房地产资产评估程序范文

导语：如何才能写好一篇房地产资产评估程序，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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那么评估“养老地产”应该注意哪些问题呢？

一、“养老地产”评估首先要明确估价目的

依据《房地产估价规范》（GB/T 50291-1999），按估价目的进行分类，大体可归为12种，与“以房养老”估价目的接近的，主要有以下几类：房地产抵押价值评估、房地产保险估价、企业各种经济活动中涉及的房地产估价、其他目的的房地产估价。

1.房地产抵押价值评估。这是针对房地产抵押贷款为估价目的的描述，2006年建设部、 中国人民银行、 中国银行业监督管理委员会联合颁布的《房地产抵押估价指导意见》中第9条明确规定“房地产抵押估价目的，应当表述为‘为确定房地产抵押贷款额度提供参考依据而评估房地产抵押价值’”。 这种目的与住宅反向抵押价值评估目的略有不同，应该明确区别两种抵押目的的不同点，因此不宜选择它作为“养老地产”估价目的。

2.房地产保险估价。虽然“以房养老”以保险公司参与为主，但银行等金融机构也涉及该项业务，这个概念也有别于以往关于房地产保险类的估价目的，因此不选用。

3.企业各种经济活动中涉及的房地产估价。“以房养老”是个人委托业务为主，以企业名义委托估价的很少，不具有代表性，因此不选用。

4. 其他目的的房地产估价。不能明确具体的估价目的也不适用“养老地产”评估目的。

通过分析比较可知，“养老地产”评估目的与房地产抵押价值评估接近又有别于房地产保险评估、一般的房地产抵押贷款和其他价值鉴定类评估，此项业务最终是以签订“老年人住房反向抵押养老合同”为目标的房地产价值评估，其估价目的可以归结为“为确定房地产反向抵押贷款金额提供参考而评估房地产市场价值”。

二、要合理评估“养老地产”更要遵循房地产估价原则

房地产估价基本原则有五项：独立、客观、公正原则，合法原则，价值时点原则，最高最佳利用原则，替代原则。其中独立、客观、公正原则对房地产估价师而言既是估价最基本的原则，也是房地产估价的必须奉行的最高行为准则。

评估“养老地产”除了遵循以上五项基本原则外，还应遵循以下两项原则：

1.预期收益原则

一般房地产投资者是在预测未来房地产所能带来的收益或效用后进行投资的，因此房地产价值受预期收益形成因素影响。准确预测房地产现在以至未来能给房地产权利人带来的效用总和（即收益价值）是预期收益原则的具体体现。“养老地产”虽然以供老人居住为主，但也存在潜在的收益，适于预期收益原则。

2.变动原则

房地产作为商品的价格，是伴随着各构成价格因素的变化而变动的。这些因素经常处于变动之中，所以在估价时必须分析使房地产发生变动的一般因素、区域因素及个别因素。由于这些因素都在变动之中，准确把握各因素之间的变动规律，才能精确测算房地产价值。“养老地产”虽然是小众抵押品，但是更需要细致观察该类房地产的变动因素，更加精细地评估用于反向抵押的房地产。如老人房产一般房龄较老，周边教育资源丰富，但学区房的片区变化较大，甚至每年都在变动。是否学区房能较大影响房地产价值，因此变动原则是适用于“养老地产”评估的重要原则。

“养老地产”适用的原则还有很多，希望更多房地产专业人士参与到“养老地产”评估问题探索活动中，为评估提供技术支持。由于选择“以房养老”的老人一般经济状况不太好，属于经济上的弱势群体，广大房地产估价师更应该坚守房地产估价各项原则，维护老年人和金融机构等权益相关方的合法利益，才能赢得各方信任，为“养老地产”模式在中国的推广做出贡献。

三、估价方法的选用在房地产估价中也极为关键

房地产评估方法选择合理，评估出的价值就会趋于合理。若选择不适用的评估方法，评估出的房地产价值就会与房地产市场价值相背离。

房地产评估的主要方法有市场法、成本法、收益法、假设开发法、长期趋势法等，每种方法都有其适用的条件和估价对象。市场法适用于房地产市场繁荣，同类型房产数量多且经常发生交易，如住宅、商铺、写字楼、公寓、标准厂房等。成本法适用于新建房地产、在建工程等，还适用于很少交易又没有收益或潜在收益的物业如学校、公园、图书馆、工厂、码头等。收益法适用于住宅、商业用房、公寓、写字楼、仓库等有经济收益或潜在经济收益的房地产。假设开发法适用于土地、在建工程、有改造价值的旧房等具开发或再开发潜力的房地产。长期趋势法适用条件要求高，具备估价对象类似房地产过去和现在较长时间的历史价格且资料丰富、真实，房地产市场无明显波动的情况下才能使用。

综上所述，一般情况下针对“养老地产”，不适合选用成本法、假设开发法、长期趋势法等。养老地产为住宅和公寓用途较多，更适用市场法和收益法进行房地产评估测算。当然，在特殊市场条件下，会有房地产租售比率严重失衡的情况，比如房价畸高但房产租金极低，这种情况下采用收益法测算出的收益价值会低于房地产的实际市场价值，在这种租售比率失衡的条件下，也不适宜采用收益法。相对成熟的房地产市场上类似估价对象的房地产交易、出租案例较多，租售价格合理，具有客观可比性，适宜采用市场法和收益法。

此外在运用市场法评估“养老地产”时应注意以下问题。

1.选取房地产估价案例时应尽量挑选与估价对象同一小区，类似户型、楼层的成交案例，这样可以减因素对评估价值的影响，使评估结果更为准确。

2.弱化装修因素对评估价值的影响。老年人房屋一般装修较简朴，即使是高档装修也属于高折旧因素，且装修千差万别，可比性差，过多考虑会影响对房地产价值的判断。建议采用市场法评估时适当降低该项目的修正比例。

四、评估“养老地产”应严格执行估价程序

房地产估价是一项关乎房地产所有人和金融机构等各方利益的房地产专业服务，尤其要遵循一定的程序和规范要求。房地产估价的基本程序是：1.受理房地产估价委托：充分了解估价目的，签订委托估价合同。2.搜集房地产估价所需资料，拟定房地产估价方案。3.现场勘查房地产的室内外状况及周边环境、公共设施等。4.综合分析估价对象及房地产市场状况确定估价方法，测算出估价结果。5.撰写房地产估价报告。6.审核后出具房地产估价报告及技术报告。7.交付估价报告、资料归档等。

当然这些程序并不是固定不变的，也有反复和交叉，但完成任何一项房地产评估业务，都不能随意省略估价工作步骤及相关内容。如老人委托评估公司来完成估价报告，房地产估价师是否完全了解了估价目的，是否认真勘察了老人拟抵押的房地产室内外现状、有无拍照记录，是否认真了解了拟抵押房地产的所有权及使用状况等，直接影响房地产估价师对拟抵押房地产的市场价值的判断。

另外，针对“养老地产”评估程序，除了依据《房地产估价规范》估价师必须到估价对象现场查勘，对估价对象及其周围环境、交通状况等拍照外，笔者建议执行以下补充程序：

1.更加细致地做好纸质查勘记录，并留下影像资料。认真做好纸质记录：估价对象的四至、坐落、现在用途、房屋设备、小区景观、周边环境、交通情况、公共设施等情况，并拍照或摄录估价对象室内外状况。

2.当面与产权人核实房地产基本信息并做好笔录。认真核实并笔录：核实房地产权证上的基本信息、房地产产权所属、使用状况，是否有出租、利益纠纷等。若发现现场与证载信息不符等需要特殊说明的事项，应在现场勘查记录中重点披露。

3.房屋所有权人、提供贷款的金融机构工作人员、房地产估价师三方在现场勘查记录上签字，拍照或录像，留下三方当事人的影像资料。

现场勘查不细易导致房地产价值评估不准，招致老人对评估价值、房地产评估机构产生不信任感，对“以房养老”产生顾虑，因此评估“养老地产”要执行比一般估价更为严格的现场勘查程序。与产权人当面核实信息并记录，明确房地产基本信息、权利状况、使用状况等，应尽量避免离开现场后再向老人反复核实信息的情况。三方签字可督促估价师认真履行勘查工作，所有权人和金融机构人员共同参与确认也可以减少因勘查引起的纠纷。签字和留下影像资料，也是为了有效规避老人去世后房产处置时发生纠纷的可能。

参考文献：

1.陈支农.对“以房养老”及其相关问题的认识.产权导刊.2014.1

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关键词：房地产评估风险形成机制防范对策

中图分类号：F293文献标识码： A 文章编号：

房地产评估风险主要是评估报告的最终定价与当时的市场所确定的房地产价值发生不一致以及不一致的程度和范围。房地产评估是以评估报告的形式体现的, 房地产评估报告是全面、公平、客观、准确地记述评估工作全过程包括评估基准日、评估方式、方法以及为什么采用该种评估方法等等, 最终对估价标的物的客观合理价值进行定价的工作报告。该工作报告体现的是房地产在基准日符合客观市场需求的价格, 绝不是房地产的实际取得成本。因此, 评估报告最终的定价和随时变化的市场价格达成一致的可能性极低, 这就决定了评估工作的风险性。

