风险管理模式范文

导语：如何才能写好一篇风险管理模式，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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国际金融危机后，世界经济进入调整期，增长速度明显放缓。我国市场下滑的同时使得各类企业的发展步履维艰，而企业也面临着错综复杂的风险与难以应对的挑战。在这样的环境与背景下，企业必须将经营重点置于风险管理工作上，在关注外部风险的同时，更需要对内部的业务流程管理进行严格而科学的管控，如此才能在激烈的市场竞争中获取一席之地，并实现企业的可持续发展。基于企业业务流程管理对于抵抗风险的重要性，以流程管理为视角，对企业风险管理模式的构建进行分析与讨论，在当前的经济形势下，对于企业的生存与发展具有较强的现实意义。

关键词：

流程管理；企业；风险管理模式；构建

企业业务流程管理是以吸纳业务流程重组、流程再造思想与工具为支撑要素，采用综合性的方法强化组织战略，旨在强化业务操作的精细性与规范化的一种管理方式。对其进行合理运用可以降低企业运营成本，提高企业内外部响应速度，最终巩固企业抵抗风险的能力。以业务流程为入手点，将风险管理有效融入流程环节中，实现与企业现有管理框架的耦合，是构建基于流程管理方式下企业风险管理模式的主要途径，同时也是充分发挥风险管理工作有效性的必要手段。

一、流程管理概念综述

流程管理是一种综合性与系统性较强的管理方法。流程可以看作是一种路线图，主要涵盖以完成某项工作为目标，相关数据、信息、资料在不同单位、部门、人员之间传递的网络。流程管理的中心是规范化的流程构造，以该流程构造为核心，将各项工作任务分配到各部门或各岗位，以绩效体系为载体，对考核工作实施与落实，将目标与激励成功传导至企业各层次，使每位员工均明确自身岗位职责，从而推动流程的良性运转。与此同时，将系统性的工作进行流程化处理，可以清楚而详细地将若干作业项目和它们的关联人员及其相互工作关系进行描述，进而实现目标的精细化管控。流程管理包括流程梳理、流程优化、流程固化三个阶段。流程梳理是对企业现行完整业务内容与活动过程的摸底展现，在对企业流程体系进行规划与调整的同时，可以为企业内部实现全面流程管理思想普及和手段落实提供不竭动力；流程优化是在流程梳理的基础之上，具有选择性地运用流程管理理念及信息技术工具对重点业务领域及关键流程进行深层次的分析与优化；流程固化则聚焦于将经过分析优化的新业务流程，借助制度、标准、信息系统等多种形式提高管理工作的规范性与显性化。

二、构建基于流程管理的企业风险管理模式的可行性与现实意义

企业内部的一系列业务流程集成了企业的运营与发展，而所有单体业务流程中的活动或“子流程”是这些业务的支撑要素。基于此，要想推动企业稳定而高效的运营，需要以流程为着手点，提高其运作效率。现阶段，市场竞争愈发激烈，经过不断地迭代演变，风险管理已经成为大型企业内部管理不可或缺的组成部分，特别是在实际业务流程中融入风险管理思想与手段之后，业务流程经历了综合性与系统性的设计与改造，突破了以往各种“信息孤岛”的状态，从而初步构建了以流程管理为基础的企业风险管理模式。

1.企业风险管理与流程管理的目标一致企业要想充分发挥风险管理的功能作用，使之成为企业经济效益提升的支撑，首要任务是强化企业风险点的控制与管理，并提高其有效性。而流程管理在关注业务流程风险点的同时，还需要对流程成本、效益、质量等因素进行综合性考虑。以此看来，企业风险管理与流程管理在管理方法与关注点方面存在一定程度的差异，然而两者具有高度的目标一致性，且均统一于企业的战略目标，服务于企业的可持续发展。

2.流程管理是企业风险管理实现显性化的导向企业要想提高风险管理工作的可操作性与科学性，就必须将风险管理与流程有效地融合起来，构建以业务流程管理为基础支撑的风险管理模式，将错综复杂的风险管理活动进行转变，使其以流程输入、输出为导向，提高其动态化与层次性，同时以业务流程中无数个“工作流”为支撑要素，将关键控制点推送到业务流程中，将风险管理与业务流程有效融合，进而提高风险管理的显性化。

3.业务流程是企业开展风险管理的基础支撑作为一种循环流程，企业风险管理主要包括业务分析、业务流程梳理、风险识别、风险评估、提出风险控制策略、实施风险管控、管控效果反馈与改进等环节，因此其属于一种业务流程为支撑要素，以信息系统为平台，切实实施风险预警、监控与管理改进的闭环管理模式。其工作的开展与进行主要以企业各业务流程为依托，通过对风险点进行辨识，构建风险识别、分析、管控、改进等多环节为一体的风险管理框架，进而以业务流程为基础的风险管控机制，实现企业各业务重要运营活动与运营单元的安全管控。由此可见，企业风险管理与业务流程管理具有极为紧密的联系，企业开展风险管理需要以业务流程为基础支撑。

三、流程管理视角下企业风险管理模式构建的相关措施

要想构建并实施以流程管理为基础要素的企业风险管理模式，并提高其科学性与显性化，就必须将企业业务流程管理框架设计作为风险管理的头绪，采取由上而下或自下而上的互动方式梳理企业目标领域的业务流程，推动并实现每一层业务流程的目标，进而促进企业总战略目标的实现。最终将风险管理流程框架与具体业务风险管理流程有机结合起来，并在该体系中对风险点与关键流程管理环节进行详细描述，如此可以将流程管理有效的融入到企业风险管理工作中，提高风险管理工作的可行性与显性化。

1.确立基于流程管理的企业风险管理的“三道防线”为了构建基于流程管理的企业风险管理模式框架，首要任务是确立企业风险管理的“三道防线”，为实现基于流程管理的企业风险管理显性化创造有效的基础条件。以大型施工企业为例，第一道防线是经营部与采购部，主要涉及工作包括招投标、预决算、材料采购、设备采购等，施工企业需要注意招投标工程项目的前期评估和预测，并强化对招投标报价风险的控制，对合同进行科学化管理，同时需要构建有效的成本管理与分析系统；而关于预决算过程，施工企业需要对工程施工的所有影响因素进行充分的考虑，对其中的风险因素进行分析，提前做好应对措施；在材料与设备采购方面，施工企业需要通过证件检查与取样试验的方式，保证其使用性能与质量，避免材料与设备质量问题造成工程施工出现安全与质量问题。第二道防线是工程部与安监部。主要包括分包管理、质量控制、施工协控、设备安监、安全文明等工作，施工企业需要认清合法分包的界限，及时、规范、严谨地签订合同，并对各环节委托授权进行严格审查；在质量控制过程中，施工企业需要针对风险源与事故多发工序进行严格控制，规范施工工艺与操作行为，及时处理质量问题与安全隐患；而对施工中的机械设备进行定期的安全监督与检查极为必要，可以有效防止机械设备故障造成的工程安全与质量问题；与此同时，强化企业全体员工的安全意识，可以从根本上降低施工风险出现的概率。第三道防线是财务部与办公室。针对施工准备、施工过程、竣工结算等阶段，对施工直接成本与间接成本进行严格的决算与把控，并竭力在合同审查中为施工企业争取更多的经济利益；办公室需要加强行政、人事、信息等方面的管理，规范行政制度，强化企业员工的岗位责任心，防止信息泄露，充分发挥企业风险控制的辅助作用。

2.流程管理视角下企业风险管理体系设计企业需要以全部业务流程的构成情况为逻辑架构，并将其视为风险管理工作的骨架与脉络，在基于流程管理的企业风险管理体系设计过程中，首要任务是打破传统职能部门与组织机构的流程组织方式，对企业业务流程的顶层结构明确定义，并以分层方式对指导框架进行细化，对一层进行完善以后，才允许进行下一层指导框架的处理与构建。在基于流程管理的风险管理体系中，各单位的战略规划、业务流程与职责、业务流程图及目录梳理成果等是构成体系的基本要素与支撑，对企业各部门的主要业务职责和业务特点进行了集中反映；在该体系中，企业需要以企业的战略规划与规章制度作为牵引动力，为该体系的高效运转注入源源不竭的推动力量；与此同时，企业要想构建基于流程管理的风险管理模式，还需要对国际上流程框架的案例进行充分参考与借鉴，例如ERP模型、APQC模型等，借助这些案例，企业可以对价值链为线索的流程组织方式理解得更充分。

3.基于流程管理的企业风险管理模式的精细化分析以体系设计的角度来看，业务流程梳理是构建基于流程管理企业风险管理模式的必要条件。如图1所示，首先对企业各个业务流程的性质与涉及的领域进行分析与参考，从流程的始端对风险进行辨识评估和内控诊断，对业务流程框架进行确定。然后需要对该框架实施风险分析与缺陷认定，建立起风险管理与业务流程的接口，并在这个过程中对重点业务流程进行确定和明确，而后需要对风险信息与业务流程一一对应的关系进行绘制，最终编制出“风险—流程控制矩阵”。企业的部门管理者、业务复杂人或业务骨干均需要参与到业务梳理中来，形成一个负责流程梳理工作的团队，该团队需要任用不同的人才负责相应层次的业务梳理与描述，并扩展业务梳理的覆盖面与范围，保证覆盖到所有业务活动。提高该模式的精细化需要构建详细的流程细化模型，主要包括：规范合理的主流程模型、子流程模型、具体操作流程模型、各项模板及相关指导文件、其中各流程模型包含的责任主体及参与单位。提高基于流程管理的企业风险管理工作的精细化，有助于企业提高风险管理工作的规范性与科学化。

