公司的财务培训范文

导语：如何才能写好一篇公司的财务培训，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

【关键词】 人力资源； 服务外包； 资产负债表； 财务分析； 模糊数学模型

一、项目概述

21世纪是一个充满机遇和挑战的时代，是一个优胜劣汰、适者生存的时代，也是一个人力资源竞争的时代。人是保持竞争优势中最大和最为关键的企业资源，作为一种企业资源，人有生命、有思想、有情感、有创造力，是企业发展中最活跃的因素，最宝贵的资源。但是，人只有在特定的条件下，才能最大限度地发挥出自身的潜力为企业服务。因此，如何开发和利用人的资源、激发出人的最大潜能，是现代企业发展所亟待解决的重要问题之一。

“人力资源培训开发与服务外包项目”就是承担起企业人力资源外包的工作，并重点为企业提供人力资源培训和开发的服务。人力资源外包的工作是帮助企业完成内部人力资源部所承担的工作职能，包括人员招聘、工资发放、薪酬方案设计、保险福利管理、员工培训与开发等，更好地服务于企业的长期发展。人力资源培训与开发的服务，一方面，向企业员工提供工作所必需的知识和技能，即培训；另一方面，依据员工需要和企业发展的要求对员工的潜能开发和职业发展进行系统设计与规划，即开发。最终目的在于，通过提升员工的能力从而实现员工与企业的共同成长。

二、公司当前财务状况分析

以某咨询公司为例。在项目实施后的近一年时间里，业绩状况并不令人满意，多项预定计划指标没有达到。本文整理出该公司近两个月资产负债表和利润表，尝试在对公司财务状况进行分析的基础上，找出制约公司发展的因素，并探讨其改进措施。

财务分析，是指以财务报告和其他资料为依据和起点，采用专门方法，系统分析和评价企业过去和现在的经营成果、财务状况及其变动，目的是了解过去、评价现在、预测未来，帮助利益关系集团改善决策。财务分析可以将大量的报表数据转换成对特定决策有用的信息，能对企业的偿债能力、盈利能力和抵抗风险的能力作出评价，并找出存在的问题。下面是公司近两月的资产负债表和利润表（表1、表2）。

（一）传统视角的分析

1.资产结构分析

从公司资产负债表（表1）中看出，公司流动资产中被占用的、应当及时收回但没有回收的资产数额较大，约占公司流动资产的51.24%，所以公司应当加强对应收款项的管理，关注应收款项的质量。同时，公司经营环节占用的资金数额较大，约占公司流动资产的30.80%，说明市场业务开展情况的变化会对公司资产的质量和价值带来较大影响，要密切关注公司所提供服务的市场，不断进行变革和创新，密切跟踪公司服务成果的转化能力。总体来看，流动资产增长慢于主营业务收入增长，资产的盈利能力没有显著的提高，因此公司的资产结构有待优化。

2.偿债能力分析

（1）短期偿债能力：公司短期偿债能力是企业偿付流动负债的能力，公司能否偿还短期债务，取决于公司债务的多少以及有多少可变现偿债的流动资产等。流动比率、速动比率是反映公司短期偿债能力的常用指标。一般情况下，流动比率、速动比率越高，则偿债能力越强。从流动比率上看，参考同行业数据，公司流动比率为1.88时较为合理，公司流动比率为3，虽然较高，但是也说明公司滞留在流动资产上的资金可能过多，从而可能会影响到公司的盈利能力。再从速动比率上看，企业速动比率为1.12时较为合理，公司速动比率为2.08，高于1，但是从公司的资产负债表中反映出公司应收账款占流动资产的比率较大，回收不易，因而也影响到了公司的短期偿债能力。

（2）长期偿债能力：资产负债率可以反映企业偿还债务的综合能力，比率越高，说明企业的偿债能力越差；反之，偿债能力越强。从表3中数据看出，公司的资产负债率基本维持在0.31的水平上，通过和历史数据经验的比较，公司的长期偿债能力相对稳定。

3.成本费用分析

从公司实现利润增减情况表（表4）中可以看出，公司本期实现主营业务收入4.42万元，较上期的3.21万元增长了37.88%，但本期主营业务成本为3.99万元，与上期的2.76万元相比也有较大增长，增长44.81%，超过了主营业务收入的增幅。本期管理费用为0.21万元，与上期0.27万元相比有较大幅度下降，下降22.18%，本期管理费用占销售收入的比例为4.68%，与上期8.29%相比有较大幅度的降低，降低3.61个百分点。公司本期管理费用支出大幅下降，经营业务虽然未受影响，但盈利水平不升反降，所以公司在今后的经营活动中应当充分考虑管理费用的控制和其他成本费用支出增长项目的合理性。

4.运营能力分析

应收账款周转率可以反映企业应收账款的变现速度和管理效率，应收账款周转率越高，说明企业应收账款周转速度快、流动性强。根据表5的数据，公司本期应收账款周转率比上期有所提高，但仍然处在较低水平，警示公司应该加强对应收账款的管理，避免出现坏账，影响公司运营能力。同样，公司的存货周转速度也同时反映出公司在经营效率和水平上存在一定的问题，需要公司及时进行调整和改进。

5.盈利能力评价

盈利能力反映了企业获取利润的能力，在公司盈利能力指标表（表6）中，通过公司近两个月营业利润率、成本费用利润率、总资产报酬率、净资产收益率等各项指标的对比发现，公司本期的盈利能力明显下降，所以公司需要重视对管理费用、财务费用等成本费用的管理，降低公司获取收益的代价，同时增强运营管理，积极争取更好的途径和方式增加营业收入，提高企业盈利能力。

6.经营风险评价

从公司经营风险指标表（表7）中可以发现，由于公司的资本结构不合理，成本费用率过低，应收账款管理不善，流动资本利用率低等因素，影响了公司的运营能力和盈利能力等，与上期相比，本期公司盈亏平衡点提高，经营安全水平降低，财务风险系数加大从而加大了公司的经营风险。

（二）建立现代公司财务管理的模糊数学模型

基于上述传统的财务分析发现，公司在资产结构、偿债能力、成本费用、运营能力、盈利能力和经营风险等方面都存在着问题，但还需要找出影响公司财务状况的关键性因素，分析问题可能产生的原因，才能有针对性地提出改进意见。本文尝试通过建立现代公司财务管理的模糊数学模型的方式解决。

1.模型的构建

现代公司财务管理的内容主要包括资产结构、偿债能力、成本费用、运营能力、盈利能力和经营风险六个方面。本文尝试从这六项任务模块为出发点，设置一套与现代公司财务管理相关的综合评价指标体系。同时考虑到人们对事物认识、判断的模糊性，本模型借用模糊综合评价的数学模型，并选择如下指标建立现代公司财务管理评价指标体系（如表8）。

为建立现代公司财务管理评价矩阵模型，对现代公司财务管理评判从资产结构、成本费用、偿债能力、运营能力、盈利能力和经营风险等六项组成现代公司财务管理评判因素集合U=｛u1，u2，…u6｝。将一个公司的各单项财务管理水平分为优秀、良好、中等、合格和较差五个等级，并由此构成评价集合V=｛v1，v2，…v5｝。设R=｛rij｝，（i=1，2，…5；j=1，2，…6）是从V到U的模糊关系，rij表示被评对象第i种评价在第j个因素达到的可能程度。

