企业资金支付管理办法范文

导语：如何才能写好一篇企业资金支付管理办法，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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现将《财政部国家发改委关于印发<中小企业发展专项资金管理暂行办法>的通知》(财企[2004]185号)转发给你们，请遵照执行。

附件：财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

##省财政厅##省中小企业服务局

二〇〇四年十一月二十五日

财政部国家发展改革委关于印发《中小企业发展专项资金管理暂行办法》的通知

财企[2004]185号

各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）、发改委（计委）、经委（经贸委）、中小企业局（厅、办），新疆生产建设兵团财务局：

为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理行为，我们制定了《中小企业发展专项资金管理暂行办法》。现印发你们，请遵照执行。执行中有何问题，请及是向我们反映。

附件：中小企业发展专项资金管理暂行办法

中华人民共和国财政部中华人民共和国国家发展和改革委员会

二OO四年十月十四日

附件：

中小企业发展专项资金管理暂行办法

第一章总则

第一条为了促进中小企业发展，规范中小企业发展专项资金的管理，根据《中华人民共和国预算法》和财政预算管理的有关规定，制定本办法。

第二条中小企业发展专项资金（以下简称专项资金）是根据《中华人民共和国中小企业促进法》，由中央财政预算安排主要用于支持中小企业专业化发展、与大企业协作配套、技术创新、新产品开发、新技术推广等方面的专项资金（不含科技型中小企业技术创新基金）。

第三条中小企业的划分标准，按照原国家经贸委、原国家发展计划委员会、财政部、国家统计局联合下发的《中小企业标准暂行规定》（国经贸中小企[2003]143号）执行。

第四条专项资金的管理和使用应当符合国家宏观经济政策、产业政策和区域发展政策，坚持公开、公正、公平的原则，确保专项资金的规范、安全和高效使用。

第五条财政部负责专项资金的预算管理、项目资金分配和资金拨付，并对资金的使用情况进行监督检查。

国家发展和改革委员会负责确定专项资金的年度支持方向和支持重点，会同财政部对申报的项目进行审核,并对项目实施情况进行监督检查。

第二章支持方式及额度

第六条专项资金的支持方式采用无偿资助或贷款贴息方式。企业以自有资金为主投资的项目，一般采取无偿资助方式。企业以银行贷款为主投资的项目，一般采取贷款贴息方式。

申请专项资金的项目可选择其中一种支持方式，不得同时以两种方式申请专项资金。

第七条专项资金无偿资助的额度，每个项目一般控制在200万元以内。无偿资助的额度不超过企业自有资金的投入额度。

专项资金贷款贴息的额度，根据项目贷款额度及人民银行公布的同期贷款利率确定。每个项目的贴息期限一般不超过2年，贴息额度最多不超过150万元。

第八条已通过其他渠道获取财政资金支持的项目，专项资金不再予以支持。

第三章项目资金的申请

第九条申请专项资金的中小企业必须同时具备下列资格条件：

（一）企业法人治理结构规范。

（二）财务管理制度健全。

（三）经济效益良好。

（四）会计信用和纳税信用良好。

第十条申请专项资金的中小企业应同时提供下列资料：

（一）企业法人执照副本及章程（复印件）。

（二）企业生产经营情况。包括经营范围、主要产品、生产技术、职工人数等。

（三）经会计师事务所审计的上一年度会计报表和审计报告（复印件）。

（四）项目可行性研究报告（复印件）。

（五）环保部门出具的环保评价意见。

（六）其他需提供的资料。

第十一条申请无偿资助方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供已落实或已投入项目建设的自有资金有效凭证（复印件）。

申请贷款贴息方式支持的，除提供第十条所要求的资料外，还需提供项目贷款合同（复印件）。

第四章项目资金的申报、审核及审批

第十二条各省、自治区、直辖市及计划单列市财政部门和同级中小企业管理部门（简称省级财政部门和省级中小企业管理部门，下同）负责本地区项目资金的申请审核工作。

第十三条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门在本地区范围内公开组织项目资金的申请工作，并对申请企业的资格条件及相关资料进行审核。

第十四条省级中小企业管理部门应会同同级财政部门建立专家评审制度，组织相关技术、财务、市场等方面的专家，依据本办法第三章的规定和当年度专项资金的支持方向和支持重点，对申请项目进行评审。

第十五条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门依据专家评审意见确定申报的项目，并在规定的时间内，将《中小企业发展专项资金申请书》、专家评审意见底稿和项目资金申请报告报送财政部、国家发展和改革委员会。

申报专项资金的项目应按照项目的重要性排列顺序。

第十六条国家发展和改革委员会会同财政部对各地上报的申请报告及项目情况进行审核，并提出项目计划。

第十七条财政部根据审核后的项目计划，确定项目资金支持方式，审定资金使用计划，将项目支出预算指标下达到省级财政部门，并根据预算规定及时拨付专项资金。

第十八条企业收到的无偿资助项目专项资金，计入资本公积，由全体股东共享。收到的项目银行贷款财政贴息资金，冲减财务费用。

第五章监督检查

第十九条省级财政部门负责对专项资金的使用情况进行管理和监督；省级中小企业管理部门负责对项目实施情况进行管理和监督。财政部驻各地财政监察专员办事处，对专项资金的拨付使用情况及项目实施情况进行不定期的监督检查。

第二十条项目单位应在项目建成后1个月内向省级财政部门和同级中小企业管理部门报送项目建设情况及专项资金的使用情况；省级财政部门应会同同级中小企业管理部门于项目建成后2个月内向财政部、国家发展和改革委员会报送项目完成情况及专项资金使用情况的总结报告。

第二十一条对弄虚作假骗取专项资金、不按规定用途使用专项资金的项目，财政部将收回全部资金。项目因故中止（不可抗力因素除外），财政部将收回全部专项资金。

第二十二条省级财政部门应会同同级中小企业管理部门每年对本地区中小企业使用专项资金的总体情况和项目建设情况进行总结，并于年度终了1个月内上报财政部、国家发展和改革委员会。

第六章附则

第二十三条省级财政部门和中小企业管理部门可根据本地实际情况，比照本办法制定具体的实施办法。

第二十四条本办法由财政部会同国家发展和改革委员会负责解释。

第二十五条本办法自之日起施行。

附件：

版权所有

中小企业发展专项资金申请书

企业名称：

项目名称：

所在地点：省（自治区、直辖市）市县

申请时间：

中小企业发展专项资金申请及审核意见表

企业名称：

企业

基本

情况

组织

形式

注册

地点

注册

时间

注册

资本

经营

范围

主要

产品

职工

人数

利润

总额

上缴

税金

资产

总额

负债

总额

所有者

权益

项目

基本

情况

项目名称

项目工艺技术水平

批准或备

案文号

项目建设

起止年限

投资

构成

投资总额

自有资金

银行贷款

其他资金

申请

支持

方式

贷款

贴息

已贷款额或已签贷款合同额

申请贴息金额

无偿

资助

已投入自有资金数额

申请无偿资助金额

专家

评审

意见

签章年月日

省级

中小

企业

管理

部门

审核

意见

签章年月日

省级

财政

部门

审核

意见

签章年月日

一、申请及审核意见表；

二、企业法人执照（复印件）；

三、企业章程（复印件）；

四、企业生产经营情况；

五、企业上一年度会计报表及中介机构审计报告；

六、项目可行性研究报告；

七、申请无偿资助的企业已投入项目建设的自有资金凭证（复印件）；

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关键词：第三方互联网支付；消费者权益；风险

随着互联网金融的蓬勃发展，网间交易异常频繁，这离不开第三方支付平台的茁壮成长，然而，在巨大的商业竞争压力下，滋生了诸多侵害消费者权益的行为，近年来由第三方互联网支付引发的消费侵权案件呈越演越烈之势，严重威胁着消费者的合法权益。如何规范第三方机构的互联网支付行为，给当前的金融消费权益保护工作带来了新的挑战，成为当前急需解决的问题。

