流动资金测算的方法范文

导语：如何才能写好一篇流动资金测算的方法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：流动资金 贷款需求测算 重要性 策略

从银行、单位之间的信贷关系进行分析，超额授信、超量用信等问题较为常见，也存在着较大的贷款风险，为了将单位的流动资金贷款需求确定，规范银行的业务行为，实施单位流动资金的贷款需求测算。流动资金的贷款需求测算在实际信贷业务和信贷管理中发挥着重要的作用，所以需要加强流动资金的贷款需求测算，降低贷款风险，为贷款单位提供满意的流动资金的贷款额度，促进其发展。

一、单位流动资金的贷款需求测算的重要性

在单位、企业发展的过程中，对其流动资金贷款需求进行的测算，主要是根据单位的生产经营现状、特点，单位资金的运行状态、特点、规律等，对单位的流动资金的占用额进行科学的、合理的测定。在此测定结果的基础上，将单位不同时间内，流动资金贷款的合理需求额计算出来。对单位的流动资金贷款需求进行测算，在单位信贷风险的防控中发挥着积极的作用。

（一）对单位流动资金贷款需求进行测算，可以防止企业在多家银行超额用信

市场竞争的激烈性不断增加，各大银行之间的竞争，越演越烈，为了吸引更多的客户，提升银行的业务，将银行自身的存款效益提升，部分单位在超额授信的过程中，会将其中潜在的信用风险忽视。而采用国家国定的各项基准贷款利率政策，而相关单位在借款的过程中，会通过各种方法和手段，获得各大银行更多的贷款额度，进而忽视了超额用信。流动资金贷款需求测算，对单位、企业的流动资金贷款需求进行科学、合理的测定，保证单位的流动资金的贷款额度与其实际需求相接近，也将单位的从其他银行获取贷款资金的可能性考虑其中，对单位的实际财务信息进行核查，以此为基础，对单位的流动资产贷款需求进行合理的测算。建立相应的安全保障机制，帮助单位、企业提升融资能力，促进单位、企业的发展。

（二）对单位流动资金的贷款需求进行测算，可以防止单位挪用贷款资金

从各大银行的业务数据统计分析结果，不难看出，各大银行的流动资金贷款客户非常多，而且流动资金的贷款用途非常广。在实际工作中，因为流动资金贷款的客户非常多，在贷款用途上的管理，难度在不断的增大，会出现借款人的借款金额与其实际需求不相符，超出实际需求很多等现象，这位借款人改动流动资金贷款用途提供了便利。为了防止贷款单位挪用贷款资金，对单位的流动资金贷款需求进行测定测算，保护贷款资金的安全。

（三）对贷款单位流动资金贷款需求进行测算，促进贷款单位资金的周转

在实际的流动资金贷款需求测算中，对贷款单位的流动资金贷款需求进行测算，可以促进贷款单位资金的周转，促进其经济效益的提升，同时也有利于银行对其贷款资金进行合理的分配管理。从贷款单位的角度，对流动资金的贷款需求测算进行分析，这项措施可以为贷款单位提供满足其需求的流动资金贷款额度，还可以促进贷款单位为自己施压，不断的提高单位的管理质量和管理水平，将单位的资金结构优化，减少资金的浪费，节约财务开支。从银行的角度对流动资金的贷款需求测算进行分析，其可以促进银行对贷款资金的合理分配，有效的提高银行贷款资金用途的管理等。

二、单位流动资金的贷款需求测算有效实施的策略

在当前的社会主义经济市场中，单位流动资金的贷款需求测算的有效应用还存在一定的问题和难点，相关单位、企业的财务制度还不是很健全，财务核算工作也没有规范等，影响着流动资金的贷款需求测算的有效实施，但是随着市场经济体制的完善，单位、企业的财务制度、财务核算工作将得到完善，流动资金的贷款需求测算也会得到有效的应用。从当前流动资金的贷款需求测算现状进行分析，在单位财务工作中有效实施流动资金的贷款需求测算的策略主要有：

（一）强化单位、银行对流动资金的贷款额度的认识

之所以会提出流动资金的贷款需求测算，是因为这些措施具有一定的显示意义和作用，为了有效的实施流动资金的贷款需求测算，需要加强银行、单位对流动资金的贷款额度的认识。银行需要转变其发展理念，单位、企业需要正确的认识自身财务现状，以及贷款资金的需求，在贷款和处理贷款中，准确的掌握合理额度的含义，在进行流动资金的贷款需求测算时，将工作细化到每一个方面，准确的测算出，贷款单位的流动资金的贷款需求额度，将出现的超额授信、超量用信等问题消除，从流动资金贷款的源头上对其贷款风险进行防控。

（二）对贷款单位有详细的了解，合理的测算其贷款资金需求

银行需要对自己的客户有一个详细的了解，对客户的财务状况、业务范围等等，进行详细的掌握。银行的业务人员需要不断的提升自己的价值，不断的充实自己的知识，学习更多关于信贷的知识、理论等，在实际的信贷工作中，不断的提升自己的业务能力。在对贷款单位的相关信息、财务现状、财务核算有一个详细的了解之后，对贷款单位的流动资金的贷款需求进行合理的测算，在流动资金的贷款需求测算中，需要加强容易出错指标的测算和关注，保证流动资金的贷款需求测算，符合贷款单位的实际资金需求，具有可行性。

三、结束语

单位流动资金的贷款需求测算，是为了将信贷业务行为规范，促进单位管理水平提升，促进单位发展，进而形成的一种流动资金的贷款需求额度的测算方法。该方法具有一定的现实意义和作用，为了更加科学、合理、有效的实施流动资金的贷款需求测算，需要对合理的信贷额度有一个充分的认识、对信贷客户有一个充分的了解、加强流动资金的贷款需求测算的审查等。

参考文献：

[1]王兵.浅析中小企业流动资金贷款需求量的测算[J].时代金融.2012（36）：217+247

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关键词：企业 流动资金 科学合理核定

中图分类号：F275.2 文献标识码：A

文章编号：1004-4914（2012）03-169-02

企业要进行生产经营活动，必须有足够的资金。流动资金作为企业生产经营活动的血液，是企业总资产中最具有活力的组成部分，也是企业日常生产活动赖以进行的基本依托。因此,科学合理地核定流动资金占用量,提高流动资金的利用率，是企业必须解决好的一个重要问题。

在企业的生产经营活动中，流动资金从货币形态开始，依次转化为储备资金、生产资金、成品资金和结算资金，而后再回复到货币资金形式上，企业应根据自身所拥有的资金数量,结合企业生产经营的现状,充分考虑市场的变化,运用现代管理技术,确定各种资金形态的合理比例和最优结构,以满足下一步生产经营活动的需要。

科学合理地核定流动资金占用量，尽量压缩不必要的占用，既能保证企业生产经营的需要，又可以节约流动资金，提高流动资金的利用率，推动企业经营活动的顺利进行。

所谓核定流动资金需要量是指通过市场预测确定完成预期的生产经营任务所必须的流动资金需要量。其直接目的是提示目前占用量与必要占用量之间的差异，为筹集流动资金提供依据，以避免不需要的多占用流动资金。同时，在生产过程中又可随时以流动资金需要量的预算额控制流动资金的收支、占用和消耗，便于企业发现问题及时改正。

企业的流动资产按是否是物质财产，可划分为实物流动资产和非实物流动资产。实物流动资产就是工商企业的存货；非实物流动资产则是指除存货以外的那部分流动资产，它包括货币资金、短期投资、应收款项及其他流动资产四项。

一、实物流动资产

在企业的流动资产中，存货占的比重较大，一般约占为流动资产的40%~60%。一定的存货是必要的，但存货量过大会占用过多的资金，增加储存成本。正确核定存货资金的占用数量，一方面可以充分发挥存货的正常功能，另一方面可以节约使用资金。

（一）确定存货资金数额的基本方法

企业存货资金的数额，应按其在生产过程中的各种占用形态，即储备资金、生产资金、成品资金等分别测算，测算资金的基本方法主要有以下几种：

1.周转期计算法。周转期计算法，又称定额日数法，是根据各种存货平均每天的周转额和其资金周转日数来确定资金数额的一种方法，计算公式为：

资金数额=平均每天周转额×资金周转日数

式中，平均每天周转额是指某项存货资金平均每天从本阶段流出的数额；资金周转日数是指存货完成一次周转所需要的天数。这种方法通常适合于原材料、在产品和产成品资金数额的测定。

2.因素分析法。因素分析法是以上年资金实际占用额为基础，分析计划年度各项变动因素，加以调整后核定资金数额的方法。其计算公式为：

资金数额=（上年资金实际平均占用额－不合理占用额）×（1±计划年度生产增减%）×（1－计划年度资金加速周转%）

这种方法主要适用于品种繁多、规格复杂和价格较低的材料物资。对于销变化不大的中小企业，也可用此法匡算全部存货资金数额。

3.比例计算法。比例计算法是根据存货金和有关因素的比例关系，来测定资金数额的方法。以销售收入资金率法为例，其计算公式为：

存货资金数额=计划年度商品销售收入总额×计划销售收入存货资金率

这种方法过去主要适合于辅助材料、修理用备件等资金数额的测定，目前是匡算全部存货资金数额的主要方法。

（二）储备资金数额的测算

储备资金是指企业从用现金购买各种项材料物资开始，到把它们投入生产为止的整个过程所占用的资金。储备资金包括的项目很多，这里以原材料为例，说明资金数额的核定方法。

原材料资金数额的大小，取决于计划期原材料平均每日耗用量、原材料

计划价格、原材料资金周转日数三个基本因素，其计算公式为：

原材料资金数额=计划期原材料平均每日耗用量×原材料计划价格×原材料资金周转日数

1.原材料平均每日耗用量。原材料平均每日耗用量是根据计划期内原材料耗用量与计划期日来确定的。

其计算公式为：

在运用上述公式时，应注意以下几点：（1）计划期原材料耗用量根据计划期产量和原材料消耗定额加以确定；（2）计划期天数一般按整数计算，年度为360天，季度为90天，月度为30天。

2.原材料计划价格。原材料计划价格应根据预计的材料买价、外地运杂费、运输途中的合理损耗、入库前的整理挑选费用等加以确定。

3.原材料资金周转日数。原材料资金周转日数，是指从企业支付原材料价格起，直到原材料投入生产为止这一过程中资金占用的日数。

（三）生产资金的测算

生产资金是从原材料投入生产开始，直到产品制成入库为止的整个过程所占用的资金。生产资金主要指在产品占用的资金。在产品资金数额的计算公式为：

在产品资金数额=在产品每日平均产量×产品单位计划生产成本×在产品成本系数×生产周期

1.在产品每日平均产量。在产品每日平均产量，可根据生产计划中的计划产量与计划天数求得。

2.产品单位计划生产成本。产品单位计划生产成本可从有关的成本计划中获得。

3.在产品成本系数。生产费用在生产过程中是逐渐增加的，直到产品完工时，才形成完整的产品成本。因此，在整个生产过程中，实际每天占用的资金就不能按产品的单位计划生产成本计算，而应打一折扣，这个折扣就是在产品成本系数。

（四）产成品资金数额的测定

产成品资金是指产成品从制成入库开始，直到销售取得货款或债权为止的整个过程所占用的资金。测算产成品资金数额的计算公式为：

产成品资金数额=产成品每日平均产量×产成品单位计划生产成本×产成品资金周转日数

1.计算期每日平均产量。计算期平均每日产量可根据生产计划和计算期天数来确定。也可以根据生产逐季增长的企业、季节性生产企业、生产均衡企业分别确定。

2.产品单位计划生产成本。产品单位计划生产成本可从有关成本计划中获得。

3.产成品资金周转日数。产成品资金周转日数是指产品从制成入库开始直到销售取得货款或债权为止所占用资金的日数，包括产成品储存日数、发运日数和结算日数。

（五）综合确定

根据以上方法测定资金数额以后，便可汇总确定企业存货占用资金的总额。

二、非实物流动资产

（一）货币资金是企业拥有的、处于货币形态的资产，包括现金、银行存款和其他货币资金。货币资产没有变现风险，可以随时灵活运用于各个方面。

核定货币资金的合理占用量，也就是要确定企业的最佳货币持有量。最佳货币资金持有量是保证企业生产经营最低限度需要的现金和银行存款数额。

（二）货币资金以外的其他非实物流动资产

1.短期资产。短期投资是企业在拥有暂时闲置货币资金的前提下，进行的证券投资。它一方面可以增加企业的收益，另一方面可以随时变现，满足企业现金的需要。短期投资的数额应视企业闲置资金的数额、未来收益及闲置期限等具体情况而定。

2.应收款项。持有应收款项，可以使企业扩大销售、减少存货。

应收款项的计算公式可按下式进行：

应收款项=年经营总成本÷结算次数

=年经营总成本÷年工作日×结算天数

结算天数是计算结算资金的主要参数，在一般情况下，其计算方法为：

结算天数=商品在途天数+验收天数+购货方承付天数+银行结算天数

持有应收款项，也会使企业产生一定的成本支出。应收款项的成本支出，主要包括机会成本、管理成本和短缺成本（即坏账成本）。核定其合理占用量的前提是确定企业应收款的最佳水平。所谓最佳应收款水平是指以上三项成本累计的总成本最低时的占用水平。

3.待摊费用。核定待摊费用的主要方法是余额计算法，它是以基年结转额作为基础，根据计划期发生额摊销额来计算流动资金定额的一种方法。计算公式如下：

待摊费用资金定额=计划年度期初余额+计划年度

发生额-计划年度摊销额

至于类属其他流动资产的待处理流动资产的净损失及其他，应视其处理情况具体核定。

三、结论

核定企业流动资金需要量还可以采用定性预测的方法，它主要是利用直观材料，依靠个人经验的主观判断和综合分析能力，对企业未来的状况和趋势作出预测的一种方法。这种方法一般是在企业缺乏设备和准确的历史资料的情况下采用。同上述的定量预测法相比，二者各有优缺点，在实际工作中可把二者结合起来应用。总而言之，采用一定的方法，核定了流动资金各个项目的需要量以后，便可据以汇总、确定企业计划期所需的流动资金总量。

参考文献：

1.刘敏.现金流量折现模型中预期增长率计算方法的探讨.经济师，2010（5）

2.郝艳.企业内部会计控制制度的研究.经济师，2009（12）

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关键词：短期国际资本流动 演变态势 人民币汇率 中美利差

问题的提出

对于短期国际资本流动的测算方法，国内外很多学者都有自己的见解，但主要有三大类，分别为游资法、余额法和多利法。游资法由Cuddington（1986）提出，他认为短期国际资本流动是短期投机性资本的流动，可以用国际收支平衡表上的“净误差与遗漏”项加上“国内居民持有的外国资产的变化”之和来测算。余额法则由World Bank在1985年提出，这种方法主要通过计算资金来源和资金使用之间的差额来测算短期国际资本流动量。比较常用的测算方法是：短期国际资本流动=外汇储备增量-经常项目顺差-FDI净流入-外债净流入。多利法（Dooley，1986）将短期国际资本外流定义为私人部门未向政府当局登记资产收入的国外资产。具体计算方法为：短期国际资本流出=累计已记录的非权益资产+累计的误差和遗漏项+外债的调整-非FDI收入资本化后的结果。

目前，对短期国际资本流动的演变态势进行阶段划分的研究相对较少。林辉（2008）对我国短期国际资本流动进行测算后，得出1982年以来我国短期国际资本流动形势严峻，变动状况大致分为四个阶段，即19世纪80年代、19世纪90年代、2001-2004年间以及2005年以来。杨俊龙（2010）对我国1997-2009年短期国际资本流动进行测算，得出2002年我国短期国际资本流动发生逆转，即2002年我国短期国际资本流动发生净流入，而之前主要以流出为主；2008年金融危机，国际资本家为偿还母国债务，不得不从新兴市场国家撤资，因此出现短期国际资本外逃的现象；2009年以来，由于人民币升值预期加强，我国短期国际资本流动出现流入大于流出的现象。翁东玲（2010）用不同方法对我国短期国际资本流动进行测算，得出2005年后我国短期国际资本流动量无论流入还是流出都在3000-8000亿美元的规模，而且波动性在逐渐加大。

1985-2011年我国短期国际资本流动量的情况

对于我国短期国际资本流动的测算，从权威性和数据易得性而言，本文选取World Bank在1985年提出的余额法来测算我国1985-2011年的国际短期资本流动量。具体的测算公式为：短期国际资本流动=外汇储备增量-经常项目顺差-FDI净流入-外债净流入。

通过数据整理，得出我国1985-2011年的短期国际资本流动量，如表1所示。

基于上述的计量结果，本文将1985-2011年我国短期国际资本流动量的情况（见图1），划分为5个阶段，并对各个阶段的引致原因进行分析。

（一）1985-1993年

我国短期国际资本流动较小，短期资本一直处于外流状态 。1985年，我国取消双重汇率制，实行外汇统一牌价，并于1985年1月1日取消内部结算价，实行统一的公开牌价为1：2.8。在接下来的几年中，人民币不断贬值，特别是1993年5月取消外汇调剂限价后，直接促使人民币大幅贬值，达到1：11.2；1993年7月，中国人民银行采取外汇干预措施，才使美元对人民币汇率在1993年年底回到1：8.72（见表2）。同时，随着改革开放的不断深入，FDI净流入不断增多，如图2所示，直接挤占了短期国际资本的投资机会。因此在这一阶段，我国短期国际资本处于外流的状态。在这段时间，汇率制度以及汇率的变动对短期国际资本流动的影响占主导地位。

（二）1994-1996年

我国短期资本流动从净流出转为净流入，虽然流动量较小，但出现逐年上升的迹象。1994年1月1日，人民币官方汇率与外汇调剂价格正式并轨，取消官方汇率，我国开始实行以市场供求为基础的、单一的、有管理的浮动汇率制。为了实现贸易项目可兑换创造条件，汇率并轨后人民币外汇牌价调整为8.72。这一时段，我国外汇储备由1993年年底211.99亿美元增加到1997年年初的1086.8亿美元。年增幅达137.5%。同时，由于从1993年开始，中美利率差值开始加大，并一直处于高位，如表3所示。我国短期可获利机会增加，直接促使短期国际资本的流入。在这一段时间，中美利率差对短期国际资本流动的影响占主导地位。

（三）1997-2004年

我国短期国际资本净流出逐年减少，到2003年短期国际资本出现净流入，并出现大幅上升的迹象 。1996年12月1日，由于国内经济快速发展，进出口增长非常快，外汇储备上升，为了适应经济的发展，我国宣布经常项目实现自由可兑换。1997年之后，人民币汇率始终保持在较窄范围内浮动，波幅不超过120个基本点，并没有随宏观基本面变动而波动。同时，1997年东南亚金融危机的发生，导致投资于泰国、韩国、中国香港和新加坡等国家和地区的资金恶化，使投资者抽不出额外的资金投资于中国市场。从1998年开始，中美利差开始出现负值，短期国际资本外流。但随着2001年我国加入WTO，经济基本面不断好转，中美利差由2001的-1.64%增加到0.31%（见表4），此时，短期国际资本虽然继续外流，但外流逐渐减少。从2003年起，国际社会强烈呼吁人民币升值，升值预期强烈，致使短期国际资本家闻风而动，不断将资本转移到国内，因此出现2003-2004年短期国际资本内流的现象。

（四）2005-2008年

我国短期资本流动净流出量出现大幅增加的情况，并于2006年首次突破1000亿美元。自2005年开始，人民币实行汇率改革，汇率不再单一盯住美元，而是参考一篮子货币有管理的浮动，人民币价格逐渐回归正轨，人民币升值预期减弱，并且中美利差在2005-2007年为负值，因此出现2005-2007年我国短期国际资本流动处于净流出的状态。虽然2006年到2008年我国股市从1180.96点涨到6124.04点，直接涨幅达418.56%，但由于受金融危机的影响，大量短期流动资金受到冲击，一些国际资本主体不得不抽回资金抵抗金融危机的影响，因此出现了2008年大量短期流动资金外逃的现象。

（五）2009-2011年

我国短期国际资本流动量由净流入转变为净流出，流动规模不断增大。2009年，由于应对金融危机对虚拟经济和实体经济造成的冲击，我国政府出台了4万亿的投资计划，造成利好预期，使短期流动资金大量涌入国内，希望我国经济的复苏带来资本升值。2010-2011年，4万亿投资的影响逐渐消弱，我国股市依然萎靡不振，国际资本炒家无法获得更多利润，因此出现短期国际资本流动外流的现象。同时，在2010-2011年，为了遏制楼市的过快增长，国务院先后下发“国十条”和“新国八条”，这些政策直接遏制了国外资本在我国楼市的收益。因此，2009-2011年，我国出现短期国际资本大幅流出的现象。

结论与建议

目前，我国短期国际资本流动主要表现为流入流出幅度加大，波动性加大，对我国楼市、股市、汇市、货币政策的有效性和金融体系的稳定性都有一定的危害，因此，政府当局如何管理短期国际资本流动对经济的发展至关重要。

完善金融市场相关法律法规，加大惩治力度，合理引导资本流向，减少短期资本流入我国的冲动。管理我国短期国际资本流动，政府应加强完善相关法律法规，并大力促使法律法规的落实。加大惩罚力度，合理引导资本流向，一方面可以抑制国际资本炒家将短期国际资本注入我国的冲动，另一方面，合理利用短期资本，使之为我国经济金融建设发挥作用。

保持汇率稳定，防止短期国际资本流动因汇率预期而大幅流动。自2005年我国实行新汇率制度以来，我国汇率一直处于升值状态，特别是金融危机之后，人民币汇率升值预期强烈，直接促使短期国际资本流入我国，寻求资本增值的空间。外汇流入加大了我国外汇占款，冲击我国货币市场，直接扰乱了我国货币政策的有效性。因此，保持汇率稳定，减少汇率预期带来的利润预期，对减少短期国际资本流动是非常有利的。

加强对楼市和股市短期资金的监管。2005年，我国楼市开始繁荣，房地产价格如雨后春笋节节攀高，如此繁荣的楼市难道完全是中国经济实力的支撑？显然不是，究其原因，一方面是利益的驱动，另一方面则不排除热钱的冲击。从2005年开始，我国股市从998点上升至2007年10月的6100多点，超过200%的年收益率；之后，我国股市从6100多点直线下滑至1800多点，跌幅超70%。短短两年时间，我国股市经历了由极盛至极衰的过程，这不禁让人想起股市中“老鼠仓”的情形，国外资本炒家先利用资金拉升我国股市，然后大幅抛售，造成股价急剧下跌，最终对我国的经济造成严重的影响。

总之，对短期国际资本的监管仅从“限入”来避免其带来的危害是不够的，我国应建立一个科学合理的监测预警体系，对短期国际资本流动进行全面、动态、实时监控。最终增强金融体系抗风险能力，提升金融市场的监管力度，促进金融和经济的繁荣发展。

参考文献：

1.牛晓健，钱科.非正常国际资本流动的测算：比较与评论.经济问题探索，2000.33

2.林辉.我国隐性资本流动的规模测算及其影响因素研究[J].南方金融，2008.30

3.朱孟楠，刘林.短期国际资本流动、汇率与资产价格—基于汇改后数据的实证研究.财贸经济[J]，2010.5

4.杨俊龙，孙韦.短期国际资本流动对我国经济潜在冲击的实证分析.经济理论与经济管理[J]，2010.13

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关键词：城镇供水资本金测算水价贷款年限

中图分类号： TK284.7 文献标识码： A

根据水利部水规计[2003]163号印发的《水利建设项目贷款能力测算暂行规定》，对具有发电、供水（调水）等功能的准公益性和经营性大型水利建设项目，应在可行性研究报告阶段进行贷款能力测算，并编制项目贷款能力测算专题报告。其目的是根据市场需求合理测算项目的财务收益，测算项目所能承担的贷款额度和所需的资本金，拟定项目建设资金筹措方案，对项目进行科学合理的财务可行性评价，为国家、地方政府及有关投资者决策提供依据。现依榆林能源化工基地榆神城镇供水工程为实例，研究影响资本金测算的主要因素—水价和贷款偿还年限，这两者受市场前景影响和用户承受能力制约，通过分析计算项目资本金和贷款的最佳方案。

1工程概况

榆林能源化工基地榆神城镇供水工程位于榆林市北部，横跨府谷、神木、榆阳三县（区）,是一项跨区域调水工程。工程总引水规模2.03亿m3，解决了榆林市和沿线城镇的城市供水问题。本工程包括水源工程和输水工程两大部分，水源工程由管井、干支管道和附属建筑物等组成，输水工程由隧洞、泵站、倒虹、暗涵、压力管道及管道附属建筑物等组成。

工程静态总投资485873.57万元，施工工期为45个月。

2工程投资和年费用

2.1 固定资产投资

依据榆林能源化工基地榆神城镇供水工程投资估算书，在贷款能力测算中，暂以静态总投资485873.57万元作为固定资产投资。

2.2 生产流动资金

生产流动资金包括维持项目正常运行所需购买的燃料、材料、动力、备品备件和支付职工工资等的周转资金。根据工程实际并参照已成相似工程的分析统计资料，流动资金按两个月的财务运行费计列，约为7000万元。流动资金全部采用自有资金，不考虑使用贷款。

2.3 总成本

2.3.1 年运行费

工程的年运行费包括职工工资及福利费、住房基金及劳保统筹费、维护修理费、材料、燃料及动力费和其他费用。

按可行性研究报告，本工程建成后的生产管理单位定员为261人，职工工资3.0万元/人年，职工福利费按工资总额的14%考虑，劳保统筹费、住房基金、失业保险、医疗保险分别按工资总额的17%、10%、3%和8%计算。

材料燃料及动力费主要为抽水电费，按陕价价发[2011]73号文《陕西电网销售电价表》可知，大工业生产用电电价为0.5073元/kW·h，则抽水电价按0.51元/kW·h计算，相应抽水电费为22328万元。

工程维护费(不包括占地费)包括日常修理费和大修理费，按固定资产投资的1％估算，每年费用4769万元。

其他费用主要用于水情水质监测工程监测系统的运行维护费用等，按上述各项费用的10％计算，则每年为3071万元。

在贷款能力测算中，暂按不计算摊销费，即把水库淹没处理补偿费只作为固定资产投资计算。

本工程年运行费合计为33783万元。

2.3.2 年折旧费

折旧费采用平均年限法计算，残值率按5%计，计算的年折旧费为16739万元。

2.4 税金

主要包括销售税金及附加和所得税，其中城市维护建设税税率5%；教育费附加税率3%；所得税税率25%；销售税金及附加以增值税为计算基础，增值税税率为17%。此外，盈余公积金、公益金按税后利润的10%计算。

3 费用分摊和成本测算

本工程主要以城镇供水为主，任务单一，因此不需再将固定资产和年运行费进行分摊。项目实施并达到设计水平年后，年运行费33783万元，按总水量20300万m3计算的单位供水经营成本为1.66元/m3，单位供水总成本为2.46元/m3。

4 市场情况和用户承受能力分析

4.1 项目区供水市场前景分析

榆林能源化工基地榆神城镇供水工程受益区主要位于榆林城市、神木县城及沿线城镇、榆神煤化学工业区清水沟工业园。榆林市2010年末，全市总人口337万人，其中城镇人口140万人，城镇化率41.6%，总土地面积4.36万km2，形成了空中网络送电、地上公路和铁路运煤、地下管道输气的多层次立体式能源产品外输体系，榆林已成为“西煤东运”、“西气东输”、“西电东送”的重要基地。

榆神煤化学工业区是榆林能源化工基地中规模最大，发展最快的的工业区，锦界及清水沟工业园区是榆神工业区的两个主要园区，位于秃尾河两岸，根据水资源供需分析，秃尾河流域2015年、2020年需水量分别高达2.6亿m3、4.0亿m3，可供水量约为1.7亿m3、1.9亿m3，远远不能满足用水需求，根据供需分析成果，近、中期缺口主要在工业区工业用水，其他农业等用水基本满足，两水平年工业需水分别为1.9亿m3、3.3亿m3。

综上所述，项目区是国家及陕西省未来重点开发建设区，其工业区及城市将聚集主要的经济总量及人口规模，需水十分迫切，当地水资源有限，未来发展用水必须依靠引调水源解决，包括引用府谷天桥岩溶水、漫滩水及黄河引水，而大泉引水工程由于引水规模大，受用水总量指标和前期工作等诸多因素的影响，近期实施难度较大，无法解决榆神工业区及周边城市发展用水的燃眉之急，因此本项目的建设将在近、中期内满足其供水问题，供水前景广阔。

4.2 项目区已成工程供水情况及供水成本

根据工程任务确定本工程的供水对象为榆林城市、神木县城及沿线城镇，工程在满足城市用水的前提下，以供定需向榆神工业区补水，缓解其用水矛盾，。

根据陕西省物价局陕价价发[2011]176号文《关于进一步推进我省城市供水价格改革的指导意见》，调整后的县城供水价格为（到用户最终负担价格）：居民生活用水3.50元/m3，非居民生活用水6.43元/m3，特种行业用水10元/m3。在销售水价中含有污水处理费0.60元/m3，公用事业附加0.10元/m3～0.20元/m3，水资源费按自来水售水量征收，标准为0.30元/m3，计入自来水供水成本中。

4.3不同用户对水价的承受能力分析

本工程考虑到受水区经济社会发展对水资源需求的增长过程，分两期建设配水，水平年分别为2020年和2030年。根据调查资料的数据，2010年城镇居民人均收入为13819元，按年增长6%的平均增长率，预计到2030年人均收入将达到24747元。

本次以水费支出指数1.0％、1.5%和2.0％测算受水区居民可承受水价，按照水费支出占可支配收入的1％计算的现状水价为3.14元/m3，低于现状居民生活水价3.5元/m3，按照水费支出占可支配收入的1.5％计算的现状水价为4.71元/m3，高于现状居民生活水价3.5元/m3的35%，按照水费支出占可支配收入的2.0％计算的现状水价为6.28元/m3，高于现状居民生活水价3.5元/m3的80%。以上数据说明供水区群众对水费支出占收入2%已能接受，而按照水费支出占可支配收入的2.0％计算的现状水价高出现状水价幅度过高，供水水价的预测按占城镇居民收入的1.5%～2%控制较为合适。

上述水价是用水户承受的全口径水价，包括水源、输水和管网系统等组成的，考虑长距离输水损失10%，产销差率10%，即终端用户所销售1m3商品水，需要购买原水1.24 m3（1/0.9/0.9），城镇居民的可接受水源出库水价为（6.28/0.8-0.8-0.3）/1.24≈3.9元/m3，其中系数0.8为居民生活水价折算为综合水价的比例系数，水资源费根据陕政发[2003]35号文为0.30元/m3，污水处理费0.80元/m3。即分析确定的居民可承受水价为5.93元/m3。

工业企业可承受水价根据工业用水成本占工业产值比重来测算。本工程供水区工业水费支出指数的取值，要根据本工程供水区水资源状况进行确定。根据分析2020年工业万元增加值用水量分别为17m3/万元，按万元工业产值的2.0％计算水费支出，则万元增加值的水费支出为200元，则2020年单方水价承受能力为11.76元/m3。即工业供水水价在11.76元/m3内都是可行的。

5 贷款能力测算及影响因素的分析

5.1贷款能力测算的原则与基本条件

在项目贷款能力的测算中应以现行的国家和行业规程规范为依据，其计算方法和主要参数应按现行规范中财务评价的有关规定和国家现行的财税、价格政策执行。测算中，应将项目作为一个整体进行计算。

本项目在贷款能力的测算中，年供水量基本不变，依据不同的水价方案，在规定的水价和贷款偿还期内，测算满足还贷条件的项目最大贷款能力和相应所需的资本金额度。

国内银行贷款年利率6.55%，建设期不还款。

5.2 测算方案拟定

根据成本测算成果、市场调查情况、用户可承受的价格范围、价格主管部门核定批准的价格及供、受双方商定的价格方案分别进行测算，同时还应根据项目的具体情况分析拟定合理的贷款年限。

供水水价（原水）按三种方案考虑，即3.7元/m3、3.9元/m3、4.1元/m3、，其主要依据是：

——3.7元/m3是人均可支配收入1.0%反推的水价，属于低限水价；

——3.9元/m3是根据本工程供水成本并考虑供水区群众承受能力后预测的可实现的水价；

——4.1元/m3是人均可支配收入2.0%反推的水价，属于供水水价上限。

按国家对固定资产贷款的有关规定，榆林能源化工基地榆神城镇供水工程的国内贷款偿还期应在15年～18年之间，分别按15年和18年两个贷款偿还期计算。

5.3 不同方案的贷款能力测算成果及分析

不同方案贷款能力测算结果见下表，从表中结果可以看出，对资本金和贷款影响最大的因素是水价，其次是贷款偿还年限。

根据本项目的实际情况，对贷款偿还期15年，由于贷款偿还期较短，还款压力加大，资本金的比重较大，当还贷期增加到18年时，同一档次水价的贷款能力增加约20%左右。由于本项目投资较大，选用18年更为合适。

经济分析测算成果表

5.4关键因素的分析

随着贷款年限的增加，水价的增加资本金呈递减趋势，贷款额度呈递增趋势。

本次贷款能力测算方案拟定了三个水价，分别为3.7元/m3、3.9元/m3和4.1元/m3。随着供水原水水价的提高，在还贷年限为18年时，可以增加的贷款额度约为70000万元左右。

从供水原水水价为3.7元/m3的财务报表情况来看，在运行期的第一年都亏损额度较大，而且较低的水价也不利于项目的正常运转，财务内部收益率只有为4.05%左右，因此该水价方案不宜采用。

对原水水价为4.1元/m3时，虽然项目的贷款能力较强，而且财务指标也优，但作为受益区群众支付意愿的上限水价，也不宜采用。

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【关键词】建设项目 投资估算 工程造价

建设项目可行性研究报告是进行工程设计和施工的基础，而投资估算是可行性研究报告的重要组成部分，是项目经济评价的依据，也是确定投资规模和进行资金筹措的依据，并对项目能否取得经济效益进行测预，直接影响后续的设计。同时，建设工程造价管理的基本宗旨就是合理确定造价、有效控制造价。其中造价的有效控制贯穿于工程建设的全过程，是以效益为导向的工程建设的重要环节。因此，对目前建设项目工程造价控制中存在的问题进行分析，并探讨一些具体的解决措施与办法有较强的理论和现实意义。

一、建设项目可行性报告中的投资估算

可行性研究报告阶段的投资估算编制的基础是批复的项目建议书，项目建议书是建设单位上报国家管理部门的建议文件，是对建设项目的一个整体规划，它包含了项目的必要性、产品方案、建设内容、建设地点、建设条件、投资估算和资金筹措、进度安排、经济效益等内容，在可行性研究报告阶段的投资估算编制时，应根据批准的项目建议书内容确定投资规模。在可行性研究报告阶段对投资估算的投资规模误差要求控制在±30%以内，保证投资估算的投资规模在允许的范围内。其次确定建设项目所在的行业，准确选择投资估算的编制依据。同时依据项目建议书提出的建设地点，收集、了解当地项目投资造价情况，以及当地政府对项目费用的特殊要求。

1、 投资估算中工程费用的计算

投资估算中工程费用主要包括建筑工程费、设备购置及安装费、工器具费。

投资估算一般采用经验投资估算指标、类似工程造价资料。采用这些数据时一定要注意它的时效性，因为指标的收集、编制、发行都有时限要求。要使用最新的数据，同时使用数据的来源应尽量可靠。

建筑工程费的计算应注意建筑工程造价指标的选取，尽量选用当地近期的类似工程作参考，结合项目的特征，对指标进行适当的调整后计算建筑工程费。

设备购置及安装费的计算很重要，这部分费用一般占总投资的50%以上，所以要充分重视设备价格的确定，应经过多方面的比较分析，确定出合理的设备价格。设备运杂费及安装费费率的选取要依据行业的规定，结合项目中的设备类型确定费率的大小。

工具器具及生产家具费的计算应依据设备的性质选取相应的费率进行计算，按经验数据计算的同时，也要参考当地现行工程的造价情况。

2、 投资估算中工程建设其他费用的计算

投资估算中工程建设其他费用主要包括土地使用费、建设单位管理费、建设单位临时设施费、工程监理费、研究实验费、国内专有技术及专利使用费、勘察设计费、工程保险费、样品样机购置费、供电贴费、办公及生活家具购置费、生产准备费、引进技术和进口设备其他费用、联合试运转费、地方规定费用、预备费、建设期利息等费用。以上费用应根据项目具体情况进行取舍，费用基数及费率应按照国家及行业的相关规定选择，还要了解项目的具体情况。在编制可行性研究报告时如果企业已经签订和同意向的则按照合同价计算，没签定合同的则需要现场勘察项目的具体情况再确定。

3、项目估算人员与经济专业人员的沟通

在可行性研究报告中的投资估算按规定还包含建设期利息和铺底流动资金，建设期利息最好由经济评价人员来提供，因为建设期利息与建设期的长短、投资计划有关，资金的投入计划直接影响建设期利息的大小，而资金的投入计划是要由经济评价人员经过多方案的比较然后确定的。同样铺底流动资金也是由经济评价人员在计算出全额流动资金后，按比例确定出铺底流动资金，所以项目估算人员应加强与经济专业人员的沟通，取得准确的数据。

二、建设项目工程造价控制存在问题及解决措施分析

现阶段建设工程造价控制中存在的主要问题分析及具体解决措施：

建设工程造价控制与工程建设各个主要环节都有着密切的联系，它是对工程建设进行科学管理和有效监督的重要手段，加强造价控制与管理能为建设工程的顺利推进提供有效的保证。长期以来，由于工程项目的匆匆上马，一定程度上存在着投资失控，概算超估算，预算超概算，结算超预算的情况，究其原因，主要体现在以下几个方面：

随着我国基本建设管理体制改革的不断深入，地区建筑市场的壁垒已被打破，异地承揽或跨行业承揽工程设计、施工的单位和企业逐年增多。由于我国现行的预算定额、取费基础、取费标准和预算编制的规定因地区和行业的差别而有所不同，致使一些跨地区跨行业承担工程设计与施工的企业不甚了解工程所在地或相关行业的有关规定，在实际编制工程造价过程中出现差错；

工程建设领域新技术、新材料、新工艺不断涌现，编制工程造价时，需要经常进行定额换算。但由于我国现行的工程造价确定方法多为静态、滞后的方法，不能准确反映现在以及将来的真实情况。而新增补的定额往往是由典型工程测算出来的，缺少代表性，必然与实际存在差异，这就造成了工程造价确定上的差错；

造价管理人员由于自身专业背景和素养的局限，不能适应造价控制工作的需要。具体表现为专业技术素质欠缺，不能独立果断地处理复杂的工程技术经济问题；对项目缺乏深入的了解，也不能较好地组织、协调工程项目各主体间的关系；缺乏经济和法律知识，对相应合同条件的理解也不够到位。

所以，应当通过对工程经济指标的测算，确定合理的工程投资估算指标和设计概算依据，采取综合举措有针对性地对相关问题进行有效解决。

首先，应针对目前工程预结算环节较混乱的情况，切实加强对工程预算工作的指导，搞好预算及定额、取费标准、设备及材料价格的管理和研究工作，完善相关的经济法规，对报批的预算应认真审查，对已批复的工程投资及工程实施中的经济活动实行跟踪监控。

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关键词：隐性成本；测算方法；控制对策

中图分类号：F272 文献标识码：A

原标题：企业隐性成本的研究

收录日期：2014年8月6日

一、问题的提出

频繁出现的企业破产，老板跑路现象，一般人往往只想到企业经营不善，产品滞销。但笔者认为，其实更深层次的问题是长期以来，很多企业对经营成本测算遗漏，许多成本因其隐蔽性被有意或无意漏算，并逐年当作利润分配，使企业形成隐性亏损。企业的后续经营者也无意释放和触碰这些成本，因此这些成本被不断积累，直到企业被压垮。其实，在一般企业也存在同样的问题。许多成本由于没有直接财务数据和预测难，使其游离在管理视线之外，使其具有隐蔽性，并不断积累，只要有风吹草动，就会放大和爆发，给企业经营管理造成危机。许多企业家也清楚这点，但现行会计制度很难将其从其他成本中分离出来。它像一块黑土地，有待人们研究和开发。

二、隐性成本的危害

隐性成本是指那些不是当前企业实际发生、不能用货币直接计量或隐藏在其他成本之中不被重视的成本，但可能对企业当前或将来经营管理产生较大影响的成本。如不能直接计量的库存持有成本、缺货成本、批量成本、客户服务成本；还有隐藏在产品其他成本中的启返程空载成本、产品损坏成本、退货损失费用、异地调货费用、设备设施闲置成本，等等。

相对于隐性成本我们称在企业产品成本中实际发生的，能用货币计量的各种耗费为显性成本。原材料、人工、折旧、运输费用、包装费用、装卸费用、订单清关费用、管理费用、应交税金等。

（一）隐蔽性。隐性成本之所以具有隐蔽性，体现在两个方面：一方面，以会计核算内容为主体的显性成本具有历史性，即历史上已经发生、当期必须支付的成本。而隐性成本中的一部分是潜在成本，要在以后才起作用，它是对企业将来收益的冲减，如缺货成本、客户服务成本；另一方面许多隐性成本是隐藏在其他成本之中，不被重视。如隐藏在存货之中的资金成本、隐藏在运输成本的启返程空载成本和异地调货费用、隐藏在折旧费中的设备设施闲置成本、隐藏在销售费用中的退货损失费用。由于隐性成本不确定性和未统计，其产生原因就不被认识，因此在企业经营决策中往往被忽略。

（二）放大性。由于隐性成本不被重视，产生的原因没有及时受到控制或被忽略，使其波及到其他问题的产生，从而放大了该项支出的数量。如，在企业的设备缺陷未及时修理、员工培训不到位、操作不准确、包装缺陷等平时管理过程中一些问题得不到恰当的处理而积累到一定程度后爆发，都可能引发如货损索赔和客户流失的结果。又如，司机安全教育不够和疲劳驾驶引发的安全事故；应该更换的旧电线、旧消防器材不及时，说不准在着火时，造成无法估量的损失。

（三）爆发性。企业的隐性成本的积累量越大，其爆发性越强，危害也越大。在企业的日常经营管理中，常见的一个小错误，就会引发客户的离去。实际上，客户的离去，绝大多数合作伙伴认识到与之合作的风险大于重新寻找合作伙伴的成本时，就会离开它而去寻找其他合作伙伴。如存货过高，背后隐藏资金成本和过时成本，其成本积累到爆发，可能是货物自然损耗和技术损耗，也可能是企业资金链崩断。又如，目前爆发的全球经济危机，就是金融企业的金融衍生产品将企业风险成本不断转嫁，风险不断隐蔽积累，使金融风险不被人们认识，即金融风险成本的不断积累，进而引发危机的爆发。

三、隐性成本的测算与管理控制

隐性成本之所以具有上述特性，其最重要的原因是难以确认和难以测量，只有解决了确认和估算的方法，建立制度性测算，才能真正引起决策者重视，并在经营决策中评估与决策。以下重点对与企业经营决策相关，对企业影响较大的几个可控的隐性成本进行剖析。

（一）存货中隐性成本的测算与管理控制。存货中的隐性成本是指存货占用数额过大引发的成本，它包括所有因存货数量变动而形成的成本，主要包括：存货的资金占用利息费用、存货持有风险成本及与数量大小密切相关的批量成本。

1、存货资金利息费用测算。存货占压资金的利息费用属于已支付隐性成本，它是指存货占用了可用于投资其他项目的资金而损失收益的机会。可用公式表示：

存货占压资金的机会成本=库存平均余额×（货币贬值率+相关收益率）

2、存货持有风险成本测算。存货持有风险成本等于由于存货数量过多造成的库存积压处理成本、产品损坏成本、存货过多造成的异地调货费用之和。

3、批量成本的测算。批量成本是指企业由于采购批量的大小不当或生产批量的大小不当所引起的成本的上升。由于其通常隐含在采购费用、购买成本、生产成本之中而易被人们忽略。此外，“背反规律”影响也使人们对该成本较难掌握控制。

4、降低存货资金占用的方法。降低资金占用，首要任务是降低企业流动资金，而企业流动资金最主要的是存货。但单纯地降低库存水平和提高存货周转率往往会带来运输成本、批量成本、订单处理成本等的提高。因此，要注意方法，防止产生背反效应。以下几种方法可以参考：

（1）ABC分类法和CVA管理法结合使用，在将企业存货按年货币用量总额分解ABC三类。（A类年度货币用量金额巨大（约占70%），品种数较少（约占10%），C类年度货币用量金额很小（约占10%），但品种数较大（约占70%），其余的为B类）再在B、C中选出少数对企业经营起到关键作用的货物进行特别关注，防止由于关键物品缺货导致整个生产线停工。

（2）JIT准时采购是JIT生产方式在库存控制方面应用在订货管理中形成的一种订货模式，它的基本思想是：在恰当的地点、以恰当的数量、恰当的质量提供恰当的物品，使企业存货趋于零库存。

（3）此外，还有三个传统的存货控制方法：定量控制法、定期控制法、定期定量混合控制法。在计算广泛应用后产生的物料需求计划或制造资源计划或企业资源计划，对企业基础定额数据健全的企业应该努力尝试逐步使用。

（二）缺货成本的测算与管理控制。缺货成本属于未来支付的隐性成本，是指外部短缺、内部短缺将最终导致延期付货或失去销售形成的损失。缺货成本将包括销售利润的损失以及商誉损失。不同物品的缺货成本由于替代品种类多少、替代品成本高低、用户或组织内部策略的不同而有较大的差异。需要企业根据实际产品的市场调查来确定。一般可用以下公式估算：

缺货成本=单位产品缺货损失费用×缺货概率×年需求量

缺货对企业造成的隐性成本一般可以从以下几个方面分析测算：

1、延迟发货信誉损失其测算。如果缺货商品延期交货，那么就会发生特殊订单处理和送货费用。对于延期交货的特殊订单处理费用相对于正常补充的处理费用要高。由于延期交货经常是小规模装运，送货费率相对要高。延期交货的商品可能需要利用快速、昂贵的运输方式运送延期交货的商品。因此，延期交货成本可根据额外订单处理费用和额外运费来计算。

2、丧失销售机会利润损失。尽管一些顾客可以允许延期交货，但是仍有一些顾客会转向其他供应商。特别是新客户，如当一个超市没有顾客所需的商品时，顾客就会从其他超市订货，在这种情况下，缺货导致失销。对于超市的直接损失是这种商品的利润损失。但在会计核算中通常是不能计算其损失费用的。在经营决策分析时，可以通过计算这种商品的利润乘上缺货时客户的订货数量来测算缺货的直接损失，但准确地确定销总量还是有难度的。

3、永远失去顾客损失。由于缺货而失去顾客，也就是说，当顾客永远转向另一个企业，则企业永远失去了顾客，对企业来说也许就失去了未来一系列收入，这种缺货造成的损失很难估计，需要用管理科学的技术以及市场营销研究方法来分析和计算。

4、隐性缺货成本管理与控制。任何一个商品的缺货情况严重都会影响到销售额和顾客的忠诚度，但相对而言，那些不经常纳入顾客购买计划范围的种类，也许不会造成丢掉顾客的额外风险。有些商品种类缺货只会影响销售额，而有些商品的缺货却有影响销售额和丢掉顾客两种风险。如：在超市商品缺货时，消费者对食品可以采购替代品或推迟购买，但非食品类消费者考虑换店购买的比率高。因此，以下几种管理对策可以参考：

（1）加强不同商品订货量的协调。降低缺货成本最有效的办法就是减少缺货现象的情况出现。企业出现缺货现象时，往往伴随另一个现象，就是“高库存”。即企业一部分商品库存过多，而另一部分商品缺货，似乎有点“一边是海水，一边是火焰”的味道。大部分的人都会认为缺货只要增加订货数量就可以了，这个与高库存有什么关系？因为对于有限的空间和资金来说，增加某一种或者某一类商品的订货数量，无疑可能会影响到其他商品的订货数量和存储空间。因此，要注意解决存货空间在诸多商品间综合协调的问题。

（2）对于替代性较低的商品设置安全库存。安全库存是为了防止由于不确定性因素（如大量突发性订货、交货期突然延期等）而准备的缓冲库存。许多企业为了降低库存水平，实施JIT准时采购制时，使库存大幅度降低，致使突发因素出现时，造成缺货，而可替代性小的商品往往就成为引发缺货成本的根源。因此，企业应在进行存货分类管理时，注意为可替代性小的商品设置安全库存。

（3）加强管理，及时补货，缩短缺货时间。畅销商品由于销售较快，需要不断地上货、补货、订货，而对于非畅销商品往往销售较慢，上货后可能很久都不会有什么变化。对物流企业的理货人员来说，畅销商品的增加无疑给其带来了更加繁重的劳动，而货架上的非畅销品的增加，则会减少上货的工作量。这在经济学中 “劣币驱逐良币”现象在存货管理中同样会产生。因此，在管理中要加强物流信息分析，了解商品流动情况，调整商品订货结构。

（三）客户服务成本管理与控制

1、客户服务成本。在现代社会中，客户服务正从经营活动的辅助手段变为企业为客户提品的一部分。如果客户服务水平不能满足客户的需要，顾客犹如购买了“残缺的次品”。这种当客户服务水平令客户不满意时，失去现有客户和潜在客户带来的销售损失称为客户服务成本。

2、客户服务成本的测算。据调查显示，每个不满意的客户平均会向9个人诉说不满，这种诉说有可能使听众打消选择该企业产品或服务的念头。由于客户服务水平低，致使顾客不满意而失去顾客，也就是说，不但该顾客永远转向另一个企业，而且向平均9个顾客朋友诉说不满，则企业可能失去十个顾客，并因此失去了未来一系列收入，这种由于客户服务水平低造成的损失将可能十倍于顾客销量。

好的客户服务水平，可以创造客户满意与客户信任，减少现有客户和潜在客户的流失。但是，客户服务水平的提高，必然要求增加服务人员、增加培训、增加服务工作时间、提高存货量，防止缺货、提供快捷的运输服务、形成充分的仓容和高效率的订单处理，这必然要增加企业经营成本。因此，制定恰当的客户服务水平，使企业经营成本与客户服务成本之和最低是关键。

四、结语

总之，隐性成本是隐藏于企业总成本之中、却游离于财务监督之外的成本。是由于企业或员工的有意或者无意行为造成的，且具有一定隐蔽性的将来成本或转移成本，是成本的将来时态和转嫁的成本形成的总和，相对于显性成本来说，这些成本具有隐蔽性大、难以避免、不易量化等特性，因而其积累并引起的集中爆发对企业持续经营危害较大。但是，只要企业对其有足够重视，注意对隐性成本进行测算和评估，隐性成本是可以被控制的，其危害也是可以防止的。

主要参考文献：

[1]乐艳芬.战略成本管理与企业竞争优势[M].上海：复旦大学出版社，2006.8.

[2]樊行健.成本费用内部控制[M].大连：大连出版社，2010.10.

[3]黄志宁.作业成本法在聚酯长丝制造业的应用[J].聚酯工业，2005.1.

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流动资金

流动资金在生产过程中处于不断运动中。就水利水电工程建设而言,是以货币购买劳动资料和劳动对象,支付工资,经过生产过程,建成水利水电工程,通过结算重新取得货币资金。资金运动反映材料的供应和储备、产品的生产和建造、竣工工程的验收和结算等整个过程。因此,流动资金运用的好坏,是评价整个经济活动状况的一个重要指标。

固定资产

折旧固定资产是生产过程中民挥作用的劳动资料,如厂房、设备等,其特点是在使用过程中形态保持不变。固定资产在使用过程中,必然要发生损耗,由新变旧,原始价值也随之减小或损失。折旧就是把损耗的价值转移到产品成本中去,并通过产品的销售而得以补偿。在水利经济计算中,特别是在计算投资效益、投资回收期、投资效益率时,把折旧作为一种收入,构成投资回收额的一个主要部分。同时,在计算贷款偿还能力、年费用或成本时,折旧是一项必不可少的内容。年运行费是水利水电工程中一个重要经济指标。它是水利水电工程设施在正常运行期间每年需要支出的经常性费用,包括动力燃料费、工资、管理费、维修养护费、观测试验以及其他相关费用等。

成本

水利水电工程的产品和一般的工业产品不一同,它是通过工程手段将自然水变成商品水或电,其产品成本中主要由水利水电工程设施折旧费和年运行费组成。因此成本需要单独计算。此外,地理环境不同及部门所分摊的投资随工程变化而异,水利水电工程成本存在较大差异,需要通过预算和决算作出准确估计和确定。

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【关键词】小微企业；贷款；财务

一、模板的设计思路与依据

评定贷款质量的好坏主要是综合考虑非财务信息和财务信息，其中最关键的是财务信息。本文就模板中财务指标综合评分和贷款额度的测算这两个重点的内容阐述设计思路和依据。（1）财务指标综合评分。财务分析的目的在于全面、准确、客观地揭示与披露商户财务状况和经营情况，并借以对商户经济效益优劣作出合理的评价。将商户偿债能力、盈利能力和运营能力等各项分析指标有机地联系起来，相互配合使用，作出系统地综合评价，才能从总体意义上把握商户财务状况和经营情况的优劣。第一，指标的选取。综合评价的首要问题是确定选择指标。财务分析的主要是为客户经理贷款服务，偿债能力被放在了首位，其次是盈利能力，再次是营运能力。一是偿债能力，选取的指标有流动比率、速动比率和资产负债比率，流动比率和速动比率反映短期偿债能力，资产负债率反映其整体的偿债能力。二是盈利能力，主要包括以下四个指标：产品盈利能力：营业利润/营业收入，它与资产的周转无关；扣除费用后的产品盈利能力：可支配收入/营业收入，考虑到个体工商户的支出中，家庭支出占了很大比重；总资产盈利能力：利润总额/资产，它与资产周转有关，但与资本结构无关；净资产盈利能力：营业收入/净资产，它综合了企业的全部盈利能力。三是运营能力，选取的指标主要有资产/固定资产、应收账款周转率和存货周转率。资产中固定资产所占比重越小，则其流动资产越多，资产质量越好。应收账款周转率越高越好，表明商户收账速度快，平均收账期短，坏账损失少，资产流动快，偿债能力强。存货周转速度越快，存货的占用水平越低，流动性越强，存货转换为现金、应收账款等的速度越快。第二，权重的分配。考虑到偿债能力的重要性但民间借贷无法获取这个特点，在设置比重时，稍微比盈利能力低点，在标准比率上加大了要求，从而降低贷款风险。在设置盈利能力的比重时，由于其重要性及实际比率较真实，数据容易获得，故所占比重最大。第三，标准比率的确定。标准比率是根据前段时间调查中所获取的数据计算平均数得来，这个平均数已剔除最大值和最小值，并经过了适当的理论修正。第四，指标的综合。指标的综合，主要是解决从差异到评分的换算问题。为了克服财务指标综合评分个别指标异常变动过大的缺点，可以规定上限，以减少个别指标对总分的不合理影响。上限可规定为标准比率的1.5倍，出于谨慎性原则，没有规定下限。（2）借款人贷款额度的测算。第一，营运资产法。该方法应用资产负债比率对客户的信用风险进行分析，主要设置了流动比率、速动比率、净资产短期债务比率和净资产债务比率这四个比率。前两项探讨的是客户资产的流动性。而后两项是从客户资本结构方面对客户的信用状况进行考察的，债务总额在净资产中所占比例越小，其还款能力越强。营运资产的计算，不仅考虑了客户当前的偿债能力，而且还考虑客户的净资产实力。通过此方法能使贷款额度控制在贷款户的还款能力以内。第二，销售增长率法。一般情况下客户每年的销售收入都会增加，收入增加，则会导致销售成本增加，而现有资金无法满足销售收入的增加，才会向银行借款，此时便设置了预计销售收入增加额这个指标。影响流动资金需求的关键因素为存货（原材料、半成品、产成品）、现金、应收账款和应付账款，这些关键因素涉及到经营周期。具体的计算公式如下：贷款额度=预计销售收入增加额/360×经营周期。

二、结论

小微企业生命周期短、破产率高、抗风险能力差，在生产经营过程中遇到的风险、形成的损失极有可能通过信贷环节转嫁给银行机构。银行只有将贷前调查规范化，才能很好的规避风险，提高审贷效率。根据市场的行业特点，有针对性的设计调查报告模板，全面、准确、客观地揭示与披露商户财务状况和经营情况，充分考虑贷款户的实际销售需求和营运资金还款能力，使用科学的方法测算贷款额度。让每个客户经理做到贷款有根据，贷款额度有依据，从而达到降低贷款风险的目的。

参 考 文 献

[1]糜仲春，申义.我国商业银行中小企业信贷风险评估体系的构建[J].金融论坛.2007

[2]王美乐.提高我国中小企业信用水平[J].企业导报.2010（10）：168

篇9

关键词：矿产权；评估；问题

中图分类号： D922 文献标识码： A 文章编号：

前言

矿产资源是本，矿业权是其表现形式；矿产资源资产从形式上讲属于经济范畴，而矿业权从形式上讲属于法律范畴。 作为矿业权市场巾的社会中介组织一一评估机构所提交的评估报告，对一个具体的评估对象作出的评估结论，将直接影响到陔矿业权交易双方的利益。因此，矿业权评估行为必须严肃、科学、客观、公正，不能主观臆测，更不能人为篡改数据。完成一项矿业权评估工作， 大致需要经过以下4个阶段。

1 准备阶段

评估前期准备阶段包括项目接洽、洽谈评估收费及制定评估计划等， 这些需要项目负责人逐一落实。作为一名具体的评估人员， 主要应明确两点：一是评估目的，二是评估对象和范围。

1．1 评估目的

评估目的与评估委托人密切相关。要弄清评估目的，首先要分清出让和转让问题。

（1） 出让

目的是为矿业权管理机关出让矿业权，提供价值参考依据， 在这种情况下， 委托方只有一个， 即矿业权管理机关。

（2）转让

目的是为矿业权人之间的合资、合作、兼并、合并、分立、重组改制、出售， 提供价值参考依据， 委托方也就是原来的矿业权人。

采矿许可证过期，需要重新换证，对于从没有交过采矿权价款的，实质上就是出让，目的是为企业办理新的采矿许可证， 国家矿产管理部门为完善采矿权价款事宜提供价值参考依据；矿山企业扩大范围，对于扩界部分来说也就是出让；企业破产主体灭失，委托人可以是事实上的经营者，这种情况实质上就是转让。

1．2 评估对象和范围

评估对象即采矿权、或探矿权。对于评估范围，采矿权除给出一个拐点坐标外， 还要明确开采标高、深度。探矿权评估范围一般用极值坐标表示，但在明确勘查区具体工作量时， 往往要把极值坐标换算成直角坐标。

2 现场勘查及资料收集整理阶段

在明确了评估目的以及评估对象和范围后， 针对这些情况进行资料收集， 不同的矿业权评估需要收集的资料也不同。采矿权评估要根据已开采和尚未开采情况进行收集，探矿权评估要在明确评估范围的基础上进行收集。应注意所收集的资料复印件要加盖公章。

3 编写评估报告阶段

3．1 评估报告格式

不同的评估方法，其评估报告的格式也不同。如采矿权评估中， 收益法与贴现现金流量法，在“矿业权评估价值计算表” 一表中应根据财务指标计算过程中的参数选取及各参数之间的关系来设计表格格式。再比如“矿业权评估价值汇总表”， 要根据矿业权评估的具体情况设计格式，应与其他资产评估表格格式有所区别。

3．2 评估报告内容

不同矿种，其评估报告的侧重点也不一样。一个好的评估报告应前后呼应，而且要避免重复描述。现就矿业权评估报告中某个具体方面应注意的问题讨论如下， 以便在实际编写报告中加以对比。

(1)在出让的情况下， 描述的是评估委托方及采矿权受让方； 而在转让的情况下， 描述的是评估委托方及被评估矿山简介， 这是采矿权评估报告中的第一个不同之处。采矿权受让方应简单描述， 主要内容应包括名称、法定代表人、注册资本以及经营范围， 而被评估矿山简介是对已开采矿山的描述， 主要侧重点在历史沿革上，要区别于矿山建设与生产情况的描述。

(2)评估基准日的选择。在选择评估基准日时应注意两点， 一是不远于委托评估行为成立前两个月，另外还要考虑评估确认申请日不超过评估基准日六个月，要避免评估基准日远离委托行为， 特别是现场勘查阶段结束之后， 更不能在报告提交之后， 因为评估利用的数据是现时数据，用现时数据代替未来有背于评估基准日确定的意义。

（3）评估原则。《矿业权评估指南》中的12条原则，有些适用于探矿权评估， 有些适用于采矿权评估，不同的评估方法，选择的原则也不同。

(4) 评估依据。矿业权评估除共同依据外， 其他依据应与评估报告的附件相适应。

(5)采矿权评估应侧重描述的是矿区地质(地层、构造、岩浆岩)、矿床(赋存情况)、矿体、矿石(质量、有益组分、有害组分)、测试、采矿实验等方面，而探矿权评估主要陈述的是区域及勘查区地质、矿产资源条件以及勘查区内找矿前景及预测结果。

(6)在评估方法及有关参数选取之前， 有一个细节不能忽视， 即采矿权评估要重点描述矿山建设及生产情况， 探矿权评估要重点描述地质勘查工作及成果。

(7)评估方法。目前主要采用五种方法。采矿权评估中贴现现金流量法用的比较多， 大部分出让项目以及转让中的改扩建项目都要用这种方法； 收益法一般适用正常生产矿山， 多年老企业、财务资料稳定时用此方法。

(8)评估参数的选择及确定(主要涉及采矿权评估)。

A．评估基准日利用储量。主要采用矿产资源储量批准书或矿产资源储量认定书的结果， 需要注意的是矿产资源储量批准书批准的是地质报告中的储量，一般无变动；而矿产资源储量认定书认定的是截止至某一日期的储量，储量认定截止日至评估基准日之间有时会有储量变动。另外， 对于333和334储量类型， 要考虑可信度取值在0．5～0．8之间。

B，生产规模。生产规模的选取除考虑与储量规模和生产能力相适应的原则外， 还要考虑与其他参数的选取相适应。

C．矿山服务年限。注意金属矿、非金属矿、煤矿以及石油、天然气的矿山服务年限计算时的区别。

D．采矿及产品方案。要描述是露天开采还是地下开采， 采用哪种采矿方法， 最终产品是原矿还是精矿。

E．固定资产投资估算。注意项目投资与固定资产投资的关系， 固定资产投资=项目投资建设期贷款一利息一流动资金(这里的流动资金不同于评估中测算的流动资金)。

备费用。

F．回收固定资产的残(余)值。某项固定资产在完成一定的服务年限后，会保留余值或残值，两者不能同时描述。

G．流动资金估算。一般采用扩大指标估算法，注意几个资金率的选择。

H．销售收入。包括两个重要指标， 一个是产量，另一个是价格。价格应与产品方案相匹配。要注意收集当地的市场销售价格。

I．所得税。应注意考虑地方优惠政策。

4 与委托方交换意见后， 出具正式评估报告

矿业权评估是在独立、客观、公正的原则下进行的， 在与委托方交换意见时， 应保持实事求是、诚信的态度，对委托方提出的意见应认真思考，在合理的情况下对报告加以修改，最终出具高质量的矿业权评估报告。

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第一条  为落实《中国建设银行法人授权制度（试行）》，建立科学的信贷业务授权体系，确定建设银行各分支机构信贷业务审批权限的标准和方法，制定本办法。

第二条  信贷授权是建设银行法人授权的组成部分，以各行所确定的信贷经营管理等级为基础，授予建设银行所属分支机构办理信贷业务的审批权限。信贷授权按照《中国建设银行法人授权制度》组织实施。

第三条  信贷授权实行“统一标准、分级授权、定期考核、适时调整”的原则。

第四条  本办法适用于中国建设银行经营的各类本外币信贷业务。

第五条  信贷授权工作由信贷管理部门归口管理。

第二章  信贷经营管理等级的确定

第六条  信贷经营管理等级是衡量建设银行各分支机构信贷经营管理水平的标准。各分支机构信贷经营管理等级主要由衡量其本外币贷款效益、贷款质量、贷款流动性、贷款风险度以及信贷综合管理水平的指标确定。具体以本办法所附《信贷经营管理等级考核计分标准表》（见附件一）中所列的七项指标考核计分，按总得分数确定其相应的信贷经营管理等级。

第七条  信贷经营管理等级划分为A级、B级、C级和D级。划分信贷经营管理等级的标准如下：

A级                            总分≥90分

B级                    90分〉总分≥70分

C级                    70分〉总分≥50分

D级                            总分〈50分

第八条  建设银行各分支机构在信贷经营管理中发生重大责任事故或案件，产生较大经济损失或影响声誉的，在由第六条、第七条确定等级的基础上下调一级，情节严重或损失重大的下调二级。

第九条  建设银行各分支机构在信贷经营管理中严重违章违纪，造成一定损失或不良影响的；或存在事故或案件隐患的，在由第六条、第七条确定等级基础上下调一至二级。

第十条  各分支机构信贷经营管理等级的确定，采用由各行自我考核申报，上级行综合第六条、第七条、第八条和第九条情况核批的方式：

（一）每年一月底以前，各分支行按照本办法“信贷经营管理等级计分标准表”自我考核，实事求是地测算计分，并填制“信贷经营管理等级计分表”（见附件二）向上级行申报本年度信贷经营管理等级。

（二）二级分行以上（含二级分行）分支行的信贷管理部门负责审核所属下级行上年度各项考核指标的执行情况，并提出确定所属各行信贷经营管理等级的初步方案后，报信贷管理委员会审批。

第十一条  信贷经营管理等级每年确定一次。信贷管理委员会批准的所属行的信贷经营管理等级，要及时向所属行通报。

第三章  信贷授权范围

第十二条  信贷授权包括固定资产贷款审批权、房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权、信用担保业务审批权、进出口贸易融资业务审批权、单户授信总量审批权和个人小额贷款审批权。

第十三条  固定资产贷款审批权，是指对单独立项的固定资产（包括基本建设和技术改造）贷款项目的本外币贷款审批权。

第十四条  房地产贷款审批权，是指对单独立项的房地产开发项目的本外币贷款审批权。

第十五条  流动资金贷款审批权，是指对单个客户发放本外币流动资金贷款余额的审批权。

第十六条  票据贴现业务审批权，是指对单个客户办理票据贴现余额的审批权。

第十七条  票据承兑业务审批权，是指对同一客户出票的，指定建设银行为付款人的汇票承兑余额的审批权。汇票承兑余额是指建设银行承兑（包括已承兑和将要承兑）上述汇票累计金额与该客户（出票人）已付建设银行汇票金额的差额。

第十八条  信用担保审批权，是指建设银行接受同一客户委托，对外开出下列各种（含尚未终止的）本外币保函金额之和的审批权。

（一）本币担保业务中的预收款退款担保、引进国外设备信用证结算担保、工程招标投标担保、工程承包担保、工程维修担保。

（二）外币担保业务中的履约保函、投标保函、预付款退款保函。

第十九条  进出口贸易融资业务审批权，是指对单个客户办理进出口贸易融资业务总量的审批权。进出口贸易融资业务总量是指信用证开证业务、进口押汇业务、进口托收押汇业务、出口押汇业务、出口托收押汇业务及打包放款业务量之和。对于进出口贸易融资业务分设以下单项业务审批权。

（一）信用证开证业务审批权，是指对单个客户开具进口贸易项下的即期或180天内远期信用证时，可单笔减免或累计少收保证金金额的审批权。累计少收保证金金额是指对单个客户开出信用证的累计金额与收取保证金累计金额的差额。

（二）进口押汇业务审批权是银行在保留物权的情况下，同意承兑进口商在信用证项下的远期汇票或办理担保提货时，客户免交或减交保证金金额，以及支付开证申请人的即期或远期信用证项下的到期汇票的垫款金额的审批权。

（三）进口托收押汇业务审批权是银行为客户办理承兑交单业务时客户免交或减交保证金金额，和办理付款交单业务时银行为客户提供的垫款金额的审批权。

（四）出口押汇业务审批权是银行议付、买入、贴现、垫支以客户为受益人的信用证及其项下单据等对客户提供的资金融通金额的审批权。

（五）出口托收押汇业务审批权是银行为客户办理出口托收时为客户提供的垫款金额的审批权。

（六）打包放款业务审批权是银行以客户将国外银行开来的正本信用证留存作保证时对客户的贷款余额的审批权。

第二十条  单户授信总量审批权，是指对单个客户办理固定资产贷款、房地产贷款、流动资金贷款（或贷款额度）、票据贴现（或贴现额度）、票据承兑（或承兑额度）、信用担保（或担保额度）、进出口贸易融资业务（或进出口贸易融资额度）之和的审批权。

第二十一条  个人小额贷款审批权，是指对个人的各种小额贷款的审批权。

“个人小额贷款”是指经中国建设银行总行以行发文的方式允许开办的、以个人为贷款对象的贷款种类，如存单小额抵押贷款，住房、汽车等高档耐用消费品的分期付款贷款等。

第四章  授权（转授权或再转授权）权限的确定

第二十二条  上级行对于所属下一级行各项信贷业务权限的基准额度，要根据其信贷经营管理等级按照以下原则决定：

（一）信贷经营管理等级相同的行，基准额度相等。

（二）在符合（一）的条件下，对于不同信用等级、不同行业的客户，基准额度可以不相等。

（三）信贷经营管理等级为A级、B级、C级和D级的行，其基准额度的差别一般按照2.5、2.0、1.5和1.0的比例设定。D级行各项信贷业务的基准额度要按照既可控制授信风险，又不丧失效率，同时要考虑该项信贷业务本身的风险情况设定。

（四）对于国际结算业务量较少的行，可以降低其进出口贸易融资业务审批权权限的基准额度。

第二十三条  业务量调节系数由某行存贷款业务量与上一级行所辖区域内各行平均存贷款业务量的比例的N次方根确定。通过试算确定N的大小，使得所辖区域内最大业务量调节系数达到1.3左右：

                                                                              1／N

某行业务量调节系数＝（某行存贷款业务量／上一级行所辖区域内各行平均存贷款业务量）

某行存贷款业务量＝0.7×上年末某行本外币贷款余额＋0.3×上年末某行本外币存款余额所辖区域内各行平均存贷款业务量＝（0.7×上年末所辖区域内各行本外币贷款余额＋0.3×上年末所辖区域内各行本外币存款余额）／所辖区域内下一级分支机构个数第二十四条  上级行对于所属下一级分支机构信贷业务的授权（转授权或再转授权）权限由其基准额度与业务量调节系数的乘积确定，即：

某行某项信贷业务权限＝某行某项信贷业务权限的基准额度×某行业务量调节系数

    第五章  授权、转授权和再转授权

第二十五条  总行对一级分行按照第二十四条确定的权限授予固定资产贷款审批权、房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权、信用担保审批权、进出口贸易融资业务审批权和单户授信总量审批权；全额授予个人小额贷款审批权。

第二十六条  各一级分行可向信贷经营管理等级为C级（含C级）以上的二级分行转授房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权、进出口贸易融资业务审批权（含各单项审批权）和单户授信总量审批权；可向信贷经营管理等级为B级（含B级）以上的二级分行转授信用担保审批权；并向所有二级分行全额转授个人小额贷款审批权。转授权限不得超过总行所授权限。

第二十七条  二级分行可向信贷经营管理等级为B级（含B级）以上的城市（城区）支行再转授房地产贷款审批权、流动资金贷款审批权、票据贴现业务审批权、票据承兑业务审批权和单户授信总量审批权；并向所有支行全额再转授个人小额贷款审批权。再转授权限不得超过一级分行所转授权限。

第二十八条  一级分行不得向所属二级分行转授固定资产贷款审批权；二级分行不得向所属支行再转授信用担保审批权。

第六章  信贷授权（转授权或再转授权）的管理

第二十九条  二级分行以上（含二级分行）分支行的信贷管理部门根据当年实际情况，提出包括以下内容的信贷授权（转授权或再转授权）初步方案，报信贷管理委员会审批：

（一）按照第二十二条规定的原则，拟定各项信贷授权（转授权或再转授权）事项的基准额度，包括对于不同信贷经营管理等级的行的基准额度和相同信贷经营管理等级的行内对于不同信用等级、不同行业的客户的信贷审批权的基准额度；

（二）按照第二十三条规定，测算所辖区域内各行的业务量调节系数；

（三）按照第二十四条规定，测算所辖区域内各行的各项信贷授权（转授权或再转授权）事项的权限，包括对于不同信用等级、不同行业的客户的信贷审批权的权限。

第三十条  信贷管理委员会批准的信贷授权（或转授权、再转授权）权限，作为《中国建设银行法人授权书》，或《中国建设银行转授权书》，或《中国建设银行再转授权书》的内容，统一向所属行授予。

第三十一条  上级行要定期对各所属行信贷授权（转授权或再转授权）执行情况进行检查和考核。各分支行在信贷授权（转授权或再转授权）有效期内，发生下列情况之一的，上级行将调整其信贷授权权限，必要时暂停乃至取消对其授权。造成损失的要追究当事人责任。

（一）弄虚作假，虚报漏报有关会计、统计数据的；

（二）超越信贷授权权限审批信贷业务的；

（三）发放账外贷款和绕规模贷款的；

（四）发放计划外固定资产贷款的；

（五）发生较大经营风险或严重违规违纪案件的；

（六）经认定违反信贷管理规定的。

第七章  附则

第三十二条  对总行信贷经营部门的授权可比照本办法执行。

第三十三条  在特殊情况下，一级分行可就某一类别的信贷业务向总行申请特别授权。

第三十四条  各一级分行对于所属的转授权方案要报总行信贷管理部备案。

第三十五条  对于信贷经营管理水平特别高（A级中的排头兵）、业务量很大的一级分行，可以全额授予某几项信贷业务审批权。

第三十六条  总行将根据情况适时调整产生信贷经营管理等级的各项考核指标及其分值标准。

第三十七条  本办法由中国建设银行总行解释和修订。

第三十八条  本办法自印发之日起执行。

  附件：一  信贷经营管理等级考核计分标准表

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｜  考核指标｜        计算公式        ｜            计分标准                                  ｜标准分｜

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｜全部利息实｜（贷款利息收入－应收利  ｜90％以上得满分，每减少2个百分点扣1分，按此标准    ｜20  ｜

｜收率      ｜息当年新增）／（贷款利息｜扣完为止。                                            ｜      ｜

｜          ｜收入＋待转营业收入新    ｜                                                      ｜      ｜

｜          ｜增）                    ｜                                                      ｜      ｜

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｜贷款周转率｜报告期贷款实际回收额／  ｜1．0次以上得满分，每减少0．15次扣1分，按此标准扣｜  5  ｜

｜          ｜报告期月平均贷款余额    ｜完为止。                                              ｜      ｜

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