中小学经济责任审计范文

导语：如何才能写好一篇中小学经济责任审计，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

一、中小学校财经环境的变化趋势

(一)中小学教育阶段政府政策不断出台。国家在普及了城乡免费义务教育之后，继续采取多种措施加强学校标准化建设，缩小城乡、区域差距，均衡合理配置教师、设备、图书、校舍等资源，提高办学水平和教育质量，积极推进义务教育均衡发展，促进每一个学生健康成长；同时政府出台多项措施规范中小学收费行为，强化学校代收费行为监管，加强对中小学教育发展的督导评估工作。(二)财政管理制度改革不断深化。近年来，财政管理制度改革不断深入，公共财政管理体制不断完善，国家相继出台了以部门预算管理制度、国库集中支付制度、政府采购制度、转移支付制度、非税收入管理、政府收支分类等政策，这些都对中小学校财务管理产生了直接影响，在相关方面提出了具体的要求。(三)中小学教育经费连年增长。国家一直高度重视教育事业，教育经费投入连年增长，中小学校经费总量、结构和财务管理任务都发生了很大变化。2000年—2011年，全国中小学校公共财政预算教育经费每年以超过20.8%的速度递增，2011年中小学公共财政预算教育经费达到1.15万亿元，占中小学校教育经费总投入的80%。教育经费投入的增长，推动了中小学教育的发展。(四)财务规则和核算要求的不断完善。2012年4月《事业单位财务规则》进行了修订，规范了事业单位的财务管理活动。2012年12月，《中小学校财务制度》进行了修订，明确中小学校校长作为中小学校财务管理的第一责任人，强化了中小学校长在财务管理中的主体作用，加强了财务监督。中小学校要按照新的要求加强财务管理和监督，提高资金使用效益，加快教育事业的发展。(五)学校核算形式的不断规范。目前多数地方的学校，由学校的单独核算改为了实行“集中记账，分校核算”，由教育部门确定的会计核算机构统一办理区域内中小学校的会计核算，学校设置报账员，校长管理学校的财务活动，但是统一在会计核算机构报账核算。“集中记账，分校核算”制的实行，对规范学校的会计核算行为，提高会计信息质量，加强监督起到了重要的作用。但对于学校收入的完整性、支出的真实合理性和资产管理处置等方面的监管存在薄弱环节。

二、深化中小学校长经济责任审计的途径

中小学校长经济责任审计的目的，是对中小学校长任职期间履行经济责任情况作出客观、公正、实事求是的评价，促进其全面履行职责，提高依法治校能力和财经管理水平；强化中小学领导干部管理和监督，为考核、任免干部提供参考依据；促进中小学校加强经济管理，严肃财经纪律，保障中小学教育事业健康发展。只有从多个途径不断深化中小学校长经济责任审计，才能实现审计的目标，促进教育事业的发展。(一)经济管理职责履行和重大经济决策情况。任职期间是否依据国家的法律、法规履行了经济管理职责，任期目标考核指标是否实现；任职期间重大经济事项的决策的程序是否民主、科学，是否遵循了决策程序，执行效果如何，有无重大失误，决策实现的效益情况。(二)学校预算收支管理情况。一是学校各项收入是否严格遵循“收支两条线”的原则纳入预算管理，由单位统一核算，收入是否真实、合法、完整。合法审查专项资金是否做到专款专用，专项核算、捐赠收入是否纳入核算管理。严禁出现设置账外账、“小金库”等违法违规行为。二是关注学校收费管理，强化收费监督检查。检查学校是否严格按照物价部门核准的收费标准和收费办法进行收费，各项代收费用的收取工作是否符合相关部门规定，票据的使用和保管是否严谨规范。严肃查处各级各类学校的不正当收费行为。三是各项支出的效益如何，有无重大违纪违法和损失浪费问题；教育专项资金的使用管理情况；任职期间学校债权债务的增减变化情况，关注账外债务、或有负债问题，对任期内消化历史债务情况应给予重点关注。(三)学校资产管理处置情况。审查学校是否规范资产管理工作，定期核对账目。特别是完善固定资产管理制度，是否及时录入固定资产信息。检查是否存在因被侵占、损毁造成的浪费或流失现象，有无擅自购置、报废、变卖学校资产的现象。(四)学校工程建设情况。关注建设工程项目是否纳入计划管理，是否按照批准的计划开展工作，有无自行改变建设项目或扩大标准的行为；关注工程招标、对外签订的承包合同及建设工程材料物资采购合同等是否符合规定程序，手续是否完备、合法；关注建设工程经费管理和使用是否符合规定，有无截留、挪用现象；关注竣工项目是否按期交付使用、并办理相关手续，工程竣工决算是否真实、合法。(五)个人遵守廉政规定情况。任期内配发的办公物是否登记清楚或办理移交手续，本人及其亲属有无长期借用公款不归还以及长期占用本单位和下属单位资产的问题；有无公款装修个人私房及超标准购车的问题，有无从下属单位领取报酬和补助等问题。

作者：李昊起单位：山东省泰安市泰山区审计局

篇2

根据上级审计机关20**年度审计项目计划安排意见，结合我县实际，本着科学合理、量力而行的原则，对20**年度全县审计项目计划安排提出如下意见：

一、财政收支审计

根据省审计厅要求，我县今年安排12个财政收支审计项目，包括：

1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、局进行预算执行审计。

2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司12户纳税企业。

3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。

二、经济责任审计

经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。

三、财务收支审计

全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。

1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。

2、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、民营办、实验中学、中心卫生医院的XX年度财务收支情况进行审计。

四、资产、负债、损益审计

全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。

五、投资审计

市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。

篇3

一、加强内部审计人员业务培训和审计廉政建设。加强区教育局内审人员的内部审计业务提升，积极参加省、市、区组织的审计业务培训，同时采用“请进来走出去”的培训模式，继续提高内部审计人员的业务素质，进一步提高内部审计的工作质量。内部审计人员严格执行《省教育审计工作廉政规定》的内容，保持严谨细致的工作作风，做到依法审计、规范审计、精细化审计，确保审计工作的客观公正和审计人员的廉洁从审。

二、重点实施公办中小学（幼儿园）固定资产管理的专项审计调查。加强学校固定资产的科学管理，维护学校固定资产的安全和完整，合理配置和有效利用固定资产，提高国有资产使用效益，保证教育教学工作的顺利进行。通过实施中小学（幼儿园）固定资产管理的专项审计调查，进一步规范中小学（幼儿园）固定资产的增加、使用、维护和变动、处置等财务活动，严肃财经纪律，有效预防国有资产的流失等行为发生，促进勤俭节约和廉政建设，充分体现固定资产的使用价值。

三、常态化实施教育系统三年轮审工作。《区教育系统第二轮内部审计三年轮审工作计划》中明确规定轮审对象、范围、方式、内容、重点以及组织实施方法，按照学校单位内部管理情况、预决算管理、收支管理及结余情况、“三公经费”使用情况、专项资金使用情况、往来款情况、单位固定资产管理情况、单位收费情况、学校食堂管理情况、工会账务管理情况等十个方面的审计内容进行审计，在规定时间内完成三年轮查计划中的开始第二年的审计任务，是教育局审计室落实审计监督的具体工作要求，应当充分发挥教育系统内部审计的监督、评价和服务功能。通过审计，深入了解单位内控制度建立及执行情况、财务收支状况和财务管理情况，规范经费收支行为，提高教育资金使用效益；进一步增强单位领导和后勤管理人员的财经意识，提高风险防范能力，预防和遏制违规行为发生，确保教育经费和财产安全。

四、实施下属单位负责人离任经济责任审计工作。根据教育局下属单位负责人的人动情况，及时组织完成校长（园长）和直属事业单位负责人离任经济责任审计的任务。通过审计，核实单位财务收支及账内、外负债情况，以澄清家底。全面掌握财务收支及相关经济活动真实性、合法性及重大经济项目的决策、实施和内控制度的执行情况。并根据审计情况提出合理化建议，促进学校进一步加强财务管理和增强遵纪守法意识；并对校长（园长）和直属事业单位负责人在其任期内经济责任进行客观、公正的鉴证和评价，为干部管理部门考核使用干部提供依据。

