风险控制与管理范文

导语：如何才能写好一篇风险控制与管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：全面预算管理 风险控制 问题 措施

社会经济快速发展，企业面临的竞争压力越来越激烈，许多企业由于投资失败，可能一夜之间就会破产。为了减少决策失误，提高经济效益，大部分企业纷纷注重财务管理，实行全面预算管理，加强财务风险控制。通过预算管理来降低成本，保证资金的正常运转，进一步降低金融风险。但是，许多企业在预算管理方面存在着一些问题，严重阻碍了企业内部预算管理的推行，影响了实施效果，加大了经济风险。本文主要针对这些问题，提出了相关建议。

一、企业预算在企业管理中的重要作用

随着时间经济的快速发展，企业面临的竞争力日渐增大，许多企业实行全面预算管理。全面预算是企业根据自身的发展战略、经营状况等，运用系统的方法制定经济发展计划。

（一）有利于增强企业竞争力

企业内部实行全面预算管理，根据市场变化来调整经济发展计划，严格按照预算目标进行发展，这样不仅能够保证内部资金的正常运作，同时有利于减少经济风险，管理者可以很好的应对决策变化，进一步增强企业竞争力。目前，诸多的企业内部开始实行全面预算管理，通过建立这一体系来提高经济效益，促进企业发展。

（二）它是企业实施战略目标管理过程中的重要工具

实行全面预算管理体系，必须以市场调查研究来科学的预测作为前提，以销售预算作为起点，逐步扩大到成产、成本等经济活动的各个领域，以盈利为最终目的。全面预算管理是企业管理过程中的重要组成部分，是企业经济正常运作的保障。

二、全面预算管理与财务风险控制中存在的问题

企业内部重视财务管理，重视经济决策地制定和实现，大部分的企业能够加强内部预算管理和财务风险控制。但是，企业在全面预算管理和财务风险控制中存在着许多的问题，管理不完善，不但没有提高企业经济效益，反而阻碍了经济发展，无形中加大了财务风险。下边具体分析了企业在全面预算管理和财务风险控制中存在的一系列问题。

（一）管理者缺乏正确的思想认识

大部分的企业管理者对于全面预算管理缺乏正确的思想认识，甚至有些管理者不重视全面预算管理，认为没有太大的作用，只是片面重视企业经济效益。管理者的综合素质对于企业内部决策制度的建立健全和经济效益的提高起着重要的作用。但是，多数企业的管理者由于片面重视企业的经济效益，只是对经济决策实行预算管理，对于全面预算管理缺乏正确的思想认识，认为全面预算没有太大的作用，甚至将全面预算等同于部分预算。同时，管理者对市场环境分析不够透彻，对面临的风险认识不充分，过于追求短期利益，随意加大投资，无形中加大了企业的财务风险，不能全面保证资金链条的正常运作。

（二）全面预算管理比较松弛

由于管理者的不重视，内部没有制定完善的预算管理制度，没有设置相应的预算管理部门，预算的编制、执行、考核等各个环节流于形式。大部分的企业，预算的管理工作归属于财务部门，工作人员只是针对某一经济决策进行预算编制，经济效益是他们的根本目的。企业只是针对效益实行预算管理，以此能够提高企业经济效益。由于缺乏有效的预算制度，使得工作人员在执行时缺乏一定的约束性，也没用相应的预算监督部门进行监督，这就使得预算管理工作比较松弛，存在许多漏洞，许多的责任不能落实到具体部门或者个人，严重制约了企业内部经济发展，加大了经济风险。

（三）财务风险控制体系不完善

财务风险是企业必须面对和应付的，但是大部分的企业内部缺乏行之有效的财务风险控制系统，甚至有些企业内部并没有设置相应的系统管理部门。出现财务风险，相关的管理者和财务部门人员只是进行商议，临时制定一套应急方案，这使得财务风险管理不规范，不利于企业内部稳定和发展。财务部门既要管理财务，全面预算管理工作、财务风险控制等都推到财务部门，加大了财务部门的工作压力，很大程度上降低了其管理的效率。由于缺乏相应的管理部门，使得财务风险的管理控制工作实施起来比较困难，影响了企业内部经济发展。

（四）缺乏有效的考核机制，工作人员综合素质比较低

由于企业内部并没有实行有效的预算考核机制，使得工作人员对于全面预算工作同样不重视。许多企业，缺乏一套有效的部门、个人预算考核机制，不能有效的激励各部门、各位员工的工作热情，不能最大效率的执行预算方案，使得企业内部预算管理工作滞后，阻碍了企业发展。同时，由于企业只追求短期利益最大化，为了减少成本开支，很少对工作人员进行定期的业务水平培训，使得工作人员的整体综合素质比较低，面对突来的财务风险，不能及时的应对和解决。这些极大程度地影响了内部的预算管理和财务风险控制，不利于企业内部的稳定和经济发展。

三、提高全面预算管理，完善财务风险控制的措施

企业要想在激励的市场竞争中有一席之地，就必须完善内部的预算管理，加强财务风险控制，这样才能减少企业经济风险，逐渐提高企业经济效益。

（一）管理者转变观念，提高对全面预算重要性的认识

管理者对于企业的经济发展和稳定起着重要的作用，因此，管理者首先要转变观念，充分认识到全面预算管理对于企业发展的重要性，充分认识到财务风险控制体系对于企业稳定发展的必要性。管理者要重视对预算管理工作和财务风险控制工作，对于企业的工作人员进行一定的思想宣传，引起各部门员工的重视。只有管理者和员工转变观念，才能保证管理工作的顺利实施。

（二）完善全面预算管理工作，实行全面预算考核机制

企业内部要完善全面预算管理工作，首先成立专门的预算部门或者小组，有专门的负责人，实行责任到人的机制，这是保证全面预算管理工作实行的前提条件。预算管理部门要根据财务部门的数据、市场行情的分析等制定相应的预算目标、进行相应的预算编制，合理规划资金，保证资金链条的正常运作。同时，预算管理部门对于正在执行的预算方案进行监督，定期核实，对于执行过程中出现问题的部门，及时上报，以此保证最短时间内解决问题。预算并不是单一的某个部门，而是针对企业整体，因此，可以实行部门预算考核机制，积极鼓励各部门严格执行预算方案，对于表现好的部门进行一定的奖励，这样能够充分保证预算管理工作的顺利进行，能够促进企业经济发展。

（三）提高财务风险意识，强化财务风险控制体系

市场的发展变化速度较快，任何的经济决策都有一定的风险性。因此，企业内部要树立财务风险意识，实行任何经济决策都要有全面的市场分析，根据市场发展的动态变化，结合其他企业的发展来制定经济决策。企业内部要成立专门的财务风险管理部门，工作人员必须要有较高的业务水平来缓解内部经济危机。针对制定的经济决策，相关的财务风险管理部门要进行仔细的斟酌，要结合市场的发展需求，要分析带来的效益前景等，只有进行整体、全面的经济分析，才能执行，这样能够减少企业经济风险，进一步提高企业经济胜算。企业要有财务风险意识，完善财务风险控制体系，稳定企业内部经济发展。

（四）提高相关工作人员综合素质

财务人员只有具备较高的业务水平，才能够更好的应对财务风险，才能够保证预算的管理工作顺利实行。企业内部要对相关工作人员进行定期培训，定期进行业务水平考核，以此来提高工作人员的业务水平。除了不断提高工作人员业务素质之外，管理者要招聘引进高技术人才，提高员工的整体综合素质。现在市场竞争激烈，对于人才的引进，能够极大地促进企业内部创新发展，能够很好的应对和解决财务风险，提高全面预算管理工作，促进企业内部经济发展。

四、结束语

全面预算管理与财务风险控制能够稳定企业内部发展，促进企业内部经济发展，对于企业的发展有着重要的作用。因此，企业内部必须不断完善全面预算管理工作，提高财务风险意识，强化财务风险控制，提高企业的经济竞争力，促进企业经济发展。

参考文献：

[1]徐修梅.刍议全面预算管理的有效途径.知识经济.2011

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关键词：企业；投资管理；风险控制

投资是企业把资金投到自己认为发展前景好、增值潜力大、预期收益高、风险相对小地方，以期获得更多的收入与资产的行为。

一、企业投资管理

（一）投资决策程序

1、制定企业的发展战略，确定企业的发展方向和投资策略；

2、投资信息的跟踪、考察，进行机会研究，提出投资项目建议书：该阶段主要进行投资项目设想，鉴别投资方向，寻找投资机会，提出投资项目建议书。投资项目建议书应包括投资项目提出的必要性与依据，投资方案、投资规模、投资地点的初步设想，投资估算和资金筹措的设想及贷款偿还能力测算，投资项目投资进度设想，经济效益的初步测算及社会效益的相关影响。

3、对投资项目立项，进行投资项目的初步可行性研究：对投资项目明确进行专题辅助研究，广泛分析、筛选方案，确定项目的初步可行性。编制初步可行性研究报告的目的是确定是否有必要进行下一步的详细可行性研究。

4、投资可行性研究，对项目进行深入细致的技术经济论证，重点对财务效益、经济效益和投资风险进行评价分析，作多方案比较，提出结论性建议，确定的项目的可行性，作为项目投资决策的基础和重要依据。

（二）投资项目评估

评估投资项目的方法通常有三种，即成本法、市场法和收益法。一般新的投资项目常用收益法，而收购一个已有项目，这三种方法都可以使用。

（三）合同签署

与被投资方签订的投资合同或协议，要根据批准的投资方案，对双方权利义务和违约责任及出资时间、金额、方式、等内容要明确清楚，最后根据审批后的权限和程序对投资合同或协议进行履行。

（四）跟踪管理

对投资项目要指定专门机构和人员进行跟踪管理，关注被投资方财务状况、经营成果、现金流量情况，对投资方经审计的财务报告等相关资料进行及时收集，定期组织投资效益分析，并及时报告并妥善处理发现的异常情况。

