工程部内部管理范文

导语：如何才能写好一篇工程部内部管理，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词]工程项目；成本管理；内部；施工企业；

中图分类号：F406.72 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2015）18-0288-01

建筑企业本身就是以获取最大经济利润为目标的社会组织，如何以最小的投资获得最大的利润是当今企业管理和发展中不可动摇的内容。施工企业作为特殊社会经济组织，为了更好的提高经济利润，必须在工作中强化企业内部管理，坚持全过程、系统性和全方位的成本管理策略，以达到企业健康、持续发展目的。

一、工程项目成本管理要点

成本管理作为企业管理的重要组成部分，它在工作中包含了事前规划、事中指导和事后监督、考核等多方面内容，在工程项目中对任何一个环节出现的问题都必须要及时的加以纠正，以保证工程的顺利开展。就工程项目成本管理而言，具体的管理内容包含管理对象、管理方法和管理策略的落实三个方面。

1、成本管理对象

成本管理对象也被人们称之为成本核算对象，是每一个项目工程成本管理的先决条件，它作为成本管理的中心环节，因此在企业管理中必须要建立良好的管理团队，并以团队为中心开展成本控制和管理工作。

2、成本管理方法

工程项目的成本管理本身便是以个有机联系、相互制约、相互配合的过程，它在管理中包含了对施工成本的预测、施工计划、施工核算等内容，因此在管理中，常见的管理方法如下：

首先：项目成本管理如同企业内部其他管理一样，都需要根据企业有关规定、现实情况和工作经验进行成本越策，并科学的制定出各种项目和成本计划，以项目目标作为整个工作开展的关键。

其次，项目管理人员可以根据企业内部成本管理和控制计划，制定出项目自身管理和控制策略，当然这里的项目成本控制目标不可超过企业项目成本控制目标。

3、项目成本管理策略

项目成本管理是贯穿于工程施工每一个环节的内容，它在工作中要逐步实现和落实有关制度，做到责任到人、按章办事的工作目标，切实做好每一个施工阶段的成本控制和管理工作。具体的管理策略包含了以下几个方面。

首先，要充分、科学的掌握工程施工进度和基本施工情况，决策层要通过调查、研究和统计等方法对工程项目标书编制情况进行归纳，并科学的对工程项目中的各种费用进行分类和归纳，以保证工程施工的顺利开展。

其次，科学的分解成本控制指标，高度重视成本项目的管理策略。成本目标的落实情况与整个工程项目有着密切关系，如何在工程项目中把整体项目细化、量化是整个工作重点，也是充分做到责任到人的主要手段。另外，在工程施工中，工程材料作为整个成本控制的关键，它在成本控制中占有一半以上的比例，因此在工作中要高度重视成本目标分解的同时，还要尽可能的发掘和采用新材料，努力降低材料成本，做到优化成本控制和管理策略。

二、施工项目内部成本控制的主要措施

项目经理作为工程项目部的最高指挥者，也是身临现场的管理和负责人，因此在工程项目成本管理中，项目经理也是项目成本责任第一人。在过去多年的工作实践中我们发现，科学实现项目成本控制就需要从确定目标方面开始，以方便项目实施的全过程控制，因此在目前的项目信息控制中必须要将成本作为全面控制的内容。项目内部成本控制中所有信息的产生都是通过项目核算产生的，也就是说项目核算的成本核算与项目成本控制手段息相关，同时成本控制也不是单独存在的，是项目部所有参与到工作中的人员共同完成的任务。因此，在项目内部成本控制中，我们需要从事前、事中和事后三个方面入手。

1.建立严密有效的项目成本内控体系

企业内部控制体系，具体应包括3个相对独立的控制层次。第一个层次是以经营部门为基础，成立一个由公司直接领导并独立于项目部的审计小组。第二个层次是在有关人员在从事业务时，必须明确业务处理权限和应承担的责任，对一般业务或直接接触客户的业务，均要经过复核，重要业务实行各职能部门签认制，专业岗位应配备责任心强、工作能力全面的人员担任此职，并纳人程序化、规范化管理，将监督的过程和结算定期直接反馈给财务部门的负责人。第三个层次是在项目部全过程中融人相互牵制、相互制约的制度，建立预防为主的监控防线。审计小组通过内部常规稽核、项目审计、监督审查会计报表等手段，对项目部实施内部控制，建立有效的以“查”为主的监督防线。以上3个层次构筑的内部控制体系对项目发生的经济业务进行防、堵、查，递进式的监督控制，对于及时发现问题、防范和化解项目部的经营风险和会计风险，将具有重要的作用。

2.落实成本控制责任制，完善成本控制运行机制。

（t）建立完善项目成本控制制度。在施工生产过程中，为了有效地控制施工费用的支出，防止损失和浪费，对施工各项费用应分别建立有效的控制制度，建立成本控制层层把关制度。

（2）健全成本责任制。成本控制与经济责任制成本控制是建立健全企业内部经济责任制的主要条件，而企业内部经济责任制，又是保证成本控制有效实施的重要保证，落实成本责任是项目成本进行有效控制的关键。要很好的完成项目成本目标，就要把成本控制目标分解落实到人，与个人的经济利益挂钩。

（3）提高全员成本意识，以效益引导分配是落实成本责任，提高全员成本意识的重要手段。

3.实行对企业成本影响因素的全过程控制。

（1）成本控制的措施主要有组织措施、管理措施、技术措施、经济措施，其中经济措施是最有效的手段。项目部应对项目目标成本进行分解，落实项目各级人员的成本责任和奖罚办法，并与项目各级人员签订成本目标责任合同，提高项目各级人员的成本意识，以动员全员参与项目的成本控制。

（2）加强劳动工资管理，特别是加强劳务队伍的管理。

（3）加强设备管理，提高完好率、利用率和装备效益。

（4）提倡节约，加强物资管理，建立健全限额领料制度，降低材料消耗。

（5）采用先进的施工工艺，大力推广QC小组活动，提高工程技术含量，力争节约成本。

4.加强项目合同管理

项目合同签订后，合同管理部门会同项目部对合同中的有关条款进行评价，主要对工程价款的调整、工程变更、违约责任等条款进行评价。对于工程变更要及时分析变更对成本的影响，同时要加强工程索赔及反索赔的管理，进一步控制工程成本。

三、结束语

当前，施工项目成本的管理工作还没普及到各个施工企业，其症结在于少数一部分企业内部对成本的管理工作还没完全重视，施工企业要想其建筑产品获得丰厚的效益，只有加强项目成本的控制，尤其加强项目成本核算，使之成为已经处于成本竞争时代中的竞争利器，才能使企业于市场竞争中处于不败之地.

参考文献

[1] 梁东伟.施工企业工程项目部的成本控制分析[J].科技致富向导.2011（11）.

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[关键词]室内装饰;工程施工;安全管理

中图分类号：TU714 文献标识码：A 文章编号：

一、室内装饰装修安全隐患安全管理的必要性

经过多年来在行业内的所见所闻，室内装饰装修安全隐患所引发事故的后果是非常严重的，绝大部分这些隐患都是因为在施工过程中施工人员安全意识不强及对安全隐患所带来的危害不够重视，施工过程中在室内装饰装修高空作业、材料安全、用电安全违反安全技术操作规程这几个方面管理不到位而造成的。并且还存在有些工程无监理的现象。上述情况不引起施工管理人员的足够重视势必将大大提高事故发生的概率，从而造成生命财产损失的安全事故。然而现实中往往是等到事情发生后再调查、补救，但损失已经无法挽回。因此，对室内装饰装修施工中产生的安全隐患进行防范应该在施工及业主各方高度重视的前提下重心前移，预判安全隐患的存在并将隐患消灭在萌芽之中。许多事例说明，事先做好预防准备工作，是任何工作成功的先决条件。在实施过程中，必须严格按照国家规定的安全施工要求进行，并在工程竣工后，认真做好验收各项检测工作。只要在思想上足够重视，行动上严格按照国家规定的安全施工要求监管落实到位，室内装饰工程安全隐患所造成的伤害是可以避免的。

二、室内装饰高空作业安全管理

随着我国经济的日益腾飞，高档的写字楼、大厦、会议场所、剧院越来越多，为了建筑物的美观、实用以及档次的体现，建筑物往往都存在较高的大厅或内部空间。在对这些内部较高的空间进行装修时，高空坠落是不可忽视的危险因素。做好高空坠物的防治工作安全防护的意识和管理是避免安全事故发生的关键。如何做好室内装饰高空作业安全管理，我个人认为可从以下几个方面来加以防范：

1、高空作业安全直接涉及到施工人员生命安全，所以必须进行高度重视并进行严谨的专项施工组织设计，专项施工组织设计必须符合国家安全规程的规定并按规定向有关方面申报，专项施工组织设计申报批准后方可进行施工作业 。在施工时要严格依照专项施工组织设计进行安装、施工，同时要加强对高空作业施工作业的管理，具体措施主要有以下几方面：

