银行董事长履职报告范文

导语：如何才能写好一篇银行董事长履职报告，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

篇1

建设高效的董事会核心机制

有效的公司法人治理是现代企业制度建设的核心，是提升企业竞争力最重要的基础。泰州农商银行董事会承担了法人治理的核心角色。为提升董事会履职能力，泰州农商银行重点突出了董事会战略管理职能建设。

首先是战略制订。董事会初步形成了《泰州农商银行2013～2017年转型升级五年发展规划》，确立了战略转型阶段资产和负债的结构、质态、运营、金融增加值、核心竞争力等10个方面的总体目标，通过推进组织架构、管理模式、业务发展、服务方式等6个方面的转型，逐步建立科学有效的现代金融企业制度。

其次是战略实施。泰州农商银行董事会在推进决策的贯彻执行中，重点突出三个方面的建设。一是突出董事会办公室建设。该行董事会办公室作为董事会及各委员会的常设秘书机构，负责董事会决策和年度目标任务的分解、落实、反馈和督查。二是突出行务会建设。董事会办公室每月牵头召开一次以董事长、董事会秘书、行长室以及财务总监、审计稽核部总经理参加的行务会。三是突出董事会非决策性会议制度建设。董事会按月召开非决策性会议，听取董事会办公室以及专门委员会工作汇报；围绕年度工作重点和经营层及监督层的热点、难点问题，不定期召开非决策性会议，对经营层、监督层工作进行分析与探讨。

再次是能力提升。泰州农商银行从优化董事团队结构入手，引进在经济、金融、国际商务等方面具有多年从业经验和专业知识的企业高管人员，组成董事和独立董事团队。同时，根据各位董事的专业能力、技能和经验等，对专门委员会委员进行合理搭配。此外，强化董事履职培训，保证董事们始终能保持履职意识、履职能力，拥有较高的履职水平。

完善“三会一层”运行机制

泰州农商银行成立后，通过构建“三会一层”制衡机制、强化履职评价，保障“三会一层”既各司其职又相互配合，有效提高了公司治理的执行效率和运作效果。

一是明晰“三会一层”职责边界。在决策、管理、监督等各个环节，对公司章程和议事规则进行了进一步修订、完善，并以《章程》和《议事规则》的形式对股东大会、董事会、监事会及专门委员会和高级管理层的职责作出明确的规定，对董事、监事和高级管理人员的职责作出更加清晰、严格的界定，逐步形成了各负其责、协调共事、相互制衡的公司治理运行模式。

二是畅通“三会一层”沟通渠道。建立完善了经营管理层面向董事会的经营报告制度及重大事项报告制度，定期向董事会报送财务、风险、经营信息，不定期报送相关专题分析报告，及时报送重大事项落实情况。此外还建立了董事会调研检查机制。

三是强化“三会一层”履职评价。从建立高管人员履职尽职考评制度入手，对高管人员实行年薪制管理办法，将管理人员薪酬收入与管理水平、经营业绩挂钩。同时，在考核中着重增加了内部风险控制等内容，引导高管层重视资产风险、内部控制、综合管理。

健全有力的监督机制

从健全“三会一层”监督机制入手，泰州农商银行着力构建保障全体股东利益和促进银行安全稳健运行的监督管理体系。

加强股东大会外部监督约束机制建设。泰州农商银行进一步制定、明晰了《授权管理办法》和《信息披露管理办法》，保障股东大会对董事会、董事会对高管层、高管层对条线部门和网点充分授权，同时进一步明晰了董事会及经营管理层权责，规范信息披露，使广大股东、监管部门和社会各界及时了解和掌握银行的业务经营和发展现状。

篇2

一、年度履职工作开展情况

（一）2019年主要经营指标完成情况

1、负债业务指标完成情况：

2、资产业务指标完成情况：

3、电子银行业务：

4、利润指标完成情况：

（二）2019年工作开展情况

1、以“党建融合”带动经营业务发展，借三代社保卡更换为契机，本人牵头，主动与13个社区党支部对接，采取上门办业务的方式，激活三代社保卡的同时，营销电子银行业务，为全年手机银行任务的完成打下了基础。

2、10月份，为提升柜面业务技能，指导支行会计主管通过对柜员的技能进行考核，以每项技能最优柜员分别参加“业务知识竞赛”、“手工点钞”以及“传票算”，最终大家通过辛勤的付出，团结一心，在第九届业务技能比赛支行取得了团体第一名。

3、通过与担保有限公司的合作，共同去现场核实订单，从原材料采购、电缆生产、发货、开立税票等多方面进行全流程管理，完善订单贷产品业务流程。2019年共发放订单贷 19笔，15165万元。

4、充分利用节假日有利时机，主动参与开展各类营销活动，吸引客户；先后组织于春节、“三八”妇女节、端午、“六一”、中秋与中俊物业、双桥社区携手共同举办“沙龙活动”、“包粽子”等活动，活动反应热烈。该类活动扩大了我行的知名度，增加了不同年龄层的客户粘性。

二、履职过程中存在的问题

（一）党建融合工作仍需加强。对以“党建促业务经营”重视程度加深，但缺乏创新的思路和方法，部分工作仍停留在理论学习上，党支部工作特色、亮点不多。

（二）员工积极性有待提高。随着近几年无为金融生态环境较为恶劣，信贷风险压力较大。2019年支行花费大量人力、物力清收不良贷款，按照年初支行行长与董事长签订的清收不良贷款责任状的要求，虽完成了任务，但仍然有新增的不良贷款要去处理，支行青年员工的积极性和耐心受到严格的考验。

（三）零售转型路线仍需加深。虽然在2019年支行做出了努力，如与周边社区联手举办活动、与社区对接以批量社保卡的方式完成小指标；支行内外勤搭配分组营销，但支行的零售客户群体面较窄，县域知名度不高，主动走入我行的客户较少。如ETC、信用卡还是增长比较缓慢。

四、下一步改进措施

1、2020年支行将对电缆企业进行分类管理，明确目的，提高管理成效。通过订单贷以及对信贷客户的回笼考核，抓企业的资金回笼，增加活期对公存款，我支行将加大资金回笼监管，订单贷回款必须全部按订单合同约定汇款至我行专户，并要求企业将其他合同回款账户改成我行账户，以提高对我行的综合贡献度。充分利用订单贷产品，继续压降、转换存量风险及互保贷款。

篇3

淡马锡简况

新加坡淡马锡控股（私人）有限公司（以下简称淡马锡）是新加坡政府全资持有的控股性公司，从1974年6月成立至今，淡马锡以市值计算的年股东总回报达到18%，以股东权益计算则达到17%，每年派发给股东的股息超过7% ，总投资额由初期政府授予的3.4亿新币的资产，到2007年3月31日止，投资组合总市值已经达到1649亿元新币。

新加坡宪法第五号规章规定，淡马锡等五家国有企业的董事、总裁的任免需要有民选总统批准。新加坡政府不干预淡马锡的运作，政府如果给淡马锡下达非商业化的任务，财政部门会专门拨给款项;政府作为产业政策的制定者，当改变政策给淡马锡造成不利影响时，政府会采取相应补偿。淡马锡也不介入淡联企业的日常经营和运作上的决策，而是在淡联企业的常年股东大会和特别股东大会上行使股东权力，淡联企业完全按照商业化原则进行运营。

与其他小股东的不同之处，是在淡联企业需要时，淡马锡帮助淡联企业寻找高素质、深具商业经验的董事人选，提名具有潜能的总裁人选，为淡联企业建立价值观、拓展重大业务、培养人才和制定发展战略目标提供支持。淡马锡与淡联企业的这种默契，主要来源于淡马锡高水平的工作和淡联企业的信赖，而没有制度上或法律上的安排。

淡马锡及淡联企业董事会结构

目前，淡马锡董事会共有8名成员，6名非执行董事，2名执行董事。非执行董事中，包括董事长、副董事长在内的5位独立董事，一位来自财政部的常任秘书;2名执行董事中，一位兼任总裁。

淡联企业无论是独资还是控股，都建有独立董事占多数的董事会，董事会人数一般为11人左右。一般情况下，淡联企业董事会由股东单位人员、管理层和独立董事三方面人员构成，依据企业情况不同，来自股东单位的董事（简称股东董事）数量不同，有的淡联企业甚至没有股东董事，即使来自于股东单位的董事，在淡联企业领取的董事报酬也需要上缴淡马锡。

淡马锡及淡联企业十分重视董事会的独立性，股东董事和来自管理层的董事极少，一般只有总裁一人，首席财务官、首席运营官等高级管理人员不进入董事会，独立董事实际上占董事会的绝大多数，各级淡联企业董事会中约有600多个关键性董事职位（主要指提名、审计、薪酬等委员会）由独立董事担任。他们认为，独立董事占绝大多数是最佳运作董事会必备的结构和实现条件。淡马锡早期的董事会股东董事的比重比较大，后来逐步转变为以独立董事为主。

淡马锡和绝大多数淡联企业，董事长与总裁两个职位由两个人分别担任，董事长是外部董事（多数为独立董事，下同）;极个别企业由于特殊原因董事长兼任总裁，如吉宝集团有限公司。但是，即使由内部人担任董事长，董事会中必然自然形成或由董事会指定一名外部董事（或独立董事）为首席独立董事或副董事长，在执行董事不参加的情况下，召集非执行董事研讨内部人不宜参加的公司有关事务。

淡马锡及淡联企业董事会均设有专门委员会，上市公司专门委员的设置必须按照法律的规定设立审计、提名、薪酬、风险管理委员会，非上市企业专门委员会的设置由董事会根据企业实际情况确定，不尽相同。如淡马锡，设立了常务委员会（EXCO）、审计委员会(AC)和干部培养与酬劳制定(LDCC)三个委员会;新加坡航空公司为淡马锡控股上市公司，设有常务、审计、薪酬与工业关系、提名、安全风险五个委员会。

淡马锡及淡联企业董事会运作的特点

淡马锡诞生的背景和后期的改革与我国国有企业改革有很多相似之处，通过对淡马锡公司董事会运作实务的考察和分析，结合中国的实践，笔者认为淡马锡及淡联企业董事会运作中一些共性的东西，值得我们研究借鉴。

董事会专门委员会的设置要根据企业实际情况。

上市公司要按照证券监管的有关规定执行。对于非上市公司，董事会专业委员会的设置，要根据企业的不同情况来确定。如关于是否需要设常务委员会（执行委员会），淡马锡及多数淡联企业董事会都设有常务委员会，但有的企业如新电讯、新能源就没有设立常务委员会，完全是根据企业日常决策的需要。

针对中国的实际情况，笔者认为如果需要董事会决策的事务较多，开会频次较高，临时召集全体董事开会又比较困难，董事会与经理层的分权有大量中间地带的情况下，一般应设立常务委员会，而且外部董事占多数。常务委员会不是小董事会，而是在董事会授权范围内进行决策和日常监控，不能因为设立常务委员会而虚化董事会。

专门委员会的设置也是根据企业的不同情况而具有权变性，在淡联企业中，专门委员会的设置、称谓以及职责也不完全一致，但是无论名称如何，其职责都是清晰的。如新加坡港务集团（PSA），设立了欧洲、东北亚、东南亚、中东与南亚、海事五个监督委员会，由外部董事（独立董事）担任主席，集团总裁是五个委员会的成员，区域总裁是每个区域监督委员会的成员，海事监督委员会的成员还包括海事方面的专家，五个委员会中外部董事均为多数。PSA设立这五个委员会是为了适应区域投资和业务发展的需要，委员会的职责也十分清晰。

董事长、总经理的任职配置要从企业实际出发，具体情况具体分析。

董事长与总经理分设、外部董事（独立董事）担任董事长是世界上多数国家在国有企业公司治理中采取的任职配置方式，也是趋势。

淡联企业除吉宝公司由于历史原因董事长与总裁由一人担任外，其他企业也都是由外部董事担任董事长。但是，外部董事担任董事长需要一定的条件:一是外部董事眼界高，能力强;二是总经理能力强，素质高，视企业发展为己任，在企业内部属于领军人物;三是董事会中外部董事占多数;四是董事会的职权到位，尤其要有选择总裁的权力;五是外部董事中有行业专家;六是市场的作用比较强。

并非上述六项条件全部达到时才能采取外部董事任董事长，中国国有企业应当更加提倡由外部董事担任董事长，但是要根据企业的具体情况具体分析，有针对性地做好董事长与总经理的任职配置，如果国有企业是在原来的基础上改建董事会而不是新企业建立董事会、采取“休克”的方式建立董事会，原董事长是企业发展过程中形成的团队核心人物而总经理又比较弱时，可以探索董事长与总经理由一人兼任，同时配置一名首席外部董事（或任副董事长），在董事会召开前，召开仅有外部董事参加的会议;或者在董事会之外，由该董事不定期主持召开仅有外部董事参加的会议，讨论不宜有执行董事或经理层参加讨论的事项;在经理层出现问题时，能够站出来提出处罚或更换总裁的动议。

在淡马锡及淡联企业，即使外部董事担任董事长，也要在每次董事会之前召开仅有外部董事参加的会议，讨论经理层或非执行董事的情况。我国国有企业中组织的力量比较强，这是别的国家国有企业所不具备的，在考虑董事长与总经理的任职配置时，应当充分考虑到组织因素，针对企业不同情况具体分析。

