财务公司申请流程范文

导语：如何才能写好一篇财务公司申请流程，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

资金集中管理是现代企业集团财务集中管理的核心，但是由于企业集团对下属成员企业的控制能力不同，且各分、子公司在股权结构、地域分布等方面情况各异，因此，单纯依靠行政命令将资金集中到集团总部的做法，容易受到区域金融政策、成员自身利益和资金汇划网络等因素的影响而难以实施。通过发挥集团财务公司的“结算中心”作用，正成为众多企业集团实现资金集中管理的有效方式。

一、SX集团结算集中情况

SX集团公司是国内一家资产规模超过1500亿元、年营业收入超过142亿元、税前利润总额超过85亿元的特大型企业集团。该集团一成立就高度重视资金集中管理。与传统企业集团资金集中管理遵循的“结算中心――财务公司” 路径不同，SX集团一开始就成立了SX财务公司，最初是为了协助集团公司收取分散在各地的应收账款和劳务与服务费用，随着财务公司在软、硬件上的不断提高，已经逐步发展成为集团公司的“资金结算中心、融资服务中心、资金受托管理中心和资本运作策划中心”。

SX集团通过内部行政命令，授予财务公司完全的资金结算权。也就是说，成员企业之间的内部资金往来结算，必须由财务公司来运作；成员企业对外的结算和支付，必须进入财务公司的结算与支付系统。这种高度集中的结算模式，实现了SX集团资金的高度集中。

二、SX财务公司结算业务的主要特点

SX财务公司在成立之初就确定了高度集中的资金结算模式。通过大力开发和建设电子网络系统，特别是在异地成员单位的远程结算处理方面，通过对支付凭证、结算品种、结算方式等诸多方面的创新，实现了异地账户的同城业务结算，成为国内企业集团财务公司同行中的领先者。

所谓“柜面业务桌面化”，是指财务公司通过内部完善的网上银行系统为成员单位办理包括查询、转账、票据管理、实时对账等结算业务，成员单位在自己办公室的桌面上就可以完成传统的柜台业务。

所谓“异地业务本地化”，是指财务公司成功借用银行的结算网络为自己服务，实现成员单位异地账户的同城业务结算。

所谓“核算支付一体化”，是指通过财务公司系统与成员单位财务核算系统的对接，实现财务数据的电子化传递，使成员单位的账务处理完全由系统自动生成，即依据财务公司系统传来的电子信息生成会计账务，并作为报表核算的数据基础。除财务公司的内部账户信息外，其它账户信息都无法在成员单位的账务系统中进行核算，也不能反映到其报表系统中。

三、“异地业务本地化”的实现

异地结算业务，尤其是异地支付，是困扰企业集团财务公司多年来的问题。特别是在异地取现、异地账户开立等问题上，财务公司常常力所不达。SX财务公司为满足包括北京、湖北、云南、四川等地异地成员企业的结算需求和集团资金集中管理的需要，确定了以现代网络和IT技术为手段，充分借助银行系统资源，实现远程结算的本地化处理。其基本流程与特点：

一是SX集团内部各成员单位均在财务公司开立内部账户，账号由财务公司统一编制，该账户不以任何方式在商业银行系统显示。

二是财务公司在总部所在地按需在商业银行（依托主办行）开立自己的同业结算账户，这个账户作为财务公司唯一的银行资金账户；财务公司开户单位的所有银行业务必须而且也只能通过这个账户与银行进行清算。除此之外，财务公司根据集团成员企业的分布，在不同的城市选择最方便的银行机构作为自己的指定银行。各行根据当天发生的本地业务与主办行进行划付清算。

三是财务公司通过建立“网上银行”“结算系统”“清算系统”来实现客户、财务公司和商业银行之间的数据传递和账务处理。

四是SX集团内部各成员单位在办理付款业务时，无论是内部业务还是银行业务，是现金业务还是转账业务，都必须首先到财务公司的内部网上银行进行申请或预约。

四、异地结算业务的处理

SX财务公司依托数家全国性银行网络系统，为其办理异地业务，从而达到“异地业务本地化处理”的结算效果。

G银行是一家全国性银行，商业网点众多。为支持SX集团的结算集中，G银行专门为SX财务公司异地单位支取现金业务印制了一种专用凭证，该凭证可以在G银行系统内全国通用，并由G总行定点销售给SX财务公司总部所在地的银行营业部，由后者指定销售给SX财务公司，然后由财务公司向SX集团内部各成员单位发售使用。SX集团成员单位支取现金时，在内部网上银行系统进行登记申请，财务公司接到信息后，通过人行的支付密码器生成一个变码印鉴数值并将该变码印鉴数值反馈给申请单位，单位将该变码印鉴数值填入申请使用的现金支票上，到当地指定的行柜台办理。行受理该支票后，将该信息反馈到财务公司系统，财务公司在校验变码印鉴数值等信息无误后同意支付，单位即可领取现金。

在现金收存业务方面，SX集团异地成员单位将现金交存指定的行，填制相关银行票据，注明收款人为该单位在SX财务公司总部的账户名称，收款账号为财务公司在G行开立的总账号，并在备注中注明该单位在财务公司开立的内部账号，收款行统一为G行xx营业部 转SX财务公司。银行受理该业务后，根据标注的收款行信息，将款项划入财务公司总部在G银行开立的账户，由财务公司再依次划入该成员单位内部账户中。

在银行收款业务方面，SX集团所有成员单位在对外提供银行信息时，收款人和收款账号均为其在SX财务公司开立的内部账号和户名，收款银行均为G行xx营业部转SX财务公司。G行xx营业部根据SX财务公司提供的账户列表确认款项。这使得SX财务公司遍布全国各地的所有开户单位的全部转账收入，都可直接汇总到该财务公司的G行账户中，财务公司再通过系统按照户名、账号给具体的内部成员单位一一入账。

在银行付款业务方面，SX集团成员单位在使用其财务公司账户对外付款时，只需要使用财务公司的网上银行系统向财务公司提交业务申请，财务公司接收到该申请后，经过授权，通过清算系统将该信息转发给银行，实现对外付款。这种操作使SX财务公司遍布全国各地所有开户单位的全部银行付款业务通过财务公司在G行的账户汇往全国各地。

五、网上银行结算系统的技术特点

从以上结算和支付的特点看，网上银行系统成为异地业务本地化操作得以实现的关键。SX财务公司的网上银行系统的确有自己的特点。

（一）技术开发目标明确

SX财务公司在结算网络技术开发过程中，提出了“资金结算系统双向延伸和内外部核算与结算进行流程再造”的目标。

资金结算系统双向延伸，是指借助网络技术，将资金结算系统分别向内延伸到集团内各个成员单位，向外延伸到商业银行。“向内延伸”把财务公司的柜面结算转变为网上结算，将财务公司结算柜台推进到集团各成员单位的桌面，即“柜面业务桌面化”；“向外延伸”则借助银行的经营品种优势和网点优势，在现金、支票等金融业务品种上为财务公司提供与之相匹配的后续服务，以弥补财务公司在异地结算上的弱点，即“异地业务本地化”，实现业务一体化集中结算。

核算与结算进行流程再造，是指整合集团内核算与结算过程，将两个相互独立的业务流程有机衔接起来，并在对集团外清算上建立了“属行清算”和“法人主体清算”机制，在对广域结算中的票据、印鉴等障碍性问题中寻求到有效解决手段，使成员单位财务、结算等基础工作环节与集团资金集中管理相匹配，即“核算支付一体化”，从而形成了具有独特优势的集团资金集中管理模式。

（二）电子商务系统独具特色

SX财务公司的电子服务系统由网上交易处理系统、资金结算系统和与银行通讯接口系统三大部分组成。

网上交易处理系统主要面向集团成员承担网上业务处理，主要功能是对网上交易实施安全控制和信息管理，将各类账务操作分类后提交到结算系统处理。它通过网络技术消除了成员单位在地理位置上的距离，在操作上通过B/S构架的Web服务实现了资金结算“柜面业务桌面化”功能，并成为财务公司提供结算服务的主要技术手段。

网上支付流程必须具备对集团实施财务集中控制过程的支持能力，即在财务支付的管理流程和审批流程中，可以实行异地支付业务的审批操作与多地支付业务的集中审批操作，也支持传统独立支付业务操作流程。

资金结算系统是资金账户集中管理系统，集中管理全部成员的资金账户及其支付和收入处理。不论其成员位于本地还是异地，不论其支付指令来源于本地还是异地，也不论其支付审批形式是集中审批还是独立审批，集团总部都能够通过这一系统准确、全面掌握资金状况与动态。

与银行通讯接口系统类似于金融机构间业务票据电子交换系统，它通过专线网络联接财务公司与商业银行的结算专用前置处理系统，通过双方的报文交换实现约定账务交易在双方结算系统中的同步电子化处理，实现集团资金对外结算活动直接向外延伸到商业银行。

