现在的经济状况范文

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[关键词]矿井提升机；PLC

中图分类号：TD63+3 文献标识码：C 文章编号：1009-914X（2014）31-0014-01

矿井提升机常被人们称为矿山的咽喉，是矿山最重要的关键设备。对提升机来说，运行的安全性与可靠性是至关重要的。随着PLC技术的不断发展，采用先进的PLC技术代替传统矿山行业的传统控制系统，从而使矿井提升机的控制性能得到极大的改善，其自动化水平、安全、可靠性都达到了新的高度，并采用现代化的管理和监视手段保障提升机的安全运行。

1.国内外矿井提升机的发展现状

1.1 国外矿井提升机电控系统

目前国外矿井提升机的调速传动部分主要有直流调速传动系统和交交变频式交流调速传动系统两大类，由于直流电动机本身固有的缺陷，加上电力电子技术和控制技术的飞速发展，使得交流调速性能可以与直流调速相媲美，目前交交变频交流调速的前景更为看好，交流调速已进入逐步替代直流调速的时代。

早在上世纪七十年代，国外就将可编程控制器应用于提升机控制。上世纪八十年代初，计算机又被用于提升机的监视和管理。计算机和PLC的应用，使提升机自动化水平、安全、可靠性都达到了一个新的高度，并提供了新的、现代化的管理、监视手段。特别要强调的是，此时期在国外一些著名的提升机制造公司，如西门子、ABB、ALSTHOM都利用新的技术和装备，开发或完善了提升机的安全保护和监控装置，使安全保护性能又有了新的提高。

1.2 国内矿井提升机电控系统

在我国，改革开放以来矿井提升机电控系统的研究、设计、制造和使用上都取得了长足的进步。在80年代以前，绝大多数矿井提升机采用绕线式异步电动机转子回路串电阻的交流调速系统，而少数则采用发电机―电动机直流调速系统（G―M系统）。90年代以来投产的中、大型矿井的提升机多数采用磁场换向的晶闸管直流可逆调速系统（V―M系统），也有少数矿井采用代表当前先进水平的交―交变频的现代交流调速系统。

目前我国正在服务的大多数矿井提升机电控系统主要是转子回路串电阻的交流调速系统与G―M直流调速系统，V―M可逆调速系统目前已经广泛使用，如：交―交变频的交流调速系统、全数字交、直流调速系统等，但目前这些系统主要用于新建矿井。

从我国矿井提升机电控系统的现状来看，80%以上的矿井提升机仍采用继电器―接触器控制，通过改变转子回路串联的附加电阻来实现调速。这种调速方式是有级调速，调速时能耗很大，属转子功率消耗型调速方案。在加速阶段和低速运行时，大部分能量（转差能量）以热能的形式消耗掉了，因此电控系统的运行效率较低。同时，这种调速方案为了在低同步状态下产生制动转矩，需采用直流能耗制动方案（即动力制动）、或采用低频制动。但无论采用何种方式，总需要设置辅助电源和定子绕组的二次切换操作。虽然这种方案存在着调速性能差、运行效率低、运行状态的切换死区大及调速不平滑等缺点。但目前在我国的各种矿山中，这种方案使用得仍相当普遍，将面临着技术改造的问题。

从目前各种不同的技术改造方案的比较看，采用PLC技术与传统的继电器―接触器控制系统相结合的方案是一条符合我国国情的提升机电控系统改造的优选方案。这种基于PLC技术的电控系统在我国90年代已有不少的产品通过工业运行，都取得了较好的运行效果，如：洛阳中信重机自动化工程有限责任公司选用Siemens公司的S7系列PLC研制开发生产的矿井提升机PLC电控系统；天津电气控制设备厂研制开发生产的采用美国通用电器公司GE―9030系列PLC的TKD―PC系列和TKM―PC系列矿井提升机成套电控系统；焦作华飞电子电器工业有限公司研制开发生产的选用日本立石公司C60P系列PLC的JTDK―PC矿井提升机成套电控系统等；这些采用PLC技术的新型电控系统都已较成功的应用于矿井提升实践，并取得了较好的运行经验，克服了传统电控系统的缺陷，代表着交流矿井提升机电控技术发展的趋势。

2.PLC技术在矿井提升机的应用

可编程控制器（PLC）是目前作为工业控制最理想的机型，它是采用计算机技术、按照事先编好并储存在计算机内部一段程序来完成设备的操作控制。采用PLC控制，硬件简洁、软件灵活性强、调试方便、维护量小，PLC技术己经广泛应用于各种提升机控制，配合一些提升机专用电子模块组成的提升机控制设备，可供控制高压带动力制动或低频制动，单、双机拖动等操作、监控和安全保护系统选用可编程控制器。主控计算机应用软件能完成提升机自动、半自动、手动、检修、低速爬行等各种运动方式的控制要求而在PLC电控系统的基础上配合变频调速装置，不但适合提升机运行工艺的要求，还将解决整套提升机系统的电力拖动方面的一系列问题。对提升机运行速度曲线、转矩大小的要求都由变频器来完成，简化了控制操作流程，提高了控制精度。

结合现场实际情况用编程的方法解决各项控制和保护功能之间的逻辑关系的。各外设控制开关或传感器作为输入信号，接到PLC机的输入端子，这些信号的工作状态被PLC机调用，经逻辑、时序、微分、比较、计数等手段处理后，PLC相应的输出继电器，控制继电器、加速接触器、高压换向器、制动回路、信号回路等外部被控对象动作，完成提升机的加速、等速、减速、爬行、制动、停车、保护、信号、显示等工作过程。

由实际工业运行情况看，用PLC技术对矿井提升机电控系统进行改造后，不但可以加强系统的控制功能，加强系统对故障的判别和处理能力，而且也大大的提高了系统的可靠性和安全性；维护工作量减少，耗电量减少，节能效果显著；从系统的应用情况看仍存在一些需进一步完善的问题如：网络通信功能和先进控制技术及策略如智能控制等，在现有PLC技术的基础上进一步进行功能扩充，将会进一步提高我国矿井提升电控系统的现代化水平。

3.PLC技术在矿井提升机中的研究目的和意义

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【关键词】退耕还林；监测；社会经济效益

1999年，泾川县被列为全国退耕还林工程试点县，开始实施退耕还林工程，截至2016年底，全县累计完成两轮退耕还林任务43563.5公顷，经过全县人民10多年坚持不懈的努力，取得了显著成效。从2002年开始，泾川县在国家林业局经济研究中心指导下，开展国家林业重点工程——退耕还林社会经济效益监测。

1社会经济效益监测的方法

1.1样本户的选取调查村选在退耕实施年度最早、退耕面积较大的飞云镇坡头村，为了确保具有代表性，样本户一共选取了10户，其中随机选择了经济状况较好的三户、经济状况一般的四户、经济状况较差的三户。经过14年连续跟踪调查，基本上能够准确代表和反映全县退耕村与农户的社会经济及生产生活状况。1.2数据的调查层次及方法泾川县退耕还林工程社会经济效益监测对象为三个层次、四个内容，一是全县社会经济状况和退耕还林工程实施后每年全县社会经济发展的变化情况；二是定点调查村——飞云镇坡头村退耕还林后每年的社会经济发展变化情况；三是定点调查户——飞云镇坡头村袁德贵等10个退耕户年度生产、生活、经济收入支出变化情况及退耕还林政策执行情况的意见建议的调查问卷。总体涉及到资源、人口、经济、生态、营林、退耕成果巩固、政策兑现等149项指标，489个调查内容，并根据实际情况每年适当增减。监测调查数据的方法，主要采取重点入户调查直接获取原始数据。对定点户逐项目、逐指标进行统计调查。1.3调查数据的获取县、村调查数据采取统计报表搜集数据的方法获取，对县级数据通过公开的统计资料和向统计部门、政府单位搜集整理。村级调查数据通过向乡镇统计人员和坡头村村干部获取，同时从年度报表数据中搜集整理。为确保调查数据的完整性、全面性、科学性，我们经常与县统计、财政、人社、农牧、水保、气象等部门衔接，实行数据资源共享，并对所获取的各类数据进行甄别、验证，科学分析，确保数据的科学合理性。

