经济高质量发展情况范文

导语：如何才能写好一篇经济高质量发展情况，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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信号一：感受真实“温度”精准制定政策

城镇登记失业率已为人所熟知，但城镇调查失业率直到2017年才与公众见面，两者在统计的对象范围、数据口径等方面均有不同。

例如，统计城镇登记失业率中的失业人员是由拥有城镇户籍的居民主动申报失业登记而形成，统计城镇调查失业率中的失业人员由统计部门主动调查城镇常住居民而形成。

一方面，城镇登记失业率依赖城镇户籍居民主动申报登记，会造成一定程度的数据失真。另一方面，在当前中国人口流动规模巨大，大量农民进城务工的情况下，城镇登记失业率的统计对象仅为城镇户籍人员已经不能与时俱进。

可见，城镇调查失业率更能感受就业市场“温度”而准确反映就业状况，更能体现就业跟随经济波动的变化，更能突出解决当前结构性失业问题，更能精准制定就业政策，由此，设立城镇调查失业率可谓势在必行。

同时，中国政府考虑到设立城镇调查失业率预期目标是首次出现，与城镇登记失业率的并行使用是为了实现平稳过渡。

信号二：接轨国际引导预期

目前全球大多数主要经济体都在采用调查失业率来衡量本国的就业状况。在过去五年，中国GDP占世界经济比重从11.4%提高到15%左右，对世界经济增长贡献率超过30%，作为宏观经济运行重要的参考坐标之一，中国设定城镇调查失业率预期目标，实现了与其他国家的可比性，准确引导了海外对中国经济发展的预期。

信号三：聚焦高质量发展做好统计保障

当下中国正迎来新时代，经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段。

高质量发展需要什么作为指引？需要什么作为参考系？

答案是高质量的统计和统计指标。2017年中央经济工作会议提出，必须加快形成推动高质量发展的统计体系。

为了聚焦高质量，统计部门研究建立能全面客观反映出“创新、协调、绿色、开放、共享”的统计体系显得尤为重要。经济增长由“量”转“质”，设立城镇调查失业率预期目标正是为新时代的高质量发展提供决策新参考。

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关键词：高质量财务报告；会计准则；理念

中图分类号：F626.115 文献标识码：A 文章编号：1672-3198（2007）07-0143-02

近些年来，国际国内财务舞弊案时有发生而且形势愈演愈烈，一方面使经济发展遭受重大损失，另一方面造成了恶劣的社会影响，其中利用虚假财务报告与财务报告粉饰手段造假是财务舞弊发生的重要原因之一。

1 新企业会计准则体系对于企业财务报告的修订

1．1 新企业会计准则对财务报告的目标进行了修改

原准则对财务报告目标的规定是“满足国家宏观经济管理的需要”，新准则指出，财务会计报告的目标是向财务会计报告使用者提供企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的会计信息，反映企业管理层受托责任履行情况，有助于财务会计报告使用者做出经济决策。财务会计报告使用者包括投资者、债权人、政府以及有关部门和社会公众等。新会计准则对于财务报告目标的修订能够更好的反映企业管理层受托责任的履行情况，有助于外部投资者和债权人等评价企业的经营管理责任和资源使用的有效性。

1.2 新企业会计准则对财务报告的体系进行了调整

原准则中的财务报告包括资产负债表、损益表、财务状况变动表或现金流量表、附表及附注和财务情况说明书。新准则在保留了原准则财务报告中的资产负债表、损益表、现金流量表、附注的基础上，作了如下修改：（1）将“附表”改为“其它财务报告”，使其包含的内容更多，比如在原来利润分配表的基础上又增加了股东权益变动表，并规定企业可根据需要增加相关报表，形成了一个开放性的动态体系。（2）取消了财务情况说明书，因为财务情况说明书涉及企业生产经营基本情况等内容，不同企业存在各不相同的生产经营情况，不宜通过会计准则作统一规范。

1.3 新企业会计准则改变了财务报告的计量基础

旧准则中会计确认和计量属性是历史成本,以此为基础编制的财务报告不论物价如何变动总是按照业务发生时的成本计量,降低了财务报告提供的信息质量。国际财务报告准则比较重视公允价值的使用,我国新会计准则结合中国市场经济发展的现实状况,与国际会计准则趋同,于继续采用历史成本计量的同时,在金融工具、投资性房地产、企业合并、债务重组和非货币易等各项会计准则中采用了公允价值计量,改变了财务报告单一的计量属性,使财务报告计量基础更科学、合理。

2 现行企业财务报告存在的问题

2.1 企业财务报告职能过分强调为政府的宏观经济管理服务

财务会计报告是会计核算的最终结果，是国家实行财政、税收和物价政策等的主要手段和重要依据之一，这就要求会计信息应当为政府的宏观经济管理服务。我国现行的财务会计采用的核算原则是权责发生制，因此报告内容也体现了权责发生制、历史成本等计量属性，报告模式产生于计划经济，在计划经济时期是适应的。但在当前社会主义市场经济日益完善的情况下，企业已经成为独立经营、自负盈亏、自主管理的经济实体，并且随着经济形势的发展和改革开放的不断深入，企业的投资主体逐渐呈现多元化的格局。

2.2 不能客观地反映知识经济时代的新业务

知识经济时代所出现的一些新的资产形式、经营方式、前瞻性信息、不确定性信息以及潜力巨大的无形资产等无法在现行财务报告中得到反映，无法满足信息使用者预测的需要，也势必会使投资者转而寻求其他的信息来源，从而增加了信息搜寻成本和信息风险，进而影响到社会经济资源的有效配置。现行的财务报告模式仅将重心放在硬性资产上，对一些前瞻性、不确定性的信息，因为不符合历史成本原则、实现原则和可靠性原则等而无法包括在财务报告内。而在知识经济时代，这类信息却是非常重要的信息。信息技术的发展，联机实时报告系统的应用，企业的网络化使会计不再是个封闭的子系统，它除了提供历史的财务信息外，还可以提供非财务信息、经营管理信息、分析性和预测性信息。

2.3 财务报告信息披露不够及时

信息的最大特点在于时效性。随着竞争的加剧，科技的进步和金融工具的日新月异，经济环境发生了急剧变化，企业的经营类型和经营风险、财务风险会随时转换。会计信息使用者要求会计能够提供“实时”信息。为了向企业的投资者、债权人以及管理者提供企业的经营情况，现行财务报告采取了定期报告的制度。然而，现行财务报告的披露无法达到会计信息质量的及时性要求，披露的周期、时限过长，会计信息的不确定性大大增加，过时的信息往往无助于决策甚至有害于决策。

2.4 侧重企业历史经济活动而忽略未来可能的经济活动

现行财务报告所提供的历史交易信息与使用者经济决策的相关性正在日益减少，有些甚至毫无用处。而现在人们完全可以而且很容易从电脑数据库中获得越来越多的着眼于提供预测数据的信息。现行财务报告模式下的财务报表基本上是一张历史会计数据的汇总表。会计要素的定义应该包含现在和未来这两个时间点的交易和事项，事实却并非如此。在经济环境变化不显著的情况下，我们可以用反映企业过去经营结果财务报告及其因果联系去推测企业的未来，但在经济环境剧烈变化的条件下，不可能直接用过去的财务报告去及时推测企业未来，这就导致财务报告的相关性大大降低。

3 完善企业财务报告的一种新理念：高质量财务报告

3.1 高质量财务报告理念提出的背景

高质量财务报告理念是宝罗B.W米勒与宝罗R.班森两位教授提出的，此理念的提出并不是要替代现有的财务报告体系，而是对现有财务报告体系的完善。我国目前的财务报告是按照企业会计准则的要求报出的，这种最低报告标准一方面无法满足广大信息使用者尤其是投资者与债权人的要求，另一方面为许多造假者利用现有财务报告不完善之处蒙蔽欺骗广大信息使用者提供了有利之机，使许多投资者与债权人遭受了损失。高质量财务报告理念是一场变革，它鼓励企业抛弃对投资者和债权人旧有的态度，通过高质量的全面的财务报告与他们建立一种密切的、公开的、真诚的以及彼此信任的新型关系。它的核心思想是：企业只有提供资本市场需要的信息，才能够获得经济效率。相反，如果企业提供的是投资者和债权人不需要的信息，那么他们就无法获得经济效率。

3.2 高质量财务报告理念对于传统财务报告的完善

(1)补充披露，补充披露为突破传统财务报告的限制提供了最大的机会。这种突破必须是在反映事实的条件下才能够进行，企业需要揭示使用者认为重要的信息，并将这些信息提供给使用者，以减少报表使用者的猜测和从间接渠道获得的估计信息的依赖，而这些信息往往会增加不确定性和风险。企业在现行财务报告的基础上，应该：①增加对衍生金融工具的揭示。②增加物价变动信息披露。③增加对研究与开发信息的披露。发达国家经验表明，企业在研究、开发方面的大量投入是推动当今技术进步与经验增长的主要动力之一。④社会责任信息的披露。⑤前瞻性信息。企业应披露未来价值趋势信息，应在表外尽可能详尽地披露与企业未来价值相关的一些信息。⑥背景信息。作为一个企业，其所处的地域、行业、经营的业务范围、技术水平以及技术改造、市场上的经营氛围、远期近期发展目标、公司的资产结构、过去的盈利水平、主要竞争对手等状况，都应在财务报告中反映。⑦简明信息。编制简明信息，便是对那些为绝大多数信息使用者共同关心的重要信息进行简明扼要的阐述，这样更能扩大财务报表的效用。

(2)报告的频率，当前，企业面临的现实是产品生命周期不断缩短衍生工具不断涌现，经营活动的不确定性日益显著，会计信息的决策有用期大大缩短。而现行企业财务报告在时效上不能很好地满足报表使用者的需要。因此，首先必须建立一套能提供实时信息的财务报告制度。一方面，定期报告仍要存在，作为财务成果分配的依据；另一方面，编制实时报告作为有效决策的依据。为保证财务报告信息的及时性，我国中期财务报告可借鉴西方国家的一些做法，在时间上采用季报编制形式，在内容上要重点突出，避免“小而全”。随着信息技术的发展和运用，会计数据能通过计算机进行实时的处理与反映，会计人员账务处理一完成，计算机就可以自动生成报表。这就大大缩短了报告输出的时间间隔。其次，必须建立和完善实时财务报告系统。通过互联网企业会计信息已经成为企业与用户沟通的重要手段。网络会计使会计信息无论在形式上，还是内容上都得到了大大拓宽，减少了会计信息产生、传播与利用的时间间隔。

(3)独立的审计，在高质量财务报告理念下，独立的审计很重要，因为审计师就是通过减少投资者的不确定性来创造价值，如果没有审计师，那么市场对于财务报告的信任会很低，不确定性非常高，后果就是公司在资本市场上融资成本的升高。有了有效的审计，不确定性仍然存在，但是总体水平会下降很多，所以建议企业任用审计师作为独立的第三方来提高财务报表的价值，在高质量财务报告体制下，审计师将以“财务报表对决策有没有用”和“我们还能做些什么使披露的信息更有用”做为审计的目标，试想这样的审计报告对于决策者会是多么的不同啊。高质量财务报告理念告诉审计师他们是唯一通过第三方的证明来创造可信性从而增加财务报表价值的人，只有他们维护自身的独立性，不跟客户妥协，这样才能使他们增加的价值最大化。

当企业意识到现存财务报告的不足和高质量财务报告的优点，相信他们将会以三种方式改变他们的行为。第一种方式，他们会在会计准则的标准下将财务报告提高到一个更高的水平，使报告不仅符合企业会计准则的最低标准，而且更加有用。这种方式只需要改变管理层的态度就行了。第二种方式是编制高质量财务报告的企业经过长期的努力来产生有用的信息披露，以满足目前对更多数据和信息的需求。第三种方式就是更快更广泛的公开财务报表。

参考文献

［1］财政部.企业会计准则［M］.北京:经济科学出版社,2006.

