企业项目投资管理范文

导语：如何才能写好一篇企业项目投资管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】企业固定资产项目投资管理；投资决策；固定资产

【中图分类号】F27 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309（2013）04-0072-2

企业需要通过投资配置资产，才能形成生产能力，取得未来的经济利益，投资是企业生存发展的基本前提，是获取利润的基本前提，是企业风险控制的重要手段。企业固定资产项目投资管理是企业投资管理的一部分，更是其重要组成部分，属于企业的战略性决策。

固定资产是企业使用期限超过1年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的，也应当作为固定资产。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分日常使用的固定资产类别一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

固定资产投资是建造和购置固定资产的经济活动，即固定资产再生产活动。固定资产再生产过程包括固定资产更新（局部和全部更新）、改建、扩建、新建等活动。固定资产投资是社会固定资产再生产的主要手段。固定资产投资额是以货币表现的建造和购置固定资产活动的工作量，它是反映固定资产投资规模、速度、比例关系和使用方向的综合性指标。

固定资产投资管理体制是对固定资产投资具有管理职能的国家机关之间，它们与投资、融资者之间在实施固定资产投资管理活动的过程中的职责和权限划分制度。一定的固定资产投资管理体制是一定的经济体制的重要组成部分和集中反映。

下面假设某大型集团公司及附属公司，以其对固定资产投资项目进行管理为例，浅谈加强企业固定资产项目投资管理的方法、方式、步骤：公司以有效控制项目投资，提高投资效果，保证项目质量和实施进度，规范业主职责为出发点把握管理方向。

一、超前规划、未雨绸缪

提前一年、三年、五年分阶段、分级别超前谋划，逐级上报汇总，规范运作、加强投资项目前期工作。加强年度投资计划的管理，提高计划的实现率和准确率。对于年度计划外的投资项目，除生产经营必须外，原则上不予调整和增加。集团公司将会在适当时机逐步进行固定资产投资计划的考核工作。附属公司应加强项目前期规划、方案设计、项目建议书、可行性研究和初步设计各阶段工作。对于投资超过30万元的建设项目，业主单位应委托具有相应资质的咨询设计单位编制设计文件及项目估算、概算，设备项目的设计文件按集团公司相关要求组织编制，将规划和设计工作做深做细，同时加强对各阶段设计文件的审理和存档工作。对于项目储备、项目五年规划和年度投资计划等工作，附属公司在完成本单位编制和审核工作后，应及时报送集团公司进行审核和备案。集团公司对本部及附属公司项目进行汇总、审核后，统一上报集团公司。在项目方案设计阶段，项目业主单位应切实进行多方案比选，充分论证方案的可行性和优缺点，明确提出推荐方案；重大项目投资可请集团公司主管部门组织集团内或专家审查，全面、深入地进行方案论证。在项目建议书（即立项）阶段，项目业主单位应按照集团公司和集团公司立项审批相关办法开展立项工作，严格履行项目审批流程；同时按照香港联交所的有关要求，提前沟通审批方式，备齐审批所需材料，做好内部审批和对外披露等工作。在项目可行性研究阶段，项目业主单位应在项目建议书的基础上进一步深化设计工作，充分作好技术方案和投资估算的比较论证，科学提出经济效益评价，并按照相关审批流程开展可行性研究报告的报批工作。在项目初步设计阶段，项目业主单位应在可行性研究报告的基础上进一步深化方案和投资，在做深做细各章节设计工作的同时，严格按照投资估算控制概算，并按照相关流程进行审批。

二、整体规划、着眼全局

从全局大方向出发，由总到分、由分到总，把握方向、整体筹划、有序实施、建立规范高效管理体系。在开展项目策划和前期研究时，应从集团公司整体发展战略角度出发，优化项目资源配置，提升投资效益。加强项目管理体系建设，不断提高项目管理的合规性和高效性。附属公司进行项目投资筹划等工作时，在项目提出阶段应征求集团公司的意见，并从集团公司整体高度考虑项目的必要性，优化项目配置，提升投资效果，增强项目实施的可能性。附属公司在开展项目研究时应加强与集团公司的联系与沟通，提前了解项目审批所需的程序和香港联交所的有关要求，做到有的放矢地开展相关工作，逐步建立公司规范、高效的项目管理体系。

三、严格管理、从容有序

不因摊子大而疏于管理，不因金额低而放松管理，由上到下、逐级负责、加强管理、规范审批、做好投资项目实施工作。

加强建设项目的设计、监理、勘察、施工、专业配套、材料和设备采购等工作，按照国家和集团公司招标相关规定做好项目招标工作，严格执行招投标制度；同时加强对工程付款和变更的监管控制，努力提升项目实施管理水平。项目业主单位可委托具备相应专业资质的招标单位编制招标文件，招标文件须会签集团公司后方可正式对外发售；对于招标额度80万元以上的招标开标过程，应邀请集团公司相关人员一并参加。招标完成并按照相关程序确定中标单位后，应将定稿但尚未签订的合同会签集团公司，经集团公司审核后方可正式签订合同。严格控制招标价格，施工招标控制价格应在审核后的施工图预算范围内；积极推行设计、监理、勘察等服务事项的招标，设计、监理、勘察、设备采购等招标控制价格应在批复的初步设计概算内。附属公司应定期向集团公司报送固定资产投资和付款统计月报表，基本建设项目应按月度将工程形象进度文字情况一并上报。工程变更应按照先审查、后变更，先变更、后施工的程序执行。对于投资项目变更，项目业主单位应按集团公司有关要求履行工程变更审批程序，经审核同意后方可实施；对建设内容、规模、范围和标准作出重大变更的，需由项目单位组织相关部门、单位和专家进行论证后实施。

四、全面审核、严谨规范

审查要彻底全面，完整移交、完成项目后期工作。项目业主单位在完成项目所有建设内容后，应按照有关要求及时组织工程竣工验收，并在要求期限内完成竣工结算和竣工决算报告，积极做好资产的移交和接收工作。附属公司在建项目完工后，项目业主单位应按照集团相关规定组织有关单位开展工程竣工验收，对工程完成的质量、造价、工期进行审核和认定。建设项目合同双方应当按照合同约定的期限，及时办理工程竣工结算。合同约定不明确的，施工等相关单位应当在工程竣工验收合格之日起20工作日日内提出完整的竣工结算文件，逾期未提交的，项目业主单位可按照现有工程资料作为结算依据；项目业主单位应当在收到竣工结算文件之日起60工作日内完成内部审核和单项审计工作。项目业主单位应在项目全部竣工后5个月内编制完成项目竣工决算报告，对项目建设成本支出的真实性、合规性、概算执行情况、决算依据是否充分等进行评价，并报集团公司审核备查。项目业主单位应在项目总体竣工并通过验收后，按照有关规定及时办理实物资产移交手续，并组织完成资产入账和移交等工作。

五、追踪管理、有始有终

后期工作不放松，延伸管理、重点评价、确保投资目标的最终实现。附属公司应加强项目质保期管理，及时组织有关单位解决质保期内出现的质量问题，质保期满时及时组织相关单位进行实物查验，提出书面的质保期总结报告，确认无误后方可支付工程尾款。

集团公司及附属公司应积极组织推行项目后评价工作，对重大项目的概算、预算和合同执行情况、变更控制、投资效益等进行评价，并将评价结果报送集团公司及相关主管部门，为公司今后项目投资决策、建设成本控制等提供借鉴和参考。

在开展项目后评价工作时，应从项目实际建设和运营角度评价项目经济效益、概算执行情况等指标，本着独立、客观的原则，确保评价手段的科学性和数据采集的真实准确性，积极高效地做好项目后评价工作。

对于巨型企业、大型企业我们可以试用此发加强企业固定资产项目投资管理，小微型企业亦可尝试。投资决策的正确与否，直接关系到企业的成败兴衰。企业将资金直接投放于生产经营实体性资产，以形成生产能力，固定资产项目投资是企业的对内投资。有效控制项目投资，优化资源配置，资金有效利用，提高投资效果，逐步建立企业规范、高效的项目管理体系，做深做细提升管理水平，才能实现企业的可持续发展，在激烈的竞争中脱颖而出！

【参考文献】

[1]中华人民共和国财政部.企业会计准则——应用指南[Z].北京：中国财政经济出版社，2006.

[2]财政部会计资格评价中心.财务管理[Z].北京：中国财政经济出版社，2013.

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1 投资决策阶段——投资成功与否的关键阶段

1.1 加强市场调查研究，进行准确的市场定位

投资决策阶段的投资管理的重点之一是了解市场的情况、进行详细的市场调研和经济分析，了解拟投资的某个区域内的政府或市政的规划及政府的诚信度，公共设施配套的情况，水、电、煤的配套费用的收取情况、当地人口的数量等等信息，并对目标客户群进行分析，根据特定客户群的特点、需求、爱好等因素量体裁衣，对住宅产品合理定位。充分考虑可能发生的风险因素。

1.2 进行准确的成本测算

在进行准确的市场定位后，就要考虑住宅建设中的各项成本的支出．成本主要由以下的内容组成，前期费用、配套费用、工程费用、销售费用、管理费用、资金成本、税金等，投资咨询机构应根据预测的成本、费用销售收入、计算出项目的总利润，并提供有关投资分析报告，以利于业主作出投资决策。

2 设计阶段——工程成本控制的重点

2.1 勘察和设计招投标,优选设计方案

工程勘察是工程设计的前期工作，目的在于为设计提供地质基础勘探报告，其质量直接影响到工程的设计方案，从而影响工程成本。

工程设计招投标,应推行设计方案与经济方案相结合的招标方法，从而保证了设计的先进性、合理性和准确性，避免因设计质量问题出现施工阶段的工程索赔。同时，通过招投标还可以选择到优秀的设计方案，取得良好的社会效益和经济效益。

2.2 运用价值工程，推行限额设计

价值工程是以提高产品的价值为中心，并把功能分析作为独特的研究方法。通过功能价值分析，把技术问题和经济问题紧密结合起来。作为造价咨询机构应对同类建筑工程的经济指标进行分析比较，协助开发企业向设计单位提出限额设计指标，并在设计合同中明确采取合同措施，有效控制工程成本。作为设计单位，在设计中要根据各专业特点，合理使用投资限额 ,要考虑建筑结构体系的选用，力争在确保结构安全、户型实用的前提下尽量采用经济合理的建筑结构设计方案，节约投资，降低成本。