篇4

关键词 内部审计 教育审计 规范管理

随着各级政府对教育事业越来越重视，教育事业得以快速发展，教育规模也随之迅速扩大；另一方面，随着各级政府对教育的投入不断加大，教育部门从过去的清水衙门逐步成为各地的财政资金使用大户，教育经费的使用和管理日益成为社会关注的热点。教育工作涉及面广，教育经费支出复杂、量大，如何保证教育资金的安全和发挥其最大使用效益已成为教育审计工作的当务之急。依法开展内部审计，规范教育行政管理，将是我们不断探索的方向。近年来，在教育系统内部出现了个别违规和腐败现象，对整个教育系统的声誉和发展产生了严重的影响。针对这些新问题、新情况，我们应该更新观念，重新审视和定位教育系统内部审计工作。

一、教育系统内部审计的职能和内容

教育系统内部审计，是指对本系统内直属单位和各中小学校财务收支、经济活动的真实、合法和效益进行独立监督、评价的行为。从多年来教育内审工作的实践来看，内部审计工作的根本目的是服务管理，促进全区教育事业发展。促进各单位加强管理，加强内部控制和提高经济效益，服务教育事业发展大局，是内部审计工作的基本职能。教育系统内部审计人员承办审计事项，应当严守审计纪律，恪守审计职业道德，做到依法审计、忠于职守、客观公正、实事求是、廉洁奉公、保守秘密，并保持严谨、稳健、负责的职业态度。

二、教育内部审计的现状及其存在的问题

1.我国教育系统内部审计普遍存在机构设置缺乏独立性：规定要求区级以上教育主管部门设置单独的内部审计机构，一般单位领导不是很重视内部审计工作，内部审计人员一般在财务科指派一名担任，兼职审计工作。

2.内审人员总体素质不高、专业水平较低：内审人员平日一般从事局里会计工作，审计专业知识及实践经验不足，对较大的审计任务不能胜任。

3.内审工作制度不够健全、内控制度薄弱：在教育系统普遍存在根本没有什么内审制度，对中小学校的财务收支审计和校长离任审计凭借的就是平日里会计的经验来查帐。

4.教育审计工作量大、压力重：现在取消了“会计核算中心”改为“国库集中支付”，每个中小学校开始设置会计自己记账，由于学校的会计大都不是专业会计，会计科目运用错误、会计分录编制错误、坐收坐支预算外资金，有隐匿、截留收入违规设置“小金库”等问题。

5.有关部门对审计结果不够重视、利用程度不高：局领导只重视审计任务，对于审计结果及建议没有处理意见或者不采用。

6.审计技术单一、电算化程度不高等问题：对被审单位的凭证及账本都是靠审计人员查看来发现问题的，审核各明细科目列支是否真实；审核人员支出是否超标准、超范围，要求审计人员在根据单位规模进行职业判断的前提下，每个科目都要审到，不能走马观花，泛泛而审。

7.缺乏审计跟踪及整改过程：内审部门对审计发现的问题不进行跟踪，督促整改纠正和落实，审计报告一出就算审计任务完成。

针对以上问题，我认为首先要确保内部审计工作的独立性，领导要重视和支持审计机构和审计人员队伍建设，不断增强审计力量，逐步形成一支年龄结构、知识结构、专业结构相对合理的审计人员队伍；加强对内审人员的培训，加快审计人员的知识更新，增强审计人员依法审计的意识，提高了审计工作能力和水平；要将审计监督和社会监督紧密结合起来，促进审计发现问题的整改落实和审计建议的执行，使审计成果得到更有效的利用；加强内部审计制度建设，把经济责任审计和财务收支审计等其他审计形式结合、把离任审计和任中审计结合起来，进一步丰富经济责任审计内容，加大了对重大经济决策及效果、内部控制制度健全及执行情况的审计力度，通过审计，强化了对教育经济领域领导干部权力运行的监督，使领导干部更加明确应承担的经济责任。同时注重改进内部审计技术和方法，积极探索新的审计模式，不断创新审计方式，不断更新教育系统内部审计的观念等对策与措施。

内审机构要根据部门工作重点、局领导对内审工作要求、群众举报和公众关注事项、上级部门安排等审计需求，结合自身审计资源、，提出年度审计项目建议，由教育局对项目进行讨论和研究，确定年度审计项目，从科学立项的角度保障项目的有效实施。若缺少这一环节，会出现重审、漏审等，既体现不出内审的成效又浪费了人力、物力、时间等资源。如在我们审计部门，通过确定年度审计项目计划，达到四方面的效果。一是对全区审计项目进行统筹计划管理，有利用中长期规划管理；二是对各方面关注并具有长期性的审计项目做到了年年审；三是对不具有长期性项目做到了五年内审计项目不重复，节约了审计资源；四是扫除了审计盲区，扩大审计监督覆盖面。以达到规范教育系统内部管理，促进和提高教育资金使用效益，适应社会主义市场经济和教育事业发展的需要。

参考文献：

[1]吉林省财政厅.行政事业单位财务会计.吉林人民出版社.2007年5月第一次印刷.

篇5

关键词：基础教育；内部审计；职能

2018 年审计署了《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11 号）（以下简称《规定》），对于强化内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量起到制度保障作用。基础教育内部审计部门，应紧跟新时代要求，抓住审计制度发展和变革的战略机遇，深刻理解内部审计功能和价值，通过强化教育经费监管，防范风险，提高经费使用绩效，有效发挥内部审计职能。

一、内部审计职能的变迁

内部审计职能是内部审计的内在功能和本质。从国际内部审计师协会（IIA）对内部审计的历次定义来看，内部审计职能已经渗透到组织运营和管理的各个方面，不断实现价值增值（见图1 ）。IIA对内部审计的定义明确内部审计具有“确认”和“咨询”职能。在我国，内审职能随着审计目标和内容的变化而拓展。审计署《规定》明确将内部审计职能从“监督与评价”拓展为“监督、评价和建议”，强调要发挥内部审计的“建议”职能，这与IIA的“咨询服务”职能不谋而合。

二、基础教育内部审计定位与职能

（一）基础教育内部审计定位

1.增强基础教育防御风险能力基础教育内部审计在具体业务流程中关注风险因素，特别是关注学校内部控制建设的风险评估、安全风险管控机制等，对于发现的问题应及时分析、预警危害，做到发现问题、提出建议、完善机制、增强基础教育风险防御能力。2.促进基础教育发展目标实现基础教育内部审计应服务于学校教育教学决策，完善学校经济业务活动中存在的薄弱环节，促进学校优化管理流程、提升管理效率，提高经费使用绩效，实现教育事业发展目标。

（二）基础教育内部审计职能内涵

随着我国基础教育经费投入的不断增长，内部审计部门在加强中小学校经费使用监督、强化基础教育重大项目全过程审计，防范学校财务风险和廉政监督等方面发挥积极作用。新时代背景下，基础教育内部审计应促进审计职能向“监督、评价与建议”方向转型升级，助力教育事业发展。1.监督职能是基础监督职能是指通过对中小学校财务收支行为的审计，合理保证学校教育经费支出的真实性、合规性，促进基础教育健康有序发展，解决“对不对”的问题。随着我国基础教育经济活动日趋复杂，审计的监督职能既是加强基础教育系统内部管理的需要，也是基础教育本身存在和发展的基础。2.评价职能是支撑通过客观评价中小学校财务管理、教育专项资金使用、内部控制的健全性及教育教学管理的安全性，提升基础教育经费使用的经济性、效率性、效果性，解决“好不好”问题。内部审计向教育部门和学校管理者提供财务管理和资产运行状况，真实、客观的审计评价，为学校优化管理，及时、有效进行决策提供了依据。3.建议职能是升华利用教育内部审计资源和信息，为教育部门和中小学校教育教学、财务管理活动，提供管理建议和支撑服务，解决“怎么好”问题。内部审计针对发现的问题，及时提出管理和咨询建议，帮助被审单位健全机制、提升管理水平、防范风险，实现教育事业目标。

三、影响基础教育内部审计职能发挥的障碍

（一）机构独立性不强，审计职能发挥受限

我国《教育系统内部审计工作规定》中明确：“教育行政部门和单位应设置独立的内部审计机构，配备审计人员，开展内部审计工作。”笔者通过调研C市教育行政部门发现：该市教育行政部门存在未配备独立内部审计机构和内部审计人员情况（见表1 ）。基础教育未设立独立的内部审计部门、或内部审计部门与财务部门、政策法规等部门合署办公，将会削弱内部审计的权威性，同时大大降低内部审计的职能发挥。