四、A企业构建基于业务流程的风险管理思路及措施

我国大型施工企业A企业开展了全企业范围内的风险管理流程，在确定了业务流程框架以后，按照重点风险排序，企业将物资采购选定为重大风险进行管理控制。企业将“基于业务流程”作为控制采购风险的入手点，围绕业务流程的关键控制点，对制度设计、职权行使与监管等方面的风险进行了排查与控制。第一步，该企业工作组针对物资流程，对其现状与环节进行了摸底，明确了流程设计中的不足与缺陷，与物资采购负责与监管部门协同合作，依照《企业内部控制规范》与企业运营实际情况，对物资采购制度与流程规范进行了完善与优化，提高物资采购的可行性、合理性与科学性；第二步，依照流程节点对物资采购的风险点进行明确，例如：采购方案的制订与选择、与供应商的合作、招投标或比价采购、合同的签订、货物的检查与试验、货款的支付等；第三步，对业务流程关键控制点依据所涉及的岗位进行风险辨识分析，对其中可能存在的物资采购风险进行排查，例如：招投标或比价采购过程中暗箱操作、审批流程存在缺陷、材料取样试验不严格等；第四步，充分结合定性与定量分析的方法，对物资采购风险发生的可能性进行分析，依据岗位工作重要性和控制金额两个因素对物资采购风险的影响程度进行描述与确定；第五步，制订物资采购风险评价标准，依据物资采购风险发生的概率与影响程度，进行分值的划分，依照从高到低的顺序，将风险发生概率与影响程度依照1、2、3、4、5五个等级进行归类；第六步，鼓励所有岗位人员评价物资采购风险重要性，而后编制物资采购风险排序表，进而绘制如图2所示的风险重要性水平图谱。图谱中，黑色区域（A）的风险等级为高危风险，A企业需要及时采取针对性措施予以防范、解决；灰色区域（B）为中等风险，A企业需要对此提高重视程度，并掌握其实时动态；白色区域（C）为低等级风险，通常情况下为企业可以接受的风险。依据物资采购风险重要性水平图谱，A企业可以高效、高质量地完成物资采购工作的风险控制。

五、结论

构建基于流程管理的企业风险管理模式具有较强的综合性与复杂性，该模式逻辑架构层次分明，具有较强的精细化与规范化，对于细化分析业务流程，明确业务流程中的风险环节与操作，凸显关键风险控制点具有较强的可操作意义。同时可以将具体的风险因素的排查与风险控制点的管控落实到相应部门，明确岗位“权、责、利”的科学分配，最终使业务流程成为桥梁，提高风险管理工作的固化与显性化，推动企业的可持续发展。

参考文献

[1]王锋.财务风险在经营活动中的定位[J].中国商贸，2015（，4）：35-36.

[2]王怡文，柯柏成.美国企业高阶管理阶层对风险管理观念之剖析[J].中国内部审计，2015（，1）：58-60.

[3]杜放，冯家杰.我国企业风险管理的现状、问题及对策探析[J].物流技术，2014（，23）：103-105.

[4]程强，顾新.基于COSO风险管理的知识链知识转化风险防范研究[J].图书馆学研究，2015（，5）：45-48，34.

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改革开放以来我国经济迅速发展，特别是在市场经济环境下我国经济体系不断完善，金融市场也开始繁荣发展。人们对金融市场的需求也越来越多，在这种环境下金融机构必须要实施金融创新，推出能够适应社会变化需求的创新性金融产品，满足人们对金融产品的需求。在金融创新的环境下必然会伴随着金融风险，所以金融市场必须要加强金融风险管理，合理规避风险，促进我国金融市场的健康发展。文章主要从金融创新环境方面研究我国金融市场的风险管理模式。

［关键词］

金融;创新环境;风险管理模式

金融业的本质就是高风险性，随着我国经济的发展，金融市场也逐渐成熟，在这种环境下各个企业纷纷实施金融创新，随之而来的金融风险也不可避免，而且金融风险对我国经济稳定发展有一定的影响。特别是像我国这样的发展中国家，市场监管机制仍然不够完善，而且没有统一、规范的成功发展经验，比较容易出现金融危机，进而容易侵害投资者利益，为了解决类似问题，我国金融创新环境下必须要做好金融风险管理工作。［1］

1金融创新和金融风险管理之间的关联性

1.1金融创新总述

通常情况下，“金融创新”指的是在金融环境中各种要素重新组合和创造性变革而形成的新事物。［2］金融创新是市场经济体制下一种发展趋势，在实际发展过程中，金融创新主要表现在以下几个方面:首先，我国生产的金融产品逐渐出现同质化现象，而且这种现象愈演愈烈，在国民经济发展中我国人民生活水平不断提高，与人民生活息息相关的银行、证券等金融服务产品逐渐受到人们的普遍关注。［3］［4］这种情况下金融机构为了吸引更多的客户推出金融创新产品，在激烈的市场竞争下金融创新产品出现越来越多的同质化，并没有真正意义上地进行创新。其次，金融产品在创新中主要关注的是理财创新，人们手中有很多闲置的资金，金融机构抓住这个机会，大量推出理财产品，但是在此过程中他们对产品的创新和发展导致金融产品出现一种非平衡状态的发展，这种发展形态不利于2017年产品健康长久的发展。因为我国金融市场中金融结构界限划分比较模糊。［5］金融环境下，由于多方面因素的影响，金融机构之间界限不清晰，金融行业在发展中格局变化比较大，传统经营模式和管理模式已经不能适应市场的发展，必须做出相应的调整才能更好地促进我国金融市场的发展。

1.2金融创新和金融风险管理的关系

在金融市场中，风险管理是金融创新的必然产物，金融产品在发展过程中必须实施创新发展才能维持其长久健康稳定的发展。风险管理和金融创新之间的关系是相互影响、相互促进、相辅相成的关系。［6］科技信息发展环境下金融市场不断发展，建立在金融利益和损失利益基础之上，使损失和利益处于一种平衡的状态下，同时实施金融产品创新，有效降低金融风险，实现宏观风险的转移，为金融产品创新提供一个良好的发展环境。

1.3金融创新的特点

(1)金融市场的理财属性。随着我国居民生活水平不断提高，人们的理财观念也不断提高，传统的储蓄方式已经不能满足人们的需求，随着收益的增加人们理财方式发生较大的变化。［7］这种金融发展环境下，各个银行开始推出各种不同的理财产品，而且各个理财机构之间竞争非常激烈。特别是我国加入WTO之后，外资银行的注入加剧了我国金融市场的竞争。(2)金融机构出现严重同质化现象。目前我国金融市场上金融机构类型多种多样，这些机构之间一般界限比较清晰，各自负责各自的金融业务。但是随着金融创新产品的增多，各个金融机构纷纷推出多种样式的金融产品，使原本清晰的界限变得模糊，各个金融机构之间业务也出现交叉。导致各个机构的业务形式也出现较多的同质化现象，不利于我国金融市场的进一步发展。(3)业务领域抓紧扩大。理财产品的推出，是金融行业创新的一大特点，金融行业不断扩大自己的理财业务，导致一些银行完全脱离了传统的应用模式，开始向电子银行和个人理财的领域发展。据有关数据调查显示我国已经有20多家银行推出了保险业务、证券业务、融资业务等。从这方面来看金融行业的业务领域发展越来越广，不断促进我国金融市场创新。

2金融创新环境下金融风险管理存在的问题

2.1管理方式单一

目前，我国金融创新环境下金融风险管理仍然采用传统单一的管理方式，不利于金融经济的繁荣发展。原本的金融风险管理模式一般采用的是风险评估，但是这种方式应用在金融创新环境下是很难与国际接轨的，在这种模式下只要国家推出了金融有关的政策，金融市场就会出现萎缩的现象，导致整个金融市场流动性资金出现不明确，进而导致整个资金企业盈利不均，影响社会稳定发展。

2.2风险测评方式滞后

在金融创新环境下，我国金融风险管理中风险测评方式发展比较滞后，进而影响整个金融风险管理有效性的提高，比如金融信息滞后、金融考评机制不严格以及金融动态不及时等，如果这个时候金融市场出现任何差错都无法及时地解 决问题，导致风险测评机构发展滞后，进而影响金融风险管理水平的提高。

2.3金融创新机制滞后

我国金融创新风险管理工作实施考评工作，一般情况下是以经营企业发展规模的大小进行衡量，并不是依据金融企业创新模式进行衡量，这种发展模式导致企业发展中忽略了金融产品的创新性，进而导致整个金融行业出现金融风险。金融机构界限模糊。金融创新趋势下，受到诸多因素的影响，金融机构之间的界限日渐模糊，正因金融行业包容、开放的态度，促使行业格局发生了根本性变化，传统经营模式、风险管理模式等均需要进行相应调整，才能够更好地适应金融现代化发展趋势。虽然我国的金融创新机制发展比较活跃，但是在创新的过程中在广度和深度方面还存在着很多的不足，各个机构之间相互复制，导致金融创新中实际的新东西数量并不是很多，存在着大量的同质化现象。

2.4资产证券化增加金融风险

新经济环境下，金融创新有效促进我国金融业向证券化趋势发展，在这种发展环境下，资金流动性非常快，金融产品逐渐出现标准化建设的发展。这种发展模式为投资者提供了一种良好的投资环境。同时也给投资者带来了较大的经营风险，对于一些银行类型的投资者来说，如果正常化之后不能达到预先效果，就会严重影响银行的信誉，严重影响银行的可持续发展。对于一些发展比较好的货币企业来说，这种新模式能够有效降低货币当局资产负债能力，降低货币当局对货币发行的控制率，这种情况下就比较容易增加风险发生概率。

3预防金融风险的管理模式实施措施

3.1加强金融市场内外部管理

金融市场的内部管理在金融风险管理中起到重要的作用，金融企业存在着客观的风险因素，必须要加强金融企业内部风险管理，建立全面科学的金融风险预防体系。对于市场上出现的金融产品过度开发现象要从初期开始预防金融风险的出现，解决金融创新发展过程中风险问题，从而有效促进我国金融企业的进一步发展。金融市场的外部管理一般是由相关政府部门完成，其管理直接影响着整个金融市场稳定的发展，所以必须为金融企业创造一个良好的外部发展环境，限制不合理的金融创新和金融监管手段，为金融企业打造一个稳定、规范的发展环境，同时要为金融企业的发展提供科学、全面、严格的管理标准，为金融创新提供一个良好的外部发展环境。

3.2构建规范的金融风险管理模式

目前在金融创新的大环境下，风险管理模式的建立能够有效提高我国金融市场的经济效益。首先，金融企业可以采用复合式金融风险管理模式进行金融产品的创新，在这种模式下我们可以将金融风险作为一个系统的体系进行分析和测评;其次，金融企业也可以根据用户金融心态和金融特点制定特殊的金融管理模式，最大限度地降低金融风险，而且在金融风险管理过程中必须要征求金融企业各个部门的意见，科学地对金融新产品实施评估和测评，进而更好地降低金融风险。最后，在金融风险管理中还要提高风险管理人员的综合素质、专业技能，首先金融企业要定时不定时地为员工实施培训，提高专业知识的掌握;其次要引进一些与金融风险有关的知识培训，提高金融管理人员的风险管理意识，从而在平时的工作中降低金融风险的发生概率。