2.3 加强图纸会审 , 减少工程变更

加强图纸会审，将工程变更的发生控制在施工之前，设计的频繁变更，会给工程造价控制带来一定的难度。为克服因设计方案的不足所引起的工程成本的增加，可从两方面入手:一是正式出图之前，应组织技术、工程、经济等部门对施工图纸技术的合理性、施工上的可行性、成本上的经济性等，从不同角度进行全面的审核，及时修改图纸；二是在图纸答疑时，针对施工单位提出的问题，确实需要设计变更时，及时出具工程变更，避免将问题带入施工阶段，鼓励施工单位提出有利于降低工程成本的建议。

3 工程招投标——成本控制的有效手段

3.1 做好招标文件和合同主要条款起草和酝酿工作，尤其要对在实施过程中比较容易扯皮及对投资控制目标将会的内容在合同予以明确。（1）如招标人工作、投标人工作；（2）明确招标人指定分包的项目及招标人、投标人与指定分包人的责任划分；（3）明确甲供材料及甲定乙供材料的清单及品牌要求。（4）明确总包管理费应包含的内容及费率；（5）在合同中对在合同执行过程中容易引起工程造价突破投资控制目标的几个因素，在合同中明确控制流程，如乙供材料的品牌和价格控制流程，签证控制流程，设计变更控制流程。（6）对工期、价款的结算方式、违约争议处理、 索赔等都应有明确的约定 , 尽量减少甲乙双方责任不清日后扯皮的现象。

3.2 编制好工程量清单、标底和报价说明

工程量清单是招标文件的重要组成部分，是投标单位进行投标和公平竞争的基础。工程量清单是表现拟建工程的分部分项工程、措施项目、其他项目名称和相应数量的明细清单，因此工程量清单必须科学合理，内容明确，编制工程量清单和报价说明要注意以下几点：

（1）分部分项工程量清单的编制；（2）措施项目清单的编制；（3）其他项目清单的编制；（4）标底的编制，编制标底时形成的综合单价，应采用市场价，而不能用定额价，否则标底会失去参考价值；（5）评标和回标分析工作。

4 施工管理——成本控制的重要环节

4.1 加强合同管理

按照合同约定的原则，支付工程进度款，及材料设备的核价，对于甲供材料和甲方指定分包，要通过竞争性招标或货比三家的方法控制造价。签好甲方指定分包工程合同（如电梯工程、门窗工程、打桩工程等），明确总包管理配合费率及总包管理配合工作内容，避免施工中总分包发生推诿、争执等现象。明确材料价格的审核、工程变更审核、签证审核的工作流程。

4.2 合理控制工程变更

对于设计变更做到事前把关, 主动监控, 测算设计变更可能增加的造价，从使用功能、美观、经济等角度确定是否需要工程变更 , 并用技术和经济相结合的方法，优化变更方案，减少不必要的费用支出。

4.3 严格审查施工企业的索赔要求

工程的各种变更必将引起施工费用索赔和工期索赔。对施工企业提出的索赔要求，应仔细分析引起索赔的原因，审查索赔事件是否真实，索赔理由是否正当，索赔证据是否充分。同时，对施工企业不履行约定义务提出反索赔。 建立工程签证管理制度，须明确有关部门, 有关人员的职权分工 , 确保工程签证的真实性，杜绝不实及虚假签证的发生。

4.4 及时掌握市场动态, 严格控制材料、设备价格。

市场经济时代,建筑材料价格波动较大。要控制好材料成本,一是要做到货比三家,尤其对于占工程成本比重较大的材料。二 是选择性价比高的材料。当前材料市场。品种繁多, 不同品牌的材料, 价格悬殊较大, 选择性价比高的材料, 既保证了质量又降低了成本。三是加强对甲供材料的供应管理。合理安排进场时间, 降低存储成本, 现场合理堆放, 减少搬运及损耗。

5 竣工结算——成本控制的最后关口

5.1 结算审核时要以招投标阶段约定的结算原则为依据。

根据竣工图、工程变更、现场签证, 结合现场核对进行审核计算。审查是否按图纸及合同规定完成全部工作，依据双方约定的结算办法、计价定额、取费标准、主材价格和优惠条款进行结算。对于工程取费类别经业主压级招标后，结算时依然不能更改工程取费类别; 有些采用一次包死的单价, 如议价, 已包含各种费用, 就不能再参与取费。

5.2 全面审核法和综合审核法相结合进行审核

全面审核法就是依据合格送审资料，全面地审核工程数量、单价 以及费用计算。这种方法的优点是: 全面细致, 审查质量高，效果好；缺点是: 工作量大, 时间较长, 存在重复劳动。在小区规模较大, 审核进度要求较紧的情况下，这种方法是不可取的, 但民营投资的房地产项目大多采用这种方法。

综合审核法是结合重点审核法、对比审核法、分组计算审查法等方法对造价进行综合性的审核。它的优点是较好地把握整体、突出重点、抓住主要矛盾；可以在较短时间内发现问题，继而进行更为详细的审核。

5.3 实行工程结算复核、审核制度。

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在投资项目管理过程中，经济合同管理是一项贯穿始终的工作，是一项基础性工作，投资项目经济合同管理起着至关重要的作用。投资项目经济合同管理作为投资项目管理的起点和核心，为投资项目管理的顺利进行提供了法律基础和法律依据，也为投资项目良好有序的实施提供了有力的保证。

加强投资项目经济合同管理意义非凡

经济合同管理作为投资项目管理的重要内容之一，贯穿在投资项目管理的各个环节和各阶段。一旦某一环节出现差错，都会引起连环的反应，影响到项目的总体成效。

随着烟草行业投资管理机制的不断建立健全，行业明确指出，投资项目的管理不能简单地靠经验式的管理模式，一定要突破传统观念的束缚，要更多地应用法律、法规和规章制度实施管理，而不是用行政命令。

纵观目前各行各业的市场经济活动及交易行为，所出现的诚信危机、经济合同纠纷、不正当竞争等现象，多与法制观念淡薄及项目经济合同管理意识薄弱有关。加强投资项目经济合同管理，可促使项目涉及各方能够按照经济合同约定履行义务并处理所出现的争执与纠纷，能够起到规范投资主体和各相关方行为的积极作用，对整顿和规范投资管理工作起到了促进作用。

投资项目经济合同管理的四大问题

行业固定资产投资工作的长期性、复杂性和不可逆转性等特点决定了投资项目经济合同管理的艰巨性。目前，投资项目经济合同管理中尚存在一些问题和不足，主要表现在以下几个方面：

对经济合同的严肃性认识不足

项目经济合同是当事人双方意志表示一致的结果，对当事人双方都具有法律约束力。但是实际操作过程中，一方面有些实施单位简单认为反正只要确保项目及时启动实施就行，经济合同手续迟早一点无所谓，使经济合同手续的办理有时成了“补办手续”，时间逻辑不符合规范；另一方面是在经济合同办理过程中，填写规范性有待加强，并且经常出现部分内容填写不全的现象。

少数经济合同有失公正

少数投资项目经济合同文件存在经济合同双方权利、义务不对等现象。从目前实施的建设施工经济合同文本看，经济合同中绝大多数条款是体现了投资方的意愿，对发包方的制约条款偏少，这不利于施工经济合同的公平、公正履行。比如经济合同工期，更多强调的是按照发包单位的时间要求竣工交付使用，而忽视了项目地块地质、基础设施等现实情况。

经济合同文本不规范

为规范项目经济合同管理，国家工商总局和建设部等行政主管部门都制定了许多经济合同示范文本。但有时在签订经济合同时，不采用标准的经济合同文本，而采用一些自制的、不规范的文本进行签约。通过自制的、笼统的、含糊的文本条件，避重就轻，这样的经济合同根本起不到任何约束作用。

经济合同条款不够严谨全面

一部分承包方为了迎合投资主体的要求，在经济合同签订时，投资主体的一切要求和条件都能够接受。经济合同签订后，投资项目在实施过程中，一些市场实际情况与项目经济合同条款存在一定差异，就会提出一些经济合同约定之外的意见和要求，以求协调满足。市场材料价格问题在这方面显得尤为突出。另外，在项目经济合同实施过程中，一些实际问题无法在经济合同中找到对应条款。

加强投资项目经济合同管理的措施

在投资项目管理过程中，笔者认为，需要进一步加强投资项目经济合同管理，严格执行经济合同管理，不断提升投资项目经济合同管理水平，提高企业固定资产投资管理水平。

强化经济合同法律意识

作为行业投资管理工作的从业人员，必须认真学习学懂国家及烟草行业固定资产投资管理有关的法律法规，熟悉项目经济合同的相关法律知识，充分理解、融会贯通相关条款的精髓，增强经济合同观念和经济合同法律意识，学会利用法律和依法订立经济合同，在保护本企业合法权益的同时，正确维护好对方权益。

尽量使用经济合同示范文本

国家建设部等行政主管部门在投资项目实施、监理、设计及勘察等方面的经济合同均有示范文本，并有很强的操作性。推行经济合同示范文本，一方面有助于双方了解掌握有关法律、法规，使具体实施的投资项目经济合同符合法律法规的要求，避免缺款少项，防止出现显失公平的条款，也有助于减少经济合同履约过程中的争议和纠纷。另一方面，有利于行政管理机关对经济合同的监督，有助于仲裁机构或人民法院及时裁决纠纷，维护双方的利益。

强化经济合同履约过程管理

项目承包方应加强经济合同履约期间的动态管理，防止违约事件发生。应设立专职经济合同管理人员进行工程经济合同管理、分析和研究，收集各种资料和信息，将经济合同实施情况与经济合同进行对比分析，找出其偏离的原因，做出正确的诊断或建议，从而制订防范风险的对策，将风险损失程度降到最低。

加强投资项目经济合同整理与存档

强化投资项目经济合同管理职能，统一管理投资项目各个部分，建立科学的经济合同管理制度，将经济合同管理任务分解到投资项目的各个阶段，使之落到实处，并且，对投资项目经济合同要做到及时整理和及时存档。

