投资估算管理办法范文

导语：如何才能写好一篇投资估算管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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商务部3月16日召开新闻会，新闻发言人姚坚新闻并回答记者提问。姚坚说，在当前应对国际金融危机的形势下，进一步扩大对外投资，对促进经济增长意义重大。商务部最近制定了《境外投资管理办法》，将进一步改革境外投资管理体制，推进境外投资便利化，大力支持我国企业“走出去”参与国际经济合作与竞争。与现行规定相比，新《办法》主要有以下五个特点：

一是下放核准权限。《办法》规定，商务部仅保留对少数重大、敏感的境外投资的核准权限，包括1亿美元以上的境外投资、特定国别的对外投资等。以2008年核准申请件数估算，将有85％左右的境外投资核准事项今后将交由省级商务主管部门负责。

二是简化核准程序。《办法》规定，对于绝大部分境外投资企业只需递交一张申请表，即可在三个工作日内获得《企业境外投资证书》。

三是突出管理重点。《办法》规定，商务主管部门主要对是否影响双边政治和经贸关系、是否损害国家经济安全、是否违反国际义务、是否存在恶性竞争等企业的境外投资进行核准。境外投资经济技术可行性由企业自行负责。

四是强化引导服务。《办法》规定，商务部门要加强对境外投资的引导、促进和服务工作。《对外投资合作国别(地区)指南》，建设“对外投资与合作信息服务系统”，驻外经商机构及时提供咨询和信息服务。建立和完善多双边经贸合作机制等。利用多双边经贸磋商机制或投资促进工作机制，促进对外投资，与有关国家签订双边投资促进保护协定和避免双重征税协定，加强政府间沟通交流，创造良好国际环境。

五是提出行为规范。《办法》规定，企业应遵守东道国法律法规，承担社会责任，依据自身条件，能力和东道国投资环境，积极稳妥开展境外投资。

商务部对外投资和经济合作司负责人3月17日就刚刚的《境外投资管理办法》接受记者专访。这位负责人表示，这个支持我国企业“走出去”的管理办法有两个核心内容：推进便利化，落实企业投资决策权；强化引导服务，明确商务部为企业服务的主要内容。

据这位负责人介绍，《办法》的便利化措施主要体现在以下三个方面：

一是下放核准权限，根据这个管理办法，商务部仅保留对少数重大的、涉及多国利益的境外投资，以及在未建交国、特定国家或地区的境外投资等，地方企业其他境外投资由省级商务主管部门负责；

二是简化核准程序和企业申报材料，缩短核准时限，根据《办法》第八条、第十六条规定，企业绝大多数境外投资只需按要求填写并提交《境外投资申请表》即可在三日内获得《企业境外投资证书》；

三是减少了征求驻外使(领)馆经商处室意见的境外投资事项，中央企业境外投资改由商务部征求意见，地方企业一般境外投资事项不再征求意见，

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大家上午好！我们为今天的培训班作了很久的准备工作，培训班的目的新主要是三个：一是认真学习商务部新出台的《境外投资管理办法》；二是认真总结我省境外投资的经验；三是认真研究和部署下一步更好的做好境外投资管理和服务工作。首先请允许我代表省商务厅对大家为*“走出去”发展所付出的努力表示衷心的感谢！希望你们再接再历，提振信心，在新的对外投资便利化条件下取得新的更大的成绩。

一、新的《境外投资管理办法》意义重大

今年3月16日，商务部举行新闻会，正式对外《境外投资管理办法》。办法于5月1日开始正式实施。在当前应对国际金融危机的形势下，此举将进一步扩大中国的对外投资，对调整结构，振兴产业，促进与世界经济一体化意义重大。与现行规定相比，新《办法》主要有以下五个特点：

一是下放核准权限。《办法》规定，商务部仅保留对少数重大、敏感的境外投资的核准权限，包括1亿美元以上的境外投资、特定国别的对外投资等。以2008年核准申请件数估算，将有85%左右的境外投资核准事项今后将交由省级人民政府商务主管部门负责。

二是简化核准程序。《办法》规定，对于中方投资额1000万美元以下的境外投资企业只需递交一张申请表，即可在3个工作日内获得《企业境外投资证书》。

三是突出管理重点。《办法》规定，商务主管部门主要对是否影响双边政治和经贸关系、是否损害国家经济安全、是否违反国际义务、是否存在恶性竞争等企业的境外投资进行核准。境外投资经济技术可行性由企业自行负责。

四是强化引导服务。《办法》规定，商务部门要加强对境外投资的引导、促进和服务工作，《对外投资合作国别（地区）指南》，建设“对外投资与合作信息服务系统”，驻外经商机构及时提供咨询和信息服务。建立和完善多双边经贸合作机制等。利用多双边经贸磋商机制或投资促进工作机制，促进对外投资，与有关国家签订了双边投资促进保护协定和避免双重征税协定，加强政府间沟通交流，创造良好国际环境。

五是提出行为规范。《办法》规定，企业应遵守东道国法律法规，承担社会责任，依据自身条件、能力和东道国投资环境，积极稳妥开展境外投资。

二、我省境外投资相关情况

2008年，对于我省的境外投资工作来说，是丰收的一年。2008年我省共核准境外企业机构家，总投资额亿美元,实际发生额亿美元，同比增长62%，在全国排名第四位。

2009年1-4月，全省累计新批境外投资企业41家，累计合同投资额51亿美元，中方投资额为亿美元，较上年同期分别增长143倍和36倍。充分显示了我省境外投资企业积极性越来越高，特别是一些有较强实力的企业对境外资源性项目的开发兴趣高，手笔大。此次*钢铁集团有限公司收购集团公司亿股〔占股权〕，总交易价格亿元（约合亿美元），总交易投资额为1元（约合亿美元）每年将收获得吨的铁矿石供应资源。

截至2009年4月，我省共有境外投资企业家，总投资额亿美元，中方投资额亿美元。从境内投资主体所在的地区来看，其中省直家，市45家市48家，市25家，市16家，市10家，市7家，市5家，市4家，市4家市3市1家，1家。

三、关于做好境外投资管理工作的有关要求

为进一步做好全省境外投资管理工作，根据商务部的《境外投资管理办法》和《商务部关于做好境外投资管理工作有关事项的通知》，我们下发了《*省商务厅关于做好境外投资管理工作有关事项的通知》，并特地举办此次培训班，希望通过这次培训我们的商务主管部门和企业能更加了解有关境外投资方面的政策，我们的境外投资企业队伍越来越壮大，境外投资的工作开展得越来越顺利。

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一、基建项目财务管理概述

基本建设的主要内容指的是国家估算钱款的拨付，国内国外贷款，自筹资金和别的专项资金为建设单位所使用。是一项主要目的为提高生产力、改进工作和生活处境的新建、拓建、改建一系列的建设经济活动。基建财务管理包括以下几点：1.把财务预算管理落实到基建的项目上；2.将项目工程款项清算和付款；3.对项目完工进行核算；4.做出有关基建财务管理的条例规定；5.积极督促监管基建项目合同的实施状况。只有有效的安排好基建财务管理工作才能节省建设的费用，把握好建设的成本，增加投资的利益。

