消费金融风险防范范文

导语：如何才能写好一篇消费金融风险防范，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：互联网+背景；高职学生；金融风险防范；分析

目前，“互联网+”与传统业态之间已实现结合、互动的发展目标。“互联网+”金融模式发展尤为迅速，给学生生活的方方面面带来很大影响。为增强高职学生的金融风险防范意识，还需要做好“互联网+”背景下的学生金融风险防范工作。

“互联网+”背景下高职学生金融风险防范现状

高职学生在“互联网+”背景下，仍然存在缺乏金融风险防范意识的问题，这些问题影响学生的全面发展和进步。第一，学生缺乏自控能力，未树立正确的消费观念，缺乏对金融风险防范的正确认知，应变能力不足，缺乏对消费的管理，很容易发生金融风险问题。目前，许多家长采用两极分化的管理方式管理学生，在进入学校之前对学生严加管理，在学生进入学校之后忽略对学生的有效管理。大多学生的生活费均由家庭提供，如果缺乏对学生金融风险意识的培养，很容易使学生在互联网时代在学习和生活等方面遭遇金融风险问题。一些自律性较差的学生可能会非理性消费，未能合理规划资金，从而涉足校园贷，盲目认为自己后续可以顺利还款，一步一步落入校园贷的陷阱。高职学生没有正式踏入社会，对社会金融和发展等方面缺乏防范的经验，进而呈现出相关风险意识不足、缺乏金融风险防范意识的问题。高职学生被诱惑，草率签下借款合同，这种借款合同不仅隐藏许多风险，还有可能涉及黑恶势力的套路贷，对学生个体的发展造成不利影响。高职学生在金融风险防范方面缺乏积极性，认为金融风险与自身无关，因此盲目地参与到校园借贷活动中。第二，大部分学生靠家庭获得固定的生活费用，由于缺乏对生活费用的合理规划，经常出现超额消费、过度消费的问题，在通过校园贷款平台借款后，自身缺乏还款能力，出现还款拖欠的情况，从而引发一系列的法律后果和风险问题。另外，个别学生容易受到蝇头小利的诱惑，缺乏对犯罪分子话语的分辨能力，导致学生出现个人身份证、银行卡等真实信息泄露的情况，导致其经济受损。

“互联网+”背景下高职学生金融风险防范意义

“互联网+”背景下，提升高职学生金融风险防范意识，有利于帮助学生树立正确的消费观。高职学生容易接受新事物，好奇心较强，使一些风险防范意识薄弱的学生出现金融借贷和管理等方面的风险问题，影响学生正确财务理念和规划能力的发展，甚至严重的还会出现消费过度、盲目信用消费等现象，不利于学生全面发展。为引导学生树立正确的金融安全意识和风险防范意识，就必须加大学生金融风险防范能力的培养，提升学生对校园贷款、电信网络诈骗等的正确认知，让其意识到财务风险与自己是有直接关系的，只有充分认识互联网金融风险，提升风险防范意识，才能参与到正常消费、自我管理。培养高职学生风险防范意识和能力，也是目前“互联网+”背景下的必然要求。“互联网+”背景下出现很多与网络信贷、借款等有关的平台，为学生的自我发展带来不利影响，甚至还有可能使学生面临财产损失风险。所以，基于“互联网+”背景，引导学生正确使用支付宝、微信支付、互联网支付方式，提升风险防范意识是至关重要的，这能避免学生面临网络借贷等一系列风险问题，防止学生走上违法犯罪之路。

“互联网+”背景下高职学生金融风险防范策略

（一）完善市场和行业准入机制

在互联网快速发展的过程中，国家还存在规范性文件和有关金融法律法规不健全的现象，不利于营造良好的市场和行业发展氛围，会导致市场发展面临许多金融风险问题。高职学生金融风险防范意识的培养，需要在“互联网+”背景下出台各种完善、健全的法律法规以及规范性文件，健全市场和行业准入机制，也可以引入行业访问机制，为学生提供规范的网络平台和金融渠道。比如，明确蚂蚁借呗、蚂蚁花呗等的准入机制，增强学生风险防范意识和能力。在京东白条等一些金融通服务使用的过程中，也要引导学生注意信息安全，加大日常监督和管理力度。在帮助学生解决短期资金需求的同时，避免给学生带来信用风险，让学生能够在良好的“互联网+”环境中，提升风险防范意识和风险应对能力。

（二）提升高职学生风险防范水平

高职院校可以采用校企合作的方式，让学生在校园期间学习金融知识、金融风险知识等相关内容，也可以让有实践经验的专业人员参与到学生金融风险防范意识的培养工作中，定期在学校举办金融知识讲座，加大金融知识宣传力度等，切实帮助学生构建合理的消费观，引导学生充分预防金融风险问题，这对推动学生今后的人生发展具有重要的指导意义。为增强学生对金融专业基础知识的正确认知，帮助学生正确看待互联网金融产品，提升对借贷成本的衡量能力，还需要在提升高职学生风险防范水平的同时，让学生意识到自己真实的经济能力和偿还能力，避免过度消费，加强对风险问题的有效规避，进而促进学生的全面发展和进步。高职院校教师可以在日常的课堂教学中，结合金融风险等知识，提高学生的金融知识水平，促使学生树立正确的价值观和消费观。

（三）加大政府监管力度

新时期背景下，政府需要结合“互联网+”背景，加大政府监督管理工作力度，通过混合监管和分开监管等形式，构建综合管理模式，增强高职学生金融风险防范的工作效果。高职院校和政府可以借鉴国内外有效的互联网金融监管模式，制定完善的学生金融风险防范法律和制度，在制度和法律的引导下，推动高职学生金融风险防范工作的合理开展。同时，“互联网+”背景下，政府还要加强对各类平台的合理监督，做到问题及时发现、及时解决，为学生营造良好的发展空间，论坛FORUM力度，推动金融风险防范工作的合理开展。

参考文献

[1]忻颖.“互联网+”背景下高职院校“校园贷”风险防范与教育引导对策研究[J].当代教育实践与教学研究,2019（12):26-27.

[2]陈薇.“互联网+”金融风险背景下大学生法制教育研究——基于“校园贷”乱象治理的视角[J].合肥师范学院学报,2019,37(4):128-132.

[3]孙丽俊,张诗玉.互联网金融背景下大学生金融风险及防范对策[J].营销界,2019(47):140+163.

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一、金融风险存在的问题

（一）产能过剩的问题

目前在我国部分行业出现了供过于求的问题，主要表现在高消耗与高排放的企业。一般产能过剩在经济运行方面容易引发金融风险。为了有效解决产能过剩问题，我国应对经济结构进行相应的调整，随之影响了金融行业发展。首先是由于相关行业经济效益的下降，影响了经济活力。大量资金在产能过剩中占据了很大比例。这就导致融资的成本与难度不断增加，同时，也出现了资金错配的问题。第二，在经济发展的高速阶段，产能企业为了扩大生产，从银行得到了大量的贷款用于自身发展。但是由于经济结构的调整与产能过剩的问题逐渐浮出水面，使银行的不良贷款的存在情况严重。因此随着政策的调整，银行逐渐取消对相关企业提供贷款。相关企业被迫从影子银行来进行融资。另外，这些企业在发展过程中面临转型，但是转型不成功造成企业致命性的后果，影响社会安定。

（二）地方债务的问题

在经济高速发展时期，举债成为地方政府发展经济的一种重要方式，甚至成为普遍现象。政府依赖举债出现了大量问题：违规低压、高价卖地、管理混乱，不公开透明等问题。部分地方政府依靠卖地和银行贷款来缓解财政问题。但是卖地的最大问题容易造成对房地产的过渡依赖，但是房地产市场本身存在的不稳定性会对房价与政府财政收入产生波动，由此卖地的方式行不通。银行贷款的形式短时间可以解决地方财政的问题，但是长此以往会加大银行的风险，不利于整体管控的建设。

虽然目前不会出现例如西方国家地方政府破产的情况。但是地方政府存在大范围的债务问题要因此重视，这些问题的累积已经埋下金融风险的定时炸弹，要引起高度重视并妥善解决。

（三）房地产泡沫化加剧

我国房地产价格的走高影响了老百姓的日常生活。随着国家加强相关方面的宏观调控，房价的增长逐?u趋于理性化。但是房地产市场针对金融体系的风险一直存在，如果未能妥善处理好这方面的问题，将对社会与经济的发展造成致命性的打击。因此，房地产的泡沫经济，会对金融体系资金链的断裂起到重要的推动作用，影响社会的民生问题。2008年美国次贷危机的爆发，原因之一便是房地产的资金链出现断裂。

二、目前金融领域的特点

（一）整体放缓

目前全球经济呈现放缓的情况下，金融行业也存在同样的问题。 金融行业的放缓容易导致不良贷款的增加，使不良贷款率呈现上升的趋势。

（二）投资环境改变

由于经济新常态的原因，部分投资者开始将存在银行里的资金取出来，用来投资其他资本领域。但是经济的增长需要扩大内需以及消费带动。这样的现象导致资金的流转不顺畅，使实体经济的输血造血功能下降。大量热钱的涌入，提高了金融行业的系统性风险，不利于实体经济与金融行业的正常发展。

三、金融风险防范机制建设研究

（一）建立并完善立体式的风险防范体系

针对金融风险的工作，事前防范比事后处理效果更佳明显，可以避免经济出现大规模的波动。随着我国经济经过长时间的高速发展，并通过不断的摸索实践。建立了符合中国国情的金融风险防范控制体系。但是在体系的建设上，仍然存在着不少缺陷。再加上金融行业的发展是在不断变化，各种新产品层出不穷。而风险防范体系的建设没有按照相应的变化进行调整，在监管上存在着不少问题。这些没有及时管理的灰色地带有可能是未来金融危机爆发的重灾区。

