资金及项目管理办法范文

导语：如何才能写好一篇资金及项目管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

第二条本办法所指灾后重建项目是指纳入实施规划、使用灾后重建资金、需要原址或异地重新建设的项目，包括城镇公用设施、农村建设、基础设施、产业重建、公共服务设施、市场服务体系和生态重建项目(不包括城乡居民住房重建)。一般性维修加固项目，纳入政府采购组织实施。

第三条灾后重建项目分为政府投资重建项目和企业投资重建项目，实行分类管理。全部或部分使用（不含贴息资金）中央重建基金、地方财政资金、利用国外紧急贷款资金、对口支援和社会捐赠资金的重建项目，按政府投资重建项目管理，实行审批制。工商企业利用自有资金、银行贷款和贴息资金实施的重建项目，按企业投资重建项目管理，实行核准制或备案制。

第四条灾后重建项目必须是纳入灾后重建实施规划的项目，各级各有关部门要做好实施规划、重建项目和资金安排的衔接，严禁灾后重建资金安排实施规划外的项目。

第五条发改部门负责灾后重建项目审批、监督管理、协调服务等工作。财政部门负责灾后重建项目政府采购活动和资金财务活动的监督管理。审计部门负责政府投资资金的执行情况、竣工决算的审计监督。监察部门负责对灾后重建项目实行行政监察。督办室、经委、规划建设、国土、环保、农业、林业、水利、畜牧、教育、文化、卫生、体育、交通、国资、统计等有关部门，按照各自职能对灾后重建项目进行管理和监督。

第六条各县区人民政府、市级有关部门、**经济开发区管委会、市天然气综合利用工业园区管委会是项目责任主体，按照分级管理的原则，负责项目建设、竣工验收、后评估等环节的组织落实和推进工作。

第二章项目审批

第七条政府投资重建项目应严格履行基本建设程序，主要包括项目可研报告、初步设计、施工图审查、招标投标（比选）以及竣工验收、项目决算审计和固定资产移交等。

第八条根据省发改委批准的年度实施计划和《关于规范灾后重建项目管理权限的通知》（**发改投资〔**〕580号）及市发改委《关于规范灾后重建项目管理权限的通知》（广发改投资〔**〕137号）的规定，投资主管部门按审批权限先行核实项目建设性质、核定项目建设内容、审查项目建设规模。对需报省审批的灾后重建项目，按省有关规定执行；对市县（区）审批权限范围内的灾后重建项目，由投资主管部门和相关部门根据项目要求，对政府投资重建项目的可研报告、实施方案、概算投资及初步设计进行审批。

第九条鉴于实施规划已经市政府审定并报省备案，灾后重建项目实施较为紧迫，按照特事特办的原则，应合理简化项目审批或核准手续。投资主管部门原则上不再审批项目建议书，规划建设、国土、环保、水利等有关部门依据实施规划办理相关手续。

需变更灾后重建项目建设性质、建设内容、建设规模和投资估算的，应编制项目建议书，由投资主管部门按权限审批。重大事项报市政府审批或报省发改委审定备案。

对口援建项目的审批，可以参照省发改委、省经委《关于印发审批地方政府投资项目的有关规定（暂行）的通知》（**发改投资〔**〕440号）的规定，由市投资主管部门审批项目建议书，其它审批程序由受援县投资主管部门负责审批。属于港澳援建项目的，按相关规定执行。

第十条按照国家和省的相关标准，政府投资重建项目应合理确定主要建设内容和建设规模，实事求是核定项目投资，严禁不切实际、贪大求洋和搞“半拉子”工程。

第十一条政府投资重建项目应编制可研报告、初步设计并履行审批手续。审批部门在审批项目时，应组织专家或委托社会中介机构进行评审。根据项目实际情况，凡可研报告达到初步设计深度要求的，由投资主管部门和相关部门对可研报告和初步设计联合审批。

第十二条对于量大面广、单个投资规模较小的农业生产设施、乡镇卫生院、计生站、文化站、派出所、司法所、人民法庭、劳动保障所、社会福利机构、村级公共服务场所、灾害治理和生态修复等项目，可集中打捆、分类编制可研报告，由投资主管部门审批。

第十三条重建项目的选址意见、规划许可、环境评价、土地审批等相关手续，应按有关规定从速办理。对原址原规模重建的项目，从简办理国土、环保手续。

第三章项目招标投标

第十四条灾后重建项目招标投标活动，必须严格执行招投标法律法规和规章制度，遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则，加强管理、规范程序、简化手续、提高效率、明确责任、强化监管。

第十五条本办法第二条规定的灾后重建项目，应严格按照《**地震灾后恢复重建条例》第五十二条之规定实行政府采购。符合招投标条件的项目，要严格按照《中华人民共和国招标投标法》和四**省人民政府《关于灾后重建国家投资工程建设项目招标投标工作的通知》（**府发〔**〕21号）的规定执行。对应急或特殊的建设工程，经上报市审批同意后可采取严格的应急邀标比选办法进行。

第十六条从严掌握不招标不比选应急工程范围。应急工程的确认应严格按照**府发〔**〕21号和市政府《转发省人民政府关于灾后重建国家投资工程建设项目招标投标工作的通知的通知》（广府发〔**〕31号）文件规定的范围和办法执行。

第十七条所有灾后重建工程的项目业主和相关部门应在事后15日内将项目招投标情况通过网络报省发改委和省监察厅（省招监办）备案，各县区发改和招监部门要共同做好信息公开网络报送备案工作。

第十八条各级各有关部门要认真履行招投标监督执法职责，加强对灾后重建项目招投标的监督管理，各司其职，密切配合，要定期、不定期地对招投标执行情况进行随机抽查，对发现的问题要从重从快查处，确保灾后重建工程建设的质量。

第四章项目资金管理

第十九条参照财政部、国家发改委《关于中央财政地震灾后恢复重建基金安排和分省包干方案的请示》（财建〔**〕701号）的规定，财政会同发改部门应分类研究制定同级灾后重建资金匹配原则和平衡方案。

第二十条政府投资重建项目原则上必须进行预算评审。各级财政评审机构对项目工程预算进行评审，财政部门根据评审报告下达项目工程预算。如项目不具备预算评审条件或使用财政性资金较少的经同级财政部门审定并报同级政府同意后可实行政府采购。预算审定额作为招标（采购）最高控制价（标底）和财政拨款的依据。若项目已在实施过程中，对实施内容进行调整的，则评审其调整的部分。

第二十一条严格按批准的初步设计进行施工图设计，施工图设计预算不得超过已批准的投资概算。确需超过的，按规定程序报批准后方能实施。

第二十二条项目主要施工合同和货物、工程及服务采购合同在签订前应报同级财政部门征求意见，正式合同在签订七个工作日内报财政部门备案。

第二十三条灾后重建项目资金实行“分级负责、专户储存、专帐核算”管理。各级财政部门要严格资金拨付程序，坚持按工程建设进度拨款，对纳入政府采购的项目资金通过采购专户拨付。

（一）对政府投资重建项目，由项目建设单位根据项目建设的进度提出申请，项目主管部门审核签章后，报财政部门审核拨款；但一次性资金安排原则上不超过实施规划中中央基金的50%；

（二）对一般维修加固在具备相应资料（维修加固方案及概算等）并经有关部门审核签章后，报财政部门审核拨款；

（三）工商企业恢复重建财政贴息资金的申请按照财政部《关于印发**地震灾后恢复重建贷款中央财政贴息管理办法的通知》（财金〔**〕97号）的规定执行；

（四）灾后恢复重建项目累计使用各级政府投资资金1000万元以上（含1000万元）的投资项目纳入省重大项目监管。拨款程序按重大项目拨款程序办理，即建设单位根据项目建设进度提出申请，项目主管部门签章，监管员或监管机构核实后，财政部门审核拨款；

（五）财政部门在办理工程竣工决算前，按财政性投资总额15%预留工程尾款，待竣工财务决算审查结论确定后再予以清算；

（六）工程建设结束并办理了竣工财务决算的项目，建设单位应将结余资金按照投资来源比例返还投资方。属于财政性资金投资的返还部分要及时上缴财政部门，由发改、财政部门提出意见，并经同级政府批准后用于其他灾后重建项目；

（七）建设单位要认真落实基本建设会计制度，规范灾后重建项目会计核算。对灾后重建资金原则上实行专户、专帐、专人管理。

第二十四条政府投资重建项目有下列情形之一的，财政部门应暂停拨款：

（一）未按规定履行基本建设程序或招投标、政府采购等各项规定的；

（二）未按批复的建设规模和标准进行建设的；

（三）未严格执行基本建设相关的各项财务管理制度的；

（四）项目单位弄虚作假、套取灾后重建资金的；

（五）其他违反国家法律、法规和本办法规定的行为。

第二十五条项目建设结束后，项目建设单位要及时编制项目竣工财务决算，报送同级财政部门进行批复，财政部门对灾后重建项目竣工财务决算实行“先审核、后审批”的办法，即先由财政投资评审中心等机构审核，后按规定程序进行批复。

第五章项目实施

第二十六条坚持总体规划、分步实施。对政府投资重建项目，要统一规划，根据资金落实情况合理确定建设内容，坚决杜绝半拉子工程和胡子工程。

第二十七条坚持分类实施。对可以分解落实到县级行政区域的城镇建设、农业生产和农村基础设施、公共服务、社会管理、防灾减灾、生态修复、环境整治和土地整理复垦等重建任务，主要由县（区）政府组织实施和管理；对交通、能源、重大水利工程和重点企业，按隶属关系由县（区）以上有关单位组织实施。对于技术要求低、劳动密集性的重建项目，要广泛采用以工代赈方式实施，对拟采用以工代赈方式实施的项目，由县（区）人民政府批准后实施。

第二十八条各级党政机关、社会团体、监管机构和事业单位的办公业务用房项目，应打破系统、部门之间界限，尽可能实行集中建设。

第二十九条政府投资重建项目实行公示制。项目批准单位、建设规模、总投资及资金来源、施工进度计划等情况，应在施工现场显著位置予以公示。同时，要在市县（区）新闻媒体进行定期公示，主动接受社会各界和群众监督。

第三十条建立灾后重建项目进展情况报告制度。按照省发改委《关于建立灾后恢复重建项目进展情况报告制度的通知》和补充通知（**发改项目〔**〕718号和**发改项目函〔**〕960号）及市抗震救灾资金物质监督检查领导小组《关于切实加强灾后重建项目资金监管工作的通知》（广震监发〔**〕16号）要求，实行周报和月报制度。

第三十一条政府投资重建项目严格按照批准的建设内容、建设规模、建设标准、投资概算来建设。公共服务设施要根据资金来源优先启动主要功能建设，严禁负债重建。项目实施过程中，不得擅自变更设计或调整概算投资，应严格执行涉及变更管理的有关规定，突破原工程可行性研究范围的重大设计变更，必须报原项目审批部门审批。

第三十二条灾后重建项目要严格执行工程质量安全有关规定，确保重建工程质量合格。

第六章项目稽察

第三十三条根据省稽察办《关于加强全省灾后恢复重建和新增中央投资项目监管工作的通知》（**项目稽察〔**〕5号）要求，重点对工程招标投标、资金使用管理、工程质量、工程建设进度、项目概算控制、项目竣工验收等进行检查稽察。

