库管管理制度范文

导语：如何才能写好一篇库管管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1、油类是易燃易爆的危险物品，应储存在专门地点，做到挂牌归类堆放，严禁混杂，专门保管上锁。

2、非驾驶、仓库人员一律不准进入油库，驾驶员、仓库人员进入油库加油时严禁吸烟。

3、油类仓库5m 内禁止动用明火及吸烟，禁止放置危险品。

4、储存油类仓库必须干燥、降温，并具有耐火性能，仓库内的照明应采用防爆型的电气装置。

5、切实加强防火工作责任心，在油库周围必须放置黄砂桶和灭火机，违反条例者，从重处罚。

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二、库房保管员持健康证上岗，按照食品从业人员卫生要求，做好保持良好卫生习惯。

三、库房建立好食品原料入、出库帐薄，坚持入、出库验收登记制度。未经验收的不符合食品卫生标准要求的食品原料严禁入库贮存。

五、食品出库坚持先进先出，缩短储存时间，避免食品原料变质腐烂。

六、建立库存食品定期检查、报告制度，经批准及时处理过期、腐烂变质食品原料。

七、库房环境做到防火、防盗、防毒(包括防投毒)、防蝇、防尘、防鼠，确保食品原料卫生安全。

八、库房卫生定期打扫，贮存物品定时整理，保持干燥、通风、整洁，确保食品原料卫生安全。

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关键词：财政；国库；改革

一、财政国库管理制度改革的必要性分析

财政国库管理制度改革是一项涉及整个财政管理的基础性改革，贯穿于财政预算执行的全过程，是预算执行制度的创新。“国库”不单是指国家金库，更重要的是指财政代表政府控制预算执行，保管政府资产和负债的一系列管理职能。就是运用国家的经济政策，具体组织财政预算收支执行，实现收支总量任务，在保证财政预算支出的前提下，通过对财政资金的沉淀进行资本运作来提高财政资金的使用效益，国库管理制度被称为“国库集中收付制度”，也被称为“国库单一账户制度”。

从基层财政国库改革试点的系统设置流程不难看出，推行国库集中收付的核心，就是要建立国库单一账户体系，全部取消预算单位原有的收支过渡账户，目的是让所有的财政性收入直接缴入国库单一账户，所有的财政性支出均由国库单一账户直接支付到商品或劳务提供者，资金实现“收入直缴，支出直付”，改革的重点是账户体系。其必要性有三：

(一)原体制下账户的设置比较杂乱

虽然这几年通过实行会计委派制、会计集中核算、收支两条线等形式的改革，进行了有益的探索和实践，取得了一定的实效，并积累了一定的经验，但仍不适应社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求。一方面各征收机关及收费部门，都自行设立了为数众多的收入过渡户收缴收入；另一方面，预算单位也都在各商业银行设置账户接受财政拨款，并从这些账户上进行开支活动，这种资金分散收付的局面，造成大量资金沉淀在征收机关和预算单位，政府实际可调控的资金很少，直接削弱了政府的宏观调控能力。

(二)财政性资金难以严格监督

在收入收缴过程中，除了少数单位按规定将资金就地缴入国库外，绝大多数都通过收入过渡户收缴资金，还有的要按上下隶属关系层层汇缴后再由主管部门上缴国库，而主管部门通过收入过渡户截留收费资金的现象仍然存在，有部分预算外资金在各征收单位账外循环。这种财政性资金脱离财政监督的模式，必然导致财政收支信息的严重失实，不能为预算编制、预算执行和政府宏观调控提供真实的数据，而预算外资金掌握在征收部门手中，如果不按公共财政原则支出，财政部门是很难发现的。

(三)在资金拨付过程中容易形成漏洞

过去是在年度预算批复后，财政部门就按月或按进度向预算单位拨付资金，虽然实行会计集中核算，财政监督有所增强，大部分项目资金也能专款专用，但对基层预算单位的层层转拨容易造成资金的中途时间损耗，也很容易改变资金的本来用途，直接降低财政资金的使用效率，为非法截留、挤占挪用资金甚至诱发腐败提供便利条件。

所以改革现行的财政国库管理制度，建立和完善以国库单一账户体系为基础、资金缴拨以国库集中收付为主要形式的财政国库管理制度，是新形势下加强预算管理的需要，也是建立社会主义市场经济条件下公共财政框架的必然要求。

二、财政国库管理制度改革的效果分析

进行财政国库管理制度改革，建立和完善以国库单一账户为基础的国库集中收付制度，是对传统预算制度的根本性变革，也是对财政收支管理的一次创新。这项改革关系到各级财政预算执行能否规范，同时也必将带来财政部门和各预算单位理财观念和理财方式的更新。那么，财政国库改革后究竟会给我们带来什么样的变化呢？

一是实行国库集中收付后，改变了过去多头开户为国库单一账户，将以前的资金分散收付转变为国库集中收付，统筹了预算内外财力，逐步实现预算内外资金在收支过程中的合理配比，促进了预算编制的统一，规范了预算收支执行，强化了财政部门和预算单位依法理财的观念。

