担保公司风险管理措施范文

导语：如何才能写好一篇担保公司风险管理措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：担保公司；风险管理；问题

一、融资性担保公司风险管理的内涵

融资性担保业务流程分为：担保调查与信用分析，担保审查与担保办理，保后管理。融资性担保业务流程管理实质就是风险管理，以保证最大限度地获取收益的过程。融资性担保风险分为广义与狭义两种，广义风险，是指融资性担保担保公司在经营融资性担保产品中，由于事前无法预料的不确定性因素的影响或是未来的实际情况变化与预测不相符，或使其实际的收益与预期收益发生背离，从而导致担保公司蒙受经济损失或不获利，丧失获取额外收益的机会的可能性。狭义风险是指融资性担保公司蒙受经济损失的可能性。融资性担保公司面临的风险主要有市场风险、信用风险、保费风险、操作风险、法律风险等。由于融资性担保公司是提供担保产品的金融企业，特别是担保产品的特点决定它对各种风险要严格控制与防范。

风险管理是融资性担保公司在提供担保产品时，通过风险识别、风险评估、风险处理等方法，预测、回避、分散风险，从而减少或者避免经济损失，保证不发生垫款损失的行为。按照现在经验，可以分为非全面风险管理与全面风险管理。

融资性担保公司风险管理的定义、特点、意义COSO委员会认为：全面风险管理是一个受到该实体的董事会、管理层和其他个人的影响，并应用在整个机构战略设施的过程。他被设计用于识别整个实体的潜在重大风险。他能组织的具体情况提供一个风险管理框架，并为组织目标的实现提供合理的保证。

全面风险管理体系是指融资性担保公司各业务层次、各类型风险所进行的通盘管理，在对风险进行科学量化的基础上，以“风险调整后的资本收益率”为核心，从而在内部实现对风险通盘管理，同时借助监管部门和市场力量的约束，形成一个包括融资性担保公司，监管者及市场的三位一体的风险管理体系。

全面风险管理的特点是：

1 整体化的风险管理，对各种风险进行统筹管理；不是以各个部门为单位，对风险管理分割的分散化管理。

2 连续性的风险管理，将风险管理纳入到时日常经营之中；不只是某时点的一定时段的风险管理。

3 全面的、大范围的风险管理；不是小范围、局部的风险管理。

二、实施全面风险管理的意义

（一）强化全面风险管理理念是融资性担保业务健康持续发展的监管需要

去年，我国根据《融资性担保公司管理暂行办法》对担保公司进行整治，通过省金融办检验达标的，广东省共301家获得获得地方性金融许可证，这301家则取得与银行合作的“通行证”，融资性担保公司是解决中小企业融资难的重大举措。通过对历史问题的整治，如何管理融资性担保公司，强化全面风险管理理念是监管的重要工作，是确保融资性担保业健康发展的根本保证。

（二）融资性担保公司确保竞争力的需要

融资性担保公司是提供担保产品的非银行金融企业，是高风险行为，是管理风险并收取超额利润的企业，风险管理的水平决定其生存与发展的能力，是竞争的要求，实施全面风险管理是融资担保公司发展的基本保证。

（三）融资性担保公司提升风险管理水平的需要

融资性担保公司的管理如何人手，是管理者应当首先解决的问题，我国融资性担保公司是新生事物，所以目前大都分融资性担保公司处于非全面管理阶段，在探索管理经验，而全面管理是商业银行的先进管理经验，融资性担保公司应当自觉掌握全面风险管理精华，创造出适合自己的全面风险管理体系。

三、我国目前融资性担保公司风险管理的问题

（一）融资性担保公司风险管理意识刚起步，处于处自发阶段

为解决中小企业融资难，我国2010颁布《融资性担保公司管理暂行办法》进行规范管理，作为省级新设立的金融办公室不象银行监督委员是从人民银行中分离出来的，从成立之日就有大量成熟的监管队伍，而省级以下的金融办公室的组成人员，机构新，人员新，监管能力有待提高，而融资性担保公司又是以提供担保产品为主的金融企业，对其经营规律因出现时间短而未能掌握，所以融资性担保公司的风险监管刚起步，处于自发阶段。

（二）公司风险管理组织结构与体系未建立

融资性担保公司行业在我国刚起步，公司对风险管理处理探索阶段，根本不可能按全面风险管理的要求设置组织结构与体系。融资性担保公司管理暂行办法要求规模较大的融资性担保公司有律师或注册会计师作为首席风险官，但并没有对风险管理提出理为科学的要求，担保不仅是法律问题或是财会问题，而是金融问题，金融是法律、会计等综合运用的有自己规律的专业领域，将风险视同法律问题或是财会问题，也误导了融资性担保公司的组织结构与体系的建立。

（三）风险管理人才匮乏

目前融资性担保公司的风险管理人才来源主要是有三种，一种是从银行退休人员，因为从银行一线人员挖管理人才是不可能的，这一类有丰富的管理经验，但对风险管理的理论水平低，未能掌握科学有效的全面风险管理的知识，未能自觉的运用该知识指导融资性担保公司风险管理。一种是从律师等法律界人士招聘作为风险管理人才，因为目前中国没有财税金融专业的律师，而多为通才，不能融合财会等经济实际状况，未能提交高效、简单、促进业务的风险管理措施；一种是注册会计师等财会界人士招聘作为风险管理人才，因为目前中国没有财税金融专业的会计师，为通才，不能融合法律而未能促进业务与风险管理并存的风险管理措施。担保业务属于金融行业，必须培养自己风险管理高级人才。

四、解决我国融资性担保公司风险管理的现状的对策

（一）加强监管力量与监管规划的建设

金融办公室的组成人员，机构新，人员新，未掌握融资性担保公司担保产品经营规律，风险监管刚起步，处于自发阶段。金融办公室监管人员要加强金融、财会、法律等综合技能的学习，多从银行等金融单位招聘精英，充实监管力量；根据目前我国融资性担保公司的不同规模、发展历史、市场定位和担保产品策略等，适当引进全面风险管理观念和方法，制定系统的全面风险管理监管的规范，指导监管日常工作，使监管规划实用、高效，使担保业务健康发展。

（二）建立全面风险管理组织结构与体系

全面风险管理应当建立包括决策、实施、执行、和监督部门在内的自上而下的垂直化风险管理组织架构，构建一个严密、高效、健全的风险管理组织体系，建立直接对股东会负责的风险管理委员会。对融资担保公司的各类业务以及各个部门的风险进行集中的统一管理，不要将风险管理分散由各业务部门单独负责。在操作层面上，对风险度大的岗位，设置与业务经理平等的风险经理，风险经理由风险管理委员会领导，负责对业务部门经营中所涉及的风险进行日常监测、评估、管理、和报告。风险管理人员实行垂直管理，确保风险管理的独立性。

（三）完善风险内部控制制度

风险管理与内控制度是融为一体的，只有内控制度执行得好，风险管理才能落到实处。风险内部控制制度的构建主要是，一，建立风险识别和评估系统，通过对风险的定性分析与定量测算，有效评价风险的状态与程度，为风险控制提供基本依据。二，健全内部授权审批机制，保证担保产品的安全与利益。三，完善岗位责任制，落实绩效考核制度。四，将风险防范作为内部审计监察的主要目标，实行风险评级制度，将内部控制作为提高全面风险管理的首要手段来抓。

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关键词：担保公司；风险评估；模糊风险树

中图分类号：F275．1 文献标识码：A 文章编号：1007—6921（2015）23—0030—02

中小企业是中国经济发展的主力军，但长期受到资金少、融资难的困扰。在此背景下，我国的担保公司在政府相关部门的支持下，逐渐成长起来，其标志就是1992年中国投资担保有限公司的建立。担保公司的存在和发展为我国中小企业实现有效融资，从而抓住发展机遇，不断做大做强，为中小企业发展贡献了巨大力量。随着我国市场经济的深入，担保公司在最近几年迅猛发展中呈现出不少问题，特别是实力弱、风险大等，阻碍了其长远的发展。

1担保公司运营中的风险

在担保公司的运行过程中，企业会面临内外两方面的风险，主要包括。

1．1内部风险

1．1．1资金风险。如果担保公司为了自身短期利益盲目提高代偿率，使其资本额低于代偿额的话，很可能出现资金链断裂，以至于破产。发展下去，中小企业的贷款将会被银行提前收回。资金的突然抽离将会引发系统性的资金风险。1．1．2经营对象风险。我国的担保公司将其主要经营对象定位于中小企业。这是因为，中小企业由于自身条件的限制很难从正规的大型金融机构获取贷款。它们缺乏正规的抵押物，没有强烈的信用观念，还款意识也相对淡薄。担保公司为其提供担保就意味着面临这更大的风险和考验。

1．2外部风险

1．2．1政策风险。为了进一步的刺激内需，国家大力支持担保公司的发展，帮助其组建公司，这在客观上也为担保公司的良好运行奠定了基础。然而，在国情和市场变化的情况下，这种政策可能会做出改革，具有一定的不确定性，加上政府部门进行相关决策本就具有一定的局限性，在贯彻落实过程中还可能出现无法全面实施的问题，从而影响投资担保公司的发展。1．2．2法律制度风险。我国在担保行业的法律法规目前还处于创立阶段，缺乏有效的、系统的、权威的法律法规约束。相关监管部门还不完善，处于多头监管的情况，监管系统相对杂乱无序，影响了投资担保公司的正常运作。