董事会要根据企业状况以及总裁的情况来把握介入公司事务的程度。

各企业董事会与经理层之间都有一个基本职责划分，但依然会存在大量中间地带（可管可不管的事情），主要靠董事会根据企业状况以及总裁的情况来把握。

有的淡联企业的管理层和重要部门的经理都由董事会任命，而有的淡联企业董事会只负责总裁的任命，其他管理层职位由总裁任命。

从淡马锡及淡联企业的做法看，关键需要董事会把握好控制和效率（授权与负责）之间的平衡，在公司发展的关键时期以及管理层出了问题、总裁需要更换的情况下，董事会需要介入公司管理，对公司业务要有最高参与度;一般正常运营情况下，董事会要给经理层一个底线，在底线以上放手让总经理开拓性的工作。

如在资金使用上，如果属于经常性支出，无论金额有多大，管理层都应当有权处置;但是，如果属于新业务投资、投资到比较陌生的领域或地区，尽管支出费用不大管理层也没有权力决定，管理层应主动提交董事会研究决策。

董事会介入公司事务的深度，需要董事会根据企业的不同情况、企业发展的不同时期权变地把握;需要董事尤其是董事长、总裁有较强的责任心、事业心，能够从维护股东和公司利益出发，把“权力”作为一种“责任”。

经理层负责公司的运营，董事会负责监控和选聘好经理人员。

“董事会重点负责监控经理层、制定长期目标，找到一个与董事会一致的总裁，而企业的运作全部由经理层负责。”由于董事以外部董事为主，董事会主要在于监控和选聘总裁，所以给经理层的授权要充分，如果公司经营业绩出了问题，首先应当追究经理层尤其是总裁、董事长的责任，这样可以避免总裁甘当“二把手”，被动执行。由于公司发展的最终责任由董事会和董事长负责，所以董事尤其是董事长必须经常到公司去，与总裁保持良好的沟通。

董事、董事长应当在企业工作多长时间，世界各国都没有一个最高规定，工作时间的下限也不一定适合企业的实际情况，良好董事会运作实践表明，董事工作的时间要根据自己对企业的熟悉程度、企业生产经营状况以及经理层的情况等而变化。

如新航董事长（由外部董事担任）刚上任时，全年要投入三分之二以上的时间在公司，现在每年大约有三分之一的时间。星展银行董事局主席（由外部董事担任）每年在星展银行工作的时间要占到全年工作时间的70%，而自己公司的业务基本上是在周六、周日开会讨论处理。与董事长相比，其他外部董事在企业工作时间要短一些，但是各董事之间也不统一，而是从履行好职责的实际需要出发。对董事履职时间，要有基本要求，但不能够“一刀切”。

淡马锡公司不介入所出资企业的日常经营管理和决策。

淡联企业完全商业原则进行运营，多数淡联企业董事会中，没有淡马锡的代表（股东董事），即使有淡马锡公司的人作为董事，也不是代表淡马锡的利益，而是某一个方面的专家。作为股东（包括作为唯一股东），淡马锡不越过淡联企业董事会直接任免董事、总裁;董事和总裁的提名是董事会的职责，但淡马锡可向董事会提供董事或总裁人选，最终提名还是由董事会优选后决定，结果有可能不是淡马锡提供的人选。

一般情况下，淡联企业的董事会确定董事或总裁提名前，会征求大股东的意见，但不是必然程序，主要是相信股东能够推荐出比较合适的人选。董事报酬和经理层的薪酬由淡联企业董事会确定。

保持董事会与经理层的良好沟通。

妥善处理好董事会与管理层的关系，是董事会有效运作的基础。董事会通过与管理层不断地接触沟通，了解、支持管理层的工作，让他们充分地履行自己的职责。

在淡马锡和淡联企业，董事长一般每周都需要与总裁或经理层沟通，毫无拘束地、坦诚地交换意见，但董事或董事长不就执行性事务提出要求，只是在总裁需要时才发表自己的看法，并与管理层保持应有的距离（保持独立判断）。同时，管理层要及时将董事会决议执行情况与经营中相关情况向董事会和董事长汇报。

淡联企业的董事也经常保持与淡马锡董事和高级管理人员的沟通，除了每年召开正式会议沟通外，还通过一些非正式的会议进行沟通。这种沟通是以交流信息为目的，以做好公司事务为出发点，而不是强制性要求。董事会要发展与管理层的良好关系，但也要与管理层保持适当的距离，董事要清楚地知道与管理层密切合作与发展个人友谊完全不同。董事会是股东代表，一旦发现问题，董事会应坚定地主掌大局，果断地采取措施包括必要时更换总裁。

对董事会、董事评估的目的在于改善董事会工作。

新加坡财政部2005年的《公司治理守则》（非强制性）提出，公司应有正确评估董事会的程序;提名委员会主席（外部董事）落实具体评估工作;董事长负责评估后的跟进工作。

对于上市公司，证券交易所要求必须披露，如果没有遵守要披露原因。非上市公司则没有要求，但淡马锡和很多淡联企业都按照《公司治理守则》去做，具体做法也各有不同，具体形式有董事会自评（董事共同研讨）、董事自评和互评、股东评价、问卷调查、董事长评估和对董事长评估，有的企业聘请比较信赖的中介机构（即第三方）进行访谈等，评估董事长与评估董事的标准不同。评估的结果由提名委员会主席向其他董事、董事长反馈，由董事长负责评估后的跟进工作，但是，不需要向股东报告，也不与董事报酬挂钩，目的是帮助董事会改进工作。

淡马锡公司治理对我国的启示

篇4

【关键词】 商社集团； 财务总监制度； 探索成效

改革开放以来，中国经济进入了一个崭新的阶段，1994年在经济发达的前沿城市，如深圳、上海等相继在国有大中型企业推行财务总监委派制。2000年7月1日中央实施新的《会计法》规定“国有大中型企业和国有控制企业必须设立总会计师，企业财务会计报告应当由单位负责人和主管会计的负责人、会计机构负责人签名并签章”、“设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并签章”。这表明我国在实行社会主义市场经济的改革方向上提出了配套的财经法治制度建设，并在完善国有企业法人治理结构方面，把财务总监和总会计师制度摆到了一个重要位置。

一、商社集团财务总监制度建设

重庆商社（集团）有限公司成立于1996年，是中国西部最大的商贸流通集团，国家重点培育的大型流通企业之一。连续9年跻身中国企业500强，位列2010年中国企业500强第244名（商业零售业第3名），中国连锁百强第10位。经过十余年发展，商社集团形成了以百货、超市、电器、汽贸等为核心，覆盖化工、进出口贸易、农资、物流、房地产开发、酒店等领域的经营格局。2010年，商社集团成功实现核心主业上市，集团控股的上市公司“重庆百货”，销售规模在国内零售行业资本市场上排名第2位。截至2011年底，销售收入近500亿元，资产168亿元，网点325个，覆盖西南地区，职工9万人。

商社集团将以整体上市为新的起点，坚持“发展商社，服务社会，惠及员工”宗旨，立足重庆，拓展西部，走向全国，致力打造千亿新商社，成为长江上游地区最具核心竞争力的中国一流商贸流通企业。

（一）以绩效为中心，构建财务基础制度

商社集团财务基础制度体系如图1所示。

1.建立以控制财务风险为重点的财务总监与会计委派制度

（1）建立垂直的财务监管制度，推行会计委派责任制度，商社集团所派遣财务总监（经理）或财务负责人均进入子公司领导班子，重在对企业实现经营上的管理。

（2）建立会计联签制度。对规定的企业重大财务支出和经济活动事项，实行由财务总监（经理）或财务负责人与法定代表人联合签署审批，有效地完善了集团的内部控制。

（3）财务总监及委派会计负责人主要对集团董事会负责，及时向集团总会计师、财务部报告本公司重大财务事项，按季度向集团总会计师、财务部、本公司董事会报告企业财务状况和存在问题。

以上三项制度形成了财务总监制度可操作性的基本框架。

2.推行以现金为王的全面预算管理制度体系

针对存在的问题及商业行业的特征，2004年商社集团制定财务预算管理办法。探索建立以现金流量为核心的全面预算管理体系，使得八年财务预算管理从成本挖掘近7亿元的利润，商社集团实现了扭亏为盈，全面预算制度已成为企业实现经营任务的基础性保障制度。

3.建立业绩考核制度，强化薪酬激励与约束机制

集团实行年度考核与任期考核相结合，结果考核与过程评价相统一，考核结果与奖惩相挂钩的考核制度。同时完善应收账款管理制度，突出应收账款的年度审计与业绩考核挂钩的特点，建立每半年对坏账工作进行通报问责制度，有效防御财务风险。

4.建立“三审合一”统一监管制度

创新提出建立：业绩合同兑现、预算执行、财务决算审计“三审合一”的统一监管制度。将多头组织、繁琐的重要工作梳理为：一个领导小组、一套班子、一次检查、情况共享、统一研究、统一处理。财务总监及委派会计负责人在建立与实施“三审合一”统一监管制度上承担了直接责任。

5.建立投资管理制度，降低投资风险

以集团董事会为全集团投资项目的决策、领导结构，配套成立了招投标委员会，对集团及所属公司重大投资项目预算、审批或备案实施监管，对投资损失责任进行追究。财务总监及委派会计负责人作为投资审查委员会负责人之一独立发表意见，有权直接对股东反映要情。

6.建立内部模拟结算中心、银企战略合作及二级融资制度

八年前，面对资产负债率高、融资难、无资产抵押、短贷长用等融资难题，商社集团采取：（1）尝试建立内部结算中心，统筹内部融资资源、降低资金成本；（2）建立二级融资制度，集团公司负责战略发展项目资金、二级公司负责经营资金，保障集团战略及经营发展的资金需要；（3）统一集团在银行设立账户的管理机制。这三个方面的落实基本由财务总监及委派会计负责人组织开展。

（二）建立财务总监控制体系

商社集团二级公司财务总监由商社集团财务部建议，商社集团总会计师提名，经商社集团组织人事部考察后，报集团董事会批准，按照干部管理权限与程序任命。财务总监对集团董事会负责。商社集团财务总监控制体系如图2所示。

（三）二级公司财务总监制度的实施

二级公司按照规定设置财务总监职位，由商社集团委派符合条件的财务总监履行财务监管职责。下面简要介绍二级公司实施财务总监制度的成果。

1.实现有效健全的企业财务制度

商社化工公司（全国商业批发行业规模前三位，年销售70亿）财务总监不断健全公司内部财务制度，先后制定并完善了公司的“联签管理办法”、“对交商品管理办法”、“ERP业务管理流程”、“预算管理办法”等。营造依法运行、规范管理的制度环境，以确保公司守法经营，进一步提高公司治理水平和发展质量，为公司长远发展打下坚实的制度基础。

2.对企业经营全过程实施有效监督控制

商社电器公司（重庆地区家电规模第一，年销售40亿）财务总监通过参与公司采购合同指引的制定及合同执行的过程监控，保证公司更多上游资源的到位，从而使电器公司综合毛利率从2005年的5.8％提高到2011年的预计8％；对促销活动方案进行审批，对促销资源的使用和收取过程进行控制；审查成本费用开支是否按照预算执行，确保成本核算的准确性和费用支出的合理性。

3.实现企业资产质量、运营效率和经营成效大幅度提升

商社汽贸公司（重庆地区汽车规模第一，年销售50亿）在财务总监管理办法指引下，打造一支高素质、敢担当的财务总监队伍。公司近几年取得了喜人的经营成果，2011年营业收入再创新高，预计达70亿元，利润再次突破亿元大关，直指2亿元关口；资产质量优良；银行授信额度合理，经营性现金流量充足，资金利润率达14.5%。

二、财务总监制度为集团价值提升发挥了重大作用

（一）促使集团实现战略转型，完善法人治理结构

完善的法人治理结构是在明晰产权基础之上的“三权”分立，即决策权（股东大会、董事会）、监督权（监事会）和经营权（经营者）相互制衡的运行机制。财务总监制度正是为了解决企业中存在的所有者对经营者监督不力的问题，减少国有资产流失现象，提高国有企业经济活力和经济效益而建立的。集团的财务总监制度通过对董事、监事和经营者等的职责和责任的详细规定，使得各方行为者有章可循，有法可依，从而顺理成章地实现对企业的有效治理。

（二）为企业资产重组、股权改革发挥应有的作用

财务总监制度为2005年重庆百货公司整合纳入商社集团，2007年新世纪引入战略投资者，2010年集团实现整体上市其业绩水平位居全国商业板块前三位；业态上形成以百货、超市、电器、汽贸零售为核心，化工、进出口、农业生产资料批发行业为规模，信息科技、家电维修、质检中心、酒店为配套的综合现代商贸集团发挥了应有的作用。

（三）促使集团实现财务核算转型

1.通过实施财务总监制度，建立现代企业财务管理体系

几年来，我们始终坚持走依法治企道路，不断完善各项管理制度，以制度管人、制度管物、制度管事，解决了长期存在的制度不明、权责不清、控股不控权等问题。

从2005年起集团每年组织《商社集团财经管理制度汇编》工作，已经形成第一册～第五册，每册达60—70万字。制度汇编有以下特点：（1）组织专家对集团和二级公司制度给予了点评，可操作性更强，使汇编不仅具有工具书的功能，还能开阔管理者思维，为管理者在制度的完善上提供思路；（2）引入重要事件和法律法规导读，提供了相当数量的分析参考资料，以拓宽管理人员了解法规、分析制度的视野；（3）收录了当年的财经热点事件和分析评价，对正确把握政策动向起到了很好的指示作用。

