税务财务管理制度范文

导语：如何才能写好一篇税务财务管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：财政税务制度；企业；财务管理；影响作用

随着社会和经济的不断发展，为社会经济发展提供服务的财务税务制度也应该做出相应的改革，否则就会拖慢企业和社会的发展进程，给经济发展带来不利影响，同时也阻碍了财政税务制度的有效发挥[1]。所以说，在我国财政税务管理的实践过程中，财政税务制度改革扮演着重要的角色并发挥着不容忽视的作用。

一、财政税务制度改革给企业财务管理带来的影响

(一)加大了制度更新的压力。财政税务制度在国民经济发展中扮演着重要的角色。财政税务制度的改革，影响的不仅仅是政府本身，站在广泛意义上来讲，对国家中的所有企事业单位都有影响。政府的政策变化能够给企业发展带来的影响是巨大的，特别是对于国有企业而言，如果政府所出台的政策对传统发展模式的继续实施有着很大的影响，那它给企业带来的损失可以说是根本性的。企业的财政制度在根据政策做出相应的改革时，对企业本身的经营来说，可能会带来一些未知的挑战和风险。因此，在对财政税务制度进行大的变革之前，一定要采用科学全面的评估方式对其利弊进行分析，并对可能出现的风险和挑战做出防护和应对对策，将损失降到最低。(二)加大了企业管理理念更新的难度，使运营成本增加。我国的企业历经了从计划经济体制向市场经济体制转变的过程。作为在市场经济下刚成长起来的新兴经济体发展一定要符合发展规律。经营范围中包含着很多有着长久发展历史的业务，这给企业的管理理念更新带来了较大的阻力[2]。另外，现代的企业管理模式在各方面都需要很大的投入，随着国家的金融和税收政策做出了调整，企业为了适应在新条件下也能正常运营，就需要建立起新的管理体系和新的运行机制，从而加大企业在资源和资金上的投入，使得企业的管理成本有了一定幅度的上升。(三)增加了企业对财政专员的培训压力。企业税收管理工作具有很强的专业性特征，税收制度发生了改变，那么企业的经营模式已经管理理念等内容都要随之进行更新，同时企业财务人员的工作流程和工作方式等内容也要进行同步更新，因此企业要在人员的培训上花费较大的时间成本和经济成本，必须有针对性地对财政部门的员工进行细致的培训，否则会出现很多财政上的问题得不到及时有效的处理，并对新的财政税务制度的落实带来一定的阻碍作用。但是就目前的情况来看，现阶段我国企事业单位的财政管理水平不够高，且从事财政管理工作的人员存在着经验的缺陷，加上高级财政管理师的数量有限，因此财政税务制度的改革肯定会加大企业在财政管理人员培训上的难度[3]。

二、财政税务制度改革给企业管理带来的作用

(一)无论是对于企业自身的发展而言，还是对于我国整体经济的发展而言，财政税务制度的改革都能产生积极的促进作用。这种促进作用主要体现在财政税务制度的改革给我国经济的发展提供了物质保障，而且对我国原有的经济发展结构进行了有效的调整和改善，加快了我国经济的发展进程，并提升了经济可持续发展的可能性。(二)企业作为社会经济的重要组成部分，在经济发展中发挥着不可替代的作用。财政税务制度的改革从根本上而言也是为了促进企业的进步和发展。适当的财政税务改革可以使企业在激烈的市场竞争中脱颖而出，并使经济利益达到最大化，从而促进国家经济的整体发展。所以说，财政税务制度的改革在我国的企业财务管理中发挥着重要的积极作用并对经济的发展有着重要意义。

三、财政税务制度改革背景下企业财务管理策略分析

(一)加强对财务管理人员的培训。现在企业之间的竞争实际上就是人才的竞争，企业在人才的塑造和培养上发挥着重要的作用。在对财务管理人员进行培训时，企业应当采取多管齐下的方式，采用各种激励机制实现财务管理人员的培养目标，从而调动受培训人员的学习积极性，进一步提高他们的整体素质并使他们的敬业精神得到加强[4]。同时，培训的目的不仅在于使他们对国家的财政税务改革内容有一定的了解还要使他们掌握一定的适应改革和新的政策的能力。在进行人才培养的过程中，不能固步自封，拘泥于形式，而是要用多元和发展的眼光看待问题，坚持人才培养的多样性，根据员工的个性特点选择或者是制定合理的培训方案，因材施教的培训措施往往能带来事半功倍的培训效果。(二)树立先进的管理理念，对财政管理结构进行合理的改善。很多因素都能够对人们的看法和决定带来影响。对于同一个问题，可能在不同的时期运用相同的办法都不能使问题得到有效的解决。那么在这种情况下，就需要进行理念的更新，这是时展的必然。面对市场经济发展带来的挑战，企业应当构建出新的现代化管理模式，在管理过程和管理方式上都做出相应的改善措施，提高企业财务管理结构的科学合理性，只有这样才能让企业不在激烈的市场竞争中被淘汰出去。现代化的管理理论和先进的科学技术为企业探索出适合自身发展的管理道路提供了基本保障。(三)加快新的财务管理制度的制定，加强执行力度。随着我国在教育、科技各个领域都取得了不错的成绩，经济也一直呈稳步发展趋势。但是经济的发展过程中难免存在着一些不可控因素可能会对经济的发展带来影响，这也就使的企业的财务管理工作要承担一定的风险。因此，为了将风险降到最低，企业需要根据自身的发展环境和发展需求制定出一套合理的、行之有效的财务管理制度，加强对财务的管控，从而使企业能够在新的发展时期和新的发展环境下稳步前行[5]。

四、企业税务改革的发展新道路

(一)建立起完善的税务会计制度。现阶段，我国的税务会计制度还有待完善，税务会计处理的相关规定较为分散，相关部门没有对其进行合理的梳理和规范。虽然说会计制度正在以较快的速度发展，但是实际上它在提高税收征管和管理上所发挥的作用是微小的。税务会计的规定也过于简单，其作用难以得到明显的体现，会计管理和经济税收管理的作用也难以得到有效的发挥，因此，建立起完善的税务管理制度以适应财政税务制度改革的需要，是深化税收制度改革的重要内容之一。(二)建立健全绿色税务制度。社会能否实现将现存的高能耗和高污染的生产消费模式向高效经济方向的转变是促进经济的可持续发展和有效循环的关键。基于这一特征，我们必须要减少以消耗资源和环境污染为代价而进行的经济生产活动，但是这一目标的实现，需要多方的共同努力。首先要做的就是在科学和技术方面加大投资，同时还要根据经济结构的调整方向和经济发展的方向实施合理的税收激励制度和奖惩制度，以保证制度的高效落实，此外还对新技术和经济改革的进程有一定的促进作用。企业应当对政府出台的政策和政府的职能有更加深入的了解，这样具体到某个项目或活动上的时候，才能充分使用政府职能系统，比如通过申请税收优惠促进企业发展。总的来说，财政税务制度的改革给企业的经营发展带来了新的挑战，但同时也为企业创造了新的发展机遇，企业应当积极抓住机遇，迎接挑战，在促进自身发展的同时也为整体经济的发展贡献力量。

参考文献：

[1]汪笛晚.企业财政管理中财政税务制度改革产生的影响分析[J].现代商业，2016(20)：55-56.

