商业银行经营业务范文
时间：2023-06-27 18:00:11
导语：如何才能写好一篇商业银行经营业务，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。
篇1
一、互联网金融的现状
1.互联网金融概况
互联网金融的出现和快速发展，是随着互联网技术的成熟而逐渐成长起来的，依托于互联网技术的发展，我国的互联网金融平台如雨后春笋般飞快涌现，互联网交易平台日益增多，主要有以下两种形式。
一种是P2P平台，主要是分为有担保网络金融交易平台和纯信用无担保网络借贷平台，很多中小型企业都可以通过这两种平台快速的进行贷款，进行项目的运作和资金的周转；2015年众筹模式的诞生也是互联网金融平台的一种，众筹发起人可以将自己的项目放在平台上，大家认为合适的项目便会投资，据悉众筹模式自上线以来，已经收到过7000多个项目提案，项目成功率接近50%。
另一种是第三方支付平台，以支付宝为例，其提供增值金融服务、信用支付等综合金融服务；用户可以用自己的信用在其平台上进行贷款，这些信用是建立在自己多年使用支付宝的数据基础上，后台通过分析数据，进而给出相应的借款权限。支付宝通过这一业务，给其增加了无数的用户。
2.互联网金融特点
（1）互联网金融降低了交易成本。对于在互联网金融平台进行交易的双方而言，他们所有的交易都是在网上完成，从提交资料、信用评估到最终的放贷等环节；这种操作模式节省了双方的时间成本，使得一切都变得快捷高效，而且交易成本比在商业银行低数倍不止。
（2）互联网金融使交易信息透明化。在互联网金融平台进行交易，比起商业银行交易模式，信息更加的透明化；中小企业在贷款前，可以通过交易平台充分的了解根据自己的资质可以贷款的范围，然后再进行申请、提交相关资料，然后对比贷款数额和自己所了解数额的差距，这样可以大大的提高交易效益。
（3）互联网金融加速了金融技术脱媒。在互联网金融交易平台上，借贷双方可以直接进行联系，脱离了银行的中介作用，交易双方提高了资源配置的效率，更加快捷高速的完成相关借贷工作，使得互联网金融平台发挥了最大效益，而商业银行的作用则进一步被削弱。
1.弱化商业银行的支付功能
以支付宝为例，它打破了时间和空间的限制，用户随时随地都可以进行支付。另外，支付宝还开通了城市服务、信用卡还款、代缴燃气、水电费与保险等业务，很多用户现在出行也都使用支付宝进行火车票、机票等的购买；互联网金融平台占据了相当一部分流量，而且客户粘性还比较大，用户习惯已经形成，这种功能的实现在一定程度上取代了商业银行的支付功能。而随着互联网的发展，目前市场上活跃的互联网金融产品除支付宝外还有财付通、快钱等，这些金融平台的流通量越来越大，用户越来越多，最终商业银行的支付功能被进一步削弱和取代。
2.边缘化商业银行的资金中介功能
在传统金融业务中，商业银行通常充当资金中介功能，给需求方和融资方搭建一个平台，并从中获取一定的利润；但是互联网金融平台诞生后，需求方和融资方通过金融平台即可直接建立联系，并完成贷款等相关流程业务，不再需要银行的中介职能和效用，因此互联网金融平台的诞生，进一步边缘化了商业银行的资金中介功能。
3.分流商业银行的部分业务
对于商业银行而言，基于严格的企业审核要求和风险规避等原因，他们很少借贷给中小企业。但是互联网金融平台就是看到了这一现状，他们凭借数据信息的支持，直接贷款给很多中小企业，而且经过实践证明，金融平台贷款给小企业的不良率略低于商业银行。如阿里小贷正是互联网金融行业中的翘楚，正是看到了商业银行在这方面的缺失，阿里小贷才应运而生；在阿里小贷平台上，用户申请只需要3分钟，贷款到账只需要1秒钟时间，因此阿里小贷自诞生后，获得了众多中小企业的支持，贷款总额超过2000亿。其他如借贷宝、快钱等金融交易平台的贷款业务量也不容小觑，这些金融平台的贷款额度，在很大程度上分流了商业银行的业务，给其金融业务造成影响。
三、商业银行的应对策略
1.转变经营理念
面对互联网金融平台的日益成长和挑战，商业银行应该积极转变自己的经营理念，改变自己的经营策略，重新审视自己的经营业务，从根本上调整自己的经营态度，并合理完善和规划自己的业务，重新面对市场和互联网金融平台的竞争；商业银行经过多年的发展，有自己的经营优势和固定客户，只需要转变自己的经营理念，以客户为中心，从客户的角度出发去重新设计自己的产品和服务，商业银行在同互联网金融的对抗中，就一定能找到自己合适的位置，重新抢滩自己的领先地位。
2.开拓电商业务
就目前行业大趋势而言，互联网金融已经是未来大势所趋，如果商业银行还意识不到互联网金融的重要性，一味的埋头发展自己的业务，那么未来商业银行被淘汰是必然。因此，商业银行要拓展自己的业务边界，开拓电商业务。商业银行要通过技术创新和服务理念的创新，积极的和电商搞好合作，开拓自己的金融平台，这样依托传统商业银行的优势，加之新型互联网金融平台的服务，一定能够将互联网金融做大做好。
3.完善服务模式
对于传统商业银行而言，习惯了老大哥的身份，就很难在服务态度上做出改变。但是面对互联网金融平台的冲击，商业银行势必要在服务模式上进行调整。首先针对自己传统的服务态度差、客户体验度差等问题，商业银行一方面要加强员工自身素质培训，另一方面要通过网络服务，向客户传递良好服务的理念和态度，转变客户对商业银行之前的态度，提高客户满意度。其次，商业银行在服务内容上也要做出调整，商业银行的理财产品在柜台上推销的方式要进行转变，要积极的开发适应互联网金融的理财产品并和其他电商平台合作，以此来推动理财产品的发展，如果还是一味的依靠大堂经理和理财顾问坐等的方式来销售理财产品，商业银行的理财产品成长性可想而知。
4.转变管理模式
商业银行要积极转变管理模式，将自身现有的人力资源管理系统、管理会计系统、客户关系管理系统等进行改造升级，按照更加人性化和科学化的方式进行管理，提高管理效率；另外，对于大量中小企业贷款用户也要重视起来，商业银行针对大量小额贷款用户要专门设计开发相关服务程序，尽量使得流程简单快捷，培养他们使用商业银行金融服务系统的习惯，只有通过这种方式，才能将被互联网金融平台抢占的客户夺回来。
5.引进信息技术人才
对于搭建和构建商业银行金融平台而言，面临商业银行的海量数据，对大数据进行分类和数据库建立是众多繁琐工作中的第一步，因此需要专业的信息技术人才来完成这一工作；至于其他信息资源共享、风险评估系统等等，后期也都需要专业信息技术人才来完成，因此人才引进也是商业银行应对互联网金融挑战要走出的重要一步。
篇2
关键词：商业银行；中间业务；策略
中图分类号：F830.4 文献标志码：A 文章编号：1673-291X(2009)11-0151-02
2001年4月23日的《商业银行中间业务暂行规定》中指出；“中间业务指不构成商业银行表内资产、表内负债，形成银行非利息收入业务”。英文Intermediary Business，意为居间的、中介的或的业务，因此，中间业务也可以称为中介业务、业务。中间业务是银行在办理资产负债业务中衍生出来的，作为一种资产负债之外的和占用银行资产较少的业务，它在银行的资产负债表上一般不能直接反映出来。目前，中间业务在国外现代商业银行业务中已经起到举足轻重的作用，成为现代商业银行的重要标志之一。
一、我国商业银行中间业务发展的现状及特点
(一)我国商业银行中间业务的发展现状
我国商业银行经营的中间业务起步晚，在经营规模、业务范围、品种和收入上都较为落后，目前阶段我国主要商业银行中间业务占比呈上升趋势，但大部分未超过20％，最高的为中国银行，2008年半年报统计的为18.78％。根据国际清算银行发行的《国际金融市场发展报告》，西方商业银行中间业务占营业收入的比重自1980年以后都呈快速上升的趋势。美国商业银行中间业务收入占总收入的比重平均从1980年的18.8％上升到1996年的36.5％，到2000年达到42.9％。其中，1998年美国花旗银行的非利息收入占比为79.83％，摩根大通银行更是占到83.16％。欧洲商业银行中间业务收入占比从1990年的26％上升到2000年的39％；日本商业银行中间业务收入占比从20世纪80年代初的20.4％上升到90年代的35.9％，以每年40％的速度递增。2002年西方商业银行的中间业务收入一般占总收入的40％-50％，个别银行如JP摩根、三井住友则超过70％。可以看出，尽管我国商业银行正在大力发展中间业务，但与十几年前的西方商业银行相比，仍有非常大的差距。
(二)我国商业银行中间业务的特点
虽然我国各家商业银行中间业务发展程度不同，品种数目不一，但是，就已开办的中间业务品种看，基本具备以下几个方面的特征：
1 支付结算类、银行卡类、类和担保类业务品种是我国商业银行中间业务的主体，占品种总数的绝大部分；承诺类、基金托管类、交易类、咨询顾问类和其他类五类业务品种相对较少。
2 一般性、传统品种较多，做的较好，理财性、创新品种少。
3 部分品种发展较快。如借记卡业务、代收代付业务、个人外汇买卖业务等；但是，贷记卡业务、国内信用证、贷款承诺、银团贷款安排、企业管理顾问、财务顾问等业务品种发展较慢，尚处于摸索或推广阶段。
4 部分品种影响较大，市场知名度较高，为客户熟悉，品牌效应显著。
5 在市场先发的情况下，个别银行在个别品种上已形成或拥有自己的优势。
二、我国商业银行中间业务存在的问题
(一)对中间业务的认识不足
我国商业银行长久以来习惯了以存贷款和结售汇等传统业务为主，运用各种手段争夺存款，而中间业务主要是由储蓄和会计等部门完成，相比较存贷业务．中间业务被视为副业。商业银行应该转变观念，认清形势，从银行受益和生存发展的角度，认识中间业务的重要性。拓展中间业务是提高银行盈利能力、满足客户日益增长的金融业务需求的需要。要从战略上将中间业务作为支柱业务来发展。
