公司备用金管理制度范文

导语：如何才能写好一篇公司备用金管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

王兴敏

在我国，随着商品化住房制度的确立，住宅的生产、交换、取得均已纳入社会主义市场经济体系中，大量的商品住宅成为城镇居民重要的消费或投资需求，人们通过购买行为取得商品住宅楼之一部分（或居住单元）产权而成为房屋所有权人后，其在对住宅的自用部位和自用设备享有专有所有权的同时，也与其它所有权人就同一建筑物的共用部位、共用设施设备形成了共有法律关系，即房屋所有权人对共用部位、共用设施设备享有共有所有权。但由于共用部位、共用设施设备作为建筑物整体不可或缺的共用部分，其具有不可分割性，每一名房屋所有权人不能根据自身的目的（如维修、使用）对共用部分进行分割，以行使权利或承担义务，且每一名房屋所有权人的自用部位、自用设备与共有性质的共用部位、共用设施设备共同构成了物理形态的建筑物结构整体，共用部位、共用设施设备的维修使用直接关系着对自用部位、自用设备的利用程度。因此，如何对住宅共用部位、共用设施设备实施及时有效的维修养护，以延长建筑物的使用寿命，保障自有房产的保值、增值，成为每一名房屋所有权人面对的一个现实问题。其中这就涉及各产权人如何公平合理地承担维修养护费用。对此，国家建设部先后颁布了《城市异产毗连房屋管理规定》、《公有住宅售后维修养护管理暂行办法》、《城市新建住宅小区管理办法》等一系列规范性文件，对住宅维修养护范围、责任及费用承担等做了相对原则的规定。1998年11月9日建设部、财政部的《住宅共用部位、共用设施设备基金管理办法》则意味着我国针对住宅共用部位、共用设施设备的维修养护建立维修基金制度。该办法主要对维修基金的筹集、管理、使用等做了明确的规定，操作性比较强，但对于该办法中的一些细节，笔者认为欠缺有关法律、技术层面的考虑，故在实际操作中容易出现问题。以下笔者加以分析，并提出相应建议，以供参考：

一、共用部位、共用设施设备维修基金（以下简称维修基金）计取基数不合理

根据《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》（以下简称《管理办法》）第五条之规定，商品住房销售时，购房者应当按购房款2-3%的比例交纳维修基金。可见，购房者缴纳维修基金是以购房款为基数计取的，但笔者认为以此做为计取基数有失公平。

1、根据《管理办法》第3条规定，共用部位是指住宅主体承重结构部位、外墙面、门厅、楼梯间等，共用设施设备则指建设费用摊入住房销售价格的上下水管道、落水管、水箱、电梯......以及共用设施设备的房屋等。商品住房开发单位在进行商品住房价格核算时，已将上述共用部位、共用设施设备的建设费用摊入成本，这些成本与征地和拆迁安置补偿费、前期费用等相关费用构成开发成本。开发成本、税金和利润三部分构成了商品住房的基准价格，但销售单位在实际出售中，还根据每一名购房者购买的居住单套住房的区位差别（如楼层、朝向、采光等因素）进行基准价格调整，即销售价格并不等于基准价格，而造成两种价格不同的是由于每一名购房者享有专有所有权的自用部位处于同一建筑物的不同楼层、不同朝向等区位因素差异造成的。但共用部位、共用设施设备做为购房人共有所有权的对象，对于每一名购房人而言无区位差异。另外，根据建筑物区分所有权理论，购房人均对具有共用部分性质的共用部位、共用设施设备享有共同使用的权利，而这种权利也发生非因区位因素而差别。因此，购房人在对无差异的共用部位、共用设施设备享有并行使权利时，其因维修义务而产生的维修基金的计取基数也应是一致的，例如：基准价格为1000元/m2的商品住房，二楼一名购房人的购房款为1000元/㎡（即上下浮动为零），则提取维修基金为20-30元/m2，但如果三楼一住户销售价格为1150元/m2（即上浮15%），则须提取维修基金23-34.50元/m2，二户维修基金相差3-4.50元/㎡。显然，二者对无权利的共用部位、共用设施设备承担了有差别的维修义务，这明显有悖于权利、义务相一致的原则。

2、购房款对销售单位而言，属销售价格，而商品住房的销售价格属市场定价，销售单位可根据不同情势制定相应的销售价格，如商品住房预售和现售、分期付款及一次性付清房款都会造成最终实际成交的销售价格不同。另外，社会关系因素（如亲朋好友等利害关系人）亦可造成此类现象的发生。再者，有些销售单位为促销其商品住房，与购房人共同隐瞒真实成交的购房价格，以达到少交维修基金的目的。这样就产生了因购房人所支付的购房款不一致，从而提取的维修基金不一致，从而损害了依规缴纳维修基金的购房人的部分权益。

3、维修基金做为专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的大修、更新、改造之资金，其设立的根本目的是保障住房售后的维修管理。在未建立维修基金制度前，根据《城市异产毗连房屋管理规定》，对房屋共有部位的修缮，由房屋所有权人按份额比例分担，但《管理办法》实施后，维修基金按《管理办法》第五条规定是按购房款比例计取的，如果维修基金不敷使用时，又该如何筹集呢？根据《管理办法》第11条2款规定，应按业主（即购房人）占有的住宅建筑面积比例向业主续筹。在这里，可明显看到，按建筑面积续筹则完全排除了始建维修基金计取基数（购房款）所包含的可变因素。在购房人对共用部位、共用设施设备享有权利、承担义务均不变的情况下，购房人在缴纳维修费用的标准却出现了不一致（即含可变因素的购房款与建筑面积两种标准），这是不合理的。

二、在现行条件下，维修基金缴存方式不合理

根据《管理办法》第五条、第九条之规定，维修基金由销售单位在商品住房销售时收取，在业主办理房屋权属证书时，销售单位将代收的维修基金移交由房地产行政主管部门代管，但笔者认为这种缴存方式容易出现监控不力，且基金缴存失控。

1、销售单位做为商品住房开发单位，在对一个房地产项目的开发

过程中，将需要和使用大量的资金。在开发资金紧张的情况下，销售单位很容易将其代收的维修基金挪作他用，以解燃眉之急。甚至，在实践中，有些销售单位恶意占有维修基金，而用滞销的商品住宅折价抵付维修基金，形成变相销售商品住房现象，造成了维修基金不能有效地缴存。

2、将业主办理房屋权属证书的时间做为销售单位向房地产行政主

管部门移交维修基金的时界点，不利于维修基金的及时移交。在我国，由于销售单位的原因造成产权证书迟迟未能办理的现象屡有发生，那么，根据《管理办法》第9条之规定，就造成购房人在入住前已经缴纳的维修基金却长时间地由销售单位占有或使用，更有甚者，有的销售单位在购房人办理房屋权属登记前，就已解散不存在了，其代收的维修基金也更无从谈及移交。

