社区审计报告范文

导语：如何才能写好一篇社区审计报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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乡镇申请现代农业园区基础设施建设补助资金的报告

乡镇申请现代农业园区基础设施建设补助资金的报告县**局:我乡申请的现代农业园区基础设施规划水泥路修建项目现正在实施中，工程总投资149.65万元，现由农户投资55万元，县交通局补助80万元，还剩下14.65万元的资金缺口，现请统战部给予补助。望批准为荷！附：桂花井乡现代农业园区基础设施建设规划为进一步加强我乡现代农业园区建设，改善我乡农业生产条件，促进农业结构调整和产业化经营，实现农民增收，保证我乡农业生产持续稳定发展，我乡拟将秧草村、长田村、糖边村公路列入现代农业园区乡级项目上报，新修社道5公里。一、项目的基本情况及立项的必要性我乡位于隆昌县城西南部，乡政府所在地距县城34公里，现有人口16430人，其中农业人口14900人，幅员面积17平方公里，辖6个行政村1个社区，70个农业合作社，现有乡村水泥路20公里，油结石路10公里，泥结石路5公里。拟建项目区包括秧草村、长田村、糖边村，现有农业人口6156人，田面积2260亩，其现有乡村油结石路3公里，泥结石路25公里。现规划修建乡村社道水泥路5公里。我乡是个经济欠发达的农业乡，农业基础实施脆弱，人多地少矛盾较为突出。拟建项目区内公路设施极差，交通极其不便，为老百姓增添了不少交通负担，农户所需的产品运不进来，生产的产品运不出去。使得片区内经济发展缓慢，农民收入较低且增收难度大。因此，只有加强交通交通设施建设，坚持走“以园区促发展，以园区强经济”的道路，建立良好的交通环境，有效的提高农户经济收入，才能保障农村持续稳定快速发展，促进农民增收。二、规划项目的可行性（一）乡党委、政府高度重视。乡党委、政府把此项目的建设作为我乡产业调整的重中之重，决定由党政领导亲自抓，分管领导具体抓。这就为项目建设提供了坚强的组织保障。（二）群众修路的意愿强烈：我乡有95%以上的农户自愿筹资，为项目的建设提供了群众支持。（三）干部战斗力强，群众积极性高。项目规划区内三个村的班子干部素质好，责任心强，有很强的发展意识和开拓精神，具有很强战斗力。规划区内的干部群众积极性很高。且有充足的劳动力可参加项目建设。（四）资金效益明显。规划区位于离县城偏远的丘陵地区，通路后对本地区的经济有很大的拉动作用。根据上述有利条件，在我乡规划片区内实施乡级工业园基础设施建设是可行的，是能够取得成功的。三、项目规划及工程预算（一）项目规划：修路面5公里，填方1000m3，凼洞15个。（二）工程预算1、路基1.16万，2、水泥土路面134.98万，3、防护工程及其它沿线设施1.78万元共计149.65万元，群众总共投劳6.2万个。四、项目效益预测（一）通过道路的修建，各村的中稻9.5万公斤可以外运，生猪可外运5000头，增加产值28.5万元，增加纯收入11.4万元，砖砌化囤水田坎完工后，发展稻鱼工程，每年平均产成鱼7.6万公斤，产值38万元的，纯收入28.5万元。（二）经过改造后种植优质果树12万株，产出水果可以外运。以上合计能增加纯收入159.9万元，人均纯收入增加259.75元。（三）道路修建好后，可以对外招商引资，带动乡村经济，扩大园区规模。五、项目实施措施1、乡成立项目建设领导小组，由乡长任组长，分管交通建设的副乡长任副组长，成员由经发办、国土办、财政所等部门抽调人员组成，以加强对项目工程建设的领导，同时抽调人员专职负责建设工程。2、与参与工程建设的相关部门、人员签订目标责任书，实行奖惩逗硬，以保证工程能按时保质保量的完成。3、建立严格的资金管理制度，从财政所和经发办抽调人负责资金管理，做到专户储存，专款专用，严格审批，乡里不截留一分钱。4、根据有关法律法规的规定，建立群众投工投劳制度。5、工程完工后，要把工程的管护落实到人，建立相应的管护制度，以保证工程的长期效益。6、引进创新机制，发展产业化经营，实行业主开发，使项目工程发挥最大的效益。

 

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一、社区换届离任经济责任审计情况

兰城街道办事处社区“两委”换届经济责任审计涉及7个社区，根据《隆阳区兰城街道社区干部任期和离任经济责任专项审计工作实施方案》，我办事处成立了由主要领导任组长，街道党工委、监察分局为副组长的领导小组，抽调经济发展办公室工作人员于2012年1月16日起对辖区内7个社区任期四年（2007年12月至2011年12月）来的财务进行经济责任审计。

本次审计的具体做法是：首先是准备阶段，开好宣传发动会议，制订审计工作计划，拟定审计工作方案，下达审计通知书；其次是实施阶段，做好调查取证和整理审计工作底稿等工作；最后是报告阶段，审计报告定稿前，征求被审计单位意见，经上报党工委、办事处，形成正式审计报告后返回被审计单位，同时将审计结果张榜公布。由于此次审计程度序规范，工作认真细致，干部群众对审计结果反映满意。

在审计中审计组始终坚持“依法审计，客观公正，实事求是”的原则，根据各社区提供的会计资料逐单逐据核实各项收支，保守秘密，并遵守审计回避制度。对被审计对象在任职期间履行经济责任的情况做出评价。通过全体工作人员的努力，共召开会议16次，审计总资产达11 406 238.76元。现将涉及到的王官和汉营社区审计结果情况举例如下：

（一）兰城街道办事处汉营社区审计情况

1.汉营社区基本情况及经济目标完成情况。汉营社区现有5个小区1 818 户5 666人，现任社区干部7人，在任期内、社区两委班子注重党风廉政建设和村级基础设施建设，2008—2011年共筹资584 000元，完成村内道路硬化36条，2007年全村人均纯收入2 109.2 元，2011年人均纯收入 4 064元，比2007年增加1 954.8元，增幅为93 %。

2.任期财务收支及专款使用情况。（1）本届收支情况反映。村级本届总收入3 581 188.65 元，其中：经营收入725 522.46元，发包及上交收入298 356.6元，农业税附加返回收入12 710元，补助收入1 666 983.41元（含土地补偿款912 351元、钢铁厂污染费420 000元），其他收入877 616.18元，本届总支出 3 241 471.54元，其中，经营支出847 842.61元，管理费用267 066.05元，其他支出2 126 562.88元。本届收益339 717.11元。（2）本届资产增减情况反映。本届资产增加合计335 783.7元，其中，货币资金减少604 000.11元，存货减少1 385.85元，长期投资减少5 000元，固定资产增加946 169.66元。（3）本届偿还债务情况。本届已偿还债务3 933.41元。（4）本届净资产增加情况。本届净资产增加合计339 717.11元。

3.资产负债变化及资产计量情况。截至2011年11月30日社区账面资产 4 075 371.3元，其中：货币资金116 487.06元，固定资产3 958 884.24元比2007年社区账面固定资产3 012 714.58元增加946 169.66元增加原因是：三家小学81 371.1元，电脑和复印机16 386元，护林房46 176.31元，集市建设经营房136 575.49元，社区服务站建设205 454.66元，自来水475 206.25元），截至2011年11月30日，账面负债总额120 000元，其中：应付款120 000元，其中欠外单位及个人款120 000元，比2007年账面123 933.41 元减少3 933.41元（减少原因：应付款减少3 933.41元），资产负债率为3%。

（二）兰城街道王官社区审计情况

1.王官社区基本情况及经济目标完成情况。王官社区现有9个小区1 880户4 678人，现任社区干部7人，在任期内、社区两委班子注重党风建设和村级基础设施建设，2008—2011年共筹资2 151 173.94元，完成村内道路硬化9条，2007年全村人均纯收入3 502元，2011年人均纯收入4 072元，比2007年增加570元，增幅为16.28 %。

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关键词：内部控制；社会工作机构；非营利组织

一、引言

社会工作者被称为“社会工程师”，社会工作机构一方面承担着服务社会，帮助需要帮助的人的责任，同时也为社工提供了助人自助的舞台。社会工作起源于西方，并伴随着社会救济的开展，福利社会的形成得到了迅速的发展。靠近香港的珠三角地区在改革开放后，社会工作机构逐渐出现和发展，并得到了相关政府的财政支持和香港的专业服务经验的帮助。社会工作机构通过向政府申请资金，来完成计划。因而，对于资金的监管和使用便显得至为重要。加强对于机构的内部控制可以降低财务舞弊的风险，增加财务透明度。

二、文献回顾

《内部控制：一种协调制度要素及其对管理当局和注册会计师的重要性》于1949年由美国注册会计师协会公布并提出了内部控制这一概念。COSO委员会提出了被称作“COSO报告”的《内部控制—整体框架》，提出了控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督五个要素和合理保证经营的效率和有效性、适度保证对现有法律法规的遵循性、合理保证财务报告的可靠性的目标。2000年后了《企业风险管理整合框架》，从风险管理的角度对内部控制进行了更加全面的解释。顾艳辉、朱海涛（2011）提出了社会非营利组织的内部目标和要素，对营利性和非营利性的组织进行了相应的分析，社会工作机构属于非营利组织。良好的治理结构可以提升非营利组织日常的工作效率。目前，普遍认为，财务不够公开是非营利组织存在的主要问题。