3.3有效实施金融创新，进而控制金融风险

目前，我国金融市场发展比较繁荣，金融创新产品比较丰富，在这种环境下要想更好地控制金融风险必须要制定合理的措施和计划。首先，在金融服务方面必须要结合相关金融机构和客户群体的特点制定具有特色的金融产品，而且在实际发展中必须要积极地落实相关管理制度，构建健全的法律法规体系，有效提高我国金融服务质量，积极落实客户的实际利益，并从客户的角度分析金融产品的特点;其次，预防金融市场出现风险和危机必须要在市场中引入程序化机制，实现对金融事业更好的发展，保证客户资金安全，提高金融市场控制风险的能力，稳定我国金融市场;最后，必须要在金融市场上建立有效的激励机制，并利用市场机制制定金融风险控制措施，将金融市场更加透明化、规范化和科学化，从而及时发现金融市场存在风险的产品，并正确指导金融创新产品向新的方向发展。

3.4积极加强国际间的合作，控制金融风险的发生

在市场经济环境下金融企业的发展也比较自由、开放，这个时候如果我国金融企业仅仅依靠宏观调控实施管理，对各类金融产品的风险进行管控势必会导致金融风险的出现，所以我国金融企业在创新的过程中必须要积极寻求与其他国家的合作和交流，形成国家金融防范体系。首先要积极与其他国家政府签订监管合作协议，并主动地参与到国际金融产品监管市场中，在监督自己国家金融市场的同时对其他国家金融市场进行分析，为我国金融创新提供支持。其次要建立健全的控制金融风险制度，在金融创新环境下金融风险是不可避免的，为了最大限度地降低金融风险，我们必须要加强对金融市场的观察，探索符合市场发展的金融产品，为金融创新提供良好的发展环境。最后要加强金融市场关注力度，金融机构要实现独立运行和外部市场环境的变化有重要的联系，首先必须要分析市场发展现状;其次要认真而全面地分析各类数据、信息，进而提出更加合理的管理措施，使我国金融决策更加科学。

4结论

近几年，在国家经济快速发展环境下我国金融市场不断繁荣，金融创新产品较多，有效促进了我国金融市场的活跃发展。但是在金融创新环境下必然伴随着金融风险，所以金融企业必须要制定各种措施预防金融风险的发生;建立科学金融风险管理模式，加强金融风险内、外部管理，加强国际间的合作等，从多方面促进我国金融市场的长治久安。

参考文献:

［1］吴有红，潘爱玲.网络化生态环境中集团风险管理模式及其实施［J］．中南财经政法大学学报，2010(5):135－140.

［2］李墨，李爽.发达国家农村小型金融机构风险管理模式及对我国村镇银行的经验借鉴［J］．商业经济，2012(15):12－13，27.

［3］陈斯.我国商业银行操作风险管理模式及改进思路［J］．中国金融电脑，2011(10):71－73.

［4］周毓炜.解析银行金融产品创新的风险管理模式［J］．中国经贸导刊，2016(23):32－33.

［5］刘永宁.浅谈发起行对村镇银行的垂直风险管理［J］．银行家，2012(4):113－115.

［6］王众.城商行外汇业务风险管理模式创新研究［J］．青海金融，2012(12):30－33.

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财政部颁布的新会计准则已于2007年1月1日起在上市公司中开始执行,目前对上市商业银行账面利润影响最大的,仍然是金融资产的减值准备。新会计准则的一个重要的特色是强调公允价值,资产减值准备计提规则的全面改革,说明传统的五级分类体系已经不再是唯一的风险界定标准。

随着中国的加入世贸组织承诺逐步兑现,中国银行业融入全球竞争的步伐加快,在新巴塞尔协议的框架下,提高对金融风险的管理与控制水平,成为中国银行业当务之急。

一、清算价值管理的必要性

在银行授信规模不断扩大的情况下,要实现8%的最低资本要求,一方面是降低授信资产风险,即降低分母金额或避免分母金额的快速上升,另一方面是充实银行资本,即提高分子金额或避免分子金额快速下降。因此,减少贷款的核销对于实现最低资本要求是相当关键的,而要做到这一点,最直接的方法是加强不良资产管理。由于五级分类方法比较粗犷,难以完全反映风险信息,故有必要对许多正常和关注类贷款实施清算价值管理,而不仅限于后三类。

(一)不良资产的潜在性

商业银行的风险管理体系注重债权的经营性现金流价值,或者说经营价值,只有贷款按五级分类体系形成不良时才开始注重清算价值,这导致了商业银行的资产保全工作往往产生严重的滞后性。即当企业现金流发生枯竭时才力图通过清算、重组等方式实施资产保全,债权人利益往往遭受损害。从中国银行业资产保全工作的特点来看,其时效性的特点非常强,比其他债权人早一步发现贷款风险,早一步实施清收保全措施,有时候甚至比多几项抵押物还要管用。

事实上,当贷款形成不良以后,企业的经营状况能否改善,已经不是商业银行最为关心的事情了,清算是银行的第一选择。所以需尽早发现并处理潜在的不良资产,即对商业银行的非不良贷款部分测算其清算价值。通过这种测算,我们可以进一步了解对某个客户实施退出的成本及风险,为快速决策做好准备。

(二)司法保护的缺乏

中国司法缺乏对债权人的保护力度,银行业需要不断地付出各项成本来适应司法环境。首先,现阶段我国的《公司法》主要侧重以股东为中心的公司治理结构,缺乏对债权人的有效保护,债权人要获取企业信息,基本上必须取得企业的合作。其次,信用体系不健全,债务人逃废银行债务受到的惩罚也相当有限,公司的“有限责任”制可以说被发挥到了最大的限度,许多逃废银行债务的行为都缺乏相应的法律约束。最后,对债务人财产司法追索的力度弱,使得债务人拥有充分的动机逃废银行债务。

基于中国司法缺乏对债权人的保护力度这样一个现实,建立一套基于债权清算价值预计的管理模式就显得尤为重要了。在目前的司法环境下,清算价值管理是商业银行在司法保护不力的情况下实施的自我保护,是对风险管理的完善。

(三)资产保全的事后性

资产保全管理本应作为商业银行授信资产风险管理的核心环节之一,但事实上在中国的银行业一直作为一种不良资产处置手段的集合,仅仅是对现金流已经产生重大问题的债务人实施各种手段以降低损失,无法起到其在整个风险管理过程中以债权的清算价值为核心进行风险预警、风险控制的功能。资产保全仅仅是一种反馈控制,强调事后纠偏。而对于清算价值的测算是在事前和事中对现行的风险管理体系的重要补充,其所侧重的不是对债务人违约概率的估计,而是一旦违约发生,银行将会承担多大的风险,可能的损失会有多少?以中国目前的银行业信贷资产状况来说,具有现实意义。

二、清算价值计算的基本方法

债权清算价值的预计使用的主要方法是假设清算法。所谓假设清算法,是指假设于评估基准日按照法定程序对债务企业和第三方进行清算的评估方法。基于企业的整体资产,按照企业清算过程中的偿债顺序,分析银行债权在某一时点从债务人所能获得的受偿程度。这种评估方式主要评价的是企业可供清算资产的公允价值,而基本上不考虑企业的整体获利能力,以及资产本身的获利能力,所以在一般的情况下,比较适用于还款意愿较差或者经营难以维持的企业。在我国,由于信用体系的不健全,以及上文提到的一些其他原因,扩大假设清算法的使用范围就存在很大的意义。

假设清算法的评估程序:

(一)对债务企业有效资产进行审计评估,评估资产范围为企业全部资产,并对企业或有债权、企业转移的资产进行分析。

(二)对债务企业有效债务进行审计清查。

(三)如被评估债权存在有效担保,应对提供保证企业的还贷能力进行分析。

(四)假设清偿顺序:根据相关法律和企业性质,确定企业财产清算分配顺序。

(五)根据债权的清偿顺序,计算债权价值。

上述的假设清算法的评估程序为一般性程序,在实践中,需要结合司法过程的相关规定和惯例,主要有以下几个方面:

(一)司法执行中存在的财产追索问题

民法适用“谁主张、谁举证”的原则,对于企业非法的财产转移,由于司法调查和执行的力度非常弱,存在举证困难的问题。对于担保企业,上述问题表现得更加明显。

(二)司法执行中的债权分配问题

在审计过程中,按照相关法律和规定确定的企业财产清算分配顺序,在很多司法实践过程中并不能完全得到顺利地实施。

(三)司法执行中的资产处置问题

法院处置资产的主要方式就是公开拍卖,形式上做到了公开、公平、公证,但是这种拍卖在很大程度上存在着信息不对称的问题。事实上,法院处置的大多数资产都是在进行了多次拍卖、甚至变卖后成交的,可见在假设清算法的审计中,对资产进行的评估,也很有可能在司法处置过程中产生大量的缩水。

(四)司法执行的时间问题

根据我国人民法院的相关规定:如果没有特殊情况,一般执行案件应该在6个月以内结案。但从实际情况来看,很少有执行期低于6个月的执行案件,大部分执行案件的时间跨度都在一年以上,有的甚至在三年以上。主要原因在于法院对债务人的执行力度太低,地方政府干涉,法院本身的工作效率较低,以及债务人行贿,等等。由于时间跨度较长,需要考虑资产价值变化的问题,同时也需要对逾期变现价值进行折现。

因此,司法实践问题对假设清算法的审计结果将产生很大影响,有时候具有决定性的作用,这就涉及到对审计结论的修正。

三、基于清算价值的风险管理

使用假设清算法计算债权的公允价值是清算价值管理的基础。该管理模式应该贯穿于整个贷款管理过程的始终,清算价值报告应该作为贷后管理报告的一个重要组成部分,对企业资产负债的公允价值定期实施全面的监控。定期、合理地使用假设清算法,基于企业的整体资产,按照企业清算过程中的偿债顺序,结合实际情况,分析银行债权在某一时点从债务人所能获得的受偿程度,同时与债权的现金流价值相互比较,做好对贷款的风险预警和风险控制。在具体的工作中,应注重以下几个方面:

首先,是贷款风险管理过程中的风险预警和风险控制,这是基于清算价值的风险管理模式的核心内容。通过对清算价值的计算,特别是对清算价值变化情况的监控,全面地掌握债务人的资产负债公允价值,其最终目的是为决策作依据。

在现行的风险管理体系中,对于新增授信客户,最需要关注的无疑是其经营性现金流量的稳定性,但同样不能忽视其资产负债率、资产负债的有效性、资产的流动性等指标。事实上,如果可以合理地计算,清算价值是一个实用性很强的综合指标,对新增授信具有较强的参考作用。

对于存量授信客户,清算价值同样具有重要的风险预警和风险控制作用。例如:我们可以按季度为周期对债权的清算价值进行计算,对清算价值的变化趋势进行监控。企业的一项投资,一项重大的关联交易,一项对外担保等等行为,并不一定就会立即对企业的现金流以及财务报表产生重大影响,但却很有可能对企业实施立即清算的公允价值产生重大影响,掌控清算价值的变化,具有重要的风险预警和风险控制功能,对于清算价值迅速下降的授信客户,分析其原因,考虑是否及时采取保全措施,维护银行资产的安全。

以清算价值作为贷后管理以及贷款转贷的重要参考依据,在存量授信客户策略制定和实施过程中发挥其重要作用。中国经济在过去三十年呈现高速发展的态势,企业具有较强的高财务杠杆运作倾向,短期贷款通过不断转贷的形式可以实现长期使用,所不同的是每次贷款到期银行和授信客户之间都会存在一轮博弈。银行在转贷过程中追加各种抵押物和贷款担保,或者干脆对主体实施重组,都是常见的现象,其目的就在于降低风险,特别针对中国的民营企业,银行相对显得更加谨慎。清楚企业的清算价值,不仅可以为转贷、压缩等决策提供依据,还可以使银行在协商、博弈的过程中占据先机。准确地计算清算价值是进一步提高风险管理水平的基础,而反过来长期实施这一管理过程,才能保证清算价值的公允性,两者可以说是相辅相成的。

其次,清算价值管理应该与商业银行责任人追究制度相结合,完善内部管理程序。商业银行的责任追究制度,从形式上来看是一种事后的反馈控制,但实际上其最终的目的还是在于促使商业银行贷款管理人员履行风险管理职责。清算价值管理与责任人追究制度存在相互促进、相互融合的关系。一方面,最终贷款形成损失,需要启动责任追究程序,在这个过程中,每期的清算价值报告可以作为一个重要标准。如果在贷款的管理过程中,清算价值报告所显示的价值和最终的处置结果基本相符,且相关管理人员在认识到风险后采取了必要的措施,那就说明清算价值报告的准确性程度较高,且损失的发生并非由于该阶段的管理存在漏洞所导致。反之,如果清算价值报告所显示的价值和最终的处置结果大相径庭,或者虽然清算报告显示极有可能形成大量损失而没有采取有效措施,则说明清算价值报告的准确性较低,贷款管理存在漏洞,需要进一步追查原因以认定相关责任。清算价值报告促使责任认定从事后惩罚机制转变为事前控制机制。另一方面,由于责任追究制度的存在,使得贷款的管理人员必须严格、认真地计算清算价值,保证清算价值的公允性,促进清算价值管理的开展。

第三,涉及到司法实践中的一个具体规定,即不安抗辩权在资产保全过程当中的使用。当债务人发生了某些重大事项,使得债权人有理由相信基于此重大事项,债务人有可能无法履行其还款义务,债权人有权向法院申请借款合同提前到期。在我国的司法实践和银行业的资产保全工作中,这一规定的使用其实并不广泛,银行在一般情况下是等待债权到期再实施相应的法律措施,这就给了债务人相对较长的时间转移资产。深入地清算价值计算可以发现企业的重大资产交易、资产转让、负债变化的情况,为商业银行行使不安抗辩权提供了更多的条件。

清算价值管理需要监管部门积极参与,人民银行征信系统实施更为强有力的信息披露,保护债权人利益,维护金融安全。同时加强银行业协作,维护群体利益。

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关键词：工程项目 全过程 风险管理模式

工程项目同时具有普遍性、重要性的特征，它涉及到社会的各个领域，对社会生活和经济的发展起着至关重要的作用。同其他项目相比，其特点主要有：投资多、技术要求高、系统复杂以及实现周期长等特点。并且有各种各样的风险存在于整体实现过程中，因此风险对项目的最终成功有着决定性的作用。

一、简述工程项目风险管理

（一）工程项目风险的定义

工程项目风险的定义并不是一个指定的含义，其主要有两种。其一，在整个工程项目操作的过程中，任何影响工程项目目标的实现和生产正常运行的，具有不确定性，并最终结果可能导致工程遭受损失或损害的事件统称为工程项目风险。其二，所有对工程项目目标实现产生影响的不确定因素的集合。这是两种比较典型的释义。随后又有人指出所谓项目风险是一种对工程项目目标实现产生积极或消极影响的不确定事件或状况。从这一点可以看出，工程项目风险不一定都是危害，同时也可能有一部分存在积极影响。

（二）项目风险管理的特点

通过对项目特性的综合分析，得出结论，目前存在于项目风险中的特点主要有以下几种：第一、风险的存在具有较强的客观性和普遍性。风险是客观存在的不以人的意志为转移的，并且在整个项目的实施过程中，处处都存在风险。第二、项目风险的影响面比较广泛。一个项目一旦发生风险，就绝对不是局部的，而是全面性的风险。第三、不同的主体所具有的承受风险的能力也不同。第四、项目风险具有很强的复杂性。一般情况下，项目风险都很复杂。任何项目的定义、决策、设计、建设都是确定因素和随机因素、模糊因素、未知因素相结合的复杂系统。

（三）管理流程

项目风险管理的主要过程包括：风险管理规划、风险分析、风险应对规划、风险识别以及风险监控。其主要目的是为了将积极事件的影响提高，降低消极事件的影响。已知风险所指的是对风险事先知道了其存在，并对其做出了一系列应对规划措施。风险的主要流程如下所示：

这是一个循环往复的过程。在做任何一个工程项目时，我们首要考虑的就是风险计划，只有识别了风险才能根据风险的详细情况做出应对措施。在发生风险的时候，必须考虑要如何回避或者转移风险，以便将风险所带来的损失降到最低。若无法避免风险时，可以采取降低对风险事件的预期资金投入，削弱风险发生的概率，或者减少风险的风险系数等办法来降低风险事件对工程造成的影响。

二、工程项目全过程风险管理模式

过程管理可以说是现代化管理的分支管理之一，同时其管理方法也是主要的管理方法之一。由于风险因素具有隐蔽性的特点，并且分布广泛，因此对每一过程的管理都是一个动态发生的过程管理，对那些因为环境因素影响而产生的风险事件，必须及时发现并加以分析，才能制定出相应的管理对策。而项目工程全过程风险管理模式就是从全过程管理的角度出发，对风险进行管理，从而确保项目质量、进度及效益等目标的实现。在进行风险管理时须以整体管理为基础，阶段性的对项目风险进行识别、评估和控制。整体管理模式包含以下几个部分。

（一）对风险管理计划的制定

做任何事情都是预则立，项目风险管理也不例外，管理计划作为进行项目风险管理的指导性文件，其内容主要涵盖了如何进行项目全过程管理的安排和实施，细节上包含了方法论，就是在管理过程中所使用的方法、工具等；角色和职责，就是在管理过程中各个阶段所扮演的角色及承担的职责；费用预算，很明显，它指的就是在进行管理过程中所需要的费用；同时还有一些风险分类、风险评估报告等。一般情况下，由风险管理委员会制定管理计划，并且值得注意的是：项目人员的风险态度、风险的承受力以及项目的具体事项等。

（二）机构设置

任何管理工作都需要一个专门的机构，其主要目的是作为风险管理主体存在。这样有利于明确风险管理在整个项目管理中所处的地位，并且提高员工的风险意识，使工作人员认清自己在管理中的责任和义务。此外，这种专门的管理机构在进行风险管理时，能够确保管理计划的顺利实行，使风险管理效果得到保障。对该机构的基本要求就是具备独立性、权威性、经验和技能以及综合知识等。

（三）计划与设计环节的风险管理

一般在管理计划中会组建风险管理小组，并且由这些小组对项目的设计进行质量、进度、合理性等方面的进行项目设计部分的风险识别工作，在完成这些后对所识别的风险展开详细的分析和评估，从而形成风险清单，并以此清单实施管理计划。同时也不能忽略对合同签订、计划等方面的风险识别和控制工作。

（四）对实施与控制阶段的风险管理

此环节的风险管理主体为施工单位。在风险管理计划的指导下，施工单位也应成立管理小组，在技术、环境、人员及设施等方面对项目进行风险识别及评估。此环节是资源投入最多的一环，因此一旦出现问题，就会在人、财、物等方面造成巨大的损失。

（五）竣工阶段的风险管理

在此阶段项目的实体已经完成，其主要的工作是对文件资料的整理以及验收工作，在此阶段，风险管理小组应对从文件资料是否完整、验收工作是否可靠等方面来判断和辨别风险，并以此为基础，制定风险管理计划后实施。

结束语：总之，项目全过程风险管理模式在提高企业管理、避免风险、实现项目成功等方面有着重要意义。并且不能停止对风险管理模式的研究，要不断的发展创新，找出最适合的管理方式，真正做到避免项目中风险的发生的目的。

参考文献：

[1]毛晓纯. 工程项目全过程工程造价控制和管理[J]. 科技与企业，2013，02：85.

