贷款管理制度范文

导语：如何才能写好一篇贷款管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

第一条为深化城镇住房制度改革，拉动住房消费，鼓励和支持城镇居民购买住房，维护借贷双方的合法权益，根据国务院《住房公积金管理条例》和中国人民银行《个人住房贷款管理办法》等规定，结合我市实际，制定本办法。

第二条本办法所称住房公积金个人住房抵押贷款（以下简称公积金贷款）是指按规定缴存住房公积金的职工在本市行政区域内购买住房时，以所购住房作抵押而申请的政策性专项贷款。

第三条公积金贷款只限于购买个人住房，其资金来源于职工及其所在单位存储的住房公积金，由市住房公积金管理中心（以下简称公积金中心）管理发放。

第四条个人住房贷款的金融业务由公积金中心按国家有关规定，委托有关国有商业银行（以下简称受托银行）承办。公积金中心委托办理公积金贷款，应当与受托银行签订书面委托合同。

公积金中心按照委托合同约定，检查监督公积金贷款资金的使用情况。受托银行应定期向公积金中心提供有关业务资料。

第二章贷款对象和条件

第五条凡实行住房公积金制度单位的职工，拟购买个人住房符合规定条件的，均可申请住房公积金抵押贷款。

第六条申请公积金贷款的借款人应同时具备下列条件：

（一）所在工作单位在公积金中心设有账户；

（二）按月足额连续存储住房公积金6个月以上且欠缴住房公积金不足1年；

（三）具有稳定的经济收入和偿付贷款的能力,没有尚未还清的数额较大、可能影响贷款偿还能力的债务；

（四）具有购买住房的合同或有关证明文件；

（五）具有购房总额30%以上的自有资金；

（六）同意用拟购买的自住房屋作抵押；

（七）同意办理个人住房抵押贷款担保、公证、房屋抵押登记等手续。

第七条借款人还清公积金贷款本息后，在本市行政区域内再次购买自住住房时，仍可依照本办法规定申请公积金贷款。

第三章贷款额度、期限和利率

第八条每项公积金贷款额度应当同时符合下列限定标准：

（一）不得高于按照房屋总价款确定的比例贷款限额。房屋总价款的比例商品房为70%；二手房建筑年限在5年以内的为评估价的60%，建筑年限在6—10年的为评估价的55%，建筑年限在11年以上的为评估价的50%。

（二）不得高于按照还款能力确定的贷款限额，其计算公式为：贷款额=借款人计算住房公积金月缴存额的工资基数×借款人月收入还款比例×12个月×贷款年限。借款人月收入还款比例为50%。

（三）不得超过借款家庭成员退休年龄内所交纳住房公积金数额的2倍。

（四）不得高于最高贷款额度20万元。

第九条购买商品住房贷款的最长期限为20年，二手房贷款的最长期限为10年。

第十条所有贷款的年限不得超过借款人的法定退休年限。

第十一条公积金贷款利率按照中国人民银行批准的利率标准执行。

第四章借款合同的订立和履行

第十二条申请住房公积金贷款，借款人应当向公积金中心提出贷款申请，填写贷款申请审批书，并提供以下证明材料：

（一）本人身份证件，有配偶的提供配偶的身份证件及婚姻证明，未婚或无配偶的提供未婚或无配偶证明；

（二）房屋买卖合同或有关证明文件。

第十三条公积金中心对材料齐备的贷款申请应当予以受理。公积金中心自受理申请之日起15日内，依据有关规定和公积金中心资金使用计划做出准予贷款或者不准贷款的决定，并通知申请人。

第十四条借款人贷款申请批准后，当事人各方应订立公积金借款合同、抵押合同。

第十五条公积金借款合同包括以下内容：

（一）借款人的姓名和住所；

（二）委托人、受托银行的名称和住所；

（三）贷款的金额、期限、利率；

（四）贷款偿还方式、每月还款额的计算方法；

（五）担保方式和担保范围；

（六）违约责任；

（七）当事人需要约定的其他事项。

公积金借款合同的示范文本由公积金中心制定。

第十六条受托银行应当按照借款合同约定的时间和金额，以转账支付的方式将贷款资金支付给房屋出售人。特殊情况需要支付现金的，由公积金中心通知受托银行按规定支付。

第十七条住房公积金贷款采取按月等额本息偿还方式，借款人可委托银行从本人的还款账户中按期扣收，也可直接到受托银行用现金偿还。

第十八条经贷款人同意，借款人可以提前偿还全部或者部分贷款本息。

提前偿还全部贷款的，借款人付清贷款本金余额后，公积金中心不再计收贷款利息，按照借款合同已收取的贷款利息不予退还。

提前偿还部分贷款的，受托银行、公积金中心与借款人应当以书面形式变更借款合同，由公积金中心根据还款当日同档次利率及本金余额重新计算出每月新的还款额。

第十九条借款人在履行借款合同的还款义务期间，需要延长或缩短还款年限的，应向公积金中心提出申请，经审核同意后，由公积金中心、受托银行和借款人三方签订延长或缩短贷款期限的补充合同。贷款期限的延长不得超过借款人法定退休年限和贷款的最长期限。

第二十条借款人在还款期内，其抵押住房及债务需要转移给他人（不含配偶，夫妻离异由法院裁决的除外）的，应向公积金中心提出申请，经批准后，方可办理转移手续。

第二十一条借款人死亡、被宣告失踪或者丧失民事行为能力的，其财产的继承人、受遗赠人或者代管人应当继续履行借款合同，但继承人放弃继承或者受遗赠人放弃遗赠的除外。

第五章贷款抵押

第二十二条借款人按照规定将所购自住房用于抵押的，必须将住房价值全额用于贷款抵押，并将房屋产权证明和购房合同（协议）载明的全部权益抵押给公积金中心。

第二十三条以房屋做抵押，抵押人和抵押权人应当签订书面抵押合同，并到县级以上地方政府规定的部门办理抵押登记手续，抵押行为按双方签订的抵押合同执行，抵押物需估价的，由具有评估资质的机构进行评估。

第二十四条抵押人对设定抵押的房屋在抵押期内必须妥善使用，负有维修、保养、保证完好无损的责任，并随时接受贷款人的监督检查。对设定的抵押物，在抵押期届满之前，贷款人（抵押权人）不得擅自处分。

第二十五条对设定的抵押房屋在抵押期间，未经抵押权人同意，抵押人不得将抵押房屋再次抵押、出租、转让、变卖、馈赠。

第二十六条抵押合同至借款人还清全部贷款本息时终止。在抵押期内，造成设定的抵押房屋损坏的，由过错方承担责任负责赔偿。

第六章贷款担保

第二十七条借款人在办理公积金贷款手续时，须办理担保手续。担保方式为保证担保，是指借款人不能履行债务时，担保人按照约定履行债务或者承担责任。

第二十八条公积金贷款担保范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金及实现债权的费用。担保期限自《担保合同》签订之日起到借款人全部还清或担保公司代为全部还清贷款本息之日止。

第二十九条公积金贷款担保，担保方应与公积金中心签订担保合作协议并在公积金中心存储担保风险金，用于公积金中心清理逾期贷款。担保风险金的额度不应少于公积金中心贷款余额的1‰。

第三十条出现下列情况之一，公积金中心将会同有关部门按本办法第三十一条规定处理抵押物或从担保公司扣收担保风险金：

（一）借款人未履约委托贷款合同达3个月以上的；

（二）借款人在委托贷款合同期限内，连续6个月内没有偿还清担保公司为借款人支付的赔偿金及利息的；

（三）借款人在还款期限内死亡、失踪，或丧失民事行为能力而无继承人、监护人和受遗赠人的；

（四）借款人在还款期限内死亡、失踪、丧失民事行为能力，而其法定继承人、监护人、受遗赠人拒绝履行贷款合同条款或无力偿还贷款本息的。

第三十一条处分抵押物的收入按下列顺序分配：

（一）支付处分抵押物所发生的拍卖费用。

（二）支付与抵押物有关的税款。

（三）偿还贷款本息及相关费用。

（四）退还借款人。

第七章贷款保证

第三十二条借款人以所购的自住住房设定抵押的，接受购房款的售房单位应和公积金中心、受托贷款银行签订保证合同，保证借款人在取得房屋产权证书前，购房款合法使用。如借款人违约，售房单位承担连带按期偿还贷款本息责任。

第三十三条售房单位的保证责任，自保证合同签订之日起至借款人领取房屋他项权利证交给抵押权人（公积金中心）收押之日止。

第三十四条售房单位的保证责任范围，以借款合同的主债权利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用为限。

第三十五条单位统一办理职工公积金贷款的，由职工所在单位与公积金中心、受托银行签订扣款协议，按合同约定方式从职工工资或其他收入中扣收贷款本息。

第八章合同的变更和终止

第三十六条借款合同需要变更的，必须经借贷双方协商同意，并依法变更《借款合同》、《抵押合同》、《担保合同》。

第三十七条担保人失去担保资格、能力或发生合并、分立或破产时，借款人应变更担保人并重新办理担保手续。

第三十八条借款人按合同规定偿还全部贷款本息后，抵押物退还抵押人，借款合同终止。

第九章法律责任

第三十九条受托银行未按照借款合同约定的时间、金额发放贷款，造成借款人损失的，应当赔偿损失，因借款人原因导致放款延迟的除外。

篇2

第二条本办法所称小额贷款公司，是指在本省境内依法设立的不吸收公众存款、经营小额贷款业务的内资有限责任公司或内资股份有限公司。

第三条小额贷款公司设立、变更、注销，应当依照本办法的规定办理公司登记。

申请办理小额贷款公司登记，申请人应当对申请材料的真实性负责。

第四条小额贷款公司需经公司登记机关依法登记、领取企业法人营业执照，取得企业法人资格后，方可从事相关经营活动。

未经登记机关登记的，不得以小额贷款公司名义开展经营活动。

第五条省工商行政管理局负责全省小额贷款公司的登记管理指导工作。设区的市工商行政管理局负责本辖区内小额贷款股份有限公司的登记以及本辖区内小额贷款公司的登记管理指导工作。县（市、区）工商行政管理局负责本辖区内小额贷款有限责任公司的登记。

小额贷款公司的日常监管由企业所在地的县（市、区）工商行政管理局负责。

第六条小额贷款公司名称由行政区划、字号（商号）、行业和组织形式依次组成。

行政区划是指小额贷款公司所在的县（市、区）行政区划的名称。小额贷款公司设立在设区的市辖区的，其行政区划应当由设区的市行政区划名称与市辖区名称连用。行业是指“小额贷款”。组织形式是指“有限责任公司”或“股份有限公司”。

