资金保证计划范文

导语：如何才能写好一篇资金保证计划，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

低碳环保金点子创意征集活动策划书

一、活动目的：

为给充分发挥同学们和家长们的聪明才智，为校园、家园低碳环保生活献计献策，为建设节约型社会贡献力量，学校决定开展以事事低碳，处处添绿为主题的低碳环保窍门征集活动。

二、征集内容要求：

1、征集内容包括：

(1)、节约用水、电等生活资源的小窍门。

(2)、学习用品等相关资源的环保金点子。

(3)、净化环境的金点子。

(4)、其他(用自己的眼睛去发现)

2、作品内容要求作者自创,注重实用性、可用性、可推广性。

3、作品表现形式：文字介绍、绘画、视频、录音

三、参加对象：全校学生与家长。

四、具体措施：

1、以班级为单位进行征集，各班选出不同角度的优秀作品上交德育处(每班不少于5份)。

2、德育处与语文科组、美术老师评选出语言规范，生动，有哲理性的优秀参赛作品。

3、对评选出的优秀作品在校园内展示，作者班级、姓名在作品旁边得以体现。

4、对优秀作品的作者予以奖励，同时评出低碳环保金点子优胜奖和优秀奖各若干名。

5、对优秀可行的创意将制作成小册子或者宣传单张，派发到社区进行宣传推广!

五、时间安排：

1、5月2日-5月4日活动宣传、发动

2、5月5日-5月11日创意征集、上交、各班评选

3、5月12日-5月20日优秀作品校园展示、展播

4、5月21日-5月22日评奖

六、注意事项：

1、班主任老师应安排的时间对学生进行宣传并给予指导。

篇2

财务公司流动资金的管理、运用是整个公司经营的关键，财务公司流动资金既要保证成员单位资金的正常支付，防止流动性风险的发生，又要提高资金使用效率，因此财务公司未来资金的预测对资金的有效运用起着非常重要的作用。通过预测，为财务公司的风险管理和资金合理运用提供帮助。选择合适的预测方法以及是否使用得当对财务公司的未来业务发展起着非常重要的意义。

二、概念及构成

财务公司流动资金是指存放在各商业银行的同业存款的可用资金。其资金主要来源于吸收成员单位的存款、自有资本金以及财务公司各种融资业务所增加的存款。资金的使用主要分为三部分，第一部分：需要缴存的法定准备金；第二部分：保证成员单位正常业务支付的资金；第三部分：除上述资金外财务公司自身能够支配的剩余资金。其中，第二部分资金预测的准确性是资金预测方法中的关键部分，也是预测中的难点。因为这部分资金是由成员单位控制的，而且资金金额可能巨大，它的变动会对财务公司资金产生很大的影响。

三、财务公司流动资金的影响因素

（一）成员单位的资金结构。财务公司流动资金主要来源于成员单位的存款，成员单位的存款结构及资金波动等因素是影响财务公司流动资金的主要因素。

1、成员单位的存款结构。成员单位存款按照存款期限分为活期存款和定期存款。活期存款为成员单位日常经营活动使用的资金，这类资金流动性强，每日资金流量大，财务公司必须存有一定量的备付资金保证单位资金正常运行，这类资金是财务公司流动资金预测的重点和难点。定期存款分为三个月、六个月、一年期限，这类存款存期长、资金稳定，是财务公司资金可利用的最佳资源。

成员单位存款按照存款金额分为重点大客户存款和一般客户存款。如果存款余额高度集中于重点大客户，则单位大额资金支付现象将会增多，引起资金波动较大，导致资金不稳定；相反，存款余额分散在一般客户，其分散度越大，资金则越稳定。

成员单位存款按照存款用途分为日常性生产经营存款、特殊存款。日常性生产经营存款指成员单位在生产经营过程中发生的货款、税费、工资及其他生产经营性费用等存款。特殊存款指成员单位临时性倒贷、投资、其他特殊性存款。日常性生产经营存款资金变动有一定周期性规律，资金相对稳定；特殊存款具有金额大、留存时间短、无规律性等特点，财务公司很难利用该类资金进行有效运作。

2、成员单位资金变动流量。财务公司运用资金进行投资、融资的首要条件是必须保证成员单位资金的支付，结算资金的变动是由成员单位所控制，其资金变动额越大，所需要备付的头寸就大，沉淀资金就越少，因此，它的变动对财务公司的头寸产生很大的影响。

（二）财务公司合作银行分布数量。财务公司合作银行分布数量对财务公司资金流动性也会造成影响，合作银行数量越多，同业资金越分散，使用效率降低，流动性越差。所以，要按照成员单位存款结构等因素合理分配资金，防止因个别合作银行资金不足造成员单位资金无法支出。

（三）财务公司资金管理。财务公司在保证成员单位支付资金正常运行的同时，还承担着增加资金收益，提高资金运作效率的职能。财务公司选择金融工具的变现能力强弱、是否精细化，将直接决定财务公司流动性资金的风险，所以除了要提高资金计划工具的精细化程度外，还需要合理地运用贷款、票据贴现、法人账户透支等金融工具，否则，将会加大流动性风险。

（四）外部环境影响。成员单位的存量受外部经济环境及企业自身经营状况的影响，在国家宏观经济政策宽松、企业经营良性循环时，成员单位资金相对充裕，存量稳定，财务公司可利用的沉淀资金也会增加，反之，成员单位资金存量降低，增加流动资金风险。

四、流动资金预测方法

财务公司流动资金预测是以历史数据和现实调查资料为基础，对未来流动资金的需求量所做的推测和预测。

（一）历史数据分析

1、成员单位存款结构分析。财务公司流动资金主要来源于成员单位存款，其中，活期存款是影响同业资金变动的主要因素，重点大客户的存款变动情况是活期存款变动的关键部分。

2、资金变动情况分析。财务公司流动资金预测的目的，是能够保证财务公司资金达到最佳持有量，既能保证成员单位的资金正常支付，又可将资金得到充分合理运用，从而使价值最大化。通过历史数据分析，掌握成员单位日常业务和特殊业务大额收支净额变动情况，寻找留存资金最佳持有区间。

成员单位资金在收入、支出过程中，成员单位资金净额（当日现金流入量-当日现金流出量），是财务公司必须要保证的最低资金支付量。成员单位收付资金包括特殊业务资金（包括贷款、投资、其他特殊资金）和日常性业务资金。特殊业务资金变动无规律、金额大、存期短、必须在一定期间内保证支付，很难利用；日常性业务资金，反映成员单位日常性业务资金变动情况，主要包括成员单位货款、税费、工资及其他生产经营性费用、销售收入等，具有一定的变动规律，资金可以长期沉淀，是财务公司基础存款额的重要组成因素。

另外，在成员单位资金收、支变动过程中，除上述保证成员单位净额外，还需要备足一定的资金，以预防特殊情况发生。

（二）成员单位未来资金计划。掌握成员单位未来的资金收支计划，是财务公司预测流动资金的重要因素，是保证预测资金准确性的前提条件。财务公司需制定成员单位资金收支计划表，周期性了解重点大客户的大额资金收支计划，为财务公司下一周期的资金合理运用提供依据。

（三）资金预测方法

1、通过以往历史数据分析，按照周期性资金变动掌握成员单位日常资金收支净额及预防特殊意外支出的备付金，确定财务公司资金基础存款额作为资金最佳存量。

基础存款额=单位日常收支净额+备付金

2、以上一周期财务公司资金余额为起点，在基础存款额的基础上，根据下一周期成员单位大额资金收支计划，预测出下一周期财务公司余额。

预测的资金余额=上一周期资金余额±单位计划大额收支净额±预缴法定准备金

3、根据财务公司预测资金存量的结果，若低于基础存款额，通过拆借、票据融资等手段补充资金，保证单位正常支付；若超出基础存款额，超出部分可进行合理运用。

财务公司可运用的资金=预测的资金余额-基础存款额

五、存在的问题

财务公司资金预测是否准确主要依赖于成员单位资金计划的准确度。成员单位因自身掌握的信息不及时、不全面，未形成制度化，缺少信息的准确性、规范性，为财务公司预测带来了很多不确定性。

篇3

银行流动资金借款合同范文1立合同单位：借款单位(简称甲方)

贷款银行(简称乙方)