第三十四条灾后重建项目稽察可采取定期稽察或不定期稽察、全面稽察或专项稽察等方式。根据实际需要，发改部门可以会同监察、财政、审计以及有关行业主管部门联合进行稽察，也可以聘请有关专业技术人员参与稽察，或者委托有资质的机构对某项内容进行检验和鉴定。

第三十五条项目稽察除正常工作经费外所发生的专项经费由同级财政核拨。稽察机构不得向被稽察单位收取任何费用。

第三十六条建设项目稽察结束后，应当及时作出稽察结论。对稽察中发现的一般问题，由发改部门下发整改意见书，要求被稽察单位进行整改；对发现的较严重问题，下达整改通知，责令限期进行整改；发现的重大问题，及时上报同级政府。

第三十七条被稽察单位接到意见书或者整改通知后，应当按照通知要求进行整改，并向发改部门报告整改情况。发改部门应当督促被稽察单位进行整改，并根据被稽察单位报送的整改报告进行复查。

第三十八条对被稽察单位存在严重问题或者接到整改通知拒不改正的，予以通报批评，责令暂停建设项目或者暂停责任单位新项目的审批。涉及其他有关部门管理职权的，可以建议有关部门暂停拨付工程款，冻结、回收国有投资。

第三十九条对在稽察过程中发现严重问题涉及的有关人员，应当及时向有关部门通报；有关部门接到通报后，应当对责任人予以调查处理。

第七章项目竣工验收及后评估

第四十条政府投资重建项目建成后，应及时完成工程结算和竣工决算，组织竣工验收，根据财政部门批复办理固定资产移交或登记。未经竣工验收不得投入使用。

第四十一条按照项目分类实施的规定，分别由各级行业主管部门和投资主管部门组织竣工验收，市对县（区）部分项目进行抽查。

第四十二条项目竣工验收应当具备验收条件，主要对项目建设任务完成情况、项目建设质量情况、项目资金到位及使用情况、竣工决算情况、档案资料情况和项目管理情况进行检查。

第四十三条项目建设达到验收标准，应作出验收合格结论；对存在问题或未通过验收的，验收组须提出书面整改意见，限期整改。整改结束后，再申请组织验收。

第四十四条投资主管部门会同行业主管部门应对项目建设进行后期评估，必要时也可委托具有资质的社会中介机构进行后评估。

第八章项目审计

第四十五条灾后重建项目必须依法由审计机关组织审计，任何单位和个人审计不能代替审计机关的审计。

第四十六条审计机关根据情况，对以下内容实施审计监督：

（一）对投资项目总预算或概算的执行情况，年度预算的执行情况和项目竣工决算进行审计；

（二）对灾后重建项目建设资金来源程序和其他前期工作以及建设资金管理、使用情况进行审计；

（三）对工程造价进行审计，重点审计工程造价结算的真实性、合法性、合规性；

（四）根据需要对勘察、设计、施工、监理、采购、供货等方面招投标、工程承发包情况，以及与上述工作相关的财务收支情况进行审计；

（五）对设备、材料的采购、保管、使用和概算情况进行审计；

（六）对灾后重建项目建设结余资金等进行审计；

（七）审计机关依据有关法律、法规和规章，按计划对灾后重建项目进行全程跟踪审计。

第四十七条各有关部门应在各自的职责范围内，支持配合审计机关做好灾后重建项目的审计工作。

有关单位应将灾后重建项目的项目名称、建设内容、规模、工程预算等有关建设资料及时报送审计机关。

建设项目竣工后，建设单位应及时向审计机关提出书面审计申请和报送完整、真实的相关资料，经审计机关审核后，由审计机关根据年度工作计划安排审计。

第四十八条建设单位必须保证所提供的竣工结算相关资料的真实性和完整性，并承诺在审计过程中原则上不再补交其他审计资料（特殊情况除外）。

第四十九条所有灾后重建项目的标书及合同中要明确约定必须经审计机关确认后方可办理工程结算。在审计机关出具审计报告前，财政部门及有关建设单位可按工程进度拨付工程款，但最高不得超过合同价的85%。审计结束后，审计机关及时将审计报告送达财政部门和建设单位；财政及相关部门依据审计报告或审计决定办理结算，拨付工程款项。

第五十条审计机关对灾后重建项目审计后依法作出的审计报告、审计决定书，具有法律约束力，有关单位应当遵照执行。

第五十一条审计机关在审计中发现违法、违纪行为以及涉嫌犯罪的重要线索，应当及时移交纪检、监察部门或司法机关查处。

第九章附则

第五十二条如国家、省出台新的政策规定，以国家、省的政策规定为准。

第五十三条本办法仅适用于**地震灾后重建特殊工作时期。

篇2

[关键词] 水库移民；后期扶持；配套制度；制度框架

[作者简介]杨 涛（1973—），男，高级工程师，黄河水利委员会移民局；（河南郑州 450003）左 萍（1963—），女，高级工程师（教授级），黄河水利委员会移民局。（河南郑州 450003）

自《国务院关于完善大中型水库移民后期扶持政策的意见》（国发[2006]17号）（以下简称国务院17号文件）颁布实施以来，中央和各地制定并出台了一系列后期扶持政策配套文件，这些政策的实施在维护社会稳定，促进库区和移民安置区的经济发展，提高移民生活水平方面取得了一定的成效。但随着经济社会形势的不断发展变化，这些配套文件尚存在不少问题，需要进一步调整完善，以构建大中型水库移民后期扶持政策实施配套制度框架体系。

一、现有移民后期扶持政策实施配套制度

笔者通过收集资料和实地调查，对中央和部分省（区、市）已颁布的移民后期扶持政策实施的主要配套文件进行整理，主要制度有：移民人口核定登记工作管理办法、移民人口自然增减核定管理办法、关于后期扶持方式的意见、后期扶持资金使用管理办法、后期扶持结余资金使用管理办法、库区基金征收使用管理办法、相关规划编制工作大纲、规划实施管理办法、项目扶持管理办法、项目公示办法、项目验收评价办法、监督检查和责任追究办法、内部审计办法、后期扶持政策实施领导小组成员单位职责分工、宣传提纲、移民稳定和移民突发事件应急预案等。这些配置制度从编制到实施无不体现出规范性、公开性、参与性、保障性及监督性的特点。

二、现有移民后期扶持政策实施配套制度之缺陷和不足

（一）缺乏系统性

移民后期扶持政策实施涉及部门多、层面广，这就要求配套制度能够涵盖多领域、多部门，但是目前配套政策多是来自于发改部门、财政部门、移民部门，而且有的地方只是通过移民部门，从移民管理的层面来制定一些配套文件，没有涉及其他部门和层面的政策性文件，权威性、约束性不够。

（二）缺乏稳定性

国务院17号文件颁布以后，为了快速推进水库移民后期扶持政策的实施，国家发展改革委、财政部等部门制定并出台了一系列的应急性制度，其中大多数配套文件是暂行办法，而且还有许多是以“通知”的形式下发，缺乏稳定性。

（三）缺乏制约性

制度的主要特征就是规范性和制约性。制度不但强调强制性，而且还要有激励性、惩罚性。目前有些现行的移民后期扶持政策实施配套文件只强调强制性，缺乏激励性、惩罚性的措施。

（四）缺乏操作性

有些现有的后期扶持政策实施配套文件相对规定较为笼统，没有细化的、可操作性的标准、程序等，从而导致不同的实施单位在规划实施中理解各异、各行其是。

（五）缺乏预见性

随着经济社会的快速发展、相关规划的全面实施，凸现有些配套文件在当时制定时缺乏预见性，已不合时宜，不能指导当前和未来的规划实施工作，需要不断完善和调整。

三、移民后期扶持政策实施配套制度框架体系

移民后期扶持政策实施配套制度框架体系，是指由若干与移民后期扶持政策实施相关的政策文件组成的、层次清晰、类别分明、结构严谨的整体性的制度组织形式。

移民后期扶持政策实施配套制度框架体系应涵盖人口管理、规划管理、资金管理、项目管理、监督管理、保障措施六个方面。

（一）人口管理制度

目前，中央已颁布了《关于大中型水库农村移民后期扶持人口核定登记工作的意见》、《新建大中型水库农村移民后期扶持人口核定登记暂行办法》，对水库农村移民后期扶持人口核定登记工作进行了规定。国务院17号文件指出：对于移民人口的自然变化采取何种具体政策，由各省、自治区、直辖市自行决定。各省（区、市）按照中央的要求也制定了相应的移民人口自然变化的政策，但为保证政策的统一性，建议中央出台《大中型水库农村移民后期扶持人口动态管理办法》。

（二）规划管理制度

目前，水利部已颁布的两个规划的编制大纲对相关规划编制、报批作了规定，但还需要进一步完善，制定技术性、更具有操作性的相关规划编制规程；目前研究制定的《大中型水利水电工程移民统计管理暂行办法》（征求意见稿）和《大中型水利水电工程移民档案管理暂行办法》（征求意见稿）分别对后期扶持政策实施的统计工作、档案管理工作做了规定，各地应按照颁发以后的办法制定相关规划实施工作的统计管理办法、档案管理办法。对于年度计划执行管理方面，中央没有出台相应规定，需要抓紧制定。

（三）资金管理制度

资金管理制度是后期扶持政策实施配套制度框架体系的重要环节，主要涉及移民后期扶持资金征收、使用和管理。

目前，中央已颁布的《大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理办法》、《大中型水库移民后期扶持结余资金使用管理办法》、《大中型水库库区基金征收使用管理办法》对后期扶持资金的征收、使用和管理做了规定，各省（区、市）也根据中央的要求制定了本区域的后期扶持基金使用管理实施细则、后期扶持结余资金使用管理实施细则、库区基金征收使用管理实施细则。国务院17号文件规定，各省、自治区、直辖市人民政府通过提高0.5厘电价加价资金，统筹解决小型水库移民的困难和在建后期扶持项目的后续资金投入。现在全国大部分省（区、市）已征收了0.5厘电价加价资金，但中央层面缺乏相应的政策规范。

在实践当中，对资金管理方面还缺乏相应的制度规范。有的省（区、市）参照处理中央直属水库移民遗留问题处理工作时期制定的《库区建设基金县级报账制实施办法》、《库区建设基金会计核算办法》制定了移民后期扶持资金县级报账制、会计核算办法，进一步加强了资金管理，积累了好的经验。但有的省（区、市）还没有相关的规定，导致资金使用管理混乱。因此，中央应出台县级报账制、会计核算办法。

（四）项目管理制度

项目管理制度是后期扶持政策实施配套制度框架体系的关键制度，主要涉及规划项目前期文件的编制和审批、项目年度计划管理、项目资金管理、项目公示和参与、项目实施建设、项目运行管理、项目验收、项目标志牌设立、评价等。

目前，中央层面还未出台后期扶持项目管理办法，而各地在项目实施管理过程中做法不一，有的省（区、市）在项目实施中积累了好的做法、出台了好的制度，有的省（区、市）还未制定相应的项目管理办法。随着项目规划的全面实施，基础设施项目如何建设、运行、维护，生产开发性项目如何建设、运行、收益分配将成为急需解决的问题。因此，中央应出台项目管理办法，为各地顺利开展项目实施提供制度支撑。