一、房地产评估风险形成机制

1、市场经济活动主体提供虚假情况的风险

市场经济活动主体包括经济活动中涉及的利益各方, 如土地出让中的国家、房地产交易活动中交易各方、房地产抵押活动中的抵押人和抵押权人等。而经济活动主体在经济活动中因其利益所需提供虚假情况仍时有发生。在这种前提下, 经济主体为达到其目的, 不惜向评估机构提供虚假情况,甚至采用欺骗和违法的手段。如在土地出让、房地产抵押贷款、房地产出资入股、企业资产清查等事务中, 越来越多的经济主体意识到房地产在其固定资产中所占的比重和作用, 认为这是企业资产规模中有较大“弹性”的地方, 因此一些经济主体便想法设法要将这种“弹性”发挥到极致。当评估机构无法达到经济主体的要求时, 一些经济主体便会采用弄虚作假的办法,提供不真实的报表、数字、财务信息,而这些信息直接会影响评估结果的真实性、可靠性, 同时也是评估机构和对方经济主体所面临的一种不容忽视的风险。尽管在我国现行的评估制度中,评估报告都强调作为评估依据的资料由经济主体提供并承诺该资料的真实性, 评估报告也是在此基础上形成的,评估机构不承担这部分相应的法律责任。但评估机构不能洞察这些虽然承诺真实但实际虚假的资料, 必然会出具对一方经济主体有利的评估报告。因此, 另一方经济主体就会对评估报告的客观真实性产生怀疑甚至引发诉讼。

2、估价机构和人员自身素质带来的风险

估价机构和人员业务素质不高、执业道德较低等都会造成评估报告与实际情况的脱离, 给经济活动带来或多或少的隐患。评估报告是否符合当时的实际情况, 归根结底取决于评估人员自身的业务素质和道德素质, 评估师的素质越高, 评估工作风险越小,反之, 评估工作风险就越大。如果评估工作者业务素质低, 就可能出现评估方法采用不恰当、评估依据的客观材料收集不全面等情况; 但如果评估工作者道德素质不过关, 就会出现欺诈、串通压低或者抬高价格等现象。

3、估价技术———评估原则、程序和方法的使用不当带来的风险

在实践中采用的估价方法都是行业通行公认而延续下来的方法。但是在具体估价过程中, 估价人员的个人能力不同, 在评估方法采用及具体技术应用等方面会产生程度不一的差异。尤其因评估工作的特殊性, 评估人员的主观判断能力在评估结果的形成上也起到相当大的作用。因此, 估价技术的差别也会对参与评估的各方当事人产生较大风险。我国现行评估制度

规定了房地产估价应遵循的原则、程序和方法, 但落实到具体工作中后情况却是千差万别。例如: 如何选取适合标的物实际需要的评估方法, 如何选取适合实际的参照标的物等都有赖于评估人员所采取的程序和方法是否科学、适用。如果评估人员不遵守评估原则, 采用了不合事宜的程序和方法, 必然会得出错误的结论。

4、市场竞争的负面影响带来的风险

房地产评估机构之间不正当的压价竞争, 造成了评估成本比例的不断攀升。由此必然导致评估机构减少工作量, 从而影响到评估程序的正常进行和评估方法的选择, 这样得出的评估结论显而易见会脱离实际, 因此导致了风险的产生。

二、房地产估价风险防范的有效办法

1、政策规范是防范评估风险的根本保障

政府应规范各项政策: 为确保市场竞争的效率和公平, 政府应该公正严明的立法和执法, 规范社会各角色的行为, 惩治违法违规行为; 为加强服务功能, 政府有义务为社会提供基本的公共产品和信息服务, 创造和维护公开、公平的社会经济环境。

房地产评估行政主管部门及房地产估协师协会是政府和从业机构之间的桥梁, 是房地产评估行业自我管理的实施者, 对行业实行监管、惩处违法违规行为;整合评估业信息资源, 为评估机构提供全方位的服务;制定符合规则的评估业相关的法规、评估标准。

同时, 要破除行业、地域壁垒, 打破评估领域的垄断, 创造公平透明的市场竞争环境; 打破社会公共信息资源独家垄断局面, 真正实现信息资源共享。

2、制度创新是防范评估风险的基本保障

以强化风险意识, 树立质量至上为中心, 建立健全内部质量控制体系, 完善外部监督机制和风险救助机制。评估机构应建立、健全完善的内部质量控制体系,要有一整套质量控制政策和程序, 树立质量至上的观念, 保持应有的职业谨慎, 严格按《规范》和有关法律法规进行评估工作, 拟定科学的评估计划, 采用正确、恰当的评估程序和方法, 制作全面规范的评估报告。特别是建立完善并确实执行估价复审制度, 复审制度不仅可以提升估价师的专业水准, 可以加强委托人对评估报告的信心, 而且更重要的是它可以评价评估工作所采用的程序、方法是否适当, 并对评估报告进行恰当性检查, 从而有效地降低评估风险。

另一方面, 房地产评估业的行业主管部门和行业协会, 必须加强对行业的统一管理和监督职能, 对评估机构和人员作定期和不定期的检查, 对发现的违法违纪行为要坚决查处, 为评估工作建立一个良好的外部环境。同时稳步设立评估风险基金, 以提高评估机构的抗风险能力。

3、谨慎选择客户是防范评估风险的根本手段

评估人员要控制评估风险, 首先要与客户充分沟通, 识别资料的真假性, 了解客户的道德品质, 促使评估机构谨慎选择客户, 避免盲目接受评估项目而承受较大的评估风险。评估人员不仅评估时要与客户沟通, 而且在评估前和评估后也应加强与客户的沟通。在评估前与客户的沟通重在了解客户的基本情况, 掌握客户评估的真实需要; 评估进行时的沟通重在保证评估程序和方法的贯彻执行; 在评估后与客户沟通则重在引导客户合理运用评估报告, 减少评估报告误用的可能性。

4、提高评估人员素质是防范评估风险的基本手段

要把评估从业人员素质水平的提高, 作为保证房地产评估业健康持续发展的首要因素。要保持评估人员持业能力以适应社会对它的要求, 就要注重评估人员的后续教育。行业主管部门和行业协会应有计划地组织人员集中进行培训和考核活动, 评估机构和人员也可根据自己的情况和特点进行自我培训。后续教育应摆脱那种为教育而教育的形式主义, 应针对当前评估工作遇到的新问题、新情况有目的地进行, 既可采取聘请名师讲座的形式, 也可采用评估人员相互交流讨论的形式, 使后续教育切实为提高评估人员素质水平服务。

参考文献：

[1] 娄国豪.谈两岸房地产市场投资风险异同[J]. 商业时代. 2007(13)

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【关键词】房地产评估；风险；解决对策

1 房地产评估中的风险

1.1 委托方提供虚假信息

对于房地产行业来说，由于房地产属固定资产，其价值已经被越来越充分的认识到。特别是《物权法》颁布实施之后，很多人已经把房地产当作身份和身价的象征。于是，在进行房地产有关交易时，为了提高自己标的物的价值，有的委托方就会造假，向评估方提供虚假信息和资料。而评估方进行评估并最终作出评估报告，在很大程度上需要依靠委托方提供的信息。在这样一种情况下，如果评估方不能很好地识别委托方提供资料和信息的真假，就有可能在不知情的情况之下作出与标的物实际价值不符的报告，从而使评估失真，导致评估风险。而这种结果，很容易使买方认为评估方与卖方有意欺骗，而将评估方诉诸法庭。

1.2 评估技术使用不当

房地产估价规范对房地产估价所应遵循的原则、程序和方法作了明确的规定。这些规定，在防范评估中的不规范行为中发挥了积极的作用，有效地预防了房地产评估中存在的风险。但是，也要看到，在具体的评估过程中，由于房地产的具体情况并不一样，已有的程序和方法在具体使用过程之中也需要根据实际情况的变化进行相应的变化。在这种情况下，评估方对评选的原则、程序和方法的不同选择，将会产生不同的评估结果。因此，如果评估方在评估过程中不能正确地选择参照主体，那么选择的评估程序和方法就有可能不够科学、适用，或与实际情况不太相符。于是在具体评估操作过程之中，这就会影响到评估程序的正常进行和评估方法的正确使用，评估方得出的结论就有可能会不符合标的物的实际情况，从而产生评估风险。

1.3 评估方素质欠缺

房地产评估的结果，在很大程度上取决于评估机构和评估方的专业素质与职业道德水平。对于中国来说，房地产评估还是一项比较新、但专业性要求又很高的工作。在这种情况下，如果房地产评估方的专业素质比较高，在进行评估的过程中就能够凭借较高的专业素质进行相对专业的评估，对于标的物的估价就能够更加符合实际，房地产评估的风险就会小； 反之，如果房地产评估方的素质不高，那么，进行房地产评估的能力就不够强，在评估过程之中，就不能有效控制评估的误差，甚至会出现失误，严重影响评估的客观公正。另一方面，房地产评估中涉及到的房地产经济利益比较多，有的委托方为了达到提高标的物的价值从而获取更多经济利益的目的，就会采用经济诱惑等手段，故意让评估方作出有利于自己的评估报告。如果评估方的职业道德水平不高，就容易受到委托方的经济诱惑，而使房地产评估产生风险。此外，中国目前的评估机构比较多，而且存在行业条块分割现象，在不同的评估机构之间又存在着竞争，导致许多房地产评估机构不注重长远发展，只顾眼前利益，采取不正当竞争等手段开展评估业务，破坏了行业规则，造成了房地产评估的潜在风险。

