国有资产处置方案范文

导语：如何才能写好一篇国有资产处置方案，这就需要搜集整理更多的资料和文献，欢迎阅读由公务员之家整理的十篇范文，供你借鉴。

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规范工作 紧贴服务 部门联动

广东省以产权改革为核心，推进国有经济股份制改造，发展混合所有制经济，使国有企业产权多元化发展。

一、全面部署，规范工作

广东省档案局把国有企业改制档案处置纳入了“十五”、“十一五”期间全省档案事业计划，并在每年的全省档案工作计划中把国有企业改制档案处置工作作为一项重要内容列入其中，全面部署处置工作的开展。2004年11月，省档案局专门召开了省属和中央驻穗企业资产与产权变动后档案处置工作座谈会，总结交流上一阶段的经验，布置下一步的工作。

为了使国有企业改制档案处置工作有法可依，有章可循，广东省把改制企业档案处置工作纳入了地方档案法规和相关政府规章。在1998年省人大常委会通过的《广东省档案管理规定》、2002年批准的《深圳经济特区档案与文件收集利用条例》和2003年批准的《珠海市档案条例》中，都对国有企业资产或者产权变动档案处置问题作了规定。2002年的《广东省驻境外及港澳地区国有企业档案管理办法》还规定了国有境外企业产权变动档案处置的原则，要求依法关闭、破产、拍卖的企业将有关档案运回国内保管。

及时制定《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》实施细则。1998年国家档案局等四部门联合《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》后，省档案局与有关部门联合制发了《广东省执行〈国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法〉实施细则》，全省各市、县（区）普遍转发了省的《实施细则》，并结合本地区实际，制定了工作细则与实施方案，全面开展这项工作。

为了进一步规范全省国有企业资产与产权变动档案处置工作，广东省档案局会同国资委、财政厅联合印发《广东省国有企业资产与产权变动档案处置工作规程》，规定了国有企业资产与产权变动档案处置基本流程、档案流向的原则和相应范围、应进馆与不进馆档案的整理工作流程与标准、档案交接工作的流程与标准、档案销毁工作的流程与标准，并附有一整套用表，为国有企业资产与产权变动档案处置工作的开展提供了一个可操作性较强的依据和规范。

同时，广东省各级各地档案行政管理部门加大执法检查力度，把国有企业改制档案处置工作纳入执法内容，通过执法检查使国家与省相关的要求落到实处，推进国有企业改制档案处置工作。

二、及时跟进，紧贴服务

广东国际信托投资公司成立于1980年12月，是广东省人民政府的全资直属企业。1999年1月16日广东省高级人民法院正式宣布广东国投及其三家全资子公司因不能清偿巨额到期债务而进入破产程序。这是我国首宗非银行金融机构破产案，也是迄今为止全国法院受理涉及财产金额最大的破产案件。广东省档案局积极介入，及时跟进，于同月25日向省政府提交了《关于接收广东国际信托投资公司档案的请示》，提出了将广东国投档案接收进省档案馆的具体实施方案，得到了省政府的认可。其后，在长达8年的时间里，省档案馆每天派员到国司工作，以高度负责的态度和高效优质的服务，为广东国投及其三家全资子公司的破产清算工作做出了突出贡献，赢得了省政府清算组的好评，最终也将该公司2.57万卷档案全部顺利接收进馆。

2006年12月18日广东发展银行重组成功。根据协定由四大股东之一的花旗银行牵头重组后的银行业务，行长由花旗银行派任，外资银行取得了对广发行的领导权、控制权和具体的经营管理权。为了既严格遵守国家保密法规和产权变动企业档案处置的有关要求，又方便银行因业务衔接对档案的大量查阅，广东省档案局于2007年1月派员到广发行，会同省保密局和广发行的有关负责人，商定了广发行重组后档案的处置方案，不仅履行了省档案局作为档案行政管理部门的职能，也树立了中国档案部门依法办事、合理办事、服务大局的良好形象。

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关键词：公交改制重组会计

国有企业改制、重组是指根据现代企业产权制度的要求,将国有企业改制、重组为有限责任公司（包括国有独资的有限责任公司）、股份有限公司以及股份合作制等形式，建立产权清晰、权责分明、保护严格、流转顺畅的现代产权公司制度。资产重组是指通过不同国有企业法人主体的法人财产权、出资人所有权及债权人债权进行符合资本最大增值目的的相互调整与改变,对实业资本、金融资本、产权资本和无形资本的重新组合。对于国有公交企业的改制重组来说，不但要在企业内部进行现代企业制度的改造，相关工作流程也要遵照国有资产监督管理的制度、法规要求。在改制、重组中，财务处置处于关键步骤、重中之重的地位，不但涉及资产产权界定、评估、财务重处理，也涉及企业人员安置、历史遗留问题的处理等问题。

一、国有公交企业改制流程

根据《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》（财企〔2002〕313号）以及国有企业改制、重组相关法规要求，国有企业的改制必须经过产权界定、清产核资、财务审计、资产评估、资产处置等一系列程序。国有公交企业的改制、重组也不例外，必须遵照这些规定。

1、可行性方案论证

首先要进行改制可行性方案论证或前期论证，方可行性方案的主要内容为：企业现状，改制的宗旨，股权构成（股权结构），改制后的经济效益预测，企业发展规划，措施以及改制的具体实施步骤以及改制预案等。可行性方案要经过公司内部论证、决策以及征求律师、会计等中介机构、职工意见后，向主管公司递交申请报告和可行性方案后，经主管公司同意后报主管部门批准。

2、产权界定

从本质上说，市场经济是产权经济，市场经济的根基是整个法律与经济制度，特别是其中与产权的界定、交换、与保护直接相关的制度。产权界定，系指国家依法划分财产所有权和经营权、使用权等产权归属，明确各类产权主体行使权利的财产范围及管理权限的一种法律行为。产权界定是企业改制、重组中面临的首要问题，它直接关系到国家、合资方、集体和个人的利益。通过查阅账簿、原始凭证以及到工商查档等方法，了解企业的全面、详细的历史状况，确定企业资产的来源与形成，确定投资人对企业投入的现金、银行存款或实物等资本。同时，对于存在产权不清，存在纠纷的事项，要报同级国有资产管理部门认定。

3、清产核资

清产核资是指国有资产监督管理机构根据国家专项工作要求或者企业特定经济行为需要，按照规定的工作程序、方法和政策，组织企业进行账务清理、财产清查，并依法认定企业的各项资产损益，从而真实反映企业的资产价值和重新核定企业国有资本金的活动。企业清产核资的目的是真实反映企业的资产及财务状况，为科学评价国有资产保值增值提供依据。企业清产核资的内容包括账务清理、资产清查、价值重估、损益认定、资金核实和完善制度。

4、财务审计、资产评估和相关帐务衔接工作

国有企业改制，必须由直接持有该国有产权的单位决定聘请具备资格的会计师事务所进行财务审计。凡改制为非国有的企业，必须按照国家有关规定对企业法定代表人进行离任审计。并且，改制企业应委托具有资质的中介机构,对核损后的存量资产进行资产评估，并报国有资产管理部门核准或者备案，确认国有资产价值量。此外，土地使用权的评估须由具有土地评估资质的评估事务所进行。按照国有资产监督管理的规定，企业改制中的财务审计、资产评估范围及结果都应当进行公示。

5、改制方案指定、审批

在资产评估的基础上，企业改制还必须制定《企业改制方案》和《职工安置方案》。《企业改制方案》的主要内容包括：企业资产和人员的基本情况、拟改革方式、债权债务的情况、人员安置要求、所需享受政策及改制后企业发展规划。《企业改制方案》和《职工安置方案》应先提交企业决策层通过，有独资企业经总经理办公会通过；国有独资公司经董事会通过；《职工安置方案》提交职工（代表）大会通过；《企业改制方案》和《职工安置方案》最后报主管部门或者国有资产管理部门批准。另外，《企业改制方案》和《职工安置方案》等信息都应该向职工公示。

二、国有公交企业改制、重组中的相关资产与财务处置

国有公交企业改制、重组，资产和财务处置贯穿于整个改制过程始终，如线路经营权、职工住宅、站场、政府技改资金补贴的财务处理、职工安置、遗留事故费用等资产与财务处理，是公交企业改制、重组的核心问题。

