经济纠纷仲裁流程范文

导语：如何才能写好一篇经济纠纷仲裁流程，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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(一)知识与技能目标

通过学习能学到什么知识，能解决什么问题，能具备什么技能是教学宗旨。以经济纠纷的解决为例，知识与技能目标就是让学生了解谈判、调解、仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼各自的优点和缺点;掌握经济纠纷的解决途径;掌握谈判的方式和方法(协商);掌握协议书、调解书、状的书写。

(二)过程与方法目标

方法是指教和学的方式。过程就是怎么将知识传授给学生以及学生在教师的教导下学什么。具体地讲，方法就是教师“教”与学生“学”的过程中所采用的方法，比如教师的讲授法、案例教学法、分组讨论法、情景模拟法、引导自学法等，学生的自主学习法、合作学习法、探究学习法等。以经济纠纷解决为例，任务驱动法的教学过程就是先用大情景引出经济纠纷解决方式有谈判、调解、仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼等六种，然后用流程图将这六种方式串联在一起，使学生清晰地看到六种方式之间的关系，接着对六种方式进行实训演练，最后总结实训过程中要注意的事项及六种方式的优缺点。学生学习的过程就是先学情景，然后由大情景联想出经济纠纷的解决方式，接着思考采取某种方式应具备的条件，最后选择最适合当事人的方式。教师的教学方法依次用到了案例教学法(或情景模拟法)、分组讨论法(或角色扮演法)、讲授法、总结归纳法。学生的学习方法用到了探究学习法、自主学习法。

(三)情感态度与价值观目标

情感主要指学生的学习兴趣，价值包括个人价值和社会价值。以经济纠纷解决为例，情感目标就是培养学生自主学习和团结协作的精神，从而探寻解决纠纷的有效方式;价值目标就是培养学生的法律素养，充分认识守法的重要性，树立以法律约束自己行为的世界观，同时感受到法律的威慑力，提高“有法必依、执法必严、违法必究”的法律意识。

二、任务驱动法实训模式构建

(一)大模块(整章)情景假设

在此，笔者将大模块情景简称为大情景，也就是能引起或串联整个模块知识内容的情景。在教学中，大情景应贯穿模块课堂教学的始终。对于大情景的选取主要采用两种方式:一是通过问题的层层设立，引出本模块学习的主要内容，接着以“提出问题、分析问题、解决问题”的形式组织有目的学习，此即问题导入法;二是寻找生活中已有的典型案例，使学生由典型案例联想到生活中类似的一系列案例，然后在课堂教学过程中寻找解决这些问题的方法，从而学得新知识，此即案例教学法。以经济纠纷解决为例，问题导入式:大家在出现经济纠纷时怎么办———唇枪舌战，拳脚相加/赔礼道歉/谈判协商/找第三者调解/打官司(民事诉讼、行政诉讼)/仲裁/行政复议———以上方式是否都合法———结合自身条件选择对自己最有利的方式———各方式的流程(怎么做)———总结各方式的优缺点。案例引入式:张三花费5000元在A商场买了一部苹果5s手机，销售人员明确告知他该手机为原装正版手机，可张三没用几天就出现了黑屏现象，他拿到苹果手机专营店进行检验，检验人员检验后告知张三该手机为山寨手机，只要花3000元就可买到。显然，此案例涉及到《消费者权益保护法》第49条“双倍赔偿”的知识，如果张三想退手机能实现吗?如果找A商场索要10000元是天方夜谭吗?如果张三想退手机或索要钱，他该用什么法律途径维护自己的权益。

(二)理清子模块(各节)之间的关系

此部分内容重在系统地让学生了解通过本模块内容的学习，能“立体、纵向”地感受到大模块、子模块、子模块中的具体内容之间存在的脉络关系:透过树根(大模块标题)就能看到树干(各子模块标题)，通过树干能看到整棵树上的枝条(各子模块具体内容)。这部分知识笔者采用流程图的方式予以表示，以明确各知识之间的内部联系。以经济纠纷解决为例，谈判、调解、仲裁、民事诉讼、行政复议、行政诉讼之间的内部联系(流程)是什么。

(三)子模块(各节)实训步骤

大模块是由子模块构成的，理清子模块知识，大模块知识也就清晰明朗。因此，子模块实训的构建是任务驱动法实训的关键。在这一实训阶段，教师和学生既要完成法律理论知识的学习，又要将理论知识转化成生活实践，培养用理论解决实际问题的能力。

1.认识子模块。

主要是对子模块知识的概述，使学生先从宏观上了解知识，然后重点讲解子模块的概念、特征、应具备条件。以谈判为例，就是讲解谈判是什么，谈判应具备的什么条件。

2.子模块情景假设。

通过子情景(案例或问题)引出子模块中所要讲解的内容，即子模块中的具体知识。以谈判为例，就是假设上例中张三想通过谈判的方式解决纠纷。

3.组织学生讨论。

学生在教师的引导和参与下讨论所要解决的问题，各抒己见提出多种观点，激发学生学习的兴趣。这一阶段，教师要给学生留出发挥自主性、积极性和创造性的空间，为学生提供在不同的情境下建构知识、运用知识、表现自我的机会。学生所要完成的任务是:明确所要解决的问题———确定搜集知识信息的渠道、途径和方法———搜集知识———对搜集到的知识进行分析、整理———辩论———解决问题。以上述张三案例为例，需要讨论的问题是:如果张三想通过简单的谈判方式解决纠纷，他需要怎么做?谈判中需要掌握哪些技巧?如果谈判成功了，张三想通过协议书的方式将他们的谈判结果法律化，协议书怎么写?如果没成功，他还可以怎么做。

4.子模块所涉法律知识讲解。

通过上述的讨论，讲解所涉的法律知识。比如谈判条件、谈判技巧、谈判组织、谈判协议书的制作等。

5.分角色演练。

通过“组织学生讨论”和“子模块所涉法律知识讲解”，将学生分角色进行演练。以谈判为例，应将学生分为两组，一组代表商场A，另一组代表张三，两组学生展开激烈辩论。在这一过程中，学生能深刻体会自己怎么谈判，也能看到对方同学怎么回应，是一个双向学习的过程。

6.评价实训效果，强调注意问题。

教师应对“分角色演练”的过程和结果予以评价，并指出在谈判过程中双方应注意谈判的技巧、对方立场等问题，以及制作协议书的过程中存在的问题。比如张三的代表小组未注意到上场人员的情绪，谈判的技巧、调解协议书的制作、证据的收集、状的书写等。

7.作业布置。

作业的布置要坚持“高效、巩固、实用”原则，做到“适当、适量、适时”，只有这样，才能充分调动学生积极性和创造性。以谈判为例，布置一个作业题“假设张三和商场谈判成功，为其制作一份协议书”。

(四)大模块知识归纳总结

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关键词：电子商务；行业仲裁；网上仲裁

中图分类号：DF41 文献标识码：A 文章编号：1006-723X（2014）02-0031-05

一、发展中的电子商务行业：需要仲裁作为纠纷解决的途径

电子商务行业成为新型的国际商事核心，决定了电子商务纠纷的类型和数量较之其行业最初产生时期要多出许多。解决电子商务纠纷的途径也就随之而被拓宽，仲裁机制便在此时纳入了视野之中，利用仲裁机制作为当代电子商务纠纷的解决机制，主要原因包括以下几个方面。

首先，仲裁的自治性优势可衍生至电子商务领域。作为电子商务的当事人，无论是B端商户、B端买方、C端商户或是C端消费者，在电子商务交易过程中始终秉承的是一种自由的交易状态，即对于交易的各方面事物的处理具有一种自治性理念，由于网上的信息通信便捷，在有对于交易的特殊要求等事项发生的时候往往直接通过网络联系对方，而很少通过联系电子商务平台管理方间接联系解决。因此对于纠纷的处理，当事人意思自治的理念在电子商务行业得以充分贯彻。而仲裁的自治性优势代表着电子商务交易纠纷的当事人可以在纠纷产生前后约定确定的仲裁机构；对于固定的仲裁机构或临时仲裁也是可以由当事人进行选择的；仲裁的程序、适用规则均可以由双方当事人进行商议，在友好仲裁的前提下，甚至适用法律都是可选择的；同时，仲裁的地点同样受当事人之间的约定而产生。仲裁地点、法律等要素无疑对于电子商务而言是非常重要的关键要素，电子商务交易的进程可以产生在世界的任何一个角落，因此若是将纠纷提交法院的话，便存在国际私法上法律选择的问题，而消费地点、商户所在地、商户登记注册地、消费者所在地、货物运送地、合同签订地等均可能出现在各个不同国别的情形，对于诉讼而言增添了诸多不便。而若采用仲裁作为纠纷解决机制的话便可减少很多不便，当事人协商约定特定的仲裁机构、仲裁地点、仲裁法律等要素，便可以将纠纷交由仲裁机构处理，无论当事人身在何处、合同签订或履行地在何处，均不影响对于案件的处理。因而，仲裁的意思自治优势对于电子商务行业中出现的纠纷处理，特别是跨境交易处理有着法律选择上的优势。

其次，仲裁的灵活性为电子商务纠纷处理提供了更为便捷的处理方式。仲裁的灵活性是国际商事仲裁的长足优势，在仲裁申请的提出、仲裁事项的受理、开庭日期、审理方式等方面，只需要仲裁各方当事人达成统一意见，可经由仲裁庭决定具体仲裁程序的删减，以达到灵活处理仲裁案件的目的，从而减少了烦琐的程序步骤，节约了时间成本。而电子商务的交易往往是出于节约时间为目的，简易便捷是电子商务的支撑因素之一，也成为电子商务节约时间成本的一大有利条件。一旦在电子商务交易过程中出现纠纷，作为电子商务参与方的当事人多数希望通过简化、便捷的手段来处理纠纷，而仲裁的灵活性恰恰为电子商务纠纷处理提供了简易便捷的选择。相较而言，若纠纷诉诸一国法院，则无论开庭日期、证据的提交、法庭程序的履行等一系列因素均复杂烦琐，特别是关于涉外民商事案件，法院在处理中存在许多不便利的因素。电子商务的诉讼标的可能并不大，但烦琐的诉讼程序等因素可能会导致当事人对诉讼的排斥，某些因素如需至境外应诉或境外取证等甚至可能影响到当事人的纠纷解决意愿。因而，电子商务交易中的纠纷若采取仲裁机制予以解决的话则具备了一定的灵活性，对纠纷处理也起到了更为简便的辅助功效。

此外，仲裁的裁决具有法律效力。一方面，仲裁裁决的做出是具有一裁终决式的最终效力的，在仲裁裁决合法、有效的前提下仲裁当事人是不能另行向法院提讼的，因而具有法律效力的仲裁裁决对电子商务纠纷当事人之间而言是有效的法律文书；另一方面，仲裁庭还可以在审理、裁决的过程中进行调解，与电子商务当事人自行调解所不同的是，仲裁庭的调解是具有法律效力的，是可以被法院承认和执行的法律依据。因此，无论是仲裁庭经过审理做出的裁决还是经过仲裁庭调解得出的调解文书，均对纠纷的解决有着决定性的法律效力存在。