小额贷款公司应当在申请审核前按规定向名称登记机关申请名称预先核准登记。

第七条小额贷款公司可以在本县（市、区）范围内依法从事《*省小额贷款公司试点暂行管理办法》第九条规定的业务。

小额贷款公司不得从事其他经营活动，不得对外投资，不得设立分支机构。

第八条企业法人（不含外商投资企业）、自然人、其他经济组织可以向小额贷款公司投资入股。

股东应当符合《*省小额贷款公司试点暂行管理办法》规定的相关条件。

第九条小额贷款公司注册资本全部为实收货币资本，由股东一次性足额缴纳。

小额贷款公司设立为有限责任公司的，注册资本不得低于5000万元（欠发达县域不低于2000万元）。设立为股份有限公司的，注册资本不得低于8000万元（欠发达县域不低于3000万元）。注册资本上限为2亿元（欠发达县域为1亿元）。

小额贷款公司设立1年后，经省金融办审核，可增资扩股。

第十条小额贷款公司主发起人的持股比例不得超过注册资本的20%。其余单个自然人、企业法人和其他经济组织及关联方持股比例不得超过注册资本的10%。单个自然人、企业法人和其他经济组织持股比例不得低于注册资本的5‰。

第十一条小额贷款公司应当设董事会和监事会。董事、监事的任职资格、人数、任期等应当符合《公司法》、《公司登记管理条例》的规定。

第十二条设立小额贷款公司应当按照《*省小额贷款公司试点暂行管理办法》的规定，办理审核手续。符合条件的小额贷款公司凭省金融办同意设立的审核文件，依法向登记机关办理登记手续并领取营业执照。

第十三条申请设立小额贷款公司，应当向登记机关提交下列文件：

（一）法定代表人签署的《公司设立登记申请书》；

（二）全体股东签署的《指定代表或者共同委托人的证明》；

（三）全体股东签署的公司章程；

（四）股东主体资格证明或者自然人身份证明复印件；

（五）依法设立的验资机构出具的验资报告；

（六）董事、监事、经理的任职文件及身份证明复印件；

（七）法定代表人的任职文件及身份证明复印件；

（八）住所使用证明；

（九）《企业名称预先核准通知书》；

（十）省金融办同意设立的审核文件；

（十一）法律、行政法规规定应当提交的其他文件。

第十四条小额贷款公司章程含有违反法律、行政法规规定的内容的，登记机关有权要求申请人做相应修改。

第十五条小额贷款公司的登记事项发生变更的，应当依法向原登记机关申请变更登记，并提交下列文件：

（一）公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》；

（二）公司签署的《指定代表或者共同委托人的证明》；

（三）公司营业执照副本；

（四）法律、行政法规规定应当提交的其他文件。

涉及具体登记事项变更的，应当按照国家工商行政管理总局的相关规定同时提交相应变更登记材料。

注册资本增加的应当提交省金融办的审核文件。

变更登记事项涉及修改公司章程的，应当提交由公司法定代表人签署的修改后的公司章程或者章程修正案。

第十六条小额贷款公司修改章程未涉及登记事项的，应当自作出修改决定之日起30日内，将法定代表人签署的修改后的章程或者章程修正案报送登记机关备案。

第十七条公司董事、监事、经理发生变动的，应当向原公司登记机关备案。

第十八条小额贷款公司解散，依法应当清算的，清算组应当自成立之日起10日内将清算组成员、清算组负责人名单向公司登记机关备案。

小额贷款公司应当自清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记，提交下列材料：

（一）公司清算组负责人签署的《公司注销登记申请书》；

（二）公司签署的《指定代表或者共同委托人的证明》；

（三）清算组成员《备案通知书》；

（四）依照《公司法》做出的决议或者人民法院的解散、破产裁定或者行政机关责令关闭、撤销公司登记的决定；

（五）经确认的清算报告；

（六）刊登注销公告的报纸报样；

（七）公司营业执照正、副本；

（八）法律、行政法规规定应当提交的其他文件。

第十九条企业所在地工商部门在县级人民政府的统一领导下开展日常监管工作。工商部门要依据工商职能，加强日常巡查和信用监管，强化年度检查，督促企业合规经营。

第二十条企业所在地工商部门应将小额贷款公司列为重点监管对象，指定专人负责日常巡查，重点检查小额贷款公司登记事项情况、合规经营情况，巡查检查情况应当予以记录并存档。

第二十一条小额贷款公司在办理年度检验时，除一般性的年检材料外，还应当提交由指定的会计师事务所出具的年度财务审计报告、公司经营活动及执行合规经营情况的书面说明。

第二十二条登记机关及日常监管部门可以依照《*省工商行政管理机关企业信用监督管理办法》的规定，对小额贷款公司采取相应的信用监管措施，建立小额贷款公司工商企业信用档案。

第二十三条被省金融办取消试点资格，或被政府责令关闭的小额贷款公司，由登记机关责令企业限期办理注销登记或变更登记。拒不办理的，依据《公司法》第二百二十二条及《公司登记管理条例》第七十三条的规定予以处罚。

第二十四条工商部门在日常监管中发现小额贷款公司违反《*省小额贷款公司试点暂行管理办法》的相关规定的，有权采取警告、公示、风险提示、约见小额贷款公司董事或高级管理人员谈话、质询、责令停办业务等措施。

第二十五条小额贷款股份有限公司违反企业登记注册事项管理规定的，由登记机关委托公司所在县（市、区）工商行政管理机关查处。小额贷款公司违反其它工商行政管理法律法规从事违法活动的，由工商部门依法处理。

第二十六条日常监管中发现小额贷款公司违反合规经营相关规定的，工商部门可以依据工商职能和《*省小额贷款公司试点暂行管理办法》中赋予的相关职权，督促其规范经营。督促小额贷款公司合规经营的相关情况应予记录企业信用档案，并作为实施信用监管措施的主要依据。

第二十七条工商部门在日常监管中发现小额贷款公司涉嫌非法集资、变相吸收公众存款的行为，应当及时将有关情况抄告当地银监部门处理。

第二十八条工商部门在日常监管中发现小额贷款公司涉嫌发放高利贷等行为，应当及时将有关情况抄告当地人行分支机构处理。

篇3

第一条 为了完善我县贷款资金建设工程项目管理制度，促进我县贷款资金建设工程项目管理健康发展，规范贷款资金的使用，有效监管贷款资金的流向，不断提高贷款资金投资效益和管理水平，依据国家有关法律、行政法规制定本办法。

二、建设工程项目前期阶段管理

第二条项目的初期策划和选址等工作应注重可行性和操作性，由业主单位或者业主委托的实施单位负责策划、调查、研究、确定，应避免选取群众矛盾多、容易激化群众矛盾的地段。

第三条 项目建议书和可行性研究报告、项目的地形图测绘、规划测量、概念性规划和修建性详细规划、国土测量、矿产压覆、地灾评估、用地复垦、水土保持、能源评估、环境影响评价、勘察设计和施工图审查、地质勘查、造价咨询的编制单位由业主单位研究按相关规定、相关程序选择具有相应资质、业务能力强的单位。编制单位须按相关程序进行调查、勘测等作业并出具报告成果。报告成果保证真实可靠，由业主单位送发改、国土、规划等行政职能部门办理立项审查等其他相关手续。

第十三条工程项目的招投标，必须严格按相关法律法规和行业规范履行。合同签订严格按照合同会签程序，会签程序走完后方可签订合同。合同签订后，应及时到建设行政主管部门做好合同的登记备案。

三、项目实施阶段管理

第十五条 施工图纸会审由建设单位组织，设计单位、监理单位、施工单位共同参加。施工图纸会审由监理工程师负责进行现场记录，汇总整理成会议纪要。施工图纸会审纪要，四方共同会签并加盖公章，作为指导工程施工和工程结算的依据。

第十六条 施工合同、图纸会审等工作完成后，应准备好相关资料，到建设行政主管部门办理质监、安监手续和建设施工许可证，并交纳相关费用。

第十七条 项目施工条件成熟后，施工单位应根据项目要求编制好项目开工申请报告、施工组织设计和专项施工组织设计方案，报监理单位审查，经总监理工程师审查通过后，下发项目开工令。开工令一式三份，建设单位、施工单位、监理单位各一份。

第十八条 监理单位应编制好项目监理实施规划大纲和实施细则，经总监理工程师批准后，上报建设单位。

第十九条 现场施工协调例会由监理工程师主持。现场施工协调例会规定参加人员：业主单位、监理单位、施工单位及其他相关人员，有重要事项需要协调，邀请主要领导参加。

第二十条 原则上每周召开一次现场施工协调会，现场施工协调例会内容：听取施工单位关于本周工程项目的施工进度、施工质量等完成情况、下周工作安排计划及施工中存在问题的汇报；监理工程师总结评价，指出上周施工单位施工中的不足和施工单位存在的问题，提出下周工程项目的工作要点和要求。

第二十一条 办理签证原则：凡属设计施工图纸修改或变更引起的工程量增加、减少或变更等合同约定之外的工作内容，均应办理现场签证。

第二十二条办理现场签证程序

（一）由施工单位提出现场签证内容；

（二）经专业监理工程师及项目总监理工程师认可；

（三）业主单位、监理单位、施工单位现场签证确认。

第二十三条 合同约定之外的工作内容：必须附有设计修改或变更图纸、经批准的变更意向、技术要求、专项施工组织计划及彩色照片等书面资料，相关资料必须符合合同的约定及国家规范的要求。

第二十四条 变更工程应按变更工程管理规定报相关领导批准后才能实施。

第二十五条 办理工程量现场计量验收单原则：凡属设计施工图纸技术要求的工程量现场计量，均应办理工程量现场计量验收单。

第二十六条 办理工程量现场计量验收单程序：由施工单位提出工程量现场计量验收单内容和计划安排，经监理工程师、业主代表共同现场计量，验收核定确认。

第二十七条 工程量现场计量验收必须严格遵循：经相关单位批准的设计图纸、技术要求和施工组织设计，行业标准及国家规范。

第二十八条办理工程量现场计量验收单的时效性：工程量现场计量验收单必须在下道工序实施前，由各方现场验收确认，单一认可、事后补办及未经批准均不能作为结算依据。

第二十九条 对工程量现场计量验收工作，施工单位必须提供现场实际的测量资料报告，经监理单位、业主单位批准，方可进行收方验收签字确认。

第三十条工程量现场计量验收单必须经工程总监审查，报业主单位审定。工程量现场计量验收参加人员必须严格认真，对现场计量的数量和准确性负责。

第三十一条 设计变更的原则

（一）施工中发现设计有错误或有严重不合理的地方；

（二）实际情况与设计有出入或设计未考虑的地方；

（三）凡实际工程量与投标清单工程量有出入者（含多算、少算、漏算）均应按变更程序办理。

（四）因业主单位的要求更改或调整设计。

第三十二条设计变更的办理原则：凡属变更工程均应事先由施工单位提出变更意向申请，变更意向申请经批准并由监理工程师下达变更令后，施工单位才能组织实施，变更工程完工并质检合格后应及时办理变更报告，变更报告审批后才能计量。