甲方为适应生产发展需要，依据____，特向乙方申请贷款，经乙方审查同意发放。为明确双方责任，恪守信用，特签订本合同，共同遵守。

1.甲方向乙方借款人民币(大写)___万元，规定用于

2.借款期限约定为____年___个月，即从____年__月__日至____年__月__日。乙方保证按计划和下达的贷款指标额度供应资金，甲方保证按规定的用途用款。预计分次用款计划为：

3.贷款利息，自支用贷款之日起，以支用额按月息___‰计算，按季(或月)结息。甲方不按期归还贷款，逾期部分加收利息__%;不按规定用途使用贷款，挪用部门罚收利息___%;超储、积压设备、材料占用的贷款，加收利息__%。

4.甲方保证按还款计划归还贷款本金。还款计划为： ____年__月_____万元;____年__月_____万元; ____年__月_____万元;____年__月_____万元。 甲方保证按下述方式按时付息： 甲方不能按时付息的，乙方有权从甲方帐户中扣收或暂时停止支付贷款。

5.借款到期，甲方如不能按期偿还，由担保单位代为偿还。担保单位在收到乙方还款通知一个月后仍未归还，乙方有权从甲方(或担保方)的各项投资和存款户中扣收，或变卖甲方抵押的财产归还其借款。

6.乙方有权检查贷款使用情况，了解甲方的经营管理、计划执行、财务活动、物资库存等情况。甲方保证按季提供有关统计、会计、财务等方面的报表和资料。

7.在本合同有效期内，甲方因实行承包、租赁、兼并等而变更经营方式的，必须通知乙方参与清产核资和承包、租赁、兼并合同(协议)的研究、签订的全过程，并根据国家有关规定落实债务、债权关系。

8.需要变更合同条款的，经甲乙双方协商一致，应签订借款合同补充文本。

9.甲方需向乙方填送借款申请书，并对偿还借款本息，以抵押或(和)第三方保证的方式提供担保，并签订抵押、担保协议书。甲方填送的申请书和各方签订的协议书，均为本合同的组成部分。

10.(甲方双方商定的其它条款)

11.本合同自签订之日起生效，贷款本息全部偿清后失效。

12.本合同正本三份，甲乙方、保证方各执一份，副本__份，送乙方财会部门和有关部门。

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________　法定代表人(签字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

银行流动资金借款合同范文2借款单位：_________________________(简称借款方)

贷款银行：_________________________(简称贷款方)

保证单位：_________________________(简称保证方)

借款单位开户银行及帐号：_________________________

保证单位开户银行及帐号：_________________________

借款单位为满足生产需要向贷款银行申请流动资金贷款，双方依据《中国人民建设银行工交企业流动资金贷款暂行办法》，为了明确各方责任，恪守信用，特签订本合同，共同遵守。

一、贷款方按照借款方的借款申请书确定的借款金额和借款用途，贷给借款方人民币(大写)_______________________万元，用于________________。

二、此项借款，期限________个月。由借款方根据生产经营需要，一次或分次支用，每次支用应填制借据。借款方保证从________年________月________日起至________年________月________日止一次(或分次)还清全部本金。如不能按分次还款期归还的，作逾期贷款处理。

三、贷款利息按月息____‰的利率计收(如遇国家调整利率按新规定执行);由借款方根据贷款方结息通知按期偿还，不能按期偿还的，作逾期贷款处理。 分次还款期

还款金额

分次还款期

还款金额

四、逾期贷款按逾期金额的____%加息;贷款被挪作其他用途的;挪用部分加息____%。

五、贷款到期时，借款方以____资金偿付或由贷款方在借款方____帐户中扣还。

六、借款方保证按期向贷款方提送贷款办法第十条规定的有关资料。贷款方有权检查监督贷款的使用情况，了解借款方的生产计划执行、经营管理、财务活动、物资库存等情况。

七、借款方保证按季(年)从____中提取____%补充自有流动资金。借款方如不按本规定执行，贷款方有权对应补未补自有资金部分所占用的贷款加息____。

八、借款方违反《中国人民建设银行工交企业流动资金贷款暂行办法》第十七条规定的，贷款方有权停止发放新的贷款，追回本合同已支用的贷款。

九、保证单位保证借款方及时偿还贷款本息，借方如无力偿还，由保证单位在接到贷款方的通知后一个月内负责归还。

十、借款申请书为本合同的组成部分。

十一、本合同自签订之日起生效，至借款本息还清之日止生效，合同正本一式三份，签章各方各执一份。

十二、本合同未尽事宜，按《中华人民共和国合同法》、《借款合同条例》和建设银行的有关规定办理。

十三、其它

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________　法定代表人(签字)：_________

_________年____月____日　_________年____月____日

银行流动资金借款合同范文3一、合同双方

借方：________________________（以下简称甲方）

贷方：(以下简称乙方）

二、贷款种类

本合同项下贷款为流动资金贷款，不得挪作它用。

三、贷款币种及金额

币种：________________________

金额：(小写)________________________

四、贷款用途：________________________________________________

五、贷款期限：自________年________月________日至________年________月________日，共计________天。

六、利率与计息

1.利率：(a)按年利率________%计算;

(b)按贷方划款日伦敦银行同业拆放同期利率加_______(libor+_______)计算。

2.计息：按贷款实际发生额半年结算一次，上半年六月二十日，下半年十二月二十日，如借方未于计息日付应付利息，上述贷款利率按实际用款天数(360日/年)计息。

3.起息：按实际汇出日起计息。

4.如中国银行总行制定的计息办法发生变化时，本合同将按新的办法执行。

七、还款

1.借方应严格按还款计划或本合同规定还款;

2.借款方提前还款时，应在预计偿还日前十五天书面通知贷方并获得贷方的认可。对不经贷方认可而提前归还的贷款部分，贷方将向借方收取一次性_______%的承担费;

3.借方因故无法按期还款时，应于规定还款日前一个月向贷方提出延期付款的申请。并准备办理有关展期的手续。经贷方批准同意展期的部分，不予罚息。

八、保证

1.借方保证向贷方提交的所有资料必须是合法、真实、有效的文件。

2.借方保证本合同项下的贷款专款专用，不挪作它用。

3.借方保证按时向贷方提交使用贷款的有关资料，接受贷方的监督和检查。

4.借方由于变更、改制、承包或经主管部门批准关、停、并、转时，保证最迟于一个月以前通知贷方，并立即清偿所有债务。经贷方同意，借方可将债务转移给接收单位或新设单位，但接收债务单位必须与贷方重新签订贷款合同，合同签订以前，贷方随时有向借方追偿债务的权利。

5.贷方保证按照合同的条款及用款计划及时向借方提供贷款。

九、违约责任

1.无论何方，亦无论因何种原因、何种方式拒绝执行或拖延执行本合同规定的所有条款之任何一项，均视为违约行为，应按下述条款或通过法律程序予以解决。

2.如贷方不按合同规定，挤占挪用本合同项下的贷款时，贷方将按人民银行有关规定在原有贷款利率基础上加收_____%的罚息;

3.如贷方未按本合同或用款计划规定按时拨付款项，借方有权要求贷方按实际违约金额及延误天数，按罚收逾期贷款的同等利率向借方支付违约金。

4.如借方未按本合同或还款计划规定按期还款时，贷方将给予借方_________天的宽限期，如在宽限期内借方仍不能清偿全部款项，则贷方将对借方加收未偿还部分每日_______%的罚息。

5.如借方在贷方加收罚息及多次通知、警告后仍不能偿还贷方贷款时，贷方有权通过法律手段向借方追偿所有未还资金。

十、担保

甲方(公章)：_________乙方(公章)：_________

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［关键词］ 企业 资金管理

资金是一个企业的命脉，直接影响着企业整体的生存与发展。企业的财务活动就是企业的资金的运动，资金管理可以说是财务管理的核心内容。因此，在激烈竞争的市场环境下，企业要立于不败之地，就必须在企业资金管理上下功夫，制定完善的资金管理制度，保障企业正常有序地高速发展。

一、企业资金管理的现状分析

1.对资金使用缺乏成本观念。在现代财务管理中，资金的使用不是无偿的，是要付出成本的。在融资渠道受限的情况下，只有快速收回工程款，同时在购买材料时尽量采取赊购的办法才能使资金获得最大的使用效益。合同往往签订有质保金条款，一般在竣工结算一年之后才能收回质保金。但在材料采购和分包结算时往往不留质保金，货一到现场就全额付款，甚至材料供应商要求先付款再发货。