（五）监督管理制度

监督管理制度是后期扶持政策实施配套制度框架体系的重要制度，主要涉及规划的督导、稽察、审计和监测评估等监督检查手段。具体来说，主要内容包括：相关规划实施稽察管理办法、移民后期扶持资金内部审计办法、违反大中型水库移民后期扶持资金征收使用管理规定责任追究办法、后期扶持政策实施情况监测评估工作管理办法等。

目前，中央已颁布的《大中型水利水电工程移民规划实施稽察暂行办法》、《大中型水利水电工程移民资金内部审计暂行办法》、《违反大中型水库移民后期扶持基金征收使用管理规定责任追究办法》、《关于开展大中型水库移民后期扶持政策实施情况监测评估工作的通知》对监督检查进行了规定。有的省（区、市）也制定了监督检查方面的办法，但还需根据中央在监督检查方面制定的规定完善本省（区、市）的监督管理办法。

（六）实施保障制度

实施保障制度主要涉及组织机构、宣传工作、维稳方面，主要内容包括：移民后期扶持联席会议制度、移民后期扶持宣传工作办法、预防处置大中型水库移民突发事件应急预案、项目规划地方政府配套资金筹措办法等。

目前，中央颁布的《全国水库移民后期扶持政策部际联席会议成员单位职责分工》、《大中型水库移民后期扶持政策宣传提纲和国发[2006]17号文件政策解答》对移民后期扶持组织机构、宣传工作做了规定，并对组织机构、宣传工作、社会维稳、地方配套资金筹措提出了制定办法和方案的要求。各省（区、市）制定了移民后期扶持联席会议制度、宣传工作提纲、预防处置大中型水库移民突发事件应急预案。还应制定项目规划地方政府配套资金筹措办法，以保证规划实施有充足的地方配套资金。

篇3

关键词：房地产企业；代建；资金管理；风险管理；比较优势

中图分类号：C93文献标识码：A

建设工程的代建制度是国际上通常采用的一种工程项目管理模式。在我国，“代建制”是指政府投资主管部门对政府投资基本建设项目，按照建设（使用）单位提出的使用与功能要求，采用招投标方式选定专业工程项目管理单位（代建人），委托其进行项目建设，建成竣工验收后移交给建设（使用）单位的项目管理制度。

在各省市大力推行代建制度的同时，由于国家还没有统一的关于代建制的管理办法或法规，根据各省、市的政府投资省属非经营性项目代建管理办法一般规定，代建机构一般必须具备以下条件：（1）具有独立的事业或企业法人资格；（2）具有与从事项目建设管理相匹配的组织机构、管理能力、专业技术人员和管理人员；（3）具有与代建项目规模相应的设计、监理、工程咨询、施工总承包、房地产开发一项或多项资质；（4）具有与开展项目代建工作相适应的资产。

由于在项目建设中代建人具有法人地位，拥有法人的权利，同时承担相应的责任。选择什么类型或选择具有什么资质类别的法人机构来作代建机构，现在还没有统一的认识和相关的政策规定。按照国家目前可从事类似代建工作的法人机构来看，基本上分为三大类：一是管理咨询类公司。包括项目管理公司、工程监理咨询、造价管理、招标公司、具有咨询资质的设计院等；二是工程施工总包类公司。例如，施工总包单位；三是房地产开发公司、投融资公司等。那么，在具体的项目代建单位发包过程中，选择什么样的代建单位是发包人直接面临的问题。如何选择代建机构，要结合政府投资项目的特点考虑，首先以满足使用人的合理需求为目的，兼顾资金来源、偿还及管理，综合各项因素使投资和建设的风险降到最小。同时，应充分考虑目前代建单位根据代建合同需承担的工作内容和主要职责。

现阶段代建单位的工作内容和主要职责主要分为项目建设前期阶段、项目的实施阶段以及项目竣工验收阶段：（1）项目建设前期阶段，依据批准的项目建议书组织开展项目可行性研究报告编制及报批工作；组织开展工程勘察、设计等招标工作，并将招标、投标情况和中标通知书报省代建项目管理部门备案；组织开展项目初步设计及概算的编制及报批工作；办理计划、规划、土地、拆迁、施工、环保、消防、水电、园林、绿化和市政等有关报批手续；（2）项目的实施阶段，组织施工图设计文件的编制及报审工作；组织工程施工、监理和设备、材料采购招标，并将招标、投标情况和中标通知书报省代建项目管理部门备案；负责工程合同的洽谈与签订；编制项目年度投资计划和年度基建支出预算，报送省代建项目管理部门和使用单位；向省建设行政主管等有关主管部门报告工程质量安全情况；（3）竣工验收交付阶段，组织工程中间验收和竣工验收，并将验收结果报告省代建项目管理部门；编制项目竣工财务决算报告，经省代建项目管理部门审查后报省财政部门审批。负责将项目竣工及有关项目建设的技术资料完整地整理汇编移交，并按批准的资产价值向使用单位办理资产交付手续。

随着国家投资体制改革的进行，现阶段以房地产企业公司作为代建机构比其他企业具有优势，更为可行。

1、房地产企业作为代建人的组织优势。房地产企业作为独立运营的企业，有自己完整的企业组织机构，最重要的是其组织机构的职能同同代建人的工作内容和主要职责基本相吻合。房地产企业除了领导者外，会设立前期策划、规划设计、预算合同、物资采购、工程管理、法规财务、营销等职能部门，这些职能部门恰好同代建人在项目建设前期阶段、项目的实施阶段以及竣工验收交付阶段各专项工作相匹配，各部门人员各自对自己承担的项目建设角色相对应，在承担代建项目时不存在角色转换，更加便捷地开展各项工作。并且，在现阶段成熟的房地产企业均采取项目管理制度，在实行代建项目的管理过程中，不需要调整自己的原有组织机构，而仅仅利用现有组织模式，根据承担代建项目的具体情况成立一个新的项目管理部即可。

2、房地产企业作为代建人的技术优势。房地产行业本身是一个资金密集型和技术密集型行业。首先，在其自身发展的过程中，聚集了从事策划、项目管理、工程技术、预决算、合同管理、财务、法律等各方面的专业人才。这些专业人员在项目代建实施的不同阶段，发挥各自的作用。工程前期：对规划方案从实施可行性方面提出意见，参与勘测、设计、监理、施工单位的招标工作并从技术和施工角度把关，协助工程安质监的报批工作；工程实施阶段：主持各类施工技术专题方案会议，各类施工阶段性验收，配合各专业分包的招标，主持日常生产例会，协调各参建商及后期配套单位关系，严格执行公司的各项指令；后期服务阶段：支持各类专业验收、竣工验收、资料的交验、房屋交验及交房后维修服务等。其次，房地产企业在自身发展过程中会进行不断的技术创新工作。为适应市场竞争需求，在推动其产品不断更新换代的同时，对新技术、新材料、新工艺等会广泛的关注和采纳，有的已经形成了自己的专利技术。这些已经在房地产企业自己产品中应用的成熟技术，会在其承担的代建项目中成功的复制而不再需要论证和检验。另外，基于市场竞争的需要，大型的房地产企业会有自己的设计院和监理公司，加大了房地产企业作为代建人的技术优势。

3、房地产企业作为代建人的资金优势。虽然作为代建人不需要雄厚的资金作为必要的条件，但从履约能力和抗风险能力考虑，房地产企业作为代建人的资金优势是其他企业作为代建人所不具有的。目前，大多数代建项目为降低自身的风险，要求代建人提供履约保证金，而相关政策制定的履约保证金数额偏高。如按照《北京市政府投资建设项目代建制管理办法》规定，代建单位需在《项目代建合同》生效前，提供工程概算10%～30%的银行履约保函。即使按10%的低限，一个1亿元的项目代建人就要提供1，000万元履约保函。而如果这个项目出现一些问题，这对监理单位、项目管理公司、设计单位作为代建人的影响更将是致命的。另外，一旦代建项目出现资金困难，房地产公司可以和出资单位协商，把代建项目直接转换为BT项目，这样政府仅需在支付既定代建额后另外支付代建单位的投资利息，保证了代建项目的正常交付使用，降低了代建项目的风险。

4、房地产企业作为代建人的管理优势。房地产企业作为代建人的管理优势主要体现在项目管理、资金管理、风险管理等方面。房地产代建项目管理是工程项目管理的一个分类，是代建项目的管理者运用系统工程的观点、理论和方法，对代建项目的建设和使用进行全过程和全方位的综合管理。在代建项目中，由于项目本身的复杂性和庞大性，它往往涉及到许多专业部门，不仅仅是项目代建单位及项目投资单位，更多的会涉及到政府各职能部门、设计单位、监理单位、施工单位等。在项目的建设过程中，各参与者及其工作任务共同构成了代建项目管理的完整体系。房地产公司在代建项目管理过程中，可以按照原有开发过程中的项目管理模式，对自己代建项目进行管理，由于代建项目管理是全过程、全方位的，包括项目实施阶段的各个环节，主要有：组织协调，合同管理，信息管理，投资、质量、进度三大目标控制，人们把它通俗地概括为“一协调、二管理、三控制”或“三控制、二管理、一协调”。房地产公司在自己开发项目建设过程中积累了一套成功的包括前期开发工作、招投标（确定设计、监理、施工单位）、合同管理、进度造价质量控制、竣工验交等完整的经验，可以直接应用于代建项目。

房地产开发项目本身是一种资金密集的管理项目，在房地产企业的财务活动中，资金始终是一项值得高度重视的、高流动性的资产，资金管理更是房地产企业财务管理的核心内容。房地产企业在对资金的管理使用上有着其他代建企业不具备的优势。房地产企业大都有自己的资金预算管理制度、资金风险管理措施、资金的监督管理办法等，因此政府投资的决策者把项目交给房地产企业代建应该是最为放心的。

在现代市场经济的进程中，每个企业在经营中都有发生风险的可能性。对于房地产企业来说，其经常会遇到的风险主要有：政策风险，指因政府法律、法规、政策、规划的变动，税率、利率变化或行业专项整治带来的风险；由于市场因素变化导致的风险；资金链风险；人事风险。因此，房地产企业在项目开始前期，就要为每个已经识别的风险做好“准备”。这些风险的准备包括制度、人力、资金上的准备。在制度上，要建立风险管理体系，制定风险管理流程，落实到岗位，并做好风险预算。在完善风险管理措施、提高企业抗风险能力方面，大多数房地产企业都能够做到提高风险意识，将风险管理纳入企业的经营管理之中，为了使风险管理成为企业持续不断的管理活动，建立相应的风险管理机构，建立科学的风险管理机制。这些管理体制和机制以及房地产企业在开发建设活动中取得的经验均可以提高其代建项目的抗风险能力。