1、线路经营权的处置

公交企业线路经营权属于政府资源，企业一般没有所有权，只有使用权。在公交企业改制、重组过程中，这部分资产的处置比较特殊。首先是线路经营权资产权属问题，特别是对引入外部投资者的改制、重组模式，由于企业没有所有权，并且政府可以根据公共管理需要随时可以收回线路经营权，这就造成了这部分资产的权属不清晰。在合资谈判中，这部资产的处理就常常是合资双方争论的焦点，国有资产监督管理部门认为这部分资产应该在合资中作价，不能由合资双方无偿使用，而另一方认为，既然所有权都不在企业，收益得不到保障，这部分资产不应该作价。鉴于线路经营权客观存在的权属不清问题，笔者建议可以采取线路经营权不作价入股，由改制、重组后的新公司向原公交企业的投资方承租的租赁模式来解决这个问题。其次是资产评估问题，由于公交要执行政府的公益事业职能，公交实行的是低票价，政府补贴的运营模式，若按无形资产收益法评估，线路经营权价值评估结果可能为负值，但这个结果这很难为公交企业或国有资产管理部门所接受。由于票价政策的调整与政府补贴的多少，在时间跨度上存在着很大的不确定性，从而对线路经营权的收益很难准确测定，笔者建议按照重置成本法评估者部分资产的收益。

2、政府技改资金补贴的财务处理

国有公交企业的改制、重组有的模式是引入外部投资者参与合资，财政资金的处置也是合资双方谈判的焦点。由于财政资金属于政府公益投入，它的主要形包括支持企业运营的收入性补贴和对企业的资本性投入。前者包括各类形式的成本收入补贴，如燃油补贴、成人月票补贴、学生月票补贴、免费人群乘车补贴等，对于这部分资金按照会计准则处理，反映在报表年度损益上，一般而言，合资双方对此没有争议。后者包括各种资本性投入，例如车辆技改补贴、车辆更新补贴、站场建设资金补贴等，由于是国有资本性投入，且企业本身承担了公益事业职能，这部分资金是由国有投资者独享，还是由投资双方共享，在合资公司成立谈判的时候，合资双方应达成一致。若等公司已经正式成立后，双方再来处理这个问题，通常难度会较大。

3、员工安置

与其他行业的国有企业改制、重组一样，国有公交企业的改制、重组中，职工安置也是核心问题，其改制成本一般包括职工经济补偿金、长病假和精神病及因工致残等特殊人员费用、企业离退休职工费用、职工遗属赡养等费用。

按照《企业公司制改建有关国有资本管理与财务处理的暂行规定》及其相关法规的规定，企业在改制时应支付解除劳动合同的职工的经济补偿金，以及为移交社会保障机构管理的职工一次性缴付的社会保险费。这部分费用可从可从改建企业净资产中扣除或者以改建企业剥离资产的出售收入优先支付。其中涉及的财务问题主要是支付方式、标准确定和资金来源。企业支付的经济补偿金，所在地县级以上人民政府有规定标准的，按照规定执行；没有规定标准的，按照原劳动部印发的《违反和解除劳动关系的经济补偿办法》(劳部发〔1994〕481号)规定的标准执行。企业支付的社会保险费，按照省级人民政府确定的缴费比例执行。当然对于离退休职工改制成本的财务安排还不明确，一是标准如何确定，即对已经离退休职工应负担哪些项目，医疗费等非固定支出如何预测，余命如何估计等问题还没有一致认识。二是费用能否在改制中一次性从净资产中计提也没有明确规定。对于第一个问题，可以不降低离退休职工实际收入水平为基本原则，借鉴人寿保险计算方法确定。对于第二个问题，要考虑改制后由谁承接离退休职工并继续支付。如果由改制企业承接，则需要从净资产中计提，可使责任清晰，避免改制后企业净资产还承担隐性负债；如果由母体企业承接，可以不计提，并入母体企业的离退休职工，仍表现为一项隐性负债；如果由第三方承接，如信托、基金、保险等理财机构，则需要从净资产中计提并建立一个规定特殊用途的偿债基金。离退休社会化管理是趋势，计提离退休基金可使改制各方财务关系清晰明确。对于企业内部退养人员应清理安置，其安置费用也应按现行规定计算。

4、职工住宅、站场等房产与土地是的处理

有些国有公交企业拥有一些历史存量资产，如职工租住的住宅、宿舍，和其他单位混用的站场、土地等资产。对于这些资产的处理，首先应进行确权，然后设计处置方案，处置方案既要符合改制、重组各方的利益，有利于新公司的经营发展，也要符合法规的规定和实际情况，在改制谈判中这也是一个重点、难点。这些资产的处置方式有多种方式，例如资产的出售、转租、委托经营、联合经营、租赁等。

5、改制重组后的账务调整

公司改制重组经批准后，新公司在建账基准日要进行账务调整。首先应确立建账基准日，建账基准日应以公司成立日即营业执照签发日或营业执照变更日为准，实际工作中，一般以公司成立当月月末或下月初为基准日。建立新账的依据应以经合法中介机构审验评估的审计报告、须经国有资产监督管理部门批准或备案的资产评估报告、验资报告为基础，通过评估调整（即资产评估机构的评估报告，并经有关部门确认的资产评估基准日评估价值，与资产评估基准日的账面价值的差额调整以及有关部门批准的资产处置意见）和会计调整（即资产评估基准日与会计建账基准日之间的会计账项调整）后的财务账项作为建账依据。具体工作主要包括：期间损益调整、资产评估结果调整、会计政策变更调整等。这些会计处理应按照《企业会计准则》和国有企业改制相关法规要求进行。

6、其他账务处理、历史遗留问题的处理

国有公交企业的改制、重组有其行业特性。车辆使用权、线路经营权、土地房产、站场、职工住宅、职工安置等系列资产和财务处理既涉及到国有资产的保全，也涉及到职工的利益，合资方的利益。本文在遵循国家有关国有企业改制法律法规的基础上，对国有公交企业的改制流程、改制方案、资产处置、账务处理等方面进行了探讨。

参考文献：

[1]何志勇.资产重组[M].四川:西南财经大学出版社,2002.

[2]杨瑞龙.我国企业治理结构的改变—由“股东至上”到“共同治理”[N].光明日报,2002—11—29.

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关键词： 破产企业;档案处置

在国有企业改革的浪潮中，有一大批国有企业在市场经济优胜劣汰浪潮的冲击下，完成了其特定的历史使命，适时地进行了破产、改制。其中破产国有企业资产全部收归国有，企业人员实行妥善分流，而破产企业档案该如何处置，则成了档案管理部门需要思考并解决的课题。下面就如何做好破产企业档案处置工作的体会谈一点自己粗浅的看法，和大家共同探讨。

充分认识破产国有企业档案的重要性

国有企业档案是国有企业全部活动的真实记录和宝贵财富，是企

业资产的依据和凭证，属国家所有。破产、改制国有企业的档案真实

地记录了该企业成立、成长和发展的过程，同时也是国家资产清理、

登记、评估工作的重要依据，具有十分重要的历史价值和现实价值。

做好破产、改制国有企业档案接收工作，是档案工作为国有企业改革

服务，确保国有企业改革顺利进行的需要；是防止国有企业档案资源

损毁和流失，确保国有企业档案完整与安全的需要；是维护社会、经

济发展历史真实面貌的需要。

二、制定规范的措施，保证破产企业档案清理工作顺利进行

为了使破产国有企业的档案资源得到有效的保护和利用，我们严格遵守国家相关的法律法规，使集团公司所属的昆明冶炼厂（以下简称昆冶）、云南冶金汽车修配厂（以下简称汽修厂）两家破产企业的档案得以妥善处置。昆冶、汽修厂分别于1998年和2008年先后因企业机制，外部环境及历史遗留问题等多种矛盾的积累，使企业的生产经营举步维艰，陷于严重亏损的局面，资不抵债，扭亏无望，从而导致破产。在破产清算组对这两家破产企业资产进行盘点的同时，我们也对其室存全部档案进行了彻底清查，做到心中有数，为下一步工作打下基础。具体做法是：

（1）、把破产企业档案处置工作列入破产清算工作的议事日程，加强领导，切实保障破产国有企业档案处置工作的顺利开展。

（2）、提前介入，明确重点，梳理难点，为后期工作打下基础。由于这两家企业都是具有几十年历史的老企业，特别是昆冶始建于1937年7月，有职工4000余人，为推动我省有色金属产业的发展曾经做出过积极的贡献。针对这一情况，我们提前介入，清点库存，摸清保管情况，明确工作重点。依据国家有关规定，根据企业实际情况，制定出档案清理的原则和范围，宁宽勿缺。并明确档案是企业资产的组成部分，属国家所有，未经破产清算组同意，任何单位、个人不得将企业的档案资料据为己有或任意处置。加强了破产企业档案移交前的有序管理，