(二)品种、功能较为单一
因为意识到中间业务的重要作用，我国商业银行开发了一些新的金融产品，但大多数仍停留在传统的中间业务上。2006年末，我国商业银行的中间业务中，结算、、银行卡三项业务的业务量和业务收入分别占中间业务总业务量和总收入的84.1％和74.5％。而咨询理财类、金融衍生工具类等新兴中间业务很少。中间业务发展结构不合理。
(三)中间业务贡献度不高
用中间业务业务量与收入之比来反映中间业务业务量与中间业务收入的匹配情况。2006年，四家国有商业银行和股份制商业银行中间业务业务量与收入之比分别为10362：1和9590：1，表明四家国有商业银行和股份制商业银行要创造1元钱的中间业务收入平均需要1.04万元和9 590元的中间业务业务量。可见，我国商业银行的中间业务效益比较低下，单位业务的创收能力较弱。
(四)同业竞争不规范
中间业务是商业银行以收取手续费为目的的一种有偿的金融服务性业务。但由于目前法规不健全，收费标准不统一，商业银行在实际经营过程中偏离了中间业务的发展方向，以揽存为目的，以牺牲手续费收入为代价，甚至连一些起码的工本费也主动放弃。为了达到抢夺大行业、大客户存款，有的银行不惜血本，投入了大量财力，采取相互压价、提供优惠条件等种种不正当竞争手段来吸引客户，在银行之间形成了一种盲目竞争的态势。部分单位和个人利用银行之间的竞争．趁机提出了一些不利于银行经营的条件，增加了银行成本，增大了银行经营的风险，扰乱了金融秩序。
(五)科技服务与人才素质落后
中间业务特别是新兴中间业务大多数是人力资本和含金量高的业务，它的运作以先进的电子化设备为基础。从某种意义上说，中间业务属于高级服务的层面。目前，我国商业银行处在传统金融服务与现代金融服务之间，实力较强的国有商业银行基本上仅达到行业性、区域性联网的初级阶段。另外，我国商业银行从业人员虽然大部分都具备了一定的学历和专业知识，但精通法律、金融、计算机等多方面知识的复合型、综合型人才相对缺乏，使得中间业务难以向纵深方向发展，在一定程度上束缚和制约了中间业务的发展规模和速度。
三、我国商业银行加快发展中间业务的策略选择
(一)理念更新，进一步提高对中间业务的认识
商业银行要树立与市场经济相适应的现代商业银行的理念。首先。商业银行的管理层面要切实转变经营理念，摒弃中间业务是附属性业务的观念，从发展战略上规划、研发、创新中间业务。最大限度地利用几十年来发展起来的资产、负债业务资源，带动中间业务的发展。其次，我国商业银行应升华服务观念、健全服务手段、完善服务方式，为发展中间业务打好基础。再次。在创新完善金融服务的同时，宣传“银行中间服务是一种劳动，商业银行在向客户提供服务的过程中支付了大量的人力、物力成本，根据不同的服务进行适当收费是合理的”等新观念，营造开展中间业务的良好环境。
(二)开发新产品，提高中间业务收入
目前，我国商业银行中间业务的经营重点是传统的中间业务，这些业务耗费成本大，而收入低，针对这种情况，应积极开发高附加值的技术密集型中间业务。例如，对于咨询类的中间业务，商业银行一般是不收费的，商业银行应改变经营策略，在这方面的中间业务收人是相当可观的。理财类中间业务也是商业银行发展中间业务应侧重的方面，代客理财．不占用自身的资金，风险相对较小，银行不用投入大成本就可以获得可观的收益。类似于这样的高附加值的中间业务是商业银行中间业务发展的主要方向。
(三)为中间业务的发展营造有利的政策法律环境
与国际接轨，完善相关的法律法规体系，是中间业务发展的必然要求。2001年7月颁布实施的《商业银行中间业务暂行规定》是我国第一部关于中间业务的法规，它的出台填补了我国商业银行法律法规体系的一项空白，对我国商业银行积极开拓中间业务具有重大的指导意义。但该规定中有些条款还不够细化，无进一步的实施细则和相应的处罚措施，因此，需进一步完善，增加其可操作性。同时，《暂行规定》还有待于与其他相关法律法规的衔接，如《商业银行法》、《人民银行法》等。完善这些法律法规中关于中间业务方面的经营规则，使之与《暂行规定》完美的衔接起来。在西方发达国家，中间业务能够成为与资产业务、负债业务并驾齐驱的银行三大业务之一，与完善的法律法规体系是分不开的。西方国家《银行法》、《证券交易法》、《信托法》等一整套的体系。对银行中间业务有详细而全面的规定，我们可以从中学习经验，尽快完善中间业务的法律法规体系。
篇3
关键词：商业银行；投行类业务；金融风险
文章编号：1003－4625（2008）11－0079－04中图分类号：F830.33文献标识码：A
日前爆发的金融危机中，金融风险迅速蔓延，引发了人们对金融业的综合经营模式重新审视和对中国银行业尤其是投资银行业务发展方向的深度思考。
曾几何时，投资银行曾经以其金融概念的创新和惊人的发展速度而被视为高端金融，而财富的巅峰的风景也吸引了无数高精尖人才。而今五大行告别华尔街，标志着美国的投资银行繁华落尽。当美国金融业在开始返璞归真的同时，中国正在试图走出过度监管局面开放更多自由，从这一点来讲，创新和改革的进退取舍显然会面临新的难题。尽管一味追求快速的金融自由化发展的风险暴露无遗，但因噎废食显然也并不足取。因为国外的金融动荡是产生于金融创新过度，金融监管不足，国内在这两点而言却是相反的。
在传统银行业的“分业经营”模式下，除了吸收储蓄存款、发放商业或消费贷款及相关衍生业务外，商业银行不得对外进行任何形式的其他金融业务，比如公开发行证券等，即商业银行不得进入投资银行业务经营领域。但商业银行可以成为投资银行发行或销售债券、基金等的，从中收取一定的费用。投资银行没有准确的定义，一般的投资银行主要从事证券市场业务。在我国，独立投资银行就是证券公司。但近年来国内商业银行普遍存在的收入结构单一过分依赖存贷款利差的盈利模式已经不能满足高速增长的中国经济和居民收入的需要。商业银行也开始主动转型，在财富管理、资产管理、投资银行等诸多业务领域进行创新，通过开展投行类业务拓展综合化经营的空间。
一、商业银行开展投行类业务的必要性
一是顺应国际银行业发展趋势需要。混业经营已成为全球银行业发展趋势，以资本市场为代表的直接融资市场吸引着越来越多的资金，促使依靠利息收入的商业银行不断通过组织创新进入投资银行领域，开拓市场获取收益。二是竞争优质客户的需要。现在企业金融需求多样化，随着客户金融意识和投资理念的成熟，要求商业银行提供包括投资银行业务等综合金融服务。银行为企业提供了贷款，结算过程中产生盈余，客户希望盈余资金得到最有效运用。三是扩大收入来源、改善利润结构的需要。我国银行信贷业务和传统的中间业务竞争激烈，息差和传统收费收入不断降低，通过加大开展投行业务的力度，可改善利润结构。四是加快不良贷款处置、防范和化解风险需要。可以通过重组并购方式化解、处置不良资产，通过财务顾问业务掌握信息、进一步防范风险。
二、我国商业银行介入投行业务的优势和现状
国内投行业务一直以证券公司为主，特别在IPO、证券交易等领域更有排他性的经营优势。商业银行以存贷业务和结算工具与客户建立联系，因而具有客户资源优势；在办理客户日常结算和信贷业务过程，具有业务信息优势。信贷功能和结算工具，使商业银行具有开展新兴投行业务的资金融通优势。
总体上讲，我国商业银行开展投行业务较晚。涉及的中间业务大多属于传统的中间业务。国内已在投行业务方面有一定探索实践的商业银行有中国工商银行、中国建设银行、深圳发展银行等等。目前，中资商业银行的投资业务分别由基础类、品牌类和牌照类投行业务组成。企业理财咨询等为基础类投行业务；重组并购顾问等属于品牌类投行业务；企业上市发债顾问等是牌照类投行业务。工行总行在2002年4月，在国内商业银行中第一个成立投资银行部。2004年工行投行收入已达到了10亿元。建行总行在2003年4月成立投资银行部，业务主要包括委托贷款、银行保险等。2005年9月，建行参考工行的模式重新设计自己的投行部。
据了解，根据浦发银行做大做强个人消费金融和公司金融的新战略，业务包括中长期项目贷款，银团贷款，财务顾问和房产证券化四大块。更多的商业银行也纷纷拉出“投行”旗帜。实际上，首批获准从事短期融资券承销业务的有12家机构，包括工、中、建、交行、民生等9家银行，及中金、国泰君安等3家券商。
不过虽然国内大中型商业银行在拓展投资银行业务方面已取得突破，但目前仍难有效满足公司大客户日趋个性化、多元化的需求。
三、目前国内投行业务存在的不足
国内投行业务难以有效满足公司大客户需求，既有外部原因，也有内部原因。从外部看，国内银行业综合经营的步伐近几年逐步加快，但目前仍实行“分业经营、分业管理”的监管政策。从内部看，主要有以下几个原因：
一是国内商业银行缺乏有竞争力的投行产品和服务。虽然国内商业银行具有客户资源、信息、资金、网络等优势，但由于长期实行分业经营，没有投行业务牌照，缺乏从事投资银行业务的业务平台和创新产品，缺乏先进的市场风险计量模型和资金国际运作经验，难以为客户量身定做个性化的产品和一揽子财务解决方案。许多银行推出的条件复杂、创新的金融产品，多是转售外资金融机构研发的产品，或只对条件做细微改动模仿的产品。由于不是自主设计和运作，国内商业银行难以较好揭示有关金融产品的风险，难以系统地开展业务。同时，还面临着国内、外专业投资银行以及国外综合性商业银行的有力竞争。
二是商业银行员工的知识结构不能满足投行业务的需要。由于长期的分业经营，商业银行人员大多知识结构单一，对资本市场、企业财务、企业管理方面研究相对较少。知识结构单一，一方面限制了商业银行的发展思路，对市场变化及客户需求反应迟钝；另一方面，即使客户有需求，商业银行也难以提供真正令公司大客户满意的、有价值的专业的顾问服务，从而进一步限制了投行业务的开展。
