涉外风险防控范文

导语：如何才能写好一篇涉外风险防控，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

不公诉讼VS失当应对

有评论形容该案为“美国对华反垄断第一案”，并不为过。

就本案而言，也许有许多值得商榷之处。比如“打包诉讼”，维尔康及华北制药集团行为是否真的触犯了美国的反垄断法规则？自2008年以来，我国出口到美国的VC占美国市场份额的80%，而维尔康的出口量只占其中16%。按美国反垄断法涉及的排除或者限制竞争的垄断行为来衡量，单就维尔康本身所占份额，应该不至于构成垄断。但结果何以至此呢？原来，美国原告了包括维尔康在内的5家中国企业构成美国VC市场垄断，这些企业“捆绑”或“打包”一起应该构成了市场垄断，分开来则不一定！不幸的是，其他几家中国企业都与原告选择了诉讼和解，赔偿了事。剩下维尔康一个人去“战斗”，结果可想而知。

又比如，商务部有关该案的态度和立场也值得商榷。作为政府，当我国企业在海外受到不公正待遇时，应该挺身而出。面对美国反垄断这么复杂的国际经济法纠纷问题，政府应该从法律技术本身入手给企业提供帮助：可以组织所有涉讼企业联合应诉并提供法律援助，也可以通过外交途径向美国政府施压，而不是向美国法院交涉。否则，会事倍功半！

涉外法律环境或已逆转

不难发现，自加入WTO以来，我国各类企业涉外经营越来越多，同时遇到的国际法律风险或麻烦也越来越多。

首先是贸易壁垒法律风险。这种法律风险最常见的形式就是“双反”调查。自加入WTO以来，我国已成为世界上最大的“双反”调查的受害国。目前全球金融危机仍有蔓延之势，世界经济发展前景仍不乐观，为了保护国内产业，各国或地区一定会采取更多的“双反”措施，来排挤外来竞争者。一如对中国光伏业产生重大影响的“双反”。

其次是海外投资并购风险。我国一些大型企业进军海外，会更倾向于通过并购的方式，这就带来复杂的法律风险。海外并购涉及众多法律和较多且复杂的法律关系。一般说来，企业海外并购直接受到不同国家或经济体的公司法、证券法及反垄断法这三类部门法规范。而涉及的相关法律风险主要有并购协议、并购程序的合法性、并购对象资产负债方面的信息不对称、法律体系不对称等。

再次是知识产权法律风险。随着市场竞争日益激烈和科技发展的日益复杂化，企业时刻面临着侵犯他人知识产权或是被竞争对手侵权的风险，这就容易陷入知识产权侵权诉讼中去。再者，挑起知识产权诉讼打击竞争对手，已成为国际商业惯用的游戏规则（如近年来热闹的苹果公司三星），这是尤其要警醒的。

此外，劳工与环保法律风险、资金转移风险等也是比较常见的法律风险。

中国企业此前常在海外遇到麻烦，但大多数属于浅层次的“双反”（反倾销与反贴补）法律风险，因为它们只涉及我国企业尤其民企能否走出国门、能走多远的问题。而现在，美国等国家的反垄断制裁则涉及外国企业能否做大做强。华北制药一案也许表明，中国企业进军海外市场进行投资经营活动的涉外法律环境已经发生了逆转。如果这类问题不解决，一旦散发蝴蝶效应，微观上势必影响我国企业的海外贸易及投资活动，进而影响我国的产业升级、经济发展方式转变。

树立规则意识预先防范

由于国情、文化背景不同，不同国家或地区的法律法规与相关的国际法、国际惯例，和我国的法律不尽相同，甚至相互矛盾。这就需要我们必须采取有效规避涉外法律风险的办法。逻辑上，应遵循预防+控制+救济的思路，具体路径应以事先防范和事中控制为主，以事后救济为辅。

事先防范如何做？最重要的是树立规则意识。规则意识尤其强调事先预防，这要求增强法律风险意识。企业应该对基本的国际公约惯例、国际商务习惯及投资国的法律有所理解与掌握。比如，要对投资东道国的法律进行全面系统地调研和评估，要遵守东道国有关外资审批、审查、申报、备案、信息披露等规则；同时要按我国的相关规定进行所需的审批、备案、申报等步骤，以确保境外投资的国内合法性。

维尔康VC垄断案发之前，我国对VC等36种产品的出口采取了所谓“预核签章”制度。该制度是指特定商品出口之前将购销合同报送专业商会，由其对产品价格审核并在出口合同上盖章，并以此作为办理报关手续的前提。该制度宗旨是在商会“统一协调”下形成的价格协议，以维持商品出口价格稳定，避免出口企业竞相恶意降价招致反倾销调查。比如，由于国际VC价格暴跌，为避免招致反倾销调查，我国医保商会组织相关企业于2001年达成出口价格协议，但该协议成为了美国法院认定维尔康行为构成VC垄断特征的铁证。

法理上，该制度完全符合横向垄断协议的构成要件——业务上具有竞争关系的企业之间，就商品的价格或数量达成一致，并起到限制或排除竞争的作用。于是乎，我国企业虽然躲开美国“双反”的“刀山”，却跳进了美国反垄断的“火海”。所以，树立规则意识，还不能顾此失彼！

构建防控机制巧用救济

从VC案可以看出，企业、相关政府部门在处理涉外法律事务时比较业余。规避法律风险要树立规则意识，更重要的是构建一个法律防控机制体系。

一方面，企业应完善企业内部法务部门构建，聘请具有国际法律知识的人才，并充分参与涉外贸易或投资业务决策，而不仅仅是扮演合同起草、诉讼应对等辅助型工作。与此同时，还应构建科学合理的法律风险控制机制，这就要求涉外企业应建立基本的法律风险防控体系和严格的法律风险防范管理程序。此外，还应建立涉外法律工作定期报告制度，对企业境外业务面临的法律风险定期分析，并形成可操作性强的意见。

另一方面，相关政府部门应建立并完善涉外企业的法律咨询与服务机构，对涉外企业提供专业法律服务。

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关键词：采油企业 法律风险 防控

中图分类号：DF412.1

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2013）01-094-02

企业法律风险防控机制，是指企业为规避负面法律后果建立的法律风险评估识别、控制、监控与化解体系。中央企业法制工作第三个三年目标中明确提出：通过2012年至2014年的三年努力，着力完善企业法律风险防范机制，法律风险防范机制的完整链条全面形成，因企业自身违法违规引发的重大法律纠纷案件基本杜绝。因此，对采油企业来说，抓好法律风险防控机制建设，不仅是我们的生产经营的需要，也是我们面临的政治责任。

一、建立法律风险防控机制对采油企业的意义

采油企业作为油气生产单位，用工量大、生产场所范围广、地方关系复杂，法律风险的范围非常广泛，涉及到生产经营的方方面面，关系到管理过程中所有的人和环节。紧紧围绕采油企业中心工作，构建适合采油企业的法律风险防控机制，对正确认识法律风险，做好法律风险防控，保障采油企业生产经营稳定具有重要意义。

1.构建法律风险防控机制，是社会发展对企业的现实要求。首先，中国经济处于转型阶段，体制改革不断深入，经济结构和关系错综复杂，企业面临的法律风险加剧；其次，中国仍处于市场经济初级阶段，企业的外部法律环境仍在日臻完善，抵御市场风险的能力有限，可供企业借鉴的经验也不多，也使得企业面临的法律风险加大；再者，相比国资委法制工作要求，采油企业法律管理的基础比较薄弱，在法治理念、管理体系和方法上还有不小差距，使得在参与市场活动时面临的法律风险更加复杂。因此构建法律风险防控机制，对采油企业的发展，具有不可置疑的积极作用。

2.构建法律风险防控机制，是采油企业生存和发展的长远需要。现代的企业管理要求把法律风险防控机制提高到企业战略发展的高度。中石化集团公司提出要建设世界一流能源化工公司的长远目标，作为子公司的采油企业必须要加强法律风险防控，客观评估国内国际法律风险环境，制定一套科学的法律风险战略管理措施，才能提高国际竞争力。所以，采油企业要把构建法律风险防控机制作为一项基本的企管措施，逐步建设完善战略性、常规性的法律风险防控机制。

3.构建法律风险防控机制，是提高采油企业的法律风险防御能力的必然要求。风险防控要防范于未然。企业外部的法律环境发生变化，或由于包括企业自身在内的主体未按照法律规定或合同约定有效行使权利、履行义务，都会产生负面法律后果。法律风险是以承担法律责任为特征，具有可控性。但如果对法律风险估计不足或处理不当，未能有效进行法律风险防控，都会带来严重的法律后果。法律风险存在于企业经营发展的每一个环节，必须建立法律风险防范机制，规范经营管理行为，依法规避和防范法律风险。

二、采油企业管理中常见的法律风险形式

根据油田的整体法律环境，结合采油企业实际情况和内部管理流程，采油企业主要面临以下几个方面的法律风险。

1.市场交易风险。指采油企业在与其它单位进行经济往来行为过程中发生的风险，主要是合同的签订与履行存在的法律风险。包括在合同订立、生效、履行、变更和转让、终止及违约责任的确定过程中，有受到损失或损害的可能性。在签订合同的过程中，有时会出现合同相对人主体不适格、合同条款约定不明或越权签约的现象；在采油企业建设工程合同、技术合同、承揽合同等合同中，由于外委计划滞后或生产应急项目等原因，有时会发生事后补签合同的现象；在合同履行的过程中，有时会出现不履行、迟延履行、不适当履行、质量瑕疵、部分给付等不符合法定和约定的情形；在发生合同争议时，不是依法解决而是采取私了的办法处理等。这些做法使合同失去了应有的约束力，也无法实现合同预防和控制法律风险功能，很容易使我方陷入不利的局面，给企业造成不必要的经济损失。

2.行政管制风险。指政府对企业进行规范和限制方面存在的风险。采油企业属于中央企业范畴，长期以来由于地方政府不是中央企业的责任主体和利益主体，中央和地方的利益冲突给采油企业带来的法律风险难以避免，特别是“地方保护主义”在土地、价格、税务、公检法等方面给企业运行带来的负面影响较大。它主要以行政部门对采油企业生产经营过程进行检查的形式出现，各种检查使采油企业存在被处罚的可能性。

3.环境保护风险。采油企业勘探开发不可避免地要对采油企业区域内的草原、水域、林地、河道等生态要素造成不同程度的破坏和影响，随着国家对生态环境保护要求的提高，如不及时恢复地貌和植被，会遭到更多的行政处罚和索赔，企业形象也会受到较大影响。

