固定资产管理常见问题范文

导语：如何才能写好一篇固定资产管理常见问题，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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关键词：固定资产 管理 存在问题 管理措施

固定资产管理是指对固定资产的计划、购置、验收、登记、领用、使用、维修、报废等全过程的管理。固定资产是企业的主要劳动手段，也是发展国民经济的物质基础。它的数量、质量、技术结构标志着企业的生产能力，也标志着国家生产力发展水平。

一、固定资产管理中主要存在的问题

1.固定资产预算制度流于形式，对固定资产的购置或处置随意性比较大。对实际支出与预算之间的差异以及未列入预算的特殊事项，没有履行特别的审批程序。

2.授权审批制度不明确。授权批准控制要求对所有资产的接触、处理均经过适当授权。一些单位没有制定这一程序，不能有效杜绝固定资产管理过程中的错误、舞弊与违法行为。

3.固定资产管理、使用与财务核算脱节，造成账实不符。

4.固定资产账簿记录不健全，有的单位对固定资产实行粗放管理，一般只在财务部门建立固定资产明细账，没有建立相应的台账。

5.不重视对设备的保养或用修理来替代保养，无形中缩短了设备的使用寿命。

6.盘点制度不健全。一些单位对存货有完善的定期盘点制度，但对于固定资产一般不进行定期盘点，只在专门进行的清产核资中才对固定资产进行盘点。

7.内部监督制度不明确。没有安排专门的部门和人员对固定资产的相关内部控制制度的执行情况进行监督和检查。

二、固定资产管理措施

（一）固定资产投资

固定资产投资是指投资主体垫付货币或物资，以获得固定资产的过程。固定资产投资包括改造原有固定资产投资以及购建新增固定资产投资。

固定资产投资存在回收时间较长、变现能力较差等风险，一旦决策失误，就会严重影响企业的财务状况和现金流量，甚至会使企业走向破产。因此，固定资产投资不能在缺乏调查研究的情况下进行，必须按特定的程序，运用科学的方法进行可行性分析，以保证决策的正确有效。

固定资产投资决策的程序一般包括如下几个步骤：投资项目的提出；投资项目的评价。

投资项目的评价主要涉及如下四项工作。

第一，把提出的投资项目进行分类，为分析评价做好准备。

第二，计算有关项目的预计收入和成本，预测投资项目的现金流量。

现金流量是指投资项目所涉及的在一定时期内的现金流出与现金流入数量的总称，将现金流入量减现金流出量的余额称为净现金流量。投资项目的现金流量由以下三部分组成。

①原始投资。即开始投资时发生的现金流量，主要为现金流出量。一般包括：固定资产投资，即房屋和建筑物、机器设备等的购入或建造、运输、安装成本等；流动资产投资，即由于新增固定资产而增加的营运资金：其他投资费用，与固定资产投资有关的其他费用，如筹建费用、职工培训费；原有固定资产的变现收入，表现为现金流入，常见于固定资产更新投资。

②固定资产使用中的现金流量。固定资产在投产后，由于正常业务所引起的现金流量。营业收入是主要的现金流入量；发生的成本费用是主要的现金流出量。需要注意的是虽然折旧在会计核算中确认为费用，但是，这部分资金并没有流出企业，所以不能作为现金流出量。

③固定资产清理的现金流量。固定资产使用期满，进行清理阶段发生的现金流量，包括收回固定资产的残值、收回原垫付的流动资金等，都是企业的现金流入。

第三，运用各种投资评价指标，把各项投资按可行性的顺序进行排列。

固定资产投资决策的方法很多，其中常用的有以下几种：投资回收期法、投资回收率法、净现值法、现值指数法、内含报酬率法等。净现值法、现值指数法、内含报酬率法等相对而言比较复杂，企业投资评价可以采用相对简单的投资回收期法、投资回收率法。

①投资回收期是指收回全部投资所需要的期限。缩短投资回收期可以提高资金的使用效率，降低投资风险，因此，投资回收期是评选投资方案的重要标准。投资回收期一般不能超过固定资产使用期限的一半，多个方案中则以投资回收期最短者为优。

②投资回收率是年均现金净流量与投资总额的比率。投资回收率的高低以相对数的形式反映投资回收速度快慢，投资回收率越高，则方案越好。通过比较各方案的投资回收率，选择投资回收率最高的方案。

第四，写出评价报告，请上级批准。

（1）投资项目的决策

投资项目评价后，企业领导者要作最后决策。最后决策一般可分成以下三种：接受这个项目，可以进行投资；拒绝这个项目，不能进行投资；发还给项目的提出部门，重新调查后，再做处理。

（2）投资项目的执行

决定对某项目进行投资后，要积极筹措资金，实施投资。在投资项目的执行过程中，要对工程进度、工程质量、施工成本进行控制，以便使投资按预算规定保质如期完成。投资项目的再评价

（二）固定资产购置

固定资产购置应严格按照小企业制定的财务管理制度进行。

各部门填写请购单，并由设备部门作技术经济论证，进行询价和价格比较，填写好拟采购设备的名称、规格、型号、性能、质量，估计费用等资料，送相关部门会签并报总经理批准。

对重大工程建设项目，企业应成立专门管理小组。成员应来自企业的工程、审计、财务等部门及使用单位等，共同参与项目论证、公开招标等环节的工作。既体现公平、公正原则，又通过招标等良性竞争手段，为企业创造经济效益。

（三）固定资产日常管理

固定资产使用部门或人员负责相关固定资产的管理工作。行政部门或后勤部门对固定资产的安全保管和有效利用进行全面监督，组织参与公司固定资产的清查，针对清查中发现的问题研究改进固定资产的使用和保管措施。对精密贵重以及容易发生安全事故的仪器设备， 归口管理部门应制定具体操作规程，指定专人进行操作。固定资产购建完成后，对设备及时进行测试和清点，并贴上标识铭牌。验收不合格，不得办理结算手续，不得交付使用，并按合同条款及时向有关责任人提出退货或索赔。定期对设备进行盘点，核对账、卡、物，保证账账、账卡、账物相符。

有条件的企业，应尽量选用合适的固定资产管理系统，用电脑管理固定资产数据。及时对系统中数据进行清理，查错防漏。

（四）固定资产清查

小企业应定期或者至少每年年末对固定资产进行清查盘点。

固定资产清查的程序：对本单位拥有的固定资产进行实物清点，并登记造册；将实物按品种、数量、型号等与固定资产账进行核对；按照管理权限上报有关情况，并根据批复进行账务处理。

固定资产清查方法：

清查前的准备：组成固定资产清查小组，明确责任分工；

进行事前的摸查：利用账务清理结果，编制盘点用的固定资产明细表。

实地盘点并核实有关情况：根据盘点情况编制“固定资产盘点表”，与基准日“固定资产清查细表”进行核对，并对盘点中出现的差异情况进行说明。

根据固定资产清查中的问题提出处理意见：报告清查结果根据盘点核实结果，填报固定资产盘点明细表。

录入固定资产电子卡片：进一步完善固定资产清查明细表；编辑损失材料并呈批。

（五）固定资产循环的内部控制

固定资产循环的内部控制措施主要如下：

(1）岗位分工：企业不得由同一部门或个人办理固定资产的全过程业务。

（2）授权批准：严禁未经授权的机构或人员办理固定资产业务。

（3）取得与验收控制：外购、自行建造固定资产，其验收应符合相关规定。

（4）日常保管控制：企业应建立固定资产归口分级管理制度，确保管理权责明晰、责任到人。

（5）处置与转移控制：企业处置、出售或将固定资产对外投资，须经有关部门授权或批准。

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［关键词］ 用友U8.72；会计信息化；存货核算系统

doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 003

［中图分类号］ F232 ［文献标识码］ A ［文章编号］ 1673 - 0194（2012）14- 0005- 02

网络技术的发展必然推动着会计信息化现代教育技术的发展，随着网络通信技术的进一步发展，会计信息化是会计电算化顺应信息化发展对传统会计进行变革的必然结果。目前各高等院校为了加强实践教学环节，提高学生的动手能力，会计信息化课程均以最新的运用较广泛的用友U8．72系统为实训平台，该版本的财务软件功能更加丰富，操作方法更加智能化，实现了财务业务一体化管理。但是在教学过程中，仍然存在许多问题，下面对教学和应用过程中常见的问题进行解析。

1 基础档案录入中的常见问题

（1）在录入计量单位时，如计量单位之间存在固定换算关系（1盒＝100支），在录入计量单位“支”时，换算率不能录入100，系统不允许保存。

解决方法：在录入存在固定换算关系的计量单位时，应先录入主计量单位，即换算率为1的单位（盒），再录入辅计量单位，即换算率为100的单位（支）【1】。

（2）在录入产品结构时，在“产品结构资料维护”窗口，单击“增加”按钮，定义完母件和子件之间的关系保存时，系统弹出下列提示信息，如图1所示：

解决方法：由于服务器上的MSDTC不可用，应执行“开始”／“运行”命令，在“运行”对话框中，输入“CMD”后，单击“确定”按钮，打开WINDOWS系统，如图2所示：

在此输入下列命令，启用MSDTC服务即可，如图3所示，再重新录入产品结构时，便可以保存。

2 固定资产管理系统中的常见问题

（1）在处理固定资产增加业务时，当企业购入某项固定资产的数量为3件以上时，通过执行“卡片”／“资产增加”命令，在“固定资产卡片”窗口，录入多张相同的固定资产卡片的操作太繁琐。

解决方法：在“固定资产卡片”窗口，根据要求录入一张固定资产卡片，保存后，单击工具栏上的“编辑”按钮，选择“复制”命令，打开“新增卡片批量复制”窗口，输入起始资产编号、终止资产编号和卡片复制数量即可一次性复制多张固定资产卡片。如图4所示：

