采购管理规章制度范文

导语：如何才能写好一篇采购管理规章制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词]高校；采购管理；内部控制；制度设计

[作者简介]吕伟华，玉林师范学院审计处会计师，广西玉林537000

[中图分类号]G647　[文献标识码]A　[文章编号]1672－2728(2010)07－0172－02

采购工作是高校必不可少的工作之一，学校的可持续发展离不开采购工作。采购工作完成得好坏，直接关系到能否降低采购成本、提高资金使用效率；是否能为学校的教学、科研、生活提供理想的货物及优质的服务，实现采购管理内部的控制目标。

从源头上预防和治理采购腐败行为，须从内部控制设计做起。采购管理内部控制设计应包括制度建设控制、审批过程控制、货物服务验收过程控制。

(一)制度建设控制。建立健全采购管理制度，是规范采购行为的前提与保证。采购管理制度一般应包括采购管理规章制度、采购工作流程和完成采购工作流程的相关表格三个方面的内容。

采购管理规章制度是高校实施采购行为的书面文件，是规范采购行为合法性、合理性、效率性和经济性的制度保障，其基本组成元素为：采购范围是什么，由哪个部门负责组织采购工作，有什么样的采购方式，采购计划如何制订，采购事项需经过谁来审批，采购程序如何，怎样进行验收，在采购管理中各部门的工作范围和工作职责等等。一般来说，采购范围不仅包括货物采购，还包括服务采购，学校应设立一个专门负责采购工作的管理部门；同时按照《政府采购法》的规定要确定每一采购事项适合的采购方式。除此之外，对于一些零星的采购，学校应根据其单价或总金额的大小选择是学校集中采购还是使用部门自行采购，是询价采购还是通过校内招标采购。而采购验收应分为货物验收和服务验收，并在采购管理制度中明确验收所依据的标准等等，通过制定采购制度来规范人们在采购活动中的行为，有利于采购工作的有序开展。

采购工作流程是落实采购管理规章制度的具体工作步骤，可以用流程图等方式来表示，将采购环节各职能部门的工作串联起来，并明确各部门的工作内容、程序和职责。其主要工作流程可设计为：使用部门提出采购申请一归口部门汇总、核准一财务部门签署意见一学校领导审批一政府集中采购或学校集中询价采购及使用部门零星购买一签订合同一验收与付款等。当然，还可根据需要设计不同采购方式的工作流程。

另外，还需要设计相关表格来完成各环节的工作。这些表格称为工作流程表格。工作流程表格是各部门完成采购管理工作进行信息沟通的载体，在实际工作中的主要表格有：《采购审批表》《招标文件审批表》《预算控制价审批表》《合同审批表》《询价采购审批表》《验收报告单》等。表格要有完整的内容，一般应具备“部门名称、审批事项、联系方式、所送资料、审核、批准意见”等要素；如《采购审批表》主要应具备申请单位、联系人及电话，申报时间、申报项目及现有设备配置情况，拟采购货物名称、参考品牌、规格、技术参数、数量、单价及金额，归口管理部门、财务部门以及学院领导的审核批准意见等要素。而在设计《验收报告单》时，由于验收是货物服务采购管理的最后一个环节，关系到能否保证货物服务质量、数量的问题，因此需突出验收情况的记录和对问题处理的意见。如果有数量或质量等问题，验收小组须提出处理意见，同时采购部门对验收过程中的存在问题也要表明态度，并配合验收小组对问题进行跟踪调查处理。

采购管理制度形成学校采购管理的制度体系，它们之间环环相扣。从而通过制度的设计使各职能部门之间相互配合，相互制约，既达到实现内部控制的目的，又推进了采购工作的有效开展。

(二)审批过程控制。制定严格的审批制度，明确审批人的职权范围和工作责任。审批环节主要包括使用部门领导根据本部门需要的签署意见；归口部门根据年度预算的安排及发展需要，充分考虑各部门的设备合理利用情况和部门之间现有设备的共享状况，对申请采购事项进行汇总审批；财务部门根据拟采购的货物、服务所需资金的多少和时间安排进行审核，以确定所采购的货物服务是否有资金保障；学院领导则在其职权范围内总体把关；对于没有预算安排的重大采购事项需要学院办公会议讨论后决策，进行集体审批。这样，一系列的审批程序使货物服务在采购环节中就得到了控制，防止使用部门重复购置浪费资金，达到提高现有设备的使用率，促进资产良性循环的目的。，

在实施审批控制过程中，必须以采购预算为依据。采购预算是学校每年底根据各专业和各部门发展的需要以及学校财力情况制定的全校货物服务的采购计划，并下达到归口部门，由归口部门在其管辖的部门之间作出统筹安排。而使用部门则根据需要向归口部门提出采购申请。在采购预算的执行过程中，如有超出年度预算的采购，需按金额大小，根据审批的权限范围逐级上报进行集体讨论决策。通过预算控制，使学校的资金在目标实现过程中得到充分发挥，实现采购计划的有效制衡。

(三)货物服务验收过程控制。货物服务验收是采购管理制度中必不可少的重要环节，其包括数量验收和质量验收。货物服务验收前应由采购部门牵头，组成有采购部门、使用部门、归口部门等参加的验收小组，按招标时《货物需求一览表》中的货物名称、数量、品牌、规格及技术标准和合同的规定进行验收，对技术含量高验收难度大的设备可邀请相关专家或国家认可的质量检测机构参加验收工作。验收小组必须将验收情况记录在案，如有质量问题验收小组还应须根据不同情况分清责任，表明处理意见和建议，并追踪处理结果，待各方满意后方可办理结算付款手续。把好验收关是保证货物服务的数量正确、质量达标的关键环节，能有效地降低采购成本和使用成本。

货物服务验收后进入采购结算阶段，财务部门必须认真复核相关的凭证，待申请、审批、招标、询价、审计、验收等，一系列手续具备，票证正确后方能进行结算付款，以保证付款金额正确，付款手续齐全，合法合规并及时地完成每一项结算。

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我是采购部经理，在2020年上半年，董事会开过采购部专题会议后，采购部正式成立，x月x日董事会正式任命我为采购部经理，主持采购部日常工作，隶属于董事会财务部，直接领导是耿总监，直接下属是采购部两名采购。

我的工作职责是：全面负责酒店各类物资的采购及部门内部管理，提高物资采购质量，降低采购成本。

具体职责如下：

一、采购制度建设

1、组织制定采购管理规章制度，上报领导后组织实施。

2、负责制定采购管理工作流程与标准，并督导执行。

3、根据制度的执行情况及时修订，完善各项规章制度及工作程序。

二、采购工作管理

1、参与供应商的谈判与合同的签订。

2、指导市场调查工作，进行合格供应商的审批审核。

3、抽查供应商档案的建立和完善工作。

4、参与酒店批量与重要物资采购的业务谈判工作。

三、部门内部事务管理

1、处理本部门内部日常行政事务。

2、负责本部门所属员工的业务指导、绩效考核工作。

3、负责本部门人员培训、调配和工作安排等。

4、负责协调本部门与其它部门间关系，解决争议。

5、主持部门内部会议的召开和重大事务的处理工作。

接下来，我根据岗位职责对一季度来的工作进行述职。

一、采购制度建设工作

根据董事会和酒店的要求，制定了采购部各岗位的工作制度、采购部工作程序、采购流程、食品采购工作程序及制度、外地采购工作程序。建立了采购信息库，对所有的来访供应商进行登记，选择重点。

可能会发展为供应商的单位或个人进行整理，作为候补力量。建立了切实有效的询价机制，每xx是我们对餐饮部的原材料询价的时间，以采购、采购、库房、各厨房组成的询价队伍，不论烈日当头还是寒风刺骨，我们这支队伍始终尽职尽责，活动在乌市的各大市场，客观事实的记录了各种原材料的价格，为我们的定价奠定了坚实的基础。

建立供应商诚信档案，收货时采购员对所供原材料的质量、数量合格情况进行登记，做出总体评价，直接约束供应商，在这一点上虽然时间不长，但是效果很明显，原材料品质有了明显提高。对采购流程不完善的地方进行了修改，制定了小件物品采购流程和急购物品的采购流程，大大提高了采购效率和服务质量。

二、采购工作管理方面

与部门成员一起参与物资采购、询价、议价，通过对制度、流程的学习与应用，对部门人员进行了工作分工，各司其职。从一季度的工作情况来看，流程和制度已经相应落实，逐步走向制度化、规范化，采购工作步入了正常运行的状态，改变了以前没有章法、盲目工作、计划统筹性不强的工作状态。

在市场采购的同时，对诚信经营，有实力的商户或公司进行记录，作为候补蓄备力量，在物价涨幅，季节交替的时候，组织人员进行市场调查，对于供应商的张家同志，我们都会认真对待，以我们调价情况为依据，部门商议决定后，上报财务部。经常关注市场变化，合理安排使用资金。

临时采购方面也做出了相应要求，制定了流程、制度、就要求各部门按照程序、流程走，有制度就要落实，在这方面很大程度上节约了人力、物力、财力资源，效果明显。

三、部门内部事务管理方面

处理部门的日常事务、合理的安排当天的采购工作，在工作过程中，对发现的问题及时指出，已经发生的问题一起商议解决措施，因为采购工作的特殊原因，我们不能再办公室开展学习培训工作，但我们并没有放弃学习，利用酒店组织的大小培训课程学习，在车上交流，在实际工作中实践，这一点做到了学以致用。

日常工作中也经常给他们灌输责任意识和服务意识，引导大家从内心深处树立起酒店是我家的主人翁意识，不畏严寒酷暑的奉献精神，严格自律的道德准则，公正、公平的做事原则，廉洁奉公的工作状况。经常到一线部门了解物品使用情况，听他们的反馈意见，有难度的事情也可以一起商量解决措施。

第一季度，在董事会和酒店的支持下，在各部门的通力配合下，我部全员协调下，圆满完成了全年的采购任务，采购金额总计xx余万元。

虽然在过去的一季度中，较好地完成了各项工作，但这都是大家努力的结果，在工作中，我离领导和同事们的希望还有一定距离，主要表现在：

流程制度，落实不够严格，有流程没走完就提前采购的现象。

管理措施不够细致，对采购工作中的一些新问题思考不够。

下个季度的努力方向：

不断探索和改进工作方式、方法，以更加热情的工作态度投入到本职工作中，结合实际，制定新的工作目标和方向，进一步提高管理水平，提高驾驭工作的能力。

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关键词：航天型号；物资管理系统；采购

中图分类号：F2 文献标识码：A 文章编号：16723198（2012）14002502

俗话说:兵马未动，粮草先行。物资采购的质量直接影响企业生产的正常进行。企业借助现代信息技术实现物资管理信息化，实现对物资采购流程的支撑和采购信息共享，对于企业的长远发展具有重要意义。

