采购招标管理制度范文

导语：如何才能写好一篇采购招标管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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一、本部门工作情况

今年作为十三五收官之年，也是我区实现五年基本建成的目标之年。作为项目建设推进的业务部门，一直把加快推进项目建设，完成全年目标任务当成首要任务来抓。在项目招标采购过程中一直秉承规范高效，成本节约的原则，按照既定时间节点加快推进项目建设。

部门至2019年成立以来，累计组织实施完成项目招标采购349项，招标采购金额达10190.99万元。其中公开询价240项，竞争性磋商102项，竞争性谈判6项。基本实现招标采购零违规违纪、零投诉、零差错。

同时，为促进文化集团及下属子公司招标采购流程标准化、规范化管理，部门参照政府采购流程和制度，制定了相应的管理办法。其中主要包括：《限额标准以下项目招标采购管理制度》、《工程招标管理制度》、《工程合同管理制度》、《招标机构管理办法》、《评标专家管理实施办法》等。在项目招标采购过程中，我们严格按照管理制度进行采购活动，并在实施过程中针对实际工作情况对制度进行不断调整完善，抓好制度执行，促进部门规范管理。

二、2020年和“十三五”时期亮点工作

一是逐步建立了公开、公平、公正、透明的集团公司统一招标采购平台，统一由我们部门统一监管，避免了之前招标采购各自为阵，标准不统一，缺乏有效监督的现象；

二是参照政府采购模式，创造性地将限额标准以下招标采购方式逐步调整为竞争性磋商方式，目前已实行竞争性磋商全覆盖；

三是提前编制招标采购计划，使招标采购具有前瞻性，系统性，正确处理好规范与效率的关系；

四是针对招投采购文件的编制，从集团公司层面明确统一要求，以此固化基本规定，规范招投标文件的制作，严格按照相关法律法规要求进行集中、合理、规范采购；

五是建立了集团内部评标专家库，并与专家签订承诺书，组织培训等方式确保评标专家严守工作纪律，对于评标专家的抽取使用严格按照《海司评标专家管理实施办法》的要求执行；

六是对招标前现场踏勘、澄清答疑、专家随机抽取、开标、评标等全过程进行全方位监管；

七是建立全程录音录像的标准化的开评标室，终身留痕，抽查回放，依据录音录像及相关招投标文件，对评标专家的评标行为进行动态核查，对发现有碍公平的言行按照惯例办法严肃处理。招投标结束后对相关资料进行汇编存档，建立电子台账，随时备查。

三、2021年和“十四五”时期形势研判

“十四五”时期是我国全面建成小康社会、实现第一个百年奋斗目标之后，乘势而上开启全面建设社会主义现代化国家新征程、向第二个百年奋斗目标进军的第一个五年。“十四五”时期社会发展仍然处于重要战略机遇期，但机遇和挑战都有新的发展变化。

对于我们部门而言，强化底线思维，树立红线意识仍然是主旋律。增强廉洁从业意识，提高拒腐防变能力，保证公司各项招标采购规范高效运行。同时要加强前瞻性思考，对招投标过程中可能出现的风险挑战进行总结，在现有制度的基础上，进一步完善集团内部招标采购制度，保证每一个程序有制可循。逐步树立集团公司规范化、标准化招标采购形象。

四、2021年重点工作安排

一是进一步完善各项管理制度。在现有的管理制度下，结合各项法律法规和文化集团采购过程中实际遇到的各类问题，听取各采购部门及子公司意见，进一步细化招投标制度，为后续的招标采购工作提供更好的制度依据；

二是加强对内部评标专家的管理，对内部评标专家定期进行政策宣贯、评标纪律培训，提高内部评标专家的综合素质；

三是进一步加强第三方服务机构的管理。建立健全供应商考核及奖惩机制，严格按照相关管理办法，结合各采购单位的意见，不定期对项目第三方服务机构履职尽责情况进行督查，并对第三方服务机构服务质量进行评价，实行奖惩制度，充分调动了第三方服务机构的工作积极性，提升服务质量；

四是完善异议投诉处理机制，畅通异议投诉渠道，公布异议投诉电话，设置意见箱，网上设立举报信箱，接受市场主体和社会公众的监督。

五、工作建议

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一、河南能源化工集团物资采购管理基本情况

河南能源化工集团有限公司作为一家集煤炭、化工、有色金属、装备制造、物流贸易、建筑矿建、现代服务业等产业多元化发展的国有能源化工集团，下设457家子分公司，经营结构成多元化，管理方式制度化。作为一家大型的集团公司，其内部的物资采购管理模式也有自己采购流程。对于内部通用类设备采取的招标方式是：自有的招标单位对外公开采购招标；对具有尖端科技所属的设备由委托招标公司招标。河南能源下设物资供应管理中心、供应处等职能部门，主要负责物资采购功能，主管物资采购的计划、采购、合同、库存调剂、结算、修旧利废、物资成本等管理与协调工作。根据标的大小以及难易度分类：集团层面的统一采购；设备使用人（下属的生产经营单位物资采购职能部门）的自行采购模式。在面对信息化的今天，河南能源于2014年成立电子招标平台，在更加公开、公平、公正的环境下，集团的物资采购管理更上一层楼。

二、河南能源化工集团物资采购管理与招标法的一致性

河南能源作为一家国有企业集团，其国有控制权的性质，决定了其不能按照小型企业的物资采购模式管理。其性质指示物资采购作为招投标的一种类型，必须严格按照《招标法》以及《招投标法实施细则》的规定进行物资采购。1.更加公开、公平、公正的管理模式。《招标法》第五条规定“招标投标活动应当遵循公开、公平、公正和诚实信用的原则”。河南能源在2014年电子采购平台成立前，通常采用的是邀请招标的模式，虽符合招投标法的总体规定，但真正的公开、公平、公正方面存在欠妥之处。具体体现在：河南能源通用类物资采购由具体使用物资单位，根据自身物资需求情况，通过考察存在潜力的供应商邀请其参与投标，其只是在部分范围能公开，但在这种招标模式下，虽不违背招投标的邀请招标的有关规定，但真正的公开尚不到位。实施公开的物资采购招标，不但能避免“暗箱操作”行为，增加采购的透明度，堵塞物资采购漏洞，而且能直接享受有竞争带来的大幅度的成本降价，减少流通环节对价格的影响。从物资采购管理制度上直接避免违规行为，不仅是对自身企业建设的完善，并且也是对企业员工保障。2014年河南能源电子采购平台成立，真正的公开环境上升到更高的境界。河南能源电子采购平台公开简称“中原云商”，是河南能源物资采购的公开平台，除涉及专利类型设备外，所有物资采购均应当在电子平台上公开招标。至此，按照《河南能源物资采购管理制度》的规定，河南能源所有物资采购招标公告在平台上进行，同时，按照法律法规的规定在政府指定的媒介上同步。2.物资采购程序的合法性。物资采购程序的合法性，保障物资采购实体权利能够实现。《招标法》第二十四条规定“招标人应当确定投标人编制投标文件所需要的合理时间；但是，依法必须进行的项目，自招标文件开始发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，最短不得少于20日”。河南能源《河南能源物资采购管理制度》第十三条第三项规定“公开招标自招标文件开始发出（即招标文件开始发售）之日起至投标人提交投标文件截止之日不得少于20日，其中出售标书的时间不得少于5日。在招标文件具备对外发售条件的前提下招标文件发售期的首日可与招标公告公布的首日为同一日”。物资管理制度的规定与招投标的一致性，充分体现了采购程序的合法化，并避免了企业集团法律风险的发生。其次，河南能源物资采购管理规范招标行为比招标法更加明细，比如，在规避招标方面，物资管理制度列举了一系列诸多违背法律法规的行为。3.电子招标法律规定保障电子采购平台有序开展。河南能源电子采购平台根据《电子招标投标办法》的法律法规开展物资采购，根据法律规定的：“数据电文形式与纸质形式的招标投标活动具有同等法律效应”，肯定了电子采购平台的确立，并依据确立电子签名的法律效力，规范电子签名行为，保障了电子采购平台合法有序的开展。

三、河南能源化工集团物资采购管理模式的建议

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一、高校固定资产管理制度建设存在的问题综述

（一）高校固定资产管理制度不健全

刘玉贞等（1990），赵东昀等（2000），张文桂等（2003），周亚君（2004），鲁成伟（2005），徐波等 （2006）， 胡昌芹等（2007），李洪枝等（2008）， 张慧等（2009），谢炎林等（2010）， 成海英等 （2013），在不同年份的多篇文献中都认为高校固定资产管理制度不健全或不完善。

（二）高校固定资产管理制度设计不合理

张荣秀等（2009）认为，由于高校固定资产管理制度设计不合理，导致出现了高校固定资产的界定不合理、财务管理制度与资产管理制度不协调、资产核算不及时、账实不符合等方面的问题。[1]

（三）高校固定资产管理没有惩罚体系

江波（2014）认为，由于没有惩罚体系，导致固定资产责任人肆意妄为，导致固定资产流失更加严重。[2]

（四）高校固定资产管理制度执行不严格

曹炜（2007），王晓华（2011），王延刚等（2014）认为，制度执行不严。涂江红（2008）认为，制度执行主体不明确、难执行。周训娥（2008）认为，制度缺乏执行性。

（五）高校固定资产管理制度建设滞后

颜萌（2013）认为，有的制度已经落后但一直没有重新修订。

二、高校固定资产管理制度体系建设的总要求

（一）精细明确

主要是不仅要在宏观上建立健全高校固定资产管理制度体系，而且还要在微观上即执行时的细节问题上认真考虑加以明确。按照精细化管理的要求对已有的固定资产管理制度进行全面梳理，并予以完善，使固定资产管理制度进一步精细明确。

