审批报告范文

导语：如何才能写好一篇审批报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

我局立即派市场股和稽查队的同志前往现场勘验：该经营场所设立在*县南外新*路“好吃街”西边临街的一层（约1800平方米），靠左为小区环路，靠右为新*路，正面为“好吃街”街面，该场所以下是地下停车场，屋顶以上一半是露天花园，另一半是居民住宅楼，顶部是整体全现浇水泥板。当时已在装修，包间墙面隔断已装好。

我局认为，一是从地理位置看：该场所的正面为“好吃街”街面，靠左为小区环路，靠右为新*路，街对面为拆迁楼，拟在20*年拆迁，规划为星级宾馆，该场所屋顶一半是露天花园，另一半是居民住宅楼，不属完全的居民区，其性质认定困难；二是从周边环境看：“好吃街”的商业星罗棋布，餐饮休闲业十分繁华，业主先入为主，已投入了大量资金装修，但会所屋顶居民户要求停止审批呼声强烈；三是从现状看：*州市还没有一家娱乐场所与居民住宅楼截然分开，该会所的装修又在*州市文化局关于《市城区暂停审批新设立娱乐经营场所的公告》前进行的，情况特殊。

但为了依法行政，我们于20*年1月11日发出了暂停装修通知书。20*年1月12日我局向附近居民住户张贴了公示，公示要求有异议者7天之内书面向我局反映，期内只有一女同志前来说在此开办娱乐场所不合适，没有收到书面反映。20*年1月12日，*州市“好吃街”物业管理有限公司对各住户张贴了承诺书，对噪声问题作出郑重承诺。同月19日县环保局出具了同意建设意见书，同时市消防支队出具了建筑内部装修防火审核意见书。至今，我局并未同意开办，而他们的装修仍在继续。

篇2

例1

加快推进行政审批制度改革是建设服务型、效能型、廉洁型政府的必由之路。党的xx大明确要求，深化行政审批制度改革，继续简政放权，推动政府职能向创造良好发展环境、提供优质公共服务、维护社会公平正义转变。作为一名来自区县政府的人大代表，结合多年的工作实践和体会，通过与部分省人大代表、相关专家进行交流，广泛借鉴省外成功经验，形成该调研报告。

一、加快推进四川行政审批制度改革迫在眉睫

(一)新形势迫切需要加快推进行政审批制度改革。当前，四川同全国各地一样，改革步入深水区和攻坚期。就政府自身建设而言，改革必须破除部门既得权力和利益格局形成的阻力，必须改变政府权力部门化、部门权力利益化的现象。政府部门的权力集中在行政审批领域。顺应群众的期盼和要求，必须加快推进行政审批制度改革，从而不断提高广大公民和法人的满意度。

(二)新目标迫切需要加快推进行政审批制度改革。四川省第十次党代会明确提出，今后五年要努力实现三个翻番、五个提升的奋斗目标。目标催人奋进，关键在于加快发展。四川要加快发展，重点是抓招商、增投资、上项目。只有栽下梧桐树，才能引来金凤凰只有优化服务，打造一流的政务环境，才能实现四川的快速发展。在制度上，就需要深入推进行政审批制度改革，通过简化审批流程、建立健全监督机制，进一步规范行政许可、审批权限，改进工作作风，提升工作效率。

(三)新成果迫切需要加快推进行政审批制度改革。实施行政审批制度改革以来，四川虽偏居西部，但通过各级各部门的齐心协力，取得较为可喜的成果。2016行政审批制度改革调研报告2016行政审批制度改革调研报告。2016年以来，全省先后10次对行政审批项目进行清理，取消和调整了一大批行政审批项目，省级行政审批项目由2906项减少到478项。同时，规范了审批行为,优化了审批程序，行政效率有所提高。但改革如逆水行舟，不进则退，当前我们既要巩固来之不易的成果，更要乘胜追击，扩大战果，因此不能须臾懈怠，不能半点停顿，否则可能前功尽弃。

二、四川行政审批制度改革需要解决的突出问题

(一)行政审批的项目有待进一步减少。调查发现，不少企业认为：相关政府部门虽然大幅削减了审批项目的数量，但多数是监管风险高或不收费的项目;对于涉及经济事务的可收费项目，却采取化零为整的方式加以保留。因此，减少行政审批的数量与政务服务水平的提升程度不成正比，审批项目仍有进一步缩减的空间。

(二)行政审批的流程有待进一步优化。一些政府部门对审批流程的改进缺乏系统性和整体性，缺乏与相关平级部门的沟通和协调，只是对本部门的行政审批制度作一些局部的改良。由于缺乏完善的制度设计，一些部门仍然存在审批的前置条件过多过细;审批流程重复、阻塞。以市政项目为例，在各项工作顺利的情况下，从立项、用地预审、选址、环评、节能、可研、规划许可、土地、消防、设计审批、概预算审批等需16个环节219个工作日，还未计入项目本身需要的勘察、规划、设计、其它资料准备、方案图纸修改和专题论证研究的时间。由于项目审批一环扣一环，若某一阶段不批，则下一阶段就无法实施，项目单位开展工作相当被动。更严重的是，部分审批甚至相互前置。例如：新上企业在生产经营前，应在发改部门进行备案登记，根据规定，办理备案登记证时需要提供工商营业执照，而办理工商营业执照需要环评批复意见，办理环评批复又需要提供备案登记证，发改、工商、环保三个部门的审批事项互为前置，又都有相关政策依据，因此无法办理相关证照，更无法投产运行。据了解，某地来川的客商投资一个项目，相关部门的公章盖了80多个。最后，该客商感慨四川是一个休闲的天府，却不是一个干事创业的好地方。此例子虽不一定具有代表性，但从一个侧面反映了审批流程的繁杂以及效能的低下。

(三)行政审批的授权有待进一步到位。一些地方的政务服务中心存在定位不明确，管理权限和职责不到位，对审批窗口授权不充分，不能实现窗口接件与部门审批的前后动，当场办结率低，甚至变成单纯的接件窗口。

(四)行政审批的监管有待进一步加强。目前一些政府部门只审批不监管，或重审批轻监管;有的监管手段单一，监管不到位;甚至有个别人受利益驱动滥用监管权。同时，虽然有些政府部门出台了行政审批的责任追究制度，但缺乏落实审批责任制度的可操作的程序和具体行动。公众反映最强烈、最难解决的3个难题拖、 卡、推现象便屡禁不绝。

三、省外成功经验

(一)浙江省行政审批向下放权。20xx年6月27日，浙江省委办公厅、省政府办公厅出台了《关于加强服务保障改善发展环境，大力推进浙江舟山群岛新区建设和XX市国际贸易综合改革试点的实施意见》。意见要求，进一步简化和规范审批程序，压缩办事时限，做到能放就放、能减则减、能快则快。20xx年9月24日，浙江省政府出台《关于下放部分省级行政审批和管理事项的通知》，省政府及其有关部门根据各地经济社会发展需要，以依法交办、委托等方式，向各设区市政府及其有关部门或县(市、区)政府及其有关部门下放406项省级行政审批和管理权限。