（2）在固定资产管理系统日常业务处理完成后，进行期末对账时，系统提示对账不平衡，即固定资产管理系统与总账管理系统的累计折旧数值不平。

解决方法：造成固定资产对账不平衡的原因很多，如固定资产期初对账不平衡、固定资产管理系统传递到总账管理系统的凭证没有审核和记账。这些原因都易于查找，在此笔者不再详细讲解，除此之外，造成这种对账不平衡的原因是：固定资产管理系统处理资产减少业务时，生成的记账凭证有误。

当月减少的固定资产，当月照提折旧，所以在处理资产减少业务时，应先计提固定资产折旧【2】。折旧计提完成后，根据资产减少业务生成的凭证中累计折旧数值仍然有误，可以在“生成凭证”窗口执行“查看”／“联查原始凭证”命令，可以看出凭证中累计折旧的数值和固定资产原始卡片中累计折旧的数值不同，应以固定资产原始卡片中累计折旧的数值为准来修改凭证，这是固定资产管理系统本身的错误，而用户一般不易发现，导致固定资产管理系统期末对账结果不平。

3 存货核算系统中的常见问题

3.1 普通销售业务

在处理普通销售业务时，在销售管理系统中填制并审核发货单后，在库存管理系统中对自动生成的销售出库单进行审核，在存货核算系统中执行“业务核算”／“正常单据记账”命令，在“正常单据记账”窗口进行记账时，找不到审核后的销售出库单，但是有和该业务相关的销售发票。

解决方法：存货核算系统销售成本核算方式有销售发票和销售出库单两种方式，选择不同的销售成本核算方式，则结转销售成本的处理流程也不同。

（1）当用户在存货核算系统中执行“设置”／“选项”／“选项录入”命令，在“选项录入”对话框中，选择的销售成本核算方式为销售出库单时，在“正常单据记账”窗口进行记账时，便是对审核后的销售出库单记账，并根据销售出库单生成结转销售成本的记账凭证【3】。

（2）当用户在“选项录入”对话框中，选择的销售成本核算方式为销售发票时，在“正常单据记账”窗口进行记账时，便是对销售发票进行记账，并根据销售发票生成结转销售成本的记账凭证。

3.2 委托代销业务

在处理委托代销业务时，在存货核算系统中，执行“业务核算”／“发出商品记账”命令，在“发出商品记账”窗口，没有委托代销发货单，即无法进行记账。

解决方法：存货核算系统委托代销成本核算方式有按发出商品核算和按普通销售核算两种方式，选择不同的成本核算方式，则结转销售成本的处理流程不同，生成的记账凭证也不同。

（1）当用户在存货核算系统中执行“设置”／“选项”／“选项录入”命令，在“选项录入”对话框中，选择的委托代销成本核算方式为按发出商品核算时，在存货核算系统中，执行“业务核算”／“发出商品记账”命令，对委托代销发货单记账，并生成出库凭证如下：

借：发出商品

贷：库存商品

委托代销结算后，根据委托代销结算单系统自动生成销售发票，在存货核算系统中，执行“业务核算”／“发出商品记账”命令，对委托代销销售发票进行记账，并生成结转销售成本的凭证如下：

借：主营业务成本

贷：发出商品

（2）当用户在存货核算系统中执行“设置”／“选项”／“选项录入”命令，在“选项录入”对话框中，选择的委托代销成本核算方式为按普通销售核算时，在存货核算系统中，执行“业务核算”／“正常单据记账”命令，对委托代销结算单自动生成的销售发票记账，并生成结转销售成本的凭证如下：

借：主营业务成本

贷：库存商品

以上是笔者在教学过程中，总结出的用友U8．72财务软件中常见的一些问题，针对这些问题提出了相应的解决方法，希望可以为广大教师或学习者提供帮助。

主要参考文献

［1］王新玲，汪刚．会计信息系统实验教程［M］．北京：清华大学出版社，2009．

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1.1固定资产权属不清、资产权证不完整

权证管理作为国有资产管理的重要组成部分，是一项比较细致且复杂的工作。在权证管理中部分固定资产存在权证名称不符、资产“两证”不齐和土地性质变更等问题，一部分是由于管理体制变革、政府主管部门变迁、原始资料遗失不全等历史原因造成，资产管理部门未及时变更或办理相关权属证明，或因资料不全而无法办理；一部分是在发生新增资产或资产变动时，相关管理人员未按规定办理权属登记或变更。此外，部分领导对资产权证管理的认识和重视程度不够，相关部门之间缺乏有效的沟通和协调，在基础管理工作中存在职责不清晰、推诿扯皮、推卸责任的现象，给资产使用和处置过程中的违规问题留下空间。

1.2固定资产管理信息变更不及时，财务管理与实物管理脱节

主要表现在固定资产管理账实不符、帐帐不符、账卡不符。由于资产的使用过程是一个动态过程，如果资产实物管理部门与财务部门未及时对相关信息进行变更和账务处理，便会造成资产实物管理部门与财务部门信息不一致，管理脱节的现象。此外，审计过程中发现部分资产未及时入账或资产管理台账不完整，也是造成账实不符的重要原因，如资产管理部门对已长期无法使用的部分资产未及时办理相关报废手续。

1.3固定资产采购和处置程序不到位，资产闲置现象比较严重

固定资产采购过程中存在的问题主要体现在：一是采购方式的确定、采购程序的执行、采购手续的完善等方面存在一些不合规的现象。二是暗箱操作、关系采购等不规范甚至违法的行为仍偶有发生。三是盲目攀比、重复采购等现象个别地方依然存在。固定资产处置过程中存在的问题主要体现在：一是部分已长期无法使用的资产未及时办理相关报废手续。二是资产处置未严格按照审批权限进行审批。三是资产处置的过程中存在随意处置、私下交易、低价变卖等违规违法行为。四是未按规定与资产处置对象签订正式合同等，形成潜在的经济和法律风险。这些问题造成了固定资产违规购置、资产闲置增多和国有资产的流失，严重影响了国家的利益和企业的形象。

1.4固定资产管理和监督制度不健全,资产管理责任不明确

在国有企业的财务管理过程中，领导往往更加重视管理费用、销售费用和财务费用“三项费用”等经费的管理，而容易忽视对固定资产加强制度建设和内控管理。在生产经营活动中，往往存在资产管理部门“重采购、轻管理”，财务部门“重账面，轻实物”，而使用部门则“重使用、轻保管”，固定资产的实物登记台账、领用记录等资料不全，手续不完备，造成固定资产管理责任不明确。而如果企业缺乏强而有力的监督，对责任追究力度不够，则会使资产管理人员责任意识更加淡薄，人为因素导致的资产损耗浪费更多，最终造成资产使用寿命和企业生产效率的下降。

2加强固定资产管理的几点建议

2.1提高认识、明确责任，增强固定资产管理意识

加强固定资产管理，首先要提高企业全体员工的认识，牢固树立依法管理国有资产的意识，既要重视资产价值管理，也要重视实物管理，形成制度管理和自觉管理相结合的管理方式。通过加强对固定资产管理的组织领导，促使管理层级上下贯通，各部门职责明确、定岗定责、各司其职、相互配合共同参与固定资产管理，为进一步做好资产管理工作提供组织保障。

2.2健全和完善固定资产管理制度，加大内部审计监督力度

根据国有资产管理的有关规定，结合企业自身的实际情况和业务模式，进一步健全和完善固定资产管理制度，逐步实现固定资产管理的制度化、规范化，形成长效机制。资产管理部门和财务部门要进行定期或不定期的清查盘点和核销，对盘盈、盘亏的资产要查明原因，及时进行账务处理，对造成资产损失的责任人要进行责任追究。加强国有资产在变卖、报损、报废时的报批程序和审计监督，及时发现问题、分析问题、解决问题，不断提升内部管理水平，防止国有资产流失。

2.3建立固定资产管理信息系统，提高资产管理信息化水平

根据固定资产的特点，利用计算机技术，构建一套适合企业生产经营且易于操作的固定资产管理信息平台，将资产采购、领用、转移、处置等信息融入系统中，实现数据共享、挖掘和决策分析，对固定资产实施科学化、规范化、精细化、动态化的全方位、全过程管理，提高固定资产管理水平。

2.4加强固定资产日常管理，防止国有资产流失

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【关键词】会计电算化;实验教学;用友ERP-U8.72

一、系统管理操作过程中的常见问题

问题1：初次登录系统管理，账套选项为空，提示无法登录。

原因：用户的计算机名与数据服务器名不一致。

解决方法：点击【开始】【程序】【用友ERP】【系统服务】【应用服务器配置】，将数据库服务器改为本台计算机名，重新登录即可。

问题2：建立账套时，账套号错误（如将400，录成了300）

解决方法：先在“系统管理”里输出账套，生成两个备份文件UFDATA.BAK和UfErpAct.Lst。用记事本方式打开文件UfErpAct.Lst，屏幕第三行显示的是账套信息“CACC_Id=300”，将300修改为400单击保存后，重新引入账套即可。

问题3：修改按钮为灰色。

原因分析：混淆了系统管理员与账套主管的权限，系统管理员的工作是建账、引入、输出、设置用户、角色、权限等。而账套的修改、账套的日常业务处理由账套主管完成。

解决方法：重注册，以账套主管的身份注册。

二、企业应用平台操作过程中的常见问题

问题1：在基础设置时，点击具体内容，如【客商信息】，系统无反应。

原因分析：建账时，未进行【系统启用】。

解决方法：进入【基础设置】【基础信息】【系统启用】进行设置，勾选需要启用的系统名称并设置启用时间。

问题2：无法增加客户或供应商分类。

原因分析：建账时忘了选择客户或供应商分类。

解决方法：以账套主管的身份进入系统管理，点击【账套】【修改】【基础信息】，在客户或供应商是否分类前的方框内打勾即可。

三、总账系统操作过程中的常见问题

（一）总账初始化

问题1：在录入【其他应收款】辅助账时，系统提示“个人非法”。

原因分析：【人员档案】的内容操作中，没有选中“是否业务员”复选框。

解决方法：进入【设置】【基础档案】【机构人员】【人员档案】，选定“是否业务员”的复选框即可。

问题2：跨月发现总账的期初余额录入有误。

解决方法：对已经记账的凭证进行反记账（在对账界面，按CTRL+H键，弹出恢复记账前状态功能已被激活后进行反记账），使期初处于可修改状态。

（二）总账系统日常业务处理

问题1：保存凭证时出现“ 不满足借方必有条件”的提示。

原因分析：学生在制单时没有选择正确的凭证类别，如本应编制转账凭证的却选择了收款或付款凭证。

解决方法：选择正确的凭证类别保存即可。

问题2：出纳签字的时候，提示“没有符合条件的记录”

