贷款有关的法律法规范文
时间：2023-08-28 17:03:20
导语：如何才能写好一篇贷款有关的法律法规，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
关键词：自然人；借款利息；所得税；筹划
中图分类号：F812.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2015）20-0222-01
一、法律法规研读与结论
（一）法律法规研读
根据《国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函[2009]777号）的规定，企业向自然人借款的利息支出，按以下办法进行税务处理。
1.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，应根据《中华人民共和国企业所得税法》第46条及《财政部、国家税务总局关于企业关联方利息支出税前扣除标准有关税收政策问题的通知》（财税[2008]121号）规定的条件，计算企业所得税扣除额。
其具体规定如下：
（1）在计算应纳税所得额时，企业实际支付给关联方的利息支出，不超过以下规定比例和《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例有关规定计算的部分，准予扣除，超过的部分不得在发生当期和以后年度扣除。
企业实际支付给关联方的利息支出，除符合下列第2条规定外，其接受关联方债权性投资与其权益性投资比例为：金融企业为5：1；其他企业为2：1。
（2）企业如果能够按照《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定提供相关资料，并证明相关交易活动符合独立交易原则的；或者该企业的实际税负不高于境内关联方的，其实际支付给境内关联方的利息支出，在计算应纳税所得额时准予扣除。
2.企业向除股东或其他与企业有关联关系的自然人以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款情况同时符合以下条件的，其利息支出在不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分时，根据《中华人民共和国企业所得税法》第8条和《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第27条规定，准予扣除。
其具体规定如下：
（1）企业与个人之间的借贷是真实、合法、有效的，并且不具有非法集资目的或其他违反法律、法规的行为。
（2）企业与个人之间签订了借款合同。
3.根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）的规定：
（1）非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。企业在按照合同要求首次支付利息并进行税前扣除时，应提供“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”，以证明其利息支出的合理性。
（2）企业向除第一条规定以外的内部职工或其他人员借款的利息支出，其借款利息支出中不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额部分，根据税法第八条和税法实施条例第27条规定，准予扣除。
同时，“金融企业的同期同类贷款利率情况说明”中，应包括在签订该借款合同当时本省任何一家金融企业提供同期同类贷款利率情况。“同期同类贷款利率”既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某些企业提供的实际贷款利率。
（二）研读结论
1.非金融企业向关联自然人借款，利息支出税前扣除计算的本金上限为权益投资的2倍；利率不超过按照金融企业同期同类贷款利率。
2.非金融企业向非关联自然人借款，利息支出税前扣除计算的本金无上限；利率不超过按照金融企业同期同类贷款利率。
3.金融企业的同期同类贷款利率既可以是金融企业公布的同期同类平均利率，也可以是金融企业对某（下转228页）些企业提供的实际贷款利率。
二、企业所得税筹划实证
（一）实证资料
甲企业为自然人投资企业，实收资本1 250万元，2014年度预计应纳税所得额500万元，无借款利息支出。假定2014年初考虑自然人借款利息支出法企业所得税筹划，借款金额3 000万元，可采用的同期同类贷款利率最高为15%。
篇2
关键词：银行；并购贷款；风险；控制
文章编号：1003-4625(2010)03-0089-03
中图分类号：F830.5
文献标识码：A
2008年12月，银监会实施《商业银行并购贷款风险管理指引》(以下简称《指引》)，允许符合条件的商业银行开办并购贷款业务，这标志着冰封12年之久的并购贷款业务正式解冻，为商业银行按照依法合规、审慎经营、风险可控、商业可持续的原则积极稳妥地开展并购贷款业务提供了规范性指引。
一、并购贷款定义及法律特征
根据《指引》第四条的规定，并购贷款是指“商业银行向并购方或其子公司发放的，用于支付并购交易价款的贷款”。所谓并购，是指境内并购方企业通过受让现有股权、认购新增股权，或收购资产、承接债务等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营的目标企业的交易行为，并购可由并购方通过其专门设立的无其他业务经营活动的全资或控股子公司进行。由此看出并购贷款具有以下法律特征：
(一)借款主体的特定性
商业银行在办理并购贷款时，放款的对象只能是境内的并购方或其子公司，可以包括其专门设立的全资或控股子公司，对其他借款主体则不能发放并购贷款，可见，银监会在制定指引时充分考虑到风险的控制要求，对借款主体作出严格的限定，如：并购方必须依法合规经营，信用状况良好，没有信贷违约、逃废银行债务等不良记录；并购交易合法合规，涉及国家产业政策、行业准入、反垄断、国有资产转让等事项的，应按适用法律法规和政策要求，取得有关方面的批准和履行相关手续。
(二)借款用途的特定性
《指引》明确界定商业银行向并购方或其子公司发放的并购贷款只能用于支付并购交易价款的贷款，不得用于其他方面。1996年中国人民银行制定的《贷款通则》规定，除国家另有规定以外，借款人“不得用贷款从事股本权益性投资”，而所谓股本权益性投资，则涵盖了并购贷款。银监会的《商业银行并购贷款风险管理指引》被广泛认为是对现行《贷款通则》的突破，打破了多年商业银行谈“股本权益性投资色变”的传统，具有一定的现实意义。但同时银监会并没有彻底放开，而是规定了贷款必须有明确的用途，银行贷款支持的并购交易首先要合法合规，凡涉及国家产业政策、行业准入、反垄断、国有资产转让等事项的，应按适用法律法规和政策要求，取得有关方面批准，履行相关手续等。同时，按照循序渐进，控制风险的指导思想，银监会鼓励商业银行在现阶段开展并购贷款业务时主要支持战略性的并购，以更好地支持我国企业通过并购提高核心竞争能力，推动行业重组。
(三)并购方式的限定性
《指引》指出境内并购方企业通过受让现有股权、认购新增股权，或收购资产、承接债务等方式以实现合并或实际控制已设立并持续经营的目标企业的交易行为，可见境内并购方企业并购目标企业的方式主要为现有股权、认购新增股权，或收购资产、承接债务等四种方式。
(四)贷款期限的限定性
为了控制风险，银监会将并购贷款的期限限定在5年以内，明确了对该项贷款的期限管理，其标准和程度高于其他贷款，以便监测、控制贷款风险。
二、并购贷款准入条件及监管要求
并购贷款涉及并购双方企业，包含了行业、适用法律、股权结构、或有债务、资产价格认定等多方面问题，其风险明显高于一般贷款。因此，并非所有的商业银行都适合开办此项业务。为此，银监会特别下发了执行《指引》的相关通知，对开办并购贷款的商业银行做了条件限制。根据《指引》要求，商业银行开展并购贷款业务应符合以下条件：有健全的风险管理和有效的内控机制；贷款损失专项准备充足率不低于100％；资本充足率不低于10％；一般准备余额不低于同期贷款余额的1％；有并购贷款尽职调查和风险评估的专业团队。因此，商业银行在开展并购贷款业务前，应按照《指引》要求制定相应的并购贷款业务流程和内控制度，向监管机构报告后实施。商业银行开办并购贷款业务后，如发生不能持续满足以上所列条件的情况，应当停止办理新发生的并购贷款业务。同时对并购贷款业务客户对象也做了要求和限制：如：并购方必须依法合规经营，信用状况良好，没有信贷违约、逃废银行债务等不良记录；并购交易合法合规，涉及国家产业政策、行业准入、反垄断、国有资产转让等事项的，应按适用法律法规和政策要求，取得有关方面的批准和履行相关手续；并购方与目标企业之间具有较高的产业相关度或战略相关性，并购方通过并购能够获得目标企业的研发能力、关键技术与工艺、商标、特许权、供应或分销网络等战略性资源以提高其核心竞争能力。
