保险财务管理制度范文

导语：如何才能写好一篇保险财务管理制度，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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1.社会保险基金中没有对社会养老基金的管理制度中参保人员可以享受的福利进行仔细的说明，参与保险的人员具有收益权利，但是这个权利却没有跟资金联系起来，参与者不能亲自进行资金处理，这些资金都由社会保险基金的管理部门进行归纳处理，而在社会保险基金问题中，应该进行什么模式的分配程序，如何在社会保险基金中获得最大的利益，还有社会保险基金中的会计信息都是参与投保者应该了解的问题，但是目前我国的社会保险基金参与投保人员没有得到相应的知情权，因此我国的社会保险基金监督体制没有真正的解决问题，完全的形式化存在，这种不严谨的监督模式给社会保险基金的管理者提供了随意挪动资金的条件。

2.社会保险基金缴费存在困难，没有统一标准。根据我国社会保险机构的要求，我国的事业单位、行政机关和民营企业都处于可以参与社会保险的范畴内的，但是一些民营企业参与保险的数量明显低于国家事业单位和企业，这是因为民营企业的负责人对社会保险了解不足，没有树立社会保险的意识，对其重视程度不够，民营企业的工作人员流动性大，而且工资不稳定，从而没有办法规定一个缴费的标准。同时我国缺乏社会保险基金征缴的统一标准，对社会保险基金的管理和发展都带来严重的危害。大部分社会保险基金缴纳是根据工资的总数计算相应比例，进行缴费，但是有些征缴标准是上级领导规定的标准，造成征缴费用无法统一。

二、控制社会保险基金风险的措施

1.做好社会保险基金的监管工作。社会保险基金管理的问题一直是很大的缺陷，因此要对社会保险基金财务管理问题进行重新的规划和促进。要做好社会保险基金财务的监管工作，要从内外两个层面进行控制，建立一个管理系统。社会保险基金的内部管理包括控制监管、核算监管和审计监管。社会保险基金外部管理包括行政监管、社会监管、法律监管和审计监管。加强内部监管可以帮助社会保险基金财务管理工作更加的完善，加强外部监管可以从社会、法律、行政等等方面对社会基金财务管理形成强有力的约束，内部和外部监管相结合从而形成了新的社会保险基金财务的管理方式，成为一个新的机制，不仅能促进我国社会保险基金的运用还能保证社会保险基金财务管理工作的顺利进行。

2.做好个人账户管理的工作。社会保险基金中的个人账户管理机制存在着比较严重的问题，要最大程度的控制社会保险基金风险，就要重视对个人账户的管理。社会保险基金中的个人账户必须归纳到财务管理的范畴中，在社会保险基金的收入和支出账户中建立统筹和个人两个设置项，确定账户收入支出的明细，保证统筹和个人两个方面能单独进行核算。对参与保险人员进行个人账户的管理，能够给社会保险基金的管理人员的工作带来便利，能把社会保险基金的财务风险降到最低，提高了对参保人员个人账户的信息处理能力，提高了管理的有效率。

3.增强征缴力度建立统一标准。为了保证财务风险的最小化以及社会保险基金征缴工作的完善，相关部门首先要对社会保险基金进行大力的宣传，告诉人们社会保险基金的好处和主要作用，让人们对社会保险基金有深刻的了解，从而能够积极的自愿加入保险。同时在进行保险基金征缴的时候，必须依靠相关的法律法规进行征缴工作，建立一个统一的征缴标准，防止征缴标准存在差异的问题会为社会保险基金带来的危害。

三、结语

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【关键词】财产保险公司;财产特点;财务管理

财产保险公司经营与发展的主要目的就是获得高额的经济利益。当前，财产保险公司的财务管理工作已经成为了目前公司发展的重要力量。而在财产保险公司的工作中，财务管理工作是十分重要的，作为财产保险公司的的财务工作人员，应该加强财产保险公司的财务管理，提高财务管理工作的质量，这在现代财产保险公司的财务管理工作中，意义十分重大。

一、财产保险公司的财务特点

（一）财产公司的财务没有物质产品

财产保险公司，主要就是对客户的财产进行保障，这就意味着财产公司并不存在物质性的产品。财产保险公司的财务管理主要是在公司资金的调动的过程中产生必要的经济效益。所以，保险公司财务的这个特点也决定了财务人员在进行财务管理的过程中，应该恰当的对一些可调动的资金进行管理。

（二）财产保险公司的财务管理具有特殊性

作为保障居民财产安全的单位，财产保险公司内部的资源主要来源于一部分资本资金，还有一大部分是保险费的收入，保险公司的保险费用则需要为客户提供定期的赔偿资金，这是具有一定的负债性质的资金。负债性主要体现在保险公司的资金是来源于投保人的，公司内部的资金与股东无关，这就意味着，一旦保险公司破产，投保人将会利用保险公司的资金来补充，使得保险公司的固有资金被占用，这样就会为保险公司造成比较严重的社会影响。所以应该加强财产公司的财务管理工作，提高财产保险公司的经济效益。

（三）财产保险的财务产品的年限比较长

目前，大部分财产公司推出的理财产品都是以分期付款为主，分期付款的投保产品，到期才进行赔付，这就意味着赔款时间会达到数十年之久。在这个过程中，一旦保险公司的财务档案不能进行切实有效的管理，就会丢失很多投保客户的资料，客户资料一旦丢失，保险公司的工作人员就对投保人进行赔付的难度也就进一步加大了。因此，对于财产保险公司的财务管理人员而言，对客户资料进行切实有效的管理是十分必要的。

二、财产保险公司财务管理过程中的问题

（一）财务公司的费率厘定不够合理

作为新兴起的行业财产保险公司比较年轻，相对应的，保险公司的财会管理人员的会计处理工作也处在起步阶段。所以，作为财产公司的财会人员，普遍都不具有一定的工作经验，这就造成了他们在工作当中比较混乱。现在的保险公司的财务工作人员通常都是先收取投保人一定的投保费用，然后再将这部分费用支出。在这个过程中，客户的投保费用能否按章常规的程度进行上缴，都是不确定的。这样就使得会计人员在对公司收益进行分期处理时，不能正常开展。很多保险公司为了赢得市场竞争，争夺更多的客户，就会采取恶意的底价竞争，这就造成了整个财产行也的结构混乱，知识保费的充足率严重不合理。

（二）财产保险公司的资金难以回收

作为保险公司的一个重要种类，财产保险公司的财务管理水平比较差，尽管财务管理工作是一项严谨且认真的工作，但是很多财会人员在日常的财务管理中，并没有发挥作用，致使，财产保险公司的财会管理工作存在严重的问题。例如：很多保险公司的业务人员在寻找客户的过程中，会收取客户的现金，而这部分先进却不能定期的存入账户，造成了该公司财务管理的混乱。很多保险公司内部都存在一定的呆账和坏账，客户有时会延迟缴费，且很多资金难以通过正常的手段回收。