原因分析：（1）未给出纳人员赋予“出纳签字”的权限。

（2）没有把库存现金和银行存款科目设置为“日记账”。

（3）没有指定科目。

解决方法：（1）选择【系统管理】【权限】【权限】，给用户赋予“出纳签字”的权限。

（2）在会计科目修改窗口，将库存现金和银行存款科目设置为“日记账”。

（3）在会计科目设置窗口，进入“编辑――指定科目”，将现金科目指定为现金总账科目，银行存款科目指定为银行总账科目。

问题3：在制单时遇到应收（应付）账款科目时，系统提示“不能使用应收（或应付）系统的受控科目”。

原因分析：对会计科目进行维护的过程中，应收账款科目被定义为客户往来核算时，将其设置成应收款管理系统的受控科目，应付账款科目被定义为供应商往来核算时，将其设置成应付款管理系统的受控科目。

解决方法：进入会计科目修改窗口，将应收账款（或应付账款）系统修改为空即可。

问题4：已录入结算方式却无法跳出银行账辅助核算项。

原因分析：有指定现金、银行总账科目。

解决方法：选择【基础设置】【财务】【会计科目】【编辑】，将现金科目指定为现金总账科目，银行存款科目指定为银行总账科目。

问题5：凭证填制完毕后，发现制单人错误

解决方法：第一步：选择【总账】【选项】【权限】，选中“允许修改、作废他人填制的凭证”;

2）以正确的制单人身份重新登录企业应用平台，进入【总账】【填制凭证】窗口，将原用错制单人所填制的凭证全部作废后，再恢复。

（三）总账期末业务处理

问题1：期末自动转账时，系统提示生成的期间损益结转凭证金额为零，无法生成。

原因分析：在进行期末各项转账业务生成时，是有先后顺序的。而先后顺序的体现就是记账，即前一张凭证生成，并且是审核、记账后，对应的账户上才有发生的金额，才能进行后续转账凭证的生成，在生成期间损益结转凭证前，如果没有自定义结转、对应结转、汇兑损益结转、销售成本结转等自动生成的凭证记账，将造成结转损益时相关损益类科目发生额有错误。

解决方法：将已生成的错误的期间损益结转凭证作废、整理，将前面自动生成的转账凭证进行审核，记账，而依次生成后续凭证，审核、记账，最后再进行期间损益结转凭证的生成-审核和记账。

问题2：结账不成功

当出现以下情况时，总账不能结账：

（1）本月有未记账的凭证（即使该凭证已经作废）;

（2）总账和明细账对账不平;

（3）其他模块没有结账。

四、UFO报表系统操作过程中的常见问题

问题1：资产负债表不平衡检查

原因分析：

（1）没有进行制造费用结转;

（2）没有进行期间损益结转;

（3）有新增的一级科目，没有修改公式;

（4）套用的报表模版行业性质与建账的时候选择的不一致;

（5）资产负债表的公式需要修改，尤其是“未分配利润”项的公式。

问题2：损益表累计数不对

原因分析：利用软件预置的报表模板，1月份编制利润表（损益表）数据正常，2月份的时候“本年累计”列数据不正确，与“本月数”一致，没有加上1月份的数据。

解决方法：修改报表模板的公式，把“本年累计”数的公式都修改为“累计发生函数LFS”。然后保存修改后的报表模板，每个月都用新的报表模板生成需要的利润表。

问题3：损益表“财务费用”账户金额出错

原因分析：本期有利息收入产生，填制凭证的时候，作为“财务费用”科目的贷方处理，本月编制的利润表上“财务费用”数据没有体现该利息收入数，致使利润表不正确。

解决方法：因为报表模板上“财务费用”的取数公式为取“财务费用”科目的借方发生数，所以建议对于利息收入的确认，在凭证上用借方红字来反映。

五、薪资管理系统操作过程中的常见问题

问题1：进行某工资类别的工资项目设置时，名称参照为空。

原因分析：打开具体工资类别前没有进行所有类别工资项目的设置，用友薪资系统的初始化实验需要设置两次工资项目，第一次设置的是所有工资类别的工资项目，第二次是针对某一具体工资类别设置工资项目。若不做第一次的设置，直接打开某类工资类别进行工资项目设置，可供选择的工资项目“源”是空的。

解决方法：关闭所有工资类别，设置所有在实验中会用到的工资项目，然后打开某一工资类别，此时在界面的右侧会出现供参照的工资项目。

问题2：工资分摊时，应付工资一览表的借、贷方科目均为空。

原因分析：在工资分摊窗口没选“明细到工资项目”。

解决方法：重新进行工资分摊，工资分摊窗口选择“明细到工资项目”。

六、固定资产管理系统操作过程中的常见问题

问题：在固定资产管理系统日常业务处理完成后，进行期末对账时，系统提示对账不平衡。

原因分析：

（1）固定资产期初对账不平衡;

（2）固定资产管理系统传递到总账管理系统的凭证没有审核和记账;

（3）固定资产管理系统处理资产减少业务时，生成的记账凭证有误。

解决方法：前2个原因产生的问题不难解决，主要是第三个原因。会计准则规定：当月减少的固定资产，当月照提折旧，所以在处理资产减少业务时，应先计提固定资产折旧，折旧计提完成后，根据资产减少业务生成的凭证中累计折旧数值仍然有误，可以在“生成凭证”窗口执行“查看”/“联查原始凭证”命令，可以看出凭证中累计折旧的数值和固定资产原始卡片中累计折旧的数值不同，应以固定资产原始卡片中累计折旧的数值为准来修改凭证，这是固定资产管理系统本身的错误，而用户一般不易发现，导致固定资产管理系统期末对账结果不平。

七、应收应付系统操作过程中的常见问题

问题1：在使用【应付系统】时，系统提示“不能使用【应付系统】受控科目。

原因分析：在修改，应付系统【会计科目辅助核算时】系统的受控科目均为系统默认（应付系统）。并且在“总账初始化”的“选项”也并没有勾选“可以使用应付系统受控科目”。

解决方法：第一种：以账套主管的身份登录企业应用平台，【设置】选项卡下，选择【基础档案】【财务】【会计科目】，找到【应付系统】会计科目，将其受控系统修改为空白即可。第二种：以账套主管的身份进入【总账初始化】的【选项】，勾选【可以使用应付受控系统】选型即可。在应用【应收系统】科目时出现此类问题亦同。

问题2：在应收款票据管理时，提示“收款日期应大于系统启用日期”

原因分析：系统自定义的短日期格式不对。

解决方法：选择【控制面板】【区域和语言选项】【日期】【短时间】，将短日期格式改成：yyyy-MM-dd。

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关键词：高校；固定资产；资产管理

作者简介：高敬霞（1982-），女，河南邓州人，云南师范大学高等教育与区域发展研究院硕士研究生；唐丽君（1985-），女，湖南蓝山人，云南师范大学高等教育与区域发展研究院硕士研究生。（云南 昆明 650092）

中图分类号：G647     文献标识码：A     文章编号：1007-0079（2012）05-0130-02

我国公立高校固定资产，是国有资产的重要组成部分，是高校开展教学和科研活动所不可或缺的物质基础，也是高校赖以生存和发展的重要资源和坚实保障。目前，随着近些年高等院校在校生人数的不断增加和高校规模的不断扩大，高校的固定资产占学校总资产的比重越来越大，据不完全统计，高校固定资产已占资产总额的80%左右。与此同时，高校在固定资产管理方面所存在的管理混乱、资产使用效率低甚至资产流失等问题也越来越严重。如何确保高校固定资产安全、完整、提高资产使用效率成为市场经济条件下高等学校资产管理的一项重要内容。

一、高等学校固定资产管理的内容

根据1997年《教育部所属高等学校固定资产管理办法（试行）》，单项价值在100元以上，耐用期超过一年或者单项价值不足100元但耐用期限超过一年的大批同类教学、科研设备。除此之外，某些价值虽然不高，耐用期较短但比较珍稀的财产，相关高校也应列入固定资产。高校固定资产从部门上划分可以分成四类：教学、行政、科研、后勤；按类别上可以划分为五类：仪器设备、家具、房屋建筑、图书、车辆。固定资产管理的主要内容是：固定资产范围、分类和单价的确定；固定资产增加、使用、维护和处置；固定资产清查盘点等。

随着高校扩招政策的实施，高等院校的规模不断扩大，高校固定资产的数量和种类也都在不断增加中，近年来虽然高校固定资产的管理正在逐步向规范化、科学化、现代化方向迈进，但在现阶段，我国很多高校特别是公立高校在日常管理方面仍存在不少的漏洞和缺陷。

二、公立高校在固定资产管理方面存在的常见问题

1.责任落实有问题，管理制度不健全

在当前形势下，很多公立高校都依据国家相关部门的要求制定了各项固定资产管理制度，各院校基本上都有一位副校（院）长，各院系有一位副系主任分工负责固定资产管理人。但在实际的工作中，上至学校主管领导下至院系具体负责人，很多人都是身兼数职，一人从事多项工作，承担多重责任。对固定资产的管理或是重视不够或是无顾及，形成监管责任的缺位。其次，相当数量的高校分管财务的领导既不是科班出身，又缺乏相应的财务管理知识，造成实际领导能力上的缺位。

