公司保险柜管理制度范文

导语：如何才能写好一篇公司保险柜管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、为严格管理麻醉药品，我院建立了完善的管理机构，不断健全各项管理制度。我院在2015年下发了《麻醉药品管理制度》、《麻醉药品、第一类精神药品安全管理制度》、《麻醉药品、精神药品处方管理制度》、《麻醉药品、第一类精神药品采购、储存制度》、《麻醉药品、第一类精神药品的调配和使用制度》。结合文件精神，多次召开全体职工对麻醉药品、精神药品管理的专题会议，使全院职工了解并认识到加强麻醉药品、精神药品保管、储存、发放、使用的重要性，防止和杜绝了精神药品、麻醉药品流入非法渠道的现象发生。

二、我院麻醉药品、精神药品的采购严格按照卫生局的要求，办理印鉴卡，并按规定定点采购药品（天水市鼎盛医药公司），采取银行转账方式付款。药品验收由两位同志负责，验收于货到即验，双人开箱验收，清点验收到最小包装，验收记录双人签字并采用专簿记录（内容包括：日期、凭证号、品名、剂型、规格、单位、数量、批号、有效期、生产单位、供货单位、质量情况、验收结论、验收和保管人员签字）。

三、我院麻醉药品、精神药品定点放置在药房左侧角落保险柜里，储存、保管实行专人负责、专库（柜）--保险柜、专锁，一人负责钥匙，一人负责密码。对进出专库（柜）的麻醉、精神药品建立专用帐册且逐笔记录（记录内容包括：日期、凭证号、领用部门、品名、剂型、规格、单位、数量、批号、有效期、生产单位、发药人、复核人和领用人签字），做到帐、物、批号相符。保险柜库存数量每天结算，无麻醉药品、精神药品账、物、批号不相符情况发生，落实了麻醉药品、精神药品专人保管、专柜储存和专帐登记制度。2018全年我院无霉变、无破损及过期失效麻醉、精神药品。

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第一条为贯彻执行《公司党委工作条例》，特制定党委文件管理制度。

第二条党委工作部负责党委文件的管理工作，监督执行党委文件发文的各个程序，保证党委文件按照公文处理规范完成发文、送达、归档等一系列工作。

第三条党委发文必须严格履行拟稿、审阅、核稿、签发、编号、缮印、校对、用印等各项程序。对每一环节都要严谨、认真，符合要求。

第四条党委文件的拟稿要符合公文的行文规范和体例要求，做到观点明确，条理清楚，文字精炼、准确；手写拟稿要书写清晰、工整，用钢笔书写。

第五条认真履行党委发文的审阅、核稿，签发程序，核实责任人在发文稿纸上的签署。经党委负责人签发后的文件，由党委工作部统一编号、登记。

第六条定稿后，按照公文行文格式的要求对文件进行打印。在正式复印前，对校样至少校对两遍。校对工作要认真细致，不出差错。

第七条按照文件发送范围及时将文件下发、上报。对机密文件和重要文件要进行发文登记，并妥善保管。

第八条将文件按照归档要求分类整理、存放；定期做好文件分类目录，按时将归档文件移交档案室。

二、机要文件管理制度

第九条为贯彻执行党和国家关于保密工作的方针政策，遵循《保密法》的有关规定，按照机要工作各项程序的要求做好机要文件的管理工作，特制定机要文件管理制度。

第十条党委工作部机要文书专职负责机要文件的管理。机要文书需具有较高政治、业务素质的党员干部担任。工作中必须严格遵守保密工作的有关规定和纪律，认真执行机要文件管理的各个工作程序。

第十一条机要文件由机要文书专车取、送。

第十二条认真执行、完成机要文件管理运行过程的每一程序。在文件收文、发文、传阅、收回的各个环节中严格执行登记制度，使文件在收进、发出、运转、处理的过程中手续齐全，具有完备的记载、依据。

第十三条按照机要文件传阅范围，及时将文件交公司有关领导传阅。传文、收发必须履行登记手续，传阅文件必须归还注销后再做下次传阅；对未按时归还的文件要及时催还；节假日将文件收回机要保险柜内保存。

第十四条机要文书对收回文件要及时清点、整理、归存；定期进行文件的检查、清理(每周对文件检查一次，每月对文件清理一次)。党委工作部负责人监督、检查机要文件的管理工作。

