保险公司内控管理制度范文

导语：如何才能写好一篇保险公司内控管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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我国众多小型保险公司，建立时间较晚；盲目追求于快速发展客户，针对公司的内部建立没有完整的规划。往往不经意的一个部门出现的小问题对公司造成巨大的损失和影响。

（一）内部管理要求整体动员，严格对待。按照国家下发的文件我们可以看出，国家对公司管理眼球非常严格。公司整体从上到下要严格要求，统筹兼顾，尤其是高层领导骨干人员要严格要求自己。针对人员较少的保险公司来说，落实到每一位员工则显得更加重要。团结是公司发展进步的关键，只有公司整体团结起来才会发展的更加稳定、迅速。

（二）严格按照保险公司发展原则很多保险公司没有按照国家规定的发展原则，盲目追求业务和客户的增加；最终会导致保险公司风险抵抗能力较低，没有风险预测评估导致公司不稳定，无法长久。只要严格按照我国定制的保险公司基础原则理论，增加风险抵抗力，多做数据调查；及时更改数据调控，切勿急于发展。清晰的分析自己公司的运营产品，寻找合适的合作单位，以保证最基础的盈利。

（三）内控管理体系要做效益原则所谓效益原则，则是保险公司针对业务和项目采取最合适的应对方式获取基本效益以及高效益。保险公司应做好成本的投入和语气效益的计算，以最合适的方式来进行内部有效控制。

二、加强内控管理制度的建设的重要性

（一）更好的控制市场。由于我国的保险公司市场非常混乱。虽说我国的保险公司不是遍地都是，但是我国的保险公司没有统一的管理，各种大小的保险公司存在没有统一的规格和要求，以至于保险公司市场没有领头代表，导致市场出现混乱现象。国家和保险公司本身都要进行严格的内部管理控制，每一个保险公司都需要按照国家规定的制度进行，不得犯法越权等。只要有稳定的结构体系才不至于会出现混乱的情况，办理企业要求单位都要有一定的要求，公司实力都要有最低的标准要求。

（二）有利于保险行业更好的发展。目前，保险行业仍处于新生行业，越来越多的公司企业进入这一领域。在迅速发展的今天更加需要有效的强化公司内部管理建立，打造完美管理制度。面对未来发展趋势，我们应该更加理性的认识；并不是盲目的投入到其中去，理性的观察发展状态。加强保险公司内部管理制度，更加有利于自身的发展；更加有利于针对其他保险公司的迅速发展不至于落后，努力在保险行业里力作领头者。

（三）业务处理更加高效、快捷。拥有一个完善的系统，紧密的管理体系，各级之间没有牵扯而又紧密联系。各级工作岗位人员分工明确，这样能够更好的提高工作效率，实现“1+1》2”的效果，既能独立完成工作又能紧密联系，实现独立与团结的结合。一个企业的发展取决于一个管理者的水平，有一个优秀的管理者，胜过无数的人群讨论；拥有良好的决策和及时采取正确的方案，甚至能决定一个公司的命运。

三、如何进行正确的内部管理控制

（一）成立内部调控部门进行专业负责。大多的案例已经显示是公司管理内部机构不完善和管理不当的结果。如何正确严格的确保大家遵守公司管理制度，需要成立专业部门进行负责。内部控制管理监测部门每月或每周进行不定时的人员抽查，；不定期的考察公司人员对公司制度的态度。由于公司人员制度意识的淡化，需要监控部门进行培训和思想教育提醒；每周或每月做一统计报告，并做出奖励以及处罚措施。让大家从思想从根本上正确认识到遵守公司内部管理制度的重要性。

（二）建立科学创新的内控管理机制。正确的管理体制的建立一定有一套理论，不是凭空产生；具有一定的理论效应。首先，保险公司制度需要根据实际情况和行业不同分析建立；任何一个小公司要想做强做大，不仅根据自身情况发展而且需要完成最基础建设。每一个公司都要有自己的特点，有自己独特的风格、有自己独特的文化，有自己的信仰等。从公司整体到公司局部到公司专业调控机制，都要以基础加创新的模式来加强公司的内部管理制度的建立。

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一、保险公司建立内部控制机制的必要性

最新的管理理论研究表明，内部控制是管理层为了把错误降到最低，并有效进行监控而建立的对业务经营活动的检查和相互制约的机制。早在1997年，为防范金融风险，健全金融机构内部控制机制，中国人民银行总行就制定了《加强金融机构内部控制的指导原则》。该指导原则的适用范围包括所有的金融机构，也包括保险公司。因此保险风险控制是金融机构内部控制必不可少的内容，保险公司也必须建立内部控制机制。

保险公司的特殊性决定了必须建立内部控制机制。其目的主要有三：一是保证保险人的偿付能力，防止保险经营的失败；二是保证保险交易的公平性和公正性，防止利用保险进行欺诈；三是保证保险经营的效率，提高被保险人的利益。需要从政府、保险行业、社会等各个层面对保险公司、保险经营活动和保险市场进行监督和管理，从而分为政府保险监督、保险行业监督和保险信用评级三个层次。相对于保险公司而言，保险监督是一种外在的、强制的监督，而公司内部控制则是内部的、自觉的监督。从要达到保险监督的目的来看，外在的监督只有通过公司的自我约束，才能真正发挥作用。自我约束是保险公司内在的、对保证保险公司持续健康发展起决定性作用的层次，而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。内部控制管理与保险监督管理是一个事物的两个层面，前者是内因和根据。

二、当前我国保险公司内部控制存在的问题

目前，我国保险公司的内部控制是建立在授权、转授权制度基础上的分层次多级管理，并未明确内部控制的构成要素，而是直接列出了内部控制的内容。即内部控制还限定在业务项目如险种或部门层次上，缺乏采用内部控制

要素的观念，按照业务循环或作业流程来设计动态的内部控制机制，往往容易造成以下问题：

（一）保险公司不重视事前防范和事中控制

目前，一些保险公司领导管理层的内部控制意识淡薄、认识简单化。有的认为内部控制就是由监察部门或审计部门对问题的事后监督和检查。在实际操作中往往重视“亡羊补牢”式的事后监督，而轻视“未雨绸缪”式的事前防范，更忽视“兵来将挡，水来土掩”式的动态事中控制，因此出现事故、案件屡禁不止的现象。

（二）对业务流程的控制不足

这主要表现在：有些保险公司的管理层认为规章制度既已制定，下面照章执行即可；还有一些管理者把内部控制与经营管理对立起来，认为加强了内部控制就会影响到业务的发展，把内部控制与公司的发展和效益的提高对立起来，缺乏把内控工作作为一项经营管理的基础性工作加以重视的意识。

（三）对公司内部经营管理过于放松

具体表现在：在财务上重会计核算、轻预算管理；承保业务上重“风险”合规判断、重要素是否齐全，轻风险管理指导和风险的评估工作；理赔上重赔付速度，片面强调结案率和结案速度，轻理赔质量。

（四）缺少检查评估和具体处罚条例

据笔者观察，目前一些保险公司比较重视自查和各类工作的常规性检查，但对检查发现的问题，由于责任划分不清、碍于情面或因为“家丑不可外扬”等思想作怪，往往是大事化小、小事化了，连文件通报也是“隔靴搔痒”，不能切中要害，更缺乏必要的处罚力度和连带责任的追究制和问责制，致使内部监督和控制失去权威性和严肃性。

三、新时期完善我国保险公司内控机制的对策建议

（一）建立健全保险公司内部会计系统和内部审计控制

在会计制度框架内建立适应公司的统一会计政策，根据经营管理的需要统一下级公司的核算口径，明确财务会计报告的处理程序与方法，遵循会计制度规定的各条核算原则，同时建立内部审计，主要有财务审计、经营审计和管理审计。内部审计在企业应保持相对独立性，应独立于其他经营管理部门，最好受董事会或下属审计委员会的领导。

（二）完善全面预算和绩效评估制度，建立健全业务流程体系

保险公司应抓好预算体系的建立、预算的编制和审定、预算指标的下达及相关责任人或部门的落实、预算执行的授权、预算执行过程的监控、预算差异的分析与调整、预算业绩的考核等环节；公司还应建立以核保、核赔、投资风险控制为主要内容的内部控制制度，坚持“双人勘查、交叉复核、分级核损、终审归案”的原则，防止假赔、骗赔案的发生。严格控制高风险、低流动资产比例，加强资产负债匹配和现金流量管理。

（三）着力提高公司经营管理的整体水平

保险公司的组织结构是保证公司各部门和总分支公司各司其职、有序结合、分工明确和有效运作的组织保障。合理的组织管理结构可以把分散的力量聚集成为强大的集体力量；可以使保险公司每个员工的工作职权在组织管理结构中以一定的形式固定下来，保证保险公司经营活动的连续性和稳定性；有利于明确经营者的责任和权利，避免相互推诿，克服，提高工作效率；可以确保公司领导制度的实现。围绕风险控制和增进效益两个目标，保险公司应该加强内控管理水平，增强竞争能力，在日益开放的经营环境中立于不败之地。1.应建立高效的风险管理机制，并以此为核心，严格控制经营风险，保证其业务收益的稳定，满足被保险人日益增长的保险需求；2.运用高新技术手段和先进方法对风险变动趋势进行科学地预测，有效进行公司经营风险的控制和管理；3.完善保险风险内部控制机制，对经营风险进行控制。