有些地区为了加强维修基金的移交管理，规定销售单位不移交维修

基金，不予办理房屋权属登记，但这样业主就不能及时办理房屋权属证书，权利处于为稳定状态，容易产生社会矛盾，再者，如此管理缺乏合法性，故此方法不为治本之策。

三、维修基金使用尚须完善

根据建筑物区分所有权理论，共用部位、共用设施设备属共用部分之范围，共用部分可区分全体共用部分和一部共用部分两类，全体共用部分是指由全体业主共同使用、收益、管理的物业共同部位、共用设施部位。一部共用部分则指部分业主共同使用、收益、管理的物业共同部位、共用设施设备。否则，基于权利、义务相一致的全体共用部分之修缮费用由全体房屋所有权人分担，而一部共用部分之修缮费用则由对该部分共用部分享有使用权的房屋所有权人分担，这一原则已在《城市异产毗连房屋管理规定》有所体现，但在《管理办法》中，就维修基金的使用未作详细的规定，如建筑物基础需大修，这时使用全体业主共同所有的维修基金，无异议而言，因为这涉及全体业主的共同利益，但如果为某些层所专用的楼梯需大修时，是否也可使用全体业主共同所有的维修基金呢？《管理办法》未对此做出相应的使用规定，笔者认为，此时应使用维修基金中属专用楼梯的房屋所有权人缴纳的那部分资金，否则，将会使专用楼梯的非受益者分担专用楼梯受益者的修缮义务，这是不公平的。因此，明确全体共用部分和一部共用部分的范围，对于规范维修基金的使用是很重要的。

四、建议

1、根据以上对维修基金提取基数的分析论述，在向购房人收取维

修基金时，应力争客观、公正、真实，减少或杜绝可变因素，故维修基金应按商品住房的基准价格的比例收取。

2、维修基金的缴存应脱离销售单位这一环节，从而减少维修基金

的缴存风险，考虑我国的物业管理尚处于规范阶段，维修基金应直接由房地产行政主管部门按规定收取并代管。

3、根据《物业管理条例》，维修基金制度已具有法律地位，其使用

的是否公平、合理，将直接影响每一名业主的切身利益，故应完善维修基金使用管理，尤其是明确全体共用部分和一部共用部分的分类及其范围和相对应的维修基金使用原则等。

参考文献：《现代建筑物区分所有制研究》  陈华彬

篇2

一、县级分公司财务管理转型的目标

整体转型目标：通过完善县级分公司财务管理模式，提升基层财务人员职数和水平。达到强化各县级分公司财务管理和支撑服务的目的。

分项转型目标：理顺财务管理链条，加强县级分公司及所属机构的财务管理、全面预算管理、内控管理、集中核算、成本管理、资金管理、资产管理、稽核管理和物资管理水平。

二、县级分公司财务管理模式转型的探索与实践

通过“统一岗位”、“统一职责”、“统一管理”、“统一考核”实施基层财务探索与转型。

（一）统一岗位

明确职能设置，理顺财务管理链条。人岗相宜，实现管理、服务双提升。

（二）统一职责

按照“以制度管人、以绩效评价、用数字说话”的原则，梳理基层财务人员职责、明确责任，公平公正评价财务人员绩效。

（三）统一管理

通过规范标准，实现财务机构统一制度、统一标准、统一报表、统一手册、统一模板、统一培训。

1、统一制度，流程再造

通过管理制度建设和流程再造， 提供财务制度保障，进一步强化财务机构基础管理工作，强化规范、提升能力，也是财务转型和改善业绩的新途径。通过财务管理制度及流程体系、财务管理日常规范和服务体系、财务管理检查体系、财务管理考核体系四大体系予以支撑。

2、统一标准、提高效率

在统一岗位责任制前提下建立统一的工作事项表，指导县级分公司财务机构日常财务工作，提高财务工作效率。我们统一制定了财务工作事项表，内容包括工作职责、考核标准、完成时限、工作方法，配合人员等，旨在提高财务工作效率。

3、统一报表、完善内容

在深入县级分公司实地调研的基础上，我们建立和完善了统一的县级分公司财务月报表。该套财务月报表以营业交款月报为核心，内容涵盖营业交款月报、银行代收统计表、营业收入上交统计表、营业收费项目核对表、银行账户稽核表、物资统计表、稽核工作台账等。

4、统一手册、规范操作

针对县级分公司基层财务工作比较琐碎，财务人员素质参差不齐，不同人员关注点不同等问题，我们编写了各类实用工作手册和培训材料，进一步强化对县级分公司财务机构的工作指导。编写的培训材料主要有《报账指导手册》、《合同审核指导手册》、《稽核工作指导手册》、《营业厅财务规范》等。为各级进行规范操作奠定理论和实操基础。

5、统一培训、提高素质

伴随着全球经济的变革，财务职业也正在加速演化，财务人员的个人知识与技能面临结构性调整。财务不再是传统的“记账先生”的基础，而越来越因其处于决策的核心位置受到企业的重视。在规范财务基础工作的同时，提高财务工作效率，我们制作了一系列针对于县级分公司和营业网点财务基础管理统一的课件，分期分批组织宣讲组进驻各县对财务人员、营业网点相关人员适时开展实地培训，既教理论、又教方法，及时开展财务人员培训，提高人员素质，为财务管理转型提供先决条件，进而做好企业经营的参谋助手。

6、统一配送、服务一线

为支持县级分公司财务机构加强对所在公司的服务支撑，我们整合市公司资源，定期统一组织配送物资。在物资管理中要求对各类物资“一活动一清理”，同时实施物资仓储时限预警制度，压缩仓储成本，节约了车辆运营成本，加快物资周转效率，提高了对一线的服务水平。

7、统一模版、提高效果

为进一步提高管理制度的执行力，确保县级分公司财务管理工作的良好落实，我们建立了统一的财务检查标准和财务通报模板。对财务检查、稽核检查、物资管理检查、内部控制检查、资产盘点检查内容、方法、频率、覆盖率、执行标准进行了规范，提高了检查效果。

（四）统一考核

财务管理考核体系涵盖资金管理、稽核工作、物流管理、全面预算管理、资产管理、内控风险管控、统计工作和审计工作、创新等方面。制定完善、全面的管理考核体系，将各项管理制度融合，统一，更具备系统性。依据财务工作考核体系对县级分公司各项财务基础工作进行考核、评比和通报。形成“制度-检查-通报-考核-反馈”的闭环管理，逐步引导财务管理和服务支撑工作向制度化、规范化的方向迈进。

三、通过“六步法”闭环管理，推动县级分公司财务管理能力不断提升、工作效果不断提高。

我们在对县级分公司实施财务专业化管理的过程中，围绕“管理制度、日常工作、制度化检查、考核通报、问题督办反馈、总结提高”六步骤实行了闭环管理。从财务基础工作入手，通过专项工作的持续推进，同时依托经常化、制度化的财务检查，实施严格化的考核。持续推进并提升县级分公司财务管理能力和财务工作效率。

第一步：财务管理制度、财务操作规范、财务工作手册

第二步：日常财务工作、实地财务检查、现场沟通整改

第三步：业务检查、专项检查、审计检查

第四步：财务检查通报、财务工作考核、财务考核通报

第五步：财务问题反馈、督办整改情况

第六步：财务总结与提高、稽核工作回头看、全年工作总梳理

四、拓展财务管理范畴，以精细化管理、效益管理促转型，持续梳理优化工作内容，提升基础工作规范，服务生产运营。

在统一管理基础上，为促进财务转型，提升服务支撑水平，对县级分公司财务服务与管理相关工作进行了梳理优化，主要从以下十个方面推进财务管理的下沉与转型。

（一）规范报账，深化成本管理

负责集中核算报账单的提交，按照省、市公司集中核算相关要求，梳理优化集中核算相关工作，从源头奠定规范化管理的基础。

（二）创新手段，强化资金及银行账户管理

梳理优化货币资金及银行账户，通过邮政、银行上门收款、邮储汇兑、个人网上银行、银行代收、银行托收、POS机等各种方式及时归集、上交营收款，确保资金安全。同时创新利用营收资金上缴日监控和营业尾款管理方法，加强营收资金归集管理，确保资金及时、足额上交。有效降低资金风险。

