金融风险控制管理范文

导语：如何才能写好一篇金融风险控制管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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摘要：随着社会的发展、科技的进步以及经济水平的提高，我国的金融行业在发展的同时，其风险管理与企业财务的控制逐渐被人们重视起来。涉及面广、灵敏度高、综合性强等是企业风险财务管理跟一般风险管理相比的特点。跟一般财务管理相比，其具有管理内容宽、管理手法先进、理财观念新等优势。风险管理问题是现代社会所有金融行业中的主要问题之一。由于社会经济的高速发展，企业的不确定性、风险性问题逐渐显现出来。企业之间的相互竞争也日益激烈。在国民经济中企业的作用决定了企业金融风险、经济风险、财务风险的重要性。科学、合理的金融风险管理与企业财务控制对于企业有重要的意义。

关键词：金融；风险；企业财务控制

现代国内、国际的市场环境复杂，现有的企业面对这样复杂的经济环境，在竞争相当激烈的市场中，细微的失误就会影响整个企业及其经济状况的发展。企业为了稳步的发展，并在激烈的竞争中获取利益，必须进行合理的金融风险管理与科学的财务控制。在现有的经济环境下，金融风险问题存在于企业财务的每一个环节。在日常的经营管理中，每一个企业都具有风险意识、危机意识，注意防范财务问题，在发现问题时及时给予解决、将损失降到最小化可以有效的防止企业在紧张经济条件下出现的瘫痪几率。

一、 金融风险管理

（一） 什么是金融风险管理。使用一切办法避免、减少风险的出现以及尽可能地减少风险过后的经济损失就是金融风险管理。宏观的讲，合理的进行金融风险管理可以保证整个社会经济的流动性，保证资金的合理、有效使用，可以使整个社会的经济得到稳步的发展。微观的讲，科学的金融风险管理可以保证每个企业的正常运转，在风险不可避免的情况下把经济损失降到最低。通过科学、有效的金融管理就可以在风险来临时有效地躲避，在风险不可躲避时减少损失，保证企业的正常经济流动。

（二） 金融风险管理分析。由于金融行业的不确定性以及市场复杂性，金融风险的来源有很多种，主要有，市场风险、经营风险以及技术风险。近年来，随着我国经济的不断发展，金融行业受国际经济情况影响越来越明显。在金融行业发展不是特别稳固，并且在其国内外的共同影响下，各种经济问题接踵而来，金融行业的风险不断加大。 金融风暴的影响一直没有完全得到解决，其影响也就连绵不断。我国金融市场也出现了很大的动荡。

随着我国的经济发展，汇率、国家政策不断改变，金融行业的不确定性也逐渐加强。在这种不确定性的影响下，金融风险的发生率也不断攀升。金融行业收益的波动性也很大，企业经营的风险一直在提升。

近年来，科技的飞速发展，电脑高手也不断增多，通过病毒、黑客软件攻击其他企业，企业机密泄露的可能性非常大。很大程度上影响了我国金融行业的发展。在金融交易过程中，如果电子设备突然断电、死机都会给企业直接造成的损失。

二、 企业财务控制

（一） 企业财务控制现状。合理的财务控制对企业的资金流动、收益、高效利用有着很大的帮助。财务控制给予了企业决策客观的评价，也可以帮助企业实现最终目标，得到利益的最大化。财务控制也可以保证企业资金的安全性、合理利用性以及流动性，降低了企业经营时的风险。有效地对企业进行财务管理还可以帮助企业实现管理的科学化、信息化，提高企业的凝聚力。

就目前来看，企业对财务控制了解得还不够全面，企业财务控制的体系也不够系统，对于财务控制的手段还不够成熟。在金融危机的影响下，很多企业开始重视财务控制，意识到财务控制对于一个企业的重要性。资金的正常运转直接关系到一个企业接下来的发展。企业对于财务控制的想法也得到了改变，不再只重眼前利益，首先确保企业的正常运行。在调整财务理念之后，企业对资金的规划也变得越来越合理。很多企业将金融风险管理放在财务管理的首要位置。但是财务管理观念的转变时间短，财务管理方法并没有得到有效的实施，虽然已经取得了很大的成绩但是在实际管理中还是会出现很多问题。财务管理的体制不够健全，没有合理的管理部门；财务控制内部的信息交流不够，没有统一全面有效的信息交流渠道；财务部门没有占据重要地位，很多建议不被采纳。

（二） 企业财务控制方法。企业财务控制的最终目的就是在保证资金正常流动的同时提高收益。想要有效的进行财务控制：首先，要有系统的财务控制体质。企业领导都需要认同财务管理的必要性，并且了解正确的财务控制方法在提高企业效益上的重要性，意识到在金融风险来临前如何有效躲避，风险不可躲避时让损失最小化的重要意义。保证财务部门的基本权益，其他部门不能随便影响财务部门的正常工作。适当的给予财务部门权力，以确保财务部门工作人员的积极主动性。企业当中的所有员工都要有合理控制企业财务的理念，了解其重要性。提高财务部门本身的工作能力以及预判能力，及时的规避风险。完善企业管理体制，各部门都有明确的分工，努力完成本职工作，积极地投入到企业发展中。完善企业管理中信息流动的高效性，保证信息的及时转达。及时地了解到各方面的金融信息，尽早的分析出风险所在并及时处理。保证企业机密的保密性，建设好企业的网络系统，信息不被泄露。有专门的风险分析团队，对金融风险进行及时的判断，并给出合理的解决办法。加强企业风险管理的执行力，再好的解决办法没有得到有效执行都是白用功，金融风险管理必须得到重视才能使企业稳步发展。

三、 企业理财过程中的风险研究

在企业的发展历程中，内、外部风险都会影响到企业的发展。企业财务风险是客观存在的，有损害性、不确定性等特点。财务风险是不可能完全避免的，其发生的时间与概率都是不能确定的，只要财务风险出现，其损失就是必然的。有些企业对财务风险控制的好，其损失可能并不影响企业的正常发展，但如果处理的不好就可能使整个企业破产。但是在风险产生的同时，往往会给企业带来很多盈利机会，风险越大，盈利也就越大，但是如果不能好好把握机会，准确的进行投资很可能直接给企业带来致命的危险。我国对待金融风险应该积极面对并制定合理应对方法，而不应该消极躲避，越躲避往往造成的损失越大。

财务风险控制是企业管理当中风险管理的重要手段，合理地运用风险控制可以有效的减少风险造成的损失，避免企业产生经济危机。在企业遇到危机时，合理的运用风险，在风险中获得盈利、控制损失是金融风险管理的重要目标。

结束语

在社会快速发展的同时，在社会环境瞬息万变、强烈波动的影响下。企业风险的管理直接影响着企业的高速发展。也可以说，管理和控制金融风险就是企业经营管理的本质所在。经过金融危机，我国企业都认识到金融风险管理存在的重要意义。企业不能就此满足，好好分析在金融管理中出现的各种问题，构建系统的金融管理体制，加强在金融风险发生时的抗压能力与应变能力。与此同时，企业要加强对企业管理的改革、创新和完善。进而改进现有的财务管理体制。加强财务控制管理体系的作用，要在风险来临前预知风险，及时作出应对风险的手段与方法，将风险损失最低化。保证企业在各种风险来临的条件下，仍稳步发展，不受金融风险所影响。及时的更新财务管理体制，保证在更大的金融风险来临时，有足够的能力与之对抗，保证企业的正常运作与发展。（作者单位：阳光财产保险股份有限公司河北省分公司）

参考文献：

[1]魏锋.论资金回收视角下的企业现金流财务风险控制[J].财经界，2014（20）.

[2]窦玲.企业财务危机成因及财务预警系统的构建研究[J].商，2014（24）.

[3]任曾曾.我国金融风险管理的主要方法探讨[J].时代金融（下旬），2014（1）.

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我们深深感到，在强大的金融风暴来袭之时没有哪个人、哪个企业、哪个国家能独善其身。其次，金融风险还有一定的叠加性和积累性，也就是说金融风险的发生虽然有不确定性和客观性，但却不是突如其来的，它的发生需要一定时间酝酿，是由一系列金融问题、经济问题累积到一定程度爆发形成的。因此，金融风险有可能通过科学的统计和分析去预判，当发生不利因素时，积极地做好应对和防范措施，可能会减少在金融风险带来的危害，在一定程度上降低损失。再次，金融风险还表现出消极性和积极性。这就要求我们用客观的眼光一分为二的去对待金融风险管理，才能起到最佳的防损效果，才能在千变万化的金融活动中稳定生产、稳步发展、稳获利润。

1.1金融风险的来源

金融风险来自于多个层面，其影响因素众多，但其主要诱因来自三个方面。第一，市场风险。随着我国改革开放不断深入、经济全球化不断加深，金融市场受国内外经济影响十分明显。在国内，经济虽然不断增长，但增长的内动力不足，特别是房产泡沫掩盖下的经济问题逐渐显露出来，经济发展中的一些矛盾开始突出，国内金融风险不断增加。在国际上，继亚洲金融风暴之后，美国次贷危机的影响连绵不断，致使国际金融市场热钱涌动，曾一度“成就”我国的经济，很大一部分学者认为，一旦国际热钱抽离中国，我国将出现巨大的金融动荡。同时，随着国际金融市场流动性的不断增加，我国金融市场的不确定因素也在不断增加，形成了较大的市场风险。第二，经营风险。受我国经济发展速度、国家政策、汇率、金融业的发展等多方面影响，金融活动的不确定因素也在不断增加，在经营过程中，金融风险的发生频率也在不断上升，金融活动的收益性更加难以把握，经营风险在不断扩大。第三，技术风险。随着现代企业电子化、信息化的普及与发展，手机、电脑等交易平台日益被广大的经济主体所接受。然而随着科技的发展，一些病毒软件、黑客软件日益隐蔽和危险，增加了金融活动的泄密可能。同时在金融交易中，超负荷的承载等问题也会引起网络中断、操作无效等问题，导致金融活动的失误，引起一定的经济损失，造成金融风险的加剧。

