风险管理的流程范文

导语：如何才能写好一篇风险管理的流程，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：风险管理郑州海关流程优化

中图分类号：C93文献标识码： A

1.前言

随着海关在通关改革和启动风险管理制度等业务领域进行的积极探索,海关建立了审单作业、物流监控和职能管理三大系统协调配合的作业机制。在海关通关管理的整体协调上取得了一定的经验和成效，但在全面推动和开展风险管理作业机制的过程中仍然存在较多的难点和问题。总体上没有形成一个完善、完整的贯穿整个通关流程的海关风险管理体系。目前,就郑州海关内部,风险管理理念已经深入人心,海关通关作业制度改革也已取得成功,风险管理与通关管理高度融合的客观条件已经成熟。在当下讨论如何在建立健全风险机制的基础上,通过整合海关系统的信息资源,对郑州海关现行的通关流程加以优化，从而提高海关通关速度、防范控制违法风险、优化配置行政资源、提高通关管理效能，实现有效监管与高效运作的有机统一，现实意义重大。

2.风险管理及海关风险管理的理念

风险管理的思想在19世纪已出现萌芽,它是伴随着工业革命的诞生而产生的。“风险管理”的提出始于上世纪二、三十年代，五十年代以后出现了将其作为学术来研究的热潮，并出版了多本与之相关的研究书籍，如赫姆斯的《企业的风险管理》、威廉姆斯和汉斯在1964年出版的《风险管理与保险》等。到了上世纪七十年代，风险管理作为一种新型的管理思想，并经过实践取得了成功的管理手段，迅速地传播到了世界各地。各国根据自身的实际情况结合引进的风险管理理论，在实践中也形成了自己独特的理论体系。到八九十年代，由于国际贸易发展越来越快，海关的业务量也急剧增加，原有的海关管理模式已无法适应新的形式，于是便有国家率先将风险管理应用到了海关的通关与管理中。美国是较早实践并取得成功国家，荷兰和新加坡随之效仿，之后还有日本和台湾等。目前,在可收集到的国内外研究资料中,尚未见到对海关风险管理进行系统论述的综合性文献资料，但各国海关风险管理的实践应用、国际组织对各国海关风险管理的指导和推动,均极大推动了海关风险管理领域的探索和研究。中国海关从1996年开始也启动了这一领域的探索,推动了海关风险管理逐渐步入研究和实际操作层面。

3.国外风险管理经验借鉴

3.1 美国海关的风险管理

美国海关的风险管理技术在国际海关界是最具有代表性的，被各国的海关学习和模仿。美国海关的风险管理首先是风险管理目标明确。美国海关在1993年实施了《海关现代化法案》，同年引入了贸易守法机制，从而根本性的转变了海关管理和海关监管，使海关和企业共同承担最大限度地遵守贸易法律法规的义务，也使贸易机制、业务流程和管理手段都有了成功的优化。再者，美国海关风险分析效率高。美国海关为了进行科学化、效率化的风险分析，于2002年开发使用了名为自动分析系统的风险分析系统。这套系统运涵盖了包括货物、人员、交通工具等等进出美国的所有事物的分析模块。一旦有货物或者人员进入美国境内，其相关数据就会被输入到该系统中，系统通过自动分析，发现出各种物品的风险值以及风险可能发生的概率来供工作人员参考，进而决定相应的对策。为了更好地提高风险管理的效率，美国海关采用系统与人工相结合的方式，对于风险程度极高的物品，一般使用人工来进一步的处理和分析。

3.2荷兰海关的风险管理

荷兰海关也是在面临促进贸易发展与海关监管资源的有限之间的矛盾下引进海关风险管理的，也建立了风险信息数据库，并将风险划分出不同的层次，以便准确的分析。但与美国海关不同的是，荷兰海关认为，要解决上述矛盾，必须降低货物在关口的停留时间，要求在货物预申报的环节时就可以对货物是否存在风险做出反应，这样就可以提前介入，在进关前进行风险分析和处理，及时想出解决的办法。

3.3新加坡海关的风险管理

新加坡海关的风险管理首先表现为电子化管理平台高度统一。新加坡政府部门通过建立自己的贸易网系统进行电子数据交换，这个系统可供35个政府部门共同使用。新加坡的所有进出口申请都用这个系统来处理。新加坡海关的风险管理完全依托贸易网系统展开，海关风险管理部门通过贸易网系统收集、分析风险信息，并将风险处置指令发送给关局，以便处置那些已经确定的风险。其次新加坡海关人力资源配置高度精简。新加坡海关设立了17个处级机构，关员一共有500多人，而负责风险管理的工作人员才不到十个人，但通过采取合理的风险管理的方法，有几乎九成的进出口电子单据能在短短的十分钟内处理成功，效率很高。

3.4经验启示

以上国家海关风险管理之所以能够成功运作，在很大程度上依赖于功能强大的计算机系统和先进的信息技术支撑，这些先进的系统不仅能提高风险分析的有效性和海关的风险甄别能力，也大大节约了人力物力。另外纵观上述国家在海关风险管理方面的经验，可以发现良好的法律环境是进行海关风险管理必不可少的基础因素。最后就是要精简管理机构，合理配置人员。

4.郑州海关通关流程存在的问题

4.1 海关通关流程较为复杂

通关流程复杂首先表现为单证审核流程的复杂。例如在审单环节，海关就需审核10余种书面单证，验核30余种监管证件，加盖6种印章，若整个流程加起来则需要更多的书面单证、监管证件、印章，这一系列流程占用了大量的人力资源，造成了明显的通关瓶颈，进而影响了货物进出口的效率。另外长期以来海关通关采用纸质单证作业与电子数据审核并行的模式，这种模式造成通关审核的反复性，不但浪费了大量的海关资源，而且很难对通关流程进行真正的监督。

4.2海关管理机构设置不合理

目前海关各部门的是按照海关职能进行划分的，比如监管、征税、打私、统计、稽查等下面各自设置相应的职能部门，进而形成独自运行的体系，这种划分方式使部门间的协调沟通增加，进而造成职能责任的重叠，以及报关的多程序，报关效率的低下。

4.3 海关风险管理不足

郑州海关目前在海关风险预警方面还缺少行之有效的办法，缺乏高效的EDP系统（电子数据处理系统），信息不能实现共享，存在风险监管的不足。简单的依靠海关工作人员人员的主观判断，这样一方面易造成经验错误，另一方面还存在廉政风险。

5基于风险管理的郑州海关通关流程优化方案

5.1 优化的目标

进行海关通关流程的优化是一个复杂的过程，应制定近期目标与远期目标。近期目标是对海关通关流程进行简化，减少不必要的通关环节，对海关通关流程进行改革创新，突破通关瓶颈，实现快速通关。运用现代信息技术，加强海关通关流程的信息化，较少纸质通关。远期目标是要实现通关模式的转变，变“橄榄型”的传统模式为“哑铃型”的现代模式，以提高通关效率。另外可以尝试建立以风险分类的通关模式，在风险分析的基础上，对所有进出口企业进行风险的划分，对于守法经营的企业实行便捷化通关，对于违规企业实行严加看管，该模式侧重于发展方向，有利于长久的发展。

5.2 优化的内容

5.2.1海关职能优化

海关管理职能的转变是海关通关流程优化的基础。要由目前的行政主导向服务主导到转变，在服务主导下进行流程整合，首先在程序的设计上对通关部门进行调整，减少和删除不必要的通关部门，合并工作流程相似的部门。其次明确划分工各部门的职责。最后根据部门情况进行人员的增减。

5.2.2 信息化优化

随着近几年信息化的普及，我国海关在网络化方面已经做的比较好，并且国内各大海关部门对自身网络资源进行了整合，但是面对日益需要的通关效率，海关部门的信息网络化比以前的要求更为高，是在深层次的网络信息化，这是对海关部门新的要求、新的挑战。海关通关流程要实现信息的共享，只有加强海关部门的信息化，才能让海关部门的工作实现数字化与网络化。此外，还应建立统一的海关管理平台，实现更大层次的海关数据信息的共享。

5.2.3 风险管理优化

海关通关流程的改造需建立在风险管理的基础上，而海关风险管理应该嵌入到整个通关流程中。高效风险管理的关键是对进出口企业的分类管理、进出口货物的分级管理。高效的风险管理离不开高效的的风险管理平台和高素质的海关工作人员。

5.2.5 立法层次支持

海关具有对进出口关境进行监督管理的职能，海关的通关流程必须有立法层次的支持，只有这样海关通关流程的优化才能深化下去。海关的通关流程优化必须做好立法准备工作，还须得到立法机构的支持。

5结论

基于风险管理实现海关通关流程的优化是一项非常艰巨的任务，既要解决通关中的速度问题，还要解决效率问题。这其中的关键在于必须以信息化为基础，整合信息，把各个海关通关部门的信息统一起来，实现信息的共享。要把风险管理纳入到通关优化之中。通关优化具体表现为海关职能的优化、信息化优化以及风险管理优化。

参考文献

[1] 廖白艳.海关风险管理:借鉴与选择.中国海关，2012（2）52~54

[2] 许思远.基于风险管理的海关大监管体系之构建.上海海关学院学报，2009（03）：15~19

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关键词：产业投资基金 流程 风险管理

一、导言

随着我国经济的飞速发展，经济一体化和全球化的特征日益明显。囿于我国的经济发展程度，在现阶段，新兴行业的兴起、发展水平的参差不齐与传统行业面临升级的现状，以及各行业孕育着的大量投资机会与投资资金短缺相并存的现状势必在一定时期内长期存在。因此，引入产业投资基金作为新兴行业发展的助推剂和传统行业升级转型的加速器，同时引导投资资金向价值洼地合理流动，以扶持和平衡经济的发展水平就显得尤其必要。鉴于此，笔者以产业投资基金的概念为切入点，试着探寻并厘清产业投资基金的运作流程，进而找到风险防控的各个关键环节，从而针对性地提出防范措施，以最大程度发挥产业投资基金在行业发展和产业升级过程中的作用。

