税费征管改革范文
时间：2023-08-10 17:33:27
导语：如何才能写好一篇税费征管改革，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、我县政府非税收入管理改革的背景与成效
柞水是一个“九山半水半分田”的国家级贫困县，也是一个国家财政补贴县。近几年，我县在经济建设中，紧紧围绕现代医药、矿产冶金、生态旅游三大主导产业加快发展，财政收入出现了高幅增长态势，政府非税收入在地方财政收入所占的比重越来越大，并且对公共财政体系建设的作用日益突现。但是，由于管理机制不完善，加之部门利益的诱惑，全县非税收入管理工作也出现了许多问题。一是思想认识不统一。一些单位甚至是领导同志，把党和国家赋予的行政执收职能，当作本部门的特殊权力，把收取的非税收入视为单位自有资金，私设“小金库”；有的部门把加强非税收入管理与“三乱”现象联系在一起，认为加强非税收入管理难免引发乱收费、乱罚款、乱摊派现象；也有的领导不着眼长远，不求自我发展，认为政府非税收入“毛多肉少”，深化改革会影响财政转移支付结算,得不偿失。二是征管机制不健全。我县政府非税收入有七大类、200多个项目，这些项目主要分布在农业、工商、财政、文化、教育、交通、政法、人事、劳动等部门，并且是以执收单位自行征收为主。这种多方征收、多头管理的格局，肢解了财政管理职能，分散了非税收入征管力量，增加了非税收入管理成本，不仅造成了“收费养人”局面，同时，给单位和个人带来了极大的不便，每办成一件事情，都要在涉及的部门“过关交费”，群众对此意见很大。三是管理方式不完善。由于国家还没有出台一部系统性的非税收入征收管理法律和较为科学实用的非税收入收缴管理软件，所以，我们财政机关对非税收入管理的强制性不够，对超标准、超范围和随意减收、免收非税收入的问题查处不严，因此征收非税收入的随意性较大，出现了该收的不收，不该收的乱收的现象。
面对上述问题，县政府紧紧抓住省上推行政府非税收入管理改革试点的工作机遇，于2007年12月份成立了以常务副县长为组长的改革领导小组，召开了非税收入管理改革动员大会，制定下发了非税收入管理改革实施方案。方案从转变政府职能、实行财政直收、建立智能化征缴系统三个方面明确了改革的指导思想和任务，确立了坚持公开透明、坚持科学规范、坚持积极稳妥三项基本原则，并按照“部门执法、大厅开票、银行收款、财政统管”的改革模式，选定了公安局、国土局、劳人局等15个部门为首批试点单位。
经过一年来的改革实践，我县取得了四个方面的成效。
1．确立了一个模式。即：确立以财政直收为主、委托部门征收为辅的“部门执法、大厅开票、银行收款、财政统管”的征管模式后，明确主管部门的工作责任，建立相互制衡执法体系，较好地防范了非税收入征管的随意性和资金的体外循环。
2．构建了两个体系。即：在财政、银行、单位之间构建非税收入收缴软件体系和财务报表管理软件体系，既降低收入征管成本，提高工作效率，又便于广大干部群众查询非税收入的管理政策、资金收缴和计划执行情况。
3．实现了三个创新。一是通过管理政策的宣传，使全县上下进一步了解非税收入的概念和资金的属性，形成共识，创新管理理念，加速了非税收入“三权”的归位；二是四个非税收入《管理办法》的出台，成为有史以来较为全面、较为规范、较为时尚的新制度体系，标志着我县非税收入管理工作正在向法制化轨道迈进；三是非税收入管理机构的改革创新，明确了工作职责，提高了执法地位。
4．发挥了四大作用。一是有利于发挥政府的统筹作用，增强调控能力，为经济社会发展提供财力保障。二是有利于发挥财政的资源配置职能作用，加快公共财政体系建设步伐。我县实施非税收入管理改革，使非税收入计划与财政综合预算得到有机结合，规范政府与执收单位之间的分配关系，增强预算约束力和执行力，缩小了有执收权限单位与没有执收权限单位之间的利益差距，克服了过去那种用收费资金来养人、发奖金、发福利的不合理现象，为推行部门预算和国库集中支付改革奠定了基础。三是有利于发挥信息资源作用，提高行政管理效能。我县实行财政直收大厅管理模式，财政、银行部门在同一信息平台、同一办公地点操作开票和收缴业务，简化了缴款义务人办事程序和路程，受到了群众的好评；同时减少网络设备投资和办公经费100多万元，精减财政票据26种，杜绝执收人员乱用票据、混开票据的行为。四是有利于发挥社会监督作用，预防腐败现象。我县通过清理收费项目、取消收入过渡账户、开展重点收入稽查、公示执收人员和收入运行情况，从源头上预防了非税收入征管中的腐败问题，有效地遏止了“三乱”行为，加快了“阳光政务”的建设步伐。
二、管理改革工作中存在的问题
从目前的运行情况看，我县改革工作存在的主要问题有四个方面：一是随着财政保障机制的逐步完善，执收单位存在着执法不到位的现象，由过去那种“用收费养人”极端主义，向现在的“养人不收费”享乐主义转换，出现了该收不收的行政不作为问题；二是有些单位存在着该收的不收、不该收的乱收，该取消的不取消、已经取消了的还在收的问题，严重地影响了政府形象；三是财政部门和代收银行使用的收缴网络、财务和报表系统，需要双方尽快完善；四是财政、银行、执收单位的管理人员的业务技能还要进一步提高。
三、深化和完善我县管理改革的思路与对策
根据财政部和省政府下发的推进政府非税收入管理改革指导意见，结合我县政府非税收入管理改革试点工作出现的新情况、新问题，我们要以科学发展观和党的十七届三中全会精神为指导，以国务院的实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策为契机，紧紧围绕“深化改革促发展、完善机制保增收、规范管理上水平、优化服务树形象”的基本思路，按照“完善、扩面、巩固、提高”，做好政府非税收入收缴管理工作，促进财政收入快速增长。具体讲，完善就是进一步开发系统功能和健全相关配套制度，着力财政、银行系统软件应用中存在的问题；扩面就是将非税收入管理改革延伸到没有实施的单位和乡镇，力争县、乡改革工作覆盖率达到100%；巩固就是通过对政府非税收入管理政策法规的宣传，营造氛围，保持我县管理改革的良好势头；提高就是学习财政法规和外地先进经验，增强对非税收入管理政策的执行力度，努力做到应该收的尽收、不该收的坚决不收，提高管理水平和服务质量，树立政府非税收入管理部门新形象。
(一)科学编制政府非税收入计划,增强部门预算的约束力。要按照“初次分配注重实效、再次分配注重公平”的财政资金管理原则，认真研究社会经济发展形势，并根据各执收部门的职能任务和收入项目，参照前几年的收入实绩，精心测算的政府非税收入来源，从严核定预算支出标准体系,把该收的非税收入打实打足,该安排的事业费支出也要按政策预算到位,力求把单位的财务收支控制在部门预算之中，增强部门收支计划的指导作用和财政预算的约束力，确保单位实现财务收支平衡。
（二）完善收入征管措施，优化管理系统功能。对委托单位现场收取的收入，由大厅开具“汇总缴款书”缴入代收银行（不再由执收单位填制手工缴款书），纳入政府非税收入收缴系统管理；对各单位领用的票据要实行非税收入票据系统管理，便于查询核对，减少票据差错率；对非税收入资金要实行电子账务管理，强化会计核算，实现财政国库与非税收入管理机构的信息资源共享；对化非税收入管理网页应进行优化升级，建立健全非税收入管理公示制度和绩效评价体系。
（三）加大管理政策宣传力度，大力营造和谐的征管氛围。非税收入征管工作不仅需要领导和财务管理人员高度重视，更需要社会各界大力支持。要通过举办政府非税收入管理政策知识大奖赛，让更多的人来关注、了解、支持非税收入征管工作。对非税收入管理出现的新情况要做好调查研究工作，并对在报刊杂志、政府网站、财政网站、广播电视等新闻媒体公开发表非税收入管理调研文章的同志给予奖励。积极创造学习培训条件，提高管理人员业务素质。