加强经济合同相关部门之间的信息交流与沟通

投资项目经济合同从谈判，到签订，到运用，涉及行业内政策法规与体制改革、财务、审计、纪检监察、计划等职能部门，实施好项目经济合同的监管，就必须加强相关部门之间的信息交流与沟通，通过相互之间的配合，确保投资项目经济合同的真实全面合法有效。

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【关键词】项目；投资风险；管理措施

项目投资是企业为了内部生产经营活动的顺利进行和不断发展壮大而进行的长期投资，一般是属于直接投资。项目投资更多地体现为建筑工程和设施安装等固定资产的建设项目。项目投资作为一次性的投资活动，必然会有明确的起点和终点，而且其过程呈现出明显的阶段性活动特征，所以项目投资具有周期性特征。项目投资管理的对象就是投资项目周期全过程。有效管理的实现在很大程度上取决于对项目周期特征和规律的正确认识和把握。项目周期性特征对项目管理具有多种意义。项目投资周期的全过程都伴随着投资风险的存在，如何正确认识、评价和管理项目投资各阶段的风险就成为项目投资的重要工作。

一、项目投资前期的风险管理措施

项目在进入投资建设之前首先要经过决策、筹资和概预算的审查等环节，不同的环节都会有不同的投资风险。在项目的投资前实施有效的风险管理，可以将投资风险控制在萌芽状态，避免或减轻风险损失。

1、项目决策环节的风险管理

项目决策是选择和决定投资行为方案的过程，是对拟建工程项目的必要性和可行性进行技术论证，对不同建设方案进行经济技术比较及做出判断和决定的过程。正确决策是合理确定与控制项目投资的前提。正确的决策取决于决策的科学性，特别是大型项目的投资决策具有高度的复杂性和系统性，其成败影响面大，投资风险也比较大。

由于面临战略风险、行业风险、财务风险、市场风险、运营风险、政策风险、法律风险以及其他如引进技术水平风险等多重风险，对项目要做出正确的预测和分析，必须充分考虑抵御风险的有效措施，其中最重要、最常用的手段就是投资项目的经济技术论证。在对投资方案进行经济技术论证时，根据投资方案之间的关系，可以分为单一方案风险决策分析、多方案的风险决策分析和多阶段的风险决策分析，不同的风险决策分析可以采用不同的分析方法。

2、项目筹资环节的风险管理

资金筹集被视为项目投资运作的“血液”，是利益和风险聚集的焦点。在项目筹资环节。需要通过内部筹资和外部融资相结合，短期与长期资金的使用规划，合理确定、安排资金的使用量，节约资金使用成本，提高资金使用的效率，从而有效地控制筹资成本，进而控制投资项目的总投资量。由于筹资环节容易产生财务风险和资金运作，所以关注各种筹资方式的选择和金融工具的运用和资金使用计划，使筹资成本和使用成本降到最低。

3、项目概预算审查环节的风险管理

要加强投资项目的投资控制就离不开概预算审查。概算是指根据初步设计或扩大初步设计图纸、概算定额或概算指标、各项费用定额或取费标准，建设地区自然、经济技术和设备、材料预算价格等资料，编制和确定的工程项目从筹建到竣工交付使用的全部费用文件。审查概算的目的在于：合理分配投资资金、加强投资计划管理、合理确定和有效控制项目投资；促进设计的技术先进性和合理性的结合；核定工程项目的投资规模，可以将总控制做到准确、完整；为项目投资资金落实提供可靠的依据，提高投资项目的投资效益。

预算是指根据施工图设计图纸、现行预算定额、费用定额以及地区设备、材料、人工、施工机械等预算价格编制和确定的建筑安装工程的投资文件。施工图预算是控制工程投资的重要环节。审查预算是控制施工图设计不突破概算的重要措施，因为预算是编制和调整工程项目投资计划的依据，是编制标底的依据，也是承包方投标报价的基础，是确定合同价款的基础。

企业通过加强对投资概预算的审查，可以确保概预算的准确性、完整性，防止任意扩大投资规模或出现漏项，从而减少投资缺口，避免故意压低概算投资，最后造成实际投资大幅度突破概算，进而减少投资风险。

二、项目投资执行期的风险管理措施

项目投资执行期是实现项目目标最重要的关键阶段，也是实施项目风险管理十分关键的时期。在这一阶段无论是项目的合同谈判签约、工程设计、施工安装，还是试运行和竣工验收，项目都会面临着经济风险、技术风险等诸多问题。这一时期只有实施有效的风险管理，才能使项目获得更多的安全保障。

在项目投资执行期，风险转移是管理风险常用的技术手段，而工程保险和工程担保又是转移项目风险的常用方法。

1、工程保险。工程保险是指项目所有者和承包商为了工程项目的顺利实施，向保险公司支付保险费，保险公司根据合同约定对在工程建设中可能产生的财产和人身伤害承担赔偿保险金责任。工程保险一般分为强制性保险和自愿保险两种。

在工业发达国家和地区，强制性的工程保险主要有：建筑工程一切险、安装工程一切险、社会保险、机动车辆险等等。而国际上涉及工程自愿保险的有：国际货物运输险、境内货物运输险、财产险、责任险、政治风险保险等等。

2、工程担保。工程担保是指担保人应工程合同一方的要求向另一方做出的书面承诺。工程担保是工程风险转移措施又一重要手段，它能有效地保障工程建设的顺利进行。常见的工程担保有：投标担保、履约担保、预付款担保和维修担保。除此之外还有反担保、付款担保、分包担保和完工担保等。

三、项目生产运行期的风险管理措施

投资项目进入生产运行期，意味着影响项目的不确定性因素已经大为减少，投资风险在逐渐减弱。但并不是说这一时期项目的风险就没有了，生产经营的成本管理、质量管理同样关系到项目的成败。因此，项目生产运行期的风险管理主要体现在成本管理和质量管理上，同时要在适当的时期进行项目后的评价，总结项目投资的经验教训，提出改进和补救措施，提高项目的后续实施和管理水平。

1、生产经营期的成本管理

项目在生产期进行有效的成本管理，可以实现降低成本、增加效益和提高抵御风险的能力。倒推成本、零库存管理和零基础预算都是近年来被普遍认可的成本管理方法，企业可以结合项目的具体行业特点选择实施。（1）倒推成本是一种生产成本实行动态倒推管理的方法，它按市场能够接受的产品价格和目标利润，算出倒推成本费用指标，层层分解到车间班组，节奖罚超，一年调整一次，不断挖潜，从而保证单位生产成本及物耗的不断下降。（2）零库存管理通常是指根据最新市场状况制定销售计划，采购材料后直接进入车间，产品生产完工后直接销售，减少或消除库存费用，使库存占用成本达到最低。同时可以充分利用现有的期货，锁定材料价格、交货地点和交货时间，从而减少库存。

2、生产运行期的质量控制

投资项目产品质量的好坏，直接关系到整个项目的成败，科学的质量管理可以大大降低项目的投资风险。统计过程控制是生产过程中保证产品质量，降低生产成本、提高生产效率的一种重要质量控制方法。控制图是统计过程控制最基本的工具，是生产过程中进行质量控制的主要手段。人们对控制图的评价是：“质量控制始于控制图，亦终于控制图”。由于它把产品质量控制从事后检验改为事前预防，为提高产品质量开辟了广阔的前景，因此得到了广泛的应用。控制图的主要用途有：（1）分析判断生产过程的稳定性，统计控制状态。（2）及时发现生产过程中异常现象和缓慢变异，预防不合格品的发生。（3）查明生产设备和工艺装备的实际精度，以便作出正确的技术决定。（4）为评价产品质量提供依据。

3、项目后评估

项目后评估是指在投资项目建成投产并生产运营了一段时间后，对投资活动的全过程进行系统综合分析，以及对项目实际产生的财务、经济、社会效益和影响进行全面、客观的再评价，是判断项目目标实现程度的一种评价方法。项目后评估阶段的风险管理主要体现在大量的资料和数据是否详实和准确；项目后评估的范围是否全面、内容是否完整；专家评估小组成员的自身素质和业务水平是否过硬；后评估确立的标准是否合理，确定的评估方法是否科学；后评估对工程项目得失是否做出恰当的反映。

由于项目后评估在项目投资控制中处于承前启后的位置，对项目周期其它阶段具有制约作用，是投资、计划和管理的极为重要的阶段，也是整个项目管理的一种延伸，能有效促进投资决策的科学化和项目投资控制，并提高以后工程项目管理水平。它是回避投资的重要依据，有利于提高项目管理的综合水平、有利于投资项目的最优控制、有利于提高项目投资决策的科学性。

参考文献：

[1]赵娴.投资学基础[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2008.