1）、加强对施工现场佩戴安全帽、安全带和安全网的检查管理。首先配备的安全措施用具必须有符合国家规定的各种检测报告和合格证书，同时要注意检查已有的安全用具的安全性，该送检的要送检。其次，要注意安全网的安装和使用中维护问题，要安排专人巡查，做到有破损随时修复，充分发挥安全网的安全防护作用。最后要设置进入施工现场检查站，凡进入施工现场的所有人员必须佩戴合格的安全帽方准进入。按照我国高空作业相关规定施工作业超过3米的就必须佩戴安全绳或安全带，同时必要时设置高空防落护网等防落设施。特别是在内部诸如大厅装饰干挂石作业等高空作业时，相关施工人员必须佩戴符合要求的的安全带。

2）从事高空作业的相关人员必须要定期体检，一旦发现有不宜登高的病症，应立即禁止从事高空作业。内部装卸施工模板、脚手架及支架均使用缆风绳加固；严禁有高血压、心脑血管病人从事高空作业；酒后严禁登高作业；

3）高空作业时严禁穿拖鞋或硬底鞋，所需的工具和材料要事先准备齐全；高空作业使用的梯子需完好无损，同一梯子不得一人以上同时上下，在高空交叉作业通道处（或平台）必须设置围栏；

4）高空作业时施工人员与地面人员联系应由配有专用通讯装备并安排专人负责。在光线不佳的环境下进行高空作业时，必须有足够的照明设备；按照规定为确保施工人员的安全，六级以上大风，应停止高空作业等。

5）加强对施工现场三洞四口五邻边的检查管理。首先在楼梯口、电梯口、预留的开放口,必须设置栏杆或盖板、架设安全网，正在施工中的建筑物出入口,必须搭设牢固的防护棚。尚未安装栏杆的高台周边、内部架防护面周边、建筑内部框架工程周边、内部楼梯两侧边以及卸料台的外侧边等,必须设置的两道防护栏杆、挡脚板或设防护立网等安全措施。其次高空作业必须对门窗洞口施工安全加强防范，尤其是玻璃门窗开始施工期间，因为有的已安装完毕，有的尚未安装，容易造成洞口附近工作人员误会，把没装玻璃的门窗当作已安装完毕的。要要求玻璃安装人员及时做好醒目标志，切实做好门窗洞口的防护工作。

2、内部装饰高空作业项目施工时，必须有可靠的安全防护措施。悬空高处作业的法定定义是：“在无立足点或无牢靠立足点的条件下，进行的高处作业统称为悬空高处作业”。因此，首先悬空作业在无施工人员站立处的情况下，必须在合适的地方建立牢靠的固定点或立足点。例如搭设合格操作平台、脚手架等支撑设施后再进行施工。由于大型装饰工程往往有不同专业公司同时进场施工，容易造成这些操作平台、脚手架等支撑设施受到破坏，损毁，所以必须引起项目管理人员足够重视，定期定时定人检查与专人随机抽检相结合，随时发现问题，立即整改，做到无安全隐患方可上人操作。

三、室内装饰材料安全管理

项目部门施工时施工材料的选择也关系到施工中和使用中安全的方方面面。按照《建筑装饰装修工程质量验收规范》（GB50210-2001）对材料的强制性条款要求，建筑装饰装修工程所用的材料必须符合我国有关建筑装饰装修材料有毒、有害物质限量标准的规定。同时建筑装饰装修工程使用的所有材料均应按设计要求进行防火、防腐等处理。然而现状是目前我国建筑装饰材料市场鱼龙混杂、鱼目混珠的事件比比皆是。由于用户缺乏专业的装饰材料知识，在选购材料上常常只重视外观和价格却忽视材料在防腐、防火、以及是否存在有毒有害物质如甲醛、苯等对人体的慢性伤害。当前社会各界对室内环境与健康的关系已越来越关注，室内装潢材料不达标有可能造成室内环境严重污染等各种隐患。不环保的建筑材料不仅会影响到房屋的使用者，同时也会使施工人员在施工作业过程中身体受到侵害。近年来，因装饰材料的质量问题导致人身体伤害的事情时有发生。因此，在材料选购上切不能掉以轻心，必须引起高度的重视。现在建筑市场上的装饰材料种类多，品牌繁多，有些材料以次充好，并不环保，错误使用会给人体造成危害。此外经过笔者调查，当今社会上很多场所，特别是公共场所，仍然有部分工程采用可燃、或防火材料级别不够的室内装饰面材料，如在吊顶使用阻燃级别与使用功能不符顶板、易燃泡沫塑料板做顶棚装修等，内部墙面更是大量使用非防火墙纸、墙布以及木墙裙、各种软包做墙面装修等。同时由于在建筑内部装修中还广泛存在使用合成化学材料、高分子化合物等现象，这些材料一旦燃烧会产生大量黑色烟雾并产生剧毒气体，给身处在火灾现场的人员带来极大危害。对于加强室内装饰材料的安全管理主要可以做到以下几点：

1、确保材料采购人员必须熟知我国政府相关部门出台的有关装饰材料新要求新规范。要求购买的装饰材料必须有合格证和相关检测报告，以确保装饰材料的安全性、环保性。

2、项目管理部要强化装饰材料采购及管理人员的配置，装饰材料采购及管理人员要及时监控进入施工现场的各类装饰材料，对于有毒有害、达不到安全指标的装饰材料要做到早发现、早清除。

3、要及时与业主沟通，宣传建筑材料的使用安全常识和知识，让消费者知晓有害、危险的建筑材料的危害性等，使业主意识到建筑装饰材料安全性的重要性。

四、室内装饰用电安全管理

由于当前建筑结构复杂，电路、上下水管、煤气管道纵横交错，在施工过程中容易出现施工人员被电击伤，甚至致死的情况。所以必须重视用电安全，加强在施工现场的临时用电的组织、设计等管理措施。对于加强室内装饰用电安全管理主要可以通过以下几个方面：

1、经有资质的技术人员现场勘察、计算负荷后确定临时用电施工的设计以及技术措施方案,有必要的话需经上一级技术部门的审核、批准后再施工,施工前应作好相应的应急预案和必要的演练。

2、施工人员必须有合格的专业资格操作证，严禁无证上岗。

3、在室内装修施工过程中应选用有3C认证的合格涉电材料。

4、配电系统必要时应有室内总配电屏,实行分级配电。必要时采用三相五线制供电系统,并在使用电器设备过程中应避开易燃、易爆物品堆放地。同时开关箱、配电箱应装设在常温环境通风、干燥的场所,并避开煤烟气、水汽及所有有害介质,周围应有足够两人同时工作的空间。

5、实行定期用电检测制度。主要对电器的地线和绝缘情况进行检查等并做好检测记录。管理人员一定要安排好用电的日常巡检、维护和维修制度,做到隐患的及时发现和消除,并建立维修工作记录。

6、现场施工用电动工具必须做到专职电工定检与巡检相结合，发现有电线破损及时更换，不能简单一包了事，绝不容许电动工具带“病”上岗。

7、工程施工部组织实行安全用电责任制并及时对施工用电情况进行考核评估制度。室内装修工程结束后,由专人负责对临时用电设施实行统一拆除。

五、结束语

综上所述，要加强建筑内部装饰工程施工安全管理，必须从严格控制室内装饰工程安全隐患的源头抓起，在严格执行国家安全标准的同时实行施工前设计审查、施工中严格监督、工程竣工后细致验收的手段，只有这样才能把室内装饰装修的安全隐患消灭在萌芽之中，从而将因室内装饰装修施工所造成的安全隐患或危害损失降到最小。

参考文献

[1] 王火利.工程建设项目管理[M].中国水利电力出版社, 2005.

[2] 张宽权.建筑工程质量管理[M].四川大学出版社,2006.

[3] 陈永良.试论如何加强建筑企业文明施工管理[J].大众科技,2007,(03).

