法律法规报告范文

导语：如何才能写好一篇法律法规报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

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*******公司

二〇二一年四月三日

为及时获取国家和政府颁发的有关法律法规，查找、消除违法违规现象，进一步规范公司生产经营行为，2021年3月综合管理办公室组织各单位对企业适用的法律法规及其他要求进行了识别与符合性评价。

本次识别出适用法律法规及其他要求447项，其中综合法规15项、安全法规198项、环保法规21项、工艺能源法规25项，质监法规33项、设备法规22项、电气仪表法规41项、销售法规85项，内容比较全面，适用于公司生产运营的管理，是各项制度的编制依据，公司的各项生产经营活动符合法律法规的规定。具体如下：

二、安全法规本次辨识评价新增10项。

1、安全生产运行过程中法律法规手续遵循情况：事业部能严格遵守安全生产法、劳动卫生等相关部门的法规性要求，劳动用工和职业病防治各项工作符合要求，对《中华人民共和国刑法》《中华人民共和国消防法》《中华人民共和国职业病防治法》《中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国安全生产法》等法律法规能够遵守，安全生产过程中法规性手续全部办理齐全有效；针对危险化学品安全管理条例、使用有毒物质作业场所劳动保护条例、工伤保险条例、安全生产许可证条例、中华人民共和国尘肺病防治条例、易制毒化学品管理条例、使用有毒物质作业场所劳动保护条例等安全生产行政法规全部有效遵守与执行。

2、危险化学品管控：结合危险化学品相关法规办理安全生产许可证、危化品登记证并按照三年延期与重新登记要求进行了延期办理与登记工作，符合危险化学品生产企业安全生产许可证实施办法、危险化学品登记管理办法、国家安全生产监督管理局关于化学品登记有关问题的复函、非药品类易制毒化学品生产、经营许可办法、易制毒化学品购销和运输管理办法等法规标准要求；开展了危化品分类、分级并进行了标识，规范了危化品安全标志与包装、存储措施并进行了落实，编写了危化品安全技术说明书，符合常用危险化学品的分类及标志、常用化学危险品贮存通则、化学品安全技术说明书编写规定、易燃易爆性商品储藏养护技术条件、腐蚀性商品储藏养护技术条件、危险货物分类和品名编号、危险货物品名表、危险货物包装标志、剧毒物品分级、分类与品名编号等法规标准要求。

3、特种作业人员管控：根据规定要求开展了特种工种培训、生产经营单位主要负责人、安全生产管理人员以及其他从业人员安全生产知识培训并定期进行再培训，按规定进行取资格证并复审和换证，制定了年度培训计划并分解到月，分专业进行培训，建立健全了安全培训各项台账，建立了一人一挡制，符合关于特种作业人员安全技术培训考核工作的意见、关于生产经营单位主要负责人、安全生产管理人员及其他从业人员安全生产培训考核工作的意见、安全生产培训管理办法、生产经营单位安全培训规定等法规要求。

4、劳动防护管理：制定了劳动防护管理办法，对劳动防护工作进行了规定，辨识确定了劳动防护用品发放标准并定期进行发放，建立了发放台账，对各种防护设施进行了培训学习与日常监督检查，确保了员工会使用与保持完好备用状态，对所有进行生产运行活动、产品及服务以及进入装置现场的相关方的管理，各装置为从业人员提供了由定点厂家生产的安全帽、安全带、劳保鞋、防护手套、护目镜、防护面罩、防尘口罩、工作服等个人劳动防护用品，并经检测符合《安全帽》（GB2811-2007）、《安全带》（GB6095-2009）、《防护鞋》（GB21147-2007）、《劳动防护用品选用规则》（GB11651-89）、《焊接眼面防护用具》（GB/T3609.1-2008）、《劳动防护手套通用技术条件》（GB12624-2006）、《呼吸防护用品自吸过滤式防颗粒物呼吸器》（GB 2626-2006）等国家规范要求；各装置通过对员工与相关方人员安全教育培训，提高了正确佩戴、使用个人劳动防护用品的自觉性，正确佩戴、使用率达到了100%，基本符合《中华人民共和国安全生产法》等法规标准要求。

5、消防安全、防火防爆管理：根据法规要求制定了消防管理办法对相应管理工作进行了规定，建立了消防设施台账并定期进行监督检查，确保了消防设施完好备用；制定了防火防爆管理办法，规定了防火防爆管理要求并定期进行监督检查，辨识确定了防火防爆区域重点管控；对重大危险源、危化品仓库、罐区消防工作重点关注，明确了管理责任，规范了标识与标志，对设施进行日常维护保养与定期检测，消防部门定期进行监督检查与维护保养，开展了消防外部培训，符合《工业企业总平面设计规范、火灾统计管理规定、仓库防火安全管理规则、易燃易爆化学物品消防安全监督管理办法、火灾事故调查规定、机关、团体、企业、事业单位消防安全管理规定、企业事业单位专职消防队组织条例、建筑灭火器配置设计规范、火灾自动报警系统设计规范、低倍数泡沫灭火系统设计规范、泡沫灭火系统施工及验收规范、消防安全标志、室外消火栓通用技术条件》等法规标准要求。

6、职业安全健康装置、设施、健康安全资金保障：根据法规标准制定了职业卫生管理办法，明确了管控责任，建设了厕所、更衣室，配备了急救药箱及常用药具，制定了防暑降温措施，符合《中华人民共和国食品安全法》、《中华人民共和国传染病防治法》《中华人民共和国安全生产法》、《高温作业分级》（GBT4200-2008）等法规标准要求。公司有专门的安全专项资金，用于改善安全生产条件和为职业健康安全提供资金保障；辨识确定了职业危害因素与职业危害区域重点管控，建立了员工职业健康监护档案，每年组织涉及职业危害的员工进行健康查体，并向员工告知了职业健康查体情况；对职业危害防护设施进行了建档控制并定期进行监督检查，确保了完好备用；每年对职业危害因素由法定单位进行检测并出具职业危害检测报告，对检测结果进行公示并告知员工；符合《职业病危害事故调查处理办法、建设项目职业病危害分类管理办法、职业健康监护管理办法、有毒作业危害分级监察规定、预防性健康检查管理办法、职业性健康检查管理规定、工业企业职工听力保护规范、职业性接触毒物危害程度分级、有毒作业分级、企业职工伤亡事故经济损失统计标准、工作场所有害因素职业接触限值、工作场所职业病危害警示标识》等法规标准要求。根据职业卫生管理要求对职业危害与防护等进行了重点标识，对监控点悬挂了安全标志，按照导则要求使用安全色以更好的警示作用，对职业危害区域进行了明确标识，符合《安全色、安全标志、安全色卡、缺氧危险作业安全规程、空气中可燃气体爆炸极限测定方法、生产过程安全卫生要求总则、生产过程危险和有害因素分类与代码、职业安全卫生术语》等法规标准要求。

7、安全控制技术保障：根据法规标准要求辨识确定了高危作业管控规范，对非常规的风险进行控制，制定了动火、登高、受限空间、盲板抽堵、吊装、断路、挖掘、检维修等管理规范，同时制定了临时用电、管线打开、作业许可管理规范等，并严格落实执行，对高危作业管控进行了监督管理，开展多种多样的监督手段加以控制，制定了安全考核标准进行监督绩效考核；符合《厂区动火作业安全规程、厂区设备内作业安全规程、厂区盲板柚堵作业安全规程、厂区高处作业安全规程、厂区吊装作业安全规程、厂区断路作业安全规程、厂区动土作业安全规程、厂区设备检修作业规程》等标准要求。

8、生产设备安全技术：根据法规标准要求制定安全设施管理办法，对安全设施进行了相应规定并开展了监督检查，对机械设备防护工作进行了重点要求，严格落实DNT禁止触摸部位的管控，所有防护罩齐全完好有效，平台、爬梯、护栏、直梯等防护到位，设计安装符合要求，能够起到安全防护的作用，在高点罐顶为防止人员滑落，在现有护栏的基础上增加了不锈钢防护网，更有效的进行安全防护，对直梯进行了上锁封堵，防止了人员随意攀爬；对各装置界区进行了围栏防护，防止外来人员随意进出装置的行为，规避风险，生产设备防护符合《机械设备防护罩安全要求、机械安全防护装置 固定式和活动式防护装置设计与制造一般要求、固定式钢斜梯安全技术条件、固定式钢直梯安全技术条件、固定式工业防护栏杆安全技术条件、固定式工业钢平台、生产设备安全卫生设计总则》等法规标准要求。

