加强非税收入征管措施范文
时间：2023-08-14 17:39:29
导语：如何才能写好一篇加强非税收入征管措施，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
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一、税收征管工作的现状
近年来，财政、国税、地税部门以科学发展观为指导，认真贯彻执行《税收征管法》，积极发挥税收调控作用，坚持依法治税，夯实税源基础，强化征管措施，大力组织收入，实现了税收收入持续稳定增长，为促进经济社会又好又快发展付出了辛勤努力，工作成效明显。
（一）征管基础得到夯实
各级政府及部门十分重视税收工作，积极持、协助税务部门依法征收税款。国税、地税部门通力协作，建立税收分析例会、联合办证（换证）、联合纳税信用等级评定、征管信息共享等制度，为组织税收收入奠定了良好基础。
（二）征管措施得到强化
国税部门对重点企业实施辅导式预警机制，对一般纳税人和所得税按帐结算企业实施税负率利润率警戒线监管，对小规模企业实施最低销售额管理，对个体工商户实施电子定税。同时，积极发挥税务稽查职能，打击各类违法活动。地税部门强化行业性管理，根据不同行业和税种特点分别出台管理办法，积极在小规模企业和个体行业推行纳税评估，完善评估指标体系，设立指标警戒值，促进被评估行业税款大幅增长。
（三）纳税服务得到优化
政府及税务部门积极采取多种措施，通过开展税收宣传月活动、纳税咨询服务、发放税收资料、举办辅导培训等有效途径，广泛进行税法宣传教育，普及税法知识，增强纳税人的依法纳税意识。积极发挥税收调节经济、促进经济发展的作用，认真做好税收优惠和减免工作。以规范服务为重点，简化内部办事环节，实行“全天候”服务、延时服务和个性化服务，为纳税人营造高效率、低成本的办税服务环境。
（四）队伍管理得到加强
国税部门建立税收执法责任实时监督考核和责任追究体系，依托信息化加强对税收管理员的绩效考核；地税部门建立完善税务执法行为过错责任追究制度，出台了考核办法。积极采取各种监督制约措施，抓好税务干部党风廉政教育，从严整治行业不正之风，进一步提高税务部门的形象。
二、存在的问题
（一）依法治税环境亟需改善和优化
当前，多数纳税人对国家税法理解不够，偷税、漏税的现象依然不同程度存在。有些企业纳税申报不实，企业虚亏实盈。社会化综合治税体系还无法真正形成。税负不公现象仍有存在，造成企业不公平竞争，影响了企业纳税积极性。
（二）税收征管存在一定的薄弱环节
现行的税务登记、纳税申报和税务稽查等监控手段，由于本身不够完善、严密，加上税源面广量大、情况复杂，缺乏其他相关的配套措施，很难达到监控税源的理想效果，导致出现一些漏征漏管现象。
(三)中小企业管理措施落实不到位
虽然推行了企业所得税分类管理,但诸多措施在实际工作中并未有效落实,中小企业经济税源运行质量难以保障,特别是所得税管理质量普遍不高。
(四)税收管理员职责没有完全履行
每次税源清查,都能清理出一部分税源,清理出的税源中,大部分是日常未能有效监管的税源,这从一个侧面也反映了日常巡查巡管流于形式,没有真正落到实处,导致了税款的流失。
(五)对涉税违法行为的惩处力度不够
主要表现在税收执法上避重就轻,对税收违法行为“情节严重的”,按照一般违法行为定性处理;对税收违法行为达到移送稽查处理的不移送,进行变通处理;在企业所得税汇算清缴纳税评估、检查工作上,通过纳税评估该进行深入检查的,仅仅是走纳税评估程序,进行补税、加收滞纳金了事,没有按规定履行检查程序,该处罚的没有进行处罚。
（六）税务干部队伍建设尚需加强
有些税务干部服务意识欠强，作风欠实，征纳双方关系不够和谐；有的与企业老板交往过密，存在办人情税、关系税之嫌；有的依然利用职务之便暗地向企业推销保险、产品，由亲属兼任会计，影响税务干部的形象。
三、加强税收征管的措施和建议
（一）加强税收法治建设，进一步优化税收环境
税务部门要牢固树立税收法治观念，真正做到依法治税、依法征管。要加大税法宣传力度，突出宣传各项税收法律法规和政策，进一步增强全社会依法诚信纳税意识、提高税法遵从度，引导和规范企业依法经营、照章纳税。要加强财务和纳税辅导，不断完善发票管理制度和信息系统，督促有条件建帐的企业及时建帐，从源头上堵塞监管漏洞。要改进和优化纳税服务，切实增强为纳税人服务意识，规范纳税服务内容，完善纳税服务措施，简化办税程序，积极做好对纳税人依法退税、免税、协调发展等工作，构建和谐的征纳关系。
要坚持“依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税”的组织收入原则，正确处理依法治税与组织收入、收入数量与质量之间的关系，不断增强组织收入工作的科学性。要科学调整宏观税负水平，加大组织收入力度，努力把经济发展的成果真实准确地反映到税收收入上来。要挖掘潜力，及时清理各类欠税，加大对重点行业、重点税种、重点环节的征管力度，加强对个体企业和非建帐企业的管理，确保税收收入均衡入库。要进一步加强税务稽查，依法打击偷、逃、抗、骗税行为，坚决堵塞收入流失漏洞，最大限度地减少税源流失。
(三)加强税源控管，强化基础信息管理
要严格税务登记管理，对在税源清查中发现的没有纳入大集中系统管理的纳税人,要按照实际情况进行处理并纳入大集中系统管理。在严格执行各项数据管理办法、操作规范的基础上,建立数据监控机制,进一步强化数据监控职能,提高数据的分析、利用水平,使大量闲置的数据成为税收征管的资源。
(四)大力推进税源精细化管理，提高征管质量
依托大集中管理系统,深化“以地控税”管理,完善“以地控税”管理平台建设。积极开展税源专项清查,澄清税源底子,强化源头控管,夯实税收征管基础。集中督导餐饮、住宿、娱乐、租赁等服务业税收管理,实现控管到户,逐步规范。深入抓好房地产税收一体化、重大建设项目税收管理措施,切实加强房地产、建筑安装等重点行业、重点税源项目的税源监控。加大征管案源移送稽查的力度,对于管理工作中发现的偷逃税嫌疑的线索,征管单位必须及时提供给稽查部门,形成征管、稽查的良性互动,促进征管质量的提高。
（五）健全工作协调机制，构建社会综合治税体系
综合治税是一项复杂的系统工程，综治协调是整个工程的基础，要夯实这一基础。要进一步健全工作协调机制，要建立健全联席会议制度，各级领导小组都要定期召开部门联席会议，及时通报社会综合治税进展情况，并通过联席会议协调处理各类重大问题。健全联动机制，首先要信息共享，有关部门处理涉税方面事项不得隐瞒，要及时向税务部门传递，供税务部门参考；其次协助税务部门抓好税收征管，通过委托代征代扣、联合办公等手段，在一些关键环节卡住口子，促进税收应收尽收；三是做好税收工作的保障。公检法部门要为税务部门提供司法保障，对少部分抗税，偷税的企业要严打，对部分违规避税的企业要严查。
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一、改革的指导思想和目标
（一）改革的指导思想。按照转变政府职能、构建公共财政框架的要求，明确政府非税收入征收范围，强化征管，健全监督机制，推进信息化管理，努力构建公共财政框架下的政府非税收入管理新体制。依据“国家所有、政府调控、财政管理”的原则，通过建立规范的政府非税收入收缴管理制度，加强财政管理，增强政府宏观调控，促进各执收执罚单位依法行政，推动党风廉政建设，促进全区经济和社会事业健康和谐发展。
（二）改革的目标。创新非税收入征管模式，在全区范围内建立以计算机网络为依托的“单位开票、银行代收、财政统管、政府统筹”的管理体制，实现政府非税收入收缴的彻底分离，促进政府非税收入管理的规范化、信息化和法制化。
二、改革的范围和内容
（一）改革的范围。凡是我区行政区划内的国家机关、事业单位、社会团体以及其它组织，依据有关法律、行政法规履行管理职能、行使国有资产或者国有资源所有权、提供特定服务或者以政府名义征收或者收取的税收以外的财政性资金均纳入非税收入管理改革范围。政府非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、以政府名义接受的捐赠收入、主管部门集中收入、政府财政资金产生的利息收入以及其它政府非税收入。
社保基金和住房公积金暂不纳入政府非税收入管理范围。
（二）改革的内容。改革的实质是非税收入收缴管理体制的改革。主要内容是：
1.明确征收管理职责。区财政局是政府非税收入征收管理的主管部门，监察、审计、物价、人行等部门要按照各自职责，做好政府非税收入的有关监督管理工作。
2.改革收缴管理模式。政府非税收入实行收缴分离制度，按照“单位开票、银行代收、财政统管”的模式进行规范管理。取消主管部门和执收单位设立的过渡性账户，在区非税收入管理局设立政府非税收入汇缴结算户。所有政府非税收入必须缴存该汇缴结算户，由非税收入管理局按收入性质分别划解入区国库和财政专户，涉及上下级分成收入及时划交上级，规范非税收入收缴程序。
3.改革票据管理模式。改革票据种类设置，将现行政府非税收入票据简化为“政府非税收入一般缴款书”和“政府非税收入专用收据”两类，建立以“政府非税收入一般缴款书”为主体、“政府非税收入专用收据”为辅助的政府非税收入票据体系。废除旧的行政事业性收费票据，使用新的《安徽省政府非税收入一般缴款书》和《安徽省政府非税收入专用票据》，健全票据管理体系。
4.逐步推行管理信息化改革。按照省财政厅的统一要求，推广使用安徽省非税管理信息系统，运用非税收入征收管理软件系统，实现财政、执收单位和代收银行联网，构建“单位开票、银行代收、财政统管”的非税征管新模式，实现政府非税收入管理信息化，加强对非税收入收缴的监督管理，建立健全政府非税收入征管激励和约束机制。
三、实施步骤