通过这一整套结算处理流程，异地成员单位与本地成员单位一样可以获得集团内标准的、便捷的财务结算服务；特别是与银行的有效合作，大大提高了财务公司的结算服务能力，无论是转账还是现金业务、是对公还是个人（如发放工资），都可实现“全程不落地”的自动处理。集团总部在事实上已将全体成员的资金纳入到一个集中管理环境内，并且实现了多种财务形态的共存管理，使分散在各地的经营活动被网络和IT技术浓缩起来，保证了集团资金流和现金流的高度集中。

六、几点启示

（一）利用财务公司实现网络化结算集中是实现资金集中管理的最有效手段

资金集中管理的关键是要管住账户。由于企业账户的基础功能是结算与支付，因此，只有提供行之有效的结算服务，才能使下属企业“服管”。在这方面，SX集团及其财务公司的集中结算模式，成为实现集团资金集中管理的最有效手段。特别是他们充分利用现代网络技术，将结算系统与银行系统和成员单位财务核算系统进行对接，不仅巧妙地利用银行的分支机构为自己服务，克服了财务公司在网点建设与布局方面的固有缺陷，同时也提高了财务公司业务处理的科技含量。网络化的结算集中，不仅使财务公司的远程结算处理模式更贴近成员企业的需求，实现了全体成员单位的资金账户和结算活动均高度集中在集团总部，便于集团总部的资金管理，而且使得财务公司可以克服异地网点不足等问题，成为能够覆盖集团所有成员真正的“内部银行”，满足成员单位几乎所有的结算业务需求。

（二）企业集团资金集中离不开银行网点的支持与合作

SX财务公司高度集中结算功能的实现得到了银行的配合和支持，尤其是在异地业务本地化处理方面，大部分业务操作主要由银行系统实现。这种结算方式的创新，取得了银行和企业集团的“双赢”：一方面，企业集团通过银行系统有效地集中了资金，并且借助财务公司的“资金池”作用，实现了资金的集约化管理，减少了资金在途时间和占压，提高了资金运营效率；另一方面，银行通过自身的系统优势和网点优势，提升了服务水平，并提供类似于垄断式的“资金通道”，留住了大客户资金，避免了金融市场开放带来的各种竞争性冲击。

篇2

关键词：电网物资采购 结算手续 资金安全风险

一、 电网物资集中采购有关资金结算手续办理的现状

省级电网公司的物资集中采购管理分为物资计划管理、物资招投标管理、合同管理（含供应商关系管理）、仓储及物资配送管理、质量监督管理、废旧物资管理、物资资金收付管理等7个环节。物资集中采购有关资金的结算主要伴随物资合同管理环节与质量监督管理环节同时办理。如果这两个环节出现问题，将引发电网物资结算资金不安全的隐患。

（一）合同管理与资金结算手续办理的现状

物资采购到货款的结算、物资预付款的支付、质保金的支付均是依据合同履行，因此合同管理质量的好坏，在一定程度上影响物资结算资金支付的质量。对于到货款的核算，首先各地市物资公司各项目单位为供应商办理进度支付证明，办理验收、入库等手续，出具质保期满合格证明，然后由供应商提供这些证明票据到省级电网公司所属的物资公司的供应商大厅办理核算程序，由省级电网公司所属的物资公司收集汇总付款凭证、进行发票效验、制作付款申请，通过ERP系统，完成基本的核算流程，由省电网公司物资部审核付款计划，然后由省级电网公司财务部审批物资资金预算，最后由省级电网公司所属的物资公司的财务部门支付集中采购物资的货款。对于预付物资款的核算，在合同签订后，供应商依采购合同进行保函登记，并进行预付款申请，由省级电网公司物资公司审核预付款申请，并报省电网公司物资部和财务部审核预付款资金预算，由省级电网公司物资公司支付。如果合同管理按这两个流程进行，合同管理是适应资金结算支付预算需求的。但是，目前合同管理存在不适应物资结算资金管理工作的方面，如ERP系统中采购订单与合同要求一一对应，但在实际的集中采购物资环节，会出现一张发票对应多个采购订单与多个采购合同，如合同管理部门与财务部门不认真，就可能导致集中采购资金重复支付的可能。

（二）质量监督管理与资金结算手续办理的现状

省级电网公司所属的物资公司在进行集中采购物资监督管理的各项工作时，会发生各种质量检测费用与监督管理费用，这些均由省级电网公司所属的物资公司财务部门支付，各地市物资公司的财务部门负责本地市公司管辖范围内的质量检测费用报销。对于集中采购物资的质保金结算，是供应商在走完质保金期满验收流程后，填写质保单，由地市物资公司各项目单位签字，供应商进行质保款的申请，省电网公司所属的物资公司审核质保款申请，并报省级电网公司物资部和财务部审核质保款资金预算，由省级电网公司所属的物资公司支付。

在质量检测各环节中，如发现物资质量问题应及时督促供应商进行消除；如果物资质量问题已发生，又无法协调供应商解决，各地市物资公司的管理部门应将质保单妥善保管，不能提前交到供应商手中。但在实际工作中，地市物资公司各项目单位在进行签发投运单时不核对合同的质保期限，凭经验和与供应商的关系，存在提前签发投运单的情况，而省级电网公司所属的物资公司财务部门又无法在ERP系统中核查投运记录，只能凭纸质的手续办理支付质保金，这将会造成质保金提前支付的财务风险。

二、电网物资采购结算手续不健全引发的风险

（一）银行承兑汇票授权书的真实性难以判断，存在资金安全风险

根据某省电网公司2012年末的统计资料，2012年支付集中采购物资款约46亿元，其中银行承兑汇票支付达16亿元，占支付集中采购物资款的34%。目前省级物资供应公司用于支付集中采购物资款的银行承兑汇票来源于各市电网公司电费口径收取的银行承兑汇票，收取电费款的这些银行承兑汇票由地市电网公司的财务部门交给省电网公司财务部，省电网公司财务部进行背书登记交给省物资公司财务部，省物资公司财务部办理银行承兑汇票的二次背书手续，用于支付各供应商的集中采购物资款。

目前这种财务管理模式存在以下资金安全风险：（1）市级电网公司在ERP财务管控系统中对收取的银行承兑汇票票面信息审核不严，增加复核工作量。（2）财务公司实行银行承兑汇票不过夜的管理方式，导致省物资供应公司没有时间行使审核职能，增加银行承兑汇票在途的保管风险。（3）由省级物资供应公司审核供应商领用银行承兑汇票手续，因业务水平有限，未能高质量地审核供应商授权书等资料的真实性，增加票据管理的风险。（4）银行承兑汇票电子流转和纸质流转不同步，往往电子流转晚于纸质流转，影响票面信息真实性的审核。

（二）质保金申请单审核不严，存在质保金提前支付风险

质保金是省级电网公司与供应商对采购物资进行质量保证的最后一道防线。有些项目物资主管部门，在实际工作中未严格审批质保金支付申请单，存在物资的投运时间还没有达到质保期限，就在质保金支付申请单上签章的情况；另外还存在部分供应商业务员伪造物资需求单位的相关物资主管部门和人员的签章，自行修改设备投运时间的现象。由于项目多、合同多，涉及的物资需求单位业务部门和人员也多，且物资需求单位的签字人员未预留印鉴章，无法全面、严格审查合同，在相关手续齐全的情况下，办理了质保金的支付，导致提前支付供应商质保金，给公司物资质量保证增加了风险，也给财务部门带来了较大的资金风险。

（三）ERP系统资金支付“取数”有缺陷，存在合同款多付的隐患

目前电网ERP财务子系统中资金支付申请单中所支付的物资集中采购到货款，是通过ERP财务子系统后台抓取发票校验金额的一定比例作为集中采购物资货款的申请。供应商在开具增值税发票时，如果两个合同金额开在同一张发票上，物资管理部门在ERP物资管理子系统中完成发票校验后，发起其中一个合同到货款支付申请时，ERP物资管理系统抓取本张发票的全部金额，但这个合同到货款支付金额是两个合同金额之和，存在财务管理ERP系统对此合同到货款多支付的隐患。