4.人力资源管理风险。在人力资源管理过程各个环节中，都有相关的劳动法律法规的约束。人力资源管理的法律风险产生于劳动者与单位享有的权利和承担义务之间的冲突，主要表现在劳动合同的履行、劳动关系的解除以及工资报酬、福利待遇、劳动保护、劳动兼职等方面发生的纠纷。随着《劳动合同法》实施的不断深入，各种规范制度会日益增多，员工的自我保护意识在逐渐加强，任何违反法律或不规范的行为都有可能造成不良影响，引发劳动纠纷。尤其在解除劳动合同、职工处分、临时性用工管理、离岗干部管理等方面不同程度地存在法律风险。

5.财务风险。指企业财务管理过程中在货币资金管理、资金收、拨款管理、应收账款管理等方面行为不当造成损失。主要包括：未经审批私自开设银行账户；对外付款未按规定权限审批，导致资产损失；网银卡和密码未分开保管，导致资金被非法挪用；应收账款业务不规范，责任不落实，造成损失等。

6.侵权风险。指采油企业作为一方主体，与地方企业和个人因生产经营过程中的某些原因造成纠纷的可能性。在对外协作或交流中，由于缺乏知识产权保护意识和必要的制度约束，使我方知识产权得不到有效的保护；在计算机软件应用方面，使用盗版软件的情况比较普遍，潜在遭受诉讼索赔的风险。

7.证照和印章管理风险。证照管理风险指需要取得国家、地方政府、相关部门颁发的特定资格证照的单位与个人，未按法定程序取得证照、取得证照后未按要求进行年检或未按规定合法使用证照带来的法律风险。印章管理风险是指单位或部门不注重印章管理，个别人员私自使用印章，恶意签约、担保、出证等可能给企业带来的法律风险。

8.税收风险。税收法律风险是指企业涉税行为不当而造成的法律风险，包括避税、漏税、偷税等法律风险。

9.诉讼风险。诉讼的结果将对企业的利益造成直接或间接的影响，诉讼涉及到调查取证、参加庭审、协调关系等复杂过程，任何一个环节处理不妥，对案件的结果都将产生影响。

10.其它风险。指包括突发性的事件或自然灾害在内的其它原因造成的风险。

三、做好采油企业法律风险防控工作的有效途径

法律在市场经济中起着引导、规范和保障的作用，“依法治企”是做好企业法律风险防控的根本手段。作为一个采油企业，要立足于改革稳定和生产经营，强化法律风险意识，健全法律工作机构，完善法律顾问制度，加强过程控制管理，才能有效构筑法律风险防控屏障。

1.强化内控的宣传与培训，提高风险识别能力。全面实施内部控制制度，是中石化集团公司“精细管理、极限管理”的要求，是实现“人治”到“法治”的制度保障，能够有效控制经营风险、保障资产安全和保证财务信息真实可靠，满足国内外资本市场监管要求。油田企业点多面广，相对分散，是没有围墙的工厂，长期以来油田企业大干快上，资金流量大，人员补充多，人员素质参差不齐，制度建设相对滞后，干部职工风险意识和危机意识相对薄弱。所以，要强化内控宣传和普法教育，增强风险意识。日常工作中，对领导层、执行层和普通职工进行三级内控培训，采取多渠道、多形式的宣传措施，为内控制度的执行营造了一个良好的环境，增强内控理念，提高内控制度认识，奠定有效执行内控、防范经营风险的基础。

2.建立健全法律工作机构，完善法律事务规章制度。采油企业要全面推进依法治企，认真落实内控制度，规范企业管理，就应该加大企业内部法律事务工作的协调力度，规范经营秩序，正确处理案件，最大限度地维护企业合法权益。企业应成立由主要领导任主任，分管领导任副主任、成员由相关科室及业务部门的人员组成的法律事务协调委员会，并明确机构的职责；照章办事是管理到位的保证，健全规范的制度是实施有效管理的基础，要建立和完善企业法律防控规章制度，包括重大合同审查会签制度、授权委托制度、企业法律顾问咨询制度、重大决策法律意见书制度、重大法律事项联合审议制度、企业涉外文字材料审查把关制度、法律事项督办制度、知识产权保护制度等等。依靠规章制度严格规范经济业务行为和干部职工行为，将有效地规避各种法律风险，维护企业的合法权益。

3.深入落实法律顾问制度，建立基层法律工作框架体系。按照国家法律顾问制度实施要求，成立法律事务部门，作为独立的职能部门运作，明确法律事务部门的责任，设置专门的法律事务岗，配备专职的法律事务人员，建立由企业负责人、总法律顾问、法律事务机构、法律顾问、基层法律联络员组成的工作框架体系。采油企业还可采用聘请专职律师和培养企业法律事务人员相结合的方式，进一步落实法律法律顾问制度，一方面利用律师丰富的法律知识为企业的重大经济活动提供较为完善的法律咨询服务，有效规避法律风险；另一方面加快企业员工中法律事务人员的培养和取证工作，发挥内部法律工作者对企业熟悉、了解较为充分的优势，制定完善的法律保护体系，保证企业依法经营、依法管理。

4.突出强化法律风险防控，构建法律风险防控保障体系。法律事务部门应把法律风险防范、控制的着力点落脚到法律事务工作上，努力把法律风险防范和法律审核把关工作渗透到生产经营、改革发展的各个环节中去。一是建立法律风险防范机构。单位成立法律风险防范办公室，协调处理法律风险的防范，指导法律事务工作人员开展法律风险防控，纠正基层单位违规的行为。二是规范法律风险防范工作程序。基层在生产经营中预测到或发现可能发生法律纠纷，必须立即向法律风险防范办公室汇报，由防范办公室安排相关部门配合解决的法律纠纷防范事务，避免损失扩大。三是开展法律风险防范责任追究。对日常工作中容易发生的风险等进行分类，明确责任管理单位，实施督查和责任追究。

5.加强合同的过程管理，事前防控各种法律风险。合同是企业从事经济活动取得经济效益的纽带，同时也是产生纠纷的根源。合同风险防范首要目标在于有效防范合同纠纷，以有效降低经营风险，实现利益最大化。严把资质审查关，严控市场准入，夯实防控基础；严把法律论证关，法律合同工作人员，对项目随时提供法律意见，为领导决策提供依据；严把合同签约关，增加QHSE合同条款，保证所签合同合法有效；严把监督履约关，法律事务工作人员积极参加对合同项目的检验、验收，提出相关合同结算意见；深入施工现场进行定期和不定期的检查、抽查，对合同履行情况进行动态管理；建立合同档案，对归档资料建立统一台账，合同管理既要走足程序，也要留下痕迹。

6.完善人力资源管理体系，加强人力资源领域风险防控。一是建立科学的人力资源管理开发和评价体系，加强日常管理，从人力资源管理的角度评判某个员工从事管理工作会给企业带来还是减少法律风险，并不断完善管理制度。二是加强劳动合同的履约管理，认真落实劳动合同的签订、期满考核通知、考核续签、变更、终止、解除等工作，把劳动合同法的贯彻实施当成企业规范员工管理的一项措施和手段，不断提高人力资源管理水平，构建和谐劳动关系，规避用工风险和劳动争议。

7.坚持依法治企，优化诉讼纠纷案件管理机制。妥善处理纠纷案件是防控企业法律风险的最后防线。采油企业开放性的生产经营特点，决定了油地关系的复杂性和行政争议的多发性。法律事务部门要前移工作重心，早谋划、早研究、早介入。一是要综合运用公证保全证据法等手段，提高诉讼纠纷处理能力和办案质量，维护企业合法权益。二是做好案件信息反馈，认真分析总结案件产生的原因，剖析生产经营过程中存在的问题，提出法律意见书，进一步完善制度，堵塞漏洞，有效避免风险。

参考文献：

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【关键词】企业 税务风险 管理

一、企业税收风险的内容

税收风险存在于税收管理的整个过程和各个环节，就其具体内容而言，主要包括税制改革风险、涉外税收风险、税源监管风险以及税收执法风险等。

二、企业税务风险识别

通过建立、健全企业风险管理组织体系，识别企业内部和外部税务风险因素，实行风险的动态识别，建立经验数据库，利用流量图进行分析识别将风险识别细化，做到对企业税务风险的识别准确度。

三、企业税务风险防控

1.建立基础信息系统，以达到全面、有效的信息系统，可以减少税务信息的产生、处理、传递和保存中存在的税务风险，防患于未然。

2.制定风险控制流程，设置风险控制点。企业应遵循风险管理的成本效益原则，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，合理设计税务管理的流程及控制方法。设置税务风险控制点，采取人工控制机制或自动化控制机制，建立预防性控制与发现性控制机制。

3.重点关注企业重大事项，跟踪监控风险。企业重大事项包括企业战略规划、重大经营决策、重要经营活动等。这些事项因其重要性而不允许企业存在过高的风险，因此，企业税务风险管理部门不但要在事前分析、识别、防范风险，更应着重跟踪监控税务风险。

4.规划税务风险应对策略。按照税务风险发生的可能性及其对企业造成影响的大小，可以将企业税务风险应对策略划分为避免、转移、小心管理或可接受等。

5.提高对税务风险管理的认识。要进行税务风险管理，首先应提高企业所有者、管理者乃至全体员工对税务风险管理的认识。

四、加强企业税务风险管理具体做法

1.成立专门的部门税务风险管理中心。税务风险管理对于公司而言，是一个新的、陌生的领域，需要不断的摸索和投入大量的精力和时间。在实施过程中，公司主要领导亲自抓、亲自协调，组织参与、调研，解决工作中的困难和问题，取得各方的支持，确保了风险管理工作的有序开展。

2.建立健全税务风险管理相关办法和制度。税务事项几乎贯穿企业经营活动全过程，涉及人、财、物、技术等各个要素。因此，税务风险的源头很可能就潜伏在决策层及各个业务部门。这样必须就要有一套完整实用的规章制度来约束和规范具体工作，以进一步强化各部门对税务风险的管理责任，增强各部门对决策层意见的执行力度。

3.组织学习风险管理，将风险管理落到实处。为了将风险管理贯穿于整个工作环节中，公司管理中心组织相关人员对税务风险管理的所有内容，包括各项办法和制度、风险点的识别和防范等重要内容制作PPT课件，对涉及的岗位和人员进行学习培训，使受训人员做到真正了解和掌握风险管理的目的和意义，积极地在工作中加强风险意识，主动识别税收风险，提高税法遵从，使完善的税收管理成为集团公司增加效益的有效途径。