（3）、追回外借的档案、文件资料，同时收集、整理应归档的文件资料。确保室存档案齐全、完整。

（4）、拨专款对两家企业的文书、会计、科技档案按照有关文件要求进行了彻底清理，特别是会计档案是清理过程中工作量最大的，牵扯面广，涉及的人和事多，清理起来要投入很大的人力和物力，我们聘请了本单位长期从事会计工作，并熟悉本单位财务工作的老同志参与清理、鉴定，按照国家有关《会计档案管理办法》，结合本厂的实际情况，对已经保管到期限的会计档案进行认真的清理，将反应本厂生产建设、经营管理活动中具有保存价值的征用土地，民房搬迁，涉及周边关系，污染、肇事、工伤赔款，落实政策，职工退职、退休领款，工资册，未结债权、债务的原始凭证等抽出另行立卷。两家共计清理档案16225卷，底图2328张，其中仅昆冶清理后的档案资料就有12328卷，底图有1916张。原昆冶的文书档案基础较好，尽量维持原貌，汽修厂的文书档案基础较薄弱，借此机会完善了卷内目录，对破损的卷壳进行了更换。科技档案按工程项目分别列出清单。科研档案维持原貌。编制了档案移交清单及移交说明。两家共清理出需要销毁的档案近六千卷，仅昆冶就清理出4889卷，全部登记造册，经破产清算组审核后，送保密局销毁。

（5）、为了更好的保管和利用破产企业的档案资料，在国有破产企业档案处置工作中，我们针对破产企业资产处置的不同，档案也采取了不同的处置方法。昆冶破产后的主要资产被集团公司新组建的云南新立有色金属有限公司收购，同时接收了原昆冶的全部文书、会计档案及与之相关的基建、设备档案，并设有一名专职档案干部。汽修厂破产后资产采取实物分配的处置方式，集团公司作为最大的债权人，接收了除人事档案外的全部档案资料。其中两家企业破产清算期间形成的档案一式两套，其中，一套移交集团总公司档案室管理，另一套收入人民法院卷宗。

三、国有破产企业档案处置工作的一点体会

（1）、严格遵守国家的法律、法规，是破产企业档案处置工作顺利推进的保障。为了确保破产企业档案工作的顺利推进，我们依据国家相关的法律、法规，结合破产企业实际情况，规范档案整理工作标准，明确档案整理要求。在清理、鉴定工作中有章可行，有法可依。

（2）、领导重视和支持是关键。把破产企业档案的处置、移交工作列入破产清算工作的议事日程，是做好破产企业档案处置工作的关键。资金到位是保障。在资金十分困难的情况下，拨出专款为破产企业档案处置工作的正常进行提供了资金保障。

（3）、提前介入是切实做好破产企业档案处置工作的重要前提，为推进破产企业的档案处置工作顺利进行打下基础。

四、破产企业档案的处置工作中值得注意的几个问题

国有企业档案是国有企业发展历史的真实记录，是国有资产保值、增值、管理、防止流失的基础保障，是企业资产的依据和凭证，是破产、改制企业国有资产清理、登记、评估工作的重要依据，也是职工利益保障的凭证。因此，我们在破产企业档案的鉴定工作中，对档案资料的留舍一定要慎之又慎，否则将给国家和职工造成不可你补的损失，以下是我们在对破产企业档案处置工作中遇到的问题和经验，在此提出来和大家一起探讨。

（1）、破产企业档案处置工作在程序和机构上都没能和企业资产处置和破产清算机构成立同步，如果能够将破产企业档案的处置也纳入国家相关的法律、法规，成立相应的处置或者评估机构，在对破产企业的资产进行清理、登记、评估工作的同时，也组织相关的评估机构对其档案也进行清理、登记、评估，和国有破产企业的其他资产一样列入企业资产处置范围，明确规定破产企业档案的清理、鉴定、移交工作，也做为人民法院是否依法以予破产的条件之一，这样有利于最大限度的保护国有破产企业的档案资源。

(2)、改制企业档案的重要性和特殊性决定了其实用价值在逐年下降，但其社会价值却逐年上升，虽然在档案的评估上难以找到明确的法律或者政策依据，但是在对破产企业档案资料进行处置时不仅要考虑企业自身利益更要从社会整体利益出发，用发展的观点对本企业的档案进行鉴定。

（3）、由于企业破产后职工的流向各不相同，有离退休的，有的分流到其他企业的，有退职自谋职业的，职工档案的管理就显得尤为重要，尤其是退职自谋职业的这部分人员，他们已完全退出国有企业，如果因档案丢失或者损毁就会导致这部分人员一系列的切身利益受到损失，如养老保险，退职金，房屋产权个人身份等，增加了社会的不稳定性。因此，破产企业职工的档案也应该有专门的机构或者部门统一管理。

（3）、国家应该明确规定破产企业档案的归属，有主管单位的破产企业，除人事、基建、设备等档案随实物走外，其余的都应该由主管单位接收并管理。没有主管单位的，应该由省、市、地州等档案机构接收并管理，这样更有利益破产企业档案的永久保存。

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关于"寄存"档案，在《档案法》中第十六条规定："集体所有的和个人所有的对国家和社会具有保存价值的或者应当保密的档案，档案所有者应当妥善保管。对于保管条件恶劣或者其他原因被认为可能导致档案严重损毁和不安全的，国家档案行政管理部门有权采取代为保管等确保档案完整和安全的措施；必要时，可以收购或者征购。前款所列档案，档案所有者可以向国家档案馆寄存或者出卖。"也就是说，不属于档案馆接收范围的单位和公民，其对国家和社会具有保存价值的或者应当保密的档案，可以以"寄存"的形式存放在档案馆。"寄存"作为档案移送档案馆的一种方式固定下来，但档案馆是否适合寄存改制企业的档案？如果盲目寄存这些档案，又会给档案馆带来怎样的隐患？

隐患一、档案数量多，占用空间大。从改制企业来看：以我区实际为例，共有改制企业319家（不包括乡镇企业），其中国有企业60家；集体企业259家，1999年6月前已改制企业204家。从档案情况看：部分已改制企业档案仍属遗留问题，集体和乡镇企业资产产权变动时，档案的处置如果参照《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》执行，那么就会出现档案数量大，质量差的现象。从实际状况看：企业主管部门档案机构面临人员缺乏、库房紧张的现状，不易承担起接收或寄存档案的负荷，这项工作最终将落在档案馆。面对这种状况，档案馆如果无选择地对改制企业档案加以接收或寄存，几十年后，当出现库满为患、爆发库容量危机时，我们又该如何去面对这些寄存的档案呢？是置之不顾，还是退还企业？

隐患二、妨碍馆藏优化建设。丰富馆藏是档案馆的首要任务，它包含两条内容：1、数量充分，质量优化。2、成分充实，结构合理。改制企业的档案多数在改制前没有进行达标或目标管理认定，档案属于自由整理状态，质量较差，企业又往往在改制结束时提出寄存要求，仓促进行；档案馆对寄存档案没有相关的规定，缺乏约束力，导致一些没有保存价值或者重复的档案充塞馆内。此外，按《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》的规定：产权变动后，基建档案、设备档案随其实体归属；产品、科研档案（含专利、商标、专业技术等）按有关政策法规办理；会计档案按《会计档案管理办法》执行；生产技术管理、经营管理档案由双方商定，可移交接收方，亦可随党群工作、行政管理档案移交企业主管部门或寄存所在地国家档案馆。这样移交或寄存档案馆的档案往往是一种与企业权益、经济技术无关的信息，仅仅是为没有去处的档案设置一个比较放心的落脚点，这种种类单调、载体单一的档案实体，自然无法满足优化馆藏的目标。

隐患三、所有权不明确。《档案法（草案）》的审议报告中说："档案的所有权问题，可以适用于民法通则关于财产所有权的一般规定"，《民法通则》第七十一条：财产所有权是指所有人依法对自己的财产享有占有、使用、收益和处分的权利。寄存是一种暂时存放的行为，也就是说这些寄存在档案馆的档案依法属于这些改制后的企业所有，企业对其享有一定的权力。因此，不少企业要求以专柜存放，钥匙由企业保管的形式寄存，那么档案馆能否依据一定的原则和技术，对其进行必要的加工整理、编目、提供信息给社会利用？是否有权对这些档案进行鉴定和销毁？还是仅仅为其提供一个存放的空间。

隐患四、寄存费用难以确定。《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》第十一条规定：国有企业资产与产权变动过程中，档案的整理、鉴定、移交、寄存等工作所需费用，企业或接收单位支付，破权变动档案处置暂?产企业由破产费用中支付。需要向地方国家档案馆寄存档案的，由原企业支付，破产企业由破产费用中支付一次性寄存保管费。但这笔寄存费具体该如何算，算到何时止，也只能是仁者见仁，智者见智了。

隐患五、寄存时间含糊。寄存档案时往往缺乏一定的手续，在档案移档案馆后，企业单位似乎御下一副沉重的担子，对其以后的去向就置之不理，变暂时寄存为长期、永久性存放，档案馆则需要不时投入一定的人力、物力、财力去进行管理，这种被动局面难以摆脱。况且对那些倒闭、破产的企业，这种寄存又要持续到何年何月？又有谁来最终处理它们？都是个未知数。

