税收征管工作范文

导语：如何才能写好一篇税收征管工作，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、以深化落实管理员制度为重点，全面提高税源管理水平

按照《国家税务总局关于进一步加强税源管理工作的意见》的要求，重点做好以下几项工作：

（一）以全面推行税收管理员应用平台为主要任务，深化落实税收管理员制度

1．全面推行税收管理员平台。在总结试点经验的基础上，在全省全面推行税收管理员应用平台，实现税收管理员工作任务自动推出、自动记录、自动考核的功能和业务流程固定化、监控预警自动化、绩效考核科学化的目标，有效提高管理员的工作质量、效率及对税源的监控能力。上半年，在石家庄、秦皇岛、衡水、邯郸4个市推行，根据工作进展情况，在承德、张家口、唐山、保定、邢台5个市选择时机推行。

2．有计划地推行税收管理员能级管理。协同有关处室，总结完善税收管理员绩效考核和奖惩激励机制，有计划地推行税收管理员能级管理。有条件的地方，在稽查、征收人员中试行能级管理。

（二）以联合办理税务登记为主要任务，提高户籍管理水平

1．试点推行国、地税联合办理税务登记证工作。按照联合办理税务登记证内网、外网都能受理，谁受理谁负责办理的原则，上半年制定联合办理税务登记证的相关办法、进行软件开发，下半年进行联合办证试点。

2．推进工商、税务登记信息交换与共享工作。上半年，选择一个市开展工商、国、地税信息交换与共享工作，进行登记信息全面比对，查找户籍差异主要原因，总结比对经验。同时，建立工商、国、地税联席会议制度，开展工商、税务登记信息的省级之间交换与共享工作。下半年，在全省开展工商、税务登记信息比对工作，核实三方登记信息，减少漏征漏管。

（三）以矿产品采选业治理规范为主要任务，提高行业管理水平

1．开展矿产品采选业治理规范工作。年初，在各市分别调研基础上，省局组成3个调研组，对全省矿产品采选业税收管理状况进行调研，形成调研报告，上报省政府。之后，按照省政府的统一部署，在全省开展矿产品采选业税收管理治理规范活动。年底前，向省政府汇报治理规范成果。

2．强化重点税源管理。一是完善和落实重点税源管理办法，加大对重点税源的监控力度。对特大型企业派驻驻厂组，直接进驻企业进行税源管理。上半年，省局研究制定驻厂组管理办法。二是强化分类管理。协同有关处制定重点行业和税收高风险的行业税收管理办法。

3．总结和完善试点工作，在全省推广总局开发的个体计算机定额核定系统。完善个体定额“双公开”（在纳税人经营场所公开定额、征税情况）试点工作。

（四）以完善协调联动机制为主要任务，提高纳税评估水平

1．完善《税收分析、纳税评估、税务稽查和责任追究协调联动工作制度》，督促各地落实协调联动联席会议制度、重视纳税评估征管建议、稽查结果反馈对强化税源管理的促进作用、加强上级与下级、税种管理部门与综合管理部门、征税部门与退税部门的协调联动，促进联动机制的良性互动、顺畅运行。

2．牵头组织修改完善《纳税评估办法》，改进评估方法，规范评估程序，简化评估环节，提高评估效率。积极探索实行分类、分级评估制度。加强案例分析和交流，注重纳税评估人才的培养和评估专业队伍建设。在总结试点经验的基础上，按要求推广总局开发的纳税评估数学模型。

（五）以细化工作标准为主要任务，提高征管工作效率

1.制定税收业务工作标准。上半年，在有关部门支持配合下，按照税收征管的内在规律，以流程为导向，对业务事项进行调整、取消或减并，研究制定《税收业务工作标准》，构建岗位职责、操作流程和质量标准“三位一体”的业务工作标准化体系，明晰各项业务的操作内容、权限、方法和流向。

2．协助做好基层机构整合工作。按照《河北省国家税务局关于整合规范基层机构的意见》（冀国税发〔2007〕243号）的要求，配合有关部门，做好减并、规范税务分局（所）的数量和名称工作，稳步推进全省基层机构整合。按照以事设岗、以岗定责的原则，合理确定征、管、查以及基层和机关的人员比例，落实轮岗交流制度，特别是加大办税服务厅人员交流力度，年底前，各地要根据当地实际情况，普遍交流办税服务厅人员。

（六）以税控收款机试点推行为主要任务，提高普通发票管理水平

1．提请省政府协调有关部门，统一部署，启动税控收款机推广工作，上半年完成税控收款机的选型招标工作，下半年进行试点推行。

2．强化普通发票管理。总结和完善农产品收购发票远程监控试点以及定额发票管理试行工作。落实总局《普通发票有奖管理办法》，下半年，结合税控收款机试点，选择部分市开展有奖发票管理信息系统试点。

二、以建立健全机构机制为重点，全面提高纳税服务水平

（一）建立健全纳税服务机构，提高纳税服务水平

1．建立健全纳税服务机构。按照《河北省国家税务局关于设立省局纳税服务中心的通知》和《河北省国家税务局关于规范机构设置、加强纳税服务体系建设有关问题的通知》的要求，建立健全纳税服务机构，充实工作人员，明确工作职责。

2．细化服务标准。按照《纳税服务工作规范》的要求，研究制定我省《关于加强纳税服务工作的意见》，明确纳税服务工作流程，细化工作标准。加强纳税需求分析，建立和完善纳税人正当诉求收集和分析处理机制，以纳税人反映的困难和问题为切入点，不断改进工作。

3。建立纳税服务考核机制。广泛听取纳税人意见，完善以纳税人满意度为核心内容的考核指标体系，建立纳税人对税务机关纳税服务质量的评议、评价和监督机制。

4．逐步建立纳税服务志愿者队伍，开展纳税服务志愿者活动。

5．落实“两个减负”。认真贯彻落实《国家税务总局关于落实“两个减负”优化纳税服务工作的意见》（国税发〔2007〕106号）、《国家税务总局关于清理简并纳税人报送涉税资料有关问题的通知》《办理纳税人涉税事项操作指南》等有关“两个减负”的文件要求，切实减轻纳税人和基层税务机关的负担。

6．加大办税公开推行力度。认真落实《国家税务总局关于深入推行办税公开的实施意见》和我省《办税公开实施办法（试行）》，各级税务机关按照各自职责，以纳税人普遍关心的税收重点、热点和难点以及涉及纳税人切身利益的问题为重点，按照《办法》规定的内容、形式、流程和时限，进行全面公开。发挥好电子触摸屏的作用，实时更新公开内容，为纳税人提供方便快捷的查询方式。

（二）总结完善和试行“一窗通办”、“同城通办”，创新纳税服务方式

1．推行“一窗通办”服务方式。在总结试点经验的基础上，有计划地推行涉税事项“一窗通办”，对办税服务窗口的设置和职能进行调整、归并，统一为全职能窗口（发票发售、代开除外），有效解决办税服务厅窗口工作量不均衡和纳税人排队的问题，提高办税效率。在有条件的地方，进行“同城通办”试点工作。

2．配合有关部门，按照省政府统一部署，积极做好财税库银联网有关工作。

（三）以门户网站二期建设为主要任务，提升纳税服务信息化水平

1．实施门户网站二期建设。按照“大集中、大网络、大平台”的目标，启动“河北国税门户网站”二期建设，年底基本完成“网上办税服务厅”的功能。逐步搭建起“四个平台”：搭建12366纳税服务平台，为纳税人提供纳税咨询、投诉举报、电话申报等服务；搭建网上涉税业务办理平台，实现申报纳税、发票认证、涉税申请、涉税查询等业务的网上办理，力争50%行政许可审批项目和部分非行政许可审批项目实现网上办理；搭建内网办公应用平台，整合税务机关内部的各种资源和系统，方便内部办公；搭建部门间数据交换平台，实现国税部门与地税、工商、海关、银行、国库、外汇管理等部门之间的数据交换。