（二）全面完整

高校固定资产管理制度既包括自身的全面和全程，如固定资产购置前的配置标准制定、立项申请与院校两级论证、领导审批等，购置中的招标文件制定与审核、评分标准的科学合理、评标专家中技术专家与商务专家的人数分配、签订合同、安装验证等，使用中的维修（护） 、绩效等，日常中的调配、对帐、报废、租赁、档案、监督等，每年一次的盘点与清查，退出前的论证、评估、变卖等，也必须包括与高校固定资产管理相关方面的制度建设，如固定资产使用责任制、工作考核及干部任用中如何体现固定资产管理的成效、建立固定资产使用审计制度等。如果仅有前者，则无疑是头痛医头，脚痛医脚，不足以从整体上看待高校固定资产管理工作；如果仅有后者，则显得过于“宏观”、“宽泛”，不足以立地与真正加强高校固定资产管理工作。因此，只有二者缺一不可，才能使高校固定资产管理制度更加全面完整。

（三）合规合法

高校固定资产管理制度不仅要合情合理，还必须合规合法，这是任何一项制度的基础与保障。因此，建立高校固定资产管理制度时，首先，必须依法制定。其次，借鉴同行制定。第三，依靠专家制定。最后，参照历史制定。从而确保高校固定资产管理制度的科学规范。

（四）科学可行

好的固定资产管理制度必须客观、公正、科学、可行。所以，制定固定资产管理制度的起草人、部门负责人、分管领导等必须具有高度的责任心、高尚的职业道德、娴熟的业务能力，同时，还应当召开固定资产管理制度征求意见座谈会，听取相关部门与执行者的合理建议。在此基础上，提请校长办公会议审批，吸收与会领导的意见。以确保高校固定资产管理制度的科学可行。

（五）时代特征

高校固定资产管理制度既要稳定，又要可变；既要原则，又要具体；既要长期，又体现时代特征。因此，在量化标准上，要与时而变，制定实施细则；在修订程序上，要公开透明，合理合法；在适用范围上，要明确界定，公平公正。[3]

三、高校固定资产管理制度体系建设的基本点

（一）配置标准

一是必须确立统一的配置标准。而配置标准的确定除了严格按照中央与省政府的规定及教育主管部门制定的考核标准外，还要综合考虑高校固定资产配置标准的相关性与可比性。即高校固定资产的配置标准与本校的管理目的及固定资产目标等直接制度相关，对同类固定资产的评价则要能够可比。[4]二是必须确立统一的配置流程。包括使用部门及个人、主管部门及相关部门、分管校长、校长、校长办公会议、党政联席会议、党委办公会议等各个层级的办事程序、职责与权限。以做到依照标准与流程办事。

（二）立项审批

首先，必须经过两级论证。即使用部门立项论证与校级主管部门组织的论证。其次，必须明确论证内容。即要对需求依据、申报内容、绩效目标、实施场地、技术条件、预算金额、现有资源、支撑材料以及申报部门近3年的固定资产管理情况等进行全面评价。[5]第三，必须科学制定评审标准。最后，必须突出技术专家的作用。在校级主管部门组织的论证中，一般应不少于7名专家，其中，技术专家应不少于5名，且校外技术专家应不少于2名。同意票应不低于5票，否则，不予立项。专家论证通过后，根据管理权限报相关领导及会议批准。

（三）预算约束

立项审批通过后，由财务部门列入预算，同时，必须强化预算约束作用。在“标准第一、对照存量、合理调剂、管好增量”的原则下，做好资产配置与预算管理的有效结合，以从源头上解决盲目、超标、重复等配置造成的高校固定资产闲置与浪费问题。[6]

（四）规范采购

采购分招标采购与非招标采购两种方式。对非招标采购方式，应坚持分离原则。对招标采购方式，则应科学制定招标文件，合理选择招标方式，明确评价方法及权重，确保专家质量与独立评标等。

（五）安装验收

目的是保证设备安装与调试符合生产要求和工艺布局，确保设备能正常运转。内容包括：一是设备的安装。安装时应按拟定的程序进行，安装要在准备工作就绪后一次进行，避免拆箱后各部件不到位而造成丢失。二是设备安装应在有关技术人员现场指导下进行。三是设备调试验收。设备在安装后应进行调试，调试时按技术指标逐项试验，先做空载运转，再做负荷试车，记录各项指标是否达到要求。每台设备调试时间应根据设备情况及生产缓急来定，当设备进行安装确认，技术参数等验证完成后，方可填写设备安装调试验收单，经验收人签字后，交付使用，并记录归档。

（六）使用操作

必须明确操作程序、操作标准，明确操作人员的技术要求及奖惩制度。

（七）维修保养

主要包括：管理体制与管理职责、维修费提取与确定、使用范围与构成、使用权限与审批流程等几个部分。

（八）损坏丢失

应加强对师生员工爱护国家财产的思想教育，不断增强固定资产管理意识，建立科学、严格的保管和使用制度，认真落实岗位责任制，切实防止学校固定资产的损坏和丢失。主要包括：赔偿界限与处理原则、责任认定、赔偿标准、处理办法等几个部分。

（九）绩效考核

逐步实现大型仪器设备校内外开放共享，提高大型仪器设备的使用率，不断提高资产使用经济性、效率性。探索固定资产绩效管理的方式方法，逐步建立校内固定资产管理绩效考核体系，不断提高固定资产管理的安全性、完整性和有效性。建立固定资产绩效考核工作机制，考核结果作为部门工作业绩考核的参考依据。

（十）资产清查

必须注重制度的实体性与程序性结合，重点关注设备采购调配后勤保障设施维护仪器安全等，使资产清查工作规范化常态化。[7]

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1.明确目标，着力抓好选题立项

韶钢结合实际，制定了开展阳光采购销售效能监察实施方案，明确了监察目的、监察范围、监察内容，监察方法、组织机构、职责分工、工作程序、工作要求及时间安排。按照效能监察工作方法和步骤，针对阳光采购销售现行制度和流程操作的各个环节的调研梳理，并组织相关人员到宝钢集团学习先进的经验和具体做法，确定了内控制度建设、供应商和采购管理、销售管理、质量检验、招标信息系统和平台建设等几个监察重点。

韶关钢铁围绕阳光采购销售效能监察工作的特点，组织开展了由纪委、监察部负责项目组织实施和推进工作，做好综合管理、协调和跟踪工作；由运营改善部负责在推进过程中制度的修订完善、流程管理缺陷运营改善的整体推进；由原料采购中心负责原燃材料、辅助材料、废钢、生铁、合金、进口煤、矿以及进口设备备件等阳光采购工作的全面推进；由资材备件部负责有关设备、备件、工程设备阳光采购的推进，提出设备备件项目逐步进入宝钢集团招标平台的计划，降低吨钢产品备件消耗，提高设备备件采购的性价比；由销售部负责焦化副产品阳光销售的全面推进工作，提高销售效益；由招标中心负责阳光采购、销售招标项目的组织实施，提出采购物资进入宝钢集团招标平台计划建议，扩大公开招标的范围；由质量检测中心负责进厂物资质量检验的把关和使用过程的质量跟踪等方面进行监察。

2.强化监督检查，拓展阳光渠道

韶钢采取梳理流程、查阅资料、诊断分析等手段实施监督检查：

了解管理的职责分工、流程设计、制度规范和其他有关情况；掌握计划、采购、销售、验收、入库、仓储、用户使用情况评价等有关流程和要求，并对物资采购和销售主要流程进行测试，重点检验管理流程的合规性。

查阅相关的信息系统，综合分析采购、销售数据、消耗及库存等信息，了解管理的整体状况。查看现场管理的有关台帐、凭证及其它资料，检查管理制度执行落实情况，验证管理的规范性。

分析诊断采购和销售管理流程设计的合规性、完善性、合理性，根据运行状况判断是否存在机制性问题和管理缺陷，并提出有针对性的完善措施和整改建议。

韶钢积极拓展阳光渠道，主要有：1、充分利用宝钢集团采购中心平台，扩大供应商引入渠道，实现阳光采购。2、引进优质直供商，优化供应商网络。如：辅材引入了5家劳保、化工、橡胶类的新直供商，新直供商的引入将进一步加强竞争，为招标降成本打好基础。油经招标后，2012年8月～2013年7月的采购金额比预算金额减少 281万元，降幅达到18.35%。3、大宗原燃料探索模拟招标密封报价，加大降价力度。4、逐步降低精煤采购费。

3.构建阳光采购销售长效机制，推行新型运作模式

定价、采购决策在阳光下进行。阳光采购的核心是将采购资源分配和价格确定在阳光下进行，以往的做法是由采购员提出计划，报领导审批后就进行采购活动。而现在的采购、定价决策活动是根据进厂质量检验的判定、生产单位的使用效果、供货量的均衡性、国内国际价格走势为前提，大家集思广益、集体讨论，最后形成本月采购数量和价格的基本框架，再报公司价格委员会审核、韶钢公司领导批准后进行的采购活动，在采购机制上取得实质的突破。

采购部门制定供应商管理办法。韶关钢铁采供部门根据集团的要求，结合各自的采购职能，在与供应商双赢的基础上，将供应商按ABCDEF六级进行分类管理，并以公司规章制度形式进行固化，为分配采购资源，建立评级体系，提高采购效率，确定采购策略提供制度依据。

制定阳光采购销售效能监察工作指引，完善各类管理制度。资材备件部、原料采购中心、招标中心、销售部根据自己的工作职责范围，制订了6项《阳光采购工作指引》，在采购计划形成、供应商的管理、采购管理、价格管理、合同管理、质量管理等方面，进行规范指导；修订和完善了各类管理制度、规定12项。