（三）财产保险公司的赔付成本高

财产保险公司在发达国家发展比较迅猛，而发达国家的保险公司在进行财务管理时，普遍采用的是部门预算制度，由于一个公司内部每个部门都具有其独特的意义，所以每个部门都有不同的利润增长点，针对每个地区的差异情况，可以对收入和支出情况进行合理的分配。没有制定合理的财产理赔管控措施，倒是公司内部的佩服成本过高。

三、加强财产保险公司的财务管理工作

（一）健全保险公司的财务管理制度

财产保险公司在发展的过程中，应该借鉴西方发达国家的先进管理经验，并与国际上知名的保险公司相联系，结合自身发展特点，完善财产保险公司的管理知识。在这个过程中，建立的财务管理制度应该适应公司内部的各项要求。首先，财务管理制度需要具有一定的合法性，这主要是因为，我们国家的相关法律对财产保险公司的各项工作进行了约束，保证了其在管理过程中的规范性。同时，财产保险公司制定个想财务管理制度还应该适应当前企业的发展，并能够结合产品的各项特点和市场情况来建立。在财务管理制度确立的过程中，还需要适应公司内部的发展要求，不能将其他公司的进行照搬照抄，提高财务管理制度的实用性。此外，在建立完善的财务管理制度时，需要考虑到保险公司的经济效益，保险公司建立的主要目的就是为了赢利。所以，在建立相应的财务管理制度的过程中，需要对保险公司的支出成本和收入情况，以及利润进行综合考虑，只有这样，才能够实现保险公司利润的最大化，促进其业务发展。

（二）加强财产保险公司的内部控制和审计

财产保险公司的财务管理制度一经确立之后，就会出现一定的风险，这些风险将会对整个公司的财务管理工作造成严重的影响。所以，应该加强保险公司内部的控制管理和审计工作，这样就能够更好的杜绝各类风险的发生，规避各类财产风险，建立严密的财产管理制度，并在风险发生的第一时间进行管理。另外，在管理的过程中还应该采取必要的技术手段，运用信息技术来提高监督和管理工作的信息化水平，只有这样，才能够将财产保险公司的管控风险降到最低，也能够最大限度的预防风险，做到防患于未然。

（三）促进财产保险公司的预算管理

在财产保险公司的发展过程中，各部门进行预算管理，运用的往往都是科学的管理方法，这样能够对投资进行合理的估算，使得企业发展维持一种动态的平衡，并能够最大限度的控制风险。当前，我国很多保险公司的预算工作都是各个分公司负责自己的预算工作。因此，需要加强各个保险公司的分公司与总公司之间的联系，加强公司的预算管理工作的力度，使得分公司与总公司之间做到合理有效的沟通和联系，实现保险公司经济利益的最大化。

四、结语

总之，现阶段我们国家的财产保险管理工作在发展的过程中，还存在着这样那样的问题，财务管理也是保险公司在管理和发展过程中的一个十分重要的环节。因此，经济社会的不断发展和完善，应该加强对财产保险公司的财务管理工作，进而有效促进保险公司的有效发展。

作者:张天英 单位:阳光财产保险股份有限公司朝阳中心支公司

参考文献

[1]李颖颖.浅析财产保险公司财务风险控制[J].经营管理者，2015，(21):7-8.

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为加强社会保险基金管理，确保基金安全，根据国家财务会计法规以及劳动和社会保障部有关社会保险基金管理的各项要求，现就我省社会保险基金财务管理的有关问题通知如下:

一、各级社保经办机构及其工作人员要认真学习和遵守《会计法》、《财会人员工作规则》及其相关的各项财务管理制度。严明财经纪律，确保基金专款专用，加强基金的会计核算和监督力度。二、严格坚持管理基金户和管理费帐户分户核算的原则，任何单位和个人不得挪用挤占。

三、各社保经办机构要设置严格的帐务手续和凭证传递程序。财务印鉴要分开管理，不得一人统管，一人不能兼管会计、出纳业务，防止重大事故的发生。

四、建立完善出纳现金和银行日记帐制度。帐目坚持日清日结、每日小计与银行对帐,严禁私设“小金库”，坚持前帐不清、后帐不借，大款不得私借的原则，大事借款必须在事毕三天内报销。

五、各社保经办机构财务工作人员不得将本单位收入的现金直接支付自己的支出。每天收入的现金必须当天送存银行。六、建立养老金发放复核制度。养老金的发放必须有经办人和复核人签名方能填写付款委托书。同时，要制定委付托收单据领取手续，并限制领取份数，防止遗失、被盗。

七、各社保经办机构使用的收据必须按规定在当地财政及税务部门购买，不得自行印刷。凡开具的业务内容必须与当地财政税务部门批准的业务范围和项目一致。

八、基金收入金额必须在帐面上准确反映。不得将结算差额作为基金收入和支出帐面登记的依据。

九、正确使用基金会计科目，非经批准，不得任意增设或删除总帐科目，不得删改指定设置的明细科目。正确设置会计帐簿和组织业务核算，加强帐目、帐实的核对和审查。

十、完善财务管理制度。有关财务的文件、帐卡、原始凭单、报表等必须妥善保管并及时归档，要指定专人负责，防止被盗或遗失。

会计人员工作变动时，必须造册办理交接手续，并指定专人监交。主管会计人员变动时必须报经上级主管部门批准。

十一、加强往来款的结算和清理工作，不得长期拖欠和无偿使用参保单位的物品。

十二、遵守财务保密制度，不得泄露基金存款情况和其他应保密的数据，不得扩大财务报表的报送范围。

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1.1企业管理层对财务管理工作缺乏正确的认识

在企业管理工作中，部分企管高层认为财务管理人员在企业管理中只能管理公司财务中的资金周转及使用问题，对财务管理工作也未提出具有创设性的意见和建议、作出相关的决策。管理层人员对财务管理工作的错误认识及缺乏重视，致使财务管理工作者未合理规划其职业生涯，从而导致财务管理方面得不到应有的重视，财务管理工作的监督控制和辅助决策等功能无法正确发挥其作用。同时，部分管理高层人员对企业的未来发展问题极其不负责任，利用职位之便，将个人的意志强制灌输于企业财务管理的规章制度中，致使财务管理偏离原有轨道，最终管理层面上出现秩序混乱，致使企业发展受限。