二、企业基建项目财务管理目前状况和存在的主要问题

现今为止有很多企业的基建财务管理都在核算功能上止步不前，基建工程的进展程度、工程量的确定和签署合同的经过等都没有财务员工积极的参加进去，没有办法将基建财务的监管职能合理发挥效用。以下是笔者总结出来的认为基建财务管理出现的一些比较重要的问题：第一，在基建项目没有确定能不能实施或者实施只是形式上并没有保证能完成的情况下盲目确立项目导致大量项目资金的重度损失；第二，对于资金用处没有计划和没有很好掌控项目用款的期算，对于建设款额管理不严谨，工程期算动不动就更改，项目使用资金超过预算等现象在建设资金管理进程中经常出现。第三，在建设资金管理项目进程上，没有明确按照《企业会计准则》和《基本建设财务规则》去实施，还有会计清算以及建设项目账户的建立不够完善，以致于基建开销和企业本金款项紊乱，从而使得基建项目本金预算不明确。第四，基建项目合同管理没有健全，一些工程项目没有签署合同；收到中标通知书以后，合同的签署没有在约定时间里完成，更没有根据中标的情形签署合同；合同的条目不够清晰；?用的合同文本不严谨；合同跟口头约定有矛盾；没有按时完成合同要求，违反约定的情况严峻。第五，由于准确审定新增固定资产价值，体现完工的项目建设收效的文件以及处置固定资产交替整改措施的凭据都是基建项目完工财务清算，一些单位完工清算不严谨，不按时，很大程度上会影响工程固定资产交替整改措施后留下很大的后患。

三、基建项目财务管理改进措施

笔者经过参加一些基建项目实施，对于基建项目财务管理过程出现一些现象，提出以下三个完善举措的建议：

（一）基建前期工作的财务管理

在基建前期的工作准备时期，企业对于工程项目管理的条例规定要明确规范且完整化，整体排查每个步骤存在的隐患，对于工程立项、招标、造价、建设、验收这五个工作步骤要谨慎，了解各个部门和岗位的职分和权利范围，主要有下列几种举措：1.《基建项目核算管理办法》和《基建项目竣工决算管理办法》之类章法文件都应该在项目前期阶段落实，从条例规定上限制和指导。2.召集部分部门例如规划、工程、财务、法律等的有权威的专家或者有一定资质的专业机构人员对基建项目的策划书和有实施可能的项目报告做出有力的评估和提出意见建议，减少对项目投资的损失。3.按照法律规定获得建设所用土地、城市规划、环境保护、安全、施工之类各个方面的同意需要在工程项目立项后正式开工之前完成。4.实施严谨的概预算管理的同时也要加大对工程建设进程的监管力度。5.增强基本建设资金筹集措施的监管意识，对基建投资利益的预计收入作一定的研究和评估。

（二）基建工作运行过程的财务管理

在基本建设工程实行进程阶段，要加大对基建项目招标投标的财务监管力度，规整好建设项目的会计各项工作，设立完整可靠的内部监控规章条例，增强建设资金以及项目投资款项的监督管理。主要有下列几种举措：

1.在基建项目资金估算把控方面上，项目的相关管理部门应该参照确实的投入款项需要来编写项目资金的估算，且项目资金的估算也要严格以批准的概算内容为依据，把项目投资掌控在估算的总投资规模、范围和标准之中。

2.有关付款条目的项目合同沟通交流的时候，最好安排上财务人员在一旁负责严格监督审阅合同书上相关的付款条目，并且要准确落实好涉及资金付款的要求。

3.每一份给完成了付款手续或者需要商议还再完成签署的经济合同都需要备份一份到财务部门留底。财务会计部门要按时依照合同资金数目算出需要缴纳税务，给合同编号存档，仔细记录合同的详细相关信息。

4.无论是已经签署合同的支付款目，还是不是合同支付的款目的基建项目资金，都应该严格依照合同支付条款和授权审批程序及批准的估算去执行办理。

（三）基建工程完工阶段的财务管理

做好基建收益的监管，把完工项目的财产物资、债务债权等一系列问题处理好，同时注重基建剩余金额的监管。首先，企业在编写项目工程完工财务清算之前，要把各项账目核算清楚对财务做出调整、清点财务资源、还清偿还债务、对仓库剩余材料及滞留设备做处理、整理好档案资料等。其次，企业在编写项目工程完工财务清算过程中，应该依照约定把准备摊出投资支出按照合适的比例分摊算进交付使用资产、转让出投资价值和等待核实销售的基建支出。然后，企业在编写项目工程完工财务清算过后，需要依照相关规定，向上级主管部门或者财政部门报告审批完工的清算报告，审批完成后的文件就是建设项目最后的转账凭据。最后，要按时处理好项目决算表、账簿、凭据、报告表还有其他资料的归档问题。

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关键词：投资控制；投资控制目标；阶段；招投标

【引言】通过全过程投资控制不仅实现节约投资，更主要的是在经济合理的基础上使用投资并使有限的投资获得最佳的投资效能。

基本建设全过程投资控制是近年来随着基本建设管理日益标准化、专业化而逐渐形成的一个新型的管理模式或专业。它的产生既是基本建设管理市场化的必然，也是现阶段项目业主对投资管理的一种新的认识和全方位管理的必要手段。全过程投资控制，即不同于项目管理，也不等同于项目工程监理，它是以业主为中心从专业的角度对基本建设投资进行事先的控制、事中的控制与管理和事后的管理与审核。它的目的不仅仅是节约投资，更主要的是在经济合理的基础上使用投资并使有限的投资获得最佳的投资效能。

基本建设全过程投资控制根据基本建设的特点和不同阶段，有着不同的管理模式和控制步骤、方法以及不同阶段的不同控制目标。

基本建设全过程投资控制应首先明确项目的整体投资控制目标，并在项目实施过程中根据不同的阶段，确定不同的投资控制目标。项目整体目标应建立在项目估算上；初步设计应在项目投资估算控制下进行；而施工图设计应在概算的控制下进行；那么施工阶段就应该在招投标项目投资控制价的控制下进行。一般随着项目阶段的不断深入，投资控制目标的不断细化，从而确保整体目标的实现。

一、项目前期的投资控制

1、项目估算阶段的投资控制，这一阶段的工作主要依据项目业主对投资项目的建设意向和投资要求，对项目的可行性从投资的角度进行理论论证，并对项目的功能与投资进行经济合理的价值分析和评价，协助业主做出合理的判断和决策，为下一步的投资控制制定总的管理框架。

2、项目方案设计和初步设计阶段的投资控制

首先无论是方案设计还是初步设计，都应在设计单位的选择上引入市场竞争机制，通过设计方案（含经济指标）招标等竞争手段择优选用设计单位（例如方案设计中增加投资方案以及限额方案等等），使得项目建设从方案设计阶段就能在投资控制的框架内合理运行。

其次，对已确定的设计方案进行更为进一步的经济论证。它的主要手段就是对已确定的设计方案从市场的角度去分析、研究和评价，并通过以上手段获得限额设计的市场价格，同时将该数据及时反馈给项目业主，使得项目业主在项目的初步设计阶段就能对项目建设的市场价格有一个更加清楚的认识和了解。为业主在限额设计的调整和决策方面提供及时有效的数据信息，同时也为设计部门在施工图设计阶段进行限额设计提供了更为确切的经济指标，从而实现这一阶段的投资控制，达到事先控制的目的。