（二）人员和知识结构单一，审计业务能力较弱

基础教育内部审计工作内容比较广泛，需要多方面知识的复合型人才，包括具备财务、审计、工程建设、政策与法规、教育管理、信息技术等方面知识。目前，基础教育内部审计工作主要由学校的财务人员兼职承担，在人员配备、知识储备方面，显得较为单一和薄弱。以C市市本级教育行政部门为例，兼职内部审计人员均为中小学会计人员，其综合专业知识、审计业务能力与素质均有待提升（见图2 ）。图2C市教育行政部门内审计人员专业技术职称构成情况据调研，大部分中小学校一线会计人员，缺乏内部审计所需的其他专业知识。这种人员和知识结构单一、专业素质不高，现代审计意识不强的状况，使得基础教育内部审计团队建设出现“乏力”状态，不利于审计工作后续发展。

（三）思维与方式传统，审计深度与广度不大

教育内部审计主要包含财务收支审计、经济责任审计、教育经费专项审计、基本建设财务决算审计等。目前基础教育内部审计使用的是传统的财务审计方法，重点是针对教育经费收支、财产物资管理的真实、合法和效益进行审计监督，注重查错纠弊，更多的是强调监督职能。随着经济责任审计、内部控制审计、专项审计、绩效审计的深入开展，基础教育内部审计覆盖范围更加深入，往往需要涉及教育教学管理的业务流程中去，单纯以“财务收支审计”为主的思维，已不适应基础教育审计发展的需要。

（四）信息化水平不高，审计内涵发展受阻

随着学校教学、科研、财务等内部管理的逐步规范，特别是在“智慧校园”建设背景下，信息技术广泛应用于教育教学和财务管理等各个方面。部分市级财政、教育行政部门通过构建区域基础教育财务数据平台，实现中小学校财务集中核算与管理。相比较而言，基础教育内部审计的信息化建设滞后，目前仅能够通过计算机进行简单的文字、表格数据处理，既无专用的内部审计软件、也未建立基础教育内部审计信息共享平台，无法实现内部审计过程中的财务数据收集与筛检、内部控制测试、绩效建模评价等功能，仅凭内审工作人员的手工收集、复核数据、测试与分析，审计工作效率、效果难以提升。

四、提升基础教育内部审计职能的路径

（一）提升独立性，保障内部审计职能发挥

现代审计之父――劳伦斯・索耶提出“对有效的内部审计来说，独立性是必不可少的。这种独立性主要是通过审计组织的地位和客观性得到的。”随着内部审计的发展，这种独立性包含：机构独立、经费独立、人员独立和工作独立。（1 ）机构独立。基础教育行政部门和有条件的学校应设置独立的内部审计机构，保障审计工作独立性，使审计的职责、权力和范围有法可依，减少外界因素对审计部门的不利影响。（2 ）人员独立。一方面，增加审计人员编制，为教育内部审计部门配备专（兼）职工作人员，审计人员的调动、考核等应由单位最高管理层讨论决定；另一方面，部分审计项目聘请和借用外部专业审计力量，完成审计工作。（3 ）经费独立。教育内部审计部门开展审计工作、审计人员培训经费等，应纳入年度预算并予以保障。（4 ）工作独立。教育内部审计人员能够依据审计计划，依法独立开展审计工作，不受其他干涉，做出公正、客观的审计评价，并出具审计报告和审计意见。

（二）优化人员结构，提升内部审计队伍素质

随着基础教育内部审计范围扩大，审计职能的转变，内部审计人员需要掌握多种专业知识，才能胜任审计工作。采取如下措施：（1 ）招聘其他专业人才（如计算机软件、工程造价、教育教学管理等专业）充实内部审计队伍，破除目前单一“财务会计”的人员结构。（2 ）选拔优秀教育教学管理人员，在内部审计部门进行挂职锻炼，一方面充实内审人员在教育管理知识方面的欠缺，另一方面也让挂职管理人员熟悉并掌握教育财务和审计管理知识，提升综合管理能力。（3 ）制定基础教育内部专（兼）职审计人员岗位职责，明确内部审计人需要完成的工作内容以及应当承担的责任范围。择优聘用和考核内部审计人员，对于考核优秀的人员进行奖励和晋升；对于无法履行岗位职责的，不得（或终止）聘用。（4 ）制定岗位培训计划，采用面授和网络教学方式，有计划、有目的充实内部审计人员在教育管理、法律法规、内部控制、基本建设、信息技术、人际沟通与交流等方面的综合知识培训，提升审计人员素质。

（三）强化工作机制，提升审计质量

在确保基础教育内部审计独立性和权威性的同时，需强化审计工作机制建设，提升审计质量。（1 ）完善制度。借鉴国家审计制度，从基础教育实际出发，补充修订基础教育的《内部审计制度汇编》《内部审计整改制度》《内部审计工作规范与工作手册》《经济责任审计操作指南》等，规范指导基础教育内部审计工作。（2 ）规范流程。逐步建立统一的基础教育内部审计规范化流程，设计流程作业模板与操作程序，保证全面覆盖审计内容与关键风险点，降低审计风险，提升审计工作质量，同时，为后期开展内部审计信息化建设做好准备。（3 ）加大审计结果运用。审计结果运用包括通报审计结果、制定整改方案、根据审计建议改善管理等，教育内部审计部门应跟踪检查内部审计问题的整改情况，对于整改不力的学校，进行深入分析，帮助、督促和强制整改到位；建立审计成果和信息共享，与组织、人事、财务、纪检等部门协调联动，强化考核与管理。

（四）创新工作思路，向管理审计转型

（1 ）在审计方向上，以“内部控制审计”为抓手，开展基础教育内部审计工作。行政事业单位内部控制建设是规范管理、抑制风险和防腐倡廉的重要举措。目前，基础教育的内部控制审计仍处于起步阶段。以C市教育行政部门为例，对内部控制审计仅限于审查财务收支、翻阅会议纪要、规章制度、询问个别管理人员，从审计方式方法、审计流程、审计效果来看，都不尽如人意。基础教育审计部门应以财政部年度内部控制评价（单位自评价）为基础，整合进内部控制审计业务中，并逐步引领“财务收支审计”“经济责任审计”，形成基础教育内部控制建设与评价体系，发挥审计建议服务职能，夯实中小学校内部控制建设，防范教育风险（见图3 ）。（2 ）在审计内容上，随着政府会计改革，中小学校实行“双分录、双基础、双报告”财务核算，财务管理引入了“权责发生制”“成本”概念。面对变化，基础教育内部审计顺应会计改革，调整审计内容。强化对中小学校资产审计，重点关注资产的采购、使用、折旧计提、处置等，摸清学校“家底”，确保国有资产信息真实、有效。在资产审计的同时，应强调对资产配置、使用效益与效率，进行审计数据分析、提出合理化建议，提升被审计学校资产管理水平。研究开展绩效审计，对教育经费支出的经济性、效率性和效果性进行审计分析，逐步探索构建基础教育绩效评价标准，在同类别学校之间进行横向或纵向比较。通过对标，审计人员提出改进建议和优化措施，帮助被审计学校提升财务和业务管理水平。（3 ）在审计方法上，采用“点、线、面”开展基础教育内部审计。在使用常规财务收支审计方式方法外，通过对资金收支行为的审计，延伸至关注整个业务流程和关键点，及时分析财务与业务管理上存在的缺陷和风险，提出针对性管理建议。内部审计应从单笔经济业务“点”开始，关注业务流程这条“线”，最后才能抓住“业务与财务管理”（面）。以审计调研中等职业学校实训耗材废品收入为例：通过1 笔“废品收入”金额入账（点），延伸到学校“实训耗材的预算、采购、管理、使用、废品处置”等环节（线）：审核耗材预算的编制的科学性、采购方式规范性、耗材的出入库管理情况、废品处置及收入核算。最后归结至学校的预算管理、采购管理、资产管理等内部控制制度设计与执行的有效性（面）。审计人员针对制度缺失、制度执行薄弱环节，提出整改意见和管理建议，切实提升学校实训耗材管理和财务管理水平。“点、线、面”的审计方法将有利于拓展审计人员视野，从紧盯单个财务数据向数据背后的管理内涵延伸，做到发现问题、分析问题、提供解决问题的建议。（4 ）探索“内部审计关口”前移，从事后审计监督向事前、事中审计监督转变，将基础教育内部审计的事后监督、评价职能，延伸到事前、事中管控与建议。以“部门预算审计”为例，目前基础教育内部审计部门往往是在年度结束后，针对学校上一个（或几个）年度预算情况进行审计，基本采用预算收入完成率、支进度百分比、结余资金占比等指标进行评价，远远无法满足“提高预算科学性和财政资金透明度、预防腐败、提高教育资金使用绩效”的预算审计目的。部门预算审计关口前移，即从“预算执行完毕后”前移至“预算编制、预算执行”关口：首先，审计人员应全面了解基础教育（或学校）发展规划及年度重点工作，熟悉预算编制的组织和流程、以前年度预算编制及执行情况等；其次，通过关注预算编制的关键控制点（收入是否全面、教育重点工作的保障、重大项目的论证、绩效目标申报与评价），来参与基础教育预算编制过程，控制预算编制风险，提升预算编制质量；再次，分析以前年度预算编制和预算执行的不足，提出指导建议和意见，保障预算编制的科学性；最后，年度中跟踪获取月度、季度预算执行情况，及时分析执行数据偏离预算的原因，并提出审计建议，保证预算目标完成。“内部审计关口”的前移，将有利于发挥优化管理、防范风险的内审作用。