（五）会计控制

根据对被投资方的影响程度，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料，建立投资管理台账，对投资对象、金额、期限、收益等事项进行详细记录，合理确定投资会计决策。根据国家会计准则制度规定，对于被投资方出现财务状况恶化等情形的，企业财会机构应当合理计提减值准备，确认减值损失。

（六）投资处置

重视投资到期本金的回收，明确规定投资收回、转让、核销等程序，加强投资收回和处置环节的控制。转让投资应先确定转让价格，可委托具有相应资质的专门机构进行评估，在报授权批准部门批准，不能收回投资的法律文书和相关证明文件是核销投资应当取得。

二、投资风险控制

风险是在一定条件下和一定时期内可能发生的各种结果的变动程度。包括战略风险、财务风险、市场风险、管理风险和经营风险等。发现和了解组织中风险的各个方面，通过付诸明智的行动帮助组织实现战略目标，减少失败的可能并降低不确定性对经营成果影响的整个过程。风险可能带来超出预期的收益，也能带来超出预期的损失，风险越大，收益率越高，风险越小，市场竞争越激烈，收益率也越低，风险和收益的关系是市场竞争的结果。

风险控制是投资管理的重要组成部分，有效防范和化解投资风险是切实保护投资者利益、维护股东合法权益的重要举措。为避免在风险事件发生，作为管理者应把可能的损失控制在一定的范围内，或采取各种措施减小风险事件发生，或者减少风险事件发生时造成的损失，以避免带来的难以承担的损失。

风险回避、损失控制、风险转移和风险保留是风险控制有四种基本方法。

决策风险控制的首要工作是项目评价，决策风险是指风险项目因决策失误而带来的风险。很多风险投资都出现了严重亏损是我国目前存在的普遍现状，这很大程度上是由投资决策失误所造成的，是投资项目本身出现的不足。由于投资大、科技含量高和产品更新快是风险项目本身具有的特点，决策一旦出现失误将会直接导致项目的彻底失败，因此，决策这一行为显得特别重要。

投资决策的重要阶段是对风险项目进行价值评估。风险投资项目所具有的风险和不确定性远高于传统项目，因此在进行价值评估的过程中，进行决策若仅依靠风险投资专家的直觉和市场经验，那么评估的结果会具有片面性。进行决策的关键所在是如何从模拟风险的角度对风险进行预测，并测出其价值范围。

项目的实施是一个连续的过程，企业管理信息系统的一个新的领域是建立有效的企业风险管理信息系统。源于项目的计划、组织、领导和决策，每个企业的运营都需要信息，而且一切都需要以信息的分析为基础。同时，风险的来源具有不确定性，管理者和决策者可以助风险管理信息系统准确的发现风险并及时协调风险管理活动，并根据风险控制的有效报告制定计划，组织未来的活动，以此保证项目阶段目标最大程度的实现。

投资组合中的种类越多，其总体风险也就越小，构建投资组合的目标是选择不相关的各个种类。从而通过多元化的投资经营策略，来实现企业未来的增长。

同时企业要严密防范资金链断裂的财务风险，企业的战略目标是生存、发展、获利，获利是企业的根本目标，但企业面对更多的却是发展与生存问题，解决不好生存问题、发展问题，一个企业就不可能获利。企业终极目标是获利，企业在面临生存问题中最大风险因素是现金流，所以企业在生存阶段、发展阶段、获利阶段都要重视现金流。企业在发展的不同阶段，其管理的现金流的重点应当有所区别，要突出重点，不可一视同仁，同时还要注意不同类别的现金流之间的转化，不同的现金流之间可以进行转化，并且转化之间还可以帮助企业来规避财务风险。

综上所述，结合我国企业的现状，投资管理及风险控制的目的均在与降低企业的投资风险，取得利益的最大化。

参考文献：

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论文摘要：物流金融是物流业和金融业相结合而形成的新兴金融服务产品， 对提升第三方物流企业的业务能力及效益、提升贷款企业的融资效率和提升银行的利润空间都有重大意义， 可以实现利益在物流企业、贷款企业和银行三方的“三赢”， 甚至“多赢”， 近年来得到了国内外的普遍关注。本文对融资物流的业务模式、融资物流项目管理与风险控制进行了探讨，为有效地组织和调剂物流领域中货币资金的运动提供借鉴。

随着现代金融和现代物流的不断发展，物流金融服务日益成为物流服务的一个主要利润来源。不管是世界最大的船运公司马士基，还是世界最大的快递物流公司UPS，其第一位的利润来源都已经是物流金融服务。在物流金融业务中，现代第三方物流企业除了要提供现代物流服务外，还要跟金融机构合作一起提供部分金融服务，业务更加复杂，探讨融资物流的业务模式，有效地实施融资物流项目管理与风险控制，是未来物流业的决胜点。

1.融资物流的业务模式

物流金融是以物流活动和金融活动为基础，包括物流融资、物流结算与物流保险。目前讨论较多的是物流融资，它是物流企业与金融机构合作，由物流企业对物流过程中的相关动产进行监管，建立信用关系，并有效控制风险，共同满足动产所有方融资需求的业务模式。主要包括仓单质押（实物仓）、保兑仓、融通仓以及信用证下货权质押四种业务模式。

第一，仓单质押是指出质人把质押物存储在物流企业的仓库中，然后凭借物流企业开具的仓单向银行申请授信，银行根据质押货物的价值和其他相关因素向客户企业提供一定比例的融资。

第二，保兑仓即银行在收到出质人（经销商）交纳的保证金后向上游生产商开出承兑汇票，生产商在收到银承后（前）向银行指定的物流企业仓库发货，货到仓库后转为仓单质押模式。若银承到期后，出质人无法按时偿还银行敞口，则由生产商回购质物补足银行敞口。

第三，融通仓是指在上述操作模式的基础上，若出质人到期无法偿还银行融资，则由物流企业负责处置、变现质押物，补足银行融资敞口。

第四，信用证下货权质押是指银行为进口商开立信用证向国外的生产商购买货物，进口商交纳一定比例的保证金其余部分以进口货物的货权提供质押担保的货押业务。

上述四种融资物流业务打破了固定资产抵押贷款的传统思维，拓宽了贷款抵押担保的范围，有效缓解了中小企业融资难题，同时也为银行开辟了一个新的业务领域。

2.融资物流项目管理

融资物流通过物流与资金流的集成管理，使相关企业、物流公司和金融服务机构实现多方共赢。融资物流项目的活动千差万别，很难找到两个完全相同的融资物流项目，但是，融资物流项目的管理和运作程序大致相同，包括融资物流项目前期调研、融资物流项目谈判、融资物流项目首次盘点、融资物流项目执行四个方面。

2.1融资物流项目前期调研

对于任何一个融资物流项目，决策之前都需要经过相当周密的调研和考察。第一，对融资企业性质（生产型、贸易型），经营状况，相关管理制度，企业内部对融资监管业务的认知程度，银行对企业的授信模式和额度以及是否有其他监管公司等方面情况进行调研和考察。第二，对质押物的监管模式（静态、动态），所有权归属，型号、规格，安全库存，每天/每月的平均出入库量，盘点的难易程度，以及质押物特性（易保存、市场价格波动小、变现能力强、 抗跌性好）进行调研和考察。第三，对监管区域是否与非监管区区分开来，是否相对封闭， 货物出入口情况，消防设施是否齐备，监管区域货位的划分情况，监管区域货物出入库流程，监管区域是否存在安全隐患等情况进行考察，绘制监管区域平面图。

2.2融资物流项目谈判

融资物流项目谈判是在进行前期调研和风险分析的基础上，物流公司客户经理初步判断项目监管可行时，与出质企业董事长、总经理、财务负责人进行商务洽谈，要求：首先，根据公司报价原则和地区价格政策报价；其次，低于地区价格政策线必须取得公司主管副总的价格让步许可。最后，与之进一步协商各方面的条款，形成法律文件，签订合同。

2.3融资物流项目首次盘点

根据出质人提供的库存报表，对监管区域的质押物进行盘点核实，为下一步出具仓单做好准备。银行和监管方（物流公司）共同盘点，盘点完后由监管方在《核库报告》上签字确认。但是有时银行会全权委托监管方自行盘点。在盘点过程中监管方负责质押物的数量或重量确认，银行负责质押物价值的审核确认。

2.4融资物流项目执行

在融资物流项目中，物流公司、银行及相关企业之间通常需要签署“项目协议”、“仓库租赁合同”、“仓储保管协议”、“保证函”等一系列的融资文件及其信用担保协议，一旦正式签署了融资物流项目的法律文件之后，融资物流项目将进人执行阶段。物流公司、银行及相关企业按照合同分别完成监管、贷款和还款等职能。

3.融资物流风险控制

融资物流是发展第三方物流的新形式，对业务管理要求极其严格，业务管理得好，能够带来较好的经济效益并能带动仓储、运输、配送及其他多项业务的发展；业务管理一旦出现问题，就会出现经营风险，甚至给企业带来较大的损失。因此，必须高度重视风险控制。 　 3.1质押物风险控制

其一，注意质押物产权风险。首先，必须正确地规定承担质押物产权界定的责任人，即由谁来承担相关的产权界定工作。界定责任人应该是有能力调查用户贸易渠道、结算方式、往来账目的专业人才。其次，在合约中还必须正确地确定审核产权的方式。通常选择审核产权的方式应该充分地考虑质押物的性质和上下游的贸易关系，审核人可以直接审核相关法律证明材料，也可通过审核出质货物的发票、购销合同、质检证明、上游企业的出售证明、运输发票等方式来间接界定产权。对于进出口货物，还可以审核海关通关单、关税证明、结算证明、进口许可证等来间接界定产权。