一、第三方互联网支付平台发展现状

2010年6月，人民银行出台了《非金融机构支付服务管理办法》，办法首次明确规定了非金融机构从事网络支付、银行卡收单等服务的准入和管理。在2011年5月18日，央行向支付宝、拉卡拉、快钱、汇付天下等27家企业颁发了第一批支付许可证。截止目前，共有269家企业获得了第三方支付许可证。2014年中国第三方互联网支付交易规模达到80767亿元，同比增长50.3%。从2014年中国第三方互联网支付交易规模的市场份额来看，支付宝占据了半壁江山，具体如下图所示：

数据来源：艾瑞咨询

二、第三方互联网支付中的侵害消费者权益问题

近年来由于第三方互联网支付规模的迅猛增长，支付平台良莠不齐，由此带来的一些侵害消费者权益的问题比较突出。主要表现在以下几个方面：

（一）信息泄露风险

消费者在进行网络交易时通常需要输入自己的姓名、身份证号码、电话、电子邮箱等个人信息，这些信息容易被第三方互联网支付机构及其相关联公司所掌握，而这些个人信息往往可以给企业带来可观的商业收入，这就面临着信息被泄露的风险，而一些不良机构很可能利用这些信息牟利甚至用于欺诈、盗窃等非法活动；有些第三方互联网支付机构数据库的安全级别较低，容易被黑客攻击，使消费者的个人信息被大量泄漏，如铁路购票系统数据库泄密就是例证。

（二）资金滞留、损失风险

1.流动性风险

消费者在网上购买商品进行交易时，首先要将资金转到第三方账户，由第三方保管，如天猫淘宝网的支付宝。第三方互联网支付机构一旦资金滞留巨大（据阿里巴巴公布的数据显示，天猫淘宝网2014年“双十一”当天的成交额高达571亿元），容易引发流动性风险。

2.违约风险

第三方支付作为金融机构的非传统营销渠道销售金融产品，涉及资金的清分和结算，业务主体是资金的收付，但却未完全纳入金融监管体系，未能与商业银行等接受同样严格的监管，一旦发生风险，极易造成损失。一些第三方互联网支付机构自身违规操作，出现获取资金后携款潜逃现象，如2011年爆出的GSPAY冻结商户资金，删除账户等，被疑“卷款跑路”事件。一些第三方互联网机构管理不严，将收单业务外包时没有严格执行审查和业务跟踪，将收单业务转给不良外包商，甚至是非法机构，往往是出现问题后解除外包合同，甚至外包商早已消失无踪，造成的消费者损失难以得到赔偿。

（三）相关法律法规欠缺

我国现有的保护消费者权益的成文法律《中华人民共和国消费者权益保护法》，是建立在规范和保护传统消费行为的基础上，没有专门涉及互联网消费行为和商业关系；我国虽然制定了《非银行支付机构网络支付业务管理办法》，但其仅是一部部门规章，法律效力层级较低，可以采取的监管和处罚手段有限，且该管理办法仅对各类支付服务业务规则、沉淀资金管理、消费者保护、反洗钱等做了原则性规定，可操作性较差，有必要尽快制定相应的配套办法。[1]中国人民银行于2015年6月了《关于加强银行卡收单业务外包管理的通知》中规定：“因外包服务机构原因导致的资金损失，收单机构全额承担先行赔付责任。”但通知并没有强制的法律约束，一旦出现风险，恐难以实现。

三、第三方互联网支付中消费者权益保护的几点建议

1.规范第三方管理，保障消费者的资金及信息安全

首先要多部门合作开展综合治理，打击黑客、清理恶意软件、钓鱼网站、伪基站、伪WIFI，提供安全的互联网支付环境。其次为了保障消费者的资金安全，应建立第三方支付机构风险准备金制度，按注册资本的一定比例从自有资金中提取风险准备金，专款专用，当第三方支付机构发生风险时可动用风险准备金来弥补消费者的相应损失。[2]最后，第三方支付机构所掌握的消费者信息也具有很大的商业价值，出卖消费者的信息也成为第三方机构获取利益的方式之一，加强对第三方支付机构的监督、教育必不可少。

2.明确监管对象，完善法制建设

一是建议以部门规章的形式制定专门的第三方互联网支付消费者权益保护办法，建立针对第三方支付的风险分配和责任承担、支付机构信息披露、消费者个人信息保护等做出明确规定。进一步细化《非银行支付机构网络支付业务管理办法》，出台与该管理办法相配套的制度办法，如《支付机构备付金管理办法》、《支付机构反洗钱办法》等，提高第三方支付监管措施的可操作性。

3.加强对金融消费者的教育

一是开展安全教育，制定《消费者使用互联网支付安全手册》，帮助养成良好的网上交易习惯。二是开展风险教育，使消费者根据风险承受能力选择适合的支付产品，不盲目追求便利。三是开展法制教育，帮助养成研读合约、分析合约的习惯。四是开展维权教育，提供投诉渠道、解决纠纷等信息。（作者单位：中国人民银行海口中心支行）

参考文献：

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关键词：第三方支付 备付金 备付金政策

中图分类号：F830.35 文献标识码：A 文章编号：1674-098X（2014）01（c）-0211-02

随着第三方支付业务的蓬勃发展，第三方支付机构的备付金也越积越多，截止2013年第一季度，纳入中国人民银行统计监测的269家第三方支付机构共吸收客户备付金余额881.55亿元，同比增长70.81%。然而支付机构在实际运营中却存在着客户备付金与自有资金不分、银行账户数量多且过于分散、资金存放形式多样、资金账户的关联关系复杂且透明度低等问题，备付金的监管问题自然也成了社会的热点和焦点。因此，亟待尽快制定并出台办法，明确和细化人民银行关于客户备付金的监管要求，强化支付机构的资金安全保护意识和责任，以及备付金银行的监督责任，切实维护客户合法权益。

1 我国第三方支付机构备付金政策的演变

1.1 《支付清算组织管理办法》征求意见稿，备付金政策的探索阶段

2005年6月，中国人民银行第一次了《支付清算组织管理办法（征求意见稿）》，按照条款规定中国人民银行是支付清算组织的监督管理部门，支付清算组织不得吸收存款，不得为参与者办理清算结果的资金转账，应按照与参与者的协议办理支付清算业务，并将支付清算结果提交给约定的开户银行办理资金转账。2006年3月中国人民银行又小范围地提出新的征求意见稿，该次意见征求集中在内部控制上，主要是保证金管理和设立风险基金，规定保证金应专户存放于商业银行，且同一家银行只能开立一个专户。在两次征求意见中，中国人民银行虽未正式提出备付金的概念，但已初步界定支付清算组织不是银行，不能吸收存款，只能委托银行办理资金转账，需在商业银行开立保证金专户，且同一家银行只能开立一个专户。

1.2 《电子支付指引（第一号）》，回避备付金概念

为了规范和引导电子支付的健康发展，保障当事人的合法权益，防范支付风险，确保银行和客户资金的安全，2005年10月，中国人民银行公布了《电子支付指引（第一号）》。该规定主要是从银行角度出发，对银行与电子支付平台的交易做了一些细致规定。按规定，在电子支付类型、单笔支付金额和每日累计支付金额等方面针对不同客户做出限制。该电子支付指引所涉及的交易资金主要是银行结算账户资金，与第三方支付机构的备付金概念不同。