（二）提高风险防控意识

风险防范机制的建设除了制度设计，更需要人们在观念上的转变。提高风险防控意识，有助于经济的平稳健康发展。金融行业由于其自身原因，很多工作人员的风险防控意识薄弱。因此在经济新常态的背景下，工作人员要增强风险防控意识，在日常的工作中要有所认识，从根本上加强金融风险防范。提高风险防控的意识有助于增强金融风险防范体系的建设。

（三）加强行业自律

金融风险防范机制的建设与完善，要坚持金融行业的自律，金融行业的发展必须坚持市场机制的原则，同时要接受相关部门的监管与指导。金融业的自律有助于加强市场监督效果。市场机制最大的优点，引导金融行业的发展步入良性轨道，避免出现不规范的竞争，形成良好的行业发展。通过市场与制度方面的监督，即约束了恶性竞争，又有利于金融行业开展体系建设的深化改革，这样可以使金融行业在经济新常态的背景下承担相应的责任，同时也有利于建立金融风险防范机制的建设，保证经济与金融的安全。

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【关键词】金融；会计；风险

一、金融会计以及功能

金融会计，是我国会计体系的重要组成部分，他是按照会计的基本原理、原则和方法，以货币为计量单位，对金融机构的日常经营治理活动准确、完整、连续并综合的进行核算和监督，同时也对金融机构的财务信息进行衡量、加工和传递，帮助使用者在经营治理以及经济活动中能够合理、有效的做出决策。我国的金融会计通常分为三类：第一类是政府银行会计；第二类是商业银行会计；最后一类是金融公司会计。金融会计在经济体系中通常行驶核算和经营管理这两项功能。一方面直接负责财务管理、损益计算以及经济核算；另一方面通过对信息的分析预测来进行计划管理和资金管理，以此调节和控制银行业务的经营。

二、金融会计风险的产生

（1）理论风险。新时期金融行业的发展使得传统的金融理论不能很好的满足和契合现行会计模式，这种超前的金融业发展和稍显落后的金融会计理论的不匹配矛盾，导致会计制度不能全面、及时、充分的评估金融风险状况，进而不能有效地防范金融风险的发生。（2）核算风险。核算是会计最基本职能，能够真实确切的反映资金使用情况，是银行业务活动的有效反映。当会计核算的方法和核算程序不当时，就会出现核算风险，进而导致金融风险的产生。在实际操作中，个别单位为了维护自身利益，因而会违反金融政策准则，提供不真实、不充分的会计信息，最终导致不能够正确、科学的评价银行的经营状况，增加风险的可能性，影响金融企业的经营和发展。（3）管理风险。金融会计同样也需要遵循必要的管理制度。管理风险首先是会计监督风险，由于目前金融会计的监督职能较弱，对于一些不合理、不合法的经营行为不能起到应有的监督控制作用，影响我国金融行业的健康发展。其次是人员管理风险，金融行业的快速发展势必吸纳更多的从业人员，但是会计人员的综合素质参差不齐，导致在日常工作中不能严格执行规程制度、出现违规操作等现象，影响风险的控制和防范。

三、金融会计风险的防范和控制

1．建立正确的金融会计核算体系。会计在进行核算时，必须要依据银行的相关会计制度和结算制度进行，要正确运用会计知识，严格执行记账规则，并对密押、印章、凭证、帐表等严格管理。专属设备和表件要配备专人管理并追究其行使职责，以真实、客观、有效的凭证为依据，处理账务。对记账、结账等工作，要做到到账、账款、帐据、帐表等全部匹配。正确计算存、贷款利息，使其能够正确反映各项收入。同时，要推行会计责任制度，将责任具体到人，这样就可以从细节处预防和控制风险的发生。

2．构建科学合理的内部控制体系，完善会计监督体系。首先，要将认识从防止会计人员差错为主转变为以金融会计风险防范为主，并结合管理操作，构建一个完善有效的内部控制体系，以金融行业自身的特点和经营方式出发，制定相应的会计内部控制办法，有效防范和控制风险的发生。其次，要完善会计监督体系，做好事前、事中和事后的监督。事前与其他部门一同建立金融风险防范的动态监控机制对风险进行预防；事中要监督业务的规范性与制度法规的执行情况，避免违规违法行为的发生；事后要针对发生的问题，进行分析提出整改意见，尽量减少和防范风险的产生。

3．加强金融会计从业人员建设，运用先进科学的技术设备。一方面，金融会计人员金融行业的主要从业者，一支政治素质好、业务能力强、管理水平高的会计人员对于风险的防范和控制具有重要的意义。会计从业人员的建设可以从以下几个方面进行：（1）加强思想和道德教育，使其爱岗敬业、遵章守纪；（2）加强其会计基本知识和基本技能的教育，开展岗位培训以及技能竞赛，打造一支业务技术水平较高的会计队伍；（3）要严把会计人员准入关，选择有使命感、责任心和专业素质的人员；（4）做好领导示范效应，会计主管人员不仅要以身作则，还要通过自己的言行和能力为其他会计人员提供学习的榜样，发挥领导示范效应。另一方面，通过运用现代化的电算化会计核算系统，促进会计核算质量的提高，不仅能够提供及时有效、全面、完整的会计信息，也有利于实现业务处理、业务管理以及决策的有效融合，提高金融会计的风险防范和控制能力。

参考文献

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关键词：金融创新；系统崩溃；金融监管；金融系统崩溃；风险防范

一、金融创新与系统崩溃

在现代市场经济中，金融的地位越来越重要，金融创新也已成为经济发展的重要因素，并且具有着重要的影响力、渗透力和推动力。自1912年著名经济学家熊彼特提出创新理论，并用它来解释经济周期和社会过渡的问题以后，一些西方学者就开始把创新理论引入到金融研究中，并提出了金融创新这一概念，就金融创新的成因、利弊和对策发表了各自的见解。

过度创新与监管弱化是系统崩溃主要产生原因。金融创新与监管弱化是系统崩溃的潜在威胁，由于金融创新的双面性，它既是金融发展的动力，但是，如果放任自流或过度滥用，必将导致风险高度累积。从美国的2008年次贷危机的爆发及随后涉及到的全球性金融动荡过程，我们可以发现，金融过度创新及对创新产品监管上的弱化是系统崩溃的重要诱因。当创新的金融产品、服务、组织形式超越了实体经济所能容纳的空间、范围和边界时，这种创新就是过度的，例如借贷消费发展到极限造成信用抵押品管理混乱和资产价格泡沫化就是过度的，正是过度创新才引发了这次全球性金融危机。由于所有的金融创新几乎都有跨部门的特征，因而均需获得两个以上的监管当局批准，监管的不协调便常常成为阻碍创新产品顺利推出的障碍。金融上的过度创新，而监管上却又跟不上，势必导致金融系统会出现系统崩溃这一现象。就美国次贷危机为例，分析一下过度创新所导致的系统崩溃。

邓海超教授是研究国际金融方面的专家，他曾表示美国金融危机的成因主要有五个原因：1）金融监管缺失，金融市场无序；2）是金融创新过度；3）投资者行为缺乏自律，过度投机；4)虚拟经济过度泡沫化；5)美国实行的超前消费、透支消费的经济发展模式造成了严重的隐患。

邓教授还表示如果金融创新不能评估、不可控，其目的只是为了逐利，那么，这种创新活动带来的肯定是金融市场的泡沫、危机和灾难。美国的房贷机构“房利美”和“房地美”购买行业银行和房贷公司的流动性差的贷款，通过资产证化讲其转换成债券在市场上发售，吸引投资银行等金融机构来购买，而投资银行利用精湛的金融工程技术，通过创新再将次债进行分割、打包、组合并在市场上分别出售。在这个过程中，最初一元钱的贷款可以被放大为几元、甚至十几元的金融衍生产品。这样，衍生层次叠加，信用链条拉长。市场主体不去关注资产的质量，而是考虑在购买了衍生品后，如何通过打包、分拆和证化处理，再将衍生出来的新产品卖给下家，其结果是，没有人去关心这些衍生产品的真正基础价值是多少，助长了推动极度的短期投机趋利化，最终酿成了严重的金融市场危机。危机事件同时还暴露出金融监管体系在监管内容、方法和管理体制上的“软肋”，正是监管弱化才促成了这次金融危机的发生。最终导致金融系统崩溃的局面发生。

二、金融创新与风险防范

如何正确认识金融创新与风险防范是我们现阶段需要认真去研究的一项重要课题，当前，金融业的高度综合化，金融活动的国际化。金融衍生产品的复杂化，金融交易的电子化等，在推动着金融创新的同时，金融风险也是不可避免并且也是我们不容忽视的重要问题。要做到正确处理好两者的关系，我们首先要做到如何去认识金融创新，首先，它是一种变革活动，金融有发展就要有创新，实际上整个金融业的发展史，就是一个不断创新的过程。其次，金融创新就是为了适应经济发展的需要，金融创新和人类中的金融活动是密切联系着的。金融创新作为实体经济的衍生品，一旦脱离实体经济，脱离具体实践，就很难获得新的生命力，而金融活动作为社会发展的重要因素，一旦离开了金融创新就会停滞不前，无法持续发展，两者相互实际上是起着相互交织，相互推进的作用的。