[2]杨耀清，叶玲，吕志军等.浅论事业单位的会计制度改革与绩效考评的关系[J].会计师，2010(1)：80-81.

[3]张桂丽.会计信息化对企业财务管理的影响及应对措施[J].中国商论，2017(21)：81-82.

[4]尹运丰.企业财务管理的地位及加强企业财务管理的方法分析[J].知识经济，2016(4)：93.

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（一）责任划分混乱，监督主体重合。

水利财务管理体制中往往存在责任划分不清的问题，责任人和监督部门划分不明确，导致项目法人、财政部门、水利主管部门在一个项目职位上常常职责交错，出现一职多人的局面。直接导致了管理混乱，效率低下，面对突发问题，还不能进行及时有效地给出反馈和解决方案，极大地影响了水利工程建设。以项目资金申请为例，在申请程序上需多方部门进行审核认定，而相关部门由于存在职责交叉的问题，且对待资金问题均保持谨慎态度，导致审核认定工作被相互推卸，不仅降低了申请效率，还严重影响了项目进程。

（二）部门预算粗糙，管理意识薄弱

资金预算是各部门工作部署的重要指标，也是财务管理的重要工作项目，但目前大部分的财务部门在预算上不合理不细致，严重缺少资金公开性和透明性，还影响了水利工作的顺利进行。另一方面，水利单位的财务管理意识也比较薄弱，表现在财务人员不稳定和专业专职财务人员匮乏两个方面，财务管理方面不能建立完善的内部结构，财务监督管理也只能沦为空谈。

（三）财务管理及会计核算不合规范

财务管理和会计核算的不规范集中于项目实施过程中，由于工作重心放在了各实施环节，对财务方面的重视程度不够，导致合同单位一栏的支付对象常常"牛头不对马嘴"，项目的财务审批和工程借款不规范现象也比较普遍。

二、完善水利财务管理体制和监督机制的必要性

（一）满足国库集中支付制度的发展需求

一个合理的、完整的水利财务管理监督体制，能够减少许多不明资金的流逝，严格控制好资金流向，有效促进水利事业的良性发展。我国目前在建设用资方面实行的是国库集中管理资金的方式，水利建设资金的流通与支付需要从最初的计划开始，经由申报、审核和批准这四个主要环节中进行严格的制度把关。因此，水利建设各部门为保证资金的顺利下放，需要在这些环节上加强合作，弄清楚各部门的工作内容，加强责任制度的实行，以防止出现部门之间相互推卸，发生事故后无处可寻负责部门的情况出现。

（二）保障并提高资金安全性

加强资金安全是财务管理的重要使命之一，完善水利财务管理体制和监督机制也应当以提高资金安全性为主要目标，加强资金流动过程中对其申报、管理以及使用环节上的监管，避免出现资金流动缺口，防止现象的发生。只有在安全的资金基础上，才能有效利用资金，大大提高工作效率。

三、完善水利财务管理体制和监督机制的措施

（一）加强资金预算监督管理，提高各部门协调配合程度

资金预算是开展水利工程项目的基础保障，也是财务管理和各项工作顺利展开的第一道关卡。为保证资金预算的合理明确，应当通过预算体制优化改革，建设一套科学的预算方案，同时加强各部门之间的协同合作，将部门责任合理规划，实行管理、监督责任制，控制职能分配。

（二）提高管理人员法律意识

依法办事是资金安全流通最有力的保障，在法律的约束下，财务管理人员会更好地要求自己，远离法律底线，改善的风气。因此，在完善财务管理体制中，必须将法律作为最根本的建设底线，严格执行法律规定中对贪污受贿行为的处理措施。

（三）提高基层水利服务体系的建设速度与质量

我国目前水利工程项目中以小型农田水利工程数量居多，其特点为点多、面广、线长、位置偏僻、交通不便等，建设投入使用后的管理维修工作较难展开。因此，在进行后续工作时，应当结合当地水利工作人员的实际情况，组建一支水务员队伍，以保证农田水利工程的长效使用。

（四）加强财务核算管理，规范资金支付程序

提高财务核算管理制度必须以依法行事为核心，并做到细节核算的最大化，可根据具体的水利工程项目，单独设置工程账单，核算部门在建设过程中应及时掌握项目资金收付、使用情况。在支付环节上野应当加强资金支付的审核，杜绝不合规票据的报销，对超过转账起点的支出应采用银行转账的方式结算，从而确保资金支付的真实性、合规性。

四、结语

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摘 要 在新的社会经济环境下，现代企业之间的竞争日趋激烈，特别是在我国加入WTO以后，更多的外国企业进入中国市场，若想保持高速的发展态势，国内企业必须注重自身综合实力与竞争力的提升。在现代企业的管理工作中，财务管理和内部控制的作用、意义是不容忽视的，所以，国内企业必须对现行的管控模式、制度、方法进行有效的改革与完善，从而促进企业的健康、稳定、和谐发展。

关键词 现代企业 财务管理 内控制度 管理水平

在我国社会经济高速发展的背景下，对于现代企业财务管理和内控制度的实际效率、质量提出了更高的要求，这也是实现企业综合实力与竞争力稳步提升的重要基础。为了顺应我国社会主义市场经济的发展潮流，国内企业要在严格执行相关法律、法规的基础上，加强行财务管理和内控制度的改革与完善，从而构建科学的企业财务管理和内部控制体系，满足企业的实际发展需求。

一、加强企业财务管理和内控制度的意义

在国内现代企业管理学的研究中，将财务管理和内控制度列为企业的基本管理项目，其所具有的实际意义是不容忽视的。特别是在新的社会、经济、贸易环境下，加强企业财务管理和内部控制的现实意义更为凸显，笔者总结了以下两点：

1.迎接国际挑战的迫切需要

从世界经济的发展趋势而言，各国之间的竞争形势已经发生了根本的转变，由传统的资本、技术竞争逐步向管理竞争的方向发展。特别是在我国正式加入WTO以后，随着国内社会主义市场经济体制的逐步完善，以及外国各类企业的相继入驻，加强我国企业的财务管理和内控制度具有重要的意义，而且是迎接国际挑战的迫切需要。另外，在我国企业管理工作与国际接轨的过程中，只有实现财务管理和内控制度的国家化、现代化、高效化，才能逐步缩短与发达国家在企业管理方面的差距，进而赢得更为广阔的发展空间。