"寄存"档案既然以法律的形式加以确定，档案馆就应该充分利用这种方式，作为解决档案安全保管和档案管理资源合理配置的有效途径，而不是一种被动、无奈的行为。作为集中管理档案的文化事业机构，档案馆对其分管范围内的档案具有接收、收集、整理、保管和提供利用的责任，也就是说档案行政管理部门、档案馆对改制企业档案的最终流向有着义不容辞的责任。对待企业改制中要求寄存的档案，可以认为是目前状况下的一种权宜之计，是改制中档案的过度阶段。为避免以上隐患的发生，在实际操作中，可以采取以下几项对策：

一、破产、倒闭企业或转为私营企业的档案不存在寄存。破产、倒闭企业的档案除根据产权变化方式的不同去处置档案外，对暂无去处的档案，必须按要求移交档案馆。转为私营或中外合资、合作以及出售给中外合资、合作的企业档案，为防止档案散失，也有必要及时移交档案馆。移交档案按进馆要求做到以下三点：（一）把握好完整性，对具有永久、长期保存价值的各种门类和载体的档案全部接收进馆；（二）控制好质量关，要求分类清楚，鉴定准确，装订坚固；（三）造具移交清册，逐卷清点，方能移交。这样可避免以寄存的形式永久保管档案，确保馆藏档案质量。

二、允许连续性的企业档案进行寄存。对企业以股份有限公司、有限责任公司、股份合作制、委托经营、租赁经营、出售产权、负资产转让、兼并形式产生的资产与产权变动，企业有一定的连续性，档案应该以保存在改制后企业为主。由于受保管条件的限制，或者其它一时难以克服的客观因素影响，会导致档案损害的，可以移送档案馆暂时寄存。

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关键词：新形势；企业档案；流向

随着改革开放的发展，社会主义市场经济的深入进行，现代企业制度得到建立和发展，国家的社会环境、传统发生了制度创新，尤其是在现如今深化国有企业改革的时代背景下，企业档案的流向给国有企业的档案管理工作带来了新的课题，是档案管理员应该深思和研究的方向。

为了适应市场经济发展的需要，为了在激烈的市场经济中占得一席之地，大多数国有企业都纷纷重组改制，同时也有相当一部分国有企业因经营不善而破产了，那么这些产权发生变动甚至是破产的国有企业的档案该何去何从呢？因此，新形势下企业档案的流向问题成了讨论的热点。

首先，先谈一下国有企业产权变动中档案的流向问题。

针对国有企业产权变动中档案的流向，1998年由国家档案局、国家经济体制改革委员会、国家经济贸易委员会、国家国有资产管理局联合了《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》，在原则上对国有企业资产与产权变动的档案做出了处置：

1.基建档案、设备仪器档案随其实体归属；产品、科研档案（其中含专利、商标、专有技术等档案）按有关政策法规办理，没有规定的由双方商定处理；会计档案按财政部、国家档案局《会计档案管理办法》执行；法律、行政法规有特殊规定的，依照法律、行政法规的规定处理；生产技术管理、经营管理档案由双方商定，可移交接收方，亦可随党群工作、行政管理档案移交企业主管部门或寄存所在地国家档案馆；

国有企业之间兼并的，被兼并企业的档案归属于兼并企业或新设置的企业，由兼并方统一管理，单独保存。国有企业与国有企业合并，其档案处置按国有企业之间兼并的档案处理办法办理；

国有企业被集体、私营和中外合资、合作等非国有企业兼并的，其党群工作、行政管理、生产技术管理、经营管理类档案按隶属关系移交企业主管部门或寄存所在地国家档案馆，也可由企业主管部门或所在地档案行政管理部门指定有关企业代为保管；

国有企业整体出售给国有企业的，其全部档案归属于买方；国有企业整体出售给集体、私营和中外合资、合作等非国有企业的，其档案处置按第1条规定办理；

国有企业实行承包、租赁的，其档案处置列入双方合同契约。承包、租赁前该企业的全部档案由发包、出租方安全保管，承包、承租方可以按有关规定查阅利用；承包、租赁期间形成的档案，由承包、承租方按国家有关规定负责收集、整理、保管，承包、租赁期满，向发包、出租方移交，并拥有使用权；

国有企业以其全部资产改组为股份制企业的，改组后的档案另立全宗，由股份制企业管理。国有企I以部分资产改组为股份制企业的，进入股份制企业的部分，其改组前后的档案分立全宗，由股份制企业管理；未进入股份制企业的部分，其档案由原企业自行管理。

有了《国有企业资产与产权变动档案处置暂行办法》，就能以其为根据，对国有企业产权变动中档案的流向依具体情况进行分析。

因为“大连市主管企业改制的有关主管部门认为，企业由国有性质变为民营，意味着原国有资产已经全面改变性质；而转制后的企业工作与原企业具有连续性，需要经常不断地利用档案。从企业工作衔接和发展的角度出发，档案留在转制后的企业更为有利”[1]，所以我认为在根据具体情况对国有企业产权变动中档案的流向进行分析时，应该尽可能使档案留在专制后的企业。

国有企业兼并集体企业的，则集体企业的档案归国家所有；集体企业兼并国有企业，经双方商定，国有企业档案可以成为集体企业档案的一部分。但是对兼并企业档案的管理要注意的是，兼并与被兼并企业在兼并之前的档案，应各为一个全宗；被兼并企业在兼并之前的档案被兼并企业接收后，应单独管理，不能和兼并企业的档案合并在一起管理，更不能相互混淆。

整体出售给国有企业的，则档案应归属于买方；企业出售给私营企业的，经双方商定，则档案可以由买方接收。当然为了掌握出售企业的档案情况，出售企业可向主管部门或档案馆报送一套档案移交目录或移交书，以便企业主管部门或档案馆掌握出售企业的档案流向，备作查考。那些与本企业发展关系不大，但是又涉及保密或对其它方面有保存价值的档案材料，在经得买方同意的情况下，出售企业应单独整理，移交到企业的原主管部门或同级档案馆。至于涉及知识产权及专利的档案材料，在企业出卖时应作为无形资产一同出售给买方；如若买方不要的，可以移交给企业的原主管部门或同级档案馆。

其次，再谈一下国有破产企业档案的流向问题。

针对国有破产企业的流向，以上海为例，1999年由上海市档案局、上海市经济委员会、上海市国有资产管理办公室联合制发了《上海市国有破产企业档案管理规定》，在原则上对上海市国有破产档案做出了处置：

1.破产企业属产权范畴的科研、基建、设备、产品档案随产权的变更而转移；其它档案应当移交给企业主管部门管理；无企业主管部门的应当按管理权限移交给市或区县综合档案馆代为保管；

2.破产企业被拍卖的，记载国有资产的档案须经资产评估后，方可有偿转让给买方；企业党群工作、行政管理、经营管理档案及会计档案等不需转让的，由地方综合档案馆或新型档案机关接收；

3.破产企业产权出让给中外合资、合作企业的，不需转让的档案可移交原企业主管部门管理；

4.破产企业档案清理移交工作应当与国有资产清算移交工作同步进行。在企业资产评估中应当包括记载企业无形资产（商誉、商标、专利、专有技术等）的档案；

5.下列破产企业的档案应当由市或区县综合档案馆无偿接收：（1）企业历史较久，建国前在本市、本地区的工商企业发展史上有一定影响和地位的破产企业档案；（2）企业建国前的历史档案已经被市或区县综合档案馆接收进馆的破产企业档案；（3）企业在社会主义经济建设中，对本市、本地区经济发展曾起着重要影响并具有一定地位和作用的破产企业档案；（4）属本市、本地区首家破产的破产企业档案。

《上海市国有破产企业档案管理规定》只是提供了一些处事原则，具体问题仍需具体分析。

根据《上海市国有破产企业档案管理规定》，企业在破产以后，除作为资产转移的设备、基建档案随产权变动与实物移交外，其余档案则向企业主管部门或市或区县综合档案馆移交，不随企业的破产拍卖而卖给私营企业。但事实上，档案馆不可能完全接受破产企业的档案，这就意味着需要一个中间机构来暂时接收，而且应该是有偿的。

破产企业产权拍卖给外资企业的，其档案不能随着企业产权的拍卖而卖给外资企业。许多国有企业的档案除具有自身使用价值外，还具有社会使用价值。每一份企业档案都可能有社会使用价值，而这种价值又是在以后很长的一段时间后才能显现出来，这是形成档案的企业是无法鉴定和判断的，只有通过档案馆才能完成这种工作。如果将破产企业档案卖给外资企业，也意味着将企业档案的社会使用价值同时卖给了外资企业，而且，这样也不利于保密和技术安全。因此，不能将破产企业的档案卖给（或移交）外资企业，而只能由档案馆鉴定接收。