1 航天型号物资管理系统

航天型号物资管理系统，具有信息服务、业务支撑和分析决策三大功能，三大功能互为基础、动态循环，为型号物资采购供应业务和管理提供服务和支撑，提高型号物资采购供应工作的效率和效益，提升型号物资管理水平。

信息服务是指提供规章制度、供应商及产品信息、价格信息、目录信息和质量问题通报等相关基础信息服务。便于相关人员及时了解供应商基本信息、物资基础信息、物资价格、物资在型号中的使用历史情况，掌握物资管理规章制度、物资选用控制的有关要求及型号物资发生的质量问题。

业务支撑是指支撑所有型号物资采购供应业务全过程（包括供应商管理、新型物资管理、物资选用、计划、采购、筛选、检测、仓储、配送、上机使用等各环节），实时记录和管理业务过程中产生的各种业务数据。

分析决策是指对物资的全生命周期的信息进行分析与综合，通过统计、分析、挖掘业务工作中产生的各类信息，使各级领导机关、两总系统和相关管理人员掌握型号物资系统业务工作、供应商为航天型号的供货、型号物资配套等综合情况，为型号科研生产、进一步加强物资管理提供决策支持信息。

根据集团公司的物资总体实施方案和院的物资总体实施方案的要求，型号物资信息化的总体框架如图1所示。

图1 型号物资信息化总体框架1.1 信息查询模块

信息查询就如百度一样，可以查询与型号物资有关的供应商、规章制度、物资检索、文档信息，作为军工企业物资管理标准的载体，公共基础信息库负责公共基础信息的制定、、动态更新，承担统一物资信息标准和汇聚公共信息的作用。

供方单位负责提供供应商信息、产品信息、相关技术资料，后期甚至一些电路的模型以及仿真需要的数据文件都可以成为公共基础库的一部分。需方单位从使用的角度也会积累较多信息，例如装配记录、当前库存情况等，也放入公共信息库供更多人员共享使用。

产品信息、价格信息、目录信息、质量问题和新型物资等相关基础信息服务；通过信息服务功能为设计选用、物资管理、采购供应等业务过程提供各种信息，使各项业务工作更加科学、规范、高效。

1.2 选用目录模块

物资选用目录模块，实现型号物资全过程的统一编码管理。统一管理和院物资数据，更好地支撑院物资管理工作体系建设，为设计师物资选用提供综合信息服务。

通过信息化手段将纸制目录电子化，设计师可以在系统中进行选用目录数据的查询。查询检索方式快捷多样，支持对供应商和物资信息的模糊查询和组合查询。选用目录数据更新快，通过电子化管理，更新的数据可以立即在系统中展现出来。建立选用目录数据与编码数据的关联，令设计师能更全面的掌握选用目录数据的情况。统一的标准也解决设计之间、设计与物资之间、各单位之间对同一物资描述不一的问题。为准确掌控全院物资信息和数据统计分析搭建基础平台。

1.3 型号物资配套数据库

型号物资配套数据库包含定型、研制或试验产品不同版本的结构树，以生产任务作为物资需求的来源，通过BOM（Bill of material）录入及提前期的维护来生成物料需求计划，物料需求计划指导生产制造排产及生产过程中的物资领用和发放，根据物料需求计划生成 采购计划，经过平衡库存后形成最终的采购合同。采购合同经过审批后，执行采购入库接收工作，物资接收入库后可以进行在库管理工作如盘点、报废、转库等过程处理，在库房发料的时候，需要结合车间的领料单，并集合型号产品BOM进行限额发料操作。

1.4 物资业务管理系统

物资业务管理系统支撑所有型号物资采购供应业务全过程（物资选用、计划、采购、筛选、检验、仓储、装机使用等各个环节）；通过业务功能支撑所有型号物资采购供应，实时记录和管理业务过程中产生的各种业务数据，提高物资采购的效率、效益和可追溯性。

物资采购供应作为企业生产经营的重要环节，在企业生产运行中占有举足轻重的地位。物资供应是企业生产经营的保障，没有通畅的物资供应服务，就会制约企业经营战略目标的实现。面对扁平化管理的新形势，物资供应系统要将确保供应放在首位，突出物资供应的服务职能，努力将供应向生产延伸，加强采购计划管理，采购计划作为采购管理进行运作的第一步，是启动整个采购管理的开关，采购计划制定得是否合理、完善、直接关系到整个采购运作的成败。

2 航天型号物资管理系统的应用

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当有人询问李嘉诚成功的秘诀时，他回答道：“成功的秘诀不在于大的战略决策，而在于做好细致工作的韧劲。”随着现代企业制度的建立，细节管理越来越被企业重视。

那么，什么是细节管理？对于一个企业来说，细节管理强调的是一个系统，是说每个岗位每位员工都要把自己的事情做好，想方设法去完成任务。“现代企业强调分工合作，强调团队合作，一个人在管队中如果不把自己的小事做好，对工作流程，对团队的损害可能就非常大。”北京大学精细化管理研究中心主任汪中求如是说。

细节管理的成功与失败，关系到一个企业的命运。因为“我们的企业不缺少雄韬伟略的战略家，缺少的是精益求精的执行者。决不缺少各类管理规章制度，缺少的是规章条款不折不扣的执行。”

而对于竞争异常激烈的传统零售业企业来说，注重细节，抓好细节管理，才能走得更稳更远。

作为中国境内的大型外资超市，大润发与沃尔玛、家乐福等综合型大卖场相比，大润发与它们在业态构成、商品品类、经营模式上并无区别。而它在近几年如同黑马般杀出，赢得业界的认可，很大程度上在于它专注细节管理。

低价的购物体验

每天一大早，当上海大润发杨浦店还没有开门营业时，门外就早早守候了许多手中拎着菜篮子、购物袋的老年消费者。每到超市大门一开，他们就如年轻人般身手矫健地跑进卖场，直奔超市的鱼虾、蔬菜和水果等生鲜食品，因为他们知道那里的生鲜产品不仅新鲜，而且便宜。

而每天让安徽大润发合肥店日配课长和干杂课长既头疼又兴奋的，是排队买鸡蛋和大米的长长队伍。一方面，价格低廉的鸡蛋大米吸引了大量消费者，每天数以吨计的销量带来了不断增长的门店业绩和绩效工资，这让课长们欣喜；而另一方面，安抚那些没有买到鸡蛋大米的大爷大妈，又让这些课长费尽口舌。

排队抢购某种商品的情况，在华东地区的大润发其他门店里也很常见。同是大型知名超市，华东地区家乐福的各个门店很少见到老年人一早排队等待购物的情况，也很少见到争抢鸡蛋大米的情况。

常去大润发和家乐福这两家大卖场的顾客不难发现，在同一座城市相距不远的两家超市里，大润发的大多数商品价格要比家乐福低10%到20%，鸡蛋和大米的价格不仅低于家乐福，甚至“比附近的农贸市场还便宜一到两毛钱”，常光顾大润发的李女士如是说。

据业内人士透露，在卖场数万种商品中，大米、牛奶、鸡蛋、卫生纸等被称为价格敏感商品，由于消费者对这些商品反复购买、使用，因此特别在意它们的零售价格。为了吸引消费者，各大卖场纷纷采用降价这个杀手锏吸引消费者，其中大润发对于此类商品以低价甚至负毛利销售。有专家认为，“尽管所有的大卖场巨头都声称是最低价，但是在具体形象树立方面，大润发却是最成功的。”

对于精打细算的消费者来说，在质量相同的情况下，当然更倾向选择更低的价格，而已在消费者心中建立了物美价廉印象的大润发凭借这个优势获得了众多消费者。

低价背后的细节管理

低价的背后，是两家企业对细节的重视不同所产生的差异。

在大润发内部，高管们将零售业的精髓概括为细节管理，其竞争力源于“细节的被执行”。 在价格的制定上，为了让商品低于主要竞争者家乐福，大润发赋予各门店弹性调整价格的权力，门店根据市调家乐福、沃尔玛等同类卖场的结果可以即时变价跟价，使门店价格与竞争者持平或更低。

一位大润发内部人士透露，通常在大润发的每个门店里，都会设立ALC（后勤管理部），这个部门中有六七个人组成的一个团队，专门负责稽查竞争门店的同品类商品价格，他们会根据当日的要求抽出一定数量的顾客常购品项，针对门店方圆五公里内的竞争对手做市场调查并将最新价格反馈给门店，保证门店随时变价。

而根据家乐福业务流程操作细则规定，家乐福门店变价分为临时变价和家电抵用券变价两种，最常用的是临时变价，这种变价的做法是由门店导购员和顾客谈好成交价后，门店收钱后给顾客开提货单。然后，由门店主管给采购发邮件要求变价，采购收到邮件后在系统里临时变价，这种变价一般需要至少两天时间。

在变价的及时性上，家乐福显然稍逊一筹。而这与对细节的管理不无关系。

成功的低价策略能够顺利实行，不仅在于门店的即时变价，还与采购模式密切相关。

在采购方面，大润发实行“营采分离”的模式，采购由总部统一负责。大润发的采购体系分为全国采购与华东、华北、东北、华中、华南五大分区区域采购。全国采购负责系统合同的签订，区域采购则负责单品维护、销售订单以及日常管理工作。对于采购权，大润发的区域总部和全国总部都拥有。

而家乐福实行“营采合一”的运营模式，在相当长一段时间内采取分散采购。分散采购模式是指超市总部根据自身的情况将采购权完全下放给各分店，由各分店根据自己的情况灵活实施采购。它最大的优点是灵活，能对顾客的需求做出有效响应。在家乐福进入中国的早期，由于其单店规模巨大，分散采购也带来了相当的效益。

然而，这种采购模式的弊端也是显而易见的。最大弊端在于细节上的控管不到位，比如不能发挥规模采购的优势，不利于压低价格，不利于控制采购，因此家乐福也逐渐向集中采购模式转变。

进入到2000年后，家乐福逐渐意识到集中采购的重要性，于是在大中华先后建立了5个采购中心，对于区域差别不大的商品实施集中采购。但同时对各个店又授予了一定的采购权限，可以根据地方文化特色进行自由组合，公司再通过严格的目标控制和绩效考核来约束采购人员。