第十五条遵照上级领导的要求，按期将上一年度机要文件送交上级单位，保证文件完整无损。

三、党委印信管理制度

第十六条党委印章的保管与使用

l、党委印章由党委工作部机要秘书负责保管。印章必须放在专用保险柜或带锁抽屉中。

2、党委印章不得带出办公室；不得将印章交他人带走使用；不得在空白纸上盖印，让他人带走使用。

3、用印需经党委书记批准，并进行登记。党委文件用印，以签发人签字为准。

4、盖印必须清晰、端正。印应盖在署名中央，做到骑年盖月，既不压住正文，也不能盖出纸边。

第十七条介绍信的管理和使用

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身为财务工作人员，本职工作性质所在，工作的重中之重就是确保好资金安全，财务工作也是一份须要非常严肃认真对待的工作。我的错误，充分暴露出我在工作上存在的现金管理意识不强、对管理制度的认识不够与危机预判能力不到位等不足与缺点。

如今，犯下了如此严重的失职错误，除认错反省之外，我必须做出深刻改正：

第一，重新审视工作当中存在不符合制度规范的一切行为，切实加以纠正。重新认真学习一遍《公司财务工作规则》，牢记规则，今后势必妥善保管资金，每次离岗务必将资金锁进保险柜。

第二，从此次错误当中深刻吸取教训，时时铭记在心，自己反思错误细节，最大程度上避免今后发生同类错误。

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未来五年，我们公司将要推进一套成品油电子商务运营模式。扩展万丰IC卡系统覆盖面，支持一卡多网、一网多卡的灵活消费形式，将IC卡用于多环境多模式，提升品牌营销力度，增强品牌竞争力。为此，我认为要做好以下几点。首先，科学进行IC卡管理。加油站IC卡管理系统即通过计算机的管理，将传统的<客存证>转变为IC卡管理，大大的提高了加油站的工作效率并节约了消费者的时间，收费通过IC卡和计算机自动进行，非现金交易，本质上可以杜绝内部工作人员作弊，伪造油票对加油站利益的损害，另一方面，也利于用油单位对用油费用支出的管理。同时，IC卡可以挂失，避免由于油票遗失对客户造成经济损失，保证了客户的利益。本系统软件采用了先进的容错技术，在任何情况下都不会因为出错而停止数据，并具备数据的自动备份功能，既使在硬件故障的情况下仍能使数据不丢失。为我们进行现代化的管理提供了切实的保障，提高服务的速度和质量，使企业形象得到了提升，增强抵御市场风险的能力，真正的使企业能够在市场竞争中处于优势地位。下一步，我们一要大力发行IC卡方便客户。通过开展全员促销IC卡活动，完善内部考核制度，充实发卡网点人员配置，优化发卡点布局，不断改进发卡点、加油点的硬件设备，继续开展“IC卡自助加油”活动，提供“一卡在手，各地加油”的便捷服务。二是加强系统维护和管理。目前，我公司已经拥有个加油卡用户，系统运行的安全性、平稳性、便捷性、高效性已得到了市场的认可。虽然IC卡管理系统日趋完善，能自动计算积分，实施优惠返利，拥有宠大的后台客户服务中心，具有专业的营销平台—油中感谢积分增值服务系统，但是，我们要做好系统维护和管理，建立发加油卡密钥体系和严密的安全认证机制，保障每一笔交易的真实、安全、可靠。

其次，建立加油站资金风险防范体系。1、完善资金管理内控制度。资金管理内控制度为资金风险控制提供了操作依据和制度保障，是建立资金风险防范体系的基础和前提。从资金源头管理到财务部门内部资金风险控制的各个环节，制定和完善相关的制度。同时，结合内控体系的建设，完善资金管理流程，修订资金管理制度，把对资金的控制作为财务内控体系的重中之重来抓。2、对资金源头风险的控制。规范使用现金货款专用收据。为规范销售代表的日常销售行为，保证现金货款及时、安全回笼，全面推行使用了专门印制的销售代表现金货款专用收据。客户向销售代表支付现金货款时，不论销售代表是否向客户交付销售发票，均由销售代表向客户开具专用收据，作为收到现金货款的凭据。这样就能有效的防范销售代表挪用，私存客户货款带来的风险。3、建立严格的资金管理责任追究制度按照“谁管资金，谁负责”的原则，建立资金安全责任追究制度，层层落实责任，把资金安全责任落实到部门和个人。谁管销售，谁就要负责资金安全回笼，谁管账户，谁就要确保账户资金安全。一旦发生资金安全事故，就要追究单位负责人、部门负责人及相关资金管理人员的责任。牢固树立资金的收支点即风险点的观念，确保每个风险点都有人负责、有人管理、有人监督。4、树立全员资金风险意识资金安全风险体系的建立和运行，需要企业全体员工的参与和执行。要通过加强宣传教育，在员工中牢固树立资金风险意识，使每一位员工随时都绷紧资金安全这根弦。