由于并购贷款毕竟是特定时期的产物，银监会对并购贷款的客户制定了严格的监管标准，明确规定商业银行要按照高于其他贷款种类管理强度的总体原则，建立并购贷款的内部管理制度和管理信息系统，有效识别、计量、监测和控制并购贷款风险，要求商业银行将风险管理和控制贯穿在并购贷款的主要业务流程中，包括业务受理的基本条件、尽职调查的组织、借款合同基本条款和关键条款的设计、提款条件、贷后管理、内部控制和内部审计等，包括：(1)并购贷款的集中度和大额风险暴露的限制：商业银行全部并购贷款余额占同期本行核心资本净额的比例不应超过50％；商业银行对同一借款人的并购贷款余额占同期本行核心资本净额的比例不应超过5％。(2)并购贷款杆杠率的限制：并购的资金来源中并购贷款所占比例不应高于50％。(3)并购贷款期限的限制：并购贷款期限一般不超过五年。
三、商业银行开展并购贷款业务应注意的风险及防范措施
(一)审慎防控并购贷款业务中的合法性风险和政策性风险
并购交易除涉及并购主体、交易结构、交易方式等方面的法律法规外，上市公司并购业务还涉及并购程序、关联交易、信息披露等内容的监管，而有关外资及国有资产并购业务，则涉及市场准入、资产定价、出资方式等方面的限制性规定，交易结构与适用规范的复杂性，要求商业银行在开展并购贷款业务时，应当全面关注不同领域、不同效力层级的法律法规及监管规章，有效识别并购交易中的潜在法律风险。同时，境内企业并购重组行为，尤其是国有企业并购，往往伴随国家经济政策、产业政策的重大调整，并购融资的投放领域应当切合国家行业整合、产业升级的战略需要，注意尽量规避行业限制带来的
政策性风险。涉及国家产业政策、行业准入、反垄断、国有资产转让等事项的，应按适用法律法规和政策要求，取得有关方面批准，履行相关手续等，确保并购交易合法合规。
在跨境并购贷款交易中，如根据交易惯例或交易各方达成的合意选择适用境外法律，商业银行应认真评估适用法律选择可能面临的风险，可根据实际情况，聘请有资质的外部律师参与，并拟订相应的风险防控措施。同时应合理利用财务顾问及税务顾问等外部专业资源，确保并购交易及并购贷款依法合规，保护贷款银行的合法利益。
(二)遵守监管规定，防止相关业务的利益冲突
根据证监会《上市公司并购重组财务顾问业务管理办法》第十七条的规定，商业银行投资银行部门受聘担任上市公司独立财务顾问的，应当保持独立性。如最近一年该商业银行存在为上市公司提供融资服务等情形，即可被认定与上市公司存在“利害关系”，不得担任独立财务顾问。如：一方面注意发挥银行内部不同部门之间的协同效应，推动投行咨询业务与信贷管理业务的整合，将商业银行从单纯的资金供给方转变为并购咨询与融资服务的提供者，促进综合化服务模式的发展和创新。另一方面也要注意客户信息被不当使用或共享。商业银行在提供投资银行、财务顾问等业务时，不得以客户关系拓展和业务发展需要为名，要求提供商业银行其他业务部门(如并购贷款业务的主管部门)可能知悉的与该客户利益相同或相反的其他客户信息的要求，以维护客户的合法权益。同时注意防止风险在投资银行业务与并购贷款业务之间传递，降低系统性法律风险。
(三)注意控制并购贷款业务担保风险
并购贷款业务的高风险和复杂化决定了在提供并购贷款业务过程中担保措施的必要性。商业银行应要求借款人提供充足的能够覆盖并购贷款风险的担保，包括但不限于资产抵押、股权质押、第三方保证，以及符合法律规定的其他形式的担保。在金融危机的背景下，资产价格习惯性缩水，银行能否通过抵质押物弥补损失，此问题有待进一步考量。因此，原则上，商业银行对并购贷款所要求的担保条件应高于其他贷款种类，以目标企业股权质押时，商业银行应采用更为审慎的方法评估其股权价值和确定质押率。由于《指引》第三条第二款规定：“并购可由并购方通过其专门设立的无其他业务经营活动的全资或控股子公司进行，”由于用于收购的特殊目的公司本身并没有信用，贷款银行可能要求特殊目的公司的母公司提供担保或在目标公司(或目标公司的子公司，下同)财产上设定担保。借款人(特殊目的公司)能否在目标公司财产上设定担保，取决于财产所在地法律的规定，特别是在跨境国际性并购交易中，目标公司的资产可能涉及多个司法管辖区，担保法律关系复杂，并可能为贷款人行使担保权利带来困难。
(四)做好并购贷款借款人风险评估
并购交易是一项高风险的商业活动，面临着诸如战略风险、法律与合规风险、整合风险、经营风险以及财务风险等各类商业风险，涉及跨境交易的，还可能遭遇国别风险、汇率风险和资金过境风险等。因此，并购贷款的投入，也并非一本万利的，商业银行应全方位评估并购可能涉及的各种风险，以免形成新的坏账损失。一方面应按照《指引》关于并购贷款业务受理的条件对并购方借款主体资格进行审核，如应当依法合规经营，信用状况良好，没有信贷违约、逃废银行债务等不良记录；并购交易合法合规，涉及国家产业政策、行业准入、反垄断、国有资产转让等事项的，应按适用法律法规和政策要求，取得有关方面的批准和履行相关手续；并购方与目标企业之间具有较高的产业相关度或战略相关性，并购方通过并购能够获得目标企业的研发能力、关键技术与工艺、商标、特许权、供应或分销网络等战略性资源以提高其核心竞争能力。另一方面，商业银行还应根据《指引》的要求在全面分析战略风险、法律与合规风险、整合风险、经营风险以及财务风险等与并购有关的各项风险的基础上评估并购贷款的风险。在全面评估并购贷款风险的基础上，综合判断借款人的还款资金来源是否充足，还款来源与还款计划是否匹配，借款人是否能够按照合同约定支付贷款利息和本金等，并制定并购贷款质量下滑时可采取的应对措施或退出策略，形成贷款评审报告。
(五)完善借款合同条款，防范法律风险。
在办理并购贷款时，商业银行应根据《指引》要求在借款合同中约定保护贷款人利益的关键条款，包括：(1)对借款人或并购后企业重要财务指标的约束性条款；(2)对借款人特定情形下获得的额外现金流用于提前还款的强制性条款；(3)对借款人或并购后企业的主要或专用账户的监控条款；(4)确保贷款人对重大事项知情权或认可权的借款人承诺条款。
(六)完善并购贷款细则和具体操作流程
此前，有媒体用“紧锣密鼓”来形容各大银行对并购贷款细则的制定情况，但目前各大银行的并购贷款细则仍未出台。由于并购贷款是一项从来没有办理过的业务，商业银行需要积极开展专门的并购贷款调研，拟订具体操作流程和细则。
(七)建立一支并购贷款尽职调查和风险评估的专门团队
根据《指引》，商业银行应在内部组织并购贷款尽职调查和风险评估的专门团队，对银行发放并购贷款过程中的相关事宜进行调查、分析和评估。在对银行以及相关专家的调查中发现，以目前商业银行风险投资部的实际操作水平，要完成包括并购贷款业务受理、尽职调查、风险评估、合同签订、贷款发放、贷后管理在内的多项主要并购环节的管理控制工作，难度系数非常大。国外银行将发放并购贷款称作“危难性投资”，因此严格要求从事这项业务的银行员工要具备多年投资银行工作经验，甚至要求这些员工有从事交易破产方面律师的经历。在这方面，银监会也要求商业银行必须配备专门风险管控团队，为并购事项把关，同时要求该团队负责人应有3年以上并购从业经验，成员可包括但不限于并购专家、信贷专家、行业专家、法律专家和财务专家等。因此，商业银行应抓紧时间建立一支并购贷款尽职调查和风险评估的专门团队。
参考文献：
[1]姚梅镇主编.海外投资法律实务[M].北京：法律出版社，1993.
[2]汪欣.跨国并购引发的反垄断法域外效力问题研究[DB].载北大法律信息网.
篇3
Abstract: The transfer of forest ownership is to shorten the cycle of forest management and an important means of active forestry economy, but because of the introduction of laws and regulations about the transfer of forest ownership lagged, transfer of forest ownership is not standardized, and most of the collective assets are lost. The relevant departments should formulate relevant laws and regulations to regulate the transfer of forest ownership according to the laws and regulations.