现选取该公司近两个月的财务报表数据（M），参照同行业、同时期其他具有可比性的若干财务状况良好的公司的财务报表，并邀请专家对该公司财务管理的六个方面进行评价，综合考察参照公司的财务报表后，得到该公司M1月u1的评价结果为：优秀占20%、良好占23%、中等占47%、合格占10%、较差占0%，有u1的评价向量为（0.20，0.23，0.47，0.10，0.00）。

同理可得到若干专家对该公司M1月的u2、u3、u4、u5和u6等各个因素的评价向量分别为（0.07，0.10，0.37，0.30，0.17），（0.20，0.37，0.17，0.17，0.10，），（0.30，0.30，0.27，0.07，0.07），（0.20，0.47，0.17，0.10，0.07）和（0.03，0.00，0.23，0.60，0.13），于是得到对该公司M1月财务管理状况的模糊评价矩阵：

M1=0.200.070.200.300.200.030.230.100.370.300.470.000.470.370.170.270.170.230.100.300.170.070.100.600.000.170.100.070.070.13

采用相同的数据处理方法得到对该公司M2月财务管理状况的模糊评价矩阵：

M2=0.000.030.000.370.100.070.070.200.200.430.170.070.230.170.630.130.670.200.170.570.130.000.030.570.530.030.030.070.030.10

2.模型的数据处理与分析

作模糊线性变换，将评价集中的优秀、良好、中等、合格和较差分别赋予数值5、4、3、2、1，则评价集中各等级的权重分别是（5，4，3，2，1）/（1+2+3+4+5）=（0.33，0.27，0.20，0.13，0.07），得到权重向量为A=（0.33，0.27，0.20，0.13，0.07）。由模糊评价矩阵得到模糊线性变换TR，对M1月来说，则有：

B1=AM1=（0.33，0.27，0.20，0.13，0.07）

X0.200.070.200.300.200.030.230.100.370.300.470.000.470.370.170.270.170.230.100.300.170.070.100.600.000.170.100.070.070.13

=（0.24，0.17，0.23，0.25，0.24，0.15）

采用同样的处理方法可得到对该公司M2月财务管理状况评价为B2=（0.12，0.18，0.20，0.27，

0.22，0.16），从而得到该公司这两个月财务管理状况的模糊线性变换：

集合B=0.240.120.170.180.230.200.250.270.240.220.150.16

现对公司财务管理的各方面进行评价，假设公司财务管理各方面所占权重（如表9）。

记w=（0.25，0.10，0.20，0.10，0.20，0.15），u=（1，1，1，1，

1，1），便可得到该公司这两个月的财务状况模糊综合评价计分向量W。

W=（W1，W2，W3）

=W・B=（0.25，0.10，0.20，0.10，0.20，0.15）

X0.240.120.170.180.230.200.250.270.240.220.150.16

=（0.22，0.18）

W1=0.22，W2=0.18，因而该公司这两个月的财务管理状况排序是M1高于M2，该公司财务管理各项目单项得到的计算过程为W'。

W'=（W1'，W2'）=BTuT・W

=0.240.17 0.23 0.27 0.24 0.150.120.18 0.20 0.25 0.22 0.16

X0.25 0.100.20 0.10 0.20 0.15

=0.060.02 0.05 0.03 0.05 0.020.030.02 0.04 0.02 0.04 0.02

该公司财务管理状况各指标单项得分计算结果详见表10。

通过表10可以看出，公司M2月在资产结构、成本费用、运营能力、盈利能力等方面都处于较落后的水平，较M1月相比公司的整体财务状况有一定程度的下滑，财务状况亟待改善。

公司的资产结构不合理，是制约公司发展的最核心因素，同时公司的资产结构状况主要受到成本费用、运营能力、盈利能力等因素的影响，资产结构的改善也需要从这些方面入手。通过进一步分析研究发现，由于公司项目没有清晰完整的发展战略构想，对市场环境把握不准确，疏于运营过程中的管理，导致公司出现了项目整体运营能力不强、应收账款比重大、成本费用高、盈利能力差的现状。基于上述财务数据分析得到的初步结论，本文尝试从以下角度对公司人力资源培训开发与服务外包项目提出若干改进意见，下文整体思路如图1所示。

三、清晰完整的发展战略

公司的发展必须要有明确的发展战略，它要清楚地规划和表达公司发展的“愿景”和“使命”，包括：公司坚持的持久的和本质的原则，即核心价值观；公司存在的理由和目的，即核心目标，发展战略是公司的灵魂。

公司的持续成长和发展，从根本上来讲取决于所从事项目的竞争优势。具体来说，本文认为，公司项目应当从对外部机遇的把握和对内部能力的培养两个维度出发：一方面，在对公司所处行业环境的机遇和威胁进行准确分析的基础上，抓住竞争要点，选择行动方向，这需要建立在准确的市场环境分析的基础上；另一方面，在公司内部倡导持续的变革和创新，充分整合现有资源，实行差别化的市场战略，这需要公司实施科学的运营管理（如图2所示）。公司项目致力于人力资源的培训与开发，其对企业的意义并不局限于对员工技能与能力的培养，更通过其深化组织发展，推行企业管理行为与文化实践活动。公司通过提供的培训和开发帮助企业实现两个目标：一是向员工传授其他更为广泛的技能，使员工的技能由单一技能转向多重技能，以适应不断变化的客户需求与组织发展的需要，实现有效沟通，提升团队素质和自主学习能力；二是利用培训开发来强化员工对组织的认同，提高员工的忠诚度，培养员工的客户服务意识，提高员工的适应性和灵活性，重视员工的职业生涯规划，使员工与组织共同成长，从而在为公司创造独特的人力资源外包价值的过程中找到自身存在和发展的理由和价值。在上述两个维度的支撑下，公司可以开发自主拥有并且能够为其他企业创造独特价值的品牌，使竞争对手在短时间内无法模仿，通过各种知识、技能、技术、管理等要素的组合，增强公司的核心能力，成就公司的发展战略。

四、准确的市场环境分析

（一）充分预计项目的前瞻性

进入新经济时代，企业生存的环境变得更繁复和多变，企业所经历的来自全球一体化的压力、信息网络化的压力、知识与创新的压力、投资者的压力、企业变革的压力等各种前所未有的力量的冲击和挑战，每一种冲击和挑战都对企业人力资源的培训与开发提出了更新、更高的要求，诸如：对企业持续学习能力的要求、对员工核心专长与技能培养的要求、对员工素质能力提升的要求等等。公司项目应当充分抓住这些需要，在实施培训和开发活动的环节中引导企业以全球化的视野，从支撑企业核心竞争力的角度去思考和构建人力资源培训与开发的系统，使企业在未来长期的竞争中保持优势和领先。

（二）努力挖掘项目的创新性

通过调查分析发现，现有传统的培训开发服务，仅仅是对员工进行知识、技能方面的培训，这些已经远远不能满足现代企业发展的需要。公司培训开发实施应当在优化员工传统培训的基础上，将对员工态度的改变、行为的塑造、合作精神的培养及个体潜能的开发等内容融入其中，并将其作用进行深化，努力成为企业人力资源保健与激励的重要措施之一。

（三）深刻认识项目的现实性

1.抓住企业缓解成本压力的需要

处理好成本与效益的关系，是企业生存和发展过程中面临的核心问题。在日趋激烈的竞争面前，企业负担的成本的压力更重，企业人力资源管理的成本所占企业总成本的比重越来越大。公司项目的发展，应当充分考虑企业可以承受的成本状况，作为人力资源的专业服务机构，应努力凭借自身的规模经济效应降低单个企业所支付的成本，提高吸引力。只有这样才能使众多企业逐渐感受到人力资源外包必将成为企业摆脱巨大的成本压力的必然选择，从而巩固公司项目的自身市场。