1.2金融风险的防范

在金融风险的防范中，首先，应加大对金融活动的风险评估。比如对客户经营能力和抵御风险能力进行评估，确保资金投向的安全性。其次，做好企业的经营状况分析，对其经营状况进行严格的审核，确保金融风险的最小化。再次，加强金融行业技术水平的发展，减少因技术问题导致金融风险的可能性。此外，还应加强金融市场建设，在逐步完善金融监管的同时，减少政府对金融市场的直接干涉和控制，促进金融活动市场化、法制化不断完善和健全。总之，任何经济活动都存在一定的风险，对于金融风险的管理我们应该坚持科学的、谨慎的管理原则，增强业务能力，最大可能的规避可能存在的风险。

2.财务控制

美国次贷危机引发了全球金融危机，我国上市企业也受到了相当大的影响，财务控制对企业资金的投入和收益有积极的意义，是确保资金投入正确性的关键，可提高企业资源配置的效益。首先，财务控制可帮助企业实现经营目标，对企业决策做出了客观评价。其次，财务控制可提高企业资金流动的安全性和收益性，减小企业的经营风险。再次，财务控制可以提高企业经营的信息化、科学化及内部控制能力。在全球化金融危机的环境下，不论是金融机构还是上市企业，自身的矛盾不断凸显。实践证明，在金融风险管理过程中做好财务控制对减少和规避企业的经营风险有重要意义。

3.我国企业财务控制的现状和对策

在金融危机全球化的影响下，我国金融行业的监管得到了不断的提升和完善，企业的财务控制也在不断完善。

3.1企业财务控制的现状

首先，企业对金融风险管理及财务控制的认识还不足，企业财务控制的内部结构还不完善，对金融风险管理的程序还不够健全，方法还不够成熟。在金融危机后，大部分企业财务控制的方向发生了改变，企业深刻认识到资金链对企业生存的重大意义，资金的运作从争取利益最大化变为确保企业经营活动的持续运行。同时，企业对财务控制方向的调整在金融危机后变得更有针对性和规划性。大部分企业将风险管理作为财务控制的实施目标，有效地进行金融风险方面的分析和管理。然而，以上转变尚处于摸索阶段，一方面财务控制缺少长期的、有效的机制，且相应的监管体制还不完善，无法看到财务控制的具体效果。另一方面财务控制的手段还不健全，太过单一。其次，企业财务控制的实施不太理想。在金融危机的刺激之下，我国的财务控制水平得到了一定的改善和提高，但具体实施中还存在很多问题。第一，财务控制的环境尚不理想，企业内部组织框架尚不完善，一些财务人员对自身工作的认识不足，无法深刻体会财务控制对企业发展的重要性及金融风险管理对企业生存发展的重要性，以致财务控制达不到预期效果。第二，财务控制的内部信息交流体制不健全，企业缺少统一的、能有效操作的财务管理交流系统和制度，对于市场风险、业务风险等方面的信息资源相对匮乏，增加了企业决策的风险。总之，信息交流体制的不健全不但影响了金融风险管理的效果，还影响了企业的持续、稳定发展。第三，财务部门在企业中的地位不够，一些建议难以得到企业高层的重视，并且企业对财务控制的监管体制还不完善，财务控制的效果没有得到及时的、客观的、公证的认知。

3.2完善财务控制的措施

为提高企业经营的有效性和效率性，财务报告必须确保其可靠性和安全性，遵从提高企业效益的同时减少企业资产损失风险的原则。首先，完善财务控制环境。企业高管应认识到财务控制的重要性，以及财务评估在企业规避经营风险中的重要作用，建立有效的金融风险预警和防范机制，有效规避金融风险。一方面确保企业各部门的独立性，避免其他部门高管对财务部门、审计部门工作效果的影响。另一方面实施恰当的授权、问责制度，确保制度的执行，激发员工的工作热情和风险防范意识。其次，企业上下应充分认识金融风险评估的重要性。一方面不断提高财务部门评估风险的能力，加强其对金融风险评估意义的认识。另一方面鼓励和培养广大员工参与到企业风险评估中，培养员工的风险意识。再次，完善企业业务流程。一方面完善企业管理机制，使各部门都能各司其职，在本组岗位努力奉献，积极参与到企业的建设和发展中来。另一方面完善财务管理制度，使财务管理能更好地为企业的风险管理服务，确保在金融波动中，企业资金的稳定、安全。第四，加强企业内部的信息交流。信息是现代社会企业竞争的关键，增强企业内部信息交流可以促进信息分析的全面性，提高信息分析的准确性，增强了企业的防风险能力。此外，确保财务部门的独立性，防止财务信息的泄漏，提高财务部门地位，对其发现的管理缺陷能及时做出回应，减少企业损失。第五，培养专业的人才负责金融风险管理和财务控制。一方面，金融风险管理是一个非常严峻的企业经营任务，金融管理的效果直接影响了企业的生存和发展，因此必须选择专业的人才，才能在管理中依靠敏锐的直觉和科学、专业的分析，实施最有效果的管理，使企业有效地规避金融风险，减少企业在金融动荡中的损失。另一方面财务控制的专业性很强，对业务能力的要求也很高，而且资金是企业的命脉，作为企业的把脉人一定要有专业的理论知识和丰富的经验。在人员选用上绝不能马虎，选择有实力的人员管控企业财务，使企业资金的运营处于最佳状态。同时，专业的财务人员可以通过稳定企业资金流，确保企业在金融波动前能有效的预知和防范。第六，增强企业金融风险管理与财务控制的执行力度。再好的政策没有执行就是空谈，再好的方式、方法，没有执行就看不到效果。因此在金融风险管理与财务控制中必须增强其执行力度，才能确保其管理效果。

4.结语

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[关键词]农村金融机构；会计风险；控制；管理

[中图分类号]F275[文献标识码]A[文章编号]1005-6432（2013）29-0115-02

1农村金融机构会计主要风险成因分析

农村金融机构会计风险形成的原因是多方面的，我们通过以下几方面来认识这个问题。

1.1薄弱的网点建设

违规操作现象严重，这是产生会计风险的直接原因。前些年，很多新增网点多是为了吸收资金，基层的工作的中心是围绕增加存款展开的，包括农村银行等网点负责人的配置，主要是取决于他们的公关水平和吸存能力，很少考虑到农村金融机构的业务知识水平等方面。由于网点管理监督相对薄弱，导致其建设严重落后于其他金融机构的客观要求。金融机构的会计风险防范的意识也比较淡薄，更有甚者无条件迎合客户，置有关的规章制度于不顾，违规现象特别突出。

1.2管理者重视不够

管理者不重视，职工队伍素质低下，是导致会计风险的主要原因。目前，农村金融机构的会计岗位新手较多，管理队伍缺乏良好的内部循环和建设，业务素质较高的专业会计人才比较稀缺，而相比之下还有很多会计人员缺乏法律意识和职业素养，风险防范意识以及自我保护观念缺乏，使得会计核算的随意性较大。

1.3会计制度不完善

会计制度是从事会计工作必需的遵守的准则与规定，制定会计制度是会计工作的重要内容。但是，在我国农村金融机构中，缺少完善的会计制度，不完善的会计制度会给会计工作带来很多风险，使得会计工作开展无法顺利进行。

1.4滞后的会计核算手段

会计核算手段的滞后，使得会计工作系数的难度增大。目前，农村金融机构的电算化水平不太高，依据存在着很多问题。其中，很多金融机构不具备控制和事前预测风险的能力，而且，对于风险也没有很好地发挥出防范与控制作用，这在很大程度上增加了农村金融机构的风险。

2目前农村金融机构会计风险控制存在的问题

2.1农村金融机构的总体规划缺失

长久以来，对农村金融机构会计风险的控制，常常处于被动地位。即便对于具有针对性的触发型建设，由于被动规划，往往也会引起同类其他事故的发生，严重影响总体规划。农村金融机构会计建设中，网店面延伸较广，这不可避免地会导致会计风险控制制度存在滞后及分散现象。数量如此庞大的网点大多由于反馈滞后及分散而影响农村金融机构会计整体规划。

2.2农村金融机构内控过多

农村金融机构的风险防范意识在逐步增强，但同时也让我们意识到，众多农村金融机构却违背了当初风险防范的意愿，在控制上走了很多弯路：很多金融机构对每一环节和每一工作人员都设置制约条件，这种方式没有很好地把握住内控的关键；对任何环节都严加控制，对业务的风险程度采用严密的防范控制措施，而过分控制的结果却往往被弱化，导致很多风险点被忽视。过严、过重的控制一是使得执行成本过于高昂，二是操作性不强。控制得过密与实际操作的不足同时存在，结果往往造成了更大的风险出现。

2.3农村金融机构的监管力度不到位

由于农村金融机构的基层会计工作业务种类繁多，关键点也比较多，管理者对基层的检查无法全面、有序的进行，再加上检查人员本身水平不高，缺少专业的金融知识与业务技能，这就使得监督流于形式、浮于表面，对与金融风险不能进行很好的预测，出现问题则不能找到重点，使得监督职能得不到有效履行。

3加强会计风险管理的措施和建议

3.1健全会计内部控制制度

内部控制的设计应该是要防范会计人员出现差错，通过内控制度来降低金融风险。会计内控制度的制定过程中要树立全局观念，将内部控制系统建成制度和措施有机结合的整体；要树立信息安全的观念，认真关注信息改变背后的实质性内容，对于内部控制有效性来说，这是非常重要的一环。完整的内部会计控制制度需要包括两方面：管理层面和操作层面。对于管理层面来说，要根据法规的要求制定对应的会计内部控制方法，这样才能更好地从改进经营方式的角度对农村金融机构会计风险的内控提出要求；而操作层面需要制定出遍布全部会计业务的责任制，通过相互之间的制约来达到内部会计控制的目的。此外，提高会计内部控制的重要手段就是立足于现有的系统技术，引进计算机和网络等新的研究点，不断向会计风险控制输入科技因素，以此来提高会计内控的手段。