再次，加强加油站资金管理。一是严格规定了加油站银行账户的开设的条件；二是对加油员手持现金实行限额管理；三是明确了加油站内部现金交接程序；四是明确了银行上门收款、储蓄所代收款的交款操作流程；五是规定了加油站现金存放的硬件标准，即增设固定式投币保险柜，对部分有条件的加油站要求装置报警设备。

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一、工作总结：

1.严格按照公司的管理制度进行资金的把关，杜绝浪费及不正常的开支。

2.按规定认真收取营业款， 核对无误后除备留日常费用开支款和自采款外， 余款在每天上午十点以前存入公司指定账户， 同时与总部出纳进行核实。

3.严格保证现金的安全，及时收回公司各项收入，防止收付差错。对收入和付出的现金及支票都会双重复核，以确保准确无误开出收据，及时收回现金存入银行。

4.严格执行借款手续，按时催收各专柜的租金和水电费及其他有关费用及时按时与借款人结算借款金额，按相关规定和流程结清前一天的借款， 并掌管保险柜、保管有关印章和空白收据及发票。

5.坚持以财务的规章制度为准，严格审核(凭证上必须有经手人及相关领导的签字才能给予支付)，对不符手续的凭证不付款。

6.根据总部会计提供的依据，确认无误后井然有序地完成了职工工资和其它应发放的经费发放工作。

7.坚持每日进行库存现金盘点，严格保证现金的安全，防止收付差错及时登记现金和银行存款日记账，做到日清月结。每天核对现金日记账与总账。

8.配合主管会计做好各种账务处理，保守公司秘密，每天下班终前向主管会计报送现金日记账和相关附表的报表。

9.做好凭证、账簿和有关业务记录的保管与移交工作。

二、2017年的工作计划

1.吸取14年遗憾与不足及收获的经验，来进一步完善自己的工作。

2.严格执行本职岗位工作制度，发挥财务控制、监督的作用。

3.学习、了解和掌握政策法规和公司制度，不断提高自己的业务水平和知识技能。

4.加强与上级领导沟通，把分内的工作做好。

5.完成领导临时交办的其他工作。

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各位领导、各位同事大家好：

我参加竞聘的岗位是资金存取岗。

我叫___，大专学历，今年26岁，现再读大学本科，我于1996年参加工作并从事证券工作，我非常热爱这个行业，9年间，我从事过交割、委托、大户管理、资金存取、出纳等不同岗位的工作，在岗期间我自觉遵守单位的各项规章制度，严格按照国家有关法律法规和公司制度的规定，认真细致的做好每一项工作。工作中，我经历了证券市场的起起伏伏，也感受到了证券行业的压力和竞争的激烈，我一直不放弃努力学习的机会，在证券从业人员的考试中我取得了经纪业务、承销业务、证券投资基金三项证券从业资格。

1996年在吉林国投报社证券部从事过交割、委托、大户管理的工作，工作中我特别注意服务质量，用对工作的热情还有责任心和事业心来要求自己，与客户沟通，为他们解决难题。1999年我被分配到吉林国投报社证券部一汽分部，新的环境给了我又一次学习的机会，10月份，新设了资金存取岗，我负责接柜工作，主要是客户资金日常的存取，无论是支取资金多还是少，都认真核对身份，金额，与复核员认真复核收付的金额做到无差错，通过周到优质的服务留给客户一份满意，一份信任。在2001年，我在资金存取柜台担任复核员的工作，这次要保管的现金量大，要求安全性高，这项工作不仅仅要求办业务时要细心，主要还是对风险的防范，保障股民资金的安全，所以在现金收付的时候我都会认真、仔细地清点每一笔款项，确保不收、付一张假币，同时复核取款人的身份，做到让股民放心，让领导放心，并做到全年无差错。

2002年12月东风大街二部正式成立，由于领导对我的信任，我从存取款窗口调到财务部担任出纳工作，在出纳岗位上我的工作主要是：一、日常的报销和重大的开支，我都严格按照国家有关现金管理制度的规定办理。二、规范使用支票，及时与银行对帐。三、严格按照规定，保管库存现金。四、妥善保管保险柜的秘码、钥匙、有关印章及空白支票。五、报税，每月的十号以前及时填报纳税申请办理缴税业务。六、医疗保险缴存。七、审核每月工资表并发放工资。