（四）建立内外资保险公司竞争合作机制

保险公司应该具备全球化的战略眼光和合作意识，提高公司的经营管理水平和质量，积极主动地参与业内的竞争与合作。如何在激烈的竞争中获得最低成本、最佳产品、最优服务、最大份额、最高利润，是内外资保险公司共同追求的目标。保险公司共同开发和利用保险资源、保险科技、保险信息，以及保险公司在经营过程中加强合作，是国际化经营的必然要求和发展趋势。从管理的层面上看，外资保险公司在内控管理制度建设方面的先进经验值得国内保险公司学习和借鉴。1.内外资保险公司应该加强对国际通行的内控管理制度的信息沟通和交流，增强公司管理者对加强内控管理的意识；2.应注重公司内控管理水平和质量的提高，以适应竞争与合作的要求；3.应加强对业务无序竞争的管控，在管理创新、服务创新、机制创新等方面开展竞争活动；4.共同营造一种合作创新、共同发展的协作精神和协作方式。

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【关键词】保险公司 保险业务 经济利益

保险公司的有价单证指在公司保险业务处理过程中用以承载当事人双方因交易而引发可以用货币计量的权利义务的凭证，能够引发相关经济利益关系，具有法律效力，能够引起当事人双方在法律意义上的权利和义务。保险公司有价单证是一经签发盖章即承担经济责任、产生法律效力或以此作为收款依据的有关凭证，每一份都会给公司带来存在潜在的巨大风险，如同金融企业的票据管理一样，实行货币化管理。笔者主要从有价单证管理的重要性、目前存在的问题和管理措施来阐述。

一、有价单证管理的重要性

随着市场竞争激烈化，近年来无数因为有价单证管理不善而引发的保险纠纷、经济犯罪的事件表明，加强有价单证的管理，不仅是防范化解经营风险的重要措施，而且也是监管机构整顿市场的重要手段，因此对其管理非常重要。

1、有价单证是公司的立业之本和经营产品的根本表现形式，是公司内在价值和社会知名度的最直接表现形式，加强有价单证管理是档案管理和保护客户资源的需要。

2、有价单证一经签发就具有法律效力，成为保险人与被保险人履行各自的权利和义务的重要依据；加强有价单证管理是明确合同双方的保险责任，保护被保险人利益的需要。

3、单证管理是公司内控管理的根本，监管部门越来越重视，违规违纪问题的发生，其根源主要表现为单证的管理不到位和使用不合规，加强有价单证管理是加强内控管理的需要。

二、目前管理中存在的问题

1、存在阴阳单的情况。保险公司单证一般为一式多联，有的保险公司为某种非法目的，在保险单公司联所记载的客户账户选择、保险期间、联系电话等内容与客户联不符，也就是所称的“阴阳单”情况，影响保险业务资料的真实性。

2、私自印刷保险单证。有的保险公司为了便于销售保险，虚构保险业务，未按照规定使用的备案保险条款，擅自印刷保险单证。

3、单证管理不严，遗失单证。保险公司单证应视作货币资金管理，但是有的保险公司对有价单证管理忽视，未定期盘点单证，没有及时收回营销员领取的单证，保险公司业务员拿着保险单证收取保费，但是未将保费上交公司。

三、有价单证管理措施

1、制定单证管理制度，严格系统操作流程

保险公司需要制定有价单证管理制度，从征订、印刷、入库保管、领用、回销、盘点等方面去严格规范单证操作，制定单证操作的流程。单证印刷由总公司统一印刷，单证入库和领用、回销时做好台账登记，完善交接制度，形成单证定期盘点制度，保证系统、实物、台账“三账合一”。发放单证时应遵循“前清后领”的原则，领用单证签字齐全，对领用人持有的有价单证要进行存量控制。保险公司单证使用量非常大，这就需要靠系统管理，要求系统操作及时，和实物流转同步操作，提高单证管理效率。

2、专人专岗，规范岗位职责，签订重要单证岗位职责书

保险公司单证管理员由专人负责管理，财务业务部门都需要有专门的人员去管理，明确各部门单证管理人员，保证单证在任何环节都有人管理，规范各人的岗位职责，签订岗位责任书。实行不相容职务分离，将单证管理和单证保管岗位分开，减少单证保管环节，每一三级机构设置单证管理岗和单证保管岗，四级机构设置单证保管岗位。对违反单证管理的行为，加强处罚措施，实行责任追究制度。对私自设计、印制单证、不纳入单证管理系统管理、单证出现重大遗失、擅自销毁单证以及其他因管理不善造成重大单证管理失误，分别追究所在机构单证管理第一责任人、直接责任人和连带责任人的责任，情节特别严重的，应追究相关法律责任。

3、加强中介机构单证管理

保险公司与中介机构和机构签署的协议应明确中介机构和机构对单证的管理责任和单证管理责任人。业务员代中介机构、机构领取单证的，交付时应要求中介机构和机构单证管理责任人在交接清单上签字确认。保险公司与中介机构的合作是长期的，这种合作方式就形成了大量单证留在中介机构，对于中介机构库存的单证，应派专人盘点，由中介机构定期报送单证使用情况；对于已经正常使用的单证，应及时收取保费。加强单证的回销管理，对于回销率低的中介机构限制发放单证。保险公司及时收回作废单证，完善签字完整的交接单手续，并和系统状态一一核对，将作废单证定期销毁。

4、重视单证清查，加强超期不回销单证的管控

为展业需要，保险公司业务员可以从公司领取部份有价单证，这部分单证存在管理的风险。为减少每个环节的风险，对于已经领用没有回销的单证，每月需要进行逐份清点，每种单证限制回销期限，超过回销期限的单证，需要强制回销。如果清单发现单证遗失的情况，应立即登报声明遗失处理。

5、定期检查、加强培训

保险公司单证检查分为现场检查和非现场检查，现场检查是指上级单证管理员去下级部门检查单证使用情况，通过盘点单证、查看台账、领用单、作废单证实物等方式，检查下级机构单证管理是否合规。非现场检查是通过单证系统提取数据，查看是否有未回销单证、未入库单证。保险公司应形成定期检查的制度，采取现场检查和非现场检查的方式，并对检查情况出具通报。

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【关键词】内部控制 管理 基层人寿保险公司

一、内部控制系统在公司管理中的重要意义

企业管理的最终目标就是实现企业经营的目标，而企业的内部控制就是在企业的经营管理过程中建立风险评估系统，认识和分析企业整体目标和各阶段目标，评价影响这些目标实现的内在和外在因素及其发生的概率和可能产生的后果，据此采取相应的控制措施的过程。所以说，完善的管理，必须要有严格的内部控制，一个有效的内部控制系统，是对企业经营活动进行组织、制约、考核和调节的重要手段，是企业高效运作的基石，在企业经营管理中具有举足轻重的地位。

就寿险公司而言，由于寿险业务经营的广泛性和长期性使得寿险公司的经营管理变得纷繁复杂，这就需要建立一套完善而严密的管理制度和信息反馈系统，随时监控整个保险周期内的一切业务活动情况，如保费缴纳情况、保险金支付情况、保单信息变更等。与此同时，众多的营业网点和不同的销售渠道，更加剧了业务经营管理的复杂程度，如果没有一套严格的制度来约束和规范操作，就无法保证公司的正常运营。

二、加强基层寿险公司内部控制管理的几点看法

（一）理顺管理组织架构，形成管理职责分明，职权清晰的组织模式

为保证各项内部控制管理工作的有效开展和各项内控工作任务的落实到位，地市级分公司要设立由审计或财务部门牵头组成的内控管理日常工作机构，支公司设立对应的内控管理岗位，按照统一管理，分级实施的原则，配合开展工作，一方面理顺各层级、各部门、各岗位之间的关系，详细分解职权和职责，使得各级管理人员清晰掌握其工作内容和工作标准，有效执行公司总体战略规划；另一方面彻底杜绝内控管理工作职责不清，权限不明，办事拖拉，相互推委的现象，扭转管理人员对于内控建设说起来重要、做起来次要、忙起来不要的管理思想，使日常化工作真正日常化运作起来。

（二）营造积极向上的工作氛围和良好的上传下达、政令通畅的执行理念

内部控制工作开展的是否有效，与公司的经营理念、文化建设密不可分，因为它既是员工工作态度的表现，又是企业形象的外部反映。要保证公司经营行为的科学规范，首先要从规范员工的思想与行为做起，要让全员深刻地认识到公司的发展与个人的前程息息相关，公司要前进就必须沿着即定的目标用扬弃的思想抓好经营过程的执行，通过公司文化的建设，让员工的目标与公司的目标紧密地结合起来，培养员工良好的执行文化，锻造员工恪守的工作信条，来保障管理工作的切实到位。

（三）强化销售管理每一环节，严格把好入口关

销售能力决定公司的经营效益与竞争能力，介于寿险公司销售渠道以营销为主的经营特征，由此对销售环节的风险管理难度加大，因而销售管理控制显得更为迫切。

1.强化人资格认证，严格人素质甄选，保证从业人员的基本业务素质与职业道德水平。销售人员的素质水平，决定着销售质量，而销售质量又是影响公司经营质量的主导因素之一，当前由于同业竞争的加剧和资源市场的趋向成熟，一方面人队伍流动加剧，另一方面人队伍发展困难，甚至出现了负增长现象，这样直接影响了销售业绩，但并不能因此放松对人从业管理，因为公司经营的最终目标不是追逐保费，而是追逐效益，所以加强对人的综合素质选拔，保证基本从业资格的认证，防范业务水准、道德水平低下带来的违规违法行为风险，是防控销售风险的首要环节。