三、增加资金安全的审核手续以确保财务管理适应物资管理

（一）增加项目单位与财务部在ERP中对银行承兑汇票的审验手续

用于支付供应商货款的银行承兑汇票经过市物资供应分公司、省财务公司、省物资供应公司、物资供应商等多个单位，在项目单位取得银行承兑汇票时，其授权委托书的真实性难以判断，会造成省物资供应公司支付资金的安全性问题。因此，其一，增加市公司在ERP财务管控系统中对收取的银行承兑汇票信息进行审核的责任。在收取银行承兑汇票时，市公司财务部门应配备相关人员进行详细审验，并在审验处盖章签字，其银行承兑汇票原始凭据的真实性由市公司财务部门负责；然后再将审验结果录入财务管控系统，以供省财务公司与省物资供应公司核对银行承兑汇票的票面信息。其二，在省财务公司背书给省物资供应公司的银行承兑汇票时，应在ERP系统中预留其审核的时间，实行其再审职能。其三，在省物资供应公司将省财务公司背书的银行承兑汇票进行第二次背书给供应商时，应在供应商大厅配备专职的人员审核物资采购供应商授权书的真实性，以确保第二次背书的银行承兑汇票支付给了真正的物资供应者，降低票据管理的风险。其四，各业务部门要在收到银行承兑汇票的当日及时办理电子流转手续，使电子流转手续早于或同时于纸质流转，另一方面，如果ERP系统中无电子审核流转手续，其纸质流转不能往下一程序进行，确保银行承兑汇票的背书、转让真实有效，增加资金支付的安全性。

（二）规范物资与基建部门对纸质质保单与ERP系统的审核手续

为防止质保金的提前支付，应规定物资与基建部门在纸质的质保单上签字时，查核安装运行的记录，在纸质质保单上的付款单据上明确签署：“投运一年，无违反合同规定的质量问题”等规范性语言，并附签字人的名字与签字日期，且在省物资供应公司要预留有权在质保单签字人员的印鉴，以查核其质保单上签字的真实性。另外还应在ERP系统中对质保单上所签署的投运时间通过相应的关键字段查找，物资与基建部门的电子签字也应通过ERP系统走质保单的审核流程，以保证质保单从最基层运行单位传递至省物资供应公司时，纸质的质保单与ERP系统的电子签字记录能进行适时比对，省物资供应公司的财务部要认真审核原始签字的真实性及与预留的印鉴比对，并与ERP系统质保单电子手续进行第二次审核程序，在确认无误后，才能开具质保金的支付凭单，确保质保金的支付安全。

（三）完善ERP物资与财务子系统，以优化采购合同、发票的对应关系

针对多支付合同到货款的情况，在ERP财务子系统中应设置预警功能，当一张发票对应多个合同时，在进行发票校验时，设为“不通过”，由财务部门相关人员在ERP系统中采取人工（手动）核对措施，在ERP财务子系统中将发起付款的合同不按发票金额进行到货款申请，而按发起付款合同上的金额进行到货款资金的处理，将另一个合同的取值金额在ERP系统中约定为零。这样集中采购物资到货款的申请就与支付的合同金额达成了一一对应，防范了资金重复支付的风险。X

参考文献：

1.高路. 电力企业基于ERP系统财务集约化管理成效的评价[J].科技创业家，2012，（11）.

篇3

[关键词]财务公司 内部结算 创新

财务公司(Finance Company & Treasury Company)这样一种金融组织形式,最早是1716年在法国创办的通用银行,后来相继在英美等国出现。我国的财务公司与英美等国不同,是由一些重点大型国有企业集团提出申请,报中国人民银行批准成立,为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构,称作“企业集团财务有限责任公司”1。上个世纪以来,财务公司在我国得以设立并有所发展,进入21世纪,财务公司业务领域的不断扩展,规模不断扩大,在我国经济领域中已经成为一个举足轻重的行业。

上个世纪80年代,我国有一批大型国有企业集团开始探索自办金融这种有中国特色产融结合的道路。1987年5月,我国批准设立了第一家企业集团财务公司即东风汽车工业财务公司。目前,在能源业、制造业和交通运输业等行业的大型国企中已有近70家成立了自己的财务公司。在服务、支持企业集团经济发展、深化企业改革等方面,财务公司以其富有特色的金融服务,发挥了其它金融机构无法替代的重要作用。

财务公司在我国设立仅二十几年,设立之初也是为了与我国的大型企业集团改革政策相配套,在发展中也明显滞后于美国、英国、香港等发达国家和地区的财务公司。我国的财务公司怎样更好的为国有企业提供金融管理服务,而不仅仅是资金供给,怎样通过加强管理来提高国有企业资金使用效率以及财务公司自身如何发展如何创新等,是摆在我国财务公司面前的一系列重要问题。特别是在世界金融创新层出不穷的大背景下,怎样提高财务公司的金融服务功能,不断开拓创新显得尤为重要。另外,目前无论是在中国还是从世界范围来看,金融服务的竞争日趋激烈,唯有创新才是生存之道。财务公司要想不断发展壮大,也只有依靠金融创新。当然,由于财务公司所依托的企业集团具有不同特色与实际需求,各个财务公司自身的经营状况和管理水平也不尽相同,其创新的内容也理应“百花齐放”。

我国的财务公司与集团公司的内部结算部门性质不同,财务公司实行独立核算,主要职能是为集团内部成员提供金融服务,属于金融机构,而核算部门只是完成企业内部各部门之间的经济核算,不属于金融机构,因此也不能办理金融业务。财务公司的内部结算业务主要包括三个方面:一、办理成员单位间的内部转账结算以及相应的内部结算、清算方案设计;二、协助成员单位实现交易款项的收付;三、吸收成员单位的存款。财务公司的内部结算业务实际上是资金集约化管理的方式,是财务公司的一项基础业务,同时也是一项必不可少的业务。对于成员单位,财务公司的内部结算业务具有速度快,风险低等优势,但是相对于银行的业务而言,财务公司的内部结算业务明显存在着品种有限、业务量不大、没有统一的结算系统等缺陷。

财务公司内部结算创新的重点在于使结算服务更人性化、结算方式和结算对象更广泛化,有效的降低成员单位的结算成本。特别要考虑到非本地成员单位结算的经济性,可以借鉴银行等金融机构的经验,必要时可以与银行合作,利用网络资源进行业务处理;在软件方面,要加快结算业务软件的升级,定期根据实际工作需要,不断完善软件系统;要根据新形势的需要,加强对业务人员的专业培训;在一定的条件下,可以扩展内部结算的对象,比如,与内部成员单位之间业务量大、资金划拨频繁的企业。本文中主要就财务公司利用网络资源进行内部结算业务的创新进行分析。

一、财务公司开展网上业务的必要性

财务公司在近二十年的发展中,服务对象已经涵盖了集团内部大多数成员单位,服务内容也越来越广泛。但我们同时也应认识到,客户服务业务的不断增加、业务范围的不断扩大和对财务公司服务水平的要求不断提高与财务公司营业网点稀少,仍然使用传统服务手段的矛盾也显得日益突出。虽然目前几乎所有的财务公司都通过计算机管理信息系统来处理各种业务,工作效率确实有了大幅度的提高,但这些管理系统的使用主体是财务公司自己的员工,计算机系统处理的大多是内部业务,在面对客户服务的层面上,大多数财务公司仍使用传统的服务手段。财务公司为了解决这些问题,进一步完善计算机信息管理系统,必须利用好互联网这个很好的平台。

二、财务公司开展网上业务要注意以下两个方面

(1)财务公司业务流程和组织结构的重新设计

财务公司实施网上服务,目的就在于提高业务和管理的效率,所以要改变传统的管理形式,比如减少管理的环节,简化管理的程序等;重新设计财务公司的业务流程,去掉无效程序,对客户提出的业务需求及时反馈及时完成。财务公司切忌把网上服务做成传统服务手段的模仿和再现,与业务创新的初衷相背离。

(2)加强对财务公司员工的专业培训

计算机和互联网技术,对财务公司内部大多数员工来讲,都是一个全新的领域。财务公司要想以网上服务为发展契机,提高财务公司在如今这个网络经济时代的经营和管理水平,从而为集团提供更加优质的金融服务,就必须对公司员工进行新技术、新知识的培训,使员工能利用先进的管理和服务手段,更好的为成员单位服务,最终才能使财务公司拥有自己的发展空间,在行业竞争中立于不败之地。

篇4

关键词：企业集团;财务金融服务;规划

目前，大型企业集团范围内大多有统一的财务系统，实现了财务信息流与业务信息流的紧密衔接，大型集团的财务核算与管理的信息化基础完整、成熟，但财务系统的着眼点仍旧是企业内部管理与财务信息披露，对外的财务服务（如客户交款方式、客户对账方式）的方式仍是传统的、滞后的。同时，集团财务公司资金管理系统全面支撑在线的资金集中、划拨，支持对成员单位不同形式的融资服务。但财务公司的业务范围大多只覆盖集团，集团的沉淀资金未发挥更高效的作用，对上下游企业缺乏必要的资金支撑。