（四）加强收入监管，严肃查处违纪违规行为。一是把已经查出来的问题切实纠正到位，不搞“下不为例”的事。二是及时查处群众举报反映的问题，特别要关注弱势群体反映有些部门在办理行政许可事项时，乱收表册、证照工本费问题。三是与监察部门联合查处个别单位利用职能，强行收费和变向收费问题。
（五）正确面对政策变化，强化征管措施,促进政府非税收入快速增长。国家为了拉动经济增长，出台了若干扩大内需政策，采取“正税清费”策略，取消了部分收费项目，经过初步统计，全县政策性直接减收在80多万元。对此我们要有正确认识，不能失去信心。一要认识到随着国家对经济的拉动，一些资源性的非税收入一定会增长；二要认识到行政事业性收费是指国家政策性的收费，它所带来的非税收入的增长，必须是有质量意义的增长，不是说收的越多越好，这里的“好”指的是把收入政策执行好，而且要符合法律规范，“多”指的是应收尽收，保证正常性的增长。为此，我县非税收入的征管工作，要在任务服从政策的前提下，继续坚持以往好的做法，进一步完善管理机制，力求做到应收尽收。
一是建立收入考核制度。要将继续实行目标责任制管理，分行业、分项目、分单位包抓征收工作，做到月月达进度，一月一兑现；要把收入计划细化到一线的执法人员和日程上，砸实征管责任，狠抓收入进度。
二是明晰征管思路。要根据经济发展形势，摸清家底，理清思路，及时调整本部门的非税收入征管重点，挖掘增收潜力；同时，要积极搞好收入稽查工作，堵塞收入征管漏洞，预防收入流失。
三是坚持“以票控收”的管理制度。继续加强票据管理，从源头上控制收入，防止收入在体外循环；按照票据管理办法的规定，对各单位在上级主管部门领用的票据进行专项检查，制止一些不顾政策规定，随意上划地方政府非税收入的行为。
四是加强国有资源收费征管。紧紧围绕“扶优扶强、限小治乱”的基本方针，按照综合治理、联合执法、收入统管、利益共享的工作思路，积极探索建立柞水县矿产品外运检查站和矿产品收费智能管理系统，采取“凭票外运、网络监控、电子计量、刷卡收费”的现代化管理模式，减小人为因素，堵塞税费流失。其主要征收业务流程可设定为：根据物价部门公布的矿产品市场价格信息和国家规定的矿产品税率、收费标准，由财政、税务部门按月核算矿产品每吨应缴纳的各种税收额和收费额，作为矿产品的征收标准，并以此建立收费智能管理数据库；当拉运矿产品的车辆通过收费检查站时，收费智能管理系统将自动测量矿产品的数量并出具收费票据，矿产品业主须按照收费智能管理系统的提示进行刷卡缴款，业主刷卡结束后,收费智能管理系统将自动放行车辆并向收入管理机构上传收缴信息，征收机关再根据系统上传的收缴信息，对矿产企业进行经营收入稽查，并将实现税收和规费及时缴入国库或财政专户。
篇2
关键词：费税改革；行政体制；经费体制
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-00-01
按照国家财政部、国家发展改革委员会、交通运输部、监察部、审计署财综[2008]84号文件《关于公布取消公路养路费等涉及交通和车辆收费项目的通知》，我市各级运政管理部门于2009年1月1日起停止了对“地方养路费（五小车辆）”和“公路运输管理费”的征收。
税费改革政策实施以来，虽然各级主管部门采取了及时拨付财政返还费税改革专项资金和中央转移支付增量补助等办法，但是由于运政管理工作的点多、线长、面广的特殊性和运政执法工作的层次性，运政管理经费缺口越来越大，人员工资不能按时全额发放，职工“三金一险”难以按时交纳，目前现状致使运管事业出现了前所未有的困局。
一、影响
之一：国家费税改革政策不到位，引起职工工资发放问题日益突出。“费改税”前，部门经费主要来源依靠“公路运输管理费”。费改税后，部门行政和经费管理体制迟迟不能明确，人员经费先由省交通厅经省运管局和市交通局转移借支勉强维持职工工资发放，后由省市财政按中央财政转移支付资金列入当年收支预算（标准依07年度“公路运输管理费”收入为基数计算）。费改税以来，随着国家事业单位绩效工资政策的实施，大部分县所职工基本工资和生活补贴长期拖欠，更有甚者第一季度个别县所职工尚未发放，“三金一险”不能上缴，职工情绪低落，人心慌慌，群体上访政府事件随时都有可能发生。
之二：国家费税改革政策不到位，引起部分职工工资长期拖欠，职工基本生活得不到保障。“费改税”前，运管部门具体负责“地方养路费”的征收和管理，工作人员的工资和经费亦在“地方养路费”中列支。“费改税”后，依据《国务院关于实施成品油价格和税费改革的通知》国发[2008]37号和《中央转移支付成品油消费税替代六项收入专项资金管理办法》，职能部门已经按照原资金使用“四个不变”的规定，对不同层级专项资金进行了分配，并按月度计划下拨至各级主管部门，但这部分资金至今不能落实到运管部门，导致这部分资金长期体外循环，造成职工工资长期拖欠。
之三：国家费税改革政策不到位，引起部门事业管理经费缺口加大。费税改革以来，国家车辆税收每年持续增长，省上对各级运管部门一直以2007年收费基数确定年度支出水平，年度增量补助资金也没有按时足额到位，这样即不客观，也不现实。日益繁重的公路和水路运输市场监管任务不断加大，运政事业支出结构和项目都均发生了很大变化，除正常的行政许可和运政管理业务外，上级政府安排的诸如“西宝线”常年打黑工作，辖区出租汽车市场管理、驾培市场管、机动车维修市场管理、危货运输管理、源头治超、汽车客运站点招呼亭建设工程、车辆油补和车补资料的核实整理上报及资金申报发放检查、政府启动的专项活动工程秩序维持和造势等专项工作和接二连三的各级检查及频繁接待，加之近年来运政部门的车辆和职工被主管部门长期或随时抽借充实到公路施工工程、救灾帮扶工程、政府政务大厅等部门上班，而这部分人员的工资仍由运政管理部门负担，从而导致经费缺口愈来愈大。
二、思考
之一：尽快落实国家事业单位和人员体制改革政策。费税改革之前，早在1996年省政府就出台了《陕西省运政管理部门机构改革意见》，2004年省政府相关部门又一次联合下发了陕西省运政管理部门实行“统收统支”管理办法等文件，均从不同侧面对运管部门体制和人员管理工作提出了十分可行的办法，但由于历届政府决策者的延误使改革成为泡影，运管部门体制不顺成了严重阻碍事业发展的瓶颈。今年费税改革已4年多了，国发[2008]37号文件和陕政发[2008]69号文件明确规定：“对具有行政管理职能的事业单位参照公务员管理，经费由同级财政核拨。”建议各级交通主管部门尽快督促政府在年内拿出具体的配套改革办法，按照国家政策把运政人员真正纳入到参公范围管理，经费纳入全额财政预算计划支出，从根本上理顺部门人员和经费预算管理体制。
之二：尽快落实国家费税改革政策，确保原由“地方养路费”部分支出的中央财政转移支付补偿资金按时到位。国家关于《中央转移支付成品油消费税替代六项收入专项资金管理暂行办法》中明确规定，专项资金的使用原则和范围要严格遵循“专款专用、统筹使用、分类管理、确保重点”。同时强调指出运输管理等是专项资金支出重点，应确保足额投入，不能为加快公路建设而牺牲对运输管理资金的投放。在此，期待各级主管部门能依据国家规定将所属的专项资金真正用于解决原“地方养路费”征收人员的经费，按时足额划拨运政管理部门，用于这部分职工的基本生活保障开支，为创建和谐交通做点实实在在的事情。只有这样，才能真正取信于职工，让这部分职工充分享受到自已应得到的劳动报酬。
篇3
一、农村税费改革的深化存在一定的艰巨性