（三）梳理优化备用金管理，化解资金风险

梳理优化备用金支出的核算及管理，严格执行财经法规和企业备用金相关管理要求，审核每笔报账资料的规范性、完整性。及时规范登记电子备用金帐，按月整理装订备用金凭证，定期存档。备用金年未统一上交上级公司，备用金账户清零。杜绝长期欠款的形成。

（四）实施“一活动一清理”，有价卡安全管理

按省、市相关规定，有价卡视同现金管理，结合生产实际，梳理优化并规范库存管理并确保安全。明确各子库存管理职责、管理要求及限量审批管理权限。加强对有价卡业务规范性、有效性的审核。营销活动用有价卡严格按照活动进度控制申领量，坚持“一活动一清理”，同时对有价卡库存定期盘点，规范账簿登记进行规范。

（五）杜绝跑冒滴漏，提升稽核工作效果

按上级公司财务部-相关业务部门-县级分公司财务机构-班组或营业厅四级管理设置了专、兼职稽核机构。在此基础上梳理优化了相关稽核工作，杜绝跑冒滴漏，加强日常管理，拓展稽核内容，凡事皆有监控，实施的与生产运营相关的专项稽核效果向纵深发展，效果显著。

（六）强化资产管理，促进资产保值增值

梳理优化资产管理工作内容，强化县级分公司固定资产、租赁资产实物管理，建立备查簿，做好资产日常管理，每季度实施抽查与考核，每年全面盘点检查，出据资产盘点报告，按时进行资产报废。

（七）物资管理转型，服务一线

梳理优化物资管理工作内容，按级别对设置的物资管理子库存实施管理和检查。县级分公司财务机构是物资二级子库存管理部门，负责物资的库存管理及检查。自建营业厅、社会渠道为物资三级子库存管理部门。渠道管理部门和乡镇营业部为社会渠道物资分配管 理部门。

（八）全面预算管理下沉

对县级分公司预算实行“统一领导、集中管理与分级管理相结合”的管理模式。财务机构负责县级分公司年度预算编制、季度预算滚动、日常预算控制、预算执行监控、预算通报考核。确保预算有效落地实施。

（九）内控及风险管理常态化

内部控制与风险管理需要建立长效机制，县级分公司内控工作联系人负责牵头组织县级分公司内控工作的落实。对于薄弱的控制点持续跟进、检查、指导、改进、纠正。

（十）财务分析有效支撑运营

结合财务转型需要，适时开展财务分析，对生产运营、财务管理遇到的问题进行分析与解决，如创新开展营业网点效能效益管理等，为生产运营提供财务、经营分析数据等参考。

以上积极探索了县级分公司财务机构的财务工作模式，以期促进财务转型，提升财务管理对基层县级分公司的支撑作用，逐步实施精细化管理，将效益管理落到实处，从而持续改善电信运营企业绩效。

参考文献

篇3

关键词：铁路行车公寓；资金管理

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-02

一、铁路行车公寓基本情况

目前，成都生活管理段设9个车间级中心公寓，由中心公寓管辖全局地跨两省一市的41个公寓，负责提供涉及全路16个铁路局63个站段司乘人员食宿等后勤服务接待工作。全段公寓设计床位9529个，实际运用床位8451个，日均接待6000人次。2012年上半年公寓实际接待125.53万人次，全年预计接待221万人次。生活管理段根据实际接待量，按铁路局核定的清算单价，按季度向铁路局办理财务清算。

二、行车公寓资金管理现状

行车公寓资金主要包括公寓日常经费和食堂资金两部分，每个公寓配备有1-2名专兼职财务人员，在各公寓负责人（主任）直接领导下，具体办理日常资金收付、与段资金往来核算及财务报销工作。

行车公寓资金管理主要采用备用金管理模式，由生活管理段按月根据经费预算结合实际需求拨付至公寓在当地银行或铁路内部资金结算中心开立的备用金专用账户，由公寓业务经办人员或采购人员借支备用金用于办理日常零星费用支出和食堂餐料款支付，由中心公寓按月收集和汇总公寓费用支付票据后到生活管理段财务科报销。公寓食堂日常收支由公寓财务人员进行单独核算，按月将食堂全部收入和支出进行汇总后上转生活管理段财务列账。

由于近年来铁路运输交路不断进行优化调整，部份公寓接待量锐减，为优化人员配置，减少能耗支出，生活管理段对贵州省内福泉、六枝等9个接待量较小的公寓在确保接待服务质量和安全路风稳定的情况下实行职工内部承包，承包后公寓经费支出按照预算实行限额包干使用。

（一）公寓经费资金支付管理流程。行车公寓日常经费实行预算管理。年初，由生活管理段负责管理公寓日常业务的公寓管理科会同各个行车公寓，结合全年预计接待量及路局下达给生活管理段的年度经费预算分析编制，经段预算管理部门审核批准后执行。段公寓管理科作为负责现场监督管理的业务部门，对公寓报销的费用实行科目负责制。对于行车公寓临时性支出，由各公寓上报公寓管理科，公寓管理科和有关部门、段分管领导签署意见，报段办公会集体研究通过后，增加临时经费预算。

经费资金支付管理流程包括：

1.公寓请款。由各基层公寓根据当年生活管理段下达的公寓经费预算，分项目、按进度等情况，填写《xxx公寓x月请款表》（以下简称“请款表”）向段财务科请款。

2.日常经费拨款。生活管理段财务科按照全年公寓经费预算或审批同意的临时预算，对公寓请款表进行审核，按月定期拨付资金至公寓备用金账户。目前，除成都地区因公寓离段部较近，备用金由公寓财务人员到段财务科直接借支现金外，重庆、贵州地区公寓由段财务科通过银行转账拨付。

3.日常经费使用及报销。生活管理段将经费资金拨付到公寓后，公寓财务人员根据日常经费支出情况提取备用金。公寓财务人员对经公寓负责人签字同意后的票据进行审核，审核符合财务相关要求后办理款项支付。每月20日，由中心公寓财务人员将本月发生的单据分类进行汇总，填写《xx月成本费用签认单》和《xx公寓经费报销单》，经段相关科室成本科目负责人签字确认后，再到段财务科办理审核、报销手续。

（二）食堂资金管理。行车公寓设立有内部食堂，负责向入住乘务人员提供伙食供应，不对外经营。按照食堂收支持平的原则，由公寓按成本价向就餐人员收取餐费。

公寓在总台配备售票机，乘务人员就餐时，先到总台根据就餐需求用现金购买餐券。总台叫班员每日工作完毕后将当天出售的食堂餐券款交公寓财务。公寓财务定期将收取的餐券销售款送存公寓备用金账户。由于部分公寓备用金账户不能办理现金存入业务，存在公寓财务将收取的食堂餐券款直接用于食堂餐料购买情况。

公寓大宗粮油等副食品由公寓定点集中采购，日常鲜肉、蔬菜等由公寓采购人员到就近的农贸市场采买。因日常鲜肉、蔬菜无法取得发票，由公寓采购人员填写《伙食采购证明单》，由公寓主任、公寓财务人员、食堂班组长签字认可后作为支付凭据。食堂班组按班次向公寓财务编报“日班伙食成本核算表”。

三、目前行车公寓资金管理存在的问题

2006年6月以来，成都铁路局根据改革发展需要，对全局行车公寓管理工作先后实施了四次大的改革重组，行车公寓管理工作经历了由运输业调整至多元，又从多元调整回运输业的改革过程，公寓管理的主体单位也由原来分地区管理改变为目前的跨地区专业化集中管理。从行车公寓资金管理情况看，目前主要沿用原分地区管理时的管理和核算模式，在资金安全管理和资金使用效益方面，问题凸显，已不能完全适应当前资金管理需要。