1.3 《非金融机构支付服务管理办法》正式引出客户备付金

2010年6月中国人民银行颁发了《非金融机构支付服务管理办法》，第一次正式引出客户备付金的概念，办法主要强调了客户备付金的权属关系、存管方式、客户备付金与实缴货币资本的比例等原则性要求。明确了支付机构接受的客户备付金不属于支付机构的自有财产，支付机构只能根据客户发起的支付指令转移备付金，禁止支付机构以任何形式挪用客户备付金，支付机构接受的客户备付金，应当在商业银行开立备付金专用存款账户存放备付金，且与商业银行签署备付金存管协议，支付机构的实缴货币资本与客户备付金日均余额的比例，不得低于10%。

1.4 《支付机构客户备付金存管暂行办法》（征求意见稿），针对客户备付金征求意见

2011年11月，中国人民银行了《支付机构客户备付金存管暂行办法》（征求意见稿），主要从备付金的范围、备付金银行、备付金银行账户、备付金的使用与划转、监督与管理等方面向社会广泛征求意见，在该次征求意见稿中，细化了备付金的范围及相关管理规定，已经取得牌照的支付公司和有意向申请牌照的支付公司均有参与讨论并交换了意见。

1.5 正式《支付机构客户备付金存管办法》并在第三方支付机构中实施

2013年6月，中国人民银行正式《支付机构客户备付金存管办法》，对备付金银行账户管理，客户备付金的存放、归集、使用、划转等进行约定，以保护客户合法权益为根本，从严管理客户备付金，确保客户资金安全。

2 第三方支付机构备付金政策的效果分析

2.1 第三方支付机构纳入行业统一监管，业务走向规范化运作

通过意见征集到相关办法出台，中国人民银行最终将第三方支付机构纳入自己的监管范围，第三方支付机构开展支付业务需向中国人民银行申请牌照，没有取得牌照的公司将不得开展支付业务。支付机构接受的客户备付金必须全额缴存至备付金专用存款账户，并委托备付金存款银行进行支付和结算，中国人民银行对支付机构和备付金银行的客户备付金存管业务进行监督管理。

2.2 客户合法权益得到有效保障

按照《支付机构客户备付金存管办法》规定，客户备付金只能用于客户委托的支付业务和本办法规定的情形，且任何单位和个人不得擅自挪用、占用、借用客户备付金，不得擅自以客户备付金为他人提供担保。根据《非金融机构支付服务管理办法》及实施细则规定，支付机构终止支付业务的，应当提交客户合法权益保障方案，明确可供客户选择的、两个以上的客户备付金退还方案。上述相关办法的出台，以保护客户合法权益为根本，从严管理客户备付金的存放和使用，确保客户资金安全。

2.3 对支付机构的风险防范能力加强

第三方支付机构在开展业务过程中，积累了大量的沉淀资金，如果没有自律约束和行政监管，很容易引发信用风险、流动性风险、道德风险和法律风险等，主要表现在对客户违约，偿还支付能力下降，资金违规挪用，滋生洗钱、套现、诈骗活动等。中国人民银行在制定《支付机构客户备付金存管办法》时，除了明确将客户备付金纳入统一监管范围外，还要求支付机构按季计提风险准备金，并参照银行、证券等监管实践，将风险准备金计提从静态、固定方式调整为动态、差别化模式，加强对支付机构的风险防范。

2.4 统筹兼顾，降低支付机构运营成本

按照《非金融机构支付服务管理办法》规定，支付机构只能选择一家商业银行存放备付金，有利于备付金的集中存放和监管，但如果严格执行，将改变部分支付机构的现有业务流程，增加资金和服务成本，降低支付效率，影响客户体验，甚至可能影响部分机构的持续发展。《支付机构客户备付金存管办法》的出台，则将备付金银行调整为备付金存管银行和备付金合作银行，放宽了银行的数量，统筹兼顾，合理设置激励与约束机制，平衡备付金存管银行、合作银行以及支付机构之间的责权利，同时也适当考虑了支付机构收益诉讼，将备付金收付账户转存为单位定期存款等存放形式的最长期限从3个月延长至12个月。另外，支付机构通过备付金合作银行招标，提高了合作银行的服务水平和质量，为支付机构带来了其他潜在的合作收益。

3 第三方支付机构备付金政策存在的问题

3.1 客户备付金的监管盲区

《支付机构客户备付金存管办法》只是将取得牌照的支付机构纳入了中国人民银行的监管范围，针对那些没有取得牌照的支付机构或者不需要取得牌照的支付机构，人民银行暂时还无法监控客户备付金的存放和使用。虽然《非金融机构支付服务管理办法》明确规定不取得牌照将无法继续从事支付业务，但实际上截止到2013年12月只有250家取得牌照，仍有大量的第三方支付企业游离于中国人民银行的监管范围之外，备付金政策在实际执行过程中还有一定的监管盲区。

3.2 客户备付金的监管漏洞

《支付机构客户备付金存管办法》明确客户备付金，是指支付机构为办理客户委托的支付业务而实际收到的预收待付货币资金。重点强调了“预收待付”和“实际收到”的资金属于备付金，不属于“预收待付”以及虽属于“预收待付”但未实际收到的资金（即在途资金）不属于客户备付金，不受中国人民银行监管。

另外备付金相关政策回避了客户备付金的利息归属问题。实践中，一般由支付机构和客户通过协议约定备付金利息归属问题。若向客户返还利息，支付机构有吸收存款嫌疑，且利息难以计算，存在着一定的操作难度；若利息归支付机构所有，又缺乏相应的政策支持。

3.3 支付业务监管系统还不完善

虽然第三方支付机构申请牌照必须要经过系统安全技术检测和认证，但中国人民银行对第三方支付机构的监管更多的是依赖第三方支付机构材料的申报和备案以及商业银行对客户备付金的归集和使用，必要的时候结合现场检查，尚未建立一套完整的监管系统来对商业银行和支付机构两方的资金信息进行校验核对，缺乏动态监管能力，工作显的较为被动。第三方支付机构系统的安全性和备付金数据的真实性和一致性检验工作也有待强化提高。

3.4 信息不够公开透明

一方面第三方支付机构与客户之间存在着信息不对称，客户并不了解第三方支付机构的客户权益保障方案，客户备付金沉淀规模及相关的支付业务运营数据，另一方面中国人民银行归集的第三方支付行业相关数据信息也未向社会公开公布。

4 结语

第三方支付机构备付金由中国人民银行以《支付机构客户备付金存管办法》的形式纳入其监管范围，明确客户备付金的存放、归集、使用和划转等存管活动，有效的保障了当事人合法权益，同时也存在着一定的监管漏洞和监管盲区。我国今后可借鉴美国、欧盟和日本等先进管理经验，将第三方支付机构的备付金监管上升到法律层面，要求第三方支付机构客户备付金以高度安全的方式持有，以保证资金在最终使用前“确实存在”。在保证客户备付金安全的前提下，应给予第三方支付机构更多的政策支持，以促进第三方支付机构可持续发展。

参考文献

[1] 中国人民银行.支付机构客户备付金存管办法[R].北京，2013-6-7.

[2] 中国人民银行.非金融机构支付服务管理办法[R].北京，2010-6-14.

[3] 中国人民银行.非金融机构支付服务管理办法实施细则[R].北京，2010-12-1.

[4] 许若凡，王海江，赵亮.第三方支付沉淀资金问题研究[J].中国外资，2011（5）.

[5] 李秋燕.对第三方支付平台沉淀资金几个问题的思考[J].新经济，2013（9）.