1.4 政策变动

一方面，供求关系对于房地产价格的影响比较大； 另一方面，如果有关房地产、土地等方面的政策发生变化，也会对房地产的价格产生很大的影响。通常情况下，金融政策的变化、税收政策的变化、产业政策的变化，都会对房地产的价格产生一定程度上的影响。此外，政策的变化，有时也会对评估的方法产生一定程度的影响。比如，《城市房屋拆迁条例》的修改，就使得房屋拆迁补偿的估价方法产生了很大的变化。再如，当前政府为了控制房地产过热而先后出台的一系列政策措施，都会在不同程度上影响到房地产的价格。此外，虽然中国有关土地、房地产等方面的法律规范已经不少，但是还不完全适应中国错综复杂的形势，特别是在房屋产权和土地出让等方面还存在着一些需要深入研究的问题。在这种政策背景下，如果评估方不能紧跟形势，认真理解各项政策的背景及其预期，就有可能会影响其对房地产的正常评估，从而带来房地产评估风险。

2 防范房地产评估风险的对策

2.1 强化房地产评估的风险意识

房地产评估人员对房地产评估风险的认识，在很大程度上影响着房地产评估风险的产生。特别是在当前状况下，房地产市场的发展对房地产评估的专业化水平要求越来越高，社会上各个方面对房地产评估的要求和期望也在不断地增加，与此同时，在房地产评估中存在的潜在风险也在上升。因此，房地产评估机构和房地产评估人员，必须充分认识到在房地产评估中产生风险的可能性，以及风险产生后对本身所产生的负面影响，在此基础上进一步强化风险意识，以小心谨慎的态度，科学、严谨地进行相关评估，作出正确、规范的评估报告，从而有效防范房地产评估中可能出现的风险。

2.2 谨慎选择客户，加强与客户的沟通

加强与客户之间的联系沟通，是一个房地产评估机构控制风险十分重要的方面。评估进行的时候，评估人员与客户进行的沟通固然重要，但在另一方面，进行评估之前以及所有评估结束之后，评估人员也要注意加强与与客户之间的沟通。评估之前进行的沟通，既可以大致了解委托方所委托评估的标的物的大致情况和其中可能存在的问题，也可以了解买方的需求，从而为正确的评估创造一个比较好的基础； 评估过程中进行的沟通，则可以保证评估的程序、方法能够体现客户的需求，从而使评估过程能够比较顺利地进行； 评估之后进行地沟通，则可以为客户使用评估报告提供一些有用的意见建议，使客户能够恰当地使用评估报告，而不至于由于评估不当带来不必要的损失。另外，加强与客户之间的沟通，还可以更为有效地识别委托方提供的资料、信息的准确性，从而能够更好地把握标的物的实际情况，避免因为盲目接受评估而产生房地产评估风险。

2.3 强化对房地产评估机构的监管

加强对房地产评估机构的监管，是降低房地产评估风险的有效形式。一方面，房地产评估行业和有关房地产评估的管理部门，需要认真履行职责，加强对房地产评估机构和评估人员的检查，既可以要求他们撰写工作情况报告进行定期检查，又可以进行不定期抽查，对发现的违规评估行为、或在评估过程中的违法违纪等行为，应及时、严肃、认真地进行处理，从而为房地产评估工作营造良好的评估氛围，促进房地产评估机构和评估人员水平的不断提高。同时，房地产评估机构也需要健全和完善内部质量控制体系，对每次评估都进行检验，总结其中取得的经验、发现其中可能存在的问题，并采取切实可行的方法认真加以解决，以不断提高房地产评估的质量和水平。此外，政府也要创造和维护公开、公平的经济环境，完善各项政策，进行政策支持，努力为房地产评估业的顺利发展提供良好的政策空间。

2.4 加强房地产评估师的专业素质和职业道德建设

不断提高房地产评估人员的素质和水平，是保证房地产评估业健康持续发展最关键的因素。因此，房地产评估业需要加强对相关评估人员的培训。要针对房地产评估中存在的问题和新的形势变化对房地产评估业提出的新要求，通过讲座、交流研讨、到其他评估机构交流学习等多种手段，加强对房地产评估人员的培训，不断提高房地产评估人员的专业素质。并根据中国市场经济发展对道德提出的要求制定出相应的房地产评估人员职业道德规范，不断强化评估人员的职业道德意识。此外，房地产评估师也要加强学习，既要通过学习房地产评估方面的专业知识和与之相关的经济、金融、法律等方面的知识来提高专业技能，又要加强自律，认真践行社会主义荣辱观，树立良好的职业道德，以保证整个房地产评估行业的健康发展。

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【关键词】 房屋征收 评估机构 选定方式

在国有土地上房屋征收与补偿活动中，对被征收的房屋价值补偿，依法由具有相应资质的评估机构评估确定。如何选定评估机构，一方面应当符合《国有土地上房屋征收与补偿条例》（以下简称《条例》）第二十条和住房和城乡建设部《国有土地上房屋征收评估办法》第四条之规定；另一方面要结合具体工作实际，考虑选择方式的可操作性，应从制度和程序上保障评估机构选择的公开、透明，增加社会公信力，保证选择确定的合法性。为此，评估机构选定的具体方式和程序值得探讨。

一、评估机构应在符合条件且报名的房地产价格评估机构中选择。

房屋征收部门应当通过当地报刊上或网上以公告形式，公示拟征收项目的名称、范围、户数、建筑面积、需房地产估价机构报名参与条件以及联系方式等相关情况，房屋征收部门应接受符合条件的房地产价格评估机构报名，并应以公告等形式，在征收范围内公布申请参加该片区房地产估价机构的名单、基本情况和行为规范，并将协商选定房地产估价机构的期限等相关事宜告知被征收人；明确协商选定评估机构期限时间不少于5天。

二、被征收人协商选定评估机构

为了便于组织被征收人在规定时间内协商选定评估机构，可由公信力的第三方如征收项目所在地的村（居）委员会负责组织召集被征收人；为保证协商选定评估机构的有效性，参与协商选定评估机构的被征收人数量应超过被征收人总数的50%以上。在协商选择房地产价格评估机构过程中，明确50%以上被征收人选择同一房地产价格评估机构的，应视为协商选定。被征收人选择的某一房地产评估机构未获得50%以上被征收人同意的，视为未协商选定。选择结束后，被征收人应按一个被征收人（产权户）一票的原则签字画押，再由公信力的第三方盖章鉴证。最后，由被征收人代表或第三方在规定期限内将协商选定结果以书面形式报房屋征收部门。房屋征收部门应及时将协商结果予以公布。

三、征收部门组织选定评估机构

被征收人协商选定评估机构的结果则有二个：成与不成。协商不成的，根据《国有土地上房屋征收评估办法》第四条第一款的规定，由房屋征收部门通过组织被征收人按照少数服从多数的原则投票决定，或者采取摇号、抽签等随机方式确定。

房屋征收部门应当提前7天将投票选择房地产估价机构的相关事项告知被征收人。被征收人必须在规定时间内持房屋权属证书，按一个被征收人（产权户）一票的原则，到指定地点参与投票。为保证投票选定评估机构的有效性也应明确参与投票选择的被征收人数量应超过被征收人总数的50%以上，按照少数服从多数的原则投票的票数最高的房地产估价机构应确定为该项目的评估机构。同时明确参与投票选择评估机构的被征收人数量未超过被征收人总数的50%以上时，应采取摇号、抽签等随机选定的方式确定估价机构。为了公正起见，征收部门和被征收人可推荐代表进行摇号或者抽签。

投票选择、随机选定房地产估价机构时，房屋征收部门应邀请公证机关进行公证。

四、房地产估价机构确定后处理事项

房地产估价机构确定后，房屋征收部门应当以书面告知被确定的房地产估价机构，并与其签订书面房屋征收评估委托合同。房地产估价机构不得转让或者变相转让受托的房屋征收评估业务。同时，将受委托的房地产价格评估机构资质证书，营业执照、注册房地产估价师本人签字的资格证书、评估工作纪律及评估工作监督电话在拟征收范围内公示。

总之，房地产评估机构的选定关系着征收补偿、也关系着征收活动的开展，是被征收人、房屋征收部门和房地产评估机构都关注的一个问题。只要房地产评估机构本着独立、客观、公正地评估，任何单位和个人不得从中干预评估活动，房屋征收与补偿工作一定会顺利完成的。

【参考文献】

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关键词：房地产评估；金融风险；策略；分析

Assessment of the real estate and financial risk prevention

Wang Yanchao 1 Yan Shanhua 2

1 Agricultural Bank of China Limited Liaoning Dalian Dalian Branch of the 116001

2 Dalian Vanke Real Estate Development Company Limited Liaoning Dalian 116021

Abstract: in recent years, our country real estate industry development, and has become a new growth point of national economy in. But at the same time, the real estate industry is also one of the most easy to produce economic bubble, cause financial risk industry. This article embarks from the reality, analysis of the real estate appraisal in the problem of existence, put forward the corresponding bank financial risk prevention measures, in order to regulate the real estate assessment and prevention of financial risk of real estate for the purpose of.