根据上级的统一部署，按照“先清理、后规范、先试点、后推广”的原则，我区政府非税收入管理改革自2007年1月份开始，分以下几个阶段进行。
（一）宣传发动
多渠道、多形式地宣传改革的必要性、重要性和基本内容，让社会各界广泛深入了解改革，为改革创造良好的舆论氛围和工作环境。
（二）制定方案
根据我区实际，制定区级政府非税收入管理改革实施方案；出台区级政府非税收入管理暂行办法和其它配套措施。
（三）清理核实
一是全面清理核实非税收入执收单位的收费项目、范围、收费标准和批准文号，按照收费单位名称和非税收入项目名称统一编码，并向社会公布。二是建立区级政府非税收入信息数据库。2月底前，按照安徽省政府非税收入管理软件的要求，将执收单位和收费项目统一编码，建立执收单位及收费项目数据库，并下发给执收单位。
（四）票据核旧领新。全面清理核销各执收单位票据，规范政府非税收入票据管理，做好执收单位新旧版票据缴销和发放等工作，行政事业性收款、罚没票据一律停止使用，确保《安徽省政府非税
收入专用票据》和《安徽省政府非税收入一般缴款书》全面使用。
（五）信息系统建立和银行确定
软硬件设备询价和采购，安装非税收入征管软件。组织基础信息资料的录入工作，完善相关数据库；开展政府非税收入征收银行招标工作，确定区级非税收入征收银行，向社会公布银行名单。
（六）试点单位培训和试运行
选择10个征收资金量大、财务工作基础较好的区人民法院、区人民检察院、区建设委员会、区国土资源局、区交通局、公安局徽州分局、区财政局、区林业局、区房管局、区交通警察大队作为改革的试点单位，召开试点单位动员会议，并进行非税收入征管业务培训。为试点单位安装非税收入征管软件，实行执收单位与财政、银行联网。2007年5月份开始试运行。通过试运行，及时总结经验，改进不足，完善制度，保证新征管模式中各个环节的顺利衔接，为在全区全面推行新征管模式做好准备。
（七）全面推行实施
1月份开始在总结试点经验的基础上，分期、分批、有计划安排区直各执收执罚单位完成基础信息收集、票据打印设备配置等工作，在所有政府非税收入管理改革范围内的部门和单位全面实施非税管理改革。
四、工作要求
（一）加强组织领导。为加强对政府非税收入管理改革工作的领导，成立徽州区政府非税收入管理改革领导小组，负责改革的具体工作。各有关部门要切实加强领导，积极支持和配合政府非税收入管理改革，为政府非税收入管理改革营造良好氛围，保证改革顺利实施。
篇3
2004年，全国各级税务机关遵照党的十六届三中全会关于支持非公有制经济发展，改进对非公有制企业服务和监管的方针，在积极促进个体经济健康发展的同时，努力加强对个体工商户税收的征收管理，取得了明显成效。今年2月出台的《国务院关于鼓励支持和引导个体私营等非公有制经济发展的若干意见》（国发 [2005]3号）再次明确提出，要“毫不动摇地鼓励、支持和引导非公有制经济发展”、“进一步加强和改进政府监督管理和服务”。为深入贯彻国务院文件精神，现就进一步规范和完善个体税收征收管理工作提出如下意见：
一、努力构建个体税收和谐征纳关系个体经济作为社会主义市场经济的重要组成部分，其健康发展不仅有利于繁荣城乡经济、增加财政收入，而且有利于扩大社会就业和优化经济结构。各级税务机关要充分认识发展个体经济对全面建设小康社会的重大战略意义，积极支持、鼓励和引导个体经济健康发展。当前，要切实采取措施，将促进个体经济发展的一系列税收优惠政策落到实处。同时，要以建设社会主义和谐社会为目标，努力创新管理理念，不断增强服务意识。要通过广泛的纳税宣传和辅导，使广大纳税人及时掌握和了解各项税收政策和管理规定，促使其知法、懂法，增强守法观念；要在坚持依法治税和注重税收征管质量和效率的前提下，努力优化征管流程，简化办税程序，不断降低纳税成本；要始终坚持“公正、公平、公开”的原则，大力推进个体税收征管的“阳光作业”，以促进纳税遵从度的进一步提高。
二、积极推进计算机核定定额工作对实行定期定额征收的个体工商户采用计算机核定定额，是全面提高定额核定科学性，有效避免定额核定过程中的“关系税” 和“人情税”的重要措施。各地要继续推进计算机核定定额工作，不断完善业务需求和优化定额核定的软件，加快推广使用的步伐；尚未开展此项工作的地区，要严格按照定额核定的程序，坚持集体核定的原则，积极为利用计算机核定定额创造条件。
三、加快落实《集贸市场税收分类管理办法》为进一步提高集贸市场税收管理的质量与效率，各级国税局和地税局要相互协作，按照《集贸市场税收分类管理办法》（国税发[2004]154号）所确定的分类标准和管理要求，科学划分集贸市场和纳税人类型，抓紧制定和完善相应的配套管理措施，尽快加以落实；要积极开展联合办理税务登记工作，共同清理漏征漏管户，加强对纳税户停业、复业和注销等信息的交换，联合开展定额核定工作，确保双方对同一纳税户核定定额的统一。
四、切实加强个体税源分析今年1月起，总局开始对个体税收收入实行按月分析。为共同做好此项工作，各地要广泛开展个体税源分析，客观评价不同行业的税收征管情况，对管理薄弱的环节要及时研究对策，迅速加以完善。各地要密切关注本地区月度个体税收的增减变化情况，从本通知之日起，凡月度收入与上年同期相比下降幅度超过5%的地区和月度收入增幅超过20%的地区，要及时查找增减变化的原因，写出分析报告，于月度终了后6日内报送总局征管司。对于因 2004年上调增值税、营业税起征点导致连续多月收入下降的地区，可在本通知后，实行当月一次性报告。
为便于各地准确做好统计和分析，经研究，现将个体经营税收收入口径作进一步明确。个体经营税收收入包括以下三个部分：一是在集贸市场内、外生产经营且办理了税务登记的个体工商户所缴纳的与生产经营有关的全部税收；二是从事临时经营的个人所缴纳的与临时生产经营有关的全部税收；三是个体工商户和临时经营的个人由税务机关代开发票所缴纳的税收。储蓄存款利息个人所得税虽不属于个体经营税收收入的范畴，但为保持上报数据的连续性，各地国税局在向总局报送个体经营税收收入时应包含该税收入，总局计划统计司在生成个体经营税收月度快报时再予以扣除。
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一、我县政府非税收入管理改革的背景与成效
柞水是一个“九山半水半分田”的国家级贫困县，也是一个国家财政补贴县。近几年，我县在经济建设中，紧紧围绕现代医药、矿产冶金、生态旅游三大主导产业加快发展，财政收入出现了高幅增长态势，政府非税收入在地方财政收入所占的比重越来越大，并且对公共财政体系建设的作用日益突现。但是，由于管理机制不完善，加之部门利益的诱惑，全县非税收入管理工作也出现了许多问题。一是思想认识不统一。一些单位甚至是领导同志，把党和国家赋予的行政执收职能，当作本部门的特殊权力，把收取的非税收入视为单位自有资金，私设“小金库”；有的部门把加强非税收入管理与“三乱”现象联系在一起，认为加强非税收入管理难免引发乱收费、乱罚款、乱摊派现象；也有的领导不着眼长远，不求自我发展，认为政府非税收入“毛多肉少”，深化改革会影响财政转移支付结算,得不偿失。二是征管机制不健全。我县政府非税收入有七大类、200多个项目，这些项目主要分布在农业、工商、财政、文化、教育、交通、政法、人事、劳动等部门，并且是以执收单位自行征收为主。这种多方征收、多头管理的格局，肢解了财政管理职能，分散了非税收入征管力量，增加了非税收入管理成本，不仅造成了“收费养人”局面，同时，给单位和个人带来了极大的不便，每办成一件事情，都要在涉及的部门“过关交费”，群众对此意见很大。三是管理方式不完善。由于国家还没有出台一部系统性的非税收入征收管理法律和较为科学实用的非税收入收缴管理软件，所以，我们财政机关对非税收入管理的强制性不够，对超标准、超范围和随意减收、免收非税收入的问题查处不严，因此征收非税收入的随意性较大，出现了该收的不收，不该收的乱收的现象。
面对上述问题，县政府紧紧抓住省上推行政府非税收入管理改革试点的工作机遇，于2007年12月份成立了以常务副县长为组长的改革领导小组，召开了非税收入管理改革动员大会，制定下发了非税收入管理改革实施方案。方案从转变政府职能、实行财政直收、建立智能化征缴系统三个方面明确了改革的指导思想和任务，确立了坚持公开透明、坚持科学规范、坚持积极稳妥三项基本原则，并按照“部门执法、大厅开票、银行收款、财政统管”的改革模式，选定了公安局、国土局、劳人局等15个部门为首批试点单位。
经过一年来的改革实践，我县取得了四个方面的成效。
1．确立了一个模式。即：确立以财政直收为主、委托部门征收为辅的“部门执法、大厅开票、银行收款、财政统管”的征管模式后，明确主管部门的工作责任，建立相互制衡执法体系，较好地防范了非税收入征管的随意性和资金的体外循环。
2．构建了两个体系。即：在财政、银行、单位之间构建非税收入收缴软件体系和财务报表管理软件体系，既降低收入征管成本，提高工作效率，又便于广大干部群众查询非税收入的管理政策、资金收缴和计划执行情况。
3．实现了三个创新。一是通过管理政策的宣传，使全县上下进一步了解非税收入的概念和资金的属性，形成共识，创新管理理念，加速了非税收入“三权”的归位；二是四个非税收入《管理办法》的出台，成为有史以来较为全面、较为规范、较为时尚的新制度体系，标志着我县非税收入管理工作正在向法制化轨道迈进；三是非税收入管理机构的改革创新，明确了工作职责，提高了执法地位。