三大焦化副产品全部网上远程公开招标销售。在开展阳光采购销售活动中，韶关钢铁销售部和招标中心，认真学习和借鉴集团的宝贵经验和做法，从2012年7月份开始，将煤焦油、粗苯、硫酸铵三大焦化副产品，全部在网上进行远程公开标卖，并采取延时报价的做法，进一步体现了充分竞争、获取销售价格优势，大大地增加了销售收入。对所有销售的价格都比同期市场价要高，收到了明显的效果。

推进大宗原燃材料模拟招标。从2012年7月份开始，在阳光采购销售的过程中进行大胆的创新，将竞争性的资源气煤和喷吹煤，邀请三家以上的供应商，采取模拟招标，现场密封报价，将再议价结果报公司价格委员会批准后执行采购。推行模拟招标这种做法，有效地提高了物资采购的性价比。

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[关键词] 药剂科；药事管理；医院药学；药学服务

[中图分类号]R19 [文献标识码]B [文章编号]1673-7210（2008）01（a）-101-02

医院药事管理(administration of pharmaceutical affairs)是现代医院药学学科和药学实践的基础，是以管理学的理论和方法为基础的学科，涉及管理学、经济学、社会学和医院药学等相关学科。医院药事管理关系到医疗质量，也影响着医院的经济效益。2002年1月21日，卫生部和国家中医药管理局正式颁布了《医疗机构药事管理暂行规定》，规定在第二章中强调了药事管理委员会制度的建立与健全，并对医疗机构药事管理的概念作了新的定位：以服务病人为中心，以临床药学为基础，促进临床科学、合理用药的药学技术服务和相关的药品管理工作[1]。医院药事管理如何适应新形势的发展变化，将医院药学工作由传统的供应服务模式向技术服务模式转变，面临着一些新的课题，对此，我们要有新理念、 新思路、 新举措，才能求得新的发展。

1 努力学习，不断加强自身建设

为保障药事管理委员会履行监督、指导本院科学管理药品和合理用药的职责，我们在医院主要负责人的支持下，及时调整了药事管理委员会成员，修订“药事管理委员会工作制度”，确保药事管理委员会日常工作的正常运转。同时，督促每个药事管理委员会成员努力学习专业知识和相关政策法规，不断加强自身修养，努力提高业务水平和工作能力，正确行使自己的权力，切实履行其应尽的职责。几年来的实践证明，我院药事管理委员会的工作已步入正轨，充分发挥了应有的作用。

2 完善药品招标采购制度，提高药品采购透明度

监管药品招标采购是医院药事管理委员会的一个基本任务。在目前药品市场不够规范、厂家多、产品多、经销商多的情况下，搞好药品招标采购显得尤为重要。为此，我们制定了“药品招标采购工作制度”，规定必须“从资质齐全的信誉好的经营企业采购药品”，“采购质量稳定的信得过的厂家生产的药品”，不得采购“非中标的药品及中标药品的同类药品和替代品”，在质量等次相同的情况下尽量采购“中标药品中价格较为便宜的同种规格品种”，对临床必需的非中标药品，按上级有关备案采购的规定执行。通过几年来的运作，由于我们严格执行招标、采购操作规程，取得了良好的预期效果，目前我院招标采购药品的金额已占药品采购总金额的94%以上，老百姓也从中得到了真正的实惠。

3 建立新品种筛查制度，加强新药引进管理

定期审定需要增加或淘汰的药品是药事管理委员会主要职能之一，这项工作直接关系到医院的整体医疗水平以及患者的切身利益。为规范新药的引进管理，并防止同一品种药物品牌过多过滥，我们制定了《医院新药引进程序及筛查制度》，规定：①新购药品必须是临床必需的，并且基本上是在省药品联合招标目录中中标的品种；②新药应以国家基本用药目录为依据，已纳入省医保和新农合报销目录中的西药、中成药的品种优先考虑。③申请引进同一通用名称药品的品种，注射剂型和口服剂型各不得超过2种，处方组成类同的复方制剂1～2种。

同时对新药的申请和审批程序进行了规范，要求新药由药剂科初审后，由药事管理委员会分析、评估，然后采用无记名投票方式，对新药引进与否进行表决，同意引进的票数大于或等于参加人员2/3的药品，则正式引进医院。对引进的新特药，药剂人员应及时到临床科室进行指导，力求合理使用，避免滥用。并且6个月后要进行临床评价，内容包括该药的不良反应监测结果，临床疗效评价结果，临床用量情况等。新药在试用期如出现严重不良反应，应立即停止使用；新药在使用过程中如发现有严重违反医院有关行风规定的行为，由药事管理委员会通知停止使用该药品，并停止该公司在我院一年的新药申请权利。

由于管理措施到位，既保证了疗效显著、不良反应小的新药及时用于临床，又避免了价格较贵、品种重复及不良反应严重的药品进入医院，从源头上控制了药品收入在医院收入中所占的比例，减轻了患者的经济负担。

4 健全药品安全质量制度，保障用药安全有效

药品质量的优劣直接关系到病人的安危，而药品在医院的各个流动环节都存在影响其质量的因素，因此搞好药品的质量管理是保证医疗质量的前提。为此，我们成立了《药品质量安全领导小组》，确定了药品质量员，并责任到人。同时，制定了《药品采购验收储存养护管理制度》、《拆零药品管理制度》、《不合格药品管理制度》、《效期药品管理制度》、《仓库管理制度》、《特殊管理药品的采购、验收、保管制度》等一系列制度，要求药库应按照药品贮存特性建立不同贮存区，做到常温库、阴凉库、冷库相分开，并参照药品批发企业GSP要求贮存管理药品。据此我们对药库进行了改造，工作环境和设施得到了极大的改善。在药品入库时，要求保管员每次做到对购进的药品进行质量检查验收，严把药品入库检验关。要随机抽查药品的规格、包装、价格是否与账目相符合，以便及时发现问题。对没有批准文号、生产批号、有效期的药品及质量有疑问的药品，坚决不入库。

为保证临床用药需要，医院规定药品仓库应有一定的储备，特别是一些特殊管理药品、贵重生物制品、蛇毒血清等抢救药品，这些药往往是在特别的情况下大量使用，储存时间也相对较长，这就要求仓库保管员严格跟踪药品的质量变化，定期检查有效期，防止过期失效，避免给医院造成不应有的损失。

5 完善合理用药制度，规范临床用药行为

合理用药是指安全、有效、经济、适当地使用药物，表现在给药过程的各个环节，包括药物的正确选择、安全有效、不良反应最小、价格合理、剂量适当、给药途径适宜。随着医药科技的发展，药物品种不断增加，不合理用药、滥用药成为当前医院的一个重要现象，也是目前影响医患关系的主要原因。为规范临床用药，我们及时更新和完善了一系列规章制度和技术规范，并取得了初步成效。

首先，我们制定了《合理用药管理制度》、《处方点评制度》、《抗菌药物分级使用管理制度》和《贵重生物制品使用规范》等，明确各级各类人员在合理用药工作中的责任，并将合理用药与每个人的年度考核挂钩，确保各项制度落到实处。具体操作中，我们每月对消耗金额居前20位的药品予以公示，由群众进行监督；每季度由专家对消耗金额居前20位的药品进行应用合理性的评价，对存在不合理使用的药品分别予以停用、限用和警告，对有关医师按相关规定给予行政和经济处罚。

抗菌药物使用不规范是不合理用药的主要方面。针对这种状况，我院药事管理委员会根据《抗菌药物临床应用指导原则》，结合医院实际情况，制定了本院《〈抗菌药物临床应用指导原则〉实施细则》和《抗菌药物用量动态监测及超常预警制度》，明确各级临床医师抗菌药物的使用权限，对预防治疗使用抗菌药物的原则、品种选择、给药方法及用药时限进行了明确的规定。每月对使用量居前10位的抗菌药物品种和使用抗菌药物最多的10个科室进行公示；对经专家点评为不合理使用的处方医师予以通报批评或警告；对越级使用抗菌药物的视情节予以处罚；对超常规使用的抗菌药物品种给予停用、限用处理，并对经销商提出警告。通过《抗菌药物临床应用指导原则》细则的实施，目前我院抗菌药物基本做到了使用有适应证，预防用药合理，无明显药物配伍禁忌，联合用药基本正确。

6 完善药品不良反应监测制度，减少药物的不良反应

根据《药品不良反应报告和监测管理办法》的有关规定，医院成立了药品不良反应监测领导小组，建立了监测报告管理制度和监测报告流程，药剂科成立了药品不良反应监测小组，各科室确定了药品不良反应信息员。医药护各部门把药品不良反应监测报告工作当作一项常规工作，通过多种渠道收集药品不良反应案例，一旦发现药物不良反应，药剂科信息员按规定及时收集和登记填报药物不良反应报告表，并按时报给上一级药品不良反应监测中心。药剂科药品不良反应监测小组成员对发生不良反应较集中的药品进行分析评价，建议设计合理给药方案或停用引发不良反应的药物。这项工作对提高药物治疗水平、减少病人痛苦、缩短住院日、节省医疗卫生资源与经费均有重要意义。通过几年来的努力，目前我院这项工作已基本步入正轨。