2.有效监控销售过程，防止欺诈客户行为发生。销售过程管控，是销售风险管控的主要模式，销售过程监控主要分两个层面，一是销售人员是否按照保险条款客观介绍，有无误导、欺诈客户行为；二是销售人员是否向客户将订立保险合同的权利、义务及影响合同成立的各要素阐述并得到落实，有无可能给客户或公司带来风险的隐患或挪用、贪污保费损害客户、公司利益行为。主要通过公司对销售过程的审查和客户回访来实现风险管控。

3.完备销售激励机制，杜绝劣质保单形成。为保证销售目标的达成，在销售过程中往往离不开激励机制的推动，但因过度地注重单一目标的实现，基层公司将激励机制长期作为推动销售的法宝，这样一方面导致销售人员养成不推不动，不动就推的恶习，而且出现了成本日益增加、效果日趋减弱的恶性循环现象；另一方面也出现了销售人员为了追逐个人利益，通过降低风险选择，甚至逆选择，误导、欺骗客户等手段实现销售目的行为，形成了劣质保单，带来了极大的风险隐患。所以激励要以提高质量，降低风险为实施前提。

4.建立长效培训机制，注重人员素质提升，保持公司可持续发展活力。为适应销售工作的开展和不断提升销售业绩的目的，对于销售人员的长期培训，不断提升整体素质是加强销售内控建设的重中之重，也是根本策略，因为只有从业人员素质的提升，才有业务质量的提升。

（四）严格承保风险评估管理，保证业务质量

承保风险评估管理，是业务管理的起点，贯穿着保险合同订立的全过程，承保风险的管理对公司经营风险的防范，经营效益的体现均具有重大的影响，根据当前承保管理的现状，建议强化如下几方面工作：

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两周前带着继续学习基本功，学牢专业知识的心情来到xxx保险，在新的公司体验新的工作环境、接触新的同事、感受新的不同的企业文化、接受新一轮的挑战，让自己之前所学的理论和实践知识得到锤炼加以巩固。

一、实习内容

实习的主要内容是学习xxx保险车险条款，录单及出单以及整个工作流程

1、接待客户，向客户介绍保险条款并根据客户具体情况做出保险方案计算保险费。

2、负责填写投保单；先收集好客户的行驶证、身份证复印件等资料新车则要提供购车发票和合格证，然后对照证件上的内容填写投保单，再用电脑进行录入。

3、经核保无误通过后，交强险打印保险单和保险标志、商业险打印保险单和保险卡，核对确定准确无误后，将保险单交到财务，再用专门的笔记本把客户的资料登记好。

4、把单证按类别整理并装订，最后送至档案管理室并按月份将其归类。

心得体会

二、 实习体会

（一）、通过进一步的对保险公司及行业的了解，也发现一些保险公司经营管理中存在的问题。

1、在经营理念上，发展和管理、速度和效益的矛盾突出。经营过程中，为了保证完成保费计划指标，基层公司领导把主要精力集中在完成保费计划上，理赔管理、服务举措、内部建设等方面工作存在诸多薄弱环节，业务发展屈服于管理的问题比较突出。面对竞争日益激烈而尚欠规范的市场环境，基层公司在处理速度和效益的关系上存在观念上的偏差，重速度、轻效益，风险管理意识和风险控制水平不高，部分业务质量较差，为完成保费任务不计成本地承保一些赔付率高、连年亏损的业务，经营效益水平低，制约了保险公司的快速健康发展和壮大。

2、在服务水平上，技术含量较低，仍然存在过分依赖关系和人情的现象。基层公司在展业过程中，主要依靠业务人员的“关系网”拉业务，或者是通过大量招聘营销员的“人海战术”开拓市场，保险从业人员素质参差不齐，误导消费，坑害被保险人利益等行为时有发生，部分业务人员忽视消费者心理状态而采取死缠滥打的推销方式。基层保险公司的“人海战术”和“关系业务”的过度膨胀，使国民对保险的作用产生误解，有的甚至产生反感情绪和厌恶心理，不利于培育国民的保险意识，损害了保险业的社会声誉和保险从业人员的社会地位。另外，基层公司在理赔服务过程中，有的为了稳固与大客户的关系不讲原则地进行人情赔付或通融赔付，有的为了个人或小集体的利益进行人情赔付和搞假赔款，而对一些非关系客户另眼相待，服务态度和质量差，违背保险经营的损失补偿原则和最大诚信原则。

3、在保险队伍建设上，干部职工主人翁意识减弱，企业文化氛围不浓，团队协作精神不强。基层公司领导班子为了各自一时的政绩和小集体的利益，短期行为突出，当公司整体利益和局部利益发生冲突时，过多地考虑自身的利益和职位，缺乏大局观念和长远发展的意识。在对员工管理方面，忽视了对管理水平和经营效益的考核。对公司文化建设重视不够，忽视对员工的经营理念、专业技能和职业道德素质教育。在“绩效挂钩”的考核机制下，基层公司业务人员和营销人员过分地注重自身的经济收入，没有把从事保险工作当作终身的事业，缺乏主人翁意识，缺乏爱司爱岗和团队协作精神。

（二）、提高保险公司经营管理水平的措施

1、强化管理意识，提高管理质量和水平。基层保险公司要提高对加强管理工作重要性的认识，增强内控管理自觉性，树立起管理是企业发展生命的观念。加强内控管理制度建设，建立起高效率的管理机制，加强电子化建设，为管理工作的开展提供强有力的技术保障和支持。具体讲，业务上要重点加强市场营销管理、核保管理和单证控制管理；理赔上要重点加强查勘定损管理和报价核赔管理；财务上要重点加强收付费系统管理；人员上要重点加强职业行为管理和考核机制管理。上级公司要加强对基层保险公司管理工作的监控和指导，确保统一法人制度的顺利执行和政令的畅通，同时建立配套的责任追究制度和奖惩措施，加强对基层公司经营管理行为的约束。保险监管部门要加强对基层公司市场行为的监督和管理，加大对违法、违规行为的查处力度，培育有利于基层保险公司发展的规范有序的市场环境。

2、加强保险队伍建设。人是生产力中最积极的因素，解决好人的问题是解决一切问题的根本。配备一支业务能力强、管理水平高、具有创新能力的领导班子，是基层保险公司发展的组织保证和重要基础。基层保险公司领导班子要不断学习新知识、新事物，不断提高领导能力和经营管理水平，才能适应现代保险公司发展的需要。要加强对基层保险公司员工的教育和培训，提高员工的综合素质，不断培养符合现代保险公司发展要求的员工队伍。加强基层保险公司企业文化建设，增强公司的凝聚力和向心力，倡导团队协作，倡导激励，宣扬先进，并通过分配结构和分配机制的改进，稳定员工队伍，充分调动每位员工的积极性和创造性，为公司发展提供强大的人力资源保证。

实习过程中，我们在学习车险知识和专业知识技能的同时也要，多学习一些管理知识，提高管理意识。

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摘要：目前，国内保险市场竞争激烈，保险主体综合经营成本较高，公司经营管理风险意识缺失，特别是基层财务管理仍停留在财务核算层次，财务管理工作是保险企业经营管理的重要组成部分，关系到企业的生存与发展。尤其作为基层主体的市、县级保险分支机构，财务管理水平直接影响到企业经营效益。

关键词 ：基层保险；财务管理；水平

一、新时期保险企业财务现状和管理的新要求

当下，我国保险市场竞争激烈,许多保险主体综合经营成本较高，几乎没有承保利润，据不完全统计，2014年中国财产险公司综合经营成本率除太保产险综合成本率继续攀升破百，达到103.8%以外，太平财险、人保财险、平安产险分别为99.8%、96.5%、95.3%，非上市险企在100%以上，寿险公司除几家老牌公司有承保利润以外，其他各家都完全依赖资本市场股票、债券等交易性金融资产，以及依靠对投资性房地产评价，采取公允价值计量确认、评估增值而增加的利润来增色报表。虽然新时期下中国保险业发展进程逐步加快，但深层次的内部控制风险并未解除、企业财务管理水平远未达到先进企业控制目标水准，这在一定程度上也影响了公司持续发展水平与创利目标。因财务计量、确认、核算等管理问题不到位，而造成企业出现突发性财务风险事例时有发生，不仅不利于公司经营发展，对行业发展损害更大，同时也严重影响了社会公众对保险业的公信度。