4．发挥了四大作用。一是有利于发挥政府的统筹作用，增强调控能力，为经济社会发展提供财力保障。二是有利于发挥财政的资源配置职能作用，加快公共财政体系建设步伐。我县实施非税收入管理改革，使非税收入计划与财政综合预算得到有机结合，规范政府与执收单位之间的分配关系，增强预算约束力和执行力，缩小了有执收权限单位与没有执收权限单位之间的利益差距，克服了过去那种用收费资金来养人、发奖金、发福利的不合理现象，为推行部门预算和国库集中支付改革奠定了基础。三是有利于发挥信息资源作用，提高行政管理效能。我县实行财政直收大厅管理模式，财政、银行部门在同一信息平台、同一办公地点操作开票和收缴业务，简化了缴款义务人办事程序和路程，受到了群众的好评；同时减少网络设备投资和办公经费100多万元，精减财政票据26种，杜绝执收人员乱用票据、混开票据的行为。四是有利于发挥社会监督作用，预防腐败现象。我县通过清理收费项目、取消收入过渡账户、开展重点收入稽查、公示执收人员和收入运行情况，从源头上预防了非税收入征管中的腐败问题，有效地遏止了“三乱”行为，加快了“阳光政务”的建设步伐。
二、管理改革工作中存在的问题
从目前的运行情况看，我县改革工作存在的主要问题有四个方面：一是随着财政保障机制的逐步完善，执收单位存在着执法不到位的现象，由过去那种“用收费养人”极端主义，向现在的“养人不收费”享乐主义转换，出现了该收不收的行政不作为问题；二是有些单位存在着该收的不收、不该收的乱收，该取消的不取消、已经取消了的还在收的问题，严重地影响了政府形象；三是财政部门和代收银行使用的收缴网络、财务和报表系统，需要双方尽快完善；四是财政、银行、执收单位的管理人员的业务技能还要进一步提高。
三、深化和完善我县管理改革的思路与对策
根据财政部和省政府下发的推进政府非税收入管理改革指导意见，结合我县政府非税收入管理改革试点工作出现的新情况、新问题，我们要以科学发展观和党的十七届三中全会精神为指导，以国务院的实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策为契机，紧紧围绕“深化改革促发展、完善机制保增收、规范管理上水平、优化服务树形象”的基本思路，按照“完善、扩面、巩固、提高”，做好政府非税收入收缴管理工作，促进财政收入快速增长。具体讲，完善就是进一步开发系统功能和健全相关配套制度，着力财政、银行系统软件应用中存在的问题；扩面就是将非税收入管理改革延伸到没有实施的单位和乡镇，力争县、乡改革工作覆盖率达到100%；巩固就是通过对政府非税收入管理政策法规的宣传，营造氛围，保持我县管理改革的良好势头；提高就是学习财政法规和外地先进经验，增强对非税收入管理政策的执行力度，努力做到应该收的尽收、不该收的坚决不收，提高管理水平和服务质量，树立政府非税收入管理部门新形象。
(一)科学编制政府非税收入计划,增强部门预算的约束力。要按照“初次分配注重实效、再次分配注重公平”的财政资金管理原则，认真研究社会经济发展形势，并根据各执收部门的职能任务和收入项目，参照前几年的收入实绩，精心测算的政府非税收入来源，从严核定预算支出标准体系,把该收的非税收入打实打足,该安排的事业费支出也要按政策预算到位,力求把单位的财务收支控制在部门预算之中，增强部门收支计划的指导作用和财政预算的约束力，确保单位实现财务收支平衡。
（二）完善收入征管措施，优化管理系统功能。对委托单位现场收取的收入，由大厅开具“汇总缴款书”缴入代收银行（不再由执收单位填制手工缴款书），纳入政府非税收入收缴系统管理；对各单位领用的票据要实行非税收入票据系统管理，便于查询核对，减少票据差错率；对非税收入资金要实行电子账务管理，强化会计核算，实现财政国库与非税收入管理机构的信息资源共享；对化非税收入管理网页应进行优化升级，建立健全非税收入管理公示制度和绩效评价体系。
（三）加大管理政策宣传力度，大力营造和谐的征管氛围。非税收入征管工作不仅需要领导和财务管理人员高度重视，更需要社会各界大力支持。要通过举办政府非税收入管理政策知识大奖赛，让更多的人来关注、了解、支持非税收入征管工作。对非税收入管理出现的新情况要做好调查研究工作，并对在报刊杂志、政府网站、财政网站、广播电视等新闻媒体公开发表非税收入管理调研文章的同志给予奖励。积极创造学习培训条件，提高管理人员业务素质。
（四）加强收入监管，严肃查处违纪违规行为。一是把已经查出来的问题切实纠正到位，不搞“下不为例”的事。二是及时查处群众举报反映的问题，特别要关注弱势群体反映有些部门在办理行政许可事项时，乱收表册、证照工本费问题。三是与监察部门联合查处个别单位利用职能，强行收费和变向收费问题。
（五）正确面对政策变化，强化征管措施,促进政府非税收入快速增长。国家为了拉动经济增长，出台了若干扩大内需政策，采取“正税清费”策略，取消了部分收费项目，经过初步统计，全县政策性直接减收在80多万元。对此我们要有正确认识，不能失去信心。一要认识到随着国家对经济的拉动，一些资源性的非税收入一定会增长；二要认识到行政事业性收费是指国家政策性的收费，它所带来的非税收入的增长，必须是有质量意义的增长，不是说收的越多越好，这里的“好”指的是把收入政策执行好，而且要符合法律规范，“多”指的是应收尽收，保证正常性的增长。为此，我县非税收入的征管工作，要在任务服从政策的前提下，继续坚持以往好的做法，进一步完善管理机制，力求做到应收尽收。
一是建立收入考核制度。要将继续实行目标责任制管理，分行业、分项目、分单位包抓征收工作，做到月月达进度，一月一兑现；要把收入计划细化到一线的执法人员和日程上，砸实征管责任，狠抓收入进度。
二是明晰征管思路。要根据经济发展形势，摸清家底，理清思路，及时调整本部门的非税收入征管重点，挖掘增收潜力；同时，要积极搞好收入稽查工作，堵塞收入征管漏洞，预防收入流失。
三是坚持“以票控收”的管理制度。继续加强票据管理，从源头上控制收入，防止收入在体外循环；按照票据管理办法的规定，对各单位在上级主管部门领用的票据进行专项检查，制止一些不顾政策规定，随意上划地方政府非税收入的行为。
四是加强国有资源收费征管。紧紧围绕“扶优扶强、限小治乱”的基本方针，按照综合治理、联合执法、收入统管、利益共享的工作思路，积极探索建立柞水县矿产品外运检查站和矿产品收费智能管理系统，采取“凭票外运、网络监控、电子计量、刷卡收费”的现代化管理模式，减小人为因素，堵塞税费流失。其主要征收业务流程可设定为：根据物价部门公布的矿产品市场价格信息和国家规定的矿产品税率、收费标准，由财政、税务部门按月核算矿产品每吨应缴纳的各种税收额和收费额，作为矿产品的征收标准，并以此建立收费智能管理数据库；当拉运矿产品的车辆通过收费检查站时，收费智能管理系统将自动测量矿产品的数量并出具收费票据，矿产品业主须按照收费智能管理系统的提示进行刷卡缴款，业主刷卡结束后,收费智能管理系统将自动放行车辆并向收入管理机构上传收缴信息，征收机关再根据系统上传的收缴信息，对矿产企业进行经营收入稽查，并将实现税收和规费及时缴入国库或财政专户。
篇5
税收是财政收入的重要来源，在经济调节、收入分配和构建社会主义和谐社会中发挥着重要作用。近年来，我市的税收工作，在各级政府的领导和有关部门密切配合下，取得了很大成绩。去年,我市财政收入突破六十亿，其中税收收入占到了90％。可见,税收任务完成得好坏，对完成全市财政收入任务，平衡财政收支，促进我市各项事业的发展意义重大。今年以来，我市的税收形势非常严峻，截至10月底，全市共实现财政收入560690万元，占年任务的80.8%，低于时间进度2.5个百分点，是近年来收入最为困难的一年。针对这一情况，为进一步加大税收工作力度，为税收工作营造一个良好的环境，确保全年收入任务的顺利完成，特通知如下：
一、各县（市、区）政府要进一步加强对税收工作的领导
要从讲政治的高度出发，充分认识做好今年税收工作的重要性，全面估计当前税收工作中的困难，把加强对税收工作的领导、协调和督导作为当前的主要工作来抓；要端正思想认识，理清发展思路，正确处理好依法治税与发展经济的关系，决不能以优化发展环境或其他工作为借口，阻挠税收征管，干预税收执法；要切实加大对税收工作的支持力度，做税务部门的坚强后盾，为税务部门依法征税撑腰壮胆，要积极帮助税务机关做好有关部门的协调和对企业的宣传解释工作，努力营造良好的税收环境。
二、各有关部门要充分发挥职能作用，支持税收工作
各有关部门要进一步增强大局意识，牢固树立全市工作一盘棋思想，自觉主动配合好税务部门的工作，以形成齐抓共管、各尽所能、各负其责，互相配合的治税格局。公安、检察、法院等部门，要配合税务机关加大对涉税违法犯罪的打击力度，对税务机关移送的证据确凿，影响恶劣的税收案件，要依法严惩，以起到惩处一个震慑一片的作用；发展改革、统计、商务、工商、金融等部门要加强与税务机关的信息沟通，建立互动机制，以更好地支持和配合税收征管工作；新闻单位要发挥好舆论的监督和导向作用，旗帜鲜明大张旗鼓地宣传各类纳税先进典型，并对偷税、欠税、抗税不缴的企业和个人予以公开曝光。其它有关部门和单位也要同税务机关紧密合作，互相支持，共同做好税收工作。
三、各纳税主体要顾全大局，依法纳税
作为纳税人要牢固树立税收法制观念，正确处理发展与奉献的关系，进一步增强社会责任感，自觉守法经营，诚信纳税，接受正常的税收管理，不得以任何借口、任何形式偷逃国家税款，逃避纳税义务。特别是作为各行业、各区域骨干税源的龙头企业更要识大体、顾大局，自觉履行依法纳税义务，主动为政府分忧解难。
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今天召开全县财政工作座谈会，主题十分明确，就是集中精力抓攻坚，全力以赴抓收入，千方百计保质量，确保实现“双过半”。这次会议既是鼓足干劲、加压奋进的动员会，又是分析形势、找准差距、强化措施、狠抓落实的工作会。上半年有效工作时间就剩20多天，可谓时间紧，必须抓住当前；目标任务完成差距大，可谓任务重，必须高度重视。刚才，一财两税局长对前五个月组织收入情况进行了通报，就完成各自工作任务进行了安排，我都同意；各乡镇长、办事处主任就完成“双过半”任务都做了很好的表态发言，我都支持。下面，我再就财政工作讲两点意见：