关键词： 林权流转；流转；法律法规
Key words: transfer of forest ownership；circulation；laws and regulations
中图分类号：F316.23 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2012）03-0310-01
1 辽宁省集体林权流转现状
据初步统计，辽宁省集体林权流转宗地数累计达28.6万宗，流转面积达1116.2万亩，流转林木蓄积量达4077.8万立方米，流转金额达58亿元。2010年，在国家林业局的大力支持下，辽宁省的清原、本溪两县列入国家林业局林权管理服务中心建设试点。全省林权抵押贷款面积231.8万亩，贷款金额达39.6亿元，其中农户抵押贷款面积193.4万亩，贷款金额达26.3亿元，涉及农户2.7万户。全省建立森林资源资产评估机构28个，其中24个为发改委物价部门审批成立。有资质的评估师达307人，初步满足了全省森林资源流转价格评估需求。为了进一步规范集体林权流转行为，2010年4月29日，辽宁省人民政府办公厅转发了省林业厅《关于切实加强森林资源流转管理工作意见的通知》（辽政办发〔2010〕17号），从五个方面提出了森林资源流转管理工作的意见要求。
2 辽宁省集体林权流转存在的问题
2.1 法律法规出台滞后，没有规范的管理办法。1998年新修订的《森林法》以及《农村土地承包法》、《物权法》规定农村林地承包经营权或称林地使用权可以进行流转，截至目前为止，从国家层面尚未制定一部规范林权流转的法律法规，对林权流转缺乏规范的、操作性强的法律约束。
2.2 有关法律法规对森林资源流转尽管有所规定，因无罚则难以执行。农村土地承包法第四十八条规定发包方将农村土地发包给本集体经济组织以外的单位或者个人承包，应当事先经本集体经济组织成员的村民会议三分之二以上成员或者三分之二以上村民代表的同意，并报乡（镇）人民政府批准，但对于发包方不按上述规定发包，责任人应承担的责任，没有明确规定，使得在林改前大量的暗箱操作留下的隐患难以解决。农村土地承包法第三十七条规定采取转让方式流转的，应当经发包方同意；采取转包、出租、互换或者其他方式流转的，应当报发包方备案。
2.3 林权流转管理不规范。由于没有规范的林权流转管理办法，在实际操作中，很大一部分林农流转时私下交易，不履行合同备案程序，林权转让不经过集体经济组织同意，也不及时到林业部门办理林权证变更登记，有的虽签订流转合同，但合同双方权利、义务和流转期限不明确；有的在流转时没有现场勘界，四至不清，面积不符，等等，造成一些违法的、不规范的流转，再加上林权的特殊性、复杂性以及林农对政策的不了解和经济利益的驱使，致使大量的林地以转让的方式集中到个别林地经营大户手中。
2.4 林权管理服务中心建设有待进一步加强。虽然辽宁省目前已建立40个林权管理服务中心，但有一些县区没有争取到县委、县政府的大力支持，机构没有正式批复，规格也没有达到副科级，人员也没有批编，资金来源不明确，服务中心工作经费和人员工资得不到保障，省林业厅虽然筹措了一部分资金，但对服务中心的长期运营来说，只是杯水车薪。造成在管理服务过程中工作人员不稳定，不利于林权管理服务职能的长期发挥。
2.5 森林资源资产评估制度不健全，渠道不畅。一是管理职能不明确。2006年以前，遵循国务院的第412号令，评估机构由国家发改委归口管理，省归口物价主管部门管理。2007年国家林业局与财政部联合出台了评估管理办法，明确归口林业局和财政局管理，但是，关于评估师资格的确认、建立评估机构的程序等，一直都没有明确规定，使得这项工作处于盲目无序的工作状态，已建立的中介评估机构由于得不到行业主管部门的有效管理，评估队伍专业性差，出具的评估报告质量不高。二是森林资源资产评估缺乏统一的评估标准、方法。已经开展的林权流转中资产评估，多为由各方代表参加的合议性的评估，虽具有一定的公开性和合理性，但缺乏准确性和科学性。
3 进一步加强集体林权流转管理工作的对策
3.1 尽快制定相关的法律法规，依法规范林权流转。林权流转就是要实现林地、林木资源配置市场化，从而落实林农的处置权和收益权。要实现这个目标，就必须有强有力的法律作保障。因此必须制定和完善林权流转管理相关的法律法规与政策办法，明确流转的原则、方式、程序、流转双方的权利义务，特别是罚则等。
3.2 加强林权管理服务中心建设，正确引导林权流转。要进一步加强林权管理服务中心建设，建立林权管理服务中心机构长效机制，稳定工作人员队伍，加强组织培训，完善服务内容，把办公经费和人员工资列入财政一般预算。国家应加大林权管理服务中心的政策支持和资金扶持力度，把林权管理服务中心资金扶持长态化，并建议把扶持资金纳入财政专项经费，用于完善服务中心办公软件方面的建设，建立规范的林权流转交易平台，提高服务质量，正确引导林农依法合理交易。
3.3 建立健全森林资源资产评估制度，科学指导林权流转。建立完善的森林资源资产评估制度，一要尽快畅通渠道，明确职能，使基层工作有章可循；二要制定科学合理的评估细则，规范和完善评估技术、评估方法；三要制定切实可行的森林资源资产评估机构和人员资质认证办法，解决目前有关资质规定与实际工作要求相脱节问题；四要加强森林资源资产评估机构和队伍管理，提高评估质量。
3.4 加强林权流转合同管理，监督完善林权流转。林权流转合同管理是林权流转管理的重要内容，要进一步明确林权流转管理机构，明晰林权流转的组织、指导、服务、管理、监督等职能，避免职能交叉给工作带来的不良影响，充分、合理地发挥主管部门职能作用。依法建立集体林权流转和流转合同管理制度和监督检查机制，制定林权流转登记簿，做好流转合同登记备案，把林权流转合同管理作为一项重要的日常工作来抓，确保林权流转规范、科学、有序进行。
参考文献：
[1]沈文星，吕祥熙.集体林权流转制度的研究[J].南京林业大学学报（自然科学版），2010，（01）.
篇4
关键词：民间融资 规范化 现状 对策
一、民间融资发展的现状及特点
民间融资作为一种资金资源的市场配置行为和一种金融服务的补充形式，对经济金融运行的影响日益深刻。近年来，我国民间融资不断增长，日趋活跃，在发展中呈现出以下一些特点：
（一）民间融资增长快，规模不断扩大
近年来，我国民间融资发展速度加快，借贷规模不断扩大。2006年下半年至2008年上半年，在国家紧缩货币政策的影响下，商业银行的资金面趋紧，许多企业将资金需求转向依赖民间融资筹集，民间融资出现大幅增长。2005年我国民间融资规模为9500亿元，占GDP的6.96%左右，占本外币贷款的5.92%左右。而2011年中国人民银行的民间融资现状调研显示，截至2011年5月末，全国的民间融资总量约3.38万亿元，考虑到统计误差，实际规模可能要比3.38万亿元还略有扩大。而在民间融资非常活跃的温州，人行温州市中心支行的监测数据显示，2010年6月温州民间借贷规模为800亿元，2011年6月温州民间借贷市场规模约1100亿元。这意味着约1年时间，又有300亿元资金涌入民间融资市场。在此期间，专业民间融资机构——小额贷款公司机构数量及贷款余额呈现快速增长。截至2011年6月末，小额贷款公司机构数量达到3366家，贷款余额2875亿元，2011年上半年累计新增贷款894亿元。同时，另一民间融资机构——典当行2011年1至6月实现典当总额1180亿元，同比增长38%。
（二）民间融资成本不断上升，利率水平参差不齐
2005年以来，民间融资活动的日趋活跃，直接导致了民间融资成本——利率的攀升。
首先，利率水平逐年上涨。除了亲朋好友之间一些无息借贷或低息借贷之外，民间融资的利率一般至少比正规金融的利率要高50％以上，其中民间生产性借贷一般是年息10％一30％，企业的民间集资大多是年息10％，都远远超过了银行及信用社的贷款利率。2003年至2010年间，监测到的利率水平一直在13%至17%的区间内波动。2011年6月温州民间借贷综合利率水平为24.4%，折合月息超过2分，比2010年同期上升了3.4个百分点，这一民间借贷利率水平处于阶段性高位。
其次，利率差异化特征明显，弹性较大。各地利率水平不一致，即便同一地区不同的借贷活动中融资利率也有较大差异。
（三）民间融资来源不断拓展，融资方式多样化
早期的民间融资主要以信用借贷为主，但随着民间融资活动的日趋活跃、融资规模的日渐增长，融资方式呈现出多样化特征。其中，居民民间融资方式变化不大，主要以口头协议和借据为主，借贷手续也比较简单。而企业民间融资形式趋向多样化，除了借贷、股权投资、集资等传统的融资方式外，还兴起了以实物为媒介的融资，如赊销、货款延期支付形式等。此外，专业民间金融机构的发展也丰富了民间融资方式。随着政策的放开，各地陆续成立了一些小额贷款公司、担保公司、典当行等专业民间金融机构，可直接发放贷款或可为客户提供担保。这些机构往往具有专业人才，具体操作较为商业化，手续较完备。该种融资方式占比逐步扩大，正成为民间融资发展的重要力量。
（四）民间融资主体多元化，资金活动呈现地域性
从民间融资资金供给方看，参与主体包括城镇居民、个体工商户、民营企业主、农户乃至机关及企事业单位工作人员等，涉及各行各业、各个阶层。2011年7月人行温州市中心支行的《温州民间借贷市场报告》显示温州市大约89％的家庭个人和59.67％的企业都参与了民间借贷。
同时，民间融资资金筹集与运用呈现出明显的地域性特征。在一些经济比较发达的地区，随着财富不断增加，积聚了大量的民间资本，形成了较为集中、活跃的区域性的民间融资市场，如浙江温州、内蒙古鄂尔多斯、陕西神木等地。以温州为例，从民间借贷城乡分布情况看，温州县及县以下地区的民间借贷总额约占全市民间借贷总量的80%左右。