最后，再谈一下外商投资企业变更、终止时档案的流向问题。

针对外商投资企业变更、终止时档案的流向，1994年由对外贸易经济合作部、国家经济贸易委员会、国家档案局联合下发了《外商投资企业档案管理暂行规定》，在原则上对外商投资企业档案档案做出了处置：

外商投资企业终止、解散后，中外合资经营企业、中外合作营企业的档案交由原中方合资、合作者妥善保存，或向当地国家档案馆移交。外资企业的档案按以下情况，分别处理：

1、外资企业延长期限、分立、合并或其它事项变更的，该企业的档案向变更后的企业移交；

2、外资企业期满或依法宣告破产的，该企业的档案向上级或所属市、区、县档案馆移交；

3、外资企业因违反法律、行政规章被依法责令关闭的，按照有关机关的决定处理；

4、原企业根据需要可保存有关档案的复制件。

总的来说，外商投资企业的档案只能流向中方，要么由中方合作者保存，要么移交档案馆。

总体来说，我认为国有企业产权发生变动或是破产后的档案，大部分还是应该流向接手下来的企业，这里大部分的档案指的是与企业生产有关的档案。无论国有企业是发生兼并、出售亦或是破产，原企业的档案留在接手的企业比起留在档案馆更为有利，因为企业档案记录了原该企业生产的全面情况，留在接手下来的企业有助于其日后的生产发展。在与企业生产关系不密切的档案中，将那些需要保密的、与国家发展有联系的、具有长远保存价值的企业档案向档案馆移交，余下的企业档案可有偿流向一个中间机构。

在新形势下，对于企业档案的流向，我们只能如同邓小平同志所说的“摸着石头过河”，不断积累经验，尽可能使企业档案有最佳的流向，使企业档案能最好地为国家的经济发展所用。

参考文献

[1]包晓海.破产与转制企业的档案处置问题应区别对待[J].中国档案，2007（12）

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一、苏州市国有(集体)改制企业档案处置工作基本情况

国有改制企业档案的处置问题事关国家、集体和广大群众的切身利益，责任重大。为此苏州市档案局将企业档案处置工作作为近年来服务改革工作的重点，采取种种措施，使全市改制企业档案的处置和流向合理规范，为保障全市企业改制工作的顺利完成作出了努力。

1．制定处置方案．明确处置责任。在全市国有(集体)企业改制之初，市档案局就及时与市体改办、经贸委等单位协调、联系，依据有关法律、法规，先后下发了《苏州市国有破产企业档案处置暂行办法》和《苏州市国有(集体)企业产权制度改革中档案处置暂行办法》，对转制、关闭、破产等企业档案的处置原则、处置方法、档案流向提出了具体的可操作性的意见，明确了责任要求。根据国家档案局的规定和本市实际，确定了改制企业档案六个方面的归属和流向：(1)基建、设备档案随实体转移；(2)产品、科研档案列入国有资产转让，没有转让的移交企业主管部门；(3)会计档案按国家档案局和财政部门的规定，移交企业主管部门；(4)劳动人事档案按市委组织部等四部门发文的有关规定办理；(5)文书档案、照片档案、实物档案及其他档案移交主管部门；(6)百年老厂、特色产品等珍贵档案移交市档案馆。

2．突出抢救重点，实施分类指导。由于全市改制企业档案数量浩大，因此市档案局区别情况。突出抢救重点。对重点珍贵档案实行重点抢救和保护。苏州百年老厂多、名企名店多。一些传统工艺、传统技术和产品在全国都有一定的影响，其档案十分珍贵。为此市档案局下发了《关于做好企事业产权制度改革中档案接收进馆工作的通知》，列出了49家档案进馆单位，并深入企业逐家落实任务，进行系统整理，重点组织力量将全市百年老厂、名品、名店及反映苏州特色的具有重要价值的珍贵档案先行接收进馆。目前，已有19家企业的23328卷档案接收入库。

3．依法加强管理，跟踪监督检查。为确保转制企业档案处置工作落到实处，市档案局在2004年颁布的政府规章《苏州市档案管理办法》中，专门列出了国有企事业单位档案处置工作条例，依法规范处置工作。此外，还主动与市委、市政府及有关部门沟通，争取领导的重视，积极参与相关工作。如2003年7月和2004年6月，市档案局先后与市体改办、经贸委及市监察局联合召开全市改制企业档案处置工作会议，对全市改制企业档案处置工作进行具体部署。2003年8月和2004年11月，会同市人大教科文卫委员会、市法制办等部门联合对全市改制企业档案处置工作进行执法检查，同时要求各部门加大对转制企业档案处置工作的组织力度，落实处置工作经费、人员和档案存放地点，确保档案资源不流失。2004年，市委、市政府两办又联合转发了市档案局与市体改办制定的《关于进一步做好全市国有集体、企事业单位产权制度改革中档案处置工作的意见》，进一步明确了改制企业档案处置工作要求。此外，市档案局还成立了转制企业档案处置工作协调领导小组，组织力量对全市20多个系统、50多个重点企业的档案处置工作进行跟踪监督和指导，确保了档案处置工作的有序进行。

4．加强调查研究，积极探索创新。改制企业档案处置与管理是一项全新的工作，没有现成的经验和管理模式可以借鉴。苏州市档案局在工作中，注重加强调查研究，积极探索适合苏州实际的处置工作的途径。在档案处置方式上，做到既坚持原则，又灵活变通，以保证国有档案完整、安全、不流失、不损毁为前提，对改制后企业确因生产经营需要档案的，实行委托管理模式。办理委托手续，明确委托管理责任。在档案保管方式上，推出以工司为代表的集中统一管理新模式，保证全市国有改制企业档案资源的齐全完整、规范管理和有效利用。

二、苏州市改制企业档案处置工作的成功尝试

工司是苏州市改制企业档案处置工作的大户，所属308家企业约有档案总数100余万卷，占本市应处置档案数量的一半多。市档案局把该公司档案处置工作作为全市档案处置工作求突破的重点．切实加强了业务指导和综合协调工作。工司党委领导也以对历史负责、为现实服务、替未来着想的高度责任感，紧紧围绕企业改制进程，积极推进全系统改制企业档案的集中保管、规范管理工作，取得了显著成效。

1．建立档案处置机构和档案保管利用基地。工司于2004年2月建立工投档案管理中心。负责全系统改制企业档案处置工作，并建立了档案中心筹建协调领导小组，指导和协调改制企业档案处置工作中的重大问题。公司经过多次酝酿，将档案中心选定在位于古城内的文博区域，利用已破产的企业厂房进行全面改建。按照国家《档案馆建筑设计规范》，确立了“总体规划、分步实施”的改建方案。2004年3～9月实施了第一期改建工程，投入资金325．38万元，解决了全市工业企业退休人员档案的集中管理问题。2005年4月至2006年7月实施了第二期改建工程，投入资金830万元。通过两期改建共建成档案库房八处，配置档案密集架367列、2993．5立方米，档案容量达160万卷：配置气体灭火装置两套，配置室内消火栓16套，各类灭火器110只，室外消火栓7套。改建后，所有档案库房均达到防火、防潮、防高温等“八防”要求，并通过了市消防支队的验收，被列为市重点消防安全保卫单位，基本具备了专业档案馆的档案整理、接收、保管、利用的功能。

2．全系统广泛动员，突击开展档案清理、移交、接收工作。2005年8月，工司召开全系统档案管理工作会议，公司主要领导亲自动员，各行业公司和档案中心领导当场表态，在统一认识的基础上，公司与轻工、化建、纺织、丝绸四家行业控股(集团)公司及档案中心签订了《企业档案移交入库责任状》，把档案移交工作纳入各行业控股(集团)公司、档案中心和有关管理岗位的绩效考核体系中，设立了档案移交入库专项奖金。各行业控股(集团)公司积极行动，层层发动，精心组织，抓好落实。档案中心定期编发《工投档案简报》，公布各类档案移交进度，介绍各单位的经验，鼓励先进，从而形成了争先创优的氛围，加快了档案移交入库进度。由于措施到位．原定三年完成百万多卷档案移交入库任务，仅用一年不到的时间就全部完成。到目前为止，四个行业控股(集团)公司和医药、苏钢、精细、苏化、孔雀5家转制企业集团及下属共308家建档单位的各类档案资源全部实现了规范整合，集中管理，总数达到127万卷，成为国内领先的工业档案保管基地和利用中心。

