企业经营环境的微观分析范文

导语：如何才能写好一篇企业经营环境的微观分析，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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对于一个信息搜集者来讲，最希望得到的就是直接可用的信息，可以直接揭示结果，比如军事情报中很多间谍做的工作，就是拿到直接的答案，这样的情报不需要加工分析，可以直接使用。虽然服务于企业的竞争情报工作不能使用谍报手段，也有可能拿到直接的结果，如美国竞争情报界的资深人士简・赫林就讲述过自己的经历：“几年前，我们想了解法国航空过夜公司的战略规划。当时我想，如果找不到，我就只有通过报刊杂志和其他零散材料来推测他们的规划。谁知道我们在查询当时还很不起眼的欧洲航天局数据库时，竟然发现里面刚好有法国航天工业公司的计划，我们很幸运，不必做分析就完成了任务。”但这样的机会并不多，大部分信息是需要分析之后才能指导行动。

什么是情报分析？情报分析即是将大量零散的，有时看起来似乎豪无意义的信息集中、研究比较和重新组合，从而发现新的意义的过程（《情报制胜》，曾忠禄）。也有人认为，情报分析是产生情报价值的一个步骤，在该步骤中为了确认相关事实、确定重要的关系以及产生重要的发现结果与结论，而对情报信息做出系统的检验。国际竞争情报界资深人士L・M・富德对情报分析有一个非常形象的比喻：“竞争情报有些象印象派画家的画，贴的很近看，你只看到不同色彩的斑点，没有规则，没有整体感。但如果你站远一点看，你会看到整个图画、形状、阴影和光线。”

情报分析需要方法

进行情报分析，必须有两项基本功，一是要懂得方法论，二是要会使用工具。

方法论之重要取决于以下几点：

1、我们需要了解的信息量很大大，而且我们要分析的事情很复杂；

2、一般情况下，我们不能得到直接的结果，大部分情况下，信息所反映的情况的真实性乍看起来可能不明显。

3、基于个人智慧、经验的判断往往是危险的，固有的假设、成见与思维定势可能影响辨别重要的事件，虽然有时候直觉很重要。

4、快速变化的环境提供了新的未知与不可知。

5、我们总要面临我们所不熟悉的行业、问题或事件，而在这些方面我们一般没有经验可循。

对情报的分析，大的分类可以分为微观分析和宏观分析。微观分析是企业在为某一产品或者市场制定战略或者战术规划时对众多市场力量的分析，既包括了公司无法控制的因素，也包括了公司可以控制的因素的详细分析，通过对每一问题的分析，来预测外部因素对企业经营可能产生的影响。宏观分析则与微观分析相反，它是战略规划的一部分，是一个从上到下的决策过程。它既可以分析自身，也可以分析产业内的竞争对手。

分析工具包括了方法以及方法所衍生出来的工具。

任何一种成熟的工作都需要方法的支持，否则就难以凸显其独有的价值，情报分析有很多方法，有些是来自于情报学、有些来自于市场营销、有些来自于战略分析、有些则来自于管理学。诸多的方法来源于其广泛的应用，据统计，其方法有100多种，常用的也有50多种，澳大利亚一位女士的书中谈到了常用的22种情报分析方法。对于一个情报工作者来讲，也许最重要的是要精通几种常用的分析工具和方法，这几种方法应该是你所在的行业或者职位所必须的，而不一定要贪多，也没有必要贪多，最重要的是这些方法要有效、而且运用的得当。

作为一个竞争情报工作者，了解以下方法似乎是有必要的，我们可以发现，这些方法中很少是竞争情报分析所独有的，好象是来自各门各派，如果我们能够理解竞争情报的最高境界是为竞争战略服务，那么就比较容易理解这些方法了，因为这些方法中，很多和战略分析有关。

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关键词：企业；管理模式；创新；科学发展观

Abstract: the enterprise management always all is the economic development process of the social from all walks of life paid close attention to the question, in the development of the enterprise in the process of practice, gave birth to a series of management mode and management idea, the management mode and management concept and the enterprise management theory in enterprise management and practice in the further inspection, suitable for enterprise development efforts to continue and development, and is not suitable for enterprise development efforts gradually to withdraw from the market, the enterprise management innovation in this paper is analyzed, and put forward the enterprise management innovation is the scientific concept of development in the enterprise management field, of the specific application of the management innovation of enterprise is the enterprise development intrinsic demand point of view, the hope can for our country enterprise in the fierce competition in the international market hold position.

Keywords: enterprise; Management mode; Innovation; The scientific concept of development

中图分类号：F279.23文献标识码：A文章编号：

1、引言

总体说来，创新是企业管理发展的一条主线，没有创新，就没有企业的现代化，没有创新，企业管理就不能与时俱进，适应科学技术飞速发展的新形势的需要。企业管理创新成为企业永立时代潮头， 保持核心竞争力的重要环节，因此，企业管理创新成为一个企业成功与否的决定性因素。进入新世纪以来，企业管理创新促使企业从以逐利性为唯一发展目的逐步转化为兼顾社会责任，进行可持续发展的发展目的，这一转变本身就是企业管理的创新，这一创新，是企业步入了现代企业的行列，不但增强了企业的活力，有效提高了企业的经营效率，为企业带来了客观的经济收入，而且为企业的发展提供了社会助力，最终使企业的发展符合了科学发展观的要求，企业管理资产的保值增值目标得以顺利实现。

2、企业管理创新是现代企业制度下的创新

企业管理是通过对本企业所处的市场、政治法律等外部环境有着准确判断的基础上，综合协调企业内部人力资源、财务资源、企业文化等内部资源，充分挖掘内部潜力，采取一系列的激励机制，通过协调、控制、计划实施等一系列博弈，使企业达到良性、协调运转的方式方法。而这样的企业管理，必须符合整个国民经济的发展趋势并顺应潮流达到企业各体育社会的互利共赢。 因此，企业管理创新必须是现代企业制度下的创新，只有符合现代企业制度的企业管理才有生命力。

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［关键词］企业价值评估 收益法 净现金流量

企业价值评估是以企业整体价值分析为基础，把企业作为一个经营整体并主要依据其获利能力来评估企业价值的活动。决定企业价值高低的关键因素是企业的获利能力，如何能准确反映具有获利能力的企业价值，收益法是实现这一目标的重要方法。这一方法的基本思想是通过将被评估企业预期收益资本化或折现以确定企业价值，以便对企业价值做出科学预测与判断，并为正确的投资决策提供依据。

在资产评估实务中，收益法是通过估算被评估企业在未来的预期收益，并采用适当的折现率折现成基准日的现值，求得被评估企业在基准日时点的企业营业性资产价值，然后再加上溢余资产价值、非经营性资产价值、长期股权投资价值，就得到了企业的整体价值，再减去有息债务得出股东全部权益价值。资产评估人员在运用收益法评估企业价值时，关键在于解决三个问题：收益的预测、折现率的确定和收益期限的确定。

一、收益的预测

在企业价值评估中，常用企业净现金流量作为收益来评估企业价值，它包括企业经营活动、投资活动和筹资活动中产生的净现金流量，其中，经营活动产生的净现金流量与净利润联系最为紧密。

1. 净现金流量有营运型和投资型两类：

营运型净现金流量=净利润+折旧-追加投资；

投资型净现金流量=净利润+折旧+摊销+固定资产残值回收+流动资产回收-固定资产投资-流动资金投资。

可见，通常对于净现金流量的预测是建立在净利润的基础之上。

2. 净现金流量的预测通常分为两个阶段：

即未来3~5年之内和未来3~5年之后两个阶段。

对于未来3~5年之内的净现金流量的预测相对比较容易，如果能够站在客观的立场充分考虑企业的自身情况、行业情况乃至宏观环境，以及企业的发展战略和市场定位，是能够编制出具有较高信息含量的未来净现金流量预测表的。通常，在企业原有收益表（历史数据）的基础上，通过宏观、中观和微观分析，并结合未来发展的趋势，可以通过收益表每项数据的分析与预测，利用分项计算，最后可得到较为可靠的未来3~5年的净现金流量。

而对于未来3~5年之后的净现金流量的预测相对比较困难，通常需要对企业未来的经营状况进行假设，一般分为无限期经营假设和有限持续经营假设两种情况：

（1）无限期经营假设

对于净现金流量的预测，首先需要分析企业未来发展的状况，相应的未来3~5年之后的净现金流量的预测就有：固定不变、稳定增长、高速增长以及前三种的复合型等。其中，关于增长率的预测最为关键，该指标需要充分反映企业未来的成长能力。

（2）有限持续经营假设

在该假设前提下，企业必然要经历一个生命周期：成长、稳定到衰退。对于净现金流量的预测，相比无限期经营假设前提下就要复杂的多，需要考虑企业处在各个不同生命阶段时的收益水平，并尽可能用简单而合理的模型分别加以描述。

二、折现率的确定

折现率必须与收益即净现金流量保持统计或核算口径上的一致性，因此，折现率的确定需能够反映净现金流量的风险水平大小。通常，净现金流量的风险越大，相应的折现率也就越高。

折现率作为期望报酬率通常是由两部分组成：一是正常报酬率，亦称为无风险报酬率；一是风险报酬率。在折现率的确定过程中，无风险报酬率的选择相对比较容易，通常是以银行定期存款利率或政府债券利率为依据。而风险报酬率的确定相对比较困难，需考虑企业在未来的经营过程中要面临的各种风险，主要采用以下两种方法：

