工程款审批监理意见范文

导语：如何才能写好一篇工程款审批监理意见，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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【关键词】高速公路建设 工程款支付 内部会计控制

高速公路建设项目的价款支付控制是工程项目造价控制的重要环节，也是考核高速公路工程项目投资成本、准确及时进行会计核算和竣工决算编制的依据。高速公路建设单位加强和完善对工程项目价款支付的内部会计控制，是降低项目建设成本、促进建设单位及时收回预付工程款和预付备料款、保障基本建设资金安全的重要举措，同时对加速资金周转、提高资金使用效率、加强建设单位内部管理也有着举足轻重的作用。

一、工程预付款支付的内部会计控制

工程预付款，也称开工预付款或动员预付款，是指高速公路工程在正式开工之前，由建设单位向施工承包商支付的、用于开工前期各种施工准备的款项。对高速公路建设工程预付款支付的内部会计控制，高速公路建设单位应建立一整套严格的支付流程，以便财会人员及其他相关人员根据规定的程序，做好开工预付款支付的内部会计控制管理。具体程序为：第一，在已具备施工条件且施工承包商向高速公路建设单位提出支付申请时，高速公路建设单位除应要求其写明申请预付的金额外，还应要求其提交相应的履约保函、开工预付款保函以及经监理工程师签认无误的开工预付款支付证书。第二，工程、合同部门应对以上资料的真实性、完整性进行审查，确认无误后由部门负责人签署意见。第三，财会人员对施工承包商申请支付的金额与招标文件进行核对，核定应付款金额，并报部门负责人签署支付意见。在核定应支付金额时，若银行保函金额与合同规定的支付金额不一致，即开工预付款银行保函金额超过或不足合同规定的金额，超过合同规定金额的，按合同规定金额支付，不足合同规定金额的，按照开工预付款保函金额支付。第四，报经高速公路建设单位主要负责人审批。第五，财会人员办理付款、入账手续。

二、工程进度款支付的内部会计控制

工程进度款是指高速公路建设单位按合同约定的工程进度向施工承包商逐笔支付的款项。由于高速公路建设合同的承揽合同性质，势必不能要求施工承包商承担垫付工程款的义务。因此，根据施工进度支付工程进度款是高速公路建设工程施工合同的重要特点。工程进度款的支付是整个工程款支付中最为频繁、往来款项发生最多的过程，从路基、路面、交通机电工程到附属工程、绿化工程、服务区等，可能要进行几十次乃至上百次的进度款支付，认真对待每一期的进度款支付，不仅是日常内部会计控制的需要，而且也为日后高速公路工程竣工决算工作奠定基础。所以，高速公路建设单位应当建立严密的工程进度款支付控制程序，由工程合同部门、会计部门及监理部门共同保障实施，层层把关。具体程序如下：首先，由施工承包商提出中期支付申请，内容包括申请支付理由、申请支付金额、工程进度报告等，并提交经监理部门审核的工程进度报表， 工程进度报表应完整、详细。与此同时，要附上现场签证等相关证明材料，一并上报高速公路建设单位工程部门；其次，高速公路建设单位工程部门对隐蔽工程、付款情况、相关约定、施工要求等方面进行核实，监理工程师根据工程概预算、现场签证、工程进度、付款情况等对上述资料进行再次审核，最后由高速公路建设单位工程部门负责人签署意见；再次，高速公路建设单位会计部门根据技术负责人与合同部门核定的已完工工程量及合同总价款、合同变更金额、累计已付款金额以及工程合同中的其他规定等，核定本次应付进度款金额，交由单位分管领导签署支付意见；最后，对申请支付金额较大（金额上限可由建设单位根据工程总造价等自行确定），或双方存在争议时，应报送高速公路建设单位主管领导审批。最后，财务人员根据审批额度付款，会计人员及时入账，并将审批单随银行结算等单据一起存档。由于工程进度款支付的内部会计控制是高速公路建设单位工程款支付内部会计控制程序的主要环节，为了杜绝工程款支付 “超付”现象的发生，工程部门现场技术人员应从工程进度、工程质量、现场签证等方面来严格控制“超付”。 此外，除进度款高速公路建设单位还可能向施工单位支付一些应急的临时性周转借款，针对这些款项的支付会计控制可参照以上方法进行。

三、工程结算款支付的内部会计控制

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一、各区人民政府、市直各有关部门要高度重视和认真解决好建设领域拖欠工程款与劳动者工资的问题，严格依据法律、法规、规章及各自职责，加强对建设工程款支付的监督管理，切实预防和遏制新的拖欠现象发生。

二、严格项目审批、报建和施工许可管理，从源头上控制拖欠建设工程款现象的发生。建设工程立项时，项目审批部门应对项目建设资金来源、筹措方式进行严格审查。凡政府投资和按程序应报市计划主管部门审批的项目，其建设资金来源未落实的，一律不得批准立项；房地产企业开发建设的项目，其项目资本金低于项目总投资30%的，有关部门不得批准立项。政府投资的建设项目，建设单位要严格执行批准的建设规模、建设标准和建设内容，不得擅自变更；确需变更的，应报计划主管部门批准。建设工程项目报建时，建设单位除应提供原定相关资料外，还必须提供该建设工程投资规模、资金来源和当年投资的资信证明等文件。凡资料不全或资金来源总额低于工程预算总额80%的，有关部门不予受理报建和批准开工建设。建设单位在申领施工许可证前，必须将年度建安工作量用款的25%作为工程备料预付款，划入建筑业企业的银行帐户；在申领施工许可证时，除提供原定相关资料外，还必须提交工程备料预付款的有关证明，以及建筑业企业开户银行出具的资金入帐书面证明。凡未达到法定施工条件和要求的，有关部门不得发放施工许可证。建设资金不得挪作它用。对资金来源不符合有关规定、弄虚作假及抽逃资金的，由建设行政主管部门和其他有关部门依法予以处罚。

三、依法签订和履行建设工程发承包合同，加强合同履行过程的监督管理。建设工程发承包双方应当遵循公平的原则就价款和支付方式以及解决争议的方法作出具体、明确的约定，并认真履行。任何建设单位都不得以要求施工单位带资承包作为招标条件，施工单位也不得以带资承包作为竞争手段承揽工程。建设单位和施工单位应当在规定时间内，按照招标文件和中标人的投标文件订立书面合同，并不得另行订立背离合同实质性内容（包括价款及支付方式）的其它协议。建设单位和施工单位应在合同签订后7日内，将合同报建设行政主管部门备案；若日后变更合同内容也应报建设行政主管部门备案。计划主管部门、建设主管部门应加强合同履行过程中的监督管理。工程施工过程中，因设计或其它原因变更而增加的工作量，应经建设、设计、施工、监理等单位同意，并明确由此增加费用的承担方。

四、强化建设工程竣工验收和竣工结算的监督管理。建设工程竣工，施工单位已经实行履行合同，建设单位必须按合同约定支付工程款，否则，视为不具备建设工程竣工验收条件，有关部门不得进行竣工验收。未按规定进行竣工验收的，或者竣工验收不合格的，不得交付使用。工程竣工验收后，建设单位和施工单位应按照《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（建设部第107号令）及我市有关规定进行竣工结算。工程造价咨询单位必须严格按照国家的规定，对工程项目竣工决算提供公正、科学的咨询报告。银行和会计师事务所必须据实出具资信证明，并承担相应责任。严禁以任何形式出具虚假造价咨询报告和虚假资信证明文件。

依据法院生效判决和建设行政主管部门处罚，建设单位违反合同约定无故拖欠或拒不支付建设工程款的，记入建设部企业信用档案和我市企业信用信息系统，并按规定予以披露。在其工程款支付前，市计划、规划（国土资源）和房产、建设等行政主管部门中止办理该建设单位的其它新建项目的审批手续。

五、积极推行建设工程款支付担保和施工承包履约担保制度。建设单位未按照合同约定如期向施工单位支付建设工程款的，施工单位可要求建设单位的支付担保人承担支付责任。施工单位不能按合同约定兑现承诺的，也应在担保额度范围内对建设单位的损失予以支付赔偿。

六、建立健全工资支付保障制度，即建设单位在申领施工许可证以前，按照工程年度预算款的一定比例逐年向劳动保障部门缴纳欠薪保障金，用于垫付发生的拖欠、克扣劳动者工资。具体办法由市劳动保障部门和市建设行政主管部门另行制订。

七、建设工程施工专业或劳务分包，必须依法订立合同，并按合同约定及时结算并支付分包价款。劳务分包企业必须按劳动合同约定及时全额兑付劳动者工资。

建设工程施工专业或劳务分包企业未按劳动合同约定及时全额支付劳动者工资的，由劳动保障行政主管部门会同建设行政主管部门予以查处。

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定州市2018年田间工程建设项目（机耕路）

施工合同

发包人（全称）：定州市农业技术推广中心

承包人（全称）：河北弘瑞工程项目管理有限公司

 

根据《中华人民共和国合同法》及有关规定和本工程施工特点，就本项目有关事宜，经双方协商一致，依招标文件签订本合同。

第一条  工程概况

一、工程名称：河北省新增1000亿斤粮食生产能力规划

定州市2018田间工程建设项目机耕路工程

二、工程地点：定州市叮咛店镇南王村、开元镇东沿里、东亭镇东庞村

三、工程规模、内容：

  

标段

乡镇

村庄

3米路（米）

4米路（米）

5米路（米）

合计平方米数

2

叮咛店镇

南王村

 

266

1018

6154

开元镇

东沿里

212

848

东亭镇

东庞村

339

1356

 

 

 

 

 

 