3、施工图设计阶段的投资控制

施工图设计阶段同样存在着择优选用设计单位的市场竞争机制。该阶段的投资控制，主要依据项目初步设计阶段确定的限额设计的经济指标，及时的对正在设计或已完成设计的施工图进行经济评价和论证，及时地调整和变更施工图设计中那些不合理的因素，使得施工图设计能在功能和投资的合理比值范围内达到最佳，把投资失控的潜在因素尽可能最大限度的处理在萌芽状态。

二、项目实施准备阶段的投资控制

1、施工队伍的择优选用是投资控制的重要阶段

施工队伍的选用当然是以招投标为主要手段，这是毋庸置疑的。但同样是招投标，它的选择条件、选用标准、评价条件却也与该阶段投资控制有着极为重要的关系。其要点就在招投标文件的起草、施工单位的选择条件和标准、合同主要条款的制定几个方面。这就需要投资控制单位在充分理解业主投资控制需求意向的基础上，依据客观建设条件、建设环境、市场环境、以及投资主体或资金来源制定出符合客观实际的选择标准、条件和相应的合同条款，以满足业主需求，为项目实施阶段的全过程投资控制打下良好的管理基础。

2、施工合同的签订是投资控制的必要前提

施工合同的签订，既是事先控制的必要前提，也是事中控制的合法依据。细致、严谨的合同条款是杜绝和减少项目索赔、降低超投资风险的重要依据和手段，更是投资控制的必要手段，这也就是把施工合同的签订纳入投资控制过程的原因所在。因此必须对施工合同的签订给予足够的重视，对施工合同的各项条款，也必须结合全过程投资控制的整体思路予以制定和推敲，也只有这样才能使得全过程投资控制在项目实施阶段能够在有理、有据的基础上得以完成。

3、设备、材料的采购与供应是投资控制的重要环节

作为项目投资的重要组成部分，设备、材料的采购与供应至关重要，它的采购与供应，不仅仅要符合项目功能的选择，更重要的是要依据投资人的投资的实力或能力进行优化选择。超出其使用功能需求的投资必然是浪费，经济的投资才是实现其使用功能的最佳选择。因此，在设备、材料的采购与供应方面，同样应该引入竞争机制，用最经济的手段去获得最佳的投资效益，这一点特别要在施工合同中事先约定，更要在项目实施之前借助市场，借以竞争的手段去落实和完成。

三、项目实施阶段的投资控制

全过程投资控制是一个全面的、系统的管理过程，它的实现必须依靠项目参与者各方的共同努力，按规律办事。它的指导原则就是时时管理与控制，在完成计划投资前提下，寻求降低投资的可能性。项目实施阶段的全过程投资控制，从工作程序上讲，主要包括以下几个方面的工作：

1、设立全过程投资控制项目管理机构。

2、确定投资控制目标。

3、依据施工进度计划，编制项目资金准备、使用计划。

4、根据项目客观实际情况（如建设单位管理要求、建设单位管理人员配备以及管理深度），因地制宜的制定出项目全过程投资控制管理办法或实施细则。

这一过程，主要包括制定出以下几个方面的详细的工作流程和管理办法：

A、设备、材料采购与供应工作流程；

B、建设单位设计变更管理办法与工作流程；

C、现场经济签证管理权限、办法与管理工作流程；

D、工程进度款拨付办法和制度的制定，工程进度款的审核、审批以及支付等工作办法和流程。

四、项目竣工结算阶段投资控制

虽然项目竣工结算阶段的投资控制对全过程投资控制的影响度只占全过程投资控制的10%～15%，但这也不足以让我们不去重视它。从作用面上讲，工程竣工结算的编制和审核，仍是全过程投资控制的一个重要阶段，也是对全过程投资控制实施效果的一个成效的检验。它的侧重面不仅体现在结算的编制和审核上，更重要的一点是在索赔的处理和反索赔的实际应用，这一过程中，投资控制应紧紧围绕合同条款、规范、规则，实事求是的去处理竣工结算中的各类索赔与反索赔事宜。作为公正的一方，造价咨询单位不得为迎合委托单位的意愿去损害相对一方的经济利益，也不得为获取自身利益而去牺牲其他任何一方实际利益，也只有如此，作为造价咨询企业，才能在竞争日益激烈的市场中获得生存与发展的空间。

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1加强园林景观项目投资估算管理

长期以来，园林工程造价管理放松了项目前期的投资估算管理。结果造成层层超标，投资出现缺口，今后应对不同的投资主体实行不同的管理办法，加强投资估算，确保可行性研究的科学性、合理性和可靠性。

2园林景观工程设计人员必须加强本土经济观念

园林景观工程设计人员在设计中时常不重视当地苗木的供应情况，一味追求外地高档植物的栽植效果，导致大量的物资浪费，把技术和经济统一起来，在满足景观功能的前提下，尽量采用本地的苗木，会节约园林工程造价。设计人员要深入现场，根据实际情况决定设计方案，改变目前设计过程中存在不算经济帐的情况。

3初步设计阶段要重视方案选择

要把竞争机制引入园林工程设计部门，实行园林设计招标，促进设计人员增强竞争意识，鼓励设计人员解放思想，开拓新路，激发创作灵感，使功能好、造价低、效益高、技术经济合理的园林设计方案脱颖而出。

4在园林景观施工图阶段直至施工过程中加强对园林设

计变更的管理工作在园林景观施工图设计阶段直至栽植施工过程中局部修改、变更，这是正常现象。但是对非发生不可的变更，要尽量提前实现。因为变更发生得发生越早，损失就越小，反之，损失就越大。如果在园林设计阶段变更，只修改图纸，其他费用尚未发生，损失有限；如果在采购苗木阶段变更，则不仅要修改图纸，乔、灌木还要重新采购；若在施工中变更，除上述费用外，已栽植或铺装的部分还需移植或拆除，势必造成更大变更损失。为此，要尽可能把设计变更控制在设计阶段，对影响园林工程造价的重大设计变更，更要先算帐后变更，使园林工程造价得到有效控制。

5严格办理栽植施工中变更签证

5．1园林景观工程建设严格按投资计划执行，严禁擅自提高园林建设项目标准，严禁计划外开工项目有些对原设计影响很小的修改项目，只经甲、乙双方确认就可执行，对某些有可能引起造价较大的变更，如设计不适合使用要求，平面景观布局、各小品建筑结构、铺装标准和植物配置风格及档次有大的变动，需要召开建设方、承建方和设计方三家参加的联席会议，从技术、经济等方面进行论证商定，达成一致意见并形成文字纪要备案。

5．2严格园林景观设计变更签证审批程序一般性变更由业主或监理工程师起草，交施工负责人及工程指挥部领导审批，大项变更，应先做概算，报主管部门批准后实施。同时要注重变更的合理性，对于某些不合理或保守设计，在满足使用要求的前提下，通过优化设计，可降低工程造价。

5．3加强对园林景观设计变更工程量及内容的审核监督对于变更中的内容及苗木栽植面积增减，乔、灌木规格，由施工、绿化预算人员进行现场抽项实测实量，以保证变更内容的准确性。制定统一的设计变更管理办法，要求变更单编号连贯一致，提高变更单的内容质量，同时变更要准确及时。

