工程资金管理办法范文

导语：如何才能写好一篇工程资金管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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保障性安居工程资金管理办法完整版全文第一条 为了规范中央财政城镇保障性安居工程专项资金(以下简称专项资金)的使用和管理，提高资金使用效益，根据《国务院办公厅关于保障性安居工程建设和管理的指导意见》(〔20xx〕45号)和住房城乡建设部、财政部、国家发展改革委《关于公共租赁住房和廉租住房并轨运行的通知》(建保〔20xx〕178号)等规定，制定本办法。

第二条 本办法所称专项资金，是指中央财政设立用于支持城镇低收入住房保障家庭租赁补贴、公共租赁住房和城市棚户区改造的专项转移支付资金。

城镇低收入住房保障家庭租赁补贴、公共租赁住房项目和城市棚户区改造项目，应当纳入省级人民政府批准的城镇保障性安居工程规划和年度计划。

第三条 专项资金根据公开、公平、公正的原则，按因素法分配给各地区。

第二章 资金分配

第四条 专项资金按照各地区年度城镇低收入住房保障家庭租赁补贴户数、筹集公共租赁住房套数、城市棚户区改造户数等三项因素以及相应权重，结合财政困难程度进行分配。其中，三项因素权重根据各年度城镇保障性安居工程任务状况、需要政府投入的资金需求、上年度专项资金补助水平等综合确定，财政困难程度参照中央财政上年均衡性转移支付财政困难程度系数确定。

城镇低收入住房保障家庭租赁补贴户数，以当年发放租赁补贴户数为准。

筹集公共租赁住房套数，以当年公共租赁住房开工建设或签订收购、租赁协议确定的套数为准。

城市棚户区改造户数，对于采取先拆后建的地区，以当年征收(收购)人与被征收(收购)人签订的征收补偿(收购)协议或者市、县级人民政府作出的征收补偿决定为依据，包括实物安置住房户数(原地安置和异地安置)和货币补偿户数，均为永久安置住房户数，不包括临时安置住房户数;对于采取先建后拆的地区，经财政部、住房城乡建设部审核认定，以当年开工建设安置住房户数为准。

第五条 专项资金分配的计算公式如下：

分配给某地区的专项资金总额=〔(经核定的该地区年度租赁补贴户数×该地区财政困难程度系数)&pide;(经核定的各地区年度租赁补贴户数×相应地区财政困难程度系数)×相应权重+(经核定的该地区年度筹集公共租赁住房套数×该地区财政困难系数)&pide;(经核定的各地区年度筹集公共租赁住房套数×相应地区财政困难系数)×相应权重+(经核定的该地区年度城市棚户区改造户数×该地区财政困难程度系数)&pide;(经核定的各地区年度城市棚户区改造户数×相应地区财政困难程度系数)×相应权重〕×年度专项资金总规模。

公式中，年度租赁补贴户数，指当年计划发放租赁补贴户数，减去上年度未实施的计划发放户数，加上上年度超计划实施的发放户数;年度筹集公共租赁住房套数，指当年计划筹集套数，减去上年度未完成的计划筹集套数，加上上年度超计划完成的筹集套数;年度城市棚户区改造户数，指当年计划改造户数，减去上年度未完成的计划改造户数，加上上年度超计划完成的改造户数。

第六条 各地区省级财政部门应当会同同级住房保障部门汇总审核各市、县申报资料，于每年2月28日之前向财政部驻当地财政监察专员办事处(以下简称专员办)提交下列资料：

(一)本地区以及各市、县城镇低收入住房保障家庭租赁补贴规划及年度保障计划，公共租赁住房规划及年度计划，城市棚户区改造规划及年度改造计划。城镇保障性安居工程规划、计划以及列入规划、计划的项目发生变更的，以市、县政府出具的文件为准。

(二)省级相关部门加盖部门印章的《城镇低收入住房保障家庭租赁补贴计划和实施情况表》(附表1)、《公共租赁住房项目计划和完成情况表》(附表2)、《城市棚户区改造项目计划和完成情况表》(附表3)、《中央财政城镇保障性安居工程专项资金收支情况表》(附表4)。

(三)各市、县有关部门上年度实际发放城镇低收入住房保障家庭租赁补贴名单复印件;上年度公共租赁住房开工建设证明以及签订收购、租赁合同或协议的复印件;上年度各市、县的城市棚户区改造计划，城市棚户区改造项目征收补偿(收购)方案，以及签订的征收补偿(收购)协议和补偿决定复印件。

(四)省级财政部门、住房保障部门对市、县申报材料审核情况的说明。

(五)与审核有关的其他材料。

对于不按时向专员办报送审核资料的地区，财政部在分配专项资金时，将酌情扣减分配给该地区的专项资金数额。

第七条 专员办应对地方报送的相关资料进行认真审核，确保实地抽查审核比例不少于3个地级市(含省直管县)，抽查数据比例不低于该地区申报数据的20%。抽查审核结果与报送数据相差较大的，应当及时将申报材料退回，要求省级财政部门会同同级住房保障部门核实数据后重新报送。对于未按规定时限向专员办报送审核资料、审核发现严重弄虚作假或重大违规等问题，应及时向财政部报告。专员办审核工作结束后，应于3月31日前将审核意见表(附表5)报送财政部，并于4月30日前上报审核总结报告。

第八条 每年3月31日之前，各地区省级财政部门会同同级住房保障部门将专员办审核认定后的附表1、附表2、附表3、附表4和相关文字说明，分别报送财政部、住房城乡建设部。未附专员办审核意见的，将不予受理。对于未按规定时间报送有关资料的地区，视同不申请专项资金处理。

第九条 财政部会同住房城乡建设部对各地区报送的有关资料进行审核汇总后，于每年4月30日之前将专项资金分配下达各地区省级财政部门。

对于年底专项资金结余较多的地区，财政部将酌情减少安排该地区下一年度专项资金数额。

第三章 资金拨付

第十条 各地区省级财政部门收到中央财政下达的专项资金后，应当参照中央财政的分配方案，结合本地实际情况，于每年5月31日前会同同级住房城乡建设部门一次下达市、县财政部门，并将下达文件同时抄送专员办。

省级财政部门分配专项资金时，可以适当向城镇保障性安居工程任务较重的资源枯竭型城市和三线企业比较集中的城市倾斜。

第十一条 市、县财政部门收到专项资金后，应当会同同级住房城乡建设部门尽快将资金分解或明确到具体项目，并将分配结果报上级财政部门、住房城乡建设部门备案。

第十二条 市、县财政部门应当根据城镇保障性安居工程实施进度及时拨付资金，确保城镇保障性安居工程资金需要，切实提高资金使用效率。

第十三条 专项资金的支付，按照财政国库管理制度的有关规定执行。

第四章 使用管理

第十四条 专项资金的使用范围包括：

(一)向符合条件的在市场租赁住房的城镇低收入住房保障家庭发放租赁补贴，不得向政府投资运营的公共租赁住房承租家庭再发放租赁补贴。

(二)支持政府组织实施的公共租赁住房项目(含新建、改建、收购和在市场长期租赁公共租赁住房)，包括政府直接投资公共租赁住房项目支出(含项目资本金注入)，以及政府对企业投资公共租赁住房的贷款贴息等支出。

(三)支持城市棚户区改造项目，包括用于政府组织的城市棚户区改造项目中的征收(收购)、安置房建设和相关配套基础设施建设以及贷款贴息等支出，不得用于城市棚户区改造中回迁安置之外的住房开发、配套建设的商业和服务业等经营性设施建设支出。

第十五条 地方各级财政部门应当对专项资金实行专项管理、分账核算，并严格按照规定用途使用;不得截留、挤占、挪作他用，不得用于平衡本级预算。

地方各级住房保障部门及项目实施单位应当严格按照本办法规定使用专项资金，不得挪作他用。专项资金不得用于人员经费、公用经费、购置交通工具等与城镇保障性安居工程无关的支出。

第十六条 市、县住房保障部门及项目实施单位使用专项资金时，按用途分别填列《政府收支分类科目》221类“住房保障支出”01款“保障性安居工程支出” 03项“棚户区改造”、06项“公共租赁住房”和07项“保障性住房租金补贴”科目。

第五章 监督检查

第十七条 专员办应当按照有关规定对专项资金申报和分配使用情况进行监督检查。

第十八条 对于违反本办法规定，弄虚作假，采取虚报、多报等方式骗取专项资金，或者不按规定分配使用专项资金的，经核实后，将依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相关单位和个人责任，并由财政部相应扣减下一年度该地区专项资金，情节严重的，在全国范围内进行通报。

第十九条 各地区应当开展城镇保障性安居工程绩效评价工作，并将绩效评价结果作为安排城镇保障性安居工程资金的参考依据，不断提高资金使用效益。

第六章 附 则

第二十条 中央财政对新疆生产建设兵团专项资金的分配、拨付、使用、管理，以及相关资料申报与审核，按照本办法规定执行。

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    省国土资源厅《关于做好土地管理工作促进城市化进程的意见》已经省人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