综上所述，在现阶段，房地产企业作为代建单位具有明显的比较优势。由于专业的项目公司正在处于培育成长阶段，其资金管理、项目管理、技术管理等各方面还需完善和发展；监理单位、工程咨询企业等作为代建企业虽然具有一定的技术优势和施工阶段的现场管理经验，但其对于资金管理、项目的前期管理、竣工验交等缺乏经验；设计单位作为代建者，更具有项目管理的局限性，其对项目的资金管理、施工现场的技术管理、项目的前期管理、项目的竣工验收交付等都没有成功经验，并且从资金的保障等方面，无论设计单位、还是监理单位、咨询企业等均没有可靠的资金担保来源；施工总承包方作为代建单位，容易给人造成既是代建人又是承包方的误解，并且在实际实施过程中如何进行其角色的转换是至为重要也是最为困难的，并且施工方作为代建人对代建项目的前期管理、组织委托设计、监理、施工等方面的能力有待检验；投资公司作为代建单位的不足之处更为明显，其除了有资金优势外，并不具备作为代建人的技术管理能力、项目管理能力以及前期工作能力。

现阶段，房地产企业作为代建人虽然具有比较优势，但影响和制约房地产企业承担代建工作的因素仍然不少，主要集中在以下方面：（1）代建费用低，缺乏有效的激励机制，代建企业收益难以同风险匹配是最突出的问题；（2）代建单位的法律地位不明确，由于国家层面没有相应的代建制度或法律法规，在各省市制定的代建管理办法中，有的地方管理办法中根本没有允许房地产企业作为代建人；（3）服务观念有待改善，对于房地产企业的自有开发项目，房地产企业有自由的开发自主空间，但对于代建项目，应加强服务意识；（4）使用人及代建项目管理机构对房地产企业存在偏见，认为房地产企业仅仅是一个投资企业，缺乏管理项目的能力；（5）房地产企业作为代建人的自身缺陷。由于房地产企业所涉及的范围基本上为民用及商业的房屋建筑工程，对政府资金所投资的水利、电力、公路、铁路、隧道等专业范围不太熟悉，或缺乏强有力的技术支持，不敢涉足于以上项目工程。

可以看出，在代建制发展的现阶段，房地产企业作为代建单位，无论从项目管理、技术管理、资金管理上还是作为代建人的组织完善上都比其他代建单位具有一定的比较优势。目前，由于金融风暴等原因，房地产企业经营不太景气，而国家和地方政府对城镇居民保障性住房建设正在加大投资力度，房地产企业可以作为代建人参与该部分项目的建设，不仅解决了企业目前的困境，同时也拓展了企业发展的空间，做到政府投资项目和企业经营的双赢。

（作者单位：南京航空航天大学经管学院）

主要参考文献：

［1］查斌.代建制与BT方式的有效结合.

篇4

关键词：工程管理；问题；措施

一、工程项目管理的内涵

工程项目管理是建设领域的项目，一般是指按客观经济规律对工程项目建设全过程进行有效地计划、组织、控制、协调的系统管理活动。从性质上看，项目管理是固定资产投资管理的微观基础、其性质属投资管理范畴。对于一个具体的工程项目，其目标已不仅仅是质量、工期、费用的控制，还要与资金筹措、风险分析、使用维护以及与所在地经济、环境等联系起来，工程项目管理的方法，除了具体的技术性方法，还要向前后期的评价延伸，并且要考虑中央提出的可持续、协调发展等等。

二、基本建设项目管理存在的主要问题

（一）立项审批及内部控制方面

1.违规立项。如个别应由国务院或部委总部审批的项目，直接由省级管辖单位审批立项，有的建设项目未经上级单位审批擅自在地方立项。

2.规模控制不力，超面积、超投资、超标准的问题仍然存在，部分初步设计或初步设计变更未经审批，随意增加变更工程项目。

3.部分项目立项时间较长，建设工期失控，个别建设项目在上级行立项批复之前先行施工，由于资金不能及时到位或工程监督管理不善，项目一拖再拖，成为“马拉松”工程。

4.部分建设单位基建管理机制不健全，职责未落实，未成立基本建设领导小组，没有配备专职基建财务会计和懂基建工程的管理人员，有的甚至基建会计、出纳一人兼，重大决策没有相关的会议记录，基建档案资料不全，内部控制薄弱，管理不规范。

（二）缺乏科学合理的核算机制及重视

建筑工程核算欠缺规范合理性，是当前企业在工程管理中所呈现出的另一重要问题，诸多施工企业在工程实际开展中，一味单纯的强调施工的整体工程方案及施工的进度，只从工程的工期安排及时间方面进行考虑，从而忽视了对工程的良好核算，其次在工程成本核算方法上，也未能做到全过程成本的核算控制，缺乏一整套必要的核算方法机制，导致在核算方面呈现出诸类不足问题，从而加大了工程整体的成本投入。

（三）基建项目招投标采购管理方面

按照《中华人民共和国采购法》、《招标投标法》等有关法规，基建项目的勘察、设计、施工、监理以及与工程建设有关的重要设备、材料等的采购，必须实行集中采购管理，在采购金额达到一定标准后，应采用招标采购方式。但实际工作中部分建设单位未将基建工程，货物或服务项目未纳入建设单位集中采购管理，采购方式、操作程序不合规，分散采购，应招标项目未招标。还有一些建设单位招标活动不规范、不严谨的问题比较普遍，如在投标单位数量不够的情况下未重新组织招标，评标前与中标单位进行实质性谈判，招标标底不准，隐性市场存在舞弊；对招标单位、投标单位资质、评标人员资格审查不严格等。

（四）合同及工程管理方面

建设项目合同管理不规范。建设工程合同，作为承包人进行工程建设、发包人支付价款的经济合同，是明确双方权利和义务的经济契约。一些采购合同签订不及时、不合理，有的单位未按中标结果签订采购合同，有些则签订追加采购的补充合同金额超过10%的规定比例逃避再次招标，个别单位边施工边签合同或先施工后签合同，还有的根本就未签合同或协议；一些合同（协议）签订不严谨，合同条款漏洞太多，对许多可能发生的情况未作充分的估计；对签订合同的主体资格审查不严，合同的条款之间、不同的合同文件之间规定和要求相互矛盾或不相一致，合同条款残缺不全，维权意识差，造成经济纠纷；一些单位未严格执行合同条款， 个别单位终止合同却未签订解除协议，严重影响了建设单位的利益，有的甚至造成了基建资金的损失浪费。

（五）过度强调按时竣工，忽视对施工过程的管理控制

在多数建筑企业内部，存在着工期即是金钱的思想观念，以为赶超工期，置工程施工环节的规范性及技术性为罔然，私自提前工程，不按照工程技术规范流程进行施工，也未能针对施工前及施工中与施工后，对工程达到科学管理和动态控制，令工程在各环节的施工中，出现相应质量不达标，施工不合理的情况发生，从而对建筑企业的社会声誉造成了大的影响，令企业的市场综合竞争力直线下降。

三、加强基本建设项目管理的措施

（一）加强立项和基建内控管理，有效控制建设规模

一是严格落实立项审批程序和标准，从源头上对总规模控制。建议基建项目立项应在进行全面调查摸底及有效论证的基础上，根据机构、人员、业务量、房屋类固定资产的新旧程度等客观因素和实际需要，确定审批新建、扩建、改造房屋类固定资产的建设项目。立项批复时要针对单个建设项目的具体情况尽可能一次核准总规模，减少多次追加批复，避免“上级批一块”、“地方政府给一块”、“建设单位超一块”等多头立项、分头审批导致普遍超投资、超规模问题的发生。另外要加强工期控制，上级管理机构在批复初步设计方案时，可大致界定工程竣工时间，让建设单位有紧迫感，避免因工期延长导致的成本增加。二是加强基建管理人员培训工作，确保建设单位基建管理人员及相关管理人员熟悉国家有关法律法规和基建管理专业知识和工作程序，增强相关人员的责任意识、维权意识、大局意识和执行法规制度自律意识，进一步提高基建管理水平。

（二）制定和完善相关制度办法，弥补建设项目制度上的管理空挡

一是制定以资产置换方式兴建办公楼及附属设施的相关制度规定。根据基建过程中用旧办公楼置换新办公楼、建设用地或建设资金的实际情况，应尽快制定和明确项目申报、资产评估、置换资金管理等方面的管理办法和操作程序。二是研究制定“代建制”建设管理办法。建议在调查研究的基础上，分析“代建制”的利弊和风险，通过试点和总结经验，制定有关基建委托代建建设项目的管理办法，确定“代建制”的实现方式、工作程序和风险控制重点。三是修订完善有关基建管理办法。建议基建上级主管机构应及时制定或修订基建管理办法，并结合实际制定基建管理操作手册或指南，增强基建工作的规范性和可操作性。

（三）加强基建财务管理，提高基建管理水平

重视基建会计人员配备和会计基础工作，健全财务管理核算体系，切实加强基本建设资金管理；严格执行国家有关招投标法规和采购管理办法，基建项目按规定实行集中采购管理，做到采购方式确定恰当、采购程序合规合法，对达到规定标准的采购必须实施招标；加强基建合同管理，认真落实合同审核制度，确保合同的完整、严谨，预防争议或不必要的法律纠纷。

（四）建立健全基建工程“全过程管理监督”制约机制

一是对基建工作的指导、检查和审计监督应实行“全过程管理监督”，贯穿于基建项目立项、开工建设到竣工等各个阶段，并对工程招投标、合同签订、设计变更、隐蔽工程验收、暂定材料认价、竣工决算等环节进行重点监督审计，早介入、早审计可以使监督关口前移，改变那种找到了管理漏洞，但问题已无法纠正；查出了损失浪费，但资金已无法挽回的被动局面。通过事前、事中、事后的全过程审计监督与评价，有效控制防范风险，减少或避免违规问题和损失浪费问题的发生，确保工程质量。二是健全基建项目监督机制，加大违规问题查处力度，严格按照制度规定对违规建设项目进行处罚和通报，对有关责任人进行责任追究，确保基建工作依法合规。

四、结语

工程项目管理是一项技术性、专业性、政策性很强的工作，它贯穿于投资决策、项目设计、招标投标和建设施工各阶段。我们要正视我国工程项目管理存在的问题并予以完善，从而提高我国的工程项目管理水平，增强我国建筑企业的市场竞争力。

参考文献：

篇5

关键词：政府投资项目；投资项目管理；加强管理

政府投资项目是在政府财政性资金的拨付下进行的固定资产投资项目的建设，多数为基础设施建设项目和公益型建设项目。随着科技的进步和经济的发展，虽然政府投资项目数量和建设速度都在逐渐增加，但管理上还存在着一些不容忽视的问题，为了实现政府投资项目更快更好地发展，并解决当前政府投资项目中存在的问题，加强政府投资项目管理是当前政府工作中的重要环节之一。

一、政府投资项目管理中存在的问题

（一）政府投资项目统筹规划能力不足

政府部门在进行投资项目筹划时，由于相关工作部门对项目前期工作审核把关上普遍存在重视流程与形式，而看轻内容与实质的现象，导致了项目筹划工作中问题频出。政府投资项目建设前期，要结合项目开展的需要，进行项目可行性分析、征用地规划、开发条件评估等工作。政府前期工作的质量决定了项目立项、招投标和项目建设工期、质量和资金控制管理等相关方向工作的顺利与否。有的政府投资项目在建设前期对于项目估算不足、论证不充分，造成了项目开展后出现了一系列问题，后期需要大量的时间和精力进行补救，造成了人力和资源上的几大浪费。

