保险理赔管理办法范文

导语：如何才能写好一篇保险理赔管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

保险理赔管理办法

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1.保险公司理赔环节进加强风险管理的必要性

1.1保险公司健康发展的需要

高效率、高品质的保险理赔是保险公司经营理念、公司文化的直接表现，也是保险公司最大价值实现的重要因素。理赔工作的优质性直接影响公司在市场上的信誉，是赢得客户信任和支持的法宝，直接影响公司经济效益的增加，是保险公司实现可持续性健康发展的需要。

1.2保险公司规范保险经营的需要

保险公司的经营在任一环节上的工作疏漏都会在理赔的环节中表现出来，这也就使得理赔环节的风险加大。加强理赔风险管理，能够将公司在日常经营和管理中存在的问题表现出来，使公司及时发现风险，找出问题所在，总结经验教训，完善经营管理工作。可以说，理赔风险的控制也是对保险公司经营和管理情况进行检验的标杆。

1.3防止错误理赔和骗赔

保险公司在经营发展过程中，不可避免的会遇到骗赔案件，加强理赔环节的风险管理，不仅是对消费者的一种负责任的态度，同时能够有效的减少保险欺诈，降低错误理赔的发生率，是保险行业、保险公司免受损失的保障。

1.4有力的推动法律法规的完善

风险管理是建立在法律的基础之上的，必须有法律法规作为支持。保险法律法规的完善程度对理赔风险的管理有着直接的影响。层出不穷的理赔纠纷反映出保险法律法规的不完善，因此，加强保险理赔的风险管理，对保险法律法规的完善具有推动作用。

2.保险公司理赔环节风险管理中存在的问题

2.1理赔风险管理体系不健全，风险意识有待提高

从现今保险公司理赔环节中的风险管理来看，在对理赔工作的处理上，保险公司缺乏风险管理的认识，单方面的追求保险业务量的增加，忽视了理赔风险的处理。公司理赔部门缺乏既有过硬的理赔业务素质，又具有风险管理经验的复合型人才，理赔部门对理赔风险的研究也明显不到位，在理赔风险管理体系的建立健全上缺乏认识。同时，受有限的风险认知能力和技术能力的限制，对于风险分析和评价的水平较低，无法抓住风险管理工作的重点。绝大多少的保险公司在理赔环节上都缺乏系统、科学、完善的风险管理和控制机制，即使有的保险公司建立风险控制机制，也常常因为营销业务的影响而流于形式，没能真正的贯彻落实，形同虚设。另外保险法律法规的滞后性和过于原则性也使保险理赔的法律基础中存在较多漏洞，为理赔工作带来很多风险和纠纷。

2.2理赔环节内部控制不完善，对风险防范不足

保险公司内部理赔制度不完善、不明确，工作规范不全面，在进行理赔的处理中随意性强。在个别保险公司存在一人兼任调查和核赔两个岗位职务，这就给假理赔提供了契机，增加了理赔环节的风险。保险公司内部对理赔工作人员的考核制度不完善，缺乏明确的奖惩制度，个别理赔工作人员缺乏责任心，为理赔工作带来风险的同时也增加了理赔的困难。理赔调查的不深入，调查手段和技术的落后给保险公司带来了诉讼的风险。随着保险欺诈案件的层出不穷，也反映出了保险公司在内部控制方面存在的问题，在风险防范方面认识不高，工作不到位。

3.保险理赔环节的风险控制防范措施

3.1分层次进行理赔风险管理

采用分层次的理赔风险管理办法，可将其分为四个层次：第一层为宏观监管，侧重于原则性，通过加强法制建设，对保险法加以完善，保证保险理赔工作有法可依，执法必严，对理赔工作进行有效的监督管理。第二层为行业自律，发挥行业协会的职能，制定行业规范，建立健全保险信息查询系统，实现行业资源共享，共同制定风险防范措施，对公司的理赔行为进行自我约束和管理。第三层为社会监督，通过定期向社会披露保险理赔的信息，促进保险理赔的透明化发展，充分发挥外部监督的作用。第四层为加强企业内部控制，保险公司在内部建立健全理赔风险管理体制，明确目标，并将制度认真贯彻和落实，达到自我监督、自我管理的目的。

3.2分流程进行理赔风险管理

首先，对理赔流程进行规范。保险理赔工作从接到出险报案时开始，理赔过程包括理赔资料的审核、理赔调查、理赔金核定和理赔金的给付四个基本环节。理赔工作必须按此流程进行操作，每个环节都要遵循相关的法律法规进行操作，严格按章办事，对资料认真核查，做好风险控制工作。其次，对理赔流程进行严格的管理。采取专业化管理模式，对理赔的组织架构加以完善，配备高素质的专业人员。依据理赔流程设置岗位，并对权限有一定的限制。

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两种保险模式

住院医疗保险分为费用报销型和住院日额补贴型两类。前者针对被保险人的住院费用金额进行报销。根据保监会颁布2006年9月1日起施行的《健康保险管理办法》第四条规定：“费用补偿型医疗保险是指，根据被保险人实际发生的医疗费用支出，按照约定的标准确定保险金数额的医疗保险”。因此，费用补偿型医疗保险的给付金额不得超过被保险人实际发生的医疗费用。如果有社会基本保险和商业费用报销型医疗保险，并且实际支出的医疗费用已在社保中全部报销了，则在商业费用报销型医疗保险中不能再报销；如果在社保中只报销了一部分，剩余部分可在商业费用报销型医疗保险中报销。住院日额医疗保险则不受《健康保险管理办法》的限制，它是根据被保险人住院天数进行每日补贴的保险，这样的保险在购买的时候要注意免赔天数、可赔偿金额的计算以及住院机构的选择。

费用报销型

30岁的小张，男，由于肠道炎入住市立医院7天，花费医疗费用共6300元。其中属于社保目录外的用药，即自费部分为750元，而包含检查费、治疗费、药费、床位费等在内的社保目录内用药5550元。各种保障下将如何报销？

情况一：假设小张只拥有社保，社保统筹可以支付这次住院的费用，也就是通常所说的社保可以报销的部分共为（5550－800）×90%＝4275元，其中800元为起付线。剩余部分自己负担，为5550－4275＝1275元，连同社保品目录外用药部分750元，小张本次住院自己花费的现金共为1275+750＝2025元。

情况二：假设小张在拥有社保医疗的同时购买了商业保险，那么针对该次住院，自己花费的现金2025元中，还可以通过商业保险公司获得报销的上限，为1275元，自己只需要花费750元。

情况三：假设小张只拥有商业保险，无社保。以某公司险种为例，针对该次住院，可以获得的报销是5550×0.8＝4440元，自己承担的部分是6300－4440＝1860元。

情况四：假设小张即无社保，也无商业保险，那么针对本次住院，所产生的所有费用6300元就全部自己承担。

在住院的情况下，通过上面的解析，我们可以发现以下规律：（1）同时拥有社保和商业保险，发生风险时获得的理赔最多，自己承担的最少；（2）只拥有社保或者商业保险，发生风险时，能帮我们解决一些的费用，这部分和自己承担的部分差不多；（3）如果商业保险和社保都没有，那么发生风险时，全部的费用就要自己承担。这样的保险结构简单，适用范围很广，所以在生活中比较流行。

住院日额补贴型

小林投保某保险公司的两全保险，并附加保额1万元、给付比例70%的个人住院医疗保险和20元1天的住院津贴保险。2012年，小林因急性化脓阑尾炎住院治疗，并进行了阑尾切除手术。住院期间共支付医药费7632.5元，其中床位费500元，医保外自付费用236.55元。12天后，小林出院，立即向保险公司递交了理赔申请和各类单据。按照小林的计算方式：保险公司理赔金额应该是全部医疗费用的70%，即5342.75元，再加上12天的住院津贴240元，总共5582.75元。

可一到保险公司，实际赔付和预估相差很多。保险公司表示，并不是被保险人所有的医疗费用都能获得保险理赔。在住院天数的计算上，需要扣除3天的绝对免赔；在医疗费用方面，医疗保险的理赔项目通常需要扣除床位费、医保范围外自付费用和免赔额以内的医疗费用，再乘以约定的给付比例。

不少住院津贴型的医疗保险都会约定免赔天数，通常不会超过3天。对此，保险公司认为，这是加强被保险人自我管理能力的一种要求，如果没有设定免赔天数，很可能造成医疗资源和保险资源的双重浪费。这种免赔天数以1年为限，当被保险人一年中第二次住院，将不受免赔影响。

由于绝大多数医疗保险的责任范围与社会医疗保险相同，因此被保险人发生的医保外治疗费用都是无法获得理赔的。同时，被保险人在选择医疗机构的时候，要去符合保险条款规定或者保险公司认可的医院进行治疗，否则可能遭到全额拒赔。

商业医疗保险有取舍

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开展高效农业保险试点，对于增强我市高效农业抗风险能力，实现“打造全省高效农业第一市”目标，都具有十分重要的意义。各级各有关方面要根据省农业保险试点工作领导小组办公室《关于印发年省农业保险条款（第二批）的通知》（金融办发[]71号）精神，结合我市实际，采取切实有效的措施，迅速启动高效农业保险试点工作。

高效农业保险试点仍实行地方政府与商业保险公司联办共保的运作模式,主要政策是：（一）保险险种及参保对象。保险险种暂定为：蔬菜大棚（含棚内蔬菜）、规模猪场、规模禽场、桑蚕。各县（市、区）先按四个品种各选择一个单位（农户）开展试点，有条件的地方也可适当扩大试点。参保对象为：种养大户或专业合作组织、规模种养企业。试点具体要求：蔬菜大棚集中连片50亩以上；规模猪场，育肥猪存栏200头以上且出栏500头以上；规模鸡场，肉鸡存栏10000只以上，种鸡或蛋鸡存栏5000只以上；规模鸭场，种鸭、蛋鸭存栏1000只以上，或肉用鸭存栏5000只以上；规模鹅场，种鹅存栏500只以上，或肉用鹅存栏2000只以上。桑蚕投保数量要求由有关县（市、区）按实际情况确定。（二）保障程度和保险费率。竹木大棚，新棚架每亩保险金额为600元，使用1年、2年的棚架分别为400元、200元，年保险费率为5%；钢架大棚，宽4.5m-5.5m的新棚架每亩保险金额为1200元，宽6m及以上的新棚架每亩保险金额为2000元，旧钢架大棚棚架均根据已使用年限、并按年折旧额200元计算保险金额，年保险费率3%；新长寿膜（含进口膜）每亩保险金额不超过600元，使用1年、2年的长寿膜（含进口膜）分别不超过400元、200元，年保险费率为12%；普通膜每亩保险金额不超过200元，年保险费率为18%；棚内蔬菜，叶菜类每亩保险金额为200元，瓜果类每亩保险金额为500元，其他非叶菜类每亩保险金额为300元，年保险费率为6%。育肥猪每头保险金额为400元，年保险费率为5%。肉鸡、肉鸭每只保险金额为10元，蛋鸡、蛋（种）鸭每只保险金额为20元；肉鹅每只保险金额为20元，年保险费率3%，蛋（种）鹅每只保险金额为40元。鸡、鸭、鹅年保险费率均为3%。桑蚕保险金额，每张春蚕暂定为300元，每张秋蚕暂定为200元，保费费率为5%。（三）保费补贴。蔬菜大棚、生猪、家禽和桑蚕参保品种，中央和省财政保费补贴比例为50%，县（市、区）财政保费补贴比例不低于10%[具体比例由各县（市、区）确定]，个人缴纳保费比例不高于40%。（四）承保保险公司的选择。响水、阜宁、建湖、都、大丰、东台等六个县（市、区）高效农业保险由人保财险公司承保；滨海、射阳、亭湖、开发区等四个县（区）高效农业保险由中华联合财险公司承保。（五）保险风险承担比例及费用提取。县（市、区）政府与保险公司仍按年主要种植业和主要养殖业保险的风险承担比例和费用提取比例执行。

二、抓紧建立年农业保险政府巨灾风险准备金

按照省统一部署，从年开始，市、县（市、区）两级都要对主要种植业参保品种（水稻、棉花、玉米、三麦、油菜）建立政府巨灾风险准备金，并将其所需资金[县（市、区）按主要种植业参保品种保费总收入的5-10%，市一级按统筹各县（市、区）保费收入总额的50%]纳入同级财政预算；各承保保险公司按补贴险种当年保险公司保费收入25%的比例计提巨灾风险准备金，逐年滚存，逐步建立应对巨灾风险的长效机制。

建立政府巨灾风险准备金，要按照《省财政厅关于印发〈省农业保险试点政府巨灾风险准备金管理办法（试行）〉的通知》（财外金[]49号）的有关规定执行。县级政府的巨灾准备金由县级财政部门负责管理，市政府巨灾准备金由市财政部门负责管理，实行专户存储、专项核算、滚动积累、定向使用。市级农业保险政府巨灾风险准备金，由财政核算到每一个种植业品种，每年通报一次资金收支和结余情况；市农业保险试点工作领导小组办公室同时设立台帐，加强资金使用管理。县级政府巨灾风险准备金的提取使用情况，由各县（市、区）农业保险试点工作领导小组办公室和财政局于次年1月15日前，分别向市农业保险试点工作领导小组办公室、市财政局报送上年度相关财务报表。

年先建立水稻、棉花、玉米三个品种的农业保险政府巨灾风险准备金（三麦、油菜两个品种在年上半年建立）。各县（市、区）按照本地年水稻、棉花、玉米三个品种保费收入总额（包括各级财政补贴部分及农户自缴部分，下同）的5-10%的比例[具体由各县（市、区）研究确定]，由财政安排农业保险县级政府巨灾风险准备金，并与县级农业保险基金结余和当年保费结余一起，建立农业保险县级政府巨灾风险准备金。

各县（市、区）按当年水稻、棉花、玉米三个品种保费收入总额的10%统筹到市，市财政预算按统筹县（市、区）保费收入的50%配套市一级农业保险政府巨灾风险准备金，并争取省50%的资金到位，从而建立农业保险市级政府巨灾风险准备金。各县（市、区）应统筹到市的政府农业巨灾风险准备金（具体金额见附表），在年12月22日前汇至市农业保险保费资金专户。今后每年三麦、油菜应统筹的保费收入在5月底前，水稻、棉花、玉米应统筹的保费收入在10月底前统筹到市。各地应从贯彻落实省文件精神、抵御小区域大灾和全局的高度，及时足额地安排、落实和解交统筹资金，以便省、市农业巨灾风险分散机制的建立。

三、切实做好当前农业保险试点的其他有关工作

三麦、油菜保险，全省统一的保险条款已经下发，农业保险工作已进入常态化运行阶段，各地要加大工作力度，努力提高覆盖率，确保农户参保率在80%以上。加快推进进度，确保12月底前拿出保险清单，年1月15日前开出保单。

农机保险，目前相关政策已经明确，市里也已作了部署，但总体进展不快。各地要进一步提高认识，从落实党和政府强农惠农政策的高度重视农机保险工作。各县（市、区）农业保险试点工作领导小组及其办公室要做好综合协调以及专项督查和考核工作；各承保保险公司要采取过硬措施，按照省市文件规定，切实做好农机保险承保工作；各级农机部门要积极配合，确保农机保险试点工作顺利展开。

抓紧做好农业保险理赔工作。要迅速拨付资金，抓紧组织兑现，取信于民；要严格按照保险条款和实际损失进行理赔，做到公开、公正、透明；理赔到户，确保理赔资金真正兑付到受灾农民手中。任何人不得截留、挪用农业保险理赔资金，制止未经农民本人同意，用理赔资金抵充下年度农业保费的做法。

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涉农信贷的发展机遇

为涉农信贷的快速扩容明确了发展方向。《条例》第十四条鼓励金融机构对投保农业保险的农业生产组织和个人加大信贷支持力度，从法规层面高度，对基层涉农金融机构支持参保的农业生产主体做出了明确法律规范要求，这在我国行业性立法领域较为少见，意义重大。据调查，随着各涉农金融机构风险控制意识的不断加强，对“三农”经济主体借贷的最大顾虑就是高风险、高成本、低收益等问题难以规避，有了鼓励涉农信贷主要投向参保的农业生产组织和个人的法律导向，有助于基层涉农金融机构管理和信贷人员更好地进行针对性信贷营销和管理，为涉农信贷增添了安全屏障。大悟农村商业银行负责人明确表示，过去，部分地方政府为增强地方经济活力，总是片面强调涉农金融机构信贷要多投放，而对借贷主体的风险控制考虑较少，有了法规的明确规定，地方政府和相关涉农经济主体要先考虑资产保全，后争取贷款扶持，这对于增加信贷投放保障信贷资金安全，无疑具有深远影响意义。

为涉农信贷的快速发展增添了风险控制保障。《条例》第六条规定各级人民政府、保险公司、农业生产组织和个人应当依法参与保险活动，具有一定的强制性法律规范要求，并对农业保险相关主体给予国家补贴、财税政策支持等等，对于涉农信贷快速增加，其重要性体现在涉农信贷资金的安全性增加了新的保证。

当前，涉农保险主要为政策性保险，其种类仅限于能繁母猪、水稻、奶牛、两属两户等为数不多的几种，以及林业保险在部分地方试点等，大多数农业生产经营主体因得不到政策支持。同时，商业性保险既不愿也不敢大量介入，导致农业生产经营主体保险覆盖面很低，涉农信贷因风险大而难有较大规模的数量扩展。据调查，至2012年5月末，孝感涉农信贷与参保的农业生产经营主体的对应情况大致如下：

一是农业产业化龙头企业参保率和信贷覆盖面最高。孝感市市级以上农业产业化龙头企业有160个，85.3%的企业投了不同品种的保险，从人民银行征信系统查询，有银行贷款的企业达110个，信贷覆盖面达68.75%，贷款余额为38.06亿元，外币贷款1000万美元。另有10～15个通过农户联保、商户联保、表外业务等方式获得信贷支持，有2.5亿～4.5亿元没有进入征信系统。综合信贷覆盖面达到了75％～78.13%，高于普通企业约20%的覆盖水平；信贷满足度达65%以上，高于普通企业约25%的水平。

二是各类农业专业合作社参保率较低，信贷覆盖面较小。孝感市共有各类农业专业合作社1599家，只有不到10%的合作社参加了农业保险，主要为养猪、部分农产品加工专业合作社，而林业、水产养殖、除水稻外的农产品种植等因无相应保险政策支持，保险难度大，保险参与程度低，其信贷覆盖面较小。只有8.36%的专业合作社得到不同程度的信贷支持，贷款余额5.32亿元。

三是返乡创业企业群体大，保险与信贷业务拓展空间大。孝感市现有投资过10万元的农户返乡创业企业多达1.3万多家，只有不到5%的创业企业有保险意识，另有约1%的企业受惠于国家政策性保险覆盖。因此，返乡创业企业尽管群体很大，贷款需求总量不小，约有36.5亿元，但因风险过于偏大，只有近850家能够提供合格抵质押的企业得到不同程度的信贷支持，累计不足10亿元，信贷覆盖面只有6.54%，信贷满足率不足5%。保险与信贷业务均有很大的拓展空间。

为涉农信贷快速推进增加了更大合力。国家层面支持农业保险事业发展，并确定了“政府引导、政策支持、市场运作、自主自愿和协同推进的原则”，并由国务院牵头，建立有发改委、民政、财税、水利、农业、林业、气候和保险等涉农主管部门参与的农业保险协调工作机制，指导和协调全国农业保险工作，明确了每个部门的具体分工和工作职责。较之普通生产经营主体的风险覆盖保障，农业保险获得了更周全的组织保证和更优惠的政策倾斜扶持，为农业生产经营主体更好地获得信贷支持，汇集了更大的合力。调查中，孝昌县人保公司负责人反映，按照《条例》，在各级政府和涉农相关八部门的政策合力支持下，保险覆盖了所有农业经济主体和个人。对保险经营机构和涉农金融机构而言，无论是从发展自身业务，还是依法履行社会责任，都应把握好难得的历史机遇，全力做好农业保险和信贷支持工作。孝昌县人行行长坦言，涉农金融机构最担心的就是涉农信贷的安全性问题，现在有了《条例》的护航，加上县政府出台专门文件的强力推动，相信孝昌县的县域信贷资金回流工程一定能够走在全市列。

为更多涉农信贷产品创新提供了法律支撑。涉农金融根据信贷政策和业务拓展需要，为解决涉农经济主体合格抵押品缺乏问题，先后尝试了土地经营权流转、水面经营权质押，以及农机具抵押、农房抵押等信贷产品创新，这都是在人民银行、银监会等部门强力推动下进行的，属于政策性激励，法律法规支撑欠缺。《条例》第四十条将涉农保险纳入农业保险并予以明确，规定涉农保险是指除农业保险以外，国家给予政策、为农民提供保险保障的保险，包括农房、农机具等财产保险，涉及农民的生命和身体等方面的短期意外伤害和短期健康保险。这就为涉农信贷产品创新增加法律和政策双层保障，得到了基层金融机构经营管理和信贷人员的高度认同。在云梦县召开的专题座谈会上，银行和农信社负责人均表示，过去的涉农信贷产品创新，很多是摸着石头过河，担心信贷资金出风险，打官司心里没底。现在有法律的明确界定和保障，推进农信贷产品创新更有底气。

涉农信贷的现实挑战

信贷配套政策难以快速推出。当前，各地真正意义上的涉农信贷总量不大、占比不高、发展不快是基本现实，涉农金融信贷“脱农离农”、拼大城市大项目、挤“铁公基”现象有加重加快趋势，这与现行涉农信贷政策安全性、流动性、效益性导向是相吻合的，更与当前“三农”经济主体的抗风险能力弱、保险覆盖面窄紧密相关的，因而涉农信贷与保险联手支农领域较窄、数量较小。如此次调查显示，农业信贷与农业保险契合最好的行业是养猪业，所调查的七大养猪场生猪存栏达9.6万头，均有国家政策性保险覆盖，农业信贷投入0.82亿元，户均1171万元，实现了农业保险与信贷的两个全覆盖，这是基于该类农业主体的风险控制和合格抵质押物相对齐备，而大量保险未覆盖的农业主体面临贷款融资难题，如孝感市现有小额农户信用贷款仅为2.5亿元左右，较高峰时的2003年下降近70%，而大额信用贷款发展缓慢。主因就是保险覆盖风险大、合格抵质押物少。伴随农业保险在政策和法律双重推动，其保险与抵质押结合相对较好的农业经济主体必然会大规模扩容，如水产养植保险与水面经营权流转相结合、鸡鸭禽类养殖保险与动产质押相结合，以及参了保的现代农业、特色农业种植与订单质押相结合等等，合格农业经济主体数量扩容，信贷政策跟进、信贷管理难度加大，各类新问题出现频率加快加多。

涉农信贷创新产品推出需提速。近几年，在国家惠农强农政策的强力推动下，涉农金融机构推出了部分“信贷+保险”支农模式的信贷创新产品，有“小额信贷+农业保险”、“人生意外伤害险+农业信贷”等等，但品种较少，贷款数量较小，不能满足“三农”经济主体快速发展需要，这是由于当前的涉农保险主要为政策性保险，覆盖面较小的缘故。数据显示，从2007年到2011年的五年间，尽管我国农业保险年均增速达到85%，累计保费收入超过600亿元，保险业务规模已超过日本，仅次于美国，但理赔对象涉及7000多万农户，支付保险赔款超过400亿元，户均赔款只有600元，这显然对市场化的涉农信贷资金缺乏吸引力。农业保险法规颁布实施后，八部门合力推进农业保险工作将上升至法规层面，合乎涉农信贷政策管理规范和要求的参保农业经济主体多、分布广，对信贷创新产品的设计理念、适应范围、风险控制等均提出了新的现实要求，适应“三农”经济发展需要，信贷创新产品推出频率需加速，不能仅仅停留在试点阶段。

保险与信贷共同标的物的损失风险评估需规范。标的物损害的保险理赔，是涉农信贷风险控制的最后一道屏障。从调查情况看，农业保险与信贷共同标的物在损害认定、评估、理赔等诸多方面亟待规范。其一是缺少保险、银行和农业投保经济主体一致认可的专业评估机构，在保险、信贷共同标的物出现损害时，相关利益各方认定的损害程度总是有利于自身利益最大化。如孝昌县万花园苗圃有限公司以林权质押贷款200万元，并向保险公司投保，后在2008年的冰雪灾害中，绝大多数树苗因灾致死，企业认定损失200多万元，承保的保险公司因湖北省以及孝感市均无林业定损专业评估机构，单方聘请四川某机构评估，定损10余万元，企业不认可，导致该笔贷款难以按期归还。其二是理赔效率低，保险赔付时间长。从调查情况看，多数保险公司在理赔过程中存在理赔时间过长的问题，并且保险额度越大，理赔时间越长。主要原因是损害认定时间需要根据有关部门的工作进度来确定，保险理赔存在被动性；大额保险要逐级报批，理赔时间过长；保险公司对理赔手续要求比较严格，理赔效率较低。其三是银保合作共同认定第三方评估机构的机制尚未建立。这与当前涉农保险主要为政策性为主，商业性保险发展不够有关，相关农业保险标的物出现损害情形，多由保险公司、农业主管部门、镇村政府认定为主，投保的相关农业经济主体没有多少话语权。银行信贷风险仅凭保险理赔难以覆盖。适应农业保险快速发展需要，组建发展一批专职于农业保险、农业信贷服务的第三方评估机构尤为急迫。

多部门联手推进农业保险的效率与效果值得期待。《条例》规定了农业保险的参与部门多达八个，每个部门的职责也作了明确界定，但每项优惠鼓励政策的背后，又预留了极大的想象空间，包括政策推出的时间、倾斜程度、部门利益的合理诉求等等，让涉农金融机构对多部门推进农业保险的效率与效果充满期待。如国家对符合条件的农业保险实施财政保费补贴政策，但财政保费补贴的具体办法由国务院财政部门制订。农业保险依法享受国家税收优惠政策，但税收优惠的具体办法由国务院财政、税务主管部门制订。此外，征求意见稿鼓励地方各级人民政府采取保费补贴、经营费用补贴和再保险费用补贴等多种形式支持农业保险发展，鼓励农业生产组织通过宣传、组织、协助以及提供保费补贴等多种方式参与农业保险活动。鼓励的背后，其具体执行效果往往大打折扣。

值得关注的是，与涉农信贷关联度较高的大灾风险分散机制，《条例》虽作了明确规定：“国家还将建立财政支持的农业保险大灾风险分散机制”，同时鼓励各地人民政府因地制宜、探索建立地方财政支持的农业保险大灾风险分散机制。但具体管理办法依旧尚待国务院财政部门会同有关部门制订，这对于涉农信贷总量较大规模、单笔较大数量的介入投保的农业经济相关主体而言，在风险控制得不到应有保证的背景下，是难有大作为的。

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无锡市网约车细则：无锡发放首张网约车驾驶员证拿到了证件，我就可以名正言顺地做网约车驾驶员了!昨天，包朱平高兴地展示自己的网络预约出租汽车驾驶员证。2月28日，包朱平参加了无锡市首场网络预约出租汽车驾驶人员从业资格考试，并顺利拿到无锡第一张网络预约出租汽车驾驶员证。

首场考试40人参加　三成顺利拿证

2月28日，无锡市对申请从事网络预约出租汽车驾驶人员进行了第一场从业资格考试，首场有40人参加，考题分为全国公共科目及无锡区域科目。按照要求，每门科目的成绩要达到80分以上才算及格。首场考试，有19人通过了全国公共科目考试，14人通过了无锡区域科目考试，两门科目全部通过的有12人，这12人可以拿到网络预约出租汽车驾驶员证。

这次考试合格率较低，仅为30%，与全国其他城市网约车驾驶员的考试情况基本类似。市运管处相关负责人分析合格率低的原因时介绍，一些驾驶员的重视程度不够，有的申请人以为只要申请，通过资料审核就可以领证了。相比之下，有的网约车平台公司，如首汽约车无锡分公司等平台公司较为重视，专门组织驾驶员培训学习。其次是绝大多数驾驶员没有经过专门培训学习，对考试大纲及有关法律规范知之甚少。还有一个原因是，全国公共科目及无锡区域科目尚未出版较为成熟的配套教材。

考试前要多做功课加强学习培训

市运管部门人士提醒，即将参加网约车驾驶员从业资格考试的驾驶员一定要做好功课，可以通过多种渠道或路径进行培训学习，可参加网上或线下专门的培训机构学习，尽快熟悉和掌握网约车有关政策法规、规范标准和地方主要人文地理常识，确保在过渡期内通过考试，取得网约车驾驶员从业资格。

根据《无锡市网络预约出租汽车驾驶员从业资格区域考试大纲》，无锡市网约车驾驶员从业资格区域考试内容包括省市政策法规和地方规范标准以及地方历史文化、风土人情等内容。其中省市政策法规包括《关于积极稳妥推进江苏省出租汽车行业改革的通知》、《无锡市积极稳妥推进出租汽车行业改革的实施意见》、《江苏省道路运输条例》、《无锡市出租汽车管理条例》。地方规范标准包括《无锡市网络预约出租汽车经营服务管理实施细则(试行)》、《江苏省道路运输从业人员信用管理办法》、《客运出租汽车营运服务规范》等。

已有近千人申请3月安排多场考试

目前，无锡市受理网约车驾驶员证申请人已达900多名。网约车驾驶人员从业资格考试一个月一般安排一次，由于目前申请人众多，3月份将安排6个场次的考试。市交通、公安有关部门正抓紧审核，积极配合网约车许可工作的有序推进。

据介绍，申请网络预约出租汽车驾驶员证共有三种途径，可关注无锡运管微信公众号按照要求申请，或者登录无锡市运输服务网填报申请人信息，也可直接向所在地道路运输管理机构统一对外的受理部门申请。

值得一提的是，这次发放的网络预约出租汽车驾驶员从业资格证为电子证，电子证相比纸质资格证具有明显的优势。电子证包含驾驶员的基本信息、电子印章和防伪二维码，通过网络方式下发到申请人，在手机等移动终端展示，也可以打印出来供路检路查，今后也可以登录有关网站核查，便于驾驶员携带。

无锡市网约车细则：无锡暂无网约车平台获得许可网约车保险理赔成难题去年12月初，北京海淀法院审结了国内首起网约车交通案，法院最后判决保商业险的保险公司免赔，原因就在于车主擅自改变了车辆用途而没有提前告知保险公司。而本月初，沪上首例涉网约车保险合同理赔纠纷案判决，也驳回了原告李先生的诉讼请求。

营运车辆投保比私家车贵一倍

无锡的网约车细则规定，车辆初次注册登记时的实际购置价格及车辆购置税总计不低于12万元，那么就以一辆12万元的车为例，在前一年未出险的情况下，如果按投保交强险、机动车损失险、机动车第三者责任险50万元、不计免赔率险计算，一辆家用汽车的保费基本上是三四千元。

然而，同样情况下的一辆营运车辆，其保费则要比私家车贵不少。基本上会贵一倍左右。据无锡大众出租车公司虞经理说，大众公司走正规的保险流程，对于营运的同样配置的出租车保费差不多是七八千元，如果三责保100万元，保费甚至可以达到九千多。而营运车辆座位、玻璃等损坏的可能性比较大，因此很多司机还会选择投保三责。

保险公司不接受个人投保营运险

值得注意的是，即便是网约车主愿意自行购买贵一倍的营运保险，但普遍的情况是，花钱往往还没门。记者昨日联系了多家保险公司，想了解个人是否可以购买营运性质保险，它们均表示针对个人只进行家庭用车的投保。

个人投保营运险，我们原则上确实不接受。中保财险相关人员直言，网约车只能作为营运车辆，而保险公司目前对网约车个人尚无保险产品。因为营运车辆和私家车的风险不同，在承保的时候收取的保费有很大的不同，如果司机没有提前告知或者故意隐瞒本家庭用车已具有营运车辆的性质，而按照私家车的标准进行了投保，那么在理赔的时候就会产生纠纷。

由于目前网约车新规还刚颁布，人保财险的工作人员也向记者表示，未来人保会制定相应办法，有明确的险种和条款，也希望与业内其它公司多多交流，看看有没有新的更好的方式。

部分平台为网约车集体买保险

据一位从事车险理赔的资深人员表示，用私家车跑专车，一旦出了交通事故，如果只购买私家车的相关保险，保险公司可拒赔。这是因为私家车运营专车，实际上改变了车辆使用性质，网约车却以私家车名义缴纳保费，实际上是提高了车辆的风险，危险程度在增加，也变相降低了保费，保险公司有权拒赔该车购买的一切险种。

保监会也曾在官网的风险提示中，将顺风车这样的拼车行为列入了不予赔偿的范围。

据记者了解，滴滴出行、神州专车等这类大型企业通过其平台集体为旗下网约车进行投保。平安保险的客服透露，滴滴出行与平安保险进行了合作，有专门针对滴滴平台的业务，加入平台的网约车通过滴滴平台进行保险。

负责滴滴出行公关的管吴澄向记者确认了这一说法。他表示，根据平台的保障细则，每笔在滴滴平台上产生的订单，平台都为司机和乘客承担上限为120万元的意外安全保障，并可以提供医疗费用的全额垫付，滴滴愿意主动承担驾驶员责任范围内，车险额外的人身损害赔偿部分。

无锡暂无网约车平台取得许可

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1.诚信是保险公司生存与发展的内在要求,是保险机构的核心竞争力。保险产品是一种典型的无形产品,是以保险公司的信用向客户所做出的对未来可能发生的保险事故承担赔付保险金责任的承诺。因而,保险公司是否诚实、守信用,在保险消费者的购买决策中起着很大的作用,消费者只会向其认为有信用的保险公司投保。保险公司只有诚信,才能为持续发展创造良好的外部环境,才能增强竞争实力,为更广泛地进入市场、扩大交易创造条件。

2.诚信是保险市场活力的信心指数。保险市场上失信行为的扩大化以及诚信制度的缺位,会增加保险交易的风险,使保险行为主体对保险市场缺乏信心,阻碍保险交易向纵深发展,甚至使保险市场在较长时期处于低迷状态。可以说,保险市场疲软的原因在于诚信不足。一方面,保险公司、保险中介人的不诚信,影响到保险消费者对保险市场的信心;另一方面,被保险人及其关系人、保险人的违信行为,也损害了保险公司从事保险交易行为的信心。

3.保险经营活动的特殊性要求保险双方最大诚信。保险市场是典型的信息不对称市场。相对于被保险方,保险人对保险标的的信息是不充分的;相对于保险人,被保险方对保险条款的信息也是不充分的。保险市场的信息不对称导致交易成本增大,可能出现道德风险并直接损害保险合同主体的合法权益。保险合同的当事人只有最大限度地诚实守信,才能降低保险市场的交易成本,保证保险业的发展。

二、我国保险市场诚信缺失的表现及根源分析

(一)保险诚信缺失的表现

1.保险供给者的诚信缺失。保险供给者即保险市场上提供保险产品的保险公司。过去十几年,我国保险业一直处于粗放型发展阶段,由于保险公司的信息披露缺乏及保险业务的专业性强,使保险消费者处在信息不对称的博弈中,投保前投保人无法了解保险公司的资产负债、偿付能力、经营状况等与公司诚信系数相关联的信息,对投保后能够得到多大的保障程度及赔付的速度也无从把握准确的信息,只能凭借保险人的说教或对保险公司的主观印象做出投保判断,客观上为保险公司的失信行为创造了条件。一些保险公司受制于保险公司重经济效益、轻社会效益及经营行为短期化的管理体制,保险理赔不规范、不及时履行甚至拒不履行赔付义务,或在保险责任的界定、标的的估损定损中内外勾结、姑息迁就,做出不利于保险公司的责任认定,败坏了社会风气,也破坏了保险合同双方的诚实守信的信用关系。一些保险公司及其分支机构违规经营,甚至对保险人违背诚信的行为听之任之。高手续费、高返还率、低费率等恶性竞争使保险企业始终处于低质态的信用循环。一些保险公司甚至向保险监管机构提供虚假财务报告,以逃避应尽的责任与义务。从宏观层面来讲,保险公司偿付能力不足,积累风险过大,寿险公司的“利差损”问题,也是不诚信的重要表现。

2.保险消费者的诚信缺失。保险消费者包括投保人、被保险人和受益人,其诚信缺失主要表现在投保时和索赔时,逆向选择和道德风险是其主要表现。一些投保人在投保时,不履行如实告知义务,使保险公司难以根据投保标的的风险状况确定是否承保、应该以什么样的条件承保;有些被保险人和受益人,故意虚构保险标的或保险事故骗取保险金,伪造、变造与保险事故有关的证明、资料和其他证据,编造虚假的事故原因或者夸大损失程度,骗取保险金,增大了保险标的及社会财富的损害,增加了保险人理赔的成本。据有关数据显示,中国目前私车贷款约30%违约还贷,10%的汽车贷款难以追回,在某些车贷险发展较快的地区,车贷险的平均赔付率高达135%,最高达到近200%,多数保险公司的车贷险亏本经营,最终导致该业务的停办。在购车族消费群体中,信用缺失的亚文化造就了购车族这一亚文化群落对保险业的整饬。还有资料显示,我国保险骗赔案件平均比英美等保险发达国家要高出一倍。

3.保险中介者的诚信缺失。保险中介者包括保险人、保险经纪人和保险公估人等。其诚信缺失主要表现在其业务中欺骗、隐瞒与保险合同有关的重要情况;阻碍或诱导投保人不履行如实告知义务等。我国则较多地表现为保险人的诚信缺失。目前保险人队伍已增加到120万人,整体素质良莠不齐,保险公司对保险人的培训与管理不严。不少保险人在获得更多手续费的利益驱动下,保险推销手段非理性化,片面夸大保险产品的增值功能,模糊保险条款,回避说明保险合同中的免责条款,许诺虚假的投资回报率或分红率,有意隐瞒兑现条款及投保人索赔义务等内容,甚至误导投保人。一些保险人甚至冒签保险文件,损害了保险公司的形象与信誉,给投保人、被保险人造成经济损失,引起保险消费者的普遍不满,更导致了整个保险业失信于社会,严重损害保险业的声誉。

4.保险人之间的诚信缺失。保险业的整体形象和竞争优势有赖于所有保险公司和全体从业人员的共同维护。但在现实经营中,以邻为壑的情形却时有发生。有的保险人为了争揽业务,不惜违背监管机构的规定和行业自律协议,变相降低费率、提高手续费。有的保险人在分保过程中,有意隐瞒和原保险标的有关的某些风险。有的保险业务员在展业时,常常视同行为冤家,标榜自己,贬损他人。这样的相互排挤损害更不利于整个保险行业的发展。

(二)保险诚信缺失的根源

1.社会信用基础薄弱。改革开放以后,社会经济活动的市场化程度不断提高,然而,与现代商业经济、金融活动相适应的信用体系却严重失缺,市场参与者的信用资料严重匮乏,信用法规体系不完善,对失信行为缺乏必要的惩治机制。结果导致市场参与者只关注其即期经济价值和个体利益,盲目追求短期利益,商业行为非常不规范,不讲信用的事件层出不穷。这些因素从外在环境上形成了对我国保险业诚信的制约,在一定程度上阻碍了我国保险业的发展。

2.市场主体利益驱动。截止2004年末,全国保险专业中介机构已达1225家,保险从业人员170多万人,保险兼业机构10多万家。在众多市场主体参与的保险市场中,竞争日益激烈,各市场主体行为分散化。理性的市场参与者根据市场规则和自身的价值取向,独立采取行动。在缺乏道德约束、法律约束的情况下,一些从业人员只顾当期业绩和利益,执业行为不规范,失信行为比较普遍。

3.诚信监管措施不力。前些年,我国保险业监管主要在于市场监管和违规监管,作为道德行为规范的诚信建设却没有引起足够的重视。直到2002年《保险法》修订以后,保险业诚信监管才开始引起人们关注。不过,至今我国对保险营销人员、经纪人监管以及对保险市场的行为规范,仍缺乏有效的监管制度和措施,缺乏保险诚信考评指标体系和失信惩戒机制。在政策措施方面,没有从建立内部风险评级制度角度,建立必要的诚信监管机制,以督促保险机构完善相关风险管理制度。

4.法治环境约束不严。保险从业人员行为失信,保险业诚信度不高,还与法治环境不完善密切相关。由于缺少对保险机构和从业人员失信行为查处的严格法治约束,法律制度不完善,执法不严格,使得诚信的市场参与者不能得到相应的报酬。三、全面推进保险业诚信建设的对策

1.建立保险征信体系。为了推动保险业诚信建设,首先应建立符合保险业快速稳健发展要求的保险征信体系。一要建立保险机构和从业人员信用系统。健全统一的保险信用信息网络,开通信用信息公开查询系统。允许市场参与者通过统一的信息平台,共享客户信用信息资源。二要构建保险信用评价体系。采取适当的保险信用评价方法,根据规范统一的业务数据及相关信息,对保险市场主体的信用风险进行科学评级,确定不同市场主体的信用等级,建立审慎的保险信用评价制度。三要实行信息透明。允许投保人充分了解保险机构和从业人员的信息情况。同时,可以通过新闻媒体、互联网等多种形式将保险公司的基本情况、财务数据、偿付能力、诚信情况等对外公开,使信用中介机构、市场主体和社会公众能够及时获得有关信息,形成有效的公众、媒体监督机制。

2.培育保险诚信文化。要大力倡导诚信观念,坚持“诚信为本,操守为重”理念,加强诚信教育,提高保险从业人员的职业道德水平,使诚实守信成为保险从业人员的自觉行动,努力创建“最诚信行业、最优质服务”。一要研究制定行业服务标准。推行保单通俗化和标准化,统一保险合同的内容和格式,实行挂牌展业,规范营销行为。完善产品信息披露,帮助消费者清晰了解各种保险产品的特点,以便于其根据自身需求选择适当的保险产品。二要规范保险展业行为。保险机构要制定并遵守规范的业务程序管理,完善业务考核管理办法。要防止出现只重视保费收入、忽视售后服务的不良倾向,改进、优化保险服务,及时兑现理赔承诺,重点解决保险理赔中服务差、投诉多、意见大等突出问题。要落实营销员持证上岗制度,制定从营销员招聘到市场退出的管理办法。三要加强道德规范约束。重视保险从业人员的诚信记录,所有保险从业人员应以恰当形式进行诚信承诺和保密承诺,落实《保险从业人员职业道德指引》《保险经纪从业人员职业道德指引》和《保险公估从业人员职业道德指引》等有关要求,确保从业人员具有必要的道德水准。四要充分发挥行业自律的作用。保险行业协会要制定行业指导性条款费率和技术服务标准,通过行业自律机制加以落实有关行业规则,努力形成良好的保险行业形象。

3.加强保险诚信监管。做好保险业诚信建设规划和实施方案,积极推动保险业的诚信制度建设,加强现场监管力度,理顺工作机制。一要制定诚信建设规划。要从建立诚信监管体系出发,尽快建立保险诚信调查系统、诚信评估系统等,进一步完善保险业务诚信信息和监管信息,改进诚信监管手段,充分发挥诚信监管的作用。二要加强保险业现场监管。采取重点检查、信息披露和分类淘汰等手段,定期开展违规退费专项治理和加强诚信建设等检查,加大对保险中介机构的保证金和监管费缴存、从业人员管理、分支机构设立等方面的检查力度,严厉查处损害保险业信誉的保险公司、中介机构和保险营销人员。三要推进诚信制度建设。制定实施《保险机构诚信指引》《投保提示指引》和《保险违规行为处罚办法》等,从监管政策法规和制度上防范和制止误导欺诈、弄虚作假等失信行为。四要健全投诉工作机制。通过畅通渠道,建立规范、有效的工作新机制,将日常处理工作逐步纳入制度化、法制化、规范化的轨道,明确工作责任主体,尽量缩短有关处理流程,倡导诚信理赔的良好风气。

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【关键词】保险消费者权益保护保险人法律责任

随着保险业服务社会的广度和深度的增加，保险消费者逐渐进入公共视野。金融危机之后，顺应国际金融监管改革趋势的需要，主要发达国家和新兴市场国家开始把保护保险消费者权益作为核心监管目标。2011年10月底，中国保监会成立保险消费者权益保护局，把保护消费者权益工作放在更加突出的位置。探究保险消费者及其权益保护，尤其是保险人应当如何公平对待保险消费者当属刻不容缓。而厘清保险消费者的内涵，明晰保护保险消费者权益的必要性，正确认识保险人的法律责任，从而夯实保险消费者权益保护制度的基石是保险业界的重大使命。

一、保险消费者权益保护的必要性

目前，保险监管层已经愈加认识到保护保险消费者的必要性和重要意义。保险消费者是保险业赖以生存和发展的根基。中国保监会消保局李世玲局长在2012年6月份厦门会议指出，保护保险消费者权益，一是由保险的特殊性所决定，二是顺应国际金融监管改革趋势的需要。然而遗憾的是，依笔者看来，保险人似乎并未真正意识到。

（一）作为经营保险的保险人并未真正认识到保险消费的特殊性

一般而言，由于保险的射幸性特点，保险消费具有消费标的的无形性、消费内容的不易识别性、消费结果的不确定性、销售方式的劝诱性以及保险合同的格式化等特点。保险，究其实质，是对未来不确定时间发生事故进而赔偿的一种承诺，因此，保险消费的最大基础在于基于最大诚信原则的信任。保险人应该相信的是，只有保险消费者给予了最大的信任，才是保险业长足稳健发展的基石，而恰恰在这一点上，保险人是最为缺失的。

（二）理赔难和销售误导等突出问题是保险消费者需要保护的重要理由

理赔难和销售误导是当前侵犯消费者利益的主要问题，其中理赔难集中反映在产险领域，尤其是车险，销售误导集中反映在寿险领域。越来越多的投诉反应出了保险消费者急需保护的现实需要。

（三）保险人并未认识到善待保险消费者其实是在善待自己

国际金融危机之后，国际保险监督官协会重新修订了保险监管核心原则，其中之一就是要求保险公司和中介公司要公平地对待客户，将保护保险消费者的要求纳入了保险偿付能力的风险管理框架来考虑，其认为如果不公平对待保险消费者，就会产生经营风险，而这个风险是不可持续的商业经营方式所产生的信誉危机。因此，善待保险消费者其实是善待保险人自己，善待整个保险业。

（四）保险业界“三不认同”现象显著

保险业声誉不佳、形象不好的问题突出，主要表现为“三个不认同”。一是消费者不认同，二是从业人员不认同，三是社会不认同。消费者不认同自不待说。从业人员也不认同，相关统计显示，目前寿险营销员25个月留存率不到15%。从多数寿险公司反映的情况来看，增员难成为去年整个寿险业面临的共性难题。而在整个社会不认同上看，行业总体上仍然停留在争抢业务规模和市场份额的低层次竞争水平，为了揽到业务不惜弄虚作假和违法违规，这些问题正在侵蚀保险业发展的诚信基础，损害保险业形象，制约行业的可持续发展。

二、保险消费者权益保护的涵义和范围

（一）保险消费者权益保护的涵义

正确认识保险消费者保护的涵义，是依法、合理保护保险消费者的前提，因此，有必要认真加以厘清。

1.正确界定保险消费者的内涵。

我们注意到，目前使用的保险消费者，大多是经济领域或政府金融宏观调控政策中使用的非正式性称谓，没有严格地界定其内涵和外延，更谈不上立法界定。金融危机后，有学者借鉴英国和国际保险监督官协会颁布的《保险核心原则》等相关文件，认为保险消费者是指为个人生活需要购买保险产品或接受保险服务的自然人；也有人认为不能将保险消费者限定为生活领域的消费者，原因是大量具体保单难以区分是属于生活领域还是生产领域，甚至一份保单，既承保生产领域中的风险，也承保生活领域中的风险。

笔者认为，综合目前保险实践，上述将保险消费者定位于自然人显然是不现实的，而不限定在生活领域是正确的，为此，可将保险消费者界定为：“是指为购买保险产品或接受保险服务的自然人、法人或其他经济组织”。

2.合理界定保险消费者的范围。

根据保险消费者的定义，结合《保险法》的规定，笔者认为，以下主体是保险消费者。

（1）投保人。作为与保险人订立保险合同并按照保险合同负有支付保险费义务的保险合同当事人，投保人显然是保险消费者，当然，投保人作为保险合同的当事人需具备完全的民事权利能力和相应的民事行为能力，并且须对保险标的具有保险利益。

（2）被保险人、受益人。作为保险合同的关系人，被保险人和受益人均在保险事故发生后享有保险赔偿与保险金请求权，因此，其作为保险消费者也是应用之义。

（3）责任保险的第三人。责任保险的第三人，虽然不在保险合同法律关系的主体范围内，但根据我国《保险法》第六十五条之规定，其在一定条件下可以直接向保险人主张权利，最典型的就是司法实践中道路交通事故人身损害赔偿案件中，受害人直接向保险公司主张赔偿。

3.保护保险消费者是对保险消费全过程的保护。如前所述，理赔难和销售误导是当前侵犯消费者利益的主要问题，其中理赔难集中反映在产险领域，销售误导集中反映在寿险领域。但事实上，理赔难和销售误导在产险和寿险都有体现，只不过某一问题在某个行业表现更为突出而已。因此，保护消费者应该对从产品、销售到理赔的全过程予以保护。这个过程应包括保险合同的签订、履行、变更直至终止等整个过程。

4.要坚持依法、合理保护原则。其中，依法保护是要求保险监管机关依照保险法律法规，监督保险人诚实守信、合法经营，切实保护保险消费者合法权益。合理保护是指尊重客观事实，保护保险消费者合理诉求，但是对于无理取闹的也不应予以保护。

（二）保险消费者权益保护的范围

1.保险消费者的一般权利。

根据《保险法》、《消费者权利保护法》和《民法通则》的一般性规定，通常认为，以下六项是保险消费者的一般权利。

（1）保险消费者的安全权。

（2）保险消费者的知情权。

（3）保险消费者的选择权。

（4）保险消费者的公平交易权。

（5）保险消费者的索赔权。

（6）保险消费者的隐私权。

2.保险消费者的特别权利。

此外，根据《保险法》的规定，保险消费者还享有以下十三项特别权利。

（1）获取保险凭证权利：保险人应当及时向投保人签发保险单或者其他保险凭证。

（2）知悉保险合同条款内容权利：保险人有义务就保险合同条款内容向投保人进行说明，对免除保险人的责任条款进行明确说明。

（3）解除保险合同权利：投保人有权解除保险合同，保险人有义务按照条款约定退还保险费或者保单现金价值。

（4）获得赔偿或给付保险金权利：发生保险合同中约定的保险事故后，保险人有义务赔偿或者给付保险金。未及时获赔的，保险人应承担被保险人因此受到的损失。

（5）收回部分保险费权利：保险标的的危险程度明显减少或者保险价值明显减少时，保险人应降低保险费，并退还相应的保险费。

（6）终止合同权利：保险标的发生部分损失的，投保人可以终止合同。

（7）人身险合同中被保险人同意投保权利：以死亡为给付保险金条件的合同，须经被保险人书面同意并认可保险金额，否则合同无效。

（8）同意保单转让或者质押权利：以死亡为给付保险金条件的合同，未经被保险人书面同意，不得转让或者质押。

（9）指定或者变更受益人权利：被保险人或者投保人有权指定或者变更受益人，投保人指定或者变更受益人时须经被保险人同意。

（10）保险合同的效力恢复权：保险合同效力依照保险法中止后，经保险人与投保人协商并达成协议，投保人补交保险费后，合同效力恢复。

（11）指定及变更受益人的权利：人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定，可以变更受益人并书面通知保险人。

（12）保险合同的疑义利益解释权：对保险合同条款有两种以上解释的，人民法院或者仲裁机构应当作出有利于被保险人和受益人的解释。

（13）保险金优先清偿权：保险赔偿或者给付保险金优先于社会保险费用和所欠税款以及普通破产债权。

三、保险消费者权益受损的突出表现及原因分析

（一）保险消费者权益受损的突出表现

如前所述，车险理赔难、寿险销售误导是当前无可争议的两大保险消费者投诉焦点。无责免赔、高保低赔、存单变保单、推销扰民等等诸多损害保险消费者利益的问题时有发生。

据监管层的报告，财险公司经营行为主要存在3大类违法违规问题：一是"三假"，即虚假费用、虚假赔案和虚假账目；二是销售违规，如扩大保险责任、搭售商业险等；三是理赔违规，存在惜赔或拒赔问题，没有履行赔偿义务。相关统计显示，产险业务投诉案件中，针对车险理赔难问题的投诉量，近年来更呈现逐年上升的趋势，2011年已经占到60%。

与财险违规不同的是，“寿险销售误导”主要集中在以下几个方面：混淆理财产品与保险产品；对保险产品风险含糊其词；混淆演示利率与实际收益；保险条款上的某些关键字有歧义；网上投保遇到假保单等等。销售误导现象的发生，不仅损坏了保险消费者的切身利益，而且也破坏了保险业的形象。据统计显示，在寿险业务投诉案件中，针对销售误导问题的投诉量占到20%，近三年平均占比达到30%。

根据笔者收集的资料，以下情况即为常见的损害保险消费者的情形。

1.银保业务“存单”变“保单”。银保业务是金融机构销售的保险业务。但有的银行工作人员不明确说明是保险产品，或者有意把保险产品混同于银行理财产品进行宣传，造成消费者的误解，致使一些消费者购买了不适合自己的保险产品。

2.保险合同如同“天书”。保险公司的合同都是由其法律专家、高级精算师反复推敲订制出来的，但也有片面考虑保险公司利益，个别存在不平等不合理的条款。

3.产品宣传存在误导。《保险法》明确规定，保险公司在保险合同订立时对条款负有向消费者说明的义务，特别是对免责条款进行明确说明的义务。销售误导是保险消费者意见非常集中的问题之一。

4.入保容易理赔难。保险公司基于保险事故的大数法则，入保时放宽条件，先让合同成立生效，而出险后再核查是否符合合同无效等条件来规避风险。

5.退保手续费高，收费标准和计算方法不明确。保险消费者反映退保费用过高，远远大于消费者在其他消费活动中所付出的退费。

6.符合人身性质保险以财产险赔付。按照有关规定，医疗保险、收入保障保险属于人身保险性质。《保险法》明确规定“保险人向被保险人或者受益人支付保险金后，不得享有向第三者追偿的权利”。据此，受益人依法可以向第三人行使侵权损害赔偿和依据合同向保险人请求赔偿。但有的保险公司在理赔该类案件时，往往要求投保人或受益人先向侵权人要求赔偿，并以此为理赔的前置条件，不足部分再由保险公司赔偿。

7.验损定价保险公司单方说了算。车险是财险中占比例较高的产品。车险理赔时，验损、定价都是保险公司说了算，有的单方做出明显不利于被保险人或者受益人的规定，有的核损时能低则低，能少则少，配件能不换就不换，保险公司既是定损方，又是直接赔付方，没有做到公平公正。

8.服务水平不尽如人意。保险公司销售保险后，保险业务员不主动上门服务、入保前后态度不一，理赔时有的工作人员对条款及相关法规解释不清，有的办事拖拉，效率低，需要等待很长时间。

（二）保险消费者权益受损的原因分析

1.保险消费者与保险人之间信息不对称。

美国保险法专家约翰·F·道宾（John F.Dobbyn）曾经一针见血论断：“如果有人以为保险合同中的字词适用于它们的常用释义，那么这块领地就会像雷区一样布满陷阱。”这种保险合同“知识性信息上的不对称”，使得保险人对于保险消费者具有“不合理优势”，结果使得“保险人从与被保险人的不公平交易中占了便宜”。正是由于信息不对称，使得保险合同这一纸契约，成为横亘在保险公司与消费者之间的一道天然屏障。读懂保险合同，领会其中要义，熟知保障范围，对于诸多保险消费者而言，难于上青天。

2.保险消费者与保险人之间是情绪不对等。

在购买保险的时候，保险人的营销员往往强调保单的保障功能，以便达成销售目的，一旦出险，消费者本身情绪不佳，再遭遇拒赔，情绪上出现明显的不对等，这两个因素往往容易促成保险投诉案的发生，甚至矛盾进一步激化，最终致使保险诉讼呈现大幅度的上升，其中尤其以机动车损失保险纠纷、健康保险纠纷以及意外伤害保险纠纷为甚。而诉讼的集中焦点往往是归结于保险人是否已经履行了明确说明义务和投保人是否履行了如实告知义务上。

3.保险竞争激烈而制度真空导致保险人违规经营情况严重。2011年利率环境的变化和投资环境的恶化，令保险业经营形势遭遇了前所未有的困境，业务增速出现大幅下滑，保险投资年收益率仅为3.6%，一些寿险公司的偿付能力充足率较年初下降了60个百分点以上。在严峻的外部形势下，2012年保险行业规范市场的任务更重，人身险公司在发展困难的情况下，公司经营的回旋余地下降，各种违法违规经营和侵害保险消费者利益的行为持续高发。而另一方面，保护保险消费者利益尚未形成统一的制度。如何填补制度真空，也正在考验着监管者的智慧。虽说监管层已经密集出台了诸多规定，但真正要落实到位尚需时日。

四、从保险人角度看保护保险消费者的建议和措施

保险人是保险消费者的供应方，是保险消费者合法权益得以实现的责任主体，因此，保险人更应从自身出发，做好以下工作。

（一）加强信息披露，强化明确说明义务。

1.履行保险披露义务，切实保障保险消费者的知情权。

信息披露方面，首先应保障保险消费者知情权。2010年5月，中国保监会颁布了《保险公司信息披露管理办法》。保险公司要切实做好与保险消费者权益相关的信息披露工作，使消费者直观了解保险合同的保障范围、收益风险和除外责任、服务项目和承诺、投诉途径和办理时限等涉及自身权益的重要信息。与之相应的是，作为保险监管机构，亦应定期披露保险公司依法合规经营情况、消费者投诉情况、侵害消费者权益违法违规行为查处情况等信息，使消费者能够客观评价各保险公司经营状况和理赔服务水平。

2.尊重保险销售人员，强化保险人的明确说明义务。

在我国司法实务中，发生保险事故后被保险人或受益人请求理赔时，保险人常以免责条款作为抗辩，而被保险人或受益人则多以保险人未对免责条款尽到“明确说明”的义务作为反驳，认为免责条款对其不发生法律拘束力或无效。

我国2009年《保险法》第17条修订了原《保险法》关于保险人说明义务的制度，不仅增订了保险人的一般说明义务，还增订了对保险合同中“免除保险人责任的条款”的提示并明确说明的义务，但并未规定说明义务的履行标准。因此，在销售过程中，适当提高保险销售人员的准入门槛以及提高他们的待遇以适应投保人就显得非常重要，目前保险消费群体以中等收入者居多，销售对象的专业素养决定其能否在一个平等的沟通平台上与消费者进行沟通和交流，否则就无法为消费者提供持久、专业化的服务。（二）做好保险产品标准化，最大限度保护保险消费者利益。

1.借鉴国际经验，做好保险产品的透明化、简单化。

2008年席卷全球的金融风暴过后，各国金融监管当局进一步加强了针对金融消费者合法权益的保护。2009年6月17日，美国政府公布《金融监管改革--新基础：重建金融监管》，拉开了美国金融消费者保护体系改革的序幕，该方案提出金融消费者保护三项重点：其中之一就是从增强金融产品和服务的透明度、简单化、公平性、可得性四方面进行金融消费者保护改革。2.结合我国实际，做好保险产品的标准化，通俗化。

根据我国的情况，保险产品固有的专业性和复杂性，导致保险消费者对于保险产品责任及其合同条款的解读存在天然的障碍，加上保险公司乃至保险营销员在销售过程中未能充分履行"明确说明"的义务，结果导致销售误导行为时有发生。因此，保险产品设计的标准化、通俗化是当务之急。对于重大疾病的赔付范围和标准释义、保险公司的除外责任、保险公司的说明义务、消费者的如实告知等诸多细节，要本着最大限度维护消费者权益、便于消费者理解和解读的原则，制定行业的统一标准。尤其对于消费者最为关注的理赔环节，即具体的保障责任和理赔范围上，需要制定全行业的统一标准，比如重大疾病的保障范围和除外责任，不能只告知保障范围，不告知除外责任。针对个性化的保险产品，则可以附加个性化的解释条款，以体现出产品差异化的附加值。

（三）积极接受保险消费者概念，树立良好的理赔观念。

对比中外保险界的理赔案例，会发现一个理赔观念上的差异。在英美、日本及我国台湾等保险市场发达国家或地区，一旦发生理赔，保险机构一般优先考虑赔付及应当怎么赔，找出理赔的依据，能赔则赔，不能赔再拒。相比之下，国内保险企业一般先看是否有不赔的理由，能不赔则不赔。在国内的保险消费市场，保险消费者一般找不到"消费者是上帝"的感觉。这其实是保险人没有真正将投保人、被保险人、受益人以及责任保险的第三者认同是保险消费者。

司法实践中，法院或仲裁机构很少有直接适用消费者权益保护法裁决保险纠纷案件的。其重要原因在于，我国尚未对什么是"保险消费者"进行立法定义，由此导致法律适用上的模糊不清或困扰。我国《消费者权益保护法》第二条规定，消费者为生活消费需要购买、使用商品或者接受服务，其权益受本法保护。该法第四十九条"经营者提供商品或者服务有欺诈行为的，应当按照消费者的要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的价款或者接受服务的费用的一倍"之规定，保险消费者一旦遭遇欺诈行为（比如销售误导）且受到损害的，消费者就可以主张双倍的惩罚性赔偿，这将对保险企业形成相当大的压力，从而有效遏制销售误导行为。（四）积极落实监管层提出的保险消费者保护制度

在制度建设方面，保监会已经走出重要一步。保监会已于2011年10月率先成立了保险消费者保护局，其职能包括研究保护保险消费者权益的机制、受理投诉咨询、调查处理消费者投诉、消费者教育和风险提示等。据了解，该局将把消费者投诉管理办法等规章制度的建立作为抓手。2012年年初，全国保险监管工作会议确定了“抓服务、严监管”两大主线。随后近一个月，保监会先后了《人身保险公司保险条款和保险费率管理办法》、《关于加强和改进财产保险理赔服务质量的意见》、《2012年保险中介监管工作要点》等多个监管文件，从多个角度全方位加强了对保险消费者权益的保护。2012年2月9日，针对消费者权益保护的文件《关于做好保险消费者权益保护工作的通知》正式出台，从建立完善保险消费者权益保护工作制度和体制、加大信息披露、畅通投诉渠道、完善调处机制、普及保险知识、加强诚信建设、提升车险理赔服务质量和解决寿险销售误导问题等九个方面，对全行业的消费者权益保护工作提出明确要求。

作为保险人需要做的，就是要顺应形势，把监管层的工作要求落实到位。

（五）积极参与保险合同纠纷调解机制建设，畅通消费者维权渠道

1.建立健全保险纠纷投诉渠道。

完善合同纠纷调解机制，拓宽调解渠道是保护保险消费者利益的有效手段。根据保监会的《关于做好保险消费者权益保护工作的通知》，保险监管机构要尽快设立全国统一的投诉维权电话号码。保险公司各级机构要公布保险消费者投诉维权电话号码、在营业场所开辟投诉专区，张贴投诉办理须知，公布投诉办理流程和时限，健全公司网站的投诉功能，使保险消费者维权渠道更加畅通。

2.建立和完善保险合同纠纷非诉讼解决机制。

目前相当部分的保监部门已经连同当地中级法院，共同下发相关规定，即各级法院受理的小额保险合同纠纷案件可以全权委托调解委员会先行予以调解。案件经调解达成协议后，当事人可以申请法院进行司法确认，出具具有可执行力的民事调解书。如果调解不成功，在确认当事人双方同意裁决的前提下，根据涉案金额大小从“保险合同纠纷调解委员会”中随机抽取3或5名专家组成裁决小组进行裁决，其裁决对服务总站会员公司有约束力，会员公司并无上诉权；如果裁决小组裁定投诉不成立，赞同保险公司拒绝赔偿的决定，则消费者仍有权诉诸法律途径，裁决小组的裁决不会影响消费者的法律权益。

3.设立专门的保险消费者权益保护委员会和仲裁机构。

与其他消费相比，保险产品和服务相对复杂，具有较强的专业性和风险性，同时，保险消费者保护还涉及到防范系统性金融风险问题，目前的消费者保护协会和仲裁机构往往还不具备解决保险消费者权益纠纷的专业素养，因此，可考虑在当前的机构框架下，设立专门的保险消费者权益保护委员会和仲裁机构。

参考文献：

【1】《中国保消会消保局李世玲局长在厦门保险消费者权益保护工作会上的讲话》，中国保险监督管理委员会网站。

【2】焦扬：保险消费者保护：保险监管的定位与智能，《保险研究》2012年第七期。

篇8

“现在农民加入合作社积极性很高，与农行的金融支持是分不开的！”据他介绍，合作社今年已发展了23个分社，合作经营种植面积达230万亩，占全县耕地面积的76%，全县63.2%的农户进入了合作社，吸纳社员6万余户，比去年增加了近一成。

农行克山县支行行长沃劲松告诉记者“合作社生产方式可以让农民快速实现共同致富的梦想！”他如此解释道：合作社通过统一购置生产资料，节约了成本；通过统一生产技术标准，提高了产出能力；通过统一销售，提高了谈判地位，争取了合理价格；特别是通过入股分红、按交易量返利等，直接增加了农民收入。据了解，昆丰大豆专业合作社的农民近三年的收入增幅都超过20%，远高于全省农民平均增长水平。

据了解，近年来，农行克山支行推出了《农民专业合作社流动资金管理办法》，针对农民专业合作社自有资金不足、担保能力弱的实际，允许专业合作社采取社员担保、理事担保、合作社农产品存货担保、担保公司担保等方式进行贷款，极大地满足了农民专业合作社经营发展的需求。

支行通过针对合作社提供农资贷款、针对下游社员提供土地承包贷款、针对上游龙头企业提供法人贷款、针对关联企业提供以应收账款做质押的保理业务贷款等四种方式，覆盖整个合作社供销链条，实现了专业合作社产业链中农户、合作社、核心企业产业链的全程覆盖服务。据了解，近三年来，支行累计投放三农贷款6.2亿元。其中向该合作社上游大豆深加工龙头企业——黑龙江徽记公司贷款2900万元，并附带营销了企业结算账户、财务顾问、工资等多项综合业务；向合作社社员发入农户贷款2500万元，同时为社员提供代销基金、保险、手机银行等现代化金融服务。此外，支行把与昆丰合作社关联的23个账户全部归集到支行，累计归集资金达到6亿多元。支行还为合作社提供电子商务平台服务，在每个合作分社安装农行自动查询机，保证合作社对社员的粮食结算、保险理赔等业务通过农行网上银行直接划转至惠农卡。通过综合营销，目前，支行已累计办理贴现业务4.5亿元，办理企业理财业务17亿元，营销外汇245万美元。

篇9

货车汽车租赁合同参考

出租方：(以下简称甲方)

承租方：(以下简称乙方)

本合同根据《中华人民共和国合同法》、《北京市汽车租赁管理办法》等有关法律、法规、规章制订。

第一条、承租方所租用出租方汽车的基本情况

1. 号牌号码：

车辆类型：

车辆保险情况：

车辆年审情况：

第二条、租赁价格及结算方式：

承租方租赁出租方汽车的价格为元/月，每月日结算一次。结算时由出租方出据正式发票/收据。

第三条、租赁期限：

租车日期自年月日起至年月日，承租方需提前30天通知出租方办理停租手续，协议即终止。

第四条、出租方的权利及义务

1. 拥有租赁车辆所有权。

2. 依合同向承租方计收租金及约定费用。

3. 向承租方交付设备齐全的租赁车辆，以及租赁车辆行驶所需的有效证件。

4. 交接租赁车辆时如实提供车辆状况信息，保证车辆按时年审。

5.出租方必须购买车辆保险及交强险、第三者责任险必须达到20万以上且在有效期以内。

7. 对所获得的承租方信息负有保密义务。

第五条、承租方的权利及义务

1. 按合同的约定拥有租赁车辆使用权。

2. 有权获知保证安全驾驶所需的车辆技术状况及性能信息。

3.如实向出租方提供驾驶本、身份证、营业执照等身份证明资料。

4. 按合同约定交纳租金及其他费用。

6. 妥善保管租赁车辆，维持车辆原状。未经出租方允许，不得擅自修理车辆，不得擅自改装、更换、增设他物。

7.按规定期限对租赁车辆进行车检及维修保养。

9. 租赁车辆发生交通事故、被盗抢时，应立即向公安、交管等部门报案并在12小时内通知出租方，并协助出租方办理相关手续。

10.承租方对租赁车辆要妥善保管，如因承租方保管或驾驶不善造成车辆损坏及各种证件的丢失，由承租方按照保险公司的赔偿标准赔偿出租方。

11.租赁期满，应按时返还租赁车辆及有效证件。

第六条、出租方的违约责任

1. 如出租方未及时购买相关保险规费或年审，则可视为本合同自行解除，一切后果由出租方承担。

2. 出租方在本合同约定期限未满时收回车辆时，需提前30天告知承租方，如已收取承租方预付租金，出租方需退还相应预付租金。

第七条、承租方的违约责任

承租方不能按合同约定交纳费用、使用租赁车辆、保管租赁车辆、归还租赁车辆时，应承担下列违约责任：

1. 逾期交纳租金的，每逾期一日按应交租金总额的0.5%交纳滞纳金。逾期归还租赁车辆的，除继续计收租金外，应交纳逾期应交租金20%的违约金。

2.提前解除合同归还租赁车辆的，应按未履行部分租期租金总额的20%向出租方支付违约金，已交纳租金的，出租方在扣除违约金后应将余款退还承租方。

3. 承租方有下列行为的，出租方有权解除合同并收回租赁车辆：

(1)提供虚假信息。

(2)拖欠租金或其他费用。

(3)转卖、抵押、质押、转借、典当、转租租赁车辆或确有证据证明存在上述危险的。

(4)确有证据证明承租方利用租赁车辆从事违法犯罪活动的。

4. 不按车辆性能或操作程序使用而造成的租赁车辆修理、停运损失;承担因过失被保险公司拒绝赔偿的损失。

5. 擅自改装、更换、增设他物等改变租赁车辆原状造成的损失。

6. 未协助出租方按时参加车检或维修保养而造成的损失。

7. 非出租方原因导致车辆被第三方扣押的责任。

8. 违反交通安全法规时，应在被告知的5日内接受处罚。如拒绝接受处罚，合同中登记的驾驶员将作为违章责任人被提交公安交通管理部门处理。

第九条特别约定

承、租双方可对本合同内容以书面形式予以增加、细化做为补充条款，但不得违反有关法规及政策规定，不得违反公平原则。补充条款中含有不合理地减轻或免除本合同条款中规定应由出租方承担的责任内容的，仍以本合同为准。

1.承租方如要求延长租期，须在合同到期前提出续租申请，出租方有权决定是否续租。

2.本合同项下发生的争议，可向有管辖权的人民法院提起诉讼或向双方选定的仲裁机构提请仲裁。

甲方(公章)：_________ 乙方(公章)：_________

法定代表人(签字)：_________ 法定代表人(签字)：_________

_________年____月____日 _________年____月____日

有关货车运输租赁合同范本

承租方：

一、租赁车辆状况

详见本合同的附件《租赁车辆检验报告》

二、租赁期限及租金的交纳

详见本合同的附件《汽车自驾租赁登记表》和《汽车租赁结算单》

三、出租方的权利和义务

1、在下述任何一种情况发生时，出租方有权随时随地收回所租车辆，已收取的款项在计算所有损失后多退少补。

(1)承租方利用所租车辆从事违法犯罪活动。

(2)承租方将所租赁车辆转让、转租、出售、抵押、质押。

(3)从事其它有损出租方车辆合法权益的活动。

(4)未经出租方书面许可，在车辆租赁期限结束后拖欠还车。

在以上情况下给出租方造成经济损失的，承租方应作相应赔偿。

2、不承担租赁车辆于租赁期间引发的第三者责任。

3、其它的依照法律、法规的规定出租方应有的权利。

4、按合同约定提供技术状况良好各种证照及规费齐全的车辆。

5、租赁期间对车辆使用情况及客户信誉实施监控。

四、承租方的权利和义务

1、于租赁合同规定的租赁时段拥有所租赁车辆的使用权。

2、对租赁车辆承租前已有的损伤不承担赔偿、维修义务。

3、在租赁合同书签署之日足额交纳抵押金并以现金方式全额缴纳租金;如使用银行信用卡消费，则需自行承担由此而产生的应支付给银行的手续费。

4、自行承担租赁期内所租车辆的燃油费用。

5、遵守《汽车承租人须知》的义务。

6、租期内应严格遵守国家各项法律法规，并承担由于违章、违法肇事等行为所产生的全部责任及经济损失。

7、承租方必须承担由于承租方行为带来的其他经济损失。

8、协助出租方在租赁期内办理车辆保险事故的定损、理赔。

五、抵押条款

1、承租方应于租赁合同书签署之日根据出租方关于押金的规定一次性足额交付相应抵押金给出租方。

2、出租方应于租赁合同书期满或双方协议解除合同后，除依照本合同及附件的规定应扣除的费用外，将剩余押金归还给承租方。

3、承租方不可自行将押金抵作租金。

4、如由出租方提供驾驶人员，承租方不用交纳押金。

六、保险条款

1、出租方已就租赁车辆提供相应保险，详见《汽车租赁登记表》。

2、承租方应在交通事故发生的24小时内通知出租方，出租方将在保险事故车辆到达其指定修理厂，承租方提供了有效的全部保险证明手续，且承租车辆符合《汽车租赁登记表》中规定的由出租方进行保险理赔的车辆时，停止计算租赁费用。承租人在承租车辆期间若发生车辆被盗、报废或其它形式的灭失，承租人应负担车辆灭失之日起至出租方获得保险公司赔款时止(最长不超过____个月)的车辆租金的____%及保险免赔部分。

3、由于承租方的原因造成的保险公司拒赔及免赔的所有损失及相关费用由承租人承担。

4、车辆发生保险事故，承租方应交付车辆加速折旧费及保险公司免赔额。加速折旧费相当于本次事故总维修费的____%，如承租方不能取得保险公司理赔必须的有关手续，则由承租方负担全部维修费用及加速折旧费，并承担保险事件不能赔付的责任。

七、违约责任

除重大政策性变化或不可抗力外，任何一方违反合同的规定致使合同不能全部履行的，除赔偿相应经济损失外，还应向另一方支付合同及附件未履行部分租赁金额总____%的违约金。承租方应按双方签定的还车时间及时交还租赁车辆，每逾期交还一日，除继续计收租金外，需另外交付日租金____%的违约金。每提前交还一日，在交付日租金____%的违约金后退还该日租金。

本合同所指经济损失，均包括租金损失，租金损失赔偿标准按《汽车租赁登记表》所列租金标准计算。

八、合同的变更和解除

本合同的变更和解除，必须经租赁双方签署书面协议方能有效。

九、争议的解决

有关本合同之一切争议，首先应友好协商解决，如协商解决不成，任何一方可向有管辖权的____市工商行政管理局仲裁委员会申请仲裁或由____市____区人民法院诉讼解决。

十、合同及附件

《汽车承租人须知》、《汽车自驾租赁登记表》、《租赁车辆检验报告》、《汽车租赁结算单》及《补充协议》是本合同的附件，与本合同具有同等法律效力。

十一、本合同自租赁双方签字盖章后即生效

本合同一式二份，由出租方、承租方各执一份。

出租方：承租方：

盖章：盖章：

代表：代表：

日期：日期：

货车租赁合同协议书

(合同编号：XXX)

甲方： (以下简称甲方) 乙方： (以下简称乙方)

为满足工程需要，甲方现租乙方5t货车用于运输，为明确双方责任，甲乙双方本着平等互利原则，经友好协商，就租赁5t货车有关事宜达成如下协议。

一、租赁内容：

乙方向甲方提供一台能正常使用的5t货车，以满足甲方运输需求。

二、租赁方式及价格：

1、租赁时间：甲方根据运输需要通知乙方。

2、采取固定单价租赁方式，租赁单价元/单程运距，(单程运距指从甲方指定地点装车运输至指定地点)。该单价包含车辆的基本折旧费、修理费、人工费、保险费、管理费、利润等，税金另计。

3、该租赁无进退场费。

三、双方责任与义务：

(一)甲方

1、按协议规定向乙方支付租赁费用，其他一切费用均由乙方承担;

2、甲方有权根据实际运输需要，终止本租赁协议。

(二)乙方

1、乙方必须提供甲方所租赁的5t货车的行驶证、车辆保险及司机驾驶证原件，并复印一份由甲方备案;

2、根据甲方的要求，乙方要及时回复并安排运输时间;

3、乙方应充分调查了解现场及道路的安全情况，乙方司机应注意安全行车，行车中由于乙方原因所造成的一切事故及损失均与甲方无关，由此引起的损失由乙方负责;

4、乙方必须保证甲方所租赁的5t货车的完好率，按协议要求出车。如因乙方原因影响甲方正常设备运输，乙方将赔偿甲方由此造成的所有损失。

5、乙方进入甲方施工现场后须听从甲方管理人员统一指挥，确保机械及人员安全。

四、结算与支付：

运输完毕后，乙方凭甲方相关人员出具的工作签证单交甲方合同部办理结算，甲方在扣除相关费用(若有)后，将剩余款项支付给乙方，价款结算实行现金支付。

五、其他事宜：

1、其他未尽事宜，双方协商解决。

2、本协议从签订之日起开始执行，双方签字盖章后生效。

3、本协议一式叁份，甲方贰份，乙方壹份，均具有同等法律效力。

4、甲乙双方如因协议发生纠纷，可先协商解决，协商不成，再向人民法院起诉。

篇10

关键词：非正常损失；进项税额；转出

中图分类号：F810.42

文献标识码：A

文章编号：1672-3198(2009)08-0152-01

甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率17％。2月底，因公司更换仓库保管进行了财产清查。清查中发现，库存A原材料短缺5000元，经查短缺的原材料不含运费，是由于仓库管理员管理不善造成I库存B原材料短缺18000元，其中含分摊的运输费用1500元，经查是由于被盗引起的}由于遭受水灾，损失产成品成本60000元，产成品成本中外购项目金额比例为50％；6000元半成品，因设备更新无法使用，准备削价处理；到期承租经营一车间积压产成品原值50000元，经资产评估减值至20000元。该公司想了解上述库存原材料、产成品毁损、半成品削价、资产评估减值等情况造成的库存减少或减值，是否均为非正常损失，作进项税金转出处理。

首先，企业要对损失存货是否为非正常损失有个正确的判断。其次，是正确计算其涉及的不得从销项税额中抵扣的进项税额。根据增值税暂行条例实施细则第二十一条的规定，非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失。包括：自然灾害损失(如风灾、水灾、火灾、地震等发生的损失)、管理不善损失(如货物被盗、发生霉烂变质等损失)和其他非正常损失。现行《增值税暂行条例》第十条规定，非正常损失的购进货物及相关的应税劳务及非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务，不得从销项税额中抵扣。同时新的《增值税暂行条例》及细则又做了详细的说明：一是增加了非正常损失的“相关的应税劳务”不得抵扣的规定，如运输费、加工修理等；二是剔除自然灾害损失。原细则规定非正常损失的进项税额不得抵扣，包括自然灾害损失；三是原细则规定的“其他非正常损失”，因不够明确，不利操作，予以删除。

若企业发生非正常损失的购进货物及相关应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣；如果企业在货物发生非正常损失之前，已将该购进货物的增值税进项税额实际申报抵扣，则应当在该批货物发生非正常损失的当期。将该批货物的进项税额予以转出。按所涉及的进项税额的计算方式不同，非正常损失存货可分解为：不含运费的原材料、含运费的原材料及产成品、半成品三种典型情况。正确掌握上述两点，在处理非正常损失存货时，就能符合税法和企业会计制度的规定。

以该企业为例：管理不善造成丢失。、被盗的损失，按照《增值税暂行条例》规定，视为非正常损失。上例中，企业丢失非正常损失原材料所涉及的进项税额=5000×17％=850(元)应作进项税额转出。应做分录为：

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢　850

贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出　850

被盗B原材料属非正常损失，所涉及的进项税额=(18000－1500)×17％+1500÷(1+7％)×7％=2183.1(元)应作进项税额转出。应做分录为。

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 2183.1

贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出　2183.1

修订后的细则更加体现人性化观念，将自然灾害损失从原细则规定的非常损失中删除，不需做进项税额转出。假设该部分产成品是非正常损失，则应做进项税额转出的是其所耗用的购进货物或应税劳务涉及的进项税额，应作进项税额转出=60000×50％×17％＝5100(元)。

借：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢　5100

贷：应交税费－应交增值税－进项税额转出 5100

削价处理产品应计销项税项。因设备更新无法使用，准备削价处理的半成品，不属非正常损失范围，应按该销售额计算的销项税额减去按材料核算的进项税额为应纳税额，不涉及进项税额转出。

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