2基于模糊风险树的担保公司风险评估———以M担保公司为例

2．1M担保公司简介

2009年M担保公司成立，最初注册资本1千万元人民币，2014年最后一次增资后注册资本达到15亿元人民币。当前，该公司的主营业务是为中小企业综合信用担保服务，在此基础上公司又拓展业务范围，实现了融资租赁、典当、股权投资、小额贷款、资产管理等其他金融业务。2014年，公司应收代偿款余额较大，①是由于公司营业收入的增长，例如2013年公司主营业务收入较2012年增长了97．49％；②是整体经济环境影响，2013年、2014年国民经济增速放缓，资金成本较高，中小企业违约率有所增加，公司担保代偿率有所提高，未来的经营中需要进一步提高防范风险和控制风险的水平。

2．2风险识别与风险树构建

通过调研和总结，得出M公司的内部风险主要包括战略风险、财务风险、经营风险，外部风险主要包括市场风险、信用风险、宏观环境风险和法律风险。其基础风险包含战略决策错误风险、战略执行风险、预算差错风险、资金流动性风险、业务集中风险、风险管理制度及内控系统不完善、人员缺失风险、道德风险、公司治理风险、声誉风险、银行无法提供充足资金风险、融资市场资金需求降低风险、受保客户违约风险、合作银行违约风险、经济下滑风险、产业内竞争风险、法律、政策的不利变动风险、合同风险、诉讼风险等19项风险。然后根据M担保公司风险结构，结合风险事件间的“或门”关系构建M担保公司风险树。

2．3确定隶属度

首先根据上述风险类别确定应赋予不同调查对象不同的权重，然后按照调查问卷进行统计结果，得到综合风险评分结果，以数值最大法确定风险的相应级别，集合Refaul等对评语级的假设和三角模糊数模型，可以得出19项基础风险的风险级别和对应的三角模糊函数。

2．险定量分析

经过确定隶属度函数，确定了所有19项基础风险的三角模糊函数，也大致确定了各基础风险的风险水平，现在按照基础风险水平确定中间风险和顶层风险的风险水平。以各风险事项的均值作为衡量风险大小的指标，可知中间风险排序如下：经营风险＞宏观环境风险＞财务风险＞法律风险＞信用风险＞市场风险＞战略风险。另外，风险事项对应的三角模糊函数上限与下限差代表了风险的模糊性，即风险的不确定性，从上述的计算结果也可以得出中间风险的不确定性排序，其排序结果如：法律风险＞宏观环境风险＞战略风险＞市场风险＞经营风险＞信用风险＞财务风险。为了得出M公司整体风险水平，根据上述的二级中间风险项计算一级中间风险项，及内部风险和外部风险水平，计算其结果如下：内部风险＝（0．9145，0．9775，0．9953）外部风险＝（0．8888，0．9685，0．9929）总体风险＝（0．9905，0．9993，1．0000）上述计算结果显示投资担保内部风险的上下限与均值都高于外部风险，说明M公司的内部风险大于外部风险，但是内部风险的模糊性小于外部风险，即外部风险相对于内部风险更不容易把握，不确定因素更多。

3担保公司风险防范措施

通过分析发现，内部风险的可控且影响巨大，以及外部风险的不可控性，本研究的对策建议以内部风险为主，外部风险控制为辅，可以尝试采取以下措施。

3．1全面控制预算

担保公司应该加大对全面预算的管理与控制，制定规范的预算管理体制，并明确指出各部门应该承担的预算管理职责，授权批准程序要严格执行，协调好各项工作。具体来说，担保公司可以设立专门的预算管理部门，专项负责各项预算目标和政策的设定、实施和监管，最终实现公司的预算，保障公司资金安全。

3．2落实项目经理第一责任制

在担保公司中，项目经理往往处于业务的第一线，能够发现项目中存在的风险和问题发展方向。项目经理第一责任制要明确规定项目经理对所调查信息的来源、准确性及系统性、全面性负有责任。同时，在进行受保后对客户进行跟踪调查中，要认真细心，发现可能的风险，并采取相应的措施。

3．3进行有效的保后管理

担保业务并不会随着担保合同的生效而结束。这是担保公司履行担保职责的起点。担保公司应该建立完善、及时、系统的管理措施，跟踪管理相关客户，直到担保终止。融资担保公司面临的风险是客观存在的，不可能完全消失，只可能进行控制和减轻风险带来的损失。这就意味着，担保公司需要建立一套完善、有效的债务追收和资产保全体制，必要时用来降低损失，防范风险。

3．4实施外部风险补偿机制

从外部来看，政府相关部门给与了担保公司一定的支持，用以促进资本市场化的发展。因此，政府相关部门更应该加大对担保公司的补偿力度，提供定额补助或者按担保公司的担保方式进行补偿。同时，也可以采取减免税收或者经营性补偿的方法对担保公司的风险准备金进行补充。总之，政府部门要积极引导社会资本进入该领域，从而保障其发展。

［参考文献］

［1］陈亮．优化制度管理，激发自主管理对全面提升担保公司风险管理水平的意义［J］．企业技术开发，2014，（19）：99～100．

［2］李永清，任小强．融资性担保公司展业中的错位与矫正———基于东营市融资性担保公司的调查［J］．中国商贸，2013，（23）：88～89．

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［5］曹宏杰．担保公司风险征兆因素侦测模型［J］．经济研究导刊，2010，（29）：100～101．

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关健词：担保公司；风险调查；风险控制；风险处置；风控意见及建议

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2015）018-000-02

2015年2月，因部分担保公司不再适合继续从事担保业务，重庆市金融办注销了6家担保公司的经营许可证。今年，重庆很多担保公司也或多或少也发生了一些代偿损失，对担保公司的生存、发展十分不利。宏观上讲这与目前经济下行有关，不过这是企业自身无法控制的；从企业自身上把控风险上看，也存在一些问题，采用合理的方法，解决和处理好这些问题，相信担保公司一定能顺利度过目前的难关。

一、完善风险控制的组织架构及制度建设

从人员和制度方面加强内部控制，是风险管理的首要前提。担保公司应成立审贷部或审贷委员会，成员应包括总经办、业务部、风控部、财务部等相关部门负责人。规范担保业务操作流程，完善担保风险管理制度。

二、贷前风险控制

（一）收集客户单位资料

除复印客户单位营业执照、税务登记证、组织机构代码证、开户许可证、财务报表等基本资料外，还须收集客户单位所有银行账户资料、所有房产、车辆等证件复印件。这样如客户违约，担保公司查封是很有用的。不然，在阶段无法查封客户的账户及财产，只有等到执行阶段法院才会派人到人民银行或房管局查询、查封，到那时可能资产早被转移了。

（二）对于规模较大的客户，尽量要求客户提供审计报告

这样可信度更高。对于客户单位的财务报告，须逐一科目核查真实性。其中：货币资金，须要求客户提供所有盖有鲜章的银行对账单，并核算对账单合计金额是否与货币资金一致。应收账款，应按账龄进行分类，对于3年以上的应收账款检查收回可能性。对于前十位客户的应收账款，应用函询法核对其真实性，避免其夸大应收账款，虚增资产。库存商品，须盘存库存商品，核算入、出库单，看是否有夸大库库商品量，虚增资产。净利润，重点检查是否有虚增收入、虚增利润情况。营业收入，应核对销售收款加应收账款是否与其一致。另外再检查库房出货单是否与销售数量匹配。管理费用，可通过核对客户员工工资、物管水电费、办公费、业务招待费等大项查明是否客户有虚减管理费用的情况。财务费用，可根据客户贷款总额及相应的利率，核算财务费用是否全额入账。

（三）担保公司严格实行A、B角调查制度，对于每户客户调查，须两人到岗，杜绝人情担保，避免出现调查中的道德风险

业务调查人员须填写调查报告，重点调查客户主导产品的生命力及竞争力；市场营销调查，调查客户产品的市场前景、适销情况及所占行业比重；经营风险调查，发现客户在市场规模、成本控制、产品融资、投资等方面存在的风险；行业风险调查，重点调查客户在行业中的位置及所采取的经营战略的合理性；财务情况调查，核实财务资料的真实性，并分析客户财务指标及财务状况；反担保措施调查，调查评估客户提供的抵押物的价值，分析反担保人的经济实力与担保责任是否相符等等。

三、贷款审核阶段的风险控制

（一）严格实行贷款调查、审查、审批分开管理

贷款调查、审查、审批应分别由不同的岗位或部门负责。调查由业务部负责，审查由风控部负责，审批由股东会或董事会负责。

（二）由于担保公司与客户信息不对称，为规避和减少风险，建议采用以下方法处置

1.客户单位为了获取担保贷款，往往会隐藏一些债务。比如隐藏以本公司法定代表人或实际控制人个人名义的贷款，然而实际用于本公司经营且需要本公司偿还的债务。这时就需要客户单位配合，担保公司查询其征信情况，以核实是否未纳入该客户账务的负债处理。

2.对于客户单位的民间借贷，这是很难核实的。因为民间借贷不上征信记录，账务上是否体现完全取决于客户的诚信状况，这也是造成担保公司与客户信息不对称的主要原因。例如，我公司客户经理调查某集团公司，得出的调查报告是资产总额22亿元、负债总额14亿元，净资产8亿元。然而因特殊情况该客户崩盘后，真实的情况是负债总额超资产总额2-3个亿，大约有10-11个亿的民间借款浮出水面，造成了调查报告严重失实，影响了公司的决策。为防范这种情况发生，我们要审察客户时只根据有客户的财务状况好坏是不够的，必须要有对应的抵押物作为保障，为担保公司的担保提供反担保。我们在核察客户的抵押物时，除须要求客户提供评估报告外，我们还可以咨询当地的房屋交易中心，根据这些最近的交易记录，往往更能反映房屋的现值情况。