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关键词：电力企业；工程财务管理；内部控制；问题对策

引言

做好电力企业的财务管理工作是有一定难度的，因为电力企业的工程财务管理工作所涉及范围比较广、周期长，可以说是一个较为复杂的系统工程，所以，电力企业必须根据需要不断地对财务管理以及内部控制进行完善，确保其能满足财务管理的实际需要。因此，企业财务管理只有将与企业工程项目管理进行有机的结合，并对问题进行针对性的解决，才能更好地降低企业的管理成本，有效提高企业工程建设的施工效率，才能够达到工程项目的预期效益。

1电力企业实施内部控制的作用和意义

电力企业对工程财务管理工作实施内部控制制度是为了有效防范和及时纠正错误的问题，使工程项目资金能够有一定的安全保障。同时，对工程财务管理实施内部控制能够有效调节工程项目成本的诸多因素。可以说内部控制不仅能够合理有效地对工程建设成本进行管理控制，而且还能够提高企业在项目中的效益。

2电力企业工程财务管理目前存在的问题

2.1企业财务管理松懈，内部控制观念意识淡薄

随着我国经济的迅速发展，电力行业也得到了迅猛发展，随着电力行业的发展，电力施工企业的规模也迅速发展和扩大，由于企业的快速发展和现代管理理念的矛盾，使电力施工企业财务管理的意识淡薄。电力企业工程财务内部控制观念意识淡薄主要体现在电力企业管理者以及企业工作人员受传统财务管理的影响，对内部财务控制管理认识不足，对财务基础知识的匮乏，对内部控制的建设缺乏实施手段，对内部控制制度实施过程中不够关注，没有协调好成本、工程进度和质量三者之间的关系，导致工程财务管理控制工作出现漏洞，在提高施工成本，增加额外支出的同时，还降低了企业经济效益和社会效益。具体表现在对工程物资的储存、分类及领取等管理不清，工程物资乱堆乱放，物资领用人员和物资保管人员很难对领到的物资性质和数量进行区分，导致物质数量与施工工程项目不符。另外，目前的电力施工企业内部管理各部门之间缺少沟通，由于企业财务部门对工程实际情况的不了解，所以在编制决算时，对预算执行情况分析的准确度也不高，不能真实反映出预算执行偏差的原因，在影响工程今后资金预算的同时，对企业财务部门参与企业预算工作也十分不利。

2.2内部控制缺乏自我评价体系

自我评价体系是电力企业内部控制严重缺乏的，就我国电力企业目前的内部控制制度分析，它包含了企业生产经营的所有活动。内部控制体系的主要管理的是验证财务数据是否属实及是否能反映企业生产运营的状况，企业工程财务所执行的各项活动是否与程序符合，以及在实际工作中出现的错误是否能够及时纠正等，但根据电力企业工程财务管理的现状看，企业内部控制体系对企业工程财务管理的每一个环节及控制点运行的状况都缺乏准确、及时、有效的评估。

2.3企业工程项目合同管理混乱

由于电力工程的施工周期长、工程项目多，且目前我国电力市场体系还不完善，缺乏规范的市场行为，这些都给电力工程合同管理工作带来了一定的难度，关于合同管理出现的问题，主要体现在以下几方面：第一，缺乏正规的合同文本。电力工程合同文本普遍存在合同双方在权利、义务方面的不对等，导致资金管理的失控；第二，合同条款不规范。因为工程合同的语言表述不够详细，导致工程合同条款存在很多漏洞，也易使合同双方对合同内容产生误解，引发不必要的纠纷。

3针对电力企业工程财务管理工作问题的解决对策

3.1完善企业工程财务内部控制体制，加大企业内部控制管理力度

电力企业工程财务管理工作实施内部控制体系，不仅是企业对财务部门进行管理的要求，同时实施内部控制体系也是企业规范企业生产经营、降低风险、提高效益及保证企业按时完成既定目标的一项重要措施。解决电力企业工程财务管理工作问题的具体措施如下：①对企业各部门的职权作明确分工，加强企业各部门之间的信息沟通机制，从而保证内部控制对策在企业工程财务管理工作中发挥其发挥的作用。另外，对于电力企业而言，建立良好的财务管理通道，无论是对企业的运营效率还是对企业工程财务部门而言，都能够起到积极促进的监管作用，同时也为会为企业带来更大的经济效益。②对企业工程项目物资加强管理控制。电力企业的工程项目物资管理控制工作是企业管理最关键的一部分，企业物资的管控由于点多面广，所以一直是企业管理工作中最薄弱的一个环节，尤其是在物资领用和退料方面。因此，企业应该在引用企业工程项目风险管控系统的基础上，建立与之相应的台账制度，并要求工程物资管理人员严格区分工程项目，且根据预算项目分配及领用物资；加强物资的退库管理，在退物资时，不仅要有健全的退料手续，更要将所退回的物料整理分类；对于工程物资提供方，施工企业应克服管理上“事不关己，己不操心”的心理，因为只有双方的互相配合，才能够使双方的利益最大化；企业要落实工程施工器械专人管理的制度，不能因施工地点的分散而增加实施器械的严重消耗或浪费。③加强对企业内部审计的监督。电力企业内部审计机构在工程验证中有着重要的作用，但企业竣工后的工程项目都是由企业外部审计机构进行检验的，而电力企业的内部的工作人员却没有发挥其职责，电力企业内部的审计员与外部审计员相比，前者更加清楚工程项目的实际情况。同时，电力企业内部审计机构在外部审计机构对工程项目进行检验时，所给出的工程和企业相关的信息对提高外部审计机构工作效率有着重要的作用。

3.2加强企业财务内部控制管理意识，积极开展财务后评估工作

电力企业的高层领导不仅要深刻认识到内部控制体系的重要性，而且还要具备较强的财务内部控制意识，在对企业工程财务管理实施内部控制体系时，将高层领导的业绩靠政绩进行有效整合，并参与组织建设企业财务内部控制制度。企业领导只有从自身出发，起到良好的带头的作用，才能更好地提高企业员工对财务内部控制意识，才能够树立企业良好的形象，才能将企业财务管理工作做好，使企业财务内部控制工作得到更好的发展。具体的实施措施可以通过以下三方面进行：①从内部控制的关键控制点入手，建立企业岗位的责任制度。工程项目越大，那么所涉及的部门也就越多，从而使企业各个部门形成牵制的关系。在企业对重大问题的决策上，企业每一个部门都需要参与商讨，除了防止领导专断，还应围绕着企业工程财务管理内部控制向周围扩展。另外，电力企业对员工还要加强工程风险管理以及工程财务管理内部控制等知识的培训，从而提高企业员工自身的工作效率。②积极展开企业的财务稽核工作。企业不仅要对工程项目的财务管理有详细的了解，同时还要了解其执行管理的基本情况，并对整个工程财务管理进行分析，找出资金在工程管理中的劣势，并对其加以分析，从而有效地对企业工程财务管理进行改进工作。③加大力度对企业工程项目的后评估工作。企业在对工程项目立项之前，就应该对项目的收益进行预算，并将计算出的收益金额与项目运营之后的投资收益作出详细分析，通过对比分析指标出现差异的原因，为企业的后续工程项目在投资决策及工程财务管理提供可靠的依据。

4总结

电力企业的工程财务管理内部控制体系与企业的生存和发展有着紧密的联系，是企业管理工作中重要的组成部分。可以说财务内部控制制度不仅是企业组织管理体系的核心，更是现代企业对于经济活动管理的必要手段。因此，对企业工程财务管理工作实施内部控制体系不仅可以预防工程资金的过多使用，而且在一定程度上保证了企业财务日常生产经营的准确性以及提高员工的工作效率，对企业的财政问题进行全面分析。另外，企业健全的工程财务内部控制体系除了可以有效降低企业工程财务管理的风险，还可以提高企业的管理水平及企业的经济效益。

参考文献

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一、公路管理单位内部审计的成本控制与效率提高中存在的问题

（一）成本的控制意识不强

公路管理单位是属于国家的事业单位，在进行铲草、扫公路、补坑槽、修路架桥、维护路产路权等活动的时候，资金都是由国家进行支付，因此，很多公路管理单位缺乏成本控制意识，在财务核算方面都是得过且过，没有仔细地落实资金的去向。这些问题在事业单位的成本核算当中是常见的，现在的公路管理单位中内部审计部门缺乏对工程成本的控制观念，大多数情况都是走马观花，做做样子。

（二）审计方法比较落后

现在我国审计部门的审计程序比较复杂，并且比较传统，给审计工作带来了很大困难，一般都会采取人海战术进行审计。由于公路管理单位内部审计比较复杂、传统，因此，在审计方面，成本本身就比较高，加上公路管理单位还使用会计凭证的方法进行审计，没有应用现在计算机软件进行审计，从而导致审计的效率较低、成本较高。

（三）成本预算管理不够规范

成本预算是事业单位内部审计重要工作，但我们国家在项目成本预算方面还存在很多问题，内部审计制度的成本预算既反映了预算的层次，并且还反映出预算的系统缺乏性。现在事业单位大多数都会把单位的日常开销、维修路况的费用以及建设道路的成本综合在一起，因此，不能够反映出审计核算的独立性。

二、公路管理单位内部审计的成本控制

与效率提高措施审计是行政事业单位管理的重要内容，对行政事业单位的发展和服务管理水平的提高有着重要的作用，但是在现实实践当中，我国行政事业单位的审计过程还存在着诸多的问题。笔者针对我国公路管理单位审计存在的问题，结合自身的工作实践提出的一些建议举措。

（一）完善内部审计管理制度

1.公路管理单位必须对内部审计资源进行整合，内部审计成本直接受审计资源影响。在审计工作的管理和规划过程中，根据内部审计的要求，突出审计工作的重心所在，在公路管理单位年度审计成本时，要明确审计任务，并且合理地分配审计人员，从而使审计人员能够有效的利用，降低审计成本。

