财务工作在企业中的重要性范文

导语：如何才能写好一篇财务工作在企业中的重要性，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.1财务管理观念比较落后企业在市场化经济的大环境下，需要具有新型的财务管理理念，与经济发展潮流相适应。目前的企业财务管理中，许多企业对财务管理工作的认识不够，在具体的工作开展中，仍沿用旧有的管理思想，过于重视生产和营销方面，对财务工作缺乏统一的把握，进而使财务的管理水平较低，给企业的发展造成了不利影响。企业财务管理观念的落后，是当前企业财务管理中存在的重要问题，加快管理观念的更新在新时期十分必要。

1.2财务管理制约企业利益企业的财务管理要符合企业的整体利益，这样才会为企业的发展起到促进作用。而当前的许多企业在财务管理过程中，偏向于短期利益，决策随意性较大等问题还比较多，财务管理工作在财务人员的不当操作下，已严重违背了企业的战略发展方向，给企业的正常发展造成极为不利的影响。

1.3财务管理监管力度不够当前的许多企业忽视了对财务工作的监管，使得财务管理中出现了较多的问题。企业在进行财务管理的过程中，对于监督和管理的疏忽容易使工作人员产生懈怠之心，工作的严谨性也会有一定程度的降低。这对企业财务管理水平的提高非常不利。此外，企业负债情况模糊，负债程度得不到有效控制也是目前财务管理中存在的一个主要问题。

1.4财务人员综合素质较差财务人员的综合素质较差也是当前企业财务管理工作中存在的一大问题。人才是合理有序地开展各项工作的唯一主体，这一环节出现问题，将给工作的质量造成严重影响。企业在目前的发展过程中，对财务人员的综合素质不加重视，财务管理的效果也就局限在一定水平，甚至给企业的根本利益造成巨大损失。

1.5对信息技术的应用较少在现代企业中，应用信息技术进行管理必不可少，这对企业管理水平的提高也极为有利。然而许多企业却没有看到这一点，在财务管理中仍主要依靠人工方式，不但降低了工作效率，还使工作的质量得不到改善。如工作中人工进行财务核算时容易出现失误，速度较慢等。财务管理中没有及时应用信息技术，是制约企业财务管理水平的一个重要原因。

2企业财务管理工作的改进方法

2.1更新旧有的财务管理观念目前的企业财务管理中，要改进财务管理水平，就必须首先从思想上对旧有的财务管理观念进行革新，这对企业财务管理水平的提高有非常积极的意义。以往的企业财务管理中过于将精力放在财务管理的具体事务上，造成了对人才管理的忽视，使得企业财务管理的效率一直不高。因此，企业要看到这一点带来的弊端，及时改进财务管理以义务为主的管理观念。在具体的财务管理过程中，企业要将对人才的管理放在第一位，实现人本管理，始终坚持“以人为本”的可持续发展观念，为企业的财务管理水平提升奠定良好的人才基础。企业的财务管理工作在很大程度上会受到工作人员工作态度与方式的影响，故而企业财务管理中实现人性化管理，将会使财务工作人员对工作充满积极性与责任心，这对企业财务管理工作效率的提高有重大意义。更新旧有的财务管理观念是企业改进财务管理效果的必要前提和首要任务，企业一定要重视这一点。

2.2使财务管理符合企业利益企业的财务管理要从企业的根本利益出发，财务管理工作的开展要与企业的战略决策方向相一致，这样才能保障企业的财务管理对企业的整体发展产生积极影响。许多企业在实施财务管理时，对于其内部的具体工作不加重视，对财务管理工作的开展采取放任的态度，这就使得财务管理在一定程度上具有较大的随意性，工作人员容易在工作时只看到短期利益，将企业发展的长远利益抛之脑后。为此，企业一定要加大对财务管理的重视程度，对于财务管理的每一环节进行有效掌控，促使其工作符合企业的长远利益，从而为企业取得更大的成就提供前提。日常工作中企业要使财务管理人员明确企业的宏观战略，强化其对企业发展的认识，进而使财务管理人员在思想上对企业的财务工作持加强谨慎的态度，认真做好财务工作的每一个环节。企业在财务管理过程中，促使财务工作与企业发展方向相一致是企业增强财务管理水平、保障企业长足发展的必由之路。

2.3加强企业财务监管的力度增强企业财务管理水平的一个重要途径就是加强对财务工作的监管力度，切实抓好财务工作的每一个环节，保证财务工作的合理有序开展。企业要根据市场的变化针对内部的财务管理工作进行一定的改进，制定与外部市场环境相适应的财务管理体系，实现企业资金的合理利用，协调好生产经营活动中的各项环节。财务管理工作在企业运营中的作用不容小觑，因此在具体的财务工作开展过程中，企业还要注重对其实施有效的监督，保证财务工作的安全性与规范性。企业的财务管理工作开展涉及多个部门，其中也会时常出现一些不和谐的地方，这就给企业财务管理工作的开展增添了一定难度，对此企业必须实现对财务管理工作的有效监管，解决财务管理工作中的问题。对于财务的管理与监督，企业要注意完善监管机制，加大监管力度，实现对企业财务风险的有效控制，进一步增强企业的财务管理水平。

2.4对企业负债进行合理控制企业的负债情况是决定企业能否健康良好发展的一个重要因素，对企业的发展有着十分重要的影响。因此，企业必须实现对自身负债的合理控制。在日常的企业财务管理工作开展中，要将实现对负债的有效控制作为一项重要工作内容来处理，只有全面掌握了企业的负债情况，才能及时对其中可能存在的风险进行预判并作好准备。一些企业在实际工作中没有看到这一点的重要性，对于负债情况的模糊不清是企业经营失败的主要原因之一。企业要想保持正常的经营状态，实现经济效益，就必须有效地掌握负债情况。企业可以从筹资与投资方面进行衡量，将影响企业财务状况的各种因素考虑在内，进而对企业的负债情况作出客观真实的判断，以利于后续工作的高效开展。企业对负债情况有了清晰认识，可以有效规避因资金问题而存在的财务风险，排除了这一方面的隐患，企业的财务管理水平就会得到大幅提升，其发展也会更加顺利。

2.5强化财务人员的综合素质企业的财务管理水平要想得到有效提高，就必须重视强化财务人员的综合素质，只有使财务人员具备了更高的专业素质，才能使企业的发展适应社会经济的潮流，才能进一步实现企业的发展壮大。在当前市场经济不断深化的情况下，经济环境也日新月异地发生着变化。企业在这样的经济环境下要减小财务风险，提高财务管理水平，只有依靠高素质人才，实现财务工作的科学良好运行。企业对于财务工作人员的要求首先要注重道德品质方面，这是保证其工作稳定开展的必要前提。工作人员的道德品质修养在财务工作中的重要性是不言而喻的，道德层面有了保障，其工作的质量才会有所提升。而只看重人才的道德品质，将会使财务工作的效率受到一定影响，因此企业要加强财务人员的专业素质。在日常工作中，企业可以组织财务工作人员进行学习和参加培训，不断提高其专业能力和综合运用多种技术开展工作的能力；鼓励财务人员进行相关的考试，进而提高其教育学历。古人云“：德者，才之帅也；才者，德之资也。”企业只有使人才做到德才兼备，才能有效实现财务管理工作的改进。

2.6运用信息技术来管理财务在信息技术迅速发展的今天，各个领域都已经开始大规模将其应用到具体的工作中，并且取得了非常好的效果。在企业的财务管理中，也要注重加强信息技术的使用，这对企业财务管理工作的改进有着非常积极的意义。传统的财务管理手段在今天不断发展变化的经济环境下已不太适用，给企业的进一步发展造成了一定阻碍。企业要看到信息技术在财务管理中的重要性和必要性，进而实现信息技术在财务管理中的合理应用。具体工作中，企业可以加大资金的投入力度，完善基本的信息技术设施，为财务管理信息化提供基本前提。企业要提高财务人员对信息技术的应用水平，制定相应的信息技术管理制度，规范工作人员信息技术管理过程中的行为。将信息技术运用到企业的财务管理中，不但可以有效提高财务核算工作的精确程度，增强财务管理工作的效率，还可以使企业的财务管理水平得到有效提升，进而具备更强的市场竞争力。

3结语

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关键词：出纳工作；企业管理；重要性

随着“互联网+”、大数据时代的到来，财务机器人、共享服务中心、云会计的普及，出纳工作由原来的，以票据填制与审核、款项收付、日记账登记为主要工作内容的传统会计演变成为以票据录入、票据审核、款项收付、数据采集与数据分析为主要工作内容的新时代出纳岗位管理会计，出纳工作内容的变化导致其工作职能也发生了相应的变化，会计的监督管理功能将代替会计的核算功能，成为会计管理功能的首要功能！由于现金流的在企业中的重要性，出纳岗位的管理职能将在未来的企业管理工作中，尤其是在财务管理工作中变得越来越重要，成为财务管理的一个无法替代的环节，企业会对出纳工作提出更加严格的要求，未来的出纳工作将为企业管理提供及时、有用的数据信息，并为企业能够平稳运行，稳定发展起到至关重要的作用。