我们充分的认识到改革成绩已经得到充分肯定，与此同时，农村税费改革的继续深化，改革成果巩固和扩大的任务也极其艰巨。首先，由于农业上涨过快的生产资料价格导致粮食价格不稳定，建立农民增收减负长效机制的要求也就无法适应，其中比较突出的问题有：不健全的农村金融体系，县乡财政体制、乡镇机构、农村义务教育等相关改革的不到位，外流的农村资金、农民贷款困难等。未消除制约农村发展的体制，导致不能适应社会主义市场经济的发展要求：滞后的农村基础设施建设，缺乏投入的社会事业发展，不平衡的城乡区域发展，不能适应全面建设小康社会、统筹城乡发展的要求；其次，乡村债务问题不断加剧，不能得到有效的解决，各别乡镇盲目的招商引资，举债建设，新老债务交织，使农村的稳定发展收到影响，违背了科学发展观、不能与构建和谐社会相照应；另外，薄弱的精神文明建设和农村科学文化，基层干部陈旧的工作方式，影响了新形势下民主法制建设。农业税的废除，不能代表农村税费改革试点工作的结束，深化改革仍面临着艰巨的任务，最终的改革目标也未能达到。进入重要的转折时期和全面攻坚阶段的农村税费改革，务必要把握全局，更深一步坚定信心，大胆实践、解放思想，振奋精神，使农村发展和改革的步伐加快、加大。
二、农村税费改革过程中存在的问题
从前期来看，农村税费改革运行平稳、进展顺利，但因为该项改革处于试点阶段并且涉及面广、政策性强，在实施过程中也就出现了一系列问题，其中最为突出的问题主要体现在以下几点：
(一)部分乡(镇)村在征收环节上与政策要求不一致。操作不规范的“一事一议”制，导致了严重后果出现少数人的决定取代村民的意愿的现象严重；部分干部过于简单的工作方法，对政策理解不够透彻，解决的都是表面上的问题，实质问题得不到解决。
(二)负担不均、差异较大的人地税费。因为这次税改的主要载体是以土地为计税的导致出现减负幅度小、人少地多地区人均负担重；人多地少的区域人均负担轻，减负幅度大；人均土地不同的计税经常出现在村与村、组与组之间，这就扩大了人均负担的差异性，出现新的税赋不均现象。
(三)农业税计税价格高于当前粮食实际价格。粮食价格是影响农业产值的大小一个重要因素。税费改革实施方案中首先确定了农业税、农业税附加及农业特产税的税率等，国家的粮食保护价是各地确定的粮价的依据。
(四)乡村原有债务难以清还。经调查发现，乡村两级有普遍欠债的情况，而且乡村为保正常运转可能发生新的债务。因为乡镇欠信用社的贷款，所以税收中应返还给乡镇的税费就拨到信用社，这样就导致了乡镇拿不到款，从而使乡镇财政更加艰难。
(五)税费改革的配套措施、法规不完善。乡镇机构改革、小学布局调整等减轻乡镇财政负担的措施还未形成一个系统的方案，而且实施起来比较困难；面对极少数不愿纳税的农户，缺乏相配套的法律手段，而只能用单一行政手段执行。
(六)公益事业的开展难以进行。首先对于修路、农田水利建设等公益事业难以进行；其次是由于认识方面存在差异，再加上公益事业受益程度不尽相同，导致村民难以达成相同的看法，且经费筹措有困难，“一事一议”实施有一定的难度。
(七)农民负担主要表现在实物形式上，下降幅度太小。当农民负担用货币来表现时，可有一定程度的下降。但由于粮食价格一直维持在较低的水平，需要卖更多的粮食来上缴相同税费的货币。更为严重的是在很多地方，乡村机构比较臃肿，乡村组织的搭车收费和乱收费加剧了农民的负担，在这种形势下，依靠这些基层政府或部门来监督农民负担，是往往没有很大效果的。
三、农业税免征后需探讨的一些问题
(一)乡镇政府的职能转变
在当前免征农业税的情况下，过去依靠行政命令的事务管理型乡镇政府，在当前社会经济迅速发展的今天已明显的不合时宜了。乡镇政府职能须定位在农民所想、所盼的服务型政府上来，已实现农民致富为目标，全力引导农民搞好经济建设。乡镇政府只有把传统的工作方式转变为服务型政府，才能真正履行好自己的职能。
(二)农村公益事业的发展
首先要使财政的支出主要放在农村公益事业发展上，规范“一事一议”筹资筹劳制度，把发展农村公益事业所需的部分费用合理的分担给农民。其次加快县乡综合配套改革的速度，主要致力于培育农村公益事业的发展；要集中使用各种资金并建立发展农村公益事业多种渠道资金投入的机制。再次要改革农村公益事业投资方式，鼓励社会资金积极的参与农村公共产品的供给。
(三)村级债务化解问题
坚决杜绝加重农民负担或变相加重负担的行为发生，严厉禁止不考虑农民的经济承受能力的情况下搞突击清欠，擅自立项筹资还债和收回农民承包地抵债的现象彻底清除，同时要切实强化村级收费的管理问题。
(四)农村土地二轮延包完善情况
要做到“四个坚持”，即坚持依法依规按政策办事、坚持“大稳定小调整”、坚持民主协商、坚持用改革和发展的办法解决其中出现的问题，来完善农村土地二轮延包。
四、完善农村税费改革的对策
(一)加大力度，做好宣传。可能有部分基层干部对税费改革的精神了解不彻底，领会不深刻，面对这种问题，要积极组织他们加强学习并进一步做好宣传工作。消除他们畏难情绪，让他们树立信心；在做宣传时，不仅要宣传保护农民的利益，还要要宣传农民应尽的义务和责任，增强农民的自觉纳税意识，引导他们正确处理好自身的权利和义务的关系。
(二)处理好“一事一议”问题。 “一事一议”不仅可以加强村级民主建设，更是减轻农民负担的重大措施，只有村级干部的民主意识程度和把握政策的准确度上升到一个新的高度，才能使之更好地运作。所以，必须要进一步加强村级干部的思想政治工作，采取以系列措施，增强他们的工作积极性和主动性，使他们能真正把党的政策融入到群众当中去，“一事一议”才能更好地贯彻实施。
(三)做好农村产业结构的调整工作。目前，我国农村的生产作业方式基本还上是以原始的农业耕作主，还有农产品的需求价格弹性不大，这就往往会导致粮食丰产而农民并不丰收的现象。所以，大力发展非农产业，加快农业产业结构的调整，是解决农村劳动力过剩和增加农民收入的有效方式，从根本上加快了我国从农业大国向农业强国的转变。
(四)加大对县乡转移支付力度。对因为实行税费改革，而减少的乡镇财政收入和调整教育布局新建校舍增加的支出等费用，要考虑给予一定得补助措施。税改后村级收入有较大的下降幅度，还可能有的“两委”人员的生活补助不到手，这将会影响到村级组织的正常运转。在这种情况下，要加大对村级组织的支付。
(五)妥善处理好乡村债务。对乡村用于乡村建设的款项，银行信用社挂账停息，能减的按政策进行减免。建议出台清欠及收支管理办法来解决三提五统尾欠问题，以便基层操作。
(六)切实缓解税费负担不均的矛盾。针对这种问题，最好的解决办法就是“总量控制，乡内平衡”的方法，因建设需要占用的耕地应尽快核减。
(七)严格规范农业税征管程序。基层的财政部门必须要遵守“农业税清册到户，农业税纳税通知书到户，农业税完税票证到户”的原则，只有严格征管程序和征管行为才能确保征管的规范性。
(八)农业税收征管队伍的建设要进一步加强。由于农村税费改革，农业税任务可能会加重，对税收执法的要求提高。因此，为了确保税费征管任务完成，建立具有执法资格的农税机构和高素质的农业税征管理队伍势在必行。
参考文献：
［1］王佳.农村税费改革的后续问题及其完善对策［J］.经济研究导刊,2009,(5)
篇4
【关键词】个税改革 征收模式、税率、公平
个人所得税是对纳税人的应税收入所征收的一种税，个人所得税承担着组织财政收入和调节收入分配的基本职能。当前我国的社会贫富差距较大，这种情况下更应该发挥个人所得税的收入分配职能，但由于我国个人所得税起步较晚，在税制体系中占比也很小，这种职能得不到有效发挥。我国个人所得税经过几次改革，仍没有打到预期的目的，究其原因在于改革集中于免征额的调整，未能设计深层次的问题。
一、分类征收模式难以体现税收公平的原则
税收公平包括横向公平和纵向公平两个方面。我国现阶段实行分类征收的模式是由我国国情决定的：我国目前的税收征管的技术手段还比较落后、税务人员的业务素质也还待加强、纳税人的自觉纳税意思淡薄。实行分类征收模式可以有效的节约征收成本，同时可以严格控制税源，减少税款的流失。但是该种征收模式对不同来源的收入适用不同税率和扣除额，这就为为那些收入来源渠道多的纳税人提供了合理避税的空间，因此不能很好的体现税收公平的原则，阻碍了个人所得税收入分配职能的有效发挥。