(二)海南省行政审批实行三集中。海南省政务服务中心实行审批事项、审批权力、审批人员三集中，其核心是审批权的集中。通过集中审批权，并配合监督制衡机制，海南实现了对行政审批事项和审批权的有序管理，提高了依法行政和政务服务水平。以海南省住建厅为例，该厅有48项审批事项，以前分散在7个内设处室，由3位领导分管，涉及53位审批工作人员，使用7枚行政审批专用章进行审批。进入省政务服务中心后，改为11人一个窗口对外，首席代表全权审批，只需1枚审批专用章。

(三)广东省行政审批先行先试。国务院批准广东行政审批制度改革先行先试，其主要思路是以取消为主、转移下放为辅，宽准入、严监管，其独特处在于部分中央设定的审批事项经向上汇报争取后也被改革掉。20xx年7月17日，广东省公布了省政府20xx年行政审批制度改革事项第一批目录，全部调整事项达到354 项，占省级政府现有实际审批项目的1/3以上。其中，明确取消的有179项、转移的有55项、下放的有115项、委托管理的有5项。20xx年11月23 日，印发《广东省十二五时期深化行政审批制度改革先行先试方案》，提出到20xx年，省内各级行政审批事项压减40%以上，办结时限总体缩短50%左右，网上审批办理率90%。

四、加快推进四川行政审批制度改革的具体建议

(一)科学确定目标。力争通过4-5年努力，实现西部地区透明度最高、效率最高和收费最少的目标。为了实现这一目标，省级相关部门有必要明确责任领导、责任处室，在制定本单位行政审批制度改革路线图的基础上，科学确定年度工作目标。

(二)设定基本原则。一是效率优先原则。要按照规矩服从效率、权限服从效果的要求，加大行政审批改革力度，下大力气削减审批事项，优化经济社会发展环境，加快推进全省在科学发展的轨道上实现跨越提升。二是注意中立原则。建议由省编办这个相对超脱的部门牵头审批改革，其他同属相对超脱的省委政研室、省政府研究室、省社科院协助，从而破除核心权力部门自我改革难题。三是社会协同原则。建议广泛召开企业、社会组织、行业专家座谈会，广泛发放调查问卷表，详细听取审批行为相对人的意见，打好一场行政审批制度改革的人民战争。

(三)选择合适路径。

1. 做好省级层面的顶层设计。对于依据省人大制定的有关法规而设立的相关审批，由于经济社会发展经论证不合理的，建议省人大修订有关法规，从而取消相关行政审批，为加快发展清除障碍。同时，建议省政府在加强调研论证的基础上，按照系统性、整体性、协同性的原则，尽快出台简化审批程序、提高行政审批效率的文件体系，如：《关于进一步改善投资环境简化建设项目审批程序提高行政效能的意见》、《关于优化政府投资建设项目、工业项目、旅游项目、房地产项目等四类建设项目联合审批流程实施方案》、《关于简化建设项目立项规划环评审批程序的实施方案》、《关于下放或委托市(州)审批投资建设项目有关审批事项的实施意见》、《关于重点建设项目用地保障机制的实施意见》等。

2. 突出重点深化改革。根据中央部署，结合四川实际，着力在三大领域推进行政审批制度改革。一是投资领域。与投资审批相关的企业登记注册，目前前置审批项目多、环节多。因此，建议改革企业登记审批制度，最大限度地激发企业的活力和创造力。二是社会事业领域。现在以审批代替服务的现象、政府大包大揽的现象仍普遍存在。对此，一方面要下决心减少或下放审批权限;另一方面，要积极引导社会组织健康有序发展，逐步把部分政府公共服务和社会管理职能转移给成熟的社会组织。三是非行政许可审批领域。按照《行政许可法》规定，临时性行政许可有效期只有1年，超过1年仍需实施的，必须上升到法规，如果1年之内没有上升到法规，就自动取消。

3. 再造审批办理流程。一是突出高效化，全面优化审批流程，做到减事项、减流程，特别是着力消除部分审批事项相互前置的羁绊。二是突出便民化，分领域编制业务手册和办事指南，内容涉及办理依据、办理机构、审批条件、审批数量、申请材料等，切实方便企业办事。三是突出集中化，建议借鉴海南模式优化省级部门机构设置，实行三集中。四是突出标准化，全面实行阳光审批，凡工作流程中不涉及的事项和材料，不得要求企业或相关组织提供。

4. 强化审批监管。加快创新和强化政府监管机制，建议省级各部门针对每一项取消、下放、转移的事项，紧密结合社会信用体系和市场监管体系建设，逐一制定相应的具体监管办法，充分发挥各类社会主体的作用，着力构建行政管理、社会自治和公众参与相结合的综合监管体系，防止出现管理真空。

(四)强化保障措施。

1. 强化组织领导。建议省政府成立高规格的领导小组，建立工作例会制度，及时研究行政审批制度改革工作中遇到的困难和问题。有审批权的省级部门主要领导要带头抓，带头深入基层、深入企业、深入群众调查研究，切实摆脱固有利益的束缚，还权于社会、还权于市场，换来四川加快发展的无限生机。

2.强化工作监督。省人大每年组织对行政审批制度改革的视察活动，听取省政府的工作报告，切实加强法律监督和工作监督，不断把改革推向深入。

3.强化技术保障。充分发挥现代信息技术的作用，加强电子政务建设，着力建设全川统一使用的通用审批系统，建立省、市、县三级联网审批服务平台，拓展完善网上审批服务大厅的功能，抓好人员培训，全面推行网上审批，促进审批提速提效。

4.强化社会评价。坚持开门搞改革，建议由省统计局、省监察局牵头，在广泛征求民意的基础上建立四川省行政审批制度改革公众评价体系，完善行政审批绩效考核制度，强化效能问责，做到审批提速不越轨、加快不违规，确保人民群众放心满意。

例2

为进一步深化行政审批制度的改革，创新大河西先导区行政审批管理及运行机制，提高政府工作的服务质量，根据市委、市政府对大河西先导区行政审批试点改革的总体要求，现就行政审批流程改革工作提出如下实施方案。

一、改革目标

通过行政审批流程再造，力争审批环节明显减少、审批行为得到规范、审批效率显著提高、审批监督机制进一步强化，构建科学、规范、透明、高效的行政审批快速通道。

二、审批原则

(一)集中原则。一是集中受理行政许可申报，先导区管委会设置一个专门的政务窗口，统一受理44项行政许可事项的报批卷宗，统一对外发卷。二是集中统征土地，先导区范围内征用土地，由先导区土地储备(交易)中心统一进行。三是涉及项目建设的行政事业性税费集中在三个环节收取，即所有土地税费统一在土地呈报批准后、用地审批发证之前收取，商品房项目报建费统一在商品房预售许可前收取(非商品房则仍在建设工程规划许可前收取)，房产契税统一在产权证发放前收取。