2．实施12366服务热线建设，建立省局集中模式的“12366”纳税服务热线人工坐席制度。

3．整合纳税服务资源。拓展网上办税业务和网站功能，实现与12366热线、多元化报税平台、短信服务系统的有效链接。建立和完善12366纳税服务热线与税务网站共同应用的税收法规库和纳税咨询问题库。实现纳税服务的资源共享，效率提高，方便快捷。

三、引进树立风险管理理念

（一）拓展管理思路，引进风险管理理念

通过培训、讲座等多种形式，网络、视频等多种途径，使广大税务干部尤其是各级领导干部了解风险管理的概念、税收风险的识别和分析、税收风险评估主要任务和方法、税收风险处理策略以及对税收风险策略的评估等税收风险管理的基本知识，逐步树立税收风险管理理念。

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【关键词】杂多县；国税；税收征管；措施

杂多县国家税务局地处青藏高原腹地，隶属西部偏远地区，自然条件恶劣，该地区所辖纳税人只有几家涉及民生领域的国有企业（水，电等）和金融企业，其余均为个体工商户，居民以藏族为主，原始的畜牧业和采挖虫草是当地牧民的主要经济来源，生态环境十分脆弱，经济环境十分脆弱，经济基础十分薄弱。2011年纷繁复杂的宏观经济势必会继续影响2012年，国税工作，面临难度大，任务重，随着2012年地震灾后重建工作的大规模展开，又将为杂多经济的发展注入新的活力，给国税发展带来新的契机。为保证县域经济稳定，各项事业稳定有序开展，今年杂多国税工作压力很大，可谓困难与机遇同在，风险与机会并存，今年必须对原来的征管方式方法进行调整，加强税收征管，目的在于实现税收收入应收尽收，使税款实征数不断接近法定应征数，尽可能减少税收收入的“跑冒滴漏”，切实为今后的工作交上满意的答卷。

一、税收征管工作的重要作用

税收征管是指国家税务征收机关依据税法、征管法等有关法律、法规的规定，对税款征收过程进行的组织、管理、检查等一系列工作的总称。随着纳税申报和税款征收方式的多元化，纳税主体的多元化，税收征管重要性日渐突出。税税收是财政收入的重要组成部分，税收征管组织收入的重要手段，税收征管对象是纳税人，税收征管的目的表现为提高纳税人的遵从度，进而达到组织收入的效果，加强税收征管，不断提高征收率，已经成为促进税收收入增长的重要因素，是国家取得财政收入的基本手段。在当前宏观经济不景气的背景下，财政收入必须坚持开源节流的原则，依法加强征管，就是要以税收信息化为依托，以税源监控为核心，管理与服务并重，提高纳税人的遵从度。这样才能确保财政收入科学稳定增长，有效保证县域经济稳定繁荣。

二、税收征管的目标

1.执法规范。努力做到严格执法、公正执法、文明执法，确保各项税收政策措施落实到位。推行税收执法责任制为抓手，坚持完善科学执法机制，努力打造规范执法平台，塑造优质执法队伍，推进文明执法工作，自觉履行肩负起政治、经济和社会责任，自觉规范日常税收执法行为，自觉做到既文明执法又严格执法。

2.征收率高。依据税法和政策，通过各方面管理和服务工作，使税款实征数不断接近法定应征数，保持税收收入与经济协调增长。

3.成本降低。充分考虑成本效益原则，构建和谐收征纳关系既利于税务部门进行税收征管，保障国家财政收入，降低税制执行成本，提高税收行政效率。降低税收征纳成本，以尽量少的征纳成本获得尽量多的税收。

4.社会满意。建立纳税服务体系，制定税收服务工作制度，建立其税收服务工作平台，有效发挥税收作用，为纳税人提供优质高效的纳税服务，税务部门形象日益改善。

三、杂多国税当前征管工作中存在的困难

在过去工作中，杂多县国家税务局在税收征管方面下大力气，组织收入取得了骄人的成绩，连续几年以10%的速度递增，但审视宏观经济状况，杂多县经济发展形势，国税干部队伍情况，不免有些忧虑，主要存在以下问题：

1.工作状况方面。税收政策变化较快，一线征管资源少，工作压力较大。杂多县国家税局税收管理员只有3人，但是固定管户有200多户，加上灾后重建一定程度上繁荣了本地经济，流动纳税人保守估计有400多户，税源监控环节薄弱，其中个体工商户较多，其点多，面广，税源零散分布，流动性强的特点造成了税收管理战线长，工作量大，加上杂多县国家税务局人力，时间有限，管理力度也有限。客观上造成了一定的税款流失，财政损失。

2.纳税申报方面。受利益驱使，纳税人往往不提供真实信息，提供虚假申报，诚信纳税意识淡薄，杂多县的纳税人多为个体，由于其规模较小，无力建账，更无力负担聘请财务人员的薪资，所以对这些纳税人一般采取定期定额税的“双定式”管理，其真实性较差，实际操作中能达到纳税人实际销售额的百分之六十就不错了，缺乏有效的验证申报合法性与真实性的稽核体系，对纳税人的虚假申报行为控管及纠正乏力。

3.队伍建设方面。人员素质参差不齐，高学历年轻人员较少，干部普遍计算机水平较差，基层服务力量力不从心，有于我县地处偏僻，条件艰苦，很难留住人才。普遍存在“优势资源向上走、大量工作在基层，管户责任找基层、骨干人员干行政”的现象，然而随着经济的不断发展，灾后重建工作的大规模开展，一大批高学历、高素质管理人员、财务人员到来，跟加剧了这一矛盾。上述常规化的人员摆布方式，突出了人力资源的矛盾，也加剧了一线征管人员不足，加剧了征管工作的困难。

4.税源管理方面。管理理念更新较慢，随着经济社会的发展变化，税收征管不断面临新形势、呈现新特点，而一些管理理念却没能跟上这种趋势，迟后的理念导致税收征管难度加大。当前，主要是管理理念欠缺，还停留“同质化管理”的阶段，有些税务干部在征管中习惯于“全面用力”、平等对待，不因纳税人的管理特点和风险等级而采取不同的管理策略，没有进行科学整合管理力量，没有把人力、时间资源倾斜于风险评估、风险识别、风险应对。这种非“差异化管理模式”容易造成税源管理力量特别重点税源管理力量的欠缺。

四、强化税收征管的几点措施

杂多发展的新机遇，征管工作存在的困难，全体干部迎难而上，集思广益，为顺利完成组织收入，确保财政收入稳定，从以下方面完善税收征管工作：

1.运用科技服务税收征管。随着时代的发展，越来越多高科技术进入寻常百姓家的生活，同样杂多县国家税务局也享受科技税收带来的便捷，通过实施科学化、精细化管理，从机制上堵塞征管的漏洞，减少税收流失，按区域，分行业建立电子管户台帐，详细记录管户信息，同时分类筛选，建立典型类别台帐，税收管理员随即登记，主管领导随即抽查，及时准确的掌握信息。加强管户电子清册管理，逐户发放个体工商户规范办税指南，及时催办督办，规范发票领购条件，综合考虑路段，商誉，房屋租金，从业人员，定期核定的发票代开额等因素，科学核定集贸市场定额，规范定额核定程序，明确达不到起征点标准。随着网络的普及也同时开通电子邮箱和在线QQ大力宣传税收政策，深入与纳税人交流，将大量涉税信息通过各种方式传递给纳税人，是纳税人明白税务机关是在“为国聚财，为民收税”，真是纳税不仅是依法治税的需要，还是个体私营经济发展的需要，通过真是申报纳税，进而促进本区域业户形成合法经营，有序竞争，长远健康发展的良好局面。