Key words: real estate appraisal; financial risk; strategy; analysis

房地产引起不可移动性和保值增值性，成为银行最理想的中长期抵押物。银行为保障其贷款安全性，就需要合理地对抵押房地产进行估价，从而形成基于抵押贷款为目的的房地产评估。我国在房地产评估理论和实务方面的研究相对滞后，实践中亦存在着多方面的问题，如评估的时点性、选择方法不当同融资本身的长期性相矛盾，抵押物产权瑕疵、业务衔接不合理等。因此，健全作为联系房地产市场和银行金融风险纽带的房地产抵押贷款评估体系就显得十分重要。

一、房地产评估中存在的主要问题

（一）估价方法的选择问题

房地产估价常用的三种方法是成本法、市场比较法和收益法，估价人员应以实际情况为依据，来对估价方法进行合理的选择。其中市场比较法的本质是将近期类似房地产交易价格作为向导来实施的评估。当房地产市场过热，其交易价格持续超出实际价格合理范围时，此种方法估算的抵押物价值必定比其真实价值要高，银行贷款发放额度自然扩大。当房地产市场回归理性，其交易价格又会重新回到合理范围内，这时抵押物实际价值逐渐显现，导致了银行信贷安全隐患的形成，很大程度上会导致将来大量的坏账、呆账。

（二）估价特点同融资长期性相矛盾

房地产估计的一个显著特点就是时点性，即很大程度上是对当前价格状态的评估对象作出判断，大致市场比较法的广为应用，使得在对房地产抵押物进行评估时，多是以当前市场景气度为依据来对抵押贷款价值高低作出判断，而对抵押物未来成交价格变化则相对忽略。房地产抵押贷款偿还周期伴随着数个房地产的经济周期，房地产市场繁荣时期发放抵押贷款，确定的贷款发放额度易高于抵押物长期均衡价值估价。当房地产市场一旦进入萧条或衰退时期，抵押物市场价格便会低于评估结果。此时，如果借贷方理性违约或无力按期还款，就很可能对银行资产的安全性形成冲击，诱发金融风险的形成，甚至爆发金融危机。

（三）估价机构同银行业务衔接问题

各商业银行曾下设房地产评估部，但随后逐渐被分离出去，转而委托专门估价机构来对抵押物进行评估。此种情况下，评估机构同银行业务的衔接好坏十分重要。当前，我国银行中懂得估价程序和方法的技术人员不多，评估机构中人员对银行放贷细则和程序也知之甚少，从而致使银行难以对估价结果有效地利用起来。暂且不谈抵押贷款比例的确定问题，就当前这种肤浅又简单的衔接模式，就导致了估价工作客观性和科学性的大程度降低，致使金融风险的增加。

（四）抵押物产权瑕疵问题

房地产不但包括地上及土地定着物和同地上利用相联系的地下改良物，以上组成部分的衍生权利亦包含其中。因此，抵押物产权的明晰性将对对房地产抵押价值的高低与实现产生直接影响。于福利分房的基础上，我国又进行了住房制度改革，房地产产权结构和类型较为复杂，产权不全或产权多元化的房屋数量较多，这一定程度上增加了房地产评估的难度。如果抵押物产权本身存在瑕疵，抵押人一旦违约，抵押物的变现价值将大大低于抵押价值，金融风险进一步增加。

二、基于房地产评估的银行金融风险防范策略分析

（一）创新完善现有评估方法

在我国，因抵押物处置同抵押物评估间存在脱钩关系，一般规定抵押物评估报告的有效时间为期一年，这一年当中房地产市场的变化是巨大的，如这时对抵押房地产进行处置，评估价值和抵押物限制就会形成相当的差异。因此，应对国外的评估理论和评价方法加以借鉴，不断创新和完善现有评估方法，使其同我国当前国情和房地产自身特点相适应。

（二）强化评估人员抵押贷款业务认知

评估人员对银行抵押贷款安全性则责任性据顶了其在掌握评估理论和评估方法的同时，还必须对银行抵押贷款业务有深刻的理解，一般来讲，评估人员应加强对权利义务、还款计划及相关手续和费用等方面内容的认知。

（三）完善制度，建设统一的行业协会

一些评估机构的工作不认真，出具的评估报告不负责任，其中一个重要原因就是评估制度的缺失。因此，制定完善房地产相关评估制度十分必要，应作为评估行业主管部门的重要任务来抓；因当前各部门的评估程序和评估标准不统一，这就造成了统一标的物在评估结果上有着较大的差异，弱化了房地产评估的权威性。因此，建设统一的行业协会是目前的一项重要任务，起到协调各部门职能的作用；此外，评估协会和评估行业主管部门还应进行制度的完善，提倡竞争的公平性，来杜绝行业垄断行为，促进评估机构、行业协会、行业主管部门等各方互动的良性发展。同时，行业管理协会和评估行业管理部门还应建立统一的地区房地产市场信息数据库，从而为房地产行业的健康发展提供依据。

(四)银行抵押贷款估价管理方面

中国银行对于抵押物评估价值尚未确立有效的审核制度，对于评估结论的价值和内涵的定义却反充分的分析和理解。这就需要强化对抵押物评估报告及报告出具相关评估机构的审核，从而正确对评估报告作出正确的判断；银行在房地产贷款的过程当中，了解和拥有评估机构质量保证体系的完整信息资料十分必要，指定信誉好、资质高、服务水平好的评估机构，并与评估行业实现资源共享，从而银行金融风险的防范创造条件。

三、总论

房地产行业的高收益伴随着高风险，当前我国的房地产评估上仍存在着一些问题，增加了银行的金融风险，从实际出发，针对性地从采取措施，并积极地加以实施，来使得房地产行业快速发展的同时，最大程度低降低银行金融风险。

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【关键词】企业用地；收储；补偿探讨

随着城市建设发展，旧城区改造工作的不断推进，各地对企业收购储备工作不断研究探索，一些地区陆续出台了地方土地储备实施办法、房屋征收实施办法，对企业收购方式、补偿标准做了相应具体规定，一定程度上规范了土地市场，但收购过程中收购方式、补偿价标准等各种问题凸显出来，影响着城市旧城区搬迁改造。本文结合当地做法，对企业用地补偿进行了探讨，以期对实际工作提出探讨意见。

1、概况

阜新市位于辽宁西部，土地储备交易中心隶属于阜新市国土资源局，成立于2001年12月，现为正局级事业单位，下设土地储备，融资、工程等6个科室，承担着全市国有土地的收购储备、招标拍卖挂牌出让等工作。

为科学有序开展土地收储工作，严格了土地收储审查程序，国土、住建委、房产、财政部门联合发文《旧城区拆迁改造用地收储工作程序》等三个工作程序；成立了由国土、房产、审计、财政等部门专业技术管理人员组成的《阜新市土地收回收购审核专家组》及市长为主任、分管市长为副主任、相关部门（国土、房产、审计、财政、国资委监察）负责人为成员的《阜新市土地储备及价格审查委员会》，批准了国土部门提出的《规范国有建设用地出让和储备管理的建议》。

建议中明确了国有建设用实行统一收回、收购及收储出让方案经市政府审定，土地收购补偿方式为土地置换、货币补偿两种，其中，货币补偿采取了现值补偿和土地收益分成补偿方式。货币补偿政策：划拨土地使用权按评估价60%补偿，出让土地使用权按剩余年限补偿，建筑物按评估价补偿；收益分成补偿按新规划用途出让底价去掉整理费的65%、55%补偿，其中原用地为出让土地的按65%补偿、划拨土地按55%补偿。

同时，因地制宜实施了土地收储，旧城区住宅用地由区政府征收房屋后收储，企业用地货币补偿采取了收购成本加经济补偿的方式，即房地产价值加上搬迁安置补偿费等为收购企业的成，其余不足部由政府其他渠道解决。货币补偿方式表现形式：

第一种做法：以企业负债做为补偿价。旧城区中老的国有集体企业，部分经过市场经济的洗礼，停产多年处于破产关闭边缘，其房地产补偿已不能解决应由企业或社会必须承担的责任，采取了核算负债的方法。负债核算包括拖欠职工债务、拖欠银行债务、拖欠其他企业债务及预留和不可预见费等，由企业组织核实债务债权并经行业主管部门初审，同时国土部门测算收购成本，报财政审计部门审核后经市政府审定。

第二种做法：以企业整体搬迁损失价做为补偿价。对旧城区中位置较优、规模较大，承担社会责任较大，但技术产能落后需要技术改造的企业，采取了以企业整体搬迁损失价做为补偿价。由政府和企业共同委托资产评估事务所评估，对其房屋建筑物拆迁损失、机械设备搬迁损失、停工停产损失及土地评估，同时国土部门测算收购成本，报政府财政审计部门审定。

第三种做法：以房产、土地评估价格为补偿价。一般由房地产评估公司按现值评估，评估结果经国土财政审计房产等部门专家论证组审查后，报政府审定即为土地收购成本。

第四种做法：以收益分成价为补偿价。按新规划用途挂牌出让底价扣除整理费出让土地65%、划拨土地55%价格补偿。

2、企业收购补偿引用的法律政策

（1）国家《国有土地上房屋征收与补偿条例》，企业征收补偿包括被征收房屋价值的补偿；因征收房屋造成的搬迁、临时安置补偿；因征收房屋造成的停产停业损失补偿。

《中华人民共和国土地管理法》、为公共利益需要使用土地的；为实施城市规划进行旧城区改建，需要调整使用土地的，收回国有土地使用权，对土地使用权人应当给予适当补偿。

《中华人民共和国城镇国有土地使用权出让转让暂行条例》、对划拨土地使用权，可以无偿收回，对其地上建筑物、其他附着物，根据实际情况给予适当补偿。

《土地储备管理办法》、土地储备机构与土地使用权人根据土地评估结果协商，经国土资源管理、财政部门或地方法规规定的机构批准确认。

（2）《国有土地上房屋征收评估办法》、房地产估价师应当根据评估对象和当地房地产市场状况，对市场法、收益法、成本法、假设开发法等评估方法进行适用性分析后，选用其中一种或多种方法对被征收房屋价值进行评估。