其二，注意质押物品种选择风险。应选择资源型物资、热销产品、通用产品及价格稳定的产品。

其三，注意质押物动态价格监控风险。可通过质押率、平仓线、警戒线等进行风险控制。

其四，注意质押物品存放安全风险。可通过用户保险进行风险控制。

3.2监管方风险控制

监管方风险是来自物流企业的风险。一方面是由于物流企业的仓储能力较低，缺乏相应的技术支持，从而使在物流企业仓储过程中所质押的动产发生了质量变化，进一步使动产的价值发生了变化。这就给银行带来了风险。因此，质押物品种应选择易于计量、监管，无形损耗少，不易变质的产品；通过用户保险进行质押物品存放安全风险控制。另一方面是由于物流企业员工的道德问题，其开具的仓单并不能真实地反映仓库中现存动产的数量、质量、规格等情况。因此，应严格按要求审核数据，由第三方协助核对数据，控制质押物初始数据风险。并通过落实监管制度进行质押物库存差异风险控制。通过联合反担保、加强抽查等方式，控制出质人和监管人员道德风险。

3.3借款企业风险控制

借款企业用于质押的货物的合法性以及向银行提供的虚假报表都给物流融资带来了风险。控制由质押物不具合法性而产生的风险需要物流企业利用其专业的知识与经验对质押物的情况进行考察和判断。而控制借款企业的信用风险则可以通过信用评级的手段。银行可以根据企业的行业地位、经营管理能力、财务状况、交易能力等指标来评判其信用等级。针对由于借款企业所分布的行业广泛，而给银行带来的考核困难，国内一些银行设立了行业分析员和产品经理等职位，对所涉及的各个行业进行分析研究。

3.4其他风险控制

融资物流业务中，对于特定货物应通过制定三方协议来约定不可抗力的范围，并要求企业办理相应的商业保险。另外，项目小组严格按照质权人设立的库存价值警戒线办理出入库手续，一旦库存量到达价值警戒线，停止办理出库手续并报告质权人及公司物流业务部；在其货物未解押的情况下，需要突破货物质押总量风险控制线提货时，必须由出资企业出具加盖公章的通知函。严格审查入库实物的真实性、有效性、规范性，并记载相关事项。

4.结束语

融资物流作为一项涉及银行、企业、物流企业等多主体、多流程且不断发展的新型金融服务业务，不仅解决了中小企业的融资瓶颈问题，推动了物流企业的业务领域拓展，而且为银行业的金融创新提供了条件，但是这种新型业务的兴起也给商业银行带来了与以往不同的风险。认识和控制这些风险是融资物流金开展得好坏的关键。

参考文献：

[1]于洋.冯耕中，物资银行业务运作模式及风险控制研究[J].管理评论.2003，（9）

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中小企业对于国民经济的发展具有巨大的推动作用，其不仅表现在促进经济的发展、扩大社会就业，还对科技创新、增加社会财富具有积极地引领作用。但是我们也要知道中小企业所普遍存在的缺陷：经营规模小、抵抗外界风险能力不足、经营管理模式不科学、受到企业管理者个人意识影响因素比较大等而导致中小企业的资金管理与市场经济发展环境相不适应，尤其是一部分中小企业盲目的追求产品销售，而忽视了对资金的管理与风险的控制，导致中小企业的经济发展受到限制。因此研究中小企业资金管理与风险控制是加强中小企业发展、促进国民经济增长的重要内容。

1 我国中小企业资金管理的背景

1.1 中小企业的地位 中小企业对国民生产总值的贡献是巨大的，它为国家贡献了50%的税收，并为社会提供了80%的就业岗位，尤其是在县域经济发展中，中小企业成为当地财政的主要来源。正是基于中小企业对经济发展的重要性，国家制定了许多有利于中小企业经济发展的法规、政策。

然而中小企业受到自身发展的限制，在经营过程中存在财务信息不透明、融资途径有限、资金链不完整等问题，再加上中小企业的经营模式不规范、缺少有价值的实物作为抵押，导致其很难获得国家信贷部门的支持；同时中小企业由于其盈利能力相对较差，也很难吸引社会投资，因此中小企业的资金来源主要是依靠企业的内部融资，因此加强中小企业的发展，最主要的措施就是要加强中小企业的内部资金管理。

1.2 中小企业资金管理的意义 资金对于中小企业来说具有核心作用，资金贯穿于中小企业整体发展过程中，资金的管理是强化中小企业财务管理的集中体现，因此只有加强资金的管理，并且采取有效的措施，才能提高中小企业的经济发展。

1.2.1 加强资金管理才能保证中小企业的正常运营。中小企业的关键环节是销，而资金的主要运动环节也主要体现在销环节，因此加强中小企业的资金管理，可以在根本上保证此环节活动的正常运营，维持中小企业整体的健康运转，避免出现某一环节的资金链发生断裂。

1.2.2 加强资金管理可以有效规避舞弊。任何企业的舞弊行为都是因为资金管理的不规范导致的，因此加强中小企业的资金管理，有利于企业的财务管理，将企业的各项经济活动规范于企业的内部控制活动中，避免企业的管理者或者财务人员利用资金管理漏洞进行舞弊行为。

1.2.3 加强资金管理可以提高资金使用效率。企业资金是维持企业发展的基础，因此加强资金管理可以实现资金的最大化配置，流动资金维持一个合理的范围有助于企业的健康发展，如果企业的资金过多，那么会造成资源浪费，而企业流动资金过少，又不利于企业的日常经营；同时企业加强资金管理还可以为企业带来一定的社会投资。

2 中小企业资金管理存在的问题

2.1 资金管理意识薄弱，资金管理手段单一 目前中小企业的经营格局主要集中在产品的销环节，中小企业将主要精力集中在生产环节，而对资金管理工作则不重视，中小企业的经营管理模式没有建立与大型现代企业制度相一致的管理体制，中小企业的管理者基本上也是企业的财务工作人员，他们认为促进企业发展的最根本因素就是产品的销售，而资金管理对扩大企业的利润没有多大的意义；同时中小企业也缺乏对资金管理人员的培养与引进，造成中小企业专业资金管理人员的综合素质不高，导致现有的中小企业资金管理人员只是被动的从事日常的财务工作，而不能对企业的综合资金运转进行深入分析与判断；中小企业资金管理意识的薄弱，对资金管理工作的不重视，使得资金管理的手段也比较单一，其主要是对企业的资金进行计算、记录以及考核等，而忽视对资金的监管、分析与判断。

2.2 缺乏健全有效的资金管理内部控制制度 有效的内部控制制度是规范中小企业资金管理、提高中小企业资金使用效率的重要手段，但是由于中小企业一般生产规模比较小、其发展正处于起步阶段或者发展阶段，其各项制度还不健全，尤其是中小企业的资金管理控制制度还不完善，大部分的中小企业的资金使用都没有建立科学规范的内部控制制度，而是由企业的管理者直接支配资金的使用方向，或者从事财务工作的人员与出纳人员都由一人承担，这样的资金管理模式对于资金的安全管理构成巨大的安全隐患。

2.3 融资困难、资金流动性不强 中小企业为经济发展起到了重要的贡献，但是中小企业因为资金问题而导致经营困难的现象也称为影响中小企业发展的主要“瓶颈”。其主要表现在：首先中小企业融资的成本比较高，由于中小企业的信用等级比较低，再加上其可以提供有价值的担保物比较少，因此其获取融资的成本相对要高；其次中小企业融资的渠道单一。中小企业由于受到自身经营规模小、盈利能力差以及风险系数高等原因，中小企业很难在证券市场中获得融资，虽然近几年我国政府部门加强了对中小企业信贷与融资担保的支持力度，但是具体到实践中，中小企业获得信贷部门支持的数量还是非常有限。中小企业融资渠道的限制，使得中小企业很难获得外界的信贷支持，造成中小企业由于资金短缺而发生资金链的断裂，影响中小企业的正常运营，甚至导致中小企业破产。

3 中小企业资金管理问题的原因分析

中小企业资金管理之所以出现上述问题，主要还是在于中小企业的风险管理控制薄弱，中小企业由于其经营规模比较小、其抵抗外界风险的能力本身就比较弱，如果企业没有完善的风险管理控制措施，其最终会影响中小企业的资金管理，导致企业资金出现各种问题。

3.1 中小企业应变能力差导致融资能力不足 中小企业的发展离不开良好的外界环境，因为中小企业受到界外环境冲击的影响比较大，如果外界环境良好那么就会促进中小企业的发展，相反则反之。外界环境主要包括：国家宏观政策、自然因素、社会因素以及法律因素等等。而中小企业由于缺乏专业的经济分析人员，其对于外界环境的变化很难在第一时间进行准确的分析，并且就经济环境变化而做出相应的调整，结果导致其经营受到影响，比如2008年世界金融危机，大量中小企业因为应对外界环境的应变能力不足而导致破产。

3.2 投资风险与控制不当导致投资能力比较弱 中小企业的投资能力不足与中小企业对投资项目的风险分析与控制不当有直接的关系，首先中小企业管理者缺乏风险控制意识，他们受到短期利益的影响，过分追求经济报酬，而忽视对风险投资的全面考虑，导致其投资的项目存在较大的风险，最终使得投资失败；其次中小企业的经营理念比较传统或者由于其经营模式灵活而采取激进的经营理念，导致其投资决策往往会出现偏激化决策，导致投资项目的风险系数过低过高，影响企业的经济发展；最后随着经济的发展，技术的发展，中小企业要想发展，必然要不断地进行技术创新与经营策略的调整，而中小企业往往会在策略调整等阶段出现盲目投资的现象，他们在进行项目投资时，不会对市场进行充分的调查与分析，对于投资的项目不进行全面的风险投资等，结果导致项目在执行的时候，出现许多的问题，最终使得投资项目因为问题无法解决而失败。

3.3 风险控制不足导致企业的内部管理效益比较低 由于中小企业的风险控制能力不足，导致企业的各项规章制度不健全，使得企业内部的工作人员没有完善的风险控制制度作为工作的依据，使得中小企业的内部管理经常会出现“个人化”的管理模式，即中小企业的内部管理决策权完全集中在企业的管理者身上，导致中小企业的内部管理效率不高。

