客户信用风险管理范文

导语：如何才能写好一篇客户信用风险管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词:外贸客户；信用风险；风险管理；外贸企业；客户信用风险

Abstract:Inrecentyearsfurtherspedupthedevelopmentalongwithourcountrytradeexport,theforeigntradecustomercreditrisksquestionhighlightsdaybyday.OurcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisksmanagethedebtwhichcreatesdefectivetofallbehindandsoonquestionstobecomethebottleneckwhichtheForeigntradeenterprisedevelops.ThisarticlefirstcarriesonthestructureanalysistoourcountryForeigntradeenterprisecustomercreditrisks''''characteristic,thenanalyzesitsorigin,thenguardsagainstthecustomercreditrisksfromthenewangleofviewforourcountryForeigntradeenterprisetoputforwardthecountermeasureproposal.

keyword:Foreigntradecustomer;Creditrisks;Riskmanagement;Foreigntradeenterprise;Customercreditrisks

前言

加入WTO和世界经济一体化,给我国外经贸事业的发展带来了前所未有的机遇。与之相伴随的却是,中国出口企业日益陷入海外应收账款“黑洞”。相关统计资料显示,中国出口企业的海外应收账款累计至少超过1000亿美元,相当于中国2004年总出口额的五分之一,而且这种海外呆坏账正在以每年150亿美元的速度增加。外贸企业的很多利润被坏账所吞噬,许多外贸企业不堪重负,甚至破产倒闭,有的即使能够维持经营,在经营中也常常进退维谷,阻碍了企业的正常发展。另一种极端情况就是部分外贸企业由于惧怕坏账风险采取非常谨慎的信用政策,甚至宣称对非信用证业务一律不做,结果限制了业务的发展。

在与各国经贸往来中我国外贸企业并未充分重视客户信用风险的管理,在对外贸易客户信用风险管理上的欠缺造成的债务拖欠和应收账款问题已成为外贸企业发展的瓶颈。

外贸企业客户信用风险特征

下面笔者结合美国邓白氏公司中国代表对我国外贸企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据,对我国外贸企业客户信用风险的特征进行结构分析,从更深层次上理解我国外贸企业客户信用风险的现状。

从来源结构看,我国对外贸易客户信用风险的来源以海外华人公司为主。从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看,我国的外贸信用风险主要是由海外华人客户带来的。笔者认为这些为数不多的海外华人,包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势,他们对中国的国内经济环境比较熟悉,了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中,各方面的管理仍不完善,存在着各种法律、管理漏洞,外贸企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱。同时他们又抓住我国部分外贸企业领导存在着的一定急功近利和或多或少的崇洋的心态,使得部分海外华人进口商可以肆意拖欠我国外贸企业货款,或诈骗屡屡得手,诈骗成功率要高于一般外国进口商。

从起因结构看,我国对外贸易客户信用风险的直接起因以恶意欺诈为主。具体结构为:有意欺诈的拖欠款占60%;产品质量、数量或交货期有争议的占25%;属于我方外贸企业交易严重失当及管理失误的占15%;交易人员私下默契台底交易占2.5%;其他性质占2.5%。我国对外贸易的过半货款拖欠是由客户的恶意欺诈引起,而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量或货期等贸易纠纷引起。

从外贸企业性质结构看,我国对外贸易客户信用风险导致的国际拖欠所涉及的企业以国内的全资中资企业为主体。具体结构为:80%来自国内的企业,其中的50%为国有外贸企业,30%为私营外贸企业;另外20%来自三资企业。从企业结构中,我们可以明显了解到我国外资外贸企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的外贸企业。

从客户新旧特征看,过半数的国际货款拖欠由老客户造成。根据邓白氏国际(上海)信息咨询公司1997年度受理的我国398件国际应收账款追讨案件的统计显示,其中的200个案件是由老客户产生的,而非人们通常理解的国际货款拖欠主要由资信不良的新客户造成。

外贸企业客户信用风险的成因分析

透过以上表面数据,我们可以看出造成我国外贸企业风险损失的原因除了企业主体信用管理观念的严重缺乏外,来自企业产权制度的影响也是至关重要的。具体来说,我国外贸企业客户信用风险成因主要体现在以下几个方面:

相关部门缺乏信用风险管理意识

由于从政府到企业信用风险管理意识都比较淡漠,对信用管理工作重视不够,导致政府对企业缺乏政策引导和有效支持;有的企业虽然感到信用风险管理需要,但苦于所知不多无从下手,且成本较高,在本来利润率不高的情况下不愿为此支付费用,进而产生畏难情绪,甚至干脆漠视不管。目前中国出口企业的坏账率超过5%,而发达国家企业却只有0.25%至0.5%的水平,国际平均水平也只在1%左右。中国企业出口中遇到的很多困难,一开始并不是对方存心拖欠,而是中国企业自己出现制度和管理失误。

企业内部职责不明确

在我国外贸企业现有的管理职能中,应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在实践中这两个部门却常常职责分工不清,不能形成协调与制约机制,容易造成外贸企业在客户开发、信用评估、合约签订、资金安排、组织货源、品质监督、租船订舱、制单结汇等诸多贸易环节出现决策失误并导致信用损失。外贸企业内部职责不明确已成为企业账款拖欠趋势得不到有效抑制的根本原因。

外贸企业产权不明晰

产权不明晰使得很多国有外贸企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核,不顾企业长远利益,盲目赊销;有的企业迫于市场竞争压力,单纯追求销售额增长,盲目打价格战。这些行为导致了企业应收账款上升,销售费用上升、负债增加,呆账坏账增加,效益下降,偏离了最终利润这一企业最主要的目标。强化企业信用管理,就是要在销售收入增长和风险控制这两个目标之间寻求协调一致,保证最终利润这一根本目标的实现。

信用管理方法落后

目前我国外贸企业业务人员信用风险防范意识薄弱,信用风险防范手段单一,没能掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。对客户的信用风险缺少评估和预测,交易中往往是凭主观判断作决策,缺少科学的决策依据。在销售业务管理上,由于缺少信用额度控制,在一定程度上给企业销售人员违规经营、违章操作,甚至与客户勾结留下可乘之机。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法。

加强外贸客户信用风险管理的对策建议

通过以上分析,我们清晰地看出现今我国外贸企业已不是单纯的信用管理技术、手段的缺失,还包括有企业组织结构不协调,和相应企业文化落后等诸多因素制约外贸企业客户信用风险管理的建立和实施。

我国外贸企业可依据自身条件选择实施以下的对策:大型外贸企业可成立客户信用风险管理专职机构来建立健全并贯彻实施科学的客户信用风险管理制度;中小型外贸企业可考虑实施信用管理委托制。中小型外贸企业,尤其是我国外贸经营权下放以后初次涉足外贸领域的为数众多的私营企业,可考虑直接将客户信用风险管理工作“外包”给信用管理咨询公司。与企业自己设立专门的管理部门相比,实行信用管理委托制可以节省大量的人力、物力和财力,降低企业的管理成本,具有快速性、专门性和灵活性等优点;借鉴国际通行的信用风险管理手段降低外贸信用风险。我国外贸企业在建立起信用风险管理制度的基础上,在对外贸易的实践中应该学会借鉴国际通行的信用风险管理的先进做法和手段,诸如国际保理、福费廷和出口信用保险等。这些在西方国家中相当成熟并行之有效的信用风险管理做法虽然在我国正逐渐得到应用,但还远远没有普及,因此我国商务部应大力推广。

参考文献:

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一、集团客户信用风险主要来源

集团客户信用风险是指集团整体或部分成员企业，难以及时、全额偿还银行债务的风险。一旦信用风险暴露，将引发企业资金链条断裂、经营周转陷入困境。与单一企业相比，集团客户信用风险主要是信息不对称造成，并存于银行管理和企业经营的过程中。

（一）信息不对称风险。一是集团识别不到位。错综复杂的企业组织结构，眼花缭乱的股权关系，加上企业有意无意的回避，使商业银行很难全面掌握集团客户关联企业之间的关系。同时，经营行为了业务办理的便利性，也会对集团客户的评级、分类、授信、授权、关联担保等各方面管理规定进行一定程度的规避，对已经发现风险的集团客户“视而不见”，很多集团客户并未完全按规定管理。据统计，2014年国有商业银行集团客户识别覆盖率仅50%左右（识别覆盖率=已识别集团成员户数/应确认为集团成员的户数）。二是难以掌握关联企业真实情况。目前集团客户组织架构涉外现象愈加普遍：第一，控股股东在外。考虑到避税，集团客户尤其是民营集团实际控制人往往在维尔京、百慕大、开曼群岛等境外城市注册离岸公司，甚至在国外上市，由境外公司和个人控股国内生产企业。第二，关联销售在外。涉外企业在香港设立贸易公司，由国内生产企业销售给香港关联公司，再由香港关联公司对外销售。第三，投资企业在外。原材料进口企业在进口地投资企业，生产集团核心客户所需要的原材料，产品销售到境外企业在出口地的投资企业，直接进行产品生产销售。对上述进行跨国股权投资的集团，商业银行目前难以调查涉外资金使用的真实性，资金监管难度很大。

（二）银行管理风险。一是资金管理风险。出于业绩考核压力，商业银行经营单位可能对集团自有资金充足性和信贷资金用途真实性进行包装，导致对集团超额授用信，引发企业超过自有资金实力对外投资，或者将信贷资金挪用到不符合监管要求的用途中，带来极大隐患。二是关联担保风险。由于集团客户授用信额度较大，难以落实关联担保以外的担保方式，为不影响信贷资金使用，经营行会纵容企业采取关联关系不明显的担保圈担保。由于担保圈波及面广，集团信用风险产生后，风险会快速传递，扩大了风险客户范围。

（三）企业经营风险。一是产能扩张风险。主要来自两方面：第一，企业经营管理水平难以满足扩张后的管理需要，内部生产销售秩序被打乱；第二，产能扩张投产于行业景气度下降时期，市场消费能力和企业营销能力难以消化企业产能。尤其第二方面的风险，难以在一两年内化解，需要企业储备大量自有资金，消化每年固定成本，坚持到下个经济周期方能改变现状。二是多元化发展风险。多元化发展包括企业跨产品或行业投资，是企业集团化后的必经阶段，主要分三个方向：第一，投资主营行业内其它产品，类似于产能扩张风险，对主营行业的风险分散有限，经营管理风险较小；第二，投资主营产品上下游行业，行业风险得到平滑，但具有一定经营管理难度；第三，完全跨行业投资，行业风险得到分散，但投资初期要严密关注经营管理风险。