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关键词：政府；统计数据质量；重要性；提高对策

中图分类号：D63；C81 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）007-0000-01

传统的政府统计数据质量只对信息的“准确性”有要求，但随着社会的发展，政府统计数据质量不仅追求“准确性”，更强调“适用性、及时性、完整性、简便性”。简而言之，统计数据质量应包含准确性、适用性、及时性等以上五个方面的内容。准确性是统计估算与“真值”之间的差异程度；适用性，即统计数据应最大程度满足群众的使用需求；及时性是指统计数据在时间上的规定，要及时；完整性预示着统计数据应全面，非残缺；简便性即数据尽可能简明扼要、重点突出。近年来，政府统计数据质量在各方面发挥着愈加重要的作用。

一、政府统计数据质量的重要性简析

（一）高质量的政府统计数据可促进国家经济安全

经济学基本理论显示，经济发展具有周期性，且这种周期性是人为不可控制的。我们唯有尽可能缩小经济波动的幅度，并减少经济处于底部的周期，才能推动经济健康稳定发展，维护国家经济安全。但毋庸置疑，以上目标的实现要以政府高质量的统计数据为基础与前提。高质量的数据统计便于准确判断经济发展所处的阶段，并采取有效的解决对策。当然，如果因政府统计数据质量不高而造成判断错误，将不能有有针对性地采取措施促进经济发展。例如，在经济低迷时采取紧缩政策，过热时采用扩张政策将不利于经济的安全、稳定发展。

（二）政府统计数据质量影响着金融市场的稳定发展

众所周知，多数金融危机的爆发都是因为大多数金融市场参与者不理智、非正确的参与行为造成的。当然，这种不理智行为的发生一定程度上与当时市场信息不对称、低效、甚至缺失的情况紧密相连。统计数据是金融市场可供参考与利用的重要信息，低质量的政府统计数据质量无疑会推动金融市场大量不理智行为的发生，最终致使金融危机的爆发。因此，从某种意义上来说，政府只有提高统计数据质量，才能最大限度减少市场的不理智行为，遏制金融危机，促进金融市场的稳定发展。

（三）政府统计数据质量关系着政府决策与公信力

政府统计数据不仅关系着金融市场稳定、国家经济安全，也对政府的决策以及公信力有着直接的影响。统计数据质量是政府决策以及政府参与各项政治经济活动的有效依据，高质量的政府统计数据不仅能满足政府的各项管理需求，同时也能迎合社会公众的需求，有利于提升政府的公信力，使其政策赢得更多民众的支持与信任。反之，低质量的统计数据会让公众对症政府统计数据机构失去信心，这直接影响着政府公信力，不利于政府公信力提升。

二、提高政府统计数据质量的有效对策

（一）不断完善统计管理体制

不科学的政府统计管理机制严重遏制了政府统计数据质量的提升。我国传统的数据统计管理体制是集中型的，即由国家统一领导安排统计工作，分级下达统计任务，分级负责。这种统计管理体制尤其优势，但也存在明显的缺陷，即政府始终处于领导地位，而统计机构则属于被动地位，在数据统计上难免受正度干扰与影响，不利于统计数据质量的提升。鉴于此，必须改变原有的统计管理体制，中央要不断强化对地方统计机构在人力、物力、财力以及政策上的支持，适当提升地方统计机构的地位，使其在工作上保持相对“独立性”，提高其抗压和抗干扰能力，这样才能确保统计数据的准确性。

（二）采用科学有效的统计方法

科学、创新、有效的统计方法一定程度上能确保统计信息的准确性、及时性、适用性等，有效提升统计数据质量。今后政府的统计数据调查应科学的抽样调查、重点调查为主，循序渐进地较少对全面调查的过分依赖，这样不仅节省了人力、物力和财力，也有效提升了统计质量。自2011年开始，我国实施了联网直报制度，该制度的有效实施是我国统计数据调查法探究的重大举措。它不仅确保了信息源的可靠性，也减少了人力、财力浪费、避免了政府干扰，更能有效实现数据信息的共享，是相对科学有效的统计方法。

（三）健全统计法律法规

完善健全的统计法律法规是推动政府统计质量提升的有效法律保障，同时这也是最坚强、最根本的保障。2009年，我国出台了《统计违法违纪行为处分规定》，并对《统计法》进行了修改与完善，这些法律文件在预防行政干扰统计数据方面起到了更加有效的作用。从此后，统计数据的责任制逐渐被强化，对虚假统计等行为的惩戒力度也得到加强，这都将推动我国政府统计数据质量的提升。但不得不提的是，虽然我国有关政府统计数据方面的法律法规不断得到完善，但依然要加强统计立法，提高执行力。唯有这样，才能更加有效地发挥法律对统计数据的监督和促进作用。

（四）完善与优化数据质量评估体系

政府的高质量的统计数据与科学、严谨、高效的数据质量评估是分不开的。鉴于此，要不断完善与优化数据质量评估体系。具体来说，可通过两种途径来实现：第一，严格规范流程，实施规范化数据评估管理。要尽可能制定全国统一的数据采集、操作流程，并建立能控制数据统计全过程的监督管理系统，使统计业务更加规范化、标准化。第二，对数据采集过程的某些重要环节实施定期检验、评估、审核。要建立定期数据质量抽查与检验制度，并将该制度落到实处，这样有利于最大限度提升统计数据评估的科学有效性。

综上所述，政府统计数据质量问题目前已经发展成为备受国家政府部门以及社会公众关注的重要问题。准确性、及时性、完整性、适用性、简便性的高质量统计数据质量，在维护国家经济安全、促进金融市场稳定发展、提高政府决策力与公信力等方面具有重要意义。因此，应采用多样化的方式提高我国政府统计数据质量，唯有如此，才能充分发挥政府统计的价值，使其更好地服务于我国经济发展与社会进步。

参考文献：

[1]叶少波.政府统计数据质量评估方法及其应用研究[D].湖南大学，2011.

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关键词：高质量就业；问题；对策

高质量就业是有效率的、有创新能力的、能促进个人和社会发展的公平的就业。具体而言，高质量就业主要是指充分的就业机会、公平的就业环境、良好的就业能力、合理的就业结构、和谐的劳动关系等。促进高质量就业对经济持续稳定增长、增加居民收入、稳定社会具有重大意义。下面笔者就促进高质量就业谈一下粗浅的看法。

一、目前我国就业质量不高

就业，一直是我们关注的民生问题，党和国家为此出台了一些政策扩大就业，并取得了一定成效，但是同快速发展的经济相比，同科学发展观的要求相比，同高质量就业的要求相比，我国的就业质量亟待提高，主要问题表现如下。

（一）结构性失业突出

虽着经济的快速发展，经济结构的进一步调整，新兴产业对劳动力技能素质提出了更高要求。企业需要量最大的是年富力强、技术熟练的高技能人才，而从供应结构来看，新成长劳动力当中，大中专毕业生占了大多数，大部分缺乏专业技术技能，技工院校培养的技工因为缺乏实际工作经验，远远满足不了企业发展需要；下岗失业人员的年龄大、技能低也不符合企业的用人要求。虽然产业转型升级会带来大批新的岗位，但劳动力从低端产业向高端产业的转换并不是自然而然就能实现的，其间必然伴随着结构性失业。

（二）就业难和招工难同时并存

招工难和就业难的结构性矛盾日渐突出：一方面用工单位招不到能够满足岗位需求的人才，另一方面又有大量的求职者找不到合适的工作。就业难主要体现在新毕业大学生群体和下岗失业等就业困难群体。大学生群体由于数量大、专业大众化、缺乏实际技能和就业期望值高等因素，造成部分大学生无岗可就和有岗不就。下岗失业人员特别是“4050”人员等困难群体由于年龄大、技能低，再就业难度大。求职人员专业技能与企业需求不匹配、部分企业工资待遇偏低、企业用工条件与求职者期望有差距造成部分企业出现招工难的现象。部分求职者对企业工作环境和工资报酬有了更高要求。在同样的薪酬水平下，如今许多人更愿意选择“出力少”、“待遇高”和“比较体面”的工作岗位，一般性岗位则少有人应聘。尤其是一些高校毕业生，在求职时喜欢留在城市，愿意到机关事业单位和大企业就业，不愿到中小企业、民营企业和基层就业，薪金虽然也是他们考虑的一大因素，但并不是最重要的因素，个人喜好、满足自我需求则被许多人所看重，“归属感” 和“幸福感”更重要。

（三）就业保障机制不完善

职工工资正常增长机制和支付保障机制不完善；工资支付行为不规范，欠薪、随意克扣工资的现象没有杜绝；劳动合同覆盖率特别是中小企业和流动性较大行业的企业合同签订率不高；社会保险覆盖面拓展不够，保险金水平偏低；个别高危等特殊行业必要劳动保护缺失，由此引发的劳动纠纷时有发生；部分用人单位劳动环境差，威胁劳动者职业健康，职业“幸福感”和“归属感”难以实现。

（四）相关法律法规不健全

从我国就业立法现状来看，我国就业立法存在诸多不足和缺陷。一方面，至今尚未出台一部专门的高质量就业方面的法律和法规，缺少可以对政府、企业、劳动者个人的权利和义务进行详尽规范的法律法规。另一方面，已有的法律存在明显不足，比如，现有的法规主要涵盖就业的权利和义务等内容，而关于就业促进的规定不够具体和充分，尤其是十首次提出的高质量就业，在法律上是一个空白。

二、我国实现高质量就业的对策建议

（一）创造更多就业机会

1、实施积极的就业政策。提高经济增长对就业的拉动能力，千方百计扩大就业。把扩大就业规模、提升就业质量作为发展的优先目标。尤其要特别注意不能只重规模轻质量，在扩大就业规模的同时更要注重质量提升，保持就业促进政策的稳定性和连续性。在转变经济发展方式和推动经济结构调整中扩大就业，由于第三产业可以提供更多的就业岗位，可以依靠第三产业发展来扩大就业规模。在统筹城乡发展、积极稳妥推进工业化、信息化、城镇化和农业现代化的“四化同步”中扩大就业，创造出更多的就业机会。

2、健全失业监测预警制度。由于调查失业率比登记失业率更加准确和科学，可以更好地反映失业情况。因此，各级政府可以自上而下的开展失业率实时监控，为决策者提供参考：首先要研究建立失业预警制度，从源头上控制失业的流量，避免或减少企业用工岗位流失，降低失业人员结存总量；其次，要完善用人单位劳动合同签订、终止或解除劳动合同的管理，健全经济性裁员报告备案制度，全面掌握就业和失业人员的流量、流速、流向；再次严格控制企业批量裁员，加强对批量减员企业的行业分布和原因分析，有针对性地提供指导和用工服务。最后要积极应对宏观经济形势变化对就业的影响，做好帮扶企业稳定就业岗位的政策储备，积极开展预防失业工作。

3、扶持中小微企业发展。中小微企业是数量最大、最具活力的企业群体，是实体经济的重要基石，是解决就业问题的主力军，实现高质量就业核心应该是促进中小微企业健康发展。可以制定支持小型微型企业发展的政策措施，帮助中小微企业吸引优秀人才，促进中小企业特别是小微企业发展。要帮助中小企业拓展经营领域和发展空间，从而带动更大的就业量。

4、坚持促进创业带动就业。创业是就业之源。劳动者通过创业，在实现自身就业和提高就业质量的同时，还能吸纳带动更多劳动者就业，促进社会就业总量的增加。根据劳动和社会保障部劳动科学研究所的调查，一个个体户平均可以带动两个人就业，一个创业的小企业可以带动13个人就业。目前发达国家和地区平均每百人拥有4―5个企业，发展中国家为2―3个，而我国仅仅为1．2个企业。通常，1人创业平均可以带动3―4人就业。发达国家大学生创业的比例一般占到20％至30％，而我国大学生创业的比例不到毕业生总数的1％，在我国适龄劳动人口中，希望创业、愿意创业、敢于创业的人数也比较少，城镇居民创业意愿不到5％。因此，要鼓励创业，坚持将促进创业与推动新兴产业发展、科技创新更加紧密地结合起来。针对经营成本上升以及政策和市场环境变化的情况，兼顾行业稳定发展和结构调整升级，积极采取有效措施，扶持、保护创业企业的生存和发展，鼓励创业企业扩大就业规模。