7 坚持细菌培养制度，重视病原学检测

根据《抗菌药物临床应用指导原则》的要求，“抗菌药物品种的选用，原则上应根据病原菌种类及病原菌对抗菌药物敏感或耐药，即细菌药物敏感试验的结果而定。因此有条件的医疗机构，住院病人必须在开始抗菌治疗前，先留取相应标本，立即送细菌培养，以尽早明确病原菌和药敏结果；门诊病人可以根据病情需要开展药敏工作。” 据此，在药剂科的大力倡议下，医院在财力拮据的情况下花十几万元购置了一台细菌鉴定药敏分析仪，从而使我院的细菌培养和药敏试验工作上了一个新的台阶。使用半年来，感染病人的细菌培养送检率大幅上升，药敏试验的开展使抗菌药物的应用更为合理和有效，并定期将细菌耐药情况在院内通报，为临床抗菌药物的正确选用提供了依据，医生凭经验用药应得到有效纠正，也为患者减少了盲目使用抗菌药物而带来的不必要开支。

8 完善药房管理制度，提升药学服务内涵

为加强药房药品管理，2000年后，我院药品实行计算机管理，药房药品盘点由院办公室和财务科派人参与，并实行实物（数量）与金额结合制度，精确到一针一片，彻底改变了以往管理混乱的局面，保证了账目准确，基本做到了账物相符。

为提高调剂服务质量，我们制定了《药房服务质量管理制度》、《处方调配制度》和《处方调配人员岗位职责》等规章制度，要求药房工作人员严格处方调配中的收方、审方、发药各环节的管理，切实执行双人配方制。要大力加强用药交待、指导合理用药、解决患者用药疑问等重要环节，提高服务质量。药师发售药品时，要为患者提供用药清单，并交待药品用法、用量，讲清可能出现的不适症及注意事项，特殊患者要进行详细的用药指导，以此为患者解疑、排难，增强患者用药依从性。

随着医院药事管理制度的不断实施 ，医院药学工作从传统药品供应模式转变为以病人为中心的药学技术服务模式，医院药事管理委员会在履行原有的职责外，将把重点逐步转移到如何促进医院药学发展、提高药学服务的技术含量、以法规的形式明确药学部门和临床药学的定位以及保证医院药学的健康发展方面。因此，我们只有进一步规范科室管理，加强人才培养，强化临床药学工作，才能使以服务病人为中心，临床药学为基础，促进临床科学、合理用药的药学技术服务和相关的药品管理工作迈上一个新的台阶，为医院药事管理工作的发展作出新的贡献。

[参考文献]

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企业的生产经营活动离不开采购管理，企业对工程建设、物资采购和技术服务领域中的招标管理已有明确法律和企业内部规章制度进行规范，但未达到招标条件和招标限额的非招标采购管理成为企业管理中的肓区，使企业非招标管理存在如顶层设计不完善、理解不一致、操作不一致、管理不规范等诸多问题，不仅增加了企业的采购成本，降低效率，对非招标采购领域容易生产腐败，成为影响企业有质量、有效益发展的瓶颈。笔者通过对油田企业非招标采购存在的问题和产生的原因进行探析，并提出对策。

关键词：

非招标采购方式;问题;对策

《中华人民共和国招标投标法实施条例》对工程以及与工程建设有关的货物、服务从法律层面进行了规定，已经成为降低采购成本，有效遏制腐败的有效手段之一，招标采购方式应用比较广泛和成熟，但其程序冗繁，效率低下，交易成本较高也是招标采购的缺点。与招标采购方式相对应的非招标采购方式，是对招标采购方式的有效补充，具有相对灵活性、交易成本较低的优势。加强对非招标采购管理和监督，降低成本，提高效益，是防止国有资产流失和从源头上预防和治理腐败的一项重要举报，本文从非招标采购的定义、类型及适用范围入手，试对当前非招标采购管理中存在的问题及采取的对策进行探讨、分析。

一、非招标采购定义、类型及适用范围

1.非招标采购定义。

非招标采购是指以公开招标和邀请招标之外的方式取得货物、工程、服务所采用的采购方式和招标限额以下的大量的采购活动。

2.非招标采购方式。

非招标采购方式主要包括竞争性谈判、询价和单一来源采购。

2.1竞争性谈判：是指采购人或者采购机构直接邀请三家以上供应商就采购事宜进行谈判的方式。

2.2询价：采购人向3家以上供应商发出询价函，让其报价，在报价的基础上进行了比较，最后确定最优供应商的采购方式。

2.3单一来源采购：采购来源渠道单一或发生不可预见的紧急情况以保证原有采购项目货物的一致性等原因，采购人按规定程序向单一供应商直接购买的采购方式。

3.非招标采购适用范围。

3.1竞争性谈判适用范围：招标后没有供应商投标或没有合格的，或者重新招标未能成立；招标复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的；非采购人所能预见的原因或者非采购人拖延造成采用招标所需时间不能满足用户紧急需要的；因艺术品采购、专利、专有技术或者服务的时间、数量事先不能确定等原因不能事先计算出价格总额的。

3.2询价适用范围：按有关规定,采购规格、标准统一,市场资源充足且价格变化幅度小、采购活动需要在短时间内完成的,可以采用询价方式采购。

3.3单一来源采购的适用条件:只能从唯一供应商处采购；发生了不可预见的紧急情况不能从其他供应商处采购；必须保证原有采购项目一致性或者服务配套的要求,需要继续从原供应商处添购,且添购资金总额不超过原合同采购金额百分之十。

二、加强非招标采购管理的必要性

1.加强非招标采购管理是执行国家法律规定的外部要求。

中石油作为中央企业，所有权属于政府，因此，只要是使用国有资金或国有资金占主体的资金来源的应该适用于政府采购法。目前，国家已经出台了《中华人民共和国政府采购法》和与之配套的《政府采购非招标采购方式管理办法》，后者从2014年2月1日起执行，实施非招标采购管理有法可依。

2.加强非招标采购管理是企业自身发展的内在要求。

当前，集团公司提出突出质量效益发展的总体目标，从过去注重规模发展向更加注重质量效益发展转型，现阶段规模速度的发展与质量效益不同步的矛盾较为突出，投资回报率较低，成本上升较快，因此，相对于招标管理的规范，加强非招标采购管理降低采购成本符合集团公司质量效益原则，是企业自身发展的内在需求，规范非招标采购管理行为，降低采购成本，提高采购效益，应该是有非常大的潜力可挖。

3.全面引入竞争机制，促进非招标采购活动健康发展。

在非招标领域中引入充分的竞争机制，确保采购活动的“公开、公平、公正”，杜绝不正之风，防范采购人员的不廉洁行为，加强对非招标领域采购活动的监督管理，维护企业的合法权益，预防腐败，促进企业采购活动健康发展。

三、非招标采购方式应用中存在的问题

1.化整为零，应招标项目未招标。

在实际采购中，存在以地域限制化整为零，肢解项目，规避招标，以非招标采购方式取代招标方式。如将钻前工程排障施工项目以区域划分为两个项目，标的总金额达到800万元，采用竞争性谈判确定承包商；油田大量使用的通用化学试剂未进行集中招标采购等问题。

2.单一来源采购方式理由不充分。

目前，未达到招标限额的工程、物资采购和技术报务项目基本上选用单一来源采购方式，有的单位单一来源方式高达92.42%，如钻前工程现场监理、管线防腐施工、无损检测、安全验收评价等施工和技术服务项目，单一来源采购理由不充分，对相关供应商因专利、专有技术等原因具有唯一性的具体论证不足，采购方式的单一性造成采购成本较高，也易存在腐败现象。

3.将比选作为非招标采购方式之一。

《政府非招标采购管理办法》中规定的非招标采购只有竞争性谈判、询价和单一来源采购三种方式。部分单位将比选作为非招标采购方式之一，比选应该是采购中遵循的一种基本原则，比选这种方式没有法律上的定义，是市场为了避开公开、邀请、竞争性谈判、询价、单一来源等法定方式而创立的一种采购方式，因此，不能构成法定非招标采购方式的一种。

4.对非招标采购方式的选择不恰当。

在选用非招标采购方式，对于竞争性谈判、询价的选择不恰当，《非招标采购管理办法》中明确询价采购方式不适用于工程和服务采购项目。对于项目较复杂的维修工程，项目维修型号较多，对应的价格也不相同，采用询价的方式不利用价格的谈判和服务项目的确定；询价适用于价格比较单一的物资采购。如天然气装置维修项目采用询价方式，设备维护型号较多，辅助材料也较多，采用一次性报价，不能达到竞争性谈判的效果。

5.未建立非招标采购管理制度和工作流程。

就目前而言，集团公司制定了招标采购等管理办法和业务流程进行规范，对非招标采购方式仅在《合同管理办法》、《工程建设承包商管理办法》、《物资采购管理办法》中简单提及，但未按照业务分类统一制定非招标采购相关规定，明确非招标采购方式的范围、标准、适用条件、谈判实质性内容、具体工作流程等内容，造成各单位根据自己的理解进行非招标采购，如成立谈判小组的时间、竞争性谈判文件的编制要求、确定供应商名单的方式、谈判中是否公布供应商报价执行不一致等不规范的问题。

6.采购信息不够公开。

集团公司对招标信息公开有相应的管理办法，但对非招标采购方式的采购信息未明确信息渠道、采购公告内容、采购公告公示期的时间、成交公告公示期的时间等内容。

7.供应商评定的标准操作性不强。

非招标采购的成交原则应该是采购人根据符合采购需求、质量和服务相等且报价最低的原则确定。但在项目实践中，“质量与服务相同的情况下”这一原则较难判断，不同品牌的产品质量有差异，不同供应商、承包商和服务商的水平也有差异，因此，如何衡量质量和服务标准难以确定，以“最低报价法”原则成交，可能会导致低价低质的采购；以服务和质量采购又可能造成价格不是最低的现象。

8.以不恰当方式排斥潜在服务商。

在油气田企业，技术服务领域选商方式大量采用单一来源采购方式。如土地复垦技术方案按照行政区域划分标段规避招标，也以行政区域选择服务商，而不是按照服务商所持有的水土保持方案编制资格证书所规定的资质等级来确定服务商。