当前公寓资金管理存在的主要问题：

1.公寓备用金账户数量较多，账户资金分散。目前，生活管理段有19个银行账户，其中：生活管理段本级开立基本账户1个，公寓开立银行备用金专用账户18个。分析18个备用金账户2012年上半年月均借方发生额，金额最高的是广元南公寓账户11.5万元，最低的是凯里公寓账户0.5万元；月均发生额超过3万元的公寓账户11个，占公寓账户数量的61%，月均发生额低于3万元的公寓账户数量7个，占公寓账户数量的39%。接待量不大的中小公寓开立的备用金账户，数量较多、资金收付量较小，给资金安全管理留下了一定的安全隐患，在发挥资金效益方面作用也十分有限。

2.现行管理体制下，中心公寓对所辖公寓在资金管理方面的作用未能得到有效发挥。生活管理段自2009年成立中心公寓以来，虽然明确了中心公寓对所辖公寓在经费管理方面负有指导和监督职责，由于未建立中心公寓对所属公寓的考核激励机制，从实际情况看，各中心公寓对所属公寓的资金管理工作基本流于形式，中心公寓财务人员更多的是对所属公寓各项支出进行简单的凭据收集、汇总和传递，没有对各项经费支出的合理性进行审核，中心公寓在经费预算执行方面的现场监管、卡控缺失。

3.在公寓资金管理方面的内部制度有待进一步完善。目前，生活管理段各公寓在资金管理、与生活管理段日常往来核算方面，基本上仍然沿用原铁路分局按地区管理公寓时的模式，公寓会计基础工作较薄弱，主要表现在：会计账簿设置不统一、会计科目使用不规范、会计档案整理和装订不标准等。路局对公寓实施公寓专业化管理后，在公寓财务管理方面，还没有建立系统和完善的管理制度。财务管理制度的缺失，为公寓资金管理埋下了一定的安全隐患。

4.公寓全面预算管理工作需进一步改进。目前，生活管理段按年初下达的公寓经费预算拨付资金，日常经费相关支出在段财务科报销时，由段公寓管理科进行审核，经领导签字同意后报销。财务部门在公寓预算管理中，更多的是事后控制，在公寓预算过程控制方面作用发挥有限。

5.公寓食堂资金内部卡控存在一定的漏洞。公寓食堂配备收款机后，食堂工作人员在向乘务人员出售饭菜时，不得直接收取现金，需根据所购买的餐券供应饭菜。食堂供应饭菜的工作人员和出售餐券人员分开，在一定程度上可以减少直接收取现金可能存在的漏洞。

6.公寓财务人员的业务素质参差不齐，业务能力不强，财务监督乏力。公寓大多数财务人员均不是专业、专职财务人员，转岗、兼职从事财务工作人员较多，普遍未经过系统、全面的财会专业知识培训，特别是中心公寓所辖的中小公寓，这种情况更为普遍。公寓财务人员的财会业务知识和技能的高低，直接关系到公寓财务管理的水平。

四、加强公寓资金管理的措施

针对公寓的资金管理现状和当前存在的问题，可从以下几方面采取措施：

1.改变财务管理模式，整合财务资源，充分发挥中心公寓财务在加强资金管理、强化预算过程控制方面的作用。特别是在生活管理段和生活公司现行一套班子两块牌子管理模式下，随着“9.17”列车餐营业务划回客运段，成都、重庆、贵阳分公司原主要承担的餐营业务划出后，可探索试行对三家区域性分公司和区域性中心公寓财务资源进行整合，对分公司和中心公寓财务人员进行优化配置，在做好分公司财务核算和管理的同时，承担好中心公寓及所属公寓的日常财务核算、资金管理及成本费用控制工作。

2.撤销中小公寓银行账户，进一步集中公寓资金。随着银行结算支付手段的信息化、快捷化、多样化，一些日常资金发生额较小的公寓账户，已没必要继续保留。生活管理段应按照铁道部和路局银行账户管理办法，对公寓目前开立的备用金专户进行全面清理，除极个别交通不便、距离中心公寓特别远的公寓可保留银行账户外，原则上只保留中心公寓银行账户。中心公寓通过银行账户对所辖公寓资金实施监管。

3.加强制度建设，尽快建立一套系统、完善的公寓资金管理内部控制制度。生活管理段应发挥跨地区对公寓实行专业化管理的优势，结合公寓资金管理现状，可选择在资金管理、预算卡控方面基础较好的1-2个公寓进行试点，段财务和公寓管理部门加强日常帮扶，尽快探索、总结出一套切实可行的资金管理模式，条件一旦成熟，迅速形成制度、规范，组织各公寓进行学习、观摩，以点带面，全面推进，促进公寓资金管理工作跃上一个新的台阶。

4.充分利用信息网络，探索搭建公寓资金管理的有效平台。生活管理段可利用既有的网络信息管理平台，根据公寓资金管理需要，构建管理信息平台，实现对公寓资金申请、审批、拨付、使用及食堂资金收付的日常管理和卡控。

5.加强人员培训工作，提升管理人员素质。可有针对性的组织公寓管理人员，每年采取集中培训、组织交流学习、现场观摩等多种方式，对预算卡控、资金管理、合同管理等方面内容进行强化学习，从而提升岗位履职能力，促进公寓资金管理水平的不断提高。

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[关键词]地铁车站；现金作业； 风险防控

中图分类号：TP317 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2016）20-0041-01

通常情况下，地铁车站的现金包含备用金以及票款，备用金是地铁公司财务配发给车站用于银行兑零、给乘客找零、给乘客兑零、售票机补充硬币等业务，票款主要来自乘客购票、补票支付以及其他乘客事务收入等项目。在地铁快速发展的今天，能否确保整个票务收益系统的安全、高效运作，对地铁运营及线网扩张至关重要。本次主要针对地铁车站备用金、票款管理来查找安全风险点，进一步加强车站现金作业的安全管理，在现金高速流转的同时确保安全。

一、备用金及其相关作业风险

车站日常备用金由地铁公司财务部门核定后，签约银行按照需求提供，再由各站保管、使用。备用金较长时间在车站保持定额循环使用，主要用于与银行兑零、找零、售票机补充硬币等业务。大致流程如下：

车站备用金的保管实行责任到人，在流转过程的每一个环节，都必须当面清点并在报表台账记录作为交接凭证，流转过程整体安全可控。

（一）与银行兑零作业风险

1.兑零作业基本情况分析

正常情况下，车站对硬币等零钞的日常需求主要采取站存备用金与银行兑零的方式，也有财务增配硬币备用金的形式。银行配送的硬币通过人工分拣的方式，将机、假、外、残币找出来，一般会产生0.08%以内的差额。兑零差额的补还方式由银行与地铁双方协商确定，各银行的操作不一样，返还周期长短不同。

2.兑零作业风险点分析

兑零作业流转过程较长，在现金保管及清点、交接环节均存在风险点：

（1）硬币消耗量较大的车站单次硬币配送量较大，可能存在保险柜装不下的情况，同时布袋在运送途中出现磨损，给现金保管带来一定的风险。

（2）清点兑零硬币除铸币厂出厂新硬币外一般会产生0.08%以内的差额，所产生的非标准币根据银行返还期限不一样，基本上要在车站保管一周至一个月的时间，客运值班员在交接过程需清点核对非标准币，增加了一定的工作量，所以可能存在交接时实际不清点直接按账面数据交接的情况，班中一旦遗失很难及时发现。