（二）营造更公平的就业环境

1、健全城乡劳动者平等就业制度。打破就业地域和户籍限制，让所有的城乡劳动者平等的参与劳动力市场竞争，平等享有就业权利，促进城乡各类劳动者平等就业。要以政策的形式保证每个就业者的真正实现就业机会平等、就业待遇平等和就业安全保障平等，并享受平等的就业服务。

2、加快推进公共就业服务均等化。实行城乡统一的就业失业登记制度，对进城务工的外来人员，给予享受公共就业服务和就业创业扶持的优惠政策。实现教育、医疗、文化等公共服务均等化。完善社会保障体系，扩大社会保障覆盖面，逐步提高社会保险待遇。强化进城务工的农民的社会保险、医疗保险等保障性公共服务。尤其要让进城务工的农民充分享受公共服务，保障进入城市农民的生活质量，从而提高其就业质量。

3、做好重点群体就业工作。做好以高校毕业生为重点的青年就业工作和农村富余劳动力、就业困难人群等重点群体的就业工作。引导鼓励高校毕业生到城乡基层，到中小微企业就业。通过政策扶持帮助有创业意愿和创业能力的大学生通过创业实现就业。健全就业帮扶工作机制，采取鼓励企业吸纳、鼓励灵活就业和开发公益性岗位安置相结合的方式，促进就业困难人员就业。

4、落实相关法律法规，维护劳动者合法权益。加强就业立法，通过完善和健全的法律体系来强化就业保障，这是实现更高质量就业的最根本和可靠的做法。要制定并推行促进企业改善工作条件、提高工作生活质量，维护劳动者的合法权益，提高劳动者的就业质量的法律法规。

（三）提升劳动者就业创业能力

培训是提高就业能力的有效途径。加大人力资源开发力度，实现劳动者素质的提升，从而提高就业质量。

1、完善教育培训体系。要加强职业教育和职业培训，使其适应科技的不断进步以及管理创新转变的要求。开展有针对性的培训，如就业技能培训、岗位技能提升培训和创业培训等，提高培训的针对性和有效性。提升进城工作农民的生存技能，解决他们在城市生活的后顾之忧，让他们对城市生活充满信心。

2、提高培训质量。就业培训要注重培训质量，不能“走过场”，加强对培训后的监督工作。探索第三方监督机制，委托有资质的社会中介组织对培训机构的培训质量及资金使用情况进行评估。增加培训后的就业率。

（四）构建更和谐的劳动关系

1、转变用人单位和求职者的观念。用人单位要顺应就业形势发展需要，适应就业形势转变，可以在提高工资和服务水平、加大福利待遇落实及统筹社会保障上下功夫。对于部分求职者，对企业工作环境和工资报酬有更高要求这一现状，既要引导，也要加强教育，让求职者适应形势，适时转变就业观念。从而使用人单位和求职者达到双赢。

2、健全社会保障体系。完善社会保险制度，提高社会保障的待遇水平。做好基本养老保险与城镇居民社会养老保险、新型农村社会养老保险衔接，整合城乡居民基本医疗保险制度，做好基本养老、基本医疗保险关系转移接续工作。进一步推进医疗保险即时结算和异地就医结算工作。继续扩大各项社会保险覆盖范围，重点做好城乡居民、农民工、非公有制经济组织从业人员、灵活就业人员参保工作。把就业失业登记作为参加社会保险的首要条件，实现就业和社会保障配套联动。强化就业与最低生活保障联动，加大对有劳动能力低保对象的扶持，鼓励就业。将符合条件的农民工纳入社会救助范围。

3、完善劳动者权益保障机制。全面实行劳动合同制度，提高中小企业劳动合同签订率。积极推进集体协商和集体合同制度建设。认真落实《劳动合同法》，开展规范劳务派遣专项行动，依法保障被派遣劳动者同工同酬权利。健全工资支付保障机制，每年开展两次农民工工资支付专项检查，督促用人单位按时足额发放农民工工资。进一步加强基层劳动关系协调工作，及时发现、受理和查处劳动保障违法案件。建立健全企业、镇街基层调解组织和市、县劳动人事争议仲裁机构。

4、提高劳动者职业幸福感。落实劳动者劳动报酬、休息休假、劳动保护等权利，进一步改善工作环境和劳动条件。深化收入分配制度改革，规范企业工资收入分配秩序，努力实现劳动者收入增长与劳动生产率提高同步，形成正常的工资增长机制。提高劳动者就业满意度。

参考文献：

［1］：坚定不移沿着中国特色社会主义道路前进，为全面建成小康社会而奋斗（十报告）；2012年11月8日。

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[关键词]跟进式教育；“95后”大学生；高质量就业；就业路径

跟进式教育理念是面对21世纪新形势和新变化提出的全新概念，其确立了教育跟进、管理跟进、服务跟进和活动跟进四位一体的工作体系，其主要具有主动性、针对性、全面性、互动性、时效性及可持续性等特点。跟进式教育作为一种工作模式，它不是空洞的理论，凝结着多年办学实践不断探索、创新和总结的心血。跟进式教育理念的提出对于指导新时期高校思想政治教育工作有着极强的时代感，其核心是以学生为主，关键是及时跟进、主动跟进社会发展，生命源泉是在教育观念、方式方法及制度、机制方面不断创新，最后，达到培养高素质人才的目的[1-2]。从2014年9月份开始，“95后”成为了大学报到的主力军，根据《走进95后新生代社交行为报告》指出，“95后”学生主要具有更主动，更渴望被称赞，更敢言，不自私，不另类，不从众，不跟风，渴望独立，与父母拉开距离等特点[3-4]。对于从事高等教育管理工作的我们，面对这样一群学生，不得不认清这样一个事实，“95后”学生更加有个性，过多的个性化生活必然带来对大学所学专业和课程的弱化。这就提醒我们要从低年级开始重视大学生的综合素质培养，提升大学生的就业能力。建国以来，根据经济发展形势、人口数量变化以及科学技术发展变化等情况，中国的就业制度经历了五大演变过程，分别是统包统配就业制度、双轨制就业制度、再就业工程为核心的就业制度、积极就业政策制度以及十提出的推动实现更高质量就业制度[5]。充足的就业机会是实现更高质量就业的大前提或者是基础，但是在就业新老问题交汇，国内外多重挑战交织的情况下，要保证就业数量和质量，是我国面临的新的就业目标。因此，作为高校一线学生工作者，我们要在跟进式教育理念的指导下，对高校大学生的就业现状进行全面客观的分析，在厘清现状的同时，积极采取相应的措施，从现在开始，努力使大学生向着高质量就业目标迈进。

一、高校毕业生就业现状

（一）大学毕业生变为普通老百姓而非天之骄子，就业市场变为买方市场而非卖方市场

我国1999年开始推行大学扩招政策，2002年扩招后第一届毕业生为133万人左右，相隔12年，2015年的毕业生将达到749万人左右。面对大学毕业生的迅速攀升，面对人才培养结构、模式与社会经济发展需要脱节，面对就业供需结构的矛盾以及大学生就业地域趋向集中、城乡二元经济结构和区域经济发展水平的差异等原因，造成了毕业生的就业形势日趋严峻[6]。另外，目前的大众化教育，已经使就业市场由卖方市场转变为买方市场，劳动力供给市场多于需求市场，且受国际金融危机等多种因素的影响，许多企业因为资金链短缺而纷纷破产倒闭。过去的2013年被称为历史上大学生最难就业年，经过2年的沉淀，目前，2015届大学毕业生的就业情况仍然不容乐观，就业问题凸显。

（二）就业形式多样性，就业结构变为以第三产业为主导，而非第一、第二产业

世界各国的经济发展经验证明，越是随着经济的发展，劳动力在第一产业的就业比重就越趋于下降，在第二产业的就业比重就越趋于平稳，反倒是随着经济的飞速发展，劳动者的收入日益增加，为第三产业的发展创造了条件。马斯洛需要理论也表明，人在满足了衣食住行之后，会增加对其它方面的消费，从而推进第三产业的发展[7]。因其职业性决定了其具有用人范围广、用人数量多等特点，所以，第三产业的迅速发展有利于推动就业。且据研究表明，经济发展水平越高，第三产业的就业人数占全部就业人数的比重就越大。目前，我国经济社会发展的现状已经决定了第三产业是就业的主导。

（三）大学新生就业能力需求现状

“跟进式教育”是基于商业活动理论和组织行为学理论之上，为学生的健康成长和科学获知提供人本服务的全新教育模式。它遵循学生成长和教育规律，能做到以发展的眼光使学生各项工作和成长变化互动共进，最后，起到“润物无声”的教育效果。本研究团队对常州大学机械工程学院332名2014级新生实施了问卷，发放问卷332份，回收有效问卷330份，（有效率99.39%），其中男生275人，女生55人。探索他们除了对所学专业知识以外，对就业竞争力提升等方面的需求以及出现的困惑，旨在做到教育以人为本，有针对性的做好学生服务工作。多数2014级新生希望学校能在职业素质拓展训练、求职技能辅导及提供就业信息方面给予指导和支持，学生希望能通过网络媒介或者相关就业辅导手册暨线上线下全方位了解就业信息和状态，并能通过各项训练、实践及技能辅导来提升自身的就业竞争力。以上问卷数据可以反映出学生对四年后的就业保持了积极向上的态度，想在学校多得到就业能力的提高；其次，也反映了目前严峻就业形势给大学新生带来的就业压力。

二、跟进式教育理念下大学生高质量就业意义

（一）有利于大学生就业率提高

大学生的就业相对是高水平、高平台就业，因此，大学生的综合素质能力就被看的特别重。大学生就业能力反映的不仅是大学生自我价值的认知，也反映了一个高校的整体培养水平，同时也将间接影响到一个国家社会经济发展的水平。在跟进式教育理念的指导下，对学生的素质技能、实践能力、知识结构及就业观念等方面进行全面提升，将大幅度提高学生的综合素质，提高就业能力，促进大学生就业率的提高。

（二）有利于大学生职业生涯规划的推进

职业生涯规划最早于20世纪初在美国兴起。我国职业生涯规划起步较晚，直到20世纪90年代末期，才将职业生涯规划引入大学，经过将近20年的发展，职业生涯规划基本覆盖了所有国内高校。但是受传统就业观念的束缚和社会价值取向的误导，以及职业生涯教育实施时间短、手段形式单一等原因，高校大学生职业生涯规划仍然存在诸多问题，通过就业现状分析及就业能力提升措施的实施，能让高校更加注重落实学生的职业生涯规划，从低年级开始培养学生规划未来，选择职业，也能让学生树立目标，找到奋发前进的动力。

（三）有利于以人为本教育理念的推进

人才培养是大学的首要任务和永恒的主题。人才培养必须坚持以人为本，高校的思想政治教育需要以人为本，高校要实现毕业生高质量就业更需要以人为本。以人为本是跟进式教育理念形成的理论基础，要不断的根据大学生的需求，结合高校自身实际，不断推进实施跟进式教育的建议，这样才能在当前就业形势如此严峻的情况下，实现大学生高质量就业的稳步前进。

三、基于就业现状实施跟进式教育的建议

为了满足大学新生的合理要求，帮助大学新生实现提升就业竞争力以及推动大学生更高质量就业，作者通过大量的文献调研及结合自己的实际工作，主要从跟进国家、高校和学生三个层面提出推动大学生更高质量就业的具体措施。

（一）跟进国家，建立与社会经济发展需求相配套专业结构，利用好国家就业政策，为学生高质量就业提供服务

专业的设置必须满足经济社会发展的需求，因此，要设立国家层面及学校层面的专业预警机制。国家层面主要做好宏观调控，把握好专业及就业整体情况，能及时锁定并红、黄、绿专业。最底层的监测及调控都落在院校身上，所以，学校层面的专业预警机制是具体执行层，要负责对本校毕业生的就业情况进行跟踪，对发现的问题要进行分析，并能根据分析结果采取措施，对专业方向、培养方案做出调整或者减少招生量[8]。国家为了促进大学生就业，提出了许多鼓励政策，比如国务院4月份刚印发的《关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》（〔2015〕23号）；紧随其后，人力资源社会保障部又印发了关于落实《国务院关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》（人社部发[2015]42号）等，为了能更好的促进大学生实现高质量就业，必须吃透政策，利用好国家政策。