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固定资产投资项目档案是整个项目在建设过程中的真实记录，它对企业科研、生产及维权等方面都具有重要的作用。固定资产投资项目档案无论作为一种资产形式，还是一种知识信息资源，都是建设项目档案管理过程中重要的组成部分，它既是项目建设的基础和保障，也是完成项目建设和项目竣工验收的前提和保障。收集、管理并利用好固定资产投资项目档案，对于提高企业的工程质量，满足科研发展的需要，都具有十分重要的意义。

二、固定资产投资项目档案工作的特点

1.责任重、难度大

首先，固定资产投资项目档案随着项目的进展而逐渐产生，贯穿于整个项目的全过程，涉及项目从申请、立项审批、勘察设计、施工、生产准备及竣工、投产使用等专业领域的内容，为工程项目建设管理、竣工验收、科研生产、维修改造等工作服务，因而固定资产投资项目档案工作肩负着现实和历史的双重责任，是项目建设与管理的重要内容和不可缺少的工作环节。其次，在项目文件材料积累、收集和整理过程中难度比较大。因为一个工程项目往往有许多参建单位，上级与地方各专业管理部门关系复杂，人员变动大，专业种类多，使项目档案来源多元化。再加上建设项目周期比较长，项目文件材料的收集时间比项目建设过程时间更长，这些因素都给收集工作造成一定的不利影响。第三，项目建设期间形成了大量的文件材料，有管理类、专业技术类等，内容繁杂；这些文件材料相应地形成项目档案、会计档案、设备仪器档案、声像档案、电子档案等门类的档案；信息载体形式多样，包括纸质、声像、电子等，种浅谈企业固定资产投资项目档案管理江南工业集团有限公司余湘藏国宇[摘要]在现代市场经济条件下，企事业单位的建设、管理和发展对固定资产投资项目档案管理提出了越来越高的要求，我们档案工作者必须适应当前工作发展的需要，深入研究固定资产投资项目档案管理工作的内容和特点，努力寻求做好固定资产投资项目档案管理工作的方法和途径，更好地为企业经营管理、科研生产及发展服务。本文从目前企业固定资产投资项目档案管理工作的特点、存在问题及改进措施等方面阐述如类多、数量大、载体多样化，使固定资产投资项目档案在整理上也比较复杂。

2.要求高、涉及面广

固定资产投资项目档案是固定资产投资项目建设产生的知识信息形态的资产，是真实反映并准确揭示项目建设全过程与最终竣工状态的原始资料，是稽查、审计、监督、管理、验收以及维护改造的重要依据，也是追溯和评价项目的最有力的依据。因此固定资产投资项目档案管理工作必须做到完整、准确、系统。固定资产投资项目档案作为项目信息的载体包罗万象，涉及许多相关方面并受到各种条件的制约。在固定资产投资项目档案管理中各方的共同目标就是保证项目档案的齐全、完整、准确。因此，应以合作的理念构建一个多方参与的项目管理体系，并成为全员配合的自觉行为。

三、固定资产投资项目档案管理存在的主要问题

1.领导对固定资产投资项目档案管理缺乏重视

一个单位的任何一项工作都必须有领导的重视才能使这项工作得以顺利开展，如果领导不重视，许多工作的开展都会困难重重，因而领导的重视在固定资产投资项目档案管理工作中起着关键性的作用。然而现在仍有一部分单位领导对固定资产投资项目档案管理工作缺乏了解、重视不够，致使组织不到位、责任未落实。有的单位在项目启动的时候没有将档案工作纳入项目建设管理规划和工作程序，没有将档案管理工作纳入项目管理的全过程。在项目建设过程中，档案部门未能参与到项目的筹划、组织、控制和质量管理中，不能及时对项目档案的形成与管理进行有效的监督和指导。

2.固定资产投资项目档案管理程序的控制不到位

个别单位重立项、轻管理,对项目档案管理的程序缺乏控制，档案部门无法及时按程序监控项目的全过程，给档案管理带来很大的难度，档案人员只好在项目竣工验收前突击补充、整理，使项目档案工作出现脱节，档案质量得不到保障。

3.固定资产投资项目档案管理制度不健全

有的单位没有制定固定资产投资项目档案管理规章制度，缺乏完善的固定资产投资项目档案收集、积累整理、归档和利用制度，特别是收集整理过程中人为因素较多，随意性大，相关规定指导性不强，可操作性不够。

4.固定资产投资项目文件材料收集不全

收集工作是做好项目档案管理工作的第一个环节，也是最基本、最重要的环节。但是因为参建单位、建设单位部门参与较多，投资项目建设周期长，时间跨度大，人员不稳定，造成各方之间文件材料的管理接口较多，文件材料散失严重，文件材料收集归档困难，形成的施工文件材料质量不高。

5.人才培养力度不够

随着企业机构的撤并和人员的压缩，档案人员的数量逐年减少，有些单位甚至不再独立设置档案部门。由于人员少、兼职多、工作量大，同时缺乏对固定资产投资项目档案管理人员的系统培养，档案人员整天忙于事务性工作，整体素质和专业能力偏低。这种状况与项目建设的快速发展不相适应，与我国经济持续、协调、科学发展不相适应。由于档案专业人员的匮乏，在某种程度上影响了固定资产投资项目档案管理工作的质量与效率，不利于项目档案信息的开发和利用。

四、提高固定资产投资项目档案管理的策略

1.注重宣传，奠定基础信息时代

宣传本身就是一种信息传递，它是档案管理永恒的主题。档案部门要充分利用各种机会和多种形式进一步宣传固定资产投资项目档案管理的重要性，如采取学习文件、举办培训班、评先活动、参观学习、研讨会等形式；还可以通过能体现档案馆价值的档案编研、档案专项验收等工作，不断提高各级领导及企业各类人员对档案工作的认识。由于固定资产投资项目档案管理工作不是一个孤立的管理系统，做好项目档案工作需要各方面的配合，因此要通过宣传使企业各级领导和各类人员充分了解项目档案，理解支持项目档案工作，重视项目档案工作。同时，还要将固定资产投资项目档案工作纳入企业工作计划、领导议事日程、职工经济责任制和岗位责任制中。只有各方共同努力，项目档案工作才能做得最好。

2.建立机构，提供保障任何一项工作的有序进行都离不开组织管理

随着国家经济和行业形势的发展变化，越来越多的固定资产投资项目陆续开展，这使档案工作既获得了机遇也面临着挑战，这就要求档案业务建设中的各个环节在面对各种各样的新情况和新问题时能够做出快速反应和调整。因此，对固定资产投资项目档案管理工作要统筹规划、科学管理，运用固定资产投资项目档案管理的理念，开展项目档案管理工作。首先，建立项目档案管理工作组织管理体系，由企业主管档案工作的领导负责对项目档案全程的管理和组织协调；其次，建立项目档案管理责任制，按照项目档案责任单位、责任人、项目档案产生的内容、形成时间等，明确各自在各阶段、各环节的责任，各负其责，使项目档案工作步入规范化、制度化、科学化的良性循环轨道。

3.健全制度，做好保障

建立科学、健全的档案管理制度是做好固定资产投资项目档案管理的基础，为确保档案文件材料的齐全完整，就要规划项目档案管理工作，建立严格的规章制度，明确各有关单位在项目建设过程中应承担的责任，结合本单位实际制定相应的办法和实施细则，明确项目档案管理职责，对主抓项目建设的项目部门、设备管理部门，参与项目建设的施工单位、监理单位都提出明确的文件材料归档范围和归档要求，并落实责任人。

4.加强收集，提升质量

固定资产投资项目形成的档案种类多、数量大、载体复杂，往往需要建设单位、设计单位、施工单位、监理单位共同完成收集工作，而建设单位、施工单位、监理单位都是项目档案形成的主体和主要责任者，其中每一个过程都会影响项目档案的质量，影响其完整性、齐全性和准确性。因此，在项目档案的收集过程中，应严格坚持“三纳入”和“四参加”制度，做到项目档案工作与建设项目同步进行，从各个环节确保项目档案的质量。在收集的过程中，首先要注意归档文件材料的内容是否完整，竣工图是否真实地反映了项目竣工时的实际情况和过程，做到图物、技术数据准确可靠，签字、盖章手续完备。在建设项目中要购进大批的设备仪器，在文件材料收集过程中不仅要收集随机文件材料，而且还要注意收集设备安装调试过程中形成的文件材料，这部分文件材料实用价值大、利用率高，如果收集不齐全，将会给项目设计、施工及以后的改扩建、设备维修等带来不可估量的损失。收集声像档案时应对其载体的物理性及载体是否带有病毒进行严格检查，并将其单独存放在防磁柜中，定期进行检查拷贝。由于电子文件信息载体具有可分离性，因此对电子文件要及时进行全面收集并加以保存，保证电子文件的真实性和准确性。

5.科学整理和立卷，便于利用

档案的鉴定、整理、立卷是对档案文件材料的最后一次筛选加工及组合定位，关系到档案的完整和内在质量及能否及时、准确提供利用的问题。因此，首先要对收集到的文件材料进行鉴定，对无保存价值或价值不大的文件予以剔除；对有保存价值的文件材料予以保留。立卷工作要遵循文件材料的形成规律，保持文件材料之间的有机联系，能够完整地反映一项工程的建设概况和建设成果。如：管理性文件可以按问题、时间组卷。整理时可将立项申请报告、可行性研究报告、初步设计及批复、项目进行中有关调整、计划等的往来文件，环保、消防、人防、劳动卫生等单项验收意见及验收报告的批复等组成一套完整的项目管理类文件。而项目施工文件可按单项工程、单位工程或装置、阶段、结构、专业等组卷。项目竣工图可按建筑、结构、水电、暖通、电梯、消防、环保等专业组卷。设备仪器类文件材料应保持归档文件的成套性，按照单项设备仪器进行组卷。归档后的建设项目文件材料要按项目单独立卷整理，这样才能体现固定资产投资项目归档文件材料的完整性、齐全性，便于竣工验收和查询利用。

6.优化管理，促进档案管理工作

对固定资产投资项目档案的收集、整理、归档、建档全过程实施计算机管理，对项目实施过程中按节点形成的文件材料经收集整理后按类别及时输入目录进行计算机监控及管理，建立信息化平台，通过建立档案数字化管理体制，利用计算机技术有计划、分期分批地把纸质、胶片、录音、录像等各类档案数字化，使档案信息与现有档案资源数据库整合并网，将已有的数据库与各分公司及分支机构档案资源实现互联，提高档案资源利用率，提供方便、快捷的利用服务。

7.完善自我，提高素质

首先，对档案管理人员进行多层次、全方位的培训，从软件到硬件，从基础到尖端，包括档案业务知识和固定资产投资项目相关专业知识等。对主持和参加单位的资料员也要进行必要的培训，使他们深刻理解文件材料收集归档的重要意义及如何收集、整理，多渠道培训合格的档案管理人才。其次，由于档案管理工作具有“封闭的工作环境、重复的工作程序、缓慢的工作节奏，平淡的工作成果”的特点，因此要求项目档案管理人员必须具有良好的素质，这是做好档案工作的一个重要基础，高素质的人才队伍对档案管理工作起着至关重要的作用。第三，项目档案管理工作的内容包括收集、整理、鉴定、保管、统计、检索、利用及编研，每一项工作都影响着项目档案整体管理水平，而每一项工作的质量又是由项目档案管理人员的业务水平决定的。因此，项目档案管理人员必须具备极强的责任心、使命感，沟通协调能力，文字表达能力和扎实的专业知识，尤其是面对大量的原始文件材料，要具有善于把分散、无序、有价值的信息条理化和系统化的能力，充分挖掘，使档案的澘在作用发挥出来。这样，档案工作者自身的价值才能被社会所认同，固定资产投资项目档案管理工作才能发挥应有的社会效益和经济效益。