                      关于做好土地管理工作促进城市化进程的意见

    最近，省委、省政府对推进全省城市化进程作出了部署，并对土地管理工作提出了新的要求。为服务于这一全局工作，近期我们对如何做好土地管理工作、促进城市化进程作了调查研究，现就有关问题提出如下意见：

    一、切实加强土地利用总体规划的实施管理，确保城市化过程中土地资源的合理配置

    土地利用总体规划是政府调控土地资源配置，保障经济、社会协调发展的重要手段。我省土地利用总体规划已经国务院正式批复实施。这个规划充分考虑了各行各业各部门的用地需求和我省人多地少、耕地资源相对紧缺的省情，按照“一要吃饭，二要建设”的原则编制的。各地要严格按照规划确定的建设用地规模和年度土地利用计划提供城市建设用地。因乡镇行政区划调整和城市化发展部门要坚持以土地利用总体规划为基础，积极配合有关部门搞好城镇体系规划，按照国务院《关于加强城市规划工作的通知》（国发〔1996〕18号）要求，认真参与城市总体规划的审查工作，确保城市发展规划与土地利用总体规划相衔接协调。因城市规划调整，确需调整土地利用总体规划的，应依照法定程序及时随城市规划同步调整完善。

    土地利用总体规划调整要向有利于特大城市和大城市“做强、做大、做优、做美”的目标倾斜，积极支持中小城市发展，择优支持重点中心镇建设。对行政区划调整中被撤并的乡镇政府所在地，应调减建设用地范围和新增建设用地指标，以重点保障城市和重点中心镇发展的用地需要，促进城市化进程的健康发展。规划调整还应向国家和省的重点建设项目倾斜，促进产业升级和技术进步。

    二、合理安排供地计划，优先保险城市发展用地

    要认真贯彻“在保护中开发、在开发中保护”的方针，正确处理好保护耕地与推进城市化的关系，加强土地利用计划管理，坚持“占一补一”，实现全省耕地总量动态平衡。各级在分解安排用地计划时，除保证国家和省交通、水利、能源基础设施和技术改造项目等重点项目用地外，应优先安排城市发展用地。建立以供给引导需求的供地机制，优化生产力和居民点的空间布局，大力提倡工业用地向开发区集中、乡镇企业用地向中心镇工业小区集中、农民住宅用地向小城镇和中心村集中。通过复垦开发净增耕地可以用于补充建设用地指标不足。各地在当年实现耕地占用耕地补偿指标，可用于城市和重点中心镇的建设，也可以用于重点基础建设。各级政府和土地行政主管部门，提高办事效率，为加快城市发展提供优质高效的用地服务。

    三、加大土地有偿使用力度，积极为城市建设集聚资金

    进一步深化土地使用制度改革，扩大土地有偿使用的范围，通过实行多种形式的土地有偿使用，增加土地收益，为城市建设集聚资金。今后新增建设用地除按国家法律、法规规定可实行划拨方式供地的项目外，一律以出让、租赁等形式实行有偿使用。房地产开发项目除教师住房、解危解困房等建设用地采用行政划拨方式供地外，一律实行出让供地。对现有划拨使用的国有土地，各地要区分用途，有计划分批次逐步转为有偿使用，对其中已转为经营性用途的，应通过补办出让和租赁等手续，尽快纳入有偿使用轨道。对发生土地使用权转让、出租的，应同时转为有偿使用，分别办理出让或租赁手续。工业企业使用的划拨土地，在企业改制时要将划拨土地使用权依法处置，按规定转入有偿使用轨道。实行承包经营和有偿使用的城市市政公用设施用地，其国有土地使用权可实行国家作价出资、入股或租赁、出让使用。国有土地上的房屋所有权上市交易，必须以有偿方式取得国有土地使用权为前提，交易所得中的国有土地收益依法上缴国家。

    加强土地收益的征收管理，各地不得擅自低价出让、出租土地使用权，不得随意减免国家土地收益。对违规低价出让土地听要依法追究责任。要按照规定合理使用土地收益。城市存量建设用地有偿使用净收益市、县留成部分，主要用于城市建设。新增建设用地有偿使用收入，除按国家规定用于耕地开发外，可由市、县统一安排用于城市建设。

    四、大力推行招标、拍卖方式供地，提高城市建设用地市场化配置程度

    加大城市土地使用制度改革的力度，加快建立统一、完善、公开、公平、规范有序的土地市场，大力推进土地招标、拍卖供应，建立起城市土地的市场化配置机制和土地价格的市场化形成机制。规范政府的土地出让行为，确保国家土地所有权在经济上得到实现，真正使城市土地收益成为城市建设的重要资金来源。土地使用权土地收益成为城市建设的重要资金来源。土地使用权出让可采用协议、招标、拍卖等方式进行，其中商业、旅游、娱乐、经营性房地产开发等经营性项目用地，必须通过招标、拍卖方式出让供地，通过竞争最大限度地发挥土地资产效益，提高城市土地利用率和产出率，增加政府土地收益。

    加大土地登记和土地监察管理力度，加强对土地使用权转移行为的监督管理，依法查处非法转让、炒卖土地等违法行为。进一步加快建立完善与土地市场相配套的中介服务体系，为土地市场交易提供技术服务、地价评估、地籍测量、业务、法律咨询等项服务。

    五、着力盘活存量建设用地，优化城市土地利用结构

    进一步采取有效措施，盘活存量建设用地，开展城市现有建设用地的挖潜利用，调整利用闲置土地，缓解土地供求矛盾，优化城市用地结构，促进经济、社会可持续发展。在符合城市规划的前提下，城市建设凡能使用闲置土地的，城市建筑凡能使用闲置土地的，必须首先使用闲置土地。鼓励盘活存量建设用地。凡利用存量建设用地的项目，不受用地计划指标的限制，优先办理有关手续。提倡城市建设走集约用地之路，避免盲目的“摊大饼”式的外延扩张，按照城市经济、社会发展和空间规划要求，科学合理地进行旧城改造和新区建设，将城市功能调整、城市产业结构调整和城市用地结构调整优化有机地结合起来，不断提高城市土地利用的集约化水平。对占而不用、闲置超过规定期限无力开发的土地，要坚决采取措施，依法收回土地使用权，由政府统一组织调整利用。

    六、建立土地收购储备制度，增强政府调控城市建设用地的能力

    实行土地收购储备制度，对于调节土地供求关系，防止房地产开发商囤积和非法炒卖土地，保障城市建设用地的需要，防止国有土资产流失，增强政府调控土地市场能力具有重要意义。

    各地要以政策性储备作为切入点，将法律规定应由政府收回的国有土地予以收回储备，通过适度开发后，根据城市建设的要求和土地市场供求状况，将储备土地适量、适时投放市场，在缓解城市建设用地供求予的同时，获得土地收益，为政府积累资金。具备条件的地方，可对单位闲置不用、企业“退二进三”、破产企业的国有土地进行收购储备。为保障土地收购储备制度的实施，各级可成立由土地行政主管部门管理的、以政府投资为主的土地储备中心，具体实施土地使用权收回、收购和储备工作，通过土地收购（收回）－－土地储备－－土地出让的运作，适时调节土寺供求关系和价格，调控土地市场。对国有土地储备实行统一管理，政府高度垄断一级地产市场，规范运作二级地产市场。

    七、择优支持重点中心镇，积极稳妥地推进小城镇建设

    小城镇建设要根据确定的城镇规划体系和城市化进程的要求，按照规划、计划确定的用地规模、范围和数量指标，合理安排用地。在不突破县（市）土地利用总体规划各项控制指标的前提下，认真抓好因乡镇撤并、小城镇规划调整等所涉及的乡镇土地利用总体规划调整，并注意搞好乡镇其他专项规划与乡镇土地利用总体规划的衔接协调。

    小城镇建设要坚持集约用地、合理用地和保护耕地。鼓励通过存量建设用地挖潜、土地整理、开发利用未利用土地和废弃地等解决小城镇建设用地。要结合乡镇行政区划调整，择优支持一批基础较好、综合实力较强的重点中心镇的发展，建设用地指标要适当倾斜。对以迁村并点和土地整理等方式进行小城镇建设的，在建设用地计划中予以适当支持，需要占用耕地的，可在占补方案报经批准后先占后补。鼓励农民进镇购房或按规划集中建房，节约的宅基地可用于小城镇建设用地，缓解用地矛盾。

    小城镇建设用地，除行政机关和社会事业用地等法律法规规定可以划拨的以外，一律实行有偿使用。小城镇现有建设用地的有偿使用收益，留给乡镇财政，统一用于小城镇的开发和建设。小城镇新增建设用地的有偿使用收益，首先要用于补充耕地，实现耕地占补平衡，在此前提下用于城镇建设。

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外经贸资金管理办法完整版第一章 总则

第一条 为了加强和规范外经贸发展专项资金管理，完善外经贸促进政策，构建开放型经济新体制，培育国际经济合作竞争新优势，根据《中华人民共和国预算法》等有关规定，制定本办法。