4.建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。这是保证税务风险管理制度落实到位的重要举措，有利于提高企业税务人员的工作积极性和企业税务风险管理建设的整体推动。

5.建立税务风险管理的信息与沟通制度。明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。

五、加强企业税务风险管理的意义

1.企业风险点得到有效控制和及时消除。通过开展税务风险管理，有效降低了企业税务风险发生的概率，使企业存在的风险点得到了消除和有效的控制。

2.风险管理意识增强，互动监管形成氛围。集团公司建立的税务风险管理体系，其风险识别与风险控制的每一个细节，均涉及到具体的税法知识，设定的风险点覆盖了集团公司全部业务的各个环节，几乎与每个业务人员都有联系。从而，促使每个业务人员积极学习税收法律法规知识，并且在工作中严格依照税法规定处理实际业务，做到了国家相关政策、法规、标准等信息以及其他企业的先进管理理念与企业的对接，风险管理意识明显提高，形成良性互动的监管氛围。

3.监管的针对性加强，监管效率明显提高。通过对公司的生产工艺、固定资产、发票取得和抵扣、税金计算、优惠政策享受等环节的风险评估，风险管理中心人员对企业的总体情况和风险因素心中有谱，在监管工作中做到有的放矢，能现场解决的决不拖延、能预见和可控的决不放松，提高了监管的针对性和有效性。

4.管理思路更加开阔，业务水平得到提升。通过与大企业税务管理人员的互动交流，在企业的角度来分析风险，管理风险的能力不断提高，使工作视野更宽，思路更深。

六、总结

企业在主观上尽管有较强的纳税遵从意愿，但因其管理环节繁多、涉税事项复杂，客观上仍然存在着较大的税收风险。在透明、互信、互动的基础上，税务机关与企业共同建立税务风险防控机制，是弥补现有企业内部控制和风险管理不足的有益尝试，是帮助企业减少纳税成本和控制税务风险的重要手段，同时也是化解征纳矛盾的重要举措，是构建全面税收风险管理体系的重要组成部分，既有利于企业又好又快发展，又有利于提升税收征管质效。

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海外石油工程项目应收款回收风险主要来自两个方面：

（1）某些客户因经营情况恶化而导致坏账的风险。海外石油项目是一项风险极大的活动，工程全过程伴随着众多的风险因素，承担国内项目所无法比拟的巨大风险，任何风险防范考虑不足都可能导致工程亏损，造成严重的经济损失。海外石油工程遍布众多国家，涉外业务相关主体的多样性、复杂性，决定了涉外纠纷的多发性。国际油气勘探开发活动，由于受地质条件、勘探开发技术、工艺等影响，很可能初期勘探效果达不到预期；同时，由于受国际原油价格波动和供需影响，经营成果在短期内波动起伏有时较为剧烈。油公司特别是新兴中小油公司不可避免地存在经营和财务状况恶化无力偿还应付款的可能性。

（2）项目公司的内控管理缺陷导致应收款无法及时回收，主要有以下几个方面：个别项目招投标或者签合同之前，未对油公司进行资信调查，客户信用及财务状况未充分掌握；在合同中没有保护条款或没有提前采取一些措施来确保应收款的及时回收；在催款过程中，没有催款信函、备忘录、邮件等证据，在法律程序时举证不了，造成诉讼时间延长或不必要的损失；部分海外项目要么根本没有建立应收款管理政策，要么应收款管理政策沦为空文而没有落实；个别项目管理人员担心追收应收款影响客户关系和市场开发，不愿去积极追收等等，这些现象都导致海外项目应收款及其坏账率居高不下。

2海外石油工程项目应收款回收风险防范措施

海外石油工程项目应通过事前预防、事中监控、事后收账等措施，对应收款进行全过程、全方位管理。

（1）投标前，海外石油项目应联合总部法律、市场、财务、投标等部门做客户资信调查，分析客户资信风险，对客户的商业信誉、付款能力、经营状况等条件进行综合评估，由投标委员会集体确定风险承受度，最大程度地降低坏账损失发生的风险。

（2）高度重视合同付款条款，把客户的付款期限、额度、方式、币种等内容在合同条款中一一约定，对于延期付款应有延付期限、利率及利息计算等规定，明确违约责任。在合同中增加保护性条款，如有可能，合同中可以约定客户应在项目开工前提供银行或者公司保函来保证工程款的及时支付。

（3）海外石油项目应及时准备发票等相关结算文件，按合同规定收回工程款。项目财务人员应充分了解合同条款中有关结算内容，催促前方现场技术人员及时反馈项目现场甲方监督签字的相关结算支持文件，并提交客户有关部门审核，依据审核后的资料开具发票，按照合同规定的付款时间，催要工程进度款；合同结束时，各部门要积极配合与协调，按时准备关闭合同所需的项目完工报告等各项资料，尽快收回工程尾款和质量保证金。

（4）海外石油项目应加强应收款的内控管理。海外项目应编制账龄分析表，对信用期内的欠款继续跟踪，对信用期以外的欠款，重点催收，对超过信用期较长的欠款要考虑产生坏账的可能性，明确应收款清收责任，建立相应考核机制，把回款率的高低与员工的切身利益挂钩。国内财务部门要做好海外项目应收款分析，建立风险预警机制，及时发出预警信号，定期公布海外应收账款回收情况并敦促相关责任人落实。

3海外石油工程项目应收款纠纷处理策略

当结合财务分析发现客户有恶意欠款嫌疑时，海外项目应先礼后兵，首先财务部门通过邮件、催款函催收或者高层推动，要求对方尽快支付款项。如果客户仍然不付款，可以采取发律师信等方式讨要欠款。当这些手段都无法奏效时，就要果断采取法律手段，决不能因为对方是国家石油公司或担心今后的市场开发合作而“前怕狼，后怕虎”，否则，应收款总额将会越积越多，拖欠时间也会越拖越长，收回的可能性越来越小。应收款纠纷发生后，石油工程企业应充分调动各方力量和各种资源，针对不同纠纷采取不同的处理方法，妥善、低成本、高效地解决纠纷。

（1）注重调解或和解优先、避免争议纠纷扩大化。国际纠纷案件相对比较复杂，涉及的利益主体和法律主体、适用的法律及法律程序更为复杂，花费时间较长，且影响面广，一旦处理不及时或把握不当，将使得纠纷案件扩大化，公司形象受损且增加人力物力成本，造成不可估量的后果。所以，争取案件纠纷以调节或和解的形式处理，小范围或短时间就能将案件得以妥善结束，既能对案件的发展做很好的控制，同时节省成本，实为上策。在应收款回收风险发生后，海外项目应及时向国内总部汇报，按照公司风险防控体系有关规定，妥善处理海外争议纠纷。公司应珍惜与债务方的会谈机会，积极与律师商讨谈判策略并付诸实施。努力通过谈判，不断向对方及对方高层传达一种声音，即公司有能力、有信心并决心收回该笔款项，从而对债务方施加正面的还款压力。

（2）注重日常证据的收集、整理和保存。项目启动前、执行过程中和完工后，境外石油工程项目管理层应及时归纳、整理和保存与项目相关的日报、周报、月报、往来信函和会议纪要等法律文档，对于重要的法律文件，必须拷贝一份给总部法律部门，以便一旦发生纠纷案件时快速完全收集证据材料，从而为整个纠纷案件的妥善和有利解决提供前提条件和重要基础。积极准备仲裁所可能涉及的相关证据，并办理好公证等手续，保证证据收集的合法性，避免因债务方采取敷衍策略耽误仲裁进程，影响公司诉讼权利的有效性和完整性。

（3）充分利用外部法律资源，处理应收款纠纷案件。由于法律和司法制度的限制或者对当地法律熟悉不够，在处理当地法律纠纷案件，尤其是某些中小应收款纠纷案件时，中方法律人员不能直接、准确的把握案件或通过法律的程序予以处理，需要充分利用当地法律资源，通过聘用当地法律人员或者借助当地律师事务所的专业力量，给予必要的待遇和创造必要的条件以利于其全心全意为企业服务，中方法律人员在整体上协助和指导案件发展和案件思路，加快纠纷案件的解决。为弥补公司内部法律人员在特定专业知识及处理技巧经验上的不足，面对海外项目重大案件、事件，聘请国内外专业律师事务所或者从事特定专业的律师协助，从专业角度予以把握和控制风险，从而达到“花小钱、办大事”的目的。

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[论文关键词]海外工程服务 法律风险 防控

一、海外法律风险防控的背景及必要性

（一）项目多、业主多、国家多、语种多、法律环境复杂

目前，工程服务企业做强做大，必然会形成每年启动项目多，服务业主多、作业国家区域多、使用语言多和跨国跨区域性强等特点，从而使得海外项目面临的合同风险、合规风险、争议纠纷风险等法律风险越来越多，法律环境及其复杂。

（二）从市场开发到项目运作各个环节中涉及的法律因素和风险增加

海外项目从市场开发到项目最终结束，每一个环节都与法律因素息息相关。市场开发面临着外商投资、市场准入甚至国际制裁等各种法律问题的影响，而一个成功的项目则离不开项目对运作法律主体、合同、进出口海关、许可等法律事务的良好把握和妥善处理。跨国工程服务企业海外项目必定经历进入国际市场之初的“农民军”发展到系统化、规范化、精细化的“正规军”的过程，在东道国政府越来越注重法律监管、项目业主越来越强调合法规范运作的背景下，项目所面临的法律因素以及进而带来的法律风险逐年增加。

（三）项目运作人员的法律意识有待提高

中国企业走出去已经有30多年头，尽管海外项目工作人员的法律意识已经有所提高，但尚不能完全满足日益发展的海外项目的需要。同时，项目人员法律意识参差不齐，而实际项目管理人员法律意识非常淡薄甚至缺乏基本的法律意识，存在依经验不依合同、依主观臆断不依法律事实来处理与法律有关的问题还的现象。

（四）法律人员的配备不足和法律水平不够

海外项目法律人员一般经历了从无到有，从兼职到专职，再到专兼配合的过程，随着海外项目的不断发展，作业国家和地区范围不断扩大，再加上国际法律环境的变化，国际法律问题的不断增加，对海外项目法律人员的数量配备和法律水平要求都逐渐增加。海外项目的发展，需要更多的熟悉国际贸易、国际环境保护、国际保险、国际公法、国际私法、国际诉讼与仲裁等法律方面的更为专业的法律人员。