一、企业集团财务金融服务总体定位

以在线支付为基础，以供应链融资为特色，定位为产业链财务金融服务中心，通过银企直联通道和自有第三方支付平台全面支撑平台业务的在线支付与结算，通过供应链融资和P2P信贷平台贯通产业链内部资金融通网络，拓宽社会资金入口，全面提升产业链自我造血和输血能力，深化与金融机构战略合作，通过理财产品销售盘活平台闲置资金，在建立价值传递纽带的同时提高用户粘性，打造基于资金流动、融资双方信息反馈、市场行情与利率的大数据分析体系，实现财务金融业务智能化、效率化、科学化的同时辅助客户决策，最终发展支付业务为平台业务支撑核心，发展融资业务为平台盈利核心，发展理财业务为平台价值创造核心，发展大数据分析业务为平台价值再现核心。

二、财务金融服务建设目标

根据电子商务平台的定位，参照电子商务平台建设的总体规划，财务金融服务计划分为三期建设。

（1）项目一期建设目标：一是借鉴行业电子商务平台建设的实践经验，建成银企直联通道，为电子商务平台提供快捷、高效、安全的网上支付功能。二是与银行、财务公司、第三方监管仓库协商合作，制定仓单融资和订单融资流程、管理规范和风险管控规范，在电子商务平台中采用仓单融资和订单融资方式为上下游企业融资，实现快捷、可靠的供应链融资服务，适度利用财务公司资金，在保障资金安全的情况下实现集团资金收益最大化。三是记录供应商、客户资金线上支付资金流动信息和融资业务跟踪信息，为用户提供订单支付、交易结算和融资相关的信息查询和检索服务，对资金流动信息深入分析，发掘潜在价值，为智能服务做基础支撑。

（2）项目二期建设目标：一是将更多银行纳入银企直联通道，提升用户支付体验。同时与财务公司合作，建设第三方支付平台并向社会积极推广，形成广泛的影响力。二是深化与财务公司和银行的合作，充分利用财务公司、银行的资金和服务优势，拓展供应链融资方式，在订单融资和仓单融资的基础上发展应收账款融资和保理融资业务。三是建立完备的融资方、出资方信息反馈渠道，结合财务公司积累数据，深入挖掘信息价值，生成融资业务分析报告，实现融资业务的智能化、效率化、科学化升级，同时，为客户提供增值服务，辅助客户决策。

（3）项目三期建设目标：一是拓展支付平台沉淀资金、理财产品资金、其他财务公司资金等多渠道资金来源，开展保兑仓、代下单、信用融资等融资业务，使平台成为促进销售增长的不竭动力。二是建设P2P信贷平台，利用供应链内外资金，降低融资门槛，打造平台行业供应链资金蓄水池，促进上下游企业资金协同。同时，将P2P信贷业务发展成为平台重要赢利来源。三是基金销售，为平台用户提供短期闲置资金投资渠道，提升平台整体活跃度和用户粘性。将中介费发展成为平台盈利点之一。

三、财务金融服务功能总体规划

第一部分是财务金融门户，用户可通过互联网、移动端、新媒体等方式进行浏览和操作。第二部分规划是平台的管理功能，是对前段显示页面功能和信息的支撑，具体包括支付服务管理、融资服务管理、理财服务管理和信息服务管理。第三部分规划是财务金融的基础支撑，包括八个模块的基础支持。第四部分规划是财务金融的数据分析，分析成果可帮助平台进行业务提升，防范潜在风险。

四、电子商务平台财务金融服务的业务能力与服务支撑

（1）支付服务：主要是为了实现买卖双方的订单支付、独立的在线转账以及理财产品购买。包括线下支付、银企直联和第三方支付三种渠道。一是线下支付。针对一些电子化信息化程度低的企业在线支付功能薄弱的特点，初期平台仍保留线下支付功能，买方仍可通过传统线下支付渠道（现金、支票、汇票等）支付货款。电子商务平台将通过接口获取财务系统的收付款情况实时反映给用户。二是银企直联。银企直联是通过银行渠道实现电子商务平台用户的资金收付。银企直联具有高效、快捷、安全的特点，是电子商务平台未来具备的基础支付功能。三是第三方支付平台。平台自建第三方支付平台不仅可以实现买卖双方的交易支付，还可以借助于第三方支付平台获得沉淀资金，并通过其衍生的融资及理财工具，为电子商务平台用户带来收益。

（2）融资服务：是平台金融服务核心业务之一，是吸引用户使用平台的关键，也是平台未来盈利的重要来源。一是订单融资：是平台向企业和客户提供的融资方式。订单融资是比较成熟的供应链融资方式，卖方获得订单后向银行申请专项资金组织生产，生产完工发货后买方向卖方申请的专项资金账户还款。二是仓单融资：是平台向企业和客户提供的融资服务。仓单融资借助于第三方仓库的监管，货物的所有者将货物存入监管仓库，通过分期还款获得对顶的货物使用权，动态还款动态解押。三是应收账款融资：是平台向供应商、企业提供的融资服务，供应商将对企业的应收账款向银行申请贴现，企业作为应付账款方做承兑担保。四是保理融资：是平台向供应商、企业提供的融资方式。供应商将应收账款转让给保理商，保理商为其提供资金融通、资信评估、账款回收等服务。五是订货：订货是平台对企业和客户推出的融资功能，平台为企业和客户提供短期资金融通。六是P2P融资：是平台针对供应商、企业和客户提供的融资服务。平台审核融资申请后将融资以项目的形式推送到网页，集合社会资金。单个融资项目自负盈亏，控制风险，同时平台和第三方担保公司为融资作担保。

（3）理财服务：是平台推出的针对供应商、企业、客户和社会公众的资金管理增值服务。平台通过基金销售达到利用用户闲散资金的目的。同时平台自有P2P信贷平台投资理财服务可以为用户提供较高的收益。

（4）信息服务：是针对用户提供的除基本账户信息和交易信息服务之外的一系列增值服务，包括行情资讯、研究报告和咨询服务。研究报告基于对平台交易的数据分析，包括市场行情研判，未来融资利率预测等研究成果。咨询服务为用户提供定制化的咨询服务，包括融资规划、资金管理等。

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笔者工作的汽车运输集团公司在高铁开通后，营业额急速下滑，夹缝中求生存，在生死存亡的关键时刻，我集团领导审时度势，一方面，另辟蹊径，开发新的经济增长点；另一方面，强化企业管理，降本增效，特别是在资金管理方面大胆改革，实行集团公司资金集中管控，利用集团财务集中管控平台，对集团所属子公司、分公司资金实施集中管控，充分发挥了集团资金规模优势，盘活了沉淀资金，提高了资金使用效率，大大提升了集团资金的运营管理水平，带领企业走出了困境，渡过了难关。现浅谈集团公司资金管理的原则、模式、具体措施和风险控制点。1.1资金管理的原则。资金管理须遵循以下原则：业务操作合规合法性原则；融资成本最优化原则；资金利用率最大化原则；资金收益最大化原则；技术保障安全性原则；资金调配独立性原则。1.2集团资金集中管理模式。集团公司采用财务公司模式运作，资金管理方式上，采取收支两条线的管理模式，统贷统存、有偿使用闭环管理，集中控制、统一调配。做到集团资金的全封闭全程结算，实时到账、减少资金在途，提高了资金周转速度。1.3集团资金集中管控的措施。资金集中管控是采用现代管理方法和手段，借助先进的资金结算的现金管理平台，规范集团资金运作程序，明确集团资金基本运作方式，并通过模拟商业银行管理办法，充分发挥集团资金管控功能和作用。在资金管理上充分调动银企各方的积极性，集多方力量共同促进集团管理科学化。实施过程中需要各成员单位与集团公司积极配合，具体要求如下：①为实现资金集中统一管理，银行账户管理是资金集中管控的基础，集团公司各成员单位要在指定的银行开立银行账户。禁止游离于资金系统之外的银行账户存在。②各个成员单位必须按集团公司要求编制资金预算，为集团公司统筹安排融资和日常经营提供可靠的依据。逐步达到“月预算、周平衡、日控制”的效果。③公司融资方面，集团融资决策与管理工作重点是明确融资决策权限与程序、规划资本结构及控制融资风险、规划融资规模、灵活使用融资方式。我公司在发展战略基础上，确定融资方案。一是遵循法规，公司融资活动必须遵守国家有关法律、法规和规章；二是统一控制，集团财务部负责集团融资政策的制定与实施，在集团整体资本结构、二级公司及三级公司的资产负债率、集团担保与抵押规则、集团授信等方面实行统一管理，并对融资进行风险评估，提早预防，严格控制，以确保资金安全；三是降本增效，集团公司采用合理的融资方式，利用政府及行业优惠政策，积极争取低利率融资渠道，借贷适量，公司融资活动以满足经营需要为宜，统筹规划，合理安排，以节约资金成本；四是统一授信、统贷统还，各公司每年3月份向集团公司申请授信额度，集团公司根据借款单位近三年的财务决算报表，参考净资产收益率，银行负债资产比率、资产负债率、应收账款周转率、流动比率，利润增长率等相关指标，以确定借款单位授信额度。在遵循这五项原则的前提下，公司经营计划着未来走向，控制风险发生。④资金支付管理方面，各公司对货币资金须严格管理，建立健全的授权审批制度，完善付款流程，明确经办人办理货币资金业务的职责范围和工作要求，杜绝发生由一人办理代币资金全过业务的现象，严禁将办理资金业务的相关印章的票据集中一人保管。涉及大额的资金支付，应当按照规定的权限和程序实行集体决策或联签。