一、认清形势，加压奋进
今年以来，各乡镇、办事处，各征管部门紧紧围绕年初确定的财政工作目标，在县委、县政府的正确领导下，认真落实科学发展观，牢固树立全力抓收入、拼命抓税收的思想，强化税法宣传，加强部门配合，完善协税护税，严格依法治税，抓收入的干劲是足的，抓税收的意识是强的，抓进度的劲头是大的，各项收入较上年有不同程度的增长，取得了一定的工作成效，为实现全年财政目标奠定了良好基础。总的来说，前五个月全县财政工作是平稳的，保障是有力的，全县上下为此付出了辛勤的努力和汗水。但是，与收入进度比，与兄弟县区比，我县的整体收入形势仍然十分严峻。
纵观前五个月的收入形势，可以说是有喜有忧，但忧大于喜。喜的是:①财政收入总量及增量均创历史同期新高。截止5月底，全县一般预算收入累计完成6826.3万元，较上年同期增收1413万元，增长26.1%，创历史同期最好水平。②小税种增收显著。截止5月底，小税种累计实现税收1663.3万元，占全部税收收入的42.8%，较上年同期增长113.3%。其中契税、耕地占用税、城镇土地使用税、车船税等小税种分别完成年度目标的41.3%、49.3%、61%、157%，均达到或超过序时进度。小税种占税收收入比重在全市县区排名第一。忧的是：①与目标任务比，差距很大。对照今年的目标，前五个月每月的收入进度均慢于序时进度。到5月底，一般预算收入较序时进度慢了9.8个百分点，短收2086.4万元。21个乡镇、办事处全部未达到序时进度，完成年度收入任务20%以上的乡镇仅2个，完成年度收入任务10%-20%的乡镇仅6个，完成年度收入任务不到10%的乡镇多达13个。在税收征管上，税收收入完成3886.8万元，仅完成年度任务的31%，短收1341万元；主体税种仅企业所得税达到均衡进度，部分税种不增反降。各个部门组织的收入都没达到序时进度，国税部门短收244万元，地税部门短收1158万元，财政部门短收684万元。进度之慢，让人忧心。②与上年同期比，差距很大。一是差在收入进度和增幅。5月底，全县财政一般预算收入完成31.9%，增长26.1%，分别较去年同期慢了0.7个百分点和5.3个百分点。二是差在税收比重上。5月底，税收收入占一般预算收入的比重为56.9%，较上年同期下降1.1个百分点，比全市低近10个百分点。在黄淮四市39个县区中，潢川县税收比重排名倒数第八。三是差在主体税种上。5月底，主体税种完成2223.5万元，比上年同期减收135.5万元，同比下降5.7个百分点，营业税、个人所得税均呈负增长态势。下降之巨，让人揪心。③与周围县区比，差距很大。从4月份全市通报的情况看，全县一般预算收入总量在全市县区排名第四，而收入进度在全市县区排名第九，收入增幅在全市县区排名第八，税收总量在全市县区排名第七，税收占比在全市县区排名第八，主体税种占税收收入的比重在全市县区排位倒数第一。位次之低，让人焦心。
总的来看，当前收入形势非常严峻。截止5月份，我县的GDP增幅，固定资产投资的增幅和规模企业的增幅都在全市排名第一二位，但从税收成效上看，在全市都是倒数位次。深层次分析问题存在的原因，主要是主观原因，还是人的问题，是思想的问题，表现在部门不集中，乡镇不努力，协税不到位。我们务必要高度重视，把抓收入、抓进度作为当前头等大事抓紧抓好。抓好财税工作，不仅是实现县域经济加快发展的需要，也是争取转移支付的需要，更是构建和谐社会的需要。当前形势逼人，任务催人，不进则退，小进即后退。各征管部门不要有任何犹豫，要视困难为机遇，变压力为动力，集中领导，集中力量，以坚韧不拔的毅力，不达目的誓不罢休的精神，扎实有效地推进增收工作，坚决实现“双过半”目标，为实现全年目标打下坚实的基础。
二、围绕目标，奋力赶超
当前的主要任务，就是要把抓收入、赶进度作为当前全县工作的第一要务来抓，以责任落实任务，以力度保证进度，确保实现“双过半”目标。具体讲就是要重点抓好六个方面工作：
（一）抓攻坚
针对目前形势，县委、县政府决定，把六月份作为财政收入的攻坚月。一是制定方案。各乡镇办事处、一财两税部门负责同志要充分认识到财政收入攻坚工作的重要性，从工作实际出发，围绕收入目标和欠收任务，查找薄弱环节，积极研究对策，制定切合实际的攻坚方案，确保攻坚活动取得实效。二是明确任务。要实现“双过半”，在6月份务必要完成收入3870万元，其中：财政部门要完成1656万元，国税部门要完成390万元，地税部门要完成1825万元。从分级来看，乡镇要完成1931万元，平均每个乡镇需要完成近100万元；县直征管部门要完成1939万元，任务异常艰巨。因此，各乡镇、办事处和各征管部门务必要高度重视，及时将下欠收入任务分解到条条、块块，落实到税种、税源，明确到单位、责任到人，确保攻坚活动稳步开展。三是营造氛围。要加大攻坚活动的宣传，充分利用广播电视等媒体宣传税收政策，宣传财税攻坚的目的、意义和要求，营造浓烈的氛围。
（二）抓部门
组织财政收入，需要部门协作，各单位、各部门要牢固树立全县一盘棋的思想，齐心协力，加强配合，与财税部门一起，共同做好组织收入工作。工作中，要突出三个方面的作用：一是突出征管部门的作用。征管部门要实行局领导包片、科室包重点税源大户、征管人员包户的办法，实行包保责任制，确保“双过半”任务的全面完成。财政部门要加强契税和耕地占用税的征管，特别是要进一步摸清二手房交易情况，确保土地、房产契税及时足额入库。要依据新的耕地占用税《条例》规定，确定我县征收标准，并足额征收到位。国地税部门要对前五个月收入情况进行“回头看”，进行税收大分析，对纳税户进行大排查，对收入进行大盘点，抓住重点税种和重点纳税户，一户一策，一税一策。要进一步加强税源普查和排查，改进征管方式和征管手段，对纳税户实行跟踪管理、动态管理，随时更新增减对象和税收数额，建立健全有效的税源动态监控机制。要强化征管手段，征管是否到位，要心中有数，要想出一些办法，拿出一些措施开展工作。二是突出保障部门的作用。公、检、法、司、审计、监察、工商等部门要加大护税力度，大力支持财税部门依法查处违法、违纪案件，对那些妨碍财税部门执行公务的不法分子，要依法严厉打击，决不能姑息迁就，以维护财税法律法规的严肃性。三是要突出工作联动的作用。金融部门要落实专人负责税款的划缴工作，保证税款及时入库，严禁占压资金。交通、建设、房产、土地等部门要强化协税作用，定期沟通联系，及时向财税部门提供信息，确保税收及时足额入库。
（三）抓乡镇
抓收入是我们政府永恒的主题和职责，各乡镇要切实担当起这个职责，任何时候都不能偏离。目前乡镇的财政收入完成很不理想，均没达到均衡进度。形势严峻，问题突出，必须引起高度重视，要切实通过攻坚活动，全力征收，努力增收，强力赶超，确保实现“双过半”。一是建立组织。各乡镇、办事处要迅速成立财政收入攻坚月活动领导小组，乡镇长、办事处主任亲自挂帅，亲自抓，抽调精兵强将，全力配合财税部门征收，形成合力，务求实效。二是制定方案。乡镇、办事处要结合辖区实际，认真制定攻坚月活动方案，强化任务，细化责任，严格措施，确保攻坚月活动顺利开展。三是强力增收。要组织好财税部门，对薄弱税种进行彻底清查，登记造册，分类排队，组织力量逐街道、逐户征收到位，抓大不放小。四是协税护税。关于协税护税工作，近期，县治税办要组织人员下去检查，看看各乡镇、办事处协税护税办公室到底建立起来没有，协税护税组织到底成立没有，税收台帐、税收制度到底完善没有。《关于进一步加强协税护税工作意见》已经下发了2个多月，协税护税经费也已按月下拨，你再搞不好工作，那就是你工作能力的问题，是你态度问题。千条理由，万条理由，没完成任务就没有理由。不管遇到多大困难，务必千方百计完成好半年任务，不能讨价还价。
（四）抓治理
抓治理具体要抓好以下四个方面：一是开展税源清查。严格按属地、按行业细分税种、税源，找准突破口，以点带面，登记造册，全面清查。要采取定额征收、核定征收、评估征收、查账征收、驻厂征收、以票控税、先税后费、预征补欠等措施，堵住征管漏洞。要硬起手腕，铁面无私，确保征收到位，确保快查快征快入库。二是开展工作稽查。财税部门要对所分管的税种进行检查，对重点行业和税种要重点查，通过对重点行业、重点税种、重点纳税户的稽查，清理欠税，找出漏税，查出骗税，打击逃税，通过稽查、检查，促进财税增收。三是开展全面检查。由政府办牵头，抽调财税人员，成立专门检查组，深入到乡镇、办事处进行全面检查，发现措施软、进度慢的乡镇及时予以通报。四是开展专项整治。要用铁的面孔、铁的心肠、铁的手腕、铁的纪律，严厉打击偷、逃、欠、骗、抗税等各种违法行为。，针对钉子户、难缠户，要采取罚款、扣交、加收滞纳金、税收保全、按照征管程序银行直接扣款、电视曝光等强制手段，发现一户，解决一户，形成震慑力，防止税收流失。
（五）抓质量
突出财政收入质量，是考核各级政府和财税部门工作绩效的一个重要标准。因此，我们要把提升质量作为一项核心工作常抓不懈，在狠抓提量的同时，我们也要抓好质的提升。一是拼命抓税收。要找出税收薄弱环节，明确努力方向，强化征管手段，着力在税收增长上下工夫。要逐行业、逐税种、逐区域进行研究，坚持抓大不放小，做到主体税种上规模，零星税种能做大，提升财政收入质量。二是全力抓收入。组织收入是财税工作的首要任务，是增强财力、保障支出、促进改革与发展的关键。要继续突出抓收入这个主题，咬定收入增长目标不放松，确保实现序时进度。在拼命抓税收的同时，也要进一步加大非税收入的征缴力度。今年县乡财政体制改革时，将非税收入列入乡镇收入任务，但从目前情况看，只有伞陂镇入库了5.9万元，其他乡镇没有一分钱进账。要务必引起高度重视，这不是乱收费、乱罚款，以费挤税，该收的必须收、该罚的坚决罚，坚决不让收入流失。县乡财政部门在积极协助税务部门搞好税收征管的同时，要硬起手腕抓好非税收入征管，做到应收尽收。
（六）抓进度