6竣工结算时严格设计变更单的审查

6．1审查园林设计变更内容是否符合规定审查园林景观设计变更内容与原工程标底预算是否重复列项，即园林景观设计变更增加的经费是否已包含在合同造价中。

6．2审查手续是否符合规定凡设计变更都应有建设单位、监理单位施工单位的签章，比较重要的设计变更还应有设计单位有关人员的签字，方能生效，手续不全者不予计算。

6．3审查内容是否清楚设计变更都应资料齐全，内容表达清楚，有具体的变更部位、原因、内容、数量，以及特殊情况的技术处理意见等。设计变更应满足做增减预算的要求。如有的变更内容不清楚或过于简单，应核实具体内容情况，补充设计变更签证。

6．4审查签证是否准确有无把不属签证范畴的内容列入签证参与决算的情况，诸如像施工单位自身原因返工的项目，施工现场1临时设施项目，及施工单位现场用工等。

7抓好园林景观项目实施及竣工结算中审计制度的落实

目前在各园林施工企业经济独立核算的情况下，施工单位都以获取最大利润为目的。因此，要把好开标前编标，评标、开标、定标、合同审计，及结算审计关。开标、评标、定标、合同审计，主要是审查其合法性合理性，公正性及可操作性，而竣工结算审计是最后一道关I：1，主要目的是促进建设单位强化管理意识、完善管理制度、改进管理方法等，使工程建设投资达到最佳的经济性、效率性、效果性，审计人员须秉公办事，坚持原则，从严把关；工作中应坚持深入施工现场，了解工程变更内容的具体做法，熟悉园林景观工程变更增减工程量情况，为结算审计打下基础，同时要建立严格的审计制度，审减率直接和岗位责任、评功评奖等挂钩，只有坚持严格的办法和程序，才能保证决算的真实性、严肃性。严格坚持项目全程审计制度，对有效控制工程造价必将发挥巨大作用。

7．1在审查园林工程结算中最重要一点必须复核园林施工单位栽植的乔木是否为设计时要求的规格及高度，灌木栽植面积的植距是否为设计时要求的植距。如设计无单方面积株数要求，结算时必须根据现场实际株数进行计算。

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关键词:水利水电;工程变更;案例分析;简易办法

变更管理是工程建设过程中成本管理的一个关键工作，伴随着工程实施阶段的全过程。而水利水电工程有着长工期、高投资以及工程单一性和低复制性的特点［1］，使得变更项目的决策尤为困难。优秀的变更管理将极大地节约水利水电工程成本，推进工程施工进度，降低工程索赔及争议性事件的发生，缓解水利水电工程因单一性和低复制性引起的决策困难等问题。近年来，诸多学者对水利水电工程的变更管理和成本控制进行了不少有益的探索。李树森［2］对水利工程变更与施工索赔的概念进行了阐述。丁鹏［3］分析了设计变更手续不完善在水利水电工程建设中存在的问题。吕肖理［4］探讨了变更管控在结算复审中的有关事项。刘芳［5］研究了建设项目各阶段成本的分类和组成。崔琬茁［6］分析了水利工程的造价控制方法。郭成明［7］以案例分析的方式研究了水电工程的成本控制要素。本次笔者提出了一种高效的、可实际操作的工程变更管理办法，希望能够积极推动水利水电工程变更管理的发展和更新。

1工程变更的合同意义

水利水电工程受自然条件、地质条件等因素的影响较大，工程情况比较复杂。在通常情况下，招标阶段的施工图纸并未全部完成，因此在施工合同签订后的实施工程中不可避免地会发生变更。一般情况下，发包人和承包人会在施工合同中约定某几类特定的行为违约，并在合同中约定好此类违约情况的处理方式。这种在合同中提前约定好的特定行为违约处理方法即为工程变更的合同意义。

2工程变更管理存在的问题

GF-2017-0201《建设工程施工合同(示范文本)》通用合同条款“10.变更”［8］对变更内容的约定主要为增减工作、改变工作特性、改变工作顺序或时间安排等方面。而对变更权和变更程序的约定较为偏颇和复杂［9］。GF-2017-0201约定只有监理人和发包人具有变更权:首先必须由监理人提出变更意向，经发包人同意后才可以向承包人发出指示。然而在实际管理工程中，这种约定造成了承包人的变更权利被动:①如若监理人或发包人为控制投资刻意压缩或否定变更事项，则会造成承包人的经济、工期损失;②按照上述变更管理方法进行实际操作，待变更事项的提出、事项审核、发出指示、变更报价、费用审批、约定变更工程的签证计量方式［10］等一系列程序完成再开始变更事项的实施，则会严重影响工程进度。

3水利水电工程变更管理案例分析

3.1设计类工程变更管理案例分析

在工程施工过程中，因工程地质情况的不确定性或因其他客观因素造成设计方案进行更改的情况属于设计类工程变更［11］。当设计图纸发出至承包人，承包人按照图纸进行了部分施工准备或已进入了施工阶段，此时发生的设计类工程变更大致有3种情况:①设计单位发出了更改的施工图纸，该图纸与原招标文件图纸或招标工程量清单发生了变化;②设计单位发出了设计变更通知单，并对部分完成或未完成工程进行设计方案更改;③经参建各方共同协商(工作联系单、专题会议或报告单等方式)达成对原设计方案提出更改的一致意见。如:西南某水电工程在施工过程中，设计更改通知单对某安全监测项目进行了改变，将原渗压计改为测力计，其设计更改通知单中给出了钻孔直径、钻孔深度等施工参数及相关工程量，但未明确是否安装便携式读数仪、是否需要进行施工期监测维护和资料整理分析等工作及相应工程量。此时监理人并未做出变更指示，但发出了经监理工程师审核的设计变更通知单。承包人认为经监理单位审核过后发出的含有变更工程事项的设计变更通知单为监理人变更指示性文件，可以直接报送变更报价书。分析:监理人应发出“变更指示”并应按《合同范本》第10.3款规定的变更程序将变更项目的详细变更内容、变更工程量、变更项目的施工技术和有关图纸一并详细说明并编制变更计划，而上述案例中的工程设计更改通知单应作为变更指示文件的一个附件。因此，没有监理人变更指示文件的变更程序是不妥的。施工图纸及工程设计更改通知单是技术类文件，是工程变更的开始，对工程变更的范围、方式及项目未必有详细要求。若承包人直接对该项目报价，则会出现报价项目与设计更改通知单上标明的项目不一致的情况。因此直接根据施工图纸及工程设计更改通知单等技术类文件报送变更报价书的情况是不合适、不严谨的。正确做法:若监理人只发出工程设计更改通知单，并未发出变更指示，此时承包人应首先按照工程设计更改通知单进行施工准备工作。承包人随后应立即报送变更建议书通知监理人。监理人在收到承包人的变更建议书后应补发变更指示以便明确相关变更项目内容。而后承包人可根据监理人变更指示组织施工并报送变更项目报价书。根据《中华人民共和国民法典》合同篇，对原合同要约条件做出实质性变更的为新要约［12］，所以监理人未对变更事宜进行明确之前，承包人有权不进行变更工程的施工。