2社会经济效益监测结果初报

经监测调查分析，退耕还林工程的实施，生态、经济、社会效益日见显现，对全县各项事业的发展起到了巨大的推动和促进作用[2]。2.1粮食单产提高退耕还林工程的实施，不仅对粮食产量没有产生负面影响，而且有利于耕地集约化经营。通过14年的数据调查分析，泾川县的耕地虽然有了一定的减少，但粮食单产由1999年退耕前的每亩200公斤增加到现在的300公斤，分析其原因，主要是精细化耕作、集约化经营[3]和农村生产力的提高。2.2退耕补助在家庭总收入中占比大幅度减少泾川县累计得到退耕还林政策补助资金49463万元，农民户均退耕地面积3.7亩，累计户均享受国家钱粮及种苗补助8230元。但退耕还林补助在农户家庭总收入的占比逐年度减少，通过对比分析，退耕补助所占农户全年家庭总收入的百分比从1999年的26%，降低到2016年的不足1%，农民对土地资源的依赖程度有所降低。随着二轮补助逐年到期，将面临着部分退耕贫困户没有补助可领的局面。2.3产业结构得到优化，生产力进一步解放退耕还林工程的实施，解放了大量的劳动力，广大农户从传统第一种粮产业逐步转入到第二、第三产业。年轻劳动力外出务工，增加家庭收入，据统计全县2016年共有8.3万人外出务工。从监测的10个退耕农户看，8个家庭有外出务工人员，其中有2个外出务工人员的家庭就有5个。塬区乡镇90%的农户转向了经济收入较高的果品产业，产业结构得到了充分优化。2.4巩固退耕还林成果项目稳步推进巩固退耕还林成果项目，主要包括后续产业、薪炭林、补植补造成果。从监测点的数据看，对农民受益比较显著的是后续产业农村新能源建设项目和技能培训项目。农村新能源方面：10个监测户全部有沼气池和节柴灶，8个户有太阳灶；技能培训方面：邀请科研院校的教授为农户讲解果树栽植技术和反季节温室蔬菜种植技术，监测户每年都能够定期参加培训。2.5退耕成果十分显著，生态改善、果品增收退耕还林工程的实施，全县新增有林地面积近4万公顷，森林覆盖率从1999年退耕前的34.9%上升至现在的38.13%，退耕还林为森林覆盖率贡献1/3的百分点。全县各个山卯沟壑都得到了绿化，同时水土流失面积得到了进一步治理，以前比较常见的扬沙、浮尘天气由退耕前的3次—8次到近几年不再出现，野生动物新增4种，据农户举报城关镇芋子沟林场罕见的出现了狼群。刺槐花源利用起步良好，每年有100多家养蜂者来我县林区放蜂，年产蜂蜜300多吨。全国水土保持田家沟风景区和官山林场休闲避暑山庄，年吸引各方游客15000人次，森林旅游门票收入32万元。果品产业是农民致富增收的支柱产业，全县现在果园面积3.8万公顷，2016年果品产量43万吨，产值18亿元，人均果品收入达到4300元。退耕还经济林苹果栽植面积0.7万公顷，占全县果园面积的18%，现都进入盛果期，为农户发挥着积极减贫致富作用。2016年成功举办第三届平凉金果（泾川）博览会，邀请国际、国内专家教授参加《第三届中国苹果产业发展（泾川）高端论坛》和《国际苹果发展学术报告会》，极大的推动了泾川果品的知名度。泾川苹果上海推介会成功签约1.6亿元，为广大果农销售打开了新的窗口。退耕还林工程的实施，在泾川县真正起到了生态良好，果品增收的双赢局面。

3存在的问题

3.1没有设立对照户退耕还林效益监测，只选取了实施退耕还林工程的10个农户每年进行跟踪调查，根据退耕前和退耕后每年的数据进行纵向比较分析。没有选取非退耕还林工程户进行横向对照监测分析。3.2没有做生态效益监测评估对前一轮退耕还林，仅仅只做了社会经济效益方面的监测，还应该加强生态效益方面综合监测。退耕还林工程的实施后对涵养水源、保育土壤、固碳释氧、林木积累营养物质、净化大气环境、生物多样性等的监测和价值估算，是我们今后进一步研究的方向。3.3各级政府重视程度不够退耕还林工程效益监测，不仅可以为国家退耕还林政策的研究和制定提供可靠详实的数据依据还可以准确反映退耕还林在生态保护，农民增收的功能效益，目前，效益监测只有国家林业局经研中心在做，各级政府部门重视程度不够，研究不够深入，现有监测人员不足，培训力度不够。

参考文献

[1]佚名.实施退耕还林工程加快生态林业建设[J].甘肃林业，2011（4）：14-16.

[2]史小锋.甘肃省泾川县退耕还林工程效益监测调查报告[J].绿色财会，2010（5）：27-28

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现今，中学生的生活，学习环境与其父母一代已完全不同，大部分家庭中的独生子女的高消费生活越来越严重。再者，由于目前一般家庭的经济状况比以前有极大的改善。父母大多不愿自己的子女“受委屈”，又随着家庭观念的转变，家长更尊重子女的意见，鼓励子女发展自身能力。因此，中学生在诸多的影响下消费观念产生了极大的变化。

根据调查数据显示：有零用钱的学生占了被调查总数的98%，没有的仅占1.4%，现在的学生都是家里的“独苗”，家长对自己小孩几乎是百依百顺，疼爱有加，即使自己在省吃俭用，孩子那里总是应有尽有，可是谁也不想让自己的孩子过得好些呢？有些父母在自己的孩子身上放上零花钱，这些零花钱是家长对孩子成长的一部分投资。只有少数家庭的孩子可能每天的生活都是由父母来安排，所以也不需要什么零花钱了。但是对父母来说，高中生各方面的开支较多，学习上的花费明显多于初中生。对于在学习上的正常开销，家长们的出手毫不犹豫的同时，同学们的生活花费和日零用钱，也随之“水涨船高”。

因此中学生的消费行为反映了以下的几种消费心理特点：

1、求新性。中学生处于求新求异、富有好奇心的年龄阶段对外界新事物的接受能力特别强。于是在社会许多新鲜玩意的吸引下，“试一试”的想法成了这种心理的源泉。

2、兴趣性。据了解，由于有的学生是“追星族”便将每月开支中的大部分用在购买自己偶像的磁带或cd上等等，总的来说，主要消费对象自己的兴趣爱好有关，换言之，兴趣爱好越广泛，所花费的款项也就可能同比例增长，更何况现在的学生，兴趣广泛是普遍的事。

3、从众性。身在周围都是同龄人的环境中，加之有不少学生的家境不错，特别容易出现攀比的风气。这便使许多人产生“别人有什么，我也要有什么”的想法，加上时下的某些时尚主题，促进了这种心理的形成，跟进了流行大军。

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关键词：农村家庭养老；问题；解决措施

1 现在我国农村养老的基本情况和特征

我国现在的模式是出于社会主义发展的初级阶段，我国的农村中除去一些比较发达的区域外，很多的农村所呈现的养老模式还是“家庭养老和社会救助供养”相互结合，这种模式也反映出了我国现在的发展状况和生产力水平。

1.1 在农村养老问题中主要以家庭养老为主

家庭养老，也就是要以家庭为主要场所，有家庭中的人员大部分是年轻的子女或是孙子女来养活家庭的老者。在家庭养老中主要包含了经济上的支持、生活上的关注、情感方面的关心等多个层面。怎样看待家庭养老问题的好坏，主要有两方面的因素，第一是子女对其关心和支持状况；第二就是自身的情况，像是身体状况、经济状况，人际交流等元素。

1.2 社会养老起辅助作用

现在，我国的农村社会化养老主要包含了以下几方面的内容：第一五保供养；第二是养老保留或是商业养老保险；第三就是农村社会养老保险；第四就是在帮扶对象中优先对待部分老人；根据现在我国农村中老年人的经济模式状况来看，可以很明显的看出：中国农村的老年人很多都是保持在家庭养老阶段，供养的方式比较单一，供养的种类也不健全，过去的养老形式还没有得到有效改善。[1]

2 现在我国农村养老中出现的不足

社会保证制度的产生是在19世纪中期西方国家工业化所造成的，随着社会经济的不断发展，社会保障制度的诞生很快就覆盖了整个社会，中国是一个发展中国家，社会保障制度存在的环境是“二元经济”的模式，经过城乡的分割逐渐发展起来的。所以，在这个过程中也出现了很多的问题。

2.1 有关的社会政策制度不健全

我国的相关法律也表现出了对所有老年人权利平等的保护和国家需要承担和履行的义务，但是在农村却没有很好的实施到位，我国的社会保障中不但包含了比较健全的“五保”供养制度，还有养老保险、计划辅助、低保、新农村合作医疗等制度的发展，但是和实际的发展状况还是存在差距的。现在我国还没有一套比较完整的农村养老法。其中关于养老问题的规定也就在《明法通则》、《老人权利保障法》和《继承法》中有些粗略的规定。但是在和老人权利关系最为紧要的养老保险环节中，现在的法律却没有从农村的实际状况出发制定比较健全和完善的方针政策来改变这个现状。现在，我国的社会保险制度在农村中发展比较缓慢，实施力度不强，其中很重要的原因就是社会保险制度比较落后，我国现在的养老问题在法律中不但分布比较分散，而且没有统一的操作性。

2.2 在农村社会保障制度中没有进行统一的认识和深入的研究

很多人都认为，农村社会保障像是养老金、医疗保险这个方面，固然重要，但是并不是十分紧急的情况，过去的家庭保障和土地保障也还能够发挥它的基础效用，政府没有必要建立一套行之有效的社会保障体系。当然，也有人认为我国各个地方的经济状况不同，所以各个地方有自己的选择和所面临的情况。像是一些沿海地区的农村社会保障制度体系的建设是十分紧急的，也具有建立的条件和空间。还有一方面的原因就是，对于农村社会保障体系的基本内涵、项目的重点和城乡社会保障体系之间的联系等层面的深入认识不到位。像是工业化和城镇化的发展，很多的农村劳动力离开农村、离开土地，但是因为户籍的问题造成城市不能接纳他们。怎样使城乡保障制度之间留有一定的空间，从而促进城乡的一体化的进程，实际上人们还是缺乏一个相对认真的态度。