8.提高保密性，确保档案安全

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一、投资计划管理是实现投资目标利润的基本保证

 

计划是企业管理的一项比较基础的职能，也是实现企业投资目标的基本保证。有的投资项目具有所需的投资额巨大、投资风险和收益也很大、项目开展周期长和诸多的影响因素等显著特征，这就使整个项目投资行为十分复杂，因此对投资项目的有效管理就显得意义重大了。在企业的项目投资行为中，一定要严格执行计划管理工作，把计划作为龙头位置，并把计划工作付诸于整个项目的投资运营阶段和售后服务阶段。

 

计划经济管理的对象就是企业所投资的项目。要想顺利进行投资计划管理工作首先就要正确的确定企业投资的项目。假若投资出现偏差，即使是很完美的计划最终只会是无本之源。因此，企业必须应该遵循整个市场的发展规律，正确的确定所要投资的项目。在研究项目投资机会的过程中，需要重点关注的是产品的准确定位、市场的供求情况以及企业自身的投资实力、预测项目的投资成本和市场中的竞争力等;再者，企业管理部门必须要编制出一套完整可行的项目投资报告，对投资风险以及项目的可操作性做一个深入的研究。然后在这个前提下确定投资项目，即是投资目标。

 

二、制定项目开发经营计划是实施投资计划管理的重要措施

 

1.编制项目投资的计划成本。在受到市场经济影响较大的情况下，要保证投资能收益，产品的准确市场定位起着决定性的作用，这有助于实现目标效益和有效的销售。要想正确的定位，这就需要认真详细地调查分析整个市场和销售反馈的信息，要防止在投资认识方面出现误区，错误地认为只要使用最好的原材料、进行最好的包装就能得到最大的收益。应该将市场需求、市场售价、地块区位、消费特点、消费层次等诸多因素紧密相连，以正确确立产品的市场定位和成本的控制线。

 

编制计划成本是为了更好的控制各个分项目的成本以及客观公正地反应出企业的经营成果。因为一个投资项目需要多个详细的分工，会涉及到很多业务部门，各个部门在运营过程中通常很容易以本位主义作为出发点，导致了投资成本膨胀，从而就是投资的效益受到严重的影响。例如，销售部门的方法是企图借助大量的广告宣传和完善的产品配套服务来增加销售量，设计部门则期望使用新的原材料来增强产品的美感，监理部门期望尽量减少新工艺和新材料的使用以减少质量问题的发生。其次，有的投资项目运营周期比较长，往往需要分期投入使用，再加上市场上的不确定因素，这就不可避免地会增加成本耗费，其利润也只是预结利润。在此状况下，编制完善的计划成本就能及时、均衡、准确的反映出企业的运营效果。

 

一旦计划成本经过审核实施，就必须要维护执行过程中的严格性，确保成本控制工作落到实处。具体有下述做法：计划部门首先编制出计划成本，然后向各个业务部门及时传达，可以规范和指导各个部门的用款计划以及财务部门的拨款计划。对于超出计划外的用款，必须及时另行批报，由计划部门作出合理的调整。

 

2.编制项目建设进度计划。编制进度计划主要是为了指导项目的运行过程，并提高各部门的生产效率，对资金的流动实现动态平衡。有的企业项目的投资额巨大、运营周期很长，因此使用资金的成本控制就非常重要了，特别是通过高价获取的投资项目，一定要通过编制科学有效的进度计划来确保企业项目的顺畅运行，使资金周转加快，提高资金的有效使用率。其次，编制科学有效的进度计划对于销售工作有着重大的影响。企业在进行销售工作时，就应该铜锁编制科学有效的进度计划，掌握和控制产品的使用期限，并在销售合同中明确供货期，有利于销售部门适时地组织产品销售。并且，形象进度还能够帮助客户坚定购买信心和欲望，以促进产品的销售。

 

3.编制项目投资的资金平衡计划。资金平衡计划主要包括资金的来源计划和资金的使用计划两个部分。资金的使用计划能够直接通过编制计划成本和进度成本来形成有效控制。资金的来源主要是企业的自备资金、企业的借款或银行的贷款等。有些投资项目在开发落实时就立即投入生产，完全没有考虑到企业自身的实际状况，忽视了资金的来源问题和资金的平衡问题，甚至远远超过了企业的经营承受能力，最终会导致产品大量堆积，削弱了企业的抵抗风险的能力，降低了企业的整体运营效益。随着市场消费的不断成熟，产品的生产问题已经不是影响其生命力的重要因素了，而是产品自身的质量问题，它对产品在市场中的竞争力有着决定性的影响。产品的销售对于企业的成本收回、资金回笼有着重大影响，同时也是影响资金平衡的至关重要的因素。所以，合理控制投资成本、流动资金的比例以及产品的销售是企业运营过程中必要要关注的问题，而这些问题的实现可以依赖与资金平衡计划。

 

三、计划的控制和调整是实现投资计划管理目标的必要手段

 

1.计划的控制作用。当编制完计划后，只有加强对实施阶段的控制，才有可能确保计划的权威性和可行性，尽量使计划可以实现预期的目标。控制计划的过程实质就是监督计划、检查计划，主要是分析利用投入产出报表即是资金的流量来反映。企业投资项目的统计报表(投入产出报表)能够根据季度进行编制，主要是为了反映出各个项目的生产运营情况，以指导工作顺利开展。在编制表格时，财务费用、经营费用以及管理费用的摊销办法能够根据会计的核算方法来执行。

 

2.计划的调整作用。在实施计划的整个过程中，应该结合项目环境的不断变化，进行动态调整，让其和实际情况协调有效地发展，一直沿着正确的方向来展开工作。通常企业项目计划的调整周期为一年，羡慕的投资成本也是一年调整一次。调整计划的过程就是实现计划成本和最后的实际成本的相互靠近的过程。

 

四、结语

 

企业项目投资的计划管理能够有效提升企业的生产效益，科学有效的管理方法能够给企业带来丰厚的收益。因此，相关部门应综合考虑到多方面的因素，共同讨论，制定出一套切实可行的管理措施，以服务于企业运营的每一个环节。

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关键词：风险管理；风险识别；风险评估；风险对策研究

风险是几乎所有工程建设项目共有的特征。除了一般的项目所具有的项目的一次性、唯一性、项目目标的明确性和实施条件的约束性之外，工程建设项目还具有项目复杂程度高、整体性强、实施时间长、开工后的不可逆转性等特点，因而不可预见的因素多，风险出现的可能性大，风险管理在整个项目建设过程中都十分重要。

自1990年以来，中国在城市水业基础设施建设发展方面取得了显著的成就。在4380亿人民币（540亿美元）投资的推动下，中国661个城市的水业服务取得了令人瞩目的进步。由市政设施提供供水服务的城市人口比例由1990年的50%上升到了2005年的88%，生活用水总量的增长速度也由于水价提高和实施节水措施而减慢。然而，为了应对未来的挑战，需要有更多的投资。预计中国城市人口从2005年5.5亿到2020年至少增加到9亿，由于城市人口的增长、提高水服务质量的需求，加大了对基础设施投资的需求，因此，供水企业投资项目是否按质按量如期完成，对于城市乃至国家发展起着至关重要的作用。

一、水利工程项目风险研究现状

中国水利工程建设方面引入风险分析技术较晚。20世纪70年代我国许多水利建设工程只进行简单的可行性研究, 对于人员损失的预测、经济损失的评估、失事概率的计算、社会及政治影响、商业可靠程度及可接受的安全指标等的评价还未涉及。直到80年代末90年代初, 才有学者对水利建设工程进行可靠性研究, 应用概率论、数理统计、随机分析方法、贝叶斯理论、极值统计理论对工程建设及运营期的不确定因素进行量化分析并将之运用到实践中。随着创业投资成为我国经济热点, 在该行业中普遍应用的风险分析概念被引入到水利工程建设中来。风险分析技术在水利水电项目中逐步得到应用。较早的应用领域是水利水电工程中防洪项目的设计,其中包括堤防河道行洪、水库大坝安全、洪水及其管理决策等方面; 后来, 再逐步发展到在泄水建筑物泄洪、水利水电项目投资等领域; 目前, 已发展到水利水电工程施工导流、工程施工进度、防洪堤的稳定等领域。

从现状来看, 我国对水利投资风险的研究尚处于初级阶段, 对水利投资风险和控制的分析方法与工具手段较为落后, 研究的领域较为狭窄, 往往只限于水利投资的某一方面,缺乏借鉴和利用现代分析方法和科学工具对水利投资风险与控制进行全面深入的研究。

二、鞍山市汤河水源扩建供水工程项目简介

汤河水源扩建供水工程是鞍山市建国以来投资规模最大的跨流域、跨地区的城市供水工程，是鞍山市政府与省水利厅、本溪市、辽阳市合作与协作的项目；是利用日本国际协力银行贷款建设城市基础设施打捆项目之一，是鞍山市城市基础设施建设的重点项目。

汤河水源扩建供水工程由“引细入汤”引水工程和水源系统扩建工程组成。工程规模为日增加供水量15万m3/d，工程总概算39226万元，计划工程施工工期三年。

三、鞍山市汤河水源扩建供水工程项目风险研究

鞍山市汤河水源扩建供水工程是一个复杂工程系统，是在复杂的自然和社会环境中进行的，受到众多内外因素的影响和制约。整个工程投资规模大，建设周期长，而且是在原有供水系统基础上进行扩建，施工难度也非常大，面临的风险多且复杂，这些风险通过我们的管理还是可以得到有效控制的。但是在该项目建设初期风险管理意识相对比较淡薄、管理水平相对较低，使整个工程工期延长，投资增加。

投资环境风险：

高位水池是水源工程建设中非常重要的构筑物，它是水厂向居民用户供水中间必不可少的调节构筑物，它的选址问题也直接影响工程中输配水管道的敷设。

在工程原设计中，新建10000m3高位水池拟建在原有30000 m3高位水池东侧，地面标高78米，在鞍山市著名的东山风景区内。但在施工前报政府审批时政府不同意，认为会影响整个东山风景区的景观。