4 完善中小企业资金管理与风险控制的具体措施

4.1 建立完善的内部控制制度 建立完善的中小企业内部控制制度是加强中小企业资金管理的根本措施，在企业内部建立完善的控制制度可以有效规避企业出现各种违规行为，因此中小企业首先要建立岗位分离制，即企业的资金管理人员与会计记录人员要实行岗位分离制，并且要实行定期定岗轮换制度，对于企业的印章等由专人负责保管。其次要制定科学规范的资金预算制度。中小企业由于受到资金短缺的影响，因此资金管理就显得格外的重要，如何利用有限的资金实现收益的最大化，是制定科学规范的预算管理制度的根本目的。中小企业在投资项目时要准确分析投资项目的收益与成本支出，并且就投资项目制定严格的预算资金，保证项目投资资金不能超过预算数目，并且对于资金的使用信息要进行公开。最后中小企业的经济决策要实行集中决策制度，避免出现某一人独自决策的现象出现，通过实施集中决策制度可以避免出现资金舞弊行为。

4.2 拓宽融资渠道、创新融资方式 针对中小企业融资困难的现象，首先政府部门要发挥其职能，制定有助于中小企业融资的法律、法规。政府部门要发挥其宏观调控职能，积极为中小企业的融资制定相关的制度，鼓励信贷部门向中小企业进行信贷业务，为中小企业融资创造良好的政策环境；其次中小企业要加强自身建设，增强其融资能力。中小企业融资困难的根本原因就是中小企业缺乏专业的工作人员、企业的治理结构不科学等，因此中小企业要从提高企业员工自身素质方面入手，建立治理结构清晰的制度；最后要增加中小企业融资渠道。中小企业除了在内部进行融资之外，还要积极拓展其外部融资渠道，中小企业要积极利用证券市场融资功能，借助二级市场实现融资，或者积极利用社会融资中介，吸引与实现社会投资。

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关键词：施工企业；架子队；风险控制；管理制度

中图分类号：F273 文献标识码：A 文章编号：1009-2374（2013）11-0143-02

1 架子队管理重要意义

要全面落实铁路建设质量、安全、工期、投资效益、环境保护、技术创新“六位一体”管理要求，推行铁路建设标准化管理，制度是前提，人员是保障，现场是重点，过程是关键，从“制度建设、人员配备、现场管理、过程控制”四个方面加强架队子管理，是工程施工管理进行中非常重要的环节。架子队管理能够按照铁路建设管理部门和施工单位相关要求和规定认真贯彻执行，则施工过程中涉及到的安全质量风险、工期进度风险、投资成本风险、维护稳定风险等发生频率就能降到最低，严格按照有关文件规定控制了架子队管理，可以把施工过程中百分之八十的风险掌控以致杜绝人为的或者是非自然情况风险的发生。确保架子队管理制度建设不流于形式，对工程建设正常进行有着重要意义。

2 架子队组建管理原则

我们的架子队是工程项目施工单位在施工现场的基层作业队伍，要保证架子队的正常施工和管理，必须从架子队的制度建设规范运作开始。

现有的架子队在我们施工单位中基本存在两种组成形式：一是由企业员工组成，号称职工架子队；一是由外部劳务人员组成，号称民工架子队。这两种形式的架子队对于施工单位的架子队管理而言，应该各有利弊。使用何种形式的架子队，对施工单位来说主要是根据施工项目的工期进度、投资效益、地理位置、技术难度等多方面情况决定，按照架子队“管理有效、监控有力、运作高效”的工作原则组建架子队，对制度建设必须有明确的认识，制定安全质量管理制度、培训教育制度、日常管理考评制度、岗位职责及上岗制度等，都必须符合上述工作原则。

3 架子队管理与风险控制分析

分析目前的架子队组成结构和制度建设的缺陷不足，可以很好地分析架子队管理和运作的优劣，可以在项目施工起到决定成败的作用。

3.1 职工架子队

职工架子队，在施工项目特点明显、技术难度比较高的分部分项工程中普遍使用，比如在我标段的架梁工程，大部分都是900吨箱梁架设，运梁和架梁设备都是大型新式机械设备，要求作业人员必须是经过系统技能培训及各级安全教育的具备一定专业技能的从业人员，这些设备的使用不仅需要有能力、会干活的技术工人操作，还要求这些作业人员必须有着高度责任心，严格按照要求使用设备、保养维护，因为这些大型运架梁设备如果疏忽大意操作失误，造成的安全质量风险对工程项目、对施工企业、对工作人员来说都是无法承受的。隧道工程职工架子队的组建和使用，在施工过程中管理控制、安全质量意识等方面都能得到有效控制。从现有施工项目情况可以看到，只要是使用职工架子队的分部分项工程，在安全质量风险、工期进度风险、维稳工作风险等方面都能够得到有效控制，效果良好。所以有条件的施工单位在隧道和桥梁工程施工中组建职工架子队进行施工作业，以保证项目工程的顺利进行。

职工架子队存在的不足：现在的铁路工程对作业队伍的设备配备要求非常高，这也就使得职工架子队组建并能进场作业就必须有一定的设备资金投入，只有施工单位负责人能够意识到职工架子队的重要性和风险管理的益处，才会投入资金支持架子队的组建，不然就是职工架子队能够组建，生产和运作也必然打折扣，那就在实际施工生产中流于形式，和民工架子队一样出现各类风险，使控制难度加大。

另外，公司和项目部管理层的部分人员对架子队管理模式的认识还不到位，把架子队管理停留在以前生产队班组的认识，没有按照铁道部及各级相关单位部门下发的关于架子队管理实施办法文件认真执行，没有把现在情况下架子队管理模式和以往管理方式有机融合，在制度建设方面还有待优化和提高。

3.2 民工架子队

民工架子队因为组建快，人员机动，在技术操作简单、建设工期短、分项工程多的必须有劳务分包队伍参与的情况下大量出现，而且这些队伍自带简易设备，给施工承包企业减少了很大部分的设备投入，如果使用的是当地的劳务人员，可以很快地了解熟悉当地的各种情况。

民工架子队的不足：一线操作人员的流动性和操作技能偏低加大了架子队管理的难度，更加大了施工现场安全质量管理难度，现场管理要求有时候无法正常传递，作业人员误解管理人员施工要求，产生安全质量等风险，造成无法估量的损失。

另外使用民工架子队如果合同协议有遗漏或歧义，在工程进行到中期或后期，因为工期、资金等各方面原因，民工架子队提出不合理要求，以停工或退场等手段要挟施工单位，导致工期进度风险加大的现象时有发生。

4 结语

通过上述浅析，我们施工企业在组建架子队的同时一定要注重制定架子队六项基本管理制度：质量管理制度、安全管理制度、教育培训制度、岗位管理制度、考核评比制度和日常管理制度，实现制度标准化。依据各项制度设置符合规定的架子队构成及主要组成人员名单、劳务用工计划等，保证架子队使用运作按照规范进行。通过架子队制度建设工作，强化过程控制，建立健全架子队管理体系，落实架子队管理责任。

推行架子队管理模式特别是组建和使用职工架子队是施工企业实现“管理标准化、队伍专业化、用工规范化”的内在要求，是提高施工企业市场竞争力和占有率，塑造企业形象展示企业风采的内在保证，也是强化项目成本管理，兑现合同安全、质量、工期承诺，提高效益的根本

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了解合同管理，必须先了解什么是合同和管理。

合同是指平等主体的自然人、法人、其他组织之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议：包括买卖合同、供用（电水气热）合同，赠与合同、借款合同、租赁合同、融资租赁合同、承揽合同、建设工程合同、运输合同、技术合同、保管合同、仓储合同、委托合同、行纪合同等。本文所指合同包括企业所有对外签署的协议书、契约性文件、备忘录、正式书面承诺以及前述修订与补充等。

管理是确立组织目标和有效地组织资源以实现组织目标的活动。管理的要素可分为规划、组织、领导和控制，企业管理目标是获得最佳经济效益。

合同管理并非法律上的严格概念，是指企业为规范合同涉及的各项事务，充分发挥法律制度在企业运营中的作用，运用法律制度的特性和功能，从法律、经济和科技的角度，对企业的合同行为进行有计划的组织、领导与控制的活动。对企业经营来讲，合同管理是工具、是手段，服务于企业的业务运营，合同管理的最终目标是防范合同风险、规范合同管理、维护合法权益、力争公司利益最大化。

二、商业企业的特点与合同管理的模式

1.商业企业的特点

（1）主体众多。与其他企业相比，商业企业的经营中过程中的市场参与主体存在“两头大、中间小”的特点。也就是说，商业企业在运营过程中，一头面对的是众多的商品供应商，为商业企业提供商品来源，另一头面对的是众多的消费者，是商业企业经营商品的最终去处。主体众多，就意味合同关系众多，同时也意味着商业企业合同管理工作量巨大。

（2）涉及的商品种类繁多。其他企业、特别是生产性企业的经营产品一般单一，而商业企业的经营范围比较广，经营过程中涉及的商品种类繁多，有服装、鞋帽、针织、黄金、珠宝、化妆品、食品，甚至家具家电等等。商品涉及各种品类甚者不同的行业，每种商品都有每种商品的特点，管理过程中需要针对不同的商品特点，拿出具体的措施和方法。

（3）管理过程中的法律风险多。因商业企业经营过程中涉及的商品众多，不同的商品有不同的特点、有不同的国家规范和标准，再加上众多参与交易的市场主体，所以出现法律风险的比率就高，就进一步加大了合同管理的难度。

2.商业企业的合同管理模式

鉴于商业企业经营活动中的上述特点，可以看出企业合同管理工作涉及面广、内容复杂，本着安全与效率并举的原则，合同管理可以实行分级管理制度与归口管理制度并存并落实法务人员法律审核制度。