2.抓住企业对专家服务的需要

企业组织与人员的优化配置一直是支配企业人力资源管理活动的一个重要思想，同时也是企业减少成本压力所必须面对的严峻现实。公司项目作为从事人力资源培训开发与服务外包的专业机构，应当更广泛地整合专业人才资源，努力聚集富有专业经验的专业人员，为企业提供专业水平和工作效益更高的服务。这恰恰是一般企业，尤其是中小企业无法做到的。凭借这一点去吸引更多的企业，使其逐渐确立起“集中优势力量去做擅长的并且必须花时间的工作，而把不具有核心能力的活动外包出去”的信念。

3.抓住企业对人力资源信息技术的需要

随着当今时代信息技术的快速发展，人力资源管理的信息化趋势已初现端倪，它可以大大提高人力资源管理活动的效率，将企业从人力资源管理繁杂的事务性工作中解放出来。但是，对于单个企业来讲，配置人力资源信息系统，不仅有成本上的困难，更有管理和维护上技术和经验不足的缺陷。公司项目的成功实施，应当努力满足企业无需购置便可获取这种优势资源的途径。

4.抓住企业对人力资源职能部门再造的需要

长期以来，企业的人力资源部门（更准确地讲，应该称之为人事部门）大多纠缠于事务性的活动中，无法发挥战略性作用，聚焦于为企业的发展战略中。从这一点上考虑，公司项目应当帮助企业人力资源部门担当起新的管理角色，真正意义上服务于企业人员的招聘、工资的发放、薪酬方案的设计、保险福利的管理、企业战略和企业文化的引导等。

五、科学的运营管理

通过对当前公司人力资源培训与开发市场的研究和分析发现，目前公司自身在运营管理上存在以下几个方面的问题，导致运营能力不强，运营成本较高（如图3所示）：

第一，在培训环境方面：缺乏良性的内部学习环境和培训的跟踪；缺乏有效的培训工作流程、工作标准及相应的管理制度。

第二，在培训方式与方法方面：培训方式、方法落后，仍沿用讲授式或研讨会式的学习方法；培训课程设计不到位，课程开发能力差；培训体系不健全，包括：课程设置、教案教材建设、师资管理、培训档案管理、培训资格控制等。

第三，在培训需求分析方面：培训观念落后、意识缺乏，对培训的需求不能有效评估；重业务轻素质，重知识轻技能，培训的针对性差；培训的计划性差，缺乏与企业业务的切合，不能很好地满足企业的现实需要。

第四，在培训成果转化方面：忽视行为的改变，忽视团队学习；学员的实践应用能力差；培训效果在工作中的应用差，不能提高工作绩效。

第五，在受训者方面：学员在培训中的参与性不强；学员只注重个人发展，忽视组织利益。

第六，在培训者方面：培训教师缺乏企业背景；培训教师多为兼职，培训的能动性需要进一步调动。

公司作为人力资源培训开发与服务外包市场的新进入者，应当在自身的发展过程中有效地克服当前暴露出来的上述问题的基础上，努力凭借自身优势迅速占领和开拓市场并赢得行业领先。本文尝试从以下两个方面进行改进：

（一）组织结构设计

从公司自身条件和发展要求出发，为了更好地加强对公司的运营管理，公司需要进行“直线制职能部门化”的组织结构设计（如图4所示）。

公司项目设立初期，选择“直线制职能部门化”的组织设计，可以突出各部门业务活动的重点，保障领导的有效性；进行专业化分工，提高员工的执行力；简化层级，强化控制，最终实现管理目标。

同时，公司为了进一步规避市场风险，在公司创立初期，对公司主要承担企业培训开发等人力资源外包服务项目的人员采用内聘、外聘与兼职等相结合的形式，既有利地保证了培训开发质量，又降低了公司的运营成本。随着项目的进一步成熟，将可以考虑引入“事业部制”或“矩阵式”的组织管理方式。

（二）运营模式设计

在总结上述环境分析的基础上，公司通过建立起全新的管理系统来优化公司的培训开发与服务外包活动，主要包括：需求分析、设计与实施和效果评估三个阶段（如图5所示）。

1.需求分析阶段

在培训开发中，公司需要建立起与参加者（受训者）良好的服务与被服务的关系，把参加者视为顾客，把培训的课程视为公司提供的产品。完成培训需求的分析，就确立了培训目标，培训目标可以有效地指导培训内容、培训方法、评价方法等的开发。

2.培训设计与实施阶段

培训设计的内容主要包括：培训内容和培训方法的设计。在培训内容方面，公司需要合理安排培训顺序，循序渐进；在培训方法方面，公司应当依据内容和受训者个体的差异采用不同的方法，将多种方法有效结合。

3.培训评估阶段

培训评估重点考察五个方面的内容：反映，即受训者对培训的整体印象和评价；学习效果，即受训者对培训内容的掌握程度；行为，即受训者在接受培训以后工作行为上的变化；态度，即受训者内在情感价值取向的变化；结果，即培训带来的组织相关产出的变化。

六、结束语

在清晰完整的项目战略构想的指引下，本文通过重新准确进行市场分析定位和完善项目的运营管理，从改善和提高项目的整体运营能力入手，降低项目成本费用，提高项目盈利能力，降低经营风险，增强偿债能力，进而使公司项目的资产结构逐步得到优化。

【参考文献】

［1］ 荆新，王化成，刘俊彦.财务管理学［M］.北京：中国人民大学出版社，2009：80-92，99-107.

［2］ 谭永基.经济管理数学模型案例分析［M］.北京：高等教育出版社，2006：255-259.

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[关键词]财务风险　存在问题　管理手段

一、前言

随着我国城市化进程的加快，燃气公司的低位显得日益重要。燃气公司属于能源类的企业，是为社会提供公共产品和服务的企业，这样特殊的地位和性质使得燃气公司的工作效果不仅关系到公司自身的生存发展，同时也是关系国计民生的大问题，因此对社会的影响很大。而燃气公司的财务管理问题是影响其发展的决定性因素，其中的财务风险管理是首要解决的问题。“财务风险主要指由于企业组织财务活动和处理财务关系而引起的财务风险。”目前，燃气公司中出现的财务风险，主要表现在以下几个方面：

二、存在的风险

第一，公司内部控制制度不健全。在社会主义市场经济条件下，企业追求利益是唯一的目标。企业的内控制度关系到企业的很多方面，具有抵御风险的能力。然而目前很多企业内部的财务控制职能已经严重削弱。企业对内部财务控制的误解，导致管理粗放，缺乏企业的现代管理经验，漏洞百出，使得制订好的内部财务控制制度流于表面形式，这样就很可能给企业带来一定的风险和经济损失。

第二，财务人员的风险意识淡薄，培训相对滞后。目前某些燃气公司中财务人员的风险意识淡薄，不重视财务风险问题，缺乏应有的职业道德，若不坚守原则，就会偏离正确的道路，这在很大程度上影响着整个公司的工作运行情况。而培训的相对滞后主要表现在：首先，财务人员的业务素质较弱。即不能充分掌握国家的财经制度和方针政策以及本行业的知识技能，缺乏分析能力和敏感性，制约了财务工作的质量。其次，由于会计电算化时代已经来临，很多财务人员缺乏这方面的知识，不能做到与时俱进。