二、法律风险的定义及法律风险防范的基本理论依据

（一）法律风险及其特征

法律风险指由于企业外部法律环境发生变化，或由于包括企业自身在内的法律主体未按照规定或合同约定有效行使权利、履行义务而对企业造成负面法律后果的可能性。企业法律风险具有发生原因的法定性（约定性）、发生结果的强制性、发生领城的广泛性、发生形式的关联性、发生后果的可预见性等特点。法律风险是由于违反作业所在国相关法律法规、违反合同、侵犯第三方的合法权益、未采取有效措施以获得、保护或行使其合法权益等原因造成的。

（二）法律风险防范机制

法律风险防范机制，是一个围绕静态法律制度作用的动态法律管理体系，是对法律风险进行评估、控制、监控和处理的系统。法律风险防控必须树立事先防范和过程控制为主以事后救济为辅的法律风险防范理念事先防范是基础，事先防范与事后救济相比，事后救济的成本高、效果差。而有效的事先防范，能够避免法律风险的发生，也就保障了企业和项目的正常、持续、健康的运转。过程控制是关键，过程控制关系到法律风险在工程运作中是否得到有效控制，过程控制贯彻并渗透于承包商工程运作的每个过程，关系到每个部门，甚至每一个岗位。事先防范做好了，但过程控制没有做好，同样也不行，而良好的事后救济也能最大限度减少损失。

三、跨国工程服务企业海外法律风险防控的主要做法

（一）事前预防， 建立有效的海外项目法律风险评估预警机制

有针对性地开展法律风险的防范，增强抗击法律风险的主动性、前瞻性和计划性，对海外法律风险进行提前预估、评价、预警，增强抗风险能力是法律风险防范的基本要求。海外项目经过多年的实践经验和总结，从人员配置、制度建立、法律调研、风范防范体系、防控形式等方面，建立一整套海外项目法律风险评估和预警机制。

1.合理配置法律人员为海外项目服务，确保人员数量和专业水平

（1）优化海外项目法律人员构成

全面地防范和控制法律风险，没有专业的法律人员是不可能实现的。根据海外工程服务项目法律风险防控的需要，以及目前的海外工程服务项目的特点，跨国工程服务企业海外机构要配备一定数量的专、兼职法律人员，形成总部法律人员、外派上项目法律人员、海外兼职条法人员、外聘国际律师、外聘当地律师等法律人员的构成的配置结构。

（2）普法活动与对项目相关人员的法律培训相结合，加强对非法律人员法律意识培养

按照“学以致用，突出重点，加强普法的针对性”的原则，结合海外项目实际，组织开展本单位的普法活动，同时根据形势变化、针对热点事项，外请专家，举办专项讲座。针对跨国工程服务企业海外业务实施过程中遇到的实际问题，对经营管理人员进行相关法律知识的培训。培训既有深厚的理论，又有丰富的经验，既说理，又讲事，既有启发，又增长见识，提高管理人员的依法管理、依法经营、依法办事、依法维权的能力。同时要重点开展涉外国家的相关法律法规的学习和宣贯。

2.建章立制，规范程序，建立监督约束管理体系，实现有章可循

要在不断总结开展海外项目的实践经验和吸取教训的基础上，以法律、内审制度和纪检监察为基础，建立海外项目监督约束管理体系，重点对海外项目运作过程中的人、财、物等方面进行管理，内容涵盖了海外授权管理、海外公司管理、海外管理、海外标书/合同管理、海外物资采办管理、海外法律纠纷的预防与处理及海外审计管理等方面的内容。以实现“降低风险、服务项目、提高国际化运作水平”的目标，真正实现法律事前服务和防范功能。

3.甄别研究法律信息，综合抉择项目运作主体

为保证在新地区新国家及时顺利运作合法项目，使项目有一个合法合理的运作主体，必须掌握所在国的法律法规对项目运作的要求，尤其是公司法、外商投资法、环境保护法、税法、工程承包法等。但是，新项目往往都面临施工期限的要求，不可能事事均由专业法律人员收集和调研相关信息。法律人员要总结新区国家法律调研的基础上，做好法律调研准备，明确新国家项目调研时需要收集的法律法规清单，向当地律师或会计师等专业人员进行咨询，同时针对工程服务项目所要涉及法律法规中的关键信息进行了提炼，并以统一规范的调查报告的形式体现出来。针对所收集到的法律信息，法律人员、财务人员以及其他有关人员对其进行解读和分析，从各种可行的项目运作主体形式、税务负担额度及税务筹划、股权设置、注册的程序、文件和时间要求等各个方面进行综合分析和研究，选择最适合项目运作也能满足税务筹划的项目运作主体方案，并落实实施，避免了因法律信息不齐全或不准确或者法律分析不透彻导致运作主体选择不当项目运作开展不利的现象发生。

4.整理归纳项目合同审查要素和标准合同范本，按图索骥识别合同风险

众所周知，国际工程服务项目合同条款多、结构复杂但主要内容明确，重点突出，行业惯例性强，合同包含各个要素也是大体一致的。针对上述特点，企业法律人员应进行实时总结，搜集和对照不同业主提供的合同模板，结合国际行业惯例的指导条款，分析、整理、总结出了工程服务项目合同审点要素表，对合同各个条款进行分类和提炼，列出审查合同时需要着重注意的关键问题，用于指导非法律人员的项目合同审查与谈判，按关键要素表所指导的内容与合同实际内容进行对照分析，逐一审查和按各要素谈判，方便非法律专业人员审查研读识别合同下存在的风险条款以及合同的谈判。

5.对合资合作及合同相对方进行尽职调查，知己知彼

近年来，随着跨国工程服务企业在海外业务的不断发展壮大，部分中小公司寻求与跨国工程服务企业合作的意愿逐渐增加以及提出的合作方式逐渐增多。但是，金融危机使得这些中小公司在融资等方面出现问题，违约率增加。所以，与这类公司合资合作或签署服务合同前，需要对公司资信能力做详细的尽职调查。企业要针对客户的财务状况、项目情况、公司股东、董事、未来预测等信息，通过网上查询或依靠当地律师事务所、会计事务所以及其咨询机构的专业调研和摸底，对这些公司的资信情况和履约能力做详细的分析，这一举措也是控制和转移风险的有效办法，最大程度地防止付款违约和纠纷的出现，保证工程应收账款顺利回收。

（二）事中控制，积极应对和处理海外法律风险

法律风险尽管可以事先预防，但是，由于海外项目的特殊性，“事中控制”在海外项目运作过程中显得尤为重要和关键。

1.寻求政治外交手段保护

对于法制建设欠发达国家，跨国工程服务企业在其境内进行作业发生损害我们权益的法律或政治风险事件的，东道国法律环境差，执法不公、司法随意影响跨国工程服务企业在当地项目的运作和利益，在缺乏当地法律救济的情况下，跨国工程服务企业通过积极联系中国驻当地使领馆人员和中国政府相关机构，施以外交上的压力，借助政治外交手段来保护自身的合法利益。

2.增加“稳定性条款”，积极谈判，获取合同外补偿

按照情更原则，通过争取在合同中加入稳定性条款，在合同履行条件发生较大变化时，能根据该条款要求业主修改合同条款、提高价款或给予其他补偿，从而保证利益最大化。如在合同中加入关于汇率变化超过一定百分比时，业主应给予合理补偿。或者，工区变化、工农关系变化导致合同履行困难或效率抵消，利润受到影响时，要求补偿。稳定性条款主要分为两种类型：一种称之为冰冻条款（Freezing Clause）；另一种称为经济平衡条款（Economic Equilibrium Clause）。实践中，冰冻类型的稳定性条款因为涉及到限制东道国的主权行使，遇到来自东道国的抵触较大，因此越来越少使用，而经济平衡条款的应用越来越多。经济平衡条款更侧重于从风险分配的角度来解决法律稳定性的问题。东道国一般承诺维持其与外国投资相关的法律制度的稳定性，当不得不发生相关法律变化时，东道国政府承诺与外国投资者重新谈判协商，寻求补偿机制，使得外国投资者的利益恢复并维持在法律未发生变化前的水平。

3.以业主名义运作项目或增加业主义务，努力转移风险

对于某些海外新国家地区中时间紧、工作量小、后续工作量不明确的项目，又无法及时注册自己的项目运作主体且当地法律未明确要求必须注册时，跨国工程服务企业可以考虑和争取以业主的名义在东道国运作该项目，包括设备临时进出口、当地采购、人员招聘、税收缴纳、许可办理、工农补偿等项目所涉及的内容，均以业主的名义办理，从而在法律意义上，跨国工程服务企业并不在当地出现，而是作为业主自身的一部分出现。既能满足项目运作的时间性要求，又避免了跨国工程服务企业自身直接面对和处理上述诸多事务的法律风险。

（三）事后补救，妥善处理海外争议纠纷

1.注重日常证据的收集、整理和保存

在整个项目运作的各个环节，法律人员在日常工作或法律培训过程中要求各级管理人员注重邮件、信件、会议纪要等法律文件的归纳、整理和保存，对于重要的法律文件，必须拷贝一份给总部法律人员，以便发生纠纷案件时快速完全收集证据材料，从而为整个纠纷案件的妥善和有利解决提供了前提条件和重要基础。如在2009年，某企业在处理某跨国项目收款纠纷过程中，法律人员及时地取得了项目管理人员提交的所有与业主沟通资料，包括EMAIL， MEMO等，拿到了第一手真凭实据，使得跨国工程服务企业应收账款最终成功回收。

2.注重调解或和解优先、避免争议纠纷扩大化

国际纠纷案件相对比较复杂，涉及的利益主体和法律主体、适用的法律及法律程序更为复杂，花费时间较长，且影响面广，一旦处理不及时或把握不当，将使得纠纷案件扩大化，公司形象受损且增加人力物力成本，造成不可估量的后果。所以，争取案件纠纷以调节或和解的形式处理，小范围或短时间就能将案件得以妥善结束，既能对案件的发展做很好的控制，又能节省成本，实为上策。