1.风险累加法

风险报酬率＝行业风险报酬率+经营风险报酬率+财务风险报酬率+其他风险报酬率。

2.β系数法

风险报酬率＝（社会平均收益率-无风险报酬率）×β×企业在行业中的地位系数。

其中，β为风险系数，采用行业平均收益率与社会平均收益率之比得到的数值。

在企业价值评估中，加权平均资本成本模型是测算企业价值评估中折现率的一种较为常用的方法。该模型是以企业的所有者权益和长期负债所构成的投资成本，以及投资资本所需求的回报率，经加权平均计算来获得企业价值评估所需折现率的一种数学模型。其公式为：

WACC=Kd×（1-T）×Wd+Ke×We

WACC：加权平均资本成本，即企业价值评估的折现率；Kd：长期负债成本；Ke：所有者权益要求的回报率，即无风险报酬率加上风险报酬率；T为所得税税率。

三、收益期限的确定

界定收益期限是预测收益的前提条件。收益期限的确定一般分为无限期和有限期两种假设。

对于无限的收益期限是一种较为理想的状况，如果企业满足假设前提，那么收益期限n可以取为无穷，相应的折现率转化为资本化率。然而，比较难确定的则是有限的收益期限，它与企业的生命周期联系起来。如何预测企业生命周期各个阶段的长短，乃至整个生命周期所经历的时间，更多的是靠专家的经验和历史模型。

综上所述，在企业价值评估中，收益期限和收益的合理预测是运用收益法的关键，也是运用收益法的难点。如何针对企业类型及未来的发展状况，充分考虑未来环境的不确定性，采用适当的预测方法，合理预测企业未来获利能力的持续时间和在持续期内获利能力的大小，一直是运用收益法准确反映企业价值所追求的目标，也有待进一步的讨论，这些因素增加了采用收益法评估企业价值的应用难度。

参考文献：

[1]曹中. 收益法在企业价值评估中的应用问题研究[J].会计之友，2009（7）

[2]贺琼，杨朝艳. 基于收益法构建企业价值评估模型[J].财会月刊，2010（6）

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关键词:跨国公司;财务风险;风险管理;财务活动

中图分类号:F23

文献标识码:A

文章编号:1672-3198(2010)09-0049-02

市场经济就是一种风险经济,对企业来说只要从事投融资活动,就会有一定的风险,风险总是客观存在的。对于全球跨国公司而言,风险种类更多,他们不仅面临着一般公司制企业所遇到的各类问题,更在全球经济背景下,面临诸多新的问题。

1 跨国公司财务风险背景

在经济全球一体化不断加深的新环境下,跨国公司经营活动已经渗透到世界各地,并在国际经营环境各方面因素的影响和作用下面临诸多风险,诸如政治风险、外汇风险、管理风险等。同时,国际财务管理的理财环境更加复杂,财务风险不仅较一般国内企业多,更对跨国公司自身起着不可忽视的作用,因此加强财务风险管理对于跨国公司的发展及其经营至关重要。

财务风险是企业财务成果的风险和财务状况的风险,是企业未来财务收益不可能实现的概率。因此,财务风险管理,就是在财务风险和财务收益之间进行权衡,以便能做出科学的财务决策,将财务风险控制在企业所能承受的限度之内,努力提高企业的收益,从而增加企业的价值。它是经营主体对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价,并适时采取及时有效的方法进行防范和控制,以经济合理可行的方法进行处理,以保障理财活动安全正常开展,保证其经济利益免受损失的管理过程。

跨国公司风险管理是指跨国公司在国际经营环境中,通过一系列管理手段和措施来保护自己的资产和保证盈利能力,减少和避免意外事故造成损失的管理工作。跨国公司财务风险管理则是跨国公司在经营中处理各类财务问题,权衡财务风险和财务收益,并在此基础上做出科学决策,最终提高企业收益。

跨国公司财务风险主要有两大方面:宏观风险即为国家风险,主要包括政治风险、外汇风险和材料价格风险;微观风险即为公司经营管理风险,主要是公司的经营风险、融资风险、投资风险以及内部控制风险、跨国资金使用风险等。

2 跨国公司宏观财务风险分析及对策

企业财务活动不是孤立存在的经济行为,而是受众多因素影响的,首先即是与企业所处国家的经济环境、法律环境、金融市场等相密切联系。由此宏观层面来看,跨国公司财务状况及其财务管理活动面临着复杂多变的国家风险,包括政治风险、外汇风险、法律风险、文化风险、材料价格风险等。这些风险往往是公司无法抗拒的、无法回避的,跨国公司应予以重视,采取积极对策进行风险控制和管理。

政治风险指因战争、动乱、政府更迭、民族主义运动等作用可能导致跨国公司海外子公司的财产被征收、人员被驱逐和营业许可证被吊销告示事件的发生,给公司造成重大的经济损失。

进行政治风险管理,首先要正确评估政治风险,可先从宏观角度着手,从国家角度出发,对可能引发政治风险的各种因素进行数量化分析,使用当地政府稳定性指数、政府制度稳定性指数、经济状况指数等,直观地表明和比较各个国家风险的大小。其次,进行微观分析,从企业角度出发,根据自身生产经营的特征和对政治风险的敏感程度,对发生政治风险的可能性及其造成的危害进行定性和定量分析。

评估企业政治风险之后,跨国公司应采取措施防范和应对政治风险,包括投资前可采取购买保险、与东道国政府协商、第三方合作、合理安排投资等对策,以及投资后可采取扶植当地利益相关者、运用公司及本国力量、有计划的放弃股权、员工本土化等对策。

跨国公司面临的外汇风险是指在国家经济、贸易和金融活动中,由于外汇汇率变动,公司以外币计价的资产、负债、收入和支出的价值量增加或减少,从而发生损失或收益的不确定性。跨国公司外汇风险主要有三类,每一种风险有其不同应对措施。

(1)折算风险。是由于汇率变动而引起资产负债表某些外汇项目金额发生变动,使企业会计账面出现损失的风险,主要是发生在跨国公司编制财务报表和合并财务报表过程中。由于折算风险被认为是账面上的风险,没有真正实现,折算损益不产生现金流量,因此从成本效益原则出发,在折算风险比较小的情况下,可以不必花太多人力、物力、财力进行风险处理。对于较大折算风险的防范和规避,资产负债平衡方法仍是很有用的。即将无风险的资产和有风险的负债作一平衡,这种方法用在风险资产和风险负债数额相当的情况,或者用来化解同时收进和付出数额相等外汇的交易风险。

(2)交易风险。是指在运用外币达成的经济交易中,由于未来结算时的汇率与交易发生时的汇率不同而引起的未来外币现金流本币价值的变化,发生在商业信用交易、国际资本借贷、远期外汇交易中。由于交易风险对跨国公司影响较大,公司可以适当采用以下方法予以应对:选择适当的计价货币,对于自由兑换货币国家,争取采用有利的外币计价支付、用本币计价结算;利用金融衍生工具进行远期外汇买卖或者在货币市场上通过借款方式来保值;提前或推迟应收款和应付款的时间,做好资金的调动;以及通过改变价格来调节公司的收益状况等。

(3)经济风险。指企业的产销数量、价格、成本等受意料之外的汇率变动而变化,从而引起企业未来一定期间收益减少的一种潜在的风险。由于经济风险涉及供、产、销以及企业所处的地域等各个方面,因此往往比较重要。经济风险的应对主要是走多元化路线:生产经营多样化,在国际范围内通过产地多样化、销售地多样化等进行跨国经营,避免因业务活动范围过于集中而导致经济风险的增加;投融资活动多样化,包括融资多样化,即从不同金融市场筹措不同货币表示的资金,和投资多样化,向多个国家投资。

3 跨国公司具体财务风险分析及对策

随着经济全球化的推进,跨国公司无论在数量上还是在规模上都有了很大的发展,公司之间的对外贸易、资本的输入和输出、国际资金融通等日趋频繁,不可避免遇到各种问题。这个宏观环境的复杂性,又加之企业组织结构不合理或内部控制的欠缺,投资决策缺乏科学性,或不合理的资产债务结构,或财务管理人员对风险认识不足等,均给跨国公司带来不同程度和不同种类的财务风险。

此时,跨国公司应根据自身的风险情况,采用正确的风险管理方法,制定严格的控制计划,降低风险。在经营管理中,要建立财务危机预警指标体系,加强融资、投资、资金回收及收益分配的风险管理,实现企业效益最大化。

首先,构建财务分析指标体系,利用财务分析指标,建立长期财务预警系统。公司可通过及时评价其经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。

从营运能力考察,监测的指标有:应收账款周转率,存货周转率,固定资产周转率,总资产周转率,以及总资产报酬率,通过这些指标评价企业资产经营的效果,发现在资产营运过程中存在的问题。从偿债能力考察,监测的指标有:流动比率,该比率越高,短期偿债能力就越强;速动比率,值越大短期偿债能力越强;资产负债率,衡量企业利用债权人资金进行经营活动的能力,也可以衡量企业在清算时保护债权人利益的程度。从盈利能力考察,监测的指标有:净资产收益率(净利润÷平均净资产),该指标越高,反映盈利能力越强;总资产报酬率(息税前利润÷平均总资产),该指标越高,说明企业资产的运用效果好,资产盈利能力强;收入利润率和成本利润率反映收入、成本、利润三者关系,判断商品经营盈利能力等。