虽然，在采购模式上两家日益趋近，但在采购的细节问题上，两家还是差异明显。

在大润发采购部，每一个商品品类被划分得更细致。通常我们理解的牛奶是一个大的品类，而在大润发，单牛奶的采购就被细分为常温牛奶、低温牛奶和乳酸菌/奶酪三条采购线，每条线由不同的采购和助理负责维护。而这三条采购线的人员合起来又构成了乳品采购团队，这个团队了解各类牛奶的特点、生产成本、竞争的优势与劣势所在，在和一个既生产常温牛奶又生产低温奶的厂商谈判时，可以发挥团队集体的力量，获得谈判的优势。

在家乐福，奶品统属一个采购管理维护，因此往往只关注品牌、进价、供应商实力等。

大润发细节的胜出不仅限于此。

2007年，家乐福开始尝试“农民直供”的采购模式。“农民直供”由家乐福直接向农民采购农产品，从而减少传统的中间流通环节，同时降低运营成本。

而大润发，更是将这种直接向农民采购的模式发挥到极致。

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关键词： 高校；实验室；问题；办法

1 高校在实验室建设过程中遇到的问题

高校实验室是培养学生创新能力和实践能力、实施素质教育的重要场所[1]，但高校在建设实验室的过程中，也出现了一些亟待解决的问题，例如：盲目采购造成的购置设备价高质次、与实验要求不匹配、购进后闲置或利用率不高；由于旧有的实验室管理制度不适应新的管理要求造成的管理混乱、责任不明确等。这些问题如果得不到有效解决，会影响到实验室的正常使用，从而影响科研、教学活动的顺利开展。我们把两所院校在建设实验室的过程中所采取的一些做法进行对比总结，取长补短，探索革新。

2 反思几个实用的应急对策

2.1 加强采购前实验室建设论证工作

各高校要设立招标办公室，负责实验室建设项目的审核、修改、采购、验收的组织协调工作。实验室使用单位负责编制实验室建设项目的采购计划，报高校的招标办公室审核。招标办公室负责组织高校相关部门及聘请校外专家审核实验室建设项目的必要性和可行性。项目审核通过后，招标办公室还要组织人员详细了解实验室建设项目中包含的仪器设备的性能指标、型号规格、主流价格等信息，提升高校在招标时的话语权。进行项目审核时要遵循以下原则：

1）根据财力状况对高校的重点专业的实验实训室优先建设。

2）购置教学仪器设备的目的是为了满足专业发展的需求。对于专业特色明显，社会影响较大，紧贴市场需求，有发展潜力，就业前景较好的专业的实验室优先建设。

3）每个实验室的仪器设备的配置数量，要与学生规模相适应，并尽可能考虑到未来的招生人数的变化。对于专业规模大，学生人数较多，且不能满足目前需要的优先购置。

4）紧密集合教学、科研实际注重设备的优化、设计、选型[2]，对于利用率高的仪器设备优先购置。

5）因设备陈旧老化，无法维修，需淘汰报废，而试验教学又必需的设备，或因科技进步，同类设备已更新换代或升级的，优先更新。

2.2 公开透明进行招标

公开、公平、公正的招标过程，是采购的实验室仪器设备能否达到计划要求的重要保障，也是对参加投标商家展现高校形象的重要渠道。

招标会参加人员应由使用单位、政府采购管理部门代表、纪委、财务、资产管理等相关部门负责人及行业专家（或外聘专家）组成，组长由使用单位分管领导担任。招标可根据情况采用公开招标、邀请招标或议标、竞争性谈判、询价等不同方式进行。采用公开招标的项目，应当招标公告；采用邀请招标方式的，应当向三个以上具备承担招标项目能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请。招标公告或招标邀请书应当说明招标项目的性质、数量、实施地点和时间，以及获取招标文件的办法等事项。采用询价招标方式的应当向三家以上信誉良好的法人或者其他组织询价。

评标人员要以方案可行、质量可靠、技术先进、报价合理和售后服务优良等依据进行综合评价，然后由招标办公室按投票或评议结果确定中标单位。中标单位确定后，由招标办公室向中标人发出中标通知书。

2.3 重视验收及人员培训

长期以来，高校采购中存在“重采购、轻验收、轻管理”的现象，通过制定严密的制度来加强验收工作，责任到人，谁签字验收谁负责。验收前，中标供应商应当完成对使用单位具体管理仪器设备的技术人员的培训。验收小组的构成一般涉及到如下人员：使用单位技术人员、采购机构人员、质量检测机构人员、供应商代表、政府采购管理部门代表，另外如有必要还可以邀请纪检部门代表参加验收。验收小组的人员组成可以由高校结合实际情况灵活掌握。不能通过验收的实验建设项目，要由验收小组上报招标办公室，由招标办公室督促供应商解决。如产生无法调和的严重分歧，则由招标办公室根据经济合同，诉诸法律来维护高校的权益。

2.4 制定适当的日常实验管理规章制度，并严格执行

实验室的日常管理很大程度上影响了仪器设备的使用效率和使用寿命，科学完善的管理体制和管理制度是实验室正常运行的根本保障。要为实验室建立健全规章制度，并根据实际情况进行调整。要为实验室配备责任心强、有一定业务能力的人担任专职或兼职管理员，负责日常管理工作。要本着谁管理谁负责的原则，明晰管理职责。同时根据责权利相结合的原则，落实管理员的福利待遇，体现多劳多得；出现责任事故，造成仪器设备人为损坏、丢失的，也要有相应的处罚措施并坚决贯彻执行。管理人员队伍要力求稳定，确因工作调动、退休等原因离职离岗，要认真办理移交手续。

3 做好经验交流总结，不断提升管理服务水平

高校通过采取以上办法，能够有效地加强实验室的建设和管理力度，把相对有限的资金花在最需要的地方，使得实验室能为高校的教学科研工作提供坚实的基础。当然，还有一些问题，例如：实验室所在楼房房间过大，不适合小班教学，而采用合堂的上课形式，教师又管理不过来；有些大型仪器设备的用电量较大，超出原来线路的承受载荷；有的仪器设备噪音非常大，在上课使用时会影响到其它同楼实验室的授课。以上种种问题虽不具有共性，但都是高校在进行实验室建设时要考虑到的。在实验室建设的项目论证环节多花些时间，同其他高校或仪器设备的使用单位以及该项目的专家多进行交流沟通，就能避免出现上述状况。一句话，只要认真交流总结经验，就会不断提高管理服务水平。

基金项目：聊城职业技术学院教改项目《以职业技能大赛为平台的Java课程实践教学改革与研究》（项目编号：2012LZYJ05）

参考文献：

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【关键词】机械制造维修；成本管理；采购管理；生产工艺

机械制造维修行业直接把握着我国国民经济的命脉，作为我国国民经济的基础产业和支柱产业，它所制造的产品，从一定程度上来说，产品所获得的国际认可度能直接代表我国工业的发达程度。

一、对材料采购管理的加强

采购之所以在材料成本控制中占据着重要的位置，是因为在机械制造维修行业中的采购额在销售收入的占比非常大，通常在70%左右。由于产品的成本与原材料的采购成本构成正比的关系，因此，只要将原材料的采购成本降低，那么产品成本也能随之降低。同时，如要对材料采购的内部管理制度加强，可以采用构建严谨的价格评价体系，设置全面的价格档案以及建立严格的采购制度等方法，采购物资时，可以先进行市场调研，通过比较多家的质量和价格，可以采购到价格低廉的材料以达到使采购成本降低的目的，另外，要想使与材料采购相关的工作人员加强他们自身的责任感和成本控制意识，企业就需要制定并完善相关的管理规章制度，加强对工作人员的思想教育，并采取有效的奖惩方案。在采购的资金运转、结算、采购、仓库储存这些方面建立相应的业务流程，加强对各个环节的监管，并严格按照制定的规定流程开展相应工作[1]。

二、对成本管理概念的更新

机械制造维修企业的管理阶层需把成本管理作为工作的重点所在，加强对成本管理方式的研究。要紧跟市场发展的脚步，树立全面系统的成本管理理念，在成本管理时要做到计划在工作之前，控制于工作之中，工作完成后进行回顾分析。机械制造维修企业在制定长期的发展战略和完善管理环节的过程当中，既要对生产过程的成本控制加以重视，又要对产品在设计和销售阶段的成本进行准确预测。企业需要通过制定长期有效的发展战略，以其中成本理念去对企业的成本管理工作进行正确的指导，在市场不断变化、客户需求也不断更改的情况下，要随时调整企业的战略措施，并且还要考虑到竞争对手的状况。不仅企业的领导阶层要注重成本管理，还要是企业所有的员工都分配到一定的责任，在成本管理工作中，让每个员工都参与进来，以此鼓励员工的积极性，减少一些没有必要的劳作，提高工作效率，使所有员工全面地了解并一起实行成本控制，将成本控制的观念渗透到生产的每一个环节当中去，从而使企业的竞争力提高，在激烈的市场竞争中求得生存、获得发展。

三、对生产工艺的优化

对生产工艺的优化，可以通过设计标准的产品方案去使产品生产工艺和生产流程得到改善，以保证产品质量为前提，尽可能地将生产流程缩减下来。可以通过更新加工工艺和使设备实现自动化和数控化以及调整工艺布局来提高加工的效率，使得材料的利用率能达到最大化，将易耗品节省下来。不仅要对管理进行加强，还对工艺进行创新，使机物料和易耗品的消耗最大限度地减少。机械制造维修企业在生产过程中可能会出现产品不合格的现象，一旦发现，就要及时分析并查找出产品之所以不合格的原因，还要采取相应的措施使问题得到有效的解决，避免类似的问题再次发生对生产造成不利的影响，因此企业要建立起严格的检验产品的程序，对每一道工序的产品质量进行严格控制。通过这些措施，使返修费用在最大程度上得到节省，降低生产的成本。同时，企业还要购进自动化程度高和通用性强的数控设备，不仅能够将工作效率得到最大化地提高，还能极大地降低产品的制造成品和人工成本，进而提高最终利润[2]。