3.充分利用当地法律资源，处理中小法律纠纷案件

由于法律和司法制度的限制或者对当地法律熟悉不够，在处理当地法律纠纷案件，尤其是某些中小法律纠纷案件时，中方法律人员不能直接、准确地把握案件或通过法律的程序予以处理，需要充分利用当地法律资源，通过聘用当地法律人员或者借助当地律师事务所的专业力量，中方法律人员在整体上协助和指导案件发展和案件思路。在实践中，海外项目运作人员充分相信和依靠当地法律人员，同时给予了必要的待遇和创造必要的条件以利于其全心全意为企业服务，加快纠纷案件的解决。对工期较长项目，可长期聘请当地专业的法律顾问，委托其处理日常的法律事务，解决当地发生的中小法律纠纷，避免牵扯管理层过多精力，使管理层能切实把重心放在市场开发和项目运作等重大事宜。

4.聘用国际律师事务所专业律师参与重大法律案件、事件

为弥补公司内部法律人员在特定专业知识及处理技巧经验上的不足，面对海外项目重大案件、事件，在法律人员建议下，聘请国内外专业律师事务所或者从事特定专业的律师协助，从专业角度予以把握和控制风险，从而达到“花小钱、办大事”的目的。企业应当支持法律人员与专业律师事务所保持良好的合作和沟通。通过成功的实践经验证明，适当聘请外部律师协助办理重大案件事件，将极大提高防范和控制法律风险的水平。

5.重视诉讼或仲裁，发生争议积极主张权利、不惜一战

当合法权益受到不法侵害时，工程企业应当主动利用法律武器，维护企业自身合法权益的活动。2006年某企业沙特向国际商会仲裁院申请仲裁、要求跨国工程服务企业支付高额案，以及2007年某石油公司授标某工程服务企业后再授标给其他公司且拒绝赔偿、该工程企业申请ICC仲裁案件。这2起国际仲裁案件，也是该跨国工程服务企业走向国际，向海外发展以来的面对的重大仲裁案件。面对沙特的不合理要求，跨国工程服务企业勇于应诉，积极抗辩，最终使得原告方偃旗息鼓，国际商会仲裁院ICC也无限期中止该仲裁案件。而石油公司授标仲裁案件，则是跨国工程服务企业为了维护自身合法权益，主动向ICC申请仲裁，索赔相应损失，最终业主同意赔偿了该工程服务企业部分损失。同时，通过上述两起仲裁案件，法律人员积累了法律纠纷解决和法律实务经验，掌握了国际仲裁案件的基本程序，强化了处理此类案件的应对措施。

6.及时分析重大案件和总结经验教训

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关键词：进出口贸易；风险分析；有效规避

随着促进全球经济一体化的发展，全世界范围内生产要素的流动性不断增强，国家与国家之间的依赖程度也在加深。我国企业在进出口贸易规模扩大下不断发展壮大，但需要面对的贸易风险也在不断变大。企业一旦无法规避贸易风险，就会对其本身造成极大的损失，严重的会扰乱国内外行业市场秩序，因此做好进出口贸易风险管理及规避工作极具现实意义。

一、进出口贸易风险管理的重要性

社会主义市场经济制度不断完善，国际经济环境变幻莫测，我国以进出口贸易为主的企业需要面对更多的贸易风险。加上近些年来国际经济环境萎靡，无形中进一步加大进出口贸易风险，部分国家为应对金融风险不断调整本国内信贷政策，造成我国进出口贸易风险变大，坏账率不断增加，影响企业正常经营发展，因为进出口贸易风险蒙受损失的企业多不胜收，严重的甚至出现破产倒闭情况。作为进出口贸易风险发生的重灾区，我国相关企业应该做好进出口贸易风险研究工作，不断提高自身应对贸易风险的能力，最终实现促进企业发展壮大的目的[1]。

二、进出口贸易风险特征分析

社会经济发展促进进出口贸易的发展，其本身也是国民经济发展重要组成部分，进出口贸易风险主要有以下特征：

（一）客观存在性

即进出口贸易风险是客观存在的，不以个人意志为转移，在进出口贸易中是“必然”的，因信息不对称、操作错误、认识偏差等的影响，在进出口贸易中的风险几乎是不可完全避免的。

（二）相对变化性

进出口贸易风险随着时间、空间的变化而发生变化。这是因为随着时间和空间的变化，社会环境、人文环境、政治环境、法律环境等相应地发生改变，且人们的受教育水平、消费能力、消费偏好均有所改变，企业的风险预警意识也随之增强或削弱，这在一定程度上决定着企业的风险防控能力及其在进出口贸易中的表现[2]。

（三）无意识性

进出口贸易风险的产生是贸易主体的无意识行为所造成的，贸易主体作为进出口贸易的主导者，其认识上的偏差、决策上的失误、操作中的差错等均可能引起进出口贸易风险的发生。换言之，进出口贸易风险不包括恶意、故意行为而导致的情况，即进出口贸易风险的发生是难以预见的，是在无意识的情况下发生的。

三、提高企业应对进出口贸易风险能力的措施

现如今国内外经济形势复杂，国内进出口贸易受到不小的冲击，因此需要提高进出口贸易企业应对贸易风险的能力，本文中笔者查阅相关资料结合自身经验，从价格风险、信用风险及操作风险三方面入手，给出提高抗风险能力。

（一）应对价格风险

套期保值是贸易企业应对价格风险的有效措施，指的是将价格风险转移到期货市场，将来现货市场上买卖物品的临时替代物换成期货合约，为现在买进以后售出或将来需要买进商品价格提供相应保险的交易活动。在现货市场和期货市场对同一种类的商品同时进行数量相等但方向相反的买卖活动，即在买进或卖出实货的同时，在期货市场上卖出或买进同等数量的期货，经过一段时间，当价格变动使现货买卖上出现的盈亏时，可由期货市场上的亏盈得到抵消或弥补[3]。最终在现与期、近期与远期之间建立完善的对冲机制，最大程度降低价格风险给企业造成的损失。

（二）控制信用风险

应对进出口贸易风险首先需要选对合理供应商，只有确保供应商才能确保商品质量，企业进出口贸易进行过程中需要面对的首要风险就是信用风险，控制信用风险主要是有效控制客户风险，关键点在于供货方是否具有真实背景、相应能力及诚信度等。所以实际中首先需要制定相应的评价标准及准入条件；完善企业内部管理体系，做好内控制度建设，贸易开始前对信用风险进行全面评估。全面了解供货方相关信息，确保商品质量符合相关标准，企业以最低价格获得相关商品，实现企业效益最大化，促进贸易企业发展壮大。

（三）应对合同风险

对于合同风险的应对，需要全方位了解《合同法》相关法律法规，掌握国际贸易相关法律知识，还需要在签订合同之前，认真审查合作者的资信情况等必要时委派专人通过工商、税务和银行等渠道，进行实地调查；在签订合同时，仔细斟酌合同的每道条款，参照政府所展示的合同示范文本，保证合同条款的词句不会出现模棱两可的情况[4]。案例企业在签订合同的同时，深入了解了东道国的贸易合同惯例，谨慎使用该国的贸易术语，以及了解各种交货方式的优点和缺点；最后是在执行合同时，安排专业工作人员监督合同条款的落实，最大限度降低贸易合同风险。

四、结束语

针对目前进出口贸易风险的特点，进出口贸易企业应该深入了解风险产生的原因，并针对性的采取相应的风险规避措施。也只有如此，才能确保涉外企业生产经营过程中实现效益最大化，并帮助企业在激烈的国际市场竞争中赢得生存发展空间，最终实现促进国民经济发展的目的。

参考文献：

[1]杨磊.进出口贸易专业的工作过程及核心能力研究[J].广西教育.2014.

[2]鲁艺伟.论进出口贸易中合同风险的防范[J].知识经济.2014.

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一、对酒店财务管理特点分析

1.销售时效性的特点

针对于酒店客房中的商品，不能贮存以及搬运，只有当顾客在消费时，将酒店的设施以及服务相互结合，才能够使商品价值得以发挥。而当天无法出租以及销售出去的商品，就失去的当天的价值。

2.顾客离店结算即时性分析

顾客在入住酒店时需交一部分押金，在结账时，需对客户所消费的金额进行结算，是在顾客离开前务必需完成的任务，且需保障错、漏、逃账现象的出现。

3.阶段性以及季节性特点

每一种商品的经营都存在淡旺季，旺季时酒店的效益就会较好，现金流量也相对较大，淡季时就会相反。

4.科学的投资论证

一个酒店90%以上的投资都是在酒店的设备设施上，需要经过多年的经营才能够有利润的回报，商品较难转移，因此在投资前期，就应该做好科学的论证。

5.创新的必要性

为了吸引新老顾客的驻足，酒店自身就需要不断的开发新产品，更换旧产品。应用经营以及改造同时进行的方式，就会对酒店整体营业的改造速度造成一定影响，因此，在日常使用时就需注重维修以及保养酒店设施。

6.具有较为广泛的业务以及多变的信息

一个酒店中，包含前厅、餐厅、商场、客房等多个服务场所，在生产经营中，应该做好成本以及费用的统计，做好监督工作。

7.涉外风险性较高

当酒店中有外汇业务存在时，就会因外汇汇率的变化而影响酒店的经营。

8.复杂的财务管理

在酒店财务管理中，涉及的内容较多，且信息的变化性也较强，这就对管理造成了一定的麻烦，例如，酒店与国家的关系、酒店与外部其他各单位以及个人的关系、酒店内部的资金周转问题都是企业应该处理好的矛盾。

二、使酒店财务管理能够得到提高的措施

1.建立健全财务管理制度

在酒店中，最为核心的机构就是酒店财务管理部门。若想使财务的管理水平得以提高，就必须重新定义财务部门的作用，一般情况下，财务部主要就是负责核算、审计监督、收银、库房以及采购五项工作，是由总经理直接负责的一个部门。资金能否得到有效的运转，是一个企业经营的关键，因此，就必须建立健全财务管理机制，使企业得到科学的发展。

2.对货币资金加强管理力度

在酒店的经营中，最为重要的流动资产就是货币资金，在日常的管理中，就需要执行现金收支职责分离制度，将收付以及记录职能分开操作，做好现金的核查以及盘点，做好内部监督；对现金实施限额管理，对资金的使用范围以及报销制度加强监督并做好规范；对各个营业点做好监督管理工作，将当日收入现金放入保险箱内；对现金的保管力度需进一步加强，保险箱密码也应随时更换，每天的营业款需存入银行。当有较大金额的收支时，需有保安陪同。