此外，大部分高校都依据上级主管部门的要求及本校实际制定了相关的固定资产管理规定，但很多制度要么与学校的现实相脱离，要么含糊笼统，只是墙上画虎纸上谈兵，造成有制度无落实的监管漏洞，导致学校固定资产损毁或流失现象频发，在一定程度上影响了学校的发展。

2.资产管理机构不统一，造成权责不明，资源利用率不高

当前高校对固定资产的管理模式一般是：账物分管、归口管理。也就是财务部门负责固定资产价值的核算，各使用部门负责所使用固定资产的管理；固定资产按类别由归口部门管理，如设备部门负责教仪设备的管理；总务部门负责房屋、建筑物与办公设备的管理；图书馆负责图书杂志的管理等。学校没有设立专门的固定资产管理机构，来对固定资产进行统一领导、统一管理、统一协调和监督。从表面上看，上述这些部门都在管理，实际上却没有一个部门对固定资产统筹负责。由于管理形式多为条块式分割，且为多头管理，加之部门间常常缺少沟通和协调，导致高校对相关部门资产的管理使用缺乏有效的监督、检查和控制，权责不明晰，造成固定资产管理上的混乱。其次，这种僵化的多头管理模式不利于资源共享。在高校的固定资产管理中，除了少数大型仪器设备实行共用外，绝大部分固定资产都属于各院系或者各部门所有，由部门自主管理。在目前的情况下大多数学校内部部门与部门之间，院系与院系之间施行独立的财务核算体系，各部门各自为政，追求各自的经济利益，固定资产各为其用，其他部门在借用时大费周折甚至无权使用。学校固定资产无法实现资源共享的问题造成固定资产重复购置，闲置浪费或资产利用率不高，也在一定程度上造成固定资产的贬值。如这几年高校多部门争相购买电脑、投影、摄像机等数码类产品，而在实际的工作过程不少产品使用效率并不高，甚至长期闲置，这样无疑会使固定资产的无形损耗加大，造成固定资产的极大浪费。

3.账物管理与实物管理脱节，造成高校固定资产流失

当前我国高校固定资产普遍存在种类多、数量大、分布广、时间久的特点，不易澄清底数，而且往往在清查时只注重点数，而不注重物品的好坏。对固定资产的使用状况长期不了解，致使固定资产账实不符，账、卡、物不符的现象普遍存在。账实不符的主要原因有：一是资产管理缺少统一监管，财务部门和分散的资产管理部门对固定资产的分类及台账不统一，存在差异，财务部门、资产管理部门和资产使用部门之间信息不畅通、不对称；二是学校内的二级学院用自筹资金购置的固定资产，很少在学校财务部门和资产管理部门建账；另外一些捐赠或划拨的固定资产也存在没有在财务部门和资产管理部门入账的问题；三是随着政策的改变及教职工工作岗位的变更，某些房屋等固定资产的性质及所有权问题已经发生转移，但有关部门没有到财务部门及资产管理部门办理资产注销手续及变更手续。但相应的变更手续不完善，致使管理部门资产统计时，出现账物与实物不符的问题。

三、加强高等学校固定资产管理工作的主要措施

建立健全高校固定资产管理的各项规章制度，统一实施产权管理，坚持所有权和使用权相分离，资产管理与财务管理相结合，推动资产的合理配置和节约，加快高等学校固定资产整合与共享共用，保证固定资产的安全和完整，促进高校的可持续发展是目前高等学校固定资产管理的任务。加强高等学校固定资产管理工作的主要措施如下。

1.强化管理意识，明确管理责任

俗话说，“兵马未动粮草先行”，高校的领导要充分认识到固定资产管理工作对高校中心工作的保障作用，在思想上高度重视学校的固定资产管理工作，积极采取有效的管理措施，既保证固定资产的完整好用，又要研究探索资源合理配置，为固定资产的投资提供依据。其次，高校的固定资产管理工作是一项复杂的系统工程，要加强对高校固定资产的管理必须坚持“统一领导，归口管理，分级负责、责任到人、管用结合”的原则。强化国有资产管理，在资产管理中要明确领导负责制，签订主管责任书，主管领导要强化固定资产责任意识。

2.改善管理机构,健全规章制度

高校要依据国家规定及本校实际，建立一个专业、高效、独立的固定资产管理部门，统一对全校的固定资产进行检查、调度、维修等，彻底解决多头管理的问题。资产管理部门要认真执行国家的有关法律、法规和政策，出台相应的固定资产管理办法，制定完善资产管理制度，负责日常工作的组织、协调与实施，对学校的教学科研设备、行政办公设备、房屋、地产等进行一级管理和监督。财务部门要强化一级核算，侧重于掌握国有资产总值，实行总量控制。各基层学院及职能科室要指定必要的专职或兼职管理人员，负责仪器设备的管理、使用和维护工作。总之，要各司其职，形成相互监督、相互制约的监督管理机制。

（1）严格落实固定资产清查制度。对固定资产首先要摸清家底，建立管理固定资产的账卡制度，详细建帐立册，管理部门和使用单位，都要对每一项资产建立品名、使用人、责任人等要素齐全的固定资产明细账或卡片，便于随时查对。其次要定期清查，盘活存量。要严格执行资产清查制度。清查过程中不仅要做到帐实相符，帐与帐相符，还要对资产的使用情况，使用效率等做到心中有数，特别是在固定资产需要更新改造时，哪些可以继续使用，哪些需要淘汰做到心中有数。盘活现有固定资产，提高资产的使用效率，减少重置和闲置。

（2）完善固定资产增添和采购制度。固定资产的采购，要根据勤俭办学的方针，从需求出发，立足实际，精打细算，坚决避免铺张浪费和随意购置。增添固定资产必须按照学校发展规模、专业设置、科研方向进行全面规划。固定资产采购要严格执行国家规定的采购制度，对一般资产的采购，要实行公开招标采购制度，对大型的仪器设备还要采用采购论证制度，杜绝盲目采购。

（3）强化固定资产内控制度。在固定资产管理中，执行各项内控制度非常重要，要建立健全固定资产出入库制度、固定资产日常维护制度、固定资产报损报废制度、固定资产使用制度等，并加强对各项制度落实的监管，实行严格奖惩。对固定资产因使用人或管理人保管不力、管理不善，以致发生被窃、遗失、损坏等情况的，应严肃认真地查清责任，除责令赔偿外，还要视情节轻重给予适当处分。

同时也要大力表彰在固定资产管理工作成效显著，效益突出的部门和个人，调动大家的工作积极性，以提高大家对固定资产的维护意识。

3.加强资产审计，促进资产保值增值

资产审计工作非常重要，固定资产管理能否规范高效，资产审计是一项一项基本手段，也是一种有效屏障。再好的方法制度，没有有效监管，也会逐渐棚架。加强固定资产的审计工作，使之常态化、规范化、定期化，防范出现舞弊行为，及时堵塞管理工作中出现的漏洞，从而为资产管理实现保值增值发挥良好作用。资产审计不仅要对固定资产的采购、报废、清查、清理等全过程进行监督，还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计，提高固定资产的营运收益。要重点对固定资产是否得到了充分利用，是否有固定资产不入账，固定资产有无外借、挪用，特别是固定资产有无侵占、私用、流失现象，进行严格细致的审计，切实解决固定资产账实不符、保管不善、闲置浪费以及非法侵占等问题。

4.借助计算机辅助系统实现动态式创新管理

高校固定资产非常繁多，固定资产管理也是一项非常复杂的系统性工程，高校应该充分发挥自身的技术优势，积极创新管理手段，利用计算机网络等先进手段，研究探索固定资产管理的先进模式，开发相应的固定资产管理软件系统，变静态管理为动态管理，事后监督为事前审查和实时监控，形成网络化、信息化、动态化、实时化、全局化的管理体系，从而在节省人力、物力、财力的前提下，全面、及时、准确地反映固定资产的增减、调配、使用等各种情况，并在学校各部门、各单位之间实现信息互通和信息共享，实提高工作效率，提升管理质量，为学校高层管理者提供决策参考依据，实现资源的最大化利用。

总之，加强高校的固定资产管理，将教育资源的合理利用与学校的发展紧密结合，提高资产利用效率是目前高校大规模扩招情况下保持高校持续发展的有效途径。

参考文献：

[1]王存昭.高校固定资产管理存在的问题与解决之道[J].今日科苑,2009,(10).

[2]杨静媛.高校固定资产管理中存在的问题及改进措施[J].财会通讯,2009,(5).

[3]唐寿琴.高校固定资产管理存在的问题及解决措施[J].会计之友,2007,(7).

[4]李爱华.试析如何做好高校固定资产管理[J].中国现代医学杂志,2005,(4).