2.要发挥内部审计人员的能动性，建立起比较完善的审计制度，从根本上减少审计的成本，并且提升审计工作的效率。

3.根据当前的审计任务，合理的规划审计工作，这样既可以提升工作效率，还可以合理的利用人员。在审计的过程中对于一些比较大的项目进行审核时，必须提早做好工作准备。

4.针对内审人员素质有待提高的问题，要确保其具备内审人员从业资格。加强对内部审计人员的职业道德教育，使每个内审人员能够恪守职业道德，确定自己的奋斗目标。

（二）重视内部审计工作的工作效率

随着计算机技术的不断发展，现在已经被应用到各个行业领域，因此，审计工作大多数任务都可以通过计算机进行核算，这样不但运算出来的数据比较准确，而且工作效率较高。所以公路管理部门要注重信息化建设，不断提高自身的信息化水平，实现内部审计的信息化、数字化。

（三）完善审计预算的管理制度

主要可以根据两个方面进行改进：1.在审计过程中可以进行提早的预算，对于预算的项目做好预算经费和人员的分配。2.应该从整体的核算成本中，分离出内部审计部门的成本审计部分，单位中的财务部门从以往的主要角色，转变成为监督角色，从而实现内部审计的成本控制，这样一方面可以降低审计过程中的困难，另一方面能提高审计的效率。

（四）对审计管理人员进行信息化专业培训

丰富培训形式，更新培训知识，完善培训制度，使审计人员信息化知识和审计工作经验有机结合，逐步培养出精通信息化的审计管理专业人员，达到审计管理信息化建设的目的。

三、结束语

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在工程评估的实际工作中工程造价管理发挥着直观重要的作用，工程造价主要是针对工程从前期策划、可行性研究到其中的实施过程等各个环节所花费的总成本的预算，因此对于工程的整体完成以及成本效益产生巨大的影响，因此在实际工作中工程设计和工程造价应该统一协调相互配合这样才能达到比较满意的结果。

因此本文转化思路从以下角度来进行研究，首先是分析了工程造价评估的专业特点以及专业性质，其次是分析了在工程造价工作中主要会遇到的一些管理问题，最后是提出了对于如何提高工程造价评估工作质量的一些建议。

1工程造价基础知识简介

工程造价最简单的意思就是工程的预算建造价格，也就是工程整体完工时所需要花费的支出，它的含义可以从两个方面来进行分析。

首先是工程造价主要是指建设完工一个工程所需要的价格，这部分价格包括预计或者是实际存在的土地设备劳务等工程建设中所有的工程需用产品，很明显，这种理解是以社会主义商品经济和市场经济来作为它的基础前提的，也就是以特定的商品作为获得的特定对象来达到自身的利益，在工程前期会有招投标等多种交易的形成，所以这里所定义的工程造价也就是工程所发生的所有的承包市场价格。

其次是从投资者角度来说工程造价主要是指投资者所付出的所有成本包括有形的和无形的，也即是在工程开始实施之前工程的所有预算，花费在一切有可能方面的支出的计算总和，直至竣工结束比较一下工程实际造价和预算的差异等活动。所以对于工程造价而言从投资方而言是指项目总体的付出价格对于承包商而言是指建筑安装工程价格。

因此工程造价评估工作本身也存在着它自身的一些特点，一是任何的工程项目都有它自身的用途功能和特点规模不可能将其他的工程造价预算工作评估方式应用到另外一个工程项目上，因为对于不同的工程项目有不同的工作的具体要求；二是工程造价预算本身金额巨大是重要的特性之一，任何一个工程项目都需要大额的资金支出，这些资金有些来自于股东的投资有些则来自于银行的贷款，所以工程实施的成本十分高昂，因此在项目实施的构成中出现的任何差错都会造成入不敷出造成整体工程的瘫痪；三是工程造价本身的动态性和实施的层次性，因为工程项目在不断的发生之中有些投资费用是无法确定一个准确的金额的而是要进行评估测算而且有些费用的发生具备一定的偶然性因此无法进行正常测算，一般工程造价评估都会将评估数据提高一些以免造成工程实施阶段资金的断裂，同时在工程实施的过程中具有一定的逻辑性，一个过程的滞后都会造成整个工期的延后，所以在工程造价评估工作中就要将基本上所有的情况思考清楚。

2工程造价评估工作中的管理问题

在工程造价评估工作中内部管理是非常重要的一个环节，工程造价评估管理主要包括建设工程投资费用管理和工程价格管理两个部分，建设工程投资费用管理主要是为了实现投资工程的预期目标在前期规划设计方案的条件下，在预算计算确定和监控的状态下有效率的完成工作以及其变动的系统活动，而工程价格管理主要是指在工程实施的过程中对于各方面支出的有效控制，比如工资产品成本等都要控制在一定的预算之内，这样才能保证工程造价评估在工程实施阶段的有效进行。

由于工程造价预算编制是一项非常烦琐而又必须很谨慎地去对待的技术与经济相结合的核算工作，不仅要求编审人员要具有一定的专业技术知识，包括建筑设计、施工技术等一系列系统的建筑工程知识，而且还要有较高的预算业务素质。但是在实际的工程造价评估中总会由于各种各样的问题而导致工作出现差错，比如说定额换算不合理、新技术新产品的出现所导致的价格差错等；其次是一些单位为了获得很高的收入不是从改善工程项目管理提高工程质量角度来着手而是从多计工程量、高套定额单价、巧立名目等手段人为的提高工程造价以导致工程造价评估项目繁多计算过程复杂等容易造成很多错误。

3 加强工程造价评估工作质量的建议

工程造价评估审核的内容主要包括工程量的审核也就是工程施工过程中所产生的工程量应该是多少要计算出正误差和负误差以及费用的审核也就是在审核的时候要将各种收费审核清楚，以免在实际施工的时候造成费用的上下浮动。

同时对于工程造价评估审核的方法又主要包括了全面审核的方法比如对于整体的施工工程有个整体的把握，重点审核方法是对重点工程项目的支出进行审核比较节约时间又会把握重点，对比审核方法是对工程造价评估程序基本相似的程序进行对比审核，应用一定的模式来审核现有的工程预算，筛选法主要是选用在每单位建筑面积上的不同规格来计算本期的预算数字等，这些方法都可以有效的提高工程造价评估工作的质量和效率。

参考文献

[1]杨赞峰.“工程造价中的系统分析”[J].人民长江，2003-34.

[2]张卓.“设计阶段工程造价的控制”[J].工程技术，2003-44.

篇6

关键词：铁路项目工程，内部物资管理，现状，改善举措，分析

中图分类号： F53 文献标识码： A

0 引言

铁路项目工程的内部物资管理关系着铁路项目工程的开发成本，关系着铁路施工企业在市场竞争中的项目优势，关系着铁路项目工程成本控制水平的高低，对铁路施工企业获得更多的优质项目，以及在项目中获得更大的利润空间有重要意义。因此，有必要对铁路项目工程的内部物资管理进行研究，以期寻找更加合理的内部物资管理方式，来改善铁路项目工程内部物资管理的现状，来提高我国的铁路施工企业的项目内部物资管理水平。

1 铁路项目工程内部物资管理现状

由于其特殊的历史性及人们对建筑施工行业的认识误区，且铁路施工企业是一家传统的企业，导致其在采购环节长期处于一种例行状态，即将采购认识为简单的物资购买，而没能够将其上升到企业的战略地位，并没有意识到采购环节对企业提高生产效率、降低生产成本和提高企业竞争优势具有重要意义。同时，由于铁路行业在采购环节的松散管理和懈怠思想，造成了企业采购效率低下，严重影响着企业整体绩效，而且传统的采购对产品质量、交货期等问题，虽然事前有合同约定，但由于施工项目分布较广且专业管理人员匮乏，通常采取事后把关的方式加以控制，企业很难也很少参与到供应商的生产组织过程中，因此造成事后把关的难度很大而且可靠性不足。随着铁路施工行业市场竞争的加剧，如何通过规范铁路施工行业的项目工程内部物资管理，降低企业运营成本，减少采购环节的低效浪费现象，提高施工的项目质量和竞争优势，成为了摆在施工企业面前最重要的难题。为此，需要对我国铁路项目工程内部物资管理的缺陷进行深入分析，探索更好的方式来改善铁路项目工程的内部物资管理质量。

2 铁路项目工程内部物资管理主要问题

2.1 缺乏材料管理意识

作为内部物资管理的基础，材料成本管理涉及到内部物资管理的各个环节，而成本的控制主要通过优化施工环节和施工技术来实现，因此成本控制的主体是所有参与施工的员工。但是当前铁路施工企业的物资管理人员大多仅限于对物资成本进行简单核算，而对成本的节约和效率提高积极性不足，在施工过程中控制物资成本力量不够，在日常工作中更多的是扮演一个公司与施作队伍之间的传声筒，导致企业内部在过程中缺乏对物资使用成本的有效管控，成本超支现象容易发生，造成物资使用率低下。