第三十三条变更意向申请办理程序

（一）单项工程造价在5万以内变更工程审批程序：施工单位提出变更申请文件，经设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，设计单位均应出具变更设计文件。

（二）单项工程造价在5万以上变更工程审批程序：单项变更5万元以上20万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，经县政府分管领导批准实施；单项变更增加造价20万元以上100万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，由业主单位研究确定后再报常务副县长批准实施；单项变更增加造价100万元以上的，须报县政府常务会议或县委常务会议研究批准后实施。

（三）变更意向申请文件应按监理提供的文件格式和要求整理，注明变更依据和理由，附变更的工程量计算单及现场彩色照片等原始资料。

第三十四条 变更报告办理程序：变更意向获得批准并实施完毕后，施工单位应及时编制和申报变更报告，变更报告的审批程序：设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，变更报告应按监理单位提供的文件格式和要求整理，变更工程量的确认，监理单位和业主单位相关责任人应严格把关。

第三十五条 工程进度编制原则：根据施工合同约定、施工设计图纸。工程项目进度计划根据批准的施工组织设计编制实施。月度工程进度计划内容：月度工程项目计划的文字形象进度说明、分部分项计划安排及完成工程量、完成计划完成投资。月度工程进度计划必须及时报监理单位、业主单位审核。施工总进度计划一经批准，是工程项目管理进度控制的目标计划，业主单位必须督促监理单位严格监督管理实施，确保批准的施工总进度计划的实现。

第三十六条工程进度月报表由施工单位根据合同约定、监理工程师条例和工程项目的实际完成情况，按照工程建设备案制规定的工程报表格式，在每月25日前编制完成。工程月报内容：本月工程项目的建设实施概况、进度概要，形象进度及其说明、质量分析、分部分项完成的实际工程量等。如果该工程由业主单位委托其他单位或指挥部负责实施，上报工程进度月报表时，必须同时递交一份工程进度月报表给业主单位。

第三十七条 项目建设进度报告

（一）监理单位根据施工单位报送的工程月报，通过对工程建设进度的监测、检查和比较分析，在每月28日前编制完成。

（二）项目建设进度报告内容：工程项目的建设进度的近期趋势，对工程建设进度的监测、检查、比较分析图表，进度的偏离程度、偏离原因分析和相应的措施和建议。

第三十八条现场材料设备进场验收原则：根据设计图纸、合同约定、行业标准及国家规范。现场材料设备进场验收：由施工单位通知监理工程师组织验收，业主单位代表或其委托方代表必须参加现场验收签字确认。现场材料设备验收规定：根据施工设计图纸和合同的约定，材料设备进场必须具备相关的材料设备产品合格证、性能检测报告或质量许可证等。

第三十九条 现场材料设备的进场检查验收，是确保工程量的一个重要环节，业主代表必须认真履行合同约定，督促监理单位并参加严格控制现场材料设备的进场质量关。

第四十条文字、图片等资料严格按照市政工程建设备案制管理的相关规定，结合县建设行政主管部门的具体要求进行分类、整理、移交、归档。

第四十二条隐蔽工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十三条分部分项工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十四条 单位工程项目验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十五条 工程项目初验：由施工单位提出工程项目初验工作报告和计划安排，报监理工程师审核同意，经业主代表或其委托单位代表批准后由监理工程师组织实施，严格按照工程建设备案制管理规定要求进行。

（一）部初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位。

（二）正式初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位、设计单位、质监站等相关单位。

第四十六条 工程项目竣工验收：

（一）施工单位提出工程项目竣工验收工作报告和计划安排，报监理单位审核同意，业主代表或其委托单位代表提出审查意见，报业主单位领导批准。

（二）工程项目竣工验收由业主代表组织实施。参加单位：施工、监理、设计、单位、质监站、接养等相关单位。

第四十七条 一般工程验收资料由施工单位按照工程建设备案制管理规定要求整理准备，监理工程师、业主代表参加现场检查评定，通过检查评定后签字确认。

第四十八条 工程进度款支付程序：

（一）据审核批准的工程计量文件，由施工单位提出支付申请单。

（二）监理工程师对工程进度款提出具体审核意见。

（三）业主代表核算签字确认。

（四）业主代表提出审查意见后报业主单位领导、县常务副县长审定。

（五）业主单位核算后据合同向税务单位提供开票证明。

（六）工程进度款支付审批程序按照县工程项目资金支付相关规定执行。

（七）施工单位必须自觉接受业主单位监督，不得拖欠农民工工资，否则业主单位有权代为支付。

第四十九条如果该项目由业主单位委托指挥部或其他单位负责实施，业主单位每季度组织单位纪检监察、工程技术、财务及县纪检监察、县财政相关人员对项目进度情况、工程款支付情况进行核查。单次付款金额超过一百万元人民币，施工单位申请支付前必须通知业主单位进行现场核查。未经过核查的，业主单位可以暂停本次支付。

第五十条施工单位提出工程结算报告，经监理单位，业主代表或其委托方代表会签同意后报业主单位领导审核批准。

第五十一条工程项目结算资料的核算确认要求和送审程序：

（一）审查核算要求：必须审核工程量的准确性。必须审核工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定、材料调差等是否严格按签字程序确认，对不符合规定的工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定坚决不允许进入工程结算中。必须严格对所有审核内容进行复核、审核。

（二）审查核算程序：业主单位要求对结算资料进行严格审查。审核后报送县审计局预结算审计中心审计。施工单位按照工程进度款的结算审查审定批准程序办理工程结算手续，进行工程结算支付。

第五十二条 工程项目结算书一式五份：施工单位、监理单位、审计部门、业主单位各一份。

第五十三条 工程结算付款办法严格按照工程款支付办法的程序确认，严格审核工程项目各阶段工程付款的正确性，对最后一次工程结算付款必须按照合同规定抵扣工程预付款、工程质量保证金后，严格按照审查审核批准的付款流程办理。

四、项目的交付使用和维护

第五十四条 在工程保修期内，业主代表或其委托单位代表应定期回访，掌握工程交付后的使用情况，并处理保修期内的工程质量投诉问题。

第五十五条对于政府采购服务项目，属于合同中约定的，在服务期限和服务范围内的项目，业主单位应做好项目维护和管理工作。

五、附 则

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关键词：住房公积金 管理制度 思考

住房公积金制度是我国社会保障制度的重要体现，自我国推行住房公积金制度以来，该制度在解决我国民生问题方面发挥着重要作用。我国的住房公积金管理制度是社会保障制度，它具有长期性、保障性、法制性和强制性的特点。我国的住房公积金制度明确规定所有党政机关、群众团体、全民所有制企业、事业单位、集体所有制企业和私营企业及其在职的固定职工、劳动合同制职工，三资企业及其中方员工，均实行住房公积金制度。

一、我国住房公积金管理制度存在的问题

1.管理制度不健全导致的问题。我国住房公积金的使用率不断增加，但是由于住房公积金管理制度不健全，目前仍然存在着较大的风险。住房公积金的贷款风险较大，具体来说，这种贷款风险主要有：（1）贷款者的偿还能力风险。由于住房公积金面对的是社会各个阶层的人，各地区、不同岗位的人员所具备的贷款偿还能力不同，导致了贷款风险的产生。（2）贷款者的信用风险。在我国的住房公积金制度中，个人住房贷款必须提供担保，以此来对贷款者行成约束力。但事实上，由于我国信用体制的不够完善，信用缺失导致的问题也是屡见不鲜；另外根据有些住房公积金管理中心具有跨地区开展工作的特点，对于贷款者的资信审核有一定难度，这就形成了贷款的风险隐患。（3）贷款者贷款抵押物方面的风险。我国的住房公积金制度中规定，如果贷款者因为一些特殊原因不能按时偿还债务，就可以通过资产的变卖等方式来进行抵押，但是如果有的贷款者即使在做出资产抵押之后仍然不能偿还债务的话，风险就由此产生。因此，这些风险一旦发生，贷款者无力偿还住房贷款，就会产生一系列的不良后果。

2.监督机制缺失导致的问题。就目前我国住房公积金管理制度来看，存在着较为严重的监督机制空缺问题，导致挪用资金的现象较为严重，违规发放贷款、挤占挪用资金的现象仍然存在。例如，住房公积金第一案——用于豪赌贪污金额1.2亿元等案件，都是住房公积金监督机制不健全的具体表现。由此可见，在我国的住房公积金管理制度中，部分财政、银行等机构并没有发挥真正的作用，这种监督机制的缺乏，给我国的住房公积金管理制度带来了严重的不良影响。

二、完善我国住房公积金管理制度的对策

1.完善管理制度，加强贷款风险管理。从前面的分析中，我们得知：由于住房公积金管理制度的不健全，导致我国住房公积金贷款中存在着较多的风险。近年来，我国住房公积金贷款规模不断扩大，住房公积金贷款数额相对较小，但是隐藏在其中的贷款风险却尚未得到释放，因此，这些风险一旦发生，后果极为严重。加强对贷款风险的管理，具体来说，要做好三个方面的工作：第一，加强对贷款者的偿还能力的考察，尽可能获得贷款者各方面的信息，并根据贷款者的偿还能力提供不同的贷款金额服务。第二，加强对贷款者的信用考核。一方面，银行要加强与贷款者的工作单位等进行交流，充分掌握贷款者的信用能力；另一方面，加强对贷款者抵押物的价值评估能力，必须建立一支专业的评估队伍，尽可能地做到对抵押物的准确评估，减少因抵押物价值评估误差而带来的损失。