二是实行国库集中收付后，各项财政收入直达国库或财政专户，支出直接支付到商品或劳务供应者，实现直接支付，改变了以前收入层层汇集、支出层层转拨、收支资金流经环节多的局面，强化了预算执行中的财政监管职能。

三是实行国库集中收付后，所有财政性收支均在国库单一账户体系内运行，改变过去资金分散存放在单位管理为国库集中管理，有利于政府对资金的统一调度，增强了政府预算执行的可控性。同时，财政部门与预算单位之间通过现代化的电子技术传递信息，克服了以往财政性资金运行信息迟缓、透明度不高的弊端，新的国库集中收付系统流程为财政收支提供了及时、真实、可靠的反馈信息，为预算编制和政府的宏观经济调控提供相对准确的决策依据。

四是实行国库集中收付后，财政部门内部实行了预算编制、执行和监督职能的分工，财政与预算单位之间实行出纳与会计分开，从根本上改变了预算资金的管理方式和预算执行方式，使预算监督变事后监督为事前、事中监督，有利于从源头上控制腐败现象的发生，从这一层面讲，实行国库集中收付制度是加强财政监督管理行之有效的手段。

三、改革进程中需重视和加强的工作

随着支付业务量的逐步增加和支付范围的扩大，国库集中收付在操作过程中也渐渐凸现出其不容忽视的一面，这也正是我们今后工作应该努力的方向。

(一)加强对财政国库管理制度改革的政策宣传和业务流程培训是基础

公共财政框架下的财政国库制度改革是一项庞大的系统工程，改革的覆盖面广、工作量大，对操作人员的业务素质、微机熟练程度要求高，是一项全新的业务，整个工程涉及到基层预算单位、主管部门、财政部门、银行、人民银行、收款人等多个单位或个人，而自推行这项改革以来，从上到下缺乏系统的、规范的、专业的培训，特别是在基层财政，下设

二、三级单位或基层站（所），管理预算职能延伸面宽、收入支出、往来款项、代扣代缴资金业务频繁的部门，在国库集中收付这个绝对程序化的系统中，对操作中遇到的实际问题茫然无措，没有可以借鉴的完整模式。同时，新的国库收付制度从根本上打破了单位过去现金收支的随意性，使单位用钱与过去相比显得“不方便”，对改革带来的这种规范化要求短时期内不适应，特别是现在正处于改革的过渡期，银行、财政、单位等各环节的业务衔接还不是十分到位，软件也处于逐步完善阶段，再加上预算单位不理解改革而产生的抵触情绪，不免引起部分单位的反感。那么，作为占改革主导地位的财政部门，能够有组织、有计划地对整个国库系统业务人员及预算单位业务人员进行进一步培训显得十分重要。一是从政策宣传、营造舆论氛围出发，改变单位负责人和财务人员的认识观念，使之从传统的模式中蜕变出来，能够理解并接纳改革所带来的业务变化；二是对系统业务操作流程进行指导，搞好跟踪服务，使经办人员能熟练地掌握系统软件，发现问题及时解决，使之尽快在改革的大环境中进入角色，为国库集中收付的顺利推进奠定人才和技术的基础。

(二)细化预算编制，全面推行内容完整、项目明细、定额科学、程序规范的部门预算是关键

国库集中收付制度是预算执行的过程，预算执行必须以科学规范的预算编制为基础。基层财政经济基础薄弱，地方自有财力有限，预算单位之间因职能、人员、财力等因素的差异，所列支的范围和标准也不尽相同，那么在具体操作中就应该遵循定项目、定额度、定标准的编制要求，最大限度地平衡单位之间的人均支出水平，真正体现出公开、公平、公正的原则。在预算计划执行中，国库集中支付系统要求严格按部门预算为依据，只有部门预算细化到每笔支出项目，单位才能按月报出相对准确的用款计划，财政才有按部门预算编制审定计划的可行性，最终达到预算编制与预算执行相吻合。

(三)科学编制财政预算，刚化预算执行是保证

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一、仓库管理人员必须认真贯彻“预防为主 、 防消结合”的方针，树立“安全第一”的思想。

二、仓库区域应按消防技术规范要求设置醒目防火示意标志，严禁明火，并切实加强监督检查。

三、严格执行《学校公用物品管理规定》，履行仓管员职责，做好物资防潮 、 防腐 、 防火 、 防暴 、 防鼠 、 防盗等安全工作。

四、仓库物资的存放应做到按类别整齐 、 规则，坚决执行“六不准”：

⒈不准在仓库内吸烟和使用明火；

⒉不准随意进行动火作业；

⒊不准使用不合格的电器设备；

⒋不准在库内住宿和让无关人员进入；

⒌不准将性质相抵触，灭火方法不同的物品混存在一起；

⒍不准堵塞库内的消防通道。

五、仓库内禁用碘钨灯，日光灯等电器设备和用可燃材料做灯罩，不得使用60 瓦以上灯泡。

六、下班时，仓管员必须检查货物，关好门窗，切断电源。

七、放置消防器材的地方，严禁堆放其它物品，并指定专人管理，定期检查维护，保持完整好用。

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渠道管理站实行统一管理、分段负责制度，由渠道管理站站长（承包人兼）负责渠道日常管理及维护、水费征收，并配合云山水库管理处协调与用水乡镇的关系；渠道管理站各段长对渠道分段负责；各段职工协助段长做好本段渠道的维护管理工作。