9、不可接受风险评价的合规性情况：通过对办公区、生产运行活动、产品及服务中产生的危险源进行有效识别，确定其危害性和管理方式，并采取有效措施进行控制，符合具体要求。

10、不可接受风险控制的效果：通过辨识和建立不可接受风险清单，对清单中有害因素实行分类控制，重点监控，使得办公区、运行活动、产品及服务中存在的不可接受风险均控制在萌芽状态，安全事故隐患已得到有效遏制。

11、员工合法权益的维护：为保障员工身体健康，公司每年适时组织员工进行了健康体检，并及时为员工购买了工伤保险、意外伤害险，有效的维护了员工的合法权益。

二、其他职能法规

1、综合法规新增法规8项，包括新颁布的《民法典》及《质量管理体系标准》等7项标准，适用法规及其他要求共计15项。及时与到期或新进人员签订了劳动合同，按规定为职工交纳了医疗保险、工伤保险、养老保险。转岗及新进厂员工均进行了岗前培训，考核合格后方能上岗操作。公司销售、采购合同的签订、人员用工的管理、管理体系的运行均符合要求。

2、设备职能本次识别出22项适用的综合性法律法规，新增法规1项，内容比较全面，适用于公司设备管理、设备维修、人员培训等过程，是设备管理制度的编制依据。公司各种设备的管理、特种作业人员的持证要求符合法律法规的规定。

3、环保职能本次辨识出21项适用法律法规及其他要求，新增了《碳排放权交易管理办法》、《排污许可管理条例》、《排污许可管理条例》及《固体废物污染环境防治法》4项。公司环保目标、指标、制度的制定、环保设施的建设及投用、环保监测信息的公开符合法规要求。

4、电仪职能在去年29项适用法律法规的基础上，新增12项，共计41项，涉及内容比较全面，涵盖了电器仪表的所有工作过程，电气仪表的安装、检测方法及频次符合法规的要求。

5、工艺职能严格遵守法律、法规要求，严控生产过程指标与产品指标，组织进行工艺流程HAZOP分析，不断提升工艺安全管理和能源管理水平，结合部门实际情况认真开展法律法规培训、宣传、教育并贯彻实施，对体系的运行起到了积极的推动作用。 本次辨识适用法规25项。

6、质检职能结合公司实际运行状况，对33项法律法规及其他要求逐项进行了对照、评价，完善了质量管理办法及程序，每季度对执行情况进行监督检查，保证了出厂及中控产品的质量符合法律法规的要求。

三、不足

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1、龟蛋主要分布：龟蛋可以通过击杀海龟掉落，一般10级的海龟爆率较高。海龟出没在海边，推荐在旧白金湾刷乌龟，效率比较高。

2、创造与魔法中，龟蛋可以通过击杀海龟掉落，等级越高的海龟龟蛋掉率越高。高等级的海龟可以在雅马逊岛、隐士岛、金谷、不归港的海岸边找到。

（来源：文章屋网 ）

篇3

该情况被有关媒体披露后引起了热烈讨论，大家围绕Z公司调低利润是否属于商业秘密，注册会计师向媒体爆料客户调低利润是否违反职业道德各抒己见，莫衷一是。为此，本文先对上述两问题谈一谈笔者的看法，然后重点谈一谈大家未能充分关注的，注册会计师遇到客户要求调低利润等违规问题究竟应该如何应对。

客户要求调低利润是否属于商业秘密

什么是商业秘密?根据《反不正当竞争法》的规定，商业秘密是指不为公众所知悉、能为权利人带来经济利益，具有实用性并经权利人采取保密措施的技术信息和经营信息。其中，技术信息包括生产配方、工艺流程、技术诀窍、设计图纸等；经营信息包括管理方法、产销策略、客户名单、货源情报等。根据该定义，对Z公司调低利润的通知究竟是否属于商业秘密的问题，大家得出了“是”和“不是”两种截然不同的判断。

笔者认为，Z公司调低利润的通知本质上属于公司内部的工作计划或经营决策，应该属于商业秘密。但必须注意的是，该商业秘密仅是调低利润的一个计划或决策，Z公司并未实施调低利润的具体行为，所以，对Z公司究竟会采取何种方法调低利润还不得而知，因此，不仅不能肯定Z公司调低利润的计划或决策一定会实施，而且也不能肯定Z公司调低利润的方法一定违规，更不能判断违规的程度如何。但许多审计人员仅凭习惯思维认为调低利润一定属违规问题，并进一步推断出违规问题不应该属于商业秘密，或即使是商业秘密也不应该保密的结论。未能关注的是，如果Z公司调低利润的计划或决策根本就没有实施，或Z公司采取了会计准则或会计制度允许的会计估计方法来调低利润，或即使Z公司采取了违规方法来调低利润，但违规程度并不大，注册会计师完全可以通过适当方法予以解决(如出具保留意见的审计报告)，由此可见，注册会计师向媒体爆料客户调低利润的计划或决策明显不妥。

实际上，对客户调低利润的计划或决策是否属商业秘密对判断注册会计师是否违反职业道德并不十分重要，因为注册会计师职业道德准则要求注册会计师为客户保密的条款中并未提及“商业秘密”的概念，而是要求注册会计师对执业过程中获知的“信息”予以保密，由于客户的商业秘密是理所当然的信息，可见，从CPA职业道德准则的角度讲，要求注册会计师为客户保密的不仅仅是商业秘密，应该包括商业秘密在内的所有信息。Z公司上级要求调低利润的计划或决策虽以口头形式传达，但注册会计师只需要判断出这是Z公司的信息即可，而无需争论是否属于商业秘密的问题。所以，应该讨论的问题是，注册会计师对获知的Z公司上级部门要求调低利润的计划或决策这一信息是否应该保密。

必须注意的是，职业道德准则虽要求注册会计师对在执业过程中获知的客户信息予以保密，但并未说明是什么性质的秘密，于是一些审计人员便主观认为，注册会计师应该予以保密的信息其内容必须合法，对内容违反法律法规的信息应该从对公众利益负责的角度出发不予保密。但笔者认为，职业道德准则不仅没有明确规定注册会计师应予保密的信息其内容必须合法，而且也没有明确注册会计师可以随便对媒体披露具体内容违反法律法规的信息。实际上，职业道德准则已对注册会计师可以披露客户信息的三种情形做了明确规定：一是取得客户的授权；二是根据法律法规的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；三是接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查。而且，决定披露时，注册会计师还应该考虑是否了解和证实所有相关信息、信息披露的方式和对象以及可能承担的法律责任和后果。由此可见，职业道德准则对注册会计师披露客户信息的具体前提、情形、对象和后果都做了明确和严格限制及要求，未经授权，注册会计师不得披露客户信息，即使客户出现了违反法律法规行为，注册会计师也只应该向监管机构报告，而不是直接向媒体披露，并且向监管机构报告的还必须是经注册会计师确认的严重违反法规的行为。对于上述情况而言，要求调低利润仅是Z公司上级部门的一个通知，Z公司也仅是通知注册会计师暂缓出具审计报告，但并未实施调低利润的行为，所以，还不能明确Z公司究竟会采取何种方法调低利润，也不能肯定Z公司一定会实施违反法律法规的行为来调低利润。可见，此情形下注册会计师将这一信息直接披露给媒体则明显不妥。笔者还认为，即使已确知Z公司实施了违反法律法规的行为来调低利润，注册会计师也不应该直接向媒体披露，而应该依据《中国注册会计师审计准则第1142号――财务报表审计中对法律法规的考虑》的规定，按照该准则的规定对违反法律法规行为实施必要的审计程序并采取适当的应对措施，如注册会计师应该在获取充分适当的审计证据并与Z公司进行必要的沟通看问题是否能够得到妥善处理后，再考虑是发表相应的审计意见还是向监管机构报告，如果决定了向监管机构报告而监管机构置之不理或不能秉公执法，此时，注册会计师从公众利益负责出发再向媒体披露，通过社会舆论对违规行为实施再监督就比较稳妥。