第二条 本办法所称外经贸发展专项资金，是指中央财政安排的用于优化对外贸易结构、促进对外投资合作、改善外经贸公共服务等的专项资金。

第三条 外经贸发展专项资金的使用和管理应当遵循突出重点、科学论证、公平公正、规范有效的原则，并符合以下要求：

(一)落实国家对外开放和宏观经济政策，有利于稳定和拓展外需，促进对外贸易平衡发展。

(二)履行中国在国际贸易投资协定中的义务，有利于建立互利共赢的国际经济合作机制。

(三)坚持贸易政策与产业政策协调，有利于推动转变外贸发展方式，促进开放型经济转型升级。

(四)发挥市场主体作用，促进扩大对外投资合作，有利于国际国内资源要素有序流动、优化配置。

第四条 外经贸发展专项资金由财政部、商务部共同管理，财政部和商务部分别履行下列管理职责：

(一)财政部会同商务部制定外经贸发展专项资金管理制度;商务部会同财政部制定具体业务管理制度。

(二)商务部根据外经贸事业发展需要，建立有关重点项目库，提出外经贸发展专项资金的支持重点和年度预算建议;财政部负责审核资金支持重点，编制年度外经贸发展专项资金预算。

(三)商务部会同财政部组织项目申报和评审，提出资金支持方案，对项目实施情况进行评价和监督，并建立信息管理系统，为项目库建设、项目申报、信息反馈、监督管理、绩效评价等工作提供技术手段;财政部负责审核资金支持方案并拨付资金，会同商务部对资金的使用情况进行监督检查和绩效评价。

第五条 中央有关部门(机构)，各省、自治区、直辖市、计划单列市及新疆生产建设兵团财政部门(以下简称省级财政部门)和同级商务主管部门(以下简称省级商务部门)负责组织本部门(机构)或本地区所属企业、单位外经贸发展专项资金的项目库建设、项目申报、审核、资金拨付、监督及绩效评价等工作。

第二章 资金使用方向及分配方式

第六条 外经贸发展专项资金主要用于以下方向：

(一)支持欠发达地区等外经贸发展薄弱领域提高国际化经营能力，促进外经贸协调发展。

(二)促进优化贸易结构，发展服务贸易和技术贸易，培育以技术、品牌、质量和服务等为核心的国际竞争新优势。

(三)引导有序开展境外投资、对外承包工程、对外劳务合作、境外经济贸易合作区建设等对外投资合作业务。

(四)鼓励扩大先进设备和技术、关键零部件、国内紧缺的资源性产品进口。

(五)完善贸易投资合作促进、公共商务信息等服务体系，促进优化贸易投资合作环境。

(六)其他有利于促进我国外经贸发展事项。

第七条 对于本办法第六条所规定子项，分别采取以下方式分配资金：

(一)本办法第六条(一)所规定使用方向，采取因素法分配资金。

(二)本办法第六条(二)所规定使用方向，其中：承接国际服务外包、技术出口等处于探索阶段的使用方向，采取项目法和因素法(地方改善有关公共服务)相结合方式分配资金;其他使用方向采取因素法分配资金。

(三)本办法第六条(三)所规定使用方向，其中：境外经济贸易合作区建设等处于探索阶段的使用方向，采取项目法分配资金;中央企业和单位开展的境外投资、对外承包工程、对外劳务合作业务，采取项目法分配资金;其他使用方向采取因素法分配资金。

(四)本办法第六条(四)所规定使用方向，采取项目法分配资金。

(五)本办法第六条(五)、(六)所规定使用方向，对中央企业和单位承担事项及处于探索阶段的使用方向，采取项目法分配资金;其他使用方向采取因素法分配资金。

第八条 因素法分配资金主要依据当年预算规模、各地区均衡性因素、相关工作开展情况、项目库、以前年度资金使用情况、欠发达地区倾斜因素等，结合年度工作重点确定相关因素权重，进行测算及安排资金。

第九条 项目法分配资金主要采取贷款贴息、保费补助、资本投入、事后奖补、先预拨后清算等方式，对通过合规性审核的开展相关业务的企业、单位，或通过竞争性谈判、招标等开展约定业务的受托单位、合作单位等予以支持。

第三章 资金申请、审核及下达

第十条 财政部、商务部根据本办法规定，结合年度外经贸工作重点、项目库及预算安排等，制定印发有关外经贸发展专项资金年度工作文件，明确年度资金支持重点、方向及有关具体要求。

第十一条 申请外经贸发展专项资金的企业、单位应当符合以下基本条件：

(一)在中华人民共和国境内依法登记注册，具有独立法人资格，其中按本办法第六条(三)所规定的使用方向在境外开展业务的，还应当已在项目所在国(地区)依法注册或办理合法手续，项目合同或合作协议已生效。

(二)按照有关规定已取得开展相关业务资格或已进行核准或备案。

(三)按照本办法第六条规定使用方向，已开展相关业务。

(四)近五年来无严重违法违规行为，未拖欠应缴还的财政性资金。

(五)按国家有关规定报送统计资料。

(六)其他按规定应满足的条件。

第十二条 符合规定条件的各类企业、单位，均可按规定程序通过中央有关部门(机构)或省级商务部门和省级财政部门提出申请。其中，中央企业、单位由集团公司汇总后提出申请。申请时应当提供本办法第十一条中规定条件的合法证明材料。

第十三条 采取项目法分配的资金按以下程序审核和下达：

(一)中央有关部门(机构)或省级商务部门和省级财政部门将所属企业、单位报送的申请材料按照年度工作文件明确的时间汇总上报商务部、财政部，商务部会同财政部可委托中介机构进行评审。

(二)商务部会同财政部对审核合格项目，通过互联网等媒介向社会进行公示(依照国家保密法律法规不适合公开的事项除外)，并提出资金支持方案。财政部根据财政国库管理制度对经公示无异议项目审核拨付资金。

(三)对由专项转移支付资金上划中央本级执行的资金，应当符合部门预算管理工作规程有关规定，并按照中央部门预算编制的时间要求，分解细化到具体企业、单位和具体项目，直接上划列入中央本级当年预算。

(四)中央有关部门(机构)和省级财政部门收到资金(或拨款文件)后，应当在30个工作日内将资金拨付至实施企业、单位。

第十四条 采取因素法分配的资金按以下程序下达：

(一)由商务部会同财政部提出资金分配方案。财政部审核后根据财政国库管理制度将资金拨付至省级财政部门。

(二) 省级财政部门、省级商务部门根据本办法及年度工作文件规定，结合本地实际组织开展所属企业、单位项目申报、审核、公示及资金拨付等工作。

第十五条 省级财政部门不得采取因素法将外经贸发展专项资金分配至下级财政部门。

第十六条 对由专项转移支付资金上划中央本级执行的资金，除特殊规定事项外不能用于中央部门自身工作经费。

第四章 监督管理

第十七条 中央有关部门(机构)，省级财政部门和省级商务部门按照财政部和商务部的要求，对本单位、本地区外经贸发展专项资金的使用情况进行总结和绩效评价，形成总结报告，于每年3月底前将上年度总结报告，包括资金到位情况、支持项目明细、资金使用效果、存在问题及政策建议等，上报财政部、商务部。

第十八条 财政部、商务部对各中央有关部门(机构)、各地区外经贸发展专项资金管理使用情况进行不定期监督检查，并对实施效果开展绩效评价。

第十九条 获得外经贸发展专项资金支持的企业、单位收到资金后，应当按照国家有关财务、会计制度的规定进行账务处理，严格按照规定使用资金，并自觉接受财政、商务、审计等部门的监督检查。

第二十条 相关企业、单位应当按照国家档案管理有关规定妥善保管申请和审核材料，以备核查。

第二十一条 对违反规定使用、骗取外经贸发展专项资金的行为，依照《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定进行处理。

第五章 附 则

第二十二条 本办法由财政部会同商务部负责解释。

第二十三条 省级财政部门会同省级商务主管部门应当依据本办法规定并结合本地实际制订实施细则，报财政部、商务部备案。

第二十四条 本办法自印发之日起施行。《财政部 商务部关于印发〈外经贸发展专项资金管理办法〉的通知》(财企〔20xx〕114号)、《财政部 商务部关于印发〈外经贸区域协调发展促进资金管理暂行办法〉的通知》(财企〔20xx〕118号)、《商务部 财政部关于印发〈境外经济贸易合作区发展资金管理暂行办法〉的通知》(商财发〔20xx〕211号)、《财政部 商务部关于印发〈中小企业国际市场开拓资金管理办法〉的通知》(财企〔20xx〕87号)、《财政部 商务部关于印发〈进口贴息资金管理办法〉的通知》(财企〔20xx〕142号)及《财政部 商务部关于印发〈对外投资合作专项资金管理办法〉的通知》(财企〔20xx〕124号)，同时废止。

关于印发《外经贸发展资金管理办法》的通知中央有关部门(机构)，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)、商务主管部门，新疆生产建设兵团财务局、商务局：