三、社会工作机构存在的内部控制问题

首先社会工作机构的资金来源主要是当地政府，例如广东省黄圃镇社会工作服务中心的资金来源主要是来源于当地的镇政府，资金来源的渠道过于单一。日常项目的开展需要不断地资金支持，因而对于资金的准时到账，审批和使用就显得至关重要。社会工作机构可以分散资金的来源渠道，适当与企业或者慈善基金会进行沟通和交流，获得更多的资金支持。其次是对于机构员工的管理，按照大多数机构的标准，一般每十万元的资金对应着一名社工专业人员，除掉机构的日常开支和营运费用等，剩余作为员工的薪水进行发放。但是，大多数机构缺少相关专业的员工，难以提供较好的服务质量。薪水对于员工日常工作的激励作用在社会工作机构中的作用较小，如公众熟知的华为公司对于员工的激励对于促进企业发展，增加公司利润，扩张企业品牌等方面都起到了重要的作用。相对而言，社会工作机构所能够提供的薪水较低，大多难以起到激励的作用。与企业相比，社会工作机构人员较少，相应的机构设置也较为简单。大多数社会工作机构主要包括主任一名，若干名督导（多为内地和香港督导相结合）。在主任下面，设置有项目部，行政部和财务部等相应的部门负责日常的工作正常开展。在项目部下有若干不同项目组，常见的有青少年，就业服务，家庭服务和残障人士服务等若干项目组。行政部和财务部大多由较少的人来进行管理。因而，不合适的机构设置则会造成机构冗员，活动开展缓慢等问题。对于大多数社区服务社类型的社工，主要的工作时间多为周末，此时，小区内的居民有了工作休息时间，社区工作在此时大多进行安排和组织。在周一到周五的工作日则活动和安排较少，因此可以在此时对员工放假或安排较少的工作时间。这样可以提高员工的工作效率，为员工节省更多的时间进行学习和日常的生活，机构也可以减少日常的营运开支，降低成本。在社会机构工作中还存在着形式化过于严重的问题，大量的时间被用作写文书，准备相关政府部门的检查和例行的对机构评估活动。大量的精力和时间被用于写文书和应付检查，相应的开展项目的时间就会较少。每年，各个社工机构都会向外界展示本年度的会计师事务所的年度审计报告，比如东莞市乐雅社会工作服务中心在官方网站上公布了每年的会计师事务所年度审计报告，但是与大多数企业的审计报告相比较，不够清晰，并不能够具体的看到审计报告的内容，使得民众对此的了解和监督都较为困难。

四、结论与展望

社会工作机构一方面在学习西方和香港的经验的基础上，同时要考虑到社会工作机构的社会化问题上。因为文化，传统的不同，社会工作机构需要适应各地不同的环境。在社会工作机构的内部控制问题上，需要考虑到资金提供方、机构管理者和社会工作者还有被服务对象的关系。与企业相比，社会工作机构不具有获取经济利润的目的，机构设置也较为简单。内部控制需要考虑到如何节约资金，同时也要考虑到为社会工作者和服务对象提供较好的环境，简化日常的手续。在员工薪水激励和业绩考核上与现实条件相结合，为社会工作者提供基本的薪水同时简化日常形式上的工作量。业绩考核应该减少频率，行政化也会给机构带来较为负面的影响。社会工作机构作为非营利组织，机构的文化氛围主要来自对于社会工作观念的认同以及友好的人际关系，在机构中，营造对社会工作职业的认同以及助人自助的价值观念也可以减轻经济上所带来的压力，起到较好地激励作用。

参考文献：

[1]张蔷.非营利组织内部控制制度研究[D].浙江工商大学,2014.

[2]崔玉娟.非营利组织内部控制研究[D].山东大学,2015.

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【关键词】 破坏性地震； 地震灾害预防管理； 地震灾害预防审计； 经验借鉴

【中图分类号】 F239.6 【文献标识码】 A 【文章编号】 1004-5937（2016）22-0103-05

最近几年来，破坏性地震发生在世界的多个地区，对人类造成的毁灭性影响和经济损失需要数年甚至数十年的时间才能恢复。建立有效的破坏性地震预防管理体系，采取有效的地震灾害风险降低措施来减少地震灾害给人类带来的损失已在世界范围内达成共识。地震灾害预防审计作为地震灾害预防管理体系的有机组成部分，很好地发挥着对地震灾害预防管理体系的监督作用。加拿大不列颠哥伦比亚省审计公署自1997年以来成功地开展了六次大规模的地震灾害预防管理审计活动，对该省的地震灾害预防管理活动进行了有力监督，并提出了若干建设性的改进建议，促使该省的地震预防管理体系日趋完善，最大限度地减轻地震灾害对当地居民的伤害和经济损失。

一、加拿大破坏性地震灾害预防审计实践活动

加拿大不列颠哥伦比亚省处在环太平洋地震带上，每年都有上千次的地震发生在不列颠哥伦比亚省或者附近。省内大部分居民生活在地震高发地带，当地政府开展了一些必要的地震预防管理活动来应对有可能发生的破坏性地震。为了更好地督促该地区完善地震预防管理体系，最大限度地保障该省居民的生命和经济安全，不列颠哥伦比亚审计公署自1997年至2014年，17年间先后开展了六次大规模的地震灾害预防审计活动，分别是1997年的地震灾害预防审计，1999年、2002年和2004年的地震灾害预防跟踪审计，2008年的学校地震安全性审计，2014年的破坏性地震灾害预防审计。加拿大不列颠哥伦比亚省开展的这些地震灾害预防审计实践成为世界上地震灾害预防审计活动的典范，其经验为我国乃至全世界开展类似的审计活动提供了借鉴。

（一）1997年地震灾害预防审计实践

不列颠哥伦比亚省的应急管理系统在1996―1997年的暴风雨中受到严重挑战，之后该省的审计公署按照审计总长的要求针对该省破坏性地震灾害的预防管理体系运行是否良好进行了审计。1997年11月加拿大不列颠哥伦比亚审计总长了《加拿大不列颠哥伦比亚1997/1998地震灾害预防绩效审计报告》。此次审计的审计目标有两个：一是评估不列颠哥伦比亚省的地震灾害预防管理系统是否达到了应对破坏性地震所需要的充分程度；二是确定若使重大地震预防系统达到充分的程度，还需要采取哪些行动。本次审计活动涉及地震灾害预防管理活动的各个环节，不仅评价政府等部门在减轻（预防）、应急准备阶段的活动，还包括评价政府及相关部门在响应和恢复阶段的规划。审计评价的对象不仅是省级政府应急计划署，而且包括省级政府、各级地方政府及所有相关机构。

本次审计活动是依据加拿大特许会计师协会颁布的绩效审计准则进行的，审计方式主要有三种：一是对省级应急计划署的官员以及来自联邦和省级部门、皇家公司的负责应急计划的代表们进行访谈；二是检查与地震预防管理工作相关的协议、计划和未来的发展规划，如防震减灾规划、地震应急预案等；三是向地震灾害高危地区的地方政府、警察局、消防局和医院等单位的人员调查地方政府应对破坏性地震的反应能力等。

审计内容主要集中在各级政府对该地区破坏性地震的脆弱性和风险性的认识、减轻破坏性地震潜在影响的措施、破坏性地震的应急准备措施、破坏性地震灾害发生后的恢复重建规划等预防性恢复措施等方面。审计过程中重点关注省政府和地方政府在上述四方面所采取措施的有效性，以及省级政府和联邦政府在紧急措施方面的联动机制；关注政府是否承担了该承担的责任，如为减轻破坏性地震的潜在影响是否建立了建筑物建筑规范，在提高公众防震意识方面是否作出努力等；关注如果破坏性地震发生，应急管理系统是否正常发挥作用，政府能否迅速、有效地对危机进行反应；关注政府是否能采取预防性恢复措施来保障地震灾害发生后迅速有力地开展恢复重建活动[ 1 ]。

在本次审计中，审计人员针对发现的问题提出9项战略性建议和51项操作性建议，公共账目委员会于1998年10月审查了审计长的报告，在整合审计长报告中建议的基础上新增23条建议。

（二）地震灾害预防跟踪审计

不列颠哥伦比亚审计公署在1997年提交了《加拿大不列颠哥伦比亚1997/1998地震灾害预防绩效审计报告》后，于1999年对此份审计报告中提出的9条战略性建议的落实情况实施了后续跟踪审计，2002年3月、2004年6月又对公共账目委员会地震灾害预防审计报告中建议的落实情况开展了两次后续跟踪审计。

此次审计范围同1997年的地震预防绩效审计，涉及地震预防管理活动的各个环节，审计对象包括不列颠哥伦比亚省政府、地方政府、应急计划署以及该省的教育部、能源矿业部、财政部等所有与地震灾害预防相关的部门。

2002年对公共账目委员会报告的首次跟踪审计显示该省预防管理体系的建设尽管在某些方面取得了很大的进步，但对1998年公共账目委员会提出建议的落实情况仍有很多不尽人意的地方[ 2 ]。

通过2004年6月开展的第二次地震灾害预防跟踪审计活动，审计人员发现自1997年审计公署地震灾害预防审计报告后，政府根据审计报告的建议转变了应急计划和管理方式，政府的地震灾害预防管理向全面灾害管理方式转变，为此，审计公署建议政府应参考当前风险管理方法编制一年一度的全面风险应急准备绩效报告。审计公署定期对政府的全面风险应急准备绩效报告进行审计，同时不再对1997/1998地震灾害预防审计报告的建议实施跟踪审计[ 3 ]。