概而言之，在电子商务高速发展的情形下，仲裁作为一种集自治性、灵活性与终决性于一体的纠纷解决手段在电子商务交易纠纷中将会扮演越来越重要的角色。

二、进一步分析：为什么是行业仲裁

传统的国际商事仲裁何以在解决机制上满足不了日益增长的电子商务纠纷呢？从国际商事仲裁的概念入手来看，有学者认为是指国际经济贸易活动的当事人依据事先或者争议发生后所达成的仲裁协议，自愿将有关具有国际因素的商事争议提交给某临时仲裁庭常设仲裁机构进行审理，由后者依据法律或公平原则做出对双方均有约束力的仲裁裁决的一种争议解决制度。[1]（P14）因此，普通的仲裁还是需要依据仲裁协议交由仲裁庭进行审理，在证据提交、庭审等方面采用普通的仲裁与将纠纷交由法院诉讼差别不大，虽然仲裁的庭审流程一般而言要比诉讼更为简捷便利，但质证、庭审等程序多数需要到庭进行裁决。电子商务的当事人在跨境电子交易中产生纠纷，往往不易也不愿采取诉讼的模式，其选择仲裁的目的便在于使整个裁决的过程变得简捷，甚至期望能够不用到境外参与裁决。因此，对于传统的普通仲裁渠道而言，似乎还满足不了电子商务纠纷中当事人对纠纷解决模式的期待，特别是有关涉外电子商务的纠纷。

而以行业仲裁视角来看，电子商务纠纷选择用行业仲裁的方式来解决到底具备哪些优势呢？具体而言，主要包括以下几方面：

其一，行业仲裁的专业性为电子商务纠纷提供了更为专业化、更为公平的纠纷解决机制。专业性所指向的不仅仅是仲裁机构、仲裁庭的仲裁知识与能力具有专业性，同时也指向了专业化的电子商务知识与技能。电子商务行业的专业性体现在整个流程中，包括但不限于以下内容：线上要约与线上要约邀请，网上合同的签订，线下货物的送达，线上虚拟货物的交易，电子支付，电子商务售后服务等。特别对于电子商务交易流程中的许多问题都需要运用信息通信方面的专业知识与技能予以应对，因此专业化是电子商务纠纷仲裁的基本要求。延展到行业仲裁的优势上来看，对于具体行业的当事人，一般适用的仲裁规则缺乏针对性，特定的当事人需要的是特定的程序规范。以英国谷物与饲料贸易协会（GAFTA）为例，该行业仲裁机构也被称为“看与嗅的仲裁（look and sniff arbitration）”，即对农产品买卖中谷物是否符合双方的合同标准通过仲裁员摸和嗅便可做出裁决。[2]行业仲裁体现了当事人对仲裁的专业化的期盼和诉求，其对某类行业的纠纷处理起到了针对性的作用。因此，就电子商务这个方兴未艾的朝阳行业来说，行业仲裁对解决该行业的纠纷提供了较为重要的专业性特定机制。

其二，电子商务仲裁的网上仲裁从形式上既为电子商务纠纷处理提供了更快捷、可见的便捷操作方式，同时也成为引领仲裁现代化改革与发展的方向标。社会信息化的发展不仅带来电子商务的发展，对于纠纷解决的电子化同样也提供了积极作用――电信手段的迅速发展与广泛应用，促进了电子商务的日益勃兴，并为网上仲裁奠定了某种物质基础。[3]在电子商务的仲裁研究中，学者们十分热衷于对网上仲裁的研究，对网上仲裁有着相当数量的研究成果。而网上仲裁的形式对于建立电子商务行业仲裁有着得天独厚的优势，电子商务的纠纷通常以网上交易进程中出现的问题为主，通过网上仲裁的途径不仅可以对网上的交易流程进行更为直观的裁断，其形式更是简便、快捷，为纠纷的顺利解决提供了路径。

其三，行业仲裁往往以行业协会或行业国际组织的介入为基础，除了海事仲裁外，很少有仲裁机构直接以行业仲裁的形式出现，绝大多数均以行业协会的名义作为行业仲裁的国际机构。以行业协会或国际组织的形式对行业仲裁而言具有民间性和高度自治性，由于行业协会与国际组织的所属本身就是民间自发的组织或是游离于国家系统外的民间行业监管机构，因此对这些机构的仲裁裁决很少需要担忧行政的过度影响，同时兼顾了行业协会及国际专门组织的专业化知识及技能，仲裁裁决从这一角度而言具备了一定的公平性和准确性，因而行业仲裁能够为电子商务纠纷的解决提供更为公平与准确的仲裁裁决，在该途径下电子商务纠纷能够得以顺利解决。

三、国际电子商务行业仲裁构建中的相关概念分析

首先，关于电子商务行业仲裁的概念，由于是尚未建立的行业仲裁模式，因此目前而言也没有完全明确的官方定义，只能在学理上进行探讨。从字面意义上来看，电子商务行业仲裁是指电子商务交易中的当事人就产生于他们之间的有关电子商务交易环节中产生的经济纠纷，根据事先或事后约定的仲裁协议，向仲裁机构提交并由仲裁机构依法仲裁的一种争端解决方式。

其次，关于电子商务行业仲裁的特征，在具备了仲裁自治性、灵活性、民间性等基本特征的基础上，主要需要强调的是其专业性、网络化以及公平性等特征。专业性不言而喻，作为行业仲裁的仲裁方式均需要具备一定的专业性，只有业内相关的专家或学者才具备进行行业仲裁的能力；而网络化指的是电子商务行业仲裁多以网上仲裁的形式进行裁断，而争议焦点、纠纷中的证据等因素多与网络有着密切的联系，因此电子商务行业仲裁是一种网络化的仲裁；关于弱者保护，指的是在电子商务行业仲裁中，当事人之间是平等的，但普通的线上跨境消费者对于大型境外企业而言无疑是的弱小的，中小商户对于大型境外买家而言也处于弱势，对于这些弱势群体而言，行业仲裁并不会偏袒大型的机构，而是绝对公正地依当事人选择的规则裁断，相同国别的仲裁员回避等理念也可以写入仲裁规则中，以保障电子商务行业仲裁的公正性。

最后，关于电子商务行业仲裁与其他国际性行业仲裁间的关系，可以说是基本相同但有其特色，且各司其职却相互维系。海事仲裁机构受理的均为海事案件；证券仲裁机构对证券发行、交易及与此相关的活动中的纠纷进行仲裁；谷物、橡胶、棉花、食用油类等行业均具备国际性的行业仲裁机构。电子商务行业仲裁的形式与这些行业仲裁机构在形式上大同小异，具备普通的仲裁程序，而其与这些机构最大的不同点在于其仲裁的方式，即电子商务仲裁多采取网上仲裁的手段，通过网上远程来对网络的电子商务纠纷进行仲裁。同时，各个行业仲裁互补影响，但在一个案件中涉及多个行业的专业性问题的，也可以通过“法庭之友”的友好仲裁模式对一些需要专业性知识解决的争议进行处理。

四、形成国际电子商务仲裁的路径

首先，行业协会或国际性行业组织是行业仲裁的形成基础。众所周知，目前较为知名的国际行业仲裁机构都是隶属于知名行业协会或由行业协会演变而来，以伦敦海事仲裁协会为例，该协会成立于1960年。初始成立的目的是将在伦敦从事海事仲裁的人士聚集在一起交流经验，共同促进伦敦海事仲裁事业的发展，直至今日，该协会仍保留着这种松散型的传统，因此该协会不是常设仲裁机构，而是属于临时仲裁性质。[4]因而，行业仲裁的兴起需要依靠的是某个行业的民间性组织或者机构的大力支持。

其次，建立国际性行业仲裁机构需要一定的知名度与国际社会的认可。并不是任何想成为某行业国际专业仲裁机构便可以自行成立的，成立国际性行业仲裁机构的前提是该组织或机构有着丰富的纠纷处理经验，或者是该行业协会系国际公认的著名组织。只有具备相当的争议处理经验或具有业内较高声望的组织，才能够使当事人信服，成为国际性行业仲裁机构。目前来说，虽然很多电子商务企业具备全球性竞争力，但世界知名的电子商务行业协会或组织凤毛麟角，因此，对于电子商务行业仲裁建立，首要任务是要将全球性电子商务行业协会或类似组织发展起来，或者由国际社会牵头新成立一个具备相关能力与规模的电子商务行业组织。

此外，形成电子商务行业仲裁的另两大要素是仲裁员与仲裁规则。仲裁的公正性离不开仲裁员的价值判断，对于电子商务行业仲裁而言，仲裁机构所聘请的仲裁员应该是对行业内纠纷争议处理有着丰富的知识与技能，或者能从专业性角度提供公平、高效的裁断意见的行业专家。这些仲裁员可以来自国际电子商务组织、国际商事仲裁机构、知名高校的相关学者、大型国际电子商务企业的专家等，这些经验丰富、熟稔专业的专家作为仲裁员对仲裁裁决的高效、公正起到了一定的保障作用。仲裁规则亦是如此，由相关专业人士撰写的、具有针对性的仲裁规则也是行业仲裁的一大基础。

关于电子商务行业仲裁的构建还存在一个行业竞合问题，即作为行业仲裁的电子商务仲裁，其本身具备涵盖大部分商事交易范围的特征，从而可能发生某一纠纷同时满足于电子商务行业与其他行业的情形，而若该行业属于具备国际行业仲裁的特殊行业，则面对竞合行业应当如何选择呢？举例而言，不同国别的两家棉花企业通过电子交易平成了一宗棉花交易的买卖，若在实际操作过程中产生纠纷，而双方又均想通过行业仲裁的机制来解决纠纷，那么是选择电子商务行业仲裁还是选择国际棉花协会（ICA）仲裁，行业仲裁中的位阶又是如何选择的？对于这个问题，解决的突破点主要取决于争议的焦点――若当事人争议的焦点在于棉花的质量、货物的重量计算、货物仓储与损坏等方面，则交由国际棉花协会仲裁是上选，倘若争议的焦点在于线上交易支付的方式，或是重复签订的电子合同效力等问题上，则将争议交由电子商务行业仲裁机构予以解决则较为合理。或者，从仲裁协议签订的视角来看，以当事人在交易之前事先约定的仲裁机构作为争议解决的仲裁机构也是较为合理的选择。

五、国际电子商务行业仲裁的产生对

我国电子商务行业及仲裁行业的影响

首先，电子商务行业仲裁的产生为我国电子商务行业的发展提供了法律上的保障机制，对于整个行业的健康成长起到了保驾护航的作用。通过电子商务行业仲裁，各类小型纠纷的解决不用再通过时间相对较长、程序相对较为烦琐的诉讼程序，而是运用更为专业、高效、快速的民间性行业仲裁将问题予以顺利解决。以上文提及的电子商务交易平台本身作为仲裁者一事为例，该事件的产生说明了一定程度上我国的电子商务仲裁并不发达，相关的法律规制也并不健全。在电子商务的进一步发展下，对于此类纠纷不应再交由电子商务平台本身进行裁断，而是可能由其作为案件的第三方向仲裁庭或法院提供相应的证据。但反过来说，行业仲裁庭的组成可能包括了全国性知名的电子商务交易平台的专业人士，他们往往有着处理电子商务纠纷的丰富的经验，多数也对电子商务流程的相关知识了解颇深，因此这些专业人士参与电子商务行业仲裁同时也有助于对该行业仲裁的完善，从而更促进电子商务的健康发展。

其次，电子商务行业仲裁的发展也对我国网上仲裁的发展起到了积极的推动作用。网上仲裁的兴起最初也是源于电子商务行业，甚至可以说网上仲裁最主要的服务对象便是电子商务行业的纠纷仲裁。由于电子商务行业仲裁与网上仲裁都是以节约成本、高效裁断等为目的，借助电子信息为辅助工具，电子商务作为行业仲裁的形式进一步发展的话，网上仲裁应当能够担当起电子商务行业仲裁的重要仲裁手段。

再次，电子商务行业仲裁的发展也对促进我国行业仲裁的发展有着一定的推进作用。我国的行业仲裁目前来说并不完善，除了海事仲裁这一行业仲裁在我国发展的成果颇丰，海事仲裁委员会的知名度也已在境外产生一定影响之外，许多行业都没有全国性知名的专门性仲裁机构。某些行业的行业仲裁仅仅在若干个地区内发生效力，有的行业甚至在全国都没有行业仲裁机构。因此，倘若电子商务这一蓬勃发展的产业能够作为行业仲裁被提出的话，其还能起到一定的带动作用，引领行业仲裁理念在我国进一步得到支持。