三是缺乏有效的激励机制。投资银行知识含量高，需要充分发挥人的主观能动性。与证券公司灵活的分配机制比，国内商业银行普遍缺乏有竞争力的激励机制，这也在一定程度上限制了投行业务人员的积极性，影响业务开展。
四、采取多种措施，充分发挥商业银行的综合优势，不断完善和整合投行类业务
如果没有创新，国内银行的生存、经济的发展都会遇到瓶颈。但现代金融动荡爆发频繁，对我们的投资理念、监管机制、风险控制、人才素质等都提出了新的难题。国内的监管能力、金融机构的成熟度和IT技术的应用程度，都使银行还不适合在现阶段快速地推进综合经营，在复杂多变的国际金融环境下，稳健经营不失为一个良好的发展策略。所以，根据对商业银行开展投资银行业务优劣势的分析，为充分发挥我国商业银行的优势，快速有效地拓展投资银行业务，商业银行应本着“有所为，有所不为”的方针，建立以投资银行部为核心的投资银行业务运行平台，整合目前分散在各部门的相关业务及内外资源，通过财务顾问、并购重组、银团贷款、财富管理等途径发展与自身相适应的投资银行业务。
（一）在发展投资银行业务时应本着“有所为，有所不为”的方针
首先，并不是中国所有的商业银行都要发展投资银行业务，只有手中掌握有大量集团客户资源和资金资源的强势商业银行，才有必要和能力开展投资银行业务并从中受益。全能化和专业化始终是贯穿20世纪后半叶金融发展史的两条主线，而目前金融机构的构成也充分说明了这一点。在商业银行领域，除了花旗集团等全能银行，数量众多的商业银行仍固守于商业银行的传统领域。因此，只有以成为全球顶尖的金融机构为战略目标的国内强势商业银行，才可以凭借手中已掌握的大量的集团客户资源，借助投资银行业务拓展实现跨越式发展。
其次，由于投资银行业务范围广泛，金融创新使得各种产品层出不穷，基于前文所述的各种优劣势的比较和监管上的限制，商业银行无法开展如证券承销等投资银行的本源业务，但可以在财务顾问、企业并购、项目融资、资产管理等衍生性投行业务领域寻求突破。考虑到宏观经济转型和商业银行在项目融资、风险控制和识别、不良资产处置、货币市场操作等方面的传统优势，商业银行应该创造条件积极拓展银团贷款及与之相关的融资和财务顾问业务、并购和重组业务、资产证券化业务和资产管理业务。
（二）从我国金融生态现状出发，在今后的一段时期内，有重点有针对性地发展投资银行业务
一是做好与贷款等债券融资业务相关的投资银行业务。主要产品与服务包括：短期融资券、国际债券和资产证券化。短期融资券具有降低企业的融资成本，扩大企业的融资渠道及灵活性等优点。与之类似，国际债券是境内银行与境外银行合作，帮助境内借款人在国际证券市场发行以外国货币为面值的债券。其可以满足企业长期对外币的需求，扩大企业的国际影响力，特别是在人民币长期升值的背景下，可以降低融资成本。发行企业短期融资券与国际债券，既是当前企业直接融资的重要手段、最迫切的需求，也是商业银行具有资格从事的债券发行业务，是增强对大型优质企业服务的重要手段。而资产证券化是指将可以产生稳定可预见未来现金流的资产，目前国内资产证券划分为信贷资产证券化和企业资产证券化两种。资产证券化可以规避利率市场化和资金脱媒化带来的负面影响，解决商业银行贷款行业集中度和资金来源的问题。
二是项目融资与银团贷款。项目融资是指项目发起人为该项目筹资和经营而成立一家项目公司，由项目公司承担贷款，以项目公司的现金流量和收益作为还款来源，以项目的资产或权益作抵（质）押而取得的一种无追索权或有限追索权的贷款方式。项目融资主要用于需要巨额资金、投资风险大而传统融资方式又难以满足但现金流量稳定的工程项目，如天然气、煤炭、石油等自然资源的开发，以及运输、电力、农林、电子、公用事业等大型工程建设项目。银团贷款是许多西方投资银行的主要业务品种，银团贷款与证券承销的业务操作程序相近，这一特点决定了商业银行在分业经营的监管体制下积累承销经验具有特殊的意义。通过牵头组织银团贷款，商业银行可以增强为大型优质企业提供信贷服务的能力，拓展与企业合作的空间，并带动其上下游企业的金融服务。
三是财富管理方面。产品包括现金管理、资产管理、金融衍生品交易、代客受托理财等等。由于历史和国情的因素，我国商业银行的服务资源在一定程度上被低贡献度甚至是负贡献度的客户所挤占。在这一情况下，高端客户的流失将直接导致中资银行效益的滑坡甚至亏损。随着金融业全面开放而进入的外资银行，就是要集中优势资源与中资银行竞争跨国公司、外商独资合资企业、国内跨国集团公司、高科技企业、大型优质民营企业、各类基金和富裕的个人（家族）等高端客户，发生在2002年的“南京爱立信倒戈”事件就是一个开端。国内一些非银行金融机构如基金公司、券商通过推出基金、信托集合理财计划等产品以争夺这一部分的客户。面对这一现状，商业银行可以为目标客户提供基于传统的支付结算业务之上的财富管理业务，通过专业化的资金管理、外汇交易服务、头寸管理、风险管理、财务管理、投资组合设计等多种服务，解决客户全方位的金融需求，与他们建立“关系客户”与“关系银行”的关系。如工商银行通过向大型集团客户提供现金管理服务，使客户在加快资金回笼速度，增强集中控制支付能力，减少借款规模，简化支付手续，降低付款成本等方面得到了较大的实惠，银行也取得了管理费收入。
四是财务顾问。财务顾问可以分为企业财务顾问和政府财务顾问两个方面。如企业财务顾问主要为客户的资本运作、资产管理、债务管理等活动提供一揽子解决方案，帮助客户降低融资成本，提高资金使用效率和投资收益，改进财务管理。特别是在企业的并购和重组中，能够发挥巨大的作用。我国已经成为全球收购兼并与重组业务的一个新兴市场。新的国有资产管理体制确立后，为促进国有资产的战略性调整和国有企业建立现代产权制度，7万多亿元的经营性国有资产需要重组；经过20多年的发展，大部分民营企业面临二次创业和向现代化企业转型的任务；加入世贸组织后，中国经济融入全球一体化的进程加快，企业资本运营的跨国界活动日益频繁。这些因素都为商业银行开展企业财务顾问的并购重组业务提供了良好的外部条件。而政府是商业银行的特殊客户。在我国，各级政府既是国有资产所有者的代表，又是国民经济发展的组织者和管理者，还是社会稳定的主要维护者。政府可以为银行提供以大型基础建设为代表的良好商机和创造良好的法制、信用环境。同时，各级政府的盲目投资、重复建设和种种机会主义行为也使得银行信贷资产面临较大的风险。在这种条件下，商业银行需要恰当地处理与政府的关系，建立起符合我国国情和市场经济规范要求的银政关系。
（三）可以采用双客户经理制加强客户营销以理顺投行业务流程
一是建议实施由公司客户经理和投行客户经理组成的双客户经理制。鉴于国内商业银行开展的投资银行类业务跨度较大，客户需求较为复杂，在开展投资银行相关业务的营销过程中，国内商业银行应该考虑实施由公司客户经理和投行客户经理组成的双客户经理制，投行客户经理侧重于整体投行服务方案的设计以及投行相关产品的推介。在开拓一些以投行业务为主体需求的客户时，以投行客户经理为主进行营销。在成功营销客户并实现服务之后，公司客户经理再进入，深度挖掘融资、现金管理和其他综合业务需求。在为优质大型客户服务的时候，应尽量采取专业团队服务模式，组织专业服务团队，针对大型企业客户提供一揽子优质服务方案，提供从过桥融资、短期融资券、债券承销、股票发行、票据融资、理财与投资等一揽子综合解决方案。
二是国内商业银行将来应该理顺从客户营销、组织运作、后台支持到风险控制的各类投行业务流程，明确各业务环节的责任主体和资源配置。如总部机构负责为行业龙头客户、大型集团客户和跨国公司等客户提供并购、直接融资、证券化等技术含量较高的投行服务，为全行业务决策及分行咨询顾问类业务发展提供研发支持，承担战略规划、组织推动等管理职能。一级(直属)分行的投资银行业务部门承担起投行客户前期营销、区域性重点客户的投行服务、咨询顾问类业务的组织推动等职能。二级分行则可配备必要服务团队，按照授权要求开展咨询类投行业务。由于多数投行业务营销需直接营销客户的最高管理层，因此针对部分以投行业务需求为主的客户可考虑配备专职的投行客户经理，客户经理直属总行投资业务部门或者一级分行投行业务部门管理，以进一步提高投行业务的营销和服务水平。
（四）加快投行研究队伍建设，强化团队精神和凝聚力
一是建立起一流的研究机构来支撑投行业务和高端批发业务，强化金融服务机构的核心竞争力。商业银行要进一步挖掘投行业务机会，加强对高端客户营销的支持，提升并购、直接融资等大型项目的服务水平，这也需要有高水平的研究力量支持。有条件的国内大型商业银行应考虑组建自己的投行分析师团队，对宏观经济与策略、金融市场与产品、行业和企业进行定性和定量分析，服务于众多的投资银行客户，为全行投资银行、企业理财、个人理财、柜台经纪、网上交易客户提供高水平的研究产品，并对外经济及行业发展趋势分析报告，进一步推动国内商业银行的投行业务发展。
二是国内商业银行还应进一步加强总分行之间、各部门之间的协作，商业银行在总行层面构建以投资银行部为核心的投资银行业务运行平台。为更好地拓展投资银行业务，商业银行应该在总行层面建立按事业部制运作的投资银行部，将现有的分散于公司业务板块、个人业务板块和资金业务板块的与投资银行业务相关的部门、职能、人员加以整合。同时，给予投资银行部相对独立的经营决策权，以有效把握市场机遇，充分调动内外部的各种资源，对投资银行部进行系统策划、拓展和管理。在分行层面，应根据各地业务的开展情况，可以在分行一级有相应业务需要展开的时候，成立由总行牵头，分支行抽调相关工作人员组成专门针对某一项目参与的任务型团队，这样可以在最大限度上降低人力资源的成本。
篇4