（三）2008年学校地震安全规划审计

为保证不列颠哥伦比亚地区地震多发地带的孩子们能在安全的建筑物内学习，该省的教育部提交了针对学校的防震减灾计划。2008年3月到9月，不列颠哥伦比亚审计公署对教育部提交的针对学校的防震减灾计划的执行情况展开了审计，审计目标是审查教育部为履行学校防震减灾计划而采取的措施是否适当。2008年11月不列颠哥伦比亚审计公署了《不列颠哥伦比亚学校地震安全规划审计报告》。此次审计的对象仅限于该省既有的公立学校，不包括私立学校以及所有的新建学校。

审计内容涉及四方面：一是为结构性减灾和非结构性减灾计划提供支持、方向和引导的政策框架是否完备；二是用于在防震减灾计划中作出合理选择以及控制已选择行动实现的程序是否合理；三是是否制定了用于监控、评估、调整防震减灾项目的政策；四是是否创建与公众及利益相关者公开透明对话机制，以及机制的有效性。通过审计，审计人员发现教育部及其合作单位在制定建筑技术标准方面做得很好，如为加固不列颠哥伦比亚省内学校的建筑物，制定了《建筑工程指南》和《建筑工业使用指南》等。但同时也发现存在一些问题，如原材料成本和劳动力价格的上升使得教育部的财力不能满足计划的需要，而教育部并没有为此制定一个有效的财力支撑长远计划；教育部对结构性修复项目的监控、评估、调整有相应的政策，但对非结构性修复项目则未制定相应的监控、评估等政策；在创建政府与公众的对话机制方面也做得不够，没能搭建一个有效的对话平台等[ 4 ]。

（四）2014年破坏性地震预防审计

不列颠哥伦比亚审计公署在对该省的地震灾害预防情况进行了上述五次大规模的审计之后，于2013―2014年间又一次开展了破坏性地震灾害预防审计活动。本次审计范围较1997年的地震灾害预防审计有所缩小，仅限于审计该省应急管理部（原来的应急计划署）针对破坏性地震采取的应急准备措施，不包括减轻与预防措施、预防性恢复措施等，审计对象也只限定于该省应急管理部，而不涉及省级其他部门。

2014年3月，加拿大不列颠哥伦比亚审计长公布了《加拿大不列颠哥伦比亚破坏性地震预防审计报告》，报告中提出此次审计的目标有两个：一是不列颠哥伦比亚应急管理部能否表明已经为应付破坏性地震带来的影响做了充分的应急准备；二是不列颠哥伦比亚应急管理部是否公开披露了破坏性地震的应急准备情况。从审计目标来看，本次审计仍然属于绩效审计，不仅评价了相应部门开展活动的充分性、有效性，还评价了披露状况。审计活动是依据加拿大《审计师一般行为》准则和加拿大特许会计师协会颁布的绩效审计准则开展的。审计的方式主要有两种，一是采用访谈的方式（主要集中在2013年3月到11月间），二是对2008年到2013年的主要相关文件进行审查。

此次审计内容主要集中在应急管理部对破坏性地震预防工作的重视程度、在破坏性地震应急准备方面的工作方法、应急准备计划的完备程度这三大方面。通过审计，审计人员发现应急管理部没有把破坏性地震的应急准备工作摆在优先位置；应急管理部没有执行成果管理制框架；应急管理部做出的破坏性地震应急响应计划存在诸多缺陷[ 5 ]。

为此，审计人员建议应急管理部利用PDCA循环开展应对破坏性地震的应急准备工作，并为实现该省的应急准备长期目标建立一个战略计划，这个计划应该清楚地表明应急管理部为实现目标将如何评估它的行为效果。

二、加拿大地震灾害预防审计经验总结

（一）地震灾害预防审计类型

总结不列颠哥伦比亚省17年来开展的六次地震灾害预防审计情况，可以看出地震灾害预防审计属于典型的绩效审计。根据《加拿大审计署绩效审计手册》的规定，“绩效审计是对政府活动有系统的、有目标的、有组织的和客观的检查”。哥伦比亚省开展的地震灾害预防审计的审计目标都是针对该省各级政府、应急管理部或者其他相关部门开展的破坏性地震灾害预防管理活动的经济性、效率性、效果性的检查与评价，符合绩效审计的审计目标。

审计方式大多采用绩效审计常用的方式，如对应急管理部官员等负责应急计划的人员进行访谈，检查与破坏性地震预防管理工作相关的计划等文件，向相关人员调查地方政府应对破坏性地震的反应能力等。

审计对象主要面向与地震灾害预防工作相关的部门，可以针对全部相关部门，也可以仅面向其中一个或多个部门。在加拿大不列颠哥伦比亚开展的六次审计活动中，1997年开展的地震灾害预防审计活动以及随后的三次跟踪审计活动都是面向各级政府应急计划署等所有与地震灾害预防相关的部门；而在2008年的学校地震安全审计活动中，主要面向该省的教育部门；在2014年的破坏性地震灾害应急准备审计中主要面向该省的应急管理部。

在这六次审计中，审计范围没有完全统一，在前四次的审计中审计范围包括了地震灾害的风险分析、地震灾害减轻或防范措施、地震灾害应急准备情况、地震灾害预防性恢复等方面，而在后两次的审计中则把重点放在了应急准备情况。

（二）地震灾害预防审计内容

德国风险管理专家认为，灾害风险的管理活动分为灾害风险评估（分析）活动和灾害风险降低活动两方面，而灾害风险降低活动主要包括灾害预防与减缓、防灾应急准备、灾害的预防性恢复三方面[ 6 ]。

全面的灾害风险管理活动框架如图1所示。

综上所述，地震灾害风险管理活动可以分为地震灾害风险分析、地震灾害减轻与防范、地震灾害应急准备、地震灾害预防性恢复四个方面。开展以降低地震灾害风险为目的的地震灾害预防审计也应该从上述四方面入手。纵观加拿大不列颠哥伦比亚省开展的六次地震灾害预防审计活动，审计内容基本是上述四个方面。

1.破坏性地震灾害风险分析

审计人员主要关注各级政府部门是否重视对该地区破坏性地震灾害风险的分析，是否对破坏性地震发生的可能性进行评估，并绘制地震风险图、危险地区示意图，是否进行地震灾害风险脆弱性评估等；关注是否存在及时更新的灾害管理信息系统，管理信息系统是否在本地层面拥有足够的风险信息来决定谁处于风险中、谁比较脆弱；关注该地区是否有最新的风险地图或者风险分析，关注社区、基础设施、生命线工程等被地震损坏的可能性或者可能被损坏的程度。

2.地震灾害减轻、防范方面

审计人员关注政府是否建立并修订建筑规范，确保建筑物达到防震要求；关注对重要的、特殊的建设工程是否定期进行抗震性能鉴定，并采取必要的抗震加固措施；关注该地区是否制定防震减灾规划，并严格执行；关注是否采用预防性维护政策对不列颠哥伦比亚省的医院和重点公共机构的地震安全采取行动；关注政府是否在提高公众防震减灾意识、公众教育方面起到促进作用，同时加强社区的参与度；关注政府是否有计划为公众进行地震灾害风险降低的培训或者教育来提高公众的意识，并根据计划来执行，各地区是否开展必要的地震应急救援演练等；关注保险业能否满足不列颠哥伦比亚地区发生破坏性地震后的潜在赔偿要求等。

3.地震灾害应急准备方面

审计人员关注该地区应急管理部门在地震灾害应急准备方面的经费投入是否有充足的保障；关注是否制定本地区有效的地震应急预案来保障当地居民的生命和财产安全；审计人员还对所有利益相关方的协调程度进行评估，关注所有的利益相关方是否在协调机制中被识别并包含等；关注应对地震灾害的预备资源是否充足，应急救援人员的例行训练是否充分；关注相关人员能否确保地震灾害发生时紧急通讯系统能向公众警告并在地震后保持与公众联络等。

4.地震灾害预防性恢复方面

预防性恢复是指通过预先周密筹备来提升灾难恢复的速度。具体的地震灾害恢复规划或恢复准备，在地震灾害发生之前就完成准备好，被证明非常有价值，能极大地提升震后恢复重建的速度，最大限度地发挥有效重建资源的效益[ 6 ]。在不列颠哥伦比亚开展的地震灾害预防审计活动中也涉及了这一领域。1997年的地震灾害预防绩效审计中审计人员关注了政府在经济可持续发展、实施恢复重建、促进经济复苏等方面是否安排了恢复规划。

三、我国开展地震灾害预防审计的借鉴

《中华人民共和国防震减灾法》明确规定我国的防震减灾工作实行预防为主、防御与救助相结合的方针，地震灾害预防被摆到了重要的位置，成为防震减灾三大工作之一。一个有效的地震灾害预防体系应有其监督机制，在监督机制中审计应对这个体系的健康运行发挥保驾护航的作用。因此，在我国，由审计机关开展地震灾害预防审计的理论研究和实践活动有重要的现实意义。我国应在借鉴加拿大不列颠哥伦比亚省地震灾害预防审计经验的基础上，在以下方面作出努力，推动地震灾害预防管理审计活动的开展。

（一）确立地震灾害预防审计的理念

当前，人们对与地震灾害相关的审计活动的认识还只停留在震后救灾物资、资金的审计和震后恢复重建阶段的跟踪审计上，对震前预防管理活动的审计几乎没有认识。查看《中华人民共和国防震减灾法》的规定，发现其只对审计机关针对地震应急救援、地震灾后过渡性安置和恢复重建的资金、物资的筹集、分配、拨付、使用的审计活动提出了要求，并没有明确规定审计机关对地震灾害预防管理体系开展审计活动，这表明我国对地震灾害预防审计的重视程度不足，还没有从法律层面上确立其地位。