2.2 缺乏成本管控举措

企业要对项目工程进行成本管控，就必须在项目开工之前就对项目的预期物资成本以及使用周期进行预算，并通过改进工艺和调整施工环节来降低成本，优化物资使用率。此外，成本管控需要配套的制度来对其效果进行考核和约束，一方面要针对成本管控的效果进行奖惩，施行成本控制效果与员工效益挂钩的办法促进成本管理，另一方面要将成本管理的经验不断的总结和分析，以便不断提高企业成本控制水平。而当前的铁路项目施工时，虽然建立健全了相关的管理制度和奖罚措施，也进行了一定的项目市场调查，但是受到项目大干快上，早出效益的影响。导致在施工过程中物料采购匆忙，不易掌控采购成本；对物资存放及规划存放场所的重要性认识不足，存在物料采购之后乱堆乱放，不能合理的规划物料的码放位置和场所，导致施工时取用繁琐；导致物料的使用效率低下。这些都导致了项目工程内部物资的使用成本上升。

2.3 对施工队伍监管不力

铁路项目工程的特点在于施工周期长、施工点多、施工线路长、施工人员多，因此大多铁路项目工程的物资管理方式粗放，许多工程队伍对内部物资管理的监管流于形式，或直接委托给施工队的财务部门，导致许多材料在购入后产生一次物资成本，由于对库存管理及过程组织不力，重复购买现象频繁出现。这些都造成了内部物资管理的混乱和浪费。同时施工地点的分散也使得审计人员难以经常深入工地实地核查，不能对材料成本控制起到应有的经常性监督作用。

3 提高铁路项目工程内部物资管理水平的举措

3.1 引入现代化管理技术

当前针对项目工程内部物资管理的各项先进技术层出不穷，为了迅速的提升我国铁路项目工程的内部物资管理水平，可以积极的引进先进的管理机制和技术，从制度和技术层面保障和推动内部物资管理水平的提高，然后再根据实际情况调整企业项目工程的内部物资管理方式，最终实现内部物资管理的现代化和信息化，打造规范和透明的内部物资管理机制。

3.2 整合外部资源

借势发展整合资源，就是凭借铁路行业自身现代物流供应链用户的优势，缔结战略联盟，以供应链的整体优势参与竞争。通过与外部资源的合作，将自身从一部分物资的采购和仓储环节脱离出来，将更多的精力与资源放到项目工程质量提升方面，一方面有助于优化企业内部物资管理方式，另一方面有主意提升企业的项目市场竞争力。

3.3 积极发展网络采购

通过网络招标、网络咨询和网络采购等方式，从网络资源中获取必备的项目工程物资，在保证成本合理的同时，降低了企业采购物资的额外成本，同时，网络采购的透明度更高，面向的范围更广，有助于获取最适合项目工程的物资。因此网络采购能够提升铁路工程内部物资采购的质量。此外，网络采购对于项目施工企业的施工地点分散，施工条件千差万别，需求材料种类繁多的特点尤为实用。这方面已有铁路物资部门的成功案例可以学习借鉴。

3.4 提升物资管理人员水平

为了打造专业的项目工程内部物资管理团队，规范铁路项目工程内部物资管理流程，有必要对物资管理人员的水平进行提升，为企业尽快的培养出一批高素质的物资管理专业人才，为企业面对国际竞争奠定人才基础，为企业的壮大和发展奠定团队基础。

4 结束语

虽然铁路项目工程的内部物资管理现状依然不容乐观，即使许多铁路施工企业已经开始从吸收先进物资管理人才、加强采购环节管控等方面入手，改善企业的内部物资管理水平，但是国内铁路行业的项目工程内部物资管理领域依然还存在着很大的提升空间。同时，我们还应该看到，随着市场竞争的加入以及国家对国有资产监管力度的不断加大，铁路项目工程的内部物资管理水平正在不断提高，各种积极应对的措施也在行业内部逐渐推广，我们有理由相信，我国施工行业的项目工程内部物资管理水平一定会不断提高，迎头赶上国际先进水平，为我国铁路行业的项目施工提供更可靠的保障。

参考文献

[1]宋志伦.创造最佳效益—谈铁路施工企业内部物资管理[J]. 中南民族大学学报,2006.

[2]杨文超.铁路施工企业物资管理存在的问题及对策[J].管理视野,2006.

篇7

【摘要】随着我国市场经济的快速发展，我国建筑行业得到迅猛发展，与此同时建筑工程企业之间的竞争也变得日益激烈，因此，对于建筑工程企业来讲，加强对建筑工程成本的管理，提高工程成本的使用效率成为企业在建筑行业中立于不败之地的关键因素。但是，影响建筑工程企业加强工程成本管理的因素有很多种，包括建筑工程企业的内部环境因素和外部环境因素。所以，建筑工程企业在进行成本管理过程中要重视对内部环境和外部环境的分析，尤其是对建筑工程企业内部环境的影响因素的分析。那么，本文主要针对建筑工程成本管理的内部环境影响因素进行浅显的分析和研究。

【关键词】建筑工程；成本管理；内部环境；影响因素；

在建筑工程企业进行工程成本管理过程中由于受到经济、社会、环境以及主观因素的影响，无法有效的开展工程成本管理工作，取得的效果也不明显。并且，在成本管理过程中受到内部因素的影响是较为严重，主要是人为因素，弹性也是相对较大的。因此，对于建筑工程管理的内部环境影响因素的分析是非常必要的。

1 建筑工程成本管理内部环境影响因素分析

建筑工程成本管理内部环境影响因素主要包括建筑工程企业的决策程序、建筑工程企业实际拥有资源的能力、建筑工程企业的领导团队的精神、项目经理部的决策程序、项目工程的工期、项目工程的工程质量等。所以，建筑工程企业应该科学的分析建筑工程成本管理内部环境影响因素。

1.1 建筑工程企业的领导机构的决策程序分析

建筑工程企业的领导机构的决策对企业开展生产经营活动起到至关重要的作用，在很大程度上会影响到工程成本管理的效果。建筑工程企业的领导机构做出的决策，能否及时的制定成本管理模式；能否及时的建立健全的成本管理制度；能否制定完善的程序；能否在成本管理过程中严格执行等，都会影响到成本管理的质量。所以建筑工程企业的领导机构应该重视决策程序。

1.2 建筑工程企业实际拥有资源的能力分析

建筑工程企业自身所拥有的资源是建筑工程企业加强工程成本管理的还重要工具。建筑工程企业拥有的人力资源、劳动力资源、建筑工程施工设备、工程资金等如果能够满足建筑工程的客观实际需求，那么建筑工程成本就会得到有效的管理。但是，建筑工程企业的资源是有限的，并不能够及时的满足建筑工程的需求，因此也就无法保证工程成本的管理质量。

1.3 项目经理部领导机构的决策程序分析

项目经理部领导机构是 工程项目的主管部门，对建筑工程项目的成本管理起到至关重要的作用。因此，建筑工程企业项目经理部领导机构的决策能力和决策程序会直接影响到工程项目成本管理的效果。所以，建筑工程企业项目经理部领导机构成员的团队合作精神和相互协作能力，对于工程的决策起到重要作用，在很大程度上决定了工程项目成本管理。

1.4 建筑工程项目的工期和工程质量的影响

在进行建筑工程项目施工管理过程中，建筑工程施工企业对工程项目工期和工程质量管理的好与坏在很大程度上决定了建筑工程项目的成本管理效果的好与坏。因此，建筑工程企业应该加强对建筑工程项目工期和工程质量的管理，从而有效的控制建筑工程项目的成本。

2 对于建筑工程成本管理的内部环境影响因素的解决措施

根据建筑工程成本管理的内部环境影响因素的分析，建筑工程企业应该采取科学合理的解决方法处理好这些问题，从而能够使建筑工程企业建立完善的工程项目成本管理体系，加强对建筑工程项目成本进行有效的管理。

2.1 建立健全的建筑工程成本管理服务和指导体系

针对建筑工程成本管理的内部环境影响因素，建筑工程企业应该建立健全的建筑工程成本管理服务和指导体系。例如，建筑工程企业的人力资源管理部门应该根据工程项目提出具体的成本责任要求和相关条件，建立于工程成本管理挂钩的人事管理制度；建筑工程企业的生产管理部门应该根据工程项目的具体实际情况以及成本的风险系数科学的制定工程项目的标准成本；建筑工程企业项目经理部门应该根据工程项目的实际需求科学的测算工程目标成本，并且建立成本管理岗位责任制度。总而言之，建筑工程企业应该建立完善的建筑工程成本管理服务和指导体系，进而加强对建筑工程项目的成本管理。