3.做好酒店的收入管理

一个酒店中最为重要的盈利来源就是营业收入，因此，对其做好管理也有一定的必要性。首先，需对酒店营业收入进行准确的核算，分开核算现销以及赊销收入，按照一定的规范执行销售的折扣、退回、免单以及坏账等内容，对每日的营养收入都需做好核查；其次，对各个营业点的收入也需加强管理；第三，可实施稽核制，也就是将审核分为日审和夜审两种方式，提高审核的准确性。

4.有效控制成本

在对酒店设备设施采购时，在客户要求得到满足的前提下，需要尽量控制成本，并注意将原材料的利用率提升，做好质量验收工作。与此同时，还可以将仓库的管理进行分级，以方便盘点。

5.做好风险管控

在酒店中需成立相关风险管控部门，采取合理化手段，对风险进行防控，使企业的理财环境应变能力得以提高。

6.做好信息化建设工作

一些星级酒店开始利用统一的信息系统对酒店进行管理，使企业的预算系统、风险控制系统以及全球销售预定系统都做到统一，使酒店的运营成本得以降低。

7.注重对财务管理人员整体素质的培养

在管理中，最为根本的就是人才，做好人才的培养，可使酒店的服务质量得以提升，提高企业的综合竞争力。

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关键词：金融风险；内部管理；机制

中图分类号：F83 文献标识码：A

金融风险一般定义为金融交易活动的进程中因不确定性因素的存在而直接或间接导致金融活动主体受损失的可能性。金融风险的分类方法多种多样，一般而言可分为微观金融风险和宏观金融风险。二者在风险形成机理、经济社会影响度、风险行为主体、风险管理措施等方面都有明显的不同。宏观金融风险主要指的是国家层面的金融风险，也可以解释为全体社会公众；而微观金融风险的主体主要指市场经济活动的微观主体。不同的风险承受主体，其基本性质和应对方式也有所不同。宏观金融风险可以划归为公共性质的金融风险，政府在这方面应该承担起主要的责任；微观金融风险可以划归为个体风险，市场主体在这方面应该承担主要责任。本文所讨论的企业金融风险主要属于微观金融风险。

近年来，广西壮族自治区金融业蓬勃发展，有力地促进了地区经济的前进。但是，由于广西现代金融业发展起步晚、组织体系不健全，金融机构资本实力弱小、相关法律法规不健全广西壮族自治区金融业存在着显著的系统性行业风险，并成为影响西部地区中小企业生存发展的一个重要因素。2007年，美国“次贷危机”对世界各国经济发展造成了深远的影响，也给我国西部地区的中小企业敲响了警钟。西部地区中小企业往往具有经济实力差、制度不完善、抗风险能力弱等特点，如何在全球化的浪潮下防范系统性金融风险，实现中小企业的健康发展，是广西中小企业面临的现实难题。

一、广西中小企业面临的主要金融风险

就目前而言，企业所面临的金融风险主要有筹融资风险、利率风险、汇率风险和衍生金融工具风险。

（一）筹融资风险。筹融资风险主要指企业通过各类渠道借入资金后丧失偿债能力的可能性，同时还伴带股东收益、企业利润发生一定程度的变更。因负债方式、还债期限、资金使用方式等方面的不同企业承担风险的程度也会有所差异。东部地区企业资金筹融评估和风险分析所占的投入都稳定在16%以上，而广西中小企业则远远低于这一水平。筹融资风险投入不足引起的后果包括广西广大的中小企业投资决策效率不高，企业未来的投资存在巨大的风险，并引发一系列盲目的投资行为，这使得广西中小企业在国内、国际市场上难以具备较强的市场竞争力。在当前市场竞争日趋激烈的背景下，筹融资风险投入的不足将成为制约企业持续发展的关键性因素。

（二）利率风险。利率风险一般主要指公司的盈利能力、偿债能力或资产价值因利率变动而引发的系统性风险。利率的变动对不同的企业可以产生不同的影响。整体而言，利率对企业活动的影响和企业融资方式息息相关：资本结构和利润结构相结合，短期债务与长期债务相结合，固定利率和浮动利率相结合。最常见的利率衍生工具可以分为四大类：期货合约、期权、利率互换、远期合约，这四大类可以称为“基本结构”，四大类工具与传统的固定和浮动利率形成新的组合，可以组合出更为复杂的金融衍生产品，比如结构化产品等。在企业风险管理中，利用衍生工具是用来套期保值的，以减少企业对商品价格、汇率和利率波动的敏感程度。利率市场化是一把两刃刀，它可以改善企业的金融环境、增加企业的融资渠道、提高企业财务系统运营效率、优化企业资金的配置、促进企业挖掘自身经济发展的潜在能力，但是同时也要看到利率市场化将使我国金融市场更具风险性和不确定性，对企业的利率风险管理将提出巨大的挑战。

（三）汇率风险。汇率风险也可以表达为外汇风险。其风险发生原因主要是基于汇率变动。一般而言，汇率风险包含三大类：第一类为交易汇率风险；第二类为折算汇率风险；第三类为经济汇率风险。由于广西大多数中小外贸企业因从事外贸业务时间不长，外汇风险综合管理体系建设空白，没有设立专门的外汇风险管理机构，也没有完善的外汇风险度量体系和评估体系，外汇风险管理职能由财务部门兼管，导致企业无法对外汇风险进行有效的识别和测量，以至于无法对外汇风险进行有效管理。同时，广西大多数中小外贸企业都缺乏外汇管理方面的专业人才，由于缺乏专业的外汇管理人才，许多企业的外汇风险管理职能只能由财务部门代为履行，一些企业的财务人员对国际金融市场动向不敏感，对各种金融衍生工具了解较少，无法利用有效的手段对企业的外汇风险进行有效的防范，这是造成广西中小企业外汇风险加大的一个重要因素。

（四）衍生金融工具风险。衍生金融工具具有杠杆性和虚拟性。衍生金融工具的交易多数利用杠杆交易这一特定的方式，交易方只需投入少量的资金，可以达到数倍的金融资金运作的效果，从而增加了衍生金融工具的系统性风险。衍生金融工具的虚拟性体现为以合约力交易的基本方式，对实体经济缺乏支撑，极易导致泡沫经济的产生。广西衍生金融工具市场起步较晚，和东部发达地区相比，衍生金融工具品种比较单一，市场规模较小，专业的工作人员严重缺乏。广西衍生金融工具市场发展的滞后性，使得衍生金融工具的使用难以具备一个安全、稳定的运行环境，衍生金融工具的使用不能做到有效、规范。同时由于广西中小企业内部管理机制不完善，多数企业没有设置专门的职能机构对衍生金融工具的交易开展综合性的管理，企业决策者多习惯于以扩大企业营运能力、提高企业经营效率的基本目标，凭借个人偏好决定交易动向，在衍生金融工具交易过程中，操作权、结算权、监督权高度集中，决策缺乏科学性、系统性，很容易导致交易程序混乱的现象出现，衍生金融工具风险由此而大大提升。

二、广西中小企业金融风险成因分析

（一）生产经营制度不完善。由于广西市场化进程较为滞后，资本市场发展滞后，市场管理体系不健全，广西中小企业普遍存在企业诚信度不高、注册资本过低、自有资金较少、负债较高等客观问题。据广西统计局调查资料显示，广西中小企业自有资金约占生产经营所需资金的18%，通过民间借贷方式融通的资金约占企业运营资金的12%，其余生产经营所需资金都需要依托银行借贷而获得，由此导致广西中小企业资产负债率偏高、债务偿还压力较大。此外，广西中小企业还面临着诚信度普遍弱化的问题。主要体现为：企业内部财务控制制度不完善，财务报告规范性、科学性差、透明度不高，进而使资金融通双方信息不对称的现象不断加剧，加大了金融信贷资金的系统性风险；此外，督促诚信交易的市场机制还有待完善，部分交易行为达不到商业信用要求，加大了广西中小企业金融交易风险。虽然采取抵押的方式可以在一定程度上给予银行资金安全保障，但广西中小企业大多为劳动密集型企业，缺少足够的资产来做抵押，由此造成银行放贷意愿降低，企业的融资能力从根本上被限制。

（二）企业并购重组不规范。广西属于西部民族地区，社会经济发展相对滞后，企业改制的相关约束机制不健全，在广西中小企业改制的过程中存在着大量的不规范操作现象。依据法律规定，企业采取合并、分立、兼并等多样化的形式重组，企业的银行债务应依据资产占用比例予以合理的分摊。但广西中小企业改制在具体的实施中银行债务难以得到有效的落实，银行贷款风险加大，银行金融支持企业转制发展的意愿降低，进一步加大了广西中小企业的融资风险。首先，广西部分企业开展租赁经营制度改革，对银行借款购买的资产予以出租，进而造成债务留置现象，银行贷款由此加入悬空状态；部分企业采取“母体裂变”分立的方式开展股份改造或与外商开展联营时，原企业债务并没有进行转移并处理，由此银行贷款的归还处于悬空状态；其次，广西中小企业兼并破产过程中存在大量不遵法、不守信的行为，并由此带来企业“逃债”的风险。集中体现为部分效益差的企业争抢破产或者消极等待破产。更有甚者，有的企业虽然连续几年提供给银行的报表显示企业经营状况为盈利，但是为了赢得企业兼并破产中的相关“优惠政策”，不惜审计为亏损或潜亏大户；再次，广西中小企业在购并中存在债务风险和融资风险。企业购并过程中需要一定的资金流量来支撑。企业在选择金融支付工具时，一方面可采用企业的现金或股票实施购买行为，另一方面也可以采用举借外债的方式来实施购并。但广西中小企业购并大多数情况下是由于资本不足而导致的资产重组，由此导致企业并购难度较大。因而，广西中小企业购并中的融资风险也会加大，如金融支付工具自身的缺陷引发的风险、企业资本运作中的风险、举债收购过程中的风险及银行债务风险等。

（三）汇率管理体系不健全。汇率风险产生的基本原因是浮动汇率制度的施行。国际间商务的过程，由于汇率处在不断的变化之中而难以有效的把握。广西中小企业经营中的风险头寸一般体现为外币表示的资产与负债难以匹配，外币资产和外资负债是不同的概念，加入出现外币资产与外币负债金额差距较大、期限不相同的情况，均有可能导致风险头寸。2005年7月21日，我国正式实施了浮动汇率制度，由此导致人民币浮动的幅度不断的拉大，商业银行间即期人民币兑美元的浮动幅度不断加剧。汇率变动幅度大形成的风险是广西中小企业必须正视的金融风险之一。一般而言，实际汇率水平的确定，和本国的汇率制度、货币制度和外汇储备状况以及国际收支情况紧密相连，同时产业结构、经济水平、财政收入、社会生产力水平等经济变量对汇率的确定也有紧密的联系，特别是现阶段我国的产业结构、外贸结构、赋税制度和欧美发达国家有着一定的差异性，人民币还不具备自由兑换的条件，多因素作用下，均使外贸企业的金融风险大为增加。