当前，我国地震灾害预防管理活动已经大面积铺开，防震减灾工作以预防为主，而审计的“免疫功能”使得地震灾害预防管理审计在地震灾害预防管理体系中发挥着重要作用。加拿大不列颠哥伦比亚省的地震灾害预防审计活动为当地的地震灾害预防管理活动提出了很多战略性和操作性的建议，使得防震减灾工作更有成效。这种形势下，我国也应确立地震灾害预防管理审计的理念，倡导开展破坏性地震灾害预防管理审计实践活动，为人民的生命安全和财产安全保驾护航。

（二）建立相应的绩效审计准则

加拿大不列颠哥伦比亚开展的这六次审计活动大都是依照绩效审计准则执行的，2013年国际最高审计机关也了ISSAI5510号审计准则《灾害风险降低审计》，这些都为地震灾害预防审计活动提供了行动指南。我国应结合实际情况，在借鉴上述审计准则的基础上制定相应的绩效审计准则，明确地震灾害预防审计的审计主体、审计目标、审计程序、审计方法、审计内容以及审计报告的编制等。

（三）探索地震灾害预防审计实务框架

我国应在加强地震灾害预防审计理论研究和学术探讨的基础上探索审计实务框架的建立，推进地震灾害审计实践活动的开展。审计实务的框架应重点从以下方面入手：

1.合理设定地震灾害预防审计的目标

任何一项审计，审计目标的确定都至关重要。审计目标决定着审计程序的选择和审计证据的收集方法，决定着审计意见的表述。结合加拿大审计案例以及ISSAI5510号审计准则，我国应将地震灾害预防审计的目标确定为评价我国开展的地震灾害预防管理活动的经济性、效率性、效果性，促进我国实现地震灾害预防管理战略目标。

2.有效确定地震灾害预防审计的程序和内容

从加拿大不列颠哥伦比亚省开展的审计实践活动来看，破坏性地震灾害预防审计属于绩效审计的一种，不同于财务审计。由于审计对象的特殊性，其审计内容和所采用的审计程序要根据自身的特点进行选择和创新，以获取充分适当的审计证据。参照最高审计机关颁布的审计准则――《灾害风险降低审计》及加拿大地震灾害预防审计实践的经验，我国地震灾害预防审计可采用如下审计程序：

（1）识别政府对该地区地震灾害风险的分析

审计人员应关注政府对本地区震情形势以及发生可能性的评估，这些是当地政府制定防震减灾规划、开展地震灾害预防管理活动的重要依据。审计人员应该对如下问题进行探索：影响当地的地震灾害类型是什么；每种类型的地震灾害发生的可能性；政府是否作出了风险评估，并考虑了人口、地理位置、地震灾害管理能力等影响因素；是否绘制地震风险区划图等。

（2）检查防震减灾规划的制定并对其目标进行评估

审计人员应检查是否编制了适合本地区实际情况的防震减灾规划；关注防震减灾规划是否根据震情形势等进行更新，是否有程序来系统地检查防震减灾规划的完整性、一致性，并与现有的指导方针作比对；关注防震减灾规划是否基于对地震风险区划图和风险评估的分析；关注防震减灾规划运用到了哪些信息，这些信息的质量如何，是否有专业人员的参与等。

（3）评估防震减灾规划的落实情况

审计人员应关注该地区是否建立早期预警机制来预测可能发生的地震对该地区造成损坏的程度，如关注该地区是否建立地震监测台网或者强震动监测设施，并对其统一规划、分级、分类管理；关注国家是否制定地震烈度区划图或者地震动参数区划图，城市是否制定地震小区划图；新建、改扩建重大建设工程是否进行地震安全性评价，并进行抗震设防；城乡规划中是否合理确定应急疏散通道和应急避难场所等；关注在本级财政预算和物资储备中安排抗震救灾资金、物资；关注该地区是否开展地震应急知识宣传、应急救援演练活动；关注是否制定本地区的地震应急预案，并适时修订；关注应急预案中涉及的各团体是否能在地震应急处置活动中相互协调，以及现存的协调机制能否促进合作来减少该领域不必要的重复，使资源得到有效利用等。

审计人员还应从以下方面入手对预防性恢复规划进行审计，如关注政府是否建立能够将地震灾害恢复战略纳入问题考量的预算框架；关注政府是否筹划震后恢复时期的组织结构；关注是否建立“震灾”信用产品或者捐赠基金来确保地震发生后能够筹得资金；关注是否发展地震灾害保险事业来增强地震灾害的预防性恢复等。

综上所述，加拿大不列颠哥伦比亚省开展的数次地震灾害预防审计活动，不仅促进了当地防震减灾体系的完善，更成为世界审计史上地震灾害预防审计的典范。他山之石，可以攻玉。我国应在借鉴他国经验的基础上适时推进地震灾害预防审计，促进我国地震灾害预防事业的发展。

【参考文献】

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[3] Office of the Auditor general of British Columbia. Follow-up of emergency preparedness in British Columbia（Report2005/2006：1）[EB/OL]. http：//，2006-04-25.

[4] Office of the Auditor general of British Columbia. Planning for school seismic safety [EB/OL].http：//，2008-11-12.

篇5

过去的一年，财务部在职能管理上向前迈出了一大步。

x、建立了成本费用明细分类目录，使成本费用核算、预算合同管理，有了统一归口的依据。

x、对会计报表进行梳理、格式作相应的调整，制订了会计报表管理办法。使会计报表更趋于管理的需要。

x、修改完善了会计结算单，推出了会计凭证管理办法，为加强内部管理做好前期工作。

x、设置了资金预算管理表式及办法，为公司进一步规范目标化管理、提高经营绩效、统筹及高效地运用资金，铺下了良好的基础。

财务合同管理月总结

公司推出“财务、合同管理月活动”，说明公司领导对财务、合同管理工作的重视，同时也说明目前财务管理工作还达不到公司领导的要求。

为了使财务人员能充分地认识“财务、合同管理月活动”的重要性，财务总监姚总亲自给财务部员工作动员，会上针对财务人员安于现状、缺乏竞争意识和危机感，看问题、做事情缺少前瞻性，进行了一一剖析，同时提出财务部不是核算部，仅仅做好核算是不够的，管理上不去，核算的再细也没用，核算是基础，管理是目的，所以，做好基础工作的同时要提高管理意识，要求财务人员在思想上要高度重视财务管理。如对每一笔经济业务的核算，在考虑核算要求的同时，还要考虑该项业务对公司的现在和将来在管理上和税收政策上的影响问题，现在考虑不充分，以后出现纰漏就难以弥补。针对“财务、合同管理月活动”进行了工作布置。

x、根据房地产行业的特殊性结合公司管理要求对开发成本、期间费用的会计二级、三级明细科目进行梳理，并对明细科目作简要说明，目的，一是统一核算口径，保证数据归集及分析对比前后的一致性;二是为了便利各责任单元责任人了解财务各数据的内容。这项工作本月已完成，并经姚总审核。目前进入贯彻实施阶段。

x、配合目标责任制，对财务内部管理报表的格式及其内容进行再调整，目的，一是要符合财务管理的要求;二是要满足责任单元责任人取值的要求及内部考核的要求。财务内部管理报表已经多次调整修改，建议集团公司对新调整的财务内部管理报表的格式及其内容进行一次认证，并于明确，作为一定时期内相对稳定的表式。

x、针对外地公司远离集团公司，财务又独立设立核算机构，为加强集团公司对外地公司的管理，保证核算的统一性、信息反馈的及时性，提出了与驻外地公司财务工作联系要求。xx月份与宁波公司财务进行交流，将财务核算要求、信息传递、对外报表的审批程序、上报集团公司的报表都进行了明确。

x、对各公司进行一次内部审计，目的，是对各公司经营状况进行一次全面地了解，为今后财务管理做好基础工作。

x、根据公司的要求对部门职责进行了修改，并制订了部门考核标准。为了使会计核算工作规范化，重新提出《财务工作要求》，要求从基础工作、会计核算、日常管理三方面提出，目的是打好基础。内部开展规范化工作，从会计核算到档案管理，从小处着手，全面开展，逐步完善财务的管理工作。

x、会计知识的培训，我们从三方面考虑培训内容，一是《会计法》，要了解会计知识，首先要了解这方面的法律知识;二是会计基础知识，非专业人员学习这方面知识的目的要明确，目的是为了看懂会计报表，为了能看懂报表，就要了解一些基础的东西;三是如何看报表，这是会计知识培训的重点。

经过调研、沟通、设计，于xxxx年xx月推出《成本费用明细分类目录及说明》;于xxxx年xx月xx日推出《会计报表管理试行办法》;xxxx年x月xx日推出《会计凭证管理试行办法》。

会计报表推出执行x个月后，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《中小企业融资及中小企业融资成本情况表》”。

会计凭证使用涉及到每个公司和部门，下文后财务部进行电话通知，x月份实行逐步换新的办法，x月份要求全面试行。试行一个月时间来看，主要暴露出来的问题是单子如何填写与审批程序怎么走。针对这些问题，我们组织各公司综合管理人员进行交流，明确有关事项，解决设计上的不足。xxxx年x月份，针对会计凭证管理试行情况，再一次征求各公司对报销单据意见，根据大家的建议，对会计结算单据作进一步完善，并于xxxx年x月xx日下发了有关规定。

经过财务合同管理月活动，财务部的管理意识加强了，管理能力也得以提高，财务部从会计核算向财务管理迈出了关键的一步，但我们的管理水平离公司发展的需要还有很大的差距，需要我们不断地完善和提高。职能管理[/page]