2.加强队伍建设，培育合格财务总监人才

财务总监制度建立与实施关键在财务总监素质水平高低。重视对现有财务总监的素质提升和后备人才的培养，集团主要采取：（1）选好人（文化本科学历，会计专业中级以上职称，五年以上担任主管财务、审计，资产领导工作经历是硬件）；（2）用好人（丰富的工作经历、多岗位锻炼、每年专项述职与考核、工资垂直管理）；（3）关心人（达到条件的进入董事会、党委会、享受年薪及班子同等待遇、定期安排进修及学习）。

三、经验与总结

（一）商社集团实行财务总监制度的几点经验

财务总监制度是中国在经济改革过程中重要的制度创新，也是对企业国有资产的有效监管方式之一。在商社集团实行财务总监委派制以来，从取得的一系列成效中可以看出，财务总监发挥应有的作用与以下三方面密不可分：

1.集团党委和董事会的大力支持

公司财务总监由集团财务部建议，集团总会计师提名，经集团组织人事部考察后，报集团班子研究批准，财务总监认真履行职责，对董事会负责。通过对财务总监职能的准确定位以及对其工作的大力支持，明晰了财务总监的地位，保证了财务总监在工作中的权威性和独立性。

2.财务总监队伍的素质与专业化管理

财务总监在集团公司的发展过程中担负着基础管理、制度建设、经济决策、风险管理和人才培养等重要职责，因此必须要求其有较高的专业素质和思想素质，集团应站在培养企业家的高度加强对财务总监队伍的素质提升，以专业化的管理培养业务与思想素质过硬的财务总监队伍。

3.财务总监管理办法的系统性与完善化

为加强集团财务总监管理，集团参照国务院、市国资委等颁发的相关文件，制定了《财务总监工作职责管理暂行办法》、《会计委派人员考核暂行办法》、《联签管理暂行办法》，规定了财务总监选拔、委派、培训及考核管理，明确了财务总监的职位设置、职责权限、履职评价、工作责任，为财务总监制度的健全、规范及实施提供了强有力的制度保障。

（二）完善财务总监制度的几点思考

1.把握财务总监角色定位，正确处理各个层面的相互关系

（1）财务总监应对企业董事会负责，确保国有资产保值增值。（2）财务总监应是企业董事长的得力助手和合作伙伴。当董事长实施的具体目标与董事会制定的终极目标发生碰撞时，必须及时加以制止、纠正。（3）财务总监负责组织审核企业计划、财务报表以及日常财务会计审计活动，但是不能代替企业财务主管的角色。

2.逐步完善财务总监的激励与约束机制

为了激励财务总监相对独立开展工作，其报酬也应独立于企业薪酬水平，采用固定工资加奖金的结构，按贡献大小计算酬劳，且由委派方支付。财务总监与企业效益相对脱钩，也有助于财务总监监督企业效益更加公允和真实。

同时，通过再监督，促进财务总监履职更加尽责。可以通过定期考核和业绩评价，测评财务总监履职状况；也可以通过注册会计师提供真实、合法的审计报告，对财务总监的工作效果进行检验；还可以通过定期轮换，降低财务总监失职给企业造成损失的风险。

3.借鉴国际经验，探索建立首席财务官制度

借鉴国际经验，提升企业财务管理水平，探索建立首席财务官制度，完善企业治理结构。首席财务官制度是现代企业制度的产物，也是完善公司治理结构的重要举措。在探索建立企业首席财务官制度时，要明确首席财务官的资格条件、市场准入、职责权限和工作要求等，充分发挥首席财务官在企业重大经营决策中的职能作用，避免虚设成为“橡皮图章”。

【参考文献】

［1］ 国务院令.企业国有资产监督管理暂行条例［M］.北京：法律出版社，2003.

［2］ 重庆商社（集团）有限公司.财经管理制度汇编［Z］.内部出版，2007.

［3］ 企业内部控制研究组.企业内部控制手册［M］.大连：东北财经大学出版社，2010.

［4］ 王军.乘势前进、奋发作为，大力推进“十二五”时期会计人才建设再上新台阶［J］.会计研究，2011（10）.

［5］ 国务院国资委财务监督与考核评价局.企业绩效评价标准值［M］.北京：经济科学出版社，2010.

［6］ 都战平.国有企业财务总监的定位和到位［J］.中国商界，2008（6）.

［7］ 安峻.财务总监委派制浅析［J］.经济学研究，2008（4）.

篇5

构建新的监管制度 提高银行监管有效性

银监会银行监管一部主任杨家才提出，根据当前我国银行业发展与监管实际，应当尽快改进监管方式，构建新的监管制度。

一是建立与分支银行体制相适应的营运资本监管制度。在我国目前股改行资本充足率已达标的情况下，很有必要以分支机构的营运资本是否受到侵蚀为标准，加强对分支机构资产质量的监管。要按照一级分行1亿元、二级分行5000万元、同城支行1000万元的营运资本要求，对分支机构营运资本进行量化考核。凡是营运资本不达标的，监管部门可以限制其从事部分乃至全部高风险业务。

二是建立与信贷集中相适应的大额不良贷款监管制度。大额不良贷款监管制度的核心是要建立以贷款人为重点转向以借款人为重点的风险问责制度。当前大型银行的信用风险主要体现在信用集中度较高。截至6月末，5家大型银行大客户32667户，占客户总数的7.7%。其中，不良率100%的大额不良贷款涉及1917户，占不良大户的77%；余额2286.3亿元，占大额不良贷款余额的79%，可以说抓大户就抓住了风险监管的“牛鼻子”。因此，有必要在银行监管部门和商业银行建立双向台账，把不良大户名单分解到每个省局，同时按行别分解到各大型银行，每家银行总行每季度要与银监会对账。重点是查清不良贷款产生的过程，弄清产生不良的真正原因。通过现场检查来督促有关银行、政府部门等采取有效措施，积极化解不良贷款风险。

三是建立与高管管理体制相适应的履职监管制度。要改变目前高管人员“只进不出”的状况。履职监管不仅要管事，也要管人。人是最重要的资源，但也是最有风险的因素之一。建立履职监管制度，是借鉴交通管理中对驾照的管理方法，实行扣分制。可以考虑制定银行董事、高级管理人员履职监管的办法，在以事管人、客观评价的前提下，对银行董事、独董、高管人员等设定几项指标，如不良率、案件、资本充足率、国内其他政府相关部门的处罚结果等，并以累进扣分、年度清零的方式进行考核。要根据《银行业监督管理法》第37条的要求，区别不同情况，对未充分履职的高管人员可以采取诫勉谈话、责令调整职务、不核准高一级职务，甚至取消任职资格等措施。

四是建立与综合经营相适应的并表监管制度。目前，大型银行综合经营趋势明显，形成了事实上的以银行业为主的金融集团公司。并表监管是监管部门为控制银行或银行集团的总体风险，对其合并报表的母、子公司进行全面监管的一种制度安排。要重点做好对银行集团中“同源资本、同一高管、同一客户、同类市场、同质产品、同网it”的监管。

五是建立与流程银行相适应的现场检查制度。近年来，大型银行在建立事业部制、流程银行建设方面取得了很大进展。适应这一转变，现场检查就应该进行条线管理，要做到“条现横非”，按照商业银行的产品线、业务线从上到下组织开展现场检查，非现场监管是主要是负责“横向”的，具体负责对商业银行风险的把握。

六是建立与公众银行相适应的非经营信息监管制度。随着股改上市的顺利完成，大型银行要从公众银行的角度去监管。这就要求我们不仅要关注银行的经营指标，而且要关注银行的非经营指标，包括银行的柜台服务水平、政府执法部门的检查评价、社会大众、新闻媒体的舆论等。监管工作也要以此为依据，不断创新监管内容和监管手段。

__银监局局长__就银行业监管的有效性建设提出：

一、建立科学的监管框架并有效地组织实施，是监管工作整体发挥效用的基础。往大说，这包括“巴塞尔资本协议”、“有效银行监管核心原则”，等等；均属于这个范畴，即我们要做好监管工作，总得有个目标、标准、要求吧，甚至是从不同的侧面、角度来反映，这即形成一个所谓的框架。对地方银监局来说，由于各地金融业和社会发展环境不尽相同，也需要设置符合本地实际情况及本局特点的监管框架。

二、以有效发挥监管职能为目的，构建精干高效的组织结构体系。这里关键是要从外部即社会的角度，清晰、客观地厘清监管机构的本质职能，做到准确定位。比如，对地方银监局来说，其主要职能即是代表银监会履行在辖区的银行业监管职责，确保银监会制定的各项规章、制度、政策，在当地有效执行，从而维护辖区的金融稳定与安全。当中，必不可少的硬性职责有四点：1、实行法人属地监管，确保当地法人机构平稳有效发展，不出重大风险；2、各种银行业机构准入事项的审批、管理与协调，既包括营业网点以及部分业务的准入，也包括人员如高级管理人员的资格准入，等等；3、接受金融消费者的各种投诉，充当仲裁者、监督者的角色，以有效化解社会矛盾，确保银行业机构改善服务态度，提高风控及管理水平；4、对所有银行业机构实行日常监管，包括非现场监管手段、现场检查等，在银行业机构之外为其最后设置一道风险防范屏障，等等。如果明确或明白了我们的监管职责及需硬性完成的任务，那么，我们即需要构建好我们的组织结构体系，从而使我们的监管工作真正做到精干、高效。

三、进行专业化、职业化的培训与教育，使员工将有效时间真正用到监管工作中。监管工作是一项高智商、知识密集型的工作，因此，做好这项工作的前提是监管机构的工作人员必须具备相应的素质要求，否则，监管工作的有效性便无从谈起。而专业化、职业化要求，除了工作人员必须具备相关的专业、业务等知识之外，更多体现出一种职业精神；如果一名工作人员缺乏职业精神和职业道德，那么，他所具备的专业、业务知识终究是有限的、低水平的，并且也难以真正用在监管工作上。我国

行政机关现存的弊端，往往是“官”文化根深蒂固，因而极易将监管工作官僚化，体现不出职业化、专业化的要求来，结果即对监管工作形成巨大冲击；此外，由于我国过去经济管理的基础是计划经济体制，并且至今经济转轨过程也远未完成，而政治制度改革尚未起步，因此，在行政机构管理中常常难以真正摆脱计划经济思维模式的影响。而反映到银行监管领域，则同样存在许多以计划经济思维(而不是市场经济思维)看待监管的问题，表现为形式主义、教条主义现象突出，不能以发展的眼光看待监管工作、从事监管事业。

四、以法人监管和属地监管为中心设计监管框架和配置监管资源。银监会成立伊始提出的“管法人、管风险、管内控、提高透明度”的新监管理念，虽然是四位一体、彼此相联的，但前提则是“管法人”，如果不能以监管法人机构为核心并实施有效监管，那么，对分支机构的监管将很困难并难以起到事半功倍的效用。因此，如何有效实施对法人机构的监管是提高监管有效性的一个关键环节。而要做好法人机构监管，必须实施有效的属地监管。很难想象，如果监管机构与被监管对象相隔千山万水，那么，如何能做到深入、系统地了解被监管机构呢？即使可以做到，相信付出的成本、代价也是极其庞大和昂贵的，必然是事倍功半。因此，从银监会整个系统来看，要想在现有基础上提高监管有效性，必须坚定地实施有效的法人监管；与此相联系，还要不折不扣地落实相应的以法人机构为核心的属地监管。这是我国银行业监管有效性建设的必由之路。其中，尤其要注意的是：实施法人机构属地监管不能流于形式，或者有名无实，即仅仅是口头说一说，文件上提一提，或者只是把责任下放属地监管局，而相关监管权却统统留在上面。这样权责不对称，很难真正落实属地监管，到头来也使监管问责无所适从。

__银监局局长__认为，监管与被监管是对立的，也是统一的，是一个矛盾的两个方面。而被监管对象又是矛盾的主要方面。因此，从外因与内因的关系看，被监管对象是内因，只有内因起作用，事物才有真正的发展与变革。因此，监管制定的各项方针政策，都应围绕促进这个内因的转变而进行。监管有效性的主要目的，就是提高银行业加强风险内控的自觉性和制度保障。监管有效性问题应考虑四个方面：一是监管真空问题。在已有的框架下，要思考哪些措施和法规需要补充和完善。二是监管过度问题。要考虑哪些是束缚和禁锢需要改革和创新。三是监管冲实问题。解决和完善有关处罚问题。四是有效性监管的标准问题。监管有效性如何评判？评判的标准是什么？以上问题需要以实事求是的态度在实践中解决。

落实一切从实际出发，实事求是的观念，需要我们转变工作作风，大兴调研之风。实行原则导向的监管和差别监管就是承认差异，由于各地的情况差别很大，在统一的监管框架内，需要我们根据当地的银行的发展和薄弱环节制定不同的政策。因此，不仅地方局需要加强调研工作，上级机关更需要走出办公室深入基层，使我们的政策制定和措施真正落到实处，促进银行业快速健康发展。

以科学、有效的监管推进银行业的可持续发展

__银监局局长__认为，坚持用科学发展观指导银行业监管工作，就是要坚持以人为本，全面协调可持续发展的方针，以科学、有效的银行业监管推进银行业的全面协调可持续发展。

科学发展观的核心是以人为本。银行业监管机构要牢固树立以人为本的观点，把维护存款人和金融消费者的合法权益，促进社会和谐作为全部工作的出发点和落脚点。要实施有效的风险监管，保证银行业及其体系的安全与稳定,从而保证社会和公民生产生活的稳定；要实施贯彻落实宏观政策的监管，督促银行业履行合理配置社会资源的职责，支持国民经济又好又快发展，夺取全面建设小康社会的新胜利；要实施银行业案件专项治理，保护存款人的利益不受侵犯和损失，造福于广大人民群众。这些都是银行业监管机构坚持以人为本观点必须做到的。