对客户可能违反法律法规行为的应对方法

注册会计师对执业过程中获知的客户信息，(包括商业秘密)应该保密，但如果获知的信息其内容属于涉嫌或即使是查实的严重违反法律法规的行为，注册会计师也不可以直接向媒体披露，而应该遵循《中国注册会计师审计准则第1142号――财务报表审计中对法律法规的考虑》的规定，按照该准则规定的程序并采取适当的应对方法。笔者认为，对执业过程中发现的客户可能违反法律法规的行为，注册会计师一般应该考虑并采取以下八个步骤。

首先，注册会计师应该从专业角度判断是否属于客户的信息，并判断该信息的内容是否构成违反法律法规的行为。如果判断属于违反法律法规行为，注册会计师应当了解该行为的性质及发生的环境，并获取充分适当的审计证据和其他相关信息，以评价其对所委托审计财务报表可能产生的影响。

第二，注册会计师要与客户管理层进行讨论，如果管理层不能提供令人满意的信息证明其确实遵守了法律法规，注册会计师应当向客户单位的律师咨询有关法律法规的遵守情况及其对所委托审计财务报表可能产生的影响。

第三，当认为向客户单位律师咨询不适当或者不满意其提供的咨询意见时，注册会计师应当考虑向自己所在会计师事务所的律师咨询，以确定客户的行为究竟是否属于违反法律法规行为、可能导致的法律后果以及应该采取的进一步措施。

第四，注册会计师应当将注意到的违反法律法规行为尽快与客户的治理层沟通，或获取治理层已获知违反法律法规行为的审计证据。

第五，如果认为客户存在对所委托审计财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当要求客户在财务报表中予以恰当反映。如果客户在财务报表中对该违反法律法规行为作出恰当反映，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告。

如果认为违反法律法规行为对财务报表有重大影响，客户未能在财务报表中恰当反映，注册会计师应当根据影响程度出具保留意见或否定意见的审计报告。

如果因客户阻挠无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否发生或可能发生对财务报表具有重大影响的违反法规行为，注册会计师应当根据审计范围受到限制的程度，出具保留意见或无法表示意见的审计报告。

第六，如果发现客户存在严重违反法律法规的行为，注册会计师应当考虑法律法规是否要求其向监管机构报告；必要时，征询法律意见。但必须注意的是，要求向监管机构报告的必须是经注册会计师发现并确认的严重违反法规的行为。类似于上述Z公司仅是有调低利润的通知但没有实施，更不知道违规严重程度的则无需报告监管机构。

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一、审计执法主体的衔接

法律由谁来执行，在法律实施过程中居于重要地位，确立执法主体及其权限是设定执法权的关键所在。国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出，建立健全行政执法主体资格制度，行政执法机关应在其法定职权范围内实施行政执法。《财政违法行为处罚处分条例》（以下简称《条例》）进一步明确了审计机关在财政违法行为处罚中的主体地位和权限，但审计机关仍要注意执法主体的法律授权。比如，《条例》基本取消了对行政事业单位的罚款处罚，但《法》第四十二条、第四十三条规定了对私设会计账簿，伪造、变造会计凭证等行为由县级以上人民政府财政部门责令限期改正，可以对单位并处3000元或5000元以上5万元或10万元以下的罚款。《条例》基于公共财政体制的建立，则无此规定。对于此类违法行为，《会计法》赋予了财政机关的执法主体地位，审计机关能否直接作出处罚决定？回顾审计执法的，由于初期法律体系的不完善，出于对审计执法效率的考虑，一些地方审计机关在发现一些违法违纪时，有时会依据相关的财经法规直接处罚，而没有考虑审计执法主体资格的获得。这一点在新《税收征收管理法》实施前关于税款处罚的争执中集中得到了说明。

行政主体合法是行政合法的首要，行政职权是行政主体实施行政管理活动的资格及其权能，因而行政职权必须基于法律的授予。再以审计为例，《商业银行法》第八章中多处规定，对金融违法行为由人民银行予以处罚。审计机关直接依据《商业银行法》规定的罚款种类和幅度进行处罚，就是越权行为。在新形势下，审计机关必须加强执法意识，在审计职权范围内行使审计权力。《审计法》及相关法律法规赋予了审计机关公告、移送处理、检查审计意见落实情况的执法主体资格，《条例》第三十条就体现了这一精神。

二、审计处罚的法律适用

如何正确适用各种不同的法律规范，维护法制的协调统一是提高审计质量的关键。在法律规范发生冲突时，《立法法》规定了正确适用法律规范的适用规则。比如，“同位价的法律规范具有同等法律效力，在各自权限范围内实施”。但有时同位价的法律也会有不一致之处，比如同是国务院颁布的条例，《审计法实施条例》第四十九条规定，对拒绝、妨碍检查的，可给予5万元的罚款，但《条例》第二十一条对此类行为却没有赋予罚款权，那么针对这一行为，能否罚款？按照新法优于旧法的适用规则，根据立法环境的变化和立法精神，就不应处以罚款。这一规则同样适用于《审计法实施条例》第五十三条，该条规定对被审计单位违反国家规定的财务收支行为，有违法所得的处以违法所得1倍以上5倍以下罚款，没有违法所得的处以5万元以下罚款。《条例》却无此规定，而只规定了处分权，这些不一致之处，在《审计法》及其实施条例的修订过程中应该得到重视。

特别法优于一般法是法律冲突时的又一适用规则。比如《行政处罚法》作为一般法，规定了违法行为的处罚时效是2年，而《税收征收管理法》对税收违法行为的处罚时效规定为5年。因此，对审计发现的税收违法行为追诉时效就是5年。再如，《行政处罚法》规定了行政处罚的简易程序，而《审计法》明确规定了审计程序，审计执法就不能适用简易程序。由于《审计法》规定的各种时限过长，对一些紧急事项显得有些繁琐。针对无行政处罚，事实确凿并有法定依据的项目引入简易程序值得考虑。

三、审计报告的法律衔接

审计报告及相关文书在现有法律法规体系内如何衔接也值得研究。比如，根据1999年中央两办关于责任审计的两个暂行规定要求，审计机关对被审计的领导干部所在部门、单位违反财经法规的问题应作出审计决定或者向主管机关提出处理处罚意见，向同级人民政府提交任期经济责任审计结果报告。由于文件规定与《审计法》并无冲突，因此，对同一任期经济责任审计事项，审计机关既要依据《审计法》出具审计意见书、审计决定书，又要向同级人民政府提交审计结果报告。审计署第6号令《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》又以审计报告取代了审计意见书。

如何划分几种公文在内容和体式上的区别，也是一个实践中难以把握的问题。依据《审计法》出具的审计意见书（或审计报告）就是具有法律效力的文书，在内容加以改进，抄送有关部门完全可以作为责任界定的法律依据。更值得注意的是，审计项目如果与上级审计机关统一部署的财政财务收支审计项目相重合，那么，对同一个被审计单位，则要出具财务收支审计的审计意见书（或审计报告）、审计决定书，又要出具领导干部任期（或离任）的审计意见书（或审计报告）、审计结果报告，其繁琐更是降低了工作效率。因此，在规范性文件的制定过程中，也要注意和相关法律法规的衔接。

再如，在审计处罚过程中，审计机关以审计报告征求意见稿代替了《行政处罚法》第三十一条规定的处罚告知程序。由于《行政处罚法》是一般法，《审计法》是特别法，这就涉及到新法优于旧法和特别法优于一般法两条适用规则不一致时如何解决的。总体上说，审计行为并不与立法精神相违背。但在告知当事人依法享有的权利上，似有不完善之处。比如复议权利是在其后的审计决定中告知的，没有处罚前告知。审计报告对违法问题的公告，是否是一种比警告更严厉的处理处罚？是否应事前告知？被公告人如何享有行政、司法救济权？这些在审计体系构建过程中也应该得到重视。