四、使人工成本降低

企业要想在市场竞争中处于有利地位，那么必须要通过薪资待遇的优越来吸引员工，这就表现在企业给出的工资要高于本行业及当地社会市场的平均薪酬水平，若要降低单位产品人工成本，不能去降低工人的工资，而是要通过提高劳动生产率的方式。要提高劳动生产率，可以优化生产工艺流程，改造一些生产的技术方法，增加或置换一些处于国际领先水平、科技含量比较高的生产及检测设备，提高生产流水线的自动化水平，从而提高生产效率。另外，可以通过对员工进行培训的方式，让员工学习并熟练掌握生产过程中相关工具的使用方法，像是下料尺寸的控制和工装夹具的使用，员工学习了这些先进技术之后，对生产的成本和质量意识都能得到切实的提高，在生产过程中也能减少废品的制造，从而节约了原材料成本，节约了一定的资源。而企业要想有效地使材料的损失率降到最低，并且使劳动效率极大地提高，达到使人工成本降低的目的，就要在企业内部广泛地宣传控制成本的重大意义，做到有效地实施人工成本管理，可采取以工人的节约绩效计入工资薪酬的管理方法，做到奖惩有度，并且要在企业内部鼓励厉行节约的工作态度。

五、对材料成本加以控制

材料成本在整个机械制造维修企业的总成本中占比相当大，有85%左右，因此将它称为企业成本的大头，也就是说一旦企业将材料成本控制住，也就成功地把握了成本控制的命脉。材料成本控制的起点在于产品的设计，因此，产品的设计师必须树立起牢固的控制成本的观念，尤其是在设计产品模型以及开发新产品的时候。在采购原材料、生产产品以及管理生产过程时，使用产品统型能够有利于降低产品的成本。再者，企业要对材料采购管理进行加强，建立与材料采购相关的管理制度并逐步完善，做好将完好的材料进行入库和仓储的工作，严格把控会计结算等资金运作的业务流程，同时要求各个部门和各个阶层均严格按照相应的规章制度办事。在选择进货渠道时，要通过市场调研和实地考察相结合的方式，对多家供货商进行多个方面的比较，最终选出在质量、价格和信誉度均相对较好的那几家，通过协商谈判进而建立起能够长期稳定合作的关系。控制材料成本时，还要充分注意到细节部分，将消耗定额制定出来，当有需要的部门前来领用材料时，要了解所用材料具体用于哪步工序，按照每部工序的限额量发放材料，使得领取的材料既能够满足工作的需求，又能够有效地降低浪费，从最大程度上节约材料，有效降低原材料的成本。企业在对废物和旧材料的利用上也要做到足够的重视，将废旧材料综合利用起来，实现资源的循环利用，最大化地提高材料的利用价值，降低材料成本。

六、结论

从以上全文可知，机械制造维修企业核心竞争力的重要部分是成本的竞争，企业管理阶层只有不断关注和解析国内外形势的变化，并随之而变，不断地探索研究先进的成本管理理念，并从企业自身的实际情况出发，运用科学先进的成本管理模式，才能有效地控制机械制造维修的成本，使企业的市场竞争力提高。要想有效地降低机械制造维修业的市场成本要通过企业进行长期地摸索学习，积累有关的经验并形成企业独有的特色和核心竞争力，这是一个系统性的工程，要经过各个方面的有机结合，对材料采购管理，成本管理概念更新，生产工艺优化，人工成本降低，材料成本控制这些环节加强管才能在最终达到降低总成本的目的。当前，降低机械制造维修业的成本已经成为了各实业公司研究探讨的热门问题之一，在现在全社会实业不景气的情况之下，需要各大企业能够警醒自我，从成本控制的角度去思考如何为企业的未来谋取更大的生存空间。

参考文献

[1]张建林.发电企业设备维修成本管理策略探讨[J].湖南电力,2004,24(2):38-40.

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关键词 建筑材料；采购；出库；全程管理；措施

中图分类号TU5 文献标识码A 文章编号 1674-6708（2013）87-0040-02

材料管理的基本任务是应做好建筑材料的组织协调、采供计划、供方评定、价质比选、招标采购、储运、及时供应，满足施工，加强建筑材料全过程的监督和控制。

1 材料采购管理

1.1 供方选择评价

为确保供方提供的材料满足设计、质量和环境安全的要求，应对供方进行选择评价。根据对工程质量及环境安全要求的影响程度，分别对建筑材料供方进行打分评价。评价内容主要包括供方的资质、产品质量和环境安全保证能力、供货能力、服务和价格等等。并对供方档案进行集中管理，且每年度组织对材料供方进行一次复审，复审内容主要是供方供应材料的质量、环境安全、价格、售后服务及供货业绩等。

1.2采购权限

建筑材料的采购时应对所属建筑项目实行集中或限价采购。大宗材料实行招标采购，零星材料项目部可自行采购。采购人员应遵循采购原则，按照采购计划，做好市场调查和预测工作，询价分析及时、准确、全面，报采购主管批准后保质、保量、及时、低价完成采购任务。

1.3现场验收

进场材料必须严格按照供需双方在建筑材料采购合同中约定的内容，按国家或地方现行验收规范标准进行质量、数量、环保、职业健康安全卫生等方面的验收和复验。具体验收内容应查看所到货物与材料计划、采购合同约定条款一致；随货同行的材质证明等相关资料齐全，复印件须加盖供方鲜章，内容满足施工要求和管理需要。目测检查材料外观，外包装完好无损。按照不同材料采用不同的验收方法进行严格的点数、检斤和检尺，计算准确。

2 材料现场管理任务与措施

材料现场管理包括验收与试验、现场平面布置、库存管理以及使用中的管理等。现场材料员应满足施工生产及管理工作正常运行的要求，从事材料现场管理工作的材料人员应根据施工项目特点制定建筑材料消耗管理方案；应加强材料计划管理，预算部门应及时准确的提出建筑材料的需求计划，材料部门按照计划及施工进度，保证建筑材料能够适时、适地、按质、按量、配套地供应，从而确保和满足施工生产需要。

2.1材料验收制度

材料进场后，材料员应根据材料性质分别进行检尺、过磅、收方计量、清点数量，以实际数量验收；做到材料进场随货清单、验收记录、发票和收料凭证相符吻合。建筑材料验收中，如果发现问题，及时处理。如发现证件不齐全，数量、规格不符，质量不合格、不符合要求等，材料员不得将材料入库，应及时通知采购员或供方补换或退货。经验收合格的材料应及时办理入库手续，填制收料凭证，登帐上卡。入库手续必须符合入帐报销审批程序规定。

2.2材料保管保养制度

入库材料要按不同材料的类别、品种、规格、质量、生产批号分别存放，并挂牌标识。对所提供造价较高的建筑材料，还应采取专库存放，并标识清楚，便于识别。要定期检查库存材料，按照技术保管要求及时进行保养，如发现有变质损坏、超贮积压、受潮锈蚀等情况应及时向主管报告，并采取防损措施。对各种易燃易爆、危险化学品也应进行专库存放，醒目标识，并采取相应的防爆、防火、防盗、防毒等措施，配备必要的安全防护器材，派专人看守。

2.3材料出库制度

材料出库应按批准的品种、规格、数量进行严格发放，应当面点清做到数量准、手续清。进行材料发放应按先进先出的原则，严格按限额领料单或履行批准手续后发料。外出施工现场的材料必须具有材料管理部门的出门手续。不合格的或损坏无法修复使用的材料不得出库使用。进入施工现场的材料包括废钢材、周转材料，禁止对外出售和转租，如内部之间调剂，应办理内部调拨手续。如确需出售应经相关部门进行审核并报公司批准后，并由专人进行监督出售。已领未用或竣工剩余材料应办理退库，用红字填写领料单作退库手续，使用过的残旧材料应单独填报盘存表并备注成色。

2.4材料盘点制度

坚持季度盘点制度和有帐即查见物即盘的原则，清点帐面数与实存数，差异即盈亏数。凡是帐内帐外材料、已领未用材料、在途材料均应盘点。帐外材料应盘点成色，已领未用材料可用领料单红字办假退料，如供方的票据未到达应办理暂估入帐手续。盘点完成后应填制报表上报。

2.5现场材料的标识与防护

现场材料标识采用材料本身的质量证明书或抽检试验报告，以标牌或记录作为标识。现场材料通常大多属于露天临时堆放，因规格品种多量大容易受潮变质、散失浪费和混堆误用，因此，材料员应做好施工现场材料的标识与防护，按照材料性能及规格品种的不同，采取挂牌标识、上盖下垫、防雨防潮等不同的保管措施，并堆码整齐，达到安全文明施工要求。

3 材料回收管理与材料管理考核

材料回收是材料现场管理中的重要环节，项目部应严把材料验收关，对材料消耗应采取限额领料、定额考核、节超奖罚、包干使用等切实可行的措施，促使合理使用材料，减少材料损耗，降低材料成本。应加强现场材料的回收管理，按照材料管理考核的主要目标制定材料管理考核和奖惩制度。

3.1材料回收管理

工程的剩余材料应尽可能用在后续工程项目上，由上级材料部门负责调剂，冲减原项目工程成本。项目竣工而无后续工程的剩余材料，项目部提出申请报公司批准后，由项目部与材料部门协商处理，处理后的费用冲减原项目工程成本。在工程接近收尾阶段，严格控制现场进料，尽量减少现场余料积压。对因建设工程的变更，造成材料多余积压的，应积极做好经济损失索赔工作。项目部材料员应做好现场材料的修旧利废工作，对施工余料、废料进行分检、回收和利用，减少材料浪费，节约资源。

3.2材料管理考核奖惩

为加强材料管理，降低工程成本，提高企业经济效益，督促材料人员严格执行材料管理规章制度，建筑企业应结合季度项目成本进行检查，对项目部材料管理进行检查考核评比。考核成绩同经济效益挂钩，奖罚分明。对成绩优秀的部门和个人给予物质奖励或通报表彰，对成绩落后者给予经济处罚或通报批评。对违纪违规给单位带来重大经济损失者，将由监察部门追究当事人责任，并赔偿经济损失。

4 结论

综上，建筑材料管理要做好建筑材料从进场、验收、保管、出库、拨料以及回收的全程管理，定期对建筑材料进行盘点和剩余材料回收，合理进行建筑材料的消耗和控制，达到建筑材料管理的较高水平。

参考文献

[1]肖娥.关于建筑施工现场材料管理的探讨[J].广西城镇建设，2008（8）：127-128.DOI：10.3969/j.issn.1672-7045.2008.08.052.