3.对于抵押物，我们应在评估的基础上进行适当打折。住房一般折扣值为评估值的60-70%，商用物业为评估值的50%，厂房为评估值的40%等。

4.严格控制客户的贷款规模。对单个客户贷款总额不得超过担保公司净资产的10%。

5.严格审核贷款的真实用途。应避免贷款资金用于房地产投资或用于直接借款等高风险行业。目前客户单位出现违约，往往不是客户的主业出现问题，很多就是用于高风险投资，造成资金到期无法收回，从而资金链断裂，产生违约。

四、贷后风险控制

（一）对于客户贷后检查也很重要

在目前经济不景气的情况下，有的客户单位，私下以其他人名义成立公司，并将其资产转移至名下，进而逃避原借款名义的债务。客户经理须及时到达客户单位，不定期作贷后检查，及时发觉新的情况，将新成立的公司纳入反担保范筹。

（二）对于贷后已发现客户经营欠佳，有代偿风险但能按时支付银行贷款利息，也不宜立即诉讼要求客户还款

担保公司发现客户不能按时还款时，应协助客户融资按时偿还贷款以及正常续贷。待客户经营好转，有足够资金时，也就顺畅归还贷款了。如此时，担保公司须代偿此笔贷款，且往往客户没有什么可处置的资产或抵押物不足值，给担保公司带来损失，这叫做“赢了官司输了钱”。

（三）对于客户单位出现风险代偿后，追偿方法也很重要

1.建议直接与客户商谈处置抵押物。这样处置时间较快，便于资金及时回笼。

2.处置抵押物时，为防止抵押物被其他债权人查封或冻结，担保公司应及时变卖或及时转入担保公司控制的名下。否则，若被法院查封或冻结，则只有通过法律手段获得变卖，则从至回款，一般需要一年以上，严重影响公司的现金流。

（四）为规避贷款银行只顾自身利益，肓目收贷发生，合作客户、银行及担保公司可三方协商，到期无需冲贷资金，直接转贷。这样既避免了银行收回贷款后不再续贷的情况发生，也可以为客户节约拆借冲贷资金成本。

（五）使用担保公司的风险准备金冲减代偿损失

担保公司赔偿准备金、一般风险准备金是为应对公司出现代偿后，避免利润大起大落，影响公司的经营发展计提的风险储备。

1.会计法按七部委2010年3号文件规定，每年融资性担保公司应当按照当年担保费收入的50%提取未到期责任准备金，并按不低于当年年末担保责任余额1%的比例提取担保赔偿准备金。担保赔偿准备金累计达到当年担保责任余额10%的，实行差额提取。

2.根据金融企业财务规则――实施指南，担保公司按净利润的10%计提一般风险准备金。

3.担保公司发生代偿后，应报告税务，经税务核实确认后，可将代偿损失用于冲减所计提的风险准备金，抵减企业所得税。

五、规避风险的建议

（一）建议改革诉讼司法制度，加速对老赖的欠款促收

1.诉讼保全、查封困难。依据“谁主张谁举证”的原则，在阶段，法院不会配合保全、查封被告人账户、资产，要到执行阶段才给予配合。从到执行，如需公告送达大概需要3个多月时间，判决需要1个月时间，给老赖提供了足够的时间转移资产。建议法院在阶段也能配合诉讼人查询被告人的财产信息，加速欠款的催收。

2.资产处置周期长。目前，从担保公司代偿到诉讼追回代偿款，大部分需要1年多时间，严重影响了担保公司的现金流。担保公司承担代偿责任债务人后，老赖往往设置各种阻力，比如拒绝诉讼法律文书的签收，根据法律规定就需要公告送达，公告时间60天。另外如果判决书下达后无法送达也需要公告60天，另外法院委托评估师事务所评估及委托拍卖机构拍卖又需要几个月时间，这样下来一般是一年以后才能执行完毕。所以建议缩短公告期。

（二）建议设立再担保机构

主要由政府出资成立再担保机构，对支持中小微企业发展的担保公司进行风险分担，避免因担保公司代偿影响担保公司的正常经营。

（三）建议在目前经济下行压力较大情况下，客户的合作银行避免肓目收贷

目前很多客户出现资金链断裂，往往是由于银行收贷造成的。客户从投资到回收往往需要几年甚至10多年时间才行，这时银行突然抽回贷款，客户单位没有多余资金，从而造成资金链断裂，无法继续经营。事实上客户单位的贷款往往涉及多笔及多家金融机构，提前收贷后客户后面到期的贷款将无法偿还，这对合作银行及担保公司都是不利的。建议合作银行及担保公司，应继续支持客户贷款，保证客户继续经营，创造利润，偿还贷款。

（四）建议改革会计上风险准备金的计提方法

担保公司的风险准备金存在税法与会计法的差异。

税法规定：担保机构可按照不超过当年年末担保责任余额1%的比例计提担保赔偿准备，可按照不超过当年担保费收入50%的比例计提未到期责任准备，允许在企业所得税税前扣除。同时将上年度计提的担保赔偿准备及未到期责任准备余额转为当期收入。会计法按七部委要求，每年计提1%担保赔偿准备金及担保收入的50%计提未到期责任准备金，用于担保赔付。风险准备金累计达到当年担保余额的 10%后，才实行差额提取。这样造成担保公司财务报告每年净利润减少很多，然而又不能抵扣应纳税所得额，财务报表利润指标数据不好看，不利于担保公司银行授信工作。建议会计上也按税法要求每年差额提取风险准备金。但为规避担保公司将利润分配股东，减少担保公司抗风险能力，建议规定担保公司的净利润及风险准备金合计超过当年担保余额10%的部分才能用于利润分配。这样既保证担保公司财务报告数据指标较好，也利于增强担保公司的抗风险能力。

（五）担保公司要想持续健康发展，光靠外部环境的改善是不够的，最重要的还是要靠担保公司自身的风险把控

担保公司应加强自身人才培养，完善公司风险管理制度，在贷前、贷中、贷后三阶段严格按风控流程执行。根据市场行情，在经济环境不好，违约可能性增加的情况下，要求客户增加抵押物或反担保人，与时俱进，化解风险，才能使担保公司持续、健康发展。

参考文献：

[1]财政部会计资格评价中心.高级会计实务.北京；经济科学出版社，2014.

[2]中国银行业监督管理委员会等七部委.融资性担保公司管理暂行办法.2010年第3号.

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一、担保公司风险管理意义

担保公司产生的基础是为了提高中小企业的融资能力，即由担保公司来提升中小企业的信用等级，使中小企业取得融资，来化解银行的贷款风险。其本质是银行将中小企业贷款风险转嫁给了担保公司，担保公司凭借自身的风险管理能力来化解风险。

担保公司要生存，就是要做银行想做而不能做的信用补充。因此，担保公司提供的贷款担保的风险必然大于银行贷款风险。一旦担保公司破产，引发的社会信用危机将是十分严重的。如果担保公司不具备比银行更强的风险识别、风险控制和风险化解能力，那么，担保公司便难以生存。所以，实施风险分析，合理控制风险，最大限度地减少和避免风险损失是担保公司从业人员的必修课。

二、担保公司在市场运作中存在的风险

担保公司在经营过程中，主要面临两方面的风险：

（一）公司内部风险 来自担保公司内部的风险实质上是公司系统组织结构，如公司治理结构、业务流程、制衡机制等不健全和不完善所蕴含的风险。这些风险都会通过担保决策机制上的缺陷，体现在公司经营过程中。

（1）“惯性”办理业务的风险。当担保公司长期由同一个项目经理办理同一企业的贷款担保申请时，就有可能存在对隐含的风险关注不够，未能给予有效防范，从而给担保公司造成一定的损失。这种风险不仅不利于公司的经营管理，也不利于公司的风险防控及其长期的发展战略。

（2）忽视持续监管所带来的风险。对于担保公司而言，防患于未然固然重要，但不能将所有的风险消除掉。因此，事中、事后的持续监管就更为重要。如果不及时进行有效的监管，任由风险滋生，一旦风险发生，必将给公司带来巨大的损失。因此，担保公司应把保后监管作为一项常抓不懈的工作来做，派专人负责，将发现的问题及时进行纠正和改进，才能使得公司的发展更稳健。

（二）公司外部风险 外部风险源有较大差异，主要是来自于担保对象（企业或者个人）违约风险、担保资产变现风险和国家宏观政策风险。一是对企业担保存在信息不透明风险。企业作为担保对象，财务信息的真实性、综合竞争能力和产品服务的市场状况等方面的信息不透明，都会造成担保公司和担保对象的信息不对称。这样担保公司在风险评估时可能会造成误判，带来不确定的风险。二是对个人担保要综合考虑个人资信情况，充分考虑可能存在的信息不对称风险。此种风险主要包括：个人的信用记录；收入情况及稳定性；职业的稳定性；个人的当前资产负债情况；身体素质及健康状况；家庭成员构成；当前家庭资产的构成等。三是行业风险。对于每一笔担保业务的办理，不仅要考虑到它的当前风险，还必须结合国家的宏观政策以及国际行情等有关情况予以判断。

三、担保公司提高风险管理能力的措施

面对以上的内部和外部风险以及诸多情况的不确定性，担保公司必须多方面增强风险管控能力。本文认为担保公司应主要从以下方面入手：

（一）担保公司需“强身健体” 担保风险的防范和控制首先要从担保公司自身做起，练好内功，提升担保公司的风险识别、防范能力。具体包括：

（1）培养专业担保人才。在担保公司诸要素中人是最重要、最活跃的要素，担保品种的设计、开发，风险的管理控制都要依靠具有专业技术和他们的经验来实现，建立一支精干、高效、优良的信用担保队伍，是担保公司提高经营管理水平，加强风险防控、迅速发展的关键。