（五）民间融资周转率高，资金期限短
民间借贷期限不确定，随借随还，流动性强，资金周转率高。借款短则两三天，长则十多天，一般不超过三个月，最多不超过一年。不过，近年来，随着民间借贷主体和借贷用途的变化，民间借贷期限有向长期化发展的趋势，一些借贷由过去的几天、几个月，发展到现在的一两年，甚至更长时间，这个现象值得注意。
二、民间融资发展中存在的问题
民间融资作为一种社会信用的补充方式，在一定程度上缓解了中小企业和“三农”的资金困难，促进了地方经济的发展。但随着民间融资规模和范围的不断加大，民间融资中潜藏的风险也不断积聚，不仅阻碍了民间融资的健康发展，还将对地方经济金融造成一定冲击。目前民间融资发展中的问题主要体现在以下几个方面：
（一）民间融资缺乏有效约束，容易引发纠纷
民间融资随意性大、规范性差，容易引发一些民事、经济纠纷或诉讼案件。目前，大部分民间融资仍通过打借条或口头协议的方式进行。据调查显示，在借贷过程中签订正式借贷合同的只占民间借贷总户数的十分之一，且多数合同内容不规范，部分合同只注明还款日期和还款金额，贷出资金者、借款日期和利率等信息基本未在合同中体现。民间借贷手续不完备，一旦出现违约，极易引发法律纠纷。温州市中级法院统计数据就显示，2011年3-5月，全市法院共受理民间借贷纠纷案件2628件，比2010年同期多出474件。换言之，平均每天有近30起民间借贷纠纷产生；案件总标的额高达9.31亿元，比去年同期多出3.15亿元，平均每天有近1000万元的纠纷产生。
（二）民间融资利率水平偏高，加重企业负担
从紧货币政策和旺盛的资金需求使得民间融资活动趋于活跃，导致民间融资利率水平显著上升。2011年6月温州民间借贷综合利率水平达到24.4%。在正常利息范围内的民间融资，对于中小企业，特别是“短平快”项目来说是雪中送炭。但高息甚至超高息，则使借款企业还款压力大，严重影响着企业的可持续发展。近两年来，中小企业利润空间受到挤压，资金日趋紧张。许多中小企业转向民间融资市场，民间融资利率“水涨船高”，高额的利息成本使企业不堪重负。一些企业因难以承受日益增长的民间高息负债，企业经营风险不断加大，最终出现无法偿付高成本民间借贷而破产倒闭的情况。
（三）民间融资风险较大，监管难度大
民间融资参与者众，涉及面广，操作方式不规范，其分散性和隐蔽性使相关部门难以监管。民间融资的不断增长，使大量资金长期在体外循环，游离于常规的金融监管之外，也缺乏必要的法律约束，对应的民间借贷的风险控制手段又很单一。在此背景下，很容易发生非法集资、高利贷、地下钱庄及诈骗等非法行为，对正常的金融秩序造成不同程度的破坏，甚至有可能引发系统性或区域性的金融风险。
（四）民间融资活动的隐蔽性，影响国家宏观调控的实施
由于民间融资活动的自发性和隐蔽性，未纳入金融监管部门的监管范围，减少了货币政策的可控性。同时由于民间资金的盲目性、逐利性以及民间融资主体的生产经营和管理素质所限，易受一些行业高利润的诱惑，导致民间资金流入受限制行业，如一些门槛低、短期内能看到收益但高能耗、高污染和技术水平低的行业和项目，在一定程度上削弱了国家宏观调控政策的效果。此外，一些地区民间资金积聚形成规模巨大的投机力量，有可能导致经济发展失衡。
（五）民间融资相关法规缺失，制约其规范发展
当前关于民间融资法律规范的主要问题有：一是相关法规缺乏协调性，对民间融资没有明确统一的界定。一些法律之间的相关内容有冲突。例如，符合《民法通则》、《合同法》的民间融资行为，按照《非法金融机构和非法金融业务取缔办法》（以下简称《取缔办法》）和《贷款通则》就可能被认定为非法金融业务活动而遭取缔。实践中，不同国家机关对同一案件引用不同的规定，可能作出截然相反的处理，如在惠民吴云水“集资事件”中，当地法院认定其工厂与当地居民之间的借贷行为合法有效，而检察机关却以非法吸收公众存款罪对吴云水进行立案。二是相关法规缺乏可操作性，民间融资合法性判断标准模糊。尤其是民间融资、社会集资与非法集资的法律界限模糊。《刑法》和《取缔办法》严厉禁止非法吸收公众存款或变相吸收公众存款行为以及集资诈骗行为等非法金融业务行为。但由于法律规定缺乏可操作性，实践中难以准确把握合法民间融资行为的界定标准。在孙大午案件中，法院对于其行为的定性，曾引起了极大的社会争议。2009年吴英案的判决结果依然引发了公众、专家等广泛的争议。三是法制不健全，严重制约民间融资的良性发展。我国尚未出台专门针对民间融资的法律法规，民间融资仍处于“灰色地带”。亟待制定相关政策法规，让民间融资活动有法可依。
三、规范民间融资的对策建议
如前所述，近年来随着民间融资的越来越活跃，问题日益显现，风险逐渐积聚，对经济金融的影响也越来越大。加强对民间融资的引导和规范，提升金融服务实体经济的能力，不仅对民间融资的健康发展至关重要，而且对我国的金融改革和经济发展也具有重要的意义。
（一）完善民间融资的法律法规
任何经济活动的有效运行都需要法律法规的保证、规范和约束，民间融资的发展也不例外。完善民间融资相关的法律法规是规制民间金融的关键举措。
1、明确民间融资的法律地位。
前述目前我国现行法律法规对民间融资有关内容存在一些冲突，导致对民间融资的认定标准把握不一。因此，应尽快研究出台民间借贷管理条例，修订《非法金融机构和非法金融业务活动取缔办法》、《贷款通则》等法律法规，协调立法，为民间融资构筑一个合法的活动平台，以规范、约束和保护正常的民间融资行为。
2、完善民间融资立法。
在充分调查论证的基础上，适时出台《民间借贷法》、《放债人管理条例》等法律法规，依法确定民间借贷的定义、适用范围、期限、管理部门及其职责、合理的税负、纠纷处理适用法律规定等，明确界定非法吸收公众存款、非法集资和正常民间融资的界限，以规范、保护正常的民间借贷行为，打击高利贷，通过法律手段使民间融资逐步走向契约化、规范化。出台民间融资管理登记办法，实行民间融资网上登记备案等方式，从而准确地了解民间融资活动的基本情况，便于防范和打击各种非法融资行为，规范民间融资市场，有效引导民间融资阳光化。还可尽快出台小额贷款公司的实施细则及规范民间融资的一些具体制度，使相关法律法规更具可操作性。
（二）加强对民间融资的金融监管
对民间融资进行有效的监管是其实现规范化发展的关键。通过建立有效的监管体系，进一步规范民间金融运行。
1、明确监管主体。
正规金融市场的监管十分有针对性，从产权上看，民间金融的监管也可参照正规金融监管方式，明确民间金融监管主体，则可相应化解一些难题和矛盾。根据各部门现有的职责规定看，目前中国人民银行、银监会、保监会、证监会以及政府工商、金融办都不是民间融资的监管主体。我国民间金融监管可以尝试分设分管各种形态的民间金融机构的监管部门，同时发挥地方政府的监管责任，加强地方政府防范金融风险和维护地方金融稳定的责任。
2、构建监管网络。
结合我国民间融资的特点，应该培育和建立一个包括政府监管、行业自律、自我约束和社会监督四者协同配合的监管网络。
3、完善监管方式。
民间融资监管方式应灵活多样，如政府监管主要应以法律法规为准绳，依靠法律法规对民间融资活动起到规范保障作用；行业监管则通过制定行业行为规范准则和惩罚监督机制来进行行业自律，有效防范民间融资风险。同时，由于民间融资形式各种各样，民间融资主体及其活动在各地区和各领域的地位和作用也有明显差异，因此，应采取分类监管、区别对待的方式进行监管。此外，针对民间融资复杂多样的现状，监管还必须事前防范和事后惩罚并重。
（三）拓宽民间融资渠道
面对巨额的民间资本，需要疏导，提供丰富多样的投资渠道，给其以合理出路，才能化解相应的风险。这就要求我们逐步放开金融市场，疏通民间资本进入金融领域的渠道，实现资本要素的自由配置，也就是打破现有银行的垄断体制。2010年5月我国了《国务院关于鼓励和引导民间投资健康发展的若干意见》（以下简称《意见》），鼓励和引导民间资本进入基础产业和基础设施、市政公用事业和政策性住房建设、社会事业、金融服务、商贸流通、国防科技工业领域。鼓励民间资本发起或参与设立村镇银行、贷款公司、信用担保公司、农村资金互助合作社等金融机构，放宽村镇银行中法人银行最低出资比例的限制。《意见》还明确提出，规范设置投资准入门槛，创造公平竞争、平等准入的市场环境。但《意见》的具体落实实施还需要一个过程。
（四）构建民间融资监测机制
监管机构应建立完善的民间融资统计、监测制度。对民间融资行为进行登记备案，定期开展调查、统计，采集有关数据，特别是要准确监测民间融资的规模、融资方式、利率水平、资金来源及运用等，及时了解、掌握民间融资情况，及时向有关部门通报情况，建立有效的预警机制，适时向社会进行信息披露和风险提示。并可选择一些民间融资较为活跃的企业和乡镇作为重点监测点，长期进行调查监测，加强分析，有效防范、化解潜在的金融风险。
（五）推进金融机构创新和制度创新
规范发展民间融资，应打破国家对金融业的垄断，有步骤地向民间资本开放金融业。通过必要的金融资源整合，将民间金融从“地下”引上正规发展道路。通过制度创新引导民间融资规范化，可考虑放宽小额贷款公司改制为村镇银行的相关条件，也可在信用社向地区性商业银行转制改造过程中，组建允许民间资本参股的区域性中小商业银行，探索大规模民间资本借助资本市场介入中小商业银行的途径，开办民间资本控股的民营银行试点。进一步探索发展新兴金融组织、建立多层次金融体系等举措，构建与我国当前经济结构相匹配的金融体系和组织，促进金融体系建设步入良性发展的道路。
参考文献:
[1][2][4][5]戚祥浩.人行温州市中心支行《温州民间借贷市场报告》.，2011-08-12.