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一个企业的良好发展，离不开细致和有序的物质生产资料的调配与管理。特别是对于风电场而言，对相关备品备件的管理工作，不仅关系到生产需要满足与否，风能的产出效率还涉及到企业库存结构与采购成本的问题。因此，要完善风电企业的生产运营管理，首先就要在充分结合企业发展实际的基础上，按照提高经济效益，实现科学发展的原则，优化备品备件管理。具体来说，可以从以下三个方面进行分析，并提出相应的对策：

1.1制定和完善备品管理规章制度

无规矩不成方圆，对于风电场的管理来说，要实现良好的备品管理，也应当从完善规章制度入手，对每一项备品进行系统化的备案和入录，同时要充分结合风电场的实际，做好备品备件消耗预测，并制成详细的计划，上报企业相关管理部门。值得注意的是，对于备品管理的制定问题，不宜过于繁琐，以避免时间和工作重心的偏差，一切工作要服务于企业生产，实现资源的合理运用与优化配置。此外，要在一定原则的基础上，实施灵活的备品管理，例如虽然要求编制内的备品计划要进行必要的预测与系统化的管理，但对于在生产活动中的一些常用小批量及应急备件，上级领导层应当授权于风电场，允许其自行采购保管。

1.2完善备品备件维修与更换制度

从现实来看，风电场的相关备品备件的故障的产生具有一定的偶然性，更值得注意的是，风电机在运行过程中的局部部件有的故障是批次性的，对此，风电场相关备品管理人员应采取“改进后整批更换”的策略。此外，有部分的风电机部件构造复杂，一般的检修人员难以妥善处理，对于这一部分的故障处理则需厂家处理或者委托专业厂的专业人员解决。但从长远来看，要做好风电场的备品备件管理，还是要形成一种常态化的自行修复机制。

1.3优化备品备件采购程序

结合上文分析可知，备品管理不仅涉及到风能的产出效率，还在很大程度上关系到企业的成本与经济效益。对此，企业领导层应当在充分结合企业发展实际的基础上，组织相关备品管理人员应当进一步优化备品备件的采购程序。具体来说，针对时下企业下辖多个风电场的实际，企业对所有备品采购人员进行集中，实施集团化采购，并与实力配件企业签订长期的批量化采购合作协议，降低采购成本。与此同时，要广泛地与同行进行交流，学习合理的采购管理经验，真正做到“有备有用”，实现进一步降低库存及资金占用。

2风电场生产管理分析

在新的历史形势下，风电场生产管理工作的主要任务就是保证风电场的设备运行人员的人身安全和安全经济运行，提高相关设备供电可靠性和可利用率，保证所发电能符合电网质量标准，力争多发电量，降低各种损耗，从而切实有效地提高企业的经济效益。具体来说，生产运行管理工作中必须以安全生产为基础，以经济效益为中心，全面扎实地做好各项工作。具体来说，风力发电机组的日常运行工作主要包括：对风电场设备进行定期巡视，监视风电机的各项参数变化及运行状态，对发现异常变化的风电机采取相应的处理措施。对于这些工作来说，风电场的相关领导层应当在充分结合自身发展实际的基础上，完善风电场的日常运行制度，并建立动态化的监管机制，保障提高相关设备供电可靠性和可利用率，保证所发电能符合电网质量标准。与此同时，要进一步优化风电场的生产运营管理，更重要的是要在合理顶层设计的基础上，加强风电场员工队伍建设，提高员工的工作积极性。值得注意的是，由于风电场装机容量小，且正处于厂家调试及两年质保维护期，目前部分风电场可以采用运检一体的管控方式，两班轮换，每班8～9人，从而推进风电场的生产运行工作的有序进行。

3风电场检修管理工作分析

从现实来看，随着风电场规模的日益扩大，有风电机也陆续退出厂家两年质保期，需要增加相关检修管理人员对风电机进行维护。在这一背景下，企业的有序运行受到一定的阻碍，同时相关运行管理和设备维护成本大大增加，不利于企业的成本控制。更为重要的是，风电机检修与维护在风能生产实践中是一个专业性和应用性非常强的工作，对此，相关的检修人员必须具备一定专业的技能与素质。然而在现实中，专业性的技术需要与人员队伍却产生了不平衡，很多员工在短期内难以提升其业务素质，对于一些专业的检修工作也无从下手。对此，相关管理层应当立足于企业生产实际，按照节能高效、经济安全的要求，在两个不同的阶段采用不同的应对措施。

3.1从风电机调试至电机供应厂家的质保期内

对于新投入的风电机，厂家一般在两年内提供保质服务。同时，风电场的员工也大多没有对风电机具有一定的熟悉程度，甚至部分的风电场员工为新招募。对此，风电场应当采用运检一体的管理模式。具体来说，就是在日常的生产活动中，通过“师徒协议”“传、帮、带”，尽快提升检修人员专业素质。同时也应当按照理论与实践相结合的原则，组织员工配合厂家人员进行风电机调试消缺检修，使新员工在工作中学期习，尽可能地掌握检修技能，同时在此过程中选拔一批专业素质高的员工作为技术骨干，以为运检分离做准备，从而促进企业的可持续发展。

3.2厂家退出两年质保期后

厂家退出两年质保期后，风电机将完全由风电场负责检修维护及故障消缺。在这一背景下，原有的运检分离模式管理显然不适应风电场管理的需要，对此有必要成立运行工作班组及检修班组，明确运行人员和检修维护人员的职责和分工，采取运检分离的管理模式。具体来说，运行工作班组负责升压站内电气一、二次设备等运行及操作等工作。与此同时，要在保证风电场有序运行的基础上，抽调一批技术骨干组成检修班组，负责所有风电机的正常运行，制定风电机的半年、一年及两年检修计划，做好日常风电机的保养和维护，做好备品备件及耗材的准备工作，从而满足风电机的检修需求，并按要求完成检修任务，提高风电场的经济效益和可持续发展水平。

电场安全管理分析

从理论上来讲，风电场的安全管理是企业生产管理的重要组成部分，是一门综合性的系统科学，也关系到企业的长远健康发展。同时，由于风电场因其所处行业的特点，安全管理涉及生产的全过程。没有安全就失去了生产的基础，就没有经济效益，因此电力生产性质决定了风电场必须坚持“预防为主、安全生产、综合治理”的策略。更值得注意的是，风电场的安全工作要实现全过程、全人员、全方位的管理和监督，要在充分调研的基础上，工作中应积极开展各项安全问题预防性的工作，严格按照电力行业标准执行，防止安全事故发生。具体来说，应当从以下三个方面入手：

4.1完善风电场安全管理的部门建设

风电企业领导层要立足于风能产出实践，在下辖的风电场建立专职化的安全管理部门。该部门不仅要对生产的各个环节进行审查与监督，同时也要对风险做出相关的预测，还有积极地学习同行的安全管理工作经验，引进先进的安全技术，保障风电企业的健康发展。

4.2要健全安全管理规章制度

要从生产实践出发，结合风电企业安全部门的工作汇报，有针对性地对生产的各个环节进行规范。同时，针对生产活动中容易产生安全事故的情形，制定相关的应急预案，并定期组织开展安全理论学习与安全事故应急演练。

4.3实施安全生产标准化管理

具体来说，实施安全生产标准化管理要进一步细化“两票三制”管理，在结合企业生产实践的基础上，推行风电场生产的标准化作业。更值得注意的是，在“两票三制”方面，风电公司应细化“两票”管理规定，制订了“两票”执行流程、管理标准及审批、编制等有关管理程序与制度。与此同时，在风电场设备巡回检查工作中，还应制订设备巡回检查制度和设备巡视管理标准，完善巡视流程，同时要进一步推行箱变（油变）、电气设备以及风电机巡检记录卡等卡片管理。此外，按照可持续发展的原则，充分结合风电场特殊的地理环境和通信条件，还应有针对性的制订安全生产汇报制度和相应的报表记录报送管理办法。

5结语

在新的历史形势下，随着十三五计划的开展与全面建成小康社会战略的持续推进，我国风电事业进迎来前所未有的发展机遇。同时，面对生产经营管理中产生的新情况与新问题，风电企业应当自身实际出发，从备品备件管理、生产管理、检修管理、安全管理四个方面对风电场生产运营管理进行优化和完善。要积极响应国家对新能源建设的号召，不断积累经验，开拓创新，推动风电事业朝着平稳健康的方向，为我国的新能源事业与全面建成小康社会战略的实施发展做出贡献。

作者:姜立革 郭峰 单位:龙源（巴彦淖尔）风力发电有限责任公司

参考文献

[1]蒲学亮，王娜．风电场生产运营管理浅析[J]．企业家天地（下半月刊），2014，（6）．

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关键词：高校 经济责任审计 准备

浙江省审计厅于2012年1月印发了《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程（试行）》的通知（以下简称操作规程）。以文件的形式规范了高校党政领导的经济责任审计（以下简称经济责任审计）。经济责任审计，涉及高校管理的方方面面，笔者认为与高校财务管理直接相关的是：第十条第三款审查资源配置市场化情况，审查评价学校资产管理、基建项目管理、下属单位管理、执行政府采购过程中资源配置市场化原则执行情况等；第十条第四款：审查学校操作行为规范化情况，检查的是学校内部管理控制制度建立和执行、预算编制和执行的规范性、内审监督制度的建立和有效性，重点关注了科研经费、专项经费的使用情况，审查评价资金管理政策、收费政策、助学政策等执行情况。

为了充分反映高校领导干部经济责任履行情况，获得审计人员对高校工作的认可和肯定，高校应从以下几方面入手积极应对。

一、 夯实会计基础工作

经济责任审计体现到财务管理上，就是对财务基础工作的检阅和审视。现阶段，几乎所有高校都采用财务软件来进行会计核算，会计人员对财务软件产生了高度的依赖。会计信息处理后，缺乏专人对相关数据的跟踪管理和善后，忽视了财务基础工作的建设。财政部《会计基础工作规范》（财会字19号）对事业单位财务基础规范化建设作了详细的说明和规定，但许多高校都没有真正的去做，或者有许多方面没有认真的执行。比如，不同的会计人员对同一会计业务有不同的理解和处理结果，报销业务松紧尺度不一致；同一类型收入业务开具不同的收入票据，会计摘要表述的意思和会计业务反映的内容不一致，同一类型经济业务在不同的会计科目中核算，同一会计科目核算了多种不同内涵的经济业务，经济业务超出会计科目核算的范围，记帐凭证错误更正方法不统一，频繁调整账户，影响帐户发生额的统计，所附原始凭证不能完整反映记账凭证的内容；会计报表之间有对应关系的数字，出现不一致的情况；不相容岗位没有分离等情况。