(二)公开原则。先导区所有行政许可事项的工作流程、项目申报条件、行政许可时限、办理责任人等内容将全部向社会公布，为办事人创造一个公开透明的办事环境。

(三)精减原则。先导区管委会将履行11个市级行政审批部门44项行政许可或审批工作职能。先导区建设项目审批以规划审批为主线，国土、建设、环保、房产等审批为辅线，其报建总时限利用大部委办公的平台，通过各审批环节的整合、并联，原体外环节的纳入、简化，统筹利用各部门资源来予以压缩，而并非简单的压缩某个办事环节时限，并力争单个审批项目报建总时限在原各部门承诺的总审批时限基础上再缩短50%。

(四)便民原则。为减少当事人往返行政审批机关的次数，降低项目报批成本，对当事人申报的行政许可事项所必需的资料，窗口工作人员须一次性告知。根据当事人的自主选择，对所有行政报批事项均可由先导区土地储备(交易)中心实行全程，跟踪服务。

(五)廉洁原则。在行政许可过程中，明确界定各级行政审批人员的职能职责，保持政策的刚性与连续性，实行电子化办公，建立部门之间、处室之间相互监督办事机制，健全社会监督机制和效能考核机制，真正做到精减廉洁，公开便民。

三、土地征用、转用、供应基本流程

(一)土地征用、转用、供地分三个阶段进行，即用地预审，土地征用、转用报批，土地供应。先导区所有用地均由先导区管委会土地储备(交易)中心【下称储备(交易)中心】统一征、转，统一储备，统一安置补偿，统一供地。

1、用地预审。由储备(交易)中心准备下列资料：

(1) 用地、规划申请表

(2) 选址意见书(由国土规划部规划处提供)、立项文件(由项目建设部提供)或土地开发利用方案【省级审批部门有要求的即需要该项资料】

(3) 1：500至1：2016地形图

(4) 土地规划调整批文(若需调整规划的)

(5) 其他相关资料

报国土规划部国土处审查，由国土处组织本部规划处、环境资源处进行用地预审，主要审查是否符合土地利用规划、是否有农用地转用计划、是否符合环保的要求、是否属禁止、限制供地范围(项目用地)等，审查通过出具预审报告，规划条件，划定规划定点蓝线。

2、土地征用、转用报批。由储备(交易)中心准备下列资料：

(1) 用地预审阶段的所有资料及预审报告

(2) 地籍调查表、土地权属汇总表及拟占土地权属证明(国土分局承担)

(3) 勘测定界技术报告和勘测定界图、土地利用现状图

(4) 预征土地公告(国土分局承担)

(5) 听证笔录(有听证要求的、国土分局承担)

(6) 补充耕地验收文件(占用耕地的)

(7) 相关部门意见

(8) 其他相关资料

报国土规划部审查，规划处审查合格发《规划用地许可证》，国土处审查合格划调查红线，编制一书四方案，环境资源处审查建设项目环境影响情况及压覆矿产、地质灾害等情况，各处审查合格签署意见后上报先导区管委会、省、国务院审批。

3、土地供应。上述地块经省、国务院审查批准后，交土地储备(交易)中心统一储备。根据土地开发进度，由储备(交易)中心协调区级政府搞好土地安置补偿工作。

4、土地划拨。地块符合划拨条件的，由项目申请人准备下列资料：

(1) 用地申请表

(2) 选址意见书(由国土规划部规划处提供)、立项文件(由项目建设部提供)

(3) 1：500至1：2016(下基层调研报告)地形图、红线图

(4) 测量测绘成果表

(5) 单位资质证书、工商营业执照

(6) 法人委托书原件

(7) 法定代表人及人身份证复印件

(8) 先导区管委会同意土地划拨批文

(9) 其他相关资料

报国土规划部国土处审查并上报先导区管委会审批后发划拨决定书及划拨土地红线图。

5、土地出让。地块进行招、拍、挂出让，由项目建设部就项目准入、投资强度等问题提出审核意见，由国土规划部规划处尽可能做好该地块的规划要点及控制性详规。规划一旦确定即不再变更，土地招、拍、挂出让后，不得改变土地性质，不得修改容积率，不得减少公共绿地，不得占用公共配套设施用地。特殊情况确需变更的，由用地人将土地交回管委会重新招、拍、挂。储备(交易)中心根据规划编制土地出让方案，测算土地出让金，测算土地供应后项目建设过程中所有税费，一并列入土地成本，报国土规划部国土处审批后，上报先导区管委会批准，由储备(交易)中心组织招、拍、挂出让，项目用地单位取得出让土地后在建设过程中不再向行政管理部门缴纳任何税费。

项目用地单位通过划拨、出让途径取得土地使用权，交清所有税费后，准备相关资料报国土处审查，核发《土地使用证》。

四、项目建设报批、预售、竣工验收

(一)项目建设报批分五个阶段，即核发建设用地规划许可证，建设工程设计方案审查，核发建设工程规划许可证(建筑工程施工许可证)，商品房预售，竣工验收。

1、核发建设用地规划许可证。由项目建设人准备下列资料：

(1) 建设用地规划申请表

(2) 土地权属资料(红线图、土地使用证、土地出让合同等)

(3) 总平面图

(4) 建设项目环境影响评价文件

经国土规划部规划处审查总平面图，环境资源处审查建设项目环境影响评价文件后，规划处发《建设用地规划许可证》。

2、建设工程设计方案审查。由项目建设人准备下列资料：

(1) 上一步骤中所有资料

(2) 相关设计文件和图纸

由建筑房产处牵头，规划处、环境资源处参与，审查合格后签发批复文件。

3、核发建设工程规划许可证(建筑工程施工许可证)。核发两证分别由规划处、建筑房产处牵头，环境资源处参与，同步进行。

4、核发《建设工程规划许可证》。由项目建设人准备各类设计图件报规划处审查，规划处审查上述资料，并组织相关部门进行联合审查，各部门同意，签署意见后，核发《建设工程规划许可证》。

5、核发《建筑工程施工许可证》。国家投资项目及国有(控股)企业先由项目建设部按照公开、公平、透明的原则，社会化运作模式组织工程招投标，工程监理招投标。再由项目建设人准备下列资料：

(1) 施工项目报批表

(2) 中标通知书(非公有制企业不须提供)