9.以行政干预确定承包商、供应商和服务商。

部分单位、部门以会议纪要等行政方式干预工程建设项目、物资采购和技术服务的承包商、供应商和服务商的选择，未进行公开、公正和公正的选商。10.承包商库准入不够，可供选择的承包商竞争不充分。如定期检验FD1、FD2（含在线校验）在油田企业仅准入一家，且此家没有取得HSE准入资格；如化工、净化装置、炉窑工程施工，车辆GPS导航定位服务等仅2家准入施工单位，套管防磨技术服务仅1家准入单位，承包商库准入不够，不能形成充分的市场竞争。

四、原因分析

以上问题的存在，究其原因是多方面的，既有主观上的原因，也有客观上的原因，既有管理制度不健全，也有监督措施不得力的原因，有的则和领导干部不能廉洁自律、相关人员与供应商内外勾结腐败有关。

1.油田企业快投快建是影响非招标采购管理行为遵循规范性的客观因素。

当前，市场对天然气的刚性需求，使油田企业采取超常措施加快产能建设，一方面狠抓老气田稳产，另一方面勘探开发快速高效推进产能配套和重点工程建设快速推进，为达到快投快建保障天然气供应，在工程建设项目、物资采购和技术服务等采购中存在应招标项目未招标，选商方式不符合规定、提前做完成未进行竞争性选商等逾越、简化程序的问题，使企业在非招标采购管理的规范性受到一定影响。

2.企业管理理念不到位，主观上不愿意采用竞争性选商。

部分单位领导对竞争性选商的理念认识不到位，业务管理人员责任心不强，未有“货比三家”的竞争性意识，习惯于“随用随购”，认为单一选商方便实用，主观上存在不愿意采用竞争性谈判和询价等有利于企业加强采购管理，降低采购成本的采购方式。

3.企业管理存在管理缺位，未从顶层设计建立非招标管理制度。

国家财政部第74号令颁布了《政府非招标采购管理办法》明确了非招标采购方式的管理，但集团公司未建立非招标管理制度，仅在集团公司《合同管理办法》、《工程建设承包商管理办法》、《物资采购管理办法》、《招投标管理办法》中简单提及，没有建立制度和业务流程，存在管理缺位，油田公司也未建立非招标管理制度，采购业务部门对非招标采购的认识不足，操作规程不熟悉，造成非招标采购方式的不规范。

4.个人私利益驱动，单方选商易于操作。

个别领导和业务人员受个人利益驱动，以此方式灵活、周期短、程序少、工作量小、易操作可以有效保障工程建设项目、物资采购和技术服务采购为理由，大量采用单方谈判选商，搞意向内定、达到个人获取利益的目的。

五、对策

1.从制度层面完善管理缺位，建立健全顶层设计。

集团公司执行《政府采购法》、《政府非招标采购管理办法》等法律的同时，对非招标采购活动中制定实施细则和一系统规章制度，将法律法规一些原则性规定具体化，增强其可操作性。对非招标采购方式的适用范围、适用标准、采购信息公开渠道管理、采购程序、供应商确定、明确相关部门的职责和权限、违规违纪处罚规定以及业务流程等进行具体规定，从顶层设计建立健全管理机制，使非招标采购管理在公开、公平、公正的原则下，更加规范化、制度化和程序化，用制度保障采购活动的阳光操作。

2.加大对非招标采购方式应用的考核检查，促进管理的规范。

采购主管部门应加大对非招标采购方式的考核检查，充分运用竞争性谈判方式，追求最大限度的经济效益，采购到性价比最优的货物和服务；规范使用询价采购方式，采用最低报价与综合评审相结合，合理确定成交供应商；谨慎选择用单一来源采购方式，对于此方式应严格审批程序，规定公示内容，杜绝腐败现象，对于各种方式应加大考核力度，将竞争性谈判比率纳入物资采购管理的考核指标，提高竞争选商的比率，降低采购成本，让采购在阳光下规范运作。

3.加强对非招标采购管理的持续监管，有效提升监督效果。

对非招标采购要由现在的事后审计向事前、事中全过程监督转变，由披露问题向预防问题、控制风险转变，由阶段性审计向持续性监督转变。借助集团公司现有的合同管理系统应用平台，对非招标采购活动过程进行在线适时、连贯的监测和修改，将审计关口前移，实现事后向事中、事前转变；利用审计查证和审计咨询相结合的方式，由披露问题向预防问题、控制风险转变。通过持续监督更好地发挥审计监督的预防和警示作用，改善非招标采购的内部控制管理，使企业问题越来越少，问题出现的概率越来越低，实现审计监督的“免疫”功能作用。

4.以完善和构建资管理惩治和预防腐败体系为目标，探索建立物资采购廉政风险评估和预警机制。

实行廉政风险评估和预警，有利于增强反腐倡廉建设的预见性、针对性和主动性，建立健全物资廉政信息采集、分析、反馈处理制度，及时发现苗头性、倾向怀问题，及早提出对策、完善和构建物资采购管理惩治和防治措施。

5.实行供应商分类管理，形成供应商竞争机制。

通过建立供应商资源库，在保证充分竞争的前提下，每年按业务类型补充一定比例的优秀供应商，淘汰不合格供应商，对供应商考核实行“黑名单”制度。同时，采取ABC分类管理法对供应商进行分类管理，按照油田公司物资供应的重要性进行分类，对不同的供应商采取不同的供应商管理策略，一方面通过竞争机制激励供应商不断改善产品和服务，另一方面采购方也可以根据自身实力和需要在供应商名单内自主选择供应商，合理有效利用企业资源，保证物资供应稳定，提高运作效率，降低采购过程中的风险和成本。

6.强化培训力度，提高采购人员专业化水平。

加强对采购人员专业化水平的培训，现有采购人员对非招标采购的法律法规不熟悉，理解不到位，习惯型、经验型采购人员居多，对非招标采购的操作应用仍处于起步阶段，应用中存在诸多问题，应加强采购人员专业化水平培训力度，促进采购工作效率和效果的提高。

作者：刘锦屏 单位：中国石油西南油气田分公司审计中心

参考文献：

[1]张建边.建设项目项目采购管理[M].北京:中国计划出版社,2007.

[2]张栋天.非招标采购项目的信息如何公开[J].中国招标,2007(2):22-24.

[3]陈世龙.竞争性谈判需把握15个”节点”[J].中国政府采购,2007(8):63-67.PMT.

篇7

关键词：企业物资采购 招投标 有效管理

一、企业物资采购招投标管理存在的不足

1.招投标管理存在随意性。第一，招投标的管理制度存在随意性。国内企业没有建立起完善的招投标管理体系，现有的招投标的管理制度存在很多漏洞，许多企业没有针对招投标中出现的问题做深入细致的研究，以制定出有效的管理制度；有的只是对其他企业实行的招投标制度的单纯模仿，缺乏针对自己企业情况的创新，使招投标的管理体系缺少延续性和可操作性。

第二，物资采购的管理系统存在随意性。国内尚无统一的企业供应管理系统与管理标准，每家企业都建立了自己的采购管理体系，管理体系因企业的不同而存在一定的差异。采购标准也存在差异，一些企业的采购流程管理缺乏规范性和完备性，说明我国的企业物资供应管理水平仍有待提高。

2.企业在招投标采购中存在编码混乱现象。在企业招投标的管理体系当中，缺乏对竞标的物资的统一编码，这样可能出现两个问题。一是无统一的物资编码，难以进行规范化和标准的采购管理。二是部分企业在竞价之前没有组织起相关部门管理人员对所要采购物资的种类、规格、质量和价格等做出详细调查，使得有关供应商的信息不完善。

3.对招投标管理无法进行综合评价。部分供应商通过提供与真实的品种、质量和价格不符的信息来与竞争对手或潜在竞争对手进行竞争；部分供应商通过与其他投标者进行勾结在投标过程中进行围标，此类现象目前还缺乏相应的强有力的管理措施加以纠正，以避免损害企业利益与其他投标者的利益。由于投标中存在虚假信息，而且评标依据的不是竞标企业综合素质而是投标价格，使投标缺乏对竞标进行的定性评估与定量评估，投标中难免存在感性因素与随机性因素，导致无法对招投标信息做出科学的综合评估。

二、加强企业物资采购招投标管理

1.借鉴和引进国外先进的招投标管理系统。科学的招投标需要制定出规范行业标准，建立规范的法制化的招标市场。企业应建立起关于物资采购管理的综合评价体系。西方发达国家不但建立起了完备的企业物资供应综合评价系统，国家还制定出相应的法律来保障，如美国的企业物资采购法，其内容涵盖了采购的规则、类型与方式，以及合同管理等。企业的物资采购综合评估体系建立起专家信息数据库，咨询公司将可以参与竞标。

2.推广电子招投标交易模式。随着电子商务的发展，电子招投标也应运而生。这种新的交易形式是以网络为平台的新式招投标模式。该模式实现了招投标的市场与现场的有效融合，实行的是自评标前的考核、评标过程中的综合评估、至评标后的全方位监管的闭合式全面系统的管理。评价体系实行的是闭合化管理，实现了考核评价办法的科学化和规范化，考核的结果也得到了有效的应用；招投标运行机制上实现了标准化的管理，电子招投标制定出的“模板公告”在源头上对招标活动进行了规范。

3.建立严格的物资编码管理制度。（1）在政府主导下进行行业规范。在政府主导之下对行业的采购物资建立分类编码的标准；构建统一规范的采购物资编码体系，应用于企业的物资采购活动；对行业采购的物资品种、类别、名称、型号、规格、商标和质量等进行规范；建立有效平台使企业内部管理系统同供应商管理系统进行连接，消除同一种物资在分类与名称上因行业中不同而出现差异的情况；将企业的物资编码体系制定出统一标准。