由于政府政策的调整，高位水池必须易地而建。为了减少对东山风景区的影响，同时合理的建设城市基础设施，同时充分利用深营路南段及隧洞建设的良好契机，将湖南小区及正在开发建设的营城子小区的用水量由汪家峪净水厂经深营路及隧洞方向配出，将原拟在东山高地水池建设的水池移至营城子小区、标高为110m处建设，并增加1个值班室。

高位水池易地而建，是整个供水方案的重大调整，采取的风险应对对策是风险回避，这是彻底规避风险的一种做法，即断绝风险的来源。它对投资项目可行性研究而言，意味着提出彻底改变原方案甚至否决项目的建议。因此只有当风险可能造成的损失相当严重或者采取措施防范风险代价昂贵、得不偿失的情况下，才采取风险回避对策。

市场风险：

由于材料价格上涨导致日贷资金投标总额突破日贷批复额度，只能减少购置管材的日贷资金中标额定，致使部分管道工程需要的管材、管件只能由配套资金（汤河水源建设费）购置。根据建设时市场材料价格，部分管道工程需要的管材、管件总价约为 1000万元。拟采取招标方式采购。

工程初期，鞍山市政府与辽宁省水利厅共同签定了兴建“引细入汤”引水工程及增加鞍山市从汤河水库取水量协议书。正式引水时间初定为2007年7月。水价从2007年7月鞍山市正式使用引细入汤工程起至2011年底止实行优惠水价,即:日引水超出20万立方米部分的水量,按每立方米0.15元优惠价计收水费。2012年1月1日起，水价恢复至引兰入汤的即时水价。由于客观因素的影响，导致工程竣工并网时间推迟，目前正与水库管理局协商优惠水价延长三年，即延至2014年12月份。

原材料价格上涨及原水价格上涨这种市场风险采取的对策是风险自担。风险自担是将风险损失留给拟建项目投资者自己承担。这是依靠项目单位自身的财力来负担未来可能的风险损失。这适用于已知有风险存在，但可获高利甘愿冒险的项目，或者风险损失较小，可以自行处置解决。自留风险是最省事的风险规避办法，在许多情况下也最省钱。当采取其他风险规避办法的费用超过风险事件造成的损失数额时，可采取自留风险的方法。

技术风险：

滤池反冲洗水泵设计高度改变：

在汤河水源扩建供水工程中，很重要的一个环节是汪家峪净水厂的扩建，原有水厂的处理能力是20万m3/d，扩建部分的处理能力是15万m3/d。稳压配水井、净水间（包括反应池、沉淀池、滤池）、清水池都需要新建，而送水泵房还采用原有的送水泵房，这就要求来水管的标高和出水管的标高都保持一致。滤池是水处理中非常重要的一步，原有的滤池是普通快滤池，而新建的滤池采用的是国内水处理方面的新技术V型滤池。V型滤池比普通快滤池水处理效果好，增加了气洗和气水同时反冲洗，但是由于国内水厂采用这个新处理工艺的设计参数各不相同，没有特别成熟的设计参数。在水厂试运行中发现滤池反冲洗水泵设计的高度高了，正常反冲洗时滤池跑水，如果控制阀门不让滤池跑水，则处理水量达不到15万m3/d，在试运行两周后被迫停产，重新安装反冲洗水泵。工期延迟两个月，投资也有所增加。

这种设计风险采取的对策是风险转移，将风险转移给设计单位。风险转移的目的不是降低风险发生的概率和不利后果的大小，而是借助合同或协议，在风险事故一旦发生时将损失的一部分转移到项目以外的第三方身上。

工程风险：

工程征地：

本次工程涉及征地范围包括：辽阳市境内输水管道铺设18，鞍山市境内输水管道铺设2及高位水池占地约8000m2。根据国家有关政策，均需办理永久征地、临时占地及地面附着物补偿事宜。由于此项工作涉及省、市、县（区）级土地相关部门且手续繁杂、费用支出过大，工程中的征地工作对工程建设周期产生了重大影响。后由市政府与辽阳市政府沟通，并指派市国土局等单位，制定土地征用及附着物赔偿标准并办理省、市、县（区）级土地征用及附着物补偿的理赔工作。辽阳市境内的永久征地、临时占地及地面附着物补偿，采用总承包形式，承包给辽阳市政府相关部门；鞍山市境内的永久征地、临时占地及地面附着物补偿，采用总承包形式，承包给鞍山市千山区政府相关部门。期间，市国土局积极协调鞍辽两地国土部门、相关单位，使征地的前期工作有良好势态。但是后期输水管道施工由于征地问题没有解决，施工工期拖延了三年。

2009年，水源办公室与汤河镇人民政府对A1标段剩余的2.6公里土地进行艰苦的洽商，按弓长岭区人民政府颁布的补偿标准，同被占土地农民协商签订征占土地及地上附着物赔偿协议。在施工过程中汤河镇小录村小道沟组地界约900米，村民以一期工程占地招工人员下岗为由长期群体上访，且阻挠施工队伍不让进场地，水源办公室又多次请求弓长岭区政府协助解决，最终请鞍山市局组织协调，对弓长岭区政府提出的不合理要求落实后，施工得以进场施工。鉴于该施工段外界阻力大，为压缩工期，经请示总公司及主管单位（公用事业局）同意后，增派自来水工程公司及管道工程公司进场施工，经过近40天的艰苦工作、克服了重重困难，该段工程于2009年12月中旬全部竣工。

四、结论

运用风险管理理论对供水企业投资项目建设研究，这在理论上不是一个新的论题，但在实践上必须予以重视。鞍山市汤河水源扩建供水工程项目中的风险主要是市场风险、工程风险、资金风险、技术风险、外部及协作风险等，风险等级为一般风险。风险若想得到有效控制，必须在项目前期及建设期间进行详细的调查研究、认真的踏勘测量，详尽的掌握地质条件、资源的储量、供水、供电的配套条件，有效的计划安排资金，才能将风险控制到最低。 鞍山市汤河水源扩建供水工程项目没有如期完成，很大程度与整个工程建设中没有运用风险管理理论予以管理有关。

在供水企业投资项目过程中，必须运用风险管理理论对项目进行风险管理，这样才能保证项目的各种目标实现。

参考文献：

Greg.Browder，展望中国城市水业，中国建筑工业出版社，2007.

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关键词：全寿命周期；工程造价；投资管理

前言

随着城市化进程发展的不断加快，工程建设项目呈现不断增加的趋势，在工程项目建设中，需要对其进行工程造价投资管理，以此来保证项目的持续稳定完成，传统的工程造价投资管理方式主要是对设计以及施工阶段进行造价投资管理，已经难以适应现阶段的发展需求[1]。全生命周期贯穿于工程的决策、设计、施工、竣工以及维护等全过程[2]。因此，在工程建设过程中，需要在全寿命周期下加强对工程造价以及投资管理与控制的研究。

1全寿命周期下工程造价投资管理的意义

在全寿命周期下，加强对工程造价投资管理的研究具有重要的意义，其主要表现在以下几个方面：第一，对工程造价投资管理的全寿命周期进行研究，可以为工程项目建设的投资管理提供可行性依据，完善决策阶段的工程造价投资管理。第二，对全寿命周期下的投资管理进行研究，可以完善设计和施工阶段的控制，强化造价投资管理。第三，可以加强对竣工和核算阶段的投资管理，实现对工程项目的全生命周期控制。

2全寿命周期下工程造价投资管理存在的问题

在全寿命周期下，企业的工程造价投资管理面临着较大的困境，对工程项目建设的造价管理产生了明显的阻碍作用。其投资管理问题主要表现在决策、设计、施工、竣工和维护等几个方面，具体表现如下：

2.1决策阶段的缺失

在工程项目造价投资管理中，决策阶段是保证投资控制合理性的重要保证，关系着企业的投资质量和效率，但是在现阶段企业的决策阶段投资管理控制中存在明显的不足，其主要问题体现在以下几个方面：第一，企业在项目决策阶段，对项目的可行性分析存在明显的不足，由于企业主要以营利为最终目的，因而其在项目决策阶段，通常是以对项目的收益评估为主，在确定项目具有收益的情况下，其通常会选择对项目进行投资，而缺乏对项目的可行性评估，导致部分项目在执行过程中，虽然具有一定的盈利性，但是会增加成本，且会对环境造成一定的污染，加大后期治理费用，影响项目收益。第二，在企业项目决策阶段的造价工程控制中，缺乏对项目估算报告的制定，项目估算报告可以确保后期的投入，是完善造价投资管理的重要保障，然而企业对估算报告制定的不足，对后期的投资管理产生了直接的影响。可见，企业在项目投资阶段的缺失，影响了造价投资管理的有效性。

2.2设计阶段的不足

在全寿命周期下，设计阶段是工程项目投资管理的重要阶段，企业的设计图关系着投资金额以及后期运行情况，是保证项目稳定运行的重要保障，但是在企业现阶段的设计中，主要以项目的可行性设计为主，无法满足设计阶段的投资管理控制需求，其主要问题表现在以下几个方面：第一，在设计前，企业缺乏对实际施工环境的具体分析，仅仅根据环境概况来设计方案，导致项目设计后期变更较大，影响企业对项目造价的投资管理效率。第二，在企业的项目设计阶段，缺乏对设计方案的评审，无法确定方案的可行性。第三，在项目造价投资管理中，缺乏设计监理，无法实现对设计阶段的全过程监管，影响造价投资管理效率。总之，由于设计阶段的不足，对项目造价投资管理效率提升产生了明显的阻碍作用。

2.3施工阶段管理不完善

在项目造价投资管理过程中，施工阶段是重要的环节，企业虽然加强了对施工阶段的造价投资管理，但是依然存在一定的不足，其主要问题表现在以下几个方面：第一，缺乏对招投标阶段的合理控制，在企业的招投标阶段控制中，通常是以成本控制为主，选择价格最优的企业来进行施工，但是未对施工企业进行评估，导致施工企业不具有相关的施工资质。第二，在项目的合同管理中，虽然规定了相关材料以及设备型号，但是在实际操作中，对其投资管理控制存在明显的不足。第三，企业在项目施工过程中，对于工程变更的结算存在明显的不足，缺乏对工程变更投资的合理控制，影响了项目投资管理效率。可见，施工阶段的诸多问题对投资管理效率产生了直接的影响。