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关键词：农业发展银行；合规经营；法律风险
文章编号：1003-4625(2009)11-0119-02 中图分类号：F830.31
文献标识码：A
市场经济是法治经济。市场需要法律来规范市场行为，维护市场秩序，解决市场纠纷。银行业是高风险行业，安全性是银行生存和发展的基础。农发行作为政策性银行，在当前业务发展过程中，也要适应法治经济，防范金融风险，充分利用法律武器，树立起依法合规经营的观念和风险意识。
一、农发行在合规经营中应规避的法律风险
(一)存款业务方面的法律风险
政策性银行的存款业务范围受到严格限制，除不能吸收居民储蓄存款外，其吸收企业存款的范围也有界定。中国农业发展银行是办理业务范围内开户企事业单位的存款。所以农发行吸收存款要做严格的界定，如果超范围吸收存款将会导致法律风险，其可能引起的法律后果为：一是存款合同无效；二是面临银行监管部门的行政处罚。
(二)超范围贷款的法律风险
虽然农发行的业务范围扩大为各类所有制的涉农企业，但国家对政策性银行的贷款业务范围还是有着严格的限定。政策性银行只有在规定的业务范围内开展信贷业务，才能从源头上确保政策性资金不被挪用，政策性银行的作用才能得到发挥。政策性银行贷款业务的首要法律风险是超范围贷款，同超范围吸收存款一样，超范围贷款既面临监管部门的行政处罚，也存在贷款合同无效的问题。目前认定贷款合同无效的法律法规主要有：《合同法》第五十二条列举了合同无效的五种情形，其中之一是：违反法律、行政法规的强制性规定。国务院《金融违法行为处罚办法》第九条规定，金融机构不得超出批准的业务范围从事金融业务活动。超范围经营信贷业务，就是违反了上述行政法规的强制性规定，从而使得贷款合同无效。
(三)担保操作不规范的法律风险
在发放贷款时，农发行一般需要借款人提供担保。最常见的担保方式有保证、抵押、质押等。在办理贷款担保的过程中，存在着一些不规范的情况，对贷款的安全形成威胁，主要表现有：
1、保证人不具备资格。作为农业政策性银行，与政府的关系较为密切，往往借助政府信用开展信贷业务，对一些贷款项目，地方财政往往充当借款者的保证人。按《担保法》第八条规定，除经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况外，国家机关不得为保证人。否则，便是违反法律强制性规定的行为，根据《合同法》第五十二条的规定，其保证合同无效。《担保法》第五条规定：“担保合同被确认无效后，债务人、担保人、债权人有过错的，应当根据其过错各自承担相应的民事责任。”在前述无效保证合同中，一般情况下担保人(财政部门)和债权人(银行)都存在过错(都知道财政部门不能充当保证人)，政策性银行应承担一定的法律责任，因此给信贷资产带来损失。
2、子公司为母公司的借款提供保证。目前，随着粮棉企业改革的完成，企业改制为母子公司的形式较普遍。我行的贷款业务中可能会遇到子公司为母公司的贷款提供保证的情况。母子公司之间资产的关联度较高，尤其是在全资子公司的情况下，母子公司的资产具有“一体性”。因此，子公司的财产全部或部分属于母公司。根据有关法律规定，对母公司(借款人)财产的执行效力当然及于其子公司。在这种情况下，所谓子公司为母公司提供保证就是形同虚设。
3、抵押协议无效。农发行在办理非保护价粮食贷款业务时，往往采取以贷款所购粮食作为抵押物的做法来防范信贷风险(称为仓单抵押)。这种形式的抵押存在下列问题：一是抵押物不合格。银行与企业间抵押协议的签订一般是与借款合同的签订一并进行的，而此时企业并未开始粮食采购活动，因而也不享有对将要购买粮食的所有权。最高人民法院的有关司法解释规定，以自己不享有所有权的财产做抵押物的，抵押无效。据此分析，在贷款发放后至企业实际取得所购粮食的这一阶段，农发行的贷款实际上处于无担保状态。二是未进行抵押登记。根据《担保法》第四十一条、第四十二条的规定，以企业的财产抵押的，应当办理抵押物登记。第四十三条规定，当事人未办理抵押物登记的，不得对抗第三人。如果签订抵押合同时没有办理相应的登记手续，银行的合法权益就不能得到有效保护。三是合同履行缺乏可行性。在没有办理抵押登记的情况下，如果企业取得粮食销售款项后不归还贷款，抵押协议就不可能真正得以执行。这是因为，虽然抵押协议往往规定企业不归还贷款时银行可以将作为抵押物的粮食变现抵顶，但由于作为履行基础的粮食已被销售，按照我国有关担保的法律规定，抵押物未经登记的，抵押权人不得对抗受让人，因此，农发行不得对粮食的购买者主张权利，从而增加了贷款风险。
二、防范法律风险，开展合规经营的几点建议
(一)为农发行的依法经营创造良好的法律环境
尽快制定《农业政策性银行法》。判断农业政策性银行是否超范围经营的客观标准是有关法律法规的规定。但是，目前我国并没有规范农业政策性银行业务范围的法律法规，有关的规定只是体现在银监会颁发的《金融许可证》中，而《金融许可证》中的有关规定存在含义不确定的现象。为了给农发行的依法经营创造良好的法律环境，应尽快制定《农业政策性银行法》，从根本上解决农发行的业务范围问题。在立法的层次上，如果制定法律的时机还不成熟，可先由国务院颁布有关条例。
(二)准确把握存款业务的范围
中国农业发展银行是办理业务范围内开户企事业单位的存款。可以界定正确把握农发行存款范围的关键是两点：一是与农发行有贷款关系企业的存款；二是属于农发行支持范围内的企业存款。
(三)办理贷款业务时要避免担保抵押无效问题
1、严格按照法律的规定选择合格的保证人。在审查保证人的资格时，应当严格审查保证人代为清偿债务的能力。慎重处理财政担保问题，在一般情况下不应接受财政部门的担保，如果地方财政部门提出为贷款项目提供担保，不应与其签订保证合同，可要求地方财政控股的公司作为保证人。关注保证人与借款人之间的投资关系，掌握保证人与借款人之间的经济联系，如果保证人系借款人的子公司，则不应接受其出具的担保。
2、严格按照法律的规定选择合格的抵(质)押品。一是抵(质)押品应当为抵押人(出质人)所有。贷款人应要求担保人提供有关所有权证书，确保抵(质)押品为担保人所拥有。对于存在所有权纠纷的财产或权利，不能接受其作为抵(质)押品。对于存在多个所有权人的财产或权利，应在取得各所有权人的同意后才能签订抵(质)押合同。二是抵(质)押品应不为法律所禁止。法律禁止流通转让的物品或权利，不能充当抵(质)押品。三是应通过向有关登记机关查询等手段，调查担保人提供的抵(质)押品是否已经设定了担保。四是要确保抵(质)押品的价值充足。对充当抵(质)押品的财产或权利要进行评估，按照评估值的一定比例核定贷款额。五是要保证抵(质)押品易于变现。对于用途单一的专用物品，由于其不易变现，一般不应接受其为抵(质)押品。六是按照法律法规的规定，严格履行登记等合同生效的必经程序。必须严格办理抵押登记手续，确保第二还款来源的可靠。由于登记部门的原因不能办理抵押登记的，应当占有抵押物的权利凭证，以获得对抵押物的优先受偿权。
篇6
1.1通货膨胀风险：
现如今中国持续处于通货膨胀的状态，市场流通的货币量持续增加，国家不断采取稳健型的货币政策，抑制通货膨胀的状况。通货膨胀具有莫大的风险，通货膨胀直接造成了人们实际购买力和收入预期的下降，给已经选择个人住房贷款的需要还贷的人们而言无疑提出了难题，给他们的还款加大了压力。
1.2法律风险：
虽然我国目前颁布了一些有关房地产方面的法律法规，但围绕房地产金融和住房贷款方面的专门法律法规还有诸多的不完善甚至是空白，各地方法规之间相互不协调，缺乏可操作性。如目前我国有关房地产抵押贷款方面的法律----《中华人民共和国担保法》，在有关住宅抵押贷款方面的规定很不详细，在抵押住房的使用、出租、管理、监督、违约后对房屋的强制处理方面都没有作出明确的规定。
1.3房价风险
房地产业作为国民经济重要的产业组成部分，其价格必然受到宏观经济周期性波动的决定和影响。而房价又是影响个人住房贷款发放的重要因素，尤其对个人住房抵押贷款有一定的影响，它也是决定商业银行借款规模和借款折扣的关键因素，房价的波动会极大的影响抵押贷款的价值，稳定房价是个人住房信贷市场健康发展的重要保证。