一、岗位责任制度

1、渠道管理站实行分段负责制度，工作人员必须按照操作规程开、关闸，必须听从站长统一调度。

2、防汛抗旱期间，各段职工必须24小时在岗待命；

3、渠道负责人应不定期对渠道各段的日常工作进行巡查；

4、各段责任人平时要保持所辖渠段整洁，做到定期清除所辖渠段杂草。

5、农业用水期结束后，渠道工作人员负责渠道清杂、启闭设备维护保养等工作，并协助渠道负责人完成水费征收。

二、考勤制度

1、为加强管理，在非放水期间，渠道工作人员每周五上午9：00之前到管理处打卡签到并对水库库区进行清杂等义务劳动，如当日没有义务劳动，渠道工作人员在管理处办公楼集中后可自由活动必须10点后签到离开；

2、在汛期及有水运行期间，各渠段责任人每天至少巡查所管辖渠段一次，巡查时必须步行巡查，且每周到指纹打卡机打卡签到二次；

3、无水运行期间，每周巡查1次并到指纹打卡机打卡签到；

4、站长每月汇总指纹打卡机签到情况，根据签到情况发放职工工资。渠道工作人员必须严格执行巡查签到制度，如不能按制度定时签到，以旷工论处。一个月超过三次停发当月工资，每年超过十次待岗停发工资。遇大到暴雨等对渠道渡汛安全有重大影响时渠道各段负责人要24小时在岗，手机保持开机状态，确保随叫随到；负责打卡签到的必须严肃打卡签到纪律，如发现对签到情况进行隐瞒、包庇，负责打卡签到的每次罚款100元，并停发当月津贴；如发现站长进行隐瞒、包庇，站长每次罚款200元，并停发绩效工资。

5、原则上不能请事假，病假必须有正规医院出示的证明材料，一天以内向站长请假，超出一天须向分管领导请假，请假须写出书面请假条，未得到允许的口头请假按旷工论处。

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关键词：全面加强 国库集中支付制度 改革管理

大庆自2002年开始推行国库集中支付制度改革，采用会计集中核算模式。2008年，在集中核算的基础上建立了国库集中支付模式，财政财务管理水平得到明显提高，但改革模式还不够规范。2012年，大庆全面开展国库集中支付制度改革，建立了国库单一账户体系和国库集中支付运行机制，完全恢复了预算单位的财务管理和会计核算职能，基本上实现将所有预算单位和所有财政资金纳入国库集中支付范围。改革后，如何全面加强国库集中支付制度改革管理是一个新课题，本以粗浅探讨。

一、科学细化准确编制部门预算

国库集中支付是指预算单位根据部门预算采用财政直接支付方式和财政授权支付方式将资金通过国库单一账户体系支付给收款人或用款单位。国库集中支付，使预算执行省去了很多中间环节，使得财政预算编制的时间更为充盈。当前，部门预算的编制一般仍根据当年财政状况、上年收支实绩、预算单位的自身特点和业务开展进行核定，达不到逐笔进行核定的要求。而预算单位在申请用款计划时，要分财政直接支付用款计划和财政授权支付用款计划，要达到预算单位能够逐笔按具体用途提出用款申请，还存在一定难度。解决上述问题，需进一步完善部门预算编制方法，扩大预算编制范围，科学细化准确编制部门预算。编制部门预算时，预算单位要对下一年度的各项业务做以充分的估计，确保无遗漏，要提前和局业务科室对各支出项目内容逐笔确定支付方式，确保国库集中支付顺利开展。

二、深入推进政府采购制度改革

部门预算是基础，政府采购、国库集中支付是手段，使部门预算、政府采购和国库集中支付三者有机结合，方可构成新型科学规范的预算支出管理体制。因此，要深入推进政府采购制度改革，进一步扩大政府采购范围和规模，科学制定大庆市政府采购目录和限额标准，严格编制政府采购预算。完善政府采购方式，严格执行招标制度，有条件尝试实行批量采购。加强政府采购绩效管理，发挥政府采购规模优势。推进政府采购电子信息化系统建设，尝试将政府采购管理信息系统与国库集中支付管理系统、预算执行管理系统进行对接，实现政府采购由预算指标管理、采购手续办理到资金支付的全程一体化管理。