3.2非设计类工程变更管理案例分析

无需设计单位发出设计更改通知单、变更图纸或其他设计类文件的属于非设计类工程变更。非设计类工程变更一般情况下由会议纪要或工作联系单等文件进行明确。如:在西北某水利项目中，根据当地政府部门要求，承包人需要将原计划拉运至指定渣场的开挖渣料拉运至某废弃渣场用于复垦工作。该工作由发包人在工程周例会提出，并经过承包人同意。会议结束后监理人将会议纪要转发至承包人。此种情况下，承包人认为该会议纪要可以作为变更依据文件，直接报送变更报价文件。分析:此种情况下根据SL288—2014《水利工程施工监理规范》［13］要求应该由监理人发出变更指示。若监理人未发出变更指示则承包人应报送变更建议书至监理人审批，监理人同意承包人变更申请后应补发变更指示。此类会议纪要为工程管理类文件，同时也是施工合同履约过程中发包人和承包人共同签署的或按合同文件规定有效的补充与修改性文件，并不属于技术文件范畴。此类文件在规范做法上与变更提出文件或变更指示文件有较大区别。正确做法:参考3.1案例中的正确做法。

3.3案例分析总结

根据以上2种情况分析发现:无论任何一方提出的、以任何形式提出的工程变更类文件，按照SL288—2014及GF-2017-0201要求的变更程序进行分析都可以归属于变更管理工作中“变更的提出”这一环节。正常情况下，承包人在接收到监理人的变更意向书之后，应由承包人报送变更实施方案，待变更实施方案经监理人批复后，再由监理人发出变更指示明确是否按照该方案进行实施。变更指示发出后由承包人提交变更价格，最后再由监理或发包人进行变更项目价格的确定。按照上述步骤进行操作，往往是边施工边进行变更文件的报送，由此导致变更价格确定的延时和滞后，可能会带来争议事件的发生［14］。

4简易变更管理办法的提出

工程变更管理工作分为变更项目的提出、变更项目的确认、变更项目费用的确认以及争议的解决等主要步骤。为了使变更项目的提出和确认(简称“立项阶段”)更加简洁、清晰，可以采用“变更项目立项审批表”搭配“变更项目投资估算表”及相关附件的格式来进行管理。此表格将变更的提出及变更的确认进行了合并:由承包人收集变更项目发生的依据及相关资料，以上述表格的格式提出并报送监理人。由监理人或发包人对变更项目的实施方案及变更投资进行明确。“变更项目立项审批表”应包括工程变更原因及内容、监理审查意见、设计复核意见、发包人审批意见4个部分，其中工程变更原因及内容最为重要。工程变更原因及内容应由承包人充分收集变更依据后填写，内容应包括变更项目的原因、目的及处理方法，附件为变更设计图、说明、工程量清单、工程量变更前后对比资料等。“变更项目投资估算表”分为项目编号、变更项目名称、单位、估算工程量、估算单价、合价6个部分组成。采用上述方式进行变更管理的优点有以下几个方面。(1)不再由监理人发出变更指示，直接由承包人根据收集到的变更依据提出变更建议，可以减少变更管理文件的往来，缩短管理周期。(2)承包人在报送“变更项目立项审批表”时将要充分搜集变更项目发生的依据及相关文件并在前期充分沟通，此情况将会极大的减少争议的发生。(3)承包人在编写“变更项目投资估算表”时需要对变更项目名称及编码进行明确，提前为后期签证计量做好工作准备。(4)承包人在编写“变更项目投资估算表”时对变更项目进行合理估价，监理人和发包人在进行审核时可对变更项目进行经济对比分析，以便于合理控制工程成本［15］。

5工程变更的决定及争议处理

工程变更的决定主要包括变更项目实施的确定及变更费用和增减工期的确定。无论是GF-2017-0201或是SL288—2014对变更项目估价的约定都未曾提到过按照部颁定额、省颁定额等任何定额类文件进行暂估价的确定。除施工合同另有约定外，承包人并无权要求监理人按照某一种类定额进行暂估价的确定。监理人按照某一类定额进行暂估价的计算的处理方式应归属于当事人“协商确定新的单价或合价”范畴。对于变更项目的实施和增减工期的确定可以按照项目管理的其他内容进行讨论研究，本文不再展开。当发包人与承包人就变更价格或工期不能协商一致时，监理人应认真研究后审慎确定变更价格和工期，并通知当事人执行。若发包人与承包人就监理人决定仍然无法满意时，则需要按照合同约定的争议方式进行处理。除监理合同及施工合同另有约定外，一般情况下争议解决方式主要为:和解、调解、争议评审、仲裁或诉讼。以上争议的解决方式均不受合同的变更、解除、终止、无效、撤销的影响。

6结语

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关键词林木资产;林木评估;程序;河南光山

1林木评估依据

为进一步规范森林资源资产评估操作行为，提高评估工作质量，加强森林资源资产评估管理，保护森林资源资产所有者、经营者和使用者的合法权益，1996年12月16日，国家国有资产管理局和林业部共同制定、颁布《森林资源资产评估技术规范(试行)》。2007年1月1日起施行的《森林资源资产评估管理暂行规定》中第十三条规定:非国有森林资源资产的评估，按照抵押贷款的有关规定，凡金额在100万元以上的银行抵押贷款项目，应委托财政部门颁发资产评估资格的机构进行评估;金额在100万元以下的银行抵押贷款项目，可委托财政部门颁发资产评估资格的机构评估或由林业部门管理的具有丙级以上(含丙级)资质的森林资源调查规划设计、林业科研教学等单位提供评估咨询服务，出具评估咨询报告[1]。

2林木评估范围

《信阳市林权抵押贷款管理办法(试行)》规定下列林权可用于抵押[2]:①用材林、经济林(含茶林)、薪炭林等商品林;②用材林、经济林(含茶林)、薪炭林等商品林的林地使用权;③用材林、经济林(含茶林)、薪炭林等商品林的采伐迹地、火烧迹地的林地使用权;④县级以上人民政府规划确定的宜林地的林地使用权;⑤国务院规定的其他林权。用于森林资源资产出让、转让、合资、合作、股份经营、联营、租赁经营、担保、拍卖、企事业单位清算的评估，以及需要进行资产评估的其他情形。

3林木评估程序

3.1评估立项

森林资源资产占有单位发生森林资源资产产权变动或其他情形需要进行评估时，应按国家有关规定，向有关部门提交森林资源资产评估立项申请书并附有关资料。立项申请书的内容主要包括:森林资源资产占有单位名称、地址、隶属关系、评估目的、评估对象与范围、要求评估的时间、评估的基准日等。附件主要有:该项经济行为审批机关批准文件、县级以上人民政府颁发的有效的产权证明(林权证等)[3]。