最后，需要指出的是，电子商务行业仲裁的完善对保护电子商务的消费者和中小商户都有着不可替代的正面影响。对于我国消费者来说，电子商务行业的消费者保护立法目前还处于较为薄弱的阶段，特别是关于线上跨境消费的保护力度不足。普通的消费者在线上跨境消费的过程当中若产生纠纷，其通过诉讼来保护自己合法权益的法律程序较烦琐，消耗时间较长，法律成本较高，而电子商务行业仲裁的产生会对涉外电子商务纠纷中的消费者提供法律上的保障，以简便、高效、公正的手段顺利处理纠纷。对于我国的中小商户，特别是C端中小商户来说，本身也很难具备像B端商户般强大的资金、货物资源与各类诉讼成本。在纠纷产生的时候，很多中小商户一方面对于线上境外购买所产生的纠纷没有精力、时间与专业能力全力解决，另一方面其还需要继续在电子商务平台上运营，商户的电子商务交易负面评价对其运营有着非常大的影响。电子商务行业仲裁能够在当事人精力消耗小、时间短、成本也较低的前提下给予公正的纠纷裁断，从中小商户视角来看，这无疑对他们的正常运营有着不言而喻的重要帮助，同时也提升了中小商户在线上开展电子商务的保障。

[JP+1]演变中的电子商务仲裁的存在对于我国电子商务本身、网上仲裁、行业仲裁、消费者与中小商户而言都有着相当的正面影响，我们也应当提高对这一作为国际行业仲裁的新路径的重视，进一步了解与发掘其现实意义，以为更深入地完善我国的国际商事仲裁研究提供思考的路径。[JP]

[参考文献]

[1]陈治东.国际商事仲裁法[M].北京：法律出版社，1998.

[2]谦.关于完善我国行业仲裁制度的若干思考[J].仲裁研究，2011，（2）.

[3]张潇剑.跨国网上仲裁若干问题研究[J].河北法学，2006，（4）.

[4]伦敦海事仲裁协会网站[EB/OL].http：//.uk/about-us-History.aspx， 2012-2-1.

Electronic Commerce Arbitration in Evolution

― A New Way of International Industrial Arbitration

HAN Yang

（School of International Law， East China University of Politics and Law， Shanghai 200042， China）

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一、充分认识做好企业法律风险防范管理工作的重大意义

近年来，各企业按照科学发展观的要求，围绕实现又好又快发展，高度重视并不断加强法律风险防范管理工作，在认识上更加清晰深刻，在措施上更加具体明确，在效果上更加显著有效。

随着社会主义法制建设的不断完善，企业的经营行为都要受到法律法规的约束。同时，随着市场经济的不断发展和全球经济一体化步伐的不断加快，企业在生产经营活动中，面临的外部环境越来越复杂，面临的风险不断增多，经济纠纷时有发生，有些对企业的生产经营造成了严重影响，对国有资产的安全构成了直接威胁。这些情况表明，法律风险已经成为企业生产经营中的主要风险之一，企业法律风险防范管理问题也已成为企业经营和发展中所必须解决的问题。

企业法律风险是客观存在的。在法律风险面前，企业并不是只能束手无策、被动防御、事后救济，而是完全可以有所作为，是可以通过采取有效的制度和措施加以防范、管理、控制的。做好企业法律风险防范管理工作是企业实现自身科学发展的需要、是深化国有资产监督管理体制改革的需要、是提升应对金融危机能力的需要。各企业要充分认识做好法律风险防范管理工作的重大意义，切实增强工作的责任感、紧迫感，进一步强化风险意识，不断规范经营行为，积极维护合法权益，加快完善防范管理措施，为企业实现科学发展提供坚实的法律保障。

二、做好法律风险防范管理工作的指导思想、基本原则和主要任务

（一）指导思想

做好企业法律风险防范管理工作必须以科学发展观为指导，围绕实现企业经营总体战略和发展目标，紧紧依附企业经营管理具体活动和业务，从企业所面临的经济环境出发，积极借鉴国内外企业的成功做法，以实行全面合同管理为核心基础工作，以建立健全“目标明确、体系完备、防控并重、响应迅速、保障到位”的法律风险防范管理机制为方向，着重强化关键环节和重点业务中的法律风险防范管理工作，培育良好的风险意识和合规文化，保障企业实现又好又快发展，实现国有资产的保值增值。

（二）基本原则

一是充分遵守法律法规政策的原则。企业的所有经营活动在一定意义上都属于法律行为的范畴，企业面临的风险在一定意义上都是法律风险。企业在生产经营过程中，首先要充分遵守法律法规和政策规定，执行、落实国有资产监督管理机构的规定，杜绝、避免因企业自己违法、违约可能承担的法律责任，使企业遭受损失；同时也要避免因企业防范不足而受到违约、违法及犯罪行为的侵害，使企业遭受损失。

二是管理风险的原则。企业在对法律风险进行积极预防的基础上，应更加注重对法律风险的主动管理，善于通过对风险进行分析、评估、判断，从源头上找到产生法律风险的源点和环节，不仅采取有效措施预防风险的发生，而且善于从风险中寻找机遇，促进企业更好地发展。

三是做好防控关键环节和重点业务中风险的原则。企业要从自身实际出发，建立健全覆盖企业生产经营管理全过程和所有业务的法律风险防范管理体系，突出做好关键环节和重点业务的法律风险防控工作，形成有效、具体的制度、措施和机制。

四是以企业为主的原则。企业是做好法律风险防范管理工作的主体，鼓励和倡导企业借鉴国内外在法律风险防范管理方面的成功做法，创新工作思路和措施，结合企业实际情况，因企制宜，把法律风险防范管理工作提高到更高水平，进而形成以企业为主体、国资监管机构指导、社会中介机构提供专业服务的“三位一体”法律风险防范管理工作格局。

（三）主要任务

一是促进企业全面贯彻法律法规，更好地守法经营。使企业在生产经营活动中更好地自觉贯彻国家法律法规和政策，守法经营，防止因非主观故意而触犯法律受到制裁的事情发生。同时，充分运用法律规则，有效维护企业利益。在企业的合法权益受到不法侵害时，能够及时采取有效的应对措施，减小对企业经营发展的不利影响。

二是促进企业科学管理，更好地实现经营目标。在企业经营管理的重大决策、担保、财务、投资、并购、产品生产、知识产权保护、人力资源管理等各项业务中，要全方位、全过程加强法律风险防范管理，实现法律风险防范管理工作与企业的整体发展战略的完全有效对接，进一步提高经营管理水平，为企业更好地实现经营目标提供充分的有效保障。

三是促进企业完善防控措施，更好地防止损失事件发生。加强法律风险信息的收集管理，及时开展风险评估和预警。在此基础上，根据企业自身条件和外部环境，围绕发展战略，采取相应策略，制定完善防控措施，尽最大可能防止损失事件的发生。

四是促进企业有效解决经济纠纷，更好地维护自身利益。超前做好相关工作，在发生经济纠纷时，采取和解、调解、仲裁、法律诉讼等方式予以解决，在必要的时候坚决通过诉讼维护自身合法权益。

三、法律风险防范管理工作的基本流程

防范管理法律风险的基本流程是：

（一）收集风险管理初始信息。企业应当结合不同发展阶段和业务拓展情况，全面、系统、持续地收集与风险变化相关的信息。

（二）进行风险评估。根据设定的目标，及时进行风险评估，按照风险发生的可能性及其影响程度等，对识别的风险进行分析和排序，确定关注重点和优先防控的风险。

（三）制定风险管理策略。根据风险分析的结果，结合风险承受度，权衡风险与收益，确定风险承担、风险规避、风险转移、风险转换、风险对冲、风险补偿、风险控制等应对策略。

（四）提出和实施风险管理解决方案。综合运用各种风险控制措施，提出和实施风险管理解决方案。

（五）风险管理的监督与改进。企业应以重大风险、重大事件和重大决策、重要管理及业务流程为重点，对风险管理信息收集、风险评估、风险管理策略、关键控制活动及风险管理解决方案的实施情况进行监督，采取各种方法对风险管理的有效性进行检验，根据变化情况和存在的缺陷进行改进。

四、法律风险防范管理工作的关键环节和重点内容

法律风险存在于企业生产经营的全过程和各个环节。按照可能对企业产生不利影响由大到小的程度，可以将法律风险分为特别防范管理、重点防范管理、加强防范管理的“三类”法律风险。企业在加强全面法律风险防范管理的过程中，应突出做好生产经营中关键环节和重点业务的法律风险防范管理工作。从目前企业的总体情况看，应突出做好12项具体关键环节和重点业务中的法律风险防范管理工作。同时，由于企业的具体情况不同，可以从实际出发进行调整、补充。

（一）应特别防范管理的法律风险

1、重大决策中法律风险的防范管理

（1）重大决策的范围要明确。要切实做好重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额资金使用等“三重一大”事项的决策，把战略规划、重大投资、担保、转让重大财产、资产抵押和质押、重要资产租赁、大额资金使用、改制重组等纳入重大决策的范围。

（2）做出重大决策的主体要合法。要按照法律法规和我市关于市直企业董事会、总经理工作细则的规定，明确和规范股东会、董事会、经理层的和决策事项和决策权限。

（3）重大决策的程序要规范。要建立和落实重大决策的议事规则和决策程序，完善法律评估论证的机制和制度，并认真组织实施。属于国有资产监督管理机构权限的，要报经批准。

（4）重大责任追究制度要健全。按照“谁决策，谁负责”的原则，制定责任追究的具体办法。

2、担保中法律风险的防范管理

（作为担保人时）

（5）被担保人的资格要合法。企业在提供担保时，被担保人要符合法律法规和国有资产监督管理机构关于被担保人条件的有关规定。

（6）担保决策的做出要符合规定程序。担保决策要由法律法规和公司章程规定的机构，按照规定的程序做出。

（7）担保额度要在限额之内。担保额度要符合法律法规和国有资产监督管理机构的规定。

（8）提供担保应有反担保。企业提供担保时，应当要求被担保人或第三人向其提供合法有效的反担保。

（9）落实担保的有关管理规定。企业要加强担保的基础管理工作，做好担保信息收集、汇总、分析，开展担保监督检查，按照有关规定向国有资产监督管理机构报告担保情况。

（作为债权人时）

（10）审查担保人主体的合法性。担保人不能是法律法规禁止的机构和单位。

（11）审查抵押财产的合法性。运用各种调查手段，审查抵押财产是否为法律禁止和限制流通物、抵押人对抵押物是否拥有所有权、抵押物是否设置过抵押或被依法查封、是否不能变卖等，明确抵押财产的合法性。

（12）审查抵押财产的真实性。通过审查抵押财产是否真正为抵押人占有及控制、有没有其他法律负担、有没有设置过抵押、抵押价值有没有超过抵押财产自身的价值等，明确抵押财产的真实性。

（13）审查抵押财产的变现能力。要确保抵押财产的变卖能力，一般不要接受变现难度大的财产。

（14）谨慎选择担保方式。根据企业具体情况，选择保证、抵押、质押、留置、定金等具体担保方式，选择一般保证、连带责任保证等保证方式，并切实办好相关法律手续、签订书面合同及进行公证等。

3、企业财务管理中法律风险的防范管理

（15）企业财务管理工作要严格执行国家法律法规和政策。要严格执行《会计法》、《企业财务通则》、《企业会计准则》和企业财务行为有关主管部门的具体政策规定。

（16）实施不相容职务分离控制。要全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务，实施相应的分离措施，形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。