2.3 农村社会保障的资金投放不充分

首先，因为对于法制认识不全面，还有就是现在的乡村社会保障制度发展比较落后，从而使得政府在农村社会保障制度中的资金投入不充足。还有就是我国的最低生活保障制度主要是从当地的政府出发，进行定向属地管理。中央财政会对一些比较贫穷的地方实施补助策略，但是中央和省级的财政力量毕竟有限。很多地方政府尤其是市县两级政府还要承受大部分的低保资金。这种情况在我国的东部地区是可以实行的，但是在一些经济发展比较落后的中西部地区其中管制市县两级的财力还是比较薄弱的。很多都是实行的“吃饭型”财政，能够使用于社保的资金还是比较充足的，特别是一些农业地区、工业薄弱地区、财政管县等造成了财政的巨大压力。并且市县两级农村低保资金的收集也是比较艰难的。[2]

3 健全农村家庭养老问题的解决措施

3.1 强化传统道德和家庭美德的教化作用

道德能够对人们的行为进行有效的约束，所借助的平台就是社会舆论，它可以让人们为了符合自身道德而感到自豪，如果自己有不道德的行为，就会感到十分的愧疚，并且及时的改正。家庭道德是为了更好的约束家庭成员之间的关系，也为处理家庭矛盾和纠纷提供了客观依据。如果一个人把它转化为内在的因素，就会成为支持他自身行为的内在动力。要强化舆论的力量，要让青年农民继承和发扬优秀的民族精神，要学会尊老爱幼、供养老人等优秀的文化传统。农村中人们活动的区域比较小，时间情况大致相同，所以彼此之间的认同感和归属感就会很强。那么社会舆论就会在农村中占据优势的地位，人们大多数都比较在乎别人的议论。所以要大力开展多种多样的道德建设活动，像是进行“好儿媳”和“文明家庭”的评选和宣传等活动，要找出代表，以便更好的建立一个爱护老人的社会环境。也可以使用先进的媒体技术来宣扬尊老爱幼的观念和行为，对于损害老人合法权利的行为要进行严厉的抨击和指责，要从我们的实际行动中去做到关心老人。要树立供养老人是每个做子女应尽责任的观念，从而在农村中形成良好的家庭养老环境。

3.2 采取法律的手段来保护家庭养老

道德是自我行为的约束，法律就是要依据相应的制度进行管辖，如果没有法律作为支撑和保护，道德的自律性就会出现问题。所以，必须要在农村家庭养老中加入法制的因素，从而使得道德的约束和法律的约束相互合作，从而营造一个良好的家庭养老氛围。

现在我国还没有出台一部比较完整的农村养老法，很多的农村养老问题都是表现在《老年权益保障法》、《保险法》、《婚姻法》、《民法通则》、《继承法》等法律中，这种分散的局面会使得彼此的协调性出现问题，还会影响到农村养老制度的执行。建立健全完善的农村家庭养老法律法规是十分必要的。在1996年国家出台的《老年人权益保障法》主要为了保护和落实家庭养老的问题，是为了切实的保护老年人的合法权益的一部法律，但是这部法律中只是指出公民应该做些什么，对于违反的人没有起到约束作用；所以需要对《老年人权益保障法》进行一些调动，在中间增加一些惩罚的规定，还有增加农村养老的法律法规。现在的农村养老保障问题已经在社会中占有重要的地位，也是为了更好的保护农村老年人的权利。因为没有设立有关农村养老问题的相关法律，我国虽然出台了《老年人权益保障法》，但是很多的农村老年人的权利还是没有得到有效维护。如果子女不供养老人，农村干部人员也只能进行思想方面的劝说，希望子女最后能够悔改，做到赡养老人，不是采用强硬的办法。制定农村养老的法律制度就可以让农村干部依法行事，使用法律的武器来让子女进行养老，从而更好的保障农村老年人的合法利益。

3.3 使用有效的措施来增加农民的收入

农民收入的负担也会对家庭养老造成一定的阻碍，从而减少家庭养老的保障作用。要更好的进行家庭养老，就需要使用有效的措施来增加农民的收入，从而使得农民在自身富足的情况下更多的为老人着想。首先，要适当的调动农村剩余劳动力，处理农村就业问题。农民的就业问题也是影响农民收入的主要问题之一。因此，要采取有效的办法来解决就业问题。现在最主要的就是寻找转移的突破口，从而找准位置，进行三个结合：首先是岗前训练和岗位训练的结合；然后就是内部处理和外部输出的结合；再者就是出口产品和出口劳动的结合。还有就是要加入科技因素。我国的农业科技含量不高，还是使用的传统的生产模式，这样就造成的农民的收入增加变得缓慢。现在最主要的任务就是要使用先进的科学技术来进行农业操作，改变农业的生产状态，更多的注重质量和效益问题。最后就是要加强农业的投入和保护力度。农业在国家经济体系中占有重要的位置，所面临的问题也是多方面的。所以要加强农业政策的稳定性和持续性，不断进行改革，促进农业发展，从而加快增加农民的收入，建立一套完整和完善的保护体系。

3.4 进行物质激励，加强农村家庭的实际效用

政府可以使用物质激励的方法，对于承担养老责任的家庭进行经济帮扶。第一，政府要从实际情况出发，给予经济上的帮助，尤其是一些高龄老人的贫困家庭。根据我国的实际情况，可以实行物品的帮助或是现金的帮助。对于和老人住在一起的家庭，在房屋面积方面进行适当的拓展，实行一些优惠政策，保证老人的住房问题。[4]

参考文献

[1]张雪梅； 黎万和； 刘先莉； 中国社会转型期农村家庭养老存在的问题与对策[J]安徽农业科学；2012（02）

[2]吴蓓；中国农村家庭养老问题研究[J]山东大学；2012（05）

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1998年的亚洲金融危机破坏非常剧烈的一个原因是，很多亚洲新兴市场经济体的外汇（也就是美元）储备有限，所以在往后的20年里，很多国家都把增加外汇储备放到一个相当重要的位置上。眼下又逢美元升值周期，外汇储备的减少不禁让人有点心惊肉跳。

对这个数字变化的市场解释是：第一没什么，第二这还只是个开头。

说“没什么”的原因是，新兴市场经济体在过去的一年为了稳定本币而抛售美元，以对冲美元升值带来的本币汇率的不稳定。而且，其中还有一些特殊的国家，在整个统计系统中所占比例很大。比如俄罗斯，这个巨大的资源型国家为了稳定由去年年底的地缘政治问题引发的卢布危机，大量抛售外汇和黄金储备。去年下半年俄罗斯的外汇储备因此减少了1/4，大概1200亿美元。中国也由于汇率问题，将外汇储备从去年年中的4万亿美元减少到年底的约3.8万亿美元。

不过根据当下美国经济复苏程度和新兴市场经济状况的对比，外汇储备流出还只是第一季。以后新兴市场经济体外汇储备流出可能成为一种新趋势。

这主要是因为美国经济在全球经济体中表现得远好于其他经济体―包括新兴经济体、欧盟国家以及日本。美国的就业率持续上升（虽然最近美国非农就业率不如市场预期的数字，但相信这是短暂的），工资指数也随之上涨。美联储主席耶伦因为顾及全球资本情势，最近关于加息的表述相对于2014年年底更加模糊，但相信越来越明确的通胀趋势会促使美联储在今年第三季度首次加息。这种经济状况以及货币政策取向，和其他经济体继续大规模增加流动性以逃避通缩深渊的做法正好相反。

美国属于大陆类型的经济体，美元升值在现在的情况下虽然会影响其出口，但是对投资的吸引更加利于美国经济增长。由于美国经济体量巨大、美元在全球贸易和资本交易中的超汇地位，美元和美国经济的正反馈效应会让其他经济体的规模由于外汇资本的撤出而收缩。特别是以大商品出口为主要外贸形式和外债占比比较高的国家，资本撤出会造成这些国家债的发债成本上升，而因此产生的连锁反应有可能造成更大的系统经济问题。

由于中国决策层对资本一贯的谨慎态度，最近20年中国通过外贸顺差建立起了非常坚实的资本防火墙―3.8万亿美元外汇储备―而且债占GDP的比例并不高，所以对投机外汇资本的外逃抵御能力比较强。但是，经济体外部经济环境整体不乐观与内部经济下行可能性变大，对经济的整体造成破坏性的概率也不小。

其中中国内部债务杠杆高企和经济决策层如何解决这种高杠杆所造成的社会成本上升，已经成为关键问题。

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节约，是中华民族的传统美德。在我国五千年的历史长河中，人们历来重视节约。可是当人类文明进程步步推进的时候，“节约”这个优良传统却不被人们重视了。