四、与原有处罚规定的衔接

在《条例》实施过程中，如何做好与同时废止的《国务院关于违反财政法规处罚的暂行规定》（以下简称《暂行规定》）之间的衔接也十分重要。其中要特别注意的一个重要的法规适用原则就是法不溯及既往原则。

法律规范的溯及力是法律规范对它生效前所发生的事件和行为是否适用的问题。法律规范只能对其生效后的单位和个人的行为起规范作用，不能要求人们遵守还没有制定的法律规范。一个单位和个人违反财政法规，其对后果的预测是根据当时的法律规范作出的。如果允许法律规范具有溯及性，人们就无法知道自己的哪些行为将要受到惩罚，也就没有了行动的自由，社会活动也就无法正常运转。法不溯及既往，《立法法》第八十四条对此作出了明确规定。但仅此还不够，还要注意另一个重要适用从旧兼从轻原则。这是法律法规适用的惯例，比如《刑法》第十二条对此就有更加明确的规定。法不溯及既往和从旧兼从轻原则对于《条例》的正确实施十分重要。

在2005年审计工作中，审计机关查阅的一般是2004年或更早时期的账目。从法不溯及既往原则出发，我们对2005年2月1日前发生的财政违法行为还不能完全放弃引用1987年《暂行规定》的相关条款。比如在对违法行为责任人的追究中，《条例》加大了处分的力度。如果《条例》关于对责任人处分的规定与《暂行规定》不一致，则只能是遵守“从旧兼从轻”的原则，依《暂行规定》或与《条例》相比中的较轻处分。再如罚款，《条例》基本没有赋予财政部门、审计机关对行政单位财政违法行为的罚款权，那么对于2005年2月1日前发生的财政违法行为，我们从“从旧兼从轻”的原则出发，就不能再适用《暂行规定》的条款，也就不能对行政单位进行罚款处罚。这样处罚才更符合当前公共财政体制的实际，符合《条例》的立法精神。

由于《条例》在这方面的规定没有《刑法》明确，因此这两条原则尤其值得我们在法律法规的过渡期中加以注意，以免在行政诉讼中败诉。

五、面对法律冲突时的选择

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二、本责任制所称的规划建设监察巡查工作是指城市规划建设行政主管部门依法对单位或个人在城市(包括村镇)建设过程遵守规划、建设法律法规的情况进行巡视监督、检查，并对违反规划、建设法律法规的行为进行制止、查处、拆除的执法活动。

三、市规划建设局法规监察科负责对全市范围内规划建设监察巡查的指导、协调和督查，并在每季末向分管局长汇报阶段巡查工作情况。

市规划建设监察大队负责对全市范围内单位违反规划、建设法律法规行为的巡查，大队长为第一责任人，副大队长为第二责任人，片区巡查小组组长及经办人为直接责任人。

各基层管理所负责本辖区范围内个人违反规划建设法律法规行为的巡查工作，根据各所实际情况分别确定若干责任小区，所长为第一责任人，副所长为第二责任人，责任小区巡查小组组长及经办人为直接责任人。

其他具有管理权的下属事业单位应根据本单位的工作职责，依法开展巡查工作。

四、开展规划建设监察巡查工作应当把城市和集镇规划区，城乡结合部，主要道路(公路)两侧，集镇重要地段、旧城(村)控制区、工业园区、文物保护区和风景名胜区范围及周边地段为重点巡查区域，同时要兼顾其他区域。应制定巡查方案路线图、记录表，切实掌握责任区内的规划建设违法行为的动态情况，并记录巡查工作全过程。

五、对巡查中发现违反规划建设法律法规的行为应及时予以制止，并发出《责令停止建设通知书》，做好现场记录，同时书面告知有关业务科室停止办理相关审批手续。违法建设行为的查处率须达95％以上。

违法行为当事人继续进行抢建的，应迅速集中力量对抢建部分的建筑物、构筑物依法实施。各责任单位，每年应组织10次以上规模较大的强制拆违行动，应彻底、干净，坚决克服“制而不止”的现象。

六、各责任区监察巡查每周不少于3次，节假日也应组织巡查，对在巡查责任区内发生的违反规划建设法律法规的行为应当及时发现，七个工作日内发现率必须达到95％以上。

监察大队、各基层管理所及有关单位针对各责任区的巡查工作组织检查；局法规监察科也应不定期组织抽查。

七、对违反规划建设法律法规行为多发、易发地段(区域)，有关责任单位应建立动态信息监测网络，可以聘请义务监察员报告地段(区域)动态信息，实施预报、警报。

八、建立巡查台帐和统计制度，监察巡查需建立完备的巡查台帐，在巡查记录表中详实地记录每次巡查的时间、范围、巡查路线及发现违法情况、处理情况等，并由巡查人员签字。巡查记录表一经登记核实后，不得擅自更改，并存档备查。

各责任单位将巡查情况按月统计汇总，以书面形式上报局法规监察科。

九、建立重大案件报告制度和内部通报制度

经办人员在巡查中发现重大的违反规划、建设法律法规行为的案件，如跟踪监察建设项目、房地产开发项目、城市重要地段建设项目存在违法建设的，其他建设项目违法建设情节严重的，严重影响城市规划实施的，存在严重安全隐患的等违法案件，应当日汇报，并调查取证，及时提出处理意见。

对巡查中发现不属于本责任单位处理的案件(根据乐规建[20*]356号文件的职能分工)，应当先予以制止，并在二个工作日内将简要情况以书面形式向责任单位通报，不得瞒报，接收人员应当场签收。

十、各单位应加强规划建设行政执法安全工作，每次拆违行动都必须周密组织，制订预案，制订相应的拆违作业规程，对拆违工作涉及的法律程序、宣传动员、现场踏勘、存在隐患等进行事前分析，做好前期准备。对拆违作业的进场、断水断电、隐患排除、拆除施工作业、清场、撤退以及防暴排除应急处置等内容，应有明确的预案，并落实责任人员。

十一、各责任单位应落实开展巡查工作所必需的车辆和其他保障，保证规划建设监察巡查工作正常、顺利开展。巡查人员在开展巡查时应亮证执法，文明执法。

十二、市局定期对下属单位规划建设监察巡查工作进行考核，通过查阅巡查台帐、检查处理结果，征求意见或采取抽查、个案核查、现场勘查等形式，进行综合计分评定。

十三、考核检查的主要内容

1、巡查工作组织情况

巡查的工作机构是否健全，巡查责任区是否按规定划分，巡查人员是否落实，巡查职责是否明确，动态信息网络是否正常运行，巡查必需的装备、车辆是否落实到位。

2、巡查制度的建设情况

是否已建立巡查记录台帐和统计制度，是否建立重大案件报告制度和内部通报制度等。

3、巡查工作开展情况

有无巡查方案，巡查人员是否按规定开展巡查，是否亮证执法，文明执法；巡查台帐记录是否全面准确，发现违法行为是否及时采取制止措施并依法进行查处；是否按规定告知有关业务科室、人员停止办理相关审批手续等。

十四、对在规划建设监察巡查工作中认真履行职责，能够及时发现、制止违法行为，报告违法情况，巡查工作成绩突出的单位和个人，予以表彰奖励。先进单位得分在70分以上的取前三名：第一名奖2万元，第二名奖1.5元，第三名奖1万元。先进个人奖励2000元，名额另定。

对不认真履行职责，应发现而未发现或未及时发现违法行为，或发现后未及时制止并造成一定后果的，按照<行政过错责任追究办法>对直接责任人视情况予以通报批评、取消评优资格并扣发年度考核奖的5O％，情节严重的调离工作岗位、离岗培训，直至党政纪处分或辞退、同时取消责任区第一、第二责任人评优资格并扣发年度考核奖的10％，以及所在单位年度先进单位的评优资格。