2现阶段企业集团资金管理的风险控制点

企业集团财务风险控制包括控制资产负债率、控制对集团外的担保等。2.1控制资产负债率。企业集团融资战略应与企业战略相配并支持企业投资增长，企业融资规模、资本结构的安排必须充分考虑企业的负债规模，避免过度使用财务杠杆而导致企业集团整体偿债能力下降。资产负债率指标体现企业集团资本结构政策。主要包括两个层面：①控制企业集团整体资产负债率，②控制母公司、子公司层面的资产负债率。2.2控制对外担保。企业出于多种原因可能会对其他单位提供担保，尤其是为集团外的往来客户提供信用担保。企业集团为集团外其他单位提供的债务担保，假如被担保单位不能偿还到期债务，则企业集团必须履行债务偿还的连带责任，因此，集团公司的担保有可能形成“或有负债”，存在一定的财务风险。集团公司应对担保事项严格控制、降低担保风险。具体措施：①以集团总部为权力主体建立担保审批制度，②依据财务状况和信用确定担保对象，③反担保制度的建立。2.3集团公司为实行资金集中管控成立财务公司，其资金管理的风险意识和有效应对无疑是整个集团财务安全的命脉。因此，在本集团总部以及各成员单位进行资产负债率管理及担保控制的基础之上，集团公司对财务公司进行的风险管控显得至关重要。财务公司必须建立全面而系统的风险管理应急体系，建立健全完善的组织机构体系，同时还要强化财务公司的内部管控规章制度。一方面，完善集团内部组织机构体系。主要包括：第一，建立健全现代企业的风险管理制度，保障财务公司的董事会、监事会的在日常运作中保持正常运转，还要强化董事会、监事会在财务公司风险管控中的核心作用；第二，设立独立、专门的风险管理和监督部门，在集团面临风险环境时，第一时间采取有效措施，系统应对，全面落实风险管理。另一方面，健全集团内部控制制度并狠抓落实。包括：第一，树立全面风险管理理念，提升个人应对风险意识；第二，明确财务公司决策层和高管层的职责分工，设立专项人员独立专项职能；第三，建立健全整个财务公司的内部规章制度和业务流程，如部门规章、岗位职责、岗位操作规范、业务操作流程；第四，强化全面风险管理制度的落实等。

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摘要：随着企业集团的不断发展及金融环境的不断变化，财务公司面临的风险因素逐渐多元化、复杂化，从而对财务公司风险管理水平提出更高的要求。本文基于对财务公司风险管理的思考，对财务公司风险管理现状进行详细地分析，并提出提高财务公司风险管理水平的相关建议。

关键词 ：财务公司；风险管理

一、引言

财务公司是企业集团为了加强集团资金集中管理，提高集团资金使用效率而向银监会提出申请，由银监会批准设立，集团内成员单位投资成立的为集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。随着市场经济竞争不断加剧以及金融发展越来越多元化，财务公司对企业集团提高财务资源配置效率发挥了越来越重要的作用，同时复杂的经济环境与金融环境给财务公司带来更高的风险，外部环境的发展也对财务公司的风险管理提出更高的要求。

二、财务公司风险管理现状分析

（一）风险管理组织结构不健全

目前我国部分财务公司风险管理组织架构不甚合理，影响了财务公司相关职能的发挥。大部分财务公司没有设立独立的风险管理部门，只依赖内部稽核部门进行事后风险管控，无法真正做到全程识别、评估、量化、控制业务发展过程中出现的各种风险，将风险降低到企业集团能承担的范围之内。财务公司是由企业集团成员单位共同出资而建立的，其股东大会、董事会、监事会成员也是集团内部相关人员，三会成员之间缺乏有效的制衡约束，容易导致财务公司治理机制的淡化、虚化，影响“三会一层”相互制约相互监督等相关职能的发挥，降低财务决策的独立性。财务公司股权结构单一，集团母公司是其最大股东，但是集团母公司常常为集团内外企业提供担保，巨大的担保金额会加大集团母公司的债务风险，一旦出现问题，集团母公司容易出现由于资金链断裂而面临重组破产的风险，财务公司也会因为连锁反应陷入破产重组的困境。银监会的《企业集团财务公司管理办法》中规定财务公司的风险最终由企业集团的董事会和财务公司的董事会共同承担。然而相关市场统计数据表明，部分财务公司和企业集团没有设立董事会，少部分财务公司没有设立独立董事，甚至有些财务公司董事会的人员安排缺乏对各个岗位之间的相互制约，从而削弱了董事会决策的独立性。

（二）风险管理意识薄弱，风险管理理念相对落后

我国的财务公司是由企业集团内部成员单位投资建立而成，在体制上比较依附企业集团。财务公司往往被当成企业集团的财务部门，无法充分发挥提高集团内部资金配置效率的功能，导致财务公司缺乏有效的风险管理理念，其风险管理意识比较薄弱。部分财务公司的高管人员缺乏对风险管理的正确认识，认为财务公司只服务于企业集团内部，具备信息优势，能够通过相互间的信任和关联关系控制财务风险，因此在日常运营中以企业集团的规模扩张和盈利能力为主要目标；甚至部分管理人员片面的认为财务公司的风险管理与企业集团的发展利益相对立，不利于企业集团的快速发展；也有部分管理人员错误的认为风险管理主要依靠法律和行政法规制度，合规性风险等同于财务公司的全部风险。随着经济环境的变化和金融工具的不断创新，财务公司面临的风险逐渐呈现多元化、复杂化，薄弱的风险管理意识及落后的风险管理理念容易导致财务公司无法深刻把握风险的内涵和成因，单一的风险评估也使得财务公司不能全面识别和控制日常运营中面临的风险。

（三）风险管理技术相对落后

相对国外财务公司先进的风险管理技术，我国财务公司目前仍然处于初步发展时期。财务公司风险管理工作仍然以事后管理为主，没有真正做到事前预防、事中控制，无法全流程实现风险管理工作。我国财务公司主要采用定性的分析方法，依靠资产负债表指标管理，客户财务指标分析，贷款“三查”和风险监控类指标等方面识别、衡量风险，并根据这些指标分析得出的结论采取风险管理策略与手段。但是依据指标评估出的结果容易产生偏差，不能够适应风险因素的多变性、复杂性。我国财务公司目前并没有形成有效的信息管理系统，风险管理制度不匹配，导致财务公司无法及时识别关键风险、实时控制风险，削弱了风险管理的及时性和准确性，不能实现风险的精细化管理。

三、财务公司有效开展风险管理工作的相关建议

（一）健全风险管理机构，完善风险管理机制

财务公司的风险责任由企业集团董事会和财务公司董事会共同承担，因此首先必须明确企业集团董事会与财务公司董事会的责任与权限边界，强化企业集团董事会的风险承担责任，建立明确、合理的风险管理决策机制，完善由企业集团董事会和财务公司董事会两层的风险管理机制，确保各级管理层在风险管理工作中责任、权利、利益划分的有效性。其次，优化财务公司股权结构，避免大股东利用其优势支配地位控制财务公司的运转，影响财务公司风险管理工作的独立性。财务公司可以在政策法规允许的条件下引进从业经验丰富或风险管理相关专业人才，优化董事会人员结构，形成相互制衡机制，约束大股东的行为，保证财务公司决策的独立性。

（二）强化风险管理意识，培育全面风险管理文化

风险管理工作最终能否得到真正有效实施，关键在于风险管理意识是否全面，风险管理理念是否正确，因此，培育全面的风险管理文化，引导财务公司全面、审慎、独立、有效地开展风险管理工作。通过强化工作人员的风险管理意识，增加员工对风险管理的认同感，才能促进财务公司自觉地朝全面风险管理方向发展。引进适合财务公司发展需求的量化管理模式及模型管理模式以更准确地衡量信贷风险、合规风险等各种类型的风险，保证财务公司开展业务期间，以审慎经营为导向，确保风险管理活动的独立性，并根据实际情况的变化不断完善风险衡量与防范手段，保证风险管理活动的有效性。