一、出纳工作的职能

出纳工作在企业的管理运行中，有着无比重要的作用，是企业财务工作中的关键环节。在日常的出纳工作中，出纳人员看似进行着简单的工作，其实不然，出纳工作重复性强而且较为烦琐。出纳人员对企业每天的资金流动和票据进行及时准确的记录，方便企业会计能够及时掌握第一手的财务信息。从这一角度出发，出纳工作不仅会影响企业的财务工作，甚至对企业的经营决策、企业的经营效益都会产生一定的影响。从具体的工作内容上看，出纳工作可以总结为以下的几个方面。［1］第一，“出纳”就如字面上所表示的意思，“出”可以简单理解成企业的资金流出，“纳”表现的是企业资金的收入。出纳工作的日常任务，是记录企业的每一笔开支，对现金流动以及企业在银行资金的流动进行登记，在企业每日的工作结束时，盘算库存现金，要做到日清月结。同时，出纳人员还必须在每个月末，根据银行对账单编制银行存款余额调节表，与企业会计登记的总账进行核对，核对内容主要包括登记的现金以及银行的日记账，从而方便企业会计的进一步工作，为企业提供稳定的经济运行环境。保管企业的公章，这也是出纳人员的一个任务要求。第二，票据的管理。出纳人员的责任还包括对票据的管理，主要票据包含空白支票，空白收据等；同时，也需要对企业经营中一些支出费用的收据进行审核以及保管；出纳人员还负责发放现金，包括发放工资，职工出差费用的报销，对其需要报销的发票进行相关的手续办理。出纳工作也要求出纳人员对每天企业的现金流动进行记录，保证每天实际支出的费用与所记录的账单上的信息相一致，对现金结报的单子进行清晰准确的记录，避免企业发生无故的亏损等现象。出纳人员应该认真负责所有票据的办理以及相应的后续工作。第三，出纳工作的进行需要企业会计的配合，保证企业财务信息的准确性，真实性，可以向企业的核算提供相应的凭证。出纳工作所负责的企业资金收支、企业票据的管理工作，是企业管理者真正有效管理企业的重要前提，是企业管理工作中十分重要的内容。

二、出纳工作在企业管理中的重要性

（一）监督企业经济活动的作用企业会计对财务信息的收集，主要的信息来源是出纳工作。作为出纳人员，必须有着高度的责任意识，对企业的工作一丝不苟，严格按照企业的规章制度办事，要充分认识到企业会计工作的相关法律条款，明确会计工作的相关法律法规，严格按照法定程序。要检查所经手办理的票据，来源是否正当，是否合法，各个环节中，票据的金额是否准确无误。当发现问题时，一定要及时退回，明确符合条件的票据的要求。出纳人员也有义务，有权利了解企业的经营活动是否符合相关法律，是否具有真实性。这样做不仅可以为企业的经济安全提供一个稳定安全的发展环境，同时还能做到严密掌握企业各个经营活动的资金流动是否准确无误，保障了资金流动的安全性，防止意外的经济损失发生。［2］

（二）提供企业经营决策参考依据的作用企业当前经济活动的盈亏情况，可以直接由企业的财务数据反应。出纳人员在整个财务管理中，是最先接触现金、票据的人，所以要对整个企业的经济情况要有正确的判断，主要是靠出纳人员对相关财务信息的处理，这就要求出纳人员必须具有一丝不苟的职业态度，对企业资金的记录做到准确无误，要有高度的责任意识。只有保证了原始票据数字及资金记录的真实性，才能在企业的经营活动中，贡献准确的参考凭证，才能使得企业做出更加正确的决策。看似单一简单的出纳工作，不仅会影响企业的正确决策，还会影响企业管理的总体质量，进而会影响企业的经济效益。所以说，企业的出纳工作是无比重要的，是提高企业竞争力的重要基础。

（三）对企业财务管理水平决定作用出纳工作与会计工作有着十分紧密的联系，从出纳工作的发票审核到银行账单数资金的登记，都需要与企业会计进行配合工作。出纳工作要具备时效性，准确性的特性，保证企业财务工作的平稳运行。企业财务管理水平的体现，主要是受出纳工作的影响，只有出纳工作高质量，高效率，才能确保企业的财务管理水平处于较高地位。出纳人员，必须有一定的法律法规基础，有着一定的财会的专业知识，同时也需要熟练掌握各种办公软件，比如Word、Excel等，提高工作的效率和工作质量。为了保证出纳工作的时效性，需要每个月定期对企业员工的工资进行发放，和银行进行相关账单的核对。

（四）对提高会计核算基础工作质量的作用出纳人员负责企业现金的收支和结算，银行资金业务的办理，对企业员工工资进行发放等等，这些工作内容是企业财务工作的重点，也是企业现金流的重要组成部分。企业会计进行账单的登记工作，相应数据来自出纳工作，受着出纳工作质量的影响。企业是否能得到长足的发展，资金流动是否平稳，运行是否正常都受出纳工作的影响。

三、提升企业出纳工作质量和效率的策略

（一）完善企业内部出纳工作规章制度首先，企业的管理者需要对传统的企业管理模式做出正确的判断，随着中国市场经济体制的改革，传统的管理模式已经无法适应快节奏的经济社会。与此同时，也要对出纳工作在企业管理中的作用有深刻的认识，正视出纳工作的重要地位［3］。出纳人员的工作也要得到充分的认识，企业的财务部门也应该定期地开展研讨会，针对出纳工作的相关事宜作出讨论；提高企业领导对出纳人员的管理，树立危机意识，应对风险的举措；建立适合市场经济发展的出纳管理方式。其次，需要对企业内部出纳工作的规章制度，进行完善，适当严格出纳工作的要求，保证出纳工作的顺利进行。从企业的经营范围，包括企业的行业性质出发，采取相同的基本会计准则，建立一个科学进行出纳工作的部门，并设立分支机构，保证出纳人员的技能符合企业的要求。在某些重要的项目上，采取多重领导复合审批制度。

（二）加强专业素质出纳人员队伍建设首先，企业要提高出纳从业人员的专业素质。一方面，企业可以高薪聘请优秀人才，从外部引进综合素质强的人才。另一方面，对出纳人员定期进行理论知识、实际操作的培训，提高出纳人员总体技能水平，提升企业出纳部门的整体实力。企业管理者也需要注意出纳人员的职业道德培训及设置考核制度，提高出纳人员的思想道德道德层次，营造良好的敬业爱岗的工作氛围，避免发生渎职，挪用企业资金等不利情况。

（三）完善出纳工作监督制度企业每天都存在资金的流动，出纳人员要做到对每天资金的收入进行核对。如果存在部分资金未上缴的情况，需要跟相关的领导进行请示，经过领导的审核批准后，出纳人员才能对其进行相应的记录。还有一个值得注意的地方，出纳人员应该对资金的来源进行正确的判断，必须在符合法律法规的前提下，对账款进行审核，确保其来源的合法正当性［4］。为了杜绝企业资金的造假现象，需要做到资金与账单分离。同时，也为了避免企业资金被挪用的情况，出纳人员需要定期与银行进行核对账单，严格检查每笔账单是否正确，是否与资金的来源或者去处相匹配，检查其交易时间和金额。企业也需要针对出纳人员的工作，进行绩效的评判，采用适当的奖惩手段，激励优秀员工；存在错误行为的出纳人员，对其行为作出规范，为企业提供可靠的财务数据提供保障。

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关键词：出纳；常见问题；对策

中图分类号：F231.7 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-02

一、出纳的工作内容

出纳是按照有关规定和制度，负责办理公司的现金收付、银行结算、保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。出纳是一个公司会计中最基础且关键的岗位。人们经常错误的认为出纳工作就是去银行跑腿的工作，甚至包括出纳人员自身都未对自己工作的重要性有充分的认识。出纳人员的工作，贯穿整个会计工作，是第一手会计信息的收集者，也是最后会计信息汇总者。出纳人员的工作一旦出现问题，不仅会对财务工作造成影响，而且通过财务工作反馈给上层管理者会影响到公司的决策，甚至损失公司的经济利益。

出纳人员的主要工作内容为：公司会计核算的基础工作，包括员工出差发票报销、借款等；负责支票、发票等相关票据的审核和保管工作；现金流与银行存款的日记账，月结工作，保管公司的公章；办理现金收付与银行结算工作；员工工资与福利发放等。出纳工作虽然繁琐且重复性较强，但是在公司的财务管理工作中却起着非常重要的作用，是无可替代的。

二、出纳工作的特点

（一）专业性强

出纳人员不仅需要掌握相关经济法律法规、财会专业知识，而且要经过职业培训，熟练运用各种办公软文。随着财务工作在公司发展中的作用不断得到重视，对于出纳人员的要求也逐步提高。出纳人员需要熟练掌握专业技能，并能将所学专业知识灵活的运用到工作中来，而且随着科技的发展，需要出纳人员熟悉各种办公软件，提高工作的效率。现代的出纳人员需要跟上社会发展的速度，不断学习新的知识，提升业务能力。