财政收入是硬任务，一天不能放松。保进度要立足三个方面：一是细化任务保进度。各乡镇办事处、各征管部门要根据下欠任务，排出攻坚进度表，报县治税办。收入进度要实行日报制，进行周分析、月总结，对完成任务好的通报表扬，对完成任务差的通报批评。二是强化督查保进度。财税部门实行局长包片、班子成员包乡镇、股室包税种的责任制度，乡镇要集中时间、集中精力搞好税源分析，组织好机关干部，大干一个月，确保完成攻坚任务。政府办要组织督查组对乡镇进行督查，及时反馈进度情况。三是严格奖惩保进度。攻坚活动期间，财税部门要全员取消节假日，全员收入与工作绩效挂钩。各乡镇、办事处要全面落实协税护税责任，全面完成上半年收入。完成不了的以罚代促，半年算账，缺一扣一，超额的进行奖励，年终算总账，全力调动各部门、各乡镇、办事处组织收入的积极性，把一点一滴的经济成果反映到财政增收上来。
篇7
关键词：非居民税收；税收管理；税源管理
中图分类号：F810.42 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2012）12-0011-02
引言
目前，中国非居民税收管理问题的研究，是国内理论界广泛关注的重点，许多学者从不同的角度对中国非居民税收管理中存在的问题进行了阐述：张林海（2009）指出，非居民个人一般具有高素质、高职务、高收入，在境内停留时间短、出入境比较频繁，且经济活动隐蔽、收入难以确认、核定程序复杂，因此非居民涉税信息不易掌握。黄鹤（2005）、梁译丹（2011）认为，电子商务的兴起大大增加了对非居民税收征管的难度。唐迎霞（2010）则指出，税收政策的缺失使非居民纳税义务判定难。徐长英等（2007）从跨国公司税收筹划的角度进行分析，并指出跨国公司利用劳务形式分摊费用从而规避税收，这种做法会损害中国的税收权益，而且不利于市场的公平竞争。何健（2008）指出了国际税收协调中存在的问题，并认为国际税收协调与合作的效用未充分发挥，国际税收协调尚需改进。吴淑生等（2009）研究了对非居民企业的税收管理中存在的问题，他们认为，当前对非居民企业的税收征管中存在对离岸银行业务支付的利息未扣缴预提所得税的监管难度较大，重组行为中非居民企业低价转让股权造成税款严重流失，比重越来越大的境外劳务费日渐侵蚀着工程劳务所得税基等问题。
综上所述，国内理论界已经提出中国非居民税收管理中存在的诸多问题，然而在中国非居民税收管理的实践中仍然存在其他的问题，如税源信息的获得和利用、跨国税源监控的能力和方法、针对跨国公司跨国税收筹划的反避税等方面均存在问题。目前，中国理论界对这些问题的研究相对较少，有些甚至没有涉及，这些问题值得中国各级税务机关和其他政府相关部门予以重视。
一、中国非居民税收管理的实践探索
（一）中国对非居民税收管理的成效
1994年以来，经过理论界的研究探索和税务机关的不断努力，中国非居民税收管理取得了明显的成效。主要表现在：一是非居民税收法规体系得以不断完善，2008年开始执行的新《企业所得税法》及其《实施条例》对非居民税收作出了具体规范；二是与此同时，国家税务总局出台了多个相关文件规范非居民税收征管行为，并建立非居民企业所得税申报制度；三是颁布了非居民承包工程作业和提供劳务税收管理办法，出台非居民企业所得税源泉扣缴管理办法、汇算清缴管理办法及工作规程；四是围绕税源培育与管理，实施了“金税工程”、推广税控设备、推行CTAIS（中国税收征管信息系统），税务信息化、电子化发挥了长效机制，扩展了税源监控手段；五是非居民税收征管实现了制度与机制创新。许多省市税务机关制定了非居民税收管理操作规程并采取了卓有特色与成效的非居民税收管理措施，如：开展纳税提醒服务，强化宣传辅导，提高扣缴义务人、纳税人的税法遵从度；六是理顺对外支付业务税务证明管理业务流程，坚持管理与服务相结合，强化日常管理；建立市、县二级税务机关国际税务专业化管理机制等。上述征管措施的运行，使许多省市非居民税收收入实现了历史性突破，有效的维护了国家税收权益，增加了税收收入，促进了国际税务管理水平的全面提升。据国家税务总局的统计资料显示，2008年中国非居民企业税收收入为384.02亿元，2009年实现560.18亿元，比上年同期增长45.9%，2010年为778.56亿元，增长39%，2011年已突破千亿元，达到1 025.89亿元，较上年增长了31.8%。
（二）存在的主要问题
1.税源信息不对称，数据信息资源的有效利用程度不够。部门之间信息共享性差，税务机关与外部横向衔接的广度和深度不够，还没有建立起与工商、银行、财政、海关、统计等政府其他部门的横向网络，难以有效地对征管数据进行综合利用，形成许多信息孤岛，数据监控不能实时在线发挥作用，数据资源潜在浪费现象十分严重。
2.对跨国税源的监控不够有力。目前，税务机关所获得的涉税信息大多来自统计部门定期公布的静态信息以及从纳税人的申报资料中获取的静态资料，动态信息的获取相对较少，税源监管所需要的相关数据和信息难以及时掌握。基层征管部门没有定期深入企业进行调查，所进行的大多是根据上级布置的“临时性”、“一次性”工作，没有具体的工作要求和考核标准，影响了跨国税源监控效能的发挥。
3.对非居民税源的监控方法和内容单一。目前，中国对非居民税源的监控工作主要是通过企业打电话咨询相关政策、对外支付开具税务证明、与外管咨询了解情况等方式获取信息，即一般是在事后才能介入税收管理，且通过这些方式方法所了解到的情况基本停留在对非居民涉税事项表面和肤浅的了解上，缺乏对税源信息的全面掌握和动态监管。
4.中国征管水平不高，反避税能力不强。近几年来，中国反避税工作在各省市特别是沿海地区稳步发展并且取得了长足进步。然而，中国反避税工作所取得的成效与目前跨国企业避税的严峻状况相比仅仅是冰山一角，仍然存在许多问题需要不断研究和解决。
二、完善中国非居民税收管理的路径选择
1.建立渠道广、信息共享程度高的跨国税源信息采集制度。首先，要多渠道获取跨国税源信息。应从以下几点着手：一是建立国际税源日常申报制度，重点完善居民企业跨国交易申报、非居民税收和扣缴企业所得税申报报告制度。二是充分发挥工作人员的主观能动性。跨国税源管理人员要提高自身的信息敏感性，善于从报纸媒介网络上发现找出可以利用的蛛丝马迹。三是加强与其他政府职能部门的信息交换力度，建立规范的交换工作体制，对于利用的信息要给予情况反馈，同时可以提高对方的交换积极性。四是加强市场价格资料信息的网络建设。五是要进一步拓宽信息采集渠道，丰富税收情报案源，将税收情报的来源从目前的售付汇税务凭证逐步拓展到税收管理的各环节。其次，提高部门间信息共享程度。地税与国税两局应加强协作，两局应将与重点税源相关的纳税申报和征收资料实现采集型管理，达到信息资料共享。然而，单纯依靠税务系统内部的信息往往无法满足税收征管的需要，税务部门应拓展信息渠道，充分调动社会各阶层人员的积极性，实现多渠道监控，与工商、银行、外管、公安等部门进行定期的资料交换和信息沟通，明确各部门的协税护税义务及法律责任，实现信息资源的共享，逐步建立起稳定、严密的社会协税护税网络。
2.构建层次合理、简洁明了、操作性强的非居民税收征管模式。构建更加合理的非居民税收征管模式，不仅可以帮助税务机关更好的为纳税人提供服务，而且可以提高纳税人自觉申报纳税的积极性，降低税收遵从成本，从而提升非居民税收征管的效率。在实践中，应创新工作方法，加大政策学习力度和宣传力度，提升各级税务人员对国际税收政策的掌握程度和业务水平，努力拓宽政策宣传面，提高各类企业非居民税收政策的认知度。在此基础上，完善制度，规范工作流程，建立与信息化时代相适应的具有制度化管理、规范化操作等特征的新型税收征管方式。
3.加强与相关部门的涉税事务合作与协调。非居民税收管理涉及面广，关联交易众多，不仅各级税务机关要加强合作，借鉴先进税源控管经验，积极构建部门协作交流机制，而且要加强同外管局、工商局、银行、海关等部门的协作交流，形成齐抓共管的局面。首先，要加强不同地区税务机关相互对异地关联企业、关联交易情况的协助调查，运用信息化手段，实现各地区税务机关的信息共享，及时进行财务、税收等数据的情报交换，不定期解决信息不对称等问题，降低执法成本，提高行政效率。其次，建立税源信息报告制度，当企业对外支付超过一定限额时，即由银行、外管局向税务机关进行报告，促使税务机关及时全面掌握跨国交易信息；涉及跨国交易对外支付的，如由总机构或销售公司集中付汇、数额巨大、情况不清的，支付地税务机关可要求该支付所涉及的各生产企业所在地税务机关对相关情况的真实性、合理性进行调查，并函复支付地税务机关，从而避免不真实、不合理的支付。最后，对一些关联交易程度高、境外支付名目多并且销售量巨大、亏损严重的特大型跨国公司，其子公司或分公司所在地税务机关认为确有必要的，可以启动涉外联合审计程序，逐级向国家税务总局提出全国性联合审计申请，通过联合审计堵塞跨国公司税收征管的漏洞。
4.加强国际税收合作，与有关国家签订避免双重征税协议。通过签订避免双重征税协议，既可避免国际税收磨擦，又能有效地加强国际税收合作，防止税收流失或双重征税。截至2010年，中国已与90余个国家和地区正式签署了避免双重征税协议，为保证在国际税收协定背景下转让定价调整的顺利实施，保护中国的税收权益，应及时与其他有关国家签署国际税收协定。于此同时，应开展反滥用协定的调查，与部分国家换函和谈判，修订原有协定，堵塞漏洞。
5.培养高素质的非居民税收管理人员队伍。非居民税收的管理，最终还是得依赖人员来落实。随着国际间经济交往日益紧密，跨国资本的流动更加频繁，对非居民的税收管理也提出了更高的要求。因此，建设一支管理水平高、税收业务精、财会知识丰富、英语过硬、计算机运用熟练的专业人员队伍十分紧迫和重要。
参考文献：
[1] 中华人民共和国企业所得税法[Z].中华人民共和国主席令第六十三号.