二、税制设计未与家庭挂钩
在税制设计标准一致的情况下，乍一看两个相同收入的人所承担的税费是一样的，而在实际情况中，取得相同收入的两个人实际缴纳税费所承担的成本是不一样的，因为每个家庭的实际情不一样，相同收入的两个人在家庭方面比如家庭人口数量、家庭有固定收入人数、所赡养老人数量和家庭成员健康情况等不一样，故在其实际家庭开支中所承担的压力也是千差万别的。而税制标准的扣除率只以所取得收入为衡量尺度是明显不合理的，也是不公平的，故将税制设计与家庭因素挂钩，严格制定税制设计中家庭因素的量化标准和相对应的权数，确保税制更加人性化和操作性更强的同时也坚决避免偷税漏税情况的发生。
三、税率结构设计缺乏科学性
现阶段我国所采用的分类所得税制，个人所得税税率根据所得的性质不同而不同。大体上有以下几种情况：一是对工薪所得实行3%--45%的超额累进税率，对个体工商户的个体经营、承包租赁经营所得适用5%--35%的超额累进税率;二是对其他的八项所得统统适用20%的比例税率的基础上根据国家的政策导向给予一定的减成征收或者加成征收，例如，稿酬所得在适用20%的基础上减征30%，而对一次性收入畸高的劳务报酬所得适用加成征收。这种税率的设计过于复杂、繁琐，既不利于纳税人计算税费和缴纳税费也不利于相关部门的税务征收和进行管理及其税费历史记录查询。尤其是工薪阶级的工资薪金的个人所得税征收，因现行税率结构对工资薪金的征税结构达到了七级，这是与税率结构档次就简原则相悖驰的，同时边际税率达到了惊人的45%，不利于调动劳动者的劳动积极性。另外，劳动不分高低贵贱，工资薪金为劳动所得，劳务报酬一样是等同的劳动所得，那么就应该在税费征收中等同对待，而在实际税费征收时是将工资薪金所得和劳务报酬区别开来，这是有悖与科学常理的，是税率结构不合理的集中体现之一。
四、对高收入行业和人群的税收征管不力
个人所得税涉及的面广，由于当前我国社会信用结算制度尚不健全，对纳税人的隐性收入缺乏有效的监管措施，高收入群体的纳税意识总体上也还有待提高，个人所得税应经成为税收征管中比较薄弱、征管比较困难的一种税种。虽然我国对于个人所得税的征管、特别是对高收入重点行业和重点群体采取了一些加强税收征管的措施，但是目前仍存在以下的问题和不足：
（一）、对隐形收入缺乏有效监管
现阶段，我国正处于经济转型时期，产业结构不合理、行业垄断经营严重、收入分配失衡、金融系统发展滞后等问题突出，权钱交易现象严重，使得经济生活中货币化程度低，现金交易频繁，大量的隐形收入和灰色收入处在公众的视野之下，相关部门也缺乏有效的监管手段。所以在我国要想确定有多少富人或者谁是真正的富人都是很难的。其实现在税务机关重点监控的私营业主和演绎明星只是高收入者中的一小部分而已，还有很大一部分富人隐藏在大众的视野之下。
（二）个人福利收入难以掌握
不少企业和单位为了帮助纳税人进行合理的避税，将员工的收入转化为员工福利，给税务机关的税收管理带来了极大地挑战。现在各单位支付渠道增多、隐蔽性增强，很多单位“低工资、高福利”现象普遍。从账面上看，员工领取的工资并不多，但实际上很大一部分收入是以分红、实物、入股等方式支付的，在账簿上不做记载，或者化整为零，或者在企业、单位的小金库中支出，或者巧立名目，直接化作费用支出。在税收征管过程中，这部分收入难以并入应税所得，造成税源的流失。
（三）税务部门征管信息难以互通
我国没有建立全国统一的税务代码制度，纳税人的纳税信息不完整、不规范。在全国个人所得税征管系统应用之前，征管信息传递并不准确，时差性也很差，纳税人的信息资料难以跨区域实现顺利的传递。同时，税务部门跟其他相关部门缺乏实质性的配合措施，信息不能实现共享，造成外部信息来源不畅，税务机关不能准确判断税源，从而实施征收管理工作。如果纳税人不主动地、准确地进行纳税申报，那么同一纳税人在不同时间、不同区域取得的各种所得难以实现汇总。
参考文献：
[1]高培勇.个税改革：还是要加快向综合与分类制转轨[J].财务研究，2008，（1）.
[2]贾康.个税改革不能局限在“起征点”[J].中国总会计师月刊，2010，（12）.
篇5
一、资源税改革的动因
（一）资源税税制本身存在缺陷
现行的资源税征税范围过窄，实际的税率过低，我国煤炭企业的资源税率相对而言更低。资源税采取按产量而非价格或储量进行征收的形式，致使资源税对市场价格不敏感，不能反映市场供求关系带来的价格变动。按产量征收使企业在资源开采中采富弃贫、采肥丢瘦，产生了大量的资源浪费和环境破坏的现象。因此，资源税不能起到环境保护或者引导企业节能减排的作用，不符合我国建设资源节约型社会的目标，也不能弥补企业的外部成本，难以对经济进行调节。另外，资源税额偏低的同时，地方性收费过高，从总体上反而造成了企业沉重的负担。
（二）推动产业转型
资源税改革的目的是对现有的税制进行调整，使其可以对企业的经济行为施加相应的影响，对市场的失灵进行修正，以实现国家通过经济手段来调节市场行为的目的。资源税的改革会对相关的行业产生影响，促使其提高生产技术，提高资源的利用率、降低能耗。税制改革推动的行业洗牌可以淘汰一批高能耗、低技术含量的企业，抑制目前煤炭行业产能过剩的局面。总之，资源税改革可以推动产业的整合，促进煤炭行业的持续发展。
（三）促进利益合理配置
资源税的改革既要调整现行的税率和税收范围，也要对现有的费用征收作出调整。对煤炭企业而言，目前国家在征收资源税的同时，各地区也在收取煤炭资源税以外的补偿费。这些费用的产生，一方面是当地政府为了享有更多的资源收益而收取的，另一方面也是由于中央与地方的税收利益分配不均造成的。资源税的改革有助于缓解这些问题，促进利益的合理分配。
利益的博弈不止在中央与地方之间，各地区之间也存在利益的博弈。我国矿产资源相对集中在中西部地区，过低的资源税导致利益分配机制不合理，资源丰富地区的贡献得不到充分认可，资源税改革在一定程度上可以保护中西部地区的利益。
（四）外部成本内部化
煤炭在开采、加工、运输以及燃烧过程中，排出废水、废气、废渣，造成严重的水污染损耗、土壤污染、土地塌陷和生态破坏，现有的资源税制度不能有效地解决在此过程中造成的外部不经济性，不利于生态环境的保护，不利于煤炭工业持续发展。资源税改革可以增强资源税的调控力度，使资源开采的外部成本内部化，推动资源开采与生态补偿、环境保护有机结合，促进资源开采的合理有序，维持经济社会的可持续发展。
二、新一轮资源税改革
1984年我国开始征收资源税，启动了第一代资源税制度。1994年的税制改革，《中华人民共和国资源税暂行条例》促成了第二代资源税制度，其核心要点是，不再按超额利润征税，而是按矿产品销售量征税，并为每一个课税矿区规定了适用税率，税收范围改为对全部煤矿征收。随后，相继出台了资源税的改革措施。
2007年拉开了新一轮资源税改革的序幕，此次改革考虑将资源税的征收方式由“从量计征”改为“从价计征”。2008年财政部提出适当扩大资源税征收范围，实行从价和从量相结合的计征方法。2009年，财政部明确了资源税改革的四方面内容：扩大征收范围、改革计征方式、提高税负水平和统筹税费关系。2010年财政部提出，适时出台资源税改革方案，促进资源节约和环境保护。目前，财政部已出台新疆资源税改革细则，指出新疆原油天然气资源税费改革于2010年6月1日实施，原油、天然气资源税由从量计征改为从价计征，税率为5%。
在已经初步成型的资源税改革方案中，业内普遍认为资源税改革的主要方向是：扩大征收范围；征收方式由目前的从量定额计征改为从价计征为主、从量定额计征为辅；对部分稀缺资源采取高税收政策。新方案的内容可能还涉及提高税额标准和减免税政策等。资源税改革的同时，将会对现有涉及资源方面的各项税费进行合并清理。