2.加强税收征管队伍建设。加强税收管理员队伍建设，税源管控如何，征管效能如何，关键在人。一是开展岗位练兵，业务竞赛和标兵选拔赛系列活动，通过这些活动并辅助奖惩措施，建立起了学习型机关和学习型团队，使讲学习，比技能，争先进形成风气，加强队伍素质，激发干部活力。牢固树立终身学习的理念，用最新的税收理论政策武装头脑，用于日常的税收管理工作。二是进一步充实基层税源管理力量，选拔懂一定财会、经济知识，熟悉税收业务，责任心强的干部加入税收管理员队伍。同时强化税收管理员的纳税意识，优化服务方式，为纳税人提供方便快捷，及时全面，使用性高的服务。三是加强激励机制，吸引人才服务基层，专门拨出一部分经费奖励一线优秀工作人员，逐步探索建立领导干部从基层选拔制度。激发干部活力，努力自学，从而提高税务人员素质，提高知识水平，不断降低税收征收成本，提高税收征管效率的基础之上，相应改善税务机关的工作条件和提高税务人员工作水平，实现低成本，高效益的税收征管。

3.运用现念，探索税源管理新模式。根据纳税人的特点和风险等级，将工作重点、时间精力优先用于较（下转第172页）（上接第170页）高风险纳税人的管理和风险处理上，防止征管力量与税源规模的失衡，引入风险管理理念，可以适应税源规模化、扩张化的发展趋势，通过评估和区划风险类别，制定有针对性的、差异化的管理策略，防止“眉毛胡子一把抓”；按照“抓大，控中，规范小”的原则，综合纳税人的规模、行业兼顾特定行业和灾后重建等因素，对税源进行科学分类，将管理重点放在税收规模较大，水源流失风险较多的环节和领域。按照事权分离的原则，改变过去划片分户的管理模式，合理分解税收管理员的职责，科学配置人力资源，优化内部机构设计，形成因事设岗，分事到人，分工协作，相互制约的管理合力，有效解决以往权利过于集中，执法和廉政风险较大的问题，有效解决了沿用几十年的的传统的“管户制”向“管事制”的转化模式的转型。

4.探索纳税评估工作新思路。不断探索纳税评估工作新思路，制定纳税评估规程，完善作业规范，分行业研究纳税评估模型。结合杂多实际情况，因地制宜积极探索开展各类日常及重点税源评估工作，探索路子，积累经验，综合分析行业总体税收状况和纳税人个体纳税情况，具体分析企业相关税种纳税情况与其销售收入、实现增加值、实现利润等指标的对应关系，摸清规律，发现问题。结合实际制定行业平均利润率和平均税负等评估指标，经过不懈努力建立起与本县经济关系最为密切的电力，零售业，修理修配和加工行业，以及与灾后重建密切相关的沙石行业的科学使用纳税评估模型，编写了行业相关的纳税评估手册，建立评估指标，确立预警值，同时排查税收风险点。系统结合内勤与外勤的工作，同时密切与地震灾后援建办公室的关系，了解灾后重建开展情况，有意识，有重点采集数据，进行案头分析，实地核查等工作，要将案头资料分析与必要的实地检查结合起来，深入了解纳税人纳税情况。逐步建立健全了纳税评估长效机制。

5.充分利用现在征管的方针。现在征管方针是：“以申报纳税和优化服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，强化征管”。2009年，随着我国税收征管形势的不断发展和征管改革探索的不深入全国，税收征管和科技工作会议提出要建立“信息化、专业化、立体化的税源管理体系”，拉开了税收管理模式变革的大幕，这几年随着经济的发展、繁荣，越来越多的基层税务部门参与其中，杂多县国家税务局虽地处偏远也不甘人后，加大计算机应用力度，提高计算机控管水平。不断充实和完善现行税收征管软件在税源管理过程中存在的薄弱环节，尽快逐步实现与工商、国税等相关部门的数据共享，积极推行多元化纳税申报，提高征管信息的共享度和数据处理的集中度，逐步建立起税源信息传递顺畅、综合分析准确、监管有力的计算机网络。同时.在加速国税、地税系统信息共享的基础上，有计划、有步骤的实现与政府有关部门的信息联网，重点应放在工商、银行、财政、金库、审计、统计等部门联网，实现信息共享，提高税款解缴入库、纳税户控管等环节的质量和效率。

参考文献

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    为了进一步加强对出租房屋的税收征管，根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》和（京地税征（1996）261号）《北京市地方税务局关于税款征收基本方式的暂行规定》及（京地税征（1997）389号）《委托代征税款管理的暂行规定》的规定，经市地方税务局和市房屋土地管理局共同研究，决定由区县地方税务局委托区县房屋土地管理局代征出租房屋应纳的税款。现就有关事项明确如下：

    一、本通知前尚未开展委托代征工作的区县地方税务局应与本区县房屋土地管理局签订《委托代征协议书》，并向其发放《委托代征税款证书》，委托其代征出租房屋应纳的房产税、城镇土地使用税、营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税。双方应严格遵守《委托代征协议书》的规定，做好委托代征工作。

    二、本通知前已委托区县房屋土地管理局、外来人口管理处或街道办事处等单位代征出租房屋应纳税款的区县地方税务局，可继续委托上述单位代征出租房屋应纳的税款，但应与代征单位重新签订本通知所附的《委托代征协议书》，重新向其发放本通知所附的《委托代征税款证书》，除代征房产税、城镇土地使用税外，一并代征营业税、城市建设维护税、教育费附加、印花税。

    三、各区县地方税务局已委托区县房屋土地管理局以外的其他部门代征税款的，应与本区县房屋土地管理局签订协税把关协议，委托其在进行房屋租赁的年检时，对出租房屋的纳税情况进行把关；对未按规定纳税的，由区县房屋土地管理局代征税款，并由区县地方税务局按照征管法的有关规定予以处罚。委托区县房屋土地管理局代征税款的，也应由其在进行房屋租赁的年检时，对出租房屋的纳税情况进行把关。

    四、委托、受托双方应认真履行委托代征协议，严格遵守《委托代征税款管理的暂行规定》。

    五、各区县地方税务局、房屋土地管理局应切实加强联系，密切配合，根据本区县的实际情况，建立资料交换制度，互相通报情况，并定期开展对出租房屋的联合检查，共同做好对出租房屋的管理工作。

    六、北京市地方税务局京地税二〔1997〕16号《关于印发〈北京市地方税务局委托代征房产税、城镇土地使用税管理办法〉的通知》同时停止执行。

    附件：

    1、《委托代征税款协议书》（略）

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一、组织领导

为强化税收征管保障工作的领导，区政府决定成立区地方税收征管保障工作领导小组，由区政府分管财税工作的副区长担任组长，区财政局、地税局、国税局、工商局、交通运输局、公安分局、住房城乡建设局、规划局、质监局、教育局、水利局、国土资源局、人力资源和社会保障局等单位的分管领导为成员。领导小组负责全区地方税收征管保障工作的组织、协调、沟通与决策，定期召开成员单位联席会议，听取地方税收征管保障工作的情况汇报，分析全区地方税收征管保障情况，提出不同时期地方税收征管保障的具体任务。领导小组下设办公室，办公地点设在区地税局，主要负责接受、整理各部门传递的涉税信息资料，督促相关部门及时传递、运用、监控涉税信息。