现今，我国商业银行的税制依旧为“94税制”，当前的制度及税负，已经不能适应商业银行的发展，更不利于提升我国商业银行的竞争力。因此，对我国的银行业实行“营改增”是十分必要且具有重要现实意义的举措。然而，银行业具有行业的特殊性及业务操作的复杂性，在改征增值税上仍旧存在极大的困难。同时我国现有出台的关于金融行业缴纳增值税的相关制度和细则仍不完善，银行业进行“营改增”后会存在许多不确定性。本文通过讨论营改增背景下的我国城市商业银行财务管理问题，希冀能为我国城市商业银行更好地适应增值税时代有所助益。
关键词：
商业银行；营改增；财务管理
1994年分税制改革以来，增值税和营业税作为我国流转税领域的两大税种，一直在各自特定的征税范围上并行征收。然而伴随着市场经济的不断升级与发展，增值税和营业税并存征收的税制格局对公司内部运营乃至整个宏观经济产生的扭曲和阻碍作用日益明显。为了实现经济结构调整与促进经济稳定增长，我国在广泛考察与调研的基础上，逐步推进营业税向增值税转变的财税体制改革。根据财政部、国家税务总局《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税【2016】36号文，以下简称36号文），自2016年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改征增值税（以下简称营改增）试点，金融业纳入试点范围，由缴纳营业税改为缴纳增值税。然而，由于银行业具有行业的特殊性及业务操作的复杂性，并且在我国现有出台的增值税相关细则中，缺乏对金融行业的实施细则，这些都为我国城市商业银行全面步入增值税时代带来了挑战。
一、营改增对我国城市商业银行财务管理影响分析
1.营改增对银行业税收影响
银行在实行营改增后，需要缴纳的税种主要有两类：增值税和所得税。取消了营业税，财务上的营业支出就会减少，银行的总利润就会产生变化。银行的所得税缴纳是通过营业利润与所得税税率的乘积来确定的，取消了营业税不仅影像利润总额，也影响了所得税税额。在以往的财务核算中，营业税金及附加是归属于营业支出的，即在实行营改增前，营业税在计算所得税时，可以提前核算扣除的。而增值税是价外税，与企业所得无关，因此实行营改增在计算企业所得税时，并不会扣除这部分价外税，对应的企业所得税的基数就会变大。因此，银行实行“营改增”，不仅仅是增值税在银行税收总额的占比增加，所得税占比率也会有所变化，从而改变了银行的税收结构。
2.营改增对我国城市商业银行财务支出影响
根据36号文，存款利息免征增值税，这意味着城市商业银行的存款这一项上无法取得增值税进项税额，也就不能抵扣贷款业务上产生的销项税额。另外，城市商业银行在营改增刚刚试行期间很难在短期内获得足够的可抵扣的增值税专用发票，这些都导致可以抵扣的进项税较少。城市商业银行作为一般纳税人，增值税税率为6%，比营业税税率5%高，税率的增高，可抵扣的进项税少，按此计算的应缴增值税及相应的城市维护建设税及教育费附件都会增加，城市商业银行的税负成本提高。另一方面，城市商业银行为开具增值税发票，必然会购买增值税开票系统。同时还会对现有的税务、财务管理等信息系统进行改造、或重新开发，这些都需投入大量的人力物力财力，增加商业银行的运营成本。
3.营改增对我国城市商业银行财务指标的影响
营业税是价内税，增值税是价外税，城市商业银行在确定收入与成本的会计核算金额有所改变，导致利润表的营业收入、营业支出数据出现变化。考虑到增值税为价外税不同于身为价内税的营业税需要单独列在损益表内，因此，营业税改增值税后，营业税及附加这一数据便有所减少，营业支出也就降低，利润表的数据与结构都发生变化。这些都会导致城市商业银行的资产负债表、现金流量表、利润表等财务报表与相关财务指标产生变化。城市商业银行实行营改增后，利息收入，手续费佣金净收入及其他业务收入等均纳入增值税的计税范畴。除此之外，其他的中间业务（银行销售服务）和贷款业务（银行销售资金使用权）都是营业税改征增值税，这部分必然产生了销项税款。这些都会影响银行营业收入。另外，银行的营业收入构成主要来自于中间业务的手续费佣金收入和贷款业务的利息收入，贷款业务中的本金来源于储户的存款，需要向储户支付利息。收入产生的销项税额与支出产生的进项税额是期末统一确认还是逐笔计算，会影响银行的净收入，从而影响整个营业收入。
二、营改增背景下我国城市商业银行财务管理模式
1.我国商业银行增值税改革分析
面对越来越多的行业竞争及市场环境的变化，商业银行机构本身要有一套完善且科学的理论体系。管理层需要投入更多的研究精力，研究商业银行的税收管理以及营改增对市场的影响，从而为商业银行走进增值税时代提出建设性意见，设计完善科学的执行方案。若条件许可，商业银行内部可以成立税改专项小组，全面做好税制改革转换的工作，更早更好地适应税制改革，及时跟进并解读中央在税改方面的政策动态及信息，为商业银行自身的税制健全及财务会计制度提出科学有效的意见。甚至可以借助该专项小组，在研究财政税务改革进程中，提高商业银行自身经营和业务的科学创新水平。营改增对商业银行本身的各项工作质量要求提到了一个更高的层次，因此需要多方引进人才，即对税务管理有深刻认知及见解，并在财务、会计、法律等领域具有专业知识和实践能力的高端管理人才。结合我国城市商业银行的经营特点，借鉴国外行业的经验，商业银行可以在总行或者一级分行设立税务管理部门，在下属一级的分行安排有专业知识的税务工作人员。同时，对基层网点的工作人员进行培训，充分了解增值税管理办法操作流程。
2.我国商业银行税务风险内控体系分析
国内的税收制度是以会计核算为重要基础，多数税收使用会计核算方式。在银行税收的实际计算过程中，存在许多质疑点，举例而言，利息是银行的重要收入之一，对于银行应收但是实际未收到的利息，如果按照营业税计算，则应当是需要计算这些利息，然而实际上这些利息银行并没有收到，因此存在争议。此外，对于汇率，营业税根据营业额实现的日期进行差价处理，以当日或是当月一号的人民币汇率为依据，增值税也是如此，而税收则是以期末时间的汇率为计算依据，导致二者之间并不统一，不利于税务风险的管理与控制。针对银行业务的这些特性，商业银行必须要改善自身的税务管理制度，建立专门针对银行税务的内部风险控制制度。在“营改增”政策实施之后，增值税业务将大大增加，相应的增值税发票也会大量增加，而银行必然会修改原有的业务流程。考虑到制度刚刚建立实施时，必然存在一些漏洞之处，大大增加风险性。对此，商业银行必须做好准备，首先做好风险应对措施，制定税收风险控制制度。为此，城市商业银行首先要从内部开始，培养员工的法律意识，提高税收责任认识，强化内部的税收审计工作，通过自身审计杜绝违法违纪现象，避免员工出现不规范不合法的行为活动，导致银行面临较高的税务风险，不利于建立一个良好的运营环境。
3.我国商业银行税种管理经营分析
通过实施“营改增”，国家政策的改变以及税率的改变使得银行的税收负担可能会出现变动。为此，银行应当注意国家政策的变更，注意政策动向，做好政策分析与政策解读工作，合理保障银行的利益，及时应用税收优惠办法，对“营改增”制度实施后的业务课税改变及时作出反应，提高银行的税收管理效率以及税收管理水平，及时发现风险，准确予以反应。为了有效避免某些商业银行在营业税改增值税的过程中出现税负增加的情况，税务管理部门可以设立相关的改革扶持资金，对于改革过程这个重要期间内核实由于制度变化造成商业银行加重的税负，按照基本不增加企业税负的原则确定资金规模及补助标准，给予一定的资金补贴，使其可以平稳的渡过改革时期，为税制改革减小阻力，使我国的税制改革变得更加顺利，进而释放出更多的市场活力。在商业银行的“营改增”实施后，通过缩小征税范围、降低增值税税率以达到降低商业银行税负的效果。
4.我国商业银行的进项税额管理分析
分析国内现已出台的增值税相关政策可知，国内商业银行能够抵扣税额的主要为新营业网点添置的固定资产及一些营业费用。由于机器设备的使用寿命长，更新慢，加之营业网点的增设受多方面因素制约，导致在银行也的日常运营，仅有很少的进项能够抵扣。对比商业银行其庞大的资产规模，增值税进项税与销项税额之间存在较大的差异，导致在日常运营中，银行的增值税额将不断增大，银行业税负也就越来与重，有悖于营改增想要降低税负的初衷。为此，考虑到实现降低银行税负，应当对增值税进项税额抵扣做出调整。另外，也可以以银行实施“营改增”为时间节点，使用增值税后新营业网点添置的固定资产以及固定资产更新，按照政策抵扣；在“营改增”之前至营改增期间这类项目产生的增值税进项税额，实施追溯调整，以较低的数值抵扣。这些都能提高商业银行的增值税可抵扣的进项税额，已达到国家出台营改增降低全行业税负的初衷。
三、总结
随着我国市场经济的发展，市场经济体制也发生了较大的变化。营改增是我国政府提出的新的经济改革方式，对于完善我国经济发展体制有着重要的意义。依据各国的发展经验，营业税并不是适合银行发展的最适税种，银行业实行“营改增”十分必要。然而，银行业由于其业务种类繁多、操作复杂，还存在一定困难，并且实行“营改增”后，会对财务产生哪些影响都值得研究，以便提前做好应对措施，这为本文的研究提供了契机。通过研究我国城市商业银行实行“营改增”最直接的影响，并且结合城市商业银行经营活动行为，提出了相应的财务管理模式，对于我国城市商业银行财务管理模式的发展有着重要的指导意义。
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关键词:商业银行;个人理财业务
一、个人理财业务经营模式
我国商业银行个人理财业务目前的主要经营模式有以下几种:
(一)理财专柜