（17）实施授权审批控制。要根据常规授权和特别授权的规定，编制常规授权的权限指引，明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。

（18）实施会计系统控制。要严格执行国家统一的会计准则制度，加强会计基础工作，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告的处理程序，保证会计资料真实完整，按规定及时向有关部门和国有资产监督管理机构报送财务数据。

（19）实施财产保护控制。要建立财产日常管理制度和定期清查制度，采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保财产安全。

（20）实施预算控制。要实施全面预算管理制度，明确在预算管理中的职责权限，规范预算的编制、审定、下达和执行程序，强化预算约束。

（21）实施运营分析控制。要建立运营情况分析制度，综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息，通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法，定期开展运营情况分析，发现存在的问题，及时查明原因并加以改进。

（22）实施绩效考评控制。要建立和实施绩效考评制度，科学设置考核指标体系，对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价，将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

（23）建设高素质的财务管理人员队伍。要制定和实施有利于企业科学发展的财务管理人员的人力资源政策，将职业道德修养和专业能力作为选拔和聘用财务管理人员的重要标准，切实加强财务管理人员培训和继续教育，不断提升财务管理人员素质。

4、合同中法律风险的防范管理

（24）把合同作为企业经营活动中最基本的法律文件。要积极实现全面合同管理，建立完善合同审核审查、监督检查、纠纷预警等合同管理工作制度。

（25）建立完善的合同管理系统。要推进统一授权、分工负责、归口把关的合同管理体系的建设。规范合同审查程序、标准，推行合同示范文本，提高合同审查质量。进一步强化合同集中统一管理，加大对重要合同的法律审核力度，加强对合同履行的监管，及时发现和解决存在的问题。

（26）发挥企业法律事务机构的作用。对重要合同法律事务机构应先期介入、全过程参与，充分发挥好把关和服务功能。

（二）应重点防范管理的法律风险

5、战略规划中法律风险的防范管理

（27）战略规划要符合政策。战略规划要符合国家、省、市的发展规划和产业政策，符合国有经济布局和结构的战略性调整方向，突出主业、提升企业核心竞争力。

6、生产经营中法律风险的防范管理

（28）确保产品质量。要严格遵守《产品质量法》等法律法规，建立健全产品质量管理制度，严格实施岗位质量规范、质量责任以及相应的考核办法，确保产品符合国家标准和行业标准。

（29）实现清洁生产。要贯彻执行《环境保护法》、《水资源防治法》、《大气污染防治法》等法律法规和国家环保政策，依法开展环境影响评价工作，推进节能减排，促进发展方式转变。

（30）落实安全生产责任制。要按照《安全生产法》等法律法规的规定，加强安全生产管理，消除安全隐患，杜绝或减少安全事故的发生。同时，要加强安全教育，采取有效措施保障职工人身安全。

7、投资中法律风险的防范管理

（31）充分掌握投资环境情况。要充分了解和掌握投资所在地的政治经济、法律法规、人文环境、资源状况、风俗习惯、行业规范等情况。

（32）对投资方案进行充分论证。要对投资的前景、可行性等问题进行充分论证，确保实现投资目的。

（33）加强对投资实施情况的监督。采取有效措施，对投资项目实施情况进行动态监督管理。

8、并购重组中的法律风险防范管理

（34）要符合政策和规定。并购行为要符合目标企业所在地的产业政策和有关规定，避免发生市场准入障碍的法律风险。

（35）对目标企业进行充分调查。对目标企业的产权、资产、债务、担保、税费、职工安置、企业文化、法律纠纷等相关情况进行审慎的调查，防止目标企业的资产存在瑕疵、存在较大或有负债、产权（股权）存在争议、欠缴税费、财务报表虚假或对重大事项虚假陈述、商业秘密泄露、高管违反竞业禁止或忠实义务以及存在市场准入障碍等法律风险。

（36）精心设计并购的法律文本。要合理选择采用协议收购或者要约收购的方式，科学细致设计并购的相关法律文本，通过各种条款、约定或措施保障并购的顺利实施。

（37）做好报批或信息披露工作。要按照有关规定办理并购的相关审批、核准或者备案手续，保障并购行为的合法有效。同时，要按照有关规定，做好并购的信息披露或者报告工作。

9、知识产权保护中法律风险的防范管理

（38）依法保护知识产权。树立知识产权保护意识，加强知识产权保护措施，及时申请商标、专利注册，规避商标被抢注和专利侵权案件的发生，依法维护权益。

（39）规范知识产权使用制度。规范知识产权的使用、许可使用等制度，使自身知识产权的价值得到实现。

（40）完善商业秘密保护制度和措施。要加强企业商业秘密保护力度，制定并落实商业秘密保护制度，与员工签订保密协议和竞业禁止条款，防止和避免商业秘密泄露。

（41）防范知识产权被侵犯。完善市场监控等手段，及时发现和处理侵犯自身知识产权的行为，采用各种有效法律救济途径和手段维护自身的合法权益。

10、授权过程中法律风险的防范管理

（42）建立完善授权制度。要编制授权的权限指引，明确重要业务企业内部的授权范围、权限及类型，明确企业外部业务代表和的授权范围、权限及时限。

（43）授权的程序要规范。要严格按照规定的程序进行授权。

（44）明确授权的责任。授权要明确责任，做到权责利相结合，对在授权中可能存在的超越权限、违反规定程序、造成重大损失的行为，制定责任追究的具体办法。

（45）对授权进行监督。要做到有授权有监督，建立完善授权监督约束机制。

（三）应加强防范管理的法律风险

11、企业设立中法律风险的防范管理

（46）签订规范的书面设立协议。公司设立时，应遵守公司法和工商行政管理的有关规定。发起人应签订规范的书面设立协议，明确设立过程中的责任划分，防止因缺少书面协议或约定不当引起纠纷。

（47）起草公司章程。公司章程是公司成立的必备法律文件，公司章程的起草必须依法进行，其内容不得与法律法规相抵触，并必须经所有发起人同意。

（48）出资到位。公司注册资金要严格按照《公司法》和公司章程的规定来进行。以货币出资的，应当将货币出资足额存入指定账户；以非货币出资的，应确定相应的价值，并依法办理其财产权的转移登记手续。

（49）及时办理有关登记。公司设立时，应及时到工商行政管理、税务等登记主管部门办理登记手续，取得企业法人营业执照。

12、人力资源管理中法律风险的防范管理

（50）严格遵守《劳动合同法》和人力资源方面的有关政策。要在贯彻《劳动合同法》和人力资源方面的有关政策的基础上，规范人力资源管理规章制度，依法与职工签订劳动合同，维护职工合法权益。

五、加强组织领导，把法律风险防范管理工作推向更高水平

（一）加强法制教育。要扎实开展普法工作，不断加强对企业法律风险防范管理工作机制和核心理念的宣传教育，增强全体职工的法律风险防范管理意识，对不同岗位的职工就与企业生产经营管理密切相关的法律法规进行专门培训，进一步提高全体职工的素质和能力。

（二）明确工作责任。加强对法律风险防范管理的组织领导，明确工作责任，细化工作流程，共同推动法律风险防范管理工作扎实深入开展。

（三）加强法律事务机构和企业法律顾问队伍建设。企业法律顾问是做好企业法律风险防范管理工作的专业队伍保障，市管企业应当加强企业法律顾问队伍建设。重视企业法律顾问机构和岗位的设立，落实企业法律顾问岗位职责；开展有针对性地专业培训和人员培养，不断提高企业法律顾问执业素质和能力；建立健全激励约束机制，营造有利于企业法律顾问充分发挥作用的用人环境。

篇4

关键词：合同管理；现状；对策

中图分类号： TU723.1文献标识码：A文章编号：

Abstract: the contract management, is to govern the enterprises is the important component of the contract management can effectively decrease and prevent property damage and economic dispute, be helpful for the sustainable development of the enterprise. This paper analyzes the present situation of the contract management, and probes into the countermeasures of the contract management.

Keywords: contract management; The present situation; countermeasures

企业合同管理是指企业、 其他经济组织等对本单位合同的签订和履行所进行的自我规范、 自我约束和自我保护等活动。合同管理, 是依法治企的重要组成部分, 有效的合同管理可以减少和防止财产损失和经济纠纷, 有利于企业的持续健康发展。

目前企业合同管理的现状是不容乐观的,主要体现在法律意识不强、 合同管理不严、 权责不明确等问题, 这在一定程度上给企业的经济运行带来负面影响。须从企业发展的高度出发, 不断完善合同管理,学会运用法律手段维护企业的合法权益。

一、合同管理工作的现状

在市场经济中，我国企业的合同管理水平不断提高， 合同管理日趋规范、 人员素质不断提高、 信息化水平逐年提升等。 但是应该清醒地看到， 不论是在基础管理方面还是在流程管理方面， 和国外企业相比， 差距还很大。

1、政府在立法上对合同管理的认识不足, 市场机制并不完善,有些法律法规条文不严谨; 合同管理水平低下,“私下合同”屡禁不止;企业不够重视, 个别项目不报建、 不招标;或先招标, 后报建;或明招、 暗定最终都使施工合同的管理及执行得不到有效保障;专业合同管理人才匮乏, 很多企业不设专职的合同管理人员,这种现象在施工企业普遍存在。

2、企业法制观念淡薄, 合同法律意识差、 不签书面合同现象突出、 合同签订行为不规范、 合同签订、 履行监控制度不完善, 导致合同履约不理想、 合同管理的科学化水平还亟待提高。

3、合同管理人员匮乏, 合同管理人员专业素质不高,专职合同管理人员较少,而真正符合要求的合同管理人员更少。

4、合同基础管理工作不健全, 合同集中归口管理体制不完善,职能发挥有限; 制度体系不健全, 缺乏全面性和规范性, 制度执行不力。

5、合同流程管理控制不力, 对合同签订前的市场调查、 招投标和谈判论证,签订中的审查授权与签订后履行监控、 验收结算等工作衔接不够,没有形成合同全过程管理机制。

6、合同签订阶段的问题,常见的有: 合同主体不当、 合同文字不严谨、 合同条款挂一漏万、 只有从合同而没有主合同、 违反法律法规签订的无效合同等; 合同履约阶段的问题主要: 没有变更应变更的合同条款、 没有发出应当发出的书函( 会议纪要) 、没有办理应当办理的签证确认、 没有在法律诉讼时效内进行维权,超过了诉讼时效、 没有行使应当行使的权利和没有充分重视证据(资料) 的法律效力等。

二、合同管理工作的对策

1 、了解国家政策及本行业特点，熟悉《合同法》等相关法律法规做好现代企业的合同管理工作，首先要了解国家的宏观经济政策， 行业的起源、 发展及现状等基本情况，并且熟悉掌握《合同法》，这是加强现代企业合同管理工作的根本。

2、设立现代企业的合同管理机构和管理模式

企业法定代表人或负责人是企业的掌舵人，在企业的经营管理过程中应强化法律意识，提高风险防范意识，加强合同管理，运用法律手段维护企业的合法权益。合同由企业的法律顾问部门统一归口管理和各业务部门(主要有购销、基建、技改等) 、各单位( 主要有各个分公司、驻外机构) 分口管理的模式。企业法律顾问部门作为企业合同统一管理部门，对企业合同的签订和履行负有监督、检查和指导的职责。具体管理中，对合同实行分级、划块管理，各业务部门和各单位作为合同二级管理单位，负责本部门、本单位的合同签订和履行，并向法律顾问部门定期汇报有关合同的执行情况。