（二）时效性

出纳工作具有很强的时间把控性。每月工资发放时间、银行对账时间等都是具有固定的时间。因工作的时效性较强，需要出纳人员能够根据自身工作的慢急程度进行把控，做好工作的时间安排，以保证能够在相应的时间点处理好本职工作。一旦发现问题，需要立刻进行处理，以避免造成损失。

（三）政策性

出纳工作需要严格按照国家的法律法规，《会计法》、《会计基础工作规范》中对出纳工作，有明确的规定与要求。出纳人员必须严守法律法规，对于工作中的每个环节都要秉公处理。对于工作中出现的不符合要求的票据、手续办理，要严格按照要求进行退回，重新提供正规的手续。

（四）准确性

准确性是出纳工作最基本也最重要的一个特点。出纳人员要按照国家规定的法律法规受理公司资金，一方面确保票据、现金的安全性。另一方面要求出纳人员对于数字的计算做到很精确。出纳工作要求对数字具有很强的敏感性，能及时通过数据发现问题。最为重要的是出纳人员要时刻保持高度的责任感，避免工作中出现金额错误。对于公司的账目应该进行反复校对，以免发生错误。出纳工作的准确性要求是出纳工作得以开展的最基础保障。

三、出纳在财务管理工作中的重要地位

（一）有助于提高会计核算基础工作的质量

出纳人员负责公司里会计核算的基础工作，这是财务管理中重中之重。出纳人员负责现金收付、各种发票收据的管理审核、员工工资发放等重要工作。这些工作是公司资金流转中的重要环节。资金流的运行是否良好制约着公司的发展，因此，作为会计工作中重要岗位出纳人员，其工作态度、素质与能力决定了会计工作的基础。出纳人员的工作质量，为财务工作的良性运行打下基础。

（二）加强对经济活动的监督

出纳工作从最基础的发票审核到银行做账，连接财务管理工作的整个过程。出纳人员需要具备较高的责任感，对票数的规范性、合法性及金额的准确性要进行严格的审查。对经济活动的合理性、合法性与真实性进行核查，一方面保证公司的经济活动符合法律法规；另一方面，严格对经济活动的各个环节进行审查，监督资金流动情况，可以保证流动资金的安全，以提高资金的运转效率，防止出现不必要的经济损失。

（三）为公司的决策提供参考依据

财务数据反应了一家公司目前的生产经营状况，是最直接的表现形式。不仅为公司经营决策提供了参考，同时检验公司经营的决策是否正确。出纳是财务管理中会计信息的第一接触者，其工作质量决定了财务数据的真实性。出纳工作不仅与公司重大决策息息相关，还能提高公司的经营管理水平，从而增强竞争力，迅速发展。

（四）决定了财务管理水平

出纳工作贯穿财务工作的始终，其工作质量与效率约束了财务管理水平。财务工作各个环节是紧密相连的，在现金循环方面一环紧扣一环。尤其是现代企业管理将财务工作管理水平与效率作为重点进行完善。出纳工作的效率对于提升财务管理水平具有重要的促进与提升作用。

四、出纳工作中的常见问题

（一）对出纳工作的认识不够，法律意识不强

出纳人员对自身工作认识不够全面，未认识到出纳工作对财务工作中的重要作用，以及财务工作对整个公司的经营产生的影响。出纳工作并不只是人们所看到的“银行跑腿”的工作，这种说法是不严肃的。事实上，出纳工作的各个环节都直接牵涉到公司的经济利益。部分公司的财务管理人员对出纳工作不重视，对于票据、支票等账务数据的真实性未进行严格的监管，甚至允许出现错误现象。同时出纳人员自身法律意识不强，理论学习仅是丰富自身的专业知识，并没有将所学知识很好的运用到工作中来。不严格按照法律法规来做好本职工作，，会造成较严重的影响，甚至造成不可挽回的后果。

（二）财务制度不完善

财务制度不完善，造成出纳工作没有严明的规范制度。有关出纳工作的规定中，对于现金与管理制度有明确要求，收取现金时，需要先由会计人员开出现金收款凭证，领取现金须按照财务规定的流程进行，由会计与出纳共同签字才能办理处现金领款。目前，有些公司的财务制度不完善，并未严格执行这一程序，或者有固定的程序，在实际实施方面并未执行。公司的管理人员和会计人员不需要走流程，直接支取现金，不及时进行归还，与出纳人员结算。这种现象的存在导致出纳人员不了解公司的现金收支状况。在报销款项、核实现金、银行结算时账面金额无法准确记账，有可能会出现漏记的现象。这些财务制度不完善或者不严格执行财务制度的现象导致出纳工作出现偏差，从而对整个财务工作都产生影响。财务制度不完善的原因主要是，公司管理层与财务管理人员对出纳工作的认识不足。

（三）操作程序不规范，票据保管不当

出纳工作中涉及的发票填写、先进支票领出、记账凭证等方面，不按照操作规范进行的的问题比较常见。如：员工借款缺少凭证、现金领取缺少相关审核人员的签字，这些看似简单的问题，长期恶性循环下去，会导致坏账、账款无法核对等事情出现，最终对公司造成经济损失。造成操作程序不规范的主要原因是出纳人员没有按照按照工作程序进行，对所有人员不能一视同仁，即使是面对紧急事件，流程当时可以简化，在事后出纳工作需要督促该员工补上相关程序。出纳人员承担各类票据及公司财务印章的保管工作，有些公司经常会出现发票遗失或者破损的现象，这主要与出纳人员对本职工作的操作不规范造成的，这类问题不仅会增加财务工作的负担，而且会给公司带来损失。

（四）工作态度不认真

出纳人员承担了财务工作的重要环节，由于工作态度不端正，没有很强的责任心，经常会出现下列问题：记账金额不准确；记账日期出错；收付款项根据工作的习惯，只看小写金额，不核对大写金额；不仔细辨别人民币真伪，收进假钞；

先进结算与银行记账未严格按照规定时间结算，转账与先进支票未及时处理，影响公司的现金流良性运行。出纳工作具有准确性、时效性等特点，要求出纳人员工作认真仔细，每个环节的工作都要反复核对。造成工作态度不认真的原因是多方面的，最主要的是出纳人员本人对自身工作的不重视，财务管理者对出纳员的监督不到位。

（五）出纳人员综合能力不强

出纳工作特点出纳人员不仅具有全面的业务能力，而且具有较强的个人素质。尤其是财务管理工作在公司发展中的地位得到高度重视，对出纳人员的要求也提出了挑战。但是目前阶段，公司的出纳人员基本存在综合能力不强的现状。

有些出纳人员的综合业务能力仅停留在基础阶段，在工作之余没有学习专业知识。有关会计的法律法规也会出台新的立法或者在原有基础上进行完善，出纳人员没有进行学习，会给人日常工作造成困难。有些出纳人员对财务管理制度也未进行研究与学习，这同样会对公司的财务工作造成影响。

五、出纳工作的常见问题的应对措施

（一）增强法律意识，加强对出纳工作的重视

财务管理层要加强对出纳工作的重视，出纳人员的工作质量与财务管理水平有较大的关联，对公司的经营状况有一定的影响。财务管理层主要从两个方面着手，一方面加强对出纳人员关于票据、支票等账务数据的监管，杜绝错误现象，保证财务数据的真实性。要求出纳人员重视自己的工作，充分认识到工作的重要性，另一方面，在日常工作中，培养出纳人员树立法律意识，将法律法规牢记于心，并严格遵守，以避免工作中出现疏忽，造成公司与个人的经济损失。

（二）完善财务制度

出纳工作要形成规范制度，确保出纳人员在工作中严格执行财务制度。从宏观层面来说，国家需要根据市场环境的变化，对出纳制度进行改革，完善公司财务制度中有关出纳工作的规范，一方面要适应当前的市场环境需要，不能与市场脱轨，另一方面要完善出纳制度适应大多数的公司可以操作。这样既可以指导规范出纳人员处理的工作，又能使公司资金的管理按照企业本身的资金管理制度来操作。从公司层面来说，出纳人员需要严格遵守国家的财务规范，同时需要执行公司内的财务制度，在双重要求下，确保工作的规范性与准确性。对于经常会出现问题的环节，现金日记记账方面，公司需要完善记账制度，要求出纳人员做到每日结算、账款相符等；领取现金方面，需要做到按照规定的程序进行。完善的财务制度，确保出纳工作有章可循，提升出纳工作的质量与效率。