其次,设立辨认、分析和管理相关风险的机制,积极应对财务风险。企业针对不同情况,采取风险降低、风险规避、风险共担、风险承受策略。

同时,合理利用防范风险的技术方法,包括:分散法,即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。回避法,即企业在选择理财方式时,应综合评价各种方案可能产生的财务风险,在保证财务管理目标的前提下,选择风险较小的方案,以达到回避财务风险的目的。转移法,包括保险转移和非保险转移。降低法,即企业面对客观存在的财务风险,努力采取措施降低财务风险的方法。最后,加强财务活动的风险管理,对每一个经济活动环节和会计记录环节进行控制。

具体而言,企业面临各种财务风险,针对各种风险采取不同的应对策略。

(1)跨国公司融资风险指跨国公司融资效益的不确定性给跨国公司带来的损失。跨国公司可采用财务杠杆系数来衡量融资风险。财务杠杆系数=每股普通股收益变动率÷经营收益变动率,在企业资金总额一定的情况下,借入资金的比例越大,财务杠杆系数越大,由于企业投资报酬率的不确定性,相应地融资风险越大。另外,经营杠杆系数=经营收益变动率÷销售变动率,此值越大,经营风险越大,即企业经营收益的变动幅度越大,如果此时企业大量借款,则面临的融资风险将迅速上升。综合判断,则用复合杠杆系数,即前二者相乘,此系数的测定,可以看出企业真正的融资风险水平。当公司财务杠杆系数较大,经营杠杆系数较小,最终的复合杠杆系数较小,说明公司可用较小的经营风险来抵消较大的融资风险,使公司负担的风险与预期收益均衡,从而实际融资风险不会太高。

由以上分析,应建立公司的最佳财务结构,充分利用财务杠杆,控制财务风险和经营风险。财务结构即是企业资产的融资形式,包括短期债务,长期债务以及股东权益。当公司的债务/股本比率较高时,其股本利润率也较高,但其后续融资能力较低,所以公司倾向于选择资金报酬率较高、规模较大的投资项目;当债务/股本比率较低时,公司未能有效的利用财务杠杆, 扩大企业的盈利能力。

(2)跨国公司投资风险指公司投入一定资金后,因市场需求变化而影响最终收益与预期收益偏离的风险,主要有直接投资和证券投资两种形式。直接投资受国际环境和投资国各因素影响,存在一定的技术风险,因此跨国公司可以通过分析市场环境,考虑投资产业、投资地域、投资时机、投资规模、投资方式、以及资本投入形式和结构等,计算投资项目的净现值(未来报酬总现值-初始投资)和项目的内涵报酬率,决定项目是否可行。

对于证券投资,通过证券投资组合,分散投资风险,并以一系列指标计算项目的可行性。一种是计算证券投资收益是否低于期望收益的概率,不过此方法严格遵循定义往往与实际有差异;第二种是计算证券投资出现负收益的概率,不过此方法也存在忽略出现亏损的数量的不足;第三种是计算证券投资的各种可能收益与其期望收益之间的差离,即证券收益的方法或标准差。这种方法计算了证券各种可能收益出现的概率,也计算了各种可能收益与期望收益的差额,因此往往更适合计算投资风险。

(3)跨国公司资金使用风险是由于跨国公司生产经营活动复杂、资金流量较大等引起的在资金使用和管理过程中出现的资金缺口、资金滞留或收支失衡等问题的风险。

跨国公司应注重其营运资金的管理,以减少资金成本,合理有效地使用资金,实现企业利润最大化。狭义的流动资金指企业的流动资产和流动负债的差额,也称净营运资金,是分析判断企业流动资金运营情况和财务风险的重要依据。因此一方面要加强流动资产的管理,对应收账款进行账龄分析和信用分析,对存货的成本和数量予以控制,通过计算包括周转期、周转率、成本率在内的财务指标来评估和管理。另一方面加强流动负债的管理,包括商业信誉管理和短期银行借款管理。

除融资风险、投资风险、资金管理风险之外,跨国公司同样面临着经营风险、市场风险、信用风险、内部管理风险等,跨国公司应结合本公司特点,运用相应财务管理知识,及时防范、及时处理。

参考文献

[1]王允平,陈燕.跨国公司财务管理[M].北京:首都经济贸易大学出版社.

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       一、统一思想，明确工作目标，量化和细化考核评比办法

       继全省分、支行长会议之后，市分行召开了XX年工作会议，把风险管理摆在了全行各项工作的首位，明确提出了年度工作的指导思想和努力方向：以规范化管理为基础，以风险管理为核心，以绩效管理为重点，以改革创新为动力，以凸现机关处室的指导职能和服务职能为宗旨，灵活务实地开展计划信贷管理工作。并且对照省行资金计划处的考核办法，对资金计划工作百分考核内容进行了量化和细化，从处室到基层行都相应建立了计划管理人员岗位责任制，健全了各项管理制度。在百分考核办法中，把资金计划工作细分为计划管理、资金管理、财政补贴资金管理、现金及利率管理、统计管理、等级行管理、业务综合管理七大块，做到了岗位落实、人员落实、责任落实、工作落实，半年来的工作表明，年初制定的工作意见和考核评比办法方向明确，切合实际，对做好全市资金计划工作具有一定的指导性和针对性。

       二、加强资金营运管理，提高资金使用效益。

       今年以来，我行进一步加强信贷资金营运管理，信贷资金回笼后及时归还系统内借款，贷款回笼和借款下降基本保持一致。上半年每月信贷资金运用率均保持在99.5%以上，信贷资金保持较高的营运水平。

       1、坚持资金头寸限额管理。今年以来我行计划部门进一步提高经营核算意识，严格对资金头寸的管理，在省行核定的资金头寸限额内按季核定基层行的资金头寸限额，并要求在保证正常业务开展的前提下，各行根据自身情况在限额内尽量压缩头寸占用，对不合理占用及时调整，保证了各行科学合理占用头寸资金，做到不闲置、不浪费。

       2、完善资金调度管理。在资金调度环节上，市县明确专人负责资金调拨管理工作。在请调资金时，做到资金调拨与信贷计划的衔接，增强了资金与计划双重宏观调控作用，避免了资金供应脱节情况的发生。今年以来电子联行资金请调系统运行正常，我行继续坚持“小额度、勤调度”的资金调度原则，尤其是总行调整了资金请调时间以后，更加方便了基层行的资金使用，减少了资金请调时间，减少了资金头寸占用，今年上半年全行共请调资金87笔23350万元。同时我行严格按上级行的要求，规范使用《中国农业发展银行信贷资金调拨通知书》、《资金请调单》、《资金申请审批情况表》等，建立了《系统内资金往来台帐》，按月通过电子联行系统与总行对账，全年账务无差错，保证了资金的安全运行。

       三、加强统计管理工作，提高统计资料质量

       （一）我行各级统计人员克服统计工作量比往年有大幅提增、统计报表上报时间节假日不顺延等实际情况，加班加点，任劳任怨，保质、保量、按时做好统计工作。准确及时地上报了省分行与人民银行的各类统计报表，统计工作质量有了较大的提高。

       （二）为加强对现金计划执行情况的监测和分析。我行建立了现金投放、回笼月度分析报告制度，按月对辖内支行、部现金收支情况及其特点进行分析，并对造成当期现金投放（或回笼）的原因予以重点分析。

       （三）我行在统计管理上始终坚持按照国家统计法以及人民银行和农发行的有关规定进行，统计数据完全来源于各支行（部）会计部门的各项报表，坚持报真情、报真数，不擅自公开发表统计资料和泄露统计机密，在按时完成好省分行规定的各项统计资料的同时，认真地做好当地人民银行要求上报的各类统计报表。

       四、加强财补资金管理，做好监督拨付工作

       今年以来我行对财政补贴资金管理的重点是加强与财政、粮食部门的联系，积极向政府、财政、粮食主管部门汇报粮食销售、保管情况，补贴资金能否及时拨付到位直接影响到我行各项工作顺利开展。

       （一）自粮食市场放开后，国有粮食购销企业的各项财政补贴已逐步减少，加上历史遗留问题等因素给粮食企业经营和我行收息率的顺利完成带来了很大的难度，也严重影响到我行信贷资产的安全性和效益性。在新形势下，我行年初对所辖支行、部的财政补贴情况进行了调查摸底，及时掌握各级粮棉油储备数量、库存值的增减变化及其原因，对各项补贴的项目、金额、来源、时间要做到心中有数。并对已掌握的各项财政补贴政策和财政补贴资金拨补情况，认真实施规范化操作，切实加强财政补贴资金的督促到位和监督拨补等管理工作，按时正确上报各类财政补贴报表及有关情况分析；认真及时登记各类财政补贴台帐，确保台帐间数据准确、衔接。

       （二）积极加强宣传，密切与财政、企业主管部门的联系，争取理解和支持，为管理财政补贴资金营造了良好的内外部环境。各支行、部落实配备了财政补贴资金管理的兼职人员，积极主动督促同级财政和企业主管部门及时拨付财政补贴资金，弄清每一笔补贴资金的来龙去脉，及时将补贴资金到位情况反馈财政部门，督促下拨资金，避免了由于职责不清、信息不对称造成补贴资金滞留的情况，并与会计部门积极配合，做好柜面监督，共同做好了财政补贴资金专户和拨付手续的管理。共3页,当前第1页1

       （三）经过我行与当地财政部门、企业主管部门的共同努力，财政补贴资金到位情况及监测管理水平有了较大的提高。至6月末，全市应收各项财政补贴资金6243万元，实收各项财政补贴资金4857万元，财政补贴资金到位率77.8％。