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[文献标识码]C

[文章编号]1005-0019(2009)7-0242-02

[摘要]目的:探讨在精神科封闭管理模式下如何减少和防止护理工作中风险,减少医疗纠纷的发生。方法:从风险因素的识别,涉及的法律问题(如:监护权、格式条款)等方面进行经验总结,对风险因素进行综合分析,针对危险因素提出防护对策。结果:风险的发生与医疗护理工作针对群体的特殊性、患者病情变化的突然性、封闭管理模式的局限性、患者家属认知的错误性、告知工作的无效性、工作环境的复杂性等有关。结论:护理人员只有做好风险评估及其识别,规范职业行为,对容易造成护理风险的工作环节提高警惕并积极采取应对措施,才能在工作中有效减少风险的发生,继而提高风险防范能力。

[关键词]风险管理;精神科护理;封闭管理模式

护理风险是指存在于整个护理过程的可能会导致病人损失和伤残事件的不确定性和可能发生的一切不安全事件[1]。在封闭管理模式下,护理人员24h面对精神病患者,护理风险始终贯穿在护理操作、处置、抢救等各环节和过程中,患者随时可能有自伤、伤人、毁物、逃跑、甚至自杀等意外事件的发生,一旦发生意外事件,给患者和家属甚至社会都带来不同程度的痛苦和影响,同时医院和护理人员将承担经济、法律、人身的风险[2]。因此在封闭管理这一模式下,加强风险管理对于确保护理安全、提高护理质量,减少医疗纠纷的发生,构建和谐医院具有重要意义。现将经验介绍如下:

1精神科护理风险的识别

1.1患者自身因素:精神病患者由于精神症状的控制或影响,对各种危险因素缺乏辨识能力,容易发生针对自己的暴力行为危险(如:自杀、自伤)、针对他人(物)暴力行为的危险(如:伤人、毁物)、外跑、跌倒、噎食等不可预料的情况;住院期间在患有精神疾病的同时可能合并躯体疾病,但由于患者缺乏对躯体不适的相应主诉,使护理观察产生难度;患者自知力缺乏,不承认有病,常拒绝治疗,对治疗依从性差的患者需要采取必要的措施,如:强制保护、鼻饲、肌肉注射、静脉注射及口服各种精神科药物,尽管严格按照操作规程,但仍存如下风险:强制保护患者可能会出现扭伤、擦伤、甚至摔倒或意外骨折情况;强制治疗时可能会因患者挣扎出现预料想不到的特殊情况;患者不合作可导致输液中针头滑出血管外,需反复穿刺,易造成皮肤表面青紫、淤血。

1.2患者法定监护人(或法定人)对法律法规认识错误法定监护人(或法定人)将患者送入医院封闭病房治疗后,通常认为其应该对患者承担的监护权便也移交给医院且在封闭管理模式下,法定监护人(或法定人)缺乏对患者病情连续动态的观察,对精神科医学知识不够了解,对患者病情恢复期待过高,忽略由于既往病程的迁延、对药物治疗敏感程度、患者对治疗的依从性、个体差异等治疗结果可能不同。一旦疾病痊愈情况不佳、出现并发症或意外死亡等情况,患者家属便把所有责任强加于医院,容易引发医疗纠纷。个别患者及家属缺乏道德修养,如果医院不能满足自己的索赔要求,便进行医闹,严重干扰医院正常的诊疗秩序。

1.3危险物品存在的不可避免性:普通的日常生活用品在精神病患者不合理的使用情况下可成为危险物品。如:衣物可能成为其辅助自杀的工具;牙刷可能成为自伤或伤人的工具。衣物、牙刷等都是日常生活的必须品。

1.4为保护患者人生权利而造成的监控盲区:有关法律规定:精神病患者仍享有隐私权。虽然在病房大厅设置了监控摄像头观察患者的活动,但涉及患者隐私的场所,如:厕所、休息室便成为监控盲点,存在安全隐患。

1.5护理人员因素:对潜在的风险缺乏预见性认识;对病人观察不到位;护理人力资源配置不合理;不重视护理文书的书写规范;不严格执行护理规章制度及操作规程等。

1.6书面告知文书在法律判定中的有效性存在争议:患者在住院时要和医院或科室签订住院协议、封闭病房知情同意书。但此协议在产生医疗纠纷的法律诉讼中常被判定为格式条款(合同)。《合同法》第三十九条规定:格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定,并在订立合同时未与对方协商的条款。所以住院协议书、知情同意书在法律庭审中通常会产生以下争议:住院协议、知情同意书中的条款是医院单方面制定的;非拟定条款的一方当事人(患方)对于医院方提出的条款并无或欠缺实际协商的机会,条款的定型化导致了患方只能接受或不接受协议内容,这样违反了合同自由的原则。协议中存在免除或限制医院方责任的条款,使医患双方地位不对等。《合同法》第四十条规定:提供格式条款一方免除其责任、加重对方责任、排除对方主要权利的,该条款无效。所以住院协议和知情同意书中的条款通常只能起到让患方知情的作用。

2精神科护理风险管理应对措施

2.1做好入院宣教,履行告知义务,明确法定监护人(或法定人)对患者应尽的责任:根据《中华人民共和国民法通则》第十七条规定有关规定,精神病医院不是也不可能是精神病患者的监护人。患者住院期间医务人员负责治疗及护理,无监护与被监护的关系,监护权能移交。在目前医疗纠纷中,绝大多数纠纷不属于医疗过失,而是部分民众对医疗风险不认识、不承担的反应[3]。所以在患者入院时医务人员应认真履行告知义务,消除患方的错误认识,使其明白应对患者履行的责任并未因患者住院而发生改变。针对自伤、自杀、暴力行为严重的患者,要求家属留陪护。

2.2坚守岗位,履行职责,避免差错事故的发生:按照国务院颁布的《医疗事故处理条例》第一章总则第二条规定:医疗事故,是指医疗机构及其医务人员在医疗活动中,违反医疗卫生管理法律、行政法规、部门规章和诊疗护理规范、常规,过失造成患者人身损害的医疗事故。以此可知医疗事故的认定主要依据2点:(1)存在医疗、护理过失。(2)患者人身损害的不良后果由过失直接造成。工作人员是否坚守岗位、尽职尽职是事件定性的关键[4]。根据最高人民法院《关于贯彻执行〈中华人民共和国民法通则〉若干问题的意见(试行)》第一百六十条的规定,在幼儿园和学校生活、学习的无民事行为能力人或在精神病医院治疗的精神病人,受到伤害或者给他人造成损害,单位有过错的,可以责令这些单位适当给予赔偿。所以在法律诉讼经济赔偿的裁定中,医院是否有过错及其过错的严重程度直接关系到赔偿数额的多少。

2.3严格执行分级护理制度,落实巡视制度:对有自杀、自伤、暴力行为、出走等重点患者,设置醒目的提示牌,当班护士熟记病人床号姓名、年龄、诊断、病情、心理、睡眠、饮食等情况,置视线范围内活动,严密观察其意识趋向,行为动向。设置重点监护室,按护理级别合理规划时间进行巡视。观察病人不完全依靠监控设备,巡视时做到“不远观要近查”,也就是进行护理巡视观察时不隔窗不隔门,要到床旁近距离观察,注意生命体征的变化。

2.4做好病房安全检查

2.4.1设置固定的场所接待来探望患者的家属,设专人对家属所带物品进行检查,防止危险物品带入病区,及时和家属沟通交流做好安全宣教工作。

2.4.2做好病区药品、物品、约束带的管理。进出治疗室、护士站、办公室时应随手关门,保管好随身携带的物品。

2.5完善书面告知文书的相关内容:遵循公平的原则拟定书面告知文书条款,明确医患双方的权利和义务。提示患方注意“免除责任”、“限制责任”的条款并采取醒目的标注方式。在书面格式上可采取把条款内容的字体加粗、字号加大或加下划线等方式进行提示。或把重点内容读给家属听并给予解释说明,履行告知义务,尊重患方的知情权。在告知过程针对知识文化层次较低或不识字的患者家属应更加的耐心细致。在签字中除了签署患方的名字外,还应写“已知情”、“无异议”等内容,更加明确表示医院方就协议条款内容进行了详尽告知,患方对协议条款内容理解并同意。在日常护理工作中总结患者家属常见的认识误区及医疗知识盲点,拟定有针对性的护理告知文书,认真履行告知义务,做好与家属的沟通解释工作,进行有效沟通,对家属提出的问题进行耐心解答,尽量从源头上杜绝护患纠纷隐患及避免潜在冲突。

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Abstract： In the 21st century， with the increasingly market competitive， logistic enterprise want to development sustainable and healthy， it is necessary to establish effective risk management operating system， however， in our country， the financial management mode in most of the logistics enterprises often only consider the economic interests， ignoring the risk in the process of production and operation， in this paper， on the basis of identification of logistics enterprise risk， analyzes the present situation of logistics enterprise financial management mode， designed the continue to risk management of logistics enterprise financial management mode， has certain practical significance.

Key words： logistics enterprise； risk management； financial management mode

随着市场经济的发展和经济体制改革的进一步深化，我国物流业不断趋于专业化和复杂化，物流总额自2008年以来一直持续增长。在这样的背景之下，物流企业不仅需要进行专业的运输与仓储，更需要对存货、商标、订单及包装等进行专业化管理，专业化和复杂化的服务使得物流企业之间的竞争更加激烈，风险也随之加剧。为了应对物流业日益增加的风险，有必要对物流企业财务管理予以优化设计。

1 物流企业的风险

在物流企业运营活动中，会产生诸多风险。如果以经营活动作为标准，物流企业的风险一般以下几类：

1.1 环境风险

环境风险是指由于企业外部因素所引起的物流企业经营失败的可能性。例如自然灾害、国家政策变更、经济不景气等外部环境因素造成的风险。

1.2 管理风险

管理风险是指管理当局在管理过程中由于管理不善等因素引起物流企业经营失败的可能性。企业经营成败主要取决于其管理水平的高低。对于物流企业而言，管理者的品德、态度和能力，物流企业的战略、组织结构和文化，以及物流企业合作者的合作技能都会影响着管理风险的水平。

1.3 操作风险

操作风险是指在提供服务业务过程中由于不符合操作规程等因素所引起物流企业经营失败的可能性。由于物流企业的主营业务是种类各异的货物运输，因此运输工具落后、运输人员违规运输、基础设施陈旧等因素都会造成物流企业的操作风险。

1.4 财务风险

财务风险是指由于不能足额偿还到期债务而产生的物流企业经营失败的可能性。取得规模竞争优势是物流企业发展的关键，这就使得物流企业需要通过多种方式筹集资金，并合理有效使用资金来取得规模经济效益。但如果股权融资与债务融资的比例不适当，或者长期债务与短期债务的比例不合理，企业资金流转发生不畅，就有可能无法偿还到期债务。