（2）完善内部控制机制。主要从风险管理角度建立一个整体的内控机制，包括事前、事中、事后，从项目的初评、筛选到项目的调查、评审，到项目的手续的办理，到项目的后期管理，还有代偿以后的追偿管理，建立一整套的评价体系和规章制度。这样对中小企业担保项目风险实现动态风险监控，涵盖了事前、事中、事后，通过整体打造风控管理体系，实现了风险的有效掌控。

（3）建立内部制衡机制。包括：建立集体讨论决策制度，避免个人独断，降低决策风险；严格项目评审制度，明确项目评审的所有流程，消除项目评审过程中人为因素的影响，防止道德风险的发生；制定在保项目的监管制度；实行强制执行公证制度，降低诉讼成本；强化风险处置制度。鉴于担保业务的高风险性，担保代偿风险是不可避免的，发生代偿后须根据被担保企业的实际情况区别对待，对于暂时陷入经营困境无力还款的企业，应帮助企业渡过难关，待其经营好转后再逐步追偿，挽回代偿损失。而对于确实回天乏术的企业和恶意欠账的企业应毫不犹豫的启动追偿机制，以尽量减少代偿损失。

（4）建立担保损失补偿制度。担保代偿后担保公司可以通过法律诉讼等手段依法追偿，对于行使追偿权后仍不能回收的损失，应通过担保损失补偿机制来冲减代偿损失。担保损失补偿来源有三个渠道：一是担保公司按业务规模提取。担保公司可以按当年收取的担保费50%提取未到期责任准备金；也可以按不超过当年年末担保责任余额1%提取风险准备金，用于担保赔付，《中小企业融资担保机构风险管理办法》对此均有明确规定；二是各级政府补助。随着担保公司为中小企业融资解困作用的日益凸显，各级政府逐步增加了对担保机构资金补助力度；三是设立担保责任保险，对发生代偿而无法收回的代偿金额，由保险公司来承担部分代偿损失，降低担保公司的损失。

（5）建立科学的风险评估体系，减少判断误差。首先要进行基础的数据库搭建，对于代偿项目，通过分析代偿制度、追诉制度、前期的强化不断改进制度；其次，要进行评审体系的建立、评审指标量化体系的建立，定型化、定量化评选体系的建立，包括决策机制的建立和完善，包括再保监控机制的监控和完善，尽量把风险控制在事前、事中，提前化解风险。

（6）建立高素质的业务团队及项目经理负责制。担保公司做业务，不只是项目经理一个人的工作，它涉及到信用审查、项目评估、贷款发放、保后监管、担保责任解除等多个环节。无论一个项目经理如何有能力，责任心如何强，都不可能独自完成如此庞大的工作。因此，建立团结的、高素质的业务团队是保证担保业务顺利开展的重要保证。此外，建立项目经理负责制，将业务质量和其绩效考核相挂钩，增强其责任心与敬业精神，充分挖掘人才的价值。

（二）建立合理的风险分散与转移机制 具体如下：

（1）完善与协议银行的风险承担比例。担保公司成立的初衷是提升企业信用，为银行分散风险，国外成熟的做法是根据担保额度的不同，担保公司承担50%～80%的保证责任，体现风险共担的理念。目前全国基本上是担保公司承担100%的保证责任，且向银行交存一定比例的保证金，即使这样有的银行还不愿和担保公司合作，这个问题不仅需依靠所有担保公司的共同努力，更需国家出台政策做出硬性规定来解决。再有利率浮动问题，有担保公司担保的贷款，银行应降低利率上浮幅度，让利于贷款企业，以吸引企业更多的与担保公司合作。

（2）加强同行业企业间的业务合作，提升抗风险能力。随着市场经济的快速发展，担保公司的业务量不断增加，担保项目的担保额度也在不断增加，而且其中有些业务在担保风险较低的情况下却蕴含着巨大的机遇。对于这样的大业务，仅靠单个担保公司是难以做到的。因此，担保公司应通过互助合作，在分散风险的同时，拓展行业的发展空间，达到“共赢”的局面。

（3）有选择性地开展保险业务。在反担保措施的设定方面，对于那些资产保管安全系数较低的抵押财产进行投保，保险受益人是抵押权人，以保险的方式保障风险转移渠道的畅通。

（4）进行业务创新，加强担保业同其他行业的结合。如担保与投资的结合；担保与金融租赁的结合；担保业与典当业的结合等。创新使得担保业务的外延扩大，业务外延扩大使担保公司拥有更多信用资源，获取更大的经济利益与社会效益，有效地分散风险。

（5）拓宽业务来源。除了与合作银行加强合作，巩固原有的业务渠道外，还应积极开展营销，寻找潜在的优质客户资源，拓宽企业的业务来源，降低公司高度集中的业务风险。

总之，担保行业是高风险行业，为了持续经营，风险控制是经营管理的第一要务。这就需要担保公司在遵循国家法律法规的基础上，根据业务拓展的需要，通过完善自身制度，规范业务管理，不断进行业务创新，建立完善的风险控制体系。把风险控制在可控范围内，才能确保担保公司的持续、稳健经营，充分发挥其增信功效，实现公司经济利益与社会效益的最大化。

参考文献：

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关键词：社会信用体系；信用担保；中小企业；风险防范

中图分类号：F832．4文献标识码：B 文章编号：1007－4392（2007）01－0063－02

一、临汾市信用担保市场基本情况

（一）担保公司组织结构

从担保机构组建单位看，由地方政府出资组建的1家，占5．88％；政府参与出资组建的2家，占11．77％；企业与个人出资组建的14家，占82．35％。从担保机构设置级别看，地市级13家，县（市）级4家。这些担保机构均具有独立的法人资格，实行独立核算、自主经营、自负盈亏，并按照现代企业管理制度要求，设立了董事会、监事会，实行董事会领导下的总经理负责制。

（二）担保公司资金来源构成

担保公司的资金主要来源于三个渠道：一是财政拔入14068万元，占比为27．34％；二是非会员企业和个人投入32910万元，占比为63．97％；三是会员企业投入4472万元，占比为8.69％。

（三）担保公司业务

1999年至2005年3月，担保公司共为402户企业的180829万元贷款提供了担保，其中，采掘业、制造业等第二产业企业274户，累计担保金额157692万元，占总担保额的87．21％；商业贸易、文化娱乐等第三产业企业128户，累计担保金额23137万元，占总担保额的12．79％。到2006年3月末，全市担保公司在保责任余额74579万元。

（四）担保公司的经营

据调查，辖内17家担保公司收入主要来源于四个渠道，一是按不高于银行同期贷款利率50％收取的担保费，二是项目评估费，三是咨询费，四是担保资金存款利息所得等其他收入。1999年至2006年3月，全市担保公司累计实现经营收入4099．9万元，其中贷款融资担保业务收入占99．17％。担保公司的经营支出主要有：工资支出、办公费用支出、业务费支出以及提取的职工福利费、医保等，约占收入的50％左右，剔除税费及各项准备金，担保公司可实现微利。

（五）担保公司与金融机构的合作

多年来，临汾市担保公司通过一笔一协议、定额存储、专户管理、监督使用的形式与多家金融机构建立了担保合作关系，担保合作业务逐年增长。到2006年3月底，累计担保金额增加到180829万元，在保责任金额增加到74579万元，分别是2001年末的11．92倍和7．19倍。从与金融机构合作的业务量看，与国有独资商业银行合作的业务量较大，到2006年3月末，与国有独资商业银行分支机构合作累计提供担保87684万元，占48．49％。与股份制商业银行的合作业务呈快速发展态势，至2006年3月末，累计提供担保67074万元，在保金额28456万元，已分别占全市累计担保总额和在保总额的37．09％和38．16％。从担保期限看，半年期、半年至一年期、一年以上期限分别占13％．67．89％和19．11％。

（六）担保公司风险控制机制

一是在担保公司内部基本建立了担保审查、担保跟踪监督、到期追偿相互制约等运作机制。在提供担保前，担保公司能够按照操作程序对申请担保企业的资信状况、资产负债结构、经营效益和经营前景等进行调查评估，向协议金融机构出具担保意向书。在贷款发放时，坚持“四签字”制度，即由协议金融机构、担保公司、借款人、反担保人签字，在一定程度上规避了担保的内部道德风险。二是建立了灵活多样的反担保和联保措施，将可能发生的损失锁定在担保公司可承受的范围内。如临汾市正和担保有限公司有三类九种反担保措施，主要是财产类的房产抵押、机器设备抵押、权益类的租赁权、股权、土地使用权抵押，信誉类的个人信誉担保、法定代表人家庭财产担保、联保、第三人保证等。三是各担保机构参照《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》并结合自身经营管理实际，制定了风险管理指标，如单个企业的担保责任余额标准不超过自身实收资本10％，在保责任余额不超过自身实收资本1－10倍，按当年担保费的50％提取未到期责任准备金，按在保余额的1％提取风险准备金，按注册资本金的10％提取用于自身清偿的保证金等。

二、存在的问题

（一）市场准入条件不明确，担保公司发展过多过滥

目前，国家对担保机构的设立尚未明确统一的市场资质要求，只要符合《公司法》，即可到工商管理部门直接登记注册，致使担保公司的发展缺乏统一布局和规划。担保公司规模普遍偏小。由于担保公司实力弱，金融机构的认同程度普遍较低。协作金融机构一般只对中小企业小额贷款和信用较好的担保公司提供的担保才予以合作，并且严格控制放大倍数，放大倍数普遍较小，目前全市担保公司在保责任总额与担保资金的比例仅为1：0．69（主要是多家担保公司并未开展业务）。而在风险分担上，则基本是由担保公司承担100％的代偿责任。如临汾市正和中小企业信用担保有限公司，与其协作较早的建行只同意对辖内重点工业企业贷款适度放大，对其他企业一律执行1：1的担保质押。此外，担保机构闲置率也较高。目前，临汾市现有17家注册担保公司中尚有11家未开展担保业务。