在营业网点设置专柜为VIP客户服务。这个专柜除能办理普通的存取款业务外,还能代办银证转账、代收代扣、银行卡申请的受理等业务,但不能办理咨询与理财顾问服务,是 一种最初级的理财服务模式。
(二)客户服务室
这种模式一般是单独开辟办公场地,为VIP客户办理各种零售业务,同时进行非专职的业务咨询服务。这种模式服务环境有所改善,但服务内容上并没有新意。所以随着人们理财范围的扩大和理财要求的提高,这种理财服务模式已经不能满足市场和客户的需求。
(三)理财中心
这种理财中心,一般单独设立且空间较大,中心一般有比较齐全的金融设施,除了能办理一般的零售业务外,还可以办理所有的消费信贷业务、银行卡业务、信息咨询、专人理财顾问服务等投资业务。这种模式也是目前我国多数商业银行已实行或计划转型的模式。
(四)投资理财中心
这种模式在能实现第三种模式所有服务的基础上,进一步提升服务范围和水平,主要是大大扩充了为客户投资理财的功能,包括证券、保险、基金、国债、黄金等投资工具,并配备了理财专家团队和配套的理财工作室,能为客户提供比较专业高水准的理财咨询顾问服务。这种模式也是未来发展的大趋势。
二、存在的主要问题
(一)业务发展理念概念化,实质性不强
一方面,我国许多商业银行在开拓个人理财业务时,虽然都提出了“贴身理财”、“贵宾理财”的业务发展理念, 声称“个人理财中心”可以提供储蓄、保险、基金、国债、住房信贷等“一站式”服务,提供量身订做投资组合方案,但实际上主要停留在概念的推广和形象的宣传,推出的专业理财咨询服务及投资组合建议也仅仅停留在浅层次,推出的理财服务产品较多的还是一种概念包装,缺乏实质性内容。
另一方面,各家银行对于理财业务的认识也存在一定误区,帕累托的80/20法则深入人心,大部分人认为个人理财业务的营销就是对20%的客户营销。单纯从客户贡献度来确定战略重点和分配银行资源,这无疑有利于银行集约化经营,但银行要由经营产品向经营服务、品牌、文化方面发展,就不能过于急切地放弃低端客户,而应从银行客户结构调整的规律以及银行的声誉等因素去考虑取舍。
(二)产品品种同质化,创新性不足
目前,各家银行都纷纷推出个人理财品牌,如建行的“乐当家”、工行的“理财金账户”、农行的“金钥匙”、交通银行的“圆梦宝”、招商银行的“金葵花”等品牌。尽管不同的银行有不同的品牌,但它们的业务范围更多的是把现有的业务进行重新整合,其理财功能主要是业务、信息服务、个人信贷业务,缺乏针对客户的需要进行个性化设计。一家银行刚刚开发出新产品,其他商业银行就立刻跟进,尽管名不同,但功能特点类似、投资收益相当。
(三)提供的服务技术含量低,竞争力不强
个人理财业务注重的是个性化服务,根据客户的理财偏好、风险承受能力以及实际的财务状况进行理财规划,推荐合适的投资组合,并跟踪客户的整个理财过程,及时反馈引导。但目前国内商业银行的理财服务水平还没有达到这个需求,配置的金融理财师也偏少,缺乏竞争力。
(四)理财人员缺乏综合业务技能
基层一线柜员普遍缺少理财专业知识,在销售新理财产品时又缺乏对这些人员的专门培训,造成一线柜员在宣传营销时只能简单根据宣传材料照本宣科,根本谈不上销售理财产品所需要的为客户测算具体的收益水平及分析可能存在的风险等。真正的理财是一项高智力的中介服务业务,涉及到市场、资本、金融、投资、贸易等各个领域,理财师需要具备广泛而又系统专业的金融知识,通晓各种金融商品和投资工具,了解国际国内金融形势。而这种高素质的复合人才正是目前各家银行所缺乏的。
三、主要原因分析
(一)金融分业经营、分业监管的体制制约了理财产品的多样化
目前我国金融业采用的是分业经营、分业监管的金融体制,在这种体制下,商业银行在证券、保险、信托、基金等业务方面为客户只是提供,收益体现在手续费和佣金方面,不能获取直接经营利益。这种状况导致投资理财的主流产品市场发展不尽如人意,很多在国外合法存在的理财产品,由于我国缺乏相关政策法规,不容许办理。只能在储蓄新产品上进行功能扩张,把存、贷款新产品组合起来。由于我国的金融机构实行分业经营,银行在设计理财产品时,涉及到保险、证券等业务时,只能以保险公司、证券公司的机构出现。这样在深度和专业化上的先天不足,很难为客户提供多样化的理财产品。
(二)客户市场培育和挖掘不够深入
国人在财富方面,传统上比较低调,不愿意透露个人财产,这种传统怕“露富”心理影响理财行为的深入进行。作为理财师不能充分了解客户财务,也就无法提供全面的理财建议,只能局限在办理具体产品交易、提供信息、优先优惠服务等方面,使理财工作难以深入。
有的客户对理财服务的认识还有很多误区。部分客户认为银行个人理财服务就是委托资产管理,关心回报率。有些客户认为银行理财师只提供建议,配不上大用处,在投资理财时完全相信自己。还有的客户理财积极性不高,其财富没有得到合理安排和充分打理,自己不会理财,但又担心风险,不放心交给别人,所以大量资金存放在银行储蓄、国债上。因此相当一部分理财需求仍处于潜在状态。
(三)商业银行经营水平不高
金融理财业务要取得成功,很大程度上取决于其对新的市场机会的判断能力、与其他金融机构争取客户的能力以及提高行销策略效率的能力。作为提供理财产品与服务的商业银行,恰恰存在市场敏感度较低,对客户心理的分析能力、针对不同目标市场产品需求的生产研发能力不足,对客户新需求、市场新特点、经济新环境等缺乏适应性调整的有效机制与措施,不能很好地满足优质客户的全面需求,整个经营模式不能迅速感知市场并做出有效反应。折射出商业银行的经营水平有待提高。
四、对策
(一)深化金融改革,营造有利于个人理财业务发展的政策环境
目前,我国的银行经营收入主要还是来源于存贷款利差,中间业务收入在总收入中占比还低于30%,而国外银行占到70%以上。这与我国的金融政策和监管有直接关系。随着我国金融体制改革的不断深化,在金融经营和监管方面的改革应进一步推向深入,先行试点实行金融业务的混业经营,试点成功后逐步推广,同时金融监管的配套改革及时跟进。当前主要的制约因数就是金融监管滞后,所以提高金融监管水平应当是首当其冲的。有了宽松的金融政策环境,客户办理理财业务就可以在一个理财中心享受银行及非银行金融理财综合功能的服务。金融个性化产品的多样性,不仅满足了客户的需求,而且提高了银行的中间业务收益。
(二)提高银行的竞争力
首先提高产品创新能力,通过开发有针对性的个性化的新产品满足不同需求的客户群体;其次,提高银行员工的业务水平,把银行客户经理尽快培养成金融理财师并充实到客户理财中心;同时提高银行柜面人员的业务水平,形成银行的整体竞争力。第三,商业银行应当根据客户的心理和需求,在营销方面搞好市场细分,通过优质服务吸引和巩固更多的VIP客户。
(三)挖掘潜在的客户市场
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一、总体经营情况
个人银行类存款6月末时点余额为18115万元，较年初下降111万元，其中储蓄存款时点余额为18016万元，较年初下降32万元；信用卡个人卡存款余额为99万元，较年初下降75万元。个人银行类存款6月末日均余额为18650万元，较年初增长318万元，其中储蓄存款日均余额为18420万元，较年初增长366万元，信用卡个人卡日均余额130万元，较年初下降48万元。个人银行类存款日均余额在全区排名十一位，在县支行中列第二位。速汇通手续费收入2.35万元，较去年同期增长122％，全区列第五位；龙卡营业收入2.1万元，全区排名第六名。
（一）储蓄存款总体走势波动较大。
上半年储蓄存款起伏较大，呈“M”形波动。年初充分抓住“两节”吸存旺季，及早行动，存款呈现快速增长，2月份时点新增最高实现1200万元。4月初呈现逐级回落走势，5月份又创造时点新增的新记录，1300万元。6月中旬开始又出现储蓄存款大幅下降的局面，年内首次出现负增长。造成储蓄存款波动主要有以下几方面原因：
1、新增存款结构中季节性大额存款占比较大，自然增长比例较小。可以说多年以来我行的储蓄存款增长主要靠季节性大额存款。年初存款的增长主要由于吸收了一部分季节性资金，如粮库、种子等部门存款和地方企业改制对职工工龄买断资金，随着这部分资金陆续支取，我行的存款也随着逐级下降。应该说大额存款为我行储蓄存款增长发挥主导作用，但由于其稳定性差的原因也使我行存款历年来一直呈现上下波动的情况。
2、分配政策不连续，兑现不及时影响了部分员工的吸存积极性和持续性。由于每年年初市行都要对当年绩效工资分配政策进行调整，因此每年的2、3月份都成为政策真空月，因此员工对绩效工资分配政策持一种观望态度。特别是今年2季度绩效工资一直未兑现，也使部分员工对吸存的认识淡漠。这在一定程度影响了全行吸存工作的开展。
（二）储蓄网点之间存款增长呈现分化状态。
全行各储蓄所的存款增长情况十分不平衡，呈现两极分化。大虎山市场储蓄所、储蓄专柜、建新储蓄所存款呈现稳定增长，住宅楼储蓄所、建行储蓄所、大虎山储蓄所、房产储蓄所增长乏力或呈现负增长局面。出现上述分化状态主要有以下几方面原因：
1、区位分布的不同，形成了不同的储源特点。我行几年来储蓄存款的增长情况充分说明部分储蓄网点的区位分布不合理。如住宅楼储蓄所、建行储蓄所由于位于多家金融机构储蓄网点的密集区，且周边储源有限，因此上述储蓄所多年存款增长不力。特别是近年来同业不正当竞争手段频出，使我行这些储蓄网点在众多网点夹击中难于突围，实现自然增长，只能通过个人吸储维持存款稳定。大虎山储蓄所曾是我行的高产所，但由于去年工商银行一家储蓄所迁址至邻近，并以其代办铁路资金结算的优势，铁路职工工资，从源头上分流该所存款。从目前看来上述不利局面还难于改变。