（三）规范操作程序，加强管理

规范化操作是出纳人员完成工作的基础要求。在填写支票金额时，要保证字迹工整清晰，方便辨认，尤其是大写金额的书写是财务工作中非常重要的，小写数字都要做到定格写，这是财务工作中最基础的工作，只要认真仔细就能做到。领款与借款的程序方面，必须要有规范化的审批流程，领款时需要领款人签字，借款需要上层领导审批，本人签字立据等。在编制记账凭证时，要注意附件的粘贴与保存，以免脱落遗失。以上这些都是出纳工作中的经常出错的地方，不仅给自身工作带来影响，而且会影响公司的财务管理水平。这些日常工作问题，不外乎是注重细节的问题。首先财务管理人员要求出纳人员在每一个流程中，需要运用规范化操作程序，同时，加强对出纳人员的管理，杜绝因粗心而造成的失误。出纳人员需要端正工作态度，细心做好本职工作。

（四）加强与完善监督机制

公司需要加强与完善监督机制，来约束出纳人员的工作，确保出纳制度能够按照要求严格执行，需要从两个方面入手。一方面，要加强公司出纳人员的自我约束能力，自我约束才能更好的发挥个人的积极性与主动性，这也是最有效力的制度。公司应该从多方面着手，提升出纳人员的自我意识，在工作中主动高效率的工作，严格要求自己，从而严格按照出纳制度执行。另一方面，要加强公司的监督机制，相关部门可以定期对出纳人员的工作进行检查，督导其执行出纳制度的情况。另外可以通过设立奖惩制度，对出纳人员做到奖罚分明，改进工作中做的不足之处，提升工作效率。

（五）加强出纳人员专业技能培训

国家经济的发展，对出纳人员的综合能力具有较高的要求，这是市场经济环境所决定的。不仅要求出纳人员具有过硬的专业能力，对法律法规严格遵守、各类办公软件熟练运用，还要求出纳人员具备较高的道德操守。出纳人员的专业技能对财务管理水平直接关联。公司应加强对出纳人员在专业技能方面的培训，不断学习新的知识，与时俱进，提升出纳人员的业务水平，以适应公司的发展需求。公司可以定期组织出纳人员进行知识培训，培训的方式可以多样化，以提升出纳人员学习的积极性。可以针对培训考核制定奖励制度，针对学习积极性高的人员予以一定的奖励。另外，公司要加强出纳人员的职业道德培养。出纳人员能够做到尽职尽责的完成工作，态度端正，工作认真仔细，严格遵守法律法规。

参考文献：

[1]陈玉娟.出纳工作常见的问题及对策[J].决策与信息，2013，4（8）.

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（郑州煤矿机械集团股份有限公司 河南·郑州）

摘要：财务管理作为煤炭企业管理工作的核心，其信息化建设对于整个煤炭企业的信息化管理建设具有重要的推动作用。而我国的很多煤炭企业在财务管理的信息化建设上还存在诸多问题，其中关键的一点就是在信息化过程中忽略了各种资源的整合效应，信息化建设是一项复杂的系统性工程，它不只涉及到企业的财务工作和信息体系建设，还与煤炭企业的管理方式、制度建设等息息相关。因此煤炭企业的财务管理信息化建设应该最大限度地将这些相关要素统一起来，为提高煤炭企业的管理效率和经济效益提供助力。

关键词 ：煤炭企业；财务管理；信息化建设

一、引言

财务管理的信息化，狭义上来说就是指企业在日常财务管理工作中，通过引入现代计算机网络技术，对传统的管理模式进行信息化改造，从而盘活企业的财务信息资源，打通企业内部的沟通渠道，提升企业财务工作的效率，实现企业经营效益的最大化。在当下我国经济结构调整的重要阶段，国家政策对于煤炭行业的整合力度也在加大，很多规模以下的小煤炭企业被大型煤企收购，这就要求完成并购的煤炭企业能够很好地利用集团内部资源，显然传统单一的财务管理模式很难对规模扩大后的煤企进行有效的管理，因此从这个角度来说信息化建设也是顺应时代潮流、保证煤炭企业竞争力的必然要求。煤炭企业财务信息化的好处是多方面的，从管理层的角度来说，煤炭企业信息化可以为其决策提供及时的信息支持，同时也能够及时掌握基层运营的相关情况。从财务工作者的角度来说，财务管理的信息化建设能够拓宽财务人员的工作空间，对集团内各个部门的财务信息有一个系统的掌握，从而使得企业资源的调配更有效率，同时还可以缩短财务工作中的很多人工流程，节约人力成本，提高运营效率，使得财务管理工作实现了从传统的模式化管理向动态化、实时化管理的发展。

二、我国煤炭企业财务管理信息化建设的问题

1．没有认识到财务管理信息化建设的重要性

对于煤炭企业来说，财务管理的信息化建设有着各种各样的好处，但是很多煤炭企业的管理人员对于这一改造仍然持消极态度，究其原因，主要在于煤炭企业的财务管理信息化建设在近期看是一项支出大于收益的工作。从长期来看收益很大，但是短期来看，由于这一项工作涉及到企业的管理部门、传统管理方式和资金运作方式，还与企业的组织结构息息相关。因此对煤炭企业的短期运营产生很大的影响，处理不好可能导致煤炭企业经营效率的下降。而煤炭企业的管理层大多任期不长，要使其实施这样一种自己承担风险“栽树”，给后来继任者“乘凉”的工程，明显动力不足。所以很多煤炭企业的管理者安于现状不思进取，使得煤炭企业的信息化建设也处于停滞状态。这种短视行为不仅会使煤炭企业失去提升管理效益的机会，随着国际化进程的推动，还会导致企业在国际上竞争的劣势，因此对于煤炭企业的管理者来说，全面认识企业财务管理信息化建设的重要性，担负起煤炭企业管理改造的责任来，对于我国煤炭企业的长远发展非常重要。

2．没有形成相配套的集权型财务管理模式

煤炭企业的并购化潮流使得企业内部的管理趋于分散，而财务管理的信息化建设要求与之配套的是集权型的财务管理模式。从国外大型企业的管理经验来看，在经营权利的分配上可以采取分散制衡的原则，但是对于集团企业的财务必须集中，这样才能避免浪费，提高效率。而我国煤炭企业由于刚刚经历了大范围并购，并购后的整合工作还面临严峻的挑战。很多大型煤炭企业普遍存在集团内部各自为政的现象，互相之间缺乏必要的交流和信息共享，这给煤炭企业的财务管理信息化建设带来了很大的困难。但是这种模式已经很难满足现状企业管理层级扁平化的趋势，另外随着企业集团规模的扩大，对于资金的统一调度的需求也越来越高。而信息化建设的受阻又使得企业难以形成这样一个统一调动集团资金的平台，使得企业资金的运作效率低下，而管理层也无法及时获得相应的企业资金流动信息，无法监督企业资金的去向，导致企业管理出现盲区。

3．对于网络安全性的担忧

对于大型煤炭企业来说，财务信息的安全保密对于企业正常经营至关重要。而财务管理信息化的建设虽然一方面能够提高财务信息在企业内部的流通效率，减少企业的沟通成本。但同时另一方面也可能使得一些网络黑客攻击企业的信息系统，获取煤炭企业的财务资金信息。而煤炭企业的财务工作人员大多对于信息系统的安全防护知识了解得比较少，加之当下我国在信息安全方面可资借鉴的有效经验也不多，因此很多煤炭企业出于安全性的首要考虑，在财务管理信息化建设上普遍表现的比较谨慎。即使在相关部门的要求下建立了可以使用的财务信息系统，但是其利用效率并不高，这样既未实现建立财务信息系统提高企业管理效率的初衷，也造成了煤炭企业财务管理信息系统的资源浪费。

4．财务管理软件不能满足企业个性化管理需求

当前煤炭企业的管理信息系统的开发一般都是外包给相关的软件企业，但是软件企业开发的这些信息管理系统过于模式化，很难满足大型煤炭企业集团的个性化财务管理需求，没有煤炭企业的自身特色。还有一种模式就是跟国外比较先进的软件开发企业进行合作，但是这些企业的管理信息系统造价过高，同时后期维护成本也高，而且便利性不够，因此，很少有煤炭企业通过这一渠道来建立企业的财务信息管理系统。归根结底，还是我国软件开发市场的发展不够完善，国内的软件企业之间的竞争很激烈，为了抢占市场份额，在竞争中占得先机，很多软件企业都把重点放在通用性比较强的信息系统的开发上，因此很多大型煤炭企业集团的信息系统很难满足其财务管理的需要。

三、煤炭企业加强财务管理信息化建设的对策建议

1统一煤炭企业的会计核算体系和资金管理系统

煤炭企业在财务管理信息化建设的过程中首先要把传统的会计核算体系统一起来，按照国家相关会计准则条例的规定使得各部门会计处理的方式相一致。比如在固定资产折旧和减值准备的计提上应该采用同样的会计标准，通过将煤炭企业各部门的会计政策和会计流程统一起来，夯实企业的基础财务工作。另外煤炭企业财务管理信息系统的建设要求高度统一的资金管理系统，因此煤炭企业应该将集团内部的资金管理体系统一到一个部门集中管理，这样才有利于财务信息系统的建设，从而利用该系统对煤炭企业内部的资金进行合理高效地调度。同时通过统一的资金管理体系也有利于对煤炭企业内部资金的流动和运作情况进行清晰及时的了解和监控，防止煤炭企业内部资金外流现象的发生。为了使得煤炭企业财务信息化建设制度化，还要定期对企业的财务信息系统的运行情况制作成报告，不断改进系统从而更好地服务于煤炭企业的整体运行。