3.2评估委托

林木资产评估立项经批准后，资产占有单位方可委托森林资源资产评估机构进行资产评估。评估委托应提交评估委托书、有效的林木资产清单和其他有关材料。评估委托书的内容包括:评估目的、评估对象与范围、评估基准日、评估时间、评估要求等。有效的林木资产清单，是指以具有相应级别调查设计资格证书的森林资源调查规划设计单位当年调查，并经上级林业主管部门批准使用的森林资源规划设计调查(二类调查)、作业设计调查(三类调查)成果，或按林业资源管理部门要求建立并逐年更新至当年，且经补充调查、修正的森林资源档案资料编制，并由林业主管部门认定的森林资源资产清单。森林资源资产清单以小班为单位编制:评估有效期内必须将采伐的林木资产清单依据作业设计调查成果编制。其他有关资料有:①林木资产评估立项审批文件。②林木资产林权证书。③林业基本图、林相图、作业设计调查图。④作业设计每木检尺记录。⑤有特殊经济价值的林木种类、数量和质量材料。⑥当地森林培育、森林采伐和基本建设等方面的技术经济指标。⑦林木培育的帐面历史成本资料。⑧有关的小班登记表复印件。⑨按照评估目的必须提交的其他材料等。评估机构要对委托方所提供的森林资源资产清单的编制依据、资料的完整性和时效性进行核验，核验合格后方可接受委托，并与委托方签署林木资产评估业务委托协议。

3.3资产核查

资产评估机构受理委托后，应对委托方提交的资产清单进行核查，核查符合要求方可进行评估。资产核查是进行评估的前提条件。

3.4资料搜集

在进行评定估算前，林木资产评估机构必须搜集掌握当地有关的技术经济指标资料，主要有:①营业生产技术标准、定额及有关成本费用资料。②木材生产、销售等定额及有关成本费用资料。③评估基准日各种规格的木材、林副产品市场价格，及其销售过程中的税、费征收标准。④当地及附近地区的林地使用权出让、转让和出租的价格资料。⑤当地及附近地区的林业生产投资收益率。⑥各树种的生产过程表、生产模型、收获预测等资料。⑦使用的立木材积表、原木材积表、材种出材率表、立地指数表等测树经营数表资料。⑧其他与评估有关的资料。

3.5评定估算

在有关资料达到要求的条件下，评估机构对委托单位被评估森林资源资产价值进行评定和估算。

3.6提交评估报告书

资产评估机构对评定估算结果进行分析确定，撰写评估说明，汇集资产评估工作底稿，形成林木资产评估报告书，并提交给委托方。

3.7验证确认

委托单位收到评估机构资产评估结果报告后，应报县级林业行政主管部门审查同意并确认。

3.8建立项目档案

评估工作结束后，评估机构应及时将有关文件及资料分类汇总，登记造册，建立项目档案。按国家有关规定和评估机构档案管理制度进行管理。

4林木评估方法

林木资产评估以总体、森林类型或小班为单位进行评定估算，主要方法有[4]:①市价法。市价法是以被评估林木资产现行市价或相同、类似林木资产现行市价为基础进行评定估算的评估方法。②收益现值法。收益现值法是通过估算被评估林木资产在未来的预期收益，并采用适宜的折现率(一般采用林业行业投资收益率)折算成现值，然后累加求和，得出被评估资产价值的评估方法。③成本法。成本法是以被评估林木资产的重置成本为基础进行评定估算的评估方法。④清算价格法。清算价格法是根据林业企事业单位清算时林木资产的变现价格确定评估价的评估方法。⑤其他方法。其他方法主要指经林业部、国家国有资产管理局认可的其他评估方法。林木资产评估应根据评估方法的适用条件、评估对象、评估目的选用一种或几种方法进行评定估算，综合确定评估价值。总之，对林木评估方法的选择要准确且宜操作。

5参考文献

[1] 国家国有资产管理局，国家林业部.森林资源资产评估技术规范(试行)[S].1996.

[2] 国家财政部，国家林业局.森林资源资产评估管理暂行规定[S].2007.

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第二条本办法适用于水电、火电、送变电工程行业定额和费用标准的管理工作。

第三条电力工程建设定额管理工作，必须贯彻国家有关法律、法规、政策，符合国家基本建设定额体系，遵循科学、公正的原则，维护国家利益和电力建设各有关方面的合法权益。

第四条为适应新技术、新工艺、新设备、新材料在电力工程建设中的应用，电力工程建设定额工作应当实行动态管理，及时修订各类专业定额及造价管理规定。

第五条电力企业可在国家、行业定额标准的基础上制定企业定额标准。

第六条国家经贸委履行电力工程建设定额行政管理与监督职责，主要负责下列工作：

（一）制定电力工程建设定额管理办法和有关政策；

（二）组织制定电力工程建设定额体系及工作规划；

（三）颁布电力工程建设估算指标、概算定额和费用标准；

（四）颁布电力工程建设估算、概算、预算的管理规定与编制办法；

（五）监督检查电力工程建设定额工作；

（六）决定电力工程建设定额管理工作的其他重要事项。

第七条各省、自治区、直辖市经贸委（经委）按照统一要求，负责监督和协调电力工程建设定额标准在本省（区、市）的执行。

第八条受国家经贸委委托，中国电力企业联合会负责电力工程建设定额的日常组织管理工作，主要负责下列工作：

（一）结合实际情况，制定本办法的实施细则并组织落实；

（二）组织编制、修订和管理电力工程建设投资估算指标、概算定额、预算定额、劳动定额、费用标准、机械台班（时）费用定额、工期定额等；

（三）电力工程建设各专业补充定额、预算定额、劳动定额、定额的年度价目本等；

（四）拟订电力工程建设有关工程造价管理规定和编制办法；

（五）测算电力工程建设人工工日单价；

（六）收集电力工程建设设备、材料价格信息，测算和动态指数；

（七）管理电力工程建设概预算计算机软件；

（八）管理电力工程建设造价资质及电力工程建设技经专业人员资格认证工作；

（九）解释电力工程建设各专业定额及各类费用标准；

（十）指导电力企业制定企业定额标准；

（十一）承办国家经贸委委托的其他相关工作。

第九条中国电力企业联合会应当充分发挥有关机构和单位在电力工程建设定额工作方面的作用，做好组织和服务工作。

第十条电力工程建设各专业定额、费用标准及相应管理规定的编制、修订应当按照起草、送审、报批和颁发的程序进行。程序的具体内容由中国电力企业联合会在本办法的实施细则中规定。

第十一条电力工程建设各专业定额的送审稿和报批稿必须征求有代表性的单位和专家意见。在提交送审稿和报批稿的同时，应提交定额和费用水平的测算报告。

第十二条电力工程建设各专业定额、费用标准及相应管理规定颁发后，应送国务院建设行政管理部门备案。

第十三条中国电力企业联合会电力建设定额站、水电建设定额站按照国家有关规定收取和管理电力工程定额编制管理费、劳动定额测定费。收取的费用实行预决算管理制度，并接受有关部门的监督检查。

第十四条电力工程建设定额标准的出版应当由符合国家有关规定的出版单位承担。未经批准不得擅自印刷、发行。

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关键词：超概；利息；拆迁；造价；价格

公路工程造价管理相关规范实施后，交通运输管理决策者都认识到定额调整、贷款利息、拆迁征地、价格上涨等会影响到项目建设的概算管理。2012年全国公路建设项目造价管理调查资料显示，全国有些高速公路项目建设在预算、决算及概算等方面都存在超概算或估算现象[1]。造成超概的原因较为复杂和多面，建设规模、设计方案、建设内容及标准等变化和政策调整、造价动态变化等因素都会导致超概。此外，确定概算的深度不足及编制等问题也是导致超概的重要因素。公路项目建设尤其是特大桥梁、高速公路及特长隧道等项目工程的技术标准非常高，且具有建设周期长、投资规模大，建设方案复杂多变、施工条件及环境复杂，施工难度较大等特点，从设计文件被批准至工程交付运作的整个过程中，修改及完善设计文件是司空见惯的，确定及控制投资就显得较为复杂。公路造价管理办法对概算调整做出规范显得极为必要。然而，探究公路项目建设中造价管理机制的构建，采取措施以避免概算的事后调整，从制度上控制管理及时间的成本，以防范人为因素对概算的调整等显得极为必要。本文从控制概算的必要性入手来分析超概机制的构建问题。