[2] 徐金强.中国非居民税收管理存在的问题与完善建议[J].涉外税务，2006，(9).
[3] 张林海.非居民税收管理的难点及建议[J].涉外税务，2009，(12).
[4] 吴淑生，丘勤，钟志深.非居民企业税收管理的难点与对策[J].涉外税务，2009，(1).
篇8
（一）、认真学习、提高认识、增强创建意识。
年初伊始，根据分局人员少，涉外新手多，征管基础薄弱，大多数税干没有创建经验的实际情况，分局领导带领大家一方面认真学习99年以来有关创建工作的领导讲话、有关文件以及经验交流文章，另一方面先后三次到市局*分局、县局*分局（均为一级标准化分局）实地学习、考察，分局还主动邀请机关各科室对创建工作予以指导，“传道解惑”。在分局内部，我们还开展了“我为创建献一策”的活动。通过学习，全体税干认真思考并深刻领会了省局领导关于创建标准化分局工作的重要意义，即创建工作是基层地税分局适应形势发展的客观需要；是贯彻落实新《税收征管法》及实施细则的重要举措；是推进新一轮地税征管改革的必然要求；是全面加强基层建设的有效载体。大家充分认识到，创建工作是加强和改进分局建设的基本途径，是全面提升税干综合素质的绝好机会。创建是一个过程，是一种手段，而不是目的，不能为了创建而创建。认识的提高必然带来积极的响应，全体税干变“市局要我创”为“我要主动创”。分局还提出了“新涉外、新气象、新面貌、新成绩”为创建标准化分局而努力的励志口号，全体税干以高昂的斗志、饱满的热情全身心的投入到创建工作中来。
（二）明确创建重点。
在提高认识的基础上，分局根据省局制定的标准化分局建设应达到的目标以及提出的创建思路，并结合涉外地方税收工作实际，经认真学习讨论认为，涉外分局创建工作的重点主要是做好五个方面，一是要加强队伍建设，此乃创建的“重心”；二是要组织好税收收入（包括基金、费），要稳定增长，此乃创建的“中心”；三是要为涉外纳税人提供更加优、高效的服务，以涉外纳税人是否满意，分局是否为改善我市投资环境做出了应有的贡献来衡量创建工作，此乃创建的“宗旨”；四是要依法治税、规范征管。此乃创建的“灵魂”。涉外分局关键要做好对引进项目中涉及的外国企业应纳税收以及外籍个人的税收征管。五是要以创建为动力，将创建工作与创建“人民满意的基层站所”相结合，与创建文明单位相结合，与加强政风建设相结合。创建重点明确了，全体税干不仅知晓了“为何创”，更知晓了“怎样创”、“创什么”。
（三）以强化学习为切入点，加强队伍建设，全面提升税干综合素质。
队伍建设是创建的重心，今年以来，分局坚持以人为本，强化学习，努力提高税干综合素质。一是政治业务学习年有计划，月有重点，周有安排。在学习内容上力求做到政治文献与业务知识兼容，在学习方法上提倡集中学习与自我提高并举。分局规定，正副分局长每年写出不少于8篇学习心得，一般税干不少于5篇学习心得；二是加强岗位技能培训，分局鼓励税干参加多种形式的业务学习、培训、学历、职称及计算机等级考试。今年以来，有二名税干报考参加了中央党校函授学院经济管理专业本科班学习（其中一名税干还报考了全国经济师职称资格），另二名税干参加了**年度下半年全国计算机等级考试；三是在分局内部开展了相关专业知识的学习。分局规定每周五下午为政治业务学习时间，今年以来，分局根据新形势下涉外税收工作的需要，除正常学习税政、征管业务外，特别注重学习WTO相关知识、国际税收、国际税法等与涉外税收业务相关的内容。另外分局根据现有一名英语高级人才的有利条件，有计划、有步骤的布置其带领大家共同学习英语，以不断适应未来涉外税收事业发展的需要。四是加强廉政教育和学习，第一加强学习，做到警钟长呜；第二是分局长与每位税干签订党风廉政、政风建设责任书，并建立廉政档案，在各项考评中，实行廉政建设“一票否决制”；第三对外公布举报电话，廉洁自律十五不准，并设立“政风建设意见箱”，从源头上杜绝腐败的产生。分局无论自成立以来，还是分设独立后，未发生一起不廉政、违纪违规现象。通过学习，全体税干的精神面貌焕然一新，创建的热情进一步高涨了，对创建工作的责任感和使命感进一步增强了，大家切身感受到了创建的确是一个提高自身素质的机会和过程。
（四）围绕组织收入为中心，以创建促收入增长。
组织收入历来是地税部门的中心任务。任何时候，任何情况下都不能动摇。分局充分认识到，在创建过程中，必须坚持把组织收入放在中心位置，围绕中心搞创建，以创建促增收。涉外分局在严格执行涉外税收政策、为涉外纳税人提供优质服务、支持外向型经济发展的同时，更要确保将各项涉外地方税收依法足额征上来。为此，分局今年以来重点从税源管理入手，将税源管理做为创建的重要内容，狠抓涉外地税收入。
（1）、认真开展税源调查，掌握税源动态，建立税源档案。
年初伊始，分局就拟定计划，全员参与。分户、分行业、分类型、分税种、分纳税额全方位的开展了税源调查。调查的内容既有上年经营状况、各项税收应缴、已缴、欠缴指标，又有本年预计的上述各项指标及影响收入增减的因素指标。通过全面摸底调查，根据涉外企业适用税种的实际情况，分局确立了“盯住纳税大户、管好营业税户、征好个人所得税”为主的征收思路。在调查的基础上，分局建立了以综合税源台帐、分户税源台帐、分税种税源台帐等一套较为完整的综合、重点税源档案。另外，我们还根据涉外税收工作特点，专门建立了外籍个人所得税重点纳税人档案，从而基本做到了税源有本明白帐，为完成税收、基金、费任务夯实了基础。
（2）、加强税收计划编制和收入进度分析工作。
在摸清税源的基础上，分局按时间，分税种编排了收入计划，并坚持按月分析、季度总结，将实际执行情况与计划安排进行对比分析，与去年同期对比分析，并做好下一个征期的预测工作。不仅有收入的全面分析，也有分税种以及社会保险基金收入分析，既有纳税大户的经营收入分析，又有其它重点税源户的经营、收入分析。坚持和完善收入分析工作对完成收入任务起到达了良好的促进作用。建立税源档案和加强收入分析是分局独立后，特别是今年创建工作中的一项重要举措，分设前虽年年完成任务，但在税源管理上从来没有象今年这样细致过。1-10月份，分局共组织涉外地方税收入1177万元，完成市局下达年计划的90.53%，比同期增收343万元，增长41.12%，各税种收入均呈现了不同幅度的增长；征收社会保险基金收入401万元，比同期增收88万元，增长28.11%，其中养老基金278万元，完成市局下达年计划的86.87%，比期增收20万元，增长7.75%，失业保险基金32万元，比同期增收6万元，增长23.07%，另征收水利基金41万元，从而实现了各项税、费、基金收入稳步增长的目标。
（五）、以创建为契机，强化依法治税、优化服务。
依法治税是税收工作的基础，灵魂和生命线，依法治税，就是要做到“有法可依、有法必依、执法必严、违法必究”。今年以来，分局以提高税收征管质量为核心，严格执行涉外税收政策，规范操作，细化征管措施，大力强化依法治税。
（1）结合分局实际，着力提高“六率”，确保收入质量。
今年以来，分局采取一系列措施，着力提高“登记率、申报率、欠税增减率、税款查补率、处罚率”。在税务登记方面，分局长期以来按月与工商局外商投资企业登记管理科保持联系，确保了涉外企业在工商部门登记注册后，能按规定的时限到地税部门办理税务登记；及时、足额办理纳税申报历来是分局强调的一个重点，今年以来，分局通过宣传培训、下发文件、提醒申报、加大处罚力度等一系列措施，使申报质量明显提高，对企业的申报情况，我们按月进行分析，制作申报情况统计分析表；无论是当期申报应纳税款还是缓征税款，分局及时从信息中心获取有关报表或从TAX2000下查阅有关申报、开票、入库信息，确保各项税款按期入库并按月制作入库率统计报告；对逾期未申报户，催报面达100%；10月上旬，市局征管质量考核组对分局今年1-9月份上述“六率”进行了严格考核，除申报率为98%以外，其余各率均为100%。
（2）、严格执行涉外税收政策。
涉外税收政策是我国对外开放政策的重要组成部分，贯彻执行的好坏直接关系到对外开放的形象。长期以来，分局坚持依法办事、依率计征，从无超越权限的做法。今年，分局认真落实省局关于“非典”期间对饮食、旅馆等行业的政策性减免税规定，做到资料齐全、批免程序合法。
（3）、规范操作，细化征管措施。
一是规范征管资料，夯实征管基础工作，今年以来分局循序渐进按照档案管理的要求，无论是分户资料，还是综合资料，都明确登记、发票、申报、征收、票证、减免、处罚等各个征管环节资料、资料档案化开始进入正常轨道；二是规范执法程序，主要是认真执行税务行政执法责任制和执法过错责任追究制度，实行重大税务行政处罚案件备案制度；积极推行法制员工作制度，所有税务执法文书的制作、下达都要报经法制员审核后方可执行，否则一律无效；三是自今年下半年以来，分局使用了**征管软件，从使用效果看，各基本模块均能运用并产生相关报表，充分发挥了计算机在收集数据、处理信息，从而为征管服务方面的作用；四是根据涉外税收工作实际及特点，加强对来铜从事各种劳务活动的外国企业以及外籍个人（包括常驻及临时来铜）应纳地方税收征管，以捍卫我国税法的尊严，这也是依法治税、规范征管的具体体现。
