资金风险管理具体措施范文

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篇1

【关键词】电网企业；资金安全

电网企业是关系国计民生的重要国有企业，其资金管理具有范围广、流量大、环节多的特点，国家电网企业、南方电网企业的年收人过万亿元，各省网公司年收人少的过百亿元、大的近千亿元，资金安全问题对于各个电网企业来说是尤为重要的问题。

一、资金安全性的基本概念

资金安全性有狭义和广义的概念。在狭义上，资金安全性指的是资产的安全性，即存量资金的安全性。所谓资产安全性，是指资产能够正常周转，价值不发生减损。在广义上，资金安全性除了资产安全性之外，还应包括流量资金安全性和增量资金安全性。流量资金安全性是指企业的现金流入、流出能够按照预期的流量、流速和程序进行，不发生损耗之状况；增量资金安全性是指企业的增量资金（主要是企业事先安排的银行贷款等资金筹措事项带来的新增资金）能按预期进入企业，维持企业的再生产的持续进行。

二、电网企业资金安全风险的主要表现形式

（1）电费收缴的风险。电力供应覆盖面广、层级分散、环节较多，电费收缴也涉及千家万户。目前，我国城镇供电的电费收缴主要通过基层电网企业的营业点以及电网企业委托的国有商业银行营业网点收取，农村供电的电费收缴则以农电工上门收取为主。从电费收缴渠道来看，由于部分商业银行结算系统不能支持资金每日自动上缴，导致城镇居民电费资金归集不够及时，出现一定的资金分散沉淀现象，资金安全存在风险。同时，农村电费上门收取的方式较为落后，人工成本较高，资金及时上交存在难度。（2）资金筹集的风险。资金筹集的风险表现为企业不遵守资本市场运作和资金筹集的客观规律，缺乏科学合理的筹资决策和实施机制。从目前的情况看，确实有部分电网企业在筹集资金时基本不考虑内外经济环境的变化和客观需要，没有认真分析企业资金结构和承受能力，对市场风险、财务风险等缺乏科学的预测，对资金筹集的安全性造成了一定的风险。（3）生产经营的风险。企业的生产经营过程是一个包括生产、销售紧密联系的循环系统，必然会有一系列资金收支活动与之相适合。在生产经营过程中，企业资金收支业务频繁，受社会经济因素以及自然因素等的影响深刻，生产经营过程中任何一个环节出现了资金安全问题，将影响企业生产经营活动，甚至可能造成生产经营过程的中断。电网企业生产经营活动对资金安全造成的风险，主要表现为缺乏科学严谨的财务资金预算体系，不计成本、没有计划的盲目采购，成本开支混乱，成本支出和收益不对称，经济行为没有严格规范的合同制约，财务风险管理及分析考核机制不完善等。（4）企业投资的风险。投资是电网企业的一项重要工作，按照国家“十二五”规划，电网基建投资规模仍持续增长。电网企业投资过程中资金安全风险主要表现为缺乏科学合理的企业投资决策机制，盲目投资，不量力而行、不讲究投资效益。特别是，在对外投资过程中不注重研究被投资地区的政治经济形势，没有相应制定投资风险控制策略等。由于缺乏投资过程中资金安全的防范机制，部分电网企业在做出投资决策时难免缺乏长远考虑和战略规划，片面强调投资数量的扩张，没有科学合理评价自身经济实力和融资能力，造成了投资风险的发生。

三、电网企业资金安全管理的基本原则

（1）稳健管理原则。稳健是资金管理的首要要求，电网企业资金管理应首先遵循安全稳健的原则，确保资金安全保值。作为南方电网企业属下各个子公司、分公司，应严格遵守《南方电网企业资金集中管理方案》、《南方电网企业收支两条线管理办法》以及《资金安全管理实施细则》等统一的制度规范，规范资金收支业务操作，构建有效的内部控制机制，确保资金流动性与效益型的平衡最优。（2）集中管理原则。集中管理原则主要体现企业资金管理的集权思想，确保企业可以迅速有效控制全部资金，并使资金的保存与运用达到最优化状态。集中管理原则是适应电网企业资金管理的重要原则，其原因：一是电网企业资产规模大、资金运作要求高，迫切需要统一管理、统一调度。二是尽管资金分散管理能使下属单位具有很强的灵活性，但所造成的资金沉淀与周期性闲置不利于企业资金使用总体效益的提高。因此，省级电网企业应采取资金集中管控原则管理，实现资金管理的集中收缴、集中支付、集中融资、集中调度以及统一运作，有机协调母公司与分公司、子公司之间的关系，提高资金规模效益，增强资金管理的安全性。（3）标准管理原则。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的岗位职责以及有效的控制机制是保证电网企业资金安全的重要前提。电网企业的资金管理应该走标准化管理的路线，具体包括规范的基础环境设置、执行统一的资金管理标准体系、建立标准化的资金管理运作机制以及资金安全信息化建设等。（4）成本效益原则。成本和效益是一切经济活动都应重点考虑的基本问题。企业是以盈利为目的的组织，企业内部各种制度存在的原因就是为了节省成本、提高效益，电网企业资金管理制度的设计同样也应考虑成本和效益的问题。从企业成本范畴来看，企业资金安全的成本主要包括资金管理成本、资金安全制度设计成本和执行成本以及资金使用的机会成本等，而效益主要是资金管理获取的经济效益以及资金风险水平降低而减少的损失等。