既然在创新过程中风险是我们不容忽视的重要问题，那么我么怎样才能去更好推动金融创新的又能有效地防范风险呢？首先，我们要去冷静看待创新问题，要尊重金融创新的客观规律，坚持实事求是的科学态度去研究金融发展过程中的经验和问题，并要勇于探索，总结经验，吸取教训和解决过程中所发生的问题。其次，要加强对表外业务尤其是金融衍生产品业务的调查研究，同时还要抓好市场风险的现场检查工作。同时要进一步加强理财业务的规范化，从而使理财业务市场能健康的发展。当前，商业银行理财业务虽然发展的很快，但是很多问题也逐渐显现出来。许多银行没有合理科学的定价机制和缺少完善的风险管理条例，理财产品同样化严重，产品的层次也上不去，客户投诉、市场风险等问题或多或少的逐渐显现出来。这样的问题给客户和银行都带来了市场的不安全性，因此以后要进一步加强和完善规章制度，严格审查从业人员的资格，加强对商业银行理财业务的现场和非现场风险监管，切实提高风险提示和信息披露水平。

另外还要加强电子银行的业务监管，用先进的技术手段防范操作风险。电子银行已经成为商业银行业务发展的一个重要手段，也是金融消费者获取金融产品和服务常用的渠道。加强电子银行业务的监管，要不断完善电子银行业务的监管规章体系，积极引导商业银行重新整合业务流程，提高电子银行业务的技术含量，提高对技术创新和知识产权的法律保护意识。

随着近年来世界各国金融监管制度的巨大变革，金融监管制度创新和发展问题也逐渐成为人们关注的热点。而伴随着世界经济国际化、一体化与全球化的浪同时，原来的金融经营管理制度已被人们逐步的放弃，取而代之的是横跨金融业各个领域的混业经营，并迅速成为国际金融市场发展的中坚力量。伴随着商业银行综合业务的扩张，与之相关的一系列问题也随之而来，如果不能较好的解决这些问题，就有可能对中国的金融体系产生很大的冲击，造成新的金融风险，引发金融监管风险。因此，仿照发达国家金融混业经营的成功经验及其监管模式，找到适合我国混业经营的有效发展途径及其监管办法，是很有极具现实意义的。

另外，加强政府部门的金融监管，发挥行业自律作用以及加强金融创新的主体创新风险的防范也是至关重要的。有效地金融监管可以维护信用，保证金融支付体系的稳定进行。这对金融风险的防范是非常重要的。

因此我们在推动金融创新的同时，要注意创新的力度，不能过度的创新了，而不注意它对金融系统所带来的风险防范，要处理好创新与风险防范的关系，这样才能保证金融系统的正常运行。

参考文献：

[1]盛永志.金融创新、系统崩溃与风险防范[J].金融理论与教学,2010.

[2] 黄丽珠.金融创新永恒主题下的监管创新 [N].金融时报,2006.

[3]唐双宁.在防范风险的前提下大力支持金融创新[N] 中国金融 2006.

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关键词：金融会计；金融风险；防控对策

改革开放以来，我国在国际市场的地位越来越高，经济发展环境也越来越好，会计和金融产业在我国得到了快速的发展。但是近些年，由于西方资本主义市场金融风暴的波及，国内金融市场也受到很大影响，现如今，我国会计金融领域的发展受到外界很大的关注，尤其对于金融风险，一直都缺少有效地防控措施。不稳定的金融环境很难为经济和金融的发展提供保障。因此本文在金融会计的视角上，有效论述了当前金融风险所产生的原因和主要表现，并具有针对性的提出防控措施，以此更好的保障金融会计市场的稳定发展。

一、金融会计和金融风险的理论内涵

所谓金融会计是我国市场经济结构中的重要产业，掌握着我国国内整体的经济发展方向和行业命脉，金融会计在业务上并不局限于经济活动的核算，同时对于金融市场的管理都具有重要意义，本文立足于金融会计的理论内涵，深入探究金融风险，其主要是依据金融会计的理论基础对于金融风险进行有效的考量和论证。在某种意义上来讲，金融风险的产生和防范都离不开金融会计理论内容，金融风险的防范也是金融会计的一种重要职能。而金融风险也更多的是体现在金融会计的实际核算和管理当中。总而言之，金融风险与金融会计具有内外在的重要联系。要想做到合理防范金融风险也要从金融会计角度入手进行改革和创新。

二、金融风险产生的主要原因

在我国宏观经济发展过程中，金融风险的产生受到很多因素的影响，不仅有来自企业内部的管理风险，同时也有金融市场诸多外部条件因素的制约，除此之外还有来自于金融会计人员自身的管理水平因素影响。笔者对于金融风险产生原因的论述主要着重于以下几点：1．不稳定的外部金融环境在我国金融市场上，由于经济主体和市场交易呈现多元化的发展趋势，金融市场的竞争也日趋激烈，尤其在现代化经济环境中，很多金融工具和金融手段的出现加剧了金融市场的复杂，金融环境中不可控的因素也越来越大。不仅如此，很多企业和金融教育者为了获取更多的利润和市场资源，纷纷采取不正常的竞争手段，例如：私自操控资本证券市场、低息放贷以及运用金融工具挑衅金融守则权威等，不仅加剧了我国金融市场的不合理竞争，同时也扰乱了金融市场公平的交易环境，进一步加大了市场经济中的金融风险。2．企业自身监管水平不高，存在管理漏洞现阶段我国市场经济中，虽然各行业都有所涉及金融业务，但是大部分企业经营者和管理者都尚未认识到金融风险对于企业发展的重要性，对于金融风险也缺乏应有的关注，对于金融风险的监管意识不强，不仅如此，也有很多企业为了谋求更高的经营利润不惜对企业会计核算和账务处理作假，导致很多企业的金融会计信息不真实，在管理上也存在许多漏洞，这给金融风险的出现创造了有利的环境条件。除此之外，很多企业在市场竞争过程中，对于企业自身的经营风险和市场定位并不明确，缺乏科学的经营管理战略指导，在内部的管理上也缺乏完善的内部监督和管理制度的约束，让金融风险的发生有了很多可乘之机。3．金融业务人员和会计人员专业素质不高现阶段纵观我国金融市场的发展来看，具备专业化高素质的金融会计人才还比较少，整体的人员素质也不高，不仅在会计核算过程中，会计人员核算和监督的专业不强，很难保证财务信息的真实性和准确性。同时在金融业务中，金融服务人员对现代化的金融工具、金融理论以及金融风险都缺乏系统的认识。人员素质不高，很难为金融风险的识别和防范提供有力支持。另外，在企业管理人员的诱导下，很多金融业务人员和会计人员都成为企业弄虚作假，获取不正当利益的帮凶，例如：帮助企业管理人员做假账等，无视会计法规和金融制度的行业底线，这些都在一定程度上影响市场经济环境，促使金融风险滋生。

三、金融风险的主要外在表现

1．金融会计失信越发严重随着现阶段我国市场经济竞争日趋激烈，企业为了争夺有利的市场经济地位，不仅运用现代化的金融工具和手段弄虚作假，操作资本市场，同时也为了规避税负，对企业的财务信息作假。欺瞒市场消费者和投资者，同时也对政府的税收和管理进行逃避。严重影响了企业金融会计信息的真实性，同时也大大降低了企业自身的信用度。2．会计核算的风险传统意义上企业的会计核算都是依靠人工完成的，对于会计信息的获取、整理以及输出都是手工核算，不仅会计人员的核算方法和核算手段很难保证会计处理的真实性和准确性，同时会计核算的效率也不高，不仅如此，在企业的会计岗位设置和人员职能分配上也没有进行有效的监督和制约，这种内部的管理风险也会加重会计核算的风险。3．会计监督与管理职能无法有效开展通过对我国金融市场的分析来看，在金融会计视角下很多会计和金融业务人员的管理职能都得不到有效地落实。会计和金融业务人员缺乏对财务信息和金融市场的洞察力和风险的敏锐观察力，无法有效识别和防范金融风险，使得会计监督与管理职能的发挥得不到有效落实。在一定程度上丧失了金融监管的本来意义。

四、新时期如何有效防控金融风险

1．建立完善的会计法则和金融管理制度针对我国当前宏观的会计行业发展和金融市场，首先还要积极打造稳定健康的金融环境，建立完善的会计法则和金融管理制度，为金融市场提供有效的监管。对此，还要根据企业的财务核算和金融业务处理建立健全会计法则，例如：运用统一的会计核算标准，定期参加政府的税务监督和审计监察。加强对企业呆账资金和库存的管理，进一步创新和完善会计核算方法。其次，政府和金融管理部门也要根据外部金融环境的变化，积极制定有效的金融监督管理制度，规范金融市场的交易和金融工具的使用，切实做到金融市场的公开和透明。2．提高企业对于金融风险的认知和管理水平新形势下，企业的发展越来越离不开宏观的经济条件，因此，企业的经营者和管理者要进一步提高企业对于金融风险的认知和管理水平。建立健全企业内部的监督管理体系，根据会计岗位的制约机制，合理分配人员岗位工作，例如：做到出纳和会计岗位的分离，其次也要强化会计人和金融业务人员的风险认知，保证他们在工作的精细化和科学化。除此之外，企业管理者也要定期根据财务数据的分析，制定企业科学的战略规划，有效适应金融市场的发展。3．提高会计和金融队伍的整体水平企业的发展离不开人才动力的支持，因此企业要积极提高会计和金融队伍的整体水平，引进专业化的会计人员和高素质的金融人才，不仅要具备扎实的理论知识，同时也要具备良好的职业道德，除此之外也要对员工进行岗位和技能的培养，例如：做好岗前培训和定期学习的举措。让会计和金融队伍树立足够的风险意识。不仅如此，在业务技能上会计和金融从业人员也要树立自主学习的意识，强化金融理论知识、法律知识的学习。以此为金融风险的防控提供支持。