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一、主要指标完成情况。 固定费用——1-9月份累计完成##.5xxxx，完成进度计划的117.2xxxx，同比增长27.4xxxx，增加支出2312627.8xxxx。

2、三项费用——1-9月份累计完成##.5xxxx，完成进度计划的136.3xxxx，同比降低10.5xxxx，减少支出171939.2xxxx。

3、内部利润——1-9月份完成-##.1xxxx元，较计划进度-828.4xxxx元增亏252.7xxxx元。

二、以资金管理为契机，不断增强全员的预算管理意识。

近年来，随着企业精细化管理水平的不断强化，对财务管理也提出了更高的要求。我们以此为契机，根据财务管理的特点以及财务管理的需要，及时出台了支公司《固定费用管理办法》、《资金预算管理办法》等一系列相关制度，从而使每项工作有计划、有落实、有监督、有考核。在费用控制方面，一是采取定额包干的方式，将手机费、电话费、班站所办公费、车辆油料费、维修费、线路巡视费等定额控制，节约归已、超支自负，培养了职工的节约意识。二是采取预算审批的方式，对定额以外的费用，必须先层层审批，没有审批发生的费用，一律不予报销。在现金预算方面，为提高现金预算的准确性，在实际支付时做到，没有现金预算项目的不予支付，超预算支付标准的不予支付，中国电力资料网从而提高了现金预算意识。在职工借款还款方面，规定了借款必须于发生当月还款，确实起到了降低借款数额，减少资金占用，避免呆帐发生的积极作用。通过预算管理这一有效的管理手段，职工的规范意识进一步增强，从而有力地带动了财务其他各项工作的开展。

三、以培训为动力，不断提高财会人员的业务水平。

随着我国经济建设的不断发展，财务会计工作的侧重点和基本点也在改变，因此财务会计工作不能停留在简单的算账、报账等会计核算上，应不断更新知识，不断提高理论水平。结合本行业财务工作的特点，认真总结经验、查找不足，保证财务基础工作的准确、及时、完整，为领导及时、准确、完整的提供财务信息。

最近几年，分公司一直把人员培训视为企业发展，增强企业竞争力的突破口，财务管理工作同样迫切需要素质较高的会计从业人员，因此我们根据实际工作的要求，结合支公司学分制考核，年初就制定了培训计划，有步骤有目的的进行培训。并且于5月份开始每周三全员定时参加分公司财务处举办的新会计准则培训，在6月份、9月份还分别参加了省公司和国网公司举办的新会计准则培训班，通过学习，进一步了解了公司的各项管理制度，懂得了企业财会人员的工作要求，如何中国电力资料网更好地做好基层财务工作等，进一步激发了干好财务工作的主动性与积极性，并且也为明年年初即将实施的新准则打下了良好的基础，

四、以考核为手段，促进财务基础管理水平的提高。

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关键词：人民币；支付结算；账户管理

银行结算账户管理是人民银行支付结算工作中的一项重要内容，有效的银行结算账户管理，可以为中央银行实施稳健的货币政策、维护金融秩序提供有力的支持。银行结算账户作为集中反映整个社会经济活动资金收付结算的起点与终点，也是一切经济活动资金往来的基础。

为进一步规范人民币银行结算账户的开立和使用，维护经济金融秩序稳定，中国人民银行于2003年9月1日起开始施行《人民币银行结算账户管理办法》（以下简称《办法》），此办法的出台，为有效保证支付结算工作的正常进行，维护经济金融秩序稳定，促进经济金融的改革和发展，推动社会主义市场经济建设发挥了重要的作用。

1、《人民币银行结算账户管理办法》实施以来出现的新情况新问题

1.1账户的开立和使用中存在的问题

（1）《办法》对一般存款账户放开，使存款人可以自主选择不同的银行。但同时《办法》规定存款人因向银行借款或其他结算需要可开立一般结算账户，没有对“其他结算需要”的内容进行明确，因此，存款人会以“其他结算需要”为名将其他款项以现金或转账形式转入一般存款账户，再以“其他结算需要”名义转出。上述行为可能会有以下弊端：

①易将有借款的基本存款账户架空，只办理现金支取而逃避银行债务。

②银行为扩大存款余额为存款人开立多个一般存款账户，势必造成一般存款账户过多过乱。

③资金频繁转入转出，为洗钱犯罪活动打开方便之门，容易将资金转为己有。

④一些地市为防范上述现象产生，至今未放开一般账户，仍采取取得借款后方予开立一般。

(2)《办法》与相关法律法规缺乏关联性，实施存在梗阻。一是与《行政许可法》不符，如，规定商业银行可对睡眠户（包括核准类）进行强制销户，与“谁许可，谁撤销”的原则不符；同时，《办法》赋予开户银行账户年检权，造成行政许可机关“实施许可”与履行“监督检查”义务相分离，影响了账户管理的有效性。二是人行对账户的监管和处罚权缺乏法律依据。新金融三法规定支付结算检查、处罚权属于银监部门，而《办法》及相关规定却明确由人民银行负责监督管理银行账户，结算账户而其他情况不予开立的做法，此类做法又严重违背了新《办法》的立法原则。由于“法大优先”，除核准类账户的审批外，人行只能借助反洗钱检查对账户进行监管，客观上形成监管缺位。

1.2人民币银行结算账户管理中存在的问题

（1）地方财政部门实行集中核算以后开立专用账户增多。究其原因:一是银行机构为了拉存款;二是银行账户管理与财政管理脱节，财政预算账户管理松懈;三是预算单位巧立名目开立其他专用账户。

（2）部分账户管理人员对结算账户认识不够，未能按《人民币银行结算管理办法》要求存款人出具规定证件，放松对存款人的要求，开立结算户时出具单位副本、或无效过期证件。

（3）《办法》规定专用账户（预算单位专用账户除外）只需报备无需核准，因此，从一个地区来讲，储源不可能无限增加，存款任务却年年加码，银行工作人员要完成存款任务，就会搞不正当竞争，受利益驱使或信贷资金吸引，客户将其整体资金按用途分解到各家银行。银行为留住客户可能会提供不真实的开户资料，由于各种因素限制，人民银行无法对其开户资料的真实、完整、合规性进行监督，给银行账户管理带来一定难度。

（4）银行结算账户管理执行层面的难点。一是账户生效日制度执行不到位。存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但开户银行为协调客户关系或经办人员对账户管理办法学习不透，新开立账户在未经当地人行账户管理部门核准前，就擅自办理对外支付业务，账户生效日控制制度执行不到位。二是大额公转私款项提供付款依据监控难。目前对单位账户支付给个人账户的款项，每笔超过5万元的，应向其开户银行提供规定的付款依据。但开户银行为处理好银企关系，放松对该项规定的执行，如建议单位签发规定限额以下的多笔转账支付凭证逃避监测，或不要求单位存款人提供相关付款依据。三是账户实名制未能得到有效执行。目前账户管理员只能凭肉眼对单位和个人申报的开户资料和证件的真伪进行审核，缺乏不能有效监控匿名开户、虚假开户等行为，为公款私存、逃避债务、逃税漏税等提供滋生的土壤。

1.3人民币结算账户系统运行存在的问题

（1）账户开立及使用的实时监督难度较大。部分金融机构工作人员对账户的开立，对各类账户的性质、使用缺乏了解，为了保客户，拉存款，变相违规开立账户或将存款人“睡眠户”账户不做销户，也不做“久悬”，一直留存，占用账户系统资查核对才能发现金融机构是否违规给企业或预算单位开立结算账户。现场检查有一定的间歇性，给企业逃废债务等不法行为留下可乘之机。

（2）系统的功能不完善，如系统提供的查询权有限，查询、公告提示等功能不是很尽如人意，修改删除功能也不是很完善。

（3）系统未能实现真正意义上的全国联网，跨地区的异地非临时机构临时户难以开立异地基本户开户许可证号码确定后，系统发出异地征询，过了数分钟，系统提示发出征询失败，或信息发送成功，但没有回复，使异地存款账户开立受到系统障碍限制，特别是专户和临时户的开立无法正常核准。