三、严格国库集中支付审核控制

财政部门通过国库集中支付系统加强了对预算单位收支活动的全程监督。严格国库集中支付审核控制，重点加强预算执行动态监控工作，建立健全动态监控机制，全面跟踪财政资金支付的全过程，真正形成事前、事中有效控制、事后跟踪问效的集中支付监控制约机制。同时，从清算流程看，无论是财政直接支付还是财政授权支付，都要经过财政部门的多级审核，每笔款项从支付到清算，所经过的环节和时间较长，若因预算单位审核不严格造成支付退回的，会大大增加资金的在途时间，影响国库集中支付的效率。预算单位的财务人员一定要严格把关，认真审核，对各项支出要严格按预算执行，按要求提出资金使用申请和有关财务凭证，规范支付审核内容和程序，保证支付业务的准确性、真实性、合法性。

四、发挥支付系统适时分析功能

实行国库集中支付，不改变各预算单位的支出权限，其作用在于建立起预算执行的监督管理机制，是预算执行管理的最好模式。充分发挥国库集中支付系统适时分析功能，拓展预算执行分析的内容和深度，对整个预算执行分析水平的提高有着重要意义。在国库集中支付系统中，预算单位支付每一笔资金付款金额、用途、交易时间、账户余额等都能够及时查询，要采取科学的分析方法和分析指标体系，多方位、多角度地获取财政、银行、预算单位的相关信息，了解每笔财政资金的流向和流量，对预算单位的预算执行、资金使用、结余情况进行适时跟踪分析，及时、准确地发现预算执行中存在的监控漏洞和违规问题，进而纠出深层次和边缘性问题，深入研究并提出解决办法和建议，逐步完善预算执行动态监控体系，为加强和改进预算管理提供参考依据。

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关键词：中央银行；国库管理；制度建设

中图分类号：F830.31 文献标识码：B 文章编号：1674-0017-2013（3）-0023-03

一、国库独立保管人的信托法理基础——信托财产独立保管人

信托是财产所有者出于增益或者其他特定目的，基于信任而委托他人管理或处分财产的一种制度。美国信托法权威鲍吉特（Bogert）将信托的定义为：“信托是当事人之间的一种信任关系，一方享有财产所有权，并负有衡平法上的为另一人之利益而管理或处分该项财产的义务。” 一般认为，近代信托法律制度，源于13世纪中期英国的土地“用益”（Use）制度，该制度的核心在于信托财产独立性、权利主体与利益主体相分离、责任有限性和信托管理连续性等。耶鲁大学的John H. Langbein 教授指出，把信托作为规范世代间家族赠与工具早已落伍。现代信托法律理念和制度早已从传统遗嘱管理等民事领域扩展到财产管理、资金融通、投资理财和社会公益等方面，近些年来更成为金融创新的重要理论和制度支撑。因而梅兰特认为，起源于英美衡平法的信托制度被看作是“英国人在法学领域取得的最伟大、对独特的成就。”传统的信托运作模式包括了委托人、受托人与受益人三方当事人，但在现代金融信托业务实践中，出现了一个新的当事人：信托财产独立保管人（参见图1）。

简单地讲，信托财产独立保管制度是指为确保受益人利益和委托人信托目的的实现，并防止受托人背离信托目的管理处分信托财产，而在证券业务、投资基金业务以及其他金融创新业务中，将受托人的权利和责任加以适当分离，特设专门保管人负责信托财产保管和日常出纳业务的一种新型信托运作法律模式。在金融业务实践中，特设专门保管机构--信托财产独立保管人通常由商业银行担任，并通过其对信托财产账户的管理，实现监督受托人、保护受益人的任务。

现代资产管理的第三方独立保管和监督是普遍的潮流，也是对信托法的创新发展和完善。当前，我国证券投资基金业务、信托公司信托业务、证券公司定向资产管理业务以及商业银行个人理财业务等均已建立了第三方独立保管人制度。其中尤以证券投资基金法和集合资金信托管理办法为典型。《中华人民共和国证券投资基金法》2004年6月1日起施行。）第三章专章规定了“基金托管人”，对其资格、条件和职责做出明确的规定。基金托管人由依法设立并取得基金托管资格的商业银行担任。基金托管人与基金管理人不得为同一机构，不得相互出资或者持有股份。基金托管人履行安全保管基金财产等十一项职责，其中包括按照规定监督基金管理人的投资运作。基金托管人发现基金管理人的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当拒绝执行，立即通知基金管理人，并及时向国务院证券监督管理机构报告。基金托管人发现基金管理人依据交易程序已经生效的投资指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反基金合同约定的，应当立即通知基金管理人，并及时向国务院证券监督管理机构报告。《信托公司集合资金信托计划管理办法》（中国银行业监督管理委员会2007年3月1颁布实行）也规定了信托财产银行保管制。保管银行负有安全保管信托财产的义务，同时，负有监督信托财产管理人及信托公司的职责，遇有信托公司违反法律法规和信托合同、保管协议操作时，保管人应当立即以书面形式通知信托公司纠正；当出现重大违法违规或者发生严重影响信托财产安全的事件时，保管人应及时报告中国银行业监督管理委员会等。