科学发展观的第一要义是发展。现代银行业是经济建设和社会发展的核心，银行业监管机构在工作中，要实行监管风险与促进发展并举的方针，用监管促进发展，用发展化解风险。要积极支持银行业金融机构改革创新，不断提高综合竞争能力，从而使之获得更大的发展。要督促银行业扮演好社会公共机构的角色，制止以不履行社会责任为代价,消极防范风险的不作为行为，在支持社会发展和经济建设中发挥好核心作用。

科学发展观的内涵是经济、政治、文化和社会的全面发展。银行业监管机构不但要做好业务方面的监管，还要积极探索促进银行业金融机构全面发展的途径。要通过监管工作，促进其更新经营管理理念，健全现代金融企业制度，建设职业化的员工队伍等。尤其是要在银行文化建设方面探索出可行的路子，促进银行业金融机构培育和形成内在的、共同的价值观念和行动准则，使银行文化建设在银行业金融机构的发展中发挥重要的支撑作用。

科学发展观的基础是协调发展。就银行业监管机构而言，协调发展，就要做到监管理念与国际趋势接轨，跟上国际银行业监管的大趋势；实行外部监管与督促内控建设相结合，两手抓，两手都要硬，激活内因的作用；做到监管传统业务与监管新型业务并重，发现新的风险点，防范潜在的风险；注意国内机构监管与国际机构监管的兼顾，化解市场全球化和经济一体化带来新风险。银行业监管机构还要做好自身人员素质与监管事业的协调发展、监管知识与监管目的的协调发展、监管手段与监管需要的协调发展、监管效率与监管资源的协调发展等，以自身的协调发展推动银行业金融机构的协调发展。

科学发展观的要求是可持续发展。要实现银行业监管工作的可持续发展，首先，要开发和保护监管人力资源。要不断地发现人才，把人才配置到最合适的岗位，不断提高监管人员的素质和干部的领导力，切实加强党风廉政建设，激发干部职工的工作热情和活力等，为监管事业的可持续发展奠定人才基础。其次，要开发和保护金融环境，协助地方政府建设守诺、践约、无欺的诚信社会，为银行业的可持续发展创造一个良好的社会环境。再次，要开发和保护客户资源，高度重视社会公众对银行业金融机构的投诉，遏止和制裁社会

非法集资行为，保障社会公众的利益，维护社会公众对银行体系的信心。第四，协助公安机关强化银行业金融机构安全保卫工作，为顾客提供安全可靠的环境，等等；只有这样才能确保银行业的可持续发展。

__银监局局长__提出，落实科学发展观，促进银行业科学发展，关键是要正确认识和处理好几个方面的关系：

一是正确认识和处理好规模与质量的关系。银行业是一个规模经济效益比较明显的行业，但规模不是其发展的决定性因素。大银行不一定是好银行，好银行也不一定是大银行，对银行业而言，金融资源配置的结构优化相对于总量增长意义更为重大。银行业需要通过扩大规模实现外延式扩张，争取“做大”，但更需要通过降低风险、充实资本、加强内控，提高资产质量和效益，实现内涵式发展，把自身“做强”。因此，银行业必须正确处理规模扩张与质量效益的关系，按照“五个统筹”的要求全面加强信贷与经济、信贷政策与产业政策的协调配合，密切关注国家宏观经济政策导向，努力防止贷款流向“两高一资”、低水平重复建设等领域，按照市场规律、商业化原则和审慎决策的要求积极开拓信贷营销市场，增加有效信贷投入，科学配置金融资源，努力实现银行业的又好又快发展。

二是正确认识和处理好风险与效益的关系。银行业以追求效益为出发点和归宿，其资产收益率和资本回报率在资产质量较好的情况下高于其他行业，但银行业更具有高负债、高风险的特点，要承担资金的刚性成本，面临着信用风险、市场风险、操作风险等一系列风险，如果风险控制不好，信贷增速将会加剧信贷资源浪费和信贷资金损失。因此，银行业必须按照“理性、稳健、审慎”的原则处理好风险和收益的关系，强化经济资本经营理念，转变业务增长方式和资源配置方式，致力完善功能良好的公司治理结构、科学务实的内部控制体系以及灵敏有效的运行机制，狠抓风险管理长效机制建设，在保证发展质量、控制风险成本、依法合规经营的前提下，实现稳健发展。

三是正确认识和处理好改革、发展与稳定的关系。改革、发展与稳定是推进现代金融体系建设的三个重要支点，缺一不可。改革是发展的动力，银行业改革的目标是“要把银行真正办成银行”；发展是解决问题的关键，防范和化解银行业风险、维护银行业安全与稳定、提升银行业综合实力等目标的实现必须在加快发展中下功夫；稳定是改革与发展的前提和保证，只有始终维护好银行业的稳定才能确保改革与发展顺利推进，只有建立在风险可控前提下的发展才是符合银行业本质要求的发展。因此，既要坚持用改革和发展的办法解决好银行领域的矛盾和问题，通过改革创新增强银行业发展的活力，又要在保持稳定安全运行中推进银行业改革发展，通过提高发展水平增强银行业的竞争能力和抗风险能力，实现银行业的全面发展。

四是要正确处理好谋求自身发展与促进经济社会发展的关系。银行业以增加盈利、提高效益作为经营的主要目标，同时又承担着维护经济安全、社会稳定和群众利益的公共职能，满足人民群众的需要是银行业发展的生命源泉和本质要求，因此，必须将维护存款人和金融消费者利益作为发展的核心与目标，以高效、快捷的现代金融服务满足人民群众日益增长的金融需求，通过提高人民群众的金融意识来促进金融发展。同时，银行业不可能脱离经济而自我发展，因此，既要为优势产业、大型企业和发达地区提供金融服务，更要加大对弱势产业、中小企业和欠发达地区的金融支持，只有把提高自身效益和支持经济社会发展很好地结合起来，银行业才能不断开拓发展空间，实现可持续发展。

进一步解放思想 不断开拓创新

银监会宣传工作部主任__认为，党的十七大要求全党同志一定要刻苦学习、埋头苦干。在农耕时代，读一两本书、几年书，就可以管一辈子；到了工业时代，读十几年的书，就可以管一辈子；而到了知识经济时代，只能是终生学习，才能用一辈子。刻苦学习是时代要求,更是形势和任务的需要。刻苦学习，关键在学有成效，衡量是否学有成效，要提倡讲真话、讲新话、讲自己的话和讲准确的话。真话，反映人的品德；新话，不注意学习，不加强自身修养，就讲不出新话；讲自己的话，要学会思考和掌握、吸收消化知识的本领，既是学习方法问题，也是学风的反映；讲准确的话，反映的是归纳总结的本事，对事物科学判断的能力。刻苦学习是为了更好地埋头苦干，推进实践。同银行业的监管和经营工作相比，宣传思想工作往往是务虚的多，但就宣传工作本身来说，要办的同样也是一些实实在在的实事。比如，为深入理解和贯彻落实好十七大精神，银监会党委提出全系统各级党委要结合十七大精神的学习贯彻，撰写一批联系实际推进工作的理论文章。这些文章是各个单位工作的综合反映。做好这些文章，就需要把十七大精神领会透，把所在辖区银行业工作研究透，以此提出对促进监管工作有效性建设和推进当地银行业发展有指导作用的办法、思路和措施。

中诚信托投资有限责任公司董事长王忠民认为，党的十七大报告明确指出，“推进金融体制改革，发展各类金融市场，形成多种所有制和多种经营形式、结构合理、功能完善、高效安全的现代金融体系。”，要“优化资本市场结构，多渠道提高直接融资的比重。”这为我国今后一个时期金融业的发展与改革指明了方向，也为我国信托公司未来的发展指明了方向。

信托属于金融体系中一个不可或缺的重要组成部分，这不仅为发达国家的历史和现状所证实，而且必将在我国的金融市场发展中得到印证。我国信托公司历史上经过五次整顿。但是，毋庸讳言，我国信托公司目前无论在规模、创新能力还是规范发展方面，还存在一些不足。信托公司的广大从业人员尤其是高管人员，应认真学习和贯彻党的十七大精神，以科学发展观为指导，继续解放思想，坚持实事求是，坚持改革开放，提高创新能力，认真研究和规划信托公司未来的发展蓝图，把信托公司做大做强。

具体到中诚信托公司，除了继续抓好公司治理、内控建设、合规经营外，在发展战略上要以创新为主线，提高公司的市场竞争力。

首先，要以市场为导向，积极开展信托业务创新。我国经济持续快速发展，对资本的需求越来越大，资本市场制度的不断完善使市场配置资本的比重不断加大，多层次资本市场正在形成。信托公司必须抓住这个难得的历史机遇，在开发新的融资型信托产品上下功夫。同时也要看到产品日益丰富，必然带来综合理财需求的增加。我们要着手研究开发综合理财产品，逐步培养和提高公司综合理财的能力。要以客户需求为导向，合理进行产品创新。

其次，要积极开展国际交流合作，加快提高公司的创新能力。信托是舶来品，发达国家的信托有上百年的历史。我们要采取考察、学术交流、业务合作、合资经营等多种形式，加强与发达国家和地区的信托公司、信托银行、投资银行、基金公司、资产管理公司等有信托业务的金融机构的国际合作，虚心学习，引进他们的产品开发技术、内控制度，借鉴他们的经验，结合境内市场情况加以消化吸收，更好更快地提高公司

的市场开发能力和开发水平，为市场提供技术含量更高的产品。

第三，以人为本，培养和建立一支有创新能力的专业人才队伍。人才是信托公司市场竞争力的核心。公司要根据创新发展的需求，实施调整人力资源政策，提高公司的人力资源管理水平，在注重人才引进、加强业务培训的同时，要不断完善公司在业务管理制度和分配制度上的竞争、激励机制，使人才的作用能够得到充分的发挥。要着手研究通过体制改革，实行高管持股和员工持股计划，建立长期激励机制。

篇6

【关键词】国有企业财务风险建议

一、国有企业财务风险及其意义

1.国有企业财务风险

财务风险是指融资安排、会计核算与管理以及会计或财务报告失误而对企业造成的损失。常见的财务风险：现金流风险；财务报告风险；应收帐款风险；委托理财风险；对外担保风险。

2.国有企业实施财务风险的意义

随着现代企业管理制度的不断发展,财务管理在企业经营管理活动中的重要地位已经清晰地突显出来,财务管理已成为企业管理的核心。加强企业财务风险管理,其意义主要表现在以下几个方面:

第一，提高企业及整个社会资源配置效率。在社会经济运行中,企业是经济活动的载体,是市场配置资源的主体。企业的经营现状及资源配置效率,从根本上决定了整个社会资源配置的水平。有效的企业财务风险管理对提高社会资源配置效率有着多方面的影响,而企业通过采取积极主动而又有效的风险管理,并通过对风险的防范、控制,从而可以促进企业及整个社会投资活动及消费活动的高效运行。

第二，提高股东价值。在国有独资企业或以国有股为主要股东的国有企业中,其一切经营活动均是围绕增加国家作为大股东和其它股权持有者的企业价值来进行的。有效的财务风险管理可以有效地降低投资风险,提高投资者信心,减少风险损失从而提高股东的价值。

第三，降低企业财务成本。企业无论是因为市场风险、制度缺陷或决策失败等原因,陷入财务困境时,如不能采取有效措施及时扭转这种不利状况,就有可能因现金支付困难而无法清偿到期债务,导致破产或被收购兼并重组。而有效的财务风险管理工作,可以起到预防及化解财务失败,降低财务成本的作用。

二、国有企业财务风险存在的问题

1.财务风险意识淡薄且债务负担过重

目前，我国很多国有企业债务负担过重,甚至资不抵债,这将给企业带来很大的财务风险。比如银行利率的上升,企业的债务成本就会增大,在收入一定的情况下,企业经营利润就会减少,当利润不足以抵偿债务成本时,企业则陷入亏损状态,严重的会导致财务危机的发生,甚至破产;另外,由于债务负担过重,使企业对银行借款的依赖性较强,当国家实行银行紧缩政策时,企业的再融资就受到限制,企业无法筹集到所需的资金,资金供应链一旦断裂,其后果就会导致企业陷入财务困境。

2.我国没有形成内部控制的统一概念

没有内部控制的统一概念，不利于进行企业风险管理我国权威部门还没有内部控制的统一的概念。我国对企业内部控制建设是从上世纪90年代开始的。一般认为内部控制是在内部牵制的基础上,由企业管理人员在经营管理实践中创造,并由审计人员理论总结而逐步完善的自我监督和自行调整体系。这一概念强调了内部控制的建立主体是企业管理人员,至于由谁对管理人员进行控制没有明确,从而为内部控制的落实和执行留下了隐患。综上所述,在我国企业内部建立有效的内部控制制度,实施企业风险管理,必须在理论上对内部控制有正确的认识,在实践上落到实处,才能从根本上发挥其作用,实现其目标。

解决企业的风险问题，必须从防范系统风险开始。而企业的法人治理结构的完善，是解决系统风险的一个最有效，也是最重要的一个手段。首先，在企业的法人治理结构里面，董事会要能够真正地履职。所谓真正的履职就是遵守严格的战略制定的程序，实施规范科学严谨的投资规划和项目，有效地做好风险制度的安排，并对可能出现的风险进行严密的监控和严格的考核。