1.2企业财务管理工作者缺乏创新观念

在企业管理中，财务管理工作的创新可以给企业带来巨大的收益，然而大部分企业管理层人员和财务管理工作者对此均未有正确认识，缺乏创新观念，企业对财务管理人员的工作也有较低要求。导致财务人员在企业财务管理中处于无意识状态，在企业中找不到认同感和归属感，阻碍其工作实力的有效发挥。随着社会的迅速发展，财务管理的转变方式趋向于信息化和网络化，而多数企业除了建立相关的财务管理网站外，并未对信息时代的财务管理模式采取其它相应措施。财务管理人员应用网络管理财务，直接获取结果后也未有效利用这种手段来全面优化企业的财务掌控和管理。这种现象容易使财务管理人员的工作能力在很大程度上受到限制，致使企业缺乏优秀的财务管理骨干，因此，即便企业具备创新财务管理的理念，也因缺乏这方面的人才而导致财务管理层面混乱，不利于企业的发展。

1.3企业财务管理制度尚未完善企业

在发展过程中，除了企业管理者和财务管理工作人员对财务管理缺乏正确的意识和创新性观念外，企业管理制度也存在一定的问题。企业常常因单方面重视公司的经济收益，使企业在市场中的整体发展方向受到忽视，进而导致财务预算与财务核算方面出现较大的漏洞，成为财务管理制度中的缺陷。而尚未完善的财务管理制度，则易导致企业财务管理工作难以顺利展开，阻碍企业未来发展目标的实现。同时，不健全的传统企业管理模式对企业财务管理制度的发展和完善也有一定的阻碍作用，因而，企业财务管理制度还有待加强。

二、对于企业财务管理问题的应对措施

2.1完善企业财务管理制度

企业除重视公司的经济效益外，还应对其在市场中的整体发展方向有一定的关注，建立和完善财务管理中的各项规章制度。财务部门应对财务管理进行全面性、综合性管理，明确和落实财务人员各自的职责，加强财务预算、核算，从企业整体效益出发，节约并合理分配资金和公司的各项收支。同时，还要建立健全如财产管理、工资、福利、应收账款的管理、银行存款和现金的管理等财会制度，规范多种财务行为，确保财务计划和策略的顺利实施。此外，可建设经济负责制、责任追究制、不相容职务分离制等制度，合理管理并控制存在相互监督、相互作用的财务内部管理体制。

2.2优化财务管理人员素质

财务管理人员素质的有效性提高，是加强企业财务管理的关键因素[3]。高素质的财务管理人员具备一定的职业判断能力，时时刻刻对财务风险有着敏锐的觉察，可以及时发现财务管理过程中潜在的风险，并能准确估量风险的级别。与此同时，应用企业财务管理的相关知识对风险进行具体、合理的分析，并对此做出相应的假设和评估，企业便可根据评估展开拯救财务策略，进而减少或避免财务的重大损失。因此，作为财务管理人员，不仅要有足够的财会和经济理论基础知识，还要努力培养对财务管理各方面的技能，掌握多方面、跨学科的知识，拓宽知识面，提高财务管理素质。

2.3有效应用网络信息化技术

知识经济时代的发展为企业信息化、网络化带来了新的挑战，促使企业财务管理必须加强信息化建设，企业只有合理应用现代化信息技术，才能综合管理企业的经营和财务管理方面，发现其中存在的缺点和不足，从而更好地分析并采取应对措施，提高企业管理水平和整体经济效益，以适应激烈竞争下的市场经济体制。信息化建设主要包括相关的信息化网络集成知识和专业并热爱财务管理的人才两个部分，二者在企业财务管理网络信息化中举足轻重，不可缺一。因此，企业管理者可根据本公司的财务管理实际情况，积极采取相应的信息管理策略，有效应用网络信息化技术，加强对财务管理方面人才的培养力度，实现企业信息内部全面共享原则。

三、结语

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[ 关键词 ] 基金 社会保险 财务管理

社会保险基金是指为了保障保险对象的社会保险待遇,按照国家法律、法规,由缴费单位和缴费个人分别按缴费基数的一定比例缴纳以及通过其他合法方式筹集的专项资金。然而目前在我过的社会保险基金财务管理工作中还存在着一定的问题,因此对这些现存问题进行分析并加以解决就具有十分重要的现实意义。

一、我国社保基金财务管理工作中所存在的问题

1.法律、法规不健全,政策规定不完善。社会保险是一种国家依法所建立起来的社会制度,因此就必须相应的建立起相关的法律制度来加以规范和完善,针对我国社会保险基金的财务管理上,依靠的还是上个世纪末期国家的财务部和劳动保障部所颁发的社会保险基金的财务制度和会计制度,虽然这些制度对我国的社会保险基金管理的规范上发挥了重要作用。随着目前社会经济和国际范围内的会计制度日新月异的发展,这些老的规范制度显然无法适应目前新的发展形势,目前我国的相关部门也依旧没有对社会保险基金制度上进行完善,这就必然会使我国的基金财务管理缺乏必要的法律保障。

2.基金来源渠道少,结构不合理。目前我国社会保险基金的收入来源主要就是依靠参与社会保险的单位以及个人所缴纳的社会保险金,还有其他很少的一部分是来自于基金在银行或者在购买国债中所产生的利息收入。这就意味着我国社会保险基金的来源渠道过少,在很大程度上也增加了基金支付的风险。

3.基金管理体制不顺,工作职责不明晰。自从上个世纪末我国财务部和劳动保障部颁布了社会保险基金的财务制度以后,该制度对社保的基金管理做出了较为明确了规定,同时社会保险基金实行收入和支出两条线管理。但是这些相关的基金财务管理制度一方面已经无法适应目前发展的客观需要,另一方面这些管理制度在很多地方也没有实现良好的贯彻落实,这就造成了我国的有些社会保险部门在基金的财务管理上,管理职能错位、管理渠道不畅、管理效率低下等多方面的问题。

4.基金存储多渠道,不能很好的纳入财政专户管理。在社会保险基金的储存问题上,各地也多存在一定的问题,国家针对社保存储有明文规定,所有的保险基金都必须要存在国有商业银行所开立的财政账户。但是目前有些地方将所收入的基金放在多家银行存放,有些放在国有银行,有的放在地方的金融机构,这就会使社保基金出现不必要的流失。出现这种现在的根本原因一方面是由于目前银行之间的竞争加剧,另一方面在于部门自身的利益驱使。

二、完善社会保险基金财务管理的对策

1.加快社会保险相关法律出台。我国新的《社会保险法》虽然在06年就提出了修改建议,同时在08年已经提出了相关草案,但是一直到目前都没有正式的颁布,因此建议尽快颁布新的《社会保险法》,进一步完善对保险基金的法律监管。只有有了全国统一的社会保险法,才能使社会保险的每一个工作环节都在国家有关的法律、法规之下运作才能把社会保险基金赋予法律的“特征”。

2.依法建账建制,规范会计行为。社会保险机构应当根据《会计法》和国家社会保险会计制度的要求,从社会保险基金管理的特殊性出发,建立健全会计核算和有关管理制度,保证社会保险基金提取和征集预算的有效执行,加强收缴率的会计分析,定期检查未完成预算的原因,进行顶测、预报,以便为调整决策提供信息依据。