二、国库独立保管人的制度构建

（一）国库独立保管人的法律地位

建构国库独立保管人制度，必须以实行委托国库制度为前提。我国现行的国家金库制度就属于委托金库制，即中国人民银行依法受托经理国库。而关于国库的“经理”与“”之争，并非是金库制与存款制的争执，而是由谁来代表国家委托中央银行经理国库的“名分”之争，也是关于中央银行如何经理国库的权力之争。有鉴于此，无论“经理”与“”之争的最终结果如何，都不会改变我国实行委托金库制的基本制度架构，这也为建立国库独立保管人制度准备好了制度前提。

建构国库独立保管人制度应以中国人民银行为国库独立保管人。也有学者主张可以设立国库银行来解决“经理”与“”之争。本文认为，与其另设国库银行，不若明确赋予中国人民银行国库独立保管人法律地位更为便捷、有效和稳妥。中国人民银行作为国库独立保管人参加国库运作的基本模式如下：（参见图2）。

在中国人民银行经理国库模式下，中央人民政府/国务院作为国有资产所有者可将国库资金委托财政部具体管理，财政部在行政上隶属于国务院，同时在财产权利关系上属于受托人，从而形成公法与信托法上的两重约束，以确保其正确履行国库管理的职责。财政部作为国库资金的受托管理人，享有法律上的支配权，负责国库资金的收支拨付的指令下达事项。中国人民银行作为国库独立保管人，首先负有安全保管国库资金的义务，并受理国库管理人财政部门的收支拨付的指令。但作为独立保管人，人民银行并不是被动的执行指令，而是依据法律、法规和预算及项目计划等对财政部门的拨付指令进行身审查核对。对拨付指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反预算和项目资金计划的，应当拒绝执行，立即通知财政部门，并及时向国务院或同级人民政府报告。在这里，国库管理人和保管人向委托人即国务院或同级人民政府负责。

（二）国库独立保管人的职责

依据人民银行的国库独立保管人的定位和职能，其职责主要保障国库资金的安全和正常运行。应当履行的基本职责主要应是：（1）安全保管国库资金；（2）依法国库账户；（3）保存国库业务活动的记录、账册、报表和其他相关资料；（4）根据财政部门的收支拨付指令，及时办理；（5）依法监督财政部门的收支拨付等。同时，人民银行发现财政部门的指令违反法律、行政法规和其他有关规定，或者违反预算和资金计划的的，应当拒绝执行，立即财政部门，并及时向国务院或同级人民政府报告。

应当注意的是，现代信托法中已不再将受托人责任仅（Fiduciary Duty）限于信托合同范围之内，波士顿大学Tamar Frankel教授甚至主张，受托人关系 （Fiduciary Relationship） 是现代资本社会私法关系 （Constitution of Private Power）的宪法。 由此可知受托人责任在英美信托法中的核心地位。一般认为，受托人责任主要包括注意责任（Duty of Care） 和忠实责任 （Duty of Loyalty）两项。那么，在中国人民银行担任国库独立保管人时，是否也要承担上述两项义务，又该如何承担上述两项义务呢？首先，中国人民银行担任的国库独立保管人派生于受托人，因而自然应当承担受托人责任，当然包括了注意责任和忠实责任；其次，作为国库独立财产保管人的中国人民银行的注意责任，要求中国人民银行要正确履行自己作为国库资金独立保管人的所有法定责任、遵守有关业务规则，并承担责任。第三，作为国库独立财产保管人的中国人民银行的忠实责任，则要求其对一切有损国库资金安全的行为加以监督制止，这也是其作为国库独立保管人的监督职责所在。

三、建议

基于上述分析，我们认为《预算法修正案（草案二次审议稿）》中删去现行《预算法》第四十八条第二款“中央国库业务由中国人民银行经理，地方国库业务依照国务院的有关规定办理”的规定有欠妥当，同时新增“国库管理的具体办法由国务院规定。”一款又显得模糊。为此我们建议二次审议稿增加一款作为第五款：中国人民银行依照本法和《中华人民共和国中国人民银行法》的规定经理国库。中国人民银行受国务院委托担任国库独立保管人，负责保管国库资金收支并履行国库监督职责。（参见图1对比）

四、结语

运用现代信托观念和信托财产独立保管人的理念，可以帮助我们更好地理解现代市场经济条件下经理国库所蕴含的丰富法学理论和制度智慧。预算法修改中涉及的国库运作与监督实际上涉及三个层面的制度设计选择与相应的社会影响：第一，财政收支技术层面，主要涉及国库在财政资金收支中的效率与准确性；第二，行政权力或者行政权力资源配置，主要涉及包括财政部门和各级中央银行机构之间的行政权力分配和冲突；第三，国库运作监督权力与社会正义判断。从表面上看，无论是由中国人民银行还是财政部负责国库运作都是在行政体系内部进行的一种职责划分，但从行政隶属关系而言，同级政府部门之间业务上的隶属必将强化或者削弱其中个别部门的行政权力或者资源影响力，也会为将来埋下行政效率低下甚至权力寻租的机会。引入现代信托的独立第三人保管制度，中国人民银行作为国库资金的独立保管人，履行国库收支拨付的监督职责，加强过程监督，与人大监督和审计监督相配合，有利于形成科学严谨的国库运作制度。