3.缺乏健全的财务风险管理组织体系

随着社会主义市场经济体制的建立和完善，以及国有企业改革的深入，我国绝大多数国有企业已经建立起了经营、生产、技术、管理、分配等各种规章制度和组织体系，但是组织化、制度化的风险管理控制结构仍没有建立起来，国有企业各部门、各员工之间的风险管理的责、权、利不明确，一旦风险发生，互相推诿，逃避责任。

4.没有设置和启动财务风险预警系统

我国国有企业对市场运作、资金运营、投资经营、对外经营中的风险因素缺乏科学的分析预测;没有建立一个便于风险信息传递的规范化的风险管理信息系统，风险信息源、风险信息传输系统和风险管理者之间不能形成一个有机整体，往往不能正常运转，风险信息失真、延误严重;企业的经营管理者缺乏风险管理的超前决策，对风险征兆反应迟钝。

5.企业内部控制制度不健全

很多国有企业的内控制度不健全、不完善,使得企业的生产经营、财务管理活动无章可循,企业对人、财、物的管理失控,导致企业整个运营过程中面临重大风险。另外,有些国有企业在购销过程中,由于内部控制制度不健全,企业的采购员与销售员与供货方或购买方串谋起来,欺骗企业,从中获取高额“回扣”,从而抬高其采购价格或压低其销售价格。在日常资金管理过程中,出纳与会计等不相容岗位没有相互分离、相互制约,导致企业的货币资金管理出现漏洞,给不法分子以可乘之机,出现贪污与舞弊等犯罪行为,给企业带来巨大损失。

三、对加强国有企业财务风险的进一步思考

1.树立风险管理意识

即在风险发生前，企业全体员工对风险的普遍性和严重性有足够认识，将风险预防作为一项重要的工作，列入管理程序;面对风险，临危不惧，积极主动迎战风险，采取有效的措施，最终消除风险。实施企业风险管理,要充分调动员工的积极性。从某种程度上讲,企业风险管理是企业内每一个员工的责任,战略制定过程只有在对岗位上的员工有意义时,才会增加竞争优势。因此,风险管理不应仅仅成为企业内每一个员工的工作手册中的一部分内容,而且应该通过建立一种机制,使其能够主动提供风险管理所需要的信息或采取必要的措施管理风险、有责任向上报告风险。实践也说明,一些企业的财务舞弊多是由企业内部的群众举报才暴露出来。因此建立企业风险管理文化,培育职工风险管理观念并给予一定的激励是十分重要的。

要对风险进行科学的预测分析，预计可能发生的风险状态。企业的经营管理者应密切注意与本企业相关的各种因素，如环境因素、技术因素、目标因素和制度因素等变化发展趋势，从对因素变化的动态中分析预测企业可能发生的风险。应建立一个便于风险信息情报传递的风险管理信息系统。通过建立风险管理信息系统这样一个“绿色通道”，使企业各部门、各员工在发生紧急情况时，都有途径将情况迅速上报给有关决策者，从而保证风险信息传递的真实、准确、快捷、高效。再者要有对风险的超前决策，尽可能使风险消除在潜伏期。

2.建立现代企业财务管理主体

企业法人财产权是指企业依法对其财产占有、使用、收益、处分的一种经济性权利，它必然要求产权明晰化、资本化、人格化管理。国有企业的财务主体应具有多元性。现代国有企业的财权应在股东大会、董事会、经理和监事会四个不同的主体间分割。其中，前两个主体性质相同，属于出资者主体。而经理以下又可分为多个财务主体:如财务计划员、现金管理员、信用管理员等。这四个主体的权利是《公司法》规定的，他们的界限应是明晰的，责任是明确的。根据企业法人管理的要求，强调在国有企业财务主体的多元性，其作用主要是有利于国有企业财权分工合理和责任明确，在利益关系上推动与约束并存，既保证经理人员放手理财，又不失去法人的最终控制。

3.建立有效的内部控制系统和外部监督体系

一个有效的内部控制系统，如同完善的法人治理结构一样，是公司高效运作的基础。长期以来，我国多数企业没有意识到内部控制的重要性，对内部控制的概念模糊，再加上公司治理结构上的先天不足以及组织结构，人员素质等方面的原因，致使企业内部控制普遍薄弱。对内部控制的认识，很多物业企业还停留在职务分离和账户核对的层次土，尚未认识到内控机制与现代企业制度的深刻内在联系，自然也就未能意识到内部控制在公司治理和经营管理中的地位和作用。我国物业企业要在风险管理上取得实质性进展，就必须在不断规范公司治理结构的同时，建立一套健全、有效的内部控制机制。

在内部人控制问题没有彻底解决之前，扩大国有物业企业投资决策权，有可能加大国有资产的风险。为了降低风险，除了完善投资主体的公司治理结构外，还需要利用市场规律，从外部对国有物业企业法人的行为进行监督和约束。

同时还要发挥，发挥董事会对企业风险管理的监督职责至关重要。公司的战略规划是由公司高管制定的,执行战略规划的各个职能部门是在公司高层管理人员的直接领导下开展工作的,在内部控制制度的遵守上,公司高层管理人员具有表率的作用,如果其对公司的控制权过大,过于追求自身利益,但外部约束乏力,则公司治理流于形式。特别是在董事长与首席执行官集于一身,而且独立董事不能充分发挥作用的情况下更是如此。这就要求发挥董事会对企业风险管理的监督职责,无论是企业内部控制制度的建立还是企业风险管理框架的构建都应由董事会参与进来,从而起到监督的作用。在选择董事,特别是独立董事或内部审计委员会成员时,应注意其专业知识结构应有助于其职责的发挥

4.建立财务危机预警系统

财务危机预警系统是现代企业预测和防范风险的一个重要工具。它在收集大量相关信息的基础上,借助计算机技术、信息技术、概率论和模糊数学等方法,设定风险预警指标体系及其与警戒线,捕捉和监视各种细微额的迹象变动,对不同性质和程度的风险及时发出警报,提醒决策者及时采取防范和化解措施。可见,财务风险预警系统建立的关键是如何确定预警的指标和判断预警的警戒线。企业应当根据自身的实际情况,采取正确的风险管理办法,逐步建立健全财务风险管理机制,通过不断完善财务管理体系,实现财务工作的创新和发展,提高企业经营管理人员和财务人员的素质,达到防范和降低财务风险,增强企业的竞争能力的目的。

5.加强公司的宏观监管力度

篇7

第一条为保护在*省内的小额贷款公司及其客户的合法权益，加强对小额贷款公司的监督管理，规范小额贷款公司的行为，保障小额贷款公司稳健运营，根据《中华人民共和国公司法》和其他有关法律法规，结合*省实际情况，制定本办法。

第二条本办法所称小额贷款公司，是指依照本办法及有关法律、法规，由自然人、企业法人与其他社会组织投资，在本省的县（市、区）域范围内设立，不吸收公众存款，经营小额贷款业务的有限责任公司或股份有限公司。

第三条小额贷款公司是企业法人，有独立的法人财产，享有法人财产权，以全部法人财产对其债务承担民事责任。

小额贷款公司股东依法享有资产收益、参与重大决策和选择管理者等权利，以其认缴的出资额或认购的股份为限对公司承担责任。

第四条小额贷款公司应遵循国家法律、行政法规，执行国家金融方针和政策，在法律、法规规定的范围内开展业务，自主经营，自负盈亏，自我约束，自担风险，其合法的经营活动受法律的保护，不受任何单位和个人的干涉。

第二章机构的设立

第五条小额贷款公司的名称由行政区划、字号、行业、组织形式依次组成，其中行政区划是企业所在地县级行政区划的名称或地名；市辖区的名称不能单独用作企业名称中的行政区划，在本省地级以上市辖区范围内设立的，其名称中的市辖区名称应当与市行政区划连用；小额贷款公司名称中的行业表述应当标明“小额贷款”字样；组织形式为有限责任公司或股份有限公司。

第六条小额贷款公司的股东需符合法定人数规定。有限责任公司应由50个以下股东出资设立；股份有限公司应有2―200名发起人，其中须有半数以上的发起人在中国境内有固定住所。

小额贷款公司主发起人（或最大股东）需具备以下条件：

（一）管理规范、信用优良、实力雄厚的当地骨干企业（注册地且住所在试点县（市、区）或者总部注册地且住所在试点市但在试点县（市、区）有分支机构）；

（二）具有完善的公司治理机制；

（三）申请前一个会计年度净资产不低于5000万元人民币〔山区县（市、区）不低于2000万元〕、资产负债率不高于70％，申请前连续3个会计年度盈利且利润总额在1000万元人民币〔山区县（市、区）500万元〕以上，其中最末年度净利润300万元人民币〔山区县（市、区）150万元〕以上。

如果主发起人（或最大股东）有2个以上均需具备上述条件。

第七条设立小额贷款公司应当符合下列条件：

（一）有符合《中华人民共和国公司法》规定的章程。

（二）有限责任公司的注册资本不低于3000万元人民币〔山区县（市、区）不低于1500万元〕，股份有限公司的注册资本不低于5000万元人民币〔山区县（市、区）不低于2000万元〕，全部资本来源应真实合法，为实收货币资本，由出资人或发起人一次性缴足。试点期间，注册资本的上限为2亿元人民币。健康运营1年以上，各方面达到监管要求，可根据实际需要申请扩大资本金注入。

（三）主发起人（或最大股东）及其关联方合计持股比例不超过45％，其中每一个主发起人（或最大股东）及其关联方合计持股比例不超过20％，其余单个股东及其关联方持股比例不得超过小额贷款公司注册资本总额的10％，单个股东持股不得低于1％。主发起人（或最大股东）持有的股份自小额贷款公司成立之日起3年内不得转让，其他股东2年内不得转让。

（四）有具备任职专业知识和业务工作经验的高级管理人员。

（五）有具备任职专业知识和从业经验的工作人员。

（六）有必需的组织机构和管理制度。

（七）有符合要求的营业场所、安全防范措施和与业务有关的其他设施。

（八）省级业务主管部门规定的其他条件。

第八条小额贷款公司应依照《中华人民共和国公司法》自主选择组织形式。

第九条小额贷款公司的投资人包括：境内自然人、企业法人和其他社会组织；境外小额信贷组织或金融机构；省级业务主管部门认可的其他投资人。

第十条境内自然人作为投资人，应当符合以下条件：

（一）有完全民事行为能力；

（二）有良好的社会声誉和诚信记录；

（三）入股资金为自有资金且来源合法，不得以借贷资金入股，不得以他人委托资金入股。

第十一条境内企业法人作为投资人，应当符合以下条件：

（一）在工商行政管理部门登记注册，具有法人资格；

（二）有良好社会声誉、诚信记录和纳税记录，能按期足额偿还金融机构的贷款本金和利息；

（三）财务状况良好，最近2个会计年度连续盈利；

（四）有较强的经营管理能力和资金实力；

（五）年终分配后，净资产达到全部资产的30％以上（合并会计报表口径）；

（六）权益性投资余额原则上不得超过本企业净资产的50％（含本次投资金额，合并会计报表口径）；

（七）入股资金来源真实合法。

第十二条境内其他社会组织作为投资人，应当有良好的社会声誉和诚信记录，并具备投资主体资格和相应的资金实力。

第十三条境外机构投资小额贷款公司的，应符合以下条件：

（一）最近1个会计年度末总资产原则上不少于10亿美元；

（二）财务稳健，资信良好，最近2个会计年度连续盈利；

（三）银行业金融机构资本充足率应达到其注册地银行业资本充足率平均水平且不低于8％，非银行金融机构资本总额不低于加权风险资产总额的10％；

（四）入股资金来源真实合法；

（五）公司治理良好，内部控制健全有效；

（六）注册地国家（地区）金融机构监督管理制度完善；

（七）该项投资符合注册地国家（地区）法律、法规的规定以及监管要求；

（八）注册地国家（地区）经济状况良好；

（九）该项投资符合我国关于外商投资的有关规定；

（十）省级业务主管部门规定的其他条件。

第十四条小额贷款公司试点申请。经试点县（市、区）政府筛选的小额贷款公司主发起人（或最大股东）应向拟设地所在县（市、区）政府递交小额贷款公司设立申请材料，包括：

（一）设立小额贷款公司申请书。应当载明拟设立小额贷款公司的名称、拟设地、注册资本、股权结构、业务范围等基本信息以及设立的目的。

（二）公司设立方案。内容包括小额贷款公司的设立步骤、时间安排；注册资本、股东名册及其出资额、出资比例；公司章程草案及管理制度，包括业务管理制度、财务管理制度、风险监控制度、信息披露制度；拟聘高级管理人员（即小额贷款公司的总经理/总裁和副总经理/副总裁，下同）的基本情况和聘任其他从业人员计划。

（三）责任承诺书。股东承诺自愿出资入股小额贷款公司，资金来源真实合法；上报申请材料真实、准确、完整；自觉遵守国家、省有关小额贷款公司的相关规定，遵守公司章程，参与管理并承担风险，不从事非法或变相吸收公众存款、非法集资等金融违法活动。

（四）可行性研究报告。内容至少包括：拟设地经济金融情况；拟设机构的市场前景分析，包括市场定位、设立后所能提供的服务等；未来3年财务预测，经过预测的拟设机构开业后3年的资产负债规模、盈利水平、资本收益率、资产收益率等；业务拓展计划；风险控制能力等。