（五）加快信息化建设，为审计工作提供技术保障

随着信息技术的迅猛发展，会计信息化发展经历了单项会计核算、全面会计核算与业财融合的财务管理与决策支持，毫无疑问，目前依靠传统手工处理的内部审计，已经不能适应新时期审计工作的需要，应加快内部审计信息化建设。（1 ）开发基础教育内部审计作业软件。根据中小学财务核算情况，定制开发基础教育内部审计软件来辅助审计工作：模拟传统手工的审计流程，通过软件访问和获取财务数据库，具备查询、整理和分析财务数据功能，满足审计人员对数据分析需要；同时具备审计统计分析、审计底稿与报告生成等审计管理功能。基础教育内部审计软件开发与使用，将节约现场审计作业时间、提高审计工作质量。（2 ）考虑构建区域性基础教育审计信息化平台。由于中、小学校管理模式、财务核算、财务信息报告基本统一，特别是部分城市已实行了财务集中核算，基础教育内部审计可以在实现上述“单机作业审计”的基础上发展“网络化审计”，构建区域性基础教育审计信息化平台。通过构建区域性基础教育审计信息化平台，将审计资源平台与中小学财务集中核算平台、资产管理平台、学校财务管理系统、学生管理系统、教务系统、科研系统等对接，打通信息流，实现信息共享、远程监控、数据采集与挖掘、对比分析、自动预警、审计决策分析支持等功能，使得审计决策过程更加智能，为内部审计职能发挥提供技术支撑。结语审计是党和国家监督体系的重要组成部分，也是推进国家治理体系和治理能力现代化的重要力量。随着我国治理体系和治理能力现代化的推进，基础教育内部审计应紧跟新时代要求，通过强化内审部门独立性、优化内审人员结构与素质，利用信息化技术手段提升审计工作质量，积极创新基础教育内部审计工作思路，向管理型内部审计转型，不断提升教育内部审计职能。

篇6

摘要：本文基于新《中小学校财务制度》和新《中小学校会计制度》视角，分析了西藏中小学校财务管理存在的问题，并提出了解决问题的现实路径。

关键词 ：西藏；中小学校；财务管理能力

教育是民族振兴的基础，基础教育又是教育的基础。基础教育对提高中华民族整体素质、培养各级各类人才、促进社会主义现代化建设具有全局性、基础性和先导性作用。国家历来十分重视对基础教育的投入，西藏相对于其他省区而言，接受国家投资力度更大。2007年西藏全部免除中小学校学生学杂费，成为全国第一个实现免费义务教育的地方。中央和西藏义务教育“三包”经费投入2009年已经达到41924万元。“十二五”期间，西藏自治区教育项目共规划投资80 亿元，资金来源均为国家投资。随着国家对西藏基础教育投入日益增加，以及新《中小学校财务制度》和《中小学校会计制度》的相继实施，如何管好用好教育经费已成为当前西藏中小学校财务管理的核心工作。与此同时，西藏中小学校财务管理存在的一些问题也逐渐突显出来。如何提高中小学校财务管理水平，实现中小学校财务管理的科学化、精细化和规范化，已成为西藏中小学校财务管理工作的亟待解决的问题。

一、西藏中小学校财务管理存在的主要问题

为了了解西藏中小学校财务管理存在的问题，2014年我们对西藏中小学校财务管理情况进行问卷调查，调查的具体问题包括财务人员素质、会计电算化普及程度、预算管理、收入管理、支出管理、内部财务管理制度设置、财务人员财务分析能力、财务监督等方面内容。本次发放调查问卷120 份，回收有效问卷90 份，回收率75%，调查具有代表性、普遍性。调查结果显示，西藏中小学校财务管理存在“四低一缺”现状，即财务人员素质较低、会计电算化普及较低、预算管理水平较低、财务分析能力较低、内部财务管理制度缺失。

1.财务人员素质较低

（1）财会人员数量不足，专业化水平不高。2014 年对西藏120 所中小学校调查结果显示：西藏中小学校财会人员中部分是教师转行做财会工作，虽然有多年的从业经验，但财会专业素质比较薄弱，有超过50%财务人员所学的本科或专科专业与财务无关，且参加培训和继续教育的次数和频率较低。同时，对于取得会计资格证书的意愿不够强烈，积极性不足，取得从业资格证书17人，占18.89%。（2）财务管理观念滞后。目前西藏中小学校财会工作侧重于经费报销、报表填制等会计核算方面的内容，重核算轻管理，财务管理意识淡薄，忽视了预算管理、资产管理、财务分析等工作。

2.会计电算化普及程度较低

西藏受特殊地理位置和历史因素的制约，社会经济发展水平相对滞后，会计核算技术手段落后，加之西藏中小学校财务人员接受过正规财务培训机会较少，对会计电算化使用不熟练，不能达到相关要求，使得西藏中小学校会计电算化普及程度较低。

3.预算管理水平较低

一是预算编制水平较低。西藏中小学校编制预算时未能客观分析本年学校计划对预算的要求和所需资金量，而是在上年编制预算的基础上进行微调，其预算编制过程和方法不科学、不合理，内容不完整，不能与学校的发展规模和发展速度相适应。二是预算执行约束力较差。由于受财会人员业务素质影响，预算管理意识不强，预算执行审核不严密，存在较大的随意性。三是决算内容不规范、不完整，缺乏审核和分析。四是缺乏预算支出绩效考评机制。西藏中小学校普遍存在不重视财务预算绩效考评环节，对预算管理仅停留在预算制定和预算执行的层面，缺乏完整的科学评价体系和评价标准，预算管理流于形式。

4.财务分析能力较低

西藏中小学校财务人员财务分析能力较低使得学校财务工作的“财务决策参谋”地位难以发挥。学校财务人员只是用年终决算的编报说明和会计报表来代替学校每年的财务分析报告，不能客观、深入地反映出学校的预算编制与执行情况、收支状况、资产使用情况等等。另外，财务报告不仅数据缺乏真实性和时效性，有的还缺少必要的文字说明和数据分析，影响了学校管理层和主管部门对学校会计信息正确理解和使用。

5.内部财务管理制度缺失

一是内部财务管理制度不健全且存在一定漏洞。如一些学校在接受实物捐赠时，捐赠手续不够严密、完整，未能及时入账，形成账外资产；还有一些学校固定资产管理制度不完善，导致账实不符、资产账目调整不及时。二是内部财务管理制度适应性较差，实施细则不详。三是内部控制机制缺乏，造成单位权力过于集中，滋生了各种违规违纪问题。