1控制概算的必要性

1.1控制概算是履行监事程序的基础。公路造价管理办法规定，概算设计投资的静态部分不得超过已经核准、审批过的投资估算静态投资的1.1倍。施工图预算应在已批准的初步设计概算范围内，最高投标限价及标的不能超出已批准施工图预算及设计概算的对应部分[2]。公路建设概算预算编制办法明确规定，批准后的改善是项目建设投资的最高限额。当然，批准概算及估算静态的1.1倍都不得突破，若突破应按规定程序审查和批准。1.2控制概算是融资投资的重要依据。批准的改善是控制及明确项目建设投资的重要依据，也是贷款、拨款的重要依据，是资金总计划及年度预算的重要依据。在公路项目建设的实施过程中，正是由于批准概算的权威性、严肃性，使得实际投资超过批准概算时各金融机构及投资主体都难以再随意增加投资，倘若未及时追加投资，则会使建设项目带来大量索赔及合同纠纷问题，甚至造成烂尾工程。所以，必须严格履行公路项目建设基本程序，调整概算时必须申请审批。然而，这无疑会增加管理及时间成本，也会影响到政府审批的公信力。

2.概算的政策、动态的影响因素及预防分析

2.1动态因素的影响及预防。材料价格、贷款利息等动态变化是影响概算的主要因素之一。由于公路项目建设的规模大，建设周期长，其价格出现市场波动也是必然的。如钢筋、水您等价格都会受市场价格的影响而发生动态变化，其对概算控制的影响也是很显然的。然而，价格波动既有下跌也有上涨，是双向的。公路项目建设概算管理办法对价格因素的影响作出了充分考虑，认为设计及编制概算时的材料市场价格或处于波峰，或处于波谷，而编制期则是静态的。但怎样能体现材料价格的动态性则需要制定出调整价格的相关机制。首先，公路项目建设预算概算编制办法中规定了调整方法[3]：价差预备费=[()]111−+×n−iP，其中建筑安装总费用用P表示，年项目造价增长指数用i表示，编制造价年到开工年再加上建设年限用n表示。该调整方法比较适用于对价格预测的粗略调整。但其指数较为固定，影响投资总额，为此，应实施动态化的概算编制管理机制，恢复实施差价预备费用，并及时固定资产的投资价格指数，以充分应用价差预备费作用。调整价格的第二转给你机制是按照公路项目工程量支付及清单计价的方式，依据造价管理方的材料价格指数来调整价差，其公式为：()××α−×===jijiojiojitmijnijtQIIIMA1，其中调差金额用A表示，j当期计量金额用jiM，j章i材料的当期价格以jitI表示，jioI为其初期价格的指数，造价权重表示为jiQ，风险幅度表示为α。此调整法比较适用于信息基准价格充分且市场实际价格材料差计算准确的项目建设。其价格调差仅是调整主要价格，重点考虑的是控制概算的作用及价差调整的方便性及可操作性。上述两种方法都是材料价格定额计价的显性方式，确定和编制概算时，不断要用定额计价法，还应综合单价计价，定额计价确定的概算造价变化是可测算的，而综合单价计价则是静态和综合的，不能计算出价格波动对造价的影响，因此，应用综合单价确定和编制概算时应有一定的余量。此外，调整贷款利息也是概算的重要动态影响因素。因公路项目建设的投资非常大，其资金多是金融机构提供的贷款，建设期贷款利息应纳入概算总额，贷款利息=(2)×÷+年利率本年度负序贷款额度积上年莫付息贷款本息累，贷款额度、贷款利息、年利率及建设周期都紧密相连，投资综合同贷款额度也密不可分。资金比例同国家政策调控及年利率相关，年利率及投资总额变化同贷款利息变化呈正相关性。不管是建设期、投资总额及年利率其变化都会导致贷款利息的变化，尤其是三者同向叠加时，会导致贷款利息的波动幅度加大。调整贷款利率同我国经济宏观调控政策有关，通常难以在编制概算期准确预测贷款利率，需将其作为概算调整的重要因素进行考虑。2.2定额调整及拆迁征地因素影响及预防。定额调整主要是消耗量的调整和单价的调整。定额消耗量调整中，交通运输管理部门对公路定额进行了有效补充，但因其属于施工消耗，这种补充的及总结比新工艺、新技术、新设备及新材料的应用要滞后，难以在编制期准确控制概算，所以定额消耗量的调整应属于调整造价依据的因素。同时，施工劳动中人工的单价及工种等存在较大差异，而人工价格市场的调查机制尚未构建，对人工价格市场也难以准确确定，操作人员及施工机具等工资及机械折旧摊销等都未明确规定，年工作台班、折旧年限、大修间隔台班等经济参数等都未能准确概算。此外，定额消耗同定额单价间存在匹配的关系，这些都是编制期概算难以准确控制的。为此，应设立、调整和取消税费，调整税费计算方法和计算程序。特别是涉及到的计费项目较大时应进行造价专题分析，以为确定和编制概算提供数据支撑，进而提升其确定性。此外，在拆迁征地中，安置补助、征地补偿、青苗及地上附着物补助、耕地、复耕费、耕地占用费等费用的内容、种类和标准较多，且都具有较强的政策性和市场波动性。比如某农村住宅完工的造价每年都在发生变化，年均增长将近20%，这些因素也在一定程度上反映出拆迁征地的变化装。可见，涉及拆迁征地的市场变化和政策调整也会给造价带来严重影响，是概算调整的重要影响因素之一。

3.设计变更及其他因素对概算的影响及预防

公路项目建设的《设计变更办法》规定，较大、重大设计变更应是概算调整的影响因素。在项目施工中常发生较大、重大设计变更，但却难以在初级设计期进行准确控制，也很难避免其导致的造价变化。但对于主观性的变更应该极力避免，坚决杜绝人为因素对概算的影响。所以，要强化设计深度，提升设计质量和设计文件审查力度，并发挥实施设计期批准概算的限额作用，以预防超概的发生。同时，公路项目建设常采用交通管理部门的定额编制及其编制规程来确定概算，这种编制规程及定额较为摁钉，难以满足项目发展需求，在大跨、连岛及高墩等工程中，难以完全覆盖定额及编制规则，此块的定额空白较多，进而会增加造价确定及编制的不确定性。

4.结语

由上述分析可知，尽管公路项目建设办法规定了调整贷款利息、价格上涨、拆迁征地及定额调整等因素对概算的影响，但调整概算仍需强化监管，理顺价值，发挥审批限额概算的作用，以降低概算调整的发生。同时应重视政策、动态性及技术性等在概算确定和编制中的作用，以预防公路项目建设中的超概。

作者:马辉 宋春野 单位:河南省高速公路实业开发有限公司

参考文献：

[1]何江兰.建设工程项目“超概”剖析及对策探讨[J].企业技术开发,2016,35(22):91-95+105.