2.4竣工阶段缺乏管理

竣工阶段是项目造价投资管理的重要环节，但是企业对该阶段的控制存在明显的不足，其主要表现在以下几个方面：第一，企业缺乏对项目的综合评估，在对项目的评估中，难以实现对工程量变化以及设备使用情况的综合评估，从而影响了项目造价投资管理的综合效率。第二，在企业的项目竣工阶段控制中，对于项目变化量的研究存在明显的不足，在项目执行过程中，由于设计以及施工情况的变更，导致项目结算存在较大的变化，而企业对于项目变更情况的投资计量存在明显的不足，导致整体投资质量受到直接的影响。

2.5缺乏有效的运营维护阶段造价投资管理

在全寿命周期下，项目运营维护阶段是保证项目实行的重要保障，但是现阶段，企业对于项目运营维护阶段的造价投资管理控制存在明显的不足，其主要表现在以下几个方面：第一，企业缺乏对项目设备的使用以及材料的变更等情况的综合评估；第二，在项目运行的过程中，管理者缺乏对项目运行情况的综合评审，缺乏准确性和真实性，影响项目造价投资管理的质量以及效率提升。

3全寿命周期下工程造价投资管理建议

在企业的工程项目建设中，其在全寿命周期下，工程造价投资管理由于受到多种因素的影响，对企业的工程造价投资管理产生了直接的影响。因此，在企业工程建设全生命周期下，需要在决策、设计、施工、竣工和结算等全生命周期加强工程造价投资管理，具体策略如下：

3.1决策阶段的工程造价投资管理

决策阶段是工程造价投资管理的第一阶段，关系着造价投资管理后续进行的有效性和可靠性。但是在传统的工程造价投资管理方式中，管理者对投资阶段的造价投资管理控制存在明显的不足，影响了工程项目建设的投资管理质量。因此，在全生命周期下，需要加强对工程项目决策阶段的造价投资管理，以此来提升投资管理质量，其决策阶段造价投资管理措施如下：第一，在工程项目建设决策阶段的造价投资管理中，需要对项目的可行性进行分析，在分析过程中，对项目的经济指标进行分析和论证，确保项目造价投资管理控制的可行性和可靠性。第二，在项目造价投资管理的决策阶段，需要根据实际情况，编制投资估算报告，其对于项目造价投资管理的后期控制具有明显的保障作用。

3.2设计阶段的工程造价投资管理

在项目工程造价投资管理过程中，加强对项目设计阶段的管理具有重要的意义，其主要是由于设计阶段的质量关系后期的施工质量以及费用控制，因此需要通过投资管理控制来进行保障。其主要工作包含以下几个方面：第一，在设计前，管理部门以及设计部门要对管理需求以及施工条件进行综合分析，在确保安全性和可行性的基础上，编制初步设计方案，保证设计方案以及造价方案的科学性和合理性。第二，在评审过程中，需要加强对设计方案的评审，确保工程量的合理性，对于无法确定的工程量，管理部门可以派遣专业人员进行实地调查，保证设计方案的最佳可行性。第三，在项目设计阶段，需要设立监理，对项目设计的全过程进行监督，加强对施工阶段的质量控制，从而加强对企业的成本管理。

3.3施工阶段的工程造价投资管理

施工阶段的工程造价投资管理是最为重要的环节，占据总投资的大部分金额，传统的工程造价投资管理控制主要集中于该阶段，但是控制存在明显的不严格现象。因此，在全寿命周期的情况下，需要完善施工阶段工程造价的投资管理，其措施主要体现在以下几个方面：第一，在工程项目的招标和投标阶段，需要加强对相关单位的资质审核，并且根据设计方案，确保招标文件制定的科学性。第二，在合同履约阶段，管理部门需要加强对采购、材料、设备以及施工的管理，同时要保证设备以及材料引进的价格合理性，实现最佳的投资管理控制。第三，在施工阶段，要加强对结算模式的控制。另外，在施工阶段的控制中，需要对项目变更情况进行严格的控制，一旦出现项目变更情况，要及时与相关部门联系，对相关数据信息进行更新，保证数据的及时性和完整性，从而可以为工程造价投资管理控制提供可行性依据。

3.4竣工阶段的工程造价投资管理

在工程项目造价投资管理过程中，竣工阶段造价投资管理不仅是对工程项目的总结，而且及时进行竣工造价投资管理，可以实现对资金的优化配置。但是在传统的投资管理方式中，竣工阶段的管理通常较为迟滞，无法满足工程项目的建设需求。因此，在全寿命周期下，需要加强对竣工阶段的工程造价投资管理控制。第一，在竣工阶段，管理部门需要对工程量、材料差价以及机械设备等运用情况进行综合分析，确定工程项目的最终造价，并且对相关差异进行原因分析。第二，在竣工阶段，需要对相关金额进行综合控制，对于前期存在的造价，需要按照合同拟定的投资资金来进行支付，而对于后期变更的费用，则需要采取当时的市价来进行管理控制。总之，在工程项目造价投资管理中，加强对竣工阶段的工程造价投资管理，可以更好的提升控制效率。

3.5维护阶段的工程造价投资管理

项目维护阶段是保证工程持续稳定运行的重要保障，需要企业投入大量的资金来维持项目的稳定性，因而需要对其进行造价投资管理，然而传统的项目造价投资管理中，其管理模式存在明显的不足，无法实现对维护阶段的合理控制，因而在全寿命周期的角度下，需要加强对工程造价维护阶段的投资管理。其策略如下：第一，在维护阶段的工程造价投资管理中，需要加强对设备以及材料的维护运营，根据材料以及设备的使用周期和运行条件，制定针对性的投资控制计划，这样可以有效的保证投资管理的科学性和可靠性。第二，在项目的维护阶段，需要对项目合同以及施工图等文件进行综合评审，根据评审结果来制定相应的维护投资方案，对于无法确定的投资管理项目，企业可以咨询造价管理部门，对相关项目进行综合评估，保证项目维护阶段投资管理的可行性。总之，在项目维护阶段，强化工程造价投资管理具有重要的意义。

结语

在企业的发展中，对于项目全寿命周期的工程造价投资管理控制中，涉及决策、设计、施工、竣工以及结算等多个方面，但是企业现阶段的工程造价投资管理控制存在明显的不足，影响企业的成本投入以及盈利效益。因此，希望通过本文的分析，企业在项目造价投资管理中，可以实现对全寿命周期的投资管理控制，以此来提升整体投资质量和效率，提升企业的可持续发展进程。

参考文献

[1]田英.炼油改造二期工程全寿命周期造价控制存在的问题及对策[J].企业技术开发，2014，08:175-176.

[2]刘丹.城市轨道交通工程造价控制分析[J].铁道工程学报，2014，06:104-108.

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关键词：信息应用推动管理

Abstract: ERP project management system implementation of the application to promote the transformation of the mode of investment management, as a leading ERP system - project management (PS) module, to overturn the traditional investment management mode, into the new era of investment managementvitality, it is more reasonable and efficient use of available resources, and control of the entire investment management process to maximize the rational use of investment to achieve investment returns.

Keywords: application-driven management

ERP（Enterprise Resources Planning）即企业资源计划系统，是指建立在信息技术基础上，以系统化的管理思想，为企业决策层及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP系统集中信息技术与先进的管理思想于一身，成为现代企业的运行模式，反映时代对企业合理调配资源，最大化地创造社会财富的要求，成为企业在信息时代生存、发展的基石。

ERP系统是以项目管理系统（Project System，简称PS）为龙头，即ERP通过项目管理系统来完成控制、优化资源分配的过程，以财务管理为核心，以销售和采购为两翼，通过对投资项目的预算控制、审核控制、结算控制的过程管理，实现公开、规范、透明的高效率运行的管理体系。

一、项目管理（PS）模块涉及到的业务范围

企业的项目管理部门作为企业内部的一部分，其核心业务是为企业承担项目计划、可行性研究、项目概预算制定、项目实施管理、项目成本管理、项目概预算控制、项目竣工决算等工作，通过合理、高效地利用可用资源、控制投资，保证企业项目投资的合理使用，实现投资效益最大化。

二、项目管理（PS）模块实施后与原投资管理模式的差异

（一）项目立项

原模式：项目一般按前期工作程序报批，列入计划后即可实施，但存在部分项目不规范的状况（如提前实施项目）。

ERP系统项目管理模块实施后：项目必须按前期工作程序报批并下达计划，没有列入计划的项目在PS系统将无法实施。（如无法进行甲供料操作，在钻井套管的配送上尤为突出）。

（二）施工设计

原模式：设备采购和库存管理不严格针对项目；服务合同不在系统内反映。

ERP系统项目管理模块实施后：项目产生的采购需求能在系统上实时反应到物资供应处；实现服务合同关键内容的管理；在系统中管理服务合同的细分项、单价和数量。

（三）施工管理

原模式：项目进度管理在各部门分散进行,没有形成信息的共享；目前项目实施过程中的形象进度表需要逐级统计填报,信息反馈不及时；不能及时反映项目实际成本是否超出预算。

ERP系统项目管理模块实施后：通过网络任务的设计，实现项目进度的协同管理；随着项目实施及时提供形象进度；系统自动监控项目的实际成本发生数，在超预算时及时反馈信息给相关人员；实现项目成本的及时反映，在领料后实时反应到项目成本上。

三、ERP系统项目管理（PS）模块在投资管理中起的作用

（一）可获取及时、全面和集成的信息，帮助企业提高科学决策的水平。

通过项目管理(ps)模块，可以获取大量的投资信息、及时了解投资计划的下达情况、项目的进度情况以及投资的结算情况。PS-投资计划接口系统，就是充分运用ERP的管理模式的优点，本接口系统数据保持和SAP系统数据同步，可通过“重新获取SAP数据”功能，来取得最新ERP数据作为接口系统当月的基础数据。(接口系统在每天凌晨3：00对SAP数据进行处理)，在“重新获取SAP数据”时，不会覆盖当月已维护录入的数据（包括工作量、实物量等信息）。并自动细化分类生成本单位相关投资报表。开发、地面、其它、单井台帐等一些重要数据一目了然，大大提高了统计的准确性。同时对分析投资节超原因，为控制全年投资规模，优化投资结构，起到深远的意义，并为领导提高科学决策水平，提供有力的数据支持。