二、职能管理

(一)核算工作

核算工作是本部门大量的基础工作，资金的结算与安排、费用的稽核与报销、会计核算与结转、会计报表的编制、税务申报等各项工作开展都能有序进行、按时完成。

x、会计审核

会计审核是把好企业经济利益的关键，严格按有关规定执行，决不应个人面子而放松政策。

如，亲亲家园项目地处余杭良诸，根据税法规定建筑安装工程专用发票必须使用项目地税务机关提供的发票，否则建设单位不得在税前列支，为此我们对工程发票的来源严格审核，并将此项规定传达到项目公司，目前工程量大的施工单位均在当地税务机关办理相关手续，并使用当地税务机关提供的发票。在审核中发现一些临时工程、零星工程的施工发票未按规定办理，我们在严格审核退回的同时，帮助他们联系税务机关如何开具工程发票的事宜，使企业双方利益都得到有效的保障。

x、材料核算

材料占工程成本比重较大，同时也是保证产品质量的重要因素之一。通过甲供材料的方式，解决了这方面的质量问题，但在价格这个不确定因素上难以控制，从下半年开始建筑材料价格不断上升，甚至出现断货现象，特别是水泥价格翻一番，还提不到货，为了确保工期顺利进行，配合材料部门调整采购结算方式，由原来的先提货后付款改为先付款后提货。

公司与供货商结算材料款一般较迟，现在送货清单是在结算时才转到财务，一是造成财务不能及时向用料施工单位结算材料款，二是由于时间较长给财务与施工单位核对增加难度，已发现过送货清单的领用人签字与用货单位的签字不符的问题。如：杭州友联建材有限公司供应的“楼梯砖”，xxxx年xx月xx日供给浙江大经有限公司和xxxx年xx月xx日供给浙江闻堰建筑有限公司“楼梯砖”于xxxx年x月x日前来办理结算，时间跨度近一年，在与施工单位核对时发现浙江大经材料员签名非本人手迹，当时该款项未办理结算支付，要求核对无误后再付货款。

在材料采购调拨过程中，我们感觉在材料管理的“采购---供货---结算”三个环节中，我们只掌握了两头，对供货这一环节掌握不够，材料供应均由厂家与施工单位交接，我方是否参与验收不清楚，因收货单上无我方人员的验收签字，这就无法掌握材料实际到场的品质与数量。如x月份与施工单位核对钢材时发现同一份“供货单”，施工单位提供的“收货联”与厂家提供的“结算联”在钢材等级上出现差异，经核实，是厂家供货时未注明等级，发现后也未及时补救，只在“结算联”上进行了修改。提醒我们如何管理好材料“采购---供货---结算”三个环节，特别是供货环节监控管理。

x、会计内部报表执行

对x月份会计报表审核中发现存在的问题，如：①××××公司的“费用明细表”明细目录未按新规定执行，使用的仍然是老格式，发现后要求重新调整编制;②宁波公司未按新表编制，因为信息传递上的出了问题，已通知从x月份报表按新表式编制。对这件事的反思，一项新工作的推行，一是要责任人大力宣传并监督执行，二是执行人足够重视并自觉执行，只有这样一项新工作才能有效地推行。

对会计报表推出执行x个月后进行反检，从会计报表格式设置上看，报表格式设置还是比较科学，能比较清晰地反映会计的有关信息。但房地产行业的特殊性，销售收入与结算利润有一个时间上的差异，这样“损益明细及异动情况表”就无法全面反映出损益情况，需要增添一个表补充;另外需要增添反映“财务费用”的报表。这样对一个公司的财务状况能较全面地反映。已设计好“会计报表(内)ⅳ《经营情况表》”和“会计报表(内)ⅴ《中小企业融资及中小企业融资成本情况表》”。并布置集团公司和嘉和公司在编制x月份报表时试行。本打算在x月份报表中全面推广，因这项工作的前期工作量较大，由于x月份开展税务自查工作把此事担搁了，要求x月份落实执行。

x、销售管理

春节前后按揭放款缓慢，针对这个问题，姚笑君副总裁亲自督阵，由财务部与销售部门进行了核对查明原因，并催促银行放款。并明确了职责，按揭资料由销售部门负责，整理完整的资料提供给按揭放款银行的同时，将名册报财务部，财务负责催放工作，在规定放款期限内未放款的由财务与银行交涉并查明原因。

x月份公司加强了财务部销售管理力量，加强了对销售台帐的审核，加快了财务销售明细的编制，及时与销售置业部的销售月报表进行核对，并对销售计划完成情况、销售政策执行、未收款原因进行分析，提出有关措施。如：从x月份开始银行有关个人住房贷款的门槛提高，要求客户提供的资料增加和贷款额度的控制，建议置业部在签约及办理按揭前与客户说明情况，或了解清楚客户的相关信息，避免按揭办理后反复工作;对银行提出的黑名单客户抓紧催促办理相关手续，并对这批客户多加关注。

x、税务政策及纳税申报

运用税务政策，向税务机关申报集团公司向下属子公司计提管理费的申请，经杭州市地方税务局检查审核于xxxx年x月xx日下文批复同意杭州建设集团有限公司对杭州山水人家置业有限公司、杭州坤和建设有限公司等x户企业按不超过当年销售收入x%的比例提取xxxx年度总机构管理费。xxxx年会计决算中集团公司向山水人家置业公司提取了xxx.xx万元。

对xxxx年养老保险进行清算，整个集团养老保险分四个公司交费，集团公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社区公司也单独开户交费。在集团参保人员较多，各公司人员都有，不利于管理，我们看出参保人按块划分，集团公司主要纳入集团本部、山水公司、三墩公司员工及外派人员;×××公司员工划到余杭;客旅中心划入客旅分公司;社区员工由社区统一办理;宁波当地人员在宁波公司办理。这样利于管理，对该项费用支出便于掌握，主要还是有利于接受税务与社保的检查。

xxxx年度，山水置业公司产生利润，为弥补以前年度的亏损，我们做了税务审计和申报工作，经多方努力于xxxx年x月获得所得税退税返还xx万元。

根据浙地税发[xxxx]xx号文件《浙江省地方税务局浙江省财政厅关于个人取得差旅费津贴、误餐补助收入征收个人所得税问题的通知》，从月份开始在工资核算上进行相关调整，一是企业可在税前列支;二是员工可减轻税赋。

(二)审计工作

x、山水置业公司一期交付结算后产生了利润，在进行所得税申报的同时，办理以前年度亏损弥补申报。为弥补以前年度亏损委托杭州天瑞税务师事务所对山水置业公司xxxx年、xxxx年及xxxx年进行了税务审计(xxxx年、xxxx年已审计过)，出据的审计结果符合公司利益，西湖区地方税务征管局已对山水置业公司前五年的亏损进行了核实。

x、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司、山水置业、×××置业、客运中心、集团合并报表进行会计审计，审计的目的是为了中小企业融资的需要。已取得了集团公司、山水置业、×××置业、客运中心审计报告，审计报告出据的审计结果基本符合公司要求。集团合并报表的会计审计报告经过蹉商获得了有效的会计审计报告。

x、委托浙江兴合会计师事务所对集团公司增资的验资工作，已取得有效的验资报告。

x、x月份对各公司财务状况进行了一次审计;xx月份对客旅分公司xxxx年经营进行了内部审计;对投资企业彩虹城项目的xxxx年会计报表进行复核;x月份对社区服务公司xxxx年经营情况自查工作进行了布置，并进行了财务审计。

x、今年房地产行业是税务机关重点审查对象，为此我们在x月份已对xxxx年的有关会计资料进行复检，做好有关准备工作。x月x日，杭州市审计局前来对山水置业公司进行税务的延伸审计，由于准备充分，审计后对我们的会计核算规范性给予肯定。

篇6

20__年来，我主要分管我主要分管财政预算执行审计、行政事业审计、拆迁资金审计、专项资金审计、区属国有企业审计等。全年工作目标主要是确保审计业务按计划完成，提高审计业务质量，促进审计成果转换，作为一个审计干部，一直勤勤恳恳，忘我工作，在审计事业中洒下了辛勤的汗水。现将主要工作总结如下：

述职方面

一、提高修养，提升内在素质。

认真学习领会十七大、十七界三中全会等中央精神，加强人身观、道德观修炼，强化党性修养，以科学发展观为指导统领审计业务工作。加强业务知识学习，积极参加注册会计师、计算机等方面的考试，加强总结调研，提高业务能力。

二、争当业务骨干，发挥带头示范作用。

1．深化财政预算执行审计。主审了区财政预算执行及其他财政财务收支审计项目，对全区14亿元财政资金收入、安排、使用进行了审计，查出资金管理不规范及预算指标与执行差距较大等问题，并向政府提交了结果报告，向人大常委会提交了工作报告。

2．开展旧城改造资金专项审计。开展了军营路、怡心园、防疫站地块等旧城改造资金专项审计，促进专项资金规范使用。

3．开展政府债务审计调查。根据审计署的统一部署，我局组织开展了全区政府债务的审计调查，涉及单位数十个，查清了我区债务的规模、结构、投向，并从债务产生的效益及可能存在的风险，进行了深入分析，提出合理的审计建议。

4．开展领导干部任前审计。根据区委的安排，对劳动局、人事局、招商局等8个部门的领导干部开展了专项审计，为区委决策提供依据。

5．认真开展绩效审计工作。开展了社区绩效审计调查，在审计中以点带面，积极探索效益审计，关注审计中发现的普遍性、倾向性问题，注重从管理层面和体制、机制上提出建议，有效促进了全区公有资金规范管理。