2、由于历史的不利因素尚未消除，影响了存款增长。大虎山储蓄所由于XX年连续出现几起不良事件，在当地造成了负面影响，加之工行储蓄所分流，使该储蓄所存款在去年一度连续6个月下降。扭转不利局面，重新实现快速发展局面还要假以时日。现建行储蓄所是原建行储蓄所和桥东储蓄所合并而成，当时桥东储蓄所不足1000万元，从帐户变动情况看，近三年来原桥东储蓄所存款转存较少。近三年来该所储蓄存款大约下降了800万元。虽然不能说该所存款下降是桥东储蓄所撤并造成的，但其负面影响是不可低估的。因此从中我们也应认识到远距离合并储蓄所造成存款流失的情况还要深入进行分析。同样住宅楼储蓄所于6月12日并入储蓄专柜后，原住宅楼储蓄所周边大客户也先后流失，截止6月末，该所储蓄存款流失近120万元。
（三）信用卡个人卡存款较年初呈下降趋势。由于近年来储蓄卡的使用普及和储蓄卡的功能替代，使目前信用卡市场受到较大冲击。因此信用卡个人卡存款增长乏力，由年初的176万元，下降到6月末的99万元。
（四）中间业务收入呈现快速发展。个人银行业务将中间业务作为一项重要指标，应该是近一两年的事。特别是今年个人银行业务中的中间业务收入增长特别快。截止到6月末“速汇通”手续费收入实现2.35万元，是去年同期的2倍还要多，根据目前业务开展情况到年底该项手续费收入将突破6万元。这应该是不小的数目，当前存贷利差不断缩小，内部上存资金利率下调预期越来越高的情况下，中间业务收入日益成为我行的重要收入来源。下半年即将在储蓄专柜推出基金销售、保险等业务，这将更加丰富和增加我行的中间业务收入。
二、开展了以教育储蓄为重点业务宣传和形式多样的市场营销工作。通过更新橱窗业务宣传标语、印发教育储蓄宣传品下发辖区中小学校，扩大居民对教育储蓄以及建行储蓄卡、“速汇通”业务的认识。截止6月30日，教育储蓄存款余额845万元，较年初增长514万元。特别是大虎山两所目前教育储蓄存款余额已突破800万元，也是两所存款稳定增长的一个重要因素。为各储蓄所长印发“业务联系卡”，对20万元以上存款建立客户档案，并对这些客户分期进行了回访，了解客户需求和对建行服务的要求。通过上述工作稳定了客户的存款，并发现和争取到一批潜在的客户，如东方摩托车公司，通过几次走访已从农行转存到建行。进一步加强工资业务营销业务，抓住有关信息，积极公关，争取部分单位退休人员工资业务。共3页,当前第1页1
三、通过外出参观和讨论学习方式提高一线员工的服务意识。
针对一线员工服务意识不强，服务水平不高的局面，在市行协调帮助下分两批次，组织储蓄所长和大部分储蓄员工到先进行凌河支行、铁路支行，以及全国青年文明号单位鞍山市府广场储蓄所进行参观学习。通过参观学习，广大储蓄员工开阔了眼界，提高了对服务认识，从中发现了自身的不足。特别是通过先进单位有关人员的经验介绍，使储蓄员工掌握了先进的服务理念和服务方法。为了使所学尽快成为所用，组织全体储蓄员工结合参观学习进行有关“如何提高一线服务水平”的主题讨论。
四、建立健全基础管理方面的各项规章制度，认真组织落实和考评。在广泛征求意见的基础上制定了《储蓄一线人员服务管理暂行办法》、《储蓄会计核算百分制考核办法》、《储蓄一线员工绩效工资分配办法》。成立了相关的考评小组，定期进行相关的检查、考评。通过2个月的运行，各储蓄所的
服务、核算水平有了一定提高。在市行的核算检查、服务暗访中得到了较好的评价。
二、影响我行个人银行业务的不利因素
（一）同业竞争压力较大。目前四家国有商业银行存款存量为143900万元，我行的存量占比为13.2%，如果按全口径地区存量计算我行存量占比为接近10％。截止到6月末我行的增量占比为负数。（截止到8月31日存款新增地区占比为10.53%，排名第三。）与同业相比，我行的个人银行业务具有自己特色，如个人电子汇款业务、银证转账业务都是我行率先开办的业务品种，在地区有一定影响力，但是在源头性产品上，明显处于劣势，如工商行的工资业务基本占据地区80％的份额。农行的借助网点优势抢占了建行、工行退出后的存款市场。截止到6月30日，农行本年新增存款5000多万元。此外在内部管理上，如一线倾斜政策、绩效工资考核机制上都有一定特色。
1、工商银行：作为地方老银行，客户基础较为雄厚。在工资业务上近乎垄断了地区优质客户群体。这一方面由于决策有远见，抢占先机，特别是借助业务内部互动优势，通过财政结算资金，从源头上控制了各财政拔款单位的工资。现工商银行80户，10000人，月均800万元。按40％资金沉淀计算，年均增长存款4000万元。在宣传上近年来抓住各种时机进行广泛宣传，使工商行在居民中有了更深的认识。在一线倾斜政策上得到了充分的体现，已形成人才向一线流动，人人喜欢到一线的良好氛围。
2、农业银行由于近年来经营压力加大，使其在员工激励政策制定上加大了力度，实行每月扣发部分工资与存款任务完成情况挂钩，这种相对直观的激励政策充分调动职工的积极性。特别是近年来我行、工行先后从新立屯、大虎山等地区业务退出。农行并适时进行宣传，抢占地区存款市场。同时由于今年农业银行加大贷款投放，以贷吸存的效应得到体现，部分个人、私营户也增加了在农行的储蓄存款。
3、中国银行在进入黑山后采取高举高打的策略，网点布局。网点建设在同业中都处于较高的水平。特别是充过用工环节，形成了一定吸存关系网。在绩效考核上通过环比计算，按月考核，促进了存款的增长。
4、地方商业银行和邮政储蓄这两家机构，在吸存政策上采取十分灵活的政策。直接或间接给客户的息外优惠，吸引客户存款。今年年初以来工商、建设信用社由市商行新派主要领导，加强了内部管理，提高服务质量，特别是加大激励力度，调动了员工的吸存积极性。
（二）绩效工资分配政策缺乏连续性和不确定性。
绩效工资分配政策不稳定一直是困扰我行吸存的重要因素。每年都要对绩效工资分配进行调整，使部分员工对吸存持一种观望的情绪。特别是在分配政策上不确定使部分储蓄员工和其他员工对我行的绩效工资分配的信任度降低。有些不符合实际情况的政策暴露出一定的不合理性，从而也影响了部分储蓄员工的吸存积极性。从更广泛意义上讲，没有真正体现奖惩的激励政策，不能充分的更广泛地调动全体员工的吸存热情。此外由于绩效工资分配政策的不确定性，使内部基础管理工作无从依托，不能发挥利益分配的激励作用，促进基础管理，如核算、服务工作的进一步规范和提高。
（三）服务水平缺乏质的提高，难于在同业中形成优势。通过近期服务参观和加强考核、检查，广大储蓄员工的服务意识和服务水平都有了较大提高。但和真正体现差别化、亲情化的服务，差距还很大。一方面在服务管理方面还有许多工作需要抓，另一方面员工教育培训近年来从上级行到基层行都比较弱化。员工素质相对低。用人机制上，包括在临时工使用上一直没有真正得到优化，一线倾斜政策的导向作用不明显，优秀人才不能合理向一线流动。
（四）一线保障支撑上还有待加强。应该说近年来全行围绕一线转，二线为一线服务意识不断增强。但由于扁平化管理，二线后移，许多支撑需要上级行支持配合，有些方面不同程度存在问题：如机具老化，维护压力得不到缓解，目前突出的问题是点钞机严重不足，且一直没有明确的维护人员，经常影响正常营业。网络故障虽然逐渐减少，但对于一些故障调整等问题，责任不明确，互相推诿。甚至一笔挂账长达几个月。共3页,当前第2页2
三、我行个人银行业务发展的有利因素
1、全行上下对储蓄存款工作给予充分重视。近年来无论是市行还是县行对储蓄工作都给予充分重视，认识到储蓄存款增长对全行一般性存款增长的重要作用，在人力物力也即予大力支持。年初对部分网点进行了整修，一定程度上改善了营业环境。市行专项资金进行季度增存奖励；统一一线员工夏季着装。
2、体现“多劳多得”的绩效工资分配政策已初步得到落实。六月末2季度绩效工资兑现后，在储蓄所中掀起了一个个人大力争拉存款的良好局面。这应该是对分配政策落在实处的积极回应。当然在政策中存在的需要加以审慎解决的客观不利因素，也影响部分储蓄员工和其他员工的积极性。
3、储蓄员工对加强服务、核算管理有了正确认识，服务水平有了一定提高。目前在业务日益趋同的情况下，服务水平成为各行的重要竞争手段。特别是我行在源头性存款不利情况下更需通过优质的服务逐步稳定和争取客户。
4、我行特色业务优势逐步得到体现。目前我行的“速汇通”业务系统已全面优化，“全国联网、2小时到账”，已赢得客户的青睐。代划体彩、福彩业务，银征转账，已成为建行的品牌。“免填凭条”又一次成为同业的第一，在客户反响较好。正在调试即将上线的基金销售业务和酝酿推出的保险业务都将成为我行竞争优势。
5、人事分配制度改革的不断深入，更好调动广大员工的工作紧迫感和积极性。目前正在进行的全员合同制和即将推出的“星级员考核办法”都将调动广大储蓄员工的工作积极性。
四、下一步工作安排或建议
1、在全行进一步完善绩效工资分配基础上健全“储蓄一线员工绩效工资分配办法”，将存款增长和服务、核算等基础工作纳入绩效工资的分配，更充分全面调动储蓄员工的工作积极性，规范基础管理、扩大存款市场份额。
2、加大对源头性存款的吸存力度，建议全行联动，发挥部门协作、整体作战的优势，争取一些尚未实行工资的单位。
3、抓住目前我行陆续推出的“免填凭条”“基金销售”，结合“速汇通”升级有利时机进行一次广泛的业务宣传活动。
4、加强员工的业务培训工作，一方面为员工尽量创造良好的业务学习条件，另一方面配
合工会组织好一线员工的业务竞赛活动。
5、大力发展中间业务，增加中间业务收入。配合市行的工作重点，加强对我行现有和即将推出“速汇通”以及“基金销售”业务进行指导宣传，并根据具体情况将纳入各储蓄所的考核内容，以进一步推动上述业务的开展，争取全年中间业务收入实现大幅度增长，现保守估计将实现5.5万元。
6、加强对低产所的管理，提高人均存款。目前6个网点虽都已超过XX年省行对县支行的人均存款指导性指标人均400万元，但从发展角度出发，还难于逃离生存线。因此加强对低产所管理，实行主任包所，特别建议实行行长包所。