二、强化集团客户信用风险管理的措施

（一）明确风险管理目标并完善管理秩序。一是明确风险偏好并制定合理目标。要有效控制集团客户的信用风险，就必须明晰自身的风险偏好，科学设定目标客户群体，并制定相当的客户准入门槛。商业银行要扩大行业研究广度和深度，通过行业限额管理，动态确定每年不同行业的风险承担额度；完善风险评价标准，通过风险评估和定价管理选择适合自身风险偏好的客户群体；对于难以判断风险程度的集团客户，果断进行风险规避。二是完善集团客户识别管理。识别集团客户，是分析集团客户风险的前提，一方面要借助大数据技术和科技系统信息，加强调查和审查环节对法人客户与其他客户之间关联关系（如股东、法人代表、亲属关系等）的分析和标注，使隐性集团显性化；另一方面要提高对应标未标集团客户的惩罚力度，追究相关责任人违规责任，在相关评价指标中对所在机构扣分，同时加计经济资本。通过以上手段，尽可能的减少隐性集团数量，优化集团客户管理秩序。三是提升集团管理层级并强化联动。商业银行要对集团客户确定合理有效的管理层级，保障整体风险管理落到实处。原则上，集团客户管理行应为集团成员企业所在地行的共同上级行，以便最全面的获得经营信息，分析潜在风险，确定整体合作方案；对于整体用信金额不大的集团，集团客户管理行可以为总部所在地分行。子公司所在地分行要参与了解集团整体经营情况，分析辖外关联公司对辖内子公司生产经营的影响。对资金实行集中管理、子公司与总部往来资金密集、关联销售占比较大的集团，要建立集团管理行和子公司所在地行之间的信用风险共担机制，同时对其信贷业务收益和风险承担责任。

（二）持续扎实做好集团客户调查分析。一是实地查验集团客户实际经营情况。定期到集团客户总部及成员企业，现场查看生产经营、财务、融资、担保等情况，尤其要关注成员企业之间是否有通过关联往来粉饰实际情况的现象。要实地查看企业办公经营场所与生产车间，与企业管理层座谈，查验企业订单、水电费发票、入库单、出库单等数据的真实有效性，考核企业实际的生产能力和达产率情况。二是认真查验集团客户资产真实性。第一，查看企业出资方式、期限、金额是否符合约定，核查出资的真实性。对于股权关系复杂、交叉持股集团客户，尤其是集团实际为某一个或几个自然人出资设立的多个公司，要综合分析股东对其所有持股公司是否具备出资能力，是否存在挪动子公司资金用于关联公司股权投资，是否存在挪用权益资金给关联公司使用的情况。第二，定期查看企业报表与资金流向，关注应收款、应付款科目（特别是与股东、关联企业之间的资金往来），进一步核实和确定资金去向，判断是否存在抽逃、挪用资金的行为。三是查验财务报表真实性。重点把握集团客户“粉饰行为”发生频率较高的账户与科目，对企业多期报表数据进行对比分析，并与行业标杆或相似同业进行横向比较查找异常变化。关注报表数据与企业经营模式是否相符，如企业经营模式与其应收应付款项、账期是否相符，企业销售收入、现金流量等科目数据与企业历史订单情况、商品市值情况、账户交易情况是否相符，企业是否随意调整折旧、摊销等会计处理和估算方法，以达到虚增资产、操纵成本、虚增利润的目的。四是监测关联担保情况。关联担保包括集团内关联担保、非关联企业行内信用形成的互保、行内行外信用形成的互保，以及多个客户形成的闭合担保圈。发现保证担保能力弱化时，要及时增加担保或压降用信。

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[关键词] 商业银行 信用违约互换 信用风险管理

一、基于信用违约互换的商业银行信用风险管理理论

1.商业银行信用风险管理内涵与演进逻辑。商业银行信用风险管理是商业银行为防止和减少信用风险损失及经济影响，采取有效的防范、化解和控制措施，保障信贷资产的安全和获利能力的活动过程。商业银行传统的“发放――持有”的信用风险管理模式是对信息不对称的一种初级矫正，却容易造成信用风险集中，需要通过信贷资产组合管理进行分散，但商业银行专业化要求与风险管理分散化要求存在悖论，应构建以市场分销为主的积极信用风险管理体系，信用衍生产品是国际上风险分销的发展趋势。

2.信用违约互换运作机理。信用违约互换（CDS）作为一种重要的信用衍生产品，是指信用保护买方向信用保护卖方支付一定费用,如双方约定的“参考实体”在规定的时间内发生特定“信用事件”,信用保护卖方须向信用保护卖方支付相应款项的互换交易结构。

3.信用违约互换实践与发展。信用违约互换最初形成于20世纪90年代初，在1997年-1998年的金融危机时期得到快速发展；1998年，信用衍生产品证实正式进入场内交易；1999年，ISDA公布了信用衍生产品的标准化协议，市场流动性逐步增强；2004年，巴塞尔新资本协议对信用违约互换对银行资本金的影响给出计量方法，并肯定其对信用风险缓释的积极作用。根据英国银行家协会《工商管理信用衍生工具2003至2004年度报告》显示，信用违约互换占据信用衍生产品市场的比例达到51%。

4.信用违约互换的风险管理优势与金融市场功能。(1)风险管理优势。通过信用违约互换，商业银行可以对信用风险进行单独处置，通过购买信用风险保护进行风险对冲，从而在实行信贷集中政策的情况下，依然能够实现对信用风险的有效控制，从而调整优化信贷资产组合，促进解决“信贷悖论”。(2)金融市场功能。信用违约互换将信用风险分离交易，可以激励市场定价机制的形成。金融机构甚至非金融机构通过出售信用保护，在创新投资渠道，提升投资杠杆，创造理想的风险-收益结构的同时，也有助于打破银行业在信贷领域的垄断，使得原本集中于银行业的信用风险在整个金融系统内得到分散和优化配置。

二、我国商业银行发展信用违约互换用于信用风险管理的必要性分析

1.改善我国商业银行信用风险状况的必然选择。《2007年第四季度中国货币政策执行报告》显示,我国国内非金融企业贷款融资比重高达80%。此外，由于中国经济结构和融资结构的不平衡，经济高速增长与银行信贷规模快速扩张，金融脱媒过程中优质企业流失等问题，造成中国银行业信用风险不可忽视，急需高效率、低成本的信用风险转移工具，把由银行独自承担的风险分散到不同地区、不同部门，维护金融体系的稳定。目前我国商业银行信用风险主要表现为：(1)不良贷款总体规模及比率仍然较高。截至2007年底，全部商业银行不良贷款率高达6.17%，不良贷款额为1.27万亿元，不良率的降低很大程度是依赖贷款增长的稀释作用。(2)资产负债期限错配风险。我国商业银行资金来源短期化，资金运用长期化趋势突出。由于中长期贷款资金占用时间更长，导致借款人未来经营的不确定因素更多，违约概率更高。(3)贷款过度集中风险。我国商业银行传统“垒大户”惯性思维严重，截至2007年末，19家全国性银行5000万元以上大客户贷款余额占比达到60%以上，信贷结构失调，风险高度集中。(4)资本充足率仍然较低。我国《商业银行资本充足率管理办法》规定，商业银行资本充足率不得低于8%，至2007年末，我国未达标银行数依然有40余家，占21%，风险的资本保障程度不高。

2.提高我国商业银行信用风险管理水平的必然选择。目前，我国商业银行信用风险分销方法主要为贷款交易和资产证券化交易，但由于其自身存在难以克服的缺陷，无法对信用风险进行单独处理，缺乏灵活性，受法律限制较多，交易过程繁琐，对维系客户关系存在冲突，难以做到对信用风险进行真正有效的积极管理。相比之下，信用违约互换具有独立性、保密性、非融资性、灵活性以及合成性等比较优势。

3.实现商业银行对外开放与国际化进程的必然选择。我国金融业从2007年开始全面对外开放，只有尽快发展信用衍生产品，才能跟上国际金融市场发展步伐。此外，《新巴塞尔资本协议》在很大程度上更注重对信用风险的管理，对商业银行信用风险的评估与控制提出了更严格的要求。

三、我国商业银行开展信用违约互换交易面临的现实障碍

1.金融衍生基础市场方面。信用违约互换作为一种特殊的互换金融衍生工具，完善的金融衍生市场是其发展的基石。目前我国金融衍市场基础十分薄弱，主要表现为利率市场化程度落后与债券市场发展不完善，由此制约了高质量的市场价格信号的形成。

2.外部环境方面。良好的外部环境将为信用违约互换的发展提供有力的保障与支持，然而我国信用评级体系尚不规范，信用风险的量化分析方法和手段落后；法律制度体系尚不健全，存在诸多法律缺失及衔接问题；监督管理体系尚不完善，监管主体及监管职能定义不清。

3.微观主体方面。积极活跃的微观主体，是信用衍生交易最基本的细胞。一方面，我国商业银行信用风险管理需求强烈，但管理手段及金融创新比较薄弱；另一方面，机构投资者尚无足够的压力和动力去提供信用违约保护，造成信用保护供给不足，单边特征明显。

四、政策与建议

1.改革利率管理体系、推进利率市场化进程。以上海银行间同业拆放利率（Shibor）为核心，推进利率市场化，最终建立起中央银行运用货币政策工具间接调控市场利率，市场利率引导金融机构的利率定价，金融机构利率引导企业居民的投资、消费行为的利率传导机制。

2.统一债券市场，构建完整债券收益率曲线。通过加大国债发行规模、增强交易及流动性，提升其估值定价水平，将国债培育为我国中长期金融市场的基准利率，并加快资本市场创新，完善企业债券市场，将债券利率水平与风险进行挂钩。

3.加强征信体系建设。一是进一步明确对社会信用体系建设的责任分工，形成以人民银行信贷登记咨询系统为中心，以各商业银行信贷登记库为补充的数据系统。二是加快征信立法建设，尽快出台《征信管理条例》，规范信用信息采集与使用。三是扩大信息采集面，加快企业和个人信用信息基础数据库的建设步伐。

4.推进信用评级发展。首先健全信用评级组织体系，进一步履行人民银行征信管理局对信用评级业的管理职责，逐步完善信用评级机构法规体系、信用评级行业协会管理体系。其次是培育信用评级市场，尝试建立对信用评级的强制性和硬约束，培育我国专业性的信用评估机构。再则是建立健全科学的内部信用评级体系。最后是提高信息披露的质量标准，在制度上保证企业财务数据资料的真实性。

5.健全法律制度体系。一是制订《金融衍生产品市场监管法》作为金融衍生产品总体框架与监管法规。二是制订《金融监管合作法》，以制约与规范国内、国际金融监管合作。三是建立金融衍生产品经营许可证制度。四是修订完善《合同法》、《担保法》等法律条款，实现与《中国银行间市场金融衍生产品交易主协议》相关条款的顺利衔接。

6.完善监督管理体系。建立以政府监管、行业自律和交易所监管组成的三级共同监督管理体制。一是重构政府监督管理体系，由人民银行负责对各监管机构的监管与协调，实行“牵头监管”，银监会、保监会及证监会负责对信用衍生产品的“功能监管”。二是强化行业自律监管作用，充分发挥《中国银行间市场金融衍生产品交易主协议》的规范化、标准化文本作用。三是积极设立信用违约互换交易场所，在已有的金融衍生品交易所之上，充实与完善交易所监管职能。