（二）担保市场监督管理不到位

由于国家尚未以法律法规形式明确和统一担保市场监督管理部门，信用担保行业的自律组织也未建立，临汾市各担保公司除作为国家信用担保体系试点之一的正和担保有限公司按规定向国家发改委直报相关数据外，整体运作基本处于无管理、无监督状态，全市担保机构的业务开展情况没有确定的专门机构负责收集、汇总和整理。

（三）担保公司运作不规范，潜在一定风险

一是各类准备金提取不足。到2006年3月末，临汾市各担保机构均未提取风险贷款保证金与风险准备金，仅提取未到期责任准备金1615万元，只占应提取额的79．44％。二是单户担保贷款接近或超过规定水平。如临汾市恒润源担保有限公司，注册资金13000万元，单个企业的担保责任余额标准为13000×10％＝1300万元，而其目前在保企业最大的担保金额为2500万元，超过标准92．31％。三是担保风险集中度偏高，如天润中小企业信用担保有限公司2005年7月为临汾万鑫达焦化有限公司同时向襄汾县15家农村信用社提供贷款担保，担保金额共计1600万元。

（四）相关法律法规建设滞后

当前涉及担保行业的法律法规主要有《公司法》、《担保法》、和《中小企业促进法》，其余的规范就是国家有关部门制定的政策性文件，如国务院办公厅印发的《关于鼓励和促进中小企业发展的若干政策意见》、《关于建立中小企业信用担保体系试点的指导意见》（原国家经贸委）、《关于加强和改进对小企业金融服务的指导意见》（人民银行）、《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》（财政部）等。政策性文件虽能起到一定的促进、保障作用，但其在规范性、操作性、确定性、强制性等方面均无法满足实践的需要。如《公司法》未对作为特殊行业的担保公司最低注册限额做出专门规定，《担保法》规范的对象是担保行为而未对专业担保公司进行专门规范等。此外涉及专业担保机构的注册资本、股东出资比例、市场准入和退出、开展业务规则、业务范围及种类、风险控制、业务人员及高管人员的从业资格、财务内控制度和行业自律等诸多方面也都是无法可依，无章可循，在相当程度上制约着中小企业信用担保机构的健康发展和规范运作。

三、政策建议

（一）按照《中小企业促进法》要求，尽快制定和出台《中小企业信用担保管理办法》

对担保机构的市场准入资质、设立与退出制度、财务和内控制度、业务范围和操作流程、风险防范和损失分担机制、扶持政策、（下转第71页）（上接第64页）行业监管与自律等诸多方面作出规定，进一步明确担保机构设立与变更的审批程序和具体要求，以法规形式对担保机构具体规范。

（二）尽快明确担保行业的监管部门

对中小企业信用担保机构统一监管，并与各级政府、国有资产监督管理部门、财政部门、工商行政管理部门和银行业监督管理部门加强沟通和协作，密切配合，各司其职，最终形成全方位、多层次的外部监管体系，强化对担保企业的全程监管和动态监管格局。

（三）尽快制定和建立担保行业从业人员资格审查制度、业务操作规定和风险管理等制度

依照制度，对不同类别、不同级别的贷款担保机构，在申请、审核、担保条件、违约确认和担保代偿与赔付等方面实施严格的分类管理、指导和监督，规范其行业行为，促使中小企业信用担保工作纳入规范化管理。

（四）建立信用担保行业协会

加强行业自律、交流与合作，提高担保行业组织化程度，并协调组织担保机构采用多机构联合担保等方式以分散风险。

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非银行融资类机构运作模式和存在的问题

据调查，截至2013年3月末，甘肃省张掖市辖内共有10家小额贷款公司获批开业，6家获准筹建，另有10余家提出设立申请；融资性担保公司注册数量21家，投资咨询公司注册数量77家，典当行注册数量7家。

管理能力低下，家族式经营现象较为普遍。各类机构中，约有91.3%的机构为家族式经营，公司治理架构不完善，公司的股东、高管人员和关键岗位工作人员大多来自于同一家族，普遍缺乏专业知识和管理经验，风险控制措施原始，合规经营意识淡薄，内部控制不到位，缺乏有效制衡机制。

注资不实或注资方式不合规，抽逃资本金现象突出。较具代表性的表现有：一是完全虚假注资；二是注资方式不合规及采取高估实物资产价值等方式虚增本金；三是利用客户现金反担保资金虚增资本金。

超业务范围或监管指标经营问题突出，部分业务游走于法律边缘。一是超监管指标类。此类问题主要反映在小额贷款公司、担保公司，主要表现为向企业发放贷款或担保责任金额超过净资产规定比例。二是向不特定对象吸收资金类。小额贷款公司、投资咨询公司存在变相以高利率向其他企业、个人融入资金的情况，其中投资咨询公司尤为突出，以10%～15%的高利率向民间大量借款。三是超经营范围发放贷款类。调查发现，担保公司、典当行均存在违规直接发放贷款或办理抵押现象。四是资金掮客类。此类问题主要反映在投资咨询公司。主要方式为组织关系人或其他实体企业、个人办理高息民间借贷，充当“高利贷”掮客。

担保基金来源不实，实际放大倍数高于监管标准。担保公司在业务活动中，往往要求被担保人交纳现金反担保资金，交纳比例一般为担保责任金额的10%～20%不等，并以此充当担保基金，导致担保公司担保基金放大倍数失控。据对某担保公司的调查和计算，该公司实际放大倍数为21.6倍，远远高于8倍的控制要求。

资金管理不规范，与发起人资金混淆使用。据对某小贷公司银行账户2013年1～2月份资金流转情况跟踪，发现小贷公司资金与关联人经营资金难以准确划分，不仅不符合《公司法》规定，同时增大了小贷公司资金核算管理难度，混淆了小贷公司与实体企业的经营风险。

机构及业务监管缺位，对违规经营整治缺乏力度。目前，融资性担保公司由工信委监管，小额贷款公司由政府金融办审批和监管，典当行由商务局监管，政出多门，且缺乏业务监管标准，缺乏具备相应专业素养的监管人员，无法进行有效的综合监管。

非银行融资相关类机构风险向银行传染的主要方式和途径

担保代偿能力不足引发银行信贷风险。如担保公司虚假注资、注资方式或资产结构不合理、担保基金来源不合规、违规直接发放贷款等问题，不仅超出了其风险管理能力，同时削弱了担保公司风险代偿能力，一旦发生大额代偿或贷款呆账，势必侵蚀被担保机构交纳的反担保资金，进而产生风险放大效应，导致资金链断裂的恶性循环，引发大面积银行贷款风险暴露。

经济实体资金挪用引发银行信贷风险。一是利用实体公司向银行借款，并通过一定途径转入关联融资相关类公司；二是调整实体公司资产结构，用自有资金投资融资相关类公司，实体公司资金缺口利用银行贷款解决；三是企业间进行非交易目的资金融通，将实体企业现金临时借贷给融资相关类机构，或通过融资咨询类媒介参与民间融资，获取高额利差等，均有导致企业偿债能力削弱、银行信贷风险增大的隐患。

个人贷款通过投资咨询类机构媒介进入民间借贷领域导致银行贷款风险增大。调查发现，一些个人贷款存在不按约定用途使用或违规使用银行授信额度的现象，其中不乏通过投资咨询公司参与民间借贷的现象。此类行为风险极大，将直接导致银行信贷风险增大。

存在利用民间借贷“还旧借新”导致银行信贷风险积累现象。据调查，一些银行借款人为持续获得银行信贷支持，避免还贷不及时影响自身信用等级，往往采取先从小贷公司、担保公司及投资咨询公司高息借入资金归还银行贷款，再向银行办理“还旧借新”归还借入资金的现象，且此类行为在目前经济景气程度偏低的情况下，具有迅速蔓延的趋势，形成了小贷公司、担保公司、投资咨询公司等机构的特殊客户群体。这种行为在一定程度上掩盖了银行即期信贷风险暴露，存在银行信贷风险积累隐患。

防范银行外部风险传染的建议

进一步强化担保风险评估与管理，审慎选择合作对象。在合作担保机构的选择中，银行应建立对合作担保机构资产构成，担保基金规模、来源及运用特征的持续监督和综合评价体系，合理评估代偿能力，防止风险累积放大。对于担保公司利用收取的反担保资金，应当严格控制使用范围，禁止反担保资金作为担保基金或从事高风险业务。

进一步做好借款人信贷资金需求测算工作，加强贷款用途监管。对于法人贷款客户，银行应根据企业经营周期规划信贷投放计划和还款计划，既要避免不合理安排增大企业还款压力，又要及时收回信贷资金，降低挪用信贷资金的风险；对于个人贷款特别是循环贷款额度，要切实加强对资金使用情况的监督，防止其进入民间借贷领域引发银行信贷风险。

做好借款人投资风险评估，防止过度利用经营杠杆。对于和非银行融资类机构存在关联关系的企业，应在严格监督信贷资金使用情况的基础上，有针对性地强化贷款审查与贷后管理，加强对借款人营运资金完整性的检查和投资项目的风险评估，防止借款人过度利用信贷杠杆而导致偿债能力减弱，增大银行信贷风险。