三．加强业务指导，提高审计质量。严格执行审计署七号令，加强对项目审计的质量控制。

四．推进工作创新，强化成果运用。

一是深化财政联网审计。积极部署财政联网审计工程，推进ao版的使用，目前已实现对财政预算管理的联网。

二是推进计算机审计。截止11月份，财务类审计项目共向市审计局报送了6篇审计方法与9篇审计案例。两个项目获得审计署表彰。

述廉方面

20__年，我严格遵守审计组纪律，提高廉洁自律意识，从源头预防各项腐败产生。做为项目主审，带头执行审计纪律八不准及相关财经纪律，外出审计时，断绝与被审计单位的经济利益关系，从未发生在被审计单位有“拿、卡、要”的现象，拒绝接受礼金、有价证券和各类代币券（卡）、宴请等；从末参加公款支付的营业性歌舞厅、夜总会等公共场所的娱乐性活动和健身活动，从未在任何单位报销各项费用，坚持客观、公正审计。做为副局长，严格遵守财务纪律，从末在单位报销应由私人承担的招待费等各项费用，从未用公款出国（境）或国内旅游；遵守公务用车的有关规定，未用公务车办私事；未拖欠公款，未将公款借给亲友，未在企业兼职。总之，在全年中，我严格要求自己，遵守各项廉洁规定，清清白白做官。

述学方面

作为年青干部,要不断地加强学习，虚心向身边的同事请教。今年，一是系统地学习了《》、党的十七届五中全会精神等理论知识，认真撰写了读书笔记，领会党和政府各项路线方针政策，提高自己的理论水平，坚持以科学的发展观指导自己；二是参加组织部组织的青干班培训，提高自己；三是利用晚上时间，认真学习专业知识，参加注册会计师、英语、计算机等考试，并运用到实践，提

高业务技能，特别是在平时的审计中，时刻反省，总结经验，加强调研，推广做法；四是拓宽知识面，掌握哲学、历史、法律等知识，做复合性人才；五是加强廉政建设相关知识学习，坚持从集体、群众的利益出发干工作，坚持以高标准、严要求的态度做好事情，认真做好区委、区政府部署的各项工作。述法方面

认真学习《审计法》、《行政诉讼法》、《行政处罚法》、《行政复议法》等法律法规，在审计过程中，注重依法行政，合理行政等原则，审计报告出台之前都要先征求意见，充分听取被审计单位的建议。审计处理处罚都严格按照相关法律规定进行，处理处罚都有条文依据。审计行为严格按照审计署七号令规定，遵循相关程序。

篇7

秣陵街道拥有地域面积185平方公里，街道下辖21个社区，4个村。2012年共实现地区生产总值63亿元，同比增长20.6%，实现财政收入9.1亿元，同比增长20.6%。2012年街道农民人均纯收入16963元，增幅达15.6%。2012年社区（村）实现可支配收入1.61亿元，同比增长14%。近几年来，街道始终把农村集体“三资”规范化管理工作作为农村社会稳定的重点工作来抓，全面推行了财务、资金“双代管”制度和会计电算化制度。同时大力规范财务行为，完善财务制度，创新管理机制，加大监管力度，使秣陵街道农村集体“三资”管理工作走上了制度化、规范化轨道，有效促进了街道农村经济发展和社会稳定。2011年获得南京市农村财务管理先进集体称号，现将我们的一些做法总结如下：

一、改革管理体制，推行财务、资金“双代管”

秣陵街道把原村、社区主办会计改为报账员，具体负责备用金管理、原始支出发票的初审、收入款项的上交、当月财务收支凭证的管理、资料整理及向村民理财小组报告等工作，撤消了社区（村）出纳员、保管员等职位，大力压缩村级工作人员职数。街道会计服务中心根据会计核算和管理的需要设置了出纳员、记帐员、复核员、档案管理员等职位，全面负责所村、社区的财务、资金管理、审凭证编制、账簿登记、微机录入、会计报表编制、信息反馈和档案管理等工作。改革原有的资金管理模式，撤消了各村银行（信用社）账户，改由会计服务中心统一在银行开设统一账户，分户核算，保证资金安全，提高资金使用效率。对报账会计的备用金进行管理，严格限额，监督报账会计及时结账，不得坐支。

二、完善管理制度，实现农村集体“三资”管理制度化

秣陵街道在原有的农村财务制度的基础上，根据实际情况，对制度进行了修订和完善。并根据需要，对一些财务行为和财务支出出台一系列的办法的细则。具体的制度有《秣陵街道村级财务收支制度》、《民主管理和财务公开制度》、《非生产性开支管理办法》、《村级招待费用支出管理办法》、《招商费用管理办法》、《村干部离任审计制度》、《村干部报酬管理办法》等，将这些制度发放到各村、社区，并在会计服务中心显要位置进行了张贴。建立了现金银行存款管理制度、集体经济台账制度、票据管理制度、会计档案管理制度、会计人员管理制度及会计服务中心工作人员岗位责任制度等一系列规章制度。这增强农村财务制度的严肃性，使街道的农村财务管理做到“有章可循、按规办事”。

三、创新工作方法，实现会计核算电算化

街道整合之后，秣陵街道会计中心配备了11台电脑、6台打印机、2台刻录机、1台复印机，同时购买了太阳软件公司的财务核算软件、用友公司的出纳通、票据通软件，对村级财务实行电算化管理。经过几年来的运行，目前会计服务中心对社区、村财务已完全采用电脑记帐，彻底摆脱了传统手工记账模式的记账效率低、差错多、核算不规范、资料保存不完整等问题。经过几年的摸索与实践，目前会计电算化工作运行状况良好。现在25个社区（村）的出纳资金出入、会计凭证录入、明细账、总账记入到报表的报出通常要10个人干的事，现在3个人就完全可以完成。这样不但保证了会计信息的及时性，而且大大提高了工作效率。每月5号左右我们就能将财务报表及时汇总上报街道领导，为领导的正确决策提供依据。

四、严肃财经纪律，保障农村集体“三资”管理规范化

财务收支先收后支，坚持以收定支、合理安排；先审后用，按规定程序进行审核、审批后方可使用。首先，加大支出票据审核力度，严格资金使用审批程序。坚持财务审批一支笔，要求所有支出发票必须具备经手人、证明人签字，对必要的支出发票要有相应附件，对不符合财务制度规定的票据进行退回处理。同时超过1万元的大额支出必须经街道工委、办事处领导批准，严格遵守“先报事，后用款”的原则，真正意义的变事后审核为事前监督。其次，规范票据管理，实行收支分离，杜绝收入不入账现象的发生。目前，各社区、村的使用的收入票据一律在会计服务中心领取，每次限领一本，票据专人管理，社区、村开具的每张收据在资金到位后必须由会计服务中心的会计人员签字证明方可以旧换新，从而在源头上对收入进行了监督控制，规范了管理。第三，加大对重大工程、项目、专项资金的审计力度。村、社区自行建设的工程超过5万元，必须由街道审计办出具审计报告并开具正式发票方可报支。专项资金必须专款专用，实行专项审计。

五、强化制约监督，规范财务公开、加强民主理财

篇8

目前，农村信用社内生动力机制建设取得了一定成效，但发展滞后，同一类型金融机构之间发展也不平衡。农村信用社要激发业务发展动力源泉，必须加以研究内生动力机制建设的这一课题。

一、思想创新，更新观念是抓好内生动力机制建设的前提

思维决定行为，农村信用社如何让员工转变思维观念，让培育内生动力的理念深入人心，并转化为员工的自觉行动，应主要做好三点。

一是以规划统一意志，将培育内生动力的发展作为既定目标。将农村信用社发展战略和“培育内生动力”思路以规划的形式转变为意志，通过一系列的战略分解与宣传工作，将“培育内生动力”转变为和员工具体岗位息息相关，看得见、摸得着的工作目标，进一步统一员工思想。

二是以制度强化思维，将培育内生动力的理念转变为农信社具体管理举措。农村信用社调整经济责任制，将科技创新等工作列入考核指标，在各项管理制度中进一步融入内生动力培育的理念。

三是以文化营造氛围，将培育内生动力的理念转化为员工自觉自发行动。农村信用社将“培育内生动力”的理念，融入企业文化之中，丰富企业文化内涵。要强化员工科技意识、质量意识，重视信用社内功的修炼。通过信用社网站、内部刊物等媒体，大力宣传以培育内生动力为核心的优秀企业文化；通过“创先争优”、“员工读书”等各类活动，强化员工行为自觉性，将这种培育内生动力理念转变为员工自觉自发行动。

二、管理创新，全员参与是抓好内生动力机制建设的基础

人是生产力中最活跃的因素。农村信用社在内生动力机制建设中，关键在人才的使用，在于把人的作用在战略转型和持续发展等方面发挥好。

一是要强化社员股东的作用。股东是推动农村信用社内生动力机制建设最重要源泉，也是推动农村信用社向前发展的生命力。因为股东参与对农村信用社经营关注，同时会带来各方市场信息、案防信息和产品信息。现在有不少股东对农村信用社经营和发展不太关心，农村信用社既要强化股东思想教育，又要引导股东依法行使权利和履行义务。股东大会是农村信用社的最高权力机构，要按时按程序召开股东大会，依法作出决议并确保决议得以执行。农村信用社章程具有内部“法规”的约束力，法人治理相关方要充分尊重并严格遵守章程。