二、部门职责

有关部门和单位要定期提供相关涉税信息，有效监控涉税信息，协助地方税务机关做好地方税收征管工作。

(一)财政局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室提供机关事业单位闲置房屋出租信息，提供区政府对各单位、人员的奖励信息；每半年终了后20日内提供国有企业兼并、划转、改组改制信息和国有资产处置信息。

(二)国税局

每月终了后20日内，提供增值税、消费税分户征收入库信息(包括增值税免、抵分户信息，增值税、消费税先征后返、先征后退、即征即退分户信息)；非正常户认定和注销户信息。每季度终了后20日内，提供稽查查补增值税、消费税税额信息。

（三）地税局

每月终了后20日内，向领导小组办公室报送营业税分户销售、入库信息，企事业代扣个人所得税信息，公路内河运费发票开具信息。同时，要认真处理领导小组办公室传递的信息，切实做好信息的收集、转办、落实等工作，确保把涉税信息转变成实际的税款收入。

(四)公安分局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室提供经营性停车场注册信息、外籍人员出入境信息；在车辆年审环节，对未按规定完税的车辆不予年审通过；督促经营性停车场使用税务发票。与地方税务机关要建立工作协调机制，打击税收违法犯罪行为，积极协助税务部门调查涉税违法人员的有关情况，阻止未结清税款或滞纳金、又不提供担保的纳税人或其法定代表人出境。对地方税务机关移送的涉嫌犯罪的涉税违法行为，及时予以处理。

(五)发改委

每季度终了后20日内，向领导小组办公室提供全区重点建设项目计划及进度情况。每年第一季度内提供本年度国民经济和社会发展计划。

(六)住建局

每月终了后20日内，向领导小组办公室报送建筑工程施工许可证发放信息、外地来楚施工企业有关信息、全区城市拆迁旧城改造工程项目信息、房地产预售、交易信息。每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送房地产开发信息、房屋所有权登记信息。对申请办理房产权属变更手续的单位和个人不能提供税务发票、完税证明或税务机关出具的不征税证明的，不予办理相关手续。

(七)交通运输局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送以下涉税信息：1、车辆、船舶营运证发放信息；2、交通建设工程信息。每年度一季度前，向领导小组办公室报送本年度交通工程建设投资计划信息。在船舶年度检验时，对未按规定缴纳车船税的船舶不予年审通过。

(八)水利局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送水利建设信息。每年度一季度前，向领导小组办公室报送本年度水利工程建设投资计划信息。

(九)国土资源局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送国有土地使用权出让、转让信息。每年度终了后20日内，向领导小组办公室报送分户地籍基本信息。对申请办理土地权属变更手续的单位和个人，不能提供税务发票、完税证明或税务机关出具的不征税证明的，不予办理相关手续。

(十)工商局

每月终了后20日内，向领导小组办公室报送以下涉税信息：1、工商经营户开业、注销登记信息；2、经营范围、注册地址、法定代表人、投资方发生变更的变更登记信息。每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送吊销营业执照信息。每年度终了后20日内，向领导小组办公室报送年检信息。对申请办理工商注销手续的企业和个体工商户进行审查时，发现其不能提供税务登记注销证明的，应通报税务机关。对纳税人不办理税务登记的，税务机关责令限期改正；逾期仍不改正的，经税务机关提请，应吊销其营业执照。

(十一)质监局

每月终了后20日内，向领导小组办公室报送企业、事业单位、社团组织及民办非企业单位的组织机构代码信息。

(十二)民政局

每半年度终了后20日内，向领导小组办公室报送民办非企业单位和社团登记及变更信息，以及福利企业登记及变更信息。

(十三)教育局

每半年度终了后20日内，向领导小组办公室报送以下涉税信息：1、教育机构登记及变更信息；2、校办企业信息。

(十四)科技局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送以下涉税信息：1、高新技术企业认定信息；2、专利技术转让信息。

(十五)人社局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送以下涉税信息：1、就业失业登记证发放及变更信息；2、吸纳下岗失业人员的企业信息；3、药品零售企业医保刷卡信息。每月月底前向区地税部门提供下月

社会保险费计划信息。

(十六)文广新局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送文化经营许可证发放及变更信息。营业性演出前，向领导小组办公室报送文艺团体演出信息。

(十七)卫生局

每半年度终了后20日内，向领导小组办公室报送医疗机构信息。

(十八)物价局

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送政府定价、政府指导价范围内的公益性收费、经营服务性收费项目及收费标准等相关信息。

(十九)规划局

每月终了后20日内，向领导小组办公室报送以下涉税信息：1、房地产项目信息（含容积率）；2、建筑容积率发生变更的规划信息；3、城乡规划用地许可信息；4、城乡规划建设工程许可信息。

(二十)城建办

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送政府安置房工程项目信息。

(二十一)招投标管理办公室

每月终了后20日内，向领导小组办公室报送全区建筑安装、房地产行业工程招投标信息。

(二十二)城市资产经营公司

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送全区城市建设工程信息。

(二十三)经信委

每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送软件企业和软件产品认定信息。每半年度终了后20日内，向领导小组办公室报送软件企业年审信息。

(二十四)体育局

商业性体育比赛前，向领导小组办公室报送比赛相关信息。

(二十五)楚州供电营业部

每月度终了后20日内，向领导小组办公室报送企业分户用电量信息。

各上述单位对取得的付款凭证应当严格审核，凡不符合规定的涉税票据，不得作为报销凭证。接受发票的单位可通过省地方税务局网上办税服务厅网站查询发票真伪，再付给款项。并于每季度终了后20日内，向领导小组办公室报送当期接收建安类工程项目发票汇总表。

三、保障机制

(一)信息传递机制

1、各单位应主动向区税收征管保障工作领导小组办公室报送本单位征管保障相关人员联系方式。

2、领导小组办公室根据税收征管保障工作需求，制作规范的涉税信息传递表式，及时传递到成员单位联络员电子信箱。

3、各成员单位所提供的信息均以电子文档形式报送，确保信息报送准确、及时。

4、各成员单位要认真履行《中华人民共和国税收征收管理法》规定的职责和义务，积极配合税务部门做好税收征管保障工作，按文件要求向税务部门提供有关涉税信息。

5、领导小组办公室将各部门提供的有关涉税信息作为加强税源监控，开展纳税评估与分析的重要参考信息。

6、任何单位和个人不得违反法律、法规规定，将涉税信息用于税收征管以外的其他用途。

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关键词：财政税收工作 问题 深化改革

中图分类号：F810

文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2017）02-074-02

我国是社会主义国家，经济发展处于社会主义的初级阶段。因此，我国最重要的任务是解放生产力与发展生产力，这就需要加大改革财政税收工作的力度，发挥出财政税收对于促进经济增长的作用。为此，我国应当认识现阶段财政税收工作中面临的问题，完善财政税收政策，避免出现如偷税、漏税等违法行为，保障财政税收工作的顺利进行，推动与促进我国的经济建设健康、快速、稳定发展。

一、开展财政税收工作的重要意义

通过开展财政税收工作，对于促进经济发展、提升社会发展水平等具有重要作用。财政资金为国家落实制定的各项方针政策奠定坚实的物质基础，通过财政拨款，能够有效的解决重大自然灾害给人们造成的损失。因此，在社会主义社会建设与国民经济发展中，财政发挥着巨大的作用。