第三，对财务风险的应对措施不足。目前很多燃气公司针对财务风险的管理意识淡薄，对突如其来的情况不能很好地应对。财务风险管理涉及的领域比较宽泛，具有很强的专业性，如果只是一味的强调风险的规避，就会使得公司陷入被动，也会使公司缺乏风险组合的意识。燃气公司作为企业，本身就具有风险性，若在财务管理上不做好相应的应对风险的措施，那么将会对企业的稳定和发展带来消极的影响。

三、管理的手段

1.加强管理，做好内部控制制度

要想做好内部控制制度，主要应该做到以下几点：第一，稽核制度。在日常工作中出现的错误和疏忽，通过稽核，可以及时制止和纠正，提高财务工作的质量。第二，原始记录制度。如果原始记录不准确，就会给企业的管理带来不便，所以，应该根据燃气公司内部管理的要求，不断完善原始记录制度。第三，内部牵制制度。实行内部牵制制度，必须加强财务人员之间的联系，使其形成相互监督、相互审核和相互制约的关系，减少和防止工作中出现失误或者舞弊行为。第四，定额管理制度。为了保证财务风险管理的顺利进行，并为制定和修订方案提供可靠资料，各公司应该注重定额完成情况的测算工作，从而建立起领导与管理相结合的定额管理制度。第五，绩效考核制度。要想解决好财务风险的管理问题，必须做到科学客观地分析和评价企业经营者的业绩和成果，做到公正客观。

2.转变思想，加强对财务人员的培训

由于财务风险贯穿于财务管理工作的始终，任何环节的失误都会给企业带来风险，因此必须具备一支高素质的财务管理人才队伍，这也是企业成功的必须条件。因此，必须加强对财务人员的培圳，逐步提高他们的综合素质和业务水平。首先要树立财务风险意识，加大宣传力度，可以采取多种方式进行宣传教育，例如开展会议或者发放宣传材料，以及在培训中开展思想道德教育。在培训中注重对他们的思想道德素质进行培养，使其树立为人民服务的思想。其次，在税务筹划、财务法规等多方面进行培训，尽快提升财务人员的业务素质，满足企业的要求。再次，加强会计电算化、电脑知识等的培训，对财务人员的知识储备及时更新，做到与时俱进，以适应企业财务风险管理的要求。最后。要引进竞争上岗的机制，对财务人员进行培训，然后通过考核者予以上岗，未合格者对其进行再培训，若还未通过考核，则勒令其下岗。此外还可以采用激励的手段，对于表现好的员工，给予一定的奖励，以此激发财务人员的斗志，以保证燃气公司的财务风险管理很好地进行。

3.建立健全燃气公司的财务风险预警系统

为了降低风险，更好地适应市场经济，必须积极建立预警系统。预警系统包括短期预警和长期预警系统。并且对企业而言，资金风险在财务风险中占有重要部分，燃气行业初期建设需要大量资金，并且资金的占用时间和回收时间都较长。基于这种特殊性，燃气行业往往面临资金断裂的风险，因此资金预算管理是控制财务风险的有效手段。按照一定的程序，将财务风险纳入预算控制范围，通过事前规划，评估财务风险的任何可能性，采取相应的策略，建立财务风险预警系，有效地控制产生风险的因素。此外，还应该以财务风险的识别为基础，采用定性和定量相结合的手段进行风险评估，建立风险溯源、风险识别的机制。进一步规范管理程序，“建立起包括财务和资金管理、物资采购、投资融资等各个管理种类以及以内控为核心的财务风险防范体系”。形成业务流程和财务风险的统一管理。

四、结语

综上所述，在财务活动中，财务风险的存在是客观的，因此针对我国目前出现的问题，必须从不同的的角度予以分析和解决，燃气公司的管理者应该不断加强风险意识，以积极的态度提高燃气公司应对风险的能力，这是建立现代企业制度的要求，也是适应市场经济发展的需要，并且有利于提高企业的竞争力，使企业获得更大的发展空间，取得更好的效益，还有利于社会的发展和我国经济全球化进程的加快。

参考文献：

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财务2017年个人工作计划范文1

为全面搞好XX年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：

(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。

(二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着严、深、细、实的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。

(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。

总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!

财务2017年个人工作计划范文2

今年是公司飞速发展的一年，结合公司的实际情况，公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理，为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。

为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定以下财务工作计划。

一、指导思想

财务会计工作应发挥好企业信息系统的作用，为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。

财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理，其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算，其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。

切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作，提高公司的经济效益。

二、目标和任务

(一)依时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工作效率

1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作，完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。

2.完成指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。

3.做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，细化成本核算，编制会计凭证，进行记账。做到三及时：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。

4.做好会计档案的管理工作。

(二)加强公司的资金管理

1.拟定公司的年度资金预算并提交公司董事会审批。

2.拟定公司的资金筹集方案并提交公司董事会审批。

3.调度公司资金，确保公司正常生产经营所需资金的集中使用。

4.加强公司的存货管理、应收帐款管理。

(三)制定公司年度财务预测和预算，积极参与公司决策

1.制定全面预算，提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。

2.按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。

(四)严格落实财务控制工作

1.严格抓好采购环节的财务控制、存货控制、现金控制等控制环节，确保公司及其内部机构和人员全面实现财务预算，实现公司总体目标。

2.实施全方位财务控制机制，使财务控制工作渗透到公司组织管理的各个层次、生产业务的全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门和岗位。

(五)财务分析

及时利用财务业务、会计、统计、市场等信息资料，采用科学的分析方法，对公司的财务状况、营运能力和财务成果进行分析，全面、客观地评价公司财务活动的业绩，有效控制财务活动的运行，正确预测财务发展的未来。

三、加强素质养成、推进队伍建设

随着公司的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。

1、认真学习会计法、财务管理制度，提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。

2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。

3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过交流可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。

四、工作重点与难点

增加资金投入：资金需求计划和融资计划。根据我司20xx年的销售计划，资金缺口比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我司20xx年总目能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是财务部的工作重点和难点。

五、建议和措施

1、重大发生费用支出应报财务部备案，以使有计划地摊销支付(如销售返利)。

2、加大新药产品的开发力度，改善产品结构。

3、做好原料定价采购工作，控制采购成本升高，努力降低采购成本，增加产品毛利率。

4、扩大产品销售范围，增加销售收入。

5、量入而出，控制费用支出：

(1)要控制推销费用支出，制定促销费支出，要量入而出。

(2)期间费用(管理费用等)要制定一定措施，要有一套严谨的报销制度，而且要加强管理、监督、用较少钱办更多事。

财务2017年个人工作计划范文3

*年,公司财务科在*供电公司财务部、*公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司四型一流发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成*年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,具体有以下工作安排和计划。

一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。

1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，

2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。

3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。

4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。11年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。

5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。11年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。

二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。

1、业务招待费管理。20xx年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行就餐代金券制。

2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。

3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。

4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。

5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。

三、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务十项承诺，提高服务水平，让优质、方便、规范、真诚的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务的意识，切实抓好财务行风建设。

四、稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。xx年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：

1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。

2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。

3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。

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关键词：销售分公司；财务控制；问题

一、财务控制的概念

财务控制是指对企业的资金投入和收益的过程和结果进行必要的衡量，并对财务工作进行监督和控制，以便保证企业的经营目标的顺利实现，降低企业的财务风险。企业可以通过财务控制实现财务计划，可以保证财务计划的现实性，财务控制水平是衡量企业管理工作质量的重要因素和环境，是企业运行相关的财务管理手段和措施，遵循一定的财务控制程度而对财务管理工作进行控制。

