加强信用风险管控范文

导语：如何才能写好一篇加强信用风险管控，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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商业信用风险一旦产生，也就意味着应收账款不能按时按量收回，直接对企业现金流的正常运转产生影响。如果应收账款拖欠时间过长，成为坏账的可能性就会变大，如果企业同时进行多个工程项目，垫资情况严重，若融资渠道不顺畅，将会引发企业资金链的断裂，对企业造成致命的打击。因此如何对国际承包工程的商业信用风险进行有效管控，保证项目应收账款安全、及时、足额的收回，已成为国际工程承包企业亟待解决的问题。

一、国际工程承包企业商业信用风险成因

虽然对于施工企业来说，商业信用风险主要是由于业主没有按照合同约定支付工程款，但是究其深层次的原因，企业自身管理层的不重视、管控职能的缺失也会诱发商业信用风险。

（一）外部因素 商业信用风险的外部因素主要指业主拖欠账款的风险。由于受到金融危机的影响，境外建筑市场竞争日趋白热化，加之项目的发包方建设资金紧张，业主有意或者无意拖欠对外承包工程企业工程款的现象屡见不鲜。许多国际工程承包企业款项不能及时回收，应收账款金额逐年攀升，建设工程的项目垫资金额巨大。虽然应收账款在财务报表中的列报形式为资产，是企业的债权，表面上无法看出风险所在，但在应收账款确认的当时，潜在亏损的风险已经产生。

一是不能收回产生坏账，直接影响企业利润；二是即使一两年后能够收回，但应收账款逾期收回所带来的资金成本以及收账费用也由企业负担，降低了项目的收益；另外，国际承包工程大多采用外币结算方式，账款回收时间过长，汇率变动带来的汇兑损益也会影响企业利润。这些外部因素具体表现在：工程承包合同中账款回收条款不明确；业主经营不善，无力按期支付工程款；业主故意占用承包方资金；蓄意欺诈等。

（二）内部因素 商业信用风险的内部因素主要是指企业内部管理层面的不重视、相关职能部门的缺失以及没有应收账款管控措施。有关研究表明如果企业能够进行有效地信用管控工作，有八成的坏账是可以避免或者成功追回的。对于对外工程施工企业更是如此，企业整体的关注点都在工程的招投标和建设中，对于应收账款的管理仅限于催收，这显然已经不能满足当前全面风险管理环境下企业对于商业信用管理的需要。这些内部因素具体表现在：管理层对信用风险关注度不够、整个企业都没有树立起信用风险防范意识；对业主信息掌握不全，对客户信用判断不准；没有专业的信用风险管控人才和技术力量；结算方式不当，信用政策不完善，对拖欠的工程款缺少有效的追讨手段等。

二、国际工程承包企业商业信用风险管控机制构建

资金的顺畅流转是企业正常运行的保障，而应收账款的及时、足额的收回则是保证企业现金流入的一大决定性因素。要做到这一点并不是一个部门、一种方法就可以完成的，必须要构建企业信用风险管控体系。对于国际工程承包企业来说也是一样，必须要改变工程企业一贯粗放式的管理模式，建立起适应当前纷繁多变的国际政治经济形势的信用风险管控机制。

商务部研究院提出的中国出口企业“3+1”信用管理模式可以说是我国目前比较先进的一种信用管理体系。这种管理模式也适用于国际工程承包企业的信用风险管控，本文尝试在借鉴此种管理模式的基础上构建出国际工程承包企业信用风险管控机制。

在市场化残酷的国际竞争环境中，商业信用风险导致的国际工程承包企业在海外失利的案例层出不穷。因此，从企业的管理层开始就务必树立强烈的风险意识和危机意识，能够深刻认识到商业信用风险的危害性和风险管控的重要性，培育企业的商业信用风险管理文化，加强全员参与商业信用风险管理的力度。优良的管控环境，是管控机制有效运作的基础，必须从总经理到各级分管领导、施工人员、业务人员、财务人员，都要在自己的工作岗位上把握各个环节，从签约、洽谈、组织施工到确认工作量单、账单确认、结汇收汇等，每个环节都要严格按规定操作，将信用管理工作贯穿于工程建设的各个环节，落实到每个工作人员。

（一）管控部门——独立的信用管控机构 在我国，国际工程承包企业大都利用业务部门或者项目施工负责人对应收账款进行催收，这容易导致施工部门、业务部门、财务部门各自为政，信息沟通不畅也会导致信用风险，形成“滞后”管理；再者由于业务部门的经营目标、施工部门的项目进度和施工要求与信用风险管理目标不一致，在缺乏相应信用管控技术的条件下，业务部门或者施工部门进行信用风险管理，会在不同目标的激励下形成更大的商业信用风险。

只要国际工程承包企业使用商业信用手段，那在在获得益处的同时，也必须充分考虑潜在的风险，这个工作不可能单纯依靠某个部门来完成。因为商业信用管理所牵涉的是工程施工过程中的各个环节，必须设立信用管控部门来专门进行商业信用的管理，包括在多个有关部门之间进行协调，在技术上对商业信用风险进行有效地分散和规避，对应收账款实施及时的催收、制定和执行相关信用政策等。

（二）事前控制——业主信用风险调查和评估 企业必须在合同签订之前，通过多种途径对业主的财务情况、主业范围、经营状况和发展历程等进行了解审查，保证在正式确定合作关系之前，完成对该客户的资信调查、分析和评级，建立资信管理档案。尤其是对于新的合作伙伴，有必要时还应该通过专业的机构进行信用调查，目前国际上对企业信用评级有很多方法，如：5C 、5P、5W、4F 等方法。国际工程承包企业在建立正式的业务往来之前，可以根据需要选择适合自己的信用评估方法，对国外客户进行科学的信用分析。

经过信用评估之后，对于信用评级较高、信用状况优良的业主，可以与其进行正常合作洽谈以促成项目成功；而对于信用等级较差、信用不良的客户，即使与其继续合作关系，也要采取更为严格的信用政策，否则必须终止业务往来。对于一些中小型的工程企业，由于业务量较小，对于这种专业的信息管理、分析评估工作没有能力和必要聘请专业技术人员开展这项工作的，也可以将部分信用风险管理工作委托给专业机构，这也是国际上信用风险管理的一种发展趋势。

（三）事中控制——工程进行过程中重点环节的把握 承包合同一旦签订，信用风险防范的重点就要转移到工程施工过程的内部监管、债权的确认、应收账款风险的转移上。在合同中必须明确业主支付工程款的条件、收汇方式、授信条件、信用政策、违约条款、纠纷解决办法等。对于不同信用等级的客户，采用不同的信用政策来拟定合同条款，选择不同的收汇方式，如电汇、票汇、托收、信用证等。施工过程中必须严格履行合同的约定，同时切实加强企业内部的监督制约机制建设，建立严格的分管领导和业务部门负责制。

各个工作环节和流程都必须按照明确的制度、具体要求和奖惩办法来执行，并接受定期或随机的监督检查。国际工程承包的特点导致应收账款的确认与其他企业不同，一般来说业主根据施工进度，确认施工单位申报的工作量量单。经过审批的工作量单与工程账单在双方确认之后，施工单位即可确认收入，相应地形成应收账款，业主根据合同确定的付款条件和商业信用政策支付工程款。在整个工程进行过程中，信用管控部门可以根据需要利用出口信用保险、国际保理业务、应收账款资产证券化、福费廷业务、银行保函、要求担保公司担保等方式来转移商业信用风险。

（四）事后控制——应收账款管理和追收 事后控制就是利用各种手段最大限度地减少收汇损失，主要就是对应收账款的管理和追收，建立、实施专业化、规范化的应收账款信用政策和跟踪管理制度，防范工程款拖欠的风险。管控部门指导业务部门和施工部门要随时与业主保持联系，及时与业主确认量单，督促业主按照合同要求付款，在账款逾期的早期积极自行追讨。若账款拖欠时间较长，应及时与业主沟通，若沟通无法解决问题，必要时应通过法律途径来降低可能的损失。

信用管控部门还要根据应收账款的具体情况，通过债务分析技术评估确定应该采取的欠款追收方式，采用诸如自己追讨、委托专业商账公司追讨、诉诸仲裁或诉讼等手段，力争将商业信用风险控制在企业可以承受的范围之内。

三、国际工程承包企业商业信用风险管控对策

根据上述分析，为控制国际工程承包商业信用风险，应采取以下对策：

（一）建立客户资信管理制度 强化信用管控，企业必须从源头开始，加强对潜在合作方的资信调查和评估，建立健全客户信用资料库，而这些工作需要企业制定标准的、规范的客户资信管理制度进行指导。

首先，要确立信用管控部门在企业中的地位，保证信用管控部门在实施风险控制时能够得到各部门的配合，并设置信息搜集、档案管理、资信分析等的具体岗位，明确岗位职责；

其次，要对资信档案库的构成要素、信息的储存方式、档案库安全管理等方面做出明确规定；

第三，充分挖掘与信用风险相关的信息，制定出一个较为通用的评估指标体系。在指标选择上，应从定性和定量分析、财务和非财务、历史和未来、静态和动态、正向和反向等多个角度评估信用风险，以体现信用风险评估的全面性、系统性、科学性。

第四，根据搜集到的指标数据和资料，确定企业使用的信用评估的模型，保证分析人员在进行信用评级时能够较为便捷的确定公平、合理的评价结果。

此外，还需要设置一个定期检查和更新资料库信息和评估结果的自我调整的机制，让客户信息资料库跟随外部环境而随时更新，才能满足企业信用风险管控的要求。

信用管控部门还应该加强以下几个方面的管理工作：不能满足于最初搜集到的客户信息，要不断更新、检查在库业主的信用信息，对已经建立起来的客户资信档案积极的进行管理；另外，制定科学的信用评估指标体系，并根据宏观环境和行业状况进行更新，同时不断学习科学的、适用的信用评估模型，增强客户商业信用评估的准确性。