（三）培养风险管理人才，运用先进的风险管理技术

随着信息技术的不断发展，信息化建设、信息化管理已经成为各企业提高管理水平的关键技术。财务公司风险管理信息平台的搭建，有利于财务公司建立一个全面覆盖企业集团各成员单位、供应链的相关企业、金融机构等一体的无缝衔接的信息系统，从而实现各单位对经营数据、信用状况数据、交易操作情况、市场价格数据等进行实时流通与统计。同时财务公司应该积极学习和引进适合自身发展特点及需求的风险管理技术，特别是风险衡量技术，如J.P. 摩根提出的Risk Metrics———以Var 为基础的市场风险度量方法，从而提高风险管理水平的准确性和及时性。同时，培养一支高素质的同时具备金融知识、风险管理知识、信息技术能力的风险管理队伍，完善内部激励机制，吸引优秀的复合型人才，同时加强内部员工的培训教育，不断更新员工的知识结构，提高技能水平，顺应财务风险管理工作发展的需要。

参考文献：

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[关键词]：资金管理 现状 动态

一、国外集团资金管理现状与动态

目前，国外比较流行的是内部资本市场理论（ICM）与外部资本市场关注资本在企业之间的配置问题。内部资本市场是研究企业内部资本配置过程的理论。最早提出内部资本市场概念的是Alchian（1969）和Williamson（1975）。从20世纪70年代开始，内部资本市场理论成为理解企业内部资金配置的最重要的理论。Myers & Majluf（1984）等人论述了企业的多行业兼并是为了克服其与外部资本市场的摩擦，当企业与外部资本市场的信息不对称性严重到某一程度时，企业通过兼并可以建立其内部资本市场。20世纪90年代以后，新兴市场国家也逐步理解并接受这一理论，并将之运用在本国的经济发展中Shin & Park（1999）研究了韩国联合企业中内部资本市场的存在性及运作状况。Samphan-tharak（2003）研究了泰国企业集团中内部资本市场的运作情况。Gonencetal（2004）研究了土耳其多元化公司中内部资本市场的运作情况。

在世界500强的企业中，有80%的企业已经达到了财务集中管理。从国际上来看，资金集中管理已经成为一种流行趋势。在上个世纪80年代，国外的集团性企业已经基本采用了分权式管理模式。随着计算机信息时代的快速发展，国外集团性企业在引入现代化管理手段的同时，对资金的集中管理模式也进行了完善和改进。特别是20世纪90年代以后，全球掀起了以业务流程重组为主要内容的变革后，大多数的集团性企业建立了集中式的财务管理模式。同时为了减低财务风险，确保资金安全，跨国公司中出现了专门管理集团资金的专门岗位人员，负责集团公司的资金管理和风险管理。还有的集团公司通过设立财务公司的模式来调拨管理集团的资金。另外还有一些跨国公司利用不同国家出台的政策，在一些国家和地区设立公司来管理该地区的资金。比如通用电气公司通过设立“现金池”来实现对其在各个国家子公司的资金管理，英国石油公司、诺基亚公司以及宝马汽车也都利用现金池对其集团资金进行集中管理，实现了资金的统一运作，实现了资金和资源的共享，减少了资金和资源的浪费，提高了资金使用效率，降低了资金成本。

二、国内集团资金管理现状与动态

自上世纪90年逐步进入市场经济以后，我国国内企业才开始考虑寻找新的方式来进行精细化的管理，资金集中管理的概念也是在这样的一个背景下才进入集团公司管理过程中重点考虑的问题。集团公司的资金管理也随着集团公司财务管理的不断完善和管理理论的不断发展而不断深入和拓宽。改革开放以来，我国在各方面进行改革，尤其是在企业集团资金管理方面，其中对内部资本市场理论的研究是重中之重，此研究也更好地服务于企业集团的管理，使企业集团的管理更加的精细化。但是对于传统企业的资金管理来说，一般仅仅从会计的角度考虑或者说就资金论资金。所以在理论方面，国内集团公司资金管理的作用相当有限。

2005年，专业人士毛仲玖在资金集中管理方面提出了自己的见解，他认为资金集中管理可以运用3种模式，如财务结算中心、财务公司、内部银行，通过这几种模式的深入研究，了解它们的主要运行理论和方法，使这几种模式更好地服务于资金管理。为了说明这几种模式的有效性，毛仲玖又列举出几个实际的案例，再次证明这几种模式的有效性。

两年之后，常莉在原有的三种资金管理模式基础上，又提出了3种资金集中管理的模式，即收支两条线、统收统支、支付备用金三种模式，同时又将这6种模式进行分析比对，分别总结出各自模式的特点。

2008年，王炳志以中国远洋运输集团为研究对象，对资金的集中管理进行研究，更重要的是他的研究重点涉及到资金集中管理实施中存在困难及解决建议。此项研究对企业进行资金管理模式的选择具有重大的意义。

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资金是企业生存发展的血液，要保证企业的长期可持续发展，实现企业规模的不断扩大，提高企业经济效益，必须加强资金管理，建立新的资金管理方式。资金池管理模式作为企业特别是集团企业强化资金管理的有效手段，有利于集团公司掌握子公司资金的分布状况，提高资金使用效率，有效支撑集团公司的经营决策和财务战略，因此对于促进企业发展有着重要意义。

采用资金池管理模式有利于保障企业资金安全。市场经济日益发展，企业外部环境愈加复杂，随着企业规模日益扩大，要支撑企业财务管理，必须强化资金管理的有效性。资金池模式能够充分运用企业集团的资金，加强资金共享，实现全方位综合的资金监控管理，有利于提高资金管理的安全性。在具体操作上，资金池管理模式要求每天子账户余额集中在主账户，使得集团公司能够对资金进行全面管理和控制，避免各个子公司在资金使用方面各自为政，有效减小资金使用风险。同时，资金池管理模式有利于提高资金周转速度，缩短资金周转周期，将高存款、高贷款和高费用的资金使用方式向低存款、低贷款及低费用转化。

资金池管理模式有利于降低资金成本。资金池管理模式能够将企业集团资金集中在财务公司或者结算中心，形成分而不散和聚而不死的状态，有效减少资金在现实中的流动，减少资金管理环节，相应的有效降低集团人力资源成本。另外，企业集团资金的集中模式使得集团内部资金使用能够统筹安排，例如将富余流动资金通过借款的形式交由资金不足的集团成员公司使用，有效降低集团资金贷款需求，达到外援融资和内源融资的有效结合，实现财务费用的节约。

二、资金池管理具体模式

目前资金池管理模式主要包括两种：设立财务公司运营及通过内部结算中心进行运作。内部结算中心由集团公司设立，通常设立于集团公司财务部门，专门办理集团各成员单位或者分支机构往来结算业务和现金收支业务，并独立运行。当集团公司的子公司或者分支机构均在相同地域，且为全资分支机构，通过集团结算中心，能够充分实现资金集中和利用。在资金总量上看，资金总量没有发生改变，但是资金结算中心能够降低内部资金流动风险，节约内部资金划付成本，提高资金调拨的效率，因此提高整个集团企业的财务收益。财务公司是由中国人民银行批准，从事部分银行业务的非银行的金融机构，对于业务复杂、成员单位分布较为广泛，跨地域或者跨国集团公司较为适用，财务公司能进行结算中心的管理职能，并能对外提供其他多种金融服务。从独立性方面来看，财务公司是独立的法人机构，而结算中心通常为企业内部机构；从操作层面方面来看，财务公司可以开展跨区域甚至跨国的相关业务，在操作上较为便捷和自由，可以管理和调拨集团内部的资金，也可以从事对外投资、信贷和融资业务，因此，财务公司资金管理模式成为拥有成员单位和关联企业较多的集团企业的首选。同时，财务公司模式能够为集团企业提供更全面的资金集中管理和结算业务，实现集团公司资金集中和整合。在通常情况下，集团公司采用结算中心模式即可较好的实现资金池管理模式，因此本文以结算中心为例，分析建立新型资金池管理模式的要点和措施。

三、建立新型资金池管理模式的措施

1.建立资金管理专门机构。可考虑在集团公司内部建立专门的资金管理机构，即结算中心。通过结算中心实现的目标主要包括：统筹安排和调节资金，按照各下属公司具体情况合理调拨资金；集中公司财力，强化资金实力，防范资金短缺风险，减少资金积压，盘活沉淀资金，提高集团内资金使用效率，降低财务费用，节约资金成本。结算中心具备的职能包括：集中统一管理下属公司账户，开立结算账户，实施内部资金结算；监督下属公司资金和经济信息，掌握子公司经营状况和经济行为，强化控制功能；通过子公司现金流量变化情况了解公司运营状况，为公司管理决策做出参考，帮助决策层实行管理微调。

2.建设集团资金池管理制度。集团公司进行资金池管理时，内部各子公司和分支机构强化全面预算管理，编制资金预算计划；建立账户管理制度，要求各子公司、下属机构和结算中心在指定银行分别开立账户，收支实行两条线管理；确立各子公司和结算中心之间的资金调拨应遵循定期处理原则，即集团内各子公司收入专户上的资金应定期划入结算中心，结算中心基于集团内各公司制定的月度资金预算或特殊申请款调拨资金；建立内部资金调度制度，结算中心应测算各子公司最佳现金持有量，制订内部资金融通办法，明确内部存款贷款利率和贷款办法；建立融资投资办法，结算中心应结合现金计划，制订集团企业融资投资计划，若集团资金需求不足，由结算中心向外融资后再统一调配，若集团资金较为富余，则由结算中心进行对外投资。