良好的会计基础工作是会计信息真实、完整的重要保障，会计基础工作的好坏直接能影响一个学校的财务管理水平。以往会计处理比较多的是按部就班沿袭旧法进行，前人怎么做，后人依样画葫芦，既脱离了实际，墨守成规，又不能与时俱进，从业务的实质内容出发进行正确的会计处理。因此，要抓好财务管理的基础工作，必须打破延袭过去的做法。高校财务人员必须认真学习《会计基础工作规范》。根据工作规范来夯实会计基础工作。财务管理是建立在扎实的会计基础之上的，没有扎实的会计基础工作，就谈不上科学的财务管理，更经不起经济责任审计。

二、了解经济责任审计中财务管理方面的重点审计内容

了解经济责任审计重点关注的问题和审计内容，有利于高校日常财务管理的规范，也有利于在应对经济责任审计时达到事半功倍的效果。

根据《操作规程》，在高校财务管理方面，经济责任审计主要关注以下几个方面：

（一）制度建设

经济责任审计十分重视审查各种制度建设情况和制度体系的形成。因此高校要致力于建立科学、完整、系统的财务管理规章制度体系，除了国家的相关法规以外，高校要有：《单位部门预、决算编制和管理办法》、《财务核算管理制度》、《科研经费管理办法》、《专项资金管理办法》、《资产管理办法》、《政府采购管理办法》、《收费及票据管理办法》、《学生勤工俭学及助学金管理办法》、《基本建设管理办法》、《招投标管理办法》《内部控制制度》、《经济合同管理办法》等一系列涵盖财务核算和管理的规章制度。有了严密、科学的财务管理制度体系，高校财务管理工作有据可依，有章可寻，工作开展规范有效。

（二）资产管理

经济责任审计重点关注的是：财务资产帐和实物资产帐是否相符；完工基建项目（房产）是否已入账或估价入账；出借、出租资产是如何管理的；科研经费及其他资金购置的资产有没有纳入学校资产进行管理；报废、报损资产有没有按规定报批；有没有存在国有资产流失的可能，有没有定期进行资产清查。

（三）基建项目管理

经济责任审计重点关注的是：基建项目立项、审批手续是否完备；资金是否已经到位；是否变相存在转移、侵占、挪用基建资金的问题；有元人为拆标行为；建设单位管理费支出是否在规定范围内；高校内审有没有全程跟踪监督；是否及时进行工程竣工决算；以前年度基建管理是否发生过违规问题。

（四）下属单位管理

经济责任审计重点关注的是，高校和下属单位是否有经济合同规范两者的关系；股权资产是否清晰；是否对下属单位的财务作指导和监督，有没有存在对下属单位放任不作为的现象。是否存在长期亏损的下属单位。

（五）政府采购

经济责任审计重点关注的是，看学校有没有政府采购管理办法，和操作审批流程，需要纳入政府采购的设备、维修工程、服务、物业管理等是否已纳入政府采购范围，零星采购有没有补报、调整政府采购预算。

（六）预、决算管理

经济责任审计重点关注的是：1、预算编制环节：预算编制对象范围的完整性，内容的真实性和科学性，预算调整的合规性。2、收入预算执行环节：各项收入的入账及时性、完整性、合法合规性。3、支出预算执行环节：支出的及时性、真实性、效益性。4、决算编制环节：决算编制报表的完整性、报表和账册的一致性、内容的真实性。高校的预算编制一般是通过“二上二下”的预算模式，并通过同级财政部门审核通过的。完整性、真实性一般都没有问题，要注意的是预算调整的合规性，许多高校会因预算调整审批比较麻烦而不去审批。随意调整预算。收入预算执行的及时性、完整性和合规性，最要注意的是收入是否统一核算、统一管理，收入有没有全部入账、有没有挂往来款。支出执行要注意的是否有无预算、超预算支出，是否有调剂使用项目经费的行为。项目经费是否专款专用，有没有虚列支出等。决算报表的编制一定要源自单位的账册，和账册反映的信息一致，内容一定要真实。

（七）科研经费管理

科研经费管理各高校普遍存在较多的问题，也是经济责任审计重点审查项目，审计重点关注：以科研合同、协议为依据审计项目经费到账情况；学校配套情况、支出及结余情况。在支出情况审计中重点关注：无预算或超预算列支招待费、劳务费、咨询费；以科研协作的形式转移科研资金；编造虚假名单套取科研劳务费；跨年度或列支和科研项目无关的费用，设备采购没有通过政府采购等。

（八）专项经费管理

经济责任审计重点关注的是：有否存在挤占、挪用、或虚列支出、转移资金的行为。专项资金结余的管理是否到位，以及专项资金绩效情况如何。

（九）收费及资金管理

经济责任审计重点关注的是：收费项目是否按规定经审批部门审批，审批的收费标准和实际执行标准是否一致，涉及学生的培训收费等有否在物价部门备案，学生代管费是否及时结算、清退。联合办学的收入分配是否合理，票据使用是否规范，收入上缴是否足额及时。资金管理方面主要关注的是资金使用的安全性和有效性，内控制度是否健全。

（十）助学政策管理

经济责任审计重点关注的是：是否有经济困难学生的资助工作机制和管理机构。困难学生信息库是否完整，助困资金是否足额计提，助困岗位是否按规定设足，助困资金是否被挤占、挪用、虚列支出。上级主管部门是否对此高度重视。

三、按经济责任审计标准进行自律、自查、自纠

高校在配合经济责任审计时，除了要做好会计基础工作、了解重点审计内容以外，还要做到自律、自查和自纠。自律，就是要管好自己，严格执行财经纪律，不做不该做的事，不能从学校自身利益出发，放弃或违背了政策制度的约束。没有自律，即便会计基础工作做得很好，也会在错误的方向上越走越远。自查：学校要加强内部审计机构建设，并利用内部审计机构开展自查工作，可以根据《操作规程》的具体要求，结合审计重点关注的问题，检查学校财务管理完成的程度、质量。并对学校的财务管理水平给予评价和建议。指出不足，监督改进。如自查力量不足，可以请社会力量（审计事务所）对高校的财务管理按国家审计的标准进行模拟审计，查找存在的问题和不足。存在的问题和不足之处无有效的解决和更正的方法，可和国家审计部门联系咨询，获得指导、帮助使之符加经济责任审计的要求。自纠：对自查发现的问题和不足，一定要进行纠正，只有认真纠正，不再重犯，自查才有意义，才能更和经济责任审计的目的保持一致。

四、加强和经济责任审计组的沟通，获得理解和肯定

高校所做的配合经济责任审计的全部准备工作，只有得到经济责任审计人员的认可，才是有效的。高校领导在任职期间经济活动和财务管理信息是经济责任审计组关注的重点。在经济责任审计过程中，因为出发点不同（高校财务人员是处理经济业务，审计组成员是对高校财务人员所处理的经济业务进行真实性、合法性、效益性评价），对事实的认定也会有差异。高校财务人员一定不要藏着掖着，和审计组成员捉迷藏，打太极拳。要把处理这个会计业务的依据、背景、及学校的实际情况和来龙去脉一一同审计组成员详细解说、积极沟通，获得审计人员的理解，沟通才是处理分歧的最有效方法。

五、利用经济责任审计契机提高高校财务管理水平

经济责任审计，是依法审计，是严谨负责的审计，是为提高高校财务管理水平，指出不足的审计，提出的审计建议和结论，都有法规制度作依据。高校要充分把握经济责任审计这一契机，一方面用审计的锋芒为高校挑破存在的问题，去除病灶，积极进行整改；另一方面也可以用审计的外部监督解决高校财务人员平时积累的难点和疑问，提高财务管理和服务水平。

参考文献：

[1]浙江省审计厅《浙江省高校党政主要领导干部经济责任审计操作规程（试行）》的通知

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第一条为了加强对政府采购活动的管理和监督，规范政府采购行为，提高政府采购资金的使用效益，维护政府采购当事人的合法权益，有效防止腐败，根据《中华人民共和国政府采购法》及其国家有关法律、法规，特制订本办法。

第二条本县各级行政机关、事业单位和社会团体实施政府采购适用本办法。

第三条政府采购是指采购单位使用财政性资金（预算资金、政府性基金和预算外资金）和与之配套的单位自筹资金，按照政府采购法律、行政法规和制度规定的方式和程序，采购县政府公布的政府集中采购目录内或者采购限额标准以上的货物、工程和服务的行为。

第四条政府采购组织形式分为政府集中采购、部门集中采购和单位自行采购。

政府集中采购，是指采购单位将属于政府集中采购目录中的政府采购项目委托集中采购机构的采购活动。

部门集中采购，是指经财政部门授权由主管部门统一组织实施的集中采购项目的采购活动。

单位自行采购，也称分散采购，是指经财政部门审批，由单位自行组织的采购活动。

第五条政府采购应当遵循公开、公平、公正、效益和维护公共利益的原则。

第六条县财政部门是政府采购的监督管理部门，负责全县政府采购工作的管理和监督，并履行下列职责：

（一）依法制定政府采购政策管理规章制度；

（二）汇总和审核政府采购预算和计划；

（三）拟定政府集中采购目录、采购限额标准和公开招标限额标准，并报县政府批准；

（四）审批政府采购方式；

（五）建立“政府采购资金专户”，实行集中支付政府采购资金；

（六）考核县级集中采购机构的业绩；

（七）负责政府采购信息的统计和工作；

（八）建立和管理县级政府采购评审专家库；

（九）组织政府采购人员的业务培训；

（十）监督检查全县政府采购执行情况；

（十一）指导全县政府采购工作；

（十二）受理政府采购投诉事宜并对违法违规问题进行处理。

（十三）办理其他有关政府采购的事务。

第七条主管部门的主要职责是：

（一）制定本部门、本系统政府采购实施办法；

（二）汇总和审核本部门政府采购预算；

（三）协助实施政府集中采购；统一组织实施部门集中采购项目；

（四）按规定权限对所属单位的政府采购活动实施管理；

（五）推动和监督所属单位政府采购工作；

（六）统一向财政部门报送本部门、本系统有关政府采购的审批或备案文件、执行情况和统计报表。

第八条采购单位的主要职责是：

（一）严格执行各项政府采购规定；

（二）完整编制政府采购预算并逐级报送主管部门审核汇总；

（三）向上级主管部门提供政府采购的实施预算及有关资料；

（四）组织实施单位自行采购工作；

（五）依法签订和履行政府采购合同；

（六）编报本单位政府采购信息统计报表。

第九条集中采购机构是县政府采购中心，负责政府集中采购事务，主要职责是：

（一）接受采购人委托，制定政府集中采购的具体操作方案并组织实施；

（二）招标信息；

（三）记录政府采购评审专家使用情况；

（四）根据采购人委托的权限签订或组织签订采购合同，并督促合同履行；

（五）统计县级政府采购集中采购执行情况。

第十条政府采购采用公开招标、邀请招标、竞争性谈判、询价和单一来源的方式进行采购，达到公开招标数额标准的采购项目，应当采用公开招标采购方式。因特殊情况需要采取公开招标以外的采购方式的，应当在采购活动开始前报财政部门批准。