3.2建立财务预警机制

构建科学、高效的财务预警体系，方便实时监督农村金融机构的财务状况，了解金融机构结构和业务等各个方面的信息。我们国家金融会计基础相对薄弱，建立起与此相关联的金融会计制度和准则只是一个缓慢的发展过程。结合当前的情况来看，农村金融机构则应该逐步完善表外业务在内的有利于防范金融机构会计风险的管理体系。

3.3提高会计从业人员的风险防范意识

金融机构要展开针对会计从业人员的基本风险与技能培训，可以以学习沙龙或者定期聚会等方式召集员工进行学习。将学习内容分成几个板块，业务主干主要来讲授风险防控的要点，以此加强员工的风险意识。同时，组织员工参与业务知识的考试，并对结果汇总评估，通过专门的上岗培训和考核，来促进与提高员工的操作技能和规范意识。对于管理层而言，一方面要改变管理者看重业绩的这一观念，建立起内控优先的管理理念；另一方面，要通过培训使管理者学会如何来进行内控管理，提高内控能力，落实管理责任制。

3.4点面防控结合管理

农村金融机构会计风险控制的涉及范围广泛，一方面需要统筹全局，另一方面又需要突出重点，抓住核心，通过这种方式来实现风险防控的工作。在完善会计防控体系的基础上，建立一个运行更加良好的会计风险监测、衡量、预警机制，有效提高识别和化解会计风险的能力；建立全面检查处罚机制，落实有效防范会计风险的基本要求；在考虑各环节的风险度上，对一些高风险的业务、环节、人群，进行重点关注，制定有效的防范、排查监督，从而消除疑虑，使得会计风险工作更系统更加有效，达到防控工作的目标。

3.5加强日常财务分析

对于日常的经济活动来说，农村金融机构除了满足财务管理工作的需要之外，还需要加强财务分析，对经费的收入、支出情况、资金的运转和预算情况进行财务分析。财务分析日常化管理对每次的财务收支情况进行分析，进而分析出其的合理性、效果性和适应性，通过比较上年同一时期的收支情况来做出正确分析，从而到达在源头上寻找原因，并进行有效解决。通过对经费投入、时间长短、完成质量和成果水平等分析，达到使机构能够长期健康发展的目的。

3.6建立有效的激励策略

就农村金融机构来说，在会计风险防范方面存在着一些问题，比如对于比较严重的问题姑息不究，对于违规情况采取罚款替代，对于管理者惩罚疏漏，对于员工罚多奖少造成的逆反心理等。科学合理的约束激励机制在内控管理中起到了不可替代的作用，建立奖罚分明，统一要求的内控文化，把正向的激励与惩罚问责机制相结合。对那些轻微的违规行为要当成教训，以沟通为主，要充分调动员工的积极性，只要引以为戒、整改到位，容许一定程度的从轻处罚；而对于那些严重违纪的行为，屡教不改的，则决不姑息。要抓住问题的实质，严格按照规定进行严肃处理。改进目前存在的不合理现象，特别是对会计主管和员工正面的激励要加强，对于管理层面的处罚考核问责制也要加强，这样才能引导农村金融机构合理有效的经营下去。

3.7基础规范工作与强化创新管理

为了使会计风险防范工作顺利进行，就要真正全面地落实好会计基础规范工作，着重抓好会计达标升级的工作，把它当成防控基础的工作，从源头上防范会计操作风险和道德风险。同时，在平时的会计管理工作中，要有会计风险防范的有效目标，不断摸索，善于利用创新管理的手段和方式。加强岗位分工和职责的管理，强化各个层级管理者和员工在防控过程中的责任，在农村金融机构中实行内控绩效的评估和考核，推进制度的落实与创新性管理的规范化操作，达到对农村金融机构会计风险防范控制的良好效果。

加强农村金融机构会计风险控制是非常重要和艰巨的，具体操作体现在三方面：首先，改革与风险控制的相关法律法规，完善内控制度，保障金融机构经营管理的正常化；其次，加强内部部门之间组织结构的控制，按照业务的流程和会计风险控制制度的要求，来设计农村金融机构组织的体系，建立一个高素质的决策层、管理层以及监督保障层结构。此外，加强农村金融机构会计风险的控制和管理，就要从细节与整体上做足工夫，做好事前、事中与事后控制。

参考文献：

[1]宋辉艳.新会计准则对农村信用社的影响研究——基于会计核算视角[J].经济与管理，2008（7）.

[2]郑兴.我国村镇银行发展现状及存在问题剖析[J].科技创业月刊，2013（2）.

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1.商业银行的金融风险成因及表现

1.1商业银行的金融风险成因商业银行的金融风险成因主要表现在三方面：首先，金融风险存在于创新中的通过膨胀。金融风险创新主要原因是货币供应主体的扩大，使得金融风险的供应量增加，银行理财业务的迅猛发展是金融风险增加的主要原因，通过对理财产品的转化，形成货币价值及交易媒介的转化，通过存款转化成为另外一种流动性资产，从而增加了宏观调控流动性及难度。然后，商业银行通过金融创新行为在某种程度上来说增加了银行金融体系的不稳定。通过商业银行的商业创新，使银行整体的金融体系和结构功能发生变化，使商业银行的创新行为和金融结构交往越来越密切，综合表现在以资金为基础的伙伴关系，当一个部门或伙伴出现问题，另外一个部门也会发生连锁反应，使商业银行的潜在风险越来越大，给整个及金融体系都带来了较大的不稳定性。最后，从金融管理的角度来说，商业银行在进行产品和理财创新的同时，增加了商业银行的内部监管范围，对监管对象来说是从事了投资类及准金融机构的形式，在金融领域也增加的风险的发生。

1.2商业银行金融创新风险的主要表现形式（1）商业银行的设计风险。在金融创新设计过程中存在金融风险的诸多不确定性因素，商业银行的很多设计风险都出现在新措施没有出台的情况下，很有可能出现设计方案流失的情况。在设计风险中除了有成本损失外，同时还有可能让商业银行失去市场的占有率和市场机会。（2）商业银行的信用风险。商业银行的信用风险又可称之为履约风险，信用风险是指在突破金融风险的基础上，通过在一些外部交易中缺乏的有力监管，这同时也会出现交易者不能够履约的情况。当发生交易违约时，债权人就必须通过银行来将预期的收益转化为在财务上的风险。（3）商业银行的流动性风险。在金融创新过程中，商业银行金融发展速度的过快在很大程度上就依托了市场的信赖度，从而会造成金融市场的流动性风险和金融风险特征的转变。从我国目前商业银行广泛发展的理财产品上看，同业的竞争和债券市场的收售买卖等回购业务造成了商业银行存在的资金流动风险。（4）商业银行的操作性风险。商业银行的操作性风险主要来源于银行内部人员的人为操作性失误或银行内部控制系统的清算失误等。这些风险主要原因是银行的内部监管或控制体系不健全，设备或工作技术流程出现的一系列问题导致的风险发生问题等。（5）商业银行的经营风险。商业银行的经营风险主要是指在金融创新过程中出现的金融交易机构对市判断的错误或事物，从而出现在商业银行进行金融交易过程中的合约错误造成损失的风险。（6）商业银行的投资风险。商业银行一般情况下通过国家或金融行业相关政策的改变进行盲从的投资，使得商业银行内部的金融资产严重偏离，形成泡沫资产，当这种膨胀的泡沫资产达到一定程度时，泡沫资产必然会导致价格的跌落，从而引起金融动荡。（7）商业银行中的伙伴风险。商业银行中的伙伴风险是指在金融市场中的参与者之间形成的合作伙伴风险。这种风险主要表现在商业银行合作中的伙伴有任何一方在进行金融创新过程中出现错误或失误从而导致伙伴间金融体系的崩塌，引起连锁反应和系统反应的风险。

2.商业银行风险的内部控制措施

2.1建立健全高效的商业银行内部金融控制体系，形成有力的监督监控文化商业银行在成立之初就应设立银行内部的董事会及监事会。作为商业银行金融创新风险控制的核心，银行董事会对商业银行的内部控制风险具有最终的承担责任，而负责监督管理董事会的高级监事会应履行金融创新风险内部控制的具体职责，并且有权要求董事会对于金融创新风险过程中对商业银行经营不利的情况进行管理，行驶其高级管理层的责任，并能够对商业银行的金融风险做出评估报告，然后对其采取相应的措施。此外，对商业银行中新产品和新营销对策要明确通过整个银行内部控制流程。坚持以商业银行的原则为主，不断完善监管流程，平衡风险收益，持续做好金融创新的评价和持续改进。

2.2加强商业银行的资本性管理，提高商业银行的控制杠杆。商业银行的金融风险最后一道防线就是资本金。只有商业银行的资本金充足才能防止商业银行金融风险的冲击。资本金是维持商业银行公信力的基础，是保证商业银行进行自主经营和金融创新的根本保障，因此，以资本金的充足性来体现商业银行的风险承担能力具有重要的价值。作为商业银行的董事会，应对商业银行的资本金做出重要且承担相应的管理责任，对风险的承担力应明确的测算，海英对资本金和银行的规划发展相匹配，制定合理的识别计量方法，从而确定资本评估水平。

2.3建立健全的内部风险控制管理制度，确保内部审计发挥到最佳效果商业银行的内部审计工作主要是通过对内部控制对经营活动合法性、真实性、有效性的评价与审查工作来实现商业银行的战略目标。也正因如此，构建健全的内部风险控制管理机制，对确保内部审计工作发挥其最佳效果尤为重要。因此，在实际工作中，商业银行内部审计部门应该对金融创新市场风险管理体系的各个环节进行评价与审查，确保其可靠性与准确性，并且其所出具的审计报告，还需要直接提交给董事会，由董事会直接监督管理者对内部审计所发现的问题进行及时的改良与完善，从而最大程度的确保内部审计工作的开展效果。