2.企业深化改革的必然要求

自我国全面推行改革开放政策以来，国内企业的改革力度不断加大，对于各项管理工作也提出了更为具体、严格的要求。特别是在国有企业加快公司化改革的背景下，企业原有的优势已经逐渐减弱，所以，适时加强企业的财务管理和内控制度，对于促进企业的深化改革具有十分重要的意义。同时，在国内企业深化改革的新时期，企业的管理模式和战略发展目标有了很大的转变，而加强财务管理和内控制度则是现代经济社会和企业发展的一种必然趋势。

二、强化我国企业财务管理和内控制度的策略

目前，国内企业普遍认识到加强财务管理和内控制度的重要性，并且采取了有效的管理与控制措施，但是由于受到各种主客观因素的影响和限制，导致其实际效率和质量不是十分理想。针对国内企业在财务管理和内控制度中存在弊端和问题，结合笔者多年企业财务工作，提出以下具体的强化策略：

1.提升会计人员的专业素质和道德意识

在现代企业的财务管理和内控活动中，会计人员是相关规章、制度的主要制定者，也是具体执行者和监督者，所以，会计人员的专业素质和道德意识直接关系到各项财务管理和内控活动的实际效果。在现代企业管理制度的制定中，必须将会计人员的岗位职责和相关监管制度列为重点项目，特别是在企业各项经济业务活动的开展中，应对会计人员的工作情况进行有效的监督，以防止部分会计人员出现严重的违规或违纪行为。另外，在企业定期组织的岗位培训和教育中，应注重会计人员专业素质的培养，并且通过各种法律、法规、制度的宣传，增强会计人员的道德意识，从而满足新时期的经济业务活动管理需求。

2.健全企业的财务管理制度，提高财务管理水平

在企业的财务管理工作中，健全财务管理制度是提高总体财务管理水平的关键，也是保障企业各项经济业务有序开展的先决条件。针对国内企业在财务管理中长期存在的问题，应从以下几方面注重财务管理制度的构建：1）统一企业的财务管理战略，即将企业现行的各种财务管理制度和管理目标进行科学的整合，从而指导企业的财务管理工作科学、合理开展，并且促进企业各项资金的均衡流动，防止企业出现严重的财务管理缺陷；2）健全企业的财务管理制度，企业要按照现代企业的基本制度与治理结构的相关要求，在实现财务管理制度统一性、协调性的前提下，对其可信性进行具体的研究，从而减少财务管理活动出现漏洞的几率3）企业在财务管理制度的制定中，应注意结合企业的自身情况，以及各项业务、经营与管理活动的特点，实现各项财务管理制度的配套性与系统性。

3.明确内部控制目标

在企业的内部控制工作中，应坚持以《会计基本规范》中的相关规定为指导思想，确保内部控制的目标符合企业的实际发展要求，促进各项经营与管理活动的合法性、合规性，并且保证财务报告和相关会计信息的真实性、完整性，进而有效提升内部控制工作的效率和质量。在现代企业内部控制目标的制定中，应将注重点集中于会计核算与监督等环节，以防止企业内部出现严重的侵吞财产或行为。同时，在进行企业内部控制目标的设计时，应综合听取各部门和工作人员的意见，以保证其在符合企业总体内控原则的基础上，达到促进企业内部控制工作全面开展的目标。

4.实现财务管理与内控工作的信息化

目前，国际上知名的跨国公司都采取财务管理与内控工作高度集中的模式，并且借助先进的信息技术实现经济业务管理活动的高效化、全面化。国内企业虽然加快了信息化建设步伐，但是在财务管理与内控工作的实际应用却相对较少，这也是导致各项工作效率不高的主要因素。因此，在现代信息化社会的背景下，国内企业必须紧跟信息化社会的发展潮流，借鉴国内外大型企业的成功管理经验，在加强企业信息化基础设施建设的前提下，促进财务管理和内控工作的信息化发展。同时，在企业财务管理与控制工作的信息化建设中，还应注重加大人力、物力、财力的投入，广泛引入各种先进的财务和会计系统、软件，促进我国企业财务管理、内控工作快速与国际接轨。

5.加强企业内控工作的审计

在现代企业内控工作的监督中，内部审计的作用日趋重要。为了强化企业内控工作的规范性、合理性，内控人员应定期进行物资采购、记账凭证、现金管理、产品销售、资金支付等项目的严格审核，以确保企业财产、物资的完整性和安全性，这也是保障企业各项经营与管理活动有序进行的基础。同时，在企业内控工作的审计中，审计机构应将会计账目的审核与稽查结为一体，并且定期对于内控制度的实际执行情况进行科学的评价，向企业管理层提交相应的报告，以实现企业内控制度的更加严密、完善。

6.建立健全的评价与奖惩机制

在企业的财务管理和内控活动中，应在实行全面经济核算的前提下，建立健全的经济业务活动评价与奖惩机制。对于企业的管理层，如：董事长、执行总裁、总经理、部门负责人等可以采取严格的经营与管理风险抵押金机制，以及股票期权、年薪等制度，从而对于管理层人员的经济决策和管理活动进行公证的评价，并且根据评价结果给予相应的奖励或惩罚处理。对于企业内部的普通员工而言，企业应逐步完善全员持股、薪金奖励等制度，应将普通员工纳入到企业利益的分配范畴，不但有利于调动广大职工的工作热情和积极性，而且是促进各项财务管理和内控制度适时的基础。同时，在财务管理和内控制度的评价、奖惩机制构建中，还应加强对于各项工作的动态监督，将各部门或具体人员的业绩及时上报相关部门，这也是企业进行人力资源管理的主要参考依据。

参考文献：

[1]邓子基,庄表峰,邱华炳.关于企业财务管理体制改革问题.厦门大学学报(哲学社会科学版).1980(02).

[2]孔祥桢.搞好企业财务管理体制改革,促进国民经济高速度发展.财会通讯(综合版).1980(01).