小计

817

1018

8358

 

四、技术规范和要求

工程单元内要求机耕路采用混凝土路面，主路宽3-5米（部分需加宽的路段，应严格按照招标文件要求进行施工），路面中心高出周围田地0.2米。采用15厘米厚的12％石灰土基层，15厘米的商砼C25路面，素土路肩0.5米，做到晴雨天均能通车。

（1）《节水灌溉工程技术规范(GB/T50363-2006)》；

（2）《灌溉与排水工程设计规范（GB50288—99）》；

（3）《农田低压管道输水灌溉工程技术规范(GB/T20203-2006)》；

（4）《低压输水灌溉用硬聚氯乙烯（PVC-U）管材(GB/T13664-2006)》；

（5）《给水用硬聚氯乙烯(PVC-U)管材（GB/T 10002.1-2006）》；

（6）《高标准农田建设通则 GB/T 30600-2014）》；

（7）《公路工程技术标准》（JTG B01-2014）

（8）《公路路线设计规范》（JTG D20-2006）

（9）《公路路基设计规范》（JTG D30-2015）

（10）国家、省、市或行业的现行标准、规范要求。

五、合同价款：

人民币小写：933835.81元

人民币大写：玖拾叁万叁仟捌佰叁拾伍元捌角壹分

第二条   建设工期

一、工程建设总工期：自合同签订之日起至2019年9月30日前，按合同约定实施和完成承包工程。

二、如遇下列情况之一并影响建设工期的，经监理人确认，建设工期可相应顺延：

1、施工条件发生重大变化；

2、发生重大设计变更；

3、遇人力不可抗拒因素。

 

第三条    工程质量

须满足现行国家以及河北省或行业的工程建设标准、规范的要求。

第四条  跟踪审计

一、审计对象、范围和目标

1、审计对象：定州市农业技术推广中心2018年新增千亿斤粮食生产能力规划田间工程建设项目跟踪审计。

 2、审计范围：

定州市农业技术推广中心2018年新增千亿斤粮食生产能力规划田间工程建设项目工程造价资料以及与内部控制制度有关的其他资料等；监督施工单位合理、规范使用工程资金。

3.审计目标

（1）保证建设项目严格执行基本建设程序，规范管理，促进廉政建设。

（2）维护财经法纪，保证建设资金的安全、合理和有效使用。

（3）以建制度、防隐患、促发展为目标，促进建设单位完善内部控制制度。

（4）及时发现和解决存在问题，提高建设单位的管理水平。

二、审计内容

签订合同前中标方投标文件的审核、合同审核；工程建设过程中设计、一般性变更经济方面的审核；工程洽商和现场签证审核；大宗材料、大宗设备、新 型材料的价格审核；审核工程进度款；其它支出费用审核；竣工后工程结算，并 出具竣工结算审核报告和竣工验收需要的报告；监督施工单位合理、规范使用工程资金等其它造价相关咨询。

（一）开工前审计内容及要点

1、 基本建设程序是否合规，手续是否完善。

2、 基本建设投资计划及资金来源落实情况。

3、 设计、施工和监理单位选定情况，重点关注招投标是否规范。

4、 施工图预算编制是否合规、完整，定额套用是否合理。

5、 预算编制的合规性和完整情况。

6、 各种施工、监理、设计、采购等合同签订的合理和规范性。

（二）建设期间审计内容及要点

1、 建设项目施工组织管理情况，包括建筑安装投资管理、设备投资管理、 其他基本建设投资管理情况，重点关注：土建和材料采购等有无招投标方面的问题；施工单位有无违规转包和分包行为等；

2、 建设项目预算执行情况，包括建安投资、设备投资及其他基本建设投资的真实性、合法性，重点关注：是否存在多计虚列、少计工程成本等会计核算 不实问题；是否存在计划外工程及超标准、超规模建设等加大投资问题；是否存在管理费超支问题等；

3、 工程计量和费用支付情况，重点关注：工程变更和索赔是否合理；变 更、索赔审批权限的执行是否规范；计量支付是否正确等；

4、 建设资金管理情况，包括建设单位内部控制制度建立执行情况、专款 专用和专户存储情况等，重点关注：是否存在挤占、挪用、截留、滞留建设资金问题；是否存在违规借款问题；是否存在拖欠工程款和民工工资问题；监督施工单位合理、规范使用工程资金等。

（三）竣工决算审计

1、 工程项目的概算执行情况，重点关注超概与否及其原因；

2、 工程项目资金的来源、支出及结余等财务情况；

3、 工程价款结算情况；

4、 尾工工程的预留工程款和建设情况；

5、 资产管理情况；

6、 竣工决算报表编制的合法和真实情况；

7、 工程结余资金的清理和分配使用情况等。

 三、其他要求

随时提供审计咨询服务，凡遇有重大设计变更或掩埋工程以及重大会议，

应委托方的要求应及时参加；按照约定时间出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性，并承担审计风险；对审计报告和委托人提供的审计资料以及在执行 业务过程中知悉的商业秘密保密。未经委托人书面同意，受托人不得更换主要审 计人员。

审计报告文件提交份数：一式 6 份，并附电子介质文件一套。

审计报告文件内容与格式：审计报告应包括本项目所列审计内容。格式分为审计报告和管理建议书。其中，工程造价审核报告应包括：按每个合同反映计量支付表、变更令等

送审金额、核减金额及核减理由、核定金额以及审定的基本建设结算书或基本建设竣工决算书等；管理建议书应包括：内部控制制度评审以 及存在的主要问题和管理建议等。

第五条   监理人

一、 监理人的职责和权力

4.1.1 监理人受发包人委托，享有合同约定的权力，其所发出的任何指示应视为已得到发包人的批准。监理人在行使某项权力前需要经发包人事先批准而通用合同条款没有指明的，应在专用合同条款中指明。未经发包人批准，监理人无权修改合同。

4.1.2 合同约定应由承包人承担的义务和责任，不因监理人对承包人文件的审查或批准，对工程、材料和工程设备的检查和检验，以及为实施监理作出的指示等职务行为而减轻或解除。

4.2 总监理工程师

发包人应在发出开工通知前将总监理工程师的任命通知承包人。

4.3 监理人员

4.3.1 总监理工程师可以授权其他监理人员负责执行其指派的一项或多项监理工作。总监理工程师应将被授权监理人员的姓名及其授权范围通知承包人。被授权的监理人员在授权范围内发出的指示视为已得到总监理工程师的同意，与总监理工程师发出的指示具有同等效力。总监理工程师撤销某项授权时，应将撤销授权的决定及时通知发包人和承包人。

4.3.2监理人员对承包人文件、工程或其采用的材料和工程设备未在约定的或合理的期限内提出否定意见的，视为已获批准，但不影响监理人在以后拒绝该项工作、工程、材料或工程设备的权利，监理人的拒绝应当符合法律规定和合同约定。

4.3.3 承包人对总监理工程师授权的监理人员发出的指示有疑问的，可在该指示发出的48小时内向总监理工程师提出书面异议，总监理工程师应在48小时内对该指示予以确认、更改或撤销。

4.3.4 除专用合同条款另有约定外，总监理工程师不应将第4.5 款约定应由总监理工程师作出确定的权力授权或委托给其他监理人员。

4.4 监理人的指示

4.4.1 监理人应按第4.1 款的约定向承包人发出指示，监理人的指示应盖有监理人授权的施工场地机构章，并由总监理工程师或总监理工程师按第4.3.1 项约定授权的监理人员签字。

4.4.2 承包人收到监理人按第4.4.1 项作出的指示后应遵照执行。指示构成变更的，应按第八条处理。

4.4.3 在紧急情况下，总监理工程师或被授权的监理人员可以当场签发临时书面指示，承包人应遵照执行。承包人应在收到上述临时书面指示后24小时内，向监理人发出书面确认函。监理人在收到书面确认函后24小时内未予答复的，该书面确认函应被视为监理人的正式指示。

4.4.4 除合同另有约定外，承包人只从总监理工程师或按第4.3.1 项被授权的监理人员处取得指示。

4.4.5 由于监理人未能按合同约定发出指示、指示延误或指示错误而导致承包人费用增加和（或）工期延误的，由发包人承担赔偿责任。

4.5 商定或确定

4.5.1 合同约定总监理工程师应按照本款对任何事项进行商定或确定时，总监理工程师应与合同当事人协商，尽量达成一致。不能达成一致的，总监理工程师应认真研究后审慎确定。

4.5.2 总监理工程师应将商定或确定的事项通知合同当事人，并附详细依据。对总监理工程师的确定有异议的，构成争议，按照第十二条的约定处理。在争议解决前，双方应暂按总监理工程师的确定执行，按照第十二条的约定对总监理工程师的确定作出修改的，按修改后的结果执行。

第六条    发包人的权利与义务

一、工程开工前应及时向承包人提供施工图纸和必要的现场测量基准资料。

委托监理人审签承包人提供的施工图纸和复核承包人工程测量放线成果。

二、工程开工前组织设计人、监理人向承包人进行技术交底和答疑。

三、委托监理人及时对承包人报送的施工组织设计（方案）和开工申请进行审批，按本合同约定的日期向承包人下达开工通知。

四、为本合同工程配置监理人员，负责对施工工程质量、数量、进度、管护进行检查、监督和验收。

五、委托监理人对发包人、承包人提供的材料进行检验，质量达标并出具完整的质量证明.