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一、国外风险勘查金制度的理解

1．矿产资源勘查项目的风险

矿产勘查活动是高风险性、不确定性的一项工作，主要表现在两个方面：第一，有一般行业共有的商业风险（市场风险）。勘查资金回收期很长，一个项目从前期论证、考察、现场踏勘至出成果质量报告，至少需要3～5年，这么长的时间里，政治、经济、市场情况变化不定，难以预测。第二，更重要的是地质风险。地质风险是指发现一个有经济价值且开采可获利的矿床的成功率极低。据世界各国矿产勘查成功率的统计分析，一般只有1%左右，矿产勘查的风险程度高达99%。

2．国外风险勘查资金设立背景

我国矿产资源供应的空间范围加大，矿产资源全球化的特征越来越明显，新形势下，保障国家矿产资源安全的途径是要在增加国内资源供应的同时，更好地利用国外资源。

在国际上，矿产资源勘查项目在国际化、全球化运作，为了化解高风险，大多国家采取了如：国家直接投入勘查资金（地勘费）、勘查补助金、资源耗竭补贴、勘查股票、勘查投资减税、银行贷款等方式建立了风险分担机制。通过对市场经济国家矿产勘查资金主要来源的分析，矿产勘查的风险极高，属于一种不同于其他行业的特殊经营事业，因此，矿产勘查的风险不应由企业独自承担，而应由政府和企业共同承担。

在我国，先期是以企业作为投资主体，投资目的是为获得经济利益，矿产资源勘查工作归属于商业性地质工作或商业性矿产勘查工作。但对于矿产资源勘查行业或项目，一般企业是很难承担起上述两种风险的，按照矿产勘查风险承担的国际惯例，政府应为地质勘查工作提供先导性支持，特别是在矿产资源国际化、全球化运作的今天，设立政府财政资金扶持国外矿产资源勘查尤为重要。2010年修订的《国外矿产资源风险勘查专项资金管理办法》目的明确，鼓励和引导地勘单位和矿业企业到国外勘查开发矿产资源。

3．资金性质、用途

风险勘查金来源于省级分成的矿产资源补偿费、探矿权、采矿权使用费及价款，专项用于地勘单位和矿业企业到国外进行国内短缺、国民发展急需的矿产资源勘查项目的补助资金和开发项目的贴息资金。2010年修订的办法对各类项目支持、补助的比例进一步细化明确。资金性质为专项资金补助类，非投资基金，符合国际惯例。

4．资金扶持对象及项目条件

纵观国家、各省的国外风险勘查资金管理办法，其扶持对象皆为包括事业性质、企业性质的具有甲级地质勘查资质的各类地勘单位和国内注册的矿业企业。

项目具备的条件：一是前期地质调查和评价类项目，须获得所在国矿产资源主管部门许可，或与所在国有关单位签订合同或协议；二是矿产资源勘查、开发类项目，项目单位单独持有或与国外合资、合作单位共同持有。

5．资金拨付渠道、资金管理形式以及会计核算

按国家、省市资金管理办法的规定，国外风险勘查资金按照预算管理程序下达预算，按照财政国库管理制度有关规定进行资金拨付，项目承担单位应严格遵守国家有关财务会计制度，并按照国内项目承担单位执行的财务会计制度和项目所在国的有关规定进行会计核算。

二、国外风险金管理与核算的现状及存在的问题

国家、各省市对该专项资金的使用、报审、及监管等工作都做了粗线条的全面规定，但在具体操作过程中，各单位遇到了设备物资出口、外汇管理等诸多方面的一些需要探索和完善的实际问题，虽属于具体细节问题，但影响到了项目的正常开展。

1．受项目所在国别影响，项目承担主体与申请资金主体不一致

国外矿产资源勘查项目虽是商业性矿产勘查，属于市场行为，但涉及矿产资源这个敏感行业，大多数国家没有完全放开资源市场，设置了大小不等门槛，实行行业准入制度或者准市场制度。大多数国家只允许在本国注册的企业或自然人进行矿产资源调查、评价、勘查和开发工作，并实行行政审批许可制度，个别国家或发达国家甚至规定禁止外国企业、外资企业、合资企业等在其国家进行矿产资源勘查活动。如：非洲大多数国家的矿产勘查许可证是授予在其本国注册的企业。换句话来说，国内企业在项目所在国开办境外子公司，方可取得所在国勘查许可权。这一点给资金申请单位形成瓶颈，一是我们国家地勘单位对外投资、或者投资兴办企业需要经过严格审批，事业单位境外投资是严格限制的；二是经过商务等部门批准成立的境外独资公司或合资公司，与国内企业在法律地位来说是等同的，是母子投资关系。项目为境外子公司持有、承担，资金申请单位却是在国内的母公司。

2．受国家外汇管理制度限制，国外项目经费所需外汇不能正常汇到境外

地质勘查业是一个特殊的产业，地质勘查对象是地球自然体，其勘查目的是揭示自然体的地质情况和矿产资源赋存情况，其勘查手段是地质学等多学科理论推断同多种工程观测验证相结合，其勘查成果是非物质性的。地质勘查活动具有高投入、高风险、周期长、超前储备，投入产出没有确切比例关系等特点。地质勘查生产出来的特殊“产品”―地质成果，是通过地质勘查活动，获得的是与自然矿床（矿体）等资源性资产及探矿权、采矿权等密不可分的知识性、信息性资产，是一种“知识、信息”产品。按其性质、用途不同，可分为矿产地勘查报告、有价值的勘查资料和实物成果（如水源地、油气井、探采结合扩孔水文井等）；按其所有权不同，分为地勘单位自有地质成果和国家地质成果。它不同于实物资产，也有别于无形资产。

按照《地质勘查单位会计制度》规定，地勘单位拥有的各项地质成果并不是全部计价入账，只是用于自行开发、转让或向其他单位投资的地质成果，才予以计价入账。而地勘单位使用国家预算财政资金取得的国家地质成果，平时以备查簿形式登记反映，只有报经批准用于对外转让或投资的国家地质成果，在转让、投资行为确立，产权发生转移时，才按评估确认价或协议价入账。

由此看出，矿产资源勘查业，除了形成地质成果且地质成果转让情形外，只有资金投入，没有明确的资金收入。其不同于境外承包工程，现行外汇管理政策对此类项目没有明确规定，外汇汇出受到了限制。目前，大多数单位通行做法，一是勘查所需设备物资的出口，由国内公司与境外项目子公司签订国际承包勘查工程合同，以境外承包工程的名义将所需设备物资运出国内，实际上只有投入、无工程收入，这种做法改变了工程项目性质。另外，由于税务主管部门将国内地勘单位纳入小规模纳税人而非一般纳税人的管理范畴，因而无法享受国家税收优惠政策，如：出口退税；二是境外勘查项目工作经费所需的外汇，应按属于经常项目下的外汇程序办理，而只能以对境外子公司追加投资的形式按资本项目下的程序进行申报，其改变了外汇资金性质。这给企业将来外汇核销、资金管理等埋下了隐患。

3．由于风险勘查金制度本身设计缺陷，无法按国内财务会计制度正常进行财务管理和会计核算

如前者所述，大多数国家对能源、矿产资源勘查等项目准入是严格限制的。仅仅靠与国外华人或者华人公司一纸合同或协议，就能合法运营进行勘查、勘探，进行地质调查？地质勘查许可证的颁发对象是项目所在国的某一主体，而专项资金扶持对象是境内地勘单位或企业，这二者之间实际上是投资与被投资关系，属于处在不同国度的母子公司，或者跨国公司。投资基金与专项资金在我们国家是两种不同的资金管理方式和核算方式，专项资金用于投资，从预算资金管理角度看是严重违反国家规定的，并且会计核算无依据，资金无法核销；从外汇管理角度，两种性质、不同用途的资金无法并行，也不能相互交叉核算与核销。

其实，在国内具备勘查资质的地勘单位，在境内全资子公司拥有某一矿种的探矿权，或与境内拥有探矿权的企业进行合作勘查，资金管理与核算也存在这种实际问题。

三、风险勘查金管理与核算的建议与对策

能源、矿产资源在国际上现阶段处于敏感时期，受政治、外交等影响极大，属于一种特殊的国际贸易形式；矿产资源勘查的风险极高，投资期长，投资回报期及收益额难以确定，属于不同于其他行业的特殊经营事业；国外矿产资源风险勘查项目，对于我国来说是一种新兴的国际领域；国家新设立的国外矿产资源风险勘查专项资金，是我国财政投资体制的新形式。“关系理顺、制度完善，政策到位、管理规范、核算准确”应该是我们当前的主要任务。

1．认真调研，充分论证，制定出既具有权威、全面、可行、可操作性，又符合时代要求的制度办法

第一，扶持政策可宽可严，但程序、方法必须可行。特别是扶持对象和具备的条件，要有认真负责的态度，进行细致的调查研究，充分论证，把握政策尺度，既要把国家的方针政策落实好，又要把财政资金用好，杜绝漏洞，减少风险。