3．面向社会公众提供档案服务。公司档案中心建立了企业档案和人事档案两个接待查询窗口，制定了《员工守则》，每位接待人员始终保持良好的精神面貌，热情为查档者服务，努力打造一流的对外服务窗口。到目前为止，档案中心已接待档案查询近3000人次，调档2万余卷次。通过档案查询，为职工及亲属参军入党、办理房屋遗嘱公证、核准工龄、衔接工龄、办理养老金和进医保、大龄优惠证、户口转移手续、出国证明、低保、出具独生子女证明和出生证明、办理精简下放人员进医保、认定工伤、下岗人员优惠证、补办独生子女证、特殊工种提前退休等提供了有效的原始凭证。与此同时，档案中心还为企业注销、核准资产评估、办理企业房产证、协助法院对账、企业债权债务核准以及各行业编史修志等提供了真实可靠的第一手材料。

篇7

一、工会参与政府论证会审制度

只要企业进行改制，工会都要参与会审论证，并对企业改制方案、职工安置方案、清产核资方案、经营者选择和资产评估报告等签署审议意见，这是本溪市政府作出的明确规定。市总工会不签署同意意见，企业改制主管部门就不列入企业改制审批程序。本溪市一些企业在转让国有产权中，因不能落实社会保险等问题，在市国资委、市经委组织的改制办公会审阶段，市总工会都提出了纠正意见，引起政府相关部门的重视。如市第二纺织厂转让国有产权不能落实职工养老保险、医疗保险等问题，本溪水泥集团、本溪冶炼厂偿付劳动债权，规避职代会审议通过的问题，在政府组织的改制会审阶段，都被市总工会签署不同意改制审议意见。半年后，市第二纺织厂改变了改制方案，由产权转让变为企业破产，并优先偿付了职工各项债务；本溪水泥集团、本溪冶炼厂职工安置方案也是经过反复修改，按规定召开职代会，才通过了安置方案，实施了企业改制。

二、实行改制企

业职代会观察员制度企业改制职工安置方案必须经职代会审议通过的规定，为改制企业依法召开职代会提供了有利条件。在企业改制中，对于一些企业出于种种目的，有意作假职代会、规避职代会、操纵职代会、利用职代会等问题，市总工会邀请市国资委、市经委及改制企业的上级主管工会、纪委、资产经营公司相关部门的同志组成职代会观察组，参加改制企业召开的职代会。一是实行会前报告制度。凡是企业改制召开职代会，必须向上级主管工会报告，上级工会负责对改制企业职代会的召开依法进行指导和服务。二是实行报请观察制度。凡是改制企业召开职代会必须报请上级工会参加，同时由上级主管工会邀请市职代会观察组到改制企业对职代会的召开进行监督，对职代会的内容、程序等合法性进行确认，出具确认报告书，并上报市总工会，由市总工会备案。

三、实行改制企业职代会核准制度

职代会闭会后，市总工会根据上级主管工会出具的改制企业职代会的确认报告书，依照《职代会条例》对标的企业出具的改制方案、职工安置方案、职代会决议、职工代表签到簿、监票单和票样五个要件进行严格审查，对符合规定的由市总工会行文，向市经委、市国资委、市法院出具企业召开职代会的核准意见函。上述部门接到市总工会的核准意见函后，进行备案，然后才准予进入改制预审门槛。本溪市振兴百货公司职工代表先后12次参加政府、工会组织的企业改制职工代表听证会，反复论证职工安置方案达半年之久，最后才获得市总工会的“核准意见函”。

四、实行职代会一票否决制度

市总工会参与制定的《本溪市推进国有企业改制实施意见》中，明确规定职代会具有审议通过职工安置方案的最高权力。企业改制方案必须经职代会审议、职工安置方案必须采取无记名投票方式审议通过。凡是职代会否决的方案，市总工会一律不同意企业进行改制，市政府也不列入改制预审程序。近几年来，本溪市已改制企业179家，全部召开了职代会。

五、建立职代会授权保全企业资产工作制度

为确保安置职工，保障职工的权益，保持社会稳定，市总工会组织破产企业工会召开职代会，形成决议，责成企业工会代表企业全体职工，以企业拖欠职工债务的名义，通过劳动仲裁或民事仲裁的方式，依法对破产企业的资产保全在工会项下。目前，保全在工会项下的破产企业有27户，保全的资产总额近7亿元。

六、建立职代会授权委托监管工作制度企业资产被保全在企业工会项下，带来了一系列的新问题。首先，由于工会的权力、手段、能力受到种种限制，管理处置保全的资产很困难。其次，法院组成的破产组负责监管，因破产企业资产尚未完成变现，破产清算组清算工作无法到位，管理处置资产也面临困难。第三，企业主管部门管理处置破产企业保全在工会项下的资产也遇到权属问题，不便越权管理处置。第四，破产企业保全的资产期限陆续到期，急需接续保全，要求工会重新启动保全程序，但破产企业“树倒人散”，组织职工代表参与有困难。为确保保全在工会项下的企业资产不流失、不缩水，市总工会加大了同市法院、市国资委、市财政局、市劳动局的协调力度，并建立了破产企业职代会授权委托监管工作制度。其做法：通过市总工会组织破产企业召开职代会，由企业职代会授权，委托市国资委管理、处置保全在工会项下的破产企业资产，待企业资产变现后，变现资产再全额返还工会项下，用于安置职工。市总工会、市劳动和社会保障局、市中级人民法院对资产的管理处置实行监督。同时，市总工会协调市中级人民法院执行局、市国资委、市劳动和社会保障局减免资产的保全、管理、诉讼、执行等相关费用，涉及总额近800万元，实现了被保全的企业资产最大限度地保值。

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（一）清产核资。企业主管部门在国资部门的指导下，组织企业按照规定的工作程序对企业进行账务清理、财产清查，做到账、卡、物等资料齐全、准确一致。按照“谁投资、谁所有、谁受益”的原则，核实和界定企业资产及权属。企业根据清产核资结果编制资产负债表和资产清册。企业要认真负责地做好清产核资的相关基础工作，全面、客观、准确地申报资产，严禁瞒报、隐匿资产。企业主管部门、企业法定代表人和财务负责人对清产核资结果的真实性、准确性负责。

（二）资产审计。根据企业改制的需要，由审计部门对重点企业或由国资部门委托中介机构对一般企业进行资产负债损益审计，并按照国家有关规定对企业法定代表人进行离任审计。改制企业必须按照有关规定向政府审计部门或中介机构提供有关财务会计资料和文件。承担审计的机构依法独立审计，并对审计结果负责。

（三）资产评估。在清产核资和审计的基础上，由国资部门按规定通过招标确定或委托具有相关资质的资产评估机构，依照国务院《国有资产评估管理办法》、《国有资产评估操作规范指南》和《土地估价规程》的规定，进行资产和土地使用权价格评估。企业的专利权、非专利技术、商标权、商誉、资质等无形资产必须在资产评估报告中作出专项说明。原则上，不得委托同一中介机构对企业进行审计和评估。资产评估过程中资产损失的认定与核销，由企业申请，主管部门和中介机构提出意见，报财政、国资部门核准。社会中介机构应依法独立、公正地执行业务，对往来账目、实物资产、税费等事项要重点关注，并对其评估结果负相关法律责任。企业和个人不得干预中介机构的正常执业行为。资产核销和资产评估结果按照规定须分别在本企业公示7日，并按程序报国资部门核准或备案。经公示无异议的企业资产评估结果，作为确定企业改制形式和国有产权转让价格的参考依据。

（四）拟定改制框架方案。根据清产核资、资产审计和资产评估结果，按照因企制宜的原则，对具备改制条件的企业由企业主管部门拟定改制形式并草拟企业改制框架方案。

方案内容包括：

1企业基本情况；2改制的指导思想、基本原则和企业改制形式；3资产受让人基本条件；4净资产处置预案；5职工分流安置预案；6债权、债务处置预案；7非经营性资产处置预案；8其他问题处置预案。

（五）组织职工讨论框架方案。将企业改制框架方案提交职代会或职工大会讨论，广泛听取职工意见，进一步修改完善方案，深入做好宣传发动工作。

二、方案报批（一）方案论证。由企业主管部门向市改发办上报改制框架方案。市改发办组织财政、国资、劳动、国土、房产、规划、工商、税务、工会等相关部门对框架方案进行论证，并形成论证意见。企业主管部门根据论证意见、资产评估结果和改革成本测算情况，对改制框架方案进行修改，形成初步改制方案。

（二）方案会商。由市改发办以主任会办会形式，对初步方案进行会商，形成会商意见。会商意见经报批后，主管部门根据会商意见修改完善改制方案；国资、劳动部门分别进行资产审核及职工劳动保障费用审核，并出具书面意见。

（三）方案审定。根据企业规模，由市改发办将完善后的改制方案及会商意见分别报市改革工作领导小组或市分管领导审定，形成市改革工作领导小组会议纪要或经市分管领导、秘书长签署意见。主管部门在市改发办及相关业务部门的指导下，根据市改革工作领导小组或市领导的审定意见，对改制方案再次进行完善，形成正式改制方案和职工安置方案。