由于这些风险都有可能引起物流企业的经营失败，因此必须建立和完善与企业相适应的财务管理模式。

2 我国物流企业财务管理模式现状分析

目前，利润最大化、股东价值最大化或企业价值最大化是我国大部分企业的财务管理目标，物流企业也不例外。该模式常常忽略了物流企业生产经营过程中的风险，在竞争日趋激烈的市场中暴露出其固有缺陷。

2.1 融资困难

虽然物流企业目前的主要业务依然是货物运输服务，但围绕货物运输，衍生出存储、装卸、包装等其他服务类型。这些通过提供服务而获得的收益具有其特殊性，即要想获得目标利润，必须使得企业规模扩大，获取规模经济效益。因此，需要筹集大量资金进行运输设备、仓储设施、装卸机器等固定资产投资。但目前，融资难仍然是制约我国物流企业健康持续发展的重要因素。

2.2 资金使用效率较低

只有当资金使用效率达到预期目标，风险才能被物流企业有效规避。物流企业只有合理配置、有效运用有限的资金，资金使用效率才能够达到预期目标。但目前我国物流企业在运用过程中仍然出现诸多问题。一个主要问题是资金资源配置不当使得业务经营活动不能顺畅运转，难以实现预期财务成果；另一个主要问题是盲目投资新物流服务业务的开发或者夸大，而不能按期取得投资回报，造成资金使用效率低下。

2.3 财务监管乏力

财务监管有许多形式，而内部控制是其中非常重要的工具之一。内部控制可以将财务的事前监督、事中监督、事后监督协调有序的整合为一体。目前，我国物流企业的内部控制制度设计尚不完善，而且执行力度也不够。财务管理过程中事前的审批、事中的预警以及事后的弥补几乎流于形式。而且，大部分物流企业既缺少具备扎实财会知识和经验，又掌握管理技能的高素质监管人员。在这两方面因素的共同作用下，物流企业会计信息质量低下，财务监管流于形式。

可见，在现行财务管理模式下，物流企业不能对各种管理风险、操作风险、财务风险予以充分识别、评估和控制。而物流企业的服务是以客户为对象，以货物为中心开展的包装、装卸、搬运等一系列服务活动，对整个经济发展至关重要。物流企业内部缺乏必要的风险管理程序，不论对企业本身，还是对整个国民经济均产生危害。因此，优化和设计基于风险管理的物流企业财务管理模式势在必行。

3 基于风险管理的物流企业财务管理模式

财务管理模式包括财务机构的设置、财务管理的目标、组织分工等诸多要素，结合目前我国物流企业财务管理模式存在的问题，风险管理视角下财务管理模式主要应该从财务管理的目标、内容和评价三个方面予以优化。

3.1 财务管理目标

克服物流企业现行财务管理模式的缺陷，风险管理视角下财务管理目标不再是单一的利益目标，而是在控制风险的前提下，实现企业经济利益最大化。即财务管理的双重目标――风险最小化和利润最大化（或企业价值最大化；股东价值最大化）的协调统一。具体而言，物流企业需要实现以下具体目标：

（1）综合价值最大化。在风险管理视角下，物流企业的战略发展不再是追求无风险的利润，而是与风险承受能力相匹配的最大利润，即综合价值最大化。因此，基于风险管理的物流企业财务管理模式应该可以为管理者提供风险识别、评估、应对过程中相关的成本和收益数据。确定合理的风险收益率，使企业实现低风险、高收益的综合价值最大化。

（2）法律法规遵循化。在风险管理视角下，许多物流企业生产经营活动不符合法律法规要求招致诉讼额赔偿，引发资金链断裂。因此，物流企业应该熟悉运营过程中的各项法律法规和政策，并利用国家的鼓励政策获得更多的经济利益。同时保证企业经营活动实施符合相关规定，最低限度违背法律法规和政策给企业带来的损失，即降低风险。

（3）风险管理持续化。在竞争日益激烈现阶段，物流企业面临的环境不断变化，风险也随之演化，基于风险管理视角的财务管理模式也需不断优化。因此，物流企业的财务管理模式应当不断分析财务管理模式对企业识别、评估和应对风险能力的影响，并以分析结论为基础持续优化基于风险管理的财务管理模式。

3.2 财务管理内容

财务管理的主要内容是筹资管理、投资管理和分配管理。

（1）筹资管理。合适筹资方式、资本结构能够有效降低物流企业的财务风险。因此，在资金筹集过程中，物流企业必须以降低财务风险为前提，不断开拓资金筹集渠道。例如，利用经营性租赁方式解决更新速度快的设备的陈旧问题；利用融资租赁方式解决大型机械、大型设备的不足问题；利用无形资产质押、仓单质押、法人代表担保、利用联合保证等方式获得银行贷款；上市融资等。

（2）投资管理。合适的投资方向和投资项目会直接影响到物流企业的利润率。因此，在进行项目投资时，物流企业必须充分进行可行性论证，从而提高其生产经营过程中防范风险的能力。投资管理的主要手段是在既有的投资项目的可行性论证时，加入风险识别和风险评估环节，这样，物流企业项目投资收益在原有基础上，另外还增添了由于风险管理带来的额外收益（或者采取风险管理措施减少的损失）。

（3）分配管理。对于利润分配而言，合适的利润分配方式必须避免短期化行为。因此，在制定利润分配方案时必须进行长期规划，预留资金用于企业风险防范。利润分配的长期规划需要高层管理者与各个分部领导共同商讨，制定企业未来发展战略规划，并对规划进行细分安排，根据规划和具体安排合理预测所需的资金量、外源性融资和内源性融资规模以及长期债务融资资金和短期债务资金的比例。

3.3 财务评价指标体系

财务评价指标体系的构建包括构建原则与具体指标体系。

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摘要：本文提出人是企业风险管理过程中的隐线索，人在企业风险管理过程中的重要性很大，风险控制是风险管理过程中的重要一环。人性假设影响控制活动和契约关系，影响控制主体，进而影响风险管理程序和制度方案，最后形成企业风险管理模式，不同的人性假设形成不同的企业风险管理模式。

关键词 ：人性假设；风险管理模式；影响

一、风险是企业风险管理过程中的明线索

美国COSO 委员会在《企业风险管理———整体框架》中将企业风险管理定义为：企业风险管理是一个过程，受组织的董事会、管理层和其他人员影响，风险管理应用于战略制定，贯穿整个企业。风险管理旨在识别影响组织的潜在事件，在组织的风险偏好范围内管理风险，为组织目标的实现提供合理的保证。企业风险管理是一个受到企业相关人员影响的过程，风险成为贯穿这一过程的明线索。

二、人是企业风险管理过程中的隐线索

1. 人是企业风险管理过程中的隐线索

风险存在的必要条件是期望和不确定性，由于期望与实际结果的偏离而产生了不确定性，风险由此产生。企业外部的不确定性来自周围环境的复杂性和动态性以及人的有限理性，而企业的内部不确定性主要来自于企业人员的道德风险，逆向选择问题。因为人的道德风险，使得企业人员有可能做出损害委托人利益的行为带来内部风险。因此，企业的部分内外部风险的原因来自于企业人员的行为风险。风险管理过程中风险因素识别、风险衡量、风险控制都需要企业人员采取具体的措施，来实现企业防范风险的目标。风险管理中人的重要角色决定了人是企业风险管理中重要的原因，因此，人是企业风险管理过程中的隐线索。

2.人的双重角色与风险控制的矛盾

风险控制的好坏直接决定着风险目标的达成与否，是非常重要的风险管理过程，风险控制是企业控制的一种，遵循企业控制的原则、标准。企业控制是施控主体与受控客体在一定的控制环境和契约性关系中，依靠程序化和制度化的设计实现企业控制的目标。企业相关人员包括董事会、管理层、作业人员均是企业控制的实现者，而行为风险又是企业风险控制的重要对象，就造成了企业人员既是施控主体又是受控客体的双重角色。一方面风险管理控制活动必须由人的行为来完成，另一方面人的行为本身具有风险性，于是矛盾的两方面成为了风险管理本身的风险。要想有效解决风险管理的根本矛盾，必须在风险管理模式上深入研究人性假设对其的深远影响。

三、西方人性假设及相关管理模式演进

1.西方人性假设的演变

麦格雷戈（Douglas M. McGregor）（1957）指出人性假设是在每一个管理决策或每一项管理措施的背后，必有某些关于人性本质及人性行为的假定。也可以说，不同的管理模式和管理思想有赖于管理者对人性的不同假定。人性假定是管理主体对被管理者的动机、情感、思想、行为目的、行为属性的看法。美国学者沙因（EdgarH. Schein）(1965)提出四种人性假设分类：经济人假设、社会人假设、自我实现人假设、复杂人假设。

在此之后，还有一些学者提出了创新人假设、文化人假设等等，结合表1 可以看出，人性假设的发展是一个逐步演变及不断完善的过程，不同的学者对此的认识不同，管理者需要根据企业管理实际角度进行选择，得出贴合企业实际的管理模式。

表2西方人性假设及相关管理模式演进

2.西方人性假设及相关管理模式演进

对人性假设的理解是管理理论及管理模式的基础。任何管理者在制定制度和实施管理时，都会对人性有一个基本的看法、假设，提出相应的管理模式。纵观上述理论的演变，可以清晰发现管理思想逐步确立了人在管理过程中的主要地位，继而围绕人的需求出发，激励其积极性。

四、西方人性假设对企业风险管理模式影响

人性假设是控制环境和契约性关系中关键影响因素，施控主体对人性做出何种假设，直接影响其风险管理程序和制度设计方案的选择，最终对企业风险管理模式产生极大影响。

图1 西方人性假设对企业风险管理模式影响逻辑图1.经济人假设对企业风险管理模式影响———建立完善的内部风险控制体系

经济人追求自身利益最大化的本性，再加上其对外部信息认知和处理能力的有限性，经济人做出的决策，只能以满足自己自身利益为最大化为目标，带来了道德风险及逆向选择问题，就需要契约的监督和利益相互制衡机制，详细制定相关的程序和制度来使人员的决策规范化，以降低不确定。