（3）地方政府制定的收购补偿政策。

3、企业用地及地上建筑物使用的评估方法

（1）依据建筑装饰工程预算定额、建设工程取费标准及被评估行业相关定额规定，采用成本重置成本法进行评估（评估价值=重置价×成新率）。一般资产评估机构使用该方法较多。

（2）依据国家《国有土地上房屋征收评估办法》、《房地产估价规范》评估，评估结果是公开市场价值标准为原则确定的价格。一般房地产评估机构使用该方法较多。

（3）依据《城镇土地估价规程》及各类用地基准地价标准评估，一般土地评估机构采用基准地价修正法结合成本法等其他方法评估。

4、收购补偿价格分析

目前，各地对于市场比较活跃的住宅改造用地收储补偿，基本是以房屋征收形式，按市场价格或略高于市场价格制定补偿标准，各地做法基本相同，争议不大。但企业收购尤其工业企业收购补偿，各地做法不尽相同，同一地区补偿做法也不尽相同，评估机构采取的评估方法也不尽相同，导致评估价差距很大。如何做到公平、公正合理补偿，即保证国家利益不受损害，也保证企业个人权益不受损害，是各地区需要认真研究对待的问题。

通过收购成本加经济补偿方式，符合现阶段旧城区的企业现状情况，可以盘活企业资产，解决了职工后顾之忧，促进了城市建设和发展，同时对企业收购成本内涵统一标准界定，有利于企业收购政策上规范化。但评估方法的选择、评估内涵的界定，有待规范统一。

5、对策和建议

（1）成立地区土地收储及价格审查决策机构

企业收购工作是一项复杂涉及面广的工作，涉及法律、经济、社会方方面面，成立以市长为主任、分管市长为副主任、国土、财政、审计、房产、监察等部门参加的决策机构，对规范土地市场有着重要意义。

（2）完善土地收购补偿制度

结合国家的法律法规、制定旧城区改造、企业收购储备及土地收购补偿办法，合理确定补偿方式、补偿标准，保证国家和企业个人的利益不受损害，从法律法规政策上完善土地收购补偿制度。

（3）制定技术规范指导性意见

各省市制定的区片地价、基准地价标准，一定程度上规范了土地市场，但具体操作过程技术规范上还需要进一步完善，对各类评估机构提出规范性指导意见，保证评估结果科学合理。土地补偿价格过高和过低，都是不可取的办法。

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关键词： 房地产估价；工作过程系统化；课程体系；课程设置；学习领域

中图分类号：G42文献标识码：A文章编号：1006-4311（2012）05-0302-02

0引言

世界职业技术教育的课程改革取得了丰硕的成果，对于促进我国职业技术教育改革有着重要的启示和借鉴意义。其中，德国实施的工作过程导向的“学习领域”课程，已成为课程改革的新参照系[1]。在借鉴和学习国外成熟的高职教育教学理念的基础上，姜大源研究员创新性地提出了适合我国职业教育的工作过程系统化的理念。

随着我国市场经济的飞速发展、房地产市场的改革、房屋私有化程度的提高，以及频繁的房地产交易，房地产估价变的越来越重要。房地产估价课程是高职高专房地产经营与估价专业的核心课程，该课程的理论性和实践性很强，是典型的工学结合型课程。房地产估价是高职房地产经营与估价专业的专业核心课程，涉及到土地管理制度、住房制度、金融、税法、证券、财会、工程造价、项目管理等相关学科知识，具有理论性和实践性、艺术性强的特点。传统的房地产估价教学多注重课堂理论知识的教学，实践教学所占的比重过低，理论知识的传授和少量课时的室内实训无法满足房地产估价岗位对学生的要求，这种教学方式显然割裂了理论知识的传授和工作过程知识的内在联系。因此，在职业教育的过程中要遵循职业教育的规律，调查基于职业岗位或工作任务的社会需求，满足学生的个性发展的需求。基于此，来设计校企合作、产学研结合、工学结合、理论与实践一体化的房地产估价课程教学体系。

职业教育教学改革的关键是课程的改革。工作过程系统化课程的设计，是将工作过程作为知识序化的一种新的参照系，并提出了课程设计的一个新概念――载体，突显了职业教育教学的规律和特征[1]。我国高职教育经过近几年的探索与实践，工作过程系统化课程的开发路径、步骤、原则与方法，已经比较成形[2]。基于工作过程系统化的房地产估价课程设计如下。

1房地产估价课程开发设计的原则和方法

职业教育具有能力本位的职业性、工作过程的实践性和职业迁移的开放性特征。房地产估价课程的组织原则是以工作任务为载体，以职业标准为依据，遵循学生职业能力培养的基本规律，以真实工作任务及其工作过程为依据整合、序化教学内容，科学设计学习性工作任务，教、学、做结合，理论与实践一体化，实训、实习等教学环节设计合理。

1.1 课程体系构建在遵循职业成长规律和认知学习规律进行排序时，必须考虑前导、后续和平行课程的设置及关系，以使教学资源得以科学、合理的综合应用和配置[3、4]。房地产估价专业课程的前导课程有客户心理与沟通、公关礼仪、房地产经济学、房地产法、建筑制图、房屋建筑学、工程造价、房地产会计、房地产开发经营与管理等，平行课程有房地产投资分析、房地产金融、房地产项目与合同管理等，后续课程有房地产估价实务、房地产项目可行性分析实训、顶岗实习、职业素质综合实训、大学生就业指导等。

1.2 课程内容编排课程内容的编排需要学习情境来实现，通过学习情境获得完整的工作过程知识，进而掌握“资讯、决策、计划、实施、检查和评价“这一“普适的”工作过程。基于工作过程系统化理念，房地产估价课程内容的编排按照房地产估价工作过程来展开，学生在特定的学习情境中学习，通过步骤的重复掌握房地产估价专业技能。根据房地产估价工作岗位需要选取并编排课程内容：主题学习单元一房地产估价基础知识、主题学习单元二市场比较法、主题学习单元三收益法、主题学习单元四成本法、主题学习单元五假设开发法、主题学习单元六房地产估价文书写作。

1.3 课程载体选取所谓课程载体，指的是源于职业工作任务且具有典型的职业工作过程特征，并经过高于职业工作过程的转换所构建的符合教育教学原理，能传递、输送或承载有效信息的物质或非物质的形体[4]。在设计学习情境时，基于工作过程系统化的房地产估价课程载体形式为案例，载体的内涵为产品。载体是写实的、具体的，承载者将房地产估价工作过程知识和理论教育教学知识相整合的形式。

2房地产估价课程开发设计的步骤

房地产估价课程基于工作过程系统化开展教学，按照每个估价项目的操作程序组织教学过程：获取房地产估价业务、明确估价基本事项、接受并签订房地产估价委托合同书、制定房地产估价作业方案、搜集整理估价资料、实地查勘估价对象、选择房地产估价方法、分析测算判断房地产在特定目的下于估价时点的客观合理价值、撰写并提交估价报告、估价资料归档。

2.1 典型工作筛选以房地产估价师工作岗位为出发点，分析其工作任务，采用案例分析法，确定其典型工作任务。

房地产估价师的岗位描述：能够独立、熟练地撰写房地产估价报告；对所承担项目的报告质量、进度、评估合同履行全面负责；开拓房地产估价业务市场，维护客户关系和公司形象，提供房地产估价咨询和技术；负责对评估项目实施过程中的人员配备、各种资源的整合、各种关系的协调、项目风险控制，向上级报告项目进度、成本控制、合同履行及估价资料归档、项目总结等工作。

房地产估价师的岗位要求：熟悉房地产市场行情及国家经济形势、房地产法律法规、房地产调控措施；洞悉房地产市场发展趋势；热爱房地产评估事业，有良好的职业素养；沟通表达能力强，有房地产估价业务市场开拓能力；责任心强，具备组织管理协调能力和沟通能力。

2.2 典型工作整合房地产估价的业务范围：①企业改制、上市、资产重组、联营、兼并、合并、破产清算等各种经济活动中涉及的房地产估价；②房地产抵押价值评估；③司法仲裁或诉讼中有关房地产价格评估；④征地和房屋拆迁补偿评估；⑤房地产转让价格评估；⑥房地产租赁价格评估；⑦房地产分割、合并估价；⑧房地产拍卖底价评估；⑨房地产课税价格评估；⑩房地产保险评估；{11}其他目的的房地产评估。基于对房地产估价业务范围的归纳（即典型工作归纳分析），形成行动领域，行动领域体现了工作岗位对房地产估价师的要求，社会对房地产估价的需求。

将房地产估价课程划分为如下主题学习单元：①主题学习单元一房地产估价基础知识；②主题学习单元二市场比较法；③主题学习单元三收益法；④主题学习单元四成本法；⑤主题学习单元五假设开发法；⑥主题学习单元六房地产估价文书写作。