参考文献

[1]姜莉.我国国库管理制度改革及发展方向研究[D].西南财经大学，硕士学位论文，2004。

[2]刘贵生.关于中央银行经理国库几个问题的思考[J].西部金融，2012，（2）：8-12。

[3]刘桔林.论我国财政国库管理制度的改革与完善[D].湖南大学，硕士学位论文，2003。

[4]徐春武.中国财政国库管理制度改革研究[D].东北财经大学，硕士学位论文，2007。

[5]张原，陈建奇.中国国库制度改革的目标模式分析[J].现代经济探讨，2011，（1）：61-64。

The Construction of the Law on the Independent

Custodian System of the State Treasury

QIANG Li YANG Weiqiao

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（一）计划采购

1．根据本院的业务需要性质和工作范围及不同季节的发病情况，请领计划及库存情况，编造药品的年、季、月采购计划。经药剂科主任审批及报请分管院长批准后采购，中西药品的库存定额在供应正常情况下一般限定2~4个月库存，特殊情况可适当调整。

2．采购计划一式两份，一份送药材公司，一份留底备查，外地采购药品需经科主任和分管院长批准。

3．按“药品管理法”规定进行药品采购，不得购进伪药劣药和非药用品，采购人员应自觉遵守财务管理制度，廉洁自爱，自觉遵守国家的法律、法令，把好药品质量关，保证人民用药安全。

4．坚持按正规渠道进行，严禁由私人手中购进药品。

（二）仓库保管

2.库存药品应按药物性质分类保管，要注意室内温度、湿度，通风避光及药品经常凉晒和蒸，以防霉变、虫蛀、鼠咬及化学污染等。

3.药库必须建立健全各种帐卡，统计登记和特殊药品的标记做到帐物相符。

4.每月清查核对帐目一次，年终彻底盘点并核对帐目做金额核算，以便掌握全年药品的进销情况和合理库存。

5．保管人调高动时，必须履行交接手续，并由科主任监交，交接双方和监交人均应在帐卡上表格上签字以示负责任。

1．各科室应有领药预领单，定期到药库领取药品，只要库房有的药品或病房需要，可随时领取。

2．实发药品由保管人员填写出库单，一式三联，双方签字，第一联保管记帐，第二联药材会计记帐，第三联交领药单位。

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关键词：中药 库房 制度 管理

中药库房管理制度是针对中药的入库和出库流程、中药的在库养护程、中药的保存场所以及人员的岗位职责等的进行规范的制度。是在医院整体管理机制下建立的库房管理制度。既要服从于医院大局的管理，又具有其特殊性。中药库房是各医院储存保管中药饮片的场所，应该加强医院中药库房的制度建设与管理。要提高中药在医院的管理效率，为确保中药的质量，中药库房的制度管理关系到中药质量的优劣以及中医临床治疗用药安全，必须保证患者的用药安全。

1 明确管理职责和责任的制度

1.1 明确管理职责

通常中药库房的管理是实行药剂科主任领导下的专管负责制。就是依据医院中药库房的管理制度约束库管人员的行为，用制度来操纵药库运作过程，完善中药管理体系，确保入库中药质量和库存中药的品质，为临床医疗提供可靠的后勤支援与保障。包括入库前的验收、入库后的存放、库存期间的养护管理、出库的发放等工作，库房管理人员要对对库存中药实行全方位负责制。要对整个库管流程中中药的质量负责。库房的保管员、养护员要职责明确，流程清晰。

1.2 明确责任的监督奖惩

要形成全员管理，全流程监督的管理机制。医院和药品管理部门有权定期和非定期盘查库房，及时了解库房管理人员对药品管理的意见和建议，督促库房管理人员的工作作，防止质量事故的发生，并反馈医院其他部对中药库房管理意见。在定期和非定期盘查时若发现库存库空、霉变、生虫、受潮等现象，对于在库房管理工作中成绩突出和有重大贡献者药予以奖励，对于库房人员尚未上报或予以处理，则予以批评教育一定的罚款。

2 确保中药流程和养护程序的制度

2.1 中药的流程管理制度

中药在医院库房的流程包括入库、在库存放、出库等。与中药库房流程管理相匹配的制度包括入库审核验收制度、在库管理制度和出库核对制度等。严格科学的管理制度是中药质量安全的保障。入库审核验收制度明确了中药入库的验收程序，核对内容。出库管理制度明确了中药的出库程序和审核的内容。多数医院都已经事实行了微机管理，在出入库的审核以及中药信息的登记等程序上都要依据程序的设定的要求来操作。