日前保监会推出了新型保险公司监管意见规划稿（以下简称“偿二代”），对风险控制有了详细的管理思路，倡导并要求对风险进行有效动态化管理。相信预计距离正式偿二代体系制度出台时间，也然不远。在意见规划稿中“偿二代”明确将财务管理风险定义为重大风险之一，划分至操作风险，将出现财务管理风险的机构，按风险大小、影响程度分别划分为ABCD 类公司。财务管理风险严重的机构直接进入D类重点监管对象，直接停止新业务开展并整顿，由此可见，监管层对财务管理的重视程度不言而喻。这对于纠正企业管理者“规模为王、严重依赖投资渠道”的思想将有很大的遏制作用，与企业财务管理的最高目标与要求也是不谋而合的。但目前基层公司不注重财务管理、业务分析，没有科学的数据支撑，忽视业务结构改造，导致无效发展频频发生，迫切需要基层公司提高财务管理水平，走到健康、持续发展的道路上来。

二、提高保险企业财务管理水平的建议

基层保险公司作为基层的一个管理分支，在整个组织结构中处于重要地位。基层保险公司在坚持上级保险公司整体战略、总体规划的前提下，应加强相关政策的灵活性，充分发挥基层公司的整体优势和综合能力，提高整体效益。加强基层保险企业财务管理工作，是科学归集并梳理综合经营成本、企业持续发展管控的重要手段，是助推企业提升创利水准、保持健康经营的有效路径。

1.财务预算管理方面。一是对特定项目进行专项分析，在费用控制系统中加入可供选择的特定选项，如腾飞计划、黄埔计划、纳贤政策等项目，方便总部、省级公司随时运用大数据分析，得出不同地区、不同团队的最优项目投产比数据，有助于对特定项目动态化管理，为领导层提供决策与判断的依据；二是制作动态化公司费用预算执行报表。可将费用控制系统与业务系统对接至产品段层次，将方案类费用按业务进度，预估当月虚拟预提，这样当期保费、预提费用、直接成本和间接成本支出都可准确计算，便可直接生成当期预算执行表，有利于提升财务资金运用效率；三是提高预算管理水平，拒绝“大锅饭”现象。对于不同类型的基层机构，费用支出区别对待，严控管理费用支出；对于业务增长迅速、队伍成熟稳定的机构，适当放开业务费用审批权限，鼓励做大做强；对于业务不好的机构，建议采取每月限额报销，一事一报，事项超过规定额度的，均需上报省级公司审批，有效控制基层保险机构费用支出。

2.切实加强基层财务管理职能，增加财务编制，更好的为企业持续发展服务。随着我国保险业规模的快速增长，内部控制要求的不断提高，外部监管要求与口径日趋严格，加之财务基础规范等工作的细化要求。现有三级机构财务人员数量已远远不能适应公司的发展需要，一天至晚都在忙于基础工作，难以结合本机构发展情况，向领导层提出优化管理的财务分析报告，导致基层财务管理停滞不前，仅能履行财务核算职能，管理职能得不到充分发挥，各项财务管理制度未得到科学、细化的落实。建议增加基层财务编制，全面加强基层财务管理职能。

3.提高财会主管考核水平。三级机构财务部经理是协助基层经营核心层管理的重要助手，也是公司财务管理风险控制的监督人，责任重大。建议完善委派管理制，由过去的省级委派制向总部委派制转变，相关财务主管考核体系直接由总公司垂直管理，强调工作成果和成果评价，并引入奖罚机制。要强化目标管理：一方面激发财会系统人员的责任心和创造性；一方面把目标层层分解，最终化为个人目标，在考核中坚决畅通出口，通过年度目标考核，对责任心不强、完成业务指标能力低下的人员坚决予以劝退或调离岗位处置。让基层财务主管能够着眼于公司真实情况，敢于说真话，为公司发展建言献策，适应公司高速发展的需要。

4.切实加强财务基础工作管理，提升基础财会水平。一是加强收付费管理。公司保单业务收付费是财务工作基础环节，根据风险管控和相关规定要求，尽可能采用批量转帐代收付方式完成，逐步控制直至取消现金交易，规避一切现金交易风险，要做到“收支两条线，定额划拨，集中支付，力求全面无现金支付”，促进资金安全，堵塞管理漏洞，降低经营风险；二是对财务印章、有价单证的使用、作废、销毁要全程管控，责任到人，要实行不相容职务分离制度，上述工作不得同一人从事，避免错误和舞弊行为的发生；三是倡导开源节流、厉行节约的理念。基层机构员工积极发扬主人翁精神，为公司节约费用出谋划策。同时基层公司要严格执行公司预算费用和收支两条线管理制度，要始终将费用投产比作为能否持续发展的衡量标准，以公司利益为第一利益。

5.强化财务人员专业知识的培训，提高业务素质。

实现培训工作的常态化，采取内育、外引、专业合作等多种方式，通过学习日新月异的财务知识，不断更新财务理念，将竞争观念、风险观念、盈利观念、效率观念、资金的时间价值观念和法制观念等深深根植在脑海中，并以此指导实际工作去，在培训中建议采用树立学习典型、推广经验的方式，形成经验共享、优势互补、共同进步、共同提高的良好局面。

6.切实加强基层内控制度建设和合规理念的宣导，提高风险管控能力。基层保险公司应当根据经营的内外部环境的变化及自身经营战略，按上级机构要求，建立有效的财务风险规避制度，有效辨别、判断企业经营过程中可能存在的风险，制定风险防范手段，减少企业面对风险的概率；设计风险分散措施，使企业能通过一定的手段和方法转移、分散或者控制风险的影响，减少风险造成的实际损失。相信在这些内控、风险管理等各项财务规章制度约束和指引下，财会人员才会做到有法可依、有章可循、照章办事，施行规范化管理，防止财务风险，实现基层单位财务目标。同时也要加大内控合规理念的灌输，构筑“以人为本，合规经营”的思想道德防线，让每一位员工充分建立起相应的责任感与法律合规意识，做到全员合规、主动合规，确保企业的经营管理不偏离目标。

三、结语

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关键词：现阶段 中小企业 财务内控 精细化管理 预算管理

中图分类号：F425 文献标识码：A

精细化管理属于系统性的管理理念，具有延续性和创新性，企业将此种管理方法引入到财务管理工中，是对传统财务管理方式的彻底转变，必将对企业财务工作的顺利开展产生促进作用。作为企业管理者要改变粗放式财务管理理念及方法，树立精细化财务管理意识，不断尝试创新，将内控管理作为纽带，进一步对财务管理工作作出指导，从而不断优化财务工作，为企业创造更多经济效益。

一、财务内控精细化管理的基本概述

精细化管理最初由日本企业提出，并由西方学者加以改进，在企业财务管理工作中具有重要推动作用。随着现阶段计算机及网络技术的不断发展，以企业内控为核心的财务精细化管理在我国各类型企业中得到广泛应用。从实践情况来看，财务精细化管理属于现代科学技术，具有信息化、智能化、专业化和系统化等特征，管理者要求财务管理部分及相关人员对财务管理每个环节都做到细致入微，并对财务管理具体事项实施情况加以关注，能够对财务工作流程进行优化，同时规范具体业务，制定责任制度及绩效考核制度[1]。目前精细化管理理念及具体实施方法在实践应用中已经取得比较显著的效果，但是，现阶段我国企业财务精细化管理并没有形成相对成熟的体系，应在日后相关工作中加以改进。随着社会分工的不断精细与专业，对财务内控工作推行精细化管理，是企业发展的不二选择，也是企业参与市场竞争的根本途径。

二、中小型企业财务管理的内容及基本特征

（一）中小型企业财务管理的基本内容

中小企业财务管理工作具有明显的特征，企业应根据自身发展状况，对财务工作进行不断优化，为企业财务运转提供坚实保障。只有这样，才能进一步提高企业财务风险应对能力，切实提高盈利水平，增强企业市场竞争力。以中小型企业财务管理为核心，对其基本内容进行分析，主要包括以下赘龇矫[2]：

一是资金管理。中小企业对抗财务风险的能力比较弱，若不能及时有效的处理呆坏账，则会进一步加重经营风险，应尽量采取必要措施进行规避。根据实际状况，对资金管理方法进行整合，制定与市场机制相符的管理制度，减少资金风险，提高资金周转能力，有效减少成本支出。二是盈利管理。中小企业扩大盈利能力，主要通过提高售价、减少成本支出两种途径实现。应结合企业发展策略及现实情况，对售价管理措施进行不断优化。在市场份额较小时，应降低价格，努力提升品牌价值，提高产品或服务质量。在市场饱和时，对产品或服务结构进行不断调整，创新利润增长点，开辟新市场，挖掘新潜力。成本支出管理则涉及各层次及方面，应深入了解生产情况，对不合理的成本消耗进行掌握，并分析原因，及时提出成本控制对策。三是投资管理。在财务管理工作中，投资管理占有很大比重，且含义也比较宽泛。也就是说，只要将资金放在可能产生利润的经营或生产活动中，均属于投资的范畴。但是，中小企业规模较小，投资活动比较局限。作为中小企业管理者，要重视对财务投资管理进行创新，详细对投资项目进行可行性评价，结合实际情况，努力降低投资风险，进一步增加企业的附加价值。四是筹资管理。中小企业需要开展多渠道筹资行为，目的在于保证正常生产活动，并为扩大再生产规模奠定基础。筹资管理在中小企业财务管理工作中基本组成部分，通常可通过筹资方式形成权益资金及债务资金。从实践情况来看，中小企业现阶段筹资成本较高，只有七资金利用率达到一定程度，方能实现盈利。这种现状的广泛存在，严重制约中小企业融资活动[3]。