(3) 施工合同、监理合同

(4) 农民工工资保障金核实表及建筑工地计划生育管理登记表

(5) 建设工程施工图技术审查报告

由国土规划部建筑房产处审查上述资料，发《建筑工程施工许可证》。

6、商品房预售。由项目建设人准备以下资料：

(1) 房地产企业《营业执照》和《资质证书》

(2) 土地使用权证

(3) 建设用地规划许可证

(4) 建设工程规划许可证

(5) 建筑工程施工许可证

(6) 审查批准的报建图

(7) 工程进度证明材料

(8) 商业房预售及物业管理方案

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一、基本情况

交通管理行政审批事项分为公路路政审批和道路运输审批两大类，具体分别由县地方公路管理站和县交通管理总站组织实施。

（一）公路路政行政审批事项有行政许可12项，没有非行政许可审批和公共服务审批事项。公路路政承担行政审批事项有：

1.占用、挖掘公路或者使公路改线的许可。

2.跨越、穿越公路修建桥梁、渡槽或者架设、埋设管线、电缆等设施的许可。

3.在公路用地范围内架设、埋设管道、电缆等设施的许可。

4.利用公路桥梁、公路隧道、涵洞铺设电缆等设施的许可。

5.利用跨越公路的设施悬挂非公路标志的许可。

6.在公路上增设或者改造平面交叉道口的许可。

7.在公路两侧建筑控制区埋设管（杆）线、电缆等设施的许可。

8.更新砍伐公路用地上的树木的许可。

9.在公路用地范围内设置非公路标志的许可。

10.铁轮车、履带车或其他可能损害公路路面的机具需要在公路上行驶的许可。

11.超过公路、公路桥梁、公路隧道或者汽车渡船的限载、限高、限宽、限长标准的车辆，确需在公路上行驶的许可。

12.在中型以上公路桥梁跨越的河道上下游各1000米范围内抽取地下水、架设浮桥以及修建其他危及公路桥梁安全的设施的许可。

（二）道路、水路运输行政审批事项有行政许可6项，没有非行政许可审批和公共服务审批事项。道路、水路运输承担行政审批事项有：

1、道路客运站经营许可。

2、道路旅客运输经营许可。

3、道路机动车维修经营许可。

4、机动车驾驶培训经营许可。

5、道路货运站（场）经营许可。

6、道路货物运输经营许可。

7、水路运输经营许可。

二、运行情况

1.在信息公开方面。县公路站、县交管站对所承担的行政许可项目向社会公开、并重新进行流程再造；有关审批事项、依据、数量、期限以及需要提交的全部材料目录和申请书示范文本等也逐项分类对外公示；依法依规公开准予行政许可决定。

2.在实施程序方面。实行了“一个窗口对外”制度；切实履行了“一次性告知制”，有关印章和书面凭证使用符合法律规定，在实施审批项目中没有增设违反上位法的其他条件，依法依程序实施行政审批，对有关需要依法举行听证的事项进行听证，行政许可变更与延续符合法律规定，办理期限符合承诺期限要求，在实施行政许可程序中符合法律特别规定，严格依法告知救济渠道和方式，对行政审批案卷立卷归档。

3.在许可费用方面。公路运输收费项目和标准是《关于调整我省占用损坏公路路产赔补偿费标准的通知》,并依法公开,对实施行政许可依法收取费用,收取的费用全部上缴国库,在对行政许可事项进行监督检查中不收取任何费用。道路运输许可不收取任何费用。

4.在监督检查方面。严格依法履行监督检查职能，并建立健全相关监督检查制度；许可核实工作人员持有效行政执法证件；撤销、注销行政许可符合法律规定；对被许可人违法从事行政许可事项的活动进行依法予以处理；对监督检查案卷进行分类、整理、立卷归档。

三、清理精简意见建议

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政收费项目进行了清理，在方便企业、居民办事方面取得了一定成效，服务经济社会发展、服务企业、服务市民群众的水平明显提高。但在实际运作中，还存在着许多问题。为此，我们进行深入思考，借鉴先进地区经验，结合我县实际，探索我县行政审批制度改革的一些举措，供领导参考。

一、基本情况

审批中心为各窗口统一制作了审批流程图，印发了审批事项告知单和服务指南，实施了服务承诺八项制度，推进了政务公开，方便了办事群众。六是加强对入驻部门和窗口工作人员的考核监督。按市领导要求，借鉴南方经验，已将各部门入驻审批中心情况纳入全县重点工作目标管理考核范围，并占一定的分值;在发展党员、评先、评优、评模、选拔后备干部、提拔干部等方面，应将审批中心单列并在中心进行考核，使表现突出的窗口工作人员能得到奖励、提拔和重用。七是贯彻落实好全市行政审批服务工作会议精神。全市行政审批服务工作会议之后，审批中心按照上级会议要求，迅速开展工作。中心领导多次深入有关入驻部门，与部门主要领导进行沟通、协商，就审批项目进驻、人员落实、电脑配置等问题研究解决办法，在审批中心的积极运作下，有些单位近期将审批项目纳入审批服务大厅集中办理。八是发挥审批中心平台作用，切实加大招商引资工作力度。经过我们确定专人、多方寻找门路、积极运作，已初步与长春一家客商达成投资协议，并在乌鸦泡镇建一木材加工企业，投资金额200万元。九是认真总结并在全市会议上介绍了我县审批中心建设经验。我县是哈市各县(市)中首家正式揭牌对外办公的行政审批服务中心，市政府有关领导认为**县委、县政府对审批中心建设高度重视，起步早、进度快，工作推进力度大、效果明显。在今年全市行政审批服务工作会议上，市领导在讲话中对我县工作给予了充分肯定，我县《依法行政 便民利商 开启行政审批绿色通道》的工作经验在会上作了交流。

二、存在的主要问题

目前我县行政审批改革工作的整体情况而言，虽然运行较为平稳，但与先进发达地区相比，与我县经济发展相比，与投资者、居民的期望相比，与县委、县政府的要求相比，还存在较大差距，致使改革缺乏一定的深度和广度，多数企业和民众对行政收费项目之多、手续繁杂问题意见较大，主要表现在以下几个方面：

1、少数单位认识不够到位，缺乏改革热情。少数单位负责人大局意识、组织纪律意识淡薄，过多地强调困难性、习惯性，对县委、县政府有关审批项目进驻和办理政策、规定执行不力、落实不到位。

2、行政服务中心管理的职能不强。行政服务中心与各窗口单位只是一种协调服务的关系，虽然县委、县政府赋予了一定的管理权力，但实际上很难运用到位。

3、前店后坊现象仍然存在。有些单位没有在中心设立窗口进行集中办公、公开办事。少数单位为保住自身的审批权力，对一些重要的审批事项仍未做到应进尽进，存在小权进、大权不进，将重要的服务项目、关键的办事环节，仍放在本单位办理，把行政服务中心窗口作为收发室，两头受理、收费标准不一的现象依然存在，严重弱化了中心的服务功能和服务质量。如地税部门在行政服务中心设立了窗口，而国税却没有。地税进中心，但税务登记却没有进。

4、项目设置不合理，综合功能发

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一、加强思想作风建设，牢固树立服务意识

切实以《行政许可法》为依据，以改革创新为动力，以“两集中、两到位”为主题，构建“审管分离、权责挂钩”和“审批一条龙、服务一站式”的行政审批工作新机制。科室人员能坚持以正确的思想为先导，不断地加强政治理论学习，牢固树立为民办事、为企业服务的意识。在全年工作中，我们始终把提供优质服务放在首位，耐心解答电话及现场的各项业务咨询。认真办理各项审批工作事务，真正做到以 “便民、高效、廉洁，规范”为标准，努力提高工作能力，提高服务水平，得到了广大服务对象及相关群众的普遍赞誉。