二、销售分公司设立的财务控制目标

每一个企业的建立和运营的目的都是为了盈利，所以也会以财务控制为出发点进行对其的监管。而财务控制的目的就是通过对财务活动和行为进行监管、调整及评估，从而达到企业财务目标。企业总部和销售分公司都在组织结构、功能及管理制度等方面都出现差异，但却拥有共同的财务目标，所以在这两者的财务控制目标的设定上，既存在差异又具有统一性。在统一性上，企业财务最主要的目标就是使企业的价值增大，所以财务控制就是为了使用管控财务活动及执行的手段，提高企业资产利用率，使之用最小的投入量取得最大的收益额，促进财务目标的完成。而销售分公司的财务目标与企业是相同的，两者都共同追求企业的最大价值，这就是建立销售分公司的主要原因。如果缺乏企业的发展和扩大，那么销售分公司也不会成立，所以它的发展离不开企业的发展情况。在差异性上，销售分公司属于较独立的单位，一定主要是看中销售量和利润，既满足了成立销售分公司的要求，同时也满足各销售员的利益要求。然而，有时候会出现销售部门因过分追求高利益，忽略成本的大量投入，造成资源浪费、资金无形增加等问题的情况，因此就与企业的财务控制目的有所不同了。

三、销售分公司财务控制模式的设立

企业在制定财务控制的制度上要尤为谨慎，杜绝出现由于过于严格导致企业失去竞争动力或过于松懈导致企业财力流失的现象，这将威胁到企业的正常运作和资金安全，后果十分严重。现在，企业和销售分公司通常使用集权式、分权式、两者并行三种财务控制模式。销售分公司的构造较单一，更适合采用集权式的财务控制模式。其原因是企业总部能够作为财务控制的主体，实时监控销售的全过程，以防其因过分追求利润而使企业额外资金增加，或由于决策的不严密导致全企业业务的瘫痪。在进行销售分公司的财务控制时，还应加强注意核算销售员报仇的方法，须严格把其收入的高低状况与公司收益联系起来，鼓励其用低成本获取高利润。

四、销售分公司财务控制的应对方案

（一）制定组织控制制度，加强财务的监控力度

制定授权审核制度，赋予销售分公司有关上级领导对财务监控权利，使其可以在职权内确定销售过程中财务的有关事项，并对决策内容的后果承担责任。创设人员委派及培训机构。分公司财务人员能够受集团总部统一委派，致使其保持独立性，在财务专业业务方面和日常行政方面分别收到集团财务和驻地分公司负责人的管理。与此同时，根据财务专业度的要求，定期的专业培训尤为重要，分公司的负责人及相关权责人员要积极投入到总部的集体培训中，知晓企业的最新决策、发展方向及财务相关要求和安排，使分公司决策的准确性得到保障。

（二）制定预算考核制度，保障财务的执行力度

制定预算的过程中，首先由分公司依照自身经营情况提交申请，待总公司审批同意后才可执行，总公司在审批时也要从各个角度进行考虑，不能只主观臆断，使销售分公司的积极性降低。在具体落实的时候，还应实时分析和调查经营情况及预算差异。及时查出出现差异的原因，将其汇报给总部，从而快速做出应对措施，纠正和调整预算。除此之外，还应设立有关考核机构，定期对分公司的业绩进行绩效考核。其指标主要包括销售收入、净利润、成本费用等，这些方面在评分比例的设定上也有不同，应制定出科学完整的标准。绩效考核的最终评定将和销售分公司人员的利益挂钩，奖惩分明，从而调动员工工作的积极性。

（三）制定集成制度，保证财务管理的统一性

首先，企业要制定统一的会计核算制度，要不断完善信息化管理系统，完善资金管理制度，规范资金的使用流程。其次，企业要跟进时代要求，积极运用信息化技术和网络红利，全面考虑总公司和分公司之间的关系，同时要避免产生绩效考核标准不一致等问题，要规范绩效考核制度，保证其公正性和公平性，提高工作效率。

（四）制定审计监督制度，保证财务的真实性

要使企业总部对分公司的财务监管得到保障，就要定期对销售分公司进行财务审核，重点放在合理性、合法性、准确定及有效性。这样既可以杜绝分公司内部隐私舞弊、损公肥私的情况出现，又能使分公司良好的运作。企业扩张就要建立销售分公司，这样做可以缩短与企业同市场的差距，得到更直接有利的销售建议。然而，对销售分公司的管控得当与否，将会影响到市场占有率的大小、品牌认可度的优良及价值的升降。销售分公司在控制方面尤其要注意财物控制，企业总部应该从制度的制定、人员的培训、实时监督等几个核心方面入手，从而使分公司财务目标与总公司的财务目标共同发展。财

参考文献：

[1]张曼.销售分公司财务控制问题探讨[J].湖南科技学院学报，2010，6:146.

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一是，财务管理工作中缺乏专业的会计从业人才。新经济时代中，科学技术是第一劳动生产力，而具有专业素养、创新实践能力的会计从业人才是科学技术的推动者与运用者，因此公司只有拥有高质量的财务管理工作者，制定出严格、科学的人才管理与选聘计划，才能够帮助公司从市场众多竞争者中脱颖而出，赢得市场竞争的优势地位。但从现阶段国内多数公司的现实管理情况来看，很多公司没有认识到高精尖会计从业人才对于公司健康、稳定发展的重要性，也没有形成科学的人才选聘、录用、绩效管理机制，甚至聘用亲属、临时工作者作为财务管理者，降低了公司内部会计从业者的工作积极性与热情，不利于公司财务管理工作的顺利开展。

二是，公司的财务管理机制保守落后，不适应新经济时代的市场需求。我国很多公司都经历了计划经济体模式，并开始逐步向市场经济模式转型的体制变革过程，在此过程中，很多公司的领导者、决策人的思想观念没有调整转变过来，认识不到现代化财务管理工作对于公司实现长期发展计划、防范经济风险、优化资源配置的重要现实作用，从而造成公司的财务管理工作浮于表面、收效甚微，缺乏全面、有力的执行与监管。公司财务管理机制应当不断根据时代要求、市场要求，进行完善及调整，为公司可持续发展提供源源动力与支持。

三是，公司的财务管理工作缺乏创新与完善。很多公司的领导者错误地认为财务管理机制只要形成，就可以放任不管，造成公司财务管理工作与现实情况脱离，不满足市场的供需变化，财务管理工作混乱无序，难以收获实效。因此，只有确保财务管理工作从公司的现实条件与情况出发，在市场竞争过程中不断做出调整与完善，才能够发挥财务管理的监督与管理效果。

四是，没有构建起科学、全面的财务管理机制。财务管理机制的构建，能够将财务管理工作与公司生产经营、管理活动紧密结合起来，提升公司财务管理者的工作热情，监督他们主动、认真履行工作职责，有利于财务管理者的职业素养提升。但从当前多数公司财务管理的实际情况来看，正式财务管理机制的缺失，导致了财务管理者缺乏热情、工作效率不高等问题。

二、新经济时代中公司财务管理的针对性优化策略

一是，公司领导者应当首先提升自身的财务管理意识，为公司选拔并培训优秀的财务管理工作团队。优秀的人才是财务管理水平提升的重要前提，作为公司的领导者应当清晰认识到财务管理工作的重要性，制定并执行科学的财务管理人力资源管理机制，帮助公司实现财务监督与管控的目标。公司一方面需要从外部吸收、选拔新的人才进入公司，为公司注入源源活力；另一方面，应当对公司内部的财务管理工作者加强培训与管理，定期开展的学习活动、讲座培训、知识宣传科普活动，促进财务管理工作人员之间相互沟通合作、交流并总结经验。只有公司的?I导者认识到财务管理工作中人力资源管理的重要性，才能够不断提升公司财务管理人员的专业能力与职业素养，在公司内部形成加强财务管理的集体意识，减少财务管理部门与其他部门之间的摩擦与矛盾，为财务管理工作的顺利执行提供思路与理论指导。