2.财务管理模式落后。部分企业内部各分公司财务管理水平滞后，没有专门的资金管理安排，事先无预算，事后无分析。财务工作还仅仅定位于简单的资金收付工作，往往习惯于通过口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务收支状况，造成资金管理上的被动。财务信息收集不及时，使得会计核算随意性大，财务报表编制不实，财务会计信息严重失真；未建立财务信息集中传递、核算、查询和监控系统的情况下，领导层很难实时掌握财务动态。资金使用信息滞后、效率低下的问题十分突出。

3.资金监管力度不够。对项目部的资金管理缺乏足够监管，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核措施。目前企业多实行的是项目经理承包制。项目经理主要是向企业上交利润，企业对项目过程中的资金流向尽管有资金使用计划和费用开支计划，但多数企业不能做到按计划控制，导致计划的可操作性差。如果项目本身利润好，上交利润可能问题不大，而一旦过程中出现资金链断裂，则公司不得不进行垫资。而项目经理开工前只象征性的交一点风险承包押金，这点押金对项目经理的承包责任根本不能起到应有的约束作用。

4.债权结算不及时。项目完工后，项目部本应及时和建设方做工程总结算，以确认单位的债权。但由于种种原因，工程结算非常滞后。项目经理只管项目进度，对久拖不下的结算工作不去落实，也没有及时去和建设方财务对清往来，造成单位相当一部分资金沉垫在工程结算款中。建设方往往以工程未办结算为由拒绝支付工程尾款，即使诉诸法院，也因没有结算而显得证据不足。为讨要这些工程款还要额外产生大量费用。

5.履约保证金返还期限较长。单位投标时，按投标要求要交纳一定数额的投标押金，以证明投标公司的资金实力。随着企业做大，中标项目的合同金额也越来越大，投标保证金的数额也水涨船高。若中标，投标保证金又往往会转为履约保证金，并不能马上退还。这笔履约保证金一般是工程交工验收合格后才能退还，但对完工后何时、如何验收又无具体规定。而项目工期一般较长，有的长达几年时间，因此项目履约保证金会占用企业不小数额的资金。

6.部门之间缺乏配合。企业往往只认为项目资金管理只是财务一个部门的工作，没有全员参与成本与资金管理意识。从项目开工，到过程管理，再到工程结算等不同环节，缺乏对资金流向的管理意识，各部门之间配合不够，管理较为粗放。

二、加强企业资金管理的对策

1.提高资金管理风险防范意识。由于国家宏观经济调控，财务管理的成本不断上升，企业必须推行精细化管理，来适应微利时代的到来。要认识到项目运作有效益，企业才能发展。每个部门、每个项目部都是资金管理的责任者，构建一个完整的资金风险防范体系。

2.编报资金使用计划。项目开工时，就要做好项目生产进度计划，根据生产进度做好资金使用预算。通过预先测算的项目利润，核算出项目整体的资金使用支出情况。按照进度的由远及近，资金计划也要由粗到细。每月底要向财务部门上报下月的资金使用计划，并汇总上月的资金使用明细，以便于分析比对实际使用资金与计划的差异，以提高项目对资金使用成本的认识。

3.实施资金在线监控。随时要求项目按资金使用类别登记资金流水台帐，通过在线监控各项目的资金流动状况，企业可以及时发现资金使用中存在的问题并采取措施，减少或避免项目在资金使用中的盲目性，使各项目在资金的投向和使用中更趋近于企业的整体利益。这也是企业加强内部管理控制以降低和避免风险的关键手段。

4.及时办理工程结算。项目过程中就要及时按进度收回工程款，以确保项目的正常运行。项目一旦完工，公司经营部门要和项目部密切配合，及时结算工程款。财务部门及时和建设方对清工程款往来，并发函予以确认，以保全企业的债权不至于流失。

5.降低垫资风险。为避免垫资导致拖欠款恶性循环的隐患，企业对新上的工程项目，原则上不准垫资。对个别工程项目因维护企业信誉，并且建设单位有明确要求需要垫资的，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经决策者认真衡量后做出决策。对于企业在投标过程中向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。企业在中标后，向建设单位支付的履约保证金，应根据招标文件或合同规定返还方式和时间，并及时成立催收领导小组，明确责任人和催收目标，确保款项按期收回。

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关键词：材料采购计划；物资供应；重要性；炸药厂

采购计划是开展产品生产的开始，在炸药厂日常运营中发挥着巨大的作用，科学合理的材料采购计划有助于保障炸药厂物资供应的充足，从而推进炸药厂健康可持续发展。材料采购计划对于企业竞争力的提升具有积极的促进作用，企业可以通过制定科学合理的材料采购计划，降低采购过程中的风险，避免出现重大经济损失，从而增强企业的竞争实力。本文重点分析材料采购计划在炸药厂物资供应中的作用，以及探讨如何发挥采购计划对炸药厂物资供应作用的措施分析。

一、材料采购计划的编制分析

采购计划的编制工作所包含的内容较多，并且这也是整个采购工作开展的基础，因此炸药厂在制定采购计划时必须高度重视其可行性经济性，这样才能够保证后期采购活动的正常高效的开展。同时设计人员在编制采购计划时还需要对企业的各项经济活动有一个大体的了解，其中具体包括资金的周转、成本的降低、提升原料利用率等指标，这样可以为其编制采购计划提供依据。此外采购计划的编制工作还与企业的规划密切相关，这就需要工作人员详细解读企业本年的预算计划以及战略规划，以保证采购计划内容详细的记录采购物资的名称、数量、质量要求、金额等标准，这样可以为后期采购活动提供强有力的指导。

1.编制采购资金计划

采购资金计划的编制工作在材料采购计划中占据重要地位，因为资金是保证企业正常运行的基础，如果出现资金链断裂的情况很容易导致企业的破产倒闭，因此在制定采购计划时工作人员必须将采购资金计划纳入到整体的考量标准之中，并且通过制定科学合理的采购资金计划来提高炸药厂资金的利用效率，提高资金的周转率，保证企业的日常运行，从而为企业带来巨大的经济效益。

2.编制采购物资计划

炸药厂应该根据物资供应的实际情况编制采购物资计划，其具体内容应该报告材料采购的数量、质量、技术规格等内容，必要时还应该考虑材料供应商。为了确保物资采购计划编制的科学性和合理性，炸药厂必须针对物资的使用和储存情况开展详细的调查，具体内容应该包括以下几个方面：首先调查往年炸药厂物资的使用情况和物资采购的数量，为编制采购计划提供一定的依据；其次工作人员还应该对物资的现有库存开展调查，并且保证安全库存标准的科学合理，如果物资出现库存不足的情况，这应该及时补充；最后在实际采购过程中必须要各个部门之间相互协作沟通，加强部门间信息沟通的效率水平，从而避免出现重复采购的情况，这也是提高物资采购计划科学性的重要依据。

二、编制采购计划的具体内容

在编制采购计划之前，必须做好充分的准备工作。采购准备的重要内容之一是进行广泛的市场调查和市场分析，从而熟悉市场，掌握有关项目所需要的产品和服务的市场信息。炸药厂物资供应中采购计划的编制工作涉及到的内容较多，并且各个内容还具有密切的联系，因此编制人员应该对材料采购计划编制内容有一个全面的掌握，这样才能保证工作人员编制出符合实际情况的物资采购计划。材料采购计划主要包括了以下几个方面的内容：第一，市场调查，材料的采购价格会随着市场供需情况出现波动，在制定采购计划时工作人员必须开展相应的市场调查，并且还应该对调查结果进行详细的记录，这样可以为后期的采购计划的编制工作提供依据，能够准确的把握各种材料的价格走势，从而降低企业的经济损失。第二，采购预算计划，在开展采购计划编制时必须对采购预算进行深入分析，采购预算主要内容为材料采购所需要花费的资金，为了确保整个物资采购工作的效率，保证采购资金的利用效率，炸药厂就必须编制科学合理的采购预算计划，同时在后期还应该对各项采购资金进行跟踪调查，以确保各项配置资金真正落实到实际的物资采购，进而保证炸药厂物资采购的效率和质量水平。第三，供应商选择，炸药厂在制定物资的采购计划时必须充分考虑到供应商的选择问题，一般情况下可以通过招标的方式进行，但是必须考虑到供应商的社会信誉，以及供应商材料的质量和技术规格是否满足炸药厂日常运行的需要，防治出现材料质量不合格的问题。同时还应该加强对材料运输和储存的管理，进而为企业日常运行提供质量可靠的物资供应。