二、强化理论学习，提高业务理论水平

窗口工作是直接面对群众的前沿岗位，业务的熟练与精通将直接影响到办事的效率乃至窗口单位的形象。为此，我们在工作有侧重和分工的基础上，严格按中心规定实行AB岗工作制度，不因人员的变动而耽搁工作。同时狠抓科室人员的日常学习，始终把业务理论的学习放在工作首位，尤其对政策性及法律性要求强的有关业务，我们始终能保持前后方的学习和交流，切实形成科室内部人员以及与其他科室人员之间的相互学习、虚心请教的良好氛围，不断提高自身的素质和修养。全年工作中我们从未发生因业务能力的不足和人员变动而拖延、缓办办件的事件发生。并遇有重大事务及时向汇报，确保了各项审批和转报工作顺畅有序地进行。

三、强化作风建设，恪守行业规范

我科室始终把“以服务企业、方便群众、奉献社会”作为自己在窗口工作的职业观念和宗旨。爱岗敬业，积极履行岗位职责。一年来，我们本着“便民、高效、廉洁、规范”的宗旨，用最大的热情和友情为群众服务。因此，在窗口工作时，我科室始终把“打造诚信窗口，争做文明职工”作为我窗口工作的最高准则。工作中我们严格按照办事程序办理各项业务，杜绝了各种吃、拿、卡、要的情况发生，真正做到“情为民所系，权为民所用”，使前来办事的群众有如沐春风之感。此外，我局领导始终致力于行政审批的改革，在水利局和行政审批服务中心的共同努力下，局领导对行政审批科下放了审批权限、进行了不断的提速。工作中我们始终坚持想群众所想，急群众之所急，如一些村级二三产项目、涉河基础建设项目等，因特殊的原因、时间限制和涉及相关部门的有关业务时，为提高办事效率，方便前来办事的群众，我们主动提供初步的规划河道岸线以及相应的意见，让群众能在规定的时限内办理相关部门的手续。全年工作中我们没有发生一起因服务不到位而耽搁企业业务，给企业带来损失的事件发生。

四、规范受理办结，争创一流窗口

五、严格遵守各项规章制度，充分展示水利服务风貌

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市民管办

   接到关于对全市2008年以后取消和调整行政审批事项落实情况进行专项检查和清理行政监管事项的通知以后，我局领导高度重视，按照《关于对全市2008年以后取消和调整行政审批事项落实情况进行专项检查和清理行政监管事项的工作方案》的要求，对我局2008年以后取消和调整行政审批事项和行政监管事项中有关社会组织的事项认真进行了梳理和自查，现将有关情况汇报如下：

 一、   目前尚保留的行政审批事项：1、申请筹备成立社团审查（行政许可）2、社会团体及其分支机构、代表机构成立、设立、变更、注销登记（行政许可）；3、民办非企业单位成立、变更、注销登记（行政许可）

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***省卫生厅中医药管理局：

我院创建于1987年10月，二十多年来，在省、市、县卫生行政部门的重视支持下，突出中医特色，重视专科专病建设，狠抓人才培养，医院发展规模和诊疗水平得到了很大提高，已发展成为一所集医疗、科研、教学为一体的综合性二级乙等中医医院。全院现有职工104人，其中副主任医师8人，中级职称21人，开设病床100张，有临床科室13个，医技科室7个，开设骨伤科、妇产科、外科、内儿科病区4个，有CT、彩超、500mAx 光机C型臂等大型医疗器械 68台件。2007年接诊门急诊病人5万多人次，收住院病人2300多例，业务收入879万元。我院骨伤科创建于1987年10月，经过二十多年努力，已形成了具有一定中医特色优势和诊疗体系的特色专科，在1996年等级医院和1998年全国农村中医工作先进县建设达标验收中，骨伤科作为重点专科通过了上级验收；2004年12月被***市卫生局验收命名为“市级重点中医专科”。为了进一步加大我院重点科室骨伤科建设力度，特申请其四批省级重点中医药专科建设单位，现根据《***省重点中医专科（专病）建设检查标准》，将自查结果报告如下：

一、  科室规模（5分，实得分4分）：

骨伤科设有病床20张，有医护人员13个，其中中医骨伤科副主任医师1名，主治医师1名，初级职称人员9名，其比例为1：1：9。

二、专科业务量（20分，实得分10.7分）：

我院骨伤科年接诊门（即）病人5800多人次，收住院病人368例，年业务收入102万元，专科门诊、住院人次占全院门诊、住院人次的比例分别为11.6%和16%，门诊病人比例低3.4%，扣3.4分；其中外县、市门诊、出院病人分别占专科病人的比例为14.3%和12.5%，扣2.5分；专科门诊住院收入合计为102.4万元，占全院业务收入的11.65%。

三、技术质量（43分，实得分33.5分）：

1.医疗指标：门诊中医治疗率90%，住院病人中西医结合治疗率95%，入院三日确诊率95%，入、出院诊断符合率98%，治愈好转率88.5%，比标准要求低7.5%，扣1.5分，病床使用率49.3%，比标准要求低35.7%，扣3分；甲级病历率93.8%，本可制剂收入占药品收入的13.52%，扣3分。

2.本专科临床二级临床科室有2个，骨伤科有颈肩腰腿痛科、牵引理疗室、按摩室，有甲级单病种1个，乙级2个，扣1分。

3.能接受同级中医机构或其它医院在专科方面的会诊、转诊。

4.能运用中医传统疗法诊疗该专科范围的常见病、疑难病，在治疗腰椎间盘突出症，颈椎病等方面已形成了较为完整的诊疗常规。

5.专科制剂：骨伤科现有临床较好的专科制剂，神经痛丸、接骨胶囊、活络定痛膏、生肌玉红膏、上肢洗剂、下肢洗剂，近3年未开发新制剂，扣1分。

6.护理技术：能开展整体护理和专科特殊护理；能开展中医传统的护理项目，如针灸、推拿、按摩、拔火罐、中药换药、中药坐浴；护理技术操作合格率≥95%；五种护理文件书写合格率≥96%，能开展单病种护理。

四、科研学术水平（14分，实得分12分）：

1.每年进修培训2名以上学科带头人，每年进行学术讲座8场次；

2.能承担中专以上学生的临床实习和培训基层中医专科人才的学习任务，但住院医师规范化培训无记录。

3.近三年来有地厅级以上新成果及新技术，引进新技术3项，无地厅级以上新成果扣2分。

4.每年有专科方面的经验总结，近3年在国家级及省级刊物4篇。

五、医疗设备(6分，实得分5分)

病区设备每年每床单元设施和专科设备能达到分级管理标准要求，能适应专科需要和专科技术发展的要求，每床单元设备平均值在1万元以上设备完好率90%；C型臂常发生故障。

六、管理（12分，实得分9分）：

有重点中医专科的发展规划和年度实施计划及总结，有专科经费；有专科医疗文件管理、考评制度，并对医护质量进行评估，实行质量监控；有专科专业委员会组织，进行有专科特色的学术检验研究、总结、推广工作；建立了三个以上单位参加的学术网络，但开展活动不够扣1分；科内有计算机2台，但相关程序不配套扣2分。