今年以来，分局在创建过程中，将为涉外纳税人提供优质、高效的服务，做为重要的议事日程。一是牢固树立“人人都是投资环境”的理念，涉外分局是我市外商投资软环境的一个重要组成单元，其服务意识、水平、态度的表现直接影响到整个地税形象，因此分局领导要求全体税干始终绷紧“服务弦”，弹好“服务调”。二是公布涉外分局公示承诺制度，第一是服务承诺制度，承诺内容有服务时限、服务态度、服务质量及违诺处理，第二是文明办税“八公开”制度，第三是廉洁自律十五不准，承诺制度不仅挂牌上墙，而且还印发到全体涉外企业，从而自觉接受涉外纳税人的监督；三是公布办税流程及税务行政处罚事项，方便纳税人知晓办税程序，知法守法；四是实行局长接待日制度，推行首问负责制，倡导预约、延时、提醒、零距离服务；五是抓住机遇，积极开展税法宣传及纳税辅导，分局在今年政风建设百日活动及税法宣传月中，先后召开大会和部分纳税人座谈会，以会代训，收到了良好的效果；六是在分局内部开展了一次“假如我是一名涉外纳税人”为主题的讨论活动。“假如我是一名涉外纳税人，到税务机关办理涉税事项时，我希望感受到的是一张笑脸相迎，一声暧心问候，一把椅子可坐，一杯清茶解渴，一个满意答复，一句亲切再见，我希望得到最好的服务和朋友般的帮助，而不是训斥和说教”。一位税干发自肺腑的发言，引发了大家深刻进行换位思考和强烈的共鸣；七是开展文明办税，实行着装上岗，挂牌服务、工作职责上墙，推行文明礼貌用语，使服务工作规范化。
通过强化依法治税，优质服务，分局的征管基础工作得到了全面加强，依法治税水平明显提高，涉外地税形象显著改善。
（六）、以创建为动力，做好“三个结合”。
一是与创建“人民满意的基层站所”相结合，二是与创建文明单位相结合，三是与加强政风建设相结合。分局充分认识到，创建标准化分局与这三项工作相互联系，相辅相成。因此分局今年将争创“人民满意的基层站所”、争创“文明单位”、开展“政风建设百日活动”全部融入到创建标准化分局中，相互促进，共同提高，收到了良好的效果，取得了优异的成绩。有关三项活动的详细工作情况，分局另文专题汇报。
（七）、建章立制，严格奖惩，加强内务管理。
今年以来，分局建立健全了一系列内务管理制度，共制定了政治学习等17项规章制度，这些制度的科学制定保证了分局各项工作正常、有序的开展。为加大考核力度，分局根据当前涉外税收工作的业务范围，设置了十九个岗位并明确其职责（按事设岗，一人多岗），还制订了岗位责任制综合考核办法及考核细则考核到每位税干，每位税干的职责由共同职责及岗位职责构成，每月总分值为1000分，由考核领导小组按月考核，与经济利益挂钩，按月兑现，奖罚分明，起到了鼓励先进，鞭策后进，奖勤罚懒的作用。从而使内务管理各方面得到了前所未有的加强。
二、存在的问题。
虽然分局的创建工作取得了明显成效，但也还存在一些问题。主要有：一是队伍建设方面，税干学习有待深入，个别税干未取得计算机等级证书；二是税务管理方面，税源档案及少数分户、综合征管档案资料不够健全，对异常申报户虽注重分析，但未建立固定的检查制度；三是内务制度执行上有待进一步加强。
三、整改措施。
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一、优化纳税服务，切实减轻纳税人办税负担
纳税服务既是税务机关依法应履行的义务，又是税务机关加强税收管理的一项措施。作为执法机关，税务部门要依法征税、严格管理，同时税务部门也承担着保障纳税人合法权益的职责，要为纳税人提供全面、优质、高效的服务。做好纳税服务，是加强税收管理的重要内容，是提高税收征管质量和效益的重要手段，是改善税务部门形象的重要措施，是落实“聚财为国、执法为民”工作宗旨的体现，是构建和谐征纳关系的重要方面。
近年来，各级税务机关转变服务理念，优化服务手段，丰富服务内容，改进服务方式，纳税服务工作取得了显著成效。从全国文明单位评比和精神文明先进单位评选上，可以看出纳税人对税务机关的纳税服务工作是比较满意的。2005年全国评选的1003家文明单位中，就有110多家来自税务系统，占总数的11%；在1100多家创建精神文明的先进单位中，税务机关占13%。在每年各地党委政府行风评议活动中，绝大多数国税局、地税局都名列前茅。这是各地党委政府对税务部门的鼓励，是广大纳税人对税务工作的肯定。当然，纳税服务工作还有不少差距，如“门好进、脸好看、事难办”的现象仍然较为常见，有些地方甚至还存在“门难进、脸难看、事难办”的情况。我们要正视问题，看到差距，正确处理依法治税和纳税服务的关系、税收征管与纳税服务的关系，不断改进和优化纳税服务，不断提高纳税服务水平，将纳税服务工作做得更好。
第一，要坚持秉公执法，依法征管。树立正确的服务理念，增强服务意识，努力践行“聚财为国、执法为民”的税务工作宗旨，依法治税、秉公执法、文明执法，切实维护纳税人的合法权益，诚心诚意地为纳税人服务。纳税人对税务机关的基本要求，就是希望税务机关能够秉公执法，公平税负。所以，依法征管，文明执法，这是我们做好纳税服务工作的基本要求。
第二，进一步优化办税程序，加强税法宣传和纳税咨询辅导，为纳税人提供必要的办税条件，方便纳税人及时、足额纳税。要运用信息化等先进的手段，使纳税人各种办税事项更加便捷、成本更低。
第三，要注意加强与纳税人的交流，通过举办座谈会、走访纳税人、在办税服务厅建立信息咨询窗口等方式加强与纳税人的联系，听取纳税人的意见，不断改进我们的工作。
第四，要切实减轻纳税人负担。办税负担重是纳税人反映较为集中的问题，比如，办理涉税事项申报资料较多，一些地方办税服务厅有时发生排队时间长的问题，等等。针对这些问题，要认真分析其产生的原因，区别不同情况，采取措施逐一加以解决。各级税务机关要根据税收征管工作的规律，认真分析和研究税收征管程序中存在的问题，按照既有利于管理，又方便纳税人的基本要求，运用科学化、精细化管理方法，优化办税程序，强化窗口功能，提高工作效率，切实减轻纳税人办税负担。
要切实解决纳税人重复报送资料问题。目前税务机关要求纳税人报送的资料比较普遍的有三类：第一类是纳税申报表及相关附件。第二类是财务会计报表，如资产负债表、损益表、资金流量表。第三类是税务机关根据税收管理需要让纳税人补充报送的资料，如重点税源户相关数据的统计表。另外，在办理纳税人一些具体申请事项时，要求附送诸如营业执照、税务登记证等有关资料。纳税人办税时要申报相关资料，这是法律规定的，是税收管理工作必要的，现在的问题主要是重复申报，加重了负担，对此纳税人反映比较多。重复报送的主要是财务会计报表以及各种证件复印件。出现这种情况，既有多年来各种涉税事项办理要求累加出现重复的原因，也有部门工作协调不够，信息没有共享，多头要求纳税人报送资料的原因。各级税务机关要采取有效措施解决重复报送问题。要彻底清理要求纳税人报送的资料，去除重复。注意一个口子接受并及时录入纳税人报送的相关资料，进行“一户式”存储，实现信息共享。在纳税人办理税务登记注册时按规定报齐相关资料，以后办理其他涉税事项时，税务机关可运用已有资料进行审核，不再要求纳税人重复报送诸如身份证等复印件。要研究合理归并税种申报资料，减少纳税人重复报送。要转变传统管理观念，善于用信息化手段整合和应用现有资源，加强部门协调配合，切实减轻纳税人申报资料的负担。
要加强办税服务厅管理，方便纳税人办税。这里要着重讲讲采取措施解决一些地方办税厅排队拥挤问题。要认真分析一下有些地方办税服务厅出现纳税人排队问题的原因。目前大多数地方办税服务厅建于十年前，以后没有增加。但这十年来，税收收入增长了6倍，纳税户也增加了好几倍，办税工作量大大增加，不少地方办税厅容量已经不适应，加上10天申报期纳税人往往到最后两三天来办税，这两天人就更多了，即使办理一户申报纳税只要两到三分钟，已经够快的了，但因同时来的人太多，也会出现排队现象。所以，要解决一些地方办税厅排队问题，除了在纳税户比较集中的城区税务分局增设一些办税厅，加强办税厅管理，改善申报办法等外，最现实也最有效的办法就是要积极与纳税人协商，均衡分配纳税申报时间，有计划地引导纳税人分期申报办税。充分运用10天申报时间，均衡办税，错开高峰，避免拥挤。近年来，不少地方采用引导纳税的办法，有效地解决了申报期后两天办税厅排队拥挤问题，纳税人很满意，也都能积极配合，同时办税厅管理工作质量和效率也提高了。目前还存在排队过长问题的地方，要尽快采取这个措施，认真抓必有成效。要运用科学化管理手段，合理分配前台与后台的管理工作，在优化办税程序的同时强化征收管理，提高办税厅工作效率，提高纳税服务的水平。