六、委托监理人对工程隐蔽部位进行检验签证。

七、委托监理人对承包人报送的有关资料和工程质量评定表进行审核。

八、组织、主持对承包人完工工程的初验工作。

九、按照本合同约定向承包人支付工程款。

十、对支付承包人的工程款的管理使用情况进行检查监督。

十一、检查承包人安全施工和文明施工。

第七条    承包人的权利和义务

一、未经发包人批准，不得把工程的任何部分分包出去；经发包人批准的分包工程不得再分包出去。

二、开工前认真核查本合同的工程项目、地点、工程量和发包人提供的施工图纸，发现问题及时以书面形式通知发包人。

三、开工前向监理人报送施工组织设计（方案）和开工申请。

四、负责本合同工程的测量放线工作，并将测量放线成果及时报送监理人复核。

五、为本合同工程配备施工技术人员和质检员，负责工程布设和对工程质量、数量、进度、管护的查验。

六、工程隐蔽部位完成后应及时通知监理人进行检验（提供交通工具方便），检验合同签证后方可复盖进入下一道工序施工。

七、每月25日前向发包人和监理人报送工程施工总结和工程进度表。

八、对支付工程款要严格执行国家基建有关规定和国债资金使用有关规定，做到专款专用、专人管理、单独建账，保证资金安全运行，随时接受发包人和监理人的检查监督。

九、制定安全施工和文明施工措施，配备安全员，保证人员、材料、机械设备和工程安全。否则，所造成的一切人员伤亡和财产损失，均由承包人负担全部责任。同时，保护好工地环境，完工后将场地清理干净。

十、工程通过国家竣工验收前，负责对工程的照管和维护，并承担保修期内的缺陷修复。

十一、为切实保护民工合法权益，加强定州市千亿斤粮食工程项目民工工资保证金管理，根据招标文件要求承包人需缴纳中标价5%的保证金，保证金需通过单位账号汇至发包人的基本户。当项目完工并支付全部农民工工资后，由承包人向发包人申请拨付保证金，并由发包人抽查确认发放后，退还至发包人账户。

第八条    设计变更

一、发包人发现自己提供的施工图纸有误时，应及时以书面形式通知承包人和监理人，并及时提供修改的施工图纸。

二、承包人必须严格按照合同工程项目及工程量、发包人提供的施工图纸和经监理人审签的发包人提供的施工图纸进行施工，不得擅自变更。如确实需变更时必须提出变更申请并经发包人、监理人批准。

第九条    工程验收

一、工程完工后，承包人应及时进行全面自验，自验合格后应及时向发包人报送初验申请（附自验报告及完整的相关资料）。

二、发包人接到承包人报送的初验申请并审查无误后，应及时组织有关人员进行县级初验，编写初验报告。

三、对初验存在的质量不合格和任务未完成的工程，承包人应负责及时进行整修、返工和施工，直至工程质量合格和工程任务全部完成，其费用由承包人承担。

第十条    工程款支付

承包人对已完成并自验合格的工程项目、数量、工程量，向监理人报送工程量报审和工程款支付申请手续，经发包人、监理人、审计人核验后，向承包人支付工程款。当完成工程总量30%时，由承包人向监理人报送工程量报审和工程款支付申请手续，经发包人、监理人、审计人核验后，支付30%工程款；当完成工程总量70%以上时，再付工程款40%。当工程全部完工时，县级初验合格后，再付工程款25%，一年后无质量问题将剩余的工程款5%付清。

第十一条    违约责任

一、发包人违约

发包人发生违约行为时，除建设工程予以顺延外，还应赔偿承包人因此造成的经济损失。

二、承包人违约

承包人发生违约行为时，监理人应及时向承包人下达监理通知警告、停工整改通知、工程暂停通知（须经发包人同意），承包人必须认真落实进行整改，其费用由承包人自负。如承包人拒不执行监理人指示，发包人可通知承包人解除合同，并委托其它承包人施工，发包人由此产生的损失由承包人负担。

第十二条     争议解决办法

1 、争议的解决方式

发包人和承包人在履行合同中发生争议的，可以友好协商解决或者提请争议评审组评审。合同当事人友好协商解决不成、不愿提请争议评审或者不接受争议评审组意见的，可在专用合同条款中约定下列一种方式解决：

（l）向约定的仲裁委员会申请仲裁；

（2）向有管辖权的人民法院提起诉讼。

2 、友好解决

在提请争议评审、仲裁或者诉讼前，以及在争议评审、仲裁或诉讼过程中，发包人和承包人均可共同努力友好协商解决争议。

3 、争议评审

（1）采用争议评审的，发包人和承包人应当在专用合同条款中约定争议评审的程序和规则，并在开工日后的28天内或在争议发生后，协商成立争议评审组。

（2）发包人和承包人接受评审意见的，由监理人根据评审意见拟定执行协议，经争议双方签字后作为合同的补充文件，并遵照执行。

（3）发包人或承包人不接受评审意见，并要求提交仲裁或提起诉讼的，应在收到评审意见后的14 天内将仲裁或起诉意向书面通知另一方，并抄送监理人，但在仲裁或诉讼结束前应暂按总监理工程师的确定执行。

第十三条    其它未尽条款，均按（中华人民共和国建设部   国家工商行政管理局制定的建设工程施工合同第二部分《通用条款》）执行

第十四条     附则

一、本合同一式四份，双方各执两份，具有同等法律效力。

二、本合同自双方法定代表人或委托人签字并加盖公章之日起生效，工程通过国家竣工验收、工程款全部决算付清后止。

三、本合同未尽事宜，经双方协商可签订补充（修改）合同作为本合同组成部分，具有同等效力。

发包人：（盖章）                承包人：（盖章）

法定代表人：（签字）           法定代表人：（签章）

（或委托人）              （或委托人）

地址：                         地址：

电话：                         电话：

邮编：                         邮编：

开户银行：                     开户银行：

账号：                         账号

 

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关键词：公路工程；计量；财会；支付

一、 公路工程计量支付的重要意义

（一） 工程计量支付是公路工程进度和质量控制的重要手段

近年来，随着我国对交通基础建设投资力度的加大，公路建设出现了前所未有的发展，以我国高速公路为例，截止2010年6月，我国高速公路通车总里程已达6.5万公里，居世界第二位，仅次于美国。工程计量支付是贯穿于公路建设工程始终的一项重要工作，通过合理、准确的计量和支付，可以全面、及时、准确地掌握公路建设中各分项工程项目的进度、工程变更、违约和计量支付进度等情况。高速公路建设具有投资大、使用周期长等特点，因此资金流转与价值流程贯穿于公路工程建设的全过程，意义非常重大。做好公路工程计量与支付工作，在合同条件允许的范围内，一方面加快计量工作的进度，缩短支付周期，为承包人资金的正常流动创造条件，使承包人能够按计划进度施工，从而保证工程进度。另一方面，工程施工进度及对应的工程量是在保证工程质量符合技术规范要求的前提下确认的，因此，做好工程量的计量支付工作，也是控制公路工程质量的重要手段之一。

（二） 工程计量是公路工程建设投资控制的重要方式

工程质量是计量支付的基础，工程进度是计量支付的保障，合理地进行计量支付有助于工程的科学化管理。工程计量支付贯穿于公路建设工程的始终，在控制建设投资中起着举足轻重的作用，尤其是作为业主，必须严格管理计量支付。通过对结合公路工程实际制定合理、规范的工程计量支付程序（如原则、内容、方法、流程、变更等特殊事项的处理），着眼于工程款项的节约和效率，才能更好地控制工程投资。此外，在计量支付过程中，正确处理好变更、索赔事宜，才能确保工程造价的控制。总之，只有准确、真实地进行计量支付，才能有效控制建设成本，才能更好地促进质量、进度、投资控制目标的实现。

（三） 工程财会的全过程跟踪与监督是确保公路工程计量支付的前提

交通基础设施建设事业是国民经济的重要产业支之一。由于交通建设事业与建筑业、第三产业等方面关系密切，其自身具有周期长、资金密集、人员密集等特点，建设单位和施工企业的经营管理和生产也具有若干显著的特征，因此，其工程会计具有独特性，在参与工程计量的全过程跟踪与监督是非常必要的。企业财务是重要的企业管理与控制部门，对于公司重大产品的购建是财务的专门职责之一，因此，工程财会部门必须配备专业人员并通过专门的流程和方法对公路工程计量支付进行手续、金额、关键控制点等方面的监控。

二、 公路工程计量支付的现状分析

（一） 工程量计量、支付的内部控制缺乏有效的监督与执行

当前，公路工程量计量大多数都采用定额计价方式，工程款项多采用按形象进度计量与结算，实质上采用了成本会计管理中“产品法”进行成本核算与价款支付。操作中，由甲方工程技术人员（监理工程师）根据合同约定，对乙方按照规范、合同要求完成的工程实际数量、工程内容进行复核与检查，通过相应的确认手续后完成应付工程款项进行确认并办理款项结算。由此可见，计量支付的核心问题是确认工程实体项目、措施项目的工程量金额。在流程方面，首先是甲乙双方签订合同，对于工程总价款、工程总量（包括工程实体、措施费等）、正常的工作流程、工期进行确认。其次，乙方根据约定的付款进度条件，按期报送形象进度文件，提交甲方代表（监理工程师）进行确认。最后，甲方根据前述相关文件进行款项结算。由于流程复杂、周期长，甲方财务部门对于计量结算往往处于被动状态，机械地根据上一流程的确认结论进行付款，而对于前述资料的准确性、真实性，是否存在瑕疵或隐患缺乏主动的监控。另一方面，由于工程本身的专业性很强，工程本身也存在隐蔽项目，导致若干控制环节存在着失控的可能性。