三、新一轮资源税改革对煤炭企业的影响
所有的改革都是突破旧有格局、建立新格局。因此，改革总会带来利益的重新分配。新一轮的改革对煤炭企业的影响主要体现在以下几个方面：煤炭企业负担加剧，各方利益冲突，削弱企业财务能力，对收入分配的影响等。
（一）煤炭企业负担加剧
1.煤炭企业原有税费负担沉重。到目前为止，我国执行的涉及煤炭企业的各类税费项目近30项，煤炭企业除缴纳一般性税种外，还要缴纳资源税、矿产资源补偿费、矿业权使用费、煤炭价格调节基金等税费。这样综合税费大大加剧了企业的负担。
2.资源税改革加重煤炭企业负担。资源税改革之后，新出台的政策必将进一步加剧煤炭企业的税收负担，从价计征会使煤炭企业的税负飞速增长。另外，增值税由13%提高到17%已经使煤炭企业的税负加重，许多企业尚未将其完全消转，如今资源税又要从价征收，沉重的税负致使煤炭企业经营更加困难。
3.税负转嫁困难。席卷全球的经济危机尚未完全过去，处于后危机时代的生产型企业暂时仍无法脱困。虽然有些专家认为煤炭企业的税收负担可以通过价格转嫁给下游企业，但是在这种状况下，煤炭企业通过价格将税负转嫁给钢铁、发电等下游企业将会很困难。
（二）各方利益冲突
煤炭行业与发电、钢铁、铝等行业有着密切的联系；另外，煤炭资源分布广，涉及利益群体多。所以，对煤炭行业来说更易引起各方利益的冲突。
1.中央和地方财政的博弈。现行的资源税征收规定，除海洋石油资源税以外均收归地方政府。改革之后资源税归属于国税还是地税，涉及到中央和地方的利益。
2.征管单位与被征管方的博弈。资源税改革有可能会激发双方的矛盾，从而增加征管的成本。征管单位有可能要投入更多的成本来限制被征管方偷逃税款的行为。
3.煤炭企业同下游企业的博弈。在增值税、资源税等税负加重的状况下，煤炭企业为了转嫁较高的税收负担，势必会“采富弃贫”或者进行前转。若煤炭企业通过对价格的调整进行转嫁，其下游企业会面临比较高的成本压力。
4.煤炭企业内部博弈。如果煤炭企业难以通过提价的方式转嫁税负，就只好内部消转。内部的消转需要通过企业提升技术含量、压缩成本等方式来实现。其中压缩成本这一项会涉及企业员工的工资和福利问题。由此，就产生企业内部的博弈行为。
（三）削弱企业财务能力
篇6
县委、县政府在确定今年财税收入任务时，年初。综合考虑了各方面因素，完全符合实际的这个目标绝不能动摇。不过半，对上级不能交差；不过半，对全县人民无法交代；不过半，预算支出无法保证。
布置安排年厉行节约和财税收入、物价工作。依照会议布置，这次全县财税、物价、厉行节约工作会议是县委、县政府决定召开的一次十分重要的会议。会议的主要任务是总结惩办年财税、物价工作。先讲几点意见。等会，市委常委、县委周书记还将做重要讲话，请大家认真领会，抓好落实。
一、关于年全县财税工作
面对财税任务高基数增长和税源短缺带来的巨大压力，全县财税工作极不平凡的一年。面对特大冰冻灾害、政策性减收和金融危机带来的有利影响。全县上下在县委、县政府的正确领导和县人大、县政协的大力支持下，迎难而上，扎实工作，全县财政运行态势良好，各项指标超出预期。主要表示在以下几个方面：
全县财税总收入突破6亿元，一是财税收入实现新突破。年。达到6.28亿元，为年度预算的101.95％，比上年增加8289万元，增长15.2％。其中：国税完成25868万元，比上年增加3798万元，增长17.21%地税完成15901万元，比上年增加2084万元，增长15.09%财政完成21057万元，比上年增加2423万元，增长13%
占gdp比重为5.84%比上年提高0.17个百分点。税收收入完成42964万元，二是财税质量有了新提高。财政收入增幅超越gdp增幅2.43个百分点。占财政总收入的比重超越80%比上年提高1个百分点。非税收入完成10971万元，占财政收入的比重为20%比上年下降1个百分点。花炮厂、打火机行业、廉桥药材市场经营户纳税意识增强，自觉接收税负定额调整；兴工焦化、兴盛置业、龙丰实业、亿利金属、廉桥造纸、青山机床、祥隆电瓷、牛马司煤矿等企业克服各种困难，对财税增长作出了较大贡献。
重点进一步突出，征管水平迈上新台阶。财税征管进一步规范。协税护税力度进一步加大。征管部门通过强化税源监控，摸清税收底子，坚持依法征管，严格财税稽查，保证了财税均衡入库。县国税部门深入推进科学化、精细化管理，加强重点税源监控，全面开展欠税清理，收入增幅较大；地税部门建立了税源分析制度，实行纳税评估，强化税源监管，效果明显；财政部门以矿产资源税和契税、耕地占用税为重点，启动了矿产资源税费统征，契税收入突破1000万元，达到1300万元；县非税收入征管部门加强非税收入信息化建设，完善“以票管收、票款同步、源头控本文来自转载请保管此标记。制”机制，乡镇社会抚养费和基金收入征管实现突破，收入总量均创历史新高。两市镇、九龙岭、火厂坪、佘田桥、灵官殿、堡面前、廉桥、砂石等乡镇积极培植财源，采取有力措施，挖掘税收潜力，加大协税护税力度，财税任务完成逊色。县国土局、运管所、交警大队、城管执法局等单位坚持依法行政、严格执法，任务完成较好。
财政支出重点向社会事业倾斜、向“农”倾斜，四是财政支出取得新成效。依照“珍重点、保稳定、促发展、构和谐”要求。促进了经济社会协调发展。确保了国家工作人员工资及国家规定的津补贴及时到位，全县公务员津补贴标准在上年基础上人平增加1000元，达到12000元，并对全县义务教育学校教师及其离退休人员参照公务员规范发放了适当补贴，增加支出3711万元。确保了各类民生资金及时到位。全年通过网络发放惠农涉农补贴资金30项共1.2亿元；安排各类“农”项目配套资金1.06亿元，有力地促进了农村经济的发展；支持教育优先发展，全年教育一般预算支出达2.93亿元，增加5200万元，增长21.61%促进就业和完善社会保证制度，安排再就业资金1300万元，出资购买168个公益性岗位，解决城镇退伍军人和企业改制人员就业；支持公共文化服务体系和医疗卫生服务保证体系建设，促进人口和计生事业健康发展。确保了重点建设资金及时到位。县财政投入建设资金1868万元，支持会议中心、四完小、体育馆、公安局监管中心、交通监控设施等重点工程建设，有力保证了各项重点工程的顺利实施。同时，县财政调减了各职能部门罚没收入计划任务1200万元，优化了经济发展环境；投入1000万元建立中小企业发展专项资金，努力推动中小企业融资。
县委、县政府正确领导的结果，上述成果的取得。县人大、县政协监督支持的结果，各级各部门和广大财税干部职工团结奋斗、开拓进取、扎实工作的结果。此，代表县委、县政府向大家表示衷心的感谢！
二、关于年财税工作及“双过半”工作要求
今年我县财税工作面临巨大的困难，受金融危机蔓延的影响。但是只要思想不滑坡，方法总比困难多。根据县委经济工作会议和县届人大次会议精神，今年我县财税工作的总体要求是坚持以科学发展观为统领，以党的十七大、十七届中全会和县委经济工作会议精神为指导，积极融资、加大投入，努力促进经济又好又快发展；完善体制、加强征管，不时壮大财政实力；改善民生、促进和谐，进一步优化支出结构；深化改革、强化监管，探索建设绩效财政，为加快推进“兴工旺商”实现富民强县提供强有力的财政保证。
全县财税工作的主要目标是财政总收入完成70365万元，根据上述要求。比上年增加7539万元，增长12%其中，国税完成29489万元，比上年增加3621万元，增长14%地税完成18096万元，比上年增加2195万元，增长13.8%财政完成22780万元，比上年增加1723万元，增长8.18%支出要紧紧围绕县委、县政府保增长、抓项目、调结构、促和谐、强基础的决策安排，对保运转、保民生、促就业的重点支出予以积极布置。