二是要强化农信社高管作用。高管班子要同心同德，各司其职、各负其责。充分发挥理事会、监事会、经营管理层作用，主动争取理事特别是非执行理事、监事对农村信用社的关心支持。对农信社各个时期重大事项、工作重心，定期或不定期向理事、监事会成员通报，主动寻求到他们的关心，这是一个非常重要的工作过程。理、监事成员要提高自身金融素质、忠于职守、依法尽责履职，积极提出在农信社经营管理发展过程中独立、服众的观点和意见。

三是强化内外部审计的作用。内部审计要尽责履职，农村信用社审计有三个层次，理（董）事会审计委员会对理（董）事会、理（董）事长负责，监事会审计委员会对监事会、监事长负责，高级管理层内审部门对主任负责。三条审计线必须独立、有效运行，这对内生动力机制建设起着直接作用；外部审计是提高农村信用社内生动力机制建设的重要标准之一。定期聘请外部审计机构对农村信用社各项经营进行全方位审计很重要，外部审计在其进场前、离场时，要同主管部门、监管部门开展会谈，对管理部门关注的重点、风险管理指标、监管指标及经营制度执行情况进行沟通交流。外部审计专业机构要认真审计、对审计负责、要出具审计报告、纠正经营偏差，促进信用社依法合规经营。农村信用社要按规定向上级有关部门报送外审机构出具的审计报告，对存在问题要认真梳理逐项落实整改、纠正。

四是要强化内部队伍的作用。农村信用社干部员工对各项制度执行到位是激发农村信用社内生动力机制建设重要源泉之一。要加强员工队伍建设，培育员工的忠诚度，增强员工的归属感。如果决策、制度、规程在员工中执行不到位，内生动力机制建设就会成为一句空话。因此，增强职工活力、提高制度执行力就会对内生动力机制建设、稳健运行、科学发展起到良性推动作用。

三、科技创新，科学化操作是抓好内生动力机制建设的关键

科学技术就是生产力，要高度重视信息科技的支撑作用。在当今科技信息时代，农村信用社如果不重视科技信息在经营管理和风险管控中的作用，还用手工加算盘那一套，就必将要淘汰。农村信用社离开科技支撑就不可能使内生动力制度化，IT系统就不具备技术性和先进性，也就更没有内生动力的有效性。

近年来，省联社出台了多个信息科技系统建设的文件，农村信用社要以此加快核心业务系统和信息管理系统的建设进度，进一步提高信息科技系统的支撑能力。要遵循自身市场定位，建设技术领先具有竞争优势的系统。对农村信用社各项业务产品、管理、内控、考核等都要有一个科技管理系统。信用社主管部门要科学论证和统筹规划，加快信息科技研发，增强科技支撑作用，对开发的IT系统要综合考虑内部控制和风险管理的因素，满足信用社业务的不断发展需要。

一是建设研发平台。农村信用社主管部门要组建一支既懂业务又熟悉计算机技术的科技队伍，专门负责各项业务产品信息研发工作，培育员工科技创新思维，开展卓有成效科技创新活动，提高企业科研成果质量。通过科技立项活动，进一步激发员工科技创新热情，并从中产生一大批企业自主研发的先进技术，逐步凸显农信社技术竞争优势，有力带动科技创新工作。

二是引进高端技术。农村信用社要积极开展与国内外先进科技金融技术交流与合作，准确把握行业技术发展方向，了解技术发展动态。还要与高校、科研院所进行多种形式的联合，利用专业机构研发基础优势，保持技术成果的先进性，提高研发质量与速度。

三是引进高端装备。农村信用社要打造技术装备领先优势，加大设备引进力度，加大基础设施及先进设备投入，提高科学化水平，更好地适应市场发展的需要。

四、文化创新，企业文化是增强内生动力机制建设的有效途径

企业文化对内生动力机制建设非常重要，要重视农村信用社品牌文化建设，将打造独有的品牌作为企业文化建设的核心。如果农村信用社品牌文化建设好了，不仅能够超过资本的价值，而且能创造更好的经济效益和社会效益。

农村信用社要坚守科学的市场定位，充分发挥信贷服务，使更多的人就业、更多的人增加收入，改善和提高生活水平，促进社会和谐稳定。农村信用社要结合社区和村社的探索，参与社区及村社活动，热心社区及村社的公益，积极宣传金融知识，大力推销金融产品，发展社区客户，便民惠民，进而富民，赢得好的口碑，实现客户结构更优、产品结构更优、服务质量更优，这样农村信用社就会呈现良性发展态度，发挥企业文化的作用，增强市场的竞争力。

五、制度创新，制度管人是抓好内生动力机制建设的根本保证

好的制度能使坏人变好人，坏的制度能使好人变坏人。好的制度是在实际中逐步制定完善出来的，农村信用社的制度建设非常重要，从农村信用社发展过程来看，光靠人管是不行的，还要靠制度，强化制度流程，完善合规机制，力求规模服从质量，发展基于合规，要把一切权力和操作规程关入制度的笼子里。

农村信用社内部制度包括运行制度、管理制度、风险控制制度、激励约束制度、问责制度等，都要结合农村信用社内生动力机制建设的实际，进一步完善薪酬管理和绩效考评制度，对其他内部管理制度也要相应进行修改完善，以做到与时俱进。建立完善以育人为主的教育制度机制、以合规为主的防范制度机制、以科学为主的风险制度机制、以内查为主的监督制度机制、兼顾内外的宣传制度机制、以奖惩为主的激励制度机制，达到规范化、制度化和科学化管理水平，推进内生动力机制建设。

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一、农业专项资金绩效审计存在的问题及原因分析

我国__年开始在深圳试点实施政府效益审计。年审计工作发展规划把充分发挥审计“免疫系统”功能作为审计工作总体目标的重要内容，通过推进政府绩效审计增强审计在国民经济建设和发展中的“免疫系统”作用，指出“全面推进绩效审计，促进转变经济发展方式，提高财政资金和公共资源配置、使用、利用的经济性、效率性和效果性，促进建设资源节约型和环境友好型社会，推动建立健全政府绩效管理制度，促进提高政府绩效管理水平和建立健全政府机关责任追究制。到20__年，每年所有的审计项目都开展绩效审计”。农业专项资金绩效审计是开展政府绩效审计的重要组成内容，其目的是促进提高资金使用效益，强化资金管理，落实国家的农业政策，然而目前农业专项资金绩效审计仍存在一些问题。

（一）农业专项资金绩效审计法律规范体系尚未建立

目前，农业专项资金绩效审计，尚无专门的规范或准则，虽然“绩效审计”在审计机关的文件中屡被提及，但审计实务中并未构建统一的绩效审计工作标准，仅对开展农业专项资金绩效审计工作有一些计划或要求，对绩效审计工作的具体要求并不明确，无法将其作为绩效审计工作的执行依据，使得审计人员在进行农业专项资金绩效审计操作时缺乏必要的方法、规范和评价依据，加大了绩效审计的难度。在已出台的国家审计准则和行业审计规范中，都缺乏绩效审计方面的审计规范和统一的评价体系，更无分类操作指南。审计人员开展绩效审计时，往往是凭已有的经验开展，不利于进行质量控制和风险管理。制度建设滞后，影响农业专项资金绩效审计。

（二）审计人员素质不高、能力不足、认知不足

开展农业专项资金绩效审计需要审计人员具备较高的专业水平和复合的知识结构。从审计队伍的现状看，审计人员知识结构单一，大部分审计人员是财会类专业背景，法律、工程、计算机、宏观经济等专业人才缺乏，明显不能够满足绩效审计的要求。此外，大多数审计人员目前的观点是，在会计信息失真还比较普遍的前提下，审计人员对农业专项资金合规性审计都疲于应付，根本无暇顾及绩效审计。在绩效审计方法和评价体系不明晰、不健全，审计自身能力、素质还不足以掌控审计方式的前提下，审计人员依照惯例，还是会选择驾轻就熟的领域。何况合规性审计任务本身已经非常繁重，需要审计人员满负荷应对。

（三）缺乏完整的绩效审计评价标准体系

绩效审计评价应根据权威的，可信的和可操作的性能指标和基于标准的。目前，农业专项资金使用效率评估的绩效考核主要是通过固定的资金，技术和其他方法和手段，仍然缺乏科学，规范，合理的指标体系，农业专项资金绩效审计评价尚未形成一整套建立在科学数据和调查分析基础上，以满足不同的项目和一个全面的需求评估和三维指标和标准，从而影响了农业专项资金使用效果。目前农业专项资金绩效审计评价指标体系不统一、不健全，存在一些性能评价标准的空白。评价标准问题一直是制约绩效审计，特别是在农业专项资金开展绩效审计有效开展的技术因素。农业专项资金绩效审计的对象各有不同，衡量审计的经济性，效率性和有效性的标准难以统一。使用不同的标准，得出的结论是不同的。这使得每个农业专项资金开展绩效审计，审计人员都必须在现场审计开始前，就衡量绩效的标准问题与被审计单位进行协商，寻求一种全面的、不存在异议的评价标准。

（四）农业专项资金绩效审计技术方法落后

从事绩效审计是新时期审计人员面临的一项更为复杂而系统的审计工作，并不是以往简单地查账，绩效审计涉及的对象各不一样，采取什么样的审计方法和技术是审计部门碰到的第一个难题。例如某个工程项目单位的效益性审计、例如某个对外投资企业的效果性审计，从事审计的人员采用实地审计的办法，并根据工程项目建设的实际进度，对审查的效益性的评价出预期结果；例如某个医疗、教育和社区等相关部门的审计，从事审计的人员要采用有关的政治、经济、社会学观点和行业审计方法来衡量项目的经济效益和社会效益。绩效审计的开展尚处于探索之中，没有传承的经验、没有相关的审计方法体系指导，致使从事审计工作的人员按以往经验选定的审计方法和技术与绩效审计项目不相适应，审计预期效果难以达到，更有可能出现不公正的审计结论，加大了绩效审计的风险。