3.结束语

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一、煤层气开发投资金融风险较大的现状及其原因

（一）煤层气开发投资金融风险较大的现状

据高弟在2010年10月发表的《贵州3万亿立方米煤层气开发前景广阔》的数据推算，贵州省煤层气资源总量为3.15万亿立方米，约占全国煤层气总量的22%，排名全国第二。可以为贵州省1200万城镇居民供给4500年的总燃气量。但贵州省对瓦斯的利用率仅为12.4%，大部分被作为废气排放到空气中，既污染空气又浪费能源。

贵州省煤层气开发的金融风险较大的问题值得重视，其原因是贵州省中小煤炭企业在煤矿区占比最高：一是贵州民营煤矿由于企业规模一般较小、实力较弱、历史不长，所以金融风险较大；二是缺乏足够的融资支持和投资支持，导致中小型能源企业资金链断裂的金融风险高。当然，金融风险较大是中小企业普遍面临的问题，只不过在贵州民营煤炭企业中体现得更为突出。由于贵州省煤矿瓦斯没有进行煤层气产业化和商业化投融资开采利用，对安全生产的投入不足，所以导致贵州煤炭矿区瓦斯矿难频发。煤层气资源开发风险事故较多。

（二）煤层气开发投资金融风险较大的原因

1、煤矿权和煤气权没有理顺

贵州省的煤层气矿权基本被中石油和中石化登记，煤炭矿权有的属于中央，有的属于贵州省各地，无法理顺贵州省煤层气矿权和煤炭矿权重叠和分设的矛盾。因此，一要协调理顺“两权”的关系，使“两权”合作或统一，吸引融资和投资资金，便于煤层气的开发利用；二要加大招商引资的力度，努力打造贵州煤层气产业，充分发挥中石化、中石油作为投融资主力在贵州煤层气开发利用中的作用。总之，煤炭是贵州省所有，煤层气矿业权是中央所有，两权主体分置，缺乏有效的统筹协调，这是导致贵州省煤层气产业投资金融风险较大的原因之一。

2、所在地银行信贷青睐国企歧视私企

安全经济学研究表明，安全投入总资金规模突破临界点限制才能使安全投资的收益大于安全投资的成本。因此，只有大规模开发贵州煤层气资源（煤矿瓦斯）才可以取得安全设施投资的经济效益。由于开采煤层气机械化程度很高，属资本密集型，而煤层气产业投资融资规模巨大，其银行信贷投资和抵押贷款投资都受到贵州省金融体制的限制，所以贵州省中小能源企业无法取得大规模银行投资融资的资本金。在贵州省，对待国有企业和私有企业的二元分隔的金融体制，互相参股煤层气开采的股份制制度尚未普遍建立，民间又短缺资金，因此无法聚集巨额资金来取得安全投资的经济效益。总之，贵州省金融体制改革没有到位，也是贵州省煤层气产业投资金融风险较大的一个基础性的原因。

二、煤层气开发的金融风险分析和金融风险评估

贵州省是我国煤层气的重要产出分布区。煤层气是煤炭开发中引起矿难的主要因素，严重威胁煤矿的安全生产。随着煤层气开采技术和安全技术的进步，煤层气已成为一种利于生态环境保护、洁净、安全高效的新型能源。对煤层气及其化工商业化投资融资的金融风险进行分类的目的，是为了便于金融风险的识别和对不同的风险采用不同的分析方法所采取的金融风险控制管理措施，从而提高金融风险管理效率，降低金融风险控制的集约成本。

（一）煤层气开发的金融风险分析

对金融风险的管理是一个对各种工具资源的有效率的配置的过程。贵州省煤层气气田资源开发项目融资规模巨大，应该把贵州省煤层气开发项目金融风险防范与金融风险控制的关口前移。从非系统性金融风险的视角分析，贵州省煤层气开发投资融资项目主要预防煤层气安全经营风险、本益比风险、煤层气投资无效的风险、煤层气相关用户的信用风险、煤层气资金链断裂的风险和贵州省煤层气投资融资项目决策的风险。

（二）煤层气开发的金融风险评估

在贵州省煤层气产业开发投资融资的金融风险管理理论模式上，建议参照张建平和张伟在《基于综合分类方法的金融风险识别与控制模式研究》的成果，动态收集整理金融风险形态识别的相关数据，选择恰当的金融风险管理的分析工具，进行金融风险的定量测试和回测，形成金融风险程度动态管理的综合策略集成，将现代金融风险管理技术、行业专家等进行集成，形成模块化的金融风险管理系统，以便于在金融风险分类分析后选择相应的策略集成，实现金融风险资源的高效益的配置。

总之，只要贵州省地面抽采技术取得突破，贵州省煤层气产业就会变成投资较大、回报期长、效益很好、投资融资的金融风险不高且能变废为宝的支柱产业之一。

三、降低煤层气产业开发投融资的金融风险的建议

贵州省煤层气开发项目要尽量避免和降低金融风险，建议采取如下方式融资：

（一）利用国际CDM项目融资开发煤层气

建议贵州煤层气利用CDM（Clean Development Mechanism清洁开发机制），突破资金和技术瓶颈。在贵州省3.15万亿立方米煤层气回收领域，利用甲烷减排的CDM项目融资。CDM项目是贵州省向日本、德国和美国等国家的温室气体减排项目融资的有效渠道。因为中国是目前最大的CERs（可核证的排放削减量Certified Emission Reductions--CERs）提供国。发达国家的资金加技术买走贵州省3万多亿甲烷气体的“排放权”，实现和履行发达国家在《京都议定书》框架下的“清洁发展机制CDM”，允许就温室气体减排配额进行买卖，经合组织成员国通过CDM在发展中国家投资做项目，实现温室气体减排承诺。利用CDM国际基金的国际融资方式以解决煤层气金融风险较大的问题，可以转移消化掉贵州省煤层气开发的金融风险。

（二）建立四位一体的金融模式

煤层气开发项目属资本密集型行业，需要大规模资金投入。以贵州省一个储量56万吨的乡镇煤矿为例，大约可采出30万吨煤，而前期投入就需1050万元。与瓦斯治理要求相匹配的安全生产系统，投入也需要上千万元。贵州省的矿难预防投资方案，应该是煤矿企业为投入主体，中央政府、地方政府、金融机构协同筹资的“四位一体”方案。

（三）利用基金管理公司

贵州省应成立煤层气产业开发投融资基金管理公司。这个基金管理公司内部云集着许多融资专家。他们精通项目担保融资、设备担保融资、ABS（Asset BackedSecurity）模式、LBO（Leverage Buy-Out）模式、OPM（Other People’s Money）模式、BOT（Build－Operate－Transfer）模式、BT（Build-Transfer）模式融资，特别是要大胆尝试TOT （Transfer-Operate-Transfer）即移交――经营――移交投资融资模式。为进一步做大做强做优贵州煤层气开发产业，该基金管理公司可以全力推动贵州煤层气开发产业基金赴港上市或在沪深股市A股上市。

此外，贵州省还可以利用法律的、行政的和财税的其它手段，解决贵州省煤层气产业开发投资额巨大的筹资难题，降低投融资的金融风险。

参考文献：

①韦艳. 贵州能源可持续发展战略初探[J]．理论与当代，2007年第5期第22―24页

②高弟．贵州 3 万亿立方米煤层气开发前景广阔 [J]．当代贵州，2010 年10月下第8页

③张建平，张伟．基于综合分类方法的金融风险识别与控制模式研究[J]，太原理工大学学报（社会科学版），2011年6月，第29卷，第2期第45―48页

④汤凌霄，郭熙保. 贵州省现阶段矿难频发成因及对策：基于安全投入的视角[J]，中国工业经济，2006年12月第55页

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关键词：计算机技术 ；金融风险 ；策略

中图分类号：F830.49 文献标识码：A文章编号：1007-9599 (2012) 07-0000-02

自二十世纪九十年代以来，由于社会政治的变革，引发我国金融行业发生了巨大的变革，而随着当时科技的发展，信息技术的应用成为金融行业的核心，以数字化为特征，以网络建设、系统集成、信息化、智能化建设为主要手段，适应工业化社会的发展，将我国金融行业再次推向了一个。然而，由于计算机技术和网络技术本身具有一定的风险，尤其是网络黑客技术的出现，使计算机网络成为一种风险性极强的现代科学技术，因此，随着计算机技术和网络技术在金融行业的广泛运用，金融业在有效利用的计算机技术进行金融投资控制的同时，防范风险工作也是必不可少的，但是，随着网络防护科技的不断升级，在计算机网络风险控制上也有很大提升，在使用这种先进技术时也在注意趋利避害，科学合理的将计算机技术应用于我国金融风险的防范当中，促进我国金融行业又快又好的发展，逐渐成为现代金融事业的主要发展趋势。

一、金融风险的概念与特征

1. （一）金融风险的概念

为了更好地理解金融风险的有关概念，首先，对风险本身的概念进行论述。所谓风险，就是指一定时期内或者一定条件下，由于各种不确定结果的发生，对行为主体产生负面影响或者损失的情况。而金融风险同样也是指在一定条件下或者一定时期内，由于金融市场经济变量的不确定性或者金融市场的不稳定，导致行为主体遭受损失的可能性发生的概率。

随着经济全球化趋势的不断形成，我国实行了社会主义市场经济，国内各行各业迎来了新一轮的市场竞争，在市场经济体制如此巨大的变革之下，我国金融业也大受冲击，在如此强大的冲击之下，金融业的风险也出现的了更加频繁和更加复杂的迹象，不仅使金融业内都对金融发展趋势的控制上很难预测和把握，而且对金融资金流动和资金投入都也很难控制，因此，在新的市场竞争形势和经济发展趋势下，防范金融风险的发生一直都是各国政府和金融行业所致力于解决的问题。近年来，随着电子计算机技术的发展，给电子金融市场带来了空前的挑战，但正所谓是挑战也是机遇，可以有效利用这个机会，充分研发计算机技术如何在金融市场中防范其风险的发生，为防范金融风险开辟新的道路。