（二） 工程量计量不准确，财务缺乏对准确计量与变更的信息与手段

公路工程建设是各种技术的复合体，是一项庞大而复杂的系统工程，资金运作贯穿于公路工程建设全过程，造成一些单位在支付工程款时，未对实际完成的工程量进行测算与计量，也未在计量确认的基础上，按工程进度或合同规定的金额付款。对于是否拨款或拨款多少缺乏客观依据，存在着较大的随意性。实践中要么拖欠工程款，要么超进度支付，要么计量支付手续不齐全或不规范。从财务部门的角度来看，除前述被动地根据相关“资料”付款外，对于工程部门提交的变更、补偿等，从技术手段与现行操作环节来说，也往往缺乏科学、有力的手段进行质疑与验证。

（三） 工程计量结算与工程款项进度支付不一致

在结算、计量付款中，根据合同约定，按形象进度进行工程款项的计量支付在现实中往往只存在于“理论”之中。由于事实上存在的形象进度往往与合同约定并不一致，同时由于乙方的工程往往并不能一步到位地达到合同或规范的要求，或者甲方由于资金紧张或者财务管理的需要，并不能及时准确地完成资金结算等，都导致了工程款项进度与工程计量支付事实上的不一致。无论从何种角度来看，这些现象都应当避免或者尽量减少，因为无论如何，这些现象都只会带来一个后果——施工企业的工作缺乏主动性，同时导致进度拖延或者当前无法预知的质量隐患。

三、 公路工程计量支付进一步改进的措施探讨

（一） 完善工程量计量与支付的内部控制

在工程施工准备阶段，甲方应结合合同条款、工程实际情况、工程特点制定规范的计量支付程序，减少不必要的争议与纠纷。在工程施工过程阶段，甲方应根据合同文件通过经常性、不间断地监测施工过程中各种费用的实际支付，并与各部分分项工程的预算进行比较，检查差异，以便及时采取措施，控制可能出现新增费用，实行费用过程控制、动态管理。在工程竣工阶段，甲方要根据国家法律法规、交通 工程技术规范、合同特殊约定，检查工程是否达到竣工移交条件，对于审批凭单项目如工程量清单以内和工程量清单以外的工程量，结合工程量清单中相应的工程细目单价、《公路工程预算定额》及《概预算编制办法》等依据进行全面复核。对于保修条件与质保金的收取要及时合理，同时做好竣工结算审计与工程总结报告工作。

（二） 确保工程财务对于工程量计量控制的主动性

随着高速公路网建设的发展，计量支付工作和财务结算工作也应进一步标准化、规范化和电算化。首先，需要设置相应的科目进行合同工程的核算，如设置“发包工程——XX公路施工项目”来衡量专门的已经结算的工程款项支付，设置“预付账款——XX公路施工项目——XX企业”来计量专项预付工程款项。设置“固定资产——XX公路施工项目”，用于结转已经完工，并完成结算的“发包工程”等。其次，设置专门的人员参与工程的计量与支付，如对于工程量的变更、补偿或奖励进行核算与确认。再次，对于完工工程的竣工结算做好内部审计工作，对于工程款项结算及质保金的收取及时进行账务处理，并建立好备查账。通过上述流程，甲方财务部门在事前、事中、事后的主动性得到加强，体现了内部管理的一贯性与完整性，减少各环节职务错弊隐患的可能。

（三） 确保工程财务与工程计量部门的沟通，强化工程价款的支付的预见性

财务部门要强化与工程计量部门的沟通，在工程计量支付方面要增强预见性。具体考虑如下：

1. 企业财务部门、工程计量部门人员应就合同的重要条款、技术规范、设计图纸、工程量清单等合同文件的各组成部分进行沟通与交底，认真研究工程量清单中各细目单价所包含的内容；对于中标通知书、工程量清单、合同工程量之间的差异提前进行讨论并确认，建立准确完整的合同台账。

2.对于工程中可能的合同漏项、调整项进行预见。清单项目漏项和工程量误差，主要责任在业主单位，新的计价规范规定，业主单位对清单工程量负责，而且责任不得转嫁，因此，清单工程量的编制在公司工程计量（造价或合约）部门必须以高度的责任心完成此项工作。财务部门应根据长期的工程款项支付实践对相关部门进行提示。

3. 财务部门要与工程计量部门沟通付款流程与合同付款进度。要对工程项目相关业务建立严格的授权审批制度和业务流程，工程管理部门、主管工程领导、主管财务领导在收到监理审核的《公路工程款支付审批凭单》后，应在规定期限内根据合同条款，对工程量和金额逐级进行核实，签署审核意见。审查无误后将核实结果填入“审核意见”栏，签字盖章后送财务审批，办理付款。

四、 结论

计量、结算支付是贯穿于公路建设工程始终的一项重要工作，是确保工程质量和进度的重要手段。建设单位以财务、工程等相关部门全面、完整地建立公路工程款计量支付制度非常必要。同时，通过有针对性完善公路工程各流程的内部控制环节，加强公路工程款支付依据、支付审批、支付程序管理，以提高资金使用效果，降低工程成本，加强财务管理和会计监督，确保公路工程建设的顺利进行。

参考文献：

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【关键词】 基建 财务 审计

【Abstract】 In this paper, the use of funds to improve the hospital infrastructure efficiency point of view, Infrastructure projects on the audit of internal accounting controls and infrastructure financing and management, cost accounting, project cost, revenue accounting, accounts deal with specific aspects of the audit carried out the design, For hospital financial management, internal audit infrastructure provides a clear audit ideas and methods.

引言

医院基建项目内部审计对于降低医院成本,提高医院的资金使用效益,规范基建程序,和维护医院利益都有着非常重要的作用。目前,医院大都采用外部审计来保证审计的效果,但是基于内部审计外包中的审计合谋风险和提高医院管理水平角度来讲,内部审计是不可或缺的一个部分,他可以通过全过程的参与基建项目,来评价和完善医院的内部控制制度,从而搞好医院建设,保证工程质量,节约投资,维护医院的合法权益。建设项目内部审计是财务审计和管理审计的融合,风险管理、内部控制、效益审查和评价贯穿于建设项目的各个环节。下面主要从评价医院的内部会计控制制度和财务管理的具体内容来谈如何作好基建项目财务管理的内部审计工作。

1.基建项目内部会计控制制度的审计

基建项目的内部会计控制制度是医院基建财务管理的一个主要方面,作好这项工作对于防范工程项目管理中的差错与舞弊,提高资金的使用效率有至关重要的作用,因此,要定期对基建项目的内部控制制度进行审计和评价,发现内部控制中的问题和薄弱环节,应当积极采取措施,及时的加以纠正和完善。具体包括以下六个方面的内容。

1.1、不相容职务的混岗的现象。其不相容岗位主要包括:项目建议、可行性研究与项目决策;概预算编制与审核;项目实施与价款的支付;竣工的决算与竣工的审计。

1.2、重要业务的授权批准手续是否健全,是否存在越权审批行为。经办人对于越权审批的工程项目业务,有权拒绝办理,并及时向审批人的上级授权部门报告。

1.3、决策责任制度是否健全,奖惩措施是否落实到位。单位是否有工程、技术、财会等部门的相关人员对项目建议书和可行性研究报告出具的评审意见;单位是否对工程项目实行集体决策制度,并有完整书面记录。

1.4、概预算编制的依据是否真实,是否按规定对概预算进行审核。

1.5、工程款、材料设备款及其他费用的支付是否符合相关法规、制度和合同的要求。

1.6、是否按规定办理竣工决算、实施决算审计。

2.基建项目财务管理内部审计

2.1审查建设资金的筹措与管理,提高资金的使用效益

2.1. 1、在资金的筹措方面:包括审查资金的来源是否合规、完整、落实;审查筹资方式的合理性、合法性、效益性;检查筹资数额的合理性、分析所筹资金的偿还能力。

2.1.2、在资金的管理方面,首先是审查资金是否按照建设计划及时到位,是否与工程用款进度同步,有无超前融资闲置资金增加成本,有无产生缺口影响工程进展。第二审查资金的管理是否合规。查明有无转移、侵占、挪用资金或造成资金流失,有无银行开户过多,造成资金管理分散。

2.1.3、审查资金的拨付。

A.开工预付款的支付:1、凭证是否齐全。支付申请书;履约保函、开工预付款保函,以及经监理签字的开工预付款支付证书;2、是否有工程部门的审核意见;3、财会人员对施工承包商申请支付的金额是否与招标文件核对,核定应付款金额,并报部门负责人签署支付意见。在核定应支付金额时,若银行保证金额与合同规定的支付金额不一致时,超过合同规定金额的,按合同规定金额支付,不足合同规定金额的,按照开工预付款保函金额支付;财会人员付款、入账。

B.工程进度款支付。工程进度款是指建设单位按合同约定的工程进度向承包商逐笔支付的款项。由工程部门、会计部门及监理部门共同保障实施,层层把关。1、凭证是否齐全。施工承包商提出支付申请;经监理部门审核的工程进度报表,包括申请支付理由、申请支付金额、工程进度报告等,同时要附上现场签证等相关证明材料;2、医院基建部门的审核意见; 3、会计部门应根据技术负责人核定的已完工工程量及合同总价款、合同变更金额、累计已付款金额以及工程合同中的其他规定等,核定本次应付进度款金额;4、单位负责人签署支付意见,严格控制“超付”。

C.工程结算款支付:结算款是指工程竣工后,双方对工程总价进行结算所确认的工程款,对已付工程款与结算款的差额部分,建设单位应予支付。支付时应审核:是否有医院内部审计部门或会计师事务所对工程结算的审计报告;单位主管领导是否按审计结果核定的最后结算额。