二、提升西藏中小学校财务管理能力的现实路径

1.提升财务人员的综合素质

财务人员的综合素质是做好财务工作的基本保障，更是发挥学校“财务决策参谋”的关键，因此，提升财务人员的综合素质是关键，首先，实施财会人员专业化制度。严格审批财会人员的任职资格和条件，依法选聘有资格的财会人员。对无从业资格财务人员实行统一培训，要求他们参加会计从业资格证书的认证考试，对考试过关取得从业资格的人员予以留任，对培训后考试依旧不过关的人员，取消其在财务岗位的任职资格。对财会机构的负责人，应选择职业道德水平高、业务能力强、具有领导能力的财会人员，以确保财务管理能全面落实到位。其次，加大对财会人员继续教育培训力度。一是加强对财务人员的职业道德培训，用良好的职业道德和严格的财务制度约束财会人员的职业行为。二是加强对财会人员专业素质培训。通过专业素质培训，不断提高财会人员的会计核算水平和财务管理水平，为中小学校管好、用好教育经费，提高教育经费的使用效益。三是加强对财会人员财务分析能力培训，掌握常用的财务分析方法、财务分析体系以及财务分析报告的编报技巧。

2.实施预算的全过程管理

中小学校预算是学校根据自身的事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划，是学校日常组织收入、控制支出的主要依据。中小学校预算贯穿于学校财务活动的全过程，因而，构建“合理编制单位预算严格执行预算完整准确编制单位决算，真实反映单位财务状况”的全过程管理理念与路径，使预算管理科学化、精细化和规范化。西藏中小学预算管理应从四个环节入手：（1）合理编制单位预算。应将中小学校各项收支全面纳入单位预算管理，做到预算的内容要“全”、数据要“实”、安排要“细”，不得编制赤字预算；（2）严格执行预算；（3）完整准确编制单位决算，真实反映单位财务状况；（4）建立完善的预算支出绩效考评机制。预算支出绩效考评是中小学校预算执行情况的重要评价工具，通过预算绩效综合考评手段，提高预算资金使用效率和效果。

3.建立健全内部财务管理制度

完善的内部财务管理制度是提高中小学校财务管理能力的基础，是规范财务工作秩序的要求。因此，建立健全内部财务管理制度，使财务工作有法可依、有章可循，进一步实现财务管理的科学化、精细化和规范化。（1）完善收入管理制度。学校应将各项各类收入统一纳入学校财务部门统一核算，统一管理；（2）完善支出管理制度。中小学校应完善学校支出范围、标准、报账流程等规章制度，厉行节约，尽可能以最小的投入，获得最大的社会效益和经济效益，提高教育经费使用的科学性和有效性；（3）完善资产管理制度。加强和规范资产配置、使用和处置管理，全面反映学校各项资产的增加、减少和库存情况，确保账实相符，防止国有资产流失；（4）完善内部审计制度。中小学校应从基建项目审计、校长经济责任审计、学校预算执行情况与决算审计等方面构建内部审计制度，发挥内审监督作用，增强学校财务收支管理的透明度。

4.加强财务监督

中小学校财务监督是根据中小学校财务指标体系对学校各项业务和财务活动进行的观察、判断、建议和督促，是中小学校财务管理的重要手段。西藏中小学校加强财务监督应从三个方面做起：一是成立学校财务监督机构，实施“事前事中事后”三级财务监督，同时还应将日常监督和专项监督相结合。二是做好中小学校财务管理的各项基础工作，真实、准确地反映中小学校的财务状况。三是建立健全内部控制制度、经济责任制度和财务信息披露制度等监督制度，实现中小学校财务信息公开化。通过上述措施，利用财务管理的手段与方法，对中小学校的各项业务活动进行监督检查，确保学校的各项业务和财务活动健康有序开展。

5.加强中小学校校长财务管理能力的培训

新《中小学校财务制度》强调中小学校财务管理实行校长负责制，明确了中小学校校长在学校财务管理中的主导地位。中小学校校长作为学校财务活动全过程的第一负责人，不仅要管理教学工作，还要对学校的所有财务活动负主要领导责任。然而，中小学校财务管理毕竟是一项专业性较强的工作，因此，自治区教育系统应加强对中小学校校长财务知识培训，明确学校财务管理职责，提高中小学校校长财务管理能力，避免日常财务工作权责不明、经费使用不清等情况的发生，提高教育经费的社会效益和经济效益。

基金项目：

西藏自治区高校教学教改项目“西藏高校财务管理专业实践教学体系探索与实践”阶段性研究成果。

参考文献：

[1]教育部财务司培训资料合集（2014）.

[2]刘炳江.西藏中小学财务管理模式与部门预算研究[D].西南财经大学，2010.

篇7

一、审计项目

（一）预算执行审计

促进财政部门依法履行职能，完善部门预算制度，推进财政体制改革，规范专项资金管理和财政性资金的投资行为。突出财政支出审计，积极探索财政资金使用效益审计，促进财政资金管理水平，提高使用效益。

1、财税审计

坚持以预算执行审计为重点，对财政部门税收征管情况、国库预算资金收纳拨付情况进行审计，促进完善财政预算管理体制，提高财政资金使用效益，强化税收征管和国库系统预算资金管理。开展财政局预算执行审计、税收征管审计、国库审计3个项目的审计。项目执行科室：财政金融审计科。

2、教育、卫生专项资金审计

规范专项资金管理，提高使用效益，促进教育体制改革。选择政府投入大、社会影响大的教育、卫生专项资金进行重点审查，分析专项资金的分配、拨付、管理和使用效益情况，检查有无截留、挪用、转移资金等问题。开展对市拨教育专项资金、普教事业费、卫生事业费3个项目的审计。项目执行科室：行政事业审计科。

（二）行政事业单位财政、财务收支审计

加强对行政事业单位预算执行的审计监督力度，重点关注财政拨款数额较大、占财政支出比例较大的*区法院、德外街道办事处等18个单位和部门。审查其预算收支是否真实、完整、合规，以强化预算约束，合理有效使用财政资金促进规范管理。项目执行科室：行政事业审计科、财政金融审计科。

（三）固定资产投资审计

促进完善投资管理，提高建设资金的管理水平和投资效益，针对政府投资规模大、社会影响广泛的基础设施、公益性工程等公共投资项目进行重点审计；对涉及拆迁等社会热点问题，进行专项审计。开展对老年病院跟踪审计、防化团综合业务楼竣工决算审计等6项基建项目审计；及中央警卫局办公及配套用房、陟山门改造2项拆迁资金审计。主要审查建设程序是否符合规定，是否实行项目法人制；招投标运作管理是否规范；概算是否真实、合规；建设资金是否及时、足额拨付到位，使用是否合规；竣工决算是否真实等。项目执行科室：固定资产投资审计科。

（四）企业审计

以真实、合规、合法性审计为基础，围绕完善国有资产管理体制改革，促进国有企业改革深化，加强国有资产监督，防止国有资产流失和企业重大经营投资决策失误，实现国有资产保值、增值等方面进行审计。开展对*贯通经贸集团、*华利佳合实业有限公司等4个企业进行审计。项目执行科室：经贸审计科。

（五）经济责任审计（待定）

二、审计调查项目

围绕市、区重点和热点，选择政府关心、公众关注、带有行业性、倾向性、普遍性的问题以及财务管理中的薄弱环节，针对新情况、新问题，积极开展审计调查。及时发现、揭示经济运行中存在的问题，提出建议，发挥审计在宏观经济管理中的作用。

（一）再就业资金到位及其相关政策落实情况审计调查

按照市局方案要求的重点内容，对再就业资金到位及其相关政策落实情况开展审计调查。项目执行科室：财政金融审计科。20*年4月开始，9月结束。

（二）综合环保资金审计调查

按照市局方案要求的重点内容，对综合环保资金开展审计调查。项目执行科室：行政事业审计科。20*年4月开始，10月结束。

（三）建设单位招投标审计调查

按照市局方案要求的重点内容，对建设单位招投标开展审计调查。项目执行科室：固定资产投资审计科。20*年5月开始，10月结束。

（四）中小学校社会力量办学及联合办学情况的审计调查

针对区属中小学校社会力量办学及联合办学中普遍存在的问题，为健全内部控制制度，规范财务管理，提出切实可行的建议。项目执行科室：行政事业审计科。20*年9月开始，10月结束。

（五）国有企业改制基本情况的审计调查

通过对部分区属企业改制的基本情况的调查，分析股份比例、资本结构、资产负债损益，以及税收情况，为完善国有企业管理体制改革、加强国有资产监督、防止国有资产流失服务，为领导宏观决策提供科学有效的依据。项目执行科室：经贸审计科。20*年9月开始，11月结束。