2. （二）金融风险的特点

掌握金融风险的特点对于控制好其发生具有很大的现实意义。随着我国金融体制改革的逐步深化和不断深化发展的市场经济，金融风险带有的自身的特点也随之产生，首先，金融风险具有历史性，并且在逐步扩大，对当前经济的影响仍然存在，。其次，金融风险的发生也是具有一定条件的，金融风险的发生一般都在国家经济转型时期，而目前我国就处在这个关键时期，因此，对于金融风险的方法防控尤为重要。第三，金融风险是的外部和内部是并存的。另外，金融风险还具有普遍性、扩张性、可管理性等特点。总之，金融风险具有可谓是“牵一发而动全身”的特点，防范其发生不仅是金融行业的必要任务，更是保证国家经济发展的必然之举。

二、利用计算机技术防范金融风险发生的策略与途径

1. （一）加强软件系统的管理

安全可靠地的软件是金融机构数据和客户资金安全的重要保证，因此，在引进计算机安全控制软件时，必须将安全性放在首要位置，注重软件的安全性，适当采用加密技术，对所储存的数据严格保密，确保万无一失。另外，应设立分级保密制度，将进入系统所需要的口令和密码分人保管，只有当所有人输入正确的口令后，系统才能被启动，这就大大提高了金融机构数据的保密性，是利用计算机技术防范金融风险发生的首要环节。

2. （二）配备符合标准的硬件环境

硬件环境的配置也是非常重要的，要对硬件环境进行屏蔽，尤其是要对电磁屏蔽，因为电磁波产生广泛，而起其干扰对计算机系统的影响是很大的，可能不法人员会利用这个机会入侵计算机，对金融机构的数据和信息进行窃取，造成不必要的损失。建议的具体做法可以是，首先铺设防止静电的地板，第二避开强磁场的位置安放计算机，第三，为了保证业务数据安全和运行顺畅，对于控制主要业务的机器如果条件允许的话最好可以配备两台计算机，一旦其中一台出现问题，另一套设备能够及时补充，保证业务的正常运行和数据安全。

3. （三）加大对病毒入侵的政治整治，防治黑客入侵

综合以前金融风险发生的案例，很大一部分都是黑客通过计算机网络入侵金融机构，窃取相关信息和数据，最终导致金融危机的发生，因此，金融机构对于计算机病毒的防范也一定要给予相关的重视，防止防治此现象的发生。目前，无论对于金融机构还是普通企业来讲，黑客已经成为网络上最大的威胁，这些人员具有较高的网络技术，能够利用用户系统的漏洞入侵到用户的计算机，为了一己私利，窃取相关信息和数据，因此，加强对网络完全的监管，控制非金融机构人员登录，限制用户权限，加强系统对各类意外事件的跟踪和分析，对于金融风险的发生是非常必要的。

三、利用计算机技术防范金融风险时应注意的问题

1. （一）转变传统观念

随着经济的发展和社会的进步，世界金融行业获得了长足的发展，而目前我国在这方面相对来讲发展缓慢，而且态度不够积极，很多金融机构还在持观望态度，观念没有得到及时的更新。二十一世纪是知识经济时代，目前我国各方面事业的建设都在以计算机技术为基础，金融行业作为时代前沿的行业之一，利用计算机技术来防范金融风险的发生是时展的潮流，也是大势所趋。进入新时期，我国经济建设各方面事业都以迅猛的速度发展，而金融行业作为一个高风险的行业，更应该将这种新型技术引进业内，利用计算机技术尽量避免金融风险发生。

监管理念更新滞后也是实施计算机技术防范金融风险的阻碍之一。我国金融行业是国民经济的重要组成部分，其风险的发生也必将对我国整体经济状况产生影响，因此，国家对金融行业的监管力度较大，使一些新技术无法引进，观念的落后导致了技术更新的滞后，这是不利于利用我国金融行业整体发展的。

2. （二）转变金融风险控制的法律观念

我国目前正处于并将长期处于社会主义发展的初级阶段，各方面的法律法规还不是很完善，从整体上看，我国基本已经形成了金融风险控制管理的机制，但实际上我国这方面法律还不是很健全，很多法律法规与市场经济的发展很不适应，甚至存在自相矛盾的现象，例如时下流行的网络营销、利用数字签名代替传统印章，这些做法虽然提高了工作效率，方便了人们的生活和工作，但随之而来的是一些不可避免的法律纠纷和问题。因此，尽快建立一套系统、完善的制度和法律法规是迫在眉睫的。

3. （三）引进和培养高素质人才

二十一世纪是知识经济时代，是以人才为核心的时代。无论是企业的发展，甚至国家间的竞争，都是双方人才的竞争，谁掌握了高素质的人才，能把更多的知识转化为财富，谁就是胜利者。对于金融行业而言更是如此，人才的重要性不言而喻，因此，提高从业人员素质，不断引进高素质人员，对于金融风险的防范，对于我国金融行业的发展是尤为重要的。

当代社会需要的是既懂专业知识又具备实践能力的复合型人才，对于金融行业也是如此。目前我国金融机构仍然十分缺少这种复合型人才，培养具备高度专业知识的人才，抢占高科技的制高点，是我国金融机构在激烈的市场竞争中获得立足之地的根本。金融风险的发生不仅对金融机构产生影响，对于国家的经济建设和发展以及社会的稳定都是息息相关的。因此，培养具备高素质的人才是非常必要的。随着人们认识的提升，当今社会人才资源已经成为了比资金更重要的资源了，正所谓“千金易得，一将难求”，很多金融公司都面临这种情况，具有雄厚的资金实力，但却缺少相应的高素质人员来管理及使用。

随着计算机技术的发展和网络技术的进步，日新月异的计算机网络科技产品在金融事业中广泛运用，在当今社会中，随着人们生活水平的提高和生活质量的进步，计算机网络技术已经不仅被普遍应用到各个行业，而且与人们的日常生活息息相关，因此，充分利用计算机网络技术的通信互动功能，将计算机网络技术应用于防范我国金融风险当中是顺应时代潮流的体现，更是符合当今社会经济发展的要求。

结束语：

随着经济全球化发展趋势的不断形成，我国实行了社会主义市场经济，在新的经济体制下，国内事业面对国外资金投入的凶猛势头，迎来了更加凶残的新竞争。自我国改革开放以来，随着对外开放程度的逐渐加大，市场经济在我国发展迅速，金融风险发生的概率也随之增加。金融风险的发生对于国家经济冲击是很大，防范金融风险势在必行，我国金融市场相对稳定，但也要居安思危，不可放松对金融风险的防范，在我党正确的领导下，在我国金融行业全体工作者的努力下，一定要将这种风险发生的概率降到最低，保证我国经济的平稳运行。

参考文献：

[1] 孙浩.金融计算机风险及对策诌义[J].金融信息化论坛，,2009.

[2] 矩元珍.浅谈金融行业计算机系统风险及防范策略[J].计算机科学，,2010.

[3] 金娟.基层金融计算机风险隐患及防范对策[J].网络与安全技术，,2009.

[4] 张卓其.如何利用计算技术防范金融风险[M].北京：:高等教育出版社，,2009.

[5] 朱淑珍.金融创新的重要性与金融风险防范措施[M].上海：:复旦大学出版社，,2009.

[6] 黄晓刚.金融电子信息化发展给金融监管带来的挑战和新思路[J].中国金融，,2010.

[7] 李晓西.21世纪中国金融行业的风险与防范措施[M].广州：:广东经济出版社，,2010.

[8] 张晓丹.计算机技术在防范金融风险中的作用[J].金融风险防范，,2008.

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关键词：信托；风险管理；现状；建议

中图分类号：F830. 8 文献标识码：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（s）.2012.06.43 文章编号：1672-3309（2012）06-104-03

一、信托简介

信托业源于英国，由于其具有特殊的制度功能而迅速的被其他国家引进并得以壮大和发展，成为发达国家资本主义不可缺少的部分，与银行、保险、证券并成为现代四大金融支柱。中国信托业是改革开放的产物，它产生于20世纪70年代末80年代初，迄今已发展为机构数量最多、资产规模最大、从业人员最多的一类非银行金融机构，在整个金融行业也占有重要的地位。改革开放之初，发展信托业的主要目的是弥补当时银行体制的不足，通过开办信托计划体制下银行不能办的一些金融业务，以充分调动国内闲散资金和引进外资，促进经济发展，因而可以看做是中国金融改革的先导，经过10多年的发展，信托业逐步形成了以信托存贷款业务、信托投资业务、外汇业务和有价证券业务为主导业务的经营模式，做了计划体制下银行业不能做的“银行业务”。

二、信托当前概况

在历经5次整顿后，我国的信托业获得了较快的发展。2007年，信托业的第六次整顿拉开序幕，国内信托公司回归信托本业，陆续发行了大量信托产品，信托业已成为继银行、证券、保险后的我国第四大金融支柱。与此同时，我国信托业在自身发展上也面临着诸多问题，特别是在风险控制上潜伏的隐患。信托业作为一个高风险的行业，信托公司风险管理水平的高低关系着信托公司的生存与发展，而信托公司的风险控制管理问题又直接影响着我国信托业能否持续健康发展。时至今日，我国的信托业仍然处于一种不成熟、不规范的阶段，存在一些发展问题的平静，没有充分发挥信托的特有功能和作用。

三、风险的表现方式

1.经营基础薄弱，违规作业普遍。由于我国发展信托业是为了弥补传统体制下银行信用的不足，因此对信托业的负债业务即资金来源一开始采用限制性政策，始终不允许个人资金进入信托业的负债业务之中，因此，突破制度性限制、矿大资金来源、以各种方式超范围、超期限、超利率吸收存款，更为严重的是从拆借市场和证券回购市场违规拆入大量短期资金。这种带有某种客观必然性的“生存大战”，不仅在一个时期内产生了转移银行信贷资金、突破规模限制、冲击宏观调控的后果，而且削弱了当前中央银行监管的力度。