3、提高合同管理人员素质

合同管理人员的业务素质的高低，直接影响着合同管理质量，提高合同管理人员素质是企业合同管理的首要任务 ,又是当前的迫切需要 ,可从下述四方面着手

(1)选好人员 。

企业领导可依照合同管理人员应具有的素质条件 ,选择本企业优秀人才担任合同管理人员 ,也可以通过公开考评和竞争招聘方式选拔人员。

(2)组织好在职学习 。可根据企业与市场的实际情况 ,组织合同管理人员在职学习 。

（3）选送人员进有关院校深造。每个企业都应培养出类拔萃的合同管理人员 ,所以应选择热爱社会主义 、工作出色 、有发展前途的骨干进有关院校深造。

（4）建立岗位责任制 。对合同管理人员必须实行岗位责任制 ,明确他们的责 、权 、利 ,建立竞争机制 ,对有贡献的企业领导和合同管理人员给予奖励 。

4 、建立健全规章制度

主要是建立和健全企业合同管理的组织 网络和制度网络。

组织网络。是指企业要严格执行总公司《 法律事务工作暂行办法 》 和《 合同管理办法 》 ,由上而下地建立和健全合同的管理机构(包括综合机构和专项机构) ,使企业合同管理覆盖企业的每个层次 ,延伸到各个角落。企业应当独立设置总法律顾问和法律事务机构 ,全权负责单位的法律事务 ,配合合同专项管理部门 ,起到法律咨询 、合同评审 、履行监督和组织仲裁 、诉讼的作用 。

制度网络 。

一是指企业要就合同管理全过程的每个环节 ,建立和健全具体的可操作的合同管理制度 ,使合同管理有章可循。这些环节包括合同的洽谈 、草拟 、评审 、审订 、下达 、交底 、学习 、责任分解 、履约跟踪 、变更 、中止 、解除、终止等。二是指企业各层次都应有自己的合同管理制度 。总部要建立和健全总的合同管理制度 ,分公司根据自己的需要补充自己的合同管理制度 ,项目经理部也可以作一些必要的补充 。

建立和健全企业的合同管理制度 ,必须根据我国的《合同法 》和总公司的相关规定 ,以及企业的实际情况 。总则第十六章对建设工程合同 ,做出了专门的法律规定 ,更有利于我们建筑施工企业规范自己的合同管理 ,维护企业的合法权益 。特别是286 条 ,历史上第一次赋予建筑施工企业在该建设工程的折价或拍卖所得中优先受偿的权利 。

《 合同法 》 的大多数法律条文都可以纳人企业合同管理制度之中。合同管理的组织网络和制度网络构成企业合同管理体系。体系的动作必须通过定期的检查来保证。要检查合同管理组织和制度是否适应合同管理的需要和市场需要 ,对不适应部分进行必要的调整 。一句话 ,对合同管理体系也应进行动态控制 ,及时调整 ,不断完善 。

5、强化履行监控和结算管理

签约的目的主要是保障合同的及时有效履行，防止违约行为的发生。通过监督和跟踪管理可以了解合同的履行情况，及时发现影响履行的原因，以便随时向各部门反馈，排除阻碍，防止违约的发生。另外，合同结算是合同履行的主要环节和内容，合同管理部门应同财务部门密切配合，把好合同的结算关，这既是对合同签订的审查，也是对合同履行实施有效的监督和管理。

6 、违约纠纷及时处理

合同关系是一种法律关系，违约行为是一种违法行为，要承担支付违约金、赔偿损失或强制履行等法律后果，因此法律顾问部门在审查或起草合同时选择合适的违约条款和纠纷条款显得十分重要。一旦有违约情况发生，法律顾问要区别情况，及时采用协商、仲裁或诉讼等方式，积极维护企业的合法权益，减少企业的经济损失。对合同管理做到全过程、全方位、科学的管理。

7、充分利用计算机和网络资源

目前计算机和网络已在企业中普及，企业在合同管理过程中可引入计算机和网络，实行合同信息网络化管理。 即将合同在网上运行， 实现合同的网上申报、网上审批，网上数据统计、网上监控、网上报表生成、网上合同生成、网上合同履行监控、 合同结算等信息化管理， 并对合同的授权签约、审查审批、履行、结算等设置统一流程、统一制度、统一数据库，统一格式和标准等。 从而可以实现合同的无纸化管理， 减轻手工操作的难度， 使企业合同管理的科学化、 规范化水平大大提高。

大量的实践证明, 加强企业合同管理,有利于增强企业内部组织机构的管理效能,提高企业经济效益和社会效益。总之,企业合同管理是当前市场经济中一项较新的管理工作,企业的合同管理不仅是企业自我约束、 自我发展的基础,而且是企业运用法律手段管理经济的重要环节。

参考文献：

[1] 王宇清. 谈施工企业的工程合同管理工作[J]. 山西建筑, 2008,(36)

[2] 潘文祝. 对完善建设工程施工合同管理的几点思考[J]. 凯里学院学报, 2011,(04)

篇5

【关键字】工程分包，审计，方法

Abstract: In recent years, with the increasing market competition, construction companies a moderate expansion of the scale of projects to subcontract more and more. Many problems exist for the current subcontract, it should be noted that the audit of the subcontract works. In this paper I will explore the subcontract audit related issues, in the hope to promote the standardization of our subcontract management.Keywords: engineering subcontracting, audit, methods

中图分类号：K826.16文献标识码：A 文章编号：

一、引言

工程分包审计是一项复杂的系统性工作。近几年，由于建筑市场项目利润低, 公司加大了工程项目承揽力度, 中标金额和年完成产值高速增长，分包工程越来越多。虽然公司已对劳务分包管理制定了不少措施，但审计中仍发现，分包工程管理存在的问题和漏洞较多，因管理不善而造成经济损失时有发生。借支工程款、计价不及时、超付工程款、分包队伍拒绝签订合同，甚至卷入劳务纠纷，致使公司在工程分包管理中处于被动状态。一些分包单位违反操作规程，偷工减料，致使项目发生安全质量事故，既造成经济损失，又损害了公司的良好声誉。当前，应加强对分包工程管理的审计。

二、加强工程分包审计的重要性

加强工程分包审计工作既是国家经济建设和建立社会主义市场经济的需要, 也是我们每个企业走向市场，不断完善经营机制的需要。所以，深人地开展分包工程审计工作，理应引起各单位的决策者和各级审计机构的高度重视。分包工程审计的重要性可概括如下：

1．可进一步维护国家财经纪律，保证企业的现代化制度改革顺利进行。

2. 完善企业内部控制制度和内部管理制度，杜绝各种违纪现象的发生。

3. 加强企业财务管理，降低成本，提高经济效益。

4. 防止施工企业潜亏和转移利润的重要举措。

三、工程分包审计方法

1、抽查法

此方法是从整个工程项目中抽查一定量的内容进行审核，仅对抽查部分的内容进行计算、核对，此方法相对于前面的逐项审查法大大减少了工作量，但是相对应的准确率也有所降低，但同时工作效率提高了，对时间的要求降低了，此方法在工作的应用中较广。

2、逐项审查法

根据施工图纸，现场实际情况，从工程量，采项，材料价格，取费等各项内容逐项审核报审预算书的内容的一种方法，这种方法类似于重新做了一遍预算，将预算书的每一项内容都重新审核、计算。此方法的工作量大，费时费力，但是准确率高，适合那种要求精度高而且时间较充沛的工程。

3、重点内容审查法

此方法是在有侧重点的前提下对工程做以重点部分的审核，比如，在一项土建主体工程中占总造价最高的部分可能是钢筋砼工程，可以仅对此部分内容进行详细的审核，其他内容所占的造价相对较低，可以简单审核即可，此方法针对侧重点很明显的工程比较适用。另外如变更签证的内容，这是在动态成本控制中需要把握的重点内容，对于造价较高或者变化较大的项目进行重点审核也可采用此方法。

四、工程分包审计的重点内容

分包工程审计应突出对分包工程结算真实性、完整性、合法性的审查，具体审计内容是：

1、内部控制制度的审计

查阅相关文件、协议, 了解经营管理机构的设置、管理、程序和实务, 检查内部控制制度, 评价内控制度的强点与弱点。审查各项内控制度是否贯彻实施, 有无流于形式而造成管理失控, 对分包工程是否进行有效管理, 是否存在只包不管或以包代管现象, 有无因管理不善而造成返工、窝工等现象。

关注分包工程结算流程, 是否符合项目分包管理规定。如分包工程单价的确定单价是否经过集体研究确定, 且一般不得高于主承包合同中该部分单价。分包结算设计变更单、现场签证单手续是否完备, 是否有监督约束机制。

关注各管理部门对分包工程的管理、监督，对劳务分包队伍的管理、计价、拨款等是否按照规定执行，监控措施是否健全有效。重点应审查分包队伍分部分项工程的劳务单价是否合理，工程计价是否进行据实收方，以及收方数量是否超出设计数量或复测数量，各种原始签认单是否齐全，验工计价是否建立台账管理；是否存在超计价付款；是否存在漏扣材料款、代垫款项；是否足额扣留工程质量保证金等等。

2、分包合同的审计

要制定规范的分包合同文本, 避免经济纠纷发生, 在分包单位进场前必须签订分包合同, 交付履约保证金和质量保证金。

（1） 审查有关文件和会议记录, 看对分部、分项工程实行分包是否符合施工合同的规定, 是否存在“先进场施工后签订合同或未签订合同”的现象。

（2）审查合同主体资格，分包单位的资质是否满足分包工程的需要，看是否存在违法分包、工程转包、挂靠型分包等现象

（3）审阅合同条款, 看其是否规范、合法、完整, 是否有实现的可能, 是否明确规定了双方的权利与义务。应明确分包工程的名称、工程内容、质量标准、材料物资的供应方式、安全措施、工期要求, 工程价款的结算方式, 质量保证金的扣留和返还,违约责任, 纠纷和仲裁等。

（4）审查合同中规定的工程单价是否超过计量清单单价。

（5）分包单位的选择和确定是否经过了项目部班子的集体研究, 是否经过了项目部工程、计划、财务、机械、材料物资等业务部门会签。需上报审批的合同是否按规定上报公司主管部门进行审批，是否按审批意见办理，是否存在越权签订合同的行为；合同的变更、终止是否履行相关程序；是否按合同约定严格履行，在合同管理过程中有无损害公司利益的行为。

（6）分包单位是否按合同规定按期足额地交付了履约保证金。

（7）审查合同中有关工程质量要求方面的内容是否符合技术设计图纸的要求和国家规定的验收标准。

3、工程量计算的审计

篇6

【关键词】 烂尾楼 债权 债务 工程质量

一、引言

烂尾楼，是指已经办理用地、规划手续，项目开工后，因开发商无力继续投资建设或陷入债务纠纷，停工一年以上的房地产项目。通常是因为政府对房地产项目审批缺乏实际审核而项目资金缺乏没能完工的房地产项目。此外，还有因为产权发生纠纷的，工程质量不合格等原因而停工的项目，也算作烂尾楼。

二、烂尾楼及其危害

1、烂尾楼的危害

由于房地产是资金密集型行业，烂尾楼往往占用了大量的资金，包括大量借贷资金。因此，银行往往是最大的债权人，也是最大的直接受损者。银行不但损失利息收入，还很有可能损失本金，导致银行的不良资产。 烂尾楼还有破坏城市形象，浪费土地资源以及破坏投资者信心等危害。

2、实例

（1）世界最大的烂尾楼：柳京饭店。该饭店位于朝鲜平壤，这是一幢未完工的摩天大楼。整体结构成三角金字塔型，斜面角度为75度，共105层，高330米。据称，柳京饭店原计划成为拥有3000间客房的超级大厦，并成为全球最高的饭店之一，计划于1989年开始营业。然而自从1982年开始建设之后，1992年完成结构工程后便一直停工，成为世界上最大的“烂尾楼”。目前，这仅是一座混凝土空壳结构，未安装窗户以及外墙模板，更没有任何内部装置。其实这座饭店是冷战时期的产物，最初预算是7.5亿美元。