2.完善监督机制，杜绝行为。完善住房公积金的监督机制，首先要从住房公积金的内部管理入手，做好住房公积金的内部监督管理机制，提升内部监管和审计的职能；同时，加强对财政、银行等监督体系的管理，明确他们的责任制，将财政、银行的监督职责与住房公积金的内部管理监督全面地结合起来；与此同时，根据各地的实际情况，建立适当的职责分离制度，明确岗位管理，完善部门考核，建立与之相对应的薪酬体系，形成统一的、完善的住房公积金监督管理体系。

3.加强审计工作，增强信息化建设。随着我国住房公积金制度的不断发展，对住房公积金的审计工作也要不断地寻求新的方法和管理技术，根据住房公积金风险的导向，在审计部门建立必要的信息化平台和网络平台，依靠先进的计算机技术，实现对大量信息数据的收集和整理，从而有效实现审计部门和财政、银行等其他机构的对接，实现住房公积金审计工作的高效化。

随着我国社会经济的不断发展，通过不断解决住房公积金制度在实践探索中出现的问题，我国的住房公积金制度一定会越来越完善，住房公积金运行机制一定会步入越来越健康的轨道。

参考文献：

[1]谢茹.浅议住房公积金管理机制改革方向[J].管理学家,2010,12

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关键词：商业银行；授信管理；授信额度，授信风险

一、授信管理制度的相关概念界定

在谈及商业银行的授信风险管理时，首先需要引入授信的相关概念。所谓授信，就是银行根据客户的资信和经济状况，授予其一定期限内的贷款额度。在授信期限与其额度内，客户可根据自身资金需求情况，随用随借，不必次次办理贷款的审批手续，减少客户利息费用支出。授信工作人员需要按照授信工作指引履行本职要求，并设立相应的尽职调查机构对总行及其分支机构授信工作的调查人员的尽职情况进行独立评价、报告。授信额度是指银行在一定金额及期限内，向客户提供可循环使用的授信，简单地说就是特定期限内可贷款的最高金额。授信工作是要对评价客户的信用等级之后再进行，须遵守的安全性，流动性，收益性三原则。

要顺利进行商业银行授信业务，除了必须弄清楚授信的准确定位外，还需要明白授信不是贷款也不是担保，这是三个不同的概念，三者间互相制约又相互依赖，都会对资金流动产生影响。

授信与授权所针对的对象和目标不同。授信针对银行客户，授权针对银行的下级行。法人授信的额度审批权与信贷业务授权里的客户的业务信贷总量审批权相结合，这是授信授权两方面的管理制度的对接口。授权的权限设大了则难以起控制信用风险；权限设小了又难以满足客户的融资需求。实行授信管理则恰好弥补授权的这缺点，开户行在通过核定的授信额度内发放信用时可解决这一矛盾。

授信不同于贷款，授信是风险控制的总括，贷款是借款在定期内归还并付利息。客户贷款外还有信用证、票据等贷款形式，授信则包括表内、表外业务，信用证开具也需授信。

授信分公开授信与内部授信，内部授信是银行内的风险控制，公开授信是在内控制线或额度内告知客户的可向外部公开的授信额度。

授信审批程序分四步：受信人向商业银行提供其基本情况；有关部门对受信人评估并提出信用管理初步方案；核定授信额度；批准后形成授信书。授信书内容包括：授信人全称、受信人全称、授信的类别、金额及期限、复核时间、授信人认为应规定的其他内容。

二、商业银行的授信风险管理制度的风险表现

授信风险是我国商业银行经营活动中最主要的风险之一。

（一）商业银行授信风险欠缺管理意识

商业银行在办理贴现、贷款、担保、开立信用证、押汇等授信相关业务时，受种种外来因素影响可能收不回本息而形成的资金损失就是授信风险。商业银行的授信风险的来源是：外部风险，即因为国家相关政策、经营的环境等外在因素变化导致的风险；内部风险则是由于银行的内部经营与管理不善形成的风险。商业银行在回避风险时管理能力的不足，没有完全识别风险，授权管理与决策、运作、制约的授信控制不完备已严重影响到商业银行自身的授信资本运作。

（二）商业银行风险量化的能力不足

我国现有的商业银行的客户对应的授信体系是由基层银行进行初级审查然后一层层报到有权审批行，流程以纵向形式呈现，依靠基层银行提供的材料解析风险，通过量化指标算出客户授信等级，而后提供最高的授信额度，这样的量化授信风险的方法无法说明客户授信的偿付能力，看不到授信风险本质。基层银行对于客户历史数据管理的意识不强是造成量化能力明显欠缺的关键。这样使得许多的审核评估的量化数据缺少真实性和精确度。商业银行的各个分行之间未形成完备的风险量化管理制度导致对授信审查的量化只做表现功夫，银行到最后必定要承担授信量化不足引起的授信额度过大的风险隐患。

（三）集团客户的授信风险表现

集团客户授信风险在于集团客户的由银行授予的多头、过度和不适当授信的额度给银行带来损失，其风险主要表现为：

1、信用膨胀的风险：集团作为整体的贷款量远超授信额度，形成集团的信用膨胀。

2、资金挪用的风险：集团的统一财务模式会造成商业银行的贷款转入集团结算中心后，集团的各个企业任意挪用贷款作与申请用途并不符的别用，造成资金挪用的授信风险。

3、信息虚假的风险：集团客户为满足贷款的条件或虚增资本来制造资本雄厚的假相达到授信风险条件，则商业银行本身要承担授信息虚假带来的贷款风险。

4、担保虚化风险。集团客户相互以貌似合法担保手续担保，实则扩大了商业银行的授信风险。

以上这些风险也是授信风险体现的重要表现。

三、授信管理制度的制约因素简析

近年来，商业银行业机构越来越重视客户的风险管理，在制度建设、审查标准、信息系统建设等方面都有了长足的进步，对于客户过度授信额度分配以及关联交易等风险的管理也取得一定成效。但是，由于内外等多方面因素，致使商业银行的客户授信发展的制约因素依然存在：

1、授信认识存在误区。一是风险认识不足，二是法律风险认识不够。

2、授信管理制度不健全，缺乏有效的手段监管，信贷管理制滞后，量化管理指标缺乏，缺少对整体授信的把握。

3、授信管理的技术与实际需要有偏差。

4、商业银行之间的信息共享的机制不健全，各银行间将重要信息相互屏蔽，监督意识差，不能充分考虑从金融信息安全的角度来处置风险。

5、各商业银行的业从众心里严重，业务喜欢跟风，导致授信结构失衡，风险增大。

6、缺乏高素质的专业人才，无法敏锐地规避和防范授信风险。

四、改进和完善商业银行授信管理制度的科学思路

（一）强化法人制度，建立合理、科学的授信的管理体制

1、商业银行的法人结构不完善，监事会不能有效地发挥其监督与有效制衡的作用，商业银行的内部控制需要进一步改革和完善，这样才能更好地巩固商业银行本身授信工作的力度与进度。

2、商业银行应根据客户的规模大小建立不同的客户授信管理制，设立专门的客户审定部门对客户进行授信的审查，避免基层级级审查上报，信息失实的弊端。

3、商业银行要严格把授信审批的权限集中到总行、一级分行，严把客户授信准入标准。在核定授信额度后将单笔的信用业务权下至经营行审批，避免重复审查。同时可根据银行与企业合作的时间与历史，将授信管理放入与客户协作的整体方案中进行考量。

4、银行可设立授信审批岗，分级别设置审批权限，增强授信风险审查的准确性；完善约束机制并建立符合授信风险的管理要求的考核和制约机制，保障授信各个工作环节的精确性、独立性。

（二）改进并完善风险管理的政策性建议

1、完善银行内部的信用评级相关体系，提升授信风险的量化能力。

我国商业银行应当根据客户的信用评级情况，设定评级有效期以作为授信预警的手段，借用外部的专业评级公司来提升银行内评级的水平，有效管理信用评级，完善客户的授信管理办法。

2、授信风险审查时要严把授信前的调查关，对客户的财务状况、经营能力等综合分析审查。

授信前调查时要突出授信重点，把对企客户的资本构成及财务状况的分析当作重中之重。重点分析客户的流动性与现金流的双向流动，掌握客户内部控制机制，用以衡量客户的产业成长性和授信保障程度。

3、采用加强授信担保的审查，进行授信风险的量化。

严格审查客户授信担保，坚持用集团外部的资产抵押、质押担保或追加企业股东为担保，从而使商业银行的管理层能更直观地掌握风险带来的担保价值的变化走向，有效地控制担保的组合配置。

（三）完善授信约束制度，建立预警和反应机制。

商业银行要严格控制客户的整体授信总量，通过对客户整体的经营资产、现金分布及关联关系分析核定授信总量，增强授信后期管理工作，进而增强银行的风险预警力与反应机制。

商业银行应健全授信各期的检查约束制度，定期做出监测报告，定期整理客户的敏感信息并及时做出预警，分析客户相应的财务结构和资金运作情况，掌握授信的资金流向，根据变化快速适当调整客户授信额度，完善防范措施。

五、借鉴外国商业银行授信管理的成功经验

我国商业银行在授信方面采用的仍是传统方式，而外国商业银行在综合授信管理的很多成功经验值得我们借鉴来增强对风险的控制。

1、风险评级与授信管理齐进行

外国商业银行对于授信管理制度更注重引导信用风险进交易渠道以降低风险，主要表现在以下几方面:注重了解客户的经营、财务等方情况以了解其债务压力及奖金回笼等信息；强调定性分析及行业差异；侧重于评估未来偿债的能力和分析现金流量；依据授信项目风险的等级决定授信与否；定期调险评级结果。

2、实行授信限额管理以杜绝超额授信的可能。

3、采用先进的授信管理的信息系统为决策提供真实、准确的依据。

4、重视不良资产的转化争取双赢。

六、结论

如上所述，近几年国内的商业银行在完善与控制风险管理制度、提高盈利的能力等方面取得了可喜的成绩，但当前我国的经济发展中存在着的投资需求过度膨胀、信贷投放的力度增幅过大、固定资产的投资增长幅度过快等问题，这些都给我国商业银行的健康有序的授信业务发展带来了巨大的安全隐患。在这样的严峻形式下，商业银行不但要积极转变旧有的经营理念，坚持独立、自主经营，努力抵制经济、投资等外部环境可能带来的信贷风险，还应当循序渐进地优化和完善整个授信管理模式，细化、强化和并深化对授信风险的管理和控制，使商业银行的授信管理制度早日步入管理的标准化、垂直化和专业化，促进我国的商业银行业更加稳步、持续的发展。

参考文献：

[1] 王鹏霖 欧美国家商业银行综合授信管理成功经验浅析[J]. 经营管理者，2011,(02)