2.资产与负债不对称，潜藏巨大金融风险。一是资本金不足、不实，资本充足率普遍达不到最低警戒线，有不少公司的资本充足率为负数，负债率过高，风险抵御能力较差。二是短期负债长期运用，利用从拆借市场和回购市场拆入的短期资金，大量搞成长期贷款和长期投资，从而造成流动性不足，出现一定程度的支付困难。三是用金融性负债支撑大量非金融性资产，主要是具有高风险的实业投资和房地产投资，不仅加重了流动性问题，而且大大提高了资产的风险系数，上述问题严重威胁了金融秩序的稳定。

与此同时，我国信托业在自身发展上也面临着诸多问题，特别是在风险控制上潜伏的隐患。信托业作为一个高风险的行业，信托公司风险管理水平的高低关系着信托公司的生存与发展，而信托公司的风险控制管理问题又直接影响着我国信托业能否持续健康发展。通过对我国信托机构的风险及风险管理现状进行理论分析和研究，探讨我国信托机构风险管理的有效模式和政策措施，为我国信托业的持续健康发展提供理论指导。2004年6月颁布的《新巴塞尔协议》提出了银行监管的三大支柱：最低资本金要求、外部监管和市场约束，代表了国际银行业风险管理的发展方向，对国内银行业的风险管理理念产生巨大的冲击。而2004年金融监管部门推出的30家信托投资公司年报信息披露制度，正体现了作为信托投资公司监管部门在引入市场约束方面的监管理念转变：通过信息公开来强化对信托投资公司的市场监督和市场约束，提高信托投资公司的违规成本。现有的信托交易结构和有限的信托规模，也决定了信托投资公司在应对金融风险问题上比其他金融机构显得更为脆弱。以提升信托投资公司风险决策能力为核心的全面风险管理，应该成为解决信托投资公司风险管理问题的一个有效途径和方向。

四 具体案例分析

“收益越大、风险越高”这个适合于宇宙万物的原理，似乎在信托行业中并不适用，面对10%甚至更高的收益，投资者承担的风险几乎为0。客户只需投入资金，待信托到期之日，便可以拿到丰厚的收益。作为一名初入信托行业的从业者，起初笔者很不解，不需要承担高风险便可获得如此高报酬，有悖常理，难道真有上天特别眷顾这回事？但细细品味这“刚性兑付”神话，其实风险并没有消失。那么，风险去哪了？经过一段刨根挖底的追索，原来风险只是转嫁给信托公司了。信托公司就像一面隔音玻璃，将外界的各种乌噪之声挡之窗外或自身消化，这就需要信托公司具有强大的“降噪”功能。然而怎么“降噪”，就得靠信托公司的风险管理能力了。

与其他金融机构比较，近几年来信托的风险应该是最小的，没有发生一例到期不能兑付的情况。在金融危机肆虐的背景下，与公募基金及银行理财等代人理财渠道不断爆出的亏损比较，信托的确让人更加信任。也正因为如此，信托被很多人称之为“高收益债券”，而近几年，中国信托的资产规模更是从几千万元爆发式地增长到了近5.5万亿元。在这令人激动的数字背后，是各种规定和规范，银监会颁布了各种条文来指导和规范信托公司，以降低风险。每一个信托项目的开展到最后的发行，各种法律文件、合同档案、项目报文、尽职报告，一个文件都能不少。风险管理部门对业务的审查，业务审查委员会，公司高级管理层的评审会，一个程序也不能缺。然而，仅仅依靠于此，是不足以真正的降低风险的。风险管理意识不仅要在形式上成为项目的灵魂，更要在实质上植入项目人员的思维里。形式上的风险管理固然重要，但以做成项目为目标，围绕做成项目来修改报文等文件的行为不可取。只有项目人员真正认识到高风险带来的危害，不被交易对手描绘的“美好蓝图”所迷惑，对项目进行审慎，全方位的评估，判断交易实质，了解交易对手，深入分析，并获得足够抵押和保证。大到纵观行业发展趋势，关注国家政策、行业动态，小到计算项目现金流，收入成本配比是否合理。如此才能设计出合理的值得客户信赖的信托产品。

以信托公司《全员风险管理系列培训第六讲》中所讲的案例为例，这个项目就是“形式重于实质”的导致风险暴露以致最后该银行撤出此类业务的典型案例。“二线城市”、“黄金地段”、“高值酒店和商场担保”、“收益丰厚”，这些耀眼的关键字似乎都在敦促风险管理者快快审批通过，然而项目成员并不具有真正的风险意识，对项目的盲目乐观，尽职调查不充分，对交易对手的诚信问题没有引起足够重视，竟然连还有拆迁户等问题都被忽略。我们都知道，旧房拆迁在房地产项目中是比较棘手的问题。在这个项目中，对此做的尽职调查涉及较少。而在形式上，似乎种种问题都罗列出来并得到了解决。管理层没有亲身参加项目，不了解最具体的情况，风险审批只是走了一个过场，并未深入项目的骨髓。那个项目使该银行从此退出此种融资业务，该业务部门也被撤销了。

另外，近日某著名信托公司牵出的涉及几十亿资金的矿产信托兑付危机也为我们敲响了警钟。矿产信托的确是块诱人的蛋糕，高额的回报率，充足的抵押物，看似只要获得融资便是源源不断的收益，即便是存在涉及多年的采矿权纠纷，也阻挡不了信托发行的脚步，然而，事前调查只需一份力，事后解决问题一百份力也未必奏效。事发之后，很多风险开始暴露，当事人涉及民间借贷，采矿纠纷引发停产，此时信托公司求助银行，银行爱莫能助。求助当地政府，成立专门风险处置工作小组，媒体普遍认为，若处理不善，不仅该信托难脱干系，还可能会对当地金融环境造成不良影响。处在风口浪尖的该公司，在社会舆论重压之下，想必也在反思为何当初成立项目不能更谨慎一些。

对于中国信托业的发展，这次事件并不是件坏事，谁不是在跌倒中学会走路，在失败中学会成长。充分暴露现存的问题，可以让我们更加认识到哪些方面需要以此为戒，哪些方面还可以改进。毋庸置疑，每个信托公司都有自己的风险管理制度，风险部门诚然会制定出各种条文来规范业务，能发行的产品至少都是通过了各公司内部的风控部门的评审。这说明，在形式上风险管理是合理的，适当的。但是为什么有些产品在发行后会暴露出较大风险，除了一些不可规避的风险外，还是和产品设计之初的调查有着不可割裂的关系，信托产品的融资额高，牵涉到的客户单笔投资额巨大，相对于基金、债券等其他金融产品来说，信托产品如果出现兑付风险，对投资者个人的影响更大。我们都知道，信托公司甚至整个金融行业对风险的容忍度极低，能给公司带来经济损失的不仅仅是财务风险，在客户中的信誉度，整个项目的合规性等元素其实是公司最可贵及珍贵的财富，一但在客户心中没有了安全感，就可能危及整个公司甚至行业的可持续性发展，这也是风险牵涉存亡的原因。

以上两个案例足见风险管理对于一个项目甚至一个部门的生死存亡的分量，只有项目成员将风险控制意识深深的植根于思维中，转化为根深蒂固的观念，才能真正降低风险。

当然，说到“实质重于形式”，并不是指形式不重要，而是指交易或事项的实质，比如实际控制人的诚信、项目的前景，这些不能量化的指标更需要我们依靠职业素养和积累去客观的判断，而这些比法律合规本身、风险管理的表现形式更重要。

以房地产信托为例，风险管理手册上包含了包括房地产信托融资业务等各项业务的风险管理指引，指导从业者去判断相关的房地产企业是否是高风险公司，而一些相关的量化规定更能帮助我们较好的规避风险。

在房地产项目选择上，应该符合国家产业政策和宏观调控的规定，满足当地城市规划和房地产市场的需求，另外，房地产公司至少取得土地使用证、规划许可证、施工许可证等四证，并要有二级开发商资质，保障性住房或普通商品房资本金不得低于20%， 其他房地产开发项目不得低于30%，等等。对于商品房建设，有更高的要求。这些量化的指标让我们有一个清晰的标准去判断项目本身，而另外一些规定，例如指引上规定的，在信托资金运用上，主要以土地开发和整理、经济适用房、合作建房、廉租房开发为主，适当考虑商品房、办公用房项目，信托资金不得用以购买房地产开发企业资产附购回承诺等方式变相发放的流动资金贷款，不得用于以商品房预售回购的方式变相发放的房地产贷款，不得用于向房地产开发企业发放用于缴交土地出让价款的贷款，不得向建筑施工企业、集团公司等发放流动性贷款用于房地产开发。这些规定上，我们无法量化指标，有些公司为了融到资，不惜各种“改头换面”，这就需要辨别其中的风险因素了。比如通过询问，观察交易对手的情况，再通过计算等方法，制定一些不可预见的方法，比如同时做“背对背”式管理层访问，相互交叉核实信息的真实性，另外对表外的一些信息进行复核或利用第三方等更专业机构的调查成果，这样也可以加强获得信息的可信性。

综上，符合公司的风险管理规定固然重要，但不应该将其作为项目的全部。从实质上识别、评估，并采取措施降低风险，某些情况下，能谨慎的选择项目，主动拒绝高风险项目（这点着实考验从业者的职业素质），将风险压至可控范围。

参考文献：

[1] 周小明.中国信托业何去何从[J].中国经济信息，1997，（04）.