三、建立供应商档案管理，确定准入标准

为了提高炸药厂物资供应的质量和提高材料采购计划编制的科学性，炸药厂应该加强对供应商的管理，具体可以建立供应商诚信档案管理，并且严格落实准入管理制度，对于诚信缺失的供应商应该剔除，这样可以保证供应商提供材料的质量水平。炸药厂在对供应商开展诚信档案管理工作时应该重点从以下几个方面开展：首先对供应商的资质进行评价，这样可以确保其产品质量满足相应的技术要求；其次还应该对材料进行定期抽样检测，一旦发现质量不合格的问题应该及时向上级反映，并且记录到档案之中；再次炸药厂应该安排专人对供应商进行实时的追踪评价，这样可以保证评价结果的实时性和科学性；最后炸药厂需要保证三家以上的稳定供应商，这样可以保证物资供应渠道，避免出现物资供应紧张的情况，同时还可以防治供应商过度提高价格现象的发生，从而确保企业的经济效益。

四、探究炸药厂发展现状，推动炸药厂材料采购成本控制的对策

1.我国炸药厂的发展现状分析

近年来，炸药厂在得到快速发展的同时，越来越多的问题也逐渐暴露出来。炸药厂生产工艺滞后就是比较突出的问题。主要体现在炸药厂生产工艺智能化、机械化、自动化等方面水平很低。炸药厂在以往的发展过程中过于重视经济效益，忽视了技术层面上的创新，导致炸药厂技术创新能力不足，无法做到与时俱进，炸药厂缺乏高新科技产品的支持，所以很难打造出全国都知名的品牌，这不仅使得炸药厂服务质量被降低，还使得炸药厂逐渐向劳动密集型企业发展。科技是第一生产力，炸药厂的技术创新能力在很大程度上体现着炸药厂的发展潜力，随着时代的不断进步，炸药厂的不断发展，技术创新能力的重要性愈发突显，这就使得国家也相继出台了关于技术创新方面的进步指导意见，所以，炸药厂要想得到更好的发展，就必须做到与时俱进，不断更新发展观念，重视技术的创新，积极引进先进技术，加大新技术、新工业的推广和应用力度。与此同时，为了促使产品更新换代速度的加快，提高产品的使用性和安全性，还应不断提高民爆产品质量，这样还能在一定程度上起到环保作用，进一步提高炸药厂效益。此外，炸药厂还应具有前瞻性，成立企业内部研发机构并加大资金投入，加强同行之间的技术交流与合作，重视技术层面的创新，以此促使企业科研水平与技术创新能力得到有效提高，积极借鉴国际先进经验，引进先进技术，进一步完善企业自身。

2.炸药厂物资供应中企业材料采购成本的控制措施

（1）加强原材料储存与分类管理加强原材料存储与分类管理能够避免不必要的原材料损耗。特别是炸药厂的原材料，属于特殊性质的化学材料，价格昂贵且危险性很高。在原材料入库存储之前，应按照相关规定对原材料进行合理分类，对于接触后容易发生化学反应的原材料应分开进行存储，对于易燃易爆的原材料必须严格按照相关安全规范进行合理安置。不同原材料，所具有的特性也不同，所以在选择存储方式和区域时应根据原材料特性来选择。具体应该是，在入库储存前要根据相关规定对其进行基本的分类，易发生化学反应的原材料应分别存储，避免原材料在存储过程中在一些特殊条件下如光照、高温等条件下相互接触发生化学反应造成损耗。易燃易爆的原材料还应按相关安全要求的规定进行安置。其次，根据不同原材料的特性选择合理存储地点和方式。（2）加强材料采购控制加强材料采购控制是降低材料成本的重要途径。采购人员在选择材料供应商时做到货比三家，优中选优，选择资质实力雄厚、市场信誉高、能够长期供货的材料供应商。确定材料供应商后，应与其多加沟通，争取建立长期合作关系，而后就材料价格方面进行商议，尽量降低采购材料价格，即便不能低于市场材料均价，也必须与市场材料均价保持一致。原材料的采购资金量较大，在结算时宜采用承兑汇票的结算方式，这有利于节约材料成本。在编制原材料采购计划时，编制工作人员必须对企业的实际情况有充分了解，例如企业实际生产能力、原材料使用量等情况。编制好材料采购计划后应进行验证，确保材料采购计划内容符合企业需求。在材料采购时，要求采购人员必须严格按照采购计划进行采购工作。材料采购计划与企业生产计划有着密切关联，若是企业生产计划发生变化，则应根据变化后的生产计划和材料库存情况，重新制定材料采购计划。材料库存量与生产进度有密切关联，为了保证生产进度，应定期对材料库存进行盘点，并将盘点结果予以通报。材料管理人员应做好管理工作，充分发挥工作职能，避免出现材料浪费或丢失现象。一旦发现有上述情况必须及时进行制止，并上报上级领导。依据情节的严重程度采取相应的处罚措施与力度。另外，还应实时监控市场原材料价格，若是市场原材料价格呈上涨趋势，则应减少采购量，以此控制好采购成本，若市场原材料价格呈下降趋势，则应根据企业生产计划和材料库存量情况，尽量加大采购量。（3）制定科学的材料成本管理制度制定科学的材料成本管理制度，能够有效提高企业材料成本管理水平，对材料预算、采购到入库、使用等环节进行规范，促使企业各部门做到有规章制度可依循。在制定材料成本管理制度时应对企业各部门实际情况进行充分全面的考虑，以此确保制定的管理制度具有针对性、可操作性。同时，还应建立监督考核机制，从而正确评价工作成果。建立专职部门，采取定期或不定期抽查的方式对材料管理工作进行检查，建立指标考核体系，通过考核实行奖优罚劣，以此提高工作人员的工作积极性。（4）重视预算管理，实行统一招标管理一是通过预算能够为企业的经营发展提供方向指导，其重要性不言而喻，所以企业必须重视预算管理。企业应结合去年企业的实际经营发展情况在年初就合理制定出可行性高的年度计划，对企业生产计划与规模以及工作人数等方面的因素进行全面考虑，从而科学制定出企业业务收入和成本预算计划，同时充分考虑企业成本变化因素，结合预算可操作性，从而有效分解企业的全年预算。企业各部门以企业制定的总年度计划为基础依据，合理制定部门自身年度计划，然后将企业全年预算分解融入到企业各部门制定的年度计划中，与此同时，企业各部门再将年度计划分解到月计划中。二是在预算监督控制中融入过程检验。企业通过年度考核、季度分析、月计划等方式来控制成本，促使企业做到及时发现问题，迅速采取有效方法进行解决。三是在年初除了制定年度计划外，还应确定统一招标项目，实行统一招标管理。通常情况下最少宜选择两到三家中标单位，然后对供应商情况进行评估，从而选择最佳的供应商。（5）重视内部管理，落实年度经营目标责任制一是实施分级控制。企业必须重视内部管理，促使管理部门对自身的职能有充分明确，这有利于提高管理人员的工作积极性，充分发挥管理工作的真正效用，从而促使企业各项经济指标均根据其性质有效分解，并落实到各部门及各个工作人员中，做到分级控制。二是加强费用审批控制。企业所有成本费用在支出前都必须进行严格的审批，只有通过审批后才能支付费用，以此保证成本费用的合理性。三是加强库存成本控制，加强库存管理，实现库存管理的科学化和信息化，确保库存量始终处于合理范围内，避免库存量过大而占用资金，从而保证库存工作的及时性与准确性。

五、结束语

综上所述，炸药厂物资供应中对材料采购计划的依赖性较强，因此必须确保材料采购计划的科学性和可行性，其中在制定采购计划时工作人员必须确保提高采购资金的利用效率，不仅仅要采购炸药厂日常运行过程中所需要的物资，而且还应该确保资金的周转率，提高采购工作的效率和质量水平，这都需要制定科学合理的采购计划。因此炸药厂物资供应中应该根据实际情况组织专业人员制定材料采购计划，以保证炸药厂健康持续发展。