五、结束语

金融风险的识别和防范是一项系统的工作，不仅需要政府、企业以及企业内部员工都要做有力的防范措施。还需要用现代化的金融会计理论指导金融风险防范工作。

参考文献：

［1］蓝庆新．美国“次贷危机”与我国金融风险防范［J］．理论探索，2008，（02）．

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一、指导思想

通过制定维护金融稳定工作框架，建立系统完备的工作机制，细化金融稳定工作内容，强化金融稳定工作手段，探索建立维护县域金融稳定工作的长效机制，维护金融体系安全稳健运行，为县域经济社会发展提供安全稳定的金融支撑。

二、工作目标

银行业金融机构资产、负债总量稳步增长，资产质量和结构持续优化，经营效益逐年提升，经营实力逐步壮大，抗风险能力显著增强；非银行融资机构得到持续、常态、有效监管，规范运营，风险得到控制并逐步下降；非法金融活动受到打击和取缔；证券、保险市场规范有序发展；特殊行业、重点区域关联性风险得到预警和防控。确保不发生系统性、区域性金融风险，以高质量的金融体系运行态势支撑全县经济社会健康快速发展。

三、工作原则

维护金融稳定工作遵循“政府主导，银政联动，多方协作，内外同防”的原则。

政府主导：维护金融稳定工作在县政府的统一领导下，县金融管理联席会议负责金融稳定工作的日常组织领导。

银政联动：县人民银行依据法律赋予的维护金融稳定职能，县金融办根据县政府明确承担的金融管理职责，共同承办和协调推动维护金融稳定的具体工作。

多方协作：在县政府的统一领导下，政府相关部门、银行、金融监管部门和其他相关单位主动配合，密切协作，形成合力。

内外同防：金融体系内的银行业金融机构和金融体系外非银行融资机构及特殊行业、重点区域的风险防范工作同等重要，同步开展，同样着力。

四、工作思路

（一）围绕一个中心

金融稳定工作紧紧围绕“安全稳定”这个中心，综合运用监测分析、检查监督、现场评估、预报警示和联动处置等多种手段，确保不发生系统性、区域性金融风险，实现经济金融良性互动，协调发展。

（二）构建两大平台

1、协作联动平台。以在县政府统一领导下，由各乡镇人民政府、县金融办、县人民银行及县各有关部门共同组成的县金融管理联席会议作为维护金融稳定工作组织领导和协作联动平台。县政府分管金融工作的领导和协管金融工作的领导分别担任联席会议总召集人和召集人。联席会议在县金融办设立办公室，承担联席会议的日常工作。金融管理联席会议的主要职能是，严格执行国家金融工作的法律法规及方针政策；开展定期化、制度化的交流活动，及时充分地掌握全县金融业发展情况，定期分析研究经济金融形势及金融风险状况，协商处理金融运行中的重大问题，研究指导金融行业监管工作，制定风险处置预案；在发现重大风险尤其是跨部门、跨市场风险时，视情况进行联合检查、专项整治和督查，避免监管真空，提高监管效率；在突发事件发生时，迅速启动应急机制，控制和处置风险。

联席会议要根据金融稳定工作的新形势和新要求，适时调整充实成员单位，修订完善各成员单位的工作职责。

2、信息共享平台。县人民银行负责金融体系内银行业金融机构，证券、保险、信托、财务、租赁等非银行金融机构的业务运营信息、重大事项信息、风险信息及防范金融风险，维护金融稳定工作动态信息的收集整理；县金融办牵头负责金融体系外担保、典当、小贷公司、农民资金互助组织、村民资金互助组织、理财公司、投资咨询公司、民间融资等非银行机构，房地产、船舶制造等特殊行业及政府融资平台等重点领域的业务经营情况、重大事项、风险信息及防范风险维护稳定工作动态信息的收集整理。县金融办和县人民银行要将收集整理的相关信息进行统一汇集，统一建档，交流共享，并进行业务交叉和风险传导综合分析。共同编发《金融稳定工作动态》简报，在县委县政府相关领导、县金融管理联席会议相关成员单位间传递和交流，指导和督促金融稳定工作。

（三）建立三种制度

1、金融风险监测哨制度。在全县各乡镇，县金融管理联席会议县直相关部门、相关单位，县经济开发区，县临港产业区，设立若干个风险监测哨点，每个监测哨点所在单位分管领导为监测哨点负责人，相关职能部门负责人为监测信息员。根据每个监测哨点所在部门和单位性质及职能特点，确定不同的监测内容和监测重点。监测信息定期报送，定期传递。

2、金融稳定工作例会制度。金融管理联席会议办公室定期或不定期组织监测哨点负责人和监测信息员例会，根据监测哨点监测信息员提供的监测信息，分析研判各领域的情况和风险苗头，定期作出全辖金融风险状况的基本定性判断。研究金融稳定工作中的有关问题，讨论下一步促进金融稳定工作的措施和办法。

3、金融风险预警制度。金融管理联席会议办公室将金融稳定工作例会分析研判排查出的苗头性、浅表性金融风险，以金融风险预警意见书形式及时反馈给风险所在部门和单位，提出控制和化解风险的措施和建议，并适时跟踪监督，掌握风险控制进度和效果。对于风险级别较高的机构，金融管理联席会议将集合相关监管资源，实施针对性救助和处置。

（四）运行四项机制

1、金融风险处置机制。发生金融风险，严格按照县人民政府关于印发《县突发金融风险事件应急预案》的通知执行。各部门、各应急组织机构要严格遵循风险处置原则，进一步明确各自的风险处置职责任务，熟练掌握风险处置各项工作流程，确保发生风险时，政令畅通，处置有序，化解有力，效果明显。

2、金融业发展激励约束机制。对金融业发展的正向激励，按县政府制发的县金融机构信贷投入考核奖励办法中设置的综合目标奖、单项指标奖及资金倾斜奖相关规定执行，继续落实省有关部门关于涉农贷款、小微企业贷款及科技贷款财政奖补政策，发挥财政资金在增强金融机构抗风险方面的独特作用。对金融业发展过程中的控制和约束，县人民银行要充分行使监督管理职能，切实履行好货币政策执行、再贷款管理、支付结算管理、征信管理、反洗钱管理、国库管理、金融统计管理等各项金融监督管理职责，创造条件探索建立金融机构执行人民银行政策综合评价制度，增强金融机构规范经营、规避风险的意识和能力。

3、打击非法金融活动工作机制。县规范民间融资活动工作领导小组要继续发挥其工作职能，在去年末今年初开展的对全县担保公司、理财公司、投资咨询公司、典当公司、农民资金互助社、村民资金互助社重点清理规范的基础上，当前要重点做好分析研判、分类指导和长效监管，严格按照“属地管理”和“谁主管，谁牵头、谁审批，谁负责”的原则，切实履行监管职责，确保在我县不发生非法金融活动。

4、金融案件执行推进机制。为进一步提高金融案件执结率和执行标的兑现率，县人民银行联合县金融办，牵头县银行业金融机构与县人民法院建立金融案件执行推进联动机制，实行金融案件执行季度会办制度，会办制度的主要任务是，加强金融机构与人民法院之间的情况交流与沟通，分析前一季度金融执行案件的执行进度、执行效果及存在问题，研究本季度金融案件执行计划安排和执行重点及加快推进执行的具体措施。会办会由县人民法院和县金融办、县人民银行共同召集，共同推动金融案件执结率和执行标的兑现率的有效提高。

（五）落实五条措施

1、强化日常风险监测，切实防范各类金融风险

县金融办、县人民银行等部门和单位要充分认识日常风险监测对维护金融稳定的重要性，增强风险监测的责任感和敏锐性。当前，县金融办要重点监测小贷公司、农民资金互助组织、民间融资等业务运行情况及风险状况；协助县委扶贫办，县公安局，县工商局，县商务局，县经信局等部门，分别开展对村民资金互助组织，非法集资及高利贷，投资咨询、理财、非融资性担保，典当，融资性担保公司等运营情况和风险状况的监测；配合县住建局，县临港产业区，县财政局，分别开展对房地产行业，船舶制造业，政府融资平台等特殊行业和重点区域的经营情况和风险状况监测。县人民银行要重点监测地方法人金融机构的流动性、贷款集中度、资产质量状况、资本充足情况以及大额资金动向；监测非法人金融机构的最大十户贷款户的生产经营、资金流向和贷款管理等情况。上述相关部门和单位要建立长效的风险监测制度和部门间的工作联动机制，评估和研判各自监测领域的业务交叉和风险传导，以及对辖区金融稳定的影响。

2、探索创新工作方法，稳健有序开展金融稳定现场评估

根据金融稳定工作需要，不断创新工作手段，探索开展针对机构稳健性的现场综合评估和针对各类风险点的现场专项评估。今年，县金融办、县人民银行要安排对小贷公司或村镇银行进行现场评估，探索经验。以后逐步开展针对包括银行、证券、保险在内的全口径金融机构和典当行、小贷公司、农民资金互助组织等非银行融资机构的现场评估，每年至少安排一至两家机构的现场评估。

3、严格规范重大事项和突发金融风险报告

及时、真实、准确、全面、规范地报告重大事项和突发事件是快速、有效处置各类风险的必要条件。县金融办、县人民银行等对各自监测的领域建立重大事项和突发事件报告制度。明确报告的原则、范围、内容、方式、流程、时间及责任等，对相关单位出现不报、漏报、迟报、瞒报和错报等行为的，要制定相应的惩戒措施。