（二）采用风险转移方式 我国跨国工程承包企业一般采用出口信用保险和国际保理的方式对应收账款坏账风险加以转移。一般选择中国出口信用保险公司投保，规避对外承包工程应收账款可能无法收回的风险。与一般保险公司不同，中信保是国内唯一提供出口信用保险服务的保险公司，它表面上是对由债务人原因导致的无法支付的工程款进行承保，更为本质的是为企业提供了风险防范和损失赔偿的机制。风险一旦转化为损失，该损失不完全由企业承担，出口信用保险公司将给予企业承包范围内大部分的经济补偿，企业亏损将大大减少。

此外，出口信用保险公司有更为专业的技术和人员，能够帮助企业实现资源共享，提前风险预警，能够帮助企业提高风控力度。国际保理是指对国际工程承包企业向保理商转让应收账款的业务活动。当国际工程承包企业获得业主确认的工作量量单和工程款账单，保理商买断债权后，企业就能够从保理商那里得到支付的工程款，提高了资金的回笼率和周转率。由于债权的转让，使企业不再承担由此债权产生的风险，大大降低了企业债权管理费用，还可以及时的进行外汇的核销和出口退税手续，保证了工程正常施工所需的资金需求。

（三）制定应收账款管理制度 制度化的应收账款管理方法也是指导信用管控部门保证收款的必要条件之一，主要包含信用限额制度、内部准备金制度、账龄分析方法、欠款催收制度等。信用管控部门根据信用评估模型的评级结论，确定该项工程对于业主是否采取商业信用工具，即是否给予授信。

若允许授信，确定对该客户采用何种信用政策、给予多大的信用额度。企业在具备了客户信用评估体系和在此基础上制定的信用政策制度外，还应该向银行等金融机构学习，在企业内部设置准备金制度。因为造成客户违约的原因除了客户自身的内部原因，如财务危机等，还有不可抗的外部原因，不确定性极大。

当企业客户大量违约时，如果企业没有一定的准备金，就会造成资金链断裂，资金流严重缺乏，企业将会面临极大的破产风险。账龄分析虽然作为一个较为成熟的应收账款管理方法已经被许多企业所用，但是在粗放式管理的工程承包企业中仍没有作为一个日常管理的方法。账龄分析能够检验企业信用管控工作的成效，信用管控部门将账款逾期情况录入客户资信档案中，一方面可以对其进行及时催收，对应收账款进行跟踪管理，另一方面作为以后合作授信额度的考虑因素。

通过对国际工程承包企业商业信用风险的成因的分析，了解到应收账款回收风险不断增加的根本原因实际上是企业内部信用风险管理的不到位。因此，国际工程承包企业内部首先应设立独立的信用管控部门，这样才能解决业务部门、施工部门、财务部门在赊销中分工不清、受利益驱使而忽视风险的现象。其次，应针对应收账款进行事前控制，国际工程承包企业必须采用系统的、规范的作法来构建客户资信资料库。再次，在客户信用评估的基础上建立科学的信用风险管理制度和应收账款管理方法，保证企业在达到利润最大化的同时风险最小，并且在业主违约的情况下不会因现金流不足而被迫破产。建立有效的信用风险管控机制，才能使国际工程承包企业降低信用风险，增加商业信用利用程度，帮助企业现金健康快速流转。

参考文献：

[1]林均跃：《企业信用管理》，企业管理出版社2001年版。

[2]钟朋荣：《中国企业留心十大陷阱》，河南人民出版社1999年版。

[3]戴彬：《商业信用风险管理绩效影响因素的实证分析》，《四川理工学院学报》2012年第27期。

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关键词：风险管理；内部控制；风险管理

中图分类号： F270.7 文献标识码：A

1　全面风险管理的研究背景和现状

1.1研究背景和意义

随着国际市场竞争更加激烈，全球经济增速放缓，增长动力减弱。国内经济发展中不平衡、不协调、不可持续的问题仍很突出，外部需求持续疲软、内需增长缓慢、物价上涨压力增加等多种不利因素叠加，经济增长下行压力很大。企业外部环境更加不稳定，加之内部战略调整、资源整合、整体改制等发展要求的增加，导致企业即面临发展机遇，同时又面临更多风险。

2006年国资委出台了《中央企业全面风险管理指引》，该指引对中央企业开展全面风险管理工作的总体原则、基本流程、组织体系、风险评估、风险管理策略、风险管理解决方案、监督与改进、风险管理文化、风险管理信息系统等方面做了详细阐述，对贯彻落实也提出了具体要求。风险控制内容也已经全面纳入《中央企业综合绩效评价管理办法》和相关细则中，成为绩效评价的重要指标。将构建国有大型企业的风险管理体系提高到可操作的高度，要求中央企业要在促进国有经济布局和结构优化方面发挥表率作用，实现国有资本优化配置，充分发挥跨省市经营，产业分布广的优势，就必须逐步建立全面风险管理框架，降低生产经营风险。在政策的指引下及企业整体改制上市满足监管的要求下，公司于2009年开始构建全面风险管理体系，包括风险管理客户信用评价系统和内部控制系统。

财政部、证监会、审计署、银监会、保监会于2008年6月28日联合《企业内部控制基本规范》，自2011年1月1日要求境内外上市公司施行，自2012年1月1日要求上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行，并且出台了企业内部控制配套指引。

1.2国内外现状研究

“风险管理”概念，是由宾夕法尼亚大学沃顿商学院的施耐教授于1955年首次提出，此时的风险管理内容主要是信用风险和财务风险。1983年风险和保险管理协会年会在美国召开，通过了“101条风险管理准则”，这是风险管理走向实践化的一个重要文件。1995年由澳大利亚和新西兰联合制订的AS/NZS　4360明确定义了风险管理的标准程序，这标志着第一个国家风险管理标准的诞生。2002年7月，美国国会通过萨班斯法案（Sarbanes-　Oxley法案），要求所有在美国上市的公司必须建立和完善内控体系。在其影响下，世界各国纷纷出台类似的方案，加强公司治理和内部控制规范，加大信息披露的要求，加强企业全面风险管理。2004年9月，COSO《企业风险管理——整合框架》（Enterprise　Risk　Management　—　Integrated　Framework），该框架拓展了内部控制，更加关注企业全面风险管理这一更为宽泛的领域，并随之成为世界各国和众多企业广为接受的标准规范。

从国内来看，中央政府已越来越重视风险控制，将风险管理提高到企业管理的重要位置。2006年6月。国务院国资委了《中央企业全面风险管理指引》。对中央企业如何开展全面风险管理工作提出了总体原则，并对企业风险管理的基本流程、组织体系、风险评估等方面进行了比较详细的引导。该《指引》的出台，对国有资产的保值增值和企业的健康发展起到一定积极作用，为我国企业应对经济全球化挑战和市场经济条件下的内外风险，提供了指南。由此可见，我国在企业全面风险管理方面已经迈出了一大步，已经从初始的意识教育发展阶段上升到具体策划实施的实质性阶段。但是，全面风险管理在我国企业管理中还属于相对薄弱的环节。许多企业缺乏经验，风险意识不强，风险管理手段相对匮乏。因此，广泛开展企业全面风险管理理论与实践研究。积极借鉴国际上企业全面风险管理技术和经验，努力提高我国企业全面风险管理水平，将是我国政府和企业面临的日益紧迫的重要任务。

2　企业全面风险管理的涵义

2.1全面风险管理的理念

第一，企业全面风险管理要求全员参与。全面风险管理不是一项独立的管理活动，必须贯穿于整个经济业务和各项管理流程中。因此，全面风险管理应该是一项全员参与的管理，而不仅仅是运营管理部门、风险管理部门、审计监察部门等个别部门的事情。企业的每一名员工都要参与风险管理，每个部门、每个岗位、每个流程都要有风险意识。

第二，全面风险管理是对所有可能发生的风险都进行预防和控制的管理。全面风险管理包括各个种类的风险（市场风险、价格风险、政策风险、投资风险、应收/预付账款风险、“走出去”风险、现金流风险、信用风险、人力资源风险、竞争风险和合同管理风险等）通盘管理。

第三，全面风险管理实施的主要是风险组合管理。全面风险管理实行分散管理的同时将不同层次不同来源的风险汇集为整体风险，从整体的层面来看待风险，并进行风险管理决策实行有效的风险管理。

第四，全面风险管理原则是坚持经营战略与风险策略一致，风险控制与运营效率效果相平衡的原则，针对重大风险所涉及的各管理和业务流程，制定涵盖全流程的控制措施；其他风险所涉及的业务流程，把握关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。

2.2全面风险管理与内控管理的区别

（1）两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标，而全面风险管理则是全面的、大范围的、全员参与的风险管理模式，其贯穿于管理过程的各个方面，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且，在两者所要达到的目标上，全面风险管理多于内部控制。

（2）两者的活动不一致。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。目前所提倡的全面风险管理包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理、以及报告程序等活动。而内部控制所负责的是风险管理过程中间及其以后的重要活动，如对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动和监督评审与缺陷的纠正等工作。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立，而只是对目标的制定过程进行评价，特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。

（3）两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法，因此，该框架在风险度量的基础上，有利于企业的发展战略与风险偏好相一致，增长、风险与回报相联系，进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程等，从而帮助董事会和高级管理层实现全面风险管理的目标。这些内容都是现行的内部控制框架所不能做到的。

3　中国铁物全面风险管理现状分析

3.1信用风险管理现状

信用风险是交易对手没有能力，或者至少是没有办法执行合约所规定的提供服务或者支付款项的义务　。目前公司业务人员和经营管理人员对上、中、下游合作方的信用能力的判断及信用风险监控预警的能力尚待提升；部分管理活动缺失，因而相应的部门或岗位的职责分工不明确，缺乏专职人员采集内外信息并对合作方信用风险进行综合评价；对贸易商和客户缺乏信用管理策略及信用政策，现有政策存在交叉和重复的地方有待统一；贸易商、承运商、仓储商信用管理指标体系及风险的监控预警流程有待完善；对交易对手财务状况和偿债能力相关的财务数据无重点关注，因为缺乏系统支撑，也不能将相关指标用于分析、监控、预测等；现有政策或制度的执行力有待加强。

3.2操作风险管理现状

决策风险：是否交易，与谁交易，交易额度等决策机制及配套组织结构的设计；操作风险：现有制度和流程的执行力以及现有制度的适用性和有效性。企业文化风险，公司对中高管理层的法律、法规方面的培训有待加强；公司对企业文化的宣贯有待加强。人力资源风险，公司人力资源战略与企业发展战略不匹配，劳动合同或与员工签订的保密协议中有待完善保密条款的内容，人力资源计划执行情况的有效评估有待加强，针对关键岗位人员竞业禁止协议的签署有待完善，绩效考核制度尚未上升到全员的层面，也尚未得到有效执行，部门及个人的业绩考核标准不统一。信息化风险，信息系统安全及运行维护相关规定有待完善。公司内部监督、内部审计独立性及监察职能有待加强。组织结构风险，公司的部门职责及岗位职责需要进一步明晰，不相容职责分离制度有待完善。

具体业务流程风险（存货、采购、仓储、销售、运输等），缺少对采购信息的综合分析及汇总，对供应商/客户进行前期调研，《调研报告》及《可行性分析报告》的落实工作有待加强，对客商及仓储商、承运商的信用评价体系有待进一步系统化和完善，同时加强审批流程的执行力度。没有依据战略规划制定相关市场开发计划，签订的合同不能按照公司制定的审批级次进行审批，对控货的仓储地监管力度有待加强，对换入质物的价值确定需加强监督力度，对存货入账的准确、及时、完整性有待加强，成本结转及收入入账时间不准确、不及时，财务及业务的轮岗制度有待规范化，尚未建立市场开发计划同业务部门绩效挂钩的制度，公司销售定价机制有待完善，对赊销业务设定抵押资产的价值需加强监督力度，公司相关内部规章制度有待修订和完善。

4全面风险管理的改进方向

4.1信用风险管理的改进方向

第一，建立健全信用风险的综合管理框架，逐步完善信用风险管理职能，明确各个部门、各个层级在信用风险管理中的职责、权限、利益等。第二，完善合作方信用评价流程及政策，包括制定一套系统化的评价流程、对应的合作方信用评价指标以及预警指标和与之配套的管理制度及政策；建立大客户管理机制，对大客户实施区别管理的策略；对中小客户，重点放在可能带来风险的损失风险的管控，提高资金使用效率；对大客户，重点放在可能带来扩张机会的管控，提高整体经营规模。第三，在总体框架的指导下，建立市场风险信息的收集与整理的具体办法，明确收集的信用信息的种类、渠道，以及信息在公司内部加工、传递的方式。第四，不断提升全员素质，增强经营部门业务人员以及中级管理层对信用风险管理的能力（包括客商信用风险信息的识别判断、信用分级的客观评价、判断以及信息的使用）；设置专门的信用管理部门及管理岗位，综合信用风险信息，从财务以及运营管理的整体对合作客商进行信用评价，从公司整体层面全盘衡量并开展信用风险评估工作。第五，建立信用风险管理指标后，设置配套的考核评价指标体系，加强对信用风险管理的考核，将信用风险管理做实。第六，在具备条件的基础上，完善公司的ERP系统，审阅评估关键控制点在系统中落实，强化管理信息系统对信用风险管理的支撑功能。

4.2操作风险管理改进的方向

完善所有组织管理的相关制度、搭建统一的业务流程，包括具体流程步骤和输出文档。公司应在董事会层面设置独立的风险管理委员会，自上而下的在管理层完善风险管理的组织架构体系，确保工作职能有序衔接和具体工作的承接与落实。设立专门的风险管理职能部门履行全面风险管理职责，增加专业人员的配备。企业其他职能部门及各业务部门在全面风险管理工作中，应接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。从集团管控的角度看，加强对下级企业的组织结构和岗位设置以及调整的管控力度，对下级企业调整组织结构要建立严格的审批流程。明晰人力资源管控要点，如对组织结构的总数、用工总量、薪酬总额“事前”“事中”管控。前端的业务开发，需要进行充分的市场调研与可行性分析，确定潜在客户。通过制定统一的标准对不同部门的岗位职责进行规范。对于业务实质符合质押规定的，严格按照赊销的流程进行处理，同时对质押进行备查账管理。财务应严格按照准则的要求，根据业务发生的实质进行开票的处理、销售收入的确认以及销售成本的结转，提高信息披露的质量。在库存管理上，增加必要的发现型控制，增设理货专员，做到不相容岗位相互分离，对某些单据进行统一的核对和管理，规范具体的信息及数据核算，同时强化财务对各环节的监督控制，保证财务业务的信息一致。公司销售专员负责定期收集、销售所在区域同类产品价格信息及市场状况，编制销售价格审批表，申请销售价格政策，相关职能领导负责审批定价政策。根据公司相关的业务板块内控（包括国际板块、铁路板块、钢铁板块、矿产能源板块、物流板块等）及职能板块内控（包括战略管理、人力资源管理、财务管理、资金管理、运营管理、投资管理、法律事务管理、企业文化管理、信息化管理等）完善公司现有的规章、制度。

参考文献

篇3

 

关键词：电子商务　信用风险管理　社会信用保障体系 

 

随着网络的发展，电子商务已经成为人们从事商务活动的新模式。与传统商品交易方式相比，电子商务的优势明显。但由于网络信息本身具有虚拟性和不稳定性，电子商务信息易被修改、毁坏与丢失，加之参与电子商务的主体诚信问题及网络技术发展的局限，使得电子商务信息的真卖性与安全性难以得到保障。因此，电子商务与传统的商品交易方式相比对信用风险管理的要求更高。如何取得并维持顾客的信任是电子商务成功的关键所在，欲发展电子商务必须先加强电子商务中的信用风险管理制度建设，建立社会信用保障体系。 

 

一、信用机制建设成为我国电子商务发展的当务之急 

 

2010年一季度，中国互联网网民新增2000万人，网民总数达到4.04亿人。伴随网络用户数量的持续增加，网上购物等电子商务活动逐渐被我国公众所接受，电子商务进入快速发展阶段，这为企业提供了广阔的电子商务机遇。但是，由于我国市场经济发展水平相对较低，有关市场经济制度的法律法规尚不完善，市场经济发展所需要的社会信用保障体系尚未建立起来；企业的市场行为随机性大，不少企业的诚信度还不高；市场信用交易不发达，社会普遍缺乏现代市场经济条件下的信用意识和信用道德规范，诚信缺失行为盛行，“三角债”、假冒伪劣商品泛滥等信用危机现象随处可见。这些诚信缺失行为和信用危机现象无疑严重制约了我国经济的发展，并且也成为我国电子商务发展的绊脚石。 

目前，我国社会信用保障体系仅在少数行业开始建立，不少企业尚未建设内部信用管理制度，大多企业根本就没有设置信用管理部门。人们在电子商务活动中不重视对客户信用状况进行调查与评估，时常错误地选择交易对象，从而导致违约或不履行合同等情况的发生。因此，发展我国电子商务的当务之急是加快建设企业信用风险管理制度，建立电子商务社会信用保障体系。 

 

二、企业电子商务信用风险管理制度的建设 

 

信用风险是指商品交易主体不能按事先达成的协议履行其义务的潜在可能性。信用风险会使商品交易主体因未能获得预期的商品交易收益而承担财务上的损失。因此，信用风险管理的目标就是通过采取将信用风险限制在可以接受范围内的措施而获得最高的风险调整收益。目前，信用风险的定量化工具、技术及模型等理论研究都还没有形成一个比较完善的体系。基于此，对电子商务的信用风险以及信用风险管理的研究显得尤为重要。 

 

1、建立健全企业电子商务信用风险管理与内部控制体系 

借助贯彻执行国资委颁发的《中央企业全面风险管理指引》和财政部制定的《企业内部控制基本规范》的强大东风。优化企业内部控制体系，制定电子商务风险监控和管控措施，构建一个全方位、全过程的高效、规范的电子商务信用风险管理与内部控制体系，预防并降低电子商务信用风险。电子商务信用风险管理与内部控制体系应该包括信用风险管理组织体系、决策体系、评价体系等内容，其中尤其是要加强信用风险管理组织体系建设。建立高效并目相互监督的信用风险管理组织体系是提高电子商务信用风险管理效率的关键。 

篇4

关键词：商业银行 信用风险 操作风险

一、引言

近年来，商业银行的发展规模不断扩大，但是在风险管理上观念落后、意识不强，商业银行的信用风险和操作风险给很多的金融机造成了巨大的经济损失和信誉损失，目前国内也存在由于信用风险和操作风险的原因导致发生许多的犯罪事件。因此，通过加强管信用风险和操作风险来减少损失得到了金融界的普遍关注，这也是文章研究的意义所在。

二、我国商业银行信用风险管理相关问题研究

（一）国内商业银行信用风险管理现状

目前国内商业银行在信用风险管理上，主要的方法是针对财务指标、比率等静态进行分析，没有相应的数据库支持，单靠管理人员的主观猜测，所得出来的结果必然会存在很大的偏差；其次，商业银行对于信用风险的管理意识不强，没有将这项工作融入到日常的工作当中，在开展业务的时候，只想到如何去获取最大的利润，而对于盈利的同时，风险往往是并存的，忽视了信用风险管理，与国外先进的商业银行相比，他们的信用风险管理文化普及程度比我们高很多，并将其纳入到企业的发展规划当中，这在国内的各大商业银行当中，是鲜少看到的；第三，我国主要的商业银行，在很大的程度上没有完全脱离计划经济的影响，公司内部的治理机构存在很大的缺陷，风险管理体系还有待完善，没有强有力的监管机构和制度保障，那么空谈加强信用风险管理就没有任何意义了。

（二）加强国内商业银行信用风险管理的几点建议

1、强化管理手段

做好商业银行的信用风险管理，首先就应该做好风险管理数据的收集和整理，用标准法计量操作风险，并积极的引进国外的先进技术管理思路，探索切实可行的风险量化工具，并妥善应用。

2、建立风险管理文化

管理层首先应该要有清晰的信用风险管理规划和思路，并将信用风险管理层观念深入到基层员工的日常工作当中，每个员工在处理业务的过程中，要充分的树立起风险防范意识。并且提高员工对信用风险的识别能力和防范技能，并建立完善的风险事件反馈机制。

3、完善风险管理机构

对于商业银行的信用风险来说，完善风险管理机构其作用巨大，主要的日常工作就是制定信用风险管理方针以及详细的操作流程和手段，对信用风险实时进行监控和预防。

三、我国商业银行操作风险管理相关问题研究

（一）操作风险的特点

商业银行中的操作风险不同于信用风险，其主要的特点表现第一个具体性，在商业银行运行的过程中，不同的操作风险有其自己的特点，所以在识别操作风险类型的时候，单靠一种方法是不能完全识别出来，并且具有固定性，不会随着业务的盈利和亏损而发生改变的。其次就是具有分散性，操作风险管理的范围说大可大，可以攘括商业银行在经营中各方各面的风险，如业务操作过程中小小的问题、损失较大的诈骗集团和自然灾害等等，而且不同类型的操作风险之间存在千丝万缕的联系，影响的范围也非常广。第三个就是存在差异性，操作风险在不同业务中，所表现出来的形式各不相同，操作风险所带来的损失一般会很大，但是出现的几率也是比较低的。最后就是表现出复杂性，在很多的时候，商业银行对操作风险不能做出正确的预测，其主要原因就是早晨操作风险的因素非常多且杂，金融产品的多样性，销售方式和渠道的不同，以及工作人员的因素都给操作风险的预测带来了非常大的难度。

（二）加强国内商业银行操作风险管理的几点建议

1、提高商业银行的操作风险意识

商业银行要想做好操作风险管理工作，首当其冲的就应该提高风险防范意识，我国商业银行接触操作风险的时间只有短短几年，对操作风险的认识还不是很充分，银行内部也没有形成良好的操作风险文化。因此，做好操作风险管理工作前提，要对操作风险的相关知识有充分的了解，在员工的心中提高操作风险意识。

2、提高银行从业人员素质

对于商业银行来说，是一个高风险和高收益并存的行业，操作风险贯穿于整个银行业务的当中。因此，加强行业人员素质对于规避操作风险的作用重大，尤其是商业银行当中的高层管理人员，应该时刻保持着清醒的头脑，以身作则，提高银行工作人员的工作观、风险控制意识和职业道德。另外还可以通过相关的培训来不断提高银行工作人员的风险管控能力和道德水准。

3、建立完善的操作风险测度机制

在国际上，对于操作风险的测定方法一般是通过定性和定量相结合进行估测，其主要的评估机制也是定性的，但是对于我国的现状来说，不是完全适应的，所以不同的商业银行要根据自身的实际情况进行设计，做好充足的数据收集和分析，在此基础上探寻适合自己的风险测量策略。

四、结束语

随着时代的发展，金融全球化、金融自由化趋势逐步得到了加强，国内商业银行这样的背景下，信用风险管理和操作风险管理存在一定的缺陷，但是只要自身重视起来，完善企业治理机构和规章制度，相信一定能够取得一定的成效。

参考文献：

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关键词：AF公司；信用评估；应收账款

在现代市场经济激烈的竞争中，公司为了提高市场占有率和扩大销售量，除了注重产品的质量、价格和售后服务等传统的策略外，还运用信用销售来增强企业在市场上的竞争能力，因此，应收账款应运而生。但是因为客户具有多且分布广泛的特点，一些难以控制的现象时常发生，如客户恶意的拖欠应收账款；与此同时公司内部风险信用管理存在不足，个别销售主管追求商机，缺乏信用管理意识，导致应收账款逾期以及客户倒账个案时有发生。

一、交易模式下的信用风险

有时，重要客户会要求我方公司向其指定的客户提品，导致在这交易模式下产生的信用风险。我方公司的主营业务是代工制造，在完整的产业链中负责组装非关键的零组件和产成品的组装，这些客户大多是国际大品牌客户，它们的信用状况比较乐观，在短期内不存在信用方面的风险。然而，有些客户为了培植其他的采购来源或培养别的竞争对手，又或者完善销往各地区的产品，如适合不同的地区标准的外观包装，要求我方公司将部分零组件或产成品交给其指定的客户负责组装制造。在这些客户里，包括公司的竞争对手以及一些难以授予信用额度，信用评价等级较低的公司，从而导致我方公司出现信用管理方面的问题，在终端客户和信用评价等级较低的终端客户的指定客户中徘徊的尴尬局面。

对于这种状况，信用管控部门为了配合业务部门争取到更多的订单，会进行比较谨慎的处理，对策如下：

1.与重要客户进行谈判，重新建立合理的交易模式

找到客户方在谈判中起决定作用的谈判对象，即在客户方中，可以对整个交易模式作出决策的高层管理者。在谈判中，向对方客户清楚陈述我方公司对客户的信用考量标准，要求其配合我方公司的交易模式，重新建立合理防范信用风险的交易模式，即重要客户作为中间人，由其转交给其指定的客户。原交易模式：

2.进行监管货款

三方协商成立共管的账户，三方即重要客户、指定客户、指定客户的银行。重要客户预先按照合同，将货款支付到共管账户，银行则按合同规定将货款支付给我方公司以及指定客户。这样，共管账户解决了指定客户延误付款或者私自挪用资金的问题。

3.要求重要客户做出一定的担保

在合约谈判时，如果重要客户要求我方公司将产品转交其指定客户，则要求重要客户为这个规定做出一定的资金担保，如果指定客户无法付款，重要客户必须赔偿我方公司的损失。

二、销售合约中存在的潜在风险

一些业务主管为了得到更多的订单，可能会置公司在信用管控方面的条例不顾，而与客户在销售合约中签订对公司不合理的条款，从而增加公司在信用管控管理的难度。在企业的经营中，客户为了保证供货来源的多样性和稳定性，而对供应商提出各种苛刻的商业条款。有些业务主管只注重眼前的销售业绩和账面上的利润，为了满足个人利益，难免会出现并没有了解清楚合约的条款就盲目答应客户的不平等的要求，导致公司的流动资金被占用、增加应收账款回收的难度。譬如，客户在合同中要求：我方公司须提供给客户一个最大限度的信用额度。但由于我方公司接受了在信用额度内的订单，公司却无法对其进行合理的信用额度管控；或者提出在客户使用产品后才算完成销售，客户才支付相应的货款；又或者，在合约里要求我公司允许客户的到期货款逾期支付，从而造成客户的合理延迟付款。

对于上述问题，可有以下的解决措施：

1.建立专门的客户动态资源管理系统

动态监管客户特别是核心客户的动向，在源头上防患于未然，全面了解客户的资信状况，根据收集的信息给客户建立系统的资信档案，并随时监控跟踪客户的信用风险和业务的进展情况，进行动态的更新，使公司各部门之间的信息沟通和管理流程更加顺畅。

2.培养并成立实力强大的谈判团队

合约谈判涉及到的各方面内容，需要公司的各部门各管理层的积极配合，如业务部、生产部、税务部，以及公司的律师和信用管控等部门的专业人员共同参与，对于客户的不合理要求需要据理力争，为了最大限度地为公司谋取福利，需要从全局衡量交易中的风险，与客户积极协商达成合理的条款，降低交易中存在的风险。

3.建立完善的应收账款监管系统

应收账款的监管系统包括赊销的发生、收账、逾期风险预警等环节。在接受顾客的订单时，只有符合管理当局的授权标准才能被接受，销售管理部门应根据信用部门的客户动态资源管理系统提供的情况决定是否批准。财务部门定期对应收账款的回收情况和账龄进行分析，利用各种专门的分析方法，如比率、趋势等，分析估计逾期债权的坏账风险以及对公司财务状况的影响，以便及时做好坏账处理的应对措施。

三、不合理的信用评估标准

公司使用较为单一的评审方法对客户的信用进行评审，没有对客户公司的管理者品格等综合素质进行评估。管理者品格的好坏在企业信用要素中有决定性的作用，它决定着企业信用的好坏和公司对应收账款偿还意愿的高低，不管什么样的困难和挫折都尽最大能力偿还债务的企业才值得信赖。公司在判断客户信用风险时侧重于定性，没有量化的标准，可总结为三种方式：信息判断、人员判断以及计算推测得出的分析结果判断。我公司的信用评审部评审对方客户时，主要是计算推测得出的分析结果判断，即通过分析客户各种公开的报表，如资产负债表、利润表和现金流量表等，评审生成的各项财务比率，最后根据总分评定对方客户的信用等级。但是，公司的客户较多，非上市公司占大部分，一些客户并不公开审核后的财务报表，由于公司使用单一的评审方法，因而无法评定客户的信用额度。因此，市场调研者必须了解清楚客户领导者的品格与做事风格，除此之外，公司应根据不同行业的不同特点，有针对性地制定信用评估标准，并将这些针对不同情况而制定的信用评估标准投放给不同行业的优质客户。

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信用风险是商业银行面临的主要风险之一。管理好商业银行信用风险不仅关系到商业银行的生存和发展，而且关系到整个金融市场的稳定和经济的健康发展。本文在对信用风险的概念进行清晰界定的基础上，分析了信用风险产生的原因，并从宏观和微观角度分析影响我国商业银行信用风险的因素，最后就加强我国商业银行风险管理提出有针对性的政策建议。

关键词：

商业银行;信用风险;相关性;影响因素

一、引言

商业银行对推动我国经济的发展，维持社会的稳定发挥着不可估量的作用。然而，商业银行在经营过程中也面临着各种风险，主要有信用风险、市场风险、利率风险、法律风险、操作风险等。

二、商业银行信用风险概述

1.商业银行信用风险。商业银行的信用风险包括两方面含义：商业银行自身的信用风险和商业银行面临的信用风险。商业银行自身的信用风险主要是指行业银行由于管、经营等方面的原因出现的违约行为，如不能按时支付给储户利息和本金等。商业银行面临的信用风险主要是指商业银行在经营信贷业务过程中，由于借款人（包括自然人和法人）出现违约行为或其信用质量发生变化而给商业银行造成损失的可能性。本文中商业银行的信用风险主要是指商业银行经营过程中所面临的信用风险。

2.商业银行信用风险产生原因。商业银行信用风险的产生既有客户原因，也有自身原因。客户方面，根据商业银行信用贷款数据，由于国有企业比私营企业拥有更多资源，大部分商业银行倾向于将贷款借贷给国有企业，但是作为商业银行信贷大客户的国有企业，由于权责利不明晰，很大一部分企业缺乏生产管理的积极性，吴敬琏就曾指出：我国国有企业产权仍不明晰，生产经营者的待遇与企业经营状况无多大关系，这使得生产经营者才能不能完全发挥出来。待遇与业绩脱钩也导致经营者很少关心企业信用，商业银行自身方面，目前我国银行（特别是国有银行）主要按照行政区划来设置相应机构，而上级机构对下级机构缺乏强有力的监督措施。虽然一些银行采用了国际上先进的风险管理模式，但是仍处于探索阶段，仍无成功经验。从目前商业银行出现的商业信贷风险数据来看，银行内部员工与信贷客户相互勾结，以隐瞒的方式骗取商业银行贷款所占比重大幅上升，究其原因，银行监管缺失，使得银行员工能游离于总行和分行制度控制之外，既能骗取贷款还能避免受到惩罚，给银行商业信贷带来风险，对银行经营造成影响。

3.商业银行信贷风险产生的影响。商业银行的信贷主要是通过信用机制以及货币乘数影响着社会资本总量,通过信贷的利息收入影响商业银行的经营收益,进而通过影响货币政策、投资政策、消费政策等影响宏观经济的运行。商业银行信贷业务是其传统的主要业务，也是其利润的主要来源之一。商业银行信贷风险与其业务特点紧密联系，如果商业银行不能管控好信用风险，当风险发生时，一方面会因为减少商业银行利润，甚至会因为不能及时收回信贷资金使商业银行资产蒙受损失。另一方面，商业银行信用风险会导致投资者、债权人等对商业的信任，从而导致银行资金来源减少，在严重阶段，甚至会使银行面临破产，导致金融危机。2008年美国次贷金融危机，美国不少银行的倒闭就是一次惨痛的教训。最后，由于银行信贷中存在“信用悖论”，这导致大量信贷资金集中在少量核心客户，或者集中在某些特定行业，特定地区，如果对信用风险管理不当也将产生不可估量的后果。

三、完善我国商业银行风险管理思路

1.加大对宏观经济形势以及国家政策的研究。从我国商业银行不良贷款率和各宏观经济指标之间的数据关系可以看出，我国商业银行不良贷款率要受到主要宏观经济指标的影响，因此，商业银行必须密切关注反映宏观经济走向的各项指标，成立专门的宏观经济研判机构，对我国宏观经济形势进行科学分析和预测，以便准确把握市场发展趋势，做出科学决策。具体而言，商业银行可以利用银行系统内的内部系统网络，成立宏观经济研判部门与宏观经济形势分析研判制度，并规范采集相关信息，并向企业传递，为企业生产经营决策提供依据，减少企业商业银行信用贷款违约率。政府方面，再宏观经济形势处于萧条阶段，应主动采取调控性宏观政策，指导商业银行经营决策，减少商业影响信用风险。

2.加强我国商业银行内部控制。优化股权结构。自2004年开始，我国商业银行开始推行股份制改革，但是整体来看，我国商业银行股权主要还是国家股，股权比较集中。因此，分散商业银行的股权，引入新的生命力量，如可以积极引进外资资本和有丰富经营经验的战略投资者，实现商业银行产权多元化、知识结构多元化、决策科学化和民主化同时，实现内外部制衡机制均衡。积极学习引进的外资资本或战略投资者在风险管理方面的技术，改善自身经营能力和风险管理能力，全面提升竞争力。完善债权人参与机制。商业银行最大的债权人是商业银行存款人和商业银行债券持有人。商业银行存款人和债券持有人将自有资金投入到商业银行，有权了解商业银行经营状况和规避风险能力，存款人和债券持有人参与商业银行治理，也有利于商业银行积极防范信用风险。因此，可考虑建立债权人委员会，债权人委托债权人委员会参与到商业银行的监事会中，有效监督商业银行行为，不仅能维护自身利益，而且能有效降低商业银行信用风险。

3.加强我国商业银行外部环境建设。建立信用保险机制。目前我国商业承担着较高的信用风险,在全国范围内建立全面的信用保险机制，让保险业参与到商业银行信用贷款，为具有风险的信贷业务投保，并且采取商业银行和客户共同承担保费的方法。虽然采取信用保险方法规避信用风险会增加商业银行运营成本，但是从风险管理的角度来看，当风险发生时，商业银行可以将风险转嫁给保险公司，有效规避了商业银行信用风险。发展信用交易市场。由政府出台相关政策,鼓励、引导信用交易市场的发展。在目前资产证券化试点的基础上,逐渐全面开放资产证券化市场,全面盘活商业银行持有的资产,促进信用风险的转移。此外可在现有证券、期货交易市场的基础上,适时推出信用衍生工具,丰富信用风险管理工具,为商业银行管理信用风险提供更多选择。可以考虑先银行金融机构、再国内机构投资者、再国外银行与机构投资者的顺序逐渐开放信用交易市场。信用交易市场的发展不仅对商业银行管理信用风险具有重要意义,同时也丰富了金融投资品种,活跃了金融市场,对经济发展具有潜在的推动作用。改善监管环境。加强监管,鼓励商业银行向国际准则靠拢。加强政府对商业银行的监管力度,强化信用风险指标在监管考核指标体系中的重要性,促使商业银行加强对信用风险的管理。加强对商业银行信用风险管理的指导和培训工作,追踪国际信用风险管理理论和实践的发展前沿,介绍和指导商业银行开展对先进理论和实践学习和借鉴,鼓励商业银行积极向《巴塞尔新资本协议》的要求靠拢。

四、结语

商业银行的信用风险包括两方面含义：商业银行自身的信用风险和商业银行面临的信用风险。商业银行信用风险的产生既有客户原因，也有自身原因。客户方面借款过于集中是商业银行信用风险产生的主要原因，自身方面管理存在缺陷。因此必须加大对宏观经济形势以及国家政策的研究，加强我国商业银行的内部控制，加强我国商业银行外部环境建设，减少商业银行信用风险。

参考文献：

[1]亚当.斯密.国民财富的性质和原因研究[M]北京：商务印书馆，1972.

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随着我国企业国际业务的扩展，越来越多的企业集团在海外设立子公司。由于各国政治、经济、法律环境的特殊性和区域的分散性，使得企业集团母公司对海外子公司的控制难度增大和控制力的变相减弱。加之当前金融危机的余波未平而西方国家债务又开始蔓延，这些都进一步放大了海外子公司面临的风险。因此，加大对海外子公司财务风险的管控已成为我国企业集团整体财务风险控制的重要组成部分。如何从集团母公司的角度来更有效地控制和规避海外子公司的风险，以减少不确定性带来的风险损失，具有重要的现实意义。本文从我国企业集团海外业务开展的实际情况和海外子公司的特点出发，重点识别了外汇风险、税务风险、流动性风险和财务信息系统风险这四类风险，并提出了相应的风险管控策略。

（一）集团母公司 1998年，国家工商行政管理总局颁布的《企业集团登记管理暂行规定》对企业集团进行了清晰定义：企业集团是指以资本为主要联结纽带的母子公司体制，以集团章程为共同行为规范的母公司、子公司、参股公司及其他成员企业或机构共同组成的具有一定规模的企业法人联合体。从该定义可以得出其有以下三层关系：母子公司是各自独立的法律主体；母子公司联系的纽带是资本或控制合同；母公司对子公司在管理体制上有控制权。在现实操作中，常称母公司为集团总部，可以看出母公司是一个公司的核心部分，占据着着绝对的控制权和重要的地位。

（二）海外子公司 企业集团的海外子公司是企业集团为了在全球范围内实现资源优化配置，在母国之外选择有利于实现企业整体战略目标的国家直接设置生产经营基地，即以母公司对外资直接投资（Foreign Direct Investment，FDI）的形式或并购在境外设立的子公司。

（三）两者关系 集团母公司和海外子公司是从属关系，集团母公司掌握控股权，子公司归属集团母公司管理。如图1所示，海外子公司是集团母公司在规模经济和资源配置驱动下的海外扩张根据地，两者在法律上存在密切的关系。一方面两个公司都是独立的法人实体，但是母公司通过资本来控制子公司，在管理上是控制与被控制的格局；另一方面，两个公司在管理经营商上存在各自的特色，增加了关系的复杂性和多元性。

（四）海外子公司财务风险 海外子公司的经营活动和财务活动会受到诸多不确定性因素的影响，如：面临的法律环境、金融环境不同，执行的会计准则、会计政策及财务会计报告披露信息要求的不一致，加之海外子公司需要经常进行外汇活动，以及海外合资子公司面对的股东结构、价值取向等不一致这些都导致了海外子公司财务活动的多样化和复杂化，从而形成投资风险、政治风险、外汇风险、税务筹划风险、会计信息失真风险、多币种结算风险、融资风险。这些都对企业集团母公司对海外子公司的财务风险管控能力提出了更高的要求。

二、集团海外子公司财务风险来源

为了建立较为完善的风险管控制度，需要先进行风险识别。我国集团企业的海外子公司在不同的时间段面临着不同的风险，其中外汇风险来自于税率的波动，税务风险来自于当地的税收政策，流动性风险源于资金回笼的困难，而信息系统风险是会计信息管理趋势下的风险。这些是海外子公司最为常见的四种风险来源，下面进行详细介绍。

（一）外汇风险 由于集团公司的海外子公司在外经营时使用的是所在国家的外币，不可避免会面临外币的市场波动。市场汇率的波动将带来以外币计价的资金价值增加或者减少的可能性，这种汇率波动将导致企业可能受到损失。这就是外汇风险。外汇风险取决于本币、外币和时间三要素，外汇风险来源于外汇经济风险、会计风险和交易风险三方面。

首先，经济风险是汇率波动带来的未来收益变化的可能性，长期存在于海外子公司的经营过程中；其次，会计风险，也叫账面风险，也就是会计报表中的会计信息失真带来的风险，具体包括运用外币制作海外子公司在资产负债表、现金流量表和利润表中的价值转换过程中存在的计量不准问题；最后，交易风险来源于经营活动，也就是海外子公司在开展经营业务、与其他公司开展交易行为过程中的风险，随着外汇价值的变化，海外子公司业务的当期价值也会发生变化。

（二）税务风险 由于海外投资子公司所在国的政治体制、法律政策、和宏观经济环境的不同，海外投资子公司所在国的税收政策、税收减免政策等因素都可能引起海外投资的税务风险。因此，集团公司必须全面掌握投资国的税收法规及其具体税制，才有可能通过税收筹划充分利用国际税收差异，降低海外投资所带来的税务风险。

（三）流动性风险 流动性风险是指海外投资子公司面临恶意违约，导致资金不能回笼的风险。商务部的调查数据显示，68%的海外投资企业曾因对方信用问题遭受损失，50%以上的企业会遇到“应收账款延迟收付”问题，流动性风险所导致的最严重的问题是拖欠货款和合同违约。流动性风险主要表现为三个方面：第一，信用证结算风险；第二，海外投资子公司结算及应收账款管理风险，由于海外投资子公司管理人员能力和业务素质的限制，导致其对海外结算与销售合同中的隐含风险不能识别和规避，也无法利用信用证结算的相关规定收回应收账款；第三，海外投资子公司企业应收账款信用风险管理缺失，导致整个海外投资子公司风险意识的缺乏，流动性风险增大。

（四）财务会计信息系统风险 随着企业投资地域走向国际化和现代企业信息化管理方式的推进，企业集团的海外投资子公司的经营管理也逐步跨国化和信息化。在这样的经营背景下，海外投资子公司财务会计管理系统也面临着许多新的问题，例如母公司与海外子公司所遵循的会计制度规范存在差异、海外子公司的会计核算系统需要重置、会计信息跨国传递的可靠性和效率、海外子公司的会计信息可靠性能否得到保证等问题。具体体现以下两个方面：第一，财务会计信息安全性风险。企业财务信息系统的跨国传递沟通，由于计算机网络的漏洞，可能会导致企业会计信息被恶意篡改、窃取，企业机密泄露等问题。第二，财务会计信息真实性面临挑战。由于海外子公司原始会计信息的首次确认控制、原始信息存储和传递的管理控制难度加大，这会直接影响到会计信息的真实可靠性。

三、集团母公司对海外子公司财务风险的管控措施

由于海外子公司的经营活动面临着诸多不确定性因素，可能会影响到海外子公司甚至是企业集团的盈利水平，甚至会导致海外投资项目的完全失败。因此，集团公司要对海外投资可能面临的风险进行识别和防范，提高跨国经营的效益和效率。下面，将从财务风险的四个方面提出对应的管控建议。

（一）规避税务风险：国际税务筹划 一方面，企业集团在进行海外投资战略的制定时，要充分考虑东道国、母公司所在国以及第三国关于税法的规定、国际税收规定、进出口政策以及外汇汇率等方面的相关规定，并将这些规定可能导致的影响考虑到投资战略中。某些国家（地区）的税收法律规定企业所承担的税负较低，企业集团在对海外投资时，可以引入与来自这些国家或地区的中间公司持股参与海外项目的投资，以合理降低企业承担的税负。例如，目前中国香港地区是低税率地区，不对企业征收股息和资本利得税，而且所得税税率低于大多数国家和地区，根据香港税法的规定，企业集团在海外投资子公司时可考虑通过香港中间控股公司来实施间接投资，降低海外投资的交纳税的税负。另一方面，充分发挥税收优惠政策的调节作用。一般来说，各个国家对海外投资都给与了不同程度的税收优惠，并以政策法规进行确定。企业集团在进行海外投资之前应当全面掌握母国、海外子公司东道国以及其他第三方国家相应的税收政策法规，选择最有利于减少成本、减轻税负的投资项目。另外，进入东道国后，也要运用政策法规来保护自身合法利益。

（二）规避汇率风险：建立海外地区性财务中心 由于外汇报价瞬息万变，企业在海外投资所获得的大笔外汇兑换成人民币的价值也可能起伏较大。企业集团可以根据外汇结算的需要选择境外国际金融中心作为地区财务中心，为海外投资子公司提供资金管理服务，降低海外投资所面对的外汇风险。例如华为等海外投资项目较多的企业集团，已经开始在南美洲、东欧及非洲建立地区性的财务中心，为当地海外投资项目提供财务服务。

大多数企业集团都选择在境外国际金融中心建立地区财务中心，其主要原因有两个：一是与集团公司的资金往来便利；二是地区性的金融中心可以为企业的海外子公司提供较好的金融服务，拓宽企业的筹资渠道。地区性的财务中心可以选择与中国银行、渣打银行这类跨国银行合作，一方面这些国际银行在中国也有分支机构，方便海外投资子公司与集团公司的资金来往，另一方面这些国际银行的经营管理能力较强，可以有效协助地区财务中心控制汇率风险；此外，这些国际银行的资本较为充足，可以为海外投资子公司提供足够的资金支持，降低企业在海外投资所面临的营业风险。

“现金池”是跨国投资企业有效的风险控制工具。具体来说，首先要建立一个“现金池”，也就是能够调节不同种类货币关系的现金库，减小风险的冲击力；然后，根据权衡当地市场的货币风险和风险回报来建立有效的货币组合，这样可以减少风险资产或者增加风险负债，促进风险资产和风险负债最大可能趋于一致。当风险资产等于风险负债时，两者相互抵消带来零风险。最后，要充分运用各种衍生工具，对不用货币类型之间的现金换算进来调节，保证企业资金的正常流动，而且提高风险规避能力，实现企业的资产套期保值，最小化风险敞口。

（三）规避流动性风险：加强应收账款管理 具体如下：

（1）建立企业信用风险管理部门。风险管理作为一种新的管理理念，正在被越来越多的企业所认同。企业信用风险管理具有专业性、技术性等特征，因此，集团公司需建立专门的企业信用风险管理部门，选拔具备风险管理专业素养和风险管理能力的员工从事风险管理工作。海外投资子公司更需要熟悉投资地相关法律规定以及具备风险管理专业能力的员工为海外投资的信用风险把关，规定流动性风险。

（2）强化企业的风险管理意识。信用证在本质上是一种信用，极有可能产生风险。因此，海外投资子公司必须强化风险管理意识，对开证行的资信、所在地区的政治经济状况、信用证里的软条款等相关事项进行充分的调查研究。只有当所开信用证所面临的风险能够识别，并且风险可控的情况下，才能接受信用证，要防止信用证的滥用给企业带来的财务损失。

（3）加强对海外投资子公司员工的风险培训。大量海外投资子公司的员工只是专业型的技术人员，仅仅熟知海外投资的技术性问题，但风险意识全无。因此，企业集团在对员工的内部培训中应加强对员工的风险培训，从员工做起，防范企业海外投资可能面临的税务、安全等风险。

（4）运用出口信用保险，最大可能转移风险。这里的出口信用保险是一种国际性的保险类型，受到了世界贸易规定的保护，也是世界上大多数国家特别青睐的一种重要的金融保障工具。从功能上，出口信用保险为对外投资企业的收汇安全提供了保证，而且是一种非盈利性的国际保险业务，具有普遍性，值得信赖。一般来说，境外跨国经营型海外子公司可以在投资东道国购买出口信用保险，这是一种转移风险，提高投资安全性的有效措施。

（四）规避会计信息的系统性风险：加强会计信息的系统控制 健全的会计信息系统是未来海外子公司发展的必然选择，因此集团母公司必须加强对海外信息系统的构建和管控，具体措施有：

（1）建立海外地区性的内部审计部门。内部审计部门作为独立的监督者，可以有效提高海外投资子公司所提供的会计信息的可靠性，降低海外投资所面临的财务风险。集团公司建立专业的信息化管理部门，可以从技术上保证会计信息在储存、跨国传递与共享中可能会面临的安全风险。

（2）强化海外投资子公司的内部控制制度。可能集团母公司的内部控制制度比较完善，但在海外投资子公司难以得到执行，因此，集团公司应针对海外投资子公司的工作特点设计在海外内部控制制度，从制度上加强对海外投资子公司会计部门和会计信息系统的控制。

（3）强化对财务人员的管理培训，加强集团公司对海外子公司财务人员的管理和监督。

（4）重视对海外投资子公司会计信息的披露。海外投资子公司作为独立的核算个体，有义务向集团公司披露其财务报告，但目前，很多海外投资子公司的财务信息仍然是一片混乱。首先，集团母公司必须对海外子公司的会计信息披露制度进行规范，对信息披露的时间、具体内容、范围大小、格式等至关重要的信息进行严格的规定，保护自身的重要机密和关键技术。第二，要严格规范对海外子公司内部会计信息披露的管理，在集团内部形成规范的会计信息披露制度。其三，集团公司内部审计委员会和独立董事应加强对海外子公司会计信息披露的监督。

综上所述，中国加入WTO以来，伴随着全球化的快速发展，跨国公司的发展和成长问题成为关注焦点，集团母公司对海外子公司中间的财务管理也呈现复杂化、挑战性趋势。本文从风险管控视角，全面梳理了海外子公司在国外发展中潜在的各项财务风险，并针对性地提出应对措施，无论在理论上还是实践上都具有价值性。从根本来说，海外子公司面临的财务风险是不可避免的，积极地态度、健全的体制是减少财务风险带来损失的最有效途径。

参考文献：

[1]丁友刚、胡兴国：《内部控制、风险控制与风险管理》，《会计研究》2007年第12期。

[2]尼科尔森：《微观经济学》，北京大学出版社1992年版。

[3]李佼佼、陈卫萍：《论企业集团母公司对子公司的财务控制》，《全国商情（经济理论研究）》2008年第1期。

篇8

当前，我国经济处于从高速换挡到中高速发展时期，经济增速放缓、经济下行压力加大，银行业的经营环境在全面、持续、深刻的变化，其所面临的信贷风险也呈现出新趋势。银行业要主动适应经济新常态，必须要认识到信贷风险管理所面临的新问题，提出相应的解决策略。

1.经济新常态下的银行信贷风险新趋势

首先，经济下行压力下的信贷风险集中暴露。2014年我国的GDP增长了7.4%，增速与前些年相比较为缓慢，经济压力逐步反映到银行信贷资产质量上，银行不良贷款余额和比率呈现“双升”趋势。截止2014年末，商业银行不良贷款率已达1.25%，较年初上升0.22个百分点；同时不良贷款余额持续增加，经常出现客户跑路、客户失联等情况，信贷风险压力进一步加大。

其次，从行业上看主要集中在产能过剩以及资本密集型行业。以房地产业为例，该行业属于资本密集型行业，整体负债率较高且周期性强，对流动资金较为敏感。在经济飞速发展时期，主要依靠银行的大额贷款来维持日常资金需求；而随着经济增长速度放缓，房地产业将面临资金链紧张以及绕道融资量大等问题，进而对银行贷款的安全性产生威胁[1]。

最后，银行同业过度竞争导致的后果正在持续显露。在前些年我国经济高速发展阶段，商业银行通过规模扩张进行外延式发展，在“跑马圈地”的业务模式下，对抢夺客户的竞争比较激烈，而这种过度竞争从根本上降低了风险客户的准入门槛[2]，为银行信贷风险埋下隐患。

2.经济新常态下的银行信贷风险管理

2.1构建符合经济发展特点的风险防控理念

在经济从“旧常态”向“新常态”演进的过程中，银行应从传统的被动防御转向到主动经营风险，优化信贷资产结构，提升信贷资产盈利能力。其次，以监管指引为纲，深入落实风险管理主体责任，加强风险专业化管理能力。第三，合理确定信贷风险偏好和发展战略，预设并监测风险限额及风险容忍度，完善风险管理制度、工具、方法，提高风险精细化管理水平[3]。

2.2完善银行风险管理运行机制

将风险流程管理理念融入到日常风险管理中，构建符合新常态特点的工作模式和组织框架，转变传统的涉及信贷、合规操作以及流动性管理等模式，对这些因素进行整合处理，全面落实资产负债综合管理。构建与主动风险管理相互适应的绩效考核方式，对各岗位员工进行针对性培训，提升风险管理能力及风险管理意识[4]。对授信流程进行分析，结合各区域经济情况与银行的实际情况，拟定科学化的授信管理流程，实施独立审查人制度。构建独立化的风险评估报告，提升报告的针对性与准确性，履行信贷、风险分级平行操作。全面落实贷款后的管理制度，强化贷款后相关责任人考核，将责任管理融入到后续管理中[5]。

2.3推行风险量化管理技术

风险量化管理技术是银行发展的必然要素之一。在新常态下，银行想要最大化的规避风险，提升风险管理实效性，就必须要提升风险量化管理技术。因此，银行须从根本上转变传统的财务信息评估贷款客户信用状况的工作模式，将定性分析融入到客户信用风险评估中。通过构建风险计量模型，有效评估贷款客户的信用风险等级，并将风险等级结果合理运用到客户准入、贷款审批、信用定价、交叉销售等领域，有效防范信贷风险的同时，实现风险与收益的平衡。

2.4提升信贷信息管控能力

贷前对客户资格进行全面调查，收集企业信誉信息，深入企业内部，认清企业实际控制人以及资产构成价值，明确企业上游客户预付保证金与下游客户应收款状况，掌握企业与企业实际控制人融资状况。进行风险审查时，全面、严格调查企业或企业实际控制人的信用状况，审核企业资金需求，查实企业实际销售额，明确结算周期，对企业资金需求进行测算，控制信贷资金在合理的使用范围。全面了解企业所属行业宏观经济情况以及国家制定的相关行业政策，收集市场未来发展走向，与企业高层管理人员定期沟通，通过朋友圈与交易圈掌握与客户相关的软信息[6]。

2.5构建大数据分析管理平台

综合利用各渠道信息，构建大数据风险分析平台，提升信贷决策科学性。与传统的经济环境相比，当前的经济环境更加复杂多变，银行通过构建大数据分析管理平台的方式，集中采集贷款客户历史贸易情况、所处行业景气指数、企业管理层变动等多渠道的海量数据，并对所有数据的重要性进行研究，开展关联性分析，提升信贷决策的科学性。

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关键词：商业银行全面风险 管理

商业银行全面风险管理主要目的是通过对风险管理和防范，最终实现价值提升，通过确定自身的风险承受能力，在总体经营战略目标的指引下，管理和运作风险，运用先进的风险管理技术和方法，降低损失概率，增加收益机会，从而实现利益最大化的战略目标。

一、商业银行全面风险管理的内涵

商业银行的全面风险管理，简单的说就是对银行所有风险进行管理，也就是意味着对商业银行所有层次的部门和业务单位、全部种类的风险、所有银行业务自始自终的每个环节和过程进行全面管理和风险监控。

对商业银行全面风险管理具有指导作用的两个比较重要的文件：即《巴塞尔新资本协议》和COSO（全国虚假财务报告下属的发起人委员会）《全面风险管理框架》。COSO的《全面风险管理框架》是针对所有企业的全面风险管理的一般指导原则，提出风险管理最终目的不是为了管理风险，而是为了创造价值。通过实施全面风险管理是将风险管理与其他管理职能进行统一，重组主体的管理流程，保证在不增加管理要素的基础上实现风险管理和创造价值的统一，实现在可以承担的风险基础上得到相应的收益。《巴塞尔新资本协议》是针对商业银行全面风险管理的实施细则，以资本充足率为核心，风险控制为基础，突出以商业银行最低资本要求、监管部门的监督检查和市场纪律的共同约束，通过规范的风险评估技术，实现以信用风险、市场风险和操作风险并举，信贷资产与非信贷资产并举，组织流程再造与技术手段创新并举的全面风险管理模式。

二、商业银行全面风险管理的主要内容

商业银行经营中面对各类复杂风险，有需要用监管资本覆盖的信用风险、市场风险、操作风险，也有流动性风险、政策风险、声誉风险、道德风险、法律风险等。因此，商业银行全面风险管理必须涵盖表内风险，又要包括表外风险；要涵盖信贷资产风险，也要包括非信贷资产的风险。2011年，银行业主要的监管机构银监会在部署2011年监管工作时，首要强调“严密防范四大风险（即信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险），坚决守住风险底线”。

1、信用风险。信用风险是指债务人或交易对手未有履行合同所规定的义务或信用质量发生变化，影响金融产品价值，从而给债权人或金融产品持有人造成经济损失的风险。信用风险是商业银行在业务经营中面临的最基本的风险之一，既存在于传统的贷款、债券投资等表内业务，也存在于信用担保、贷款承诺等表外业务，还存在于衍生产品交易中。

2、市场风险是指因市场价格（利率、汇率、股票价格和商品价格）的不利变动而使商业银行表内业务和表外业务发生损失的风险。市场风险主要存在于商业银行的交易和非交易业务中，由于目前我国商业银行从事股票和商业业务有限，因此市场风险主要体现为利率风险和汇率风险。

3、操作风险是因操作流程不完善、人为过失、系统故障或失误以及外部事件造成损失的风险。包括了内部欺诈、外部欺诈、就业政策和工作场所安全性，客户、产品及业务操作，实体资产损坏，业务中断或系统失灵，交割及流程管理等损失事件导致的风险。同时，针对商业银行的交易合约有可能不符合有关法律法规、或商业银行正常业务和法律法规变化不相适应，从而导致损失的可能性的法律风险也归为操作风险。

4、流动性风险是指商业银行无力为负债的减少或资产的增加提供融资而造成破产的可能性。即当商业银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而引发流动性支付危机情况发生。

三、全面风险管理的重要性

1、实现全面风险管理可以增强创造价值的能力。全面风险管理是通过科学严密的组织形式，借助先进的风险管理技术手段，对信用风险、市场风险、操作风险等各类风险进行识别、计量和控制，在此基础上计提拨备和有效分配资本，使风险得到全面覆盖，从而可以有效地应对各类不确定的风险和机会，增进创造价值的能力，在不增加管理要素的情况下实现风险管理与价值提升的有机统一。

2、实施全面风险管理是符合监管要求的必由之路。 2011年4月银监会出台了《中国银监会关于中国银行业实施新监管标准的指导意见》，要求新将使监管标准从2012年1月1日开始执行，系统重要性银行和非系统重要性银行应分别于2013年底和2016年底前达到新的资本监管标准。近年来，依照银行业发展要求，监管部门确立了微观审慎和宏观审慎相结合的金融监管新模式，大幅度提高了商业银行监管资本要求，陆续出台各项监管措施和风险管理指引，要求加强对商业银行风险管理能力的监管。因此，逐步建立适应新监管要求的风险管理体系，全面计量、监测风险，合理分配资本，覆盖风险，以达到监管要求，增强银行业经营稳健性。

3、实施全面风险管理是提升商业银行核心竞争力的重要途径。 商业银行要实现持续、健康、快速发展，提升核心竞争力，必须从管理风险层次上升到通过风险管理来增强盈利能力、提升风险管控能力，有效实现风险管理与创造价值有机统一上来。

四、对地方性商业银行推行全面风险管理的一点思考

1、坚持循序渐进，统筹兼顾的原则。全面风险管理是近几年发展起来的，目前并无一套成熟模式可供借鉴，且各地方性商业银行发展情况、内部风险管理程度等方面也参差不齐，为此，在推进全面风险管理时应坚持循序渐进、统筹兼顾原则，从面临的最主要的信用风险、操作风险、流动性风险和市场风险逐步入手，从分别筛查相关风险的风险点着手，对各风险类别通过列举风险点来逐步实施风险的识别和计量，进而逐步完善或建立起信用风险管理体系、操作风险管理体系、流动性风险管理体系和市场风险管理体系，并最终由这些相对完善的管理体系共同构筑商业银行的全面风险管理体系。

2、建立多道风险防控体制对商业银行面临的风险进行管理和控制。商业银行由于各自的经营环境、经营制度和对风险管理要求不同，建立全面风险管理体系也应符合各自实际情况，但对全面风险管理架构设置上应至少有四道风险管理防线，即对同一风险点，经营层的内部管理为第一道防线；总行各职能管理部门和业务条线的管理部门为风险管理的第二道防线，总行设置专门的风险管理部门为风险管理的第三道防线，商业银行内部审计等部门为风险管理的第四道防线。

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关键词：商业银行;风险管理;机制建设

商业银行是经营风险的企业，经营效益的好坏取决于风险的把控能力，尤其在经济下行的状况下，如何防控金融风险，促进信贷结构调整、稳健经营、有效发展是摆在商业银行面前的重要课题。而通过转观念、调结构、严管理、控风险、建文化，不仅有效地防控风险，提升资产质量，而且也会保证商业银行业务的可持续发展。

一、狠抓信贷“加减法”，着力提高主动配置信贷资源的能力

信贷结构调整是信贷工作永恒的主题，也是信贷持续发展的主要路径。要紧紧把握国家经济金融政策，增强战略发展意识，有所为有所不为，全力做好信贷的“加减法”，不断提升风险防御能力。一是明确结构调整目标。制定信贷业务发展规划，明确结构调整目标。二是把握四个优先，抓好增量“加法”。一是在区域投向上，优先投向市郊及经济重镇，控制一般欠发达乡镇和高不良、担保圈复杂区域；二是在行业投向上，优先支持营销大项目，主动对接区域内政府类项目与重点招商引资项目，如基础设施项目、棚户区改造项目、优质PPP项目等，有效支持新装备、环保绿色行业，控制一般制造业、商业零售业贷款；三是在客户投向上，优先资产营销上市、拟上市公司，行业龙头企业，科技型、“规下转规上”的小微企业，三星及以上个人优质客户，控制抵押率低、负债率高、涉担保圈的客户进入；四是在普惠金融上，引入担保公司、保险、政府风险补偿等增信机制，优先发展农户贷款、美丽乡村贷款等。三是建立三个机制，积极主动做存量“减法”。一是行业授信限额管理机制。对产业过剩、低附加值、高污染的实现行业授信限额管理，做到审贷有标准，额度有管控，授信有依据。二是信贷退出的预案机制。对潜在风险企业，一户一策，逐户制定退出预案，建立退出台帐，落实退出责任人。同时抓好不良资产的清收处置，加快退出。三是督导考核价值。年中采取监控督导，年末严格经营责任制考核，奖优罚劣。

二、着力把好”五关”，努力强化信贷的全流程管理

一是强化调查履职，严把准入关。信贷准入管理既是信贷流程的起始环节，更是风险控制的第一道防线，因此，抓好准入管理显得尤为重要。明确准入条件，制定行业、区域、客户准入要求，对不符合准入要求的杜绝进入。调查尽心履职，确保真实性。按照真实性原则，法人客户调查必须做到“十必查”，个人贷款上实行“六必查”，切实掌握客户实际情况和风险情况，同时进行“双线”平行调查作业，形成对前台调查制约，进一步保障了调查的真实性。二是强化抵质押管理，严把押品关。落实抵质押率要求，把贷款抵质押作为信贷结构调整的目标，并纳入经营绩效考核。明确抵质押品范围，严格抵质押品准入管理，优先选择区域好，产权清晰，变现能力强抵质押品。严格抵质押评估管理，参照押品市场交易价格和评估机构评估标准，对不同地段、不同的楼盘逐个制定评估参考价，供审查人员对外部评估机构的价格参考，防止押品高估。落实好押品登记和权证管理，实行押品登记与客户部门隔离，集中后台操作。三是强化放款管理，严把授信执行关。推进“放款中心”建设，将全行的所有信用业务集中到“放款中心”发放，通过对信息录入、放款审核、抵押登记、押品保管、印章使用等环节的集中管理，杜绝了客户经理“一手清”的情况。严格落实面签制度，严把授信执行关，确保审批批复管理要求、限制性条件和信用发放条件的有效落实。四是强化监管责任，严把贷后管理关。落实贷后管理责任，客户部门负责开展实施，管理部门负责监测与督导，并与前台部门齐抓共管，将具体职责落实到管户客户经理和风险经理。强化贷后工作要求，重点关注贷款用途、资金流向、押品有效性和稳定性，防止出现贷款挪用、违规套现、押品贬损等情况。五是强化规范操作，严把到期收回关。贷款到期收回是一个完整信贷流程是否完美收官的关键所在，也是体现一家行信贷管理水平的重要指标。做好贷款到期催收，客户经理要逐笔向客户电话或书面催收提醒，提前掌握客户还款资金准备情况，并加强还款资金监管，防止资金被挪用导致贷款逾期情况发生。对出现贷款逾期或其他风险信号的客户，则制定风险化解方案，落实责任，做好化解或依法收回。

三、坚持防控与出清并重，努力提升风险处置能力

一方面，严格“控新”，前移风险关口。扎实开展风险排查，重点排查经营萎缩、担保圈风险、隐性集团、过度融资等风险，对排查出的风险企业实行名单制管理，“一户一策”制定风险化解预案，按月跟踪监测每户企业风险变化，真正做到风险客户“底子清、重点明，措施实”。“因企施策”，狠抓风险客户化解。对一时经营困难，合作意愿好，可采取收回再贷、利率优惠、债务重组等手段缓释和化解风险。同时，重点开展担保圈化解，通过保证敞口压降、抵押物补充等手段，将担保圈大化小、小化无。对风险程度高，诚信比较差的企业则果断退出，快速依法处置，最大限度降低损失。另一方面，加紧“处旧”，多渠道推进。建立清收处置领导小组，落实清收目标和管控责任。对不良贷款逐户进行摸底调查，制定快速有效的处置时间表和路线图。落实专人负责，做好法院协调，跟进每个在诉案件诉讼进度。

四、着重信贷团队培养，建立科学的信贷文化

一是加强人员配置，突出信贷队伍建设。没有数量的增加也很难有整体素质的提升，人是关键因素。通过制定信贷人员的准入条件，建立信贷关键岗位人才库，狠抓信贷队伍充实。抓好人员信贷业务培训，注重岗位履职能力提升。对于新入职客户经理，采取跟班培训、师徒制等方式，实行岗前培训；对于在职客户经理，通过举办业务专题培训、客户经理例会、贷后管理例会等方式，提升信贷人员的风险识别和岗位的履职能力。二是狠抓治假求实，培育信贷新文化。近几年信用风险的暴露给我们带来深刻反思，只有坚持审慎稳健经营的理念，处理好“取”与“舍”、“为”与“不为”的关系，才是业务经营可持续发展的保证。三是完善责任机制，强化信贷考核。规范信贷从业人员行为，不得充当资金掮客、不得参与经商办企业、不得参与民间借贷等十个严禁。通过警示案防教育，强化员工廉洁自律，严防道德风险的发生。严格考核，调动员工积极性。通过制定结构调整、资产质量、操作管理等考核办法，提升信贷队伍履职水平。

参考文献：

[1]朱晓龙.论商业银行的信贷风险分析与控制[J].当代经济，2014(10).

[2]徐淑娟.浅析我国商业银行信贷风险管理[J].现代商业，2013(17).

[3]董明明.国有商业银行信贷风险管理[D].山东大学2012.