（3）清点兑零硬币时清点人员未将清点情况如实反映在报表台账上。

（二）自动售票机补充硬币作业风险

1.自动售票机补充硬币作业基本情况

为保证自动售票机的正常运作，车站根据自身客流情况，每天需对自动售票机补充硬币1-3次。

2.自动售票机补充硬币作业风险点

车站员工清点补充硬币是一项高频率的工作，只要一个环节出现问题都会导致储币箱产生差额。首先是清点补补充币过程如果作业不规范，会导致清点数据不准确。其次补充硬币在运送过程中存在监控盲点。最后是操作补补充币的过程中双人确认执行不到位导致TVM收益流失。

二、票款及其相关作业风险点

票款即车站每天的收入，依据乘客购票方式、所要求的服务不同，车站的票款分为两个来源：一个是自动售票机出售单程票回收钱箱的票款，一个是售票员出售各类车票的收入以及为乘客处理各种票务问题所收费用的总和。票款由车站客运值班员定期回收，每日打包装箱存入公司的银行账户。大致流程如下：

（一）自动售票机钱箱清点作业情况及风险点

1. 自动售票机钱箱清点基本情况

自动售票机收入是公司票款收入的主要来源，占整体收益的85%以上。更换、清点自动售票机钱箱是车站客运值班员一项重要工作，由于设备的日常使用会出现卡币、少找零等故障，清点钱箱通常会产生差额，正常情况下，纸币、硬币钱箱负差额每月变动幅度不大，

2.清点自动售票机钱箱的风险点

（1）更换、清点钱箱作业量大，涉及金额较大，如果员工在工作过程未严格按章作业，就可能出现遗留现金在自动售票机、钱箱的情况，甚至遗漏清点钱箱或者出现清点金额错误，导致自动售票机收益流失的情况。

（2）虚报钱箱差额或不如实反映钱箱实点金额，人为占有票款的风险。

（二）地铁客服中心乘客事务办理的风险点及其防控措施

1.乘客事务基本情况

地铁客服中心主要收入是充值、发售车票、更新车票等乘客事务收入。虽然客服中心每笔业务涉及金额较小，但是所有收入全部经售票员手一笔一笔产生，在这找零、兑零过程中，长短款时有发生。

2.乘客事务办理风险点

（1）售票员之间出现交接不清可能会导致大额长短款的产生，给违章甚至票务事故埋下隐患。

（2）办理乘客事务时，售票员可能存在错误办理乘客事务或者因乘客不熟悉票务规则令售票员有机可乘，蓄意占有票款的行为。

（3）售票员自身操作不规范，产生大额长短款等情况，大额长短款可能会种下票务事故的种子。

三、防控措施

（一）基础管理

人人都有“天下无贼”的梦想，但是人性总会有弱点，所以建章立制是立足管理的根本。规范各岗位的作业流程和管理制度，明确各岗位的职责，同时制定相应的保障和监控制度，对关键时间段和作业点进行把控。

（二）规范各类现金作业的具体操作

1.兑零作业风险点防控措施

（1）对银行或外单位兑零的硬币车站在监控区域清点。严禁遮挡摄像头，减少不必要的作业人员。

（2）尽量缩短兑零差额的返还周期，车站要注意跟进兑零差额的产生和补还情况；地铁公司在与银行等硬币提供单位签订合同时，应当明确兑零补差期限，建议最长不宜超过1个月。

2.自动售票机补充硬币作业防范措施

（1）补充硬币的清点及现场补币操作必须严格执行双人共同清点、确认金额；清点人员与现场补充硬币人员一致。

（2）补充硬币在运送途中，须双人负责安全；补充硬币双人操作，做好互相监控。

3.清点自动售票机钱箱的防控措施

（1）更换、清点钱箱双人操作，互相监控。

（2）清点钱箱前后，要认真核对报表确保所有钱箱已全部清点及入账。

3.乘客事务办理风险点防范措施

（1）售票员除配备用金及收取的票款外，售票员不得接收其它来源的现金；对于乘客遗留的现金，要立即通知客运值班员处理。

（2）售票员任何途径取得的车票，除需上交的车票外，其它车票须投入车票回收盒。

（3）售票员严格执行“唱收唱找”的作业程序，将车票、硬币、找零现金、BOM小单同时交给乘客。

（三）加大日常检查力度

根据现金作业的安全风险点，开展有针对性的检查，做到现金作业项目无死角。各层级通过核查录像、台账等方式来开展检查，形成一定的威慑力，不给违章留机会。

（四）定期开展培训评估

1.根据站务员、值班员、值班站长等不同层级的工作内容和职责，系统地对各级员工进行培训，理顺工作思路，学会对收益安全关键点的把控。

2.定期组织员工开展票务意识教育，加强员工票务安全意识，防止违章、事故的发生。

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二、负责组织全企业的经济核算工作，组织编制和审核会计、统计报表，并向上级财务部门负责报告工作，按上级规定时限及时组织编制财务预算和结算。

三、负责组织财会人员搞好会计核算，正确、及时、完整地记帐、算帐、报帐，全面反映给企业领导，及时提供真实的会计核算资料。

四、负责组织贯彻执行《会计法》等法规和旅游企业财务制度财经纪律，建立健全财务管理的各项制度，发现问题及时纠正，重大问题及时报告总经理。

五、加强财务管理，分月、季、年编制和执行财务计划，正确合理调度资金，提高资金使用效率，指导各部门搞好经济核算，为企业发展积累资金。

六、负责做好资金管理，组织各营业部门收银员、出纳员按规定程序、手续及时做好资金回笼，准时进帐、存款，保证日常合理开支需要的供给。

七、负责组织企业内部各个环节的财务收支情况，遵守国家外汇管理条例，加强对外汇收支的管理和监督。

八、负责与财政、税务、金融部门的联系，协助总经理处理好与这些部门的关系，及时掌握财政、税务及外汇动向。

九、负责办理银行贷款及还贷手续。

十、遵守、维护国家的财政纪律，严格掌握费用开支，认真执行成本物资审批权限、费用报销制度。

十一、审查各部门的开支计划，并转报总经理。

十二、参与重要经济合同和经济协议的研究、审查，并负责对新产品、新项目的开发、技术改造、商品（劳务）价格和工资奖金方案的审核，及时提出具体的改进措施。

十三、参与企业经营管理，围绕提高企业的管理水平和经济效益，为总经理当家理财、把关和经营参谋。

十四、合理制定各部门的生产指标、成本费用、专项资金和流动资金定额，尤其应做好对三大成本费用（即食品、用具成本，劳动费用成本，能源销售成本）的控制，精打细算，确保经济效益。

十五、督促、检查企业固定资产、低值易耗品、物料用品等财产、物资的使用、保管情况，注意发现和处理财产、物资管理中存在的问题，确保企业财产、物资的合理使用和安全管理。

十六、督促有关人员重视应收帐款的催收工作，加速资金回笼。

十七、监督采购人员做好客房、工程、办公及劳保的物料、用品的采购工作。

十八、负责审查各项开支，密切与各部门的联系，研究并合理掌握成本和费用水平。

十九、组织财务人员，定期开展财务分析工作，考核经营成果，分析经营管理中存在的问题，及时向领导提出建议，促进企业不断提高管理水平。

二十、每季度组织一次全面检查库存现金和备用金情况，并不定期抽查各业务部门、收款岗位的库存现金和备用金。

二十一、保存企业关于财务工作方面的文件、资料、合同和协议，督促本部门员工完整地保管公司的一切帐册、报表凭证和原始单据。

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关键词：连锁经营项目；财务风险；控制

一、项目经营中存在的财务风险

所谓“财务风险”是指在各项财务活动中，由于各项不确定性因素的存在而导致损失的可能性。在企业经营过程中，难免出现一些对企业不利的因素，包括外部环境和内部因素，在企业经营过程中主要存在以下财务风险。