2.2 建立目标考核制度和定期检查制度

建筑工程企业应该建立目标考核制度和定期检查制度，对建筑工程项目经理部门的施工成本进行目标考核管理，并且定期对工程项目的施工情况，工程成本控制情况定期进行检查，加强对项目经理部门的执行情况进行监督和管理，从而有效的控制建筑工程成本。所以，建筑工程企业建立目标考核制度和定期检查制度

重视对工程项目成本管理的执行情况的监督和管理是非常必要的。

2.3 根据建筑工程成本管理工作的实际情况及时制定对策

建筑工程企业应该根据各个管理部门及其项目经理部门在建筑工程成本管理过程中存在的问题，建筑工程企业应该及时的分析出现的问题的原因，并且采取有效的对予以解决，将工程成本管理过程中存在的偏差及时的进行纠正，从而能够保证建筑工程成本管理工作正常进行，顺利解决建筑工程成本管理中的阻碍因素，最终取得较好的工程成本管理效果，尽可能的实现企业经济效益最大化。

3 总结

本文通过对建筑工程成本管理的内部环境影响因素的分析和研究，从中深刻的认识到影响建筑工程企业工程成本管理的内部环境因素是由多种因素构成的，只有较好的解决建筑工程成本管理的内部环境因素才能建立完善的建筑工程成本管理体系，加强对建筑工程成本的管理，从而提高建筑工程企业的经济效益，促进建筑工程企业持续稳定的发展。

参考文献：

[1]王天录.对工程项目成本管理中存在问题的思考.[J].项目管理.2002.(03).

[2]周俊卿,鲁美娟.工程项目成本管理中存在的问题与对策.[J].江西煤炭科技，2003，（3）.（05）.

[3]李金亮，赵道致.目标成本管理在施工成本管理中的作用.[J].天津理工学院学报，2002.(08).

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关键词：工程项目；内部控制；管理

中图分类号：F27 文献标识码：A

收录日期：2016年5月3日

一、工程项目内部控制理论概述

（一）工程项目。工程项目就是指需要投入一定量的资本、实物资产，有预期的经济社会目标，在一定约束条件下经过研究决策和实施（设计和施工建设等）的一系列程序，从而形成固定资产的一次性事业。

（二）工程项目管理。工程项目管理，就是为使工程项目在一定的约束条件下取得成功，对项目的所有活动实施决策与计划、组织与指挥、控制与协调、教育与激励等一系列工作的总称。

（三）内部控制的概念。内部控制是为合理保证单位经营活动的效益性、财务报告的可靠性和法律法规的遵循性，而自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统。其贯穿于经营活动的全部过程，并受企业董事会、管理阶层及其他人员影响。

（四）工程项目内部控制的理论基础。企业工程项目内部控制是为了保护建设活动中的项目财产物资的安全、完整和有效运用，保证经济信息资料的真实、正确及建设目标的实现，提高项目资金使用效率，在项目建设整个生命周期内采取的一系列具有控制作用的相互联系、相互制约、相互协调的方法、措施和程序的总称。包括控制论、系统论、信息论。

1、控制论。控制论是一种研究由各种耦合元素（某一系统诸元素之间的因果关系为耦合）组成的系统的调节和控制一般规律的科学。内部控制是依据控制理论中的经济控制论的理论建立起来的，并依据经济控制的基本方式进行工作，以保证组织按预定目标运作，提高整体运营效益和效率。它是一种科学而合理的管理工具，具有普遍应用的价值。内部控制是以控制论和经济控制论的科学方法分析研究每个具体组织的内部经营管理过程，研究每个单位如何发挥管理功能，如何对管理过程进行有效的调节和控制。

2、系统论。系统论也是内部控制的重要理论基础。系统是由若干个（至少两个）相互联系、相互作用的要素所构成的具有特定功能的有机整体。系统内部的各要素应有序地组织在一起，形成系统的结构。每个系统都有特定的功能和既定的目标，是物质、能量和信息三大基本要素相互作用的产物。按照系统论的观点，一个工程项目可视为一个主系统，并可分为若干要素或子系统，如项目决策、勘察设计、招投标、施工、竣工验收等，这些子系统相互依赖，是建立工程项目内部控制，并保证控制系统有效运行的内在根据。

3、信息论。从信息方法的角度看，我们可以把管理过程抽象为信息过程。整个管理活动就是信息从输入到输出，经过反馈再一次重新输入的过程。任何一个管理系统，一般都是由三个因素构成的，它们是管理对象、管理机构和联系两者之间及其内部关系的信息系统。可见，在任何管理条件下，信息系统都是管理系统的一个重要组成部分。内部控制是和信息直接相关的，是要获取正确信息和有效使用信息的。内部控制的过程就是要保证能产生正确信息，并保证信息畅通，以及信息正常的反馈和利用。为此被控企业需要从各个方面建造适应信息传递和处理的，包括“软”、“硬”件在内的“信息环境”，以保证有效使用信息资源，保证系统内信息的连续以及信息的及时反馈。

二、内部控制理论在工程项目管理中的具体应用

（一）工程项目决策控制。投资决策是整个工程建设的前期工作，是整个项目成败的关键，翔实的可行性研究报告、科学的论证决策将为项目的顺利建设打下良好的基础。建设单位对项目决策进行控制时应该从项目建议书的编制、可行性研究和项目的评估这三个控制点进行，正确处理好项目建议书、可行性研究、评估这三个阶段的关系。在决策控制各控制点中，“可行性研究”和“评估”是决策控制系统中的关键控制点。项目建议书的编制是为了解决是否要进行项目建设，而可行性研究就是为了解决如何进行项目建设。对工程项目进行可行性研究可以为项目决策提供依据，降低项目投资风险；为确保可行性研究报告的真实性和科学性，建设单位应当做好以下几个方面的控制：（1）建设单位应当自行或委托具有相关资质的设计单位或咨询单位编制项目的可行性研究报告；（2）加强可行性研究报告内容的控制。项目的评估，是对可行性研究的结论进行检查和研究，可以保证可行性研究报告的可靠性、真实性和客观性，确保项目切实可行。

建设单位为加强对评估环节的控制，应该从评估的内容和评估的方法两个关键点入手进行控制：（1）为保证工程项目评估的客观性与科学性，防止评估内容的随意性，建设单位应向评估实施者明确所要包含的主要内容；（2）工程项目的综合评价。为了避免仅考虑某一方面或局部的利弊情况来判断项目的投建方案而造成的严重失误，因此开展工程项目的综合评价是很有必要的。

（二）工程项目勘察设计与概预算控制。勘察设计是工程管理的龙头，是工程质量的基础，是施工的依据，对工程质量、功能、造价有着重大影响。建设单位对工程项目勘察设计与概预算实施控制时主要应该从勘察设计单位资格审查控制、工程项目勘查的内容控制、工程项目设计控制等三个关键控制点着手。

1、勘察设计单位资格审查控制。建设单位在选择勘察设计单位时，必须采用招标方式发包给有资格的勘察设计单位。为了保证勘察设计的科学性、规范性，建设单位应当建立相应的勘察设计单位选择程序和标准，严格审查勘察设计单位证书的等级，择优选取具有相应资质的勘察设计单位，建设单位应加强对工程项目设计过程的控制，组织相关部门及专业技术人员对设计方案进行分阶段审核，监督设计工作，确保设计方案的实用、经济、合理以及与经批准的可行性研究报告所确定的涉及范围的一致性。

2、工程项目勘察的内容控制。具体来说主要包括以下几点：（1）自然条件观测；（2）资源探测；（3）地震安全性评价；（4）环境评价和环境基底观测；（5）岩土工程勘察；（6）工程水文地质勘察；（7）工程测量；（8）模型试验和科研项目。

3、工程设计与概预算审查。建设单位对工程设计与概预算的控制主要通过审查方式实现，其中概预算的审查是为了控制建设项目的投资，设计的审查是为了控制设计项目的质量。工程项目的设计与概预算分两步进行：（1）初步设计与概算的审查；（2）施工图设计与预算的审查。

（三）招投标与合同控制。建设单位应该从编制招标文件、编制标底、对投标人的资格审查、评标、合同控制等关键控制点进行控制。招标文件的编制是招标准备工作中最为重要的一环。在招标文件中详细说明了业主对本项目进行招标的基本条件和要求，是投标人编制投标文件的基础和依据。对于编制标底的控制主要从保密性控制和标底的准确性控制入手。按照项目建设与项目管理要求，参与投标的投标人应具备与项目的建设规模和项目性质要求相一致的资质和级别。为保证投标人具有相应的资质，工程项目建设单位应当就潜在投标单位信息的真实性与是否符合招标要求进行审查，并由此建立资格预审的内容控制与资格预审的评审控制两个主要控制点。业主在定标成交阶段核心的工作是评标，它是审查确定中标人的必经程序，是一项关键性和十分细致的工作，它直接关系到招标人能否招到最有利的投标，是保证招标成功的关键环节。为保证评标的公正合法，建设单位对评标工作的控制主要从评标委员会的建立与评标的程序两个方面进行控制。工程项目建设单位应当分别与勘察设计单位、监理单位、施工单位及材料设备供应商订立书面合同，明确当事人各方的权利和义务。对合同的控制应该主要从合同的内容规范与合同履约过程的控制两个关键控制点进行。