第十一条集中采购的范围是县人民政府公布的集中采购目录以及县人民政府和授权机构确定并公布的政府采购限额标准。纳入集中采购目录的政府采购项目，应当实行集中采购。

第十二条采购政府集中采购目录以外的项目，须经财政部门确认，可以实行自行采购，但必须按照政府采购法规定的方式和程序进行采购；也可以委托县政府采购中心或具有政府采购业务资格的采购机构进行采购。

第十三条政府采购信息应当按照法律、行政法规和财政部门的有关规定，在重庆市财政部门指定的媒体（重庆市政府采购招投标网、**县人民政府公众信息网）上公告。必须公告的政府采购信息包括：招标公告、中标或成交结果。

第十四条政府采购的评审专家的使用，应当按照政府采购评审专家管理的有关规定，从财政部门建立的政府采购评审专家库中随机抽取。

第二章审批和备案管理

第十五条政府采购审批和备案管理，是指采购单位或主管部门和集中采购机构按照规定以书面形式向财政部门报送的有关政府采购文件或采购活动事项，依法予以审批和备案的管理行为。

第十六条审批事项应当经财政部门依法批准后才能组织实施。

下列事项应当报财政部门审批：

（一）因特殊情况对达到公开招标数额标准的采购项目需要采用公开招标以外的采购方式的；

（二）因特殊情况需要采购非本国货物、工程或服务的；

（三）集中采购机构组织实施协议供货采购、定点采购，其实施方案、招标文件、操作文件、中标结果、协议内容需要变更的；

（四）集中采购机构制定的操作规程；

（五）政府集中采购的协议供货协议书、定点采购协议书和财政直接支付项目采购合同的变更，涉及支付金额的；

（六）采购人变更采购合同的；

（七）废标后需要采取其他采购方式的；

（八）法律、行政法规规定其他需要审批的事项。

第十七条办理审批手续时应遵循以下程序：

（一）申请审批单位应将填写好的有关政府采购的专用表册或需审批的政府采购文件及相关材料报送财政部门。

（二）财政部门在收到申请审批单位报送的政府采购专用表册及相关审批采购文件材料后，经过初审认为其申报审批材料齐全的，应予以受理，当即办结有关审批手续

第十八条除财政部门另有规定外，备案事项不需要财政部门回复意见。

下列事项应当报财政部门备案：

（一）主管部门制定的本部门、本系统有关政府采购的实施办法；

（二）部门预算追加应当补报的政府采购预算、已经批复政府采购预算的变更；

（三）政府采购实施预算、主管部门增加的部门集中采购项目；

（四）经财政部门批准的采购方式的执行情况；

（五）集中采购招标公告、中标通知书、集中采购机构制定的招标（或谈判）文件、评标报告、采购项目的合同副本；以及集中采购机构组织的协议供货、定点采购协议书副本；

（六）法律、行政法规规定其他需要备案的事项。

第十九条申请备案单位应当在采购合同签订之日起7个工作日内，及时向财政部门办理申请备案手续：

第二十条办理备案手续时应遵循以下程序：

（一）申请备案单位填写《政府采购文件申请备案登记表》一式2份（以下简称《备案登记表》，连同应备案的采购文件及相关材料报送到同级财政部门。

（二）财政部门在收到申请备案单位报送的《备案登记表》及相关备案采购文件材料后，经初审认为其申报备案材料齐全的，应当场予以受理。

（三）财政部门通过审核，应当及时办结有关备案登记手续：

第二十一条财政部门应当对申请备案单位报送材料的下列内容和形式进行重点审查：

（一）招标（或谈判等）文件格式要件构成，以及有关供应商资格条件、项目内容、采购时间、程序、评审方法及评标（成交）标准是否合法、合规等；

（二）评标（或谈判等）报告格式要件构成，以及内容是否符合规定，采购信息是否在市级以上政府采购指定媒体公告，供应商数量、评委会构成及人数是否合法、合规等；

（三）政府采购合同的签约供应商、标的、数量、价款等内容是否合法、合规，并与中标（成交）结果相符等；

（四）委托采购的项目，有关采购文件和结果是否经采购单位确认；

（五）财政部门认为应当审查的其他内容。

第二十二条财政部门审查发现采购文件有违反法律、法规和其他有关政府采购管理规定的，应告知申请备案单位，由申请备案单位自行改正后重新备案。否则应不予备案登记。

第二十三条采购文件备案登记后，申请备案单位需对备案登记材料进行变更调整的，应当自变更调整之日起7个工作日内向原备案机关重新办理备案登记手续，同时交回原备案登记表。

第二十四条采购单位的财务部门应当凭备案登记的政府采购合同，按财政部门规定的程序和方式办理采购资金的支付和报销手续。

备案登记的采购文件，是各级财政部门处理供应商投诉和办理采购资金拨付的法定凭证和主要依据之一。

第二十五条采购文件的法律责任应由采购单位或其委托的采购机构和其他相关当事人承担，不因财政部门的备案登记而转移。

第二十六条财政部门和申请备案单位应当加强采购文件的备案管理工作，确定专人负责管理，并建立健全备案文件的使用和档案管理制度，采购文件的保存期限不得少于15年。

第二十七条在审批和备案管理中，财政部门可以根据管理需要，对采购单位的审批和备案管理权限授予其主管部门办理，但法律、行政法规规定应当由财政部门负责审批和备案的事项除外。

第二十八条采购单位其委托的采购机构未按规定将采购文件报财政部门审批或备案登记的，财政部门应当按照法律、法规和其他有关政府采购管理的规定给予处理；供应商也可以按照政府采购的有关规定提起质疑、投诉，有关单位和财政部门应当依法予以受理和查处。

第三章政府采购预算及资金管理

第二十九条政府采购预算编制审核程序：

（一）政府采购预算按与财政经费领拨关系进行编报。

（二）采购单位应将编报的政府采购预算报送上级主管部门，各主管部门应对下属单位报送的采购预算进行初审、汇总，并将汇总的部门政府采购预算（附所属单位采购预算）报送财政有关业务科室。

（三）各单位根据年度预计采购的货物、工程和服务项目，凡符合集中采购目录的，应将项目构成、使用单位名称、规格、数量、单价（填表时的市场价格）、总价、资金类型、供货时间等，根据县政府公布的政府采购目录，分货物、工程和服务类项目逐一进行编列，全部细化到具体的品目。

（四）财政各业务科室对各主管部门报送的政府采购预算应进行审核汇总，并在规定时间内将汇总表送政府采购管理部门审核、汇总，编制出政府采购预算草案，按照规定程序经批准后形成年度政府采购预算。

第三十条采购管理部门根据年度政府采购预算，按政府采购的有关规定有计划地组织政府采购；没有编制政府采购预算的单位，政府采购管理部门不予办理政府采购。已编制了政府采购预算，没有细化到具体品目的，由单位提出详细的情况说明，经政府采购办管理部门核准后，才能安排采购。

第三十一条预算执行中，因预算变更（含追加、调整预算）或中央和市下达专款需要实行政府采购的，采购单位应及时向财政部门报送政府采购计划，经批准后实行政府采购。

第三十二条对已纳入政府采购预算，由于特殊原因不进行政府采购的，按下列程序办理：

（一）采购单位提出书面申请，附不能实行政府采购的有关证明，并报财政审核；

（二）财政部门对不能进行政府采购的原因进行核实，提出拟办意见，按照有关规定进行处理。

第三十三条政府采购资金的归集。实行集中采购项目的采购资金，应通过财政部门开设的“政府采购资金专户”进行归集。

属于采购单位自筹资金和上级资金用于政府采购的，由政府采购管理部门根据政府采购预算和执行计划，在政府采购活动实施前，通知采购单位将采购资金直接全额划入“政府采购资金专户”。

属于协议供货采购范围的采购项目，各单位应按照政府采购协议供货有关规定执行。

第三十四条采购资金的支付。供应商供货完毕，采购单位应及时按照招标文件或合同约束的时间、地点和方式组织专业人员对所购的货物、工程和服务进行验收，据实出具政府采购验收报告。由采购单位提出政府采购资金支付申请，政府采购管理部门审核无误后，分别按以下方式进行支付：采购资金属于预算内、外资金来源渠道的按照国库集中支付程序由国库直接支付给供应商；采购资金属于自筹资金和上级资金来源渠道的通过“政府采购资金专户”向供应商付款。属于协议供货采购范围的采购项目，各单位应按照政府采购协议供货有关规定执行。

第三十五条政府采购结余资金按其资金来源渠道分别作以下处理：对使用维持单位正常运转的年度预算经费和上级资金或单位自筹资金进行政府采购的，其节约资金退还给采购单位使用；属于财政安排的项目资金进行政府采购的，其节约资金由财政部门调减单位项目预算经费。

第三十六条对于履约时间较长或采购资金量较大需分期分批支付资金的采购项目，采购单位须制定出资金支付计划，定时按其政府采购规定的支付程序进行清偿支付。

第三十七条采购单位使用经营性收入购买集中采购目录的采购，其采购计划须向政府采购管理部门进行备案，由县各主管部门将采购预算和采购清单单独汇总，报财政部门备案。

第四章集中采购与分散采购管理

第一节政府集中采购

第三十八条采购单位应当将属于政府集中采购目录内的项目，委托集中采购机构采购。

第三十九条采购单位与集中采购机构应当在集中采购开始前签订委托协议，明确委托的事项、双方的权利与义务。委托协议应当具体确定双方在编制采购文件、确定评标办法与中标标准、组建评标委员会、评标、定标等方面的权利和义务。