（一）战略制定风险

“战略”一词来源于军事，逐渐被引申至政治和经济领域。财务战略是企业战略的一部分，企业战略是指企业为了实现长期的生存和发展，在综合分析企业条件和外部环境的基础上做出的一系列带有全局性和性的谋划。而财务战略的制定往往与企业决策层的管理风格、风险偏好及企业文化有关。随着市场不断的发展，由于企业没有制定中长期的发展而相适应的财务战略目标，面对市场各种生存环境的不断变化，企业难以适应其发展，对风险的反应相对滞后，使企业陷入了被动的应对当中，限制了企业的发展。

（二）市场竞争风险

在同业市场竞争中，我们在扩大生产经营规模时，更加注重“以人为本”、顾客为中心的服务意识。网络会所的经营内容正在向精细化、多元化方向转型，已经打破了以往行业只提供上网服务的概念，投资者一定要转变经营思路，研究市场需求，拓展经营范围，才能在新趋势下做好生产经营。同时经营业主应改善上网服务场所环境，提高舒适度，在主营业务收入中，改变以“上网费”收入为主的单一盈利模式，丰富场所功能，扩大消费人群，在完全市场竞争中立于不败之地。

（三）营运（经营）资金流动性风险

营运资金风险是指因营运资金不足等原因给企业财务状况和财务成果带来负面影响、造成经济损失的可能性。它是企业面临的主要财务风险之一。营运资金风险主要体现在：营运资金作为维持企业日常生产经营所需的资金，与企业经营活动的现金循环有着密切的关系，如果营运资金不足，现金循环就无法顺利完成，从而影响企业正常的生产经营活动。

（四）提供担保风险

担保行为在现代企业经济活动中普遍存在，集团公司与控股子公司、关联企业之间;或者是与紧密合作企业之间都可能产生各种各样的担保。在连锁经营模式中，母子公司及各合作联营店或加盟店等之间存在担保行为。担保方与被担保方之间会产生一定的收入和成本支出，所以经济利益的担保是一把双刃剑，保证了市场经济运作的正常进行，提供了一定的保障机制，但是如果在实际运用中操作不当或者没有对风险的有效识别，甚至一个小的疏忽大意都会给一个甚至几个企业带来意想不到的损失。

（五）横向并购风险

横向并购也称为同业竞争对手的并购，是指两个或两个以上生产和销售相同或相似产品公司之间的并购行为。如两家汽车生产公司的并购，两家石油公司的结合等。但是在企业实际并购过程中，大多出于扩大规模、吸引技术等目的，不管是出于何种目的，对并购风险都要充分考虑。由于企业或中介机构对未来的风险预估不足，导致收购失败并付出沉重代价。

二、财务风险控制策略及应对

财务风险与企业战略的制定紧密相关。连锁企业具有一般企业的共有特点，但同时也存在着单店规模小但整体规模大、地域分布广等特点，所以在企业管理上存在着很多风险因素，随着我国互联网及信息技术的发展，使连锁经营企业在管理上借助于互联网技术得到了更大的优化，比如可以时时监控各营业网点的现金流入情况。但是由于人为因素的不确定性，使得企业管理仍然存在很多财务风险。所以财务的风险管理及控制仍然是现代企业长期以来觅求而永恒的主题。根据连锁经营企业特点，从以下几方面来设计风险控制策略。

（一）设计资金风险管理制度

1.建立资金的收支管理制度

资金集中管理主要是指现金（包括银行存款）收支两条线管理，将各项目公司销售回笼资金由网上银行系统自动从项目公司在商业银行的银行账户划入其在集团财务公司账户，各项目公司所有预算内大额资金支出经集团公司财务会计部审核批准后，从集团财务公司账户划到其商业银行账户，并实现即时支付。企业集团的资金集中管理,是将全国各个项目公司的资金集中到集团总部,由总部统一调度、管理和运用。通过资金的集中统一管理，企业集团可以实现整个集团控股公司内部的资金资源高效整合与有效调配,，提高资金的充分使用效率,降低金融风险，充分保证了资金的安全性。

2.充分建立项目或子公司定额备用金管理制度

由于项目公司分布在全国各地，为了维持各项目公司正常的现金周转，财务应建立备用金管理制度。集团备用金是集团总公司给各项目单位或工作人员备作差旅费、零星采购及其他小额开支等使用的款项。备用金应指定专人负责管理，按照部门规定用途开支，不得转借给他人或挪作他用。预支备作差旅费、零星采购等用的备作金，一般按估计需用数额领取（按3~5天左右的开支总额核定），支用后一次报销，多退少补。前帐未清，不得继续预支。

（二）项目预算控制

预算是一种计划，它是企业股东对高层管理人员全年工作计划的安排，使项目管理人员为了完成任务所制定的一些指导性原则。一项预算之所以能形成正式的被执行的行动方案，那是高层管理人员对预算书里的数据作出的一种承诺，围绕这一纲领性的文件而努力工作，并与高层目标考核指标体系一致。预算就是计划如何分配资源问题，而制定预算的行为就是对预算单位体系内对各种工作进行资源的配置，而这种资源配置的结果让那些经理层的人员感到满意，因为他们不得不在预算的约束之下工作和生活，也不得不为了完成预算目标而努力去奋斗。然而，正是基于企业股东对投资利益的最大化的追求，这些预算体现了企业最高管理层的政策要求，比如要求收入最大、费用最低、利润丰富。同样企业高层对各种经营活动的支持程度，反映了该项经营活动最终结果的重要性。比如投入大量商业广告宣传支出后，带来的结果可能就是市场占有率的提高、销售收入的增加。所以高层管理者都是尽可能的平衡处理预算过程的工作，在每一个合理的水平上对全年每一个工作计划进行投资，也包括各种费用的开支。相反过多的资源投入会造成浪费，这样会给经理层带来一种松懈，同时也不会让经理层手中的资源匮乏，而使工作无法顺利开展，影响其对工作的积极参与，因为其全年工作业绩与自身利益高度正相关。

(三）建立适合企业的现代内部审计制度

1.现代企业内部审计的新要求

国际内部审计师协会对内部审计的重新定义，将内部审计重新定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加组织的价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制及治理过程的效果，帮助组织实现其目标。从以上内部审计重新定义中，我们发现了长期将“监督”职能作为以往的要求取消了，提出内部审计新的基本职能，拓展了内部审计的内容，明确了内部审计的目标。

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一、海外合资公司的出现的财务问题

1、财务人员管理不善：年初至今，海外财务部整个条线人员不稳定，责任不清，管理混乱，导致工作思路不清晰，忽略了接管人员的业务能力。对财管人员没能全方位地进行管理；

2、忽略了团队管理，与各级领导、各个部门之间缺乏沟通；

3、工作思路上没有创新意识，比如目标管理思路上不清晰，绩效管理上力度不够，出现问题后处理力度不够等现象；

4、需要加强搞好海外财务、项目施工成本分析，为集团总部领导提供有效的参考依据。我知道合理高效的财务分析思路与方法，是企业管理和决策水平提高的重要途径，并将使我们的工作事半功倍，在海外在项目成本分析上一定要和集团总部财务保持一致，为企业的生产经营销售，做好保成本促效益，并结合集团总体战略，为集团总部决策和管理提供有力的海外项目财务成本信息支持；