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关键词：高校；经济责任审计；问题；对策

高校经济责任审计，是指审计机构依法依规对高校主要领导干部经济责任履行情况进行监督、评价和鉴证的行为。在近年来的高校经济责任审计实践中，发现了高校主要领导干部在履行经济责任过程中的一些常见问题，分析这些问题对促进高校主要领导干部更好的履行自己的职责，从而推动高校的可持续健康发展具有重要的现实意义。

一、高校经济责任审计发现的主要问题

（一）重大经济决策方面的问题

在经济责任审计实践中，发现部分高校没有专门的重大经济决策制度，对各项重大事项决策的机制和程序不明确、不细化，导致一些重大经济事项未经集体决策即执行，或虽经学校领导班子集体决策，但决策的依据不够充分或经济事项执行完后再来补相关的手续。另外，有些高校的重大经济决策内容违反国家有关的规定，部分重大事项因决策不当或决策失误，造成重大经济损失，导致国有资产的流失。

（二）预算管理方面的问题

按照预算管理的要求，高校预算必须按照批准的规定严格执行，不得随意变更。但在高校预算执行情况审计中常常发现以下问题：一是超预算支出或未完成预算支出等预算执行不到位的问题；二是执行预算过程中随意调整、追加预算的现象比较严重；三是实际支出与预算核定的开支标准和用途存在较大差异。这些问题的存在使得预算起不到应有的刚性和权威的作用。

（三）科研经费使用与管理方面的问题

科研项目的财务管理不透明，科研经费的收支明细没有完全公开，出现了很多科研人员拿非科研项目的发票来进行冲账的现象。科研经费使用的违规成本过低，科研人员强化科研经费合理合法使用的积极性不高，科研经费使用与管理审计中发现的主要问题有以下几个方面：一是科研项目经费开支范围不符合规定。科研项目经费都有其特定的开支范围，但审计中经常发现超范围支出科研项目经费的情况，如将项目经费转化为个人家庭消费或支出其他与项目无关的开支问题，使用经费购买日用品、手提包、衣服、保健品、酒水等，甚至使用经费旅游、美容等；二是冒领劳务费或虚列劳务人员名单套取科研经费等。审计中发现部分劳务费签领单上的签名是同一个人的笔迹或经调查发现所列劳务费名单的人员并没有领取过该劳务费等；三是部分大额项目报销手续不全。对于大额报销学校一般有规章制度要求有一定的审批与招投标程序等，但在审计过程中发现有部分大额报销只有一张发票，而无其他相关的证明手续完备的附件。

（四）物资采购管理方面的问题

高校一般都会对物资采购制定出各种专门的管理规定，比如招投标管理办法、招标采购工作程序、科研设备管理办法、贵重仪器设备管理办法等。但在实际工作中，很多高校并没有严格按相关规定执行，主要表现在以下几个方面：一是个别大额物资采购未按规定程序进行招标；二是一定金额以上的物资采购未按规定履行审批手续；三是有些物资采购未按规定由学校组成的验收小组进行验收；四是有些采购项目先实施后进行形式上的补审批或补验收。

（五）固定资产管理方面的问题

高校固定资产管理的不规范主要表现在以下几个方面：一是购建的部分物资未按规定进行固定资产的报增，形成账外资产；二是管理权分散，职责不清。高校实行的是账物分管的固定资产管理模式，高校实验室与设备管理部门负责固定资产的统一采购和固定资产的报增，财务部门负责固定资产的财务核算，各职能部门负责归口固定资产实物的使用与管理，而对各大类固定资产缺乏统一管理和协调的部门，使得固定资产管理出现重复、交叉，相互间又缺乏沟通，固定资产的使用、维护、报废和清查等常常处于监管的真空地带，导致定期或不定期对固定资产进行清查盘点难以落实，固定资产流失、账实不符、家底不清、固定资产盘盈或盘亏等问题严重；三是使用效率低，浪费严重。高校固定资产的投资缺乏统筹安排和可行性的论证，没有形成资产共享的机制，不同院系常常重复购置相同的设备且长期闲置，固定资产使用效率低，投资过于盲目，资源浪费严重。

二、高校经济责任审计发现问题的改进对策

（一）推进高校治理体系和治理能力现代化

按照教育部关于建立现代高校制度的有关要求，深化高校内部管理体制改革，完善全校体制、机制和法律制度等治理体系建设，促进高校运用制度管理各方面工作的治理能力水平的提升，严格高校各项制度的执行力。特别要注重完善高校重大经济决策机制的建立，并要采取有力措施确保其贯彻落实到位。

（二）加强预算管理，建立预算管理绩效考核机制

预算编制缺乏科学性和预算执行的随意性使得高校预算执行存在很多需要改进的地方，高校需要加强预算管理，规范预算的编制工作，科学编制预算，提高预算的可靠性；完善预算调整机制，控制预算执行进度与开支金额；规范预算执行，将预算执行率控制在一定的范围内，严格按照预算规定的用途和标准执行预算。同时，为了激励各单位或各部门更好的做好预算管理工作，可以考虑建立预算管理绩效考核机制，以考核促进预算管理的完善。

（三）严格执行科研经费使用内部控制制度，加大科研资金的监督检查力度

项目经费包干制是国外通行的做法，我国高校可以根据实际情况参照该做法，科研项目研究质量或研究成果只要达到了预期要求，课题组成员就可以自由支配和使用项目经费，或者明确总经费中的一定比例用于补偿课题组成员的劳动支出，从而避免科研人员过多依赖发票进行报销现象的发生。

建立成果绩效拨款机制的科研项目经费资助方式，即启动经费拨款相同，但要根据项目研究质量的情况预留一部分经费，质量优秀的追加经费，质量低下的就要扣减经费，以此激励科研人员努力提高科研研究的质量，重视科学研究，减少重立项轻研究质量现象的出现。同时，科研项目管理与科研经费分批拨款同步，可以有效对科研项目进行调控，掌握科研项目的进展情况。

高校要进一步规范科研项目经费的使用与管理，严格科研经费报销的审批。科研处要严格依据科研经费管理办法、相关科研经费补充规定和项目经费支出管理计划等严格审批经费报销。财务处要依据相关财务报销管理规定，结合科研经费管理办法对不符合规定的支出或手续不全的支出不予以报销。同时，高校要加强对劳务费支出的管理，以防出现冒领劳务费或以劳务费的名义套取科研经费的问题。另外，要发挥高校财务、科研、审计和纪检监察部门在科研经费使用与管理中的协同配合作用，以规范高校科研经费的使用与管理，提高科研经费的使用效益。要加大滥用科研经费的查处力度，发现滥用或挪用科研经费的问题，应及时依法处置，严格追查相关负责人的责任。

（四）加强制度建设，完善内控制度，规范物资采购行为

要做好物资采购工作，最重要的措施之一就是要完善物资采购管理制度，加强物资采购的审批和验收工作管理，严格执行物资采购报销和相关招投标的规定。各高校要针对物资采购各环节容易出现问题的风险点，制定出应对风险的具体措施：一是物资采购审计组织体系的建立与完善，要求一定金额以上的单件物资或批量物资需要经审计后方可进行采购，特别是对于大型仪器设备，要督促实行公开招标，审计全程跟踪监督；二是对物资采购项目审批表、采购项目验收报告、招投标采购申请表和相关合同书等证明相关采购项目手续完备的报销附件不齐全者，财务部门一律不能给予报销。同时要明确物资采购工作相关部门的职责权限，一旦采购工作的某些环节出现了问题，可以明确归责相关部门及人员，从而增强相关职能部门人员的责任意识，努力做好自己的工作。这种有章可循，有法可依，以制度管理采购行为，以制度管理人的管理方式可以有效地对物资采购行为进行全程的控制。

（五）强化固定资产的报增及清查盘点管理

一是高校加强固定资产的报增及核算管理，对需要进行固定资产报增的，在未进行固定资产报增前不予以报销。定期或不定期对固定资产进行清查盘点，做到账账、账卡、账实相符，保障国有资产的安全与完整。二是建立统一领导、归口管理、分级负责的管理机制。首先，高校国有资产管理部门要对学校的全部固定资产进行统一的管理。其次，各职能部门负责所使用的固定资产的管理，并且要接受国有资产管理部门的统一领导。最后，各教研室或实验室等负责所使用固定资产的存放地点、负责人、故障发生和维修等日常登记和维护保管工作，并且接受归口职能部门的监督。三是建立专管共用，资源共享的管理机制。高校国有资产管理部门要统筹全校的固定资产投资，做好全校固定资产的整合工作，鼓励各院系之间互相租借固定资产，盘活存量、优化增量，提高现有固定资产的使用效率，避免闲置浪费，盲目投资固定资产和重复投资固定资产现象的发生。

参考文献：

[1]徐晓音.高校固定资产管理存在的问题与对策[J].教育财会研究，2006，5.

[2]潘云霞.高校往来款管理探讨[J].会计师，2012，10.

[3]黄永林，李茂峰.我国高校科研经费管理政策与制度存在的主要问题及其对策建议[J].教育与经济，2013，3.

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Abstract： The proportion of the economic activities of colleges and universities in the current social and economic activities is getting heavier and heavier， but in the process of its development， there are some problems. This article mainly discusses several common problems existing in the economic activities of colleges and universities， and presents the effective suggestions and concrete measures to solve the problem.

关键词： 高校；经济活动；问题；对策

Key words： colleges and universities；economic activity；problem；countermeasures

中图分类号：F275.5 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2014）02-0139-02

0 引言

高等学校是指对公民进行高等教育的学校，而且高校是国家培养高学历人才和进行科学研究的的地方。近十几年来，我国高校招生规模在逐年增长，国家大幅度发展高等教育规模，借此拉动内需，带动经济的增长，高校经济活动也越来越多。在很长的时间里人们都没有把焦点放在高校的经济活动中，但是近几年来很多的高校都出现了经济案件，而且造成了很多的不利影响，不仅给高校的国有资产造成损失，也严重的影响了高校的正常教学秩序[1]。这就要求我们必须重视高校经济活动，分析和研究常见的存在与高校经济案件中的问题，并找到解决这些问题的对策和具体方法，从而保障高校经济机制的正常运行，提高高校经济管理的水平。

1 高校经济活动

高校经济活动是指高等院校充分利用自己的人力、财力、物力和有利的科研条件，参与社会经济活动的行为方式[2]。现阶段，在社会新形势下，高校的经济活动呈现出以下几个特点：资金收缴比较集中、筹资渠道和投资主体多元化、经济活动复杂化等。

随着社会主义市场经济体制的确立，高校经济活动的内涵更加丰富，形式也越来越多样化了，而且已经成为社会经济活动中重要的一部分，所以正视和重视高校经济活动的存在是必要的。我国的高校经济活动已经随着我国高等教育事业的迅猛发展而更加的频繁了，正因如此，我们才应该更加积极的完善高校经济活动机制，一旦发现问题，应该及时的寻求解决的方法。