篇6

受托方：_________（以下简称乙方）

根据《中华人民共和国合同法》、《土地管理法》及《城镇土地估价规程》等法律法规的有关规定，经双方充分协商，达成如下协议：

一、甲方委托事项：

宗地位置：_________

权属证号：_________

评估目的：_________

宗地面积：_________

批准土地使用性质：_________

设定土地使用权性质：_________

批准用途：_________

评估设定用途：_________

宗地现状条件：_________

评估设定条件：_________

评估日期：_________年_________月_________日

交付报告时间：_________年_________月_________日

交付报告份数：_________

二、甲方所需提供的资料：

国有土地使用证

宗地规划要点

宗地图

宗地规划平面图

甲方及时、准确、真实地提供乙方所需的资料，因甲方提供虚假资料而使报告失实所造成的一切后果由甲方负责，甲方应在评估报告设定的使用范围内正确使用评估报告，超范围使用报告所造成的后果由甲方负责。

三、工作要求：

1．乙方必须保证足够的技术力量，参与评估的估价师不得少于2名。

2．乙方必须按照甲方的委托事项进行评估。

3．乙方实地踏勘工作必须严格按照《土地估价规程》的工作标准执行，进行拍照，存档等工作，所获数据真实可靠。

4．乙方对出具的报告的真实性、合法性和公正性负法律责任和经济责任，并对报告负有保密责任。

四、项目经费及付款方式：

收费标准按计价格_________号文件执行，签订合同时甲方先预交乙方_________圆整，余额在_________一次性付清。

五、责任和义务：

1．乙方必须严格按照协议的规定时间提交图件和报告，否则甲方有权单方终止协议，另委托其它评估机构。

2．按照相关的法律法规的要求，乙方所编制的报告和图件需评审认定的，由乙方负责评审认定，并承担评审认定的费用，如需评审认定的报告而未进行评审认定，甲方可以不予认可，并有权拒付评估费。

3．甲方如不能按时付款，乙方有权拒交报告和图件。

六、其它事项：

1．本协议条款如与相关法律法规相抵触，则以相关法律法规为准。

2．本协议一式两份，甲乙双方各执一份。未尽事项，由甲乙双方协商解决。

甲方（盖章）：_________乙方（盖章）：_________

法定代表人（签字）：_________　法定代表人（签字）：_________

篇7

二、财政执法评议应以社会评议为主，内部评议为辅。财政执法评议的主体包括社会评议主体和内部评议主体：（一）社会评议主体：当地党委、人大、政府及公、检、法、司、工商等有关部门和社会各界知名人士、群众代表及广大财务工作者；（二）内部评议主体：上级财政机关、本单位财政干部职工。

三、财政执法评议的客体：*市财政局及其行政领导。

四、财政执法评议以《预算法》、《会计法》等财政法律法规和《行政处罚法》、《国家赔偿法》等相关法律法规及*市财政局制定的财政执法责任制、追究制等制度为依据。

五、财政执法评议内容包括：

（一）执法主体是否明确，执法权限、范围、依据是否清楚；

（二）财政法律、法规、规章的贯彻是否正确；

（三）是否在法律、法规规定的权限范围内执法；

（四）财政执法程序是否合法到位，执法文书使用是否齐全、准确；

（五）财政规范性文件的出台是否符合国家法律、法规规定；

（六）有无“吃、拿、卡、要、报”问题；

（七）有无混淆收入级次问题；

（八）对财政执法人员的违法行为，是否追究到位；

（九）是否存在以权代法，以言代法，违规处理有关财政和涉及财政资金管理的案件问题；

（十）是否依法认真履行了法律法规赋予的义务，是否做到依法治财、依法理财；

（十一）财政行政复议、应诉、赔偿等执法工作是否符合法律规定；

（十二）财政执法责任制、追究制是否落实到位；

（十三）其他执法中的问题。

六、评议方法：

（一）领导报告、群众评议。每年度终，单位主要领导要对一个年度内的整体执法情况进行全面总结，并在干部职工和社会各界代表参加的大会上做执法情况报告，与会者讨论报告情况，提出评价意见，进行无记名投票，对单位及行政领导的执法情况进行评议。

（二）发放《财政执法评议表》。由上级财政机关或本级机关定期或不定期向当地党委、人大、政府及社会各界发放《财政执法评议表》（样表附后），充分听取他们对财政机关执法的意见和建议，公开接受社会监督和评议。

（三）召开座谈会。每年召开一至两次由社会各界人士参加的座谈会，听取参会人员的意见和建议。被评议者和行政领导应回避。

（四）每年对执法人员进行一次法律法规知识考试，以考核执法人员的法律知识水平和依法行政能力。

（五）依照财政行政执法责任制执行情况考核办法对被评议单位的财政执法情况进行评议。

（六）聘请执法监督评议员。局机关向社会聘请义务执法监督评议员，拓宽执法评议渠道，随时听取执法监督员的意见和建议，不断改进执法工作，提高执法水平。

篇8

［关键词］风险导向审计；审计风险；审计实务

1风险导向审计模式的概念

风险导向审计模式是以设计风险作为依据，将企业的经营风险作为立足点，对企业即将面临的重大风险进行识别、评估的审计模式，在审计过程中可利用战略管控剖析工具，对高风险领域进行分析，通过审计的决策、监督作用将风险控制在可接受范围之内。风险导向审计模式是由制度基础审计模式发展而来，审计重点是对内部控制制度的各个环节进行审计，从而发现内部控制环节中的弱点，并寻找形成这些弱点的原因，围绕这些存在弱点的环节扩大审计范围。对内部控制制度进行审计的优点是可以缩小设计的范围，简化审计的流程。在这种内部控制的同时，还需要注重审计风险方面的问题，将内部控制测试报告与风险设计报告结合起来，对重大错误以及舞弊现象进行如实报告，达到通过审计工作降低企业发展风险的目的。

2应用风险审计模式的优势

应用风险导向审计可以有效提升审计效率，及时发现企业运营之中存在的各种风险，提高审计的效率。风险导向审计主要采用“从上到下”和“从下到上”相结合的方式，对企业的经营环境、发展战略以及存在风险等方面进行评估重大错报风险，并利用实质性测验以及控制测验的方式进行进一步的重大错报风险分析，最后通过提高审计效率降低企业发展中的风险。风险导向审计模式主要的特点是合理性的职业怀疑，这种职业怀疑不仅能够对企业内部控制制度、徇私舞弊现象、管理层诚信做出客观的评价，还可以及时发现企业发展中潜在的风险问题。在审计过程中合理应用风险评估，可以有效降低审计风险，提升审计效率。

3风险导向模式在应用中存在的问题

3．1内部控制制度不健全

在风险导向审计之中，内部控制制度是注册会计师用来分析重大错报风险的主要内容。一般情况下，企业会在专业的审计单位聘请专业的审计人员对企业的经营活动进行审计，审计人员根据企业的实际情况出具审计报告，但是有些注册会计师为满足自身的利益，会出具与企业实际情况不符合的审计意见报告，这样风险导向审计模式就很难发挥应有的作用。另外，在企业中普遍存在管理层只能高于内部控制制度之上的现象，这样就使内部控制制度不能起到应有的约束作用。审计人员为出具更加准确的审计报告，需要大量的时间和精力进行控制实验，往往在花费时间之后也没有取得很好的效果，由于管理层的原因，使审计工作受到一定程度的影响，从而影响最终的审计结果［1］。

3．2缺少相关法律法规

针对审计工作我国已经颁布一系列的法律法规，并起到一定的约束和规范作用，但在实务审计应用之中还存在一些缺陷。比如，法律不配套、操作性能差、意图不明、法律条框之间相互冲突等等。法律法规首先强调的是行政责任，然后刑事责任，最后才是民事责任，这就导致民事责任受到的重视程度不足，可操作性比较差。例如，注册会计师事务所与审计人员之间的责任不清，在赔偿方面没有明确的制度，一定程度上提高了审计风险。另外，相关法律法规对于很多责任的划分比较笼统，这样审计人员有了钻漏洞的机会，不能认真对待审计工作，当法律法规风险较小时，不会出现明显的审计风险损失，这样审计人员不仅会在审计工作中抱有消极的态度，甚至对企业中的违规问题睁一只眼闭一只眼。