       五、监测和分析等级行管理指标，适时调整工作思路

       XX年度等级行考核与以前年度相比有很大的调整，首先市行要求各支行认真领会等级行管理文件，掌握新的指标精神，并对考核指标提出反馈意见，分析各项指标完成的难易程度，指导全年工作。其次根据各行按月经营指标的完成情况，市行对各行的失分项进行原因和对策分析，通过对经营指标的监测反映，适时调整工作思路，找出工作重点，明确工作方向，为领导的预测决策提供了保障，有效提

高了各行的经营管理水平。

       六、加大调查研究深度，做好业务经营分析，发挥业务综合职能

       为了充分发挥资金计划业务部门的综合职能作用，我行十分注重提高业务经营分析水平，增强业务分析的实用性，做好领导的参谋助手。通过对所辖支行、部和粮食购销企业信贷资金运用、粮油物资运动、信贷资金活动的变化、信贷资产结构变化及存贷款异常变化等收购资金封闭管理动态情况，深入分析影响全行业务活动的各种因素，并且坚持静态分析与动态分态相结合、近期分析与远期分析相结合、银行信贷业务活动分析与企业经营活动分析相结合、微观分析与宏观分析相结合的分析方法，紧紧抓住收购资金封闭管理重点和疑点，揭示规律，找出特点，反映问题，提出对策，增强了全行业务经营分析的前瞻性和指导性。

       七、加强现金和利率检查，确保政策正确执行

       （一）今年以来，我行按照有关现金管理的文件精神及具体实施办法，继续抓好现金管理工作。一是做好现金计划管理，现金计划一经下达，认真组织执行，同时要做好与当地人行现金投放计划的衔接工作。二是做好大额现金支付的内部审批工作，严格按照大额现金支付三级审批制度。三是加强粮棉购销企业现金帐户管理，严格控制粮棉购销企业帐户现金的支取，合理核定企业淡旺季库存现金限额，切实改进金融服务，积极引导企业减少现金使用。各支行（部）在信贷监管中强化了现金管理，并不定期地进行现金专项检查。市分行也在利率检查的同时对各支行（部）进行了检查。从检查情况来看，企业现金收支基本能按照管理要求执行。

       （二）我行利用多种形式向购销企业宣传利率政策，明确公布人行规定的企业存款利率、正常贷款利率，按合同利率计息、按利率调整分段计息以及逾期贷款、挤占挪用贷款加罚息等政策，指导企业计算好利息收支帐；银行内部严格执行各项存贷款利率及收息政策，切实维护利率政策的严肃性，有效地发挥利率的调控、激励和约束作用。在严格执行利率政策的同时，我行要求各支行（部）每季对利率执行情况进行一次自查，并书面上报市分行。市分行也对各支行（部）全部贷款的利率执行情况进行了全面的检查，从检查情况来看，利率执行情况基本能按照国家有关政策要求。

       八、认真做好夏季信贷资金需求预测，为经营决策服务。

       为进一步做好XX年夏季粮油收购工作，保证粮油收购资金的供应，我行主动和粮食、农业等部门联系，

       搜集相关农业经济部门的信息资料，如农业生产结构调整变化情况，粮棉油种植面积变化、产量变化，粮棉企业改革改制进程等。并深入企业，获取企业的经营信息量，为计划预测服务。通过对今年夏季粮油购销形势的分析，预计前期收购进度较慢，收购时间会拉长，可能会出现收粮困难的现象。随着粮食收购准入条件放开，粮食收购主体呈多元化，收购量势必降低。结合多方面因素考虑，预计全市将收购小麦约6200万公斤、收购油菜籽1945万公斤。

       回顾XX年上半年我行资金计划管理工作，虽然做了大量的工作，但是对照省分行的要求还有一定的差距，还存在一些薄弱环节，主要表现在：一是在新形势下，全市计划在岗人员的业务理论水平有待进一步充实，业务综合素质有待进一步提高。二是所辖各支行、部每月（季）财政补贴资金到位情况不甚理想，有待进一步加大与当地财政部门协调力度。

       九、下半年工作打算

       二四年下半年我行资金计划管理工作要积极适应当前新形势，迎接新挑战，紧紧围绕年初制订的资金计划管理工作意见，积极性地开展工作，充分发挥资金计划管理工作的综合职能作用，更好地为全行的各项业务工作服务。

       （一）根据年初确定的工作目标和考核内容，加大资金计划工作考核力度，按季向所辖支行、部公布考核指标完成情况，促进全市资金计划管理工作的顺利进行。 共3页,当前第2页2

       （二）建立适应市场化要求的信贷投放预测机制。按照“购得进、销得出、有效益”的原则预测年、季度企业购销量，编制年、季度粮棉购销计划；根据粮棉市场供需情况和预期购销价格测算，按照“以效定贷，以销定贷”的贷款原则预测信贷投放量，编制年、季度贷款投放计划。同时结合我市实际情况和粮棉市场变化趋势，及时修正年、季度粮棉购销计划和贷款投放计划，以逐步建立适应市场化要求的信贷投放预测机制。

       （三）积极主动与当地财政部门沟通和协调，促使地方配套的财补资金按时足额到位，减少各类财补资金滞留专户的时间，努力提高财补资金的到位率，为实现全行经营目标创造有利条件。

       （四）进一步提高现金和利率管理水平，组织业务人员认真学习并掌握有关现金和利率管理政策，同时结合当前银行反洗钱的工作要求，提高执行现金和利率政策的正确性，加大检查监督力度。及时发现和纠正现金和利率政策执行过程中出现的问题。

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【关键词】企业管理 创新 科学发展观

一、引言

企业管理一直以来都是经济发展过程中社会各界密切关注的课题，在企业发展的实践过程中，催生了一系列的管理模式和管理理念，在学术界也出台了很多的研究成果以指导企业生产经营的实践，这些管理模式和管理理念以及企业经营管理理论又在企业管理的实践中得到进一步检验，适合企业发展的成果得以延续和发展，不适合企业发展的成果逐步退出市场，而这往往以大量企业管理的惨痛失败为代价，总体说来，创新是企业管理发展的一条主线，没有创新，就没有企业的现代化，没有创新，企业管理就不能与时俱进，适应科学技术飞速发展的新形势的需要。企业管理创新成为企业永立时代潮头，保持核心竞争力的重要环节，因此，企业管理创新成为一个企业成功与否的决定性因素。进入新世纪以来，企业管理创新促使企业从以逐利性为唯一发展目的逐步转化为兼顾社会责任，进行可持续发展的发展目的，这一转变本身就是企业管理的创新，这一创新，是企业步入了现代企业的行列，不但增强了企业的活力，有效提高了企业的经营效率，为企业带来了客观的经济收入，而且为企业的发展提供了社会助力，最终使企业的发展符合了科学发展观的要求，企业管理资产的保值增值目标得以顺利实现。

二、企业管理创新是现代企业制度下的创新

企业管理是通过对本企业所处的市场、政治法律等外部环境有着准确判断的基础上，综合协调企业内部人力资源、财务资源、企业文化等内部资源，充分挖掘内部潜力，采取一系列的激励机制，通过协调、控制、计划实施等一系列博弈，使企业达到良性、协调运转的方式方法。而这样的企业管理，必须符合整个国民经济的发展趋势并顺应潮流达到企业各体育社会的互利共赢。因此，企业管理创新必须是现代企业制度下的创新，只有符合现代企业制度的企业管理才有生命力。

（1）企业管理创新要建立健全现代化的法人治理机构。现代企业制度要求企业管理要有完善的、运作协调的法人治理机构。中外大量的企业管理经验证明，有限责任公司和股份有限公司是最具有发展生命力的现代化企业管理模式，而有限责任公司和股份有限公司的最大一个特点就是建立健全了完备的、协调运转的法人治理机构。股东会、董事会、监事会、经理等法人治理机构各负其责的管理模式有利于改善企业的经营管理能力，而法人治理机构的构建，要充分建立在对企业内外部环境的综合分析过程中，在这个分析过程中，要不断进行创新，随着社会经济和宏观市场以及微观市场情势的变迁随时对企业的法人治理机构进行相应的调整，以适应企业的发展需要。影响企业发展的宏观因素包括企业发展的政策法律环境、企业所处地域的政治性倾向、区域文化对企业文化的影响，风俗习惯、民族宗教等可能对企业带来的社会任务、企业所处地域的原材料、燃料、交通、劳动力费用等。影响企业发展的微观因素包括企业所在市场对本企业的需求，同类企业对本领域的供给等，通过对企业所处环境的宏观和微观分析，探索出适合本企业发展的法人治理机构，并建立长效机制，促进企业管理的创新。

（2）企业管理创新要建立健全现代化的流程管理体系。企业管理要实行现代化的流程管理体系，流程管理是现代企业实现企业管理的一大特色，欧美国家对企业的流程管理有了相当成熟的研究，在企业管理的实践中反复予以实践并在企业管理的实践中丰富和发展了流程管理理论，如约束理论（Theory of Constraints）等，使流程管理更加符合企业发展的实际。在我国，随着社会主义市场经济体系的确立，在企业管理方面确立了现代企业制度，流程管理作为现代企业的标志，在企业管理中的应用越来越多，已经成为企业界及社会各界的共识，企业管理的创新正成为我国企业管理的潮流。但是，企业管理的创新并不会因为流程理论的完善和应用而停下脚步，由于新材料、新工艺、新技术、新能源的大量采用，企业管理的创新又不断丰富着企业管理流程的内容，而企业管理流程又不断丰富着企业管理创新的实践，二者相辅相成，共同发展。流程管理强调统筹计划、指挥、控制企业的人力资源、物力和财力以及社会资源，突出企业管理的重点部位，明确企业的发展战略和企业管理发展的方向，着力解决影响企业发展的制约障碍因素，在加强企业部门内部协作和决策沟通的基础上，实现企业经济利益和社会效益的最大化。这个过程本身就是一个企业管理创新的过程，企业管理的创新进一步推动流程管理明确确定企业发展方向和企业管理的核心利益，通过企业内外部各个层面，以及各层面之间的不断博弈，从而达到企业管理的均衡状态。