财政税收在财政资金的构成中，占据较大的比重。税收是补充财政资金的重要方式，既是财政资金的重要来源，也是国家管理人民的重要方式，保障国家权利的使用。财政税收是关乎每一个人的重大问题，个人既是纳税人，也是受益者，将对国家与个人的发展产生重大影响。为此，作为社会中的个体，应当合理地、客观地认识财政税收，同时，政府更需要全面的财政税收，加强对财政税收工作的管理，不断的提高税收的能力，为财政税收工作的效率提供重要保障，为社会提供更加优质的服务。

二、现阶段我国的财政税收工作中面临的主要问题

在我国经济建设发展过程中，财政税收占据重要地位，对我国的经济建设具有直接影响。近些年，财政税收改革进程不断的向前推进，逐渐的暴露出财政税后模式中存在的问题，给财政税收工作的开展产生不利影响，不利于我国经济建设健康、快速的发展。因此，应当及时地查明财政税后改革过程中面临的问题，具体而言，主要存在以下几点问题：

（一）财政税收制度有待完善

当前，我国拥有数量众多的财政税收项目，然而，就目前我国的财政税收制度来看，各方面还有待于完善，尤其是对于各个项目未建立起财政税收准则。此类状况的存在，加大了财政税收部门税收工作的难度。工作人员在开展财政税收工作的过程中，未能够严格地按照统一财政标准进行，直接降低财政工作部门的工作质量与效率。此外，目前所使用的财政税收制度中，依旧存在不合理税收的问题，导致难以充分地发挥出财政税收的调节功能，阻碍着财政税收工作的顺利进行，不利于企业的长远发展。

（二）管理体制的缺陷

近些年，财政税收改革不断的向前推进，逐渐的暴露出财政税收管理体制方面的问题。在以往财政税收管理模式的影响下，在管理制度方面，财政部门不能够保障财政税收工作的顺利进行。在开展实际工作的过程中，财政税收工作人员受到新旧管理模式的影响，导致工作人员难以有效的管理与控制好财政税收工作。此外，部分财政税收工作人员的个人素质较低，出现违背法律与原则开展财政税收工作的问题，对待自己的工作态度不端正，缺乏责任感与紧迫感，使得违法乱纪的行为时常发生。

（三）缺乏有效的监管

现阶段，我国企业中存在严重的偷税、漏税等行为。比如，在税收缴纳时，一部分的企业超出规定时间，另一部分的企业直接偷税，加大财政税收部门的工作难度。除此之外，部分的企业甚至通过制作虚假财务信息，减少财政税收支出，以达到偷税、漏税的目的，出现此类现象给国家的财政税收造成损失。不仅如此，不少企业通过不开发票等形式，以此获得更多的经济效益。然而，不开发票的行为将会给财政税收带来巨大损失。

（四）缺乏科学的预算体系

财政税收工作的开展离不开完善的财政预算体系，然而，就现阶段我国的财政预算体系来看，许多方面还有待于完善，究其原因主要是受到以下两个因素的影响：一是财政税收部门缺乏对财政预算的足够重视，在开展税收工作^程中，仅仅是按时收取各企业的税款，而后进行统计；二是虽然开展财政税收的预算，但也局限于小范围内，不能够从整体上开展财政税收预算，缺乏对资金转移状况的综合性考虑，影响着宏观经济的调控政策。

（五）工作人员素质有待提升

目前，财政税收部门中“掏红包”与“走后门”等现象时有发生，财政部门中的部分工作人员无论是专业水平，还是实践能力等方面都有待提升，不能够处理好繁杂的工作任务，直接影响财政税收工作的质量与效率。然而，由于个别领导不重视财政税收工作人员的工作，使得不少的工作人员对待工作态度散漫，缺乏责任感，给工作质量带来严重影响，甚至部分工作人员违背规章制度开展工作，直接影响工作氛围。

（六）政府权责问题

现阶段，就各级政府事权划分问题，我国相关法律法规未进行具体的责任划分，而仅仅是做出原则性的规定，导致在执行过程中，由于中央以及地方的责任划分不够明确，致使时常出现缺位与越位等问题，极易造成地方与中央财政的相互排挤问题。

三、财政税收深化改革的具体措施

（一）完善财政税收制度

在开展实际的财政税收工作过程中，财政税收部门应当严格遵循行为准则。为此，应当重视完善财政税收制度，弥补财政税收政策中的不足，从实际情况出发，完善各项财政税收政策。近些年，我国社会经济快速的发展，国家的经济实力不断提高，社会经济结构发生巨大变化。因此，随着时代的变化与发展，相应的要调整财政税收政策，符合国家经济发展状况，以促进企业的发展为目标。除此之外，应当适当调整国家财政税收政策，减少企业的负担，避免出现重复性收税的问题，推动与促进经济建设又好又快的发展。

（二）提升工作人员的素质

现阶段，财政税收部门的部分工作人员存在工作态度不端正、工作不积极等问题，影响着财政税收工作的质量与效率。因此，财政税收部门在深化改革的过程中，应当加强对工作人员的培养，提高工作人员的责任意识，促使工作人员的工作态度发生改变。此外，财政税收部门的各个领导，应当提高对税收工作的重视，加强对工作人员的培训，全面提升工作人员专业素养，为财政税收的工作效率提供重要保障。

（三）强化财政税收的监管

现阶段，我国财政税收工作中存在严重的偷税、漏税等问题。因此，国家应当重视管理好财政税收工作，采取有效的措施以防止出现各种非法行为。具体而言，包括以下几点内容：一是建立健全监督制度。由专业监督工作人员，严格的监督财政税收工作，及时地发现与遏制企业的偷税、漏税等行为。二是国家应当严厉的处置企业的偷税、漏税等行为，完善税收监管制度，为国家财政税收工作的顺利进行提供重要保障，避免发生偷税、漏税等行为。三是税收征管部门应当核查与监控企业制造虚假账目信息的问题，最大程度地减少国家财政税收的经济损失，切实的维护好国家经济效益。

（四）改革财政税收预算机制

财政预算机制是保障财政工作顺利进行的重要内容，为此，国家应当重视深化改革财政税收的预算机制，具体而言，包括以下几点内容：一是将财政税收的预算范围扩大，确保财政预算部门合理的进行各企业的预算；二是针对于我国的财政税收工作，制定出长远的规划，建立起政税收的预算机制，保障我国财政税收工作的顺利进行，进一步提升我国的财政税收工作效率。

（五）加强税收审计与征管工作

在财政税收工作中，征管与审计属于重要内容。因此，应当重视完善税收审计与征管两个方面工作，进一步的提升财政税收工作的质量与效率，其中，就审查征收方式来看，针对于项目健全的纳税户，应当将其作为定额户，而后进行审查工作。针对于部分账目有所出入的部门与单位，应当对其实施延伸制度，而后展开深入的调查，查看其是否与财政税收部门存在照顾关系，一旦存在此类关系，将会造成少征税款的问题，则有必要采用通审软件方式，进行纳税辅助。同时，应用排序法定出纳税户名单，正确的开展纳税工作。

（六）完善支付方式与支付体系

应当对一般性与专项转移支付两者之间的比例进行合理的分配与调整，可以将一般性转移支付方式适当提升。同时，既要改革税收返还制度，也要改革增值税制度，从而达到资金来源稳定的效果。与此同时，应当推进分配方式的改革，建立健全分配制度。在确定测算方式时，需要充分考虑如下几点重要因素，如地域差异性、人均收入以及人均占地面积等，构建完善的支付方式体系。