2．提升财务管理工作在企业管理中的影响力

对于煤炭企业来说，建立财务管理信息系统能够更好地发挥财务管理工作的控制功能，及时监控企业各部门的合规运营情况。其中一个重要的方面就是充分发挥煤炭企业财务管理中预算工作的重要作用，通过建立与企业整体发展战略相一致的预算管理体系，通过高效预算管理，将煤炭企业的资金运用、成本控制和财务风险控制在一定的限度内，并通过一定的绩效考核机制来保证煤炭企业信息化预算的执行情况。最后要保证财务管理信息化功能的充分发挥，还应该将财务工作与煤炭企业实际的经营工作结合起来，统筹于煤炭企业的整体发展战略中，保证煤炭企业的稳定发展。

3．重视财务管理在煤炭企业管理中的重要作用

我国当前煤炭行业正处在转型升级的关键节点，相应的传统的管理模式也要随之改变。我国煤炭企业要适应市场发展的需要，就必须树立财务管理为核心的管理思想，并配套相应的财务管理信息系统来提升企业的管理效率，通过财务管理信息系统打通企业的信息流和资金流，从而提高企业的管理效率。另外，在建立煤炭企业的财务管理信息系统的过程中还应该循序渐进，不能过于急躁。要有计划、分步骤地建立企业的信息化管理系统。既要高屋建瓴地系统规划，又要脚踏实地地做好各部门的基础信息获取工作，使得煤炭企业的财务管理信息化系统建设既符合企业的发展战略，又能立足于企业当前发展的实际现状。

4．建立完善的煤炭企业资金结算体系

煤炭企业建设财务管理信息系统是企业建立现代化企业管理制度的要求，而要建立财务管理信息化系统就要求煤炭企业首先建立完善的资金结算体系，只有将企业的资金管理体系建立起来，才能充分发挥财务管理信息系统在企业管理工作当中的重要作用。因为煤炭企业财务的信息化管理的核心就是对资金流的管理，尤其我国现阶段财务管理工作还比较薄弱，打牢财务工作基础的一项重要的措施就是从资金结算体系人手，以资金的流量和流向管理为重点来规划企业的资金管理体系。这是煤炭企业当前建立财务管理信息系统的重要途径，也是未来煤炭企业建立现代化企业制度的重要基础，更是并购重组后的大型煤炭企业集团对于下属子公司管理的必然要求。

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[关键词]企业 财务管理 工作

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1009-5349(2010)08-0034-01

一、加强企业财务管理工作的重要性

(一)财务管理在企业管理中居于核心地位

企业管理包括生产、经营、人事、设备、财务等诸多方面的内容,各个方面的管理工作既是互相独立的,又有着密切的联系,整体构成了完整的管理体系。财务管理是从资金角度参与企业管理的,属于综合性管理,因为任何方面的管理都会涉及到资金,凡是涉及资金或者款项收支的,都在财务管理范围内。例如,人事管理,虽然是对人进行的管理,但是也涉及薪酬等资金的流动,因此,也要纳入财务管理范围。因此,财务管理具有综合性的特征,正是由于自身的特征它成为了企业管理的核心。而其他方面的管理是对某一特定的方面进行管理,属于专项管理。

(二)有利于企业做好其他方面的管理工作

财务管理工作是企业管理中的核心,具有重要作用,如果财务管理工作没有做好,将会直接影响企业其他方面的管理工作。保证企业正常运转,需要各方面管理工作有机结合起来,而各项管理工作所需要的资金决定于财务管理部门能否及时足额地筹集到,在财务预算中是否有相应的安排。

(三)有利于提高企业经济效益

财务管理通过履行其筹集资金、运用资金、分配资金和监督资金的职能,对提高企业经济效益具有不可忽视的作用。例如,通过履行运用资金的职能,进行成本效益分析,将资金运用到最需要的地方以及能取得最大效益的地方,使资金的效益最大化。财务管理从所采用的方法来看,主要有财务预测、财务决策、财务计划、财务控制、财务分析、财务检查等,通过科学合理运用这些方法,可以大大提高企业经济效益。例如,通过财务控制,可以将支出控制在预算规定的范围之内,为实现企业的财务预算、降低成本、提高效益服务。

二、目前企业财务管理工作存在的问题

(一)财务管理基础问题

现在,一部分企业经营不善,效益不好,这种情况下,有些财务人员会由于种种原因,不能如实地反映企业的经营状况,而是帮助经营者隐瞒事实,出现不按规定建账、账目混乱、账外建账、私设“小金库”等严重违规的现象。

(二)财务管理意识淡薄

由于企业领导大多是业务出身,对业务比较熟悉,在日常决策和工作中,不自觉地会将工作重心放到业务上,慢慢会形成重业务、轻财务,重融资、轻管理的工作思路。而且一直存在着企业的效益是做业务做出来的,而不是通过财务管理就能管来的错误理念,因而,财务管理根本不能发挥其核心作用。

(三)财务机构不健全

一些企业只设财务机构,而没有财务管理机构,还有一些企业,没有财务机构,而是将企业的财务工作委托给会计师事务所全权办理,忽视了财务管理工作在企业运营中的重要作用。一些设置财务机构和财务管理机构的企业,还存在着人员配备不合理、岗位分工不明确、财务管理制度、内部监督制度不健全等现象,因此,也造成了财务机构无法发挥财务管理工作在企业发展中应有的作用。

(四)重核算、轻管理

大多数企业的财务人员基本工作就是记账、报账,而对企业资金如何利用、成本如何降低、如何使利益最大化等问题很少涉及,失去了财务管理的主要作用。重核算、轻管理现象的存在,体现了企业财务管理部门与其他部门联系不紧密。因此,导致企业各部门不能发挥出应有的作用,影响了企业效益的增加。

三、解决办法

(一)提高认识

宣传财务管理工作的重要性,提高从领导到每一位员工的整体意识,使企业的每一位员工重视财务管理工作,从而使各个部门与财务管理部门密切联系,形成互相促进的大好局面,从而使企业各个部门发挥出整体作用,实现企业效益最大化的目标。

(二)提高财务人员综合素质

应该对在岗财务人员进行培训,培训复合型财务管理人员,而不能只会记账、报账,要具有财务预测、分析、预算、控制、决策等方面的能力,同时应该具备筹资、投资等方面的知识。财务人员应该适应新形势的要求,真正发挥出应有的作用。

(三)完善财务管理制度,健全财务机构

建立财务管理的内部牵制制度,在涉及到资金和款项收支、结算及登记等工作时,必需经过两人或两人以上处理,以起到制约作用,在经办人之间形成一种牵制。健全内部审计制度,内部审计是再监督的一种有效手段,要坚持内部审计机构与财务机构独立,以实现有效的监督。要健全财务机构,以确保财务工作的顺利进行。

【参考文献】

[1]丁昕.浅谈如何加强企业财务管理工作.现代商业,2006(08).

[2]梁跃高,黄家仁.定期互审互查,加强财务管理.财会通讯(综合版),1981(10).

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【关键词】清欠工作；财务管理；企业

一、通过清欠工作，有利于帮助决策层随时了解企业的财务状况

企业在日常生产经营过程中，由于产供销业务及其他与之相关的活动与货币收支业务并不总是同步完成，根据我国《企业会计准则》规定，我国企业会计核算采用的是权责发生制，此法亦称为应收应付制，是按照收益、费用是否归属本期为标准来确定本期收益、费用的一种方法。相比收付实现制，权责发生制的优点是科学、合理、盈亏的计算比较准确，缺点是比较复杂，在具体核算时，按照权责发生制，不论是否已有现金的收付，按其是否体现各个会计期间的经营成果和收益情况，确定其归属期。就是说凡属本期的收入，不管其款项是否收到，都应作为本期的收入；凡属本期应当负担的费用，不管其款项是否付出，都应作为本期费用。反之，凡不应归属本期的收入，即使款项在本期收到，也不作为本期收入；凡不应归属本期的费用，即使款项已经付出，也不能作为本期费用。由此可以看出，在权责发生制的原则下，企业债权债务的发生是必须的，无法避免的。作为财务工作者，不仅要正确核算这些债权债务，还要对这些债权债务的处理情况及时做出反馈，从而帮助相关决策者随时了解企业的财务状况。