4、加强金融生态环境建设，筑牢金融稳定基础

要把我县打造成党委政府对金融工作更加重视和支持，产业政策与央行货币政策更加协调配合；市场体系更加完善，中介机构的专业化服务水平较高；社会信用环境更加改善；金融执法环境良好；银企关系更加融洽，各种类型企业的有效信贷需求得到很好满足；金融机构公司治理结构显著改善，内控体系更加健全；金融秩序良好的金融生态优秀地区。为此，针对我县实际，当前及今后一段时期，要重点抓好以下工作：一是加大对逃废金融债务行为的打击力度，强化司法保护，形成依法维护金融债权的合力。加强金融案件审理和执行方式的创新，有效提高金融案件执结率与执行标的兑现率。二是继续强化对民间融资的监测、引导和规范。县规范民间融资活动工作领导小组要切实发挥功能作用，切实组织成员部门和单位依法严厉打击非法吸收公众存款、非法集资、地下钱庄等非法金融机构和金融活动。三是持续推进农村信用体系建设。继续开展信用乡镇创建及评比活动。深入开展农村青年信用示范户创建及融资扶持工作，年内，要创建农村青年信用示范户不少于500户，并组织有关部门制定出台对农村青年信用示范户的扶持优惠政策。四是持续开展企业信用等级评定工作。五是深入推进金融消费者权益保护工作。建立金融消费者权益保护工作机制，督促引导金融机构全面履行金融消费者保护义务。采用多种方式，运用多种资源，突出重点区域、重点人群和重点产品，大力开展金融投资者教育，切实防范重大投资者风险案件的发生。

5、有效整合金融管理资源，增强金融稳定工作保障

县金融办作为政府金融管理的常设机构，要发挥政府部门组织协调作用，建立相应的工作制度和机制，牵头组织，重点开展银行业金融机构外的各类金融风险涉险机构的风险防范和处置。县公检法、宣传、财税、工商、经信、民政等县金融管理联席会议成员部门要积极配合，切实履行好各自承担的金融稳定职责。

县人民银行要认真履行法律赋予的维护金融稳定职责，重点做好金融体系内银行业金融机构的各类风险防范工作。通过“两管理、两综合”的开展，加强内部协调整合，提升系统合力。要综合运用货币政策工具并与金融机构的风险状况结合起来，推进货币政策与金融稳定工作的协调配合。

县金融办和县人民银行作为维护县域金融稳定工作的两个重要部门，承担重要的维稳职责，分工各有不同，职责各有测重。要立足全辖金融稳定工作大局，加强工作联系和协作配合。部门间要建立维稳协调联动机制，要经常分析金融稳定工作形势，讨论制定风险防范措施，联动开展风险评估和执法检查等风险防范工作。要注重金融稳定专业人才队伍的培养和金融稳定岗位人员力量的加强，保障金融稳定各项工作职责落到实处。

五、工作要求

（一）强化领导，落实责任。金融稳定工作相关部门和单位，要从政治高度充分认识金融稳定工作对经济社会稳定发展的重要意义，强化金融稳定工作的组织领导，落实相关职能部门和相关工作岗位的工作责任，确保金融稳定工作目标明确，任务落实，职责分明。

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内容摘要：随着经济体制改革的不断深入，国家有关部门就加强金融宏观调控作用、促进房地产市场持续健康发展出台了一系列措施。因此，在房地产投资风险分析和风险防范方面作一些思考，具有特定的现实意义。本文分析了房地产投资的风险，揭示了房地产金融投资风险的成因，并提出了银行房地产信贷的风险防范措施。以期在房地产金融风险防范方面能引以借鉴。

关键词：房地产投资风险信贷防范

金融业是国民经济中一个十分重要的行业，通过它的融资和支持功能，一直产生着加速各行各业和国民经济发展的巨大作用。房地产业目前是我国国民经济中的一个重要的支柱产业。它的发展，对于发展经济和提高生活，拉动相关行业发展，扩大内需，促进国民经济的发展，都产生着极为重要的作用。房地产业是资金密集型的产业，房地产的发展离不开金融业的支持和投入，而房地产业存在着资金需求量大和自我积累有限的局限性，给金融投资带来巨大风险，因此如何规避金融风险，积极促进房地产业持续健康地向前发展将是我国当前十分重要的任务。

房地产投资现状及存在的问题

中国房地产业经过十多年的发展已逐步走向理性，但是房地产投资的收益与风险并存。在房地产投资过程中，政治环境风险、经济体制改革风险、产业政策风险、房地产制度变革风险、金融政策变化风险、环保政策变化风险和法律风险等，均对房地产投资者收益目标的实现产生巨大的影响，从而给投资者带来风险。

房地产业的发展需要金融业的支持。房地产开发投资数额巨大。投资回收周期较长。占用的资金及支付的利息多，企业的自我积累根本不可能保证连续投入资金的需要，如果没有金融支持，企业就会发生资金周转困难甚至发生财务危机。房地产个人住房消费也需要金融业的大力支持。国际上房价收入比约为三比一至六比一，而我国这个比率要更高一些，平均大约为八比一至十二比一，个别城市有的甚至更高。这意味着，我国城市一个家庭要在禁绝一切消费的情况下，积累至少8-12年才能买得起一套住房。但是借助于住房消费信贷，家庭的积累过程就会大大缩短，住房消费可以提前实现。对于房地产企业来说，这无异于缩短了销售时间加快了资金周转，减少了资金占用和利息支付，从而增加了利润。

房地产信贷是金融业的一项重要内容。房地产金融一般可分为开发信贷和消费信贷，据世界各国统计，住房金融有两个“三七开”之说，一个“三七开”是国内各项贷款中大约有30%是给房地产业，另一个“三七开”是房地产业贷款中的70%是贷给个人买房的，另外30%是贷给开发商。中国房地产金融从无到有，从小到大，发展十分迅速，而且发展空间非常大。

统计数据显示，房地产开发和个人住房消费信贷增长逐年上升。1998年房地产开发贷款余额为2028.92万元，2003年扩大到6657.35亿元，是1998年的3.2倍。同时，个人住房消费信贷也快速增长。2003年与1998年相比，个人住房消费贷款增加了11353.58亿元，增长了26.64倍。尽管如此，目前我国的房地产金融市场发展还很不充分，存在着明显的滞后和不均衡现象。主要表现为：

房地产融资渠道单一，房地产开发资金过多依赖于银行贷款，使房地产投资的市场风险和融资信用风险集中于商业银行。中国房协副会长顾云昌把房地产与银行业过去5年紧密合作的时光比作“蜜月”，他说：“我们和银行之间的这种蜜月太舒服了，所以没有想到第三者或其他更多渠道，银行业也乐意为我们服务，但银行确实也因此承担了巨大风险。”据估算，80％左右的土地购置和房地产开发资金都直接或间接来自商业银行信贷。在目前的房地产市场资金链中，商业银行基本参与了房地产开发的全过程。通过住房消费贷款、房地产开发贷款、建筑企业流动性贷款和土地储备贷款等，商业银行实际上直接或间接地承受了房地产市场运行中各个环节的市场风险和信用风险。有关方面资料表明，四大国有商业银行剥离的1.4万亿不良资产30%是与房地产相关。

房地产金融市场结构单一，没有形成完整的房地产金融体系。缺乏多层次的房地产金融市场机构体系，缺乏多元化、规范化的房地产金融市场体系，缺乏独立、有效的房地产金融市场中介服务体系，没有形成完备的房地产金融一级市场，尚未建立房地产金融二级市场。据央行研究局的报告，2002年房地产上市公司的股权融资占全部房地产企业的资金来源不足0.5%；房地产债券融资所占房地产开发企业的资金来源中的比重也由1999年的0.21%，下降到2002年的不足0.01%；近年来，房地产资金信托较为活跃，据不完全统计，2003年上半年推出的房地产资金信托计划也不过20亿元，微乎其微。房地产信托起源于美国20世纪60年代，经历了迅速发展、衰落、复苏、稳定发展的过程，现在美国大约有300个房地产投资信托，他们的总资产超过3000亿美元，大约2/3在国家级的股票交易所上市，已成为美国房地产证券化的主要形式。由于其在产权、资本、经营上具有的优势，其发展已为世人所瞩目，英国、日本等发达国家也纷纷效仿。

对房地产金融市场的监管和调控机制还很不完善。目前，我国房地产金融市场的法规建设相对于房地产市场发展而言还是相当滞后的，除《商业银行法》中有关银行设立和资金运用规定外，还没有专门的房地产金融监管框架，房地产金融业务的有关规范也有待制订。

我国个人征信系统尚未建立，商业银行难以对贷款人的贷款行为和资信状况进行充分严格的调查监控，个人住房消费信贷的发展可能存在违约风险。目前，中国商业性个人住房贷款不良贷款率不到0.5％，住房公积金个人住房贷款的不良贷款率仅为0.24％，这对改善银行资产质量起到了十分重要的作用。但按照国际惯例，个人房贷的风险暴露期通常为3年到8年，而中国的个人住房信贷业务是最近3年才开始发展起来的。一般来讲，个人信贷业务会给银行带来以下风险：一是信用风险，即借款人由于某种原因（如失业或突发事件）而不能按期足额偿还银行贷款的情况；二是流动性风险，即由于银行资金过度集中投放于期限较长的个人房贷业务，从而使商业银行面临流动性危机；三是操作风险，是指由于不完善或失灵的内部程序、人员、系统或外部事件导致损失的风险；四是利率风险，即由于利率的变化而使商业银行遭受损失的情况；五是市场风险，即由于整个房地产市场大幅下滑，从而波及商业银行并给银行造成损失的情况；六是政策风险，即由于有关房地产市场或个人房贷业务相关政策的出台而使商业银行受到影响的情况。