二、产业投资基金概念

产业投资基金在国外通常称为风投和私募，一般是指在被看好发展前景的实体资产需要资金支持的关键时刻，向具有高成长潜力的某类行业中未上市企业进行股权或准股权投资，并参与被投资企业的经营管理，以期所投资企业发育成熟后通过股权转让实现资本增值。其投资以实体资产影响整个产业链上下游环节的良好生产预期和发展预期为依据和评估标准，并由政府根据行业的发展趋势和发展水平进行合理、有效引导，从而促进企业和行业的长远发展。

三、产业投资基金的运作流程

产业投资基金运作的流程主要有四个方面：融资、投资、股权持有和退出四个阶段。

1.融资。融资阶段是筹集产业资本投资的过程。投资者将资本转移到产业投资家那里，并委托管理运作。

2.投资。投资阶段就是由产业投资家根据自己的判断和行业的发展趋势，把手里的资金配置到既有良好发展前景又需要资金支持的企业中，企业家利用获得的投资基金将手里的资源如人力资本、技术以及资金等进行有效融合、整合，以使产业投资基金投资的企业或行业得到良性发展。

3.股权持有。股权持有阶段指的是产业投资家投资到企业的资金使之得到了平稳快速的发展，甚至是增值。这样就使得其投入到企业的资金得到了价值重估和溢价的可能，从而得以按投资的约定对存在增值和溢价的投资对象企业进行股份化的改造，并在其中持有股权。通过股权持有，激发了产业投资基金投资的热情，同时亦使投资资金得到了合理的配置，打通了资金输入端与资金受让端的通道。

4.退出。退出是指实现资本价值的终极阶段，企业家将投资的收益回转给资本的原始提供者以及产业的投资家。同时，整个投资过程最重要也是最后的环节就是退出阶段，前面所有的准备都只是为了实现这一阶段的投资收益。退出成功与否直接决定于收益，只有这样才能进行下一轮的产业投资，实现资本的良性、高效运转。

四、投资基金风险管理的应对措施

1.规范信息披露制度，加强监察与惩罚力度。良好的信息披露制度与规范的资金审计制度可以对产业投资基金的良性运转起着有效的保护作用。在此制度的监督下，产业投资基金管理人必须持续对基金的经营和管理作出改善，方能更好地保护基金其他股东的权益，同时更好地保证产业投资市场稳定高效的发展。在信息披露体系不够完善的当下，应该努力对产业投资基金信息披露的内容和范围进行探索和调整；对重大投资事项必须经过投资基金董事会集体决策、商讨并核准完才可以进行投资。同时对披露中出现的违法违纪的现象必须进行惩罚，并建立赔偿机制，通过法律的手段让投资者可以保护自己的利益不受侵犯，用严厉的法律机制来打击披露方以及寻租人的违法、违规行为，从而保证信息披露的真实性和准确性。

2.项目团队建设机制。产业投资基金的落地必须依赖一个个项目组的努力方能正常开展投资活动，因此，建设一支具有全局视野、具备前瞻思维、工作踏实、运转高效的团队就显得尤为重要。一支有凝聚力、有事业心的团队，是产业投资基金得以良性运转的不可或缺的坚实基础。

3.制定多元化的项目投资形式。通过专注于不同领域的各项目团队的细致考察、调研，以及进行投资可行性分析，将基金分散投入到不同领域具有良好发展前景的企业中，进行多元化的尝试，可以将风险分散开，从而使得风险收益的比率得到改善，亦可有效化解外界各种不确定因素带来的不利影响。在进行投资选择时，必须注意下面几个事项。首先，将资金分散开来，应用到不同的领域，根据不同领域的发展情况，制定出要投入的资金额度和投资的方式，这样就能避免因为投资方向单一带来的风险。其次，对于同一领域不同产业来说，因为企业发展阶段的参差不齐，应该进行筛选，根据各优质企业对资金需求的差异情况进行分散投资，这样就可有效避免因为其中个别经营不善所带来的困境，使投资收益得到最大化的实现。再次，要防止因为高层自身的因素导致基金利益受损的情况。产业投资基金投资时，可以和被投资的企业分段进行协议的签订，并明文规定分段投资条件和地点、额度等等，通过制度的力量制约管理层，避免出现委托风险。最后，对那些资金需求大、风险大的项目，还可以采用“抱团”的投资形式。多个产业投资基金一起投资，满足项目资金需求的同时，既将风险分散到各个产业投资基金中，亦使各产业投资基金成为一个共同体共享收益成果。

4.建立声誉资本。产业投资基金得以良性发展和运行，必须仰赖产业投资基金管理人和企业家两端的合力，才能正常运转。而决定两端能默契融合在一起的关键点和契合点，当数声誉为第一要素。一方面若产业投资家之前失败的案例过多，那么就很难建立好的声誉，投资者也会对其能力产生质疑，这对产业投资基金的筹集是一个巨大的打击；另一方面，产业投资家若声誉不佳，或信誉额度积累不够，就会让被投资企业的原有管理层将之视为入侵的野蛮者，不配合其对企业的投资行为，这将使产业投资的效果变得不稳定，从而影响投资收益的实现，进而影响产业投资市场稳定、持续、长效发展。

5.以股权换资产。此类方法多为以稳健见长的产业投资基金所运用。这类基金公司以长期持有股权并持续支持被投资企业的经营管理活动，追求投资收益的长效化、稳定性为依归，而不以短期的盈利退出为目的。由于其不以追求高收益为目的，因而在投资决策时更为清醒和谨慎，较少冲动，考虑也更为全面，从而减少了因决策失误带来的风险。但也正因此，这种方法对于基金公司的资产管理水平、资产运作的经验、投资决策的水平有着更为严格的要求。

总而言之，尽管当前我国投资基金已经有了一定发展，但是因为投资环境的不成熟，制度的不完善等客观因素的制约，发展仍然较缓，管理仍欠规范。本文试图通过对产业投资基金运作流程和风险管理措施的分析与梳理，以期抛砖引玉，吸引更多人才投身于产业投资基金的行业中，更好地促进投资基金管理的可持续发展，推动投资基金风险管理意识的觉醒，从而更好地服务于我国的社会主义建设。

参考文献

[1]尚虹.证券投资基金公司风险管理探析[J].金融经济，2010（2）：56-58

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关键词:压力测试;城市商业银行;流动性风险管理

中图分类号:F83文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)22-0050-02

金融危机爆发以来,压力测试越来越成为一种为各国监管机构所推荐和要求的关键流动性风险管理技术。中国也不例外,2007年末银监会专门下发了《商业银行压力测试指引》,要求各商业银行开展流动性压力测试。然而,已有研究基本集中于全国性大银行,鲜见对城市商业银行这类地方性中小银行的针对性研究。显然,对压力测试这种不存在普遍适用的实践规范、个性化较强的技术方法而言,这不仅不利于压力测试技术在城商行中的推广,而且严重影响到中国城商行流动性风险管理的效果。因此,如何在借鉴国外成熟的压力测试理论和方法的基础上,立足于中国城商行的实际情况,合理、有效地应用压力测试进行城商行的流动性风险管理就成为一个重要的课题。

一、压力测试理论与方法

根据银监会的定义,所谓压力测试是指将整个金融机构或资产组合置于某一特定的极端市场情况下,如,假设利率骤升100个基本点,某一货币突然贬值30%,股价暴跌20%等异常的市场变化,然后测试该金融机构或资产组合在这些关键市场变量突变的压力下的表现状况,看是否能经受得起这种市场的突变。

常用的压力测试包括敏感性分析和情景分析两种方法。

1.敏感性分析。敏感性分析即单一因素分析,主要是估计单一风险因素或少数几项关系密切的风险因素的假设变动对商业银行资产组合或者单项资产价值造成的影响。

2.情景分析。情景分析即多因素分析,其目的是透过模拟同时影响多项风险因素的压力情况,评估商业银行资产组合价值的变动。实践中,大多数金融机构都同时使用历史情景和假定情景进行分析。压力测试一般可以划分为六个步骤:(1)设定情景因子及KPI(Key Performance Indication)核心指标。设定情景因子是压力测试的起点,也是压力测试的关键之一。情景因子的选择必须与开展压力测试的金融机构的具体情况相吻合。(2)情景因子与KPI核心指标相关性。即结合数学函数建立情景因子与KPI核心指标间的关联关系。(3)划分压力等级。压力情景设计时校准冲击的程度是关键点,设置的太高或太低都可能使压力测试没有意义。确定压力等级的一种方法是利用历史压力事件的冲击大小来确定。另外一种方法是利用主观判断来确定冲击的大小,可由熟悉这方面的专家根据其丰富的经验来决定相应的压力等级,从外部监管环境与行内发展现状相结合,确定KPI核心指标的约束临界值。(4)金融风险压力测试。即通过调整情景因子的波动范围,对KPI指标进行压力测试,并在达到约束临界值时记录下情景因子值。(5)压力测试报告。压力测试完毕后,根据KPI指标在轻、中、重度三种情况下的情景因子值写出分析报告,提交经营高层或董事会。(6)提出解决方案。根据测试结果,提出在轻、中、重度三种情景下的解决方案,为银行规避风险提出可操作建议。

二、中国城商行的特点及其对流动性风险的影响

作为中国银行业的重要组成部分和特殊群体,城商行是以城市信用社为基础,逐步改造而成的。特殊的历史起点和政策空间使其相比全国性大银行,存在一些显著的差异,并由此对流动性压力测试的应用产生一定的影响。归纳起来,主要有以下几点:

1.经营地域的地方性特点。中国城商行的区域性与地方性特征十分明显。城商行是在原来的城市信用社基础上发展而来,承袭了城市信用社地方金融机构的特定角色和单一城市制的经营模式,其服务对象也主要是所在地的企业和居民。虽然现在小部分城商行已经开始在所在城市以外设立分行,跨区开展业务。但是,短期内城商行的地方性特征仍难以得到根本上的改变。