第二，政策制定者应该通晓合同、外汇管理等涉外政策法规，掌握对外贸易基本常识和财务会计知识，了解国家财政管理体制和地勘行业工作性质、特点。

第三，国外矿产资源勘查项目不同于国际工程承包，更不同于国际商品贸易，其具有显著的地质勘查行业特点。应多方位、多角度地调查研究，广泛征求意见，特别应深入基层，多征求国外矿产资源勘查项目的基层单位意见，这样才能制定出切实可行、行之有效的管理办法。

譬如：国家《国外矿产资源勘查专项资金管理办法》第七条第二款规定“项目获得所在国矿产资源主管部门许可，或与所在国有关单位签订合同（或协议）”。通过协议或者合同合作勘查的项目，一般是许可证持有人缺少勘查资金，其通过各种渠道与我国企业取得联系，达成风险勘查意向。严格意义来讲，这种合作行为属于民间合作，风险极高，其没有得到项目所在国矿产资源主管部门审批或备案。一纸跨国协议，项目可信度降低，容易产生漏洞，应该增强扶持条件的可行性。再譬如：第八条，矿产资源勘查、开发项目应同时具备的三个条件不严密，登记备案、勘查、成果转让这三个条件应该是三个阶段，同时具备不现实，也与制定本办法初衷相悖。

2．风险勘查资金主管部门，应根据地质勘查特点向有关部门主动宣解、诉求，取得各方政策支持，并出台相关配套措施。

地质勘查行业的特殊性，决定业务有别于其他行业。从服务地域来说，国外矿产资源勘查业务是国内投入，国外施工。从风险勘查角度来看，矿产资源勘查属于多年多次投入，不能保证其成果的有效，不能保证其投资回报。从经济贸易行为来看，虽说地质勘查和转让成果是地质勘查业务的两个不同阶段，但投入―成果―转让行为其本质是不同的。与机械制造业的采购原材料―制造产品―产品出售性质雷同，采购原材料的目的不是为了经销原材料，而是为了加工成产品出售。

资金管理部门应积极会同商务、外汇、税务、海关等相关部门协商，制定具体的外汇、设备物资出口等操作程序，增强矿产资源类项目的可操作性，将国家的方针政策落入实处，使地勘单位和企业合理合法的实施“走出去”战略。尤其外汇管理，要使国外项目承担单位合理合法的使用外汇，矿产资源勘查项目，其不属于经常项目下的货物出口贸易，也不属于国际工程承包等类别的服务贸易，更不属于资本项目下的对外投资，针对其投入期时间比较长，资金回收不确定的特点，应与外汇管理部门磋商经常项目下新的国际贸易外汇管理政策；设备物资出口事宜，应与商务部门、海关明确意见，以国外矿产风险勘查类参照国际工程承包项目的程序审查通关；为了能让地勘单位享受与国际工程承包项目等同的出口退税等优惠政策，与国家税务部门沟通，准许有国外地质勘查项目的单位办理一般纳税人资格。

3．针对地质勘查业的特点和不同国别的财会制度要求，建立完善新型的专项资金管理模式和会计核算方式

境外矿产资源勘查项目合法勘探权在境外公司而不是国内企业，所发生的勘查费用应该归集于境外公司财务账内，最终形成境外公司的无形资产―地质成果，对于国内企业与境外公司之间关系只是投资与被投资关系，国内企业与境外项目发生的经济往来属于对外投资范畴，按长期投资来核算。而国外风险勘查资金属于专项资金性质，按资金办法规定应按财政预算资金管理和核算，这是不同性质的两种资金，管理模式和核算方式也不同。

纵观国家或各省出台的各种有关“走出去”专项资金管理办法，如财政部、商务部2005年颁发的《对外经济技术合作专项资金管理办法》、2000～2002年颁发的《中小企业国际市场开拓资金管理办法》及其细则和资金管理有关问题的通知以及山东省财政厅、外贸厅2008年颁发的《境外经贸合作区建设和境外资源合作开发扶持政策实施细则》等，其补助的具体内容是因项目而异，发生的国内企业上年度的国内、外费用，其扶持对象是国内企业，而不是境外子公司，也非弥补境外子公司发生的费用。其共同点是对项目前期费用、而非项目实施或公司运营费用予以补助。

对于我们国家来说，国外矿产资源风险勘查项目是顺应国际“资源全球化”形势而兴的新事物；对于此项资金管理核算来说，国家财经法规没有健全，由于地质勘查行业的特殊性，无法借鉴和参考其他行业的做法，前无车，后无辙，只有探索出适合我国国情的新的专项资金管理与核算路子。

一是建立以“事前立项”为主改为“事后申请”为主专项资金管理模式。国土资源部和财政部组织专家对申请单位申报项目的技术可行性、矿产资源赋存的可能性和项目的可信度等方面进行项目可行性论证审核后，参照国家其他专项资金管理办法的做法，由国土资源部和财政部根据年度国外矿产资源风险勘查资金计划安排，采取地质勘查经费预拨的方式，次年以费用支出凭证为依据审查确定该项目决算数，而后按项目类别、比例予以补助结算，多退少补。

二是建立符合国内外财务会计制度的资金核算方式。《国外矿产资源勘查风险专项资金管理办法》第十八条，专项资金按照国内项目承担单位执行的财会制度和项目所在国的有关规定进行财务核算。根据此条规定，结合地质勘查项目的实际情况，可有两种核算方式可供选择。

第一种：以国内商务、外管等部门批准的境外投资额和银行出具的外汇汇出证明为依据，以经有关部门审核的用于本项目的国内企业和境外子公司实际发生的费用等为准，确定对国内公司“对外投资”的财政补助额度。国内企业遵循“实质重于形式”的会计原则以“国外花费，国内补助”的形式进行会计核算。

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关键词：财政专项资金；问题；对策

中图分类号：F830.45 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）04-0-01

财政专项资金是指具有专项用途，完成特定工作任务或进行专项工程建设，最终形成实物体、工程量、作业量，从而为促进事业发展奠定基础，或形成维护社会公益事业及保护社会生态环境效应的专门资金。它的投入对社会生活的各个领域产生着巨大的推动作用。

一、财政专项资金管理中存在的主要问题

1.财政专项资金的预算编制滞后

中央及省补助资金一般是在预算执行中陆续下达的，而且是中央、省、市层层下达，大量时间被层层转发指标文浪费。这就造成基层在年初预算安排时，无法准确知道上级补助项目有哪些、补助资金有多少，无法将上级补助的财政专项纳入年初财政预算，影响了预算编制的完整性，也不利于地方人大的有效监督，形成了年初预算、年度编制的现象。

2.监督力度不够，监督实效欠佳

目前对财政专项资金的监督虽有多个部门介入，但力度和实效都不理想。(1)专项资金管理部门事前对专项资金实施的具体内容项目的评估情况、可行性研究状况了解的深度不够，无法进行事前监督。(2)相当部分专项资金的实施内容的对象技术性强、专业性强，同时由于监督部门对项目实施过程了解不够，难于实施事中监督。(3)对项目实施的结果及后期效益评价分析不够，从而缺乏事后监督。由此产生资金一拨了之，不问其效。其他各监督部门虽然都有加强管理的呼声，但对具体实施环节、过程资金性质、渠道、流向等情况未做充分而系统的调查研究，大多停留在听听情况，看看汇报材料，未从实施对象内容的细节上发现问题，从其技术要求和专业规范上分析问题，而降低了财政专项资金的预期效益。

3.支出预算与实际执行情况存在差异。

在专项资金中，基本建设资金占到了相当大的比重，在上些经济欠发达地区，所占的比重更大。各类基本建设项目在编制项目预算时，基本上都是按照国家现行的定额政策进行编制，往往是项目刚编制出来就存在预算资金不足的问题。

4.资金支出环节管理薄弱

(1)由于财政拨款时间与项目实施时间的不一致性，导致项目资金跟不上项目进展，影响了项目的顺利进行，甚至会导致资金管理失控。这一方面可能是财政有意滞留专项资金；另一方面也可能是缺乏有效的机制来保证两者的进度一致。(2)有的单位专项资金的支出没有有效的控制和监督手段，各项费用基本上是实报实销，经办人员没有控制意识，这在预算不够细化的情况下就很可能导致“合法浪费”的现象。(3)有的单位没有专项资金使用的正式详细的费用预算以及结算，对于各部门上报的各类专项资金更多地只从数字上简单汇总，用于应付上级部门的要求，而没有从财务角度加以分析和利用，特别是缺乏对专项资金使用情况的综合评价以及相关同类专项使用标准的归纳和确定的了解，如果能够通过费用预算进行专项资金支出控制，并且对资金使用结余或者超支的原因进行进一步分析的话，更有利于专项资金的有效使用。