3．3风险导向审计成本较高

风险导向审计模式对于设计人员的专业素质要求比较高，这就需要花费大量经济成本对审计人员进行培养，不论是知识、流程的培训，还是聘请更多具有丰富审计经验的高级注册会计师的加入，都需要大量的人工成本。另外，风险导向审计模式需要对企业的固有风险以及控制风险进行风险评估，这就要求审计人员需要对大量资料进行收集，并根据资料对企业的经营模式以及内部环境进行分析，这在一定程度上加大了时间成本。在收集数据的过程中需要建立审计信息数据库，并安装相应的计算机软件和硬件设备，也在一定程度上加大了审计工作中的资金成本，但在审计内容多而得不到相应补偿的情况下，审计人员可能减少对企业审计的实施步骤，提高内部审计风险［2］。

3．4缺少软件设施和信息资料库

在运用风险导向审计模式时需要从各个方面获取企业经营情况、外部环境、内部环境等信息，这就需要很多针对具有不同风险的企业制定具有针对性的审计软件，但是我国在审计软件开发方面还有很多不足的地方。另外，由于数据库性能较弱，对于数据的积累有限，导致很多审计需要的信息储存量较少，审计人员在进行风险分析时效率不高。缺少软件设施和数据库资料更新不及时导致企业的运行状况不能被很好地反映出来，不仅降低了审计效率，还在一定程度上增加了审计风险。

4在审计实务中使用风险导向审计的方法

4．1在制定审计计划时应用

在制定审计计划时需要对被审计单位有充分的了解，了解被审计单位所处的内部环境和外部发展环境，既包括企业的整体结构，还包括发展过程中存在的外部风险，进而评估重大错报风险。首先，审计人员与企业管理人员对企业当前的发展情况进行讨论，并在相关人员的带领下对企业的重要场所进行查看，并对董事会记录、备忘录、企业手册、相关行业信息等企业一系列活动信息进行查看，同时还要结合注册会计师事务所的工作底稿，对企业的发展情况以及所处环境有所了解，对财务报表层次进行识别和评估，同时也要对各类交易、账户余额、列报等信息进行重大错报风险评估，从而明确审计实务应该关注的重点领域。其次，审计人员要根据企业重大错报风险评估水平确定实质性测试范围，进而及时发现企业在运行之中的风险。最后合理分配审计资源，并灵活运用审计时间，通过这些办法降低审计风险。

4．2完善相关法律法规

相关的法律法规可以使审计实务具有更多可行性，而且通过完善相关法律法规可以明确会计师事务所与审计人员之间的审计风险责任，提升其法律风险意识，提高审计效率。首先，国家相关单位加快对相关法律法规的完善，尤其是在民事赔偿方面要加强相关法律法规的健全，明确会计师事务所与审计人员的职责，从而加大审计行业的社会监督力度和处罚力度。其次，对审计规范体系进行完善，改进风险导向审计模式的应用方法，使审计人员可以在审计过程中有更多方案可以选择，而且可以使其在审计工作中有规范性、原则性更强的技术指导，并根据相关法律法规进行审计工作。最后，对于大型企业、财政部门以及会计师事务所而言，需要制定相应的法律法规解决风险管理框架和风险导向审计中存在的问题，同时为中小企业提供一定的风险管理制度进行参考，使其成为审计人员进行风险评估时详细的参考依据。

4．3降低审计成本

在审计过程中需要花费大量的经济成本，如何降低审计成本是审计实务中关注的主要问题。从风险导向审计模式的角度出发，可以通过以下方式降低审计成本：首先企业建立审计信息数据库，将企业经营模式、内部环境、外部环境等生产信息储存在信息库之中，以便审计人员可以快速地进行审计工作，减少人工成本和时间成本。其次，各个会计师事务所要加强合作，取长补短，提高会计师事务所的整体水平，从而降低注册会计师的培训成本。最后，注册会计师事务所可以开发一些增值服务，比如在审计工作结束后，审计人员可以从审计角度对企业提出一些可行性建议。如，建立风险管理制度、完善内部控制制度、完善财务制度等等，这样企业在认识到审计人员建议重要性之后，便会在一定程度上增加审计费用，并相应地降低审计成本，促进会计师事务所的稳定发展。

4．4加强软件设施以及信息库的建设

对于企业而言，应该根据实际的发展情况以及经营中面对的风险加强软件设施的建设，引进国内外先进的技术，对审计软件进行开发，为审计人员的审计工作提供便利。会计师事务所要加强信息库的建设，从而为审计人员提供更多审计工作所需要的信息、资料，这就要事务所加强对企业的合作，在日常生活中加强对企业信息的收集，并根据不同的类型、行业进行分类。与此同时可以与相关企业共同合作成立一个数据信息平台，实现风险导向审计工作走向大数据时代。通过这些方法，可以满足在审计工作中使用风险导向审计模式的要求，有效地提升审计效率，降低企业运行风险。

5结语

综上所述，风险导向审计模式在提高审计效率、降低企业运行风险方面具有十分重要的作用，我国政府、企业和注册会计师事务所要积极为应用风险导向审计模式创造条件，如完善内部控制制度、完善相关法律法规、降低审计成本以及加强信息数据库建设等等，实现风险导向审计模式在审计实务中的应用。

主要参考文献

［1］陈夏诗筠．论风险导向审计模式在审计实务中的应用［J］．企业科技与发展，2017（7）：109－112．

篇9

【关键词】建筑法；部门规章；问题；对策

一、建筑行业法律法规和部门规章存在的问题

1、特种作业人员管理管理分工不够明确

建筑工程种作业人员需要通过国家统一的考试，并且具有相关工作经验。现阶段广泛存在的问题是建筑法中规定的管理标准可以达到，但施行监管权力的部门过多，使得现场质量控制混乱。法规中对特种工种划分不够详细，工程建造过程中会涉及到大量的特种项目，由于科目划分时存在模糊的情况，监管工作并不能达到预期的效果。现行的特种作业监管法包括《特种作业人员安全技术考核管理规则》与《特种作业人员安全技术培训考核管理规定》。不同部门出台的法规对作业要求不同，在对现场进行核查时不同标准使得技术人员思绪混乱，不知该依照何种标准开展施工。管理部门的特种作业资格证规格存在差异，并且互相之间存在不通用的情况，体制中的矛盾在现阶段广泛存在，是困扰建筑法律法规进步完善的首要原因。若监管部门执行标准得不到统一，下级单位很难给出具体的施工方案，对工程安全质量产生严重的影响。

2、总包资质覆盖专业承包资质不明晰、专业承包资质范围不全

由于建筑工程规模庞大，施工团队会将总工程划分为多个小项目进行分包。现有的法规对分包团队监管不够严格，缺少对资质经验的审查。团队为获取更多的利益在建筑过程中不按照规定添加原料，导致结构强度达不到要求。确定建筑工程后会召开招标大会来选定承包团队，在确认期间需要签订各项承包合同，双方承担相应的法律责任。建筑法中对合同拟定内容进行标注，却忽略了对承包方资质的审查。造成很多不具备大型施工作业能力的团队混入其中，为工程留下巨大的安全隐患。为提升建筑工程质量，国家了《建筑业企业总承包资质覆盖专业承包资质对照表》。但这份文件中并没有对详细的资质以及承包能力进行介绍，并且对总包与分包之间的规定不够详细。工程团队在开展项目时缺少明确的参照标准，法律法规也丧失了应有的威严性，造成建筑市场混乱，缺少统一的监管整治。施工细节处存在法律漏洞，不利于广告位安放、建筑表面清洁，对其安全标准缺少规定，盲目开展很容易出现安全问题。

3、对施工人员的准入门槛设置较低

建筑行业的兴起使得包工团队数量也随之增多，人员组成较为随意，基层工人多数是社会上的闲散人员，并没有接收过系统的建筑知识培训。建筑法律法规中对团队技术水平的规定标准低，并且缺少详细的要求。一些工程方并没有建筑过大项目，为获得利益提升市场竞争力盲目承接工程，由于缺少这方面的经验，很容易出现质量安全问题。政府管理部门对建筑行业入门标准制定过低，这种现象在县级城市最为常见，使得地方的工程水平长时间得不到提升。部分团队自身资质欠缺，为提升同行业之间的市场竞争力，只能在人员组成上下功夫。花费高新聘请工程师，挂牌顶替，但实际施工时现场的指挥人员仍是原版人马，工程质量很难保障。此类现象屡见不鲜，政府管理部门应加强对团队入门的控制，完善相关的法律法规，促进建筑行业技能进步。