二、通过清欠工作，有利于加强资金管理，降低财务风险

在现代企业中，资金是企业发展的血液，资金链是指维系企业正常生产经营运转所需要的基本循环资金链条。现金――资产――现金（增值）的循环是企业经营的过程。企业要维持运转，就必须保持这个循环良性的不断运转。如若发生资金链断裂，对企业将是致命的打击。从巨人集团史玉柱的失败，到后来的德隆集团、三九集团倒闭，原因是惊人的相似：都是因为资金链断裂，导致企业经营失败。企业在发展的过程中，随着规模的扩张，为了保持一定合理的资本结构，充分降低企业的资本成本，企业的财务管理人员必须合理掌控筹资结构，举债经营成为必然。举债就要求按期支付利息本及到期归还本金。作为财务管理人员，通过清欠工作，及时筹备资金支付到期债务利息及本金有利于降低企业的财务风险。与此同时，现代企业的资本化运作，总是吸引着资金进入更有利的发展空间。企业为了实现更大的利益，将会进行更多的资本运作以及金融工具投资。通过清欠工作，了解投资动态，掌握可以随时能够变现的资金数量，也将有利于企业财力风险的降低。

三、通过清欠工作，改进工作流程，完善企业内部控制制度

任何一个企业，在发展的不同阶段，企业的管理模式及管理手段也必须随之改变以适应业务发展需要，如同事物的发展总是由量变到质变，随着企业的发展，企业的发展到一定阶段，将会出现质的变化。如果管理手段不作相应改进，新的矛盾将永远无法解决，这势必会阻碍企业的正常发展。内部控制作为一种重要的现代管理思想，也是在矛盾的发展变化中不断前进，流程再造便是一种解决内部控制制度矛盾的方法。通过流程再造，改进不适应企业发展的流程，使管理方法能够与企业发展与时俱进。财务管理作为企业内部控制的重要流程，从价值链的角度反映企业的生产经营状况，也必须随企业的发展而完成流程再造工作，以适应企业发展的需要。我们知道，企业的会计核算工作有四个基本假设，其中之一便是持续经营。在企业的持续发展过程中，大部分的债权债务都能得以及时清偿，但仍有部分债权债务由于各种原因没有得到及时清理，随着时间的推移及相关人员的变动，部分债权债务将会变成呆账死账，无从着手去查办。虽然在会计处理上可以通过计提坏账等来保证会计信息质量，但若想理清这些陈年账将花费财务人员大量的时间和精力，而且由于年限太长，一般处理效果不太明显。清欠工作是对业务处理过程及结果的监督与反馈。通过清欠，可以对债权债务的形成原因及处理过程有深层次的认识，及时发现业务处理过程中因流程缺失造成的无法处理事宜，督促相关部门完善改进内部控制制度，使之与企业的发展相适应。

四、通过清欠，可以改进企业财务管理工作的方法

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随着我国经济的快速发展，随之各大企业也获得了发展的契机，而且国家也加大了对企业的资金投入，这样一来就给企业从事财政管理工作的职员增加了工作难度，而且如果不能好好处理财政管理工作，就会给企业内的其他工作顺利运行造成影响。接下来本文着重研究的就是基于内部控制视域下的企业财务管理工作。

关键词：

内部控制视域；企业财务；管理工作；策略

一所企业要想完善企业的基础建设以及培养强大的职员团队，那么就需要国家的政治支持；同时企业工作人员能否合理的管理财务影响着整个企业资源的科学合理分配。所以为了促进企业更好的发展，就应该加强对财务的管理以及制定完善的控制系统。接下来本文会先介绍企业财务管理中存在的问题。

一、简述在控制企业财务管理过程中的问题

1.内部控制意识不强

随着全球经济的到来，我们就应意识到：目前所处的经济是瞬息万变的，要想更好的适应当前的经济环境，就应该改变陈旧的思想。但是在我国还是存在部分企业，不能顺应时代的发展改变思想，这样一来，这些遵循传统思想的企业，在财务工作的过程中必然也会受传统思想影响，使用以往的脱离时代老旧的工作经验，这样的经验不能适应当前日息万变的经济环境。除此之外，这些企业从事财务管理的职员还是遵守着传统的观念，不能随时代而更新观念，而且认为自身所从事的财务工作仅是对企业的资金进行核算和管理，并没有认识到财务工作对企业正常运行的重要性；另外有的从事财务工作的职员不能很好地执行自身的职责也不能高效的完成工作，这样下去，就不能合理的对企业财务工作的内部进行有效控制。

2.企业财务内部控制活动的范围不大

在我国并不是所有的企业都能够建设完善、全面的财务内部控制的范围。而那些范围较小的财务工作控制范围的企业，在开展具体的财务管理的过程中，并不能够遵照国家制定的相关标准和规章制度来变通工作中的情况，也就是说缺少随机应变的能力，这样一来就会使企业财务内部控制的结果大打折扣。因为为了能够改善上述的情况，那么各大企业就应该清楚的认识到：财务工作影响着企业其它工作的正常运行，所以为了更好的建设企业就应该积极挖掘财务工作的内部控制作用，进而达到带动其它工作顺利开展的目的。比如：在我国，大多数企业在分配财务时，普遍的会偏向企业的基础设施以及培养人才方面上，毕竟这两个方面跟职员密切相关；很少有企业会主动的去建设企业的文化，或者仅投入少量的资金来建设企业文化。这样一来就不能丰富职员的业余生活，也不利于职员的全面发展。而且我国对企业财务管理工作也有规定：即如果不能看到非财务性存在的隐性指标，那么必然不符合企业发展的目标；如果在对财务管理的过程中，只看到表面的信息而不能透过表象看本质，那么就会留下财务隐患，也不利于企业其它工作的正常运转。

3.没有完善的内部控制监督体系

在我国的企业中，要想顺利的开展财务工作，那么就应该着手建设完善的监督体系，这样一来能够对企业的财务内部进行监督控制。但是我国的大多数企业都存在这样一种现象：即关注企业活动的开展，不重视对企业财务的监督，除非是企业的财务工作出现了大的故障，影响了企业其它工作的运行，只有在这种情况下，企业管理层才会投入更多的关注。但是在我国的部分企业中，存在这样的财务工作人员：即对待工作得过且过，不能紧跟时代潮流与时俱进，也不具备自主学习的习惯；而且有的至今还使用以前老旧的方法来对待如今的工作，以上的这些行为都不利于财务内部控制工作的开展以及进步。而且再加上有的企业财务工作包含的范围不广，不能对企业所有的开支进行统一管理，比如：每个部门、每个团队的开支，对这些地方开支都无法进行有效的控制监督。除此之外，企业在对财务工作进行控制监督时，很多情况下都是走形式，并不能在具体的工作过程中起作用，也就是说企业的内、外部监督是脱臼的，不能协同工作，共同对企业的财政工作进行控制监督。虽然目前我国也设立了社会部门来对企业的财务工作进行监督控制，但由于没有制定统一的监督准则以及比较松弛的体系，导致其也不能发挥积极的作用。

4.不具备风险防范的意识

随着我国经济的发展，同时也带动了企业的发展，使得全国上下都比较重视各个企业的发展。而在企业发展的过程中，有一个无法忽视的组织：即财务部门，这个部门作为企业发展的强大后盾，起着其它部门无法替代的作用。但是在企业财务工作中也常出现一些问题，而造成这些主要的原因之一就是没有制定切实可行的风险评估体系，在内部控制的过程中不具备防范的意识，这样极其容易给企业的财务留下安全隐患。另外，有的企业财务不能统筹全局合理的分配企业资金，常常会顾此失彼，没有长远见识；比如有些企业为了建设企业规模就会把所有资金投入建设，并不考虑以后开展企业活动要用的资金，这样不考虑后果的乱分配财务资金，只会给企业的财务带来财务风险。

二、加强企业财务内部控制的策略

1.要着手加强财务管理内部的控制意识

为了促进企业更好的建设，那么就应该加强企业财务内部的控制意识，而这种控制意识主要是针对的是企业的财务人员或者管理层等。所以为了加强企业财务内部的控制意识，那么管理人员在做决策的过程中就应该考虑财务工作对企业其它工作正常运行的重要性以及加强财务内部控制的必要性；另外为了企业更好的建设，那么身为企业管理层的人员，不仅要熟知管理知识，还要学习有关财务方面的知识，并且还要重视财务工作的执行，只有这样才能更好对财务工作进行管理。而作为企业的财务人员，应该与时俱进，主动的参加一些培训来提高自身的专业素养，进而更好的服务于企业、服务于社会。

2.内部控制范围应适当扩大

为了能够让企业的资金发挥到极致，就应尽量扩大企业财务的内部控制范围；另外作为企业的财务管理人员不能存有短浅的目光，只认识对企业财务进行管理就是对企业的所有资金进行核算，而没有认识到财务管理也包括企业建设的其它一些方面，比如：企业的文化建设。因此，为了企业更好的建设，就应该加强对财务管理的内部控制以及对企业所从事的各项活动进行控制；另外也要注意对企业所使用资金的去向进行审核记录并且要走企业财务的正当程序，减少贪污和私用资金情况的出现。以上就是企业财务内部控制范围扩大的简单内容。