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一、河南省担保行业发展现状分析

（一）担保企业数量众多，资金实力不足

河南省担保企业数量众多，资金实力不足。截至2012年6月底，河南省担保企业数量为1383家，其中注册资本过亿元的仅占总数的3%，注册资本在5000万元以下的占总数的近50%。对于担保行业来说，担保就是用自己的信用与资金实力来为其他企业或个人顺利融资提供保证，而一旦受保企业或个人无法及时还款，还要承担代偿风险。

（二）法人治理结构不健全，风险控制能力弱

担保公司是高风险行业，其主要服务对象是中小企业，而河南省的中小企业信用水平普遍较低，担保机构又缺乏严格的风险管控制度，法人治理结构不完善，内部控制不健全，一些担保机构偏离融资担保的主业，把大量资金投放在寻求更大投资收益空间上。正所谓“高收益，高风险”，造成资金管理落实不到位，尤其是“两金”——“未到期责任准备金”和“担保赔偿准备金”——没有专款专用，制度的欠缺最终导致担保企业对于风险的防范与控制措施不够，降低了自身抵御风险的能力。

（三）从业人员专业素质偏低，风险防范意识差

由于担保行业的特殊性，专业性程度较高，要求从业人员具有较高的专业素养，是能够掌握金融投资、风险管理等多方面能力的复合型人才，要具有识别风险、防范风险并在风险承受范围内提高公司的收益能力。但目前担保行业的从业人员大多为金融理财、财务、法律等相关专业的人员，能够同时掌握投资担保、风险评估、法律法规等综合知识的复合型人才还比较少，这样在进行风险评估与防范时就会增加担保企业的财务风险。

二、担保机构的风险因素分析

（一）由政府行政干预所带来的财务风险

政策性担保公司是由地方及国家财政部门共同出资或以政府出资为主设立，其业务经营往往受到政府的监督与管理，各级政府往往以出资人的身份参与经营活动，以行政命令等形式直接干预政策性担保机构的担保活动，使得经营过程有失公正，产生行政干预弊端，给担保机构的正常运行带来风险，甚至会因行政过度干预陷入财务危机。

（二）由受保企业信用风险所带来的财务风险

信用风险，又称为违约风险，是由于债务人不能按时还款而由担保企业代偿所带来的风险，这是担保机构最主要、最直接的风险。担保机构的服务对象是中小企业，目前中小企业信用观念不强，整体信用等级不高。为了获取资金支持，中小企业可能会通过粉饰财务报表、提供虚假的经营管理信息、资产重复进行违规抵押等手段，骗取贷款担保，这无疑增加了担保机构的财务风险。

（三）由银行道德风险所带来的财务风险

中小企业若要获得银行的贷款，需要寻找担保公司为其贷款增信。银行在发放贷款之前，通常会对借款企业进行严格的资信调查及风险评估，还会要求担保公司对借款资金全额提供担保。这样，在整个融资担保过程中，受益最大的就是银行，银行获得贷款收益，却把风险降至最低、甚至无风险，风险全部由担保公司承担。银行在向企业提供贷款时，可能由于内部监管不到位、执行业务人员内外串通等原因，把风险全部转嫁给担保公司。

（四）由信息不对称所带来的财务风险

信息量的增加会降低风险程度。目前阶段我国的中小企业经营管理不尽规范，违规建账、粉饰财务报表情况时有发生，一些中小企业甚至一个企业有三四套账，以应付不同情况之需要，财务信息失真现象严重。而担保机构在进行担保审核时，多是根据受保企业的财务报表和审计报告进行决策，而且商业性担保机构的担保业务范围更广，这样就加大了由于信息不对称所带来的财务风险。

（五）由法人治理结构不健全和从业人员专业素质偏低所带来的财务风险

担保机构法人治理结构不健全，公司管理层的决策缺乏治理层的监督，会导致决策失误；内部管理水平不高，内部控制机制等不健全、不完善，操作缺乏规范性，都会增加经营中的风险。同时，担保机构是高风险行业，要求从业人员专业素质和个人修养要高。但目前担保机构从业人员素质普遍偏低，甚至为了骗取担保顺利贷款，内部从业人员与被担保企业恶意营私舞弊、弄虚作假，给担保公司带来巨大财务风险。

三、河南省担保机构财务风险防范措施及建议

（一）建立健全法人治理结构，完善内部控制制度

担保机构应从内部治理结构、经营管理的机构设置、内部业务流程、内部制衡机制等方面健全和完善公司风险控制体系，并且建立评审、担保、监管、追偿相互独立、相互制衡的业务流程，做到“审保分离”，实施全过程的风险控制。建立严格的“三会一层”的管理体系，内部机构在业务处理上应达到相互协调、相互制衡的内部制衡机制，严格把控可能发生的“或有负债”代偿风险。

（二）完善财务风险外部分散机制

银行和担保机构按合同约定风险分担比例，一旦被担保机构无法按时偿还借款，由银行和担保机构按照事先的约定比例共同承担这部分信用风险。相关部门可以制订一些法律法规，规定银行在担保业务中必须承担一定的风险，可以设定合作银行应当承担的最低风险比例，这样，既降低了担保公司的风险，也体现了风险收益的原则。

（三）建立完善全社会征信平台

担保公司提供担保业务之前，需要针对每一笔担保业务对受担保对象进行保前资信评估，但由于成本较高、信息不对称、道德风险等原因，会造成全社会资源的浪费。因此应将信用建设纳入工作日程，大力推进政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设，逐步完善并开放“企业信用信息公示平台”，促进社会信用意识的增强和社会信用信息的共享，降低担保机构业务操作中所面临的各种风险，促进资源的优化使用和合理配置，同时推动全社会的信用建设与担保机构业务的良性循环发展。

（四）提高从业人员素质，完善从业任职资格认证制度

我国担保行业起步较晚，发展迅速，造成准入门槛较低，合格从业人员少，同时相关法律法规配套较少，从业人员违法违规操作情况时有发生。对此，相关部门应建立担保行业从业人员资格认证制度，凡从业人员一律要取得担保从业资格证书和任职资格证书，以后每年要定期进行继续教育和考核。而对于担保机构的管理层，也要进行定期学习和考核，取得相关职务任职资格，逐步提升整个担保行业从业人员的专业素质和综合素质。

（五）建立完善财务风险预警体系

提高担保公司的财务风险控制能力，应建立担保公司财务风险预警指标体系，包括资本充足及安全指标体系、担保资产状况指标体系、经营管理水平评价体系、持续发展能力指标体系、流动性指标体系。对在保客户进行风险预警动态监控，时刻关注其相关指标的变化，可以设立安全临界值范围，一旦接近这个临界值下限，则按规定的权限和程序对问题担保采取针对性处理措施，以及时防范、控制和化解财务风险。

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【关键词】借款担保；风险释放；建议

一、企业借款担保风险释放提出的背景

继2004年“德隆系”因资金链断裂而分崩离析后，2010年底，银监会一纸带“密”字贷款警示文件，把周天宝和他一手创建的“天宝系”推向了生死边缘。全国各大主要的媒体纷纷报道“关联企业巨额担保成肿瘤天宝回应崩盘预警”。此后，天宝系贷款案再度升级，各银行竞相资产保全，民企融资困难增加。因此企业间的互相担保是必然的，但不明智的担保带来的担保责任可能会导致企业走向清算破产，2008年金融危机发生后，绍兴很多大型民企破产就是如此。

二、企业借款风险释放的建议

1．完善董事会的决策机制。（1）序贯投票机制和惩罚机制相结合。董事会通常采取的决策机制是静态投票机制和序贯投票机制。有研究结果表明，序贯投票机制能有效提高好项目通过的概率，与此同时坏项目的通过概率也会提高，但是引入惩罚机制后，将弥补序贯投票机制的不足，从而大大提高决策效率。在企业借款担保事项中，如果企业董事会采用序贯投票机制和惩罚机制相结合的措施，将促使很可能使企业承担担保责任而导致损失的担保事项不能在董事会通过，从而降低了企业承担的担保风险，达到了释放借款担保风险的目的。（2）建立独立董事的弹性收益和赔偿机制。我国从2001年正式引入独立董事制度以来，独立董事在约束和规范我国上市公司行为方面发挥了重要作用，但同时独立董事的责任机制缺位，声誉、控制权、风险和津贴等激励机制不合理；企业独立董事制度本土化不完善。对于企业中重大的借款担保事项，独立董事应对该事项提出自己的意见并做出决策。如果独立董事多次缺席或者选择弃权，则应该视为其勤勉义务执行不力，其津贴则应该在独立董事的平均水平上扣除一定比例作为独立董事的报酬；如果独立董事投赞成票，在将来企业承担了担保责任造成损失的，则在独立董事的平均水平上扣除一定比例作为独立董事报酬的同时，独立董事应分担企业因承担担保责任而造成损失的一定比例作为惩罚。若企业最后未承担担保责任，则其实际报酬应在独立董事的平均水平上加计一定比例。通过实行与该担保事项相关弹性收益和赔偿机制，促使董事切实履行自身义务，从而释放企业的借款担保的风险，防止不必要的损失。

2．采取必要的反担保措施。《担保法》规定：第三人为债务人向债权人提供担保时，可以要求债务人提供反担保。企业在为借款企业提供担保时，要求对方采取一下方式提供反担保：（1）要求借款企业提供反担保人，在企业承担有关的担保责任时可以同时向借款企业和发担保人追偿，以减少损失。（2）要求借款企业提供反担保物，企业承担担保责任后，可以通过处置发担保物追偿。（3）要求借款企业的法定代表人财产约定法人财产，这有利于借款企业的法定代表人和经营者有效经营，推行可行性高的的项目，尽量使企业盈利以偿还借款，并向担保企业提供真实的报表，从而减少企业可能会承担的担保责任，释放企业的借款担保风险。