需重点抓好以下五个方面的工作：要完成上述目标任务。
做大做强新的统一融资平台，为生态产业园的基础设施融资，打造衔接产业转移的新平台，今年要拉通全长10公里的两条园区主干道路基。二是充分发挥县中小企业担保公司的作用，大力支持中小企业发展，担保公司上半年一定要运作、要见效。加大对金融机构的奖励，促进金融机构加大对新办、技改企业的扶持力度。对金融机构的奖励规范从去年的60万元提高到100万元，全年要新增贷款10亿元以上，存贷比达到40％以上。重点支持宾王扑克、方泰皮革落户，支持新仁铝业复产，促成兴工焦化收购焦化厂、砂石齿轮厂技改、打火机组建集团以及亿利金属等一些大的财源项目。
一）围绕增加投入,聚力抓好财源建设。重点抓好个方面：一是组建国有资产经营公司。
大力组织财政收入。要着力在个方面下功夫。一是创新征管手段上下功夫。要大力支持金财工程建设，
二）围绕依法征管。启动非税收入征管软件，实行税费监管网络化、税费征管精细化、税费稽查电子化；完善宏观税负分析、纳税评估等手段，积极探索主体税种、新兴行业税收、各种零散税收的征管机制；改革契税和耕地占用税征管模式，县城范围内“两税”纳入政务中心统一征收；充分发挥县计生抚养费征收局的职能，加大社会抚养费征收力度。二是提高征管质量上下功夫。要建立健全征收、管理、稽查部门的信息交换制度、联席会议制度，提高信息化应用水平。要加强重点企业、重点项目、重点行业的税收监管，建立重点税源企业税负预警机制；积极探索本文来自转载请保管此标记。房地产和建筑装置税收一体化征管方法，堵塞税费征管漏洞；要加强税务稽查和专项检查力度，严厉打击偷、逃、骗、抗涉税违法行为，坚决制止越权减免税行为，促使纳税人诚信纳税，维护税法刚性。严格考核奖惩上下功夫。今年要继续严格执行年制定的财税工作考核方法，层层签订目标管理责任状，严格考核，严格奖惩。县政府对各乡镇各单位按进度进行考核奖惩，全年收入工作目标任务与年度文明目标考核挂钩，实行一票否决。各乡镇各单位要增强均衡入库意识，层层落实责任，严格目标管理，按进度奖惩到位。要将财税收入完成进度与干部的工作津贴、奖金挂钩，与单位下拨经费挂钩，与干部的考核评比挂钩，与领导的政绩挂钩。
努力构建民生财政。进一步优化财政资源配置，围绕优化支出。强化财政公共服务功能，保证工资发放和机关运转基本需要的基础上，把更多的资金投向社会公共事业领域，优先考虑民生，优先保证民生，不时提高民生支出占财政支出的比重。加大“农”投入，扩大农业平安范围，努力促进农业发展、农民增收和农村繁荣；保证为民办实事资金投入，促进实事工作早见成效；全面落实农村义务教育保证机制改革，加强社会保证制度建设，完善城乡居民最低生活保证制度，提高低保补助标准，落实优抚政策，进一步完善农村合作医疗、城镇居民医保等政策。
篇7
20__年，我们在区委、区政府的正确领导下，在区人大、区政协的监督支持下，按照省、市财政工作的总体部署，紧紧围绕组织财政收入，实现财政预算收入目标这项中心工作，以保工资、保运转、保稳定为重点，进一步改善支出结构，圆满的完成了全年的各项财政任务。现将一年来的工作情况总结如下：
一、预算执行情况
⒈预算收入情况
20__年，全区财政收入完成11489万元，为年预算的101，比上年增长8.3，其中：区级地方财政收入完成6933万元，为年预算的106.5，比上年增长11.5，上划中央收入完成6509万元，比上年增长3.9。
20__年，我区的财税工作是任务重、矛盾多、困难大、收支平衡异常艰难的一年。但由于领导重视，措施得力，确保了全年预算收入的全面完成。
20__年，我区对财税工作十分重视。由于经济回升不快、政策性增资因素较多、征管难度较大等，形势异常严峻，区几大班子领导高度重视，多次听取汇报，帮助分析情况，查找原因，解决问题。年初，区委、区政府召开财税工作总结表彰大会，对20__年财税工作进行总结，同时对20__年财税工作进行部署，将任务分解到各征管单位，实行目标管理，层层签订责任状并制定奖惩办法，充分调动了征收的积极性。由于今年财政支出较大，为此区领导多次召开税收协调会，保证了今年财政收入任务的全面完成。
一年来，财税部门在立足挖掘自身潜力、堵漏增收上狠下功夫，强化征管手段，加强对预算执行动态情况的分析和监管，按月通报财政收入进度情况，切实做到以法治税，依率计征，应收尽收。一是深入开展税法宣传活动。在四月份的税法宣传月中，各税务分局围绕“税收与公民”的宣传主题，结合自身的实际开展形式多样的宣传活动，邀请部分区人大代表、政协委员到分局共话发展，同时，我们在区政府沿街两旁制作30个公益广告宣传灯箱，美化了城市，宣传了税法，纳税人的纳税意识得到增强。二是加强重点税源管理。重点加强对建筑、房地产业的税收征管，建立了重点税源户台帐，对重点税源户每月的生产、经营及纳税情况逐月登记，并撰写重点税源分析报告，逐步实现了重点税源动态管理和税源资料的综合利用。营业税共完成4002万元，比上年同期增长38，增收1100万元。三是认真清查漏征漏管户。抽调300多名税干对田家庵地区漏征漏管户进行清理，共查出漏征漏管户近20__户，净化了我区的纳税环境，推动了税收工作向规范化管理方向迈进。四是行政事业单位税收征管得到加强。我们把对行政事业单位税收征管工作为今年税收增长点来抓，做好行政事业单位收费应征营业税的征收和个人所得税的代扣代缴工作。对纳入预算管理的罚没收入、行政性收费收入及时足额催缴入库，加强各种零星收入的清理入库，取得了很好的效果。
⒉财政支出情况
20__年，全区财政支出完成6833万元，为年预算的112，比上年增长23，主要是今年国家出台的政策性增资因素所致。按现行财政体制测算，全区可用财力为5415万元，比上年增长15.2，增加715万元，实现了全年财政收支平衡。
一年来，我们把加强财政支出管理放在突出的位置，确保重点支出。我区按照省政府[皖政[20__]23号]文件和市政府[淮府[20__]14号]文件精神，全面推进公共财政支出改革，界定和调整支出范围，改进支出方式，规范支出程序，提高支出效益，逐步建立起供给范围明确、分配科学、支出高效、监督有力、管理规范的公共财政支出体系。并结合我区实际，成立了田家庵区公共财政支出改革领导小组，制定了公共财政支出改革方案并将于20__年正式启动。
今年，我区根据上级文件精神，在全区范围内进行了三次调资。全区机关事业单位工作人员工资在原标准的基础上每人每月平均增加290元。全区财政供给人口2946人，应发放工资1300万元。由于今年财政形势比较严峻，资金较为紧张，所以筹集资金较为困难，但我们通过努力，使应增加及补发工资1300万元全部落实到位。
我们按照皖办发[20__]18号《关于将农村初中、小学教师工资上划到县管理的通知》文件精神，于今年10月份将两镇农村中小学教师工资上收到区统一管理，保证了农村中小学教师工资的及时足额发放。
二、全区预算外资金收支情况及进一步巩固“收支两条线”管理规定工作成果
⒈预算外资金收支情况
2
0__年，全区预算外收入完成1208万元，为年预算的132，比上年同期增长12，增收129万元。预算外支出1270万元，其中：各单位预算外资金支出1012.4万元，政府调控支出257.6万元。⒉开展“收支两条线”检查
20__年，我们认真贯彻落实收支两条线规定工作，在20__年改革成果的基础上，加大监督检查力度，按照安徽省财政厅《关于开展纳入预算管理的行政事业性收费入库情况专项检查的通知》（财监[20__]424号）和淮南市财政局《关于整顿和规范市场经济秩序加大财政监督检查的实施方案》（淮财监[20__]102号）的文件要求，开展了“收支两条线”检查工作。