2 高校经济活动中存在的主要问题

目前高校经济活动中存在的问题主要有以下几点：

2.1 高校经费预算方面的问题 高校经费的投入是学校各项事业顺利发展的根本保证，有经费投入就有经费预算的存在。目前我国高校的预算一般都是按年度编制的，没有充足的时间进行科学的考虑预算问题，更难科学地考虑学校或院系的长期发展目标，只是提前几个月考虑下一年的经费支出和设备采购等问题[3]。高校经济活动中常见问题及对策的研究而且在进行经费预算时，很少考虑高校内部支出结构，尤其对硬件的投入考虑超过对软件的投入，对影响当前利益关系的项目考虑大于长远利益发展的项目，对重点学科的预算比非重点学科的预算要多等等，这些都导致高校经费预算出现不平衡，缺乏科学性，没有统筹兼顾学校各项事业的发展，进而影响高校的全面发展。

2.2 高校职能管理部门与审计监督部门工作方面的问题 中国的教育投资在逐年增长，各高校内部的经济活动也日趋复杂和频繁，这就使得职能管理部门与审计监督部门不愿顾及在具体的经济活动中各自职责与定位[4]。工作中管理部门要么排斥监督，使监督部门形同虚设，要么在遇到难办的事情时邀请监督部门介入，管理部门躲避风险，以求分担责任。现实中，还有些高校习惯于在经济活动发生的前期监督多些，到后期的过程控制、检查验收时却疏于管理。结果两者的职能错位，既没有管理好，也没有监督好，还有就是要么不管，要么只管一时，过程管理被弱化，使高校的经济活动处于管理和监督无序的状态，影响学校经济利益。

2.3 高校固定资产管理方面的问题 高校的固定资产是保证高校各项事业计划顺利进行的必要物质基础，很多的高校事业计划都离不开高校的固定资产，比如教学、科研、生产、行政管理、后勤服务等，同时高校的固定资产也是衡量高校办学规模和质量的重要条件。因为有很多的高校都没有意识到高校固定资产的重要性，对其缺乏足够的重视，造成了很多在固定资产管理制度上的不完善，出现重投入，疏管理，制度不健全等问题[3]。高校固定资产采用用的是校院二级管理制度，后勤设备处代表学校负责管理，如采购、调拨、处理、清查统计、管理监督等，而学院、实验室等为固定资产的使用部门，负责其报告、维护，确保资产的安全和完整。但实际中往往出现职责不清、制度不健全、部分高校出现记账与审核不配套；或是各部门只考虑本部门、本实验室是否需要，盲目购置，或是固定资产使用人或管理人变动时，交接不清，出现不爱惜固定资产的不良风气，造成浪费；或因课题有限，致使所拥有的固定资产经常或长期闲置，而缘于科学技术的迅速发展或无形磨损等因素，则使之被淘汰或放坏，故固定资产在有效使用期内不能充分利用并发挥应有效益，从而造成了重复购置，随意处置闲置资产造成资产严重流失等问题。另外高校固定资产方面还存在管理机构不健全，体系不完整、管理人员素质偏低等问题。

2.4 高校院系二级财务管理方面的问题 目前，国内许多高校实施院系二级财务管理，从财务管理角度这是一件好事，院系自主管理，有分散有集中，但若管理不当会产生很多负面问题[3]。主要体现在：二级院系财务管理制度尚不完善、预算编制不可行，执行不得力、经济责任落实不到位、对二级院系预算执行结果缺乏业绩考核和激励等。

3 有效的建议和措施

在高等教育不断大众化的新形势下，针对高校经济活动过程中出现的问题，加强地方高校经济活动管理显得尤为重要，建议从以下几点入手，促进高校的生存和方面。

3.1 对高校办学资金系统地开展经济活动分析，以提高经费的使用效率 经济活动分析的工作步骤是：收集资料，掌握情况；深入实际，找出原因；抓住关键，分析总结。具体方法可根据各学校的实际情况，采用合适的办法，比如：对比分析法、综合分析法、因素分析法或专题分析法，这些方法可以单独使用，也可以结合使用，要视具体情况而定。

3.2 科学编制预算，加强预算管理 各高校在编报年度预算时，应科学分析预测，合理确定预算项目和预算金额，要把学校的综合预算和部门的预算合为一体，既要考虑学校的长期发展和长远目标规划，也要考虑部门的实际发展需求，细化收入、支出项目。还要加强预算调整的管理和事前、事中的监督，严格控制预算执行，确保年终各项收入、支出能顺利完成，重视预算分析，为管理决策提供有用的信息[5]。

3.3 加强财务队伍的建设，促进财务核算工作的发展 财务管理介入高校经济活动就是以财务部门作为财务管理主体，以相关的法律法规和学校的各项规章制度作为依据，发挥财务管理的职能，对学校的各项经济活动进行全方位的参与和监管，提高经济活动的可行性和有效性。但是要真正让财务部门发挥其管理职能，必须配备具有相应会计专业技术职称的财会人员，注重财会人员的各项培训，不断提升财务管理人员的政治思想素质、综合业务素质和职业道德修养，充分发挥财务部门在管理与监督中的作用[5]。

3.4 通过内部审计加强高校经济活动的管要强化内部审计的监督作用 高校靠财政投入办教育的单一模式已被打破，市场机制不断引入高校管理，高校的教育投入作为一种生产性投资，其产业属性越来越明显，客观上要求加强对经济活动的管理[6]。首先领导要非常重视开展好内审工作，以加强对经济活动的管理；其次要做到依法审计。审计过程中，应根据国家现行有效的规定和制度来统一审计，要严格做到以理服人。另外还要确保有一支政治合格、业务过硬的审计人员队伍。这样只有内部审计真正起到了监督的作用，高校的经济活动才能有效、有序地开展。

3.5 加强固定资产管理，促进资产的安全完整和保值增值 近年来，各高校的发展离不开计算机、实验设备、办公设备等固定资产的购进购置，在经济活动中，必须加强对固定资产的管理。首先要健全和完善固定资产管理制度，依章办事，加强管理，实现管理规范化、科学化[3]。各高校应及时组建对全校固定资产实行统一集中管理的职能部门，配备专人进行固定资产的登记，管理等工作，分级负责，责任到人，明确责、权、利三者关系。其次，对固定资产进、用、退全过程动态的科学管理，准确反映资产进、用、退及去向等情况。建立健全资产管理的具体规章，明确管理主体，统一管理标准，规范操作流程，切实完善资产从形成、使用到处置的实时、动态监控[5]。还要注意对固定资产报废、毁损情况严格把关，审批后必须及时销账。

总之，在市场经济体制下，随着高校不断发展壮大，高校经济活动在发展的过程中不可避免的出现了一些问题，只要做好对经济活动的分析、预算，充分发挥财务核算、财务审计、财务监管等方面的工作，使资金在高校的经济活动中发挥最大的效用。

参考文献：

[1]曹春香.浅论高校经济活动中的内部控制[J].实践与探索，2011（20）：279-281.

[2]刘新荣.浅谈市塌经济条件下的高校经济行为[J].江汉大学学报，1994（5）：20-23.

[3]盛海记.高校经济活动中常见问题及对策的研究[J].绿色财会，2009（12）：32-35.

[4]朱智鸿.完善高校经济活动管理与审计监督制度问题探析[J].陕西理工学院学报（社会科学版），2007（8）：86-89.

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【关键词】金蝶KIS；专业版V13.0财务软件；操作流程及技巧

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（8）金蝶KIS专业版V13.0桌面服务系统全新集成。

2.2 金蝶KIS专业版V13.0财务软件功能详情

（1）金蝶KIS专业版V13.0财务软件集中、简便的初始化账务处理。

（2）金蝶KIS专业版V13.0财务软件支持固定资产卡片的导入、导出固定资产管理。

（3）金蝶KIS专业版V13.0财务软件具有内置凭证录入、明细账、发票查询等常用功能应用平台。

（4）金蝶KIS专业版V13.0财务软件支持现金和银行日记账等出纳管理。

（5）金蝶KIS专业版V13.0财务软件预设丰富的报表及自定义报表进行报表与分析管理。

（6）金蝶KIS专业版V13.0财务软件具有灵活方便的往来对账单进行往来管理。

（7）金蝶KIS专业版V13.0财务软件准确核算员工薪酬进行工资管理。

（8）金蝶KIS专业版V13.0财务软件支持自定义核算项目类别、核算项目分级系统维护。

3 金蝶KIS专业版V13.0财务软件操作流程

3.1 金蝶KIS专业版V13.0财务软件新建帐套

打开金蝶KIS专业版V13.0财务软件“新建”项单击输入文件名保存输入账套名称（单位全称）“详细资料” 双击或单击选择行业预设科目表账套启用期间（选择自然月份）完成。

3.2 金蝶KIS专业版V13.0财务软件初始化设置

（1）币种。项目输入名称和代码，账套启用当月输入期初汇率。

（2）会计科目。项目可添加、修改和删除科目。

（3）核算项目。项目可增加往来单位、部门和职员资料。

（4）初始数据。项目区域白色部分直接录入。区域黄色部分录入下级科目数据。

（5）启用帐套。启用账套研究，初始化界面关闭资料不能修改。

3.3 金蝶KIS专业版V13.0财务软件操作流程

3.3.1 凭证输入

常用功能键：F7（获取），空格键（借贷方余额切换），自动找平：CTRL+F7，负数：输入数字后按一下减号键，F5（新增一张凭证），F8（自动保存），F11（调出金蝶计算器），F12（输入计算值）。

3.3.2 凭证审核

凭证制单和审核应为两人，必须增加有审核功能操作员。

（1）单张审核：凭证工具栏“审核”键单击，另外单击一次为取消。

（2）成批审核：“凭证过滤”栏设定范围，选择“全部”或“未审核”凭证，确定。

（3）反审核：审核人先换上，“成批审核” 选择， “编辑/成批销章” 单击，可成批反审核。

3.3.3 凭证过帐

“凭证过滤”栏选择范围。反过帐：CTRL+F11。

3.3.4 增加操作员

“用户设置”下“新增”，输入操作员名字和安全码，确定，授权。

3.3.5 模式凭证运用

“模式凭证”栏新增，输入名称，选择或增加类别先保存为模式凭证。

金蝶KIS专业版V13.0让企业的业务顺畅，运营成本可自定义控制，企业库存资金占用更合理，完成产品成本核算更准确利润更真实，企业往来更精细，资金更安全，企业核心机密信息信息更安全，金蝶KIS专业版V13.0软件操作易用性更强，提高会计工作效率，会计工作轻松愉快。

【参考文献】

[1]http：///kis_zyb/function/[OL].