结语

作为国民经济的重要内容，财政税收将对我国经济建设产生直接影响。近些年，我国的社会经济建设深入发展，财政税收工作也有很大的提高。然而，在财政税收改革中也面临许多的问题。因此，国家应当建立健全财政税收体制，完善财政制度，加强对工作人员的培训，强化对财政税收工作的监督与管理，避免发生企业偷税、漏税等问题，为我国社会经济建设的发展提供重要保障。

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随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，城市化、工业化进程的不断推进，我市个体经济、房屋租赁服务等行业得到了迅猛发展。但在目前的税收制度和税收征管方式下，个体、较小经营规模纳税人的税收漏征、少征现象较为普遍，导致了国家税收的流失，扰乱了税收征管秩序，破坏了公平竞争的经济环境，影响了税收经济的基础。由于零散税收具有范围广、税收分散和经营隐蔽的特点，仅凭税务机关现有力量很难依法对其足额征收。因此，充分发挥社会力量的作用，构筑完善的协税、护税网络，建立健全税收控制体系，有利于净化税收环境，堵塞税收漏洞，增加地方财政收入，维护正常的税收秩序。

二、明确范围，稳步操作

为加强对个体、集贸等各类零散税收的征收管理，由税务部门委托市零散税收代征办公室实施代征。市零散税收代征办公室要按照“明确范围、划区代征、明确职责”的要求稳步推进零散税收委托代征工作。

1.明确范围：各镇（区）内的个体工商户（含有固定经营场所的无证无照经营户）、私有房屋租赁（含店铺）和临时性经营活动所涉及的增值税、营业税、个人所得税、房产税、印花税、城镇土地使用税、城市维护建设税和教育费附加等。

2.划区代征：各镇（区）内上述经营活动所涉及的相关税费，均由市国税局、地税局委托市零散税收代征办公室代征，并且签订《委托代征协议书》，明确双方权利和义务。对集中代征的各镇（区）财政收入仍按现行财政体制进行分配。

三、加强领导，落实措施

1.健全组织，明确职责。市成立零散税收代征办公室，下设城区代征办公室，由市财政局归口管理。分别在国、地税务机关委托范围内履行代征义务。国税、地税部门负责税法宣传、业务指导及聘用人员税收业务培训。

2.配强人员，落实经费。代征办人员在现有税务干部和税收助征员中调配解决（税收助征员具体招聘办法另定）。经费来源：一是代征税收的手续费，二是市财政安排税收助征专项经费。经费支出主要用于人员工资、福利、社会保险、日常办公及设备购置费用等。

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依法征收税费适当申请县法院或县财政局强制执行，可以起到教育群众、惩一儆百的效果。但如果过多、过滥，甚至完全依靠强制执行，反而会加剧农村社会矛盾：

一是影响党群干群关系。税费上交问题有多种原因，有的确实经济困难，入不敷出，暂时没有执行能力，如果再让法官、财政人员上门征收税费，就会加剧群众的对立情绪，疏远党群干群关系，削弱基层党政组织的威信，降低其凝聚力和战斗力。

二是加大农村工作的难度。强制执行税费后，群众往往把怨气发在基层干部身上，对基层干部更加不信任，不配合，结果兴修水利、结构调整等工作实施难度增大。有些被强制执行过的农户，以后村组干部再去征收税费就会碰钉子。

三是执行成本比较高。这类案件标的一般在二三千元，少的几百元，具有案件标的小、分布地域广、路难跑、人难找的特点。有时为执行一个案件，要动用车辆跑好几趟，执行费用收支倒挂。 依法征收税费难的原因

农民收入长期徘徊。近几年，由于粮食、蚕茧等大宗农产品价格下跌，粮食主产区的农民收入普遍下降。有时再遇上天气和小的自然灾害的影响，粮食产量下降、质量低劣等，导致部分农户上缴税费难。

农民负担减而不轻。尽管上级三令五申要求控减农民负担，实际上农民负担并未减轻。虽然通过税费改革从种责任田的角度确实减轻了农民负担，但从农民外出务工收入近两年一路下滑，农民依然认为负担减而不轻，而且有的农户仅靠种田得来的一点微薄收入，不仅要养家糊口，还要支付子女学费，人情往来，生老病死，也造成部分农户上缴税费难。

部分农民法律意识淡薄，缺乏主动履行义务的自觉性。有些农民认为，我种田，政府收税收费，不合理，于是不想交，不愿交。还有的误把减轻农民负担当成免除农民负担，合理的负担也不想交。

少数“人情户”、“钉子户”的负面影响。对少数上级领导干部的亲属，基层干部迫于工作上的关系与压力，采取缓收或少收，还有些“钉子户”死活就是不交，群众一户看一户，最终形成征收税费难。

少数基层干部不廉洁行为加剧了征收税费难。有些经济条件比较好的地方，基层干部利用公款吃喝、请客送礼盛行。有些乡村组织还截留、挪用农民上交的税费款也是造成征收税费难的原因之一。

部分农民为了达到个人的生产、生活方便或者对乡村某些工作的不满，故意向乡村干部提出不合理的过高要求或乡村暂时无法解决的问题，一旦这些农民达不到个人目的，就抗税抗费。还有乡村集体与部分农户有经济纠纷和债权债务矛盾，也是造成征收税费难的原因之一。

对策

农村税费征收不同于一般债权债务关系，它是农村经济发展水平、农民富裕程度、农村党群干群关系、农村稳定的综合反映，可以说是农村工作的“晴雨表”。面对税费征收中出现的诸多新情况，切不可简单从事，而要通过经济的、行政的、法律的手段，多管齐下，综合治理。

一要巩固税费改革成果。要规范依法征收税费的程序，该收的税费必须足额入库；对部分“钉子户”必须依法强制执行，必要时要对抗税行为予以坚决打击；对农村“一事一议”等费的征收尽快提请省人大或省政府出台地方法规或行政规章，规范征收工作，使征收工作尽快走上法制化轨道；加快农村财务清理工作，结清乡村集体与农户的债权债务，为依法征收税费扫清障碍。

二要加强税法宣传和对农民的思想教育。税务、财政部门和乡镇政府要广泛开展税法宣传，教育农民自觉履行法律规定的税费上交义务，大力宣传依法交税的正面典型。

三要坚持农村“村务公开”、“政务公开”制度，密切基层干部与农民群众的关系。农村各项税费上交、公差勤务要定期逐户公布，要坚持农村民主理财制度，村级财务收支、集体经济收入要定期向群众公布，给群众一个明白，还干部一个清白。

四要充分发挥基层干部和职能部门征收农村税费的积极性和主动性，改变方法，提高效果。乡镇政府要确立以自己征收为主、县法院或县财政局强制执行为辅的指导思想，充分发挥税务、财政部门的职能作用。

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（一）创新管理方式

提高管理效率税收征管信息化是一项技术创新和管理创新相结合的复杂创新过程，是通过利用信息技术把组织管理的计划、组织、人事、领导和控制五大职能集合起来，在新的管理平台上创新原有的组织结构、管理手段与业务流程的活动。严密的理论和丰富的实践表明，把信息化建设与税收征管业务工作充分结合，可以在很大程度上弥补税收征管体系原有的缺陷，进一步完善税务机关的岗位职责体系，优化管理人员与税务征收业务的有机结合，更加明确不同岗位的工作职责和权力义务，推动税收征管工作从传统的粗放型向现代的精细化方向转变，从根本上解决以往“管事和管户”在税源分配和税收信息沟通方面存在的矛盾。