2.3 课程体系构建课程由职业能力描述的学习目标、工作任务陈述的学习内容和实践理论综合的学习时间（基本学时）三部分。课程体系构建必须遵循认知学习的规律和职业成长规律，并结合企业经营目标。

房地产估价课程的学习目标为：能适应房地产估价工作岗位的要求，熟悉房地产估价业务流程，洞悉房地产市场行情变化，不断拓展房地产估价市场业务，有良好的沟通能力和协作精神，积极进取，能够做不同目的的房地产估价项目。房地产估价课程的理论性和实践性强，基于工作过程系统化的理论，房地产估价课程理论和实训部分各占1/2。理论学习和模拟实训在课堂上进行，仿真实训在校内实训基地进行，其余实训部分可以采取“引企入校”、“办校进厂”、“企业办校”、“校办企业”、“订单培养”、“顶岗实习”、“半工半读”、“学徒培养”等多样化的校企合作实现方式。

2.4 学习单元设计学习情境即是在课程框架内构成的多个“小型”的主题学习单元，学习情境的设计也要遵守以下两个原则：一是具有典型的工作过程特征，要凸显不同职业在工作的对象、内容、手段、组织、产品和环境上的六要素特征；二是实现完整的思维过程训练， 要完成资讯、决策、计划、实施、检查、评价的六步法训练[5]。

主题学习单元一：①房地产估价的理论基础；②房地产价格的类型；③房地产价格的影响因素；④房地产估价的原则与程序。主题学习单元二：①市场比较法的原理；②搜集并选取可比实例；③统一房地产范围；④交易情况修正；⑤交易日期修正；⑥房地产状况修正；⑦求取比准价格；⑧撰写并出具估价报告。主题学习单元三：①收益法的基本原理；②收益法各种情形的公式；③净收益的确定；④资本化率的确定；⑤求取收益价格；⑥撰写并出具估价报告。主题学习单元四：①成本法的原理；②重新购建价格的确定；③估算建筑物的折旧；④撰写并出具估价报告。主题学习单元五：①假设开发法的原理；②假设开发法的计算公式；③假设开发法案例；④撰写并出具估价报告。主题学习单元六：①房地产估价报告写作的基本要求；②房地产估价报告的构成要素；③房地产估价报告常见错误分析。

3房地产估价课程的设置

3.1 课程性质房地产估价是房地产经营与估价专业教学计划中的专业核心课程，是融理论与实践一体化，教、学、做一体化的专业课程，是基于工作过程系统化理念开发的改革试点课程，是典型的工学结合课程，是房地产估价师国家职业资格考试核心课程。该课程和房地产开发经营与管理课程共同构成房地产估价行业中相关岗位就业所应具备的专业知识和技能。房地产估价系统地讲述房地产估价的各种理论与方法，对培养学生的专业估价能力、创新能力、科学精神以及独立进行估价作业的能力，具有十分重要的作用。本课程强调以学生为主体、知识为技能服务，培养学生的自主学习能力、创新能力和团队合作能力，达到掌握房地产估价实务技能的目的。

3.2 课程作用房地产估价课程理论知识，培养学生在激烈的市场竞争中获取房地产估价业务、接受房地产估价委托、签订房地产估价委托合同书、制定房地产估价方案、实地查勘、选择房地产估价方法、分析测算判断房地产在特定目的下特定估价时点的客观合理价值的方法。通过理论知识的学习，旨在培养学生根据客户委托完成特定的估价作业的能力。

3.3 课程设计的理念和思路职业教育具有能力本位的职业性、工作过程的实践性和职业迁移的开放性特征。房地产估价课程设计的理念是坚持以就业为导向，以岗位技能为核心、以工作过程为主导、以校企合作为途径、以国家执业资格为标准的教学模式。房地产估价课程设计的基本思路是坚持理论联系实际和校企合作的基本思路，为房地产估价行业培养综合型的高技能估价人才，助推区域经济发展。

3.4 学习目标及考核房地产估价课程理论教学目标是系统地讲授房地产价格的影响因素、房地产估价的原则和程序、市场比较法、收益法、成本法、假设开发法、房地产估价报告撰写等内容。实训教学目标为学生能够熟悉房地产估价机构的内部组织机构及运作情况，掌握房地产估价业务的操作流程，从接受估价委托到撰写估价报告，内部审核并出具估价报告。

传统教学以考卷定成绩而未对学生进行综合考评，这样就很容易导致理论知识和实践相脱节，不能达到预期的专业人才培养目标，学生毕业不能很快适应工作岗位的要求。教学评价以行动能力为核心，这就要求学生在学习过程中，积累经验，获得技能，在职业情境下灵活地、创造性地解决问题，进行工作。摒弃单纯以考卷定成绩的做法，以理论考试、课堂提问、课下作业、模拟实训、顶岗实习、市场调查及分析能力、估价报告撰写等环节综合考评。

4教学方法与手段

4.1 教学模式的设计与创新本课程采用基于工作过程系统化的教学模式，把教学和工作过程结合在一起，建设“教、学、做”合一的教学情境，开发与工作过程相结合的课程。教学采用估价业务导向教学法，估价业务采用“十步”工作教学法：获取房地产估价业务、明确估价基本事项、接受并签订房地产估价委托合同书、制定房地产估价作业方案、搜集整理估价资料、实地查勘估价对象、选择房地产估价方法、分析测算判断房地产在特定目的下于估价时点的客观合理价值、撰写并提交估价报告、估价资料归档。

教学过程采用工学结合的课程教学模式，课程理论教学、校内实训与企业顶岗实习一体化规划，教师赴估价机构顶岗实习、学生赴估价机构实习，并与房地产估价机构共同设计和开发课程，多层面全方位实现工学结合。

4.2 现代教学技术手段的应用精选中国房地产估价师与房地产经纪人学会搜集的优秀估价案例，通过复印成册、幻灯片、投影仪、计算机等现代化教学手段呈现在教学过程中，不断丰富教学过程，让学生在工学结合学习过程中对房地产估价岗位职责有一个直观、客观的认识。充分运用现代教学技术手段，建立仿真教学环境，优化教学过程，提高教学质量。

4.3 教学方法房地产估价课程基于工作过程系统化而开发，是典型的理论和实践高度结合的课程，工作过程系统化的教学是根据工作需求来确定典型的工作任务，并为实现任务目标而按完整的工作程序进行的教学活动。在课程开发上以情境性原则为主，把教学融入到职业情境之中，让学生在项目完成过程中获得知识、积累经验、提高执业技能、培养职业情趣和职业素养。在教学过程中采用案例教学法、工作过程系统化的“十步”教学方法、启发式教学法、培养方法能力。

4.4 网络教学资源和硬件环境探究性学习比传统的教学方式需要的材料量更大，种类也更丰富多样，对教学环境也提出更为丰富的要求。网络技术是双向交流的一种媒体，网络提供了海量的知识资源，提供了逼真的仿真教学环境，为探究式学习提供了很好的交互手段，为构筑开放性学习环境、为提高能力的培养提供了可能。

网络教育提供了更加丰富的教育教学信息资源。网络以提供资源丰富和信息传输方便见长。这不仅为学习者提供很多的学习机会，也可以为学习者提供多种学习的便利，还可以提供自我评价和与他人交流、评价他人的环境，而且随着学习的进展，不断积累的学习者的资料也将成为新的宝贵的资源。在网络教学过程中通过导学模式、探究模式、交流模式三种模式进行辅教学。

5结语

传统的高职高专房地产估价课程教学和普通高等教育教学相混淆。基于工作过程系统化的高职高专房地产估价课程教学以学生的就业为导向，在调查社会行业需求和分析岗位责任、典型工作任务的前提下，遵循高职教育教学规律和认知学习的规律，基于工作过程系统化的理念开发课程，建立真实的校内外实习实训情境，学生实行双证毕业，推行双师型教师，教师积极参与相关课题的研究，提高教师基于工作过程系统化的教学设计能力和教学实施能力。

高等职业教育办学思想的基本定位是就业导向的目标定向、校企合作的办学形式、工学结合的人才培养模式。课程始终处于人才培养的核心地位，它必须为实现培养高素质、技能型、创新型的应用性高职人才服务。因此，研究适合高职高专房地产经营与估价专业房地产估价课程的教学模式具有重要的现实意义。

参考文献：

[1]姜大源.基于教育类型定位的中国职业教育课程改革探究.广州番禺职业技术学院学报，2009，（8）1：1-2.

[2]姜大源 .论 高 职 教 育工作过程系 统 化 课程开发 . 徐 州 建 筑 职 业 技 术 学 院 学 报，2010，（10）1：1-6.

[3]姜大源.工作过程导向的高职课程开发探索与实践―国家示范性高等职业院校课程开发案例汇编[M].北京：高等教育出版社，2008.