2.社会人假设对企业风险管理模式影响———树立企业风险管理文化

社会人不仅追求自身经济利益，而且受到社会相关群体的文化影响，这就为企业风险管理对企业员工行为风险管理控制提供了理论基础，使得企业文化以信念和价值观为控制媒介，影响企业员工的行为，最终达到控制企业风险的目的。

通过制度来管理和认识风险虽然有效，但是由于处于被动的状态，容易不断被弱化。企业风险文化不仅可以提前防范企业风险，提高风险事前控制的速度，有效降低风险控制成本，而且还可以提高生产效率。

促进企业风险管理文化建立，要以风险管理制度建设为基础，要基于管理人员的类型、习惯，对风险的认识和行为偏好、利益关系、奖惩制度、工作能力等多因素的基础上，以企业发展目标为主导，调和各种动力，形成风险管理思维和工作习惯，去构建符合企业独特的风险管理文化。

3.自我实现人假设对企业风险管理模式影响———目标导向的企业风险管理

人需要发挥潜力，表现自己的才能，人的才能充分表现出来，人才会获得最大的满足，才可达到自我实现的价值。企业若能明确风险管理目标，企业管理以控制风险为导向，实施企业各项管理，必将达到事半功倍的效果。

目标是企业要努力共同完成的东西，不同的管理层对组织目标负有不同的责任，董事会对实现组织目标负有监督责任，高层管理人员对实现组织目标负有控制责任，企业基层职员对实现组织目标负有执行责任。任何一个人都要先确立它的个人目标，然后对其进行风险识别、衡量，进而对风险防范、控制，每个人对自身目标风险管理达成后，企业风险亦有效规避。

4.复杂人假设对企业风险管理模式影响———全面风险管理

企业全面风险管理是指全面分析企业各个经营过程中的风险，企业高层管理者主导，全体员工参与，通过对风险的识别和衡量，采用合理的经济和技术手段对风险进行处理，以最低的成本获得最大安全保障的一种管理活动。企业全面风险管理是一个由人推动的不断完善和持续改进的过程，那么保障全面风险管理成功的关键因素就在于全体员工，特别是包括董事会在内的管理层。

企业全面风险管理的特性在于它是一种团队式整合风险管理，因而董事会、管理层及员工就个体而言其对全面风险管理绩效的贡献是比较难以衡量的，如何激励全体员工、如何保持全面风险管理的持久有效性，就需要高层管理者制定全面风险管理绩效评价体系，给予不同的人相应的激励。

企业风险管理是一个复杂的、系统的管理过程，人性假设影响风险管理模式的选择，经济人假设影响结果是企业选择建立完善的内部风险控制体系的风险管理模式；社会人假设影响结果是企业树立企业风险管理文化的企业风险管理模式；自我实现人假设影响结果是企业应该建立目标导向的企业风险管理模式；复杂人假设影响结果是企业建立全面风险管理模式。管理者只有对不同员工人性假设准确判断、分类，针对不同类型的员工提出相对应的风险管理模式，才可以达到事半功倍的效果。

参考文献：

[1]胡穗，康铁庚.西方人性假设及其相关管理模式评析[J].湖南商学院学报，2008（6）.

[2]郑小荣，何瑞铧.企业目标导向下的内部控制与风险管理整合[J].财会月刊，2011（3）.

篇8

［摘要］截至2016年年末，我国地方债规模达到60458．40亿元，且发行范围覆盖到了全国31个省、自治区、直辖市以及4个计划单列市。鉴于我国在地方公债的发行、运作及风险管理等方面尚不成熟。因此，文章在归纳总结了国内外地方公债的研究方面以及国外地方公债发行较成熟的几个国家的地方公债运作与风险管理模式后，给出了几点值得我国去借鉴的方向。

［关键词］地方公债；风险；模式

［DOI］10．13939/j．cnki．zgsc．2017．29．077

［作者简介］江依（1987—），女，湖北仙桃人，硕士研究生，讲师，研究方向：财税理论与政策、商业银行经营与管理。

在我国当前实施“营改增”改革和结构性减税的大背景下，对于我国的地方财政收入而言，将会有一定程度的变化，目前地方财政对于民生支出、“三农”支出等金额较大，而中央财政的配套资金在一定时间内难以由经常性收入进行安排，因此地方政府收入需要通过举借债务来进行筹集。2009年，我国开始由国家财政部地方政府发行地方政府债券且分配额度为2000亿元；2011—2013年，我国地方政府债券的发行总额分别为2000亿元、2500亿元和3500亿元；2017年，我国下达6000亿元新增地方政府债券和3．2万亿元地方政府债券置换存量债务额度。

不容忽视的一种情况是，地方政府的资产的现金流量不足以偿还各项债务时，地方政府则可能面临着财政风险。因而偿债机制的建立就越发显得重要。

近些年来，地方政府的各类经济建设支出已经表现为一种常态，下面截取2009年来我国地方财政收入和中央财政收入的数据来进行说明，如表1所示。

由表1可以看出，自2009年发行地方政府债券以来我国地方财政收入占全国财政收入的比重处于缓慢的上涨趋势。

下面再看2009—2015年我国中央财政支出和地方财政支出的情况表，其中中央财政支出和地方财政支出均包括了内外债务利息支出。具体数据如表2所示。

从表2可以看出，我国2009—2015年以来，地方财政支出占全国财政支出的80%以上，并且呈逐年上升之势。

对比上述两个表格中的数据，虽然我国自2009年以来地方财政收入占全国财政收入比重呈逐年扩张的趋势，但是相对地方财政支出占全国财政支出的比重数据来看，显然前者的扩张显得力度不够。这说明，我国地方政府依然面临着较大的事权，而财权的配置与事权的配置不太对应，有可能导致地方政府的财政风险不断加大。

下面来看其他几个地方债发行相对较成熟的国家的模式。

1 美国

美国的地方政府债券发行历史较长，并且主要以市政债券为主。该市政债券的发行方式有公募和私募两种,其中以公募债券为主。同时，美国通过引入各信用评级中介机构对各地方政府的信用情况进行评级，评定的结果直接公开化，这实际上是一种通过引入市场机制来约束地方债券发行的方式，投资者可以根据地方政府的信用评分来决定是否购买以及购买的数量的多少，因此，地方政府信用级别的高低对地方债券的发行和流通都产生了较大的影响。

从地方债券的监管层面上来看，美国侧重于发债后的事后监管。其中一个较为重要的方法是通过对地方政府的财政收入能力的掌握来进一步约束地方政府的发债对象和发债规模。而发债规模的决定对地方政府的财政风险起着决定性的作用。

在控制地方政府的债务风险和风险预警方面，美国选取了一系列的风险控制指标，主要有：偿债准备金的规模、地方政府债务与地方财政收入的比值、地方人均债务比率等。

在债务的偿还方面，一是实行偿债准备金办法，偿债准备金的建立能够在很大程度上减弱地方政府的偿债压力并且预防债务风险。偿债准备金的来源主要主要有以下几个方面：投资项目的收益、债券发行溢价收入、发债的主体提供的资本贡献等，偿债准备金仅限于投资风险较低的联邦政府支持债券。二是在地方财政收入来源不足的情况下，地方政府可以有权力提高收费的比率和税率水平。

2 日本

1879年日本就开始了地方债的发行。

日本有着较为严格的审批制度，具体操作流程为：地方政府准备发债—向自治省申报—与大藏省协商—统一下达各地区发债额度。审批的具体内容包括：地方债券的发行方式的选择、发行的利率水平、偿债方式的选择、发行债券筹集资金后用于投资的项目的种类、偿债的资金来源、发行债券的规模水平。

在风险预警方面，主要通过几项风险预警指标来进行，这些指标主要有：地方政府的未来债务负担率、地方财政实际赤字率、地方财政综合实际赤字率以及实际偿债率。这些指标均被规定了一定的限额，倘若超过规定的限额，则地方财政需要重新整合。

3 德国

德国州政府主要用发债方式融资。

在债务的监管方面，德国设有债务管理局，并且在举债的各个环节都进行严格监管，德国联邦政府运用CSDRMS 2000+(信息管理系统)管理地方政府债务。

德国为了避免地方政府发生债务风险，采用了两种不同的管理模式：一种模式是地方政府若需要转移资金，则必须经市政会议授权并通过地方预算部门执行，否则无法实施资金转移，称为横向管理方式；纵向管理方式是：各地方政府必须向联邦财政部提交预算，财政部会根据该地方政府的财力情况来决定是否批准预算申请，若地方财力不足，则国家财政部会拒绝之前提出的预算申请。

此外，德国的地方债偿还方式的特殊性在于还存在一种可以发行市政债券的抵押银行，这些抵押银行通过发行市政债券后筹集起来的资金一般用于为政府发行的中小市政债券进行担保，即中小市政债券的偿还有了一定的保障，同时这些抵押银行具有偿付责任。

4 印度

在地方债券的发行方面，印度地方政府债券的种类较大比例为市政债券，该市政债券的发行不需要印度邦政府的担保，但是市政债券必须要通过一定的信用评级后才允许公开发行。

在债务规模的控制方面，印度规定了地方政府的举借债务的上限规模指标。这些指标及其上限分别为:债务余额与总财政收入的比率为300%（有的特殊邦为200%）；债务余额与国内生产总值的比率为30%；债务利息支出与财政收入的比率为20%。

在债务风险化解方面，印度建立了邦政府债务预警机制。如果邦政府举债的规模超过了上限指标，则必须要在14天的透支期限内还清所有债务。若在该期限内依然尚未还清且逾期达5天时，印度储备银行便会对邦政府发出警告，逾期达12天时，则会发出第二次警告。如若在发出第二次警告后尚未还清债务的，则邦政府的债务资金账户将会被冻结。

5 我国可以借鉴的地方

5．1地方债券监管体系方面

需要严格做到两点：一是规定地方政府发行债券未来可能需要承担的各种偿还责任；二是需要建立一套约束地方债券发行的完整的规范。在一个明确的地方债监管体系中，需要规定具体的地方债券运行的监管机构，还可以引进国际知名的债券信用评级机构对债券进行信用评级甚至增级以增加投资者购买债券的信心，还可以借鉴德国的地方债券的市场担保偿还模式。