3．完善与借款担保相关的信息沟通机制。为了获得担保资金，借款企业可能会利用担保企业对其财务状况以及经营状况难以把握，掩盖公司负面信息，提交不真实的财务报表。这种由于信息不对称导致企业承担担保责任而造成企业损失的，企业可以通过完善企业的信息沟通机制加以控制。企业完善与借款担保相关的信息沟通机制通常可采取的措施：（1）建立有效的风险防范机制，通过内控机制、风险预警机制及风险预防机制控制企业的债务规模以及或有负债。（2）建立被担保企业评级体系，企业通过对被担保企业开展大量的资信调查工作，评估被担保人的资信状况，保证企业承担的担保风险很小。

4．明确区分担保方式，并订立书面合同约定担保事项。根据《担保法》，担保方式有保证、抵押、质押、留置和定金。企业为被担保企业的借款提供担保多为保证。一般保证和连带责任保证在对提供担保的企业在担保期间、担保责任履行等方面有着显著不同，企业在为其他企业的借款提供担保时，应与债权人、被担保企业达成一致意见，并在书面合同中分项列明。

参考文献

[1]王平，刘璐．董事会决策机制选择-静态投票机制和序贯投票机制[J]．经济问题．2010（10）

[2]刘丹丹，郅西娟．我国上市公司独立董事存在问题与对策[J]．商情：学术论丛．2011（1）

[3]王玉萍．我国担保公司风险管理的分析[J]．商业文化：学术版．2011（2）

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摘 要 预算管理是对整个企业未来一段时间各种经营状况的整体筹划，使企业资源达到合理的优化组合和配置。预算一旦审批，就要把预算内容作为公司的主要工作重点以及奋斗目标，并要严格地执行。本文以A担保公司为例，来分析企业预算管理在企业的运用和执行。

关键词 预算管理 A公司 效益

担保公司作为新型的金融企业，正面临着市场的飞速发展以及企业规模的急速膨胀，在这背后也面临潜在的风险。为防范公司风险，优化资源配置，实现股东权益最大化，我们应该运用先进的预算管理方法以整合企业各方面的管理职能，服务于企业未来发展。A企业作为入行只有6年并且资本金规模相对较小，对于建立健全预算管理体制，预防企业风险具有至关重要的意义。

一、A公司预算管理现状分析

1. A公司的行业背景

A公司是2006年成立的外资全资公司，主要从事个人消费的担保服务。成立当年就与某中资银行合作推出个人分期付款的担保业务，目前公司产品已扩展到无抵押个人消费贷款担保业务等金融产品，开创了首家外资公司个人贷款担保业务的先河。

2. A公司的经营风险与财务风险

A公司从本质上讲属于风险较高和特殊的金融服务机构，其客户信用基础相对较差、违约风险相对大、资本收益水平偏低、金融杠杆比率高，因而面临着较高的财务风险和经营风险。原因体现在：一、A公司的客户大多是无法从银行直接获得贷款的自营企业主或者个人，因而客户自身的财务状况以及信用风险就偏高。二、A公司自身资本金规模较小，抵御风险的能力薄弱，并且在与银行合作过程中处于弱势地位。一旦发生代偿行为，其主要风险不能通过银行进行分散，银行会将中小企业以及个人的贷款风险转嫁给担保公司，同时A公司没有相应的多元化的再担保业务，从而无法依靠再担保业务来分散和规避经营风险，只能凭自身风险管理的能力规避风险。

3.A公司现行的预算管理制度

A公司内部组织架构采用的是精简的事业部制组织形式。在最高管理层下设置若干职能部门，如总经理办公室、财务部、人力资源部、信息系统部、市场营销部、销售部、运营部、风险控制部、信用审核部以及内部审计部。各部门经理直接向总经理报告，总经理向公司首席执行官报告。

A公司每年的预算编制工作于每年10月份开始，采用自下而上的预算编制方法。公司财务经理担任主要的预算负责人和协调者，控制预算编制的进展，同时协调各个职能部门的工作。公司销售总监根据公司现行的销售情况，以及市场预期，制定出未来3年的销售计划，并交由公司管理层进行审核。销售计划审批通过后，会分发给各个业务部门以及职能部门，其他部门再根据公司未来的发展计划并结合销售量预算指标和历史数据做好各自部门费用的预算工作。

4. 公司预算管理存在问题的分析

（1）缺少健全的管理预算的体制

A公司缺少行之有效的全面预算组织或者预算管理委员会。公司的发展战略仅限于公司的董事以及公司的最高管理层，没有明确公开的公司未来发展计划，因而各个部门之间缺少全面的前瞻眼光来编制预算。

（2）缺乏对于预算管理的正确认知

公司的部分管理人员对于全面预算的认识就是财务预算，片面地认为预算就是拍着脑袋编数字，而所有的数字统计工作就是财务部门的职责，缺少严谨和严肃的态度。甚至他们依赖和不支持财务部门的协调。

（3）预算编制缺少数据支持，导致可执行性与控制性较差

A公司现有的复杂收入估算完全依赖于财务部门，缺少专业的金融工具进行辅助计算。尤其是大批量的贷款本金，担保费，利息，代偿利息的计算需要有着完整的数据化的管理系统，并运用相应的金融工具系统进行模拟运算，尤其是预算的反复修正耗费大量的人力。

在往年的预算中，没有考虑各个子公司之间的地区差异，因而制定的目标并没有切实可行。导致了后续控制失去了衡量的标准，也增加了数据比较和控制的难度。对于业务和职能部门，因为预算和个人考核指标并没有有效统一，所以预算控制也很难落实到实际个人身上。同时费用支出也没有和预算挂钩，使预算变成了一种数字游戏，没有任何的约束力。

二、构建全面预算架构

1. 建立预算管理委员会及责任人机制

预算管理委员会的职能是从事预算管理的专职部门，协调公司最高管理层战略与各个业务部门的预算管理工作。明确预算管理委员会的职能以及财务部门在预算管理委员会中的职责和作用，并规定预算编制的流程以及明确各部门的职责，审核并研究各个部门提交上来的预算草案。通过预算管理委员会的工作，公司的各个部门将清楚公司的未来发展战略和规划以及严格预算执行工作，从而达到真正的预算的指导意义。

2.完善A公司预算编制的数据基础

A公司作为一家外资担保公司，应充分考虑其行业的复杂性和行业特点，全面考虑企业经营状况，包括销售预算、收入预算、经营预算、贷款代偿预算、投资预算、资金预算、管理费用预算等。

其他业务部门以及职能部门需要考虑在上述销售业绩实现的情况下，在人力，物力，财力等资源上的消耗，并结合本部门的发展战略，合理预算和安排成本支出。

预算编制中要切实与各部门以及个人的考核指标想联系，才会得到贯彻和执行。如人事部门的辞职率指标，销售部门的申请比率，单据拒绝比率，运营部门的单据处理时间，达成率以及信贷部门的坏账比率，催收比率等等。甚至于职能部门有无预算外项目，超出预算项目的具体比率以及采取的措施和影响等等，只有事前规定严格的预算考核指标，才能更好的为预算的执行打下坚实的基础。

3.建立有效的预算控制制度

全面的预算管理还包括重要的预算控制，合理的预算控制要与日常业务的审批流程相结合。在经营活动没有发生前，需要先得到业务部门领导和公司管理层的审批，审批要严格基于预算的基础之上。对于任何的超出预算支出要进行严格的审批和控制，对于预算管理落实到实处。预算的事后控制也同样重要，如果企业的发展偏离了预计的发展轨道和方向，需要找出合理的原因和寻求解决措施，及时调整预算或者调整企业的经营思路以及方向，从而真正达到预算的事前审批，事中监督以及事后控制。

4.充分发挥财务部门的控制职能

财务部门是企业预算管理的重要职能部门，在预算的编制，协调和控制中发挥着至关重要的作用。建立以财务部门为责任中心以及监督考核中心的体制，可以充分发挥财务的监督以及控制职能作用，从而达到企业的资金和资源的合理分配和运用，做到全方面的监督与控制。

建立现代企业的预算数据管理软件也是当务之急。科学的数据系统可以及时有效地跟踪并分析各部门的预算执行情况，同时将系统外控制纳入系统内控制，可以很大程度提高工作效率，节省人力物力，随时监控预算执行。

5. 建立滚动预测体制

企业的预算编制全过程非常复杂，涉及到每个部门以及人力非常多。所以预算也很难根据市场的变化而随时更新变化，因此编制滚动预测就可以一定程度上客服这个问题。滚动预测是基于公司目前实际的财务和营运状况，进行公司本年未来月份的销售和财务预测。滚动预算将以月为基础进行滚动预算，预算期始终保持在一年。同时针对预期以及实际情况的差异，及时调整企业经营方向以及具体方针策略。滚动预算体制建立，对于管理层对本身和市场变动的迅速调整，以及控制预算有着非常重要的作用和意义。

6.平衡计分卡的全面运用

通过平衡计分卡的使用把公司的长期战略目标与公司的短期行动相结合，具体可以丛财务视角，内部视角，客户视角，创新与改进的视角出发，来预测企业的未来绩效。平衡计分卡的有效运用将使企业的管理者能够全面了解影响公司运营的主要因素。

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支持体现在直接融资,银行贷款,创投基金等各个方面,其中,解决中小企业资金问题的一个有效途径就是商业银行的信贷。但目前面临的问题是,大部分中小企业的规模比较小,信用度不高,无法提供充分的抵押担保物,很多银行不愿意给他们贷款,不愿意承担大风险,于是,就存在中小企业贷款难的问题。为了改变这种局面,中小企业自身应该不断壮大,同时,商业银行也应该建立起制度完善并且合理的风险控制体系。