[2] 马璐巍，高静 浅析商业银行授信管理制度的完善 [J]. 中国商界，2010,(10)

[3] 韩剑峰 建立和完善商业银行授信风险管理机制 [J]. 上海金融，2003,(04)

[4] 杜江 完善商业银行授信风险控制体系 [J]. 金融理论与实践，2002,(04)

[5] 刘斌 国内股份制商业银行综合授信管理问题研究 [J]. 国际金融研究，2005,(01)

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[关键词]资金集中管理资金效率有益尝试

一、前言

重庆高速公路发展有限公司(以下称高发司)是重庆市专门打造的,拥有全资子公司、控股子公司、参股子公司及分公司共同组成的大型高速公路企业集团,具有建设、收费、还贷、管养等各项功能。由其承担重庆境内高速公路的建设、经营和融资职能,通过全资、控股、参股等方式对所投资的经营性高速公路进行统一管理。

高速公路具有投资大,成本高的显著特点,是典型的资金密集型行业。不管是建设期间的资金投入,还是建设成通车后的经营还贷,都将引起资金的巨额流动,因此,如何管好用好资金,提高资金使用效率,探索有益的资金管理模式,显得尤为重要。就高发司而言,也是在经历了众多体制变更,经历了诸多资金管理模式之后,通过总结经验教训,最后认为在现有公司框架体制下,在高速公路建设资金流量和存量巨大的情况下,采用资金集中管理的模式,在资金使用效率和效果上能够满足企业需要,本文通过高发司资金集中管理的有益尝试的分析,为具有类同性质的单位提供一个可借鉴的蓝本,为资金管理模式的创新和发展做出一点贡献,起到抛砖引玉的目的。

二、实行资金集中管理的必要性

高发司建管分离前,实行项目法人管理制度,一个项目为一个二级法人公司,各法人公司全权负责各自项目的建设、营运管理。高发司作为一级法人公司,只负责进行总体监管。各公司除项目资本金由高发司转拨外,资金缺口由各公司自行向银行申请贷款,进行融资。高发司对各项目公司的资金管理是一种松散型管理,各公司具有较大的自。资金管理的弊端随着高速公路建设规模的扩大而日益显示出来。

(一)银行账号林立,资金分散,总体存量过大

高速公路建设的巨大资金需求吸引了众多银行争相向项目公司开立户头,项目公司为了解决融资贷款向银行大开开户之门,如此银行账户林立,因每个账户的资金余额分散,形不成支付能力,但众多账户合计却形成巨大的资金沉淀,给资金管理带来巨大的困难。

(二)资金使用无效率,流动性差

高发司没有统一的货币资金管理协调部门,由于各路段、各项目资金使用不均衡,部分项目公司出现资金盈余,部分项目公司出现资金短缺,但因各项目公司之间缺泛统一的资金管理制度,内部无法调动,不能互相调剂余缺,如此,资金短缺的公司只有向银行申请贷款,增加资金成本。资金使用无效率,不能根据客观情况进行调配,流动性差。

(三)资金比例失调――存、贷比例失当,加大财务风险

由于没有统一的资金管理办法,各公司各自为政,盲目贷款,贷款后长时间滞留账上,形成有钱不用,还需额外支付贷款利息,资金成本升高,造成存贷比例失调,财务到期支付利息风险加大,如不能支付到期本息,给企业的诚信带来不利影响,加大财务风险。

(四)管理失控,资金流失

松散型的资金管理,使高发司总公司对各公司的资金监控管理流于形式,监管不到位。高速公路建设需要大量筹集资金,专款专用。但个别公司不顾国家法度,明知故犯,私自对外投资,造成国家建设资金被挪用,工程进度受阻,资金损失难以挽回。管理失控,资金流失,给国家、公司及个人带来损失。

(五)贷款银行银根紧缩,项目公司融资难度加大

随着高速公路建设的发展,高速公路越来越向经济欠发达甚至贫困地区发展,贷款银行为了防止不良贷款,规避贷款风险,对项目的资格评审要求越来越严格,项目公司融资难度加大。

(六)银行间恶性竞争,使企业受害

市场经济的发展,加剧了行业间的竞争。各商业银行为了各自的利益,采取不按合同提前上贷、提前催划贷款利息、故意压票延期支付工程款、材料款等方式,破坏企业诚信度,损害企业利益。

为了按时完成我市“二环八射”2000公里高速公路的建设任务,2004年,使用加强资金管理,降低资金成本,发挥资金的规模效应,选择最优资金管理模式对重庆高速公路资金管理是一个重要课题。公司实行了建管分离的体制改革,成为使用新的资金管理模式的契机,经多方论证,为克服上述资金管理的弊端,强化资金管理和监督,提高资金的整体使用效益,高发司选择了对资金实施集中管理的新模式。

三、实行资金集中管理的管理要点

高发司的资金集中管理的重点在于加强对集团公司资金的调度和统筹管理,具体操作方式是在财务部原有机构的基础上制定资金管理的规章制度、资金调度的操作程序、资金使用效果的考核办法等来强化资金统筹管理职能,以少量投入解决资金的集中管理,加速内部资金周转。

在公司总部,按照资金专业化管理的要求设立资金管理中心,作为组织和管理公司资金运行的专门机构,从制度上明确其与分(子)公司间资金直接对口管理的关系,减少管理层次,加大管理力度,提高管理效率。总部主要负责相关制度、办法的制定、资金总量平衡、筹融资、资金配置、货币资金保值增值等;而分(子)公司主要负责相关制度、办法的贯彻执行、对外支付、合理控制资金限额管理的要求等。通过上述做法,公司形成了以扁平高效、权责明确为特征的资金治理结构,为有效实施资金集中管理奠定了基础。

一套完整的资金管理制度是资金集中管理顺利实施的基础和前提,资金集中管理制度应包括管理制度和考核制度两方面的内容,管理制度制定资金集中管理的具体操作程序、运作方式、方法;考核制度针对资金集中管理的关键点而制定考核、奖惩办法,为调动各方参加资金集中管理的积极性,维护资金集中管理工作的实施而服务。

(一)资金集中管理的主要内容

1.银行账户开立的报批制度:子分公司只保留与其有贷款关系的银行账户以及有特殊要求的必须单独开立的银行账户,如国债、外债等,其余账户一律撤销,子分公司银行账户的开立必须报集团公司财务部进行审批,集团公司本部银行账户的开立报公司领导进行审批。

2.子分公司资金限额管理制度:各子分公司实行存款限额管理,银行存款限额由各子分公司于年初申报,经高发司财务部审核后报总经理批准执行。当子分公司存款余额低于或接近核定的存款最低限额时,由各子分公司上报资金周报的同时提出需求申请,高发司据此安排拨付资金;当子分公司的资金超过存款最高限额时,高发司可对资金统一调配。

3.营运公司收支两条线管理制度:非合资性的营运分公司实行收支两条线资金管理。营运收入应开设只限于上解收入的银行存款专户,原则上每旬末3日内将上一旬收入悉数交高发司,营运公司所需经费依据批准的预算及资金周报在低于或接近核定的最低银行存款限额时予以拨付。

4.集团公司的对外筹资管理制度:高发司充分利用自身优势取得银行信用外,并统一协调安排各子公司向银行申请授信,对各子公司取得的银行授信将集中统一进行调度使用,以各子公司为贷款主体的国内贷款,由高发司财务部发出书面的上贷通知后上贷;以高发司为贷款主体的国内贷款,由高发司与有关银行签订贷款合同,高发司与各子公司按照借款合同的相同条款签订转贷协议,并将资金同时划转相关子分公司,外资项目向国外金融机构的提款申请应于事前报经财务总监审签,并报高发司财务部备案。

5.资金计划管理制度:在对收支项目充分加以具体化、明细化的基础上,确定统一的项目名称、项目口径和报表格式,要求分(子)公司以其财务预算为基础,按照“保证需求、合理控制、有效使用”的原则,分年、季、月、周编制资金收支计划,并在规定时间内上报总部。总部对分(子)公司上报的资金计划进行严格的审批,并在汇总分析的基础上统一平衡。

6.资金信息反馈制度:实行资金周报制度,每周由各单位以银行账户为单一反馈单位,向总公司集中统一报送资金使用周报,反馈出各账户上周资金到位和使用情况。

(二)资金集中管理系统考核的主要内容

就一个完整的资金集中管理系统而言,其资金的监督、考核方面的内容是不可缺少的,完善的资金考核制度一方面可以调动集团公司及各成员单位参与资金管理的积极性,另一方面可以对资金集中管理的效果进行评估和找到改进的方向。公司的资金考核制度主要有:

一是以货币资金存量、资金使用计划作为考核资金集中管理效果的主要指标。集团公司资金进行集中管理后,最直接的表现就是在维持集团公司正常经营和筹资的前提下货币资金存量的减少,货币资金存量是考核资金集中管理效果的重要指标,具体量化指标为日均存款余额。由于实行资金集中管理后,筹资任务在总公司,而用款又在各分公司,筹集资金和使用资金存在脱节的现象,将资金使用计划的准确性作为考核指标也是很有必要的。

二是对对下属单位的财务负责人实行委派考核的管理制度。为确保制度能得到全面的贯彻和落实,必须依托人的管理,因此实行财务负责人委派管理制度,并通过制定相应的管理制度和考核制度,建立了激励机制可以从主观角度达到实现管理效果的目的。聘期届满,由集团公司根据考核结果,确定续聘、轮换、解聘,以保障资金集中管理制度的实施。

四、应用效果分析

高发司实行资金集中管理后,经过一段时间的实践,取得了一定的成效,主要表现在:

(一)银行账户户头大幅减少,存量资金的支付能力增强

实行资金集中管理前,高发司多头开户的情况十分突出,多家银行开立多个账户,既人为增加会计人员的工作量,当公司资金紧张时一笔支付需开立多张支票,月末、季末银行对账十分繁琐,也对存量资金的支付能力造成影响。高发司执行资金集中管理后,首要工作就是清理银行账户,取得了较好的效果。下面是高发司在执行账户清理和监管后的银行账户的开立和银行账户的存款余额情况:

对银行账户清理前,公司本部银行账户为28个,经清理合并后为19个,减少8个,减少32.14%,在同期公司本部存款余额从17.75亿元减少为15.04亿元,减少15.24%的情况下,每个银行账户的平均存款余额从6339万元增加到7918万元,增加24.91%,银行存量资金的支付能力大大增强,对银行账户进行管理的财务人员的工作量得到极大的减少。