现在，随着科技发展的脚步，人们的生活水平也在不断提高。生活水平的提高是个好事。可是，人们却逐渐淡忘了节约。想想过去，比比现在：以前，人们的经济状况没现在那么好，每一笔钱都用在实处，每一笔钱都要有一个算盘。可是现在，必胜客、雷迪森酒店，人们津津有味地吃起山珍海味；耐克、李宁，人们喜滋滋地穿起高档名牌的服装；花园、别墅，人们住起了优雅舒适的住宅。当然，这倒还是现在人们的高级生活需求。更不可想象的是现在有些人连养只动物都那么讲究，要美容、要化妆，几百元、几千元，甚至几万元地为它们花，毫不心疼。那些人何不想想，用这些钱来救助贫困山区的人们啊！要知道，这几百元钱就是一个贫困山区孩子几年的学费呀！也许这些人会说:“花几个钱算什么，这是我的钱！”有钱并不是不好，这是你辛辛苦苦赚来的，但是要看你怎么用了。虽然现在条件好了，但也不能把我们的传统美德——节约给忘记。

有些人把“节约”和“贫穷”连接在了一起。特别是学生。现在的学生攀比现象很严重。父母有钱，就给他们很多零用钱，他们则乱花。有的同学仗着有钱，就嘲笑家里经济条件不好的同学，说他家里穷。导致有些同学都不愿意去上学了。有的还因为这，走上了犯罪道路。所以这是一个很不好的现象。

节约是一种美德，没有时空的界限，没有尊卑的区别，是人人都应具备的，而不是“贫穷”的代名词。我认为在这个相对富有的时代，在相对富有的人群中更需要“节约”。更希望这些人把节约下来的钱无偿地捐献给那些贫穷的人，帮助他们解决生活问题、学习上的困难……

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【关键词】 预期损失法 好账户与坏账户 三组别法

针对金融危机中暴露出的金融资产减值问题，国际会计准则理事会（IASB）和美国会计准则理事会（FASB）启动了金融工具准则的联合项目，加紧对金融工具相关准则进行修改和完善。IASB按三个阶段分别对金融工具的分类和计量、金融资产减值以及套期会计等会计问题进行修改和完善。针对IASB2009年11月的第二阶段的成果《金融工具：摊余成本和减值》的征求意见稿、2010年5月美国会计准则理事会（FASB）的《金融工具会计及衍生工具和套期活动会计的修订》的征求意见稿、2011年1月IASB和FASB联合的《金融工具：减值》增补意见稿以及其后续官方文件的粗略分析，本文就其中的金融资产减值会计模型最新发展情况做了系统分析，以期推动金融资产减值模型的改善进程。

一、预期损失法的提出

1、IASB的预期损失法

针对已发生损失法对金融资产减值在面对金融危机时“顺应周期性”和计提减值准备时的“悬崖效应”，IASB启动了“替代IAS39”项目。作为第二阶段的成果，IASB了《金融工具：摊余成本和减值》征求意见稿，其主要内容就是对以摊余成本计量的金融资产采用预期损失法来评估金融资产的“预期损失”。根据征求意见稿中提出的预期损失法，在金融资产初始取得时就要考虑预期损失，并将该损失率包含在实际利率的计算中，运用扣除预期损失的现金流量进行计算。而各期确认的利息收入应当扣除预期损失的溢价，这些溢价不应作为利息收入的一部分，而应当在金融资产的预期存续期间内进行分摊。在该方法下，每个资产负债表日都要对金融资产剩余期限内的预期损失进行重新估计，再与初始估计的预期损失进行比较，差额计入当期损益；减值损失的转回，不再需要“引起减值迹象”的事件消失，而通过现金流量预计金额的调整自动转回，且转回金额不超过实际利率折现的现金流量现值总额。

2、FASB的预期损失法

美国作为金融危机的起源与经济影响最严重的国家，于2010年5月了《金融工具会计以及衍生工具和套期活动会计的修订（topic825）》的征求意见稿，在该征求意见稿中，FASB认为信用损失确认的最大障碍是缺乏及时性，且损失确认方法不统一。因此，FASB希望通过建立一种模型来适用于除以公允价值计量且变动计入当期损益的金融工具之外的金融资产，从而提出了“预期损失法”。FASB的预期损失法和IASB的预期损失法差异在于：对金融工具的所有预期信用损失应全部于初始确认金融资产时确认，不得按实际利率法在金融资产剩余存续期间内摊销。其目的是保证金融资产的报告期间结束时预期未来期间的全部信用损失大于或等于提取的坏账准备，并将损失计入资产减值损失。在该方法下，预期的信用损失应该以预期不可收回的现金流量计算。在评估现金流的预期可收回性时，应考虑可获得历史资料及现在经济情况和环境对资产负债表日可回收金额的影响。

二、IASB与FASB理念的冲突

虽然IASB和FASB均针对特定金融资产减值的会计处理提出了预期损失法，但因其制定准则的导向不同——国际财务会计报告（IFRS）是以原则为导向，而美国的通用财务会计报告（GAAP）则是以规则为导向，理念的冲突在所难免，从而实际做法会表现出很多不同之处。

1、金融工具减值的目标不同

IASB的减值目标是强调金融资产的定价与预期信用损失的估计相匹配，这样能够更好地反映借贷交易的经济实质，因此在估计初始的预期信用损失时将信用损失补偿作为摊余成本的一部分，然后根据扣除信用损失后的现金流量折现到本金来决定资产的实际利率，且不立即确认所有预期的信用损失。IASB之所以采用预期损失法是因为：第一，当会计主体作出信贷决策时，财务报表中确认的金额将反映资产的定价（考虑了预期损失的利率），而已发生损失法只有在出现减值迹象时才确认损失，在其利息收入中忽略了初始的预期损失；第二，预期损失法会提前确认信用损失，也就是该模型在损失事项发生之前就提前消除了损失事项对会计主体的影响。

FASB的减值目标是确保信用损失的补偿额能够涵盖预期的信用损失，因此在初始确认时便估计金融工具存续期内预期不可收回的现金流，以此来确认估计的期间内的信用减值损失并立即确认相关的金额。预期损失的现金流的计算取决于现在的经济环境因素，并以此来调整历史损失率，不包括报告日不存在的因素（“锁定”现在的经济状况）。FASB认为：该方法可以为经济周期衰退时提供最低的保险储备，使得提取的保证金额能涵盖所有的损失，而不考虑其时间性，从而解决“信用补偿太少，确认时间太晚”的问题；主体应该在预期不能收回所有合同规定的金额时就立即确认损失，没有必要在金融资产的存续期内分摊预期损失。

2、具体适用范围有所差异

IASB的预期损失法适用范围是，以摊余成本计量且以开放式资产组合为基础进行管理的金融资产。封闭式金融资产组合、单项金融资产以及短期应收款不适用该方法。FASB对预期损失法的适用范围则是，除以公允价值计量且其变动计入当期净损益的金融工具之外的所有金融资产以及以开放式组合进行管理的债务工具。

3、提供的信息可靠性的差异

根据IASB的征求意见稿中对预期损失法的运用，信用损失的确定是根据历史资料或者外部资料或者评级机构的数据来对预期损失进行估计。然而FASB对未来收回现金的估计是根据可获得的过去和现在与经济状况有关的信息，并假定到报告期结束后这些经济因素不复存在，预期的未来事项和经济状况在下个报告期内也不会变化。相比较而言，IASB在评价预期损失时更客观，提供的信息更能令财务报告的使用者信服，而FASB更多是基于主观的评价，与现实中不断波动的经济状况不符。

三、IASB与FASB金融资产减值模式的趋同

早在金融危机爆发之前，IASB和FASB就启动了联合项目来修改和完善其各自的金融工具会计准则。金融危机的爆发更加彰显了金融工具会计准则的固有缺陷，尤其是在金融资产减值方面的不足，这也促使IASB和FASB加紧了其修订的进程，并相继了金融工具准则的征求意见稿。在两个理事会的征求意见稿中提出的“预期损失法”内容不尽相同，但是又都有其始终坚持的特色和理念，然而为了能够尽快形成统一的金融资产减值方法，IASB和FASB都做出了一定的妥协。作为趋同的成果，2011年1月IASB与FASB联合了《金融工具：减值》增补征求意见稿（简称“SD”），作为对IASB《金融工具：摊余成本与减值》和FASB《金融工具会计及衍生工具和套期活动会计的修订》的完善和补充。根据SD，该预期损失法融合了IASB和FASB的主要目标和理念，在IASB模型的基础上考虑到FASB所强调的足量的减值补偿额，设置了最低补偿余额。对于融合后的新方法，其主要变化为以下几点。

1、适用范围的变化

根据SD，改进的新方法仅适用于开放式金融资产组合。该SD没有考虑债券以及开放式组合之外或者独自评价减值的单项金融资产，对于短期交易的应收账款、不以公允价值计量的贷款承诺以及封闭式组合是否适用于该方法还有待商榷。

2、对预期损失估计的变化

SD中的估计损失需要基于所有可获得的内部以及外部数据，包括历史数据、目前的经济状况以及支持性的未来事件和经济状况的预期。未来状况的预期应该是合理的并可获得数据支持的，并与当前可以在市场上获得的数据以及主体内部的风险管理的目标相一致。其估计预期损失的方法融合了IASB和FASB两个准则理事会各自提出的预期损失法的优点，对预期损失法的后续研究做了铺垫。