7.加强商业银行机制创新。商业银行应树立积极的风险管理意识，并重视对《巴塞尔新资本协议》以及内部评级法体系的跟踪、研究、宣传和推广，调整现行管理构架，建立统一的信用评级、贷款评估组织框架。

8.积极培育机构投资者。积极培育机构投资者，从法律、制度、环境和激励措施等方面加以扶持，积极引导保险公司转变投资理念，通过介入信用衍生产品市场，实现资产重新配置提高投资回报率；引导券商等投资银行机构实行产品差别化策略，向创新型和引申型业务拓展，从而为商业银行提供更多的信用保护。

参考文献：

[1]尹灼:信用衍生工具与风险管理，北京：社会科学文献出版社，2005.3：263～290

[2]郑振龙:衍生产品，湖北：武汉大学出版社，2005.2:373～385

[3]曾梓梁吴鸣:国际信用衍生品市场的新动态与新进展，银行家，2008（4）：81～83

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【关键词】心血管；患者；常规护理；风险护理；护理效果

心血管疾病患者如果不能采取及时有效的抢救措施，将会严重影响患者的生活质量，甚至威胁到患者的生命安全。而在心血管疾病患者的抢救过程中，提高患者的护理质量也具有非常重要的意义。本次研究选取80例心血管疾病患者作为研究对象，分为2组，分别采取不同的护理方式，探讨风险管理在心血管内科护理中的临床应用价值，获得较为满意的结果，现报告如下。

1.资料与方法

1.1基本资料

在我院2014年1月至2015年12月期间所收治的心血管疾病患者中选取80例作为此次研究对象，随机分为观察组和对照组。对照组30例患者采用常规护理模式，其中，男性患者15例，女性患者15例；年龄50-80岁，平均年龄（65.21±8.54）岁；观察组30例患者在常规护理基础上实施风险管理，男性患者14例，女性患者16例；年龄50-80岁，平均年龄（64.46±9.74）岁。两组患者的性别、年龄等一般情况比较没有明显的差异，P>0.05，具有可比性，不具有统计学意义。排除患者标准：患者年龄超过80岁；自愿接受此次调查研究并签署同意书；患有非常严重的心肺疾病；肝肾功能严重衰竭；患有精神疾病、认知功能障碍的患者。

1.2方法

1.2.1对照组患者

对照组40例患者给予常规护理，主要包括环境、病房、生活护理等方面。

1.2.2观察组患者

观察组40例患者在常规护理基础上实施风险管理，主要包括以下几个方面：（1）成立专门的风险管理小组：由护士长担任组长，其他护理人员作为小组成员，风险管理小组要针对本科室的实际情况制定工作计划，定期对科室护理质量进行检查，认真聆听患者的反馈结果，定期组织护理人员进行总结，同时针对护理工作中出现的一些问题，提出一些改进措施。同时，还要组织护理人员学习有关的风险管理知识，了解风险管理的重要性和必要性，最大限度的避免风险事故的发生[1]。（2）健全风险管理制度：建立完善风险管理规章制度是确保医疗安全、防范护理事故的发生、做好护理风险管理的基础和前提。医院要根据心血管内科病房的特点，制定具有针对性的病房安全管理制度，不断细化护理工作，严格落实护理制度，认真执行风险事件上报制度和风险防护预防制度。通过评估，制定各种突发状况的应急预案。发生护理不良事件之后，科室负责人要认真填写“护理不良事件报告单”，由造成护理不良事件的护理人员填写不良事件发生的时间、地点以及后果和影响等，科室要经过讨论制定处理意见以及整改措施。（3）完善安全管理：在患者的病床上要安装防护栏，走廊上要设置防护栏杆，确保洗手间、病房地面的干燥、清洁，卫生间也要设置扶手和防滑装置，尽量避免患者发生摔伤、坠床等意外事件。同时对患者家属进行健康宣教，做好防范措施，如果患者需要上厕所，要有人陪伴，患者如果出现便秘症状，要立刻报告主治医生进行处理，叮嘱患者千万不要用力排便，以免出现心力衰竭、心绞痛等[2]。

1.3观察指标

观察比较两组患者的护理质量控制评分、护理纠纷投诉率、风险事件发生率以及对护理工作的满意率。事先制定护理工作满意度调查问卷，在患者出院前发放调查问卷让患者填写，本次研究共发放60份调查问卷，回收60份，有效率100%[3]。患者对护理工作的满意度分为四个等级，分别是非常满意、满意、一般以及不满意四个等级，患者对护理工作的总满意率=（非常满意+满意）/总例数*100%。

1.4统计学分析

此次研究的所得资料和数据采用专业的统计学软件SPSS16.0处理分析，计量数据用（ ±s）表示，计数和计量资料经过卡方和t检验，P〈0.05，有明显差异，具有统计学意义。

2结果

2.1两组患者的护理质量控制评分比较

观察组患者的护理质量控制评分为（99.28±1.3）分，对照组患者的护理质量控制评分为（88.25±2.2）分，观察组患者的护理质量控制评分明显高于对照组患者，P〈0.05，具有统计学意义。

2.2两组患者的护理纠纷发生率和风险事故发生率比较

观察组40例患者中，1例患者发生护理纠纷，因为护理人员的服务态度不佳，护理纠纷发生率为2.5%，2例患者跌倒，风险事故发生率为5.0%。对照组40例患者中，3例患者发生护理纠纷，其中2例因为护理人员的服务态度不佳，1例患者由于护理人员业务操作能力低导致静脉穿刺多次失败，1例患者由于护理人员提醒不足，指导不到位，导致患者在行动过程中跌倒，护理纠纷发生率为10.0%，5例患者发生风险事故，1例患者输液外渗，1例患者发错药，1例患者发错药，2例患者跌倒，风险事故发生率为12.5%。观察组患者的护理纠纷发生率和风险事故发生率明显低于对照组患者，P〈0.05，具有统计学意义。

2.3两组患者对护理工作的满意度比较

观察组患者对护理工作的总满意率为82.5%，对照组患者对护理工作的总满意率为42.5%，观察组患者对护理工作的总满意率明显高于对照组患者，P〈0.05，具有统计学意义。见表1.

3讨论

本次研究选取80例心血管疾病患者，分为2组，分别采取不同的护理方式，探讨风险管理在心血管内科护理中的临床应用价值，结果为：观察组患者在护理质量控制评分、护理纠纷投诉率、风险事件发生率以及对护理工作的满意率等方面明显优于对照组患者，P〈0.05，差异具有统计学意义。研究结果表明，对于心血管疾病患者而言，在常规护理基础上实施风险管理，有助于降低护理纠纷发生率和风险事件发生率，提高患者的护理质量控制评分和对护理工作的满意率，具有一定的应用价值和治疗优势，值得大力推广使用。

【参考文献】

[1]韩莹. 护理风险管理在心血管内科重症患者护理中的应用价值[J]. 实用心脑肺血管病杂志，2015，01：148-149.

[2]徐小雅，王永生，王效惠，胡敏，江美芳. 护理风险管理在心血管、呼吸内科护理中的应用及效果评价[J]. 四川医学，2012，05：906-908.

[3]吴超英，曹慧平. 护患无隙沟通方法在心血管内科护理中的应用体会[J]. 海南医学，2012，24：155-156.

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关键词：外贸企业 信用风险管理 问题及对策

一、对信用风险管理的认识

信用风险管理是指外贸企业通过制定信息政策，指导和协调各个机构的业务活动，对从客户资信调查、付款方式的选择、信用额度的确定到款回收等环节实行全面的监督和控制，以保障应收账款的安全及时回收。信用风险的目的就是控制信用风险，扩大销售，发展优良客户，减少坏账，增加企业的经济效益，实现企业的利润最大化。

二、加强我国外贸企业信用风险管理的必要性

随着我国社会主义市场经济的不断发展和我国加入wto，外贸企业国际市场竞争日益激烈，出口商品的竞争手段业呈现出多样化，从质量、价格、交货期直至支付方式和条件等等。其中，灵活多样的支付方式和富有弹性的支付条件已经成为增强出口竞争能力的一个主流趋势 在这样的背景下，传统的信用证支付方式受到了极大的挑战，而非信用证支付方式正快速地发展起来。当前许多外经贸企业为了扩大商品出口额，占领国外市场，不免要采用优惠的信用条件来吸引客户，所以信用风险在外贸企业中是无法避免的，信用销售在促进扩大销售的同时，也为外贸企业带来客户拖欠货款的风险。因此，如何有效地控制与化解出口信用风险，摆脱传统的信用证支付方式的局限，成为外贸出口企业当前迫切需要解决的问题。

三、外贸企业信用风险管理存在的问题

1、缺乏有效的风险管理系统

多数外贸企业普遍信用风险意识淡薄，尚未建立信用风险管理部门和信用风险管理系统，信用风险管理缺乏科学依据。如为追求营业额，对信用政策缺乏纵深研究和横向比较，随意展延信用期限，加大现金折扣力度，对客户资信状况缺乏了解和评估，销售后也未及时跟踪；未建立应收账款收款监督机制等。我国外贸企业目前在信用管理上还几乎是一片空白：企业对交易对象缺少足够的信息和资信调查；对交易额度缺少规范化、科学化的审批管理；对形成的应收账款缺少有效的监控。

2、信用风险控制与业务拓展发生矛盾

外贸企业普遍缺乏信用风险意识，强调业务规模的扩大，忽视信用风险控制。经营过程中，信用风险控制与业务扩展发生矛盾，往往是信用风险控制给业务扩展让步，以资金推动业务的快速发展，以牺牲信用风险控制为代价，追求“重规模、轻效益”，“重利润、轻质量”，由此必将产生大量的应收款项，在牺牲信用风险控制下，形成大量的呆、坏账及库存积压。

3、缺乏科学的客户信用管理体系

对海外进口商的资信进行调查，是防范出口信用风险的首要步骤。我国外贸企业对进口商的资信调视不够。外贸公司的客户按照交易频率分为二类：新客户和老客户。对于新开拓的国、内外客户，不少外贸公司为在激烈竞争市场中求得生存，在没有系统的评估其资信情况下就与其做贸易或者做成几笔小生意后就“麻痹大意”，对新客户的资信力就缺乏戒备心，大量出货，最终形成大量坏账、呆账，使企业陷于被动的局面。对于老客户，一直用老眼光看待，没有及时更新他们的资信情况，盲目的相信这些公司的资信没有任何问题。

四、解决外贸企业信用风险的对策

1、变以规模为导向为以信用风险控制为导向

外贸企业的管理首先要树立信用风险意识，把信用风险的规避作为企业经营和管理的重点来抓，并警示、教育员工，使各部门互相合作、齐抓共管。外贸企业原有“重规模，少信用风险控制”的经营理念，使外贸企业业务规模得到了迅速的发展，但与此同时产生了大量的呆、坏账，导致许多外贸企业经营陷入困境，有的甚至走向破产。因此，外贸企业必须打破这种传统经营模式，建以收益质量为中心的信用风险控制的经营理念，减少或停止与信用风险大的客户业务关系，实现从经营理念上控制信用风险。