三、企业管理创新是科学发展观在企业管理领域的具体应用

科学发展观的提出本身就是创新，企业管理创新是科学发展观在企业管理领域的具体应用。科学发展观的第一要义是发展，这种发展是可持续发展，而不是杀鸡取卵式的发展，这就促使企业在管理上抛弃其逐利性的唯一特性，转向关注民生，承担一定的社会责任，同事在社会各界的协作下，完成企业利益的最大化。因此，现阶段企业的发展并不单纯是追求经济利益，还要承担相应的社会责任，如自然灾害救助、突发社会公共事件中的配合，贫困人群的救济等诸多方面，为企业的长远发展与壮大吸纳社会资源。可续发展观在企业管理方面的应用是新兴领域，必须有所创新，并在创新中探索出企业管理的经验和理论，用来指导企业管理的创新。

（1）企业管理创新有利于企业增强主动性和预见性。科学发展观引入企业管理的创新有利于用科学发展观的理论和观点重新审视企业管理的合理性、科学性和可持续发展性，对企业所处领域、地域经济环境、政治环境、人文环境有一个明晰的、正确的认识，有利于企业增强主动性和预见性，主动调整企业管理战略，统筹把握企业的发展方向，企业管理的对象员工，作为每一个员工个体，都有独立的思想和价值取向，而这种有主见的思维，往往会因为客观世界的影响而表露在具体的行为中去，科学发展观的一个重要方面就是以人为本的观念，重视对每一个人个体的人文关怀，因此，以科学发展观指导企业管理的创新具有重要的现实意义，是管理创新适应新形势需要的必然选择。在企业管理过程中，由于重视员工个体的人文关怀，能够充分预测到员工的心理变化以及对所从事工作的满意程度，管理者可以通过这种心理状态的预测，准确把握全体员工思想及工作需求，从而增强企业管理的实效。而员工通过管理创新，学会了以科学发展观的思维方式去把握本职工作以及创造性地开展工作，协调本职位、本部门、部门之间、企业与周边的关系，从而减少企业发展的障碍因素，为企业的发展创造更多的机会。

（2）企业管理创新有利于企业配置资源，不断提高资源利用率。企业管理的一项重要工作就是优化企业的资源配置，是企业资源最大限度地发挥经济效应。而企业管理创新有利于企业配置资源，不断提高资源利用率。能否实现企业的科学、可持续发展，一个关键因素就是这个企业能否是企业的人力、物力、财力等资源达到最优的配置，从而使各项资源的利用效率达到最高值，从而有效降低企业的生产成本，提高企业的综合竞争力，是企业在日益激烈的国际市场竞争中占据固定的市场份额，保持可持续发展。企业管理的创新能够不拘泥于企业资源配置的形式，大胆探索新的资源配置途径，使企业资源的配置达到最佳，最大限度地发挥现有资源的作用，有效遏制低产出、高耗费的资源配置形式，及时创新高产出、低耗费的资源配置形式，对企业资源进行科学、合理的分类控制，不断提高企业资源的利用水平和利用效率，采取得力措施解决企业相对有限资源与各部门对资源需求的矛盾，根据企业资源的利用现状制定企业发展战略，为企业取得最大的经济效益。针对企业资源利用的程度，有计划、分步骤地逐步提高资源的利用率，通过不间断的人员培训、引进高新科学技术、大量采用新材料、新工艺等手段，不断提高资源的利用水平，搞好现有技术和设备的更新换代和潜力开发，充分利用现有的资源，实现企业资源的有效利用。

（3）企业管理创新有利于企业探求企业管理内在的规律，使企业管理达到最佳效果。每一个企业的发展都有其内在的发展规律，规律决定着企业管理创新理念的发展和形成，因此，企业管理创新既依赖于经营管理人员的心理发展规律，又依存于整个社会环境的影响，既依存于企业管理决策层的引导，又依存于企业管理个体的自我体验。所以，企业管理的创新要运用科学发展观对企业管理的发展方向进行准确的把握，通过对企业发展方向的充分把握，为企业的可持续发展打下坚实的基础。科学发展观的引入使企业管理创新的思路更加明晰，目标非常明确，企业管理创新要紧紧围绕企业发展的内在规律，不断提高企业经营管理人员对管理创新的认识，促进管理人员将管理创新自觉落实到具体的管理实务中去，有了符合企业发展内在规律的管理创新理念和认识，掌握了企业管理创新的内在规律，就可以在企业发展的过程中充分人使企业管理创新的规律并加以科学、合理的运用，达到企业管理的最佳效果。

四、企业管理创新是企业发展的内在需求

追求利益最大化并取得发展是任何一个企业唯一的发展目标，因此，企业管理创新必须服务和服从于企业发展的这个中心，可以毫不隐晦地说，企业管理创新是企业发展的内在需求，这种需求体现在企业管理的诸多方面。现阶段，经济全球化的经济格局已经初步形成，企业的管理创新必须适应时代的要求，如果能不能在企业管理创新创新管理理念、创新管理机制、创新管理方法、创新管理路径，就不能同国际先进的企业管理模式相适应，就不能实现真正意义上企业管理创新。只有管理创新，才能赋予一个企业持续发展的灵魂，只有管理创新，才能不断提高企业的管理水平，只有管理创新，才能带给企业核心竞争力，只有管理创新，才能保证企业的经济效益，在激烈的市场竞争中取得优势地位。

（1）企业管理创新影响到企业的合作方式。企业管理创新是现阶段企业发展的自身要求，由于现代科学技术和网络技术的飞速发展，企业的管理能够通过网络等形式跨越企业经营领域和经营地域实现产品与服务的合作共赢，因此，企业管理创新向国际战略联盟、网络合作、虚拟企业、供应链协作等合作方式方面进行转变，这种转变，是现代企业发展必须经历的阶段，需要企业在经营管理实践中不断加大管理创新力度，不断研究跨领域、跨行业、跨地域合作的新情况及发现的新问题，研究开发企业管理的新路径。

（2）企业管理创新更加注重企业员工的综合素质。企业员工的综合素质决定着企业人力资源的价值，因此，企业管理创新将具有专业知识的复合型人才的培养作为企业管理中最重要的资源。只有掌握了专业知识的员工在企业的发展过程中才能发挥出巨大的能力，企业管理创新的立足点就是要充分激发企业员工身上潜在的能够促使员工与企业管理流程、职工与各个企业内设部门、职工与相互协作单位、职工与社会管理诸多方面紧密结合起来，是企业的管理与各个层面的协作成为运转协调的一个整体，从而最大限度地发挥这个整体为企业的吸金能力，从容应对知识经济对企业经营管理的挑战，为企业谋求更大领域的发展空间，取得更加显著的经济效益。

（3）企业管理创新更加注重全面的绩效管理。绩效管理是任何一个企业进行管理都要所采用的一种管理方法，但是在如何进行绩效管理上存在一定的误区，很长一段时间以来，绩效管理往往只是单一的绩效考核的形式，由于在考核过程中缺乏必要的控制手段，考核的量化指标有时不能充分表明每一个员工对企业的贡献程度，在实行时缺乏必要的组织改善手段，从而遭到一些员工的抵制，弱化了绩效管理在企业管理中的地位和作用。因此，企业管理创新促使企业的绩效管理向全面实行绩效管理方向转化，只要是符合企业发展战略的绩效管理模式，就是企业需要的绩效管理模式，随着企业的发展，变僵化的、固定的绩效管理为动态的绩效管理，及时创新绩效管理标准，甚至根据不同的岗位、根据不同的工作要求和工作标准对绩效管理的量化指标进行必要的修正，确保为企业做出重大贡献的员工真正能够从企业获得丰厚的回报，为企业的发展更好地展示自己的才学。

参考文献

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【论文关键词】信用风险;信贷评估;信贷资金

【论文摘要】目前中国商业银行存在的消费信贷风险是比较严重的问题,它导致了银行业经营风险增大,影响了中国经济金融的稳定与发展。笔者探讨了商业银行消费信贷存在的风险,以及对风险的原因进行分析,并在此基础上结合实际提出了相应的管理措施。

1商业银行消费信贷中存在的风险

1.1信用风险

目前我国尚未建立起完整的个人信用制度,银行缺乏调查借款人资信的有效方法,加上个人征税机制的不完善和个人收入的不透明,所以银行无法对借款人的财产、个人收入的完整性、稳定性等状况做出的正确判断,经常发生各种恶意欺诈行为,信用风险因此造成。

1.2流动性风险

消费信贷大多数属于中期或长期贷款,金额较大,但是商业银行的负债期限却相对较短,在允许银行参与的资本市场发育还不健全的情况下,银行无法通过资产证券化等方式建立融通长期资金的渠道,进而形成了“短存长贷”的局面,这使得资产负债期限结构不匹配,流动性风险显著上升。