（二）中小型企业的发展特点

我国中小企业是国民经济的主要构成部分，虽然改革开放以来取得一定效果，但是总体发展比较迟滞，导致这种现象的主要原因有两点，一是政府扶持力度有待加强，二是产业结构调整力度不够。促进中小企业发展，需针对其发展特点，制定详细的对策。中小企业发展具有以下几个方面特点：一是现阶段非国有企业发展速率较快，具有很大发展空间，这种现状决定中小企业必须认清现实，将未来发展作为重点内容。二是中小企业所有制结构多样，并且投资主体逐渐向多元化方向发展。但是，中小企业发展存在较大的地域差别，发展失衡、优势地区比较集中是主要外在表现。这种发展特点一方面需要对推进发展进行区别，另外一方面需要制定以点带面的发展策略，才能不断减少地区不平衡性。三是目前我国很多中小企业不具备与大型企业竞争的能力，要想谋求稳定发展，需转变思想，为大型企业做配套服务，方能在激烈的市场竞争中占有一席地位。

三、中小型企业财务内控管理存在的主要问题

（一）内部财务控制建设较为滞后

根据企业实际需求，对内部财务控制机制进行不断完善，制定与现实相符的内控管理制度，能够促进企业发展。对于中小企业而言，内部财务控制建设尚存在一定问题，主要体现在两个方面：一是中小企业内部控制意识匮乏，未能充分重视内控体系的建设，主观忽视内控机制的重要性，企业基础设施建设受到严重影响，同时对企业文化建设产生较大制约。二是内部财务控制建设缺乏保障，由于重视程度不够，加之无相对健全的组织结构，导致内控机制存在较大缺陷。实际上，内部财务控制关系到企业未来发展，应在每个生产、经营环节中加以突出。

（二）内部审计没有发挥作用

内部审计能够对财务内控机制的真实性和可行性进行审查，并对内控实施情况进行检查，从而及时指出缺陷情况及潜在风险。一些企业虽然设置内部审计部门或岗位，但是并未发挥实际作用，导致内部监管滞后。在相对完善的法人治理企业，应下设审计部门，并独立开展内部审计工作[4]。也就是说，审计部门不应并入财务部门，更不应该成为财务部门的附属。此外，一些中小型企业内部审计工作主要集中在财务会计业务方面，对营销合同、材料设备采购等缺乏审计，这种现状会导致业务流程缺乏合理性，也丧失审计稽查及监督作用，导致大量舞弊行为，引发潜在风险。

（三）未彻底执行不相容职务分离

中小型企业规模小，先天不足，导致其组织化程度处于较低水平，加之企业未能制定整体发展规划，在机构设置上也存在较大缺陷，导致各部门责任及权限模糊。根据精细化财务管理要求，很多不相容的职务需进行有效分离，从而有效控制财务风险。从一些中小企业发展现状来看，其并未能彻底转变不相容职务交叉情况，出现这种现象的主要原因包括多个方面，其中缺乏纲领性制度及内控管理机制是主要因素。此外，中小型企业财务人员配置明显不足，出纳、会计等岗位往往由一个人负责，违背不相容职务分离的企业财务管理原则，导致财务内部控制无法发挥牵制效果。

（四）预算控制未起到应有作用

所谓预算控制，是指利用预算管理，对多种资源进行协调分配及管理，从而更好地服务于生产及经营活动。中小企业虽然设有预算管理岗位，但是其实效并未得到有效发挥，主要体现在以下几个方面：其一，对预算管理工作了解不深，认识比较片面，甚至存在岗位形同虚设现象。其二，无科学合理的预算控制体系，未制定详细的编制方案及计划。其三，预算考核功能未能发挥实际效用，预算水平低下，预算偏差较大，无法达到预算效果。上述现象的普遍存在，一定程度上对财务管理工作的总体质量产生影响，且无法达到“预算”和“事先控制”的效果。

（五）财务管理信息化建设有待提升

目前，从全球经济发展情况来看，企业在开展经营管理过程中，其涉及的范围逐渐宽泛，要想谋求长期、稳定、健康发展，需要对各种资源进行整合，协调产业链，实现高效经营。为此，应充分利用计算机及网络技术，实现企业信息化管理。但是，中小型企业资金能力有限，在财务管理信息化建设上仍存在较大短板，这成为阻碍企业发展的重要现实问题。同时，中小型企业在推进信息化建设过程中，未能突出全面性和系统性，导致企业发展滞后，且无法保证企业信息安全，显著增加了企业财务管理风险。

四、基于财务风险防控视角的中小型企业财务内控精细化管理

（一）完善公司治理结构，提高公司管理水平

中小型企业法人治理结构的不完善，直接影响到内部财务控制建设，根据实践工作经验，笔者认为应不喽云笠抵卫斫峁菇行完善，从而提高财务内控精细化管理水平。随着我国市场经济制度的不断成熟，现代企业管理制度及核心理念逐渐被强化，好些企业充分认识到公司治理结构的重要作用，实现了企业规范运作。为此，应继续推进改革，逐渐形成科学管理体系，结合企业实际状况，对经理人目标函数进行分析，并制定详细的激励措施，明确评价标准。同时引入职业经理人制度，有效助力经理层专业化水平的提高，使其更具职业化。现阶段中小企业职业经理人制度显然不够完善，且市场机制尚未完全建立，无法满足市场需求。受到传统管理思维及理念的影响，很多企业并未重视职业经理人，主观认为其不能胜任。从客观角度及市场经济发展主要规律来看，经理人市场在我国中小企业中具有广泛的前景，完善治理结构，需从此方面入手，进一步突出企业财务管理优势。

（二）强化内部审计职能，防范财务风险

作为财务内控的重要组成部分，不断强化内部审计机构的职能，就能够有效监督内控机制的实施效果，对财务内控准确性、高效性具有重要推进作用。切实加强内部审计监督职能，需要做好以下三个方面工作：首先，设置内部审计部分，并为其配置具有丰富经验的审计人员，保证内部审计工作顺利开展。转变由财务管理人员担任内部审计工作职责的现状，充分行使监督职能，有效发挥审计核查职能。其次，审计工作需具备较强的独立性，不能成为某个部门的附属，这样才能保证其工作成果，使其更具公正性及公平性。因此应在设置内部审计部门的同时，使其独立于其他部门之外，进一步保证审计结果是真实性。最后，在做好上述工作外，还要对内部审计工作进行不断深化，使中小型企业不断对自我约束机制及体系进行健全，促进生产效益的提升。

（三）重建授权制度，达到权力制衡

根据企业财务管理工作发展情况可以了解到，中小企业管理层权限比较集中，加之治理结构的缺失，很容易出现现象，对企业未来发展具有较大危害，因此要对权限牵制问题加以整改。重新构建授权制度，针对金额比较大、技术性比较强的业务事项，应推行集体决策制度，任何人不能进行单独决策。通过集体力量决定的事项，不得以任何理由进行更改，严厉杜绝权力一手抓现象，从而有效避免权力集中，减少滥用情况发生。对各个部门、各级管理人员及普通员工而言，应要求其在自身权限范围内承担工作责任，并行使自身的职权，禁止出现越级审批现象。根据权力制衡原则，要求内部机构及部门相互独立，充分达到制衡需要。通过制衡，实现相互监督。例如，企业副总不能兼任财务部门负责人和采购部门负责人，避免出现职能交叉现象，防止机构重叠，从而保证权力平衡，形成强有力的制衡效果。

（四）推行全面预算管理，提升财务控制水平

财务预算是财务管理及控制的主要工具，在新形势下，预算管理工作的实际作用将会愈加凸显。现阶段，我国中小型企业预算管理工作能力尚存在一定不足，其预算编制水平也比较低。通过分析中小企业预算管理现状，认为开展全面预算管理，能够切实提高财务管控水平。首先，应不断对全面预算管理制度进行强化，结合预算要求，制定切实可行的预算管理方法，并形成强有力的制度保障。将预算编制相关依据、程序、流程、考核标准等列入企业章程，对预算管理工作进行统一部署。其次，对预算编制工作进行不断完善，在制定全面预算管理相关制度的前提下，对编制工作内涵进行丰富，加大宣传力度，在企业内部形成良好的预算氛围，提高全员对预算编制工作的认知。对参与预算管理的人员进行技能培训，讲解预算原则、方法，通过专业化课程不断强化其综合能力，提高职业素养，为企业财务管理工作服务。最后，对预算程序进行审核，根据自上而下、分级编制的预算程序执行相关工作，并在此过程中对全面预算方法进行改进，提高企业整体财务管理能力，发挥内控机制实际效果。

（五）推进信息化建设，固化财务内控成果

信息系统以计算机技术及信息技术为依托，将系统化管理理念作为指导准则，为中小型企业决策提供支持。合理高效的信息系统，不仅能够调配企业多种资源，还能产生最大化的经济效益，为企业创造更多实际利润。推进信息化建设，是企业生存的主要辅管理工具，能够对生产经营环节产生较强的控制作用，并且能够固化财务内控管理制度。例如，针对生产型企业，可引进ERP信息管理系统，对库存情况进行有效掌握，满足采购、生产、经营三位一体运作功能。同时，利用信息系统，对企业各个部门各项管理流程进行有效控制，能够最大程度消除人为因素对财务内控管理的影响，并提供重要管理资料及信息。针对现阶段多数中小型企业信息化建设的不足，应进一步推进企业信息化建设，成立信息管理部门，保证项目推进的顺利实施，巩固财务管理内部控制的主要成果。