[2]张秀华.浅析金蝶K/3财务软件使用方法[J].南昌教育学院学报，2010（10）：210-211.

[3]黄昌勇，黄国胜.电算会计基础[M].上海：立信会计出版社，2002.

[4]杨小丽.用友财务软件存在的问题及对策分析[J].辽宁行政学院学报，2008（9）：96-97.

篇9

【关键词】固定资产核算与管理思考

随着市场经济的发展，社会对真实、透明的会计信息的需求越来越大，会计信息的需求者也从过去的政府几个部门扩展到广大微观层面，如：企业管理者、债权人、投资人等；并且会计信息涉及到诸多利益问题，因此，准确、透明、负责愈加显得重要。为适应时展，2001年11月9日财政部在《企业会计制度》之后又颁布了《企业会计准则——固定资产》（以下简称为《准则》），并规定从2002年1月1日起首先在股份有限公司施行，同时鼓励其它企业先行施行，作为对固定资产会计核算和相关信息披露的规范性要求，它保持与《企业会计制度》（2000年12月29日颁布）一致的同时，在定义、折旧等方面内容作了修改，扩大了企业选择的余地，但笔者认为它同时也带来了固定资产核算与管理方面的弊端。对于施工企业，由于其固定资产使用地分散等因素，而企业却要节省管理中所耗费的人力、物力、财力，使得问题也显得更加突出。目前，施工企业固定资产核算与管理中存在的常见问题有：

一、会计信息方面的问题

《准则》将固定资产定义为具有以下特征的有形资产：1、为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，2、使用年限超过一年，3、单位价值较高；同时附加了两个确认条件：1、该固定资产包含的经济利益很可能流入企业；2、该固定资产的成本能够可靠地计量。《准则》不再强制要求企业执行同样的固定资产价值判断标准（比如，单位价值2000元以上），也不再采用列举的方式来对固定资产核算范围进行限定；这样，尽管《企业会计制度》仍然有固定资产价值判断标准，但企业在实务中可根据不同固定资产的性质和消耗方式，结合本企业的经营管理特点，具体确定固定资产的价值判断标准；从而导致了不同企业相同时期的会计信息不再具有可比性，甚至同一企业不同时期的会计信息也不再具有可比性。

此外，《准则》在固定资产折旧年限、折旧方法及减值准备等方面的规定虽然也做了明确、详细的规定，强调用实质重于形式原则来要求企业进行会计核算与管理；但此举实际为某些企业人为控制利润创造了条件，增加了会计信息失真的风险。

二、资产流失现象严重

由于企业可以自己确定固定资产的价值判断标准，使部分企业不完全合理地提高了固定资产的价值判断标准，使部分本应该进入固定资产核算的资产不再按固定资产进行核算(尤其是部分金额较小的辅助经营设备，如：办公设备、通信工具、生活用具等),此类资产的管理程序、方式变得粗糙、简单，使得该部分设备远未到达使用年限，便被企业当作“废品”提前处理，使企业资产流失现象加剧。在施工企业这种现象尤其发生的频繁，通常有的辅助经营设备在一个工程项目（通常为18－24个月）结束后便被变卖、处理，严重导致了资产流失现象的发生。

三、影响固定资产使用者的价值体现

由于施工企业生产的特殊性，同一设备在不同项目部、不同使用者之间经常变动；而对于同一设备来说，购置使用初期明显生产能力高、维修费用低，使用后期则刚好相反，对于使用直线法折旧的企业来说，同一设备前、后期的使用者却承担着相同的折旧费用，这就在使用者价值体现时显失公允、形成了明显的偏差。随着施工企业机械化程度的提高，机械使用费在工程造价中的比重也不断提高（目前，机械使用费在工程造价中通常占18－25％），这种偏差必将愈加突出。

针对施工企业固定资产核算与管理出现的上述问题，笔者考虑能否通过采取以下措施来予以解决：

一、由于《准则》没有明确固定资产的价值判断标准，而《企业会计制度》规定的固定资产价值判断标准似乎已经落后于现在的经济发展现状，各企业为了核算的一贯性，势必自己制定并提高固定资产的价值判断标准，由于各企业管理者思路的差异，固定资产的价值判断标准有区别，造成会计信息的不可比性，为消除这种现象的发生，笔者认为可以由施工行业主管部门根据施工行业的生产特点，生产设备、辅助设备的使用特点等因素，由主管部门制定一个固定资产的价值判断标准、并在经济环境变化不大时保持相对稳定，使施工企业行业内部的固定资产的价值判断标准一致，确保施工企业内固定资产的核算与管理保持一致，从而保证行业内部的会计信息具有可比性，保证相当时期施工行业内同一企业会计信息的可比性。

二、为防止企业善意行为导致固定资产会计信息失真，会计人员应加强相关知识的学习和经验的积累，提高职业判断力。由于《准则》和相关会计制度中“可选择性”的范围扩大，这就要求会计人员必须提高职业判断能力，使其在对不确定性的事项进行估计和判断时，力求客观和公正，避免主观随意性。会计职业判断是会计人员一项重要而富于挑战性的工作，职业判断能力的强弱是一个会计人员综合素质的反映，它不仅需要会计人员对会计理论知识和会计方法的全面理解与准确把握，也需要对企业客观经济环境与经营管理目标进行透彻的了解，良好的会计职业判断能力要求会计人员应具有合理的知识结构和广泛的知识面，既要精于专业又要有一定广度，并要熟悉本单位的实际情况，有关部门也应当积极宣传新的会计准则和各项法规制度，对其要点、难点问题有针对性地进行阐释和开展讨论，同时组织、动员社会力量对会计人员进行全方位、多层次的业务培训和指导，以便创造良好的外部条件供会计人员学习以有利于提高会计人员的职业判断力。

三、为防止企业随意调整固定资产减值准备、折旧方法、折旧年限，恶意造成会计信息失真，财政部门可否颁布相关规定，在会计师事务所对企业进行审计时，不再出具简单的审计报告，增加一项针对会计信息的等级评估报告或者将审计报告直接改成会计信息评估等级报告；会计师事务所对企业每年的会计信息进行评估，针对会计信息评估结果的等级划分予以细化，使会计信息使用者能更加清楚、明了地通过会计信息评估等级报告来判断该企业会计信息的可信程度，而社会有关部门则可以对会计信息评估结果差的企业加强监督，对连续会计信息评估结果差的企业则进行相关处罚、直至停业整顿等。此外，还应加强会计人员职业道德规范教育，使会计人员客观、公正、合理地处理各方面经济利益关系的要求，防止会计人员为某些局部利益所诱惑，会计人员良好的职业道德有时还可以对有关制度的缺陷起到部分修正作用。

四、在施工企业主管部门制定固定资产的价值判断标准后，企业在实务中不能再将金额相对较小的辅助经营设备作为当期费用项目进行账务处理，企业的固定资产必定变得繁多，管理变得更加费时、费力，为避免企业在固定资产管理方面耗费过多的资源，企业可以将固定资产从购建、使用、再到报废、变价处理建立一套严格的管理制度加以约束，对固定资产进行则进行分级管理，比如：大型、关键的固定资产由公司总部核算与管理；项目部管理小金额的、对经营不会产生太大影响的辅助设备，但此类设备的核算与管理必须遵循公司规定的固定资产核算原则，公司总部对此类设备的核算与管理进行监督（如：建立台账，在报废、变价处理此类设备时予以审核、监督），从而有效地避免资产的任意流失。企业为防止固定资产流失的发生，还应加强盘点工作的实施，盘点工作最好由资产管理部门、资产使用部门、财务部门共同参加，全面盘点工作则保证每年进行一次。

五、目前对于施工企业来说，其固定资产核算若采用加速折旧法，基本不符合有关规定的各项条件和要求；然而，如果固定资产采用直线法计提折旧，那么同一固定资产前、后期使用者的价值体现显然有失公允，而且施工企业的设备使用情况具有较强的季节性，多数设备有冬歇期，这样更加重了固定资产使用者价值体现的失衡。笔者认为解决这个问题可以采用下列方法来处理：固定资产（由公司总部管理的大型、关键设备）的折旧由公司总部每月计提，但公司根据设备的新旧程度参照折旧金额每月对项目部收取租金而不是按折旧金额收取费用，以此来平衡同一设备前、后期实现效益的差异。

例如：某公司20X2年购入一台设备价值1000万元，不考虑残值，按10年期、直线法进行折旧，使用者为各项目部。

按照直线法，那么每年项目部应承担的折旧为100万元。但是前期该设备能带来的收益通常可能大于100万元，其使用者明显占用较大的优势，能创造较大的利润，而给后期使用者带来的收益则通常可能小于100万元，使后期使用者在业绩方面丧失了机会。

如果采用上述向项目部收取租金的方法，则可以避免这个问题，具体账务处理如下：

每年计提折旧时：公司总部账务处理：

借：其它应收款100万元

贷：累计折旧100万元

假设该设备20X3年由项目部A使用，每年实际应可为项目部A带来收益120万元，则向项目部A列转租金时，公司总部账务处理：

借：内部往来120万元

贷：其它应收款100万元

营业外收入20万元

项目部A账务处理：

借：工程施工120万元

贷：内部往来120万元

假设该设备20X9年由项目部B使用，每年实际可为项目部B带来收益70万元，则向项目部B列转租金时，公司总部账务处理：

借：内部往来70万元

营业外支出30万元

贷：其它应收款100万元

项目部B账务处理：

借：工程施工70万元

贷：内部往来70万元

篇10

【关键词】畅捷通T3企业管理软件；常见问题；解决办法

“大赛点亮人生，技能改变命运”。首届全国职业院校技能大赛会计技能在2011年6月山东省举行，技能大赛为学生展示能力、施展才华和走向社会提供平台。此次会计技能大赛采用畅捷通T3企业管理软件作为操作平台。