（2）统筹规划、建立编码体系。根据行业的编码标准针对企业的物资采购管理体系建立起物资编码体系，具体包括编码的分类标准、编码等级标准、编码长度标准、编码的命名标准、编码的型号与图号规则、以及编码对特殊符号的处理规则等。编码的原则是唯一性，这是不可改变的。此外，还要坚持通用性，即代码的结构易简单，位数要少；应用性，即方便使用，易于记忆；扩展性，即方便今后进行代码追加，不会导致体系出现混乱；效率性，即便于输入计算机进行处理、实现快速录入和方便辨认。

4.强化对招标采购过程的控制。（1）招标过程控制。企业在编制物资采购的招投标方案时，宜按照本企业的采购特点与制定的年度采购计划，对金额超出的招投标计划要交由相关部门及招投标管理部门审批。负责招标的部门要依照投标方案与技术规范进行招标文件的编制。采购部门负责组织会议对招标文件及招标对象的资格进行审查。

（2）评标过程控制。企业可按照国家相关规定组建评标委员会，该委员会可选择一家招投标公司具体负责评标事宜。经市场调研和技术交流等方式筛选出投标企业。按照招标文件确定招标的评分标准，并依据综合评价的标准确定商务条款，产品的性能、质量和价格，以及付款条件和售后服务等系列评估项目。招投标过程应按规定的程序与规则。

（3）定标过程控制。该过程是对供应商进行考核评估及最后确定。在标书回复之后，由投招标的项目负责人组织进行开标，开标要求三个或三个以上的部门负责人在场，开标负责人要填写有关开标情况的汇总表，再经各部门的经办人确认后签字。负责招标的工作组按规定向中标企业发出中标通知书，也要向未中标企业发出通知，并说明情况。最后一道程序是采购合同的签订。根据国内的企业物资采购中招投标管理实际，借鉴与引进国外先进的招投标管理体系，健全招投标管理机制，制定企业科学的招投标程序，以降低招投标活动中的违法现象，提高企业资金的利用率，降低企业经营成本，提高经营效益。

参考文献：

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1采购计划

施工企业建筑材料、构配件、设备采购计划来源于特定施工项目的材料设备用料计划，而用料计划是预算人员根据工程合同、生产任务和设计图纸、技术资料或实际需要编制的计划，是项目策划活动的结果(输出)之一，构成项目策划的一个重要部分。采购计划在实际操作上可分为整个项目的总体采购计划和月度采购计划。总体采购计划包括全部工程的用料采购安排。而月度物资计划是基层用料单位(项目部)月份内计划施工生产、用料的计划，也是物资部门组织配套供应，安排运输、控制使用、进行管理的行动计划。它是施工企业物资供应与管理活动中的重要环节。月计划要求全面、及时、准确，它由基层用料单位根据施工作业计划，以单位工程为对象，对各工程分部分项逐项核算汇总编制。

2对供应方的评价

施工企业应对供应方进行评价，评价内容应包括:1)经营资格和信誉;2)建筑材料、构配件和设备的质量;3)供货能力;4)建筑材料、构配件和设备的价格;5)售后服务。为选择供应方，应建立供应方的资料档案，从以上各方面以及技术水平、财务状况、创新能力、质量观念各方面按严格标准选择优秀的供应厂商，成为自己的合作者。当情况发生变化时，资料档案要及时更改，以便为今后选择供应厂商提供更可靠的资料。

3供应方的确定

确定供应方进行采购按采购方法划分，可分为:1)招标采购。施工企业以招标文件的方式，约请采购策划名单中的多家供应方投标，经过评标，选择最佳供应方。对于大宗物资、工程设备以及采购金额较大的，一般均应采用招标采购。2)邀标采购。施工企业以招标的方式邀请特定的供应方投标，用招标方式确定供应方。对于批量小、价值较低以及不宜招标的，可采用询价招标。3)直接采购。对于零星材料或较难实施质量、价格对比的，或单项物资价值低(如低于10万元)可考虑直接采购。

4施工企业应在必要时对供应方进行再评价

对供应方的重新评价可确定企业是否继续保持现有合作关系，并寻求采购过程的改进机会。对供应方进行再评价的时机一般有:1)对合格供应商名录进行定期(不定期)维护更新;2)每项采购合同到期结束;3)供应方出现违约情况;4)企业认为需要时。供应方再评价的内容一般可包括:1)供货的质量水平及其稳定性;2)服务的及时性和满意度;3)其他履约情况;4)技术更新情况;5)与质量管理体系相关的变化情况;6)社会信誉的保持。供应方再评价的意义在于使企业能够监控入选供应方的供货服务动态，及时识别新的和潜在的采购风险并加以控制和预防。通过供应方再评价结果，建立不合格供应商黑名单可作为施工企业预防和规避采购风险的一个手段。

5施工企业应根据采购计划订立采购合同

施工企业应在采购管理制度中对采购合同的拟定、审核、批准、签订、管理明确相应的职责。建立采购合同的内部授权体系、制定和采用标准合同文本都是规范采购活动的有效措施之一。

二、建筑材料、构配件和设备的验收

1准备工作

建筑材料、构配件和设备进场验收前应做好相应准备工作。验收时需准确核对各类凭证，确认其是否齐全、有效、相符，按照合同要求检查质量和数量。当施工过程需要时，对于特定的建筑材料、构配件和设备(如锅炉、起重设备等)，施工企业可到供应方的现场进行验证。

验证内容：1)产品合格证;2)质量证明文件(包括出厂检验、试验报告);3)数量、规格、型号;4)产品标识;5)产品包装;6)外观质量;7)必要的复验。

验证方法：1)对合格证、质量证明文件逐一核查。2)对包装、标识、外观质量进行检查。对实物质量抽查的比例执行相关物资标准规定，在无具体规定时，由企业自己制定内部标准或与供应商协商确定抽查比例。3)对规格型号、数量核查。4)对于进口物资，一般须全部检验，且保证检验周期不得超过合同规定的赔偿期限。对于规格整齐划一、包装完整的，也可实施一定比例的抽查。5)当进口物资属于国家法定检验的商品，则应由商检机构进行法定检验并索取《质量检验证书》。6)验证人员需根据企业规定和监理要求，填写验证记录或报验记录。

2不合格物资的处理

施工企业应建立不合格材料、构配件和设备管理制度，明确对不合格品的识别、评价、处置、记录的职权并确保有效实施。不合格建筑材料、构配件和设备管理制度的主要内容一般包括:对不合格的提出，对不合格材料、构配件和设备的隔离、标识，对不合格情况的处理，对不合格物资的再检验，对不合格问题处理的记录等。施工企业必须确保不合格材料、构配件和设备如无特殊情况均应拒收、退货。对于无法退货且有可能加以利用的，应对其使用范围进行严格评审界定，并按重新确定的使用要求进行检验，合格后方可使用。不合格材料、构配件、设备经评审、检验合格后的利用情况可包括降级使用、改变用途等。

三、建筑材料、构配件和设备的现场管理

施工企业对材料、构配件和设备的现场管理应考虑以下方面内容:1)材料、构配件和设备的验收入库管理;2)仓储管理，包括仓库料场设置、安全防护条件;3)存储管理，包括:材料、构配件和设备的摆放、隔离、标识、检查及维护保养、账目、档案、盘点等;4)领用发放管理。

1物资的管理

建筑材料、构配件和工程设备在仓库或施工现场都必须有适当的储存环境和防护措施，针对不同物资保证有必要的防雨、防潮、温控、防盗、防火、防爆、防污染环境或其他防损坏措施，以及有标识、检查维护保养、定期盘点规定等。对于大型钢筋混凝土预制构件或金属构件应制定专门的堆放储存方案。危险品或贵重物资的发放、保管和使用应有严密的管理制度，以对物资、人员及工程提供保护。建筑材料、构配件、工程设备可以采用标牌、存放地点、进货验收单、进货台账、保管台账、合格证、检验报告等方式进行标识。

2物资的搬运及防护

施工企业应明确对建筑材料、构配件和工程设备的搬运及防护要求。对于特大、特重、超长的构件或设备，易燃、易爆、有毒及贵重物资运输(搬运)应配备必要的作业设备及工具，作业人员应经训练合格，符合法规规定和企业管理制度。对容易混淆错用的搬运物资应作出必要的标识。构件的吊装及现场水平、垂直运输均应防止损坏、变质、变形。特殊搬运需要事前制定专门的搬运方案。搬运方案应包括搬运及防护的技术参数、搬运方法、作业人员、设备等要求。搬运及防护过程的施工机具配备应考虑特殊的质量要求，操作人员要按照施工方案的规定进行运作。

篇9

关键词：采购管理；问题；对策

前言

广东科学中心是广东省委、省政府批准兴建的大型科学活动场所，它发挥着普及科学知识、展示最新科技成果、高水平学术交流以及市民休闲旅游的重要作用。科学中心是广东省重要的公益性科普教育基地；高端科学技术、最新科技成果展示、推广和高水平学术交流的平台；科普知识旅游休闲的示范性景点。科学中心是省属的事业单位，其采购按照政府的采购管理办法实行。众所周知，政府采购是国家公共财政管理的一个重要组成部分，同时也是国家调控经济的一项有效手段。目前，国家“十二五”规划纲要提出的经济社会发展的目标，积极推动科学发展，建设创新型国家，深化改革开放等都对政府采购制度改革提出了更高的要求。