（二）提供数据支撑

确保工作质量税收征管信息化是以科技创新为动力，以信息技术、网络技术为基本手段，把现代最新科学技术与税收征管活动结合起来的一项活动。这种跨行业、跨学科的深度融合，为税收征管提供了科学、准确的数据支撑。这种具有“科技+管理”特点的税收征管信息系统具有强大的数据集中和整合功能。一方面，通过它的运行可以及时获得大量、完整、真实和系统的税源数据，大幅度提高和优化税务系统各种数据的应用层次；另一方面，通过使用这些经过筛选和处理的高质量的数据，可以辅助税务征管部门较大程度上提高税收征管的工作效率，促进征管部门工作质量的显著提高，同时，还可以大幅度降低出错率，减少重复性工作，从而起到提高业务效率和行政管理效率的目的。

（三）强化税源监控

规范税收执法税源管理是税收征管中的重要任务之一，实现税务征管信息化则可以从一个方面大大强化对税源的监督管理。依托税收征管系统，辅之以无限的互联网络，可以更大程度上拓展税源监控体系的功能，在更广泛的空间内加大税源监控的覆盖面，充分提高监控的灵敏程度和反应速度。通过构建和使用税收征管信息系统，可以从源头上依照不同行业、不同组织、不同税种和不同的时限对所有纳税对象实现全方位的高度监控，同时做好税收计划和预测工作，实现有效的税源监控。以税收征管信息系统为代表的税收征管信息化的实现，对规范税收征管工作也具有十分积极的作用。当税收征管信息系统引入到征管工作中后，科学的程序和模块将会使征管人员执行税收政策法规的行为进一步程序化、模式化和固定化，从而起到在更高的层次上保障税收执法工作法制化、正常化的基础性作用，大幅度减少和克服税收征管中长期存在的随意执法、违规执法的行为和机会。税收征管流程的程序化和规范化不仅可以使征管工作本身更加条理化、高效化，而且便于纳税对象更早的准备纳税相关材料和需要缴纳的税金，减少或消除征管部门与纳税单位之间的矛盾，更好的服务于纳税单位。

二、通过信息化推动税收征管转型的途径

我国经济体量已经跃居世界第二，但税收征管信息化总体水平偏低，导致大量的税源流失和税收管理混乱。当前，要实现税收征管工作的转型，必须充分利用现代利息手段提高税务部门的管理效率，强化税收征管的服务意识，拓展税收监控的功能。

（一）加强信息化建设

密切部门间联系为了加强部门之间的联系，强化税收征管，减少税源流失，我国颁布的税收征管法以及税收征管实施条例强调，工商管理部门、公安部门、银行等金融机构、司法和海关等部门必须互相配合，共同做好税收征管工作。现有的法规虽然强调了部门之间配合的必要性，但是这些部门之间应该采取什么手段，如何实现有机的高度配合，实现信息资源共享，却并没有给出现成的答案。而信息化作为税收征管信息的快速传递和处理渠道，具有天然的强化各部门之间的联系，实现信息资源共享的功能。它为密切政府不同部门间的联系，加强部门沟通，通过电子化处理纳税人信息资源在全国或区域范围内的顺畅流通提供了可能，同时也为解决信息占有在部门间、部门和个人之间的不对称提供了更多的条件。

（二）发挥信息优势

提高评估质量税收征管部门对纳税人履行纳税义务情况进行税务管理、提供纳税服务常用的有效手段之一是进行纳税评估。科学性强、结构合理、质量优异的纳税评估具有提高纳税遵从意识和高效实施征管监控的功能，对完善税收征管扩大税收来源具有直接的引导作用。而真实、及时、全面的信息是取得合理评估结果的前提。也就是说，只有掌握纳税人的资金周转情况，了解其经济业务的实质，才能对其纳税申报和税款的缴纳进行监控。而信息化具有强大的信息集成和处理能力，税收征管部门通过应用现代信息技术，建立不同行业纳税评估模型，实现纳税评估方法创新，将会对提高纳税评估质量起到明显的保障和推动作用。

（三）发挥网络功能

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XX年，在市局的正确领导下，**分局遵照市局提出的征管工作意见，紧紧围绕以组织收入为中心，以提高征管质量为核心。进一步完善征管制度和措施，优化办税服务，规范税收执法，较好地完成了全年各项征管工作任务。

一、继续深入学习贯彻新《税收征管法》及其实施细则。

1、分局制定了进一步学习贯彻新《税收征管法》及其实施细则的具体实施意见和方案；

2、有计划、有步骤地组织分局全体税干进行新《税收征管法》及其实施细则的学习及业务考核；

3、将新《税收征管法》及其实施细则继续作为分局XX年税法宣传月宣传重点内容；

4、分行业邀请企业负责人、财务负责人进行座谈，在宣传的同时，征求意见并及时向上级反映。

二、涉外地方税收征管基础工作扎实开展。

1、认真做好外商投资企业联合年检工作。

XX年，分局汇同联合年检七部门对全市涉外企业开了联合年检工作，对未办证的补办，对证件过期的换证，对税务登记内容发生变化的变更税务登记证，对改变经营性质的提请工商部门注销。

2、建立税源档案、强化税源监控。

年初，分局认真开展税源调查、营业税资料普查、水利基金、社保费基数申报、稽核等工作，全面掌握了税、费、基金动态，建立了税源档案；另外，我们还加强了税、费、基金收入进度分析工作，按旬编制收入预测分析，按月编制收入分析档案。从而为完成全年税、费、基金收入任务奠定了基础。

3、继续完善涉外地方税收工作报告制度。

按照省局要求，结合我市实际，分局将审核评税、审计规程、反避税、税收协定执行、涉外地方税收入统计分析等工作进一步规范统一。

三、强化依法治税、努力提高涉外地方税收征管质量。

1、继续加强与工商部门的联系，按月获取涉外企业登记注册信息，及时办理地税登记；

2、充分发挥征管软件的功能，及时查询涉外企业申报纳税情况，通过纳税提醒服务，督促企业按期申报、按期入库；

3、大力清缴欠税，XX年度陈欠税全部清缴完毕；

4、认真学习贯彻《行政许可法》，按规定实施税务行政许可，严格执行税收法制员工作制度。

四、努力做好涉外地方税收专业管理工作。

1、开展了引进项目涉税检查工作，共查出应补地方各税**万元；

2、与国税部门联合开展了涉外税收审计工作，达到了省局要求的审计面达5%的要求；

3、积极探索反避税工作并取得实效；

4、进一步完善售付汇提交税务凭证工作；

5、主动开展有税收情报交换工作，首次使用电子方式与美、日、韩进行税收情报交换；

6、认真开展外籍人员个人所得税专项清欠工作；

7、认真贯彻执行《涉外税收约谈工作暂行办法》，积极开展涉外税收征管约谈工作。

五、认真完成其他征管工作。

1、精心组织实施普通发票专项治理。分局制定了整治实施方案，精心组织落实，认真开展重点稽查，取得了良好的效果。

2、积极做好纳税人信誉等级评定工作。探索对不同纳税人采取分类、分级、分片管理的办法，以增强管理的针对性和有效性。

3、大兴调查研究之风，根据涉外地方税收特点，XX年，分局相继开展了涉外地方税专题调研、涉外地方税管理体制调研、外籍个人纳税征管情况调研等；为做好新形势下的涉外地方税工作，特别是专业管理工作而进一步理清了思路。