(二)统一筹集调度资金,节约了资金成本

实行资金集中管理后,高发司对项目暂时节余未用的资金调入高发司,并根据各项目的工程进度拨付工程款,资金成本节约效果明显。

2004年1月1日,使用高发司调出资金项目包括渝黔一期等8个,使用金额669,500,000元,高发司调入各项目闲置资金的项目包括渝隧、万开等3个,调入余额为460,000,000.00元;经一个季度的资金调度和运转,2004年3月31日,使用高发司调出资金的项目包括渝黔一期等9个,使用金额954,500,000.00元,高发司调入各项目闲置资金的项目有渝黔二期等4个,调入余额为518,676,701.50元。

对2004年1-3月的高发司资金调度情况分析:2004年1-3月高发司共从各项目调入闲置的临时占用资金或暂时未使用的建设资金共计258,676,701.50元,高发司调出资金485,000,000元,假设高发司不对资金实行统一调度,高发司调出给各项目使用的485,000,000元各项目就需向银行申请贷款,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,高发司对资金实行调度后,2004年1-3月调度资金共为公司节约银行贷款利息为485,000,000*0.0558/360*90/2=3,382,875元。(1-3月共90天,按照平均占用90/2=45天计算)。

假设项目调给各项目的资金由各项目自行筹集,渝黔一期等向总公司借款的项目平均需向银行贷款(669,500,000+954,500,000)/2=812,000,000元,按照一年期银行贷款利率5.58%计算,实现资金统一调度和管理共节约银行贷款利息11,327,400元。(812,000,000*0.0558/360*90=11,327,400元)

(三)资金预算管理得到加强,资金效率得到提高

高速公路属于资金密集型的基础业,资金的预算管理工作对于减少资金积压,提高资金使用效率有着十分重要的意义。高发司实行资金集中管理后,资金预算管理工作明显得到加强,各子分公司高度重视用款计划的编制,总公司适时对根据用款计划调整筹资计划,年度计划和月度计划,筹资计划和用款计划得到很好的结合,使高发司在整体资金的安排上计划性更强,综合考虑各方面的筹资和用款因素,资金存量得到有效降低,资金成本得到大幅节约。

(四)财务基础工作得到改善

高发司在实行资金集中管理后,制定和下发了资金管理办法,按照资金管理办法,各公司需向高发司报送资金周报,为及时报送资金周报,各公司的账务处理更加及时准确;由于对各公司的银行存款实行限额管理,并要求报送年度和月度用款计划并进行考核,也督促各公司财务人员关心选项目的进度,高发司的资金和财务状况,实行资金集中管理后,促进了高发司财务基础工作的加强。

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关键词 中小企业 财务管理制度 方法

中图分类号：F275 文献标志码：A

一、我国中小企业财务管理制度的现状分析

在经济飞速发展的今天，中小企业在我国经济发展中占有举足轻重的地位。据不完全调查统计：“我国中小企业在2010年9月底在全国企业中的比重已高达99%以上”，由此可见中小企业在未来的发展将直接影响我国的经济发展和社会稳定。虽然我国中小企业的财务管理自改革开放建立以来已有了很大的发展和改善，但现今中小企业内部的财务管理还存在很多问题有待改进。

中小型企业是一个相对性的概念，是在定性和定量两方面较大型企业而定的。中小型企业内部存在的财务管理问题是多方面、多原因的。

（一）自身体制限制企业发展。

中小企业是在改革开放以后迅速发展起来的，它的经营管理模式和国有企业有着根本性的区别。我国政府对于国有企业的经营发展存在很多的优惠政策，由于自身体制原因，这些优惠政策是中小企业根本就无法享受到的。此外，对于某些政府的大型项目，中小企业也由于自身体制的原因无法参与竞标，这严重限制了中小企业的发展。

（二）自有资金不足，贷款困难，融资渠道单一受限。

中小企业定量分析就是企业员工数量和资金总量较少。由于中小企业生产规模小、资金总量小，信用得不到保障，再加上市场的不稳定性银行发放贷款时更偏重于大型企业。此外，我国有关中小企业融资贷款的法制政策还不完善，仍处于试运行阶段，这种法制环境使得银行以规避风险为第一原则而拒绝贷款给中小企业。

（三）项目投资缺乏可持续预见性。

成立时间短、发展速度快、存在时间短是我国中小企业普遍的生存发展模式。造成这种发展模式的根本原因在于中小企业自身对于项目投资缺乏可持续的预见性，过重追求短时间内的利益回报，对于项目投资的没有长久打算，对于项目的选择具有一定的盲目性，这加速了中小企业的灭忙。

（四）企业内部机制设置不合理，管理者水平有限。

企业经营权和所有权的高度统一是我国绝大多数中小企业内部的经营现状。在这种高度统一的经营模式下领导者集权、家族化管理的现象经常出现，这样的发展使得企业的发展方向趋于单一化，将严重限制企业的发展，也会对公司的财务管理管理也会带来负面影响。此外，由于中小企业管理者的管理水平有限，对于公司财务制度体系建立不完整、内控不严导致职责不分、会计信息失真等现象的发生。

二、我国中小企业财务管理制度的完善方法

我国中小企业财务管理制度问题的产生是多方面、多原因的，既有国家的，也有个人的。因此，我们也要从多方面去完善中小企业的财务管理制度。

（一）国家建立有利于中小企业发展的规章制度。

自身体制发展受限和国家相关的规章制度阻碍了中小企业的发展，因此要想中小企业继续快速发展首先就要使国家建立有利于中小企业发展的规章制度激励中小企业的发展。具体做法可以分为：（1）打破企业体制的限制：国家可以出台新的规章制度打破企业体制的限制，使中小企业也能够享受到一些和国有企业一样的优惠政策。（2）完善中小企业融资贷款的规章制度：现金流量直接影响企业的运营发展。创业板的中小企业虽然面临着巨大的危险，但是由于其自身特点也潜在着无限的开发潜能。政府可以完善中小企业融资贷款的规章制度，也可采用为中小企业的融资贷款作担保等方式建立一个可以拓宽中小企业融资渠道、保障中小企业贷款金额的平台体系，这将极大地激励着创业板中小企业的发展。

（二）加强企业信用的建立。

中小企业融资渠道单一，贷款金额得到不保障固然有国家政策和宏观市场经济的影响，但与企业的信用也是密不可分的。很多中小企业在项目投资中只重视短期利益，不重视长期发展，也不重视自身信用，最终导致贷款时无人担保的现象。所以，中小企业在日常的经营管理中就要重视企业自身的信用经营。（1）查找自身原因，完善企业信用管理：企业要认真查找自身原因，要确保在对外合作经营中企业信息的及时性和真实性，要从自身提高企业的信用。（2）加强中小企业防范信用风险能力：银行以规避风险为贷款第一原则，所以中小企业要想拓宽融资贷款渠道就必须以长远的眼光投资项目，筹集更多资金，加强自身防范信用风险能力。

（三）提高管理者的管理水平，完善中小企业财务制度体系。

高度集权统一的管理模式和管理者自身管理水平有限的双重影响使中小企业的产品越来越单一，严重限制企业的发展。因此，中小企业要选拔引进高素质人才、培养提高公司内部管理人员的管理水平、改革创新中小企业的管理方式，要充分认识到财务管理制度对企业发展的重要性。此外，中小企业要不断创新完善企业内部财务管理体系，对公司员工的职责和工作进行明确分工，结合现代化企业财务管理手段加强对自身企业内部财务管理的控制和考核。

综上所述，中小企业要想实现长期性的可持续快速发展就必须明白财务管理是现代企业发展的核心，就要采取措施完善自身企业内部的财务管理制度体系、提高企业自身的信用和实力、提高管理者的管理水平。此外，政府和地方也要制定相应的规章制度保障来激励创业板中小企业的发展，这有这样才能使中小企业长期稳定地发展。

（作者单位：武汉科技大学城市学院）

参考文献：

[1]文逢博，裴更生.高蕾.中小企业财务管理存在的问题及对策.河北大学学报（哲学社会科学版），2010（04）.

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如何对员工进行激励是任何企业组织管理永恒的命题，经济的发展和管理环境的变化必然导致员工需求的变化，因此也就要求激励方式随之变化。助贷社正处在变革时期，如何对员工实施有效激励是组织发展的重要因素。早期的激励理论研究是对于“需要”的研究，回答了以什么为基础、或根据什么才能激发调动起工作积极性的问题，包括马斯洛的需求层次理论、赫茨伯格的“激励-保健双因素”理论、麦克兰的成就需要理论等。其中，马斯洛的需要层次理论最具代表性，他提出人类的需要按其重要性依次排列为：生理需要、安全需要、情感与归属的需要、尊重需要和自我实现需要，并且当某一级的需要获得满足以后，这种需要便中止了它的激励作用。

激励理论中的过程学派认为必须通过确定的目标才能激发人的行动，包括弗鲁姆经典的“激励=效价×期望值”的期望理论、亚当斯的公平理论（也称“社会比较理论”）、波特-劳勒综合激励模式、斯金纳的强化理论等等。

根据这些理论总结，现代组织的激励原则一般包括四个方面：物质利益原则、公平原则、差异化原则、经济性原则。结合这四项原则，笔者对助贷社实地调研资料进行整理，对激励因素进行归纳总结并分析其激励效果。

激励因素之薪酬制度

薪酬制度是激励因素集合中的核心因素，助贷社的薪酬制度至今已进行过六次改革。笔者根据已有资料，重点分析第三次薪酬制度改革及其以后的薪酬制度发展情况及趋势。

第三次职岗工资改革。此次改革的背景是：助贷社审贷分离后，内勤经营权让渡给外勤造成后台效益工资减少，为平衡多方利益进而改革。本次改革着重岗位细分，定岗定责，同时初步实行“基本工资+绩效工资”。乡里的分社划分管理、内勤、外勤三种岗位，城镇的分社划分管理、财务、拓展、信贷四种岗位。管理岗负责综合管理；财务岗负责综合核算监，拓展岗负责市场拓展与资金筹集；信贷岗负责信贷经营与市场拓展。新入职工通过1个月学习期和3个月试用期，经考核合格后即可成为正式员工，即具有助贷社业务独立操作权，有权计提各种手续费，享受工龄等定项补助。

基本工资包括：统定基础工资180元/月；统定职岗工资120元/月，正式员工均有资格获得；管理津贴，管理人员包括部门负责人、分社长、会计、出纳等岗位，不同岗位不同补贴；工龄工资体现新老员工差异。前3年，每月每人30元，第4～10年，按年度计算，每月增加10元；10年后参照其他单位工龄工资计算方法核发；定项补助（交通、通讯、下乡、全勤、养老）。