1.3抵押物风险

消费贷款大多数采用财产抵押的方式,在借款人不能归还贷款的情况下,银行只能按照合同规定处理抵押物品以抵偿贷款本息。但是可能会因各种自然的、人为的灾害或者周围环境的变化造成抵押物价格下降或价值灭失。并且由于我国消费品二级市场尚处于起步初创阶段,很多原因将导致银行难以将抵押物变现。

2商业银行消费信贷风险原因分析

2.1银行自身管理薄弱

2.1.1缺乏信贷风险与效益整合的管理机制

近几年来,我国商业银行比较重视信贷风险控制,银行的信贷风险意识明显增强。但是,大部分银行机构还不能够正确地处理好业务发展与风险控制之间的关系,往往不能够同时抓好业务发展与风险控制。例如,有些银行片面追求风险控制,没有做好业务发展,以使信贷业务持续萎缩、经营效益居低不上。也有银行为了完成眼前的存款和利润指标,只顾业务发展,而无视信贷资产风险,盲目地发放贷款,从而导致不良贷款率居高不下。

2.1.2缺乏有效的信贷评估和检测机制

有效的信贷评估和检测机制是对商业银行的贷款进行有效的贷款决策及贷后检测以防范信贷风险是很重要的一种途径,但在目前的情况下,这种有效的监督机制还没有的建立起来。

2.1.3缺乏完善的信贷风险控制机制

长期以来,风险全程控制的理念对于我国商业银行来说非常缺乏,银行忽略对风险事前预防、事中控制。不完善的管理机制、不成熟的市场环境与不对称的信息资源,使得商业银行在对客户目标的选择定位、贷款发放、贷后管理与贷款责任等方面存在很多的薄弱环节。

2.1.4信贷队伍不稳定

随着国内的股份制商业银行和外资银行的不断发展,非常多的优秀信贷工作人员为了追求高薪和较好的职位纷纷跳槽,造成了银行信贷工作人员的大量流失,从而无法保证客户信息连续性和完整性,增加了维护客户关系的成本。而信贷岗位新员工的增多,因为缺乏对业务知识技能的掌握和对所在银行信贷政策的了解,从而导致各种贷款风险。

2.1.5盲目营销,无规划地发放消费信贷

近年来,各家商业银行纷纷抢占市场份额,鼓励分支机构大力发展个人消费信贷业务,以求扩大盈利水平。在具体的实施过程中,出现了不少违规操作的现象。如:有些商业银行为了扩大消费信贷的规模,对基层行下达硬性的贷款任务,这些基层行为了完成贷款任务,给每个员工下达一定额度的消费信贷任务;有些商业银行擅自降低贷款标准和担保条件,对高风险、低信用的客户提供消费贷款。这些现象的蔓延将造成新一轮的风险积聚,阻碍了消费信贷业务的健康发展。

2.2借款人个人信用制度不健全

目前我国尚未建立起完善的个人信用制度。商业银行信贷人员仅仅凭借款人身份证明、个人收入证明或者借款人单位出具的证明等比较原始的征询材料进行判断和决策,而没有对这些证明的属实进行调查。一些借款人由于收入不稳定或者暂时失业等原因,无法按期还款,导致银行贷款难以按时收回的现象经常发生。

2.3相关的法律法规不健全

目前,我国还没有一部统一规范消费信贷活动和调整消费信贷关系的法律。现行的法律条款基本上是针对法人制定的,很少有针对消费性个人贷款的条款,对于失信、违约的惩处办法不具体。由于消费信贷业务的客户比较分散,均是消费者个人,并且贷款金额小、数量多,保护银行债权的法规又不健全,从而导致信贷风险控制难以落实。

3管理措施分析

3.1建立健全信贷管理各项规章制度,完善信贷经营管理体系

按照商业银行自身的运行规律和国家有关法律法规的要求,银行应建立健全一整套完整科学的规章制度,实行风险监控和审慎经营,使消费信贷风险尽可能降到最低的程度。严格贷款操作流程,规范贷款手续,使每笔贷款业务都要严格按照相关的规定办理。各商业银行应做到以下三点:一是建立、完善信贷资产风险管理系统,二是建立、完善信贷资产风险化解系统,三是加强贷款管理,把贷款的“三查”工作落到实处。

3.2加强对国家宏观经济政策和行业政策的研究

各商业银行要做到及时了解、准确解读国家经济金融调整政策,密切关注国家产业政策的调整,加强行业及其信贷投放的跟踪研究,强化行业信贷授信的总量控制。要将“压力测试”引入风险管理,尤其要将政策环境变化纳入测试范围,制定应对危机的策略。要高度重视对产能过剩行业已授信客户的授后管理,及时跟踪了解政策、市场和企业经营的变化,有效识别和衡量信用风险,研究制定积极的防范化解方案。

3.3信贷资金市场化

为保证信贷资产的安全和效益,银行贷款应符合国家产业政策和利于区域经济发展,坚决杜绝人情贷欲,遵免风险贷款,应以“安全性、效益性、流动性”为原则,走市场化道路,调整信贷结构,优化信贷投向,把握行业生命周期。银行要把信贷资金投向确保能够按期还本付息的企业和项目,尤其要增加对科技含高、信誉优良、产品有市场、经营效益好、经营规范、有良好发展前景的中小企业和外资企业的信贷投人。

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关键字：交易费用内部化国际化经营跨国并购

科斯的交易费用理论，是以新制度经济学为基础的现代企业理论的开端，第一次全面地对企业存在的原因、企业的边界、企业的所有权结构等问题进行了深入的探讨。交易费用概念的提出，不仅为理论创新提供了方向，导致了对外直接投资的内部化理论的产生，而且还为企业现实的发展提供了强有力的理论支持。

21世纪的今天，在中国的社会主义市场经济新体制的雏形在世界东方渐渐清晰的大环境下，万向集团作为我国汽车零部件制造业的龙头企业，经过了30多年的发展，近年来凭借企业的产品经营由国内走向国际市场，在国际联合、海外设立营销公司等国际化经营中取得了很大的成就。而其国际化经营主要倚仗的方式——跨国并购，正是交易费用理论和内部化理论在我国企业实践中的一次成功的应用。

交易费用理论在国际化经营对外直接投资理论中的应用——内部化理论

自从20世纪60年代海默（StephenHerbertHymer）提出“垄断优势理论”之后，研究跨国公司的理论就从以建立在完全竞争假设基础上对于国际贸易进行宏观分析的理论为主，变为以建立在不完全竞争假设基础上对于对外直接投资进行微观分析的理论为主。这其中，以垄断优势和市场不完善为理论分析的前提，用交易费用的概念来解释跨国公司的形成及其运行，并形成内部化理论，是20世纪70年代以来跨国公司理论发展的主要方向。内部化理论的思想渊源是科斯的交易费用理论。1937年，科斯在《经济学》杂志上发表了题为《企业的性质》一文，提出了企业均衡规模和市场交易内部化的思想。

科斯认为，市场交易过程不是没有代价的。而企业的出现和存在正是为了节约市场交易费用。“建立企业有利可图的原因似乎是，利用价格机制是有成本的。通过价格机制‘组织’生产的最明显的成本就是所有发现相对价格的工作。”“市场的运行是有成本的，通过形成一个组织，并允许某个权威（一个‘企业家’）来支配资源，就能节约某些市场运行成本”。从这个意义上说，“企业的显著特征就是作为价格机制的替代物。”

科斯还进一步分析了市场与企业的边界问题。他认为企业组织也是有成本的。通过公开市场进行交易的成本包括发现相对价格的成本，确定契约双方责权的成本，交易和支付的风险，以及缴付税款等等。科斯指出：“企业的扩大必须达到这一点，即在企业内部组织一笔额外交易的成本，等于在公开市场完成这笔交易所需的成本，或者等于由另一个企业家来组织这笔交易的成本。”

20世纪70年代之后，不少学者将科斯的思想引入到对跨国公司行为的解释中来，形成了对外直接投资的“内部化理论”。其基本思想是：①随着生产分工和科技革命的发展，企业经营的内容和范围都发生了很大变化，中间产品由传统的原材料、半成品改变成以知识技术为主的信息产品；②外部市场缺乏交换中间产品的定价机制与交易机制，导致市场交易成本上升，降低公司全球生产的协调与经营效率。导致对外直接投资的原因不仅仅是最终产品市场的不完全性，主要是中间产品市场的不完全性所至。为了谋求利润最大化的目标，企业使中间产品在其组织内进行内部化转移，跨国公司是市场内部化跨越国界的产物。

万向集团国际化经营简介

万向集团是一家以乡镇企业为主体的企业集团，始创于1969年。经过三十多年的快速发展，历经了工场作坊式、多样化生产的初创阶段（1969年至1979年），生产专业化、管理现代化的成长阶段（1980年至1989年）和企业集团化、经营国际化的飞跃阶段（1990年至今）这三个发展阶段之后，万向集团已经成长为浙江省计划单列集团、国家120家试点企业集团和520户重点企业之一。

万向集团现有总资产60多亿元,员工近万人,下属32家经济实体。万向集团是目前国内最大的汽车零部件生产供应商，其主导产品均通过了ISO9000和QS9000质量体系论证。

万向集团下属四大公司——万向集团公司、万向钱潮股份有限公司、上海万向投资有限公司和万向美国公司。

其中万向美国公司为万向集团全资海外公司，1994年经中国外经贸部批准正式成立，是集团跨国经营业务的代表公司，负责万向国际市场体系的建设与相关品牌的创立和管理，总部位于美国芝加哥西北部工业园区内。