在进入托管期间后，我积极配合清算组对财务的审计和评估工作，加班对各类报表进行统计，上报数据，开立银行帐户等。在东北证券正式接收后，我在继续做好上述7项工作的同时还办理了医疗保险的更名，银行存款转账，及重新开立银行保证金帐户、自有资金帐户，每周、每月及时、准确的向公司上报各类报表。

对于本次竞聘工作，我选择的岗位是资金存取，因为这个岗位对于我来说不仅熟悉而且热爱，以往3年的资金存取经验和一年半的出纳工作，也使我对资金的安全性有了一定的风险意识。这个岗位工作的主要内容是办理客户保证金的日常存取，做好这项工作，如果没有扎实的业务工作基本功就不能给客户一种信任的感觉，所以我竞聘资金岗的工作目标是：一工作的细心、责任心让客户放心；二优质、高效的服务让客户舒心；三扎实的专业知识给客户信心。所以为了实现上述目标，我竞聘资金岗的工作设想是：一靠努力学习，不断提高自己的业务能力和服务水平，认真学习公司各项规章制度，严格要求自己，提高职业道德水平。二靠虚心听取其他同志的意见，吸取其他同志的工作经验，由被动的工作提升到主动的去工作，做到发现问题及时解决；三靠同志间的融洽相处，可以激发一个人的工作热情外，还可以让每个人都工作愉快，提高工作的效率，也可以给客户一种温暖的感觉。

以上是我对自己几年来工作的一点总结和对竞聘资金岗的一点展望，我希望在竞聘岗位上能取得领导的认同和信认，以更好的面貌和信心来为营业部服务。

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一、平安创建基本情况

(一)公司工作方面

结合我公司实际，制定了工作平安创建标准，包括消防安全、电力保护、资金票款和车辆管理四个方面。

消防安全:

1、严格保证各通信机房温、湿度适宜、环境清洁、物品摆放整齐。

2、要求各机房内木制桌椅一律清除，确保无杂物，备品备件入柜存放。

3、各机房的告警设备要运行起来，确保声、光告警即时有效;112机房配线架保安单元按不小于10%的比例进行测试，确保保安单元有效良好;中继线与配线架焊点等接点要做到无氧化、无虚焊。

4、各机房、营业厅要按规定配备灭火器材并确保灭火器材合格有效。

5、孔洞、电缆井要严密封堵，做到无一遗漏。

6、各通信重地必须实行封闭式管理，出入机房实行登记制度。

电力保护:

1、对三线交越已保护的，要检查保护是否到位，对不符合要求的立即整改。

2、机房走线排上直流电力线和信号线严格分开;220伏和380伏交流用电必须穿管布线。对于过期老化的电源线路要及时更换。

3、所有插座、接线器具保证全部达标，电路开关必须使用空开开关。

4、高压电力设备或高压电力机房要有警示牌。

5、入局配线架电缆及通信设备要正确接地。

资金票款:

要求各营业厅环境清洁，实施全封闭管理;正确使用大面额纸币保险柜，保证防盗抢设备完好有效;各营业厅过夜现金、卡类存放及票款存储要按照相关规定执行。车辆管理要求全体驾驶员严格遵守《车辆管理制度》，做到定人定车定位、持证行车，严禁酒后驾车、违章行车;特别加强对车辆的日常保养。

(二)居民小区方面

我单位所辖小区位于号，小区内住有户居民，人口约。居民小区楼房共栋口，楼高层。住户全部为本公司职工，没有外来人员居祝我公司要求在居民小区安全年实现无盗窃事件发生。

二、具体方法和措施

(一)工作方面

我公司坚持“以人为本，安全第一，预防为主”的方针，按照标准狠抓落实，今年以来，没有发生任何安全事件和上访事件。在工作中，我公司：

一是强化职工“平安创建”教育，通过正反典型宣传教育以及重点抓好“安全生产月”活动，进一步强化了“平安创建”意识。

二是加强检查频次，及时消除隐患。我公司每月进行财务检查和服务检查;每季度进行一次安全检查;汛期进行专项检查。同时，将明查和暗访有机结合起来，将内部检查和社会监督有机结合起来。我公司从社会各界聘请名社会监督员随时对我公司进行监督，并每半年召开一次行风座谈会，听取社会监督员的意见和建议。通过各项检查，总计检查出问题个，全部整改到位。同时，将检查情况通报全公司，并对相应责任人进行处理。