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关键词：建筑工程；造价控制；过程手段

中图分类号：TU723.3 文献标识码：A 文章编号：

建筑工程造价是指一个建筑工程项目完成所需的建造价格，即该工程项目有计划地进行固定资产再生产、形成无形资产和铺地流动资金的一次性费用总和。从另外一个层面来说，建筑工程造价则指的是发包工程的一种承包价格，即承包合同上所标注的合同价。通过招投标，投资人和施工方共同认可所形成的一种市场价格。工程造价管理就是运用科学的技术原理、经济、法律手段，解决工程建设中技术与经济、造价的确定与控制、经营与管理等实际问题，为提高投资效益提供借鉴。

一、工程项目造价控制过程

工程从决策、设计、施工到竣工，整个过程须严格按照工程建设程序，如果不遵循工程建设的客观规律，盲目进行设计、施工，则可能会造成一些无法挽回的损失。建筑工程计价是一种从粗到细、由浅到深的过程，建筑工程各阶段工程造价之间是前者制约后者、后者补充前者。具体表现在：

项目决策投资估算阶段

项目决策的正确与否直接决定了工程造价的合理性，决策内容是工程造价高低的基础，决策深度影响投资估算精度。只有遵循科学、合理的方法充分掌握与工程相关的资料，深入施工现场，仔细分析研究，才能提高投资估算精确度，充分发挥其控制工程项目总造价的目的。投资估算会有一定预测和浮动，为此在进行投资时一定要估计充足，充分考虑项目的投资风险、社会风险和自然风险。

工程设计阶段

工程项目立项后，工程的设计也就成了工程造价控制的关键。初步设计情况基本上决定了工程项目的规模，而设计概算编制出的多少也就决定了工程项目的最高限额，施工图之后编制出的施工预算则初步确定了工程计划价格（工程计划价格是投资方筹资的依据）。合理确定工程计划价格，通过设计招投标选出设计方案，运用价值工程论，经功能和价值分析，运用技术与经济相结合手段，提倡设计竞赛、优化设计方案，利用限额设计和“四新”技术从而节约工程成本。

工程施工阶段

做好工程的招投标工作，用合理的标底来衡量投标者的报价，严格审查投标者报价，对中标者更要加强审查，在此基础上通过谈判确定合同价，体现合法、诚实、公平、信用和企业自主报价、市场定价的原则。这些都将有效地规范承发包双方的价格行为，让工程价格趋于合理。施工中要严控工程设计变更，其中包括设备、材料的选择，控制施工单位索赔，合理进行进度款的控制，有效地对工程造价进行控制。

竣工结算阶段

竣工结算是建筑合同履约中最为重要的一环，它直接关系工程款的拨付和承发包双方经济利益。此阶段要重点做好对施工合同执行情况的跟踪管理，规范双方行为，尽量避免和减少争议和纠纷，维护承发包双方的经济利益和合法权益。竣工决算是造价咨询机构严格的审计程序审查工程实际造价，审查投资使用情况，工程实际造价是否超过概算价，工程总投资是否在投资估算范围内。

二、全过程造价控制的相关手段

1、加强建筑工程合同管理

招投标是为了最终能够签定工程承发包合同，而在此合同中，合同价的执行与监督是承发包价管理的重要工作。工程结算是合同履行的关键，直接关系工程款拨付和承发包双方经济利益。

建筑工程主要依靠工程合同来约束承、包双方的各类建筑市场行为。各方都有相对独立的生产利益，为了自身的发展必然会追求各自最大经济效益，这种相对立的关系让双方相互制约、监督，保证了对工程工期、质量、造价的控制。然而，随着市场竞争日趋激烈，工程合同的签订和和管理工作就显得愈发重要。政府对市场进行宏观调控，企业进行自主报价，市场定价，充分利用竞争机制、价格机制，保证竞争公平有序。有关建筑主管部门和造价咨询机构要发挥各自优势，做好协调、监督，依据《建设工程施工合同管理办法》、《建筑工程发包与承包计价管理办法》、《建设工程施工合同示范文本》等加强对合同管理，规范工程承发包、设计、勘察、建设监理等招投标，严格监督招、投标市场行为，反对不正当竞争；建立合同审查、考核制度；严审标底，监控评标和定标过程；加强对合同履约跟踪监督；加强对工程支付、合同价与结算方式的管理；保证合同准确、严密、全面、有效和严格执行；强化承发包双方合同意识，提高合同履约率，做好仲裁与调解，减少争议和纠纷损失，提高投资效益。

2、进行工程造价咨询

工程造价咨询是具有相应资质的工程造价咨询单位对建筑市场主体中的施工单位、监理单位、建设单位、设计单位等进行全过程监控工程经济活动，分为可行性研究报告、设计阶段概算、施工阶段预算、竣工阶段结算等编审。工程造价咨询作为一个中介服务，应合理、公正、负责地进行咨询服务，主动参与工程各阶段，收集、积累工程建设、市场价格等信息，发挥沟通、控制、服务、监督作用。咨询单位进行投资估算、设计概算、施工预算、竣工结算等服务，避免了计划与建设脱节，有效地控制工程造价。

工程造价咨询对建筑工程全过程造价控制及合同管理的作用体现为：

在进行可行性研究时，协助业主进行投资决策，增强其相应的风险意识，制定投资目标。

在设计阶段，协助业主做好勘察、设计单位的选择，签订工程合同并组织实施。设计完成后，参与工程设计及工程概预算审查，对工程计划价格的确定、资源的优化利用等都有着重要的意义。

在施工时，协助企业做好招投标工作的准备和招投标文件的发送，对投标书进行协助评审，编制标底，提出决标办法，协助建设方与施工方签定合理的工程承包合同。开工后，加强施工合同监管，督促施工方严格按工程承包合同及工程技术标准进行施工，加强合同文件的整理，着重控制此阶段所可能新增的费用，避免结算纠纷。

在竣工阶段，依照建筑工程承包合同和有关计价标准进行结算审查，加强内部管理和自我约束。正确处理好合同价款及有关工程索赔事宜，维护承、发包双方合法权益。工程造价咨询机构通过严格的审计把关，签审并提交工程决算审核合理性报告，实现真正意义上的全过程造价控制及合同管理。

3、推行工程量清单计价招投标制度

招投标工作中要大力推行工程量清单计价招投标。建设单位按计价规定编制工程量清单作为标底和投标报价的组成部分，投标人结合自身情况和市场价格，自主报价。工程量清单采用实物编制法，能充分反映工程的个别成本和实际造价。采用工程量清单计价，可以有效地避免工程招投标过程中的暗箱操作、弄虚作假等不正当竞争，鼓励施工企业技术创新和新材料、新技术的应用，提高工程质量，降低工程成本，最终控制工程造价。

结论

企业充分运用政府和社会咨询机构提供的市场价格和工程信息，从自身情况出发，自主报价，能够有效地做好投资的使用、控制好工程造价、取得最佳投资效益，让工程全过程造价控制及合同管理能够更加规范化、程序化，更好的促进我国经济持续健康的发展。

参考文献：

[1] 马霖.如何加强建筑工程造价控制管理[J].中华建设.2011(08).

[2] 高静茹.论建筑工程的造价管理现状及造价控制[J].江西建材.2011(02).