3.集团资金池工作模式。集团资金池的建立是帮助企业实现资金管理集中和银行账户统一的重要手段。因此，集团总部设立母账户，按日上收各子公司账户资金头寸，上划子公司资金至母账户，实现资金集中统一管理。资金集中可以使得集团公司了解子公司资金使用和经营情况，强化资金管理和运营管理；能够强化重点投资，避免投资分散形成的额外费用，提高资金使用效果，优化资金管理模式。

设立资金池账户。集团资金池银行选择方面，应选择集团主要的融资授信银行，资金池下为各个下属子公司设立收入、支出和费用三个账户。收入账户用于款项的收存，除对集团资金池账户外，该账户禁止发生任何其他支付业务。支出账户用于特定业务或者对象的大额对外付款，支付实际发生时从集团资金池中直接划拨资金。费用账户用于子公司日常经营所需费用支出，由集团资金池按需进行划拨。支出账户和费用账户除集团资金池账户调拨资金外，不允许发生其他任何收入。

资金汇划管理。资金池所在银行为企业各公司的主要结算银行，其他银行开设的账户均用作临时账户，用于资金收入。因此，各子公司应及时将其他账户资金及时划转至主收入账户。临时账户中的资金不允许对外进行直接支付。同时，网上银行管理方式能够定时将各子公司收入账户上的资金归集到资金池账户。

对外统一支付。集团公司应对各子公司具体业务发生情况、资金收支情况实时掌握和了解，各子公司的资金需求，应由集团公司结算中心逐级审批，通过逐级授权后从资金池划转到各子公司账户，再从子公司账户进行对外支付。

资金占用管理。集团企业各子公司可以对存放在资金池中的资金结合业务需要进行使用，但一旦发生资金池中本公司的资金无法满足业务需求的情况，可以向集团公司申请超额资金占用。当占用超额资金时，子公司需要向集团公司支付相关资金占用成本，相应的，子公司存放在资金池中的资金，结算中心会分摊相应的利息给相关子公司。

4.防范资金风险。要实现结算中心在集团范围中统一利用和调度资金，结算中心应集中各下属公司银行账户开户具体种类、业务流水和其他情况，全面掌握下属公司资金收支状况及存贷款业务的情况；应利用企业ERP相关管理系统，将财务凭证进行校验，实现余额对账和票据核对，一旦发现异常情况，则进行具体分析并提出报告；新型资金池管理模式应设立企业管理者利用财务及ERP系统查询功能对集团资金进行查询和了解的权限，了解集团资金使用状况，掌握下属公司资金流向、收支情况，例如：资金报表、资金头寸、账户余额和信贷信息等数据，以便集团公司在进行具体资金管理时进行科学的决策。

5.充分利用现代信息技术建立资金池管理平台。应充分利用ERP等软件为资金池管理模式提供信息支撑平台，帮助企业在资金往来、资金借贷、资金筹资投资方面的控制与管理提供全面和有针对性的支持。例如：在ERP软件系统中以企业具体业务流程为基础，设计和开发资金管理系统。系统中应体现企业岗位职责、业务流程和资金管理的交互，实现资金流和信息流的集成，对于各子公司资金的聚合和闲置、重复占用的资金进行综合调剂和管理，最大限度实现资金的综合利用，强化资金汇集的优势，确保整个集团战略发展和投资战略的实现。

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关键词：铁路房地产开发公司；委托贷款业务；可行性；风险；对策

一、铁路房地产开发公司基本情况

铁路房地产开发公司系铁路局所属全资子公司，主营房地产开发经营、商品房出售、出租和物业服务、园林绿化等。主要承担铁路局职工住宅代建、旧城改造、土地开发等职能，对改善铁路办公、生产及职工居住条件，提升站区服务功能和整体形象具有重要意义。

二、积极拓宽融资渠道是铁路房地产开发公司可持续发展必然选择

目前铁路房地产开发公司开发模式为利用铁路局现有旧站区与政府洽谈并签订项目合作框架协议，明确规定向国土局支付的土地出让金全部返还，以用于站区改造基础设施建设。对商业开发建设涉及有关费用，城市配套费用等行政事业性收费，按照政府招商引资和旧城区改造的优惠政策收取。在诸多优惠政策下公司只需筹集开发建设资金即可。但铁路房地产开发公司资金来源局限性较大，主要是向资金结算所内部调剂流动资金。目前铁路局调剂资金量大，存调比超过60%，按照资金风险管理要求，超过60%不得发生新的调剂业务。因此房地产开发公司只能暂停资金调剂。针对铁路房地产开发公司健康持续发展存在的资金瓶颈问题，在国家政策允许范围内，逐步拓宽铁路房地产开发公司的融资渠道，允许符合条件的公司拓展易于管理且较为成熟的外源融资模式，成为铁路房地产开发企业可持续发展的必然选择。

三、委托贷款业务是拓宽铁路房地产开发公司融资渠道的有效方式

1.委托贷款业务根据人民银行《贷款通则》，委托贷款系指由政府部门、企事业单位及个人等委托人提供资金，由贷款人（即受托人）根据委托人确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的贷款。贷款人（受托人）只收取手续费，不承担贷款风险。在委托贷款业务中，委托人为铁路非运输企业；贷款人（受托人）为中国铁路财务有限责任公司（以下简称铁路财务公司）；借款人为铁路房地产开发公司。2.房地产开发公司开展委托贷款业务可行性分析（1）无需总公司审批。《中国铁路总公司企业资金管理暂行办法》（铁总财〔2015〕201号）第二十二条规定“所属企业及其控股的各级企业除银行借款（含内部调剂资金）、票据融资外的其他债务性融资事项，有下列情形之一的需报总公司批准：①公开市场融资；②可能涉及资产所有权转移的事项；③可能导致所属企业资产负债率超过80%的事项；④总公司要求报批的其他事项”。铁路房地产开发公司接受委托贷款，若资产负债率不超过80%则无需审批。若需要铁路局提供担保，根据《中国铁路局总公司关于规范铁路局对非运输企业担保事项的补充通知》（铁总财〔2016〕154号）“铁路局按照风险可控的原则自主决策对所属非运输企业担保事项，担保余额（不含对新增铁路基本建设担保）不得超过铁路净资产的50%，担保事项按年度向总公司报告”的规定，铁路局对委托贷款提供担保，也无需总公司审批。（2）筹资成本低。根据委托贷款操作方法，非运输企业进行委托贷款，贷款额度、利率、期限等由委托方自行决定，受托方办理手续约需3-4个星期，降低了铁路房地产公司筹资难度，提高了效率；同时委托贷款在3年期银行贷款基准利率（目前4.75%）的基础上还可下降10%，与商业银行房地产开发贷款基准利率上浮10-20%、且条件苛刻、监控严格等相比，筹资成本极低；最后委托贷款最长期限3年，比内部调剂资金只能使用1年且不能用于购地支出相比，有利于公司在较长时期内无需考虑资金问题而专注于项目建设及销售。（3）需要铁路局审批。《南宁铁路局重大财事项管理暂行办法》（宁铁财〔2013〕177号）第十四条规定“多元投资集团公司及所属企业借款审批权限……预计资金借入后，企业资产负债率达到或高于70%，以及资产负债率低于70%但累计借款余额在1000万元以上的，逐级上报，由多元投资集团公司履行内部集体决策程序后，经局筹融资管理领导小组审查同意，提交局党政联席会审议、决定”、第十五条规定“铁路单位向社会金融机构以银行借款及公开发行融资工具以外的其分方式借入资金，其操作流程、审批权限比照银行借款办理”。目前，多元投资集团公司已撤销，可由财务处会同开发处向局筹融资管理领导小组提报委托贷款方案，审查同意后提交局党政联席会审议。（4）盘活非运输企业资产。非运输企业的资金充足，暂时处于闲置状态，若是委托贷款，支持了房地产公司的发展，盘活了委托人的资金，开辟了铁路房地产开发公司筹融资新途径。同时资金成本在铁路局合并报表范围内抵销，如委托贷款9000万计算，按3年期贷款利率下降10%计算，可节省财务费用1154万元，节支效果明显；