银行房地产信贷风险防范措施

政府要增强对房地产宏观调控的前瞻性和科学性，改善对房地产市场的监督管理，完善调控手段，提高调控能力，促使房地产业稳定、健康、有序地均衡发展，防止大起大落，防范房地产泡沫的产生。为此必须首先加强房地产市场统计工作，完善全国房地产市场信息系统，建立健全房地产市场预警预报体系。通过全面、准确、及时地采集房地产市场运行中的相关数据，并对影响市场发展的相关数据进行分析、公布，政府可以全面、及时、准确地掌握我国房地产市场运行情况，加强对房地产市场的监控和指导，以实现对我国房地产市场运行情况的预警和对房地产投资、消费的引导。其次政府要设计合理、严密的房地产税制，引导土地持有者合理提高土地使用效益，抑制土地的过度投机。比如对土地空（闲）置征税，以鼓励持有人积极投资开发，提高囤积投机的成本；征收土地增值税，土地增值税能有效地抑制土地投机，且能将由社会引起的土地增值通过增值税的形式部分返还给社会，体现了社会公正；征收土地保有税，以刺激土地供给等。

银监会应加快发挥在社会信用基础和市场诚信制度建设中的重要作用，完善监管手段，提高监管能力，充分发挥其监管作用和服务功能。激励诚信行为，促使各经济主体在日常信用活动中养成守信习惯，彼此建立起互信、互利的信用关系，确立失信成本递增的违约制裁机制，严惩欺骗和违约行为，在全社会范围内营造起诚实守信的氛围和环境，促进金融稳定。

我国应当大力发展多元化的房地产金融市场，形成具有多种金融资产和金融工具的房地产二级金融市场，以达到分散银行信贷风险的目的。房地产对于银行依赖性过大，不利于自身发展，同时商业银行过度的房地产贷款，有悖于商业银行的“三性”原则。因为商业银行的资金主要是吸收社会存款，投向期限较长的房地产项目，不符合银行资产的流动性、安全性的要求，容易造成清偿危机，产生金融风险。在成熟规范的市场中，房地产开发和经营的融资不仅应有债权融资和股权融资两种基本形式，在一级市场以外，还应存在着发达的证券化二级市场。在这个二级市场上，各种房地产金融工具同时存在，包括投资基金、信托证券、指数化证券等等。房地产证券化可以促使房地产经营专业化，导致资源的合理配置。

加快住房按揭贷款证券化进程，降低银行按揭贷款风险。随着我国住房商品化加快，个人住房贷款将迅速增加。当到一定规模时，商业银行会面临较大的资金缺口，以及资金来源的短期性与住房贷款资金需求长期性矛盾，这无疑会带来新的金融风险。从国际经验看，一旦经济不景气，呆坏帐比例容易升高，而实施住房贷款证券化，可以分散该业务面临的金融风险。通过实施住房贷款证券化，使整个住房金融市场与资本市场有机互动，可以扩大商业银行的融资规模，同时还会带来良性的连锁效应，提高银行资产的流动性、降低银行开展住房贷款业务成本。

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关键词:金融危机 企业 外部风险 内部风险 防范体系

在现代市场经济条件下，企业风险就其内容而言主要包括战略风险、财务风险、金融风险、资源风险、市场风险、投资风险、技术风险、人才风险、法律风险、道德风险。就其来源而言，包括内部自生型风险或外部导入型风险。企业发展成败，既决定于企业内部的风险防范能力，又决定于外部风险的作用程度。国际金融危机显示，在经济市场化和全球化程度不断提高的条件下，现行的企业会计制度和内部审计制度难以防范经济风险，外部风险在企业风险形成中具有越来越重要的作用和影响，企业风险防范的理论与制度应该随着新的环境和特点进行发展和创新。

金融危机下企业风险的传导分析

随着经济市场化和全球化程度不断提高，经济风险日益全球化，金融危机与经济危机相互传导，虚拟经济与实体经济相互传导，宏观经济与微观经济相互传导，经济危机空间传播的速度加快，对各个经济实体的影响加深，企业风险的外部导入性特点不断强化。深入解剖此次金融危机对企业风险防范的影响，具有十分现实和深远的意义。

(一)企业外部风险与内部风险密切联系

美国金融危机源于企业财务报表缺陷和会计风险防范失控。美国《证券交易条例》规定，金融机构每天都要度量次级抵押贷款证券(MBS)和抵押债务凭证(CDO)的市场价值。但是，传统的商业银行不可能每天来评估账面上所有房贷的价值，于是用ABX指数进行度量，从而导致实际资产价值与账面价值的分离，难以及时发现资产的真实价值，不能及时显现和超前化解企业风险。有着158 年悠久历史的雷曼兄弟之所以在这次危机中破产，问题就在于该公司在次贷危机爆发前，持有大量的次级债金融产品(包括MBS和CDO)，以及其他较低等级的住房抵押贷款金融产品。由于资产记账方法难以及时暴露资产减值信息，以至出现巨额资产减记，形成严重亏损时，才采取各种救助办法，但是已经无法救助，只得破产。美国金融危机向实体经济迅速蔓延，在外部风险的冲击下，全球企业出现金融资产缩水，市场需求萎缩，信用关系紊乱，大量企业停产倒闭，大量劳动力失业，危机由会计财务转向金融体系，由微观经济转向宏观经济。

(二)虚拟经济风险向实体经济全方位传导

此次金融危机有三个特点;一是危机起点于美国金融和房地产业，迅速传导到全球经济，从发达国家到新兴经济体，从美国到欧盟，从日本到东南亚，无不受到重大冲击，创造了金融风险向全球快速传导的典型。二是危机起因于美国过度消费和信贷膨胀，传导为中国等新兴经济体的外向型生产过剩，进出口额迅速下降，创造了生产信贷与消费信贷同时恶化，虚拟经济风险向实体经济风险快速传导的典型。据国家统计局资料，2009年1月，我国实际使用外资下降32.6%，工业品出厂价格下降3.3%，出口额下降17.5%，进口额下降43.1%。三是金融危机与世界产业分工的结构性矛盾相互叠加，集中表现为新兴经济体的加工出口型低端产业生产能力的过剩，从而又导致能源原材料工业和基础产业需求不足，创造了产业之间风险快速传导的典型。

(三)会计行为与经济风险密切联系

会计制度的根本要求是财务信息报告的准确性、时效性和透明性，使企业管理决策层和社会拥有正确的决策依据。但是，现代财务信息披露的复杂性、曲折性和间接性，导致会计信息的扭曲和滞后。按照现行会计准则，投资公司对金融衍生品在财务报表上的计价采用的是“以市值来计价”。衍生品市值的计算需运用公司内部开发的复杂数学模型，不同模型甚至同一模型的不同假设往往会产生截然不同的衍生品市值，而投资机构对模型信息的披露仅仅在财务报表的备注中提及。更严重的是，投资机构还会通过金融工程把衍生品搬到账面之外，掩盖了大量的违约信息，使得投资者和审计单位难以判断衍生品的真正价值和潜在风险，从而使一般的违约危机发展到资产价格危机，从资产价格危机发展到流动性危机，从流动性危机发展为金融危机和全球经济危机。

(四)金融危机应对政策措施与企业风险防范要求相互背反

美国金融危机发生以来，为了遏制金融危机的影响，各个国家纷纷制定了应对措施，从而使国际经济贸易环境发生了一系列重大变化，对企业既有积极作用，也有负面影响。金融机构和企业破产倒闭，股市、楼市暴跌，汇率波动，导致大量企业境内外资产损失和缩水;增发国债推动的汇率扭曲、通货膨胀导致出口生产企业原材料和劳动力成本大幅提高;发达国家促进国内就业和消费需求政策，导致就业限制和贸易保护主义空前加强，例如美国政府制定的救助措施包括购买本国产品和银行招用本国劳动力的条款，致使企业产品和技术出口更加困难。政府挽救危机的投资措施及有关政策，有可能进一步导致市场信号的失真和市场机制的弱化。在金融危机背景下防范企业风险，必须充分考虑各国应对措施衍生的企业风险因素。

企业全面风险防范体系的构建

金融和经济全球化环境下企业风险发生和防范的特点表明，必须对传统的企业风险理论及制度进行积极创新，特别是要建立企业外部风险防范与企业内部风险防范相结合的企业风险防范机制。

(一)增强企业防范决策风险的能力

把宏观经济与微观经济结合起来，增强企业防范决策风险的能力。经济全球化必然伴生风险全球化，全球产业分工、国际经济贸易、世界金融体系等对我国企业的影响日益加大。实践表明，中国企业在美国金融危机中的投资和贸易损失是巨大的， 9220亿美元债券投资、1000亿美元以上的企业应收账款，都处在资产缩水之中。企业要从全局经济战略的高度，评估外部环境对企业可能产生的影响，建立企业决策风险评估机制。企业进行重大战略决策，特别是进行境外投资、贸易与经济技术合作，必须全面评估市场风险、投资风险、技术风险、汇率风险，提高企业外部风险预警、预报和快速反应能力，增强企业防范决策风险的能力。在这次金融危机中，以贴牌生产为主，从事加工贸易的“三来一补”企业受到的冲击最为严重，调整企业经营战略，加强自主创新能力，着力品牌建设，是防范企业风险的重要战略选择。