（二）代建队伍专业化程度，管理不规范现象严重

集中代建管理模式是政府投资项目最为常用的管理办法之一。集中代建的管理模式通过政府发文授权代建、人员委派、财政经费拨款的方式实现建设项目的开展。但由于集中代建模式缺乏必要的市场竞争作用，资源的优化配置难以得到实现。同时，项目代建机构多为政府机构和事业单位，这些单位虽然满足了政府投资项目中的政策性要求，工程建设管理人员的专业性不足却是不争的事实。这种情况造成了项目管理中合同意识不足、项目建设的整体性和系统性较弱，施工的质量不符和技术规范、设计文件要求和施工质量不达标、工期拖延等现象频发的问题出现。

二、关于加强政府投资项目管理的建议

（一）在项目前期阶段开展清查、梳理、登记工作

为保障政府投资项目的额顺利开展，在项目立项的决策阶段要通过组织政府工作会议按照当前政府发展的统一部署和要求，对近年来的计划项目、在建项目、续建项目和缓建停建项目等具体情况进行逐一清查、梳理和登记工作。在摸清政府家底的基础上，对所申报项目进行流程清查、核准登记，并通过电子网络监督管理系统，实现动态化管理，并对项目的审批、资金、建设和审计等方面进行逐一、分别登记，综合考虑投资项目的难以程度、资金额度和社会影响状况，保证项目申报、审核与批复的科学性与合理性。

（二）规范项目申报、落实政府投资项目规划管理制度

首先，政府应建立健全投资项目规划管理制度，实现政府建设项目同社会经济的协调发展。根据政府投资建设项目的制度化管理，让项目立项、审核、建设与审计的有据可依。同时，政府在投资项目时应根据城市发展的规划需要，实现项目决策和建设的规范化管理，从而实现政府资金效益和政府投资项目建设效益的最大化。

其次，政府投资项目建设管理要建立和落实项目规划与决策的科学管理机制。对于政府投资项目申报和建设中出现的重大问题，如投资管理政出多门、项目资金与项目管理脱节、投资项目市场风险过大等情况进行改革和完善。

（三）建立健全投资项目风险评估机制

通过建立健全政府投资项目的风险评估机制，可有有效地降低政府在项目投资中的各项风险，增强政府风险控制能力和应对能力。通过加强政府财政管理制度的完善，加大政府对于市场风险的认识和管理能力，是实现政府投资项目风险管理的重要一步。通过政府财政信息公示、项目听证会举办和政府问卷调查的实施，可以征询社会公众对于政府投资建设项目的意见，更加真实的反映项目需求、在建情况和资金使用情况等诸多问题，为政府对于项目投资的风险评估提供更多必要的科学依据。

除此之外，政府通过建立以市场竞争机制为导向的项目管理办法，借助专业的风险评估结构，将其成果作为项目决策和项目调整的重要依据，能够有效避免项目风险的发展，避免政府在项目投资过程中产生不必要的损失。

（四）实行政府项目档案及信息公开机制

政府工程诚信体系建设是政府投资项目科学化管理的重要手段。在政府投资项目建设管理中，要不断推动政府投资项目信息的公开化管理办法，加大政府工作组织力度，为政府工程项目建设创造更好的信用环境。通过出台相应的诚信管理制度和信用评价与奖惩制度，依托当地的门户网站、广播、电视、报刊等相关媒介，实现政府工程项目建设的第三方信用评价与披露管理办法，逐步实现政府项目信息公开化、规范化与制度化。同时，加强政府各级监察部门对于信息公开的监督和监察力度，对于政府投资建设项目中弄虚作假、贪用、占用、盗用、挪用项目建设资金的情况要坚决、严厉查处相关责任人的责任，保证政府项目建设的顺利有序进行。

参考文献：

[1]陈通，任登魁，朱玲玲.我国政府投资项目管理新机制的实践与创新研究[J].管理世界，2015，04：178-179.

篇6

关键词：管理模式，变更，电子政务

Abstract: with the development of information technology, the government e-government project as the transformation government function, improve the administrative efficiency of a project is at all levels of government in the daily work of rapidly advancing. The electronic government affairs relating to the political, economic, cultural and so on a series of social and economic problems of a large system. This paper analyzes the electronic government affairs key construction project, the paper introduces the characteristic of this kind of project management content, process, and so on, points out that the use of project management ideas and methods of project management practice problems to which attention should be paid to the project management in such project construction play a bigger role.

Keywords: management mode, change, the electronic government affairs

中图分类号： TU17文献标识码：A 文章编号：

一、项目管理的定义

项目是指一系列独特的、复杂的并相互关联的活动，这些活动有着一个明确的目标或目的，必须在特定的时间、预算、资源限定内依据规范完成。项目参数包括项目范围、质量、成本、时间、资源。而项目管理是基于被接受的管理原则的一套技术方法，这些技术或方法用于计划、评估、控制工作活动。以按时、按预算、依据规范达到理想的最终效果。它是“管理科学与工程”学科的一个分支。

加强电子政务建设中的项目管理，其意义在于通过对有限资源的有效计划、组织、控制，实现项目管理目的，保证项目目标实现。

二、电子政务工程项目管理模式

1、制度保证

制度保证是开展电子政务工程项目管理的基础。制度保证包括主体的项目管理办法，以及辅助的项目合同管理办法、采购管理办法、资金管理办法、验收管理办法、运行维护管理办法。主要采用以项目建设为主线，围绕项目成立项目组，实行项目组长负责制，同时明确项目组、主管领导、各职能处室在工程建设过程中的责任义务关系，不仅做到权责分明，而且实现了项目建设管理扁平化，有利于工作效率的提高。

2、项目立项可行性研究

项目立项可行性研究是贯彻统筹规划建设原则的一个重要步骤。在前几年电子政务工程建设开展初期，项目建设主要是需求推动型，也就是由业务部门提出建设意见，信息化部门做技术实现工作，经过若干年的实践，这种建设模式的弊端逐渐暴露出来，项目各自独立，互不管联，数据来源多样，违背了信息化建设实现互联互通的初衷； 因此，建议现在的项目立项可行性研究由信息化部门根据项目建设规划的需要主动发起，在立项可行性研究中要统筹考虑所有业务需求及进度实现要求，贯彻落实统筹规划统一建设的原则。

3、项目采购管理

电子政务建设项目招标是政府采购行为。严格按照政府采购管理办法开展电子政务工程项目的招标采购是项目建设的重要环节，也是保证公平公正原则有效执行的关键。在政府采购工作中，由专门负责组织招标采购的部门来组织，而项目组负责拟定招标书、建设方案、招标文件的技术文档等工作，两者相互独立，责任分工明确，共同保证项目采购工作的顺利完成。

4、项目实施过程管理

实施是项目建设的关键阶段，实施工作的好坏直接关系项目的成败。实施的核心问题是项目的进度和质量，转入实施阶段后，项目组的工作重点主要是切实发挥好组织、协调、监督和管理的作用。为项目的建设提供良好的外部环境和内部条件，保证项目严格按照制定的工程进度组织进行。特别是对同时并行的建设项目，要统筹协调、有条不紊，按照实施方案要求，将方案中包括的建设目标和主要任务落到实处。

三、如何加强电子政务建设中的项目管理

项目管理的内容主要包括项目的整体管理、范围管理、时间管理、成本管理、质量管理、沟通管理、人力资源管理、风险管理、采购管理等。项目管理的这几个方面内容是一个有机的整体，环环相扣。其中，项目沟通管理是项目成功的关键，如果项目沟通不好，项目需求和范围就无法明确，也无法取得领导和用户的支持；项目范围管理是项目成功的基础，只有明确需求，控制范围，才能防止需求和范围的蔓延，才能保证项目建设质量；项目时间管理是项目管理的重点，它将协调项目团队按时完成项目、合理分配资源、发挥最佳工作效率；项目质量管理是项目建设的目标，通过严格的质量管理将确保系统建设质量；项目人力资源管理是项目实现的载体；项目风险管理是预防和控制风险给项目带来不利影响的有力手段；而项目的整体管理是其中的连接纽带，是贯穿项目生命期全过程的一项综合性和全局性的管理工作。

一般来说，电子政务项目需经历3个阶段，项目规划和立项阶段、项目实施阶段、项目验收和正式运行阶段，每个阶段都有不同的项目管理重点。

3 .1 项目规划和立项阶段

在项目规划和立项阶段，主要是做好初步需求调研，评估项目的各类风险，完成项目的可行性报告和建设方案。在这一阶段，重点工作是要做好项目的沟通管理、 范围管理和风险管理。

3. 1.1 项目沟通管理

首先，就项目需求进行沟通，明确项目初步需求和所实现的功能。其次，明确项目干系人及其对项目的态度，就系统建设目标进行沟通，形成一致意见并取得其支持，方式有:座谈会、单独沟通、电话沟通、书面沟通等。

3. 1. 2 项目范围管理

通过沟通确定项目的初步需求，同时进行工作分解(WBS)，明确项目的初步范围，从而初步估算出项目开发进度和建设费用等。

篇7

【关键词】示范校建设 项目管理 问题 对策研究

项目管理源于现代企业管理，是一种对项目进行科学化、规范化管理的理论体系，近年来在社会很多领域广泛应用。项目管理以具体项目为研究对象，为达到预期项目目标，通过专门组织对项目进行计划、组织、指导项目管理最大优势是能在最短时间内集中有限资源，保证取得最优建设效果。

随着高职教育政策的变化，国家示范校建设项目成为大家关注的焦点。如何利用项目管理理论高效推进示范校建设，突破职业教育发展瓶颈，成为示范校建设单位需要面对的挑战。

一、高职示范校项目管理存在的问题

示范校以项目建设为发展契机，通过不断改革创新，在办学实力、办学效益和辐射能力方面全方位提升。由于项目涉及面广、难度大、时间紧等特点，在管理中还存在诸多问题。

（一）项目管理制度不完善，内容规定笼统

通过梳理，笔者发现大部分示范校项目管理制度有《国家高职示范校建设项目实施管理办法》《高职示范校建设项目资金管理办法》《集中采购工作细则》《教学改革与建设项目管理办法》《项目总体及阶段性监控评价》《加强青年教师培养与管理实施意见》等，关于项目绩效考核、专家论证、项目验收和监控等方面尚未形成制度，造成实际项目管理缺乏明确统一标准。此外，项目管理制度修订不及时，项目建设的条件在变化，制度也要及时完善。

（二）缺乏合格的项目管理人才

示范校项目负责人不仅要具备丰富的专业知识和工作经验，具有良好的组织、协调、沟通和管理能力，还要精通项目管理基本知识。只有配备德才兼备的项目负责人，才能保证各个项目的科学设计、分层管理和逐步推进。目前，大部分学校建设项目的负责人都是系部专业骨干教师，对项目管理基本理论和方法技巧缺乏系统认识。以笔者学校为例，8个建设项目中，有5个项目没有管理人员的参与，对项目管理缺乏科学设计。

（四）项目管理交流平台单一，沟通机制不健全

搭建畅通的内外交流平台是促进项目有效运作的保障。高职示范校建设项目通过项目计划编制、信息、绩效报告等实施沟通，对于建设中出现的疑难问题通过项目领导小组例会、项目负责人例会、专题讨论会等形式，共同研讨解决问题的对策。此外，项目管理自动化、网络化沟通方式利用率较低，造成沟通上的延迟，不仅严重影响沟通效率，也对项目建设进度产生一定影响。