（五）股东基本情况。包括股东之间关于出资设立小额贷款公司的协议；各股东承诺相互之间没有关联关系；法人股东的名称、注册地址、经股东（代表）大会通过的同意投资设立小额贷款公司的决定，法定代表人姓名，法人代码证复印件、经过工商年检的营业执照复印件、贷款卡复印件，经营情况、诚信状况、未偿还金融机构贷款本息情况、纳税记录等事项；自然人股东的姓名，简历，身份证复印件，入股资金来源和个人财产性收入的相关证明材料。

（六）法人股东最近2年经审计的资产负债表、利润表和现金流量表。

（七）各股东信用记录查询授权书。

（八）法定验资机构出具的验资证明（可在机构准入审查委员会审核前提供）。

（九）营业场所所有权或使用权的证明材料。

（十）工商行政管理部门出具的《企业名称预先核准通知书》。

（十一）公安、消防部门对营业场所出具的安全、消防设施合格证明。

（十二）申请人联系人、联系电话、传真电话、电子邮件、通讯地址。

（十三）省级业务主管部门规定的其他材料。

第*条试点县（市、区）政府在收到小额贷款公司主发起人（或最大股东）递交的申请材料的15个工作日内完成初审，对申请材料的完整性和真实性提出审核意见，并拟定小额贷款公司试点申报方案报所在市金融服务办公室（简称市金融办，下同），内容包括：

（一）背景情况介绍。包括县（市、区）经济金融及“三农”和小企业情况；设立小额贷款公司的必要性和可行性。

（二）试点工作方案。内容包括试点组织领导，应明确负责小额贷款公司申报初审、日常监管、服务测评、风险处置的具体部门；符合相关条件及有申报意向的小额贷款公司主发起人（或最大股东）的基本情况；其他发起人及股东的基本情况；试点步骤与工作安排；其他需要说明的问题。

（三）日常监管及风险处置承诺。承诺落实属地管理责任，负责对小额贷款公司经营情况进行日常监管，定期检查，负责处置小额贷款公司违规、违法经营产生的不稳定因素，承担风险防范与处置责任。明确指定专门机构负责小额贷款公司日常管理工作。

（四）小额贷款公司的申请材料（即本办法第十四条要求的材料）。

第十六条市金融办自收到完整申请材料之日起15个工作日内对上报材料

的真实性进行复审并提出同意或不同意设立小额贷款公司的建议报*省金融服务办公室（简称省金融办，下同）。省金融办自收到完整申请材料之日起15个工作日内作出核准或不予核准的书面决定。

第十七条省金融办设机构准入审核委员会，依法审核小额贷款公司的开业申请。

机构准入审核委员会由省金融办有关人员、省直有关部门人员和所聘请的有关专家组成，以投票的方式对小额贷款公司开业申请进行表决，提出核准或不予核准意见，作为省金融办向申请人作出核准或不予核准的依据。

第十八条经核准开业的小额贷款公司凭同意设立小额贷款公司文件，依法向当地工商行政管理部门办理登记，领取营业执照；并在领取营业执照5个工作日内向当地公安机关、中国银行业监督管理委员会派出机构和中国人民银行分支机构报送相关资料。

小额贷款公司注册资本包括国有资本和国有法人资本的，应按照《金融类企业国有资产产权登记管理暂行办法》规定办理国有资产产权登记。国有资产产权登记手续应向所在地同级财政部门办理。发生《金融企业国有资产评估监督管理暂行办法》规定行为的，应向同级财政部门办理国有资产评估备案或核准手续。

第十九条拟任小额贷款公司董事、监事和高级管理人员的自然人应符合下列条件：

（一）小额贷款公司董事、监事应具备与其履行职责相适应的金融知识、经验及能力，具备大专以上（含大专）学历，从事相关经济工作3年以上，年龄在65周岁以下；

（二）小额贷款公司董事长和高级管理人员应具备从事银行业工作5年以上，或者从事相关经济工作8年以上的工作经验，具备大专以上（含大专）学历；

（三）没有犯罪记录和不良信用记录；

（四）省级业务主管部门规定的其他条件。

第二十条小额贷款公司董事、高级管理人员拟任人现任或曾任金融机构理事长、副理事长、董事长、副董事长和高级管理人员的，申请人在提交任职资格申请材料时，还应提交该拟任人的离任审计报告。申请人应提交以下文件和材料：

（一）申请书。其中应清楚地界定拟任人拟任职务的名称、职责、权限，及该职务在本公司组织架构中的位置；

（二）任职资格申请书（见附表）；

（三）小额贷款公司最高权力机构关于董事、高级管理人员拟任职决议；

（四）拟任人身份证件和所获得的最高学历、学位、专业资格证书复印件；

（五）拟任人未来履职计划；

（六）拟任人关于不存在任何不符合任职资格条件情形的书面申明，以及履职后将守法尽责的书面承诺；

（七）申请人（公司）关于拟任人符合相应任职资格条件的考察报告，其中应具体说明对每一类任职资格条件所采用的考察方式、获得的证据和结论；

（八）省级业务主管部门规定的其他文件。

上述（一）、（七）应由申请人（公司）的法定代表人签名或盖公章，（四）应加盖申请人（公司）人事部门章，（五）、（六）应由拟任人签名确认。

第二十一条小额贷款公司董事、高级管理人员的任职资格由县级政府工作部门受理和初审，在10个工作日内将初审意见和申请材料上报市金融办，市金融办自收到完整申请材料之日起10个工作日内作出批准或不批准的书面决定，并报省金融办备案。

第三章组织机构和经营管理

第二十二条小额贷款公司的组织形式、组织机构及其职责应按照《中华人民共和国公司法》的相关规定执行，并在其章程中明确。

第二十三条小额贷款公司应按照《中华人民共和国公司法》要求建立健全公司治理结构，明确股东、董事、监事和经理之间的权责关系，制定稳健有效的议事规则、决策程序和内审制度，提高公司治理的有效性。

第二十四条小额贷款公司章程由投资人或发起人制定和修改，报县级政府工作部门审查并核准。

第二*条经省金融办批准，小额贷款公司可经营下列业务：

（一）办理各项小额贷款；

（二）其他经批准业务。

第二十六条小额贷款公司的主要资金来源：

（一）股东缴纳的资本金、捐赠资金；

（二）从不超过2个银行业金融机构融入的资金，余额不得超过公司资本净额的50％。

第二十七条小额贷款公司开展业务，应当坚持为农民、农业和农村经济以及小型企业发展服务的经营宗旨，并遵循以下规定：

（一）应坚持小额、分散的原则，提高贷款覆盖面，防止贷款过度集中。同一借款人的贷款余额不得超过小额贷款公司资本净额的5％且贷款余额上限为500万元。

（二）贷款期限和贷款偿还条款等合同内容，均由借贷双方在公平自愿的原第四章监督管理与风险防范

第四十条省金融办为全省小额贷款公司试点工作的主管部门，其主要职责为：

（一）负责制定全省小额贷款行业发展规划；

（二）组织机构准入审核委员会，对各市金融办上报的小额贷款公司设立申请等事项进行资格审核；

（三）核准各市金融办上报的小额贷款公司增资扩股的申请；

（四）统一制定信贷等内控指引；

（五）定期组织对小额贷款公司试点工作情况进行检查评价；

（六）督促、指导市、县（市、区）政府有关工作部门做好对小额贷款公司的监管和风险防范处置工作，并根据监管需要提出对小额贷款公司的监管意见。

第四十一条市金融办的主要职责为：

（一）筛选试点县（市、区）并报市政府决定；

（二）对县（市、区）政府上报的小额贷款公司设立申请等事项进行资格复审，并提出是否同意拟设立的意见，报省金融办审核决定；

（三）对县（市、区）政府上报的小额贷款公司增资扩股的申请进行复审，并提出是否同意拟增资扩股的意见，报省金融办审核决定；

（四）审核小额贷款公司董事和高级管理人员任职资格，报省金融办备案；

（五）加强对辖内小额贷款公司的非现场和现场监管（以非现场监管为主）；

（六）督促县（市、区）政府工作部门加强对小额贷款公司的日常监管；

（七）定期向省金融办报送小额贷款公司财务、经营、融资等统计信息，按年度对小额贷款公司进行综合评价并上报省金融办。

第四十二条开展试点的县（市、区）政府的主要职责：

（一）筛选申请设立小额贷款公司的主发起人（或最大股东），报请上级主管部门核准；

（二）初审小额贷款公司董事和高级管理人员任职资格；

（三）审核小额贷款公司申报材料的完整性和真实性；

（四）初审小额贷款公司增资扩股的申请；

（五）对小额贷款公司进行日常监管；

（六）承担风险防范和处置的责任；

（七）指定专门机构负责小额贷款公司日常监管工作。

不辖县（市、区）的地级市由地级市金融办承担相应责任。

第四十三条县级政府工作部门要依据法律、法规，参照银行监督管理的内容及方法，对小额贷款公司的资本充足状况、资产损失准备充足率、不良贷款率、风险管理、内部控制、风险集中度、关联交易等实施持续、动态监管，督促其完善资本补充机制、贷款管理制度及内部控制，加强风险管理。必要时，可要求小额贷款公司聘用指定中介机构对其进行临时特殊审计。

第四十四条县级政府工作部门根据小额贷款公司资产损失准备状况和资产质量状况，视情况采取下列监管措施：

（一）对资产损失准备充足率达到100%，且不良贷款率在5%以下的，可适当减少检查频率；

（二）对资产损失准备充足率降至75％-100%（含75％），或不良贷款率在5%-15％（含5％）以上的，要加大非现场监管和现场检查力度，并督促其限期补充资本、改善资产质量；

（三）对资产损失准备充足率降至50％-75%（含50％），或不良贷款率高于15%（含15％）的，适时报请上级主管部门采取责令其调整董事或高级管理人员、停办部分或所有业务、限期重组等措施；

（四）对限期内不能实现有效重组、资产损失准备充足率降至50％以下的，报请上级主管部门责令其撤销。

第四*条县级政府工作部门应依据有关法律法规要求投资人加强对小额贷款公司的监督检查，定期对其资产质量进行审计，对其贷款授权授信制度、信贷管理流程和内部控制体系进行评估，根据小额贷款公司的运行情况追加补充资本，确保小额贷款公司稳健运行。

第四十六条县级政府工作部门要定期统计小额贷款公司财务、经营、融资等信息，并及时向地级以上市主管部门报告；每年度对小额贷款公司的经营业绩、内部控制、合规经营等方面进行综合评价并上报地级以上市主管部门。

第四十七条小额贷款公司违反本办法规定，各级金融、工商、银监、人民银行等职能部门，根据各自职责，采取警告、公示、风险提示、约见谈话、质询、责令停办业务、取消高级管理人员从业资格等措施，督促其整改。

第四十八条未经省级业务主管部门批准，擅自设立小额贷款公司或营业部的，依据国务院《无照经营查处取缔办法》（国务院令第370号）进行处理。对擅自越权审批的机关予以公开曝光，并追究相关责任人的法律责任，对擅自设立小额贷款公司的组织或个人除公开曝光外，同时终生禁入小额贷款公司。

第四十九条小额贷款公司吸收或变相吸收公众存款，或者从事非法集资活动的，由当地政府及有关部门根据《关于进一步做好依法惩处非法集资工作的意见》（粤府办〔*〕95号）等有关规定负责查处取缔，并由有关部门取消其小额贷款公司试点资格，吊销营业执照，并追究公司主要负责人的法律责任。

第五章机构变更与终止

第五十条小额贷款公司有下列变更事项之一的，需经省金融办批准：

（一）变更名称；

（二）变更股权；

（三）变更注册资本；

（四）变更住所；

（五）变更组织形式；

（六）省级业务主管部门规定的其他变更事项。

更换董事、高级管理人员时，应报经县级政府工作部门初审，市金融办核准其任职资格，同时报省金融办备案。

第五十一条小额贷款公司有下列情形之一的，应当申请解散：

（一）章程规定的营业期限届满或者章程规定其他的解散事由出现；

（二）股东大会决议解散；

（三）因公司合并或者分立需要解散；

（四）依法被吊销营业执照、责令关闭或者被撤销；

（五）人民法院依法宣布公司解散。

小额贷款公司解散，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国公示登记管理条例》进行清算和注销。

第五十二条小额贷款公司被依法宣告破产的，依照有关企业破产的法律实施破产清算。

第五十三条小额贷款公司因解散、破产而终止的，应及时到当地工商行政管理部门办理注销登记。

第六章工作纪律

第五十四条各级监管部门工作人员，应当忠于职守，依法办事，公正廉洁，不得利用职务便利牟取不正当的利益，不得在小额贷款公司中兼任职务或作为小额贷款公司的股东。

篇8

一、明确目标任务，积极开展工作

2009年是我区深入贯彻落实科学发展观，全面推进科技自主创新，加快产业转型，加快产业提升，加快转变发展方式的关键之年。根据全年工作目标任务，我主要做了以下工作：

按照全年目标，2009年需要引进30个以上的“530”领军型海外归国创业人才及创业项目，全区累计引进“530”领军型海外归国创业人才及创业项目达到80个以上。据统计2006年到2008年全区共引进“530”领军型海外归国创业人才及创业项目48个，而2009年一年要求完成80个以上，所以我感到任务艰巨，压力巨大。面对现实我把这压力变成我工作的动力。

1、针对目标，制定全年的工作计划以及工作措施。

2、从“早”从“实”，认真抓好“530”计划实施工作。

（1）“早”就是从“530”计划报名开始以前就要提前进入工作状态，通过各种途径、渠道梳理出一批项目源，利用报名前较为充裕的时间，认真组织申报材料，避免出现由于报名材料仓促准备、附件资料不全，导致评审结果不理想。