2、加强对客户的资信管理，提高信用分析能力

客户资信管理主要是搜集储存客户信息。对客户信息的管理是了解客户资信状况和信用风险控制的基础，应通过专业咨询机构对海外客户进行全面、认真、仔细地调查，及时掌握和了解其经营隋况、资信及偿付能力，为扩大出口、安全收汇打下良好的基础。客户信用管理的核心是对客户进行信用分析和信用等级评定。

3、建立规范的企业内部信用风险管理制度

建立信用风险管理制度，就是要从根本上改变销售和管理决策严重失控的局面，在企业内部形成科学的制约机制。以新增设的信用管理部门，掌握和评估客户资信状况，对每笔交易的价值和风险进行独立的、科学的、定量化的审核，并以此对应收账款发生和运行的各个环节进行严格的监控，加强对企业的信用风险管理。

4、建立和完善信用风险责任考核制度

为使业务人员树立起资金效益观念，强化风险防范意识，必须改变过去以权责发生制为基础的出口创汇和利润指标作为业务人员业绩考核主要办法，应实施以收付实现制的利润指标作为业务人员业绩考核办法，同时结合应收账款周转率、资金利用率对业务员业绩进行综合考核，将企业的信用风险降到最低限度。

参考文献：

[1]冯健敏《加强外贸企业信用风险管理的对策》国际商务财会2007

[2]孙康、唐琪《浅议外贸企业信用风险管理》对外经济财会2006

篇6

信用风险是授信人因未能履约对交易中的一方带来损失的可能性。如何规避信用风险、最大限度的获得收益，是有效使用“信用”的精髓。本文主要在分析信用风险和信用风险管理的基础上，指出信用风险管理如何给企业的财务活动带来盈余，并提出了通过加强财务管理以规避信用风险的措施。

关键词：

信用；信用风险；财务管理

从金融史上已经出现过的金融危机可以知道，金融危机下，无论是曾经多么风光无限的企业，即使拥有上千亿美元的资产，在金融危机到来之时也不堪一击。这些企业最终的风险都集中在财务层面，突出表现为信用危机，从而使得企业的信用风险集中爆发。加强企业信用风险管理，有效利用财务杠杠，是企业从危机中存活的出路。

一、信用风险与信用风险管理

信用风险可以分为银行信用风险和商业信用风险两种。银行信用风险，从狭义上讲就是到期无法偿还金融机构借款的风险，商业信用风险最主要的表现为客户在债务到期后不具备还款能力。总体来看，信用风险主要跟以下因素相关：一是经济周期性。往往在经济下行阶段，企业赢利情况总体恶化，信用风险增加；二是信息不对称导致的道德风险。信用风险从其表现形式来看，主要表现为以下特征：一是不以人意志为转移的客观性；二是从个体信用判断整体信用紊乱的传递性；三是在一定程度上可以进行控制的可控性；四是具有经济周期性。信用风险管理是针对信用风险进行的管理活动。企业可以通过制定信用管理政策，对授信和收回应收账款等交易环节进行全面监督，有效控制客户信用风险，实现利润最大化。信用风险管理，一般包括事前调查、事中监督和事后调整三个阶段。在事前调查阶段，一般通过企业征信和信用等级评价等手段对客户进行分类，建立客户档案信息，明确客户类型，在交易之前规避与高风险客户发生交易往来；事中监督是指企业建立客户信用的跟踪机制，防范客户因经营状况变化导致的风险异动，影响到企业的正常还款能力；事后调整是指企业定期对客户进行再评价，根据实际情况适当调整客户分类，使其与客户的风险能力相匹配。信用风险既有复杂性的特点，同时也很隐蔽，它是隐性和间接的财务风险，既不同于筹资风险和投资风险会产生直观的交易损失，也不同于经营风险和流动性风险给企业带来的经营困难，信用风险存在于企业财务链条的每一环节，关注的重点是交易双方的履约行为，从而表现为隐性和间接性。因此，信作者简介：张琛，中央财经大学会计学院在读博士生，研究方向为会计理论与方法。用风险与传统的财务风险互为一体，难以完全区分，如不加以妥善管理，很可能会给企业带来沉重的打击，次贷危机引发的金融危机中不乏典型的例子。因此，企业在日常经营和战略发展过程中应时刻高度重视对信用风险的管理，建立符合自身长远发展目标的信用风险管理体系。完备和高效的信用风险管理机制不但能够减少企业财务风险，防范和减少由外部环境变化带来的损失，还将提升企业整体的经营管理规范水平，提高核心竞争力，以利于企业的稳定和长期健康发展。

二、信用风险管理带来企业的财务盈余

良好的信用风险管理有助于企业获得财务盈余，主要表现在以下几个方面。

（一）保持企业持续增长持续稳定的销售增长是企业生存与发展的前提条件。信用销售的好处在于，企业通过让渡客户部分的货币时间价值，扩大市场占有率，增加客户群体。当然，信用销售本身存在一定风险，盲目的信用销售可能短期内给企业会带来一定的增长，但从长远来看，企业无法保持稳定的收入。如果企业引入信用风险管理机制，就能够在扩大销售的同时，有效控制信用风险，从而使企业保持持续增长。当前，国内实体经济呈萎靡态势，需求不旺导致订单减少，企业热切希望能通过信用销售政策维持销售。客户付款能力减弱后，信用风险直线上升，大大超出企业的实际承受能力。在这种情况下，企业如果选择与第三方专业机构合作，借助其专业的风险评估和专业能力，可以帮助客户在保持企业持续增长的同时，得到相应的风险补偿，从容应对经济周期带来的危机。

（二）保障企业顺利回款，降低企业坏账信用销售目前已经成为我国企业主流的销售方式之一。信用销售的劣势在于：一旦出现逾期或者应收账款长期挂账的情况，企业的呆坏账将直线上升。根据银监会披露的年报公开信息，我国银行业2015年的不良率接近2%。企业的应收账款规模增大，回收速度放缓，资产流动性降低，其扩大再生产的能力无疑将受到限制。而企业通过信用风险管理控制并降低呆坏账率则有较大的发展空间。企业可以通过建立内部信用风险管理体系来实现对应收账款的有效管理，对应收账款进行全面管理和良好催收，将呆坏账控制在目标范围内；当企业生产扩大、应收账款余额增加时，可能凭一己之力难以对大量应收账款进行有效控制和管理，这时可以选择引入专业的风险管理和风险咨询机构，通过共担风险的方式，将部分信用风险转移到第三方，进而将公司回收应收账款的概率控制在理想的区间，保障企业收支安全。

（三）带来稳定的现金流量企业通过高效的信用风险管理，能够多渠道的获取现金流，从而为企业经营和筹资服务。一方面，通过信用销售和应收账款管理，能大大提升公司业绩、扩大业务规模、获得市场和稳定增长的业务收入，带来经营性现金流入；另一方面，可以通过将应收账款权益转让给第三方进行融资，提前获得货款资金，给公司增加筹资性现金流入。

（四）优化财务报表根据以上论述，企业优秀的信用风险管理能够从销售、融资、风险控制等方面给自身带来效益，同时，也必将有效地改善企业财务结构，优化报表信息。应收账款是企业资产类账户的主要科目，该科目的质量高低即资产的变现能力的快慢直接影响到企业流动性和短期偿债能力的好坏。保证应收账款正常及时的回款，并通过应收账款融资提前获得资金，可以提高资产的变现能力，提升企业的资产质量。另外，销售收入是企业营业利润的主要来源，直接体现着企业的成长性和发展潜力，是最主要的财务指标之一。企业保持持续稳定的收入增长，不但能够带来资产的积累，同时，也为企业扩大再生产、扩大企业规模奠定良好的基础。

三、如何通过财务管理规避信用风险

（一）规范会计核算,强化监督审计职能信用风险计量建立在可靠的财务数据基础之上，因此，财务报告的可靠性和相关性在量化信用风险方面就体现得尤为重要。这要求企业务必重视财务信息披露和会计核算工作，重视专业人员的学习和培训，建设和培养一支专业素养强、职业道德高的专业人才队伍。同时，建立健全企业内部控制制度，提升内控水平，根据实际情况完善和再造企业财务流程，加强内部监督和审计，聘请具有良好声誉的会计师事务所对企业的财务报告进行年度审计，最大限度的保障企业对外公开的财务数据的全面性、真实性、可信性。

（二）有效利用大数据，拓宽信用风险管理工具大数据技术的发展和运用正在成为当下社会的趋势，这也为风险监控电子化和信息化创造了有利条件。一方面，客户交易行为的日积月累形成了海量数据库，通过数据挖掘技术可从数据库中识别信用风险管理过程中所需的关键信息，进一步提升数据的利用效率。另一方面，大量的非结构化数据信息广泛存在于互联网、电子商务等媒介，整合数据信息，打破数据边界，降低信息的不对称程度，能够使企业对客户行为进行全方位的跟踪评估，从而深度的挖掘客户，实时更新客户信息，合理确定客户的信用等级。此外，为了规避企业的信用风险，企业还有多种金融工具可供选择。如专业的评估服务能使企业快速获得客户的财务及经营类信息，避免个别高风险可能性的交易；专业的追收机构有一定的催收专业能力和信息搜集能力，可以有效促进信用销售资金的及时回笼，防范由应收账款逾期导致的现金流断裂风险；保理等业务可以一定程度上解决企业解决融资难的问题，防范因信用销售导致的现金短缺，影响到企业的正常生产经营。

（三）树立诚信观念,堵塞票据管理漏洞税务的信用风险也是信用风险的一部分。这部分信用的缺失除了与市场主体自身的法律知识匮乏和信用意识薄弱密切相关外，票据的管理手段不严，也为此种信用缺失现象的产生提供了环境。所以,治理税务失信现象的根本，不仅需要加强税务法制的建设和宣传，还要加大依法惩处失信行为的力度,同时，加快票据的电子化管理，在全面实行财务电算化核算的基础上，实现电子网络系统的无缝连接，实现银行数据、经营数据和票据行为的实时监控和对接，完善对票据市场的全面升级管理，堵塞管理漏洞，进而服务于信用风险管理。

（四）加强企业内部控制，完善法人治理结构财务信息不对称会导致信用风险的产生，企业加强内部控制建设，建立现代企业机制，完善公司治理，定期或不定期对公司制度履行进行监督，将会大大降低财务信息不对称的程度，从而保证信用风险计量和分析完全以透明和对称的财务信息为基础，达到有效规避信用风险的目标。信用在现代经济社会中是一把双刃剑，它的存在和发展使得信用关系在各交易主体之间不断发展和壮大。一方面，信用能提供交易便利，带给交易各方双赢的局面，甚至是高额的回报，促进经济和金融的发展；另一方面，信用的扩大甚至失控也会给社会带来损失，甚至导致公司破产或更大的经济金融危机，降低了帕累托效率。随着互联网金融和大数据信息时代的来临，现代社会对于如何进行信用风险管理有了更多的选择和工具，相对于西方社会，我国的征信体系不完善，信用市场不健全，信用风险管理的水平和金融工具运用都处在一个发展的阶段，但是有巨大的发展潜力。因此，最大限度的获取信用收益，合理管理好信用风险，使其利于我国金融体系的稳定发展，促进我国国民经济的健康发展仍将具有广泛的研究前景。

参考文献：

[1]斯蒂芬A.罗斯等著，吴世农等译.《公司理财》第6版.机械工业出版社，2003-09.