（二）跟进高校，重视校院两级指导体系建设，加强就业指导部门的职能落实，满足学生就业指导需求

美国SCANS总结出了高校毕业生的35项基本能力，主要是理解与交流能力、科学思维能力、管理能力、应用分析能力及动手能力。而服务他人能力和有效的口头沟通能力、针对性写作能力、谈判技巧、新产品构思能力、电脑编程能力又是基本能力中的核心能力[9]。国家教育主管部门在制定人才培养目标和高校在制定具体的培养方案时，要把学生的各项能力培养纳入其中，要为就业打下基础。自主创业是学生就业的最佳方式，也是带动大学生就业的重要途径，政府和高校要在组织相关科技竞赛中把培养学生的创新创业能力渗透进去，要完善院校两级创新创业指导体系，建立专门的创新创业指导老师团队，更要加强创新创业学科的建设，在丰富创新创业理论知识的同时，更加注重实践环节。目前，在全民创新，大众创业的社会思潮氛围影响下，大学生也受到影响。大学毕业生自主创业比例年年增长，2012届全国高校毕业生总体创业比例为2%，而到2015届，将达到6.3%。高校要利用好国家各级政府提供的资源和政策，结合自身的特色，开展学生创新创业引导工作。也可以借鉴国外的发展模式，比如美国的基于草根创新项目的概念验证中心组织模式，韩国的“全国大学生创业同友会”和“创业风险会”，英国的“小工厂计划”“小工程公司”等[10]。高校就业指导部门对学生的就业指导是学校人才培养的最后重要环节。目前，由于就业指导工作人员匮乏且素质参差不齐，单纯地追求就业率及不关注就业质量等多种原因，造成目前高校就业指导部门的职能行使并不能很好的满足学生[11-12]。因此，为了能让学生继续做就业中的“天子骄子”，高校一方面要重视对学生能力和专业知识的培养；另一方面，要建立院校两级与企业产学研联动体系，利用社会及企业资源，最大程度地满足学生的需求，实现资源的最大优化。

（三）跟进新生的综合素质发展、跟进新生的就业期望及引导大学生树立正确的就业观

学生的综合素质发展是学生实现高质量就业的重要因素之一。在平时的课堂教学或第二课堂中，学生不仅要注重知识结构的积累，要将人文主义素养与科学主义素养相结合，要将专业课的学习与通识课的学习相结合，更应该注重加强职业素质拓展训练，积极地参加社会实践或者挂职锻炼，多向求职成功人士汲取经验。由于社会经济的发展，受社会上金钱至上的价值观影响，大学生找工作的标准容易陷入工资福利待遇的高低来评判，因此，需要开展就业心理辅导等活动，引导学生更加重视职业发展空间，勇于到基层去锻炼。

参考文献：

[1]薛健飞,浦玉忠.高校思想政治教育范式转换研究——以对“跟进式教育”理念的剖析为例[J].河南社会科学,2014,22(2):101-104.

[2]浦玉忠,韦洪涛.基于大学新生的需求实施跟进式教育[J].苏州科技学院学报(社会科学版),2010,27(4):15-19.

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政校不分、管办不分是最突出的问题。一方面，一些地方政府部门延续了计划管理模式，将学校举办权、教学管理权、教学评价权集于一身，不仅有很大的行政权力，而且有很大的经济权力，混淆了政府与办学者的角色，加剧了教学领域的行政化。从招生计划到专业设置、专项经费，再到教改课题，都要经过政府部门立项、评审和审批。各类职业院校被人为地分成三六九等，造成教学资源配置不公，学校发展趋同化，很难向高水平、有特色的方向发展。另一方面，在提高质量所需的校企合作制度建设、技能型人才需求公共信息平台建设、教学质量监督问责制度建设、教学标准建设等方面又存在缺位的情况。结果，国家和社会要求提高质量，最终演变为政府部门的提高质量，而一些政府部门的行政化思维和工作方式没有改变，提高质量的工作朝着有利于政府部门的方向发展，使得提高质量的实际效果大打折扣。

在行政化体制下，学校的教学工作也存在着行政化的问题。学校极大地依附于各种政府部门，讲钱、讲级别、讲数字的气氛过于浓厚。由于职业教育规模快速发展，生均经费又没有落实，造成生均教学资源严重不足，使得学校要么向学生收钱、要么向政府部门要钱、要么向银行借债。政府部门“找钱花”，学校“讨钱花”的局面，间接地促进了各类工程、项目不断涌现，学校合并、升格、扩招和建设新校区也就难以避免，提高质量便失去了条件保障。

在行政化体制下，学校领导是上级部门任命的，不一定是教育家。他们中的一些人靠行政权力治校，下级服从上级，学生服从老师。一些院校长热衷于追求职位升迁，拼行政级别、拼关系，不再对教育质量本身负责，而是对自己的上级负责，很难将主要精力投入到人才培养上。他们抓教育质量的时候，往往带有浓厚的个人色彩和理想主义倾向，令整个教改决策变得粗糙﹑急躁和理想化，缺乏深入的实证研究，许多措施未能从正反两方面充分论证，决策时只见其利，未见其害，实际推行时却多见其害，难见其利。

在行政化体制下，人才培养工作被简化成若干指标，进行“数字化管理”。这些指标成为学校的指挥棒、院校长的工作任务和教师的紧箍咒。学校的各项建设往往不得不围绕这个指挥棒转。为了达到这些指标，获得政府部门资金等方面的支持，学校不得不被动应付，削足适履甚至虚与委蛇。更为不幸的是，师生疲于跟风，耗掉了太多的本来应该用于教学的精力。最后，提高质量除了一个概念之外，留下的就是一堆杂事，与受教育者关系不是很大。

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【关键词】就业方式；高质量就业；劳动力需求；人力结构

一、高质量就业面临的问题

从劳动力需求角度而言，因为随着我国的经济水平不断提高，产业结构也在不断升级，城市化和工业化发展迅猛，所以导致目前整个社会对受高等教育群体的需求越来越多。农村劳动力的转移会因为现代服务业的发展和工业化的深度推进而不断增加。目前全球经济疲软，因为存在贸易保护情况，所以出口对于经济的促进作用较小。而且国内生产成本不断上升，各地债务逐渐增加，劳动关系日见紧张，所以严重影响了经济结构的稳定调整，这些因素都会对劳动力的需求产生影响。

人力结构和人力资本投资水平是影响我国劳动力供给的两大重要因素。青年就业压力因为人口结构变化造成的出生人口减少而降低，而且以青少年为主的劳动主体的教育程度不断提高，教育年限逐渐延长，促进了我国的结构调整。但是目前制造业企业依然面临着招不到人的情况，越来越多的大学毕业生也使得大学生就业压力不断上升，农民工观念的更新升级导致对劳动力的招聘、保留和激励都变得更加困难。

二、实现高质量就业的措施

（一）在保证就业数量的同时不要忽略了就业质量

切实推行就业质量和数量的双保证是非常困难的，主要是因为一旦经济增长出现阻碍，那么企业和政府就会倾向于解决当前存在的问题，而不去提高就业的质量，这种行为长远来看是阻碍经济发展的。目前已经有研究数据明确表示，就业质量的提高不仅可以改善劳动者的福利，还可以改善经济环境，从长远角度看是可以显著提高就业的数量的。所以就业数量和质量是相辅相成的，而且相对于就业数量而言，质量更加重要。

（二）国家应在提高就业质量方面发挥作用

国家在提高就业质量方面处于非常重要的地位，如果缺乏足够的法律和规章保障，那么很多大量使用低技术人员的加工企业之间就会开始进行恶性竞争，不断寻找更低的技术人员，最后导致就业质量低下的恶性循环，尽管企业的利润一时间得到提升，但是长远来看严重影响企业和国家经济发展。此外，国家还需要借助政策从财税、金融、贸易、劳动力市场等方面共同提高就业质量。除此之外，国家需要研究相关政策，确保可以更加符合目前我国的就业状况，加强就业质量提升的宣传活动，为劳动者和企业灌输提高就业质量的意识。

（三）确保就业政策和管理更加精细化

传统的就业政策侧重于就业数量，忽略了工作异质性。就业政策指标仅仅是失业和就业两个指标，与就业质量完全不同，后者侧重于关注不同工作存在的差异以及从主观和客观角度对劳动者造成的影响。除了需要关注就业质量因素之外，还需要对相关的性别、区间、年龄等因素进行关注，确保就业政策和企业内部规章制度从就业质量角度朝着精细化方向发展。因为劳动力群体结构在不断变化，对于劳动者所期待的就业回报方向也会不断变化，在进行就业政策制定时候应当关注这些。而且企业需要注重进行人力资源管理，通过构建良好舒适的工作环境来确保人力资源不会流失。

（四）就业群体不同对于就业质量的倾向也不同

就业存在区域、行业、制度和人力资源投资水平等多个方面因素的影响，不同的就业市场面对的就业者不尽相同，所以出现的就业质量问题也不尽相同。诸如临时工、非正规就业人员等都是在劳动力市场的最底层，他们更关注如何获得就业岗位，所以对于这一群体，应当侧重于帮助其就业，并且尽量避免拖欠工资和保障就业安全；农民工群体，就业质量方面应当保证其工资和工作时间；而白领级别的技术型知识分子，职业发展和技能提升以及工作自主和挑战性是其保障其就业质量中最为重要的环节，针对该群体，应当注重进行企业培训和对工作设计以及职业生涯规划进行完善、构建企业文化，更好地促进企业员工创造性和主动性的发挥。

三、总结

就业质量在不同层次的劳动者群体中所表现出来的问题不同，所以在制定就业政策的时候，如果没做到全面考虑，就很可能出现冲突的情况。就业政策的制定除了要保证不同劳动者群体在核心劳动标准上的趋同，还需要将政策倾斜到那些处于弱势劳动者群体上，此外，不可忽视对于知识型劳动者的创新热情的激发，这意味着就业政策的制定非常复杂和困难。就业政策在短期内可以明显提高就业质量，但是却无法为市场带来持续的提升动力，最终还是要依赖劳动者自身素质水平的提高。所以，目前而言，尽管我国的劳动者的技术水平和受教育程度都在不断提高，但是相对于发达国家而言，依然存在着较大的差距，因此提高就业质量的路上是任重而道远的。

参考文献

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（佳木斯大学经济管理学院，黑龙江 佳木斯 154007）

摘　要：对于国际贸易产品，注重国际贸易产品质量是提高产品水平的关键，但是，国际贸易高质量产品的研发和生产具有一定的风险性，尤其是在信息不对称的情况下，导致资本市场发展面临严重的挑战，因此，本文对资本市场支持、比较优势与国际贸易质量进行分析，为解决外部融资难的问题提供参考依据。

关键词 ：资本市场支持；比较优势；国际贸易质量；风险；信息不对称

中图分类号：F74文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）10-0061-02

所谓比较优势，是指国际贸易之间进出口比较优势的产品，即两优相权取其重，两劣相衡取其径，这样不仅可以节省劳动力，也可以提高劳动生产率，进而提高国际贸易产品质量。因此，资本市场支持可以通过比较优势的方式来分析国际贸易质量，通过对模型与变量进行理论推导，验证比较优势与国际贸易质量的相互关系。

一、资本市场与国际贸易质量概述

随着改革开放的到来，国内已向世界贸易的方向发展，对外贸易的发展，为国家创造了大量的经济财富，但是，国家经济和财富的增长是受国际贸易质量的影响，由于我国资本市场发展比较落后，导致大多数企业融资问题难以解决，自然而然国际贸易质量也不能得到有效提高，由此可知，资本市场支持状况是直接影响对外贸易发展的主要原因。在2005年，某学者指出资本市场支持状况对外部融资的影响，对于资本市场发展成熟的地区，对外部融资具有一定的行业优势，其可以出口高质量的产品；在2012年，某学者也对资本市场支持对进出口外部融资进行了分析，但是，都没有涉及到资本市场发展对贸易质量的影响，因此，为了分析资本市场支持对提升国际贸易质量的影响，本文利用比较优势的作用机理对资本市场支持对国际贸易质量的影响进行分析研究。