4、法律法规针对行业乱象的规定和处罚力度弱

建筑法规中对工程质量以及作业标准做出了详细的规定，但现实却存在不能被落实的现象。施工现场监理人员与团队成为一体，发现违规现象并不举报，而是从中获取更多的私人利益，对质量的控制也只是停留在表面工作中。工程涉及到转包与分包更是混乱，不能开展有效的控制，完全由团队自主决定。建筑施工中的违法现象屡见不鲜，虽然管理部门一再强调，还是存在不服从条款的团队。这些现象都是由于建筑法规落实程度不足导致的，对违规现象的处罚力度不足，并没有在市场中形成严谨规范的风气。处罚停留在表面并没有落实到个人，这对地区的建筑行业的管理并不具有威慑力，选用的方法也不够科学，缴纳罚款并不能解决建筑团队水平不足的问题。应实施动态管理的方案，对工程进展的各个阶段进行不定期检查，发现问题后立即停止修筑，出现严重的质量问题则应该吊销团队的资格证书，避免同类问题再次发生。

5、现行建筑行业法律法规体系仍不完善

法律法规并不是一成不变的，根据市场以及社会的发展会在内容上不断做出优化，使之更好的为广大人民服务。现有的法规中，多数是针对施工过程的监管，对于工程前期准备、场地测量、使用时对绿化区域的影响等并没有涉及。城市建设发展迅速，同行业之间竞争也逐渐走向白热化阶段，其中法律法规的影响是巨大的。科学完善的法规可促进行业良性竞争，提高工程质量。但由于这一体系的不完善，使得大部分地区建设情况不能及时上报至政府部门，相应的统计工作并不能在规定时间内完成，最终造成区域发展与城市规划脱轨。对建筑团队基本信息的完善监管不严格，并不能在短时间内形成稳固的信息共享系统，工程确立后在承包阶段不能全面了解各竞标单位的具体情况。制度不完善衍生等问题众多，并且随着时间的增长向更严重的层面发展，不能得到及时的整治。团队应该有自身擅长的项目，并且在竞标时依据能力来选择，法规中并没有将这部分管理细则纳入其中，竞争局面也随之混乱。

二、建筑行业法律法规建议措施

1、加强管理部门之间的沟通

管理部门在日常工作中应加强各单位之间的沟通，明确各自的工作任务。在开展工作前要将任务落实到个人头上，避免出现重复监管或者遗漏的情况。在沟通过程中将工作内容进行划分，将施工种类作为参考，并对不同阶段容易发生的质量问题详细考察，并整理在工作资料中。进行监管时可参照这部分资料，使工作开展更顺利，避免工程现场秩序混乱。总包与分包项目虽然在施工阶段相对独立，但建设完成后还是会进行总回合，建筑管理部门要处理好这之间的关系。在沟通交流过程中将规章制度统一，通过对执行时遇到的问题进行研究，可帮助确定最科学的管理制度。与建筑相关的规定应该随着行业发展而做出改变，勇于面对体制上的欠缺，并不断的优化，更好的为建筑工程行业服务，充分发挥监管功能，促进结构安全质量的提升。沟通可改变原有僵持的局面，促进体制向科学严谨的方向发展，同时对解决内部矛盾有很大帮助。紧密配合的工作环境必然是严谨的，不会发生脱轨现象。

2、加速建筑法律法规制度的完善

在沟通的基础上对体制上的漏洞进行整理，结合对建筑行业的考察，制定出一套完善全面的建筑法规。在已有的条款中，并没有对细节进行规定，对此方面的制度要加快完善速度，并且在短时间内完成复杂的规划工作。法律规定的范围必须做到科学全面，在前要经过严格的审查，并且设定一段试运行阶段，在此基础上开展全面的实施，保障建筑工程行业有法可依。建筑行业在发展过程中逐渐与国际接轨，技术也进步明显，建筑法更应该做好带头作用，加快法规的完善速度。在借鉴先进方法的同时不能忽略总结经验的重要性。在补充法律制度时，可借鉴发达国家的条款，结合我国实际情况做出整改。建筑法涵盖范围广，可同时进行多个部门的改制工作，可有效减少完善制度所用的时间。对建筑团队进行相关法律知识的培训，帮助明确各项建设的注意事项，避免出现违规操作。法律的健全不单体现在内容上，更重要的是在基层的落实，需要各部门工作人员的共同努力，促进我国建筑行业高效发展。

3、引用信息化技术

建筑监管部门应将信息化技术引入工作岗位中。对各施工团队进行调查登记，将技能水平与人员组成依次整理到资料中，可避免挂名顶替现象的发生。工程招投标阶段可快速了解各团队的技术情况，作为项目承包的硬性衡量标准。同时建筑行业的进步也可以在平台中体现出来，政府部门在对区域建设情况进行统计时可通过查阅信息来完成。在信息化平台中可将国内各区域的建筑执行标准汇总，可促进建筑质量控制得到统一的标准，并且面向公开透明化发展。信息平台的建设在现阶段具有很强的可行性，可借助已有的计算机系统来完成，建设过程中需要对地区的建筑工程进行全面考察，若存在违规现象在此阶段可以帮助发现。由此可见应用信息化技术具有多重优越性，对完善相关法律法规起到促进作用。建筑行业进步与规章制度的完善有着必然联系，要充分利用现有的条件，争取在最短时间内完善这一体系。

三、现存问题的解决对策

1、维护建筑市场的秩序

与建筑活动有关的法律法规出台后，各级建设行政主管部门加强了对建筑工程活动的监管力度。如《招标投标法》的颁布，标志着我国的建设工程招标投标活动在法律制度的轨道上，进入到了一个更加规范、更加公平竞争的崭新局面。采用招标投标方式进行交易活动，将竞争机制引入交易过程中，减少或杜绝了行贿受贿等腐败行为以及不正当竞争的行为。在工程资金的使用上更加节省、合理，最为关键的是，关于招投标的相关法规的出台，更好地保证了建设项目的工程质量。此外，各级建设行政主管部门还加强了市场准入管理，对于建筑从业单位和从业人员实行建筑许可制度，如《建筑工程施工许可管理办法》、《建筑业企业资质管理规定》以及法律法规中对于从事建筑活动的专业技术人员的执业资格许可的规定，对没有达到要求的建筑企业严格依法清理，禁止参与到建筑活动中，同时对专业技术人员的资格进行严格审查和管理。通过建筑法律法规，不仅使建筑企业和从业人员的素质得到了整体提升，也有效地减少了各种违法违规行为的出现，为建筑市场健康、有序地发展提供了强有力的保障。

2、规范、指导、保护建筑行为

人是社会人，人在社会中的每一种行为都要遵循一定的原则。只有在合法范围内，我们做出的行为才会被国家承认，从而得到国家的保护。建筑活动作为社会活动中的重要组成部分，其行为同样要受到相关法律法规的约束与规范。《建筑法》的颁布与实施，使我们国家的建筑行业步入了依法治业的新局面。其中，《建筑法》对某些建筑行为进行了命令性规范、禁止性规范、授权性规范。正是有了这些法律的规定，参与建筑活动的主体才更加明确自己必须做、不能做、可以做的建筑行为的范围，从而接受相关法律的指导与规范。而建筑法律不仅仅能指导规范建筑行为，它也为合法的建筑行为提供保护，对不合法的建筑行为进行处罚。这些都对我们建筑业的快速发展起到了重要的保障和促进作用，从而进一步推动了国民经济的发展和社会的全面进步。为促进我国建筑企业适应国内外市场的竞争的要求，我们应综合吸取国际立法和市场管理经验，促进并完善建筑法规体系，加快部分法律法规的立法速度。