参考文献

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［关键词］公路项目；建设期；资金；监管

［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）36-0128-01

1 资金监管的必要性

公路建设项目的特点都是投资金额大、建设周期长,资金使用涉及面广。公路建设项目的投资额少则几十亿元,多则上百亿元,有政府投资主体,也有企业投资主体,更多的是各贷款银行,各资金主体对建设资金的使用管理有着本能的要求；公路建设项目建设周期一般都在3~5年,甚至更长,建设过程中资金的合理分配和管理也是工程顺利推进的前提；在建设过程中规范所涉及的包括贷款方、投资方、建设方、施工方的资金使用行为,更是工程按期按要求完成的保证。

2 资金监管各主体

目前公路建设项目的建设模式基本包括投资建设合一或投资建设分设(代建)。随着建设程序完善和管理要求的提高,投资建设分设(代建制)越来越体现出这两个专业职能分设对建设项目管理的优势。以投资建设分设(代建)模式为例,资金监管各主体包括：

(1)投资方：是建设项目资本金出资方,根据项目审批要求,承担项目概算总额20%～35%资本金的出资,同时作为建设资金的筹融资主体,运用合理的金融政策及金融工具,多渠道融资。保证建设资金的及时筹集以及拨付。

(2)各贷款银行：是项目资金最大的提供者,承担项目概算总额除资本金之外的65%～80%的部分。无论是经营性公路项目还是收费还贷公路项目,在资本金到位情况下充分运用银行信贷资金,支撑项目建设是我国公路建设项目的主要方式。

(3)建设方：在代建过程中,建设方在代建协议下负责工程建设的过程控制,包括质量、进度、投资、安全、环保等各指标,实际承担建设过程中的管理职责。既要负责建设资金的申请,更重要的是保证资金的使用,是建设资金的过渡者,在资金监管过程中是最重要的环节。

(4)施工方：是建设资金的最终落户。其根据实际完成工作量,通过相应的申请审批程序,获得建设资金。其对建设资金的有效使用一定程度上决定了工程建设进程及质量。

3 资金监管环节和措施

3.1 贷款银行对借款人(即投资方)的监管

目前的公路建设项目基本都采用银团贷款方式。银团牵头行对借款人即项目投资方的监管构成了资金监管的第一道屏障。银团贷款资金的管理一般采用行制,即银团牵头行也为行,每次经借款人申请提款后,各参贷行放款并直接将贷款资金汇至借款人在行开立的结算账户,由行负责对银团贷款资金进行统一监管。借款人有用款需求时,行审核内部资金拨付申请、付款审批单等后方予支付。同时,银团贷款行要求建设方需在行开立结算账户。这样就把住了资金使用的第一道关：从银团贷款资金借款人(投资方)建设方。确保投资方的银团贷款资金直接拨付建设方,而没有外用。

贷款银行对借款人的资金监管还包括项目资本金的配比到位。根据《固定资产贷款管理暂行办法》和《项目融资业务指引》要求,贷款银行在贷款发放时对借款人项目资本金的要求也更明确和严格,实现了贷款银行与借款人的风险共担。

3.2 投资方、贷款银行对建设方的监管

在项目代建模式下,建设方实际承担着项目建设的过程管理,是建设资金的第一个使用者,也是建设资金的结算人和对外支付人,因此对建设方的资金使用进行监督是资金监管工作的第二道屏障。在这一环节的资金监管主要包括两个方面。一方面是投资方对建设方的资金拨付监管。投资方要对建设方的项目总体建设计划和资金计划进行审核,以及年度资金计划配比投资计划的合理性也要进行审核,并根据相应的资金计划制订筹资计划,控制资金成本。投资方要审核建设方阶段资金申请安排拨付,掌握建设方阶段资金实际使用情况,并适时进行工程现场考察,检查相应台账。另一方面是贷款银行对建设方的资金使用监管。主要体现在建设方的资金支付在上述贷款行的内部审核,确保资金用于贷款工程项目。

3.3 建设方资金使用的自我监管

建设方对资金使用的自我监管,主要是内部程序的完善和严格执行。对工程款的支付要制定相应的项目计量支付办法,规范申请程序,明确流程各环节职责,保证款项申请真实有效；对设计、监理、科研等合同款项支付也应制定相关的合同支付办法,规范支付程序,控制支付节奏,避免出现超付少付；对征地拆迁资金的支付要以国家和省市有关征地拆迁政策为依据,按不同征地拆迁主体签订合同或协议,明确责任,严格按合同或协议规定保证资金。

建设方的自我监管还体现在建设单位管理费的控制。建设单位管理费用的有效控制反映工程管理的力度和水平,也是代建模式中的重要考量指标。建设方要通过建立预算管理制度、授权审批制度和财务稽核制度，树立“全员管理、全员监督、全员控制”的理念,形成“纵向到月,横向到部门及费用项目”的网格明细,贯穿工程建设周期,保证管理费用的节约有效使用。

3.4 建设方对施工方的监管

建设方在建设资金周期中处于中间过渡环节,承担着建设资金从建设方到施工方的结算。建设方在严格内部工程款支付管理的同时,为保证施工方建设资金的专款专用,通过“指定开户、专户储存、专款专用、银行监督”的方式,委托银行进行资金使用监管,建立资金流动信息的收集、反馈、沟通的信息交流平台,通过信息平台监控资金使用,纠正资金使用的偏差,将资金管理“专款专用”的大原则贯彻到每一笔资金的使用中。通过建设方内部管理和银行协控相结合的双系统控制手段,确保项目资金不被占用挪用。

4 在监管实践中的困惑

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【关键词】资金 管理 问题 对策

在企业经营管理活动中，资金始终是一项高流动性的资产。资金管理作为企业财务管理的中心,直接影响到企业的经济效益,甚至关系到企业的生存与发展。近年来,由于建筑市场的竞争日趋激烈,工程垫资越来越多,拖欠工程款居高不下,资金紧张的矛盾日益突出。现结合建筑施工企业的资金现状,就资金管理问题作简要论述。

一、造成施工企业资金紧张的主要原因

（一）投标支付投标保证金、履约保证金

近年来，建筑市场施工队伍急剧膨胀，履约保证金被作为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件。建设单位为防止施工失信，违反施工承包合同，在投标前，要求参与投标的施工单位的出具投标保函、注入履约保证金、投标保证金等，金额为中标价的5%～10%不等，个别施工企业每年因办理各种保函而向银行抵押的货币资金高达几千万元，严重影响了资金周转。

（二）工程垫资与工程拖欠款较大

建设单位在工程发包时,提出很多不利于施工企业的要求。目前垫资成为签订工程承包合同和考查施工队伍实力的重要条件,有的工程项目垫资甚至超过50%。作为施工企业,为了在建筑市场抢占一席之地,往往承诺建设单位的垫资条件。一旦为某项工程垫资,则身不由己,或者丧失先期垫资应获取的收益及承担垫资损失,或不得不继续垫资施工,而且这样的垫资工程完工后垫资款极可能转变成拖欠款。一般来说,拖欠款是以垫资为前提的,如果没有垫资,就不会有大面积的拖欠和长时间的垫资。因为摆不脱垫资的困惑,也就难以解除拖欠的压力

（三）资金管理水平低、使用效益差

尽管每个企业都可能制订了资金使用计划和各项费用开支计划,但多数企业不能做到按计划控制,形成计划与实际的严重脱节,其原因有两方面:客观上因受市场经济等因素影响,有许多意想不到但必须支出的项目,增加了各种费用的实际支出数。主观上单位领导和管理人员没有切实有效地抓好计划控制这一关键环节。主要表现在:1)过多添置固定资产,超过了企业的资金承受能力。施工企业迫于形势和生存发展的需要,为承揽一些“高、难、精”的工程项目,不顾实际购置精良先进的专项设备。2)管理费等非生产性开支加大。由于建筑市场竞争激烈,差旅费、招待费等非生产性开支逐年上升,管理成本逐年加大。3)备用金管理不善。备用金管理往往被人们忽视,甚至不把它纳入资金管理工作的范畴,致使备用金余额日益增长,有的个人借款甚至达几十万元长期不予报销,甚至挪作他用造成违纪，从而造成了企业资金紧张的局面。

（四）企业经营效益不佳，造成资金严重亏损

企业经营的效果、经营效益的好坏，直接影响着企业的资金状况；同时资金运作的好坏，又会直接影响着企业生产经营的正常开展，从企业效益与资金的关系来看，创造效益是企业获取流动资金的来源，资金是不断获取效益的基础。