二是，公司应当加强对财务管理工作的监督控制。财务管理工作如果缺乏有效的监督控制措施，将难以保证财务管理工作的效率，当部分财务管理工作者放松了对自身的要求，或者出现违法公司规章制度、管理规定的行为时，也缺乏相应的查处、纠正措施。因此，公司的领导者应当重视对财务管理工作的监督，成立专门的监督管理部门，针对财务管理人员是否认真履行工作职责，是否存在违规、违法行为，进行监督；同时应当鼓励财务管理人员的工作热情，奖励工作成果突出、表现优秀的员工，形成赏罚分明的财务管理绩效评估与考核机制。

三是，提升公司财务管理者的职业能力、创新与实践能力。工作意识是指导企业员工工作的方针，是日常工作思维的集合，也是人们工作行为的体现点。创新是一个企业发展的灵魂，企业财务管理创新更是企业发展的重要突破口之一。财务管理工作者创新意识的培养是管理高层时刻需要关注的事情，而创新能力又与创新意识息息相关，所以对于意识的培养只能从员工的能力出发。在日常工作过程中，企业管理者应适当增加员工的学习机会，多增加向外交流的机会，与优秀企业员工交流和学习，并时刻倡导创新意识，增加员工对财务管理创新的学习和归纳能力。

四是，构建信息化财务管理系统。随着信息化时代的到来，管理信息化已经成为现代企业财务管理的特点之一，但是信息化财务管理并不是没有弊端。由于快速传播的信息与财务管理工作者不能及时处理问题之间的矛盾，因此财务管理是有一定的风险。可以适当给员工学习其他优秀企业的风险防范措施，给他们展示因为财务管理风险而出现重大损失的企业的案例等。只有充分考虑到财务管理过程中风险，并结合企业相关情况完成有效合理的评估与分析，才能及时发现风险并采取相应的措施，进一步规避风险，减少企业的经济损失。在信息化管理的同时，应当增加管理资料的安全性以确保企业生产和管理资料的不外泄，也是减少损失的办法之一。

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关键词 集团公司 财务管理 财务战略 资金统筹 内控执行

随着我国经济环境的日益复杂，很多传统企业都经历过“酷暑寒冬”，“抱团取暖”、多元化经营成为越来越多企业的选择，集团公司应运而生。集团公司经营规模、经营者经营理念及内外部环境的影响，使集团公司的管理存在不少问题。本文试从财务管理角度阐述集团公司财务管理中常见的突出问题，并探讨可行的解决措施，以促进集团公司的健康发展。

一、集团公司在财务管理中常见的几个问题

（一）融资不及时，贷款阻碍多，资金成本高，造成整个集团资金链总是“捉襟见肘”

在我们周围，时常听说哪个老板又“跑路”了，哪个老板又跳楼了，深究其根，大多都和资金链断裂无法持续经营有着千丝万缕的联系。在集团公司内部，有的项目回款快，有些资金回收周期长。随着经营规模扩大，单靠经营资金的结余，就越难适应集团公司的发展。融资不及时，项目得不到有效拓展，贷款阻碍多；资金成本越高，企业负担越重，易出现经营不佳的局面，产生恶性循环，从而导致企业倒闭。

（二）内控不规范，监管无力，经营漏洞大

对内，从投资购买原材料到生产产品再到销售完成收回货款；对外，从投资到收回投资资金及预期利润，没有建立一整套完善规范的流程。工作不能环环相扣、层层把关、审核监督，资金流、物流不能全面准确反映集团公司的运行情况，缺乏有效的监督，导致经营漏洞大，企业处于放任自流的散沙状态。

（三）会计核算不能准确还原企业真实经营状况，会计信息质量不可靠

核算和监督是会计的两大基本职能。作为多元化经营的集团公司，所涉行业较多，核算管理难度大，如果数据汇总不真实、财务分析不准确、财务管理不能发挥核算和监督的职能、不能反映和还原企业的真实经营状况，易导致企业决策失误，丧失市场先机。

（四）会计人员业务技能不高，管理资金能力不强

社会在发展，企业规模在扩大，经济业务日益复杂，会计人员不能及时更新知识结构，掌握现代企业财务管理知识，应用现代财务管理软件，墨守成规、安于现状，无法适应集团公司财务管理发展需要。

二、产生上述问题的主客观原因

（一）我国经济环境日益复杂，企业应对准备不足

在互联网日新月异发展的今天，传统经营面临极大挑战。如若企业故步自封、不求创新，应对经济环境的能力弱，必然会影响到未来的发展。

（二）领导者经营理念模糊，战略目标不明确，盲目扩张风险大

现代企业的很多“领头羊”，是80年代改革开放的受益者，他们文化层次不高、有创业激情、胆子大，以能赚到钱为目的，但经营理念模糊，看到什么行业赚钱就盲目跟风。很多企业集团都是这种盲目扩张的产物，对企业实力了解不足，很难在瞬息万变的市场中站稳脚跟。

（三）企业内控制度人浮于事，执行监督力度不强

前不久，网上说某某公司的出纳仅凭QQ上董事长的一条短信通知，就给骗子汇出了四十多万元。试想，若有严格审批制度和流程，企业怎么会白白遭受这样的损失？没有内控制度和严格有效的执行，内控就是一句口号，资金流失、税务风险、财物遗失等各种隐患会随时吞掉你企业的利润，甚至有可能是资本！

（四）会计人员专业素养不高，企业培训力度不够，后续发展力受阻

一般企业，承担会计核算和监督任务的会计人员大多是刚出校门没几年的职场新人。他们经验不足，企业又没有好的培训制度和工作流程引导，无法将会计核算和会计监督有效结合，难以顺应企业集团财务管理发展的需要。

三、解决措施及建议

企业的财务能力主要涉及两个方面：一是筹资的能力；二是使用和管理所筹资金的能力。建立以财务战略为核心、以内控建设为保障、以人才培养为重点、以资金运营为主线的集团财务管理框架，是大力提高和促进财务能力的不二法则。

（一）加强财务战略选择，随时进行动态调整

财务战略是企业战略的子系统，它的目标是通过资本的配置与使用实现企业价值最大化。财务战略的选择必须考虑企业不同发展阶段的经营风险，并随着企业环境的变化及时调整。如在经营风险较大时，调整债资比例，以保持相对较低的负债率，降低财务风险等。

（二）健全集团财务管理内控制度，加大执行力度，杜绝资金、财物风险

应制定适合本集团公司内部财务管理的办法、财务会计制度、纳税办法、核算办法、各项费用指标，并在执行过程中及时修订；完善采购审批流程、付款流程、生产领料流程、销售出库流程、收款流程、费用报销流程、退款流程等操作流程，为内控制度的实施提供支持；加强单证管理，推行责任签名，将层层把关落到实处。资金的使用及各类资产损失，必须经过健全的审批手续，由子公司提出处理意见，报集团总部统一处理，从源头控制资金、财务风险。

（三）集团对其子公司的财务管理，要以资本为核心，以资金运营效率为考核要点

集团及其子公司的财务管理都必须坚持以资本运营为核心。企业集团外部融资，一律统一规划，要充分考虑付现成本和非付现成本因素，合理确定企业集团外部融资总量；精确计算各种资金成本，坚持融资低成本、规划结构最优化、融资时机最佳、风险可控原则，不断拓宽融资渠道，对融资进行合理配置；集团公司的筹资、集资、融资和集团内部自有资金的分配应由公司决策层根据需要统一调度使用，建立集团资金池，子公司正常的生产经营活动所需要的周转资金应由各子公司负责管理，保持内部融资与外部融资的良性互动。