三是落实责任，明确责任。年初，公司经理与各部门负责人层层鉴订责任状，并交纳风险抵押金元。通过责任追究制度，积极调动了全体干部员工重视稳定、狠抓稳定的积极性。

(二)居民小区方面

一是成立居民小区平安创建工作领导小组，构成如下：

组长：

副组长：

成员：

领导小组下设办公室，办公室设在公司综合部，办公室主任由综合部主任兼任。

二是成立小区治安巡防队，构成如下：

三是按照安全防范工作要求，物防技防设施基本达到“六有”标准，小区南北为房屋，西面有围墙，大门位于东面，门卫室有专职看守人员，照明灯及警报器均能正常工作。在一楼顶部二楼窗户下方安装环型防止攀爬的针式网。同时对18岁以上55岁以下的适龄人群及私家车辆发放出入证，以区分外来人群，防止问题的发生。

四是加强安全防范责任制的监督检查力度，强化责任，落实制度，奖勤罚懒。做到制度上墙，责任到人。另外配合居委会建设，健全管理机制，调动工作人员积极性，充分发挥小区在居委会安全防范工作中的作用。

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一、财务会计职能

按照国家统一的会计制度，根据企业实际发生的经济业务事项进行会计核算，及时、准确、真实、完整地向财务报告使用者提供决策有用的相关会计信息，并由此而开展的会计活动，通常这类会计职能称为财务会计职能。财务会计主要承担核算和监督职能，以核算为中心，监督以确保企业资产安全以及财务信息和资料的安全、真实、完整而开展的一系列工作。特点是记录已发生的经济业务，执行公司及相关制度，是执行者的角色。其制作的财务报告，具备特定的专业性，向报告使用提供相关信息时，是以报告阅读者具备相关的阅读能力为前提的。而很多企业的负责人，往往在非财务领域具有自己非常出色的优势，但对财务知识较为陌生，对财务信息的价值运用较弱，对财务信息的需求范围小，相反，更多情况是财务信息对其他利益相关方（如政府部门、银行等）的作用较大。因此，在组织架构设计上，财务功能弱化、财务运行系统较为封闭，以致被简单理解为公司“保险柜”、与传统意义相似的“账房”，核算和监督流于形式。

二、财务管理的主动性及其渗透作用

（一）核算职能

财务管理基本职能是核算职能，是履行其它两项职能的前提和基础，核算职能就是通过会计记账的方式对公司发生的一切经济业务进行记录，通过财务报告的形式向金融等机构发送财务报告。记录方式应当尽量包含详细的信息，在核算职能上应当从以下几个方面进行完善：（1）准确性。通过电子记账的方式提高公司数据的准确性，每月结账后，财务部们都应当对相关部门的费用、资金往来进行核对。（2）及时性。在确保原始单据的准确的基础上，尽快将其流转到财务部，单据的处理要及时，通常情况下，应当在一个工作日内完成。（3）细致性。要想财务管理的主动性能够得到体现，企业在决定重大事情前，需要对公司的具体情况进行调查，核算要细致，只有这样才能对财务分析提供更加精细的数据。（4）灵活性。财务管理部门应当通过完整的账务体系对不尽合法的票据加以反映，要反映公司的实际经营状况，从而满足公司各层人员在工作上对资料的需求。

（二）管理职能

企业财务是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系，财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。因此，财务管理职能主要体现在筹资活动、投资活动、资金运营和股利分配等活动中，通常分为计划、预算和控制职能，是以现有数据（如财务会计核算出的财务信息）为基础，公司战略为方向，进行分析、预算和决策，以科学、合理的、健全的企业内部控制制度为保障的。

（三）决策职能

决策职能需要从微观、宏观、反馈决策三方面参与深度公司决策。（1）微观决策。财务人员对企业的财务状况进行可行性研究，企业在宣传过程中应当对企业的广告产生的效应进行量化，对财务进行可行性研究外，还需要做好相应的准备工作。此外，还应当对实施进度进行动态追踪，确保一切都能够依照计划实施。（2）宏观决策。企业应当依据公司的人力资源、资源情况制定相应的促销计划，调整企业的成本计划、销售计划等。（3）反馈决策。决策就是一种判断，虽然企业在进行决策前都会进行相应的实验，并且会对决策内容进行量化，但在实际决策上仍然会出现问题，在发现问题后要对进行及时调整。企业的部门在决策前需要与财务部门进行沟通，特别是在涉及资金需求问题时，客户与企业在利益上的分配。