2008年金融危机造成房价下跌，房地产市场低迷，随后经过国家和市场的调控，房价又持续走高。因此，银行面临房价变化时，应作出理性的选择，而政府也应该引导房地产平稳发展，房价达理性价格。
2.银行内部风险：
2.1行业风险
个人住房贷款业务是商业银行信贷业务的重点，已成为各银行竞争的焦点。为了争夺房地产信贷市场份额， 各家银行在简化手续，提高服务质量， 增加信贷投入等方面均加大了力度， 并不惜采取各种优惠措施。这一系列举措使得同业间竞争日趋激烈，，贷款成本自然会加大，盈利空间也将减小，从而增大了风险。
2.2流动性风险
目前个人住房贷款业务的资金来源基本上依赖于一般储蓄。而个人住房贷款一般都属于中长期贷款，还款期限较长。一般储蓄的资金很难满足住房信贷数量大、期限长的要求。这就给个人住房贷款业务的进一步发展背上巨大的包袱，孕育着较大的风险。外加上其他风险的影响，如果银行持有大量住房贷款的债权，必将对造成资金周转不灵，流动性减弱，加大住房贷款的风险也影响银行的盈利。
2.3个人资信系统风险
由于个人资信体系尚未完善， 银行在短期内对借款人的资信调查难以准确获知。目前， 银行办理个人住房贷款过程中， 对贷款人的贷前调查仅以身份证、职业、个人收入证明为依据， 对个人信用做出客观的判断有一定的片面性， 加之个人住房贷款期限长， 借款人未来经济状况的不确定性， 银行难以对借款人的财务状况持续监控， 使银行信贷资金充满了风险。
2.4合规化风险
从巴塞尔银行监管委员会?P于合规风险的界定来看，银行的合规特指遵守法律、法规、监管规则或标准。根据新巴塞尔协议的定义，“合规风险”指银行因未能遵循法律法规、监管要求、规则、自律性组织指定的有关准则、已经适用于银行自身业务活动的行为准则，而可能遭受法律制裁或监管处罚、重大财务损失或声誉损失的风险。
主要有以下具体表现：
1.贷款操作不注意贷前调查、贷中审查和贷后检查，对贷款使用或偿还不能做到定期或不定期地检查和跟进，使贷款大量逾期，未能及时催收，导致贷款风险失控。
2.信贷人员的法律保护意识淡薄，在签署借款、担保合同时主要条款出现疏漏或合同要素不全、追偿已过时效等，导致锻行合法债权褥不到有效保护。
3.档案管理不规范，对借款合同和有价证券等重要法律文件和质押品不按规定保管，出现工作失误或使不法分子有机可乘。
4.有的银行为了争夺一些效益较好的房地产公司和收入较为稳定的个人客户阶层， 不惜放宽贷款条件， 有些做法甚至严重违反了国家有关房地产信贷的政策和规定。
3、开发商风险：
3.1开发商的信用风险
1.开发商选择的项目是没有市场前途的，或者该项目本身就存在问题。
2.开发商将购房款入账后，开发商经营不善，或挪用资金，造成项目不能完工，形成“烂尾”，不能按时交楼，由此引发购房人停还银行借款，使银行被迫陷入纠纷。
3.购房人以开发商违约为由要求解除购房协议不再履行按揭贷款协议。借款人和银行的利益都将受到了侵害。
3.2开发商的道德风险
1.开发商通过个人虚假购房套取贷款。开发商以其亲属、内部员工、关联企业员工按揭购房，套取银行贷款用于自身资金周转，并负责按月偿还贷款，甚至挪作他用。
2.开发商虚构购房行为或伪造相关手续套取贷款。通过伪造借款人身份证或购房合同向银行申请按揭贷款，或以伪造的产权证明作抵押进行虚假按揭。
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工程造价管理在工程建设中是一项至关重要而又错综复杂的工作。它直接关系到建设双方的最终利益得失,造价管理工作保证一定程度的水准对建设双方都是非常重要的。要做好造价管理工作,就要遵守“合法、科学、公正”的工作原则。要做好造价管理工作,遵纪守法是必须的。作为一名造价管理人员,首先要了解有关法律法规。只有对有关法律法规有了深入的了解,才能在工作中确保依法办事,必须对有关的法律法规及其对实际问题的处理办法了熟于胸,对所有影响造价的行为要直接依据有关法律法规的规定进行处理,要保证所认定的每项数据都是符合相关法律法规的。
作为一名造价人员需要熟悉《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》,以及建设部、造价管理部门颁布的有关法规等。在法规方面主要应特别注意的内容有以下几条:
1.关于政府投资项目。政府投资项目的造价管理应注意投资主体是政府,政府代表纳税人行使职权,建设单位是具体执行者,其资金的使用应严格遵守审批程序及相关法规,不能擅自做重大变更。特别是建设规模、建设标准不能任意提高。其结算金额如超过了概算批复,应进行详细对比分析,找出增加原因。
2.关于招投标。应招标的项目范围。经国务院批准,国家发展改革委员会对工程建设项目强制招投标范围做了具体规定:有关社会公共利益、公共安全的基础设施项目,包括煤炭、石油、天然气、电力、新能源交通、信息网络、道路,以及其他的基础建设项目;有关社会公共利益公共安全的公共事业项目,包括供水、供气、供电等市政工程项目和教学、教育、文化、体育、旅游、商品住宅等项目;使用国有资金的项目;国家融资或授权、特许融资的项目;使用国际组织或外国政府资金的项目。
额度要求。被纳人招投标范围的五类在建项目,如施工合约在人民币 200万元以上,重要设备采购单项合约估价在人民币100万元,勘察、设计、监理等服务单项合约估价在人民币50万元以上,各项目单项合约估价均低于规定招标标准但项目总投资在人民币3 000万元以上,均须公开招投标。
签定合同的要求。《中华人民共和国招标投标法》第四十六条:招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起三十日内,按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
3.关于发包。中华人民共和国建筑法有如下条款应特别注意:第二十三条政府及其所属部门不得滥用行政权力,限定发包单位将招标发包的建筑工程发包给指定的承包单位。第二十四条提倡对建筑工程实行总承包,禁止将建筑工程肢解发包。建筑工程的发包单位可以将建筑工程的勘察、设计、施工、设备采购一并发包给一个工程总承包单位,也可以将建筑工程勘察、设计、施工、设备采购的一项或者多项发包给一个工程总承包单位;但是,不得将应当由一个承包单位完成的建筑工程肢解成若干部分发包给几个承包单位。第二十五条按照合同约定,建筑材料、建筑构配件和设备或者指定生产厂、供应商。第二十八条禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人。第二十九条建筑工程总承包单位可以将承包工程中的部分工程发包给具有相应资质条件的分包单位;但是,除总承包合同中约定的分包外,必须经建设单位认可。施工总承包的,建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成。
建筑工程总承包单位按照总承包合同的约定对建设单位负责;分包单位按照分包合同的约定对总承包单位负责。总承包单位和分包单位就分包工程对建设单位承担连带责任。禁止总承包单位将工程分包给不具备相应资质条件的单位。禁止分包单位将其承包的工程再分包。
4.关于合同的效力。根据《中华人民共和国合同法》第三章第五十二条:“有下列情形之一的,合同无效:l.一方以欺诈、胁迫的手段订立合同,损害国家利益;2.恶意串通,损害国家、集体或者第三人利益;3.以合法形式掩盖非法目的;4.损害社会公共利益;5.违反法律、行政法规的强制性规定。”《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》中将上述第五条:“违反法律、行政法规的强制性规定”进一步细化为以下三条:1.承包人未取得建筑施工企业资质或者超越资质等级的;2.没有资质的实际施工人借用有资质的建筑施工企业名义的;3.建设工程必须进行招标而未招标或者中标无效的。