二、理论机制与经验分析推导

（一）针对资本市场支持与国际贸易质量的理论指导

由于资本市场支持在信息不对称情况下容易发生逆向选择现象，信息不对称，给企业融资带来严重的挑战，甚至可能降低企业成本，另外，贸易高质量产品研发和生产的风险不确定性也容易造成逆向选择现象，因此，为了生产贸易高质量产品，采用理论机制和经验分析的推导方式，从而提高国际贸易质量。例如以国内外贸易为例，将中国定义为不完善的资本市场A，将外国定义为不完善的资本市场B，以基本模型为基础，进而分析进出口贸易产品生产函数，其主要包括两种情况，第一，在贸易条件自由的状态下，B资本市场主要参与出口贸易高质量的产品，而A资本市场则主要参与出口贸易低质量的产品，两者相结合，可以将两者相结合的资本市场假设为C资本市场，在信息对称情况下，将s控制在0~λc范围内，在信息不对称情况下，将s控制在λc~1范围内，通过分析C资本市场的生产函数关系，即

通过计算信息对称部门和信息不对称部门的产品价格，进而得出最终产品加合，公式可以这样表达为：

若Pc（i）>0，则资本市场发展程度越完善，有助于提高企业的产品生产效率。第二，在信息对称大于信息不对称情况下，若产品价格大于最终产品价格，由此可知，完善的资本市场国家主要参与贸易高质量的产品，随着资本市场的不断扩大，对贸易质量提出了更高的要求，因此，资本市场发展在贸易质量的产品上具有比较优势。

（二）模型与变量分析

1、模型，建立资本市场支持影响国际贸易质量的模型，首先应确定国家（i）、年份（t）、国家特定效应（λi）、控制变量（X）、时间特定效应（γt）和随机干预项（ε），其设定模型公式可以定义为：

其中，etci，t表示产品的比较优势，采用静态模型的方式对其估计，虽然该设定模型可以对资本市场支持对提升国际贸易质量进行验证，但是，该设定模型没有对中间机制进行分析估计，为了更进一步验证资本市场支持程度的高低对国际贸易高质量产品的影响，并突出产品比较优势，可以采用这样的设定模型对其进行验证，如：

其中，CAi，k、φk、aextei×etck 、aextei 、etck分别为产品比较优势、产品特定效应、核心解释变量、资本市场支持程度、国际贸易质量等，分析这两种设定模型，并比较两种产品的出口比较优势CAi，k，可以发现资本市场支持程度高低的比较优势变化存在一定的差异。

通过计算资本市场支持程度和贸易质量的高低值，并计算资本市场支持程度和贸易质量的差值，发现资本市场支持程度越高，比较优势呈现上身趋势，而资本市场支持程度越低，则不具有比较优势，通过分析资本市场支持程度高低和国际贸易质量差值，可以表明资本市场支持对国际贸易质量具有重要影响，资本市场支持程度高的国家在贸易高质量产品上具有比较优势，通过分析比较优势的差值，计算出比较优势的差值为正，由此可知，资本市场支持对提升国际贸易质量具有重要影响。

2、变量，分析式（1）中设定模型，其可以采用绝对指标计算和标准指标计算两种方式来衡量被解释变量贸易（下转70页）（上接61页）质量水平，第一，绝对指标计算方法，根据资本市场人均GDP、资本市场产品贸易额、所有资本市场产品贸易额来计算贸易进出口数据，进而计算出贸易质量层次水平；第二，标准指标计算，即通过计算资本市场的产品和贸易质量层次水水平的差值来得出结果。对于资本市场支持程度aextei，其是核心变量，可以采用银行放贷市场量、流动资产量、股票规模量、股票交易量等四种测度方法来测定资本市场支持程度。对于式（2）中的因变量，变量是比价优势的主要指标，可以通过分析国家产品的出口比值的方式来判断资本市场支持程度，从式（2）中分析，aextei×etck为核心解释变量，其也被称为资本市场支持程度与国际贸易质量水平交叉项，针对aextei的取资本市场支持程度的测度方法，主要包括银行放贷市场量、流动资产量、股票规模量、股票交易量等四种度量方法，对于交叉项，近几年大量学者也对交叉项指标进行分析研究，在验证过程中，通过取对数的方式来获得交叉项。

3、实证分析，为了验证式（2）中资本市场与国际贸易质量之间的关系，通对式（2）产品层面进行估计，最终得到回归结果，通过分析交叉项系数，若资本市场与国际贸易质量的交叉项系数为正，则可以表明资本市场支持提升了贸易高质量产品，交叉项以符号rl表示，若rl为正，则表明资本市场程度高的国家在贸易高质量的产品上具有比较优势，分析计算的回归结果，表明资本市场支撑程度高的国家，在国际贸易高质量产品上具有比较优势，对于不同行业与国家的交叉项，如“国家人资资本与行业人力资本密集度交叉项”、“国家人均物质资本与行业是否为密集型交叉项”，通过分析产品回归结果，表明这些交叉项均成立。

三、结论

通过理论指导和模型、变量分析，得出资本市场支持对国际贸易质量具有重要影响，资本市场程度高的国家在贸易高质量产品上具有比较优势，比较优势越明显，贸易高质量产品就越显著，进而提高国际贸易质量，由此可知，资本市场支持程度对国际贸易质量具有重要意义。

总结

采用理论机制和实验分析的指导方式对资本市场支持、比较优势与国际贸易质量进行验证，通过分析验证，表明资本市场支持程度对提升国际贸易质量具有重要意义，资本市场程度高的国家在贸易高质量产品上具有比较优势，由此可知，资本市场支持程度高的国家不仅有利于扩大贸易产品数量，也有利于提高贸易产品质量。

参考文献：

[1] 李玉梅.中国茶叶对外贸易动态比较优势研究[D].西南大学， 2012.

[2] 张海伟.制度和制度变迁对国际贸易的影响研究[D].东北财 经大学，2012.

[3] 肖嵘.中国花生产品国际竞争力研究[D].华中农业大学，2010.

篇9

摘要：为全面提升全国教师的素质，2007年英国对教师培训机构进行了大规模的改革．在全国建立11个由教师培训机构组成的高质量教师培训中心(CErT)，通过整合式的管理、多样化的课程开发、高效的交流平台的建设等，来提高教师的整体水平，促进教师专业化发展，从而形成了新的教师教育模式。

早在2004年，英国教育与技能部(DfES)发表的报告《武装教师，面向未来)(EquippingOurTeachersfortheFu—ture)中就指出：要在教师培训上取得实质性的成绩，只有通过对教师培训机构加大投入，并且建立教师培训机构合作体系。2007年，英国颁布了《继续教育白皮书》，其中明确指出从2007年9月起建立英国教师培训机构合作体系，旨在提升教师培训机构的质量，借此培养一批高素质教师。整合各分散的培训机构力量，在各地区建设高质量教师培训中心(CentresforExcellenceinTeacherTraining，CETTs)是本次教师继续教育改革的关键组成部分，其目的是要对分散的教师培训机构实行统一管理，使教师培训机构互相合作，集结并传播各自优秀的教育培训实践，促进受训教师分享教学经验，提升专业化水平。毋庸置疑，该举措具有其鲜明的划时代意义。

一、改革背景

改革教师培训管理体系是英国2007年《继续教育白皮书》中的核心内容，受到政府高度关注。英国教育与技能部的高等教育和终身学习部长比尔·瑞美尔(BillRammel1)表示：“建立统一协调的教师培训中心在提升教师素质、培训机构教育质量方面扮演关键角色，作用不容忽视。”英国教育标准局(OFSTED)的首席执行官苏珊·艾菊(SusanEdge)也表示：“作为英国政府教育与技能部的合作伙伴有机会亲眼见证这一历史性的创举，我深感荣幸。我们非常希望早日见到统一的培训中心所发挥不可估量的作用。”英国如此重视这一改革是有其社会背景的。

(一)谋生手段严重缺失，经济前景不容乐观

近几年来，英国失业率与美国、加拿大和澳大利亚等经济发展最好的经合组织(OECD)成员国相比差距明显。受欧盟经济下滑的影响，英国经济处于低迷状态，2005年欧元区经济增长1．3，比2004年回落0．8个百分点。2007年欧元持续贬值，欧洲企业纷纷陷入经济困境。

英国经济出现萎靡主要原因是劳动者生产水平低下。据经合组织对英国的调查发现，2003年全英可就业人口中有1000万的成人处于低技能水平，其中620万已就业。16岁以上的人群中有三分之一在接受义务教育后很少或没有获得普通中等教育证书或任何资格证书就进入职业市场进行低收入、低技能的工作，严重影响到英国整体的劳动力水平。

显然，教育水平低下的青年人群已经严重威胁了英国未来的发展，提高年轻人的教育水平使之具有基本的就业能力成为当务之急的工作。英国社会各界认为，年轻一代素质能力低下的主要原因是学校教育的质量低下，而学校教育质量问题则与缺乏高质量教师息息相关。全国上下对现有学校教育表示强烈不满，并要求高水平教师加入教师队伍培养高素质学生，而高水平的教师只能从高质量的教师培训中产生，因而高质量的教师培训机构成为提升全国青年素质的源泉。本次教师培训机构实施系统的大规模改革正是这一认识的再度体现。

(二)教师质量参差不齐。培训机构良莠混杂

近几年英国教师培训机构的质量呈现出参差不齐、良莠混杂的面貌。2003年，英国教育标准局督察发现教师培训体系存在着系统性的缺陷。2006年英国教育标准局又再次对144个教师培训机构进行督察，发现目前教师和教师培训机构存在以下比较严重的问题：

(1)受训教师的学科知识和教学技能通常缺乏有效的管理。并不是所有的教师都发挥了他们应有的潜能；(2)受训教师普遍认为自己的发展受限于狭隘的个人经验。教师们普遍反映自己很少与同行交流合作，导致视野狭窄，看不到他人的教学也无法反思自己的教学，犹如井底之蛙；(3)教师凭借自身力量无法判断学生对自己所授课在文学、算术、语言方面的需要；(4)个别培训机构在教学评估和教学现代化上有待进一步提升；(5)培训课程与教师实际教学之间存在巨大鸿沟，教师无法将理论运用于实践，接受过培训的教师仍明显感受到仅凭自己的力量很难在教学实践上有新的突破；(6)培训机构的监督和管理不够严格，不系统，过于散乱。

从督察报告中，我们不难发现，这些问题的根源不仅在于培训本身的质量问题，还在于各培训机构缺乏统一的标准和要求，导致教师培训不均衡，并因各自封闭的培训影响自身的发展。事实上，不同的培训机构各自拥有不同的优势，一旦合作，可将优势发扬光大，并化劣势为优势，快速直接促进彼此的发展。因此，解决上述问题就必须建立教师培训机构的统一协调管理体系，通过培训机构之间的广泛合作提升各培训机构的质量，以此提升教师的素质。

另外，2007年英国颁布了新的《教师资格认定标准》，对教师提出了新的要求。新标准是教师资格证书认定的框架，既然框架标准上升了，教师也必须提升自我素质以符合新标准。而教师素质有赖于培训机构的质量，因此该标准的出台同样对现有培训机构提出了要求：在国家框架下实行有效的教师培训工作。

(三)社会经济发展对高质量教师的要求

一旦教师素质提高了，学校雇佣到优秀教师的几率也大幅增加，高质量教师提升学校教育质量，为社会输送更多高水平人才，立竿见影地创造经济和民族利益。这一“生态链”之源头在于教师培训机构的质量。

教育与技能部显然清楚这一“多米诺”骨牌的关系，因此，建设教师培训中心成为其议事日程上最为重要的一项。2007年9月，经过长达半年之久的严格筛选和激烈竞争，终于在全英9个地区建立了由各培训机构组成的11个培训中心。不难想象，这一“生态互动”对国家未来的经济、社会的发展以及民族利益的保障具有不可估量的作用。