7、加强调查研究工作，深入分析内部管理和业务开展中的不足学习借鉴同业先进经验。无论现有个人银行部还各储蓄所长应该是我行最年轻的部门，发挥年轻人优势，深入进行调查研究。例如目前工商银行储蓄一线员工进行大范围调整，并缩短了营业时间，这应是我行需要认真研究、适时跟进。
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论文关键词：东营市商业银行，国际业务，区域经济
一、引言
国际业务是现代商业银行获取中间业务利润和向国外拓展营销的重要手段，对改善银行的资产负债结构、有效增加银行利润、提高银行的市场竞争力具有重要影响。特别是在我国利率市场化改革逐步推进、传统存贷利差不断缩小的背景下，大力发展国际业务对于改善银行收入结构、推进银行战略转型具有现实意义，是银行迎接国际经济金融一体化挑战、进一步发展壮大的必然选择。东营市处于“黄河三角洲高效生态经济区”和“山东半岛蓝色经济区”双重国家战略叠加地区，这一大背景为东营市商业银行发展国际业务提供了历史机遇和市场源泉。抓住这一历史契机，加快国际业务的发展，更好地满足客户特别是高端客户不断增长的金融服务需求，不仅能够带动东营市商业银行人民币业务的创新和发展，更有利于该行调整客户结构、控制金融风险、创造新的业务发展空间和利润增长点，从而使其在激烈的行业竞争中立于不败之地。
二、东营市商业银行国际业务经营现状及问题
（一）东营市商业银行国际业务发展现状
东营市商业银行是于2005年9月挂牌成立的地方性股份制商业银行。尽管成立时间不长，但发展势头强劲。截至2010年末，全行资产总额达到221.01亿元，各项存款188.17亿元，各项贷款130.7亿元，全年累计实现经营利润5.19亿元，资本利润率和资产利润率分别达到29.13%和1.70%，不良贷款率0.66%。各项综合指标体系在山东省城商行系统中名列前茅区域经济，经营指标体系位居全国同质同类银行前列，先后获得多种荣誉称号,更在2010年被评为“2010年度最佳中小企业服务银行”。
2007年7月，东营市商业银行经中国人民银行批准成立国际业务部并对外营业。经过四年的发展，其国际业务的开展不断完善，积累了大量经验。目前，该行的国际业务主要经营范围包括：外汇存款、外汇贷款、外汇汇款、国际结算、外汇票据的承兑及贴现、同业外汇拆借、外汇担保（融资性担保除外）、结售汇、代客外汇买卖业务以及经批准的其他外汇业务等cssci期刊目录。其国际业务的主要指标包括：国际结算量、外汇存款、外汇贷款、结售汇、外汇利润、中间业务收入等。这些指标的完成情况可以基本反映出一家银行国际业务的发展水平，其中国际结算量和外汇利润这两个指标是国际业务的基础性指标，能基本反映出一家银行国际业务在当地同业中的竞争地位。
表1 2008-2010年东营市商业银行国际业务主要指标完成情况
主要业务指标
2008年
2009年
2010年
国际结算量（亿美元）
1.92
2.75
6.2
中间业务收入（万元）
413
481
1041
资金存放利息收入（万美元）
5
7
2
外汇存款（万美元）
897
913
1814
外汇利润总额（万元）
481
841
1376
外汇贷款（万美元）
1010
994
1015
对外贸易融资额（万美元）
62
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关键词：供应链金融；SOWT模型；银行创新；电子商务
近几年，供应链金融在我国取得飞速发展。这一方面转变了银行风险管理理念和信息控制方式，有效减小贷款的非系统性风险，另一方面降低企业的融资门槛，拓宽其融资口径，因此受到银行业和产业界的欢迎。自1978年美国将供应链金融付诸实践，在国外已经是一种比较成熟的金融方式，并在2008年金融危机中表现出强劲的抗风险能力。继深圳发展银行2006年首先在国内开启供应链金融服务品牌以来，五大国有银行和各大股份制银行也纷纷推出了相关服务，如建行的“全流程供应链融资”业务，工行的“财智供应链”业务，中行的“融信达”系列，交行的“蕴通财富供应链金融”等。
供应链金融的巨大潜力不仅仅只吸引了银行的重视，更是让一些以提供平台服务，拥有贸易数据入口的电子商务平台和一些外贸服务平台也开始对6.9万亿的金融蓝海虎视眈眈。但是，开展供应链金融业务，电商和银行具有什么样不同的特性呢？
一、供应链金融概念
供应链金融是基于核心企业与上下游厂商的稳定贸易合作关系形成的供应链和销售链，涉及其他金融机构、物流服务提供商和政府部门等的参与，由银行作为资金提供者，并主导设计整条供应链资金管理，以提高整个供应链资金流动效率，提升供应链竞争力的金融解决方案。其中，供应链融资是供应链金融的核心业务。
二、银行供应链金融业务SWOT分析
我国商业银行开展供应链金融业务有以下特征：
Strengths优势：资本实力雄厚，资金运行安全性高；金融工具和产品丰富，金融创新能力强；能提供供应链财务管理解决方案；已有企业客户群体数量庞大，掌握其资信和经营状况，能发现和栽培优质行业客户群体。
Weaknesses弱点：不具备供应链管理能力；客户粘着度不高；缺乏有效的信息流控制手段①，；与物流服务提供商合作存在信息成本；银行信用体系自身存在缺陷。
Opportunities机会：我国经济发展迅速，金融危机后进出口回暖②；中小企业亟需通过供应链金融体系进行“资金解渴”；巨额存贷差导致流动性过剩问题，有创新金融产品的诉求；产业结构的调整与居民消费能力的攀升使得银行进行战略转型刻不容缓。
Threats威胁：供应链管理风险；行业、产业和市场风险，核心企业经营风险；中间产品因资产专用性而难以通过市场价值进行评估和变现；银行信用不完善、商业信用缺失和监管问题；同业、非银行金融机构、电子商务平台竞争；国家政策、经济周期、汇率风险、利率风险和战争等系统性风险。
可以看出，商业银行开展供应链金融服务最大的优势在于银行雄厚的资本实力和长期金融服务的专业背景，但是面临着企业数据不足、供应链管控能力弱的困难，存在信息劣势。虽然存在庞大的市场需求，然而竞争威胁和行业风险却成为了阻扰商业银行前进的障碍。
三、电商供应链金融业务SWOT分析
电子商务平台开展供应链融资服务存在以下特征：
S优势：电商平台聚集了大量商户资源，掌握着第一手的交易信息，便于了解商户的资金、经营状况和信用状况，比银行获取信息的成本低；能实时提供供应链活动流程中的信息数据，使得融资更易于被触发；部分电商拥有自建物流系统（或与物流提供商合作），可以完整把控物流、商流、资金流和信息流，真正做到“四流合一”；没有银行传统审批贷款流程的束缚，能更灵活自主地制定融资规则，有利于金融方案的设计和实施。
W弱点：自身不是银行，仍受资金规模限制，融资规模有限；仅限于对入驻自身平台的企业提供供应链融资服务，具有一定的狭隘性；不是金融机构，金融服务能力相对银行较弱。
O机会：我国经济发展迅速，金融危机后进出口回暖；由于银行传统业务规则的限制，中小企业普遍存在融资难问题，亟需通过供应链金融体系进行“资金解渴”；越来越多的企业意识到电子商务的重要性，入驻电商平台的商户数量逐年上升。
T威胁：供应链上企业经营风险和商业信用风险；银行小额贷款公司等金融机构的竞争威胁；国家政策、经济周期、汇率风险、利率风险通货膨胀和战争等系统性风险。
电子商务平台旨在打造线上（Online）交易平台，使得B2B、B2C、G2B等交易模式得以通过网络进行联结，这样不仅掌握了第一手真实交易数据，同时电商平台与物流服务提供商的合作甚至是自建物流系统更使其提供供应链金融服务拥有得天独厚的信息优势。
四、结语
由于银行和电商天生拥有不同的基因，在开展供应链金融业务时侧重点有所不同。由于数据入口方面的缺陷，银行应想办法补足平台方面的劣势，寻求新的信用评估方式，一方面以降低非系统性风险，另一方面则跳出传统信用评估理念，重塑银企关系，以防在贸易经济中被边缘化的危险。而电商和外贸服务平台则可以利用自己的平台优势，建立一套新型信用评估机制，对平台上的商家进行合理授信，解决商家资金短缺问题，助其发展壮大，反过来又由平台商家数量、质量的上升而得到反哺，可谓一举多得。（作者单位：西南财经大学国际商学院）
参考文献
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[2] 李勤，韩凯.供应链融资的现状与问题：93家企业样本[M].财政金融
[3] 李银莲，梁宵.瞄准6.9万亿蓝海空间——银行上演供应链金融卡位战[报纸].中国经营报，2012.10.22：第B04版
[4] 官惠宣.加快供应链融资电子化建设.金融时报，2012.10.29：第011版
注解：
篇9
[关键词] 商业银行 基金经验
随着加入WTO的承诺的过渡期结束,外资银行纷纷进入我国，使得我国商业银行面临的风险越来越大。从国内来看，目前全国居民储蓄率居高不下,部分行业投资增长过快、信贷投放过多，经济出现过热的苗头。面临外资银行管理经验丰富和资金实力雄厚的挑战，面临国内高储蓄率和国家宏观调控政策，我国商业银行应该怎样应对这些风险?笔者认为，我国商业银行应借鉴国外商业银行基金经营业务管理的经验，利用自身的信息优势与其进行竞争，积极参与基金经营业务管理，从而获得新的效益增长点。
一、国外商业银行参与基金经营业务管理的现状
投资基金作为一种社会化的理财工具，必然与作为金融市场主要中介的商业银行发生千丝万缕的联系。国外投资基金经过上百年的发展历程，到20世纪70年代以后，随着发达国家和自由贸易区的建立，各国的法律和经济政策逐步放宽，商业银行与投资基金进入了全面合作的黄金时期。