（六）对部分国有企业投资情况的审计调查

通过对部分区属企业投资情况的调查，分析投资的规模、投资管理，以及投资效益，为宏观决策提供有效依据。项目执行科室：经贸审计科。20*年9月开始，11月结束。

篇8

［关键词］ 乡镇审计；覆盖面；重点；基层审计

几年来，吉林省伊通满族自治县审计局乡镇审计分局认真贯彻执行《审计法》，对全县各乡镇站办所和集体单位的财政、财务收支等经济活动进行审计监督，同时对乡镇政府授权的村级合作经济组织及乡、村办企业进行审计监督，在规范基层财务管理、整顿财经秩序确保各项专项资金及时到位、维护资金使用效益、减轻农民负担、维护社会稳定和打击经济犯罪等方面起到了应有的作用。

乡镇审计分局在把审计监督触角延伸扩展到各个乡镇每个角落的同时，努力提高服务于中心的思想意识，注意通过为中心工作服务来体现监督职能。在具体工作中，注重把握以下3个重点：

一、围绕高质量完成授权的审计项目，体现为中心服务的大局意识

首先认真完成县政府交办的授权审计项目。因为这些项目一般都与全县的经济大局有关，是整顿财经秩序、促进县域经济发展的重要措施。比如，2010年县政府要求分局对一个系统进行全行业专项审计。乡镇审计分局对该系统13个基层单位的财务收支进行了全面审计，审计总金额达4 000多万元，查出应缴未缴税金、设立“小金库”、挪用专项资金、扩大开支等违规行为金额近百万元，审计处理和处罚21万元。这次审计在全县引起很大的反响，系统主管部门对此高度重视，根据审计建议进行了专项整改。

其次积极完成县审计局的授权项目。1999年分局成立之初，我们按照授权计划在对某单位进行审计时，该单位不太在乎，认为不是“正规军”好应付。但通过审计查证，查出了该单位在“账外账”中核销发放实物、补贴、奖金，扩大开支范围挥霍浪费资金等问题。分局通过啃这样的“硬骨头”，树立了威信，并通过积极参与统一部署的经济责任审计、企业改制重组审计、专项资金审计等活动，发挥了服务于中心的作用。

二、围绕减轻农民负担，助推新农村建设，为群众服务，为乡镇政府决策服务

我们在以前工作中曾发现一个镇的水利所每吨灌溉用水多收2分钱，使全镇农民负担增加了12万元。正是基于这样的审计嗅觉，乡镇审计分局组建以后，我们适时地调整了乡镇审计工作重心，把制止“三乱”减轻农民不合理负担，国家投入的、涉及新农村建设的重点资金、重点项目作为重要审计内容。两年多以来，乡镇审计分局分别对各乡镇的民政办、土地所、水利所、计生办、林业站及中小学的收费和罚款及涉农专项资金进行了审计，查出违规行为金额47万元，按照审计处理的原则归还原资金使用渠道返给农民9．6万元。在对8所中心小学进行审计时，我们特别关注九年义务教育政策的落实情况，发现每个学校都有多收学生书本费余额滞留不退给学生，被学校占用的问题，少则几千元，多则十几万元，通过审计整改，学校已经把相应款项退还给学生。对此，学生、家长、乡镇政府及业务主管部门都非常满意。许多部门也希望通过审计监督发现问题，加强管理。这样不仅打开了乡镇审计工作的局面，也通过监督手段为群众解决了实际的问题。

篇9

自二00四年我校审计办成立以来，审计办主要对本校的基本建设项目、设施进行审计，共完成审计项目150余个，审计金额1.5亿元，核减金额2500~3000万元。估计，到工程结束核减金额可能超过3000万元。

内部审计是我国审计体系的重要组成部分。随着我校基建项目的逐步减少，审计办对外的建设项目审计也将慢慢接近尾声。根据教育部《关于教育系统内部审计工作规定》，高校内部所设审计机构主要面向院内进行内部审计，对本院的财务收支、经济活动、资产管理进行有效监管。

一、必要性与可行性

（一）必要性

1、发挥职能作用，构建惩防体系需要内部审计

建立健全惩防体系，就要根据高校特点，抓住基建、招生、图书教材采买、大宗物资采购、财务管理、人事管理等重大问题和关键岗位、敏感部位。上述七个环节无不涉及财务监管。治理教育乱收费、反商业贿赂，监察科研经费管理使用、检查了解实行“收支两条线”情况……全都需要进行内部审计，以掌握实际情况，有针对性地堵上反腐倡廉建设中的漏洞。

2、财务监管他、软弱，暴露出种种弊端，呼唤内部审计

由于历史原因，我们财务内部监管上相对软弱，导致产生一些弊端，如预算执行不严，安排了的支出许多未付，为以后年度留下潜在负债；银行账户较多；代收代缴的数十万税款未及时上交，带来风险；部分财务人员政治素质、业务素质不高，经不起诱惑等等。

九八年曾因一些系处留有小金库，地区纪委来人清查，没收五十来万元款项。省市物价局、审计局每两年来我院进行一次例行审计，均查出我们财务运行、管理不规范。上级纪委发现校内少数单位违反“收支两条线”，曾来校清查“小金库”。

3、规避风险，自我保护，寄希望于内部审计

随着高等教育大众化步伐加快，学校规模扩容，占地扩大，上亿大额度资金投放运行，随之会带来一些风险。从学校层面看，为了保护国有资金不致流失，也为了爱护同志，不给人以犯错误的机会、条件，需要进行审计。从个人角度看，为了轻装上阵，保持清醒，给群众一个明白，给自己一个明白，也寄希望于内部审计。

（二）可行性

1、已有成功的尝试

四月十三日至十九日，以审计办为主，抽调了经济系二位老师，对06年、07年、08年大额教育经费，以及08年全年教育经费运作进行了专项审计，发现了若干潜在问题或不足，出具了正式审计报告。此次审计发现了一些问题和薄弱环节，对学院财务运行、管理提了一些建议，对学校建设发展有所帮助、推动。

2、已有认可、接受的心理预期

因为省市审计力度加大，全院上下由对审计工作不了解而慢慢熟悉，尤其近年来省市发文，地方县市长、法院院长、检察长等离任调任均要先进行审计；省长、部长要实行任中经济责任审计，在此种情况下，对审计大家更是心理上习以为常了。何况，省市每年都有不同的职能部门来我校检查、审计，已成为一种常态了。

3、已有校外的经验借鉴

据了解，省外部委属重点高校，早在03年左右就已正式推开校内审计。本省财大、南航等校已进行了几轮内部审计，比如财大，把干部交流与内审结合起来，监审处长与计财处长每五年进行岗位互换，不失为一种有益的尝试。

4、已有教育部、教育厅有关文件规定

教育部04年已颁发《关于教育系统内部审计工作规定》，要求推开内部审计工作。以后，又颁发《关于做好2009年教育审计工作的通知》文件。省教育厅发文《关于开展教育专项大额资金内部审计的通知》，几个文件均要求推开高校内部审计工作。

二、如何推开内部审计

推开内部审计工作，必须结合我校的实际情况，求稳求实，稳步推进。

1、在范围上，推动由点到面的审计

可先易后难，先从二级法人单位开始，如服务公司、中小学，再到学院计财处。条件成熟，还可审计下属部门的专项经费使用情况，如科研经费管理使用，招生、就业、成人教育、保卫处有关费用等。

2、在时间上，推动由不定时到定时的审计

不定时，是一种抽查，一种比较随意的状态。定时，则是一种制式、制度，相对成熟的做法。定时之“时”，以二到三年为期，最好与市审计局的检查交错进行。

3、在做法上，推动由经验型到规范性的审计

审计办有对外审计（建设项目）的某些实践经验，与财务审计核查原理相同。但是，二者任有一些区别。不能陷入往日经验主义的习惯做法中。应该严格执行财务制度，建立财务审计的若干规定。明确各自不同范围、重点、对象，采取各自不同的方法。

4、在重点上，推动由“粗放”到“精细”的审计

一是确定审计的重点单位，查找“风险点”；二是推进财务预决算信息公开，初步建立财务制度、预算执行、决算反馈的信息披露制度；三是审计过程中逐步深入对重点单位的审计由浅到深，由近及远，发现苗头性普通性典型性的问题，加以分析总结，以形成一些制度性的成果。