万向美国公司致力于构建涵盖欧美两大洲的万向零部件市场网络，树立“QC”产品的国际品牌地位，先后在美国、英国、墨西哥、委内瑞拉、巴西、加拿大等国设立了销售公司。1997年8月，万向美国公司与万向钱潮股份有限公司通力合作，实现了产品与美国通用汽车公司的配套。由此，万向实现了继1984年中国进入美国维修市场向进入美国主机配套市场的汽车零部件企业的飞跃。

万向集团的国际化经营起步较早。1984年其产品就销往了美国。1986年，万向被国务院确定为万向节出口基地，拥有了自营进出口权。这以后，集团开始大批派人出国考察学习培训，骨干员工几乎全都经历了“欧风美雨”的洗礼。1992年，万向开始筹备在美国开设公司，经过两年时间的准备。1994年，外经贸部正式批准成立了万向美国公司。1997年，万向获得了美国通用公

司的定单，成为第一家进入国际主机配件配套线的中国零部件企业。接下来，福特、克莱斯勒、大众等也相继成为了万向直接或者间接的配套厂。1995年销售额350万美元，1999年突破4500万。除美国之外，公司的营销网络还遍及加拿大、南美、欧洲共50多个国家，跨国集团的雏形已经基本具备。1999年8月万向美国公司收购了美国QA1公司200万美元的股权，成功实现以股权换市场。至2002年，万向集团已收购了18家海外公司，扩大了海外市场的销售网络。万向从产品走出去，人员走出去到企业走出去，已在北美的美国、加拿大；欧洲的英国、德国；南美的巴西、墨西哥、委内瑞拉7个国家办了10家子公司，万向美国公司成为目前在美国中西部发展最快、规模最大的中资企业。2000年万向的营销收入已达5000万美元，2001年出口创汇突破1亿美元。

万向集团今后国际化的目标，就是成为在国际经济舞台上有地位、有影响的跨国集团。主要举措就是实施“三接轨”：一是接轨国际大公司，按跨国公司规律进行运作，与其建立战略同盟；二是接轨国际先进技术，在海外设立研发机构和技术中心，掌握世界的前沿技术；三是接轨国际主流市场，进一步完善海外营销体系。

万向集团国际化经营的特点分析

中国企业走向国际化最难的就是产品怎么进入当地的市场，品牌怎么被别人认可。对万向来说，直到现在，扩大销售网络，争抢进入国际市场的渠道，仍然是其国际化经营的首要目标。而跨过并购作为万向海外扩张最倚重的方式，其主要目的就是为了节约交易的成本而使当地的汽车零部件销售企业内部化，从而扩大万向在海外的销售网络。我们以万向收购美国UAI公司为例来分析万向集团国际化经营的一些特点。

2001年9月，万向集团宣布，其美国公司正式收购美国上市公司UAI，拥有其21％的股权，成为其第一大股东，同时被授权在必要时可以实际拥有58.8％的投票权，从而拥有了对UAI的绝对控制能力，此举开创了我国乡镇企业收购海外上市公司的先河。位于美国芝加哥的UAI公司主要制造与销售制动器及零部件等系列产品，是美国维修市场该零部件的主要供应商之一，客户涵盖美国所有各大汽车零部件连锁店及采购集团。万向美国公司与UAI公司在签订股权投资合同时，还签订了采购合同。合同规定，对UAI公司在中国的所有采购业务（目前约2000万美元/年），万向美国公司享有第一否决权。

汽车零部件是万向集团主业系列产品之一，UAI是美国维修市场制动器系统的主要供应商之一，本次收购将使方向集团在这一领域进一步得到先进技术的支撑，也为万向日后进入制动器零部件的美国主机厂供应商行列作好准备。

从此，万向在国内和海外都拥有了自己的上市公司，而且都是汽车零部件上市公司，既沟通了两国的汽车零部件市场，又融通了两个重要的资本市场，对万向集团来说是一举两得。此次收购不仅将使万向在这一领域进一步得到先进技术的支撑，打开新产品的国际市场渠道，也为万向在海外融资拓展了更大的空间，从而使万向跨国经营战略大大向前推进了一步。

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一、经典而普遍的案例：

A公司是广东沿海一个大型的电子产品企业，集研发、生产和销售于一体，其产品无论是在产量、质量、技术含量以及市场占有率方面，都在同行业中处于领先水平。这家公司有着中国众多制造企业的通病：企业以产品制造、技术研发为核心部门，其余部门均被明确定位为配合生产一线的“服务部门”。人力资源部也无可厚非地成为一个名副其实的“服务部门”。作为人力资源部的招聘主管，王斌对于人力资源部在企业中所处的地位感到非常无奈和尴尬。

王斌在担任招聘主管的一年时间里，A公司人力资源部的招聘工作得到了极大的改善，最明显的体现便是在公司员工招聘到位的情况下，不再被各部门投诉。然而，存在其他部门的问题很严重，实际的情形是：公司的各部门几乎没有自己的用人计划；各部门主管尤其是生产线的主管，没有人员的需求计划，往往是在员工离职后再向人力资源部提出增员需求；公司扩展新业务时，在确定业务如何开展的经理联席会议上，听不到也看不到公司拟开展的新业务中有对人员的需求计划，而人力资源部经理也没有就此提出要求，往往是到了新业务确定前两周甚至一周才通知人力资源部要招聘人员，这样就给王斌的招聘工作带来极大的压力（但王斌提出的关于增加招聘部门员工编制的报告从来没有得到批准）。在王斌使尽浑身解数将所需员工招聘到位后却发现，用人部门在部门员工的留用上极其的不慎重：任何一个员工，只要部门主管觉得不适合便立即将其辞退，造成人员断链。王斌在不断地处理这些异常过程中积极地与各部门主管沟通，逐渐将这些不良现象予以纠正。

王斌的工作业绩得到了各部门的认可，为此，部门内部准备提升王斌。这时候正赶上王斌的直接主管要外出培训三个月，临走前征求王斌意见，是否向同事宣布由王斌暂代其履行职责，王斌断然拒绝了这一提议。王斌考虑到同事中他是最没有资历的一个，为了稳定，王斌建议由各位同事自主管理，直接跟直接主管沟通，王斌只是在同事们有需要帮助时再出面处理。

尽管王斌如此慎重，但他还是发现，以前关系很好的几个同事，现在已经逐渐生疏，和王斌的工作配合也不再像以前那样默契。对此，王斌心里充满困惑：如何才能使生产制造型企业重视人力资源工作？如何推动自己的主管更主动地参与到公司人力资源管理工作中去？如何才能更好地协调部门内同事间的关系？

二、案例分析：

王斌在A公司担任招聘主管的岗位后遇到的各种问题，其实在目前很多企业中都常常遇到，比较普遍。

要解决好王斌的问题与困惑，首先应明确真正的问题所在，也就是明确王斌遇到问题背后的真正原因，然后分析哪些问题是王斌可以解决的，哪些问题是王斌“谋事在人，成事在天”的，然后对症下药，才能事半功倍。

笔者认为A企业人力资源管理问题在以下三个方面比较严重。

问题一：企业所处外在环境的快速变化，导致企业招聘需求随时变化与企业内部原先预测的招聘计划与资源配给之间的矛盾问题，也就是需求变化与原先拟定计划之间的平衡问题没有解决。问题二：管理层职业化管理规范要求与各部门管理人员实际职业化水平之间的矛盾问题，也就是管理者如何系统提升管理理念与管理技能的问题。问题三：人力资源部内部是否建立了一个相互协作的企业文化与人事融合的机制问题。

对于王斌所在的企业来讲，企业要想生存与持续发展，并获得稳定的收益，就必须适应市场的快速变化和客户的个性化需求。如前所述，导致该企业内部各个环节“因时而生，因事而变”，也因此使得原先拟定的招聘计划总是一变再变的问题，我想不仅仅是会在人力资源部门出现，也一定会在企业物资采购、生产计划等各个环节中都存在。所以，企业要想生存发展就必须提高内部管理运作效率和应变机制，依据笔者对成功企业的研究，优秀的企业不一定是计划安排得好，而是有一套随环境变化的应变程序与方法，所以招聘计划的变化是正常的，如何有效地提高招聘效率与效果并降低招聘成本，才是人力资源部适应外部环境变化的核心与关键。

要解决以上的矛盾，需要从两个环节入手。第一环节：分析以往数据，经过测算，提高招聘计划的准确性。王斌所在的企业是大型电子生产销售企业，生产、销售是主要经营活动，同时它也有一定的季节订单和季节需求人员的特点，人力资源部需要宏观、微观分析在历史各年度中生产情况与人数的变化，提出一个有效的招聘配置计划（对比人员上岗的时间安排，推算出什么时候需要招聘人），经过与相关用人部门的主要负责人沟通达成共识后，再执行起来就能够协调各项利益，做到招聘工作适应环境变化，做到“谋而后动”。第二个环节，公司建立统一的信息化平台，实现信息流的互动。当外在环境变化的时候，信息及时能够传递到需要的各个环节点，包括人力资源部。比如，销售部门已经预测将要有一笔大订单，因此导引采购部门提前做好准备和库存，人力资源部提前进行人员储备和培训等等，否则就会出现王斌遇到的问题，所有的信息总是姗姗来迟，大伙总是疲于奔命。