二、解决专项资金管理混乱的对策建议

要从根本上解决专项资金管理中存在的问题，需要财政部门、预算单位及会计核算中心、国库支付中心等方面积极协调配合，齐抓共管。应着重从以下几方面抓起：

1.建立和完善专项资金管理办法

财政部门要建立健全一整套专项资金管理办法，包括实施细则和相关的规章制度。在执行检查的过程中，要搞好部门协作，保证其正确地贯彻落实。另一方面要严肃法纪，及时认真地查处截留、挤占、挪用财政专项资金方面的违纪违规行为和损失浪费问题，确保财政专项资金的安全合理运用。

2.严格项目预算管理

要完善项目“直通车”管理办法。大力推行部门预算，从根本上纠正预算单位挪用、挤占专项经费的现象。会计集中核算后，对各单位的专项资金要严格按专项资金的管理办法，单独核算，杜绝将专项资金挪作他用，杜绝一切不合理开支。对业务发生的活动经费，可采用指标控制，通过细化预算，建立明细账加以管理。

3.实施专项资金绩效评价

专项资金效绩评价主要涵盖两方面的工作：(1)评价工作程序的制定。(2)评价方法的选择。包括确定评价内容、设置评价指标和标准、进行评价三个阶段。目前实施绩效评价的方式很多，而对于专项资金实施绩效评价应采取何种方式，应根据不同的项目内容来确定。对于效益是经济的、有形的、可以用货币衡量的支出项目，可以采用“成本一一效益评价法”。

4.调整优化专项资金支出结构

现在专项资金的名目比较多，对此各部门要主动调整，严格把关，不能再由个别部门“诸侯割据”，影响资金的整体调配。所有财政专项资金都要根据市场经济条件下政府职能的要求，要有利于集中资金办大事，办实事。各部门在专项资金使用方面也要形成合力，健全专项资金专户管理制度，抓好日常监督，从严安排支出。在对财政预算已安排(或追加)的专项资金进行管理中，要严格把握比重，有效控制或尽量减少专项资金中人员经费的比重。

5.实行项目责任制

财政专项资金安排后，主管部门和受资单位都要提高对专项资金重要性的认识，掌握用途，合理使用，保证建设资金及时足额到位和专款专用。在资金使用过程中，要加强对资金支出的跟踪问效工作，提高资金使用效益，防止截留、挪用和损失浪费。

6.加强财政监督职能

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一、基本情况

街道是省重点水利工程——港口湾水库外迁移民主要安置区，总面积26平方公里，现辖4个行政村，总人口近6000人。

2014年我街道3个村开展了一事一议财政奖补项目，分别为村三组水塘维修加固工程、枫河村二、三组灌溉水渠建设工程和汤村八组水塘治理维修工程，群众直接受益人口约6000人。

一年来，通过一事一议财政奖补，我街道村级公益事业建设累计投资72.487万元，其中村民筹资4.05万元，村集体投入13万元，其他财政资金33万元，申请财政奖补资金22.437万元。

二、主要做法

（一）大力宣传一事一议奖补政策，进行层层动员，对干部进行培训，做到干部清楚，群众明白。办事处利用会议、广播、专栏、标语、横幅、公开栏等形式，广泛宣传村级公益事业一事一议财政奖补政策，大力营造工作氛围，让群众主动了解政策，自己宣传政策，最大限度地调动群众参与农村公益事业一事一议的积极性，做到干部清楚如何操作，群众知晓奖补政策。

（二）严格按照工作程序，认真执行各项规定。为规范操作，我办建立并完善一事一议财政奖补工作流程、资金管理办法等制度。从项目申报与审批、实施与监督、资金管理、项目验收与管护、档案管理及责任追究等方面做出了严格的规定。

项目实施过程中，充分发扬民主、尊重群众意愿，坚持民主管理，同时实行公开公示，做到工程实施前、实施中、验收后全面公开，即工程预算公开、筹资筹劳公开、工程招标公开、资金使用公开、工程验收及决算公开，接受群众监督，确保工程实施质量。

项目实施工程中，切实加强指导和监督，对村民一事一议、筹资筹劳、项目立项、资金申请等方面进行认真指导，对村一事一议、资金筹集、项目招标、工程质量进行严格监督，发现问题及时纠正和整改，从而保证了项目的顺利实施。

（三）依照条例规定筹资，按照资金管理办法管理资金。村级严格按照农业部下发的《村民一事一议筹资筹劳管理办法》和省《村民兴办集体公益事业筹资筹劳条例》进行筹资筹劳；业务操作按照《办事处一事一议财政奖补工作管理办法》执行。一是坚持项目资金统一管理，一事一议筹资、以资代劳、村集体投入、社会捐赠等资金首先进入办事处一事一议资金专户，群众筹资由办事处农经服务中心系统上交一事一议财政奖补专户，分村核算，专户管理。

三、工作成绩

（一）村级基础设施建设进程加快，农民生产生活条件得到明显改善。近年来，我街道一事一议财政奖补建设项目都是为解决群众最关心，生产生活最迫切解决的基础设施问题。特别是村内道路硬化，解决了多年来困扰村民“晴天一身灰、雨天一身泥：村内道路行路难的问题，极大地改善了农村生产生活条件，农民生产生活水平有明显提高。

（二）群众参与民主管理热情高涨，民主意识不断增强，推进了农村民主进程。在一事一议项目实施过程中，群众参与了议事、筹资、筹劳的整个过程。从干什么，到怎么干，都由群众说了算，从筹资筹劳到施工和管护均由村民全程参与，项目决策、监督、管理民主化，增强了群众民主管理村内公益事业的责任感，为以后开展一事一议财政奖补工作打下了良好基础。

（三）项目的实施，基本达到了群众满意、干部满意、上级满意。项目的实施，办了一些群众盼望已久又难以解决问题的工程项目，极大地改善了农民生产生活条件，给群众带来了实实在在的“实惠”，群众满意；项目的公开透明、民主决策、民主管理，发挥了群众的主观能动性，农民群众真正当了家，作了主，群众满意；项目的实施，从始至终公开透明，大家心里清楚，群众明明白白。群众满意。

四、存在的问题

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一、2012年巩固退耕还林工程任务安排及实施情况

1、2012年任务安排情况

2012年国家下达我县巩固退耕还林工程总投资304.64万元。其中：基本口粮田99.76万元；沼气池203座，投资16.24万元；补植补造面积5680亩，投资28.4万元；后续产业安排投资109.6万元，油茶及工业原料林3190亩；农民培训813人，安排投资24.39万元；生态移民75人，安排投资26.25万元。

2、项目实施情况

基本口粮田：安排坡改梯192亩、土壤改良960亩、农田水利实施建设774亩，安排在坳南乡的江口村、牛田村、小湾村，曲白乡的灯高村、上坪村、枧村、中村，石桥镇的辽原村、梅荷村、沿曲村。该项已完成实施方案编制及批复，土壤改良及土地培肥正在有序开展，积极开展稻草还田。

农村能源建设：安排沼气池203个，资金16.24万元。该项目已完成实施方案编制及批复，项目正在实施。

农民培训：共安排4个乡镇、18个行政村、813人，安排资金24.39万元。该项目已制定方案及批复。主要工作：一是深入到项目村进行30余次宣传，发放宣传单1000余份；二是开展退耕还林农村劳动力普查、进村指导服务，完成农民转移技能培训人员的相关信息调研统计；三是围绕当地退耕还林后续产业、特色产业和突出“一村一品”发展要求，对813名退耕还林培训农民明确培训专业、培训内容，现已培训360人；四是利用各种渠道、就业和维权整理劳务供求信息，免费提供政策咨询就业信息，把农村富余劳动力转移作为增加农民收入的重要措施来抓。

后续产业发展：该项目已完成油茶248亩、工业原料林4900亩，超额完成计划，共完成投资129万元。

补植补造：全县共完成退耕还林补植补造4560亩，完成投资24.2万元，完成计划任务80％。

生态移民：生态移民75人，已全部落实到户，已完成项目前期工作。

资金使用：我县严格按照巩固退耕还林资金管理办法，采取县级财政报账制，现已报账126.5万元。

二、主要做法

1、加强项目前期工作。为了保证项目的顺利实施，我县项目实施单位编制了项目实施方案，县发改委组织相关部门和专家对项目实施方案进行了评审和批准，并督促项目实施。

2、实行合同制管理。项目下达后，县项目主管部门与项目实施乡镇分别签订项目合同，严格按“项目实施方案”进行实施，明确巩固退耕还林建设项目的目标任务，明确技术指标，项目质量标准，项目资金管理办法和奖惩办法，切实完成好项目任务。

3、坚持质量标准。巩固退耕还林建设项目关系到退耕地区农民的切身利益，促进我县农业发展的重大项目，必须抓好项目实施质量，严格执行巩固退耕还林项目建设标准，技术培训和服务内容，严格按项目计划和实施方案实施。

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【关键词】重点小型病险水库；监督检查；内容；问题

一、重点小型病险水库除险加固财政检查体会

为了加强对重点小型病险水库除险加固项目资金的管理，河南省财政厅、河南省水利厅联合组织此次财政资金专项检查，现就检查过程中的几点体会，总结分析如下：对河南18个地市现有的小型病险水库加固项目实行重点抽查的方法，从资金拨付情况、政府采购制度、工程款支付及时性、资金使用规范、财务管理与资金使用规范性五个方面，对专项资金的安排、使用及项目建设的进度、质量等进行监督检查并评分考核。检查前期，检查组队对路线安排、人员分工、资料收集、现场勘查等进行统筹规划，提高了工作效率。