绩效工资包括：中心拓展，中心正式建成后，负责人奖励30元；中心管理，信贷部负责人和中心社长在贷款发放后提取当月管理费用收入的15%作为中心管理费用，此项和原来相比，提取比例有所降低，目的是为了平衡后台基金；贷款维护，鼓励信贷员跟踪维护所发放的贷款，保证贷款可以按时按量收回；理财，三个月以上不贷款的股金，视同理财资金。财务部门和外勤部门分别有各自理财任务量，超过奖励，未能达标有惩罚；明星奖和年度奖，面向先进个人与分社。

第四次职岗工资改革。第三次工资改革后，审贷分离逐步落到实处，事业部和综合部合并运行，此时各项管理权责必须重新确定，岗位细分与职责必须强化。此次职岗工资改革同上次相比，城镇分社新增“理财”岗位，市社增加副社长、督查、人秘3个岗位，岗位调整进一步区分城镇分社与乡村分社的岗位职责，进一步强调管理岗和一般岗位的差异，进一步落实各部门职责。以城镇分社为例，此时城镇分社的岗位模式已经初步成型：督查部隶属监事会，负责业务督查、贷款跟踪、风险监控等；人秘部负责人事、办公室等后勤工作；拓展部负责市场拓展、宣传、社员组织培训；理财部负责理财拓展、资金筹集；信贷部负责信贷经营管理，社员评价评星、贷款风控；核监部负责核算、审查、监督及报备。

工资构成仍遵从“基本工资+绩效工资”的思路，但是仍有以下变化调整：

基本工资方面：由于新增副社长，社长岗资定为1000元/月，副社长岗资500元/月，其他员工岗位工资没有改变（基础工资+职岗工资）；定向补助中增加了医疗补和住房补。

绩效工资方面：此次改革最重要的部分是更加突出部门岗位细分，按照部门进行绩效评估。同时，“总社+分社+村中心”的三层治理结构在绩效工资方面也重点得以体现。

一是成立专门的拓展部，专职配备人员、车辆、经费，规范中心拓展活动。村中心是三层治理结构的基础，也是助贷社竞争与发展的基本，因此拓展工作需要专人专职，必须常规化。助贷社规定拓展部集体活动不得少于20天。

二是理财方面，外勤人员均有理财任务，内勤人员不分配理财任务，理财部任务按照月份灵活掌握。随着理财范围的扩大，理财额度的上升，为了鼓励员工积极从事理财工作，新增“新人培育奖”，鼓励员工发展新人；新增“大额理财奖”，对个人理财超过40万的再分层计提绩效工资；“月奖金”属于个人效益分配，按部内个人增量积数确定比例，由分社长和会计监督分配。完不成任务者，其奖金由其他超额完成任务者分配。

三是随着贷款额的增长，个人贷款授权范围相应扩大，例如，此前5万元以上贷款需要分社组团营销，调整后，5万～10万元贷款，分社长参与营销；10万元以内贷款，分社自主营销；10万元以上贷款，分社参与，市社组团营销。

四是首次明确后台绩效管理方法，社长、副社长、分社长、核监、督查、人秘等后台岗位，其奖金参照信贷部奖金平均数核发。

五是督查部牵头，分社长、责任人共同参与组成风控部，负责处置拖欠贷款。贷款收回后，风控组与责任人各计提利息的1/2。

第五次职岗工资改革。本次改革背景是投资部成立，“委托贷款理财”正式更名为“助贷投资股”，这是助贷社的创新股金产品，它有效调节了城乡资金余缺，实现“引资助农”的目标。

基本工资部新增学历补的部分。绩效工资方面基本保持不变，投资部门的绩效评估和原理财方面基本相同，加大了问责力度：当月完不成任务者，分社领导问责；第二个月仍未完成任务者，投资部长问责；第三个月仍完不成任务者，市社领导问责；不思进取、连续一年完不成任务者，将被辞退。

第六次工资改革。在第五次改革方案和信贷市场细分基础上，进一步推行员工分层管理，量化岗位考核。此次工资改革有以下特点：

一是城乡业务进一步区分，三层经营结构进一步明晰。较小的农村分社仍混合经营，分为分社长、信贷岗、检核岗；较大的农村分社或城镇分社实施事业部制，细分为分社长、内勤、信贷、投资、拓展等岗位；总社综合部，推行部长负责制。内设信贷、综合内勤、人事、督查、科研等岗位。科研部为新设部门，负责总结助贷社近年来发展的工作经验、教育培训新员工、助贷社相关课题研究以及外宣协调等工作。

二是初步建立经理人层级管理制度，职岗工资进一步细分，合并职岗工资与管理补，统称职岗工资。

三是信贷市场细分完成，推行上级介入调查制度。贷款5万元以下（含5万元）由小额组管理；5万～10万元（含10万元）由中贷组管理，由分社长介入并审批；10万～20万元（含20万元）为分社大贷组管理，分社长带1人直营，信贷部介入并审批。本次市场细分的一大准则是“大中额补贴小额，城镇补贴乡村”，大幅度提高了小额贷款的管理费用计提标准，鼓励员工进入乡村，做小额贷款服务。

四是管理岗的任务日益增重，但是绩效考核却较为滞后，因此，本次改革前期实行了《管理岗量化考核办法》，目的是体现管理的价值。改革后期，在“管理岗效能量化考核”基础上，进一步提出全员效能量化考核制度。总社不再直接给员工下达任务，而是由分社根据总社目标分配到人。总社将具体工作分配的任务下沉，集中精力关注助贷社战略管理。

五是从2011年开始，总社每年拿出财务盈余的一定比例对业绩贡献突出的工作人员进行奖励配股，这是机构与员工共享助贷社发展收益的具体体现。

激励因素之管理制度

一个组织的管理制度科学与否直接影响员工的工作效率与工作质量，在各项管理制度中，员工主要关注的是制度的完善性、公平性和“以人为本”。笔者关于助贷社管理制度的分析包括以下几个方面。

人事管理制度。随着机构和业务的发展，助贷社员工队伍逐年增加，人事管理制度逐步建立，并在不断完善之中。第六次职岗改革后，助贷社的经理人层级管理制度建立，现助贷社内部的序列为：社长、副社长、综合部长、分社长、部门主管、业务经理、业务助管、业务员和实习生。

目前，市社机关设信贷2～3人、风控1人、财务1人、督查1人、拓展2～3人、人秘等管理岗位；投资、科研岗在经历一段专人专职制度后，又改为灵活的兼职制度。对于一般员工，各分社按业务发展需要，由总社调配人员，尚未核定编制。对于管理岗员工，包括副社长，均为聘任制。所有员工在内，一旦发现违反助贷社规章制度，即行辞退或开除。

由人秘部门安排，实习生需要通过3个月学习试用期，在学习助贷社的模式、文化，了解其管理制度后，实习生随拓展部人员进行实践学习。学习试用期内，根据部门特点分配拓展和投资任务。完成任务者发放生活补助。学习试用期满，经考核合格后方可聘用并纳入助贷社正式员工序列，安排正式业务岗位；学习试用期结束仍无法胜任工作者，延长试用，或者劝退。有特殊贡献、成绩突出的实习生，经总社考评可以缩短试用期。投资部接收老银行退职人员或成绩突出的保险从业人员，学习试用期1个月。转正后，可以选择纳入员工管理序列核算工资，或执行类似担保公司的固定工资核算办法。

司机、大堂经理等特岗人员，原则临时招聘，确有能力者方可比照员工培养。经培养确定纳入员工序列管理的特殊岗位人员，按正式员工考核任务，核算工资。不愿采取员工管理办法者，仅发固定工资。

行政管理制度。总社制发文件均由社长签发或亲自起草；印章、文档资料专人管理；办公用品采购、保管、分发有专人办理；2011年对分社按季核拨电费、水费、卫生保洁等日常营业办公费用，包干使用；电脑通讯设施、耗材、账册凭证、宣传资料、摩托车辆，由总社配发，分社负责日常维护管理，签有使用管理责任书。

合同管理制度。助贷社执行国家政策规定，新进人员培训、实习结束后，即签订劳动合同，并根据个人意愿，由总社代为缴纳或个人自行缴纳“六金”。

考勤安保制度。助贷社对投资助贷客户信息、内部资金调剂、系统数据、上网密码、业务考试、重要岗位调整等，限定知密范围，明确保密纪律。总社、各分社均实行安全、卫生值班制度，节假日保持正常联系。

激励因素之晋升与培训

良性透明的晋升渠道也是员工十分关注的，这关乎员工在组织内的发展前景。在理事会与经理层未分开时，员工的工作安排与晋升通常由高层管理人员决定，主要根据其资历与工作能力，未能实现成熟合理的晋升规则。自逐步规范统分结合的人事管理体系以来，助贷社理事会、监事会与经理层三权分立初步形成，为了更好培养人才，完善用人机制，提高管理人员水平，助贷社计划2011年底通过竞聘上岗的方式产生新一批高管人员。符合基本规定（助理管理岗及以上职位的现职人员）的员工均可参加此次社长助理的竞选，此次竞聘全面考核竞争者的组织协调能力、自我认知能力等管理人员必需素质，民主评议后于2012年初到任。此次竞选的意义在于突破了以往的人才选拔方式，为员工提供了公平的晋升机会。

接受新人入社实习后，综合部长和人事管理人员务必明确安排培养老师，进行一对一培育，落实双向考核方案（综合部制定详细的考评方案）。强化新人培育，以信贷组长为培训责任人，执行“师徒结对、动态激励”办法，搞好“老带新、师带徒、传帮带”。规范职工之间称谓，实习生对老职工一律称呼老师。

激励因素之领导水平和员工构成

一个组织的领导者的领导水平往往体现了组织文化，他们甚至可以影响员工的行为和价值偏好。因此，是否可以客观展示个人处事风格，倡导正确的行为方式和价值理念是一个领导成功与否的关键，同时也决定了对员工的激励效果。助贷社的创始人许文盛为濮阳本地人，毕业于河南省农业银行学校，有十余年的农行基层以及高层工作经验，积累了扎实的群众基础。从农行内退后从事助贷社事业，数年如一日的工作热情和坚定的信念影响着在助贷社工作的很多员工，笔者与多位工作人员进行访谈，大部分表示许文盛社长知人善任，充分表示了对其领导能力的信任。