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【关键词】企业财务；财务风险；风险控制

企业的财务正常运行中出现的不可控制的因素我们通常称之为企业的财务风险。这种状况的出现在一定的时间内会使得企业的利润目标和经济目标出现错误数据，影响企业的正常的收益。财务风险的出现会使企业正常的生产运行企业生产困难。因此我们对财务风险有着积极的预测能力和识别能力。能够很好防范和解决该风险保证企业的健康的发展。

一、企业财务管理与财务管理风险控制的现状分析

1.企业财务管理现状

（1）财务管理体制不健全、组织结构不合理

企业的财务管理的财务部门都是独立的，在资金的结算和融资大多都是各自办理的，相关的财务人员通常会根据实际情况分配调整。现在很多的企业都是整合而成，在文化背景很多方面有着不同，这样企业的财务管理就出现了一些问题，例如信息的上传下效不够及时，这种不完善的制度在科学的财务管理体系下，企业的经济利益和资金使用率是得不到优化的。

（2）缺乏财务风险防范意识

有效的经营活动是企业的生存的必要保障，企业的经营活动就必须要有资金的流动，这个环节就是财务风险发生的高危环节。例如大多数的企业为了实现销售额的增长，会赊销其商品，在产品销售额增长的同时，大量的账款也就出现了。大量的应收账款无法回笼到资金库中，企业的资金的风险就形成了。

（3）财务信息化运用效率不高

信息完善在财务管理的工作当中是十分重要的，庞大的信息整理当然对我们财务人员来说工作负担是十分重，很多的企业会用计算机进行财务的管理但是在数据信息的利用却是十分少的。并没有运用到实际管理中，而且在企业实际管理中的信息传递并不安全和可靠，所以在会计电算化中无法进行信息的及时查询，从而让财务信息化运用效率达不到想要的结果。

2.财务管理风险控制的现状

（1）财务风险处理机制不够完善

我们国家的财务风险控制体系还不完善，主要是由于决策权方面，很多大企业的决策都是集中制的，分公司的决策权只有很小的一部分。这种财务的以母公司的过度分权对于分公司的人员的积极性是很不利的，同时对于母公司的压力也是很大的。

（2）缺乏财务防范能力

在面临财务风险的时候，不符合实际情况的决策会对企业造成巨大的损失，要根据市场机制做出符合实际的验证得出科学的数据，进而推断预期的收益。并且在业务操作中，由于对外赊销较大，使得应收账款也较大，那么在资金运转方面就很会出现困难，从而形成了财务风险。

（3）财务风险内部管理制度不完善

我们国家的财务管理与风险控制在还有着很多的欠缺与不足，风险控制方面的效果还不是很理想。现在很多企业的在此方面出现了杂乱无章的现象 ，在诸多发面都有着规定不明确的现象存在，这就让企业财务风险不能及时进行控制，从而给企业带来巨大的财务损失。

二、企业财务管理与财务管理风险控制的改善措施

1.企业财务管理的改善措施

（1）完善企业财务组织机构

财务管理组织的的重要组成部分离不开财务管理体制 ，严谨的财务管理体制能使财务的人员的报表与核算更为的精准，减少与实际情况的偏差。减少财务信息的不准确数据。其次就是对财务进行组织构架，企业在对经济业务进行处理时，我应该对预算管理、会计核算、融资管理、资金计划等进行合理的调整设置。最后就是明确组织架构的重要功能，在财务管理中最主要的三个功能就是内部审计、财务管理和融资管理。

（2）增强财务风险的防范意识

经营的风险始终贯穿在企业财务管理的每一个环节，我们要尽力完善的防御机制，提高风险的防控意识，以点带面的在几个重要的环节进行防控，例如资产损失、资金筹措、营运资金、债务清偿等，达到降低财务风险等级的目的。将企业的损失控制在最小的范围内。建立具有风险评估、识别、和管理的功能的职能部门，能够为企业避免和控制外汇风险和金融风险，减少这些风险给企业带来损失。将财务风险的责任划分到个人，能够调动全体员工的积极性，使员工都参与到财务风险的防控当中来。财务风险管理要做到全面有效、及时躲避和控制解决三点。在提高员工风险防控觉悟的同时，企业可以向保险公司进行投保，这样企业的风险可以部分分担到保险公司当中去。其次还可以利用合同，规定时限内双方的义务和权利，这样也可以避免和转移财务风险，这些方法不仅可以降低企业的经营的财务风险等级而且还可以保证企业经济效益。

2.企业财务管理风险控制的改善措施

（1）加强对企业内部财务风险控制管理的认识

企业的主管人员在实行对企业的管理时，财务的风险控制管理常常是被忽视的。这样现象的发生是由于企业的员工对内部控制的认识还不够，大多的员工人为内部控制对于企业的收益是没有直接关系的，会成为企业的发展的负担， 最后在做内部控制工作的时候就会出现不积极不经心的状态。这样就会使企业承担的风险越来越多。因此，加强对企业内部财务风险控制管理的认识是很有必要的。

（2）完善企业内部财务控制管理

一个职能全面分工细致的内部财务控制部门才能发挥更大的作用，给企业减少损失创造更多的经济效益，使企业在市场的经济浪潮中站稳脚跟。因此建立企业财务风险识别系统、加强风险测和监控、编制现金流量预算就是完善企业内部财务控制管理工作的主要内容。只有这样才能加强企业风险防范能力，让企业能够正确发现财务风险并给予及时处理。而且在风险预测和监控的过程中主要就是资产净利率和资产负债率进行控制，从而反映出企业资产利用效果以及企业对债权人投入资本的保障程度。

（3）企业经营的风险

在企业的经营管理运转中，资金收支是最其基本的内容。当企业在经营中获得经济回报，这就能够回收资金。可以保持企业的正常运转，但当出现企业的经济回报由于各种不可预测的原因如经济危机，国家的一些调控政策等因素，不能及时有效回笼资金的时候，这样就导致企业运转的资金短缺，不得不像相关机构采取短期高息借贷的方式来补缺企业的经营漏洞，这样就大大地增加了企业经营的风险。

（4）要健全完善企业财务管理法规

很多企业的会计人员出现离轨的行为，这是是由于其所在的企业没有相应的管理机制。完善企业财务的管理法规，使会计人员的管理体制有法可依，从而正确处理财会计与财务之间的关系。由于这一界线不清楚，所以阻碍财务管理进一步提升。以营运资金管理为主的平常财务管理是当前企业财务管理的主要内容，在财务管理中，财务分析、财务风险控制、企业筹资和投资，资本结构这管理基本比较少，这样说明企业财务管理工作的层次比较低，需要提高。所以，要从企业管理制度开始，解决“轻实际，有制度”的基本情况，切实有效地加强企业财务管理的水平，进而让财务管理参与在企业管理工作中的重要决策。

三、结语

综上所述，财务管理与财务管理风险控制都是企业管理中重要的组成部分，但是就目前看来，我国在企业财务管理与风险控制中还是存在多方面的问题，而针对这些问题我们也提出了一些有效的解决措施。虽然我国如今在财务理论方面还是处于初级阶段，但是我相信伴随着我国经济的不断发展和我们的共同努力，未来的企业财务管理以及财务管理风险控制问题一定是很理想的。企业必须加强和完善企业财务风险管理的机制，积极探索财务管理的方法、通过理论来联系企业的实际发展路线，及时有效地进行创薪，从而为企业的管理目标进行服务，最终实现企业财务效益的最大化。

参考文献：

[1]胡桂香.我国中小企业内部控制初探[J].企业家天地，2013（6）：37-38.

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关键词 中国移动 互联网金融 现状

一、引言

科学技术的进步也使得各个领域的发展都加快了步伐，在移动互联网金融领域的发展就是如此。中国移动互联网金融的发展，主要就是对资金的通融，将资金从储蓄者转到融资者手中。互联网金融的定义要能限制在货币信用化流通的层面。在当前的经济社会发展过程中，对中国移动互联网金融风险的解决，就要注重和实际紧密的结合，只有在风险上得到了有效控制，才能真正有利于互联网金融的科学发展。

二、互联网金融的特征和移动互联网金融发展的现状分析

（一）互联网金融的特征分析

从当前互联网金融的发展特征来看，体现在多个层面，其中的开放化资源的特征表现的比较突出。在互联网技术的应用下，对社会资源的共享特征就能良好呈现，能够为用户提供无限的网络资源，从而让更多的用户参与到互联网金融的发展当中。[1]再有就是互联网金融的成本集约化的特征也比较突出。在传统金融的交易过程中，常常会出现信息不对称的问题，这就对交易的效率提高有着很大影响。而在对互联网技术的应用下，就能够在交易的成本上得以有效降低，对交易完成的成功率也能有效提高。

互联网金融的特征还体现在渠道的自主化层面。互联网金融能够在销售平台方面多样化的呈现，在销售渠道方面得到了有效拓展。还有就是在市场化的选择特征上表现的比较突出，在收益上的吸引力就显得比较大，对金融市场的发展转型也有着很大的促进。再有就是用户行为的价值化特征比较突出，对客户的营销能够精准地实施，这样也能大大地节约营销成本。

除此之外，互联网金融的特征还体现在风险的扩大化以及营销网络化层面。在这些特征的呈现下，就表明了互联网金融应用的广泛性的原因所在。

（二）移动互联网金融发展的现状

在我国的移动互联网金融的发展过程中，经过了比较艰辛的历程。在移动智能终端的发展方面提供了良好的发展载体，移动互联网金融是比较新型的金融模式，其主要是通过移动智能终端作为支持的依据来进一步发展的。[2]移动智能终端技术在当前已经逐渐地成熟化，在应用方面也逐渐地广泛化，这对移动互联网金融的体验性的增强就比较有利。从我国移动互联网金融的发展现状能够看到，我国智能手机的市场投入量的数量在不断地上升，用户在对智能移动终端的使用时间上也在持续的延长。从整体上来看正呈现出成熟发展的形势，这为移动互联网金融的进一步发展打下了坚实基础。

在移动通信技术的进一步升级和优化的基础上，对移动互联网金融的进一步发展也打下了坚实基础。根据移动通信的业务规模在当前的发展数据显示，4G终端用户净增3164万户，净增市场份额达到18%，总量达到9010万户，市场份额达到15.2%；移动用户净增904万户，净增市场份额达到32%，总量约2.1亿户，市场份额达到15.9%；4G用户占比达到44%，比上年底提升14个百分点；4G用户每月户均流量达到889MB，手机上网总流量同比增长135%；手机上网收入同比增长42%，占移动服务收入比为47%；移动服务收入同比增长8.3%，增幅行业领先。[3]从这些方面就能够看到，通信技术的升级进步带来了更多的移动互联网的用户，这些也是潜在的互联网金融消费者。并且在移动用户的增加过程中，消费者的年轻化比较突出。