（1）分级管理制度。分级管理制度是指将合同标的按照一定的标准（比如合同金额、比如合同涉及品牌的知名度等）进行划分，再区别进行管理。以合同金额为例，商业企业可以将合同金额大小划分一定的标准，不同的标准由不同层级的人员负责审核、签署。这种管理模式的优势在于可对具体的业务人员适当放权，减少企业管理层的工作量，同时又能将风险控制在一定的范围内。

（2）业务归口管理制度。业务归口管理制度是企业根据不同的业务区分来划分具体的合同管理部门并由其实施管理的制度。比如涉及基建的合同，由基建部门负责审核签署、涉及设备的合同，由设备管理部门负责审核签署等等。业务归口合同管理制度的优势在于可实现企业合同文本的集中、统一管理，不致发生合同原件的散落、遗失；便于企业能迅速及时的查询不同业务部门的合同；也便于集中审查企业不同业务部门的业务进展情况。

（3）法务人员法律审核制度。法务人员法律审核制度是企业对外签署的所有合同文本非经法务人员法律审核不得签署的制度。法务人员的法律审核，有助于维护企业经营的合法性，规避不必要的法律风险，减少企业损失。

上述三项合同管理制度需要有机结合、缺一不可。分级管理和归口管理不仅可以提高各层级人员的业务技能、提高企业效率，也能增强具体经办人员的责任心、从一定程度上降低法律风险。而法务人员的法律审核，跟能从根本上保障企业经营的合法性，为企业经营保驾护航。但需要注意的是，法律人员的法律审核，一定要服从企业的业务经营需要，即法务审核工作服务于企业的业务经营工作，企业的业务经营工作是企业的重中之重，是企业存在的根本，居于主导地位，而法务审核工作是企业经营过程中的具体手段和措施，居于附属地位。

三、商业企业合同管理中的风险控制

合同是双方交易的书面材料、是双方交易的证据材料、是双方交易的见证，从一定程度上讲，合同管理即是证据管理、是风险管理，所以，在合同的管理过程，一定要全过程树立风险意识、证据意识，做到“先小人后君子”。下面从合同的签订、内容、履行等几个方面简单予以介绍。

1.合同签订过程中的注意事项

（1）对方主体资质的审查。订立合同前，应当对合同向对方的主体资格、相关业务资质、资信能力、履约能力进行调查，并让对方出具相关证照的原件，合同签署时留存对方有效的营业执照、组织机构代码证、税务登记证、商标注册证或授权使用证明、专利证书或授权使用证明等相关证书的复印件。上述证件能从形式上反映对方的主体资格是否合适、是否具备相应的经营能力等问题，在签订合同前对上述证件予以审查，相当于把风险控制在一定的范围内。

（2）对方履约能力的审查。订立合同前，根据合同标的大小，甚至可以让对方提供最近一期经审计的财务报表，结合对方的上述证件和注册资本数额，可以对其基本履约能力做出一个综合判断。

（3）合同的形式与起草权。作为商业企业来讲，订立合同，均应当采用书面形式，有关书面合同文件签署后必须取得合同原件，并妥善保存。对于重大合同，应争取合同的起草权，并尽量使用本单位拟定的合同示范文本。这样就可以在合同谈判过程中争取有利的谈判地位，并有利于本单位合同管理和审批的效率。

（4）合同的批准和授权。有些单位，本身可能没有签约权，比如单位内部的分支机构等，必须有一定的授权才能签订合同，这种情况下，在签订合同前，就需要让对方提供必要的授权证明文件，以防止合同签署后效力处于不确定状态，从而带来不必要的法律风险。

（5）合同签订过程中的注意事项。合同签署前应仔细检查、核对合同各条款，确保所签署版本是最后定稿版本。在正式签署的合同文本中，应避免空白，以避免少数不诚信的单位在合同签署过程中擅自增加合同的内容，同时，对两页以上的合同文本，都应加盖骑缝章防止对方偷换内容。

2.合同内容的注意事项

合同条款在设计起草时，可以适当参考国家相关部门颁布的各种示范文本，做到内容、条款完备，但是绝不能完全依赖示范文本，一定要根据企业自己的情况，对其进行修改、补充和完善。作为商业企业来说，除具备合同的常规条款外（比如当事人条款、标的、数量、质量、价款或报酬、各方权利义务等），一定要设计一些具备行业特色的条款，结合商业企业的特点，下面的一些内容必不可少：

（1）保证金条款。商业企业为众多的供应商提供交易场所，使供应商的商品顺利地销售到消费手中，但是商业企业与每一个供应商的合作关系，随着商场的升级、供应商自行撤柜等原因，有可能会随时终止，但对消费者来讲，他是从你商场购买的商品，如果商品出现质量问题，他不可能去找供应商维权，他只能找商场维权。假如这时供应商已经撤柜，对商场来讲，再向供应商即自己的前手追索就比较麻烦。所以在合同条款中设计保证金条款就很有必要。对保证金的数额及留存期限作出约定，出现质量问题，商场有权直接从保证金中予以扣除。

（2）广告宣传条款。现在的好多品牌，特别是一些大牌的知名品牌，都有自己的注册商标甚至知名代言人，随着人们法律意识的普遍提高，都具有很高的维权意识，因此，作为商业企业，一定要有这方面的风险防范意识，防止侵犯别人的肖像权、注册商标权等权利。因此，在合同中要设计一定的条款，对广告宣传方面做出约定，即商业企业有权使用供应商的注册商标、品牌代言人的肖像进行广告宣传，规避法律风险。

（3）装修安全条款。商场作为公共场所，日常经营中，不仅涉及到公共卫生安全，更是与公共消防安全密不可分，从商场的整个布局、消防通道、商场的装修，都会涉及消防安全。因此，在与供应商的合同中，一定要约定涉及装修、消防安全的条款，对双方的权利义务作出明确约定，避免消防事故发生时，无处追索。

（4）保密条款。商场在与供应商的合作过程中，双方可能都会接触到对方一定范围的商业秘密，在双方的合同中，要对商业秘密的保密事项作出约定，对哪些数据属于商业秘密、保密期限的长短、违反保密条款的罚则作出明确约定。

另外，合同内容的其他条款，特别是违约责任条款的约定，内容一定要明确、具体；一定要具有可操作性；一定要把对方当成不诚信之人来对待，做到先小人后君子，才能从根本上防范法律风险。

3.合同履行中和履行完毕后的注意事项

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那么，作为经销商，在新的形势下，面临哪些危机和风险呢?如何才能进行有效的管理与控制，从而最大限度地降低经营的风险呢?

经营危机及管理

经销商存在的经营危机，其核心思想主要有以下几个方面：

1　投机心理严重。尤其是部分计划经济时代走过来的经销商，他们利用难得的机会发家致富，时至今日，依然抱着钻空子的投机心理，去经营市场。

2　贪大求全。一些经销商，随着经营年限越来越长，的产品也越来越多，表现为经销的品牌及产品过多、过杂，缺乏规划与节制，造成管理成本增加，隐性损失大，表面上看摊薄了经营风险，实际上也加大了经营风险。

3　不重视品牌。依然处在卖产品，表现为什么产品好卖，就卖什么，只注重产品给自己带来的短期利润，而不关注品牌给自己带来的长远利益，造成经销商企业发展缺乏核心竞争力。

企业关键在经营。在市场日益细分及经营精细化的今天，经销商必须要重新审视自己，给自己的经营定定位，梳理自己的业务群，突出重点，以下是几个方向性建议：

1　建立自己的核心业务。经销商要想做到稳健而良性经营，就必须构建自己的核心业务，要聚焦行业、企业、品类。比如，聚焦小家电行业，跟有潜力的二线或知名品牌合作，并努力将核心业务做到极致，市场占有率、销售量达到最大。这样，才能在保证生存的同时，不断地扩大销售区域，不断地深度渗透市场。

2　向上下游延伸，不做自己不熟悉的。在经营方面，经销商要努力避免“多动症”，那种跨行业、跨领域过度多元化发展的做法，实不可取。湖南曾有一规模较大商投入重金经营生态园，结果新业务亏损严重，老业务也大受影响，从此生意一蹶不振。因此，经销商在发展新业务时，可以向上游发展，参股企业或者采取OEM贴牌合作，也可以向下发展，比如，构建自己的终端门店，走加零售模式等等，同时，还要尽量避免涉足不熟悉的领域。

3　经营重心下沉。经销商，由于进入门槛不高，产品、价格、渠道、促销等等又都容易同质化，因此，要想打造自己的核心优势以及竞争力，就必须将经营重心下沉，采取“釜底抽薪”策略。比如，例如韶关某经销商，就将办事处设置在乡镇，让自己的销售团队，协助乡镇的分销商开展农村市场的业务拓展工作，对竞争对手实施了终端拦截，成绩斐然，龙头老大的地位无人撼动，这就是经营重心下沉带来的好处。经销商还要通过强化对下游客户的服务，协助下游客户实施深度分销、采取顾问式销售等等，强化市场堡垒作用，巩固经营根基。

管理危机及控制

很多经销商做不强，做不大，跟其不会管理，不善管理，有很大的关系，经销商的管理危机，表现在以下几个方面：

1　效率低下。很多经销商，由于没有真正实施公司化管理，缺乏对部门、人员岗位职责的量化、细化、标准化的要求，往往人浮于事，从而造成运营效率低下。比如，在给下游客户配送产品时，由于缺乏对距离与时间等方面的配送要求，造成延误、延时，效率不高，客户满意度低等。

2　财务危机。由于经销商预算、核算意识普遍不强，缺乏财务管理流程及其制度，赊欠无序，应收账款管理混乱，从而造成资金周转率低，或资金紧张，坏账、呆账频繁出现，发展后劲不足。