二、师资培训统一协调的管理体系特征

(一)构建高效的管理组织模式

在英国的9个地区分布有11个教师培训中心，每个中心均有庞大的成员团和一个杰出的领导组织(大部分培训中心的领导组织由大学担任)。领导组织与成员机构、成员与成员相互联系形成统一整合体。

2007年《继续教育白皮书》颁布之后，各地区的教师培训机构的责权关系发生了重要的变革。2007年之前所有的教师培训机构受国家管辖，由教育大臣直接负责管理。但在2007年之后，这种管理方式发生了翻天覆地的变化：教育大臣将管理权交付由所属地方政府管辖的学习与技能委员会(LSC)，学习与技能委员会可罢免任何教师培训机构中层以上职位的职员，并协调当地教师培训机构间的合作。该管理方式使培训机构根据地方需求进行有针对性的培养。

保证统一协调的培训中心高效运行的基石除了有效的行政管理之外，充足资金更为重要。根据学习与技能委员会在2007年9月的关于教师入职培训机构拨款资金额外说明，政府计划在全国范围内投入3000万英镑用于提升教师入职培训的质量。在该说明中详细阐明了政府投入资金的分配方案，即以分配到户的方式，由学习与技能委员会负责拨款，在2007年10月期间分配到各培训机构，资助总经费达10万英镑的培训机构将在当年获得第一笔款4000英镑；而资助总经费在10万以下的培训机构将根据它们总体的分配款项，按一定比例决定其可获得的分期款项。

(二)以“整合性”为原则提升培训效度

以往的教师培训机构因为分散于各个地区，相互封闭，彼此之间缺乏必要的沟通。长时间的“孤立”和“隔绝于世”使得培训机构的发展时常会遇到瓶颈。本次改革试图以合作为原则、以整合为手段来改变这一缺憾。合作需要有效的管理，当部分被有机的整合后，整体的功能才能大于部分。因此英国本次改革，在管理上十分强调“整合性”。

以中西部高质量教师培训中心(wMCETT)为例，该合作体系由大、小，公共、私人，自愿和法定的团体构成，分散于城市和乡村。行政总部设在华威大学(Warwick)，为了使成员组织紧密有序地联系，该中心开发了大量机构合作项目，并且重新制定了相关的促进有效合作的规章制度。

东英格兰高质量教师培训中心(EECETT)同样十分注重“整合性”管理，并形成统一有序的合作，以领导组织为核心，协调各成员机构的课程设置，培训人员的分配情况等等。

中心的建设不仅在宏观层面进行管理，同时也落实到微观，即各成员培训机构中的从业人员必须走向更为专业的高度。

例如，由哈德斯菲尔德大学(HuddersfieldUniversity)领导的北部的教师培训中心(NCETT)，在其建设目标上明确指出．力Ⅱ强北部地区教师入职教育的保障在于提升培训导师和机构管理者的专业化水平。中心为教师培训人员建立信息归纳总结的网站，内容涉及教师教育、教师教育技能、教师教育培训制度等。

又如，以牛津布鲁克斯大学(OxfordBrookesUniversity)为领导的威斯敏斯特高质量教师培训中心(WestminsterPartnershipCETT)也认为只有教师培训机构真正走向专业化，才能保证教师培训的质量。在其近一年的工作中将培训者的培养作为发展的重要层面，希望通过成员机构的合作，传播有效的培养模式，大幅度提升从业人员的专业化水平。

(三)积极创建各种平台提高培训效率

以加强成员机构合作为宗旨，各培训中心竭尽所能建设有效的合作平台：开创论坛以及专门的网站成为平台首选。论坛与网站成为各机构成员会面、学科专家与“一线教师”亲密接触，受训教师互相交流传播有效的教学经验，下载各种教学资料的载体。例如，东部高质量教师培训中心利用专门的技术开办了在线学习网站，为教师教育者、培训人员和受训教师提供大量资源；成立了人职教师委员会，以便将教师教学经验广泛传播；在整个东部乃至国家层面形成并施行有效的交流和传播框架，保证在每个县、每个学期，为教师教育者和受训者提供及时信息，保证一年3次教师教育者于论坛会面、交流等。

部分中心出版了自己的刊物，传播各自的办学经验、优秀教师的教学经验等。例如伦敦大学领导的伦敦高质量教师培训中心(LonCETT)，该中心建立连接网络，定期举办会议，开发网上资源，和其他的教师培训机构合作研究、合作出版刊物以传递最好的办学实践方式。该中心的成立使英国首都伦敦首次将本市所有的教师教育者集合起来，并有了正式的刊物。

个别的中心更创立了中心与地方合作的新型培训模式。例如，以普里茅斯(Plymouth)大学领导的西南部高质量教师培训中心确立了两大任务：一是永久成为教师培训机构和当地学校的枢纽，二是人职教师培训机构和当地学校进行定期会晤，地方学校和人力资源部的代表参与人职教师培训课程的制定、修改，明确各自需求，促进培养教师的地方针对性。

(四)因地制宜，打造全新的培训课程和方式

每个培训中心都根据各自所在地的特点和要求，对培训课程进行了适当的开发。这一点上，伦敦大学领导的伦敦高质量教师培训中心尤为明显：强调“特殊需求”，塑造个性化培训课程。鉴于伦敦2012年将举办奥运会，所以当地政府对伦敦教育提出鲜明的要求：培养大量高技能人才。应对该要求，伦敦高质量教师培训中心通过研究和课程开发重新塑造教师人职培训(ITT)和专业化发展(CPD)课程，加强职业教育课程建没、提高职业教育教师的培训质量，以期2012年伦敦奥运会举办之时达到当地政府之要求。同样，诺森比亚大学(NorthumbriaUniversity)领导的特殊教育教师培训中心(CETTforInclusiveLearning)以培养教授学习困难学生的教师别于其他中心，此类教师必须接受高水平训练才能保证创新的教学方法得以有效运用，学习困难的学生才能获得合适的教育，因此中心创设了新的课程以提高该方面教师的培养。

大量的培训中心根据当地政府的要求、依据当地学校的特点，结合成员机构本身的特点，运作了新的培训方式。

例如，南莱斯特郡学院(SouthLeicestershireCollege)领导的中东部高质量教师培训机构合作中心(EMCETT)创设了同伴互导培训方式，运用网络系统提升教师同伴互导，开发新策略激励员工进行同伴互导、受训教师同伴互评。英国东北部以桑德兰大学(UniversityofSunderland)为领导的高质量教师培训中心(SUNCETT)在培训方式方面积极加强案例教学的建设。在新近成立的一年内该中心进行了l1次案例学习。另外，以牛津布鲁克斯大学为领导的联网中心提出了“合同式”的创新培训方式，即受训教师与培训机构和指导教师签订“合同”。

(五)提升受训教师专业化水平

提升教师专业化水平，对于任何教师培训机构来讲都是一项重要的议程。只有教师的专业化得到有效保障，才能培养出高素质的教师。

以纽卡斯尔学院(NewcastleCollege)为领导组织的优化北部(SuccessNorth)教师培训中心在教师培训中不断探索，形成了一个整合的专业化、背景化的课程材料和培养模块，促进教师专业化发展。南莱斯特郡学院领导的英国中东部地区高质量教师培训中心也明确规定，通过合作体系促进教师专业化发展，使受训教师达到2007年新的教师资格认定标准。英国东北部高质量教师培训中心认为有必要给教师提供机会，通过批判性反思自己的实践方式，发展自己的教学计划并提高专业技能。中心开发新型方式让教师通过培训机构的合作彼此分享教学经验，利用培训机构所提供的学科专家明确了解自己所教学科，以此提升专业化水平。同时中心通过大量的活动、服务支持教师专业化发展计划。

三、构建高质量教师培训中心的优势

(一)中心分布地理均衡，规划管理有条不紊

11个中心分别设置于英国的9个地区，意味着每个地区至少有一个中心。从地理结构上讲，中心分布均衡，满足了各地区教师培训的需要。同时避免某地区因身处劣势地理环境而造成培训中心缺失的情况。反观我国，西部内陆欠发达地区，往往因为交通、环境等因素阻碍了当地教师教育的发展，所以，均衡的地理分布应成为我国教师教育的奋斗目标。

由于建立了培训机构的统一体，一改原本机构散乱、恶性竞争的局面。各中心的领导组织根据本中心特点，编写了新的规章制度，确保各成员机构按照制度办学，保障了整个中心的运作更为流畅、安全，呈现井然有序的面貌。

反观我国各级各类教师教育机构，无论是综合性大学、重点师范大学、地方师范学院、还是教师进修学校(院)等，彼此之间缺乏协作与沟通，统合管理同样缺失，这使得教师教育的内容难免存在交叉重复、片面狭隘，机构的管理比较松散杂乱，因此难以保证教师教育的质量。欲改变这一局面，英国本次改革提倡的加强教师培训机构的合作，强调教师培训机构的整合管理对我们颇有启示。

(二)严格的筛选标准，高水平的领导组织

各地区并不是所有的教师培训机构都有资格成为中心一员。本着对国家、对各地区教育负责的原则，中心在挑选成员机构时以严格的标准把好人口关，保障整个中心的质量。目前，许多未进入中心的培训机构积极提升自己的培训质量，希望能够早日成为中心成员机构，从而享受到成员机构的“丰厚待遇”。

各中心的领导组织担负起了本中心的管理规划和教师培训的双重使命，因此只有高水平的领导组织才能担此重任。为此，英国在建立培训中心时，为能够挑选出优秀的领导组织制定了严格的筛选标准，并且专门组织评审团深入到九个地区进行考察。通过对一些高等院校的教师培训课程开发水平、组织能力、培训质量等要素的综合衡量，最终从大量的院校中挑选出佼佼者成为该地区培训中心的领导组织。在这样的领导组织的带领之下，中心才能获得良好的发展，形成良好的规划，以提高教师培训的整体质量。这种严谨的筛选，对教师培养的负责态度值得我们学习。

(三)不同地区不同特色，办学更显地域风情

尽管培训中心是从国家层面予以建设的，但这并不要求每个中心都以相同的模式运作。相反，各中心保持了各自的差异，形成多样性的特质，使得中心显现丰富状态；更为关键的是，各中心以地方教育需求为导向，办学更显地域风情。

各中心从自身传统、优势出发，结合地方需求，以各种媒介为载体，开发新的课程，创建不同的管理模式，打造新型培训模式，促进了各自的培训效率。事实证明，这种多样性的办学方式使得每个中心拥有各自傲人的特点，并且不同程度地提高了培训的质量，提升了受训教师的专业发展水平，为当地输送了更多适应本地需求的优质教师。

(四)运用先进网络技术，创建多种交流平台

本次改革与时俱进的特点之一便是各培训中心对网络技术的运用。通过互联网，不同的培训机构可以第一时间了解其他机构有效的培训经验；及时将自己的经验上传公布于众；培训中心则可借此建立完善的数据库；领导组织可以最快的速度将各中心近期的任务、项目公布于网站，大大提高了管理的效率。

另一方面，培训中心建设的最大亮点是强调合作，促使各类型培训机构互通有无，交流经验，各中心还竭尽各自所能为合作寻求最恰当的着陆点：建立论坛，创办期刊和举办会议，努力将各自成功的办学经验以比较正式的方式向其他机构传播推广，促进成员机构互相学习、取长补短，使教师朝着教育专业化方向发展。