（四）施工过程控制。建设单位对施工过程的控制主要从施工单位的资质审查、工程变更的控制和对监理单位的监理工作的监督检查等三个关键控制点进行。施工单位的资质审查：建筑单位有必要通过对施工现场的检查、相关信息资料的核对等方式对施工单位的合法资质进行审查，以确保工程项目建设按预期的目标进行。工程变更的控制：为防止工程变更失控，建设单位应当制定工程变更的提出、论证及决策程序，并明确相关人员的职责，不得通过设计变更扩大建设规模、增加建设内容、提高建设标准，需要追加投资的重大变更，必须经过财务机构或人员的审查论证，并落实资金来源。对监理单位的监理工作的监督检查：（1）对监理规划细则的检查；（2）对原材料进场报审和取样送检制度进行检查；（3）严格要求监理单位落实执行旁站、巡查和隐蔽工程验收签认制度。

（五）竣工验收与决算控制。通过竣工验收与决算的控制可以全面考察工程项目设计和施工的质量。可以从工程项目竣工验收、工程项目竣工决算的控制和工程项目的后评价三个关键控制点着手进行。保证竣工验收的有效进行，必须明确竣工验收的标准、加强竣工验收的工作组织和规范验收的程序。具体内容如下：明确竣工验收标准，企业应加强竣工验收工作的组织领导，竣工验收的程序。第一阶段是单项工程验收；第二阶段为全部验收。工程项目竣工决算的控制：应从竣工决算的内容控制、竣工决算的审查两个关键控制点进行。竣工决算应重点审查下列内容：（1）准确性和完整性；（2）审查竣工决算表内的有关项目填列是否正确；（3）工程项目支出的审查；（4）竣工时间的审查。工程项目的后评价是指项目竣工投产并达到设计生产能力后，通过对项目的立项决策、设计施工、竣工投产、生产运营等全过程进行系统评价，项目后评价是固定资产投资管理工作的一个重要内容，通过对项目从立项到建成投产各阶段的全面分析，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。

三、提高工程项目管理的建议

（一）加强对工程项目关键控制点的控制。企业在工程项目内部控制制度设计过程中要考虑控制投入成本和控制产出效益之比，加强对关键控制点的严格控制，对于一般控制点，只要能起到监控作用即可，而不必花费大量的人力、物力，以保证企业经营管理活动正常、快捷运转。

（二）对工程项目进行全过程的控制。从项目的可行性研究、勘察设计、招投标、工程施工直到竣工决算，建设单位对工程项目整个生命周期应该进行全过程、动态的控制，以保证整个项目系统的有效运行。

（三）实施有效的监督。要确保内部控制制度被切实地执行，并且保证良好的执行效果，就必须建立内部控制的监督制度，以及时发现并堵塞工程项目内部控制中存在的漏洞，确保项目施工的经济效益。监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程。监督可通过日常持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来完成，或者将二者结合。

（四）明确责任的分配与授权。对项目组织成员要进行权责分派，即对工程项目的预算、决算、招标、投标、评标、工程质量监督等，均应明确划分责任，由专门部门和专人负责，确保不相容职务相互分离。另外，建设单位应当对工程项目业务建立严格的授权批准制度，如企业的资本性预算只有经过董事会等高层管理机构批准方可生效，所有工程项目的立项和建造均需经企业管理者的书面认可，严禁未经授权的机构或人员办理工程项目业务。

（五）改进项目组织形式。项目组织形式已经由传统的管理模式过渡到了诸如项目经理负责制的矩阵管理模式等国外先进的管理模式。实行项目经理负责制并不是说项目经理一人说了算，每一项相关决定都要遵循一定的程序进行，比如劳务分包队伍的挑选，必须经过对其施工能力、管理水平、信誉情况等进行深入的调查了解后，由项目部管理层讨论决定。

主要参考文献：

[1]丁丽红.政府投资工程项目内部控制的问题与对策[J].中国管理信息化，2013.6.

[2]高建春.行政事业单位基建项目内部控制常见问题与对策[J].财经界，2012.10.

[3]朱永翔.工程项目内部控制体系建设案例分析[J].中国内部审计，2010.1.

篇9

通过审计人员定期对各建设项目开展现场审计，及时发现建设管理中存在的问题，及时将信息反馈给集团决策层，建设项目内部审计作为企业固定资产的有效手段，已经成为企业管理不可缺少的重要内容。内部审计可有效的维护建设项目投资资金安全和使用效益，有效加强项目管理的效益和效率。

建设项目全过程管理审计应在投资决策、设计、施工到竣工验收的全过程审计，本文着重介绍施工过程的建设管理内部审计工作重点。

1 建设管理的过程基本上都可以归纳为PDCA的循环过程。

P就是PLAN，计划，所有的管理都应该事先做好计划；

D就是DO,执行，制定了计划以后按照计划执行的过程

C就是CHECK，检查，执行了以后要定期进行检查工作；

A就是ACTION，改进，要根据检查结果制定出改进方案；

以上步骤在建设过程中循环进行，我们建设管理的重点也就是检查在建设管理过程的各个方面是否遵循了以上过程。

2 建设项目管理审计主要内容

建设管理可以简单的归纳为“三控、两管、一协调”

所谓“三控”，是指控制进度、投资和质量；“两管”，是指合同管理和信息管理;“一协调”，是指协调监理单位、勘察设计单位、施工单位、政府等各方面的关系，建设管理中安全管理部分更应该作为重点进行关注。

因此，建设项目管理可以定义为质量、进度、投资、合同、信息、安全、协调七个内容。

3 质量管理审计重点

根据现行的建设法规，建设项目要实施建设项目监理制度，现场建设质量管理应该由由以下几方面组成：

3.1 监理公司对现场施工的质量管理：

监理公司要根据项目特点制定相应的监理计划即《监理规划》、《监理细则》，在施工中要及时检查工程质量，在工程质量检验记录上签字确认，服务于业主，按时提交监理月报，按时组织监理会议。所以对监理公司的管理工作要审查以下几个方面：