企业经营效益差，利坡或出现亏损，导致企业无法真正实现自身资金积累，实际上这也是企业资金紧张的重要原因之一。只有不断提高经济效益，获取更多的利润，才能保持良性循环，所以，加强内部管理、寻求降低成本的途径，努力提高经营效益，才能更好地提高资金运作能力。

（五）企业部门重视不够、缺少统筹配合

资金是有使用成本的，认为资金管理仅是财务人员的事，尤其与资金管理密切相关的市场部门与采办部门，忽略了资金的经营效果，签订的收入合同不重视资金回收的条款，缺乏预付款意识，签订的支出合同不考虑项目是否有资金回笼。最后的结果是内部相关部门没有沟通配合，缺乏资金使用的统筹配合，导致各项目垫支严重。这就是说对以合同管理为源头解决资金紧张的问题重视不够，势必造成资金更加紧张。如果企业在掌握一定的市场、生产经营状况正常的前提下，能从合同管理入手从源头改善资金紧张状况。企业所有和资金收支有关的部门都是关注的重点，与资金联系紧密相关的合同管理部门更应关注。上述部门应有“企业资金运营的好坏与本部门的工作责任有直接的责任关系”这样的理念，才能在其合同签订时以企业利益目标最大化为前提充分考虑资金的条款约定。市场部门还应在合同收款条款的签订上尽可能多的争取预付款，同时如是还应多设定里程碑点的收款，确保以合同作为约束，加速资金的回流；在合同执行中，应有专人负责跟踪合同到期及时和业主确认收款，以保障款项的按时收回。

同时，建议企业的市场部门与采办部门合并管理，以便能从公司整体资金运筹管理，使得支出合同以收入合同为前提，提高资金收支的配比性，尽可能的减少垫付。

（六）资金监控现状形同虚设，资金流向与控制脱节

事前控制乏力，对项目部的资金管理“想管又怕管死”，事后审计监督走走过场，缺乏可行的考核办法。项目部点多面广，分散于全国各地，采取的体制又是项目经理负责制，如果不开展有效的监控，项目经理就会出现“将在外，军令有所不受”的局面。虽然这种局面正在被努力改变，也开展了资金监控工作，但采用自下而上、逐级汇总的方式开展的资金监控缺乏实际意义，不与银行配合，资金监控的真实性也得不到保证，违规开支屡禁不止。

二、如何加强施工企业资金的管理和控制

（一）推行现金预算管理制度

现金预算管理制度是指通过定期编制现金预算表的方法，对一定时期内的现金收入、支出进行预算平衡，并严格按照现金预算表计划，组织落实当期现金流入，执行当期支出项目，以达到合理使用资金，提高资金使用效益的一种科学、有效的资金管理手段。实施现金预算管理，能充分发挥财务工作的管理职能，严格控制事前、事中资金支出，保证资金的有序流动。因此，现金预算应本着“量入为出，节约使用，保证重点”的原则编制。实施现金预算管理，能充分发挥财务工作的管理职能，保证资金的有序流动，通过对资金周转的全过程组织控制，达到缓解资金紧张状况，满足施工生产需要。现金支出项目优先供应施工生产和经营急需以及职工工资的发放。对施工垫资、履约保证金、购置固定资产都要提出可行性报告，要把“以收定支”作为供应资金的依据。财务部门及时给领导提供资金收支情况，为经营决策当好参谋。

（二）压缩各种费用支出，强化计划管理

必须做到支出有计划，开支有标准，成本有控制，坚持“一支笔”审批签字制度，各级第一管理者和财务人员加强以资金管理为中心的财务管理体制，强化成本控制，必须做到各项开支遵守有关财务规定，不得擅自扩大范围、提高标准。

（三）从技术手段上,灵活运用资金结算工具,提高资金使用效果

随着网络技术的发展与广泛运用，施工企业可建立资金结算中心，对资金实行集中管理，建立内部融资机制，节约融资成本和财务费用，获取规模效益。建立完善内部结算中心制度,可及时调剂余缺，统一调度和有效监控,做到“你的钱,我看着你花”。

（四）降低施工垫资的风险

避免施工垫资导致拖欠款恶性循环，对新上的工程项目，原则上不准垫资施工。对个别工程项目确需维护企业信誉，且合同规定有明确要求需垫资，必须要有具备担保资格的建设单位进行担保，并经上级主管部门批准后实施。工程竣工后，经常发生业主拖欠工程款现象，这是占用施工企业流动资金最多的部分。这些业务的存在，形成了施工企业的债权，如果疏于管理，就可能产生坏账，造成企业资金的损失。因此，加强控制，堵塞漏洞这也是企业资金管理的首要任务之一。

（五）做好各项保证金的监管

在投标过程中，向建设单位支付的投标保证金，应在招标文件规定时间内，落实专人负责催收。在中标后，向建设单位支付的履约保证金，根据招标文件或施工合同规定的返还方式和时间，确保按期收回。

（六）抓紧各种拖欠款的催收工作

一是对内部和外部拖欠的各项款项，应逐项逐笔建立台账进行管理，并对每项拖欠款的发生时间、金额、形成原因和债务人做到心中有数，确保资金安全可靠。二是对各项拖欠款的清理和催收，必须落实专人负责，实行责任制管理。对按期催收回拖欠款成绩突出的责任人，给予精神和物质奖励；对未能履行职责，应收而未收回拖欠款的责任人，追究经济责任。三是对拖欠时间长、情况复杂的应收账款，通过法律手段，追回欠款。除了内部加强应收账款管理外，为缓解资金压力，还可以考虑出售应收账款。出售债权是指应收账款持有人将应收账款所有权让售给商或信贷机构，由他们直接向客户收账的交易行为。

（七）从监控制度上,进一步加强资金周转环节的可控性

这是对推行全面预算管理的补充。树立“钱流到哪里,管理、监控就紧跟到哪里”,将现金流量管理贯穿于各个环节,高度重视支付风险和资产流动风险。严把现金流量的出入关口,对经营活动、筹资活动各个环节产生的现金流量进行严格管理。施工企业监控的重点还应包括:一是资金收入方面:应收款项是否应收未收或缓收;在建项目资金是否及时回笼;已完工项目是否及时撤场;,当期的实际资金收入与预算收入差异及原因。二是资金支付方面:应付款项是否存在支付风险;大额资金的立项、审批、支付是否合规;当期的实际资金支出与预算是否存在差异及其原因分析。

（八）控制专项设备的购置

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【关键词】水利；施工；阶段；投资；控制

1、概述

施工阶段进行投资控制主要是，确定建设项目的实际投资数，使它不超过计划投资额，若有偏差，找出其产生的原因，采取有效措施加以控制，保证投资控制目标的实现。在保证工程质量和进度的前提下做好工程计量和工程价款支付工作，以及正确处理对工程支付影响较大的变更和索赔，预防并减少各类风险干扰等。

2、投资控制

2.1影响投资控制的主要因素

施工阶段项目投资总额是通过工程概预算确定的。它主要由工程质量成本、材料成本、人工成本、机械使用成本、施工管理费、计划利润、税金、规定的取费及不可预见费等组成。其中计划利润、税金、规定的取费及不可预见费属于固定费用，不可控制，仅对投资总额发生影响，因此施工阶段影响投资的主要因素是：工程质量成本、材料成本、人工成本、机械使用成本和施工管理费、总工期、施工索赔等。

总工期直接影响工程投资总额、投资回收期和建设项目效益的发挥，若在施工过程中，工期发生了变化，无沦是工期延长还是加速施工，都会带来投资的变化。工程建设项目周期长，还可能因价上涨，导致工程投资增大。

工程质量成本是指为保证建筑安装工程质量所付出的代价。长期以来，工程质量成本混淆于工程成本之中，而工程产品优质优价问题―直未得到合理解决，常常发包人只提出工程的质量要求，而不为高质量付出代价，工程质量也就得不到保证而影响投资控制。

施工阶段的材料成本、人工成本是通过工程概预算确定的，属于可变动的直接成本，随已完工程量成正比例变化，若实际成本超过计划成本，将增加工程总投资。

施工机械使用成本是通过施工图预算确定的，属于工程投资中的直接成本，这种直接成本既包含固定成本，也包含可变动的混合成本。使用租赁施工机械的租金，属固定成本，使用自有施工机械的成本是混合成本。施工机械使用成本的增加，将增加工程总投资。