3.强化会计监督,健全约束机制。由于我国的社会保险制度尚处于不断完善之中,社会保险基金的收缴、发放、管理难免存在各种问题。鉴于此,社会保险机构应当不断提高财务人员素质,完善基础管理制度,建立健全内部控制制度和约束机制。

4.完善社会保险会计素质。会计素质方面实行道德水平与业务技能考核制度,以人为本,不断提高管理水平。一方面,广大会计人员要不断加强学习,熟练掌握会计法规制度,全面掌握社会保险知识和规定,掌握先进的电子计算机技术,不断提高管好用好社会保险基金的能力;另一方面,要不断增强法律意识,加强职业道德修养,要以对广大职工、对国家利益高度负责的精神,依法办理会计事务,切实管好用好基金,对于违法乱纪的行为,要运用法律手段予以抵制,真正成为执行会计法规的卫士,确保社会保险基金的安全完整。

5.加大财政投入,拓宽基金筹集渠道。多渠道筹集社会保险资金,增加社会保险投入总量是建立健全我国社会保障制度的需要。一方面调整财政支出结构,逐步提高社会保障预算内支出占财政总支出的比重。二是扩大社会保险覆盖面,扩大基金增量。三是开征社会保障税,有利于确保社会保障事业有一个稳定可靠的资金来源。四是探索社会保险基金投资机制,促使社保基金的有效运营。

6.把基金征缴工作纳入法制化进程。目前,参保对象缴纳社会保险费是保险基金的主要来源,而目前又没有强制措施来规范基金征缴,致使部分单位和个人对保险费的缴纳不积极,有的甚至补缴或漏缴。因此,要进一步强化基金财务管理,改进征缴手段,规范交费行为,加强社会保险稽查力度,保证基金全额征缴。

综上所述,建立健全基金财务管理制度,有利于保证国家有关方针政策的贯彻执行,有利于各项基金管理活动有法可依,有章可循,实现基金管理的规范化、制度化。要进一步加强对基金的科学管理,依法筹集资金,合理安排支出,有效使用基金,争取资金使用取得最好的社会效益和经济效益。要加强基金财务分析,通过财务分析更好地认识和掌握基金收支管理运行的规律,进一步提高基金管理水平。

参考文献:

[1]金 宁 贾春玲:浅议社会养老保险基金的财务管理[J].齐齐哈尔大学学报(哲学社会科学版),2005,(05)

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关键词:财务管理问题对策

改革开放三十年来，我国已经逐渐走向了市场经济的发展模式。目前，我国的大部分企业正在向现代化企业的方向发展，其国际化水平越来越高。在这样一个变革的时代，作为企业管理核心的财务管理基本上还在旧模式内运作，还不能完全适应形式发展的需要而发生根本性的转变。因此，它必然存在这样或那样的问题。

一、财务管理存在的问题

(一)融资困难

无论是国有大中型企业，还是中小型企业，目前所面临的最大困难就是融资困难的问题。为应对金融危机，美国采取的两次量化宽松政策导致全球流动性泛滥。为应对由流动性泛滥导致的通货膨胀，我国连续收紧流动性，这样就造成企业融资难的问题。在这种情况下，为了企业的生存，许多企业都采取融通短期债务的方法进行融资，这样就给企业造成了沉重的经济负担。

(二)盲目投资

为了达到利益的最大化，在没有经过调查研究的前提下，企业常常盲目扩大再生产，这样往往浪费了资金，改变了资产结构，导致企业虽然扩大了产能，但是并没有收到效益。

(三)企业的管理者财务观念落后

落后的财务观念必然导致落后的财务管理。从现实情况来看，大多数企业的管理者的财务观念相当落后，对于财务问题，他们简单地理解为算账和记帐。而财务管理者在他们的眼里就是记账者，他们的任务就是将收入和支出记清楚，然后计算出究竟是盈利还是亏本即可，根本没有必要进行复杂的会计核算和财务分析。企业管理者陈旧的财务观念，必然导致财务管理在企业中位置的边缘化，在财务管理的过程中缺乏第一手资料，就不可能为公司的管理者提供可供参考的资料，这样就会影响公司的决策，影响公司的发展前途。

(四)财务管理制度不完善

许多企业的财务制度都不够完善，这样就使财务管理者无章可循，也不存在任何限制，这样就会使企业出现财务上的漏洞，给企业造成经济上的损失。另外一些家族式的企业虽然也建立了相应的财务管理制度，但是由于家族性的特征，这些财务管理制度基本上等于一纸空文，也就没有任何约束力。

(五)财务管理人员不能参与公司的决策

除了进行相应的财务管理外，公司财务人员对公司基本没有其它作用，也根本没有参与决策的机会。公司的决策权主要集中在公司的上层管理者手中。而上层管理者所使用的信息主要来自于经销人员的销售业绩。这样的状况肯定会使决策层的决策信息出现偏差，从而制定出不适合公司发展方向的计划和目标。

(六)混乱的企业资产管理

企业的资产管理存在以下混乱状况：一是资金管理混乱。企业对于资金的使用缺乏统筹安排，也不准备应急的资金，常常是哪里需要补哪里，这样常常使企业陷入财务陷阱，不能自拔。再加上企业管理人员支取现金后长期占用，甚至出现正常收支不入账的现象。二是货款难以回收。导致这种状况的主要原因，是企业在竞争激烈的状态下，为争取客户，采取先发货后收取资金的办法，这样往往会出现销售账款收不回来的现象，从而导致企业资金周转困难。

二、对财务管理出现问题的对策

(一)大力改善企业融资环境

要想改善企业的融资环境，必须建立现代化的企业管理制度，建立现代化的企业财务管理制度，使企业的财务管理的透明度增强。为改善融资环境，企业还要改善与银行、保险等金融机构的关系，在互惠互利的基础上建立互信合作体系。另外，公司还要打造自己良好的信用形象，培育信用环境，建立健全信用评审和授信制度。只有这样，公司才能改变自己的形象，改变过去抵押融资的方法，创建全新的融资环境。

(二)努力改善投资环境

在企业进行扩大再生产的过程中，企业首先必须完成扩大再生产的立项研究工作，在财务管理人员认真调查研究的基础上进行决策，这样既提高了资金利用的效率，也改善了投资环境，使有效的资金得到了正确的应用，从而为公司的发展打造了坚实的基础。

(三)打造企业财务管理的新理念

在企业内部，无论是企业的管理者还是财务管理者，都必须努力加强对于财务知识的学习，努力打造财务管理的新理念，完成对财务管理的重新认识。同时，将财务管理纳入企业管理的有效机制中,让财务管理人员参与公司的决策，让财务管理真正发挥出它在现代化企业管理中的作用。