采购单位按照自愿原则，可就确定中标人、签订合同、验收等事项委托集中采购机构办理。

集中采购委托协议可以按项目签订，也可以按年度签订一揽子协议，具体项目有特殊要求的，再另行签订补充协议。

第四十条在政府集中采购实施过程中，集中采购机构应当按照有关规定和委托协议约定开展采购活动。

第四十一条集中采购机构应当坚持规范与效率相结合原则，做好采购项目的具体采购工作。其工作人员不得参与、干预或影响具体的评标工作。

第四十二条集中采购机构应当自接到采购单位项目委托后40日内确定中标、成交供应商。经财政部门批准采用非招标采购方式进行的紧急采购，应当在20日内确定中标、成交供应商。无法在规定时间完成的采购项目，集中采购机构应及时向采购人说明原因，反馈情况。

第四十三条政府集中采购应当遵循以下工作程序：

（一）编制计划。主管部门接到财政部门下达的部门预算后在规定时间内，编制集中采购实施计划并委托政府集中采购机构实施采购。

（二）签订委托协议。主管部门与集中采购机构签订委托协议，确定委托事项，约定双方的权利与义务。

（三）制定操作方案。集中采购机构汇总各单位政府集中采购实施计划，并与委托方协商后，制定具体操作方案，包括协议供货采购、定点采购方案。

（四）组织采购。集中采购机构采用公开招标方式或财政部门批准的其他采购方式，按照经备案或审批的操作方案开展采购活动。

（五）确定中标、成交结果。集中采购机构被授权确定中标或成交结果的，应当在集中采购工作完成后3个工作日内，将中标结果通知委托方，并发出中标或成交通知书，同时中标或成交公告。

集中采购机构不承办确定中标或成交结果事项的，应当在评标、谈判或询价工作完成后，将采购结果报委托方，由委托方确定中标或成交供应商，并发中标或成交通知书和公告。

（六）采购单位应当自中标、成交通知书发出30日内，与中标供应商签订采购合同。

第二节部门集中采购

第四十四条单位的部门集中采购项目，应当实行部门集中采购。主管部门负责部门集中采购的组织实施，部门集中采购事务可以由财务（资金）管理机构具体负责办理，也可以另行明确一个机构具体负责办理。部门集中采购项目的招投标事务，可以委托集中采购机构或其他政府采购机构承办。

第四十五条部门集中采购的评审专家应当从财政部门建立的政府采购评审专家库中随机抽取，本部门的工作人员不得以评审专家身份参加本部门政府采购项目的评标、谈判或询价工作。

第四十六条部门集中采购应当遵循以下工作程序：

（一）细化部门集中采购项目。主管部门接到财政部门下达的部门预算后，应当进一步明确本部门、本系统实行部门集中采购的项目范围，逐级下达到预算单位。

（二）编制计划。预算单位根据主管部门要求，编制部门集中采购实施计划报主管部门。

（三）制定方案。主管部门汇总所属单位上报的部门集中采购实施计划后，制定具体操作方案。

（四）实施采购。主管部门依法采用相应的采购方式组织采购活动。委托集中采购机构或其他政府采购机构采购的，应当签订委托协议。

（五）采购活动完成后，应当及时确定中标、成交供应商，向其发出中标或成交通知书，同时中标、成交公告。

（六）主管部门及其所属单位要在中标、成交通知书发出30日内，与中标、成交供应商签订采购合同。主管部门应当组织采购合同履行及验收工作。

第三节单位自行采购

第四十七条单位自行采购可以由项目使用单位自行组织采购，也可以委托集中采购机构或其他政府采购机构采购。

第四十八条单位自行采购应当依据法定的政府采购方式和程序开展采购活动。

第四十九条单位自行采购应当按照本办法规定实行备案和审批管理。

第五十条采购单位应当按合同约定及国库集中支付规定程序及时办理资金支付。

第五十一条采购单位应当加强政府采购基础管理工作，建立采购文件档案管理制度。

第四节协议供货

第五十二条协议供货，是指通过公开招标等方式，确定特定政府采购项目的中标供应商及中标产品的价格和服务条件，并以协议书的形式固定，由采购人在供货有效期内自主选择中标供应商及其中标产品的一种采购形式。

定点采购是协议供货的一种特殊形式，主要适用于通用服务类采购项目。

第五十三条协议供货的适用范围。政府集中采购目录中，规格或标准相对统一、品牌较多、日常采购频繁且市场货源充足的通用类产品，或者通用服务类项目可以采用协议供货形式开展采购活动。

第五十四条县级协议供货制度、采购项目及限额标准，由县财政部门制定并统一委托采购中心组织实施。采购中心实施的协议供货结果应当符合采购价格低于市场平均价格、采购效率更高、采购质量优良和服务良好的要求。

第五十五条协议供货采购、定点采购的采购结果（包括中标产品、配置及价格等），应当于10个工作日内在财政部门指定的政府采购信息媒体上公告，同时以文件形式印发各委托采购的单位。

第五十六条采购单位采购协议供货或定点采购项目，一次性采购批量较大的，应当与中标供应商就价格再次谈判或询价。

第五十七条采购单位要严格执行协议供货制度，采购协议供货范围内的货物及服务，均应严格按照采购中心的采购结果执行，不得采购协议供货范围外的产品。未按协议供货规定进行的采购，不得报销和支付采购资金，并按有关规定进行处理。

如协议供货范围内的产品或供应商无法满足采购人需要，采购单位可根据各个项目的具体情况向县财政部门办理有关手续申请核准，审批后方可购买。

第五十八条县财政部门将会同有关部门对协议供货制度及政府采购合同的执行情况开展检查，对于未履行协议供货制度及合同条款的采购单位或供应商，按本办法的规定和《中华人民共和国政府采购法》及其他有关法律法规进行处理。

第五章政府采购合同及验收管理

第五十九条采购合同由项目采购单位与中标、成交供应商签订，也可以根据具体组织形式委托主管部门、集中采购机构或其他政府采购机构与中标、成交供应商签订。

由主管部门、集中采购机构和其他政府采购机构与中标、成交供应商签订合同的，应当在合同条款中明确各自的权利和义务。

通过公开招标方式确定的协议供货和定点服务中标项目，由集中采购机构与中标或成交供应商签订合同。中标或成交供应商应按合同规定履约。

第六十条政府采购合同的签定应当以采购文件的要求和中标供应商的投标文件为依据，任何单位和个人都不得进行实质性变更，更不得对中标供应商提出额外附加条件。

第六十一条根据实际情况需要增加中标产品数量的，采购单位应在办理政府采购计划批复手续后，再续签合同，但合同金额不得超过原合同金额的10%。否则，所签合同为无效合同。

第六十二条合同执行过程中因个别产品停产或其它客观原因需要进行局部调整，采购单位应将调整原因及依据等报采购办备案，且其调整价格应当低于市场平均价。

第六十三条自中标通知书发出之日起30日内，采购单位或中标、成交供应商不得以任何理由拒绝签订合同。

第六十四条政府采购合同的签定应当使用单位公章或合同专用章。超过一页以上的政府采购合同应当加盖骑缝章。

第六十五条采购单位、集中采购机构和其他政府采购机构应当按照合同约定，对履约情况进行验收，不得无故拖延验收时间。重大采购项目应当委托国家专业检测机构办理验收事务。

履约验收应当依据事先规定的标准和要求，不得增加新的验收内容或标准。凡符合事先确定标准的，即为验收合格。当事人对验收结论有异议的，应当请国家有关专业检测机构进行检测。

第六章政府采购监督管理

第六十六条财政部门对单位政府采购活动实行经常性监督检查制度，依法对采购单位、集中采购机构、其他政府采购机构执行政府采购法律、行政法规和规章制度情况进行监督检查。

第六十七条财政部门对单位政府采购活动进行经常性监督检查的主要内容是：

（一）政府采购预算和政府采购实施计划的编制和执行情况；

（二）政府集中采购目录和部门集中采购项目的执行情况；

（三）政府采购备案或审批事项的落实情况；

（四）政府采购信息在财政部门指定媒体上的情况；

（五）政府采购有关法规、制度和政策的执行情况；

（六）内部政府采购制度建设情况；

（七）政府采购合同的订立、履行、验收和资金支付情况；

（八）对供应商询问和质疑的处理情况；

（九）财政部门授权事项落实情况；

（十）法律、行政法规和制度规定的其他事项。

第六十八条财政部门对集中采购机构政府采购活动进行经常性监督检查的主要内容是：

（一）内部制度建设和监督制约机制落实情况；

（二）政府集中采购目录执行情况；

（三）政府采购备案审批事项落实情况；

（四）政府采购评审专家抽取和使用情况；

（五）政府采购信息在财政部门指定媒体上的公告情况；

（六）政府采购工作效率、采购价格和资金节约率情况；

（七）服务质量和信誉状况；

（八）对供应商询问、质疑处理情况；

（九）有关政府集中采购规定和政策执行情况；

（十）法律、行政法规和制度规定的其他事项。

第六十九条主管部门应当对本部门、本系统政府采购工作情况实施监督检查。

第七十条集中采购机构应当加强内部管理，建立内部监督制约机制，全面、规范地做好单位委托的集中采购事务。

第七十一条供应商应当依法参加政府采购活动，树立良好的商业信誉，财政及相关部门应对中标供应商履约实施监督管理。

（一）财政部门应实行采购质量跟踪和抽检制度。对供应商产品质量以次充好或售后服务工作不到位、不负责任或故意推诿、拖延，以及造成不良影响的供应商，经查属实的，列入不良行为记录名单，在三年内禁止参加政府采购活动；造成人身、财产损害的，应当承担民事赔偿责任；构成犯罪的，移送司法部门依法追究其刑事责任。

（二）集中采购机构和采购机构要定期收集采购产品的质量和售后服务意见，建立供应商质量信用和售后服务质量档案。

第七十二条供应商对单位政府采购活动事项的询问、质疑和投诉，以及对询问、质疑和投诉的答复、处理，按照有关政府采购的法律、行政法规和规章的规定执行。

第七十三条财政、监察和审计部门在政府采购活动中应各负其责，对违法、违规的采购单位、集中采购机构、采购机构、供应商以及相关责任人依照有关法律、规章以及渝委办（2003）85号《关于违反政府采购法律法规行为的纪律处分暂行规定》严肃处理。对应该集中采购而擅自自行采购或不按政府采购规定的操作程序进行采购的，财政部门应当拒付项目资金，依照有关规定取消该项目支出预算。

第七章附则