2、对人民币银行账户结算管理的建议

2.1对账户管理的建议

（1）建议财政部门与人民银行积极协调配合，对所辖财政预算单位的银行账户进行定期和不定期检查，防止开户银行与预算单位共同蒙混过关办理开户。对于开户资料不全不真实，骗取银行开户许可证的预算单位、金融机构进行通报处罚。并制定切实可行撤销户制度，加强对撤销户管理，严格撤销户原因审核，防止恶意竞争。

（2）财政、工商、税务、技术监督等各部门业务系统在办理业务时，应以个人身份证姓名，企业单位公章名称为主，避免汉字、名称、地区简写，确保存款人账户资料真实性。

（3）加强对支付结算人员的业务培训，提高业务人员综合素质。账户管理作为社会信用体系的重要组成部分，与反洗钱、大额和可疑支付交易监测以及现金管理有着必然的联系。因此，央行和金融机构应设立专门的银行结算账户管理岗位，配备专人对银行结算账户进行管理，并加大对相关人员的综合业务培训，使相关人员在熟悉掌握《办法》的同时，了解掌握《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》、《现金管理条例》及税法的相关规定，强化综合业务素质，提高依法管理银行结算账户、防范风险和各种违法犯罪行为的能力，同时通过加强联动网络的防范功能，确保账户管理富有成效并积极推动金融安全区和金融信用区建设。

2.2对完善人民币银行账户管理工作的对策建议

（1）金融机构应在《办法》规定的框架内，满足不同客户群体需求采取开发多样化的支付结算工具来吸收客户资金。

（2）商业银行经办人员要严格依照《银行账户管理办法》等有关规定管理账户。人民银行要严把账户开设的审核关，并加大对银行存款账户的监管力度，强化内部账户管理部门和现金管理部门之间的配合，对违反《银行账户管理办法》等规定的行为，按《办法》规定严查严管违规操作。

（3）完善现行账户管理办法，堵塞制度上的漏洞。尽快出台《银行账户管理办法实施细则》，对在账户执行过程中遇到的问题加以明确。依法确立和强化央行对支付结算的监督检查职能，提高央行执法权威。由于金融监管职能的分离，调整后的央行职能更加凸显了央行的货币政策制定、实施和金融服务等职能，同时强化了央行对支付结算工作的管理职能，由此应从法律上对等地赋予央行为保证自身法定职能正常履行的结算监督检查权，特别是对存款人违规行为的监督检查权。通过法定程序检查、规范结算账户的开立和使用，督促金融机构加强账户管理，有效地防范和打击利用银行结算账户进行偷逃税款、逃废债务、套取现金和洗钱等违法犯罪活动，维持经济金融秩序稳定。

2.3对账户管理系统管理的建议

（1）加强相关部门的协调配合，尽快实现账户管理系统与工商、税务、公安、技术监督等部门的联网，提高开户信息录入的准确性，杜绝违规开户行为的发生，维护系统在账户管理中的权威性。新晨

（2）在账户管理系统中完善各项功能。①增加开户银行的查询、修改功能。金融机构通过账户管理系统对录人存款人开户相关资料及信息提交到人民银行待核准数据库后，可进行一定范围内的信息查询、修改、变更、删除，如发现录人有误时可在本机构三级别的授权下进行查询、修改，确保为人民银行提供一个资料齐全、核实一致的待核准数据。②对于核准类账户可设定为在人民银行中心支行高级主管审批授权的情况下，能对客观因素引起的账户变更进行修改。③完善系统公告提示功能。当上级行向下级行公告时应在系统任意操作界面弹出提示;金融机构发出存款账户信息公告时，任意操作界面“公告”菜单作闪动提示或“公告”弹出。

（3）从实际出发补充完善账户管理办法的不足。结合实际，针对性的制定《实施细则》或补充说明，进一步完善法规，以利于实际操作。同时应该尽快升级账户管理系统，解决账户管理系统在运行中出现的问题，将人民币账户系统设置可在盟市(地区)级所在地的金融机构办理辖区预算单位专用存款账户(也就是小异地)，使国家的专项资金真正落实到实处，有利于专项资金管理，防止专用资金挪用。

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    为贯彻落实《北京市基本医疗保险规定》（2001年2月20日北京市人民政府第68号令），不降低职工现有的医疗待遇水平，保证医疗保险制度平稳过渡，我们制定了《北京市企业补充医疗保险暂行办法》，现印发给你们，请认真执行。为了做好这项工作，提出如下要求：

    一、要充分认识建立企业补充医疗保险的重要意义。

    《北京市基本医疗保险规定》中明确提出，补充医疗保险费的提取额在本企业职工工资总额4％以内的部分，从成本中列支。这体现了政府对广大职工的关心，是贯彻江总书记“三个代表”重要思想的具体体现。

    各单位要认真贯彻落实《北京市企业补充医疗保险暂行办法》，切实关心职工的切身利益。建立企业补充医疗保险要广泛征求职工的意见，要根据企业的经营状况来确定。一方面要充分发挥职工的民主参与作用，正确处理好个人利益与集体利益的关系；另一方面企业要量力而行，不要盲目攀比。

    二、有条件的企业要建立企业补充医疗保险。

    我市基本医疗保险覆盖面广，医疗待遇水平要兼顾不同企业的实际缴费能力，才能真正做到“广覆盖”。因而，为保证效益好的企业职工医疗待遇水平不降低，保证向基本医疗保险制度平稳过渡，有条件的企业要建立补充医疗保险。

    三、企业补充医疗保险在使用上要突出解决重点问题。

    企业补充医疗保险要向退休人员和患病住院职工倾斜，首先解决退休人员住院费用中需个人自付部分，门诊大额互助资金报销后需个人自付部分的医疗费，以及职工住院费用中需个人自付的医疗费。

    附件：北京市企业补充医疗保险暂行办法

    第一条  为提高职工和退休人员的医疗保障水平，根据《北京市基本医疗保险规定》（2001年2月20日北京市人民政府第68号令），制定本办法。

    第二条  补充医疗保险是基本医疗保险的补充形式。参加了本市基本医疗保险的企业可以为本单位职工和退休人员（外商投资企业限于中方职工）建立补充医疗保险。

    企业补充医疗保险重点用于解决退休人员个人负担的医疗费用，以及职工住院治疗需个人自付的医疗费用。

    第三条  补充医疗保险费的提取额在本企业上一年职工工资总额4％以内的部分从成本中列支。

    第四条  补充医疗保险费支付职工和退休人员在定点医疗机构和定点零售药店发生的下列费用：

    （一）个人账户不足支付时的医疗费用；

    （二）基本医疗保险统筹基金支付之余应由个人支付的医疗费用；

    （三）大额医疗费用互助资金支付之余应由个人支付的医疗费用。

    第五条  企业补充医疗保险的支付范围，可以比照本市基本医疗保险定点医疗管理规定，以及基本医疗保险药品目录、诊疗项目目录、服务设施范围和支付标准确定。具体支付比例由企业确定。

    第六条  企业补充医疗保险费当年结余部分，结转下一年度使用。

    第七条  补充医疗保险由企业管理。企业根据本办法制定具体管理办法。

    企业补充医疗保险的具体管理办法以及每年度的预算方案须经职工（代表）大会审议，股份制企业还须经股东大会和董事会审议。企业补充医疗保险的执行情况接受职工（代表）大会审查，并向全体职工公布。

    第八条  不享受国家公务员医疗补助的其他用人单位可参照本办法建立补充医疗保险。

    第九条  建立补充医疗保险的用人单位每年1月30日前在参保地的区、县医疗保险事务经办机构进行登记，并报上一年的资金支出情况。

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关键词:企业;资金管理;内控制度;