(四)大力完善财务管理制度

完善企业财务管理制度，首先要分清财务管理与会计之间的关系，避免将会计与财务管理混为一谈，或者只重视会计而忽视财务管理的现象。公司应该配置专门的财务管理部门，配备专业财务管理的人员。要使公司的各项财务工作细分到人，做到人各有责，这样不但使财务工作互相协调，而且还能做到财务工作人员相互监督，这样就使企业的财务监控工作得到了加强。公司要大力加强财务结算中心和会计核算中心建设，做到财务管理部门和会计工作部门的完美分离。只有这样，企业财务管理部门才能放下包袱，轻装上阵，才能更好地完成财务管理工作，为公司的决策提供最准确的信息。

总之，随着全球一体化进程的加快，企业必将面对更加激烈的市场竞争环境。在这种状况下，作为现代化的企业，只有恰当地投入企业的各种力量，大力打造更加合理的财务管理系统，才能提高自己的竞争优势，才能在未来的竞争中获取更大的利益。

参考文献：

[1]李元.浅谈中小企业财务管理存在的问题及对策. 地质技术经济管理.2002.10.05

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1.1 医疗卫生体制改革为主要背景

1994年国务院决定将江苏镇江,江西九江两地作为试点,进行社会统筹与个人账户相结合的社会医疗保险制度试验,由此揭开医改序幕;1998年国务院颁发相关决定,出台一系列政策,医改进入组织实施阶段;2009年国务院通过医改方案。医改,从一个新生事物,到如今如火如荼,十数年间,无论成功或挫折,从没间断。随着我国医疗体制不断健全,医改必将继续深入和发展。在如此历史背景下,医院的发展必须跟随医改的步伐,而医院财务管理改革作为医院发展的一重要部分,亦必然跟随之。国务院的深化医改意见中亦提到“进一步完善财务、会计管理制度,严格预算管理,加强财务监管和运行监督。地方可结合本地实际,对有条件的医院开展‘核定收支、以收抵支、超收上缴、差额补助、奖惩分明’等多种管理办法的试点”。完善财务、会计管理制度成为必然,国内外多方事例表明,完善相关制度的最终结果,就是财务透明化。

1.2 政府调控是医院财务透明化的主要原因

我国从改革开放时就清楚意识到,改革不仅仅是农业和工业,而服务行业在当时地位不高,必将发生翻天覆地的变化。医疗作为服务行业的一个重要组成部分,它的改革不单影响医疗机构的前进和发展,更多关系着国计民生和社会稳定。国计民生和社会稳定是我党执政的一大目标,也是体现我党执政能力的一个重要指标。因此,医疗体制的改革,绝对是我国政府重点关注的对象,不能出现决策上的失误。杜绝重大失误的出现,避免产生自由市场经济发展中不可预测的问题,政府调控就是一种重要的手段。参考国外相关医疗改革的事例经验,制定与我国国情相结合的医疗卫生体制改革方案,成为了政府管理的一重大举措。医疗体制的改革,一直在市场经济和政府调控的监督管理下,稳步前进发展着。

可是刚踏入21世纪,医疗体制改革更偏向市场经济发展方向,人民群众从开始零星不满的声音,迅速发展为“看病贵,看病难”的广泛的社会性问题。政府意识到要是不为医改摆正方向,放任其跟随市场经济的飞速发展,那政府十多年来对医疗体制的改革投入的资源的白费及人民对政府执政能力的质疑,将会对我国造成严重的影响。因此,政府加大调控力度,继续出台深化医疗卫生体制改革方案,重新为医改指明了正确的发展方向。新医改方案中,提出的“进一步完善财务、会计管理制度”等相关规定,表明政府对之前由市场经济带领下所形成的医院财务、会计管理制度有所不满,要求进一步完善相关制度,填补其在市场经济中的漏洞,逐渐形成满足我国国民要求、与我国国情相符的相关管理制度。医院财务的不透明化,医院资金链的流向,医院与国家预算之间的拨款与缴款关系;与银行之间的存贷款之间关系;其他单位之间的物资购销、劳务供应等货币结算关系;单位内部之前的物资购销、劳务供应等货币结算关系等,都将逐渐透明化。

1.3 人民群众需求是医院财务管理透明化的根本原因

医疗行业作为服务性行业,其对象就是广大人民群众。国家对医院的拨款,更是广大纳税人的劳动力所换取的。因此,要求医院提供合理的治疗方案,收取合适的治疗费用和国家下拨款项的合理化利用,成为人民群众要求的合法权利。但是在21世纪初,在市场经济飞速发展的背景下,医院的发展从公共性品质走向商业化、市场化,当部分地区医院无法完全实现其利益时,伴随来的就是过多不合理的治疗方案、巧立名目的治疗费用转移到人民身上。从开始零星不满的声音,迅速发展为“看病难,看病贵”的社会性问题,人民要求解决该问题的呼声越来越高。在他们眼中,合理化的治疗方案、透明化的治疗项目费用和明明白白的资金流动走向,得不到满足。人民开始质疑政府的调控能力。因此我国政府出台相关深化医改政策意见,加大了政府调控的力度,要求完善医院财务管理制度,重点解决人民群众“看病难,看病贵”的问题,满足群众了解医院财务资金的相关流向。正是人民群众保护自身利益这一行为,成为了医院财务管理透明化的根本原因。

2医院财务管理透明化的实现路径

2.1 根据已出台相关医改方案,制定与医院实际相结合的科学的财务管理制度

严格贯彻国家相关法律制度,遵循医改总方针,根据新医改方案及意见,结合医院实际情况,制定科学的财务管理制度。该管理制度由政府,医院,社会三方专业人士共同制定,同时亦可征集人民群众合法合理化意见。该管理制度制定方向应该包括:预算管理、收入管理、支出管理、财产物资管理、货币资金管理等等,以及财务分析和监督管理。

2.2 成立医院财务管理领导小组

由于医院财务管理是医院管理的重要组成部分,因此,必须首先成立医院财务管理领导小组。该管理领导小组必须由政府、医院和社会三方人士共同组成,不能由单方面人员组成。建议该领导小组由主管副市长和卫生局局长亲自担任。由主管副市长担任组长,而卫生局局长担任副组长。其他成员从政府、医院和社会三方人士挑选,比例应按3∶3∶4比例分配进行医院财务管理督查。

2.3 必须引入群众监督或媒体监督制度

医院财务管理关系到医院服务质量,直接影响到人民群众的切身利益。除了政府监督,医院自身监督,医院该引入第三方监督。群众力量广大,媒体舆论广泛,群众监督和媒体监督都能起到良好的效果。制定相关制度,赋予监督团体一定权力,定时或不定时督查医院财务账目,监管医院货币资金动向。及时将监督结果上交政府部门和向人民群众公布,以起到监督管理效果,促进医院财务合理分配资金,整合医院资源,提高医院经济效益。