（四）方案审议。将正式改制方案提交职代会（职工大会）审议，充分听取职工意见。其中，职工安置方案必须经职代会（职工大会）审议通过。

（五）方案批复。根据批准权限，分别由市政府或体改部门对改制方案进行批复。批复时需审查下列书面文件：

1企业改制方案（包括职工安置方案、资产负债及净资产处置方案等）；2关于改制方案的会商、论证意见和市改革工作领导小组或市分管领导的审定意见；3企业职代会（职工大会）讨论改制方案的意见和审议通过职工安置方案的决议；4劳动保障部门关于职工劳动保障费用的审核意见；5国资部门关于净资产处置的批复意见；6批准机构要求的其他文件。

三、组织实施（一）产权转让1确定产权转让形式。企业国有产权转让必须在产权交易机构中进行，具体可以采取公开竞价、竞标、协议转让及其他形式。国有企业改制为民营企业，原则上都必须通过公开信息、公开征集受让人的程序转让国有产权。具体形式由企业主管部门提出初步意见，市改发办组织相关部门论证、会商，最后报市改革工作领导小组或市分管领导审定。

规模较小的企业，经公开征集产生两个以上意向受让人的，可采取竞价方式出售国有产权。

规模较大的企业特别是重点骨干企业，经公开征集产生两个以上意向受让人的，可采取竞标形式出售国有产权。

经公开征集只产生一个受让人的，以及特殊行业、领域对受让人有特殊要求的企业，经市政府批准可以采取协议转让形式出售国有产权。

股份有限公司和有限责任公司国有股权转让须同时执行《公司法》和公司章程的有关规定。

2公开产权转让信息。国资部门或企业主管部门根据已批准的改制方案，与市产权交易机构签订《企业国有产权转让委托书》，由市产权交易所刊登在省级以上公开发行的经济或金融类报刊和市产权交易机构的网站上产权转让公告，公开披露有关国有产权转让的信息，广泛征集受让人。产权转让公告期为20个以上工作日。

企业国有产权转让信息应采用实名制，并载明下列内容：

（1）转让标的企业基本情况；（2）组建新企业的基本要求；（3）转让标的企业产权构成情况；（4）转让标的企业的内部决策及政府批准情况；（5）转让标的企业资产评估经核准或备案后的主要财务指标以及确定的转让参考价格；（6）涉及的职工安置方案、土地使用权处置方案、或有负债情况及其他重要事项；（7）受让人应当具备的受让条件及必要说明。（8）其他需披露的事项。

3确定受让人条件。由市改发办组织相关部门，根据企业实际，按社会法人、自然人、企业内部经营管理层三种类型，分别研究确定产权受让人的条件。其中，社会法人应具备较高资质、资信和较强资本实力，并具备从事实业经营管理的能力；自然人需符合《公司法》第五十七至第六十三条有关规定，并具备相应的经营管理能力和资本实力；企业内部经营管理层受让还必须具备经营业绩较好、班子素质较高、职工信任等条件。

4报名及资格审查。符合上述条件的社会法人、自然人及企业内部经营管理层均可报名，参与竞买国有产权，并须向市产权交易机构按转让参考价格的10%预交保证金（最低不少于1万元，最高不超过1000万元）。市改发办与产权交易机构组织相关部门的人员，根据产权受让人条件，对竞买国有产权的报名者进行资格审查，确定产权受让人的候选人。

5组织交易。根据征集受让人情况，由市改发办会同国资和产权交易机构提出意见，报市改革领导小组确定具体产权转让形式，由产权交易机构组织企业产权交易。由纪检、监察部门对产权交易过程实施监督。

（1）竞价。由市产权交易机构组织、主持竞价工作。意向受让人在承诺接受改制方案等条件的基础上，对出售企业的净资产进行竞价，以最高报价者为产权受让人。

①确定转让标的底价。由市国资部门会同市财政、审计、劳动、国土、企业主管部门和产权交易机构，根据企业资产评估结果，并考虑同类资产的市场价格和职工安置等综合因素，提出转让标的底价，报市政府批准后确定。

②现场竞价。意向受让人对转让标的进行现场报价。竞买人一经报价不得撤回。竞价可多轮进行，每轮竞价结束，由工作人员公布最高有效报价、最高报价人、无效报价、无效报价人。当进入某轮竞价而在规定时间无人再报价时，以上一轮的最高报价人为受让人。

③确定受让人。对竞价结果进行复审，确定受让人，由公证处对竞价结果进行现场公证。

（2）竞标。确定采取竞标形式转让企业产权的，由市产权交易机构组织竞标工作。

①确定综合标的。由市改发办组织财政、国资、审计、劳动、国土、房产、工会、企业主管部门及产权交易机构研究拟订产权转让的综合标的，综合标的拟定后报市改革工作领导小组审定。综合标的主要内容包括：接受企业改制方案；产权转让价格、价款支付方式、时间及付款条件；企业债权、债务处置办法；接受职工上岗情况及保障职工合法权益的措施；企业改制后的发展目标及对地方财政的贡献；新企业最低注册资本；新企业应承担的社会义务等。

②公布竞标说明。在确定综合标的的基础上，由市改发办、国资部门指导产权交易机构编制竞标说明，内容包括综合标的、竞标报价要求、评标标准等实质性要求以及拟签订合同的主要条款等。

③投标。参与竞标人应在提交竞标方案截止时间前，将竞标方案送达指定地点，由专人签收保存，在截止时间后送达的竞标方案无效。

④开标。不接受综合标的、以及低于转让底价的竞标方案无效。开标在竞标说明书确定的截止时间的同一时间公开进行，开标地点为市产权交易机构。开标由市产权交易机构具体负责，通知所有竞标人参加。开标时由竞标人现场检查竞标方案的密封情况，或由委托的公证机构检查公证，经确认后由工作人员当众拆封、宣读。

⑤评标。评标由评标委员会负责。评标委员会由市改发办代表、国资部门代表、企业主管部门代表、企业职工代表和有关技术专家等多方面代表组成，市改发办代表为评标委员会主任委员。评标委员会人数应为7人以上的单数。评标委员会中，改发办、国资部门和企业主管部门评委由熟悉转让企业情况的人员担任，且原则上一部门一人；职工评委由转让企业的职工代表担任。专家代表应具有高级职称或者具有同等专业水平，并从事相关领域工作满八年，由产权交易机构从专门设立的专家库内按企业行业特点直接抽选，专家人数占评委总数的三分之一以上。与竞标人有直接利害关系的人员应当回避。评标委员会成员的名单在中标结果确定前应当保密。任何单位和个人不得干预、影响评标的过程和结果。

评标委员会根据受让价格、职工安置措施、受让人资质和企业发展目标及财政贡献等因素，采取记名投票方式进行综合评审，提出评标报告作为市政府决策依据。

评标委员会成员应当客观、公正地履行职责，遵守职业道德，对所提出的评审意见承担责任。

⑥中标。产权交易机构根据报经市政府审定的评标委员会的评标报告确定中标人，发出中标通知书，并将中标结果通知所有未中标的竞标人。中标通知书发出之日起10日内，转让双方按照竞标文件和中标人的竞标方案订立产权转让合同。

（3）协议转让。采取协议方式转让企业产权的，由市改发办根据市改革工作领导小组意见，组织相关部门与受让人进行协商议标。经公开征集只产生一个受让人的，可以公布的综合标的为基础协议成交；特殊行业经市政府批准直接进行协议转让的，可依据评估结果，结合市场供求状况等因素，协商确定综合标的和交易价格。

协议转让的价格、综合标的的内容、确定的受让人等也必须在媒体上公布，在产权交易机构公开进行产权转让，接受社会监督。

6签订产权转让合同，办理交易鉴证及结算过户手续。产权受让人一经确定，都必须与转让方签订转让合同。双方凭产权交易机构出具的产权交易凭证，按照国家规定及时办理相关产权登记手续。转让合同除按规定载明涉及产权交易的条款外，还应根据企业改制方案和综合标的要求，载明涉及与产权转让相关的其他条款。产权交易机构须将企业国有产权交易情况通过网站等媒体公示，公示期限为5个工作日，接受社会监督。

（二）职工劳动关系调整。按照竞价竞标形式出售国有产权的改制企业，按以下方法办理：

1调整职工劳动关系时涉及的所有职工劳动保障费用不在企业的净资产中剥离，将其纳入净资产出售底价。

2国有产权出售收入中的职工经济补偿金解缴市劳动保障部门，专户储存，专款专用。职工离开企业时，其在改制前企业工作期间按政策规定应支付的经济补偿金由劳动保障部门按规定标准支付。其他劳动保障费用一次性支付给有关社会保险经办机构和劳动事务机构，为职工办理相关劳动保障事宜。