3　库存危机。缺乏对仓库的规划与管理，没有专人、专管，不能体现先进先出，容易造成产品的临期、顶期或过期，从而带来隐性损失。

4　下游客户忠诚度危机。由于对营销人员或配送人员，缺乏规范化的管理与要求，服务意识不强，服务标准不规范，下游客户凝聚力不强，专销客户少。

经销商要想摆脱以上的困扰，建议加强以下几个方面：

流程化、制度化。无论是库存管理，还是资金、账款管理，都要体现流程化、制度化，让大家明白办事的顺序及其要求，这样才能有章可循，有法可依。比如，针对账款管理，可以对下游客户先实施信用等级评定，然后设立授信或赊欠标准，并真正贯彻执行，从而最大化地规避风险。

打造管理团队。经销商的管理水准之所以难以提升，跟经销商个人在做管理有很大的关系，管理要想真正地落到实处，就必须打造支管理团队，明确责权利，签订责任书，老板只需抓几个部门负责人就够了，那种竿子插到底的管理，注定会让管理事倍功半。

专人专管。当有工作任务，人员进行分工时，人、事要对照，一个萝卜个坑地去分配和安排工作，尽量专人专管，不可交叉，那种人人都负责，人人都不负责，会让大家没有责任感的。

管理要循序渐进。对于经销商来说，不要指望口能够吃个胖子，管理需要根据自身发展的快慢，规模的大小，员工的多少，来逐步建立规章和典范，不可急于求成，一切管理制度及措施的出台，都要基于自身的实际，管理手段或模式，适合的才是最好的，超前的管理，会让企业没有管理。

人才危机及管理

市场竞争的本质，是人才的竞争。很多经销商在发展过程当中，面临的个最根本的危机，就是人才危机，比如：

不重视人才。经销商留不住人的最核心诱因，就是不重视人才。这从经销商总喜欢用自己人，就看得出来。自己人虽然能力不行，但可靠。但可靠的人，不定能给企业带来效益。有些经销商也从外部聘来人才，但却当做“搬运工”或“小兵”使用，这能留住人才吗?

不舍得投入。一分价钱一分货，这是亘古不变的规律。一些经销商也想通过聘请职业经理人的方式，实现企业的大跨越，可他们却舍不得花钱，总想花小钱办大事，结果造成庸人泛滥，而精英匮乏，一个没有精英的企业，是注定没有远大未来的。

不会使用人才。有的经销商在把人才招来之后，却由于自己的水平有限，不会使用人才，总是出现“让刘翔去打篮球，姚明去跑步”这种匪夷所思的事情，人才的流失，便不可避免。

留不住人才。经销商公司面临的个很大的困惑，就是留不住人。而没有一个稳定的人才队伍，企业的发展，无异于无源之水无本之木，而更多的经销商企业缺乏留人的手段与技巧，结果造成人才奇缺，企业发展乏力。

经销商要想避免以上的人才危机，建议从以下几个方面予以强化：

因才适用。不同的个性，不同的技能或专长，就要安排到不同的部门或岗位，体现人尽其才，而老板最重要的工作，也就是把合适的人，用到合适的岗位上。孙悟空式的人才，就让他去开发市场，是沙僧，就让他去做客服或财务。只有把人用好，企业才能长治久安。

内培外聘。经销商的公司往往规模较小，不可能大批量从外部招徕人才，因此，经销商要通过自己手把手地传帮带，来去培养人才，此外，才是通过外聘的方式，吸引补缺型人才的加盟，从而打造一支互补型的团队。

留住人才。经销商还要通过构建企业亲情文化、通过富有挑战性的薪酬制度、提供更大、更多的发展空间，不断地激励、让核心人才参与分红等等，想方设法留住人才，只有留住了人才，企业发展才能给力。

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一、现金流量管理与企业风险控制的目标定位

笔者认为, 现金流量管理与企业风险控制的最终目标是相同的, 都是实现企业经营的目标, 即在稳健经营的前提下实现企业价值最大化。企业环境的多样性以及企业管理目标的层次性决定了现金流量管理与风险控制目标的层次性, 所以本文将两者的目标分为根本目标和具体目标。

企业现金流量管理的根本目标就是经营现金净流量最大化,同时保证现金持有量最优化。经营活动现金净流量最大化并非单纯绝对值的概念, 还有其特定含义: 第一, 相对量最大化, 即每股经营现金净流量最大化。经营现金净流量的增长不能保证每股经营现金净流量最大化目标的实现。当绝对值增长速度小于股本扩张(配股或增发新股) 速度时, 每股经营现金净流量不仅不能增加,反而呈下降趋势。因此在经营现金净流量绝对量和相对量关系中,应把相对量置于首位。第二, 绝对量最大化, 即规模扩张。其目的是增强企业的生存能力和竞争能力。第三, 长期最大化。由于长期是由短期构成的, 因此这一含义本身就包含着短期经营现金净流量最大化。长期最大化是目标, 短期最大化是基础。在将经营现金净流量最大化作为目标的同时, 还要保证现金持有量最优化。因为,尽管现金是流动性以及支付能力最强的资产, 但过多持有现金从某种程度上来说便意味着管理上的失败。但是, 企业出于各种不同的目的, 又需要持有一定量的现金。因此, 必须对企业现金流入、流出的数量和速度加以控制, 在从动态角度保证企业经营所需现金流量的同时, 尽可能地降低静态现金持有量。

现金流量管理目标根据企业处于生命周期的阶段不同而有所差别。处于创立期的企业面临着极大的经营风险, 存在许多不确定因素, 财务战略主要表现出稳健的特征。所以, 此阶段现金流量管理的目标具体体现在认真做好项目的可行性分析与决策, 从资本需要量方面对拟投资项目的总支出进行规划; 在时间序列上考虑多项目资本支出的时间安排, 即从时间维度进行资本支出的现金流出量规划, 并结合企业筹资方式进行筹资预算, 以保证已运行项目资本支出的需要。企业进入发展期之后, 其产品市场占有率大大提高, 但仍然面临较大的经营风险和财务压力。因此, 企业现金流量管理的目标具体体现在合理确定企业的发展速度, 以免造成“成长性破产”; 充分规划投资项目, 保证投资效益与产生现金收益的能力; 积极推进商业信用管理, 提高利润向现金转化的能力。成熟期的基本标志是企业的市场份额较大, 在市场中的地位相对稳定, 企业经营风险相对较低。此时, 企业现金流量管理的重点转移到成本控制和进行再投资以增加利润上来。例如选择激进的筹资策略, 以充分获得负债的财务杠杆效益; 拓宽投资视野, 着眼于未来投资方向的定位, 为增强企业的创收潜力打好基础; 加强成本管理, 规范制度, 控制风险, 杜绝滥用资金; 加强现金的机会成本意识, 提高现金使用效益。笔者认为, 企业进入衰退期不是指企业即将破产或清算, 而是指企业经营需要通过产品开发与新产品进入而步入再生期, 故本文用转型期来代替。这一时期在经营上体现为企业所拥有的市场份额稳定但市场总量下降, 销售出现负增长; 在财务上表现为大量应收账款收回, 而潜在的投资项目并未确定, 因此, 自由现金流量大量闲置。在这一时期, 企业在加大转型力度的同时必须做好现金预算, 健全相关管理制度, 监控现金有效收回并保证其有效利用。

同现金流量管理一样, 企业风险控制的根本目标是企业财务目标的进一步具体化。笔者认为, 企业价值最大化是一个均衡的目标, 是收益与获取该项收益的风险的均衡, 并非单纯地追求收益或风险的最大或最小, 因为追求收益是要承担风险的, 而控制风险则要耗费成本。所以, 企业风险控制的根本目标就是以最小的风险控制成本获得最大的安全保障。

风险控制的具体目标可分为风险发生前的目标(亦称损前目标) 和风险发生后的目标(亦称损后目标) 。损前目标包括经济目标, 即风险控制必须经济合理, 必须坚持成本效益原则; 安全系数目标, 即将风险控制在可以承受的范围内; 合法性目标, 即对每项经营行为加以合法性的审视; 损后目标包括生存目标, 即在不违背合法性目标的前提下, 尽量维持企业的生存; 持续经营目标, 即企业不因为风险的发生而导致生产经营活动中断; 获得能力目标, 即发生风险时, 企业必须把损失控制在一定范围内, 使其获利能力不低于最低报酬率; 收益稳定目标; 发展的目标。

二、现金流量管理在企业风险控制中的作用分析

企业为了实现风险控制的目标, 可以采取多种手段, 如加强内部控制制度的建设, 完善组织结构, 谨慎选择投资方向与合作伙伴等等。其中, 加强销售与收款循环、生产循环、采购与付款循环中的现金流量管理, 是实现企业风险控制目标的有效手段。

(一) 销售与收款循环中的现金流量管理销售与收款循环是从取得客户订单开始到收到货款为止的业务循环, 该循环包括对信用、发货、存货、应收账款等的控制。循环中对现金流量控制的关键点是在保证现金流入数量的同时, 加快现金流入的速度。(1) 信用批准与信用条件。企业建立信用批准体系的目标是将坏账风险控制在可接受的水平内, 对信用批准程序的改进受到信用风险控制要求的限制, 在审核时应考虑客户的信用额度、信用批准程序以及信用限额, 信用批准成本不能超过坏账的金额。信用批准过程不能太慢, 企业应该经常对信用审核速度进行检查。在某些可行的情况下可以用电话对信用申请进行批准。此外, 企业通过追查客户是否存在延期支付的纪录, 也可以减少等待信用调查而延误的时间。企业在审核客户信用时还应考虑需要进行信用批准的最低限额。通常每个行业都有自己的信用标准, 30 天内全额付款是常见的信用条件, 它要求在开出发票后30 天内全额付款, 没有任何折扣。在一些竞争非常激烈的行业, 信用条件则更多是60天内全额付款或90 天内全额付款。当然, 信用条件会根据经济环境的变化而变化, 但重要的是, 企业一开始就应同客户明确支付条件, 对于大额的订单, 应要求客户在定货时交纳10%左右的定金。(2) 发货与存货控制。在发货环节中, 影响现金流入速度的因素包括发货的速度, 因为货物被发出后才能开具发票; 收货确认书的返回, 如果需要客户确认发货单或其他单据才能开据发票, 那么应尽快将这些文件送交开票人; 准确性, 发货本身以及发货单据的错误会阻碍现金回收的过程。存货控制同样十分重要, 当有了订单却没有存货进行供给时, 现金流入速度就必然