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关键词:社会保险;基金;财务管理;风险控制

社会保险基金的设立主要目的是保障企业单位及个人的有效权益，其需要根据国家相关规定按照一定的比例缴纳，最终能够实现民众共享国家财富。国家针对社会保险基金管理制度制定了一系列相关法案，并做出科学有效的指导以保障社会保险基金的高效管理和充分利用。社会保险基金与社会经济密切相关，同时，对民众的生活也具有重要影响，而在实际的管理过程中还存在部分缺陷，并且需要对其进行有效的风险控制以保障基金的有效性。本文主要针对社会保险基金的财务管理以及风险控制进行研究，同时，结合现有的制度进行分析并提出相应建议。

一、保障社会保险基金财务管理及风险控制的重要性

社会保险基金随着民众文化素质的提升逐渐得到了更高的关注，社会保障制度的建设也得到全面推广，社会保险基金不断增长。由于社会保险基金的性质，其在保障社会民众利益的同时需要加强财务管理以及风险控制，保证社会保险基金的长期可持续发展。针对当前的社会保险基金管理现状而言，其在财务管理方面还存在较多漏洞，风险管控水平还需要进一步提高。社会保险基金的稳定性与参保群体以及广大民众的信任度有着较密切的联系，社会保险基金监管不力容易对其未来的发展产生不良后果。同时，社会保险基金与社会经济的发展相关，一旦社会保险基金出现管理问题，国家需要动用资金进行管理，为国家财务增加负担。因此，基于社会保险基金的重要性，国家制定了较为丰富的相关管理制度，对财务管理和风险控制提出了更加明确的标准和要求。

二、社会保险基金财务管理制度及风险控制中的问题

(一)财务核算体系不完善针对当前的社会保险基金财务管理体系分析发现，当前的会计核算系统中对于缴费的核算不够完善，部分系统缺乏基金欠缴的核算。当前在社会基金的财务管理中实行的核算制度以收付实现制为主，其在不同时间段能够清楚地反映社保基金的流量情况，但对于基金欠缴问题无法直观体现。相关核算人员对欠缴费用只能进行单一的记录，在实际的财务管理中容易出现较大的财务问题。会计核算的准确性与社保基金的财务管理相关，其对于未缴社会保险基金的企业和个人容易出现债务债权漏洞，对社会保险基金财务管理起到不良影响。

(二)财务管理局限性当前社会保险基金的财务管理部分流程对于参保人而言是可公开的，主要包括基金分配、收益获得、相关基金信息等。在实际的财务管理中，多数参保人员对于以上问题无法通过固定的渠道进行了解，多数人缺少其知情权的合法权益，主要集中在个人财务账户的管理方面。对于社会保险基金包含的社会养老保险基金和失业保险等，当前阶段制定的财务管理制度缺少对相应参保人员的具体规定，在实际管理中存在落实不到位的情况。由于参保人员在财务管理方面具有一定的局限性，监管部门对于基金的监管过程中容易出现较高的财务风险进而损害民众利益与社会公信力。

(三)社会保险基金监管不全面社会保险基金的监管问题存在于第三方社会保险基金监督部门，由于部分地区缺少行政编制人员，其在实际的监管过程中往往并没有足够的第三方进行监管，而是由相关负责人进行兼并管理。其对于内部控制制度的制定过于简单，执行力较差。在针对具体问题进行管理时，容易造成较大的财务风险，最终损害参保人的权益。

(四)缺乏社保基金相关机制在当前的社会保险基金管理机制来看，基金征缴方面具有一定问题，多数缺少统一的征缴金额和标准。对于保险基金的征缴，部分企业和个人缺乏相应的知识和基金征缴意识，企业对员工的社会保险基金缴纳不够重视，在针对员工工资管理方面缺少科学的依据和划分，对社会保险基金的征缴造成了较大困难。对于参保企业而言，部分基金的缴纳问题对于整体的社会保险基金都有影响，对于社会保险基金的发展也造成阻碍。

三、社会保险基金财务管理及风险控制策略

(一)建立完善财务核算体系社会保险基金财务核算体系的完善对其风险控制有着重要作用，其能够有效降低财务漏洞和风险，对社会保险基金的财务发展具有积极影响。建立完善的社会保险基金财务核算体系需要对制度进行严格的检查和制定，对实际的征缴情况进行记录，并且改善征缴制度，加强内外会计核算体系。相关工作人员需要具有较高的思想意识，培养自身工作责任感和工作能力。根据国家颁布的相关法律条款进行社会保险基金财务管理的细致划分，针对核算漏洞进行筛查。

(二)健全财务管理制度由于个人财务管理的局限性客观存在，相关工作人员需要对局限性进行相应的调整，为参保人员创建合理的渠道获取相关财务信息。重视对于个人账户的管理，积极降低财务管理风险，与用户的基金管理相关内容做出明确的记录并且保障对个人财务管理的完善。在建立个人财务管理时，将其与社会保险基金的财务管理合并。相关管理人员还应当重视财务管理工作的有效性，减少多余的信息记录，增加个人财务账户的透明度并且有效利用信息管理提升管理效率，保障个人信息的安全度。

(三)重视社会保险基金监管社会保险基金监管需要针对不同环节开展，同时对岗位的风险进行控制，相关部门应当开展针对财务安全的监督和风险评估，确定相关资金流向以及关键岗位、关键环节的风险，并作出具体的防控措施。相关工作人员应当明确财务管理内部责任，针对相关负责人进行业务核查。社会保险基金需要建设内部控制制度，增加第三方监督机制，明确控制职责。业务流程应当包括复核环节，同时，严格按照岗位不相容的原则设立监督机制，依据国家规定的标准执行相关监督工作。针对关键环节进行风险评估，科学分配管理人员职能，加强监督人员对于财务信息的核查和检验，增加对相关业务人员的管理和监督，严格执行监督准则。

(四)建设社保基金相关机制当前部分企业不重视社会保险基金的征缴，同时对征缴保险基金的意识不够，因此，需要相关部门增强社会保险基金的宣传，提高个人以及企业进行缴纳社会保障基金的意识。同时还需要建设社保基金的相关征缴机制，制定科学的缴纳标准，为潜在参保人提供更加便利的缴纳方式，大力发展电算化并完善社保基金的相关机制。

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【关键词】医院 财务 内部控制 制度建设

随着市场经济的稳步发展，为了适应新经济发展形势的需要，我国积极开展了医疗改革，在其改革过程中最为关键的一部分便是财务，财务的有效管理直接关系着医院的生存与发展，在激烈的市场竞争环境下，现代医院应注重财务管理制度的完善。但根据调查显示，我国医院未能重视财务内部控制，其制度建设缺少完善性，同时内部控制人员的综合素质较低，再者财务内部控制的信息化水平偏低，在此情况下，为了推进医院财务管理工作的开展，促进财务内部控制制度的健全，医院应采取针对性的措施，进而为财务管理提供可靠的制度保障。