三、强化财务职能的策略

（一）财务人员要理解财务职能

现代社会已经步入互联网时代，为各类科学管理理论的运用提供了良好的技术环境，而先进的财务管理技术和管理理论在很多企业中无法得到有效的运用。在企业中要求每一个企业领导对财务及相关理论或技术都能较深的理解，这不现实，而法律法规或利益相关各方对企业领导者们提出相应要求，是企业管理者代表企业所应承担的责任。企业管理者对财务的重视常常是一种来自外部力量的被动行为。世界并不是由那些所谓正确的人所掌控的，而是由那些可以说服他人认同自己的人来掌控的。与其说是企业管理者对财务认知的局限，还不如说是财务人员的对财务知识运用的一种自我封闭。财务人员应提高主动性，树立整体观念，运用系统方法将财务知识融入企业日常经营中，让财务真正发挥应有的作用。

（二）整合财务资源，提高协同工作

财务职能及相应管理系统不是孤立的，涉及企业运营所有领域，企业财务人员应当树立整体观念，关注市场变化，正确理解企业发展战略，加强与企业决策者的沟通，以正确履行财务职能，并能得到企业决策者的理解和支持；积极参与企业组织架构、组织功能及流程的设计或改革，提出合理化建议，参与相关制度的制定，财务职能取得制度上的授权，同时加强各类制度及系统之间的有效协同。

（三）建立企业财务管理中心

积极推动建立由财务主导的企业资源管中心，以财务、人力资源、网络管理系统负责人为常设机构成员，其他职能部门负责人为非常设机构成员，资源管理中心负责（财务负责人）向总经理负责。常设机构成员负责资源管理规划、综合性管理制度的拟定、跟踪管理制度的执行情况；审核职能部门的管理制度，协调跨部门的日常事务；非常设机构成员为各职能部门负责人，定期出席管理协调会议，提出部门管理规划，部门资源管理需求，提出相关管理建议。建立公司资源管理数据库，必要时可以购买或开发资源管理系统软件，根据各职能要求收集、整理企业内外信息数据，合理授权实现资源共享，为企业价值链管理，资源协调与分配提供网络技术支持，提高资源的运用效率和效果，促进实现企业发展战略，实现企业价值最大化。

（四）建立科学合理的奖惩制度

针对财务人员需要建立相应的奖惩制度，针对工作优秀，工作能力强的财务人员要予以一定的建立；工作态度不认真，工作中经常出现错误的财务人员不仅要予以批评，同时要加以一定的惩罚。合理的奖惩制度可以提高财务人员工作的积极性，从而使其能够全心地为企业服务。此外，还应当建立相应的跟踪评价机制，定期对财务涉及的相关制度进行评价，依据规定的程序进行相应的修改，从而使制度的有效性和科学性能够得到提高。

四、结束语

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【关键词】营收资金；资金流管理；三级稽核

一、移动通信企业营收资金管理的范围和意义

1.移动通信企业营收资金管理的范围

移动通信企业的营收资金主要是指由移动通信公司属下营业厅（包括自有实体营业厅、网上营业厅等）或其授权委托的机构（包括社会点、电子收费平台、银行等金融机构的代收、托收等）向移动通信客户收取的相关通信、增值业务、信息服务、销售通信商品及其他与日常经营活动有关等收入款项所取得的货币资金。营收资金管理是企业资金管理的重要组成部分，构成企业主要的经营现金流入项目，涉及自有营业厅、社会待办点、金融机构、第三方电子平台等方面。

2.移动通信企业营收资金管理的重要意义

（1）对资金流管理的重要性

营收资金是移动通信企业资金管理的重要组成部分，是企业日常生产经营的“血液”，是企业生存与发展的命脉，也是整个移动通信企业资金流归集的重要途径。营收资金管理贯穿于企业经营管理的全过程，不仅是企业财务管理工作的重中之重，同时也是企业管理的不可或缺的组成部分，不容忽视。

（2）对内控管理的重要性

营收资金管理的是内控管理的一个重要方面，营收资金管理的好坏在一定程度上反映了一个企业内控管理的水平。营收资金的安全管理是企业内部控制系统的一个重要组成部分，是财务管理的核心。资金的使用与管理对企业流动资金的周转和企业经营活动的开展有着直接影响，是企业生存与发展的基础。

二、目前营收资金管理中存在的主要问题

移动通信企业的营收资金根据资金回收来源的不同方式主要分为自有渠道和社会代办渠道两方面。具体包括移动通信企业属下的实体自有营业厅、网上营业厅、淘宝网点店、授权委托的社会点、电子收费平台、银行代收及托收等。营收资金的回收稽核是收入全流程稽核的有效组成部分，是保证营收资金准确、安全、完整的重要手段。目前营收资金管理中的问题主要集中在稽核方面的问题。