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一、房地产抵押贷款办理效率问题分析

(一)评估方面的效率问题

一是评估环节占用时间较多。一般来看,虽然政策规定,房产地产的价值评估不是强制的,只要债权双方协商同意,不必聘用专业评估机构作房地产的价值评估,但从银行信贷手续实际情况来看,对抵押物价值评估是不可逾越的步骤。所以要分析实效性,首先要分析评估过程所占用的时间。根据从商业银行了解的情况,绝大多数的评估机构评估周期都在3至5天。

一方面,即使提供材料齐全,由于对评估要求实地考察,造成了撰写估价报告的时限较长。比如评估机构的房地产估价师要对估价对象进行实地查勘,将估价对象现状与相关权属证明材料上记载的内容逐一进行对照,全面、细致地了解估价对象,做好实地查勘记录,拍摄能够反映估价对象外观、内部状况和周围环境、景观的照片。

另一方面,由于有些企业人员对评估公司的办事手续不够熟悉,出现前期材料准备不完整或填写资料不符合要求等问题,造成一些不必要的时间浪费。评估公司多为各家商业银行指定的少数有资质的评估机构,有的企业为了在不同金融机构取得贷款,而不得不接触不同的评估机构,负责报送材料的有关人员,也要按照不同评估机构的不同要求准备评估材料等,也是造成评估时间浪费的主要原因之一。

二是房地产抵押主管部门以及银行对于评估机构的选择存在冲突。从规定上来看,房地产抵押主管部门不得强行要求抵押债权双方进行抵押物价值评估,但从实际执行情况来看,多数地区房地产抵押主管部门只对其认可的评估机构评估结果办理抵押登记,这违背了政策规定。且由于大部分评估机构是由贷款银行内部审贷部门所要求的,经常会出现银行按照其内部制定的房地产评估机构名单来选择评估机构,而房地产抵押管理部门却对评估结果不予认可,造成一个项目两家重复评估。

三是土地以及房产的价值评估需要按年评估,大幅提高企业融资成本。评估机构一般都会按照一定比率收取手续费,价格相对较高,对于超一年的价值评估,抵押登记管理部门不予认可。现状是企业若想继续贷款,必须逐年进行价值评估和抵押登记,这就造成了资金使用连续性上的障碍,也造成了企业资金很大的浪费。

(二)房产及地产抵押部门内部审批的效率问题

一是办理时间长。办理房产、土地抵押登记手续,必须先办理房产抵押,其时限为10个工作日;然后才能办理土地抵押登记手续,办理时限也为10个工作日,办理完毕一笔抵押登记手续时限较长。

二是抵押手续繁琐。房屋、土地抵押登记在不同的两个部门,房地产分别进行抵押,评估机构必须对房屋、土地分别进行评估,出具房屋、土地两个评估报告,抵押手续相对繁琐。评估机构且多数是登记部门指定,评估费高,企业负担过重。

三是登记文本要求不一致。办理抵押登记时,一个地方、一个窗口要求的资料不一致,导致所提供的资料或文本填写来回返工费工费时。

四是发现资料填写问题不能一次全部指出,每次提交只纠正一项问题。在窗口办理手续时,每次提交资料,发现一处填写不符合要求立即退回,而不是一次性把全部问题一一列出,造成多次修改后提交,仍不能符合审批部门要求。

五是企业在办理房产抵押中,目前大多采用先签订借款合同和最高额抵押方式,但是登记时,他项权利证的有效期限仅为借款合同的到期日,借款合同大多为短期贷款,期限会远远短于抵押合同的到期日。

六是有些地区办理房地产抵押时,需要单位最高领导签字,若其外出或出差,则造成抵押登记不能办理的情况。

七是企业、银行人员专业化不足。无论是企业还是银行,很多办理业务人员都缺乏对房地产抵押方面的必要知识,基本无专职人员负责相关手续办理,对办理过程生疏。

八是合同的签署与存抵押登记管理部门要求存在冲突,存在法律风险。在房地产抵押部门规定,必须依据银行与企业签订的借款合同以及抵押合同,才能办理抵押,可若不办理抵押,银行不可能与企业签订借款合同。所以大部分银行都采取先同企业签订一份用于办理抵押登记的临时性合同,待抵押登记办理完毕,再另行签订正式的抵押合同和借款合同,造成了合同成立先后性上的矛盾,易引起法律纠纷。

二、改进措施

(一)建议政府有关部门改进企业贷款抵押登记的具体操作

一是可以出台相关简化流程的规范,切实减少重复提供资料的程序。比如可以对已抵押过,或他项权证的土地以及房产,实行类似于贷款续办的续办登记流程。

其一对于已经提供过且未有变化的资料,可以用承诺主动提供变化情况的承诺书代替,若企业有资料变更,应及时上报相关变更材料,若发生变化而未提供,愿意接受有关部门处罚,并承担由此引发的法律后果和责任。由此可以减少一定重复的审批内容。

其二在办理抵押物评估时,对评估机构亦可提出续办简化程序且减少收费的要求。要求房地产评估部门一次性对房产地产进行评估,允许房产、地产分开重复评估,对于已评估的房地产项目,仅对发生变化的资料进行重新审核,且费用方面要做相应的减免。

二是土地抵押部门、房产抵押部门、以及银行可联合制定三方都认可的评估机构名单机制。并要求能且只能在名单中选取一家评估机构对房产、地产做评估,并定期公布评估机构的排名变化,对效率不高或乱收费的评估机构予以通报,实行准入以及退出机制。制定标准可以实行考核打分的方式。

三是承诺时限在3天较为合理。只要手续资料齐全,办理部门应承诺办理期限,对于超期办理的要说明原因,确是政府部门工作人员过失原因,造成抵押登记办理超期限,应进行处罚以及公开致歉。

(二)房产、土地的登记合署办公,减少企业、银行多头办理情况,减少相应环节,努力提高办公效率,改善行政形象

一是建立办公大厅,多窗口联合办公,使得企业、银行,在同一地点办理房产、地产抵押登记手续。比如,企业、银行营业执照、授权书等基础资料可一式两份,同一窗口提交,两主管部门同时进行审核,再按先后顺序予以审核办理,从而提高效率。

二是设定部门领导审批签字权限。对于金额较低的,可实行部门领导审批制度,或部门领导双人签字审批。对于涉及金额较高的,可以实行最高领导签字审批。

三是对于需要单位最高领导审批的抵押登记,可以实行授权制。即若领导外出,必须对签字权进行书面授权。为了进一步简化手续,也可以签署长期授权,但要建立领导外出登记薄,并且由内控部门予以定期检查,以控风险。

(三)银行、企业加强同抵押登记部门的沟通和培训

一是银行、企业方面应设立专职人员,或对相关客户经理、财务人员进行定期培训。使专职人员或被培训人员熟悉房地产抵押的各项手续流程,制定办理房地产抵押应注意细节问题手册,对好的做法和经验及时推广和奖励。

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关键词：财产征收；公共利益；正当程序

财产征收是剥夺被征收人的财产所有权的行为，必须要有程序来保障其合法性与正当性。财产征收的程序是对被征收人的一种法律程序保障，是财产征收制度中十分重要的组成部分。因而，征收程序备受各国立法的重视。财产征收程序的设置既要在规范和制约行政机关行使财产征收权的同时有效实现财产征收的目的，又要最大限度地保障被征收人的合法权益，维持公共利益与个人利益的平衡。同时，财产征收程序在体现公正的基础上还要追求效率。

1 国外财产征收程序立法概况

1.1 法国的财产征收立法概况

财产征收程序比较复杂和完备的国家应属法国。因财产征收强迫被征收人移转不动产所有权，而按照法国传统观念，只有普通法院才是私人自由和财产的最可靠的保障主体。经过普通法院审查后才可剥夺私人的财产权。基于此，法国的财产征收分为两个阶段：行政阶段和司法阶段。财产征收的行政阶段主要解决两个问题：一是审批财产征收的目的；二是确定可以移转的不动产。行政阶段中共设置4个程序：①事前调查。它是财产征收程序的开始，目的在于收集必要的信息，以供决定批准公用目的的参考，没有经过事先调查而批准的财产征收无效。②批准公用目的。这是行政阶段最主要的环节，是财产征收合法进行的前提，也是法院裁决所有权移转的依据。⑧具体位置的调查。在做出可以移转不动产的决定前，还要经过一次调查，确定可以移转的不动产的具体位置，以及应受补偿的所有者和其他权利人，并听取利害关系人的意见。④可以移转的决定。根据具体位置调查的结论，决定可以移转的不动产的界限，但不发生实际转让的效果。财产征收程序的司法阶段主要解决两个问题：即移转不动产的裁决及补偿金的确定。

1.2　美国的财产征收补偿程序的立法概况

在美国，征收主要分两种形式：第一种称为pohee power，通常直译为警察权，是政府为了保护公众健康、安全、伦理以及福利而无偿对所有人的财产施以限制乃至剥夺的行为。第二种是有偿征收，英文称为eminedomalndemnalion，指政府依法有偿取得财产所有人的财产的行为。我们讨论的主要是指第二种征收形式。美国联邦宪法第五条修正案关于有偿征收(eminent do-main)的规定具有决定性的意义，该修正案规定了征收的3个要件：正当的法律程序(due process oflaw)、公平补偿(just compen-safion)以及公共使用(publle use)。