（2）哈尔滨烂尾楼――华风国际商城。据了解，华风国际商城位于南岗区湘江路―赣水路，毗邻会展中心、高尔夫球场、万达商贸广场，项目2003年开始建设，停工已经四年。由于项目搁浅，引发了开发商和承建商之间的一系列诉讼和仲裁纠纷。项目建设规模28余万平方米。本次拍卖其中的E栋1-25层，参考价格为1.948亿元。

（3）中诚广场：广州第一烂尾楼。中诚广场是广州当年的最大烂尾楼,高51层，分A、B两塔，总建筑面积达23万平方米，规划有600多个停车位。1992年动工，1993年开始卖楼花，当时每平方米售价达到3万港元左右的天价。中诚广场受亚洲金融风暴影响，在1998年停工烂尾。其时，外墙大概只完成了8成，部分外立面挂上了玻璃幕墙。据说中诚广场的债务纠纷错综复杂,涉及300多宗债务官司。2002年10月，广州中院为保护债权人的合法权益开始介入项目的盘活工作。北京金贸国际投资公司和广州骏鹏置业公司以9.24亿元成功收购了中诚广场约16.5万平方米的面积。自此，这座烂尾多年、曾一度险遭拍卖命运的广州第一烂尾楼终于以“体面”的形式重获新生。10多年前耗资300万美元的设计在今天依然没有落伍。内部建筑宽敞大气，大堂高近20米，净层高为3.45米，此外大堂的采光井、环行车道、顶楼停机坪等设计都可以让中诚广场现在仍然能在广州高档写字楼中占据一席之地。

（4）温州中银大厦：最“腐败”的烂尾楼。1995年中旬，中国银行温州分行投资3500万元，开工建造中银大厦。1997年大楼封顶，但直到2004年仍然破败不堪地“站”在那里。期间，经国家有关质量检查部门的多次检测，认定大楼主体工程及地下基础工程均不合格。这是温州最出名的一栋烂尾楼，共22层，高93米，占地面积达5000多平方米。大楼主体工程现场一片萧条，在大楼的墙壁和立柱上，醒目的缝隙比比皆是，墙体外面，钢筋；大楼的承重墙，出现了沉陷现象。据说该大厦的不合格程度达到75%。当然，人们对该楼记忆最深刻的还是它的“腐败楼”称号，由这栋楼带出了温州金融系统有史以来最大的一桩腐败案，涉案金额3000多万元，涉案人员43名。温州市政府根据专家组的建议，对该楼实施定向爆破拆除。2004年5月18日清晨，在5声震耳的闷响之后，温州中银大厦在几秒钟里灰飞烟灭。风传没有谁为这个存在严重质量问题的大楼承担责任，承建人、中介人、决策者不是保外就医就是取保候审。作为决策者的中行温州分行行长被判13年有期徒刑，但那是因为涉嫌受贿，似乎跟中银大厦没什么直接联系。

三、烂尾楼的成因及防范

1、烂尾楼形成主要有两种原因

一是这桩楼没有经过合法的审批流程，所以可能在选址、规划、建设方面是违规的。有些人有靠山有钱财，无视政府法律法规，硬要造楼，结果被判定为违章建筑，即使建筑物造好了，也没有水电气的配套，这样的楼就成为烂尾楼了。二是工程款不到位。任何工程都不是资金全部到位才开始动工的，而是资金到位一部分就开工了，结果，工程造到一定的程度，钱不够了，房子就不能完工。特别是现在建筑材料涨价厉害，工程建设超预算很多，业主方筹集不到资金，只好不再建造，无奈中半拉子工程在烈日下，任凭风吹雨打，成为烂尾楼，最终拍卖。

2、解决烂尾楼问题

近几年来，各个城市处置“烂尾楼”的风潮越来越高涨，根据各地不同的情况，各个地方政府出台了一系列的措施，使当地的“烂尾楼”枯木逢春，焕发出新的生机。

政府采取措施对新的房地产项目的投资进行监管和支持。根据《城市商品房预售管理办法》继续对商品房预售进行监管，以保证建房资金的充足，同时保证房产项目有足够的需求人群，防止产生新的“烂尾楼”。建立或修订相关法规，加强建设用地的审批力度（查看地图），对申请用地单位的投资项目可行性分析进行详细的审查，以保障宝贵的土地资源的合理利用，达到最大的效用。引入新的金融工具对新房产项目的融资进行支持。根据我国民间资金相对较为充足的情况，政府可以通过自己的力量，促使新的金融工具的使用，引导民间投资对房地产项目进行投资。

引入的金融工具包括资产证券化和金融信托。这两种金融工具都可以促进民间资本的流动，使稀缺的资源得到充分的利用。前者是指通过将在建的项目或完成项目抵押而获得资金支持的融资方式；而后者是通过金融机构经办，他人运用资金、筹集资金、买卖有价证券等。政府在促进这两种金融工具的发展时应起的作用是加强良好的社会信用体制的建立，并尽快出台有关法规政策来规范参与者的行为，同时建立良好的会计审计体系。利用这些金融工具，可以防止一些优秀项目的“流产”。

对于已经出现的“烂尾楼”，采取“一楼一策”的措施来处理。在“烂尾楼”现象比较严重的城市，当地政府出台有关优惠政策引导有能力的经济主体投资“烂尾楼”的建设。比如允许新的开发商对投资项目原来的规划进行调整，特别是对于那些经济前景不好的“烂尾楼”。虽然这样可能会在短时间之内令政府的利益受损，但是随着“烂尾楼”问题的解决，将会使政府获得更多的经济利益，同时带来很好的社会利益。

物业的价值更多地取决于地块的价值。对于那些目前已经有3年以上“烂尾年龄”的“烂尾楼”，虽然最初开发时周边环境尚不够好，但是由于经济的发展，周边地带得到了普遍的开发，因此使项目所在的土地价格也水涨船高，同时由于当时的地价比现在要低，而且长期搁置，当开发商的心理预期不是很高的情况下，投资商往往可以用较低的资金拿下“烂尾”项目，从而预期可以获得较高的利润，这种类型的“烂尾楼”对于大多数的投资者无疑是一个巨大的吸引，因此这类“烂尾楼”可以由开发商通过自身的市场行为获取资金支持。比如，开发商由于看到该项目的良好前景，通过合理的投资计划获得银行等部门的资金支持，或者将项目转让给其他开发商，或者找到新的合作者共同投资开发，又或者寻求信托资金的支持，或者采取资产证券化的方式，从而为工程注入新的血液，解决“烂尾楼”问题。

对于那些存在着经济纠纷的“烂尾楼”，债权债务关系比较复杂，应该通过法院组织拍卖，以求在公平、公正的环境下使“烂尾楼”所存在的问题明朗化，从而促进问题的解决。这也是比较行之有效的方法。成都的假日大厦曾经被称为成都的一号“烂尾楼”。该项目于2003年6月18日被上海东渡集团高价拍得，并成功地改造为小户型商业住宅时代凯悦，并于不久前开始发售。

对于一些长期闲置、没有开发商投资、难以竣工的房产项目，政府或者通过市场方式收购该项目，或者根据有关法规将该项目所占的土地依法收回，然后由政府决定如何处置这类“烂尾楼”。政府可以在此基础上修建办公楼或公用设施（这样可以弥补政府收购的部分损失），也可以将该项目拆除，在原地上修建绿地或广场，改善城市环境；还有人认为可以将有些“烂尾楼”作为大型的艺术仓库，用来演戏、搞画展或者做成艺术博览中心，这种建议也不无可行性，最起码为艺术家提供了一个交流的平台，不仅可以促进文化事业的发展，还可以普遍提高市民的文化修养。

对于那些涉嫌经济犯罪的项目，公安机关应该尽早介入调查，以保护有关经济参与者的权益。比如广州中诚广场，在2003年对其收购的过程中，由于某家公司蓄意诈骗，使得包括民生银行、深圳发展银行、天津农信社等多家金融机构数以亿计的巨额资金被洗劫而去，给社会带来极坏的影响，严重影响该项目的收购建设。

篇7

日前，它的主编者，中国建设银行安徽省分行造价咨询部的资深造价工程师朱芹应邀向本刊记者介绍了这本书。

本刊记者：请问这本书的写作背景是怎样的？

朱芹：中国建设银行成立于从20世纪50年代，造价咨询业务同时开展，是全国所有商业银行中唯一一家从事造价咨询业务的银行。中国建设银行安徽省分行也就是安徽省唯一从事工程造价咨询业务的金融机构，以建设银行资产负债业务为依托，在建设银行的平台上运作，有建设银行金融产品的整体支撑，为各工程建设决策与执行部门提供客观、公正的工程造价审查与咨询服务，反映真实、可靠的工程造价，维护各方的合法经济权益。

在1996年之前，国家履行财政职能，所有由财政拨款项目的预算和结算审核均需要通过建设银行的造价咨询部。1996年开始，不再具有财政职能，业务经营逐步走向市场，业务范围也逐步扩大，由以前单一的工程预算和结算审核扩大到目前的15个业务内容。例如，建设项目可行性研究，建设项目投资估算，建设项目经济评价，建设工程实施阶段造价控制，建设及项目概算、预算、工程量清单及招标控制价编制，建设项目概预结算审核建设项目竣工决算编制，建设项目全过程造价咨询，工程造价经济纠纷鉴定和仲裁咨询，工程建设投资顾问，建设项目财务监理，基建财务监理等。建设银行的造价咨询机构遍布全国，各支行缺乏统一的业务操作规范，从业务的承接、准备、实施到终结的整个过程缺乏规范的管理。

各种表单制作和审批流程不一致的现象时有发生，这是业务快速发展和扩张过程中必然会经历的一个阶段，却极大地影了建设银行造价咨询机构在市场中的形象，甚至带来操作风险和信贷风险。因此，迫切需要一个业务手册进行全面的规范管理。

笔者于1990年毕业于合肥工业大学土木工程系，随即进入安徽省建设银行，1992年进入安徽省建设银行造价咨询部工作，1999年取得全国注册房地产估价师资格，2001年取得全国注册造价工程师资格，25年来承接的大中型项目接近100个，专业知识和专业能力有口皆碑。因此，由笔者担任该手册的主编。

本刊记者：请问这本书主要包括哪些内容？您在编纂过程中，融入了哪些实践经验呢？

朱芹：《工程造价咨询类产品作业指导书》的内容包括建设项目可行性研究、建设项目投资估算、建设项目经济评价、建设工程实施阶段造价控制等15项内容。书中从协议的签订到业务实施过程，直至最终业务终结和资料的归档，均按规范操作，做到咨询成果客观、科学、公正、合理，为项目的科学决策提供经济方面的依据，提高投资者的决策能力。

这本书的写作始于2014年5月，耗时1年。在1年的编写过程中，笔者几乎放弃了所有的周末和节假日，调阅了近70个大中型项目的档案材料并参考了大量相关材料，反复论证各种流程和表单的科学性、可行性和针对性。于2014年12月出初稿，2015年元月开始试用，经过10个不同类型项目的试用，发现了存在的问题，2015年7月开始优化，最终于2015年底定稿。可以说，它是笔者多年心血的积淀和总结。

本刊记者：这本书与行业内其他的工具书相比，有什么特点、优势和突出之处？

朱芹：这是一本作业指导书，有很强的专业性、针对性和可操作性。我们安徽省建设银行及各分行的造价咨询业务日趋增多，工程造价人员源源不断地涌入，对于行业新人，缺乏实战经验，他们非常需要一本规范的指导性手册来学习和遵循。有了这本指导书，全省造价咨询的各种业务操作有了统一的标准，操作规范了，流程科学了，表单简化了，显著提高了工作效率。同时，统一对外的格式也有助于提升建设银行的形象，也间接提升了建设银行造价咨询业务的社会竞争力。