1.自有渠道资金稽核的存在问题

（1）过夜资金存放的安全问题

由于自有实体营业厅的营收款在每天下午均有押运公司上门收款，但在押运公司上门收款后到营业下班前这段时间所收取的款项即过夜资金，由于这部分资金是直接存放在营业厅内，如何保管好这部分资金，使其能安全存放就是一个主要问题。

（2）延迟稽核的问题

由于过夜资金要在第二天才送缴银行，对当天的营收款稽核会造成一定的差异，从而会导致延迟稽核的发生。如何保证过夜资金稽核的及时性，保证营收款稽核的完整性，也是做好稽核工作的一个难题。

2.社会渠道网点营收资金回收稽核的存在问题

（1）社会店的营收资金回收稽核问题

由于移动通信企业社会网点较多较分散，管理难度大。部分偏远、较小的点，由于没有对公银行账户，不能使用E支付划扣方式，会造成营收款缴纳不及时，出现延迟缴纳问题。部分点没有足额缴纳保证金，收取的营业款超出保证金额度，没有及时送缴营业款，存在欠缴款情况。

（2）银行代收、划扣、托收的营收资金回收稽核问题

银行代收、划扣、托收的营收资金回收稽核问题主要是由于银行账户余额不足，导致划扣、托收不成功，银行账号有误，划扣有误要进行退费处理等问题。没有定期进行对账处理，双方代收金额有差异。

（3）电子平台、网上营业厅的营收资金回收稽核问题

电子平台、网上营业厅的营收资金回收稽核主要反映在电子平台数据与移动通信企业系统数据不同步，导致到账单边帐问题。对单边帐数据未及时进行对账处理，导致到账回收金额与系统金额不一致的问题。

三、移动通信企业加强营收资金管理的对策

针对移动通信企业中营收资金稽核问题，本文提出相应的对策建议。

1.自有渠道过夜资金稽核的解决对策

（1）制定并严格执行确保过夜资金存放安全的规章制度

针对过夜资金的存放要制定相应的资金存放规章制度。在资源配置上，要配备相应的保险柜以及必要的防盗设施。在人员安排上要专人负责、保险柜的密码和钥匙要分开人员保管。要配备相应的保安人员，加强晚上的安保检查。

（2）完善稽核制度，保证三级稽核的实施

加强三级稽核制度，即营业厅的一级稽核、账务部门的二级稽核、财务部门的三级稽核。在一级稽核方面，要保证营业厅的营收款班清班结，及时送缴银行。在收费系统中设置过夜资金超限额短信预警机制，如金额重大，则及时上报相关领导，启动应急处理流程，加派保安力量，确保过夜资金得以安全、完整地妥善管理。每天监控前一日收费系统中的过夜资金是否已经送存指定银行，有效的确保营业款项得以及时清缴。账务部门的二级稽核、财务部门的三级稽核要执行到位，及时对上一级的稽核结果进行复核，保证稽核结果的完整性和准确性。

2.社会渠道网点营收资金稽核问题的解决对策

（1）针对社会网点大力推行E支付电子化划扣，加强保证金管理制度

大力推行E支付电子化划扣方式，实行银行实时划扣各网点的营收款项，使各网点的营收资金能及时入账。对于偏远、较小的社会渠道网点，可推行网点分级管理制度，让小的网点并入到大的网点进行管理，由大网点统一缴纳小网点的营收资金，使到资金能及时回收。切实执行点的信用评级制度，与点按照公司规定签订代办业务协议，规范点营业款项的及时缴存。进一步加强账务部门和财务部门的二级稽核制度，对点营收资金回笼情况及时进行监控。及时评估业务保证金的额度，避免出现点每天收缴的营收资金比保证金额度小的情况，导致营收资金回收延迟造成损失。对于出现延迟缴交营收资金的社会网点，要加大处罚力度。未及时缴存的营收资金超出保证金额度后，经催缴仍未收到的要立即停止其代办业务权限。在支付点的酬金时，要与营收资金的回收相联系，对于未及时缴纳营收资金的，按其造成的影响，相应采取不同的酬金发放模式：如采取延迟发放、抵扣营收款、停止发放等措施。