城商行经营地域范围狭窄,使得除了利率和法定存款准备金等一些直接对城商行流动性产生影响的变量以外,城商行更多的还是受到当地局部的经济环境变量的影响。如,地方经济的发展程度、产业结构、经济周期、政策法规、地方金融秩序(私人钱庄、房地产价格波动)、市场趋势和企业信用等等。

2.资本规模偏小。中国城市商业银行由于其地域限制,其资产规模总体不大。统计数据显示:截至2008年末,全国城市商业银行资产规模占全国银行业的6.5%;资产规模在1 000亿元以上的城市商业银行仅为9家。偏小的规模自然会影响到城商行的流动性风险。一是影响中小商业银行在公众心目中的信任程度和信用评级。二是难以实现规模经济,这使其在与其他金融机构进行成本竞争时处于不利地位。三是容易诱发城商行盲目扩张,从而加剧流动性风险的隐患。

3.从资产负债表来看,业务种类相对单一、存贷业务过于集中。首先,从整体来看,城商行业务种类比较单一的状况仍然没有得到根本改变。虽然近年来少数城商行相继取得了一些新的业务资格,但由于政策、资本金、创新能力和服务能力的限制,多数城商行还主要依靠传统的存贷业务。其次,从资产业务来看,城商行的贷款投放存在明显的客户集中、行业集中、时间集中现象。贷款业务过于集中导致城商行对产业政策调整、自然灾害侵袭、季节性因素等更为敏感,也容易因之出现流动性不足的问题。再次,从负债业务来看,城商行的主动负债能力有限,其资金来源主要集中在传统的存款业务,核心负债不足仍是城商行负债业务的隐患。

4.管理相对较薄弱。从管理上看,城商行的特点主要体现在组织架构、制度建设、信息系统和人力资源四个方面。第一,现代企业制度难以完全发挥作用。由于绝大部分城商行仍然由地方政府绝对控股,结果导致城商行受行政干预较大,难以体现现代企业制度的优越性;第二,风险制度建设相对不足。城商行的流动性风险管理还处于起步阶段,内部缺乏流动性风险的早期预警机制、中期防范与转移的控制机制、后期降低风险损失的挽救机制;第三,信息系统建设薄弱;第四,专门人才不足。由于起点、激励机制等原因,再加上对人才培养和储备方面重视不够,城商行很难吸引、留住优秀人才。

相对薄弱的管理,一方面会带来流动性风险的隐患,另一方面也不利于流动性压力测试等流动性风险控制工具的应用,从而不利于流动性风险的有效防控。

三、城商行特点对流动性压力测试应用的影响

城商行在进行流动性压力测试时,主要应该注意情景设置和压力测试模型两个方面:

1.情景设置。在压力测试的全部过程中,准确识别风险因子和恰当选择情景假设是最重要的。只有情景假设是可信的,足以恰当地反映城商行面临的潜在风险,压力测试才有意义。

2.压力测试模型。城商行在构建压力测试模型时会面临两难选择―― 一方面,如果压力测试模型过于简单,就不得不承担不能准确揭示流动性压力的风险;另一方面,如果压力测试模型过于复杂,但构建难度更大,对数据、技术人才、信息系统和相应技术储备的要求也就更高,成本也会随着复杂度的提高而急剧增加。

从城商行的现状来看,由于数据缺乏、人才缺少、信息系统支撑不力和财力不足等客观条件的限制,城商行不可能一步到位建立起精确的压力测试模型。

四、城商行应用压力测试的政策建议

1.加强城商行流动性风险因子和情景假设的研究。无论是风险因子整合度不足,还是风险因子和情景假设个性化不足,都反映出对城商行流动性风险因子和情景假设专门研究的缺乏。因此,加强对城商行流动性风险因子和情景假设的研究就成为当务之急。

首先,应该研究城商行流动性风险的风险传导机制。通过专家分析的方法,先通过定性研究加强风险传导机制的分析,重点考虑风险因素在压力情景下的相关性。其次,应该加强对城商行流动性风险影响更为直接的当地经济的风险因子的研究。如,地方经济的发展程度、产业结构、经济周期、政策法规、地方金融秩序(如,私人钱庄、房地产价格波动等)、市场趋势和企业信用等等。

2.分步推进城商行压力测试模型的优化。由于客观条件的限制,城商行一步到位建立起精确的压力测试模型既不可能也不应提倡。基于此,在对待建立精确的压力测试模型问题上,城商行应当在综合考虑各项条件的基础上,首先应用经验法建立模型并进行压力测试工作,并在实践中注重压力测试理念的灌输和渗透。

3.将压力测试纳入日常管理,搭建全面风险管理体系。一个全面的压力测试体系,不仅包含压力测试的各类计量工具,同时也应包含一整套应对极值风险的政策、制度、流程和预案,并须将压力测试的理念深植于每位组织成员以及日常经营管理流程中,实现与常态风险管理体系的对接,共同搭建全面风险管理体系。

4.加强领导的重视程度。一是从认识上提高领导对压力测试的重视程度。假设的压力测试情景因出现概率低,容易诱发领导的侥幸心理。因此,应该从认识上提高领导的重视程度。二是从组织结构上重视压力测试。应建立流动性压力测试组织体系,将流动性压力测试作为风险管理的重要工具纳入整体风险管理架构,定期进行测试和评估,形成良好的、更加专业化的测试运行机制。三是从制度规范上重视压力测试。城商行应当制定一整套的压力测试报告机制,确保压力测试在银行高层决策中发挥作用。

参考文献:

[1]巴塞尔银行监管委员会.稳健的压力测试实践和监管原则[EB/OL].中国银行业监督管理委员会官网,2009-01.

[2]金煜.中国商业银行流动性风险:计量与管理框架[D].上海:复旦大学,2007.

[3]杨鹏.压力测试及其在银行风险管理中的应用研究[D].上海:上海财经大学,2005.

[4]杨鹏.压力测试及其在金融监管中的应用[J].上海金融.2005,(1).

[5]彭峰,卢会明.中小商业银行流动性风险与防范对策[J].甘肃金融,2000,(5).

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关键词：人口流动 风险管理 城市

中国社科院的《2005年社会蓝皮书》在对2005年经济社会形势的预测中所提到的“劳动关系的紧张会造成普通劳动力的虚假短缺”，则无疑是对“民工荒”现象做出的最好解释。“虚假短缺”不是劳动力供不应求，也不是“被淘汰后的黯然退出”，恰恰相反，它是一种主动的离弃。而其原因，也并不是“知识断裂”，而在于“劳动关系的紧张”。究其根源，是因为长期以来，各省对民工进城采取的是控制而不是管理，才导致了这种始料未及的结果。

人口流动风险分析

流动人口的流动不仅仅是经济状况的变化，更是一种社会（地位）流动。社会流动是指社会成员从某一种社会地位转移到另一种社会地位的现象。这种流动分为上升流动、水平流动和下降流动。在人口流动过程中，下降流动即人口流动存在的风险之一。

（一）阻碍了社会的发展

人口流动是社会发展的推动力，人口流动导致了社会阶层结构的变化，从而影响着社会的发展。全国第五次人口普查结果显示，我国流动人口超过1.2亿，随父母亲进城的农民工子弟则有近2000万，他们当中近半数适龄儿童不能及时入学。入学的农民工子弟也因为学校收费高、没有城市户口这两大难以逾越的困难，最终却不得不选择打工子弟学校。

打工子弟学校教学条件差，使得跟随打工者流动的子女无法得到良好的教育，很难通过高等教育寻求社会地位的提高。打工子弟长大之后很大的可能是又称为下一代的打工者。这种流动一般是水平流动即流动人口的子女的社会地位与其父母保持在同一水平，或者下降流动即流动人口的子女的社会地位比其父母降低了，从而影响了社会的进步。

（二）给公共卫生带来安全隐患

外来流动人口是传染性疾病的高发人群。由于缺乏适宜的医疗保障以及收入不高，导致外来流动人口就医率低，患传染性疾病后往往不能及时发现，在病情严重后又有相当比例的人会选择返回户籍所在地治疗，很容易造成传染病的跨地域传播。所以说，流动人口是一个潜藏的公共卫生安全隐患。

（三）影响社会的稳定

流动人口犯罪问题已经成为一个不容忽视的社会问题。由于劳动力素质偏低，就业趋向差异性小，导致就业机会相对短缺，其结果是进入城市的农民并没有因为地域的流转而发生经济意义上的改变，大批的农民沦为城市的新贫困群体和新的脆弱群体。巨大的心理落差和城乡的文化差异，导致一部分农民工产生了行为失范。行为失范指的是“某一社会群体的成员判定违反其准则或价值观念的任何思想的感受和行动”大多数流动人口特别是农民工都存在一般越轨行为，同时从数字上可以看出，越来越多的农民工违法犯罪，给社会带来了损失，给社会安全带来了隐患。人口流动风险管理方法研究

流动人口管理和服务中存在的突出问题是流动人口的合法权益未能得到有效保障。我国各级地方政府职能部门的设置，一般都是按照常住户口人数规划定编定职和财政拨款制度进行，对流动人口的管理并未列入规划范围。然而由于外来人口剧增，原先按常住户口人数设置的职能部门不得不承受超常规的工作压力，经费、管理人员不到位，维护流动人口合法权益根本无法保证，因而也无法很好地对流动人口进行管理。

（一）政府设立专门的流动人口管理部门

政府的基本宗旨就是依照宪法和法律规定，让人民群众通过各种途径和形式管理国家事务、经济和文化事业、社会事务。人民群众管理国家的权利必须从制度和法律上得到保证。而政府机关本身履行职能，也必须依法行政，在法律规定的范围内活动。为了对流动人口进行有效的管理，并引导流动人口的流动行为，政府必须设立专门的流动人口管理部门。该部门的主要功能是针对流动人口的实际情况制定一些法律法规，从法律法规上对流动人口的合法权益进行保护；研究或者委托专门的研究机构进行研究流动人口的流动行为，结合区域经济的发展需要，从宏观层面上对人口流动进行引导。