4、涉外地方税服务水平进一步提升。

一是通过举办培训、召开座谈会、编印政策汇编等，向外商及社会各界宣传地方税收各项政策和优惠规定；二是规范政策性减免税管理，依照法定程序认真落实优惠政策，杜绝滥用税收优惠政策随意减免税现象；三是深入推行以公开办税为主要内容的政务公开。通过开展“纳税服务年”、“政风建设月”各项活动，认真推行办税规范化服务标准，改进服务态度，规范服务行为，提高服务质量和服务效率，优化服务环境，努力营造诚信纳税的氛围，从而提供了更具国际竞争力的税收环境。

回顾XX年，我们做了大量细致而艰苦的工作，征管工作也取得了一定的成绩，较好的完成了年初制定的工作目标，但税收征管的科学化、精细化管理有待进一步加强，依法治税、依法行政水平还有待进一步提高。XX年我们将以“征管质量年”为契机，采取各项有效措施，从而使税收征管工作再上新台阶。

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为进一步规范和完善我县房地产行业的税收征管工作，防止税收流失，提高我县房地产税收征管质量和效率，增加地方财政收入,促进房地产行业健康发展，遏制房价过快上涨,根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局、财政部、建设部关于加强房地产税收管理的通知》、《国家税务总局、财政部、国土资源部关于进一步加强土地税收管理的通知》等有关文件精神，结合我县实际，现就加强房地产税收征管工作有关事项通知如下：

一、征管范围

凡在我县境内划拨、出让、转让（含划拨土地补缴土地出让金后的转让行为）国有土地使用权和从事房地产开发以及销售不动产行为、房产转让（包括二手房）、房屋租赁等环节及房屋建筑安装(包括私房建设)所涉及的各项税收，统称为房地产税收。以缴纳耕地占用税、契税、营业税及城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加、房产税、土地使用税、企业所得税、个人所得税、土地增值税、印花税等相关税种为前置，后办理产权证书，通过部门配合，环节控管，统一管理，实现房地产业各税种的有机衔接，从而提高税收管理的质量和效率，促进房地产业健康有序发展。

二、组织领导

经县政府2012年月19日常务会议决定成立由县政府分管领导任组长，县政府办、发改委、财政、国土、建设、国税、地税、等相关部门负责人为成员的房地产税收征管工作领导小组(名单附后)，负责组织实施房地产税收征管工作。同时，建立联席会议制度，制定各相关部门工作职责，健全综合考核机制，完善督查督办办法，有力推动房地产税收征管工作的开展。

三、工作职责

(一)国土资源管理局：凡涉及土地使用权出让、转让、土地征用审批（包括临时占用审批）等土地使用权属变更的，按照先税后证的原则，由权利人出具宕昌县地税局开具的《中华人民共和国税收通用完税证》，方可办理土地使用权属登记手续。对不能提供由宕昌县地税局开具的完税凭证以及契约（合同）所载交易金额与《中华人民共和国税收通用完税证》所载计税收入不符的，不予办理土地使用权出让、转让等土地使用权属变更的相关手续。

（二）建设局房管所：凡涉及房产权属变更以及个人将自建或购置房产对外出售、转让和房地产开发的，县房管所必须按照“先税后证”的原则，在纳税人出具由宕昌县地税局开具的《中华人民共和国税收通用完税证》或减免税文件后，方可办理产权证书。并将办理手续的权利人所持《中华人民共和国税收通用完税证》的复印件或减免税文件作为办理相关业务手续的必备材料存查；对不能提供宕昌县地税局出具的完税凭证或减免税文件的，以及契约（合同）所载交易金额与《中华人民共和国税收通用完税证》所载计税收入不符的，不予办理产权证书。

（三）发改委、建设局等项目工程管理部门：凡涉及城镇建设、道路交通设施建设项目，必须由建设施工、装修单位或个人提供由宕昌县地方税务局及其派出机构开具的应税发票方可付款。发改委、城建局等建设投资管理部门要配合地税部门，积极为地税部门提供建设工程的规划、用地等情况和工程项目信息，使税务部门及时了解掌握建设项目投资规划、施工单位、出包合同或协议、建设施工等情况，以便于加强建设施工过程中的税收征管。

（四）国税部门：根据规定的征管范围加强对房地产企业的企业所得税征收管理。

（五）地税部门:（1）要强化税法宣传，提高纳税意识。要针对房地产行业税收政策性强、涉及面广、税源分散、征管难度大、纳税意识差、税收流失等实际状况，充分利用新闻媒体，采取广播、电视、报纸、政务公开栏、办税服务厅等多渠道，广泛宣传税法，提升纳税人的纳税意识，在全社会真正形成依法诚信纳税的良好氛围，提高房地产业纳税人税法意识。（2）要加强房地产税收管理，建立健全房地产税收税源登记档案和数据库，定期将相关部门信息与房地产税收征管信息进行比对，查找漏征税款，及时查补征收。在实施房地产税收征管工作中，如发现纳税人未进行权属登记的，应及时将相关信息告知房地产管理部门。税务机关有权建议有关部门取消拖欠税款施工单位或个人的招投标资格，施工单位在与建设方签订合同后10日内必须办理税务登记证，以便于税务机关及时进行税收管理。（3）要建立行业台帐。收集每个开发项目的基础资料，包括立项报告、开工日期、施工期限、证照办理等情况以及开发面积、土地成本的分摊情况等，详细登记每套房产的预收款、代收款和销售金额及企业的现金流量和纳税情况，定期由管理人员深入现场进行调查核实，全面掌握企业的生产、经营、销售情况，杜绝房地产企业进行虚假申报。（4）从严界定征收方式。要严格按照国家税务总局、省地税局的相关规定，从严界定企业所得税征收方式，对帐务不健全，达不到规定要求的一律实行核定征收，预征所得税；对实行查帐征收的企业，要加强监管，定期检查，堵塞各种税款流失，做到应收尽收。（5）加大稽查力度。对纳税异常的企业，要切实加大稽查力度，进行实地稽查，并按《税收征管法》的相关条款实施处罚。曝光涉税违法犯罪大案要案，强化震慑教育作用。（6）坚持以票控税、以票管税、源头控管的原则。切实发挥以票控税在房地产行业税收征管中的作用，促进房地产行业税收征管工作的规范化，标准化管理。

（六）凡涉及单位及个人房地产自营或出租应缴纳营业税金及附加、个人所得税、城镇土地使用税、房产税、印花税等税种的，地税部门要充分利用社会力量加强税收征管，委托各街道、社区管理委员会等组织代征有关税收，并按规定支付代征手续费。同时，税务机关要加强对代征单位的业务指导，定期检查了解代征情况，及时研究代征工作中遇到的问题。

四、经费保障

为确保房地产行业税收征管工作顺利开展，对涉及房地产税收宣传、协调、管理以及建立税源数据库和相关部门配合税收管理而增加的经费支出，由县财政局给予必要的经费支持。

五、建立房地产税收管理联席会议制度。

各有关部门要认真履行协税护税职责，相互配合、密切协作，在县政府的统一组织、协调、指导下，以强化税源控管为核心，以营造法治、公平、有序的税收环境为目标，建立规范有效合力治税工作机制。房地产税收征管工作各成员单位必须每季度召开一次联席会议，联席会议由县地税局和县国税局联合组织召开，及时研究解决房地产业税收征管工作难题。各有关协作管理部门，要加强经常性的协调和沟通，统一对房地产交易价格的认定，保持相关税种计税依据或计税价格的一致性。对于房地产交易环节所涉及到的各税及附加，必须依法征收，不得以任何理由和借口，对税法及相关税收政策进行变通和调整。对房地产税收征管过程中出现的问题，要通过加强协作配合和召开联席会议研究解决。