四、完善电网企业资金管理的具体措施

（1）实施全方位资金安全风险管理。电网企业资金安全风险的来源是复杂多样的，这就决定了电网企业资金安全管理必须是全方位的。从企业面临的资金安全风险来源来看，风险产生的主要原因主要有两种：一种是外部环境的变化；另一种是企业内部管理的失控。因此，企业既要研究外部环境变化规律，又要加强内部控制管理，通过调整和健全管理机制来适应防范和化解资金安全风险。首先，要不断适应外部环境的变化。外部环境主要是对企业财务活动产生影响外部条件，外部环境的变化会增加企业经营管理的风险，使企业的财务目标难以实现。电网企业应认真分析研究不断变化的外部环境，主动提高企业对环境变化的适应能力和应变能力，适时调整资金安全管理政策和资金安全管理方法，降低因环境变化给企业带来的资金安全风险。其次，要不断改进和完善企业的内部资金安全风险防范系统。随着内外环境的不断变化，资金风险防范与控制体系也需要不断完善。因此，电网企业一方面要设置高效的理财机构，配备高素质的财务管理人员；另一方面，还要不断的改进和完善企业资金风险防范与控制系统，强化财务管理的各项基础工作，减少因资金风险管理系统不适应环境变化而产生风险的可能性。最后，要健全完善资金风险内部控制系统。资金安全风险内部控制系统是为完善资金安全防控制机制而不断调整完善的系统。电网企业要根据企业资金安全风险管理的目标和原则科学合理地实施资金风险内部控制系统，使之成为降低企业资金安全风险的重要手段。（2）建立企业资金集中管理制度，实行全面预算管理。企业资金管理模式隶属于企业的管理体制，而健全完善的企业预算制度实际上也是完善的企业法人治理结构的体现，是企业进行监督、控制、审计、考核的基本依据。随着现代企业管理制度的发展，全面预算管理作为一种新型控制机制和制度，日益成为实施资金集中管理的有效模式。按照建立全面预算管理制度的要求，现代企业特别是集团企业纷纷通过成立集团资金结算中心加强资金预算管理，在资金管理上做到事前预算、事中控制和事后分析。电网企业作为我国现代企业集团的代表，要首先建立健全全面预算管理机制，把企业生产经营活动的资金收支都纳入严格的预算管理之中，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，有效提高企业资金使用效益。（3）加强资金安全自我控制措施。资金安全风险自我防控，特别是对现金、银行存款等资产的安全管控，是电网企业资金管理的首要工作。首先，要强化现金开支范围管理。为防范现金安全管理风险，电网企业要合理确定库存现金额度，各分公司、子公司财务部门要严格执行国家制定的现金开支范围，对于超过范围或限额的业务必须通过银行办理转账结算。其次，要定期进行银行存款对账。电网企业要按规定进行银行存款转账支付，做好资余支付审批、复核工作，避免资金支付错误带来的资金安全风险，同时严格进行定期核对银行账务工作，并经对账人员外的其他人员进行审核。最后，要强化账户月末资金存放管理。为降低全网资金沉淀，提高资金集中与安全管理效率，省网公司应对各子公司银行账户余额实行限额管理，根据各公司业务实际核定每个银行账户的最高存款余额，超过核定的最高存款余额的，按时汇划到省网公司指定的集中账户。（4）加强资金支付安全控制措施。资金支付是电网企业资金安全管理的重要内容。首先，要强化资金支付计划管理。电网企业各分公司、子公司应严格执行资金计划预算管理制度，积极贯彻“以业务计划为基础，现金流管理为核心”的预算理念，强化资金支付的合理、真实与安全。其次，要严格资金支付审核、审批流程。电网企业资金支付安全与规范的业务流程和严格的审核、审批权限是密不可分的，各分公司、子公司应制订严格的资金支付业务流程，加强资金支付申请、审批、复核等各环节安全管控，严格执行“三重一大”决策程序。最后，要加强资金支付稽核工作。资金支付稽核是电网企业会计人员依照有关的法规、制度、规定对企业内部所进行的资金支付环节进行专业审核、复查和监督，是企业防范资金风险的重要手段，也是资金安全管理事前审核、事中监控、事后检查的有机结合。实施资金支付稽核工作，可以有效降低企业核算工作的纰漏，提升企业财务制度的执行力度，及时发现资金支付过程中潜在的风险，防范企业资金支付风险。（5）加强投资安全管理措施。“十一五”时期以来，我国各电网企业的基建投资建设增幅在逐年扩大，投资资金管理直接影响电网企业的未来长远发展，为提高投资资金效益，应对投资资金从项目立项至资金回收做好全过程管理。首先，要做好项目投资的立项决策。电网企业各分公司、子公司应将投资集中于电网主业建设，并从项目技术和财务可行性、融资方案、还款来源等角度进行项目风险评价，确保投资项目符合国家的产业、土地、环保等相关政策，保证项目投资的合法性与合理性。其次，要加强投资资金实时监控。电网企业应对投资资金相关账户实施监控，强化对贷款发放账户和还款准备金账户的管理，确保电网投资资金提款与支付，保证与贷款同比例的资本金足额到位，确保项目实际进度与已投资额相匹配。最后，要加强电网项目资金收益率考核。电网企业各分公司、子公司应建立投资考核机制，重点分析审查建设项目预期收益、现金流量、财务风险以及投资收益等经济效益指标，减小公司系统低收益甚至无效投资，提高投资资金的效益。

参 考 文 献

[1]干胜道，郭敏．我国企业资金安全控制问题研究[J]．四川大学学报（哲学社会科学版）．2006（3）

[2]贺俊娥，电网企业资金安全风险管理初探[J]．云南电业．2011（9）

[3]梁敏杰，苏文卿，梁锦辉．电网企业资金安全管理评价体系研究及应用[J]．会计之友．2012（4）