我们从教委、计生等部门抽调具有较高政治业务素质的人员成立财政预算执法检查小组，对区属中小学、幼儿园、公、检、法、民政、计生、文化、卫生、城建、土地等38家行政事业性单位收入及解缴情况进行了专项检查。从检查情况看，我区各行政事业性执收执法单位在执行“收支两条线”规定中，绝大多数行政事业单位都能认真贯彻落实“国务院281号令”及新《会计法》有关规定，采取有力措施，认真抓好财务管理工作。但是，由于当前财政困难，个别单位借经费保障不够为理由，在落实“收支两条线”规定中打折扣，预算外收入未及时交入财政专户，对此，我们也采取了相应措施加强管理。
3、清理整顿行政事业单位银行账户
按淮府办[20__]5号《转发省政府办公厅转发国务院办公厅转发监察部等部门关于清理整顿行政事业单位银行账户意见的通知》文件要求，区财政、监察、审计三部门成立联合清理组进行清理整顿工作。对区属行政事业单位银行账户开设情况进行摸底排查及统计汇总。
清理银行账户的重点是区级党政机关和财政拨款事业单位.通过清理，各单位的银行账户和资金规财政部门统一管理，一个单位只能开设一个基本账户。取消执收执罚单位和部门的收入过渡账户，所有执收执罚单位严格执行银行开户审批制度.各项收入直接进入财政专户，再由财政部门按比例进行返还，严禁设立帐外帐，并先后摸清排查出区属各单位开设的银行账户123个，取消61个，保留各单位基本帐户62个，其中主管部门开设银行帐户35个，二级机构开设银行账户27个。员之家版权所有
三、继续推进农村税费改革，进一步减轻农民负担
我区根据农村税费改革指导思想，严格按照中央有关农村税费改革的精神和安徽省农村税费改革实施方案的16个配套改革文件要求，确立了农村税费改革试点的基本原则，即：总体部署，统筹安排，全面推行。从轻确定农民负担水平并保持长期稳定，兼顾镇政府及基层组织正常运转的需要。采取简便易行的征收方式，规范税费征收行为。健全农民负担监督管理机制。坚持群众路线，进一步促进农村民主与法制建设。
20__年，我们紧紧围绕农村税费改革目标和要求，严格执行农业税征管“八到户、十不准”规定，依法规范征管程序。合理调整农业税计税面积合计税常产，认真落实农业税减免政策，严格按照灾减原则，午、秋两季共安排农业税受灾减免67.5万元，全部落实到户。进一步清理涉农收费政策管理，健全和强化农民负担监督管理机制，防止反弹，切实减轻农民负担。
四、积极完成上级财政机关下达的各项任务
1、按照市局工作部署，我们召开了区属行政事业单位会计工作会议，开展了《会计法》执法检查，针对20__年度以来的会计工作情况，各单位进行了自查自纠，并根据存在问题和薄弱环节如实地填写《会计法执法情况自查表》。其中：行政机关25家、事业单位33家、城市集体企业1家、股份有限公司4家。
2、为了配合税费改革，进一步加强对农业税的征收管理，按照全省统一要求，我们组织两镇财政所，全面学习了“金穗20__”农业税收征管系统。
3、7月1日，我们在全市统一举行的党员奉献日活动中，进行了新《会计法》的宣传，向社会进一步普及会计法规。
4、我们按照上级要求，今年9月份全区机关及事业单位每人征收水利基金20元，圆满的完成了水利基金征收工作。
5、开展本级预算收入的检查，保证财政
篇8
（一）聚焦深度融合，把党建引领体现在更深层次。落实新时代党的建设总要求，扎实推进政治建设、思想建设、组织建设、作风建设、纪律建设和制度建设，建立健全党建工作机制，切实提高党对税收工作的领导能力。一是综合运用理论学习、报告讲座、专题研讨、主题党日等多种形式，抓好新时代中国特色社会主义思想的再学习和五中全会精神再贯彻。二是严格对照党的建设工作规范和党建标准化体系，抓好党建工作机制再完善。三是按照同步规划、同时布置、同步检查、同步考核要求，抓好党建与业务融合再精进。四是落实“1+N”联动综合监督机制、线索处置协作机制、以案促改教育机制，抓好全面从严治党再深化。
（二）聚焦提质增效，把税收职能发挥在更高站位。强化收税聚财、助力发展、服务企业职能，在高质量发展格局中找准税收工作定位，在全面推进现代化中展现税务担当。履好收税聚财职责，增强财力支撑意识，盘活存量，拓展增量，全力完成县委县政府下达的收入目标任务，增强组织收入的协调性；履好助力发展职责，不折不扣落实减税降费政策，加大税收政策扶持力度，畅通重点项目、重点企业服务绿色通道，增强助推经济的主动性；履好服务企业职责，落实总局纳服规范3.0版，构建便捷高效的办税体系，推动税邮合作向多领域、深层次发展，增强营商环境建设的整体性。
（三）聚焦系统集成，把征管改革推进到更优水平。在推进新征管机制体系上，坚持立足长远目标，加强全面系统思维，大力推进各项改革举措集成落地。一是进一步梳理征管、纳服、风险管理岗责体系、事项清单，全面完善征管职责清单制度。二是用好税收大数据智慧服务平台，推广应用“微”电子交互平台、税收征管质量5C监控评价系统，提升数据归集的全面化、数据管理的标准化、数据应用的多元化和数据服务的智能化。三是紧扣“放管服”改革精神和转变征管方式的要求，扎实做好增值税专用发票电子化试点扩围，加快各项商事制度改革、个体营业执照不见面登记改革落地，集成推进各项征管工作落地。四是强化依法治税理念，健全“法治+制度”工作机制，全面执行好行政执法“三项制度”，切实提高税收执法能力和水平，确保税收改革始终沿着法治轨道运行。
篇9
元－7月，全县财政总收入已完成7539.6万元，为年初收入任务的59.39％。同口径比上年同期增加1229.2万元，增长19.48％。其中：上划中央“两税”完成1176.9万元,占全年收入任务的67.02％,同比增长34.9％,地方财政收入6362.7万元，占全年收入任务的58.16％,同口径比上年增加924.7万元，增长17％,平均每月完成地方财政收入909万元。上半年,我县财政总收入占GDP的比重为8.3％，比上年同期增长0.7％，计划全年占GDP比重为8％。一般 预算收入中税收比重为29.97％，比上年同期26.03％，增长3.94％。
8－12月，我县地方财政收入按照年初任务要完成4577.3万元，平均每月要完成915.46万元；按市委、市政府提质保位要求，追加我县1600万元地方财政收入任务，则我县地方财政收入8－12月需完成6177.3万元，再加上地税“两税”上划省15％部分142万元，共需完成6319.3万元，平均每月应完成一般预算收入1264万元，比1－7月平均完成数909万元，增加355万元。
为了确保完成市下达的目标任务，我县进行了认真细致的税源分析，结合本县的实际情况，迅速将增加的任务进行了层层分解，细化、量化落实到了各征收部门和收入项目：①煤炭税费据实征收，预计增收600万元；②农村税费改革增加农业税300万元；③烤烟特产税调增附征税，可望增收300万元；④进一步加大“两个置换”、“两个盘活”力度，力争增收450万元，其中企业改制增收400万元，对国土资源实行垄断经营、规范管理，增收50万元；⑤城区税费统征预计可征收80万元；⑥加大企业欠税清缴力度，确保增收80万元。从我县税收构成来看，调整收入目标任务后，今年税收总任务是4622万元，占一般预算收入的比重为36.86％，比上年增加2％。为了全面完成市委、市政府分配的收入目标任务，县委、县政府决定，从现在起到今年底止，调动一切积极因素，集中一切力量在全县开展一次全面的财税征收工作攻坚战，要求各级各部门明确任务，落实责任，突出重点，强化措施，进一步做好以后每个月财税工作，努力实现全年目标任务完成。
一、加大财税征管力度，确保完成全年财税任务