[2]张新民，钱爱民.《企业财务报表分析》北京大学出版社，2008-08.

[3]安贺新.《信用管理概论》首都经济贸易大学出版社，2007-06.

[4]李敏，张美灵，韩家平《企业信用管理》复旦大学出版社，2004-07.

篇7

【关键词】信用风险；信用评价；电费管理

电费风险防范一直是电力企业电费管理的一项重要课题，各地供电部门不同程度地存在着“滚雪球”似的巨额拖欠电费，许多欠费已成了“呆帐”、“坏帐”甚至“死帐”，巨额欠费使供电企业负担加大，成为影响和制约供电企业正常运转乃至可持续发展的瓶颈和沉重包袱，并在很大程度上束缚着地方经济的健康有序发展。如何化解电力销售与电费回收矛盾、规避拖欠电费信用风险和依法追缴巨额拖欠电费，已经成为供电企业各项工作的重中之重，必须采取切实可行、得力有效的措施加以规避。规避电费风险重在事前防范，建立完善客户电费信用评价工作则是事前防范的一项重要基础工作，电费专业按照电费风险重在事前防范的思路，从细节入手逐步建立完善了客户电费信用评价体系。

1 电费信用风险管理的目标

电费信用风险管理以信息技术为手段，充分利用客户办理用电业扩报装申请时预留的各项信息、客户实际用电电量信息、客户历史交纳电费信息等资料，结合现代信用风险管理理论，采用成熟和先进的信用风险控制和智能决策技术对电费风险管理实现计算机自动化和智能化管理，提醒供电企业营销工作人员加强对电费风险点的控制，最大限度的降低电费应收账款的损失率，提高电费及时回收率。

电费信用风险管理的总体目标：

1.1 建立电费全程信用风险管理模式

电费全程信用风险管理模式指在电费管理全过程实现“三层防范、内外控制、数据统一”。

（1） “三层防范”概括电费信用管理手段。它贯穿于电力营销的全过程中，对电能交易实施全过程的信用管理。在企业内部对每笔业务，特别是高压用电客户和重点客户，进行前期、中期和后期的监控和管理。全过程可以划分为事前防范、事中管理和事后处理三个阶段。

事前防范：主要是对新增用电客户的信用状况进行评分，对老客户信用状况变坏时进行重新评判，并根据信用评分结果制定科学的信用决策工作。它是建立信用调查和评估机制的信用前期管理阶段。

事中管理：指用电客户用电到电费缴费截止日期之前，对用电客户的信用状况变化及应收账款进行动态监督和债权保障体系的建立。它是建立债权保障与风险转移机制的信用中期管理阶段。

事后处理：指用电客户发生电费拖欠之后，及时进行电费短期账龄分析并对应收电费余额进行有效催缴。它是建立电费应收账款管理和追收机制的信用后期管理阶段。

（2）“内外控制”概括电费风险管理手段。风险管理的核心：一是加强内部的电费管理风险的控制；二是加强对用电客户信用风险和市场环境风险的预警和控制。

（3）“统一数据”概括信用信息整合的思路。即在供电公司建立统一的电费信用风险数据库和客户信用风险动态档案，利用该共享资源开展客户授信、应收帐款管理、欠费追收等工作，并协调供电企业内部其他相关部门的信用风险管理工作。

1.2 降低DSO，加快流动资金周转

供电企业通过增加售电量来刺激销售，加快发展。但是如果应收电费不能及时收回，甚至拖欠，价值增值仍然无法实现。这个转换机制还必须是迅速的，只有迅速地转换，企业才能获得更多的利润，提升竞争地位。衡量这个运转速度的一个有效的指标是资金积压期间。

资金积压期间=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期。针对电力销售的特殊性，电力无法储存，设定一个电费回款周期。

电费回款周期=应收账款周转期-应付账款周转期

销售变现天数（Days Sales Outstanding，DSO）是西方企业衡量赊销工作最重要的指标。DSO指标表现了企业的平均收账期，即把赊销收入转化为现金所需的时间，是企业衡量应收账款水平的重要指标。

1.3 建立信用风险分类管理机制

针对用电行业，根据宏观经济预警指数、行业平均附加值、行业平均资本、行业平均工资、生产价格指数、行业电价政策、风险电费构成、整体欠费概率和拖欠比、短期帐龄分析、电费回收难度系数和风险防范绩效等评价指标进行分类管理，制定相应的信用政策、风险防范重点和风险控制措施。

针对用电客户，根据信用等级、信用变化、风险等级、欠费预警（欠费概率）、电费回收难度系数、欠费拖欠概率（1至6个月各期）、电费回款周期等评价指标进行分类管理，制定相应的信用额度（期限）、风险防范和风险对冲策略、欠费催收策略及业务流程控制（包括业扩报装、合同管理、抄表核收、欠费催收各节点风险控制策略）。

1.4 建设信用风险管理技术支持系统

电费信用风险模型包括信用风险评价类模型和信用风险决策类模型两大类。信用风险评价类模型包括信用评分模型、风险评分模型、欠费预测模型、拖欠预测模型、绩效管理模型。信用风险决策类模型包括信用分类决策模型、风险定价模型、信用额度/期限模型、欠费催收决策模型。

2 电费信用风险管理的主要做法

2.1 制定电费信用风险管理流程

电费风险一方面产生于供电企业内部的电费管理过程中，另一方面产生于客户信用风险和市场环境风险。因此，电费信用风险管理流程需要建立在电力营销全过程信用风险管理之上。管理流程采用“三层防范”和“内外控制”手段，将以往单一的欠费事后处理，扩展为对欠费的事先防范、事中控制、事后处理的闭环控制。根据信用评估和欠费预测结果对不同的用户采取不同的电费风险防范策略，从而有效地防止拖欠电费的发生。

2.2 客户信用评价

（1）美国银行家爱德华1943年提出“5C”客户资信分析法。它是用5个以字母C开头的英文单词代表进行企业信用分析的5个要素，品质（Character）、能力（ Capability）、资本（ Capital）、担保品（ Collateral）、环境（Condition）。

电费专业对于电费回收提出用户的资本评价。

（2）首先制定了评价标准：①电费做到月结月清，从未出现拖欠电费现象，并能预付电费。电费做到月结月清，无陈欠电费。②电费做到月结月清，从未出现拖欠电费现象，无陈欠电费。③当按月交纳电费出现困难时，交费态度较好，并能做到次月结清电费，无陈欠电费。④当按月交纳电费出现困难时，能做到次月结清电费，但经常出现，无陈欠电费。⑤当按月交纳电费出现困难时，不能做到次月结清电费，需维权诉讼才能缴清。⑥无法交纳电费，使陈欠电费不断增加，有可能形成呆坏帐。 ⑦评价结果：符合评价标准1、2可评为AAA，符合评价标准3可评为AA，符合评价标准4可评为A，符合评价标准5可评为B，符合标准6可评为C，共分为3级。

（3）信用评价法

信用评价法是对收集的企业数据和信用情况指标进行综合评分，然后进行加权评分，得出顾客的信用分数，并以此进行信用评价的一种方法。

客户信用评价分类及对策

在对客户信用评价后，应根据客户不同的风险程度采取不同的信用对策，如表1所示。

表1

CA1、CA2这两个级别的客户一般实力雄厚，规模较大。这类客户的长期交易前景都非常好，且信誉优良，可以放心地与之交易。CA3这个级别的客户具有较大的交易价值，没有太大的缺点，也不存在破产征兆，可以适当地超过信用限额进行交易，但必须监控其用电情况。CA4这类客户应严格控制在信用限额之内，最好能寻求一些额外的担保。CA5这类客户必须实现先买电后用电政策，而且长期监控用电。

2.3 建立电费信用风险管理技术支撑

为了实现电费信用风险管理流程的有效运转以及关键节点的计算机辅助控制，常州公司与专业科技公司联合开发电费信用风险管理系统软件作为技术支撑平台。该系统在综合分析电力客户的信用表面特征、用电特征、行为特征和行业特征的基础上，以供电公司掌握的客户数据为基础构建信用风险管理模型，提供供电公司、用电行业和用电客户三个层面的客户信用动态评估、风险分析识别、欠费预测预警、信用风险防范决策和绩效评价等多项功能，同时实现电费信用风险管理流程的辅助控制。

2.4 电费信用风险管理纳入日常电费管理

公司层面上的管理功能主要体现在强化电费回收管理，保证全市电费回收的可控、在控；建立电费风险预警机制；给领导提供决策依据等方面。具体描述如下：

发挥统一集中的信用风险控制中心的作用，协调财务部门、信息中心、法律部门等共同做好公司的经营风险防范工作；指导建立电费信用风险管理机制，采取相应的电费回收策略和措施；结合电费回收情况，分析影响电费回收的主要因素、电费风险预警信息；提出具有指导性的电费回收工作意见供领导决策等。

供电公司的管理主要体现在负责用电客户信用档案的日常管理，及时维护和更新客户信用信息。根据客户的信用变化和风险等级，建立电费回收预警机制等。负责动态掌握本单位应收账款回收率以及应收账款平均回收期；按照时段、地区、行业等展开欠费构成和电费回收影响因素的分析；制定合适的应收账款回收策略；配合财务部门做好电费现金流量的预测及与信息流的差异分析；跟踪每位收费员收费进度，督促催费人员按时催收电费；制定本单位电费回收责任制考核办法，分解电费回收目标任务，严格按照考核办法进行考核兑现。

3 效果分析

通过建立完善客户电费信用评价体系，按照不同信用等级客户信息，电费专业在2013年共计下达维权通知书20份，下达停电通知书20份，公证送达4份，依法16户，申请安装预付费卡表10户。上半年市区大客户电费全部结清，电费回收率100%。电费回收工作基本做到了可控、能控、在控。年底的客户座谈会上，有客户表示，“原以为电力客户信用评价只是一个形式，没有想到我公司评上CA1级客户，能实实在在地享受到了免费的技术指导、人员技术培训，今天又领了奖牌和奖金，既是荣幸又有压力啊。”

4 结论

4.1 建立电费全程信用风险管理模式是防范电费风险的有效手段。

4.2 建立守信激励机制和失信惩罚机制是实施电费信用风险管理成败的重要因素。

4.3 实现计算机自动化和智能化管理是实施电费信用风险管理的必由之路。

4.4 在国际金融危机进一步蔓延之际，利用好信用风险管理将有效控制供电企业经营风险。

【参考文献】

[1]李先国，主编.国家职业资格培训教程高级营销师[M].中央广播电视大学出版社，2006，8.