（二）设置流动人口工会

对流动人口的管理需要探索新的思路和新的方法。组建流动人口工会，实际上是在设立专门的流动人口管理部门的基础上所设置的另一个功能单位，而这个功能单位将为农民工提供一系列的便利服务，甚至可以起到引导农民工流动的功能。

流动人口工会主要承担以下职责：为进城务工人员提供就业登记、岗前培训，提供就业信息，推荐就业；提供法规政策咨询和侵权投诉等服务，指导进城务工人员与用人单位依法签订劳动合同；履行代言人的职责——代表进城务工人员与用人单位进行集体协商并签订集体合同和工资协议；保护进城务工人员合法权益，督促用人单位改善劳动安全、卫生条件，帮助解决进城务工人员与用人单位之间的劳资纠纷；参与职工重大伤亡事故和严重职业危害问题的调查处理；帮助解决进城务工人员基本生活方面存在的问题。流动人口、流动人口工会、上级总工会、政府的流动人口管理部门以及用人企业之间的关系分析如图1所示。

当流动人口与企业之间产生矛盾无法得到解决或者流动人口受到不公正待遇的时候，转向流动人口工会寻求援助，流动人口工会与企业取得联系，进行协商解决问题，并将结果反馈给流动人口。流动人口工会收集流动人口的意见并从平时工作中总结，再通过上级工会向政府的流动人口管理部门建议制定一些保护流动人口合法权益的政策法规；政府收集用人企业的意见，最终制定出双方都较为满意的政策法规。

人口流动管理中需要迫切解决的问题

（一）重视流动人口子女的教育问题

为了保障流动人口子女受教育权的问题，必须针对该问题进行立法，而且必须提出具有操作性的具体措施，这对于我国未来的一大批下一代的发展，对于我国的社会进步是至关重要的一环。

从社会公平层面上分析，需要通过立法来保护流动人口子女的受教育权。流动人口是城市建设的一分子，为城市经济发展和繁荣做出了自己的贡献。因此流动人口的子女也应该享有与城市居民同等的受教育权。从社会稳定层面分析，需要通过立法来保护流动人口子女的受教育权。忽视流动人口子女的入学问题，会给未来社会遗留下一大批低水平甚至是根本不合格的劳动力，无法满足未来社会对人才的需求；同时这部分人极有可能成为城市的不安定因素，从而影响了社会的稳定。

（二）将流动人口特别是农民工纳入基本医疗保险体系

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国际金融危机后，世界经济进入调整期，增长速度明显放缓。我国市场下滑的同时使得各类企业的发展步履维艰，而企业也面临着错综复杂的风险与难以应对的挑战。在这样的环境与背景下，企业必须将经营重点置于风险管理工作上，在关注外部风险的同时，更需要对内部的业务流程管理进行严格而科学的管控，如此才能在激烈的市场竞争中获取一席之地，并实现企业的可持续发展。基于企业业务流程管理对于抵抗风险的重要性，以流程管理为视角，对企业风险管理模式的构建进行分析与讨论，在当前的经济形势下，对于企业的生存与发展具有较强的现实意义。

关键词：

流程管理；企业；风险管理模式；构建

企业业务流程管理是以吸纳业务流程重组、流程再造思想与工具为支撑要素，采用综合性的方法强化组织战略，旨在强化业务操作的精细性与规范化的一种管理方式。对其进行合理运用可以降低企业运营成本，提高企业内外部响应速度，最终巩固企业抵抗风险的能力。以业务流程为入手点，将风险管理有效融入流程环节中，实现与企业现有管理框架的耦合，是构建基于流程管理方式下企业风险管理模式的主要途径，同时也是充分发挥风险管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念综述

流程管理是一种综合性与系统性较强的管理方法。流程可以看作是一种路线图，主要涵盖以完成某项工作为目标，相关数据、信息、资料在不同单位、部门、人员之间传递的网络。流程管理的中心是规范化的流程构造，以该流程构造为核心，将各项工作任务分配到各部门或各岗位，以绩效体系为载体，对考核工作实施与落实，将目标与激励成功传导至企业各层次，使每位员工均明确自身岗位职责，从而推动流程的良性运转。与此同时，将系统性的工作进行流程化处理，可以清楚而详细地将若干作业项目和它们的关联人员及其相互工作关系进行描述，进而实现目标的精细化管控。流程管理包括流程梳理、流程优化、流程固化三个阶段。流程梳理是对企业现行完整业务内容与活动过程的摸底展现，在对企业流程体系进行规划与调整的同时，可以为企业内部实现全面流程管理思想普及和手段落实提供不竭动力；流程优化是在流程梳理的基础之上，具有选择性地运用流程管理理念及信息技术工具对重点业务领域及关键流程进行深层次的分析与优化；流程固化则聚焦于将经过分析优化的新业务流程，借助制度、标准、信息系统等多种形式提高管理工作的规范性与显性化。

二、构建基于流程管理的企业风险管理模式的可行性与现实意义

企业内部的一系列业务流程集成了企业的运营与发展，而所有单体业务流程中的活动或“子流程”是这些业务的支撑要素。基于此，要想推动企业稳定而高效的运营，需要以流程为着手点，提高其运作效率。现阶段，市场竞争愈发激烈，经过不断地迭代演变，风险管理已经成为大型企业内部管理不可或缺的组成部分，特别是在实际业务流程中融入风险管理思想与手段之后，业务流程经历了综合性与系统性的设计与改造，突破了以往各种“信息孤岛”的状态，从而初步构建了以流程管理为基础的企业风险管理模式。

1.企业风险管理与流程管理的目标一致企业要想充分发挥风险管理的功能作用，使之成为企业经济效益提升的支撑，首要任务是强化企业风险点的控制与管理，并提高其有效性。而流程管理在关注业务流程风险点的同时，还需要对流程成本、效益、质量等因素进行综合性考虑。以此看来，企业风险管理与流程管理在管理方法与关注点方面存在一定程度的差异，然而两者具有高度的目标一致性，且均统一于企业的战略目标，服务于企业的可持续发展。

2.流程管理是企业风险管理实现显性化的导向企业要想提高风险管理工作的可操作性与科学性，就必须将风险管理与流程有效地融合起来，构建以业务流程管理为基础支撑的风险管理模式，将错综复杂的风险管理活动进行转变，使其以流程输入、输出为导向，提高其动态化与层次性，同时以业务流程中无数个“工作流”为支撑要素，将关键控制点推送到业务流程中，将风险管理与业务流程有效融合，进而提高风险管理的显性化。

3.业务流程是企业开展风险管理的基础支撑作为一种循环流程，企业风险管理主要包括业务分析、业务流程梳理、风险识别、风险评估、提出风险控制策略、实施风险管控、管控效果反馈与改进等环节，因此其属于一种业务流程为支撑要素，以信息系统为平台，切实实施风险预警、监控与管理改进的闭环管理模式。其工作的开展与进行主要以企业各业务流程为依托，通过对风险点进行辨识，构建风险识别、分析、管控、改进等多环节为一体的风险管理框架，进而以业务流程为基础的风险管控机制，实现企业各业务重要运营活动与运营单元的安全管控。由此可见，企业风险管理与业务流程管理具有极为紧密的联系，企业开展风险管理需要以业务流程为基础支撑。

三、流程管理视角下企业风险管理模式构建的相关措施

要想构建并实施以流程管理为基础要素的企业风险管理模式，并提高其科学性与显性化，就必须将企业业务流程管理框架设计作为风险管理的头绪，采取由上而下或自下而上的互动方式梳理企业目标领域的业务流程，推动并实现每一层业务流程的目标，进而促进企业总战略目标的实现。最终将风险管理流程框架与具体业务风险管理流程有机结合起来，并在该体系中对风险点与关键流程管理环节进行详细描述，如此可以将流程管理有效的融入到企业风险管理工作中，提高风险管理工作的可行性与显性化。

1.确立基于流程管理的企业风险管理的“三道防线”为了构建基于流程管理的企业风险管理模式框架，首要任务是确立企业风险管理的“三道防线”，为实现基于流程管理的企业风险管理显性化创造有效的基础条件。以大型施工企业为例，第一道防线是经营部与采购部，主要涉及工作包括招投标、预决算、材料采购、设备采购等，施工企业需要注意招投标工程项目的前期评估和预测，并强化对招投标报价风险的控制，对合同进行科学化管理，同时需要构建有效的成本管理与分析系统；而关于预决算过程，施工企业需要对工程施工的所有影响因素进行充分的考虑，对其中的风险因素进行分析，提前做好应对措施；在材料与设备采购方面，施工企业需要通过证件检查与取样试验的方式，保证其使用性能与质量，避免材料与设备质量问题造成工程施工出现安全与质量问题。第二道防线是工程部与安监部。主要包括分包管理、质量控制、施工协控、设备安监、安全文明等工作，施工企业需要认清合法分包的界限，及时、规范、严谨地签订合同，并对各环节委托授权进行严格审查；在质量控制过程中，施工企业需要针对风险源与事故多发工序进行严格控制，规范施工工艺与操作行为，及时处理质量问题与安全隐患；而对施工中的机械设备进行定期的安全监督与检查极为必要，可以有效防止机械设备故障造成的工程安全与质量问题；与此同时，强化企业全体员工的安全意识，可以从根本上降低施工风险出现的概率。第三道防线是财务部与办公室。针对施工准备、施工过程、竣工结算等阶段，对施工直接成本与间接成本进行严格的决算与把控，并竭力在合同审查中为施工企业争取更多的经济利益；办公室需要加强行政、人事、信息等方面的管理，规范行政制度，强化企业员工的岗位责任心，防止信息泄露，充分发挥企业风险控制的辅助作用。