（2）针对银行代收、划扣托收加强对账管理，规范退费操作

账务部门要建立与代收费银行的每日对账制度。将移动通信企业收费系统的数据与取得的银行数据进行核对，发现差异及时与银行方面进行沟通、跟进解决。财务部门要坚持每月进行银行对账，对未达账项产生的原因要进行详细分析，并及时处理，避免资金风险隐藏在银行未达账项中。对于由于余额不足，造成划扣、托收不成功的，要及时通知用户补足账户金额，进行补划扣。对于银行账号有误，划扣有误要进行退费处理的，要加强退费数据的审核及退费权限的设置，与银行及时对账，对退款业务要逐笔进行稽核，减少由于退费造成的营收资金的损失。

（3）针对电子化平台加强单边账稽核，及时制定新稽核规范

账务部门要建立定期与电子平台数据进行对账的制度，对出现单边账的情况进行分析，对由于操作不当等原因产生的单边账要进行及时通报和处理，并出台规范的业务操作流程。对于现时新出现的网上淘宝店，由于淘宝店的收款因为客户确认时间的不一致，出现一定的延迟滞后，针对新的情况应及时制定相关网点营收资金的稽核新流程规范，加强事后的营收资金稽核，保证营收资金回收安全。

总而言之，营收资金对企业的整个资金流的影响是多方面的，随着新的营收模式的不断推进，企业应积极关注营收资金回收的变化，及时更新调整营收资金的稽核制度，保证企业的营收资金安全。

参考文献：

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一、工作职责及处罚办法

1、严格按照企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求，搞好财务核算，并于每月10日前编报好上月会计报表；对未按规定时间上报集团及公司领导所需各种报表的，视情况而定，对主要责任人处以20元/次罚款，对次要责任人处以10元/次罚款；未按企业会计准则、企业会计制度及集团财务部要求进行会计核算的，视情况而定，处以50元—200元罚款或调离岗位。

2、严格按照税法要求，于每月30日前搞好本月进项税额的认证抵扣工作，因工作失职，造成发票不能认证给公司造成的损失，查明原因后，由相关责任人承担全部损失金额。

3、严格按照税法要求，于每月10日前搞好上月的纳税申报和税款入库工作；因工作失职，未能及时申报和缴纳税款受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额

4、严格按照税法要求，搞好发票及收据的领购及缴销工作；因工作失职，造成发票及收据缴销过期受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

5、严格按照税法要求，搞好发票及收据的开具工作；未按规定开具发票及收据受到税务处罚及给公司造成其他经济损失的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额和损失金额。

6、严格按照税法要求，搞好发票及收据保管工作；因工作失职，造成发票、收据遗失受到税务处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。

7、严格按照统计法要求，搞好统计工作，因工作失职，受到统计执法部门处罚的，查明原因后，由相关责任人承担全部处罚金额。 8、严格按照公司规定的300元库存现金额预留保险柜库存现金，因超规定预留现金造成的损失，由责任人承担全部损失金额。

9、未经批准，擅自挪用现金或支付款项的；一经查处，除责令其归还所挪用现金、所支付款项外，并处以相关责任人挪用现金、支付款项额0.5倍罚款。

10、对外办理结算业务，除农副产品收购业务外，结算金额在1000元以上的，一律办理银行转帐结算；未经批准而办理现金支付的，一经查处，按所办业务金额处以0.5倍罚款。

11、对业务员及商所交现金应及时开具现金收款收据，对无法确认的现金，应及时向部门领导汇报，由部门领导与销售协调落实，办理收款手续；因工作失职，造成现金货款未入帐或未能及时入帐，给业务员销售业务带来影响和损失的，视同挪用现金处理，处以所收现金额1倍罚款。

12、严格认真登记现金和银行存款日记帐，编制银行存款余额调节表，做到日清月结，帐帐相符、帐款相符；因工作失职，造成公司货币资金损失，由责任人承担全部损失金额。

13、利用帐户替其他单位和个人套取现金的；一经查处，处以相关责任人套取现金金额2倍以上罚款。

14、积极为公司各部门特别是销售部门搞好服务工作，如发现有工作不主动或服务态度生硬等现象，一经核实，处以10元/次罚款。

15、本部门人员违反制度当月罚款达100元以上，部门、车间负责人按其金额的20％处罚。

二、考核的内容主要是个人德、勤、能、绩四个方面。其中：

“德”主要是指敬业精神、事业心和责任感及行为规范。 “勤”主要是指工作态度，是主动型还是被动型等等。

“能”主要是指工作能力，完成任务的效率，完成任务的质量、出差错率的高低等。

“绩”主要是指工作成果，在规定时间内完成任务量的多少，能否开展创造性的工作等等。

三、考核的目的：