3.1.1 检查按照《监理规范》规定要求的监理资料是否齐全

3.1.2 检查现场监理人员数量、专业结构是否合理

3.1.3 检查监理大纲、监理细则是否经业主建设管理人员审批

3.1.4 检查监理是否及时检查施工过程并签字

3.1.5 检查监理日志是否齐全，监理月报是否及时交付

3.1.6 检查见证取样资料是否齐全

3.1.7 检查是否定期执行了监理例会并进行了会签

3.2 现场建设管理人员质量管理过程：

3.2.1 人员配备

3.2.2 施工组织设计审批

3.2.3 监理大纲审批

3.2.4 进度计划审批

3.2.5 业主单位建设人员是否记录了完整的施工日志资料，包括记录内容要有规定

3.2.6 工地会议制度是否健全并执行，可以结合监理工地会议，检查会议纪要是否齐全

3.2.7 检查施工单位管理制度及现场技术人员数量、专业结构是否合理

3.2.8 检查图纸会审、施工交底记录

3.2.9 检查隐蔽工程验收记录人员签字是否齐全

3.2.10 检查施工材料质量证明文件及复试试验报告是否齐全

3.2.11 检查到场设备质量合格证、质量保证书、装箱单、开箱检验报告及签字是否齐全

3.2.12 检查工程质量检验记录是否齐全

4 进度管理审计重点

进度管理应包含以下几个方面：

4.1 检查施工进度计划编制及审批工作

一般施工单位进场后正式施工前都应编制总体进度计划和单位工程施工进度计划，并经监理和业主审批。

检查进度计划审批过程是否规范，进度目标是否符合合同要求，施工计划编制时间

4.2 检查施工进度计划检查及分析工作

施工过程中要定期进行施工进度计划的检查工作，并在监理会议及工地会议中进行进度偏差分析并提出改进措施

检查是否定期进行了进度月报与进度计划的对比检查工作，检查是否进行了进度偏差原因分析工作

4.3 检查施工进度计划调整及审批工作

经检查后发生进度偏差的要及时进行进度计划调整，修改进度计划并报监理和业主审批；

检查发生进度偏差的时点是否进行了进度计划调整和审批工作

检查是否根据修改进度计划调整了相应的机械设备人员物资数量

4.4 在我公司项目中还要重点检查设备采购订货计划、设备到场计划是否经过审批，是否与整体进度计划是否衔接，检查实际到场时间是否与进度计划一致

5 投资管理审计重点

投资管理应包含以下几个方面：

5.1 检查预算编制及审批工作

5.2 检查施工单位上报的进度投资是否经过现场造价人员计算和审批，对照周进度报表、月进度报表进行了投资对比，检查是否超出了预算控制价

5.3 检查设计变更和现场签证是否在月投资额中进行了计算，但设计变更和现场签证按照规定不做为进度款拨款依据

5.4 检查进度款拨款的审批过程，每笔款项拨付是否对应着相应的合同

5.5 检查进度拨款计算过程是否正确，比如付款比例、扣款数额和内容是否符合合同和建设管理规定

5.6 检查隐蔽工程工程量是否经过签字验收

重点检查土方工程是否绘制了三通一平后开挖前及总体厂平后的标高测量图，检查建构筑物及管道土方开挖后是否进行了土方收方工作

5.7 检查材料认质认价过程资料是否齐全，是否按照规定审批

6 合同管理审计

合同管理审计主要分为以下几个方面：

6.1 检查施工合同是否及时签订、具体合同内容是否符合公司要求

6.2 检查现场分包是否按照规定进行招投标，分包合同是否按规定审批

6.3 检查大宗材料、设备是否执行了招投标

6.4 检查设计变更、现场签证审批及投资计算

6.5 检查合同审批流程是否合规

7 信息管理审计重点

管理的证明就是资料，完整的建设过程资料就能说明项目管理过程的合规，信息管理的审计要点为以下两方面：

7.1 项目的档案管理

根据《建设项目档案管理规范》的要求，现场审查其档案资料是否齐全有效

7.2 检查现场是否有专职档案资料管理人员

合理的人员是管理的保障措施，检查现场是否有专职的档案资料管理人员，是否按照公司的建设项目档案管理规定履行了相应的职责。

8 安全管理审计重点

安全管理主要包括以下几个方面：

8.1 检查安全管理制度是否建立

8.2 检查安全管理人员的配备情况

8.3 检查安全管理工作是否定期和不定期排查

8.4 检查安全管理整改措施是否制定并执行，各种会议中对安全的要求是否执行

9 协调工作审计重点

业主单位现场的协调工作重点主要包括：

9.1 与当地政府的协调工作，主要是三通一平工作，正式供电的协调工作是否及时完成；

9.2 项目合法手续的办理工作；

9.3 项目所在地村民的协调工作；

9.4 协调监理公司、勘察设计单位、施工单位、当地各种关系

9.5 检查是否定期进行了工地会议以便于展开协调工作

9.6 检查设计变更、现场签证是否及时以便于证明设计单位、建设管理人员的协调工作是否到位

通过建设项目的内部管理审计工作，可以促进建设项目的投资效益，提高建设项目的管理质量和水平，能够及时发现管理过程中存在的问题，帮助参建各方及时纠正问题，改进工作，防范管理风险，是企业管理中不可或缺的重要组成部分。

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篇10

一、海外建筑工程会计内部控制与管理现状

（一）我国高校未设置海外建筑工程项目会计专业

虽然现在我??很多高校都开设了建筑工程项目会计相关专业，但是涉及到的课程都是国内工程会计核算，基本不会涉及到海外工程会计核算。该专业毕业的学生即便参与到海外建筑工程会计核算，也只能做普通记账员、出纳等做的工作，无法起到会计控制作用。另一方面，现阶段海外项目管理人员并不是非常关注会计内部控制与管理环节，使得会计工作在很大程度上进行了简化，未实现会计管理作用。

（二）我国企业参与海外建筑工程建设时间比较短

由于我国企业参与海外建筑工程建设在时间方面不长，因此缺乏这方面人才的培养，导致出现能够胜任海外建筑工程项目会计内部控制与管理的综合人才不多的局面。国外很多成功的管理理念并未在我国得到广泛应用。企业所使用的还是相对比较狭隘或者片面的财务管理理念。管理理念上的偏差有可能使得企业在资金流、成本核算以及验工等环节出现重大失误，严重时直接造成海外建筑工程项目失败。

（三）海外工程会计风险意识薄弱，会计监管比较困难

与国内建筑工程项目相比较而言，海外建筑工程会存在更多的不可预测影响因素，风险也相对较高，无法准确、有效地对其进行把控。其中最为明显的就是会受到当地国家国际货币汇率、国家政策的影响，然而我国海外企业内部普遍存在管理混乱、体制不完善、权责不清晰等问题，这些问题在很大程度上阻碍着海外企业会计工作质量的提高。

（四）海外建筑工程项目相关法规不完善

在世界范围内，每个国家都有属于自己的会计法规，并且这些法规存在差异，执行标准也不尽相同。因此建立既能够满足建筑工程项目所在国家相关法律规定，同时符合我国企业实际情况，并且能够达到海外建筑工程项目要求的法规体制显得非常重要，但是该问题一直未得到有效解决，严重制约我国企业在海外建筑工程领域的发展。

二、加强海外建筑工程会计内部控制与管理策略

（一）完善财务管理制度，强化会计内部控制作用

根据实际需求针对财务组设置清晰的岗位，确保每个岗位都有明确权利与责任，这样能够在最大程度上将境外财务组优势发挥出来，使得境外财务工作职能得到切实有效履行，具体如图1所示。海外建筑工程项目财务管理中财务经理是最大的决策者，进行会计控制最关键的岗位就是财务经理岗位，必须聘用有丰富海外会计管理经验的综合性管理人员来担任。此外，还应该综合考虑海外建筑工程项目所在地区实际情况组建境外财务组，同时对财务组人员进行明确分工，即所有员工都能够各司其职，一旦出现任何问题都能够快速定位责任人。通过这样的责任分工构建一个由上而下的、完善的管理体制。

（二）实施全面预算控制

对于海外建筑工程项目而言，一方面要注重战略控制以及经营控制，另一方面还应该注重财务控制。财务控制的关键在于财务集中管理，更具体来说就是对资金进行集中管理。详细措施如下：1.在企业内部ERP以及国际电子银行系统的基础上构建财务集中控制系统，进而有效控制海外建筑工程项目资金预算；2.结合项目所在国家以及企业内部财务制度建立会计软件，达到集中核算的目的，实现账务集约化处理；3.把预算管理与海外建筑工程管理人员绩效挂钩，以此来严格贯彻落实预算制度；4.对国际电子银行系统进行合理利用。在海外建筑工程项目所在国家找到一家银行进行合作，开设结算账户，该账户由海外财务负责人以及工程项目经理同时负责和管理，两者能够起到互相监督的作用。

（三）强化海外建筑工程项目风险管理

由于海外建筑工程项目相对而言比较特殊，因此在会计内部控制与管理中风险管理的作用尤其重要。在平时进行会计工作时必须要重点关注海外应收账款管理。但是现阶段还没有构建完善的应收账款管理机制，所以海外建筑工程项目应收账款成为会计管理面临的关键问题，导致海外应收账款坏账率非常高。之所以出现这种现象主要原因有两方面，其一，领导为维护合作关系故意不重视应收账款；其二，在更换海外建筑工程管理者时，管理人员为做好账面工作。海外建筑工程建设企业面临的另外一个风险就是外汇波动。为有效控制外汇波动的不利影响，海外建筑工程项目会计人员必须时刻关注两国汇率的变化。海外建筑工程建设企业不应该使用传统的外汇管理模式，不关心汇率风险隐患，而需要积极主动采取行之有效的手段来控制外汇管理风险。

（四）强化海外建筑工程项目会计人员综合素质

人才是提升企业竞争力的前提条件，海外建筑工程项目会计人员与国内对应行业会计人员相比较而言工作量要大得多，且任务也很艰巨。因此要求会计人员具有较高的综合素质，包括过硬的专业水平，良好的协调沟通能力，以及良好的外语交流技能等。由于当前阶段我国执行的《企业会计制度》不同于国际其他国家和地区相关法律法规。因此海外建筑工程项目会计人员需要做好下面几点：1.确保海外建筑工程项目核算以及业务处理方法能够符合本地区法律法规；2.结合两国会计制度之间的异同点，对财务报告以及财务事项进行调整，使之符合国内企业要求；3.如果本地区债权人要求海外建筑工程项目建设企业提供相关财务资料，会计人员需要给出有效的财务信息；4.掌握多层次知识结构。会计管理者不但需要有过硬的会计知识，同时还需要了解并掌握税法、经济法、计算机技术等等知识。只有具备综合素质才可以在头脑中构建逻辑清晰的财务知识框架；5.加强内外协调沟通能力。当前阶段会计工作不只是记账或者算账那么简单，而是包含一系列经济活动，同时还会涉及到管理内容。可见其余传统会计工作存在较大区别，所以现阶段的会计人员不能只是做记账或者算账工作，还需要积极参与到企业管理、记录、计算以及分析等等环节中来，因此要求会计人员具备较好的协调沟通组织能力，只有这样才可以处理好各项工作。