（2）、所谓“实”就是：项目源摸排抓实。通过海外推介宣传，已落户我区的海归创业人员的推荐、引荐以及区内相关部门及板块的努力，实实在在地掌握一批适合我区产业定位及转型发展相适应的项目源和掌握高技术的海归创业人才。我们将认真总结前几年我区承接“530”项目经验，在市“530”计划扶持政策的基础上，推出*区“530”计划实施配套政策，研究制定了《关于扶持发展“530”计划项目的实施意见》，对“530”企业提供银行贷款担保、购买或租用厂房、创业团队人才家属安置、购房等诸多优惠;组织开展*区“530”企业创业导师计划，出台了《关于实施*区“530”项目“创业导师计划”的意见》，帮助“530”企业与区内、外成功企业家结对，围绕企业管理、市场开拓、产品营销等方面进行帮扶提高；正在建立并逐渐完善“*区‘530’计划创业服务网”，为“530”企业提供信息宣传、政策汇编、科技项目申报、安家费申请等各项创业服务；积极落实“530”人才安家费扶持资金，截至目前，已有*辐导微电子有限责任公司董事长冯向光和*斯帕特科技有限公司董事长陆建豪分别获得了50万元和30万元的安家费资助资金。由*区匹配的40万元（冯向光25万元，陆建豪15万元）扶持资金已经拨付到位。为更好地开展“530”计划工作提供政策保障。组织保障抓实。针对几年来我区实施“530”计划暴露出的一些不足，建立和健全我区“530”计划实施的各级组织，避免以前出现的各板块责任部门不一、分管领导不一的局面，为“530”计划工作提供坚强的组织保障。

(3)、资金保障抓实。“530”计划实施3年，落户我区的项目总数已达到48个，截至目前，*区已落户“530”企业48家，48家企业的工作场所、住房公寓已全部落实，区级无偿出资的创业启动资金1060万元人民币已全部拨付到位，在政府各项扶持政策的落实、兑现方面，*区走在了全市前列。区风险投资公司累计出资3620万元，企业落户园区出资545万元，归国留学创业人员出资9384.6万元，引进社会资本856.4万元。区风司投资1万元人民币可吸引和带动约2.83万元人民币的外来科技投资资金，以资引资效果十分明显，为“530”计划工作提供资金保障。

3、立足解难，全力做好已落户我区的“530”项目的跟踪服务工作。通过走访、开座谈会等方式关注并掌握已落户的“530”计划企业的经营和发展状况，了解其在经营中遇到的问题和困难，及时地予以协调帮助。

截止到今年上半年我区共申报“530”项目195个，经过专家评审共有115个项目入围其中a类21个、b类30个、c类64个。申报数为08年的3.8倍，在全市名列前茅。

除做好“530”项目引进工作以外，我还配合局主要领导处理了些局里以往遗留下来的历史遗留问题，得到领导的好评。

二、加强理论学习，提高自身修养

今年初我积极参加机关组织开展的科学发展观学习活动，一方面我认真学书记关于科学发展观相关方面的论述，另一方面我结合自己工作的实际，进行对照排查，那些事是符合科学发展观的、那些事是不符合科学发展观，应该立即加以改进或进行纠正的。从而调整自己的工作思路和工作方法。自己认真学习“公务员职业意识与执政能力提升”等内容的学习。除此以外，我还参加了区里组织的政治理论和各种业务讲座，通过学习，一方面开阔了自己的眼界，同时也提高了自己对事物的判断能力；另一方面通过学习，自己的工作能力和水平得到了提升，工作效率也得到了提高，也使自己的理论水平、思想觉悟和指导工作的能力都有了明显提高和进步，对党的依赖感、信任感更足，对小康社会的前景充满信心。在认真学习的同时，一年来自己严格遵守各项规章制度，能够按时出勤，遵纪守法，注重团结。在工作上，虚心向领导和老同志请教，使自己受益良多。

三、工作体会：

回顾一年来的履职经历,我感到既充实,又欣慰。我和同志们一起并肩战斗,不仅增进了了解,沟通了感情,建立了友谊,也获得了许多有益的启示,工作能力也得到了一定的提高。概括起来,有三点启示:一是靠信念成就事业。今年由于我岗位的调整，一切都需要从头开始，确实感到担子重、压力大,但我有一个坚定的信念,就是相信组织上的正确领导,相信班子成员间的团结合作,相信绝大多数干部的正义感和责任感。凭着这种信念,我克服了工作上一个又一个困难,可以说,信念和毅力使我成就了一些事情,而在事业推进的过程中又进一步坚定了信念、磨炼了意志。二是靠工作统一思想。我深切感到,工作是统一思想的助推器,是协调关系的油,是形成合力的凝结剂。回想一年来所做的工作,从事务管理上一些正常的工作分歧,每次都会遇到方方面面总有一些不同的意见,但我们并没有把精力消耗在无谓的争论上,而是在工作实践中逐步加深认识,增进了解,很快就达成了共识,把各方面的积极性、创造性凝聚到了一起。三是靠个性谋求共识。在工作实践中,我努力学习运用哲学的基本原理,科学处理共性与个性的关系,在充分尊重个性的基础上,让一些与共性无碍的个性健康发展,同时采取注重正确引导、提倡相互兼容等方式,使个性与共性协调发展,最终将消极因素逐步转化为积极因素,形成推动科技工作健康发展的合力。除以上几点体会外，还有一点也就是廉洁自律是每个区管干部必须时刻牢记，时刻提醒自己一面镜子。按守则自律。上级规定不准做的我绝对不做，上级要求达到的我争取达到，不违章、不违纪、不犯法，做个称职的公务人员。用制度自律，我严格按本局制定的廉政措施办事。在人事问题上，凡干部和职工的聘用、提升、奖惩、等重大问题，都实事求是的发表自己的个人意见，不立"小山头"，力求秉公办事。在经济问题上，从不贪图，始终把国家利益、集体利益放在首位。以"局长"自律，争当本局干部职工的表率，两个文明建设的"领头雁"。因此，我在考虑问题、处理事情当中，凡是要求群众做到的，自己首先做到。我不是以一名副局长自居，寻求索取，而是以领导干部自律，讲求奉献，珍惜党和人民给予的荣誉和权力。

篇9

受教育部科技发展中心（教育部高校产业规范化建设领导小组办公室）委托，高校产业规范化建设专家组对部属各高校上报的《高校产业规范化建设工作自查报告》进行了认真审查。现就各高校工作中存在的若干共性问题，提出以下建议，供各高校在推进下一阶段工作中参考，尽快全面完成高校产业规范化建设任务。

建议1 关于当前高校产业规范化建设的主要任务

高校产业规范化建设是一项长期而艰巨的任务。按照2005年全国高校科技产业工作会议和2006年11月教育部召开的推进高校产业规范化建设工作视频会议的精神，部属各高校应根据《教育部关于积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见》(教技发函[2005]2号)的要求尽快完成下列主要工作任务：

1、全面清理学校所投资的全部企业，弄清各校所有企业的基本情况。

2、清理并分析学校所投资企业中已经或可能存在的经营风险，以及企业经营风险可能对学校产生的影响，并制定应对和处置风险的措施及预案。

3、制定学校存续企业切实可行的处置方案。坚持产学研紧密结合和与社会相结合两条重要原则，将高校产业工作引导到重点发展高新技术产业和适合本校特点的文化产业这一方向上来，坚决退出与本校科技成果转化、文化教育特色和智力资源优势无关的一般商贸型企业，以及长期亏损、投资无回报、经济和法律风险较大的企业。

4、对学校所投资企业开展全面的清产核资，摸清家底，界定产权，在产权明晰的基础上建立国有资产保值增值的体制和机制。

5、设立国有独资性质的资产经营有限责任公司，将拟保留的学校经营性国有资产从学校事业法人单位剥离出来，全部划转到资产经营公司，建立学校与企业之间的“防火墙”；建立健全资产经营公司的法人治理结构，加强对学校经营性资产的监督管理，建立新型的高校产业管理体制。

6、学校以“提高高校产业的核心竞争力和运营质量”为目的，制定对经营性资产整合重组、对全资企业改革改制的具体方案并付诸实施，全面推进现代企业制度建设，加快高校企业的社会化进程。

7、建章立制，严格管理学校的投资行为，规范学校的经营活动，建立健全学校经营性资产监督管理的体制和机制。

建议2 关于清理高校所投资企业的问题

各高校以往在投资办企业过程中，出资人名目繁多，出资形式多样，学校对所投资企业监督管理薄弱，企业经营风险情况不明，部分企业的经济和法律风险已造成学校经济损失。长期以来，高校对所投资企业普遍没有进行过全面、深入的清理，因此，全面深入清理高校所投资企业的情况，是本次高校产业规范化建设中一项极其重要的基础性工作。我们注意到，部分高校在推进产业规范化建设中，已对运营中的科技企业进行了清理，而没有深入清理历史上曾经设立的而目前状况不明的企业、后勤等非科技企业，以及学校所属的二级法人如基金会、工会、附属医院和附属中学等所投资的企业。

建议各高校切实全面、深入清理本校投资的所有企业的基本情况。对于因客观原因近期难以清理清楚的企业，一定要落实校内单位和专人负责继续追溯清理。在清理企业工作中，要特别关注企业创办时学校的出资形式、验资报告以及可能存在的经济法律风险和关联学校的责任。部分高校企业数量较多、经营性资产规模较大，特别是多校合并的高校，全面清理学校所投资企业的难度较大，有关高校应高度重视，学校党政主要负责人要亲自组织开展广泛深入的动员工作，不仅要动员到企业，还要动员到院系所、部处以及学校管理的独立法人单位，阐明企业清理工作的重要性，落实清理工作的措施和责任，建立企业清理的责任追究制度。建议各高校将资产产权关系归属本校的全部所投资企业的基本情况清理清楚；对于学校的全资企业和控股企业所投资的二级控股企业也需要清理到。

建议3 关于清理高校全资和控股企业的经济和法律风险

清理学校直接投资的全资企业和控股企业的经济、法律风险，是一项重要的工作。学校直接投资的全资企业的债务风险及或有债务风险，可能直接造成学校的经济损失并有损学校的声誉；学校直接投资的控股企业的债务风险及或有债务风险，将直接导致学校经营性国有资产的流失，如果其债务及或有债务的决策程序不完善、产权不清晰，有可能给学校造成经济上或声誉上的损失。

我们注意到，部分高校对所投资企业融资、担保、重大诉讼和企业从事的高风险业务清理不深入，尤其对于这些重大事项的决策程序尚未完善，对于债务的风险及或有债务的风险没有充分评估，甚至有的企业债务已逾期很长时间，但相关高校仍未充分认识其风险的客观存在。

建议有关高校对于企业的“短期借款”、“长期借款”及或有负债，特别是数额较大的，要逐笔审查其风险并分析其可能对学校产生的影响，制定预案，应对可能出现的风险；对于学校借给企业的款项，要限期收回；对于已经造成的损失，数额较大的要及时向教育部报告。

建议4 关于学校拟存续企业的处置方案

我们注意到，部分高校拟保留的企业数量过多，有些规模很小的全资企业仍准备保留改制；部分高校对于存续企业至今没有明确的处置方案；撤并企业的措施没有到位，力度不够。为此建议：

1、根据教育部《关于积极发展、规范管理高校科技产业的指导意见》（下称《指导意见》）第2条和第15条的精神，对于不是以转化高新技术成果、实现产业化为目的而创办的学校企业，不具备文化教育特色和智力资源优势的学校企业，以及长期亏损、投资无回报、经济和法律风险较大的企业，要坚决予以撤并或退出。

2、根据教育部《指导意见》第20条的精神，要坚决破除院系办企业、院系管企业的观念，强化学校对经营性资产的监督、管理和处置的职能及权力，处理好学校与院系的利益关系。对于经营状况较好、对学科建设作用较大，但资产规模较小的原院系所办全资企业要进行整合重组后改制并划转到学校资产公司；对于经营状况不佳，经营业绩平平的企业则坚决予以撤销。

3、对于亏损严重、扭亏无望、债务沉重的全资企业，学校要组成专门班子进驻企业，控制企业现金流，研究解决方案，妥善处理债务，尽最大努力减少学校直接资金损失。

4、对于学校的全资企业，要贯彻“非改即撤”的原则。建议各高校尽快制定全资企业的改制计划和方案，并将没有明确可行改制方案的全资企业，列入撤销或退出的范围。

建议5 关于高校企业清产核资工作中的一些问题

教育部《指导意见》第5条要求高校对所投资企业占有和使用的国有资产进行清产核资，其目的是为了摸清家底，明晰产权，各高校应依据国家有关规定，对学校所投资的全部企业开展全面的清产核资。

我们注意到，已开展企业清产核资的高校，普遍没有开展全面的清产核资工作，特别是非科技企业以及暂未划转到资产经营公司的企业，大部分未开展清产核资，从而严重影响到学校开展产业规范化建设工作的质量和进度，为此提出以下建议：

1、学校应严格按照清产核资的要求，对企业的各项资产、负债和所有者权益进行逐一盘点清查，界定各项资产产权，理顺企业资产归属关系，核实学校对所投资企业国有资本和国有资产总量。

2、考虑到学校参股企业要获得开展清产核资的股东会决议的难度较大，因此可以采信相关公司上一年度的决算审计报告；如中介机构对学校参股企业的资产、负债和权益有异议，学校可以依据《公司法》对异议部分进行专项审计调查。