1.政府采购对事业单位的重要意义

公共财政政策是国家实行经济宏观调控的一个重要手段，可分为财政收入和财政支出。其中，政府采购属于国家财政支出的一项重要内容。在事业单位中实行政府采购，也就是在履行国家的财政政策。政府采购方式可大致分为公开招标、非招标（竞争性谈判、询价、单一来源）两大类。

2.现阶段事业单位非招标政府采购管理中存在的问题

（1）成本偏高。一是采购的商品成本偏高。广东科学中心展项涉及专业领域较广，各类维护设备材料种类多样，采购人员为了保证商品质量，满足展项正常运营要求，一般选择具有良好信誉的厂家和市场上口碑较好的商品，经常出现采购商品的配置远超出实际使用需求的现象。另外，对于金额较小、需求紧急的商品，以及人为主观因素，也大大增加了采购的成本。二是政府采购管理的成本较高。众所周知，政府采购对采购管理的从业人员素质有着较高的要求，不仅要求具备招投标、合同谈判、资金管理等基本的财务知识，还要求具有法律、市场分析以及工程专业知识等专业素质。虽然现在政府采购是由事业单位编制内的专人负责，但是采购人员的知识面和水平有限，大型的采购项目都要委托专业的中介机构来完成，这无形中增加了采购管理成本。三是政府采购信息不通畅，这无异于减少了采购渠道。就目前而言，有相当数量非公开招标的政府采购项目由于金额不大，在进行正式采购过程中不公开相关信息，或者信息的区域较小，导致政府采购的信息渠道不畅，使很多有资质的供应商不能及时了解政府的采购信息。这样容易导致个别有关系的供应商垄断政府采购项目的局面，不利于发挥市场的竞争机制，不能够达到政府采购提高资金使用效率的目的，同时也很难保证采购项目的质量，并且容易滋生腐败现象的出现。

（2）采购规模不大，所采购的商品范围不宽。广东科学中心政府采购的商品范围主要集中在办公设备、专用设备、展览布展采购、专项服务等项目，而在五金零配件、节能环保产品等项目由于零散、个别单价不高且需求时间不固定，造成很少进入政府采购的产品范围，令采购项目不完整，有悖于“政府采购节约财政资金”的设计初衷。

（3）采购管理制度不健全。首先，政府采购预算与部门整体预算没有很好的相互衔接，缺乏具体实施时间，笼统编制采购预算，没有明确的采购目标，财务部门很难掌握采购的资金额度及预算执行进度。其次，政府采购牵扯的流程较多，采购程序繁琐，而一些部门从采购资金的申请到拨付耗费的时间较长，令整个降低了项目的执行效率。再者，财务部门重视资金的分配，却对资金的使用情况缺乏有效的监控，使得部分使用价值不高的采购项目，浪费了宝贵的财政资金。

3.解决事业单位非招标政府采购中存在问题的对策

现代政府管理的核心问题是提高绩效，节约财政资金，最大限度地发挥资金的效率，由于采购过程中存在的问题，有必要加强对政府采购的管理力度，有效控制政府采购的成本。据此，应积极探讨上述问题的解决方法。

（1）从管理制度上进行控制。采购管理部门应立足于国家各项法律法规，借鉴国际ISO质量管理体系，不断完善非招标的采购管理程序，加强对各部门、各个环节的控制，优化政府采购预算，减少资金申请、项目审批、资金拨付一系列时间。细化采购内部岗位的设置，积极探索组成多部门联合采购小组，努力建立高效、廉洁的运作机制。加强政府采购公开制度，创新采购方式和信息平台，从机制上提高采购活动在的工作效率，达到降低采购成本的目的。政府采购活动是链接政府和市场、公共部门和私人部门的一座桥梁，不仅要充分发挥“阳光制度”这一鲜明特点，同时还要在采购行为的公开、公平、公正、效率上下工夫，努力做到程序完备、政策落实、过程透明、效果满意，切实提升政府采购活动公信力，并且适应国家行政体制改革的需要，不断完善采购运行和监控体制，以发挥政府采购制度在政府机构“转职能、调机制、提绩效”的重要作用。

与此同时，要进一步完善相关采购管理制度，积极响应国家关于促进民族产业、鼓励中小企业发展、保护环境等一系列政策的实施。改善政府采购预算、决算制度，在决算制度中增加政府采购明细表，使政府采购工作不偏不倚的在法制轨道上正常运行。

（2）从人的素质上进行控制。通过定期培训、讲座、研讨会等方式拓展采购从业人员专业知识、普及法律法规、熟悉采购流程、提高谈判技巧，在必要的时候还可邀请上级财政部门或相关领域专家合作，从而提高政府采购队伍的整体水平。

（3）从人的监管上进行控制。一是积极探索与事业单位内部廉政监管部门合作，对在公开招标限额之下、10万元以上的项目，进行采购管理人员、廉政举报的“双公示”制度，从源头上杜绝贪污现象的出现。二是明晰采购工作制度和采购人员行为准则，坚持重要岗位干部轮岗制度，实行岗位终生问责制，从源头上建立廉政“防火墙”。

（4）从信息上进行控制。推进电子商务在政府采购活动中的运用，增强公开透明度，建立跨部门的“政府采购联合数据共享平台”。加快政府采购系统的建设步伐，努力营造及时、准确、全面、透明的采购信息氛围。

与此同时，采购管理部门加强与调研企业合作，获取及时、有效的市场商品价格信息。

（5）从财务监督上进行控制。目前，由于政府机构改革，主要财务部门既负责政府采购实施工作，又负责监督工作，这等同于“自己监督自己”，而这种监督相对于审计监督而言既缺乏独立性，又不能达到降低成本的目的。因此，要积极引进第三方或专业人员对政府采购活动进行独立的审计监督。即从编制采购预算至活动结束，从资金投入使用到后期采购绩效，进行全方位、全流程的监督，从根本上控制采购成本，节约国家财政资金。

同时，充分发挥采购监督的部门职能，严格、依法履行监控工作。多形式调动合作供应商的积极性，鼓励他们参与监督政府采购活动中来。

（6）从采购事后上进行控制。建立和不断完善供应商定期评价机制、推荐制度。一是主要采购管理人员联合需求部门定期对合作供应商的经营资质进行审核，并对产品质量、供货时间、服务态度等多项内容进行评分。二是建立供应商推荐制度，成立符合本单位实际采购需求的供应商库。对资质不符合要求或定期评分不及格的供应商采取“一票否决”制度，坚决从供应商库中剔除。

4.结论

政府采购管理是一个多部门的复杂工程，而其中的非招标产品、服务又涉及到多个领域的专业知识，由此需要各部门共同努力，从管理制度、采购人员、监督体制等多方面入手，才能做好政府采购工作，使采购管理尽快走上健康规范的道路，建立起一套完善的政府采购体制。（作者单位：广东科学中心）

参考文献：

[1]宋汉珍.人为因素在政府采购中的问题与对策[J].商场现代化，2008，（3）.

[2]韩宗保.政府采购基础与实务[M].北京：中国财政经济出版社，2010.

篇10

关键词：固定资产 风险管理 内部控制体系 框架构建

中图分类号：F273.4 文I标识码：B

Risk- oriented construction of the framework of the internal control system of fixed assets

Suhong（AVIC Research Institute for Special Structures of Aeronautical Composites，Shandong Jinan 250023 ）

Abstract ： As an important part of corporate assets， fixed assets has an important impact on business performance. In this paper， under the identification of the risk management of fixed assets management，we can identify the key area of the risk management and build the whole process of internal control system framework to comprehensively improve the enterprise fixed assets management and fixed asset management performance and achieve full coverage of fixed asset management.

Key words： fixed assets risk management Construction of internal control framework

CLC number：F273.4 Document code：B

一、构建固定资产内控体系的必要性

（一）加强实物资产控制是财政部、国资委的要求

2012年财政部等五部委印发的《企业内部控制应用指引第8号――资产管理》第十三条“企业应当加强房屋建筑物、机器设备等各类固定资产的管理，重视固定资产维护和更新改造，不断提升固定资产的使用效能，积极促进固定资产处于良好运行状态。”财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》于2014年1月1日起施行，其中第四十条“单位应当对资产实行分类管理，建立健全资产内部管理制度”，第四十四条“单位应当加强对实物资产的管理，明确相关部门和岗位的职责权限，强化对配置、使用、处置等关键环节的管控”；国资委于2012年5月印发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》第三条“立足企业实际，建立健全内部控制体系”。固定资产作为实物资产，是科研企业资产的重要组成部分，实物资产控制是科研企业内部控制的重要内容之一。

（二）构建固定资产内部控制体系是企业加强内部管理的要求

固定资产管理是一个繁杂的系统工程，涉及业务面广、企业内部部门多、管理环节多，经常会因管理不善、相互协调对接等原因，使得固定资产整体管理效能低下，以至于造成固定资产所产生的实际收益与预计收益发生背离，固定资产非正常贬值或损耗，从而蒙受各种损失。因此提升固定资产管理能力和风险防范能力，建立一套完善的固定资产内控体系，提高固定资产管理绩效是十分必要的。

二、固定资产内部控制体系诠释

内部控制是为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。要全面实现固定资产规范、高效管理，合理保证固定资产管理活动合法合规、资产安全的有效使用、财务信息真实可靠，有效防范固定资产管理活动中的舞弊风险和廉洁风险，就应当系统地建立一套完善的固定资产内部控制体系，该体系涵盖固定资产管理全过程，包括固定资产管理模式、投资决策、招标、购置、验收、使用、维修、核算等环节，将固定资产各管理环节的工作内容、操作规范、工作流程、考核标准等固化到相应管理制度中去，形成固定资产全链条的从头至尾的闭环管理。