四、房地产开发公司开展委托贷款业务合规性分析

1.业务性质的合规性人民银行允许企业开展委托贷款业务，近几年贷款总量有明显增加，经询广西银监局、各大银行，除《贷款通则》和各银行自定管理办法外，无专门法规规范委托贷款业务。总公司现行制度无明确规定禁止铁路企业开展委托贷款，铁路财务公司已为铁路企业实施了多次委托贷款，直接证明了该业务的可行性和合法性，排除了审计风险。2.贷款资金使用的合规性《中国人民银行关于进一步加强房地产信贷业务管理的通知》（银发〔2003〕121号）第一条“各商业银行……对未取得土地使用权证书、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证和施工许可证的项目，不得发放任何形式的贷款”。房地产开发公司以自有资金支付土地出让金后，办理委托贷款支持项目启动，之后公司以销售回款支付地块土地出让金，以此规避审计风险。《关于规范推进铁路职工住房建设的若干意见》（铁政法〔2009〕26号）规定“要积极争取将职工住房建设纳入地方城市经济适用住房建设计划或旧城改造计划……多渠道筹集职工住房建设启动和周转资金……”。铁路房地产公司委托贷款资金用于站区改造、职工住房拆迁安置等，相关站区改造项目已经原铁道部批准，且总公司近期鼓励和推动资本经营和土地开发。因此，委托贷款资金用途符合总公司资金政策方向。3.成功案例南宁公共交通有限责任公司已取得2500万元清洁发展委托贷款；农行古城支行正在办理广西区农垦公司自有资金对其所属公司的委托贷款。

五、操作程序

（1）确定委托人、受托人。（2）确定贷款额度、年限、利率水平等。（3）联系铁路财务公司协商相关程序和手续。（4）委托人、借款人完成法人内部决策程序，向铁路财务公司申请开立结算账户。（5）铁路局完成审批决策程序。（6）委托人、借款人向铁路财务公司提交申请及资料。（7）铁路财务公司对委托人、借款人的法人资格及贷款资金用途进行合法合规性调查、审核。（8）铁路财务公司审查通过后签订合同、办理款项划转。

六、存在风险及对策

1.存在风险（1）审计风险。铁路房地产公司的委托贷款资金不得用于支付土地出让金从而形成审计风险。公司资金筹集投入方案必须明确，以自有资金支付和销售回款分期分步支付土地出让金，规避审计风险。（2）到期无法偿还风险。如果三年后房地产公司无法偿还贷款，风险止于房地产公司和委托贷款的非运输企业之间，问题性质限于债权未及时清理，不涉及银行信用。可采取企业合并或办理委托贷款展期予以解决。2.防范风险对策（1）把握合规性，防范审计风险。要明确权利义务，严格限定贷款公司责任。虽然委托贷款的对象和用途等要素由委托人确定，但受托人也应对此进行审查，审查贷款用途是否符合政策，资金来源合规合法，是否需要监管部门的审批。（2）完善制度建设，防范法律纠纷风险。委托贷款涉及委托人，借款人，受托人等方面的关系，借款发放后，委托人对借款人使用贷款情况进行监督，自行关注借款人和担保人资信状况、财务状况、生产经营状况、抵质押物状况；一般委托贷款到期后或借款人出现可能影响债权实现的情况时，根据制度及合同约定自行采取救济措施。

七、结论

铁路房地产开发公司建设资金缺口较大，周转困难，而铁路局流动资金调剂款只能用于职工住宅建设，期限较短，不太适合房地产企业投资周期长的特点。委托贷款业务的开展能解决铁路房地产开发公司的资金问题，提高筹资效率，确保重点项目开发建设能够顺利推进，扩大公司的经营规模，提升公司的市场竞争力，促进企业的发展，对发展地方经济、提升铁路形象也具有重要的现实意义。

参考文献

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第一章  总  则

第一条  为进一步加强电煤结算管理，明确职责，规范结算管理程序，确保煤炭资金安全、及时结算，特制定本办法。

第二条  本标准适用于所管辖的各燃煤电厂(以下简称“电厂”)。

            第二章  结算依据和原则

第三条  煤炭购销结算依据

（一） 供需双方签订的煤炭买卖合同、煤炭买卖合同补充协议、煤炭运输合同及纠纷处理单、有关仲裁文件、判决书等。

（二） 煤炭采购业务结算所需的验收有关原始单据等。

（三） 煤炭物流部门（铁路、公路、航运）出具的格式化运单和正规发票，包括铁路大票、公路运费、航运费、港杂费、租船费、滞期费、仓储费等。

（四） 政府及物价部门的相关法律、法规或规范性文件等。

第四条  煤炭采购结算原则

    （一）坚持依法经营的原则。原始凭证应合法合规，结算程序规范合理。

（二）坚持实事求是的原则。所有结算数据必须建立在可靠的原始记录上，确保数据真实、准确、完整，不得伪造、篡改。

（三）坚持风险防控原则。完善内控程序和审批流程，防范资金风险。

（四）坚持效率优先原则。提高结算和资金使用效率，保证公司效益最大化。

第三章  结算体系与职责

第五条  结算体系与职责

上级公司—电厂二级电煤结算管理体系。

（一）上级公司安全生产部是区域电煤结算管理的责任主体，负责对电厂的结算工作进行审核，履行以下职责：

1.负责审核电厂录入的电子合同。

2.负责审批电厂进煤数据的调整申请。

3.负责审核电厂编制上传的试算单。

4.负责审核电厂有“结算折让”内容的结算单，要求电厂书面说明原因并备案。

5.负责组织结算人员参加集团的业务培训。

6.负责配合集团公司对厂内燃料管理信息平台网（以下简称“厂内平台网”）进行维护和改进。

（二）电厂是本单位电煤结算管理的责任主体和实施主体，具体实施本单位电煤结算管理工作，履行以下职责：

1.负责根据本标准制订电煤结算管理细则，并组织实施。

2.负责编制电煤资金需求计划和支付计划，上报内蒙公司，落实电煤资金。

3.负责录入电子合同，上传厂内平台网。

4.负责录入和审核收付方银行信息。

5.负责录入和审核进煤数据。

6.负责根据电子合同和进煤数据编制试算单，上传厂内平台网。

7.负责对未完全执行合同条款，需要折让的结算分析原因并书面上报内蒙公司安全生产部审核。

7.负责通知供煤单位按照结算单开具增值税发票，并对照结算单审核供煤单位开具的发票，要求供煤单位书面签字确认结算单无误后入帐。

第六条  所有电煤结算必须在集团公司厂内平台网和财务公司电子结算系统上进行统一操作，任何单位不得自行支付煤款。

第四章  电煤结算工作流程

第七条  电厂在电子合同ERP系统中流转完毕后2个工作日内与供应商签订电煤采购合同。

第八条  上级公司安全生产部在电子合同录入后2个工作日内完成审核。

第九条  电厂由不同人员录入、审核收付方银行信息。

第十条  电煤到厂验收时由厂内平台网自动记录数量数据，3个工作日内自动记录质量数据。

第十一条  进煤数据需要修改的，电厂书面说明原因上报内蒙公司安全生产部审批通过后退回修改。

第十二条  电厂根据已审核的电子合同和进煤验收数据编制试算单，上传厂内平台网，由内蒙公司安全生产部审核。

第十三条  上级公司安全生产部审核试算单，通过后形成结算单。

第十四条  电厂通知供煤单位按照结算单开具增值税发票。

第十五条  电厂在厂内平台网中录入发票号，发起付款支付申请，进入ERP系统找到该发票号，选择对应合同，上传对应结算单，进入ERP系统厂内支付审批流程。

第十六条 

    厂内审批流转完毕后，在集团财务公司电子结算系统进行资金划拨，支付成功后由电厂在结算业务平台入库并根据当地银行提供的网银回单进行帐务处理。

第五章  结算要求

第十七条  煤炭结算必须提供相关货权转移证明。

第十八条  煤炭结算原则上应提供原始单据，相关单据和发票应及时传递，并做好票据传递记录。

第十九条  煤炭开具发票金额、税额与结算单保持一致。

第二十条  原则上不对供应商预付、预结煤款。如需预付、预结煤款必须执行公司资金管理办法有关规定。

第二十一条  对于火车运输的煤炭，如发运单位（托运人）与结算单位（合同签订单位）不符的，应由合同签订单位提供合法有效的证明材料。

第二十二条  电厂应做好相关台账及资料档案的管理，定期归档以备查阅。 

第二十三条  除下列原因外，原则上不得办理委托付款：

1．法院出具判决书、裁定书等原件，要求付款至指定帐户的。

2．因工商变更原因，有工商部门的书面原件证明其名称确实发生变化的。

确实需要办理委托付款的，由委托单位出具委托结算书，委托结算书必须经委托单位法定代表人签字，加盖委托单位行政公章和财务专用章，并提供被委托单位的《组织机构代码证》、《企业法人营业执照》、《税务登记证》、《煤炭经营资格证》。电厂审核后填写“委托结算申请单”，上报内蒙公司安全生产部审批。委托结算不允许进行二次委托。

第六章  附  则