3、账户的分类的变化及其后续发展

（1）SD中预期损失法的主要变化。SD根据金融资产预期信用损失确认时点的不同以及金融资产的回收性不同，将金融资产划分成两类：“好账户”和“坏账户”。若金融资产的可回收性存在重大不确定性，企业内部可将该金融资产的风险管理目标定位为能正常从债务人处收回资产，即可认定为“好账户”。若金融资产的可回收性不存在重大的不确定性，企业内部可以将该资产的风险管理目标定位为能全部或部分从债务人处收回资产，即可认定为“坏账户”。

“好账户”与“坏账户”之间可以相互转换。当其可回收金额由确定性变成不确定性时，会计主体的目标由收取常规的报酬转到确认潜在的损失，也就是说从“好账户”转移到“坏账户”。具体如图1所示。

图1 好账户与坏账户之间的转化

IASB与FASB在金融资产减值方法上暂时达成了一致意见，它是对IASB和FASB各自预期损失法的一个改进和完善，然而它也存在很多缺点。首先，账户的模糊性。“好账户”、“坏账户”这些概念虽然对一致意见做了介绍，但是其概念还具有很大的模糊性，而且由于金融企业和非金融企业所拥有的金融资产的类别、风险管理的方式的差别，它们对概念的理解可能也不一样，从而对账户的划分标准也不一样。其次，“好账户”计算过于复杂，因为它在计算时选取“剩余期间内按时间比例确认的损失”和“可预期未来的信用损失”中较高者，这需要对贷款的时间长短、损失的计算以及摊销方法进行选择，加大了估算的工作量，而且需要有完整经济周期的数据来源，这对一些企业甚至是一些行业来说十分困难。这样可能会违背IASB和FASB简化金融工具减值的初衷。最后，预期时间的不确定性。“可预期的未来”究竟是多长时间内？“在主体报告日后的12个月内预期发生的损失”是否恰当？对于不同类型、不同规模的企业来说是否合适？这些问题在没有确定之前，预期损失法难以实施。

（2）预期损失法的后续发展。针对金融资产“好账户”和“坏账户”分类法存在的问题，IASB与FASB合作成立了内部工作组来对金融资产减值的预期损失模型进行完善，力求能够建立一种新的分类方法以反映金融资产信用质量的恶化状况，并通过金融资产信用质量的变化来进行分类之间的转换。内部工作组在2011年6月联合会议的官方报告中提出了根据贷款的信用风险管理政策和贷款信用质量的恶化状况估计贷款预期损失模型的“三组别法”，并在后续的议题中继续研讨该方法的具体操作问题。

四、评价与思考

对于新提出的“三组别法”，更强调要根据企业风险管理政策和信用风险的变化来对贷款进行分类。然而究竟如何运用“三组别法”对所有金融资产进行减值确认，其具体又如何操作？这会不会增加估计的成分，而增加盈余的操作？是否能够改善原“好账号和坏账户”的操作性和可理解性？会不会加大审计和监管的难度？这些问题的存在都使得预期损失法的适用性遭到使用者的质疑。究竟改进的金融资产信用损失模式能否有效改善企业对信用损失的估计而增加企业在面对经济危机时的抵抗力，这需要后续的实际执行和研究来验证。

预期损失法主要优势在于防患于未然，初始确认金融资产时便考虑信用损失的风险，套取风险溢价，并动态地（持续更新反映预期损失的预期现金流量）对金融资产的减值损失进行估计，从而平滑企业的损益，使企业的财务状况在危机发生时也不至于过大波动而增加危机的负面影响。虽然预期损失法弥补了已发生损失法的缺陷，但是它也带来了其他不利影响，如实际利率初始确定后就不再更改，减少计算的复杂性的同时埋下了风险隐患，未来突发事件或者不利经济因素的改变会导致初始实际利率不再适用。估计未来现金流量是所采用的数据是建立在同类或类似金融资产的现金流量和信用损失历史数据之上的，这需要足量历史数据支撑，对于很多行业乃至经济周期不完备的国家来说是很难实现的，即便能获得，计算过程的复杂性也使得执行人员难以理解，从而造成许多企业执行困难。

【参考文献】

[1] 郑伟：预期损失模型缺陷与会计监管独立性问题研究——基于对IASB《金融工具：摊余成本和减值》征求意见稿的分析[J].会计研究，2010（5）.

[2] 陶能虹、禹静：IASB金融资产减值会计动态与对策[J].金融会计，2010（5）.

[3] 彭南汀：关于IASB的金融资产减值“预期损失模型”的分析[J].金融会计，2011（1）.

篇8

中国现在的经济总量是世界第二，在很多方面都到了世界的前列。但是我们要很冷静地认识到，过去30年的顺利发展，或者说我们的企业能够在短时期内就挣快钱、挣大钱，这个情况很快就要过去了。

过去30年，中国经济顺利发展，很多企业从一个个人企业、家庭企业变成了一个中等水平甚至是大企业，靠的是什么呢？总的来说就是靠改革开放。改革开放使得我们在许多方面迅速发展起来了。改革一方面使得资源的投入增加了，投资项目增加了。这就是说要素数量增加，支撑了经济的快速发展。另外一方面要素使用结构的变化和对外开放，使得全要素生产率也得到了很大的提高。

在过去30年，不但投资增加使得经济增长有很高的速度，而且效率提高，也就是全要素生产率比起过去来说有很大的提高。再加上在赶超型经济的前提下，政府动员资源的能力和协调能力，也助推了我们的经济增长。

但是，到了世纪之交，我们发现原来这些优势逐渐地消退了，比如说劳动力的结构转移，在大概五六年以前出现了所谓刘易斯拐点，也就是说农村剩余劳动力无限供应的情况已经变化了。所以，要靠劳动力的结构变化去提高效率，余地不大，而且劳动成本迅速地提升。

我们的技术水平跟国外差别很大的情况之下，可以利用对外开放，引进技术，甚至用市场换技术的办法，迅速地实现差距的缩小。但是当我们普遍的技术水平跟国际平均水平差距无几的情况之下，这就要靠原始创新了。

在我们过去的发展中，政府在动员资源并投入指定的方向上起了很好的作用。力争成为领跑集团的一员时，需要依靠创新，而创新的不确定性非常之大，政府是没有能力来决定的。在过去两年发展新兴产业的过程中，大家就可以看到这一点。发展新兴产业不确定性太大，而政府投入资源成功的概率是很小的。于是就发生这样的情况：当全国各地政府都把资源投向新能源的时候，没过多久就发现这方面出现大量的过剩、大量的亏损。这说明形势已经发生了变化。

所以，过去的发展模式已经走到了尽头。现在有个比较流行的说法叫做中等收入陷阱。什么叫中等收入陷阱？根本点就在于过去所依赖的推动增长的因素所发挥的作用已经越来越小，必须找到新的能够推动增长的因素，而且能够让这些因素发生作用。

讲到提高效率，应该说我们已经提出30多年了，但是一直没有转过来，现在已经迫在眉睫、不转不行了。看一看现在的资源状况、生态状况以及宏观经济状况，用过去的增长方式，我们现在碰到一个很大的问题，就是没有那么多的资源，就靠发行货币来支撑增长，结果货币超发所引起的宏观经济问题，使得我们现在处在一个两难的困境，既不能紧又不能松。紧了怕它崩盘，减速减得太快，但是又不能松，松了以后我们的房地产泡沫问题并没有解决，通胀的压力并没有根本上降低。所以这种办法已经不行了，一定要转变。

转变又碰到一个问题，为什么30多年都解决不了呢？是因为体制有问题，就是30年前就提出过的，叫做体制。根本的办法就是要转变经济发展的方式，就要推进改革，要改变我们落后的经济体制。现在需要通过推进改革，建立一个更加有利于创新和创业的经济体制、更加有竞争强度的经济体制，来保证我们的创新，保证效率的提高。

从顶层来说，要强调顶层设计。首先是要一个什么样的经济？是一个政府控制着整个市场、整个社会的经济，还是一个法治、有规则的市场经济？按照以来的路线，我们要建立一个法治的市场经济。这个市场经济是一个大系统，它有许多子系统，每个子系统要进行设计，这是从去年以来最热的一个话题。

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【关键词】 财务分析 财务管理作用 相应措施

1. 概述财务管理及财务管理的意义

1.1财务管理；是基于企业生产经营过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业生产经营过程进行的管理，是企业组织财务活动，处理与各方面财务关系的一项综合性管理工作。

1.2财务管理的意义；在我国的社会主义市场经济条件下，财务管理成为企业管理的中心，也是社会经济发展的必然趋势 企业一旦建立，就成为竞争的主体，必须自主经营自负盈亏和自我发展 因此，必须使资金流向那些效率高效益好的项目，最终达到合理配置资金，并不断地运动和增值 财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业生产经营活动的独立核算的经济组织，是企业组织财务活动 处理与各方面财务关系的一项经济管理工作，如生产质量、销售等管理工作。