3国有产权出售收入低于应计提的职工劳动保障费用的，差额部分由企业所在系统调剂或由政府统筹解决，并及时解缴劳动保障部门。

四、后续工作受让人须在办结产权交易各项手续后的20日内，按《公司法》及其他法律法规及综合标的明确的新企业最低注册资本的要求组织出资，制订公司章程，召开股东会，依照《公司法》和公司章程产生董事会、监事会、经理层等，建立健全规范的法人治理结构，制订“三会一层”决策、议事规则。新企业设立后，切实做好下列后续工作：

（一）办理工商、税务登记手续及债权债务转移手续；（二）签订国有土地使用权出让合同，变更土地、房产等各项权证；（三）调整职工劳动关系，与接收的职工依法重新签订劳动合同，并续接各项社会保险关系；与离岗休养等人员，依照有关政策及改制方案的要求签订离岗休养等协议；不愿参加岗位竞聘或竞聘落岗又不愿意从事企业重新安排的工作的，办理解除劳动关系手续；其他各类人员由社会保险机构劳动事务的，应将全部费用解缴社会保险机构；由新企业负责管理的，由新企业分别与相关部门和职工签订协议，明确责任和义务；（四）配合政府有关部门处置改制时剥离的非经营性资产；（五）及时调整完善基层党、纪检、工会等组织，按照有关规定进行衔接并依法开展活动；（六）其他配套工作。

篇9

一．严格规范项目审查程序，加强处置项目的管理和后续跟踪检查工作。认真把好处置项目的审查关。自从确定专门机构、专职审查人员以来，建立健全了各项规章制度，经过两年多的努力和完善，我办的资产处置审查工作基本上达到了程序化、规范化、制度化，上半年共审查、批复项目某个，其中审查上报总公司项目个。

做好资产处置审查委员会日常事务工作。为使处置审查工作程序更加规范化，我们在审查程序上严格做到规范化，即按照办事处制定的《中国东方资产管理公司长春办事处资产处置审查委员会工作规则》要求的内容，从审查经营部门上报方案内容、格式、时间，反馈初审意见，到安排例会时间、通知上会、准备例会相关资料、会议记录、投票内容、会议纪要、下达批复文件、上报处置方案等等，力求处置审查工作程序的规范化。上半年共组织召开了评审会某次。

加强处置项目的后续跟踪管理工作。为及时掌握已批复项目的处置执行情况和存在的问题，我们每季度对已批复的处置项目进行一次后续跟踪调查，写出检查报告，及时了解处置项目及管理中存在的问题，以便采取措施，加强管理。

加强终结项目的规范化管理工作。针对以往终结项目中存在的没有项目终结报告或报告不规范，该阐述的问题在报告中没有，有些业务人员甚至把处置方案下载一份作为项目终结报告这一问题，我们认为，项目终结报告是对该项目处置全过程客观、具体、真实、全面的一个反映和总结，尤其对于有些项目，在处置方案执行过程中存在很多变数，一定要在报告中认真总结和反映出来，于是我们制定了“关于项目终结报告的内容和格式”，规范了项目终结报告，并要求经营部门定期报送项目终结报告，移交档案材料。加强了终结项目的管理，使我们的终结项目真正能够画上一个圆满的句号。

二．加强中介机构数据库管理，强化对中介机构的综合管理，有力支持资产处置工作。

作好中介机构数据库动态管理。依照公开、公正、公平的原则择优选聘中介机构，是有效规避资产处置过程中可能出现的道德风险的一项主要手段，也是审查办的一项基本工作职责，为切实履行好此项工作，今年以来，按照总公司的要求，本着优胜劣汰的原则，在认真考核评比的基础上，我们对数据库中选用的资产评估事务所、律师事务所、拍卖行等中介机构进行了补充和完善，实行了数据库动态管理制度，并重点强化对中介机构的资质审查及业绩考核，要求中介机构随时将其资质、奖惩、人员变动等信息资料报告我办，并实行业务跟踪，随时了解并掌握中介机构有关情况，以便我办事处对中介数据库中的信息及时更新，以保证日常资产处置工作的合法合规、顺利进行。

组织协调资产评估、拍卖、法律事务等中介机构等日常工作，协调经营部门与中介部门关系，为资产处置提供依据。上半年，采取邀标等方式对外已与共创伟业资产评估事务所、吉林省远大会计师事务所、吉林省吉达会计师事务所、北京市中天华资产评估有限公司等省内外家中介机构签订委托协议，做好经营部门资产处置的配合工作。

做好资产评估报告上会审核工作。为使资产处置程序更加规范化，今年以来，按总公司要求，办事处成立了资产评估审核委员会，负责中介机构的选聘、评估报告的审核等有关中介机构使用和管理事宜。上半年共上会研究中介选聘和评估事宜次。

为加强中介机构的综合管理，今年上半年我们把自成立以来处置项目委托的所有中介机构，包括审计评估、拍卖、法律事务情况进行了全面系统的统计，对委托程序、委托类型、委托结果、支付费用情况等总体情况有了全面的掌握，对今后进一步加强中介机构的管理起到一定作用。

篇10

一．严格规范项目审查程序，加强处置项目的管理和后续跟踪检查工作。

1、认真把好处置项目的审查关。自从确定专门机构、专职审查人员以来，建立健全了各项规章制度，经过两年多的努力和完善，我办的资产处置审查工作基本上达到了程序化、规范化、制度化，上半年共审查、批复项目XX个，其中审查上报总公司项目X个。

2、做好资产处置审查委员会日常事务工作。为使处置审查工作程序更加规范化，我们在审查程序上严格做到规范化，即按照办事处制定的《中国东方资产管理公司长春办事处资产处置审查委员会工作规则》要求的内容，从审查经营部门上报方案内容、格式、时间，反馈初审意见，到安排例会时间、通知上会、准备例会相关资料、会议记录、投票内容、会议纪要、下达批复文件、上报处置方案等等，力求处置审查工作程序的规范化。上半年共组织召开了评审会XX次。

3、加强处置项目的后续跟踪管理工作。为及时掌握已批复项目的处置执行情况和存在的问题，我们每季度对已批复的处置项目进行一次后续跟踪调查，写出检查报告，及时了解处置项目及管理中存在的问题，以便采取措施，加强管理。

4、加强终结项目的规范化管理工作。针对以往终结项目中存在的没有项目终结报告或报告不规范，该阐述的问题在报告中没有，有些业务人员甚至把处置方案下载一份作为项目终结报告这一问题，我们认为，项目终结报告是对该项目处置全过程客观、具体、真实、全面的一个反映和总结，尤其对于有些项目，在处置方案执行过程中存在很多变数，一定要在报告中认真总结和反映出来，于是我们制定了“关于项目终结报告的内容和格式”，规范了项目终结报告，并要求经营部门定期报送项目终结报告，移交档案材料。加强了终结项目的管理，使我们的终结项目真正能够画上一个圆满的句号。

二．加强中介机构数据库管理，强化对中介机构的综合管理，有力支持资产处置工作。

1、作好中介机构数据库动态管理。依照公开、公正、公平的原则择优选聘中介机构，是有效规避资产处置过程中可能出现的道德风险的一项主要手段，也是审查办的一项基本工作职责，为切实履行好此项工作，今年以来，按照总公司的要求，本着优胜劣汰的原则，在认真考核评比的基础上，我们对数据库中选用的资产评估事务所、律师事务所、拍卖行等中介机构进行了补充和完善，实行了数据库动态管理制度，并重点强化对中介机构的资质审查及业绩考核，要求中介机构随时将其资质、奖惩、人员变动等信息资料报告我办，并实行业务跟踪，随时了解并掌握中介机构有关情况，以便我办事处对中介数据库中的信息及时更新，以保证日常资产处置工作的合法合规、顺利进行。

2、组织协调资产评估、拍卖、法律事务等中介机构等日常工作，协调经营部门与中介部门关系，为资产处置提供依据。上半年，采取邀标等方式对外已与共创伟业资产评估事务所、吉林省远大会计师事务所、吉林省吉达会计师事务所、北京市中天华资产评估有限公司等省内外X家中介机构签订委托协议，做好经营部门资产处置的配合工作。

3、做好资产评估报告上会审核工作。为使资产处置程序更加规范化，今年以来，按总公司要求，办事处成立了资产评估审核委员会，负责中介机构的选聘、评估报告的审核等有关中介机构使用和管理事宜。上半年共上会研究中介选聘和评估事宜X次。

4、为加强中介机构的综合管理，今年上半年我们把自成立以来处置项目委托的所有中介机构，包括审计评估、拍卖、法律事务情况进行了全面系统的统计，对委托程序、委托类型、委托结果、支付费用情况等总体情况有了全面的掌握，对今后进一步加强中介机构的管理起到一定作用。