二、完善高职示范校项目管理的对策

（一）建立健全项目管理制度

示范校建设是一项系统工程，需要科学合理的制度为依据和基础。任何一项工作缺乏制度保障，必然造成管理秩序的混乱。一是建立健全项目管理制度。制定《项目建设档案搜集整理管理办法》《建设过程跟踪记录规定》《子项目建设组目标责任制与绩效考核及奖惩办法》《例会制度》《专家论证制度》等，争取项目的启动、实施、监控等各环节有据可依；二是修订、完善已有制度。随着示范校建设的深入，学校应根据管理经验和实际及时修改或删除不适合项目建设的条目，健全科学有效的管理体系。

（二）继续加强对项目监控

项目实施阶段的重要任务是对项目实施有效监控，使其达到规定的质量要求。一是借鉴Project2000管理软件，自主研发示范校项目管理平台。建设项目组对建设目标和内容进行分解，并填报在管理平台上。监控组根据平台的数据把握项目组每周的工作计划及完成情况，为领导组决策提供依据；二是邀请专家组对项目建设进行指导，听取教学基地和实习医院的意见。借鉴他们先进的教育理念和管理方法，促进专业建设、课程开发和实训基地建设。

（三）完善项目管理沟通平台

项目建设是学校提升内涵建设的重要平台，完善交流平台对项目建设质量起到重要作用。一是完善内部交流平台。除定期汇报、调度会、个别访谈项目成员等以外，借助QQ群、OA办公系统对项目进展、问题及经验进行交流，以及时提出意见、调整工作偏差；二是建立专家指导、行业参与的指导平台。示范校建设没有规律可遵循，需聘请示范校建设专家、行业医院专家参与重点问题研讨，解决改革创新设计及示范校推进中的具体问题。建立内外协作平台有助于沟通渠道的顺畅与高效运行，保障项目沟通及时有效。

（四）加强项目团队建设

高素质、高凝聚力的建设团队是加强项目管理的关键因素。一是举办专题讲座，讲授项目管理基本知识、职业教育理念和课堂教学方法，全面提升教职工的职业教育理念和管理能力；二是选派学校专业带头人、骨干教师到其他院校及学习先进的教育理念和管理方法，以专题汇报形式向其他老师汇报工作体会；三是充分挖掘项目组爱岗敬业、把职业当成事业的理念，增强责任感和使命感，促使团队成员形成合力和凝聚力。

（五）继续落实科研保障措施

在项目建设过程中，针对项目建设中的难点和重点，开展专项课题研究。以科研带动项目，以项目承载科研，把科研工作与示范校建设相结合，科研的视角、科研的方法、科研的思维引领项目建设全程，促进项目建设的科学性和规范性进程，推进教育教学改革的深入。通过科研探索卫生职业教育的教育规律与本质，形成具有理论指导意义的研究成果，为同类型高职院校建设提供可借鉴的经验。

篇8

1卫Ⅺ项目管理特点

项目总计划为5000万美元，该项目2008年10月开始启动，周期5年。主要覆盖我省4个项目县(林甸县、甘南县、富锦县、林口县)及省本级,没有国内配套资金。该项目涵盖农村健康保障制度建设、改善卫生服务提供系统、提供核心公共卫生服务和项目协调与政策开发等四大领域。黑龙江省卫生厅贷款办公室负责项目的组织实施和日常管理及资金监管工作。截止2011年12月各县项目完成情况如表1。

截至2011年12月31日，本项目累计完成投资13,493,590.12元人民币，占总投资计划的44.31%。完成了国家要求的进度。

2几年来，通过参加卫Ⅺ项目的资金管理的督导和检测，各地开展工作运转良好，专项资金管理各有特色，综合来看，该项目与以往的项目区别主要在于一下几点。

2.1领导重视 齐抓共管: 为规范卫Ⅺ项目核算的财务行为，加强财务管理，提高专项资金使用效率，省卫生厅贷款办公室加强了对卫Ⅺ专项资金的管理力度。特别强调各项目办负责领导要全面掌握项目财务的相关知识。并于2011年9月由省贷款办财务专家和四个项目县的项目办负责人及财务人员组成了的联合督导检查组，利用8天的时间，对林口、富锦、甘南、林甸等四个项目县的财务工作进行了督导检查，督导组对各项目县财务工作提出了指导性意见，并在现场进行了交流和整改处理。使四个项目县步入了正规化的轨道。各项目办负责人财务管理水平得到了提升。运用于今后工作中，保证了专项资金安全有效运行。

2.2 加大支出透明度:合理使用资金本项目财政系统采用预付款的支付方式，各项目县提款均采用提款报帐方式。由于项目实施周期长，为合理使用资金，省卫生厅贷款办公室要求县项目办财务严格执行年度计划的同时，于2011年制定了《黑龙江省世界银行贷款/英国政府赠款中国农村卫生项目财务开支标准》补充规定。细化了财务支出范围和标准，增加了财务支出透明度，使财务提款报帐更加顺畅。加快了资金周转速度。保证了试点县项目工作的顺利开展。

2.3加强管理，强化监管: 为使我省卫Ⅺ项目尽好、尽快地探索出可供借鉴、可推广的经验和模式。提高项目地区居民基本卫生服务的可及性和公平性，可持续地改善项目地区居民的健康水平。真实地反映专项资金的使用方向和使用效果，在专项资金管理过程中，前期有专家评审介入指导，后期有专业验收，在项目执行过程中，财务专家及时指导。严格了资金提款报帐流程、使用规范，强化了专项资金监督检查力度。明确了专项资管理责任和使用原则，指出了资金的使用范围，在专项资金管理过程中，切实有效的提高了专项资金使用效益，并且为今后项目管理工作提供了思路和参考。达到提高卫Ⅺ专项资金使用效益的目的。

3通过对卫Ⅺ项目资金管理的建议

3.1 树立管理概念，增强服务意识: 财务部门作为我省卫Ⅺ项目的重要项目管理职能部门，财务人员的服务应包括上级部门、项目办和全体工作人员，对每位服务对象都要为其提供财务方便，为项目活动和项目管理提供财务支持。

3.2 提高认识、更新理念，营造良好的内部控制环境: 上级领导要转变思想观念，起到认真负责、严格执行项目规定，个部门员工也要共同实施，积极推动项目顺利进展。

3.3 加强监督: 各项目单位都应该从规范资金管理、合理有效利用世行项目资金的角度出发， 按照卫Ⅺ项目《操作指南》中关于财务管理、会计核算等有关规定， 结合当地实际，制定切合实际的财务管理办法、会计核算办法和提款报账管理办法等相关财务制度。参考文献

篇9

关键词：基本建设 项目管理 主要问题 对策

中图分类号：F284 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2011）08-279-02

一、前言

近年来随着重点工程规模快速扩张，基本建设项目逐年增多，加之项目资金流量大，专业性强，权力集中，基建领域也成为财政监管的控制重心。而大部分基建单位在项目管理上不够重视，存在内控制度不完善、招投标制度不健全、运作不规范等问题。本文通过详尽的分析，对如何加强基建财务管理的监督和管理工作、有效地管理运用资金、进行内部控制提出了一些对策、建议。

二、基本建设项目管理存在的主要问题

1.投资决策和内部控制方面。（1）投资决策上存在缺陷。总体规划和长期发展规划有待完善，特别在可行性论证和决策上，缺乏细致的调研，可行性研究报告编制阶段对基建项目在短期内发展预见不足，一些项目建设为了尽快取得立项和可行性研究批复，投资规模报小建大，规模控制不力使得工程项目中“三超”现象普遍存在。（2）项目立项时间较长，建设工期失控。个别建设项目在上级立项批复之前先行施工，由于资金不能及时到位或工程监督管理不善，项目一拖再拖，成为“马拉松”工程。（3）对资金使用效益的监控力度不够。由于重点基本建设项目大部分为非经营性项目，政府财政为资金筹集提供了有力的保障，这样更容易导致基建部门对基本建设管理工作重视不够，尤其是一些临时成立指挥部的项目，在内部控制和管理制度上更不健全，监督制约机制和奖惩措施不完善、不落实。（4）部分建设单位基建管理机制不健全，人员分工与职责未落实。对超概算项目没有进行事后绩效评价和人员奖惩制度；没有配备专职基建财务会计和专业的工程管理人员；没有在内部执行互相稽核制；基建档案资料不全，内部控制薄弱，管理不规范。

2.基建项目招投标及采购管理方面。（1）基建项目存在抓大放小的现象。招投标对工程项目必须采用招投标的标准中规定：对50万元（市级）以上的主体工程、重要设备、材料等货物采购规定必须进行招标，对勘察、设计、监理等服务的采购在30万元（市级）以上的必须进行招投标。在实际操作中，有的单位往往突破招投标规定限额。（2）基建单位采取各种方法规避招投标。如少计工程量、压低造价等方式规避招投标，然后在施工中以增加工程量或变更工程设计来追加工程量，或者借口项目工期紧，改公开招标为议标、邀标、指定招标，将工程发包给有关系的施工单位，搞假招标，从中谋利。（3）招标人员职业素质有待加强。在实际招标过程中，对招标单位、投标单位资质、评标人员资格审查不严格，不按规定程序选择队伍，甚至陪标、“转包”，对招投标过程中的违法、违纪现象执法监察力度不大。

3.工程监理及合同管理方面。（1）合同条款不完善，项目变更存在漏洞。由于工程合同履行周期长、工程价值量大、工程变更多，以致施工合同普遍存在内容不完善、施工单位“算计”建设单位等问题。（2）部分监理机构和人员素质不高，对施工质量不负责任，往往按照施工单位的要求随意签发变更签证，增加投资。（3）建设单位对监理机构和人员的资质评审和监督不严格，赋予监理单位的权力也不够，有些单独大型修缮、装饰等工程没有实行工程监理制度。

4.财务管理方面。（1）基建项目资金来源使用不合规。个别建设单位挤占公用经费，将基建费用列支在行政事业经费中，或在基建专户里列支行事单位费用，基建款项没有做到专款专用，或未经批准使用其他项目结余资金、使用借款垫付基建款项。（2）缺乏经验丰富的基建财务人员。行政事业单位的会计一般对基本建设方面的知识掌握较少，在实际中存在未按基建项目进行单项工程和单位工程设立账户进行财务管理、工程明细项目核算列支未细化、零星工程未按明细核算入账等情况。财务人员在处理会计业务时主要是依据财务制度办事，由于对工程计量与进度环节的不熟悉，单纯从财务制度上审核各项开支，难以有效控制工程造价。（3）基建财务核算体系不健全，支付工程款审核把关不严。特别是未纳入会计核算中心的基建项目，存在违规使用现金支付大额工程款、支付工程款时没有开具正规的税务发票、无工程进度报告直接支付工程款、未按照约定条款支付工程款、或记账凭证附件不全等问题。

三、基本建设项目管理问题产生的原因

1.相关的管理制度不健全，导致操作出现偏差。现行的经费来源已从过去的单一渠道转化为多渠道、多方位的筹资，包括财政拨款、社会捐助、科研经费、自行贷款等，但与之相应的监管机制未得到有效的实施，另外，个别基建法规要求不明确、不一致、操作性不强。