综上所述，根据《***省重点中医药建设检查标准》自查，结果得分74.2分，特申请***省第四批重点中医药专科建设单位，望审批为盼！

 

 

 

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一、基本情况

我市第三批深入学习实践科学发展观活动自2009年

二、主要做法

（二）立足实际，深入分析检查。一是开展三项活动，找准查透问题。广泛开展“调查征求意见”活动，通过集中座谈、实地访谈、网络论谈等形式，听取民声，吸纳民意；认真开展“县乡村干部大走访”活动，组织党员干部深入村组农户、田间地头、企业学校，宣传惠农政策，破解发展难题；深入开展“科学发展大家谈”活动，主动邀请“两代表一委员”、基层群众、服务对象等进行“零距离”沟通交流，进一步找问题、挖根源、谋发展。二是落实三项要求，开好民主生活会。各参学单位把民主生活会和组织生活会搬到村组院落、田间地头、企业生产一线召开，让党员干部与群众面对面交流，主动接受群众的监督和评议；单位主要负责同志带头谈心交心，深挖思想根源，深刻分析检查；广大党员干部坚持说真话、讲实情，积极亮言亮丑，确保了民主生活会的质量和效果。三是采取三项措施，形成分析检查报告。在起草撰写分析检查报告前，各参学单位充分运用征求意见和民主生活会成果，对查摆出来的问题逐一进行梳理归类，切实做到找得准、梳理清、不漏项；为高质量撰写形成分析检查报告，各参学单位主要领导亲自指导、参与报告的起草，市活动办采取以会代训的形式，进一步细化内容，统一标准，明确要求，市委指导检查组逐一对参学单位分析检查报告进行严格审核；分析检查报告形成后，各参学单位通过深入基层走访座谈、设置公示栏、开设网上论坛等方式，认真组织群众评议，反复修改完善，努力使分析检查报告切合实际、长效管用。

（三）完善措施，大力整改落实。各参学单位围绕查摆出的涉及思想观念、工作作风、结构调整、环境卫生、社会事业、改善民生和基层党建等20个方面200多项影响科学发展的突出问题，采取领导带头“点题整改”的方式，带动参学单位和参学党员积极整改落实，推动整改由点到面；采取建立台账“量化整改”的方式，明确整改措施和目标，推动整改由粗到细；采取公示结果“阳光整改”的方式，及时通过乡村广播、工作简报、公开栏等将整改情况向群众通报，接受群众的监督和评判，推动整改由虚到实。同时，采取广泛征集民意、形成建议议案、反复征求意见、表决形成草案、印发文件执行“五步法”，对查摆出来的制度、机制问题进行全面分析，通过发放调查问卷、召开座谈会、设立意见箱等形式，向社会各界征集意见及建议，并组织召开专家会议讨论形成建议议案，制度、机制草案经公示后以文件形式印发执行。目前，各参学单位累计建立制度、机制323个，修改完善规章制度458个，清理废止规章制度226个。

三、基本特点

个，并通过理论考试、演讲比赛、文艺演出等丰富多彩的形式，在全市营造了学习实践活动的浓厚氛围。

（三）坚持督促检查，狠抓工作落实。市委指导检查组采取定期例会、日报周报等办法，了解情况，把握方向，及时指导，每个阶段都制定了《序时进度一览表》，细化活动安排，量化活动内容，并及时对活动开展情况重点抽查，综合指导，使活动开展指导有方、督导有力、推进有效。

（四）坚持开门搞活动，扩大群众参与。学习调研阶段，积极组织领导干部深入基层、深入群众集中开展“蹲点调研”；分析检查阶段，通过问卷调查、邀请“两代表一委员”座谈、组织民主评议等多种形式向广大群众征求意见；整改落实阶段，尽心竭力帮助基层和群众解决实际困难，并组织群众开展满意度测评，使活动的每一个阶段每一个环节都积极吸收群众参与。

四、取得成效

（一）进一步提高了思想认识。广大参学党员干部通过学习实践活动，提高了对科学发展观的认识，增强了贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，在推动科学发展的理念和思路上形成了共识，进一步坚定了“把新密建设成为干净整洁、结构优良、富足文明、风清气正的现代化新兴中等城市”的奋斗目标。

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1.临床资料

患者，男性，62岁，诊断为急性重型闭合性颅脑损伤，格拉斯哥评分为3分，意识为深昏迷。患者入院后测体温37.2°C，使用全自动呼吸机辅助通气，血压为116/76mmhg，患者既往体健，无既往病史。实验室检查生化、血常规、凝血正常。床旁X线显示无异常。遵医嘱为患者输注脱水药物：20%甘露醇250mlQ6h甘油果糖250mlQ8h。滴注前遵医嘱行PICC穿刺置管术。经综合评估，包括置管的目的、置管的时间、治疗的方案、目前的病情及治疗情况等，并征得患者及家属的同意，签署PICC导管留置的知情同意书。

2.置管方法

2.1 环境准备 我科监护室为层流病房，操作前半小时减少人员走动，用氯己定为患者清洁皮肤。

2.2 患者准备 患者去枕取平卧位靠近一侧床边，使穿刺侧术野宽阔，若有心电监护将其导联线整理放至另一侧。烦躁患者遵医嘱给予镇静剂，必要时将肢体约束。

2.3 导管 美国巴德公司的双腔耐高压4Frpicc导管。

2.4 操作者 由持有PICC置管资格证书的护士进行置管。

2.5 操作步骤 置管流程按照中华护理学会PICC专业技术培训标准程序进行。经患者右侧肘上贵要静脉置入，测量须置入长度37cm，置入15cm时由助手按传统的偏头法将患者头转向穿刺侧，低头使下颌尽量靠近肩部，置管过程中送管不畅，送入33cm回血良好，之后送管困难。退出导管剩15cm重新送管，助手采用右手压迫胸锁乳突肌中下段，以阻断颈内静脉，送管仍然不畅，剩余4cm送入困难。如此反复在第七次时终于将PICC导管置入，回抽两管回血均良好，冲管无阻力。B超示颈内静脉中无PICC导管，撤去导丝，固定。

2.5 置管后确认 患者X线摄片显示导管置入胸腹壁静脉，尖端位于腹壁，导管无法使用。

3.处置

3.1 PICC导管置入胸腹壁静脉后，告知患者家属，取得患者家属同意，愿意配合进行导管复位，在神经外科监护室（层流病房）严格无菌条件下将PICC导管拔出至剩余15cm处，摇高患者床头60度，将右上肢由助手外展90度，用20ml注射器边正压推注生理盐水边将导管送入，回抽两路均有回血，B超示颈内静脉无PICC导管，妥善固定PICC导管。

3.2 为患者再次行床旁胸片示导管尖端仍位于胸腹壁静脉。告知家属此次情况可能由自身血管走形异常引起，若要明确原因须行静脉血管造影确定，家属拒绝检查。

3.3 从胸片上测量导管距离，在严格无菌条件下将PICC导管退出17cm，妥善固定。

4.异位原因分析

4.1 穿刺血管的选择与发生PICC导管异位的关系 不同静脉置入异位发生率明显不同，由于贵要静脉管腔直径最大，且汇入中心静脉的角度小，与正中静脉和头静脉比较，较为直、粗且静脉瓣较少[4]，穿刺选择右侧肘上贵要静脉。