二、财务管理办法

1、在公司加强管理、规范财务流程、提高企业竞争力。不断的反省与总结，提高财务管理工作质量，充分发挥财务管理的重要作用。实实在在做人做事,是我们秉承的理念，尽我们的全力去满足每一个项目进行细节的要求，确保项目正常顺利进行。

2、处理好海外市场的纳税问题：通过学习和通过对相关人士的咨询，充分认识对海外市场的纳税。呼吁海外员工多的学习当地的风俗和语言，让公司也减少了税务等方面的损失。

3、学习和借鉴好的财务管理方法：我个人认为印度尼西亚合作公司财务报表是值得我们学习的，他们的签字审核是非常严格的，每道手续都不能少，比如：在做每一项事情之前首先是一个计划表，然后主管先审核计划表，然后根据计划表按职位等级逐级审批，资金申领方面尤其重要，少一个人的签字就不能取钱的，这些制度是相当严格的，由于你的计划做得不周到的话，你就无法进行你资金使用计划。所以我个人认为做每件事情钱计划是很重要的，这个方法很值得我们财务管理的借鉴。

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关键词：企业集团 资金集中管理 运用合理化

引言

随着时代的发展，世界经济格局发生了巨大的改变。我国企业集团通过收购、合并、兼并、联盟及内部发展等企业扩张行为迅速发展起来。新时代的企业管理模式以资金管理为中心，企业集团资金集中管理模式有着提高资金利用率、降低财务成本和风险、增强企业集团的管理能力等优势被多数企业所应用。

一、企业集团资金集中管理模式基本内容

我国现阶段的企业集团资金管理模式分为五种：统收统支模式、拨付备用金模式、结算中心模式、内部银行模式、财务公司模式。

（一）统收统支模式

公司的全部资金都集中在财务部门，所有的财政收入和支出有公司统一管理。这种管理模式将公司权利有效的集中于领导者手中，便于企业的集体管理和内部资金的流动。但这种资金管理模式有一定的局限性，不利于企业各子公司的自主发展。

（二）拨付备用金模式

子单位收入的资金集中到企业集团的财务部，公司根据各子公司的实际情况将一定数额的资金统一拨给各子公司使用。子公司不设立财务处，所支出的现金凭发票到企业集团财务处报销。这种模式下，子公司有一定限定内的资金使用权，增强了子公司的灵活性。企业集团具有现金支出报销权，利于企业的集体管理。

（三）结算中心模式

集团内部专门设立结算中心办理子公司财政支出和企业集团的资金收入，企业集团将各子公司的财政统一纳入集团结算中心管理，监控子公司资金的使用情况，统一安排企业集团内部的资金，各子公司的资金结算不在依靠银行。这种模式有利于企业资金的统一管理和安排，简化了企业资金的使用程序，降低了贷款成本。但是这种模式下，如果结算中心的资金出现问题，将影响整个企业集团的运营。

（四）内部银行模式

企业集团内部实施类似银行的管理模式，在企业中按照一定规定发行内部资金使用，负责企业集团资金的流动。内部银行的设立使企业资金流动内部化，提高了资金的利用率。在这种模式下各子公司可以设立财务处，具有独立的资金使用权，可以根据实际情况安排资金的使用。子单位的资金与集团内部银行是有利率的存贷关系，有利于资金的流动。

（五）财务公司模式

财务公司模式是内部银行模式的进一步发展。一般由大型企业集团投资建立具有银行业务能力的子公司。与企业集团是市场化的银企关系，负责企业资金的结算、调配和金融业务。以集中管理企业集团资金和提高资金利用率为目的，在集团内部形成资本市场。可以将企业的闲置资金集中利用，增强资金的调控能力，扩大企业集团的融资外沿，提高企业的整体实力。

二、企业集团资金集中管理现阶段问题分析

目前，我国的企业集团资金集中管理模式发展时间短，处于相对落后的阶段。对资金时间价值观念的重视程度不足，资金管理模式模式落后。企业集团对下属子公司的控制能力不强，部分参股公司或集团控股的子公司都有独立法人，公司的收益情况由其自身利益息息相关。集团将全部资金集中起来统一调控，提高资金的流动效率，实现集团整体的收支平衡，这有助于提高企业集团的整体实力。但是集团的投资计划出现失误，给子公司照成损失，影响子公司的发展，而且在法律上企业集团和下属子公司间的责任界限不清晰。由于经济市场不断地波动，集团拨给下属子公司备用金时存在着诸多问题，如何协调子公司备用金与集团资金的流动平衡，影响着整个企业内部结构、业务流程和企业发展。企业集团资金集中管理在提高了领导者的权利的同时，也降低了企业成员的工作积极性。企业为了保证内部平衡，将资金拨给效益差的子公司，保证了子公司的运营，但可能会降低员工的劳动积极性，会使效益好的子公司员工心理不平衡，造成集团整体效益的下降。

三、改善企业集团资金集中问题的建议

企业集团的产权应清晰明确，有严格的法人治理结构，保证对各子公司的严格控制。完善企业集团内部结构，各利益集团能够相互监督、制衡，保证企业的各项条令顺利实施。科学合理的制定企业集团的各项规章制度，完善的规章制度能保证企业集团顺利发展。建立资金预算管理制度，实现企业资金集中的精细化管理。树立企业集团员工的风险意识，将风险意识贯穿于整个企业的运营和管理中。资金集中的管理模式应随着时代的进步不断更新，将高新的信息技术应用于管理网络，提高内部信息交流的速度，增强企业的管理效率。首先全面建设集团财务信息化管理网络，加快财务处理的速度。然后在企业集团各个子公司间完成信息化建设，便于集团总部的管理，完善集团内部信息的循环。最后与银行的信息系统相连接，加强总公司对子公司的控制，通过银行的管理系统可以完善企业的信息化管理模式。加强与银行间业务的联系，可以降低企业财务的成本，提高企业的收益，实现银企结合。

四、结束语

综上所述，完善企业集团资金管理模式，可以增强企业集团的决策力和控制力，有效的降低资金风险，优化资金的分配，是企业的生命核心。因此实现企业集团资金管理的科学化、合理化、现代化，实现企业资金的合理循环，提高企业的整体实力，加快我国企业集团全球跨国的进程。

参考文献：

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我自今年4月份被聘用为综合部主管以来，工作中我严于律己、严格管理，在公司领导和全体同事的大力支持下，紧紧围绕公司的经营理念，积极做好服务、管理、协调等职能工作，使综合部工作逐渐步入正轨。现将具体工作情况汇报如下：

一、主要工作完成情况

综合部工作繁杂，从接手综合部工作至今首先从抓综合部履行工作职责入手，以身作则，严格内部管理。具体工作情况如下：

1、对综合部工作进行了具体分工，细化了各项工作，强化了职责，明确了责任，形成了团结一致，高效运作的氛围。

（1）、根据每个人的特点、专长、工作能力与水平，细化了每个人的职责和任务，充分发挥每个人的专长，挖掘每个人的工作潜力，强化了每个人的职责和责任，对每个工作要点都指定专人负责，做到事事有人管，人人有专责，从而使综合部的各项工作都有了质和量的提高。

(2)、从4月份接手综合部起坚持周一召开部门会议，传达公司例会精神及综合部周工作安排，进行工作研讨，了解意见及建议、解决工作难点，并要求本部门员工每周五上交个人周工作总结及下周工作计划，每月上交月工作总结、工作心得及对本部门的改进意见及建议。