[2][美]菲利普・科特勒.市场营销管理[M].洪瑞云，译.北京：中国人民大学出版社.

[3]国家电力公司组织编写，于崇伟，主编.电力市场营销[M].中国电力出版社，2002，7.

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关键词：信用风险；风险管理；信用管理体系

中图分类号：F832.42　文献标识码：A　文章编号：1006-1894(2008)03-0019-05

加入WTO后，我国对外贸易持续保持着强劲的增长势头，2006年，我国在全球贸易中进出口总额达17 610亿美元，跃居世界第3位。在我国进出口贸易保持高速增长的同时，外贸出口的风险也在加大。主要有汇率风险、利率风险以及信用风险等，其中出口信用风险的影响日趋突出。

出口信用风险是指企业在对外贸易活动中，出口企业在给客户提供商业信用后，由于各种不确定因素的影响而导致出口商货款拖欠或灭失的风险。据统计，目前我国出口企业的海外应收账款已超过1000亿美元，并以每年150亿美元的速度增加。以2005年为例，我国企业海外应收欠账率达4％，逾期未收汇金额达200亿美元，其中约1亿美元应收账款将会成为呆账或坏账。以产生大量逾期应收账款为特征的出口信用风险，严重影响了我国出口企业的正常运作和经济效益，扰乱了正常的贸易秩序，阻碍着我国企业出口贸易的健康发展。因此，加强当前我国企业出口信用风险管理的研究，对提高企业的经济效益、规范贸易秩序、增强企业出口的竞争力具有重要意义。

一、我国企业出口信用风险的结构特点

根据专门从事国际商账追讨的美国邓白氏公司中国代表对我国出口企业大量逾期应收账款问题的调查报告数据进行分析，发现我国出口企业客户信用风险具备以下结构特点。

1　起因结构――以恶意欺诈为主　表1数据表明我国对外贸易的货款拖欠50％以上是由客户的恶意欺诈引起的，而非人们通常理解的主要是由诸如产品质量、交货延迟等贸易纠纷引起。

2　来源结构――以海外华人公司为主　从我国国际贸易拖欠案件所涉及的海外公司性质看(详见表2)，我国出口企业大约50％的信用风险是由不良海外华人客户造成的。为什么我国的出口信用风险主要是由海外华人客户带来的呢?笔者认为这些为数不多的不良海外华人，包括港、澳、台地区的华人以及少数原籍中国大陆后来移居海外的华人具有与中国同族同种和语言相通的优势，他们对中国的国内经济环境比较熟悉，了解到我国处于由计划经济体制向市场经济体制转变过程中，各方面的管理仍不完善，存在着各种法律、管理漏洞，出口企业内部的信用风险防范意识和信用风险管理能力薄弱，同时他们又抓住我国部分出口企业存在着急功近利和或多或少的崇洋心态，使得不良海外华人进口商可以肆意拖欠我国出口企业货款，或诈骗屡屡得手。将客户信用风险的起因结构和来源结构联系起来考察，可以判断，我国大部分的外贸逾期应收账款是由不良海外华人进口商对我国出口企业进行恶意欺诈引起。

3　企业性质结构――以国内的全资中资企业为主体 表3表明，我国外资出口企业的信用风险管理意识和水平相对要优于中资的出口企业。

4　地区结构――从沿海经济开发区和经济特区向内陆相对经济落后地区转移 我国企业出口信用风险导致的国际拖欠在我国的重点发案地区是随着我国的经济发展阶段而转移的。具体表现为：(1)改革开放初期的20世纪80年代集中在沿海经济开发区和经济特区，(2)市场经济体制逐步确立阶段(1990～1994年)转向内陆省份，(3)市场经济发展走向深入阶段(20世纪90年代中期至今)转向省或市所辖的缺乏外贸经验的地区和企业。这说明我国对外贸易的客户信用风险导致的大部分国际拖欠，具有从沿海经济发达地区向内陆相对经济落后的地区转移的趋势。经济发达地区出口企业的客户信用风险管理能力要优于经济发展相对落后地区，海外不良进口商往往选择在出口企业信用风险管理能力缺乏的地区行骗。

二、我国企业出口信用风险管理存在的问题

(一)微观层面存在的主要问题

1　企业信用风险防范意识不强 我国大部分企业在出动中缺乏风险管理意识，往往忽略了客户的资信调查。资信调查应该是任何出口企业对外交易不应缺少的一个环节。实践证明，预先做好资信调查工作，很多交易风险带来的损失是完全可以避免的，因为进口商的资信状况直接关系到出口企业能否顺利履行合同，安全收汇。虽然我国近几年的进出口连年持续强劲增长，但我国出口企业的生存环境并不乐观，国内同业之间竞争剧烈。许多出口企业为了争取客户，给予外商较为宽松的付款条件，从而忽视了资信调查工作。

2　企业内部没有建立出口信用风险管理的专职机构 从我国对外贸易大量的案例中发现，一些企业不能很好地实施出口信用风险管理措施，是因为企业内部没有建立出口信用风险管理的专职机构，缺少全面的信用管理体系。如图1所示：

信用风险管理这个职能是销售部门、客户服务部门和财务部门相互重叠的区域，如果在公司的职能设计时没有明确这个管理责任由谁来充当，那么实践中哪个部门都不愿承担这个管理责任。如果企业中没有专职的信用风险管理机构，那么企业内部就不可能有完善的信用管理体系。据统计，我国从事进出口业务的企业中只有11％建立了信用管理体系，而这11％当中又有93％是具有外资背景的跨国企业。由此可以看出，缺乏建立信用管理体系是引发我国企业出口信用风险的重要原因。

(二)宏观层面存在的主要问题

1　社会征信管理体系落后　国家信用管理体系能为我国企业信用管理创造良好的外部市场环境，外部环境条件的好坏直接影响到企业出口信用风险管理体系实施的效果。目前我国仍是“非征信国家”，因此信用信息的市场化程度不够，信用信息特别是涉外经济活动信息的搜集、整理和利用非常不规范，因此出口企业很难获取客户资信信息和信用管理服务；此外，出口企业之间交流信息不畅通，信用欺诈的国内信息不够，导致不法外商同时在国内十多个口岸行骗的荒唐事件时有发生。

2　信用中介服务机构数量少，规模小、业务水平低　目前，我国规模较大的信用服务中介机构有二十几家，其中有一定业务规模和影响的评级机构只有七八家，但现存的资信评估机构缺乏权威性，信用数据库容量过小，难以满足行业发展的需要，各机构之间的分歧大于合作，各有自身的既得利益，因此行业整体水平不高，尚未起到防范、监督、控制信用风险的作用。信用中介服务机构业务水平的低下使出口企业无法获取真实、全面、准确的国外企业信息，对国外企业的资信难以做出正确的判断。

3　出口信用保险对企业出口信用风险管理的支持不足　出口信用保险已经在欧美国家实行几十年，受到普遍重视，我国的出口信用保险始于20世纪80年代末，现在有中国人民保险公司和中国进出口银行和中国出口信用保险公司等多家机构可以办理。目前我国出口信用保险承保的出口

额仅占当年出口额的1％左右，远远低于发达国家和一些发展中国家的水平，投保企业不足出口企业的8％。造成这种局面的主要原因有：(1)我国出口信用保险提供的产品和服务比较单一，如在采用以非信用证方式为支付方式的出口中，短期出口信用保险要投统保保险，统保方式对出口商来说，成本较高l(2)投保申请周期过长、保费过高；(3)缺乏法律保障。世界各国开办出口信用保险基本是按照立法、建机构、办业务的顺序来进行的。但是到目前为止，我国大陆还没有专门的出口信用保险方面的法律规范，在《对外贸易法》或《保险法》等相关法律中也没有明确。

三、加强我国企业出口信用风险管理的建议

构建完善的出口信用风险管理体系，包括两部分内容：一是构建企业内部出口信用风险管理体系，二是完善企业外部的信用管理体系，这两方面的建设对我国出口企业在竞争激烈的国际市场上取得更多份额和效益有着非常重要的意义。

(一)构建企业内部出口信用风险管理体系

出口信用风险的产生已经不再局限于某一个交易环节，而是贯穿了整个出口贸易流程，构建企业内部出口信用风险管理体系也应该贯穿于所有可能产生风险的交易环节，实现对各个风险环节的全程控制。所谓企业信用全程管理就是在事前、事中、事后三阶段都对企业出口信用活动进行监督管理。其中，事前管理侧重于对客户信息的管理，事中管理主要是为了确定企业授信的对象以及具体的授信额度，事后管理则主要是对由企业的授信行为形成的应收账款的管理，这三阶段的信用管理构成了出口企业信用全程管理。

1　建立严格的信用管理制度 其主要目的是要加强客户资信调查，制定合理的信用额度。加强客户资信调查需从两方面着手：一是针对客户所在国家(地区)的宏观环境。主要指对东道国风险因素进行调查评估，解决由国际因素产生的信用风险，这项工作比较困难，企业应采取以防范为主的措施。在具体外贸业务操作中，业务量较小的企业可参考一些专业机构对客户所在国的评价指标，如欧洲货币指数、富兰德指数、机构投资家风险等级指标等。业务量大的企业除采用上述方法外，也可委托国内或国际的专业机构来帮助调查、评估某国的国家风险，通过考评，做到心中有数、有的放矢，适时地给予风险预警，防止风险的发生。二是针对客户自身，主要是指严格调查客户资信状况，加强客户信息管理。企业可以自己掌握和了解客户信息，也可通过国内的公共贸易或商务机构、我国驻外使馆商务处、银行和保险机构、专业资信调查机构等多种渠道收集有关信息，及时掌握和了解客户经营情况、资信偿付能力，做出分析判断，以此来制定或衡量对客户所采取的经营策略。同时，对所有往来客户逐一建立档案。根据客户付款情况评定信用等级，制定相应的信用政策，给予客户不同的信用额度。对客户的档案管理应采取动态更新管理制，及时补充新资料，避免由于客户信息陈旧、过时所带来的信用风险和欺诈。企业根据客户资信情况，结合企业实际，针对不同客户赊销金额的大小和期限，确定一个合理的信用额度。在信用额度范围内进行控制，超出信用额度不予赊销。