三、中国移动互联网金融发展中的风险和风险评估机制

（一）中国移动互联网金融发展中的风险分析

中国移动互联网金融的发展过程中存在的风险是多方面的，其中在安全性风险层面，主要就是网络的安全风险，移动互联网金融的发展是以技术作为重要的载体发展的，这一载体是智能移动终端，这就存在着一定的网络安全风险。随着互联网金融用户额客户数量的不断增加，互联网的安全性风险问题上也愈来愈突出，在这一安全风险层面主要体现在信息泄露的风险。在出现了安全风险的问题时，在个人使用设备的信息上以及网络行为的信息方面的泄漏，都会对自身带来很大的负面影响。还有就是移动网络攻击的风险问题，以及交易过程中的欺诈风险问题。

移动互联网金融风险方面的信用风险也是比较重要的风险内容。也就是在双方签订合同后一方没有履行合同带来的损失风险。[4]还有就是业务上的风险，在这一风险内容上就有着流动性风险以及市场风险两个层面的内容。其中的流动性风险就是资金不充足造成的经济损失风险，市场风险则是市场利率以及国际汇率的因素造成的相应风险问题。

另外，中国移动互联网金融风险中的操作风险，是比较重要的安全风险。在这一风险类型上主要是受到自身操作失误所致，以及在技术更新中对原有操作造成的冲突出现的损失问题等。移动互联网金融模式下，主要是以客户为导向提供的便捷服务，这就会对原有操作程序适用性方面提出质疑，加上网络攻击技术的进步，使得原有系统比较的脆弱等。

（二）中国移动互联网金融发展中的风险评估机制

移动互联网金融发展过程当中的风险评估机制的完善建立比较重要，这是对互联网金融风险科学管理的重要方法，在对评估指标的选取过程中，要能注重相应的原则遵循。将科学性的原则得以充分重视，在进行风险评估机制的完善过程中，要能和实践以及理论进行紧密结合，在指标的描述过程中要能简明，并要和实际的情况相符合。在完备性的原则方面要得以重视，由于移动互联网金融风险类型比较广泛化，行业参与主体又比较多，所以具体的情况就相对比较复杂化，这就要能充分注重风险评估指标的完整性选择，不能遗漏，这样才能对风险的控制管理起到积极作用。

四、中国移动互联网金融风险的控制策略探究

对中国移动互联网金融风险的控制，要能从多方面加强中，先要对市场准入以及退出的法律层面加以完善化。能结合实际构建严格化的市场准入机制，对风险的大小不同的结合设置相应的准入门槛以及监管的标准等。以及在完善的市场退出法律机制方面要加强，对移动互联网金融机构的市场退出问题的解决要能充分重视，在风险预警系统的完善建立方面要能加强重视，以及在日常监测的工作上要能加强重视，严格按照相应的法律规定行事。

在对移动互联网的技术操作过程中要科学性。随着互联网技术的水平提高，在操作系统方面也会不断升级，这就要能够在操作的便捷性以及安全性两者上得以综合重视，在相关联行业的敏感度上也要能有效保持，避免由于自身的失误带来的安全问题。[5]同时在信用方面的措施也要能科学的实施，对金融交易的身份认证技术的应用也要加强，可通过采取签名技术以及电子认证的技术应用，减少坏账损失的问题发生。

注重移动互联网的安全问题的解决。在金融活动当中对信息的传输加密的工作要能加强，对信息进行提取前要能获得授权人提供的信息密钥，防止信息的泄漏等问题。在系统的研发以及维护层面要不断加强，对系统的漏洞风险要加大防治的力度，从实际的方法实施来看，要在移动端进行安装保护装置，来对网络的攻击加以阻止。

中国移动互联网的风险控制，要注重对业务层的加强，以及在内控方面得以充分重视。在业务层面的加强就要能注重对移动互联网金融产品设计上，在市场以及流动性风险的量化评价加以重视，创新要科学化实施，通过风险对冲思想的应用，对不同移动金融产品实施组合发展，这样就能在风险上得以有效降低。[6]在内控方面的加强，就要能够将内控制度的建立科学化实施，注重从业人员的职业道德素养的考核等。并要能够从管理层面进行加强，在风险管理的工作上和市场的发展相接轨，在这些方面得到了加强，才能有助于移动互联网金融风险的有效控制。

五、结语

在我国的移动互联网金融的进一步发展过程中，随着科学技术的进步，对互联网的发展也有着促进作用。在移动互联网的发展过程中，对金融风险的问题加强解决就比较关键，这是对移动互联网进一步发展的重要保障，只有在这些方面得到了充分重视，才能真正促进其在市场中的进一步发展。

（作者单位为厦门大学）

[作者简介：王雁（1987―），女，浙江杭州人，本科。]

参考文献

[1] 胡F.论私募新规下建立全面风险管理体系的重要性[J].时代金融，2016（21）.

[2] 张磊.关于完善银行风险管理体系的思考[J].财经界（学术版），2014（02）.

[3] 施春芳.构建有效企业风险管理体系的思考[J].现代企业，2014（11）.

[4] 何堤.关于完善我国银行风险管理体系的思考[J].企业导报，2015（21）.

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一、对商业银行风险的分析

商业银行作为一个综合的!多功能的金融企业，其在经营管理过程中往往会受到各种不确定性因素的影响，从而使其在经营管理过程中的实际收益与利润发生一定的偏差，而这个偏差就是商业银行风险，可以说这种风险不仅会直接影响到商业银行自身的实际经营情况，也会直接影响到整个宏观经济层面上的各项指标变化。通过分析，我们可以得知，目前商业银行所面临的风险，主要有信用风险、利率、流动性、操作、法律、声誉风险、汇率等等。其中又以信用与利率为主，信用风险是指银行对贷款人偿还能力做出判断和评估。市场风险在商业银行中是最常见的一种风险，这是由于市场价格发生变化而形成的;在银行利率方面，利率变动状况对银行运营造成不利影响时会形成利率风险;转移风险，这是国家的一种表现形式，这种风险涉及到的变动因素有很多种，例如政府、经济市场等等。

二、商业银行风险管理的重要性

首先，新形势下风险管理的重要。在新形势下，商业银行应该将管理重心转移到市场、操作以及信用上，银行除了要在其管理理论上多加注意，还要对其实践进行全面设计，要充分体现管理对象的全向性，银行不应该只注重管理一个方向的风险，因为市场在不断变化，风险管理也要随时适应经济市场的变化。近几年来，市场风险和操作风险逐渐兴起，国家之间的竞争也越来越激烈。随着外资银行越来越多地涌入中国，中国商业银行势必面临着更加激烈的市场竞争。最后，做好风险管理早已成为现今金融监管机构所看重的首要要求。伴随着金融信息的快速传递，如何做好金融业的监督管理早已成为当今金融监督局面临的一个重要课题，尤其是通过银行监管发展的趋势表明，现代银行所面临的风险问题早已日益严重，仅仅是依靠金融监管部门进行监督管理，其效果只能是杯水车薪。因此，商业银行迫切需要建立一个完善的商业银行风险管理体系，以此完善风险管理机制与风险管理流程，这也是金融监管部门的对商业银行的根本要求。

三、我国商业银行风险管理建议

(一)明确的风险管理战略目标。商业银行应该制定一个清晰明确的风险管理战略目标，也就是说在构建商业银行风险管理体系时，应该根据各个银行的实际情况，在各个分行中将风险管理战略目标先分解，分解到符合各个分行的实际情况之中后，在统一整合，将所有的风险管理战略目标统一整合到一起达到所有银行都能接受的一个风险管理程度，进而使所能接受的风险管理体系贯彻与落实到商业银行的每一个营销管理目标设定之中，切实做到风险能够随时被控制在规定范围之内。

(二)制定松弛有度的内部控制管理机制。构建商业银行风险管理体系的根本目的是为了进一步确保商业银行金融业务的稳定、良好运作，是为了防范金融风险的发生。然而，目前有许多商业银行所制定的内部控制管理机制，虽然对金融风险的发生有着一定的制约作用，但是同时也制约了商业银行经济业务的发展，影响了商业银行的整体经济效益，所以，在制定内部控制管理机制时，商业银行必须要站在一个战略发展的高度，去制定与完善内部控制管理机制，使内部控制管理机制能够做到松弛有度，成为商业银行经济发展的内部助力。

(三)创新与改进商业银行业务操作流程。商业银行基层机构应该及时更新自身的业务操作流程，完善业务操作体系，取其精华，弃其糟粕，借鉴其他先进管理经验，遵循现代银行管理制度和原则。另外，银行内部还应该遵循分权的原则，将总部的权利分散到各个部门，这样各个部门就有权将隶属于该部门的操作流程和风险进行集中管理，避免了总不在管理风险时存在的漏洞，同时还应采取先进的风险价值法来识别和量化，各个部门同步管理，更容易降低风险，防范风险，有利于及时发现管理工作中的错误，及时纠正，避免风险，从而完成商业银行规定的业绩目标。构建更加完善的风险管理体系奠定了坚实的基础。

(四)建立科学有效的风险管理考核激励机制。科学有效的考核激励机制是切实贯彻与落实风险管理工作的重要推动力$所以，在构建商业银行风险管理体系时，也应该为风险管理体系构建相应科学有效的考核激励机制。比如说商业银行在构建激励机制时应该着眼于长期的风险管理效果，而必须使用短期的激励办法，以此避免过度承担风险的短期行为的发生，同时，商业银行在设置考核机制时，应该将绩效考核、责任追究、监督检查及业务配需等多个方面结合在一起完成，进而从多个角度为建立一个科学高效、自动运作的风险控制机制做有益的铺垫。

(五)完善风险预警与后期评价机制。风险管理部门不仅要进行自我完善，为了更好地进行风险预警，还要同其他银行部门加强合作和沟通，顺利完成对银行风险管理的后期评价。同时，风险管理部门还要及时找出偏差，以此来对比调整策略，保证风险评估工作的顺利进行。

四、结语