3、建筑法律法规可以加强工程质量安全管理，提高工程质量安全水平

建筑生产活动具有人员流动、产品固定等特点，其中的不安全因素较多，为了加强建筑安全生产管理，提高工程质量安全水平，预防和减少安全事故的发生，国家相关部门制定了一系列的法律法规，主要有“两法三条例”，即《建筑法》、《安全生产法》、《建设工程安全生产管理条例》、《安全生产许可证条例》、《生产安全事故报告和调查处理条例》。这些法律法规进一步明确了各建筑主体在建筑工程中的质量责任，在监督管理过程中，对工程质量与工程安全加强检查与巡视，发现问题不放过，及时上报、处理。在法律法规的实施下，大家对工程的安全与质量问题越来越重视，各级政府和相关部门对安全生产管理体系的建设不断加大力度，对安全检查不断强化，全国的建筑安全与质量水平不断提高。总之，随着全球一体化经济的加快和加深、市场经济机制的发育和完善，我国的建筑法律法规已经形成了一套相对完善的体系，为我们的建筑业做出了巨大的贡献。尽管如此，建筑法规在实际工程的实施中，仍然有很多的问题，因此，我们要进一步加强建筑法律法规体系的建设，为我国建筑业的发展与前进提供更加强大更加有力的法律基础与法律保障。

结束语：

建筑法规和部门规章对建筑市场有很强的规范作用，但是法律法规和部门规章不完善、不一致同样会对建筑行业产生不利影响，甚至引发行业内的各种乱象。研讨法律法规和部门规章的适用性、规范性，加强法律层面的顶层设计，促进行业健康发展，仍然任重而道远。当然完善法律法规只是第一步，最终还是要将法律精神落实在实处，并不断在法律实践过程中将法律法规进行持续改进，让建筑业为国民经济做出更大的贡献。

参考文献：

[1] 刘红娜.浅谈建筑法律法规及其在建筑工程中的作用[J].城市地理，2015（03）.

[2] 张丽.浅析建筑法律、法规在建筑领域的重要性[J].科技与企业，2013（12）.

篇10

关键词：互联网+；会计改革；对策

互联网+指的是把互联网创新技术与社会各领域进行结合，实现技术创新，从而提升生产效率，提升实体经济的创新发展能力，促进社会进一步发展。近年来，互联网+在社会个领域中进行应用已经取得了一定的效果。在会计领域中，也需要积极利用互联网手段，进行业务创新。利用互联网手段，会计领域已经实现了网络记账，在线财务管理咨询，云会计与云审计服务等业务创新，会计工作的效率和质量已经得到显著提升。新形势下，会计领域要能够积极在互联网+环境下进行会计模式的改革创新，以实现新的发展。

一、互联网+环境对会计改革发展的重要影响

（一）互联网+促进会计技术的改革发展

在互联网+环境下， 云计算，大数据，移动互联网等新技术在会计领域中也得到了较为有效的应用，这些新技术应用，促进会计技术的的改革发展，新技术环境下，会计信息处理更为及时高效，会计信息能够实现集中的动态化管理，会计核算工作更为便捷，高效，规范。互联网+环境下，会计业务处理技术不断升级，会计各项业务开展效率得到显著提升。

（二）互联网+能够促进管理会计作用实现

在互联网+环境下，会计领域能够借助网络技术和大数据技术实现业务创新，同时会计领域可以有效构建包括的有财务分析与预算，财务战略规划与资本运作、全面预算管理，风险控制等内容在内的较为完备的现代化管理体系。在会计网络化管理体系构建之后，会计核算职能能够实现向价值管理转型的目标，管理会计的的作用将得到有效的发挥。

（三）互联网+有助于实现会计职能的转变

互联网+环境下，会计领域中各种新技术手段能够得到有效的应用，会计原有的职能主要是进行信息处理和提供信息服务，这种传统职能将发生变化，会计进行信息综合分析使用和辅助决策的职能将得到发展。会计原来多承担的是算账的功能，在新环境下，会计的预测，计划，决策管理控制分析监督等职能将得到全面发挥，会计工作质量和效率将得到的进一步发展。

二、互联网+下会计改革与发展对策

（一）完善互联网+会计方面的法律法规体系

互联网+环境下，实现会计改革与发展，必须要能够完善相关法律法规，目前，我国这方面的法律法规建设工作开展的不是很理想。互联网+下会计法律体系还不够完善，因此，要尽快建立并完善互联网、电子商务方面的法律法规，能够通过相关法律法规，规范网上交易的购销、支付及核算等会计行为。在法律法规建设方面，我国可以借鉴国外的一些研究成果，能够根据我国国情，根据我国网络会计信息管理工作的特点，完善相关法律法规建设。国家要能够从宏观上加强对信息系统的控制，为会计网络业务的开展提供良好的环境，要确保网络各通信渠道的畅通，能够积极协调各方面的关系，积极发挥会计特有功能，完善相关法律法规，规范会计行为，为企业创造更大的价值提供有效的会计服务。

（二）优化会计业务开展的社会环境

社会政策环境对会计的存在发展及业务开展具有重要的影响。为了适应不断变化的经济社会环境，企业的财务环境和财务工作政策也会发生转变，因此，要保障财务会计业务的有效开展，必须要优化会计业务开展的社会环境。

在知识经济时代，传统的财务会计报告存在一定的不足与缺陷，原因是企业的财务会计报告工作滞后于环境的变化需要。在互联网+环境下，这种问题可以得到有效的解决。计算机网络通信技术的快速发展及在会计领域中的应用，为会计报告工作的有效开展提供了基础。在这种环境下，网络财务报告产生了。网络财务报告能够对经济资源，经济事件和参与者等各要素之间的关系进行有效的分析，对各种经济事件之间的关系进行有效把握，对于提升工作质量和效率具有积极的作用。但不可否认的是，要保障互联网+环境下会计工作质量的提升，保障各种先进技术手段在会计领域中得到有效应用，必须要有良好的社会环境，因此，国家要重视真实、诚信的社会环境及网络环境的有效建设工作。

（三）加强网络技术安全管理

在会计工作中，必须要树立风险意识，要能够对可能出现的风险进行预测，通过风险管理策略和一些技术手段，消除潜在风险，或者是把财务风险系数降到最低。这是会计工作的重要内容。在互联网+环境下，会计环境更为复杂，加强风险管理就显得尤为重要。相关人员要能够通过风险管理，能够对风险情况进行预防，减少损失，或者是通过有效的措施弥补损失，以提升会计工作质量。要保障风险控制工作的有效开展，必须要保障网络环境的安全，因此，提升网络安全意识，在会计工作中，采用网络安全技术减低风险，确保会计工作全过程的风险有效控制是非常必要的。

（四）扩大互联网+的财务会计报告消费群体

在互联网+环境下，提升使用者对财务会计报告情况的满意度是非常重要的。提升使用者对财务会计报告的满意度，财务会计的优势才能得到更广泛的发挥。要提升这种满意度，需要扩大互联网+的财务会计报告消费群体，扩大消费群体可以通过减低信息交换成本，提升财务信息的可获得性，提升财务信息的可比性的方式实现。也可以通过互联网方式提升信息的时效性和相关性，增加财务信息的利用率方式实现。另外，如果用户能够借助互联网自动交换或者是摘录财务信息，用户这种行为不受个别公司软件和信息系统的限制。这样，投资者分析使用财务信息会更为便捷，这也能扩大消费群体。通过有效的手段，减少信息资料获取难的问题，降低用户信息使用成本，减低信息的供给成本，这样，能够有效扩大消费群体，能够有效提升财务信息报表编制的效率。

总之，在互联网+环境下，财务会计领域也需要能够积极适应这种环境的变化，进行工作模式的创新改革。相关人员要积极分析网络信息时代，财务会计发展所存在的优势，能够分析互联网+环境下，财务会计改革方式和途径，这样，才能有效促进会计工作的发展。

参考文献：

[1]张秀珍，王建伟. “互联网+”时代管理会计发展趋势和变化的探究[J].中国管理信息化，2015（20）.

[2]万琳. “互联网+”下的会计改革与发展问题研究[A].“决策论坛――经营管理决策的应用与分析学术研讨会”论文集（上）[C]. 2016.