一、医院财务内部控制存在的不足

（一）未能明确认识财务内部控制

当前，医院普遍认为内部控制便是汇聚各种规章制度，未能正确认识内控与管理、发展及风险的关系，在此基础上，医院难以适应激烈市场竞争的环境，为了获得生存与发展，均过于关注经济效益，而忽视了医院的管理。对于既往的财务管理制度而言，它难以适应新时期工作的需求，其作用未能得到有效的发挥，甚至出现了干扰财务内部控制管理的问题。

（二）未能完善财务内部控制制度

现阶段，医疗改革日渐深入，部分医院未能建立财务内部控制制度，即便建立了几项有关的内控制度，但受诸多因素的影响，如：领导不重视、配套机制欠缺等，导致此制度形同虚设，在此背景下，财务管理人员不明确自身的职责，难以保证各项工作的落实。医院在开展财务管理工作过程中，由于缺少内控制度，致使各种关系难以得到有效的处理，进而制约着财务管理质量的提高。

（三）内部控制人员素质相对较低

在构建财务内部控制制度过程中，内控人员扮演着重要的角色，但目前，医院的内部控制管理人员缺少专业性与创新性，部分医院不具备专业的内控管理人才，部分医院虽然拥有内控管理人员，但其缺少工作经验，同时，未能掌握电算化的相关知识，在此情况下，医院内控管理水平难以提高。再者，部分医院的内控人员职业道德素质、心理素质等偏低，难以满足实际工作对人才的需求。

（四）财务内部控制信息化水平偏低

随着科学技术水平的提高，为医院财务管理工作提供了可靠的技术保障，医院内部控制应用积极利用先进的技术，如：内控信息系统、财务软件系统等，但目前，部分医院的内部控制管理仍采用手工会计核算的模式，在电算化建设方面缺少软件与硬件的支持，导致内部控制管理缺少信息化、先进性与有效性。

二、医院财务内部控制制度的构建

（一）树立财务内部控制理念

在医院开展财务内部控制制度建设过程中，要求医院领导、财务管理人员及相关人员均要明确内部控制的重要性，充分调动各部门及人员的主动性，根据相关的规范与要求，积极开展内部控制管理工作，保证各项内容的全面落实。

（二）完善财务内部控制制度

首先，财产物资安全控制制度，此项制度主要是由三个内容构成的，分别为限制接近、财产清查及财产保险，第一项内容是指对实物资产及其相关的文件均要进行严格控制，避免未授权人员的接近；第二项内容是指对财产物质展开定期或不定期的清查，以此保证账实相符、账账相符；第三项内容是指选择适合的保险形式，以此保证实物资产的安全性与可靠性。其次，全面预算控制制度，此项制度主要是由预算编制、执行、调整、决算与考核等制度构成的，在各项制度全面落实的基础上，预算质量才能够得到可靠的保障。

（三）提高内部控制人员素质

对于医院内部控制人员而言，为了保证其工作能力，应对其展开素质控制，具体的内容包括专业技能素养及职业道德素养。根据现行的《内部会计控制规范》可知，医院财务内控的质量受内控人员综合素质高低的影响，为了保证内控工作的高效开展，应为内控人员提供系统的培训，以此促进其知识体系的完善与功能能力的提高。在入职前，医院应利用岗前培训，使财务人员了解工作的内容、流程与要求等基本内容；在入职后，医院应为财务人员提供再学习的机会，使其知识更加丰富，同时，要借助绩效考核机制，对其专业知识、道德素养及心理素质等进行全面的考核与评价，以此促进内控人员素质的进一步提高。

（四）增强内部控制信息化水平

在现代医院发展过程中，为了提高内控管理的水平，应积极利用先进的技术，特别是信息技术。在内控管理过程中涉及诸多的环节，如：财务、审计、收费、采购等，将各环节与信息技术进行有机的结合，才能够促进内控管理目标的达成。在医院内控信息化建设过程中，应加大硬件与软件的投入力度，以此为内控管理奠定坚实的基础。

三、总结

综上所述，在现代医院发展过程中，为了提高自身的财务管理水平，应关注财务内部控制制度的构建，但目前，医院财务内部控制制度存在诸多的不足，不仅制约着财务内部控制作用的发挥，还影响着医院财务管理水平的提高，本文结合其中的不足，提出了几点针对性的建议，相信，在各项措施落实的基础上，医院财务内部控制制度将愈加完善，进而利于医院的可持续发展。

参考文献：

[1]王金晶.关于医院财务内部控制制度建设的思考[J].对外经贸，2013，05.

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（佳木斯大学经济管理学院，黑龙江 佳木斯　154007）

摘　要：我国小企业自改革开放以来，在促进我国经济增长、提供服务，解决就业等方面发挥了突出的作用，小企业的地位和作用越来越被人们所重视，成为我国国民经济和社会发展中不容忽视的重要组成部分。绝大多数小企业往往片面追求提高企业的短期经济效益，而忽视了财务管理对提高企业的长期经济效益的作用。在此基础上，分析小企业财务管理存在的问题，提出完善小企业财务管理的具体策略，合理调整财务管理结构、改进小企业融资方式、完善财务管理制度并提高执行能力，以及将投资面向市场进行可行性分析。

关键词 ：小企业；财务管理；投资失误

中图分类号：F275

文献标志码：A

文章编号：1000-8772（2015）08-0095-02

收稿日期：2015-02-10

作者简介：丁薇（1991-），女，黑龙江齐齐哈尔人，本科。研究方向：会计学；臧建玲（1965-），女，黑龙江佳木斯人，硕士。研究方向：财务会计理论与实务。

随着我国经济的快速发展，我国小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。小企业是推动国民经济发展、构成市场经济主体，促进社会稳定的基础力量。特别是当前，在确保国民经济适度增长、缓解就业压力、实现科教兴国、优化经济结构等方面，发挥着越来越重要的作用。在经济日益全球化的今天，小企业的快速发展对经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。目前，很多的小企业单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥。这样的情况对小企业的信用和融资渠道带来了很多负面影响。所以，深入研究此课题是非常有必要的。中小企业占到整个经济的95% 以上，成为国民经济发展新的增长点，由于特殊的经济形态及成长方式，从一开始就形成了重市场、重技术、轻内部财务管理的思想，使得部分中小企业变成了经济上的巨人，财务管理上的矮子，这种巨大反差阻碍了中小企业的发展。财务管理是企业管理的重要组成部分，财务管理直接关系到企业的生存与发展。针对当前中小企业财务管理现状，文章就中小企业在财务管理中存在的问题进行研究，并提出了相应的对策建议，以优化中小企业财务管理工作，提高财务管理水平，促进中小企业健康、稳步发展。随着我国社会的进一步发展，企业之间的竞争越来越激烈，企业将面临着严峻地考验，财务问题的产生和形成变得更加多样化、复杂化，其危害程度也逐步扩大。由于企业财务问题是制约企业发展的关键，论文通过分析现阶段企业的财务现状找出其问题所在，并予以解决，保证我国经济的健康发展。中小企业在我国的国民经济中占有重要的地位，是我国发展的特色经济模式，它给我国创造了财富及经验。深入研究企业的财务管理问题具有重大的经济价值和社会意义。