2　设立企业内部信用管理专职机构 我国出口企业应借鉴西方现代企业信用风险管理的成功经验，进行制度创新，设立内部信用管理专职机构，对信用风险进行全面、全程的管理。信用管理专职机构是企业经营管理的决策机构，在企业中专门负责企业信用管理，其设立的最终目的就是能够帮助企业防范和降低信用风险、扩大销售、降低企业的产品销售成本，保证企业正常运行，提高企业的竞争地位，最终实现企业的利润最大化。信用管理专职机构主要负责制定企业信用管理制度和信用评估通用模式，包括对客户资信的调查、分析和评估。建立和管理客户信用档案，并对客户进行跟踪管理。审查业务部门与客户签订的合约，监督业务部门的操作流程。对应收账款进行跟踪监控和追收等。在设立信用管理时，都要明确信用管理部门的职责，确保配备的人员能有效地开展工作。

(二)完善企业外部的信用管理体系

1　加强征信管理 征信数据的采集及评估(企业资信调查及评估，消费者信用调查和评估，资产信用调查和评估)是信用制度建立的核心。征信系统的作用在于，降低企业交易成本，建立信用约束机制，改善交易双方信息不对称状况。我国征信系统的建立应借鉴国际经验并根据我国的国情，以政府和中央银行为主导，实行会员制，按照股份有限公司的模式运作，以社会服务为核心，而不是以营利为目的。

篇9

现如今我国经济环境复杂多变，我国出口企业面临着出口业务国际结算的信用风险。特别是现如今我国国际买方市场异常庞大，很多企业都采用了商业信用基础上的结算方式，企业所存在的风险也越来越多，导致很多坏账与呆账出现。资信调查国外企业并建立信用风险管理体系，准确识别风险具有重要意义。本文先对信用风险管理进行了分析，再对出口业务国际结算信用风险管理流程进行了探讨，最后对如何加强对出口业务国际结算的信用风险管理提出了建议措施，希望具有借鉴意义。

关键词：

出口业务;国际结算;信用风险管理

现如今欧债危机程度不断深化，全球经济复苏也不断放缓，金融危机的影响导致世界经济、市场与贸易长期凋敝。我国处于经济全球化中，出口企业形势严峻，如人工成本与原材料增加、出口退税政策调整、人民币升值等，进出口企业市场需求不断下滑，严重影响了我国国内经济。我国外贸企业只有较少比例建有信用管理制度，且其中大部分都不纯粹是内资背景，因此我国必须要加强对涉外企业信用风险管理体制的建立。因为我国信用管理体制不完善，导致海外应收账款坏账损失比例不断提高，导致我国中小企业损失惨重，扩大销路与利润增长又增添企业负担，企业不得不花费精力催缴应收账款，盈利能力降低影响外贸出口企业健康发展。在此情境下，加强出口业务国际结算信用风险管理很有必要。

1信用风险管理分析

风险是可能出现预期不好的状况，风险的发生会导致企业亏损。商业信用是企业筹资、投资以及商品流通诸环节存在的信用活动。风险是企业发展战略的重要成分，信用政策对于企业来说，主要是在财务因素与差异化销售策略基础上，如果债务人拒绝或者不能在规定期限内将债务偿还而造成损失的风险。在国际结算中，很多国外客户存在信用状况不良会导致在应收账款中存在信用风险。信用风险有很多表现形式，例如拖欠、破产或者赖账。信用风险管理是企业制定信用政策形成管理组织制度对企业所有部门工作行为加以指导与协调，以对贸易结算时存在的信用风险进行控制的工作，它包括调查客户资信状况、制定信用政策、选择结算方法、监管安全收汇以及管理客户拖欠行为。信用风险很难管理，防范企业信用风险也较为困难，对于潜在风险若能积极防范会降低企业的经济损失。此外，企业要健全信用风险管理制度，形成跟踪客户动态的风险管理程序，若客户财务指标弱化或者经营状况不良，能及时采取措施降低失信概率，防止国外进口方信用风险加大、海外银行信用风险加大以及国家政治风险加大这三种表现形式的出口业务信用风险扩大情形出现。出口业务国际结算信用风险的形成有以下几点因素。就宏观层面来看，第一是宏观环境，国际经济形式变化、进口国贸易政策变化、国际市场动荡、利率与汇率调整等，都会导致信用风险变化。第二是国家经济政策影响，即政府对市场经济的宏观调控与微观调整，这会影响到国家经济投资规模、外汇流动、行业发展以及进出口双方贸易决策。第三是国际信用风险管理水平失衡，即两国信用风险管理水平的差距。第四是司法约束力不足，国际社会对信用欺诈问题没有有效惩治方式，也缺乏监管与约束机制。第五是我国整体信用风险管理环境问题。即风险管理体系不完善、信用中介服务发展滞后、信用数据市场开放度低，无法有效获取外国企业信息，很容易出现契约纠纷。就微观层面来看，信用不对称会导致信用风险，表现为逆向选择与道德风险两种，分别发生在进出口签订合同先后。其引发信用风险的因素有以下两方面。一方面是客户因素，即企业经营不善、相同商品价格下跌导致进口方认为违约更有好处便拒绝支付贷款、部分企业道德缺失与诈骗行为。另一方面是企业内部因素，即片面追求销售增长而不重视对方资信状况、风险意识淡薄并缺乏专业信用管理人才、资信调查力度不够、信用制度管理水平较低等。

2出口业务国际结算信用风险管理流程

2.1信用风险识别

所谓信用风险识别，即根据指标或人为分析方式来确定可能存在的风险因素，这是信用风险管理的基础。识别国际结算信用风险有三个步骤。(1)调查进口方、承运人与结算银行的资信状况，观察对方是否有足够偿债资金以及合同与信用证条款上的风险；(2)对信用风险排序与分类，估计其概率与风险原因。(3)将风险转化为实际损失并向有关部门报告处理。国际结算信用风险是客观存在的，风险管理者要注意风险的变化，对信用风险产生关键点加以识别，对风险的预警控制提供信息支持。各种结算方式信用风险主要有以下几种表现形式。首先是汇付方式，它在国际贸易结算中不仅操作简单灵活，而且成本较低，应用广泛，然而出口方面临的信用风险较大。由于银行只提供结算服务而不对进口方必须付款提供保障，双方在合同协议中采用货到付款形式，出口方会面临很大风险。其次是托付方式，这种方式基于商业信用，比银行信用较低，出口商承担风险较大。如进口方以当地货物价格下跌为借口降低货物价格、在单据上找瑕疵要出口方降低货物价格、要求修改付款条件或延期付款、进口方经营不善而无法偿付等。再次是信用证方式，这种结算方式基于银行信用，出口方承担风险相对上述两种较低，然而这种结算方式很特殊，信用证只管单证表面相符而不管货物查看，结算过程又复杂繁乱，出口方仍然会面临无力拒付或开证行拒付的风险。因为信用证结算贷款环节较多，包括双方订立合同、进口方申请开证、开证行开证、通知行收到信用证后告诉受益人、议付行议付、索偿、偿付、开证人付款赎单等，由于环节较多，很容易出现不法分子伪造信用证情况，导致银行或对方拒付而无法结账。最后是银行保函，它基于银行信用，消除双方不信任、避开商业信用的结算方式来促使交易完成，保函本身特点致使其对具体情况不清楚，对保函申请人与担保人容易产生较大风险。

2.2信用风险评估

所谓信用风险评估，即通过选定模型统计分析例数数据，对风险因素进行定性定量综合分析，借助将发生的损失数额来确定进口方信用等级。信用风险评估理论可以分为传统与现代两大类，前者主要是商业环境指数、专家判断方法以及信用风险要素，后者主要有基于统计学法、基于期权理论法以及基于人工智能算法三种。国际结算业务信用风险主要有BERI法、要素分析法、特征分析法、基于统计学原理的信用风险方法以及专家判断法等。

2.3信用风险监测

所谓信用风险监测，即风险所在环境会随着已识别风险的性质而出现改变，若环境条件出现变化，风险会更加严重。风险监测即观察关键风险指标与不可量化风险因素并采取必要控制措施，分析识别已发生的问题，保证风险在恶化前及时解决。处理国际业务专业人员常会根据完善可靠消息来对风险状态予以识别，加强跟踪反馈，以减少损失。

2.4信用风险控制

风险控制具有以下几点方法，其一是风险规避，即放弃或停止与该风险相关的业务活动。其二是风险降低，即采取控制措施适当减低风险与损失，将风险控制在自身接受范围内。其三是风险转移，即将风险转移给另一家企业，最大限度避免损失，转移风险需要考虑双方目的、双方接受能力以及潜在风险与成本，购买保险就是转移风险的最主要方式。其四是风险保留，如果采取其他策略需要更高的成本代价且没有其他选择时可以采用该方式。另外，在控制信用风险时需要贯彻以下原则，即控制信用风险要把握企业变化与发展趋势以保证风险评估准确性；要进行全面信用风险信息调查且关注细节；对信息全过程与全方位进行管理。

3出口业务国际结算信用风险管理措施

(1)从具体操作方面来看。第一，要按照业务特点来选择适当的结算方法，要加强贷款结算方式管理，严格按照企业能力与业务需求来确定出结算方式。根据客户资信状况来选择结算方式，如果客户自信度低，可以采用安全性高的信用证结算方式；如果客户首次交易或收汇风险较大，可以采用附加投保出口信用险。要按照企业财务能力来选择结算方式，如果出口方营运资本充足且进口方信用好，可采用汇付与托付；如果出口方流动资本不足且进口方信用状况不良，应采用信用证等。此外，在国际贸易结算中也可以综合应用多种结算方法，如此可以将优点综合利用且避免缺点。第二，企业也可以投保出口信用险，它能规避付款交单、承兑交单以及赊销项下贸易结算方式所存在的风险，对出口方安全收汇提供保障，为企业灵活采用贸易结算方式扩大产品市场份额以提高产品市场竞争力提供便利。第三，在贸易结算过程中，企业也最好采用结算专业术语，防止较大问题发生。第四，企业要加强对专业人员的培养力度，要从国际经济形势、结算、国际贸易、计算机、语言等方面进行培训。(2)从组织体系构建方面来看。国家政府要及时调研企业现实动态，掌握出口企业国际结算业务信用风险情况，制定适应外贸企业发展的制度政策。金融机构等参与贸易机构要基于保障自身安全，为外贸企业提供融资与咨询帮助，降低外贸企业经营风险与产生的信用风险。外贸企业要加强资信调查，采取对自身有利的结算方式，形成健全的信用风险管理制度，有效识别、评估、监察与控制风险。企业员工要加强专业知识与实际操作能力培训，能及时发现与解决企业存在的各种风险。除此之外，国家要建立统一信息平台，发展资信调查企业与追收欠款企业，要多渠道获取各国相关消息为企业出口业务提供保障。(3)从制度制定方面来看。第一，要建立客户资信管理制度，外贸出口企业要完善客户资信管理制度，健全资信调查机制，包括客户累计信用分析、客户档案管理、批准赊销业务以及信用评级制度等。第二，制定风险监控制度，要针对国际结算方式产生风险建立风险监控体制，通过数据平台来收集全球贸易外汇等信息。对于客户交易的全过程加强信用风险管理，特别是对应收账款管理与坏账清收处理，以提高信用管理信息化水平。第三，要制定销售信用政策，要根据客户企业的信用程度来实行不同的付款交货政策。