（四）建立集团财务部门，负责管理各子公司会计人员的业务培训、业绩考核、工作变动以及子公司财务主要负责人的任免等事项

集团公司的财务人员应集中管理，定期开展岗位培训，不断加强职业理论水平，特别是加强对新法律法规的学习，做到及时宣传、及时落实、及时运用；加强业绩考核，强化时间节点，开展月度考评，奖优惩劣和绩效工资挂钩，加强对各子公司财务主要负责人的业绩考核；定期轮岗，充分发挥会计行业“传、帮、带”的作用，全面提升会计人员的职业素养。

综上所述，在集团公司已然成为现代工商企业发展的必然归宿的形势下，集团公司的财务能力往往决定着企业的生命力。只要我们从加强财务战略建设、提升内控质量、强化财务管理、提升会计人员素养上下功夫，集团财务管理依然可以做到有条不紊，既提升财务管理能力，又推动企业的健康有序发展。

（作者单位为湛江市规划勘测设计院）

参考文献

[1] 曹浅，宋嘉仪.战略管理：关于企业财务战略与财务控制；战略财务决策的三部曲[J].财税，2015（08）：35-36.

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过去的两年中，在总公司财务部和分公司管理层的正确领导下，在公司各位同事的支持下，省分公司财务部按照国家的各项财务和保险监管规定，基查完成各项既定目标。下面将省分公司财务部两年来的工作情况汇报如下：

一、两年来的工作回顾

省分公司自2014年初开始筹建，2014年8月份正式开业，在总公司和分公司管理层的领导，山分财务部在筹建期顺利完成各项工作。

(一)筹备期的各项工作

筹备期3个月的时间，根据总公司的岗位设置要求，对外招聘两个人员、兄弟公司支援一人，完成三个岗位的人员招聘。并根据人员的情况，形成了由资金、核算、预算组成的财务架构搭建。制度建设根据监管部门及总公司的要求下，起草了9项财务制度和规定。确保了财务工作在开业验收的顺利通过。

(二)资金管理工作

在总公司要求的前提下，配合业务条线各项业务开展的推进。完成了在工行开立的基本户，以及在农行、招商、齐鲁银行的开户及批量扣款协议的签订。满足了各业务条线的保费收取的顺利进行。同时积极配合资金管理平台的上线工作，并配合总公司做好通过平台进行业务付款的测试工作。

(三)会计核算工作

完成了省分公司财务帐套建立，对业务系统及财务系统的操作进行了学习。同时与各部门对相关会计核算的流程进行了梳理和理顺。完成了筹备期及开业后各项帐务的处理。同时加强对会计核算基础工作进行严格要求，确保各项会计核算基础工作的牢固。

(四)预算管理工作

根据总公司的预算管理要求，起草了《费用报销制度》及《业务推动费用使用管理办法》，明确了各项费用开支的范围和标准。并加强预算管理的事先审批工作，有效的控制了公司的总体费用预算。积极推行费用支出项目化管理，把各项预算费用进行细分，结合公司的业务预算推进，做好费用支出的规化。配合业务的开拓，加大业务费用投入，确保各渠道业务的顺利开展。

(五)人员管理和培训工作

分公司筹建不久，财务管理工作迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，结合公司考核，筹建期间就制定了培训计划，有步骤有目的的进行培训。通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，如何更好地做好基层财务工作等，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性，并且也为这两年来财务工作的开展打下了良好的基础。

(六)其他工作

1、按照总公司统一部署，组织分公司各部门编制三年规划和下年度预算，并根据三年规划的编制，结合分公司的实际情况出台各项费用管理制度，进一步细化的各项费用管理规则，确保各项费用支出的合理性。

2、建立应收应付台帐，并制作了应收应付报表，全面清理核对应收应付及过渡性往来科目，严格控制应收类科目余额及账龄。

3、细化、完善适合分公司的KPI指标体系，初步建立分公司业务评估模型;制作经营月报，每月向分公司管理层及各业务渠道提供财务分析报告及管理建议。

4、建立辖内新机构设置、验收、开业及后续业务拓展的财务运营流程，建立新机构财务管控制度与框架，从财务管理上保障新机构的健康发展。出台三级、四级机构费用管理办法和三级机构财务管理办法，确保新机构各项财务管理的合规。

二、工作的不足

两年来，我认真努力工作，虽然完成了分公司的工作目标任务，取得了一定的成绩，但还是存在一定不足：一是学习还不够，特别在工作忙的时候，对学习重视不够。二是部门之间相互沟通的还不够、遇到棘手问题有时候容易产生急躁情绪、领头作用有待进一步加强。三是综合分析危机的能力还有待进一步提高。

三、下一步的工作打算

1、继续加强管理、规范财务流程、提高财务做账能力。不断的反省与总结过去因疏忽而造成的不必要开支，提高财务管理工作质量，充分发挥财务管理的重要作用。推进会计标准化工作，从基础核算到日常整理流程进行细则的规定、以形成统一标准。

2、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

3、提高财务部财务人员的核算水平和管理服务意识，提高财务风险意识和税务风险意识，加强财务人员的定期培训。

4、加强内部财务管理工作，采取与外部单位、内部各部门定期核对账目及台帐来确保数据无误，对各部门资金支出进行及时反映和分析等措施。

5、做好公司经济活动分析工作，及时提出为实现公司生产经营计划的财务控制可行性措施或建议。配合公司进行收入、成本、费用的专项检查，加强非生产费用和可控费用的控制、执行力度，不能超支的绝不超支。

6、继续与财政、税务等部门沟通、联系，处理好与公司相关的财政、税务事宜。

7、继续进行学习型组织的创建工作，做好会计人员队伍的建设，在充分保障日常工作正常开展的情况下，加强会计人员的业务知识、企业会计制度和国家有关财经法规的学习，结合会计人员考评办法，逐步提高会计人员的专业知识、技能和职业判断能力，以便更好的适应公司发展的要求，全力做好公司的财务、核算等相关工作。

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1 商业企业财务管理分析

在市场经济中，商业企业表现出以下特点：一是企业的经营权与所有权是相分离的。二是企业具有多种经营模式，三是企业具有新型管理理念，四是企业的发展速度非常快，规模也在不断扩大。商业企业的财务管理实际上就是在企业发展目标的基础上展开的管理。企业财务管理包括以下环节：一是投资，二是筹资，三是经营，四是利润分配。企业财务管理必须遵循一定的原则展开，并处理好企业财务关系。事实上，商业企业财务管理部门的权限十分宽泛，主要包括以下权限：一是融资决策权，二是资金管理权等，这就要求企业财务管理部门必须合理制定财务管理方案，实现有效管理。

2 商业企业财务管理模式

商业企业财务管理包括以下模式：一是集权式，二是分权式，三是相融式。其中，集权式财务管理模式实际上就是总公司会对下设的子公司财务进行统一管理，子公司的财务管理部门没有决策权和管理权限，这就要求总公司财务管理部门具有绝对的决策权和管理权，对子公司的财务进行实时监管。在集权式财务管理模式下，子公司的财务管理部门只负责公司日常的收支核算。(1)商业企业集权式财务管理模式具有以下应用优势：一是对于实现总公司发展目标是十分有利的。二是有利于总公司对所有下设的子公司财务进行统一管理。三是总公司可以对下设的子公司进行税收管理。四是在一定程度上降低了子公司财务管理成本。(2)集权式财务管理模式的缺点有以下几个：一是不利于子公司的整体布局。二是不利于公司的整体发展。如果总公司的决策错误，子公司的发展也会受到很大影响。三是企业财务管理的灵活性较差。四是总公司的统一管理会降低子公司财务管理工作开展的热情和积极性，进而影响了子公司财务管理工作的质量和效率。