3、学校用于教学、科研的资产（如校舍、科研专项经费购置的固定资产、学校使用财政性资金投资建设的宾馆、招待所等），属于学校的非经营性资产，不能作为学校对企业的投资，已实施投资的应在清产核资时剥离回学校；企业在学校校园内投资建设学生宿舍、宾馆、招待所等设施，产权理应归属学校，应由学校与企业签订规范的合作协议，例如采用BOT等方式，明确企业的权利和义务。未经批准，学校拥有的房屋建筑物、土地使用权不得随意变性，不得转为经营性资产。

4、各高校在组织企业清产核资工作中，要高度重视对企业账外资产、负债和所有者权益的清查，特别要重视对账外投资的清查，以保全学校经营性国有资产。

5、对于拟撤销的高校企业，也应开展清产核资，清算工作完成后，须办理国有资产产权注销登记。

建议6 关于设立高校资产经营公司和经营性资产监督管理机构的问题

我们注意到，个别高校的“资产经营公司”是在新的《公司法》实施前组建的，由学校和学校的一个全资企业作为两个股东出资设立。以这种方式设立的资产经营公司是不规范的，应尽快按照新的《公司法》规范改制为学校法人独资的有限公司，建立规范的法人治理结构和明晰的产权关系。

此外，部分高校资产经营公司的法人治理结构尚需进一步完善：

1、各高校应根据教育部《指导意见》第5条的要求，设立代表学校行使出资人权利的经营性资产监督管理机构。该机构人数不宜过多，以5―7人为宜。根据各校情况，可由学校党委或行政的一位主要负责人，或者由学校党委或行政的常务副职担任主任，成员由学校分管干部工作、财务资产工作、科研和产业工作的校领导，以及资产经营公司的董事长组成。这个机构应当成为代表学校“管人、管事、管资产”的决策机构和学校经营性资产监督管理的权力机构。

2、建议学校资产经营公司董事会由5～7名熟悉经济工作、具有企业经营决策能力的成员组成。除资产经营公司主要负责人外，公司董事会成员与学校经营性资产监督管理机构的成员一般不宜交叉任职。学校应确保资产经营公司董事会依据《公司法》规定，行使企业经营决策的相应职权。

3、学校资产经营公司监事会成员一般由学校资产、财务管理部门、审计部门、纪检监察部门的负责人和资产经营公司的职工代表兼任，切实行使《公司法》赋予的对公司经营行为、高级管理人员职务行为、国有资产保值增值责任的监督职权。

4、对于暂不设立资产经营公司的高校，要落实学校经营性资产的主管责任人，明确校内管理部门，加强对国有资产的监管。

建议7 关于经营性资产划转中的一些问题

根据教育部《指导意见》第4条、第6条的要求和2006年11月份视频工作会议的精神，各高校应将学校所有经营性资产划转到资产经营公司，建立起学校与企业间的“防火墙”，规避学校直接经营企业的经济和法律风险。

我们注意到，部分高校的经营性资产划转工作进度滞后，资产划转比例不大，一些高校至今尚未开始办理划转手续；大部分划转企业没有办理产权变动登记，也尚未到工商行政管理部门办理出资人的变更登记。这些企业虽然划转了资产，但没有改变学校作为出资人的法律地位，达不到设立资产经营公司建立“防火墙”的目的。为此，提出以下建议：

1、学校要依据国务院国资委对清产核资结果确认的文件，办理资产划转的增减调帐和产权变更登记手续。

2、尚未设立资产公司的高校，为加快工作进度，可以按照教育部《指导意见》第6条的精神，先将学校所有经营性资产划转到一个产权明晰、管理规范的全资企业中，然后将该全资企业依法改制为学校法人独资的资产经营有限公司，或者分步实施。

3、拟保留的学校全资企业，应取得当地工商行政管理部门的支持，可先办理资产划转，再进行整合改制，不必等待改制完成后再办理划转。

4、已办理资产划转的企业，资产经营公司和学校资产管理部门应督促和检查企业及时到工商行政管理部门办理变更出资人登记手续。

5、由于特殊原因，今年内不能办理资产划转的学校全资企业，有关高校要制定专门的管理制度，限制这些企业的对外投资和经营活动，确保这些企业不会产生新的经济风险。

建议8 关于学校财务部门对经营性资产与非经营性资产分类建账、分开管理的问题

由于高校会计制度和企业会计制度存在较大差异，部分高校财务部门没有对经营性资产与非经营性资产“分类建账、分开管理”。在有关部门制订出台对高校经营性资产核算的新规定之前，专家组提出以下建议：?

1、学校已经以货币资金、无形资产、实物资产等对校办企业投资，财务部门应在“对校办企业投资”科目中进行核算，不能在往来科目中长期挂帐；学校投资的全资企业，“对校办企业投资”科目借方余额应与所投资企业实收资本与资本公积中学校投资超过注册资本金的部分之和相符。

2、各高校应根据国务院国资委确认的清产核资结果，将“对校办企业投资”科目余额进行调整。

3、学校已投资企业注册资本金变更时，学校财务部门应将“对校办企业投资”科目余额进行相应调整。

4、学校以货币资金、无形资产、实物资产等对资产经营公司增加投资，资产经营公司应及时办理国有资产变动产权登记和工商变更登记。

建议9 关于高校企业占用国有资产，办理产权登记的有关问题

企业国有资产产权登记是出资人管理国有资产的重要依据，是建立“归属清晰、权责明确、保护严格、流转顺畅”的现代产权制度的客观需要，也是适应企业股权多元化、强化国有资产管理工作的客观要求。按照国务院国资委的有关规定，国有企业、国有独资公司、设置国有股权的有限责任公司或股份有限公司，国有企业、国有独资公司投资设立的企业，其他形式占有国有资产的企业，均应办理国有资产产权登记。

我们注意到，部属高校中有不少高校企业没有按照国家有关规定办理国有资产产权登记，部分高校没有及时向主管部门申请办理所投资企业的产权登记、变动产权登记和注销产权登记。建议各高校应高度重视、切实做好学校所投资企业的国有资产产权登记工作。

建议10 关于全资企业改制中的一些问题

高校全资企业改制，主要有两个目的：一是通过改制实现高校企业的投资主体多元化，引进企业发展所需要的资金、各类人才和先进的管理方法，提高高校企业的核心竞争力和运营质量；二是通过改制，建立健全企业的法人治理结构，建立科学管理、决策的机制，有效规避学校和企业运营的风险。专家组建议：

1、全资企业数量较多的高校，应在学校主持下，对全资企业进行整合重组后改制，尽量减少改制企业的数量，否则难于在规定时间内完成企业改制的任务。从事一般商业性经营活动的学校全资企业，以及资产规模很小、难以整合的全资科技企业，应尽量进行关停并转，一般不再进行改制。

2、高校全资企业应尽量引入社会企业参与改制，加快高校企业的社会化进程，切实转换高校企业的经营管理机制，建立科学合理的法人治理结构。除个别特殊行业的企业和资产经营公司外，学校一般不要将全资企业改制为“法人独资的有限责任公司”。

3、学校在制定全资企业改制方案时，要切实把握四项原则：企业的发展方向和主营业务要明确，符合教育部《指导意见》第2条的要求；企业发展所需要的资本金要落实，与企业的主营业务相匹配；企业的管理和技术骨干要落实，能够适应建立现代企业制度的需要；企业近期（3～5年）的盈利目标要落实，建立国有资产保值增值的责任制。

4、高校企业改制，必须严格执行国家有关规定，由学校或资产经营公司代表学校组织和主持对改制企业进行清产核资，公开、公平、公正地进行资产评估，防止国有资产流失。

5、在全资企业改制中，学校应按照教育部《指导意见》第17条的精神，注意妥善安置好改制企业富余的学校事业编制人员；改制企业应尽最大努力安置所在企业中学校事业编制人员，确保企业改制的顺利进行，确保学校的稳定。

6、学校集体所有制企业也必须纳入改制的范围。其产权的界定应根据国家和地方政府的相关文件，以及是否由学校投资进行。

建议11 关于高校撤并企业和从公司制企业中退出股权的处理

我们注意到，各高校对拟撤销和退出的企业采取的控制措施不够有力，实质性的撤销和退出进度迟缓。为加快撤并进度，建议如下：

1、对于列入撤销清算范围的企业，学校应督促其尽快做出停业决议，并立即停业，不再开展新的业务；立即成立清算组，进入清算程序；有效控制企业印鉴、执照和财务；尽快注销税务登记并完成工商注销登记的手续。

2、学校应制订专门的管理办法，规范学校企业的撤销、清算工作，防止国有资产的流失。学校应成立企业清算组处理撤销企业的有关经济、法律问题，尽量规避学校在撤销清算企业时承担的经济和法律风险。企业撤销、清算完成后，应按国家有关规定办理企业撤销审批和国有资产注销产权登记。

3、学校出让企业国有股权，必须依照国家国有资产管理的有关规定进行资产评估，报经主管部门核准（备案）后，通过产权交易所挂牌公开交易，防止国有资产流失，并及时办理国有资产变动产权登记和工商变更登记。

建议12 关于取消企业冠用校名的问题

目前，还有相当多高校企业冠用高校校名全称。各高校应严格执行教育部《指导意见》第24条的规定，加大清理整顿的工作力度。建议如下：

1、除了教育部许可使用校名的企业，以及由学校事业单位转制为企业法人的机构（如出版社、建筑设计院等）仍可冠用学校校名外，其他企业包括学校全资企业，不论今年内是否完成改制，应一律取消冠用校名。

2、冠用校名的公司制企业，应于今年内向公司股东会提出取消企业名称中冠用校名的议案，并努力做好其他股东的工作；以校名作价出资占有企业股权的，或企业设立时学校与合作方有协议约定可以冠用校名的，应由学校向股东会提出取消冠用校名的建议，学校可以减持这部分股权，或者使用其他无形资产弥补这部分出资，取得合作方的谅解和支持，促成股东会尽快通过关于企业取消冠用校名的决议。

3、对于其他经济性质、与学校有关的企业冠用校名的，学校应责成与学校有关的当事人，积极争取工商行政管理部门的支持，取消冠用校名。

建议13 关于校级领导在学校所投资企业中兼职的问题

各高校《自查报告》载明，仍有一批校级领导在学校所投资企业中兼职，且一般兼任企业董事长（法定代表人）要职。经审查，多数校级领导的兼职行为，不符合教育部《指导意见》第23条的规定，专家组建议：

1、在企业兼职的高校校级领导，凡不符合教育部规定的，应于今年内辞去在企业的兼职。高校校级领导兼任企业董事长（法定代表人）、总经理的，辞职时应接受企业的任期经济责任审计。

2、个别校级领导因特殊原因必须在企业兼职的，应严格执行教育部有关规定，经学校党委常委会研究同意后，报请教育部高校产业规范化建设领导小组办公室核准后，方可在企业任职。

3、校级领导在企业兼职的履职情况，应由学校干部管理部门和纪检监察机构进行监督考核，报学校党委常委会审核。

建议14 关于学校建立、健全对产业活动和投资行为监督管理的基本制度

为加强高校对经营性国有资产的监督管理，根据教育部《指导意见》第19～24条和第27～30条的规定，建议各高校根据本校产业的实际情况，建立、健全下列基本制度：

1、对外投资管理制度。内容包括：明确哪些资产可以投资，哪些资产不可以投资；明确对外投资的投资方向；明确非经营性资产转经营性资产的审批权限和手续；明确对外投资决策的校内审批权限和程序；明确对外投资的校内关系（学校或资产经营公司与院系所、技术完成人之间的利益关系等）；明确学校对经营性资产的监督管理机构；明确学校各相关管理部门对经营性国有资产的监管责任；明确经营性国有资产保值增值的责任主体；明确国有股权处置的审批权限、程序和手续；明确投资决策的责任追究制度等。

2、学校向所投资企业派出干部的管理制度。内容包括：明确向哪些企业派出管理干部；明确学校的哪些人员不能在企业任职；明确干部遴选、考察、委派的程序；明确重大事项的报告制度；明确派出人员廉洁从业的要求；明确派出人员考核、奖惩和责任追究制度等。

3、学校对在企业工作的事业编制人员的管理制度。内容包括：明确选派事业编制人员到企业工作的原则；明确事业编制人员双向流动机制及人事审批手续；明确薪酬关系和社保关系；明确职务、职称评聘条件和关系等。

4、学校对产业和经营性活动的管理制度。内容包括：明确学校与所投资企业在科研合作中，关于知识产权的保护和管理制度；明确所投资企业名称中不得冠用校名；明确学校不得为企业向银行等金融机构贷款和其他融资活动提供担保；明确学校对直接投资的全资企业的经营活动，包括对外投资、融资活动的监控制度等。

建议15 关于资产经营公司建立和完善对学校所投资企业的管理制度

高校资产经营公司设立后，应加强对学校所投资企业的监管，确保学校权益不受侵害，防止国有资产流失。围绕建立科学合理的法人治理结构和“三重一大”决策机制，资产经营公司应建立和完善下列基本的管理制度：

1、公司董事会、监事会的议事规则和工作条例。

2、重大经营决策审批权限和程序，内容包括：投资、担保、借贷款、股权转让和资产处置等。

3、公司干部的管理制度，内容包括：干部管理的范围、任免权限和程序、对干部的考察考核制度及奖惩办法等。

4、派出董事、监事的管理办法以及董事、监事对任职企业行使经营决策权限的规定。

5、统一的会计制度、会计政策和合并会计报表制度。

6、公司以及对公司对所投资企业的预算管理制度。

7、公司与所投资企业之间的信息沟通制度。

8、审计监督制度，包括内部审计制度。