（六）政府为中小企业提供财务内控学习平台

除做好上述工作外，还应对政府干预情况进行分析。现阶段，中小型企业缺乏一定的财务内控管理学习平台，地方政府应立足于本地区中小型企业发展现状，制定切实可行的交流学习机制，搭建内控管理培训平台。在此过程中，要对财务内控制度、流程进行明确，同时对具体实施及操作过程中可能出现的事项进行了解，制定行之有效的操作规范，保证中小型企业能够及时学到财务内控管理知识，并将其有效融入到日常管理工作中来，打破消息闭塞现状。作为地方政府，应着眼于宏观角度，为企业搭建必要的财务内控管理框架，从而不断规范中小型企业内控管理，促进企业健康发展。

五、结束语

综上所述，财务内部控制是企业财务管理的核心，在企业经营管理中的作用不言而喻。推行财务内控精细化管理，对中小企业发展具有促进作用。基于中小企业财务管理基本现状、内容，本文分别从财务内控机制建设、内部审计、职务分离、预算控制、信息化建设以及政府为中小企业提供财务内控学习平台等角度，结合中小型企业发展特点，提出内控型精细化管理对策，希望能为优化中小型企业财务管理工作提供智力支持。

参考文献：

[1] 李秋梅.财务风险下的中小企业成本精细化管理研究[D].桂林：广西师范大学，2014.

[2] 朱世红.基于可持续发展视角的公租房建设企业的财务战略研究[D].重庆：重庆理工大学，2014.

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全面预算管理作为对现代企业成熟与发展起过重大推动作用的管理系统，是企业内部管理控制的一种主要方法。这一方法自从上个世纪20年代在美国的通用电气、杜邦、通用汽车公司产生之后，很快就成了大型工商企业的标准作业程序。从最初的计划、协调，发展到现在的兼具控制、激励、评价等诸多功能的一种综合贯彻企业经营战略的管理工具，全面预算管理在企业内部控制中日益发挥核心作用。

改革开放以来，我国财产保险业获得了快速发展。近年来，我国财产保险公司的数量也迅速增加，由2000年的15家发展到2011年的59家，其中中资公司38家，外资公司21家。虽然国内保险业发展迅速，但我国中资财险公司并没有达到与其发展速度相应的管理水平，而是普遍存在“管理滞后”的问题。财险市场上了外资竞争主体越来越多，而中资财险公司同外资公司管理水平相比，差距较大。中资财险公司普遍存在经营短视、缺乏长远规划、内部控制薄弱等问题。粗放的经营模式和管理方法已经不合时宜，必须尽快提高全面预算管理水平，加强内部控制，缩小中外保险公司的管理水平差距。

一、财产保险公司经营特点

财产保险是保险人对被保险人的财产及其有关利益，在发生保险责任范围内的灾害事故而遭受经济损失时给予补偿的保险。财产保险中所指的财产除了包括一切动产、不动产、固定的或流动的财产以及在制的或制成的有形财产外，还包括运费、预期利润、信用和责任等无形资产。因此，财产保险的范围很广泛，除了人身保险以外的各种保险，均可归为这一类。根据我国《保险法》第九十一条的规定：“财产保险业务，包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务”。

作为金融服务业，保险公司的经营既不同于一般制造业，也不同于银行业。保险公司的经营活动有自己的特点：

1.资金来源有一部分是资本金，大部分是保费收入，而保费收入是保险公司支付赔款的预收资金，带有负债性质。

2.保险公司的资金流动方向是收入在先，支出在后，基本不需要垫付资金来支付成本和费用。

3.保险公司的资金运用不存在循环往复，周而复始的运动状况。保险事故发生后，保险公司给付赔款完毕，保险责任即终止。即便没有保险事故发生，保单到期保险责任同样终止。如果被保险人还想继续投保，必须重新缴纳保险费。

4.保险资金具有流入的确定性和流出的不确定性的特点。保险公司是先获得保费收入，后发生成本费用。在保险合同签订，保费收取后，即可基本确定资金流入量，但是未来资金的流出量则具有不确定性。因为，未来保险事故的发生具有很大的随机性，事故发生的时间、损失的金额都不能预先知道，也不能事先控制，保险公司只能根据经验数据，通过精算方法预先提存一部分准备金，以备赔付需要。

5.保险产品定价有一定的预测性。保险费率是保险产品的价格，费率主要依据以前年度的平均保险事故发生率、平均费用率的统计数据以及利率和资金运用收益率的预测来制定的。

二、实施全面预算管理对财产保险公司的意义

实施全面预算管理，可以说是提升财产保险公司经营管理水平的一个关键。通过全面预算管理，企业才能进行有效的战略规划、资源配置和经营管理。因此，从本质上来看，全面预算管理不仅仅是一种手段，它更是一种制度安排。财产保险公司引入全面预算管理制度将对其管理产生深远的意义。

1.实施全面预算管理有利于中资保险公司建立现代企业制度。

根据社会主义市场经济的体制框架，建立适应市场经济要求，产权明晰、权责明确、政企分开和管理科学的现代企业制度，应从完善公司治理结构入手。保险业作为金融行业的一个分支，其现代企业制度的特征自然也离不开这一范畴。而全面预算管理则是与保险公司建立现代企业制度相适应的制度创新。

2.实施全面预算管理，有利于明确企业发展目标，实现长期战略规划和短期策略实施的结合。

在市场经济规律中，能否广泛收集信息、把握信息，及时抓住机遇是企业驾驭市场、占领市场的关键。面对规模快速成长、改革不断深化强化、竞争日趋激烈的中国保险市场，各财险公司必须从自身实际出发，研究确立总体战略，选择差异化竞争战略，积极实施各领域职能战略，不断提升战略管理水平。因此需要通过编制全面预算，有计划、有步骤地将企业的长期战略规划、短期经营策略和发展方向予以具体化和有机的结合，明确各自的责任及其努力方向，激励每个员工参与实现企业经营目标的积极性，齐心协力地从各自的角度去完成企业发展的最终战略目标。

3.实施全面预算管理，有利于企业加强各项管理的基础工作，控制日常经济活动，提高企业管理水平。

当前，我国监管机关对于保险业的监管重点主要是市场行为和偿付能力两方面。2008年7月10日,保监会公布《保险公司偿付能力管理规定》,于2008年9月1日起实施。《规定》首次引入资本充足率概念,并对可能出现偿付危机的保险公司进行预警。2012年3月保监会的《2012年财产保险监管工作要点》中，明确指出将继续强化资本充足性的刚性约束，对偿付能力不足的公司、处于警戒区域的公司、核心资本金不符合法律规定的公司，坚决采取督促公司增加资本金、缩减业务规模、缩减费用等监管措施，切实防范资本杠杆率过高积累的风险，同时会同有关部门对偿付能力长期不足的公司研究退出市场的措施。可见监管部门对保险公司偿付能力的监管是越来越严格的。

而全面预算管理作为保险公司内部控制的重要组成部分，是公司内部的、自觉的监督。从要达到保险业监督的目的来看，外在的监督只有通过公司的自我约束，才能真正发挥作用。自我约束是保险公司内在的、保证保险公司持续健康发展起决定性作用的层次，而自我约束能力又取决于及时、有效的内控管理。因此，保险公司的全面预算管理能满足监管机关的相关监管要求，一方面是我国保险业监管有效性的制度保障，另一方面更是我国保险公司加强自身发展，主动应对我国日臻完善的保险监管制度的有效方法。

4.全面预算管理有利于完善中资保险公司的企业文化制度。

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(一)组织模式创新

财产保险市场的有效运行主要依赖于企业组织模式及其管理机制。目前，组织模式变革呈现出新动向———即自保公司和互助保险模式，新模式的出现标志着我国财产保险市场组织形式的多元化，传统的组织格局被打破。从国外的市场实践情况看，超大型企业通过设立自保公司对自身的各类经营风险，特别是巨灾风险进行平衡性管理，其具有平稳财务、降低成本、合理避税的特点，中石油自保公司无疑成为我国这种保险组织形式创新的先行者。与此同时，2011年，中国保监会核准了浙江省慈溪市龙山镇西门外村的农村保险互助社试点，我国首家农村保险互助社，它意味着这种不以营利为经营目的，经营成本相对较低的保险服务形式可能成为未来我国农村社会保障体系的一支主要力量和重要趋势。

(二)管理体制创新

当前，我国财产保险创新面临的主要机制障碍在于，一是传统的关系营销仍未得到有效改观，二是对政府政策的依赖程度高，独立经营能力不够;三是资本市场和发展对财产保险融资吸纳能力的冲击，金融产品多元化对传统保险产品的冲击与替代;四是分业经营与分业管理机制的弊端不断显现;五是人才管理激励和约束机制不完善，无序竞争频繁发生。管理体制创新，深化保险体制改革，推进保险公司体制改革，完善股份公司的内控管理，建立科学决策管理体系，增强财产保险的风险防范与风险管控能力。推进经营机制创新，拓宽经营管理思路，积极探索激励与约束机制，深化保险的服务和保障理念。逐步探索建立低成本、高效率的人才管理模式。探索个人人管理机制创新，在培训、晋升、佣金、个人保障等环节进行改革与创新，完善第三方交易平台，完善人管理制度。强化对分支机构的管控。