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关键词：内部控制；财务制度；管理水平；审计

为了保证医院业务活动的正常有序进行及其资产的完整性，避免舞弊和错误，实施医院内部控制的预算控制，保证了会计资料的合法、真实及完整性，使之在政策、法律的程序下制定和执行。建立完整、系统、严密的内部控制体系，也是现代医院发展及管理的必由之路，关系到医院财务风险的防范及管理水平的提高，是提高医院经营水平及财务管理水平的重要方法。

一、我国医院内控制度存在的问题

（一）缺乏完整的思路

随着信息技术在我国的不断发展，医院HIS系统及财务管理软件在医院都得到了应用和普及，对于医院财务管理工作而言，已经发生了重大变化，会计电算化在财务管理方面的应用使原有的手工会计核算转变为计算机管理，原有的内部控制制度也失去了管理效力。虽然医院财务管理工作中已经配置了新型的财务管理软件，但是由于这方面的专业人才匮乏，导致系统的功能得不到有效的发挥，造成会计数据的准确定和真实性下降，影响到财务管理的安全性。此外，会计主管部门缺乏对会计工作日常的指导和管理，医院机制不完善，缺乏决策层的监督和约束，岗位之间缺乏牵制也成为内部控制制度存在的主要问题。

（二）医院管理者认识不足

由于内部控制的缺乏，医院领导对内部控制也存在认识上的不足，决策在执行的过程中往往得不到贯彻。所以，一些医院已经建议对内部控制制度进行完善，然而，由于管理层对内部控制制度的重要性认识不足，内部控制制度的完善只能存在与表面，对于制度在贯彻和执行的环节完全缺乏管理。同时，部分医院对内部控制制度的范围规定过于狭隘，导致员工在职责划分上没有一定的标准，造成职责划分不清，也是对决策的执行带来一定的影响，这些都对医院内部控制制度作用的实现和发挥起到了较大的阻碍作用。

（三）两个效益定位的冲突

医院社会效益和经济效益的定位冲突往往会削弱内部控制制度的约束力，导致内控制度在部分医院财务工作中不被重视。卫生部在2006年六月颁布的“医疗机构财务会计内部控制规定“指出：“建立健全预算的编制、审批、执行、调整、分析、考核等管理制度。单位一切收入、支出全部纳入预算管理。”但是，自规定颁布后，很多医院的财务管理并不理想，还有很多医院也没有将预算管理纳入内部管理与控制的范畴中，导致预算管理的作用和效益得不到发挥。

二、完善医院内部控制，提高财务管理水平

（一）加强医院信息系统控制，落实会计核算流程

在医院信息管理系统的实施中，为了医院财务管理系统中的会计数据能够得到保障，应该设置专门的数据管理人员及维护人员，对系统进行管理。为了避免岗位职责的不清晰而出现管理过程中的重复工作等问题，应该对会计工作的流程进行处理，建立操作制度。对计算机的操作应该留有操作记录，主要包括操作时间、操作人员及操作内容等项目。

（二）营造良好的内部控制环境

对医院内部加强控制涉及到医院经营及管理的各个方面，尤其是对经济活动的控制，医院内部会计控制受医院负责人对内部控制制度的重视程度所影响，也是会计控制制度的关键所在，因此，医院内部会计机构或制度的设置需要管理层大力的支持，这样才有利于在医院内部完善控制制度。

（三）两个效益的正确定位

公立医院内部控制制度最有效的方式之一就是对预算控制管理的加强，使预算管理在医院经济活动中产生足够的约束力。医院作为救死扶伤的服务机构，其社会效益与经济效益是相辅相成的，加强预算管理，首先要更新管理观念，使预算管理成为全面的财务管理理念和行为；其次，根据收入预算对年预算进行编制，对存在较大差异的执行预算过程，要及时进行评估，把预算的执行与医院的经营紧密的联系在一起。

（四）加强内部控制制度建设

第一，岗位制度。对不相容的岗位应该采取分离制度，加强医院内部岗位之间的设计，设计时考虑内部控制制度下岗位之间的牵制问题，这样才能形成相互制约、相互监督、相互牵制的内部控制制度；第二，严格授权审批制度。对于责任问题采取谁管理谁负责的原则，防止越权或权利过于集中，影响到重大事项或业务的决策，可以采用民主决策或联签制度，任何部门或个人不能独立改变集体决策意见或独自进行决策。第三，完善医院退费制度。对医院退费产生的各项费用的管理和使用要严格控制，在实施内部控制制度的医院中，各项费用需要出具相关的凭证或证明，要严格与原始记录进行核对，严把审批关，做好相关凭证及证明的存档工作。

三、结束语

为了提高医院财务管理的水平，医院应该结合自身实际情况建立内部控制制度，并定期进行评价。只有这样，会计资料及经营信息的准确定、真实性才能提高，才能从根本上提高医院的社会效益和经济效益。

参考文献:

[1]罗应凯.新形势下完善医院财务内部控制的研究[J].中国外资.2009(6).

[2]李海兵.医院内部控制制度的建立与完善[J].金融经济（理论版）.2010(12).

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一、操作管理制度

操作管理制度是指应用单位对系统操作过程的控制和管理，其主要内容有权限设置、审核凭证、登记账簿等。

1.操作人员权限设置

财会电算化通过设置口令，分配操作人员的权限，实现内部控制，达到规范管理的要求。应用单位应设置系统管理员，对操作人员口令密码和使用权限实行严格的控制管理，即系统管理员根据操作需要确定操作人员，并根据会计工作岗位和人员分工情况分配操作人员的使用权限，确定相应的工作职责。

对会计主管、出纳、制单、上机操作、审核、系统管理、档案管理等都要明确到人，严禁出纳兼管微机操作、审核和会计档案资料的保管。每个操作人员只拥有分工范围内的操作权限，口令是操作人员身份的标识。系统操作人员一般不能拥有对系统的修改权，也不能调阅系统的文档资料和系统的源程序。操作人员之间应有必要的权限分工。

2.确保原始数据操作的准确度

在电算化会计中，原始数据在输入中发生错误，计算机无法识别，只会将错就错地进行各种计算工作，因而其准确性完全依赖于原始数据输入的准确与否。会计电算化这一固有弱点就要求：一切数据的处理方法和过程都必须规范化，并保证准确性和相对的稳定性，这样才能保证会计信息质量的真实性、完整性和准确性。

3.预防记账凭证等会计数据未经审核而输入计算机

数据录入人员只能严格按照凭证输入数据，不能擅自修改凭证数据，如发现差错，应退回手工凭证的编制及审核人员，由手工编制及审核人员进行修改。

4.预防已输入计算机的原始凭证和记账凭证未经核对而登记机内账簿

数据录入人员与机内凭证的审核人员必须由两人分别担任，不能互相替代。除系统维护员为进行软件维护外，任何人员不能直接打开库文件进行库记录的增、删和修改数据。

5.配备上机操作记录

所使用的软件具有自动记录上下机操作的功能，这些记录应定期打印并存档保管，一旦发生问题，追究责任有据可查，杜绝无权操作人员上机操作会计软件。除此之外，系统各功能工作效率和质量应有记录，并应对记录的责任人、内容及事后分析、处理工作制定明确的规定。