（3）、组织本部门员工每周抽出2小时学习公司制度及相关知识，使员工详尽掌握本公司制度与相关知识，从而保证监督检查过程中做到有理有据。

2、公司人才招聘及人才调配，并对公司员工进行业务培训。

（1）、及时掌握各部门的人才需求，采用“按需定量、严格要求、招聘考核”的方法引进人才，从4月份起开始招聘人员，至今面试者共计30人，其中录取7人，综合部3人、财务部2人、工程部1人、销售部1人，1人待批，共有23人进入公司人才储备库。

（2）、为提高公司员工法律意识，组织全体员工于7月7日、7月14日进行了合同法学习，并根据所学知识进行了考试。

3、草拟相应的公司管理制度，并将已通过的制度上墙。

（1）、从四月份起至今，综合部草拟了食堂工作职责、保安工作职责、绩效考核制度、综合部管理制度、公司简介、资产管理规定、薪金管理补充协议、会议管理制度共8部管理制度，其中食堂工作职责、保安工作职责、公司简介3部已下发；资产管理规定、薪金管理补充协议2部待公司领导签批下发；综合部管理制度、会议管理制度2部待公司领导审核；绩效考核制度1部待完善。同时将公司已通过的考勤制度、薪金管理制度、电脑使用管理制度、部门工作职责等制度上墙，并为已定岗的员工制作了员工胸卡。

4、全面整理档案、资料，严格管理公司印章印信，扎实做好公司保密工作。

(1)、全面整理公司档案、资料，进行详细分类，建立了员工个人档案，并统一制作档案电子目录，使档案管理科学、合理，便于快速查找。档案管理由专人负责，如有需要借阅档案或借出档案复印件的部门及员工必须由部门负责人批示，借阅人填写档案借阅单，档案原件禁止外借。

(2)、公司印信、印章实行统一管理，印信印章是公司的重要凭证，公司迎接各类检查，上报公司报表、证件年检、建平项目等很多地方需要盖章，所以印信印章的使用必须严格遵守使用程序，以维护公司的合法权益。

(3)、严格遵守保密条令，对公司及本部门工作做到不失密、不泄密。

5、办理公司证件年检及县属公司资质有关手续。

对营业执照、税务登记证，土地证、公司资质、代码证进行了年检，除资质年检还在审批外其余证件全部年检完毕并对县属公司相关手续进行收集。

6、加强车辆管理，提高车辆利用率，统一调配，保证各部门用车。从4月份开始对公司两台车辆进行了明确分工，统一调配，力求做到调配合理、有效，提高车辆利用率，同时要求驾驶员增强安全意识，保证安全驾驶、无事故。规定综合部员工没有特殊情况禁止使用车辆。

7、规定办公用品采买程序，规范备用金使用。

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关键词：岗位责任；不相容职务；资金管理；成本管理；信息化管理

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-00-01

一、企业内部控制

2008年6月28日，根据国家有关法律法规，财政部会同证监会等五部委制定了《企业内部控制基本规范》，要求自2009年7月1日起在上市公司范围内施行，鼓励非上市的大中型企业执行。小企业和其他单位可以参照规范建立与实施内部控制。

加强施工企业内部控制就必须得结合施工企业的施工周期长，整个施工过程的风险性较高且现金流巨大等特点，来制定适合施工企业内部控制的体系。施工企业的内部控制贯穿于各个操作环节和业务过程，覆盖所有的部门和岗位。如前期工程的可行性调研分析，工程设计方案进行评估，施工计划科学的规划和预测，施工过程中的安全测试和质量检测，材料采购，资金调度，成本控制，人员管理，项目完工清算等。而施工企业的内部控制的关键就在于如何做好项目工程的风险控制，对企业的资源进行优化配置，从而合理保证经营合法合规、资产安全、财务报告信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

二、施工企业内部控制

1.职务分离

施工企业受其企业规模大小、生产经营环境、企业文化等因素影响制约，工程项目分散，工作环境优劣差异，人员素质参差不齐且流动性强，管理难度很大。有些企业管理者从成本控制的方面考虑，实行能者多劳，不对相关岗位配置专门人员，对职务分离的管理认识不够，特别是对工程项目的财务管理人员配置重要性认识不够，出现会计人员兼任出纳工作的情况，或者对项目地不配置会计，只设立出纳岗位，甚至于有时候连出纳人员都是由其他岗位人员兼任，或者财务人员兼任其他不相容的管理职务，财务管理混乱，出现挪用公款，贪污舞弊的情况，增大了项目成本，给企业造成经济损失。

内部控制的要求，明确机构设置及权责分配，不相容职务分离，相关岗位人员须具备专业胜任能力，并且保持其独立性。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。财务人员不得兼任采购及存货保管收发记录的登记工作。也有的企业管理者，故意打压财务人员，财务人员不能正确的行使职责权限，无法起到监督控制的作用。企业管理者应该正确认识财务人员在企业管理中的作用，重视财务管理工作，财务人员也应提升自己专业胜任能力，正确执行企业管理制度及规定，发挥财务监督管理作用，提供合理化建议，帮助企业实现发展目标。

2.资金管理

施工企业的项目分布广泛，对货币资金收支保管业务必须严格规定授权审批权限。工程款的收取由专门部门负责，财务部门监督催收。做好对每个业主和客户的资信记录与评估工作，并且定期进行评估调整信用等级及额度，降低应收账款风险。资金支付规定严格的申请、审批、付款流程及权限制约，大额资金支付须经集体讨论实行联签制度，减少资金收付风险。

对各项目执行备用金管理制度。制订项目备用金定额，定期向总部申请拨补，大额款项向总部申请由总部统一支付，统一高度，使资金发挥最大的效用，合理利用闲置资金。规定项目负责人审批权限，避免挥霍浪费。

良好的预算管理制度，合理安排资金计划，调度，使用。施工项目往往工期较长，企业垫资较大，业主时有拖延工程款项支付的情况，施工企业资金压力很大。所以必须建立良好的预算管理制度，集中管理资金，采取合理的款式支付形式，根据工程进度预算减少存货积压，资金管理部门规划资金的使用调度安排，保持良好的现金流动性，以减小企业资金压力。

3.工程成本管理

施工企业由于其行业特殊性的限制，工程成本的核算管理复杂且难度很大。

工程成本管理的要点：

（1）严格依照工程预算执行施工，超标及不合理费用加强控制。

（2）施工现场加强对工程材料物资，人员管理，机器设施的成本控制。建立物资使用保管制度，通过限额领料对主要材料及辅材用量控制。必须设立材料物资管理人员，建立现场物资管理制度，对材料物资的收付领用保管进行记录，财务人员定期核对存货进出结存情况，定期与供应商对账。执行存货盘存制度，对存货定期盘点和不定期抽盘。管理部门加强人员管理，机器设备管理，避免生产能力的浪费。

（3）施工生产能力产生的财务风险：设计方案不合理，造成工期延长、质量达不到设计要求，安全质量事故，劳动力和设备的生产效率低下等，造成合同延误，引发索赔及履约风险。施工企业应派专业管理人员和丰富管理经验的管理者对现场实施有效管理，财务人员发挥控管作用，及时反馈信息，提供管理分析和建议，反映真实有效的生产经营状况，为管理者正确决策提供帮助。

（4）实际成本与预算对比分析，分析差异原因，找出问题控制点，提高管理效率，有效控制成本费用，保证企业利润的实现。

4.施工企业的信息化管理