2.2 中药的在库养护管理制度

在库管理制度是中药库房管理制度的核心，关系到中药存放的安全和质量。因为中药材或饮片贮藏量大、品种多，而且受环境影响大，中药的在库管理制度就要对巡库检查、翻仓和勤烘晒、气调熏杀、整理清洁、盘点、报表等环节作出相应的规定。贵重药材细料和剧毒药要实行专人、专柜、专帐、专薄、专锁保管。科学的归类方法和计算机技术的应用要求库房管理人员把更多的时问和精力倾注于中药质量养护管理上。要求库房管理人员等偶按中药分类或顺序编号，根据中药的特性，定期（如每周或每月）查看并作检查记录，随时发现药材有无霉坏变质，以便及时处理。针对某些药材易虫蛀和发霉现象，要进行翻仓和烘晒，以达到防虫防霉和散潮目的。在霉雨季节要对易虫蛀品种要勤加检查，必要时进行2～3次熏杀，不让细菌有繁殖的机会。要注重库房的整洁和卫生，做到无垃圾、无污物、无霉烂、药材排列整齐，用物清洁。要保证中药数量的准确，结合日常工作进行出人库查对、翻晒时查对，做到账物相符。要勤盘点、勤报表和勤查价，做到计算机库存与实物库存相符。库管人员可自行对贵重药品、常用药品进行库查，杜绝实物库存与机账库存不相符的情况。定期将库存情况总结上报，为医院中药的采购和调价提供准确的信息。

3 加强中药库房的安全管理制度

中药库房的安全管理包括财产安全管理、人员安全管理等。要求在管理方面要注意防火、防潮、防水、防盗、防意外损害等。防火是中药库房安全管理的为首要任务，在库房内要配备灭火设施，易燃易爆的中药要远离电源和火源。中药库房的选址和建设等过程要主动邀请当地消防部门的参与。要定期进行自我检查和接受消防部门的检查。将消防部门的建议写到制度当中去。在对中药进行养护操作如熏库和气调养护等工作时要提前做好通知和准备，以防止引起人员的意外伤亡。在高处存放的中药要有良好的固定装置，以防止脱落引起意外。要规定库管人员每天观察库房有无漏水、渗水现象，并做好记录。人走关水、关电源。要有严格的防范措施，安置铁窗、防盗门、监控系统，加强防范，不能有疏漏。

4 讨论

医院所用中药药类繁多，范围较广，中药库房管理直接关系到医院的经济效益和社会效益，实施中药库房的流程管理是确保医院中药质量安全的前提，而库房的安全管理是一切工作的基础，科学的医院中药库房管理制度，是医院用药安全的保障。良好的库房管理制度能够调动工作人员的积极性和主动性，增强工作责任心，提高库房管理工作的标准化、规范化和科学化水平以及效率。

参考文献：

[1]口维敏，李振华，陈奋梅.中药库房管理的工作体会.中国药房，2007，18（18）：1433-1434.

篇10

一、主要做法

（一）加强组织领导，达成改革共识。从20*年下半年开始，我市财政将财政国库制度改革工作列入当年财政重点工作之一，成立由局领导任组长的国库管理制度改革领导小组，及时将财政国库管理制度现状和改革创新思路向市政府汇报，得到了市领导对财政国库管理制度改革工作的肯定和支持。经市政府批准，于20*年10月成立了*市财政国库集中支付中心，明确支付中心职责，调配工作人员，落实办公场所。同时，加大改革宣传力度，召开国库集中支付试点单位座谈会，积极向预算单位解释国库集中支付改革的做法和意义，消除预算单位的疑虑，统一改革思想，达成改革共识，赢得了预算单位的理解、支持和配合。

（二）加强调研论证，抓好建章立制。为了顺利启动和实施国库集中支付改革，我市把制度建设放在改革的首位。结合我市的实际，精心设计改革方案，反复研究论证，拟定并由市政府印发了《*市市直财政国库管理制度改革方案》，明确提出要建立以国库单一帐户体系为基础，资金缴拨以国库集中支付为主要形式的现代国库管理运行机制。相继出台了《*市市直财政国库管理制度改革方案实施细则》、《*市市直财政国库管理制度改革资金会计核算暂行办法》、《试点资金清算办法》等一系列配套措施。此外，还制定了国库集中支付办事指南、工作守则、意见反馈制度等，并将有关文件和规章制度汇编成册，以方便学习、查阅和执行。初步建立起规范、统一的国库集中支付制度框架体系，为我市顺利开展国库集中支付改革提供了有力的制度保障。

（三）主动做好服务，稳步推进改革。一是加强学习。针对财政国库管理制度改革是一项政策性强、技术性要求高的工作，一方面，组织支付中心工作人员深入学习财政国库管理制度改革有关的文件、政策和法规，吃透文件精神，熟练掌握政策法规。另一方面，组织有关人员到*门市、开平市等较早开展试点工作的地方进行学习，对整个操作流程进行全方位的接触和了解，汲取兄弟县市的宝贵经验。二是抓好培训。通过组织财政、银行和试点单位等相关部门人员进行改革前期培训，使相关人员深刻领会国库管理制度改革的精神实质，熟练掌握相关业务操作流程；同时，针对改革过程中存在的实际问题和可能出现的情况，深入各试点单位和银行，主动搞好服务工作。指派专人对预算单位实行“一对一”的服务，及时了解和解决试点单位改革过程中遇到的疑问和困难。三是完善流程。结合实际，通过规范用款计划编报、规范资金支付程序、规范支付信息反馈等方式，在不违反财政规章制度及确保资金安全的前提下，形成尽量方便单位用款的国库集中支付操作流程。在充分做好各项前期准备工作的基础上，市财政国库集中支付中心于20*年3月开始正式运行，试点单位的集中支付业务全面展开。