1 商业银行中小企业信贷业务存在风险的原因分析

1.1中小企业自身的原因

在我国,中小企业起步较晚,市场竞争力不强,相比于一些国营单位,银行的贷款投放风险更大。(1)中小企业缺乏完善的管理机制。我国中小企业的显着特点是规模小,种类多,情况复杂,大部分管理水平低下。业主的教育水平不高,只注重技术上的效用,常常忽视高效管理,导致中小企业的经营风险和信用风险增加。(2)中小企业的产品缺乏创新和市场竞争力。较小的规模和作坊式的生产使得中小企业的产品附加值极低。为了尽量降低成本,很多中小企业不愿意加强对人才的培养,不及时更新生产线,造成同类产品扎堆,质量相差无几,无法站住市场主导地位,市场竞争力更无从谈起,从而导致较差的抗风险能力,与之相应的银行贷款风险也会增加。(3)中小企业缺乏规范的财务制度。目前,很多中小企业内部财产信息不透明,管理人员的财务管理能力较差,销售收入走个人账户;为了偷税漏税,或者是应对银行的融资,他们经常做几套账务,使得真实数据遭到破坏,银行也得不到真实的账目信息,对信贷进行评估就会存在很大偏差,直接导致银行的信贷风险。

1.2商业银行方面的原因

从商业银行方面来看,中小企业信贷业务的风险原因体现在以下两点:(1)针对中小企业,商业银行没有建立一套完善的信贷评级系统。由于商业银行在客户信用评级制度的建立上发展较晚,是从近几年才逐渐有所进步的,在一些管理相对较为先进的商业银行中,逐渐加大了对信贷风险的防范以及控制,也开始采用银行内部信用评级制度,有效的识别风险类型,并且做到了有针对性的预防。

(2)高风险和低收益的现状造成商业银行不愿意给中小企业贷款。商业银行最为关心的问题是风险和收益,他们总是希望能在较小的风险情况下获得较大的收益。但是,当前的中小企业信息不对称,抗风险能力差,风险控制策略不完善,风险应对技术不够先进。对于商业银行来说,给它们贷款,风险防控上需要投入大量的人力、物力及技术手段,属于高风险的投资,但是也无法收获到高收益,存在风险和收益的不匹配,大大降低了商业银行贷款给中小企业的积极性。

1.3外部环境的影响

不成熟的信用制度以及低质量的中介服务造成了商业银行与中小企业之间的信息不对称。由于中小企业忽视信息的真实和完整,企业信用体系很难建立,

同时,其交易账户多变,有的甚至没有财务报表,都严重的阻碍了信息的收集。商业银行给中小企业提供贷款,需要其提供担保,但是目前很多的担保公司风险管理差,承受风险的能力也很弱,没有健全的担保风险补偿机制[1]。

2 商业银行中小企业信贷风险控制的流程化管理 2.1 主要内容 商业银行中小企业信贷业务风险控制流程化管理主要包括以下

5个方面的内容:

(1)合理设计商业银行的组织框架,不断完善风险管理的文化建设。在商业银行内部,专业设立中小企业信贷业务部门,并且对这些部门进行职责的明确,与该业务相关的人员应该具有较强的风险防范理念和扎实的信贷业务素质。

(2)按照监管的相关要求,中小企业的信贷业务实行审贷分离的原则。将信贷业务的各个环节分摊给不同的岗位,包括:调查环节,审查审批环节,贷后管理环节等等,这样一来,各个岗位之间就能形成相互制衡的机制。

(3)严格把关中小企业信贷业务的审查审批工作。对该项工作的规范体现在:接收中小企业的资料后,进行严格的贷款审查,保证各项资料的规范性和合规性,送审内容必须真实有效,之后应该进行审查报告的拟写工作,做到整套工作的标准化和流程化。

(4)中小企业完成贷款手续后,商业银行应该对贷后的管理工作进行规范。将管理责任落实到人,对于重大的经营事项,应该设计相应的报告制度,做到责任明晰,专人管理。

(5)建立完善的责任人制度。对于中小企业的信贷业务,建立调查主责任人制度,负责在中小企业贷款前,进行真实性的调查;审查主责任人制度可以负责小企业信贷业务的合规合法;第一责任人制度能够负责信贷业务的管理和债权保全以及本息的收回。

2.2信贷管理的流程机构设置及其主要岗位职责

(1)流程机构岗位设置

信贷管理的流程机构包括两大部分:商业银行总行和分支机构。前者主要是与风险条线相关的部门,比如:授信审批部门、合规部门、风险管理部门等;后者主要是分行和基层支行。按照角色分工的不同,可以将信贷管理的人员分为:审查人和审查负责人;调查人和调查负责人;审批人和最高审批人以及放款审查人等。

(2)信贷管理流程的主要岗位职责

1)调查人的主要职责:当他们接收到中小企业的贷款申请业务后,立即收集客户各方面的相关信息,并负责调查信息的真实可靠性;根据相关信贷投向方针政策和具体授信业务的规程要求,进行贷款前的调查,包括:申请人和担保人经营企业的合法性,抵押物的情况等,在调查报告中真实客观的反映出风险点;根据相关规定,对中小企业的信贷进行评级,测算其授信额度;放款之前,要再次核实授信的 前提条件,将担保手续办理完全,并跟踪检查客户的情况,及时地发现风险;管理各类的信贷业务,做好相关的分类工作。

2)审查人的主要职责:主要负责信贷业务的审查工作,针对具体的客户,提出合理的评级授信方案,有效的对风险进行控制,并且能独立的发表审查意见;实时监测本部门的业务活动,能够及时发现其中可能的风险,并提出相应的改进措施。

3)审批人的主要职责:能够遵循客观公正的原则,在规定的权限内,遵循定量与定性分析想结合的原则承担审批和业务上报的责任。

4)放款审查人的主要职责:审核各类信贷业务放款,对手续的完整和合法进行审查;具有放款的权利,并且也能够及时冻结和解冻质押存款;对与信贷相关的文件进行编号和统一管理

[2] 。 3 加强中小企业信贷风险控制的建议 3.1 树立适应现代商业银行的风险管理理念

全面的风险管理对商业银行来说是非常重要的,他们应该努力加强相关管理人员的风险识别能力,将现代商业银行的风险管理理念渗透到工作中,始终将风险控制在可承受的范围内,以此为基础,扩大盈利能力。

3.2构建“分工明确、团队作业、权责结合”的机构管理模式

根据各个区域的特点,进行有针对性的营销团队的建立。当下,一些监管部门建议商业银行建立相应的中小企业专营机构,有部分商业银行也设立了贷款业务部。在此基础上,商业银行也可以设立客户经理营销团队,吸纳沟通营销能力强以及对信贷产品较为熟悉的客户经理,并按比例配备产品经理或风险经理。要明确风险管理者的工作任务,实现新客户的开发和团队式的作业,这样也有利于形成分工明确和权责结合的管理模式。

由于中小企业的特殊性,对其的审查和审批程序不应该沿用大型企业的模式,处理小企业的贷款,效率是非常重要的,因为对一些小企业来说,很多的市场盈利机会都是瞬间即逝的,如果错过了,再去融资也是没有意义的。在商业银行中,设立单独的中小企业贷款审批部门,实现信用的评级和信贷的审批。同时,为了提高信贷人员的积极性,可以将贷款的审批权力下放;建立中小企业市场营销部门,负责中小企业市场的调研和产品开发,为更多的客户群提供有针对性的融资支持。

为了加强商业银行的营销,在产品的设计上还应该注意创新,根据实际的市场需求,积极完善金融产品,对中小企业的产品一般具有以下特点:产品应该在客户的承受范围之内,同等条件下客户能够获得更多的附加值;加强与客户的关系,应该根据企业的特点,设计出一些捆绑产品[3]。

3.3设计全过程的风险管理体系

全过程风险体系的建立,能够将信贷业务中的各项责任细化到每一个岗位,并且针对每一个业务环节,都有较为具体的管理办法,这样能够极大的调动商业银行内部员工的主动性。

全过程风险体系强调贷前的调查,分为现场调查和非现场调查两种,为了防止企业的假会计资料,信贷人员不仅要对账务进行真实性的核实,也应该从其他途径获取相关信息,实地与相关人员交流,了解企业供应商和商的情况,对消费人群和竞争对手也应该有所了解,尽量获得真实的信息。审查人员根据项目情况也提前介入贷前检查,与一线客户经理一起设计符合客户需求的授信方案及操作流程,使风险关口前移,寓风险管理于服务之中。

事后的问题贷款也应该及时处理,制定相应的贷款责任追究制度。在实际操作中,应该坚决抵制问题贷款,一经发现,采用相关的法律及时处理。对于企业不能按期还款的情况,信贷经理应该与借款人保持紧密的联系,坚持本金安全第一的原则,对债务进行重组,努力帮助企业渡过暂时的难关;同时也应该加强考核制度和责任追究制度,这是事后监督的重要手段,设计较为合理的考核机制对于中小企业的贷款业务风险进行控制是非常有必要的,将责任与风险的收益联系起来,

保障中小企业信贷业务实现的可持续发展。

4 结束语

在我国,中小企业占据着越来越重要的地位,为了能够更好的发展中小企业,应该尽快解决其信贷融资的问题。本文对此做了相关研究,希望能够给相关人员以参考,尽早实现商业银行中小企业信贷业务风险的有效控制。

参考文献:

[1]段斌、王中华,股份制商业银行中小企业信货风险管理的研究[J],现代管理科学,2008.8