5．2风险控制方面

在发行债券之前，需要结合地方政府的财政收入、财政支出情况以及历史债务情况，运用一系列的指标来进行核算正常的发债规模。

发行完毕，防范风险的机制主要体现为以下两点：一是将地方政府的债务信息公开透明化；二是建立防范和化解债务风险的机制。此机制的建立可以借鉴地方债券发行较为成熟的国家的制度模式；债券发行完毕之后，需要注意以下两点：一是需要建立一套完整的偿债保证机制，可以设立偿债基金并且纳入预算内管理，该偿债基金的来源可以由地方政府根据举借债务规模的多少按照一定的比例进行缴存，同时在有些地方也可以由中央财政资金注入；二是需要及时跟踪债券的市场运作情况，资金筹集后投资方向的确定、投资渠道的选取、投资收益的大小均要及时监测以保障债权人的权利，这样可以增强地方政府债券的信用级别。

5．3地方债债务风险的化解方面

可以采纳国际上通行的做法，即建立各种风险预警指标，可以将国际上通行的各种风险预警指标加以收集，然后根据我国发债的实际规模以及地方政府财政收入情况择重选取风险预警指标，并随时进行观测。还有一种办法是，可以根据一定的风险理论模型，在模型中代入我国地方财政收入值、地方历史债务规模值等具体数值，然后基于模型计算出理论上的地方政府的发债规模，供实际发债时进行参考。

参考文献：

［1］吴敏，我国发行地方公债问题研究［D］.广州：暨南大学，2007．

篇9

一、贷款利率市场化对商业银行信用风险的影响

由于贷款利率的全面放开，商业银行贷款定价自主，但由于多年来的管制，其贷款定价能力较差，容易盲目定价，增大商业银行的信贷风险。贷款利率市场化将会使商业银行存贷利差收窄，银行利润下降，不得不拓展新领域，增加商业银行的投资风险。贷款利率市场化导致银行间以及银行与非银行金融机构的竞争加剧，商业银行产生逆向选择行为，增加道德风险。

二、商业银行信用风险管理模式的改进

1.模型选择

本文运用RAROC模型对商业银行信用风险管理现状进行实证研究。RAROC模型是将未来可预计的风险损失量化为当期成本，对当期收益进行调整，衡量经过风险调整后的收益大小。模型明确了风险控制对商业银行经营效率的重大影响，强调以经过风险调整的收益来判断经营管理效率，已成为当今银行业用于绩效评价、资本配置和贷款风险定价的核心技术手段。[1]其计算公式如下：

RAROC=（净收益-预期损失）/经济资本

=（净收益-风险敞口*不良资产率*违约损失率）/经济资本

当RAROC值越大，说明商业银行信用风险越低，收益率越高；反之亦然。

（1）净收益的测量。选取指标为净利润，根据年报中财务报表所列的收入、成本及利润进行计算。

（2）预期损失的测量。由于信用风险主要为信贷风险，本文研究数据均用信贷风险数据为指标。风险敞口指标为信贷风险敞口，不良资产率指标为不良贷款率，违约损失率为贷款违约处置不良资产后的损失比率。

（3）经济资本的测量。经济资本指在一定的置信水平内，商业银行用于抵御非预期损失的资本，本文选取指标为信用风险加权金额。

2.数据处理

本文选取已上市的商业银行作为样本进行研究，数据来源于商业银行各年年报。由于部分银行数据搜集不全，则将其从样本中剔除。将数据进行处理，计算RAROC值，数据依次从2010-2013年，结果如下：

农业银行：0.215969，0.191375，0.135156，0.124066；

工商银行：0.275836，0.285988，0.251593，0.231782；

中国银行：0.143051，0.162317，0.145473，0.124659；

民生银行：0.128504，0.105838，0.095464，0.088001；

南京银行：0.036363，0.050407，0.039774，0.040522；

宁波银行：0.142506，0.15695，0.144817，0.1337；

光大银行：0.077787，0.073622，0.070422，0.063838；

上海银行：0.147901，0.139808，0.123703，0.103723

3.结果分析

（1）不良贷款增加，贷款质量下降。通过对以上八家商业银行2010年―2013年数据分析，发现除农业银行和上海银行外，其它银行在2013年前不良贷款率均呈逐年下降趋势，却在2013年上升。如中国银行2010-2013年不良贷款率分别为1.27%、1.17%、1.13%、1.16%，工商银行2010-2013年不良贷款率分别为1.08%、0.94%、0.85%、0.94%。这说明2013年贷款利率市场化的完全放开对商业银行贷款质量有所影响，使得不良贷款普遍增加，贷款质量下降。

（2）信贷风险加大。从以上RAROC数值计算结果可以看出，民生银行和上海银行的RAROC数值逐年上升，其余六家RAROC数值在逐年上升的基础上，在2013年有所下降或者上升减缓。这说明2013年贷款利率市场化的完全放开使得商业银行信贷风险有所增加，导致商业银行经营效率降低。

4.改进建议

本文基于RAROC模型，选取已上市的部分商业银行作为样本进行实证研究。结果分析，在近年来商业银行利率市场化对商业银行信用风险产生一定影响，尤其是2013年7月商业银行贷款利率市场化的完全放开，在一定程度上使商业银行的信贷风险增加，贷款质量下降。因此，面对金融市场改革，商业银行应对现有信用风险管理模式进行改进，以确保其稳定发展。

篇10

全面风险管理的理论在中国的传播已经进入第10年了。10年来，许多企业——尤其是中央企业——以不同方式、在不同风险领域积极响应和实践国资委提出的风险管理的要求。而这之中，以法律风险管理这个专项领域的风险管理的发展最为突出。然而，与此同时，与法律风险管理相关的一些深层次问题依然存在并强烈希望得到理论与实践的解答。这其中最突出的疑惑主要在于：对于绝大部分企业来说，法律工作只是企业支撑业务，并不是企业的主营业务，那么法律风险管理对企业来说到底有多重要？究竟有怎样的实际意义？

企业的各专业业务管理各有其独特的工作方法与管理模式，而法律工作也因其工作的特殊性有其特殊的工作方法与管理模式，用什么思路和方法根本改变传统法律工作与业务管理工作相对分离、相对滞后、较为独立的状态？

法律工作并不是企业自生业务，法律风险来源于战略和经营的方方面面，需要综合治理，而深入治理将牵动企业的各个部门与各个工作面。那么，如何界定法律风险管理的范围？如何与业务有效融合及为企业经营提供价值？应该投入多少资源来进行法律风险管理？开展法律风险管理仅仅主要是为了满足合规要求吗？还是可以为企业带来经营收益的实效？如果可以，是如何实现的？

福建电力公司连续3年开展的法律风险管理体系建设实践很好地回答了以上问题，在法律风险管理上探索出一条新路。

福建电力公司的法律风险管理体系建设，以《企业法律风险管理指南》国家标准为主要理论依据，同时开创性地建立了法律风险指标体系及其指标监测预警机制，创新性地设计了法律风险管控与企业业务管理融合机制，构筑了全新的法律风险管理新模式，不仅可以为前述的诸多疑惑提供强有力的回答，而且在更广泛的层面上具有更深远的意义。这主要体现在：

（一）填补法律风险管理领域空白，实现国家标准在具体落实上的方法创新。

《企业法律风险管理指南》于2012年2月颁布实施，该国家标准为企业开展法律风险管理提供了重要指引。但是，指南主要的是从总体的框架上提供了指引，对于具体操作实施并未进行详细说明，事实上，由于各行各业企业差异很大，作为具有普适性的国家标准，也不可能细致规定单一的具体操作做法，需要各企业根据自身情况来确定。

福建电力公司结合供电企业自身实际情况，对国家标准具体落实应用进行探索与创新，填补了本领域的空白，为企业实施和运用国家标准提供了很好的借鉴。

（二）提供法律工作新视野、新角度、新方式、新手段的实践借鉴。

传统的法律工作以其独有的工作方式开展，因此相对独立，企业业务管理工作融合度较弱；而且往往局限于事后救济，具有明显的被动性；同时，传统的法律工作也往往局限于单点事务，缺乏足够的系统性和全面性，使得法律工作效率不够高、不能发挥更大作用和体现更大价值。福建电力公司通过探索建立法律工作的新视野、新角度、新方式、新手段，以法律风险指标为纽带，以风险指标监测预警为触发点，创新建立法律风险管控中“专业业务视角管控与法律专业视角管理”的双线管控模式，帮助企业从法律风险看到企业管理缺陷根源，以管理的手段体系性解决法律问题，以法律问题处理提升企业管理效率，实现企业资源集约化利用，推动企业管理提升。

福建电力公司的实践展示，开展法律风险管理工作，是可以找到比较高效和有效的模式的，是可以比较好地处理“控制与效率”、“支出与收入”对立统一关系的，是可以实现法律专业与业务专业的深入融合集约管理的。这从实用层面上回答了“法律风险的融合性、可操作性”疑惑。

（三）以扎实、显著的实效巩固理论成果，并提供法律风险管理有效性的实证。

福建电力公司的法律风险管理体系建设工作经过了两年的实践，取得了明显的成效。这不仅是对法律工作的极大促进，同时也为企业提高经济效益、减少损失做出了直接贡献。

因此，福建电力公司的法律风险管理工作从法律工作出发，覆盖全业务领域，以相对较少的资源，不仅实现了法律工作的改进和提升，而且实现了公司整体效益的提升，表明法律工作对企业来说不仅仅只是发挥支撑作用，而且可以为企业创造价值发挥直接作用。这从实用和实证的角度回答了“法律风险管理的实效性”的疑惑。

（四）以信息化为手段和载体，将法律风险管理机制落地固化，为集团化企业开展多级管控的法律风险管理模式提供借鉴。

福建电力公司开展的创新实践，延伸到企业本部与下属单位，以融合贯通的工作机制设计整体机制框架，实现了以信息化为载体的管理手段突破，法律风险管理信息系统与企业门户办公平台直接集成，使法律风险管理信息系统既拥有法律风险信息数据的处理能力，又直接关联业务活动，发挥了法律风险管理信息系统的动态效用性和及时有效性。这可以为集团化企业开展法律风险管理进而风险管理提供有益借鉴，同时可以成为在类似国家电网这样的大型集团化企业的系统内部开展法律风险管理的标杆。这也为企业开展法律风险管理的落地实施提供具体实操借鉴。