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关键词：巴塞尔；流动性；框架；修订；对策

中图分类号：F830 文献标识码：B 文章编号：1674-2265（2014）01-0030-06

一、引言

2010年12月，巴塞尔委员会公布了《第三版巴塞尔协议：流动性风险计量、标准和监测的国际框架》（以下简称“讨论稿”）。经过两年的讨论和修订，巴塞尔委员会于2013年1月公布了《第三版巴塞尔协议：流动性覆盖比率及流动性风险监测工具》（以下简称“修订稿”），是流动性监管框架修订的最新阶段性成果。与讨论稿相比，本次修订稿仅公布了流动性覆盖比率（LCR）及5个流动性监测工具，暂时未公布净稳定资金比例（NSFR）的正式监管规定，并将流动性规则的过渡期调整为2015年至2019年，LCR标准以每年提高10%的速度，从60%提高至100%。整体上看，此次巴塞尔流动性监管规则的修订稿突出反映了巴塞尔委员会成员国的主要关切问题，体现了放松流动性监管要求以降低对实体经济的负面扰动的指导思想，是对主要经济体经济增长形势不明朗的一种妥协和现实选择。修订稿在原框架下添加了危机时期的流动性监管应对方案，并改进了二级资产上限的计算方法，进一步丰富和完善了流动性监管框架。本文将对此次修订稿进行重要修订的几个问题进行探讨，并试图探索修订稿新框架下我国流动性管理存在的问题及完善我国流动性管理框架的启示。

二、巴塞尔流动性框架研究综述

自2009年巴塞尔委员会公布《流动性风险计量标准和监测的国际框架（征求意见稿）》以来，在国内外业界引起强烈反响。由于第三版巴塞尔流动性监管框架仍在修订过程中，其在全球范围内也仍处于过渡期，尚未真正执行，因此业界对此的研究多集中于流动性监管框架对宏观经济、货币政策、银行体系可能产生的影响方面。

国际上科研组织和学者对流动性监管框架的研究多集中于其对货币政策的影响。如施米茨（Stefan W Schmitz，2011）分析了流动性覆盖比率（LCR）对欧元区货币政策执行的影响，结果表明：欧元区的研究报告均低估了流动性监管框架对货币政策的挑战，原因在于负网络动态和反馈环节加重了其对货币政策的影响，公开市场操作和无担保货币市场利率之间的套利影响了欧元区货币政策的执行。宾德塞尔（Ulrich Bindsel，2011）认为，由于央行在正常时期和危机时期都扮演着流动性供给者的角色，因此流动性监管条款中涉及中央银行操作的内容非常重要，其中，中央银行的货币政策操作、抵押品框架与流动性监管条款之间的相互作用尤其值得研究。焦尔达纳（Gaston Giordana，2011）以卢森堡为例定量描述了巴塞尔协议Ⅲ流动性框架对货币政策传导的借贷渠道的影响，研究结果表明，大银行通常为流动性供给者，因此仍能够在紧缩货币政策冲击时增加借贷，但长期稳定资金量较低的中小银行受影响很大。此外，银行一旦接受流动性监管标准，则借贷传导渠道可能不再有效，其中净稳定资金比例的影响作用将比流动性覆盖比率更大。

国内的相关研究主要集中于对巴塞尔流动性监管框架的介绍以及巴塞尔流动性监管框架对金融稳定、金融市场和商业银行流动性管理的影响。在巴塞尔流动性监管框架的解读和引入方面，周良（2009）认为，巴塞尔流动性监管框架反映了监管理念的变化，如强调良好监管治理的重要性、明确公司治理中流动性风险管理利益攸关各方的职责等；王周伟（2011）介绍了征求意见稿公布后主要国家流动性监管改革的情况；彭建刚（2012）分析了流动性监管的新特点，如更加重视流动性监管、强调压力测试在流动性风险监管中的作用等；费方域、江鹏、陈笛霏（2012）认为，实现流动性监管的手段有数量监管和价格监管两种，其中数量角度的流动性监管可以通过巴塞尔协议Ⅲ的流动性监管指标实现。在巴塞尔流动性框架的影响方面，巴曙松（2011、2012）认为，流动性监管框架对国际银行业的影响在于筹资方式的结构性转变和更高的发行成本，对金融市场的影响在于银行利润的下降，此外还具有冲击金融稳定、冲击宏观经济、道德风险等诸多负面影响。戈建国（2011）认为，巴塞尔流动性框架具有集中度风险，不利于银行发展零售业务和中小企业融资，压力测试场景根据不足，以及缺乏对系统性风险的考虑和对私营部门产生不利影响等问题，认为我国需要扩大优质流动性资产的范围、降低对公司债和企业债市场发展的冲击、鼓励银行开发流动性风险管理的内部评级法、明确央行的介入方式和明确披露方式等。陈道富（2011）认为我国流动性监管的问题在于对系统流动性风险重视不足，压力测试和情景分析仍为补充。统一的微观流动性监管指标缺少差异性以及监管指标的系统性和科学性有待进一步提高等。此外，余珊萍（2010）在考察我国商业银行流动性状况基础上，认为银行业有能力执行新的巴塞尔流动性标准，并就压力测试探讨了我国执行巴塞尔压力测试的可行性。

三、修订稿的重要变动

修订稿公布了流动性覆盖比率和5个监测工具的基本流动性管理框架。流动性覆盖比率（LCR）用公式表示为“高质量流动性资产储备（HQLA）/未来30日现金净流出量”，主要是确保银行在严重流动性压力情景下，能够保持充足的、无变现障碍的优质流动性资产，以满足未来30日的流动性需求，这体现了监管的前瞻性和动态性。其中，分子上的高质量流动性资产由一级资产和二级资产构成。一级资产可以无限制地纳入高质量流动性资产，二级资产则必须接受价值扣减后再纳入高质量流动资产，且不能超过HQLA总规模的40%。分母方的净现金流出可用公式表示为：未来30日内的净现金流出 = 现金流出量 - min{现金流入量，现金流出量的75%}。其中，现金流出量等于各类负债科目和表外承诺的余额与其流失率或提取率的乘积。现金流入总量是各类契约性应收款项的余额与其在压力情景下现金流入率的乘积。此外，修订稿还了5项流动性监测工具，分别为合同期限错配、融资集中度、可用的无变现障碍资产、以重要货币计价的流动性覆盖率以及与市场有关的监测工具。由于监测工具仅供监管者参考使用，并不作为监管指标，在此不再赘述。

相较于讨论稿，修订稿有以下几项重要变动：

（一）扩展高质量流动性资产的范围

讨论稿指出，符合优质流动性资产特征及操作性要求的高质量流动性资产分为两类，即一级资产和二级资产。其中，一级资产包括现金、压力情景下能够提取的央行准备金、第二版巴塞尔协议标准法下风险权重为0的实体、中央银行等发行的可交易证券、风险权重不为0的实体或中央银行以本外币发行的证券或中央银行债务型证券。二级资产包括由风险权重为20%的实体、央行、非中央政府公共部门实体、多边开发银行发行或担保并可在市场上交易的证券；评级至少为AA-级的，不是由金融机构或其任何附属机构发行的公司债券和担保债券。

然而，由于部分国家高质量流动性资产匮乏，可能导致其银行无法满足流动性覆盖比率监管标准，因此客观上确实存在着扩大高质量流动性资产范围的需要。此外，由于规则制定者中发达国家居多，为适应其二级资产规模大且种类丰富的现实，修订稿将二级资产的标准放宽，允许各国当局自由裁定是否在接受更为严格的价值扣减后纳入更多的二级资产。修订稿中，原来的二级资产被定义为二级A资产，各国监管当局可以自行决定是否纳入新的二级B资产，其中，二级B资产包括住房抵押支持证券（Residential Mortgage Backed Securities，RMBS），接受25%的价值扣减；非金融企业发行的长期信用评级为BBB-到A+的企业债券（包括商业票据），接受50%的价值扣减；在主板市场上市的由非金融机构及附属机构发行的普通股股权，接受50%的价值扣减。

（二）进一步完善二级资产上限的计算方法

为防止商业银行过度持有二级资产来满足高质量流动性资产要求，从而产生资产集中和流动性资产质量下降的现象，讨论稿规定：“经调整的二级资产不得超过经调整一级资产的2/3”。而所谓的经调整的一级资产是指“所有短期担保资金、担保借贷和抵押品互换交易将任何可能的一级资产都交换成非一级资产后，剩余未受影响的一级资产的数量。”而上述条款提到的将“任何可能的一级资产都交换成非一级资产”的交易即被称为平仓（unwind）。平仓机制设置的意义在于能够将符合要求的短期回购和逆回购交易对观察期第1天的一级资产初始值进行调整，以真实反映整个时间窗口（30天）内的高质量流动性资产均为真实且能够动用的流动性资产。然而，平仓机制在实际应用方面存在以下几个问题：一是讨论稿规定平仓机制可以应用于任何证券融资交易，同时又将很多满足或不满足操作性标准的一级资产和二级资产从高质量流动性资产中扣除，这可能导致银行通过回购及逆回购交易来操纵高质量流动性资产数量，从而高估或低估高质量流动性资产。二是由于考虑了平仓机制，所有与非流动性资产相关的现金流都在分母上进行了调整，但与这些非流动性资产相关的短期回购交易事实上已经在分母上接受了100%的流出率，因此存在着重复计算的问题，不符合讨论稿第53段确立的“银行不能对各科目进行重复计算”的原则，即如果某项资产已被纳入优质流动性资产储备（分子）中，则在计算现金流入量（分母）时就不能再考虑该资产。

为解决讨论稿存在的几个问题，修订稿采用在附录中列举案例的形式对平仓机制的应用进行了详细说明。与讨论稿相比，修订稿附录做出以下调整：一是“任何非一级资产置换为一级资产”的表述修改为“将任何高质量流动性资产置换为一级资产”，这意味着任何不属于高质量流动性资产的金融资产交易都无法再使用平仓机制，以确保能够准确反映高质量流动性资产的真实数量。二是明确涉及那些虽然是合格的高质量流动性资产，但是不满足操作性要求的高质量流动性资产的融资交易也无法应用平仓机制，以确保银行不会面临“双重惩罚”，即一方面由于不满足操作性要求而从高质量流动性资产池中扣除，另一方面分子上还要接受100%的现金流出率。三是由于在高质量流动性资产中添加了二级B资产，相应地将高质量流动性资产的计算公式进行了调整。

（三）放宽部分项目现金流出率要求

流动性覆盖比率的分母上为净现金流出，现金流出率的高低将直接影响分母的大小。从此次修订情况来看，巴塞尔委员会放松（下调）现金流出率的意图非常突出，这一方面反映出金融危机后发达国家金融机构流动性紧张的现实，另一方面也反映出业界对于银行流动性要求过严，对实体经济带来冲击的担心。综合来看，此次修订稿对于现金流出率的调整主要有以下两个突出特点。

1. 降低“稳定存款”流失率突出了存款保险制度的重要作用。第一，修订稿继续下调稳定存款流失率。讨论稿规定零售存款中的稳定存款流失率为5%，所谓的稳定存款是指被有效存款保险计划完全覆盖的存款，或者由公开保证提供同等保护的存款。而在修订稿中，则不仅对“有效存款保险计划”做了详细说明，还规定符合“有效存款保险计划”标准的国家稳定存款可以采用3%的流失率。该条款的修订对于拥有多年完善的存款保险制度的发达国家而言是极为有利的，也反映出发达国家对放松流动性监管的强烈诉求。此外，巴塞尔委员会认为，如果银行从单个小企业客户吸收的全部资金（并表基础，包括存款及向小企业出售的债券）少于100万欧元，则可以认为该小企业具有与零售存款账户类似的流动性风险特征。因此讨论稿与修订稿均令小企业无担保批发融资与零售存款的处理方式一致，即同样区分“稳定”和“欠稳定”存款，并可根据是否有存款保险覆盖而选择更低的现金流出率。

第二，降低有存款保险制度覆盖的非金融企业等部门无担保批发融资的流失率。讨论稿规定来自非金融企业、中央银行、实体、公共实体部门的无担保批发融资统一设定为75%。考虑到75%的现金流出率过高，可能导致银行从非金融企业等部门获取融资来源的积极性下降，并进而可能减少对非金融企业提供的融资规模，影响实体经济活力，修订稿将此类机构无担保批发融资的现金流失率从75%下调至40%。此外，还特别规定此类存款中受有效存款保险制度覆盖的那部分存款的流失率可进一步降低至20%，更加凸显了存款保险制度对于商业银行流动性管理的重要性。