三、固定资产风险管理

对企业固定资产管理全过程各环节进行风险辩识与分析，识别出基础管控风险、核算风险、投资论证风险、投资决策风险、采购风险、周期检定和维护保养风险、设备故障风险共七大风险类别、12种风险描述和41个风险点，并制订相应的风险应对措施。

（一）基础管控风险

（1）风险描述。第一，企业重视程度不够。一是比较关心固定资产能否保证生产所需，即固定资产的前期购进，在固定资产管理能否给企业带来绩效等方面比较忽视；二是重视资金管理、轻视实物管理的现象比较严重。第二，固定资产管理模式、管理职责不明确或职责划分不清，从而导致固定资产管理缺位或推诿扯皮现象。第三，固定资产管理过程相关环节中，存在管理缺陷，缺乏有效的管理措施和工作流程；管理制度缺乏科学性、操作性，未全面做到固定资产管理有法可依、有章可循。第四，建筑物、设备等固定资产档案收集、保管不到位，不能满足固定资产管理所需。

（2）风险点。一是思想上重视程度不够；二是缺乏固定资产管理专业知识、培训不到位；三是未明确固定资产管理模式；四是部门和人员岗位职责不清、不全；五是固定资产管理制度不健全；六是固定资产管理措施不到位，特别是防范各类风险措施不健全；七是固定资产管理工作流程科学性、操作性不强；八是建筑物、设备档案不全，不能为今后固定资产维修及管理提供相关资料。

（3）风险应对措施。一是加强宣贯，提高固定资产重视程度及管理意识；二是加强员工岗位培训，提高员工固定资产管理知识水平；三是根据单位实际，明确固定资产管理模式；四是在单位文件或制度中明确固定资产实物管理与核算管理的部门职责及相应岗位职责，做到分工明确、管理全覆盖；五是针对固定资产全过程管理，制订固定资产各环节内控制度，做到有法可依、有章可循，建立完善的固定资产内控体系；六是明确固定资产管理各环节的管理措施，特别是防范各类风险措施，并纳入内控制度；七是明确固定资产管理各环节的工作流程，固化到内控制度，保证制度的科学性、可操作性和时效性；八是明确建筑物、设备档案管理工作的职责、工作要求和工作程序。

（二）核算风险

（1）风险描述。因固定资产账实不符，设备闲置、报废资产未及时进行账务处理等财务核算管理问题，导致资产状态不清，资产信息不实等现象。

（2）风险点。一是固定资产盘点不到位；二是固定资产管理部门与财务部门缺乏良好的对接，固定资产对账不到位；三是固定资产计价、折旧不到位，账务处理有误；四是未及时对报废、毁损的不良固定资产进行账务处理。

（3）风险应对措施。一是加强固定资产定期盘点清查，明确盘点工作内容、时限和责任部门及人员；二是加强固定资产对账管理，明确对账内容、时限和责任部门及人员；三是按国家规定，结合本单位实际，明确固定资产计价、折旧标准等要求，做好固定资产业务账务处理；四是明确报废、毁损的固定资产申报、处理流程，及时做好不良固定资产账务处理。

（三）投资论证风险

（1）风险描述。固定资产投资项目，因未进行充分的调查论证、评估，风险分析不全面、不到位，或论证报告（包括立项、可行性研究、初步设计报告等）缺乏科学性、合理性、合规性，论证的依据和结论与相关法律法规不符，论证的结论缺乏相关材料和数据的支撑等原因，不能为决策提供有效的、可靠的依据等投资论证风险。

（2）风险点。一是固定资产投资项目论证工作制度不健全；二是固定资产投资项目论证工作流程不完善；三是设备购置前期技术选型论证制度不健全；四是设备购置前期技术选型论证工作流程不完善。

（3）风险应对措施。一是对重大投资和工程建设项目等固定资产投资项目，制定并严格执行固定资产投资立项论证、可行性研究、初步设计工作制度及工作流程，并通过必要的审批程序，保证论证报告的科学、合理、合规。二是对于添置设备等固定资产购置项目，制定并严格执行前期技术选型论证，并通过必要的审批程序。

（四）投资决策风险

（1）风险描述。固定资产投资决策过程不合规、决策执行过程不规范、决策后发现问题不及时等，存在导致资产损失或形成不良资产以及资产利用率低或资产闲置的投资决策风险。

（2）风险点。一是投资决策制度不健全，投资决策流程不完善；二是决策执行不到位。

（3）风险应对措施。 一是将超过××万元（含）固定资产投资决策工作，纳入“三重一大”集体决策范畴；二是规范决策流程，明确决策主体，在充分论证的基础上，实行集体决策，防范固定资产投资决策风险；三是明确并追究决策执行不到位相关人员的责任。

（五）采购风险

（1）风险描述。一是固定资产在购置环节中，违反计划采购、招标比价、合同评审及签订、验收、入库等相关规定，导致固定资产性能或到货时间不能满足要求，或性价比低，或造成资产损失等采购风险以及等廉洁风险；二是固定资产在采购环节中，违反计划采购、招标比价、法人授权、合同评审及签订等相关规定，导致固定资产性能或到货时间不能满足要求，或性价比低，或造成资产损失等采购风险以及等廉洁风险；三是固定资产在采购环节中，违反合同专用章管理、验收、入库、付款等相关规定，导致固定资产性能或到货时间不能满足要求，或性价比低，或造成资产损失等采购风险以及等廉洁风险。

（2）风险点，主要有16项内容。设备等固定资产采购管理制度不健全，采购计划编制与审批流程不完善；违反计划采购；固定资产招标比价制度不健全，招标比价工作流程科学性、操作性不强，缺乏相互环节之间的制约机制；违反招标比价相关规定及工作流程，存在规避招恕⒎纸獠晒旱刃形；合同管理制度不健全，工作流程科学性、操作性不强；合同条款不齐全、不规范；合同未经专业或相关人员审核等；合同审核人员履职不到位；法人授权委托制度不健全；违反法人授权委托制度，比如未经授权签订合同；合同专用章管理制度不健全，盖章流程不明确；未按规定加盖合同专用章；固定资产验收不合规；未办理入库手续就交付使用；财务未按合同付款约定支付合同款；未按规定保管合同。

（3）风险应对措施，共有16种办法。建立健全固定资产采购管理制度，完善采购计划编制与审批流程；明确并追究违反计划采购的责任；建立健全固定资产采购管理制度，完善工作流程，建立相互环节之间的制约机制；明确并追究违反招标比价规定及工作流程的相关责任；建立健全合同管理制度，完善工作流程；根据合同类别，制定相应的合同模版，完善合同条款；明确并追究违反合同管理规定的责任，追究未履行合同审核的相关人员责任；明确并追究违反合同管理规定的责任，追究合同审核人员履职不到位的责任；建立健全法人授权委托制度，完善工作流程；明确并追究违反法人授权委托规定的责任，追究未经授权签订合同人员的责任；建立健全合同专用章制度；明确并追究违反合同专用章管理规定的责任，追究未按规定加盖合同专用章人员的责任；明确并追究固定资产验收不合规相关人员的责任；明确并追究未办理入库手续就交付使用相关人员的责任；明确并追究未办理入库手续就交付使用相关人员的责任；加强合同管理考核。

（六）周期检定、维修、保养风险

（1）风险描述。设备（仪器等）、建筑物等固定资产，因未按期进行必要的检定、保养、维修，从而导致固定资产功能下降、不能正常使用或降低使用寿命的风险。

（2）风险点。一是未制定或未严格执行设备周期检定计划；二是未制定或未严格执行设备维修、保养计划。

（3）风险应对措施。一是明确规定设备（含仪器）定期检定要求和工作程序，按要求制定设备周期检定计划，并严格执行；二是明确规定设备维修、保养要求，按要求制定设备维护保养计划，并严格执行。

（七）设备故障风险

（1）风险描述。设备发生故障或因未定期进行设备大中修，可能导致设备不能正常使用、设备功能下降或降低使用寿命的风险。

（2）风险点共有5项。未进行设备周期定检；未进行设备保养、维修；设备质量问题；设备违规使用；设备使用寿命到期。

（3）风险应对措施共有5项。对设备周期检定计划完成情况进行考核；对设备维修、保养计划完成情况进行考核；加强采购风险的防范措施；明确设备使用规则，并严格考核；明确设备报废程序，并严格执行。

四、固定资产内部控制体系框架构建

结合企业实际，将上述固定资产辩识的风险点和风险应对措施，与企业内部控制体系建设相结合，构建一套固定资产内控制度框架，至少包括如下18个管理制度，见表1。

在制度编制中，应根据具体情况，采取不同的内部控制方法，包括不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、单据控制、信息内部公开等控制方法，完善固定资产内部控制体系构建；与此同时，还应考虑固定资产业务内容存在交叉、业务量大小等情况，结合工作流程对制度进行统筹设计，例如可将防范设备投资论证风险和设备采购风险融合在一个“设备购置管理办法”中，可将固定资产实物管理与核算管理融合在一个“固定资产管理办法”中。

五、结束语

固定资产管理是全过程的，只有每个环节都管理到位，实现固定资产管理全覆盖，才能提高固定资产整体管理绩效，防范固定资产各类风险。

以风险管理为导向，将风险管理与内部控制体系建设相结合，促进并完善固定资产管理体系构建，使固定资产内部控制体系的全面系统性得到提高，实现固定资产管控全覆盖。

⒖嘉南祝

[1] 吴建华， 基于价值链管理的航空公司固定资产内部控制研究[J].交通财会，2013（12）：16- 18

[2] 蒋芳，杨翠萍，关于施工企业固定资产内控制度建设的探讨[J].交通标准化，2011（23）：116- 118

[3] 朱涛，企业固定资产管理分析[J].铁路采购与物流，2011（4）：38- 39