2. 财务管理的目的

财务管理目标又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的，它决定着企业财务管理的基本方向。财务管理目标是一切财务活动的出发点和归宿，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。主要包括（企业价值最大化、股东财富最大化、 企业经济增加值率最大企业资本可持续有效增值、资本配置最优化等）多种界定。

2.1企业价值最大化；是指企业通过合理的财务经营理念，采取最优的财务政策，充分考虑资金的时间价值、风险与报酬的关系，这种观点强调风险与报酬同时存在，只有将风险控制在一定的范围之内，才能追求企业的价值最大化。

2.2股东财富最大化；是指通过财务上的合理经营，为股东带来最多的财富。

2.3企业经济增加值率最大化指企业通过合理的财务经营，采用优化的财务政策，充分考虑资金的时间价值 风险与报酬的关系，在一定时间内追求经济增加值与投入资本之比的最大化。因此，以此为目标的管理制度要求具有系统性 、相关性 、操作性和效率性。

2.4企业资本可持续有效增值企业理财目标的最理性选择是企业资本可持续有效地增值，企业资本可持续有效增值可通过财务指标分析体系来体现 然后，通过这一系列的指标分析来评价企业的经营状况，从而判断企业是否达到了财务管理的目标。

2.5资本配置最优化；这种观点认为财务管理的本质是对资本要素的配置，以及财务资本的有效利用，可以从资本收益和资本结构两个方面来量化考核。它使资本配置最优化能集中体现各相关人的利益 新经济的出现促使资本要素范围扩大，要求财务管理的资源配置功能进一步加强；新经济条件下企业家智力资本的介入，导致企业面临资本总量的重新认定和结构的重新调整，资本结构比资本收益的地位更为重要。

3. 财务分析的目的和意义

财务分析是以会计核算、报表资料和其他相关资料为依据，通过对企业过去和现在的有关筹资活动、经营活动 、投资活动、分配活动的盈利能力、偿债能力、营运能力和增长能力状况等进行正确分析与评价的一种方法，是财务管理的重要组成部分和手段，通过财务分析的结果，可以使管理人员全面、系统、总括地了解经济状况及财务动作过程，便于做出科学决策；使财务管理人员及时地总结财务管理经验，揭示管理中存在问题，逐步认识和掌握财务活动的规律，以便于改进财务管理工作，保证企业收支计划的完成 完善企业的内部财务管理，可以更好地执行财务规章制度，提高财务管理水平；同时为企业的投资者 经营者 债权人和他关心企业的组织或个人了解企业过去 评价企业现状 预测企业的未来做出正确决策提供准确的信息或依据。

4. 财务分析在财务管理中的作用

4.1财务分析是评价财务管理的重要依据通过对企业财务状况的分析，可以将影响企业经营的因素找出来，并从影响因素微观性和宏观性 主观性和客观性进行分析，客观地评价企业管理者的业绩促进管理水平的提高；根据财务分析结果，可以在一定程度上对企业在执行国家方针、 政策 、法令、 法规及税金、利润的完成及上缴情况进行监督。

4.2通过财务分析可以了解企业的经营状况，找到薄弱环节，发掘发展潜力。为了提高企业的经济效益，企业的管理人员必须通过对成本利润的分析，及时发现企业存在的问题，进而采取有效的措施，改善经营管理模式 而财务分析则是对企业过去和现在的有关筹资活动 经营活动 投资活动 分配活动的盈利能力 偿债能力 营运能力和增长能力状况等进行分析。

5. 财务分析的改进措施

要想做出一份高质量的财务分析报告，就必须注意以下几点：

5.1明白财务分析的目的，用动态的发展的思维进行分析总结财务分析的目的在于，通过对过去现在的总结，勾廓出未来的发展。 因此，要以全局的发展的眼光来分析和预测企业未来的发展。 同时，财务分析的结论既要有理有据，又要高度概括，不能主观臆断，否则容易对报告使用者造成误导。

5.2财务的分析要结合实际的需求；财务分析的用途不同，评价的标准也不相同，因此，要根据财务分析的实际需求，制订和建立一套适当的分析评价指标体系

5.3搭建一个思路清晰的结构框架一份好的财务分析报告，理清思路是关键因为不同的思路决定了分析的不同视角，同时也决定了分析报告的不同结构 涵盖范围不同的分析报告，结构也不尽相同。

5.4全方位地了解企业；企业在发展过程中面临着许多不确定、不可控的因素。因此，财务分析者应拓宽视野与时俱进，结合企业的特点，密切关注经营环境的变化和影响，增强财务分析报告的实用性 适用性和灵活性。

结束语

随着国内市场经济体制的进一步完善， 企业的财务制度管理也趋于制度化规范化。在市场经济的大背景下，企业的生产经营活动面临多重考验。财务分析对于企业的经营管理来说，显得尤为重要。因此，做好企业财务分析，可以为企业提供有价值的决策信息，使企业长久保持竞争优势。

参考文献：

[1] 裴淑琴.目前企业财务分析存在的问题与解决的对策[J].

[2] 王文君.影响企业财务分析质量的因素分析[J].

[3] 贺彩萍.论企业财务分析的局限性[J].

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三十多年来，计划生育政策的累积效应和经济社会快速发展带来的技术进步与人们生育观念的转变，使得中国的人口再生产类型逐步由第二阶段(高出生率—低死亡率—高自然增长率)过渡到了第三阶段(低出生率—低死亡率—低自然增长率)，在这个转变过程中，中国的人口结构发生了较大变化。这种变化是经济社会变化在人口领域的反映，从一个侧面反映了经济社会结构的转变，我们可以从人口结构的变化中窥探出经济社会结构的状况。而经济社会发展与作为一种经济制度和经济发展要素的保险的发展有着密切联系，经济社会发展是保险发展的基础，保险发展支持经济社会发展。在寿险领域，人口结构变化和寿险发展更是具有直接联系。所以，人口结构变化对保险发展的意义不言而喻。保险发展如何应对人口结构转变的现实与趋势，不仅关涉到保险发展的前景，也涉及到保险业在经济社会发展中作用的实现。基于此，厘清人口结构与保险发展的关系，分析中国人口结构转变现实与趋势，为我国保险发展建言献策，无疑对我国保险业的发展具有重要的理论指导意义。但是，作为概念而言，无论是人口结构还是保险发展，不同的划分标准，内涵不同。另外，不同的具体人口结构对保险发展的影响也不一样。所以，对相关概念进行范围界定十分必要。人口结构又称人口构成，是指将人口以不同的标准划分而得到的一定地区、一定时点人口总体内部各种不同质的规定性的数量比例关系。通常按人口生物学、人口社会学特征和人口居住地域状况将人口结构划分为人口自然结构、人口社会结构和人口地域结构。人口自然结构包括人口年龄结构和性别结构;人口社会结构包括阶级结构、民族结构、文化结构、语言结构、宗教结构、婚姻家庭结构、职业结构、部门结构等;人口地域结构主要有人口的自然地理结构、人口的行政区域结构和人口城乡结构。从对经济社会发展的反映和对保险发展的影响来看，语言结构、宗教结构等的作用非常微小，没有必要对之进行研究，职业结构、部门结构等虽然一定程度上反映了经济社会发展的变化，但是仅从职业、部门等结构中仍然难以全面了解人们的经济状况，难以直接地从这些结构中分析出其对保险发展的影响。所以，这里主要分析对保险发展有重要影响的相关人口结构，包括人口性别结构、年龄结构，文化教育结构、婚姻家庭结构、行政区域结构、城乡结构。为便于说明，仍按原分类进行归类分析。根据提供保险的目的不同，保险可以分为商业保险和政策性保险。商业保险是以赢利为目的，由商业保险公司经营，保险双方自愿建立经济契约关系，通过市场实施，当发生保险事故时给予被保险人补偿的一种保险制度，包括财产保险和人身保险。政策性保险有广义和狭义两种含义，广义的政策性保险包括社会政策保险和经济政策保险两大类型，狭义的政策性保险指经济政策保险，包括出口信用保险、农业保险、存款保险等，经济政策保险属于财产保险范畴。社会政策保险不按商业模式操作，不受《保险法》的调整和约束①，其发展情况不受现行保险经营和监管的影响，因而对保险的研究无实质影响和实际意义。经济政策保险虽然有财政上的补助，且不以赢利为目的，但是操作模式与商业保险区别不大，且保险公司符合条件的仍可以经营经济政策保险。因而本文的保险包含商业保险和经济政策保险，主要是商业保险。

二、人口结构对保险发展的影响

我们知道，保险的主要作用在于分散风险和经济补偿。人们对保险的需求源于风险的存在，风险存在的领域及其广度，决定了保险市场的领域与广度。分析人口结构对保险发展的影响，主要就是分析不同人口结构面临风险的差异以及由此产生的对保险的需求差异，这种差异，影响不同保险产品的市场规模，同时，催生新的保险产品诞生。下面，我们按通常的人口结构分类对其进行分析。