2. 放松已承诺信用和流动性便利流失率以降低对实体经济的负面扰动。所谓已承诺信用便利是指为公司客户提供的已承诺、当前未提取的日常运营资金便利；流动性便利是指向客户提供的在无法通过金融市场获得资金满足日常业务需求情况下进行债务再融资的备用便利。讨论稿根据不同的交易对手设定了信用便利和流动性便利的流出率，交易对手主要分为三类：第一类是零售客户及小企业客户；第二类是非金融公司、实体和中央银行、公共部门实体及多边开发银行；第三类是其他法人客户。修订稿虽然延续了上述思路，但更加细化了上述交易对手的分类，并根据不同交易对手的融资行为对交易对手进行了更为详细的划分，主要分为以下5类：（1）零售客户及小企业客户；（2）非金融企业、和中央银行、公共实体部门和多边发展银行；（3）同样接受审慎监管的银行；（4）包括证券公司、保险公司、受托人①、受益人②的其他金融机构；（5）其他法律实体，包括公共实体部门、管道、特殊目的实体和其他不包含在上述类别中的实体。

对于零售客户和中小企业客户的信用便利和流动性便利，修订稿的流失率与讨论稿保持一致，仍为5%；对于非金融企业、和中央银行、公共实体部门和多边发展银行，其信用便利的流失率为10%，流动性便利流失率为30%；对于同样接受审慎监管的银行，其信用便利与流动性便利的流失率均为40%；对于包括证券公司、保险公司、受托人、受益人的其他金融机构，其信用便利和流动性便利的流失率分别为40%和100%；对于其他法律实体，信用便利和流动性便利的流失率均为100%。相比于讨论稿中第三类机构流失率统一设定为100%的规定，修订稿既根据交易对手的行为特点细化了交易对手的分类，还体现了对于各类交易对手流失率的放松，确保银行向实体经济提供资金支持，避免对实体经济的干扰。

（四）允许危机时期提取使用流动性资产

讨论稿第16段明确要求银行“应持续满足这一要求（即流动性覆盖比率高于100%），并持有无变现障碍的优质流动性资产储备，用来抵御可能发生的严重流动性压力”，这意味着银行在任何情况下都必须将流动性覆盖比率（LCR）保持在100%以上，也意味着银行在压力时期或危机时期无法提取和使用高质量流动性资产。该条款很有可能导致银行在危机时期更加倾向于储藏流动性以应对不时之需而不愿意出售流动性以帮助其他机构度过危机，从而造成加重危机而不是减轻危机的影响。

针对该条款可能导致的不良影响，修订稿花大量篇幅对此进行了修订。比如修订稿第11段和第17段明确表示，“在压力时期，银行使用其高质量流动性资产储备并进而导致其LCR低于最低标准是完全合适的”，“……在危机时期，银行可使用其高质量流动性资产并进而使其LCR低于100%，因为在此情况下仍保持LCR大于100%可能对银行和其他市场参与者产生负面影响”。此外，修订稿还明确，尽管商业银行可以在压力时期动用其流动性储备，但监管当局仍应对此有所反应并做出合适的监管处理。比如监管当局需要考虑其监管处理可能对银行产生的顺周期影响，即银行在压力时期流动性覆盖率降至100%以下，如果监管当局此时对银行仍采取公开信息披露和严厉的惩罚措施的话，可能会加重市场对银行的压力，从而更加重了银行的流动性恶化程度。因此，这要求监管当局制定一整套与银行流动性覆盖比率下降的原因、下降的程度、持续期间、影响范围及频率成比例的监管处理方案，以降低监管对市场的影响。

四、新框架下我国银行业流动性管理存在的问题

（一）高质量流动性资产主要集中于一级资产，二级资产种类及规模有限

尽管此次修订稿将高质量流动性资产的范围扩大，事实上是国际规则对高质量流动性资产的“高质量”特征的一种妥协，但从另一个侧面也确实反映出发达国家金融市场发展较为完善，金融产品、制度和机构创新力度较大，能够用以满足监管要求的金融资产也较多。例如，花旗银行2012年年报数据显示，2012年末花旗集团的总流动性来源为3538亿美元，其中无变现障碍的流动性证券共计2808亿美元，占总流动性来源的79.4%，且该比重较2011年末提高了10.8个百分点。而我国商业银行目前的高质量流动性资产的构成则仍然是以一级资产中的央行准备金为主。以工商银行和中国银行为例，2012年末，工商银行和中国银行1个月内的现金及存放央行款项分别为31749.43亿元和20061.11亿元，分别占其1个月内金融资产总额的62.72%和62.99%。

我国商业银行高质量流动性资产主要由一级资产构成，这是由于金融市场深化程度不足，符合第三版巴塞尔流动性框架中二级资产定义的资产种类和规模较小的国情决定的。尽管近年来我国债券市场取得长足进展，但发行主体仍主要集中于财政部、政策性银行、铁道部、商业银行，非银行金融机构和非金融企业债券发行规模和种类均相对有限。

二级资产相对匮乏虽然表明我国商业银行持有更多一级资产，流动性资产质量整体较高，但同时也表明银行资产较为集中，集中度风险较高。此外，由外汇占款较高导致的银行高存款准备金现象毕竟是不可持续的，高质量流动性资产过度集中于一级资产也无助于银行分散资产风险。

（二）二级资产计算中未纳入平仓机制，无法科学准确反映高质量流动性资产数量

尽管平仓机制的应用显得比较复杂，牵涉到各类短期回购和逆回购交易的计算，但由于其能够避免银行利用回购交易将那些无法在压力时期真实应对流动性压力的资产也纳入高质量流动性资产，从而产生监管套利，平仓机制的正确运用对于我国计算高质量流动性资产具有重要的参考意义。然而，2011年公布的《商业银行流动性风险管理办法（试行）》征求意见稿中，对平仓机制并未提及。当然，由于我国目前高质量流动性资产的构成主体还主要是央行准备金，二级资产的规模有限，相应地通过回购和逆回购交易来置换一级资产的交易规模也较为有限。但是，我国银行间市场债券回购规模确实在逐年扩大，甚至已经成为债券交易的主要方式（见图1），不考虑平仓机制将会对我国银行高质量流动性资产计算造成不小影响。

考虑到我国金融市场改革深入推进和金融创新速度加快，各类市场层次逐渐完善，机构投资者类型也不断完善，金融市场深度必将提高，短期融资交易规模也将大幅扩大，未来平仓机制的影响也将进一步扩大，因此非常有必要在我国的流动性管理办法中增添平仓机制，这样一方面实现与国际接轨，另一方面也能够科学化、规范化国内商业银行流动性管理。

（三）隐性存款保险制度导致现金流出率偏高

存款保险制度有助于增强中小存款人的信心，并通过改善存款合约的信息结构来增加其存款的稳定性，从而有效防范银行挤兑现象的发生和银行流动性风险的负面溢出效应。修订稿提出的对有存款保险制度保护的存款应用较低的现金流出率具有合理性。我国目前尚未正式推出存款保险制度，因此在实际计算时可能导致我国银行业对零售存款和中小企业无担保批发融资采用10%的现金流出率，也无法对非金融企业等部门无担保批发融资采用25%的较低流失率，从而加重商业银行持有更大规模高质量流动性资产的压力。

（四）小企业标准与修订稿不一致影响银行客户结构转型

小企业作为流动性监管条款特殊处理的部门，银行与其交易能够享受较低的现金流出率，比如前文提到的小企业存款可以与零售存款做同样处理。但修订稿的小企业界定是根据银行从其获取的资金规模（银行从单个小企业客户吸收的全部资金少于100万欧元）确定的，与我国的小企业标准存在不一致的问题。我国工信部的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）中根据不同行业的资产总额、营业收入及从业人员制定了中小微型企业的标准。如果接受修订稿的小企业标准，则我国商业银行吸收中小企业存款无法享受较为优惠的现金流失率，从而间接提高银行融资成本，影响银行争取小企业客户的积极性，不符合我国支持小企业发展和银行客户结构转型的战略。

（五）我国流动性监管框架尚缺乏压力时期制度安排

我国的传统现实是国有银行是流动性输出部门，中小金融机构是流动性融入部门。尤其是在季末或月末监管考核时点，中小金融机构的流动性管理压力尤其大，也相应更容易受到流动性冲击。如果将流动性压力分为异质性压力和系统性压力的话，则系统性压力时期的影响面最广，影响程度也最深。一旦进入系统性流动性压力时期，国有商业银行的流动性紧缩行为将更为明显地对金融体系产生负面影响。因此，在我国流动性管理框架中允许银行，尤其是中小银行在压力时期动用流动性资产，从而对流动性覆盖率相应低于100%，且不会接受更为严苛的监管惩罚具有积极意义。然而，在当前《商业银行流动性风险管理办法（试行）》中尚缺乏危机时期银行动用流动性资产的相关监管安排，可能导致压力时期商业银行的流动性贮藏行为，加速危机时期的流动性枯竭现象。此外，缺乏压力时期未满足流动性覆盖率要求的特殊监管处理，可能导致银行在压力时期面临同样严厉的监管处罚，从而向市场传递更为强烈的负面信号，造成监管的顺周期现象。

五、对完善我国流动性管理框架的启示

一是深化金融市场改革，丰富金融资产种类。尽管近年来我国金融市场改革出现可喜成就，债券市场规模不断扩大，债券品种逐步增加，但与商业银行资产多元化的需求仍存在一定差距。未来，建议继续深化金融市场改革，鼓励金融创新，丰富债券品种，扩大非金融企业债券种类及规模，并积极推进资产证券化，在盘活银行存量资产的同时为金融体系提供更多的合格二级资产，改善银行过度向一级资产集中的高质量流动性资产结构。

二是纳入平仓机制，提高二级资产上限计算科学性。建议在我国商业银行计算二级资产上限时纳入平仓机制，并借鉴修订稿思路，将不属于高质量流动性资产的金融资产和不符合操作性要求的高质量流动性资产的回购、逆回购交易从平仓机制中扣除，避免商业银行的监管套利。

三是积极推动存款保险制度建立。在金融稳定理事会的24个成员国（地区）中，只有南非、沙特阿拉伯和中国还没有建立存款保险制度。建立存款保险制度不仅是大势所趋，更是我国推动利率市场化改革的迫切需要。我国一直在探索建立存款保险制度，央行也在《2012年金融稳定报告》中表示，我国推出存款保险制度的时机已经基本成熟。建议相关部门抓紧完善存款保险制度实施方案，积极推进存款保险法的出台，推动存款保险制度尽早建立。

四是在过渡期内按照我国中小企业标准制定现金流出率。考虑到我国支持中小企业发展和推动商业银行客户转型的战略安排，建议在过渡期内（2019年前）根据我国中小企业标准制定中小企业批发融资流失率，并将中小企业存款与零售存款做同样处理，引导商业银行争取中小企业客户。

五是借鉴修订稿降低对实体经济扰动的思路。修订稿突出的特点在于分类降低信用便利和流动性便利流失率，以降低对实体经济的负面冲击。比如我国商业银行的信用便利产品的交易对手多为零售客户及非金融企业客户，形式以信用卡、“循环贷”为主。采用修订稿提出的较低现金流出率也有利于提高银行提供此类金融服务的积极性，在实现稳健流动性管理的同时降低对实体经济的负面溢出效应。

六是完善压力时期的流动性监管框架。建议我国除参照修订稿允许银行在压力时期提取和使用流动性资产以及制定相应的监管处理之外，还要充分考虑市场参与者的教育问题，即让市场参与者能够充分了解流动性覆盖比率的定量信息和定性内容，避免简单地将流动性覆盖比率低于100%理解为流动性危机，加剧市场的不当反应。此外，在系统性压力时期，中央银行会充当最后贷款人角色来为市场提供流动性，以稳定市场信心，这要求在压力时期流动性管理框架中纳入央行救助的相关内容。

注：

①经授权为第三方管理资产的法人实体，包括对冲基金、养老基金和其他集合投资工具等资产管理实体。

②享有或可能有资格享有遗嘱、保单、退休计划、年金、信托或其他合约的受益权的法人实体。

参考文献：

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[2]陈道富.提高我国银行流动性风险监管[J].浙江金融，2011，（8）.

[3]戈建国.流动性监管新指标的影响与银行对策研究[J].新金融，2011，（12）.