畅捷通T3企业管理软件采用先进的现代软件工程技术，倾力打造的旨在提升中小企业实时管控、精益运作、敏捷应变能力，保障其可持续发展的“智慧型软件”，是推动企业“智慧管理”，打造“智慧企业”的一把利器。其应用功能包括：系统管理、采购管理、库存管理、销售管理、往来管理、现金银行管理等，是用友公司近年推出的针对中小型企业的最新企业管理软件。本文以畅捷通T3企业管理软件为例，对学生学习实验中的常见问题，从账套、制单、结账、记账、报表、固定资产等多方面进行说明和分析，针对不同的情况，提出了一个或多个解决方法，以进一步培养和提高学生会计电算化的实务操作能力，同时也为广大财会人员提供解决问题的方法。

一、如何修改账套号，如何修改会计启用月份

在畅捷通T3企业管理软件建立帐套时，在财务参数中选择启用的会计期间不正确，账套号错误，等发现时账套已经启用，不可修改。

解决办法：

方法一，重建账套，输入你需要的账套号和启用会计月份。开始程序用友通系统管理软件用友通总账工具，选中“数据源”中“SQL SERVER”，打开“数据源信息”，复制会计科目、辅助信息和凭证引入等等就行了。

方法二，在数据库里面修改，用SQL查询分析器，打开数据库UFSYSTEMUA-Account，点击右键打开表。打开表以后，在字段cAcc_Id（账套号）、iYear（年份）和iMonth（月份）中那些数据改成你需要的就可以了。

方法三，在查询分析器中执行：

update UA_Account set iMonth=1

WHERE(cAcc_Id='001')

将001改成你需要的帐套号（如003）即可。

二、填制凭证时如何更换制单人名字

填制凭证时如何更换制单人名字？如：将“张三”填制的凭证改为“李四”填制。

解决办法：以操作员“李四”注册进入总账系统（李四应具有“填制凭证”权限）；在“填制凭证”功能中找到“张三”填制的凭证，若凭证没有需要修改的地方，只要在摘要栏加一空格，系统提示：“是否修改他人填制凭证？”，选择“是”即可将制单人姓名改为“李四”。若凭证已经进行审核或出纳签字，应先取消审核或出纳签字，才能进行制单人更换。

三、如何删除已执行购销单据制单的销售出库单

解决办法：

1、核算管理系统选择“凭证－购销单据凭证列表”，删除该出库凭证。

2、总账系统进入“填制凭证”，选择“制单－整理凭证”，删除核算管理系统已作废凭证。

3、核算管理系统选择“核算－取消单据记账”，取消该销售出库单记账。

4、库存管理系统“销售出库单生成/审核”功能中先“弃审”后“删除”该销售出库单。若销售出库单是由销售管理系统根据销售发票或发货单生成的，在库存管理系统中不能删除，需要在销售管理系统通过“弃审”发票进行删除。

四、总账系统结账后如何进行反结账

解决办法：由账套主管注册进入总账系统，在结账中，用鼠标选择要取消结账的月份上，按键，系统提示输入主管口令，输入口令并确认后即完成反结账，“是否结账”栏的结账标记“Y”被取消。

五、银行账核销后如何进行反核销

解决办法：点选【银行对账】菜单中的【核销银行账】，选择需要反核销的银行科目，按，系统提示：“您是否确实要进行反核销？”。选择“是”，系统进一步提示：“是否反核销此银行科目？”，选择“是”，完成反核销操作。

六、记账后如何恢复到记账前状态

解决办法：

第一步，由账套主管在期末对账界面，按下组合键，系统提示：“已被激活。”再按一次组合键，系统则隐藏恢复记账前状态功能。

第二步，退出对账界面，在【凭证】菜单中选择【恢复记账前状态（U）】项，屏幕显示恢复记账前状态窗口。有两种恢复方式可供选择：恢复最近一次记账前状态还是恢复到本月月初状态。

第三步，选择完成后，用鼠标点击〖确定〗按钮，并在弹出的对话框里输入主管口令，确认后系统开始进行恢复工作。完成后提示：“恢复记账完毕！”。

七、如何在不同账套间复制公共目录

解决办法：

第一步，点击系统服务菜单中的【总账工具】，或者在软件运行路径下，运行Pzinsert.exe文件，屏幕显示总账工具的界面。

第二步，选择“数据源”和“目的数据”。数据源为从本账套向外复制数据的账套，可选择“SQL SERVER”数据并指定账套及年度。目的数据为要复制外部数据的账套。用鼠标单击注册按钮，选择要复制入数据的账套。

第三步，数据源、目的数据内容输入后，用鼠标双击要进行复制的目录图标，即可将[数据源]中的目录复制到所选[目的数据]账套中去了。

注意事项：

1、对于有分级的公共目录，如：会计科目、部门目录、项目分类等，目的账套的相应目录应为空，否则，将不能进行复制。对于无分级的公共目录，如：个人目录、项目目录、客户目录等，将把不同的目录追加复制到目的账套中。

2、在复制公共目录时，最好按以下顺序执行复制：①项目分类；②外币；③科目；④凭证类别、结算方式、地区分类、客户分类、供应商分类、部门、存货分类；⑤项目目录、客户目录、供应商目录、个人目录、存货目录。

八、如何选择账套最新备份

解决办法：系统卸出的账套数据备份文件，前缀名统一为“UF2Kact”，如果存放在同一个文件夹内，第一次备份时备份文件的扩展名为“LST”，第二次为“001”，第三次为“002”，依次类推。如要引入最新的备份数据，应该选择备份文件扩展名最大的进行引入操作。

九、固定资产与总账系统执行对账不平衡

问题描述一：在执行固定资产与总账系统对账时，固定资产系统显示“不平衡”。

解决办法：出现这种情况，往往是由于在固定资产管理系统中进行了资产增加、减少、折旧处理后，在总账系统中并未执行审核、记账操作所致，解决办法只要在总账系统中执行审核记账即可。

问题描述二：在对账后，固定资产管理系统显示“不平衡”。到总账系统里进行检查，发现固定资产总账的数字与固定资产系统中的原值一致，在固定资产系统中生成的凭证已在总账系统中审核和记账了。经在总账系统期末对账窗口执行“对账”操作检查，系统显示对账错误：总账与所属的明细账对账不一致。这种情况，往往是由于误操作所致。

解决办法：进行总账系统的反记账操作，重新对凭证进行审核、记账，问题即解决。这种方法适用于经检查账簿记账正确，而在凭证校对，账簿间出现取数错误的纠正。

十、建立新年度账后，科目没有期初余额，删除科目时，系统不允许删除，提示科目已使用

分析及处理：这是由于系统通常要检查一些表中是否有该科目，如果没有才允许删除。检查的表有code（科目表）、gl_accvouch（凭证及明细账表）、gl_accsum（科目总账）、gl_accass（辅助总账）、dsigns（凭证类别子表）、gl_bfreq（常用凭证）、gl_bautotran（自定义转账定义）、gl_bmulti（多栏定义）、gl_bdigest（常用摘要表）、gl_mcodeused（科目常用项）、rp_bankrecp（银行对账单）、rp_cheque（支票登记薄）。

需要修改期初余额，进入期初余额录入功能后发现该功能为浏览、只读，不能输入、修改。

原因分析：录入期初余额后已进行过记账操作，总账系统记账后不允许修改期初余额。

解决方法：由账套主管执行反记账操作后即可修改期初余额。

十一、编制资产负债表时，计算公式定义正确，但不能取到正确数据

原因分析：主要原因是没有录入关键字。资产负债表中年初数的取数期间通常设为“1”，期末数的取数期间通常设为“月”，未录入关键字的情况下，资产负债表中的年初数数据可以正常取得，期末数的数据则按系统日期所属月份取数，若需要取数的月份与系统日期所在月份不同，就不能取到正确的数据。若使用M8.11等早期版本，还应检查“账套初始”的设置情况。

解决方法：在“数据”状态下，进入〖数据〗菜单中〖关键字〗的〖录入〗项，录入“单位名称”、“年”、“月”、“日”等关键字，退出后进行表页重算即可取到正确数据。

十二、保存凭证时，系统弹出信息：“不满足借贷必无条件”

原因分析：凭证类型选错，转账凭证不涉及现金及银行存款科目，在凭证类别设置时对收款、付款、转账凭证若设置了相应的限制科目，在填制凭证时，操作员忘记选择凭证类别或选错凭证类别时，系统会给出提示信息，不允许保存凭证。

解决方法：在凭证类别处选择正确的类别，然后保存。

十三、设置有关基础档案时，系统出现提示信息：“填写的编码不符合规则”

原因分析：新建账套时，已设定了分类编码方案，例如，部门编码规则为：1-2，即一级部门编码数为1位，二级部门编码数为2位。当输入的编码不符合此编码规则时，系统将会出现此错误提示。

解决方法：方法一：新增相关基础信息时，要按照建立账套时设定的编码规则进行；方法二：如果新建账套时设定的编码规则需要进行修改，可以以账套主管的身份注册进入系统管理，对此账套的编码规则进行修改；也可以以账套主管的身份注册进入企业门户，在企业门户的“基础信息/基本信息”中对部门的编码规则进行修改。

以上仅仅是笔者在畅捷通T3企业管理软件实验教学中遇到的比较典型、常见的一些问题。畅捷通T3企业管理软件在使用过程中可能遇到的问题自然不止这些，许多问题还需我们在实践中不断发现并解决处理。

参考文献