1．人口自然结构对保险发展的影响根据生理学和心理学的研究，在得益条件下，男性比女性偏好风险;在损失条件下，女性比男性偏好风险。女性为了避免损失更愿意冒风险，男性为了获得确定利益更愿意冒风险(何贵兵等，2002)。保险主要功能是对损失的弥补而非利益的获取，从这个意义上，女性对保险的需求强于男性。在现实中，女性平均寿命和预期寿命都比男性高，但是女性退休早，且有生育耽误，导致社会整体上出现就业的男性偏好，使得平均而言女性经济状况弱于男性，导致女性对未来的不安感高于男性，客观上也使得保险需求上女性强于男性。另外，根据《中国人寿保险业经验生命表(2000～2003)》②显示，女性在各年龄段的死亡率都小于男性，女性患重大疾病的概率也小于男性，女性在人生的各个阶段所面临的健康风险低于男性。男女生理差异和生活习惯差异会导致患特定重大疾病机率的差异，自然影响到特定的重大疾病保险的费率和投保率的差异。寿命差异使得不同的寿险品种和商业养老保险预期回报率也出现男女差异，直接影响到寿险多个险种和商业养老保险的费率和销售。根据大数定理，如果性别差异明显，那么潜在的保险需求差异将凸显出来。从年龄结构看，不同的年龄结构对经济社会发展产生不同效果。如果人口年龄结构中间大两头小，这样的结构被联合国人口基金会称为“人口红利”(UNFPA，1998)。“人口红利”从理论上为经济增长提供了机会，如果利用得当，将带来经济的快速增长。反之，如果人口年龄结构中间比重偏小，两头比重偏大，表明社会的抚养负担增大，劳动年龄人口减少③，经济发展后续力量不足，将导致经济发展趋缓。如前所说，经济发展是保险发展的基础。保险发展必须关注人口年龄结构可能带来的经济发展变化。另外，如果老年人口比例过高，则老龄化④问题严重，老龄化不仅迟滞经济发展，还通过影响国民收入分配比例而对保险发展产生作用(孙秀清，2004)。在商业养老保险和人寿保险方面，人口年龄状况更是具有明显的直接影响。如果老年抚养比高，对储蓄类保险产品需求增加，对纯粹死亡类保险产品的需求将会更少(郭金龙等，2005)。另外，根据研究显示，人口老龄化率与人身保险密度之间存在着稳定的正相关关系，中国的老龄化进程对人身保险市场发展存在着明显的促进作用(张连增等，2011)。

2．人口社会结构对保险发展的影响从理性上分析的人们的保险需求和现实中实现的保险需求并不一致，就是说人们有保险需求，但是人们不一定购买保险，最主要的原因就是人们对保险的认识并非完全理性。很多人对保险产品的排斥不在于其不需要保险产品，而在于其对自身需求和对相关保险产品的非科学性的判断和认识。文化教育水平高低无疑影响着人们对自身保险需求和相关保险产品的认识，文化教育素质的提高有助于人们把理性分析的保险需求转变成现实的保险需求，从而助推保险业的发展。在经济状况方面，事实证明人们的收入水平和文化教育程度呈正相关关系，而收入水平又是影响人们保险需求的重要因素，所以，文化教育水平的提升无疑还会提升人们对保险的需求。在提升文化教育本身方面，提升文化教育无疑延长了自身被抚养的时间，增加了家庭对死亡保险的需求，而且由于自身人力资本的增加，提高了未来收入预期，会促进本人对储蓄类保险产品的需求(郭金龙等，2005)。另外，在一个教育普及化的时代，各种教育机构层出不穷，教育风险增大，教育本身也成为保险的对象，为教育保险的发展开辟了广阔的空间。婚姻家庭结构方面，现阶段，我国保险需求更多的还是靠城市家庭推动，城市家庭的数量和状况将影响到保险市场的规模和保险产品的种类。就风险承受力而言，不同类型的家庭对风险的承受力不同，大家庭优于小型家庭，小型家庭优于单身家庭。如果家庭趋于小型化，由于个体家庭遭遇风险的因素加大，将扩大家庭的保险需求，社会整体保险需求将随家庭小型化趋势而扩大。对于单身家庭而言，相对的个体封闭会使得其具有某些相对特殊的保险需求，单身家庭的增多将影响家庭保险产品的种类发生变化，刺激新的保险产品的开发。家庭的稳定状况也将影响相关保险产品的市场，人们对婚姻稳定性的渴望将促使相关的婚姻保险产品的需求。另外，由于现代社会风险的增加，独生子女的安全和抚养已成家庭的重要问题，一般的家庭在抚养和照顾孩子方面皆愿意做出最大的付出，与孩子有关的保险产品市场前景可观。可以说，家庭变化的方方面面都对保险发展有着重要影响。

3．人口地域结构对保险发展的影响在中国甚至世界绝大多数国家，行政区划和经济发展具有密切的关系，很多经济发展政策是以行政区划为界，不同的行政区域有着不同的资源禀赋，不同的具体政策，区域经济发展不平衡是一种现实和常态。不同的经济社会发展水平，自然导致不同的保险发展水平，这是其一。其二，不同区域的政策不同，特别是对保险发展的政策差异也是影响区域保险发展的重要因素。另一方面，人口分布的不均衡性是现实与常态，不同区域有着不同的人口状况，人口状况的差异对潜在的保险市场规模，特别是寿险市场规模有着直接的影响。人口城乡结构对保险发展的影响主要体现在三个方面:一是城乡人口对保险的观念差异;二是人口聚集程度对保险网点布局的影响;三是人口流动带来的风险转移和风险增加导致的保险整体需求上升。这里无意贬低农村人口的素质，但是，从对保险的认识上看，整体上城市人口对保险的认识远远强于农村人口，这不仅和城市人口文化素质相对较高相关，也与城市生活环境风险系数高于农村相关。无疑，城市人口的多少影响着保险市场的规模。另外，农村人口居住地常常处于分散状况，而保险网点通常布局在一定的人口聚集区，人口太过分散，布局保险网点的成本将提高，而保险网点的布局情况又直接和当地保险发展有着密切关系。只有布局相应的保险网点，才便于把当地理性分析的保险需要变成现实的保险业绩。城乡结构的另一影响在于，城市化的趋势不可避免，城市化带来的人口流动将成为常态，而人口流动自然带来风险转移和风险增加，同时，人口流动也会让流动人口的保险意识增强。所以，从人口生活于农村的静态看和农村人口流向城市的动态看，保险需求差异巨大。

三、中国人口结构转变的现状与趋势

如前所说，计划生育政策的累积效应和经济社会的快速发展带来了中国人口结构的转变，这种转变，体现在多个方面。下面我们按类别进行分析。

1．人口自然结构表1显示，出生性别比严重失衡，0～19岁人口中男性远远高于女性，而65岁以上人口中性别比开始逐步下降，特别是70岁以上人口，随着年龄的提高，女性比例越来越大。表2反映了我国人口总抚养比一直呈下降趋势，表明我国正处于“人口红利”时期。同时，少儿人口所占比例逐年下降，老年人口所占比例逐年上升，表明未来我国将面临劳动年龄人口不足①和老龄化严重的问题。根据学者的预测(图1，王金营等，2011)，未来三十多年，我国少儿人口变化不大，但是劳动年龄人口和老年人口变化呈明显的相反趋势。从上面的资料可以得出:尽管劳动年龄人口开始出现减少趋势，但是从抚养负担的角度，未来二十年我国的总体抚养负担还属于有利于经济发展的抚养负担，之后，人口负担的压力逐步增大。从性别比来看，我国未来的婚姻挤压现象将更加严重。“在今后二十年里，比例会明显提高，很可能会从现在的1．05增加到1．1，偏远地区可能比例更高。青壮年劳动力二十年里将从现在的42．6%下降到31．3%左右(高圣国，2011)。”性别失衡(出生性别男多女少和老年性别女多男少)、老龄化、婚姻挤压、劳动年龄人口短缺，将成为我国未来人口自然结构变动的趋势。基于这种趋势，未来家庭模式、经济结构和消费方式也必将发生一定变化，这种变化必然会影响到保险市场的发展。

2．人口社会结构一方面，如前所说，人口性别失衡客观上将造成婚姻挤压现象，大量单身男性无法找到伴侣，同时，对婚姻观念的认识差异和理想与现实的反差也使得一部分人，特别是“三高女性”(高学历、高收入、高年龄)主观上难以步入婚姻殿堂，社会上单身家庭增多。另一方面，由于价值观、经济状况的变化和人们交往面的扩大，婚姻风险增加，“闪婚闪离”已成司空见惯。据婚姻登记部门统计，2009年全国共有230．5万对夫妻办理离婚手续，北京有25872对夫妻办理离婚登记，其中五分之一的婚姻维持不到3年，三分之一婚姻维持不到5年(博文，2010)。婚姻问题必将成为中国未来的一大社会问题。另外，家庭小型化和独生子女现象也不容忽视。据国家统计局的数据，家庭户均人口呈下降趋势，2000年“五普”显示为3．44人，2005年人口抽样数据显示为3．13人，2010年“六普”数据显示为3．10人。户均人口逐年下降反映了家庭小型化的趋势。如前所说，小型家庭与大家庭对风险的承受力完全不同，整体保险需求将随家庭继续小型化而增加。独生子女家庭增多是中国的计划生育政策带给家庭的最大变化，在城市，大多数“80后”人口都是独生子女。在计划生育政策还没有根本改变的情况下，中国今后较长一段时期内家庭还将处于独生子女和少子女状况，如前所说，这种状况将为与孩子相关保险产品的开发与销售提供广阔市场。文化教育方面，中国的发展十分明显，图2①显示了五年来中国中等以上教育的发展现状，表3显示了十年来中国整体教育发展情况。图2、表3显示:近年来中国各级学校的招生人数数量庞大，特别是高等教育，招生人数逐年上升，表明中国的中、高等教育已经向普及化方向迈进。从每十万人中的受教育情况来看，十年来，文盲率下降了2．64个百分点，受过中、高等教育的人数明显增加。这种趋势还将持续，未来中国人口教育结构将逐步趋向优化。文化教育素质提升必将为经济发展提供优质人力资源，同时提升人们对保险的认识，保险发展的大环境将趋于优化。