中图分类号:F275.1文献标志码:A文章编号:1673-291X(2009)23-0120-02

资金是企业生存与发展的基础,是企业进行经营活动的血脉,其高流动性使之能任意转换为其他任何类型的资产,极易引发贪污、诈骗、挪用等违法乱纪的行为。因此,必须建立健全资金的内部控制制度,加强企业资金的管理,确保企业资金安全完整、正常周转和合理使用,减少和避免损失浪费。而要建立健全行之有效的内控制度,应针对企业经营活动中的各项风险点,对业务流程重新组合,按照“职能分割,制约监督”的原则,建立业务管理、风险管理、财务管理三位一体的管理控制平台,完善事前防范、事中控制和事后监督的控制体系。

一、事前防范,建立科学的财务控制体系及明确的规章制度

集中、统一的财务管理体制是目前较为先进科学的体制,其运作模式为“三个统一、一个体系”,即资金管理统计核算统一、会计统一、财务人员管理统一和一套科学的财务分析评价体系。

而资金集中管理又是财务集中管理的重中之重,包括资金预算集中管理、融资集中管理、银行账户集中管理和现金集中管理四个方面。资金预算集中管理是指根据企业年初审定的财务预算,核定年度资金额度,集中管理投资资金,引导资金流向企业战略重点业务上;融资集中管理是指企业将银行贷款权、贸易融资权、对外担保权统一管理起来,有效控制资金使用风险,杜绝由于担保而产生的或有负债;银行账户集中管理是对所属单位的银行账户实行审批制,强制核销与经营无关或功能重复的银行账户,并通过安全有效的网络系统时时监控资金流向,控制业务违规风险,保障资金安全;现金集中管理的核心为收支两条线,即管理部门按照核定的资金预算及所属单位申报的资金用款额度,拨付资金;所属单位的所有收入资金均按规定的上划途径上划至集团公司的账户内。通过资金的集中管理,大大减少了资金的沉淀,利用集中的闲置制资金可以大量归还外贷资金,内部调剂所属单位的资金余缺,从而大大降低了财务费用。而且将集团内的闲置资金统一运作,也能大大提高闲置资金的收益水平。

财务管理体制确立后,就需要建立一套严格的内控制度实施,包括《公司财务管理办法》、《公司预算管理暂行办法》、《公司产品销售结算管理办法》、《货币资金集中管理操作程序》、《银行账户开立、变更、关闭的审批程序》、《公司债务融资管理办法》、《公司资产管理办法》、《资金审批支付程序》、《网上银行业务使用规定》、《货币资金内控实施办法》、《资金计划管理办法》、《公司资金授权审批管理办法》等等与资金管理相关的制度。

二、事中控制,保障货币资金的安全性、完整性、合法性和效益性

在资金的使用环节进行有效的事中控制,可保障资金的安全,预防被盗、诈骗和挪用;保障资金的完整,保证企业收到的资金全部入账,杜绝“小金库”、资金体外循环等侵占企业收入的违法行为发生;保障货币资金的合法,按照国家法律法规的相关规定取得、使用资金;保障资金的效益,合理调度使用资金,选择低风险、高收益的投资方案,使其发挥最大的效益。

1.资金完整性控制.即所有资金收支业务均按规定计入相关账户。其控制方法一般有以下几种:

(1)发票、收据控制。利用发票、收据编号的连续性,核对收到的货币资金,以确保收到的货币资金全部入账。加强对发票、收据的印、收、发、存的管理工作,建账核算,定期抽查核对存根联与入账的记账联,及时发现其中的错弊。

(2)银行对账单控制。通过及时编制银行存款余额调节表,分析未达账项的原因,发现其是否存在错弊。

(3)物料平衡控制。按照主要原材料、产成品在生产、销售过程中的量的平衡关系,检查资金收支的完整性。

(4)业务量控制。根据某项业务量的大小,复核其货币资金完整性。例如,旅馆可以按客房记录的业务量,汽车运输可以按台班记录的业务量,复核货币资金收入支出。

(5)往来账核对控制。定期与对方进行往来账余额的签认,确认清欠货币资金是否及时入账或货币资金还欠是否真实,及时发现挪用、贪污企业货币资金等违法行为。特别应注意对于已作坏账处理的应收账款,了解是否有收回款项不入账的情况。

2.货币资金安全性控制。货币资金安全性控制的范围包括:现金、银行存款、其他货币资金,应收、应付票据。其控制方法一般有以下几种:

(1)账实盘点控制。即对库存现金、有价票据等进行定期盘点,日清月结,严禁擅自挪用、借出货币资金,严禁白条抵库,确保企业资产帐实相符。

(2)库存限额控制。核定企业每日库存现金余额,超过限额的货币资金及时送存银行。

(3)实物隔离控制。建立控制制度确保除实物保管之外的人员接触不到实物,明确各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的职责权限和程序,专设登记簿记录,防止空白票据的遗失和被盗;对于收到的支票、银行承兑汇票等票据,建立专门台账,专人管理,以保证票据安全和及时兑现。

(4)岗位分离控制。将不相容岗位分离,相互牵制、相互监督。比如,出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不得编制银行存款余额调节表;出纳人员连续工作不应超过三年;空白支票、密码与印鉴的保管必须分离;实行回避制度,单位负责人、会计主管人员的直系亲属不担任出纳工作;严禁未经授权的单位或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金,经办人只能在职责范围内,按照审批人的批准意见办理货币资金业务。

3.货币资金合法性控制。主要是针对货币资金收入与支付业务,按照严格的授权审批、支付制度,合规合法地办理各项支付业务,重点控制大额资金的支付;通过严密的内部审计监督,及时发现不合法的货币资金收、付行为;通过公布举报电话、网站,从公众中取得不合法收、付的线索。

4.货币资金效益性控制。服从企业财富最大化的财务管理目标,通过运用各种筹资、投资手段合理、高效地持有和使用货币资金。

(1)优化资金结构,提高资金收益。在企业生产经营过程中,资金是以储备资金、生产经营资金、成品资金、投资资金以及结算资金等多种形态存在。确定各种形态资金的合理比例和最优结构,可以减少资金在各环节的浪费,加速资金的周转,促进资金的有效使用。通过运用各种筹资、投资手段,制定货币资金收支中、长期计划,实施某些推迟资金支付、加速货币回笼、收回投资政策,解决货币支出的缺口;或者通过加快资金支付(可降低采购成本)、一定的赊销政策(可提高售价或扩大销量)、参与各种投资,提高收益,降低资金储量。

(2)制定科学的信用政策,加速资金周转。企业根据产品的市场占有率、产品质量、品种、规格及价格等方面的竞争能力,确定合理的信用标准。合理考虑促销与增加的应收账款机会成本、坏账成本和现金折扣成本的平衡,制定折扣期限,信用期限和现金折扣等信用条件,同时权衡增加收账费用和减少应收账款和坏账损失,制定科学的收账政策,减少应收账款、坏账损失,加速资金周转。

(3)加强资金使用管理,减少资金浪费。企业对采购、生产、销售各环节建立严格控制制度。针对实际情况,制定先进合理的消耗定额,严格控制开支范围,杜绝一切不合理开支,减少浪费,降低消耗,促进资金合理有效地使用。同时加强对存货管理,合理控制存货的储备,减少存货的浪费,加强存货的流动性,减少资金的占压,提高资金的利用效果。

三、事后监督,注重信息反馈

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《办法》将自今年9月1日起施行。央行表示,办法实施前已经从事支付业务的非金融机构,应当在办法实施之日起1年内(即2011年9月1日前)申请取得《支付业务许可证》;逾期未取得的,不得继续从事支付业务。