2.2审查建设成本的核算与管理,加强控制管理,堵塞漏洞。

2.2.1、审查建设总成本归集与分配程序是否恰当与合规。查明成本核算范围是否与批准概算相符,列支的依据与手续是否合规;查明有无混淆成本项目界限,混淆与其他项目的成本界限,混淆各分部分项工程成本界限,混淆资本和收益性支出界限;查明有无虚增和虚减投资完成额,有无擅自挪用预备费用,有无虚增支出,账外设账。如进行票据事前审计,将违规违纪问题消灭在萌状态。;加强材料管理审计;搞好设备耗费审计。

2.2.2、审查建安投资中工程款的支付、甲供料划转、价差结算与结算范围调整是否合规与合理。

2.2.3、审查设备投资中货款及运杂费、采保费支付是否合规与合理、是否按设计要求。

2.2.4、审查待摊投资与其他投资中建管费、培训费、征迁费、设计费、大件运输费等费用支出是否合规与合理。查明共同费用分摊是否合理、资本化时间与范围是否恰当,有无将各项非税收入挂帐支用、不冲减相应的建设成本。审查勘察、设计、监理、征迁等工作是否符合合同要求,其收费是否符合国家的有关规定。

2.2.5、审查其他财务收支及债权债务核算是否恰当、完整和合规。

审查流动债权是否真实和完整,有无隐瞒、转移或者挪用资金,形成呆帐损失,对于大额或账龄较长流动债权,要抽样函证是否真实;审查流动债务是否真实完整,有无虚列债务,将资金挂帐直接支用,抽样函证大额或账龄超长流动债务是否真实。

2.2.6、审查财务审批制度的执行情况。

2.3以建设项目工程造价审计为重点,减少支出,避免浪费。

2.3.1、审计工程量。工程量是编制预算、决算最基本的内容,也是整个建设项目取费的基础。审计重点是注重设计要求,定期勘察现场,核对施工记录,审核虚报重报多计问题。如单层木门油漆工程量计算应该为洞口面积,而有的施工单位按照木门正反两面面积计算就错了,工程量大了两倍。所以实际勘察现场就显得尤为重要。

2.3.2、开展工程定额使用审计。主要是审核定额套用是否符合现行规定。随着市场经济的发展,建筑的新工艺、新方法不断涌现,与定额不相同做法的项目越来越多。在审计过程中,审计人员应该重点审计施工单位有无高套定额或重套定额的现象,定额换算是否合理准确,补充定额编制依据是否充分。如有的该套修缮定额的却套用装饰定额或新建定额,有的该套用某一部分项目工程单价的却高套另一单价。工程取费是否按照施工企业的性质,级别,建设项目的类别标准来确定。

2.3.3、材料价格的审计,审计材料价格应按照国家有关规定,对实际材料价格与预算定额发生价差进行调整。不仅应从资料,图纸,帐目上进行审计,还应从施工现场、材料市场进行审核和调查掌握第一手材料。

2.4审查基建净收入的清算

审查基建净收入是否和归、完整和真实,有无隐瞒或转移收入,有无扩大其他基建支出开支范围;审查各项基建净收入留成、上缴、冲销或核销是否合规。

2.5账务处理的真实性、合规性

2.5.1、检查“工程物资”科目,有无盲目采购的情况,有无违规多付的情况,是否按合同的规定扣除了质量保证期间的保证金,对于完工后的剩余工程物资的盘赢、盘亏、报废、毁损等是否作了正确的财务处理。

2.5.2“在建工程”科目累计发生额的真实性、合法性和合理性。是否包括了概算外的其他项目,据以付款的原始凭证是否进行了审批,是否合法,齐全;是否按合同进行付款;是否将不应属于在建工程的费用记入其中。

结语

以上笔者对于基建项目财务管理内部审计从微观的角度进行了一些具体的阐述,但是为了保证内部审计的效果,还应该从提高内审人员的综合素质,使其不仅具有财务方面的知识,还应具备工程方面的知识,参与建设项目的全程管理,从而提高资金的使用效益,维护医院的合法权益。

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第一条为规范公共投资项目（以下简称项目）管理，确保工程质量和进度，提高建设资金使用效益，切实从源头上预防和治理腐败，根据有关法律、法规和规范性文件的规定，结合我区实际，制定本办法。

第二条本办法所指的公共投资包括国家、省、市安排的预算内项目建设资金和国债项目建设资金，区级年度预算安排和区财政配套的项目建设资金，区级政府承债融资项目建设和其他财政性项目建设资金。

第三条本办法适用于全区范围内全部或部分使用国有资金或国家融资建设的所有工程项目，包括各级政府重点扶持的产业发展项目、按照协议约定使用财政性资金为招商引资企业配套建设的项目。

第四条项目实施必须严格执行基本建设程序，坚持公开、公平、公正的原则；坚持执行项目法人负责制、招标投标制、合同管理制、工程监理制、竣工验收制的原则；坚持全面推进事前、事中、事后全程监督管理的原则。

第五条项目实行备案管理制度。凡向上级争取的项目及区级财政安排的项目都必须报区发展和改革局备案，区发展和改革局通过政府网站等载体将备案内容予以公开。备案内容包括项目名称、项目建设内容和规模、项目法人（建设单位）和基建负责人、设计单位、监理单位、施工单位等。

第二章项目法人管理

第六条总投资50万元以上项目或国家、省、市补助30万元以上项目应当组建项目法人，并在项目可行性研究报告批复后，工程开工前组建完成。

项目法人组建方案由项目申报单位在申报项目可行性研究报告时提出，方案应明确项目法人代表、技术负责人、财务负责人、内设机构及主要人员配备，项目法人代表原则上由项目法人单位主要负责人担任。

项目法人机构设置和技术、管理人员素质和数量，必须满足工程建设管理需要，符合授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等不相容职务分离的原则，内设机构负责人应具有相适应的技术职称和从业经历。

在项目可行性研究报告或初步设计批复后，项目法人单位主管部门应按项目管理权限和规范化要求（详见附件）上报项目法人组建的请示文件，由区发展和改革局会同区城建办、财政局、审计局、监察局联合批复后实施，按规定应由上级主管部门审批或备案的，上报前须经区政府同意。

第七条项目法人是项目建设的责任主体，对项目的筹划、资金筹措和管理、建设实施、生产经营、债务偿还及资产保值增值负总责，保证按批准的建设规模、标准和内容完成建设任务，并对项目工程质量、生产安全、廉政建设等进行全过程严格管理和控制。

第八条项目法人应加强项目专项资金管理，保证专款专用、专账核算、专人管理和资金安全、高效使用；建立健全会计账目，规范会计核算，保证会计资料的真实性、准确性、完整性。

第九条项目法人变更应按项目管理权限报区发展和改革局商区城建办、财政局、审计局、监察局或上级主管部门审批或备案。

第三章项目建设管理

第十条实行招标投标制度。除国家明文规定不适宜招投标的项目外，总投资50万元以上或国家、省、市补助30万元以上的工程建设，单项合同估算总额在10万元以的勘查、设计、监理要按照有关规定进行招投标。所有工程项目的招标投标应有监察、发展和改革、城建、财政、审计等部门参与实施，招投标结果报上述部门备案。

第十一条实行工程监理制度。监理单位受项目法人（建设单位）的委托，按照批准的工程项目建设文件和有关法律法规、技术标准的规定及合同约定，开展监理工作并承担相应的责任。

第十二条实行合同管理制度。项目法人（建设单位）应当与勘察、设计、施工、监理、材料设备采购等单位依法订立书面合同，明确质量要求,约定双方的权利、义务及其履约保证的要求。在签订施工合同的同时，签订廉政保证书和安全协议书，并向社会公开。

第十三条实行政府采购制度。项目法人（建设单位）按投资项目批准概算采购依法制定的集中采购目录以内的或限额标准以上的货物（设备、材料、器具、工具等）和服务（勘察、设计、监理等），应按政府采购有关规定办理政府采购。

第十四条实行竣工验收制度。项目竣工后，项目法人（建设单位）应及时向区发展和改革局提交项目验收申请报告并将工程竣工资料（工程竣工决算、财务决算、签证资料等）报送发展和改革、财政、审计等部门。

建设项目涉及水土保持、环境保护、消防、人民防空、安全生产、建设档案等专项验收的，由项目法人（建设单位）申请有关行业主管部门先行组织验收。

各专项验收、工程质量核定、竣工决算等完成后，由区发展和改革局牵头，财政、审计、监察、城建等部门和具备资质的相关社会中介机构参与组成专班，进行项目竣工验收。

城建部门根据项目法人（建设单位）的项目验收申请，进行工程质量验收，并出具验收报告；审计部门在上述项目验收结论基础上，对竣工项目的财务收支及工程决算进行审计，并出具审计结论。项目法人（建设单位）以此作为项目竣工验收、工程款拨付及结算依据。

未经验收或验收不合格的项目，不得交付使用。

第四章项目资金管理

第十五条区财政局根据国家有关规定，设立财政基本建设专项资金账户，项目配套资金应纳入财政基本建设专户实行统一调度和拨付。

第十六条项目法人（建设单位）经招标办审核确定中标单位后，应将中标通知书、施工合同等资料报区财政局备案，作为项目法人（建设单位）向区财政局办理工程款拨付和结算的依据。

原则上，在项目验收合格前,在合同价的70%内，按工程进度支付工程款。验收合格并经决算审计再拨付20%，按工程结算总额的10%预留质量保证金。质量保证金待保证期（缺陷责任期）满后结算。