二、工程存在的问题

（1）前期工作质量情况：设计变更不及时或者不规范；某些部位投资超批复投资较多。（2）项目建设管理：部分县成立建管局，没有上级主管部门的批复；招投标制方面主要是委托监理单位没有经过上级部门批准；工程监理制方面主要是人员资质不完整、人员变更围攻资质证明；办理质量监督手续晚于开工时间；设计合同签订不规范；质量管理方面水库溢洪道护砌边坡裂缝、下游坝坡填土下沉；建设管理其他程序：部分水库预备费动用但未报批、质量监督手续正在办理。（3）财务管理和资金管理方面，资金拨付大都存在有专项资金不到位的情况；政府采购均未通过招投标方式进行；存在有工程款结算滞后现象；未建立健全基建财务会计制度，专项资金未专账管理单独核算。（4）工程验收及后期管护防备方面：项目完成总投资与账面实际投资支出概念不清，工程所报资料无法反映项目完成总投资情况；存在超规模建设项目；动用预备费未见批复；存在因资金拨付不到位，工程完工滞后；工程初步验收滞后，未进行单项验收及进行质量评定；存在项目变更较多未报批现象；存在工程结算滞后现象。

三、项目资金的财务监管

根据往期项目积累的检查经验，从本次检查结果来看，更需加强财政专职监督的职能作用，更需突出全过程的财政监督。在日常工作中，通过对项目单位的联签制度、例会制度、报告制度等的依法履职，达到规范项目单位财务行为和项目总监监管行为的目的，推动项目建设更好更快更安全发展。项目财务总监按照职责依法对项目资金进行财务监管，主要表现在三个方面。其一是从源头上把关，强化项目工程招投标及建设质量管理。财务总监从源头抓起，直接参与基建项目招投标活动，与业主单位一道就各投标人提供的标书从资费、资格、资质、质量、信誉、规模等方面进行审核，确定代建公司，以便从源头上保证工程质量。同时，要参与工程材料验收、参与工程质量检验。其二，强化项目日常监督管理。通过对工程进度审核程序和资金支付审核程序的规范，形成相互制衡的机制，财务总监掌控工程进度，严格控制工程款的拨付。其三，事后监督不放松，规范项目财务管理。

在制度管理上树立寓监督于管理的理念，促进财政监督与管理相结合。要从监督的角度积极参与财政管理，将财政监督与财政管理有机结合，及时反映财政资金管理使用和基层的实际情况，及时反馈财政监督结果和财政政策执行效果同时，充分发挥监督机构在整个监督工作中的牵头协调作用，组织、协调各业务机构发挥业务管理职责，从管理角度搞好财政监督，自觉从工作环节和工作机制上与监督相融合，通过监督提升管理水平和效能树立收支并重的理念，重点做好预算执行进度监督检查。在监督实践中，无论是工作计划安排、监督力量调配，还是工作方式方法的改进，都要统筹考虑事前、事中和事后监督的整体设计，始终坚持事前、事中和事后监督相结合的要求，积极实现财政监督贯穿于财政管理全过程的目的，将监督贯穿于财政资金运行的每一个环节，融会于财政管理的方方面面，为财政资金的安全、规范和有效使用提供保障和服务。树立绩效监督理念，提高资金使用效益。结合专项监督检查，研究建立对政策落实和项目实施效果的长效监督机制，推进投资项目绩效监督。

参 考 文 献

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【关键词】 电力企业； 资金管理； 精细化管理

电力企业属资金密集型企业，资金相对雄厚，企业的资金，尤其是处于游离状态的资金没有被充分利用起来，没有进行有效调剂、周转、融通。为了更好地优化资金使用和充分发挥资金利用效率，就要做好流动资产以及负债的配比，即在满足企业对流动资产基本需求的前提下，尽可能地降低企业在流动资产上的投资额，并大量地利用短期负债进行流动资产的融资，使企业收到最大的效益。

一、工作中以预算与实际相结合，创新管理理念

以往的资金管理，预算管理制度不健全，资金使用金额往往只能以“大概多少”等进行安排，而且到了期末，财务人员常为资金收支平衡进行大量的工作，既浪费工作时间，又大大降低了资金的使用效率。为了弥补这些缺陷，沧州供电公司开展了精细化管理活动。精细化管理作为适应集约化和规模化生产方式出现的一种管理模式，强调目标细分、任务细分、流程细分，实施精确计划、精确决策、精确考核。资金的精细化管理要求企业从根本上改变过去松散的资金归口方式，开展以人为本的新型资金管理模式。为此，公司进行了大量的工作。首先，充分认识到职工在管理中的作用，要求所有财务人员熟悉各类财经制度和政策法规，在财经政策范围内创造性地开展工作，向公司其他部门人员宣传资金管理的重要性以及不断摸索更好的管理方法，在其他部门的积极配合下使资金管理工作得到加强。其次，公司启动“创建学习型单位，争当知识型员工”主题活动，并将此作为提高员工素质的一项长期工作。深入生产第一线，向工程师、野外作业人员请教，把资金管理贯穿到生产经营的每一个环节；不断提升对资金使用综合的能力，培育了良好的风险管理意识和一定的回避风险技能。

二、依法办事，不断完善资金管理办法

为更好地开展资金精细化管理，使财务人员增强资金管理的危机感和紧迫感，重新梳理和制定了相应的规章制度。开展精细化管理，首要任务是对过时的或不精细的制度进行全面、完善修订。在征求各方面意见基础上，公司相继出台了《全面预算管理办法》及其相适应的实施细则，详细地总结了资金方面的管理制度以及本公司自行制定的管理办法等。重新制定了业务流程，着力从细化流程中提高管理者的工作效率。此外，重新制定了财务科岗位标准，使过去模糊的概念和词语，转变成可以细化、量化、能考核的条例。如明确要求财务部每个月末需要检查全局的资金使用情况，时刻监督各部门的资金使用状况。

三、树立科学理财观，加强资金的集中管理

根据河北省公司的要求，资金管理坚持“统一管理、统一归集，集中支付、集中运作”的原则。积极减少漏洞，逐步树立科学的理财观。对于流动资金，根据省公司要求每周上报资金计划，核定流动资金定额，编制定额流动资金计划，及时组织资金的平衡调度；推行更为严格的支取和报销制度，从日常活动中资金流动最频繁的源头上控制现金流量。对于资本性支出，建立跟踪机制，加强资金动态管理，积极促进货币资金回笼。树立科学理财观，还要坚持现金流为重的原则。资金是企业的血液，资金的流动性发生问题就意味着企业经营面临危机，而危机背后隐藏的往往就是管理失控，必须高度关注公司现金流向，把资金管好。

四、做好资产和负债的配比工作

降低营运资金在总资产中所占的比重，加速货币资金的周转循环。营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。根据货币资金周转循环周期的时间长短，可以预测企业对流动资金的需求量。电力企业使用货币资金来购买电力产品，电力产品作为产品通过销售渠道又把它马上转变为货币资金或应收账款，应收账款则需要一段时间才能收账变为货币资金。加大力度缩短应收账款的回收时间，使资金早日进入新的资金循环；正确地分析和计算负债的比例在有效的时间内保质保量地完成基建工程，降低举债的利息，做到流动资产和负债的正确配比。

五、完善考核监督机制

从公司整体效益出发，建立和完善资金效益管理的考核机制，促使公司各部门资金管理目标与公司整体资金目标相一致，制定了《现金误差率考核管理措施》。明确要求各部门每周按照财务手续的报账清单上报资金计划，使资金使用更加合理化、精确化，尽量降低现金支出误差率；组织专人对银行未达账项及短款进行不断核查，每月底写出详细的未达账项分析，以便更好地吸取经验，减少未达，彻底清除过去老的监督机制。同时在月底对公司各部门资金支出误差进行考核。

六、及时清理公司内外部其他会计主体所占有的资金

首先清理多经企业占用主体企业的资金。要建立企业内部资金有偿使用制度，促进多种经营结合的资金有效使用和公司主体资金及时收回，合理调配调控，提高资金的利用率和周转率。其次加大清理公司外部所欠资金的力度，尤其是清理回收陈欠电费，公司采用多种激励机制促进清欠工作的开展，尽快、尽可能地多收回陈欠。通过一系列的措施巩固了公司2006年资产清查的结果，杜绝了风险性比较高的资金使用。如：对外投资，向金融结构或其他企业借款，担保等。

加强银行账户和银行存款管理。公司不得在银行多头开户，分散资金。严禁将资金存放在资信差、风险高或者对其资信不了解、风险难以控制的金融机构，认真开展清理、撤并、集中银行账户的工作。