2.流程管理视角下企业风险管理体系设计企业需要以全部业务流程的构成情况为逻辑架构，并将其视为风险管理工作的骨架与脉络，在基于流程管理的企业风险管理体系设计过程中，首要任务是打破传统职能部门与组织机构的流程组织方式，对企业业务流程的顶层结构明确定义，并以分层方式对指导框架进行细化，对一层进行完善以后，才允许进行下一层指导框架的处理与构建。在基于流程管理的风险管理体系中，各单位的战略规划、业务流程与职责、业务流程图及目录梳理成果等是构成体系的基本要素与支撑，对企业各部门的主要业务职责和业务特点进行了集中反映；在该体系中，企业需要以企业的战略规划与规章制度作为牵引动力，为该体系的高效运转注入源源不竭的推动力量；与此同时，企业要想构建基于流程管理的风险管理模式，还需要对国际上流程框架的案例进行充分参考与借鉴，例如ERP模型、APQC模型等，借助这些案例，企业可以对价值链为线索的流程组织方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企业风险管理模式的精细化分析以体系设计的角度来看，业务流程梳理是构建基于流程管理企业风险管理模式的必要条件。如图1所示，首先对企业各个业务流程的性质与涉及的领域进行分析与参考，从流程的始端对风险进行辨识评估和内控诊断，对业务流程框架进行确定。然后需要对该框架实施风险分析与缺陷认定，建立起风险管理与业务流程的接口，并在这个过程中对重点业务流程进行确定和明确，而后需要对风险信息与业务流程一一对应的关系进行绘制，最终编制出“风险—流程控制矩阵”。企业的部门管理者、业务复杂人或业务骨干均需要参与到业务梳理中来，形成一个负责流程梳理工作的团队，该团队需要任用不同的人才负责相应层次的业务梳理与描述，并扩展业务梳理的覆盖面与范围，保证覆盖到所有业务活动。提高该模式的精细化需要构建详细的流程细化模型，主要包括：规范合理的主流程模型、子流程模型、具体操作流程模型、各项模板及相关指导文件、其中各流程模型包含的责任主体及参与单位。提高基于流程管理的企业风险管理工作的精细化，有助于企业提高风险管理工作的规范性与科学化。

四、A企业构建基于业务流程的风险管理思路及措施

我国大型施工企业A企业开展了全企业范围内的风险管理流程，在确定了业务流程框架以后，按照重点风险排序，企业将物资采购选定为重大风险进行管理控制。企业将“基于业务流程”作为控制采购风险的入手点，围绕业务流程的关键控制点，对制度设计、职权行使与监管等方面的风险进行了排查与控制。第一步，该企业工作组针对物资流程，对其现状与环节进行了摸底，明确了流程设计中的不足与缺陷，与物资采购负责与监管部门协同合作，依照《企业内部控制规范》与企业运营实际情况，对物资采购制度与流程规范进行了完善与优化，提高物资采购的可行性、合理性与科学性；第二步，依照流程节点对物资采购的风险点进行明确，例如：采购方案的制订与选择、与供应商的合作、招投标或比价采购、合同的签订、货物的检查与试验、货款的支付等；第三步，对业务流程关键控制点依据所涉及的岗位进行风险辨识分析，对其中可能存在的物资采购风险进行排查，例如：招投标或比价采购过程中暗箱操作、审批流程存在缺陷、材料取样试验不严格等；第四步，充分结合定性与定量分析的方法，对物资采购风险发生的可能性进行分析，依据岗位工作重要性和控制金额两个因素对物资采购风险的影响程度进行描述与确定；第五步，制订物资采购风险评价标准，依据物资采购风险发生的概率与影响程度，进行分值的划分，依照从高到低的顺序，将风险发生概率与影响程度依照1、2、3、4、5五个等级进行归类；第六步，鼓励所有岗位人员评价物资采购风险重要性，而后编制物资采购风险排序表，进而绘制如图2所示的风险重要性水平图谱。图谱中，黑色区域（A）的风险等级为高危风险，A企业需要及时采取针对性措施予以防范、解决；灰色区域（B）为中等风险，A企业需要对此提高重视程度，并掌握其实时动态；白色区域（C）为低等级风险，通常情况下为企业可以接受的风险。依据物资采购风险重要性水平图谱，A企业可以高效、高质量地完成物资采购工作的风险控制。

五、结论

构建基于流程管理的企业风险管理模式具有较强的综合性与复杂性，该模式逻辑架构层次分明，具有较强的精细化与规范化，对于细化分析业务流程，明确业务流程中的风险环节与操作，凸显关键风险控制点具有较强的可操作意义。同时可以将具体的风险因素的排查与风险控制点的管控落实到相应部门，明确岗位“权、责、利”的科学分配，最终使业务流程成为桥梁，提高风险管理工作的固化与显性化，推动企业的可持续发展。

参考文献

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目前大多数企业的内部审计依然以财务审计为基础，以合理、规范的检查为重点内容，重视企业经营管理的安全性和合理性，但这样的审计已经很难满足对企业进行全面风险管理的需求。在企业的风险管理中积极引进流程审计，提高企业经营管理的水平，促进企业的快速稳定发展。

一、简述“流程审计”

在市场经济的背景之下，流程审计逐渐取代传统的财务审计，成为企业内部风险管理的重要方法之一。

流程审计是在企业的组织形态从“职能管理”为中心向“流程管理”为中心的转变过程中产生的一种审计方法。它是在了解业务流程的基础上，以规范化的手段，对企业的风险管理、内部控制以及治理程序进行评价，发现影响企业风险管理的原因，提出相应的改进意见，为企业的发展出谋划策，增加企业的价值。

二、现阶段我国企业内部风险管理中存在的问题

在企业的内部风险管理中，我国企业由于长期固有的机制缺陷，一部分的管理人员存在重业务、轻管理的观念。只关心企业不要存在风险，而忽略改进企业的运作效率，企业的流程管理混乱，导致风险管理的潜在因素逐渐扩大。在深化内审监督中存在的问题有：一是管理冗长，其重复管理的环节过多。在具体的风险管理中工作的效率低，具体的责任不能很好的落实。二是内审监督不能以客户为中心，缺乏差异性的管理流程。某些企业的内审监督的流程是基于人员管理的需要设置的，不能打破传统的思维定式，针对不同的需求采用不一样的内审监督方法。三是内审监督流程之间不协调。一些企业的部分内审监督流程是某一个部门自行制定的，很少从整体上去审计和监督，缺乏一定的衔接和协调。四是没有统一的信息资源和信息流程。表现在具体内审监督中就是整个系统没有教好的整合性，使风险管理混乱不堪。

三、引入流程审计的作用及意义

针对企业内部审计及内部监督中存在的问题，在深化内审监督中引入流程审计，有效控制企业经营管理的风险，帮助企业获得更好地发展。

（一）有效推进企业全面的风险管理

在具体的企业经营管理中，流程审计是其全面风险管理的客观要求。流程审计是企业预防风险的一种重要手段，内部审计的作用在于发挥企业内审的职能，将内部审计的方法与企业整体的经营相结合，保持应有的风险管理水平。传统的风险管理中，大多数企业只重视某一方面的的风险。现阶段企业在风险管理的实践过程中逐渐认识到一个企业中不同部门、不同业务中的风险。企业不再从单一的风险考虑，而进行全面的风险防范，根据风险的组合在企业的内部经营管理中实行全面的风险管理，制定风险管理的组织机构，建立相应的管理流程。

（二）积极推进企业的流程再造

现阶段，大多数企业采用以部门为中心的经营管理的机制，但在一定的部门利益关系的制约下，存在不同的问题。导致在市场上对市场经营、内部协调、客户服务等方面存在种种弊端和问题，企业内部的管理经常会出现频繁发生而不得改的情况，经营管理的效率极其微小。

企业内部审计的过程中最重要的是不能对业务的流程进行有效的梳理。目前大多数的企业引进流程再造，以其为重点的突破口。对企业的业务流程和运作流程进行有效的优化和完善，以求提高自身的竞争力，而“流程审计”在这样的管理过程中会发挥重大的作用。传统的经验审计是简单的、单一的审计检查，而“流程审计”是全方位的企业内部监督和审计，对企业经营管理的监督和检查会更加专业、具体，有利于企业的健康稳定发展。

（三）能切实提高审计人员的素质，避免审计人员风险

审计人员是企业内部经营管理中的重要人员，是实行风险管理的有效倡导者。在过去传统的财务审计下，企业内部的审计人员一般比较关注财务信息的真实性，以及重大的违规和舞弊的现象，对企业内部的经营管理流程没有系统而全面的了解，无法与业务的发展变化相适应。在企业的内部审计领域中，评价内部控制流程被称为是审计人员的主要价值体现，是其走向其他行业的关键。

流程审计能使企业的审计人员了解熟悉更多的业务变化，提升自身的综合素质，积极把握流程控制。

除此之外，流程审计还能在一定范围内避免审计人员因为对审计工作重点的把握不当而带来检查监督的风险。

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关键词：供电企业；风险管理体系；管理框架；组织机制；规范化机制；运作机制 文献标识码：A

中图分类号：F270 文章编号：1009-2374（2015）36-0153-04 DOI：10.13535/ki.11-4406/n.2015.36.076

1 概述

为有效贯彻国资委“管理提升”要求，南方电网公司在2013年的工作会议上，将全面风险管理体系建设列为2013～2015年工作重点，并明确了全面风险管理框架。同年，广东电网公司在深化创先工作总体方案中提出了2013～2015年全面风险管理总体创先关键举措。全面风险管理体系建设工作已经成为了供电企业提升管理水平重要内容，但是目前全面风险管理工作在供电企业中仍然缺乏成熟有效的建设方案。针对目前的情况，江门局认真学习《中央企业全面风险管理指引》，结合南方电网关于全面风险管理的要求，研究与探索了江门局全面风险管理体系建设方案。江门局通过建立风险数据库、制定风险应对策略、健全风险管控机制和风险管理评价机制等措施，建立起一套运转有效的全面风险管理体系，并获取了丰富的风险管理实践经验和理论成果。