只有了解上述内容,才会知道某份工程承包合同在有效性方面是否存在问题及问题的严重性。在进行结算审核时应注意承包合同的签订过程中是否存在上述现象。当有证据证明存在上述现象,并且已经对合同价款造成重大影响,给国家或当事人造成重大损失的时候,就应该向各方表明审核意见,从而抛开合同的束缚,根据法律法规所规定的处理原则实事求是地结算工程价款,向咨询委托方如实提交自己的审核意见,供其参考。
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关键词：汽车保险；汽车消费贷款；保证保险合同
保证保险作为一种财产保险在2009年新修订的《保险法》中被列出，然仅仅只是定义并没有相对应的法律和司法定论。这样就知道导致了保险公司在处理相关事件没有统一的法律标准，各部分只能自行摸索着解决的方案。在此情形下，保监会应对车贷险业务的开展应给予适当的引导和规范，不能放任自流，笔者根据自己多年从事车险行业的经验得出分析总结出以下几条建议。
一、对于汽车消费贷款保证保险合同内容的监管
根据我国《保险法》第95条的规定和2011年《保监会关于规范保险机构对外担保有关事项的通知》文件中要求保险公司须在法律允许的范围从事保险活动，不允许从事包括担保等法律外的保险活动，所以对汽车贷款保险合同保监会应采取严格审查的态度，且严禁保险公司将车险办成担保。现实中，保险公司为了拓宽车带保险业务，一般会与银行联合修改部分车险合同，其中有些内容是违反车保的本质或车保的相关法律法规的。由于车贷险可能带动其他保险的销售，所以部分保险公司对银行和汽车经销商分别提供加大责任和提高优惠力度等形式累计销售值，这样无异于将保险公司置于担保人的位置上。以上的这些现象使银行置信贷管理法规于不顾，继而出现了贷款逾期、贷款门槛无限下低，有些甚至为了满足经销商的不合理要求而违反相关法律法规，带来非常巨大的金融风险。这是造成汽车消费贷款担保风险大且付赔率高的主要原因。所以，作为监管部门保监会在加大严格要求保险公司按照法律法规进行做事的力度的同时给予违反规定操作的保险公司和个人严厉惩罚。进而督促保险公司严格按照监管部分制定的车贷条款进行做事，严禁通过各种形式的协议更改其内容。
二、明晰汽车消费贷款保证保险合同主体保险人的资质条件
无论公司的业务能力和条件如何都可承担车贷保险的业务是我最初我国汽车消费贷款保险的政策，但这一点是违背国际惯例的，在外国禁止一般保险人在未经许可的情况是不允许办理保证保险的，只有政府和专门精英保证业务的保险人可以办理。这是由于保证保险自身复杂和不易评估等特性决定的，所以保证保险必须经专业人员才能办理，且必须保证保险人自身有偿付能力。对此，我国也可以效仿国际惯例，对可办理汽车消费贷款保险的保险公司开展保证保险业务并由具备相关资质的人员进行专门办理，进而降低金融危机的风险。限制保证保险的经营机构，并非所有汽车消费贷款保险的公司都可以经营，只有符合相关规定的保险公司才可以经营。保监会于2010年的《人身保险业务基本服务规定》中对保险销售公司和销售人在保险销售过程中如何向保人解释和相关流程都给予了详细的规定，同时银监会也出台了《汽车贷款管理办法》规定银行放贷应遵循的详细准则。
三、制定汽车消费贷款保证保险合同基本条款
由主管部门制定基本保险条款的最大好处就是能够达到适用法律标准上的统一，并使条款本身实现社会公平，摆脱地方政府的本位主义、地方主义的影响。商业保险全国性主要险种的基本保险条款和保险费率由主管部门制定。[1]韩国保险法中就有约款规定，“如《私债保证保险普通约款》《租赁保证保险普通约款》《分期销售保证保险普通约款》”。[2]保监会制定并的《机动车交通事故责任强制保险条款》。车贷险目前虽然不是全国性质的主要险种，是也需要有清晰明确的法律法规去依循，但其现有的状态是混乱无序的，这一点需要相关部分给予统一的规范和指导，否则很难正确的实施车贷险。汽车消费贷款保险合同的保险事故、责任赔偿、保人免责事项等义务都是车贷险合同的基本条款，这些内容都是关系当事人切身利益的事情，但是这些内容无论是在理论上还是在实践中都存在很大的争议，这时需要保监会的中立性，只有保监会制定相关的合同内容些内容才能平衡汽车商、汽车购买人、银行和保险公司四方的利益，才能壮大车险市场的发展。
作者:玄玉慧 李博 单位:长春汽车工业高等专科学校汽车营销学院
参考文献：
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第二条在本县行政区域内进行工程建设项目土石方工程招标投标活动，适用本办法。本办法所称土石方工程招标投标是指工程建设项目的场地平整、基坑(槽)与管沟开挖、路基开挖、人防工程开挖、地坪填土以及路基填筑、基坑回填施工等招标投标。
第三条土石方工程招标投标活动依法进行，任何单位和个人不得以征地、拆迁、垫资等理由强揽、垄断土石方工程，妨碍工程招标投标活动。
第四条土石方工程招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则。
第五条全部使用国有资金投资以及国有资金投资占控股或者主导地位的建设项目的土石方工程，应当依法公开招标。全部或者部分使用国有资金投资的建设项目的招标范围包括：
(一)使用各级财政预算资金的项目；
(二)使用纳入财政管理的各种政府性专项建设基金的项目；
(三)使用国有企业事业单位自有资金，并且国有资产投资者实际拥有控制权的项目；
(四)由国有企业担保或者以国有资产抵押或者质押的商业银行贷款的项目。
第六条任何单位和个人不得将依法必须招标的土石方工程项目化整为零或者以其他任何方式规避招标。
第七条进行土石方工程招标的建设项目必须具备下列条件：
（一）已经履行立项、征地、规划等相关审批手续；
（二）有相应的资金或资金来源已经落实；
（三）技术资料满足施工需要。
第八条招标人是依法提出招标项目、进行招标的法人或其他组织。土石方工程招标由招标人依法组织实施，招标人不具备条件的应当依法委托机构或者县招标投标管理局交易中心招标。
第九条采用公开方式招标的，应当招标公告。招标公告经县招标投标管理局审查备案后，在规定的媒介上。
第十条招标人应当根据招标项目的特点和需要编制招标文件，并报县招标投标管理局审查备案。
第十一条县财政局、县审计局、县招标投标管理局等有关部门根据市场价格水平及国家相关定价依据，定期编制土石方工程政府指导性预算标准并予以，招标人应参照此标准执行。
第十二条投标人是响应招标，参加投标竞争的法人或其他组织；必须具有土石方工程施工资质和对招标项目组织施工建设的能力。
第十三条依照本办法第五条规定应当公开招标，但有关法律法规规定不公开招标的建设项目，土石方工程采用非公开招标方式的，须经监管部门批准。
第十四条土石方工程招标投标人原则上应有7个以上投标人；投标人在3个以上、少于5个的须经监管部门批准方可进行招标，不足3个的须重新招标。
第十五条招标人要求投标人提交投标保证金的，其金额为合同估算价的百分之二。投标保证金应在开标前2日内缴入永兴县投标保证金专管账户。
第十六条投标人应当按照招标文件的要求编制投标文件，投标文件应当对招标文件提出的实质性要求和条件作出响应。
第十七条根据工程规模和建设要求及有关法律法规的规定，土石方工程的评标方法可以采取经评审的最低投标价法或者合理定价评审抽取法。
第十八条中标人确定后，招标人应当向中标人发出中标通知书，并与中标人按照招标文件和中标人的投标文件签订合同。招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
第十九条中标人应当按照合同约定履行义务，完成中标项目建设。中标人不得向他人转让中标项目，也不得将中标项目肢解后分别向他人转让。
第二十条严格执行土石方工程招标项目施工签证制度，加强对项目施工的稽查。招标人和投标人不得随意增减工程量，工程量增减变动幅度在5%以上的须经县财政局、县建设局、县审计局、县招标投标管理局等有关部门共同签证后方可调整；并按程序报县政府审批。
第二十一条土石方工程招标投标活动中出现违法违规的，依照《中华人民共和国招标投标法》等有关法律法规的规定处理。