二、系统维护制度

（一）硬件、软件管理制度

主要是为保证计算机系统和机房设备的正常运转和会计软件的保密实行的控制，这是系统安全运行的基本条件。

1.保持机房和设备整洁。每次操作完毕，要按规定程序关机，整理好有关设备；每天将设备擦拭一遍，将机房打扫一次。

2.实行专机专用。装有会计应用软件的计算机，除可处理一般性文档文书外，一律不得作其他用途，尤其不准上互联网。

3.每个操作人员密码不得相同，而且相互保密，确保非规定操作人员不能进入会计软件操作。除授权外，非工作人员一般不得进入机房。

4.对计算机硬盘进行分区操作，正常业务处理在C盘操作完毕，要及时保存、关机。所有会计资料，每月要在D盘或其他区域保存一次。

5.对正在使用的会计核算软件进行修改，必须由上级主管部门指定专门业务技术人员操作，本站人员不得随意修改。

6.计算机硬、软件出现故障时，由电算主管安排专人排除。

7.一般情况下，不得使用外来的磁性介质。确需使用时，必须经过查毒杀毒。本单位磁性介质经外单位计算机使用后，也必须经查毒杀毒后方可使用。

8.电算主管员每季末对机内软件和会计数据必须检查一次，防止被人更改及破坏。

（二）会计数据的安全保密制度

对会计软件进行安全保密控制，定期检查会计软件是否被非法修改，定期检查使用电脑是否存在病毒，目的是为了防止软件被他人有意或无意篡改、更换或破坏。电算主管必须有强烈的保密意识，对整个电算系统的安全负有不可推卸的责任。

1.指定专人保管数据文件的备份软盘，并实行严格的登记、监督制度；

2.未经上级农经部门授权不得轻易对会计核算软件进行修改；

3.保管软盘应做到防高温、防霉、防震、防磁场、防盗等安全措施；

4.调阅会计软件和会计档案，须经乡（镇）农经站长签字同意，并实行严格的登记监督制度。

三、会计档案管理制度

会计电算化后，大量系统软件、会计数据存贮在磁盘中，会计主管上机审核完凭证后，由计算机自动登账，自动账转表，全部过程都在计算机里完成，既快捷又整齐划一，使会计档案也上了一个新台阶。但同时也对原有的档案管理提出新的要求。档案管理制度是存档数据完整、安全、保密的保证，电算化系统的档案管理制度除原有的档案管理制度外，还应有：

1.以磁性介质存储的和计算机打印出来的记账凭证、会计账簿、会计报表等会计数据，必须存档保管。保管期限与手工记账资料一致。

2.磁性介质保存的会计档案，除做到防火、防潮等纸质档案管理的一般要求外，还必须做到防磁、防尘。会计账簿和会计报表等重要资料必须保存双份，并要求分别存放。

3.保存会计档案的磁性介质上，必须要有明确标记，以便于归类保存和查找。

4.利用磁性介质保存的会计资料，每年初检查一次，每三年重新复制一次，防止因损坏造成资料丢失。

5.各村的会计档案单独逐年保存在磁性介质中，不得将不同村的档案保存在同一磁性介质中。

6.原始凭证仍然单独立卷存档。

四、机房设备管理制度

机房设备安全和计算机正常运转，主要通过机房管理制度来保证。机房管理的主要内容包括：

1.配备稳压电源和不间断电源，建立对设备进行经常性检查的定期维护保养的规定，对机器设备的运行情况及维修情况应进行记录；

2.操作密码由电算主管设定，每半年更换一次；

3.操作人员操作完毕或中途离开机房，必须退出会计核算软件，不得在会计软件应用状态下离开机房；

4.建立必要的应急计划，并制定相应措施以保证发生故障时系统能及时得到恢复。

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物业管理虽然是新兴的产业，但是随着我国各项事业的发展，物业行业的竞争力也逐渐增大。伴随我国物业行业的发展，大部分物业管理公司的管理理念和管理水平在不断提升。但是由于我国物业管理发展时间短、物业财务管理人员专业素质不高造成很多问题。

1、会计核算和财务管理的基础工作缺乏统一规范的管理。会计记账的方式不合格，没有严格按照会计制度明细记录财务状况；会计科目混乱，收支会计科目的记录不准确，例如资本性支出与收益性支出混乱记录；会计资料造假，数据失真或者不准确，作假帐的现象是依然存在的；会计核算和财务管理手续不合理，有些经济业务甚至没有正式的合同或者协议等现象都是会计核算存在的严重问题。这些会计核算和财务管理基础的问题严重影响会计信息的准确性和完整性，影响物业公司对数据的判断。

2、会计核算方式单一。很多物业管理公司不注重会计核算这一块，公司财务状况由财务部门统一管理核算，其他部门很少设立会计核算和财务管理人员专门对本部门的财务进行详细管理。物业管理公司的业务范围大，一个物业公司要同时管理好几个小区甚至更多，账目设置不详细不利于公司对每个小区的具体情况分析和管理。

3、会计核算和财务管理手段落后。很多公司目前的会计核算任然停留在手工做账的阶段，公司的会计数据收集、分析、处理大部分依靠人工作业。这样既耗费大量的时间，还影响数据的准确度。财务管理工作把很多时间用在做账上面，用很少的时间对财务状况进行详细的总结分析。

4、成本管理不完善，资金利用不当现象存在。成本管理有三种方式：调整经济活动的规模效益；与供货商谈判交流，转移成本；加强财务管理，强化预算管理，节约支出。这些方法只能片面的短时间的管理成本，忽略了物业管理在对企业的供应和服务环节的成本管理，这样对物业管理公司的长期成本管理效果不是很好。资金挪用、账款收不回来、坏账等都提高了资金成本。

5、财务报表不详细，不能为公司管理提供详细准确的数据。很多物业公司对外提供的财务报表只是很笼统的资产负债表、利润表等。没有管理需要的各种详细报表。例如：维修报表、各种服务费用报表等。还有很多财务信息是采用统计的方法，统计工作时间长，数据不准确，不能满足财务管理的需求。

6、税务账目不清楚，物业管理收费对税务的划分不清楚，导致申税及纳税不真实。

7、会计核算和财务管理分不清。很多物业公司认为会计核算是会计部门的工作，没有认识到会计核算和财务管理是一个体系。

二、提高物业管理行业会计核算和财务管理水平的方法

（一）规范管理会计核算和财务管理基础工作

1、提高财务工作人员的思想素质和专业素质。对财务人员进行专业培训和思想素质培养，提高财务人员的知识水平和管理能力，做好公司的财务管理工作。

2、建立健全公司内部的会计核算制度、财务管理制度、成本核算制度、财务清查制度等。让公司的会计核算和财务管理有制度可依。

3、建立完整的财务监督体系。有了完整的财务监督体系可以规范财务管理的整个过程，提高财务管理的效果。特别是原始会计凭证的审核制度，这样可以保证会计信息的完整性和准确性。