延缓。原材料库存的短缺阻碍生产进程, 产成品短缺阻碍发货进程。如果向客户发货的进程受到阻碍, 将会产生连锁反应。在对存货控制的检查中, 企业应注意由于存货短缺而产生的无法履行的订单和延迟履行的订单数量。如果这一情况发生频繁, 则意味着收款循环周期的拖延。(3) 应收账款控制。如果所有客户都全额准时支付货款, 那么在收款循环阶段就不存在任何问题。然而, 现实中许多客户都做不到准时付款, 所以企业应该加强对应收账款的控制。应收账款控制包括了解每项应收账款的欠款人、金额及到期日; 了解客户逾期应收账款的金额, 是否还有其他未到期的欠款或其他订单; 尽量高效快速地处理客户的质询; 督促逾期未付款者付款; 对未结清的应收账款定期编制报告。企业应按照个别账户监督与总账监督相结合的思路编制账龄分析表,按时间顺序详细列出每项逾期未付的款项, 监督客户的支付情况, 以利于催款人员追收。此外, 相关人员还要定期计算企业的平均收账期, 与同行业和本企业的历史情况对比, 并随时调整企业的信用政策。此外, 企业还应定期检查客户投诉、质询的次数以及妥善处理的速度。如果对客户质询处理得太慢, 必然会导致大量应收账款无法及时收回。对逾期客户的最后手段是提请诉讼, 企业应该确立一个有效的内部控制制度, 以确定发出提醒函的次数、频率以及对拒付者应采取的措施。企业在销售与收款循环中采取上述方法对现金流量进行管理, 必将提高应收账款周转率, 加速资金回笼, 实现安全系数目标, 提高现金销售能力比率, 从而降低企业经营风险。

(二) 生产循环中的现金流量管理在企业生产循环中, 和现金流量有关的主要是存货周转的速度。该循环中的关键控制点是在保证正常生产的前提下, 尽量缩短存货周转期。企业应定期报告存货周转期及其变化并说明持有存货的成本。有关存货周转的资料可以编制在定期报告中, 原材料、低值易耗品、在产品、产成品可以分别编制。在报告中, 根据项目的购买、使用或销售方式进行归类分组, 不重要的项目可以忽略不计。通过编制报告, 企业可以判断出周转期正在改善和正在恶化的存货项目; 这些变化所带来的成本或收益; 如何改善恶化的存货周转期或巩固已改善的存货周转期。在生产循环中, 控制企业现金流量最好的办法是实行适时制(Just in Time) 。适时制是一种由需求驱动的组织生产流程技术, 其应用可以减少浪费和库存, 以实现高质量的快速灵活生产。采用适时生产系统带来的第一个影响就是库存的急剧下降, 随之而来的是由于现金循环的缩短而节约的利息费用。适时生产系统通过缩短存货周转期和降低库存量为企业带来财务利益, 因此,财务管理人员应通过报告这些潜在的财务收益来鼓励适时生产系统的实施。在企业尚无能力实行适时制时, 可采用确定经济订购量、再订购点和安全存货量等措施对存货进行管理。企业通过运用上述手段对生产循环进行管理, 可以提高存货周转率, 降低存货资金占用, 从而使企业将更多的存量资金用于生产、投资等活动以及偿还债务, 实现风险控制的目标。

(三) 采购与付款循环中的现金流量管理采购与付款循环是从企业下订单开始到支付货款为止的一个业务循环。该循环中现金流量管理的关键点是根据生产需要并结合市场供求关系, 决定采购数量和信用方式, 在不影响生产和企业信誉的前提下, 尽量延缓现金流出的速度。(1) 下订单与信用条件。企业应根据市场的具体情况, 对供应商进行详细区分并分别进行管理, 从而达到控制原材料存货和付款期限的目的, 进而实现对物资流和现金流的有效控制。虽然信用条件通常为行业标准, 但也应该有一定协商余地。大企业经常能够从小供应商处得到更优惠的信用条件; 部分谈判可能会涉及在信用期长短和价格高低之间进行权衡。如果供应商对提前支付给予一定的折扣, 那么所获得的利益应该超过提前支付所花费的成本。如果企业能够向供应商提供一个有保障的支付体系或计息支付方式, 那么供应商就会乐于提供较长的信用期。(2) 货物与购货发票的收讫及存货管理。企业应建立一个收取货物、处理发票和相关支持文件的高效程序。收到的货物、收货通知以及购货发票应该与订单定期进行核对, 一旦出现问题, 应及时与供应商联系, 直到所有问题得到解决后才能批准付款。企业应对存货进行定期检查, 以确认是否存在超额购买的积压存货。同时, 企业还应确定最佳存货经济储备量, 防止存货积压, 做到既能保证生产经营的需要, 又尽可能少地占用营运资金, 提高企业资金的利用水平。此外, 企业还必须健全存货的进、销、存责任控制制度, 做到以销定产、以产定购, 防止资金积压。(3) 信用管理与付款。企业应该深入了解其供应商, 定期对供应商进行检查, 了解各供应商对付款期限的要求, 分析出哪些供应商可能要求尽快付款, 哪些供应商可能允许逾期付款, 然后根据供应商的不同特点来调整自己的支付速度。企业应充分利用供应商所给予的信用期, 并不定期地对付款进度进行检查, 以确认每一笔款项都按预定时间进行支付。此外, 企业还应该认真考虑延期支付可能带来的后果。延期付款可能有利于本企业的现金流量, 但却是以供应商的现金流量恶化为代价的, 实际上是将现金短缺的难题转嫁给了供应商, 将加剧供应商筹资的难度, 甚至会导致供应商破产。在推迟任何大额支付之前,企业都应仔细考虑供应商的财务状况和商业地位, 这样的延期付款行为是否会影响与供应商之间的关系, 从而导致供应商提供低质量的服务甚至停止供货。如果企业实行适时制, 则是将供应商视为价值链上的伙伴, 延期支付的方式显然与企业的存货管理制度相矛盾。企业若能有效地进行采购与付款循环的现金流量管理, 就可以在不损害自身信誉的前提下获取足够长时间的商业信用, 以相对较少的实有资金维持一个相对较大的采购与付款循环, 从而达到企业风险控制的目标。

以上虽然讨论了企业如何在产供销环节中采用现金流量管理的方法加速资金流转, 创造更多的存量资金, 从而实现风险控制的目标。然而, 在传统管理方式下, 特别是当企业规模日益扩大的情况下, 由于时间、地域以及人类自身认识的局限性, 企业很难对现金流量进行全程控制, 上述现金流量控制方法在实施过程中会遇到很大障碍, 难以实现企业风险管理的目标。近年来, 现代信息技术, 特别是互联网技术和数据库技术的发展为突破上述障碍提供了可能。

参考文献:

[1] 肯尼斯・汉克尔、尤西・李凡特著, 张凯、刘英译:《现金流量与证券分析》, 华夏出版社2001 年版。

[2] 杨乃定:《企业集成风险管理》,《工业工程与管理》2002年第5 期。

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一、商业银行面临的主要风险

（一）市场风险

市场风险是指未来市场价格(利率、汇率、股票价格和商品价格)的不确定性对企业实现其既定目标的影响。包括利率风险和汇率风险。二者分别是指由于市场利率和市场汇率的不确定性变动，而对商业银行业务带来损失的可能性。利率的不确定性会让商业银行的实际收益与预期收益发生偏差，为商业银行带来损失。汇率风险则多是因为商业银行提供或进行自营外汇交易活动时，使商业银行从事的银行账户中的外币业务活动蒙受损失。

（二）流动性风险

银行的流动性是指银行满足存款人提现需求和借款人正当贷款需求的能力。流动性风险是指当商业银行流动性不足时，流动性资产不能满足即时支付到期负债的需要，从而使商业银行丧失清偿能力和造成损失的可能性。具体表现为流动性极度不足、短期资产价值不足以应付短期负债的支付或未预料到的资金外流、筹资困难等。商业银行在经营中，一方面通过更多的贷款和投资来赚取最大的利润；另一方面又造成负债的不稳定性，需要商业银行有足够的流动资金来应付经营过程中的流动性要求。因此，商业银行必须适当地把握和控制好流动性比例，以避免产生冲击而引发流动性风险。

（三）操作风险

《新巴塞尔协议》对操作风险的正式定义是：由于内部程序、人员和系统的不完备或失效，或由于外部事件造成损失的风险[2]。商业银行操作风险有广义与狭义之分。广义的操作风险是指银行是否有能力在获利的前提下提供金融服务的风险。这种能力由银行提供金融产品的能力及银行控制运作成本和运作风险的能力组成。狭义的操作风险是指由于操作环节中的失误，如经验不足或违规操作而带来的损失风险。与其他几种风险相比，商业银行的操作风险有着较为显著的特点。因为每个银行经营的操作环境不同，因此银行不能一味抄袭对方的操作风险控制手段，必须结合自身产生的操作风险的具体情况进行分析。

（四）法律风险

包括因不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。法律风险是重要的风险之一，由于商业银行的客户数量众多，办理业务种类繁多，加上上市银行需要遵循的法律法规和银监会、证监会等监管规定也纷繁复杂。这些特殊性使得商业银行面临的法律风险问题比一般的企业和公司都更加复杂。