3.应建立完善的监督系统

为了减少企业财务管理出现纰漏的概率，就应着手建立完善的监督系统，监督财务工作的每个流程。比如应该积极发挥财务工作中的审计作用，即可以执行审计工作进而加强对财务内控工作的监督，这样一来就能大大减少财务工作出现失误的概率，而对于已经出现的失误，要做的就是采取有效措施防止产生更糟的结果。除此之外，也应该充分发挥外部监督的作用，即来自国家和社会的监督，来自外部的监督能够弥补内部监督的不足。但是要想发挥巨大的监督作用，那么就应使内外监督双剑合璧、协作发挥作用。另外在完善监督系统的过程中，一定要注意其体系的科学、合理规范性，只有这样才能更好的对企业财务进行有效监督，才能减少财务工作出现失误的次数。

4.应加强对风险的评估

众所周知，财务工作在企业开办的各种活动中起着巨大的作用，但是相应的也面对着同等的风险。因此，为了在最大程度上降低财务风险，就应该加强对风险的评估，尽量减小企业资金在使用过程中的风险。另外，企业财务管理人员也应未雨绸缪，统筹全局做好预算工作以及科学合理的规划资金的去向，这样一来能够大大减少企业财务后期出现资金缺乏的现象。还有企业财务工作人员在进行投资的过程中，一定要做充分的调查，一定要在透彻了解项目的基础上投资，不能胡乱投资；另外在进行筹资的时候，也要科学合理评估项目存在的潜在风险，只有做好万全准备，才能降低财务风险。

三、结束语

由上文内容可知，我国企业的财务管理工作存在很多问题，要想解决这些问题，就应着手加强对财务工作内部的控制，并且要具有一定的防范意识。因此在内部控制视域下，一定要立足实际、看清事实，进而更好的促进财务工作的顺利运行。而在以上篇幅中，本人对企业内部控制视域下的企业财务管理工作进行了研究。

参考文献：

[1]王文明.完善我国企业财务内部控制策略探析[J].会计之友，2014，6（36）：107-110.

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关键词：建筑企业；财务管理

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-02

在服从整体目标的前提下，合理落实资产的购置、资本的融通以及运营资金的管理等工作，称为财务管理。可以说，财务管理是现代企业管理工作中的重要组成部分，遵循相应的财经法规，按照财务管理的基本原则来组织落实企业的经营活动，促使各项财务关系稳妥落实的一项经济管理工作。

财务管理工作的顺利实现是提升企业自身实力的重要因素，特别对于现代建筑类企业来说，加强其财务管理工作是确保施工目标顺利实现的根本，而施工目标则是追求企业经济效益、社会价值的最大化，只有完善了财务管理职能，才能促使企业优化资源配置、增强自身的竞争能力、提高经济效益，并且使企业的价值最大化。

一、影响建筑企业财务管理的因素

对于建筑类企业来说，对财务管理工作造成重要影响的因素主要可以归结为政府政策、社会环境与企业自身管理等方面，而影响最为明显的当属后两者。

1.社会环境

随着建筑行业的兴起，建筑企业批量涌现在市场上，这一方面能显示出我国建筑行业的繁荣，另一方面也造成了行业管理的各种问题。由于市场准入标准的降低，很多资质尚需提高的企业挤入市场分羹。特别是近年来房地产业的异常突起，更是带来了“先接手，后治理”等问题，即很多企业将工作的重心放在抢占市场份额上，而忽视了内部机构的设置与管理。特别在涉及财务问题时，由于操作不规范，通常会造成资金周转难题，从而引发了拖欠材料商款项、拖欠施工款等问题，同时，建筑市场的材料发票达标水平偏低，影响了会计工作的顺利开展，这就阻碍了企业财务部门的正常工作。

2.企业自身

首先，很多企业在财务管理制度的建立方面还存在漏洞，缺乏严谨的考核评估体系，导致一系列财务问题出现后无从入手、难以解决。其次，缺乏明确的财务管理目标，更缺乏严格的财务责任制度。一些管理者任人唯亲，所选拔的财务工作者并非专业的人才，这就束缚了企业财务管理工作的有效运行。

二、建筑企业财务管理工作现状

1.从业人员素质有待于提升

一个行业的发展水平终究由从业人员的综合素质决定。当下建筑企业财务工作发展的瓶颈就在于从业人员素质的普遍偏低。当然，这也是由该行业的特殊性所决定的，新的经济形势对建筑行业的财务工作者提出了更高的要求，因此，该领域的从业人员不仅要具备过硬的专业知识和软件操作能力，更要有较强的市场调研能力、学习能力，时刻把握市场规律，能够合理地分配公司财务资源，以及根据市场需求变更工作手段、调整财务计划的能力。这样才能促使建筑企业的可持续发展。

2.财务信息真实性有待于提高

之所以一再强调会计核算的规范化和制度化，是因为不仅在建筑企业，很多其他领域的企业都存在主观操纵客观的问题，财务工作所涉及的信息必须是真实客观的，如果放任主观随意性的发挥，那么在内部控制不力的情况下，极易造成财务管理局面的混乱。例如，当一个企业的财务管理负责人身兼数职，那么其工作重心必然会阶段性偏离财务管理工作，从而影响企业自我监管能力，特别是财务信息的真实性。尤其是一些以项目经理部门制度为核心的经营模式，在这种经营模式下，企业的财务工作会以各个项目经理部门的成本票据作为财务核算的基础，并且将工程借款作为收入或成本，利润的计量也受到影响。这种忽视收入、成本所产生的实践性与配比性的信息必然会有失真实。

3.缺乏对财务管理的正确认识

意识对行为的能动性作用是不容忽视的，之所以现代建筑业的可持续发展屡屡受阻，主要原因就是对于建筑业财务管理工作的重要程度缺乏正确的认识。财务管理工作的重要性见诸于企业运营中的各个方面、各个阶段：针对企业的财务问题制定财务决策、针对各项生产经营活动制定预算标准、结合企业的资本循环情况记录财务数据、结合现有工作水平提出实际业务量的标准成本等应达标准、对显著的差异进行调查分析、对于财务工作人员的业绩进行考核、根据经营活动的状况预测经济形势……如果不能意识到财务工作在以上各方面的主要性，那么必然会忽视这些阶段的具体工作，从而为企业的生存与发展带来负面影响。最常见的就是在记录会计账目时，如果平时工作马虎大意，出现漏记或重复的现象，那么企业会计周期考核信息一定会受到很大的影响。

4.缺乏有效的财务监督制度

可以肯定的是各级相关业务主管部门对于建筑类企业的财务管理工作给予了足够的重视，从财务制度的确立、人员的培训等方面制定了切实可行的规章制度。然而，制度的落实情况却未能得到有效的监督，很多可行的政策在执行过程中受到重重阻挠，甚至有部分人员有章不循、有规不守，进而出现了年初无预算、成本缺乏控制、费用支出没有限制等现象，严重扰乱了财务工作秩序，对建筑企业的经营绩效提出了严重的挑战。

三、提高建筑企业财务管理水平的建议

1.更新财务管理理念

提高财务管理工作水平，首先应该正视财务管理工作的重要地位，重新认识财务管理工作的重要性，重视其执行力度和落实标准，将总体目标细化到企业内部治理结构与组织管理中，建立起科学的全方位监控体系。一方面，要拓展财务管理理念，积极借鉴国内外同行业的先进经验，另一方面，要结合自身实际，逐级落实财务工作，实现财务管理的制度化、法制化。同时，应该积极运用互联网技术来发展财务管理工作，从根本上改变传统的操作模式，以成本和效益为重点，促成企业节支增效，逐步提升财务管理水平，为企业提升自身竞争实力奠定坚实的基础。

2.提升员工综合素质

企业间竞争的实质归根结底是人才的竞争。特别对于建筑企业来说，优秀的财务管理队伍可以有效避免企业经营目标落空、企业政策执行不力、以及各种财务问题。可以说，政策落实到位的根本前提是拥有一批高水平、高技术、高素质的员工，否则再好的规划都是纸上谈兵。因此，要提高财务工作者的综合素质，就要做好多方面的投入：加强员工职业技能培训，并进行定期考核；适时开展经验交流会，对于工作中的典型问题要重点分析，推广先进的经验；制定并执行奖惩制度，鼓励员工提升自身的职业素养、职业技能和创新水平，约束其在工作中的不良情绪，以物质激励等手段调动员工工作积极性。

3.强化风险预警机制

建立和健全风险预警机制是各行业、各类型企业都不可避免的问题，因为只有完善的事前、事中和事后风险处理制度才能促进企业规避风险、正确处理风险事故，并在日后的发展中保存实力。因此，为了减小因为管理上的失误所造成的损失，建筑企业可以建立财务预警机制，对于营运能力、盈利能力和偿债能力等，根据国资委每年的房屋和土木工程建业主要财务指标的优秀值、良好值、平均值、较低值、较差值设定具体的财务预警指标。考虑到不同企业所处的行业结构、财务状况等的不同，可以根据所处行业、企业规模、资本结构的现实问题来设定具体的风险预警机制。

4.加强成本控制

节约成本是保证利润的最直接手段。对于建筑类企业来说，这点显得尤为明显，合理进行材料采购工作，降低材料成本，加强建材的管理，这些都是成本控制中的重要环节。在具体的工作中，可以坚持如下两种方式：分渠道采购，按照同等价格比质量，同等质量比价格的原则，控制采购成本；科学盘点材料，对于材料的收、发、领、退等定期盘点，特别是材料的现场管理工作，绝度不能疏忽，严格杜绝跑、冒、漏、滴等损失，将具体的责任落实到个人。

四、结语

建筑行业是引领我国经济全速前进的重要角色，在提升综合国力、发展社会经济、改善民生等方面发挥着举足轻重的作用，由于技术和经验等各方面的制约，建筑企业在财务管理工作中出现了一系列问题，严重影响了财务工作的正常运转，只有及时更新财务管理理念，不断强化业务素质、提升会计管理水平，建立科学的企业制度，才能促使企业在激烈的竞争环境中取得显著成绩。

参考文献：

[1]吕辉.现代建筑企业财务管理问题之我见[J].现代经济信息，2011（01）.