分权式财务管理模式是相对于集权式财务管理模式而言的，分权式财务管理模式实际上就是总公司会把财务管理权限下放给子公司，总公司会对子公司财务管理活动起到辅助和引导的作用。在分权式财务管理模式下，子公司具有较大的资金决策权和管理权。但是，在分权式财务管理模式下，子公司需要与总公司的发展目标相一致，坚持总公司的发展理念，总公司需要定期对子公司的业绩做出客观的评价。(1)分权式财务管理模式具有以下应用优势：一是有利于子公司发展目标战略的制定，在一定程度上降低了总公司的运营风险，降低了总公司管理成本。二是子公司财务管理的灵活性提高，子公司可以根据市场形势及时做出财务决策，提高了子公司财务管理工作质量和效率。三是调动了子公司工作人员的工作热情和积极性，增强了工作人员的风险意识。(2)分权式财务管理模式也存在一定的缺陷，主要表现为以下几点：一是财务管理权限的下放，降低了总公司对子公司的影响力，不利于公司的统一管理和调配。二是子公司财务管理权限过大在一定程度上降低了企业的社会竞争力。三是分权式财务管理会导致子公司过于注重自身的发展，忽略了企业的整体发展目标，子公司缺乏集体意识。

相融式财务管理模式把集权式和分权式财务管理模式的优点集于一身，并有效地避开了集权式和分权式财务管理模式的弊端。

3 商业企业财务管理现状分析

3.1 企业财务管理理念过于传统

如今，人们已经进入知识社会，知识对于个人和企业都非常重要，传统的商业企业财务管理理念丢弃了知识资本，更加注重企业的利润分配，实际上就是过度注重结果，忽略了过程。只关注企业眼前的利益，没有关注企业的长远发展。传统的企业财务管理模式加剧了企业利益者之间的矛盾，不利于企业的发展。除此之外，在传统的企业财务管理模式下，管理人员过度关注企业的有形资产，忽略了无形资产在企业发展中的重要性。但是，事实上无形资产在企业中所占的比重非常大，在特定情况下，企业无形资产在企业发展中的作用远大于无形资产。在新形势下，企业传统的财务管理理念和模式已经无法满足企业发展需求。

3.2 企业财务人员专业水平低

随着社会的快速发展，企业财务信息量不断增多，企业财务管理人员的专业水平和综合素质对于企业财务管理成效有较大影响。但是，由于很多企业没有认识到加强财务管理的重要性，导致企业缺乏专业的财务管理人员，无法满足企业财务管理需求。如今，很多商业企业的财务管理部门呈现出金字塔型，也就是部分财务管理人员的作用并未真正发挥出来，导致这部分财务管理人员缺乏工作热情和积极性，在一定程度上阻碍了企业的发展。

4 商业企业财务管理对策

4.1 实行相融式财务管理模式

在新形势下，商业企业要想实现发展目标，提高自身的社会竞争力就必须实行相融式财务管理模式，辅助企业财务管理人员做出管理和发展决策。商业企业实行相融式财务管理模式可以更好地保证企业发展战略的实施，对下设的子公司进行有效管理，解决子公司发展中存在的资金不足等问题，在一定程度上降低了企业的发展和管理成本，提高资金的利用率，降低了企业的运营风险，进而提高了企业的经济效益和社会竞争力，推动企业的快速发展。

4.2 加强财务管理人员培训

在新形势下，国家对于商业企业财务预算要求十分严格，财务预算要贯穿企业发展全程。企业财务预算包括以下环节：一是事前控制，二是事中控制，三是事后控制。在企业发展的过程中，完善企业财务预算控制体系，可以实现企业动态财务管理，能够让企业在市场中抢占先机。事前控制实际上就是在做出决策之前必须制定详细的管理计划。事中控制就是对计划实施过程的监督和管理，保证计划的有效实施。事后控制就是对计划实施结果进行分析总结，及时解决存在的问题。

既然商业企业财务管理人员的专业性对于财务管理成效有较大影响。企业就必须认识到加强财务管理人员培训的重要性，定期派遣财务管理人员外出参加专业化培训，丰富财务管理人员的知识储备，提高财务管理人员接受新事物的能力，进而提高财务管理人员的专业性。

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您好！

首先，非常感谢公司给了我这个锻炼自我、展示才能的工作机会。

下面，请允许我对入职2个多月来的学习和工作，从入职培训、工作、总结计划三个方面汇报，作为我申请转正的述职报告。

一、入职培训。

我是在月日来到公司的。来到公司后，人力资源部的同事和财务部的李阿姨都很关心我们。在随后的半个月时间里，财务部的几位姐姐给我们进行了很好的入职培训，让我受益匪浅。

首先，是通过课件，学习了公司的《公司概况》、《企业文化》、《公司产品及卖点》等内容。学习后，对公司的企业文化非常认同，对公司的产品非常有信心，对公司的运作和管理模式有了大致的了解，并觉得公司的发展前景一定会越来越广阔，所以愿意留在公司，从点滴开始做起，努力做出一番成绩，和公司一起成长、壮大。

后来，姐和姐分别给我们讲解了《现行基本财务制度》、《业代（助代）工资、提成的核算》、《差旅费、市场费用的审核》、《如何计算盈亏平衡点》、《如何撰写市场财务分析报告》等课程，讲解得很详细，内容很实用，效果也很明显。更重要的是，让我掌握了方法、明确了今后工作的目标和方向。

另外，还安排了一些基础的工作让我们做，如：统计各办事处发货的费用、统计汇款的金额、汇款产生的手续费金额等。另外，还拿出湖南办事处月份真实的财务数据，让我们试着根据《发货明细表》和《回款明细表》，统计各区域各系列产品的发货金额，统计各区域的可使用费用，统计和分配区域费用、主管费用、上缴费用等各项费用，做《经营费用表》、《盈亏表》……，通过实战练习，印象就更加具体了，也清楚该做什么了，该怎么做了，所以，把工作做好的信心也更加坚定了。

二、工作。

月日，财务部决定：把我派往办事处，于月日上午从火车站出发！第二天抵达，开始正式投入到日常的工作当中。我的工作目前主要包括以下几个方面：

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一、财务、审计方面：

合同管理、工程项目管理、营销管理、成本管理、物资管理、财务管理均严格按照公司有关规定执行的，基本达到了要求标准。

二、安全生产方面：

公司制定了严格的安全生产管理制度，和相关人员签订了安全生产目标责任书、订制了应急预案制定及应急队伍，每次例会都调度安生生产情况和强调安全生产注意事项并对相关人员进行安全生产知识的培训，对安全生产情况定期组织自查等。

三、积极向公司干部职工宣传和贯彻落实集团公司的深入推行“服务型管理”和“5S”等相关制度和政策，积极参加集团公司组织的各类活动。同时加强干部职工的廉洁自律管理，以及公司车辆和物资使用管理等。

五、人力资源方面：

我们一直都是严格按照公司的有关制度加强对员工的管理，严格考勤制度和有事请假条批准制度，同时严格执行公司规定的工资压月发放制度。

六、职教方面：