与此同时，以金融和信息服务业为依托，建立社会化的企业决策风险评估服务体系，为企业防范决策风险构建风向标和防火墙，也是必须重视的措施。

(二)增强企业防范信用风险的能力

把风险防范与企业信用评估机制建设结合起来，增强企业防范信用风险的能力。市场经济是信用经济，市场信用既是培育和增强企业经营能力的工具，同时也可能异化为市场经济的对立物，使企业潜在的信用风险被表象掩盖，从而扩大企业风险。特别是跨国公司的大量涌现，使企业信用信息的真实性发生扭曲。在这次金融危机中，一些信用评级机构严重失信，它们本应代表投资者的利益，对投资品种的信用等级作出独立公正的评价。但在巨大利益的驱使下，这些机构作出的信用评级给投资者造成了很大的误导。如市场出售的CDO中的高级债券类均被评为无风险的AAA，让投资方遭受了很大损失。

鉴于此，政府要加强对信用评级机构的监管，督促它们真正代表投资者的利益。我国市场信用和虚拟经济发育程度及影响远不及美国，但是也不可以忽视，近年来股市、汇市、楼市大幅度波动，投资者损失严重。因此，企业必须重视市场信用分析，慎重选择金融工具，多渠道建立企业征信体系，特别是对相关企业的资信状况，必须进行全方位的跟踪分析，对重点合作企业要有针对性的建立信用档案，增强企业防范信用风险的能力。要努力加强企业自身诚信建设，确立诚信为本、注重社会效益的经营理念，努力构建企业诚信文化，坚持合法经营和正当竞争，加强产品质量、计量、安全、卫生、防疫等方面的标准化管理，依法真实披露企业财务信息，不断提高企业市场和社会信用评价。

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【关键词】金融；监管；央行；风险

一、引言

国际货币基金组织（IMF）和世界银行2011年公布了我国“金融部门评估规划”成果报告——《我国金融体系稳定评估报告》和《我国金融部门评估报告》。这是IMF对我国金融部门的首次正式评估。报告指出，我国的金融体系总体稳健，但脆弱性在逐渐增加。我国金融业的系统性风险正在积累，受到的外部冲击越来越多。面对越来越复杂的金融结构和金融环境，潜在金融风险很容易被低估。IMF指出，我国的金融部门面临着几个近期风险：快速的信贷扩张导致贷款质量恶化；房价下跌；全球经济形势不明朗。这样的情况如果继续下去，将带来进一步的风险。

近年来，我国监管机制与监管方式改革相对于金融全球化、自由化和金融创新的迅猛发展，金融机构业务创新与交叉融合不断深化，监管环境发生重大变化的现实环境比较滞后，明显不适应金融发展形势要求，金融安全与金融效率均面临挑战，监管有效性面临质疑。2003年，银监会加大对银行业金融机构监管力度，全年共查处违规经营机构1242家，直接或责令有关单位对3251名违规人员进行了处分。中国下一步金融改革关键还在于如何加强金融监管的有效性以及金融体制变革。这些都要求我国金融业必须继续推进改革。我国亟待突破既有的金融监管思路，建立与新时代相适应的新监管框架。

著名的发展经济学家刘易斯指出：“一个国家的金融制度越落后，一个开拓性政府的作用范围就越大”，从金融监管改革历史看，虽然各国的金融监管在不断完善与发展，但总体而言，金融监管改革都可以说是程度不同的危机推动与问题导向的，以事后的完善为主，缺乏前瞻性。对于应该如何建立完善金融监管体系等问题，都需要货币当局有新的未来的管理思路。从未来的发展趋势看，央行将更多的承担金融监管和金融调控的职责。金融监管改革的历史规律决定了我国的金融监管改革更多需要从问题导向入手，需在有较强外部推动力下进行。就目前改革而言，可根据我国金融监管以及金融体系中面临的突出问题，借鉴国际金融监管改革趋势，推进思路，确定金融监管改革具体目标。

二、我国金融监管改革面临的问题

（一）我国系统性金融风险防范机制建设与改革进展缓慢

金融危机反复证明，系统性金融风险是国家经济金融安全最为危险的因素之一。与发达国家不断加强宏观审慎金融监管改革形成鲜明对比的是，我国系统性金融风险防范机制建设与改革进展缓慢。随着我国金融开放程度的不断提高，我们必须高度重视和有效应对正在不断加大的系统性金融风险压力。有效防范系统性金融风险始终是我国金融管理的首要任务。2003年央行就提出货币信贷增长偏快，将会增大潜在的系统性金融风险的警示。2005年央行再次指出，我国金融业要注重防止金融风险跨行业、跨市场、跨地区传染，核心是防范系统性风险。我国“十二五”规划也提出，要构建逆周期的金融宏观审慎管理制度框架，建立健全系统性金融风险防范预警体系、评估体系和处置机制。金融机构尤其是系统重要性金融机构始终是系统性金融风险防范的关键领域。

（二）金融创新发展受到传统的监管方式制约

经济社会发展对金融结构的灵活调整提出了更高的要求，而我国金融监管仍习惯于行政审批与准入限制等传统的监管方式，制约了金融功能的发挥与金融创新发展。监管机构不能替代行业创新，但必须为行业创新提供服务，从实际出发不断推进监管改革，围绕市场需求不断开发金融产品，最大限度放大自主经营和发展空间。在政府管制的金融监管体制下，监管部门通过市场准入限制、牌照限制、对创新业务的管制、对直接金融活动严格的行政审批等手段，影响金融服务的有效供给，阻碍了金融结构的灵活调整，制约了金融功能的发挥。例如对民营资本进行金融行业限制，影响了金融机构的经营效率与活力，也制约了金融服务实体经济的深度与广度；对股票债券等直接金融工具的发行进行严格的行政审批，制约了金融功能的发挥与资本市场的发展。

（三）我国分业监管的金融体制下存在诸多潜在风险

长期以来，中国金融在行政管制的条件下，形成了以机构监管为重心的分业监管框架，这种体制具有监管专业化优势，职责明确，分工细致，有利于达到监管目标，提高监管效率，不同监管机构之间具有竞争优势。但是这种体制也存在监管重复、成本高、监管缺位、难以适应金融创新与金融混业发展需要等弊病，监管规则和监管实践中的条块切割、沟通不足，严重影响有效金融监管的实现。我国金融业发展与改革“十二五”规划中虽已明确提出构建健全的宏观审慎监管框架的目标，但在目前的“一行三会”（中国人民银行、中国银监会、中国证监会和中国保监会的简称）监管框架下，各家监管部门也难以做到有效协调，没有一家金融监管机构是具备监控市场系统性风险所必需信息与权威的。在现行法律法规下，又难以对混业经营进行实质性突破，监管处于分业的状态，形成了监管体系中的各种潜在风险。

1.金融机构的功能边界由于业务创新与产品创新逐渐模糊，不同类型的金融机构常常提供功能相似的金融产品与服务，按机构类型分业监管容易产生监管标准不统一与监管真空现象，引起不公平竞争等问题，形成金融体系潜在风险隐患。

2.随着理财产品、资产管理等领域的开放和创新，我国金融业综合经营的趋势势不可挡，跨领域的金融机构、金融业务与产品，特别是交叉性产品的创新日益涌现。不同类型金融机构间业务交叉与融合程度也不断加深，例如银行广泛参与证券基金与信托产品的销售，并为证券与期货提供资金结算与存管服务，证券与基金为保险资产与银行理财产品提供投资服务等。相对分割的监管体制难以识别与有效防范金融风险跨领域的传递。单独来看，相关业务均为无风险的中间业务或资产委托管理业务，但业务交叉后通过相对分割的金融监管体制难以有效识别是否存在损害消费者利益，是否会产生风险传递感染等。

3.为适应金融业务交叉和融合趋势，更有效地发挥协同效应，以控股集团或母子公司等形式开展金融综合化经营的金融控股集团纷纷出现。而基于独立金融机构的审慎监管难以识别金融控股集团整体的风险状况。推行综合化金融平台正是目前众多的国内银行、保险等机构的发展目标。金融机构综合化经营在为客户提供了一条龙式金融服务，提高服务效率与质量的同时蕴含了新的风险，对相对分割的监管体制形成新的挑战。

4.在金融机构业务创新的过程中，直接金融与间接金融的界限也逐渐趋于模糊，但监管方式上信息披露与透明度要求并未随之提高，金融市场潜在道德风险与逆向选择风险突出。以银行理财产品为例，从投融资双方关系看，银行理财产品向社会公众非定向募集资金，投资风险由产品购买者承担，具有直接金融属性，投资于债券、货币市场工具、项目融资类资产和权益类资产。而在监管上，对银行理财产品未按直接金融的要求进行持续的信息披露，资金供给方对资金缺乏有效的监督与控制，因此存在一系列道德风险问题。对银行理财产品的监管不当也可能会导致金融风险的累积，据统计，截至2012年底，我国银行理财产品余额达7.4万亿元，超过银行表内贷款规模的10%。

（四）我国地方金融管理部门监管存在较大问题

自2003年农村信用社管理和风险处置交由地方政府负责，2008年又逐步将小额贷款公司、融资性担保公司的监督管理职责交给省级政府后，地方政府的金融管理职能从最初的风险处置向推动地方金融、管理地方法人金融机构等方面拓展。目前，全国31个省、市、自治区都已成立了省级金融办公室。截至2012年底，全国283个地级以上的城市中已有近240个成立了金融办，许多县或县级市也成立了金融办。地方政府在金融机构的经营中发挥着越来越重要的作用，但是我国地方金融管理部门监管法律依据空白，监管方式与手段落后，难以有效控制金融风险。部分地方政府面快速增长的金融机构数量和业务规模的新挑战，依然采取事后补救手段。与此同时，地方金融管理体制存在的职能分散、职责定位宽泛而矛盾、风险监控不力、人才严重缺乏等问题也越来越突出。