第十七条项目法人（建设单位）要严格按照工程计划管理项目资金，项目投资严格控制在经审批的概算（预算）范围内。

依据实际情况，确需调整投资内容、追加投资额度的，由项目法人（建设单位）编制项目调整概算，由区发展和改革局会同财政、监察、审计等部门提出审核意见并报区政府同意后，送项目原审批、核准部门审批或核准。

第十八条项目在实施过程中必须严格按图施工，不得擅自变更。如遇不可抗拒因素或在施工过程中发现存在结构、安全等问题需要调整设计，应由项目法人（建设单位）提出申请，设计方出具变更通知书，项目法人（建设单位）、监理单位签字认可并在批准和办理追加工程预算审核手续后，施工单位方可实施。

项目设计变更后工程造价发生增减的，由区财政局会同发展和改革、审计、监察、城建等部门提出审核意见，报区政府分管领导或项目挂点领导审批，数额较大的须报常务副区长、区长审批或区政府专题会议、常务会议研究决定。

第十九条项目按计划、预算、项目和进度拨款（工程进度须经项目法人代表、监理负责人签字）。项目法人（建设单位）应按月向区政府分管领导和区财政局编报财务报表，编制项目用款计划，根据工程进度向区财政局提出拨款申请。区财政局在审查计划、合同及相关手续并报区政府分管领导或项目挂点领导、常务副区长、区长审批后拨款。公共投资项目应逐步实行国库集中支付制度。

在项目建设和办理价款结算过程中，区财政局要会同审计、发展和改革、城建等部门定期对工程进度和资金拨付是否相符进行实地查验。

第二十条建设单位管理费是指建设单位从开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质开支。建设单位管理费实行总额控制，应在批准的概算和建设投资计划内执行。严格控制非建设性支出。

项目对建设单位管理费有明确规定的，从其规定；没有明确规定、可列支建设单位管理费的项目，其管理费控制额度严格按照《财政部关于印发〈基本建设财务管理规定〉的通知》(财建〔〕394号）第二十二条规定执行。

第五章项目监督检查

第二十一条对于重点建设工程项目，监察、审计部门根据需要，可向项目法人（建设单位）派驻纪检监察和审计特派员。纪检监察和审计特派员参与项目招标投标、工程变更、工程款拨付等重大环节，负责对项目资金管理使用的全过程进行监管。

第二十二条大中型项目交付试用期满后，区发展和改革局应当会同财政、审计、城建等部门有选择地对项目质量、投资效益、环境影响等进行项目后评价，并向区政府报告后评价结论。

第二十三条各有关部门要根据各自的职责开展经常性的监督和检查，对检查中发现的问题，要跟踪督促整改到位，对单位及个人涉嫌违纪的移送纪检监察机关调查处理，涉嫌违法的移送司法机关调查处理。

第二十四条区发展和改革局要认真履行区项目建设领导小组办公室职责，发挥项目建设的牵头作用和投资主管部门作用，主要负责项目的审批、转报、核准、备案、稽察和竣工验收等工作。

区监察局主要负责对相关职能部门职责履行情况和建设工程招标投标过程进行监督，负责查处项目建设过程中的违纪违法行为。

区财政局主要负责按项目建设要求和相关项目的概、预（结）算、竣工决算拨付资金，加强资金监管，实行跟踪问效。

区审计局主要负责对项目的预、决算情况，资金管理使用及效益情况实施审计监督。

区城建办主要负责对建筑工程招标投标过程及建筑工程质量情况实施监督。

篇7

乙方：

合同签订地：

根据《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》及其他有关法律、法规、条例、规章等，双方遵循平等、自愿、公平和诚实信用的原则，就本项目协商一致，订立协议并共同遵照执行。

一、工程概况

1、工程名称：

2、工程地点：

二、工程范围及内容：

工程量：

承包形式：

三、工期：

1、开工日期：

2、竣工日期：

3、合同总工期为 工作日。期间如遇连续大雨等无法抗拒的特殊天气，经甲方和监理签字认可后，工期可相应顺延。

四、质量标准采用下列：

1、工程质量达到省优至鲁班奖；

2、工程质量评定等级为优良；

3、符合国家质量验收标准；

4、双方约定的标准、具体为：

五、合同价款

本合同工程价款结算采用下列 种方式：

1、采用一次性包死总价的固定价格方式，总价为 ，如今后涉及工程变更和增加工程量的，增加部分按实结算。若变更增加工程量在5%以内，双方不再签订补充协议，若变更增加工程量超过5%的，双方应另行签订补充协议 . 2、按实际发生的工程量结算。并按下列约定执行：

（1） 工程预算价： （工程结束后按实结算）

工程单价： （含外运等其他一切费用）

（2）按实际发生的工程量，结合江苏省有关工程定额标准计算，由乙方报决算价，经监理及甲方审核后，由会计事务所或 进行审计确认。

（3）所有工程量必须在每月 日前，由乙方向甲方提交月统计报表或已完工程量报告，须经监理及甲方审核同意。

（4）若涉及工程变更及增加工程量的，须经甲方项目负责人下达指令，变更签证除应由监理方签字外，还须由甲方工程部和有关项目负责人签字，并在实际发生日的十五日内报甲方计财部负责人复核签字，并由甲方分管领导签字，以及最终由总经理审批后方可生效，否则甲方有权不予认可。

（5）变更工程量在总承包价5%以内，无需追加合同，超过5%，须另订合同。

（6）取费标准及说明：土石方量测量执行省市有关土石方验收标准，土方量按实结算。

（7）工程量核算确认方式说明： 完成合格工作量上报甲方审核报批，并编制统计报表上报监理，取得监理、甲方的确认后方可。

（8）合同协议一经签字，不受市场价格变化影响，按合同及协议约定标准进行结算。

六、付款方式

1、本工程预算款为：

扣回工程预付款的方式为：

2、工程款按 方式支付，具体为：

（1）本工程无预付款；

（2）按每月完成工程量统计报表，经监理、甲方审核确认后，支付合格已完工工程款的 %；

（3）________________________

（4）________________________

（5）总工程款的 %作为质量保证金，若无质量问题及其它违约情形， 后支付给乙方。相反，如存在质量问题及出现其它违约情形，甲方有权直接扣付乙方质保金，如给甲方造成的损失超过质保金数额，乙方对超出部分仍应予赔偿。

七、材料、设备供应：

八、质量及验收

1、工程质量必须符合本协议第四条约定标准，并按现行国家验收规范执行。质量保证期 年，如工程内容涉及主体结构的，应终身质保。

2、项目经理须持有省建委核发的岗位证书，且在建工程不得超过两个，项目经理在现场的时间每天不低于 小时，负责处理工程上有关事务。

3、乙方所有进场人员未经甲方认可不得任意调换，若确实需更换，应提前3天以书面形式向甲方申请，否则，乙方任意调换人员达30%时，甲方有权终止合同，乙方无条件退场。

4、工程质量验收必须按规范进行，所有工程资料须与工程施工同步进行，随时供有关部门及人员查阅，不合格资料及时修正。

5、分项工序验收，以及隐蔽工程验收，必须经甲方及监理签字验收后方可进行下道工序施工。

6、甲方及监理应在收到乙方请验报告后 小时内验收完毕并出具书面验收意见。平时甲方定期或不定期抽查，发现质量问题时，出具限期书面整改意见，乙方必须按甲方要求限期整改。若多次发现质量问题，或经两次整改仍不符合要求，甲方有权根据情况要求支付违约金，严重的责令退场，一切损失由乙方负责。

7、竣工后，乙方应书面通知甲方及监理验收，乙方在竣工后 天内提供符合规范性要求的竣工图及全部竣工资料，并应一式 份。

8、其他约定 ： 按图纸说明施工，达到甲方、监理的要求，禁止随地洒落、倾倒。

九、施工组织与工期

1、乙方在收到甲方正式施工图纸三日内向甲方提交书面施工组织方案，乙方自行办理开工报告等相关手续，甲方对乙方的施工组织方案进行审核批准，安排图纸技术交底。

2、乙方必须按合同工期和批准的进度计划组织施工，接受甲方、监理对工程进度的监督、检查，工程实际进度与计划不符时，甲方、监理有权责令限期改进，乙方应按甲方、监理的要求提出整改措施报甲方、监理审批后执行，期间赶工费用由乙方自理。月进度明显滞后于进度计划时，甲方有权暂停支付工程款。若乙方明显无力按约定工期完工时，甲方有权调换施工队伍，乙方应在按到甲方退场通知的十日内无条件退场，并撤出所有人员及设备，工程款按实际完成工程量的 %支付，否则甲方不支付任何款项，每拖延一天按总工程款的2 ‰承担延期违约金，造成其它损失的，应全额赔偿。

3、项目经理 ：现场代表（乙方）

监理： 现场代表（甲方）

4、施工中的水、电、食宿、工具等设施的约定：乙方自行解决

十、安全及文明施工与管理

1、乙方须严格执行有关安全操作管理规范。

2、不得招收无身份

证、有劣迹、身体残疾人员及童工。否则后果自负。

3、特殊工程需持有劳动部门核发的上岗证，持证上岗。

4、在施工过程中发生的工伤事故或其他内部纠纷，由乙方自行处理并承担全部经济责任。

5、所有机械设备需满足工程施工需要，特殊设备须有安检证明。

6、乙方应按当地政府有关部门规定进行施工场地标准化管理，因标准化管理不到位引起的一切处罚和损失由乙方自行承担。

7、乙方应优先发放施工人员工资，不得拖欠，并处理好劳资纠纷及相关问题，不得因此影响施工，以及不得给甲方造成任何不良影响，否则甲方有权采取解除合同、责令退场、要求赔偿损失、要求支付违约金等措施。