二、保险产品创新

(一)财险产品需求的激发与引导

财产保险应该以社会需求变化为导向，以经济和社会重点领域和关键环节为中心，开发保险产品创新体系，根据经济和社会生活中的重大变化，追踪居民和企业的经济活动行为，关注责任保险、农业保险、家财保险、生产与流通险等重点领域和关键环节。进一步开发农业财产保险产品。进一步研究和开发服务与国家公共安全与社会稳定的产品门类，如重大疫情、灾害、高风险工种与行业保险，医疗责任，建设工程质量，旅行社责任险，重大环保与绿色产业的风险责任保险等等。探索财产保险产品的新的功能。贷款是当前社会经济安全和家庭财产安全的重要资金来源，对于贷款资金的使用，可以由财险公司创造新型贷款保障型产品，如医疗责任险、车贷险、房贷险，将财产保险真正推向民生领域，深入到百姓的生活当中。

(二)调整险种结构

虽然财产保险取得了不错的成绩，但不容忽视的是无论从经营管理理念、行业经营秩序和经营管理的规范性、到经营环境和经营质量等方面存在突出的矛盾和问题，财险市场仍然存在着突出的结构性矛盾，如险种结构失衡、财险业务过分依赖于车险、企业产险和责任险比重仍然较低。财产保险业务包括财产损失保险、责任保险、信用保险等保险业务。可保财产，包括物质形态和非物质形态的财产及其有关利益。以物质形态的财产及其相关利益作为保险标的的，通常称为财产损失保险。例如飞机、卫星、电厂、大型工程、汽车、船舶、厂房、设备以及家庭财产保险等。以非物质形态的财产及其相关利益作为保险标的的，通常是指各种责任保险、信用保险等。例如，公众责任、产品责任、雇主责任、职业责任、出口信用保险、投资风险保险等。改革过分依赖车险的严重畸形的财险产品结构，增大家财险比重，创造适销对路的家财险产品，着力进行财产险险种结构调整，创造新的家财险或责任险产品品种。未来财险发展的重点应在与家财险与责任险，其中责任险可以发挥更加突出的作用。就责任险来说，交通、旅游、医疗、教育、环保、安全生产等方面都可以发挥至关重要的作用。同时，责任险中保险公司及其人扮演的是风险管理者的角色，这更体现了财产保险这种社会风险管控制度的本质特点。

(三)开发和创造新型保险产品

产品开发和创新的主要动力来自于行业改革的深化，组织模式和业务模式创新。从国内外成熟经验看，推动新型工业化和实现产业优化升级，不仅需要注重资本投入和基础设施等硬件建设，更需要注重投资贸易环境等软件建设。在成熟的财产保险市场国家和地区，财产保险业可以为企业的科技创新、生产、物流、销售，以及企业人才队伍提供全面风险保障，保险业的发育程度已经成为衡量一个国家和地区投资环境的重要内容。产业调整振兴规划，着眼于战略性新兴产业发展，加快保险产品和服务创新，疏通保险保障、融资信贷等一揽子金融服务链条，完善配套和增值服务，进一步推动科研成果转化，服务区域内生产、物流、销售各个环节，为企业的科技创新和扩大再生产提供必要的支持。在增强财险企业盈利市场空间的同时，也增强了企业自我发展的动力以及低于市场风险的能力。加大产品开发力度，不断扩大保险服务领域。当前，财产险费率持续走低的原因之一是竞争激烈，而引发激烈竞争的重要原因之一是险种竞争过于集中，尽管财产险险种种类不少，但竞争主要还是围绕着企财、机动车、货运险展开的。责任险、信用保证险、短期健康险等险种，社会需求日益扩大，但由于多种原因，目前业务量不大，发展速度缓慢，财产保险公司应该在这些险种的发展上下大气力，开拓更大的发展空间。一个适销的新险种就会形成一个市场，保险业应加快实施产品开发战略，根据市场需求，不断研制新的保险产品，扩大保险市场容量。此外，在开发市场和创造新产品之前，必须着力消除营销财险行业发展的体制和机制障碍，这一点对于财险制度改革至关重要。应进一步推进保险利率市场化改革进程，加强财险保障的制度与法律建设。此外，可以通过细分客户需求，细分客户群体，创造多样化、个性化、贴心的财险产品。

(四)开发衍生型产险品种，挖掘投资性财产保险产品

从20世纪80年代开始，保险与金融的联系变得越来越密切，保险零售市场、资本市场、资产负债管理和公司的风险管理中都出现了保险与金融的融合，保险期权及保单贷款证券等衍生品及证券化工具不断推出，财险市场重点应探索产品的新功能和新价值。新型的金融服务企业———银行保险业不断涌现。目前，保险衍生品及证券化工具市场虽然还未得到充足发展，但作为传统再保险的替代或补充，可以有效地解决巨灾保险的承保能力缺口。过去，世界范围内的投资者只是间接地以(再)保险公司普通股的形式参与巨灾相关的损失概念决定，除了提供一高度可变的超平均水平的潜在收益外，可望起到很好的分散风险的效果。随着世界金融市场一体化及金融科技的发展，保险与金融会更趋融合，保险创新更会层出不穷。例如，国际上早已经出现的保险期权，风险交易，保险资产证券化等，都提供了不错的保险衍生产品开发思路和有益借鉴。

三、开拓潜在保险市场，拓宽服务领域

(一)加强保险宣传、提高保险意识

服务社会管理空间巨大，观念与创新是关键。服务社会的理念对于经济和社会发展起到了很好的减震器的作用，理念领先是财产保险产品创新的导航。保险宣传是一种观念的引导，更是一种情感的交流与互动。我国由于受到传统经济方式和传统文化的影响，很多人的思想是偏于保守的;再加上我国的保险业真正意义上的发展只有二十多年的时间，所以我国老百姓的保险意识普遍不足，甚至还有错误认识。在保险、宣传方面，保险行业一定要加强与各类传播媒体的合作，利用大众媒体覆盖面广、百姓对之信任度高的优点开展形式多样、别开生面的保险宣传活动，培育良好的外部环境。

(二)激发保险需求、合理推销险种

财产保险商品的非渴求性，从根本上决定了顾客不可能像购买有形商品那样主动购买保险，即使是有保险意识的顾客，也会因为需求的潜在性而拖延或放弃。部分保险公司提倡需求导向式销售，就是要改变以往的产品导向式和销售导向式的营销观念。销售过程中要充分了解顾客的家庭状况．分析顾客可能会面临的各种风险，把顾客家庭中潜在的保险需求激发出来，使他们意识到不买保险可能带来的风险和财务危机，适时推荐符合客户需求的保险产品组合。深度开发，提高保险覆盖面，调整保险产品的发展环境和产品服务的空间分布。从根本上改变通过人情关系，通过强行销售或者恶意竞争来占领市场份额的做法。

(三)拓宽服务领域，细化服务环节

在传统的财产保险和人身保险业务基础上，保险业积极创新，服务领域不断拓宽。从城市走向农村，从第二、第三产业走向，农林牧渔等第一产业。在服务新农村建设方面，开展了政策性农业保险、农民工养老保险、失地农民养老保险、农房保险等一系列保险服务;深入教育领域，学校的责任保险、旅行社责任保险、环境污染责任保险、煤炭开采等高危行业责任保险;在参与社会保障体系建设方面，企业年金、商业养老和健康保险。同时，跟进一步精细化深入到生产的具体步骤和关键环节中，同时也可以深入到企业产品销售等关键步骤中，挖掘传统财产保险市场中的，精深财产保险市场。跟随价值和风险较高的新型产业或者创业群体，推出新型创业保障型产品。

四、财产保险服务创新

在服务内容上，应该着力围绕保险咨询、方案设计、个性化定制服务、承保、风险管控、勘察定损、理赔等做到细致周到。创新客户关系管理系统，建立数字化档案，客户服务记录系统，了解和体会客户不断变化中的真是保险产品需求，设计个性化产品，提供更为简洁优惠的保险产品，开发保险产品的投资与增值功能。充分利用电子邮件、网络平台、语音电话、短消息等渠道，为客户提供自动服务项目，如在线查询、产品推荐、理财产品、财产保险关联业务拓展与办理等。精细服务环节(精深保险)。实行精细管理，加强风险控制。保险公司卖出的是保单，经营的是风险，实行精细管理，加强风险控制，稳健经营，是财险公司稳定利润的基本策略。首先，要认真开展以核保、核赔为中心的全面业务内控管理，要不断完善风险管理体系。通过核保，要将那些不可保风险坚决剔除;认真核赔，在充分保护被保险人利益的前提下，努力减少骗赔、诈赔案件，挤干赔案中不应有的“水分”，合理降低赔付率。其次，要加强再保险工作。根据《保险法》的有关规定和公司自身稳健经营的要求，细化各险种的自留额标准，将超出自留额标准的大的承保项目和高风险业务适时分保出去。通过分保，既扩大了公司的承保能力，又分散了经营风险。第三，重视开展各险种的跟踪服务，将保单的事前预防，事后理赔之间的事中指导的空白进行查漏补缺。重点在于细化事前的条款细化，服务人性化和个性化，重在对被保险人的事中的监督、管理与警示，并提出切实可行的实施方案。