近年来，我国各地村镇银行、小额贷款公司、担保公司等新型金融机构以及各类地方性股权、大宗商品交易市场迅猛发展，很多新型金融机构实际上部分扮演了“影子银行”的角色，承担了地方企业与政府融资信用中介职能，部分股权交易市场与大宗商品交易市场具备金融市场属性，但目前中央金融监管部门由于监管力量的限制，难以对众多的中小型金融机构与分散的地方性市场实施有效监管，地方金融管理部门由于法律依据的不足以及监管方式与手段的落后，重视准入环节的审批监管而轻视行为与风险监管，可能成为潜在的金融风险的累积点。

三、改革的思路

（一）明确金融监管改革具体目标

1.增强金融监管部门间的沟通协调，更好地适应金融混业发展要求，有效防范与控制金融风险。为应对金融混业趋势与金融综合化经营发展要求，金融监管改革需要降低监管部门的沟通协调成本，建立有效的沟通协调机制，并确定以系统性金融风险防范与金融消费者或投资者权益保护为共同监管目标，对金融功能相同或相似的业务采取统一监管标准，促进公平竞争，防范监管套利、监管真空与监管重叠，防范与控制金融风险

2.根据经济金融形势和资本流动的变化，中央银行要进一步丰富和强化逆周期调节手段，加强宏观审慎管理；应当强化监管政策和货币政策、财政政策的协调配合，提高宏观审慎监管政策的有效性。近年来，银监会在宏观审慎监管方面做了大量有益的探索，包括加强资本监管，要求商业银行计提储备资本和逆周期资本；加强系统重要性银行监管；引入杠杆率这一新的监管工具；实施动态拨备以及会同其他相关部门采取逆周期信贷政策等。构建适合我国金融体系特征的宏观审慎监管体系。通过对金融监管体系进行改革，明确宏观审慎监管责任主体，并赋予识别、早期预警、防范和处置系统性风险，实施宏观审慎监管的对应权限，明确宏观审慎监管部门对系统性重要金融机构的直接监管职责。

3.明确地方金融管理部门对新型地方型金融机构监管职责，弥补监控空白，防范风险。通过立法或授权制度安排，明确地方金融管理部门在统一监管目标与监管标准下对地方性金融机构的监管职责，例如组建地方金融管理局，加强对非存款类金融机构的监管，成立金融仲裁院、金融犯罪侦查支队和金融法庭等等举措。充分发挥地方性金融管理部门分散与灵活性的特点，平衡地方金融管理部门在金融发展与金融监管责任。

4.形成有利于金融结构灵活调整的监管方式。金融监管改革应放松管制而加强监管，逐步取消对金融机构市场准入限制，减少金融业务与产品的审批，放松或取消发行股票、债券等直接金融行为的行政审批，通过强化信息披露监管与事后处罚，通过推动建立证券民事诉讼制度，形成有利于金融结构调整的监管环境，促进金融更好服务实体经济发展与社会转型发展需求。

5.打破金融监管行政分割的格局，构建有利于金融创新发展的监管体系。为适应金融改革重心转换以及跨领域金融创新发展要求，金融改革需要打破金融监管的行政分割与利益保护的格局，构建有利于金融市场创新的体制，促进金融资源配置效率的提高，应对金融市场开放面临的挑战。

（二）从体制、方式以及产品监管三方面推进改革

1.在金融改革的过程中，无论是调整立法与监管等外部层面，还是从产品、服务等金融机构内部进行调整，都会面临一些难题。随着国内金融市场对外的逐步开放和资本管治的开放以及国内银行业混业经营的发展，监管体制也将面临从机构型分业监管模式向功能型统一监管模式转变，从而提高金融监管的一致性与适应性；金融系统的结构性风险有一部分是由内而生的，比如道德风险上升为弥漫全系统的普遍现象，金融体系的顺周期性上升等，由于金融体系特定的机制和体制安排，特别是创新因素，致使整个金融系统的稳定性下降。因此也应加强对包括资本充足要求和信息披露要求等金融体系的监管，从而有助于从内部增进金融体系的稳定性。

2.从市场准入监管到行为监管转变，从合规导向型监管向风险导向型监管转变，注重发挥市场机制作用，注重事后监管处罚与建立市场退出机制。通过放松市场准入限制提升金融结构调整的灵活性，通过加强对金融机构行为监管弥补放松管制后的监管空白，防范金融风险。

3.从注重产品审批转移到注重信息披露监管与投资者适当性制度相结合。金融产品的监管与金融消费者或投资者保护密切联系。过去习惯于忽视金融产品的信息披露与投资者适当性制度建设，而通过对金融产品的严格审批来保护金融消费者和投资者，结果大量不适当的投资者在缺乏透明的市场中盲目投机，严重扭曲了市场资源配置效率，未真正保护到投资者的利益。建议逐步取消直接融资行政审批制度，通过建立统一的投资者适当性制度，确保参与主体均具备相应风险识别与承担能力，促进市场定价效率提高和配置效率的优化，将监管的重点转移到信息披露监管与投资者适当性制度建立上来。

参 考 文 献

[1]王曙光.金融自由化中的政府金融监管和法律框架[J].北京大学学报（哲学社会科学版）.2004（1）

[2]李海涛，孙祁祥，张楠楠.论金融一体化对金融监管提出的挑战[J].保险研究.2003（8）

[3]王自力.应赋予人行 再监管权力[J].银行家.2004（11）

[4]杨家才.金融市场需要统一监管[J].银行家.2005（2）

[5]黄海洲，王水林，蒲宇飞.进一步加强中国金融系统的稳定性[J].经济社会体制比较.2003（5）

[6]牛永涛.改革我国金融监管体制的思考[J].金融理论与实践.2003（3）

[7]李江华.论银监会的有效监管[J].金融理论与实践.2003（7）

[8]李静.从分业经营向混业经营过渡时期的金融监管[J].金融与经济.

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[9]周俊.我国金融监管体制改革初论[D].首都经济贸易大学.2006

[10]李琴.论金融监管的协调机制[D].西南财经大学.2006

[11]阮玉洁.构建我国金融监管协调机制的法律思考[D].北方工业大学.

2006

[12]周敏.我国金融监管模式的发展趋势研究[D].厦门大学.2007

篇10

1 建立存款保险制度对我国银行业的影响及应对措施

2 金融控股公司式的混业经营发展中存在的问题

3 浅析我国股票发行注册制改革的前提条件的完善与发展

4 我国中小商业银行的风险分析

5 论互联网金融风险防范与监管的分析

6 互联网金融对商业银行的冲击及其对策研究

7 金融控股公司式的混业经营发展中存在的问题以及解决办法

8 人民币国际化过程中的限制性因素及应付措施

9 我国中小商业银行的风险分析

10 人民币国际化的潜在危险分析

11 人民币升值后提高我国外贸企业国际竞争力的举措

12 人民币国际化的现实障碍与对策分析

13 人民币贬值对我国房地产市场的影响

14 论互联网金融风险防范与监管的分析

15 浅谈我国第三方支付的风险及监管

16 我国互联网金融的风险与风险防范

17 国有商业银行县域支行发展研究

18 利率市场化背景下我国商业银行利率风险管理创新

19 经济新常态下的农村小额贷款发展

20 人民币国际化对中国商业银行影响的研究

21 浅析外汇期货在我国的发展前景

22 从日元国际化看人民币国际化

23 欧洲负利率及其经济影响

24 我国汽车金融现状问题及对策

25 ××省农村支付环境现状及政策建议

26 我国房地产信托投资基金的发展探究

27 美联储量化宽松对石油价格的影响及中国的对策

28 ××省私募股权投资市场的发展现状

29 民营银行的发展及问题分析

30 我国绿色信贷的发展问题分析

31 中国外汇储备问题研究与对策

32 地方债务风险与银行信贷的关系

33 ××省小额贷款公司问题的研究

34 信用卡风险防范问题的研究

35 我国第三方理财机构调研

36 互联网金融的监管及对策分析

37 ××省农村信用社信贷支农的发展障碍及对策

38 我国中小商业银行发展的问题及对策分析

39 我国货币政策对股票市场的影响

40 我国互联网金融存在的风险及其防范

41 我国民营银行发展的难点及对策探究

42 p2p网贷的风险探析及防控对策   

43 我国小微企业融资难题与对策

44 我国互联网金融理财产品的风险与控制研究

45 我国外汇储备的成本与收益及管理建议

46 股指期货对我国证券市场的影响

47 基于P2P网贷的互联网金融行业研究

48 当前我国P2P网贷内部风险管理问题研究

49 个人住房抵押贷款抵押物风险探究

50 中信银行对公信贷贷后风险管理研究

51 建立存款保险制度对我国银行业的影响及应对措施

52 ××省农业保险发展问题研究

53 小微企业融资困难问题及其对策研究

54 在中国推行以房养老的障碍及对策分析

55 个人住房抵押贷款违约风险管理分析

56 ××省农村信用社操作风险研究

57 中小银行支持小微企业发展策略研究

58 P2P平台与小微企业融资合作可持续性的探讨

59 互联网消费金融发展研究

60 我国商业银行汽车金融业务的发展路径分析

61 中小企业私募债信用风险及对策分析