二、商业银行风险管理与控制现状

（一）风险管理与控制的表现

目前，国际先进的商业银行的风险控制早己经进入数量化、模型化的全面风险管理阶段。而我国商业银行尽管受银监会和证监会等部门规章制度的约束，使得各银行的风险控制至少在一般形式上没有太大的差别，但由于缺乏经验、缺少重视程度以及有效执行等原因，风险控制的强弱没有达到同样的水平，而且风险的识别、分析、预测、防范和化解普遍还停留在粗放和初级的水平上。主要表现在资产运用、资本家管理、赢利模式和流动性风险管理方面，突出表现为资产质量不高、资本充足率低，赢利能力差、潜在流动性风险大、信贷违约率逐年增长、风险管理和控制工具及技术匮乏、信息系统建设薄弱等。

（二）风险管理与控制中存在的问题

随着越来越多的地方商业银行开始上市，尤其是五大国有商业银行的全部上市，无论是风险管理意识还是风险管理水平都有了长足进步，不断完善了内部风险控制体系建设，积极实践了新的风险管理方法和管理工具。但仍然存在以下顽疾：1、缺乏全面风险管理与控制意识首先管理层对全面风险管理的意识比较模糊。商业银行对控制信用风险投入了大量的人力、物力，而对于其他一些核心风险包括市场风险重视程度还不够。其次，全面风险管理的方法还没有充分利用起来，我国商业银行仍普遍依据操作风险的计量结果来提供资本准备意识，不仅有很大的误差，还会带来不确定的风险。其三，对风险管理认识不足，缺乏精通风险管理理论和风险计量技术的人才队伍。因此，树立全面的风险管理意识和态度，是银行业监管的重要任务，也是大势所趋。2、风险管理与控制体制上的缺陷商业银行传统风险管理理念习惯于以企业规模对信贷管理进行控制，层层分解指标的方式控制风险的暴露。现行风险管理体制及控制评价标准则偏重于短期的绩效考核，不够重视员工的价值积累，不利于全面风险管理的深入研究和扎实发展。有效的风险管理，需要提升全面风险管理的能力，涵盖识别、计量、监测和控制风险的全过程，涉及到必要的数据和技术手段。因此需要我们加大对风险管理和风险控制的认知，研究建立我国商业银行的全面风险管理和控制体系，这是完全必要和紧迫的。3、风险管理与控制的信息披露不完善准确、及时、充分地获取和处理各种信息，对于商业银行监管和风险管理至关重要，它是对银行业实施有效监管的一个基本前提。因此，商业银行应该在银行账目中披露资产负债表的内部储备总额，增加现金流量表和市场风险的分类项目，公开真实盈利，以利于外界了解银行运作情况，充分发挥外部监督的作用。完善信息披露制度也应该成为商业银行加强风险管控的一个重要趋势。

三、政策建议

（一）商业银行股份制改造上市

商业银行股份制改造上市是改善大型商业银行治理结构，强化产权约束的重要途径。五大国有银行已全部上市，其他上市的股份制银行整体经营状况均好于行业平均水平。2011年，已上市的16家商业银行年共实现净利润约8,750亿元，每家银行平均每天净赚1.5亿元，这相当于我国1,806家上市公司净利润总和的一半，而且这一数字还超越了125个国家2011年的GDP水平。商业银行在经历了体制、机制上的重组和变革上市后，确保股东利益的安全就成为银行经营的主要内容。银行经营管理和赢利的稳健性、抗风险能力强弱等，成为股票市场价值的重要基础。同时，商业银行上市后会面临着更广泛的外部监督，要求银行保持更高的信息透明度。这些都要求银行风险管理和控制的政策、制度、程序、方法要更加科学、有效。

（二）完善商业银行的治理结构

商业银行为了全面风险管理体系的更好建立，需要改革组织结构，形成与市场经济相适应的公司治理机制。这一机制建设的关键是要能够立足于本国的制度环境，追求效率的不断增进，使商业银行在外部市场环境不断改善的过程之中成为自发行动的行为主体。

（三）推行以内部评级法为核心的风险管理体制

《巴塞尔新资本协议》强调风险计量的准确性和标准化，突出了内部评级法在风险监管中的核心地位，这是对商业银行风险控制提出的更高要求。风险评级系统提供违约率（PD）、违约损失率（LGD）、预期损失率（EL）等指标，清晰地界定一个产品、一个客户或一项业务的成本或收益在什么情况下是可接受的，在哪些情况下又是不能接受的，有助于分析不同的客户在监管当局允许浮动的范围内给出不同的报价，提高竞争优势，建立有效平衡风险与回报的运行机制。任何一个现代化银行，都应具备内部评级体系，以保证风险管理的效率和质量。

（四）建立以经济资本预算约束为核心的资产管理体制

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行的重要课题。本文对此作了较为详细的分析，并提出了控制信贷风险的详细对策。

关键词：商业银行；信贷风险管理；控制风险

一、引言

随着近年来商业银行信贷投放量的逐步增加，信贷风险逐渐成为了银行业的重要问题。信贷风险主要是指获得银行贷款的企业因故不能按时或无法归还银行本息，而造成银行

资产遭受损失的可能性。银行信贷风险的增大在很大程度上反映了商业银行在信用风险管理中的缺陷。如何防范和治理不良贷款的增加，更加有效地提高信贷发放和管理的质量是

我们研究的关键问题。

二、商业银行信贷风险管理的主要问题

（一）商业银行的风险识别和预警系统不完善，缺乏较为高层次的识别技术和人才。对于银行的信贷管理来说，风险识别的重要性不言而喻。它不仅是把好信贷质量的第一关

，也是我们提高信贷水准至关重要的入手点。在目前的信贷风险管理中，大多数商业银行对风险预警系统的维护不足，管理架构存在漏洞，档案资料有所漏失，专业高级人才较为

缺乏，同时，对信贷风险进行量化识别的工具也较为落后。这些不足都在很大程度上增大了银行的信贷风险，提高了银行不良贷款的额度。

（二）商业银行对信贷风险的控制力度不足。虽然目前我国的商业银行都有一套针对信贷风险的控制方案，但是由于不确定性的存在，商业银行难以对客户的贷款资金实施有

效控制。银行很难监控到贷款的每一笔流向和使用细节。再加上由于信贷人员的素质和能力参差不齐，他们难以对贷款人的财务状况、盈利能力和贷款风险做出较为准确的判断，

从而进一步增强了客户违约的可能性。这也是目前我国商业银行信贷管理中的薄弱环节。

（三）贷款制度得不到有效执行。在银行竞争也愈来愈激烈的当今，大客户成为商业银行争取的关键。同时也造成了对贷款大户的资格审查不严，监管力度放松，这在一定程

度上造成大量贷款无法收回，变为了呆坏账。“蓝田股份”案例充分说明了这一问题。

（四）其他的外部因素。外部因素对信用风险的影响不容忽视，但是这些因素从性质上而言与以上三种因素相比具有更大的不可控性，如宏观经济环境、利率、抵押物价格、

社会诚信状况以及政策因素。

商业银行信贷风险的主要目标是以最小的成本确保信贷资产质量的稳定并获得一定水平的盈利。但是上述几个方面的因素在很大程度上影响了商业银行的信贷管理水平，有意

识有针对性的作出改革才能不断提高商业银行的信贷风险管理水平。

三、商业银行信贷风险管理的对策

（一）完善我国信贷风险评分系统，加快金融改革步伐

对客户信用进行评分，完善客户的信息资料，是进行信贷风险管理的重要一步。这不仅可以帮助商业银行决定客户的风险大小和授信额度，而且还能够为商业银行的信用评级

提供客观的参考标准。另外还要积极建立信贷风险管理信息系统，通过不断地风险跟踪和监测，获得更为详细和长期的信用风险分布数据库。这些信息库的建立对降低和控制信贷

风险具有十分重要的意义。

（二）完善信贷管理的组织架构，不断加强操作风险的管理

目前商业银行中存在信贷管理和风险控制相分离的状态，从而导致部门协调和内部不经济所造成的额外损失。鉴于此，就信贷管理的组织架构上应充分整合管理格局，建立信

贷政策制定、贷款审查审批、信贷运行质量检测三位一体的信贷管理部。同时要不断完善激励制度，充分调动业务人员的积极性，将风险控制融入到具体业务之中。

（三）强化合规意识，提高合规经营管理能力

为保障合规管理的独立性，银行都应当设置专门的合规管理负责人负责日常的合规管理工作，其他的合规管理工作人员应当向该负责人汇报工作。在合规人员的选择方面，作

为专业性很强的部门，应当对合规管理人员设置最低准入条件。合规管理的从业人员应当具备有效履行职责所必需的资格、经验、适当的专业素质和个人品质。

（四）加强商业银行的信贷管理技术进步，不断培育信贷风险管理的优秀人才

技术的进步将更加有效的提高商业银行的效率。因此商业银行应致力于推进信贷风险管理的先进化、信息化和电子化进程，彻底淘汰落后的信贷管理体制，科学制定贷款授权

授信制度。同时，不断引进高水平高素质人才，加强培训力度，不断提高信贷员的业务水平，更是至关重要的一环。各基层银行应加大对信息体统开发的资金投入，积极争取上级

行系统改进和科技人员的配备，促进整体水平的提升。

四、结语

随着商业银行呆坏账的不断攀升，信贷风险管理越来越成为人们关注的焦点。本文以此作为切入点，分析了商业银行信贷风险管理中存在的一系列问题，如信贷风险的预警机

制、风险控制力度、贷款制度以及其他外部因素。这些都是目前商业银行中存在较为普遍的问题，本文为此也提出了相应的对策，通过不断建立客户信息系统、完善信贷风险管理

、强化信贷政策等措施将会十分有效的促进商业银行信贷风险管理的发展。同时，借鉴国际先进银行的经验，提高风险管理水平，从而使我国商业银行的信贷管理更加成熟稳健。

（作者单位：国家开发银行河南省分行）

参考文献：

［1］ 李宝莹.浅析信息不对称条件下商业银行信贷风险管理［J］.企业导报,2011(20):81-82.

［2］ 刘怀珍.浅析我国商业银行信贷风险管理［J］.当代经济,2009(3):64-65.