要切实加强国地税协作。各地国税局、地税局要积极采取措施，加强信息沟通，开展联合办证、联合开设“12366”、联合评定纳税信用等级、联合开展税务检查等工作。基层税务机关对纳税人的日常检查或调查了解情况，要统筹合理安排。检查前要做好准备工作，在检查或调查时，尽可能将相关情况都了解清楚，不要多头、多次下户检查，减轻纳税人负担。
二、加强税源管理，不断提高税收征管质量和效率
税源管理是税收管理的基础工作，是提高税收征管水平的重要措施。各地要切实加强税源管理，建立健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控、税务稽查的良性互动机制，促进税收管理水平的提高。
第一，要使纳税评估工作经常化
纳税评估是税务机关对企业纳税申报的审核，是对纳税人应税能力和应缴税款的分析评估。它是基层税务机关的一项经常性工作，是税源管理的重要内容和重要措施。要通过税收经济分析，采用计算机和人工相结合的手段，对地区、行业以及相关税种税负状况和增长弹性进行评估，并对照企业纳税情况，及时发现异常问题。税源管理部门对申报异常的企业、重点监控的企业以及其他非正常户要进行深入的纳税评估，查找异常的原因。在评估时，要注意运用第三方信息，不能仅仅凭申报表评估申报数。过去，一些地方税务机关纳税评估工作比较薄弱，必须不断强化，一定要把纳税评估工作作为基层税务机关的经常性工作来抓，努力提高税源管理水平。
第二，要善于收集和运用信息
掌握信息对于开展纳税评估工作具有重要作用。税务部门要善于收集各方面涉税信息，运用信息进行分析评估。要充分发挥管理信息系统的作用，让税收管理部门和管理人员更加快捷地查询和应用信息。基础信息掌握得越多，运用得越好，纳税评估水平就越高。反过来，如果没有基础信息，纳税评估就失去了对象和依据，评估效果就将大打折扣。今年初开展年收入12万元以上个人申报纳税工作，做得比较好的地区都是基础信息工作做得好。要利用多种手段拓展信息来源，加强部门之间信息沟通，税务机关要积极主动了解各方面情况，包括跟纳税人沟通，了解纳税人生产经营情况。税收管理员要尽可能多地掌握纳税人生产经营信息，为开展纳税评估，加强税源管理奠定基础。我要强调一下，地税系统要尽快建立起涉及个人财产、个人收入情况的数据库。
要积极推广应用税控器具和有奖发票。运用税控器具和有奖发票，是扩大信息渠道、加强税源管理的重要措施，它不仅有利于流转税管理，也有利于所得税管理。从目前税控收款机推广应用工作情况看，进展比较慢，各地很不平衡。广东、湖南、北京、上海、大连和吉林等省市已完成和正在进行税控收款机的选型招标工作，湖南已完成试点工作并计划今年年底以前在全省范围内推广使用税控收款机。希望其他地方抓紧开展选型招标工作。各省市税务机关都要充分认识这项工作的重要性，加倍努力，切实抓好税控收款机的推广应用工作。
第三，要正确处理税源管理与税款征收、税务稽查的关系
纳税评估是税源管理的重要措施，也是税务稽查的重要手段。搞好纳税评估、加强税源管理与加强税务稽查等，目的都是一样的，都是为了提高税收征管质量和效率。要加强这些方面工作的配合协调，建立和健全税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的良性互动机制。税源管理部门通过纳税评估发现纳税人申报存在的问题要及时处理。对于一般性问题，税源管理部门依法做出处理，补缴税款并督促其正常申报。对于涉嫌偷逃骗税的问题，税源管理部门要及时移交稽查。稽查部门对税源管理部门移交的案件，要及时检查。税源管理部门通过纳税评估发现问题移送稽查，这是税源管理的工作成绩。稽查部门要坚持以查促管的工作要求，通过查办案件，惩处违法行为，查补税收收入，促进纳税人正常申报纳税，同时，针对征管中存在的问题，提出加强管理的意见，促进税收征管工作。
税源管理与税款征收的关系也是相辅相承的。税款征收好不好，税源管理包括纳税评估等工作很重要。纳税评估工作做好了，就能促进纳税人依法纳税申报，征收率就能提高。纳税评估是税务机关对纳税人应税能力和应缴税款的分析评估，并与其申报情况进行比较，发现异常约谈检查，查明原因，从而促使纳税人依法正常申报。对涉嫌偷骗税的问题，要进行稽查并依法处理。税务机关必须依法征收，不能简单地以评估分析数或行业平均税负作为税款征收的依据。某个企业税负低并不意味着一定存在偷逃税行为，必须查找原因，具体情况具体分析、处理。
三、加强统筹协调，发挥征管部门综合管理作用
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以党的十和十八届三中全会、四中全会精神为指导，以“一个定位、两手齐抓、三个落实、四个突破”为总体目标，以增加税收总量、提高财政收入、壮大财源建设为目的，充分挖掘税源，整顿规范税收秩序，全力推动开发区健康快速发展，努力实现开发区在新的起点上实现新突破。
二、组织领导
税收是开发区财政收入的主要来源，是解决当前基础设施建设、保障行政运转和招商引资，用于农民土地补偿的财力保障。为加强税收征管工作领导，开发区决定成立税收征管工作协调领导小组，负责税收征管的领导工作，做到应收尽收，确保财政收入稳定增长。
三、具体措施
（一）根据开发区实际，税务部门要强化对正常生产企业税源的监控管理，加大对开发区建筑业、房地产业及其他服务业的税收征收管理力度，进一步加强增值税、企业所得税、个人所得税、土地使用税、耕地占用税等重点税收的征收管理，堵塞税收漏洞。自2014年2月始，开发区辖区范围内所有新建项目、新上项目（包括工业、三产、流通等），均依法依规向开发区财税部门缴纳相应税收。任何项目、任何企业、任何个人均不得以任何理由拖欠应缴纳的税收，按规定及时足额将税收缴纳入库。
（二）进一步挖掘税源，做到应收尽收。开发区税务部门要加强对纳税申报的审核和税款缴库的监控，对开发区所有税源进行普查，对不按期申报、申报资料异常的纳税人，及时核实情况，采取措施防范漏、欠税；做到应收尽收。
（三）促使新上项目快批快建快投产，力争当年受益。开发区加大培植财源力度，加快融资步伐，建立过桥资金制度，帮助企业解决暂时资金困难，进一步加强对企业、项目的服务。加快开发区土地开发步伐，积极引进商品物流企业，实现利税效益最快、最大化，力争当年见效。
（四）国税、地税部门要进一步加强协作。国税和地税部门要实行信息共享，充分利用对方征收信息，加强信息比对，避免出现漏管现象，要联合开展纳税评定、执法检查和税收宣传等工作。
（五）深入开展税务稽查，打击涉税违法行为。税务部门要充分发挥查漏补收、以查促管、以管促收的职能作用，进一步加大稽查力度，对长期拖欠税款，拒不缴纳的企业，要采取税收法律程序，依法征收。以净化税收环境，规范税收秩序。
（六）优化纳税服务，提高办税效率。开发区税务部门要充分协调好各自纳税服务大厅的工作，要坚持强化征管与优化服务并重，在组织收入中认真做好税收政策法规的宣传解释工作。切实维护纳税人合法权益，提高办税效率，减轻纳税人办税负担。
四、自身建设
（一）严格执行税法，维护正常税收征管秩序。任何部门、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定；任何部门、单位和个人不得非法干预、阻挠或者取代税务机关依法执行职务。
（二）任何单位和个人都有权对违反税收法律、法规以及侵犯自身合法权益的税收违法行为进行举报。税务机关接到举报后应当及时调查，依法处理，并对举报人的情况严格保密。
（三）税务机关应当加强税收征收管理，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收税款。要坚决贯彻落实组织收入原则，做到依法征税，应收尽收。
（四）税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。
（五）税务人员应当秉公执法，忠于职守，清正廉洁，文明服务，依法接受监督；不得索贿受贿、、。在查处涉税违法行为中，发现涉嫌犯罪的，应当及时移送纪检监察部门处理。
五、法律责任
有关部门、单位和个人违反规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定，或者非法干预、阻挠、取代税务机关依法执行职务的；违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收税款的；对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法给予处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。有关企业违反税法规定不依法履行纳税义务，不正确计算、申报、缴纳税款，不正确及时向税务机关提供生产、经营、销售情况等税收资料，造成严重后果的，企业应承担相应法律责任，必要时依法进入稽查程序。