（五）后续审计不重视、审计结果利用不够

绩效审计主要是向后看、面向未来发展的建设性审计，其最终目的是让相关单位认可提出的审计结论并认真落实提出的增效措施，进而帮助被审单位提高其经济效益。绩效审计效果的关键问题是绩效审计的结论如何落实，能否让被审计单位采纳和落实审计意见、建议尤为重要。在实际的审计工作中，审计往往是以审计报告的完成、提出增效措施建议作为绩效审计的终结，对于提出的审计建议和改进措施的落实和执行情况没有进行后续的审计，绩效审计流于形式，没有充分的发挥审计的作用，也在某种程度影响了从事审计工作的人员开展绩效审计的热情。

二、改进农业专项资金绩效审计的对策建议

（一）建立健全绩效审计体系，完善绩效审计操作规范

绩效审计的开展必须以相应的绩效审计准则和相关的法律法规制度为基础。完善绩效审计法规体系既是对绩效审 计工作的规范，也是深化和拓展绩效审计的保证。因此，要尽快建立健全绩效审计法律法规体系，完善绩效审计操作规范。首先，要为绩效审计立法，立法工作为绩效审计开展提供强而有力的法律保障，是审计有法可依的基础。以法律形式明确绩效审计的概念、绩效审计的实施范围、绩效审计的法律权限等内容，并逐步建立、规范、健全绩效审计相关的法律法规，约束审计行为，完善审计监督机制，降低审计审计风险。其次，我国审计机关成立已经30年了，要对这些年各级审计机关从事的绩效审计和各级专项资金审计取得的宝贵经验进行总结，借鉴国外的审计经验，参照已有的审计准则，尽快制定出系统操作性强的绩效审计准则、审计现场作业准则和审计报告准则以及审计具体的操作指南等。在准则和操作指南中明确规定绩效审计的对象、目的、程序、报告，以此来规范绩效审计工作，降低绩效审计的主观性、随意性，确保绩效审计工作的质量。

建议在立法上要明确界定开展农业专项资金绩效审计以及在法律中确定绩效审计的法律规范、一般准则和现场操作指南，以加强农业专项资金绩效审计监督检查职能的法律地位，维护国家开展农业专项资金绩效审计的法定性和权威性，做到审计有法可依，以完善我们社会主义国家的法制体系，并促进我国农业专项资金绩效审计工作的发展，为审计人员提供可操作的行为规范。

（二）加强绩效审计人才队伍建设，培养复合型审计人才

农业专项资金绩效审计是一种专业性和综合性都比较强的审计，对技术水平、专业知识技能提出了更高的要求。审计项目中不仅使用许多其他学科的知识和技术，如雇佣人员要具有会计背景，包括获得CPA和MBA证书的人员，具有社会科学背景的人员，以及获得公共管理学位的人员等，还需要对“三农”问题有深入了解的审计人员。如果没有良好的绩效审计队伍，就不可能对农业专项资金投资项目综合效益进行全面、科学的分析评价。全面开展农业专项资金绩效审计的必要保障是审计人员的专业胜任能力。审计人员只有不断地提高其自身的知识结构，才能满足社会对审计的需求。

为培养复合型审计人才，建立一支高素质的农业专项资金绩效审计队伍。首先，审计机关应当结合审计人员的知识结构和自身特点，使审计人员通过培训不仅具有财务会计、审计等专业知识，还学习工程、计算机、心理学、法律、社会学、经济学、统计学等相关知识，提高对农业专项资金投资项目的施工、设计、统计等方面的学习。其次，审计人员可以参与并体会绩效审计的实际操作，积累经验，为审计指标和标准的制定提供现实的依据。要加强绩效审计的队伍建设，使审计人员的结构实现多元化。在现有的基础上，增加其他学科和专业的审计人员，组建绩效审计团队，达到整合社会资源、实现提高绩效审计质量的作用。还可以聘请相关专业的专家参与审计，有偿地利用他们的技能和专业判断解决审计问题，只有这样，才能整合社会审计资源，形成一支高素质的绩效审计团队。

（三）探索构建农业专项资金绩效审计评价体系

绩效审计是今后审计工作的方向，目前基层没有现成的路子可走，所以只能在实践中不断积累，逐步形成相对规范的评价依据和审计框架。绩效审计评价的体系，主要有绩效审计评价内容和效益审计评价性质两个方面。内容上，主要应包括绩效审计的综合性指标、绩效审计的单项指标、绩效审计的财务指标和绩效审计的技术指标等；从性质上，主要包括绩效审计的定性标准、绩效审计的定量标准，并逐渐建立健全相关的法律法规、操作指南和行业规范等，科学设定评价绩效审计的公式，形成专业、科学、全面多层次的绩效评价指标体系，将绩效审计覆盖到被审计单位或项目的各个审计项目和审计环节中，全面、客观地衡量和评价被审计单位或工程项目的使用效益。

（四）灵活选择绩效审计方式，更新绩效审计方法和技术

绩效审计方式多样，包括上审下、交叉审、同级审和事前、事中、事后审计等不同方式。不同的农业专项资金投资项目，需要审计人员结合具体的情况选择适合的审计方式，按照绩效审计的需要灵活选择不同的审计方式。绩效审计的方法是执行绩效审计的手段和技术措施。影响效益的因素是多样和复杂的，这也决定了绩效审计方法也就具有一定的综合性和广泛性。如何将绩效审计方法科学合理地掌握和运用，对于提高绩效审计的效率和质量至关重要。因此在开展绩效审计时，审计机关应从理论上重视绩效审计方法的研究和推广，创新审计思路，提高审计技术。通过借鉴其他国家的绩效审计经验，并结合我国绩效审计工作的积极探索，总结出实用的绩效审计技术方法，为审计机关绩效审计工作的开展提供系统的理论指导和技术支持。绩效审计技术方法必须结合多学科、多领域的知识，针对项目的特点选择不同的审计调查方式，审计过程中积极运用计算机辅助审计技术，以此提高绩效审计的效率。

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第二条本办法适用于我市行政区域内100个农村社区的考核验收工作。

第三条农村社区考核验收工作具体由市新型农村示范社区建设办公室（以下简称市新农办）负责。

第四条市新农办根据各县区政府按照农村社区三年建设规划分解上报的年度建设计划，审定下达农村社区的年度工作目标任务；各农村社区上报年度工作目标任务原则不得低于三年任务总量的三分之一。

第五条农村社区目标任务考核坚持平时考核和年终考核相结合，以年终考核为主；定量考核和定性考核相结合，以定量考核为主的原则。

第六条考核内容分为六大类：资金投入力度、规划编制进度、产业培育、社区建设、合村并点、综合评定。

第一类：资金投入力度。包括向上级争取资金、县财政投入资金、项目资金、社会力量帮扶资金、农民自筹资金，以及用于产业培育等方面的资金。

第二类：规划编制进度。包括社区建设规划、产业发展规划，完成期限为2011年10月底以前。

第三类：产业培育

1、主导产业收入占全社区总收入70%以上；

2、新创造就业岗位达到社区劳动力总数的20%以上；

3、人均纯收入高于全县农民人均纯收入的5%以上。

第四类：社区建设

1、道路交通设施：包括社区主、侧街（巷）道、公共停车场、社区广场。

2、公用设施建设：包括供、排水、供电、供暖、电信、垃圾台、公厕、能源利用、亮化、绿化工程。

3、公共服务设施建设：包括一市、五室、一园、两站（超市、社区办公室、党员活动室、图书室、警务室、老年活动室、幼儿园、农业综合服务站、社区卫生服务站）

4、民居建设：包括集中居住小区建设、旧房、窑改造、新建住宅、移民搬迁，人均居住面积达到28平方米、无危房、危窑。

第五类：合村并点。包括社区组织机构设置、聚集人口数量、合并行政村、精简干部职数。

第六类：综合评定。包括资料统计报送和数据准确率。季度通报、半年检查数据。

第七条农村社区建设工作实行“按月报送、按季通报、半年检查、年终考核”制度，每月5日前，各县区应将上月各农村社区项目建设实施进度报送市新农办，进行汇总；每季度对排名前三名的县区通报表扬，对排名后三名的县区通报批评。季度通报、半年检查结果纳入年终考核综合评定。

第八条考核采取“查、看、听、测”的方法（查：建设项目的设计、预算、财政评审、工程决算、审计报告及有关资料；看：项目实施现场、建设数量、质量及工程进度；听：听取社区汇报；测：抽查三分之一的项目，测算与上报进度是否相符）。

第九条农村社区年终考核由市新农办牵头，组织统筹办、财政、住建等部门参加，考核采用百分制，其中定量考核分值为90分，综合评定分值为10分。

第十条对县区的考核，按照每个农村社区实际所得分与市政府下达每县区社区建设任务加权平均，所得分即为该县区实际得分。在总分基础上，对召开过市级现场会的额外加1分，召开过省级现场会的加2分，召开过全国性现场会的加3分。

第十一条对考核分值90分以上，且年度完成投资额在500万元以上的社区，市政府奖励50万元；考核分值60分以下，且投资在300万元以下的社区，市政府予以通报批评；对考核排名前三位的县区，市政府予以表彰奖励；对考核分值在60分以下，且排名后三位的县区，市政府予以通报批评，县区政府向市政府写出书面检查。