站在用人部门视角考虑人力资源配给问题，才能真正起到支持用人部门工作的目的，才能够获得企业用人部门对人力资源部更多的支持与帮助，进而实现企业的持续发展的目标。企业需要制定一系列预警流程与方法。

企业要完成好上述任务，需从以下三项工作入手：

第一，通过大量沟通，制订出有效的阶段招聘计划与规划，并与用人部门大量的信息沟通与确认。真正站在用人部门的视角开展招聘工作，才能够真正得到用人部门的工作支持，才能够避免招聘工作因依照僵化的计划招聘而导致脱离实际的情况发生。

第二，通过建立公司级别的分层分类的预警机制，实现良性信息流互动，并将预警的准确与效率落实在用人部门的负责人身上，用绩效考核作为管理运作的牵引手段实现信息流的互动，目的是实现信息的分享和用人部门负责人内在牵引，以实现企业内部运营效率与适应市场能力的提升。实现信息效率最大化，增加沟通与支持机制。

第三，通过有效的沟通方法与程序规范，规范招聘程序与标准程序，建立不同紧急情况下的招聘程序与方法，通过招聘程序的方法规范逐渐降低招聘成本，实现人员有效工作规划与利用。

对于如何让自己的主管参与到人力资源工作中去，以及如何让人力资源部人员对王斌的工作理解和支持，这两个问题，笔者认为，其实这是一个人力资源部团队文化建设与鼓励个人创新文化是否匹配的问题。在本案例中我们看到王斌似乎总是单枪匹马地工作，得到上级领导的支持不多，同事也理解不够，这也是他的困惑之一。解决这样的问题首先要看王斌与上级领导和同事们的沟通是否充分和有效。笔者在实践中发现，沟通依然是解决上下级信息闭塞的最有效的方法，也是唯一的方法。很多人都免开尊口，做事一点都不关注其他同事，结果往往不能相通相融，为工作交往设立障碍。原因就是如此，因此王斌要得到上级的更多的支持与同事的理解，一方面需要加强沟通的效果，另一方面需要经常让上级领导与他共同完成某些招聘任务，因为实践中笔者还发现，人们对自己参与的工作感兴趣，因此，王斌要经常采用与上级领导共同工作的方式，经常与上级共同分解和承担招聘的指标，相信利益共同体一旦形成，招聘工作自然有上级的关注与同事地理解了。

对于处理与同事之间关系来讲，实质上是王斌的工作文化与多数同事的工作文化之间矛盾的融合过程问题，作为上级领导来讲，是树立王斌的工作文化还是强调团队业绩，是首先需要明确的。王斌需要结合自身情况考虑，团队是希望出现能人还是希望出现团队共同业绩，这个问题的准确回答，有利于王斌的下一步调整其工作习惯和工作风格，以适应这样环境而产生高绩效。

当然，无论什么样的管理制度与方法，最终还是要依靠人来完善和提高，因此改变人的观念与方法才是解决企业管理运作的根本之道。在实践中笔者发现，解决问题的方法不是最重要的，更重要依然是人，是人的观念。能有效地影响和改变人不是一天两天完成的，因此笔者在这里用两句话与中国所有的人力资源管理者共勉：“人力资源变革犹如马拉松，不是一天两天就能够到位的”。改变的方法不外乎两条：“持续的培训与沟通”。

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关键词：支付系统；支付方式；电子商务税收征管；银税横向联网

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1005-5312（2013）18-0279-02

一、电子商务对传统税收领域的影响

电子商务对传统税收领域的影响是多方面的。主要表现在以下几个方面：

第一，电子商务使税收征管失控，税收流失严重电子商务的迅猛发展致使税务机关来不及研究相应的征税对策，出现了税收征管的真空和缺位，使本应征收的税款无故流失。由于电子商务带给用户更加快捷的交易方式和更加廉价的交易成本，越来越多的企业搬迁到互联网上进行交易，必然导致传统贸易方式的交易数量减少，影响税收收入。由于在互联网上企业可以直接进行交易，而不必通过中介机构，使得传统的代扣代缴税款无法进行，造成大量税款白白流失。

第二，电子商务改变了传统税收稽查依据，加大了税收稽查工作难度传统的税收征管和稽查以有形的凭证、账簿和各种报表为基础。而在互联网环境下，基于商品订购、款项支付等都是一系列无纸化的虚拟网上交易，交易合同、订单、销售票据等也都以容易修改和删除的电子票据形式存在，这就使得传统的税收管理和稽查失去了直接的依据。

第三，电子商务使国际避税与反避税斗争更趋复杂化。互联网的全球性不仅为企业经营获得最大限度的利润提供了手段，同时在某种程度上也成了企业避税的温床。建立在互联网之上的电子邮件、可视会议、IP电话、传真技术为企业架起实时沟通的桥梁，通过互联网将产品的开发、设计、生产、销售“合理地”分布于世界各地将更容易，在避税地建立基地公司也将轻而易举。目前，通过离岸金融机构和电子货币避税的案件时有发生，这一切均可能导致国家课税受到制约，国际避税与反避税斗争将更趋复杂化。

第四，电子商务使税收管辖权的界定与国际间的税收协调遇到难题。在网络空间中，很难确定活动者的国籍或每次远程登录者的准确地点，无法确定经营者所在地或经济活动的发生地，也无法确认劳务提供者所在地。从而割断了与税收管辖权相关的“属地”或“属人”两个方面的连结因素，使得税收管辖权的界定与国际间的税收协调困难重重。

第五，跨国电子商务交易加大了征管信息获取的难度，降低了监督制约机制在跨国电子商务交易环境下，任何一个跨国交易人都会期望将其成本降低至与国内交易相当的程度，而金融服务是满足其愿望的必要条件。为了刺激网上交易的发展，国际互联网已经开始提供某些在避税地区开设的联机银行以提供完全的“税收保护”。在此种情况下，试想如果信息源变为设在他国的联机银行，这无疑加大了征管信息获取的难度，降低了税务监督制约机制。

二、电子商务税收征管制度中存在的问题

网络税收界定难。我国现行税收法律法规对于网络购物的税收管理尚未出台明确规定。网络购物属于销售货物范畴，既有营销商又有中介渠道和物流配送，既有货物销售又有应税劳务，税务部门很难判定其属性是销售所得、劳务所得还是特许权使用费所得。数字化信息易于传递、复制、修改和变更，网上交易所得的性质因此不够明晰。对于通过网上交易完成下载的数字化产品，究竟应征收增值税还是营业税，很难确定。

税源登记控管难。网络购物无需事先经过工商部门的批准，销售行为虚拟化，无法确定贸易的供应地和消费地，纳税地点具有流动性和随意性，使传统的课税地问题变得复杂化。网上交易双方可以隐匿姓名，制造商也可以隐匿经营地，纳税主体复杂化、边缘化和模糊化，具有不确定性。网络交易可以瞬间完成，交易对象不易认定，纳税环节很难把握。网络购物基本没有纸质发票，也没有现金和支票流动，现行税收法规关于纳税期限的规定无法生效。

发票使用管理难。网络购物公司的经营收入一般是根据购销双方的成交金额，按一定比例收取服务费，通常要求企业将货款扣除公司的服务费先划到网络购物公司的账户，再划转到供货企业的账户，结果是企业的货款与银行账户上记载的金额不符。于是，一些网络购物公司改为从一企业购进货物，再卖给另一企业。实际上，货物仍然是由企业直接发给企业，只是货款划到网络购物公司，为此，网络购物公司需作虚拟库存，这与现行财务制度和税收规定存在较大差异。网络购物公司的交易大部分在网上进行，发票开具都是在网下操作，容易发生不开或少开发票的情况，造成税款流失。

税务稽查实施难。网络交易的主体、货物、场地、资金等具有不固定性和不可控制性，稽查对象不易确定，税务稽查人员难以掌握纳税人的应税事实和相关证据，对可能存在的税收违法行为很难做出准确的定性处理。

目前，在税收资料调查系统的应用过程中，还存在着一些问题，具体表现为：

应用基础有待提高。税收资料调查系统作为全国税收调查的应用系统，在目前的应用中更多强调的是数据的审核与汇总。

三、强化电子商务税收征管制度

建立电子税务体系。要拓展税务管理的各项职能，实现在网络上征管、稽查、服务、认证发票等。实现税务局域网络与财政、银行、海关、国库、网上商业用户等的全面联网，进行各项业务的网上操作，堵塞网上交易的税收漏洞。要实行严格的财务软件备案制度，网络购物企业要向主管税务机关提供财务软件的名称、版本号、超级用户名和密码等信息，经税务机关审核批准后才能使用。

积极拓展税收管理手段。要建立与电子支付体系相适应的税收征管模式，可利用网上支付体系进行税务管理、稽查和监控交易行为，金融机构在支付环节可代扣代缴税款，减少税款流失。要加快开发电子税收管理系统，对网络公司的服务器进行税务联接，在每笔网络交易进行时自动按交易类别和金额计税。当前互联网上最常见的是信用卡支付，供货商应缴纳的税款可由签发信用卡的银行直接转付给税务局，收取货款的一方可以得到扣缴税款证明。建立电子票务税收资料调查系统是财政部和国家税务总局联合开发的重点税源分析监控软件，用于完成全国一年一度的税收调查工作，主要采集被调查区域内具有代表性的企业的基本信息、财务信息和申报纳税信息。如何有效地利用税收资料调查系统，进一步丰富流转税管理的手段，对此，我们进行了初步探讨。