（四）金融监管机制不完善。目前，广西现行的金融监管模式为“分业监管”体制，在一定时期内，这种模式对于维护金融市场的稳定发挥了重要的作用，但是三个金融监管机构在法律上具有平等性，互不相属，各个监管机构的监管目标和指标流程也存在显著的差异性，监管的具体方式也各有千秋，其监管结果也会存在一定的差异。同时，分业监管模式还会存在一定的监管真空。随着金融业的迅速发展，各金融机构之间的业务界限很难具体明晰，对其性质难以区分，例如广西金融控股公司是典型的综合性金融机构，而在综合金融监管方面的法律制度建设还非常滞后。此外，广西金融监管也会受到多种非市场因素的干扰，监管行为带有浓厚的行政色彩，监管制度建设也远落后于其他地区。而且在监管行政机关之间存在的重复监管问题也很严重，监管资源在很大程度上没有有效利用，监管的效果和质量还有待提升，在金融风险的防范方面还有待各监管机构形成监管合力。

三、广西中小企业防范金融风险的内部管理机制分析

（一）构建企业风险控制体系。随着企业的发展，现代企业呈现出产品结构复杂化、管理行为分散化、管理成本不断提升的现实情况，对此，企业应该强化金融风险管理意识，构建起现代企业金融风险管理体系。通过企业金融风险评估系统，对企业日常运营活动中的金融风险实施实时监控，把好风险预警关。同时强化企业金融风险控制体系，健全风险应对制度体系。企业金融风险防范体系应包括风险评估、风险识别、风险应对、风险监控等多个核心环节。在整合金融风险防控的体系构建中要综合运作管理科学、金融工程、宏观经济和企业财务方面的专业知识。企业要突出金融风险的量化管理，通过专业化的管理机制来识别、评估和监测金融潜在的风险，。对发现的潜在金融风险，要给予实时的控制。作为后发展地区，广西的中小企业需要强化与金融机构的合作关系，在风险评估模型构建、风险管理人才引进、金融衍生产品定价、外汇使用策略方面咨询金融机构的意见，并请求金融机构的帮助。有条件的企业，还可以成立专业的金融风险研究机构，积极探索防控企业金融风险的相关策略，并可以以财务顾问的身份参与企业的决策活动。

（二）强化企业内部金融管理。广西中小企业可以根据自身的资产结构，对资本性支出的规模与结构进行动态的安排，量入为出为基本的财务制度，以强化资金的流动性。对于投资前景不明确、利润不高的项目要严格管控，对企业对外担保行为要加强审核。完善企业财务管理制度，维持资金链的连续性。对企业的成本费用项目要严格管控，大力推进增收项目；强化企业信用，提升企业信誉度。

广西中小企业可以逐步构建起全要素成本费用的管理体系，强化内部收支的管理，以精细化管理为方向；实现费用管理与责任挂钩机制，进一步加强对企业成本的控制。企业还可以聘请专业的金融机构管理人员，让其指导企业参与外汇衍生产品的交易、长期订单分拆等涉外活动，降低汇率波动给企业发展带来的风险。

（三）完善企业信用互补制度。广西政府应逐步构建起广西的企业信用担保体系，动员多方力量，以企业贷款担保基金的建设为重点，试点由广西财政拨款设立政策性担保基金。鼓励广西中小企业和政府加强合作共同设立企业风险担保基金。同时，对企业而言，广西中小企业应不断加强自身的信息化建设，通过设立专业化的金融风险管控机构，进而有效规避各类型的金融风险。还可以强化与银行的合作关系，委托银行对企业的风险做系统性评估，并有针对性的提出预见性意见，由银行根据企业自身特点制定个性化的金融避险方案。上规模较大的企业，可以尝试由银行帮其构建系统性的汇率风险管理体系。此外，在企业的联合兼并、股份制改造，或是租赁、出售、破产活动中，企业都应该积极的和金融部门配合，取得金融部门的理解支持。在企业重组前可通过金融部门的牵线搭桥，加强企业与外部的联系；重组中可发挥金融部门的监督作用，减少企业金融风险发生几率，重组后要取得银行的信贷资金支持，缩短企业的重组磨合期。

（四）合理应用金融衍生工具。广西中小企业运用期货、期权等金融衍生工具开展金融业务时，需要依据金融市场供求情况，选择适宜的交易策略，避免因为金融工具使用不断给企业造成巨大损失。企业在选取合适的衍生金融工具时，要注重衍生金融工具要在使用数量、期限结构上与企业的经营周期相适宜。并依托企业的财务管理系统对衍生金融产品交易予以持续的跟踪。以企业的长远发展为根本，以成本和效果两方面为出发点，选取适合企业自身发展的金融风险应对机制，以达到有效识别、评估和控制金融风险的目的。广西中小企业应对金融风险管理予以高度重视，从公司战略的高度来制定应对措施。为避免区域性金融危机的发生，广西政府须从制度层面去引导企业加强金融风险控制，督促企业健全风险管理体系，通过强化与政府、银行的合作来实现有效的金融风险防范。企业也需要强化自身的责任感与使命感，防范金融风险、稳健经营，使企业的发展跃上一个新的台阶。

（五）加强与专业机构的合作。企业金融风险控制是一个系统性的综合工程，需要综合运用管理科学、金融工程、IT系统、宏观经济、财务会计等方面的专业知识。企业需要运作各类分析工具对企业资金运行进行量化管理，并运用有效的技术手段来识别、评估和监测潜在的系统性金融风险，并在发生一定的管理漏洞时，要开展持续的跟踪与监控。在防控金融风险方面，广西中小企业需要强化与各类金融机构和中介组织的合作，重点在金融衍生产品定价、金融衍生产品使用策略、数量化模型构建、金融风险应对策略等方面与专业机构强化合作。此外，政府也可以组织自治区内的研究机构开展企业金融风险防范方面的研究，探索国内外金融发展的最新动向和成果，并鼓励科研机构作为财务顾问参与到广西中小企业的金融风险管理活动中去，帮助其构建现代金融风险防控体系，加速企业的发展。

主要参考文献：

[1]郭矿生.浅议如何防范企业筹资风险[J].现代经济信息，2009.23.

[2]夏俊杰.试论企业筹资风险的防范措施[J].河北企业，2011.8.

[3]李家朴.企业筹资风险与防范[J].合作经济与科技，2007.12.

[4]曾高峰.企业筹资风险与防范对策研究[J].企业经济，2012.9.

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[关键词]物资采购；对标；采购管理

[DOI]10. 13939/j. cnki. zgsc. 2016. 06. 050

国务院国资委决定自2015年起，从中央企业采购管理体制、采购管理机制、集中采购、招标规范管理、供应商管理、采购管理基础工作6个方面，全面开展采购管理提升对标工作。虽然经过多年探索，中国石化集团建立了集中统一、科学理性、公开透明的采购管理体系，保障了生产建设物资的安全、及时、经济供应，但对照国务院国资委提出的采购管理专项提升对标指标，还有相当大的提升空间。

1 选择正确的对标目标

国资委将物资采购过程中包含的物资采购管理体制等6个内容按照每一个评价标准分列为三个层级，分别是先进水平、良好水平、达标水平，并对每一个层级都列出了详细的评价内容。中石化集团为进一步提高物资采购管理水平，结合本企业实际情况，最终确定要立足先进水平，使物资采购管理工作走在中央企业前列。

先进水平是评价要素中最高层级，主要内容包括：一是要巩固完善集中统一的物资采购管理体制；二是建立运行高效、风险可控的采购业务运行机制，公开采购率达到85%以上；三是集团化采购规模、质量和效率显著提升，集团化采购率达到85%以上；四是规范招标，依法招标，项目招标率100%，电子招标率达到80%以上；五是供应商动态量化考核率达到95%以上，质量管控覆盖率达到90%以上；六是信息系统功能完备，全面集成，电子化采购水平居中央企业领先水平，网上采购率达到95%以上。

2 不断完善物资采购管理体制

坚持一个整体，集团上下全面实施“归口管理，集中采购，统一储备，统一结算”，形成科学合理的物资采购管理体制。油田企业、炼化企业、专业公司继续巩固集中统一的物资采购管理体制；科研院所、销售企业必须理顺物资采购管理体制，加快推进归口管理；涉外企业要加快海外物资采购归口管理，进一步研究制定中石化海外物资采购管理制度流程，推进海外项目电子化采购，整合海外物资供应商资源，强化海外物资采购监督。

3 理顺物资采购运行机制

3. 1 建立科学高效的采购业务运行机制

建立管理制度、业务流程、岗位职责三位一体的标准化采购管理制度体系，将制度流程固化到信息系统，让岗位人员刚性执行，规范采购行为，公开采购率达到85%以上。坚决实施采购专业化分工流程化操作，按照采购业务决策、执行、监督相分离，采购过程分段制衡、自动纠偏的要求，将供应商选择权、价格确定权与货款支付申请权分置，实行不相容岗位的分离，加强各采购环节间相互监督制衡。

3. 2 建立重大风险防控机制

以采购业务流程为基础，分析内外部环境，全面梳理和识别各业务环节存在的风险，明确责任岗位。对风险的重要程度进行评估，对其发生的可能性和影响程度进行分析，评估各项风险等级。针对存在风险的业务环节，以内部控制为基础，结合现行管理制度完善风险应对措施，确定风险监控指标，提高风险防范能力。推进风险管理、内控管理融入日常采购业务，加强内控管理体系建设，通过内控检查与考核，动态评估各类应对措施的有效性，跟踪监控指标变化，做好风险预警和应对。

3. 3 构建先进的采购管理绩效考核体系

首先要明确指标，根据不同板块，不同规模，不同企业性质特点，按照量化、促进、引导、提升的原则，合理设计绩效考核指标。其次要科学考核，要运用大量数据、云计算等手段，构建科学的绩效考核模型，建立信息化绩效考核体系，实现数据存储、采集和绩效考核电子化。最后要持续提升，开展绩效指标的横向对标与纵向对照，指出短板，找出落后，针对性制定改进措施，不断提升管理水平。