4.2 贵要静脉经腋静脉、锁骨下静}、无名静脉、进入上腔静脉，胸腹壁静脉为腋静脉与锁骨下静脉移行处极小的分支，且与腋静脉夹角几乎为90度，故一般人误入胸腹壁静脉的几率极小，此患者共送管八次，两次胸片结果均显示误入次静脉，故此患者血管畸形可能性极大。由于静脉造影患者家属的不配合，故未能确诊。

5.预防

5.1 术前患者的充分评估 充分评估患者身体状况，既往病史，血管情况，清楚病人做好理性评估，避免术中过度紧张导致穿刺失败。

5.2 患者静脉评估 置管前可行血管超声检查，了解血管是否有血栓、静脉瓣是否有炎症，管壁是否光滑。有条件者行静脉造影术，了解静脉走形。

5.3 静脉穿刺血管的选择 尽量选择患者活动好的一侧肢体进行穿刺，避免在偏瘫侧进行穿刺，一般选择贵要静脉进行穿刺。

5.4 术中送管不畅的处理 术中遇到送管不畅一般为导管异位的表现，如果遇到这种情况术者一定要耐心送管，采用多种方法将导管送入，避免暴力送管。

6.讨论

PICC导管置管过程中的异位与穿刺血管的选择，患者的，患者局部血管的解剖变异和送管技巧以及置管前科学全面的评估等诸多因素有关[5]。PICC导管置管过程中异位于胸腹壁静脉的几率极小，由于术前患者静脉血管评估走形须行血管超声检查或静脉造影术，费用昂贵，加重患者负担，且静脉造影术为有创检查，故在所有患者PICC置管前行血管超声检查、静脉造影来评估静脉走形的可能性不大。但术者在PICC置管时送管遇有阻力回抽无回血者，应有耐心的将导管送入，也可用心房内心电图P波改变的方法来确定导管位置，避免导管调整给患者带来的感染风险增高及精神与经济上的压力。

参考文献

[1].孙敏珠 张新萍 吴伟红 1 例PICC 置管患者体内导管部分断裂的临床护理体会[J].齐齐哈尔医学院学报 2014 年第 35 卷第 12 期： 145-146

[2]王建荣.输液治疗护理实践指南与实施细则[M].北京：人民军医出版社，2009：97

[3]Dechicco R，Seidener DL，Brun C.etal.Tip position of long term central venous Access devices used for parenteral nutrition[J].JPEN J Parenter Enteral Nutu，2007，31（5）：382

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一、自愿性内部控制信息披露制度的定义及重要性

1.自愿性内部控制信息披露的定义

自愿性内部控制信息披露是指除强制性信息披露外其他信息的披露，包括企业形象、财务状况、管理方式以及市场占有率等[1]。内部控制信息披露制度分为自愿和强制两种：强制性披露需要按照相关规定和法律法规的要求，将企业内部控制信息公开；自愿性披露是企业强制性披露的相关规定和法律法规的其他信息部分予以公开的企业内部信息。自愿性内部控制信息披露的内容包括两方面：①对强制性信息披露内容的细化和深入，加深强制性信息披露的权威性；②对强制性信息披露的补充，以提升企业核心能力和竞争优势为目的，向社会披露公司的盈利能力来保证投资者的投资回报。

2.内部控制信息披露的重要性

上市公司的利益相关者众多，提供真实有效的内部控制信息能够成为利益相关者的投资判断标准，也能够保护利益相关者的合法权益。企业内部控制信息披露能够规范企业内部的控制制度、加强控制力度，也能够为投资者提供企业的真实信息，这是企业内部控制信息披露行为的重要作用[2]。

二、企业内部控制审计报告披露制度的发展

我国企业内部控制审计报告披露制度始于上世纪末，近20年的发展，该行为已经逐渐成熟。内部控制信息披露制度的发展可划分为以下三个阶段：

1.初始阶段

我国首次提出内部控制披露工作是财政部下发的《独立审计准则第9号――内部控制和审计风险》，此文件中指出内部控制的三要素：控制环境、会计制度和控制程序，披露的内容根据为这三点。在审计过程中需要判断内部控制的真实性来保证审计工作的范围和时间。1997年的《加强金融机构内部控制的指导原则》中规范了金融机构内部控制的目标、原则和要素等基本要求。2000年的《公开发行证券公司信息披露编报规则》提出了证券公司公开发行的内部控制制度，并明确制定了内部控制制度的完整、合理和有效标准。

2001年颁布的《证券公司内部控制指引》中提出，市场中所有的证券公司需要建立完善的内部控制制度；2001年颁布的《内部控制审核指导意见》提出注册会计师需要在被审核企业中的固定日期内对企业的内部控制进行审核，并发表真实的审核意见，这使我国的内部控制审计制度初步定位[3]。在此之前我国的内部控制审核制度还属于调整阶段，不断出台新的政策，但规范的行业也仅是金融企业，对于一般的企业公司还没有制定完善的内部控制审核制度。

2.发展阶段

通过不同政策指导方针的实施，针对于金融企业中的内部控制审计工作很好的规范了金融市场，也经过美国安然事件爆发影响后，使我国的内部控制信息披露制度的重视程度逐渐加深[4]。

2006年我国先后了《上海证券交易所上市公司内部控制指引》和《深圳证券交易所上市公司内部控制指引》，说明我国上市公司急需建立起完善的内部控制机制，并加强内部控制审计报告的披露。自从证交所的两个内部控制指引后，我国上市企业的内部控制审计报告便需要按照制定的标准进行强行披露。

3.完善阶段

2008年政府部门联合银监会、证监会、财政部等部门共同颁布了多项规范文件，其中包括20余种应用指引，在上市公司中实施，并提出其他大型非上市公司也一并执行，这使我国企业内部控制审计报告披露工作愈加完善[5]。

三、企业内部控制审计鉴证报告

企业内部控制信息披露是管理机构按照相关法律法规相外部投资者和直接受益人披露本公司的运行状况，信息披露的结果需要具有完整性、合理性及有效性。这种信息披露行为需要企业管理机构以第三方的立场客观的反应企业情况，企业内部控制鉴证的载体是企业内部控制鉴证报告[6]。注册会计师披露的企业内部控制信息包括对内部控制制度设计和运行有效性（企业内部控制的自我评估报告）的鉴证报告，不仅为外部直接受益人和竞争对手提供相关信息，同时也对本企业的管理者展示当前企业内部控制情况。