发达国家成熟的资本市场为商业银行提供了良好的发展机遇。在长期的资本运作中，商业银行积累了丰富的经验其与投资基金的长期业务合作，在收入结构、业务范围、参与形式等方面形成了鲜明的特色。
1.国外商业银行的收入结构发生了很大变化，以美国为例。1984年～1999年间,美国银行业非利息收人占纯营业收入的比重,在资产规模大于10亿美元的银行中从16％上升到26.8%,在资产规模小于10亿美元的银行中这一比重更是由29％上升到46.2%，而其中构成非利息收入的一个重要部分正是投资基金收入。作为美国最早从事基金托管业务的道富银行，20世纪90年代末其托管和管理的基金资产达6.5万亿美元，在其收入构成中，机构投资者服务收入占71%，投资管理收入占20%，而存贷等传统业务收入仅占9%。
2.国外商业银行参与基金业务的范围迅速扩大。发达国家商业银行参与基金业务有一个过程，早先的商业银行只能作为基金受托人介入投资基金业务，监督基金管理人的投资运作，基金业务范围相当单一。随着金融一体化与金融自由化浪潮的兴起，商业银行参与基金业务的范围不断扩大。现今商业银行已有能力向投资者提供多元化的基金服务，包括基金咨询、托管、融券、投资管理、现金管理、绩效分析等，基本上涵盖了基金管理公司的业务范围。
3.国外商业银行参与基金经营业务的方式发生了根本性变化。商业银行原先作为独立的法律实体，与基金或基金管理公司签订合同进行业务合作，其本质是一种委托契约安排。随着商业银行跨业经营步伐的加快以及与基金长期合作取得经验，商业银行意识到要提高经营效率，必须开展多元化服务，于是开始大规模参股基金管理公司，有条件的银行甚至直接设立基金管理公司或直接进行基金管理业务，其参与基金经营业务的方式由契约式合作逐渐向股权式安排过渡。
二、对我国商业银行参与基金经营业务管理的启示
随着近几年来我国居民闲散资金增多，储蓄率日益趋高，商业银行基金管理成了学术界关心的话题。我国商业银行完全有条件设立基金管理公司。借鉴发达国家商业银行参与基金经营业务管理的经验，可以得到如下有益启示。
1.它直接有利于建设和发展多层次的资本市场。商业银行设立基金管理公司后，可发起各种专门类型的基金，包括货币市场基金和各类债券型基金以及股权投资基金。这几种基金可适度交叉，当前阶段可以侧重于债券型基金。利用商业银行客户资源、网点、资金运作、基金托管、结算等优势的优势，投资次级债券、金融债券、资产支持证券以及企业债券等固定收益证券，吸引个人投资者购买。这样一来，今后除了股市之外，还可以通过债券市场扩大直接融资，能够减少股市扩容的压力。在条件比较成熟后，商业银行可以进一步发起设立股权投资基金，带动产业投资基金和股票投资基金的发展。因而，允许商业银行涉足基金业务，有利于提高直接融资比重，促进直接融资与间接融资协调发展，能够直接促进多层次资本市场的建设与发展，为进一步深化金融改革奠定坚实的市场基础平台。
2.就商业银行本身来讲，这项改革措施显然有利于稳步推进商业银行改革，通过分流部分储蓄资金来减轻银行业所背负的风险，增强银行机构的竞争能力。近期颁布实施的《证券投资基金法》、《商业银行法》已经为商业银行发起设立基金管理公司奠定了法律基础，尽管中国在一段时间内仍要坚持分业经营与监管的方针，但法律并不排除“法人分业、集团综合”的模式，已经有的中信、光大、平安等带有金融控股公司雏形的机构，就是通过设立金融控股公司设立不同经营机构来经营不同金融业务。同时，商业银行尤其是四家国有商业银行几年来开办基金托管和代销业务，积累了不少业务经验，已经具备拓展基金业务的基本管理素质与技能。
从长远趋势看，银行设立基金管理公司将大大提速金融控股集团模式的发展。从近期来看，银行拓展基金业务，能够有效稳定客户资源，适当弥补客户分流带来的存款损失，增加银行非利息收入，逐步减少和国际银行间的差距。近年来由于大力发展证券投资基金，银行储蓄在明显分流。允许银行自己设立基金公司，则可以增强银行机构的业务手段，把客户留住，增加银行收入。特别是现在国内银行的收入来源太单一，主要靠存贷差。发展基金业务将使银行在稳定客户资源的同时，又能改变银行收入的结构。这对银行来说，显然是一大利好。
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关键词：商业银行；财务风险；风险防范
一、引言
经济全球化和世界经济一体化，使得银行业必将遭遇国内外经济社会的影响和挑战。为了长远发展，规避财务风险，那么商业银行财务风险的研究必将引起人们的重视，本文研究的意义，通过对财务风险产生的原因进行分析，进而提出财务风险防范措施，以期现代商业银行发展起到推进作用。
二、商业银行财务风险产生的原因
商业银行是以盈利为目的，吸收公众存款、发放贷款、办理转账结算等业务的金融机构，在各国金融业发展道路上，始终处于特殊地位，与国家经济发展密不可分。商业银行财务风险是由一定的内外部条件形成的，只有充分考察各种影响因素，才能真正意义上规避财务风险，使银行得以健康的可持续发展。1.财务风险内部环境就其内因而言，导致财务风险的可以分为以下几种。(1)信息缺失导致决策失误。银行的持续经营依赖于对借款人自身经营状况的准确把控，但由于信息缺失导致盲目借贷，从而给商业银行造成巨大的风险损失。因此，银行及时、准确的掌握借款人信息是银行做出正确的经营决策的基础。(2)员工追求个人业绩。一些银行工作人员为了把业绩搞上去，不充分考虑借款人的经营状况就大量放贷，造成不良贷款率和呆账坏账金额不断增多，经营风险加大。(3)银行决策层疏于对资金风险的管控。我国商业银行发展虽然有着悠久的历史，但依然存在诸多问题。相当一部分的银行没有建立风险评估系统、风险防范预警系统，甚至银行内部尚未确立互通的运行机制，“贷款三查”的风险管控在有些地区的商业银行流于表象，在银行业务发展的背后，伴随着潜在的风险危机。2.财务风险外部环境金融经济的迅速发展，给银行业带来的应运而生，影响银行财务风险的外部环境可分为宏观环境和微观环境两个方面。(1)宏观环境①经济发展状况。对商业银行理财有重大影响，规避财务风险应以宏观经济发展为契机，以经济发展水平为基础，保证银行经营战略的具有实施的基础。②中央银行的货币政策。中央银行的货币政策，不管是采取紧缩性的货币政策还是扩张性的货币政策直接影响到货币流通量，不同程度影响着物价水平，进而会影响商业银行自身经营状况。③经济发展周期。现实的经济发展周期决定了银行经营情况，一般情况下，经营业绩好、管理能力强的银行经得起经济萧条的考验；而在经济萧条的冲击下，不注重风险管控、风险管理差的银行往往遭受惨痛的代价。④中央银行的监管力度。中央银行的适度监管有利于规避商业银行经营风险，假若中央银行放松对商业银行的监管，任由其自我发展，违法违规的不当经营无形间加大了银行的风险度。⑤国际大环境对商业银行的冲击。经济社会的日益进步，各国间的经济、贸易、资金来往越来越多，国际间的资金往来金额越来越大，考验着商业银行对资金运用的把控。(2)微观环境①银行间的竞争。适度公平的竞争有助于银行经营的发展动力，也是其生存发展的活力；但竞争过度，发生恶性竞争，则势必给银行业带来沉重打击，带来巨大的经营风险。②利率水平。银行以盈利为目的，从事存贷款的结算业务，存贷款利差作为银行收入的重要来源。③汇率变动情况。各国间经济贸易外来频繁，进行外汇交易，从事国际活动，汇率变动伴随着一定的风险因素，若是不采用有效的防范措施，银行必将承受相应的经济损失。④中间业务发展状况。中间业务的迅速发展有利于拓宽经营渠道，增长银行业务收入，是国际间合作共赢的大趋势，也有助于分散银行经营风险，中间业务是我国长期以往有待开拓的重点业务。
三、防范商业银行财务风险的措施
通过上述海南发展银行具体案例，我国商业银行经营过程中存在着许多问题，使商业银行风险管理已经摆在了尤为关键的地位，防范商业银行财务风险具有现实意义和重要作用，总结知识得出以下防范措施：1.完善银行治理结构，健全风险管理体制商业银行要始终坚持以客户为中心和以市场为导向的原则，采取有必要的运营调整，建立有效的风险管理体制，完善风险管理的各项制度。把责权利的治理主张深入人心，促使银行整体经营处于有利地位。2.树立先进的风险管理理念目前，银行业竞争日益严峻，在风险和收益并存的情况下，应强化风险意识的重要性，要树立全面意识与全员意识的协调统一，这些都是管理理念的有机构成部分，因此树立先进的银行风险管理理念是银行长期经营的关键。3.提高风险管理的技术水平以科学的风险管理信息系统，从借款人资信状况、偿贷能力、经营业绩多方面分析，建立合乎国际银行业规范的内部评估体系，借鉴国际银行业先进的治理经验，结合自身银行实际状况，提高银行信贷风险分析能力，加强对银行相关利益者的资信状况分析能力，进行合理的风险规避，对商业银行风险防范十分有效的。4.完善银行的会计体系会计体系是银行机制运行的重要组成部分，通过会计核算和会计监督可以有效防范银行财务风险，对银行明确经营风险和加强风险管制，起到重要的作用，可以有效降低经营风险。因此，银行内部应对会计体系的完善给予高度重视，即提高会计人员在银行内部的地位，完善会计分析与流程，提升会计人员的职业素养与专业能力。
四、结语
商业银行的经营成果决定着银行业自身发展的关键，就需要保障商业银行的财务健康，对银行长期发展都尤为重要。通过判定商业银行财务风险存在的病因，旨在为银行业的发展献计献策，望能促进商业银行长足发展，越来越好。
参考文献：
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[4]梦妮.浅析我国商业银行风险管理[J].经济研究,2008(9):50.