一是要强化财税工作责任体系。进一步抓好财税任务的分解落实，在认真分析好财税形势和税源结构的基础上，迅速将后段任务层层细化、量化到部门、项目、到个人，?啦⑼菩邢丶读斓肌⒉扑安棵藕拖缯蛄斓际杖氚?稍鹑沃疲ū砀窀胶螅??细袷敌小叭?夜础保?唇?刹恐肮ね瓿刹扑叭挝竦那榭鲇牍ぷ省⒉怪?推老冉?豆移鸸蠢矗?嬲?纬伞叭巳送飞嫌兄副辏?龈黾缟嫌醒沽Α钡钠胱ス补芫置妗＝?徊郊哟蠖酱倏己肆Χ龋??媸敌惺杖虢?劝丛驴己酥疲?ㄆ诹谐鐾瓿扇挝竦氖奔浣?缺恚?惺底龅揭匀毡Q?⒁匝?T隆⒁栽卤＜尽⒁约颈D辍6?且??徊酵怀稣鞴苤氐恪R?怀鲋氐闱?虻恼鞴堋6跃?没?〗虾玫模?霸聪喽约?械那?颍??扇胫氐阏鞴芊段В?ズ迷赐房毓埽?龅接κ站∈铡R?怀鏊霸创蠡У恼鞴埽??橹?们坑辛Φ恼魇招∽椋?钊胫氐闫笠怠⒌ノ唤?写呤眨?惺导忧克霸吹母?偌嗫毓ぷ鳎?杂兴安唤坏牡ノ缓推笠狄?笆辈榻桑?酱倨渚】觳菇伞6岳邓安唤唬?锨匪翱畹囊??徊郊哟笾捶?Χ龋??方伤翱睿?邮罩湍山鸷头？钔猓?婪ㄗ肪肯喙卦鹑稳说姆?稍鹑巍R?怀鲋氐闼爸值恼鞴堋5鼻埃?蚁匾??辛α看蚝门┮邓昂涂狙烫夭?罢魇展ゼ嵴健＝衲辏??菖逅胺迅母镎?撸??嘏┮邓翱墒迪终?咝栽鍪?SPAN lang=EN-US>300万元，因此，要准确把握农业税征管政策，明确征收主体，落实征管队伍，确保应收尽收，为明年乃至今后的农业税征收打下良好基础，农业特产税重点要加大烤烟稽查力度，防止烟叶非法外流，有效整治烤烟收购秩序，最大限度地挖掘增收空间，力争全年实现烤烟特产税860万元（含附征部分）。另外要进一步抓好煤炭税费据实征收，强化稽查力度，堵塞“跑、冒、滴、漏”。三是要加大依法治税力度。全面清理各类减免税行为，加大对漏征漏管户的清理力度，消灭征管“死角”和征管“黑户”，严厉打击偷、逃、抗、骗等涉税违法行为，整治征纳秩序。积极强化以季管税、完善税款预储制度，全面落实执法责任追究和征管质量考核制。四是要加强对改制改组企业和乡镇开发区欠税的清缴力度，进一步澄清底子， 掌握税基，逐个落实解决办法，逐户制定分期缴款计划，综合运用经济、行政和法制手段，力争今年不出新欠，并把陈欠压缩30％以上。并进一步加强有偿资金回收，在严格落实回收责任制的基础上，加大依法清收力度，力争全年回收财政有偿资金200万元。
二、加大财源培植力度，确保财政增收后劲
一是要全力推进项目建设，按照“一个项目、一位领导、一套班子、一套方案、实现一笔财政收入、政府给一笔奖励”的“六个一”机制，建立和完善领导、部门、乡镇项目建设责任制，形成县级领导包干项目落实、部门乡镇包干项目实施、干部职工参与项目建设的齐抓共管格局，确保年初确定的32个重点项目达到预期目标。要全面推行招商引资产业项目建设工作目标管理考核，将全县所有乡镇和县直单位划分三类，做到定任务、定时间、定奖罚，营造全民招商的强大合力，加快招商引资步伐。要积极重点争取国家内贸局投资扩建珠泉大市场和塘村五金工业市场规划，规划建设好面积4平方公里的坦塘工业园，使之成为嘉禾对外开放的新窗口。二是要积极加快工业化进程。继续实施县属工商企业“两个置换”工作，推进国有四大煤矿股份制改造，盘活国有资产。重点扶持和引导民营企 业向产业化、规模化、品牌化发展，做大做强煤炭、铸造、五金工具、建材、食品加工等传统优势产业，不断提高民营企业的市场竞争力和财税贡献率。同时，大力发展外向型经济，充分利用桂嘉高等级公路建设的有力机遇，营造经济“洼地”效应，积极承接沿海发达地区梯级产业转移，跟踪落实好一中联合办学、圣地亚歌集团佛山鞋厂内移等大项目，扩大经济外向度。三是要狠抓“两个盘活”工作，充分挖掘城镇潜在财源，优化资源配置，力争使全年盘活收入达到450万元，其中土地盘活收入达到50万元。充分发挥全县卫生县城的品牌优势，实施政府引导、市场运作，通过对土地一级市场实行高度垄断、集中管理和有序开发，实现国有土地的保值增值。要通过产权置换，拍卖城镇公用基础设施经营权（包括城市道路、桥梁、出租车牌照、城区工交线路、街道路灯箱权等），将道路绿化、垃圾清运、户外广告等推向市场，对部分城镇经营权、冠名权进行公开招标，提高国有资产、资源的变现和增值能力，使资产变资金、资源变财源。
篇10
煤炭是不可再生资源，是基础性自然资源和战略性经济资源。1993年之前，国家对煤炭行业一直采取低税率税收政策。煤炭资源税因其开征之初不具备从价计征条件而暂时实行了从量计征办法。据最新调查显示，2012年煤炭企业资源税实际税率仅为0.75%。而国务院办公厅2013年11月18日印发《关于促进煤炭行业平稳运行的意见》，明确提出加快推进煤炭资源税从价计征改革，改革后税率拟按销售收入的3%-5%计征，煤炭税负总体水平将提高2.25至4.25个百分点，更加重了煤炭企业的税负。煤炭行业税费交织重复，设计不合理，有些项目重复征收。过高的税费负担严重制约着煤炭企业的健康发展。
一、煤炭企业税费较重的主要原因
（一）增值税抵扣范围不合理
该问题主要体现在以下两个方面：一是煤矿开采为井下作业的特殊行业，主要巷道包括开拓巷道、准备巷道和回采巷道，与一般行业的构筑物有明显的不同，煤炭生产成本中物质消耗大多形成不动产，允许抵扣的项目较少，只有材料、电力支出才能抵扣税款，约有70%左右的成本费用不能抵扣，明显存在不合理现象。二是增值税抵扣政策没有充分考虑煤炭企业生产经营特点和费用、支出特点，煤矿企业的特殊成本，例如，采矿权价款、塌陷补偿费、青苗补偿费、环境治理费用等方面投入较大，约占煤炭企业完全成本的2 0%以上。这些煤炭企业开采必需的费用不能抵扣，加重了煤炭企业的增值税负担。
（二）资源税费政策重叠多重征收
资源税费政策重叠，征管主体不统一，煤炭企业在缴纳资源税的基础上，又同时按销售收入的1%和煤炭回采率的比例上交资源补偿费，按可采储量缴纳采矿权使用费，资源税、矿产资源补偿费和采矿权使用费，造成了针对同一个课税对象的重复征收，加重了煤炭企业的税费负担。
（三）不合理收费现象较多
除了国家规定的各种税收之外，地方性收费项目也名目繁多，如排污费、水资源费、矿产资源补偿费，工程补偿费等。地方政府为增加财政收入要求企业上交各种行政事业收费数额逐年递增，加重企业负担。
（四）政策性关闭破产及重组矿井费用负担较重
按照国家煤炭关闭破产政策，煤炭企业对资源枯竭及小煤矿矿井实施关闭破产重组工作，通过实施重组等工作，极大地改善了企业组织结构，确保煤炭企业安全生产。但在实际操作过程中缺乏相关有利政策法规，使得重组过程中各种费用较大，加重煤炭企业重组过程中的负担。
二、关于煤炭企业税费改革的建议
（一）合理扩大增值税抵扣范围
建议明确煤炭企业抵扣“采准巷道及其附属设备与设施”的进项税。对煤炭企业占成本较大的塌陷补偿金、青苗补偿、搬迁安置及运输环节发生的费用，按17%比例计算抵扣进项税，降低企业的税负。
（二）取消重复征收的税费项目
以国家资源税改革为契机，根据国家费改税、税费合一的基本原则，考虑资源税和矿产资源补偿费征管主体的同一性，建议取消矿产资源补偿费。调整或取消不合理地方性收费，建议国家对煤炭行业涉及的各种收费项目进行集中清理，对各项不合理收费，应调低费率或予以取消，对各项重复收费项目予以合并征收。
（三）提高煤炭资源的回采率
煤炭作为一种不可再生资源，是有限且宝贵的，不可能无节制地开采新煤矿，煤炭企业要想获得更大化的产出价值，要适当地提高对已开采过的煤矿的回采率进而来增加其产出。这不仅可以使企业通过回采加强资源的综合利用，提高资源的有效利用率，减少对环境的破坏，还可以为企业节约勘测新煤矿以及购置新设备等成本费用。
（四）合并煤炭企业资源，实现多元化发展
我国煤炭行业正处在改制的特殊阶段，有序地推进企业资源以及产业链的整合有利于产生协同效应。鼓励一些大型优质的煤炭企业收购兼并中小型煤炭企业，扩大煤炭企业的经营规模。虽然资源税改革会增加企业的税收负担，但随着企业产能规模的扩大以及经营方式的转变。可以利用规模效应来提升企业的经营管理能力。进而提高企业的经营效益，推动煤炭行业的高效发展。