二、取得的成效

（一）初步建立了起以国库单一账户为基础体系。国库集中支付改革通过财政资金支付方式的改变，由银行直接支付到收款人或用款单位，减少了资金中间滞留环节，提高了资金运行效率，形成了新型的财政资金支付平台，进一步完善了公共财政基本框架。

（二）增强预算执行信息的透明度，为预算分析提供信息基础。财政国库集中支付改革，首先要求预算单位细化预算编制，有效控制无预算、超预算项目的拨款；其次通过对预算资金指标分配、资金拨付、银行清算，以及资金直到商品和劳务供应商的全过程，实行财政全方位的监管。预算执行信息得到及时反馈，信息的完整性得到大幅度提高，提高了预算执行透明度，为财政宏观调控提供了及时可靠的信息基础。

（三）提高了财政资金的运行效率和使用效益。国库集中支付改革，有效提高了财政资金的流动速度。按照传统的财政支付方式，我市预算单位每月的公用经费在每月15日由财政统一划拨到单位后使用。实行国库集中支付改革后，预算单位的授权支付额度在上一月的25日前下达到单位，预算单位在每月1日起就可以使用授权资金，这使得财政资金的流动速度大大提高，为实行预算综合处理、加快预算执行进度创造了条件。此外，预算单位所有未支付的资金余额都由财政部门掌握在国库单一账户中，不仅大大提高了财政的资金调度能力，而且降低了财政统筹成本，有效地提高了资金使用效益。

（四）提高了预算单位财务管理意识和水平。财政国库管理制度改革的基本点是建立在强化预算管理上，实行国库集中支付改革后，预算单位明显感到资金的使用细化了、规范了，增强了预算单位编制预算的细致性、资金使用的计划性和科学性。同时，预算单位与财政国库管理机构、国库支付中心、银行建立了比以前更完善、更全面、更严格的对帐制度，大大增强了预算单位的财务管理意识。

三、存在的问题

（一）预算单位的思想认识还未完全到位，改革存在一定的阻力。国库集中支付改革是一项新生事物，财政资金支付较为复杂，操作也存在一定的难度，再加上试点初期，相关配套措施也未能完善，部分试点单位对改革信心不足，存在一定的畏难情绪。鉴于我市预算单位并未完全实行银行账户清理，预算试点单位仍然保留基本账户，在可以使用以往基本账户资金的前提下，并不急于使用财政零余额账户资金，对改革采取拖延形式，间接阻碍了我市财政国库集中支付改革的前进步伐。

（二）软硬件设施滞后，影响了改革的纵深发展。一是人员配置和机构设置滞后。主要是我市财政国库集中支付中心虽已成立但没有编制，所属中心人员只能在财政局内部调配使用。二是受城信金融风险的影响，我市财政运作十分困难，除确保必须的人员经费和正常经费外，专项经费安排很少或根本无法安排，很多预算单位未能及时配置计算机等硬件设备，更谈不上建立网络专用平台。目前我市国库集中支付由于未能配套支付软件系统，只能采取手工操作，极大地增加了财政部门、预算单位以及银行的工作量，影响了工作效率。各项软硬件设施的落后，不利于国库集中支付范围的进一步扩大和改革的纵深发展。

（三）相关配套改革滞后，影响国库集中支付的顺利开展。一是预算单位对水、电、话等费用委托代扣支出受配套的业务处理系统和管理办法的滞后影响，造成各部门的操作困难并引起予盾，未能及时转移到财政零余额账户代扣。二是我市部门预算部分项目未能完全细化到具体项目，也没有建立完善的项目库管理制度，项目支出也未能及时纳入集中支付范围。

四、下阶段工作计划

（一）加大宣传力度，增强改革意识。为进一步推进我市国库集中支付改革步伐，我市计划进一步加强宣传攻势，通过召开单位座谈会，制作宣传小册子，挑选试点单位介绍改革经验，借助报纸、电视、网络等媒体大力宣传国库管理制度改革的意义和成效，全力增强预算单位的改革意识。

（二）建立国库集中支付管理信息系统。加快对国库集中支付系统的采购进度，推进国库集中支付网络的建立，逐步实现财政、银行、单位预算数据的共享。

（三）积极稳步扩大国库集中支付试点范围。按照总体规划、分步实施的原则，我市财政国库集中支付在实行试点改革的基础上，将进一步加快改革步伐，扩大支付范围，努力争取将国库集中支付改革在市直预算单位全面铺开。

（四）加强对集中支付资金的监控。通过对集中支付资金流向的监督管理，进一步加强对预算单位的资金使用全过程的监督和控制，力争逐步实现对财政资金的实时、动态的监控。