《办法》出台后,包括支付宝、财付通在内的多家第三方支付机构回应“欢迎和支持”。这类在灰色地带行走十余年的服务机构,最终有机会得到“名分”。

据了解,支付宝、资和信、中移动等多家支付服务相关公司已经开始积极准备申请材料。央行相关人士称,央行对牌照数量不会做限制,“只要满足要求的都批准”。

迟到的新规

“行业多年无名无分的状态得以改变,这个规则的制订过程也较为透明。”某第三方支付机构的总裁认为,《办法》的出台让很多业内人“松了一口气”。

在此之前,央行对第三方支付机构的监管早已纳入日程,但由于种种原因,《办法》数易其稿,其间波折不断,拖延了五年才得以出台。

2005年6月10日,央行公布了《办法》(原文件名为《支付清算组织管理办法》)征求意见稿的第一个版本。门槛设置是否合理、外资准入以及参股比例等成为争议焦点。市场传言当年9月出台的管理办法未能浮出水面。

2007年4月,央行对修订后的《办法》再次征求意见,央行对第三方支付监管身份的合法性受到质疑,市场传言的“即将出台”再次落空。

业内人士分析,《办法》的推出一波三折,其进退背后是对监管权力的争夺。社会资本名正言顺地进入也将打破支付服务市场被金融机构垄断的局面。

《非金融机构支付服务管理办法》出台,与既往已经有了很大的变化。例如,新名称明确界定了“非金融机构”的监管范围,而为“支付服务”而非“支付清算组织”立规,也回避了央行监管支付机构的合法性问题。

但与此同时,模糊地带也非常多。例如,对于外商投资支付机构的业务范围、境外出资人的资格条件和出资比例等,尚未在新规中得以明确。一位业内人士称,此次公布的结果“将给此类机构的审批带来更多的不确定性”。

另据了解,实施细则及相关业务办法“将在9月1日之前推出”。而“沉淀资金”利息收入则归于服务提供方。

在行业监管阙如的这些年里,第三方支付发展迅速。央行2010年5月13日的《中国支付体系发展报告(2009)》中称,截至2009年年末,全国已登记的特定非金融法人机构共计243家。而尚未登记的支付机构数量更众。

新规之后

《办法》纳入了三类支付服务,包括网络支付、预付卡发行和受理以及银行卡收单等。其中对预付卡业务的界定,排除了“不以营利为目的”的医保卡等种类,也不包含“在发行机构内购买商品和服务”的加油卡等。

根据《办法》,申请人拟在全国范围内从事支付业务的,其注册资本最低限额为1亿元人民币;拟在省(自治区、直辖市)范围内从事支付业务的,其注册资本最低限额为3000万元人民币。

准入门槛并不高,大多数第三方支付机构都有望获得合法身份,但这并未改变第三方支付的生存困境。

“目前经营网络第三方支付的公司中盈利者寥寥。”业内人士介绍。

易宝支付CEO唐彬介绍,向商家收取手续费仍然为第三方支付企业最主要的盈利点。迄今为止,该行业多数企业并未能通过手续费覆盖成本支出。例如,目前涉足手机支付的中移动,用户数量已经高达1500万,仍未能盈利。

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一、我国非金融支付发展基本情况

目前，我国非金融支付服务主要包括网络支付、预付卡的发行与受理、银行卡收单以及央行确定的其他支付服务。其中网络支付包括货币汇兑、互联网支付、移动电话支付、固定电话支付、数字电视支付等。截止2012年底，全国获得支付业务许可证的非金融支付机构197家。各类非金融支付特点如下：

一是互联网支付与网络购物相伴相生，支付范围不断拓展。互联网支付指客户为购买特定商品或服务，通过计算机等设备，依托互联网发起支付指令，实现货币资金转移的行为。网上购物中，由于交易双方不直接见面，诚信问题成为电子商务发展的瓶颈，非金融支付应运而生。1999年我国首家第三方支付机构“首信易支付”公司正式开始运营。2004年支付宝（中国）网络技术有限公司（阿里巴巴旗下的第三方支付平台）创立“担保交易模式”，促进了非金融支付市场迅速发展。2012年我国非金融互联网在线支付市场交易规模达38，039亿元，支付宝占46.6%的市场份额。目前，非金融支付已从网上购物等传统领域拓展到公共事业缴费、航空旅游、教育、基金理财、保险、社区服务、医疗卫生等领域。2012年底支付机构互联网支付特约商户90.53万户，是银行机构电子商务特约商户数的25倍。其中，实物商品类商户57.54万户，占比63.55%，虚拟商品类商户15.07万户，占比16.65%，其他如航空旅游、考试教育、社区服务、保险、公共事业、基金理财等其他商户占比20%。

二是支付机构成为传统收单市场重要补充，业务发展较快，但占整个收单市场的份额仍较小。银行卡收单业务指收单机构与特约商户签订银行卡受理协议，在特约商户按约定受理银行卡并与持卡人达成交易后，为特约商户提供交易资金结算服务的行为。2012年，全国支付机构收单业务总量15.19亿笔，金额3.75万亿元，笔数和金额占全国收单业务总量的16.71%和18.01%。支付机构签约特约商户156万户，同比增长41.91%。联网银行卡受理终端302.94万台，同比增长63.80%。收单金额超过500亿元的支付机构9家，收单业务总量达13.68亿笔、3.62万亿元，市场集中度达90.05%和96.40%。

三是移动支付方兴未艾，主要服务对象为中小客户。移动支付也称为手机支付，指为用户使用移动终端（通常是手机）对所消费的商品或服务进行账务支付的一种服务方式。目前，非金融支付机构处理移动支付笔数远高于银行，但笔均金额远低于银行，说明其主要服务对象为中小客户。2012年支付机构共处理移动支付业务21.13亿笔，金额1811.94亿元，笔均业务金额85.75元，而银行处理移动支付业务5.35亿笔，金额2.31万亿元，笔均业务金额4318元。移动支付创新突破了线上和线下、实体和虚拟之间的隔离状况，产生出全新的商务应用和服务业态。

四是预付卡在小额零星支付、便民生活领域的应用越来越丰富，为满足百姓日常生活小额支付需求提供了极大便利。预付卡指发卡机构以特定载体和形式发行的、可在发卡机构之外购买商品或服务的预付价值。2012年，支付机构全部发卡机构单张发卡平均金额147元。其中以商超卡、便民支付卡、线上充值卡为主的支付机构分别为98家、17家和4家，单张发卡金额平均分别为629元、249元和32元。

二、 我国对非金融支付机构的监管

2010年，中国人民银行制定出台《非金融机构支付服务管理办法》，规定由中国人民银行负责《支付业务许可证》的颁发，负责对非金融机构的监管。此后，央行针对各类非金融支付面临的风险问题，进一步了一批监管细则，对规范非金融支付机构的发展，防范风险发挥了重要作用，主要有：一是2012年制定《支付机构预付卡业务管理办法》，规范支付机构从事预付卡业务行为。二是2012年《支付机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》，防范洗钱和恐怖融资活动。三是2013年《支付机构客户备付金存管办法》。规定支付机构应当并只能选择一家备付金存管银行，支付机构接收的客户备付金必须全额缴存在备付金银行开立的备付金专用存款账户，只能用于办理客户委托的支付业务，任何单位不得挪用、占用、借用。此外，在规范互联网支付方面，2012年中国人民银行起草了《支付机构互联网支付业务管理办法（征求意见稿）》，要求实名认证，不得为客户提供账户透支、现金存取和融资服务等，面向社会公开征求意见。

三、非金融支付机构面临的主要风险

市场风险。首先，支付机构服务同质化导致价格竞争激烈，使得支付行业利润率下降，一些机构利用低扣率、零扣率、暗中返点，以及为商户投放收银机、提供营销费等手段恶性竞争，整体行业利润空间狭窄。其次，支付市场高度集中，如交易金额排名全国前10位的支付机构业务量之各占支付机构互联网支付业务总金额的94%，大企业具有更多的定价权，小企业生存空间小。第三，银行面对电子商务发展中蕴含的巨大商机，也加大了对电子支付业务的投入，与支付机构展开竞争。一些实力较小的支付机构面临亏损和退出市场的巨大威胁。