2.缺乏基建管理的专业人才。基建工作相对程序复杂，法规政策性强、涉及领域广，缺乏拥有丰富专业技能和经验的人员，难以使项目管理科学化、财务管理规范化，不少基建单位往往会聘用一些临时技术人员，实际上因为薪金待遇问题，存在很大的不稳定性。

3.内控不力，基建管理执行力欠佳。建设单位的内部各个部门管理分工职责不明确，在上项目、跑批文、要资金上积极主动，而在财务核算、工程管理和监督检查方面相对松懈，部分环节失控。

4.权力过于集中，缺乏有效的监督。纪检、监察、审计等专门监督、群众监督、舆论监督等各种广泛的监督渠道基本能够发挥作用，但由于基建管理专业的特殊限制，监督实际上也存在着“不到位”的现象。首先是专门监督弱化。由于有些纪检审计人员对工程技术及预决算等方面并不在行，尽管他们也全程参与项目建设，但所起到的作用往往是形式大于内容。其次是群众监督淡化。群众中对于基建领域的腐败行为议论很多，但由于不能深入其中，从而很难发现问题的症结，监督不能到位，造成问题屡查屡犯。

四、基本建设项目管理的对策措施

1.加强管理和监督，强化内部控制意识。（1）严格落实立项审批程序和标准，从源头上对总规模控制。实行“谁投资、谁受益、谁承担风险”，“谁决策、谁负责”的投资体制。（2）加强基建管理人员业务学习，重视项目建设的管理。加强建设单位基建管理人员学习国家有关法律法规和基建管理专业知识和工作程序的力度，增强相关人员的责任意识和执行法规制度自律意识，进一步提高基建管理水平。（3）建立严格的内部经济责任制，实行责、权、利相结合，建立有效的奖惩措施。

2.规范招投标采购制度，健全监督机制。（1）规范采购行为，严格执行招投标制度。严格执行国家有关招投标法规和采购管理办法。基建项目按规定实行集中采购管理，做到采购方式、采购程序合规合法，对达到规定标准的采购必须实施招标。对一些不需进入招投标中心的，基建单位可自行自主招标，并对招投标的工作程序、要求作出明确规定，在制度上堵塞各种漏洞。（2）健全基建项目监督机制，加大违规问题查处力度。严格按照制度规定对违规建设项目进行处罚和通报，对有关责任人进行责任追究，确保基建工作依法合规。

3.实行合同管理和项目跟踪审计制度，严格资金管理。（1）实施基建工程“全过程管理监督”制约机制，加大指导和审计监督检查和处罚力度。聘请项目审计单位对工程进行跟踪审计，并贯穿于基建项目立项、开工建设到竣工等各个阶段，特别对工程招投标、合同签订、设计变更、隐蔽工程验收、暂定材料认价、竣工决算等环节进行重点监督审计。通过事前、事中、事后的全过程审计监督与评价，有效控制防范风险，减少或避免违规问题和损失浪费问题的发生，确保工程质量。（2）严格合同管理制度。施工企业中标后要及时签订承包合同，在合同中尤其要明确规定按照工程进度支付资金、设计变更的计算方法等关键性条款。

4.加强基建财务管理，修订和完善相关基建管理办法。（1）重视基建会计人员配备和会计基础工作，健全财务管理核算体系。（2）加强基本建设资金管理，充分发挥财政投资效益。通过各级会计核算中心或委派会计对建设项目的资金进行集中管理、严格审核，有效的防止建设资金被截留、挤占和挪用，努力提高资金使用效益。（3）定期组织基建会计知识专业的培训，及时更新知识体系。（4）建议上级主管机构制定或修订基建管理办法，并结合地方实情制定基建财务管理实施细则，增强日常基建财务工作的规范性和可操作性。

5.加强监理工作，提高施工管理水平。（1）充分授权，发挥监理主导作用。为了充分发挥监理作用，应积极向监理授权，在施工过程中的“三控制、两管理、一协调”都授权监理单位执行。（2）明确关系，加强管理。建设单位在给监理授权的同时，应注重对监理工作的监督、检查和管理。重点是对监理单位的资质和监理人的素质进行全面考查和审核，优选监理单位及人员，使监理资源配置适应工程建设项目管理的要求。（3）制定监理奖罚制度。建设单位针对监理工作，应定期进行总结评比。对科学合理安排施工进度、认真、负责、严格工序验收、监理效果好的单位或个人进行奖励，差的单位进行处罚，以此来激励各监理单位更加积极、主动地投入到工程管理中去。

6.严把工程变更签证关。（1）制定工程变更管理办法，明确变更签证应遵循的原则、程序以及变更的审批、变更的时限等。（2）把好变更签证关，控制工程成本。严格执行签证制度，防止人情签证现象的发生。大的变更内容要经过设计部门出具变更通知书，小的变更内容要经过甲方代表和项目监理签字认可，特别是针对三边工程（边设计、边施工、边修改）更要加强审查。（3）认真检查变更项目内容是否合规。必须注意审查变更签证是否符合有关规定、手续是否齐全及内容是否清楚，认真核实，隐蔽工程签证要以图纸为依据，避免虚增签证工程量和费用。

参考文献:

1.王志民.基建甲方规范运作与科学管理研究[M].经济科学出版社，2006

2.李飞.高校基建管理手册[M].水利水电出版社，2005

3.单岳娟.基本建设财务管理及会计核算问题探讨[J].经济师，2007（6）

4.周放生.企业的风险管理及内部控制[J].中国流通经济，2009（11）

5.王选民.发挥监理作用，提高工程质量[J].山西建筑，2003（13）

篇10

关键词：高校　纵向科研　经费管理　问题　成因

在我国，高校的科研经费一般分为纵向科研经费和横向科研经费两大类。纵向科研经费是指高校承担国家、省、市和地方各级政府的科研任务而得到各级财政部门拨付的科研经费、基金类课题经费以及学校预算安排的科研专项经费、科研配套等；横向科研经费是指学校接受企事业单位、非政府组织或个人委托承担科研任务而取得的科研经费。要管好用好科研经费，完善各项科研经费管理制度，使国拨纵向科研经费使用发挥更大的经济效益。

1.　高校纵向科研经费管理现状和存在问题

1.1　高校纵向科研经费管理制度不够健全

高校科研经费管理体制不健全，缺乏统一、规范的科研管理制度，项目管理与经费管理相脱节。大多数高校的科研处负责项目申报、立项、结题验收、成果鉴定等科研管理工作，关注的是项目的级别和到账经费的多少；科研经费一般归口到校财务处管理，财务处本身业务量大，根本没有精力收集、整理具体科研项目的信息，加之观念上存在一些误区，认为科研经费只是一种代管经费，只进行简单收支核算，不参与科研前期、中期、后期的管理工作，财务部门与科研部门容易造成脱节；项目负责人则认为实行课题负责制，科研经费是自己争取来的，上缴完学校管理费后自己理所当然地可以支配余额，任意划拨科研经费，不按项目预算范围与内容使用经费，出现经费使用不当和超支等现象。学校管理制度的不配套、不完善使得科研资金的综合使用效益无法得到充分发挥。

1.2　高校纵向科研经费管理过程中存在问题

目前高校财务是根据教育事业费的会计制度来审核科研经费，并按教育事业费的核算模式进行简单的收支核算，科研经费财务管理模式不能适应科研经费的特性，也无法对科研经费的管理与使用进行监管。科研管理部门对经费到位后的使用主张宽松，不加制约，不能为财务部门提供完整的科研项目信息；财务部门缺乏与科研部门以及项目负责人沟通的平台和信息共享，在不熟悉科研项目的运作过程的情况下监管科研经费的的使用；项目负责人对项目预算的法律意识淡薄。不按预算开支，不合理开支时有发生。

1.3　高校纵向科研经费使用中存在问题

高校科研经费的来源渠道广、项目类别及名称繁多，经费分类划分困难，有时同一项目从不同渠道均获得资助经费，而经费使用情况要分来源渠道上报，给科研课题的财务管理工作增加了难度。会计人员业务水平及会计软件功能的局限性，项目的分层次管理和分级上报也很困难；科研经费的负责人多数对财务知识不是很清楚，往往不能按财务制度的要求报账，使财务人员在处理实际问题时既要考虑实际情况，又不能违反财务制度，从而给财务核算工作增加了难度。

1.4　高校纵向科研经费预算存在问题

科研立项阶段的经费预算存在的问题：一是编制“弹性预算”。弹性预算是一种有意夸大科研经费预算金额的行为。项目负责人上报的预算金额不是项目所需要的真实成本，而是在真实成本的基础上预留一定的空间和余地。二是编制“粗放预算"。大多数项目负责人都不是财务人员，缺乏科学的预算知识，加之有些项目负责人认为经费预算没有必要细化，编制项目预算时缺乏科学性与合理性，表现出项目预算编制的随意性。三是编制“虚假预算”。虚假预算即虚报开支，将一些与课题研究无关的费用计算在内，以套取科研经费。

1.5　高校科研全成本核算难以实施

高校科研项目的成本费用主要由直接费用、间接费用和协作研究费用构成。其中直接费用指课题研究过程中使用的可以直接计入课题成本的费用，包括人工费、设备费、差旅费等；间接费用指难以直接计入课题成本的各项费用，包括管理费、水、电、暖费等；协作研究费指由外单位承担部分协作及加工的费用等。全成本核算应将科研项目消耗的所有资源成本纳入项目的成本核算中。但实际上科研用的房费、水费、电费、固定资产使用费、管理费、科研人员的工资、奖金等都不计入科研成本，而是从教育事业经费中支出；按规定科研收入计提一定比例的管理费，管理费的一部分是用于支付学校垫付的水电、折旧等费用的，但所提的管理费却成了科研管理部门的日常开支；高校的教学科研活动交叉进行，不能明确划分其用途，往往是用教学材料来作科研项目的实验，纵向科研经费和横向课题费混用，造成科研项目的成本难以准确计量。

1.6　高校纵向科研经费购置的固定资产管理存在问题

科研经费购置的固定资产管理失控。在高校实行“统一领导、分级管理”模式下，存在着科研管理部门、二级院系、资产管理部门、财务管理部门等多头管理现象，用科研经费购置的固定资产管理处于多头管理又都不管的状态；财务账只反映科研资产的金额，设备处只负责购置科研设备的数量、品名、规格；科研设备的利用率财务处不清楚，不知道科研设备的购置、利用是否合理，从而造成科研设备重复购置和利用率低下的浪费现象；科研资产验收入库的手续也不完备，购置后的科研仪器设备、图书资料大都由课题组保管使用，在科研人员工作调动和岗位调动时，由于没办理资产交接手续，可以随意带走；还有的科研人员为了逃避国有资产的监管，将购置的国有资产设备拆分成材料、消耗品等开具发票，造成学校国有资产的严重流失。

1.7　高校纵向科研经费管理监督中存在问题

高校科研经费的使用和管理缺少必要的审计监督。高校科研经费来源渠道较多，现行高校《会计制度》规定课题经费要纳入学校统一核算，但由于这部分经费牵涉到学校及某些个人利益，管理的阻力很大，更谈不上监督；政府审计部门也很少对其进行专项审计，学校内部监督制度也不健全，科研经费管理部门很少过问经费使用情况及效益，使经费管理缺乏激励与约束机制，不可避免地会出现一些问题。