（二）通过ERP系统项目管理(ps)模块，规范和优化整个企业内部的业务流程，标准化业务数据。

ERP系统项目管理（ps）模块实施后，使整个投资管理业务流程更加规范和标准，使各个投资管理环节相互制约，相互监督，一个控制点出现问题，下一个控制点便不能顺利执行下去，这样可督促上一控制点找出问题，解决问题，同时使投资管理环节更加严谨，杜绝了一些投资风险的出现。

（三）实现企业管理的信息化。

ERP系统项目管理（PS）模块的实施，使投资管理向信息化迈进，企业管理的信息化是衡量企业管理水平的一个重要指标，各业务部门可以及时从项目管理系统中查询所需数据，了解投资动向，企业领导也可以通过项目管理系统了解、监督投资走向，为下步决策提供依据。信息化的实现，使投资数据在限定范围内，实现资源共享，大大提高了投资数据的实效性，同时，通过共享的投资信息，可及时发现投资管理过程中存在的问题，以便及时整改，这样便大大提高了投资的管理水平。

（四）进一步规范具体操作的严谨性和各种授权机制。

ERP系统项目管理(PS)模块根据业务所需，设定不同使用权限的用户，各用户在自己的权限范围内进行操作，各负其责，责任和风险明确，从而降低了投资风险，同时根据管理需要和内控制度要求，上层对下层进行权限的下放和授权，以适应实际管理需要，以便更好地进行投资管理。

（五）提升基层业务人员的整体业务素质。

ERP系统项目管理(PS)模块不但提高了投资管理水平，同时在严谨的投资管理平台上，带动了基层业务人员整体素质的提高，而人员素质的提高，能够更好地服务于投资管理，因此，这二者是相辅相成的关系，密不可分。

（六）严谨项目的过程管理，是提高整个投资管理水平的关健。

ERP系统项目的过程管理在投资管理中的重要性不言而喻，项目管理(PS)模块的实施，则是对项目实施全过程的管理，提供了有力的支持平台，通过这个平台使项目的过程管理更加严谨、更加规范：

1.审核控制过程：

按照标准化的操作，PS在项目创建、预算编制、计划下达、项目施工、竣工结算、项目关闭等阶段均设立了严格的审核点。

2.预算控制过程：

按照WBS元素分解层级逐层向下控制直至网络和作业，实现了预算分解的控制。

3.结算控制过程：

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企业在发展过程中，其投资管理依然存在着许多问题，有的甚至严重制约了企业的健康发展。因此，要想让企业有效降低投资风险，获取更多经济利益，就必须采取科学合理的方法来完善投资管理活动。一般情况下，企业完善投资管理活动时，应遵循如下基本原则：一是企业的投资决策必须符合国家各项方针政策以及相关法律法规，同时，投资活动必须符合本行业的整体发展规划和基本要求。二是在投资管理活动与决策活动中，必须严格按照企业制定的流程、程序进行，群策群力，避免出现盲目投资的现象。三是在投资活动的决策上必须要坚持科学决策原则，即一切决策要有数据分析做支撑。同时，必须坚持成本效益原则，即尽可能做到少投入，而获取多的产出。四是所投资的项目必须坚持以市场为导向，以效益为目标，确保企业投入资金后有市场、有收益。五是在投资管理活动中企业必须坚持量力而行、量入为出的基本原则，防止出现企业投资过快却缺乏资金等问题。

2企业投资管理中现存的问题分析

2.1在投资决策中主观判断因素占比较多企业中的投资决策活动是其所有决策活动中的一项重要内容，在我国现阶段的市场经济体制下，企业生产与经营的目标主要是通过有效的资本运作，以便获取更多的利润。因此，企业在实施投资之前要严格开展可行性研究与风险论证。但在实际操作过程中，大多数企业未能及时获取市场上的相关资料，也没有进行认真分析与充分研究，管理者只是凭借积累的工作经验与主观判断，在投资过程中盲目决策，从而严重影响了企业的资金运转，并制约了企业经济效益的增长，加大了企业的投资风险，对企业发展形成障碍。

2.2在投资管理中缺乏强有力的审计监督机制在企业的投资活动中，大部分企业所关注的内容往往是投资前期对项目的评估以及融资活动，却忽视了对所投资项目后期的经营与管理，未能制定相关的监督管理制度，致使许多投资项目因为管理上的疏忽，而处于自生自灭的发展状态中，加大了企业的投资风险，甚至给企业造成经济损失。审计是风险管控的最重要手段，但在企业投资管理上却显得较为薄弱，即使是迫于外界压力而开展的审计活动，也仅局限于审计程序上的对计提利息和公允价值等进行审核，而缺乏一套完整的、可操作性的、强有力的审计监督机制。这样的审计结果难以使企业管理者对投资项目运行情况具有客观全面地认识和掌握。

2.3投资与发展规划不合理，资本限额缺乏约束力多数企业通常都没有形成一个符合自身实际情况的投资与发展规划，其往往是按照政府或者区域的发展政策来选择投资领域和项目，具有临时性和一定的随机性。这种方式最大的缺点就是，企业自主经营项目的投资比例相对较低，随时都有可能因政策的改变而使企业投资收益发生变化，使企业承担较大的投资风险，影响企业的正常经营和发展。此外，因缺乏系统性与独立性的投资规划，常常使得企业的资本限额缺乏约束力，使企业超预算上限进行投资，并处于高风险的运行状态下。在这种情况下，企业有可能为了短期利益，不顾资本限额而投资于一些发展前景不佳的项目，甚至高息举债来解决资金问题，盲目扩大投资规模。

2.4企业缺乏高素质的投资管理人才及队伍人才是企业生存与发展的根本，也是一切企业经营管理活动有序开展的关键。企业投资管理活动之所以能够获得成功，人才在其中起决定性作用；反之，若企业的投资管理活动失败，通常也是因人为因素而造成的。随着市场经济的发展，企业对投资管理人员的综合素质也提出了更高的要求，但从实际情况看，目前企业在投资管理的决策制定、分析研究、执行控制及评价总结等环节，往往缺乏高素质的管理团队和人才。多数企业的投资管理相关人员专业知识不扎实，工作经验不足、职业技能不高，甚至缺乏最基本的职业道德素养，这些问题严重制约了企业投资管理活动的开展，影响了企业的长远发展。

3解决企业投资管理问题的对策建议

3.1制定科学合理的投资管理战略企业应站在整体发展的战略高度上，规划企业的长期发展框架，并构建起符合自身实际情况的投资管理活动纲领。企业不仅要准确把握国家政策动向，以及当前经济形势，而且必须及时掌握所处行业的市场环境、市场需求、经营竞争情况等，在此基础上对本企业的投资管理活动进行深入的分析与研究，做好资源的统筹与调配，同时要结合企业自身发展，制定最优的企业投资战略，使其成为企业的中长期投资管理指南，从而有效地发挥出战略管理在投资活动中的优化资源配置作用，确保企业经营与管理活动能够有效开展，进一步发挥投资管理的超前性作用，使企业在投资管理过程中更加具有客观性、科学性及合理性。

3.2建立健全企业预算管理机制企业在制订未来的总体经营规划时离不开预算管理，预算管理作为其经营管理中不可或缺的管理工具之一，能够合理配置企业有限的资源。健全的预算管理体系能够协助企业管理人员对经营全过程实施有效地控制及评价，协调好企业内部管理部门及人员的各项工作，最大限度地提高企业经营效益。此外，做好预算管理工作，可以不断提升企业综合管理水平，提高其市场竞争力。企业投资计划一旦实施，就必定会面对国家宏观政策的变更、市场环境的变化及企业自身发展情况的改变等风险，而面对上述问题，企业只有制定出科学、合理、完善的预算管理体制，才能为企业投资前的规划提供制度上的保障。通过建立健全目标明确、层级关系清晰、定量与定性结合以及弹性与刚性结合的预算管理体制，有效地促进对投资项目的调研与分析，从而有效防控企业投资过程中可能涉及的风险等，确保企业各项投资活动的有序开展。

3.3建立系统化的资金运转与管理制度资金运转作为企业在经营与管理活动中的主要内容，涉及资金的筹集、投放、回收及分配等内容。资金管理始终贯穿于企业经营管理当中，而系统化的资金管理制度，能够有效降低企业财务风险，实现企业价值最大化。企业的投资活动则以资金的投放作为起点，以资金的回收作为终点，可以说企业的资金管理成效在一定程度上决定了其投资管理的成败。由此可见，企业在进行投资管理的整个过程中，有必要建立起系统化的资金运转与管理制度。该制度要将资金均衡有效的流动作为中心目标，在确保企业资金安全使用的基础上，采用计划、专项、统一集中及分口分级等管理手段，积极借助计算机信息技术，加强对投资管理中资金运用的分析，从而有效提高资金使用效率，增加投资收益，进而确保企业资金运作的良性发展，为提高其投资管理水平提供有力保障。

3.4加强企业的高素质型人才培养及团队建设为了满足企业的发展需求以及管理水平的提高，企业必须努力培养一支能够适应现代化投资管理需要的专业性人才队伍。在当前经济发展的新形势下，一个合格的投资管理人才不仅要懂得财务知识，还要熟悉法律、金融以及生产环节相关知识，同时还要具备依法执业的意识、爱岗敬业的态度、刻苦钻研的精神以及拥有较强的沟通能力和团队合作精神。因此，加强企业投资管理队伍的建设，可通过以下四个方面开展：一是加强对投资管理相关人员的业务知识培训，鼓励其积极参与各种后续教育与技能培训，从而提高其综合素质；二是要完善优秀投资管理人才的选拔与任用机制，构建科学的人才吸纳平台；三是创建适应企业自身发展规律，且具备现代化投资管理理念的人才队伍；四是建立人才信息库，并对人才结构实施动态优化管理，不断吸收优秀人才。