四、自愿性内部控制审计报告披露行为的影响因素

1.公司规模

就公司规模而言，大多数学者认为公司规模越大，越倾向自愿性信息披露，并且披露的内容越多。1986年便有学者指出公司规模与自愿性信息披露成正比。这是由于大型企业更注重企业的社会知名度及政治成本，并且外界直接受益人或利益相关人对大型企业的内部控制信息的需求量较大。因此，上市公司所披露的内部信息越多，吸引投资者目光的机会就越大，但是需要保证企业内部控制信息披露的质量。另外，由于大型企业的内部控制信息较为全面，媒体更加乐于关注大型企业的信息披露，并且大型企业的信息成本相比小企业要低。因此可以看出，公司规模的大小是影响自愿性信息披露的因素之一[7]。

另外，有研究指出，多元化经营的企业更愿意对外界进行信息披露。上市公司的股权呈分散性，分散程度越高，企业越乐于自愿披露信息，并且信息披露较为完整、细致、频繁。

2.公司上市年限

在我国证券市场中，对于上市公司的内部控制信息的需求较低，也因此引发了一系列徇私舞弊事件，使市场逐渐注重企业的内部控制信息的披露。我国在内部控制信息制度下发前上市的企业，对于内部控制制度和信息披露的概念较为模糊，因此，早期上市公司的内部控制工作较差。随着政府对内部控制工作的重视度加深，内部控制监管制度也逐渐完善，新上市的公司受到了较多市场政策的约束，企业会在上市前便建立健全的内部控制制度，来满足市场政策的监管要求，这是新上市公司与早前上市公司抗衡的一种优势。如果上市公司的内部控制制度完善，公司会倾向和自愿披露审计信息[8]。

企业的内部控制制度不仅是为审计机构所建立，更重要的是可以自身衡量和评价企业的发展。但是也有观点认为，企业发展速度越快，与内部控制制度的距离越大。这是由于企业的高速发展，内部组织结构和管理方式在不断的更新换代，并且很可能受到资金的约束在需要建立和完善内部控制体系时没有及时建立，待企业发展进入稳定期后，才会重新建立内部控制体系[9]。因此，在一定程度上会影响企业的信息披露。

由于早期的上市公司内部控制制度的不完善，监督、审核机构也没有建立，对于内部控制制度的成熟程度较落后于后上市公司。因此，可以认为越早上市的公司自愿披露内部控制审计报告的可能性越低。

3.公司内部控制资源

企业在发展中需要维护内部控制制度，对于大企业而言，完善的内部控制制度能够为企业赢得更多利益，这也是大企业的一种优势，虽然维护的成本较高，但大企业相对更乐于对此投资。而对于小企业而言，经营发展需要以自身的稳定性及市场性的角度出发，小企业的资金成本较低，投资于维护内部控制将使小企业的部分资金流出，而这部分流出资金在短时间内不会产生回报率。因此小企业对于内部控制的需求较小[10]。

大企业之所以愿意披露企业的内部控制审计、支付更多的审计费用，是因为所披露的信息能够体现出企业本身的优越性，是一种提升自身价值的权威信息。内部控制中最为实际的一项工作是董事会的召开，召开次数与企业的盈余管理程度呈正比。董事会的召开，能够很大程度上对公司董事、管理层的日常工作作出客观的监督和评价。因此，企业的独立董事越多，内部控制资源越为丰富。

公司内审部门归属于公司治理结构，公司治理结构能够体现公司的管理者与经营者之间的关系。当公司治理结构合理并且具有科学性时，能够降低经营者的内部控制资金投入，也因此会影响到企业的自愿性信息披露[11]。公司内审部门的合理设置，能够有效提升公司信息披露的质量。以香港上市公司为例，设置了内审部门的上市公司中，企业管理者更愿意向外界进行信息披露。可以看出，公司内审部门的设置能够影响自愿性信息披露。

当公司制定了内部控制制度后，需要花费大量的维护费用进行维护，这是企业经营过程中的一个固定支出。但是小公司的资金有限，财务管理能力较低，即使清楚内部控制系统能够为企业带来有利影响，也不会选择投资复杂的控制系统。大企业则不同，随着内部控制系统的成熟，大企业的生产规模、盈利能力也有所提高，也因为大企业的内部控制系统关乎于投资者的投资决策，大企业在建立内部控制体系后进行披露，可以规避企业经营风险、增加融资几率。由此可以看出，大公司的内部控制系统较为完善，将会乐于自愿披露内部控制审计报告。

4.企业盈利能力

如果采用评分形式为公司的自愿性信息披露进行分级，可以看出，企业的业绩越好，信息披露的等级越高。当上市公司预计将会有更高的盈利能力时，信息披露将愈加频繁、内容愈加细致。上市公司中根据自身的经济收益能够体现出公司发展前景，在证明公司具有广阔发展前景时，将企业内部控制信息披露将会获得更多的市场效应[12]。因此，上市公司的盈利能力是影响自愿性信息披露的因素，且盈利能力能够体现信息披露的质量。

内部控制能够保障上市公司的经营、收益合乎法规，收益率作为直接体现公司经营、收益的信息，必然会与内部控制发生联系。如果企业的内部控制质量高，收益率便会提高。在收益率有所保障的情况下，企业披露内部控制信息的意愿会增加。因此可以看出，自愿披露内部控制审计报告的企业多数属于收益率高的企业。

5.资产负债率

资产负债率是企业财务的一种杠杆原理，在一定程度上是影响公司经营情况的一种计算方式。企业中的资产负债率越高，企业承担的风险将会越大。因此，企业管理者和外部投资者更需要企业披露内部控制信息来掌握企业的运营情况和运营风险。但是，如果站在企业管理者的角度来看，在企业的资产负债率高的情况下披露内控信息，将会严重影响投资者决策及企业发展。因此可以认为资产负债率高的企业将不会自愿披露内部控制信息，并且有动机不披露[13]。

6.公司财务状况

上市公司的财务状况是企业经营、发展的最重要因素。财务状况良好的企业更乐于投资在内部控制建设中，但是对于财务状况较差的企业，缺乏对内部控制建设的投资资金，这使企业内部控制制度不完善，披露时也不积极。另外也是由于内部控制制度存有缺陷才会产生财务状况较差的现象。因此可以看出，财务状况较差的企业不会积极披露内部控制信息。

企业财务状况体现的两个因素是收益率和资产负债率：①收益率，直接反应企业的盈利能力，企业盈利是企业发展的有力保障；②资产负债率是企业的一种财务杠杆表现[14]。企业的内部控制制度完善，可以保证企业的生产经营的稳定，也就会提高企业的收益率。收益率越高，企业越想对外披露企业信息，相反，企业资产负债率高，则不愿披露内部控制信息。

7.公司发展前景

公司的发展前景受到内部控制质量的影响，这是公司发展的必然规律。早期上市公司的内部控制质量不高，对内部控制的概念较为模糊，是通过政府的一再调整、颁布相关制度条例，才将上市公司的内部控制质量提升。而新上市企业在创业初期，一方面为了迎合市场中的制度，另一方面也由于新上市企业的管理意识先进，因此会积极建立企业内部控制制度[15]。在信息披露方面，新上市公司需要一定的市场知名度来得到市场的认可，所以大力投资于内部控制建设，通过强制或自愿的信息披露，向市场输送更多的自身优势信息，也是为企业打开市场的一把钥匙。