施工管理费是通过工程概预算确定的，是一种可变的混合成本。由于它包括的内容繁杂，金额较大，对投资的影响也较大，且具有综合性。

当承包人并非自身的原因而造成成本增加或工期延误时，承包人根据合同条款的有关规定向项目法人提出索赔要求，由于索赔直接影响到承包人的经济利益，承包人往往通过索赔的渠道，提出过高的索赔要求或提出一些投机性的索赔，如果处理不当，将使项目投资失控。

2.2资金使用计划的编制

2.2.1.资金使用计划的作用

资金使用汁划是指在设计概算的基础上根据承包人的投标报价和投标文件中的进度计划，综合考虑物资、材料供应，土地征用、设计费及不可预见费等，按子项目编制或按时间进度编制的资金使用计划。编制资金使用计划，可以合理地确定建设项目投资控制总目标值、分目标值、各细目标值，如果没有明确的投资控制目标，就无法进行投资控制。编制资金使用计划的作用是：

(1)资金使用计划是审核承包人施工进度计划、现金流计划的依据。

(2)资金使用计划是项目筹措资金的依据。

(3)资金使用计划是项目检查、分析实际投资值和计划投资值偏差的依据。

(4)资金使用计划是审核承包人工程施工进度款申请的参考依据。

2.2.2.按子项目编制资金使用计划

按不同子项目划分资金的使用，首先将投资目标分解到各单项工程和单位工程。投资构成中的建筑安装工程费用、设备及工器具购置获用均是按单位工程和单项工程计算的，但其中工程建设其它费用的内容繁杂，既有与具体单项工程或单位工程直接有关的费用，也有与整个项目建设有关的费用，要把它分解到各个单项工程和单位工程，需采取适当的方法。对各单位工程的建筑安装工程费用还需要分解到分部分项工程。在完成投资项目分解工作之后，还要具体地分配各分项投资支出预算，工程分项支出预算包括材料费、人工费、机械费、承包企业的间接费、利润等。

2.2.3.按时间进度编制资金使用计划

建设项目的投资一般是分阶段、分期支出的，资金应用是否合理与资金时间安排有密切关系。资金使用计划是筹措资金的依据，将总投资按使用时间进行分解，确定各阶段目标值。尽可能减少资金占用和利息支付。

编制按时间进度的资金使用计划，通常可利用控制项目进度的网络图进一步扩充而得。

由于在编制资金使用计划时，对施工进展情况的估计水平和拥有的资料有限，同时施工过程中变化因素多，资金使用计划中的投资目标值不是一成不变的，在工程实施过程中，既要维护投资控制目标的严肃性，又要根据实际情况按照有关规定程序，对原有计划做出必要的调整。

2.3工程计量

在施工过程中，对承包人所完成工程量的测量和计算，简称计量。根据合同规定，监理人有工程计量与支付上的签字认可权和否决权。由于水利工程中，大多数情况是以实际完成的工程数量作为工程款结算的依据，监理人员必须对已完工的工程进行计量，并签发支付凭证，任何未经监理人员计量确认的项目，一律不予支付。所以，计量是控制项目投资支出的关键环节。

2.4工程款的支付

合同内支付指项目法人明确授权的合同价格范围内，以及可以直接援引合同规定通过计量和支付手段进行的费用控制活动。合同内支付的内存包括：预付款的支付与扣还；工程进度付款；保留金的扣留与退还；完工支付与最终支付；工程变更支付；合同内支付的价格调整；索赔支付。主要说明一下工程材料预付款的支付与扣还。

工程材料预付款主要用来帮助承包人，购进专用合同条款中规定的工程主要材料的款项。预付款金额为经项目负责人审核后的实际材料价的90％，在月进度付款中支付。预付款从付款月后的6个月内在月进度付款中每月按该预付款金额的l／6平均扣还。

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1 PDCA循环的概述

1.1 基本概念

PDCA循环，又称戴明循环，主要分4阶段为P（Plan）-D（Do）-C（Check）-A（Action），即计划-执行-检查-行动。多用于质量体系中质量管理方面，通过渐进的循环管理，基于上一循环的持续优化，不断地提高完善产品质量。

1.2 PDCA循环与资金集中支付体系的联系

PDCA循环是能促进任何一项活动有效开展的一种合乎逻辑的工作程序，利于企业标准化制度建设，从而进一步推动企业有序高效运营发展。针对资金集中支付体系，即包括资金支付的计划，资金支付计划的实施，资金支付计划实施的核查和资金支付体系的改进提升等一系列围绕资金支付的工作程序，PDCA循环的引入将使得资金支付的每个流程进入动态周期，形成动态循环管控系统，增强事前、事中和事后全程的过程控制，同时提高效率，提升资金管控水平。

2 PDCA循环对资金集中支付体系中的优化

2.1 Plan：资金支付计划

计划是PDCA循环的起点。资金集中支付计划是资金集中支付管控体系的基础环节。与发展战略相匹配的资金计划能保证资金链的完整，为企业可持续发展提供资源保障。

明确战略导向的资金计划。A公司目前的资金预算计划，以现有资金规模为编制基础进行不同比例的调整而成，很难起到全面预算管理应发挥的作用。因此，亟待树立战略目标导向预算理念，明确企业发展目标和战略计划，制定相应行动和措施，精确完成这些目标任务需要的资源，这正是战略目标分解、实施、控制和实现的过程。具体地，资金支付作为企业资源再分配的有效手段，直接影响企业战略的实现，应确保将资源优先配置给最能为企业创造价值的生产活动。根据企业愿景确定公司的发展方向和战略目标，制订整体资金运营计划，既注重生产经营活动、筹资活动、投资活动中资金流的结构匹配，又满足企业资金规模上总体平衡。

推行“两上两下”的编制流程。资金预算是否能够很好地执行，很大程度上取决于预算的编制。目前，A公司资金预算编制粗犷，常是财务部门一家独大，不是因为财务部门具有专业权威性，而是其他经营部门不重视，不参与，最终只得财务部门闭门造车，造成了预算的片面性和脱节性。因此，注重真正落实全面预算管理。从业务预算到财务预算到资金预算，各责任部门通力合作，密切配合，深化预算之间的勾稽关系。针对资金预算计划，各二级单位应将“以收定支、量入为出、全面受控、总量平衡”作为编制指导思想，“自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”地编制资金计划。各二级单位结合经营活动业务计划，与财务预算保持一致，初拟资金计划，报送总部进行审核。经总部审核反馈意见，下级部门根据审核批复意见再次上报，最终根据总部批复计划执行，完成资金计划的编制。

2.2 Do：资金支付

执行是PDCA循环中的关键环节。资金支付计划的真正落实，才能发挥资金预算的作用。因此，如何保证资金计划的完成，是PDCA循环管理的重点。

建立资金支付日台账，及时比对。将年度计划细化为月度计划，年度控制月度，月度控制实际。具体地建立资金支付日台账统计表，每日对比指标，及时分析偏差原因，进行纠偏，确保计划的完成。强调的是不失资金计划整体的严肃性，资金计划月度间允许相互调剂，月度计划剩余可以累积到下月，下月额度可以提前使用，但是总量须保持平衡。

实行大额资金使用审签，直接调节。将公司大额资金分类别分限额，支付时依据公司相关审批制度实行审核联签，各业务部门对资金的合法合规合理性进行实质性审核，总财务负责人“一支笔”审批，只有经会审符合资金支付规定的才准予支付。另外，严格收支两条线原则。在资金计划额度内支付，注重以收定支，在收入额度内支付，防范收支失衡风险。

深化金融机构业务合作，加速周转。资金时间价值和机会成本的存在，持续拓展与金融机构业务合作，依托金融机构平台，建立大额资金集中支付，加速资金流转速率，提高资金效益。同时提高人员从业技能，在建立安全高效的信息系统后能应对新的网络技术应用风险，确保资金支付安全性。

2.3 Check：资金支付跟踪检查

资金支付跟踪检查是资金计划完成的保障。跟踪核查，确保资金按计划支付，尤其是杜绝计划外支付。通过分析考核，提高资金计划完成的执行力。

自我检查常态报告机制。A公司各二级单位每期末，由月度到季度到全年，对本单位的资金执行状况进行总体分析，及时发现实际业务与预算指标之间的差异，查找原因，进行整改纠偏，保证各项预算指标的顺利完成。