1.8　高校纵向科研经费管理中结余资金问题

科研项目完成后，课题结题不结算。多数高校科研项目在通过验收、完成结题后，未将剩余经费在财务部门进行结算而继续用于其他支出。结余经费不结算，使财务部门无法对项目研发过程中发生的经费进行成本归集、分析与效益评价，表现在每年的财务报表中已通过验收的项目仍然有余额，不能客观反映学校目前实际的科研情况。多数高校科研经费实行指标卡管理，个别单位经费卡管理不严，结余经费数额不清，有的项目负责人手中持有好几个经费卡，时常有经费使用中互相串用的现象。

2.　高校科研经费管理存在问题的成因

2.1　高校中的科研经费管理政策过于宽松

科研经费报销中出现违纪违规的现象，既有财务管理方面的问题，更主要的是许多学校在科研管理体制上的问题。在课题制下，科研经费到款后学校除扣去管理费，剩下的经费全由课题组自行支配，缺乏对科研过程尤其是经费使用的监督与管理。许多高校为了鼓励科研人员的积极性，争取多报项目、多争取项目，制定的科研经费管理政策都比较宽松。如为了充分调动从事科研工作的教职工的积极性，许多院校在科研经费到款后学校只提取少量科研管理费，而没有对科研工作进行细致的成本核算，对于学校通过科研工作取得了多少经济效益并不关心。一些高校认为科研经费为预算外经费，无需从严管理，而只要课题经费能进学校就行，至于学校通过科研工作取得多少经济效益不够关心。不少高校科研所用的水电费、固定资产使用费、管理费、科研人员的工资、奖金等都从教育事业费中列支。

2.2　支出预算与经费开支不一致

国拨科研经费管理制度中对支出预算的要求是本着量入为出、实事求是的原则编制预算表，并规定了预算表中应包含成本收入和支出项目，但在科研经费的使用中仍存在经费开支与支出预算不符的情况，究其原因主要有：一是国家财经制度方面，由于制度对科研经费的人工费、资产购置费、通讯费等范围存在限制，无法据实列支，导致申报时的支出预算无法准确制定；此外，高校的科研项目多为基础性和前瞻性研究，具有不确定性，加之物价上涨、工资上调等原因，易发生价差，导致经费支出增加。国家或项目归口单位专项审计不及时，学校审计部门日常监督也不够，不能及时发现问题和解决问题；二是对科研经费的监督本应是各职能部门齐抓共管的工作，然而，科技部门“重立项，轻跟踪"，财务部门“重决算，轻预算"，审计部门人员编制不足等问题，造成项目经费使用缺乏全程的跟踪监督。

2.3　固定资产管理制度不完善

一般情况下，高校对科研经费购入的固定资产都能纳入学校的固定资产管理系统。但对固定资产购入后的使用和项目结题后的资产移交、清理，高校却缺乏相应的制度约束。按照教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》（教财[2005]11号）的规定：“凡使用科研经费购置的固定资产，均属于学校的国有资产，必须纳入学校资产统一管理”。即科研项目在结题后，应对固定资产进行清理，并办理移交手续将固定资产移交给学校。但因为缺乏相关的固定资产使用和移交制度，很多固定资产滞留在科研人员手中，致使国有资产流失。而固定资产无法统一调配使用，则难以避免重复购买和建设，造成国有资产的浪费。

2.4　高校普遍上成本管理意识淡薄

大多数高校很少进行成本核算，高校更多的是注重科研项目所取得的成果和社会效应。这种情况的发生，主要是学校的成本意识淡薄造成的。由于高校是事业性质的单位，很少进行经营活动，所以一般不进行成本核算；对科研人员在学校从事科研活动所产生的费用，如房费、水电费、固定资产使用费、电话费等小额费用，并未进行认真的考虑，往往均在事业经费列支，而这些费用汇总后是一笔不小的开支，挤占了学校正常的公用经费，也无法反映科研经费支出的真实情况，使科研经费的成本核算不准确。

2.5　制度不全、责权不明形成资金结余

高校科研经费的管理制度不健全，责权不明确。科研项目经费的委托方认为科研经费的管理权随着经费的转移由委托方转移到受托方，而受托方则认为对课题经费缺少自，认为经费是课题负责人中请到的，使用权在他们自己，想怎么用就怎么用。从管理者到课题负责人都在思想认识上存在误区，使得一些制度和规定执行不力。高校没有真正实施有效的管理，尤其是结余经费的管理在一些高校成了真空地带，变成了课题组的自有资金，经费使用随意性很大。形成结余经费原因主要是：职能部门在结题结算过程中缺乏对项目合同的协调监督、课题组在项目完成后极少主动申请结算。形成结余经费的具体原因：预算结余。立项时的预算往往不能全面反映执行过程中的全部费用。　（2）核算结余。高校科研经费核算制度不完善、不规范，没有进行成本核算，结构不合理。　（3）政策性结余。绝大部分高校科研经费管理政策宽松，对高校固定资产、仪器设备的使用等只是提取管理费，用教育经费购置科研设备，使得本应购置科研设备的经费部分结余下来。（4）非正常结余。由于科研活动的不确定性和风险性，课题负责人在使用经费过程中，人为减少项目成本，挤占、挪用教学经费、尤其是实验材料，造成不正常的结余。（5）重复结余。目前国家科技管理体制尚不完善，研究人员可以从不同的来源渠道获取重复资助，从而造成科研经费结余。

3.　高校完善科研经费管理的对策

3.1　建立健全科研经费管理责任制。

高校要建立健全“统一领导、分级管理、责任到人”的科研经费管理体制，进一步明确学校科研、财务等部门、项目负责人在科研经费使用与管理中的职责和权限，建立健全科研经费管理责任制。学校科研部门负责科研项目管理和合同管理，并配合财务部门做好经费管理的有关工作；财务部门负责科研经费的财务管理和会计核算，指导项目负责人编制项目经费预算，审查项目决算，监督、指导项目负责人按照项目立项书或合同约定及有关财经法规在其权限范围内使用科研经费；项目负责人负责编制科研项目经费预、决算，并按规定使用经费。项目负责人应自觉接受有关部门的监督检查，并按有关规定及时办理科研项目结题、结账手续，并对科研经费使用的真实性、有效性承担经济与法律责任。科研部门、财务等部门和项目负责人实行“三位一体、各负其责、密切配合”，做好科研经费管理工作。

3.2　完善校内科研经费管理制度。

进一步完善科研经费管理办法，各高校要针对当前科研经费使用和管理中出现的问题，根据国家有关规定，结合学校实际情况完善校内科研经费管理制度。应针对当前纵向、横向科研经费使用和管理中存在的一些问题，建立和完善校内纵向、横向科研经费管理办法，加强科研经费的管理。在制度中应明确规定科研经费的使用原则、使用范围、使用办法和审批手续等，对科研项目经费中的人员费、评审费、管理费等也要做出相应的规定，使财务管理人员及科研人员做列有章可循、有法可依，自觉遵守有关的财经规章制度；规范化、制度化的管理也有利于财务人员和科研人员的沟通和理解，减少财务人员和科研人员在报账过程中的矛盾。

3.3　强化纵向科研经费的预算管理

科研项目立项的关键是合理编制项目预算，实事求是地根据项目实施的需要核算课题本，这是科研项目经费管理的基础。从国际上在科研项目管理方面的先进经验来看，科研项目经费管理的有效手段就是经费预算管理。科研项目经费预算管理主要由项目组成员根据项目实施的需要对资源进行合理的计划及编制，结合经费估算和预算的方法技术制定合理的项目预算，是科研项目经费管理体系的基础；项目确定不等于确定经费，我国科研项目经费管理模式的一项重大改革就是科研项目经费的预算管理，借鉴国外经验，实行根据项目计划任务编制项目全额预算，经过评估和审核后确定经费。因此，科学编制预算在科研项目经费管理中占有十分重要的地位，也是构建科研经费管理体系的基础

3.4　建立健全全面成本核算制度，

高校应加强对项目管理费、人员经费、业务费等支出的管理。项目管理费、人员经费、业务费等支出是科研经费支出的合理组成部分，各高校应通过逐步建立和完善全面成本核算制度，来确定项目管理费、人员经费、业务费等支出的合理水平。其中，项目管理费可根据项目管理办法或项目合同规定的比例由学校安排使用；项目管理办法或项目合同没有明确规定的，由学校制定管理办法予以规范，但目前项目管理费提取比例最高不得超过项目经费总额的10%。提取的项目管理费必须纳入学校预算统筹使用。人员经费、业务费等其他各项支出，各高校应根据科研项目管理办法或项目合同的要求据实列支，不得预提。

3.5加强科研项目结余经费管理。目前，高校科研项目结余经费管理方面存在的主要问题是结题不结账。各高校应根据学校实际，制定校内科研经费结账管理办法，明确课题结账时间和结余经费的用途。科研项目结束或通过验收后，学校科研管理部门应及时通知财务部门已结题课题的有关信息。原则上，项目负责人应在六个月内根据学校制定的科研经费结账管理办法办理结账手续。对无正当理由逾期不办结账手续的科研项目，学校有权按照校内管理办法予以结账。

3.6　规范固定资产和无形资产管理。除项目管理办法或项目合同另有规定外，学校使用纵向科研经费和横向科研经费形成的固定资产和无形资产，都属于国有资产，应纳入学校国有资产管理，有关资产的处置和使用（包括知识产权等无形资产）应按国有资产管理规定办理相关手续，不得以任何方式隐匿、私自转让、非法占有或谋取私利。各高校要加强对科研成果的管理和保护，除项目管理办法或项目合同另有规定外，科研成果推广应用、转化转让应由学校按照《中华人民共和国促进成果转化法》和《高等学校知识产权保护管理规定》执行。

3.7　高校应建立具有统一控制力的监管体系。科研管理工作是一个系统工程，特别在宏观层面上，应强化其适应性与回应性管理体系，通过法律规范逐步完善，做到有法可依。首先，在科技管理部门内部，按照现代管理体制设置，遵循权力制衡原则，决策、执行与监督部门相互独立，并在其内部形成闭环控制系统。在这种个过程中，注重审计的重要作用，从合规性传统审计向合理性绩效审计转变，实行定期审计与随时审计相结合的方式。其次，是科研承担人所在单位的监管，这是科技经费监管的基础。加大财务监管力度，将课题经费作为校内部门经费监管工作的重要内容，通过审计、专项检查、绩效考评等手段及时了解课题经费使用情况；对各部门、单位的课题经费管理加强指导，加大财务、审计监管力度。

参考文献：

[1]金云美，《高校课题经费管理存在的问题和对策》，[J]事业财会　2005（6）P57-58

[2]陈维忠，《高校科研经费管理存在的问题及改进措施》，[J]，商业经济2005（3）P66．67

[3]教育部、财政部《关于进一步加强高校科研经费管理的若干意见》，[M]，教财〔2005〕

[4]陈少杏，《对高校科研经费管理若干问题的探讨》，[J]，科技信息　2007（24）P176-177

[5]　王正勇，祝慧洁，边丽丽.高校科研经费管理存在的问题及控制对策研究[J].沈阳建筑大学学报（社会科学版），2012（1）