5、在态度上，由被动接受到主动配合审计

这是站在审计对象角度上讲。审计，不是这些部门单位都有问题，没有问题的单位也要进行审计。要转变观念：不审计，是非常态；审计才是常态，属正常现象。使之由被动接受审计到积极配合，主动要求审计。

三、内部审定的前期工作

推开内审工作，要努力戒大呼隆和形式主义。它很大程度上不是场面的热闹，反而是背后默默无闻的努力。

没有经验不怕，可以派人赴江西财大、南昌航空大学取经，看看兄弟学校的做法，或者与审计局联系沟通，参加某些财务审计培训班，培训人手，探索经验，逐步推开。

篇10

20*年，我区教育在区委区政府的领导下和上级教育主管部门的指导下，以“三个代表”重要思想为指导，以“构建优质教育基地，打造*教育中心”为目标，以探索“现代学校制度”的理论与实践研究为依托，以提升教育软实力为着力点，用改革创新精神和科学发展观理念统领工作全局，结合年初工作思路，真抓实干，奋发进取，开拓创新，各项工作取得了新的进展。

（一）突出三大重点，塑造了教育新形象

1、展示亮点，促进教育事业快速发展

（1）教育创新卓有成效。举办了“中国教育改革实验区（*）”第一轮课题结题鉴定会暨第二轮课题开题论证会；开展了“现代学校制度视野下的小学语文改革”观摩课活动；在“21世纪校长高级论坛”上我区“区域推进学校效能评估的研究和实践”作了交流；10月，向教育部和中央教科所汇报了“现代学校制度视野下的*教育改革”实验区阶段性成果，并对下阶段的探索提出思路，受到了领导和专家的肯定；编著了近40万字的由中央文献出版社出版的《现代学校制度的实践发展》一书，全面总结了近四年来*现代学校制度实践探索的成果；出台了《*区中小学效能评估体系》，并在全区中小学普遍实施。我区被教育部基础教育司、中央教科所授予“国家基础教育现代学校制度先进实验区”荣誉称号，开展的现代学校制度探索得到了有关部门的充分肯定。

（2）中考高考再创佳绩。不断加强“三考”的研究工作，完善了《*区高考进步奖励办法》，中考高考再创辉煌。20*年，全市四个省级首批课改实验区初中毕业生学业考试中，我区的平均分、及格率、高分段人数比率分别高于四个实验区平均值的19.84分、6.5%、3.34%，均居全市第一。高考的各项指标稳步上升，全区高考上线学生3301人，上线万人比为68.24，位居全市首位，比全市平均值高出12.65；纯文、理科上重点人数259人，比20*年增加20人，上重点线万人比为5.69，全市第三；全市文、理各前10名中，我区占4名；艺术体育等上本科线人数为269人，比20*年增加47人，实现了“三区第一，全市三强”的目标。

（3）免学杂费工作全面启动。义务教育阶段学校免杂费工作是区政府20*年十大为民办实事之一，我们把全面推进和落实义务教育阶段学校免杂费工作作为工作重点来抓，出台了《*市*区义务教育中小学生免除学杂费的实施方案》，专门组织有关人员，加强监督检查，认真统计与核实全区学校免杂费学生人数，确保免杂费政策落到实处。经过半年努力，全区共发放513万元资金，对46496名义务教育阶段学生免除杂费，切实减轻了学生家长的经济负担。

（4）名师工程全速打造。切实加强对省第九批特级教师评选推荐工作，20*年共有3位教师被评为浙江省第九批特级教师，至此，我区已拥有11位省特级教师，按专任教师比例计算为全市第一。认真做好省、市教坛新秀推荐评选工作，经过严格考核，3位教师被评为省教坛新秀、6位教师被评为市教坛新秀；同时，向市里推荐了9名市名师名校长。目前，我区名师名校长已经达到36名。修改和完善了《*区星级教师管理办法》，开展第十二届星级教师评选活动，20*年共增加星级教师51名，至此，全区共有星级教师626名。加大优秀人才引进力度，20*年共引进外地教坛新秀等中青年优秀骨干教师18名。提高了校长岗位职级津贴，调动了校长工作积极性。进一步完善了区特聘教师制度，狠抓名师下乡支教工作，扎实做好省特级教师、市名师和区星级教师下乡支教及城镇教师到农村学校或薄弱学校任教工作，充分发挥了优秀骨干教师的示范辐射作用。

（5）教育执法评议成效显著。坚持依法治教和认真履行教育行政执法职责方面有了新的进展，重点抓了人大对教育行政执法评议工作。专门成立了接受评议领导小组，认真开展自查自纠，切实开展整改活动。召开各界人士座谈会并视察中小学校园，为教育献计献策；分别召开南片、北片、城区片中小学校长座谈会，广泛征求整改意见；先后在*二中、下陈中心校开展教育“恳谈日”活动，倾听基层教师心声；相继出台了《*区义务教育阶段招生暂行办法》、《*区农村现代化学校办学的基本要求》等五个政策性文件，圆满完成了人大对教育执法评议工作，并受到区委、区人大、区政府、区政协主要领导的好评。

2、透视焦点，优化整合了教育资源

（1）加大了教育投入力度。20*年，预计教育事业总支出5亿元，其中区财政对教育事业拨款达到21285万元，比上年增长9.15%。教育附加收入达到3350万元，比上年增长16.93%。人民教育基金收入达到2355万元。20*年，专门调整、完善了教育拨款政策，确保了中小学校的正常运转，提高了教育经费的使用绩效。同时，顺利地接收了*发电厂子弟学校，平稳地移交了界牌中学，使教育资源得到了有效地整合。

（2）加强了管理监督力度。对学校资金的使用进行了审计，完善了教育经费使用制度。20*年，共对62所学校、幼儿园的财务进行了专项审计，对部分学校的审计还委托社会中介进行。积极配合区审计局对我局的经济责任审计，针对审计中发现的问题，组织全局上下认真剖析，并根据审计要求，逐项抓好整改，有力地规范了财务管理制度，提高了学校财务管理水平。同时，加大“一费制”的宣传和监督力度，坚决遏制教育乱收费行为，严格执行教育收费政策。健全了收费公示制和教育收费违规追究责任制，加强了对收费行为的监督检查力度，以执行“一费制”和公办高中“三限”政策为重点，对学校财务及收费进行定期检查，进一步规范教育收费行为。

（3）加快了教育集团组建力度。20*年，创办了*区第二职业技术学校，成立*区职业教育集团，加强校校合作、校企合作，打造“订单式”的人才培养模式。注重内涵提升，认真落实省职业教育“六项行动计划”，面向市场，接轨就业，普职比继续保持1：1。区职业中专顺利地通过了市中等职校教育教学管理水平评估。整合优质幼教资源，鼓励幼儿教育集团化，20*年，相继成立了时光、苡君、幼艺三大幼教集团。职教、幼教资源得到了有效地整合和优化。

3、关注热点，加强了教育管理

（1）加强了学校安全工作。继续推进“平安校园”创建，全区70%的校园达到了浙江省“平安校园”创建标准；20*年，先后召开全区性教育系统安全工作会议和安全紧急会议4次，周密部署学校安全工作；加强学校普及安全知识教育，开展了“三个一”暑期安全教育活动；举办“全国第五个安全生产月”系列活动，发放宣传资料2000多份；开展“警校共建”活动，实行学校交通协管员制度；编发《学生安全知识读本》，对学校附近的江河池塘设立安全警示标记；实施“家校通”工程，为学校、家长联系搭建信息平台；开展学校周边环境专项整治和校园安全大排查，开展学生接送车专项整治。加强学校卫生工作，有2所学校成为浙江省食堂卫生等级量化管理A级单位，有37所学校被确定为各级爱国卫生先进单位。

（2）狠抓了学校德育工作。坚持抓宣传，定标准，重实践的原则，多措并举开展德育工作。召开了“生态德育”工作座谈会和未成年人思想道德工作座谈会；对全区学校日常行为规范的落实情况进行了全面检查；进一步加强了国防教育，开展了军训、主题班会、模拟防空演练等丰富多彩的国防教育活动；积极开展民族精神教育，进行纪念胜利七十周年的歌咏比赛、书画比赛、演讲赛等形式多样的爱国主义教育活动；全面开展社会主义荣辱观学习教育活动，召开区青少年树立社会义荣辱观誓师大会；开展烈士陵园扫墓活动、青少年爱国主义读书教育活动，进行爱国主义教育、集体主义教育、公德、爱心、诚信教育等；召开“德育导师制”工作经验交流会，开展德育先进评比工作，做好团队工作，成功举办了*区第三届少先队鼓号队检阅活动。