第二十二条违反本办法第三条规定，有妨碍土石方工程招标投标活动的，按照有关法律法规依法进行处理。
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[关键词] 小额贷款公司；法律问题；监管主体；风险控制
[中图分类号] F830.5
[文献标识码] B
2005年，小额贷款公司在内蒙古、山西、陕西、贵州、四川五省启动。2008年5月中国银监会、央行联合《关于小额贷款公司试点的指导意见》，小额贷款公司以试点的形式迅速成长。截至2010年10月底全国已设立小额贷款公司2348家。
一、小额贷款公司概述
(一)小额贷款公司定义
小额贷款公司是指由自然人、企业法人与其他社会组织投资设立，不领受公款，经营小额贷款营业的有限责任公司或股份有限公司。小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部财产对其债务承担民事责任。
小额贷款公司股东对其资产享有收益权，并享有参与重大决策和选择管理者的权利，以其认缴的出资额或以其认购的股份为限对公司承担责任。
小额贷款公司应执行国家的金融方针和金融政策，在法律法规允许的范围内开展业务，自主经营、自我约束、自负盈亏、自担风险，其合法的经营活动受到法律的保护。
(二)小额贷款公司存在的意义
小额贷款公司专门面向“三农”和中小型企业开展贷款业务，为其提供金融服务，其存在和发展具有重大的作用和意义。一是小额贷款公司具有机制灵活、手续简便、放款速度快，无抵押、免担保等商业银行无法比拟的优势，可以更好地为“三农”和中小型企业提供金融服务，满足其生存和发展所需的资金；二是有利于疏导、吸收民间资本，规范民间信贷，实现民间金融向正规金融的过度；三是有利于促进金融市场竞争，深化金融体制改革；四是有利于增强扶贫力度，促进农村经济发展和社会主义和谐社会的构建。
二、我国小额贷款公司存在的法律问题分析
(一)小额贷款公司的设立存在法律漏洞
银监会和央行联合的《关于小额贷款公司试点的指导意见》(以下简称《意见》)规定：“申请设立小额贷款公司，应向省政府主管部门提出正式申请，经批准后，到当地工商行政管理部门申请办理注册登记手续并领取营业执照。”从形式上说小额贷款公司的经营资格批准属于一项行政许可。结合《意见》的规定，使这一行政许可缺少了法律依据。因为依据《行政许可法》规定，设立行政许可的主体，应是法律、行政法规、地方性法规，若以上主体都没有规定，确需要立即实施行政许可的，可以由省、自治区、直辖市人民政府规章设立临时性行政许可。小额贷款公司仅由《意见》来确定行政许可是缺少法律依据的。
(二)监管主体不明确
自2005年5月，央行决定在五个省(区)各选一个县开展小额信贷组织试点以来，在央行和银监出台的针对小额贷款公司的法律文件当中一直没有明确规定小额贷款公司的监管主体或者说规定的相当模糊。小额贷款公司主要由当地政府组成试点管理办公室履行对小额贷款公司的市场监管职责，但由于其不具有行政主体资格，而且监管也缺乏统一、科学的标准，监管因操作性和有效性存在问题而往往走入形式化。
小额贷款公司监管主体的确定，实际上是以明确其法律定位为前提的。目前，《意见》对小额贷款公司的法律定位已经明确，小额贷款公司是企业法人，是非金融机构。按照《意见》规定，“凡是省级政府能明确一个主管部门(金融办或相关机构)负责对小额贷款公司的监管管理，并愿意承担小额贷款公司风险处置责任的，方可在本省(区、市)的县城范围内开展组建小额贷款公司试点”。但在实践中，“相关机构”到底是指哪些机构，到目前为止，没有任何一部法律法规对此作出明确的规定。
(三)小额贷款公司的风险控制能力较弱
尽管《意见》的很多规定，都是有助于提高小额贷款公司的风险控制能力，防止系统性风险的发生。但是在实际操作过程中，小额贷款公司仍然没有明确建立具体的规章制度和实施办法。有相当一部分小额贷款公司存在着内部治理机制不健全，管理不规范，工作人员缺乏必要专业素质，单笔贷款也越来越高等问题。特别是部分试点公司单笔贷款金额较高，这将进一步加大小额贷款公司的信贷风险。再加上我国目前农村的整体信用体制还很不健全，农民信用意识还比较低下，法治观念还很薄弱，随时有发生“逆向选择”和“道德风险”的可能。
三、完善我国小额贷款公司法律问题的对策研究
(一)创造适合小额贷款公司发展的法律环境
目前中国小额贷款公司的发展动力不足，多数项目处于需要外来资金注入或需要部分补贴的阶段。中国小额信贷资金来源，主要是政府的扶贫资金，其数量有限，品种单一，其他诸如公开吸收储蓄、基金储蓄、代扣罚金和吸收入股等国际上常见的储蓄形式都比较少或者没有。小额信贷资金来源容易受到政府的左右，受金融政策的制约。由于没有组织自愿存款，因而缺少稳定资金来源。这就要求相关部门对稳健、合规经营的小额贷款公司，尽快出台一系列扶持措施。
小额贷款公司作为新生事物，相关法律法规、制度还很不完善。这就需要社会为其发展创造一个良好的法律环境，国家应加强这方面的立法，完善相关法律法规和配套法律措施，在小额贷款公司的发展趋于完善时，由法律规定小额贷款公司在一定条件之下可以转变为正规的金融机构，彼时的小额贷款公司就可以拥有合法的金融机构地位，能够吸收公众存款，从而实现可持续发展。
(二)明确我国小额贷款公司的监管主体
监管问题直接关系到小额贷款公司能否朝着健康的方向发展，监管主体不明确不仅不利于其发展，还会给社会经济的发展带来不利的影响。因此，必须确定小额贷款公司的主管监管主体。目前，试点中各地小额贷款公司的监管机构大至有以下几种：一是由金融办负责监管；二是由人民银行负责监管；三是新设立独立的机构负责监管；四是银行业监督管理部门负责监管。随着小额贷款公司试点的经验逐渐丰富，政府应衡量各种监管主体监管的利与弊，以法律的形式将其确定下来，以规范小额贷款公司的发展。
在此，笔者认为，根据小额贷款公司的业务性质及相关法律,应由中国银监会进行监管。同时，相关部门也应密切配合银监会履行监管职责，充分发挥其在规范小额贷款公司发展中的作用。小额贷款公司的发展才刚刚起步，相关的法律法规、制度还很不完善，在以前的试点过程中小额贷款公司存在着操作不规范、经营管理混乱等相当多的问题。因此，需要银监会对其加以监督、规范和引导，防止小额贷款公司的性质和功能产生异化，使其能够朝着健康的方向发展。
(三)加强小额贷款公司风险控制能力
1.银监会应出台切实可行的风险控制管理办法，加强对小额贷款公司的管理。有关部门特别是主管部门应监督小额贷款公司严格按照《意见》的规定，进一步完善公司治理结构，制定切实可行的公司规章制度和实施办法，加强内部控制，规范贷款流程，聘请具有专门知识技能的人才，加强对工作人员的业务培训，建立健全的准备金制度和风险保障金制度等风险控制措施。
2.引入中介机构为小额贷款公司经营提供保障。在小额贷款公司所面临的风险防控时，有必要进行相应的制度创新，既不能大幅增加贷款公司的运营成本，又要将贷款发放及收回中的风险降到最小，才能使小额贷款公司这一新的融资机制实现设立其的基本职能，发挥为“三农”及小企业服务的作用。例如可以发挥保险公司的保障功能，降低自然灾害等突发事件的风险。
3.政府和相关部门应逐步建立信用评级和激励机制，提高小额贷款者的还款意识。现阶段，小额贷款公司只能以自有的资金发放贷款，并且“只贷不存”，不能吸收存款。但投资者的资金毕竟有限，资金不足是小额信贷机构另一大发展瓶颈。对此，政府可以适时适度地放宽小额贷款公司的融资渠道，逐步允许少量经营业绩好、信用记录优的小额贷款公司通过同业拆借、吸收存款等方式扩大资金来源，也可以与具有一定资金实力的民营企业合作，扩大融资渠道，提高小额贷款公司的风险控制能力，确保其发展。
由于我国小额贷款公司尚属于新生事物，起步较晚，所以在其发展过程中暴露出了诸多问题，这与国际上成熟的小额信贷机构还有着本质的区别，因此，有必要进行深入的研究。笔者相信通过对其存在的法律环境、上级的主管检察、自身的经营管理等方面多下力气，一定能找到适合我国小额贷款公司发展的道路。
[参 考 文 献]
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