十一、甲方责任

1、按约定提供图纸资料，及进行图纸技术交底。

2、按约定向乙方支付工程款，若甲方因资金困难不能及时兑现，应与乙方协商，并可视不同情况向乙方承担应付款部分的银行贷款利息。

4、履行其它本协议约定的义务以及负责

十二、乙方责任

1、按约定保质保量的完成施工任务，符合工期及质量要求。

2、必须服从甲方现场管理，遵守法律及及行政规章、遵守各项规章制度，维护甲方声誉，如发现故意损害声誉，严重违反纪律，违反协议内容的行为，甲方有权给予经济处罚，直至终止合同。

3、应注意保护生态环境，注意施工安全，不得砍伐树木及损坏其它设施，注意护林防火。

4、乙方不得以任何理由擅自停工或消极怠工，以及采取吵闹、威胁等不当手段，否则，甲方有权责令其退场，一切后果由乙方承担。

5、质保期内若发生质量问题，乙方应在接到甲方电话或书面通知 日内进场维修， 日内维修完毕，否则维修费从质保金中扣减。

6、乙方应按照相关规定，主动对工程项目进行质量跟踪回访。

十三、违约责任

1、双方应严格遵守协议，如有违反，按本协议相关约定承担违约责任。

2、如延误工期，每超过一天，按合同总价款的 承担违约金，或每天按 1000元向甲方支付违约金。

3、如出现质量问题，以及违反本协议其它约定，乙方除应赔偿给甲方造成的全部经济损失外，甲方可视具体情况，要求乙方按合同总价款的1%-10%承担违约金。

十四、附则

1、本协议经双方签章 后生效。

2、本协议于 年 月 日在 签署。

3、本协议一经签字，双方应严格遵守，如因执行本协议发生争议，双方应协商解决，协商不成，由签约所在地人民法院裁决。

4、本协议一式肆份，双方各执贰份，具有同等法律效力。

甲方（签章）

乙方（签章）

法定代表人：

法定代表人：

授权代表（签字）

授权代表（签字）

年 月 日

年 月 日

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篇8

根据文件《检察建议书》要求，现将2011年水利工程建设领域专项治理预防工作和县重点工程八渡河水环境综合治理项目建设情况简要汇报如下：

一、狠抓水利工程建设领域突出问题专项治理工作，预防职务犯罪

1、加强对专项治理工作的组织领导。根据市、县工程建设领域突出问题专项治理文件精神。2011年11月10日，水利局成立了水利工程建设领域突出问题专项治理工作领导小组，水利局长同志任组长，水利局总支书记、纪检组长任副组长，水利局副局长水利局总工，以及水利局工程股、水政股、综合股、水勘队、水保站、安装队等单位负责人为成员，领导小组下设办公室，办公室设在工程股，具体负责专项治理日常工作。

2、夯实责任，狠抓落实。领导小组成立后，立即开展工作，先后印发了《县水利工程建设领域突出问题专项治理工作实施方案》，《关于规范工程建设项目决策行为和招投标活动指导意见等八项工作指导意见的通知》、《关于全县水利工程建设领域突出问题专项治理工作第一、二阶段的安排意见》等文件。明确了水利系统各单位的工作职责和任务，安排了具体时间，水利工程建设领域突出问题专项治理工作在水利系统全面展开。首先深入开展自查工作，要求各股室、单位对照有关法律法规和政策规定，认真查找项目决策、设计、批复、工程招投标、物资采购、资金拨付和使用、施工监理、工程质量、工程建设等重要部位和关键环节进行查找存在的突出问题，重点对灾后恢复重建以来所建的八渡河水环境综合治理项目、八渡河左岸水灵路、体委段河堤、县城水源工程及徐家坪、白水江等19处农防河堤工程和小型农田水利工程、农村饮水安全工程进行全面自查，未发现有违法违纪现象发生。

水利工程建设领域突出问题专项治理的开展，为水利工程顺利建设起到了保驾护航作用，给水利系统领导干部职工打了一支很好的预防针，在水利工程建设中起到了有效的预防作用。

二、工程建设中具体工作措施

在县灾后恢复重建重点工程八渡河水环境综合治理项目建设工作中，主要采取了以下工作措施：

1、认真执行工程建设项目管理程序

（1）、狠抓项目前期工作质量。八渡河水环境综合治理项目是我县灾后重点工程，时间紧、任务重、投资大，要求严，项目前期工作非常重要，因此，该项目前期工作主要由曹正中局长牵头，总工王志文负责，选择具有相应资质的湖南省水电（闸门）建设工程公司完成翻板闸坝工程的可研和初步设计工作，该公司具有水利水电施工总承包贰级和水利行业丙级设计资质企业。公司拥有水力自控翻板闸坝自行研制专利技术成果，其设计理念与技术达到了国际领先水平，该项技术2010年被水利部科技推广中心认定为“水利先进实用技术”并在全国范围内予以推广应用。排污箱涵及堤面整治工程，由市水利水电建筑勘测设计院承担设计任务，该院具有水利水电设计乙级资质，在设计过程中，我局积极配合设计单位，及时提供相关资料，严格要求各设计阶段工程设计标准和规范，确保勘测设计工作达到规范要求深度。根据我县实际，为科学合理确定项目建设规模，严格控制工程造价。2012年10月16日，由县发改局组织在象山宾馆三楼会议室召开了八渡河水环境综合治理项目评审会，邀请省市水利、城建、规划专家对该工程进行了评审，从规划布局、工程设计方案比选论证，进一步优化了工程建设方案。

（2）、严格执行项目审批程序。根据水利工程建设项目行政事项的审批主体和审批权限，按照灾后恢复重建项目管理有关规定，认真执行水利建设项目审查、审批、核准、备案管理程序。水利局于2012年9月25日，分别向县发改局上报《关于报送县城区八渡河水环境综合治理翻板闸坝初步设计的报告》和《关于报送县城区八渡河水环境综合治理排污箱涵工程初步设计的报告》。2012年12月7日，县发改局分别对八渡河水环境治理翻板闸坝和排污箱涵工程初步设计进行了批复，项目批复工程概算总投资3200万元，其中翻板闸坝1600万元，排污箱涵1600万元。

根据文件《关于城区八渡河污染治理翻板闸工程初步设计方案的批复》内容要求，翻板闸坝工程勘察设计采用了特定专利技术，根据《省实施<中华人民共和国招投标办法>的办法》第十六条规定，原则同意该工程免于招标。因此，水利局于2012年12月6日向县发改局上报了《关于报审八渡河污染治理项目水环境治理工程招标实施方案的报告》，同时，向县财政局上报八渡河水环境综合治理项目排污箱涵和翻板闸坝工程最高限价预算报告。县发改局于2012年12月9日文件《关于八渡河污染治理排污箱涵工程招标实施方案的批复》，批复要求该工程实行公开招标，招标组织形式为招标。2012年12月15日，县财政局对排污箱涵和翻板闸坝工程招标最高限价进行了审查核准。

2、认真依法履行招投标程序

根据《中华人民共和国招标投标法》和《省实施<中华人民共和国招标投标法>的办法》的有关规定,以及文件关于排污箱涵工程招标实施方案的批复要求,我局委托省水利电力工程咨询有限责任公司进行该工程招标,招标会于2011年元月7日上午9时在市翔龙大酒店进行,并取得圆满成功。在招投标过程中,首先在日报,市政府信息网招标公告,开标时，邀请了县监察局、审计局、财政局、发改局等部门领导，对招标活动进行全程监督，在招标会议前一天下午，我局邀请县监察局同志前往市水利局抽取评标专家，在市水利局纪检组长和县监察局工作人员的共同监督下，在市水利局会议室现场随机抽取了水利评标专家。在整个招标工作中，水利局严格依法履行了招标投标程序，严格按照招标范围、招标方式、招标组织形式、标项划分和招标人资格条件，确保了依法开展公开招投标活动的顺利完成。

3、加强工程建设管理和质量安全管理

（1）、加强工程合同管理。严格执行《中华人民共和国合同法》，严肃合同管理。排污箱涵工程中标的市益汉水利水电建筑工程有限公司等8个施工单位和承建翻板闸坝工程的湖南省水电（闸门）建设工程公司；分别于2011年元月18日与县水利工程项目建设管理办公室签订了施工合同，明确了双方责任和义务，水利局严格按照合同条款认真执行合同管理，严禁工程转包和违法分包的行为发生，按合同进度及时拨付工程款，确保了工程建设顺利进行。

（2）、加强工程施工监理。为确保工程建设质量。按照《水利工程建设监理规定》的有关制度认真开展监理工作。2012年12月21日和2011年元月15日，县水利工程项目建设管理办公室分别与咸阳郑国工程监理公司签订了排污箱涵工程监理合同，与市惠汉水利水电工程监理有限公司签订了翻板闸坝工程监理合同。同时，项目办与市水利水电工程质量安全监督站签订了工程质量安全监督合同。在工程质量监理工作中，项目办与监理公司认真履行各自职责，要求施工现场监理工作人员，现场全程监督，每周召开一次监理例会，分析工程中遇到的技术问题，督促工程进度，安排下阶段工作任务，认真履行监理职责，确保了工程质量。

（3）、加强安全生产管理。在工程建设中，进一步加强安全生产管理，水利局认真执行《建设工程安全生产管理条例》和《水利工程建设安全生产管理规定》。2012年元月18日，县水利工程项目建设管理办公室分别与湖南省水电（闸门）建设工程公司和市益汉水电建筑工程有限公司等8个施工企业签订了安全施工合同，明确了安全责任主体，要求加强施工现场安全管理，完善安全技术措施，设立施工现场警戒线和警示标志，安排施工现场安全员，强化安全生产监督检查。在该工程建设中未出现不安全事故。