3．人口地域结构经过三十多年的发展，各地在人口和经济发展方面出现了巨大差异。以2010年的数据为例①，广东、山东等地的人口是、宁夏等地人口的几十倍，广东、山东、河南、四川、江苏、河北6省常住人口就占了全国总人口的33．25%。人均GDP方面，上海、北京、天津超过7万元，江苏、浙江超过5万元，而贵州、甘肃、云南、等地才1万多元，区域经济发展的不平衡十分明显。各地的人口年龄结构等也不一样，等地的人口年龄结构年轻，老龄化比例不高，而四川、北京、上海等地则老龄化比例偏高。人口数量和经济状况特别是人均经济状况是决定一个地区保险市场容量的重要参数，各地人口结构状况是各地不同保险需求的重要影响因素。人口行政区域结构在短时期内还不可能出现明显变化，保险发展必须考虑地区的经济和人口差异。人口地域结构另一变化是中国城市化率的持续提高(图3，根据国家统计局统计年鉴数据绘制)。城市化过程是产业结构优化、要素配置优化、集聚发展的过程。以2008年数据为基准预测点，可以估算出城市化率每提高1个百分点，带动最终消费新增加2160亿元。到2015年，全国人口的54%将居住在城市(陈玉和等，2010)。可以预计，随着城市化的发展，带动的消费将持续增加，保险需求和购买能力将增加。同时，中国产业结构将逐步优化，产业风险将发生改变，保险市场必须应对这样的变化。另外，与城市化同步发生的是人口流动现象。根据“六普”资料，大陆31个省、自治区、直辖市的人口中，同2000年第五次全国人口普查相比，居住地与户口登记地所在的乡镇街道不一致且离开户口登记地半年以上的人口增加116995327人，增长81．03%(“六普”公报，2010)。人口流动将成常态，人口流动带来保险风险的增加和保险意识的增强，保险需求将扩大。四、中国人口结构转变下的保险发展对策不同人口结构的变化对保险发展的影响虽然有区别，但是也有联系，有些影响是具体的、个别性的，有些影响是共同的、综合性的、甚至交叉的。

因而除了根据三类人口结构变化情况提出对策外，也从综合的角度提出了几点建议。

1．应对人口自然结构转变的对策从性别比失衡来讲，单身家庭增多不可避免，由于一切靠自己，单身人士对自身的健康问题和将来的养老问题具有本能的关注。性别比失衡原因之一是“养儿防老”观念，在“养儿防老”观念还难根除的现实下，女孩家庭父母对自己的健康和养老问题同样具有本能的担忧。从老龄化的影响来讲，未来抚养负担的加重将让现在的年轻人担心未来自己的生活状况，同样对自己的健康和养老问题有所担忧。而社会保险提供的更多是一种基本保障，难以满足人们期望老年过上美好生活的愿望，所以，商业保险具有潜在的巨大市场。作为社会保险重要补充功能的商业保险，成为了转嫁老龄风险的第三个有效途径(张连增等，2011)。各保险公司应从长远谋划的角度，分析人口结构的这种变化趋势，分析单身人士、女孩家庭父母和一般年轻人不同的担忧，推出适应不同人士需要的商业健康保险和商业养老保险产品，应对市场所需。从老龄化的现实来看，由于老年人具有特殊的需求，如何应对未来老年人特殊需求这个广阔市场，需要各保险公司针对老年人的生理、心理特点推出相应的老年关爱型保险产品，这方面目前还比较薄弱。从男女预期寿命来看，平均寿命差异对寿险市场有重要影响。一是平均预期寿命延长，会降低对纯粹死亡保险的需求，但是另一方面，正是因为男女寿命差异，女性对生存保险的潜在需强于男性，男性对死亡保险的潜在需求强于女性。老年人中女性比例明显偏高，生存保险市场前景光明。目前生存保险囿于道德因素等，主要集中于一些消费型的重疾险和意外残疾型，保险公司可以尝试开发新的产品。

2．应对人口社会结构转变的对策婚姻家庭关系的不稳定为“爱情保险”提供了广阔市场，“爱情保险”产品曾陆续出现，比如“红玫瑰”、“世纪同祥”、“百年好合”、“爱家之约”等产品。这里的“爱情保险”并不一定能保障爱情，但是由于通常是男方给女方购买，受益人为女性，保障了离婚后女方能获取一定的利益。在“闪婚闪离”常见的今天，“爱情保险”不仅对婚姻寄予了一种美好期待，同时可以让女方心理感觉一丝温暖。保险公司应抓住新时代青年人追求浪漫同时冀望稳定的心态，做大“爱情保险”这一市场。对于家庭内部来说，独生子女和少子女时代，孩子是家庭的重心。虽然学校有各种保险，但是重大疾病和教育仍然是家庭担忧的问题，所以针对小孩的重大疾病保险和教育保险仍有广阔的市场。另外，小型家庭和大家庭对风险的承受力和面临风险的种类等也不同，保险公司应该重点研究家庭小型化带来的保险需求变化，从而制定出对策，开发相应的产品。针对教育结构而言，教育文化素养的提高为保险发展提供了重要基础，各保险公司应采取主动出击，利用教育结构改变的有利条件完成人们保险意识的提升和发掘人们的保险需求，适时推出教育培训风险保障、教育期意外保障等有关保险产品。在提升保险意识方面，教育从娃娃抓起，保险至少要从大学生抓起。可以定期到各高校进行保险宣传，一来提升未来社会主力人群的保险意识，二来培养潜在的保险人才。同时，保险进社区也是今后保险宣传的方向，把普通百姓潜在的保险需求激发出来，变成现实的保险需求。

3．应对人口地域结构转变的对策保险的发展离不开各地的人口和经济状况，从数据上看，以四川为例，2010年人身保险保费收入占整个保险业保费收入的74．99%，在财产保险中，车险业务占比75．31%，①而机动车辆的车主以中年人居多，而购车能力显然和当地人口的经济收入相关，可以看出，人口和经济状况对保险发展的影响极为明显。保险公司应分析各地的人口数量和人口结构状况，分析各地的经济发展、特别是人均经济状况，测度出各地大致保险需求总量，确定不同地区差异化的保险发展战略，配备相应的保险资源，避免重点地区资源不足，非重点地区资源浪费。在这个过程中，和地方政府相关部门密切沟通，获取地方政府对保险发展的支持十分重要。为顺应城市化的发展，保险网点应迅速覆盖新的人口聚集地区。银行成为人们生活的一部分固然和银行本身功能有关，但是商业银行网点相对分布较广也是重要原因，目前保险公司和银行在网点布局上不可同日而语。结果是常见普通百姓主动上银行的门，而罕见普通百姓主动上保险公司的门，人们对保险和银行的认识也差之千里。既然保险从功能上讲应该为普通百姓所需，为什么保险公司不可以学习银行网点的布局经验，让客户由被动变主动呢?城市化的另一现象是人口流动。流动人口工作强度大、风险高，对意外伤害保障需求强烈，其生存现状决定了对医疗保证需求也很迫切。同时，养老保障方面，流动人口整体保障水平也较低。尽管如此，70%的流动人口不愿意为未来生活和未知风险购买保险保障，其中和商业保险机构主动提供配套服务意识不强，用工单位对用工风险存在侥幸心理等不无关系(杨济时等，2010)。如何把庞大的流动人口的潜在保险需求变现，无疑需要各保险公司认真思考。变被动为主动，和政府沟通，和企业联系，让企业明白为员工提供一份他们所需的商业保险，价钱不多，但是体现了企业对员工的关爱，同时可以增强员工对企业的爱心，从长远看，对企业发展利大于弊。保险人员不仅仅需要一定的推销技巧，更需要一定的讲解能力。把政府说通，把企业说通，和企业与政府合作，定期进企业，主动出击，必将为保险公司带来丰厚回报。另外，与人口流动和城市化相伴随的乡村留守儿童和留守老人的安全，外出之后家庭财产的安全，庄稼的安全等也是广大外出农民工的心病，“人口流动时代”农村家庭财产保险和农业保险无论是风险概率、保险需求，还是保险产品类别都发生了一定变化，很多保险公司不愿意涉足这块业务，认为风险大，效益低。但是这毕竟是一块巨大的市场，如果保险公司在解决这些问题方面做出努力，必将实现社会价值和经济价值的双丰收。