管理风险。第一，支付平台技术上存在的漏洞导致一些不法分子利用钓鱼网站、木马病毒等手段获取客户核心帐户信息，盗取客户资金。第二，多数支付机构和电商平台间缺乏明确统一的信息管理机制，电商平台的风险管理政策、风险偏好、商户审核标准等与支付机构自身规定不尽相同，存在较大风险。第三，电商平台对自身商户信息往往严格保密，使支付机构在发现商户风险后无法及时掌握交易发生端情况，增加了风险。

资金风险。第一，从互联网支付交易资金看，从资金性质来说，应属于交易双方，支付机构应确保资金独立并根据交易结果进行资金划拨。但目前全部客户交易资金都混在同一账户中，未按照客户进行分开管理，如果支付机构破产清算或者法院要求冻结某一交易客户的资金，可能影响到全体交易客户资金安全。第二，在支付领域，托管银行接收到的交易数据、结算数据是第三方支付机构提供的，存在数据被第三方支付机构篡改的风险，给资金安全性带来隐患。第三，虚拟货币交易带来的风险。支付平台为“网络购物券”、“网络货币”等各类虚拟货币提供了交易场所，客户付款时可用购物券直接抵用现金，这种虚拟货币交易量达到一定程度将会对我国的货币供给和传导机制产生影响。

安全风险。首先，第三方支付服务商由于核心是通过在线提供支付服务，产业链中的任何一个环节出现了安全隐患，都有可能转嫁到支付平台上；其次，网络技术变化日新月异，对于提供钱包支付的服务商，其安全的级别应不低于银行级别，需要不断投入、实时监控。国外支付商的经营预算中有相当比例投入安全性与安全性纠纷方面，而国内第三方支付在这些方面投入不足，尤其是一些机构微利或亏损的情况下，投入不足导致存在安全隐患。 第三，一些非金融支付机构缺乏必要的应急处理设施和方案，应对和处理危机的能力较差，一旦出现危机，难以有效应对。

四、应对措施

培育新兴市场，加快产品创新，拓展生存空间。第一，大力发展移动支付。相比全国4.2亿的手机网民数量及微信4亿注册用户数，手机支付仍有很大的发展空间，尤其在广大的农村地区，服务网点有限，不受时空限制的移动支付有效弥补了农村金融服务的空白。第二，通过技术手段提高交易成功率。2012年支付宝通过传统手机银行完成的支付成功率只有38%，要通过技术改进争取更多的用户。第三，加快支付方式和产品的创新。如针对网银支付需通过一系列安全认证，过程烦琐这一问题，联想微信5.0推出微信支付，采取绑定银行卡即可快捷支付的功能，方便了用户。阿里金融与银行合作，继阿里小贷、余额宝之后，2013年又推出“虚拟信用卡”，其本质上相当于银行先贷款给支付宝，然后支付宝利用在购物领域建立的大数据库和信用评估体系，根据客户信用发放贷款，由支付宝和银行共享刷卡手续费，实现了支付机构与银行的“双赢”。

加强管理，增加投入，保证资金安全和支付体系运作安全。第一，采用证券客户资金管理模式，各个客户的交易资金应相互独立，非金融支付机构和托管银行都应为每个客户建立子账户，做到明细核算，保证客户资金安全。第二，支付机构、托管银行、清算组织交易数据应全面、完整提供，保证交易的可追溯性。第三，应加大人财物投入，提高安全控制水平，保障系统安全运作；第四，支付机构应建立一套完备的风险控制及应急处理机制，并报备监管部门。

适度监管，规范非金融支付机构规范运作，保护消费者权益。第一，尽快出台《支付机构互联网支付业务管理办法》，既规范其运作又合理保障其业务创新。第二，在审视全行业的基础上对非金融支付机构的退出进行分析，制定差异化的监管措施，以保证平台应用者的权益，尽可能减少企业退出造成的风险。对市场退出的监管，首要目的是维护客户的相关权益，对客户的资金要进行及时的冻结、核查和退回，以最大范围降低客户的损失，防止波及上下游更多的机构。

参考文献：

[1]中国支付清算协会.《中国支付清算行业运行报告》.中国金融出版社

[2]杨彪.《中国第三方支付有效监管研究》.厦门大学出版社

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二、实行建筑业企业欠薪保障制度。凡在本区范围内的建筑工程项目在办理施工许可前，施工企业必须办理欠薪保障制度，具体按《*市建筑业企业欠薪保障制度实施办法》（台政办发[20*]10号）及椒建规[20*]150号《关于落实〈*市建筑业企业欠薪保障制度实施办法〉的补充意见》（试行）实施。

三、施工企业应制定内部民工工资支付管理办法，编制企业工资支付表（清单）。工资支付应当载明发放单位、发放时间、发放对象的姓名、工作天数、加班加点时间、应发和减发的项目、月工资金额及日点工金额等事项。

四、项目部（分公司）对民工工资发放应实行专人负责，每月如实记录民工工资发放情况，对出勤天数、支付项目、支付时间、支付对象的姓名（身份证号码）、支付金额等内容，要每月实行归档整理，及时报公司做帐、备案，自留一份保存二年以上备查，并按时上墙公示。

五、企业（总公司）、项目部（分公司）应将工资直接发放给民工本人，对委托代领工资的要提供委托人签名盖章的委托书，严禁发放给“包工头”及分项目的所谓的“小包工头”，或其他不具备用工主体资格的组织和个人，总公司、项目部要对每月的工资支付进行定期不定期的检查，检查有无上墙公示，并设立投诉电话上墙，对虚领、冒领工资造成劳动者本人工资不到位，总公司、项目部要承担责任。

六、企业（总公司）、项目部（分公司）必须按劳动合同及相关规定每月支付民工工资，最少不得低于当地政府规定的最低工资支付标准。

七、项目部（公司）开工前在工地现场办公室及民工宿舍等处置柜窗，将每月民工工资发放单进行上墙张贴公布，各项目部设立建设行政主管部门、劳动保障部门、政府12345的投诉电话给予公告，接受群众的监督。建设行政主管部门将工资告示和举报公示作为该项目检查内容之一，对未实行二牌制度（工资支付公示牌，维权提示牌），未设立柜窗，每月张贴公布的工程项目经理和总监每次各扣3分处理。劳动保障行政部门将作为评定诚信示范企业一票否决的内容之一。

八、业主或工程总承包企业未按合同约定与建设工程承包企业结清工程款，致使建设工程承包企业拖欠民工工资的，由业主或工程总承包企业先垫付民工被拖欠的工资，先行垫付的工资数额以未结清的工程款为限。并由劳动保障行政部门责令整改。

九、施工企业应切实抓好民工工资支付管理工作，高度重视拖欠民工工资投诉，发现问题及时采取措施，及时解决，对拖欠民工工资及其他因工资纠纷引发的投诉，上访事件，将根据《*市建筑业企业欠薪保障制度实行办法》（台政办发[20*]10号），和按照劳动保障有关法律法规及《浙江省企业工资支付管理办法》，对责任单位和责任人给予行政处罚，并记入建筑企业信用档案，性质恶劣的记入黑名单给予媒体曝光。

十、企业有下列情况之一的，民工有权向建设行政主管部门或劳动保障行政主管部门举报；

（一）未按照约定支付工资的；

（二）支付工资低于当地最低工资标准的；

（三）拖欠或克扣工资的；

（四）不支付加班工资的；

（五）侵害工资报酬权益的其他行为。

（*市建设规划局*分局举报电话：*、劳动保障