首先，什么是正当的法律程序?通常征收行为应当遵循以下步骤：①预先通告；②政府方对征收财产进行评估；③向被征收方送交评估报告并提出补偿价金的初次要约。被征收方可以提出反要约；④召开公开的听证会(public hearing)说明征收行为的必要性和合理性；⑤如果政府和被征收方在补偿数额上无法达成协议，通常由政府方将案件送交法院处理。为了不影响公共利益，政府方可以预先向法庭支付一笔适当数额的补偿金作为定金，请求法庭在最终判决前提前取得被征收财产。除非财产所有人可以举证说明该定金的数额过低，法庭将维持定金的数额不变；⑥法庭要求双方分别聘请的独立资产评估师提出评估报告并在法庭当庭交换；⑦双方最后一次进行补偿价金的平等协商，为和解争取最后的努力；⑧如果双方不能达成一致。将由普通公民组成的民事陪审团来确定“合理的补偿”价金数；⑨判决生效后。政府在30天内支付补偿价金并取得被征收的财产。

第二，公平补偿(juet compensation)。主要体现在3个方面：①主体的公平。即有权得到补偿的不仅仅包括财产的所有人。还应当包括财产相关的收益人，如房地产的承租人。②客体的公平，即取得补偿的对象不仅仅包括房地产本身，还应当包括房地产的附加物，以及与该房地产商有关的无形资产(good will)。③估价的公平，这是指法律要求补偿的价金应当以“公平的市场价值(fair market value)”为依据。至于什么才是公平的市场价值，目前最有效的方式是：双方分别聘请的独立的资产评估师提出评估报告，如果各自的评估报告结论相差悬殊，则由法庭组成的陪审团裁定。

第三，公共使用。在此，法律对公共使用的内涵采用了广义的解释。首先，公共使用的规则排除了政府利用行政权利损害某个个体利益的同时使另一个体收益，比如征收a的住房给b开设零售商店，就不能构成公共使用。但公共使用并不意味着政府征收的财产只能或给一般公众使用，政府征收财产又立即转让给多数私人使用。同样构成公共使用。

2　中国财产征收程序的立法现状及完善

由于中国长期“重实体，轻程序”的观念，从而导致立法、执法和司法过程中，程序问题都不受重视。在财产征收补偿领域，本身立法规定就较为欠缺，已有征收补偿规范有概括、原则，很不具体，导致财产征收补偿程序往往无法可依，甚至有了规定也得不到很好的执行。违反正当程序是中国财产征收补偿过程中一个突出的违法问题。此外，中国已有财产征收补偿立法的指导思想存在严重问题，这直接影响到财产征收补偿程序立法的科学合理设计。中国财产征收补偿制度的设定通常是以方便公权力行使、强化国家管理为目标，以公权力为本位的色彩较为浓厚，公平服务理念和公民权利保护意识较为淡薄。这种情况突出表现在土地征收补偿、城市拆迁补偿等方面。

2.1 中国土地征收程序的立法现状

土地征收程序的设置正是为了平衡国家、集体和个人的利益，维护各方的合法权益，实现社会公平正义，并促进土地征收的顺利进行，带动经济和社会发展。土地征收程序在土地征收中起着重要的作用，中国《土地管理法》及其《实施条例》对土地征收的程序作了较为详细的规定。国土资源部又发布了《征用土地公告办法》与《国土资源听证办法》，对征地补偿程序作了部分规定。1998年《土地管理法》对土地征收程序进行了修改。因此，《土地管理法》修改后，中国就存在单独选址建设项目征地程序和为实施城镇建设规划分批次征地程序两种不同的征地程序。中国在2003年12月30日颁布了《国土资源听证规定》(2004年5月1日起施行)，规定了主管部门应当组织听证的事项。应当书面告知当事人有要求举行听证的权利。但针对土地征收合法性能否举行听证未明确规定，土地征收程序透明度和公示性不够、土地征收范围过宽以及征地受偿主体不明确等等。

2.2　中国土地征收程序的立法

正当的法律程序能够提供一种有效的监督，并限制政府权力的滥用。还能使相对人积极参与到土地征收法律行为中，从而使相对人权利得到切实保障，因此程序的完善在土地征收制度中显得尤为重要。中国应该借鉴先进国家成功的立法经验。吸收中国实践操作中成熟、合理的部分，补充、完善土地征收程序，使中国的土地征收程序更细致、科学和具有操作性。具体如下：

一是将土地征收程序明晰化。中国大陆地区可以借鉴台湾地区的做法，在土地征收法律中专设“征收程序”的章节。将土地征收程序清晰、集中的规定下来，并将其与农用地转用审批程序、建设用地审批程序等内容作更为明显的区分。=是设立土地原所有人(收)买回权程序。为了防止假借公用事业的名义滥用征收权，应赋予被征收土地的原所有人，在需用土地人逾期不使用或不按原征收核准的目的使用时，有以相当对价收回其土地所有权的权利，即收回权。中国《土地管理法》既然为土地的使用权已规定了收回程序，则更有必要设立农地所有权的收回程序。具体行使的要件包括：申请主体、适用买回权的情形、申请的期限、受理机关。此外，“无救济就无权利”，为了保障买回权的实际享有，立法还应规定倘若申请人买回的要求遭到拒绝，可以申请复议，也可以提起行政诉讼。三是土地征收范围的决定。政府有关部门应将决定征收的土地的范围予以公告并通知被征收者，允许被征收者乃至社会公众提出异议。如果对征地范围有争议的，可以向政府有关部门提出复议或者申诉，对复议或者申诉不服的，可以向人民法院提起诉讼；当然，也可以直接向人民法院提起诉讼。这样的规定，既有利于对行政机关行使权力进行监督，加强对其约束，防止其滥用征收权，同时也为被征收者提供了有力的救济途径，切实维护其合法权益。四是土地征收的补偿。征收者与被征收者对征地的补偿标准等问题进行谈判、协商，由政府和农户选派的代表组成委员会共同确定征收赔偿方案，意见不一时，由批准征收土地的人民政府裁决，对裁决不服的，可以向人民法院起诉，由人民法院裁定，以保证补偿方案的公正性。五是土地征收的执行与完成。如果双方达成协议或法院裁决维持征收决定，则可确定具体征收事宜。首先，由需用地人按照补偿方案缴纳土地征收补偿费用，之后双方到土地管理部门进行登记，需用地人获得征收土地的所有权。同时，也要设置科学、合理的救济措施，保证在被征收者存有争议时，可以通过多种救济途径，有效地维护自己的合法利益。允许被征收者采取复议、申诉或者诉讼等救济措施。在条件成熟时，还可设立由专业人员组成的征地仲裁机构，主持有关征地过程中产生的异议仲裁，以更好地维护被征地者的合法利益。同时，中国可以考虑在政府内设立专门负责土地征收事务的机构，对土地征收进行统一管理。

综上所述，科学合理的征收程序起着重要的作用。但当前中国的土地征收程序尚存在不少缺陷，迫切需要进行改革、完善。以构建严格、周密的土地征收程序。进一步补充、完善土地征收程序中的具体制度。

2.3　中国现行房屋拆迁程序的立法

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为规范存量房交易税收征管工作，更好地发挥税收政策对房地产市场的调控作用，促进房地产市场健康发展，根据《省人民政府办公厅关于做好应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作的通知》（政办〔〕84号）要求，经市政府同意，决定在全市开展应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作。现就有关问题通知如下：

一、充分认识应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管的重要意义

目前，在存量房交易过程中存在着低报成交价格偷逃税款的现象，影响了税法的严肃性，削弱了房地产市场调控的政策效果。应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管，通过加强部门之间的信息交换，建立房地产估价模型，运用计算机信息技术手段，科学评估存量房交易申报价格，可有效防止交易双方采取签订“阴阳合同”等方式逃避纳税义务。其核心环节是建立存量房交易申报价格比对系统，对各类存量房地产进行评估，以评估值的一定比例作为计税参考值。申报价格低于计税参考值的，如果纳税人不能够按要求陈述、举证，提出正当理由，则以计税参考值作为计税价格。这是财税征收机关在征管实践中探索建立的行之有效的税收风险防范机制。做好应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作，有利于防止交易双方签订“阴阳合同”，堵塞税收漏洞，防止税款流失，更好地发挥税收政策对房地产市场的调控作用，规范房地产市场秩序，促进房地产市场健康发展。各级、各有关部门要统一思想，提高认识，互相配合，密切协作，切实做好应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作。

二、切实加强组织领导

为推动工作顺利开展，成立市应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作领导小组，市委常委、常务副市长吴中阳任组长，市政府副秘书长王守国任副组长，市地税局局长王学荣、市财政局局长谷树森、市发展改革委主任李跃民、市国土资源局局长丁新务、市住房城乡建设委主任孟红兵、市城乡规划局局长马朝信、市统计局局长张尚君任成员。领导小组下设办公室，办公室设在市地税局，王学荣兼任办公室主任。

各县（市、区）也要成立由政府牵头，发展改革、财政、地税、住房城乡建设、国土资源等相关部门参加的联席会议制度、日常联络员制度、房地产数据信息交换制度等。各部门要明确一名信息联络员，定期交换数据，确保评估所需数据及时更新，满足工作需要。

地税部门要在应用房地产评估技术加强存量房交易税收征管工作中发挥主体作用，按照“政府领导、部门配合、专家介入、中介参与”的总体要求，制定科学合理、严谨细致的工作方案，保证工作扎实有效、平稳有序开展。在工作中，要加强组织协调和督促指导，合理调配力量，强化业务培训，切实做好房地产价格评估技术方案确定、计算机评估软件系统本地化改造和房地产估价信息采集、整理等重点工作，保证评估工作统一规范、评估结果客观公正。

三、总体工作要求