助贷社的员工构成比较有特点：大学生是重要组成部分，而且大学期间很多在学校参与过有关“三农”的社团，因此钟爱这项事业；从银行退休后仍想发挥余热的工作经验丰富的老员工；助贷社社员的子女，通过家长的影响而从事该项工作；当地的活跃人员，助贷社各岗均有“能人”存在，他们拥有当地熟人社会资源，能够轻松开展业务。笔者的访谈情况显示，多数访谈对象表示在助贷社工作的原因是个人价值可以得到实现，在工作中可以得到精神上的成就感。

激励因素分析

一是从以上四次薪酬制度改革可以看出，内外环境变迁导致需求变化是改革的主要动因。助贷社逐渐形成合理明晰的组织结构框架，助贷社“统分结合，三层经营”的模式初见成效，然而合理的薪酬制度需要依据科学的岗位职级划分。首先要合理规划内设机构，其次是各部门岗位的合理设置，最后是科学地设定岗位层次。助贷社虽然不是正规的金融机构，不需要庞大的治理结构，但是就所从事的业务而言，也需要符合市场经济和风险管理的要求，各职能进一步专业化。在设定岗位层次时，要明确岗位职责，岗位价值、各岗位对应的绩效指标等等。例如，助贷社风控部门的岗位职责主要是信贷风险的治理，未能很好地将操作风险、流动性风险等纳入管理范围，因此岗位价值未能得到完整体现。

助贷社的“全员效能量化考核”中采用了费用挂钩办法，以此来激励员工创造效益的积极性，如果没有合理的员工业绩管理制度，这种激励作用很难正确传导到相应的员工身上。在任务目标确定的情况下，员工业绩管理制度需要考核不同岗位与经营结果的相关性、员工的工作过程、结果反馈三个方面，尽可能合理量化，去除人为因素，使考核流程不受考核人主观判断的影响。由于助贷社的高层管理人员对助贷社未来发展的影响较大，不同于一般员工，因此有别于一般员工的“基本工资+绩效工资”的薪酬制度，高管人员的薪酬还应该考虑其与助贷社未来的发展趋势、未来的收益实现的相关性及其工作的稳定性，这样才能体现高层管理人员战略决策和决策结果的相关性。

二是作为一个发展时间较短的组织，助贷社已经初步形成较为科学合理的管理制度。但是由于尚在发展初期，各项制度还不完善，仍处于变革期。根据笔者与助贷社部分员工（包括管理岗员工和一般员工）的访谈，多数员工表示对助贷社管理制度表示满意，未曾出现管理混乱的情况。助贷社管理制度的主要特点是“简而不缺”：无论从组织规模、产品类别、职业团队，利润空间、服务对象范围，助贷社都无法和正规的金融机构相比，因此在管理73人的员工团队上，助贷社的管理制度充分降低了管理成本，同时也保证了管理制度的完整性。

三是适当的人才流动可以保证组织的鲜活不致僵硬。但是大量人才流失的风险也需要引起重视，良好的激励机制是防止人才流失的有效方式，但是作为一个组织，助贷社仍然应该考虑可能存在的人才风险。一方面可以在人事档案的基础上建立人才档案，记录员工入社工作后的发展情况，并针对核心工作人员制订相应的培养计划。另一方面，可以建立人才流失应急计划，应对人才流失后对助贷社的效益、其他在职员工等各方面的影响。

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一、目的和原则

通过开展信贷管理制度和风险防范制学习，倡导员工按照审慎经营的原则积极开展贷款营销，逐步培养一支视野开阔、精通信贷管理和风险防范知识，具有较高信贷营销和管理水平的基层信贷队伍。培训工作要坚持统一规划、分类培训的原则，在合行经营班子的领导下，由市场发展部和风险管理部按实际需要具体负责实施。

二、培训内容

培训要从实际运用、岗位操作出发，以应知应会为主要内容，即信贷管理制度、基本业务操作流程、常用的法律法规、职业道德及风险控制与防范等。

1.基础知识和技能。熟悉信贷业务操作流程，熟练掌握工作方法；

2.金融专业知识和法律法规知识。系统学习有关信贷知识，全面掌握银监会、省联社及我行各项信贷管理制度，提高分析、解决问题的能力和业务素质；

3.风险评价和预警体系，提高监测水平和质量。能按照风险管理有关规定，正确进行贷款五级分类，对存量贷款进行风险评价和预警；

5.职业道德。培养忠于职守、遵章守纪、行为规范、爱行敬业精神；

6.营销管理。更新贷款营销理念，建立适应我行改革与发展的经营理念。

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关键词：中小企业；微贷；融资瓶颈

中图分类号：F830.51 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）03-0-01

当前，中小企业已经成为国民经济中一个重要组成部分，对于完善社会主义市场经济，促进经济繁荣，增加就业，保持经济持续平稳发展，具有极其重要的意义。据统计，全球中小企业数量占企业总数的98%以上，为社会提供了60%以上的就业机会，生产产值超过总产值的一半。在我国，中小企业的数量占全国企业总数的99%，其产值超过国内生产总值的6成，向社会提供75%以上的就业岗位，为国民经济的发展发挥了重要作用。

一、中小企业面临融资困境

中小企业在发展过程中，其中很重要的一个瓶颈就是融资困难，尤其是农业项目，缺乏固定资产抵押，很难获得正规银行的资金支持。市场中的中小企业还存在如下困难：银行给中小企业贷款过少，预期规模不相匹配；中小企业发展资金主要靠自我积累，外部资金的发展支援较少；中小企业资金需求旺盛，普遍存在资金缺口等；各银行对微贷比例不一致，国有商业银行比例过低。据调查数据显示，东莞市的中小企业中，74%的企业急需资金，而其中仅有30%的企业能成功融资，而且所获得的金融资金仅能满足资金需求的一部分。之所以出现中小企业微贷难的问题，中小企业自身也存在问题，如企业制度不完善，管理水平低；财务报表不规范，缺乏可信度；企业融资观念狭隘，导致融资渠道单一；企业规模和信用也影响到中小企业微贷的取得。

二、微贷是银行大发展的一次机遇

随着中小企业在经济社会发展中扮演着重要角色，各银行已经意识到，中小企业迫切需要的微贷将是银行实现未来大发展的一次机遇。由于缺少正规金融机构的融资支持，中小企业的增长和发展很大程度上处于低效和非正规状态，同时高成本、高风险一直制约着中小企业快速成长。但是，很多商业银行本身对此积极性不高，其主要原因在于：银行本身经营体制缺乏灵活性，尽管手中资金富余，但还是不愿意发放微贷；微贷收益不高，也是银行不愿放贷的一个主要原因，呈现数额小、收益小、管理成本高、经营风险大的特点；银行风险评价及控制体系单一，一般最低要求的抵押和担保，中小企业都难以提供。同时，中小企业还存在金融需求单一，缺乏完整的长期信用记录，缺乏自有资本和生产资料等原因，让很多银行将中小企业一直排斥在金融服务体系之外。事实上，近年来全球微贷发展迅猛。据统计，目前世界上有7000～10000个微贷机构，累记发放微贷25亿美元，覆盖客户5亿多。随着世界经济的发展，微贷在未来金融机构贷款业务中的份额将不断扩大。

三、创新管理制度应对微贷发展

微贷市场的不断扩大，供需之间的矛盾将是银行等金融机构不得不面对的客观事实。为此，银行应创新贷款管理制度，积极应对新市场、新形势。

（一）设计微贷独特管理制度和技术

中小企业迫切需要的微贷，往往呈现额度小、管理成本高、无担保、手续简便等特点，这与传统的贷款业务有着明显的区别，为此，银行开展微贷业务，要创新管理制度，实行独特的管理制度和技术，如，针对微贷简单、封闭的特点，对中小企业的微贷实行封闭式单独核算制度；为防止信息不对称导致微贷信任危机，银行应采取先进的信息收集技术，全方位收集中小企业信息，突破“信息不对称”这一障碍，在审核方面实行多部门交叉检验技术，建立一个完善的中小企业信息库；针对中小企业很多是家族式企业，银行应建立个人及企业双方面的现金流量财务分析制度，在全面收集财务信息的基础上，编制详细的财务报表，预测中小企业未来的现金流量和还款能力；建立微贷分级管理制度，对于具有良好还款记录的中小企业可以适量提高微贷信用额度；建立贷后监控制度，及时与中小企业保持密切的联系，及时了解企业经营情况；建立信贷永久追究制，防止信贷员寻租现象的发生。

（二）建立微贷风险控制制度

每个银行都有其独特的风险控制制度，如今面对微贷这一新的贷款品种，银行应将本身业务实际和微贷特点，推出有关微贷专项风险控制制度，以保障微贷业务的有序开展。一般情况以下风险管理制度，可以降低微贷风险：实行高利率与高风险相结合，提高微贷利率，但是在我国利率体系中，可调节的利率空间较少，因此风险控制效率有限；要专门人员为中小企业设计合理的还款方式，以客户现金流量为基础，设计还款额度和频率，减少企业还款压力，从而形成较高的还款率，降低微贷风险；建立正面的微贷激励机制，一方面将工作人员的绩效与微贷的数量和质量相结合，促进业务人员更好地做好微贷控制工作，另一方面，银行鼓励中小企业及时还款，对信用记录好、还款及时的中小企业给予信用额度、利率等方面的优惠，反之，给予违法约定的微贷企业停贷、提高贷款利率等惩罚；加强微贷工作人员及中小企业的业务培训，提高微贷工作人员的分析和管理技术，提高中小企业对微贷的认识，有利于企业和银行开展微贷业务。

（三）推进政府担保，打造微贷绿色通道

在银行开展微贷业务中，应该重视政府的作用。在当前微贷起步的阶段，银行应与政府合作搭建一个平台，如与工商部门、中小企业管理部门、各行业协会、各商会合作开展微贷产品推介会或微贷战略合作协议，将一些信誉和质量较好的企业转变成银行的优质客户，实现银行与中小企业“双赢”。

综上所述，中小企业的微贷问题一直在困扰中小企业的发展，而银行又在寻找新的利润增长点，两者的结合将有利于银行与中小企业的健康成长。微贷业务是一个较新的业务模式，由于经验的缺乏，可能存在操作上的缺陷，以及风险难以控制等问题，银行应该迎难而上，通过设计适合微贷的制度和技术，建立风险控制制度，推进政府担保，打造微贷绿色通道，更好地为中小企业解决资金瓶颈问题，最终实现企业与银行“双赢”局面，为国民经济发展发挥重要作用。

参考文献：