上级复查机制。A公司总部应充分利用现有的网络信息系统，在线快报、季报数据，加强对预算执行情况的实时跟踪分析与监督反馈工作。责成专人跟踪、检查预算的执行情况，并反馈建议，监督整改后续等工作。

不定期抽查制。组建督查组，不定期地抽查各二级单位，排查支付体系中的风险点和管理漏洞。同时要将检查时间、检查内容、责任人、整改措施等信息详细登记，形成检查改进记录，为日后的责任考核、工作改进提供有力支撑

2.4 Action：优化业务流程

优化业务流程是不可或缺的部分。通过计划、执行和检查，对工作流程进行优化，提升管控水平，是PDCA循环中的最后一环，同时也正因为新问题的遗留而进入新一轮的PDCA循环。

合理调剂资金配置。确保年度资金预算的完成，维持公司内部资金周转，各二级单位间可以拆借资金，但要求如期偿还，定期清偿。各二级单位的月度资金计划间可以相互调度，但月计划完成偏差不能超过10%。对资金计划的执行要加强管控、分析工作，确保年度整体资金计划的完成。

严肃资金预算的调整。强调资金 预算的刚性和权威性，已批复的预算应当保持稳定，不得随意调整，尽可能避免发生预算外支出项目。由于市场环境、国家政策或者不可抗力等客观因素导致预算执行境况发生重大差异确需调整预算的，应当履行严格的审批程序规范操作。A公司目前需要建立完整的资金预算上报、追加、审核、执行等预算规范程序。

加强对各单位资金支付的监督、检查、控制。严格执行不相容岗位分离原则，避免舞弊风险，对资金支付违规事件进行相关责任认定。

3 结 论

建立标准化制度。为了保证资金支付业务流程的高效平稳运转，应建立由制度梳理、制度规划、制度执行组成的制度动态管理方法，及时消除制度盲点，强化制度执行，切实做到各项业务有法可循，有据可依，为公司资金支付工作有序进行提供制度保障。

经验推广宣传。对核查的结果进行统计对比，对成功的经验加以肯定，并予以标准化或制定作业指导书，便于以后工作时遵循；对于失败的教训给予总结，以免重现。对于没有解决的问题，应提给下一个PDCA以循环中去解决。

强化预算管理理念。结合全面预算管理，通过资金支付手段优化公司资源配置，资源稀缺时代最大化资源效益。借助现代计算机网络技术，建立资金支付信息化管理系统，实行资金支付全过程管控。

主要参考文献

[1]吴江龙.企业集团资金管理策略思考[J].财务与会计：理财版，2012（8）.

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关键词：农村；部分计划生育奖励扶助制度；有效性；经费管理

中图分类号：C923 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

随着农村经济的不断发展，农民生活水平的不断改善，农民对计划生育的认识也在逐渐提高，这为我国开展农村计划生育工作提供了有利条件。但是，一些较为落后地区依然受到传统生育观念的影响，对计划生育有抵触情绪，这不仅不利于农村计划生育工作的开展，也一定程度上阻碍了农村经济的进一步发展。因此，在2004年，国家相关部门出台并制定了农村部分计划生育奖励扶助制度，并希望能够通过执行这项制度，促进农村生育观念的根本转变，进一步激发广大人民群众实行计划生育的热情和积极性，稳定农村的低生育水平，提高出生人口素质，从而保证农村的稳步发展。在执行农村部分计划生育奖励扶助制度过程中，最为重要的即是对奖励扶助资金的管理问题，因此本文将着重探讨如何管理这笔重要的经费。

一、农村计划生育工作的特点

1.效益整体性

计划生育工作的主要目的是以人的全面发展为中心，提高人们的生活质量，使人口数量和人口素质与经济、社会、环境、资源的发展相协调，并且为我国全面建设小康社会提供良好的人口环境。因此，计划生育的效益不是某一地区或者是某一阶段的效益，而是区域之间以及代际之间的整体效益，其体现了空间与时间上的有效统一。根据当前政府理论的要求，计划生育既能够为地方经济的发展带来效益，同时又为国家利益产生一定的影响，因此其支出部分也应当是由中央政府和地方政府共同承担。

2.决策单向性

尽管国家号召并动员广大群众，要带头实行计划生育，并为之提供相应的服务，但大多数群众都是倡导者和自愿性质。从决策实施过程看，严格的计划生育政策是从上到下采取强有力的行政和经济措施。国家作为一个整体，涉及国家利益的公共事务，较为明显的单向决策。因此，中央、省、市政府在奖励扶助经费支出方面要占主导地位，以确认此项民生工程的顺利开展，农村计划生育家庭真正得到实惠。

二、调整农村部分计划生育奖励扶助制度执行效率的策略

对农村计划生育工作执行部分计划生育家庭奖励扶助制度，这是我国新时期计划生育工作创新的举措，同时也是建设新农村、发展农村经济的关键途径。因此，政府相关部门及其工作人员必须提高对农村部分计划生育家庭奖励扶助制度的认识，并加强宣传力度、全面审查奖励扶助对象、严格奖励扶助资金管理，以便有效发挥农村部分计划生育奖励扶助制度的社会影响作用，从而促进农村计划生育工作有效性的提升。

第一，强化宣传，使计划生育工作深入人心。政府相关工作人员自身必须提高对农村部分计划生育奖励扶助制度的认识，并利用宣传车下乡宣传，向农民讲解奖励扶助制度的相关内容及其重要意义，从而使农民了解制度的意义所在，并能够树立计划生育新意识，为进一步执行农村部分计划生育奖励扶助制度奠定思想基础。

第二，全面审查，保证奖励扶助制度的公平性。鉴于我国农村人口组成结构的复杂性，我国农村部分计划生育奖励扶助制度中的对象审查工作也必须全面而严格的进行。笔者认为必须以公开透明、公平公正的态度进行工作，并在实践中不断完善制度内容，简化认定程序，并开展全面的、细致的、严格的认定审查工作，以保证奖励扶助对象的准确性，确保政策执行的公平性，从而也促进此项制度社会影响作用的有效发挥。

第三，严格管理，提高制度执行的有效性。在奖励扶助制度的执行工作中，最为重要的即是对相关资金的管理，只有管理好这笔资金才能为计划生育奖励扶助工作的有效开展提供财力基础。因此，相关工作人员必须从财政资金的预算、绩效评估等方面加强对奖励扶助资金的管理力度，以保证资金利用效率的提升。

(1)资金预算管理与奖励扶助对象的审查工作效率有直接关系，工作人员制定适当的标准，将奖励扶助对象进行标准细化，并根据实际情况将奖励资金进行分项预算，从而提高预算效率；(2)资金的绩效评估是资金管理的重中之重，所以，工作人员需要进行科学、合理的跟踪调查、评估工作，指导受惠的农民正确理解农村部分计划生育奖励扶助制度的意义，树立榜样模范作用，以深化制度的社会影响；同时，工作人员在相关制度的指导下，保证奖励资金切实发放到户，并对奖励资金进行科学绩效评估，使奖励资金能够切实发挥其增加农民经济收入，密切党群关系、调动农民计划生育积极性等作用，进而提高农村部分计划生育奖励扶助制度执行的有效性，促进农村计划生育工作的有效开展。

综上所述，我国农村计划生育工作已经开展多年，并实施了很多的政策法规，促进农村计划生育工作效率的有效提升。但是，依然有一些地区的农民受到传统思想的影响，对计划生育没有一个正确的认识，计划生育工作难以有效开展。因此，国家提出了农村部分计划生育奖励扶助制度，期望能够以科学、合理的奖励扶助制度，来深化我国的计划生育工作，从而提高计划生育工作的社会影响作用，使计划生育深入人心；同时，相关工作人员做好奖励扶助资金的管理工作，也将对计划生育工作的有效进行起到不可忽视的作用。相信，随着农村部分计划生育奖励扶助制度执行力度的不断增强，我国农村计划生育工作效率必将得到进一步的提升，从而有效促进农村经济的可持续发展。

参考文献：

[1]刘骧东.制度创新,天下善举——农村部分计划生育家庭奖励扶助制度实施体系研究[J].人口与计划生育,2005(05).

[2]李小平.加速缓解“三农问题”的人口战略与对策——从开展对农村部分计划生育家庭实行奖励扶助制度试点工作说起[J].古今农业,2004(02).