（4）、加强财务管理。该工程为灾后恢复重建重点工程，为了进一步加强财务管理，确保工程建设项目资金及时到位和拨付，水利局决定，设立工程项目资金专职会计、出纳，专门负责水利工程项目建设资金的管理工作。根据每项工程合同和工程进度，实行了工程款拨付“三签字”制，即工程监理、水利局总工、水利局局长签字后方可到财务处拨付工程款，确保了工程建设资金安全使用。

篇9

一、审计中发现的主要问题

建设项目管理中存在一些不容忽视的问题，主要表现在：

（一）未按要求办理相关手续。主要表现为：超计划投资部分未重新进行报批；部分工程未办理规划用地许可证、建设用地许可证、建筑施工许可证和质量监督、消防设施验收等手续。

（二）招投标活动不规范。

一是该招标的未招标。如某单位建设的路网工程，对第一段工程是通过公开招标确定施工单位的，而对占总路网路积40％、造价为661万元的延伸段工程却未进行重新招标，直接指定给了原中标施工单位施工。

二是将招标范围仅限于建筑安装主体工程，而对符合招标要求的单项工程如暖通工程直接发包；设计、监理、材料采购也不进行招标。

三是部分标底编制比较粗糙。项目内容不完整，存在漏算、多算现象。如有个项目由招标单位发统一的工程量清单给各投标单位进行报价，标底为6 210万元，中标单位中标价为6 080万元。合同规定在一个月范围内，对工程量清单增减在2％以上的可提出。但往往由于施工方和建设方技术力量的不对等，施工方在规定期限内提交的工程量清单对比中，往往原清单中多算的不提出，而对漏算、少算的则提出。结果对比工程量清单后，工程造价提高1 800万元，在施工合同6 080万元的基础上，增加补充施工协议1 800万元，并以此作为支付工程进度款的依据。工程量核对时，建设单位一般是委托原编制标底工程量清单的中介造价公司核对，工程量清单核对与编制清单标底只收取一次费用，既无编制粗糙致使误差大的惩罚措施，也无节约造价工程量精确有奖励措施，致使建设方在工程量清单的核对过程中处于弱势、信息不对等的地位。另外标底中有的对一些关键数据不敲死，暂定价项目较多，留有活口。

四是背离招标文件签订合同。有的招标文件中明文规定变更费用要按合同价与标底价同比例下浮，但在签订合同条款时却不再下浮，改为按定额规定结算或综合费用按百分之几结算。有的在组织材料招标中，按合同规定招的应该是主材价，但在实际操作时变成了含人工、利润、辅助材料等在内的综合价，致使材料价格成倍增加，严重背离了招标文件的实质性内容，混淆了工程造价结算依据，使工程结算产生纠纷，给审计带来很大风险。

（三）超概算投资较为突出。有的因项目本身设计深度不够，概算粗略，中途变更较多。有的建设单位批少建多，擅自提高装修标准，扩大建设规模。有的承包商采用所谓不平衡报价法，先低价中标，然后设法通过中途变更来实现其利润，增加工程造价，导致预算超概算，决算超预算，工程造价失控。如某工程批准概算是6 420万元，而实际投资达到8 560万元，超概算达到33％。

（四）现场施工管理不到位。有的未请社会监理；有的监理或建设单位不负责任，默认施工单位随意变更工程；有的施工单位未经设计部门或建设单位同意，擅自取消部分工程项目。有的工程变更联系单签证不规范。在未实行社会监理的情况下，只有一人签证；签证内容不全，只对工程量进行签证，未对价格进行确认；签证不及时，没有现场签证，而是事后补签，这些在很大程序上影响了变更联系单的真实性和有效性。

（五）高估冒算工程造价。主要表现为重复计算、变更减少部分未扣除、未按招标规定比例下浮、加工材料未剔除、高套定额或建设单位高价签证等。

（六）基建财务收支管理混乱。一是核算不规范。有的对工程项目在单位财务账中核算，未单独设账；有的列支与工程无关的支出；有的旧房拆迁收入直接抵冲工程款，致使不能清晰反映工程项目的资金筹集、投资情况。二是违反现金管理条例，直接收取现金作为投标保证金，无法反映投标单位的真实身份。三是用收款收据作为支付工程款的凭据，或以建筑材料发票抵冲工程款，导致对方漏缴税费。

二、对加强国家建设项目管理的几点建议

国家建设项目管理既是一项非常繁杂的工作，又是一门专业性很强的“学问”。从审计中反映的一些问题来看，应着重把握以下几点：

（一）要切实提高对建设工程规范化管理重要性的认识。没有规范就没有质量，不规范就很难保证不出问题。作为建设单位的领导和工程管理人员，应认真学习有关工程建设管理和招投标方面的法规，了解和掌握一些必要的工程建设知识和基本程序。

（二）要按工程建设程序操作。工程建设应遵循其本身所特有的建设程序进行，概括地说，应先计划后建设、先勘察后设计、先设计后施工、先验收后使用。具体地说，在前期准备阶段，主要是做好编报和审批项目建议书、可行性研究报告及项目年度投资计划；办理建设用地规划、建设工程规划、建设用地和建筑施工等方面的许可证；确定设计、施工和监理单位。在工程实施阶段，应着重抓好施工现场管理，严格控制工程进度、质量和投资。在竣工阶段，首先要进行竣工验收，然后施工单位要编制好工程结算，建设单位要做好竣工决算，并用书面形式告知审计机关安排审计。

（三）要做好基础资料的整理归档工作。基础资料主要包括工程资料和财务资料。从方便审计而言，资料应从四个方面来分类整理：一是与建设程序有关的资料；二是与工程质量相关的资料；三是与工程造价相关的资料；四是有关财务收支方面的资料。为了保证资料的真实、有效，资料整理应按施工中落成实体同步进行，并做到图物相符，不得在工程竣工后补充。

（四）要严格按规定付款。关于工程价款结算方式，对于实行工程总价招标的项目，预留工程款一般是掌握在合同价款的10％左右。但对实行综合费率或工程量清单招标的项目，应考虑到签订的合同价多为暂定价，还有标底编制粗糙及监理随意签证等引起高估冒算的情况，建设单位在付款时要特别留意，防止付过头。

篇10

一、城市建设资金的范围包括：（1）每年年初预算安排的城建资金项目；（2）市政府专项拨款用于城市建设的工程项目。

二、城市建设资金实行专款专用。根据国家有关政策规定，它主要用于城市基础设施建设，城市道路挖掘、修复、规划编制、园林绿化建设、环卫设施建设项目等。城建资金不得转移和挪用。

三、城建资金每年年初必须立项并列入财政预算安排，报经市政府批准后方可使用，不得随意改变用款项目，超计划项目须经市政府批准后列入明年追加。

四、城建资金工程项目的管理

（一）工程项目招投标管理

（1）凡列入城市建设工程的项目都必须根据（建设工程招标投标管理办法）的规定，对达到招标投标起点额度的工程，都要严格实行公开招投标。对于未达到招标起点额度的工程，本着公开、透明的原则，严格按程序自行组织公开承发包。因特殊时间或条件限制，难以按程序公开发包，报经分管领导同意，经班子集体讨论发包，禁止变相肢解分包。

（2）工程项目合同管理。工程项目合同签订之前，必须附上合同中标书或交易见证书。签订工程合同，须有经办人，业务科室或单位负责人，分管领导签字，局监证确认后方可承发包合同。合同一式三份，施工单位、财务各一份，单位自存一份。

（二）工程款预付管理

（1）工程款预付前，施工单位必须报送工程进度统计报表，报业务科室和计财科各一份，经业务科室、计财科根据合同要求对工程进度进行审查，并提出支付意见。

（2）预付工程款票据由单位负责人签字并报经领导批准，财务对施工单位的票据复核后予以支付。

（三）工程验收与决算管理

1、工程项目竣工验收。项目建设单位应组织设计、监理、勘察、施工单位、该项目管理人员和决算审核等相关人员参加，按照合同对该工程的质量、数量进行实地验收。

2、工程竣工决算严格按照验收、决算、审核、审价四个程序实施，建设单位编制决算前应组织项目管理、决算、审核、施工单位及其有关人员参加进行实地验收，认真复核工程的质量和数量，复核决算定额适用是否合理。

3、因特殊地理条件及其它原因在合同约定以外追加的工程量，依据项目变更批准联系单经实地验收进行决算，隐蔽工程依据变更批准联系单和经双方签字的现场施工记录予以决算。

4、工程经验收、决算、审核后，送中介机构（财政或审计）审价，审价确认后工程决算书送计财科一份。

5、计财科依据审价确认的工程决算书和票据，经经办人员、单位负责人签字，分管领导审批后支付工程余款。

（四）工程实行报告备案制度管理

根据市政府临政发（2003）183号文精神规定，建设单位在工程立项、招标、预（决）算等环节应向纪检监察组织报告备案。部门投资额在30万以上的工程，部门下属单位投资50万元以上的工程，报市纪委监察局备案。部门投资额在30万以下的工程，部门下属单位投资在50万以下的工程，报主管单位纪检组织备案。

五、城市规划项目经费管理

（一）规划项目合同的管理

城市规划项目的实施，本着公开竞争，择优选择的原则确定设计单位签订项目合同。合同经办人，业务科室负责人签字，报局长签字确认后方可生效。经签订的合同送计财科一份，作为支付依据。