（3）强化了师德师风建设。认真落实《教师职业道德规范》，开展以“铸师魂、修师德、树师表、练师能”为主题的师德教育活动，评选出“十佳师德标兵”，组织了9场、有4000名教师参加的“十佳师德标兵”先进事迹巡回报告会，大力弘扬了教师爱岗敬业、乐于奉献的高尚精神；举办了*教育有史以来规模最大、范围最广、档次最高的以“健康、快乐、和谐”为主题的庆祝教师节千名教师大合唱活动，营造了团结、合作、竞争、和谐的良好氛围；严肃整治教师有偿补课、违规带生行为，开展为期6天的暑期各中小学师德专题培训；20*年评选出各级各类先进个人98人。积极推进学校民主管理建设，推行教代会票决制度，进一步加强了凝聚力工程建设。

（4）完善了教育行政监察工作。完善党风廉政建设、纪律监察工作机制，开展对基建招投标、物资采购、人事、招生等热点敏感问题的行政监察，加大了政务、校务公开力度和、查案力度，受理直线电话和件267件（次），按时报结率100%，满意率99%，无督办件发生。认真组织了“两会”议提案答复办理，20*年共收到市、区人大代表、政协委员的议案、建议、批评和意见共41件，完结率、满意率均为100%。加强对各类招生、考试的过程监督，严肃考试纪律，确保录取工作规范、有序。出台了《*区教育系统治理商业贿赂工作实施方案》，召开了治理商业贿赂工作部署会议，立足自查自纠，在全区各学校、局机关各科室全面开展了商业贿赂专项治理工作。

（5）加强了理论学习和教育宣传工作。狠抓局机关干部的素质提高，坚持每两周一次的机关干部“自由论坛”学习制度。加强了教育法律法规的学习，提高行政执法意识。制定了《*区教育事业发展“十一五”规划》，勾勒*教育事业的发展蓝图。多层次、多角度地宣传*教育新举措、新成就，召开全区教育系统宣传信息工作会议，确保教育信息及时地完成；改版了*教育门户网站，共报发信息890条；编发《*教育》简报13期；出色完成向区级各部门的信息上报工作，荣获区政府信息工作“先进集体”称号；强化社会宣传工作，分别在人民政协报、浙江日报、浙江教育信息报、今日早报、*日报、*商报等报刊上发表教育新闻、通讯和调研论文文章共52篇，在*电视台开辟《*教育》栏目6期，树立了*教育的良好形象；编印*教育画册，大张旗鼓地宣传*教育的新形象。

（二）构筑四大平台，提升了教育综合实力

1、师资提升平台。建立教师业务素质考试制度，组织全区中小学教师进行了教师业务素质和“中小学教师素质提升工程”培训和考试；加强了教师年度考核工作，规范教师档案管理；加强新教师见习期培训，组织了277名新教师的见习期培训，141名已毕业转正。抓好中小学校长队伍建设，组织了以“回顾、展望、创新、提升”为主题的暑期校长读书会，发放《三特丛书》，举办了首届校长论坛，有15位校长走上讲坛，就如何“发现教育理想，更新教育理念，改善教育行为”作了演讲，聘请了浙江大学、省教科院3位教授作点评，有力地促进了校长教育理念的更新和管理水平的提高；组织37名校长后备干部进行为期1年的岗位培训，选送12位中小学校长到上海、江苏等名校挂职锻炼；加大了对校长班子考核调整力度，共调整充实了44位中小学校长班子成员。支持鼓励中小学教师参加高一层次学历进修，全区中小学教师合格学历大幅提升,小学、初中、普高、职高分别达到99.95%、99.51%、96.78%、85.89%；高一层次学历，小学、初中分别达到78.71%、72.65%，居全市首位。

2、素质教育平台。进一步规范了学校的体艺卫工作的开展；顺利通过了省体艺卫工作专项督查，编制*区学生体质健康标准实施方案，建立实施素质教育评估导向机制；成功举办区第十五届中小学生科技文化艺术节；举办*区首届中小学生体育节；参加浙江省第十三届运动会组织工作，荣获“*区参加浙江省第十三届运动会先进集体”称号。加强青少年科技教育工作；*市第一中学承办了浙江省第二十届青少年科技创新大赛，21人获奖，其中一等奖14人；参加第十二届全国青少年信息学奥赛（*赛区），共有5名学生获奖。加强中学学科竞赛的管理和指导，全国初中数学竞赛一等奖2人、二等奖5人；浙江省初中科学竞赛一等奖2人、二等奖4人；浙江省高中数学竞赛二等奖3人，全国物理竞赛获奖5人。

3、新课改平台。以新理念指导下的课程改革为突破口，开展“学科培训——学科调研——成果展示”为模式的新课改活动，组织了28次学科培训，开设了16个学科专题讲座，调研了18所小学和13所初中新课程教学。出版了四期《课改动态》，组织召开了校本教研和综合实践活动基地学校经验交流会。加强课题研究。目前区级立项113项、市级立项36项，送省级立项8项。其中《现代学校制度视野下的*教育改革》在全国教育科学“十一五”规划国家重点课题“基础教育阶段现代学校制度的理论与研究”结题成果评选中被中央教科所、总课题组评为优秀成果一等奖。办精办好《自主教育》和《*家教》刊物，构建三位一体的教育网络。

4、现代装备平台。重视教育装备投入，促进教育装备现代化。20*年共投入620万元采购教学仪器及电教设备，新增学生课桌椅4220套，新增多媒体设备358套（其中简易85套），新增计算机610台。到目前为止，全区中小学拥有多媒体设备1100套，拥有计算机6900台。多媒体设备基本普及到每一个新课程教学班；学生数与计算机数的比达到10:1，基本实现计算机辅助教学。

（三）夯实五大基础，提高了教育美誉度

1、夯实幼教基础，实现幼儿教育规范发展。幼儿教育规范发展，全区每一街道（镇）均建成一所中心幼儿园，在园幼儿17681人，入园率96%，幼儿教师学历合格率达到99%。出台了《关于全面实施幼儿园“结对帮扶工程”的若干意见》，完善城乡结对帮扶制度。加强了街道（镇）中心幼儿园建设，6月份在花园中心幼儿园召开了“街道（镇）中心幼儿园管理现场会”。召开“亲子活动”暨托班教学活动现场会，拉开了*区0—3岁婴幼儿早期教育活动的序幕。积极开展示范性幼儿园的争创活动，省示范性幼儿园达到6所，市示范性幼儿园达到7所。开展试办幼儿园的全面检查，关闭7所违规开办的村完小学前班。

2、夯实义教基础，促进义务教育均衡发展。继续实施“放两头、保中间、活全局”的发展战略，巩固了“两基”成果，基本达到高标准。强化了学籍管理，我区学校学籍管理被评为浙江省学籍管理先进集体。完善了质量监测体系，启动了城区小学教学质量抽考备案制度。加强示范性学校创建，已有11所学校被评为省、市示范性学校。狠抓了“五项工程”建设，全面开展“校舍隐患”排查工作，启动省定食宿改造工程项目,全年投入资金2200万元，完成田径场、改厨改厕、硬化绿化等基建项目42个；“爱心营养餐工程”和“贫困生扩面工程”落实到位，投入资金152万元，发放营养餐券781张，义务教育券9983张，资助面达到10.9%。小学入学率、巩固率均达到100%。初中入学率达到99.81%，巩固率达到99.98%。盲、聋哑、弱智三类残疾儿童入学率为98.02%。“三残”适龄儿童少年、低保线以下贫困家庭子女均享受全免费的十五年基础教育，由民政部门认定的其他贫困家庭子女亦享受全免费的义务教育。

3、夯实高中段教育基础，促进高中教育优质发展。实施高中入学成绩准入制度，设定普通高中、综合高中最低录取分数线。积极推进高中新课改，组织校长、教师外出考察学习。制定实施了《综合高中分流奖励办法》，提高学生的职业资格证书通过率。高中教育全面普及，初升高比例达到98.32%，比2000年提高29.7个百分点。全区拥有高中段学校15所，其中省级及以上重点高中增加到5所，已基本形成普通高中、职业高中、综合高中齐发展的高中段教育新格局。