[2]杨艳芬.建筑施工企业财务管理若干问题探讨[J].技术与市场，2011（03）.

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【关键词】中小企业；财务预算；存在问题；对策

一、财务预算管理的概念和重要作用

企业财务预算管理是指企业以预算为基本形式，前瞻性地对企业的日常经营活动进行规划安排，以期达到有效控制成本开支、科学安排资金流动、提高企业效益、规划企业科学发展等多重目的。对企业而言，加强财务预算管理水平有着重要的作用：第一，规划企业发展步伐。财务预算管理作为企业经营管理的重要组成部分，在企业的日常经营活动中有着日益显著的重要，尤其在现代经济条件下，企业的市场竞争异常激烈。企业只有做好预算工作，规划好企业的发展战略和发展规划，才能在市场经济的大海中乘风破浪。第二，协调企业部门间的工作。从一定程度上来说，企业财务预算在在财务工作中发挥着指挥棒的作用。财务预算对于各部门来说就有着指挥性的作用，使其成本费用开支符合预算的要求，经营活动符合企业整体利益，协调着各部门间制约与合作。第三，衡量各部门的工作业绩。财务预算作为企业经营活动的前期性工作，为企业的日后各项工作的开展提供了可比标准。因此，也就成为了企业各部门最终的衡量指标之一，对企业各部门的工作业绩有着考核与评价的作用。第四，建设现代企业管理制度的必要工作。现代企业制度的建立，需要企业实现管理的科学化和有效化。作为企业管理水平好坏的重要体现之一――财务预算管理工作在企业现代管理制度的建设中意义重大。

二、中小企业在应用财务预算管理工作中存在的问题和原因分析

（1）开展财务预算管理较为盲目，实质意义不大。我国众多中小企业，普遍存在财务预算管理盲目化、形式化的问题。很多企业只是片面引入了该项工作的形式，没有从根本上建立起符合企业实际情况的财务预算管理体系，从而造成预算工作较为盲目，起不到应有的效用。也有一部分企业在日常经营活动中尽管有编制预算表、有预算编制和执行的相关规章制度，但却在执行过程中较为松散，流于形式。（2）财务预算管理工作中缺乏行之有效的考核和激励制度。企业的预算管理工作的重要目的就是发挥员工的积极性，创造企业的经济效益。财务预算管理应该紧紧围绕提高员工工作积极性这一目的，服务于企业的健康科学发展。然而，众多中小企业在实际应用过程中，没有建立起能够充分员工工作积极性的考核和激励制度，一定程度上忽视员工对此的贯彻执行情况，无法达到“激励先进，惩罚落后“的效果，更谈不上服务企业提高经营效益、实现科学发展的目的。（3）财务预算工作在实际执行过程中，缺乏灵活性。财务预算工作作为一项前瞻性工作，往往在经营期前统筹筹划。但由于市场经济环境的不确定性以及中小企业在面对市场变化中较为灵活多变的特征，使财务预算管理难度较大，预算工作缺乏针对性和有效性。许多中小企业在实际中，仅仅把财务预算工作当做期初的一项常规性工作，编好预算表就搁在一边，在日后的执行过程中遇到不确定变化等情况，往往无从应对，造成财务预算管理缺乏灵活性。

三、完善中小企业财务预算管理的对策

（1）提高预算编制的质量。企业预算管理水平的提高，首先应该从预算编制环节着手，提高其编制质量。一是充分考虑企业战略目标。财务预算管理工作只有充分结合企业的实际情况和战略发展步伐，才能使预算方案具有较强的针对性和科学性。二是确保领导层对财务预算管理工作的重视。在预算的编制过程中，应该积极得到领导层的重视和支持，通过领导层来带动员工对财务预算管理工作的积极性，确保预算工作的权威性和严肃性。（2）提高预算的执行质量。财务预算管理贵在执行，难在执行。因此，提高企业财务预算水平的关键在于提高其执行力。一是加强日常监控，落实责任到位。在企业内部应建立起较为严格的内部控制和监管制度，确保预算执行的严肃性和科学性。同时，在预算执行环节应落实责任到部门领导的原则，通过各部门的严格执行来保障企业财务预算管理水平的提高。二是重视预算在执行过程中的信息反馈和灵活性原则。企业应该建立起预算的信息反馈机制和调节机制，紧紧根据预算在实际工作中的执行情况来对比预算指标，使其偏离预算情况最小化。同时当企业外部环境发生较大变化的情况下，应及时调整预算方案，确保预算指标的准确性。

参 考 文 献

[1]王晓薇.企业全面预算管理存在的问题及其改善途径[J].财会通讯.2006（2）

篇10

1.上半年，在上级财务部门的业务指导下，以年初支公司提出的工作思路为指导，以提高企业效益为核心，以增强企业综合竞争力为目标，以成本治理和资金治理为重点，全面落实预算治理，强基础，抓规范，实现了全年业务制度规范化，经营治理科学化，企业效益化，有力地推动了支公司财务治理水平的进一步提高，充分发挥了财务治理在企业治理中的核心作用。现将20xx年上半年公司财务工作总结如下：

2.上半年以来，财务科在上级业务部门正确指导下，在项目工程xx党委的直接领导下，根据xx、xx、xx、xx各级机关的安排，立足工程项目现状，努力提高有限经费使用效益，在工程即将全面铺开的情况下，较好的保障了工程经费的使用和后勤保障工作。现将财务科有关情况总结如下：

3.转眼已是如火的六月天了，虽然财务工作任务依然繁重，工作的路上会遇到各种阻力、障碍和不理解，但想到下半年的硕果累累，不禁对未来充满热情和希望。回望过去，上半年的工作即将告一段落，回顾一下上半年来的工作，不禁心潮澎湃。现将主要日常工作总汇报如下：

4.上半年的工作时间转瞬即逝，在xx项目的半年工作中，对工地财务工作我又有了更明确的认识，同时也增长了见识，精进了工作技能，体会到了基层工作的重要性。现将我这半年的工作内容总结如下：

财务上半年工作总结开头【二】

1.20xx年我在公司总部财务部领导、分公司领导及各位同事的关心、支持和帮忙下，与本部门同事的共同努力下完成了20xx年各项工作指标任务，并取得了必须的成绩。回顾过去，作工作总结如下：

2.20xx上半年我校财务工作在教育、人事、财政部门的指导下，认真落实相关单位安排的财务工作任务，坚持勤俭办学方针，正确处理学校发展和资金供给的关系、社会效益和经济效益的关系、国家利益和教师利益的关系。

3.今年以来，我们财务审计科在上级各部门的关心支持和经信委党委的正确领导下，围绕年初制定的目标任务，坚持团结协作，任劳任怨，努力工作，尽力完成了上级部门及领导交办的各项任务。具体表此刻以下各方面：

4.20xx年上半年，我财务部在行领导的直接领导下，在全行员工的大力支持和配合下，同心协力，艰苦奋斗，紧紧围绕年初既定的目标，以更扎实的工作作风，严谨的工作态度，圆满的完成了行领导交办的各项任务。现将这半年的工作总结汇报如下：

财务上半年工作总结开头【三】

1.根据年初的工作要求，在公司领导的部署和领导下，以及相关部门同仁的大力支持配合下，遵守财务制度，做好成本、帐务及资金运作等各项管理，与公司内、外各相关部门积极沟通，努力提供准确优质的财务服务。20xx上半年，财务部工作开展较好，具体方面如下：

2.时光流逝，不知不觉间，20xx年已经过去一半，在公司各部门领导和负责人的配合下，财务科认真完成所有财务核算及收支工作，对公司各部门财务指标进行考核，分析及监督，对各种报表的上报，帐务的处理等都已时间过半任务过半。在编制预算、资金安排上做到量入为出，以下是我所总结的20xx年上半年财务工作总结，敬请各位领导提出宝贵意见。