七、建立健全资金的监督管理制度

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按照财政支出预算改革的总体思路，结合教科文部门的行业特点，XX市财政部门在教科文部门支出预算改革方面进行了一些有益的探索和尝试，主要措施是：

（一）积极实施部门预算，提高预算管理水平

各部门按照市财政局的统一规定和标准报表、编制反映部门所有收支情况的预算，个人部分按实际，公用部分按定额，专项经费经科学论证后进入财政项目库，编制滚动预算，由财政部门视财力按轻重缓急排序安排。

实践证明，实行部门预算，硬化了预算的约束力，强化了部门和单位和预算观念，提高了使用财政经费的责任心，促使部门提高管理水平，集中精力抓好本部门的主要工作，自下而上编报、汇总使产生的部门预算更符合基层实际。突出表现为以下特点：

首先，制定和完善了分部门、分行业的支出预算定额，科学和文体广播部门采用定员定额方法，高等院校和中专技校实行生均综合定额，按照各院校学科设置特点、发展规模和水平，实行七大类十四种定额标准。

二是加强项目科学论证，明确资金投入方向。市财政、市教委共同成立了由财政、教育等有关专家参与的“教育财政咨询委员会”，就XX市教育财政性资金投入的重点方向和具体项目提出指导性意见，为编制部门预算提供参考依据。结合专家和市教委高教处、科研处、基教处等业务处的意见，就2002年教育专项资金预算再次进行修订，加大对重点前沿学科的扶持力度，提高我市高校重点学科的知名度，加强学校基础办学条件建设，落实扩招政策。

三是进一步提高年初预算到位率，使部门能够集中精力抓好本部门的大事。市科委将科学事业费与科技三项费用统筹使用，年初全部按领域安排到项目，并按照部门预算的改革思路，转变政府职能，由以往科技经费预算划块式管理转变为领域式管理，由过去的单纯抓科研项目，转变为抓项目的同时抓好平台的环境设施建设，理财思路更另清晰，资源配置更加合理。

（二）加强财政专项资金管理，规范支出行为，提高资金使用效益

一是加强专项经费论证工作。鉴于XX市财政局教科文处事业发展专项资金比重较大的特点，选出旅游咨询服务中心、锅炉改造等大额的修缮类资金，送财政投资评审中心审定，由评审中心按照“科学、客观、公正、高效”的原则进行审核，待评审结果出来后下达预算，从而提高了资金使用效益，节约资金10%左右。

二是为用好大额文物专项资金。与市文物局共同研究，制定了《市级以上文物保护单位文物建筑抢险修缮专项补助经费使用管理办法》，由市财政局与市审计局、市文物局的领导和职能部门共同成立专项资金管理小组，对文物抢险经费的管理形成了一个完事的工作程序。专项经费的审计工作由市审计局负责，对文物专项经费实事前、事中、事后的审计检查。同时，还建立了上报制度，使市政府能够及时了解文物抢修工程的进展和资金使用情况。

三是加强科技专项资金管理，建立科技专项经费管理制度体系。**年，市财政会同市科委制定了《XX市科技课题预算编制规定》，**年又在充分调研的基础上草拟了《XX市科技经费财务管理办法》，使科技经费从预算、执行、会计核算到监督各个环节都有章可循，有制可依。目前，我市已经出台了《XX市自然科学基金资助项目经费管理办法》、《XX市科普活动专项经费管理办法》、《XX市科技新星计划经费管理办法》和《XX市创新创业资金管理办法》等一系列专业性经费管理制度，建立了一套科学、规范的科技预算经费管理制度。

二、管理中存在的主要问题

尽管我们在教科文部门支出预算管理方面取得了一定的成绩，但与国外先进水平相比，还有很大的差距，需认真加以研究。

一是支出预算定额需要进一步细化。尽管学校实行了文史类、理工类、农林师范类、医类、综合类、艺术类、高职类七大类十四种定额标准，但即便对农林、师范这样的学校，内部也要算细帐，剥离非师、非农林专业，不搞大而同的拨款。

二是专项资金管理需进一步规范。首先是资金使用不规范，有些专项资金，特别是基金预算、项目预算比较相，且习惯于“先确定资金，后论证项目”，影响使用效益；再者是一些管理办法还是前几年制定的，有些条款已不适应部门预算的要求，如：目前教育费附加管理执行的政策是1990年修订的《国务院征收教育费附加的暂行规定》。

三是事业支出结构不合理，使用效益不高。人员经费所占比例过大，教育中的人员经费约占学校事业费总支出的57.5%，并且这种状况还在是上升趋势，特别是一些财力比较薄弱的区县人员开支已达80%左右，事业发展的经费了了无几。这种状况如不改变，财政再怎么增加投入也很难保证教科文事业的发展。

三、进一步深化教科文部门支出预算改革的几点设想

为了推进XX市教科文部门支出预算改革的发展，今后一段时期要着重做好以下几方面的工作：

（一）加强基础工作，进一步完善教科部门支出预算定额，提高部门预算的科学性

这是一项政策性强，涉及面广，技术要求程度高的工作，在制定过程中必须兼顾需要与可能，预算内外资金相结合，节俭高效，简便易行的原则。

完善教育综合定额要与落实国家支持各类教育发展的有关政策一致。由于教育综合定额是从财政生均拨款逐渐演化而来的，本身存在着较明显的基数概念，而且一经确定多年不变，与各类教育今后的合理发展及中央各类教育发展的不同政策存在一定差异。依据国家各类教育发展定位，以高等教育综合定额为重点，进一步研究如何发挥财政资金导向作用，调整各类教育综合定额，促进各类教育协调发展。

（二）强制度创新，规范支出行为，提高财政资金使用效益

教科文部门预算中除保证正常经费外，还有一部分是用于事业发展的专项资金，专项资金的管理是教科文部预算管理的重中之重，是提高财政资金使用效益的关键。

一是要做好专项资金论证工作，引入科学的决策机制进行科学的评估、评审、建立科学高效的财务管理机制和预算管理制度。科技经费要继续完善专家咨询和政府决策相结合的立项审批制度，保证科技项目选择的科学性和民主性，并体现两个统一，即：专家管理与政府决策相结合，自由探索与国家目标相结合。教育经费要充分发挥教育咨询委员会作用，由教育咨询委员会议确立各类教育的发展方向及资金安排的比重意向，然后联合市教委高教处、科研处、基教处及财务处具体组织各类教育项目的专家论证工作，并逐步引入招标方式将项目落实到具体使用单位，市教委部门预算的科学编制做好基础工作。

二是对核实资金后下达预算的专项经费，签订专项经费合同书，以合同管理的模式，规范支出行为，牢固地树立起依法行政、依法理财的观念。

选择高中优质资源扩招等专项资金实行项目合同管理试点，在下达专项的同进与区县签订合同书，明确项目的具体目标、责任、进度、区县配套资金落实情况及项目效益考评等。三是加强制度建设，规范资金的分配与管理。随着国家对教科文事业投入力度的加大，各项规章制度必须及时跟上，否则，投入再大，也难以发挥应有的效益。特别是专项资金，要做到有专款就要有制度。建议首先制定出教育费附加具体实施办法、市级教育专项资金管理办法、区县教育专项资金管理办法、旅游发展专项资金管理办法和科研课题核算制管理办法，提高我市教科文部门的专项资金管理水平。

四是加强财政监督管理，建立起财政资金的追踪问效和反馈机制，对专项资金从论证、资金拨付使用到效益评估实行全过程的监督。运用定量分析的方法，制定出XX市的“财政专项资金项目绩效考评办法”，先选择一些条件比较成熟的部门和单位试行，在是结经验的基础上逐步推开。

（三）紧紧围绕教科文事业改革，优化支出结构

一是按照“共建、调整、合作、合并”等多种方式，加快教育体制改革步伐，对现有的高校、中专、技校进行优化重组，通过提高高职生财政补助标准、解决中职与高中在收费方面的倒挂问题等财政政策，大力发展职业教育，培养较高层次的专门人才。

二是落实XX市基础教育工作会任务，优化基础教育经费支出结构，合理配置教育资源。要向关心教育投入一样，重视提高教育经费的使用效益，通过调整中小学市局达到合理配置教育资源提高教育质量和办学效益的目的。

优化教育资源配置，盘活教育资源，避免重复建设和资产和低效运转。结合基础教育规划合理调整中小学布局，通过资产置换、学校撤并及城市改造等多种形式，逐步形成规模适度、办学规范的良性资源配置。

研究探索我市中小学教职工编制标准，对教师队伍要合理定编，减少冗员，建立合理的师生比和员工比。安排专款重点解决超编教师分流转岗和再就业前的培训，并对这项工作完成得比较好的区县给予奖励。

三是支持和促进科研院所管理体制改革。社会公益型院所的改革已全面启动，要认真研究有关配套政策，配合有关部门做好各项工作，对应该推向市场的坚决向企业化转制，与财政拨款脱钩，对确需政府支持的按非营利机构管理和运行的，加大财政支持力度，要进行资源优化配置，并会同有关部门严格核定编制，建立新的运行机制，提高财政资金的使用效益。