这本书拿在手里很大、很厚、很有分量，或许你已经注意到，它不仅章节清晰、条分缕析，在每一个业务流程中，都有不少于5个的“风险点”和“控制措施”，有的甚至总结了将近10个。这些“风险点”和“控制措施”，是该书最大的亮点和精华所在，也是笔者结合大量科学材料，综合多年实践经验，归纳和总结出的要点。

本刊记者：这本书印发之后，在银行内部反响如何？

朱芹：起初笔者也不清楚它能发挥多大的功用，它是否得到认可也不能由我说了算。但是在2015年11月指导书印发并在安徽省建设银行的造价咨询部使用之后，同事们对它有一个形容，令笔者印象很深，也很感动。他们说，这本指导书相当于“全自动照相机”，一个预算项目来了，除去软件算量和人工核对以外，一切按照指导书的流程操作即可，省去了大量的时间和精力制作表单和重复走流程，大大提高了工作效率。

后来，安徽省建设银行在对造价咨询业务部进行总结时，将这本书称为安徽省建设银行工程造价咨询工作的规范性指导文件。这是一个官方的定义，是对这本书的肯定和认可，笔者为这本书能有这样的价值而感到欣慰，它也是很多同仁共同的智慧结晶。

本刊记者：谢谢您的介绍！

朱芹个人简介：

篇8

近年来，随着我国经济发展的速度越来越快，住宅、商业、工业的需求，房地产事业也得到了迅猛发展。而房地产企业工程建设和管理较为复杂，要想做好房地产企业的内部控制，管理好房地产企业，合同管理便显得尤为重要。

关键词：

内部控制；房地产；合同管理；方法

房地产公司合同管理是房地产公司内部控制的重要内容。本文将内部控制下的房地产公司合同管理方法作为主题，分别从房地产公司合同管理常见的问题以及如何完善房地产公司合同管理方法两个角度进行分析，希望可以对我国房地产事业的发展起到一定的帮助作用，有效地推动房地产事业的发展和进步。

一、房地产公司合同管理常见问题

（一）合同订立缺乏严格的审核程序，导致合同内容出现问题。目前，我国的经济发展速度越来越快，房地产行业更是如火中天地发展着。房地产公司的每一项业务都离不开经济合同，每一份合同的签订都和房地产公司的经济利益有很大的联系。由于近几年房地产市场比较火暴，企业利润可观，一部分房地产公司往往忽视合同的管理，觉得合同管理不是公司的重要经济行为，给予的重视度不够。殊不知合同一旦出现了问题，会给企业带来无法挽回的损失，对一些小企业甚至会出现灭顶的灾难。究其原因，主要是合同管理不到位，在合同订立方面由于缺乏严格的审核程序，在具体操作中，工作人员容易忽视合同中的一些细节问题，而导致合同内容不严谨、合同条款不合理，缺乏完整性和严密性，漏洞百出，问题层出不穷。

（二）合同执行过程中监管不到位，导致合同执行不力。在合同的执行过程中必须要有一些必要的监管行为，有专门人员处理、监督每一个环节，这样才可以保证合同的顺利执行，同时也可以降低房地产公司的潜在风险。在实际工作中，有许多的房地产公司往往会忽视对合同执行的监管工作或者监管不是非常完善和科学。这样一来容易造成合同执行不力，甚至出现合同违约的现象，给公司造成不必要的损失，对企业的形象造成了影响。所以，企业应当明白合同的执行并不是一个人或是一个部门的事情，在监管的过程中需要许多的部门共同协作，相互配合完成，这样才可以保证合同及时有效地执行，确保公司的经济利益不受损失，树立良好的企业形象。

（三）对合同管理缺乏正确的认识。由于合同的内容不够严谨曾给某些房地产公司造成非常严重的后果，这给许多企业敲响了警钟，许多房地产公司才给予重视，大多都提高了对合同制定的重视程度。但是隐性的危机仍然存在，大多数房地产企业尤其是一些小型房地产企业，在合同制定并签订结束之后便认为结束了，对合同后期的管理欠缺统一的管理流程，仅仅只是将合同交给相关的人员，对合同未执行完毕的一些细节问题没有后续跟进，欠缺解决。同时更没有对合同进行复审的环节。这样除了制定和签订的人员之外，其他工作人员对合同的内容并不是很了解，很容易导致合同未执行完毕的部分出现拖拉、甚至违约现象，给企业造成不必要的损失，或者牵涉经济纠纷。

二、完善房地产公司合同管理的方法

（一）建立一套完善的适合本公司的合同管理制度。在内部控制下的合同管理部分，房地产公司需要根据国家相关法律法规的引导，并结合企业自身的特点和战略目标，制定一套合理的适合自己的合同管理制度。合同管理制度对合同涉及的各部门职责要有明确的规定，对合同制定、签订、执行及后续管理各环节均要有详细明确的规定，做到合同制定前、制定中、制定后均要有相应的监督机制，保障相关企业与本公司的利益，切实维护企业经济利益不受损失，获得双赢。

（二）设立规范的组织机构。房地产公司要想管理好经济合同需要建立规范的组织机构。首先，需要对相关员工进行必要的培训工作，要让他们在思想上对合同管理的工作加以重视，时刻将合同的严谨性和条理化记于心中，作为标尺；其次，需要建立一个专门的部门对合同进行严格管理，合同管理部门的人员必须是能力强、素质高、经过专业培训的员工，在实践中严格执行，保障制度的执行；最后，需要根据房地产公司的具体情况来制定合同管理体系，既从宏观把握全局，注重整个合同的完整性，又要注重合同中的每一个细节，着实处理合同签署后的每一个环节的工作，使企业的合同管理制度更加完善，为企业的发展在合同环节扫除障碍。

（三）加强对合同各个环节的监督管理。房地产企业想要加强对合同的管理，就必须加强合同各阶段的审核监督工作。1、加强合同制定前的管理。首先，需要对制定合同的规范非常熟悉，对合同的订立内容充分了解，把握每一个条款对双方的利害关系；其次，了解合同对方的各方面情况，确保对方当事人具备合同履约能力，签署的合同真实有效；最后，对于涉及专业技术或法律关系复杂的合同要组织法律、技术及相关人员参与谈判，确保整个流程顺利进行。2、对合同制定中的监督，要对合同的细节部分加以重视，防止在合同中出现漏洞，给企业造成不必要的损失。在这个环节要严格按照企业合同签订程序进行，相关部门及人员对合同按程序进行审核，特别注意合同的主体、内容和形式是否合法，合同内容是否符合企业的经济利益，合同各项条款是否签订明确，合同所涉及的双方权利义务是否对，等等。3、合同履行过程中的监督及控制。一是如果在合同履行过程中发现条款有误、对方有欺诈行为，或国家政策变更、市场变化等客观情况发生，可能或已经对企业经济利益造成不利影响时，应及时按程序上报并和对方协商变更或解除合同事宜；二是合同履行中有纠纷的，及时安排相关部门及人员与对方协商解决，协商无法解决的按约定选择仲裁或诉讼，通过法律途径获得最好的解决办法；三是加强合同登记的管理和监督，定期对合同进行统计、登记和归档，详细登记合同的订立、履行和变更情况，及时将变化的信息更新。另外，定期将相关员工集结起来，让他们总结在此段时间内合同各环节所遇到的问题和不足，并确定改进方案，防止以后出现同样的问题，防患于未然。

三、结束语

随着房地产行业的快速发展，企业管理方面便会出现各种各样的问题，人事、财务、风险等各个部门都会存在不同的问题。但是比较重要的一点就是合同管理问题。合同管理在公司中举足轻重，关乎企业的长远发展和经济利益，以及潜在的风险问题。本文以内部控制下的房地产公司合同管理方法为题，分别从房地产公司合同管理常见的问题以及完善内部控制下的房地产公司合同管理方法两方面进行分析，提出了一些对房地产公司来说相对适用的方法，对解决该问题时可以给予相应的借鉴，希望可以为一些房地产企业加强合同管理方面有所帮助，解决了房地产公司中存在的潜在问题，解析了本领域的疑难杂症，从而达到提高房地产公司的经济效益以及社会效益的目的，促进房地产事业的可持续发展。

主要参考文献：

［1］余宜林，张海东.合同管理在施工企业中的重要地位［J］.交通标准化，2004.10.

［2］邓亚吴，张涛.基于VaR方法对房地产公司样本数据的建立［J］.智富时代，2015.S1.

篇9

关键词：销售内控；坏账风险

煤机企业的生产模式基本是以销定产的定单生产。有签定合同、产品工艺设计、组织生产、检验入库、发货销售等环节。销售环节内部控制存在的问题有：合同签定的不规范、未充分考虑异常情况等，常常会导致以后的经济纠纷甚至诉讼，企业利益受到损害；应收账款比重不断增加，账龄普遍过长，金额庞大的应收账款常年挂账，实际已无法收回仍视为债权；应收账款坏账计提不充分，造成虚盈实亏的假象；应收账款的存在使企业用有限的流动资金用来垫付各种税金和费用，加大了企业的现金流出，又在一定程度上虚增了收入，夸大了企业经营成果，增加了企业的财务风险。

企业如何在销售环节加强内控措施，保证企业经营活动的效率、效果、资产的真实完整，财务报告的可靠性？

一、客户信用控制

业务员在签订合同之前，要对客户的资质条件、资金状况，经营范围、商业信誉等情况进行详细的了解，防止客户欠钱不还，增加企业的损失。业务员向上级主管提交的客户信誉情况，客户信用部门要严格审核客户的具体情况，信誉不好的要求先付货款后发货，信誉好的给予的赊销限额的大小都要严格履行审批程序。业务人员不能有赊销审批权限，以避免业务员为扩大销售而使企业承受不恰当的信用风险。企业应当建立健全客户信用档案，关注重要客户资信变动情况，采取有效措施，防范信用风险。

二、销售合同控制

业务员签订合同时要和客户就商品价格、技术协议、付款方式结算方法、销售折扣和折让、交货验收、运输、违约责任与赔偿等条款作出明确规定。重要的销售合同，应当征询法律顾问或者专家的意见。这些条款为以后的相关内控和货款催收提供依据。

三、发货及开具发票的控制

签订合同后，技术工艺部门编制工艺组织生产，成品完成后验收入库。销售部门给仓库下达发货指令，仓库按照发货通知单所列项目组织发货，确保货物安全达到目的地，运输人员将货物发送给客户时要求客户签收并将客户验收单带回交给运输部门的票据结算人员。销售部门的开发票人员依据销售合同、销售单、出库单、客户验收单开据增值税专用发票，禁止开具虚假发票。

四、应收账款及坏账的控制

开票人员将发票等支持性凭证交财务部门记录收入和应收账款明细账，负责主营业务收入和应收账款的记账人员不能经手现金。销售人员按照合同规定催收货款，财务人员督促销售人员加紧催收货款，达到质保期后质保金仍然收不回来的，要求业务人员说明原因，继续催收，财务人员要重点关注到期仍然没有收回的货款，防止坏账的发生。对于可能确认为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账。发生的坏账应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后作出会计处理。对催收无效的愈期应收账款，可通过法律程序予以解决。企业注销的坏账应当进行备查登记，做到账销案存，已经注销的坏账又收回时应当及时入账，防止形成小金库。收回货款的要及时记账，还要关注客户退货的情况，及时处理。要建立应收账款对账制度，定期和客户核对应收账款、应收票据、预收账款等往来账目，指定一名不掌管货币资金也不记录主营业务收入和应收账款主管人员负责按月向客户寄发对账单，并要求客户将任何不符情况直接向指定的未执行记录销售交易的会计主管报告，发现问题，查明原因，及时调整。