（二）建立二级会计核算和财务管理制度。

由于物业管理公司管理区域的增多，对财务的管理也应该更加详细。要掌握详细的数据信息，必须建立二级或者多级的会计核算和财务管理制度。以每个小区为单位建立会计核算和财务管理制度，对小区信息及进行整合分析，再将原数据和整合数据交由公司总财务部门，公司财务部门对每个小区的信息数据进行分析。必要时这些详细的信息也是物业公司制定小区管理计划的重要依据。

（三）正确划分应缴税务项目，准确申报应纳税额。

很多物业公司会计人员分不清楚公司“管理处”和业主委员会之间的关系、物业管理企业所有者权益和物业所有人权益之间的区别、物业管理服务费用的会计核算和税务申报之间的关系，以及对应缴税项和非应缴税项之间的划分认识不清。这些都导致会计核算和财务管理不当。要增强财务人员的税务知识，正确划分应交税务项目，按时申报纳税，做好物业管理的财务工作，保证各方利益不受损害。

（四）对财务进行精细化的管理。

1、对成本进行精细化管理。建立会计辅助核算和财务管理制度，成本核算必须明确到各个部门及负责人，可以按照单位管理的需要对成本科目按部门、按人员、按地点进行辅助核算，对每一笔开支的用处和单位都进行详细的记录，保证信息的完整性和准确性。

2、对利润进行精细化管理，进行最小范围的核算。以部门或以楼体为单位划分利润的财务管理，每个单位的财务管理又可以划分下一级的财务管理单位（例如再以项目为单位划分，或者以楼层为单位划分）。这样的财务管理体系可以清晰具体的反映公司各部门的盈利状况。也利于公司财务部门进行利润报表总结，还可以保证利润数据信息的完整性。

3、对资金的精细化管理。首先，减少资金的浪费，提高资金的利用率。其次,对资金的流动做好跟踪管理，防止贪污挪用现象的发生。然后，对应收款项，应该加大催款力度，尽快收回款项，提高资金的流动速度。再次，分散风险，物业管理公司可以与保险公司、保安公司合作，分散资金风险。最后，设立坏账准备金，将其纳入资金管理费用，加强企业的风险意识，增强物业管理公司的抗风险能力。

三、结束语

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清理了财务账上长期挂帐的应收款项和应付款项，对于以前年度支付的款项未收回发票入帐的业务，财务人员与经办人员沟通协商追回大部分发票，并完善了入账手续，对于中油坚盛极个别长期追缴而未完善手续的发票，财务部发出了追缴通知，并要求经办人员将所欠发票限期交于财务部，否则追究相关责任。

二、准确及时出具各项财务报表，提供月、季度预算分析。

及时报送各项对外会计报表，及时完成各项统计报表。根据各单位的经济指标完成情况，对各单位的预算的执行与完成情况进行月度与季度分析，配合绩效考核出具准确无误的财务信息，财务部在 4月下旬协助公司领导召开了预算分析会议，就各考核单位预算完成情况提供了参考信息和考核分析意见。

三、开展财务内部稽核，加强成本费用控制，堵塞漏洞。

对**三家医院的财务核算进行了内部稽核，发现*的会计科目使用有个别科目不符合财务标准规范，有个别费用报销不符合费用报销规定，没有经过公司董事长审批，财务对仓库的监控不是很到位。而三家医院的财务处理都较规范，暂时没有发现特殊问题。加强单据的审核，对于各项费用支出建立支出数据库，对超出预算的支出及时提醒各单位办理预算调整申请，发现不合理的支出则必须经过审计程序，及时纠正不符合财务手续的事项，规避财务风险。

四、做好税务筹划和财务规划，规避税务风险。

在集团各单位之间根据配比和权责发生制合理分配各项发票，并根据油品行业的特点建立了税负平衡表，通过电子表格的分析手法，平衡税负指标;完善发票入账手续，按照规定开具发票，合理规避税务风险。根据医院的减免税政策，和白坭地税局沟通，组织准备三年免税期的减免税材料，申办地税减免;准备**医院的减免税资料，补齐各项基建合同、工程竣工结算资料，通过和实力雄厚的税务师事务所沟通与协作，对公司的股权架构、资产结构作了初步规划。

五、和相关部门沟通与协调，配合相关部门处理相关的事务。

配合资产部做好每月盘点计划，安排好财务人员进行实地盘点工作。配合资金部合理安排各项资金的收付。配合审计部每月的审计例行检查，对于出具的审计报告及时出具审计整改意见对于合理的建议作出对应的财务处理。财务部肩负着监督和服务的重要职能。所谓监督就是维护集团公司的利益，监督集团公司的财务运作，调控各项费用的合理支出，保证财务物资的安全;服务就是服务于集团与下属各公司、服务于员工、服务于客户;以促进各公司开拓市尝增收节支，从而谋取利润最大化。监督与服务是统一的，监督促进服务，服务为了更好的监督。

在接下来的工作中首先，于6月份分两批开展财务人员培训与考核，邀请税务师事务所专业人员对新的所得税法和我公司相关的税收筹划知识给财务主管进行税法知识培训，有重点性地做财务人员职业道德教育，结合xx年的企业所得税法和公司各项财务管理制度，有针对性地对会计、出纳、统计出具相对应的试题，进行财务各岗位人员的基本业务水平考核。结合考核结果和各岗位的工作职责对财务人员出具5月份的绩效考核分数，并出具相应的处理方案。

其次，做好财务规划，建立科学清晰的集团公司股权结构，集中优质资产，清晰产权，尽量将历史问题归集于少数公司，合理设计关联方的关联交易、资金安排、债权债务，在低税负、小风险、合理、合法的前提下做好财务规划。在税务上重点平衡油品企业的税负率，根据新的税法要求安排好薪资、业务招待费、福利费等基本业务开支范围，及时指导各单位主办会计在财务方面的涉税处理方法。6月份完成**医院的减免税的上报卫生局和地税局审批资料的申报，完成**医院减免税补充资料的申报。

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首先总结财务日常核算和管理：财务部在公司一年中迅速扩大的情况下，克服人员少，基础差的困难，不断改善日常财务操作规范，从费用报销、支付、凭证制作、账务处理、报表编制、纳税申报、档案管理等各个环节都有明显的提高。资产的清查和管理成为制度化，固定资产等物质的盘点和管理责任落实到位。日常工商、技监、保监、统计、税务报表报送准确、及时，年度检查工作、年度税务清算工作按时完成，与有关的税务、银行的关系维护良好。