五、财险产品销售方式创新

(一)探索和发现新型销售渠道

如推进电子商务、电话营销、邮政、产寿险交叉销售等等。深入农村、社区、企业，建立微型分支机构及微型人或者流动人制度。深入民生领域，加强管控民生或家庭安全保障事项，如天然气，居民用电，火灾，通讯，重要财产，动产与不动产，存款，等保险，提升财产保险对民生利于的渗透力和保障力。

(二)改变销售方式，理性销售保险产品

过去人情保单和关系保单在保险销售中占有很大比例，这类保单极容易导致顾客和保险公司之间产生矛盾和法律纠纷。现在，随着顾客保险知识的拓宽，冲动购买保险的行为已经理性化，强势推销、人情推销再也行不通了。晓之以理、动之以情，以诚信的个人品质、丰富的专业知识和优质的服务态度取胜。而新型营销方式．如电话行销、信函销售、网络销售等是顺应时代潮流的产物，保险营销渠道也应该顺也电子化、网络化的发展趋势。但与此同时，电网销的服务问题也日益突出，首当其冲的是配送问题，其次是落地服务，特别是理赔服务问题。此外，在我国的电网销的发展，除了利用的便捷的特点外，更多的是利用了价格的优势。消除和纠正电网销售模式的缺点，积极推进新兴消费模式与消费方式和当代青年消费大众生活模式的接轨。迎合年轻消费群体，未来10年财险产品消费主力军，培育稳定的财产保险产品的消费群体。

(三)延伸销售终端，推进财险销售模式与销售重心的企业、社区终端建设

2011年人保在天津先行开展了门店销售模式的新探索，行业销售能力和销售渠道建设的新动向，未来随着保险“进社区”理念的普及，对传统销售模式的回归，特别是门店销售模式将可能成为销售的一种新趋势。在社区建立保险产品销售与市场拓展的人制度。同时，营销员制度进行改革，改革传统以人事制度为导向的人事管理模式，采用现代最新的HR管理模式，不是表面上采取计算机管理平台，而是将人力资源管理理念与人事制度改革结合起来。

六、财产保险理赔服务价值的实现

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保险机构的组织结构

保险公司的组织结构是指公司的构成及各部门之间的关系。它是为了达到最有效的经营管理的目的，规定各个部门及其组成人员的职责以及不同职责之间的相互关系。公司作为独立的法人，其自身合法权利的行使与义务的承担，均是通过公司的组织结构进行的。

保险公司组织结构的确定取决于保险业务的特点和科学管理的要求，以及公司的经营目标。由于外部环境的不断变化，如日益激烈的市场竞争、保险需求的发展趋势、费率条款逐步市场化等，以及自身经营策略的转变，如经营方式的调整、企业文化建设、核心竞争力的形成、风险和费用的内控管理制度的建立和完善等，保险公司在经营中要寻找适合自我发展道路的组织结构，并根据业务需要对现有的内部组织结构进行必要的调整。

我国保险机构的主要组织形式是合伙企业、有限责任公司和股份有限公司。以保险公司为例，其通常的组织结构为：

(1)公司的所有者——股东会。它是公司中居于领导地位的权力机构，有决定公司—切重大事项的权力。因此，它不是与公司的董事会和监事会并列的组织机构。

(2)董事会。董事会是公司经营决策及业务执行机构。

(3)监事会。我国《公司法》规定，有限责任公司规模较小的可以设一名至两名监事，监督公司的经营活动，也可设三名以上监事，并在其中选择一名召集人。监事会由股东代表和适当比例的公司职丁代表组成，具体比例由公司章程规定。

(4)总经理。总经理对董事会负责，列席董事会会议。

(5)剐总经理。对总经理负责，并可代行总经理的职责。

(6)部门纤理。负责本部门的工作。

保险公司各部门的设立和划分，可依据职能、产品、客户、服务和地区等因素。例如，按职能划分，可设立业务管理部、信息技术部、计划财务部、人力资源部等;按的产品划分，可设立机动千辆险部、企财险部、水险部、人险部等。

保险机构的经营

1.保险专业公司的经营范围

保险专业机构可以经营下列保险业务：

(1)销售保险产品。保险公司的保险产品可分为财产保险和人身保险。保险公司通过多种渠道向企业和个人进行保险宣传，招揽保险业务。与其他保险人相比，保险公司的行为更具有专业性和规范性。

(2)收取保险费。收取保险费是保险公司经营的重要内容，保险专业公司代收保险费的，应当开立独立的代收保险费账户进行结算。同时，保险公司应根据保险合同的约定，及时将保险费划转给保险公司。保险专业公司还应当建立专门账簿，记载保险业务收支情况。

(3)相关保险业务的损失勘查和理赔。当保险公司招揽的客户出险后，保险公司利用其熟悉客户情况的优势协助保险公司进行损失的查勘和理赔工作，可以更方便快捷地提供保险售后服务。

(4)中国保监会批准的其他业务。

2.保险公司从业人员资格要求

为了完成保险专业服务工作，保险公司从事销售保险产品或者进行相关损失查勘、理赔等业务的从业人员应当符合中国保监会规定的条件，持有中国保监会规定的资格证书。保险专业公司还应当对本机构的从业人员进行保险法律和业务知识培训及职业道德教育。保险从业人员上岗前接受培训的时间不得少于80小时，上岗后每人每年接受培训和教育的时间累计不得少于36小时，其中接受法律知识培训及职业道德教育的时间不得少于12小时。

3.档案建立和单证保管

为了方便投保人核对和主管部门监管，保险专业公司应当建立完整规范的业务档案。业务档案应至少包括下列内容：销售保单的基本情况，包括保险人、投保人、被保险人名称或者姓名，保险产品名称，保险金额，保险费，缴费方式等;保险费代收和交付被保险公司的情况;保险佣金金额和收取情况等;并保证记录的真实性、完整性。

保险专业公司还应当妥善管理和使用被保险公司提供的各种单证、材料;关系终止后，应当在30日内将剩余的单证及材料交付被保险公司。

4.客户告知书的制作和信息提示

由于保险行业所具有的高技术性和信息不对称性，保险专业机构在展业中，应尽量向客户披露相关的信息。具体的方式是制作规范的客户告知书，并在开展业务时向客户出示。客户告知书至少应当包括保险专业公司以及被保险公司的名称、营业场所、业务范围、联系方式等基本事项。保险专业机构及其董事、高级管理人员与被保险公司或者相关中介机构存在关联关系的，应当在客户告知书中说明。

保险专业公司还应当向投保人明确提示保险合同中免除责任或者除外责任、退保及其他费用扣除、现金价值、犹豫期等条款。

5.职业责任保险投保与保证金的缴存

为了保证保险公司的赔付能力，《保险专业公司监管规定》要求保险专业公司应当自办理工商登记之日起20日内投保职业责任保险或者缴存保证金，并自投保职业责任保险或者缴存保证金之日起10日内，将职业责任保险保单复印件或者保证金存款协议复印件、保证金入账原始凭证复印件报送中国保监会。保险专业公司投保的职业责任保险保单对一次事故的赔偿限额不得低于人民币100万元，一年期保单的累计赔偿限额不得低于人民币500万元，同时不得低于保险专业公司上年营业收入的2倍。当然，如果职业责任保险累计赔偿限额达到人民币5000万元的，可以不再增加职业责任保险的赔偿额度。

保险专业公司缴存保证金的，应当按注册资本的5%缴存;保险专业公司增加注册资本的，应当相应增加保证金数额;保险专业公司保证金缴存额达到人民币100万元的，可以不再增加保证金。保证金的缴存应当以银行存款形式或者中国保监会认可的其他形式完成，以银行存款形式缴存的，应当专户存储到商业银行。保证金存款协议中应当约定：“未经中国保监会书面批准，保险专业公司不得擅自动用或者处置保证金。银行未尽审查义务的，应当在被动用保证金额度内对保险专业公司的债务承担连带责任。”

在保证金的使用上，除了注册资本减少、许可证被注销、投保符合条件的职业责任保险以及中国保监会规定的其他情形外，保险专业公司不得动用保证金。

6.禁止行为

保险专业公司不得伪造、变造、出租、出借、转让许可证，不得超范围经营，即除了中国保监会另有规定外，从事保险业务不得超出被保险公司的业务范围和经营区域。保险专业公司及其从业人员在开展保险业务过程中，不得有诸如隐瞒或者虚构与保险合同有关的重要情况、误导性销售、虚假理赔、阻碍投保人履行如实告知义务或者诱导其不履行如实告知义务等欺骗投保人、被保险人、受益人或者保险公司的行为。也不得以捏造、散布虚假事实等方式损害竞争对手的商业信誉，不得以虚假广告、虚假宣传或者其他不正当竞争行为扰乱保险市场秩序，不得坐扣保险佣金，不得代替投保人签订保险合同，不得以缴纳费用或者购买保险产品作为招聘业务人员的条件，不得承诺不合理的高额回报，不得以直接或者间接发展人员的数量或者销售业绩作为从业人员计酬的主要依据等。

 

保险机构的组织结构和经营相关文章：

1.保险专业机构的经营范围

2.保险专业机构的经营范围不包括