4结语

在经济全球化形势下，参与国际贸易的企业很容易受到国际经济影响而面临信用风险问题。我国国际贸易企业要加强信用风险管理，做好资信调查工作，灵活采用结算方式，对拖欠行为积极采取措施，加强企业制度建设与人才建设，以保证我国企业的可持续发展。

参考文献

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针对目前我国城市商业银行贷款信用风险管理方面存在的问题，在充分借鉴国际银行业风险管理经验的基础上，笔者认为可以从以下几个方面改进我国城市商业银行信用风险管理工作。

一、培育健全的贷款信用风险理念，增强贷款信用风险管理意识

城市商业银行风险管理部门应定期搜集国内外银行业及自身因忽视信贷风险管理而造成的信贷资产损失的典型案例，定期，深入分析问题成因、总结教训，并结合实际情况提出相应的管理要求。旨在让各级信贷业务经营管理人员充分认识到信贷风险管理的必要性和重要性，贷款信用风险与个人利益的直接统一。

同时，我国城商行应树立先进的银行风险管理观念。一要适应商业银行股权结构变化，逐步建立董事会管理下的风险管理组织架构。二要在风险管理的执行层面，要改变行政管理模式，逐步实现风险管理横向延伸、纵向管理，在矩阵式管理的基础上实现管理过程的扁平化。三要改变以往商业银行内部条条框框的管理模式，实现以业务流程为中心的管理体制，并不断摸索以战略业务体为中心的风险管理体制。此外，城市商业银行还应逐步实现在业务部门设立单独的风险管理部门，通过它在各部门之间传递和执行风险管理政策，从业务风险产生的源头进行有效控制。

二、优化贷款信用风险管理水平，强化风险揭示

在采用信用评分方法等传统模型计量信用风险、强化贷款分类管理的同时，我国城市商业银行应结合自身特点，积极创造条件，逐步运用现代信用风险管理方法来度量和监控信用风险，并对有关的现代信用风险管理模型进行结合自身实际的改进，或“量体裁衣式”地开发新的信用风险度量模型，使我国城市商业银行的信用风险度量和控制工作适应金融业竞争日趋激烈的新形势。

1、改进信贷管理方法，实现贷款信用风险的量化管理

对借款企业的信贷风险测定，我国城市商业银行应在坚持财务因素和非财务因素并重的分析原则的基础上，侧重突出量化分析，使分析的结果更具有科学性和准确性。逐步将一些适合我行情况较为成熟、科学的数学分析模型植入信贷风险管理之中，通过对这些重要财务变量的不间断测试，掌握借款企业未来收益的趋势，降低信贷风险。

2、分计划推进城市商业银行的风险资本计量建设

笔者建议，对于城市商业银行可以在采用基本指标法的同时借鉴标准法的理念，混合这两种方法，在各类业务类别中设置不同的权重，计算营业收入平均水平，测算出操作风险所需的经济资本；同时，待损失数据库累积到一定水平后，向高级计量法迈进。

3、探索风险转移与缓释的方式，增加银行的价值

银行在控制风险发生频率与大小的同时，还可以采用各种方式转移和缓释风险。风险转移的具体形式包括互换、对冲、保险、担保、合约、证券化和项目融资。目前，在我国宏观层面，可用于建立系统性的风险转移的措施有两个：一是建立风险损失互助基金，二是存款保险制度。

4、加强行业研究，建立和完善信用风险管理基础数据库

建立和完善客户基础数据库，为信用风险评估的顺利开展和信用管理结果的检验打下良好的基础。

三、建立全面的贷款信用风险管理体系，再造城市商业商业银行贷款信用风险管理流程

城市商业银行应在现有贷款信用风险管理的基础上，不断探索先进的管理方法，规范和丰富管理手段，同时不断进行改进和完善。

1、组建全面风险管理部门，健全贷款信用风险管理组织体制

全面风险管理部门的职责一是负责内部风险计量模型和内部评级系统的设计、维护和修改；二是负责授信限额系统的设计和管理，包括行业限额、地区限额、客户限额；三是负责授信政策制定和贷款组合管理，四是负责任职资格的管理。

2、健全贷款信用风险管理制约机制，提高风险化解效果

一方面要强化贷款的审贷部门分离，实现横向制约。另一方面通过完善信贷授权和转授权制度、强化非同一经营层次运作系统之间的制约关系，构成纵横交错、上下贯通、多环节、全方位、立体式信贷制约网络。

二是建立重大授信风险联动处理机制。对于日常管理中发现的重大授信风险，经营单位与总行管理部门实现上下联动，强力化解风险。

3、建立全面的贷款信用风险监控管理制度

城市商业银行应将现有信贷业务各环节管理办法进行整合，上升到风险管理的层次，制定《信贷风险监控管理办法》，为保证全过程的信贷风险监控体系的有效构建，该办法至少应包含以下方面：

授信客户准入的监控，贷后管理的交叉监控，区别对象，实施分类监控，建立动态的风险监控机制；尽快实施片区监控制度，加强现场监控的力度，继续完善后评价监控制度；在监控中防范和化解授信风险。

4、设计与贷款信用风险管理工作相匹配的新的风险管理流程

信用风险管理不仅取决于商业银行的内部评级体系建立完善与否，而且还要求改革银行的信贷风险管理流程和组织架构，否则信用风险管理方法就不会发挥应有的效果。

(1)运用科学方法改进优化各类授信业务流程

我国商业银行应进一步将“以客户为中心”的理念体现在业务经营和风险管理控制过程中，根据银行管理基础和市场竞争环境，积极借鉴六西格玛方法，运用科学测评改进技术优化业务流程。

(2)分步推进授信业务平行作业

平行作业机制是按照“以客户为中心”的理念进行业务流程优化的具体体现，其关键是在客户群体细分基础上差别化地设置业务流程，并将风险识别、评估、应对的政策标准嵌入流程之中，客户经理、信贷经理、贷款审批人和风险经理按岗位负责，相互协作，以便妥善处理好控制风险与提高效率、改进服务之间的矛盾，使“了解市场、了解客户”的风险管理理念真正落到实处。

5、制定极端风险情况下的应急处理方案，防患于未然

城市商业银行不仅应采取各种风险计量方法对在正常市场情况下所承受的各类风险进行分析，还应当通过压力测试来估算出现一些极端不利的情况时可能对本行造成的潜在损失，如：在中国经济如果出现类似于日本的泡沫经济，房价、地价和股价发生剧烈变动的情况下，本行可能遭受的损失。压力测试的目的是评估银行在极端不利情况下的损失承受能力，主要采用情景分析方法进行模拟和估计。

四、完善信贷风险分析系统和信贷质量评估体系，细化信贷资产分类管理

随着城市商业银行机构的扩张，管理幅度的扩大，必然要求对贷款信用风险管理的档案管理、数据分析提出更高的要求。城市商业银行应通过专业机构提供支持，结合自身特点，不断

丰富和完善基础数据库，并在此基础上开发新的档案管理系统和新的贷款信用风险管理计量、分析、评估、处置系统。存储客户基本信息、财务信息、经营管理信息、信誉记录、账户交易记录、合同信息的客户数据库，存储宏观经济、产业经济、金融市场等信息的环境信息数据库，存储自身资产品种、数量、质量、分布的数据库。同时，利用先进的OCR识别技术(即光学字符识别技术)，从信贷档案实物的影像输入、影像前处理、文字特征抽取、比对识别、最后经人工校正到结果输出，实现信贷档案实物的电子化管理。该系统可为后台管理人员提供尽可能完整、及时、准确、全面的信贷档案资料，达到随时远程调阅档案的目的，从而极大地节约了现场检查的人力、物力资源，提高工作效率。

五、建立信贷风险信息和共享制度，规范信息沟通行为

城市商业银行应制订相应的《信贷风险信息管理规定》，该规定应至少包含以下方面：一是明确管理部门和各经营单位的信息职责，二是建立信贷风险监测中心，该中心主要负责宏观经济因素、行业和区域等宏观层面上的风险监测和预警工作，具体包括：风险信息的收集和传递、风险分析、风险处置以及后评价等。该中心应定期相关的风险预警报告，指导全行信贷工作的正确开展；三是从经营单位到总行评审部门，到贷后管理部门，再到不良资产管理部门等均应加强交流沟通，以达到业务线条涉及的各个环节均能全面掌握客户和授信风险状况，各自根据需要确定风险管理重点；四是建立风险信息库或风险案例库，为各级人员提供参考，或从中总结经验、吸取教训，五是明确在信息过程中不作为或无效作为的惩罚措施，以强化各主体的主动意识。

六、完善贷款信用风险管理考核制度，加大考核力度

1、树立以人为本、激励与约束并重的信贷经营管理思想

信贷管理的核心是对人的激励和控制。首先，城市商业银行应制定全过程的《信贷风险管理考核制度》，或尽快出台《授信风险问责制度》，实行授信业务终身责任制，对授信业务发生到结束的各个环节的风险管理质量进行考核。

其次，在以责任制来制约信贷管理人员的同时，应强化激励机制，以充分发挥信贷管理人员的主观能动性。

2、建立有效的培训和学习机制，多渠道充实信贷风险监控管理人才

城市商业银行应加强对各级信贷管理人员的培训，定期组织对国家有关部门颁布的最新的法律法规及行内新出台的规章制度的学习，以不断丰富自身知识结构、理论水平，提高管理能力；同时要注重实用性和可操作性，大量运用实际案例，以切实达到培训目的。此外，城市商业银行还应建立有效的人才引入和培养机制，通过外部引入、内部交流培养等方式，进一步充实信贷风险监控管理人才队伍，从人力资源上保证全行风险监控的顺利实施。

3、强化任职资格管理

有效的任职资格管理，是避免关键人员成为商业银行隐患的根源，具有不可低估的重要性。在实施任职资格管理时，应把握道德素质测试和专业能力测试并重原则。

七、建立规范社会信用管理体系，推动社会信用文化建设

为了实现商业银行运用现代信用风险管理模型计量、跟踪信用风险，建立规范社会信用管理体系是当务之急。根据我国的具体实际，为建立规范社会信用管理体系，推动社会信用文化建设，应从以下三个方面入手：首先，应积极建立健全有关社会信用的法律体系。其次，建立起以商业银行为主体、各类征信公司和评级公司为辅助的征信和评级架构。第三，加强政府主管部门对征信和信用评级行业的监管，发挥征信和信用评级行业协会的自律和协调作用，为社会信用管理体系的发展创造良好的宏观环境。

参考文献：

[1]梁琪：商业银行信贷风险度量研究[M]；北京：中国金融出版社，2005.

[2]金夷：我国商业银行贷后信用风险管理研究[A]；复旦大学硕士学位论文，2006年4月24日.