企业应当建立应收账款账龄分析制度，密切关注账龄的变化情况，一般情况下，债务单位撤消、破产、资不抵债、发生严重的自然灾害等导致的停产而在短期内无法偿还债务以及应收账款愈期3年以上，企业应当合理提取坏账准备，实际发生坏账的，一定要有董事会或经理办公会议等类似机构批准作为坏账损失，冲销提取的坏账准备。

企业发生的应收账款时间有长有短，有的没有超过收款期，有的超过了收款期，一般来说，拖欠的时间越长，款项收回的可能性越小，形成坏账的可能性就越大，企业对应收账款回收情况的监督，可以通过编制账龄分析表进行。利用账龄分析表，企业可以了解以下情况：第一，有多少欠款尚在信用期。这些款项未到付款期，欠款是正常的；但并不意味着到期就一定能够收回，所以及时的监督仍然是有必要的。第二，有多少欠款超过了信用期，超过时间长短的款项各占多少，有多少会因拖欠时间太久而可能成为坏账。对不同拖欠时间的欠款，应当采取不通的收账方法，制定出经济、可行的收账政策；对可能发生的坏账损失，应该提前做出准备，充分估计这一因素对损益的影响。

企业应对各种不同过期账款采取不同的催收方法，对过期过短的顾客，不过多地打扰，以免将来失去这一市场；对过期稍长的顾客，可措词婉转地写信催收；对过期较长的的顾客，频繁的信件催收并电话催询，对过期很长的顾客，可在催款时措词严历，必要时提请有关部门仲裁或提起诉讼等等。企业在催收过期账款时还要考虑发生催账费用的多少，催账发生的费用要低于可收回的账款。

五、货款回收的控制

货款都要通过银行，或者汇票的形式回到企业，业务人员不能接触销售现款，防止挪用贪污等情况的发生，业务人员接收商业汇票时严格审核票据的真实性和合法性，防止票据欺诈。收回的货款及时入账，不得设账外账。

六、结论

影响内控效果除了制度、政策、流程外还有人员的素质，管理层的重视程度，企业要根据实际情况，采取适当的措施，杜绝销售环节的违法行为，使企业资金地运转，在激烈的市场竞争中保持优势地位。

篇10

北京市发改委和交通银行北京分行签署协议，交通银行北京分行计划在未来3年内向北京市中小企业新增贷款不低于80亿元，年度贷款额不低于30亿元，北京市中小企业可凭知识产权抵押获得贷款。

辽宁

为了解决中小企业发展资金问题，去年辽宁省曾将韩国产业银行成功引入“五点一线”地区并投资1500万美元。今年将探索成立地方中小企业银行，并引进国外投资银行等金融机构为民营企业和中小企业融资拓宽道路。

海南

针对海南省内中小出口企业融资困难的现状，深圳发展银行海口分行近期新推出“出口应收账款池融资”产品，今后海南省信誉优良、产品出口看好的中小外贸企业，均有望获得深圳发展银行的融资，而无需任何额外抵押担保。这种产品是针对那些相对固定地为国外多个买家出口货物，交易频繁、过往交易记录良好的出口企业。

江西

由江西省政府投资建设，以培训、孵化、劳动力市场三位一体的全省一流的创业孵化基地在共青城工业新区落户。

据了解，江西省中小企业孵化基地主要是面对社会上有创业愿望的潜在创业者，政府为他们迈出创业的第一步创造优越条件。下岗失业人员、退役军人、高校毕业生等在基地创业可以享受就业培训、社保、医保等方面“一站式”服务。该基地规划面积1.5万平方米，首期投资1200万元。

山东

山东省讨论通过了《山东省中小企业促进条例(草案)》。其中规定，山东省各级人民政府及其有关部门应当对中小企业建立的各类研发机构、公共技术服务机构，在建设资金、建设用地、人才引进和科技项目等方面予以优先支持。

《条例(草案)》规定，山东省各级人民政府及其有关部门将积极引导创办科技型中小企业，重点扶持初创的、具有成长性的中小企业。中小企业的技术研发费用以及用于研发的仪器和设备，在税收和固定资产折旧等方面适用有关优惠政策。中小企业的技术创新项目、与大企业产品配套的技术改造项目，可以获得贷款贴息、项目补贴等资金扶持。

新疆

新疆中小企业信用担保协会成立。新疆目前已建立各类担保机构51家，为缓解中小企业融资难发挥了积极作用。但中小企业融资难、担保难，仍然是困扰和制约其发展的瓶颈和难题。新疆中小企业担保协会的成立，对促进新疆中小企业信用担保体系建设，推进实施中小企业成长工程，加快新疆中小企业又好又快发展必将产生积极的推动作用。

重庆

重庆市梁平县五项措施帮助中小企业解决融资难题。一是组建了中小企业担保中心、中小企业贷款监管办公室和中小企业信用促进会。二是制定了信促会章程、贷款管理和贷款流程等一系列制度和办法以促进信贷管理。三是与国家开发银行重庆市分行达成了贷款合作协议。四是采取“政府、企业、中介组织、银行”四位一体的方式对中小企业进行扶持。五是不断加强日常监管，规范运作县中小企业信用担保中心。

唐山

唐山市建成了中小企业创业基地。创业基地主要面对创业者及科技型小企业，引入软件、电子等高新技术产品和配套的创新型产品。创业基地将吸引银行、律师事务所、会计师事务所、税务师事务所、专利事务所、行业协会等入驻，形成一个能为中小企业提供各项专业化和规范化的服务的集群，以发挥中心基地的服务辐射功能。创业基地还将为中小企业和创业者提供创业辅导，同时提供信用担保。

广州

广州黄花岗科技园与广东中小企业融资促进会、工商银行白云路支行以及华鼎担保有限公司签订合约，将为黄花岗科技园管委会推荐的民营企业提供5亿元的融资额度。

越秀区还将出台措施鼓励在广州地区注册的担保机构，为越秀的创意企业提供贷款担保，担保期在一年以上的，担保期满后按照担保总额1%的比例奖励给担保机构，最高奖励额度每笔不超过20万元。

广州市政府出台《关于提高科技自主创新能力的若干规定》(以下简称《规定》)。《规定》明确提出，未来5年，企业自主创新不仅能享受财政投入、贷款税收等多种优惠政策，优秀人才来广东创业还能获更多优待。与此同时，鼓励社会资金捐赠创新活动。

九江

九江市中小企业服务中心是根据《中华人民共和国中小企业促进法》的规定，加强培育和建设中小企业服务体系，适应九江市中小企业发展服务需求，并为其提供创业和发展支持，而组建的全市第一家中小企业综合机构，本着“政府支持中介、中介服务企业”的思路，实行市场化运作，企业化经营，设有10个服务平台和窗口，能为广大中小企业提供多层次、多渠道、多功能、全方位的一站式综合服务。

柳州

柳州市建立了包括公司法律风险救济等九项内容的中小企业法律服务体系，帮助企业解决生产经营中遇到的有关法律问题和经济纠纷。今后，该市企业法制工作的重点是围绕九项内容，有针对性地指导企业建立法律风险防范体系，规避企业经营活动过程中的法律风险。

磐石

磐石市利用担保公司与各商业银行合作，开办公职人员创业小额贷款业务，为域内中小企业和创业者提供担保贷款。同时加大再就业小额贷款发放力度，为下岗者创业和就业提供资金保证。目前该市已发放再就业小额贷款450万元，全年将发放800万元。

黑河

据悉，今年黑河市预计发放小额担保贷款400万元，可帮助近350名下岗失业人员实现自谋职业和自主创业。凡经市劳动就业局举办的创业培训班培训合格者，均可申领到小额担保贷款。

柳州

柳州市中小企业公共技术促进中心成立。

该中心将紧密联系政府部门、大专院校、科研单位及广大企业，集成各方科技资源优势，为该市工业企业提供技术攻关、科技咨询、人才培训等服务，并形成汽车及零部件研究开发、机电仪一体化技术、生物资源产品研究开发、电子信息控制工程、先进建筑技术开发五个研发和服务方向。其中以汽车零部件及机电仪产业公共服务平台建设为重点，并将在两年时间内建成此平台。

抚顺

为加强中小企业信用体系建设，解决中小企业融资难等问题，由抚顺市政府牵头，成立了抚顺市中小企业信用促进会，其目的是要反映中小企业诚信意愿和要求，维护中小企业合法利益，促进中小企业又快又好发展。

深圳

深圳市知识产权局拟采取以下措施：一是加强对中小型科技企业领导的知识产权保护意识的宣传培训工作，提高他们的专利保护意识；二是加强政府的政策引导；三是专利申请资助市、区联动，区级专项资金拟对申请第一件发明专利的企业给予资助；四是政府的研发资金，进一步向技术创新型项目、企业倾斜，以产生更多的专利源；五是发展壮大专利机构，提高服务意识，为中小型企业上门服

务；六是充分发挥国家级、省级知识产权示范企业的示范推广作用，为中小型企业的知识产权工作提供指导。

张家口

张家口市张北县坚持“放开搞活、做大做强”的原则，大力拓展服务领域，积极深化创业服务，有力地促进了民营企业持续快速发展。去年以来，该县民营经济增加值突破10亿元，同比增长13.1％。为解决民营企业融资难的问题，张北县相继成立了中小企业服务中心、中小企业信用担保中心和中小企业信用评价委员会等服务机构，积极为中小企业提供融资服务。

济宁

济宁市出台《关于实施促进中小企业成长计划的意见》，《意见》要求，济宁市将增加对成长性企业的财政投入，建立市、县扶持中小企业发展专项发展资金，加大对中小企业信贷支持，每年新增贷款中用于支持成长性中小企业的比例不低于50％；市农行和工行每年分别新增贷款7亿元和6亿元，重点用于中小企业成长计划，并给予下浮贷款利率的优惠政策。

徐州

徐州15家商业金融机构今年将拿出200亿元新增贷款，用于缓解中小民营企业的融资难题。

为了帮助中小企业解决融资难题，今年年初，徐州市专门出台《关于鼓励和促进中小企业诚信经营的若干政策》，帮助金融企业清收不良贷款，吸引社会资本进入担保行业，同时组织成立全省首家“中小企业诚信经营促进会”，鼓励民营企业自发建立良好的金融信用形象。

成都

成华区政府与成都市商业银行、市中小企业信用担保有限责任公司签订了额度为2亿元的中小企业融资担保合作协议。这笔资金将主要用于向龙潭都市工业集中发展区内的中小企业提供贷款。

龙潭都市工业集中发展区内的中小企业可以通过园区直接向区融资领导小组办公室推荐，再经区融资专家评议小组评议，合格的企业将由区政府向担保公司和银行推荐，由他们进行审核，符合条件的就可以获得贷款。据悉，单个企业的最高贷款额度在3800万元。

大连

大连仲裁委民营企业仲裁中心成立。该中心是为方便民营企业维权而专门设立的，开辟了除投诉之外民营企业维权的新途径。

武汉

武汉市洪山区举行银企融资洽谈会，工商银行湖北分行、建设银行湖北分行等四家银行为近百家中小企业送来数亿资金。生产、经营资金紧张的企业，只要信誉良好，提供资料属实，两天内即可获得该行2000万元贷款。有效期3年，有效期内随时可以支取这些贷款。洪山区经贸委负责人介绍，部分中小企业经营资金短缺，从而影响生产流通。全方位融资渠道、申请贷款比较困难，而且手续繁杂，现在这种方式简化了很多手续，有利于解决他们融资难的问题。