3. 4 大力推进公开采购

不仅要依法公开招标采购，应招必招，而且依规主动开展公开招标采购，能招尽招，依法必须招标项目招标率100%。坚持公开询价采购，推行公开竞价采购，积极开展开门采购，在采购活动中，邀请生产、工程、设备、技术、审计、监察、法律等部门及用户参与采购策略研究、供应商现场考察、重大合同商务谈判、过程控制等关键采购环节，建立相关部门共同参与采购过程的开门采购机制。

4 全面推进规范招标

4. 1 大力推进招标工作标准化

制度流程标准化，在集团公司物资采购招标投标管理委员会指导下，建立健全招标采购管理制度流程，在实际操作中持续优化完善，不断规范招标管理。招标操作标准化，招标人和招标机构必须严格执行招标工作标准化的制度和流程，规范招标公告和招标文件，认真进行资格预审，按程序组织开评标，不断规范招标操作。

4. 2 全面推进招标工作电子化

建立和使用电子招标平台，招标采购实现全过程电子化操作，在网上完成公告、标书下载、招标、专家抽取、开标、评标、定标等招标操作。招标过程要公平公正，公开透明，记录在案，永久追溯。电子招标率达到80%以上。

4. 3 加大招标管理工作力度

一要强化招标意识。认真遵守国家招标投标法律法规与集团公司有关规定要求，积极创造条件推进招标采购，不断扩大集团化采购与企业自行采购物资招标比例，招标采购率达到70%。二要防控招标风险。规范招标委托，提高招标方案编制质量，科学设定评标标准及淘汰原则，避免高价低质资源中标。三要加强招标监督。完善招标监督机制，通过在线监控、现场检查、效能监察等方式对招标工作进行全方位监督，规范招标采购。

5 加强供应商管理与合作

5. 1 建立健全供应商管理体系

适应集团公司大力推进公开招标采购的需要，修订完善供应商管理制度，并固化到供应商管理系统，实现供应商管理制度化、制度流程化、流程信息化。有序敞开供应商服务大门，将资格预审与资格后审相结合，优化供应商现场审查标准和流程，引导优秀供应商主动参与采购，最大限度满足采购需要。

5. 2 优化完善供应商动态量化考核

一是优化现有供应商动态量化考核指标体系，结合供应商整体实力指标和履约情况指标，科学反映供应商的整体绩效。供应商动态量化考核率达到95%以上。二是优化考核方式，企业物资供应部门、使用部门，对供应商整体实力和供应产品的质量、交货、服务、性价比进行实时评价，提高用户满意度。三是根据对供应商动态量化考评结果，实施供应商星级管理，动态调整供应商星级级别。

5. 3 加强采购质量管理

一是建立采购质量管理体系，设立机构，配备人员，添置设备，建立制度流程，规范质量管理。二是加强供应商质量控制，从供应商原材料质量、生产质量、管理质量等方面加强质量控制，延伸管理供应商的供应商。三是要加强质量考核，按照安全供应、及时供应、经济供应的理念，全生命周期加强质量考核，确保采购质量管控覆盖90%以上。

6 提高集团化采购比例和质量

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【关键词】 输变电行业 国际EPC工程 优势 风险防控

1 前言

EPC即设计-采购-施工（Engineering Procuremnet Construction）模式，指承包商负责工程的设计、采购、施工、试运行和性能试验的全过程总承包。EPC工程一般有以下四个显著的特点：一是项目整体经济性较高。EPC总承包模式基本出发点促成了设计和施工的早期结合，以充分发挥设计和施工的优势，从而提高项目的经济性，便于进度控制和投资控制，促进项目的整体管理。二是业主易于控制及管理。EPC总包商负责设计、采办及施工，提供全部完整的最终设施，承担了全部的工程项目的所有义务；业主在工程实施过程中合同管理的对象单一简单，极大减少了业主的管理工作。三是业利限制。EPC模式的承发包关系打破了传统的承发包关系，在签订合同以后，实施阶段角色应发生交换，总承包商应该处于主动地位。四是总承包商在项目实施过程总处于核心地位。在项目实施过程中，EPC总承包商对于设计、施工和采办全权负责，指挥和协调各分包商，处于核心地位，要求总承包商具有较高的管理能力和风险管理水平。

EPC是当前国际主流的工程项目管理模式之一，特别是在发展中国家，有大规模建设项目，但是缺少关键技术、设备和经验等，因此普遍采用EPC模式，希望通过承包商来负责整个项目的设计、采购、施工安装等工作。我国电力设计企业、电力设备制造企业、甚至包括电网企业，近年来均加大海外市场拓展力度，国际EPC项目不断增多，对促进我国电力产业发展、消化国内产能具有良好的带动作用，但海外项目同时也面临较高风险。

2 国内公司承包国际EPC工程项目的优势和劣势

当前的海外电力工程EPC市场机遇与挑战并存，国内企业开展此项业务，应发挥优势、克服劣势，在每一阶段工作中采取有力措施和恰当策略，规避工程建设中的风险。

（1）优势方面。一是设计环节（E部分）：国内设计单位已积极推进向国际标准学习研究，对工程所在国的标准比较熟悉，减少了技术壁垒，基建施工企业常年跟设计单位打交道，沟通、交流比较容易。二是设备采购（P部分）：目前在国外承揽电站EPC项目所采购的主机设备大部分是中国产品，这样P部分按国内的控制和管理方式基本就能满足要求，沟通和交流也比较顺畅，能够有效控制。三是施工环节（C部分）：EPC的难点主要集中在C部分，即施工环节，施工又恰恰是施工单位的强项，也是走国际市场的优势所在。

（2）劣势方面。一是缺乏国际EPC项目管理经验：国内建设模式是立项、征地由业主完成，设计由专业设计院承担，设备和装材采购由业主自行承担，工程施工采用招标方式整体或切块分包给施工队伍。企业大多参与其中一个环节，缺乏对EPC整个系统实施的实践经验。二是合同谈判和经营能力欠缺：语言环境、商业习惯、法律法规、社会环境等的不同是中国企业做国际EPC项目要克服的劣势。三是人力资源和管理模式问题：EPC是系统工程，对设计、采购、施工等专业人才要求较高；另外，设备海运、报关清关、设备仓储、分包控制、合同管理、涉外税费管理方面都给EPC承包商提出了新的课题，自己培养人才速度太慢。

3 国际EPC工程项目存在的风险

（1）项目前期的风险。不同国家和地区的政治、经济、自然环境、市场行情、外汇和税收等政策及法规，招标的业主、资金来源均在很大程度上直接影响到总承包商的决策，并对标价的高低有着影响。由于EPC项目工期都较长，项目实施过程中面临着物价的波动，除合同中相关约定，价格的风险都会转移到总包商，因此，承包商在投标报价时，一定要考虑物价波动，既要确保报价优势，又要考虑各方面的风险因素，确保项目利润空间。

工程承包合同一般都将风险划分为业主的风险、总包商的风险、不可抗力风险，有些是明示的，有些是隐含的。业主在招标文件中附加合同条款，并且在中标后不得随意修改合同条款，但在投标阶段，不论是否发现隐含的风险.工程总包商都无法在投标阶段控制，合同的签订就埋下了较大的风险

（2）项目期间的风险。设计工作对整个项目的运行管理起着决定性作用，虽然设计是EPC合同中极小的一部分费用，但决定了项目合同中绝大部分的相关费用。但目前很多EPC项目.设计对缓解和调节采办、施工方与业主之间的管理压力作用没有发挥出来，多数情况下，设计受制于业主的要求和变更，没有站在联合体和项目整体的角度上，为整体的EPC项目实施带来应有的作用。

由于EPC项目规模大，涉及的技术专业多，分包商的履约情况对于项目目标的实现也具有重要影响。在实施过程中，由于分包商只考虑自身利益，造成工作分散，过程费用大，对于施工管理能力要求高。

EPC管理中，事件之间交错影响。很多事件处理和发生需要的时间不确定，特别是在采购过程中设备的图纸、重要设备和长周期设备的技术规范可能影响着其他的设备供应，供应商间信息沟通，也加大了采购时间的不确定性，更容易造成费用的增加和工期的拖延。

（3）汇率风险。国际EPC工程合同一般都是单币合同，大都以美元进行结算，且采用的是浮动汇率。对业主方而言，作为EPC工程，其合同总价对其来说是固定不变的，他不可能为EPC方签订一个固定汇率的合同，从而在工程款的支付过程中因汇率的变动而使合同总价升高或降低，因此，汇率的风险一般都转嫁到EPC方的身上。

4 国际EPC工程项目的风险规避

一是投标报价风险的对策。作为总承包商，造价部门应紧密与市场接轨，掌握市场动态，对投标报价给予合理的建议和预测，充分考虑项目前期资料不确切、不可预见情况、工程变更、物价上涨、新技术设备采用、工期等风险因素。二是选择合适的联合体和分包商。作为总包商，可以采取联合体形式共担风险，选择有着良好信誉、经验、优势、资金和实力的公司，合作伙伴与自身应该有良好的互补性。同时，总包商应该分析和计划，对于关键性工作不应分包，掌握好分包比例。三是综合考虑措施，努力降低成本。首先，投标阶段的技术标一定要为设计、施工、采办留有余地。其次，设计接口风险管理，成立专门的小组，负责设计和采办、施工的衔接、沟通。设计工作进度和成果交接，统一由此小组与业主衔接，避免设计受制于业主的要求和变更.从而实现优化设计。再有加强采办与设计及施工的沟通，控制采办风险，加强采办费用和制造周期控制。四是控制项目管理风险。专业的组织成员，能够大大降低项目运作的风险，通过合理的人员配置，降低管理的风险，确保项目利润的实现。

5 结语

尽管利润丰厚，但国际EPC工程项目是项充满风险的事业，对风险进行合理的控制与防范，将决定着EPC项目的成败。国内电力企业一定要充分发挥优势，做好风险预案，实施严格的风险管控，从而保证项目的质量、工期和利润，并进而提升国内电力企业的国际知名度。

参考文献：

[1]李长贵，周翼华.海外EPC项目风险管理浅谈.城市建设理论研究，2011年19期.

[2]李松涛，康燕.中国电力企业海外EPC项目的风险分析与对策.经济与管理，2011年10期.