2 全面风险管理工作现状诊断

随着创先工作的有序开展，江门供电局在安全生产风险、财务与经营风险、法律风险和廉洁风险四个领域开展了专项风险管理工作，但是对比全面风险管理的要求，仍然存在以下不足：

2.1 风险体系覆盖的全面性有待提高

江门局虽然在安全生产风险、财务与经营风险、法律风险和廉洁风险四个领域开展了专项风险管理工作，但并未建立覆盖全部领域的全面风险管理体系框架，如战略、市场和公共关系等方面的风险仍缺乏有效的管控措施。

2.2 专业风险管理的协调性有待加强

目前，江门局安全、财务与经营、法律、廉洁四个领域已经开展专项风险管理工作，但是各领域之间的管理工作尚未有效的统筹协调。专项风险管理工作由各专业部门牵头开展，各专业领域之间交叉和重合的风险管控工作尚未得到有效统筹。随着全面风险管理体系建设工作的不断开展，战略风险、市场风险、公共关系风险也纳入风险管理的范围，自此风险管控涉及专业面更广泛，如果各领域之间缺乏系统运作和协调性，这七大类风险管控就会显得杂乱无章，无法全面管控。

2.3 风险数据库的实用性有待提升

各专业领域的风险数据库只是对风险信息进行了简单的罗列，具有大而全的特征，不适用于日常工作。目前各专业领域都识别出大量的风险点信息，但是对于一些真正影响企业决策、安全生产、经营策略的重大风险，没能制定切实有效的风险应对措施，导致风险数据库只是风险点的累加而实用性不强。

2.4 风险文化建设的有效性有待加强

风险文化和风险意识的建设水平不高。目前，江门局风险管理文化氛围亟需提升，部分人员对风险管理不够积极主动，对于风险的危害性、易发性不够重视。各领域风险文化建设举措执行力不强，存在走过场的现象。此外，风险管理人员的专业知识和管理能力也有待加强。

3 全面风险管理体系建设

针对现状诊断中发现的问题，江门局以公司战略为导向，在公司董事会领导下，按照“统筹规划、探索创新，专业归口、分级负责，全面覆盖、规范运作”的原则，参照公司一体化管理的规范要求，坚持“整体部署、分专业分步实施、逐层推进、持续改进”的思路，建立了一套既符合一般风险管理要求，又符合电网行业特征，既符合国资委风险管理要求，又具有南网特色的全面风险管理体系框架。

3.1 全面风险管理框架

全面风险管理体系由风险管理组织机制、风险管理规范化机制、风险管理运作机制、风险管理信息系统、风险管理文化五部分组成，如图1所示。

3.1.1 风险管理组织机制。指公司全面风险管理工作的主要参与主体以及各自的职责权限划分。公司风险管理组织应包括董事会、风险管理委员会、风险管理办公室、风险管理专业小组、审计部、下属分子公司等各主要参与主体。

3.1.2 风险管理规范化机制。指运用一体化工作方法，对风险管理相关工作进行结构化设计后形成的规范化管理机制。该机制包含了风险管理工作的业务分类、流程设计、管控策略、统一规范策略和一系列规范性文件。

3.1.3 风险管理运作机制。指各级单位在组织职责要求和规范化要求的指引下，于业务过程中执行风险管理基本流程并产生成果的过程。风险管理运作机制要求公司各级单位在清晰的职责划分和协同下，在业务管理PDCA循环中，开展风险识别、评估、应对、监督等工作，并形成风险库、风险评估结果、风险应对方案、监督评价结论等成果。

3.1.4 风险管理信息系统。指公司用于支持风险管理工作的信息系统。公司风险管理信息系统应与业务应用系统结合，具备风险信息的采集、存储、加工、分析、传递、报告等功能，支持风险识别、评估、应对、监督等风险管理流程。

3.1.5 风险管理文化。指公司各级员工对待风险的价值观、理念、态度和行为方式。公司风险管理文化应承接公司整体文化体系，覆盖上下各级员工，将风险管理转化为员工的共同认识和自觉行动。

3.2 全面风险管理组织机制

江门局按照风险管理要求，结合工作实际，设置风险管理组织机构，为风险管理工作提供组织支持。全面风险管理组织机构包括全面风险管理委员会、全面风险管理办公室、风险管理归口部门、业务部门和监督部门。

3.2.1 全面风险管理委员会。成立全面风险管理委员会。全面风险管理委员会由局领导担任主任，成员由部门主任及县（区）分子公司主要负责人组成。各县（区）分子公司需按照市局要求成立全面风险管理委员会。主要职责：（1）统筹领导全面风险管理体系建设与评价工作；（2）审批风险管理方面制度和流程；（3）审批并签发风险环境分析报告、风险管理工作年度计划、全面风险管理报告、全面风险管理监督报告；（4）审批重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制以及重大决策的风险评估报告；（5）培育风险管理文化，推动风险管理信息系统的建设；（6）审批、决定全面风险管理中的其他重要事项。

3.2.2 全面风险管理办公室。全面风险管理委员会下设全面风险管理办公室，挂靠在企业管理部，全面风险管理办公室主任由企管部负责人担任。各县（区）分子公司全面风险管理办公室设在办公室或综合部，全面风险管理办公室主任由部门负责人担任。主要职责：（1）组织风险管理归口部门开展全面风险管理体系建设与评价工作；（2）组织风险管理归口部门制定、完善风险管理相关制度与流程；（3）组织风险管理归口部门开展风险环境分析、制定全面风险管理工作计划、编制全面风险管理报告；（4）组织风险管理归口部门制定跨领域重大风险应对策略及方案；（5）指导、监督风险管理归口部门开展风险管理工作；（6）组织开展风险管理绩效考核工作。

3.2.3 风险管理归口部门。按照“专业归口”管理原则，市局风险管理由七个风险管理归口部门负责，各风险管理归口部门分工详见表2，县（区）分子公司风险管理归口部门详见表3。

主要职责：（1）按照全面风险管理体系建设要求，落实专业领域风险管理工作；（2）指导、组织业务部门进行风险环境分析；（3）负责专业领域风险管理工作计划和方案的制定、组织实施、监督评价工作；（4）组织制定专业领域重大风险管理策略和应对方案；（5）指导、组织业务部门进行风险自我控制，执行风险管理基本流程；（6）负责开展专业领域风险评价工作，撰写专业领域风险管理报告。

3.2.4 业务部门。业务部门在风险管理归口部门的指导下开展风险管理工作，业务部门应指派一名风险管理联络员作为风险管理归口部门在业务部门的联络窗口。主要职责：（1）配合风险管理归口部门制定风险管理工作计划；（2）落实风险自我控制，执行风险环境分析、风险识别、风险评估、风险应对、风险监控等活动；（3）配合制定重大风险管理策略和应对方案；（4）配合开展风险管理评价工作，配合编写全面风险管理报告。

3.2.5 监督部门。监察审计部作为全面风险管理工作的监督部门，主要职责：（1）研究提出全面风险管理监督机制，制定风险监督相关制度；（2）制定全面风险管理监督方案，并组织实施；（3）按照风险管理委员会统一部署，对业务部门风险管理措施落实情况进行监督；（4）根据监督情况，编写风险管理监督报告。

3.3 全面风险管理规范化机制

为规范全面风险管理工作，江门局制定了各类工作指引和全面风险管理体系评价标准。

3.3.1 制定《全面风险管理指引》。为推动全面风险管理体系建设，提升风险管理防范和控制能力，江门局根据国资委《中央企业全面风险管理指引》的相关规定，按照网省公司全面风险管理工作部署，结合风险管理实际情况，制定《全面风险管理指引》。指引遵守以下原则：（1）全面控制原则。将风险管理与生产经营活动相结合，实现全员参与、全领域覆盖、全过程监控；（2）突出重点原则。以重大风险、重大事件（指重大风险发生后的事实）和重要流程的管理为重点，开展全面风险管理工作；（3）有效落地原则。全面风险管理工作开展应与其他管理工作紧密结合，力求把风险管理的各项要求嵌入日常业务流程及管理规范，确保实效落地；（4）成本效益原则。风险管理工作开展与风险应对措施制定应兼顾成本与效益，实现成本与效益的平衡。

3.3.2 制定风险管理各项工作指引。编制《全面风险管理组织机构设置及工作指引》《绩效考核工作指引》《基于风险管理的岗位职责表梳理工作指引》《基于风险管理的制度流程修编工作指引》《全面风险管理信息沟通机制工作指引》。各项工作指引为全面风险管理工作的落地提供指导和规范。

3.3.3 制定管理体系评价标准。江门局按照全面风险管理体系建设要求，运用风险管理评价理论、成熟度理论，建立了全面风险管理体系评价标准。

江门局全面风险管理体系评价标准包括四个维度：风险管理基础、风险管理过程、风险事件管理、审核与改进。风险管理基础是企业进行全面风险管理的前提条件，在具备风险管理基础后，企业按照风险管理过程进行风险管理，当风险事件发生时，应该启动风险事件管理，最后定期对企业全面风险管理体系建设情况进行审核和改进。

3.4 全面风险管理运作机制

3.4.1 梳理风险管理基本流程。梳理风险管理的基本流程，是为全面风险管理体系的管理与运行提供制度化、流程化的保障，确保其有效运行并受控。

风险管理流程如图2所示：（1）应详细收集风险管理的相关信息，根据收集到的信息和企业各项业务管理及其重要业务流程，开展风险识别工作，并填写各领域的风险识别表；（2）从风险发生的可能性和影响程度两个维度进行风险评估，确定风险等级；（3）基于风险评估的结果，结合风险偏好及风险承受度，制定风险应对策略和风险管控措施；（4）对风险事件的结果保持跟进监督，并做出客观评价，为后续的风险预警工作提供支持。

3.4.2 构建规范化的风险分类体系。在风险分类上，江门局根据历年风险情况，按照七个重点领域，建立了一套规范的风险分类体系。

3.4.3 完善风险数据库。风险数据库的建立有助于企业识别各业务领域的风险点、评估风险点的等级、提出针对性的应对措施、明确风险管理的责任主体等。江门局针对地市层级、县区层级和供电所层级分别制定了满足各层级需求的数据库。