每月工资核算会同人事部门按时、准确发放到位。其次是财务制度建设和执行：今年先后编制了“****公司财务管理制度”，“固定资产管理制度（试行稿）”，“关于外地项目费用支出的暂行规定”，“*****有限公司财务管理制度”，“**公司费用报销基本制度及基本流程”。

在执行中，通过对相关人员的培训和面对面的宣讲，公司网络的宣传等方式，使得上述制度在实际工作中发挥至关重要的作用，使得财务管理工作有了制度上的保障和理论的依据。第三，成本、费用、资金的控制：根据公司的实际情况和年初制定的预算，财务部在日常工作中着重的资金调配时尽可能做到平衡，成本、费用支出严格把关，并按不同的项目进行分别核算，为公司领导经营决策提供了有力的支持。

同时，财务部协助公司领导为一系列新项目的开发上，提供财务上的支出。具体体现在新项目的资金使用上的支持，费用统计台账的辅导，尤其是**分公司、**子公司的财务人员的培训，财务日常操作的辅导、检查。第四，财务状况分析和预算：财务状况分析和预算是今年财务工作的重点。

财务部根据公司领导的要求和公司的实际情况采取季度分析、年度分析、预算管理相结合的方法，先后编制财务分析报告、表5份，编制财务预算表4份，并根据经营情况的变化对财务预算进行完善和修改。

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关键词：铁路企业；财务管理；问题；对策

财务管理是任何企业不可或缺的部分，铁路企业也不例外。纵观现代铁路企业，其财务管理运行过程中还存在一些缺陷问题，影响着企业的整体发展。随着市场经济的迅猛发展，铁路财务管理的重要性愈加明显，铁路企业应基于市场经济发展实况不断强化财务管理，实现企业利益的最大化。

一、铁路财务管理过程中存在的问题

（一）铁路财务管理制度亟需优化完善

随着社会主义市场经济的不断完善，我国铁路企业在运营与管理上随意性较大，加之我国的铁路企业起步晚，历史短暂，致使铁路企业在财务管理过程中没有较为完善的管理制度作支撑。在此情形下，企业人员在开展各项财务管理活动时往往无据可依，无章可循，仅靠经验和感觉来行事，这显然会造成很多漏账、错账，严重影响着财务管理之于企业发展应有效能的发挥。再者，缺少制度的指导约束，财务管理人员难免不思进取，财务管理更陷入窘境。

（二）铁路企业缺乏合理的预算管理

一个企业想要发展，就必须制定科学合理的预算，预算是指在企业发展中，针对某一阶段的财务管理工作进行总结与分析。企业预算在很大程度上可以提高企业的资金利用率，并提高企业的经济收益。但目前国内的铁路企业对财务预算工作缺乏足够的重视，没有实施相应的预算管理。甚至部分铁路管理单位只是简单的编制预算，没有根据企铁路业的实际发展情况来制定预算管理。此外，也有一部分铁路部门所制定的预算管理比较随意，经常会造成预算超支的情况发生，并没有从铁路部门的实际财务管理工作中，加强对预算工作的重视，严重阻碍财务管理工作的实施。

（三）财务管理缺乏有效的监督机制

监督机制的缺乏是目前铁路财务管理中存在的棘手问题。随着社会环境的日益复杂化，铁路财务管理人员各种违规违法操作出现的日渐频繁，如虚报谎报企业成本费用、恶意操控利润、非法挪用公款等等。从某种意义上讲，这些现象出现的原因主要是铁路财务管理缺乏有效的监督机制，各种违规违法行为此起彼伏，致使企业财务账本严重失真，这直接影响着铁路企业的运营与发展。因此，建立健全监督机制已迫在眉睫。

二、铁路财管管理的完善对策

（一）建立健全的财务管理制度

铁路企业应认真分析自身的性质，系统构建有助于自身生存发展的内部控制制度和财务管理制度，并且在制度构建中，应充分考虑资金的利用情况、资金的审批流程等环节。充分掌握了解企业的实际资产数额、现金流情况，这样企业债权人和税务机关才能够更便捷的得到想要的财务报表及纳税申报资料。建立健全固定资产管理制度，物资收发管理制度及物资清查管理制度等。将项目部财务人员纳入到财务科的管理范畴，并落实集中核算模式，对项目部的资金使用过程及盈利情况进行全方位的管理和控制。保证税收筹划工作的科学性，和税务部门配合协作，将企业税负尽可能降到最低。发挥财务管理体系的作用，强化财务监督力度，通过财务委派制，对下属单位的财务行为加以规范，以保证下属单位提供明确无误的财务信息。

（二）加强铁路部门的财务预算管理

铁路部门要想增强自身的预算管理工作，必须做到以下几点：第一，重视对企业内部的财务预算编制工作。铁路部门在编制财务预算过程中，应结合在企业市场上发展的实际情况，深入的分析企业内部财务管理工作，确保财务预算与目前企业发展的实际情况相符。第二，加强对财务预算的执行，铁路部门在执行相关财务预算时，必须严格的按照企业内部的规定进行执行，尽可能的避免出现超出预算的情况。第三，铁路部门在执行完财务预算工作后，相关财务人员应对预算执行效果进行科学的分析与评估，并找到超出预算的原因，制定科学合理的解决措施。

（三）多途径强化对铁路财务管理的监督

监督控制是财务管理的重要内容之一，它有效推动了铁路财务管理质量的提升。首先，铁路企业应建立严格的财务运行监督制度。铁路企业要向促使经济活动顺利进行，并获取最大的经济利益，完善内部监督机制很有必要。如建立内部会计监督制度，明确企业资金在筹集、使用、分配等各个环节应遵守的原则与规范，对企业的财会人员进行全方位、多角度的监督与控制，确保铁路企业会计信息的真实、准确性，同时促使了财会人员清正廉洁。其次，加大执行力度，从实践上严格监督与排查工作。要想使财务管理制度落到实处，铁路企业必须加大执行力度，对财务管理的各个环节进行严格的监督与排查，除了制度约束、系统监督之外，还要派专门人员对财务管理的事前、事中、事后的各项事宜进行严格排查监督。如内部审计要可尽职责，对财务管理过程、成效等进行专项检查和定期检查，以规范财务管理，提高监督的针对性与高效性。

（四）提高财务人员素质

财务人员是执行铁路企业财务管理制度的重要途径。财务人员业务水平的高低直接决定了铁路企业财务管理活动执行效果的好坏，因此，铁路企业应重视其财务管理人员素质的考察与培养。具体为：首先，铁路企业在招聘时优先录用高素质财务人员。其次，铁路企业可针对行业具体情况，定期对财务人员进行财务知识以及处理财务问题态度方面的培训。最后，实行优胜劣汰制度。通过加强对财务人员的全方位综合素质的考核，实行淘汰制度，通过淘汰制度最终达到整体财务人员素质的提升。

三、结语

财务管理是铁路企业管理的重要组成部分，我们应该认识到铁路企业中财务管理活动的重要性，科学、合理的铁路财务管理提高铁路单位经济效益的有效保障。铁路企业应基于自身运营与发展现状，认真分析目前自身财务管理现状及问题，并对症下药，量体裁衣，不断改进与完善铁路财务管理，提升财务管理水平，使其更好地服务于铁路企业发展服务于国家铁路建设，服务于民众。

参考文献：

[1]梅宇健.铁路财务管理存在的问题管窥[J].时代金融（下旬），2012，（9）：41.