一、相关理论概述

（一）财务管理的概念

企业财务管理作为企业管理的重要组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理原则，来组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。企业的财务活动包括资金的筹集、资金投放、资金营运、资金分配四个方面。企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与各有关方面发生的经济关系。企业与投资者之间的财务关系体现了所有权的性质、所有者与经营者之间的产权和经营权关系。企业与债权人之间的财务关系体现的是债务与债权的关系。财务关系体现所有权性质的投资与受资关系。企业与债务人之间的财务关系体现的是债权与债务关系。企业与税务机关之间的财务关系反映的是依法纳税和依法征税的权利义务关系。企业内部各单位之间的财务关系体现了企业内部各单位之间的利益关系。企业与职工之间的财务关系体现了职工和企业在劳动成果上的分配关系。

（二）财务管理的特点

1. 财务管理涉及面广

财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。企业购买、产、销售活动、技术、设备、人事、行政等各部门的业务活动无不伴随着企业资金的收支，财务管理的触角必然要伸向企业生产经营的各个角落。每个部门都会通过资金的收付与财务管理部门发生联系。每个部门也都要在合理使用资金和组织收入等方面接受财务管理部门的控制，受到财务管理制度的约束。

2. 财务管理综合性强

财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量，并且以价值形式表现出来的财务状况和经营成果具有很强的综合性。资金、成本、利润等价值指标，能全面系统地反映各种财产物资的数额、结构和周转情况，反映企业各种人力消耗和物资消耗，反映各种营业收入和非营业收入。通过财务信息把企业生产经营的各种因素及其相互影响综合的反映出来，并有效的反作用于企业各个方面的活动，是财务管理又一个突出特点。

二、小企业财务管理存在问题

（一）务管理制度缺失及执行力度不够

小企业的财务管理制度呈现严重的混乱现象，仍处于简单的粗放型管理方式之中，一些企业根本没有设置相应的财务管理制度。目前，小企业，尤其是私营企业仍然沿用经验式和家庭式的管理方式，缺乏科学决策机制，内部管理混乱，更无法为银行提供完整的财务表及信息资料。为避免信息不对称导致的风险，银行对小企业的审查相对比较严格。这样，小企业便无法获得银行提供的贷款，受到“融资难”问题的困扰。现有融资体系也不利于小企业长期资金的融通。由于小企业的贷款管理成本平均是大型企业5 倍左右，银行对小企业提供贷款的跟踪监控费用会增加，银行从自身利益出发，不愿给小企业提供贷款。在世界经济的发展中，普遍存在着小企业融资难等问题。

（二）企业融资能力较弱

企业最常用的融资渠道包括银行贷款、其他借款和股权投资三种。由于企业自身的局限性，其融资能力是比较有限的。就银行贷款这一渠道来说，小企业成功取得银行贷款的几率很小，根据现行的政策，企业从银行贷款必须提供含审计报告的财务报表，企业要有还本付息的能力，资产负债率要符合银行的标准，很多银行还需要企业提供抵押和担保。

（三）财务管理制度缺失及执行力度不够

小企业的财务管理制度仍处于简单的粗放型管理方式之中，企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展；企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于企业管理者与一般从业人员多数具有一定的血缘、亲缘、地缘关系，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

（四）缺乏科学投资分析造成投资失误

小企业投资所需的资金短缺。银行和其它金融机构是企业资金的主要来源，但是，由于企业规模小，在地域上一般比较分散，银行不容易收集相关信息。同时，由于企业业务量小，手续麻烦，导致银行向小企业放贷的交易费用较高，从而增加了企业的融资成本。小企业投资决策者和财务人员素质普遍低下。由于企业不注重财务会计信息的分析处理，会计核算不够健全，投资者决策缺乏基本的财务管理知识，财务人员有的也很难为投资决策者提供准确、可靠的投资信息。小企业追求短期目标，自身规模较小，企业投资贷款所占的比例相对较高，所面临的风险也更大，所以它们总是尽快收回投资，而缺乏考虑自身规模的扩展。

三、完善小企业财务管理问题的策略

（一）建立岗位分工制及轮换制

小企业要建立起岗位分工制和轮换制，特别对于不相容的岗位，如会计和出纳，不能让一个人担任。而且对于同一个岗位，同一个人担任的时间应有一定的期限，到了这个期限，就应当实行轮换，有利于不同岗位之间的互相监督，而且也在一定程度上保障了企业的资金和其他财产的安全。小企业要建立健全企业的内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度主要包括审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接；审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，加强企业对财产的控制。

（二）改进小企业融资方式

小企业可以通过对企业制度的改造，实施员工持股计划。员工持股计划实质是委托专门的机构集中管理企业内部员工购买的企业部分股票，并按股份份额分配红利的一种方式。考虑我国国情，可按如下方式进行：委托机构透过与银行协议在银行开设特定账户，打算购买股票的企业存入一定比例的金额至该账户。

（三）把握时机进行科学投资

为了回避投资风险，小企业应尽量避免率先开拓市场，采取跟进战略。因为市场的开拓者通常需要有足够的资金实力，虽然开拓者率先进入市场，可以获得超额利润，但风险也会很大。跟随成功者的做法，不失为企业避免风险的有效方法。小企业经营灵活，形式多样，适应性强，可根据市场变化较快地调整其产品结构，改变生产方向，甚至转行，从而较快地适应市场新的需要。跟进战略，首先要把握时机，避免盲目性。如果时机把握不住，不仅存在投资风险，而且资金的需要量也相当可观。所以在资金有限的情况下，较为保险的做法是在自己所熟悉的范围内寻找市场机会。

（四）小企业要建立健全企业的内部稽核制度和内部牵制制度。内部稽核制度主要包括审核财务、成本、费用等计划指标是否齐全，编制依据是否可靠，有关计算是否衔接；审核各项财产物资的增减变动和结存情况，并与账面记录进行核对，确定账实是否相符；审核实际发生的经济业务或财务收支是否符合有关法律、法规、规章制度的规定；审核会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料的内容是否合法、真实、准确、完整等等。

参考文献：

[1] 强永昌. 关于小企业财务管理的几点思考[M]. 上海: 复旦大学出版社,2012:3.

[2] 王永林. 小企业财务管理若干问题探讨[M]. 北京: 清华大学出版社,2013:3.

[3] 崔卫东. 小企业财务管理问题研究[M]. 北京: 经济科学出版社,2012:9.

[4] 李维森. 民营企业财务管理研究[M]. 北京: 经济管理出版社,2013:6.

[5] 严法善. 民营企业财务管理探讨[J]. 当代经济研究,2012,(9).