3.5 全面风险管理信息系统

根据省公司风险管理信息系统建设安排，江门局将信息技术应用于风险管理的各项工作，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统，包括信息的采集、存储、加工、分析、测试、传递、报告、披露等。信息中心应确保风险管理信息系统的稳定运行和安全，并根据实际需要不断进行改进、完善或更新。

3.6 全面风险管理文化

为促进企业风险管理水平、员工风险管理意识的提升，营造良好的风险管理氛围，为全面风险管理体系提供支持，江门局从表7所示的四个层面开展了风险管理文化体系的建设。

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流程

必须为公司内部的所有重大活动制定流程,风险管理也不例外。与任何流程一样,风险管理流程亦需包括目标、输入、活动和输出四个方面。风险管理的流程活动一般涵盖风险识别、溯源、衡量、评估、缓减和监控,其目标则因公司而异。一些公司希望把风险或绩效差距降至可接受水平,有些公司则旨在预防可能的意外发生,也有些公司期望接受更多风险,从而寻求增值机会。

整合

对大部分公司而言,风险管理的重点是保护资产负债表上的有形资产,以及相关的合同权利和义务。从传统职能角度看,即解决保险问题、资金风险管理问题、环保问题,以及健康安全的工作环境等问题。这些传统职能在过去一直发挥着积极的作用,在未来的时间里也应当继续下去。但问题是:应否履行更广泛有效的风险管理职能?

如果能与核心管理流程整合,风险管理流程将达到事半功倍的效果。所谓整合,即将风险管理嵌入企业重大活动,增强董事会、首席执行官和行政高层的信心,确保公司能够成功实现目标及执行战略。整合的性质和程度因行业和公司的不同而有所差异,而且在很大程度上取决于管理层的经营风格。整合的范围可以涉及一个或多个核心流程,例如,战略制定、业务规划、绩效管理、融资、并购、尽职调查和企业一体化等。通过有效的整合,风险管理将与公司的发展步调更趋一致,进而发挥增值效益,协助公司建立可持续的竞争优势并改善业务绩效。

文化

如果公司的组织行为运行不良,即便是设计完善的风险管理流程,其有效性也会大打折扣。比如,如果首席执行官忽视风险管理职能的预警,如果激励制度与股东长期利益之间未能充分平衡,如果董事会不对相关战略假设和固有风险提出质询,又如果风险管理过度着眼于合规细节而未能充分从战略角度考虑问题,那么,在需要提出反对声音的关键时刻,风险管理就未必能够发挥作用。一种有助开展有效风险管理的文化,应是鼓励坦诚沟通、分享知识和最佳实务、持续改进流程,以及坚守道德原则和负责任的商业行为。

基础设施

一旦确定了公司风险管理流程的性质,以及与其整合的核心管理活动,并且了解公司文化的优势和弱点后,接下来的问题便是:公司现有的基础设施能否为接下来的工作提供充分支持?我们所指的基础设施包括公司的政策、内部活动、组织架构,以及与风险管理有关的报告制度和系统。如果答案是肯定的,便可以继续下一步的工作;如果答案是否定的,那么就要考虑:公司需要做出什么样的调整?调整的内容视具体情况而定,例如:风险管理政策、更加坦率的风险偏好对话、风险管理委员会、首席风险官、更有效的风险报告制度,以及更加可靠的系统等。

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关键词：操作风险 管理机制 商业银行 基层分行

中图分类号：F832 文献标识码：A 文章编号：1006-1770(2011)08-036-04

引言

2006年巴塞尔委员会的《新资本协议》将操作风险作为一项单独风险纳入第一支柱，随着新资本协议的推广实施，国内各主要商业银行开始逐步实施操作风险管理，但是一方面，操作风险不同于信用风险和市场风险，其具有广泛性和普遍性的特点，涵盖各业条线和基层机构，涉及人员、流程、系统及外部多因素，另一方面，国内商业银行普遍架构为多级总、分支结构，管理链条长，总行对分支行的控制能力逐级下降，基层分支机构具有较强的“内部人”特征，操作风险管理落实的有效性重在基层，因此要强化操作风险管理，除了要搭建合理统一的管理体系外，如何在全行，尤其是基层网点层面落地管理体系、在第一线业务运营中应用操作风险管理工具、在基层分行全面普及和培育操作风险管理文化，仍然需要一个摸索的过程。

一、基层分行操作风险管理机制的构建

操作风险内生于业务和机构，与银行的经营管理和业务运营密切相关，这就决定了银行的操作风险管理需要在银行经营和管理的多个层面来展开。基层分行的操作风险管理，是整个银行操作风险管理的重要一环，它是全行操作风险管理向分行各业务经营单位实施的关键纽带，是总行操作风险管理体系在分行的一个本地化应用。因此基层分行的操作风险必须是在全行统一的操作风险体系下，结合分行业务和管理实际，确定分行的操作风险管理定位、管理内容和组织机构等机制设计。

（一） 统一的操作风险管理体系基础

区别于商业银行传统的内部控制管理，新资本协议操作风险管理要求建立统一的操作风险治理架构，应用统一的操作风险管理标准和工具，从银行内部管理来说，虽然具有本地化特征，但众多基层银行的操作风险必须要有统一的标准，以便全行的汇总、比较和管理。因此，建立统一的操作风险管理体系是基层银行操作风险管理的基础。

一个完整的操作风险管理体系应该包括操作风险治理和偏好设计、操作风险管理标准统一、操作风险管理制度和流程、操作风险管理工具应用及操作风险管理信息系统等内容的有机体（见图一），应具有“完整的组织、统一的标准、全面的流程、通用的工具、集中的系统、循环的管理”六个核心特征。

完整的组织，是指建立了满足监管要求的操作风险管理各级组织和报告路线，包括董事会、高管、总行、分行、经营单位等个层面的操作风险管理组织；

统一的标准，是指建立了操作风险的分类标准、评估标准、风险容忍度等统一的规范；

全面的流程，是指对全行的业务流程进行了全面的盘点和梳理分析，为后续的风险评估，建立了可靠的基础；

通用的工具，是指引进了国际通用的风险与控制自评估RCSA、关键风险指标KRI、损失数据收集LDC三大工具，作为管理操作风险的基础手段；

集中的系统，是指通过建立集中的信息管理系统，对操作风险的各类信息进行集中管理；

循环的管理，是指在日常实践中不断调整和完善操作风险管理的标准和方法。

（二）基层分行操作风险管理架构

基层分行操作风险管理是总行统一管理体系的具体应用，有众多具体细致的管理和操作内容，涉及各业务条线，因此分行操作风险管理的组织架构应设有分行领导层和管理实施层，建立起操作风险管理专岗和联系人兼岗制度，深入到各业务线及第一线网点（具体架构建议见图二）。

分行领导层，主要由分管风险的行长和会计、公司、零售、国际、风险等业务的负责人组成，对分行的操作风险管理具体进行总体性领导；

管理实施层由分行的风险管理部门和业务管理部门组成，它们是操作操作风险管理的主要力量。风险管理部是分行层面的操作风险管理牵头者，指导相关业务管理部门和业务经营单位进行操作风险各项管理应用与实践。业务管理部门负责本条线的操作风险管理，开展本条线相关的管理工作。

在分行的各级经营单位中，应设立操作风险管理联络员，分行风险管理和业务管理部门，通过操作风险管理联络员，将操作风险管理的各类要求，落实到分行的每一个经营单位。

（三）基层分行操作风险管理的工作职责

分行操作风险管理，由风险管理部门（专业的操作风险管理）和业务经营管理部门承担主要的工作，这两个部门在操作风险各类管理工作中的职责，可以归纳如下表：

二、基层分行操作风险管理内容

基层分行承担着操作风险管理的重要职责，这些职责和管理内容可以分成两种类型，即操作风险日常管理、操作风险体系的本地化实施。

（一） 操作风险的日常管理

分行的操作风险管理团队承担了总行操作风险管理的相应职责，是总行操作风险管理职责在分行的延伸和深化，是分行操作风险管理的主要组成部分，承担了制度办法的制定、三大工具的运用、培训、报告等职能，具体为：

1．建立涵盖下辖分支行经营机构、业务经营部门和业务管理部门及分行风险管理部的操作风险管理机构、及日常的联席工作机制。

2．制定分行层面的操作风险管理办法，根据总行制定的操作风险管理政策和实施办法，结合分行当地业务实际情况，制订分行操作风险管理制度细则，包括：分行操作风险管理实施办法，分行操作风险与控制自我评估细则，分行操作风险事件收集细则等。

3．组织收集分行范围内的操作风险事件，对分行层面发生的操作风险事件进行确认，按照总行统一的信息收集模板，收集操作风险事件的数据和信息，通过操作风险管理系统及时向总行上报，同时，组织相关部门对此业务流程从流程、制度、人员培训，IT系统设计等方面，分析其存在的问题和缺陷，提出优化、整改的方案并付诸实施。

4．组织分行层面的业务流程风险与控制自评估，按照总行的自评估要求，确定分行的自评估工作计划，开展自评估工作，抽查相关部门的自评估结果，对自评估的总体结果，进行确认，对发现的存在重大风险的业务流程，进行深入分析和研究。

5．撰写操作风险评估报告，每季度末，汇总全行的操作风险情况，撰写整个分行的操作风险评估报告，重点反映操作风险事件的统计和重大事件的分析，反映分行风险自评估、关键风险指标的结果，对分行所采取的操作风险措施进行汇总，并给予评价，对分行面临的主要操作风险点进行揭示，并提出相关的对策、措施和建议。

6．组织分行的操作风险管理培训和文化建设，对业务经营部门及辖属行进行系统化的培训，做好操作风险管理文化建设工作。

（二）操作风险管理体系的本地化

操作风险管理体系的本地化，是分行操作风险管理工作的一个重要部分，是将操作风险管理体系推广到分行层面的一个必不可少环节，也是操作风险管理工作能够在分行层面落地生根的一个重要因素。操作风险管理体系本地化的目的，是使分行能够按照其实际的经济环境和经营情况，对其操作风险进行更为准确的评估和管理。操作风险体系的本地化工作，有以下几个部分：