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随着我国经济的飞速发展，行政事业单位财务核算与管理风险日益增大，凸显了财务风险管理的优势与不足，行政事业单位加强财务风险控制势在必行。本文以税务机关为例，通过对财务风险的分析，提出了行之有效的风险控制策略。

关键词:

行政事业单位；财务风险；控制

行政事业单位财务风险涉及财务管理各方面内容，包括筹资、投资、日常运作、收益分配等，会导致单位财务收益与预期收益出现偏离。行政事业单位财务风险主要是财务上发生的经济损失，主要是在各种因素的影响下，单位无法获得预期经济收益。对于税务机关而言，应深入分析财务风险原因，增强财务风险管理意识，多措并举，做好财务风险控制措施，实现经济效益的提升。

一、行政事业单位财务风险分析

(一)财务风险意识不强

当前，很多税务机关中财务管理人员风险意识不强，在财务管理工作中，他们认为只需要做好预算管理，缺乏对财务风险的正确认识。同时财务管理人员认为在开展经济活动的过程中，才会出现财务风险，尤其是税务机关属于非营利性机构，财务风险并不存在。然而实际却恰恰相反，因为税务机关财务管理人员风险意识薄弱，不利于财务管理工作的正常进行，财务风险为单位带来了不必要经济损失。

(二)缺乏完善的财务管理制度

在现阶段税务机关财务管理工作中，只有少数单位将财务管理真正落到实处，很多单位的财务管理都流于形式，通常仅仅是费用的审批与报销等问题[1]。税务机关主要问题在于责任管理制度不完善，会计方法落后，缺乏健全的资产管理制度，同时财务核算与管理工作组织构架缺失，大多由财务管理人员承担职责。在税务机关内部财务管理控制体系与流程上，也有一定程度的缺失。

(三)内部审计监督制度不完善

当前，一些税务机关内部的审计监督制度不完善，因为财务核算与管理工作比较特殊，也很重要，这需要财务管理人员具备较强的责任心，能够遵纪守法。为进一步规范财务管理人员的行为，税务机关需要建立完善的内部审计监督制度，且严格执行建立好的制度。然而很多税务机关审计人员匮乏，审计过程流于形式，审计不够客观，所采用的审计方法也比较单一，这极大增加了税务机关的财务风险。

(四)财务管理人才队伍建设缓慢

从税务机关现阶段情况来看，专业财务管理人员较少，综合素质不高。在信息化时代下，各种计算机系统和软件更新很快，所以对会计人员提出了更高的要求。但是由于税务机关缺乏足够的专业人才，因而在会计工作上容易出现纰漏，从而加大了会计管理的难度，增加了财务管理风险。表现在：财务报告敷衍了事，核算基础薄弱，账目不完整，账目不符等方面。

二、行政事业单位财务风险控制策略

(一)增强领导财务管理意识

税务机关领导应积极参与到财务管理培训中，正确认识到财务管理工作对单位发展的重要性。不仅要加强财务管理培训，还应将领导责任制的制度与财务直接挂钩，让财务管理成为税务机关相关领导的工作职责。只有这样才能提升财务管控工作水平，为税务机关的稳定发展创造有利条件。

(二)完善费用控制体系，加强资金管理

为让税务机关资金管理更加科学合理，应在内部建立政绩考核制度，在单位领导者政绩考核内容中纳入资金管理，让管理更具强制性。在部门和科室考核内容中，还要包括单位内部费用管理控制，促使科室更加重视预算管理。在上级部门宏观管控的过程中，增加对单位资金管理的压力，让单位领导和财务管理人员重视费用控制，主动转变现金的管理理念，妥善解决费用控制、资金优化配置等问题。税务机关要按照《国家税务局系统政府采购管理办法》、《国家税务局系统固定资产管理办法》、《国家税务局系统领导干部离任审计办法》，认真贯彻落实并结合本地实际情况制定相应的管理制度。

(三)完善内部审计监督制度

针对当前税务机关财务监督控制力度不足的现状，应弄清根源，通过内部改善、外部监管的措施，加大财务监督控制力度[2]。调整理顺内部审计机构的隶属关系，合理设置独立的内部审计机构，是完善税务机关内部审计监督体制，确保内部审计监督机制有效运行的关键所在。当前行政事业单位制度的基本要求之一，就是实行所有权与经营权分离及两权分离下的委托。因此，随着税务机关内部各项制度的不断创新和治理结构的逐步完善，应尽快设置相应的内部审计监督的组织机构。同时要完善工作规则、改进工作方法。以现有的法律制度准则为基础，在实践中紧密结合未来发展变化情况，并积极借鉴国外先进或成功的经验与做法，对之不断加以总结改进充实提高，以制定出较为健全有效的内部审计监督制度，最终实现税务机关内部审计监督的制度化和规范化。

(四)落实激励机制，实行财务电算化管理

税务机关要从内部财务管理实际情况出发，对财务管理人员要实行有效的激励机制，为会计人员提供晋升培训的机会，提升他们的待遇、职称等，以此激发会计人员的工作热情。因为受到环境和业务的限制，税务机关要结合单位实际情况，建立完善的考核制度，定期考核财务管理人员的业务能力、法律规范等。此外还要明确待遇提升标准，让财务管理人员在提升能力的同时，更好的服务于税务机关。税务机关要不断完善会计软件，充实固定资产管理软件，增加基建管理有关内容，并举办固定资产管理软件培训班，组织计算机记账替代手工记账的验收，提高财务电算化管理水平，逐步实现系统财务管理计算机化。

三、结束语

总之，税务机关承担着服务地方经济发展的职能，税务机关财务风险控制力度的强弱，对我国其他社会服务工作影响很大，因此税务机关应加强领导，进而务风险控制措施做到位，确保各项资金的安全。只有这样才能促进我国社会经济的发展，为中国特色社会主义的建设与完善创造条件。

作者：张业 单位：江苏省泗阳县地方税务局

参考文献: