流动资金的预算范文

导语：如何才能写好一篇流动资金的预算，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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[关键词] RFID 动态二进制抗冲突算法 物流RFID子系统

一、RFID技术在物流管理中的应用

RFID(Radio Frequency Identification)的意思是无线射频识别，其主要核心部件是电子标签和RFID读写器，RFID读写器通过发射或接收无线电波，可以读写相距几厘米到几米距离内的需进行识别的物品上粘贴的电子标签内储存的信息，从而读出或写入电子标签代表的物品、人和器具的身份。

RFID技术可以实现高速自动地数据采集，可以实现多目标、运动目标的非接触式自动识别，比如货车经过RFID识别装置时，可以一次性读出整辆货车运载货物的所有信息。在仓库中采用RFID技术，可以有效避免人工对货物管理的数据输入时可能出现的失误，大大提高入库、出库、验货、盘点、补货等工作的效率。将RFID技术应用于物流管理，需要我们将物流过程从一个大系统的角度来看待，在更大范围内共享RFID信息，以最低的整体成本，达到最高的供应链物流管理效率。

将RFID技术应用于物流业的信息采集和物流跟踪，可以极大地提高行业内服务水平。表现在:一是可以实现信息采集、信息处理的自动化;二是实现商品实物运动等操作环节的自动化，如分拣、搬运、装卸、存储等;三是实现管理和决策的自动化乃至智能化，如库存管理、自动生成订单、优化配送线路等。

二、RFID技术在物流管理中的缺陷

随着RFID技术的应用日益广泛，也随之出现了一个问题。对于一个射频识别系统,同一时间可能有多张射频卡进入射频区,在与读写器进行数据通讯时将产生通常所说的冲突. 抗冲突研究主要解决如何快速和准确地从多张射频卡中选出一张与读写器进行数据交流,而其他未被选中的射频卡则在此后的抗冲突循环中被选出与读写器通讯,以提高RFID的使用效率和其提供信息的准确性。

三、动态二进制抗冲突算法对RFID技术优化

当多张RFID卡同时与读写器交换数据时必须进行抗冲突处理,抗冲突处理的时间等于抗冲突命令传输时间与抗冲突模块(ACU) 的处理时间之和.根据动态二进制算法,抗冲突命令的格式为SEL+NVB+UID,其中SEL表示命令码,NVB表示传输的有效位数,UID表示满足要求的非接触式IC卡序列号.当读写器检测到冲突后,将冲突位置为0,然后传输给非接触式IC卡.以16bit的序列为例,如射频区有2张卡(N1,N2),读写器发出请求命令后返回的数据为:

N1 发回序列号数据 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 发回序列号数据 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 0 1

检测到12bit发生冲突后读写器将bit置0,由读写器发出UID:110011001100,仅N1卡序列号前12bit符合要求并发回余下数据:1101，很明显发出的UID长度随着冲突位置改变,而表示冲突位置的码其长度是固定的,对16bit的序列号,只需要4bit即可表示其冲突发生的位置.新的算法将只传输4bit的冲突位置信息.设5张卡进入射频区,5张卡接到读写器的请求命令后发送各自的序列号,读写器收到的数据为:

N1 发回序列号数据 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 发回序列号数据 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N3 发回序列号数据 1 1 1 0 1 0 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N4 发回序列号数据 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 发回序列号数据 1 1 0 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

读写器监测到了冲突,并将第1 个冲突位置信息(第3 bit) 以抗冲突命令的方式传送给RFID卡. 接到抗冲突命令的5 张卡检测各自序列号的第3 bit 是否为‘0’,为‘0’继续发回自己剩余的序列号;为‘1’则进入屏蔽状态,即对此后的抗冲突命令不响应,直到下一次抗冲突循环接到读写器请求命令时才退出屏蔽状态.在本例中N3 将进入屏蔽状态,其他卡继续响应. 读写器发出命令:SEL +NVB + 0010 ,返回的数据为:

N1 发回余下序列号 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 1

N2 发回余下序列号 0 1 1 0 0 1 1 0 1 1 1 1 1

N4 发回余下序列号 0 1 1 0 0 1 1 0 0 1 1 0 0

N5 发回余下序列号 0 1 1 0 1 0 0 0 0 0 0 0 0

四、结论

通过动态二进制抗冲突算法能缩短RFID子系统的响应时间，提高RFID子系统的准确性。

参考文献：

[1]游占清李苏剑等:无线射频识别技术(RFID)理论与应用[M].北京:电子工业出版社，2004

[2]张尧辰:射频技术在仓储运输领域中的应用[J]. 中国物流与购,2002

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【关键词】流动资金；管理；原因；对策

【中图分类号】F270.3 【文献标识码】A【文章编号】1005-1074(2009)05-0137-01

资金是企业的“血液”，是企业赖以生存的根本。在企业的生产经营活动中，资金发挥着极其重要的作用。它从货币形态开始，经过储备、生产、销售等过程，最后回到货币形态，它即是生产过程的起点，也是生产过程的终点，其地位和作用不言而喻，如果资金短缺，那么企业就意味着“供血不足”或“缺血”就会严重影响其生存和发展，这是困惑企业的一道难题，也是我们管理人员的一块“心病”。

目前，资金困难状况在企业中普遍存在，就铁路企业来讲，上至铁路局，下至基层站段，都不同程度的存在着资金短缺状况，生产很难维持，甚至连工资都不能保证,造成这种状况的主要原因有：①由于运输支出的增长大大超出了运输收入的增长，使成本得不到补偿，造成企业连年亏损，致使大量的资金被占压，很难解放，这是造成资金短缺的一个主要原因。②库存材料积压造成了资金紧张，我国铁路物资储备一直实行材料厂、站段设库，尤其是运输部门，为了保证行车安全，对材料储备存在多多益善的思想，造成库存超储严重，浪费大量的资金。③导致目前企业资金紧张还有一个很重要的原因，即企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。资金严重紧缺和资金的无效占用并存是许多企业普遍存在的问题。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高、普遍设备闲置，大量在职人员处于停业、待业的闲置状态，造成材料、以及劳动力的浪费，造成资金的浪费，还有许多企业在资金的筹集和使用上缺乏科学的预测和决策，资金能否充分利用，资金使用中，占用在各种形态上的资金如何管理等问题上，缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、投资分散、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的回收，缺乏有效的协调机制，造成个环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用的低质量和管理上的松弛，又加剧了资金的紧张状况。④盲目性投资，加剧资金紧张局面。许多企业在安排投资项目时，缺乏严格投资可行性研究，盲目上马新项目，随意挤占流动资金。往往由于项目投资资金预测不足，不得不对投资项目资金需求进行压缩，一些企业把投资资金的缺口又以拖欠的形式转化成流动资金紧张，由此而产生的债务链又使流动资金紧张进一步加剧。从整个国民经济的角度来讲，由于投资压缩和投资资金紧张而造成投资需求不足，又往往会造成投资品的积压和企业流动资金的进一步沉淀，将投资资金紧张转化为流动资金紧张，从而进一步延缓解了资金的周转速度，加剧了资金紧张的困难。资金缺乏的原因是多方面的，既有国家政策及外部经济环境方面的影响，也有企业自身资金管理不利的因素，要解决资金短缺的根本途径。

一要提高经济效益，增加资金来源。企业要生存要发展，唯一的出路要把自己定位在市场竞争的大海洋中，要立足市场，占领市场，提高市场的占有份额，搞好营销，多创收入，增加资金流入，增加资金积累，增加经济实力。二是在资金的运用上，注重资金需求预测，进行科学的事前控制，企业在对资金需求量进行科学预测的基础上，结合企业资金状况和筹资方式，来合理的筹集生产经营所需资金。预算作为一种控制机制和制度化的程序，是完善资金集中管理的有效模式，一个健全的企业预算制度实际上是企业完善的法人治理结构的体现，预算制度完备是企业生产经营活动有序进行的重要保证，也是企业进行监督、控制，审计、考核的基本依据。企业要切实改变目前财务预算形同虚设的状况，建立健全全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，把企业生产经营活动中的资金收支纳入严格的预算管理程序之中，就必须做到量入为出、精打细算、科学理财、严格考核。同时，计算机网络技术的广泛运用，为资金的全面预算和及时结算提供了可能，从而使资金的集中管理成为可行。在预算安排和资金运用过程中做到协调和一致，提高和加强管理中的事前控制。在组织、安排基建、更改、运输等多项支出计划时，首先必须考虑并做到量入为出、以收定支。减少和防止由于支出计划与资金运用不协调现象而造成的资金供需不平衡的矛盾，以及各款源之间相互挤占挪用资金，失去计划的合理性、严肃性。三要强化资金调度，发挥资金中心的职能作用，集中和吸收各种闲散资金，把小钱变大钱，积蓄资金存量。启动各种沉淀资金，通过融通手段，充分发挥资金效能，内部之间经济来往通过结算中心结转，减少资金在途时间，提高资金使用效率，减低资金成本，资金中心采取有偿占用，提高资金利用率。四是加强应收、预付款的清理工作，组织成立强有力的清欠小组，制定积极的收账政策，落实收账责任制，运用法律手段，坚持不懈地开展清欠工作，解放资金，以缓解资金紧张局势。五要狠抓材料采购供应和储备管理，加速资金周转，把好材料采购关键，是管好资金的关键要加强物资的归口管理和集中采购，统一招标，统一订货、这样大批量的集中采购可以降低成本，同时对采购渠道也起到规范和净化的作用，材料供应部门发挥其职能作用，保证物资的随时供应，减少使用部门的库存储备，解放和活化资金。

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历史包袱过多，积压在库。有一部分医药商业企业会积压一些药品处理不了积压在库，而给企业造成损失，大多都是以前遗留的，有部分药品已经过期而不能用。加重企业经济包袱，资金呆滞下来。

加强企业流动资金营运管理的对策

企业内部控制中资金控制很重要，资金控制是否科学可以直接影响到资金的周转是否正常以及使用得到合理地使用。为了使资金损失浪费的情况可以避免或者减少，企业内部有必要建立一个健全的资金控制的制度，对资金的规划要科学，以免造成不必要的资金流失。

1．资金需求的科学预测。针对企业资金使用的无计划的现象和盲目投资的现象，要对资金的使用和流能进行规划和预测。资金是任何企业的血液，是企业正常运行的保证。所以资金使用的规划和预测必须要受到企业的重视。对资金的使用要进行科学的考察，要比较财务风险和资金成本。然后找出最优的筹资组合。在企业销售、采购、投资等预算的工作可以企业能够预测风险，提前了解了资金有可能面临的风险有利天企业提前采取措施，对可能遇到的风险进行预防。各项预算工作要协调进行，提高公司内部的合作能力。对于市场的变化也要通过采购和销售费用的预算工作进行了解，只有及时把握住市场的变化才能及进制定相应的对策，加快流动资金的循环，以使企业达到提高了经济效益的目的。

2．资金控制及管理的强化。企业对资金的管理要依据部门的计划来编好收支的预算表，以加强资金收支的平衡，使资金周转更为流畅。对于企业的资金需求企业要时行策划，并且将计划下达到各个部门，下达后要进行考核，对于财务的收支要严格地进行管理。要以资金的来源以及数量来定支出的顺序和数量。对于药企业来说，要做到量入为出，除了做了外部筹资外，对内部资金的来源的预测也要做好。合理地安排资金的支出项目的预算，加强对资金使用的管理，以确保资金使用的合理性和有效性。

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关键词：财务管理 企业管理 成本控制 经济效益

一、 财务管理概述

（一）财务管理的内涵

财务管理是指基于一定的法律法规，在一定整体目标的指导下，关于企业资产的购置、资本的融通和经营中现金流量以及利润分配的管理。作为企业管理的核心，财务管理对于改善企业经营，提高企业经济效益具有十分重要的作用。实践表明，企业管理以财务管理为中心或者核心，财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的全过程。

（二）财务管理的功能

财务管理作为企业管理的重要组成部分，具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。

1、资金管理功能

资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。

2、成本控制功能

影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。

3、管理监督功能

企业的正常运转，需要一整套完善的管理监督体系。财务管理中的管理和监督体系使得企业在生产经营过程中步步为营，确保企业始终朝着正确的方法前行。不仅如此，在完善监督的体系下，企业能有效利用各种资源，最大程度挖掘自身产能，优化企业的经营与管理，从而能够以较小的成本投入获得较大的经济效益。这就是财务管理中的的管理监督功能。

二、财务管理促进企业经济效益功能探析

（一）以资金管理功能为核心，企业资金利用最优化

1、实施资金集中管理

在企业在财务管理过程中，应该将资金集中进行管理，这将有效降低企业财务风险发生的可能性。具体可以以资金结算中心的形式进行资金集中管理，这样能够有效控制企业多头账户，有效控制和统一调度企业的资金，发挥结算中心的功能，当企业流动资金充足时，结算中心可以存储部分流动资金留作他用。实施资金集中管理，发挥资金最大价值，为企业经济效益的提升奠定良好的资金基础。

2、全面推行资金预算管理制度

为了发挥财务管理中资金管理功能的核心作用，企业应该全面推行资金预算管理制度，严格控制企业产品生产之前以及生产过程之中的资金流动，严格执行预算的要求，保证资金有序的流动，使企业有限的资金发挥最大的价值，这样一来，企业的经济效益的提升自然而言就是水到渠成的事情。为了提高企业的经济效益，企业需要未雨绸缪，推行全面的资金预算管理制度。

3、加强企业流动资金分析

预测流动资金对企业发展具有重要作用。净流动资金的多寡代表企业的流动地位，净流动资金越多表示净流动资产愈多，其短期偿债能力较强，因而其信用地位也较高，在资金市场中筹资较容易，成本也较低。为此，企业应加强流动资金分析预测，实时掌握企业流动资金的流入和流出，加强企业流动资金分析预测，提高流动资金的利用率，增加筹资降低企业成本，提高企业的经济效益。

（二）以成本控制功能为重点，企业资源利用最优化

在企业发展战略中，成本控制处于极其重要的地位。企业如果能够在保证产品质量的前提下控制产品的成本，在激烈的市场中占据先机，获取利润，使企业的经济效益迅速提升，财务管理成本控制功能的发挥主要体现在以下几个方面：

1、推行目标成本管理制度

推行目标成本管理制度是提高资源利用率，降低资源消耗，提高企业经济效益的有效措施。为了制定适合企业的目标成本管理制度，企业首先需要对深入进行调研，了解企业的内外部环境和自身的发展状况，在此基础上确定合理的企业目标成本。其次，在科学方法的指导下，将企业大的目标成本逐步的分解细化为便于实现的小的目标成本，从而调动目标执行者的主观能动性。最后，企业要为推行目标执行者创造良好的服务和指导，使其以积极主动的状态执行企业的目标成本管理制度。

2、构建全员成本控制体系

企业产品成本控制可以从多方面着手，但是最为重要的是要调动企业全部员工，构建全员成本控制项体系，因为影响企业生产成本的因素中，其他的因素都是客观可控的，只有人是主观较难掌控的，因此必须构建全员成本控制体系。这个体系包括横向和纵向两个维度，将企业的成本费用目标进行层层分解落实，横向分解落实到企业内有关职能部门进行管理控制，纵向分解落实到车间班组个人进行管理控制，并对全员进行严格考核。

三、结语

财务管理对企业经济效益具有十分重要而且深远的影响。为此，企业要牢固树立财务管理的理念，重视财务管理资金管理功能、成本控制功能、管理监督功能，使企业在控制产品成本的基础上，在良好的管理监督体系的保障下，不断去发展自己，从而提高企业的经济效益。

参考文献：

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[关键词] 企业营运　资金管理　对策

一、我国企业营运资金管理存在的问题

1、流动资金不足

目前，我国企业普遍存在流动资金短缺的情况，面临着营运资金风险。作为社会资源的一种体现，资金包括流动资金的紧缺是在所难免的。但是，这种流动资金的紧缺状况已经超出了理性的极限，诸多不合理因素的存在严重干扰了各企业个体和全社会总体的营运资金运转。营运资金作为维持企业日常生产经营所需的资金，与企业经营活动的现金循环密切相关，营运资金不足将直接影响企业交易活动的正常进行。另一方面，企业要扩充规模或者转产经营，也会因得不到必要的资金而一筹莫展。

2、营运资金低效运营

流动资金周转缓慢，流动资产质量差，不良资产比重较大。应收账款数量普遍增高，且相互拖欠情况比较严重，平均拖欠时间增长，应收账款中有很大一部分发生坏账的可能性较大。在计划经济向市场经济转轨过程中，由于许多企业对市场认识不足，盲目进行生产，导致产品结构不合理，竞争力差，原材料、产成品、半产品等存货不断积压，占用了企业大量资金。此外，部分企业存货的账面价值大大高于其市价，但高出部分并没有被及时摊入企业成本费用中，造成存货中包含大量“水分”。

3、营运资金管理弱化

现金管理混乱。流动性最强、获利能力最低是现金资产的特点。现金过多或不足均不利于企业的发展。部分企业，尤其是广大中小企业，财务管理机构不健全、财务人员短缺，没有制定合理可行的最佳现金持有量，编制现金预算，并采取有效措施对现金日常收支进行控制，现金管理有很大的随意性，经常出现没有足够的现金支付货款和各种费用或现金过剩现象。这种对现金的粗放型管理模式是不能适应市场竞争趋势的。

二、完善企业营运资金管理的对策

1、改善企业外部环境

企业是社会的组成细胞，它需要一个良性运作的社会环境体系来生存和发展。彻底解决营运资金存在的问题，既依赖于企业自身的努力，也离不开外界的支持。企业外部环境因素的改善。需要依靠政府的宏观调控来进行。

(1)政府应在进一步明确政企关系、加快企业制度改革的基础上，进一步完善财政体制改革，为企业形成资本积累机制创造宽松的环境。同时积极推行现代企业制度，充分利用现代企业科学的治理结构，明确各方的责权利，使企业做到彻底的自主理财。企业必须能够真正从其对资产增值的关心上获得增强积累和有效分配投资的在动力。这样，才能自觉注重资金积累，成为真正意义上的独立经济实体。

(2)规范企业的利润分配。当前有些企业，特别是一些承包经营企业，只注重实惠不考虑企业的生产发展后劲，以各种名义乱发奖金或用于福利建设，从而挤占生产资金。考虑到流动资金紧张状况，企业的利润分配应坚持积累优先原则，首先满足生产经营之需要，然后再将税后利润在投资者之间进行分配。

(3)在政府职能由直接参与向间接调控转移的进程中，构造一个科学的政府宏观调控机制。制订国民经济发展规划和科学的产业政策，引导生产力布局和经济结构的调整，给企业创造一个良好的社会经济环境。

2、改变企业经营观念，强化企业内部管理

我国的股份制改造已即将进行完毕，它初步改善了我国企业的资金结构，这也将有助于解决相关的营运资金问题，但并非能够彻底解决。企业要想保持营运资金良性循环，还必须从根本上改变经营理念，增加效率，提高盈利能力，否则，通过发行新股募集的资金也只能维持短期的营运资金周转，无法经受长期考验。针对我国企业营运资金管理上存在的问题，应该首先从企业整体角度采取以下措施，达到改善营运资金的目的：第一，认真做好营运资金计划，事先掌握各流动项目和资本支出的变动趋势，预先消除影响营运资金状况的消极因素。第二，加强营运资金管理的制度建设，做到规范、合理和有序的管理，提高管理层次和水平。第三，建立营运资金管理考核机制，加强企业内部审计的监督力度。第四，加强企业财务预算，提高企业运营效率。通过制定预算，不仅有助于预测风险并及时采取防范措施风险，还可以协调企业各部门的工作，提高内部协作的效率。此外，我国企业的内部审计部门，与国外先进企业相比，还远未发挥出其实际作用。审计部门应该负责整个企业的经营和财务审计。因此，开发内部审计的深层次职能，将推动营运资金问题的解决。第五，提高人员素质。我国企业的管理人员大多缺少系统、专业的管理知识教育，而主要依靠工作经验的积累，这将有碍于管理人员进一步提升管理的先进度和自觉度。通过加强培训，提高人员素质，以改善营运资金管理工作。

3、控制固定资产投资规模，防止不良流动资产

固定资产投资的特点是，一次性全部投入，且占用资金较大，而资金的收回则是分次逐步实现的。固定资产收回是在企业再生产过程中，以折旧的形式使其价值脱离实物形态，转移到生产成本中，通过销售实现转化为货币资金的。这种资金的回收往往是缓慢的。由于投资的集中性和回收的分散性，要求我们对固定资产投资，必须结合其回收情况进行科学规划。避免出现企业在实际经营过程中，过分追求投资规模，扩大生产能力，而影响营运资金正常运作的情况。不良流动资产主要是指不能收回的应收款项和不能按其价值变现的积压、变质和淘汰的存货。这些不良流动资产产生的主要原因在于管理问题，并会直接导致营运资金的流失，使企业遭受经济损失。防止不良流动资产的产生应做好以下几方面工作：产品以销定产，确定货款回收责任制，与信誉好的用户制定回款周期，保证及时收回货款；在会计核算方面采取谨慎原则，按规定提取坏账准备金，以防止坏账的发生：把好物资采购关，防止采购伪劣物资，并做好仓库物资保管工作，及时维护各类物资，防止变质和损坏；合理确定物资储备定额，防止过量储备，根据市场情况及时调整，对供大于求的物资，按月需求量订货结算，甚至采取无库存管理。

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筹资是指企业为了生产经营而筹集所需资金,是企业财务管理的一项重要内容,对企业的创建和生产经营活动均有重要意义。只有以最低资金成本,从不同渠道筹措企业发展所需的资金,才能使企业在激烈的竞争中立于不败之地。企业筹资必须坚持以下原则:1.稳定性原则。2.适度性原则。3.风险性原则。高速公路建设需要的资金量较大,过去仅靠政府投入的单一筹资模式难以满足建设需求,现阶段已经发展成为多渠道多形式,主要包括国家交通部补助资金、省政府财政补助资金、地方财政补助资金、交通部门专项补助资金;企业通过上市公司发行股票的方式、政府通过吸收企业资本和民间资本方式、向金融机构融资的方式。其中金融机构融资品种也发展成为全方位多品种,主要包括流动资金贷款、中长期项目贷款、银行承兑汇票、商业承兑汇票,发行企业债券、银行信托等等。

这么多方式和品种如何选择才能较为科学:首先要做好筹融资预算的编制工作,编制某高速公路建设项目年度筹资预算首先应根据该项目设计总工期,科学合理地安排每一年度的筹资预算,年度预算确定之后再根据工程进度安排每季度用款预算,再把季度用款预算分解为月份资金预算。如某项目建设总工期为4年,即把拼盘资金按4年安排,通常我们的做法是按15%、35%、30%和20%的比例安排年度投资计划。年度计划确定之后再把当年计划按20%、20%、30%、30%的比例分解为季度计划,季度计划确定后分解到月份计划。通常高速公路建设资金包括部级资金、省级资金、市级资金和金融机构各种贷款资金,编制预算时拼盘内的资本金和各项贷款资金则按照同比例到位原则安排,即各级资本金按同比例到位安排,各金融机构贷款按相同比例安排,依据前列比例编制全年资金预算,在编制年度资金预算时还要结合不同年份的工作特点进行合理调整,最终确定出合理的全年资金计划。安排资金预算既要做到确保工程建设需求,又要做到使建设资金不沉淀。其次要做好预算资金的跟踪落实,资金预算报经公司董事会及上级主管部门批准之后,进行实质性的筹融工作,一方面努力争取各级资本金到位,由于各级财力比较有限,投入到高速公路建设的资金更是相当有限,资金拼盘内资本金很难及时足够到位,这就需要我们加大力度想方设法通过多种渠道筹措资金,努力争取早到位多到位。另一方面重点对银行贷款资金进行认真筹划,主要对融资时间和融资方式以及金融产品进行选择,在高速公路建设实践中宜选择多种融资品种相结合的融资方式,即长短期贷款相结合,固定贷款、流动资金贷款、银行承兑汇票、短期融资债券多种金融产品相结合,尽可能先使用融资成本较低的银行承兑汇票和流动资金贷款,到期后再使用固定贷款置换短期流动贷款,同时要考虑可操作性和双方合作的可能性。融资方式确定之后再对利率优惠和服务质量同贷款银行进行协议,因为现阶段银行贷款通常采用浮动利率,利率的确定一定程度上是通过谈判方式确定的,高速公路建设业主因为行业特点具备优势一般能取得较大利率优惠,必须利用好自身优势做好谈判工作,谈判结果最终要通过合同的方式加以约定。

二、高速公路建设筹融资成本管理的探讨

长期以来,高速公路行业作为国家重点基础建设行业之一,具有其它行业不可比拟的政策优势,同时包括路段公司在内的高速公路管理公司顺应市场竞争规律在长期的企业经营中树立了良好的市场信誉,为我们在金融市场上获得融资优惠创造了条件,再者营运公司每年可创造可观的现金流收入也为提升银行信用等级提供了资产保证。正因为存在以上竞争优势,我们得以在融资时实现了一系列优惠条件:⑴银行贷款给予高速公路行业最优惠的贷款利率,目前所有品种的贷款利率均比人民银行规定的基准利率下浮10%。⑵贷款银行承诺允许高速公路行业公司在通过自身经营形成能力的情况下提前归还项目贷款,不收取包括贴水在内的一切费用。⑶在高速公路建设项目建设期内,贷款银行允许通过银行承兑汇票、流动资金贷款,委托贷款或短期融资债券等金融产品,进行先行过渡,最终置换成项目固定贷款,企业可根据不同时期的资金需求选择融资品种,达到降低融资成本的目标。⑷项目建成后,收费权以银行贷款占项目总投资的比例质押、不需提供担保。

利用好上述优惠条件是实现融资成本降低的关键,通过引进竞争机制“招标”的方法在多家金融机构间就“贷款利率”和“服务质量”选择金融机构,对于融资数额巨大的高速公路建设项目能实现节约可观的财务成本。但是通过招标方式选择的金融机构往往不是长期合作的金融机构,合作的过程需要一段时间进行磨合,尤其需要提供一套完备的基础资料供银行为企业评定信用等级和申请上级行对项目授信,操作手续繁琐,运作时间较长,有时难以达到高速公路融资需要。

在融资品种选择问题上,推荐以下几种方式:⑴银行承兑汇票支付方式,高速公路建设过程式需要按工程进度支付给施工单位工程计量款和采购大量钢筋、水泥、沥青、柴油等建筑材料。支付工程计量款时推荐使用双方都能接受的甲方付息银行承兑汇票,施工企业接受了业主开具的承兑汇票后,办理贴现及时拿到计量款不耽误生产;业主支付了一笔比固定贷款更低利率的利息,利率差一般在3%左右,使用1亿元甲方付息承兑汇票每月能节约利息30万元,一年能节约利息360万元。采购沥青、钢材等路用材料和机械设备时推荐使用乙方付息承兑汇票,使用1亿元6个月承兑汇票结算支付款项每月可节约利息支出60万元,一年能节约利息720万元。一个项目循环使用3亿元承兑汇票结算应付款项,一年至少可节约贷款利息1080万元,这种支付方式值得我们在今后工作中运用和推广。⑵使用流贷过渡融资方式,高速公路建设企业的融资方式应采用中长短期贷款相结合,是指在融资操作中统筹安排固定贷款和流动贷款的规模,目的有二:其一能节约贷款利息,其二具有更加灵活性。短期流动资金贷款与项目固定贷款存在一定数量的利差,使用1亿元短期流动资金贷款比使用固定贷款1年节约贷款利息35-40万元。因此,建设单位在选择融资品种时可先使用流动资金贷款,保持一定规模流动资金贷款偿还到期银行承兑汇票,流动资金贷款到期可使用新的流动资金贷款或短期项目周转贷款偿还,最后结合使用中长期贷款。总之,在使用利率较高的中长期固贷之前先使用利率较低的短期贷款品种具有可操作能节约的特点,应予推广。⑶发行短期融资券方式,债券是依照法律程序发行的,约定在一定期限内还本付息的一种有价证券。高速公路企业具有良好的社会信誉和未来预期收益作保证,发行一定数量的企业债券不仅是可行的而且是可能的,通常高速公路短期融资券票面利率低于相同期限银行贷款利率,通过发行企业短期融资券的方式筹集建设资金能节约较大的融资成本,筹集到较大规模量的资金。但由于发行企业债券所需的准入条件高和审批程序复杂,往往只适用于高速公路集团公司进行融资,项目路段公司操作的难度很大,因此仅限于条件成熟的项目使用。⑷采用通知存款方式办理企业存款,通常企业的存款往往以活期企业存款的方式存入银行账户,银行按有关规定支付给企业一定的存款利息。高速公路建设企业因为资金来源的多重性和资金使用的不确定性,决定了企业在某个特定的时期货币资金形成一定数量沉淀。企业应根据建设需要掌握资金支付规律性及时把闲置部分资金由活期存款形式转换成“银行通知存款”方式,使用时提前通知存款银行解冻存款,两种存款相比较而言“银行通知存款”能获得比企业活期存款高出1%左右的存款利息。但在使用过程中要做好计划安排,一方面要及时办理存款业务达到增收为目标,另一方面要量入为出以确保工程建设资金需求为前提。

三、高速公路建设资金管理内控制度建立的探讨

内部控制制度是指单位为了保证业务活动的有序进行、确保资产的安全完整、防止欺诈和舞弊行为、实现经营管理目标等而制定和实施的一系列具有控制职能的方法、措施和程序。建立健全内部控制制度是确保资金安全高效的重要保证,也是国有资产保值增值前提条件,是预防腐败和防止职务犯罪的有效手段。

高速公路资金管理应建立健全内控制度:一要健全筹资活动内控制度,筹资可行性的会计控制主要从两方面进行,一是筹资的合法合理性,要科学合理编制包括全年投资计划、资金使用计划在内的年度财务预算,使资金计划与投资计划相配比,严格执行资金预算。二是筹资的效益性。要加大力度敦促项目资金本到位,降低项目资金成本,适时调整银行借贷时间,降低资金成本。二要健全工程变更项目和结算内控制度。在工程价款结算方面各建设单位应建立严格的工程结算程序、审批程序。对工程变更项目必须经设计代表、监理及业主三方现场核实鉴证,涉及重大工程项目必须按相关程序报请上级主管部门批准后才能进行计量,尤其对隐蔽工程项目,业主要做好详实的原始记录,预防施工单位弄虚作假、偷工减料。三要健全征地拆迁费用支付内控制度,要按国家相关政策结合地方规章的要求制定具有很强操作性的支付办法,既要保护好群众合法利益不受损害,又要保障工程建设不受影响。严格审定程序和检查制度,特别要保护好受征迁对象的利益,防止层层克扣挤占挪用现象的发生,其内控制度的设立应着重考虑建立完备的公示制度公开制度,使补偿标准公开化透明化,自觉接受群众监督,接受各级各部门的检查,对个案管理采用四方会议即业主、工程监理代表、当地征迁管理指挥部、征迁户共同协商的办法,形成相互约束的征迁协议规范资金管理。四要健全管理费用内控制度,不得随意列支工程管理费,尤其要建立业务接待费审批审核制度,严格控制接待费支出,严格出差人员审批和差旅费用审核报销制度,控制出差费用标准减少费用支出,严格公务车辆管理制度,规范派用车辆申请登记程序,严格按审批程序审批,控制车辆使用费支出。严格资产管理制度,规范固定资产及低值易耗品采购、保管、领用、核销、盘点制度,确保建设期各项实物资产不流失。

四、高速公路建设资金管理内控制度实施和检查的探讨

建立健全内部控制制度是管好高速公路建设资金的基础,它对于完善公司法人治理结构,建立现代企业制度,保护投资者利益,保护企业的财产安全,企业会计资料的真实完整,都具有重要作用,但一项好的制度关键在于落实到位,一要建立健全内部牵制机制,路段公司要建立起主管领导、分管领导、工程部门、综合部门、现场管理人员相互牵制,相互制约的内部管理机构,形成部门与部门之间相互监督相互促进的管理机制。二要健全规章制度和明确职责分工,实现责权利相结合,明确管理责任。三要完善内部监督和检查机制,实行定期不定期检查相结合,内审和外部审计相结合的制度。加强审计监督是确保资金运作进入良性循环的长期有效手段,管好基建资金要借助于内审和外部审计监督的力量,及时发现问题,及时整改存在的问题,防范于未然。按我省现行的管理体制,省公司监审处、路段公司监审科为内部审计常设机构。其主要职能是监督审计建设资金,要充分调动内审人员的作用,实时对施工企业的资金使用进行跟踪,防止挪用和挤占专项建设资金,财务部门还要通过自查方式发现执行政策法规,执行财务制度时存在的偏差,自觉接受内审监督和上级检查,达到规范管理目标。另一方面,我们要准备好接受国家审计署,省审计厅的专门审计检查,每一次的检查就是一种规范,对审计发现的问题,我们要进行一一整改,正因为有了这些监督机构对我们进行监督,才使我们的资金管理工作逐步趋向规范化,只有规范化的资金管理,才能促进企业经济效益的提高。

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[关键词]建筑施工企业 流动资金 管理措施

固定资金、流动资金一起构成建筑施工企业资金的组成要素，而流动资金是其中的主要成分，是确保施工生产活动能否正常运行的经济屏障，对经济核算的施行起到重要的作用。而对流动资金进行科学、有效的管理，不仅能够对资金的利用效果作详细的对比分析，而且能够依据分析结果制定有效的后期流动资金使用计划，保障施工生产任务的顺利完成。这样的管理既能确保科学、节约的利用好有限的流动资金，又能提高企业资金周转速度，对建筑施工企业又好又快发展具有极大的益处。

一、流动资金

所谓的建筑施工企业流动资金，即指在实行施工生产活动过程中所投入的、具有流动性的资金，它以不同的形式存在，在不同阶段发挥着不可替代的作用。如今，建筑施工企业会把所有的流动资金以遵循流动资金的管理方式作两种类别区分，即定额流动资金、非定额流动资金。这样的分类可以方便对流动资金进行合理的管理，能够促进建筑施工企业的发展。

1.定额流动资金。定额流动资金是指建筑施工企业投入到生产活动的流动资产项目中的定额费用，而流动资金的数额是依据生产的任务量、材料物资的耗费量、供应的条件、企业费用的划分、企业经营管理水平等来划分定额的流动资金，以此来确保施工生产活动的顺利开展。建筑施工企业的定额流动资金主要用于购买生产活动所需的材料（如主要材料、周转材料、结构件的其他材料等）与工具（如机械配件、工具用具、劳保用品、辅产品等）。此外，定额流动资金还包括应收工程款及备用金等其他项目支出。

2.非定额流动资金。非定额流动资金，即指那些不能够明确数额的流动资金（包括现金、银行存款、应收款等）。在施工生产过程中非定额流动资金不是必要的资金条件，一般可以不必投入到运转资金中，可作短暂的停留，所以对于其的定额可以不需要进行确切的核定。由于非定额流动资金没有对其定额作具体的核定，所以一般采用非现金结算与货币管理的方式来对其进行管理与监督。

二、流动资金的定额核定原则

对于流动资金的定额核定，需要建筑施工企业对流动资产进行彻底的统查，其最后的定额核定结果是企业进行流动资金计划管理的关键步骤，同时国家主要依据此核定结果来进行资金的合理分配。

1.做到生产发展和资金需要的统一协调。在进行流动资金的核定过程中，需要各建筑施工企业应做到生产发展和资金需要的统一协调，使资金供给在满足施工生产顺利运行的同时还能节省资金的使用。

2.从客观实际出发，制订简洁有效的核定计划。核定计划的制订需要从各个建筑施工企业的客观实际情况出发，根据不同的项目、不同的材料供应条件来设计相应的方法去解决问题。其中，需要着重考虑供应条件材料的属性，材料独特的施工生产为了避免因为资金缺乏导致生产中止，需要对其核定多数的流动资金定额，同理反之。

3.各部门相互配合，严格按照施工生产任务核定流动资金。当建筑施工企业在进行核资时，需要各部门（如材料供应、生产技术、财务会计等）相互配合，为协调企业对以往流动资金的分析研究，各部门应提供一切需要的资料，总结经验，从而制订更加合理的核定计划。此外，核定流动资金需要严格按照施工生产任务来分配，使工程成本、材料供应等能够与生产任务相匹配，以保证流动资金发挥最大效用。关于建筑施工企业的流动资金管理需要和企业经营管理相协调，核定出具体的资金定额并将其上报给上级，然后严格按照计划去实行。

三、流动资金管理方法与措施

1.储备资金管理。材料供应部门是建筑施工企业的重要部门，掌管着企业生产材料的采购及供应。因此，储备资金的管理权便由材料供应部门负责，它具有物资与资金的双重管理权，需要企业重视对其资金的有效管理。

（1）正确制订材料采购计划。制订材料采购计划是建筑施工企业一项重要的工作环节，与供应合同、组织货源、采购资金支出有密切关联。因此需要考虑诸多因素，如企业已明确的施工生产计划、材料耗费额数、计划储备定额等，同时还要考虑年初的库存量及货源情况才能保证制订计划的正确性。

（2）严格按照计划组织货源。对已制订的材料采购计划需要企业各部门严格执行，货源组织需按计划进行，对采购资金合理规划，明确采购任务，以保障施工生产的需求。

（3）加强仓库管理。企业部门应加强仓库管理，及时清仓查库，将积压物资有效的利用到实处，使有限的储备资金尽可能的满足计划定额外的储备材料，以确保施工生产的顺利进行。

2.生产资金管理。建筑施工企业的生产资金主要由施工生产部门管理，其中包括还没有完成的施工资金和辅助生产产品资金。

（1）应对施工生产及施工面积有明确的制订计划，进而有效的完成施工战线。

（2）注重施工的组织管理，将施工前准备工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工数额。

（3）合理制订辅助产品的生产计划，以减少生产周期，加快对产品的验收入库时间。

3.结算资金管理。应收工程款、备用金、其他应收款（非定额流动资金）是结算资金的构成部分，主要由财务部门来统一管理。

（1）财务部门在月初都要和预算、统计部门完成“工程价预结算账单”的制作，对已完成的工作量进行统计，并向建设单位收取工程价款。

（2）应实时办理已竣工项目工程的相关手续，及时应收工程尾款，保障资金周转的灵活性。

（3）应定期核对备用金，限定对差旅费的报销时间，使公款发挥更有效的作用。

（4）依据规定对其他应收款进行及时的结算与应收，对逾期欠款实行银行查询并对其进行催收。

参考文献：

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目前我国市政工程建设成为一项利民利商的大项目。虽然国家对此给予的资金支持十分雄厚，但是在为拟建项目决策做可行性研究和技术经济论证的过程中，投资估算是必不可少的工作。作为工程建设管理核心部分的工程造价管理贯穿于项目始终，若是前期投标阶段没有做到认真考察，或都普遍着眼于施工阶段的造价管理，忽视了项目前期决策和设计阶段的造价管理，会使造价的源头缺乏有效的管理和控制，影响整个工程建设的进程。

1.市政工程投资估算综述

1.1 进行市政工程投资的必要性

市政工程是我国国家建设的重点项目之一，不仅密切关系到我国国民经济的长治久安，更是关于国家民权民生的重要保证，可见得它对于国家建设的重要性。而在我国，市政建设涉及到方方面面，小到城镇道路、桥梁建设，大到一个国家的水利、水电、燃气以及城乡中体规划等，所以，在市政建设中一个必不可免的问题就是对于市政工程的投资，市政工程的投资不仅辐射到了国家的整体经济水平上，还对于社会的财政增长、国家GDP等起到一定的影响作用，因此，对于市政工程投资是极其有必要的。此外，进行市政工程投资还可以促进国家市政建设，对于社会的长治久安，人民的民主富强都能起到很好的促进作用。

1.2 市政工程投资估算的特点

市政工程投资除了具有其他基础设施的投资特点外，还具有其特有的工程投资特性。它在投资方面同其他基础市政设施一样都是政府性质的国家投资，投资的目的都是利民利国的国家公益性行为。但是它同样存在许多的特性，如它的政府公益性，其产品为公民所有，并不属于个人或是某个集体所特有的。它的投资效益还是在使用过程中所体现出来的，而在投资过程中不会明显的显示出来它的效益。因为市政工程在投资时的种种特点，因此在国民经济中具有一定的地位，它能服务人民，便利市民，而且市政工程的投资工期一般不会很长，属于短期的利民工程。

2.具体工程投资估算方法简述

2.1 工程费用的投资估算方法

工程投资是市政工程投资中的核心部分，想要了解得到工程费用的投资估算方法首先要了解它的所组成的部分有哪些。工程费用通常包括有直接费、间接费、利润和税金，工程费可以说是一个组成成分较为复杂、繁多的，在直接费用中包括材料费、措施费等，间接费用是指不直接进行工程投资的那部分费用，如部分工程排污费、办公费等，在进行工程费用的投资时，应该将各项费用进行详细列举，并且遵循工程费用为各项费用之和或多用其他费用的原则，其中较为常用的公式为间接费=直接费×间接费率或人工费×间接费率、法定利润=（直接费+间接费）×法定利润率或人工费×法定利润率、建筑安装工程费=直接费+间接费+法定利润

2.2 预备费用的投资估算

预备费用同工程费用不同，不是直接发生在工程本身上的费用，它是由基础预备费和价差预备费组成，虽然预备费用的组成并不像工程费用那样复杂，但是在进行预算时却十分麻烦。在基础预备费用中，进行预算时要确定三个重要的参数，即工程费用、工程建设其他费用以及基本预备费率，在进行预算时通常将两部分的费用之和作为基数，再与预备费率的8%～10%进行相乘，在进行预算时预备费用要根据工程的本身进行具体的调整；价差预备费的估算要按照具体的公式去进行，价差预备公式为Pf=It[（1+f）t-1-1]，其中P为估算出的价差预备费，I为预算年的工程建材的投资费用，f为物价上涨的系数。

2.3 税费、建设期利息及铺底流动资金

工程建设过程中所涉及到的资金流向范围很广，资金总量大，因此涉及到建设期利息、铺底流动资金是极其必要的，而且对于工程项目而言，税收是必不可免的，因此在进行投资时要做到准确、谨慎，并且要按照流动资金总额的30%作为铺底流动资金来进行预算，利息的预算通常分为单利或是复利的方式，而且不同的利息方式的估算方法各不相同，但是总的有效年利率=（1+名义年利率）m-1是最常用的预算公式，对于具体的利息的预算还与其它预算费用进行分开比较。

3.进行工程投资估算之后如何更好地控制实际成本

3.1 对于工程费用成本的控制

正如前文所述的对于工程费用的预算方法中的注意事项，在实际应用中要按照对于工程的预算中一样进行合理的控制，并且将工程支出成本做到仔细记录，在工程费用中，包括一些直接指出、间接支出等，对于各项支出要做到成本的控制精细化，借助在此方面的较为成功的成本控制的案例。例如，预算最为成功的案例为新阳立交桥工程，在1995年进行动工的此工程，在进行预算时，工作人员将桥梁基础、结构娄、钻机钻孔等各项费用与市场报价进行仔细核实，甚至将各种人员动迁费用进行仔细记录整理，结果实际费用与预算费用相差不到百分之十，算是较为成功的预算案例。

3.2 对于预备费用的有效控制

预备费用正如前文所说的各种投资估算，传统的投资方式会选择将投资进行大规模的投入，一次性的将工程投资按照预算进行投入，而经过多次的实际进行会发现这种方式并不适合市政工程的投资性质，而将工程进行分阶段投资，不仅能够灵活的处理各个阶段所出现的不同问题，还能促进工程的进行效率，是对于工程进行一个十分有效的投资方式，以此，对于预备费用的有效控制在实际应用中最好选择分段投资的方式。

3.3 对于税费、建设期利息及铺底流动资金等合理投资，有效控制

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【关键词】 资金管理 风险控制 经济效益

近年来，随着市场经济的持续发展，经济环境日新月异地变化着，企业的经济增长方式也逐步由粗放型向集约型转变。这样的经济环境使得企业不断推陈出新，通过实施改革提高经济效益。常规来看，企业提高经济效益有两条途径：一是大力投入，推进科技发展。这种方式所需要的资金投入往往让很多企业望而却步；二是加强管理，从开源到节流地增加效益。越来越多的企业认识到基于资产负债表和利润表的事后核算会计已经不能反映企业的真实价值，而企业现金流量和资金管理能力则更值得企业关注。多项研究资料表明，财务管理水平直接反映一个企业生产经营管理水平的高低，影响着企业的经济效益。因此，建立科学的资金管理体系，发挥集团整体资金优势，提高整体资金使用效率，降低资金使用成本，提高资金效益，防范资金和财务风险，促使资金形成良性循环，使企业在市场中的竞争力的影响显得尤为重要。

一、加强资金管理与风险控制对企业有着重要的积极意义

财务管理是企业管理的重要部分，而资金管理是企业财务管理的核心内容，资金的安全管理与风险控制是企业财务管理的关键环节。在企业的财务活动中，资金始终是企业生存的基础保障。加强资金管理与风险控制，可以及时分析掌控企业资金的使用情况，提高企业资金周转率，提高资金流动性，增强企业偿债能力；可以增强企业资金流转的监管力度，制定行之有效的内部控制监管措施，有效防范舞弊行为的发生；可以合理规划企业资金存量，避免过多流动资金带来的资源浪费与过少流动资金带来的周转困难，大大提高企业资金的使用效率。因此，如何加强资金管理与风险控制，提高资金使用效益，是每个处于市场竞争中的企业所面临的重要课题。

二、企业资金管理与风险控制中常见的突出问题

长期以来由于管理体制等多方面原因，很多企业资金管理并不规范，或多或少还存在一些问题和漏洞，部分企业甚至存在违规行为，企业资金管理风险日益显露。这些问题主要表现在以下几个方面。

1、财务信息失真，难以为科学决策提供正确的数据依据

信息管理是现代企业管理的立足点，只有及时掌握了真实确切的信息，企业才能在一定范围内有效控制资金流向。财务信息的真实性是能否正确反映事实情况的重要准绳，是企业公司监督决策维护正常经济秩序、防范损失、管理风险，保护投资者利益的基本前提。虚假的财务信息不仅无法反映真实的财务状况和资金流动倾向，还可能会使财务丧失真实的监督能力，而且成为影响企业经济秩序和企业发展的重要因素。然而，根据财政部会计信息质量抽查披露，我国占八成以上的企业存在财务信息不同程度的失真问题，其中一些企业各层面都在截留信息甚至提供虚假信息，使得汇总信息普遍失真，会计核算与会计报表与实际经营情况不符，企业决策者难以获取准确的财务信息。

2、监控流于形式，缺乏有效监督

由于一些历史原因，在我国企业中，企业管理层对企业的各项资金运动环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制的现象，特别是在一些国有企业中擅自挪用转移资金甚至侵吞国有资产等问题较为突出。部分企业对资金监控未引起足够重视，使得监控手段流于形式，其设置的监督职能操作性差，监督制度可行性与执行力不高，难以及时有效地发挥作用。例如，一些企业在资产配置、重大对外投资等问题上还未形成有效的决策约束机制，而仅仅依靠主要领导的主管判断与个人决策，使得企业资金的流向与控制脱节，大大增加了企业的内部控制风险；一些子公司财务信息欺瞒行为屡禁不止，母公司因依靠失真的财务数据难以得到有效的信息反馈而难以及时准确的掌握子公司的财务资金变动情况，在出现问题时不能及时有效地采取措施来应对，造成很大的财务风险；一些企业领导对企业本身的财务资金于经营状况缺乏足够了解与准确掌控，财务人员也未能做到心中有底，通常只能够听从管理者的指示遵循其意图来处理账务问题，造成企业的资金监管流于形式，给企业带来很大的风险隐患。

3、内部因素造成资金使用效率低下

我国国有企业内部资金分散问题严重，资金管理不集中造成的一系列问题大大影响到了企业的长远发展。一方面，一些企业的子公司设立的账户众多，使得资金管理严重失控。另一方面，一些企业决策随意性大，或采取过于激进的筹资策略，过多地采用短期甚至是临时性负债方式筹资以满足长期性流动资产的需要，由于过多的长期投资挤占了运营资金，造成原有规模资金吃紧；或忽视了自身的发展目标而盲目投资，投资失误多，损失严重，而投资资金主要来源于银行短期借款，极易造成现金短缺风险。另外，还有些企业信用政策过于宽松，应收账款管理不善，企业资金链条极易断裂；举债过多，资金沉淀严重，库存占用比例过高，流动资金占用多而周转缓慢等因素，都使得企业资金管理不善，资金使用效率低下。

三、如何加强企业资金管理与风险控制

有效的资金管理与风险控制，有利于企业降低内控风险，提高营运效率。企业加强资金管理与风险控制可从以下几个方面入手。

1、牢固树立资金管理意识，建立预警监测机制

企业在日常生产经营活动中应自上而下地宣传资金管理与风险控制课题，组织适当的培训学习，引领管理者与员工走出误区，树立资金监管意识，从源头上加强企业资金监管，进行风险控制。不仅如此，还应树立资金的时间价值观念，增强现金流量的意识，使企业的资金运动方向与市场变化相适应，从而抓住机遇，减少风险与损失，促使企业重视现金流动效益，注重资金的使用效果和流动性，减少流动资金的大幅度沉淀，改善流动资金结构。要建立和完善资金风险预警监测机制，多方面建立和完善预警监测指标体系，确定重点监测对象和监测领域，对资产负债率、带息负债比率、经营活动现金流等重要指标进行重点分析，对可能出现的资金风险提前做好应急预案，从而提高风险应对能力。

2、完善企业内部资金调度控制制度

企业应从建立健全授权审批制度、不相容职务相分离制度、内部独立审计制度等方面入手，完善企业内部资金调度控制制度。授权审批制度要求企业在资金使用方面，根据结合自身情况建立的资金分级审批标准和权限，严格地按照审定的现金流量预算和资本性支出预算安排各项支出，严格地限制对外担保权和对外投资权。不相容职务相分离制度要求每项重要的经济业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得在具体的授权或分工上，单个人员或部门的工作必须与其他人员或部门的工作相一致或相联系，并互相监督和制约。内部独立审计制度保证了内部审计人员独立于其所审查的活动之外，使内部审计真正发挥检验、监督、咨询等相关职能。

3、提高预测水平，加强资金筹集管理

加强资金筹集管理要求企业管理者科学预测资金需求量并合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，应当结合自身情况合理选择预测方法，正确选择多种筹资方式分散筹资风险，做好事前控制以形成科学的资本结构。应当注意的是，无论选择何种预测方法，企业都应熟知不同时点上资金的不同价值以及生产经营中的现金流量，以合理安排筹措时间。在筹资时，应当拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。无论采用何种筹资渠道，企业都应当结合内外部环境，科学地估算筹资风险。

4、进行资金集中管理

实施适度的资金集中管理可以增强企业的支付能力，加快资金周转，保证生产经营活动的正常需求。一方面，可以建立结算中心制度或成立资金调度中心，赋予财务管理部门统筹管理企业各项资金的权限，严格控制多头开户和资金账外循环的问题，充分有效地利用资金在使用过程中的时间差和空间差，强化资金的调控能力，减少货币资金占用量。另一方面，强化内部结算，以变付款结算为收款和转账结算的方式减少结算环节，简化结算手续，提高资金运营效益。

5、加强资金预算管理

企业资金管理应准确把握资金预算管理原则，采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法，预算一经确定便不得随意更改。要以现金流量管理为核心切实推进全面预算管理，细化资金安排从而增强现金保障能力。要统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，结合上年度资金使用情况，科学预测预算，合理确定现金收支规模，做好资金预算执行情况的分析、监督与考核。要加强定额管理，依据科学的定额编制各种费用预算指标；推行预算全员参与，使技术人员等直接参与生产经营的人员对预算提出合乎企业生产经营情况的意见和建议。

6、加强应收账款管理及存货周转

应收账款是把双刃剑，它既可能促进销售，使企业获得利息收入，也可能影响企业资金的周转甚至带来坏账损失。对于应收账款问题，企业应当在事前建立健全信用管理体系与审核制度，严格把关，事后积极开展清理工作，严格控制其规模与增长速度，减少流动资金占用，并加强管理，落实催收责任。对于存货积压问题，企业应当不断提高生产技术，减少原材料对资金的占用；做好销售预测，坚持以销定产；创新营销模式，增大销售量；通过积极沟通，努力提高预收款比例，减少预付款金额，从而提高资金周转率。

只有加强企业资金管理与风险控制，才能提高企业经济效益，促进企业良性发展。企业应当积极探索，采取行之有效的管理和控制措施，有效加强资金管理与风险控制，以获取更高的经济利益。

【参考文献】

[1] 唐金娟：强化企业资金管理加强企业财务控制[J].中国商界，2009（3）.

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一、财务风险的原因

首先，企业没有建立有效的财务风险内控机制。有些企业目光比较短浅，再生产经营中只着眼于眼前利益而忽视长远发展，预算管理不完善，没有长期的规划目标。在投资和融资过程中，没有考虑到自身的资本结构体系和资金的主要预留走向，从而导致流动资金被压，长线资金不能与企业贷款项目相对应，融资过程中的“短借长用”使风险进一步提升。其次，企业财务关系比较混乱。这是一个普遍存在于中小企业的问题，具体表现为：企业与部门之间及企业与上下级企业之间，在资金筹集、投资经营、利益分配等方面存在管理不到位的现象，资金使用率低，流失严重，增大了企业的财务风险。第三，企业管理人员盲目决策，追求规模扩张，从而导致决策上的失误，造成财务风险。

二、财务风险的表现形式

1.经营活动中现金净流量越来越少

现金流入与流出之间的差称为现金流量。分为经营活动、投资活动、和筹资活动的现金流量三个部分。现金是企业偿还债务、扩大生产规模的基础，企业一切的生产活动都需要有资金的支持，可想而知。如果一个企业的销售额不好，就会导致企业在经营活动中的现金流量越来越少。长此下去，就会造成企业的日常生产活动受到影响。无法正常更新固定资产，财务风险会增大，陷入财务危机。因此，当经营活动现金净流量越来越少时，说明此时企业的经营状况并不好，盈利并不是十分好，这是财务出现风险的一个重要征兆。

2.资本资产结构出现问题

资本结构指资金筹集来源的结构，是负债与所有者权益的比率。由于财务具有杠杆作用，当企业的资产收益率较高时，负债经营可以支持企业的正常运营获得较高的利润；当企业的资产收益率较低时，负债会使企业的经营受到影响，带来财务风险，会加重企业的负担不利于企业的正常发展。资产结构是指企业把资金运用在不同的资产形态上。资产性经营的风险和流动资金有关系，流动性较强的资产经营风险比较低但是获利也比较少，流动性不强的资产性经营风险高但获利也是比较高的。有些企业为了获得较高的利润，在流动资金上下了很大的功夫，这样一来就加大了企业的经营风险，一旦中间环节出现问题就会转化为财务风险，是企业陷入财务危机。

3.企业盈利水平持续下降

企业利润是衡量企业经营状况的最重要指标，反映的是在某一时期企业的经营成果。通过对比企业的过往利润，能够看出产品的市场竞争力和后续的资金投入比例。因此当企业的盈利水平不断在下降时，就说明目前企业的经营状况不太好，后期可能会出现亏损的情况，存在较大的财务风险。

4.逾期贷款和担保等有关负债数额不断增加

企业的流动资金周转不能完全靠自身，有很大一部分是来自于银行贷款，短时间内如果资金周转困难，到期时可以向银行申请延期，暂时还可以维持资金链。但是企业的经营状况如果较长时间都无法好转，就无法及时偿还贷款的本金和利息。此时银行考虑自身利益，会要求企业偿还贷款。企业没有现金偿还，致使银行借款余额不断增加，财务风险逐渐变大。同时有些企业与其他企业进行大量的债务互保，债务担保有可能给企业带来预想不到的损失。

三、建立健全适应我国企业特点的财务风险预警机制

风险是无处不在的，建立有效的财务风险预警机制的目的是尽可能化解并规避风险，将风险损失减至最小。具体的操作方法有：

1.规避风险法

风险既然存在就要想办法去规避，但规避风险并不代表完全的消除风险。我们的目的是尽可能的降低风险造成的损失。一方面要降低损失发生的可能性，即所谓的事前控制。一方面要降低风险造成的损失，主要指事后控制。

2.分散风险法

企业不要把所有的资金集中于一类项目，可以采用多元投资的策略，尽量分散投资风险。

四、财务风险的防范

1.做好预算工作，强化管理

成立财务预算管理部，组织制定财务预算管理；规范财务预算的编制程序和方法，预算管理部提出预算目标及政策，具体预算执行部门按照要求分解出本部门的财务预算并提交，由预算管理部汇总反馈；在预算具体实施过程中，各预算执行部门要定期报告执行情况，做好事前、事中、事后控制。

2.时刻关注财务风险预警指标，发现并解决问题

风险预警为企业财务危机提供了一个事先预防的措施。可以提前防患于未然，避免造成更大的损失。因此要防范财务风险就要时刻关注财务风险预警指标的变化，及时的发现并解决问题。