1．操作风险管理的制度办法本地化，根据分行的经营情况和业务管理的特点，制定或修改与操作风险管理相关的制度和办法。

2．业务流程和RCSA评估问卷的本地化，在总行标准的业务操作流程和业务制度办法基础上，根据当地行的特点和特色化业务的开展情况，进行流程和制度上的微调，对评估问卷进行相应的本地化调整。但为保证全行风险评估问卷的统一和完整，分行层面对问卷的调整主要是限于：一是业务流程的调整，删除分行没有开展的业务，增加分行的特色业务，对特色业务按照总行的模板进行问卷的生成；二是控制措施的增加，分行可根据本行对此业务的管理制度，增加相应的控制措施，但不允许删除总行模板中原有的控制措施。

3．风险容忍度、风险地图的本地化，由于各分行的风险偏好、业务规模、业务的获利能力等方面存在不同的情况，因此，各分行对操作风险的容忍度也有所不同，具体表现为不同分行对同一业务的风险地图中红、橙、黄、绿之间的三条边界线是不一样的，总行在下发标准模板时，已经考虑不同业务的风险容忍度的差别，因此，分行应根据本行的经营情况和当地的经济环境，对每个业务风险地图的边界进行调整。调整的方法主要有以下的三种：一是财务指标法，根据此业务的盈利或支出数据，按照一定的比例，来设定风险地图的边界值。二是管理目标认定法，根据此业务的管理目标值，如会计核算业务中的差错率指标，来设定红、橙、黄、绿各区的边界值。三是主观认定法，由业务专家来主观认定其风险容忍度的边界值。

三、基层分行操作风险管理的保障措施

操作风险管理的特点，决定了推广至各基层分行的任务是非常繁重的。我们需要采取一定的措施和手段，把操作风险管理体系顺利地推进到分行。

1. 制定合理的整体方案和计划，是工作成败的关键。事先应仔细规划好向分行推广的每一个环节和步骤，并按照轻重缓急来组织安排，同时考虑到在全行范围推广，将这些分行分片分块，使得各块的推广工作交叉进行，这样，既提高了推广工作的效率，又减轻了总行推广工作的压力。

2. 专项和日常工作相结合，将分行操作风险管理工作逐步深化。通过专项工作方式，集中推进操作风险管理体系推广层面上的工作，如组织机构的建立、政策制度的制定、集中培训、体系的本地化工作、风险与控制的首次评估等，而在项目工作结束后，应及时将操作风险事件收集、风险自评估、季度评估报告等工作转入到常规化的状态，这样，在分行建立完整的操作风险管理机制。

3. 强化培训和文化建设，使操作风险管理的理念深入人心。要进行形式多样的、多层次的操作风险培训，如实地培训、网络培训等多种渠道，对全行员工进行培训。同时，通过网站专栏、手册折页等多种形式，专门宣传普及操作风险管理知识，还可以开展多形式的操作风险管理知识竞赛和征文比赛。

4. 纳入绩效考核，以考核来引领分行操作风险管理。应将分行操作风险管理的成效纳入到总行对分行的绩效考核指标中，通过考核，来促进分行的操作风险管理工作。考核的指标，可以是分行操作风险管理的基础建设情况、风险与控制自评估的工作质量和及时性、操作风险事件收集的质量、操作风险管理评估报告的完整性等。

结论与展望

分行操作风险管理，是整个银行操作风险整体管理的一个重要部分，只有通过分行管理这个纽带，才能使操作风险管理渗透到全行每一个经营单位，才能有效地防范各类操作风险。因此，商业银行必须要充分重视基层分行的操作风险管理工作，有效应用各种先进的操作风险管理工具，在基层分行第一线业务运行中强化操作风险管理，保证业务的健康发展。

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关键词：企业；风险管理；风险管理文化

中图分类号：F27 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）12-00-01

企业在漫长的经营发展过程中，会遇到来自企业内部和外部的各种风险，这些风险时时处处威胁着企业的生存和发展，往往“一百次的成功抵不上一次的失败”。因此，企业要加强风险管理，实施有效的控制手段和防范措施，将风险降低在可控制的范围内。

所谓企业文化是企业在经营发展过程中形成的，为企业管理层和员工所共同接受和认同的理想、价值观和行为规范。企业风险管理文化是企业对待风险及风险管理的理念和管理哲学，是将风险意识贯穿到企业战略制定和发展目标中，融入企业全体员工的思想、日常行为、制度中，形成企业发展不可复制的核心竞争力。

一、树立风险管理文化理念

风险管理的理念是整个风险文化的核心和灵魂，是在企业长期经营发展实践中需要不断检查、修正、完善、总结和升华的一种思想意识。

1.强化企业风险管理的意识。首先，风险管理是一个全过程管理，是企业在实现经营目标过程中对风险的识别与评价、风险管理方法的选择、风险管理方案的实施以及对风险管理计划持续不断地检查和修正的过程。其次，风险管理不仅是风险管理委员会或者企业管理层的职责，而是要企业全体员工共同参与，是全方位的管理。最后，风险管理并不是不惜一切代价降低风险，而是将风险降低在企业可以承受的范围内。

2.企业风险管理与企业经营目标是一致的。加强企业风险管理并不是消灭企业对市场和环境的各种风险，达到绝对的零风险，而是要与企业发展战略相结合，通过科学、规范风险识别、评估、分析、防范和修正，为企业的发展保驾护航。只考虑企业风险的规章制度会约束企业的发展，是无法在企业实施的；而不考虑风险因素的盲目扩张，企业的发展也是无法长期持久下去的。

3.风险管理既有独立性又有协。风险管理是由风险管理部门采用专业方法独立完成的。它保证了风险管理的客观性，但并不排斥其他专业部门和团队。风险管理部门的人员除应具备财务、法律、金融等方面的专业知识外，还需与财务部门、法务部门、业务部门的共同配合与支持，否则是无法做出正确、客观的判断。

4.风险管理是要考虑成本、效益的经济性。风险管理是有成本的，必须平衡好成本、收益二者的关系。花费高成本换取一点收益得不偿失；而抱有侥幸心理以低成本风险管理换取业绩，有可能会造成“一失足成千古恨”。

5.风险管理是贯穿在企业发展的全过程中的。企业的风险管理分事前管理、事中管理、事后管理。同时，涉及到各个部门的共同协作、涉及到从董事会、总经理、高层管理人员和全体员工各岗位的共同参与，是全方位、立体化管理。

二、建立风险管理体系

构建风险管理文化的基础和根本是要建立科学、规范的风险管理体系和制度。用管理策略、组织结构体系、风险管理流程、防范措施、预警及危机处理等层面的制度来保证企业目标的顺利实现。

1.制定企业的风险管理策略。根据企业自身条件和外部环境，围绕企业发展战略确定风险偏好、风险承受度、风险管理标准，选择风险承担、规避、转移、转化、对冲、补偿和控制等适合工具，制定出定性和定量的控制标准。

2.建立风险管理组织体系。规范企业法人治理结构，设立企业风险管理委员会、风险控制部门、法律事务部和内部审计部门，根据企业制定的风险管理政策，确定风险管理所需的人力和物力资源配置。规范各岗位的工作职责，促进风险责任制度的系统化、整体化，提升了整体风险管理的水平。

3.打造企业风险管理系统性的“流程再造”。企业的发展总是面向未来，企业越发展面对的竞争越残酷，单靠以往经验沉淀远远不能支撑企业的发展。所以，必须对企业原有各项流程进行自我剖析、自我克服、剔除企业灰色文化，保留优秀文化，不断适应外部环境，获取竞争优势，建立企业自身特点的信息流程、风险评估流程、业务流程、防范控制流程、预警流程、监督和改进流程。

三、规范企业从业人员的职业道德和行为准则

风险意识的树立、风险管理体系的建立最终是通过人的行为表现出来的，是受主管意识支配和影响的。同时，也受社会风险和客观环境等方面的影响。

1.建立企业人员的诚实守信、遵纪守法的道德规范。企业要建设风险管理文化，企业的全体员工要遵守职业道德，遵守国家、社会、企业的法律、法规、规章制度，履行各自职责，保持应有的职业行为规范，通过遵纪守法形成自己的行为习惯、做事风格，构筑风险管理文化的基本条件。

2.创造学习标杆示范企业、群体互动的氛围。企业文化可以影响企业员工的行为和态度，企业通过向标杆企业学习，对自身灰色文化的克服，逐步形成强大的磁场。该磁场具有磁化、强化和同化的作用，企业员工的态度和行为就很容易受到这个文化磁场影响，以共同的价值观来内化为企业的经营思想和行为，细化到企业的每项流程中，并通过不断的企业变革来实现员工行为规范，引导与塑造了员工的态度和行为。

四、企业风险管理文化的教育和培训

企业风险管理文化应对照企业经营战略、价值观和发展规划，制定有效的、针对性的风险培训体系。

1.营造风险意识的氛围，加深全体员工的共同认知，使风险意识入脑、入心、入行。通过网络、媒体、领导的宣讲、风险基本知识培训、经验分享会、征文和案列分析，不断加强风险的认同性，修正自己的行为和习惯，提升全体员工的风险意识和自觉行动。

2.企业注重日常的培训。企业应建立重要管理岗位、业务流程、风险控制点的管理人员和业务操作人员的岗前风险培训制度，采取老带新、内训、研讨会等多种形式、加强对风险、管理理念、知识、流程、内容的培训，培养风险管理人才，将风险落实到每个部门、每个岗位、每个人员。

企业要持续、健康和稳定发展，不仅要有一个好的企业家、一个成功的企业变革，更需要具备企业风险管理文化和群体的共识，文化的力量才是企业发展源源不竭的动力。

参考文献：